หนี้สงสัยจะสูญใน 1s 8.3 ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ STS สำรองหนี้สงสัยจะสูญ

พบทุกสิ่ง. ขอขอบคุณ!

ใครต้องการความช่วยเหลือที่นี่:

การบัญชีค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ

ขั้นตอนการบัญชีสำหรับเงินสำรองหนี้สงสัยจะสูญมีการกำหนดไว้ในข้อ 70 ของระเบียบการบัญชี (แก้ไขโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 24 ธันวาคม 2010 N 186n) และมาตรา 266 ของรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย
ตามวรรค 1 ของข้อ 70 ของข้อบังคับการบัญชี องค์กรทั้งหมดจะต้องเก็บบันทึกสำรองสำหรับหนี้สงสัยจะสูญ

นโยบายการบัญชีองค์กร

ในการลงทะเบียนข้อมูล "นโยบายการบัญชี (การบัญชีและการบัญชีภาษี)" บนแท็บ "การชำระบัญชีกับคู่สัญญา" (อินเทอร์เฟซ "ผู้จัดการฝ่ายบัญชี") ช่องทำเครื่องหมายมีไว้สำหรับการบัญชีและ การบัญชีภาษีเงินสำรองหนี้สงสัยจะสูญ หากองค์กรเก็บบันทึกค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญจะต้องตรวจสอบช่องทำเครื่องหมาย นอกจากนี้ยังจำเป็นต้องระบุรายการของรายได้และค่าใช้จ่ายอื่นของหนี้สงสัยจะสูญและระยะเวลาการชำระเงินหลังจากนั้นจะถือว่าหนี้ของผู้ซื้อค้างชำระ เว้นแต่จะมีการระบุระยะเวลาอื่นในสัญญา

ไดเรกทอรี "สัญญาของคู่สัญญา"

ไดเรกทอรี "สัญญาของคู่สัญญา" ให้ความเป็นไปได้ในการระบุระยะเวลาการชำระเงินสำหรับผู้ซื้อและตัวแทนค่าคอมมิชชั่นเพื่อคำนวณเงินสำรองสำหรับหนี้สงสัยจะสูญ เงื่อนไขการชำระเงินระบุไว้สำหรับสัญญาในรูเบิลหากนโยบายการบัญชีขององค์กรมีการตั้งค่าสำหรับการก่อตัวของเงินสำรอง หากไม่ได้กำหนดวันที่ครบกำหนด ระบบจะใช้วันที่ครบกำหนดสำหรับองค์กรจากนโยบายการบัญชี กำหนดเงื่อนไขการชำระเงินเป็นวันตามปฏิทิน

ผังบัญชีสำหรับการบัญชีภาษี

บัญชี 63 "เงินสำรองหนี้สงสัยจะสูญ" มีวัตถุประสงค์เพื่อสรุปข้อมูลเกี่ยวกับเงินสำรองหนี้สงสัยจะสูญ
การบัญชีเชิงวิเคราะห์ได้รับการบำรุงรักษาสำหรับคู่สัญญาในการชำระหนี้ที่มีหนี้สงสัยจะสูญ (บัญชีย่อย "คู่สัญญา") และพื้นฐานของการชำระบัญชี (บัญชีย่อย "สัญญา") คู่สัญญาแต่ละรายเป็นองค์ประกอบของไดเรกทอรี "ผู้รับเหมา" หลักเกณฑ์การชำระบัญชีแต่ละรายการเป็นองค์ประกอบของหนังสืออ้างอิง "ข้อตกลงของคู่สัญญา"

เอกสาร "การกำหนดผลประกอบการทางการเงิน"

เมื่อลงรายการบัญชี "การกำหนดผลประกอบการทางการเงิน" ในโหมด "การคำนวณเงินสำรองหนี้สงสัยจะสูญ" เป็นหนี้สงสัยจะสูญ ลูกหนี้และกำลังสำรองเกิดขึ้น หนี้สงสัยจะสูญถูกกำหนดโดยยอดเดบิตของบัญชี 62 "การชำระหนี้กับผู้ซื้อและลูกค้า" และ 76.06 "การชำระบัญชีกับผู้ซื้อและลูกค้ารายอื่น" ภายใต้สัญญาในรูเบิลที่เกินกำหนดชำระเงิน หากระยะเวลาของการเกิดหนี้สงสัยจะสูญเกิน 45 วันตามปฏิทิน จะมีการเรียกเก็บสำรองในจำนวน 50% ของยอดหนี้ หากระยะเวลาเกิน 90 วันในจำนวน 100% จำนวนเงินที่หักจากเงินสำรองเหล่านี้จะรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายอื่น ๆ สำหรับวัตถุประสงค์ในการเก็บภาษีเงินได้ ค่าใช้จ่ายในการสร้างเงินสำรองจะถูกกำหนดในลักษณะเดียวกัน แต่ไม่เกิน 10% ของเงินที่ได้ หนี้ถือเป็นการชำระคืนและรายได้อื่นรับรู้ในรูปของเงินสำรองที่กู้คืนได้หากจำนวนหนี้สงสัยจะสูญน้อยกว่าจำนวนเงินสำรองที่เกี่ยวข้อง เมื่อปิด เดือนที่แล้วปีเพื่อวัตถุประสงค์ทางบัญชี จำนวนเงินสำรองที่ไม่ได้ใช้งานที่สร้างขึ้นในปีก่อนหน้าจะถูกรวมเข้ากับ ผลลัพธ์ทางการเงิน. ณ สิ้นเดือนแรกของปี จำนวนเงินสำรองที่สร้างขึ้นใหม่ตามผลลัพธ์ของสินค้าคงคลังเพื่อวัตถุประสงค์ทางบัญชีภาษีจะถูกกำหนดตามข้อจำกัด 10% ของรายได้ปัจจุบัน ระยะเวลาภาษี. ยอดเงินสำรองที่สร้างขึ้นใหม่จะถูกปรับปรุงสำหรับยอดเงินสำรองของรอบระยะเวลาภาษีการรายงานก่อนหน้า:
หากปริมาณสำรองที่สร้างขึ้นใหม่ตามผลลัพธ์ของสินค้าคงคลังมากกว่ายอดเงินสำรองของรอบระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) ก่อนหน้า ผลต่างจะรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการในภาษีการรายงานปัจจุบัน ระยะเวลา;
หากจำนวนเงินสำรองที่สร้างขึ้นใหม่เพื่อวัตถุประสงค์ทางบัญชีภาษี (ไม่เกิน 10% ของรายได้ของรอบระยะเวลาภาษีปัจจุบัน) น้อยกว่ายอดเงินสำรองของรอบระยะเวลาภาษีก่อนหน้าส่วนต่างจะรวมอยู่ใน รายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการ.

ช่วยเหลือ-คำนวณ "เงินสำรองหนี้สงสัยจะสูญ"

รายงานนี้จัดทำขึ้นเพื่อสะท้อนถึงการคงค้างและการเรียกสำรองหนี้สงสัยจะสูญ พร้อมทั้งสะท้อนถึงจำนวนเงินสำรองที่ไม่ได้ใช้งานที่แนบมากับผลประกอบการทางการเงิน แบบรายงานเป็นเอกสารทางบัญชีที่อนุมัติการรับรู้รายได้และค่าใช้จ่ายจากสำรองหนี้สงสัยจะสูญในเดือนที่สร้างรายงาน สามารถสร้างรายงานได้จากเอกสาร "คำจำกัดความของผลลัพธ์ทางการเงิน" โดยคลิกปุ่มพิมพ์หรือจากเมนู (อินเทอร์เฟซ "การบัญชีและการบัญชีภาษี" เมนู "การดำเนินงานด้านกฎระเบียบ - การคำนวณอ้างอิง - บทบัญญัติสำหรับหนี้สงสัยจะสูญ")

เอกสาร "การป้อนยอดคงเหลือต้นงวดสำหรับการชำระบัญชีร่วมกัน"

เอกสาร "การป้อนยอดคงเหลือต้นงวดสำหรับการชำระหนี้ร่วมกัน" ให้ โหมดพิเศษเพื่อเข้าบัญชีสำรองสำหรับหนี้สงสัยจะสูญ

ในการป้อนยอดคงเหลือของเงินสำรองสำหรับหนี้สงสัยจะสูญ คุณต้องทำตามขั้นตอนต่อไปนี้:
กำหนดการตั้งค่านโยบายการบัญชีขององค์กรสำหรับการบัญชีและการบัญชีภาษีในแง่ของการก่อตัวของเงินสำรองสำหรับหนี้สงสัยจะสูญ
กรอกสัญญากับผู้ซื้อและตัวแทนค่าคอมมิชชั่นที่ก่อหนี้สงสัยจะสูญ เงื่อนไขการชำระเงิน และยังระบุเงื่อนไขการชำระเงินทั้งหมดในนโยบายการบัญชีขององค์กร
สร้าง เอกสารใหม่"การป้อนยอดคงเหลือต้นงวดสำหรับการชำระหนี้ร่วมกัน" ภายในวันที่เริ่มต้นการบัญชีสำหรับเงินสำรองโดยเลือกประเภทการดำเนินการ "สำรองหนี้สงสัยจะสูญ"
ป้อนข้อมูลจำนวนเงินสำรองในส่วนตารางของเอกสารด้วยตนเองหรือใช้ปุ่ม "กรอก"
ไปรษณียบัตร. เมื่อผ่านรายการเอกสาร การเคลื่อนไหวจะถูกสร้างขึ้นในทะเบียน "สำรองหนี้สงสัยจะสูญ" ซึ่งใช้ในการคำนวณปริมาณสำรองโดยอัตโนมัติตลอดจนรายการบัญชีและบัญชีภาษีหากตรวจสอบ "บันทึกในการบัญชี: สร้างรายการ" กล่องถูกทำเครื่องหมายในเอกสาร

ความสนใจ!

หากการดำเนินการก่อนหน้านี้สำหรับการบัญชีสำหรับเงินสำรองสำหรับหนี้สงสัยจะสูญในบัญชี 63 "เงินสำรองหนี้สงสัยจะสูญ" สะท้อนให้เห็นด้วยตนเองแล้วคุณจะต้อง:
ป้อนการกำหนดนโยบายการบัญชีในวันแรกของเดือนโดยเริ่มจากการคำนวณเงินสำรองอัตโนมัติ
สร้างเอกสาร "การป้อนยอดคงเหลือเริ่มต้นในการชำระหนี้ร่วมกัน" ในโหมดการป้อนยอดคงเหลือของเงินสำรองสำหรับหนี้สงสัยจะสูญในวันแรกของเดือนโดยเริ่มจากการคำนวณเงินสำรองอัตโนมัติ กรอกข้อมูลในส่วนตารางโดยใช้ปุ่ม "กรอก" ตรวจสอบและแก้ไข (ถ้าจำเป็น) ข้อมูลการบัญชีภาษี โพสต์เอกสารโดยไม่ได้เลือกแฟล็ก "การสะท้อนใน BU: สร้างการผ่านรายการ"
โอนยอดสำรองหนี้สงสัยจะสูญของการบัญชีภาษีและการบัญชีผลแตกต่างถาวรไปยังบัญชี 63 "สำรองหนี้สงสัยจะสูญ" ในการทำเช่นนี้ให้ป้อนการผ่านรายการโดยใช้เอกสาร "การดำเนินการ (การบัญชีและการบัญชีภาษี)" จากเครดิตของบัญชี 63 "สำรองหนี้สงสัยจะสูญ" ไปยังเดบิตของบัญชีที่บัญชีถูกเก็บไว้ก่อนหน้านี้ หรือไม่ระบุบัญชีในการเดบิตถ้าไม่ได้เก็บภาษีการบัญชีสำหรับเงินสำรองหนี้สงสัยจะสูญ

กฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 401-FZ และฉบับที่ 405-FZ ลงวันที่ 30 พฤศจิกายน 2559 แก้ไขและเพิ่มเติมมาตรา 266 "ค่าใช้จ่ายสำหรับการก่อตัวของเงินสำรองหนี้สงสัยจะสูญ" ของรหัสภาษี สหพันธรัฐรัสเซีย(เอ็นเค อาร์เอฟ).

คำจำกัดความของหนี้สงสัยจะสูญไม่มีการเปลี่ยนแปลง ตามวรรคแรก วรรค 1 ของศิลปะ 266 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย , หนี้สงสัยจะสูญคือหนี้ใด ๆ ต่อผู้เสียภาษีอากรที่เกิดขึ้นจากการขายสินค้า, ผลงาน, การให้บริการ, หากหนี้นี้ไม่ได้รับการชำระคืนตามเงื่อนไขที่กำหนดไว้ในสัญญา, และไม่ได้ค้ำประกันโดย จำนำ, ค้ำประกัน, ค้ำประกันธนาคาร. แต่วรรคข้างต้นของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเสริมด้วยประโยคต่อไปนี้: “ หากผู้เสียภาษีมีภาระผูกพันกับคู่สัญญา ( บัญชีที่สามารถจ่ายได้) หนี้ที่สอดคล้องกับผู้เสียภาษีในส่วนที่เกินกว่าเจ้าหนี้ผู้เสียภาษีที่กำหนดให้กับคู่สัญญารายนี้ถือเป็นหนี้สงสัยจะสูญ

ในความคิดของฉัน การเปลี่ยนแปลงที่สำคัญที่สุดนั้นเกี่ยวข้องกับขั้นตอนการคำนวณจำนวนเงินสำรองสูงสุดที่อนุญาต ตาม วรรค 4 ของศิลปะ 266 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย จำนวนเงินสำรองที่สร้างไว้สำหรับหนี้สงสัยจะสูญซึ่งคำนวณเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษีต้องไม่เกินร้อยละ 10 ของเงินที่ได้รับสำหรับรอบระยะเวลาภาษีที่กำหนด เมื่อคำนวณค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญระหว่างรอบระยะเวลาภาษีตามผลของรอบระยะเวลารายงานไม่เกินจำนวนต่อไปนี้ ร้อยละ 10 ของเงินที่ได้รับสำหรับรอบระยะเวลาภาษีก่อนหน้าหรือร้อยละ 10 ของเงินที่ได้รับสำหรับงวดปัจจุบัน ระยะเวลาการรายงาน. ก่อนหน้านี้ ขีดจำกัดคือ 10 เปอร์เซ็นต์ของรายได้สำหรับงวดปัจจุบันเท่านั้น

ดังเช่นเมื่อก่อนตามบทความนี้ จำนวนเงินสำรองหนี้สงสัยจะสูญคำนวณจากผลของบัญชีลูกหนี้คงคลังที่ดำเนินการในวันสุดท้ายของรอบระยะเวลารายงาน (ภาษี) และคำนวณได้ดังนี้

1) สำหรับหนี้สงสัยจะสูญที่มีกำหนดระยะเวลามากกว่า 90 วันตามปฏิทิน - จำนวนเงินสำรองที่สร้างขึ้นจะรวมถึงจำนวนหนี้ทั้งหมดที่ระบุไว้บนพื้นฐานของสินค้าคงคลัง

2) สำหรับหนี้สงสัยจะสูญที่มีกำหนดระยะเวลา 45 ถึง 90 วันตามปฏิทิน (รวม) - จำนวนเงินสำรองรวม 50% ของจำนวนเงินที่ระบุบนพื้นฐานของสินค้าคงคลังหนี้

3) สำหรับหนี้สงสัยจะสูญที่มีอายุไม่เกิน 45 วัน - ไม่เพิ่มปริมาณสำรองที่สร้างขึ้น

รหัสภาษีควบคุมขั้นตอนการสร้างเงินสำรองสำหรับหนี้สงสัยจะสูญอย่างชัดเจนในขณะที่กฎหมายการบัญชีไม่ได้กำหนดขั้นตอนการสร้างเงินสำรอง ดังนั้นในโปรแกรมทั้งในด้านการบัญชีและเพื่อวัตถุประสงค์ในการจัดเก็บภาษีของกำไรเงินสำรองจะเกิดขึ้นตามกฎเดียวกัน - ตามกฎของการบัญชีภาษีเฉพาะในการบัญชีจำนวนเงินสำรองไม่ได้มาตรฐาน

ในบทความนี้ เรา ตัวอย่างง่ายๆมาพิจารณาว่าบทบัญญัติใหม่เหล่านี้ของรหัสภาษีถูกนำไปใช้ในโปรแกรม 1C: การบัญชี 8.3 อย่างไร

พิจารณาตัวอย่าง

องค์กร "รุ่งอรุณ"มีส่วนร่วมในการผลิตและจำหน่าย ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป. ใช้ ระบบภาษีทั่วไป - วิธีคงค้างและ RAS 18/02 "การบัญชีสำหรับการคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล" .

