หนี้สินโดยประมาณคงค้าง 1c การบัญชีสำหรับหนี้สินโดยประมาณสำหรับผลประโยชน์พนักงาน การคำนวณหนี้สินโดยประมาณตามเอกสาร "การสะสมหนี้สินโดยประมาณสำหรับวันหยุดพักผ่อน"
สวัสดีผู้อ่านบล็อกที่รัก ครั้งล่าสุดในงานที่ปรึกษาของฉัน ฉันมักพบคำถาม การบัญชีสำหรับ "ประมาณการหนี้สิน". ตามกฎแล้วความจำเป็นในการตั้งค่าการคำนวณภาระผูกพันเกิดขึ้นในเวอร์ชันของ ZUP 3.0 เนื่องจากเมื่อเทียบกับ 2.5 นั้นสามารถคำนวณได้ไม่เพียง แต่ตามวิธีมาตรฐาน แต่ยัง ตาม IFRS.
บนไซต์ของฉัน ฉันบอกคุณถึงวิธีตั้งค่าการคำนวณแล้ว หนี้สินโดยประมาณตามวิธีการเชิงบรรทัดฐาน (คุณสามารถอ่านได้) บทความนั้นเขียนขึ้นสำหรับรุ่น 2.5 แต่หลักการคำนวณใน 3.0 ไม่ได้เปลี่ยนแปลงไปมากนัก (อย่างไรก็ตาม สำหรับผู้ที่เพิ่งคุ้นเคยกับ 1C ZUP 3.0 หรือต้องการศึกษาโปรแกรมนี้ให้ดีขึ้นมีเนื้อหาที่เป็นประโยชน์)
ดังนั้นในเนื้อหาวันนี้ฉันจะไม่สัมผัสกับวิธีการเชิงบรรทัดฐาน แต่จะบอกในรายละเอียด วิธีการตั้งค่าการคำนวณหนี้สินโดยประมาณตามวิธี IFRS ใน ZUP 3.0นอกจากนี้ในบทความนี้ ฉันจะพยายามอธิบายเล็กน้อยในภาษารัสเซียง่ายๆ ว่าหนี้สินโดยประมาณคืออะไร และเหตุใดจึงมีความจำเป็น
หนี้สินโดยประมาณคืออะไรใครมีหน้าที่คำนวณและมีวิธีใดบ้าง
✅
✅
✅
ขออธิบายหน่อยว่าคืออะไร "ประมาณการหนี้สิน"(ฉันจะอธิบายด้วยนิ้วของฉัน ดังนั้นโปรดอย่าสาบานมาก) แนวคิดนี้มาจาก BU คำว่า "สำรอง" ใช้ใน NU และเราจะไม่พิจารณามันภายในกรอบของบทความนี้ แก่นแท้ของการลาพักร้อนคือจำนวนเงินที่เราต้องการในเดือนปัจจุบันเพื่อจ่ายค่าชดเชยสำหรับการลาพักร้อนที่ยังไม่ได้จ่ายให้กับพนักงานทุกคน (ถ้าเราจะไล่ทุกคนออกทันที)
ทุกเดือนยอดลาพักร้อนของพนักงานจะเพิ่มขึ้น (หากเขาไม่ใช้จ่าย) และตามภาระผูกพันของพนักงานจะเพิ่มขึ้น คำนวณได้ คูณยอดดุลปัจจุบันวันหยุดของพนักงานในของเขา รายได้เฉลี่ยในปัจจุบันและจำนวนเงินที่ได้รับจะสะสมให้กับพนักงานทุกคน ซึ่งเป็นพื้นฐานของหลักการคำนวณ โดยปกติ OO ที่สะสมในเดือนก่อนหน้าและค่าใช้จ่ายจาก OO (หากพนักงานมีวันหยุด) จะถูกนำมาพิจารณา ดูหมายเลขด้านล่างสำหรับรายละเอียด
ตาม PBU 8/2010 ทุกองค์กร ยกเว้นธุรกิจขนาดเล็ก ต้องเก็บ "หนี้สินโดยประมาณ" ไว้ในบัญชี องค์กรมีสิทธิเลือกวิธีการคำนวณหนี้สินได้อย่างอิสระ นักพัฒนา ZUP 3.0 เสนอให้ผู้ใช้สองวิธี:
- วิธีการเชิงบรรทัดฐาน - เป็นเปอร์เซ็นต์ของค่าจ้างของพนักงาน (ฉันพิจารณาเทคนิคนี้ในบทความ);
- วิธีความรับผิด (IFRS) คือสิ่งที่ฉันเขียนให้สูงขึ้นเล็กน้อยเช่น คำนวณจากวันหยุดที่เหลือและรายได้เฉลี่ยของพนักงาน
เป็นวิธีที่สองที่จะกล่าวถึงในบทความนี้
การตั้งค่าการคำนวณหนี้สินโดยประมาณตามวิธี IFRS ใน ZUP 3.0
✅ สัมมนา "เคล็ดลับชีวิตสำหรับ 1C ZUP 3.1"
การวิเคราะห์ 15 การแฮ็กบัญชีในชีวิตใน 1 วินาที zup 3.1:
✅ รายการตรวจสอบสำหรับตรวจสอบเงินเดือนใน 1C ZUP 3.1
วิดีโอ - การตรวจสอบบัญชีด้วยตนเองรายเดือน:
✅ เงินเดือนใน 1C ZUP 3.1
คำแนะนำทีละขั้นตอนสำหรับผู้เริ่มต้น:
เริ่มจากความจริงที่ว่าใน ZUP 3.0 คุณสมบัติหลายอย่างถูกซ่อนไว้โดยค่าเริ่มต้น และคุณต้องทำการตั้งค่าบางอย่างเพื่อให้ปรากฏ เอกสารที่ต้องใช้หรือประเภทของค่าธรรมเนียม หลักการนี้ยังใช้กับฟังก์ชันการคำนวณหนี้สินโดยประมาณด้วย เพื่อเปิดใช้งานความเป็นไปได้ของการคำนวณหนี้สินโดยประมาณคุณต้องไปที่ข้อมูลเกี่ยวกับองค์กร (ส่วนของเมนูหลัก "การตั้งค่า" -> "รายละเอียดขององค์กร") และบนแท็บ "นโยบายการบัญชีและการตั้งค่าอื่นๆ"เลือกรายการ "หนี้สินโดยประมาณ (สำรอง) ของวันหยุด".
หลังจากบันทึกการตั้งค่านี้ เอกสารอื่นจะพร้อมใช้งานในโปรแกรม ซึ่งเรียกว่า "ยอดคงค้างหนี้สินโดยประมาณสำหรับวันหยุด". จะอยู่ในส่วน "เงินเดือน" ของเมนูหลัก
สรุปนี่คืออีกเรื่องหนึ่ง เอกสารรายเดือนเช่นเดียวกับเอกสาร "เงินเดือนและเงินสมทบ" เช่นเดียวกับเอกสาร เพื่อให้ชัดเจนถึงวิธีการทำงาน มาดูตัวอย่างกัน
สมมติว่าองค์กรของเราเพิ่งปรากฏตัว และเราเริ่มเก็บบันทึกตั้งแต่เริ่มต้นตั้งแต่เดือนมกราคม 2016 เรามีพนักงานสองคนที่เราจ่ายเงินเดือนให้ในเดือนมกราคม (คุณสามารถอ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับลำดับการจ่ายเงินเดือนได้)
หลังจากนั้นเราต้องเข้าเอกสาร "ภาพสะท้อนของเงินเดือนในการบัญชี"(คุณสามารถอ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับเอกสารนี้ที่ใช้และบทบาทในกระบวนการแลกเปลี่ยนกับโปรแกรม 1C Accounting 3.0 และรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับการแลกเปลี่ยน) สิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจว่าเอกสารนี้ต้องเป็น อย่างจำเป็นเข้ามาก่อนสร้างและกรอกเอกสาร "หนี้สินโดยประมาณสำหรับวันหยุดพักผ่อน"
สิ่งนี้คือเอกสาร "การสะท้อน ... " ก็มีการเปลี่ยนแปลงบางอย่างเช่นกันเมื่อเรารวมความสามารถในการคำนวณหนี้สินโดยประมาณในโปรแกรม มันมีแท็บ "การจ่ายวันหยุดด้วยค่าใช้จ่ายของหนี้สินโดยประมาณ".
