ความช่วยเหลือทางการเงินจากผู้ก่อตั้งโพสต์ 1s 8.3 ความช่วยเหลือทางการเงินของผู้ก่อตั้งการโพสต์ การลงทะเบียนความช่วยเหลือฟรีของผู้ก่อตั้ง: วิธีการและเอกสารที่เกี่ยวข้อง

ที่ สภาพที่ทันสมัยแม้แต่องค์กรที่เจริญรุ่งเรืองก็จำเป็นต้องมีเงินทุนเพิ่มเติมในบัญชีปัจจุบัน เงินกู้ไม่ใช่ทางออกที่ดีเสมอไป กฎหมายของรัสเซียอนุญาตให้ให้ความช่วยเหลือในปริมาณที่ไม่จำกัด ดังนั้น ความช่วยเหลือทางการเงินผู้ก่อตั้งเป็นเรื่องธรรมดา ความช่วยเหลือทางการเงินจากผู้ก่อตั้งสามารถทำได้สองวิธี:

ความช่วยเหลือทางการเงินแบบให้เปล่า;
เงินกู้ของกองทุน

ต้องเตรียมเอกสารอะไรบ้างสำหรับตัวเลือกแรก?

เป็นที่ทราบกันดีว่าในการบัญชีธุรกรรมทางธุรกิจใด ๆ ที่ทำโดยการผ่านรายการ แต่ในทางกลับกัน การผ่านรายการจะดำเนินการโดยใช้เอกสารที่เกี่ยวข้องเท่านั้น ความเป็นไปได้ของความช่วยเหลือทางการเงินควรระบุไว้ในเอกสารการก่อตั้ง เพื่อความถูกต้องตามกฎหมายของการดำเนินการ "ความช่วยเหลือทางการเงินของผู้ก่อตั้ง" จำเป็นต้องมี "การตัดสินใจ" - เอกสารภายในในรูปแบบอิสระซึ่งผู้ก่อตั้งหรือที่ประชุมผู้ก่อตั้งระบุถึงการตัดสินใจให้ความช่วยเหลือทางการเงินและระบุจำนวนเงิน ส่วนแบ่งของผู้ก่อตั้งในทุนจดทะเบียนต้องเกิน 50%ต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขนี้เพื่อให้องค์กรไม่มีกำไรทางภาษีในรูปของความช่วยเหลือฟรี มิฉะนั้นจะเป็นรายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการ ในเวลาเดียวกัน ทุนจดทะเบียนและส่วนแบ่งของผู้ก่อตั้งจะไม่เปลี่ยนแปลง

จะสะท้อนความช่วยเหลือทางการเงินของผู้ก่อตั้งใน 1C ได้อย่างไรบนพื้นฐานฟรี?

รายการบัญชีแรก: Dt51 Kt98-02 - สะท้อนถึงจำนวนเงินฟรีจากผู้ก่อตั้งซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของรายได้รอการตัดบัญชี ( จำนวนเงินเข้าบัญชี)

1C มีชุดเครื่องมือมาตรฐานเพียงพอสำหรับการสร้างการผ่านรายการโดยอัตโนมัติ ในการดำเนินการนี้ ธุรกรรมทั้งหมดจะถูกบันทึกโดยการแนะนำเอกสารที่เกี่ยวข้องและสะท้อนให้เห็นใน "Journal of Operations" แต่เฉพาะสำหรับกรณี "ความช่วยเหลือทางการเงินของผู้ก่อตั้ง" ไม่มีเอกสารดังกล่าว ดังนั้นต้องบันทึกรายการด้วยตนเอง

ในการบันทึกธุรกรรมใน 1C: เลือกไอคอน "เดสก์ท็อป" ที่มุมซ้ายบน เลือก "บันทึกธุรกรรม" จากเมนูแบบเลื่อนลง "บันทึกการทำงาน" จะเปิดขึ้น

ที่มุมซ้ายบนของหน้าต่าง - ปุ่ม + "สร้าง" หน้าต่าง "การเลือกประเภทเอกสาร" จะปรากฏขึ้น ให้เลือกประเภทเอกสาร "การทำงาน" เอกสารการดำเนินการจะปรากฏขึ้น

ก่อนอื่นคุณต้องกรอกเอกสาร

ระบบจะกรอกหมายเลขและหมายเลขโดยอัตโนมัติ หากจำเป็น ให้แก้ไขด้วยตนเอง โดยที่ "เนื้อหา" ทำรายการด้วยตนเองโดยระบุว่าเป็นการช่วยเหลือศีรษะโดยเปล่าประโยชน์
ด้านล่างเป็นฝาครอบจานซึ่งคุณต้องสะท้อนสายไฟ เหนือตารางจากเครื่องมือ ปุ่ม + "เพิ่ม" เลือก จากนั้นเพลตจะกลายเป็นแบบโต้ตอบ คลิกที่บรรทัดแรกภายใต้บัญชี Dt - ปรากฏขึ้น เลือกบัญชี 51;
ถัดไป ในคอลัมน์ถัดไป เลือก Subconto Dt1: บรรทัดบนสุด บัญชีปัจจุบันที่คุณได้รับ เงินสด;
ด้านล่างบรรทัด - Subconto Dt 2 - เลือกรายการกระแสเงินสดจากไดเร็กทอรี ดังนั้นให้กรอกบรรทัดที่ใช้งานอยู่ทั้งหมดของตารางโดยเลือกค่าที่เหมาะสมจากไดเร็กทอรีแบบเลื่อนลง

ในคอลัมน์ "จำนวนเงิน" ให้ป้อนจำนวนเงินช่วยเหลือทางการเงินด้วยตนเอง ตัวบ่งชี้นี้จะแสดงโดยอัตโนมัติในคอลัมน์ "จำนวนธุรกรรม" ภายใต้ปริมาณของการดำเนินการให้กรอก "เนื้อหา" ด้วยตนเอง - ความช่วยเหลือจากหัวหน้าฟรี นอกจากนี้ หลังจากกรอกแล้ว ที่มุมซ้ายบนของหน้าต่าง ปุ่ม "บันทึกและปิด" เสร็จไปหนึ่งสาย หากคุณเปิด "Journal of operation ใส่ด้วยตนเอง" แล้ว เอกสารใหม่ควรปรากฏในรายการพร้อมหมายเลขที่เกี่ยวข้อง

รายการบัญชีที่สอง Dt98-02 Kt 91-1 - จำนวนเงินที่ได้รับโดยไม่คิดค่าใช้จ่ายถือเป็นรายได้อื่น

ในกรณีแรกในลำดับเดียวกัน:

ขั้นแรก เอกสาร "การทำงาน", หมายเลข, หมายเลข - กรอก;
ในบรรทัด "เนื้อหาของการดำเนินการ" ให้เขียนข้อความของการโพสต์ที่ระบุข้างต้น
ในตารางแบบโต้ตอบ เลือกบัญชี Dt - นี่คือ 98-02 (ใบเสร็จฟรี) จากผังบัญชีที่เปิดขึ้น กรอกข้อมูลในบรรทัดที่ใช้งานอยู่ของตาราง จากนั้นเลือกบัญชี Kt - นี่คือบัญชี 91-1 (รายได้อื่น)

เคล็ดลับ: หากเมื่อกรอก Kt1 subconto ในไดเร็กทอรีการเปิดของรายได้และค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ไม่มีประเภทรายได้และค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ที่จำเป็น คุณต้องป้อนด้วยตัวเอง

สำหรับสิ่งนี้:

ในไดเร็กทอรี "รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น" ที่เปิดขึ้น ที่มุมซ้ายบน ปุ่ม + "เพิ่ม" จะเปิดบรรทัดเพิ่มเติมในไดเร็กทอรี กรอกข้อมูล แล้วเลือก
เพิ่มเติมในตารางเดียวกัน ให้จดจำนวนการดำเนินการและเนื้อหา - รายได้อื่น จากนั้นกดปุ่ม "บันทึกและปิด" นอกจากนี้ เงินยังสามารถนำไปใช้จ่ายเงินเดือน จ่ายภาษี ฯลฯ

เนื่องจากในการบัญชีจำนวนเงินที่ได้รับคือรายได้ แต่ไม่ใช่ในการบัญชีภาษีตาม PBU 18/02 ถาวร สินทรัพย์ภาษี. บทบัญญัตินี้ใช้กับองค์กรที่เป็นไปตามกฎหมาย สหพันธรัฐรัสเซียผู้เสียภาษีเงินได้ แต่ถ้าสิ่งนี้ องค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรหรือธุรกิจขนาดเล็กแล้วองค์กรดังกล่าวเองก็มีสิทธิเลือกสมัคร PBU 18/02 ได้หรือไม่
ตัวเลือกนี้ต้องสะท้อนให้เห็นในนโยบายการบัญชี

วิธีการสะท้อน 1C ความช่วยเหลือทางการเงินของผู้ก่อตั้งในรูปแบบของเงินกู้?

หากต้องคืนความช่วยเหลือทางการเงิน จะมีการร่างสัญญาเงินกู้ เมื่อร่างสัญญาจำเป็นต้องได้รับคำแนะนำจากประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย สัญญาควรกำหนดเงื่อนไข: เงินกู้ที่มีดอกเบี้ยหรือปลอดดอกเบี้ย, ระยะเวลาสำหรับการคืนเงิน สินเชื่อที่ใช้บ่อยที่สุดคือสินเชื่อปลอดดอกเบี้ย ตามรหัสภาษี กองทุนในรูปแบบของเงินกู้ไม่ใช่รายได้หรือค่าใช้จ่าย ดังนั้นจึงไม่เข้าร่วม

การใช้บัญชี: 66 - การชำระบัญชีสำหรับ เงินกู้ระยะสั้นและเงินกู้หรือบัญชี 67 - การชำระบัญชีสำหรับ เงินกู้ระยะยาวและเงินกู้ - ขึ้นอยู่กับระยะเวลาของเงินกู้ ผ่านรายการ Dt 51 (50) KT 66 (67) รับเงินกู้จากผู้ก่อตั้ง โพสต์ Dt 66 (67) Kt 51 (50) - คืนเงินกู้ให้กับผู้ก่อตั้ง

เช่นเดียวกับในกรณีแรก:

ในเอกสาร "การทำงาน" บรรทัดบนสุดแรกจะเต็มไปด้วยตัวเลขและตัวเลข
ในบรรทัด "เนื้อหา" แสดงถึงการรับเงินเข้าบัญชีปัจจุบัน: การได้รับเงินกู้ที่ออกโดยผู้ก่อตั้ง
กรอกข้อมูลในแถวที่ใช้งานอยู่ของตาราง: เลือกบัญชี 51 ในบัญชี Dt จากนั้นเลือกบัญชี 67.01 (หากเงินกู้เป็นแบบระยะยาว) และ 66.01 หากเงินกู้เป็นระยะสั้น
ในคอลัมน์ Subconto Kt1 หนังสืออ้างอิง "คู่สัญญา" จะเปิดขึ้น ในไดเร็กทอรีนี้ เลือกโฟลเดอร์ "founders" เลือกผู้ก่อตั้ง
เขียนเนื้อหา - เงินกู้ที่ออกโดยผู้ก่อตั้ง บันทึกจำนวนการดำเนินการแล้วคลิกปุ่ม "บันทึกและปิด"

จะออกเงินคืนให้กับผู้ก่อตั้งในเอกสารใหม่ "การดำเนินงาน" กรอกหมายเลขและหมายเลขในบรรทัด "เนื้อหา" เขียนเนื้อหาของการดำเนินการ ถัดไป ปุ่ม + "เพิ่ม" จะเปิดตารางขึ้น กรอกบรรทัดที่ใช้งานอยู่ของตาราง คนแรกที่กรอกบัญชี Dt 67.01 หรือ 66.01 - ขึ้นอยู่กับประเภทของเงินกู้ที่เลือกใน Subconto Dt1 เลือกผู้ก่อตั้งที่ให้เงินกู้ ถัดไป บัญชี Kt1 - เลือกบัญชี 51 จากผังบัญชี - บัญชีปัจจุบัน อย่าลืมเขียนเนื้อหาของการดำเนินการด้วยตนเอง จึงมีการดำเนินการ

การแข่งขันเพื่อชิงตำแหน่งในตลาดต้องการให้องค์กรเปลี่ยนแปลงตลอดเวลา โดยปรับให้เข้ากับความต้องการของผู้บริโภค ในเงื่อนไขจำกัด เงินทุนหมุนเวียนหลายบริษัทหันไปช่วยเหลือผู้ก่อตั้ง พิจารณารายการหลักที่สร้างขึ้นเมื่อได้รับความช่วยเหลือทางการเงินจากผู้ก่อตั้ง สารบัญ

1 ความช่วยเหลือทางการเงินจากผู้ก่อตั้ง
2 ขั้นตอนการลงบัญชีเพื่อช่วยเหลือผู้ก่อตั้ง
- 2.1 การเติมเต็มเงินทุนหมุนเวียน
- 2.2 การเพิ่มทุน (โดยการสร้างทุนเพิ่มเติมหรือทุนสำรอง)
3 ขั้นตอนการบัญชีสำหรับเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยจากผู้ก่อตั้ง

ความช่วยเหลือทางการเงินจากผู้ก่อตั้ง ตามประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย เงินที่ได้จากผู้ก่อตั้งสามารถรับคืนได้ (ในรูปของเงินกู้ที่มีดอกเบี้ย) และฟรี (โอนสินทรัพย์ปลอดดอกเบี้ย เงินกู้หรือเงินเป็นของขวัญ)

โพสต์อะไรสำหรับการดำเนินการ "ความช่วยเหลือทางการเงินของผู้ก่อตั้ง" ใน 1 วินาที?

Short In Lineup ฐานภาษีกำไรรวมเฉพาะเงินที่ N.

L. Knyazev และ E.V. Korotkikh เนื่องจากหุ้นของพวกเขาในทุนจดทะเบียนน้อยกว่า 50%

คำตอบสำหรับคำถามที่พบบ่อย คำถามที่ #1 การได้รับความช่วยเหลือที่ไม่เป็นตัวเงินจากผู้ก่อตั้งเป็นอย่างไร? กฎบัตรขององค์กรควรจัดให้มีโอกาสดังกล่าวและสนับสนุนโดยการตัดสินใจ ประชุมใหญ่ผู้ก่อตั้ง

ต้องคำนึงถึงกฎต่อไปนี้เมื่อได้รับทรัพย์สิน:

ยอมรับราคาตลาดของทรัพย์สิน
ผลิต การประเมินโดยอิสระโอนทรัพย์สินวัตถุเพื่อยืนยันราคาตลาด
การโอนจะทำบนพื้นฐานของการกระทำ

คำถามข้อที่ 2
อะไรคือตัวเลือกที่ดีที่สุดสำหรับผู้ก่อตั้งเพื่อช่วย LLC ของเขา? สมทบทุนทรัพย์หรือทุนจดทะเบียน
คำถามข้อที่ 3

เรื่อง: ความช่วยเหลือทางการเงินจากผู้ก่อตั้ง

เป็นวันที่ให้เครดิตเงิน (10/20/2017) ที่นักบัญชีของ Priz CJSC ต้องแสดงการดำเนินการเพื่อรับเงิน เพื่อจุดประสงค์นี้จะใช้บันทึก DT 50 (51), KT 91-1

ด้วยความช่วยเหลือทางการเงินที่สนับสนุนโดย S. N. Safonova ภาษีเงินได้จะไม่ถูกคำนวณเพราะ

j. การมีส่วนได้ส่วนเสียในทุนจดทะเบียนของผู้ก่อตั้งนี้มากกว่า 50% ตัวอย่างที่ 2 ผลงานของผู้ก่อตั้งเป็นเงินเพื่อชดเชยความเสียหาย บริษัท "Strela" สำหรับปี 2559 สูญเสีย 300,000 รูเบิล
ผู้ก่อตั้ง (3 คน) ตัดสินใจที่จะชดเชยการขาดแคลนเงินทุนโดยใช้เงินของตนเอง

สิ่งสำคัญ

ความช่วยเหลือทางการเงินฟรีในนามของผู้ก่อตั้งทำในสัดส่วนต่อไปนี้:

D. Sidorov (หุ้นในทุนคือ 55%) - 200,000

N. L. Knyazev (ส่วนร่วม 23%) - 50,000 rubles;

อี

V. Korotkikh (มีส่วนร่วม 22%) - 50,000

ธุรกรรมเกี่ยวกับความช่วยเหลือทางการเงินจากผู้ก่อตั้งหรือกรรมการ

ผู้ก่อตั้งมีสิทธิที่จะให้ความช่วยเหลือทางการเงินแก่บริษัทโดยการบริจาคเงิน เอกสารอันมีค่าหรือทรัพย์สินอื่นใด
วัตถุประสงค์ของการช่วยเหลือโดยเปล่าประโยชน์สามารถ: การดำเนินกิจกรรมตามกฎหมาย การตั้งถิ่นฐานตาม ค่าจ้าง; การโอนภาษี การชำระค่าเช่า การสื่อสาร และการบำรุงรักษาสำนักงาน การชำระเงิน ค่าใช้จ่ายในการเดินทาง; การชำระคืนเงินกู้ ฯลฯ
ง. เอกสารที่สามารถรับความช่วยเหลือทางการเงินฟรีเป็นข้อตกลงในการให้ความช่วยเหลือทางการเงินตามกฎ

ความสนใจ

ในการบัญชี เงินสดรับ องค์กรรัสเซียจากผู้ก่อตั้งโดยไม่คิดค่าใช้จ่าย เป็นรายได้อื่นและรับรู้ ณ วันที่ได้รับ (หน้า.

7 PBU 9/99 "รายได้ขององค์กร" ได้รับการอนุมัติ คำสั่งของกระทรวงการคลังรัสเซียลงวันที่ 6 พฤษภาคม 2542 ฉบับที่ 32n) ในการบัญชีภาษีตามวรรคหนึ่ง 11 น. 1 ศิลปะ

ความช่วยเหลือทางการเงินฟรีของผู้ก่อตั้ง (พร้อมการนอนหลับ โพสต์) ในปี 2018

ด้วยรูปแบบการสนับสนุนทางการเงินนี้ การพิจารณาปัจจัยต่อไปนี้เป็นสิ่งสำคัญ:

เงินที่โอนไม่มีผลต่อขนาด ทุนจดทะเบียน;
การเงินเหล่านี้ไม่เพิ่มหรือลดส่วนแบ่งของสมาชิกในนิติบุคคล
องค์กรได้รับเงินโดยไม่มีเงื่อนไขเพิ่มเติม

การลงทะเบียนความช่วยเหลือฟรี การตัดสินใจให้ความช่วยเหลือทางการเงินบนพื้นฐานฟรีต้องมีการลงทะเบียนตามสัญญา ข้อมูลสำคัญ! รหัสภาษีสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้กำหนดภาษีเงินได้สำหรับเงินที่โอนหากผู้เข้าร่วมที่ให้ความช่วยเหลือ นิติบุคคลเป็นเจ้าของทุนจดทะเบียนขององค์กรครึ่งหนึ่งขึ้นไป ในกรณีอื่นๆ จำนวนนี้จะกลายเป็นส่วนหนึ่งของ รายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการและต้องเสียภาษีเงินได้ เอกสารที่ต้องใช้คือการตัดสินใจของผู้ก่อตั้งในการให้ความช่วยเหลือโดยเปล่าประโยชน์แก่บริษัท ซึ่งคุณต้องระบุเป้าหมายอย่างชัดเจนว่ามีการวางแผนที่จะดำเนินการเงินที่ได้รับ

ตัวอย่างรายการขอรับความช่วยเหลือทางการเงินจากผู้ก่อตั้ง

DT 08, KT 83 (ผลงานของผู้ก่อตั้งในการเพิ่ม สินทรัพย์สุทธิ) - การยอมรับสินทรัพย์ถาวร การบริจาคของสินทรัพย์ถาวรโดยผู้ก่อตั้งเพื่อเพิ่มสินทรัพย์สุทธิ DT 75 (เงินของผู้ก่อตั้งเพื่อชดเชยความเสียหาย), KT 84 - การตัดสินใจชดเชยความเสียหายได้รับการแก้ไข; DT 51, CT 75 (เงินของผู้ก่อตั้งเพื่อชดเชยความเสียหาย) - โอนเงินช่วยเหลือ (เงินสมทบ) เงินสมทบเพื่อชดเชยความเสียหาย DT 50 (51), CT 91-1 - เงินสมทบจากผู้ก่อตั้ง DT 91-1, CT 99 - รายได้ต่อปี; DT 99, CT 84 - รายได้สุทธิต่อปี; DT 84, KT 82 - เงินสมทบเพิ่มทุนสำรองตามกฎบัตรขององค์กร เงินสมทบเพิ่มทุนสำรอง การลงทะเบียนความช่วยเหลือฟรีของผู้ก่อตั้ง: วิธีการและเอกสารที่เกี่ยวข้อง กระบวนการลงทะเบียนความช่วยเหลือฟรีของผู้ก่อตั้งเริ่มต้นขึ้น กับการประชุมสามัญของผู้เข้าร่วม ซึ่งคำถามเกี่ยวกับบทบัญญัติของมันถูกยกขึ้นในขั้นต้น