องค์กร "รุ่งอรุณ"แบบฟอร์มการสำรองหนี้สงสัยจะสูญในการบัญชีและภาษีกำไร

องค์กร "รุ่งอรุณ"มีบัญชีลูกหนี้ สนธิสัญญา 1องค์กร "ผู้รับเหมา"จำนวน 590,000 รูเบิล ในขณะเดียวกันองค์กร "รุ่งอรุณ"บน สนธิสัญญา 77มีภาระผูกพันกับคู่สัญญารายนี้ (บัญชีเจ้าหนี้) จำนวน 90,000 รูเบิล

งบดุลบัญชี 62.01 และ งบดุลการหมุนเวียนตามบัญชี 60.01 สำหรับปี 2559 นำเสนอในรูปที่ หนึ่ง.

รายได้จากการขายขององค์กร "รุ่งอรุณ"ด้านหลัง ปีที่แล้ว(ระยะเวลาภาษี) คือ 3,000,000 รูเบิล ชิ้นส่วน แผ่น 02 ของประกาศภาษีเงินได้สำหรับปี 2559 แสดงในรูปที่ 2.

ไม่ใช่องค์กร "รุ่งอรุณ",ไม่มีองค์กร "ผู้รับเหมา"หนี้ของพวกเขาไม่ได้รับการชำระคืนตามเงื่อนไขที่กำหนดโดยข้อตกลง

ในเดือนกุมภาพันธ์ 2560 ระยะเวลาการชำระเงินล่าช้าขององค์กร "ผู้รับเหมา"เกินเงื่อนไขการชำระเงินที่ระบุไว้ในสัญญามากกว่า 45 วันตามปฏิทิน เนื่องจากในโปรแกรม กฎสำหรับการสร้างสำรองสำหรับหนี้สงสัยจะสูญในการบัญชีและเพื่อวัตถุประสงค์ในการเก็บภาษีกำไรจะเหมือนกัน ดังนั้นเมื่อสิ้นเดือนการดำเนินการตามปกติ สะสม 50% ของจำนวนหนี้สงสัยจะสูญในการบัญชีเป็นเงินสำรอง ตั้งแต่ปี 2560 ตาม วรรค 1 ของศิลปะ 266 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย หนี้สงสัยจะสูญรับรู้เป็นลูกหนี้เฉพาะในส่วนที่เกินกว่าหนี้ที่รับชำระ (บัญชีเจ้าหนี้) องค์กร "รุ่งอรุณ"มีหนี้ชำระหนี้จำนวน 90,000 รูเบิล ดังนั้น 250,000 รูเบิล ((590,000 - 90,000) * 50%) จะถูกโอนไปยังทุนสำรอง

ในการบัญชีสำหรับเดือนกุมภาพันธ์แสดงในรูปที่ 3.

ทางภาษีเงินได้ ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญเป็นค่าใช้จ่ายที่ได้มาตรฐาน ภายใต้กฎใหม่ตาม วรรค 4 ของศิลปะ 266 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตามผลของรอบระยะเวลารายงาน จำนวนเงินสำรองต้องไม่เกินค่าที่มากกว่า - 10 เปอร์เซ็นต์ของเงินที่ได้รับสำหรับรอบระยะเวลาภาษีก่อนหน้าหรือ 10% ของเงินที่ได้รับสำหรับรอบระยะเวลารายงานปัจจุบัน รายได้องค์กร "รุ่งอรุณ"สำหรับปี 2559 ที่ผ่านมาคือ 3,000,000 rubles รายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ (บัญชี 90.01.1 ) สำหรับไตรมาสแรกในช่วงเวลาของการก่อตัวของทุนสำรองคือ 600,000 รูเบิล (ดูรูปที่ 4) รายได้จากการขายทรัพย์สินอื่น (บัญชี 91.01 ) องค์กรไม่มีในช่วงเวลานี้

ดังนั้นเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี เงินที่ได้สำหรับปีที่แล้ว (สูงกว่า) จะถูกใช้เป็นพื้นฐานในการคำนวณจำนวนเงินสำรองสูงสุดที่อนุญาตได้ จำนวนเงินสูงสุดที่อนุญาตคือ 300,000 รูเบิล (3,000,000 * 10%) ดังนั้นในการบัญชีภาษีเงินสำรองหนี้สงสัยจะสูญจะรวมจำนวนเงินที่คล้ายกับการบัญชี - 250,000 รูเบิล

ช่วยเหลือ-คำนวณเงินสำรองหนี้สงสัยจะสูญในการบัญชีภาษีแสดงในรูปที่ 5.

การดำเนินงานตามกำหนดเวลา การคำนวณค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ 91.02 "ค่าใช้จ่ายอื่นๆ"กับรายการ เผื่อหนี้สงสัยจะสูญตามเครดิตของบัญชี ด้วยการวิเคราะห์หนี้สงสัยจะสูญจำนวน 250,000 รูเบิลในการบัญชีและการบัญชีภาษี (รูปที่ 6)

ในเดือนเมษายน ระยะเวลาการชำระเงินล่าช้าเกินระยะเวลาการชำระเงินที่กำหนดไว้ในสัญญามากกว่า 90 วันตามปฏิทิน เงินสำรองอาจรวมถึงหนี้สงสัยจะสูญเต็มจำนวน (ลบด้วยหนี้) - 500,000 รูเบิลซึ่งจะเกิดขึ้นอย่างแน่นอนในการบัญชี การดำเนินงานตามกำหนดเวลา การคำนวณค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญในเดือนเมษายนจะเพิ่มเงินสำรองอีก 250,000 รูเบิล

ช่วยเหลือ-คำนวณเงินสำรองหนี้สงสัยจะสูญในการบัญชีสำหรับเดือนเมษายนแสดงในรูปที่ 7.

และเพื่อวัตถุประสงค์ในการเก็บภาษีจากกำไร โปรแกรมจะเปรียบเทียบอีกครั้งว่าอันไหนมากกว่ากัน - 10 เปอร์เซ็นต์ของรายได้สำหรับงวดภาษีก่อนหน้า หรือ 10 เปอร์เซ็นต์ของรายได้สำหรับรอบระยะเวลาการรายงานปัจจุบัน รายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ในขณะที่สร้างเงินสำรองคือ 1,400,000 รูเบิล (รูปที่ 8) ซึ่งน้อยกว่ารายได้สำหรับรอบระยะเวลาภาษีครั้งก่อน องค์กรไม่มีรายได้จากการขายทรัพย์สินอื่น

ดังนั้นเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีอีกครั้ง เงินที่ได้จากปีที่แล้วจะถูกนำมาใช้เป็นเกณฑ์ในการคำนวณจำนวนเงินสำรองสูงสุดที่อนุญาตได้ จำนวนเงินสูงสุดที่อนุญาตคือ 300,000 รูเบิล 250,000 รูเบิล (50% ของหนี้) ได้รวมอยู่ในเงินสำรองแล้วในเดือนกุมภาพันธ์และยังคงอยู่ 50,000 รูเบิล ดังนั้นเพื่อวัตถุประสงค์ในการจัดเก็บภาษีจากกำไร สามารถรวมจำนวนเงินสำรองหนี้ไม่เกิน 50,000 รูเบิล

ช่วยเหลือ-คำนวณเงินสำรองหนี้สงสัยจะสูญในการบัญชีภาษีแสดงในรูปที่ เก้า.

การดำเนินงานตามกำหนดเวลา การคำนวณค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญเมื่อมีการสำรองรับรู้ในบัญชี 250,000 รูเบิลของค่าใช้จ่ายอื่น ๆ และเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีเพียง 50,000 รูเบิลของค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการ ตาม สภอ. 18/02 ความแตกต่างถาวร (PR) จำนวน 200,000 รูเบิลจะเป็นที่รู้จักซึ่งจะนำไปสู่การสะสมของถาวรในเดือนนี้ ความรับผิดทางภาษี(ป.ป.ช.).

การคำนวณค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญแสดงในรูป สิบ.

เมื่อดำเนินการตามปกติในโปรแกรม การคำนวณภาษีเงินได้ความรับผิดทางภาษีถาวร (PNT) จะเกิดขึ้น จำนวน PNO คำนวณเป็นผลคูณของผลต่างถาวร (PR) ตามอัตราภาษีเงินได้ PNO ค้างจ่ายจะเพิ่มภาษีเงินได้ในปัจจุบัน

PNO \u003d PR * ST np \u003d 200,000 rubles * 20% = 40,000 รูเบิล

การโพสต์การดำเนินการตามกำหนดเวลาที่เกี่ยวข้องจะแสดงในรูปที่ สิบเอ็ด

สุดท้ายตามผลประกอบการครึ่งปีแรก รายได้จากการขายองค์กร "รุ่งอรุณ"เกินรายได้ของปีที่แล้วและมีจำนวน 4,400,000 รูเบิล (รูปที่ 12)

ในการบัญชี หนี้ที่ค้างชำระเต็มจำนวนลบด้วยหนี้ที่ค้างชำระ (500,000 รูเบิล) ได้รวมอยู่ในการสำรองหนี้สงสัยจะสูญแล้ว

สำหรับวัตถุประสงค์ในการเก็บภาษีจากกำไร จำนวนเงินสำรองต้องไม่เกินมูลค่าที่มากกว่า - 10 เปอร์เซ็นต์ของเงินที่ได้รับสำหรับรอบระยะเวลาภาษีก่อนหน้าหรือ 10 เปอร์เซ็นต์ของเงินที่ได้รับสำหรับรอบระยะเวลารายงานปัจจุบัน รายได้จากการขายสำหรับครึ่งปีแรกสูงกว่ารายได้สำหรับรอบระยะเวลาภาษีก่อนหน้า ดังนั้นตอนนี้จึงใช้เป็นเกณฑ์ในการคำนวณจำนวนเงินสำรองสูงสุดที่อนุญาตได้ ตามฐานใหม่ จำนวนสูงสุดคือ 440,000 รูเบิล (4,400,000 * 10%) จำนวนเงินสำรองปัจจุบันคือ 300,000 รูเบิล ดังนั้นหนี้สงสัยจะสูญ 140,000 รูเบิลอาจรวมอยู่ในเงินสำรองด้วย

ช่วยเหลือ-คำนวณเงินสำรองหนี้สงสัยจะสูญในการบัญชีภาษีของเดือนมิถุนายนจะแสดงในรูปที่ สิบสาม

การดำเนินงานตามกำหนดเวลา การคำนวณค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญเมื่อมีการสำรองเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีกำไร รับรู้ 140,000 รูเบิลของค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการ ไม่มีค่าใช้จ่ายในการบัญชี - เงินสำรองมีมานานแล้ว ดังนั้นตาม สภอ. 18/02 ความแตกต่างถาวร (PR) ได้รับการยอมรับในจำนวน -140,000 รูเบิล ผลต่างของต้นทุนถาวรที่เป็นลบจะส่งผลให้โปรแกรมมีสินทรัพย์ภาษีถาวร (TAI)

กำลังโพสต์การดำเนินการตามกำหนดการ การคำนวณค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญแสดงในรูป สิบสี่

เมื่อดำเนินการตามกำหนดเวลา การคำนวณภาษีเงินได้ถาวร สินทรัพย์ภาษี(ป.ป.ช.). จำนวน PNA คำนวณในโปรแกรมเป็นผลคูณของผลต่างถาวร (PR) ตามอัตราภาษีเงินได้ PNA ลดภาษีเงินได้ในปัจจุบัน

PNA \u003d PR * ST np \u003d 140,000 rubles * 20% = 28,000 รูเบิล

การโพสต์การดำเนินการตามกำหนดเวลาจะแสดงในรูปที่ สิบห้า

ดังนั้นหากรายได้จากการขาย งวดปัจจุบันเพิ่มขึ้นต่อไป จากนั้นเพื่อวัตถุประสงค์ในการเก็บภาษีกำไร โปรแกรมจะคำนวณจำนวนเงินสำรองสูงสุดที่อนุญาตสำหรับหนี้สงสัยจะสูญใหม่ทุกเดือน และด้วยเหตุนี้ จึงมีการเรียกเก็บเงินเพิ่มเติมสำหรับเงินสำรอง

ในตัวอย่างของเรา องค์กร "รุ่งอรุณ"หนี้สงสัยจะสูญเต็มจำนวน ลบด้วยจำนวนหนี้สินที่เคาน์เตอร์ ถูกรวมอยู่ในการสำรองเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีกำไรในเดือนสิงหาคม

ช่วยเหลือ-คำนวณเงินสำรองหนี้สงสัยจะสูญในการบัญชีภาษีสำหรับรอบระยะเวลาตั้งแต่มกราคมถึงสิงหาคม 2560 แสดงไว้ในรูปที่ สิบหก

หากองค์กรชำระคืนภาระผูกพัน (บัญชีเจ้าหนี้) จำนวนหนี้สงสัยจะสูญจะเพิ่มขึ้นตามลำดับ และหนี้ที่เพิ่มขึ้นนี้สามารถรวมอยู่ในค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญเพื่อการบัญชีและภาษีเงินได้

ตัวอย่างเช่น ในเดือนตุลาคม องค์กร "รุ่งอรุณ"องค์กรจดทะเบียน "ผู้รับเหมา"หนี้ของเขา 90,000 รูเบิล การลงเอกสาร ตัดจำหน่ายจากบัญชีปัจจุบันแสดงในรูป 17.