ด้วยเหตุนี้เองจึงมีการแนะนำ "การสะท้อน ... " ก่อน จากนั้นจึงใช้ "การสะสมหนี้สินโดยประมาณ" เท่านั้น
ในเดือนมกราคม พนักงานของเราไม่มีวันหยุด ดังนั้นแท็บ "การชำระเงินค่าลาพักร้อนจากหนี้สินโดยประมาณ" จะว่างเปล่า แต่เราจะสะสมวันหยุดให้น้อยลงและดูว่าข้อมูลใดบ้างที่ได้รับที่นี่
หลังจากป้อนเอกสาร "การสะท้อน ... " เราสร้างเอกสาร "หนี้สินโดยประมาณ" เอกสารนี้ใช้งานง่าย ระบุเดือนคงค้างและคลิก "กรอก" เป็นผลให้บนแท็บ "การคำนวณหนี้สินและเงินสำรองสำหรับวันหยุด"(ที่สองจากซ้าย) สำหรับพนักงานแต่ละคน ข้อมูลบางอย่างที่จำเป็นสำหรับการคำนวณและการคำนวณเองจะถูกกรอก
แล้วข้อมูลนี่คืออะไร. อย่างแรกนี้ “วันหยุดที่เหลือ”สำหรับพนักงานแต่ละคน ในกรณีของเรา ในขณะที่กรอกเอกสาร พนักงานทำงานน้อยกว่าหนึ่งเดือน ดังนั้นแต่ละคนจึงสะสม 2.33 วันจาก 28 วันที่กำหนดต่อปี (28/12*1 = 2.33)
ประการที่สอง นี้ « รายได้เฉลี่ย» . ในกรณีของเรา พนักงานทำงานในองค์กรในเดือนมกราคมเท่านั้น ทั้งเดือนทำงานได้ดีและเนื่องจากฉันสะท้อนการรับตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมมกราคมจะถูกนำมาพิจารณาอย่างครบถ้วนเช่น 29.3 วัน ดังนั้น Ivanov มี 40,000 (เริ่มในเดือนมกราคม) / 29.3 = 1,365.19 และ Petrov มี 30,000 / 29.3 = 1,023.89
ถัดไป ให้ความสนใจกับคอลัมน์ "จำนวนภาระผูกพัน (สำรอง)"และส่วนย่อยของมัน "คำนวณ". จำนวนเงินนั้นได้มาจากการคูณ "ยอดดุลวันหยุด" และ "รายได้เฉลี่ย": Ivanov - 2.33 * 1,365.19 = 3,180.89 และ Petrov - 2.33 * 1,023.89 = 2,385.66 หมวดย่อย "สะสม"ว่างสำหรับตอนนี้เพราะเดือนที่แล้วตามเงื่อนไขตัวอย่างบัญชีสำหรับองค์กรยังไม่ได้เก็บไว้ (ในเดือนกุมภาพันธ์จะเต็ม) ก็สนาม "ผ่านการ"ปรากฎว่าความแตกต่าง "คำนวณ" - "สะสม" (จะมองเห็นได้ชัดเจนในเดือนกุมภาพันธ์เช่นกัน)
หมายเหตุ: บทความนี้เขียนขึ้นบนพื้นฐานของการเปิดตัวโปรแกรม 3.0.25 และเป็นไปได้ว่าเมื่อคุณศึกษาเนื้อหานี้ ลักษณะของเอกสารจะแตกต่างกัน แต่ส่วนใหญ่แล้วสาระสำคัญของงานจะยังคงอยู่ เดียวกัน.
นอกจากนี้ยังควรค่าแก่การกล่าวถึงค่าในคอลัมน์ « เบี้ยประกันภัยหนี้สิน (สำรอง)"และ "การมีส่วนร่วมในภาระผูกพัน FSS NS และ PZ (สำรอง)". เนื่องจากเดาได้ไม่ยาก พวกเขาคำนวณเงินสำรองสมทบ ซึ่งอยู่ที่ 30% และ 0.2% ตามลำดับสำหรับตัวอย่างนี้ ฟิลด์ "คำนวณ", "สะสม" และ "เครดิต" จะถูกกรอกในลักษณะเดียวกัน
สำหรับแต่ละคอลัมน์ในสามคอลัมน์ที่มีชื่อ "เครดิต" โปรแกรมจะคำนวณจำนวนเงินและจำนวนเงินทั้งสามนี้จะอยู่ในแท็บ "หนี้สินและเงินสำรองของเดือนปัจจุบัน"เอกสารของเรา เป็นข้อมูลเหล่านี้ที่ถ่ายโอนระหว่างการซิงโครไนซ์กับ 1C BUKH 3.0 (ลงในเอกสารที่มีชื่อเดียวกัน) และการผ่านรายการสำหรับหนี้สินโดยประมาณจะเกิดขึ้น (และคุณสามารถอ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับการซิงโครไนซ์ได้)
ตอนนี้เรามาทำให้สถานการณ์ซับซ้อนขึ้นเล็กน้อยและทำซ้ำสำหรับเดือนกุมภาพันธ์คงค้าง แต่ก่อนหน้านั้นเราจะเพิ่มเงินเดือนพนักงานอีก 5,000 รูเบิล (จะเห็นว่ารายได้เฉลี่ยเดือนก.พ.เพิ่มขึ้น) สามารถทำได้โดยใช้เอกสารจากวารสาร "การเปลี่ยนแปลงค่าจ้างพนักงาน"(ส่วน "เงินเดือน")
ต่อไปเราจะคำนวณเงินเดือนในเดือนกุมภาพันธ์และป้อนเอกสาร "Reflection ... " (ในขณะที่ไม่มีวันหยุดเอกสารรายการ "Reflection ... " ที่เข้มงวดก่อนที่จะมีภาระผูกพันนั้นไม่สำคัญนัก แต่จะดีกว่า ป้อน "การสะท้อนกลับ ... " เสมอก่อนที่จะมีภาระผูกพัน)
ต่อไป เราจะสร้าง "ยอดคงค้างของหนี้สินโดยประมาณ" ในนั้นเราจะเห็นว่า “วันหยุดที่เหลือ”เพิ่มขึ้นพนักงานสะสมอีก 2.33 วัน ส่งผลให้ยอดคงเหลือ 4.67 วันในสองเดือน "รายได้เฉลี่ย"สำหรับเดือนกุมภาพันธ์ก็จะเพิ่มขึ้นอีกเล็กน้อย เนื่องจากในเดือนกุมภาพันธ์พนักงานมียอดค้างชำระมากกว่าเดือนมกราคมถึง 5,000 คน ดังนั้น การคำนวณค่าเฉลี่ยจะพิจารณาจากรายได้และชั่วโมงทำงานในเดือนมกราคมและกุมภาพันธ์: Ivanov (40,000 + 45,000) / (29.3 + 29.3) = 1,450.51 และ Petrov (30,000 + 35,000) / (29.3+29.3) = 1,109.22
ในกรณีของเรา นี่คือจำนวนหนี้สินโดยประมาณ ซึ่งคำนวณในเดือนมกราคม - 3,180.89 สำหรับ Ivanov และในที่สุดสนาม "ผ่านการ"คำนวณเป็นผลต่าง "คำนวณ" และ "สะสม" (6,773.88 - 3,180.89 = 3,592.99)
เช่นเดียวกับในเอกสารเดือนมกราคม คอลัมน์ "ผ่าน" จะถูกรวมไว้ที่นี่ด้วย และจำนวนเงิน (3,592.99 + 2,794.40 = 6,387.39) จะอยู่ที่แท็บแรกของเอกสาร นั่นคือภาระผูกพันที่คำนวณได้