โพสต์เมื่อได้รับความช่วยเหลือทางการเงินจากผู้ก่อตั้ง

บ้าน
เอกสาร

การให้ความช่วยเหลือทางการเงินหรือไม่ใช่ตัวเงิน (ต่อไปนี้จะเรียกว่าการบริจาค) โดยผู้ก่อตั้ง บริษัทของตัวเองบนพื้นฐานฟรี - ธุรกรรมทางธุรกิจที่ถูกกฎหมาย

หมายความถึงการโอนในนามของผู้ก่อตั้งบริษัทเงิน ทรัพย์สิน สิทธิในทรัพย์สิน, หลักทรัพย์, วัสดุ, สินทรัพย์ถาวร เป็นต้น

ในบทความเราจะบอกคุณถึงวิธีการช่วยเหลือฟรีของผู้ก่อตั้งในปี 2018 สำหรับ โหมดต่างๆการเก็บภาษี โพสต์อะไร พิจารณาตัวอย่าง

ลักษณะของการให้ความช่วยเหลือโดยไม่คิดค่าใช้จ่ายโดยผู้ก่อตั้งบริษัท ความช่วยเหลือทางการเงินอาจเป็นแบบชั่วคราว (เงินกู้ปลอดดอกเบี้ย)

ผู้ก่อตั้งยังมีสิทธิที่จะโอนเงินและทรัพย์สินให้กับบริษัทของเขา ดังนั้นเขาจึงสามารถเติมเต็มหรือเพิ่มทุนของบริษัทได้ ความช่วยเหลือที่ได้รับฟรีจะต้องแสดงในการบัญชี

เงินทุนของ Ivanov ใช้เพื่อชดเชยการสูญเสีย” 520,000 ใบเสร็จรับเงินจาก Ivanov เพื่อชดเชยการสูญเสีย คำสั่งจ่ายเงิน 02/05/2015 51 75/"กองทุนของ Petrov ที่ใช้เพื่อชดเชยการสูญเสีย" 480000 การรับเงินจาก Petrov เพื่อชดเชยการขาดทุน คำสั่งการชำระเงิน ตัวอย่างที่ 3 - การเติมทุนสำรองจากผู้ก่อตั้งต้องรับรู้เป็นรายได้อื่นก่อน ทุนสำรองสามารถเติมเงินได้เฉพาะค่าใช้จ่ายของกำไรสะสมเท่านั้น

จำนวนเงินเหล่านี้อาจรวมอยู่ในกองทุนสำรองเมื่อสิ้นปีหลังจากสรุปผลทางการเงิน
บนพื้นฐานนี้ต้องคำนึงถึงการบริจาคของผู้ก่อตั้งโดยไม่คิดค่าใช้จ่ายก่อนในบัญชี 91.1 ความช่วยเหลือทางการเงินฟรีจากผู้ก่อตั้งรายการ: บัญชี Dt บัญชี Kt การดำเนินงาน 51 (50) 91.1 รับเงินสมทบฟรี 91.1 99 สะท้อนกำไร 99 84 สะท้อน กำไรสุทธิ 84 82 ทุนสำรองได้รับการเติมเต็มแล้ว หากหลังจากเพิ่มทุนสำรองแล้วมีขนาดเกินข้อจำกัดที่กำหนดโดยกฎบัตร ก็จำเป็นต้องทำการเปลี่ยนแปลงตามความเหมาะสม (มาตรา 12 มาตรา 30 ของกฎหมายหมายเลข 14-FZ "On LLC" ลงวันที่ 08.02 กฎหมายฉบับที่ 208-FZ ลงวันที่ 26 ธันวาคม 2538) หากได้รับความช่วยเหลือทางการเงินในรูปแบบ เพิ่มทุนจากนั้นนักบัญชีจะแสดงสิ่งนี้โดยการโพสต์ Dt51 (50) Kt83

สำหรับ เอกสาร ธุรกรรมทางธุรกิจจำเป็นต้องร่างคำตัดสินของผู้ก่อตั้ง (รายงานการประชุม) ซึ่งระบุจำนวนความช่วยเหลือทางการเงิน ทรัพย์สินที่โอน (หากความช่วยเหลือไม่ใช่ตัวเงิน) และวัตถุประสงค์

หากจำเป็นต้องปกปิดความสูญเสียและป้องกันการล้มละลาย ผู้ก่อตั้งมีสิทธิ์ที่จะให้ความช่วยเหลือทางการเงินแก่องค์กรของตน ซึ่งสามารถทำได้ในรูปของเงินกู้ เงินสมทบในทรัพย์สินขององค์กร (เฉพาะ LLCs) หรือการโอนเงิน (ทรัพย์สิน) โดยไม่เสียค่าใช้จ่าย

เงินที่ได้รับจากผู้ก่อตั้งในระหว่างปีจะต้องรวมอยู่ในรายได้อื่น:

Dt 50 () - Kt 91-1 - รับเงินบริจาคจากผู้ก่อตั้ง

ควรสังเกตว่าบัญชี "ทุน" ไม่ได้ใช้เมื่อได้รับความช่วยเหลือทางการเงินในรูปของเงินสดเนื่องจากจะพิจารณารายได้จากการรับสินทรัพย์ที่ไม่เป็นตัวเงิน

ตัวอย่างที่ 1 - การมีส่วนร่วมของผู้ก่อตั้งในบัญชีกระแสรายวันของธุรกรรม

2015 บริษัท "A" ได้รับความช่วยเหลือทางการเงินฟรีใน แบบฟอร์มการเงินจากผู้ก่อตั้ง Ivanov A.A. เงินสดจำนวน 300,000 รูเบิล ได้รับเพื่อเติมเต็มเงินทุนหมุนเวียนและเข้าบัญชีกระแสรายวันของบริษัท ฝ่ายบัญชีของบริษัท "A" ทำการโพสต์ดังต่อไปนี้:

หากมีการให้ความช่วยเหลือทางการเงินแก่ผู้ก่อตั้งในรูปแบบของสินทรัพย์ถาวร บริษัท จะต้องแสดงสิ่งนี้ด้วยรายการต่อไปนี้:

บัญชี Dt	บัญชี Kt	เนื้อหาการดำเนินงาน	เอกสาร
08		สะท้อน มูลค่าตลาดบริจาคทรัพย์สินถาวร	พระราชบัญญัติการรับโอน
01	08	การนำสินทรัพย์ถาวรเข้าสู่การดำเนินงาน	พระราชบัญญัติการรับโอน
20	02	ค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ถาวร	ข้อมูลบัญชี
98/"ของขวัญ"	91/"รายได้อื่น"	ต้นทุนของสินทรัพย์ถาวรตัดจำหน่ายเป็นรายได้อื่น

หากได้รับความช่วยเหลือทางการเงินในรูปแบบของวัสดุแล้ว:

บัญชี Dt	บัญชี Kt	เนื้อหาการดำเนินงาน	เอกสาร
10	98/"ของขวัญ"	สะท้อนมูลค่าตลาดของวัสดุที่ได้รับฟรี	พระราชบัญญัติการรับโอน
20	10	การตัดจำหน่ายวัสดุที่ใช้แล้ว	พระราชบัญญัติการตัดจำหน่ายใบแจ้งยอดบัญชี
98/"ของขวัญ"	91/"รายได้อื่น"	ตัดจำหน่ายไปยังรายได้อื่นของต้นทุนวัสดุที่ใช้	พระราชบัญญัติการตัดจำหน่ายใบแจ้งยอดบัญชี

ตัวอย่างที่ 2 - ความช่วยเหลือในการชำระความสูญเสีย

ลองพิจารณาวิธีการสะท้อนในการบัญชีเกี่ยวกับความช่วยเหลือทางการเงินที่มอบให้โดยผู้ก่อตั้งโดยไม่เสียค่าใช้จ่าย โดยมุ่งเป้าไปที่การชำระคืนผลขาดทุนของปีที่รายงาน

ณ สิ้นปี 2557 บริษัท "A" ขาดทุน 1,000,000 รูเบิล ในเรื่องนี้ผู้ก่อตั้งบริษัท Ivanov A.A. และ Petrov B.V. ก่อนอนุมัติ บัญชีรายปีตัดสินใจชดเชยความสูญเสียที่เกิดขึ้นด้วยค่าใช้จ่ายของตนเอง ดังนั้นเมื่อวันที่ 02.02.2015 Ivanov A.A. สนับสนุน 520,000 รูเบิลในบัญชีการชำระบัญชีของ บริษัท "A", Petrov B.V. — 480,000 รูเบิล

บริษัท A ได้จัดทำรายการบัญชีดังต่อไปนี้:

วันที่	บัญชี Dt	บัญชี Kt	ซำ	เนื้อหาการดำเนินงาน	เอกสาร
.02.2015		84	520000	ได้ตัดสินใจเกี่ยวกับ ชำระคืนบางส่วนการสูญเสีย Ivanov A.A.
.02.2015		84	480000	Petrov B.V. ตัดสินใจชดใช้ค่าเสียหายบางส่วน
.02.2015		75/"กองทุนของ Ivanov มุ่งที่จะชดใช้ค่าเสียหาย"	520000	การรับเงินจาก Ivanov เพื่อชดเชยการสูญเสีย	คำสั่งจ่ายเงิน
.02.2015		75/"กองทุน Petrov มุ่งชดใช้ค่าเสียหาย"	480000	การรับเงินจาก Petrov เพื่อชดเชยการขาดทุน	คำสั่งจ่ายเงิน

ตัวอย่างที่ 3 - การเติมทุนสำรองจากผู้ก่อตั้ง

หากความช่วยเหลือทางการเงินที่ไม่จำเป็นจากผู้ก่อตั้งไปเติมเต็มกองทุนสำรองขององค์กร จะต้องสะท้อนให้เห็นในรายได้อื่นก่อน เนื่องจากเงินทุนสำรองสามารถเติมเต็มได้จากกำไรสะสมเท่านั้น จำนวนเงินเหล่านี้อาจรวมอยู่ในกองทุนสำรองเมื่อสิ้นปีหลังจากสรุปผลทางการเงิน

สะท้อนใน รายการบัญชี การดำเนินงานดังกล่าวเป็นไปได้ดังนี้:

บัญชี Dt	บัญชี Kt	เนื้อหาการดำเนินงาน	เอกสาร
50 ()	91-1	รับทุนจากผู้ก่อตั้ง	คำสั่งจ่ายเงิน
91-1	99	สะท้อนกำไรสิ้นปี	ข้อมูลบัญชี
99	84	สะท้อนกำไรสุทธิปลายปี	ข้อมูลบัญชี
84	82	หักเข้ากองทุนสำรองตามมาตรฐานที่กฎบัตรอนุมัติ	กฎบัตร

สมาชิก รวมถึงผู้ก่อตั้งหรือผู้ถือหุ้น อาจให้ความช่วยเหลือทางการเงินแก่องค์กรของตน เมื่อจำเป็น ให้เติมเงินทุนหมุนเวียนเพื่อป้องกันการล้มละลายและปกปิดความสูญเสีย มีหลายวิธี ซึ่งโดยปกติคือ:

โอนฟรีทรัพย์สินรวมถึงเงินในความเป็นเจ้าของขององค์กร

โอนทรัพย์สินให้ ใช้งานฟรีกล่าวคือ เงินกู้

หากเรากำลังพูดถึง LLC ผู้เข้าร่วมสามารถให้ความช่วยเหลือในรูปแบบของการสนับสนุนทรัพย์สินหรือการสนับสนุนเพิ่มเติมในทุนจดทะเบียน

เพื่อทำความเข้าใจตัวเลือกการออกแบบแต่ละอย่างอย่างรวดเร็ว ทำความเข้าใจคุณสมบัติทางบัญชีและข้อจำกัดที่เกี่ยวข้องกับความช่วยเหลือทางการเงินแต่ละประเภท โปรดดูที่ ตาราง.