จากนั้นในเดือนตุลาคม ณ สิ้นเดือนจำนวน 90,000 รูเบิลจะถูกรวมไว้โดยไม่มีเงื่อนไขในการสำรองหนี้สงสัยจะสูญในการบัญชีและหากมีรายได้จากการขายเพียงพอเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี

ช่วยเหลือ-คำนวณเงินสำรองหนี้สงสัยจะสูญสำหรับเดือนตุลาคม 2560 ในการบัญชีและภาษีรวมถึงการผ่านรายการกฎระเบียบ การคำนวณค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญนำเสนอในรูป สิบแปด

ในตัวอย่างของเรา รายได้จากการขายสำหรับปีปัจจุบันเกินรายได้สำหรับรอบระยะเวลาภาษีก่อนหน้า เรามาดูกันว่าจะเกิดอะไรขึ้นหากรายได้สำหรับรอบระยะเวลาภาษีปัจจุบันน้อยกว่างวดก่อนหน้าเพราะตาม วรรค 4 ของศิลปะ 266 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย จำนวนเงินสำรองที่สร้างไว้สำหรับหนี้สงสัยจะสูญซึ่งคำนวณเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษีต้องไม่เกินร้อยละ 10 ของเงินที่ได้รับสำหรับรอบระยะเวลาภาษีที่กำหนด

เช่น รายได้จากการขายองค์กร "รุ่งอรุณ"ในปี 2560 มีจำนวนทั้งสิ้น 2,400,000 รูเบิล (รูปที่ 19)

สิ้นปี สิ้นเดือนธันวาคม มีกำหนดการดำเนินงาน การคำนวณค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญจะคำนวณจำนวนเงินสำรองสูงสุดที่อนุญาตใหม่ รายได้จากการขายสำหรับรอบระยะเวลาภาษีปัจจุบันจะถูกใช้เป็นฐาน ในตัวอย่างของเรา จำนวนเงินสำรองสูงสุดที่อนุญาตสำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้คือ 240,000 รูเบิล (2,400,000 * 10%) และจำนวนสำรอง ณ สิ้นปีตามรายได้สำหรับงวดภาษีก่อนหน้าคือ 300,000 รูเบิล ดังนั้นเงินสำรองจะถูกเรียกคืนจำนวน 60,000 รูเบิล (300,000 - 240,000)

ช่วยเหลือ-คำนวณเงินสำรองหนี้สงสัยจะสูญในการบัญชีภาษีสำหรับปี 2560 (รอบระยะเวลาภาษี) แสดงไว้ในรูปที่ 20.

การดำเนินงานตามกำหนดเวลา การคำนวณค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญสร้างรายการเดบิต 63 "บทบัญญัติสำหรับหนี้สงสัยจะสูญ"ในการติดต่อกับเครดิตบัญชี 91.01 "รายได้อื่น"ในจำนวน 60,000 รูเบิลเฉพาะในการบัญชีภาษีและจะสะท้อนถึงความแตกต่างถาวรที่สอดคล้องกัน (รูปที่ 21)

ความแตกต่างของรายได้ถาวรที่เป็นลบจะส่งผลให้โปรแกรมมีภาระภาษีถาวร (TLL) ซึ่งจะเพิ่มภาษีเงินได้ในปัจจุบัน

PNO \u003d PR * ST np \u003d 60,000 rubles * 20% = 12,000 รูเบิล

กำลังโพสต์การดำเนินการตามกำหนดการ การคำนวณภาษีเงินได้แสดงในรูป 22.

กฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 401-FZ และฉบับที่ 405-FZ เมื่อวันที่ 30 พฤศจิกายน 2559 ได้แก้ไขมาตรา 266 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งควบคุมการก่อตัวของบทบัญญัติสำหรับหนี้สงสัยจะสูญ ตั้งแต่ปี 2560 เป็นต้นไป มูลค่าของลูกหนี้หนี้สงสัยจะสูญที่เกี่ยวข้องกับคู่สัญญาแต่ละรายควรกำหนดเป็นสุทธิจากเจ้าหนี้การค้ากับคู่สัญญารายนี้ และจำนวนเงินสำรองสูงสุดสำหรับรอบระยะเวลารายงานควรคำนวณเป็นค่าที่ใหญ่ที่สุดของสองค่า: 10% ของรายได้ สำหรับรอบระยะเวลาการรายงานนี้หรือสำหรับปีก่อนหน้า * เกี่ยวกับการสนับสนุนการเปลี่ยนแปลงเหล่านี้ในโปรแกรม "1C: การบัญชี 8" (ฉบับที่ 3.0) ผู้เชี่ยวชาญของ BUKH.1C กล่าวกับ 1C

บันทึก:
* สำหรับการเปลี่ยนแปลงอื่นๆ ของภาษีเงินได้ตั้งแต่ปี 2560 โปรดดูบทความ "ภาษีเงินได้ 2560: รายการใหม่ในการตั้งสำรองหนี้สงสัยจะสูญและขาดทุนยกมา"

ขั้นตอนการก่อตัวของเงินสำรองหนี้สงสัยจะสูญ ...

…ในการบัญชี

ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญจัดประเภทเป็นค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ เงินสำรองโดยประมาณในการบัญชีคำนึงถึงความเบี่ยงเบนในการประเมินมูลค่าสินทรัพย์ (ซึ่งรวมถึงบัญชีลูกหนี้) และหนี้สิน ขอบคุณทุนสำรอง ตัวชี้วัด งบการเงินมีการปรับปรุงและสะท้อนสภาพทางการเงินที่แท้จริงขององค์กร

กฎสำหรับการรับรู้และการเปิดเผยในงบการเงินขององค์กรเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงมูลค่าโดยประมาณนั้นควบคุมโดย PBU 21/2008 "การเปลี่ยนแปลงในมูลค่าประมาณ" ได้รับการอนุมัติ ตามคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 6 ตุลาคม 2551 ฉบับที่ 106n (ต่อไปนี้ - PBU 21/2551)

ขั้นตอนสำหรับการก่อตัวของเงินสำรองหนี้สงสัยจะสูญกำหนดโดยระเบียบว่าด้วยการบัญชีและการรายงานในสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 29 กรกฎาคม 2541 ฉบับที่ 34n (ต่อไปนี้จะเรียกว่าระเบียบ) .

ตามวรรค 70 ของข้อบังคับองค์กรสร้างเงินสำรอง หนี้สงสัยจะสูญกรณีการรับรู้ลูกหนี้เป็นที่น่าสงสัย ดังนั้น การสร้างสำรองหนี้สงสัยจะสูญในการบัญชีจึงเป็นภาระผูกพัน ไม่ใช่สิทธิ สำหรับทุกองค์กรโดยไม่มีข้อยกเว้น ในเวลาเดียวกันเมื่อคำนวณเงินสำรองจำเป็นต้องคำนึงถึงลูกหนี้ทั้งหมดรวมถึงซัพพลายเออร์สำหรับเงินทดรองที่ออกและผู้กู้

หนี้สงสัยจะสูญคือลูกหนี้ขององค์กรซึ่งไม่ได้รับการชำระคืนหรือมีความเป็นไปได้สูงที่จะไม่ได้รับการชำระคืนภายในเงื่อนไขที่กำหนดไว้ในสัญญาและไม่ได้รับการค้ำประกันที่เหมาะสม จำนวนเงินสำรองจะถูกกำหนดแยกต่างหากสำหรับหนี้สงสัยจะสูญแต่ละรายการขึ้นอยู่กับ ฐานะการเงิน(การชำระหนี้) ของลูกหนี้และการประเมินความน่าจะเป็นในการชำระหนี้ทั้งหมดหรือบางส่วน เกณฑ์ในการพิจารณาคุณสมบัติหนี้สงสัยจะสูญถูกกำหนดโดยแต่ละองค์กรอย่างอิสระ การรับรู้หนี้เป็นหนี้สงสัยจะสูญ องค์กรต้องมีเอกสารประกอบการล้มละลายของคู่สัญญา ข้อมูลนี้สามารถดึงมาจากทะเบียน Unified State ของนิติบุคคลที่มีข้อมูลเกี่ยวกับการชำระบัญชีที่เป็นไปได้ ข้อมูลจากงบการเงินของลูกหนี้ ข้อมูลเกี่ยวกับคำชี้ขาดของอนุญาโตตุลาการที่เกี่ยวข้องกับคู่สัญญา คำแถลงเกี่ยวกับการเริ่มต้นกระบวนการล้มละลาย ฯลฯ ในท้ายที่สุด ข้อสรุปเกี่ยวกับคุณสมบัติของหนี้ที่สงสัยนั้นขึ้นอยู่กับดุลยพินิจของนักบัญชี

สำรองควรจะเกิดขึ้นหลังจากการกระทบยอดและจะดำเนินการสินค้าคงคลังของการชำระหนี้กับลูกหนี้ ฝ่ายนิติบัญญัติและ กฎระเบียบตามการบัญชีไม่ได้ให้คำตอบสำหรับคำถามว่าจำเป็นต้องสร้างและปรับปริมาณสำรองบ่อยแค่ไหนดังนั้นองค์กรจึงกำหนดความถี่ในการสร้างเงินสำรองด้วยตัวเอง ไม่ว่าในกรณีใด คุณต้องสร้างเงินสำรองอย่างน้อยบ่อยเท่าความถี่ในการรายงานต่อผู้ใช้

องค์กรยังกำหนดขั้นตอนในการสร้างและใช้เงินสำรองด้วยตัวเองและแก้ไขในนโยบายการบัญชี

บัญชี 63 “เงินสำรองหนี้สงสัยจะสูญ” ใช้สำหรับบัญชีสำรอง บัญชีวิเคราะห์จะถูกเก็บไว้สำหรับหนี้สงสัยจะสูญแต่ละ การสร้างเงินสำรองจะแสดงโดยรายการเครดิตของบัญชี 63 ในการติดต่อกับบัญชี 91.02 "ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ "

เนื่องจากค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญเป็นมูลค่าประมาณการ มูลค่านี้อาจเปลี่ยนแปลงได้เนื่องจากมีข้อมูลใหม่เกิดขึ้น การเปลี่ยนแปลงมูลค่าประมาณการขึ้นอยู่กับการรับรู้ในการบัญชีโดยรวมในรายได้หรือค่าใช้จ่ายขององค์กร การเพิ่มขึ้นของเงินสำรองจะแสดงในรายการในการเดบิตของบัญชี 91.02 และเครดิตของบัญชี 63 และการลดลงของรายการในการเดบิตของบัญชี 63 และเครดิตของบัญชี 91.01 "รายได้อื่น"

หากภายในสิ้นปีรายงานถัดจากปีที่สร้างทุนสำรอง เงินสำรองนี้ไม่ได้ใช้ในส่วนใดส่วนหนึ่ง จำนวนเงินที่ยังไม่ได้ใช้จะถูกบวกเข้ากับผลลัพธ์ทางการเงินเมื่อรวบรวมงบดุล ณ สิ้นปีที่รายงาน ( วรรค 5 ข้อ 70 ของระเบียบ) จำนวนสำรองที่ไม่ได้ใช้จะถูกตัดออกโดยรายการในเดบิตของบัญชี 63 และเครดิตของบัญชี 91.01 ในเวลาเดียวกัน บนพื้นฐานของสินค้าคงคลังที่ดำเนินการใหม่ หากหนี้ยังคงเป็นหนี้สงสัยจะสูญ สำรองใหม่จะถูกสร้างขึ้น

ที่ งบดุลยอดคงเหลือในบัญชี 63 จะไม่แสดง และจำนวนลูกหนี้ที่เกิดจากเงินสำรองจะสะท้อนสุทธิจากจำนวนเงินสำรอง

ในขณะเดียวกันปริมาณที่เท่ากันก็ลดลง กำไรสะสม(ข้อ 35 PBU 4/99 "งบการบัญชีขององค์กร" อนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 07/06/1999 ฉบับที่ 43n) ดังนั้นการรายงานผู้ใช้จึงได้รับข้อมูลที่เชื่อถือได้เกี่ยวกับบัญชีลูกหนี้ซึ่งเป็นของจริงที่จะรวบรวม

สำหรับงบกำไรขาดทุน การหักเงินสำรองสำหรับหนี้สงสัยจะสูญจะแสดงในค่าใช้จ่ายอื่น (ย่อหน้าที่ 11 ของ PBU 10/99 "ค่าใช้จ่ายขององค์กร" ซึ่งได้รับอนุมัติตามคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 06.05.1999 ฉบับที่ 33n)

…ในการบัญชีภาษี

วัตถุประสงค์ของการสร้างเงินสำรองนี้ในการบัญชีภาษีคือความเป็นไปได้ที่จะค่อยเป็นค่อยไปและแม้กระทั่งการบัญชีสำหรับต้นทุนที่เกิดขึ้นจากความจำเป็นในการตัดบัญชีลูกหนี้ที่ยังไม่ได้รับการชำระตรงเวลา

ขั้นตอนสำหรับการก่อตัวของเงินสำรองหนี้สงสัยจะสูญเพื่อวัตถุประสงค์ในการเก็บภาษีผลกำไรขององค์กรนั้นควบคุมโดยมาตรา 266 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตามวรรค 3 ของข้อนี้ การสร้างเงินสำรองหนี้สงสัยจะสูญเป็นสิทธิและไม่ใช่ภาระผูกพันของผู้เสียภาษี ดังนั้นจึงกำหนดการก่อตัวของเงินสำรอง นโยบายการบัญชีเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี

หนี้สงสัยจะสูญเพื่อวัตถุประสงค์ในการสร้างเงินสำรองในการบัญชีภาษีคือลูกหนี้ของคู่สัญญาที่เกี่ยวข้องกับการขายสินค้าการปฏิบัติงานการให้บริการหากหนี้นี้ไม่ได้รับการชำระคืนภายในระยะเวลาที่กำหนดโดยข้อตกลงและเป็น ไม่ค้ำประกัน, ค้ำประกัน, ค้ำประกันธนาคาร. ในจดหมายเลขที่ 03-03-06/2/150 ลงวันที่ 29 กันยายน 2554 กระทรวงการคลังของรัสเซียชี้แจงว่าหนี้ของผู้จัดหาสินค้า (สำหรับการจัดหาสินค้า (งานบริการ) หรือการคืนสินค้าล่วงหน้า) , หนี้ของผู้กู้ ตลอดจนหนี้ค่าปรับตามสัญญาและการชำระเงินโอน สิทธิในทรัพย์สิน(ความต้องการ).

