ปรับปรุงการบัญชีธุรกรรมเงินสดในองค์กร หัวข้อ: การบัญชีและการตรวจสอบการดำเนินงานเงินสดขององค์กร เอกสารแสดงกระแสเงินสดที่โต๊ะเงินสด
หนึ่งในพื้นที่สำหรับการปรับปรุง ระบบการชำระเงินคือการดำเนินมาตรการเพื่อขยาย การชำระเงินแบบไม่ใช้เงินสด, การนำไปใช้ เทคโนโลยีสมัยใหม่และวิธีการถ่ายโอนข้อมูล การเพิ่มความปลอดภัยของระบบข้อมูล การให้บริการที่มีประสิทธิภาพและเชื่อถือได้สำหรับผู้เข้าร่วมในการตั้งถิ่นฐานทุกคน นอกจากนี้ยังคาดว่าจะพัฒนาและดำเนินการ รูปแบบรวม atov เอกสารอิเล็กทรอนิกส์ใช้ในการคำนวณ
ทิศทางหลักในการพัฒนาการตั้งถิ่นฐานระหว่างธนาคารในรัสเซียคือการใช้การหักบัญชีอย่างกว้างขวาง การหักบัญชีเป็นวิธีการชำระบัญชีที่ไม่ใช่เงินสดตามปกติโดยพิจารณาจากการกำหนดและหักกลบการเรียกร้องร่วมกันและภาระผูกพันของนิติบุคคลสำหรับสินค้า หลักทรัพย์ การให้บริการ ตามด้วยการโอนยอดคงเหลือ ความเข้มข้นของการชำระเงินในการหักบัญชีสามารถลดจำนวนหนี้ร่วมกันได้อย่างมาก ขัดขวางห่วงโซ่ของการไม่ชำระเงิน บรรลุการออมในวิธีการชำระเงินในจำนวนการหมุนเวียนออฟเซ็ต ขยายขอบเขตของการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสด และอำนวยความสะดวกในการจัดการของพวกเขา ส่งผลให้การชำระเงินง่ายขึ้น ถูกกว่า และรวดเร็วขึ้น เงินสด (เงินสด) ที่มีอยู่จะถูกเก็บรักษาไว้ และด้วยเหตุนี้ ระดับการทำกำไรและสภาพคล่องของผู้เข้าร่วมจึงเพิ่มขึ้น สาระสำคัญของการหักล้างการเรียกร้องร่วมกันของเจ้าหนี้คือจำนวนเงินที่เท่ากันของการเรียกร้องร่วมกันของเจ้าหนี้และภาระผูกพันของลูกหนี้ต่อกันและกันและการชำระเงินจะทำเฉพาะส่วนต่างเท่านั้น การชดเชยส่วนใหญ่เกิดขึ้นจากการมีส่วนร่วมของธนาคาร แต่สามารถจัดระเบียบได้ระหว่างองค์กรต่างๆ โดยข้ามธนาคาร ในกรณีหลังคำสั่งซื้อหรือเช็คสำหรับยอดค้างชำระจะถูกส่งไปยังธนาคาร พื้นที่ทั่วไปของแอปพลิเคชันสำหรับการหักบัญชีคือตลาดสินค้าโภคภัณฑ์ ตลาดหลักทรัพย์และการธนาคาร ในพื้นที่เหล่านี้ การล้างข้อมูลจะช่วยเพิ่มความคล่องตัวและทำให้การคำนวณตำแหน่งของผู้เข้าร่วมแต่ละรายง่ายขึ้น ลดความเสี่ยงของการไม่จัดส่งหรือไม่ชำระเงิน
สำหรับธนาคาร การหักบัญชีเป็นสิ่งสำคัญ ประการแรกคือเพื่อลดความจำเป็นในการชำระเงินและทำให้การแลกเปลี่ยนการชำระเงินผ่านเคาน์เตอร์ทำได้ง่ายขึ้น การชำระเงินสามารถชำระได้ทั้งแบบรวมหรือแบบสุทธิ การชำระบัญชีแบบรวมหมายความว่าเงินจะได้รับการเครดิตและเดบิตไปยังบัญชีกับธนาคารตามลำดับสำหรับตราสารการชำระเงินแต่ละรายการ การชำระเงินจะดำเนินการตามที่ได้รับ ระบบการชำระเงินรวมมีสองประเภทหลัก: ระบบที่ดำเนินการชำระเงินขาเข้าอย่างต่อเนื่องเช่น แบบเรียลไทม์ และระบบที่ดำเนินการชำระเงิน ณ เวลาใดเวลาหนึ่ง กล่าวคือ ในโหมดไม่ต่อเนื่อง
ปัจจุบันมีการนำแบบจำลองการหักบัญชีพื้นฐานสองแบบมาใช้ในรัสเซีย แบบแรกคือการหักบัญชีด้วยการฝากเงินเบื้องต้นในบัญชีของผู้เข้าร่วมในสถาบันการหักบัญชี ในตอนต้นของวันซื้อขาย ผู้เข้าร่วมทุกคนจะต้องมีเงินในบัญชีตัวแทนกับศูนย์หักบัญชีมอสโกในจำนวนที่จำเป็นสำหรับการหักบัญชี การดำเนินการชำระเงินจะดำเนินการภายในวงเงินเครดิตในบัญชีของผู้เข้าร่วมที่เกี่ยวข้อง หลังจากสิ้นสุดรอบการหักบัญชีแล้ว ผู้เข้าร่วมลูกหนี้ต้องคุ้มครอง ยอดเดบิตโดยการแลกเปลี่ยนซึ่งกันและกัน ในอนาคตผู้เข้าร่วมจะได้รับเงินเบิกเกินบัญชีเป็นค่าใช้จ่ายของกองทุน ทุนสำรองการชำระเงิน. รูปแบบที่สองคือการหักบัญชีโดยไม่ต้องฝากเงินในบัญชีของผู้เข้าร่วมกับสถาบันการหักบัญชี บัญชีตัวแทนเปิดที่นี่สำหรับแต่ละธนาคารที่เข้าร่วมซึ่งจำเป็นสำหรับการบัญชีสำหรับภาระผูกพันเท่านั้นที่จริงแล้วไม่มีเงินอยู่ในนั้น บนพื้นฐานของเอกสารขาเข้าและการประมวลผล ห้องเก็บบันทึกภาระผูกพันร่วมกันของธนาคารสมาชิก; คำนวณ ปิดยอดซึ่งโอนไปยังบัญชีตัวแทนหลักของธนาคารกับธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย
สถานที่ที่มีความสำคัญมากขึ้นเรื่อย ๆ ในกิจกรรมของธนาคารรัสเซียถูกครอบครองโดยระหว่างประเทศการตั้งถิ่นฐานสกุลเงินเครดิตและการดำเนินงานอื่น ๆ ปริมาณส่วนใหญ่ดำเนินการผ่านธนาคารขนาดใหญ่ ในเวลาเดียวกัน ผู้ให้กู้ ผู้กู้ ผู้ค้ำประกัน และที่ปรึกษาให้กับลูกค้า
การลดปริมาณสารตกค้าง เงินที่ลงทะเบียน;
การรวมพื้นที่นี้ไว้ในมาตรการเพื่อปรับปรุงการดำเนินงานเงินสดนั้นเกิดจากการที่เงินสดสำรองเป็นการตรึงทรัพยากรของธนาคารอย่างแท้จริง ผลผลิต การดำเนินงานสินเชื่อสูงกว่าผลตอบแทนจากธุรกรรมการชำระด้วยเงินสด 1.5 เท่า ทั้งนี้จำเป็นต้องลดยอดเงินสด (ขึ้นอยู่กับมาตรฐาน) ซึ่งจะทำให้รายได้ดอกเบี้ยเพิ่มขึ้น
การจัดระบบการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดผ่าน บัตรพลาสติก.
จนถึงปัจจุบันเงินกู้ส่วนใหญ่ที่ลูกค้าธนาคารได้รับจะเป็นเงินสด ข้อเสียของแนวทางนี้มีดังต่อไปนี้:
ธนาคารสูญเสียทรัพย์สินบางส่วน
มีความจำเป็นต้องเกี่ยวข้องกับแคชเชียร์ในกระบวนการออกเงินกู้ซึ่งหมายถึงค่าใช้จ่ายสำหรับการดำเนินการนี้ในรูปแบบของเงินเดือนของแคชเชียร์
เสนอให้พิจารณาความเป็นไปได้ในการแนะนำการออกเงินกู้ที่ไม่ใช่เงินสดให้กับบัตรพลาสติก เพื่อให้ลูกค้ามีโอกาสถอนเงินกู้ที่ตู้เอทีเอ็มของธนาคาร สิ่งนี้จะช่วยบรรเทาโต๊ะเงินสดของธนาคารและลดการไหลออกของทรัพยากรจากธนาคาร
การลดยอดคงเหลือในตู้เอทีเอ็ม
ปริมาณเงินในตู้เอทีเอ็มของธนาคารในปี 2553 อยู่ระหว่าง 50 ถึง 80 ล้านรูเบิล เนื่องจากเงินทุนเหล่านี้เป็นการตรึงทรัพยากร จึงเสนอให้พิจารณาความเป็นไปได้ในการลดปริมาณยอดคงเหลือในเครื่องเอทีเอ็ม
การนำระบบการถอนเงินออกจากบัตรองค์กร
เพื่อลดปริมาณงานของโต๊ะเงินสดรวมทั้งลดต้นทุนค่าโสหุ้ยเสนอให้พิจารณาความเป็นไปได้ของการแนะนำระบบถอนเงินสด นิติบุคคลและผู้ประกอบการรายบุคคลผ่านบัตรพลาสติกของบริษัท ข้อเสนอนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อลดปริมาณงานของพนักงานธนาคาร โดยหลักแล้วคือฝ่ายปฏิบัติการ ตลอดจนเพื่อปรับปรุงคุณภาพการบริการที่ธนาคารมอบให้แก่ลูกค้า ข้อดีของวิธีนี้คือ ในการถอนเงิน ลูกค้าสามารถโอนเงินไปยังบัญชีบัตรได้อย่างอิสระ โดยระบุรายละเอียดที่จำเป็น การถอนจะเกิดขึ้นในเวลาที่สะดวกสำหรับลูกค้า นอกจากนี้ ยังสามารถถอนได้ (ด้วยการจ่ายค่าคอมมิชชั่น) แม้แต่ที่ตู้เอทีเอ็มต่างประเทศในเมืองอื่น
บทนำ
1. พื้นฐานทางทฤษฎีของการบัญชีสำหรับธุรกรรมเงินสดในองค์กร
1.1 ระเบียบข้อบังคับ การบัญชีการทำธุรกรรมเงินสดใน OOO "Megapolis"
1.2 หน่วยงานทางเศรษฐกิจการทำธุรกรรมเงินสด เอกสารทางการเงินและจำนวนเงินที่รับผิดชอบในองค์กร
1.3 พื้นฐานทางทฤษฎีและคุณลักษณะของการบัญชีสำหรับธุรกรรมเงินสด เอกสารทางการเงิน และจำนวนเงินที่รับผิดชอบ
2. องค์กรและการบัญชีของธุรกรรมเงินสดใน Megapolis LLC
2.1 ลักษณะทั่วไปรัฐวิสาหกิจและการวิเคราะห์ตัวบ่งชี้ที่สำคัญสำหรับปี 2552-2554
2.2 องค์กรและการบัญชีของธุรกรรมเงินสดที่องค์กร (นโยบายการบัญชี)
2.3 การบัญชีสังเคราะห์และการวิเคราะห์ของธุรกรรมเงินสดใน Megapolis LLC
3. ปรับปรุงการบัญชีธุรกรรมเงินสดใน Megapolis LLC
3.1 ทิศทางหลักของการบัญชีหลักของการทำธุรกรรมเงินสดที่องค์กร
3.2 การปรับปรุงการวิเคราะห์และ การบัญชีสังเคราะห์ธุรกรรมเงินสด
3.3 กรณีธุรกิจสำหรับกิจกรรมที่เสนอ
บทสรุป
บรรณานุกรม
บทนำ
ในกระบวนการดำเนินกิจกรรม วิสาหกิจเข้าสู่ความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจกับองค์กร องค์กร และบุคคลต่างๆ การหมุนเวียนของทรัพยากรทางเศรษฐกิจอย่างต่อเนื่องทำให้เกิดการต่ออายุการคำนวณที่หลากหลายอย่างต่อเนื่อง
องค์กรที่ถูกต้องของการดำเนินการระงับข้อพิพาทช่วยให้มั่นใจถึงความมั่นคงของการหมุนเวียนของเงินทุนขององค์กรเสริมสร้างวินัยในสัญญาและข้อตกลงในเรื่องนี้และปรับปรุง ฐานะการเงิน.
