กรอกบรรทัด 210 230 ของการคืนภาษีเงินได้ กรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ ข้อกำหนดทั่วไปสำหรับการกรอกแบบฟอร์ม P11001

6-NDFL - บรรทัด 080 เต็มไปด้วยข้อมูลเท่านั้นใน แต่ละกรณี. เนื้อหาของเราจะบอกคุณเกี่ยวกับสิ่งที่น่าประหลาดใจที่อาจรออยู่เมื่อสะท้อนข้อมูลในบรรทัด 080 ในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6

หน้า 080 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามีไว้เพื่ออะไร?

บรรทัด 080 ของ 6-NDFL เรียกว่า "จำนวนภาษีที่ตัวแทนภาษีไม่ถูกหัก" ถ้อยคำดังกล่าวสามารถนำพาผู้ไม่ซับซ้อนเข้าสู่ การรายงานภาษีพ่อค้าเกี่ยวกับแนวคิดที่ว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไม่สามารถหักภาษีได้และค่อนข้างจะแจ้งหน่วยงานภาษีเกี่ยวกับเรื่องนี้อย่างตรงไปตรงมาในหน้า 080 ของรายงานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6

อย่างไรก็ตาม ไม่ควรเข้าใจผิดเกี่ยวกับเรื่องนี้ หน้าที่ของตัวแทนภาษีเช่นการคำนวณในเวลาที่เหมาะสมการหักภาษี ณ ที่จ่ายให้กับบุคคลและการโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไปยังงบประมาณยังไม่ถูกยกเลิก (มาตรา 1 ของข้อ 226 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

เงื่อนไขการโอน ภาษีรายได้ส่วนบุคคลตัวแทน ดูเนื้อหานี้

วัตถุประสงค์หลักของบรรทัด 080 6-NDFL:

• เปิดเผยข้อเท็จจริงของการไม่หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยตัวแทนภาษีต่อหน้ารายได้ที่จ่ายให้กับบุคคลธรรมดา
• แสดงจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ยังไม่ได้หัก ณ ที่จ่าย

สถานการณ์ดังกล่าวอาจเกิดขึ้นได้หากนายจ้าง:

• จ่ายรายได้ "นักฟิสิกส์" เป็นประเภท (เช่นให้บางอย่าง) และไม่ได้จ่ายเงินสดอื่น ๆ ให้เขาในระหว่างปี
• ไม่หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ทั้งหมดหรือบางส่วน) จากเงินได้ของผู้ที่ได้รับเงินได้ในรูปของ กำไรวัสดุพนักงาน (เนื่องจากขาดหรือไม่เพียงพอ จ่ายเงินสดให้กับพนักงานคนนั้น)

บันทึก! ห้ามแสดงภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือน "โรลโอเวอร์" (เช่น เงินที่จ่ายให้กับพนักงานในเดือนกันยายนในเดือนตุลาคม นั่นคือ รอบระยะเวลาการรายงานถัดไปสำหรับการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 บุคคล) ไม่ถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายในบรรทัด 080 นี่เป็นข้อผิดพลาด ที่สามารถแก้ไขได้โดยการยื่นคำชี้แจงเท่านั้น ( จดหมายของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 24 พฤษภาคม 2016 หมายเลข BS-4-11/9194)

กฎการกรอกหน้า 080 ใน 6-NDFL

ตามคำสั่งของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 14 ตุลาคม 2558 หมายเลข ММВ-7-11/ [ป้องกันอีเมล]อธิบายความสมบูรณ์ทีละบรรทัดของรายงาน 6-NDFL ในส่วนที่เกี่ยวกับหน้า 080 มีการกล่าวต่อไปนี้:

• ไลน์โชว์ ยอดรวมภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ตัวแทนภาษีไม่ถูกหัก;
• มันเต็มไปด้วยยอดสะสมตั้งแต่ต้น ระยะเวลาภาษี.

จากนี้ไปว่าหน้า 080 รวมภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ยังไม่ได้ชำระสำหรับบุคคลทุกคน - ผู้รับรายได้โดยไม่คำนึงถึง:

• จากจำนวนของพวกเขา
• จำนวนรายได้ที่ได้รับ;
• ระยะเวลาของการชำระเงินโดยตัวแทนภาษี (จดหมายของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 08/01/2016 หมายเลข BS-4-11 / 13984)

พิจารณา เช่น ขั้นตอนการกรอก 6-NDFL (บรรทัด 080)

ตัวอย่าง

ข้อตกลงร่วมของ Technopromservice LLC มีเงื่อนไขเกี่ยวกับความเป็นไปได้ในการให้รางวัลแก่อดีตพนักงานที่เกษียณอายุแล้วซึ่งทำงานในบริษัทมาอย่างน้อย 15 ปีด้วยของขวัญล้ำค่าสำหรับวันครบรอบสำคัญ

ในเดือนมกราคมและกุมภาพันธ์ 2019 ผู้รับบำนาญ 3 คน - อดีตพนักงานของบริษัทได้รับเครื่องซักผ้านำเข้ามูลค่า 13,900 รูเบิลในวันครบรอบ แต่ละอัน (จำนวนของขวัญที่แจกทั้งหมดคือ 41,700 รูเบิล) ผู้รับบำนาญไม่ได้รับเงินจากบริษัทในรอบระยะเวลารายงาน

ข้อเท็จจริงของการออกของขวัญในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 สำหรับไตรมาสที่ 1 จะสะท้อนให้เห็น:

• ในบรรทัด 020 (จำนวนรายได้ค้างรับ) - 41,700 รูเบิล;
• หน้า 030 ( ลดหย่อนภาษี) - จำนวนปลอดภาษี 12,000 รูเบิล (4,000 rubles × 3 คน);
• ในบรรทัด 040 (จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณได้) - 3,861 รูเบิล ((41,700 - 12,000) × 13%);
• ในหน้า 100 และ 130 ของส่วนที่สอง - วันที่และจำนวนรายได้ "ของขวัญ"
• บรรทัดที่ 110, 120 และ 140 (ออกแบบมาเพื่อสะท้อนถึงวันที่ภาษีถูกระงับ จำนวนและระยะเวลาการโอนไปยังงบประมาณ) จะถูกเติมด้วยศูนย์