ตั้งแต่วันที่ 01/01/2017 จำนวนลูกหนี้ที่น่าสงสัยสำหรับคู่สัญญาแต่ละรายควรถูกกำหนดลบด้วยบัญชีเจ้าหนี้ของคู่สัญญารายนี้ (มาตรา 1 มาตรา 266 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดย กฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 30 พฤศจิกายน 2559 ฉบับที่ 401-FZ)

จำนวนเงินสำรองสำหรับหนี้สงสัยจะสูญคำนวณจากผลของรายการบัญชีลูกหนี้ ณ วันสุดท้ายของรอบระยะเวลารายงาน (ภาษี)

ผู้เสียภาษีที่ชำระเงินล่วงหน้าตามผลกำไรจริงจะคำนวณเงินสำรอง ณ สิ้นเดือน ผู้เสียภาษีรายอื่น - ทุกสิ้นไตรมาส (มาตรา 3 ของมาตรา 266 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) จำนวนการหักเงินสำรองจะรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการ (วรรค 7 ของวรรค 1 ของข้อ 265)

จำนวนเงินค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญขึ้นอยู่กับระยะเวลาของหนี้สงสัยจะสูญ เมื่อกำหนดจำนวนเงินสำรองจะพิจารณาสิ่งต่อไปนี้ (ข้อ 4 ของข้อ 266 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

• 100% ของจำนวนหนี้สงสัยจะสูญที่มีอายุเกิน 90 วันตามปฏิทิน
• 50% ของจำนวนหนี้สงสัยจะสูญที่มีกำหนดระยะเวลา 45 ถึง 90 วันตามปฏิทิน (รวม)

สำหรับหนี้สงสัยจะสูญที่มีอายุไม่เกิน 45 วัน จะไม่มีการตั้งสำรอง

ระยะเวลาที่เกิดขึ้นจะถูกนับเทียบกับวันที่ลูกหนี้ถูกรับรู้เป็นหนี้สงสัยจะสูญตามวรรค 2 ของข้อ 266 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

เมื่อสร้างเงินสำรองหนี้สงสัยจะสูญผู้เสียภาษีมีสิทธิที่จะคำนึงถึงจำนวนหนี้สงสัยจะสูญในจำนวนเงินที่ผู้ขายเสนอให้กับผู้ซื้อรวมถึงจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม (จดหมายของกระทรวงการคลังรัสเซียลงวันที่ 24 กรกฎาคม 2556 ครั้งที่ 03-03-06/1/29315)

กฎหมายภาษีกำหนดข้อ จำกัด เพิ่มเติมเกี่ยวกับจำนวนเงินสำรองซึ่งแตกต่างจากการบัญชี เราขอเตือนคุณว่าเพื่อวัตถุประสงค์ในการสร้างมาตรฐานของเงินสำรอง รายได้ที่ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มจากการขายสินค้า งาน บริการ สิทธิในทรัพย์สิน (มาตรา 249 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) จะถูกนำมาพิจารณา ส่วนรายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการนั้นไม่รวมอยู่ในการคำนวณมาตรฐาน

เริ่มตั้งแต่ปี 2560 ขั้นตอนการคำนวณค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญสูงสุดมีการเปลี่ยนแปลง (มาตรา 4 มาตรา 266 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 405-FZ วันที่ 30 พฤศจิกายน 2559 ต่อไปนี้ - กฎหมาย หมายเลข 405-FZ) ณ สิ้นปีเช่นเดิม เงินสำรองสูงสุดต้องไม่เกิน 10% ของรายได้สำหรับรอบระยะเวลาภาษีที่กำหนด แต่ตามผลลัพธ์ของรอบระยะเวลาการรายงาน ตอนนี้คุณต้องเปรียบเทียบค่าสองค่าและเลือกค่าที่ใหญ่ที่สุด:

• 10% ของรายได้สำหรับรอบระยะเวลาภาษีก่อนหน้า (เช่น ปี 2559)
• 10% ของรายได้สำหรับรอบระยะเวลาการรายงานปัจจุบัน (เช่น สำหรับไตรมาสแรกของปี 2017)

ในวันสุดท้ายของรอบระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) จำนวนเงินสำรองที่คำนวณได้จะถูกเปรียบเทียบกับยอดดุลของเงินสำรองที่คำนวณ ณ วันที่ในรายงานก่อนหน้า:

• หากปริมาณสำรองน้อยกว่ายอดเงินสำรอง ผลต่างจะรวมอยู่ในรายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการ
• หากปริมาณสำรองมากกว่ายอดเงินสำรอง ผลต่างจะรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการ

ยอดคงเหลือของเงินสำรองนั้นเข้าใจว่าเป็นผลต่างระหว่างจำนวนเงินสำรองที่คำนวณ ณ วันที่ในรายงานครั้งก่อนกับจำนวนหนี้สูญที่เกิดขึ้นหลังจากครั้งก่อนหน้า วันที่รายงาน(ข้อ 5 มาตรา 266 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายหมายเลข 405-FZ)

หากองค์กรไม่ทำการเปลี่ยนแปลงนโยบายการบัญชีสำหรับรอบระยะเวลาภาษีถัดไปในแง่ของการก่อตัวของเงินสำรองสำหรับหนี้สงสัยจะสูญ (นั่นคือมันยังคงสร้างขึ้น) จำนวนสำรองที่ไม่ได้ใช้จะถูกโอนไปยังรอบระยะเวลาภาษีถัดไป .

หากไม่มีการสร้างเงินสำรองสำหรับงวดถัดไปยอดเงินสำรองจะรวมอยู่ในรายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการ (ข้อ 7 มาตรา 250 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

เนื่องจากความแตกต่างในกฎเกณฑ์ในการกำหนดปริมาณสำรองในการบัญชีและเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีกำไร ความแตกต่างอาจเกิดขึ้นในการประเมินของ:

• เงินสำรองที่บันทึกไว้ในบัญชี 63;
• รายได้และค่าใช้จ่ายที่บันทึกในบัญชี 91;
• เป็นผลให้ - กำไรและขาดทุนที่บันทึกไว้ในบัญชี 99

ตามระเบียบว่าด้วยการบัญชี "การบัญชีสำหรับการชำระภาษีเงินได้" ได้รับการอนุมัติ ตามคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 19 พฤศจิกายน 2545 ฉบับที่ 114n (ต่อไปนี้จะเรียกว่า PBU 18/02) ความแตกต่างเหล่านี้เป็นแบบถาวร ความแตกต่างถาวรที่บันทึกไว้ในบัญชี 99 จะถูกนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณภาษีเงินได้สำหรับรอบระยะเวลาที่เกี่ยวข้อง: รับรู้หนี้สินภาษีเงินได้ถาวร (TLT) หรือสินทรัพย์ภาษีถาวร (TLT)

รองรับการคำนวณเงินสำรองหนี้สงสัยจะสูญโดยอัตโนมัติใน "1C: การบัญชี 8" (rev. 3.0)

ในโปรแกรม "1C: การบัญชี 8" รุ่น 3.0 การคำนวณเงินสำรองหนี้สงสัยจะสูญโดยอัตโนมัติถูกตั้งค่า:

• ในการบัญชี - ในรูปแบบ นโยบายการบัญชี(บท หลัก -> การตั้งค่า -> นโยบายการบัญชี);
• เพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีเงินได้ - ในแบบฟอร์ม การตั้งค่าภาษีและการรายงาน(บท หลัก -> การตั้งค่า -> ภาษีและรายงาน).

โดยค่าเริ่มต้น การสร้างสำรองสำหรับหนี้สงสัยจะสูญในโปรแกรมจะถูกปิดการใช้งาน

หากมีการสำรองหนี้สงสัยจะสูญในการบัญชีให้อยู่ในรูปแบบ นโยบายการบัญชีต้องตั้งค่าสถานะ สำรองหนี้สงสัยจะสูญ.

หากมีการสำรองหนี้สงสัยจะสูญในการบัญชีภาษีให้อยู่ในรูปแบบ การตั้งค่าภาษีและการรายงานในบท ภาษีเงินได้ต้องตั้งค่าสถานะ แบบตั้งสำรองหนี้สงสัยจะสูญ.

หากมีการตั้งค่าแฟล็กที่ระบุอย่างน้อยหนึ่งแฟล็ก การประมวลผล ปิดเดือนการดำเนินการตามกำหนดการจะเปิดใช้งาน . หากไม่มีหนี้สงสัยจะสูญ เอกสารนั้นก็จะยังถูกสร้างขึ้น แต่จะไม่มีการเคลื่อนย้ายทะเบียน

หนี้สงสัยจะสูญเพื่อวัตถุประสงค์ในการสร้างสำรองโดยอัตโนมัติในการบัญชีและการบัญชีภาษีในโปรแกรมถือเป็นหนี้คงค้างที่แสดงในบัญชี 62.01 "การชำระบัญชีกับผู้ซื้อและลูกค้า" และ 76.06 "การชำระบัญชีกับผู้ซื้อและลูกค้ารายอื่น"

ให้ความสนใจในการสำรองโปรแกรมจะเกิดขึ้นภายใต้สัญญาในรูเบิลเท่านั้น

ในการคำนวณระยะเวลาของการเกิดหนี้สงสัยจะสูญใช้ตัวบ่งชี้ต่อไปนี้:

• วันที่ครบกำหนดชำระเงินของผู้ซื้อ, ตั้งค่าในการตั้งค่าพารามิเตอร์การบัญชี (รูปที่ 1) พารามิเตอร์ทางบัญชีสามารถเข้าถึงได้ผ่านไฮเปอร์ลิงก์ที่มีชื่อเดียวกันจากส่วน การบริหาร;
• - ในรูปแบบของข้อตกลงกับคู่สัญญา (รูปที่ 2)

ข้าว. 1. การตั้งค่าพารามิเตอร์ทางบัญชี

ข้าว. 2. กำหนดเงื่อนไขการชำระเงินในสัญญากับผู้ซื้อ

กำหนดวันนับระยะเวลาการเกิดหนี้สงสัยจะสูญในโครงการ ดังนี้

• หากสัญญากำหนดเงื่อนไขการชำระเงิน หนี้จะถือเป็นหนี้สงสัยจะสูญหากไม่ได้ชำระคืน (ทั้งหมดหรือบางส่วน) หลังจากจำนวนวันที่กำหนด นับตั้งแต่วันที่ลูกหนี้เกิดขึ้น
• หากสัญญาไม่ได้ระบุเงื่อนไขการชำระเงิน หนี้ที่ไม่ได้รับการชำระ (ทั้งหมดหรือบางส่วน) หลังจากจำนวนวันที่ระบุในการตั้งค่าพารามิเตอร์ทางบัญชี นับจากวันที่ลูกหนี้เกิดขึ้นจะถือเป็นหนี้สงสัยจะสูญ

ให้ความสนใจเพื่อวัตถุประสงค์ในการสำรองหนี้สงสัยจะสูญ โปรแกรมไม่ได้ตรวจสอบว่าลูกหนี้เป็นหนี้สงสัยจะสูญจริงหรือไม่ (ไม่ค้ำประกัน หลักประกัน ฯลฯ) คุณสามารถตั้งค่าการตรวจสอบดังกล่าวในโปรแกรมโดยอ้อมผ่านค่าของตัวบ่งชี้ กำหนดเงื่อนไขการชำระเงินตามสัญญาในบัตรสัญญากับคู่สัญญา หากองค์กรได้รับหลักประกันหนี้จากผู้ซื้อหรือมีความเชื่อมั่นในความสามารถในการชำระหนี้แล้วให้แยกหนี้นี้ออกจากการคำนวณเงินสำรองก็เพียงพอที่จะระบุในตัวบ่งชี้นี้อย่างรู้เท่าทัน ระยะยาวการชำระเงิน (ในวันตามปฏิทิน)

การสะสมและการปรับปรุงค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญในการบัญชีและการบัญชีภาษีในโปรแกรมดำเนินการโดยใช้การดำเนินงานตามกำหนดเวลา การคำนวณค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ.

โดยค่าเริ่มต้น โปรแกรมเสนอให้ทำกิจวัตรประจำวันที่ระบุเป็นรายเดือน องค์กรที่เป็นตัวแทนของ การคืนภาษีสำหรับภาษีเงินได้ไตรมาสละครั้ง เพื่อให้เป็นไปตามหลักการบัญชี พวกเขาสามารถคำนวณเงินสำรองได้ไตรมาสละครั้ง (ในเดือนมีนาคม มิถุนายน กันยายน และธันวาคม) หากต้องการยกเลิกการดำเนินการตามกำหนดเวลา การคำนวณค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญก่อนปิดเดือนในเดือนแรกและเดือนที่สองของแต่ละไตรมาส ในเมนูบริบทของการดำเนินการตามกำหนดการ ให้เลือกคำสั่ง ข้ามการดำเนินการ.

การดำเนินงานตามกำหนดเวลา การคำนวณค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญดำเนินการในสองขั้นตอน:

• ลูกหนี้สงสัยจะคำนวณ ตั้งแต่ปี 2560 เมื่อมีภาระผูกพันกับคู่สัญญาในการคำนวณสำรอง ลูกหนี้ของคู่สัญญาจะลดลงตามบัญชีเจ้าหนี้ของคู่สัญญา การเปลี่ยนแปลงนี้ได้รับการสนับสนุนในโปรแกรมตั้งแต่เวอร์ชัน 3.0.46.19;
• มีการคำนวณเงินสำรองและทำรายการในทะเบียนบัญชีและรายการในทะเบียนข้อมูล การคำนวณค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ. จำนวนการหักเงินสำรองคำนวณเป็นเปอร์เซ็นต์ของจำนวนหนี้ขึ้นอยู่กับระยะเวลาของความล่าช้า (วิธีช่วงเวลา) นั่นคือตามกฎของการบัญชีภาษี (ข้อ 4 มาตรา 266 ของรหัสภาษี) ของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในการบัญชีภาษี จำนวนเงินสำรองจะถูกกำหนดโดยคำนึงถึงข้อ จำกัด ที่คำนวณโดยหน่วยงานกำกับดูแล .

การคำนวณส่วนแบ่งการตัดจำหน่าย ต้นทุนทางอ้อม จำนวนเงินค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญเป็นค่าปกติซึ่งเป็นที่ยอมรับในการบัญชีภาษีสำหรับภาษีเงินได้

จำนวนสูงสุดของเงินสำรองตามผลของรอบระยะเวลาภาษีจำกัดไว้ที่ 10% ของรายได้ในปีที่รายงาน จำนวนเงินสูงสุดของเงินสำรอง ณ สิ้นรอบระยะเวลารายงานตั้งแต่ปี 2560 คำนวณเป็นค่าที่ใหญ่ที่สุดของสองค่า: 10% ของรายได้สำหรับรอบระยะเวลาการรายงานที่ระบุหรือสำหรับปีที่แล้ว การเปลี่ยนแปลงนี้ได้รับการสนับสนุนในโปรแกรมตั้งแต่เวอร์ชัน 3.0.46.19

ในทางปฏิบัติ กฎนี้หมายถึงสิ่งต่อไปนี้ หากจำนวนเงินสำรองทั้งหมดที่คำนวณตามระยะเวลาของการเกิดหนี้เกินขีดจำกัด จำนวนเงินสำรองสำหรับหนี้แต่ละรายการที่รับรู้เป็นค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการ จะถูกทำให้เป็นมาตรฐานโดยการคูณด้วย a ค่าสัมประสิทธิ์ ค่าสัมประสิทธิ์คำนวณเป็นอัตราส่วนของปริมาณสำรองตามมาตรฐานถึง ยอดรวมเงินสำรองที่คำนวณตามระยะเวลาครบกำหนดของหนี้ ค่าสัมประสิทธิ์ที่คำนวณในลักษณะนี้จะถูกป้อนลงในตัวบ่งชี้ ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญทะเบียนข้อมูล .