สถานประกอบการมีภาระผูกพันกับซัพพลายเออร์สำหรับรายการสินค้าคงคลังที่ได้รับจากพวกเขา งานที่ดำเนินการ การให้บริการ; ก่อน งบประมาณของรัฐเกี่ยวกับการหักจากกำไร การจ่ายเงินเข้ากองทุน การชำระภาษีและที่ไม่ใช่ภาษี ต่อหน้าคนงานและลูกจ้างในเรื่องค่าจ้างและอื่นๆ ในทางกลับกัน องค์กรเองก็เรียกร้องให้สมาชิก ผู้ซื้อ ลูกค้าชำระค่าสินค้าที่จัดส่งให้ บริการที่ได้รับและดำเนินการเพื่อชดใช้ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น ปฏิบัติตามภาระผูกพันและทำกำไร
นี้ ภาคนิพนธ์คือการศึกษาคุณสมบัติทางทฤษฎีของการควบคุมเงินสด การไหลเวียนของเงินและการบัญชีของการทำธุรกรรมเงินสดในองค์กรตลอดจนการพัฒนาข้อเสนอแนะเชิงปฏิบัติสำหรับการปรับปรุงการบัญชีของธุรกรรมเงินสดตามตัวอย่างการผลิตและลักษณะทางเศรษฐกิจขององค์กรเฉพาะ
เพื่อให้บรรลุเป้าหมายนี้ มีการกำหนดภารกิจต่อไปนี้:
เพื่อศึกษาคุณสมบัติทางทฤษฎี ระเบียบวิธี และข้อบังคับของการดำเนินการและข้อบังคับของธุรกรรมเงินสด
การบัญชีธุรกรรมเงินสด
2. ทำการวิเคราะห์โครงสร้างการจัดการและการผลิต กิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร โดยตัวอย่างจะศึกษาคุณลักษณะของธุรกรรมเงินสดโดยละเอียด
3. อธิบายขั้นตอนการรักษาการจัดการเอกสารที่เกี่ยวข้องกับการบัญชีสำหรับธุรกรรมเงินสด
เพื่อศึกษาการบัญชีสังเคราะห์และเชิงวิเคราะห์ของธุรกรรมเงินสด
วิชาของการศึกษาหลักสูตรคือคุณสมบัติของการดำเนินการและกฎระเบียบของการทำธุรกรรมเงินสดข้อกำหนดสำหรับพวกเขาและเอกสารและการบัญชี
วัตถุประสงค์ของการศึกษาหลักสูตรคือการบัญชีธุรกรรมเงินสดใน "Megapolis" LLC
1. พื้นฐานทางทฤษฎีของการบัญชีสำหรับธุรกรรมเงินสดในองค์กร
1.1 กฎเกณฑ์ปกติของการบัญชีธุรกรรมเงินสดใน Megapolis LLC
ขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดในองค์กรของสหพันธรัฐรัสเซียถูกควบคุมโดย:
ระเบียบเกี่ยวกับขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดด้วยธนบัตรและเหรียญของธนาคารแห่งรัสเซียในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 12 ตุลาคม 2554 ฉบับที่ 373-P;
กฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 54-FZ วันที่ 22 พฤษภาคม 2546 "ในการใช้เครื่องบันทึกเงินสดในการชำระด้วยเงินสดและ (หรือ) การชำระเงินโดยใช้บัตรชำระเงิน" (ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 121-FZ วันที่ 3 มิถุนายน 2552)<#"653576.files/image001.gif">,
โดยที่: - วงเงินเงินสดคงเหลือในรูเบิล - จำนวนเงินสดรับสำหรับสินค้าที่ขาย, งานที่ทำ, บริการสำหรับรอบการเรียกเก็บเงินในหน่วยรูเบิล (นิติบุคคลที่มีแผนกแยกต่างหากจะกำหนดจำนวนเงินสดรับสำหรับสินค้าที่ขาย, งานที่ทำ การให้บริการโดยคำนึงถึงเงินสดที่รับสำหรับสินค้าที่ขาย งานที่ดำเนินการ บริการที่ให้บริการโดยส่วนย่อยที่แยกต่างหาก ยกเว้นกรณีที่กำหนดไว้ในวรรคสองของข้อ 1.2 ของข้อบังคับ)
P - ระยะเวลาการเรียกเก็บเงินที่กำหนดโดยนิติบุคคล ผู้ประกอบการรายบุคคล, ซึ่งปริมาณการรับเงินสดสำหรับสินค้าที่ขาย, งานที่ดำเนินการ, การให้บริการ, ในวันทำการจะถูกนำมาพิจารณา (เมื่อกำหนด, ช่วงเวลาของปริมาณสูงสุดของการรับเงินสด, เช่นเดียวกับการเปลี่ยนแปลงของปริมาณการรับเงินสด สำหรับงวดเดียวกันของปีก่อนๆ ระยะเวลาในการคำนวณไม่เกิน 92 วันทำการของนิติบุคคล ผู้ประกอบการแต่ละราย)
ระยะเวลาระหว่างวันที่ส่งมอบให้กับธนาคารโดยนิติบุคคล ผู้ประกอบการแต่ละรายเป็นเงินสดที่ได้รับสำหรับสินค้าที่ขาย งานที่ดำเนินการ บริการที่ให้ ในวันทำการ ระยะเวลาที่กำหนดเวลาไม่ควรเกินเจ็ดวันทำการ และหากนิติบุคคล ผู้ประกอบการรายบุคคลตั้งอยู่ใน ท้องที่ที่ไม่มีธนาคาร - สิบสี่วันทำการ ในกรณีของเหตุสุดวิสัย จะพิจารณาหลังจากสิ้นสุดเหตุสุดวิสัย
ตัวอย่างเช่น เมื่อฝากเงินสดเข้าธนาคาร ทุกๆ สามวันจะเท่ากับสามวันทำการ ในการพิจารณาสถานที่ โครงสร้างองค์กร กิจกรรมเฉพาะของนิติบุคคล ผู้ประกอบการแต่ละราย (เช่น ฤดูกาลของงาน ชั่วโมงการทำงาน) อาจนำมาพิจารณาด้วย เงินสด (นิติบุคคลที่สร้างขึ้นใหม่ ผู้ประกอบการรายบุคคล - ปริมาณที่คาดไว้ของ ถอนเงินสด) ยกเว้นจำนวนเงินสดที่ต้องการชำระ ค่าจ้าง, ทุนการศึกษา และสวัสดิการอื่นๆ ของพนักงาน
วงเงินเงินสดคงเหลือคำนวณโดยสูตร:
โดยที่: - วงเงินเงินสดคงเหลือในหน่วยรูเบิล - ปริมาณการถอนเงินสด ยกเว้นจำนวนเงินสดที่มีไว้สำหรับจ่ายค่าจ้าง ทุนการศึกษา และการชำระเงินอื่น ๆ ให้กับพนักงาน สำหรับช่วงเวลาที่เรียกเก็บเงินเป็นรูเบิล (โดยนิติบุคคล ซึ่งรวมถึงแผนกแยกต่างหาก เมื่อกำหนดปริมาณการถอนเงินสด เงินสดที่เก็บไว้ในเหล่านี้ แยกย่อยยกเว้นกรณีที่กำหนดไว้ในวรรคสองของข้อ 1.2 ของข้อบังคับ)
P - ระยะเวลาการเรียกเก็บเงินที่กำหนดโดยนิติบุคคลซึ่งเป็นผู้ประกอบการแต่ละรายซึ่งคำนึงถึงปริมาณการถอนเงินสดในวันทำการ (เมื่อกำหนดระยะเวลาในการถอนเงินสดสูงสุดตลอดจนการเปลี่ยนแปลงของการถอนเงินสดในช่วงเวลาที่คล้ายคลึงกัน ของปีก่อนหน้า ระยะเวลาการชำระบัญชีไม่เกิน 92 วันทำการของนิติบุคคล ผู้ประกอบการรายบุคคล);
ระยะเวลาระหว่างวันที่ได้รับเช็คเงินสดในธนาคารโดยนิติบุคคล ผู้ประกอบการเงินสดรายบุคคล ยกเว้นจำนวนเงินที่เป็นเงินสดสำหรับการจ่ายค่าจ้าง ทุนการศึกษา และการชำระเงินอื่นๆ ให้กับพนักงานในวันทำการ ระยะเวลาที่กำหนดไม่ควรเกินเจ็ดวันทำการ และหากนิติบุคคล ผู้ประกอบการรายบุคคลตั้งอยู่ในข้อตกลงที่ไม่มีธนาคาร - สิบสี่วันทำการ
ธุรกรรมเงินสดคือการดำเนินการที่เกี่ยวข้องกับการรับ การจัดเก็บ และการใช้จ่ายของกองทุนต่างๆ ที่โต๊ะเงินสดขององค์กรได้รับจาก ธนาคารให้บริการ. การรับเงินไปยังโต๊ะเงินสดจากบัญชีปัจจุบันในการบัญชีจะแสดงในรายการต่อไปนี้:
เดบิตของบัญชี 50 "แคชเชียร์" เครดิตของบัญชี 51 "บัญชีการชำระเงิน"
เอกสารหลัก:
) คำสั่งรับเงินสด (สำหรับการประมวลผลการรับเงินสดที่โต๊ะเงินสดด้วยเหตุผลใดก็ตามจากบุคคลหนึ่งคน)
) ใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดของบัญชี (สำหรับการออกเงินสดจากโต๊ะเงินสดให้กับบุคคลหนึ่งคนสำหรับความต้องการใด ๆ );
) หนังสือเล่มเงินสด;
) ใบแจ้งยอดการชำระเงิน;
) การลงทะเบียนคำสั่งซื้อเงินสดขาเข้าและขาออก;
) หนังสือบัญชีสำหรับเงินที่ได้รับและออกโดยแคชเชียร์รายงานไปยังผู้จัดจำหน่ายค่าจ้างและการดำเนินการแคชเชียร์สาธารณะ
ใบสั่งจ่ายเงินสดและใบเสร็จสำหรับพวกเขา เช่นเดียวกับคำสั่งซื้อเงินสดที่ส่งออกจะต้องกรอกโดยไม่มีจุด ชัดเจนและชัดเจน หนังสือของผู้ประกอบการแคชเชียร์จะต้องมีหมายเลข ผูกและปิดผนึกด้วยลายเซ็นของหัวหน้าฝ่ายบัญชีและหัวหน้าองค์กร ตราประทับขององค์กรจะต้องอยู่ในเอกสารเงินสดแต่ละฉบับ
จำนวนเงินสูงสุดที่สามารถอยู่ในเครื่องบันทึกเงินสดจะถูกกำหนดโดยวงเงิน ขีดจำกัดถูกกำหนดไว้ที่ส่วนกลาง
ข้อเท็จจริงทั้งหมดของการรับและการออกเงินสดที่โต๊ะเงินสดนำมาพิจารณาด้วย หนังสือเล่มเงินสด(รูปแบบปกติ). จะต้องมีการลงเลข ปัก ปิดผนึกด้วยตราประทับขี้ผึ้ง และรับรองโดยลายมือชื่อของผู้อำนวยการและหัวหน้าฝ่ายบัญชี รายการในนั้นถูกเก็บไว้ใน 2 สำเนาภายใต้กระดาษคาร์บอน สำเนาที่สอง (ฉีกขาด) คือรายงานของแคชเชียร์ซึ่งจะถูกโอนไปยังแผนกบัญชีพร้อมรายรับและรายจ่ายทุกวันเมื่อสิ้นสุดวันทำการ
การดำเนินการทั่วไปสำหรับการรับและการใช้จ่ายเงินสด:
) รับเงินสดจากธนาคาร:
เดบิตของบัญชี 50 "แคชเชียร์" เครดิตของบัญชี 51 "บัญชีการชำระเงิน";
) เงินสมทบโดยผู้รับผิดชอบในยอดเงินที่ไม่ได้ใช้:
บัญชีเดบิต 50 "แคชเชียร์"
) การชำระหนี้ของผู้ซื้อสำหรับสินค้า งาน บริการ:
บัญชีเดบิต 50 "แคชเชียร์"
เครดิตของบัญชี 62 "การชำระบัญชีกับผู้ซื้อและลูกค้า";
) การชำระหนี้สำหรับการขาดแคลนและการโจรกรรม:
บัญชีเดบิต 50 "แคชเชียร์"
เครดิตของบัญชี 73 "การชำระบัญชีกับบุคลากรในการดำเนินการอื่น";
) การใช้อักษรตัวพิมพ์ใหญ่ของส่วนเกินที่ระบุเป็นผลมาจากสินค้าคงคลัง (การตรวจสอบ) ของโต๊ะเงินสด:
เดบิตของบัญชี 50 "แคชเชียร์" เครดิตของบัญชี 91 "รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น";
) ใบเสร็จรับเงินจากธนาคารเงินสดในสกุลเงินต่างประเทศ:
เดบิตของบัญชี 50 "แคชเชียร์" เครดิตของบัญชี 52 "บัญชีสกุลเงิน";
) เงินสมทบโดยผู้รับผิดชอบในยอดเงินคงเหลือ:
บัญชีเดบิต 50 "แคชเชียร์"
เครดิตของบัญชี 71 "การชำระบัญชีกับผู้รับผิดชอบ";
) ภาพสะท้อนการจ่ายเงินให้กับพนักงานจากโต๊ะเงินสด (ค่าจ้าง สวัสดิการสังคม รายได้จากการมีส่วนร่วมในทุนจดทะเบียน ฯลฯ):
บัญชีเดบิต 70 "การชำระหนี้กับบุคลากรสำหรับค่าจ้าง" บัญชีเครดิต 50 "แคชเชียร์"
2. องค์กรและการบัญชีของธุรกรรมเงินสดใน Megapolis LLC
2.1 ลักษณะทั่วไปขององค์กรและการวิเคราะห์ตัวชี้วัดหลักสำหรับปี 2552-2554
LLC "Megapolis" ก่อตั้งขึ้นตามกฎหมายปัจจุบันของสหพันธรัฐรัสเซีย บริษัทเป็นนิติบุคคลและดำเนินกิจกรรมตามกฎบัตรและกฎหมายปัจจุบัน
ที่ตั้งบริษัท: 236039 รัสเซีย, Kaliningrad, Leninsky Prospekt, 119 D.