หากภายในสิ้นปีผู้รับบำนาญไม่ได้รับ รายได้เงินสดจำเป็นต้องกรอกหน้า 080 ในรายงานประจำปี 6-NDFL โดยตระหนักถึงความเป็นไปไม่ได้ที่จะหักภาษี ณ ที่จ่ายส่วนบุคคล

ตัวแทนภาษีต้องดำเนินการอื่นใดหากหน้าที่ 080 เสร็จสมบูรณ์ปรากฏในรายงานของเขา เราจะอธิบายในหัวข้อถัดไป

การดำเนินการภายหลังของตัวแทนหัก ณ ที่จ่าย

บรรทัด 080 ที่กรอกในรายงานประจำปี 6-NDFL จะต้องมีการดำเนินการอีกครั้งจากตัวแทนภาษี - เพื่อเตรียมและส่งข้อความเกี่ยวกับความเป็นไปไม่ได้ที่จะหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (มาตรา 5 ของมาตรา 226 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ข้อความเหล่านี้ถูกส่ง:

• หน่วยงานด้านภาษี
• ให้กับบุคคลทุกคนที่ได้รับเงินรายได้ในระหว่างปีที่ไม่มีการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (จดหมายของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 16 พฤศจิกายน 2016 ฉบับที่ BS-4-11 / [ป้องกันอีเมล]).

ในการปฏิบัติหน้าที่นี้ต้องปฏิบัติตามกฎต่อไปนี้:

• ใช้แบบฟอร์มพิเศษในการรายงาน - ในการทำเช่นนี้ออกใบรับรองรายได้ของบุคคลในรูปแบบ 2-NDFL (อนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 02.10.2018 หมายเลข ММВ-7-11 / [ป้องกันอีเมล]);

บันทึก! อัปเดตแบบฟอร์มความช่วยเหลือ 2-NDFL แล้ว

• ในใบรับรองของแบบฟอร์ม 2-NDFL ให้ใส่หมายเลข 2 ในช่อง "ลงชื่อ" และในส่วนที่ 5 ให้กรอกบรรทัดที่ต้องการให้สะท้อนถึงภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ไม่ได้หักภาษี
• อย่ารอช้ากับข้อความ - จะต้องส่งไปยังที่อยู่ที่ระบุภายในวันที่ 1 มีนาคมหลังจากสิ้นปีปฏิทิน (ข้อ 5 ของข้อ 226 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

2-NDFL ที่มีเครื่องหมาย 2 สำหรับปี 2018 ต้องส่งภายในวันที่ 03/01/2019 ดูตัวอย่างการกรอก

และอย่าลืมว่า Federal Tax Service และกระทรวงการคลังแนะนำให้ทำสำเนาใบรับรองภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 ฉบับที่มีเครื่องหมาย 2 แต่มีเครื่องหมาย 1 และก่อนวันที่ 1 เมษายนของปีถัดไป

หากไม่สามารถส่งข้อความตรงเวลาเจ้าหน้าที่ภาษีสามารถลงโทษ:

• หัว - ปรับ 300 ถึง 500 รูเบิล (มาตรา 15.6 แห่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครอง);
• บริษัท - ปรับ 200 รูเบิล สำหรับแต่ละข้อความที่ค้างชำระ (มาตรา 126 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

เมื่อหน้า 080 ยังคงเป็นศูนย์และจะทำอย่างไรหากพบข้อผิดพลาดในนั้น

หน้าหนังสือ 080 จะไม่มีค่าตัวเลขหาก:

• จากรายได้ทั้งหมดที่จ่ายให้กับ "นักฟิสิกส์" ตัวแทนภาษีสามารถหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
• ในระหว่างปีไม่ได้ชำระภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับรายได้ที่เป็นปัญหา
• ในกรณีอื่นๆ (เมื่อชำระแบบไม่ต้องเสียภาษี จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและอื่น ๆ.).

หากพบข้อผิดพลาด ในหน้า 080 หลังจากส่ง 6-NDFL พบข้อผิดพลาด - ไม่ได้ระบุภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ยังไม่ได้หักภาษีหรือแสดงจำนวนเงินอย่างไม่ถูกต้อง - จำเป็นต้องส่งการคำนวณที่ปรับปรุงโดยใช้กฎต่อไปนี้:

• ใส่หมายเลขของการปรับปรุงในหน้าชื่อของ 6-NDFL;
• ในบรรทัดที่กรอกผิดพลาดระบุจำนวนที่ถูกต้อง

การลงโทษใดที่สามารถติดตามได้หากข้อมูลที่ผิดพลาดปรากฏในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายและหน่วยงานด้านภาษีไม่ได้รับการคำนวณที่ปรับปรุงเนื้อหาจะบอก “จะกรอกคำชี้แจงในแบบฟอร์ม 6-NDFL ให้ถูกต้องได้อย่างไร” .

ผลลัพธ์

หน้าหนังสือ 080 รายงาน 6-NDFL มีไว้สำหรับ สะท้อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาซึ่งตัวแทนภาษีไม่หักจากเงินได้ของบุคคล สถานการณ์ดังกล่าวเป็นไปได้เมื่อ "นักฟิสิกส์" ได้รับของขวัญหรือรายได้อื่น ๆ

ขั้นตอนในการกรอกบรรทัด 210-351 ในแผ่น 02 ของการคืนภาษีเงินได้ ยกเว้นบรรทัด 260-267 และ 350-351 ของการคืนภาษีเงินได้ 2016 คืออะไร

องค์กรจ่ายภาษีเงินได้ล่วงหน้ารายเดือน องค์กรไม่ได้เป็นผู้จ่ายภาษีการขาย ไม่ได้อยู่นอกสหพันธรัฐรัสเซีย และไม่ได้เป็นสมาชิกของภูมิภาค

แบบฟอร์ม รูปแบบการนำเสนอ และขั้นตอนการกรอกภาษีเงินได้นิติบุคคล (ต่อไปนี้จะเรียกว่าคำประกาศ ขั้นตอน) กำหนดขึ้นตามคำสั่ง N ММВ-7-3 ของวันที่ 19 ตุลาคม 2559 [ป้องกันอีเมล]ตามจดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 21 ธันวาคม 2016 N SD-4-3 / 24514 สำหรับรอบระยะเวลาภาษีปี 2016 ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีสำหรับภาษีเงินได้นิติบุคคลในแบบฟอร์มที่มีชื่อ

ขั้นตอนการกรอกบรรทัด 210-351 ของแผ่นที่ 02 ของปฏิญญาได้กำหนดขึ้นโดยส่วน V ของคำสั่ง ตามข้อ 5.8 ของขั้นตอน บรรทัดที่ 210-230 ของแผ่น 02 ของการประกาศระบุจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าค้างจ่ายสำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน (ภาษี)

ในขณะเดียวกัน องค์กรที่ชำระเงินล่วงหน้าเป็นรายเดือนในบรรทัดที่ 210-230 ระบุจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าตามประกาศสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานก่อนหน้าของรอบระยะเวลาภาษีนี้และจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้ารายเดือนที่ครบกำหนดในวันที่ 28 ของแต่ละรายการ เดือนของไตรมาสสุดท้ายของรอบระยะเวลารายงาน

โปรดจำไว้ว่าระยะเวลาภาษีสำหรับภาษีเงินได้นิติบุคคลคือปีปฏิทิน (ข้อ 1 มาตรา 285 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ไตรมาสแรก หกเดือนและเก้าเดือนของปีปฏิทินถือเป็นรอบระยะเวลาการรายงาน (วรรคหนึ่ง วรรค 2 มาตรา 285 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

เมื่อส่งใบประกาศปี 2559 รอบระยะเวลารายงานก่อนหน้าคือ 9 เดือนของปี 2559

ดังนั้น เมื่อกรอกประกาศสำหรับปี 2559 บรรทัดที่ 210-230 จะระบุจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าทั้งหมดสำหรับเก้าเดือนของปี 2559 และการชำระเงินล่วงหน้ารายเดือนที่ชำระในไตรมาสที่ 4 ของปี 2559 ในเวลาเดียวกัน จำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้ารายเดือนที่จ่ายในไตรมาสที่สี่ของรอบระยะเวลาภาษีปัจจุบันจะถือว่าเท่ากับหนึ่งในสามของส่วนต่างระหว่างจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าที่คำนวณตามผลของเก้าเดือนและ จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าคำนวณจากผลของครึ่งปี (วรรคห้าวรรค 2 ของมาตรา 286 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ดังนั้น ในบรรทัดที่ 210-230 ของปฏิญญาปี 2559 จะมีผลรวมของบรรทัดที่ 180-210 และบรรทัดที่ 290-310 ของปฏิญญาสำหรับ 9 เดือนของปี 2559 (ดูจดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 14.07 ด้วย .2015 N ED-4-3 / [ป้องกันอีเมล]"ในอัตราส่วนการควบคุมของตัวชี้วัด การคืนภาษีภาษีเงินได้นิติบุคคล") นั่นคือจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าสำหรับภาษีเงินได้ที่จ่ายจริงในปี 2559 จะถูกระบุ

ตามข้อ 5.10 ของขั้นตอน บรรทัดที่ 270 ของแผ่น 02 ของการประกาศระบุจำนวนภาษีที่ต้องชำระใน งบประมาณของรัฐบาลกลางซึ่งกำหนดเป็นความแตกต่างระหว่างบรรทัด 190 และผลรวมของบรรทัด 220 และ 250 ถ้าบรรทัด 190 เกินผลรวมของบรรทัด 220 และ 250 (บรรทัด 190 - บรรทัด 220 - บรรทัด 250 ถ้าบรรทัด 190 มากกว่าผลรวมของบรรทัด 220 และ 250)

ในบรรทัดที่ 271 จำนวนภาษีที่ต้องชำระให้กับงบประมาณของเรื่อง สหพันธรัฐรัสเซียถูกกำหนดเป็นผลต่างของเส้น 200 และผลรวมของเส้น 230 และ 260 ถ้าตัวบ่งชี้ของเส้น 200 เกินผลรวมของเส้น 230 และ 260 (เส้น 200 - เส้น 230 - เส้น 260 ถ้าเส้น 200 มากกว่าผลรวมของ บรรทัดที่ 230 และ 260)

ในเวลาเดียวกัน สำหรับองค์กรที่ไม่มีแผนกแยก บรรทัด 270 และ 271 ต้องสอดคล้องกับบรรทัด 040, 070 ของส่วนย่อย 1.1 ของส่วนที่ 1 ของปฏิญญา

กล่าวอีกนัยหนึ่ง บรรทัดที่ 270 และ 271 แสดงถึงจำนวนภาษีที่ต้องชำระให้กับงบประมาณปี 2559 ซึ่งกำหนดเป็นผลต่างระหว่างจำนวนภาษีค้างจ่ายจริงที่แสดงในบรรทัดที่ 190 ของการประกาศ (ข้อ 5.7 ของขั้นตอน) และจำนวนเงินล่วงหน้า การชำระเงินที่ชำระในระหว่างงวดภาษี

หากการชำระเงินล่วงหน้าที่ชำระแล้วเกินจำนวนภาษีที่คำนวณได้ซึ่งแสดงในบรรทัดที่ 190 ของคำประกาศ ความแตกต่างนั้นจะขึ้นอยู่กับการสะท้อนในบรรทัดที่ 280 และ 281 ของแผ่นที่ 02 ของการประกาศ

