120 รูปแบบ 6 NDFL ภาพสะท้อนการชำระเงินตามสัญญา

การกรอกบรรทัดที่ 100, 110 และ 120 ของการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายทำให้เกิดคำถามมากมายสำหรับนักบัญชี ตอบโจทย์ที่สุด คำถามที่พบบ่อย- ในบทความนี้.

บรรทัดใดในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายการควรได้รับคำแนะนำจาก: 100 หรือ 110

“...ส่วนที่ 2 ของการคำนวณภาษีเงินได้บุคคล 6 จะต้องดำเนินการให้เสร็จตามลำดับเวลา บรรทัดใดควรถูกชี้นำโดย: 100, 110 หรือ 120? .. "

เน้นที่บรรทัดที่ 100 และถ้าวันที่ในบรรทัดที่ 100 เหมือนกัน ก็ให้บรรทัดที่ 110

ในส่วนที่ 2 บริษัทกรอกรายได้ที่พนักงานได้รับในช่วงสามเดือนสุดท้ายของรอบระยะเวลารายงาน (จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 12 กุมภาพันธ์ 2016 หมายเลข BS-3-11 / [ป้องกันอีเมล]). คุณสามารถสะท้อนรายได้ที่ทั้งสามวันตรงกันในบรรทัดที่ 100-120 ร่วมกันได้ ในขณะเดียวกัน แม้แต่การชำระเงินที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาใน อัตราที่แตกต่างกัน(จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 27 เมษายน 2016 หมายเลข BS-4-11/7663)

ลำดับของการดำเนินการให้เสร็จสิ้นไม่ได้กำหนดให้บริษัทต้องรายงานรายได้ตามลำดับเวลา นี่คือสิ่งที่หน่วยงานด้านภาษีแนะนำด้วยวาจา จะสะดวกกว่าในการจัดเรียงรายได้ตามวันที่ในบรรทัดที่ 100 หากวันที่ในบรรทัดที่ 100 ตรงกัน ให้เน้นที่บรรทัดที่ 110 เป็นต้น

ไม่ว่าในกรณีใด ไม่มีบทลงโทษสำหรับการละเมิดลำดับเหตุการณ์ใน 6-NDFL

ดาวน์โหลดแบบฟอร์มปัจจุบันและตัวอย่างการกรอก 6-NDFL สำหรับไตรมาสที่ 4 (2018):

วันที่ในบรรทัดที่ 100, 110, 120 ในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 สำหรับการจ่ายค่าจ้างเพิ่มเติมในกรณีการเดินทางเพื่อธุรกิจ

“เนื่องจากการเดินทางเพื่อธุรกิจ เงินเดือนของพนักงานจึงน้อยกว่าปกติ เราจ่ายเงินถึงเงินเดือน วิธีการสะท้อนค่าธรรมเนียมในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 บุคคลและวันที่ที่จะใส่ในบรรทัด 100, 110, 120?

รายได้เสริมสำหรับรายได้เฉลี่ยเป็นส่วนหนึ่งของเงินเดือน สะท้อนพร้อมกับเงินเดือนในเดือนของการเดินทางเพื่อธุรกิจในหนึ่งช่วงตึกของส่วนที่ 2 ในบรรทัดที่ 100 ให้เขียนวันสุดท้ายของเดือนที่มีการเดินทางเพื่อธุรกิจ ในบรรทัดที่ 110 - วันโอนรายได้ ในบรรทัดที่ 120 - วันทำการถัดไป

เอกสารประกอบการกรอกภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 ราย ไตรมาส 1 ปี 2562

Olga Petrovna Stolova รองหัวหน้าแผนก Federal Tax Service ของมอสโก บอกวิธีการเตรียมรายงานโดยไม่มีข้อผิดพลาด

วันที่ควรระบุในบรรทัดที่ 100 ของ 6-NDFL เมื่อไปพักผ่อนในช่วงเปลี่ยนผ่าน

“... พนักงานมีวันหยุดตั้งแต่ 25 สิงหาคมถึง 8 กันยายน ค่าลาพักร้อนหมุนเวียนจากหนึ่งเดือนไปเป็นเดือนถัดไป จะสะท้อนการจ่ายวันหยุดต่อเนื่องในส่วนที่ 2 ของการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 เดือนเป็นเวลา 9 เดือนได้อย่างไร .. "

ในบรรทัดที่ 100 และ 110 ให้กรอกวันที่ออกเงินวันหยุด และในบรรทัดที่ 120 เขียนลงวันที่ 31 สิงหาคม

หากพนักงานลาพักร้อนในวันที่ 25 สิงหาคม ค่าจ้างวันหยุดจะต้องโอนสามวันก่อนเริ่มวันหยุด นั่นคือไม่เกินวันที่ 22 สิงหาคม (มาตรา 136 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย) นอกจากนี้ บริษัทจ่ายตลอดระยะเวลาที่เหลือ ไม่ใช่แค่จ่ายวันหยุดในเดือนปัจจุบัน

วันที่จ่ายค่าจ้างวันหยุดคือวันที่ได้รับรายได้ ในวันเดียวกันนั้นบริษัทจะหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ดังนั้นในบรรทัดที่ 100 และ 110 ของการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 บุคคล ให้จดวันที่โอนเงินไปให้พนักงาน

บริษัท มีหน้าที่ต้องโอนภาษีในวันหยุดจ่ายไม่ช้ากว่าวันสุดท้ายของเดือนที่ออกเงิน (ข้อ 6 ของข้อ 226 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) และไม่สำคัญว่าวันหยุดจะผ่านไปจากเดือนหนึ่งไปอีกเดือนหนึ่ง ตัวอย่างเช่น หากบริษัทออกค่าลาพักร้อนในเดือนสิงหาคม ภาษีสำหรับจำนวนเงินทั้งหมดจะต้องชำระไม่เกินวันที่ 31 สิงหาคม เขียนวันที่นี้ในบรรทัดที่ 120

วันที่ต้องระบุในบรรทัด 100-120 เมื่อไม่ได้ใช้งาน

“... ไม่มีคำสั่งซื้อในเดือนสิงหาคม ดังนั้นเราจึงระงับการทำงานเป็นเวลาหนึ่งเดือน ค้างจ่ายให้กับพนักงานสำหรับวันที่ 2/3 สิงหาคมของรายได้เฉลี่ย จ่ายเงินไปเมื่อวันที่ 14 กันยายน พนักงานจะมีรายได้วันไหน? และจะกรอกวันที่ในส่วนที่ 2 ของการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 เดือน 9 เดือนอย่างไร .. "

รายได้จากพนักงานเกิดขึ้นเมื่อวันที่ 14 กันยายน ต้องบันทึกวันที่เดียวกันในบรรทัดที่ 100 ของการคำนวณ 6-NDFL เป็นเวลา 9 เดือนของปี 2018

ในช่วงหยุดทำงาน บริษัทจะเรียกเก็บเงิน รายได้เฉลี่ยและไม่ใช่เงินเดือน (มาตรา 155 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย) รายได้เฉลี่ยเป็นการชดเชยให้กับพนักงานสำหรับรายได้ที่สูญเสียไปในช่วงที่หยุดทำงาน ซึ่งหมายความว่าพนักงานจะมีรายได้ในวันที่ชำระเงิน (ย่อย 1 ข้อ 1 มาตรา 223 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

จ่ายเงินไปเมื่อวันที่ 14 กันยายน ในวันที่นี้ คุณจะต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย (ข้อ 4 มาตรา 226 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) โอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไปยังงบประมาณไม่เกินวันถัดไป - 15 กันยายน (มาตรา 6 ของมาตรา 226 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ใน 6-NDFL เป็นเวลา 9 เดือน ในบรรทัดที่ 100 และ 110 ควรเขียน 14/09/2018 และในบรรทัดที่ 120 - 09/15/2018

กรอกบรรทัดที่ 100-120 ในการคำนวณ 6-NDFL เมื่อจ่ายเงินปันผล

« ผู้อำนวยการเป็นหนึ่งในผู้ก่อตั้ง LLC ของเรา เขาได้รับทั้งเงินเดือนและเงินปันผล รายได้ทั้งสองประเภทต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตราร้อยละ 13 เราจะเขียนมันลงในบล็อกเดียวของส่วนที่ 2 ได้ไหม »