หลังจากนั้นเราจะคำนวณเงินเดือนสำหรับเดือนมีนาคมและสร้างเอกสาร "ภาพสะท้อนของเงินเดือน ... " สำหรับเดือนมีนาคม สูงขึ้นเล็กน้อยฉันเขียนไปแล้วว่ามีแท็บปรากฏในเอกสารนี้ “ การจ่ายวันหยุดด้วยค่าใช้จ่ายของหนี้สินโดยประมาณ”.ตอนนี้ในเดือนมีนาคม รายการจะปรากฏบนแท็บนี้ Ivanov จะถูกหักออกจากภาระผูกพันทั้งหมดที่สะสมในเดือนมกราคมและกุมภาพันธ์ การตัดจำหน่ายนี้จะถูกนำมาพิจารณาเมื่อมีการคำนวณเอกสาร "หนี้สินโดยประมาณ" สำหรับเดือนมีนาคม
นอกจากนี้ในเอกสาร "ภาพสะท้อนของเงินเดือน ... " สำหรับเดือนมีนาคมคุณควรให้ความสนใจกับแท็บแรก "เงินเดือนและเงินสมทบ". ความจริงก็คือในช่วงสองเดือนแรกของการทำงานกับ Ivanov เราไม่ได้สะสมหนี้สินโดยประมาณเพียงพอที่จะครอบคลุมวันหยุดเจ็ดวันอย่างเต็มที่ (ตามจริงแล้วพนักงานไม่มีสิทธิ์ออกไปเลย แต่เราจะละเว้น ประเด็นนี้และพิจารณาสาระสำคัญของกลไกการคำนวณหนี้สิน )
ดังนั้นวันหยุดจึงสะท้อนให้เห็นที่นี่ในสองบรรทัด บรรทัดแรกคือวันหยุดเนื่องจากภาระผูกพัน (รายการที่มีอยู่ทั้งหมดจะถูกหักออก) และบรรทัดที่สองคือส่วนที่เหลือของวันหยุด หลังจากโอนเอกสาร "การสะท้อน ... " ไปยังบันทึกทางบัญชี บรรทัดแรกจะสร้างการผ่านรายการ DT 96 CT 70/69 และ DT ที่สอง (บัญชีต้นทุน) CT 70/69
ตอนนี้เรามาดูกันว่าหนี้สินโดยประมาณของ Ivanov คำนวณในเดือนมีนาคมอย่างไร หลังจากที่หนี้สินสำหรับเดือนมกราคมและมีนาคมถูกตัดออก
โปรดทราบว่า Ivanov ไม่มียอดเงินใด ๆ ในคอลัมน์ "สะสม" ซึ่งหมายความว่าเอกสาร "หนี้สินโดยประมาณ" คำนึงถึงจำนวนเงินที่ถูกตัดออกใน "การสะท้อนของเงินเดือน ... " ดังนั้นลำดับของการป้อนเอกสารเหล่านี้จึงมีความสำคัญ: "การสะท้อน ... แรก" และ จากนั้น "การสะสมหนี้สินโดยประมาณ"
โปรดทราบด้วยว่าในเดือนมีนาคม Ivanov ไม่มีวันหยุดที่เหลือเลย นี่เป็นเรื่องจริงเพราะมีการแจ้งวันหยุดล่วงหน้าบางส่วนล่วงหน้า 7 วัน และ ณ สิ้นเดือนมีนาคม พนักงานได้สะสม 2.33 * 3 = 7 วัน และถูกใช้จนหมด ดังนั้นหนี้สินจะเริ่มสะสมอีกครั้งตั้งแต่เดือนเมษายน
นี่คือกลไกดังกล่าวสำหรับการคำนวณหนี้สินโดยประมาณตามวิธี IFRS ที่ใช้ใน ZUP 3.0 แน่นอน ภายในกรอบของบทความหนึ่ง ฉันไม่ได้อธิบายคุณลักษณะทั้งหมดของการทำงานกับกลไกนี้อย่างครบถ้วน ดังนั้นหากคุณมีคำถามใด ๆ ฉันจะพยายามช่วย
เป็นคนแรกที่รู้เกี่ยวกับสิ่งตีพิมพ์ใหม่ สมัครรับการอัปเดตบล็อกของฉัน:
นายจ้างทุกคนต้องจัดให้มีการลาพักร้อนประจำปีแก่ลูกจ้าง ขนาดของมันคือ 28 วันตามปฏิทิน ในบางสถานการณ์ ระยะเวลาอาจเพิ่มขึ้นเนื่องจากวันหยุดเพิ่มเติม พวกเขาสามารถแต่งตั้งได้ ตัวอย่างเช่น เนื่องจากพื้นที่พิเศษ ความเป็นอันตราย ความรุนแรงของแรงงาน ฯลฯ
ตารางวันหยุดจะถูกวาดขึ้นสำหรับแต่ละปีปฏิทิน ต้องสังเกตทั้งนายจ้างและลูกจ้าง หากลูกจ้างไม่ได้รับค่าจ้างเกินสองปี บริษัทอาจถูกปรับ การลาประจำปี (ขั้นพื้นฐาน) นั้นมีให้ตามเวลาที่ทำงานจริง
ในบทความนี้ เราจะพิจารณาคำแนะนำสำหรับการดูยอดคงเหลือในวันหยุดใน 1C 3.1 ZUP 8.3 ข้อมูลที่ป้อนเข้ามา และสิ่งที่ส่งผลต่อพวกเขา การแสดงข้อมูลประเภทนี้ในโปรแกรมอย่างถูกต้องเป็นสิ่งสำคัญมาก มิฉะนั้นอาจเกิดความสับสนและปัญหากับพนักงานตรวจแรงงาน
มักเกิดขึ้นเมื่อองค์กร "เปลี่ยน" เป็น 1C อยู่แล้วในระหว่างกิจกรรม พนักงานได้รับการว่าจ้างเป็นเวลานาน พวกเขามีสิทธิได้พักร้อน และมีคนสามารถ "ถอดออก" ได้แล้ว
บ่อยครั้งเมื่อเปลี่ยนไปใช้ ZUP 3.1 บันทึกจะถูกเก็บไว้ในบางส่วนแล้ว ระบบข้อมูลและถ่ายโอนข้อมูลได้ไม่ยาก แต่ถึงกระนั้นก็มีบางกรณีที่ต้องป้อนวันหยุดที่เหลือด้วยตนเอง ในการทำเช่นนี้ใน 1C ZUP จะใช้เอกสาร "การป้อนยอดคงเหลือในวันหยุด"
ในกรณีของเรา Volkov Marat Savelyevich ซึ่งเป็นพนักงานของ บริษัท Kron-Ts มีสิทธิที่จะออกในจำนวน 28 วันตามปฏิทิน วัน ยอดคงเหลือตามจริงของวันหยุดโดยคำนึงถึงที่ให้ไว้จะระบุไว้ในส่วนล่างของเอกสาร
ภาพสะท้อนของวันหยุดในโปรแกรม
ตอนนี้ มาพิจารณาสถานการณ์ที่การพักร้อนถูกพิจารณาโดยตรงในโปรแกรม ในการจัดเตรียมวันหยุดสำหรับพนักงานให้ใช้เอกสารชื่อเดียวกันจากส่วน "บุคลากร"
เมื่อสะท้อนอยู่ในโปรแกรมวันหยุด มักจะจำเป็นต้องวิเคราะห์ช่วงเวลาก่อนหน้า คุณสามารถใช้ รายงานพิเศษโดยคลิกที่ไฮเปอร์ลิงก์ "พนักงานใช้วันหยุดอย่างไร"