ตามย่อหน้าที่ 5.11 ของขั้นตอน บรรทัดที่ 290-310 ระบุจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้ารายเดือนที่ชำระในไตรมาสถัดจากรอบระยะเวลาการรายงานที่ส่งคำประกาศ

ในเวลาเดียวกัน รายการ 290-310 จะไม่ถูกกรอกในการประกาศสำหรับรอบระยะเวลาภาษี ทั้งนี้เนื่องจากการที่จำนวนเงินจ่ายล่วงหน้ารายเดือนที่จ่ายในไตรมาสแรกของรอบระยะเวลาภาษีปัจจุบันถูกนำมาเท่ากับจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้ารายเดือนที่จ่ายโดยผู้เสียภาษีในไตรมาสสุดท้ายของรอบระยะเวลาภาษีก่อนหน้า (วรรค สาม วรรค 2 มาตรา 286 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย จดหมายลงวันที่ 13.10.2011 N ED-4-3/16970 ลงวันที่ 14.04.2011 N KE-4-3/5985 ลงวันที่ 11.12.2009 N 3- 2-10/30). กล่าวคือ จำนวนเงินจ่ายล่วงหน้าที่จ่ายในไตรมาสที่ 1 ปี 2560 เท่ากับจำนวนเงินจ่ายล่วงหน้าที่จ่ายในไตรมาสที่ 4 ปี 2559

บรรทัดที่ 320-340 ในประกาศสำหรับรอบระยะเวลาภาษีจะไม่ถูกกรอกเช่นกัน แต่จะกรอกในปฏิญญาเป็นเวลาเก้าเดือน และระบุจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้ารายเดือนที่ชำระในไตรมาสแรกของรอบระยะเวลาภาษีถัดไป จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้ารายเดือนสำหรับไตรมาสแรกจะเท่ากับจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าเป็นรายเดือนในไตรมาสที่สี่ (ยกเว้นกรณีที่ระบุไว้ในข้อ 4.3 ของขั้นตอน)

เตรียมคำตอบ:

ผู้เชี่ยวชาญบริการ ที่ปรึกษากฎหมายรับประกัน

นักบัญชีมืออาชีพ Bashkirova Iraida

การควบคุมคุณภาพการตอบสนอง:

ผู้ตรวจสอบบริการให้คำปรึกษาด้านกฎหมาย GARANT

ผู้ตรวจสอบบัญชี สมาชิกของ RAMI Vyacheslav

ขั้นตอนการกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ขึ้นอยู่กับวิธีการชำระล่วงหน้า โดยรวมแล้วมีสามวิธีในการชำระภาษีเงินได้ล่วงหน้า:

• รายไตรมาส;
• รายเดือนตามกำไรจริง
• รายเดือนตามกำไรที่ได้รับในไตรมาสที่แล้ว

ทุกคนไม่สามารถโอนภาษีรายไตรมาสได้ อันดับแรกมีรายการ โครงสร้างองค์กรที่จ่ายล่วงหน้าเพียงรายไตรมาส พวกเขารีบไปหาพวกเขา สถาบันงบประมาณ, สำนักงานตัวแทนของบริษัทต่างประเทศ, องค์กรพัฒนาเอกชนส่วนบุคคล เป็นต้น

ประการที่สอง เฉพาะองค์กรที่มีรายได้สำหรับสี่ไตรมาสก่อนหน้าไม่เกิน 15,000,000 รูเบิลโดยเฉลี่ยเท่านั้นที่มีสิทธิ์จ่ายล่วงหน้าเป็นรายไตรมาส สำหรับทุกไตรมาส

องค์กรอื่นจ่ายภาษีเป็นรายเดือน อย่างไรก็ตาม องค์กรที่สร้างขึ้นใหม่ก็มีสิทธิที่จะจ่ายเงินล่วงหน้าเป็นรายไตรมาส แต่เพียงถึงจุดหนึ่งในแง่ของตัวบ่งชี้รายได้รายเดือนหรือรายไตรมาสเท่านั้น

ใครบ้างที่ต้องรายงานภาษีเงินได้

การประกาศจะต้องเสร็จสิ้น หน้าชื่อเรื่องและการใช้งานแผ่น 02 ถัดไปควรกรอกแผ่น 03-09 หากองค์กรดำเนินการดังกล่าว

หลังจากเสร็จสิ้นส่วนที่จำเป็นแล้วคุณควรดำเนินการกรอกแผ่น 02 "การคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล" และส่วนที่ 1

มาทำตามคำสั่งนี้กัน

กรอกหน้าชื่อเรื่อง

เมื่อกรอกหน้าชื่อเรื่อง TIN และ KPP ขององค์กรจะระบุไว้ในส่วนบน ข้อมูลนี้สามารถนำมาจาก เอกสารการลงทะเบียน. พวกเขาอยู่ในสารสกัดจาก Unified State Register ของนิติบุคคลและเอกสารจากสถิติ จุดสำคัญจุดหนึ่งที่ควรคำนึงถึง: ผู้เสียภาษีที่ใหญ่ที่สุดระบุไว้ที่หน้าชื่อเรื่องของด่านซึ่งได้รับมอบหมายจากการตรวจสอบระหว่างอำเภอ

เมื่อส่งการประกาศหลัก ในช่อง "หมายเลขการปรับปรุง" ให้ป้อน "0" หากองค์กรชี้แจงการคืนภาษีเงินได้ จำนวนการปรับปรุงจะถูกระบุโดยเริ่มจาก "1" และต่อไปขึ้นอยู่กับจำนวนครั้งที่มีการปรับปรุงข้อมูล

ในฟิลด์ "รอบระยะเวลาภาษี (การรายงาน) (รหัส)" ให้ระบุรหัสของรอบระยะเวลาภาษี (การรายงาน) ที่จะส่งการประกาศ สำหรับกรณีของเราคือ 9 เดือนหรือสำหรับช่วงเวลาตั้งแต่มกราคมถึงกันยายน รหัส 33 และ 43 ตามลำดับ

ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนขององค์กร ในการทำเช่นนี้การประกาศจะต้องระบุรหัสของสิ่งนั้น หน่วยงานภาษีที่บริษัทจดทะเบียน ลืมรหัสของคุณ? แล้วใช้บริการภาษี

ในบรรทัด "ที่สถานที่ (การบัญชี) (รหัส)" ให้ป้อนรหัสขึ้นอยู่กับว่าองค์กรใดเป็นผู้ส่งประกาศ เช่น ใส่รหัส 214 - “ณ ที่ตั้ง องค์กรรัสเซียซึ่งไม่ใช่ผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด

ควรให้ความสนใจเป็นพิเศษกับกลุ่มบรรทัดที่อุทิศให้กับการปรับโครงสร้างองค์กรหรือการชำระบัญชี ความจริงก็คือข้อมูลนี้สามารถกรอกข้อมูลโดยผู้สืบทอดหรือองค์กรที่ชำระบัญชี

ตัวอย่างเช่น หากผู้สืบทอดส่งการประกาศสำหรับบริษัทที่ผสาน รายการเหล่านี้จะถูกเติมด้วยข้อมูลเกี่ยวกับบริษัทที่ถูกรวม (จัดโครงสร้างใหม่) ไม่ว่าในกรณีใด TIN และ KPP ขององค์กรผู้สืบทอดจะระบุไว้ที่ด้านบนของหน้าชื่อเรื่อง

รหัสการปรับโครงสร้างองค์กรสามารถพบได้ในภาคผนวก 1 ของขั้นตอนที่อนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 19 ตุลาคม 2016 หมายเลข ММВ-7-3/572

ตัวอย่างการกรอกหน้าชื่อเรื่องของแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ (ส่วนย่อย)

การทำสิ่งที่แนบมากับแผ่นงาน 02 . ให้เสร็จสิ้น

ในทางปฏิบัติ เป็นเรื่องปกติที่จะเริ่มกรอกคำประกาศจากภาคผนวกหมายเลข 3 ถึงแผ่น 02 อย่างไรก็ตาม ข้อมูลจากแอปพลิเคชันที่ระบุจำเป็นสำหรับการสะท้อนข้อมูลที่ถูกต้องในภาคผนวกหมายเลข 1 และ 2 ถึงแผ่น 02 ผู้เขียนควรจำไว้ว่าแอปพลิเคชันนี้สะท้อนถึงการดำเนินการดังกล่าวโดยเฉพาะเช่นการขายทรัพย์สินที่คิดค่าเสื่อมราคาหรือธุรกรรมภายใต้ข้อตกลงการโอนกรรมสิทธิ์

ภาคผนวกที่ 1 ถึงแผ่น 02 มีข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ขององค์กรที่ได้รับสำหรับการรายงาน (ระยะเวลาภาษี) รายการ 011-014 ใช้สำหรับรายได้จากการขาย ขึ้นอยู่กับประเภทของการดำเนินงานที่เอนทิตีเข้าร่วม ในบรรทัด 010 ของภาคผนวกที่ 1 ถึงแผ่น 02 ควรระบุจำนวนรายได้จากการขายทั้งหมด

ข้อมูลของบรรทัดนี้อยู่ในบรรทัดที่ 040 ด้วย บรรทัด 101-106 มีวัตถุประสงค์เพื่อสะท้อน รายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการ.

ตัวอย่างการกรอกภาคผนวกที่ 1 ถึงแผ่น 02 ซึ่งเป็นส่วนของการประกาศขององค์กรที่ทำธุรกิจค้าส่ง

ภาคผนวก 2 ถึงแผ่น 02 แสดงถึงต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับการผลิตและการขาย ค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการและความสูญเสีย ในกรณีนี้ควรให้ความสนใจเป็นพิเศษกับข้อมูล การบัญชีภาษี, หลักการทั่วไปซึ่งได้เปิดเผยไว้ในนโยบายการบัญชี

ตัวอย่างเช่น บรรทัดที่ 010-030 สะท้อนถึงต้นทุนโดยตรง และบรรทัด 040-041 สะท้อนต้นทุนทางอ้อม

อย่างไรก็ตาม บรรทัด 080-110 จะถูกกรอกตามข้อมูลในภาคผนวกที่ 3 ถึงแผ่น 02 นั่นคือเหตุผลที่การกรอกประกาศเริ่มต้นด้วยส่วนเสริมด้านบน

บรรทัดที่ 200-206 แสดงถึงค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการ

คุณได้ปรับฐานของปีก่อนหน้าในช่วงเวลาปัจจุบันตามบทบัญญัติของมาตรา 54 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียหรือไม่? จากนั้นกรอกบรรทัด 400-403 บรรทัดควรสะท้อนถึงจำนวนเงินเกินจริงของฐานภาษีในช่วงเวลาที่ผ่านมา โดยตัวบ่งชี้นี้ที่ฐานของรอบระยะเวลารายงานลดลง

ภาคผนวกที่ 4 ถึงแผ่น 02 สะท้อน ฐานภาษีหักขาดทุนปีที่แล้ว อย่างไรก็ตาม แอปพลิเคชันจะรวมอยู่ในการประกาศเฉพาะสำหรับไตรมาสแรกและสำหรับรอบระยะเวลาภาษีโดยรวมเท่านั้น ห้ามกรอกเป็นเวลา 9 เดือน

ภาคผนวกหมายเลข 5 ถึงแผ่น 02 กรอกโดยองค์กรที่มี แยกหน่วยงาน. ขั้นตอนการกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ในกรณีนี้มีคุณสมบัติเฉพาะหลายประการ โดยเฉพาะอย่างยิ่ง เกี่ยวข้องกับการคำนวณส่วนแบ่งของฐานภาษีที่เป็นของหน่วยงานหลักและแผนก และสถานการณ์เมื่อแผนกถูกชำระบัญชีระหว่างรอบระยะเวลาภาษี

