บัญชียอดคงเหลือย้อนกลับแสดง 62 มูลค่าของงบดุล

การบัญชีสำหรับการชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์เป็นหนึ่งในส่วนที่สำคัญที่สุด การบัญชี. โดยไม่คำนึงถึงพื้นที่ที่องค์กรดำเนินการ กิจกรรมของวิสาหกิจนั้นเป็นไปไม่ได้หากไม่มีการมีส่วนร่วมของสินค้าหรือบริการจากภายนอก บุคคลที่สาม. การบัญชีสำหรับการชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์ดำเนินการในบัญชี 60“ การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา” เพื่อให้มีข้อมูลเกี่ยวกับสถานะของการตั้งถิ่นฐานกับคู่สัญญาในช่วงเวลาหนึ่งอย่างครบถ้วน จึงจำเป็นต้องมีการวิเคราะห์เป็นระยะ ในขณะเดียวกัน มูลค่าการซื้อขายในบัญชี 60 เป็นแหล่งข้อมูลหลักในการบัญชี

คุณสมบัติ 60 จำนวน

ตามโครงสร้างบัญชี 60 เป็นแบบแอ็คทีฟ - พาสซีฟเนื่องจากยอดคงเหลือสุดท้ายสามารถเกิดขึ้นได้ทั้งในการเดบิตของบัญชีและในเครดิตตามลำดับ:

• ยอดเครดิตในบัญชีเกิดขึ้นเมื่อบริษัทได้รับสินค้าหรือบริการจากซัพพลายเออร์แล้ว
• รายการเดบิต 60 ของบัญชีที่สัมพันธ์กับบัญชีเงินสดเกิดขึ้นจากการที่บริษัทชำระภาระผูกพันทางการเงินสำหรับมูลค่าที่ส่งมอบ

สำหรับบัญชีนี้ ขอแนะนำให้จัดระเบียบการบัญชีเชิงวิเคราะห์ ไม่เพียงแต่ในบริบทของคู่สัญญาแต่ละราย แต่ยังรวมถึงในบริบทของสัญญาแต่ละฉบับที่ทำกับหุ้นส่วนด้วย

มูลค่าการซื้อขายในบัญชีของการตั้งถิ่นฐานกับซัพพลายเออร์สามารถเกิดขึ้นได้ไม่เฉพาะในบัญชีทั้งหมด แต่ยังสัมพันธ์กับคู่สัญญาแต่ละรายด้วย รายงานดังกล่าวในสาระสำคัญสามารถกลายเป็นพื้นฐานสำหรับการกระทบยอดปกติของการตั้งถิ่นฐานร่วมกันตลอดจนสำหรับสินค้าคงคลังของลูกหนี้และเจ้าหนี้

โครงสร้างและมูลค่าการซื้อขาย 60 บัญชี

เพื่อให้การหมุนเวียนของบัญชีเกิดขึ้นอย่างถูกต้องต้องคำนึงถึงเอกสารหลักทั้งหมดด้วย

งบดุลสำหรับบัญชีเป็นตารางที่ประกอบด้วยคอลัมน์ต่อไปนี้:

1. บัญชีการบัญชี
2. คู่สัญญา. คอลัมน์นี้ก็จะ รายการทั้งหมดคู่สัญญาขององค์กรที่บันทึกไว้ในบัญชี 60 หรือซัพพลายเออร์เฉพาะ หากจำเป็นต้องวิเคราะห์ข้อมูลเกี่ยวกับคู่สัญญา
3. ยอดดุลเมื่อต้นงวด คอลัมน์นี้แบ่งออกเป็นสองคอลัมน์ - เดบิตและเครดิต ขึ้นอยู่กับยอดคงเหลือเริ่มต้น เดบิตหรือเครดิต จำนวนเงินจะปรากฏในคอลัมน์ใดคอลัมน์หนึ่งเหล่านี้
4. การทำธุรกรรมรอบระยะเวลา คอลัมน์นี้ยังแบ่งออกเป็นเดบิตและเครดิตและมีวัตถุประสงค์เพื่อสะท้อนถึงการรับสินค้าหรือบริการจากซัพพลายเออร์ และการโอนการชำระเงินสำหรับมูลค่าที่จัดส่ง การหมุนเวียนเครดิตจะเกิดขึ้นโดยใช้เอกสารทางบัญชีที่ได้รับจากซัพพลายเออร์ สิ่งเหล่านี้อาจรวมถึงใบตราส่ง ผลงานที่ทำ ใบแจ้งหนี้ มูลค่าการซื้อขายเดบิตใน งบดุลจะสะท้อนการชำระเงินขององค์กรที่จดทะเบียนกับคู่สัญญา
5. คอลัมน์สุดท้ายแบ่งเป็นคอลัมน์เดบิตและคอลัมน์เครดิตใช้เปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับ ปิดยอดตั้งขึ้นในวันสุดท้ายของระยะเวลาที่พิจารณา

