หมายเหตุอธิบายการบัญชี หมายเหตุอธิบายตัวอย่างงบดุล

- นี่คือหนึ่ง งบการเงินซึ่งเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับองค์กร ไม่ว่าจะดำเนินกิจกรรมใด เป็นสิ่งสำคัญทั้งในการแสดงผลโดยรวมของผลลัพธ์และกระบวนการของกิจกรรม และสำหรับการประเมินเชิงวิเคราะห์ของกิจกรรมเหล่านี้ นักบัญชีที่มีส่วนร่วมในการรวบรวมยอดคงเหลือนี้มักประสบปัญหาในการรวบรวม เอกสารที่เกี่ยวข้องซึ่งเป็นหนึ่งในคำอธิบายของ งบดุล.

• คุณสามารถดาวน์โหลดตัวอย่างมาตรฐานของคำอธิบายทั่วไปลงในงบดุลได้ที่
• คุณสามารถดาวน์โหลดตัวอย่างการกรอกข้อความอธิบายเพิ่มเติมได้ที่

งบดุลคืออะไร

เอกสารนี้สามารถเรียกเป็นเอกสารแยกต่างหากได้อย่างปลอดภัย ซึ่งมาพร้อมกับการพิจารณางบดุล ดังนั้น จึงจำเป็นสำหรับการรวบรวม

ตรงที่ เอกสารนี้ค้นหาคำอธิบายที่แสดงข้อมูลที่ระบุไว้ในงบดุล ข้อมูลในบันทึกอธิบายมักจะมีจำนวนมาก จำเป็นต้องมีการรวบรวมและสรุปข้อมูลที่ถูกต้อง

สำหรับแต่ละรายการ การแสดงข้อมูลควรมีความครอบคลุมมากที่สุด

สาระสำคัญและการเปรียบเทียบเป็นหลักการพื้นฐานที่ต้องนำมาพิจารณาและใช้ในการจัดทำเอกสารที่ถูกต้อง

• หลักการของการเปรียบเทียบหมายถึงการเปรียบเทียบตัวชี้วัดเชิงปริมาณบางอย่างซึ่งสะท้อนให้เห็นในบทความจำนวนหนึ่ง รายงานการบัญชี. ตัวชี้วัดเหล่านี้ถูกเปรียบเทียบในระยะเวลาหนึ่ง
• หลักการของความมีนัยสำคัญสามารถเข้าใจได้ว่าเป็นการนำเสนอเพื่อเปรียบเทียบเฉพาะบทความที่จำเป็นสำหรับองค์กรและการดำเนินการขององค์กร หลักการนี้นำมาพิจารณาเพื่อให้งบการเงินมีโครงสร้างที่สมเหตุสมผล ง่ายต่อการเข้าใจและวิเคราะห์ในภายหลัง

หมายเหตุอธิบายต้องแนบไปกับชุดเอกสารเมื่อส่งรายงานทางบัญชี ความล้มเหลวในการให้คำอธิบายถือเป็นการละเมิดในการยื่นงบการเงิน

เอกสารนี้รวบรวมไว้เป็นส่วนๆ ซึ่งแต่ละส่วนควรแสดงข้อมูลที่ไม่เหมาะสมที่จะแสดงในตารางงบดุลให้มากที่สุด ส่วนของคำอธิบายในงบดุลจะกล่าวถึงด้านล่าง

ดูวิดีโอที่ยอดเยี่ยมเกี่ยวกับคำอธิบายและงบดุลโดยทั่วไป:

องค์ประกอบของส่วนต่าง ๆ ของบันทึกอธิบายทั่วไป

• ส่วนแรก. ส่วนนี้มีข้อมูลที่จำเป็นเกี่ยวกับองค์กรซึ่งมีการส่งงบดุลเพื่อประกอบการพิจารณา: องค์กรทางกฎหมายบริษัท ผู้ก่อตั้งและหุ้นในธุรกิจ ที่อยู่ที่มีการดำเนินกิจกรรม ความพร้อมใช้งานและความถูกต้องของใบอนุญาต นอกจากนี้ยังแสดงโครงสร้างของบริษัท จำนวนพนักงานที่ได้รับการว่าจ้างในกิจกรรมระหว่างรอบระยะเวลารายงานนี้ ตลอดจนจำนวนภาษีที่บริษัทจ่ายสำหรับกิจกรรมในช่วงเวลานี้
• ส่วนที่สอง. นโยบายการบัญชีขององค์กร ส่วนนี้ยังแสดงสาเหตุของการเปลี่ยนแปลงและการเปลี่ยนแปลงที่เกิดขึ้นในช่วงเวลาที่กำหนด ตลอดจนความแตกต่างบางประการในการจัดนโยบายด้วย
• ส่วนที่สาม. มีวัตถุประสงค์เพื่อให้ข้อมูลเกี่ยวกับสินทรัพย์หลักตลอดจนหนี้สินที่องค์กรเกิดขึ้น ข้อมูลดังกล่าวรวมถึงข้อมูลเกี่ยวกับสินทรัพย์ถาวร ค่าเสื่อมราคา เงินกู้ จำนวนที่ยืม การลงทุนทางการเงิน, หุ้น ฯลฯ ส่วนนี้แสดงข้อมูลที่เกี่ยวข้องทั้งหมดที่ส่งผลต่อตัวบ่งชี้ในงบดุล
• ส่วนที่สี่ทำหน้าที่ประเมินโครงสร้างงบดุล ในส่วนนี้จะมีการประเมินสถานะทางการเงินขององค์กร นอกจากนี้ยังผลิตทั้งในช่วงเวลาขนาดเล็กและขนาดใหญ่ การประเมินทำโดยการคำนวณค่าสัมประสิทธิ์หลักสำหรับกิจกรรม เช่น ในด้านสภาพคล่อง ความสามารถในการจ่าย เป็นต้น สำหรับการประเมินระยะยาว บริษัทต้องคำนึงถึงการพึ่งพาเจ้าหนี้ภายนอกด้วย
• ส่วนที่ห้าแสดงข้อมูลเกี่ยวกับรายได้และค่าใช้จ่ายตามลำดับไปยังรายการบัญชีต่างๆ ขององค์กรที่กำหนด
• ส่วนที่หกคือคำอธิบายที่จำเป็นของรายการการรายงานหลัก หากไม่พบในงบดุล
• ส่วนที่เจ็ดทำหน้าที่ประเมินกิจกรรมทางธุรกิจขององค์กร ตัวบ่งชี้นี้ยังได้รับผลกระทบจากความนิยมของลูกค้าขององค์กรตลอดจนสถานะของตลาดซึ่งเป็นช่องที่ครอบครอง ตัวบ่งชี้ที่วางแผนไว้จะถูกรวบรวมและแสดงเปอร์เซ็นต์ของการนำไปใช้ในขั้นตอนนี้
• ส่วนที่แปดแสดงยอดดุลยกมา ตลอดจนการเปลี่ยนแปลง หากมี ย่อหน้านี้อธิบายสาเหตุของการเปลี่ยนแปลงเหล่านี้ด้วย
• ส่วนที่เก้าใช้เพื่อแสดงธุรกรรมที่ดำเนินการกับบริษัทในเครือ
• ส่วนที่สิบมีไว้เพื่อข้อเท็จจริงตามเงื่อนไขที่เกี่ยวข้องกับองค์กร ตัวอย่างเช่น รายการคดีในศาลของบริษัทที่กำหนดหรือ รายการทั้งหมดการค้ำประกันที่ออกโดยมัน
• ส่วนที่สิบเอ็ดแสดงเพื่อวัตถุประสงค์อะไร องค์กรนี้ทำกิจกรรมร่วมกับผู้อื่น
• ดร. ส่วนต่างๆ

ดังนั้นองค์กรจะต้องร่างคำอธิบายประกอบงบดุลหากรัฐไม่ปล่อยออกจากภาระผูกพันนี้ บันทึกย่อจะถูกกรอกตามข้างต้นรวมถึงส่วนเพิ่มเติมตามโครงสร้างที่เหมาะสมกับองค์กรมากที่สุด นั่นคือถ้าเธอไม่ต้องการบางส่วนก็ไม่สามารถรวมไว้ในโครงสร้างของบันทึกย่อได้

สุดท้าย ฉันได้เสร็จสิ้นขั้นตอนการรวบรวมคำอธิบายประกอบงบการเงินประจำปี ซึ่งฉันตัดสินใจที่จะเข้าใกล้ โดยปฏิบัติตามข้อกำหนดของกฎหมายปัจจุบันให้มากที่สุด

ฉันเสนอบันทึกอธิบายเวอร์ชันของฉันให้คุณ พร้อมกับข้อความที่ฉันแสดงความคิดเห็นที่เป็นไปได้

ดังนั้น บนหัวจดหมายขององค์กร (ถ้ามี) เราเขียนดังนี้:

หมายเหตุอธิบาย

ต่องบการเงินประจำปี

สังคมกับ ความรับผิด จำกัด

"บริษัท ของเรา"

สำหรับปี 2011

บทนำ

งบการเงินของ บริษัท รับผิด จำกัด "บริษัทของเรา" สำหรับปี 2554 จัดทำขึ้นตามระบบที่เรียบง่ายซึ่งจัดตั้งขึ้นสำหรับองค์กร - ธุรกิจขนาดเล็กในข้อ 6 ของคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 2 กรกฎาคม 2553 ฉบับที่ 66n “ในรูปแบบงบการเงินขององค์กร” ได้แก่

งบบัญชีสำหรับปี 2554 จัดทำขึ้นในปริมาณต่อไปนี้:

1) งบดุล

2) งบกำไรขาดทุน

3) งบแสดงการเปลี่ยนแปลงในส่วนของผู้ถือหุ้น;

4) รายงานการจราจร เงิน;