รายงานนี้ช่วยให้คุณเห็นไม่เพียงแค่ช่วงเวลาของวันหยุดพักผ่อนที่ใช้ไปก่อนหน้านี้ แต่ยังรวมถึงจำนวนวันที่สะสมด้วย
จะดูวันหยุดที่เหลือใน 1C ZUP ได้ที่ไหน: เหลือวันหยุดกี่วัน
ในส่วน "บุคลากร" มีส่วนย่อยพิเศษ "รายงานบุคลากร" ในนั้น คุณจะพบรายงานเกี่ยวกับยอดคงเหลือวันหยุด (เต็มและสั้น) ความแตกต่างอยู่ที่อินเทอร์เฟซ ส่วน และปริมาณข้อมูลเอาต์พุตเท่านั้น
เราจะจัดทำรายงานฉบับสมบูรณ์เกี่ยวกับยอดคงเหลือวันหยุดสำหรับ Bazhova S.V. ในฐานะพนักงานของ Kron-Ts ณ สิ้นเดือนตุลาคม 2017 รูปด้านล่างแสดงรายงานที่สร้างขึ้นก่อนที่จะรวมอยู่ในโปรแกรมวันหยุดตั้งแต่วันที่ 23 ธันวาคมถึง 29 ธันวาคม
รายงานระบุว่าเมื่อพิจารณา ลาเพิ่มเติมสำหรับงานหนักและความรับผิดชอบ ยอดคงเหลือ 29.16 วัน
ตอนนี้ขอเพิ่มวันหยุดของ SV Bazhova ลงในโปรแกรมแล้วใช้จ่าย หลังจากปรับรูปแบบรายงานแล้วเราจะเห็นว่าหลักและเป็นผลให้ ยอดรวมวันหยุดพักผ่อนลดลง 7 วันอย่างแน่นอน นี่คือช่วงเวลาตั้งแต่ 23 ตุลาคมถึง 29 ตุลาคม 2017 ซึ่งถูกนำเข้าสู่โปรแกรม
อย่างที่คุณเห็น การแนะนำข้อมูลที่เชื่อถือได้ในโปรแกรมในเวลาที่เหมาะสมทำให้ชีวิตของเจ้าหน้าที่ฝ่ายบุคคลง่ายขึ้นอย่างมาก ไม่จำเป็นต้องทำการคำนวณที่ซับซ้อน เนื่องจากโปรแกรมสามารถทำได้เอง
เริ่มต้นด้วยคำจำกัดความ: ภาระผูกพันโดยประมาณคือภาระผูกพันขององค์กรที่มีจำนวนไม่แน่นอนและ (หรือ) กำหนดเวลา (ข้อ 4 ของระเบียบว่าด้วย การบัญชี“ประมาณการหนี้สิน ภาระผูกพันและสินทรัพย์แบบมีเงื่อนไข” (PBU 8/2010)
ตามมาตรา 114 และ 115 แห่งประมวลกฎหมายแรงงาน สหพันธรัฐรัสเซียให้พนักงานได้รับวันหยุดประจำปีโดยมีการรักษาสถานที่ทำงานและรายได้เฉลี่ยเป็นระยะเวลาอย่างน้อย 28 วันตามปฏิทิน ดังนั้น ในแต่ละเดือนที่ทำงาน พนักงานมีสิทธิได้รับค่าจ้าง 2.33 วัน (28 วัน / 12 เดือน)
เนื่องจากพนักงานตามกฎเกณฑ์ของกฎหมายแรงงาน ทุกเดือนมีสิทธิที่จะลางานตามจำนวนวันที่กำหนด เงื่อนไขที่กำหนดไว้ในวรรค 5 ของ PBU 8/2010 จึงเกิดขึ้นในกิจกรรมขององค์กร:
ก) กิจการมีภาระผูกพันอันเป็นผลสืบเนื่องมาจากเหตุการณ์ในอดีตของ ชีวิตทางเศรษฐกิจซึ่งองค์กรไม่สามารถหลีกเลี่ยงได้
ข) การลดลงของผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจขององค์กรซึ่งจำเป็นสำหรับการปฏิบัติตามภาระผูกพันโดยประมาณอาจ;
c) มูลค่าของหนี้สินโดยประมาณสามารถประมาณได้อย่างสมเหตุสมผล
ดังนั้นการบัญชีขององค์กรควรสะท้อนถึงภาระผูกพันโดยประมาณในการจ่ายค่าวันหยุดให้กับพนักงาน (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 14 มิถุนายน 2554 ฉบับที่ 07-02-06 / 107 ลงวันที่ 19 เมษายน 2555 ฉบับที่ 07 -02-06 / 110). ความรับผิดโดยประมาณจะแสดงในบัญชีสำรองสำหรับค่าใช้จ่ายในอนาคต (ข้อ 8 PBU 8/2010)
กฎโดยตรงที่กำหนดขั้นตอนในการกำหนดจำนวนความรับผิดโดยประมาณที่เกี่ยวข้องกับการจ่ายค่าจ้างวันหยุดใน กฎระเบียบไม่รวมอยู่ในบัญชี ดังนั้นขั้นตอนนี้จึงได้รับการพัฒนาโดยองค์กรอย่างอิสระ (โดยคำนึงถึงบทบัญญัติของมาตรา III PBU 8/2010) และได้รับการแก้ไขในนโยบายการบัญชีขององค์กร
เนื่องจากค่าลาพักร้อนคำนวณจากรายได้เฉลี่ยของพนักงาน การคำนวณหนี้สินโดยประมาณจึงควรทำตามจำนวนเงินที่จ่ายให้กับพนักงานซึ่งนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณรายได้เฉลี่ย
การจ่ายเงินในวันหยุดขึ้นอยู่กับเบี้ยประกันให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซีย FSS ของสหพันธรัฐรัสเซีย FFOMS รวมถึงเบี้ยประกันสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับสำหรับอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงาน ดังนั้นจำนวนความรับผิดโดยประมาณที่รับรู้ควรรวมจำนวนเบี้ยประกันด้วย
เพื่อวัตถุประสงค์ในการจัดเก็บภาษีสำหรับภาษีเงินได้ขั้นตอนการบัญชีสำหรับค่าใช้จ่ายสำหรับการก่อตัวของเงินสำรองสำหรับค่าใช้จ่ายในอนาคตสำหรับการจ่ายวันหยุดจะถูกควบคุมในศิลปะ 324.1 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (TC RF) ผู้เสียภาษีที่ตัดสินใจเกี่ยวกับการบัญชีที่เท่าเทียมกันเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีของค่าใช้จ่ายที่จะเกิดขึ้นสำหรับการลาพักร้อนของพนักงานมีหน้าที่ต้องสะท้อนนโยบายการบัญชีเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีตามวิธีการจองที่นำไปใช้โดยเขากำหนดจำนวนการหักสูงสุดและเปอร์เซ็นต์รายเดือน ของการหักเงินสำรองที่กำหนด
ขอพิจารณาตัวอย่าง.