ช่วยด้วย

ผู้เข้าร่วมสามารถให้ความช่วยเหลือทางการเงินในรูปแบบที่ไม่ใช่ตัวเงิน กล่าวคือเพื่อโอนไปยังองค์กร สินทรัพย์ถาวร วัสดุ สินค้า สินทรัพย์ไม่มีตัวตน. ขั้นตอนการบัญชีในกรณีนี้ขึ้นอยู่กับประเภทของทรัพย์สิน สำหรับข้อมูลเพิ่มเติม โปรดดูที่:

วิธีการลงทะเบียนและบันทึกการรับสินทรัพย์ถาวรโดยไม่คิดค่าใช้จ่าย ;

วิธีสะท้อนการได้มา (การสร้าง) เครื่องหมายการค้าในการบัญชี .

ช่วยเรื่องเงิน

หากได้รับความช่วยเหลือทางการเงินจากผู้เข้าร่วมเป็นเงินสด ขั้นตอนการบัญชีจะขึ้นอยู่กับระยะเวลาที่ได้รับ:

ในระหว่างปีที่รายงาน - เพื่อวัตถุประสงค์ใด ๆ

ณ สิ้นปีที่รายงาน - เพื่อชดเชยความสูญเสียที่เกิดขึ้นในบัญชี 84 " กำไรที่ไม่ได้จัดสรร (เปิดเผยการสูญเสีย)».

เงินที่ได้รับจากผู้เข้าร่วมในระหว่างปี รวมอยู่ในรายได้อื่น ทำรายการในบัญชีของคุณ:

เดบิต 50 (51) เครดิต 91-1

- สะท้อน ใบเสร็จรับเงินฟรีเงินจากผู้เข้าร่วม

ห้ามใช้บัญชี 98-2 “ใบเสร็จฟรี” เมื่อรับเงิน จัดทำขึ้นเพื่อบัญชีรายได้จากการรับสินทรัพย์ที่ไม่เป็นตัวเงินเท่านั้น ข้อสรุปนี้ช่วยให้คุณสามารถทำคำแนะนำเกี่ยวกับผังบัญชีได้

ตัวอย่างของการสะท้อนในการบัญชีของความช่วยเหลือทางการเงินโดยผู้ก่อตั้งเป็นเงินสด

ในเดือนมีนาคมของปีนี้ ผู้ก่อตั้ง Alpha LLC A.V. Lvov ให้ความช่วยเหลือทางการเงินแก่องค์กรเป็นเงินสด วัตถุประสงค์ของความช่วยเหลือทางการเงินคือการเติมเต็มเงินทุนหมุนเวียนขององค์กรจำนวน 500,000 รูเบิล เงินถูกโอนเข้าบัญชีธนาคารขององค์กรเมื่อวันที่ 15 มีนาคม

มีการทำรายการในบัญชีของอัลฟ่า

เดบิต 51 เครดิต 91-1
- 500,000 รูเบิล - ได้รับความช่วยเหลือทางการเงินจากผู้ก่อตั้ง

ความคุ้มครองการสูญเสีย

หากได้รับเงินจากผู้เข้าร่วมเพื่อชำระความสูญเสียที่เกิดขึ้น ณ สิ้นปีที่รายงาน อย่าใช้บัญชี 91

ตามกฎแล้วการตัดสินใจของผู้เข้าร่วมรวมถึงผู้ก่อตั้งหรือผู้ถือหุ้นเพื่อให้ความช่วยเหลือทางการเงินเพื่อชดเชยความสูญเสียจะเกิดขึ้นหลังจากสิ้นปีที่รายงาน แต่ก่อนการอนุมัติประจำปี งบการเงิน. การตัดสินใจดังกล่าวถือเป็นเหตุการณ์หลังจากวันที่ในรายงาน ความช่วยเหลือทางการเงินจะโอนเข้าบัญชี 84 “กำไรสะสม (ขาดทุนที่ไม่เปิดเผย) ทันที” ในเวลาเดียวกันจะไม่มีการทำรายการในการบัญชีของรอบระยะเวลารายงาน ต่อจากย่อหน้าที่ 3 และ 10 ของ PBU 7/98

ในการบัญชีสำหรับเงินที่เข้ามา ใช้บัญชี 75 “การชำระบัญชีกับผู้ก่อตั้ง” มันคุ้มค่าที่จะเปิดบัญชีย่อยสำหรับมัน "กองทุนของผู้เข้าร่วมมุ่งเป้าไปที่การชำระความสูญเสีย"

การรับความช่วยเหลือทางการเงินเพื่อชดเชยความสูญเสียที่เกิดขึ้น ณ สิ้นปีที่รายงาน ในการบัญชี สะท้อนถึงรายการ

1. ในวันที่การตัดสินใจเกี่ยวกับความช่วยเหลือทางการเงินจะถูกบันทึกไว้ในรายงานการประชุมสามัญของผู้เข้าร่วมรวมถึงผู้ถือหุ้นหรือโดยการตัดสินใจของผู้ก่อตั้ง แต่เพียงผู้เดียว:

เดบิต 75 บัญชีย่อย "กองทุนของผู้เข้าร่วมที่มุ่งชำระความสูญเสีย" เครดิต84

- มีการตัดสินใจที่จะชดเชยการสูญเสียโดยค่าใช้จ่ายของผู้เข้าร่วม

2. ในวันที่ได้รับเงิน:

เดบิต 50 (51) เครดิต 75 บัญชีย่อย "กองทุนของผู้เข้าร่วมที่มุ่งชดใช้ค่าเสียหาย"

- ได้รับเงินจากผู้เข้าร่วมเพื่อชดเชยความสูญเสียที่เกิดขึ้น ณ สิ้นปีที่รายงาน

ขั้นตอนนี้เป็นไปตามคำแนะนำสำหรับผังบัญชี (บัญชี 75)

เติมทุนสำรอง

สถานการณ์: วิธีการบัญชีในการรับเงินจากผู้เข้าร่วม (ผู้ก่อตั้ง, ผู้ถือหุ้น) ของความช่วยเหลือทางการเงินฟรีเพื่อเติมเต็มกองทุนสำรอง (ทุน)?

ทุนสำรองสามารถเติมเงินได้เฉพาะค่าใช้จ่ายของกำไรสะสมเท่านั้น ดังนั้นก่อนอื่น ให้สะท้อนความช่วยเหลือทางการเงินเป็นส่วนหนึ่งของรายได้อื่น ปลายปีหลังจากสรุป กิจกรรมทางการเงินรวมจำนวนเงินเหล่านี้ในกองทุนสำรอง

จะไม่สามารถจัดตั้งกองทุนสำรองด้วยค่าใช้จ่ายของความช่วยเหลือทางการเงินในลักษณะอื่นได้ ดังนั้นก่อนอื่น ให้สะท้อนถึงเงินที่ได้รับจากผู้เข้าร่วมในบัญชี 91-1 ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของรายได้อื่น

การหมุนเวียนในการเดบิตของบัญชี 91-1 "รายได้อื่น" จะเพิ่มกำไรสุทธิขององค์กรซึ่งเกิดขึ้นในบัญชี 99 "กำไรขาดทุน"

ในตอนท้ายของปีหลังจากสรุปผลในบัญชี 84 "กำไรสะสม" ให้จัดตั้งกองทุนสำรองจากกำไรสะสม

ในการบัญชี ให้สะท้อนสิ่งนี้ด้วยรายการต่อไปนี้:

เดบิต 50 (51) เครดิต 91-1

- สะท้อนการรับเงินฟรีจากผู้เข้าร่วม (ผู้ก่อตั้ง, ผู้ถือหุ้น);

เดบิต 91-1 เครดิต 99

- สะท้อนกำไรสิ้นปี

เดบิต 99 เครดิต 84

- สะท้อนกำไรสุทธิ ณ สิ้นปี

เดบิต 84 เครดิต 82

- หักเข้ากองทุนสำรอง (ทุน) ตามมาตรฐานที่ได้รับอนุมัติจากกฎบัตร

ข้อสรุปดังกล่าวเป็นไปตามคำแนะนำสำหรับผังบัญชี (บัญชี 84, 82)

หากหลังจากเพิ่มทุนสำรอง (กองทุน) มูลค่าของมันเกินขีด จำกัด ที่กำหนดไว้ในกฎบัตรขององค์กรให้แก้ไขกฎบัตร

ทั้งหมดนี้ตามมาจากวรรค 7 ของ PBU 9/99 วรรค 1 ของข้อ 35 และมาตรา 12 ของกฎหมายวันที่ 26 ธันวาคม 1995 ฉบับที่ 208-FZ วรรค 1 ของข้อ 30 วรรค 4 ของข้อ 12 ของกฎหมายเดือนกุมภาพันธ์ 8, 1998 ฉบับที่ 14-FZ , คำแนะนำสำหรับผังบัญชี (บัญชี 84, 99) และได้รับการยืนยันในจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 23 สิงหาคม 2545 ฉบับที่ 04-02-06 / 3/60 .