ข้อได้เปรียบที่สำคัญของรายงานการวิเคราะห์นี้คือคุณสามารถวิเคราะห์ช่วงเวลาใดก็ได้ ไม่เหมือน งบการเงินซึ่งอย่างที่คุณทราบคือรูปถ่ายของสถานะการบัญชีสำหรับวันที่เฉพาะ การใช้งบดุลช่วยให้สามารถเลือกระยะเวลาที่ต้องการการวิเคราะห์ได้ตามความต้องการของบริษัท

การสมัครบัตร 60 บัญชี

นอกจากการหมุนเวียนแล้ว บัตรบัญชีมักใช้สำหรับกิจกรรมการวิเคราะห์ อะไรคือความแตกต่างระหว่างบัตรบัญชีและงบดุลในโครงสร้าง? บัตรบัญชีเป็นรายงานที่ช่วยให้คุณได้รับข้อมูลเกี่ยวกับบัญชีที่เลือกได้ถึงแต่ละบัญชี รายการบัญชี. นักบัญชีอาจต้องการรายงานนี้เมื่อตามข้อมูลการหมุนเวียน สถานะการชำระบัญชีที่คาดหวังกับซัพพลายเออร์ไม่ตรงกับรายงานที่เกิดขึ้นจริง และมีข้อสงสัยเกี่ยวกับความถูกต้องของการสร้างรายการบัญชีที่เกี่ยวข้องกับบัญชี 60

นอกจากนี้ยังสามารถดึงบัตรบัญชี 60 ในช่วงเวลาใดก็ได้ วิธีนี้สะดวกมากหากทราบระยะเวลาโดยประมาณของข้อผิดพลาด ดังนั้นจึงไม่จำเป็นต้องดูข้อมูลที่ไม่จำเป็นจำนวนมาก

โครงสร้างของรายงานนี้คล้ายกับการหมุนเวียนในบัญชี 60 และสะท้อนถึงข้อมูลต่อไปนี้:

• ยอดคงเหลือในบัญชีต้นงวดที่อยู่ระหว่างการตรวจสอบ
• ธุรกรรมรอบระยะเวลา
• ยอดปิดบัญชีสำหรับการชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา

บัตร 60 ของบัญชีถูกสร้างขึ้นแยกต่างหากสำหรับเอกสารการตั้งถิ่นฐานร่วมกันกับคู่สัญญาแต่ละฉบับ

วิเคราะห์บัญชี 60 บัญชี

รายงานที่สำคัญไม่แพ้กันอีกฉบับที่จัดทำขึ้นเพื่อช่วยเหลือนักบัญชีคือการวิเคราะห์บัญชี ช่วยให้คุณได้รับข้อมูลเกี่ยวกับบัญชีทางบัญชีทั้งหมดที่สอดคล้องกับบัญชีการชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์ในช่วงระยะเวลาหนึ่ง การดำเนินกิจกรรมการวิเคราะห์ของรายงาน "การวิเคราะห์ใบแจ้งหนี้" สำหรับการตั้งถิ่นฐานกับซัพพลายเออร์จะช่วยให้คุณตรวจสอบการทำได้อย่างรวดเร็ว คนที่มีความรับผิดชอบ บันทึกทางบัญชีที่เกี่ยวข้อง 60 บัญชีในช่วงเวลาที่วิเคราะห์

โครงสร้างรายงานแสดงไว้ดังนี้

1. บัญชีการบัญชี
2. คู่สัญญา;
3. บัญชีที่สอดคล้องกันกับบัญชี 60;
4. เดบิต;
5. เครดิต.

ขึ้นอยู่กับว่าบัญชีตัวแทนถูกหักหรือให้เครดิตในการทำธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับบัญชี 60 รายการที่มีจำนวนเงินจะปรากฏใน "เดบิต" หรือในคอลัมน์ "เครดิต"

ขอแนะนำให้ใช้รายงานการวิเคราะห์บัญชี ไม่เพียงแต่เกี่ยวข้องกับการชำระเงินกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมาของบริษัท แต่ยังรวมถึงผู้ซื้อและผู้บริโภคบริการด้วย ในกรณีนี้ ควรมีการสร้างการวิเคราะห์บัญชี 62