องค์กร Rassvet ได้ตัดสินใจ: เริ่มตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2015 ในด้านบัญชีและภาษีเงินได้ เพื่อสร้างสำรองสำหรับค่าใช้จ่ายในอนาคตสำหรับการลาพักร้อน ที่ นโยบายการบัญชีมีการเพิ่มเติมที่เหมาะสม จำนวนการหักเงินสำรองสูงสุดคือ 91,140 รูเบิล เปอร์เซ็นต์การหักรายเดือนคือ 10%
เมื่อทำงานในโปรแกรม ในการตั้งค่าบัญชีเงินเดือน บนแท็บ สำรองการลา เปิดใช้งานกล่องกาเครื่องหมาย สร้างเงินสำรองวันหยุด ระบุจำนวนการหักสูงสุดต่อปี (เมื่อถึงจำนวนนี้ การหักเงินสำรองอัตโนมัติจะหยุดลง) รายเดือน เปอร์เซ็นต์ของการหักเงินจากกองทุนค่าจ้างและเดือนที่หัก เพื่อให้สะท้อนให้เห็นในการบัญชี คุณต้องระบุประเภทของเงินสำรอง - สร้างองค์ประกอบในไดเรกทอรี หนี้สินและเงินสำรองโดยประมาณ
การตั้งค่าบัญชีเงินเดือนจะแสดงในรูปที่ หนึ่ง.
รูปที่ 1
อย่างที่เราเห็น ไม่มีการแบ่งเป็นการบัญชีและการบัญชีภาษีในการตั้งค่า ดังนั้นเงินสำรองจะเกิดขึ้นในทั้งสองบัญชีตามกฎเดียวกัน - กฎสำหรับการบัญชีภาษีเงินได้
เริ่มตั้งแต่เดือนมกราคม ณ สิ้นเดือน การดำเนินการตามกำหนดการใหม่ จะใช้เงินสำรองวันหยุด - เอกสารคงค้างของหนี้สินโดยประมาณสำหรับวันหยุดพักผ่อน
แบบฟอร์มการดำเนินการปิดเดือนจะแสดงในรูปที่ 2.
รูปที่ 2 
หนี้สินที่ประมาณการไว้รับรู้เป็นค่าใช้จ่ายสำหรับ พันธุ์ธรรมดากิจกรรมในการเดบิตของบัญชีต้นทุน (ในกรณีของเราหมายถึงเดบิตของบัญชี 20.01 “การผลิตหลัก” และ 26 “ ค่าดำเนินการทั่วไป”) ตามเครดิตของบัญชี 96“ สำรองสำหรับค่าใช้จ่ายในอนาคต” นอกจากนี้ การหักเงินค่าลาพักผ่อนจะทำภายใต้รายการ "การชำระเงิน" ตามเครดิตของบัญชี 96.01.1 "หนี้สินโดยประมาณสำหรับค่าตอบแทน" และการหักเบี้ยประกันภัยจะทำภายใต้รายการ "เบี้ยประกัน" ใน การโต้ตอบกับเครดิตของบัญชี 96.01.2 "หนี้สินโดยประมาณสำหรับเงินสมทบประกัน"
การผ่านรายการเอกสาร หนี้สินโดยประมาณสำหรับวันหยุดพักร้อนแสดงในรูปที่ 3
รูปที่ 3 
สำหรับข้อมูลเพิ่มเติม รายละเอียดข้อมูลจากการสะสมของหนี้สินโดยประมาณจะสะดวกที่จะใช้การคำนวณอ้างอิงของเงินสำรองวันหยุด
การคำนวณอ้างอิงให้จำนวนเงินสำรองสูงสุดและจำนวนเงินสำรองรวมถึงข้อมูลสำหรับพนักงานแต่ละคน: กองทุนเงินเดือนของเขา, จำนวนเบี้ยประกัน, เงินสมทบจาก FSS NS และ PZ, มาตรฐานสำหรับการหักเงิน เงินสำรองและจำนวนเงินที่คำนวณเป็นเงินสำรอง
เงินสำรองวันหยุดคำนวณอ้างอิงแสดงในรูปที่ 4.
รูปที่ 4 
มาเปิดเอกสารโดยตรง หนี้สินคงค้างโดยประมาณสำหรับวันหยุด เอกสารถูกสร้างขึ้น กรอก และลงรายการบัญชีโดยอัตโนมัติเมื่อสิ้นเดือน แต่ผู้ใช้โปรแกรมสามารถสร้างและกรอกด้วยตนเองได้ อาจจำเป็นหากนักบัญชีไม่พอใจกับตัวเลือกอัตโนมัติสำหรับการคำนวณเงินสำรองที่เสนอโดยโปรแกรม หรือหากจำเป็นต้องทำการปรับเปลี่ยนในเอกสาร
เอกสารคงค้างของหนี้สินโดยประมาณสำหรับวันหยุดพักผ่อนแสดงในรูปที่ 5.
รูปที่ 5 
มาต่อกันที่ตัวอย่าง
เมื่อวันที่ 15 กรกฎาคม 2558 พนักงานของ Petrova M.P. ฉันขอลาพักร้อนแบบเสียเงินอีก ระยะเวลาวันหยุดคือ 14 วันตามปฏิทิน สำหรับการลงทะเบียนในโปรแกรมวันหยุด พนักงานใช้เอกสารวันหยุดที่มีชื่อเดียวกัน ซึ่งระบุเดือนคงค้างและพนักงาน
บนแท็บหลัก ช่วงเวลาวันหยุดจะถูกระบุ รายได้เฉลี่ยและจำนวนเงินคงค้างคำนวณโดยอัตโนมัติ (หากพนักงานในโปรแกรมได้รับค่าจ้างในช่วง 12 เดือนก่อนหน้า) ข้อมูลสำหรับการคำนวณรายได้เฉลี่ยสามารถป้อนได้ด้วยตนเอง
แท็บ Accruals จะถูกกรอกโดยอัตโนมัติ ในกรณีของเรา ยอดคงค้างแบ่งออกเป็นสองบรรทัด เนื่องจากการหยุดพักผ่อน (เริ่มในเดือนกรกฎาคมและสิ้นสุดในเดือนสิงหาคม)
ตัวอย่างของการกรอกเอกสารวันหยุดจะแสดงในรูปที่ 6.
รูปที่ 6 
ในการตรวจสอบความถูกต้องของการคำนวณรายได้เฉลี่ยคุณสามารถใช้ค่าที่เหมาะสม แบบพิมพ์เอกสารนี้.
การคำนวณรายได้เฉลี่ยแสดงในรูปที่ 7.
รูปที่ 7 
เมื่อผ่านรายการ เอกสารในการบัญชีและการบัญชีภาษีจะสร้างการผ่านรายการสำหรับยอดเงินที่จ่ายในวันหยุดและสร้างรายการในการลงทะเบียนการสะสมจำนวนมาก เมื่ออนุญาตให้พนักงานลาเพื่อปฏิบัติตามภาระผูกพันในการจ่ายค่าจ้างวันหยุดให้กับเขาองค์กรจะตัดหนี้สินโดยประมาณที่เกิดขึ้นก่อนหน้านี้บางส่วนพร้อมรายการในการเดบิตของบัญชี 96.01.1 "หนี้สินโดยประมาณสำหรับค่าตอบแทน" และเครดิตของบัญชี 70 “การตั้งถิ่นฐานกับบุคลากรเพื่อค่าตอบแทน”.
การเคลื่อนไหวของเอกสารวันหยุดจะแสดงในรูปที่ แปด.
รูปที่ 8 
สำหรับเงินคงค้าง ค่าจ้าง, ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และ เบี้ยประกัน โปรแกรมใช้เอกสารเงินเดือน เอกสารจะถูกเติมโดยอัตโนมัติด้วยรายการคงค้างและการหักเงินที่วางแผนไว้
เมื่อกรอกข้อมูลคงค้างตามแผนโปรแกรมจะพิจารณาวันที่พนักงานลาพักร้อนคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากยอดคงค้างทั้งหมด (รวมค่าวันหยุด) (22,819.47 รูเบิล * 13% = 2,967 รูเบิล ภาษีจะถูกเรียกเก็บทั้งหมด rubles) และคำนวณเบี้ยประกัน (6,891.47 rubles)
ตัวอย่างของเอกสาร Payroll แสดงในรูปที่ เก้า.