การกำหนดปริมาณเงินสำรองสูงสุดก่อนและหลังปี 2560

พิจารณาว่า 1C:Accounting 8 ฉบับที่ 3.0 สะท้อนการดำเนินการสำหรับการก่อตัวของเงินสำรองหนี้สงสัยจะสูญโดยคำนึงถึง การเปลี่ยนแปลงล่าสุดกฎหมายภาษีอากร

ตัวอย่างที่ 1

องค์กร Perspektiva LLC (ผู้รับเหมา) ได้ทำข้อตกลงการบริการกับ Delta LLC (ลูกค้า) สัญญากำหนดเงื่อนไขการชำระเงินสำหรับการให้บริการ - ไม่เกิน 5 วันนับจากวันที่ลงนามในข้อกำหนดในการให้บริการ ใช้ Perspektiva LLC ระบบทั่วไปการเก็บภาษีบทบัญญัติของ PBU 18/02 จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม นโยบายการบัญชีของ Perspektiva LLC เพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีกำไรมีไว้สำหรับการก่อตัวของเงินสำรองสำหรับหนี้สงสัยจะสูญ ในการบัญชีและการบัญชีภาษี การคำนวณเงินสำรองจะดำเนินการทุกสิ้นไตรมาส เมื่อวันที่ 11/02/2558 ให้บริการแก่ลูกค้าจำนวน 150,000 รูเบิล (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 18%) พระราชบัญญัติดังกล่าวลงนามในวันเดียวกัน ที่ เวลาที่กำหนดไม่ได้รับการชำระเงินจากผู้ซื้อ เงินสดรับจากการขาย Perspektiva LLC ซึ่งนำมาพิจารณาเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีเงินได้มีจำนวนดังนี้: สำหรับปี 2558 - 700,000.00 รูเบิล; สำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2559 - 250,000.00 รูเบิล; ในช่วงครึ่งแรกของปี 2559 - 500,000.00 rubles; 9 เดือนของปี 2559 - 750,000.00 รูเบิล; สำหรับปี 2559 - 1,000,000.00 รูเบิล; ไม่มีรายได้ในไตรมาสแรกของปี 2560

ก่อนเริ่มงาน ผู้ใช้ต้องกำหนดนโยบายการบัญชีและการตั้งค่าการบัญชีภาษี ตัวอย่างที่อยู่ในการพิจารณาในบัตรสัญญาที่ทำกับลูกค้าจำเป็นต้องระบุเงื่อนไขการชำระเงินตามสัญญาดังแสดงในรูปที่ 1

เพื่อสะท้อนในโปรแกรม "1C: การบัญชี 8" รุ่น 3.0 ของการดำเนินการขายบริการให้กับลูกค้า Delta LLC จะใช้เอกสารมาตรฐานของระบบบัญชี การดำเนินการ (พระราชบัญญัติ ใบแจ้งหนี้)(บท ฝ่ายขาย) ด้วยการทำงานประเภท บริการ.

เพื่อให้หนี้ของผู้ซื้อรวมอยู่ในการคำนวณเงินสำรองโดยอัตโนมัติในรูปแบบ การคำนวณ(การเข้าถึงที่ดำเนินการผ่านไฮเปอร์ลิงก์ที่มีชื่อเดียวกันจากแบบฟอร์มเอกสารการดำเนินการ) จำเป็น บัญชีสำหรับการชำระหนี้กับคู่สัญญาควรใช้ค่า 62.01 หรือ 76.06

ณ วันที่ 30 พฤศจิกายน 2558 หนี้สงสัยจะสูญจำนวน 150,000.00 รูเบิล แต่ระยะเวลาที่เกิดขึ้นไม่เกิน 45 วันตามปฏิทิน ดังนั้นการทำงานประจำ การคำนวณค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญสำหรับเดือนพฤศจิกายนไม่มีการเคลื่อนไหวในทะเบียน ไม่มีการคำนวณตัวบ่งชี้ ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญในทะเบียนข้อมูล ส่วนแบ่งการตัดจำหน่ายค่าใช้จ่ายทางอ้อม.

แต่ ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2558 ระยะเวลาการก่อหนี้อยู่ในช่วง 45 ถึง 90 วันตามปฏิทิน ดังนั้นเมื่อดำเนินการแล้ว การคำนวณค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญสำหรับเดือนธันวาคมจะมีการคำนวณเงินสำรองและมีการจัดทำรายการบัญชี:

เดบิต 91.02 เครดิต 63
- สำหรับจำนวนเงินสำรองจำนวน 75,000.00 รูเบิล (150,000.00 รูเบิล x 50%)

จำนวน NU Dt 91.02 และจำนวน NU Kt 63
– สำหรับปริมาณสำรองโดยคำนึงถึงข้อ จำกัด จำนวน 7,000.00 รูเบิล (700,000.00 x 10%);
- สำหรับความแตกต่างถาวรจำนวน 5,000.00 รูเบิล (75,000.00 - 70,000.00 รูเบิล)

เอกสาร การดำเนินงานตามกำหนดเวลาด้วยลักษณะการทำงาน การคำนวณค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญนอกจากความเคลื่อนไหวในการบัญชีและการบัญชีภาษีแล้ว ยังสร้างรายการในทะเบียนข้อมูลเป็นระยะอีกด้วย การคำนวณค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญสะท้อนข้อมูลหนี้สงสัยจะสูญและเงินสำรองค้างจ่ายในการบัญชีและเพื่อวัตถุประสงค์ในการเก็บภาษีกำไร

ในการจัดทำเอกสารการคำนวณเงินคงค้างและการปรับปรุงสำรองสำหรับหนี้สงสัยจะสูญ จำเป็นต้องจัดทำใบแจ้งยอดการคำนวณสำหรับการดำเนินการตามกำหนดการ

สามารถทำได้:

• จากเมนูบริบทของการดำเนินการตามกำหนดเวลา การคำนวณค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ;
• โดยปุ่ม ช่วย-คำนวณจากการประมวลผลแบบฟอร์ม ปิดเดือน;
• จากส่วน การดำเนินงาน -> การปิดรอบระยะเวลาโดยคลิกที่ไฮเปอร์ลิงก์ ช่วย-คำนวณและเลือกตัวเลือก ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ.

รายงาน ช่วยเหลือ-คำนวณเงินสำรองหนี้สงสัยจะสูญสามารถเกิดขึ้นได้โดยการแสดงตัวบ่งชี้ทางบัญชีแยกจากกัน ตัวชี้วัดการบัญชีภาษี หรือตัวชี้วัดทางบัญชีที่มีความแตกต่างถาวรและชั่วคราว (รูปที่ 3) ตัวบ่งชี้จะถูกเลือกในการตั้งค่ารายงาน เข้าถึงได้โดยคลิกที่ปุ่ม แสดงการตั้งค่า.

ข้าว. 3. อ้างอิง-การคำนวณเงินสำรองหนี้สงสัยจะสูญ

ให้ความสนใจ, อะไรใน ช่วยเหลือ-คำนวณเงินสำรองหนี้สงสัยจะสูญตามข้อมูลการบัญชีภาษี คอลัมน์ 4 แสดงถึงส่วนแบ่งของการรับรู้ค่าใช้จ่ายโดยคำนึงถึงมาตรฐานซึ่งคำนวณเมื่อดำเนินการตามปกติ การคำนวณหุ้นตัดจำหน่ายต้นทุนทางอ้อมและคงที่ในตัวบ่งชี้ ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญทะเบียนข้อมูล ส่วนแบ่งการตัดจำหน่ายค่าใช้จ่ายทางอ้อม.

เมื่อดำเนินการตามกำหนดเวลา การคำนวณภาษีเงินได้สำหรับเดือนธันวาคม ซึ่งรวมอยู่ในการประมวลผลการปิดบัญชีสิ้นเดือน ความแตกต่างถาวรนำไปสู่การรับรู้ความรับผิดทางภาษีถาวรจำนวน 1,000.00 รูเบิล

ในการคืนภาษีเงินได้สำหรับปี 2558 (อนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 26 พฤศจิกายน 2014 หมายเลข ММВ-7-3/ [ป้องกันอีเมล]) จำนวนการหักเงินสำรอง (70,000.00 รูเบิล) จะแสดงในยอดรวมของค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการในบรรทัดที่ 200 ของภาคผนวกที่ 2 ถึงแผ่น 02

ปี 2559 กำลังจะมา ณ วันที่ 31 มีนาคม 2559 ระยะเวลาของการเกิดหนี้เกิน 90 วันตามปฏิทินแล้ว ดังนั้นจำนวนเงินสำรองจะถูกกำหนดเป็น 100% ของจำนวนหนี้สงสัยจะสูญและจำนวน 150,000.00 รูเบิล ซึ่งหมายความว่าในการบัญชี เงินสำรองควรปรับปรุงขึ้นไป

ในการบัญชีภาษี จำนวนเงินสูงสุดของการหักเงินสำรองนั้นคำนวณแล้วตามรายได้ของปี 2559 ดังนั้นปริมาณสำรองโดยคำนึงถึงข้อ จำกัด ไม่ควรเกิน 25,000.00 รูเบิล (250,000.00 รูเบิล x 10%)

เงินสำรองที่สะสมไว้ก่อนหน้านี้ควรปรับลดลง และส่วนต่างจะรวมอยู่ในรายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการ

ดังนั้นในไตรมาสแรกฐานภาษีจะเพิ่มขึ้นตามปริมาณสำรองที่เรียกคืน

เมื่อดำเนินการ การคำนวณค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญสำหรับเดือนมีนาคมจะมีการจัดทำรายการบัญชี:

เดบิต 91.02 เครดิต 63
- ตามจำนวนเงินสำรองที่เพิ่มขึ้น (75,000.00 rubles = 150,000.00 rubles - 75,000.00 rubles)

สำหรับวัตถุประสงค์ของการบัญชีภาษีสำหรับภาษีเงินได้ จำนวนเงินจะถูกป้อนลงในแหล่งข้อมูลพิเศษของการลงทะเบียนทางบัญชี:

- สำหรับปริมาณสำรองที่กู้คืน (45,000.00 rubles = 70,000.00 - 25,000.00 rubles);
จำนวน PR Dt 91.02 และจำนวน PR Kt 63
- สำหรับความแตกต่างถาวร (75,000.00 รูเบิล);

- สำหรับผลต่างค่าคงที่ติดลบ (- 45,000.00 rubles)

เมื่อดำเนินการตามกำหนดเวลา การคำนวณภาษีเงินได้ ปิดเดือนความแตกต่างถาวรนำไปสู่การรับรู้ความรับผิดทางภาษีถาวรจำนวน 24,000.00 รูเบิล

จนถึงสิ้นปี 2559 จำนวนเงินสำรองทางบัญชียังคงไม่เปลี่ยนแปลง (150,000.00 รูเบิล) ในการบัญชีภาษี เงินสำรองจะถูกปรับเป็นรายไตรมาสขึ้นไปเมื่อรายได้เพิ่มขึ้น

เมื่อดำเนินการ การคำนวณค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญสำหรับเดือนธันวาคม 2559 มีการจัดทำรายการบัญชี:

เดบิต 63 เครดิต 91.01
- สำหรับจำนวนเงินสำรองที่สร้างขึ้นเมื่อปีที่แล้วและแนบกับรายได้ (75,000.00 รูเบิล)
เดบิต 91.02 เครดิต 63
- สำหรับจำนวนเงินสำรองที่แนบมากับค่าใช้จ่าย (75,000.00 รูเบิล)

สำหรับวัตถุประสงค์ของการบัญชีภาษีสำหรับภาษีเงินได้ จำนวนเงินจะถูกป้อนลงในแหล่งข้อมูลพิเศษของการลงทะเบียนทางบัญชี

ดังนั้น ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2559 หลังการเข้าท ารายการ การคำนวณค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญจำนวนเงินสำรองคือ:

• RUB 150,000.00 - ในการบัญชี
• RUB 100,000.00 (1,000,000.00 rubles x 10%) - ในการบัญชีภาษี

ในการคืนภาษีเงินได้สำหรับปี 2559 (อนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 19 ตุลาคม 2559 หมายเลข ММВ-7-3/ [ป้องกันอีเมล]) ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญบันทึกได้ดังนี้

• จำนวนสำรองที่กู้คืน (45,000.00) จะแสดงในจำนวนรายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการทั้งหมดในบรรทัดที่ 100 ของภาคผนวกที่ 1 ถึงแผ่น 02 ของการประกาศ
• จำนวนการหักเงินสำรอง (75,000.00 รูเบิล) จะแสดงในยอดรวมของค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการในบรรทัดที่ 200 ของภาคผนวกที่ 2 ถึงแผ่น 02

เมื่อเริ่มต้นปี 2560 ขั้นตอนการคำนวณจำนวนสูงสุดของเงินสำรองในการบัญชีภาษีจะเปลี่ยนแปลง เนื่องจากไม่มีรายได้ในไตรมาสแรกของปี 2560 จำนวนเงินสำรองสูงสุดจึงกำหนดเป็น 10% ของรายได้ในปี 2559

ดังนั้นปริมาณสำรองที่สะสมไว้ก่อนหน้านี้จะไม่ถูกเรียกคืนและยังมีจำนวนถึง 100,000.00 รูเบิล ในการบัญชี เงินสำรองก็ไม่เปลี่ยนแปลง ดังนั้นการดำเนินงานประจำ การคำนวณค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญสำหรับเดือนมีนาคม 2017 จะไม่สร้างการโพสต์ แต่จะทำการป้อนข้อมูลในทะเบียนข้อมูลที่มีชื่อเดียวกันเท่านั้น

ดังที่เห็นได้จากตัวอย่างที่ 1 การแก้ไขที่แนะนำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 405-FZ เมื่อวันที่ 30 พฤศจิกายน 2559 ถึงวรรค 4 ของข้อ 266 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียช่วยปรับปรุงตำแหน่งของผู้เสียภาษีอย่างมีนัยสำคัญตั้งแต่ในระหว่างการรายงาน ระยะเวลาที่ผู้เสียภาษีจะไม่ต้องเพิ่มฐานภาษีที่ค่าใช้จ่ายสำรองคืน

การก่อตัวของเงินสำรองโดยคำนึงถึงเจ้าหนี้การค้า

ตามวรรค 1 ของข้อ 266 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 401-FZ ลงวันที่ 30 พฤศจิกายน 2016 ซึ่งต่อไปนี้จะเรียกว่ากฎหมายหมายเลข 401-FZ) ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 ให้กำหนดจำนวนลูกหนี้หนี้สงสัยจะสูญของคู่สัญญาแต่ละรายหักด้วยบัญชีเจ้าหนี้ก่อนคู่สัญญารายนี้ อย่างไรก็ตาม ทั้ง รหัสภาษีและระเบียบการบัญชีไม่มีคำจำกัดความที่ชัดเจนของบัญชีเจ้าหนี้ ในการบัญชี เจ้าหนี้ หมายถึง อันที่จริง หนี้ค้างจ่ายใด ๆ แก่เจ้าหนี้ รวมถึงภาระผูกพันที่ยังไม่ถึงกำหนดชำระ (PBU 9/99, PBU 10/99)

ในเวลาเดียวกันจากบรรทัดฐานบางอย่างของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียสามารถสรุปได้ว่าหนี้ดังกล่าวเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีหมายถึงภาระผูกพันของผู้เสียภาษีที่ไม่ได้รับการชำระ (ชำระคืน) โดยเขาภายในระยะเวลาที่กำหนด (สำหรับ ตัวอย่าง มาตรา 18 ของมาตรา 250 ข้อ 21 ของข้อ 1 บทความ 251 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