บัญชี 62 ของบัญชีเป็นบัญชีวิเคราะห์พิเศษที่ใช้เพื่อแสดงธุรกรรมของซัพพลายเออร์กับผู้ซื้อและลูกค้า บทความนี้จะให้แนวคิดเกี่ยวกับรายการหลักในบัญชี 62 ซึ่งสะท้อนให้เห็นในเดบิตและเครดิตของบัญชี 62 รวมถึงเอกสารที่เป็นพื้นฐานสำหรับการดำเนินการ

บัญชี 62 - สามารถสะท้อนทั้งหนี้ของเราที่มีต่อผู้ซื้อ (เงินกู้) และหนี้ของผู้ซื้อ (เมื่อเดบิต) ดังนั้นบัญชีนี้จึงถือเป็นแอคทีฟ - พาสซีฟ - สามารถตกอยู่ใน งบดุลเป็นแบบพาสซีฟและแอคทีฟ

สำหรับเงินกู้ 62 เงินจากเช่นเดียวกับจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าสำหรับสินค้าและบริการจะถูกโอนเข้าบัญชี ในเวลาเดียวกัน การชำระค่าบริการและเงินทดรองจ่ายจะถูกบันทึกในบัญชีย่อยที่แตกต่างกัน:

• บัญชี - รับเงินใน คำสั่งทั่วไป;
• ตรวจสอบ - .

นอกจากนี้ยังมีบัญชีย่อยสำหรับการบัญชีแยกต่างหากของตั๋วเงินที่ได้รับ () หากซัพพลายเออร์ได้รับตั๋วสัญญาใช้เงินจากผู้ซื้อเพื่อชำระดอกเบี้ย จำนวนดอกเบี้ยจะแสดงที่ การชำระคืนเงินต้นของหนี้จะแสดงในการผ่านรายการ Dt (สำหรับบัญชีสกุลเงิน Dt) และ Kt 62

เพื่อความสะดวกของนักบัญชี การวิเคราะห์ในบัญชี 62 จะถูกเก็บไว้ในบริบทของใบแจ้งหนี้แต่ละใบที่ส่งไปยังผู้ซื้อ รวมทั้งแยกกันสำหรับคู่สัญญาแต่ละรายและข้อตกลงกับเขา นอกจากนี้ การดำเนินงานสามารถจำแนกตามเกณฑ์ต่อไปนี้:

• วิธีการชำระเงิน (ความพร้อมของการชำระเงินล่วงหน้าหรือการชำระเงินเมื่อจัดส่ง การให้บริการ);
• เงื่อนไขการชำระเงิน (การชำระเงินที่ค้างชำระหรือวันครบกำหนดยังไม่มา);
• ความพร้อม (บิลลงทะเบียนในธนาคาร ยังไม่ครบกำหนดหรือการชำระเงินในบิลเกินกำหนด)

นักบัญชีมีสิทธิ์เลือกเกณฑ์ที่จะสร้างการบัญชีเชิงวิเคราะห์ของบัญชี 62 ที่องค์กรได้อย่างอิสระ

งบดุลการหมุนเวียนสำหรับบัญชี 62 โดยใช้ตัวอย่าง

พิจารณาตัวอย่างการสร้างงบดุลสำหรับ 62 บัญชีจากโปรแกรม 1C:

เราเห็นอะไรจาก OSV นี้?

ตัวอย่างเช่นในปี 2559 คู่สัญญา "LLC Horns and Hooves" ได้ชำระเงินให้เราเป็นจำนวน 61,114.56 รูเบิลและเราจัดส่งสินค้าให้เขาหรือให้บริการเป็นจำนวน 27,110.68 รูเบิล สุดท้ายก่อนผู้ซื้อคือ 34,004.88 รูเบิล

รายการบัญชีพื้นฐาน 62

ธุรกรรมหลักในบัญชี 62 เป็นภาพสะท้อนของการชำระบัญชีกับผู้ซื้อในลักษณะทั่วไป โดยพิจารณาจากการชำระเงินล่วงหน้าที่ได้รับ ตลอดจนการแสดงใบเรียกเก็บเงิน ลองดูที่แต่ละกรณีเหล่านี้ด้วยตัวอย่าง

ภาพสะท้อนของการตั้งถิ่นฐานกับผู้ซื้อในลักษณะทั่วไป

สมมติว่าระหว่าง Faktotum LLC และ Vestra LLC มีการสรุปข้อตกลงสำหรับการจัดหาสินค้าและวัสดุจำนวน 34,000 rubles, VAT 5186 rubles ต้นทุนของสินค้าคือ 000 รูเบิล สัญญาระบุว่าผู้ซื้อ Vestra LLC ชำระค่าสินค้าและวัสดุหลังการขนส่ง

การดำเนินการนี้ในการบัญชีของ Faktotum LLC จะมีลักษณะดังนี้:

ใช้บัญชี 62 เพื่อบันทึกเงินทดรองที่ได้รับ

ลองพิจารณาตัวอย่าง:

Giper LLC เป็นผู้จัดจำหน่ายเครื่องเขียน องค์กรได้ทำข้อตกลงกับ Gamma LLC ในจำนวน 36,000 rubles, VAT 5492 rubles สัญญากำหนดให้ชำระเงินล่วงหน้า

ในกรณีนี้นักบัญชีของ PA "Hyper" จะทำรายการต่อไปนี้ในการบัญชี:

Dt	CT	คำอธิบาย	ซำ	เอกสาร
	62/2	Gamma LLC ได้รับการชำระเงินล่วงหน้าภายใต้ข้อตกลงการจัดหา	36,000 ถู	รายการเงินฝากถอนในบัญชีเงินฝาก
76 เงินทดรองที่ได้รับ	68 ภาษีมูลค่าเพิ่ม	ภาษีมูลค่าเพิ่มจากการชำระเงินล่วงหน้า 18%	5492 ถู	รายการเงินฝากถอนในบัญชีเงินฝาก
68 ภาษีมูลค่าเพิ่ม	76 เงินทดรองที่ได้รับ	คืนภาษีมูลค่าเพิ่ม 18% ที่เกิดขึ้นจากล่วงหน้า	5492 ถู
62/1	90/1	สะท้อนรายได้จากการจัดหาเครื่องเขียน	36,000 ถู	รายการบรรจุภัณฑ์
62/2	62/1	ได้รับเงินล่วงหน้าจาก Gamma LLC แล้ว	36,000 ถู	ใบแจ้งยอดธนาคาร ใบตราส่งสินค้า
90/3	68 ภาษีมูลค่าเพิ่ม	ภาษีมูลค่าเพิ่ม 18% สำหรับการโอนเงินเข้างบประมาณ	5492 ถู	ใบแจ้งยอดธนาคาร ใบตราส่งสินค้า

ลงบัญชี 62 "รับบิล"

หากผู้ซื้อไม่ตกลงที่จะชำระเงินล่วงหน้าและไม่มีโอกาสชำระค่าสินค้าเมื่อจัดส่งในกรณีนี้ซัพพลายเออร์จะได้รับตั๋วแลกเงินจากลูกค้าซึ่งทำหน้าที่เป็นหลักประกัน ลูกหนี้.

ลองนึกภาพว่า Nova LLC เป็นซัพพลายเออร์ และ Antika LLC เป็นผู้ซื้อภายใต้ข้อตกลงการจัดหาเฟอร์นิเจอร์ จำนวนสัญญาคือ 114,000 รูเบิล, ภาษีมูลค่าเพิ่มคือ 17,390 รูเบิล เพื่อเป็นประกันหนี้ Antika LLC จะออกตั๋วสัญญาใช้เงินให้ Nova LLC

Nova LLC จะบันทึกธุรกรรมต่อไปนี้:

การบัญชีเชิงวิเคราะห์ของบัญชี 62 ซึ่งจัดโดยคำนึงถึงเกณฑ์ที่จำเป็นทั้งหมด จะช่วยให้มีการบำรุงรักษาบัญชี 62 อย่างถูกต้องและโปร่งใส

ในส่วนของคำถามงบดุล 62 บัญชี ?? มอบให้โดยผู้เขียน อันนาคำตอบที่ดีที่สุดคือ 62 - การชำระหนี้กับผู้ซื้อและลูกค้า
โดยเดบิต - ข้อมูลเกี่ยวกับการจัดส่งไปยังผู้ซื้อผลิตภัณฑ์ (เช่น D62 K41)
เกี่ยวกับเงินกู้ - ชำระคืนลูกหนี้ (D51 K62) - เงินมาสำหรับสินค้าที่จัดส่งเข้าบัญชี
มันสั้น)

คำตอบจาก อนาโตลี โรมานอฟ[คุรุ]
sch. 62 "การชำระบัญชีกับผู้ซื้อและลูกค้า" จะถูกหักตามบัญชี 90 "การขาย", 91 "รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น" สำหรับจำนวนสินค้าที่จัดส่ง
เป็นเครดิตในการติดต่อกับบัญชีเงินสด 50 "แคชเชียร์", 51 "บัญชีชำระเงิน"

คำตอบจาก ไยสิยะ ไทสิยะ[คุรุ]
เริ่มต้นจาก 51 ธนาคาร บัญชีที่ใช้งานอยู่ หมายถึง มาเดบิต เครดิตหมด และ 62 บัญชีแอ็คทีฟ-พาสซีฟ ในทางกลับกัน