รูปที่ 9 
มาดูผลลัพธ์ของเอกสารกัน เรามีความสนใจในการคำนวณเบี้ยประกัน ตัวอย่างเช่น บริจาคเงินให้กับ FIU
จากรูปที่แล้ว จะเห็นได้ว่า PFR คิดเงินรวมทั้งสิ้น 5,020.28 รูเบิล แต่เบี้ยประกันจำนวนนี้ยังใช้กับค่าจ้าง - 3,443.48 รูเบิล (15,662.17 รูเบิล * 22%) และจำนวนเงินที่จ่ายวันหยุด - 1,576.80 รูเบิล (7,167.30 รูเบิล * 22%) เมื่อพนักงานได้รับอนุญาตให้ลาเพื่อปฏิบัติตามภาระผูกพันในการสะสมจำนวนเบี้ยประกันวันหยุด ความรับผิดโดยประมาณที่เกิดขึ้นก่อนหน้านี้จะถูกตัดออกบางส่วนโดยรายการในการเดบิตของบัญชี 96.01.2 "หนี้สินโดยประมาณสำหรับเบี้ยประกัน" และเครดิตของบัญชี 69 “การตั้งถิ่นฐาน ประกันสังคมและเสบียง” เงินสมทบประกันในแง่ของค่าจ้างรายเดือนในการบัญชีและการบัญชีภาษีที่เกี่ยวข้องกับค่าใช้จ่าย
การผ่านรายการของเอกสารการจ่ายเงินเดือนจะแสดงในรูปที่ 10 (ดูรายการที่มีตัวเลข 5 และ 6)
รูปที่ 10. 
เพื่อวิเคราะห์ยอดคงค้างและการใช้เงินสำรอง ลาหยุดประจำปีมาใช้กันเถอะ งบดุลในบัญชี 96.01 "หนี้สินโดยประมาณสำหรับผลประโยชน์พนักงาน" จะเห็นได้จากรายงานที่ว่าในช่วงเจ็ดเดือนของปี 2558 มีการให้เงินสำรอง 63,231.92 รูเบิล และใช้ 9,331.82 รูเบิล จำนวนสำรองที่ไม่ได้ใช้คือ 53,900.10 รูเบิล
งบดุลสำหรับบัญชี 96.01 แสดงในรูปที่ สิบเอ็ด
สถานการณ์: วิธีการกำหนดเงินเดือนประจำปีโดยประมาณและผลประโยชน์เพื่อคำนวณเปอร์เซ็นต์รายเดือนของการหักเงินสำรองสำหรับผลประโยชน์ของพนักงานในอนาคต องค์กรต้องกำหนดจำนวนเงินเดือนหรือผลประโยชน์ประจำปีโดยประมาณที่สร้างเงินสำรองโดยอิสระ ในการคำนวณการหักเงินสำรองรายเดือนให้ทำการคำนวณพิเศษ (ประมาณการ) ในรูปแบบใดก็ได้ รวมเฉพาะข้อมูลที่สมเหตุสมผลทางเศรษฐกิจในการคำนวณและยืนยัน เอกสารหลัก. ตัวอย่างเช่น ระเบียบว่าด้วยค่าจ้าง ข้อตกลงร่วม พนักงาน, ตารางวันหยุด ฯลฯ ระบุไว้ในวรรค 1 ของบทความ 324.1 วรรค 1 ของบทความ 252 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและยืนยันในจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 25 ตุลาคม 2559 ฉบับที่ 03-03-06/2/62147
เบี้ยเลี้ยงวันหยุดในนโยบายการบัญชี
เหล่านี้เป็นข้อกำหนดของมาตรา 324.1 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียวรรค 2 ของมาตรา 9 ของกฎหมายของวันที่ 6 ธันวาคม 2011 ฉบับที่ 402-FZ และจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 25 ตุลาคม 2016 ฉบับที่ 03-03-06/2/62147. ร้อยละของเงินสมทบสำรอง ดอกเบี้ยรายเดือนคำนวณร้อยละรายเดือนของการหักเงินสำรองสำหรับการจ่ายเงินในอนาคตให้กับพนักงานตามสูตร: ค่าจ้างในปีหน้าโดยคำนึงถึงเงินสมทบสำหรับการประกันบำเหน็จบำนาญภาคบังคับ (สังคม, การรักษาพยาบาล) และประกันอุบัติเหตุและโรคจากการทำงาน × 100% ขั้นตอนนี้ดังต่อไปนี้ จากบทบัญญัติของวรรค 2 ของข้อ 1 ของบทความ 324.1 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
การก่อตัวของหนี้สินโดยประมาณและเงินสำรองสำหรับวันหยุดพักผ่อนใน "1s: enterprise 8"
เรามีบัญชี 1C 8.2 (8.2.14.540) ในทำนองเดียวกัน เงินสำรองก็สะสมในการบัญชี แต่ไม่ได้สะสมในการบัญชีภาษี เหล่านั้น. มันเสร็จแล้ว: 44.69 - BU 20000 96 - BU 20000NU 0 NU 0VR 20000 BP 20000PR 0 PR 0 ในเดือนหน้า พนักงานได้รับค่าจ้างวันหยุดค้างชำระด้วยค่าใช้จ่ายของเงินสำรอง และที่นี่ฉันไม่เข้าใจอีกต่อไป ถูกยังไง? ตอบกลับด้วยคำพูด ขึ้น ▲ 07/16/2012, 07:04 PM #4 หากคุณเขียนโพสต์ด้วยมือแล้วอย่างน้อยก็เขียนให้ถูกต้อง ข้อความจาก Zimushka-Zima เนื่องจากผู้เขียนหัวข้อไม่ตอบสนองฉันต้องการ ยกหัวข้อนี้
ฉันยังมีปัญหาที่คล้ายกัน เรามีบัญชี 1C 8.2 (8.2.14.540) ในทำนองเดียวกัน เงินสำรองก็สะสมในการบัญชี แต่ไม่ได้สะสมในการบัญชีภาษี เหล่านั้น.