5) คำอธิบายงบดุลและงบกำไรขาดทุน (ในรูปแบบตารางโดยคำนึงถึงภาคผนวก 3 ถึงคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 2 กรกฎาคม 2010 ฉบับที่ 66n);

6) หมายเหตุอธิบายนี้

ข้อมูลที่เปิดเผยในการรายงานจัดทำโดยมาตรฐานการบัญชีแยกต่างหาก แต่ไม่มีอยู่ในแบบฟอร์มการรายงานที่ระบุไว้ในวรรค 1-5 ถูกนำเสนอในบันทึกคำอธิบายนี้

ฉันไม่ได้แนะนำส่วนนี้ตามคำร้องขอของกฎหมาย แต่ตามจิตวิญญาณของจิตวิญญาณ - ฉันต้องการเริ่มต้นด้วยการแนะนำบางอย่าง ฉันคิดว่าส่วนนี้สามารถละเว้นได้ (ในบันทึกอธิบายของฉัน ปรากฏเป็นครั้งแรก)

1. คำอธิบายสั้น ๆ ของรัฐวิสาหกิจ

LLC "บริษัทของเรา" TIN 0000000000 จดทะเบียนโดย Interdistrict Inspectorate of the Federal บริการภาษีหมายเลข 46 ในมอสโกเมื่อวันที่ 1 มกราคม 2010 สำหรับ PSRN 0000000000000 ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2011 ทุนจดทะเบียนจำนวน 10,000 (หมื่น) rubles ประกอบด้วยมูลค่าเล็กน้อยของหุ้นของผู้เข้าร่วมและชำระโดยผู้เข้าร่วมเต็มจำนวน (100%) ทุนจดทะเบียนของบริษัทประกอบด้วยหุ้นหนึ่ง รายบุคคล(ผู้ก่อตั้งแต่เพียงผู้เดียว).

OUR FIRM LLC (ต่อไปนี้จะเรียกว่าบริษัท) เป็นบริษัทที่ให้บริการที่หลากหลายสำหรับการสร้างระบบที่สำคัญมากสำหรับโรงงานโยธาและอุตสาหกรรม ตั้งแต่การออกแบบโครงสร้างพื้นฐานและการติดตั้งโครงสร้างเตรียมการ การจัดหาอุปกรณ์ และการซ่อมบำรุง ระบบลูกค้าที่ยอดเยี่ยมเหล่านี้

กิจกรรมหลักของบริษัทคือการขายส่งเครื่องจักร เครื่องมือ อุปกรณ์สำหรับอุตสาหกรรมทั่วไป และ วัตถุประสงค์พิเศษ; การประกอบ, การว่าจ้าง, งานซ่อม, การบำรุงรักษาและการพัฒนา เอกสารการทำงาน. ตลาดการขายตามภูมิศาสตร์ - ทุกภูมิภาคของรัสเซีย (ไม่มีสำนักงานตัวแทนและสาขาในเมืองอื่น การจัดส่งไปยังภูมิภาคอื่นดำเนินการโดยบริษัทขนส่งมีส่วนร่วม)

ข้อกำหนดของข้อ 27 PBU 4/99 ข้อมูลสำหรับวรรคที่ 2 และ 3 สามารถนำมาจากเว็บไซต์ของบริษัท จากหนังสือโฆษณา หรือคุณสามารถเขียนข้อความร่วมกับผู้จัดการ

จำนวนพนักงานเฉลี่ยต่อปีสำหรับปี 2554 คือ XX คน

จำนวนพนักงาน ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2554 คือ XX คน

คณะผู้บริหาร แต่เพียงผู้เดียวของบริษัทคือผู้อำนวยการทั่วไป ซึ่ง Ivanov Ivan Ivanovich ได้รับการแต่งตั้งตามการตัดสินใจครั้งที่ 1 ของผู้ก่อตั้งเพียงคนเดียว

ข้อกำหนดของข้อ 31 PBU 4/99

2. คำอธิบายในงบกำไรขาดทุน

2.1. ถอดรหัสสตริง 2110

รายได้จากการขายสินค้า, งานที่ทำ, บริการสำหรับปี 2554 มีจำนวน (ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม) - XXXXX พันรูเบิล (น. 2110).

LLC "บริษัทของเรา" เป็นองค์กรที่มีความหลากหลาย รายได้และค่าใช้จ่ายตามประเภทกิจกรรมแสดงในตารางที่ 1

ตารางที่ 1 (พันรูเบิล)

ชนิดของกิจกรรม	รายได้จากการขาย (ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม)	ราคา
ชื่อประเภทกิจกรรม (รหัส OKVED XX.XX.X)		XXXXX (น. 2120)
TOTAL สาย 2110
สายรวม 2120

กิจกรรมหลักของสมาคมมีกำไร

ข้อกำหนดของข้อ 27 PBU 4/99

2.2. การถอดรหัสบรรทัด 2120 และ 2210

องค์ประกอบของต้นทุนการผลิต (ต้นทุนการจำหน่าย) ของบริษัทสำหรับปีที่รายงาน (รายการ 2120 และ 2210) แสดงในตารางที่ 2:

ตารางที่ 2 ( ในพันรูเบิล)

ข้อกำหนดของข้อ 27 PBU 4/99 การถอดรหัสตัวบ่งชี้ - ตามการวิเคราะห์ที่ใช้ในการบัญชีสำหรับบัญชีต้นทุน (20,25,26,44)

2.3. ถอดรหัสสตริง 2340

องค์ประกอบของรายได้อื่นของบริษัทสำหรับปีที่รายงาน (บรรทัดที่ 2340) แสดงไว้ในตารางที่ 3:

ตารางที่ 3 ( ในพันรูเบิล)

ข้อกำหนดของข้อ 27 PBU 4/99

3. คำอธิบายงบกระแสเงินสด

3.1. ถอดรหัสบรรทัด 4119

องค์ประกอบของรายได้อื่นจาก การดำเนินงานปัจจุบัน(บรรทัดที่ 4119) แสดงไว้ในตารางที่ 5:

ตารางที่ 5 ( ในพันรูเบิล)

ข้อกำหนดของข้อ 29 PBU 4/99

3.2. การถอดรหัสบรรทัด 4129

องค์ประกอบของการชำระเงินอื่น ๆ จากการดำเนินงานปัจจุบัน (บรรทัดที่ 4129) แสดงไว้ในตารางที่ 6:

ตารางที่ 6 ( ในพันรูเบิล)

ข้อกำหนดของข้อ 29 PBU 4/99

4. คำอธิบายเกี่ยวกับหนี้สินโดยประมาณที่แสดงในการบัญชีและการรายงาน

4.1. ณ สิ้นปีที่รายงาน บริษัทได้กำหนดภาระผูกพันที่จะต้องจ่ายเงินให้กับพนักงานในช่วงลาพักร้อนสำหรับชั่วโมงทำงานจำนวน XXXX พันรูเบิล จำนวนวันลาพักร้อนทั้งหมดของพนักงาน ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2554 - XXX วัน วันที่คาดว่าจะบรรลุภาระผูกพันคือระหว่างปี 2555

ข้อกำหนดของข้อ 3 PBU 8/2010 ข้อ 22 PBU 10/99

5. คำอธิบายเกี่ยวกับเงินสำรองโดยประมาณที่แสดงในการบัญชีและการรายงาน

5.1. สำรองสำหรับ หนี้สงสัยจะสูญณ วันที่ 31 ธันวาคม 2554 มันไม่ได้เกิดขึ้นเนื่องจากขาดเหตุผลในการก่อตัว (หนี้คงค้างได้รับการยอมรับโดยผู้ซื้อคาดว่าจะได้รับการชำระเงินภายในวันที่ 30 มิถุนายน 2555)

5.2. ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2554 เงินสำรองสำหรับการลดต้นทุนของสินค้าคงเหลือไม่ได้เกิดขึ้นเนื่องจากขาดเหตุผลในการจัดทำ (ยอดคงเหลือของสินค้าคงคลังที่มีอยู่ในคลังสินค้าไม่ได้สูญเสียคุณสมบัติเดิมซึ่งเป็นปัจจุบัน มูลค่าตลาดไม่ลดลง)

ข้อกำหนดของข้อ 6 PBU 21/2008

6. การวิเคราะห์ด่วนทางการเงินของกิจกรรมขององค์กร

LLC "บริษัทของเรา" อยู่ในขั้นเริ่มต้นของการพัฒนา ลักษณะเด่นซึ่งเป็นการหมุนเวียนเพียงเล็กน้อยและมีความเสี่ยงสูงต่อการขาดแคลนเงินทุน

6.1. โครงสร้างสินทรัพย์งบดุล

100% ของส่วนแบ่งในโครงสร้างของสินทรัพย์รวมของงบดุล (ต่อไปนี้ - BB) ณ สิ้นปีที่รายงานตรงกับ สินทรัพย์หมุนเวียนซึ่งบ่งบอกถึงการก่อตัวของโครงสร้างสินทรัพย์ที่ค่อนข้างเคลื่อนที่ซึ่งมีส่วนช่วยในการเร่งการหมุนเวียนของเงินทุนของ บริษัท องค์กรมีโครงสร้างสินทรัพย์ที่ "เบา" ซึ่งบ่งบอกถึงการเคลื่อนย้ายทรัพย์สินขององค์กร

6.2. โครงสร้างหนี้สินในงบดุล

แหล่งที่มาของการก่อตัวของหนี้สินรวมขององค์กรคือเงินทุนและเงินสำรอง (53%) และหนี้สินระยะสั้น (47%)

มีจำหน่าย กำไรสะสมณ สิ้นปีที่รายงานบ่งชี้ถึงการดำเนินงานที่มีประสิทธิภาพขององค์กร

6.3. ประสิทธิภาพการดำเนินงาน

การทำกำไรจากการขาย: สำหรับมูลค่าการซื้อขายหนึ่งรูเบิล บริษัท ได้รับกำไรสุทธิ 7.54 รูเบิล