ไม่นั่นจะไม่ทำงาน วันที่ได้รับรายได้ในรูปของค่าจ้างคือวันสุดท้ายของเดือนที่มีการสะสม (วรรค 2 ของข้อ 223 ของรหัสภาษี) สำหรับเงินปันผลวันที่ได้รับรายได้คือวันที่ บริษัท จ่ายเงินให้กับผู้ก่อตั้ง (อนุวรรค 1 วรรค 1 มาตรา 223 ของรหัสภาษี) ดังนั้นจึงไม่สามารถสะท้อนให้เห็นในส่วนเดียวของส่วนที่ 2

จะมีข้อยกเว้นเพียงกรณีเดียวเท่านั้น คือ เมื่อบริษัทจ่ายค่าจ้างในวันสุดท้ายของเดือนและตัดสินใจจ่ายเงินปันผลในวันเดียวกัน จากนั้นลำดับการเติมบล็อคของส่วนที่ 2 จะตรงกัน ในกรณีนี้สามารถแสดงเงินเดือนและเงินปันผลร่วมกันได้

ในส่วนที่ 1 บริษัทสะท้อนเงินปันผลไม่เพียงแต่ในบรรทัด 020 แต่ยังอยู่ในบรรทัด 025 ภาษีที่คำนวณได้จะต้องแสดงเป็นสองบรรทัด - 040 และ 045 ในบรรทัด 070 แสดงภาษีที่ถูกหักใน ระยะเวลาการรายงาน.

ในบรรทัดที่ 100 และ 110 ของการคำนวณ 6-NDFL ให้ป้อนวันที่จ่ายเงินปันผล บรรทัดที่ 120 คือวันทำการถัดไป หากบริษัทจ่ายเงินปันผลเป็นเวลาหลายวัน สำหรับการจ่ายแต่ละครั้ง คุณจะต้องกรอกบล็อกแยกต่างหากในหัวข้อที่ 2

เรื่องภาษีเงินได้ มีการเปลี่ยนแปลงอะไรในการรายงานหน่วยงานด้านภาษีคำนึงถึงความต้องการของนักบัญชีในการพัฒนาหรือไม่? ลองหาในบทความนี้ มีสิ่งหนึ่งที่แน่นอน - แบบฟอร์มอิเล็กทรอนิกส์สำหรับการส่งรายงานมีอยู่แล้ว เพิ่มเติมเกี่ยวกับเรื่องนี้ด้านล่าง

ใครบ้างที่ต้องส่งรายงานไปยัง IFTS

เป็นเวลาสองปีแล้วที่ผู้เสียภาษีทั้งหมดต้องส่งรายงานประจำต่อ IFTS เกี่ยวกับภาษีสำหรับรายได้รวมของพนักงานขององค์กร ร่วมกับรายงานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 ซึ่งสะท้อนถึงรายได้ทั้งหมดที่จ่ายให้กับพนักงานทุกคน องค์กรได้จัดเตรียมแบบฟอร์มของใบรับรองส่วนบุคคลสำหรับพนักงานแต่ละคนที่มีรายได้ค้างจ่ายและรายได้ที่จ่ายแยกกัน

ตามคำอธิบายของกระทรวงการคลัง รายงานดังกล่าวยังจัดทำขึ้นตามที่อยู่ของการจดทะเบียนผู้ประกอบการหรือองค์กรอีกด้วย หากองค์กรมีหลายราย จะมีการจัดเตรียมรายงานสำหรับแต่ละรายการแยกกัน

ส่งรายงานในรูปแบบกระดาษสำหรับองค์กรที่มีพนักงานไม่เกิน 25 คน หรือทางอิเล็กทรอนิกส์สำหรับองค์กรที่มีพนักงานมากกว่า 25 คน

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 ภาษีประกอบด้วยอะไรบ้าง?

รายงานนี้สะท้อนถึงข้อมูลเกี่ยวกับองค์กร รายได้รวมของพนักงาน จำนวนและวันที่หักภาษี ณ ที่จ่ายสำหรับรายได้ของพนักงาน

แบบฟอร์มประกอบด้วยสามช่วงตึก:

• หน้าแรก;
• ข้อมูลทั่วไป;
• ข้อมูลรายได้และภาษีเงินได้

มีการส่งรายงานบ่อยแค่ไหน?

การรายงานภาษีเกี่ยวกับรายได้ของพนักงานจะถูกส่งไปยัง Federal Tax Service เป็นรายไตรมาส กำหนดส่งคือวันสุดท้ายของเดือนถัดจากรอบระยะเวลารายงาน ข้อมูลจะถูกนำเสนอตามเกณฑ์คงค้าง

วันที่รายงานสำหรับการส่งแบบฟอร์มคือ:

• วันที่ได้รับ (วันที่และเวลาต้องไม่เกิน 02.00 น. ของวันที่รายงานล่าสุด) สำหรับการส่งแบบฟอร์มทางอิเล็กทรอนิกส์
• วันที่ทำเครื่องหมายพนักงานของโพสต์รัสเซียในรายการเอกสารแนบเป็นวันที่ส่งแบบฟอร์มทางไปรษณีย์
• วันที่ในสำเนารายงานของคุณ ซึ่งระบุโดยเจ้าหน้าที่ตรวจสอบ เมื่อส่งรายงานไปยัง IFTS เป็นการส่วนตัว

การส่งรายงานในปี 2561 จะต้องไม่ช้ากว่า:

• 2 เมษายน;
• 3 พฤษภาคม;
• วันทำการสุดท้ายของเดือนกรกฎาคม
• วันทำการสุดท้ายของเดือนตุลาคม

ฉันจำเป็นต้องส่งรายงานเปล่าหรือไม่

หากผู้เสียภาษีไม่มีพนักงาน ไม่มีรายได้สะสมในช่วงเวลาที่รายงาน หรือไม่ทำงาน จะไม่มีข้อมูลเกี่ยวกับรายได้และภาษีจากรายได้ ไม่จำเป็นต้องส่งรายงาน "ศูนย์" ไปยัง IFTS แต่ขอแนะนำให้แจ้งการตรวจสอบเกี่ยวกับเรื่องนี้ (เพื่อหลีกเลี่ยงการระงับการดำเนินการในบัญชีและการลงโทษ)

เพื่อหลีกเลี่ยงคำอธิบายด้วย IFTS ให้ส่งรายงานศูนย์หรือเขียน หมายเหตุอธิบายในรูปแบบอิสระเกี่ยวกับสาเหตุของการขาดรายงานในส่วนของคุณ

วิธีการกรอกภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 อย่างอย่างถูกต้อง?

ข้อกำหนดการรายงานขั้นพื้นฐาน:

• เอกสารประกอบด้วยข้อมูลจาก เอกสารการลงทะเบียนบริษัท.
• กรอกจำนวนแผ่นงานที่ต้องการในรายงาน
• คุณไม่สามารถแก้ไขข้อผิดพลาดในรายงาน พิมพ์เอกสารทั้งสองด้านของแผ่นงาน ติดแผ่นการคำนวณ
• แบบฟอร์มเปล่าประกอบด้วยสองฟิลด์ (ฟิลด์แรกประกอบด้วยสิบห้าเซลล์สำหรับส่วนแรกของเศษส่วนทศนิยมและฟิลด์อื่น ๆ ซึ่งประกอบด้วยสองเซลล์สำหรับส่วนที่เป็นเศษส่วน) คั่นด้วยจุด เป็นตัวเลขทศนิยม
• แผ่นงานของแบบฟอร์มจะต้องมีหมายเลขต่อเนื่องกัน
• เมื่อกรอกรายงาน คุณสามารถเขียนด้วยปากกาสีเข้ม (ดำ น้ำเงิน และม่วง) หากต้องการพิมพ์ข้อมูล คุณต้องใช้แบบอักษร Courier New (ขนาด 16-18)
• ช่องจะต้องกรอกจากซ้ายไปขวา
• สำหรับแต่ละรหัส OKTMO แบบฟอร์มจะถูกวาดแยกกัน: ผู้ประกอบการรายบุคคลระบุรหัสตามที่อยู่ลงทะเบียน องค์กร (แยกส่วน) ระบุรหัส เทศบาล.
• ขีดกลางจะใส่ในเซลล์ว่างของฟิลด์ (เช่น สิบสองเซลล์ได้รับการจัดสรรสำหรับ TIN และหมายเลขผู้เสียภาษีเองก็มีอักขระสิบตัว)
• ในฟิลด์การรับรองความถูกต้องและความสมบูรณ์ของข้อมูลที่ระบุในหน้านี้ คุณต้องใส่วันที่กรอกและลงนาม