ภาพสะท้อนของเงินสำรองสำหรับการจ่ายวันหยุดในการบัญชี
เราคำนวณเงินสำรองใหม่และทิ้งไว้ในบัญชี 96 เท่านั้นที่เราเป็นหนี้พนักงาน 10 รูเบิล 04/30/11 dt 20,25,26,44 เป็นต้น kt 96 จำนวนคำนวณตามวิธีของคุณ 12.5 รูเบิล 31.05.11 15 ถู. 06/30/11 เราคำนวณเงินสำรองใหม่และทิ้งไว้ในบัญชี 96 เท่านั้นที่เราเป็นหนี้พนักงาน 10 รูเบิล 12/31/11 เราคำนวณเงินสำรองใหม่และทิ้งไว้ในบัญชี 96 เฉพาะสิ่งที่เราเป็นหนี้พนักงานเท่านั้น คุณสามารถคำนวณตามวิธีการที่กำหนดไว้ในรหัสภาษี (รายการ "การปรับปรุงการสำรอง") สินค้าคงคลัง เราเปรียบเทียบจำนวนเงินสำรองที่เกิดขึ้นสำหรับปีและจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงสำหรับการจ่ายวันหยุด (รวมถึงเงินสมทบ) หากค่าลาพักร้อนสำหรับปีมียอดค้างชำระมากกว่าเงินสำรอง ผลต่างจะรับรู้เป็นค่าใช้จ่าย
หากค่าลาพักร้อนสำหรับปีน้อยกว่าเงินสำรองก่อนจะรับรู้ยอดเงินใน รายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการตัดสินใจว่าเราจะโอนสำรองไปยังปีหน้าหรือไม่
สำรองวันหยุดในการบัญชี
เราจำเป็นต้องสร้างเงินสำรองสำหรับวันหยุดตามบันทึกทางบัญชีเท่านั้น เราไม่สร้างเงินสำรองนี้ใน NU ตามลำดับ มีความแตกต่างระหว่าง BU และ NU การผ่านรายการสำหรับการสร้างทุนสำรองจะเกิดขึ้นใน BU - สำหรับเงินกู้ b / s 96 (รายเดือนที่เปอร์เซ็นต์คงที่) ด้วยตนเอง ข้อมูลจะถูกโอนจาก ZUP การโพสต์เกี่ยวกับการใช้เงินสำรอง - สำหรับเดบิต b / s 96 (เมื่อเราได้รับค่าจ้างวันหยุดให้กับพนักงาน) ก็จะเพิ่มขึ้นด้วยตนเอง
สำรองวันหยุดในการบัญชี
การสร้างสำรองค่าใช้จ่ายในการจ่ายวันหยุดของพนักงานในการบัญชีภาษีเป็นสิทธิขององค์กรไม่ใช่ภาระผูกพัน<п.1 . В бухучете же обязательно создание оценочного обязательства на оплату предстоящих отпусков работников <ПБУ. Лишь некоторые организации могут быть освобождены от этого – к примеру, общества с ограниченной ответственностью, являющиеся субъектами малого предпринимательства <п.
. ความแตกต่างภายใต้ PBU 18/02 จะเกิดขึ้นหากองค์กรใช้ PBU 18/02 ในการบัญชีและตัดสินใจที่จะไม่สร้างสำรองสำหรับค่าใช้จ่ายสำหรับการลาพักร้อนที่จะเกิดขึ้นในการบัญชีภาษี นอกจากนี้ หลักการสร้างและการใช้เงินสำรองนั้นแตกต่างกันในด้านภาษี และการบัญชี ในการบัญชีไม่มีกฎเกณฑ์ที่ชัดเจนในการสร้างเงินสำรอง (หนี้สินโดยประมาณ) - มีเพียงหลักการทั่วไปเท่านั้น ที่หัวหน้าซึ่งเป็นความน่าเชื่อถือของจำนวนภาระผูกพันต่อพนักงานที่แสดงในการรายงาน
สำรองวันหยุดเฉพาะในการบัญชี
ความสนใจ
รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่ง:“ ผู้เสียภาษี ... มีหน้าที่ต้องสะท้อนถึงนโยบายการบัญชีเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีวิธีการจองที่นำไปใช้โดยเขาเพื่อกำหนดจำนวนเงินสูงสุดของการหักเงินและเปอร์เซ็นต์การหักรายเดือน สำรองที่ระบุ เพื่อวัตถุประสงค์เหล่านี้ผู้เสียภาษีจำเป็นต้องจัดทำการคำนวณพิเศษ (ประมาณการ) ซึ่งสะท้อนถึงการคำนวณจำนวนเงินที่หักรายเดือนเป็นเงินสำรองที่ระบุ .... ในเวลาเดียวกัน เปอร์เซ็นต์ของการหักเงินสำรองที่ระบุจะถูกกำหนดเป็นอัตราส่วนของค่าใช้จ่ายประจำปีโดยประมาณสำหรับการจ่ายวันหยุดกับจำนวนเงินค่าใช้จ่ายประจำปีโดยประมาณสำหรับค่าจ้าง แนวคิดหลักคือการหักรายเดือนและคำนวณจำนวนเงินสำรอง ณ สิ้นปี ตามที่รหัสภาษีกำหนด
ในการบัญชี เราต้องคำนวณภาระผูกพันของเราใหม่ทุกไตรมาส (ข้อ 15 ของ PBU 8/2010) ไม่สามารถคำนวณสำรองในการบัญชีภาษีได้
สำรองวันหยุดเฉพาะในการบัญชีใน 1s 8.3 การบัญชี
ข้อมูล
สมมติว่ามีพนักงาน 2 คนที่มีสิทธิลาในวันที่ 31/12/11 หากจำนวนเงินสำรองที่เป็นของพวกเขาคือ 30 รูเบิล จากนั้นในรายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการเรารับรู้เพียง 20 รูเบิล
สิ่งสำคัญ
หากจำนวนเงินสำรองที่เป็นของพวกเขาคือ 90 รูเบิล จากนั้นเรารับรู้ค่าแรงเพิ่มเติม 40 รูเบิล ล่าถอย. อย่าลืมว่าค่าใช้จ่ายในการบัญชีภาษีจะต้องเป็นธรรม (ข้อ.
252 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) การคำนวณวงเงินจะขึ้นอยู่กับข้อมูลที่ได้รับจากเอกสารกำกับดูแลท้องถิ่นและเอกสารหลัก (ข้อบังคับเกี่ยวกับค่าตอบแทน, พนักงานสำหรับปีที่จะถึงนี้, เงินเดือนสำหรับช่วงเวลาก่อนหน้า, ตารางวันหยุด ฯลฯ ) ซึ่งยืนยันความเป็นไปได้ทางเศรษฐกิจของค่าใช้จ่าย . นั่นคือเราไม่สามารถ "ประมาณ" จำนวนวันของวันหยุดพักผ่อนที่เสนอได้ ลองกลับไปที่จุดเริ่มต้น
สำรองวันหยุดใน 1s 8.3 บัญชีเฉพาะในbu
คำถาม “Alfa JSC กับพนักงานประมาณ 90 คนได้ไหม สร้างเงินสำรองสำหรับวันหยุดพักผ่อนใน BU และ NU โดยกำหนดในนโยบายการบัญชีรูปแบบการคำนวณของตัวเอง (บทความ 324.1.NK:“ เพื่อจุดประสงค์เหล่านี้ผู้เสียภาษีจำเป็นต้องทำการคำนวณพิเศษ”) เหมือนกันสำหรับ BU และ NU ที่ ในขณะนี้ วิธีการสร้างเงินสำรองถูกกำหนดไว้ในนโยบายการบัญชีของ JSC เช่นเดียวกับ BU และ NU: ในตอนเริ่มต้น การคำนวณเปอร์เซ็นต์การหักเงินจะทำในการประมาณการ นอกจากนี้ สำหรับการคำนวณการหักเงินสำรองรายเดือนแบบสม่ำเสมอ - "เงินเดือนประจำปี + เบี้ยประกัน" ตามรายการต้นทุน (20,26,23) หารด้วย 12 เดือน และเราคูณ "ค่าจ้างรายเดือนโดยประมาณ + str / ผลงาน" ด้วยเปอร์เซ็นต์ที่คำนวณได้
เราได้รับการหักรายเดือนผู้ตรวจสอบแนะนำว่าการคำนวณการหักเงินในการบัญชีและ NU แตกต่างกันเพื่อให้ใน NU เปอร์เซ็นต์ที่คำนวณได้จะถูกคูณด้วยเงินเดือนจริงสำหรับเดือน อย่างไรก็ตาม ไม่มีการเอ่ยถึง "เงินเดือนจริง" ในงานศิลปะ 324.1.