ภาคผนวกหมายเลข 6, 6a และ 6b ถึงแผ่น 02 จะต้องกรอกโดยสมาชิกของกลุ่มรวมเท่านั้น

กรอกแผ่น03-09

การเติมแผ่น 03-09 นั้นพิจารณาจากการดำเนินการที่ระบุไว้

แผ่น 03 ของแบบแสดงรายการภาษีเงินได้กรอกเท่านั้น ตัวแทนภาษีที่จ่ายเงินปันผลและดอกเบี้ยหลักทรัพย์ของรัฐและเทศบาล

และแผ่น 04 จะถูกกรอกหากองค์กรได้รับเช่นเงินปันผลจาก การเข้าร่วมทุนในองค์กรรัสเซียและต่างประเทศ

แผ่น 05 ทำหน้าที่เป็นพื้นฐานสำหรับการสะท้อนการทำธุรกรรมกับ หลักทรัพย์หรือ เครื่องมือทางการเงินข้อตกลงเร่งด่วน

แผ่น 06 มีไว้สำหรับไม่ใช่รัฐ กองทุนบำเหน็จบำนาญ. ขั้นตอนการกรอกแผ่นงานมีโครงสร้างที่ซับซ้อนและส่วนใหญ่ขึ้นอยู่กับการใช้บรรทัดฐานของกฎหมายภาษีอากร

แผ่น 07 ถูกเติมเต็มโดยเป้าหมาย - องค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรและองค์กรอื่นๆ ที่มีเป้าหมายรายได้ (ทุนเป้าหมาย) องค์กร HOA, ตัวอย่างเช่น.

และสุดท้าย ชีต 09 และภาคผนวก 1 ถูกกรอกโดยองค์กรที่ควบคุมบุคคลที่เกี่ยวข้องกับบริษัทต่างประเทศที่ถูกควบคุม (CFC)

หลังจากกรอกส่วนเสริมที่จำเป็นและแผ่นงานแต่ละแผ่นของการประกาศแล้วคุณควรดำเนินการกรอกแผ่น 02 เอง

กรอกใบ 02

แผ่น 02 ถูกกรอกตามข้อมูลที่ระบุในภาคผนวก

บรรทัดที่ 010-050 ระบุรายได้และค่าใช้จ่ายโดยพิจารณาจากกำไรหรือขาดทุน

ตัวอย่างเช่น บรรทัด 010 ถูกกรอกตามบรรทัด 040 ของภาคผนวก 1 ถึงแผ่น 02 จำนวนรายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการจากบรรทัดที่ 100 ของภาคผนวก 1 ถึงแผ่น 02 จะถูกโอนไปยังบรรทัด 020

บรรทัดที่ 030 และ 040 ของแผ่นที่ 02 สะท้อนจากข้อมูลในภาคผนวกที่ 2 ถึงแผ่นที่ 02

ในบรรทัดที่ 060 กำไรหรือขาดทุนคำนวณโดยใช้สูตรง่ายๆ:

หน้า 060 = หน้า 010 + หน้า 020 – หน้า 030 – หน้า 040 + หน้า 050

ตัวอย่างการกรอกแผ่น 02. ส่วนการกรอกข้อมูลรายได้ ค่าใช้จ่าย และผลลัพธ์

อย่างไรก็ตาม หากผลลัพธ์เป็นลบ นั่นคือ องค์กรประสบความสูญเสีย บรรทัด 060 ระบุตัวบ่งชี้ด้วยเครื่องหมายลบ!

ในบรรทัดที่ 100 ฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้คำนวณตามสูตรที่ระบุในประกาศ ตัวบ่งชี้ฐานสำหรับการคำนวณภาษีแสดงอยู่ในบรรทัดที่ 120

ในบรรทัดที่ 140 คุณควรกำหนดอัตราภาษีเงินได้ (20%) ซึ่งแบ่งออกเป็นรัฐบาลกลาง (3%) และภูมิภาค (17%) นี่คืออัตราทั่วไปของภูมิภาค ซึ่งมูลค่าของภูมิภาคนี้จะลดลง

ตัวอย่างการกรอกแผ่น 02 ส่วนการกรอกข้อมูลในอัตรา

ตัวอย่างการกรอกใบ 02 ส่วนการกรอกข้อมูลการคำนวณภาษี

ดังนั้น บรรทัดที่ 210-230 แสดงถึงความก้าวหน้าสำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน ในกรณีของเราคือ:

• 9 เดือนของปี 2560;
• มกราคม-กันยายน 2560.

ในบรรทัดที่ 210-230 ของแผ่น 02 ของการประกาศภาษีเงินได้ จะแสดงเฉพาะการชำระเงินล่วงหน้าค้างจ่ายเท่านั้น ตัวอย่างเช่น หากองค์กรโอนการชำระเงินล่วงหน้ารายเดือนตามกำไรของไตรมาสก่อนหน้า บรรทัดเหล่านี้สำหรับ 9 เดือนจะระบุถึงผลรวมของบรรทัดที่ 180 และ 290 ของแผ่น 02 ของการประกาศสำหรับครึ่งปีของปี 2017 ปัจจุบัน

องค์กรที่ชำระภาษีเป็นรายเดือนตามกำไรจริง ระบุในบรรทัดที่ 210-230 จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าในการประกาศสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานก่อนหน้า (บรรทัดมกราคม-สิงหาคม 180-200 ของการประกาศครั้งก่อน)

อาจเกิดขึ้นได้เช่นกันว่าจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าค้างจ่ายสำหรับงวดก่อนหน้ามากกว่าจำนวนภาษีที่คำนวณเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงานถัดไป จากนั้นจะมีการเพิ่มการชำระเงินเกินซึ่งจะต้องสะท้อนให้เห็นในบรรทัด 280-281 ของแผ่น 02