เมื่อไม่รวมความช่วยเหลือทางการเงินในการคำนวณภาษีเงินได้

ในบางกรณี ความช่วยเหลือทางการเงินเป็นส่วนหนึ่งของรายได้เมื่อคำนวณภาษีเงินได้ไม่จำเป็นต้องนำมาพิจารณา สถานการณ์เหล่านี้แสดงอยู่ในตารางด้านล่าง

ประเภทของความช่วยเหลือที่ได้รับ	เงื่อนไขที่คุณไม่จำเป็นต้องสะท้อนรายได้ในการบัญชีภาษี	ข้อ จำกัด	ฐานราก
ทรัพย์สินรวมทั้งเงิน นอกจากสิทธิในทรัพย์สินและไม่ใช่ทรัพย์สิน	ผู้เข้าร่วม ผู้ก่อตั้ง หรือผู้ถือหุ้นที่ให้ความช่วยเหลือทางการเงินเป็นเจ้าของมากกว่าร้อยละ 50 ของทุนจดทะเบียนขององค์กรผู้รับ	ทรัพย์สินหรือบางส่วนไม่สามารถโอนไปยังบุคคลที่สามได้ภายในหนึ่งปี มิฉะนั้นจะต้องคำนึงถึงต้นทุนในรายได้ ข้อจำกัดนี้ใช้ไม่ได้กับเงิน	ข้อ 2 ของมาตรา 38, ข้อ 8 ของมาตรา 250, หมวดย่อย 11 ของข้อ 1 ของมาตรา 251 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
	องค์กรที่ได้รับความช่วยเหลือทางการเงินเป็นเจ้าของมากกว่าร้อยละ 50 ของทุนจดทะเบียนขององค์กรที่โอน ในขณะเดียวกัน ณ วันที่โอนทรัพย์สิน องค์กรที่รับต้องเป็นเจ้าของผลงานนี้บนพื้นฐานของความเป็นเจ้าของ	หากฝ่ายโอนเป็นบริษัทต่างประเทศที่รวมอยู่ในรายชื่อรัฐและเขตแดนที่มีระบบภาษีพิเศษ มูลค่าของทรัพย์สินที่ได้รับจากบริษัทนั้นจะต้องรวมอยู่ในรายได้โดยไม่คำนึงถึงขนาดของหุ้น
สิทธิในทรัพย์สินและไม่ใช่ทรัพย์สิน ทรัพย์สินเอง รวมทั้งเงิน	ความช่วยเหลือทางการเงินเพื่อเพิ่มสินทรัพย์สุทธิขององค์กรผู้รับ ขนาดของหุ้นในทุนจดทะเบียนไม่สำคัญ รวมถึงเมื่อมีการลดหรือเลิกใช้หนี้ขององค์กรผู้รับไปพร้อม ๆ กันกับผู้เข้าร่วมผู้ก่อตั้งหรือผู้ถือหุ้น	วัตถุประสงค์ของความช่วยเหลือทางการเงินระบุไว้อย่างชัดแจ้งในการตัดสินใจหรือจัดเตรียมไว้ในเอกสารประกอบขององค์กรผู้รับ	อนุวรรค 3.4 ของวรรค 1 ของมาตรา 251 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

หากความช่วยเหลือทางการเงินที่ได้รับจากผู้เข้าร่วมรวมถึงผู้ก่อตั้งหรือผู้ถือหุ้นไม่เพิ่มฐานในการคำนวณภาษีเงินได้จะมีความแตกต่างถาวรในการบัญชีซึ่งจำเป็นต้องคำนวณสินทรัพย์ภาษีถาวร (ข้อ 7 PBU 18/02 ).

ความช่วยเหลือทางการเงินเพื่อเพิ่มสินทรัพย์สุทธิในรายได้จะไม่นำมาพิจารณา กฎนี้ยังใช้กับสถานการณ์เหล่านั้นเมื่อตามคำขอของผู้เข้าร่วม ผู้ก่อตั้งหรือผู้ถือหุ้น หนี้ของ บริษัท ที่มีต่อพวกเขาลดลงหรือยุติลง ตัวอย่างเช่น หากบริษัทไม่ปฏิบัติตามภาระผูกพันต่อผู้เข้าร่วมภายใต้สัญญาเงินกู้ บริษัทสามารถโอนเงินกู้เพื่อเพิ่มสินทรัพย์สุทธิได้ ดังนั้นเขาจึงยุติภาระผูกพันของ บริษัท ภายใต้สัญญา (จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 20 กรกฎาคม 2011 ฉบับที่ ED-4-3 / 11698)

ในขณะเดียวกัน ดอกเบี้ยที่เกิดขึ้นจากเงินกู้ดังกล่าวและการตัดจำหน่ายโดยการยกหนี้จะไม่รับรู้เป็นทรัพย์สินที่ได้รับโดยไม่คิดค่าใช้จ่ายเพื่อเพิ่มสินทรัพย์สุทธิ อันที่จริงเงินเหล่านี้ไม่ได้โอนไปยังสังคม ดังนั้นลูกหนี้รวมไว้ในรายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการตามวรรค 18 ของมาตรา 250 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย คำชี้แจงดังกล่าวระบุไว้ในจดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 2 พฤษภาคม 2555 หมายเลข ED-3-3/1581

ตัวอย่างการสะท้อนในการบัญชีและการเก็บภาษีของสินทรัพย์ถาวรที่ได้รับฟรีจากผู้ก่อตั้งเพื่อเพิ่มสินทรัพย์สุทธิ องค์กรนำไปใช้ ระบบทั่วไปการเก็บภาษี

จากผลของปี 2558 Trading Firm Germes LLC เปิดเผยว่าจำนวนสินทรัพย์สุทธิน้อยกว่าทุนจดทะเบียน

ในเดือนมีนาคม 2559 หนึ่งในผู้เข้าร่วม - A.S. Glebova - ตัดสินใจบริจาคทรัพย์สินให้กับ บริษัท เพื่อเพิ่มสินทรัพย์สุทธิ - คอมพิวเตอร์ Sony VAIO VPC-L22Z1R / B มูลค่า 78,000 รูเบิล ในเดือนเดียวกันนั้น ในการประชุมสามัญของผู้เข้าร่วมประชุม การตัดสินใจนี้ได้รับการอนุมัติและบันทึกไว้ในรายงานการประชุม คอมพิวเตอร์ถูกส่งไปยัง Glebova Society และนำไปใช้งานในเดือนเดียวกัน

ในเดือนมีนาคม รายการต่อไปนี้ถูกสร้างขึ้นในการบัญชีของ Hermes:

เดบิต 08 เครดิต 83 บัญชีย่อย "การมีส่วนร่วมของ Glebova เพื่อเพิ่มสินทรัพย์สุทธิ"
- 78,000 รูเบิล - พิจารณาสินทรัพย์ถาวรที่ได้รับจาก Glebova เพื่อเพิ่มสินทรัพย์สุทธิ

เดบิต 01 บัญชีย่อย "สินทรัพย์ถาวรในการดำเนินงาน" เครดิต 08
- 78,000 รูเบิล - สินทรัพย์ถาวรได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชีและนำไปใช้งาน

เมื่อคำนวณภาษีเงินได้ ค่าใช้จ่ายของคอมพิวเตอร์ที่ได้รับโดยไม่เสียค่าใช้จ่ายจะไม่นำมาพิจารณา (ข้อย่อย 3.4 วรรค 1 มาตรา 251 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

สถานการณ์: เป็นไปได้ไหมที่จะคำนึงถึงค่าใช้จ่ายที่จ่ายโดยความช่วยเหลือทางการเงินจากผู้ก่อตั้งเมื่อคำนวณภาษีเงินได้? ส่วนแบ่งของผู้ก่อตั้งในทุนจดทะเบียนเกินร้อยละ 50

ใช่คุณสามารถ.

หลังจากที่เงินที่ได้รับฟรีจากผู้ก่อตั้งได้รับเครดิตแล้ว จะกลายเป็นทรัพย์สินขององค์กร ดังนั้นพวกเขาจึงใช้จ่ายไป ทุนของตัวเอง. ดังนั้นค่าใช้จ่ายที่จ่ายด้วยค่าใช้จ่ายของกองทุนเหล่านี้สามารถนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณภาษีเงินได้ แน่นอนว่าค่าใช้จ่ายนั้นสมเหตุสมผลและจัดทำเป็นเอกสารทางเศรษฐกิจ (ข้อ 1 มาตรา 252 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

มุมมองที่คล้ายกันสะท้อนให้เห็นในจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 20 มีนาคม 2555 ฉบับที่ 03-03-06 / 1/142 ลงวันที่ 29 มิถุนายน 2552 ฉบับที่ 03-03-06 / 1/431 ลงวันที่ 21 มกราคม 2552 หมายเลข 03 -03-06/1/27 และยืนยันโดยอนุญาโตตุลาการ (ดูตัวอย่างเช่นการตัดสินใจของ FAS ของเขตตะวันตกเฉียงเหนือของวันที่ 12 เมษายน 2550 หมายเลข A56-13199 / 2549 เขต Volga-Vyatka เมื่อวันที่ 28 สิงหาคม 2549 หมายเลข A29- 13543/2005a)

ตัวอย่างการสะท้อนในการบัญชีและการเก็บภาษีของค่าใช้จ่ายที่จ่ายโดยความช่วยเหลือทางการเงินของผู้ก่อตั้ง ส่วนแบ่งของผู้ก่อตั้งในทุนจดทะเบียนขององค์กรคือร้อยละ 55

ในเดือนกุมภาพันธ์ ผู้ก่อตั้ง OOO Trading Firm Germes A.V. Lvov ให้ความช่วยเหลือทางการเงินแก่องค์กรเป็นเงินสด จัดหาเงินเพื่อเติมเต็มเงินทุนหมุนเวียนของตนเอง จำนวนความช่วยเหลือคือ 150,000 รูเบิล ในเดือนเดียวกันนั้น เงินที่ได้รับนั้นได้นำไปใช้ซื้อวัสดุ ราคาของวัสดุที่ซื้อคือ 150,000 รูเบิล (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม - 22,881 รูเบิล) ในเดือนมีนาคม วัสดุถูกปล่อยสู่การผลิต

องค์กรใช้วิธีการคงค้าง ภาษีเงินได้จ่ายเป็นรายเดือน

การผ่านรายการจะทำในการบัญชีขององค์กร

ในเดือนกุมภาพันธ์:

เดบิต 51 เครดิต 91-1
- 150,000 รูเบิล - รับเงินจากผู้ก่อตั้ง

เดบิต 68 บัญชีย่อย "การคำนวณภาษีเงินได้" เครดิต 99
- 30,000 รูเบิล (150,000 รูเบิล × 20%) - สินทรัพย์ภาษีถาวรสะท้อนให้เห็น;

เดบิต 60 เครดิต 51
- 150,000 รูเบิล - โอนเงินไปยังซัพพลายเออร์ของวัสดุ

เดบิต 10 เครดิต 60
- 127 119 รูเบิล - วัสดุได้รับเครดิต

เดบิต 19 เครดิต 60
- 22 881 รูเบิล - สะท้อนภาษีมูลค่าเพิ่ม;

เดบิต 68 บัญชีย่อย "การชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม" เครดิต 19
- 22 881 รูเบิล - ยอมรับการหักภาษีมูลค่าเพิ่มนำเข้า