มุมมองนี้ยังได้รับการสนับสนุนโดยข้อเท็จจริงที่ว่าเป็นหนี้ที่ค้างชำระแก่ผู้เสียภาษีที่จัดว่าเป็นลูกหนี้ที่น่าสงสัย (ข้อ 1 มาตรา 266 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในประการหนึ่ง การลดหนี้สงสัยจะสูญนี้โดยหนี้ที่ค้างชำระแก่คู่สัญญาจะเป็นเหตุเป็นผล

ในทางกลับกัน จนกว่าจะมีคำชี้แจงอย่างเป็นทางการหรือชี้แจงกฎเกณฑ์ จะปลอดภัยกว่าที่จะรวมภาระผูกพันทั้งหมดไว้ในบัญชีเจ้าหนี้ ซึ่งรวมถึงภาระที่ยังไม่ถึงกำหนดชำระด้วย วิธีนี้ใช้ใน "1C: การบัญชี 8" โดยเริ่มจากเวอร์ชัน 3.0.46.19 สำหรับวัตถุประสงค์ของการตั้งสำรองอัตโนมัติ เจ้าหนี้การค้าที่ลดหนี้สงสัยจะสูญกับคู่สัญญาถือเป็นหนี้คงค้างของคู่สัญญารายนี้ ซึ่งรวมถึงหนี้ที่สะท้อนอยู่ในบัญชี:

• 60.01 "การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา";
• 66 "การคำนวณสำหรับ เงินกู้ระยะสั้นและเงินกู้";
• 67 "การคำนวณสำหรับ เงินกู้ระยะยาวและสินเชื่อ
• 76 "การชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ต่างกัน"

ให้ความสนใจว่าในโปรแกรมเฉพาะบัญชีเจ้าหนี้ที่ทำสัญญาในรูเบิลเท่านั้นที่สามารถลดหนี้สงสัยจะสูญได้ โปรดทราบว่าขณะนี้ในโปรแกรม หนี้สงสัยจะสูญสำหรับการคำนวณเงินสำรองจะถูกกำหนดในรูปแบบใหม่ในการบัญชี ดังนั้น กิจการควรสะท้อนถึงการเปลี่ยนแปลงดังกล่าวในนโยบายการบัญชี

เรามาเปลี่ยนเงื่อนไขของตัวอย่างที่ 1 และดูว่าการคำนวณเงินสำรองหนี้สงสัยจะสูญตั้งแต่ปี 2560 เปลี่ยนแปลงไปอย่างไร หากผู้เสียภาษีมีภาระผูกพันกับคู่สัญญาของลูกหนี้ (บัญชีเจ้าหนี้)

ตัวอย่าง 2

เพื่อสะท้อนการรับบริการจากซัพพลายเออร์จะใช้เอกสารมาตรฐานของระบบบัญชี ใบเสร็จรับเงิน (พระราชบัญญัติ ใบแจ้งหนี้)(บท การซื้อ) ด้วยการทำงานประเภท บริการ. สมมติว่าบัญชีเจ้าหนี้กับคู่สัญญา Delta LLC ถูกบันทึกในบัญชี 60.01

จนถึงสิ้นเดือนธันวาคม 2559 การคำนวณเงินสำรองไม่แตกต่างจากการคำนวณที่อธิบายไว้ในตัวอย่างที่ 1 ณ วันที่ 1 มกราคม 2017 เงินสำรองต่อไปนี้เกิดขึ้นในส่วนที่เกี่ยวข้องกับหนี้ของคู่สัญญา Delta LLC:

• ในการบัญชี - จำนวน 150,000.00 รูเบิล;
• ในการบัญชีภาษี - จำนวน 100,000.00 รูเบิล

ตั้งแต่มกราคม 2560 จำนวนลูกหนี้หนี้สงสัยจะสูญสำหรับการคำนวณเงินสำรองจะถูกคำนวณโดยคำนึงถึงเจ้าหนี้เคาน์เตอร์และจำนวน 50,000.00 รูเบิล (150,000.00 - 100,000.00 รูเบิล)

ซึ่งหมายความว่าทั้งในการบัญชีและในการบัญชีภาษีควรปรับเงินสำรองลง ในเวลาเดียวกันจำนวนเงินสำรองที่คำนวณได้ (50,000.00 รูเบิล) ไม่เกินขีด จำกัด 100,000.00 รูเบิล

ดังนั้นเมื่อทำการดำเนินการ การคำนวณหุ้นตัดจำหน่ายต้นทุนทางอ้อมในตัวบ่งชี้ ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญทะเบียนข้อมูล ส่วนแบ่งการตัดจำหน่ายค่าใช้จ่ายทางอ้อมค่าคงที่ที่ 1.00

เมื่อดำเนินการ การคำนวณค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญสำหรับเดือนมีนาคม 2560 มีการจัดทำรายการบัญชี:

เดบิต 63 เครดิต 91.01
- สำหรับจำนวนเงินสำรองที่กู้คืน (100,000.00 rubles = 150,000.00 rubles - 50,000.00 rubles)

สำหรับวัตถุประสงค์ของการบัญชีภาษีสำหรับภาษีเงินได้ จำนวนเงินจะถูกป้อนลงในแหล่งข้อมูลพิเศษของการลงทะเบียนทางบัญชี:

จำนวน NU Dt 63 และจำนวน NU Kt 91.01
- สำหรับจำนวนเงินสำรองคืน (50,000.00 รูเบิล = 100,000.00 - 50,000.00 รูเบิล);
จำนวน PR Dt 63 และจำนวน PR Kt 91.01
- สำหรับผลต่างถาวร (50,000.00 rubles)

รูปที่ 4 แสดง อ้างอิง-การคำนวณเงินสำรองหนี้สงสัยจะสูญสำหรับเดือนมีนาคม 2560 ตามข้อมูลภาษีและการบัญชีที่มีผลแตกต่างถาวรและชั่วคราว เมื่อดำเนินการตามกำหนดเวลา การคำนวณภาษีเงินได้สำหรับเดือนมีนาคมรวมอยู่ในการประมวลผล ปิดเดือนผลต่างถาวรส่งผลให้มีการรับรู้สินทรัพย์ภาษีถาวรจำนวน RUB 10,000.00

ข้าว. 4. อ้างอิง-คำนวณเงินสำรองโดยคำนึงถึงลูกหนี้การค้า

ในฉบับต่อไปของ BUKH.1C เราจะพูดถึงขั้นตอนในการตัดหนี้สูญด้วยค่าใช้จ่ายของเงินสำรอง เช่นเดียวกับหนี้ที่ไม่ครอบคลุมโดยเงินสำรองใน 1C: การบัญชี 8

อ่านเพิ่มเติม: http://buh.ru/articles/documents/54556/

เริ่มตั้งแต่เวอร์ชันมิถุนายน 2555 โปรแกรม 1C:Accounting 8 ได้ดำเนินการบัญชีสำรองสำหรับหนี้สงสัยจะสูญโดยอัตโนมัติเพื่อวัตถุประสงค์ในการบัญชีและการเก็บภาษีจากกำไรของบริษัท เศรษฐศาสตร์ ศาสตราจารย์ S.A. กล่าวถึงวิธีการบัญชีสำหรับเงินสำรองเหล่านี้ใน 1C: การบัญชี 8 คาริโทนอฟ

กฎการสร้างเงินสำรองในการบัญชีและการบัญชีภาษี

ตามคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 24 ธันวาคม 2553 ฉบับที่ 186n (มีผลบังคับใช้กับงบการเงินปี 2554) มีการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในข้อ 70 ของ "ระเบียบการบัญชีและการรายงานในสหพันธรัฐรัสเซีย" ที่ได้รับการอนุมัติ. ตามคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 29 กรกฎาคม 1998 ฉบับที่ 34n (ต่อไปนี้จะเรียกว่าระเบียบ) ซึ่งกำหนดขั้นตอนสำหรับการก่อตัวของเงินสำรองสำหรับหนี้สงสัยจะสูญ

ตาม ฉบับใหม่วรรค 70 ของระเบียบที่มีชื่อองค์กรสร้างสำรองสำหรับหนี้สงสัยจะสูญในกรณีที่รับรู้ลูกหนี้เป็นหนี้สงสัยจะสูญ ในเวลาเดียวกัน บัญชีลูกหนี้ขององค์กรที่ไม่ได้รับการชำระคืนหรือมีความเป็นไปได้สูงจะไม่ได้รับการชำระคืนภายในเงื่อนไขที่กำหนดโดยข้อตกลงและไม่ได้รับการค้ำประกันที่เหมาะสมจะถือเป็นหนี้สงสัยจะสูญ

ดังนั้นการสร้างสำรองหนี้สงสัยจะสูญได้กลายเป็นภาระผูกพันและไม่ใช่สิทธิ (เหมือนเมื่อก่อน) และสำหรับทุกองค์กรโดยไม่มีข้อยกเว้น ในขณะเดียวกันก็ต้องสร้างสำรองสำหรับลูกหนี้ใด ๆ ไม่ใช่แค่สำหรับ ขายสินค้าสินค้า งาน และบริการ เช่น ในการคำนวณเงินสำรอง ลูกหนี้ทั้งหมดต้องนำมาพิจารณา รวมทั้งซัพพลายเออร์สำหรับเงินทดรองที่ออกและผู้กู้

จำนวนเงินสำรองจะถูกกำหนดแยกต่างหากสำหรับหนี้สงสัยจะสูญแต่ละรายการ ขึ้นอยู่กับสถานะทางการเงิน (การละลาย) ของลูกหนี้และการประเมินความน่าจะเป็นที่จะชำระหนี้ทั้งหมดหรือบางส่วน เกณฑ์ในการพิจารณาคุณสมบัติหนี้สงสัยจะสูญถูกกำหนดโดยแต่ละองค์กรอย่างอิสระ

การรับรู้หนี้เป็นหนี้สงสัยจะสูญ องค์กรต้องมีเอกสารประกอบการล้มละลายของคู่สัญญา ข้อมูลนี้สามารถดึงมาจากทะเบียน Unified State ของนิติบุคคลที่มีข้อมูลเกี่ยวกับการชำระบัญชีที่เป็นไปได้ ข้อมูลจากงบการเงินของลูกหนี้ ข้อมูลเกี่ยวกับคำชี้ขาดของอนุญาโตตุลาการที่เกี่ยวข้องกับคู่สัญญา คำแถลงเกี่ยวกับการเริ่มดำเนินการล้มละลาย ฯลฯ ในท้ายที่สุด บทสรุปเกี่ยวกับ การพิจารณาหนี้เป็นหนี้สงสัยจะสูญขึ้นอยู่กับดุลยพินิจของนักบัญชี

สำรองควรจะเกิดขึ้นหลังจากการกระทบยอดและจะดำเนินการสินค้าคงคลังของการชำระหนี้กับลูกหนี้ การสร้างและการปรับเงินสำรองจะต้องดำเนินการอย่างน้อยไตรมาสละครั้งในวันสุดท้ายของรอบระยะเวลารายงาน

บัญชี 63 “เงินสำรองหนี้สงสัยจะสูญ” ใช้สำหรับบัญชีสำรอง บัญชีวิเคราะห์จะถูกเก็บไว้สำหรับหนี้สงสัยจะสูญแต่ละ การสร้างเงินสำรองจะแสดงโดยรายการเครดิตของบัญชี 63 ในการติดต่อกับบัญชี 91.02 "ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ " ในเวลาเดียวกัน ยอดคงเหลือในบัญชี 63 จะไม่แสดงในงบดุล และจำนวนลูกหนี้ที่เกิดจากเงินสำรองจะสะท้อนลบด้วยจำนวนเงินสำรอง

ตาม PBU 21/2008 "การเปลี่ยนแปลงประมาณการ" (แก้ไขโดยคำสั่งที่ 132n ของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 25 ตุลาคม 2010) จำนวนค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญเป็นมูลค่าโดยประมาณ ค่านี้สามารถเปลี่ยนแปลงได้ การเปลี่ยนแปลงมูลค่าประมาณการคือการปรับปรุงมูลค่าของสินทรัพย์ (หนี้สิน) หรือมูลค่าที่สะท้อนถึงการชำระคืนมูลค่าของสินทรัพย์ เนื่องจากการเกิดขึ้นของข้อมูลใหม่ การปรับปรุงนี้จัดทำขึ้นบนพื้นฐานของการประเมินสถานะปัจจุบันของกิจการในองค์กร ผลประโยชน์และภาระผูกพันในอนาคตที่คาดหวัง

การเปลี่ยนแปลงมูลค่าประมาณการขึ้นอยู่กับการรับรู้ในการบัญชีโดยรวมในรายได้หรือค่าใช้จ่ายขององค์กร ในกรณีที่การเปลี่ยนแปลงนี้ส่งผลกระทบต่องบการเงินเฉพาะรอบระยะเวลารายงานนี้ การเปลี่ยนแปลงมูลค่าประมาณการจะรับรู้ในงวดนี้ การเพิ่มขึ้นของเงินสำรองจะแสดงในรายการในการเดบิตของบัญชี 91.02 "ค่าใช้จ่ายอื่น" และในเครดิตของบัญชี 63 การลดลงของรายการในการเดบิตของบัญชี 63 และเครดิตของบัญชี 91.01 "รายได้อื่น"

หากภายในสิ้นปีรายงานถัดจากปีที่สร้างทุนสำรอง เงินสำรองนี้ไม่ได้ใช้ในส่วนใดส่วนหนึ่ง จำนวนเงินที่ยังไม่ได้ใช้จะถูกบวกเข้ากับผลลัพธ์ทางการเงินเมื่อรวบรวมงบดุล ณ สิ้นปีที่รายงาน ( วรรค 5 ข้อ 70 ของระเบียบ)

ในการบัญชี จำนวนเงินสำรองที่ยังไม่ได้ใช้จะถูกตัดออกโดยรายการในเดบิตของบัญชี 63 และเครดิตของบัญชี 91.01 และสำรองใหม่จะถูกสร้างขึ้นตามสินค้าคงคลังที่ดำเนินการใหม่

ขั้นตอนสำหรับการก่อตัวของเงินสำรองหนี้สงสัยจะสูญเพื่อวัตถุประสงค์ในการเก็บภาษีผลกำไรขององค์กรนั้นกำหนดโดยมาตรา 266 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ตามวรรค 3 ของบทความรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียผู้เสียภาษีมีสิทธิที่จะสร้างเงินสำรองสำหรับหนี้สงสัยจะสูญ ดังนั้นการก่อตัวของเงินสำรองดังกล่าวจึงถูกกำหนดโดยนโยบายการบัญชีเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี

หนี้สงสัยจะสูญเพื่อวัตถุประสงค์ในการสร้างเงินสำรองในการบัญชีภาษีคือหนี้แก่ผู้เสียภาษีที่เกี่ยวข้องกับการขายสินค้า การปฏิบัติงาน การให้บริการ หากหนี้นี้ไม่ได้รับการชำระคืนภายในเงื่อนไขที่กำหนดโดยข้อตกลงและไม่ใช่ ค้ำประกัน, ค้ำประกัน, ค้ำประกันธนาคาร.