หน้าชื่อเรื่องของรายงาน

แบบฟอร์มเริ่มต้นด้วย หน้าชื่อเรื่อง. มาอธิบายการถอดรหัสบรรทัดที่ 6 ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา:

• รายละเอียดขององค์กร: TIN และ KPP ของบริษัท รหัส OKTMO
• หมายเลขการแก้ไข (000 - ไม่มีการแก้ไข, 001, 002 - พร้อมการแก้ไข);
• ระยะเวลาการกรอกข้อมูล (รหัสรายงานสำหรับไตรมาสแรก - 21, รหัสรายงานสำหรับครึ่งปีแรก - 31, รหัสรายงานสำหรับไตรมาสที่สาม - 33, รหัสรายงานสำหรับไตรมาสที่ 4 - 34)
• ระยะเวลาการส่งข้อมูล (ปีปฏิทิน เช่น 2018)
• รหัส IFTS;
• ชื่อองค์กร (ชื่อย่อ นิติบุคคลหรือนามสกุล ชื่อและนามสกุลของผู้ประกอบการ)
• ผู้ติดต่อ (โทรศัพท์พื้นฐานหรือ โทรศัพท์มือถือ);
• ชื่อเต็มของหัวหน้าหรือตัวแทนขององค์กร (1 - หัวหน้าองค์กร 2 - ตัวแทนของบริษัท)

ในการรายงานที่อัปเดตในหน้าชื่อเรื่อง คุณต้องกรอกคอลัมน์ใหม่:

• รหัสแบบฟอร์มการปรับโครงสร้างองค์กรและรายละเอียดพื้นฐาน (TIN, KPP) ของนิติบุคคลที่ดำเนินการก่อนการปรับโครงสร้างองค์กร
• รหัสที่ตั้ง (การบัญชี)

นี่คือตัวอย่างรหัสสำหรับสถานที่ลงทะเบียน (การลงทะเบียน):

• 120 - ณ สถานที่ลงทะเบียนของผู้ประกอบการ
• 213 - ณ สถานที่จดทะเบียนของวิสาหกิจเป็นตัวแทนภาษีรายใหญ่
• 220 - ณ สถานที่จดทะเบียนของแผนกวิสาหกิจ

เสร็จสิ้นส่วน "ตัวบ่งชี้ทั่วไป"

การถอดรหัสบรรทัดที่ 6 ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของส่วนที่ 1 สะท้อนถึงข้อมูลทั่วไปสำหรับพนักงานทุกคน ได้แก่ รายได้ค้างรับ ภาษีเงินได้คำนวณและหัก ณ ที่จ่ายตามเกณฑ์คงค้างตามอัตราภาษี

เบอร์ไลน์	ข้อมูล
010	อัตราภาษีเงินได้ หากภาษีหัก ณ ที่จ่ายในอัตราที่แตกต่างกัน จำเป็นต้องกรอกบรรทัดตั้งแต่ 010 ถึง 050 ของหน้า 1 สำหรับแต่ละอัตราแยกกัน
020	รายได้ค้างรับของพนักงานตามเกณฑ์สะสม
030	การหักรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีสังคมและ การหักทรัพย์สินที่ลดหย่อนภาษี
040	(ข้อมูล 020 - ข้อมูล 030) × อัตราภาษี
050	ความก้าวหน้าคงที่ที่ลดหย่อนภาษี
060	จำนวนพนักงานที่จ่ายรายได้ในรอบระยะเวลารายงาน ไม่รวมพนักงานลาเพื่อเลี้ยงดูบุตรตลอดรอบระยะเวลารายงาน
070	สาย 070 6 รายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา จำนวนเงินทั้งหมดเพื่อทุกสิ่ง อัตราภาษีระบุไว้ในบรรทัด 010-050
080	จำนวนภาษีที่ยังไม่ได้หัก ณ ที่จ่าย (ในใบรับรองแต่ละฉบับแสดงภาษีเงินได้แสดงด้วยเครื่องหมาย 2) เป็นยอดรวมสะสมที่ไม่สามารถหัก ณ ที่จ่ายได้จนถึงสิ้นปี
090	จำนวนภาษีที่จะคืนโดยตัวแทนภาษีให้กับพนักงานตามมาตรา 231 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

บรรทัด 070 6 ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแตกต่างจากบรรทัด 040 เนื่องจากจำนวนค่าจ้างยกมา

กรอกข้อมูลในส่วนวันที่ จำนวนรายได้ที่ได้รับ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

การถอดรหัสบรรทัดที่ 6 ของส่วนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 สะท้อนถึง:

1. วันที่รับรู้รายได้
2. กำหนดเวลาในการหักภาษี ณ ที่จ่ายและชำระภาษี
3. ยอดรวมของรายได้ที่รับรู้จริง ภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับพนักงานทุกคน

บรรทัดการถอดรหัส 6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจ่ายเป็นบล็อคหลายครั้งตามจำนวนครั้งที่จ่ายให้กับพนักงานขององค์กร

ด้านล่างนี้คือคำอธิบายของสตริง

เบอร์ไลน์	ข้อมูล
100	ใน 6 บรรทัดภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 100 วันที่ได้รับรายได้จริงจะแสดงตามศิลปะ 223 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย วันที่ค้างจ่ายล่วงหน้าและการจ่ายค่าจ้างครั้งสุดท้ายคือวันสุดท้ายของเดือนที่จ่ายรายได้ วันที่รับรู้รายได้วันหยุดคือวันที่ชำระเงิน วันที่ได้รับทุน ลาป่วย- วันที่ชำระเงินของการคำนวณในใบทุพพลภาพ วันที่รับรู้รายได้ในรูปของโบนัสประจำปีคือวันสุดท้ายของเดือนนับจากวันที่สั่งโบนัส วันที่รับรู้รายได้เมื่อจ่ายโบนัสรายเดือนเป็นวันสุดท้ายของเดือนโบนัส . (จดหมายของ Federal Tax Service ฉบับที่ 24.01.17 ฉบับที่ BS-4-11/1139)
110	วันที่หักภาษีระบุไว้ในบรรทัดที่ 110 วันที่หักภาษีเงินได้วันหยุดคือวันที่ได้รับเงิน วันที่หักภาษี ณ ที่จ่ายจากผลประโยชน์การลาป่วยคือวันที่จ่ายเงินค่าลาป่วย
120	บรรทัดที่ 120 ควรแสดงถึงวันที่องค์กรต้องจ่ายภาษีตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
	บรรทัดที่ 130 6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแสดงรายได้รวมที่ได้รับเป็นรูเบิลและโคเปกของพนักงานทุกคน (ไม่รวมภาษีหัก ณ ที่จ่าย) ในวันที่แสดงในบรรทัดที่ 100 ค่าจ้างจะพิจารณาจากเงินล่วงหน้า
140	บรรทัดที่ 140 - จำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่าย - มีภาษีหัก ณ ที่จ่ายทั่วไปในวันที่ที่ระบุในบรรทัด 110

ขั้นตอนการสะท้อนล่วงหน้าในรายงาน

พนักงานได้รับเงินเดือนละสองครั้ง นี่เป็นภาระผูกพันของนายจ้างที่เกิดจากกฎหมายแรงงาน นายจ้างหลีกเลี่ยงการเริ่มการตรวจสอบโดยพนักงานตรวจแรงงาน สำนักงานอัยการ และการเก็บค่าปรับ และไม่ละเมิดกฎหมาย

วันของเดือนที่จ่ายค่าจ้างถือเป็นวันที่ได้รับรายได้สำหรับเงินทดรองจ่าย วันที่หักภาษีคือวันที่โอนรายได้จริง แยกต่างหากไม่มีภาษีเงินได้หักจากเงินทดรองจ่าย ภาษีจะถูกโอนในวันหลังจากการโอนค่าจ้าง (บรรทัดที่ 120 6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) โอนวันถัดไปได้เลย รายได้พนักงานทั้งหมด ค่าจ้างโดยคำนึงถึงเงินล่วงหน้า) แสดงในบรรทัดที่ 130 6 ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ค่าใช้จ่ายแบบเติมเงิน แยกสายไม่ปรากฏ

จะสะท้อนความช่วยเหลือทางการเงินในรายงานได้อย่างไร?