ทุนจดทะเบียนของ Megapolis LLC คือ 100,000 รูเบิล
จำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยสำหรับ ระยะเวลาการรายงาน- 185 คน
กิจกรรมหลักคือการค้าวัสดุก่อสร้าง
บริษัท "เมกาโพลิส" ทำงานในตลาดวัสดุตกแต่ง
ประวัติความเป็นมาของการพัฒนา บริษัท Megapolis เป็นเรื่องราวความสำเร็จ
ขั้นตอนหลักของการพัฒนา:
d. รากฐานของ บริษัท "Megapolis" ในคาลินินกราด
d. การเปิดสำนักงานของ บริษัท ในมอสโก
d. เปิดร้านค้าปลีกวัสดุตกแต่งและเครื่องสุขภัณฑ์สามแห่งในคาลินินกราด 2544 เปิดร้านค้าปลีกวัสดุตกแต่งและเครื่องสุขภัณฑ์สี่แห่งในมอสโก 2549 การจัดตั้งสำนักงานตัวแทน "เมกะโพลิส" ใน Rostov-on-Don
d. การเปิดร้านค้าปลีกสองแห่งในภูมิภาคคาลินินกราด
การจัดตั้งสำนักงานตัวแทน "Megapolis" ในโนโวซีบีร์สค์
เปิดโกดังคอมเพล็กซ์ พื้นที่รวมประมาณ 14,000 ตร.ว. เมตร
ตามกฎบัตรของบริษัท ผู้บริหารสูงสุดของ Megapolis LLC คือการประชุมสามัญของผู้เข้าร่วม ผู้บริหารระดับสูงของบริษัทคือผู้อำนวยการทั่วไป ประชุมใหญ่ผู้เข้าร่วมมีสิทธิที่จะโอนอำนาจของคณะผู้บริหารของตนไปยังผู้จัดการ (องค์กรการค้าหรือผู้ประกอบการ) ภายใต้สัญญากฎหมายแพ่ง โดยมติของที่ประชุมใหญ่ผู้เข้าร่วมประชุมรับรองโดยคะแนนเสียงข้างมากอย่างง่ายจาก จำนวนทั้งหมดการลงคะแนนเสียงของผู้เข้าร่วมของ บริษัท สามารถสร้างหน่วยงานควบคุมของ บริษัท ใน บริษัท = ผู้ตรวจสอบบัญชีหรือคณะกรรมการตรวจสอบ
โครงสร้างองค์กร Megapolis LLC แสดงในรูปที่2.1
รูปที่ 2.1 - โครงสร้างองค์กรของ Megapolis LLC
การจัดการ กิจกรรมปัจจุบันของบริษัทดำเนินการโดยอธิบดีซึ่งได้รับเลือกจากที่ประชุมสามัญของผู้เข้าร่วมเป็นระยะเวลาห้าปี สัญญาจ้างงานระหว่างบริษัทและอธิบดีในนามของบริษัท ลงนามโดยบุคคลที่เป็นประธานการประชุมสามัญของผู้เข้าร่วมซึ่งได้รับเลือกเป็นผู้อำนวยการทั่วไปและข้อกำหนดของสัญญาได้รับการอนุมัติหรือโดยผู้เข้าร่วมที่ได้รับมอบอำนาจให้ดำเนินการดังกล่าวโดย การตัดสินใจของที่ประชุมใหญ่ สัญญากฎหมายแพ่งระหว่างบริษัทและผู้จัดการได้รับการลงนามโดยบุคคลที่เป็นประธานการประชุมสามัญของผู้เข้าร่วม ซึ่งเงื่อนไขของสัญญาได้รับการอนุมัติ หรือโดยผู้เข้าร่วมที่ได้รับอนุญาตให้ทำเช่นนั้นโดยการตัดสินใจของที่ประชุมใหญ่สามัญ
คณะผู้บริหารของบริษัท:
กระทำการในนามของบริษัทโดยไม่มีหนังสือมอบอำนาจ รวมถึงการเป็นตัวแทนผลประโยชน์และการทำธุรกรรม
ออกหนังสือมอบอำนาจเพื่อเป็นตัวแทนในนามบริษัท รวมทั้งหนังสือมอบอำนาจที่มีสิทธิทดแทน พนักงานคนอื่น ๆ ของบริษัทมีสิทธิที่จะเป็นตัวแทนผลประโยชน์ของบริษัทบนพื้นฐานของอำนาจที่ได้รับจากรายละเอียดงานหรือหนังสือมอบอำนาจในการดำเนินการทางกฎหมายในนามของบริษัท
ออกคำสั่งแต่งตั้งพนักงานของ บริษัท ในการโอนและเลิกจ้างใช้มาตรการจูงใจและกำหนดบทลงโทษทางวินัย
ใช้อำนาจอื่นที่ไม่อยู่ในความสามารถของการประชุมสามัญของผู้เข้าร่วมประชุมและคณะกรรมการตรวจสอบ (ผู้ตรวจสอบ)
ผู้สอบบัญชีของ บริษัท (คณะกรรมการตรวจสอบ) ได้รับเลือกจากการประชุมสามัญของผู้เข้าร่วมประชุมตามกฎเป็นระยะเวลาสองปี ในการกำหนดระยะเวลาที่จะเลือกผู้สอบบัญชี (คณะกรรมการตรวจสอบ) การประชุมสามัญของผู้เข้าร่วมประชุมจะดำเนินการจากข้อเท็จจริงที่ว่าจุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของกิจกรรมของผู้ปฏิบัติหน้าที่ของคณะผู้บริหารไม่ตรงกับจุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุด ของกิจกรรมของผู้สอบบัญชี (คณะกรรมการตรวจสอบ) คณะกรรมการตรวจสอบ (ผู้สอบบัญชี) มีสิทธิดำเนินการตรวจสอบด้านการเงินและ กิจกรรมทางเศรษฐกิจสังคม. คณะกรรมการตรวจสอบ (ผู้สอบบัญชี) ใน ไม่ล้มเหลวทบทวนรายงานประจำปีและ งบดุลบริษัทก่อนที่จะอนุมัติจากที่ประชุมใหญ่ของผู้เข้าร่วม ขั้นตอนการทำงานของผู้สอบบัญชีของ บริษัท (คณะกรรมการตรวจสอบ) ถูกกำหนดโดยเอกสารภายในของ บริษัท
ทรัพย์สินของ บริษัท เกิดขึ้นจาก:
การมีส่วนร่วมของผู้เข้าร่วม;
รายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ (งานบริการ);
แหล่งอื่นที่ถูกกฎหมาย
ความเสี่ยงของการสูญเสียหรือความเสียหายโดยบังเอิญต่อทรัพย์สินที่ผู้เข้าร่วมโอนไปยังบริษัทเพื่อใช้งานอยู่กับบริษัท
บริษัทมีสิทธิที่จะตัดสินใจเกี่ยวกับการกระจายผลกำไรทั้งหมดหรือบางส่วนให้กับผู้เข้าร่วมรายไตรมาส ทุกๆ หกเดือนหรือปีละครั้ง การตัดสินใจดังกล่าวกระทำโดยที่ประชุมสามัญของผู้เข้าร่วมด้วยคะแนนเสียงข้างมากของจำนวนเสียงทั้งหมดของผู้เข้าร่วมของบริษัท กำไรของ บริษัท ที่ตั้งใจจะจำหน่ายจะแจกจ่ายตามสัดส่วนของหุ้นของผู้เข้าร่วมในทุนจดทะเบียนของ บริษัท การประชุมใหญ่ของผู้เข้าร่วมอาจตัดสินใจเกี่ยวกับการกระจายผลกำไรที่ไม่สมส่วนกับขนาดของหุ้นของผู้เข้าร่วม การตัดสินใจดังกล่าวถือเป็นเอกฉันท์โดยสมาชิกทุกคนของบริษัท
บริษัทไม่มีสิทธิ์ตัดสินใจเกี่ยวกับการกระจายผลกำไรระหว่างผู้เข้าร่วมของบริษัท:
จนกว่าจะชำระเงินเต็มจำนวน ทุนจดทะเบียนสังคม;
ก่อนชำระเงิน มูลค่าที่แท้จริงหุ้น (ส่วนหนึ่งของหุ้น) ของสมาชิกของ บริษัท ในกรณีที่กฎหมายกำหนด;
หากในช่วงเวลาของการตัดสินใจดังกล่าว บริษัท พบกับสัญญาณของการล้มละลาย (ล้มละลาย) ตามกฎหมายของรัฐบาลกลางว่าด้วยการล้มละลาย (ล้มละลาย) หรือถ้า ป้ายบอกทางจะปรากฏต่อสังคมอันเป็นผลมาจากการตัดสินใจดังกล่าว
หากในขณะที่ตัดสินใจดังกล่าว มูลค่าทรัพย์สินสุทธิของบริษัทน้อยกว่าทุนจดทะเบียนและทุนสำรอง หรือน้อยกว่าขนาดอันเป็นผลมาจากการตัดสินใจดังกล่าว
บริษัท ไม่มีสิทธิ์จ่ายเงินกำไรให้กับผู้เข้าร่วมของ บริษัท การตัดสินใจเกี่ยวกับการกระจายซึ่งในหมู่ผู้เข้าร่วมของ บริษัท ได้เกิดขึ้น:
หากในเวลาที่ชำระเงิน บริษัท มีคุณสมบัติตรงตามสัญญาณของการล้มละลาย (ล้มละลาย) ตามกฎหมายของรัฐบาลกลางเกี่ยวกับการล้มละลาย (ล้มละลาย) หรือหากสัญญาณที่ระบุปรากฏใน บริษัท อันเป็นผลมาจากการชำระเงิน
ในกรณีอื่น ๆ ที่กำหนดโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง
เมื่อมีการยุติสถานการณ์ข้างต้น บริษัทจำเป็นต้องจ่ายผลกำไรให้กับผู้เข้าร่วมของบริษัท ซึ่งเป็นการตัดสินใจเกี่ยวกับการกระจายในหมู่ผู้เข้าร่วมของบริษัท
ข้อมูลสำหรับการวิเคราะห์ตัวบ่งชี้ทางเศรษฐกิจหลักนำมาจากงบดุลและงบกำไรขาดทุนที่แสดงในภาคผนวก A, B, C
ตาราง 2.1 - หลัก ตัวชี้วัดทางเศรษฐกิจ OOO "เมกาโพลิส"
ตัวชี้วัด การเปลี่ยนแปลง 2010 /2009 แอบโซลูท ญาติ, % แอบโซลูท ญาติ, % รายได้จากการขายสินค้า งาน ผลิตภัณฑ์ พันรูเบิล ต้นทุนขาย สินค้า งาน บริการ พันรูเบิล กำไรขั้นต้นพันรูเบิล กำไร (ขาดทุน) จากการขาย พันรูเบิล ผลตอบแทนจากการขาย% ดังจะเห็นได้จากตารางที่ 2.1 รายได้จากการขายในปี 2554 เทียบกับปี 2553 ลดลง 5658 พัน รูเบิลและจำนวน 44493,000 รูเบิล ต้นทุนที่สำคัญลดลงในปี 2554 เมื่อเทียบกับปี 2552 ที่ 9.11% และมีจำนวน 31,166,000 รูเบิล กำไรจากการขายในปี 2010 อยู่ที่ 7,082,000 rubles ซึ่งมากกว่า 79.15% ในปี 2009 ในปี 2554 กำไรจากการขายลดลง 2,752 พันรูเบิล หรือ 1.64 ครั้งและมีจำนวน 4330 รูเบิล การลดลงของตัวชี้วัดเหล่านี้เกี่ยวข้องกับการเพิ่มส่วนแบ่งของผู้เข้าร่วมตลาดที่สามารถเสนอราคาสินค้าที่ต่ำกว่า (Master LLC, Baucenter Plus LLC) ซึ่งทำให้ยอดขายลดลง ราคาที่เพิ่มขึ้นสำหรับวัสดุ สินค้า เชื้อเพลิงและน้ำมันหล่อลื่น เมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน ความสัมพันธ์ตามสัญญาได้รับการแก้ไขแล้วและไม่เอื้ออำนวยต่อองค์กร - การชำระเงินล่วงหน้าหนึ่งร้อยเปอร์เซ็นต์แก่ซัพพลายเออร์ ตัวบ่งชี้หลักของประสิทธิภาพขององค์กรคือตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไร ในปี 2552 ความสามารถในการทำกำไรของการขายอยู่ที่ 8.7% ในปี 2553 ตัวเลขนี้เพิ่มขึ้น 5.4% และมีจำนวน 14.1% ซึ่งบ่งชี้ถึงการดำเนินงานที่มีประสิทธิผลมากขึ้นขององค์กรและผลกำไรที่เพิ่มขึ้น แต่ในปี 2554 ผลตอบแทนจากการขายลดลง 4.4% และคิดเป็น 9.7% การลดลงนี้บ่งชี้ถึงปริมาณกิจกรรมที่ลดลงและผลกำไรที่ลดลง ปรากฏการณ์นี้อาจเกี่ยวข้องกับ วิกฤติทางการเงินและลดความต้องการวัสดุก่อสร้าง สถานการณ์ในด้านของการตั้งถิ่นฐานแย่ลง กับผู้ซื้อและลูกค้า ความสัมพันธ์ตามสัญญาด้วยการชำระเงินรอตัดบัญชี สถานการณ์การจัดหาเงินทุนหมุนเวียนรวมถึงเงินสดกำลังแย่ลงและความต้องการทรัพยากรที่ยืมเพิ่มขึ้น การเพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็วในช่วงปลายปีที่รายงานในสกุลเงินโลก ยูโรและดอลลาร์สหรัฐ เทียบกับรูเบิลรัสเซีย ซึ่งทำให้ราคาเพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็ว นโยบายการกำหนดราคาของ Megapolis LLC ในปี 2554 นั้นยืดหยุ่นต่อการเปลี่ยนแปลงทางเศรษฐกิจในประเทศ โดยให้ความสนใจอย่างมากกับการปรับปรุงคุณภาพการบริการลูกค้า ซึ่งทำให้สามารถรวมตำแหน่งในตลาดภูมิภาคได้ ส่วนแบ่งหลักของรายได้ในจำนวน 41,723,000 รูเบิล (93.77%) บริษัทได้รับจากลูกค้ารายย่อย ในปี 2554 สินทรัพย์ถาวรได้ดำเนินการแล้วจำนวน 60,000 รูเบิล ได้แก่ : เครื่องจักรและอุปกรณ์ - 39,000 รูเบิล; สินทรัพย์ถาวรประเภทอื่น - 21,000 รูเบิล นโยบายการบัญชี- นี่คือตัวเลือกโดยองค์กรของตัวเลือกสำหรับการบัญชีและการประเมินวัตถุทางบัญชีที่อนุญาตให้มีความแปรปรวนรวมถึงรูปแบบเทคนิคสำหรับการรักษาและจัดระเบียบการบัญชีตามสมมติฐานที่กำหนดไว้ข้อกำหนดและคุณสมบัติของกิจกรรม (องค์กร เทคโนโลยี จำนวน และคุณสมบัติของเจ้าหน้าที่บัญชี ระดับของนักบัญชีอุปกรณ์ทางเทคนิค ฯลฯ) นโยบายการบัญชี - ชุดของวิธีการทางบัญชี - การสังเกตเบื้องต้น การวัดต้นทุน การจัดกลุ่มปัจจุบัน และการสรุปข้อเท็จจริงของกิจกรรมทางเศรษฐกิจในขั้นสุดท้าย PBU 1/251 กำหนดข้อกำหนดต่อไปนี้เกี่ยวกับคุณภาพของข้อมูล: ความต้องการความสมบูรณ์ (ความสมบูรณ์ของการสะท้อนใน การบัญชีข้อเท็จจริงทั้งหมดของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ); ข้อกำหนดด้านเวลา (สะท้อนข้อเท็จจริงของกิจกรรมทางเศรษฐกิจในการบัญชีในเวลาที่เหมาะสมและ งบการเงิน); ข้อกำหนดความรอบคอบ: นโยบายการบัญชีขององค์กรควรให้ความเต็มใจในการรับรู้ค่าใช้จ่ายและหนี้สินในการบัญชีมากกว่ารายได้และสินทรัพย์ที่เป็นไปได้โดยไม่อนุญาตให้มีการสร้างเงินสำรองที่ซ่อนอยู่ ข้อกำหนดสำหรับการจัดลำดับความสำคัญของเนื้อหามากกว่ารูปแบบ: การไตร่ตรองในการบัญชีเกี่ยวกับข้อเท็จจริงของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ ไม่ได้ขึ้นอยู่กับรูปแบบทางกฎหมายมากนัก แต่ขึ้นอยู่กับเนื้อหาทางเศรษฐกิจและเงื่อนไขทางธุรกิจ ข้อกำหนดด้านความสอดคล้อง: ข้อมูลประจำตัวของข้อมูลการบัญชีวิเคราะห์ถึงยอดหมุนเวียนและยอดคงเหลือของบัญชีการบัญชีสังเคราะห์ ความต้องการเหตุผล: การบัญชีอย่างมีเหตุผลตามเงื่อนไขทางธุรกิจและขนาดขององค์กร นโยบายการบัญชีที่องค์กรเลือกมีผลกระทบอย่างมีนัยสำคัญต่อมูลค่าของตัวบ่งชี้ต้นทุนการผลิต กำไร ภาษีเงินได้ มูลค่าเพิ่มและทรัพย์สิน ตัวบ่งชี้สถานะทางการเงินขององค์กร ดังนั้นนโยบายการบัญชีขององค์กรจึงเป็นวิธีการสำคัญในการสร้างมูลค่าของตัวชี้วัดหลักขององค์กร การวางแผนภาษี นโยบายการกำหนดราคา หากไม่มีความคุ้นเคยกับนโยบายการบัญชี จะไม่สามารถดำเนินการได้ การวิเคราะห์เปรียบเทียบตัวชี้วัดผลการปฏิบัติงานขององค์กรในช่วงเวลาต่างๆ และยิ่งกว่านั้น การวิเคราะห์เปรียบเทียบขององค์กรต่างๆ การบัญชีถูกเก็บไว้ตาม: กฎหมายของรัฐบาลกลาง "ในการบัญชี" ลงวันที่ 6 ธันวาคม 2554 ฉบับที่ 102-FZ; ระเบียบการบัญชีและการรายงานในสหพันธรัฐรัสเซียได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 29 กรกฎาคม 2541 ฉบับที่ 34n (ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 24 มีนาคม 2000 หมายเลข 31n); ผังบัญชีสำหรับการบัญชีกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรและคำแนะนำสำหรับการสมัครได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 31 ตุลาคม 2543 ฉบับที่ 94n ตามมาตรวัดธรรมชาติในแง่การเงินทั่วไปอย่างต่อเนื่อง , ต่อเนื่อง, สารคดีและสะท้อนถึงกัน. ปัจจัยต่อไปนี้มีอิทธิพลต่อการเลือกและความสมเหตุสมผลของนโยบายการบัญชี: รูปแบบองค์กรและกฎหมายขององค์กร ความเกี่ยวข้องในอุตสาหกรรมและประเภทของกิจกรรม ขนาดของกิจกรรมขององค์กร โครงสร้างการจัดการขององค์กรและโครงสร้างการบัญชี กลยุทธ์ทางการเงินขององค์กร ฐานวัสดุ ระดับการพัฒนา ระบบข้อมูลในองค์กรรวมถึงการบัญชีการจัดการ ระดับคุณสมบัติของเจ้าหน้าที่บัญชี นโยบายการบัญชีของ LLC "Megapolis" ก่อตั้งขึ้นโดยหัวหน้าฝ่ายบัญชีขององค์กรและได้รับการอนุมัติ ผู้บริหารสูงสุด. ข้อมูลที่มีอยู่ในเอกสารหลักที่นำมาใช้ในการลงทะเบียนของแบบฟอร์มการบัญชีที่ระลึกจะถูกรวบรวมและจัดระบบโดยใช้เทคโนโลยีคอมพิวเตอร์ องค์กรจัดทำงบการเงินรายไตรมาสและประจำปีที่จำเป็นภายในระยะเวลาที่กำหนดโดยระเบียบว่าด้วยการบัญชีและงบการเงินใน สหพันธรัฐรัสเซีย: รายไตรมาส - ภายใน 30 วันหลังจากสิ้นสุดไตรมาสที่รายงาน ประจำปี - ภายใน 90 วันหลังจากสิ้นปีที่รายงาน สู่รัฐ สำนักงานภาษีณ สถานที่จดทะเบียนวิสาหกิจ แผนกเมืองของสถิติของรัฐ ผู้ก่อตั้ง OOO "เมกาโพลิส" องค์กรประเมินทรัพย์สินหนี้สินและธุรกรรมทางธุรกิจในรูเบิล บันทึกการบัญชีของทรัพย์สิน หนี้สิน และธุรกรรมทางธุรกิจสามารถเก็บไว้ในจำนวนที่ปัดเศษเป็นรูเบิลทั้งหมด ผลต่างที่เกิดขึ้นในจำนวนเงินจะถูกเรียกเก็บจากผลของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ ตัดจำหน่าย แลกเปลี่ยนความแตกต่างสำหรับการทำธุรกรรมกับ อัตราแลกเปลี่ยนเงินตราระหว่างประเทศอ้างถึง ผลลัพธ์ทางการเงินกิจกรรมขององค์กร (บัญชีงบดุล 99 "กำไรขาดทุน") เมื่อดำเนินการ นโยบายการบัญชีอนุมัติขั้นตอนการดำเนินการสินค้าคงคลังของสินทรัพย์และหนี้สินขององค์กรซึ่งดำเนินการเพื่อให้แน่ใจว่าข้อมูลการบัญชีและการรายงานมีความน่าเชื่อถือ วัตถุประสงค์หลักของสินค้าคงคลังคือ: เพื่อระบุการมีอยู่จริงของทรัพย์สิน การเปรียบเทียบความพร้อมใช้งานจริงของทรัพย์สินกับข้อมูลทางบัญชี การตรวจสอบความสมบูรณ์ของการสะท้อนกลับในการบัญชีหนี้สิน จำเป็นต้องมีสินค้าคงคลัง: เมื่อเปลี่ยนผู้รับผิดชอบทางการเงิน (ในวันที่ยอมรับและโอนคดี) เมื่อโอนทรัพย์สิน ให้เช่า ไถ่ถอน ขาย; ก่อนการจัดทำงบการเงินประจำปี ยกเว้นทรัพย์สิน รายการที่ดำเนินการไม่เร็วกว่าวันที่ 1 ตุลาคมของปีรายงาน เมื่อตรวจพบข้อเท็จจริงของการโจรกรรม การละเมิด หรือความเสียหายต่อทรัพย์สิน ในกรณีภัยธรรมชาติ อัคคีภัย อุบัติเหตุ หรือเหตุฉุกเฉินอื่นๆ ที่เกิดจากสภาวะที่รุนแรง เมื่อมีการชำระบัญชี (การปรับโครงสร้างองค์กร) ขององค์กรหรือในกรณีอื่น ๆ ที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย สินค้าคงคลังของสินทรัพย์ถาวรจะดำเนินการทุกๆ 3 ปี ในแต่ละสินค้าคงคลังจะมีการจัดตั้งคณะกรรมการสินค้าคงคลังซึ่งรับผิดชอบความสมบูรณ์และความน่าเชื่อถือของผลลัพธ์ของสินค้าคงคลังของทรัพย์สินและหนี้สินในจำนวนห้าคนซึ่งองค์ประกอบได้รับการอนุมัติโดยผู้อำนวยการทั่วไปขององค์กร ความคลาดเคลื่อนระหว่างความพร้อมใช้งานจริงของทรัพย์สินและข้อมูลการบัญชีที่เปิดเผยระหว่างสินค้าคงคลังและการตรวจสอบอื่นๆ ควรได้รับการควบคุมในลักษณะที่กำหนดโดยกฎหมายที่บังคับใช้ ในปี 2553 มีการดำเนินการสินค้าคงคลังของสินทรัพย์ที่ดำเนินการอยู่ จากผลของสินค้าคงคลัง สินทรัพย์ที่ใช้เป็นเวลานานกว่า 12 เดือนจะถูกโอนไปยังสินทรัพย์ถาวร และสำหรับสินทรัพย์ที่ใช้ในการผลิตน้อยกว่า 12 เดือน จะมีการคิดค่าเสื่อมราคา 50% และตัดจำหน่ายเป็นต้นทุนการผลิต การบัญชีขององค์กรให้ความแตกต่างระหว่างต้นทุนการผลิตในปัจจุบัน (ต้นทุนการจัดจำหน่าย) กับเงินลงทุนตลอดจนการลงทุนทางการเงินอื่นๆ เพื่อดำเนินการชำระเงินสด LLC "Megapolis" มีโต๊ะเงินสดและดูแลสมุดเงินสดในรูปแบบที่กำหนด การรับและถอนเงินสดทั้งหมด LLC "Megapolis" นำมาพิจารณาในบัญชีเงินสดในรูปแบบของ KO-4 รายการในบัญชีเงินสดจะทำโดยแคชเชียร์ทันทีหลังจากได้รับหรือออกเงินสำหรับแต่ละคำสั่งซื้อหรือเอกสารแทนที่ แต่ละองค์กรมีสมุดบัญชีเงินสดเพียงเล่มเดียว ซึ่งต้องระบุหมายเลข ร้อย และปิดผนึกด้วยแว็กซ์หรือสีเหลืองอ่อน จำนวนแผ่นในบัญชีเงินสดได้รับการรับรองโดยลายเซ็นของหัวหน้าและหัวหน้าฝ่ายบัญชีขององค์กร รายการในบัญชีเงินสดจะถูกเก็บไว้ในกระดาษคาร์บอนด้วยหมึกหรือปากกาลูกลื่น 2 ชุด สำเนาแผ่นงานชุดที่สองจะต้องถอดออกได้และใช้เป็นรายงานของแคชเชียร์ สำเนาแผ่นแรกยังคงอยู่ในบัญชีเงินสด สำเนาแผ่นแรกและชุดที่สองจะมีหมายเลขเหมือนกัน ไม่อนุญาตให้ลบและการแก้ไขที่ไม่ระบุในสมุดเงินสด การแก้ไขที่ทำขึ้นได้รับการรับรองโดยลายเซ็นของแคชเชียร์ เช่นเดียวกับหัวหน้าฝ่ายบัญชีขององค์กรหรือบุคคลที่มาแทนที่เขา ทุกวันเมื่อสิ้นสุดวันทำการ แคชเชียร์จะคำนวณผลการดำเนินงานของวันนั้น ๆ แสดงยอดเงินคงเหลือในเครื่องบันทึกเงินสดในวันถัดไป และส่งใบหักใบที่สอง (สำเนารายการใน บัญชีเงินสดประจำวัน) พร้อมใบเสร็จรับเงินและค่าใช้จ่ายเอกสารเงินสดเทียบกับใบเสร็จรับเงินในเครื่องบันทึกเงินสดไปยังแผนกบัญชีเป็นรายงานของแคชเชียร์ หนังสือ การออกเงินจากโต๊ะเงินสดไม่ได้รับการยืนยันจากการรับของผู้รับในใบสั่งจ่ายเงินสดหรือเอกสารอื่น ๆ แทนที่เพื่อปรับความสมดุลของเงินสดในโต๊ะเงินสดไม่เป็นที่ยอมรับ จำนวนนี้ถือเป็นการขาดแคลนและเรียกเก็บจากแคชเชียร์ เงินสดที่ไม่ได้รับการยืนยันจากคำสั่งซื้อเงินสดที่รับเข้ามาจะถือเป็นเงินสดส่วนเกินและเข้าบัญชีรายได้ของบริษัท รายงานของแคชเชียร์ที่เตรียมไว้นั้นขึ้นอยู่กับการตรวจสอบโดยนักบัญชี ประกอบด้วยการตรวจสอบอย่างละเอียดถึงความถูกต้องของการดำเนินการของเอกสารขาเข้าและขาออก, การติดต่อของรายการในรายงานพร้อมข้อมูลของเอกสารที่แนบมากับพวกเขา, การคำนวณผลการดำเนินงานสำหรับวันและยอดคงเหลือที่ จุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของวันทำการ จำนวนเงินที่ได้รับและส่งมอบให้กับสถาบันธนาคารในบัญชีกระแสรายวันและบัญชีอื่น ๆ ควรกระทบยอดด้วย หลังจากตรวจสอบรายงานเงินสดในคอลัมน์พิเศษแล้ว หมายเลขบัญชีที่เกี่ยวข้องจะถูกวางลง Megapolis LLC ใช้บัญชี 50 "แคชเชียร์" ที่ใช้งานอยู่เพื่อพิจารณาความพร้อมและการเคลื่อนไหวของเงินทุน ยอดเงินในบัญชีระบุจำนวนเงินฟรีที่องค์กรมีเมื่อต้นเดือน มูลค่าการซื้อขายเมื่อเดบิต - รับเป็นเงินสดที่โต๊ะเงินสดและจากเครดิต - จำนวนเงินที่ออกเป็นเงินสด ในการพัฒนาบัญชี 50 "แคชเชียร์" บัญชีย่อยต่อไปนี้จะเปิดขึ้น: "แคชเชียร์ขององค์กร"; "เอกสารเงิน"; "แคชเชียร์ในสกุลเงินต่างประเทศ". โดยธรรมชาติแล้ว ธุรกรรมจะคล้ายกัน เนื่องจากเกี่ยวข้องกับการเคลื่อนไหวของเงินสด แต่ ผู้รับผิดชอบและตำแหน่งของการทำธุรกรรมต่างกัน ดังนั้นปริมาณธุรกรรมที่ใหญ่ที่สุดมักจะดำเนินการโดยโต๊ะเงินสดขององค์กร (บัญชีย่อย 1 "โต๊ะเงินสดขององค์กร") ซึ่งรวมถึงการรับเงินสดจากบัญชีการชำระเงิน การฝากเงินสดส่วนเกินเข้าบัญชีการชำระเงิน การเตรียมและฝากเงินสดด้วยบริการเรียกเก็บเงินสด การออกค่าจ้าง ผลประโยชน์ เงินสดในบัญชี รับเงินสดสำหรับสินค้าที่ขาย งาน บริการ การออกเงินสดไปยังโต๊ะเงินสดที่ดำเนินการอยู่ และรับรายได้จากพวกเขา เป็นต้น องค์กรใช้บัญชีย่อย 2 "เคาน์เตอร์เงินสดสำหรับการดำเนินงาน" หากมีองค์ประกอบในการดำเนินการตามกฎหมายของเคาน์เตอร์ตั๋วและสัมภาระของท่าเรือสถานี บริษัท ขนส่งทางน้ำที่ทำการไปรษณีย์ ฯลฯ หลังรับและส่ง มากกว่าเงินสดไปที่โต๊ะเงินสดขององค์กร เว้นแต่จะระบุไว้เป็นอย่างอื่นในนโยบายการบัญชีขององค์กร (Sberbank, นักสะสม) บัญชีย่อย 3 "เอกสารเงิน" ออกแบบมาเพื่อบัญชีสำหรับบัตรกำนัลที่จ่ายให้กับโรงพยาบาล, บ้านพัก, แสตมป์อากรของรัฐ, ตั๋วเครื่องบิน ฯลฯ แต่ละบัญชีย่อยอาจสะท้อนถึงเงินสด แสดงเป็น สกุลเงินประจำชาติ(รูเบิล) และตามประเภทของสกุลเงินต่างประเทศ (ดอลลาร์สหรัฐ เครื่องหมายเยอรมัน ฯลฯ) เพื่อบัญชีสำหรับพวกเขา บัญชีย่อย 4 "แคชเชียร์ในสกุลเงินต่างประเทศ" ถูกเปิดขึ้น โปรดจำไว้ว่าภายใต้เงื่อนไขที่เหมาะสม Megapolis LLC จะเก็บรักษาหนังสือกองทุนที่ยอมรับและออกให้ (แบบฟอร์มหมายเลข KO-5) มันถูกใช้เพื่อบัญชีสำหรับเงินสดที่ออกโดยแคชเชียร์ขององค์กร แคชเชียร์หรือผู้จัดจำหน่ายอื่น ๆ (ผู้ดูแลผลประโยชน์) และส่งคืนเอกสารยืนยันการชำระเงินหรือเงินสดที่เหลืออยู่ ขอพิจารณาตัวอย่าง. เมื่อวันที่ 9 กุมภาพันธ์ 2554 มีการออกเงินจำนวน 12,186.93 รูเบิลจากโต๊ะเงินสดของ Megapolis LLC ภายใต้รายงาน Timchenko A.V. การดำเนินการนี้สะท้อนให้เห็นในการโพสต์ D71 K50 - 12,186.93 รูเบิล การออกเงินจากโต๊ะเงินสดนั้นออกโดยใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดของบัญชี (ภาคผนวก D) ใบสั่งเงินสดที่ส่งออกจะแสดงในบัญชีเงินสด (ภาคผนวก D) และในการลงทะเบียนของธุรกรรมเงินสด (ภาคผนวก E) เมื่อวันที่ 8 สิงหาคม 2554 โต๊ะเงินสดของ Megapolis LLC ได้รับเงินสดจำนวน 12,186.93 รูเบิลจาก Timchenko A.V. - การคืนจำนวนเงินที่รับผิดชอบ การดำเนินการนี้สะท้อนให้เห็นในการโพสต์: D50.01 K71.01 - 12,186.93 รูเบิล และมันถูกวาดขึ้นโดยคำสั่งรับเงินสด (ภาคผนวก G) ที่โต๊ะเงินสดขององค์กร ไม่เพียงแต่สามารถเก็บเงินสดได้เท่านั้น แต่ยังรวมถึงหลักทรัพย์ เอกสารทางการเงิน ซึ่งเป็นแบบฟอร์ม ความรับผิดชอบที่เข้มงวด. เมื่อวันที่ 02.2011 มีการออกรายงานล่วงหน้าฉบับที่ 9 สำหรับ 9,000 รูเบิล Timchenko A.V. (ภาคผนวก H). ตาราง 2.2 - บันทึกทางบัญชี LLC "Megapolis" ประจำเดือนกุมภาพันธ์ 2554
การโต้ตอบบัญชี จำนวนเงินถู รายได้ที่ยอมรับและบันทึกเป็นเงินสดจากโต๊ะเงินสดปฏิบัติการ รับจากบัญชีธนาคาร เงินสดรับคืน ลูกหนี้ซัพพลายเออร์ รับเงินสดเพื่อชำระหนี้จากผู้ซื้อ เงินคืนจากผู้รับผิดชอบ รับเงินสดจากการขายสินค้า รายได้จากการขายสินค้าฝากเข้าบัญชีธนาคาร แลกเป็นเงินสด บัญชีที่สามารถจ่ายได้ถึงซัพพลายเออร์ เจ้าหนี้จ่ายเป็นเงินสดให้กับผู้ซื้อ จ่ายเงินเดือนให้พนักงาน การชำระเงินให้กับผู้รับผิดชอบ ระบุในระหว่างสินค้าคงคลังของการขาดแคลนเงินสดที่จุดชำระเงิน จากข้อมูลที่แสดงในตารางที่ 2.2 จะเห็นได้ว่าการดำเนินการต่างๆ ได้ดำเนินการที่โต๊ะเงินสดขององค์กรที่วิเคราะห์แล้ว ซึ่งรวมถึงการออกและรับเงินสด มีการตรวจสอบซึ่งเป็นผลมาจากการขาดแคลนเงินทุน เนื่องจากจำนวนการขาดแคลนมีเพียง 3 รูเบิลจึงสามารถสันนิษฐานได้ว่าปัญหาการขาดแคลนนี้เกิดจากการไม่ขโมย แต่เป็นความประมาทเลินเล่อของแคชเชียร์เมื่อจัดการกับเงินที่ได้รับมอบหมาย ที่ สภาพที่ทันสมัยเมื่อเทคโนโลยีคอมพิวเตอร์เข้ากับกิจกรรมขององค์กรต่างๆ ได้อย่างลงตัว การทำบัญชี การวิเคราะห์ และการตรวจสอบด้วยคอมพิวเตอร์เป็นเครื่องมือหลักในการประมวลผลปริมาณมากอย่างมีประสิทธิภาพ ข้อมูลเศรษฐกิจ. เป็นระบบอัตโนมัติของการบัญชีที่สามารถอำนวยความสะดวกในการทำงานของนักบัญชีได้อย่างมาก ดังนั้น วิธีหนึ่งในการปรับปรุงการบัญชีคือการปรับปรุงรูปแบบการบัญชี กล่าวคือ แทนที่ด้วยรูปแบบที่เป็นสากลมากขึ้น ปัจจุบันมีค่อนข้างที่รู้จักกันดีหลายโหล ผลิตภัณฑ์ซอฟต์แวร์แต่ไม่มีการพูดเกินจริงเราสามารถพูดได้ว่าซอฟต์แวร์ของ บริษัท 1C ที่ออกแบบมาเพื่อทำให้การบัญชีประเภทต่างๆ - การบัญชีคลังสินค้าการค้าเป็นไปโดยอัตโนมัติและเป็นที่นิยมมากที่สุดในสหพันธรัฐรัสเซีย อันที่จริง "1C: การบัญชี" เวอร์ชัน 8.2 เป็นหนึ่งในองค์ประกอบการทำงาน แพลตฟอร์มเทคโนโลยี"1C: องค์กร" โปรแกรมมีรูปลักษณ์ที่ทันสมัย ส่วนต่างๆ ของเมนูหลักนั้นใช้งานง่ายแม้สำหรับผู้ใช้ที่ไม่มีประสบการณ์: ไดเร็กทอรี เอกสาร รายงานและบันทึกเอกสารถูกจัดเรียงเป็นกลุ่มแยกต่างหาก ซึ่งทำให้สามารถทำงานกับพวกเขาได้อย่างสะดวกและรวดเร็ว โปรแกรมมีรายการการผ่านรายการที่ถูกต้อง ซึ่งช่วยลดโอกาสเกิดข้อผิดพลาดในการโต้ตอบของบัญชี นักบัญชีแต่ละคนสามารถมี "ส่วนต่อประสานผู้ใช้" ของตัวเองรายการเมนูและแถบเครื่องมือของเขาเองขึ้นอยู่กับพื้นที่ของการบัญชีที่เขาให้บริการสิทธิ์ในการเข้าถึงข้อมูลที่เก็บไว้ในระบบ ผู้ใช้สามารถออกจาก ที่ทำงานและบล็อกโปรแกรม ปราศจากมัน รหัสผ่านส่วนตัวจะไม่มีใครสามารถเข้าถึงโปรแกรมและข้อมูลประจำตัวที่จัดเก็บไว้ในฐานข้อมูลได้ "1C: การบัญชี" มาพร้อมกับแบบฟอร์มการบัญชีจำนวนมาก - บัญชีแยกประเภททั่วไป, สมุดรายวันการสั่งซื้อ, หนังสือการขายและการซื้อ และอื่นๆ รายงานที่สร้างขึ้นใดๆ สามารถพิมพ์บนเครื่องพิมพ์หรือบันทึกเป็นไฟล์รูปแบบต่างๆ รวมถึงรูปแบบของสเปรดชีต Excel ยอดนิยม ที่ การกำหนดค่าทั่วไปรวมถึงรูปแบบการรายงานที่มีการควบคุม - เหล่านี้คือภาษีและ รายงานการบัญชีเพื่อยื่นต่อเจ้าหน้าที่ระดับสูง นอกจากนี้ โปรแกรมยังมีชุดแบบฟอร์มการรายงานทางสถิติอีกด้วย ระบบอัตโนมัติของการบัญชีสำหรับธุรกรรมเงินสดเกี่ยวข้องกับการจัดทำทุกรูปแบบ เอกสารหลักในการเคลื่อนย้ายเงินสด จัดทำบัญชีเงินสด จัดทำสมุดรายวันใบสำคัญแสดงสิทธิบัญชี 50 รักษาบัญชีสกุลเงิน การบัญชีเชิงวิเคราะห์สำหรับบัญชีย่อย "การเคลื่อนไหวของเงินทุน" ถูกเก็บไว้ในบัญชี 50 "แคชเชียร์" สำหรับบัญชีย่อยที่เปิดไว้เท่านั้น โดยทั่วไปจะไม่ถูกเก็บไว้ในบัญชี 50 เอกสารหลักสำหรับการสะท้อนในการบัญชีของการทำธุรกรรมเงินสดคือใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดใบเสร็จรับเงินและค่าใช้จ่าย