จำนวนเงินสำรองสำหรับหนี้สงสัยจะสูญคำนวณจากผลของรายการบัญชีลูกหนี้ ณ วันสุดท้ายของรอบระยะเวลารายงาน (ภาษี) ผู้เสียภาษีที่ชำระเงินล่วงหน้าตามผลกำไรจริงจะคำนวณเงินสำรองทุกสิ้นเดือน ผู้เสียภาษีรายอื่นๆ - ณ สิ้นไตรมาสที่ 1, 2, 3 และสิ้นปี จำนวนการหักเงินสำรองจะรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการ

จำนวนเงินสำรองขึ้นอยู่กับระยะเวลาของหนี้สงสัยจะสูญ เมื่อกำหนดจำนวนเงินสำรองจะพิจารณาสิ่งต่อไปนี้:

• สำหรับหนี้สงสัยจะสูญที่มีกำหนดระยะเวลา 45 ถึง 90 วันตามปฏิทิน (รวม) - 50% ของยอดหนี้
• สำหรับหนี้สงสัยจะสูญที่มีอายุเกิน 90 วันตามปฏิทิน - 100% ของยอดหนี้

สำหรับหนี้สงสัยจะสูญที่มีอายุไม่เกิน 45 วัน จะไม่มีการตั้งสำรอง

ระยะเวลาที่เกิดขึ้นจะถูกนับเทียบกับวันที่ลูกหนี้ถูกรับรู้เป็นหนี้สงสัยจะสูญตามมาตรา 266 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

เมื่อสร้างเงินสำรองหนี้สงสัยจะสูญผู้เสียภาษีมีสิทธิที่จะคำนึงถึงจำนวนหนี้สงสัยจะสูญในจำนวนเงินที่ผู้ขายเสนอให้กับผู้ซื้อรวมถึงจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม (จดหมายของกระทรวงการคลังรัสเซียลงวันที่ 03.08.2010 เลขที่ 03-03-06/1/517).

ซึ่งแตกต่างจากการบัญชี กฎหมายภาษีกำหนดข้อ จำกัด เพิ่มเติมเกี่ยวกับจำนวนเงินสำรอง: ไม่เกิน 10% ของเงินที่ได้รับจากการขายสินค้างานบริการสิทธิในทรัพย์สินสำหรับระยะเวลาการรายงาน (ภาษี)

อันที่จริง บรรทัดฐานนี้หมายถึงสิ่งต่อไปนี้: หากจำนวนเงินสำรองทั้งหมดที่คำนวณตามระยะเวลาของการเป็นหนี้เกิน 10% ของรายได้สำหรับช่วงเวลาที่เกี่ยวข้อง จำนวนสำรองสำหรับหนี้แต่ละรายการจะรับรู้เป็นค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการ ถูกทำให้เป็นมาตรฐานโดยการคูณด้วยสัมประสิทธิ์ (น้อยกว่า 1) ซึ่งคำนวณเป็นอัตราส่วนของปริมาณเงินสำรองตามมาตรฐานกับจำนวนเงินสำรองทั้งหมดที่คำนวณตามระยะเวลาการเป็นหนี้

ภาพสะท้อนของเงินสำรองหนี้สงสัยจะสูญใน "1C: การบัญชี 8"

สำหรับ "1C: การบัญชี 8" เงินสำรองหนี้สงสัยจะสูญในการบัญชีภาษีสะท้อนจากการกรอกทรัพยากร จำนวน NU Dtและ จำนวน NU CT บันทึกทางบัญชีในการเดบิตของบัญชี 91.02 และเครดิตของบัญชี 63 (จำนวนสำรองระบุไว้ในทรัพยากร)

โปรดทราบว่าการคำนวณเงินสำรองนี้จะทำใหม่ทุกครั้ง หากปริมาณสำรองใหม่มากกว่าที่สะสมไว้ก่อนหน้านี้ การเพิ่มขึ้นของเงินสำรองจะสะท้อนให้เห็นในการบัญชีภาษี มิฉะนั้นการคืนค่าสำรอง (สะท้อนโดยการกรอกทรัพยากร จำนวน NU Dtและ จำนวน NU CTรายการบัญชีสำหรับการเดบิตของบัญชี 63 และเครดิตของบัญชี 91.01)

หากองค์กรไม่ทำการเปลี่ยนแปลงนโยบายการบัญชีสำหรับรอบระยะเวลาภาษีถัดไปในแง่ของการก่อตัวของเงินสำรองสำหรับหนี้สงสัยจะสูญ (เช่นยังคงเกิดขึ้น) จำนวนสำรองที่ไม่ได้ใช้จะถูกโอนไปยังรอบระยะเวลาภาษีถัดไป ในขณะเดียวกัน รับรู้ปริมาณสำรอง ค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานที่สอดคล้องกันของรอบระยะเวลาภาษีถัดไป จะพิจารณาจากรายได้ในช่วงเวลาเดียวกัน หากปริมาณสำรองที่สร้างขึ้นใหม่น้อยกว่ายอดเงินสำรองที่ไม่ได้ใช้ในช่วงเวลาก่อนหน้า ส่วนต่างจะรวมอยู่ในรายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการ หากปริมาณสำรองที่สร้างขึ้นใหม่มีจำนวนมากกว่ายอดเงินสำรองของงวดก่อนหน้า ผลต่างจะรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการ

เนื่องจากความแตกต่างในกฎเกณฑ์ในการกำหนดปริมาณสำรองในการบัญชีและเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีกำไร อาจมีความแตกต่างในการประเมินเงินสำรองในบัญชี 63 (ตามลำดับ รวมถึงรายได้และค่าใช้จ่ายที่บันทึกในบัญชี 91 ด้วย) ตาม PBU 18/02 "การบัญชีสำหรับการชำระภาษีเงินได้นิติบุคคล" ความแตกต่างเหล่านี้จะคงอยู่ถาวร ค่าของความแตกต่างคงที่คงที่ในทรัพยากร จำนวนPR... บัญชีเดบิตและเครดิตของธุรกรรมที่บัญชีที่ระบุถูกหักล้าง ในเวลาเดียวกัน ความแตกต่างถาวรที่บันทึกไว้ในบัญชี 91 จะถูกนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณภาษีเงินได้สำหรับช่วงเวลาที่เกี่ยวข้อง: รับรู้หนี้สินภาษีถาวรหรือสินทรัพย์ภาษีถาวร กล่าวคือ การผ่านรายการเกิดขึ้นในบัญชี 68.04.2 "การคำนวณ ภาษีเงินได้” ตามบัญชี 99.02.3 "หนี้สินภาษีเงินได้ถาวร"

โปรดทราบว่าหากมีการตั้งค่าสัญญาณของแอปพลิเคชัน PBU 18/02 ในพารามิเตอร์นโยบายการบัญชีความแตกต่างถาวรจะเกิดขึ้นในกรณีที่มีการสร้างข้อกำหนดสำหรับหนี้สงสัยจะสูญในการบัญชีหรือเฉพาะในการบัญชีภาษีเท่านั้น

กฎการจอง

ใน 1C:การบัญชี 8 การสนับสนุนการบัญชีสำหรับเงินสำรองสำหรับหนี้สงสัยจะสูญในการบัญชีและเพื่อวัตถุประสงค์ในการจัดเก็บภาษีกำไรระบุไว้ในแบบฟอร์ม นโยบายการบัญชีขององค์กรในบท การตั้งถิ่นฐานกับคู่สัญญา.

องค์กรสามารถกำหนดสัญญาณการบัญชีอัตโนมัติสำหรับการตั้งสำรองหนี้สงสัยจะสูญได้เฉพาะในการบัญชี เพื่อการเสียภาษีเงินได้เท่านั้น หรือสำหรับการบัญชีทั้งสองประเภทพร้อมกัน

ผู้ใช้ "1C: การบัญชี 8" ควรคำนึงว่าในเวอร์ชันปัจจุบัน การกำหนดค่าทั่วไปเงินสำรองในการบัญชีดำเนินการ "ตามกฎของการบัญชีภาษี" แต่ไม่มีการใช้ข้อ จำกัด ของรายได้ 10%

เฉพาะหนี้คงค้างในบัญชี 62.01 "การชำระหนี้กับผู้ซื้อและลูกค้า" และ 76.06 "การชำระหนี้กับผู้ซื้อและลูกค้ารายอื่น" ถือเป็นหนี้สงสัยจะสูญเพื่อวัตถุประสงค์ในการสำรอง

หากมีการกำหนดธงสำหรับการสร้างกองหนุนไว้ในมาตรา การตั้งถิ่นฐานกับคู่สัญญานอกจากนี้ยังจำเป็นต้องระบุรายการบัญชีสำหรับค่าใช้จ่าย (รายได้) ของหนี้สงสัยจะสูญ - องค์ประกอบของไดเรกทอรี รายได้และค่าใช้จ่ายอื่นๆด้วยมุมมอง รายได้อื่นที่ไม่ได้ดำเนินการ (ค่าใช้จ่าย).

ในการนับงวดการก่อหนี้สงสัยจะสูญใช้ตัวชี้วัด เงื่อนไขการชำระเงินของผู้ซื้อใน การตั้งค่าบัญชี(รูปที่ 1) และ ความถูกต้องในรายละเอียดของสัญญากับคู่สัญญา

ข้าว. หนึ่ง

กำหนดวันนับระยะเวลาการเกิดหนี้สงสัยจะสูญในโครงการ ดังนี้

• หากสัญญากำหนดเงื่อนไขการชำระเงิน หนี้จะถือเป็นหนี้สงสัยจะสูญหากไม่ได้รับการชำระคืน (ทั้งหมดหรือบางส่วน) หลังจากจำนวนวันที่กำหนด
• หากสัญญาไม่ได้ระบุระยะเวลาที่ถูกต้อง หนี้ที่ไม่ได้รับการชำระ (ทั้งหมดหรือบางส่วน) หลังจากจำนวนวันที่ระบุในการตั้งค่าพารามิเตอร์ทางบัญชี นับจากวันที่ลูกหนี้เกิดขึ้นจะถือเป็นหนี้สงสัยจะสูญ

ตัวอย่างที่ 1

โปรดทราบว่าสำหรับวัตถุประสงค์ในการสร้างสำรองสำหรับหนี้สงสัยจะสูญ โปรแกรมไม่ได้ตรวจสอบว่าบัญชีลูกหนี้เป็นหนี้สงสัยจะสูญจริงหรือไม่ กล่าวคือ ไม่ได้รับการค้ำประกัน หลักประกัน ฯลฯ

คุณสามารถสร้างการตรวจสอบดังกล่าวทางอ้อมผ่านค่าของตัวบ่งชี้ กำหนดเงื่อนไขการชำระเงินตามสัญญา.

หากองค์กรได้รับหลักประกันหนี้จากผู้ซื้อหรือมีความมั่นใจในความสามารถในการชำระหนี้ จากนั้นให้แยกหนี้ออกจากการคำนวณเงินสำรองสำหรับมัน ก็เพียงพอที่จะระบุในตัวบ่งชี้นี้ว่าระยะเวลาการชำระเงิน "ยาว" โดยเจตนา (ในวันตามปฏิทิน)

ตัวอย่าง 2

Belaya Akatsiya LLC ได้ทำข้อตกลงกับ Torgovy Dom LLC สำหรับการจัดหาสินค้าระหว่างปี 2555 ภายใต้เงื่อนไขของสัญญา สินค้าจะถูกจัดส่งเป็นรายเดือนตามระบบการตั้งชื่อที่ตกลงกันไว้ การชำระเงินสำหรับการส่งสินค้าแต่ละครั้งจะทำไม่เกิน 10 วันตามปฏิทินนับจากวันที่จัดส่ง จากประสบการณ์การสื่อสารทางธุรกิจกับผู้ซื้อ ทำให้องค์กรมีความมั่นใจในความสามารถในการชำระหนี้ แม้ว่าจะมีความล่าช้าในการชำระในแต่ละงวดก็ตาม เพื่อแยกหนี้จากการขนส่งรายเดือนออกจากการคำนวณสำรองสำหรับหนี้สงสัยจะสูญในกรณีที่การชำระเงินล่าช้าก็เพียงพอที่จะระบุในสัญญากับคู่สัญญาระยะเวลาการชำระเงินดังกล่าว (เป็นวัน) เพื่อให้ตรงกับเช่นบน วันหมดอายุของสัญญาโดยรวม

การคำนวณเงินสำรอง

การสะสมและการปรับเงินสำรองสำหรับหนี้สงสัยจะสูญในการบัญชีและเพื่อวัตถุประสงค์ในการเก็บภาษีของกำไรใน "1C: การบัญชี 8" ดำเนินการโดยใช้การดำเนินการตามปกติ การคำนวณค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ. ในรูปของ ปิดเดือนโปรแกรม 1C:Accounting 8 เสนอให้ดำเนินการนี้หากมีการตรวจสอบช่องทำเครื่องหมายสำหรับการก่อตัวของเงินสำรองในนโยบายการบัญชีอย่างน้อยหนึ่งบัญชี (การบัญชีหรือภาษี)

โดยค่าเริ่มต้น โปรแกรมเสนอให้ทำกิจวัตรประจำวันที่ระบุเป็นรายเดือน องค์กรที่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ไตรมาสละครั้ง เพื่อให้เป็นไปตามหลักการบัญชี สามารถทำการคำนวณเงินสำรองได้ไตรมาสละครั้ง (ในเดือนมีนาคม มิถุนายน กันยายน และธันวาคม)

หากต้องการยกเลิกการดำเนินการตามกำหนดเวลา การคำนวณค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญก่อนปิดเดือนในเดือนแรกและเดือนที่สองของแต่ละไตรมาสในเมนูการทำงาน เลือกรายการ ข้ามการดำเนินการ(รูปที่ 2).

ข้าว. 2

จัดทำหนังสือรับรองการคำนวณเงินสำรองหนี้สงสัยจะสูญ

สำหรับเอกสารยืนยันการคำนวณที่ดำเนินการสำหรับรายการคงค้างและการปรับสำรองสำหรับหนี้สงสัยจะสูญ จำเป็นต้องจัดทำใบแจ้งยอดการคำนวณสำหรับการดำเนินการตามกำหนดการ สามารถทำได้จากเมนูการทำงานตามกำหนดเวลาหรือใช้คำสั่งเมนู รายงาน -> ช่วยเหลือ-คำนวณ -> สำรองหนี้สงสัยจะสูญ.