ผลตอบแทนจากส่วนของผู้ถือหุ้นในแง่ของกำไรก่อนหักภาษี: สำหรับหนึ่งรูเบิลที่ลงทุนโดยเจ้าของกิจการจะได้รับ ปีที่รายงานกำไร 125.41 รูเบิลก่อนหักภาษี

ผลตอบแทนจากสินทรัพย์คือ 66.72% ซึ่งบ่งชี้ว่า ประสิทธิภาพสูงการใช้ทรัพย์สิน

สูตรการคำนวณตัวบ่งชี้แสดงไว้ในตารางที่ 7

ตารางที่ 7

ชื่อของตัวบ่งชี้	สูตรคำนวณ	การคำนวณ (พันรูเบิล)	ค่าตัวบ่งชี้
อัตราผลตอบแทนจากการขาย	(สาย GTC 2200/ (หน้า2120 + หน้า2210 + หน้า2220 GTC)) *100
อัตราผลตอบแทนต่อส่วนของผู้ถือหุ้นสำหรับกำไรก่อนหักภาษี	(หน้า 2300 GTC/ หน้า1300 BB) *100
อัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรของสินทรัพย์ต่อกำไรก่อนหักภาษี	(หน้า 2300 GTC/ หน้า 1600 BB) *100

6.4. ความมั่นคงทางการเงิน

ค่าของอัตราส่วนสภาพคล่องบ่งบอกถึงความสามารถในการละลายที่ดีขององค์กร (อัตราส่วนสภาพคล่องปัจจุบันคือ 2.14 อัตราส่วนกิจกรรมเร่งด่วนคือ 1.98 อัตราส่วนสภาพคล่องที่แน่นอนคือ 1.15 เงินทุนหมุนเวียนสุทธิคือ 1.09)

จากผลของปีการเงิน เราสามารถระบุสถานะทางการเงินที่มั่นคงขององค์กรอันเป็นผลมาจากการจัดการที่มีทักษะของทั้งชุดของการผลิตและปัจจัยทางเศรษฐกิจ ดังนั้นอัตราส่วน อิสรภาพทางการเงินคือ 0.53 อัตราส่วนความปลอดภัย เงินทุนหมุนเวียน แหล่งที่มาของตัวเองการจัดหาเงินทุน - 0.53, หนี้สินรวมต่อสินทรัพย์รวม - 0.47, หนี้สินรวมถึง ทุน – 0,88.

สูตรการคำนวณตัวบ่งชี้แสดงไว้ในตารางที่ 8

ตารางที่ 8

ชื่อของตัวบ่งชี้	สูตรคำนวณ	การคำนวณ (พันรูเบิล)	ค่าตัวบ่งชี้
อัตราส่วนสภาพคล่องแน่นอน	(p.1240+p.1250)/ (p.1510+p.1520+ p.1540+p.1550) (บีบี)
อัตราส่วนสภาพคล่องอย่างรวดเร็ว	(หน้า1230+หน้า1240+ หน้า1250+หน้า1260)/ (หน้า1510+หน้า1520+ หน้า1540+หน้า1550) (บีบี)
อัตราส่วนสภาพคล่องปัจจุบัน	หน้า1200/ หน้า1500 (บีบี)			1.5 ถึง 2.5
เงินทุนหมุนเวียนสุทธิ	(p.1200-p.1250)/ (p.1500-p.1530-p.1540) (บีบี)
อัตราส่วนความเป็นอิสระทางการเงิน	หน้า 1300/ หน้า 1700(บีบี)
อัตราส่วนเงินทุนหมุนเวียนกับแหล่งเงินทุนของตัวเอง	(น.1300-น.1100)/ น.1200 (บีบี)
รวมหนี้สินต่อสินทรัพย์รวม	(หน้า1400 + หน้า1500)/ หน้า1600 (บีบี)
รวมหนี้สินต่อส่วนของผู้ถือหุ้น	(หน้า1400 + หน้า1500)/ หน้า1300 (บีบี)

ข้อกำหนดของข้อ 4 ของกฎหมายว่าด้วยการบัญชี การบัญชี 129-FZ กฎหมายไม่ได้ระบุว่าตัวชี้วัดปริมาณเท่าใดที่จำเป็นและเพียงพอ แนวทางอาจเป็นดังนี้ ชุดของตัวบ่งชี้ที่สะท้อนอยู่ในบันทึกอธิบายควรกำหนดลักษณะองค์กรในแบบที่เราต้องการ ตัวอย่างเช่น หากเราต้องการแสดงให้เห็นว่าทุกอย่างเรียบร้อยดีสำหรับเรา เราละเว้นตัวบ่งชี้ที่บ่งบอกถึงสิ่งที่ตรงกันข้าม และระบุเฉพาะตัวบ่งชี้ที่จะยืนยันสถานะที่ยอดเยี่ยมของเรา และในทางกลับกัน: เราต้องการแสดงให้เห็นว่าทุกอย่างไม่ดี เรารวมตัวบ่งชี้ที่จะเป็นพยานในหมายเหตุอธิบายไว้อย่างชัดเจน

7. วิธีการดำเนินการ การบัญชี

บริษัท ของเรา LLC เก็บรักษาบันทึกทางบัญชีตาม นโยบายการบัญชีองค์กรได้รับการอนุมัติตามคำสั่งหมายเลข 06 วันที่ 08/01/11 พัฒนาบนพื้นฐานของและสอดคล้องกับ กฎหมายของรัฐบาลกลาง RF ลงวันที่ 11/21/96 เลขที่ 129-FZ “ในบัญชี” ระเบียบการบัญชีและการบัญชีใน สหพันธรัฐรัสเซีย(อนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 29 กรกฎาคม 1998 ฉบับที่ 34n) มาตรฐานการบัญชีในประเด็นการบัญชีบางอย่าง

บทบัญญัติเกี่ยวกับระเบียบวิธีหลัก ฝ่ายบัญชีนโยบายการบัญชี:

7.1. องค์ประกอบของสินทรัพย์ถาวรรวมถึงวัตถุของแรงงานที่มีระยะเวลาการใช้งานยาวนาน (มากกว่า 12 เดือน) และค่าใช้จ่ายเกินขีด จำกัด ที่กำหนดไว้ใน PBU 6/01 สำหรับสินทรัพย์ที่ได้รับอนุญาตให้รวมไว้ในสินค้าคงเหลือ

7.2. ค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ถาวรคิดค่าเสื่อมราคาโดยวิธีเส้นตรงตลอดงวด ประโยชน์ใช้สอยกำหนดตามบรรทัดฐานของพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย 01.01.2002 ฉบับที่ 1

7.3. การตีราคาสินทรัพย์ถาวรใหม่โดยสมัครใจไม่ได้ดำเนินการ

7.4. การได้มาซึ่งสินค้าคงเหลือสะท้อนให้เห็นในการบัญชีด้วยค่าประมาณของ ต้นทุนที่แท้จริงในบัญชี 10 "วัสดุ"

7.5. ตัวเลือกที่ใช้สำหรับการประเมินสต็อกและการคำนวณต้นทุนจริงของทรัพยากรวัสดุที่นำออกใช้ในการผลิต: ที่ต้นทุนของการซื้อครั้งแรก (FIFO)

7.6. ค่าใช้จ่ายของอุปกรณ์พิเศษและชุดรวมจะจ่ายในเวลาที่โอนไปยังการดำเนินการ

7.7. สินค้าที่ซื้อเมื่อขาย (ปล่อย) ให้มูลค่าในราคาทุนของสินค้าคงคลังแรกในแง่ของเวลาที่ได้มา (วิธี FIFO)

7.8. เพื่อบัญชีสำหรับต้นทุนโดยตรงของการผลิตหลัก วิธีการกำหนดเองการบัญชี พื้นฐานสำหรับการกระจายต้นทุนค่าโสหุ้ยระหว่างออบเจกต์การคำนวณคือ ค่าจ้างบุคลากรที่เกี่ยวข้องโดยตรงในการปฏิบัติงานตามคำสั่ง

7.9. ต้นทุนทางอ้อมสะท้อนให้เห็นในบัญชี 25 "ค่าใช้จ่ายในการผลิตทั่วไป" บัญชี 26 "ค่าใช้จ่ายทั่วไป" (ในกรณีที่ไม่มี กิจกรรมการค้า).