ในเดือนมีนาคม:

เดบิต 20 เครดิต 10
- 127 119 รูเบิล - วัสดุตัดจำหน่ายสำหรับการผลิต

เมื่อคำนวณภาษีเงินได้ในเดือนกุมภาพันธ์นักบัญชี Hermes ไม่ได้รวมเงินที่ได้รับจากผู้ก่อตั้งเป็นรายได้ เมื่อคำนวณภาษีเงินได้ในเดือนมีนาคม ต้นทุนของวัสดุที่ตัดจำหน่ายไปยังการผลิตจะถูกนำมาพิจารณาเป็นค่าใช้จ่าย

ควรรวมความช่วยเหลือทางการเงินในรายได้เมื่อใดและอย่างไรเมื่อคำนวณภาษีเงินได้

เมื่อไม่ตรงตามเงื่อนไขการยกเว้นภาษีของความช่วยเหลือทางการเงินที่ได้รับ ให้พิจารณาว่าเป็นรายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการ (ข้อ 8 มาตรา 250 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

รับรู้รายได้:

กฎเหล่านี้ใช้กับวิธีการคงค้างและวิธีเงินสด (ข้อย่อย 1 และ 2 ข้อ 4 มาตรา 271 ข้อ 2 ข้อ 273 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

หากความช่วยเหลือทางการเงินที่ได้รับจากผู้เข้าร่วม (ผู้ก่อตั้งผู้ถือหุ้น) เพิ่มฐานในการคำนวณภาษีเงินได้ แต่ไม่สะท้อนถึงองค์ประกอบของรายได้ในการบัญชีจะมีความแตกต่างถาวรซึ่งจำเป็นต้องคำนวณภาระภาษีถาวร . สิ่งนี้ต่อจากบทบัญญัติของวรรค 4 และ 7 ของ PBU 18/02 ตัวอย่างเช่น สถานการณ์ดังกล่าวอาจเกิดขึ้นเมื่อได้รับเงินเพื่อชำระความสูญเสียที่เกิดขึ้น ณ สิ้นปีที่รายงาน หรือเมื่อได้รับทรัพย์สินเพื่อใช้ฟรี

ตัวอย่างการสะท้อนในการบัญชีและการเก็บภาษีของกองทุนที่ได้รับฟรีจากผู้ก่อตั้งเพื่อชำระขาดทุน ณ สิ้นปีที่รายงาน องค์กรใช้ระบบภาษีอากรทั่วไป

จากผลของปี 2558 LLC "Torgovaya บริษัท "Germes" ได้รับขาดทุนจำนวน 1,000,000 รูเบิล ผู้ก่อตั้ง "Hermes" คือ A.V. Lvov (หุ้นในทุนจดทะเบียนของ Hermes คือ 51%) และ A.S. Glebov (หุ้น - 49%)

ในเดือนมีนาคม 2559 (ก่อนการอนุมัติงบการเงินประจำปี) ผู้ก่อตั้งตัดสินใจที่จะครอบคลุมความสูญเสียที่เกิดขึ้นด้วยค่าใช้จ่ายของตนเองในสัดส่วนต่อไปนี้:

Lviv - จำนวน 510,000 rubles;
Glebov - จำนวน 490,000 รูเบิล

ในเดือนเดียวกัน เงินจากผู้ก่อตั้งก็เข้าสู่บัญชีของเฮอร์มีส

ในเดือนมีนาคม 2559 รายการต่อไปนี้ถูกสร้างขึ้นในการบัญชีของ Hermes:

เดบิต 75 บัญชีย่อย "เงินของ Lviv ที่ใช้เพื่อชำระความสูญเสีย" เครดิต84
- 510,000 รูเบิล - มีการตัดสินใจที่จะชำระส่วนหนึ่งของการสูญเสียโดย Lvov;

เดบิต 75 บัญชีย่อย "เงินของ Glebovoy ที่ใช้ในการชำระขาดทุน" เครดิต84
- 490,000 รูเบิล - มีการตัดสินใจที่จะชำระส่วนหนึ่งของการสูญเสียของ Glebova

เดบิต 51 เครดิต 75 บัญชีย่อย "กองทุน Lviv ใช้เพื่อชำระความสูญเสีย"
- 510,000 รูเบิล - รับเงินจาก Lviv เพื่อชำระความสูญเสีย

เดบิต 51 เครดิต 75 บัญชีย่อย "เงินของ Glebovoy ใช้เพื่อชำระความสูญเสีย"
- 490,000 รูเบิล - รับเงินจาก Glebova เพื่อชดใช้ค่าเสียหาย

ในการบัญชีเมื่อได้รับเงินจากผู้ก่อตั้งเพื่อชำระความสูญเสียรายได้จะไม่เกิดขึ้น เมื่อคำนวณภาษีเงินได้ รายได้จะรวมเงินที่ได้รับจาก Glebova ด้วย (เพราะส่วนแบ่งของผู้ก่อตั้งน้อยกว่า 50%) ผลลัพธ์คือความแตกต่างถาวรและความรับผิดทางภาษีถาวร:

เดบิต 99 บัญชีย่อย "ถาวร ภาระภาษี» บัญชีย่อยเครดิต 68 "การคำนวณภาษีเงินได้"
- 98,000 รูเบิล (490,000 rubles × 20%) - สะท้อนภาระภาษีถาวร

สถานการณ์: จำเป็นต้องรวมความช่วยเหลือฟรีที่ได้รับจากองค์กรการค้าที่ก่อตั้งในการคำนวณภาษีเงินได้หรือไม่? จำนวนความช่วยเหลือที่มอบให้เกิน 3,000 รูเบิล

ใช่ต้อง แต่ถ้าไม่เป็นไปตามเงื่อนไขที่ไม่อนุญาตให้คำนึงถึงความช่วยเหลือทางการเงินในด้านรายได้

ความจริงก็คือโดยไม่คำนึงถึงจำนวนความช่วยเหลือที่ได้รับจากผู้ก่อตั้งก็ไม่ควรนำมาพิจารณาในรายได้เฉพาะในสถานการณ์ที่กำหนดไว้อย่างเคร่งครัดเท่านั้น สิ่งนี้เป็นไปตามบทบัญญัติของวรรค 8 ของมาตรา 250 อนุวรรค 11 และ 3.4 ของวรรค 1 ของมาตรา 251 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

สำหรับความช่วยเหลือฟรีซึ่งเกิน 3,000 รูเบิลความเป็นไปได้ของการใช้ขั้นตอนนี้ได้รับการยืนยันโดยอนุญาโตตุลาการ (ดูตัวอย่างเช่นการตัดสินใจของ Federal Antimonopoly Service ของเขตตะวันตกเฉียงเหนือของวันที่ 23 ธันวาคม 2548 ไม่ใช่ . A56-4986 / 2005, เขต Volga เมื่อวันที่ 6 ธันวาคม 2550 หมายเลข A65-5602/2007-CA1-7)

ความสนใจ:ในสถานการณ์ที่องค์กรผู้ก่อตั้งให้ความช่วยเหลือฟรีเป็นจำนวนเงินมากกว่า 3,000 รูเบิล มีความเสี่ยงที่ผู้รับอาจถูกบังคับให้ต้องคำนึงถึงความช่วยเหลือด้านรายได้เมื่อคำนวณภาษีเงินได้

ดังนั้น ตามมาตรา 575 ประมวลกฎหมายแพ่งการบริจาค RF ระหว่างองค์กรการค้าในจำนวนมากกว่า 3,000 รูเบิล ต้องห้าม. และตามบทบัญญัติของรหัสภาษีจึงอนุญาตให้ทำธุรกรรมดังกล่าวได้ แนวคิดของการโอนหรือรับทรัพย์สินเพื่อจุดประสงค์ในการคำนวณภาษีเงินได้ถูกกำหนดไว้ในวรรค 2 ของข้อ 248 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ในขณะเดียวกันก็ไม่มีข้อจำกัดเกี่ยวกับมูลค่าของทรัพย์สินนี้

ในหลายกรณีมีการพิสูจน์ในศาลว่าเมื่อคำนวณภาษีเงินได้มีจำนวนเกินกว่า 3,000 รูเบิล ยังคงต้องรวมเป็นรายได้ เนื่องจากความช่วยเหลือจากองค์กรหนึ่งไปยังอีกองค์กรหนึ่งสำหรับการยกเว้นภาษีจะต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขที่ระบุไว้ในรหัสภาษีเท่านั้น แต่ยังระบุไว้ในมาตรา 575 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย ตัวอย่างเช่น มติของ FAS ของเขตมอสโกเมื่อวันที่ 5 ธันวาคม 2548 ฉบับที่ KA-A40 / 11321-05 เมื่อวันที่ 30 มิถุนายน 2548 ฉบับที่ KA-A40 / 3222-05

ดังนั้นจึงปลอดภัยกว่าในการจัดรูปแบบการจัดหาเงินทุนที่ได้รับจากผู้ก่อตั้งให้เป็นข้อตกลงเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยหรือ (ในกรณีของ LLC) เพื่อเป็นการสนับสนุนทรัพย์สิน

ภาษีมูลค่าเพิ่ม

เมื่อคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม อย่านำเงินที่ได้รับจากผู้เข้าร่วม ซึ่งรวมถึงผู้ก่อตั้งหรือผู้ถือหุ้นเป็นเงินช่วยเหลือโดยเปล่าประโยชน์ นี่คือคำอธิบายโดยข้อเท็จจริงที่ว่าการรับเงินจะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มก็ต่อเมื่อเกี่ยวข้องกับการชำระเงินค่าสินค้า งานหรือบริการที่ขาย (ข้อย่อย 2 วรรค 1 มาตรา 162 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

การให้ความช่วยเหลือทางการเงินแก่เงินเป็นเงินสดไม่ถือเป็นการขาย มุมมองที่คล้ายกันสะท้อนให้เห็นในจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 9 มิถุนายน 2552 ฉบับที่ 03-03-06/1/380

สถานการณ์: เป็นไปได้ไหมที่จะหักภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้า งาน หรือบริการที่ซื้อโดยใช้เงินที่ได้รับฟรีจากผู้เข้าร่วม (ผู้ก่อตั้ง ผู้ถือหุ้น)?

ใช่คุณสามารถ.