โดยค่าเริ่มต้น ใบรับรองจะแสดงผลการคำนวณเงินสำรองตามข้อมูลทางบัญชี (รูปที่ 3)

ข้าว. 3

ใบแจ้งยอดเรียกเก็บเงินระบุว่า:

ในคอลัมน์ 1-4 - ข้อมูลหนี้สงสัยจะสูญที่มีอายุ 45 วันขึ้นไปตามข้อมูลทางบัญชี

ในคอลัมน์ 5 - ยอดสำรองสำหรับหนี้ที่ระบุในบัญชี 63 ณ เวลาที่ทำการคำนวณ

ในคอลัมน์ 6 - เงินสำรองสะสม (สะสมเพิ่มเติม) ตามผลการคำนวณ

ในคอลัมน์ 7 - เงินสำรองถูกเรียกคืนเนื่องจากการชำระหนี้

ในคอลัมน์ 8 - บวกเข้ากับผลลัพธ์ทางการเงินของเงินสำรองที่ไม่ได้ใช้ที่เกิดขึ้นในอดีต ปีที่รายงาน(จะแล้วเสร็จในการคำนวณอ้างอิงสำหรับเดือนธันวาคม)

หากต้องการความช่วยเหลือเกี่ยวกับผลการคำนวณเงินสำรองในการบัญชีภาษี คุณต้องเลือกโหมดในการตั้งค่ารายงาน ข้อมูลขาออก...การบัญชีภาษี

ในการคำนวณอ้างอิงตามข้อมูลการบัญชีภาษีจะได้รับ (รูปที่ 4):

ในคอลัมน์ 1-4 - ข้อมูลเกี่ยวกับหนี้สงสัยจะสูญที่มีอายุ 45 วันขึ้นไปตามบันทึกภาษี

ในคอลัมน์ 5 - ยอดสำรองสำหรับหนี้ที่ระบุในบัญชี 63 "เงินสำรองหนี้สงสัยจะสูญ" ตามข้อมูลการบัญชีภาษี ณ เวลาที่คำนวณ

ในคอลัมน์ 6 - จำนวนเงินสำรองสำหรับหนี้ที่ระบุที่จะเรียกเก็บตามการคำนวณ

ในคอลัมน์ 7 - เงินสำรองสะสม (สะสมเพิ่มเติม) ตามผลการคำนวณ

ในคอลัมน์ 8 - เงินสำรองถูกเรียกคืนเนื่องจากการชำระหนี้และตามผลการคำนวณ

ในคอลัมน์ 9 - จำนวนเงินสำรอง ณ วันที่รายงาน

ในคอลัมน์ 10 - หนี้สงสัยจะสูญที่ไม่ครอบคลุมโดยบทบัญญัติ

ข้าว. 4

หากจำเป็น สามารถสร้างการคำนวณใบรับรองในโหมด ข้อมูลขาออก... การบัญชีที่มีความแตกต่างคงที่.

ในกรณีนี้ การคำนวณอ้างอิงจะเสริมด้วยข้อมูลเกี่ยวกับความแตกต่างถาวรในการประเมินเงินสำรองหนี้สงสัยจะสูญ (ดูรูปที่ 5)

หลายบริษัทใช้กลไกการจองสินค้า 1C คำอธิบายนี้เหมาะสำหรับโปรแกรม "1C: Trade Management, ed. 10.3" และ "การจัดการองค์กรการผลิต"

อันที่จริงกลไกการจองนั้นสะดวกมาก - คุณสามารถสำรองสินค้าสำหรับลูกค้า จัดส่งสินค้าที่สงวนไว้ ลบสำรองหากจำเป็น น่าเสียดายที่แนวทางการค้าอัตโนมัติของเราแสดงให้เห็นว่าผู้ใช้บางคนไม่เข้าใจการทำงานของกลไกการจองอย่างสมบูรณ์

ในบทความนี้ เราจะพยายามแก้ไขสถานการณ์ พิจารณาหลักการพื้นฐานของความซ้ำซ้อน และตอบคำถามต่อไปนี้:

1. ฉันจะจองรายการได้อย่างไร?
2. ฉันจะลบสำรองได้อย่างไร ในกรณีใดบ้างที่จะเกิดขึ้นโดยอัตโนมัติ?
3. ฉันสามารถดูข้อมูลเกี่ยวกับเงินสำรองในรายงานใดบ้าง

บทความนี้จะเป็นประโยชน์สำหรับผู้ใช้ที่คุ้นเคยกับโปรแกรมและต้องการสรุปความรู้เกี่ยวกับกลไกสำรอง

สำรองสินค้า

มีหลายวิธีในการจองผลิตภัณฑ์สำหรับผู้ซื้อ

วิธีที่ 1 - ตามคำสั่งของผู้ซื้อ

ในขณะที่ทำการสั่งซื้อ ผู้ซื้อสามารถจองสินค้าที่ระบุในคำสั่งซื้อได้

เมนู: เอกสาร - การขาย - คำสั่งซื้อของลูกค้า

ในการทำเช่นนี้ในตารางสินค้า คุณต้องระบุคลังสินค้าที่คุณต้องการจองในคอลัมน์ "ตำแหน่ง"

หากคุณไม่ต้องการเลือกคลังสินค้าด้วยตนเอง มีปุ่ม "กรอกและผ่านรายการ" ในใบสั่ง การคลิกที่ปุ่มนี้จะทำให้เกิดการกรอกตำแหน่งและโพสต์คำสั่งซื้อโดยอัตโนมัติ ปุ่มนี้ใช้ได้เฉพาะเมื่อทำการสั่งซื้อวันนี้เท่านั้น

วิธีที่ 2 - ในการปรับคำสั่งซื้อของผู้ซื้อ

ในการแก้ไขคำสั่งซื้อของผู้ซื้อ ผู้ใช้จำนวนมากสร้างเอกสารการแก้ไขใบสั่งซื้อของผู้ซื้อ เพื่อระบุรายการที่เพิ่มและนำออกจากคำสั่งซื้อ

คุณสามารถสร้างการปรับปรุงตามคำสั่งซื้อหรือด้วยตนเอง

เมนู: เอกสาร - การขาย - การแก้ไขคำสั่งซื้อของผู้ซื้อ

การปรับเปลี่ยนคำสั่งซื้อของผู้ซื้อยังสามารถตั้งค่าการสำรอง เช่นเดียวกับคำสั่งซื้อของผู้ซื้อ ระบุคลังสินค้าในคอลัมน์ "ตำแหน่ง" หรือใช้ปุ่ม "กรอกและลงรายการบัญชี"

วิธีที่ 3 - ในเอกสาร "การจองสินค้า"

คุณสามารถใส่สำรองในเอกสารแยกต่างหาก "การจองสินค้า" สามารถสร้างตามใบสั่งของลูกค้าหรือด้วยตนเอง

ในการวางเงินสำรอง คุณต้องระบุใบสั่ง รายการที่จะจองและปริมาณของสินค้า รวมทั้งกรอกข้อมูลในคลังสินค้าในคอลัมน์ "ตำแหน่งใหม่" ในช่วงเวลาของเอกสารจะมีการสำรอง

วิธีที่ 4 - ณ เวลาที่รับสินค้า

เมนู: เอกสาร - การจัดซื้อ - ใบเสร็จรับเงินสินค้าและบริการ

ในการตั้งสำรองในการรับสินค้าต้องกรอกคอลัมน์ "คำสั่งซื้อของผู้ซื้อ"

หากใบเสร็จถูกสร้างขึ้นตามคำสั่งซื้อไปยังซัพพลายเออร์ คำสั่งซื้อของผู้ซื้อจะถูกกรอกโดยอัตโนมัติ ไม่แนะนำอย่างยิ่งให้เลือกคำสั่งซื้อของผู้ซื้อในการรับสินค้า หากสินค้าถูกสั่งซื้อไปยังซัพพลายเออร์ไม่ใช่สำหรับผู้ซื้อรายนี้ แต่สำหรับคลังสินค้าเพียงอย่างเดียว

วิธีที่ 5 - ในคำสั่งภายใน

คำสั่งซื้อภายในใช้เพื่อสั่งซื้อสินค้าจากคลังสินค้าโดยแผนกหรือคลังสินค้าของคุณเอง

เมนู: เอกสาร - สินค้าคงคลัง (คลังสินค้า) - คำสั่งซื้อภายใน

ในคำสั่งซื้อภายในและในคำสั่งซื้อของผู้ซื้อ มีคอลัมน์ "ตำแหน่ง" และปุ่ม "กรอกและโพสต์" ซึ่งช่วยให้คุณสามารถสำรองสินค้าได้

นอกจากวิธีการเหล่านี้แล้ว ยังมีตัวเลือกอื่นๆ เมื่อโปรแกรมสามารถติดตั้งสำรองได้:

• ในการปรับปรุงคำสั่งซื้อภายใน (คล้ายกับการปรับปรุงคำสั่งซื้อของผู้ซื้อ)
• ในเอกสาร " ใบเสร็จรับเงินสำหรับสินค้า" หากมีการกำหนดธง "ไม่มีสิทธิขาย" (สินค้าถูกยึดเพื่อความปลอดภัย)
• ในเอกสาร "การคืนสินค้าจากผู้ซื้อ" - เมื่อส่งคืนสินค้าที่ขายจากการสำรอง
• ในเอกสาร "รายงานค่าใช้จ่าย" หากนักบัญชีไปหาสินค้าที่สั่งซื้อโดยซัพพลายเออร์ (โดยการเปรียบเทียบกับการรับสินค้า)

การนำสินค้าออกจากทุนสำรองใน 1C

มีหลายวิธีในการถอนเงินสำรอง พิจารณาวิธีหลัก

วิธีที่ 1 - ในการขายสินค้า

ในช่วงเวลาของการจัดส่งสินค้าในโปรแกรมจะมีการร่างเอกสาร "การขายสินค้าและบริการ"

เมนู: เอกสาร - ขาย - ขายสินค้าและบริการ

หากสินค้าถูกจองตามคำสั่งของผู้ซื้อ จะต้องนำเงินสำรองออกในเวลาที่ขาย หากต้องการยกเลิกการสำรองออกจากสินค้า คุณต้องระบุวิธีการตัดจำหน่าย "จากเงินสำรอง" ในตาราง "สินค้า"

ในกรณีของการกรอกข้อมูลการขายสินค้าตามคำสั่งของผู้ซื้อ โปรแกรมจะกำหนดว่าสินค้าใดอยู่ในรายการสำรองและรายการใดจะถูกตัดออกจากยอดคงเหลือในคลังสินค้า โปรดใช้ความระมัดระวังในการกรอกเอกสารด้วยตนเอง: หากคุณระบุวิธีการตัดจำหน่าย "จากคลังสินค้า" สินค้าจะถูกหักออก แต่เงินสำรองจะไม่ถูกลบออกและจะ "ค้าง"

วิธีที่ 2 - ในเอกสาร« ปิดรับออเดอร์ลูกค้า»

เมนู: เอกสาร - ฝ่ายขาย - ปิดคำสั่งซื้อของลูกค้า

เอกสารระบุคำสั่งซื้อของลูกค้าที่ต้องปิด ในขณะที่โพสต์เอกสาร โปรแกรมจะตรวจสอบว่ามีเงินสำรองสำหรับคำสั่งซื้อที่ระบุหรือไม่ หากมีเงินสำรองจะถูกลบโดยอัตโนมัติ

หลังจากผ่านรายการเอกสารแล้ว จะไม่มีการสำรองคำสั่งซื้อทั้งหมดที่รวมอยู่ในเอกสาร

วิธีที่ 3 - ในเอกสาร« สำรองสินค้า»

นอกจากการตั้งสำรองแล้ว เอกสารนี้ยังสามารถใช้เพื่อเอาเงินสำรองออกได้อีกด้วย

เมนู: เอกสาร - การขาย - การจองสินค้า

ในการนำเงินสำรองออก คุณต้องระบุใบสั่ง สินค้า และปริมาณ ตลอดจนกรอกข้อมูลในคลังสินค้าในคอลัมน์ "ตำแหน่งเริ่มต้น" ในช่วงเวลาของเอกสาร เงินสำรองจะถูกลบออก

หมายเหตุ: ด้วยเอกสารฉบับเดียว คุณสามารถลบรายการสำรองออกจากคลังสินค้าหนึ่งและสำรองสินค้าที่อีกคลังสินค้าได้พร้อมกัน หากคุณกรอกทั้งตำแหน่งเดิมและตำแหน่งใหม่

วิธีที่ 4 - ใน« ใบแจ้งหนี้-ข้อกำหนด » หรือ« การเคลื่อนย้ายสินค้า »

เอกสาร "คำขอใบแจ้งหนี้" และ "การเคลื่อนย้ายสินค้า" ใช้เพื่อตัดสินค้าเป็นต้นทุนของแผนกและเคลื่อนย้ายสินค้าจากคลังสินค้าหนึ่งไปยังอีกที่หนึ่งตามลำดับ

เมนู: เอกสาร - สินค้าคงคลัง (คลังสินค้า) - การเคลื่อนย้ายสินค้า

เมนู: Documents - Stocks (warehouse) - Requirement-invoice

หากมีการออกเอกสารตามคำสั่งภายในที่มีการกำหนดเงินสำรอง จะต้องนำเงินสำรองออกในขณะที่โพสต์เอกสาร หากต้องการยกเลิกการสำรองต้องกรอกคอลัมน์ "เอกสารสำรอง":

หมายเหตุ: หากมีการเคลื่อนย้ายสินค้าจากทุนสำรองสำหรับผู้ซื้อ โปรแกรมไม่เพียงแต่เอาเงินสำรองออกจากคลังสินค้าของผู้ส่ง แต่ยังตั้งค่าไว้ที่คลังสินค้าของผู้รับด้วย

วิธีการถอนเงินสำรองเหล่านี้เป็นวิธีที่ได้รับความนิยมมากที่สุด แต่มีสถานการณ์อื่นที่เป็นไปได้:

• ในเอกสาร "การตัดสินค้า" หาก "เอกสารสำรอง" ถูกกรอกในตาราง "สินค้า"
• ในเอกสาร " ใบถอนเงินสำหรับสินค้า” เมื่อสินค้าถูกส่งคืนไปยังคู่สัญญาที่ก่อนหน้านี้ได้รับการยอมรับให้เก็บรักษาโดยไม่มีสิทธิขาย
• ในเอกสาร "การปรับคำสั่งซื้อของผู้ซื้อ" และ "การปรับคำสั่งซื้อภายใน" หากมีการระบุปริมาณสินค้าติดลบและการจัดวาง
• ในเอกสาร "การปิดคำสั่งซื้อภายใน" (คล้ายกับการปิดคำสั่งซื้อของลูกค้า)

รายงานการจองรายการ

เราทำให้แน่ใจว่ามีโอกาสมากมายสำหรับการจองและถอนเงินสำรองในโปรแกรม นอกจากนี้ ในกรณีส่วนใหญ่ โปรแกรมจะวาง / ลบการสำรองโดยอัตโนมัติตามการกรอกเอกสาร โดยไม่ส่งสัญญาณนี้ไปยังผู้ใช้

ในการควบคุมปริมาณสำรองในคลังสินค้า คุณต้องใช้รายงาน ต้องขอบคุณรายงานเหล่านี้ คุณจะทราบได้เสมอว่าสินค้าใดอยู่ในคลังสำรอง

รายงาน "สินค้าคงเหลือในคลังสินค้า"

เมนู: รายงาน - สินค้าคงคลัง (คลังสินค้า) - สินค้าสำรองในโกดัง

ปรับแต่งรายงานได้: ตั้งค่าตัวกรอง เปลี่ยนองค์ประกอบของกลุ่ม ฯลฯ

รายงาน "การวิเคราะห์ความพร้อมของสินค้าในคลังสินค้า"

เมนู: รายงาน - คลังสินค้า (คลังสินค้า) - การวิเคราะห์ความพร้อมของสินค้าในคลังสินค้า