7.10. ค่าใช้จ่ายทางอ้อมที่เก็บในบัญชี 26 “ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจทั่วไป” จะถูกตัดออกทุกเดือนโดยตรงไปยังบัญชี 90 “การขาย”

7.11. รวมค่าใช้จ่ายในการบริหารเท่านั้น ค่าดำเนินการทั่วไปไม่รวมองค์ประกอบของต้นทุนค่าโสหุ้ย

7.12. เมื่อดำเนินกิจกรรมการค้า บัญชีของรายได้และค่าใช้จ่ายจะดำเนินการทั้งหมด (โดยวิธีหม้อไอน้ำ) โดยไม่มีการแบ่งแยกตามสัญญาและบัญชี ค่าใช้จ่ายในการขายและการค้าบันทึกในบัญชี 44 และรวมอยู่ในต้นทุนขายสินค้า, สินค้า, งาน, บริการทั้งหมด ระยะเวลาการรายงานรับรู้เป็นค่าใช้จ่ายสำหรับกิจกรรมตามปกติ

7.13. เงินสำรองสำหรับค่าใช้จ่ายและการชำระเงินในอนาคตจัดทำขึ้นตามกฎหมายที่บังคับใช้

7.14. รายได้และค่าใช้จ่ายทางบัญชีรับรู้ตามเกณฑ์คงค้าง (ในขณะที่โอนกรรมสิทธิ์ในสินค้าให้กับผู้ซื้อหรือในขณะที่ลูกค้ายอมรับงาน ให้บริการ)

7.15. ในการบัญชีสำหรับการชำระภาษีเงินได้ในองค์กรนั้นจะใช้ PBU 18/02 "การบัญชีสำหรับการชำระภาษีเงินได้" ข้อมูลเกี่ยวกับภาษีเงินได้ปัจจุบันจัดทำขึ้นในการบัญชีโดยการปรับปรุงค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้ที่อาจเกิดขึ้นสำหรับจำนวนสินทรัพย์ภาษีเงินได้ถาวรและหนี้สินที่รับรู้ในรอบระยะเวลารายงาน ตลอดจนผลแตกต่างระหว่างจำนวนสินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีที่รับรู้และชำระแล้ว ในรอบระยะเวลาการรายงาน

7.16. เงินสำรองโดยประมาณจัดทำขึ้นตามวิธีการที่กำหนดไว้ในนโยบายการบัญชี

7.17. ความรับผิดโดยประมาณสำหรับการจ่ายค่าลาพักร้อนเป็นไปตามวิธีการที่กำหนดไว้ในนโยบายการบัญชี

7.18. ในการเชื่อมต่อกับการจัดประเภทขององค์กรเป็นธุรกิจขนาดเล็ก บทบัญญัติการบัญชีต่อไปนี้ไม่มีผลบังคับใช้:

— PBU 11/2008 "ข้อมูลเกี่ยวกับผู้ที่เกี่ยวข้อง";

- PBU 16/02 "ข้อมูลเกี่ยวกับกิจกรรมที่ยกเลิก"

7.19. ในการเชื่อมต่อกับการจัดประเภทขององค์กรเป็นธุรกิจขนาดเล็ก งบการเงินจะถูกสร้างขึ้นตามระบบที่เรียบง่ายซึ่งจัดตั้งขึ้นสำหรับองค์กรธุรกิจขนาดเล็กในข้อ 6 ของคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 2 กรกฎาคม 2010 ฉบับที่ 66n “ในรูปแบบงบการเงินขององค์กร” ได้แก่

ก) งบดุลและงบกำไรขาดทุนมีตัวบ่งชี้สำหรับกลุ่มบทความเท่านั้น (ไม่มีตัวบ่งชี้รายละเอียดสำหรับบทความ)

b) ในภาคผนวกของงบดุลและงบกำไรขาดทุนมากที่สุดเท่านั้น ข้อมูลสำคัญโดยปราศจากความรู้ซึ่งเป็นไปไม่ได้ที่จะประเมินฐานะการเงินขององค์กรหรือผลลัพธ์ทางการเงินของกิจกรรม

ในการสร้างตัวบ่งชี้งบดุล จำนวนเงินจะถูกรับรู้ว่ามีนัยสำคัญ โดยมีอัตราส่วนต่อผลลัพธ์รวมของรายการในรายงานอย่างน้อย 80%

7.20. การเปลี่ยนแปลงในนโยบายการบัญชีสำหรับปี 2555 มีลักษณะทางเทคนิค

8. วิธีการดำเนินการ การบัญชีภาษี

บริษัท ของเรา LLC เก็บรักษาบันทึกภาษีตามนโยบายการบัญชีขององค์กรได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งหมายเลข 06 ของ 08/01/11 พัฒนาตาม รหัสภาษีอาร์เอฟ

บทบัญญัติเกี่ยวกับระเบียบวิธีหลัก ส่วนภาษีนโยบายการบัญชี:

8.1. วันที่ขายเพื่อวัตถุประสงค์ในการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มจะรับรู้ทันทีที่ได้รับเงินในการชำระค่าสินค้าที่จัดส่ง (งานที่ดำเนินการ การให้บริการ)

8.2. เพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีเงินได้ รายได้และค่าใช้จ่ายรับรู้ตามเกณฑ์คงค้าง

8.3. วิธีการประเมินวัสดุที่ใช้ในการปฏิบัติงาน (บริการแสดงผล) เช่นเดียวกับสินค้าที่ซื้อในระหว่างการขาย: ในราคาของการได้มาครั้งแรก (FIFO)

8.4. สำหรับทรัพย์สินที่คิดค่าเสื่อมราคาได้ ค่าเสื่อมราคาคำนวณโดยใช้วิธีเส้นตรงที่อัตราค่าเสื่อมราคาที่กำหนด ณ เวลาที่สิ่งอำนวยความสะดวกเริ่มดำเนินการ ไม่มีค่าสัมประสิทธิ์พิเศษและอัตราการคิดค่าเสื่อมราคาที่ลดลง

8.5. ไม่มีการสำรองค่าใช้จ่ายในอนาคตสำหรับการซ่อมแซมการรับประกันและการซ่อมแซมหลัก ค่าใช้จ่ายเหล่านี้รับรู้เพื่อวัตถุประสงค์ในการเก็บภาษีในรอบระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) ที่เกิดขึ้น

8.6. เงินสำรองสำหรับการจ่ายวันหยุดถูกสร้างขึ้นตามมาตรา 324.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียตามวิธีการที่กำหนดไว้ในนโยบายการบัญชี

8.7. ไม่มีการสำรองค่าใช้จ่ายในอนาคตสำหรับการชำระค่าตอบแทนประจำปีสำหรับระยะเวลาการบริการและ ณ สิ้นปี

8.8. เงินสำรอง หนี้สงสัยจะสูญสร้างขึ้นตามมาตรา 266 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

8.9. ระยะเวลาการรายงานภาษีเงินได้: ไตรมาส บริษัทใช้ขั้นตอนต่อไปนี้สำหรับการชำระเงินล่วงหน้าระหว่างปี:

– การชำระภาษีล่วงหน้ารายเดือนคำนวณจากกำไรที่ได้รับสำหรับไตรมาสก่อนหน้า (ไม่เกินวันที่ 28 ของแต่ละเดือนในรอบระยะเวลารายงาน)

- ชำระ ณ สิ้นปี (ไม่เกิน 28 มีนาคม ของปีถัดจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ)

8.10. การเปลี่ยนแปลงนโยบายการบัญชีภาษีสำหรับปี 2555 ถือเป็นเรื่องทางเทคนิค

ไม่มีข้อกำหนดเฉพาะในการรวมข้อมูลเกี่ยวกับนโยบายการบัญชีภาษีในการรายงานในกฎหมาย แต่ฉันคิดว่าส่วนนี้เหมาะสม: เราจำเป็นต้องเปิดเผยความแตกต่างที่เกิดขึ้นระหว่างการบัญชีและการบัญชีภาษี (ข้อ 25 PBU 18/02)

ในทำนองเดียวกัน เราสามารถพูดเกี่ยวกับหัวข้อถัดไปได้: ฉันได้รวมเนื้อหาส่วนใหญ่ไว้ในข้อความที่ไม่อิงตามข้อกำหนดของกฎหมายการบัญชี แต่เพื่อแสดงว่าบริษัทเก็บรักษาบันทึกภาษีตามข้อกำหนดของรหัสภาษีและเป็นคำอธิบายสำหรับ ความแตกต่างที่เกิดขึ้นในการบัญชี

9. คำอธิบายสำหรับการคืนภาษี

9.1. ภาษีเงินได้

ตามมาตรา 313 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียองค์กรได้คำนวณฐานภาษีตามผลของรอบระยะเวลาภาษีตามข้อมูลการบัญชีภาษี

การคำนวณ ฐานภาษีสำหรับรอบระยะเวลาภาษีจะรวบรวมตามบรรทัดฐานที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียตามข้อมูลการบัญชีภาษีตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นปี

ตามมาตรา 315 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การคำนวณฐานภาษีประกอบด้วยข้อมูลที่แสดงในตารางที่ 9:

ตารางที่ 9 (พันรูเบิล)

1. ระยะเวลาที่กำหนดฐานภาษี (ตั้งแต่เริ่มต้นรอบระยะเวลาภาษีตามเกณฑ์คงค้าง)	ตั้งแต่วันที่ 22 กรกฎาคม 2554 ถึง 31 ธันวาคม 2554
2. จำนวนรายได้จากการขายที่ได้รับใน ระยะเวลาภาษี, รวมทั้ง:
1) รายได้จากการขายสินค้า (งานบริการ) ผลิตเองรวมทั้งรายได้จากการขายทรัพย์สิน สิทธิในทรัพย์สิน;
2) รายได้จากการขาย เอกสารอันมีค่าไม่ได้ซื้อขายในตลาดที่มีการจัดการ
3) รายได้จากการขายหลักทรัพย์ที่หมุนเวียนในตลาดจัด
4) รายได้จากการขายสินค้าที่ซื้อ
5) รายได้จากการขายสินทรัพย์ถาวร
6) รายได้จากการขายสินค้า (งานบริการ) ของอุตสาหกรรมบริการและฟาร์ม
3. จำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในรอบระยะเวลาภาษีที่ลดจำนวนรายได้จากการขาย ได้แก่
1) ค่าใช้จ่ายในการผลิตและขายสินค้า (งาน, บริการ) ของการผลิตของตัวเอง, เช่นเดียวกับค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในการขายทรัพย์สิน, สิทธิในทรัพย์สิน;
2) ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจากการขายหลักทรัพย์ที่ไม่หมุนเวียนในตลาดจัด
3) ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจากการขายหลักทรัพย์ที่หมุนเวียนในตลาดจัด
4) ค่าใช้จ่ายในการขายสินค้าที่ซื้อ;
5) ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการขายสินทรัพย์ถาวร
6) ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจากอุตสาหกรรมบริการและฟาร์มเมื่อขายสินค้า (งานบริการ)
4. กำไร (ขาดทุน) จากการขาย ได้แก่
1) กำไรจากการขายสินค้า (งานบริการ) ของการผลิตเองรวมถึงกำไร (ขาดทุน) จากการขายทรัพย์สินสิทธิในทรัพย์สิน
2) กำไร (ขาดทุน) จากการขายหลักทรัพย์ที่ไม่ได้ซื้อขายในตลาดที่มีการจัดการ
3) กำไร (ขาดทุน) จากการขายหลักทรัพย์ที่หมุนเวียนในตลาดจัด
4) กำไร (ขาดทุน) จากการขายสินค้าที่ซื้อ;
5) กำไร (ขาดทุน) จากการขายสินทรัพย์ถาวร
6) กำไร(ขาดทุน)จากการขายอุตสาหกรรมบริการและฟาร์ม
5. จำนวนเงิน รายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการ, รวมทั้ง:
1) รายได้จากการดำเนินงานกับ เครื่องมือทางการเงิน ข้อตกลงฟิวเจอร์สซื้อขายในตลาดที่มีการจัดการ
2) รายได้จากการดำเนินงานด้วยเครื่องมือทางการเงินของธุรกรรมฟิวเจอร์สที่ไม่มีการซื้อขายในตลาดที่มีการจัดระเบียบ
6. จำนวนเงิน ค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการ, โดยเฉพาะอย่างยิ่ง:
1) ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานด้วยเครื่องมือทางการเงินของการทำธุรกรรมล่วงหน้าที่หมุนเวียนในตลาดที่มีการจัดการ
2) ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานด้วยเครื่องมือทางการเงินของธุรกรรมฟิวเจอร์สที่ไม่มีการซื้อขายในตลาดที่จัดไว้
7. กำไร (ขาดทุน) จากธุรกรรมที่ไม่ได้ดำเนินการ
8. ฐานภาษีทั้งหมดสำหรับรอบระยะเวลาภาษี