เงื่อนไขที่องค์กรมีสิทธิ์หักภาษีมูลค่าเพิ่มได้ระบุไว้ในมาตรา 171 และ 172 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ซื้อสินค้างานหรือบริการจากแหล่งใดสิทธิ์ของผู้ซื้อในการหักภาษีมูลค่าเพิ่มไม่ได้ขึ้นอยู่กับ ดังนั้นในสถานการณ์ที่พิจารณาอยู่สามารถหักภาษีมูลค่าเพิ่มได้แบบทั่วไป

มุมมองที่คล้ายกันสะท้อนให้เห็นในจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 29 มิถุนายน 2552 ฉบับที่ 03-03-06 / 1/431 ลงวันที่ 6 มิถุนายน 2550 ฉบับที่ 03-07-11 / 152 และได้รับการยืนยัน โดยการปฏิบัติตามอนุญาโตตุลาการ (ดูตัวอย่างเช่นการตัดสินใจของ Federal Antimonopoly Service ของเขต Volga-Vyatka เมื่อวันที่ 28 สิงหาคม 2549 หมายเลข A29-13543 / 2005a วันที่ 17 พฤศจิกายน 2548 หมายเลข A29-933 / 2005a ของเขตมอสโก 12 มีนาคม 2551 ที่ KA-A40 / 1240-08).

USN

เมื่อกำหนดรายได้ในระบบภาษีแบบง่าย ใบเสร็จรับเงินจะไม่ถูกนำมาพิจารณาเช่นเดียวกับการคำนวณภาษีเงินได้ ซึ่งหมายความว่าความช่วยเหลือทางการเงินที่ได้รับจากผู้ก่อตั้งที่อยู่ในความอุปการะหรือผู้ที่เป็นเจ้าของมากกว่าร้อยละ 50 ในทุนจดทะเบียนของผู้รับจะไม่นำมาพิจารณาเมื่อคำนวณภาษีเดียว อย่างไรก็ตามและช่วยในการเพิ่มสินทรัพย์สุทธิ ขั้นตอนนี้กำหนดขึ้นโดยมาตรา 346.15 ข้อ 8 ของข้อ 250 ข้อย่อย 3.4 และ 11 ของข้อ 1 ของมาตรา 251 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 18 เมษายน 2011 ฉบับที่ 03- 03-06 / 1/243 ลงวันที่ 9 มิถุนายน 2552 ที่ 03-03-06/1/380 แม้ว่าตัวอักษรข้างต้นจะกล่าวถึงขั้นตอนการบัญชีสำหรับความช่วยเหลือทางการเงินในการคำนวณภาษีเงินได้ แต่บทบัญญัติของจดหมายเหล่านี้สามารถขยายไปถึงการคำนวณภาษีรายการเดียวด้วยการทำให้เข้าใจง่ายขึ้น

หากไม่เป็นไปตามเงื่อนไขเหล่านี้ ควรคำนึงถึงความช่วยเหลือจากผู้เข้าร่วม รวมถึงผู้ก่อตั้งหรือผู้ถือหุ้นเป็นรายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการ (มาตรา 346.15 และข้อ 8 ของมาตรา 250 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

รับรู้รายได้:

ในวันที่ได้รับเงินในบัญชีกระแสรายวันหรือที่โต๊ะเงินสด

ในวันที่ได้รับทรัพย์สิน (เช่น การจดทะเบียนการรับและโอน)

สิ่งนี้เป็นไปตามบทบัญญัติของวรรค 1 ของข้อ 346.17 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

UTII

วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีของ UTII คือรายได้ที่กำหนด (ข้อ 1 ของข้อ 346.29 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ดังนั้นรายได้ในรูปแบบของความช่วยเหลือทางการเงินตามกฎแล้วจะไม่ส่งผลต่อการคำนวณ UTII

OSNO และ UTII

หากได้รับความช่วยเหลือทางการเงินและไม่เป็นไปตามเงื่อนไขสำหรับการยกเว้นภาษีเมื่อคำนวณภาษีเงินได้จะต้องนำมาพิจารณาในรายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการ

กฎหมายภาษีอากรฉบับปัจจุบันไม่มีกลไกในการกระจายรายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการระหว่างกิจกรรมประเภทต่างๆ หากคุณไม่สามารถระบุได้ว่ารายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการเป็นของกิจกรรมประเภทใดประเภทหนึ่ง จำนวนเงินทั้งหมดควรรวมอยู่ในฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้และต้องเสียภาษีในอัตรา 20 เปอร์เซ็นต์ กระทรวงการคลังของรัสเซียได้รับตำแหน่งนี้ในจดหมายลงวันที่ 15 มีนาคม 2548 ฉบับที่ 03-03-01-04/1/116

Korotkikh เฉพาะเงินที่สนับสนุนโดย N. L. Knyazev และ E. V. Korotkikh รวมอยู่ในฐานภาษีเงินได้เนื่องจากส่วนแบ่งในทุนจดทะเบียนน้อยกว่า 50% คำตอบสำหรับคำถามที่พบบ่อย คำถามที่ #1 การได้รับความช่วยเหลือที่ไม่เป็นตัวเงินจากผู้ก่อตั้งเป็นอย่างไร? กฎบัตรขององค์กรควรจัดให้มีโอกาสดังกล่าวและสนับสนุนโดยการตัดสินใจของที่ประชุมใหญ่ผู้ก่อตั้ง ต้องคำนึงถึงกฎต่อไปนี้เมื่อได้รับทรัพย์สิน:

ยอมรับราคาตลาดของทรัพย์สิน
การประเมินวัตถุที่โอนโดยอิสระจะดำเนินการเพื่อยืนยันราคาตลาด
การโอนจะทำบนพื้นฐานของการกระทำ

คำถามข้อที่ 2 อะไรคือตัวเลือกที่ดีที่สุดสำหรับผู้ก่อตั้งเพื่อช่วย LLC ของเขา? สมทบทุนทรัพย์หรือทุนจดทะเบียน คำถามข้อที่ 3

ธุรกรรมเกี่ยวกับความช่วยเหลือทางการเงินจากผู้ก่อตั้งหรือกรรมการ

บนพื้นฐานของอนุวรรค 11 ของวรรค 1 ของบทความนี้เมื่อกำหนดฐานภาษีรายได้ในรูปแบบของทรัพย์สินที่ได้รับโดยองค์กรรัสเซียฟรีจากองค์กร ( รายบุคคล) หากทุนจดทะเบียน (หุ้น) (กองทุน) ของฝ่ายรับประกอบด้วยมากกว่า 50% ของเงินสมทบ (หุ้น) ขององค์กรที่โอน (บุคคลนี้)

ความสนใจ

ดังนั้นหากผู้ก่อตั้งมีส่วนแบ่งมากกว่า 50% ในทุนจดทะเบียน ความช่วยเหลือทางการเงินที่ได้รับจากเขาจะไม่รวมอยู่ในรายได้ขององค์กร

สิ่งสำคัญ

สอดคล้องกับศิลปะ 346.24 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียผู้เสียภาษีจะต้องเก็บบันทึกรายได้และค่าใช้จ่ายเพื่อวัตถุประสงค์ในการคำนวณฐานภาษีสำหรับภาษีที่จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการใช้ระบบภาษีแบบง่ายในบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายขององค์กร และ ผู้ประกอบการรายบุคคลการใช้ระบบภาษีแบบง่าย

ความช่วยเหลือทางการเงินฟรีของผู้ก่อตั้ง (พร้อมการนอนหลับ โพสต์) ในปี 2018

ต้องรวมความช่วยเหลือทางการเงินในรายได้เมื่อใดและอย่างไรเมื่อคำนวณภาษีเงินได้
8 อาร์ท 250

รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) รับรู้รายได้:

ในวันที่ได้รับเงินในบัญชีกระแสรายวันหรือที่โต๊ะเงินสด

ในวันที่ได้รับทรัพย์สิน (เช่น การจดทะเบียนการรับและโอน)

กฎเหล่านี้ใช้กับทั้งวิธีการคงค้างและวิธีการเงินสด

1 และ 2 วรรค 4 ของศิลปะ 271 วรรค 2 ของศิลปะ 273 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากความช่วยเหลือทางการเงินที่ได้รับจากผู้เข้าร่วม (ผู้ก่อตั้งผู้ถือหุ้น) เพิ่มฐานในการคำนวณภาษีเงินได้ แต่ไม่สะท้อนถึงองค์ประกอบของรายได้ในการบัญชีจะมีความแตกต่างถาวรซึ่งจำเป็นต้องคำนวณภาระภาษีถาวร .

สิ่งนี้ต่อจากบทบัญญัติของวรรค 4 และ 7 ของ PBU 18/02

โพสต์อะไรสำหรับการดำเนินการ "ความช่วยเหลือทางการเงินของผู้ก่อตั้ง" ใน 1 วินาที?

บัญชีการชำระเงินของ Cantata ถูกเติมเต็มในวันที่ 16 กุมภาพันธ์ 2017
การบัญชีสำหรับวันนี้ควรมีรายการต่อไปนี้: “เดบิต 50 (51), เครดิต 91-1 - 300,000 รูเบิล
- ได้รับความช่วยเหลือทางการเงินจากผู้ก่อตั้ง แอล. คอนทราบาโซวา. อย่างไรก็ตาม ความช่วยเหลือนี้จะไม่ต้องเสียภาษีเงินได้

กองทุนที่มีวัตถุประสงค์เพื่อชดเชยการสูญเสียจะต้องฝากเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาบัญชีเท่านั้น ปีบัญชี(หมายถึงการสูญเสียที่แสดงในบัญชี 84 “กำไรสะสม ขาดทุนที่ยังไม่ได้เปิดเผย”) แต่แม้กระทั่งก่อนที่จะสร้างรายงานการบัญชีประจำปี
เดบิต 91 ไม่ดีสำหรับสิ่งนี้ ควรใช้บัญชี 75 "การชำระบัญชีกับผู้ถือหุ้น" เป็นไปได้ที่จะเปิดบัญชีย่อย "กองทุนเพื่อชำระขาดทุน"

วิธีการสะท้อนความช่วยเหลือฟรีของผู้ก่อตั้งในการบัญชี

เดบิต 51 เครดิต 75 บัญชีย่อย "กองทุนอาร์
Proskurov มุ่งที่จะชำระความสูญเสีย "- 300,000 rubles
- รับเงินจาก R. Proskurov เพื่อชดเชยการสูญเสีย;
เดบิต 51 เครดิต 75 บัญชีย่อย "กองทุน N.
Probirchenko มุ่งที่จะชำระความสูญเสีย - 300,000 รูเบิล - รับเงินจาก
N. Probirchenko เพื่อชดเชยการสูญเสีย;
เดบิต 51 เครดิต 75 บัญชีย่อย "กองทุนของ L.
Samoilova มุ่งที่จะชำระความสูญเสีย "- 300,000 rubles - รับเงินจาก