มีประเภทของความช่วยเหลือที่แสดงอยู่ในรายงานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 ซึ่งต้องเสียภาษี

ค่าเผื่อไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหากจ่ายให้กับพนักงาน:

• ได้รับบาดเจ็บจากการก่อการร้าย
• ได้รับความเสียหายจากเหตุฉุกเฉิน
• เกี่ยวกับการปรากฏตัวของเด็ก (ไม่เกินห้าหมื่นรูเบิล);
• ในการเชื่อมต่อกับความตาย

การตรวจสอบความถูกต้องของข้อมูล 6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ตรวจสอบความถูกต้องของข้อมูลในรายงานภาษีเงินได้ของพนักงาน โดย:

• การเปรียบเทียบข้อมูล รายงานต่างๆสำหรับภาษี (จำนวนใบรับรองรายได้ส่วนบุคคลของพนักงาน = หมายเลขในบรรทัด 060 6 ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา);
• การเปรียบเทียบรายได้ในการคืนภาษีแต่ละรายการและบรรทัด 020 ของภาคผนวกที่สองของรายงานภาษีเงินได้เช่นเดียวกับมูลค่าของบรรทัด 020
• การตรวจสอบยอดเงินคงเหลือในบรรทัดคือ: line 040 = ((line 020 - line 030) x line 010): 100 และ line 020 => line 030 in 6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ความรับผิดชอบของผู้เสียภาษี

ความรับผิดชอบได้รับการแนะนำสำหรับการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาพร้อมข้อมูลที่ไม่ถูกต้องในปี 2559 ผู้ตรวจสอบซึ่งได้รับคำแนะนำจากรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจะต้องได้รับคำอธิบายเป็นลายลักษณ์อักษรหากพบข้อผิดพลาดในแถลงการณ์ บทลงโทษสามารถหลีกเลี่ยงได้หากตัวแทนแก้ไขแบบฟอร์มด้วยตนเองก่อนที่เจ้าหน้าที่ตรวจสอบจะชี้แจงข้อผิดพลาด

ค่าปรับพื้นฐาน

ค่าปรับสามารถทำได้สำหรับการคำนวณที่ส่งหลังวันที่ 01.01.16 เท่านั้น ข้อมูลที่ส่งก่อนปี 2559 จะไม่ถูกลงโทษ

IFTS มีสิทธิ์ระงับการดำเนินการในบัญชีกระแสรายวันหากองค์กรล่าช้าในการจัดเตรียมภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 ฉบับเป็นเวลานานกว่าสิบวันหลังจากวันที่รายงาน

6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - ใหม่และแบบฟอร์มที่ยากที่สุดสำหรับนักบัญชีคือแบบฟอร์มการรายงาน มีให้ในรูปแบบใดบ้าง และมีขั้นตอนการกรอกอย่างไร?

6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นรูปแบบใหม่และซับซ้อนที่สุดสำหรับแบบฟอร์มการรายงานบัญชี แม้ว่าจะประกอบด้วยสองส่วนสั้น ๆ แต่ใช้เวลานานในการเติม สม่ำเสมอ บริการภาษีฉันได้เปลี่ยนอัตราส่วนการควบคุมไปแล้วสามครั้งด้วยความช่วยเหลือซึ่งจะตรวจสอบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 แห่ง

หากในปี 2559 องค์กรหรือผู้ประกอบการมีรายได้หรือจ่ายรายได้อย่างน้อยหนึ่งครั้ง บุคคลจากนั้นเริ่มตั้งแต่บัดนี้เป็นต้นไปพวกเขาจะต้องรายงานรายไตรมาสจนถึงสิ้นปีในรูปแบบ 6-NDFL ในการคำนวณคุณต้องระบุรายได้ของบุคคล ลดหย่อนภาษีตลอดจนจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ตัวชี้วัดไม่ได้ถูกกำหนดสำหรับพนักงานแต่ละคนแยกจากกัน แต่สำหรับองค์กรโดยรวม แบบฟอร์มและขั้นตอนการคำนวณ 6-NDFL ได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 14 ตุลาคม 2015 หมายเลข MMV-7-11 / 450.

ระยะเวลาการรายงานสำหรับแบบฟอร์ม 6-NDFL คือ 1 ไตรมาส ครึ่งปี 9 เดือน ต่อปี หากในระหว่างรอบระยะเวลารายงานไม่มีการจ่ายค่าจ้าง แบบฟอร์ม 6 - ควรส่งภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่มีตัวบ่งชี้เป็นศูนย์ สำนักงานภาษีไม่จำเป็น. ท้ายที่สุดแล้ว การคำนวณนี้จะถูกส่งโดยตัวแทนภาษี แต่เพื่อความปลอดภัย คุณสามารถเขียนจดหมายถึงสำนักงานสรรพากรในรูปแบบใดก็ได้และระบุเหตุผลที่คุณไม่ส่งการคำนวณ เหตุอาจเป็นดังนี้: ไม่มีพนักงาน, ไม่มีการชำระเงินระหว่างรอบระยะเวลารายงาน, ไม่มีกิจกรรม

ในรูปแบบใดคือการคำนวณที่ให้ไว้ในแบบฟอร์ม 6-NDFL การคำนวณในรูปแบบของ 6-NDFL สามารถส่งไปยังสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนในรูปแบบกระดาษหากรายได้ถูกจ่ายให้กับพนักงานไม่เกิน 24 คน หากรายได้ถูกจ่ายให้กับบุคคลตั้งแต่ 25 คนขึ้นไป จะมีการคำนวณทางอิเล็กทรอนิกส์ หากองค์กรมี แยกหน่วยงานจากนั้นจะต้องส่งรายงานไปยังการตรวจสอบหลายครั้ง

ขั้นตอนการกรอกการคำนวณในแบบฟอร์ม 6-NDFL

หน้าชื่อเรื่องประกอบด้วยชื่อขององค์กรและรายละเอียดอื่นๆ บรรทัด "ระยะเวลาการรายงาน" ระบุรหัสของรอบระยะเวลาการรายงาน ตัวอย่างเช่น เมื่อส่งรายงานเป็นเวลา 6 เดือน รหัสจะเป็น 31

ส่วนที่ 1 แสดงยอดรวมของรายได้ การหัก ภาษีที่คำนวณและหัก ณ ที่จ่ายตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นปีปฏิทิน หากในปี 2559 จ่ายค่าจ้างในปี 2558 ไม่จำเป็นต้องสะท้อนในส่วนที่ 1 (จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 25 กุมภาพันธ์ 2016 หมายเลข BS-4-11 / [ป้องกันอีเมล]). ในส่วนที่ 2 กรอกข้อมูลในช่องแยกต่างหากสำหรับการชำระเงินนี้ ในบรรทัดที่ 100 ให้เขียน 12/31/2015 ในบรรทัดที่ 110 - วันที่ออกเงินเดือนส่วนสุดท้ายของเดือนธันวาคมและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาถูกระงับ ในบรรทัดที่ 120 ให้ป้อนวันถัดไปหลังจากวันที่ชำระเงิน ในบรรทัดที่ 130 และ 140 ให้สะท้อนเงินเดือนค้างจ่ายในเดือนธันวาคมและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือนนั้น

ส่วนที่ 2 ของรายงาน 6-NDFL ในบล็อกที่แยกกันแสดงถึงการชำระเงิน การหักภาษี ณ ที่จ่าย วันที่คงค้างและการชำระรายได้และกำหนดเวลา การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา. ตัวชี้วัดจะถูกบันทึกไว้สำหรับ3 .เท่านั้น เดือนที่แล้วระยะเวลาการรายงาน (จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 25 กุมภาพันธ์ 2016 หมายเลข BS-4-11 / [ป้องกันอีเมล]). ตัวอย่างเช่น ในส่วนที่ 2 ของแบบฟอร์มภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 สำหรับ 6 เดือน จะมีการชำระเงินตั้งแต่เดือนเมษายนถึงมิถุนายน