ตามการบัญชีภาษีรายได้ที่ต้องเสียภาษีมีจำนวน XXXX พันรูเบิล

ตามข้อมูลทางบัญชี กำไรก่อนหักภาษีมีจำนวน XXXX พันรูเบิล (GTC สาย 2300) กำไรสุทธิ- XXXX พันรูเบิล (หน้า 2400 GTC)

อันที่จริง ส่วนที่ 9.1 สามารถละเว้นได้จนถึงจุดนี้ ตารางที่ 10,11,12 สะท้อนถึงข้อกำหนดของข้อ 25 ของ PBU 18/02 (หากใช้ในองค์กร)

ปัจจัยที่มีอิทธิพลต่อการเบี่ยงเบนของรายได้ที่ต้องเสียภาษีจาก กำไรทางบัญชีแสดงไว้ในตารางที่ 10

ตารางที่ 10 (พันรูเบิล)

ประเภทของรายได้และค่าใช้จ่าย	จำนวนเงินที่นำมาพิจารณาในการกำหนดกำไรทางบัญชี	จำนวนเงินที่นำมาพิจารณาในการกำหนดรายได้ที่ต้องเสียภาษี	ส่วนต่างที่เกิดขึ้นในรอบระยะเวลารายงานและนำไปสู่การปรับค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้ที่อาจเกิดขึ้นเพื่อกำหนดภาษีเงินได้ในปัจจุบัน
ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นโดยองค์กรโดยมีกำไรสุทธิ
ค่าใช้จ่ายที่แสดงในการบัญชีในบัญชีของรายได้และค่าใช้จ่ายอื่น ๆ (ตาม PBU 10/99) แต่ไม่นำมาพิจารณาเมื่อเก็บภาษีกำไร (ตามรหัสภาษี)			(ส่วนต่างคงที่เพิ่มฐานภาษี)
ค่าความบันเทิงส่วนเกิน			(ส่วนต่างคงที่เพิ่มฐานภาษี)

การใช้ข้อมูลในตารางที่ 10 มีการคำนวณภาษีเงินได้ที่จำเป็นเพื่อกำหนดภาษีเงินได้ในปัจจุบัน (ตารางที่ 11):

ตารางที่ 11

จำนวนภาษีกำไรในปัจจุบันที่เกิดขึ้นในระบบบัญชีและจ่ายได้ตามงบประมาณซึ่งแสดงในงบกำไรขาดทุนและในการคืนภาษีเงินได้คือ XXX พันรูเบิล

เพื่อตรวจสอบอิทธิพลของกลไกการสะท้อนการคำนวณภาษีเงินได้ในระบบบัญชีต่อการคำนวณภาษีเงินได้ที่ต้องการจ่ายตามงบประมาณที่ถูกต้อง ภาษีเงินได้ในปัจจุบันคำนวณโดยใช้วิธีการปรับข้อมูลทางบัญชีเพื่อกำหนด ฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้

การปรับเปลี่ยนที่จำเป็นแสดงไว้ในตารางที่ 12:

ตารางที่ 12 (พันรูเบิล)

1.	กำไรก่อนหักภาษีตามงบกำไรขาดทุน (กำไรทางบัญชี) (บรรทัด 2300 GTC)
2.	เพิ่มขึ้น รวมถึง:
	จำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นโดยองค์กรที่ค่าใช้จ่ายของกำไรสุทธิ
	จำนวนค่าใช้จ่ายที่แสดงในการบัญชีในบัญชีของรายได้และค่าใช้จ่ายอื่น ๆ (ตาม PBU 10/99) แต่ไม่นำมาพิจารณาเมื่อเก็บภาษีกำไร (ตามรหัสภาษี)
	ค่าความบันเทิงส่วนเกิน
3.	รายได้รวมที่ต้องเสียภาษี

ภาษีเงินได้ปัจจุบัน \u003d XXXX (พันรูเบิล) * 20/100 \u003d XXXX (พันรูเบิล)

9.2. ภาษีมูลค่าเพิ่ม

การคำนวณจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องจ่ายให้กับงบประมาณปี 2554 ตาม การคืนภาษีผลิตตามบทที่ 21 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ในปี 2554 OUR FIRM LLC ไม่ได้ดำเนินการยกเว้นภาษี

มาตรา 9.2 อาจละเว้นก็ได้

10. ข้อมูลการกระจายกำไรสุทธิ

ในช่วงเวลาของการลงนามในงบการเงินของ OUR FIRM LLC สำหรับปี 2011 ผู้ก่อตั้งเพียงคนเดียวไม่ได้รับการอนุมัติ การตัดสินใจเกี่ยวกับการกระจายกำไรที่เหลืออยู่ ณ การกำจัดของบริษัทหลังจากไม่ได้เก็บภาษี

ผู้บริหารสูงสุด

หัวหน้าแผนกบัญชี

ส่วนที่ 10 ได้รับการแนะนำโดยฉันเพื่อให้เสร็จสิ้นอย่างมีเหตุผลแม้ว่าในแง่ของ PBU 7/98 สำหรับฉันแล้วดูเหมือนว่าเหมาะสม

ฉันหวังว่าประสบการณ์ของฉันจะเป็นประโยชน์กับใครบางคน

ขอให้นักบัญชีทุกคนที่คิดในใจ บัญชีรายปี, ความสำเร็จเชิงสร้างสรรค์!

กฎที่จัดทำงบการเงินขององค์กรได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของกระทรวงการคลังฉบับที่ 43n ลงวันที่ 6 กรกฎาคม 2542 PBU 4/99 กำหนดโครงสร้างของเอกสาร หมายเหตุอธิบายงบดุลทำหน้าที่เป็นองค์ประกอบที่สำคัญ มาดูเอกสารนี้กันดีกว่า

ข้อมูลทั่วไป

ดังที่ได้กล่าวไว้ข้างต้น งบการเงินขององค์กรประกอบด้วยองค์ประกอบหลายประการ ซึ่งรวมถึง:

1. รายงานการตรวจสอบ. เป็นการยืนยันความน่าเชื่อถือของงบดุล ข้อสรุปนั้นจัดทำโดยองค์กรเหล่านั้นซึ่งมีการตรวจสอบบังคับตามบรรทัดฐาน
2. เอกสารสรุปผลทางการเงิน
3. งบดุล.
4. ชี้แจง
5. แอพพลิเคชั่น

คำอธิบายประกอบงบดุล

เอกสารนี้เปิดเผยข้อมูลที่มีอยู่ในเอกสารทางบัญชีขั้นสุดท้าย คำอธิบายประกอบในงบดุลต้องมีข้อมูลเกี่ยวกับ:

จุดสำคัญ

หมายเหตุอธิบายในงบดุลควรมีคำอธิบายข้อเท็จจริงของการไม่ใช้ RAS ในกรณีที่การใช้งานไม่อนุญาตให้มีคำอธิบายที่เชื่อถือได้เกี่ยวกับสถานะทรัพย์สินและผลลัพธ์ทางการเงินของบริษัทพร้อมเหตุผล มิฉะนั้น สถานการณ์ที่เกี่ยวข้องจะถือเป็นการหลีกเลี่ยงการปฏิบัติตามกฎและเป็นการละเมิดข้อกำหนดทางกฎหมาย ดังนั้นหน่วยงานควบคุมสามารถใช้บทลงโทษที่กำหนดโดยกฎหมายกับผู้กระทำความผิดได้

ข้อมูลเพิ่มเติม

นอกจากข้อมูลพื้นฐานแล้ว บันทึกบัญชีอาจรวมถึงข้อมูลที่มาพร้อมกับเอกสารขั้นสุดท้าย หากฝ่ายบริหารขององค์กรตัดสินใจว่าจะเป็นประโยชน์ต่อผู้ใช้ในการตัดสินใจด้านการจัดการ ข้อมูลเพิ่มเติมรวมถึง:

หมายเหตุอธิบายในงบดุลอาจมีอื่น ๆ ข้อมูลเพิ่มเติม. ข้อมูลเหล่านี้หากจำเป็น สามารถนำเสนอในรูปแบบของไดอะแกรม กราฟ หรือตารางวิเคราะห์