คำตอบจาก Valery[คุรุ]
คำตอบของ Anatoly Romanov นั้นถูกต้องที่สุด ฉันจะเพิ่มเฉพาะสิ่งต่อไปนี้:
ในบางโปรแกรม บัญชี 62 จะแบ่งออกเป็นบัญชีย่อย 62.1- บัญชีย่อยที่ใช้งานอยู่ - ยังสอดคล้องกับบัญชีย่อยของบัญชี 90 และ 91

D 51 (หรือ 50) - K 62.1 - ชำระค่าสินค้างานบริการก่อนหน้านี้

และบัญชีย่อย 62.2 - แบบพาสซีฟ - รับเงินทดรองที่ได้รับแล้ว -
D 51 (หรือ 50) - K 62.1 (คู่สัญญา) - ได้รับเงินล่วงหน้า (สินค้าไม่ได้จัดส่ง)
จากนั้นการขนส่งสินค้า -
D 62.1 (ผู้รับเหมา) - K 90.1.1 (ประเภทกิจกรรม) - สินค้าที่จัดส่ง
D 62.2 (ผู้รับเหมา) - K 62.1 (ผู้รับเหมา) - ชำระเงินล่วงหน้าแล้ว
เราต้องไม่ลืมเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่เกี่ยวกับบัญชี 62 - ทุกอย่างดูเหมือนจะพูด
ใช่ (ผู้รับเหมา) และ (ประเภทกิจกรรม) - การวิเคราะห์ในบัญชี
ขอให้โชคดี!

บัญชี 62 ของการบัญชีเป็นบัญชีแบบแอคทีฟ "การชำระบัญชีกับผู้ซื้อและลูกค้า" ทำหน้าที่สรุปการชำระบัญชีร่วมกันกับบุคคลและ นิติบุคคล. ในบทความ เราจะพิจารณาธุรกรรมหลัก (ทั่วไป) ในบัญชี 62 โดยใช้ตัวอย่างการขายสินค้าผ่านร้านค้าออนไลน์ มาศึกษากันว่างบดุลของบัญชี 62 จะแสดงอะไร รวมถึงสิ่งที่สะท้อนให้เห็นในเดบิตและเครดิตของบัญชี 62 บัญชี

การคำนวณจะแสดงในการติดต่อกับบัญชี 90 "ยอดขาย" และ 91 "รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น" ซึ่งมีเอกสารการชำระบัญชี:

บัญชี 62 มีสองบัญชีย่อย - บัญชี 62.01 และ 62.02:

• บัญชี 62.01 แสดงจำนวนรายได้ มูลค่าการซื้อขายเดบิตสะท้อนถึงปริมาณของสินค้าที่จัดส่ง, สินค้า, บริการ มูลค่าการซื้อขายสินเชื่อ - จำนวนเงินที่ได้รับจากผู้ซื้อ
• บัญชี 62.02 แสดงข้อมูลเกี่ยวกับเงินทดรองที่ได้รับจากผู้ซื้อ มูลค่าการซื้อขายเดบิตสะท้อนถึงการจัดส่งที่ทำขึ้นจากเงินทดรองจ่าย มูลค่าการซื้อขายสินเชื่อ - จำนวนเงินทดรองที่ได้รับจากผู้ซื้อ

การผ่านรายการบัญชี 62 การชำระหนี้กับผู้ซื้อและลูกค้าโดยใช้ตัวอย่าง

มาศึกษาตัวอย่างเมื่อมีการขายสินค้าทางไกลผ่านร้านค้าออนไลน์กัน การชำระค่าสินค้าที่ซื้อผ่านร้านค้าออนไลน์สามารถทำได้ด้วยวิธีใดวิธีหนึ่งดังต่อไปนี้:

• ด้วยบัตรธนาคาร (การโอนเงินถูกควบคุมโดยกฎหมายของวันที่ 27 มิถุนายน 2554 ฉบับที่ 161-FZ)
• เงินสดไปยังผู้จัดส่งเมื่อส่งสินค้า (เมื่อขายสินค้าผ่านร้านค้าออนไลน์ รหัส OKVED 52.61.2)
• ผ่านระบบการชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ (ควบคุมโดยกฎหมาย 27 มิถุนายน 2554 ฉบับที่ 161-FZ)

ตัวอย่าง

องค์กร VESNA ขายสินค้าผ่านร้านค้าออนไลน์ องค์กรได้ทำข้อตกลงในการจัดหาอินเทอร์เน็ตกับธนาคารโดยพิจารณาจากค่าตอบแทน 1.5% ของจำนวนเงินที่ได้รับ ดังนั้นจำนวนเงินที่ได้รับลบค่าตอบแทนจะถูกโอนไปยังบัญชีปัจจุบัน