วันที่ที่จะใส่ในบรรทัด 100,110 และ 120 ของส่วนของแบบฟอร์ม 6-NDFL จะแสดงในตาราง

ชื่อการชำระเงิน	หมายเลขบรรทัดและชื่อ
	100 "วันที่ได้รับรายได้"	110 "วันที่หักภาษี ณ ที่จ่าย"	120 "ระยะเวลาในการโอนภาษี"
วันหยุด	วันจ่ายรายได้	วันจ่ายรายได้	วันสุดท้ายของเดือน
ผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราว
วัสดุช่วย	วันจ่ายรายได้	วันจ่ายรายได้
ค่าเผื่อรายวันส่วนเกิน	วันสุดท้ายของเดือนที่อนุมัติรายงานล่วงหน้า	วันถัดไปของการจ่ายเงินรายได้เป็นเงินสด	วันทำการถัดจากวันที่จ่ายเงินรายได้
ค่าเดินทางที่ยังไม่คอนเฟิร์ม
ค่าตอบแทน GPA	วันจ่ายรายได้	วันจ่ายรายได้	วันถัดจากวันจ่ายเงินรายได้
เงินปันผล
การคำนวณค่าชดเชย

มาเน้นที่ตัวอย่าง:

1. เงินเดือนจ่ายในเดือนที่ค้างจ่าย(ตัวอย่างการผ่านการคำนวณครึ่งปี)

ส่วนที่ 1 แสดงการชำระเงินที่เกิดขึ้นตั้งแต่มกราคมถึงมิถุนายน (บรรทัด 020) การหัก (บรรทัด 030) และจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณได้ (บรรทัด 040) สำหรับช่วงเวลานี้จำนวนบุคคลที่ได้รับรายได้ (บรรทัด 060) จำนวนเงิน ของภาษีหัก ณ ที่จ่าย (บรรทัด 070) ในกรณีนี้จะตรงกับบรรทัด 040

100 30.04.2016 130 290000.00

110 29.04.2016 140 37700.00

100 31.05.2016 130 290000.00

110 31.05.2016 140 37700.00

100 30.06.2016 130 290000.00

110 30.06.2016 140 37700.00

2. ค่าจ้างจะจ่ายในเดือนถัดไปหลังจากเดือนคงค้าง

ส่วนที่ 1 แสดงการชำระเงินที่เกิดขึ้นตั้งแต่มกราคมถึงมิถุนายน (บรรทัด 020) การหักเงิน (บรรทัด 030) และจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณได้ (บรรทัด 040) สำหรับช่วงเวลานี้ จำนวนบุคคลที่ได้รับรายได้ (บรรทัด 060) ในบรรทัดที่ 070 เราแสดงเฉพาะจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่หักจากค่าจ้างที่ออกไม่เกินวันที่ 30 มิถุนายน ดังนั้นภาษีจากเงินเดือนเดือนมิถุนายนที่จ่ายในเดือนกรกฎาคมจะไม่ถูกรวมไว้ที่นี่

ส่วนภาคเรียนที่ ๒ ให้กรอกดังนี้

100 31.03.2016 130 290000.00

110 05.04.2016 140 37700.00

100 30.04.2016 130 290000.00

110 05.05.2016 140 37700.00

100 31.05.2016 130 290000.00

110 31.05.2016 140 37700.00

เนื่องจากค่าจ้างของเดือนมีนาคมจ่ายไปเมื่อวันที่ 5 เมษายน เราจึงรวมการจ่ายเงินเหล่านี้ไว้ในส่วนที่ 2 และเงินเดือนของเดือนมิถุนายนที่จ่ายไปเมื่อวันที่ 05 กรกฎาคม ไม่ควรรวมอยู่ในส่วนที่ 2 ของการคำนวณสำหรับครึ่งปี

3. ภาพสะท้อนการจ่ายวันหยุดในรูปแบบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 บุคคล

การจ่ายวันหยุดจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ดังนั้นจำนวนเงินดังกล่าวจึงสะท้อนอยู่ในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 บุคคล ความเฉพาะเจาะจงคือการจ่ายเงินลาพักร้อนจะจ่ายให้กับแต่ละคน ท้ายที่สุดแล้ว พนักงานก็ลาพักร้อนในช่วงเวลาต่างๆ กัน นายจ้างมีหน้าที่ต้องโอนค่าแรงลาพักร้อนไม่เกินสามวันก่อนเริ่มวันหยุด (มาตรา 136 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย) สำหรับการจ่ายค่าลาพักร้อน กำหนดเส้นตายสำหรับการชำระเงินคือวันสุดท้ายของเดือนที่แสดงค่าลาพักร้อน

ในส่วนที่ 1 เราแสดงค่าลาพักร้อนดังนี้ ในตัวบ่งชี้บรรทัดที่ 020 เรารวมจำนวนเงินที่จ่ายวันหยุดค้างชำระ บนบรรทัด 030 - การหักเงินให้กับพนักงาน ในบรรทัด 040 - ภาษีค้างจ่าย ในบรรทัด 070 จะมีการหักภาษีวันหยุด

ในส่วนที่ 2 คุณต้องกรอกข้อมูลในบล็อคให้มากที่สุดเท่าที่จำนวนวันในไตรมาสที่จ่ายไป หากมีการจ่ายค่าลาพักร้อนให้กับพนักงานหลายคนในวันเดียวกัน ให้รวมเงินที่จ่ายเข้าด้วยกัน เขียนไว้ในบล็อกเดียว หากผู้พักร้อนได้รับเงินในวันต่างกัน ให้กรอกบล็อกแยกกันสำหรับแต่ละวัน

ในบล็อกเราใส่ตัวบ่งชี้ดังกล่าว ในบรรทัดที่ 100 และ 110 เราจดวันที่ออกให้พนักงาน เงิน. นี่คือวันที่ถือว่าได้รับรายได้และคุณหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้นั้น (ข้อ 1 ของข้อ 223 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในบรรทัดที่ 120 ให้ป้อนวันสุดท้ายของเดือนที่คุณจ่ายค่าลาพักร้อน นี่คือกำหนดเวลาในการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ข้อ 6 ของข้อ 226 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) และในบรรทัดที่ 130 และ 14 จะมีจำนวนเงินค่าจ้างวันหยุดค้างจ่ายและภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากค่าจ้างวันหยุด

100 19.05.2016 130 52000.00

110 19.05.2016 140 6760.00

4. การสะท้อนกลับ ลาป่วยในรูปแบบของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6

จากผลประโยชน์ทั้งหมดที่จ่ายให้กับพนักงาน เฉพาะผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราวเท่านั้นที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ดังนั้นจึงต้องสะท้อนเป็นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 บุคคล สำหรับผลประโยชน์กำหนดเวลาในการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือวันสุดท้ายของเดือนที่จ่ายเงิน (วรรค 2 ข้อ 6 บทความ 226 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) มันสำคัญเมื่อผลประโยชน์นั้นจ่ายไป ไม่ใช่เมื่อผลประโยชน์เกิดขึ้น

หากท่านมีผลประโยชน์สะสมและชำระแล้วสะท้อนให้เห็นในส่วนที่ 1 และในส่วนที่ 2 ของแบบฟอร์ม 6-NDFL

ในส่วนที่ 1 ให้รวมจำนวนผลประโยชน์ค้างจ่ายในบรรทัด 020 และเพิ่มภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากผลประโยชน์ลงในตัวบ่งชี้ในบรรทัด 040 และ 070

ในส่วนที่ 2 บันทึกผลประโยชน์ที่จ่ายในกล่องแยกต่างหากในบรรทัดที่ 100-140 สวัสดิการไม่สามารถแสดงพร้อมกับเงินเดือนได้ อันที่จริงสำหรับรายได้เหล่านี้กำหนดเวลาต่างกันสำหรับการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา สำหรับเงินเดือนวันถัดไปหลังจากชำระเงิน และเพื่อประโยชน์ในวันสุดท้ายของเดือน ในบรรทัดที่ 100 และ 110 ให้ใส่วันที่ชำระเงิน (ข้อ 1 มาตรา 223 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในบรรทัดที่ 120 ให้เขียนวันสุดท้ายของเดือนที่จ่ายเงินให้กับพนักงาน ในบรรทัดที่ 130 และ 140 ให้สะท้อนถึงจำนวนผลประโยชน์และภาษีที่เกิดขึ้น