ตัวอย่างคำอธิบาย

เอกสารถูกร่างขึ้นตามกฎที่ได้รับอนุมัติ ตัวอย่างคำอธิบายประกอบด้วยส่วนต่อไปนี้:

1. ข้อมูลพื้นฐานเกี่ยวกับองค์กร
2. รายได้จากการขาย.
3. ค่าใช้จ่ายในการขาย
4. ผลประกอบการซึ่งได้มาจากกิจกรรมหลัก
5. รายได้อื่นๆ.
6. ค่าใช้จ่ายอื่นๆ.
7. การคำนวณภาษีเงินได้
8. ผลลัพธ์ทางการเงิน กิจกรรมทางเศรษฐกิจ.
9. ข้อมูลเกี่ยวกับนโยบายการบัญชี

ข้อมูลพื้นฐานเกี่ยวกับองค์กร

คำอธิบายประกอบในงบดุลเริ่มต้นด้วย รูปแบบของเอกสารไม่เป็นเอกภาพ บริษัทมีสิทธิที่จะพัฒนาแบบฟอร์มได้อย่างอิสระ ส่วนข้อมูลพื้นฐานเกี่ยวกับองค์กรควรประกอบด้วย:

ข้อมูลพื้นฐานยังระบุจำนวนพนักงาน ข้อมูลเกี่ยวกับขนาดของทุนจดทะเบียน และประเภทกิจกรรมหลัก

รายได้จากการขาย/รายจ่าย

คำอธิบายประกอบในงบดุลเปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับการรับและต้นทุนที่ได้รับ/ดำเนินการในการปฏิบัติงาน การให้บริการ รวมถึงการขายสินค้า เอกสารระบุตัวเลขเฉพาะสำหรับช่วงเวลาหนึ่ง (ตามปี) ความแตกต่างที่เกิดขึ้นในการบัญชีสำหรับการจัดการและต้นทุนการผลิตต้องได้รับการพิสูจน์ ในกรณีนี้จะมีการคำนวณเฉพาะ

ผลลัพธ์ทางการเงินจากกิจกรรมหลัก

บันทึกทางบัญชีประกอบด้วยตัวเลขสำหรับรอบระยะเวลารายงานปัจจุบัน ในกรณีนี้จะระบุจำนวนกำไรเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี หากข้อมูลใดไม่ปรากฏในงบดุล ข้อเท็จจริงนี้จะอธิบายไว้ในหมายเหตุ สมมติว่าบริษัทได้ทำสัญญาการจัดหาสินค้าฝากขายจำนวนมาก แต่การโอนและลงนามในใบแจ้งหนี้ล่าช้า หมายเหตุยังระบุบัญชีซึ่งสะท้อนถึงจำนวนต้นทุนจริงสำหรับการผลิตผลิตภัณฑ์

รายได้อื่นๆ

ส่วนนี้ระบุ ยอดรวมรายรับ. เอกสารยังระบุจำนวนรายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการและจำนวนเงินที่ได้รับจากการขายสินทรัพย์ถาวร จากข้อมูลเหล่านี้ จำนวนรายได้เพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีจะถูกระบุ หมายเหตุอธิบายสาเหตุของการก่อตัวของความแตกต่าง ค่าใช้จ่ายอื่นๆ ได้อธิบายไว้ในลักษณะเดียวกัน

การคำนวณภาษีเงินได้

หมายเหตุอธิบายระบุถึงเอกสารเชิงบรรทัดฐานที่ชี้นำบริษัทเมื่อมีการสะสม บังคับจ่ายให้กับงบประมาณ พวกเขาคือ PBU 18/02 หมายเหตุควรระบุจำนวนกำไรเฉพาะเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี แหล่งที่มาของข้อมูล ได้แก่ ทะเบียนการบัญชีภาษีและข้อมูลการประกาศ เอกสารอธิบายการดำเนินการหลักที่เกี่ยวข้องกับการคำนวณการชำระเงินบังคับ ตัวอย่างเช่น:

"อัตราภาษีสำหรับปี 2556 คือ 20% จำนวนเงินที่ต้องจ่ายตามงบประมาณที่คำนวณได้คือ 327,000 รูเบิล จำนวนกำไรทางบัญชีคือ 470,000 รูเบิล ค่าใช้จ่ายตามเงื่อนไขที่แสดงในบัญชี DB 99.02.1 คือ 94,000 รูเบิล ภาษี สินทรัพย์เมื่อต้นปี 2556 - 50,000 rubles ในช่วงระยะเวลาการรายงาน IT เพิ่มขึ้น 34,000 rubles เนื่องจากการก่อตัวของความแตกต่างชั่วคราวในจำนวน 170,000 rubles มันเกิดขึ้นจากความแตกต่างใน จำนวนการก่อตั้งของผู้เข้าร่วมที่ถือหุ้น 100% ของทุนจดทะเบียน ภาระภาษี) ในปี 2013 - 209,000 rubles มันเกิดขึ้นเนื่องจากความแตกต่างคงที่ - 1,045,000 รูเบิล ภาษีเงินได้นิติบุคคลปัจจุบันที่คำนวณตามข้อกำหนดของ PBU 18/02 คือ 327,000 รูเบิลซึ่งสอดคล้องกับข้อมูลการประกาศสำหรับปี 2556"

ผลลัพธ์ทางการเงินของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ

ส่วนนี้ยังระบุจำนวนเงินเฉพาะที่ได้รับในปีปัจจุบัน หมายเหตุประกอบด้วยปัจจัยที่มีอิทธิพลต่อผลลัพธ์ทางการเงิน โดยเฉพาะอย่างยิ่งพวกเขาอาจเกิดขึ้นและตัดจำหน่ายอันเป็นผลมาจากค่าใช้จ่ายเชิงพาณิชย์การบริหารและอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการขายชุดใหญ่ ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปออกในไตรมาสสุดท้ายของปีสิ้นสุดและขายในไตรมาสแรกของงวดต้น

ข้อมูลนโยบายการบัญชี

ส่วนนี้ระบุเอกสารการกำกับดูแลบนพื้นฐานของการจัดทำและอนุมัติ นโยบายการบัญชีอธิบาย:

บทสรุป

เอกสารขั้นสุดท้ายที่มอบให้แก่ผู้ใช้ที่สนใจเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาประกอบด้วยตัวเลขที่แห้ง คำอธิบายที่จำเป็นสำหรับบางพื้นที่ของการบัญชีนั้นมีคำอธิบายประกอบในงบดุล FSS ในบางกรณีจำเป็นต้องมีเอกสารนี้ แม้ว่ากฎเกณฑ์จะไม่ได้กำหนดไว้สำหรับภาระหน้าที่ขององค์กรที่จะต้องจัดเตรียมเอกสารดังกล่าว ตามกฎแล้วผู้ใช้หลักคือผู้ก่อตั้งและ Federal Tax Service ผู้ตรวจสอบสามารถตรวจสอบคำอธิบายประกอบเพื่อให้สอดคล้องกับตัวบ่งชี้ที่มีตัวเลขยอดคงเหลือ ในทางปฏิบัติ มักจะไม่มีปัญหาในการรวบรวมเอกสารนี้ เนื่องจากไม่มีแบบฟอร์มที่เป็นหนึ่งเดียว ผู้เชี่ยวชาญจึงใช้กฎที่ไม่ได้พูดซึ่งเป็นที่ยอมรับกันดีในการกรอก หมายเหตุอธิบายต้องได้รับการรับรองโดยลายเซ็น ผู้บริหารสูงสุดและหัวหน้าฝ่ายบัญชี

ในความหมายกว้าง ๆ บันทึกอธิบายประกอบด้วยข้อมูลทั่วไปเกี่ยวกับเอกสารที่ส่งมา ไม่มีแบบฟอร์มรวม มันถูกวาดขึ้นบนแผ่น A4 ในรูปแบบพิมพ์และอาจมีหลายหน้า ข้อความได้รับการเก็บรักษาไว้ในรูปแบบธุรกิจที่เป็นทางการ มีการนำเสนอข้อมูลอย่างชัดเจนและรัดกุม แต่ละพื้นที่มีข้อกำหนดเฉพาะสำหรับการจัดทำบันทึกอธิบาย ที่ท้ายบทความ คุณสามารถดาวน์โหลดตัวอย่างโดยประมาณสำหรับการบัญชีได้

มีการแนบหมายเหตุประกอบเข้ากับงบดุล ออกแบบมาเพื่อถอดรหัสข้อมูลการบัญชีและมีข้อมูลเกี่ยวกับนโยบายการบัญชีขององค์กร ข้อมูลบางส่วนนี้ไม่เหมาะสมที่จะป้อนในแบบฟอร์มการรายงาน อย่างไรก็ตาม ข้อกำหนดดังกล่าวมีความสำคัญต่อการประเมินผลการดำเนินงานของบริษัท

สิ่งสำคัญ! คำอธิบายโดยละเอียดช่วยอำนวยความสะดวกในการนำเสนองบดุลและลดโอกาสที่ การตรวจสอบที่ไม่ได้กำหนดไว้.