ผู้ซื้อ Ivanov I.I. ในเดือนมกราคม 2559 ชำระค่าสินค้า บัตรเครดิตธนาคารในจำนวน RUB 50,000.00 รวม ภาษีมูลค่าเพิ่ม 18% - RUB 7,627.12 หลังจากได้รับ รายการเงินฝากถอนในบัญชีเงินฝากองค์กรจัดส่งสินค้าที่ชำระเงินไปยังผู้ซื้อ

ในการดำเนินการ นักบัญชีจะสร้างการผ่านรายการต่อไปนี้:

บัญชีเดบิต	บัญชีเครดิต	จำนวนการโพสต์ถู	คำอธิบายสายไฟ	ฐานเอกสาร
57.03	62.02	50 000,00	ผู้ซื้อโอนเงินชำระล่วงหน้าด้วยบัตรธนาคาร	ทะเบียนการชำระเงิน
76.AB	68.02	7 627,12	เราเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อได้รับล่วงหน้า	ออกใบแจ้งหนี้
51	57.03	49 250,00	ใบเสร็จรับเงินเข้าบัญชีกระแสรายวันของจำนวนเงินรายได้	รายการเงินฝากถอนในบัญชีเงินฝาก
91.02	57.03	750,00	ค่าตอบแทนธนาคารตามสัญญา	รายการเงินฝากถอนในบัญชีเงินฝาก
62.R	90.01.1	50 000,00	การบัญชีรายได้จากการขาย
90.03	68.02	7 627,12	การคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มจากการขนส่ง
90.02.1	41.11	50 000,00	ตัดยอดสินค้าที่จัดส่ง
62.02	62.R	50 000,00	รับเงินล่วงหน้า
68.02	76.AB	7 627,12		สมุดซื้อ

ผู้ซื้อ Petrov P.P. สั่งซื้อผ่านร้านค้าออนไลน์สินค้ามูลค่า 12,000.00 รูเบิลรวม ภาษีมูลค่าเพิ่ม 18% - RUB 1,830.51 ผู้ซื้อชำระค่าสินค้าเป็นเงินสดให้กับผู้จัดส่งเมื่อจัดส่งสินค้า ค่าขนส่ง 20% ของมูลค่าสินค้าและรวมอยู่ในราคาสินค้าแล้ว ตาม นโยบายการบัญชีสินค้าคิดเป็น ราคาขายโดยใช้บัญชี 42 บัญชี ส่วนต่างทางการค้าในองค์กรคือ 15%

รับบทเรียนวิดีโอ 267 1C ฟรี:

เพื่อสะท้อนถึงการดำเนินการ การผ่านรายการจะเกิดขึ้น:

บัญชีเดบิต	บัญชีเครดิต	จำนวนการโพสต์ถู	คำอธิบายสายไฟ	ฐานเอกสาร
50.01	90.01.1	12 000,00	การบัญชีสำหรับการขายปลีก	อ้างอิง - รายงานของผู้ประกอบการแคชเชียร์ (KM-6)
90.03	68.02	1 830,51	เราเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากการขายปลีก
90.02.1	41.11	12 000,00	เราตัดจำหน่ายสินค้าที่ขายในราคาขาย
50.01	90.01.1	12 000,00	จัดส่งโดยจัดส่งของรายได้ไปยังแคชเชียร์	ที่เข้ามา ใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสด(KO-1)
90.02.1	42.01	— 1 105,38	การคำนวณมาร์จิ้นการค้าสำหรับสินค้าที่ขาย	ช่วยคำนวณตัดค่ามาร์จิ้นการค้าของสินค้าที่ขาย

ผู้ซื้อ Sidorov A.P. ผ่านระบบการชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ที่ชำระค่าสินค้าจำนวน 95,000.00 รูเบิลรวม ภาษีมูลค่าเพิ่ม 18% - RUB 14,491.53 เงินจะถูกโอนเข้าใน "กระเป๋าเงินอิเล็กทรอนิกส์" ของผู้ขายก่อน จากนั้นจึงโอนไปยังบัญชีธนาคารลบด้วยค่าคอมมิชชัน ค่าคอมมิชชั่นเท่ากับ 3.5% ของจำนวนเงินโอน - 3,325.00 รูเบิล วันรุ่งขึ้นสินค้าถูกส่งไปยังผู้ซื้อ

ธุรกรรมธุรกรรม:

บัญชีเดบิต	บัญชีเครดิต	จำนวนการโพสต์ถู	คำอธิบายสายไฟ	ฐานเอกสาร
55.04	62.02	95 000,00	รับเงินล่วงหน้าจากผู้ซื้อด้วยเงินอิเล็กทรอนิกส์	ทะเบียนการชำระเงิน
76.AB	68.02	14 491,53	เราเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากการชำระล่วงหน้า	ออกใบแจ้งหนี้
51	55.04	91 675,00	เงินที่โอนเข้าบัญชีกระแสรายวัน	รายการเงินฝากถอนในบัญชีเงินฝาก.
76.09	55.04	3 325,00	ค่าคอมมิชชั่นของธนาคารถูกระงับ	รายการเงินฝากถอนในบัญชีเงินฝาก.
44.01	76.09	2 817,80	ค่าคอมมิชชั่นรวมอยู่ในต้นทุนแล้ว	รายการบรรจุภัณฑ์
19.04	76.09	507,20	รวมภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว
76.09	76.09	3 325,00	ชำระเงินล่วงหน้า
68.02	19.04	507,20	ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการหัก	ได้รับใบแจ้งหนี้
62.R	90.01.1	95 000,00	การบัญชีรายได้จากการขาย	การขายสินค้าและบริการ (พระราชบัญญัติ ใบตราส่งสินค้า) ใบกำกับสินค้า
90.03	68.02	14 491,53	การคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มจากการขนส่ง
90.02.1	41.11	95 000,00	ตัดยอดสินค้าที่จัดส่ง
62.02	62.R	95 000,00	รับเงินล่วงหน้า
68.02	76.AB	14 491,53	หักภาษี ณ ที่จ่ายล่วงหน้าที่ได้รับ	สมุดซื้อ

บัญชี 62 ที่แสดงเป็นเดบิตและเครดิต

บัญชีที่พิจารณา 62 เป็นแบบแอคทีฟ - พาสซีฟในการบัญชี จึงสามารถสะท้อนทั้งหนี้ขององค์กรที่มีต่อลูกค้า (ยอดเงินกู้) และหนี้ของผู้ซื้อต่อองค์กร (ยอดเดบิต) ดังนั้น ยอดเดบิตในบัญชี 62 แสดงว่ามีการจัดส่งสินค้า สินค้า การให้บริการ และมีหนี้ของผู้ซื้อสำหรับสินค้าที่จัดส่งหรือบริการที่ให้ไว้

ตามเครดิตบัญชี 62 จะแสดงขึ้น เงินสดจากการขายสินค้า (สินค้า) และบริการที่ได้รับตลอดจนการชำระเงินล่วงหน้าและเงินทดรองที่ได้รับ แต่การชำระเงินและเงินทดรองจะคิดในบัญชีย่อยที่แตกต่างกัน:

• บัญชีย่อย 62.01 - คำนึงถึงการชำระเงินที่ได้รับในลักษณะทั่วไป
• บัญชีย่อย 62.02 - คำนึงถึงเงินทดรองที่ได้รับจากผู้ซื้อ

ดังนั้นยอดเครดิตในบัญชี 62 หมายความว่ามีหนี้ขององค์กรต่อผู้ซื้อสำหรับเงินทดรองที่ได้รับ

งบดุลการหมุนเวียนสำหรับบัญชี 62

สำคัญก่อนปิดเดือนและจัดทำรายงานเรื่อง ฐานะการเงินสถานประกอบการเพื่อตรวจสอบความถูกต้องของการกรอกทะเบียนบัญชี หนึ่งในตัวเลือกสำหรับการตรวจสอบคือการสร้างงบดุล (ต่อไปนี้จะเรียกว่า WWS) สำหรับช่วงเวลาที่ตรวจสอบ:

สิ่งที่งบดุลสำหรับบัญชี 62 แสดงและวิธีการอ่าน OSV แสดงอยู่ในตารางต่อไปนี้

เพื่อสะท้อนการทำธุรกรรมกับผู้ซื้อและลูกค้าที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมหลักขององค์กรจึงใช้บัญชี 62 ในการบัญชีบัญชีนี้เป็นแบบแอคทีฟ - พาสซีฟสอดคล้องกับเครดิตของบัญชี 90, 91 และเดบิตของบัญชีการชำระเงิน 50, 51 ฯลฯ ทำหน้าที่บันทึกข้อมูลเกี่ยวกับการทำธุรกรรมของคู่สัญญาและการวิเคราะห์การตั้งถิ่นฐานร่วมกัน