100 16.05.2016 130 8400.00

110 16.05.2016 140 1092.00

หากท่านได้รับผลประโยชน์แต่ไม่ชำระก่อนสิ้นรอบระยะเวลารายงาน(หกเดือน 9 เดือนต่อปี) สะท้อนถึงจำนวนเงินในส่วนที่ 1 ของแบบฟอร์ม 6-NDFL ในตัวบ่งชี้ในบรรทัด 020 ให้เพิ่มจำนวนเงินค้างจ่ายในบรรทัด 040 ซึ่งเป็นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณได้ ในบรรทัดที่ 070 ห้ามสะท้อนภาษีกับจำนวนผลประโยชน์ หลังจากทั้งหมดบน วันที่รายงานคุณยังไม่ได้จ่ายผลประโยชน์ คุณไม่จำเป็นต้องบันทึกภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากผลประโยชน์และในบรรทัด 080 กำหนดเวลาภาษีหัก ณ ที่จ่ายยังไม่มา

ห้ามบันทึกผลประโยชน์ที่ค้างชำระในส่วนที่ 2 คุณจะนำมาแสดงในช่วงต่อไปหลังจากที่คุณโอนเงินให้พนักงานแล้ว

5. ภาพสะท้อนของการตั้งถิ่นฐานกับพนักงานที่ถูกไล่ออก

ลูกจ้างที่ถูกเลิกจ้างในวันทำการสุดท้ายต้องได้รับค่าจ้างและค่าชดเชยสำหรับ วันหยุดที่ไม่ได้ใช้, เงินชดเชยถ้ากฎหมายกำหนดหรือ สัญญาจ้าง. (มาตรา 178 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย) เงินเดือนและค่าชดเชยอยู่ภายใต้ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทั้งหมดและเงินชดเชยเกินกว่ารายได้เฉลี่ยสามเดือนของพนักงานเท่านั้น (มาตรา 3 ของข้อ 217 ของรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซียและจดหมายของกระทรวงการคลังรัสเซียลงวันที่ 23 พฤษภาคม 2559 ฉบับที่ 03-04 -06/29283 สำหรับภูมิภาคของฟาร์นอร์ธและพื้นที่ที่เท่าเทียมกัน ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกเรียกเก็บจากจำนวนเงินชดเชยที่เกินหกเท่าของรายได้เฉลี่ยเท่านั้น แบบฟอร์ม 6-NDFL แสดงเฉพาะจำนวนเงินค่าชดเชยที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเท่านั้น

ในส่วนที่ 1 ให้รวมจำนวนค่าจ้างค้างจ่ายและค่าตอบแทนสำหรับการลาพักร้อนและผลประโยชน์ที่ต้องเสียภาษีในบรรทัดที่ 020 ในบรรทัด 030 จะมีการหักเงินในบรรทัด 040-070 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาค้างจ่ายและหัก ณ ที่จ่าย

ในส่วนที่ 2 ให้บันทึกจำนวนเงินที่จ่ายให้กับพนักงานที่ถูกเลิกจ้างในบล็อกแยกต่างหาก ในบล็อกด้วย เงินเดือนไม่สามารถสะท้อนพนักงานคนอื่นได้ ในบรรทัดที่ 100 และ 110 ให้ป้อนวันที่ชำระเงิน บรรทัดที่ 120 จะเป็นวันทำการถัดไป ในบรรทัดที่ 130 และ 140 ให้แสดงจำนวนเงินค้างจ่ายและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหัก ณ ที่จ่าย

100 15.06.2016 130 54000.00

110 15.06.2016 140 7020.00

ในสถานการณ์ที่พนักงานลาพักร้อนก่อนแล้วจึงลาออก ให้จดค่าวันหยุดพักผ่อนในบล็อกแยกต่างหาก

6. ภาพสะท้อนของกำนัลสำหรับพนักงาน

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาถูกหักจากมูลค่าของของขวัญที่เกิน 4,000 รูเบิล ปีถึงวัน.

ในส่วนที่ 1 ของแบบฟอร์ม 6-NDFL ให้สะท้อนถึงของขวัญเช่นนี้ ในตัวบ่งชี้สำหรับบรรทัด 020 ของส่วนที่ 1 ให้รวมค่าใช้จ่ายทั้งหมดของของขวัญ และในบรรทัด 030 ให้ระบุส่วนที่ไม่ต้องเสียภาษีของการชำระเงิน นั่นคือ 4000 รูเบิล หรือมูลค่าของกำนัลหากต่ำกว่านั้น ในบรรทัดที่ 040 และ 070 ระบุภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาค้างจ่ายและหัก ณ ที่จ่ายจากของขวัญ หากคุณไม่สามารถหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากมูลค่าของของขวัญ แสดงจำนวนภาษีในบรรทัด 080

ในส่วนที่ 2 กรอกข้อมูลในบล็อกแยกต่างหากสำหรับของขวัญจากบรรทัดที่ 100-140 ในบรรทัดที่ 100 และ 110 ให้ระบุวันที่ออกของขวัญ ในบรรทัดที่ 120 - กำหนดเวลาชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา นี่คือวันทำการถัดไปหลังจากหักภาษีแล้ว ในบรรทัดที่ 130 ให้จดมูลค่ารวมของของขวัญ ออนไลน์ 140 ใส่ จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาถ้าคุณให้เงินกับพนักงานพร้อมกับของขวัญ จากนั้นคุณหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากมูลค่าของกำนัลจาก จ่ายเงินสด. หากในวันที่ได้รับของขวัญ คุณไม่ได้จ่ายเงินให้กับพนักงาน คุณจะไม่สามารถหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้ ในกรณีนี้ ในบรรทัดที่ 140 แทนจำนวนภาษี ให้ใส่ 0

ตัวอย่าง (หากมูลค่าของของขวัญคือ 5,000 รูเบิล ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอาจถูกหักจากเงินเดือนที่จ่ายในวันเดียวกัน)

100 08.06.2016 130 5000.00

110 08.06.2016 140 130.00

7. ภาพสะท้อนการชำระเงินตามสัญญา

รายได้ภายใต้สัญญากฎหมายแพ่งรับรู้ในวันที่คุณจ่ายเงินให้กับบุคคลธรรมดา ดังนั้นจากการล่วงหน้าภายใต้ข้อตกลงดังกล่าว จึงจำเป็นต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (หมวด 1 วรรค 1 มาตรา 223 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 26 พฤษภาคม 2014 ไม่ใช่ . 03-04-06 / 24982).

ในส่วนที่ 1 ของแบบฟอร์ม 6 ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ให้จดรายได้ที่ต้องเสียภาษีทั้งหมดของบุคคลที่เกิดขึ้นตั้งแต่ต้นปี รวมทั้งภาษีสำหรับบุคคลดังกล่าว รวมจำนวนเงินทดรองและการชำระเงินครั้งสุดท้ายภายใต้สัญญากฎหมายแพ่งในตัวบ่งชี้ในบรรทัด 020 แสดงภาษีค้างชำระในบรรทัด 040 และป้อนภาษีหัก ณ ที่จ่ายในบรรทัด 070 ซึ่งอยู่ในบรรทัด 020 และภาษีที่คำนวณได้อยู่ใน บรรทัด 040 แต่อย่าจดภาษีเงินได้บุคคลธรรมดานี้ในบรรทัด 070

ในส่วนที่ 2 ของรายงาน คุณกำหนดจำนวนเงินที่ออกในช่วงสามเดือนที่ผ่านมา จดการชำระเงินล่วงหน้าและการชำระเงินขั้นสุดท้ายสำหรับเกรดเฉลี่ยในบล็อกแยกจากบรรทัด 100-140 ในบรรทัดที่ 100 และ 110 ให้ป้อนวันที่ออกยอดเงิน ในบรรทัดที่ 120 ให้ระบุวันทำการถัดไป แต่ในบรรทัดที่ 130 และ 140 จะมีจำนวนเงินค้างจ่ายค้างจ่ายหรืองวดสุดท้ายและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่หักไว้

100 20.04.2016 130 12000.00

110 20.04.2016 140 1560.00

โดยสังเขปโดยใช้ตัวอย่าง เธออธิบายประเภทการชำระเงินทั่วไปให้กับบุคคลและการสะท้อนกลับในการคำนวณในรูปแบบ 6-NDFL

หน้าหนังสือ 100: รวมอะไรบ้าง

ใน 6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 100 อยู่ในหมวดที่ 2 โดยที่วันที่บุคคลได้รับค่าตอบแทน การหักเงิน และ การโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดารวมถึงจำนวนรายได้และภาษีทั่วไปสำหรับผู้รับทั้งหมดตามไตรมาส วันที่ได้รับการชำระเงินตามข้อเท็จจริงนั้นแตกต่างกันไปตามความหลากหลายและสถานการณ์