ไม่จำเป็นต้องส่งบันทึกอธิบายจาก:

• องค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไร;
• ธุรกิจขนาดเล็กที่ไม่ต้องดำเนินการตรวจสอบ

สำหรับองค์กรที่ไม่ กิจกรรมเชิงพาณิชย์พวกเขาอาจต้องให้คำอธิบายหากได้รับรายได้ ตัวอย่างเช่น หากอุปกรณ์ที่ล้าสมัยถูกรื้อถอน ไม่จำเป็นต้องรายงาน เมื่อขายต่อและองค์กรมีกำไร คุณจะต้องกรอกข้อความอธิบาย

ผู้ประกอบการรายบุคคลไม่ได้เป็นตัวแทนของงบดุล ดังนั้นพวกเขาจึงไม่ต้องแบบฟอร์มนี้ สำหรับองค์กรที่ดำเนินการในระบบภาษีแบบง่าย จะมีการจัดเตรียมแบบฟอร์มการรายงานแบบง่ายแยกต่างหากให้

สำหรับองค์กรอื่นที่ส่งงบดุลใน คำสั่งทั่วไปกฎจะใช้: การเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในทุนจะต้องสะท้อนให้เห็นในหมายเหตุอธิบาย ซึ่งรวมถึง:

• การเปลี่ยนแปลงประเภทของกิจกรรม
• การกู้ยืมเงินระยะยาว
• อันเป็นผลจากเหตุฉุกเฉินอันก่อให้เกิดความเสียหายต่อทรัพย์สินขององค์กร

สิ่งที่ควรรวมไว้ในหมายเหตุอธิบาย

PBU ควบคุมข้อมูลที่ควรมีคำอธิบายประกอบในงบดุล เปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับนโยบายขององค์กรที่จำเป็นในการประเมินประสิทธิภาพอย่างเต็มที่ แบบฟอร์มรวมไม่ได้จัดเตรียมไว้ให้. บริษัทกำลังพัฒนาตัวอย่างของตัวเอง

โดยทั่วไป ข้อความอธิบายควรประกอบด้วย:

1. การเลือกข้อมูลเกี่ยวกับกิจกรรมขององค์กร
2. การเปลี่ยนแปลงเงินสดหรือทรัพย์สินและการเปิดเผยเหตุผลของสถานการณ์ ยกตัวอย่าง กองทุนเงินกู้และความจำเป็นในการ เงินทุนเพิ่มเติม.
3. รายการการตัดสินใจในระหว่างรอบระยะเวลาการรายงาน
4. ตัวชี้วัดที่ส่งผลต่อความมั่นคงทางการเงินขององค์กร
5. การปรับปรุงที่เกี่ยวข้องกับการกระจายผลลัพธ์ทางการเงิน

บันทึกอธิบายจะมีข้อมูลที่สะท้อนถึงสถานะในระหว่างรอบระยะเวลาการรายงาน:

• สินทรัพย์ถาวร;
• สินทรัพย์ไม่มีตัวตน;
• หลักทรัพย์ที่เตรียมไว้
• การลงทุนเงินสด;
• ตำบล;
• ค่าใช้จ่าย;
• ลูกหนี้และเจ้าหนี้

เรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับส่วนเอกสาร

ต่อไปนี้คือส่วนหลักที่สามารถรวมไว้ในข้อความของบันทึกย่อได้ ไม่จำเป็นต้องแสดงรายการทั้งหมด จำเป็นต้องเลือกเฉพาะรายการเหล่านั้นซึ่งเป็นคำอธิบายที่เหมาะสมกับองค์กรใดองค์กรหนึ่ง

1. ข้อมูลทั่วไป. หัวข้อย่อยนี้มีข้อมูลขององค์กร ได้แก่ ชื่อ รูปแบบการเป็นเจ้าของ ผู้ก่อตั้ง จำนวนพนักงาน ระบบการจัดการ หากมีใบอนุญาตก็ควรค่าแก่การกล่าวถึง ถัดไปคุณต้องป้อนข้อมูลเกี่ยวกับ เงินสมทบภาษีด้านหลัง งวดปัจจุบัน.
2. การเปลี่ยนแปลงนโยบายการบัญชี การปรับปรุงระบบบัญชีจะถูกระบุและเปิดเผยที่นี่ นอกจากนี้ จะต้องให้เหตุผลในการสร้างสรรค์นวัตกรรม
3. สินทรัพย์และหนี้สิน. ส่วนนี้ให้ รายละเอียดข้อมูลสำหรับแต่ละส่วนงาน รวมทั้ง สินทรัพย์ถาวร สินค้าคงเหลือ เงินกู้ เงินฝาก ธุรกรรมกับ อัตราแลกเปลี่ยนเงินตราระหว่างประเทศ. สำหรับสินทรัพย์ไม่มีตัวตนและสินทรัพย์ถาวร จะมีการระบุข้อมูลเกี่ยวกับค่าเสื่อมราคาหรือค่าตัดจำหน่าย หากบริษัทกู้ยืมเงิน ให้กำหนดระยะเวลาในการคืนทุนและค่าใช้จ่ายในการชำระดอกเบี้ย เมื่อมีภาระผูกพันอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศจะกำหนดอัตราแลกเปลี่ยนไว้
4. โครงสร้างงบดุลและการเคลื่อนไหวของกำไร จากการคำนวณในส่วนนี้จะให้การคาดการณ์ระยะสั้น การพัฒนาทางการเงิน. การประเมินความสามารถในการละลายของวิสาหกิจสำหรับ ช่วงเวลานี้. ในตอนท้ายจะมีการคาดการณ์ระยะยาว ฐานะการเงินโดยคำนึงถึงแหล่งที่มาของรายได้และระดับการพึ่งพานักลงทุนบุคคลที่สามด้วย
5. ปริมาณรายได้และรายจ่าย รายละเอียดในส่วนนี้ กระแสเงินสดองค์กรต่างๆ มีการระบุข้อมูลเกี่ยวกับปริมาณสินค้าและบริการที่ขาย จัดสรรต้นทุนการผลิต โครงสร้างของเงินสำรอง มีการกำหนดข้อตกลงแยกต่างหากโดยที่คู่สัญญาจะชดใช้ต้นทุนของผลิตภัณฑ์ในกองทุนที่มิใช่เงินสด

ส่วนอื่นใดที่สามารถรวมไว้ในแบบฟอร์มได้

ส่วนต่อไปนี้จะมีคำอธิบายประกอบต่อ

1. คำชี้แจงเกี่ยวกับงบการเงินที่ส่งมา ส่วนนี้ควรรวมเฉพาะข้อมูลสำคัญที่ไม่ได้เปิดเผยในแบบฟอร์มที่กำหนด
2. ระดับของกิจกรรมทางธุรกิจ ที่นี่ คุณต้องให้ข้อมูลเกี่ยวกับตลาดการขายของผลิตภัณฑ์ ชื่อเสียงที่บริษัทมีอยู่ในหมู่ลูกค้า การใช้ทรัพยากรอย่างมีประสิทธิภาพ
3. ข้อมูลเกี่ยวกับยอดคงเหลือต้นงวด ข้อมูลเกี่ยวกับสาเหตุของการเปลี่ยนแปลงและความแตกต่างของค่าจะถูกระบุ
4. บริษัทในเครือ มีการแนะนำรายการและการยืนยันความสัมพันธ์กับบริษัทในเครือขององค์กรเฉพาะ ลักษณะของธุรกรรมที่ดำเนินการ และวิธีการปรับราคาสำหรับธุรกรรมเหล่านี้
5. ข้อเท็จจริงตามเงื่อนไขของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ ซึ่งรวมถึงการค้ำประกัน การออกบิล คดีในศาล เหตุผลสำหรับข้อเท็จจริงตามเงื่อนไข, ลักษณะของมัน, จำนวนเงินที่จัดสรรสำหรับการแก้ปัญหานั้นถูกกำหนดไว้ มีการทำนายผลที่ตามมาในกรณีที่เกิดเหตุการณ์นี้ไว้
6. การทำงานเป็นทีม มีการบันทึกข้อตกลงการเป็นหุ้นส่วนที่เรียบง่ายและมีการจัดเตรียมข้อมูลไว้ที่นี่
7. สินทรัพย์ภาษี. ในส่วนคุณต้องกำหนดรายละเอียดของการเคลื่อนไหวของรายได้และค่าใช้จ่ายค่าใช้จ่ายของเงินสมทบภาษี

หนึ่งในรูปแบบเงื่อนไขของงบการเงินคือหมายเหตุอธิบาย ตามชื่อที่สื่อถึง มีชนิดของการถอดรหัสของงบ นั่นคือ ในความเป็นจริง มันอธิบายสถานะทางการเงินของบริษัท ณ สิ้นปีและการเปลี่ยนแปลงที่เกิดขึ้นในระหว่างรอบระยะเวลารายงานเป็นคำพูด

ก่อนอื่น เราทราบว่าไม่ควรสับสนระหว่างคำอธิบายและคำอธิบายของงบดุล หลังตามวรรค 5 และ 28 ของ PBU 4/99 "งบการบัญชีขององค์กร" เป็นรูปแบบการรายงานแยกต่างหากเช่นงบกระแสเงินสดงบแสดงการเปลี่ยนแปลงในส่วนของผู้ถือหุ้นและรูปแบบอื่น ๆ ในงบการเงินซึ่ง ถือเป็นภาคผนวกของงบดุลและงบกำไรขาดทุนจริง หมายเหตุอธิบายเองยังหมายถึงคำอธิบายในชุดการรายงานด้วย

จำเป็นต้องมีคำอธิบายในงบดุลหรือไม่? แน่นอน บริษัทต้องรวบรวมและส่งไปยัง IFTS โดยเป็นส่วนหนึ่งของงบการเงิน อย่างไรก็ตาม มีข้อยกเว้นประการหนึ่งที่นี่ หากลักษณะของกิจกรรมของ บริษัท อนุญาตให้มีสถานะเป็นตัวแทนของธุรกิจขนาดเล็ก บริษัท ดังกล่าวสามารถจัดทำงบการเงินในรูปแบบที่เรียบง่าย สิ่งนี้เกี่ยวข้องกับการส่งงบการเงินโดยเป็นส่วนหนึ่งของสองรูปแบบเท่านั้น: งบดุลและงบการเงิน ธุรกิจขนาดเล็กจะไม่มีคำอธิบายประกอบงบการเงิน