มาดูบัตรบัญชีในโปรแกรม 1C กันดีกว่า: การบัญชี 8.3

ในการเปิดผังบัญชี ให้ทำตามเส้นทางการนำทาง: หลัก / การตั้งค่า / ผังบัญชี

การเพิ่มและตั้งค่าบัญชีย่อยจะดำเนินการในหน้าต่างนี้ แต่ละองค์กรสร้างบัญชีย่อยเป็นรายบุคคลสำหรับ 62 บัญชี ขึ้นอยู่กับความต้องการของการบัญชี ตามมาตรฐาน เสนอให้เก็บบันทึกในบริบทของคู่สัญญา สัญญา เอกสารข้อตกลงกับคู่สัญญา ดังที่แสดงในภาพหน้าจอด้านล่าง

นอกจากนี้ ในบัตรของบัญชีย่อยแต่ละบัญชี คุณสามารถเข้าถึงการตั้งค่าเพิ่มเติมสำหรับสกุลเงิน การบัญชีทั้งหมด และพารามิเตอร์อื่นๆ

จากแบบฟอร์ม "ผังบัญชี" เป็นไปได้ที่จะไปที่ทะเบียนข้อมูล "บัญชีการชำระหนี้กับคู่สัญญา" โดยการคลิกไฮเปอร์ลิงก์ "บัญชีกับคู่สัญญา" ผู้ใช้สามารถตั้งค่าบัญชีการชำระเงินกับผู้ซื้อ ซึ่งจะถูกแทนที่ในเอกสารการชำระเงินทั้งหมดตามเงื่อนไขที่กำหนด ตัวอย่างเช่น มาตั้งค่าบัญชี 62.01 เป็นค่าเริ่มต้นสำหรับคู่สัญญา สัญญา และประเภทการชำระเงินทั้งหมด หากจำเป็น บัญชีย่อยต่างๆ ของบัญชี 62 จะถูกเพิ่มเข้าไปพร้อมกับเงื่อนไขโดยละเอียดเพิ่มเติม

ในการวิเคราะห์การหมุนเวียนของบัญชีและระบุข้อผิดพลาด นักบัญชีฝ่ายขายจะสร้างรายงานงบดุลบัญชีตามเส้นทางการนำทาง: รายงาน / รายงานมาตรฐาน / งบดุลการหมุนเวียนบัญชี

คุณต้องเลือกช่วงเวลาในการสร้างรายงาน ระบุบัญชี องค์กร และคลิกปุ่ม "สร้าง"

รายงานจะแสดงยอดดุลที่ขยายเมื่อต้นงวด การหมุนเวียนเดบิตและเครดิตสำหรับงวด และยอดดุลที่ขยายเมื่อสิ้นสุดงวด งบดุลเป็นรายงานหลักสำหรับตรวจสอบการชำระบัญชีร่วมกัน จัดทำงบในบริบทของบัญชีย่อย คู่สัญญา และสัญญา นักบัญชีดำเนินการกระทบยอดตาม เอกสารเบื้องต้นและตรวจสอบความเคลื่อนไหวในบัญชี 62 ก่อนขั้นตอนการปิดสิ้นเดือน

เพื่อทำการตั้งค่าโดยละเอียด ให้คลิกที่ปุ่ม "แสดงการตั้งค่า"

บนแท็บการจัดกลุ่ม คุณสามารถ:

คลิกปุ่ม "เพิ่ม" - เพื่อเพิ่มการจัดกลุ่มรายงานจากจำนวนเนื้อหาย่อยสำหรับบัญชีที่เลือก

คลิกปุ่ม "ลบ" - เพื่อลบการจัดกลุ่มรายงาน

กดปุ่ม "เลื่อนขึ้น" หรือ "เลื่อนลง" - เพื่อเปลี่ยนลำดับของการจัดกลุ่มรายงาน:

บนแท็บ "การเลือก" คุณสามารถจำกัดข้อมูลที่จะแสดงในรายงานได้ ในเวลาเดียวกัน ข้อจำกัดสามารถกำหนดได้ทั้งบนคอนโทลย่อยทั้งหมด และในรายละเอียดของคอนโทย่อย

บนแท็บ "ตัวบ่งชี้" ผู้ใช้สามารถระบุฟิลด์ที่จะแสดงในรายงาน เมื่อตรวจสอบการหมุนเวียน การบัญชีภาษีจำเป็นต้องตั้งค่าสถานะ "NU", "PR", "VR"

นอกจากนี้ เพื่อตรวจสอบการเคลื่อนไหวของบัญชี ขอแนะนำให้อ้างอิงรายงาน:

• การวิเคราะห์ subconto;
• การวิเคราะห์บัญชี
• บัตรบัญชี;
• การหมุนเวียนบัญชี

คุณมีคำถามใด ๆ หรือไม่? เราจะตอบคำถามเหล่านี้เพื่อขอคำปรึกษาฟรี!