พิจารณาขั้นตอนการกรอกบรรทัดที่ 100 ในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 บุคคล และรวมอะไรบ้าง? คำถามนี้ถูกถามโดยนักบัญชีหลายคนที่ยังไม่ทราบวันที่ชำระเงิน ตามขั้นตอนซึ่งได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service เมื่อวันที่ 14 ตุลาคม 2558 หมายเลข ММВ-7-11 / [ป้องกันอีเมล], ในฉ. 6-NDFL ในหน้า 100 คุณต้องใส่ตัวเลขเมื่อบุคคลได้รับรายได้จริงตามจำนวนที่แสดงในหน้า 130 แต่มี สถานการณ์ต่างๆเมื่อไม่ได้ป้อนวันที่จริงของการชำระเงินในรายงาน แต่วันที่จะต้องชำระเงินตามกฎหมาย

เนื่องจากอาจมีธุรกรรมจำนวนมากสำหรับการจ่ายเงินให้กับพนักงานหรือผู้รับเหมาแต่ละราย บันทึกสำหรับไตรมาสการรายงานอาจไม่อยู่ในหน้าเดียว ในกรณีนี้ อาจมีหน้ารายงานมากกว่าหนึ่งหน้าจากหน้า 100 - สิ่งสำคัญคือต้องเรียงลำดับตามลำดับ

วิธีกรอก หน้า 100: ค้างจ่ายหรือชำระแล้ว

ตามขั้นตอน ส่วนที่สองของรายงานควรมีวันที่ที่พนักงานได้รับรายได้จริง และภาษีถูกระงับและโอน แต่เกิดอะไรขึ้นถ้าการชำระเงินเกิดขึ้นก่อนหรือหลังวันที่ครบกำหนด? วันที่ควรแสดงในบรรทัดที่ 100 ของ 6-NDFL - สะสมหรือชำระแล้ว? ที่นี่วันที่ได้รับรายได้ได้รับการแก้ไข

ดังนั้นสำหรับรายได้ในรูปของค่าจ้าง วันที่รับรู้คือวันสุดท้ายของเดือน (ข้อ 2 มาตรา 223 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) และเมื่อเลิกจ้างวันที่ลูกจ้างได้รับรายได้เป็นวันทำการสุดท้าย

มาดูตัวอย่างกัน ตามหลักเกณฑ์ที่นายจ้างกำหนด ต้องจ่ายค่าจ้างภายในวันที่ 10 ของเดือนถัดจากวันที่ถึงกำหนดชำระ ตัวอย่างเช่น ในเดือนมีนาคม เงินเดือนได้รับชำระเต็มจำนวนในวันที่ 10 เมษายน

ตามที่อธิบายไว้ในจดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 16 พฤษภาคม 2016 หมายเลข BS-3-11 / [ป้องกันอีเมล]ไม่สำคัญว่าวันหยุดตรงกับวันสุดท้ายของเดือนหรือไม่ - วันนี้จะยังคงปรากฏในรายงานตามความเป็นจริงของรายได้ ดังนั้น ในบรรทัดที่ 100 ของการคำนวณ 6-NDFL สำหรับหกเดือน จึงควรระบุวันที่ 03/31/2018

ลงหน้า100วันไหนเมื่อจ่ายค่าจ้างช้า

เงินเดือนที่จ่ายล่าช้าได้รับการแก้ไขในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 ใน คำสั่งทั่วไป. ความยากลำบากเกิดขึ้นกับการดำเนินการคำนวณหากไม่ได้รับเงินเลยหรือจ่ายล่าช้ามาก (ในช่วงเวลาการรายงานที่แตกต่างกัน) พิจารณาว่าจะใส่วันที่ใดในบรรทัดที่ 100 สำหรับการชำระเงินแต่ละครั้ง

ควรใส่วันที่ใดในหน้า 100 ของ 6-NDFL หากไม่ได้รับเงินเดือนเลย?

ค่าจ้างที่ค้างชำระจะบันทึกเป็นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 บุคคล เริ่มตั้งแต่ไตรมาสที่รายได้เกิดขึ้นจริง ในช่วงเวลานี้จะมีการกรอกเฉพาะบรรทัด 020, 030 และ 040 ของส่วนที่ 1 ในบรรทัดที่ 100 เช่นเดียวกับในบรรทัดอื่นๆ ของส่วนที่ 2 ตัวบ่งชี้ศูนย์จะถูกบันทึก

หากจ่ายเงินเดือนล่าช้ามากให้กรอกแบบฟอร์มในรอบระยะเวลารายงานที่เกิดปัญหาดังนี้

• ส่วนที่ 1 หน้า 070 แสดงจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่หัก
• ในหน้า 100 ส่วนที่ 2 แยกเป็นช่วงๆ จะระบุวันสุดท้ายของแต่ละเดือนที่ได้รับเงินเดือน
• ในหน้า 110 ส่วนที่ 2 ของแต่ละช่วงของหน้า 100 วันที่จ่ายค่าจ้างได้รับการแก้ไข
• ในหน้า 120 ส่วนที่ 2 วันถัดจากวันที่ชำระเงิน

ความแตกต่างกับวันที่สำหรับการชำระเงินประเภทอื่น

เพื่อพิจารณาความเป็นไปได้ทั้งหมดและค้นหาวิธีการกรอกบรรทัดที่ 100 ในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 บุคคลสำหรับแต่ละการดำเนินการเมื่อทำการชำระเงินอื่น ๆ เราจะรวบรวมตาราง

ประเภทการชำระเงิน	เอกสารหลัก (จดหมายของ Federal Tax Service หรือข้อในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)	วันที่ในหน้า 100
โบนัสการผลิต (รายเดือน)	จดหมายลงวันที่ 14 กันยายน 2560 เลขที่ BS-4-11/ [ป้องกันอีเมล]	วันสุดท้ายในเดือนปัจจุบันที่ทำรายการคงค้าง
โบนัสรายไตรมาสหรือสิ้นปี	จดหมายลงวันที่ 28 มีนาคม 2559 เลขที่ BS-4-11/ [ป้องกันอีเมล]	วันสุดท้ายของเดือนปัจจุบันที่มีการออกคำสั่งโบนัส
เบี้ยขยัน	จดหมายลงวันที่ 01.08.2016 ฉบับที่ 4-11/ [ป้องกันอีเมล]
การจ่ายเงินเมื่อเลิกจ้างหลังวันหยุด	จดหมายลงวันที่ 11.05.2016 เลขที่ BS-3-11/ [ป้องกันอีเมล]	วันที่ออกค่าลาพักร้อน
การลาพักร้อนและลาป่วย / การจ่ายเงินตามสัญญากฎหมายแพ่ง / เงินปันผล / เงินชดเชยกรณีเลิกจ้างในวันหยุดที่ไม่ได้ใช้	ลงชื่อ 1 หน้า 1 ศิลปะ 223 NK	วันที่ชำระเงิน
ส่วนเกินทุกวัน	ลงชื่อ 6 หน้า 1 ศิลปะ 223 NK	วันสุดท้ายของเดือนปัจจุบันที่อนุมัติรายงานล่วงหน้า
	ลงชื่อ 2 หน้า 1 ศิลปะ 223 NK	วันที่บริจาค
ผลประโยชน์ทุพพลภาพ	ลงชื่อ 1 หน้า 1 ศิลปะ 223 NK	วันที่ชำระเงิน
ได้รับประโยชน์จากการออมดอกเบี้ยเงินกู้	ลงชื่อ 7 หน้า 1 ศิลปะ 223 NK	วันสุดท้ายของแต่ละเดือนจนกว่าจะชำระคืนเงินกู้

จะทำอย่างไรถ้าผิดพลาดในหน้า100

ในกรณีถ้า ตัวแทนภาษีทำผิดพลาดในรายงานซึ่งไม่ได้นำไปสู่การก่อตัวของการค้างชำระจึงไม่จำเป็นต้องส่งการคำนวณที่อัปเดตเลย สิ่งสำคัญในสถานการณ์นี้ไม่ใช่การเพิ่มจำนวนเงินเป็นสองเท่า

ไม่ทราบสิทธิของคุณ?