วิธีเขียนคำอธิบาย: ตัวอย่าง

เนื้อหาของบันทึกอธิบาย ในกรณีที่จำเป็นต้องร่าง ควรให้ข้อมูลเกี่ยวกับกิจกรรมของบริษัทกับหน่วยงานกำกับดูแลในช่วงระยะเวลาการรายงาน บ่งบอกถึงลักษณะสำคัญของธุรกิจโดยรวมตลอดจนปัจจัยที่ส่งผลต่อการเปลี่ยนแปลงในตัวชี้วัดบางตัว แบบฟอร์มที่เข้มงวดไม่มีคำอธิบาย กล่าวคือ นักบัญชีสามารถเรียบเรียงในรูปแบบข้อความและใช้ตาราง สรุป กราฟ หรือแผนภูมิต่างๆ ในรายงานนี้ โดยใช้วิธีการทั้งหมดในการนำเสนอข้อมูลที่เขาเห็นว่าจำเป็นในรายงานนี้ ชุดข้อมูลสำหรับคำอธิบายประกอบจะถูกกำหนดโดยนักบัญชีเองด้วย ในเวลาเดียวกัน เขาจะต้องได้รับคำแนะนำจากจุดประสงค์ของแบบฟอร์มนี้ กล่าวคือ เปิดเผยข้อมูลที่จำเป็นสำหรับการสร้างความเข้าใจของผู้ควบคุมเกี่ยวกับกิจกรรมของบริษัท

ตัวอย่างคำอธิบาย

คำอธิบายประกอบงบดุลประจำปี 2560 (ตัวอย่าง)

Alpha LLC

1. ข้อมูลทั่วไป

1. บริษัท อัลฟ่า จำกัด รับผิด
1. ที่อยู่ตามกฎหมายและที่อยู่จริง: มอสโก, เซนต์. Profsoyuznaya d. 99.
1. วันที่ลงทะเบียน: 21 สิงหาคม 2556
1. PSRN: 1077077077077
1. ดีบุก: 7727077700
1. กระปุกเกียร์: 772701001
1. ลงทะเบียนกับ Federal Tax Service ของรัสเซียหมายเลข 27 สำหรับมอสโก, หนังสือรับรองการจดทะเบียนของรัฐหมายเลข 77 หมายเลข 000000077
1. ทุนจดทะเบียน: 10,000 (หมื่น) รูเบิล ชำระเต็มจำนวน
1. กิจกรรมหลัก: 70.3 - การให้บริการตัวกลางที่เกี่ยวข้องกับ อสังหาริมทรัพย์.
1. จำนวนพนักงาน ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2560 มีจำนวน 65 คน
1. สาขา สำนักงานตัวแทน และ แยกหน่วยงานหายไป.
1. งบดุลจัดทำขึ้นตามกฎการบัญชีและการรายงานที่มีผลบังคับใช้ในสหพันธรัฐรัสเซีย

2. นโยบายการบัญชี

นโยบายการบัญชีเพื่อการบัญชีสำหรับปี 2560 ได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของอธิบดีหมายเลข 2016-12/28 ในรอบระยะเวลารายงาน นโยบายการบัญชีไม่ได้เปลี่ยน

2. ตามเอกสารที่ได้รับอนุมัติ องค์กรใช้วิธีเส้นตรงในการคิดค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตน
2. ต้นทุนของสินค้าคงเหลือ ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป ดำเนินการตามต้นทุนจริง
2. การตัดจำหน่ายสินค้าคงเหลือในการผลิตดำเนินการโดยใช้ต้นทุนเฉลี่ย
2. ผลลัพธ์ทางการเงินจากการขายสินค้า งาน บริการ สินค้า กำหนดโดยการจัดส่ง

3. ตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพหลัก (คุณสามารถให้ตัวเลขหลักเกี่ยวกับรายได้และค่าใช้จ่ายของ บริษัท ซึ่งสะท้อนให้เห็นเพื่อวัตถุประสงค์ทางบัญชี)

3. ในปีที่รายงาน รายได้ของ Alfa LLC มีจำนวนดังนี้:

1. สำหรับกิจกรรมหลักสำหรับการให้บริการตัวกลางที่เกี่ยวข้องกับอสังหาริมทรัพย์ - 158,456,120 รูเบิล
2. สำหรับกิจกรรมประเภทอื่น - 1,000,580 รูเบิล

3. รายได้อื่น: 670,800 รูเบิล

3. ต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับการผลิตและการขาย:

1. การได้มาซึ่งสินทรัพย์ถาวร: 3,480,780 รูเบิล
2. ค่าเสื่อมราคา: 44,118 รูเบิล
3. การซื้อวัสดุ: 110,880 รูเบิล
4. กองทุนเงินเดือน: 37,520,130 รูเบิล
5. ค่าใช้จ่ายในการเดินทาง: 458 690 รูเบิล,
6. ค่าเช่า: 5,420,180 รูเบิล

3. ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ : 980,456 รูเบิล

4. รายละเอียดของรายการงบดุล ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2560

ในที่นี้ งบดุลแต่ละรายการจะได้รับการถอดรหัสพร้อมข้อมูลรายละเอียดเพิ่มเติมและคำอธิบายที่อาจเป็นที่สนใจของผู้ตรวจสอบบัญชี ให้เรายกตัวอย่างคำอธิบายสำหรับบรรทัด "ทุนและทุนสำรอง"

4.1. ทุนและสำรอง.

ในปี 2560 อัตราส่วนทุนและทุนสำรองเพิ่มขึ้นโดยเป็นส่วนหนึ่งของกำไรสะสมของปีก่อนหน้า ซึ่งคงเหลือหลังจากจ่ายเงินปันผลให้แก่ผู้ก่อตั้ง Alfa LLC ในปี 2559 ดังนั้นต้นทุนของเงินทุนและเงินสำรองมีจำนวน RR 880,000 ณ วันที่ 31 ธันวาคม

5. ประมาณการต้นทุน สินทรัพย์สุทธิ(ข้อมูลสินทรัพย์สุทธิที่คำนวณโดยใช้ตัวชี้วัดทางบัญชี ณ วันที่ 31 ธันวาคมของปีรายงาน)

6. องค์ประกอบของสินทรัพย์ถาวร (ถอดรหัสตัวบ่งชี้บรรทัดที่สอดคล้องกันของงบดุล)

7. บัญชีที่สามารถจ่ายได้(รวมทั้งแนะนำให้ระบุหนี้ต่องบประมาณสิ้นปีด้วย)

8. ข้อมูลอื่นๆ

ผู้อำนวยการทั่วไปของ Alpha LLC Ivanova T.N.

ดังที่ได้กล่าวไปแล้ว กฎหมายไม่ได้เสนอรายการข้อมูลที่ชัดเจนเกี่ยวกับ กิจกรรมทางการเงินบริษัทที่นักบัญชีจะต้องรวมไว้ในคำอธิบายประกอบในงบดุล สิ่งสำคัญในการคอมไพล์ก็คือการปฏิบัติตาม หลักการทั่วไปการปฏิบัติตามงบการเงิน

บุคคลที่เกี่ยวข้องในหมายเหตุอธิบาย

อย่างไรก็ตาม ควรให้ความสนใจเป็นพิเศษกับข้อมูลเกี่ยวกับบุคคลที่เกี่ยวข้องเมื่อจัดทำหมายเหตุอธิบาย ขอแนะนำให้ระบุในเอกสารนี้เป็นส่วนที่แยกต่างหาก (ข้อ 14 PBU 11/2008)

บริษัทมีสิทธิกำหนดรายชื่อผู้ที่เกี่ยวข้องซึ่งข้อมูลที่จะแสดงในหมายเหตุ ข้อมูลต้องถูกเปิดเผยในบริบทของข้อมูลเกี่ยวกับการทำธุรกรรมกับบุคคลที่เกี่ยวข้อง และโดยไม่คำนึงถึงการทำธุรกรรม สำหรับองค์กรและบุคคลที่ได้รับการยอมรับว่าเป็น บริษัท ในเครือ

บุคคลที่เกี่ยวข้องในบันทึกอธิบาย เช่น

1. ข้อมูลเกี่ยวกับบริษัทในเครือ ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2560:
1. Ivanova Tatyana Nikolaevna - ผู้ก่อตั้งหุ้น 50% ใน บริษัท จัดการดำรงตำแหน่งผู้อำนวยการทั่วไป
1. Ekaterina Borisovna Petrova - ผู้ก่อตั้งหุ้น 50% ใน บริษัท จัดการดำรงตำแหน่งรองผู้อำนวยการทั่วไป

2. รายการที่เกิดขึ้นในรอบระยะเวลารายงานกับบุคคลหรือกิจการที่เกี่ยวข้องกัน

2.1. 03/20/2017 ประชุมใหญ่ของผู้ก่อตั้ง Alfa LLC งบการเงินสำหรับปี 2559 ได้รับการตรวจสอบและอนุมัติ ที่ประชุมตัดสินใจที่จะจ่ายผลกำไรจำนวน 7,800,000 รูเบิล ณ สิ้นปี 2559 ให้กับผู้ก่อตั้งตามส่วนแบ่งใน บริษัท จัดการ การชำระเงิน (รวมภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหัก ณ ที่จ่าย) ได้ดำเนินการเมื่อวันที่ 1504.2017
2.2. ในเดือนกรกฎาคม 2560 Alfa LLC ได้ทำข้อตกลงกับผู้ก่อตั้ง Petrova E.B. ข้อตกลงการซื้อ ที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัยมูลค่า 1,250,000 รูเบิล มูลค่าของธุรกรรมเกิดจาก การประเมินโดยอิสระมูลค่าทรัพย์สินที่ดำเนินการโดยผู้ประเมินราคาอิสระ การชำระบัญชีสำหรับการทำธุรกรรมที่เสร็จสมบูรณ์ได้ดำเนินการอย่างครบถ้วนในเดือนสิงหาคม 2017 ในขณะเดียวกันก็มีการลงนามในการยอมรับและโอนสถานที่