L. Samoilova เพื่อชดเชยการสูญเสีย

CJSC ไม่ได้รับเงินใด ๆ จากกองทุนที่ใช้ชดเชยความสูญเสีย

องค์ประกอบของรายได้ที่ต้องเสียภาษีจะรวมถึงเงินที่ได้รับจาก N.
Probirchenko และ L. Samoilova เนื่องจากหุ้นของพวกเขาน้อยกว่าครึ่งหนึ่งของทุนจดทะเบียน

การบัญชีสำหรับความช่วยเหลือฟรีของผู้ก่อตั้ง

ในเดือนกุมภาพันธ์: เดบิต 51 เครดิต 91-1 - 150,000 รูเบิล - รับเงินจากผู้ก่อตั้ง เดบิต 68 บัญชีย่อย "การคำนวณภาษีเงินได้" เครดิต 99–30,000 รูเบิล
(150,000 รูเบิล × 20%) - สินทรัพย์ภาษีถาวรสะท้อนให้เห็น; เดบิต 60 เครดิต 51– 150,000 รูเบิล - เงินจะถูกโอนไปยังซัพพลายเออร์ของวัสดุ เดบิต 10 เครดิต 60– 127,119 รูเบิล - วัสดุที่ได้รับ; เดบิต 19 เครดิต 60– 22,881 รูเบิล - ภาษีมูลค่าเพิ่มจะสะท้อนให้เห็น; เดบิต 68 บัญชีย่อย "การชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม" เครดิต 19– 22,881 รูเบิล - ยอมรับการหักภาษีมูลค่าเพิ่มนำเข้า ในเดือนมีนาคม: เดบิต 20 เครดิต 10– 127,119 รูเบิล - วัสดุถูกตัดออกเพื่อการผลิต

เมื่อคำนวณภาษีเงินได้ในเดือนกุมภาพันธ์นักบัญชี Hermes ไม่ได้รวมเงินที่ได้รับจากผู้ก่อตั้งเป็นรายได้

เมื่อคำนวณภาษีเงินได้ในเดือนมีนาคม ต้นทุนของวัสดุที่ตัดจำหน่ายไปยังการผลิตจะถูกนำมาพิจารณาเป็นค่าใช้จ่าย

ตัวอย่างรายการขอรับความช่วยเหลือทางการเงินจากผู้ก่อตั้ง

เงื่อนไขที่องค์กรมีสิทธิ์หักภาษีมูลค่าเพิ่มได้ระบุไว้ในมาตรา 171 และ 172 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ซื้อสินค้างานหรือบริการจากแหล่งใดสิทธิ์ของผู้ซื้อในการหักภาษีมูลค่าเพิ่มไม่ได้ขึ้นอยู่กับ

ดังนั้นในสถานการณ์ที่พิจารณาอยู่สามารถหักภาษีมูลค่าเพิ่มได้แบบทั่วไป

เลขที่ KA-A40/1240-08) STS เมื่อกำหนดรายได้ในระบบภาษีแบบง่าย ใบเสร็จรับเงินจะไม่ถูกนำมาพิจารณาเช่นเดียวกับการคำนวณภาษีเงินได้
และเปอร์เซ็นต์ การเข้าร่วมทุนฝ่ายช่วยเหลือ (ผู้ก่อตั้ง, ผู้ถือหุ้น, ผู้มีส่วนร่วม) ในทุนจดทะเบียนไม่มีบทบาทที่นี่

สถานการณ์จะแตกต่างกันบ้างเมื่อองค์กรมีส่วนร่วมในกิจกรรมประเภทต่างๆ

สมมติว่าสองโหมดรวมกัน - BASIC และ UTII หากองค์กรไม่สามารถแจกจ่ายรายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการระหว่างกันได้อย่างถูกต้อง รายได้ทั้งหมดจะรวมอยู่ในฐานภาษีเงินได้

อันที่จริงภาษีนั้นเรียกเก็บในอัตราปัจจุบัน 20%

ตัวอย่างที่ 1 ผลงานของผู้ก่อตั้งเป็นเงินสำหรับการเพิ่มทุนหมุนเวียน ผู้ก่อตั้ง CJSC "Priz" S. N. Safonova เป็นเจ้าของ 60% ของทุนจดทะเบียนของ บริษัท เนื่องจากการเพิ่ม เงินทุนหมุนเวียนเธอโอนความช่วยเหลือทางการเงินจำนวน 700,000 รูเบิลให้กับ บริษัท ของเธอโดยไม่คิดค่าใช้จ่าย บัญชีการชำระเงินของ CJSC "Priz" ถูกเติมเต็มเมื่อ 10/20/2017

ความช่วยเหลือทางการเงินฟรีจากผู้ก่อตั้งโพสต์ใน 1 วินาทีด้วยการนอนหลับ

มีการจัดเตรียมเงินโดยไม่คาดหวังให้มีการโต้ตอบใดๆ อย่างไรก็ตาม ธุรกรรมดังกล่าวได้รับการประมวลผลอย่างเหมาะสมและต้องเสียภาษีในกรณีส่วนใหญ่

หากเรากำลังพูดถึง LLC แสดงว่าทรัพย์สินของผู้ก่อตั้งแต่ละรายไม่ใช่ทรัพย์สินของนิติบุคคลทั้งหมด

เป็นไปไม่ได้ที่จะเรียกร้องเงินบริจาคจากผู้เข้าร่วมที่ขาดไม่ได้ให้กับ บริษัท ของกองทุน อย่างไรก็ตาม การดำเนินการดังกล่าวไม่สามารถห้ามได้ หากบริษัทต้องการความช่วยเหลือทางการเงินหรือต้องการการเติมเต็มทรัพย์สินอื่นๆ เจ้าของสามารถทำได้ ส่วนใหญ่มักจำเป็นในสถานการณ์ต่อไปนี้:

ความเป็นไปได้ของการล้มละลายซึ่งสามารถป้องกันได้
ความสูญเสียที่ต้องได้รับการคุ้มครองอย่างเร่งด่วน
ต้องการเงินทุนหมุนเวียนเพิ่มเติมอย่างเร่งด่วน

คุณสามารถแก้ปัญหาเหล่านี้ได้หลายวิธี: บริจาคให้กับทุนจดทะเบียน กู้ยืมเงิน หรือให้ความช่วยเหลือโดยเปล่าประโยชน์แก่องค์กร

เมื่อคำนวณภาษีเงินได้ ค่าใช้จ่ายของคอมพิวเตอร์ที่ได้รับฟรีจะไม่นำมาพิจารณา

3.4 หน้า 1 ศิลปะ 251 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) สถานการณ์: เป็นไปได้ไหมที่จะคำนึงถึงค่าใช้จ่ายที่จ่ายโดยความช่วยเหลือทางการเงินจากผู้ก่อตั้งเมื่อคำนวณภาษีเงินได้? ส่วนแบ่งของผู้ก่อตั้งในทุนจดทะเบียนเกินร้อยละ 50 ใช่คุณสามารถ. หลังจากที่เงินที่ได้รับฟรีจากผู้ก่อตั้งได้รับเครดิตแล้ว จะกลายเป็นทรัพย์สินขององค์กร ดังนั้นพวกเขาจึงใช้จ่ายเป็นทุนของตนเอง ดังนั้นค่าใช้จ่ายที่จ่ายด้วยค่าใช้จ่ายของกองทุนเหล่านี้สามารถนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณภาษีเงินได้

โดยมีเงื่อนไขว่าค่าใช้จ่ายมีความสมเหตุสมผลและจัดทำเป็นเอกสารทางเศรษฐกิจ (หน้า

1 เซนต์ 252 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) มุมมองที่คล้ายกันสะท้อนให้เห็นในจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 20 มีนาคม 2555 ฉบับที่ 03-03-06/1/142 ลงวันที่ 29 มิถุนายน 2552 ฉบับที่ 03-03-06/1/431 ลงวันที่ 21 มกราคม 2552

ความช่วยเหลือทางการเงินชั่วคราวจากผู้ก่อตั้งโพสต์ใน 1 วินาทีระหว่างการนอนหลับ

เงินที่โอนไปนั้นไม่กระทบต่อขนาดของทุนจดทะเบียนแต่อย่างใด
การเงินเหล่านี้ไม่เพิ่มหรือลดส่วนแบ่งของสมาชิกในนิติบุคคล
องค์กรได้รับเงินโดยไม่มีเงื่อนไขเพิ่มเติม

การลงทะเบียนความช่วยเหลือฟรี การตัดสินใจให้ความช่วยเหลือทางการเงินบนพื้นฐานฟรีต้องมีการลงทะเบียนตามสัญญา

ข้อมูลสำคัญ! รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้กำหนดภาษีเงินได้สำหรับเงินที่โอนหากผู้เข้าร่วมของนิติบุคคลที่ให้ความช่วยเหลือเป็นเจ้าของทุนจดทะเบียนขององค์กรครึ่งหนึ่งหรือมากกว่า

ในกรณีอื่นๆ จำนวนนี้จะกลายเป็นส่วนหนึ่งของรายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการและต้องเสียภาษีเงินได้

เอกสารที่จำเป็นคือการตัดสินใจของผู้ก่อตั้งในการให้ความช่วยเหลือโดยเปล่าประโยชน์แก่ บริษัท ซึ่งคุณต้องระบุเป้าหมายอย่างชัดเจนว่ามีการวางแผนที่จะควบคุมเงินที่ได้รับ
โพสต์ความช่วยเหลือฟรีเพื่อชดเชยความเสียหาย ลักษณะ DT 75 (เงินของ B. D. Sidorov เพื่อชดเชยความเสียหาย), KT 84 การตัดสินใจเกี่ยวกับความเสียหายบางส่วนโดย B. D. Sidorov DT 75 (เงินของ N. L. Knyazev เพื่อชดเชยความเสียหาย), KT 84 การตัดสินใจที่จะครอบคลุม ส่วนหนึ่งของความเสียหาย N.

L. Knyazev DT 75 (เงิน E.V. , Korotkikh เพื่อชดเชยความเสียหาย) การตัดสินใจที่จะครอบคลุมส่วนหนึ่งของความเสียหาย E.

V. สั้น DT 51, KT 75, ส. " เงินสมทบ B. D. Sidorov สำหรับความเสียหาย” ให้เครดิตเงินแก่ B.

D. Sidorova DT 51, CT 75, ส. “ เงินสมทบของ N. L. Knyazev สำหรับความเสียหาย” ให้เครดิตเงินแก่ N.

L. Knyazeva DT 51, CT 75, ส. “ เงินสมทบของ E. V. Korotkikh สำหรับความเสียหาย” ให้เครดิตเงินแก่ E. V. Korotkikh DT 99, Sat. "หนี้สินภาษีถาวร" KT 68 ส. “ ภาษีเงินได้” การคำนวณภาษีเงินได้จากเงินสนับสนุนโดย N. L. Knyazev และ E. V.