สำรองจ่ายวันหยุดเฉพาะในบัญชีใน 1 จาก 8.3
มีความแตกต่างอื่น ๆ ในกรณีความแตกต่างระหว่างจำนวนเงินที่หักไปยังสำรองที่รับรู้ในค่าใช้จ่ายในบันทึกภาษีและบัญชีความแตกต่างอาจเกิดขึ้นในระหว่างปีตาม RAS 18/02 ในเวลาเดียวกันทั้งในด้านภาษีและการบัญชี บันทึกเมื่อสิ้นปีจำเป็นต้องใช้สินค้าคงคลัง ปริมาณเงินสำรองยกมา ณ สิ้นปีต้องตรงกันทั้งในการบัญชีและการบัญชีภาษีหากนโยบายการบัญชีภาษีเมื่อคำนวณยอดค้างชำระของค่าจ้างวันหยุดให้คำนึงถึงวันหยุดที่ไม่ได้ใช้ทั้งวัน (ข้อ 1 ของหนังสือกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 01.04.2013 ฉบับที่ 03-03-06 /2/10401) ท้ายที่สุดแล้วในการบัญชีและการบัญชีภาษีในปีหน้ามีความจำเป็นต้องโอนยอดคงเหลือซึ่งควรครอบคลุมค่าใช้จ่ายในการจ่ายวันหยุดที่ไม่ได้ใช้<п.
หากมีการสร้างสำรองสำหรับการจ่ายวันหยุดในบัญชีเท่านั้น
รายละเอียดที่สำคัญ: ในงบการเงิน จำนวนเงินสำรองสำหรับการจ่ายวันหยุดควรแสดงเป็นบรรทัดแยกต่างหากก็ต่อเมื่อค่าดังกล่าวมีนัยสำคัญ (วรรค 24 ของ PBU 8/2010) การบัญชี ในการบัญชีให้คำนึงถึงเงินสำรองสำหรับการจ่ายวันหยุดในบัญชี 96“ สำรองสำหรับค่าใช้จ่ายในอนาคต” การบัญชีสำหรับบัญชีนี้จะต้องเก็บตามประเภทของเงินสำรอง ดังนั้นสำหรับบัญชี 96 ให้เปิดบัญชีย่อย "ภาระผูกพันโดยประมาณสำหรับวันหยุดที่กำลังจะมาถึง" (คำแนะนำสำหรับผังบัญชี (บัญชี 96))
สะท้อนการสำรองจำนวนเงินในเครดิตของบัญชี 96 ในการติดต่อกับบัญชีที่สะท้อนถึงเงินเดือนของพนักงานที่มีวันหยุดในอนาคตที่คุณคำนวณหนี้สินโดยประมาณ: เดบิต 20 (23, 25, 26, 29, 44 ... ) เครดิต 96 ย่อย บัญชี “ ความรับผิดโดยประมาณสำหรับวันหยุดที่กำลังจะมาถึง ” - มีการหักเงินสำรองสำหรับค่าวันหยุดที่จะมาถึง เมื่อสร้างเงินสำรองในการบัญชีแล้วให้ตัดค่าใช้จ่ายในการลาพักร้อนด้วยค่าใช้จ่ายของเงินสำรองที่สร้างขึ้น
เบี้ยเลี้ยงเฉพาะในบัญชี
BU 20000 96 - BU 20000 44 BU 2000 96 BU 20000 (ไม่มี 69s) NU 0 NU 0 BP 20000 BP 20000 PR 0 PR 0 ที่นี่ทุกอย่างเป็นเช่นนั้นในเดือนหน้า และที่นี่ฉันไม่เข้าใจอีกต่อไป เป็นอย่างไร แต่คุณไม่จำเป็นต้องเขียนทุกอย่างเป็นกลุ่ม - จะชัดเจนขึ้นใน BU ด้วยค่าใช้จ่ายในการสำรอง? ดี เขียนแบบนี้: Dt96 Kt 70 (69) BU 5000NU 0 NU 0VR 5000 BP 0PR 0 PR 0 V NU ค่าใช้จ่าย อะไรเช่นนี้ 1. เปิดสถานีวิทยุใหม่สำหรับผู้ใช้ที่เรียกว่า RT FM โดยจะถ่ายทอดการอ่านคู่มือต่างๆ และคำตอบสำหรับคำถามที่พบบ่อย2. "ช่วยคนเกียจคร้าน คุณช่วยพวกเขานั่งบนคอ" Xiang-Tzu Reply with quote Up ▲ 07/16/2012, 22:56 PM #5 ขอบคุณสำหรับคำตอบ..
โปรแกรม "1C เงินเดือนและการบริหารงานบุคคล 8.3 (3.1)" "สามารถ" คำนวณจำนวนวันลาประจำปีเนื่องจากพนักงานการใช้งานและยอดคงเหลือ
โดยค่าเริ่มต้น วันลาโดยได้รับค่าจ้างรายปีจะคำนวณตามจำนวนเงินที่กำหนดโดยกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย - 28 วันต่อปีที่ทำงาน ในโปรแกรมยังสามารถกำหนดวันลาประจำปี "เพิ่มเติม" ได้อีกด้วย สามารถทำได้ทั้งสำหรับพนักงานทุกคนในองค์กร (เมื่อตั้งค่าประเภทวันหยุด) และสำหรับตำแหน่งของโต๊ะพนักงาน (ในเอกสารที่อนุมัติหรือเปลี่ยนตารางพนักงาน) หรือสำหรับพนักงานโดยตรง (ในเอกสาร) เพื่อการว่าจ้างหรือโยกย้ายบุคลากร)
คุณยังสามารถกำหนดวันหยุด "ภาคเหนือ" สำหรับพนักงานของทั้งองค์กรหรือแผนกแยกต่างหาก (ในรูปแบบขององค์กรหรือแผนก) หากทำการตั้งค่าเหล่านี้ โปรแกรมจะคำนวณวันหยุดที่เหลือตามการตั้งค่าเหล่านี้
การป้อนยอดคงเหลือเริ่มต้นของวันหยุดใน 1C ZUP
การคำนวณวันหยุดที่ต้องการจะดำเนินการโดยโปรแกรม 1C ZUP โดยอัตโนมัติ นับตั้งแต่วันที่ได้รับการว่าจ้างพนักงาน แต่มีบางกรณีที่ ณ เวลาที่เริ่มต้นการบัญชีใน 1C พนักงานได้รับการว่าจ้างแล้วและพวกเขามีวันหยุดที่เหลือ จากนั้นคุณจะต้องเข้าสู่โปรแกรมยอดคงเหลือเริ่มต้นของวันหยุดผ่านเอกสารพิเศษ - กำลังเข้าสู่การเปิดยอดคงเหลือวันหยุด (บุคลากร/ ดูเพิ่มเติม/ ยอดเปิดของวันหยุด).
ในเอกสารนี้ คุณต้องป้อนพนักงาน วันที่ของยอดคงเหลือ ประเภท (หรือประเภท) ของการลาประจำปีจะถูกป้อนในส่วนตารางจากนั้นสำหรับวันหยุดแต่ละประเภท - ระยะเวลาของปีทำงานและส่วนที่เหลือ วันหยุดในวันที่ยอดคงเหลือ
รับบทเรียนวิดีโอ 267 1C ฟรี:
เอกสารโปรแกรม "" ยังสามารถป้อนจากไดเร็กทอรี "พนักงาน" โดยเลือกหรือเปิดแบบฟอร์มพนักงานแล้วคลิก "ไฟล์เอกสาร" - ขาด - ป้อนยอดเงินเริ่มต้นของวันหยุด
การใช้วันหยุด
เมื่อลงทะเบียนวันหยุดประจำปี โปรแกรม 1C ZUP 8.3 จะพิจารณาจำนวนวันที่ใช้และลดวันหยุดที่เหลือของพนักงาน คุณสามารถดูวันหยุดที่เหลือสำหรับพนักงานคนนี้ได้โดยตรงจากเอกสาร "" โดยคลิกที่ลิงก์ "พนักงานใช้วันหยุดอย่างไร" (ถัดจากระยะเวลาทำงาน):