ในปี 2559 หัวหน้า รหัสภาษีเกี่ยวกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามีการเปลี่ยนแปลง ดังนั้นคุณต้องระบุข้อมูลในส่วนที่ 2 ของการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 ใหม่อย่างระมัดระวัง การกรอกบรรทัดที่ 100, 110, 120 ของส่วนที่ 2 จะกล่าวถึงในบทความนี้

การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาค้างจ่ายและหัก ณ ที่จ่ายนั้นจัดทำโดยองค์กรที่จ่ายรายได้ให้กับพนักงานและผู้รับเหมา - บุคคลธรรมดา (ข้อ 2 ของข้อ 230 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากบริษัทไม่จ่ายรายได้จะไม่สามารถส่งมอบภาษีเงินได้บุคคลศูนย์ 6 ได้

การรายงานจะออกในแบบฟอร์มหมายเลข 6-NDFL มันตลอดจนลำดับการเติมและ รูปแบบอิเล็กทรอนิกส์อนุมัติคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 14 ตุลาคม 2558 หมายเลข ММВ-7-11/450

การคำนวณประกอบด้วยหน้าชื่อเรื่องและสองส่วน ในครั้งแรก - ข้อมูลทั่วไปเกี่ยวกับรายได้และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ในครั้งที่สอง ข้อมูลนี้จะถูกเปิดเผยโดยวันที่ที่มีรายได้ ภาษีควรถูกระงับและโอน

ขั้นตอนการกรอกภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 คนในปี 2559 มีรายละเอียดอยู่ในบทความชื่อเดียวกัน ให้เราอาศัยบรรทัดที่ยากที่สุดของส่วนที่ 2 ในการกรอกข้อมูลให้ถูกต้อง คุณต้องเข้าใจกฎของบทที่ 23 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียอย่างชัดเจน โดยเฉพาะอย่างยิ่งที่ได้รับการปรับปรุงในปี 2559

6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (กรอกบรรทัด 100 110 120) ด้านเงินเดือน

ในบรรทัดที่ 100 ของส่วนที่ 2 - วันที่ถือว่ารับรายได้ สำหรับเงินเดือน - นี่คือวันสุดท้ายของเดือนที่มียอดค้างชำระ (เมื่อเลิกจ้าง - วันทำการสุดท้าย) มีระบุไว้ในวรรค 2 ของข้อ 223 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ในบรรทัดที่ 110 ของมาตรา 2 - วันที่ต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา นี่คือกฎ จากเงินเดือนที่ออกจากโต๊ะเงินสดหรือโอนไปยังบัญชีธนาคารจะต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในวันเดียวกัน (วรรค 1 วรรค 4 มาตรา 226 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ถ้าเงินเดือนคือ แบบธรรมชาติจะต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายเมื่อพนักงานได้รับรายได้เงินสด ()

ในบรรทัดที่ 120 ของส่วนที่ 2 - วันที่ต้องโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกระงับไปยังงบประมาณ (ตามกฎของกฎหมายภาษี) ในปี 2559 ปีภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาค่าจ้างจะต้องโอนไม่เกินวันถัดจากวันที่ชำระเงิน () สิ่งนี้ใช้กับทั้งค่าจ้างที่ฝากไว้และค่าจ้างที่ออกช้า ในทุกกรณี เมื่อกำหนดเวลาการชำระเงินตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์ จะถูกโอนไปยังวันทำการถัดไป (ข้อ 7 มาตรา 6.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ตัวอย่างที่ 1
พนักงานคนหนึ่งทำงานที่ Zarya LLC - Ivanov I.I. ในไตรมาสที่สามของปี 2559 รายได้ของ Ivanov มีดังนี้ (ดูตารางด้านล่าง):

ข้อมูลเงินเดือนไตรมาส 3 ปี 2559

ในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายการ กรอกบรรทัดที่ 100, 110, 120 ให้เหมือนกับในตัวอย่าง

โปรดทราบว่าเงินเดือนสำหรับครึ่งแรกของเดือน (การชำระเงินล่วงหน้า) และเงินเดือนสำหรับครึ่งหลังของเดือนนั้นสะท้อนโดยนักบัญชี

เงินเดือนเดือนกันยายนที่ออกก่อนสิ้นเดือนกันยายนจะต้องแสดงในส่วนที่ 2 ของแบบฟอร์ม 6-NDFL เป็นเวลา 9 เดือน แม้ว่ากำหนดเวลาชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะตรงกับเดือนตุลาคม (เช่น กำหนดเส้นตายเงินเดือนคือ 30 กันยายน และบุคคลธรรมดา กำหนดเวลาการโอนภาษีเงินได้คือ 3 ตุลาคม อีกอย่างคือเงินเดือนเดือนกันยายนที่ออกในเดือนตุลาคม จำนวนเงินดังกล่าวในส่วนที่ 2 ของแบบฟอร์ม 6-NDFL สำหรับ 9 เดือนไม่จำเป็นต้องแสดง (จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 23 มีนาคม 2016 หมายเลข BS-4-11 / 4900 ลงวันที่ 25 กุมภาพันธ์ 2016 ไม่ใช่ . BS-4-11 / 3058). เพราะรายได้เหล่านี้อยู่ในไตรมาสที่สี่แล้ว

6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (กรอกในบรรทัดที่ 100 110 120) สำหรับการลาป่วยและค่าลาพักร้อน

สำหรับการลาป่วยและการลาพักร้อน วันที่ได้รับรายได้และวันที่หักภาษี ณ ที่จ่ายตรงกัน - นี่คือวันที่ชำระเงิน (อนุวรรค 1 วรรค 1 มาตรา 223 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) แต่กำหนดเวลาชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดานั้นเป็นกรณีพิเศษ ตั้งแต่ปี 2559 จะต้องโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการลาพักร้อนและการลาป่วยรวมถึงผลประโยชน์การดูแลสมาชิกในครอบครัวที่ป่วยไม่ช้ากว่าเดือนที่ออกให้พนักงาน

โปรดทราบ: หากบริษัทจ่ายเงินชดเชยให้กับพนักงานที่เกษียณอายุสำหรับการลาพักร้อนที่ไม่ได้ใช้ จะต้องโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไม่เกินวันถัดไป การชำระเงินดังกล่าวในส่วนที่ 2 จะต้องแสดงแยกต่างหากเสมอ

ตัวอย่าง 2
มาเปลี่ยนเงื่อนไขของตัวอย่างที่ 1 กัน

ในไตรมาสที่สามของปี 2559 รายได้ของ Ivanov มีดังนี้ (ดูตารางด้านล่าง):

ข้อมูลเงินเดือนประจำไตรมาส 3 ปี 2559

ในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายการ การกรอกบรรทัดที่ 100, 110, 120 ควรเหมือนกับตัวอย่างที่ 2

6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (กรอกบรรทัดที่ 100 110 120) สำหรับผลประโยชน์เสื่อ

รายได้ในรูปของผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญจากการออมดอกเบี้ยตั้งแต่ปี 2559 เกิดขึ้นในวันสุดท้ายของแต่ละเดือนตลอดระยะเวลาที่ออกเงินกู้ (ย่อย 7 วรรค 1 มาตรา 223 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

หากลูกจ้างของบริษัทกู้ยืมไป ให้หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากบุคคลใดๆ รายได้เงินสด(เช่น จากเงินเดือนที่ใกล้ที่สุด) ระบุวันนี้เป็นวันที่เก็บรักษา (วรรค 2 ข้อ 4 มาตรา 226 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) กำหนดเวลาในการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไม่เกินวันถัดไป (ข้อ 6 มาตรา 226 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

หากพนักงานไม่ได้รับเงินกู้ในส่วนที่ 2 คุณต้องระบุวันที่ของรายได้ (บรรทัดที่ 100) รวมถึงจำนวนรายได้และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (บรรทัดที่ 130 และ 140)

ตัวอย่างที่ 3
เมื่อวันที่ 31 สิงหาคม 2559 Ivanov ซึ่งรับเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยจาก บริษัท ได้รับ ประโยชน์ของวัสดุจากการออมดอกเบี้ย - 2,000 รูเบิล เงินเดือนเดือนสิงหาคม - 15,000 รูเบิล เมื่อวันที่ 5 กันยายน 2559 Ivanov ได้รับครึ่งหลังและ บริษัท ได้หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา:

• พร้อมประโยชน์มากมาย - 700 รูเบิล (2,000 รูเบิล × 35%);
• จากเงินเดือน - 1950 รูเบิล (15,000 รูเบิล × 13%);

ในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายการ การกรอกบรรทัดที่ 100, 110, 120 ควรเหมือนกับตัวอย่างที่ 3