บรรทัดที่ 240-260 ของแผ่น 02 มีวัตถุประสงค์เพื่อสะท้อนภาษีที่จ่ายนอกรัสเซีย ขั้นตอนการหักกลบภาษีที่ระบุเมื่อมีการสูญเสียในงวดปัจจุบันและระยะเวลาของการโอนมีลักษณะของตนเอง

เส้น 265-267 สะท้อนถึงค่าธรรมเนียมการซื้อขาย ข้อมูลนี้เกี่ยวข้องกับตัวแทนธุรกิจจากเมืองหลวง

บรรทัดที่ 270-281 ของแผ่น 02 ควรระบุภาษีที่จะต้องจ่ายหรือลดหย่อนภาษี คำนึงถึงการชำระเงินล่วงหน้าค้างจ่าย

บรรทัดที่ 290-340 สะท้อนความก้าวหน้าสำหรับไตรมาสถัดไป บรรทัดนี้กรอกโดยองค์กรที่จ่ายภาษีเงินได้เป็นรายเดือน โดยอิงจากกำไรที่ได้รับในไตรมาสก่อนหน้า บรรทัดเหล่านี้ควรแสดงถึงการชำระเงินล่วงหน้าที่องค์กรต้องโอนในช่วงไตรมาสถัดไป

โดยวิธีการในบรรทัด 320-340 แสดงจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าสำหรับไตรมาสแรกของปี 2018 ถัดไป

จำนวนภาษีที่ต้องชำระหรือนำไปหักลดหย่อนขั้นสุดท้ายควรแสดงอยู่ในส่วนที่ 1 จะไม่ยากที่จะกรอกข้อมูลหากคุณมีข้อมูลที่จำเป็นทั้งหมด

ความรับผิดสำหรับความล้มเหลวในการยื่นคำชี้แจง

โดย กฎทั่วไปหากองค์กรออกประกาศนอกเวลานี่เป็นความผิด (มาตรา 106 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมาตรา 2.1 แห่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย)

มาตรา 119 บทลงโทษ รหัสภาษีสหพันธรัฐรัสเซียเป็นร้อยละ 5 ของจำนวนภาษีที่ควรจะจ่าย (เพิ่มเติม) ตามการประกาศ แต่ไม่ได้โอนภายในระยะเวลาที่กำหนด

อย่างไรก็ตาม การปรับองค์กรตามมาตรา 119 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียนั้นเป็นไปไม่ได้สำหรับการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ล่าช้าสำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน สิ่งสำคัญคือในระหว่างปีองค์กรจะโอนล่วงหน้าไม่ใช่ภาษีเอง ดังนั้นบทบัญญัติของมาตรา 119 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจึงไม่สามารถใช้ได้ในกรณีดังกล่าว แต่อาจถูกปรับภายใต้มาตรา 126 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

จำ!สำหรับการจัดเตรียมและยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้โดยไม่มีข้อผิดพลาด ให้ใช้บริการออนไลน์ของ My Business บริการจะสร้างรายงาน ตรวจสอบ และส่งทางอิเล็กทรอนิกส์โดยอัตโนมัติ คุณไม่จำเป็นต้องไปที่สำนักงานสรรพากรเป็นการส่วนตัวซึ่งจะช่วยประหยัดเวลาได้อย่างไม่ต้องสงสัย แต่ยังคลายความกังวลคุณสามารถเข้าใช้บริการได้ฟรีทันทีที่ลิงค์

ในตอนท้ายของแต่ละรอบระยะเวลาการรายงานที่กำหนดโดยผู้ตรวจการ กฎหมายกำหนดให้บริษัทต่างๆ นับและยื่นคำประกาศต่อหน่วยงานด้านภาษี ซึ่งจะระบุจำนวนเงินที่จ่ายให้กับรัฐ ยอดเงินนี้จะแสดงในคอลัมน์แยกต่างหากเมื่อกรอกบรรทัด 210 สำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน คอลัมน์นี้เป็นตัวบ่งชี้ว่าบริษัทจะจ่ายให้รัฐเป็นเงินสมทบล่วงหน้าเป็นจำนวนเท่าใด

บรรทัด 210 ประกอบด้วยอะไร

ผู้ประกาศจะคำนวณการชำระเงินโดยอิสระซึ่งจ่ายล่วงหน้าตามอัตราที่กำหนดสำหรับองค์กร คำนวณตั้งแต่ต้นรอบระยะเวลารายงานจนสิ้นสุด นี้เขียนในศิลปะ ข้อ 1 แห่งประมวลรัษฎากร มีกรณีพิเศษเมื่อได้รับเงินได้สะสมและชำระโดยกลุ่มผู้เสียภาษีแล้วจำนวนเงินนี้ไม่ได้ระบุไว้ในการประกาศ (มาตรา 286 วรรค 4.5 ของรหัสภาษี)

บรรทัดที่ 210 ของการประกาศแสดงรายได้ที่องค์กรได้รับและการหักเงินจากงบประมาณ บรรทัดที่ 210 ถึง 230 ไม่ได้สะท้อนถึงผลกำไรและขาดทุนที่แท้จริงขององค์กร บรรทัดนี้แสดงให้เห็นว่าบริษัทจ่ายภาษีอย่างไร รายเดือนหรือรายไตรมาส หากป้อนข้อมูลในส่วนอื่นอย่างถูกต้อง บรรทัด 210 จะไม่ทำให้เกิดปัญหาในการกรอก ตามข้อมูลที่ป้อนแล้ว ตัวบ่งชี้ของบรรทัด 210 ถูกสร้างขึ้น

ลำดับการป้อนข้อมูลในบรรทัด 210

ตามมาตรา 286 วรรค 2 เมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาการรายงาน ผู้ประกาศทั้งหมดกรอกคำประกาศและโอนภาษีไปยังงบประมาณของรัฐ ในหนึ่งรอบระยะเวลาการรายงาน จำนวนเงินจะถูกเรียกเก็บ:

• จ่ายล่วงหน้าเดือนละครั้งในไตรมาสที่ 1 งวดปัจจุบัน. เท่ากับจำนวนเงินที่ต้องชำระในไตรมาสสุดท้ายของงวดก่อนหน้า
• การชำระเงินรายเดือนจะจ่ายให้กับงบประมาณในไตรมาสที่ 2 ของงวดปัจจุบัน เท่ากับ 1/3 ของจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าซึ่งเกิดขึ้นในไตรมาสแรกของปีปัจจุบัน
• จ่ายทุกเดือนซึ่งจ่ายเข้างบประมาณในไตรมาสที่ 3 เท่ากับ 1/3 ของส่วนต่างระหว่างจำนวนเงินที่เกิดขึ้นในครึ่งปี
• การชำระเงินรายเดือนซึ่งจ่ายในไตรมาสที่ 4 ประกอบด้วย 1/3 ของส่วนต่างของจำนวนเงินที่เกิดขึ้นเป็นเวลาหกเดือนและเก้าเดือน

นั่นคือ คุณสามารถระบุได้ดังนี้:

Vesna LLC ทำการโอนเงินรายเดือนแบ่งเป็นจำนวนเงินล่วงหน้า

จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าสำหรับการชำระเงินรายเดือนต่อ 1 ตร.ม. ปีปัจจุบันเป็นที่รู้จักและมีจำนวน 30,000 รูเบิล ของพวกเขา:

• 3,000 rubles ไปที่คลังของรัฐบาลกลาง
• 27,000 rubles ไปที่คลังภูมิภาค

สำหรับไตรมาสที่ 1 ทั้งหมด บริษัทได้ทำการโอนภายในระยะเวลาที่กฎหมายกำหนด ในช่วงไตรมาสแรก Vesna LLC จ่ายเงินล่วงหน้าเป็นจำนวน:

• 3,000*3 = 9,000 เข้าคลังของรัฐบาลกลาง
• 27,000 * 3 = 81,000 เป็นงบประมาณท้องถิ่น

ณ สิ้นไตรมาสแรก บริษัท ได้รับรายได้ 100,000 จากนั้นการชำระเงินล่วงหน้าหรือค่อนข้างเป็นจำนวนเงิน (100,000 * 20% บรรทัดที่ 180) 20,000 รูเบิล จากนั้นการหักจะถูกคำนวณดังนี้:

• 100,000*2% บรรทัด 190 =2,000 การหักเงินจากงบประมาณของรัฐบาลกลาง
• 100,000 * 18% บรรทัดที่ 200 = 18,000 การหักงบประมาณในท้องที่

สำหรับไตรมาสที่ 1 Vesna LLC ได้แจ้งผู้ตรวจสอบภาษีเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงการชำระเงิน เริ่มตั้งแต่ไตรมาสที่สอง รายได้ขององค์กรไม่เกินสิบห้าล้านรูเบิล ดังนั้นจึงหยุดหักเงินล่วงหน้ารายเดือน

หากด้วยเหตุผลบางอย่างนักบัญชีเมื่อกรอกคำประกาศสำหรับไตรมาสที่ 1 ให้กรอกบรรทัดที่ 210 และในขณะเดียวกันก็มีการส่งใบสมัครเพื่อยกเลิกการชำระเงินรายเดือน สำนักงานภาษีจะรอการชำระเงิน ในการดำเนินการกลับรายการ จำเป็นต้องแจ้งให้ผู้ตรวจสอบทราบเกี่ยวกับเรื่องนี้ ต่อไปนี้จากรหัสภาษีมาตรา 286 รายการที่ 3

วิธีกรอกตัวอย่าง

เงินคงค้างทั้งหมดสำหรับภาษีเงินได้ - บรรทัด 210 - จ่ายทุกเดือนหรือทุกไตรมาส ข้อมูลนี้แสดงในบรรทัดเอกสาร 210, 220, 230 ในการประกาศ นี่คือชีต 2 เพื่อหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดที่เกิดขึ้นเมื่อกรอกบรรทัดที่ 210 ของการประกาศ คุณสามารถใช้สูตรต่อไปนี้ได้เช่นกัน

• D(1kv) L02S210= D (ปีที่แล้ว) L02S320;
• D (p / g) L02S210 \u003d D (1kv) L02 (s180 + S290);
• D (9 เดือน) L02S210 \u003d D (p / g) L02 (C180 + C290);
• D (ปี) L02S210 = D (9 เดือน) L02 (C180 + C290);

หากเมื่อคำนวณการชำระเงินตามสัดส่วน (ล่วงหน้า) กลายเป็นศูนย์หรือติดลบ แสดงว่าไม่มีการชำระเงินล่วงหน้าในไตรมาสนี้ บนพื้นฐานของศิลปะอร์ทแคโรไลนา 287 ข้อ 1 การชำระเงินล่วงหน้าระหว่างงวดจะถูกนับเมื่อชำระเงินเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน

ภายใต้หนึ่ง ระยะเวลาการรายงานปีเป็นส่อ 1 ไตรมาส ครึ่งปี 9 เดือน 1 ปี ถือเป็นรอบระยะเวลารายงาน จากนี้ไปการชำระเงินเมื่อสิ้นงวดจะถูกหักภาษีตามผลของงวดถัดไป

หากสถานการณ์เกิดขึ้นเมื่อการชำระเงินสำหรับเก้าเดือนและสำหรับไตรมาสที่ 4 น้อยกว่าผู้เสียภาษีอาจจ่ายเงินให้คลังของรัฐน้อยเกินไป จำนวนเงินซึ่งเกิดขึ้นจากผลต่างระหว่างสองงวดนั้นเป็นค่าใช้จ่ายในการลดหนี้

หากรายได้เพิ่มขึ้น บริษัทที่ชำระเงินล่วงหน้ารายไตรมาสจะต้องเปลี่ยนไปใช้การชำระเงินรายเดือน หากกำไรขององค์กรเกินสิบห้าล้านรูเบิล องค์กรจำเป็นต้องชำระเงินล่วงหน้าเป็นรายเดือน