คุณสามารถค้นหาได้ในรายการเมนูหลักของโปรแกรม "เอกสาร" เมื่อรวบรวมใบสั่งจ่ายเงินสด ขั้นแรกคุณต้องสร้างที่โต๊ะเงินสด รูเบิลหรือสกุลเงิน ใบเสร็จรับเงินเงินสดออก บัญชีย่อยที่เกี่ยวข้องจะปรากฏในเดบิตของธุรกรรมที่สร้างโดยเอกสาร โปรดทราบว่าหากเราเลือกสำนักงานสกุลเงิน รายการดรอปดาวน์จะปรากฏขึ้นใต้สวิตช์ ซึ่งคุณจะต้องเลือกสกุลเงินเฉพาะ ในแอตทริบิวต์ "ได้รับจาก" คุณต้องระบุบุคคลหรือองค์กรที่ได้รับเงิน หากนี่คือพนักงานของเรา เขาสามารถเลือกได้จากไดเรกทอรี "พนักงาน" โดยการกดปุ่มเลือก นอกจากนี้ ในรายละเอียดที่เกี่ยวข้อง จะมีการป้อนพื้นฐานสำหรับการใช้อักษรตัวพิมพ์ใหญ่ของเงินทุนและเอกสารที่แนบมากับคำสั่งการรับเงิน หากมี ในแอตทริบิวต์ "จำนวนเงิน" เราป้อนจำนวนเงินที่ได้รับ รูปแบบการพิมพ์ของเอกสารสอดคล้องกับรูปแบบรวมของเอกสารหมายเลข KO-1 การใช้ช่องกาเครื่องหมาย "สร้างการผ่านรายการ" ตามรายละเอียดของเอกสารที่กรอก การผ่านรายการที่เกี่ยวข้องจะถูกสร้างขึ้นโดยอัตโนมัติเมื่อมีการผ่านรายการ หากไม่ได้ทำเครื่องหมายที่ช่องทำเครื่องหมาย เอกสารจะถูกโพสต์โดยไม่สร้างการผ่านรายการ คุณยังสามารถค้นหาใบบันทึกเงินสดขาออกได้ในรายการเมนู เอกสาร à "ใบกำกับสินค้าเงินสด" มันถูกออกแบบมาเพื่อบัญชีสำหรับการออกเงินสดจากโต๊ะเงินสดขององค์กร รายละเอียดของแบบฟอร์มคำสั่งซื้อนี้และขั้นตอนการทำงานกับคำสั่งซื้อนั้นสอดคล้องกับรายละเอียดของแบบฟอร์มและขั้นตอนการทำงานกับใบสั่งจ่ายเงินสดที่เข้ามา เช่นเดียวกับใน ใบลดหนี้เพื่อให้โปรแกรมสร้างการผ่านรายการเมื่อโพสต์เอกสาร คุณต้องทำเครื่องหมายที่ช่อง "สร้างการผ่านรายการ" แบบฟอร์มที่พิมพ์ของเอกสารสอดคล้องกับแบบฟอร์มรวมหมายเลข KO-2 ในการบันทึกธุรกรรมเงินสดทั้งหมด สมุดรายวัน "แคชเชียร์" มีจุดมุ่งหมายซึ่งอยู่ในเมนู "สมุดรายวัน" คอลัมน์ที่เกี่ยวข้องของสมุดรายวันเก็บข้อมูลเกี่ยวกับประเภทของเอกสารที่สร้างธุรกรรมเงินสดตัวเลข แยกจากกัน คอลัมน์จะถูกจัดสรรสำหรับจำนวนเงินที่ได้รับหรือค่าใช้จ่ายของเงินทุน เช่นเดียวกับคอลัมน์ที่มีหมายเลขบัญชีที่สอดคล้องกับบัญชี 50 นอกจากนี้ในรูปแบบของสมุดรายวันยังมีปุ่ม "สมุดเงินสด" ซึ่งช่วยให้คุณสร้างรายงาน "สมุดเงินสด" ตามแบบฟอร์มมาตรฐานหมายเลข KO-4 ซึ่งจำเป็นสำหรับการทำธุรกรรมเงินสด รายงานถูกสร้างขึ้นบนพื้นฐานของเอกสารที่ป้อน "ใบสั่งเงินสดขาเข้า" และ "ใบสั่งจ่ายเงินสดขาออก" ในแต่ละวันที่มีการทำธุรกรรมเงินสด รายงานจะสร้างแผ่นงานบัญชีเงินสดแยกต่างหาก คุณสามารถใช้สวิตช์ที่เหมาะสมเพื่อระบุประเภทของแผ่นงานที่เราจำเป็นต้องพิมพ์ โดยคลิกที่ปุ่ม "สร้าง" a แบบพิมพ์รายงาน. การสร้างบัญชีเงินสดด้วยวิธีนี้ในแต่ละวันที่มีการทำธุรกรรมเงินสด เราสามารถสร้างอะนาล็อกที่สมบูรณ์ของสมุดเงินสด "ด้วยตนเอง" Megapolis LLC ใช้โปรแกรมนี้อยู่แล้วและกำลังปรับปรุงและอัปเดตให้ทันสมัยอยู่เสมอ โดยคำนึงถึงงานเฉพาะของโปรแกรม งานหลักของการบัญชีสำหรับการบัญชีเงินสดคือ: ความปลอดภัยและการใช้งานที่ถูกต้อง, การปฏิบัติตามกฎที่กำหนดไว้สำหรับการดำเนินการเงินสดและการธนาคารอย่างเข้มงวด, การลงทะเบียนกระแสเงินสดในเอกสารทางบัญชีและการลงทะเบียนที่ถูกต้อง วิธีการบัญชีเงินสดในองค์กรไม่ถูกละเมิด อย่างไรก็ตาม มีการระบุข้อบกพร่องหลายประการ: การลงทะเบียนเอกสารหลักที่ละเมิดข้อกำหนดที่กำหนดไว้ การสะท้อนธุรกรรมเงินสดที่ไม่ถูกต้องในทะเบียนบัญชี ตารางเวิร์กโฟลว์ถูกละเมิดคือเวลาของการตรวจสอบอย่างกะทันหันของโต๊ะเงินสด องค์กรนี้ไม่ได้รวบรวม เมื่อฝากเงินเข้าธนาคารจะไม่มีแคชเชียร์มาด้วย หัวหน้าฝ่ายบัญชีไม่ประมวลผลใบแจ้งยอดจากธนาคารทุกวัน ไม่มีการกระทบยอดของการติดต่อของรายการในใบแจ้งยอดธนาคารและภาคผนวกที่ระบุ มีความล่าช้าในงบประมาณสำหรับซัพพลายเออร์เนื่องจากขาดเงินทุนในบัญชีเดินสะพัด คณะกรรมการตรวจสอบบัญชีเงินสดไม่ได้รับการแต่งตั้งตามคำสั่งของหัวหน้าองค์กร เช็คที่ไม่ได้กำหนดไว้ที่บ็อกซ์ออฟฟิศจะไม่ดำเนินการ ก่อนที่จะจัดทำงบการเงินประจำปีจะไม่มีการดำเนินการสินค้าคงคลังซึ่งเป็นการละเมิดวรรค 2 ของข้อ 12 ของกฎหมายของรัฐบาลกลาง "เกี่ยวกับการบัญชี" เพื่อขจัดข้อบกพร่องเหล่านี้ สามารถเสนอวิธีปรับปรุงการบัญชีเงินสดได้: เสริมสร้างการควบคุมระยะเวลาในการจัดหารายงานแคชเชียร์ต่อหัวหน้าฝ่ายบัญชี ฝ่ายบริหารควรเสริมสร้างการควบคุมการก่อตัวของคณะกรรมการสินค้าคงคลัง เนื่องจากการไม่มีสมาชิกแม้แต่คนเดียวของค่าคอมมิชชันที่รวมอยู่ในองค์ประกอบระหว่างสินค้าคงคลังทำหน้าที่เป็นพื้นฐานสำหรับการรับรู้ผลลัพธ์ของสินค้าคงคลังว่าไม่ถูกต้อง จำเป็นต้องเพิ่มระดับความรับผิดชอบของพนักงานสำหรับการละเมิดกำหนดเวลาในการส่งรายงานล่วงหน้า จำเป็นต้องตรวจสอบความสมบูรณ์ของรายละเอียดทั้งหมดของเอกสารประกอบรวมทั้งทำตามขั้นตอนการตัดค่าใช้จ่ายในกรณีที่ไม่มีเอกสารประกอบ เสริมสร้างการควบคุมความปลอดภัยของเงินทุนโดยดำเนินการกระทบยอดกับธนาคารที่บัญชีปัจจุบันตั้งอยู่ เพื่อเพิ่มระดับความรับผิดชอบของแคชเชียร์สำหรับการละเมิดขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดโดยใช้การลงโทษทางปกครอง: การตำหนิ, ความเห็น, การเลิกจ้าง; นอกจากนี้ยังจำเป็นต้องดำเนินการศึกษาด้านเศรษฐศาสตร์อย่างเป็นระบบในหมู่พนักงานบัญชี จากการศึกษานี้ เป็นไปได้ที่จะเสนอแนวทางในการปรับปรุงการบัญชีของธุรกรรมเงินสดใน Megapolis LLC การลดจำนวนลงโดย: การจัดระบบการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดผ่านบัตรพลาสติก วันนี้พนักงานจ่ายเป็นเงินสด ข้อเสียของแนวทางนี้มีดังต่อไปนี้: หัวหน้าของ Megapolis LLC ต้องไปที่ธนาคารเดือนละสองครั้งเพื่อถอนเงินสดเพื่อจ่ายค่าจ้าง มีความจำเป็นต้องเกี่ยวข้องกับแคชเชียร์ในกระบวนการออกเงินกู้ซึ่งหมายถึงค่าใช้จ่ายสำหรับการดำเนินการนี้ในรูปแบบของเงินเดือนของแคชเชียร์ การนำระบบบัตรองค์กรไปใช้ เพื่อลดปริมาณงานของโต๊ะเงินสดรวมทั้งลดต้นทุนค่าโสหุ้ยเสนอให้พิจารณาความเป็นไปได้ของการแนะนำระบบการออกเงินสดภายใต้รายงานของพนักงาน Megapolis LLC ผ่านบัตรพลาสติกขององค์กร ข้อเสนอนี้มีจุดมุ่งหมายเพื่อลดปริมาณงานของบุคลากรของ บริษัท โดยเฉพาะอย่างยิ่งการบัญชี พิจารณาวิธีการคำนวณผลกระทบทางเศรษฐกิจของการโอนองค์กร OOO "Megapolis" เพื่อออกค่าจ้างบนบัตรพลาสติกของธนาคาร: ค่าใช้จ่ายโดยประมาณที่เกี่ยวข้องกับการออกค่าจ้างโดยไม่มีบัตรธนาคาร: Z o \u003d Z z + Z และ + Z p ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการจ่ายค่าจ้างให้กับพนักงานที่มีส่วนร่วมในการออกกองทุน: W ชั่วโมง \u003d S C ฉัน xN ฉัน
โดยที่ S มาจาก n = 1 ถึง i พี= 1, 2,., ผม; ซี ไอ -อัตราของพนักงานคนที่ i ที่เกี่ยวข้องกับการจ่ายค่าจ้าง ไม่มีฉัน -จำนวนพนักงานของแผนกที่ 1 ที่มีส่วนร่วมในการออกเงินเดือน ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการเก็บเงิน: Z i \u003d Z n + Z y โดยที่ Z n - ต้นทุนโดยตรงสำหรับการรวบรวม Z y - ต้นทุนของวัสดุบรรจุภัณฑ์และบรรจุภัณฑ์ ค่าใช้จ่ายเงินเดือนอื่น ๆ : Z p \u003d Z a + Z k + Z pr + ... โดยที่ Z a - ค่าใช้จ่ายในการเช่าสถานที่ที่จำเป็นสำหรับขั้นตอนการออกค่าจ้าง З ถึง - ค่าเครื่องใช้สำนักงานที่จำเป็นสำหรับการจัดทำเอกสารที่เกี่ยวข้องกับการออกค่าจ้าง З pr - ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการหยุดทำงานเนื่องจากการไม่มีพนักงานในที่ทำงานที่เกี่ยวข้องกับการออกค่าจ้าง: Z pr \u003d T pr * S cf ที่ไหน ที พีอาร์ -เวลาหยุดทำงานที่เกี่ยวข้องกับการออกค่าจ้าง ชั่วโมง; cp - ค่าใช้จ่ายเฉลี่ยหนึ่งชั่วโมงในการทำงานสำหรับองค์กร เฉลี่ย = FZP/N เฉลี่ย โดยที่ FZP - กองทุนค่าจ้าง ยังไม่มีข้อความ -จำนวนพนักงานโดยเฉลี่ย ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการเปลี่ยนผ่านไปสู่การออกค่าจ้างโดย บัตรธนาคาร:
Z เลน \u003d Z ใน + Z bk + Z เกี่ยวกับ โดยที่ З в - ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการออกบัตรธนาคารให้กับพนักงาน 6k - ค่าใช้จ่ายของบัตรธนาคารเอง C เกี่ยวกับ - ค่าใช้จ่ายในการให้บริการการ์ด ค่าใช้จ่ายหลังจากเปลี่ยนเป็นการจ่ายค่าจ้างด้วยบัตรธนาคาร: Z \u003d Z s + Z และ + Z p \u003d Z zp แคชเชียร์อาวุโส โดยที่ Зз - ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการจ่ายค่าจ้างให้กับพนักงานที่เกี่ยวข้องกับการออกกองทุน: มีเพียงเงินเดือนของแคชเชียร์อาวุโสเท่านั้นที่ยังคงอยู่ซึ่งจำเป็นต้องมีในองค์กรโดยไม่คำนึงถึงรูปแบบการจ่ายเงินเดือน Z และ - ค่าใช้จ่ายในการเก็บค่าจ้าง = 0.00 รูเบิล; Z p - ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ในการออกเงินเดือน \u003d 0.00 rubles ผลกระทบทางเศรษฐกิจของการเปลี่ยนผ่านไปสู่การออกค่าจ้างด้วยบัตรธนาคาร: E \u003d (Z s + Z และ + Z p) - Z เลน - Z คำนวณผลกระทบทางเศรษฐกิจประจำปี ก่อนการเปลี่ยนแปลงไปสู่การออกค่าจ้างด้วยบัตรธนาคารของ Kar-Vit-Plus LLC: จำนวนเฉลี่ย - 185 คน; กองทุนเงินเดือน - 7,641,346.00 รูเบิล; เงินเดือนเฉลี่ยสำหรับองค์กรคือ 17,757.71 รูเบิล ตารางที่ 3.1 - ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการออกค่าจ้าง
ประเภทต้นทุน อัตราถู จำนวนเงินต่อเดือนในรูเบิล จำนวนเงินต่อปีในรูเบิล เงินเดือนแคชเชียร์ บริการเก็บเงินปลายทาง อาคารสถานที่ สาธารณูปโภค เครื่องเขียน เวลาหยุดทำงาน ชั่วโมง* Z o \u003d Z s + Z และ + Z n \u003d 2638550.76 rubles ตารางที่ 3.2 - ภาษีธนาคารสำหรับการเก็บเงิน
การเก็บเงินสด การจัดหาวัสดุบรรจุภัณฑ์ 200 ถู + ภาษีมูลค่าเพิ่ม การเก็บเงินสด 300 ถู + ภาษีมูลค่าเพิ่ม มากถึง 50,000 รูเบิล ต่อเดือน 0.5% แต่ไม่น้อย จาก 50 001 ถู มากถึง 200,000 รูเบิล ต่อเดือน 300 ถู + ภาษีมูลค่าเพิ่ม จาก 200 001 ถู มากถึง 400,000 รูเบิล ต่อเดือน จาก 400 001 ถู มากถึง 10,000,000 รูเบิล ต่อเดือน มากกว่า 10,000,001 รูเบิล ต่อเดือน สำหรับนิติบุคคล - ไม่ใช่ลูกค้าของธนาคาร ขั้นต่ำ 0.5% + ภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่ไม่น้อยกว่า 300 รูเบิล สำหรับ Megapolis LLC การเก็บเงินสดจะมีค่าใช้จ่าย 2% ของบิลค่าจ้าง = RUB 7,641,346.00 +ภาษีมูลค่าเพิ่ม 18% สำหรับประเภทนี้ บริการธนาคารภาษีมูลค่าเพิ่ม 18% บริการรวบรวมรวมถึงค่าใช้จ่ายในการรวบรวมโดยตรงและต้นทุนของวัสดุบรรจุภัณฑ์ (200.00 + 18% = 236 รูเบิล) ค่าธรรมเนียมการจ่ายเงินเดือน: W และ= 7,641,346.00/100 * 0.2 + 18% + 240.00 = 258,033.57 รูเบิล; โดยเฉลี่ยแล้ว พนักงานแต่ละคนใช้เวลา 15 นาทีต่อเดือนในการรับค่าจ้าง จากข้อเท็จจริงที่ว่าจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยคือ 185 คน เวลาที่ใช้ในการรับค่าจ้างต่อเดือนจะเท่ากับ 46.25 ชั่วโมง โดยคำนึงถึงข้อเท็จจริงที่ว่าอัตราเฉลี่ยของพนักงานหนึ่งคนคือ 50 รูเบิล ต่อชั่วโมง ค่าใช้จ่ายในการหยุดทำงานจะเท่ากับ 50 x 46.25 = 2312.5 รูเบิล ต่อเดือน (จุดนี้ในเงื่อนไขของ Megapolis LLC มีความสำคัญเนื่องจาก บริษัท ตั้งอยู่ในอาณาเขตขนาดใหญ่และโดยคำนึงถึงธรรมชาติของการดำเนินการขนถ่ายที่ดำเนินการจะนำไปสู่ค่าใช้จ่ายเวลามาก เนื่องจากการเคลื่อนย้ายพนักงานจากที่ทำงานไปสู่การบัญชีและในทางกลับกัน) ตารางที่ 3.3 - ภายหลังการเปลี่ยนผ่านไปสู่การออกค่าจ้างด้วยบัตรธนาคาร
ประเภทต้นทุน อัตราถู จำนวนเงินต่อเดือนในรูเบิล จำนวนเงินต่อปีในรูเบิล เงินเดือนแคชเชียร์อาวุโส เงินเดือนแคชเชียร์ ค่าจ้างพนักงานที่จ่ายค่าจ้างในแผนกโครงสร้าง บริการเก็บเงินปลายทาง อาคารสถานที่ สาธารณูปโภค m เครื่องเขียน หยุดทำงาน ชั่วโมง ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการออกเงินเดือนหลังจากเปลี่ยนเป็นระบบการชำระเงินด้วยบัตรธนาคารจะเป็น: Z = Z zp แคชเชียร์อาวุโส = 240,000.00 รูเบิล เงื่อนไข สัญญามาตรฐานเพื่อรักษาบัญชีบัตรตามข้อตกลงการฝากเงิน บัตรธนาคารเป็นทรัพย์สินของธนาคาร ค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการบริการและการทำธุรกรรมด้วยบัตรธนาคารถือเป็นความรับผิดชอบของผู้ถือบัตร (พนักงานของ Megapolis LLC) ตามอัตราของธนาคารในปัจจุบัน ตามแนวทางปฏิบัติที่เป็นที่ยอมรับโดยทั่วไป การออกบัตรเงินเดือนครั้งแรกดำเนินการโดยพนักงานธนาคารในอาณาเขตขององค์กร Z เลน \u003d Z ใน + Z bk + Z เกี่ยวกับ \u003d 00.00 + 00.00 + 00.00 \u003d 00.00 รูเบิล ดังนั้นเราจึงสรุปได้ว่าการเปลี่ยนไปใช้การจ่ายค่าจ้างด้วยบัตรธนาคารจะมีค่าใช้จ่าย Megapolis LLC 00 รูเบิล 00 ค็อป ผลกระทบทางเศรษฐกิจจากการแนะนำค่าตอบแทนด้วยบัตรธนาคาร E = (ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการออกค่าจ้างโดยไม่มีบัตรธนาคาร) - (ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการเปลี่ยนไปใช้การจ่ายค่าจ้างด้วยบัตรธนาคาร) - (ค่าใช้จ่ายหลังการเปลี่ยนไปใช้การออก ค่าจ้างด้วยบัตรธนาคาร ) E \u003d Z o - Z เลน - Z zp แคชเชียร์อาวุโส E \u003d 219879.23 - 00.00 - 20000.00 \u003d 199879.23 รูเบิล /เดือน; E \u003d 2638550.76 - 00.00 - 240000.00 \u003d 2398550.76 รูเบิล /ปี. ผลกระทบทางเศรษฐกิจที่เกิดขึ้นส่งผลกระทบอย่างมากต่อการลดต้นทุนสินค้าและบริการของ OOO "Megapolis" ซึ่งช่วยให้คุณได้รับรายได้เพิ่มขึ้นและเพิ่มความสามารถในการแข่งขันของ บริษัท การบัญชีสำหรับกองทุนเป็นแผนกบัญชีที่ค่อนข้างลำบากและกว้างขวาง ซึ่งกำหนดให้นักบัญชีมีประสบการณ์การทำงานที่เพียงพอและมีความรู้ที่ดีเกี่ยวกับกรอบกฎหมายและระเบียบข้อบังคับ เขาต้องเข้าใจรอบการบัญชีทั้งหมดสำหรับการรับเงินสดและการขายสินค้า การคำนวณและการจ่ายค่าจ้าง เป็นผู้รอบรู้ใน ความทันสมัยเศรษฐกิจตลาด เงินสดเป็นสินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องมากที่สุดขององค์กรใด ๆ องค์กรของการบัญชีและการวิเคราะห์เงินสดที่ถูกต้องและทันเวลาส่วนใหญ่มีส่วนช่วยในการปรับปรุงกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรและในท้ายที่สุดสถานะทางการเงิน งานหลักสูตรนี้วิเคราะห์งาน องค์กรการผลิต LLC "Megapolis" ตัวชี้วัดได้รับการวิเคราะห์ในบริบทของสามปี - ตั้งแต่ปี 2008 ถึง 2010 งานต่อไปนี้ได้รับการศึกษาในงาน: ศึกษาคุณสมบัติทางทฤษฎีวิธีการและกฎระเบียบของการดำเนินการและกฎระเบียบของการทำธุรกรรมเงินสด การวิเคราะห์โครงสร้างการจัดการและการผลิตกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรได้ดำเนินการตามตัวอย่างที่จะศึกษาคุณสมบัติของธุรกรรมเงินสดโดยละเอียด ขั้นตอนการดำเนินการจัดการเอกสารที่เกี่ยวข้องกับการบัญชีของธุรกรรมเงินสดมีลักษณะ ศึกษาการบัญชีสังเคราะห์และวิเคราะห์ธุรกรรมเงินสด บทแรกมีไว้สำหรับการพิจารณา รากฐานทางทฤษฎีการบัญชีธุรกรรมเงินสด เอกสารทางการเงิน และจำนวนเงินที่รับผิดชอบในองค์กร ในบทที่สองจะศึกษาลักษณะวิธีการหลักของการบัญชีสำหรับธุรกรรมเงินสดและเอกสารประกอบ บทที่สามมีไว้สำหรับการปรับปรุงการบัญชีของการทำธุรกรรมเงินสดที่องค์กร Megapolis LLC ยังนำเสนออีกด้วย เหตุผลทางเศรษฐกิจกิจกรรมที่เสนอ ในระหว่างการเขียนหลักสูตรสามารถสรุปได้ดังต่อไปนี้: เพื่อรองรับ วินัยเงินสดในระดับที่เหมาะสม สิ่งสำคัญคือต้องได้รับคำแนะนำจากเอกสารกำกับดูแลที่เกี่ยวข้อง ไม่ละเมิดกฎหมายและไม่ใช้อำนาจของทางการในทางที่ผิด สินค้าคงคลังเป็นวิธีหนึ่งในการควบคุมความปลอดภัยของเงินทุนในเครื่องบันทึกเงินสด ซึ่งช่วยในการตรวจหาการละเมิดในเวลาที่เหมาะสม และทำให้การดำเนินงานขององค์กรธุรกิจมีประสิทธิภาพมากขึ้น ในยุคปัจจุบัน เพื่อเพิ่มประสิทธิภาพการทำงานขององค์กรโดยรวม ขอแนะนำให้เปลี่ยนไปใช้ โครงการเงินเดือนโดยใช้บัตรพลาสติก 1. รหัสภาษี RF part 1,2 (แก้ไขเมื่อ 07/28/2012) 2. กฎหมายของรัฐบาลกลาง "ในการบัญชี" ลงวันที่ 6 ธันวาคม 2554 ฉบับที่ 102-FZ 3. กฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 22 พฤษภาคม 2546 ฉบับที่ 54-FZ "ในการใช้เครื่องบันทึกเงินสดในการชำระด้วยเงินสดและ (หรือ) การตั้งถิ่นฐานโดยใช้บัตรชำระเงิน" (ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 03.06.2009 N 121-FZ 4. ระเบียบเกี่ยวกับขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดด้วยธนบัตรและเหรียญของธนาคารแห่งรัสเซียในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 12 ตุลาคม 2554 ฉบับที่ 373-P 5. พระราชกฤษฎีกาอนุมัติแบบฟอร์มรวม เอกสารทางบัญชีในการบัญชีสำหรับธุรกรรมเงินสด ในการบัญชีสำหรับผลลัพธ์ของสินค้าคงคลัง ลงวันที่ 18.08.1998 ฉบับที่ 88 ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยมติที่ 36 ลงวันที่ 03.05.2000 Astakhov V.P. การบัญชี. Rostov n / a: มีนาคม 2010 - 254 หน้า Bakaev A.S. ข้อกำหนดเชิงบรรทัดฐานของการบัญชี บทวิเคราะห์และความคิดเห็น M.: MTsFER, 2555. - 318 น. 8. การบัญชี การเงิน การประชุมเชิงปฏิบัติการ : ตำราเรียน คู่มือสำหรับมหาวิทยาลัย / ed. ยูเอ บาแบฟ. - ม.: วุซ. หนังสือเรียน VZFEI, 2554. - 508 น. 9. Guseva T.M. เงินสดและการชำระหนี้: การบัญชี การวิเคราะห์ การตรวจสอบ Proc. คู่มือสำหรับมหาวิทยาลัย / ภายใต้บทบรรณาธิการทั่วไป ศ. วีเอ ปิ๊กโกะ. - Rostov-on-Don: "ฟีนิกซ์", 2011. - 412 น. Kamordzhanova M. , Kartashova I. การบัญชีการเงิน: กวดวิชา. ฉบับที่ 2 - เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก: ปีเตอร์ 2010 - 254 หน้า 12. Kondrakov N.P. เมดเวเดฟ M.Yu. ทฤษฎีการบัญชี ตำรา / อ. เมดเวเดฟ - ฉบับที่ 2 ลบแล้ว - M.: Omega-L, 2010. - 418 p. Prykina L.V. การวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์วิสาหกิจ: หนังสือเรียนสำหรับมหาวิทยาลัย - M.: UNITI - DANA, 2010. - 460 p. Savitskaya G.V. การวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร: ตำราเรียน - ครั้งที่ 2 แก้ไขแล้ว และเพิ่มเติม - M.: INFRA - M, 2010. - 400 p. Sokolov Ya.V. พื้นฐานของทฤษฎีการบัญชี ม.: การเงินและสถิติ 2555. - 346 น. วัตถุประสงค์ของงานคือเพื่อสะท้อนการบัญชีของเงินสดและธุรกรรมเงินสดที่องค์กร บทนำ2 การบัญชีสำหรับธุรกรรมเงินสดเป็นส่วนสำคัญของกิจกรรมขององค์กรอุตสาหกรรม ผ่านโต๊ะเงินสด การชำระหนี้จะดำเนินการกับบุคลากรขององค์กร กับซัพพลายเออร์และผู้ซื้อ วินัยเงินสดถูกควบคุมอย่างเข้มงวดและอยู่ภายใต้ การตรวจสอบวิธีการอย่างต่อเนื่อง ข้อมูลเกี่ยวกับเงินสดในมือเป็นตัวบ่งชี้ที่สำคัญสำหรับผู้ใช้งบการเงิน เช่น ยอดคงเหลือของเงินสดในมือในตอนต้นและปลายรอบระยะเวลารายงาน กระแสเงินสดในระหว่างรอบระยะเวลารายงาน ตัวชี้วัดเหล่านี้สะท้อนถึงประสิทธิผลของการใช้เงินทุนขององค์กร ทิศทางการใช้จ่าย ลักษณะเป้าหมายของต้นทุน วัตถุประสงค์ของงานคือเพื่อสะท้อนการบัญชีของเงินสดและธุรกรรมเงินสดที่องค์กร เพื่อให้บรรลุเป้าหมาย จำเป็นต้องแก้ไขงานต่อไปนี้: วัตถุประสงค์ของการศึกษาในหลักสูตรนี้คือองค์กร Open Joint Stock Company "ConsultantPassengerAvtoTrans" กรุงมอสโก ฐานกฎหมาย - รหัส, กฎหมายของรัฐบาลกลาง, พระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย, คำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย, จดหมายของธนาคารกลาง, คำแนะนำ, ข้อบังคับ ฐานระเบียบวิธี - นามธรรมเชิงตรรกะ monographic การคำนวณเชิงสร้างสรรค์เศรษฐศาสตร์คณิตศาสตร์ ฐานข้อมูล - ที่ปรึกษา พลัส ผู้ค้ำประกัน สำหรับทุกองค์กรของสหพันธรัฐรัสเซียมีการกำหนดข้อกำหนดเกี่ยวกับเครื่องแบบสำหรับขั้นตอนการบัญชีและการจัดเก็บเงินสด การดำเนินการทั้งหมดสำหรับการรับและการใช้จ่ายเงินสดรวมถึงการจัดเก็บเงินและเอกสารทางการเงินจะต้องดำเนินการที่โต๊ะเงินสดขององค์กร โต๊ะเงินสดเป็นส่วนย่อยขององค์กรที่ทำธุรกรรมเงินสดด้วยเงินสดและมูลค่าเงิน เพื่อความปลอดภัยของเงินสดและของมีค่า โต๊ะจ่ายเงินสดจะต้องเป็นไปตามข้อกำหนดด้านความแข็งแกร่งทางเทคนิคและอุปกรณ์ที่มีสัญญาณกันขโมยจากห้อง องค์กรสามารถเก็บเงินสดไว้ในโต๊ะเงินสดของตนภายในวงเงินเงินสดที่ธนาคารกำหนดตามข้อตกลงกับหัวหน้าองค์กร การรับเงินสดในการตั้งถิ่นฐานกับประชากรนั้นดำเนินการโดยใช้เครื่องบันทึกเงินสดแบบบังคับ ธุรกรรมเงินสดดำเนินการโดยใช้แบบฟอร์ม เอกสารเงินสดได้รับการอนุมัติจากกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียและดำเนินการตามลำดับต่อไปนี้: การลงทะเบียนเอกสารเงินสดหลัก การรับเงินสดที่โต๊ะเงินสดขององค์กรนั้นทำโดยคำสั่งรับเงินสด การออกเงินสดจากโต๊ะเงินสดขององค์กรนั้นทำโดยใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดในบัญชี การลงทะเบียนเอกสารที่สร้างขึ้นในการลงทะเบียนใบเสร็จรับเงินและเอกสารเงินสดค่าใช้จ่าย การลงทะเบียนการทำธุรกรรมเงินสดในบัญชีเงินสดและการถอนยอดคงเหลือในบัญชีเงินสดทุกวัน รายการในหนังสือเล่มนี้ทำขึ้นเป็นสองชุด ส่งไปยังแผนกบัญชีของรายงานแคชเชียร์พร้อมเอกสารเงินสดเข้าและออก กรณีค่าตอบแทน การออกจำนวนเงินที่ฝาก การจ่ายผลประโยชน์ให้ ประกันสังคมฯลฯ ธุรกรรมเงินสดสามารถดำเนินการได้โดยการจ่ายเงินเดือนโดยไม่ต้องจัดทำใบสั่งจ่ายเงินสดสำหรับผู้รับแต่ละราย ในกรณีนั้นขึ้นอยู่กับ เงินเดือน, ใบสั่งเงินสดที่ส่งออกหนึ่งรายการถูกสร้างขึ้นสำหรับ ยอดรวมออกตามงบของกองทุน สำหรับการจัดทำบัญชีธุรกรรมเงินสดบัญชี 50 "แคชเชียร์" มีวัตถุประสงค์ ตามผังบัญชีที่ได้รับอนุมัติสำหรับการบัญชี บัญชีย่อยสามารถเปิดไปยังบัญชี 50 "แคชเชียร์": เดบิตของบัญชี 50 "แคชเชียร์" แสดงถึงการรับเงินและเอกสารทางการเงินที่โต๊ะเงินสดขององค์กร เครดิตของบัญชี 50 "แคชเชียร์" สะท้อนถึงการออกเงินและเอกสารทางการเงินจากโต๊ะเงินสดขององค์กร ขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดถูกควบคุมโดยคำสั่งของธนาคารกลางของรัสเซียลงวันที่ 04.10.93 "ในขั้นตอนการรักษา ธุรกรรมเงินสดใน RF" กรอบการกำกับดูแลสำหรับการบัญชีสำหรับธุรกรรมเงินสดแสดงในตารางที่ 1 ตารางที่ 1. กรอบการกำกับดูแลสำหรับการบัญชีสำหรับธุรกรรมเงินสดในสหพันธรัฐรัสเซีย
การทำธุรกรรมเงินสดในสหพันธรัฐรัสเซียนั้นถูกควบคุมอย่างเข้มงวด การไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดของเอกสารกำกับดูแลสามารถกระตุ้นให้เกิดการขโมยเงิน และอาจมีความรับผิดทางการบริหารกับองค์กร ภาระหน้าที่ในการควบคุมการปฏิบัติตามวินัยเงินสดในองค์กรการค้าตามส่วนที่ IV ของขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดในสหพันธรัฐรัสเซียนั้นถูกกำหนดให้กับธนาคาร ความแข็งแกร่งทางเทคนิคของสถานที่ของโต๊ะเงินสดทำให้มั่นใจในเงื่อนไขความปลอดภัยของเงินและของมีค่าในสถานประกอบการได้รับการตรวจสอบโดยหน่วยงานภายใน หัวหน้าหัวหน้าฝ่ายบัญชีและแคชเชียร์ขององค์กรมีหน้าที่รับผิดชอบในการปฏิบัติตามขั้นตอนที่กำหนดไว้สำหรับการทำธุรกรรมเงินสดและสร้างเงื่อนไขเพื่อความปลอดภัยของเงินในโต๊ะเงินสด ควบคุมการปฏิบัติตามยอดคงเหลือของเงินสดในโต๊ะเงินสดด้วยข้อมูลประจำตัวจะดำเนินการโดยดำเนินการสินค้าคงคลังของเงินสดที่โต๊ะเงินสด การตรวจสอบโต๊ะเงินสดสามารถทำได้เป็นระยะตามระเบียบสินค้าคงคลังที่กำหนดไว้ในองค์กรหรือบนพื้นฐานที่ไม่ได้กำหนดไว้เมื่อเปลี่ยนแคชเชียร์ ส่วนเกินที่ระบุเป็นผลมาจากสินค้าคงคลังของเงินทุนออกโดยใบสั่งเงินสดที่เข้ามา ในกรณีส่วนใหญ่ เงินจะได้รับที่โต๊ะเงินสดจากบัญชีกระแสรายวันในธนาคารผ่านแคชเชียร์ที่ได้รับด้วยเช็คเงินสด .
เช็คเป็นผู้ถือ (ผู้ถือ) และระบุ (ระบุนามสกุล, ชื่อและนามสกุลของผู้รับเงิน) มักจะถูกผูกไว้ในสมุดเช็ค รับสมุดเช็คของบริษัทที่สาขาของธนาคารเมื่อสมัครและเก็บไว้ที่โต๊ะเงินสดพร้อมกับเงินสด ในการรับเงินจากธนาคาร เช็คที่เสร็จสมบูรณ์จะลงนามโดยหัวหน้าองค์กรและหัวหน้าฝ่ายบัญชีและปิดผนึก ไม่อนุญาตให้แก้ไขในเช็ค ที่ด้านหลังของเช็ค เงินที่ได้รับจะถูกระบุเพื่อวัตถุประสงค์อะไร เช่น การออกเงินเดือน ค่าเดินทาง ธุรกิจและค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน เป็นต้น สถานประกอบการมีสิทธิที่จะใช้จ่ายเงินเฉพาะกับความต้องการที่ได้รับเท่านั้น เงินยังมาที่โต๊ะเงินสดขององค์กรจากแหล่งอื่น ๆ เช่นจากคนงานและพนักงานสำหรับชุดที่ออกให้ สำหรับเชื้อเพลิง วัสดุ ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป เช่าจากผู้เช่า; ส่งคืนโดยผู้รับผิดชอบของเงินทดรองที่ไม่ได้ใช้ การชำระเงินบางส่วนของผู้ปกครองสำหรับการดูแลบุตรหลานในโรงเรียนอนุบาลสถานรับเลี้ยงเด็ก ฯลฯ เอกสารเงินสดขาเข้าหลักคือใบสั่งจ่ายเงินสดขาเข้าพร้อมใบเสร็จรับเงินฉีกขาดซึ่งออกให้กับผู้ที่ฝากเงินเพื่อยืนยันการรับ ของเงินที่โต๊ะเงินสด หากจำเป็น จะได้รับการรับรองโดยตราประทับ (ตราประทับของแคชเชียร์หรือที่ประทับของเครื่องบันทึกเงินสด) วิสาหกิจทั้งหมดจะต้องดำเนินการชำระเงินสดกับประชากรเมื่อดำเนินการการค้าและให้บริการกับ
การใช้เครื่องบันทึกเงินสด (KKM) เครื่องบันทึกเงินสดขึ้นอยู่กับการลงทะเบียนใน หน่วยงานภาษีณ ที่ตั้งของสถานประกอบการ ค่าใช้จ่ายของเงินจากโต๊ะเงินสดมักเกี่ยวข้องกับการจ่ายค่าจ้างและโบนัสให้กับคนงานและพนักงาน ค่าใช้จ่ายในการเดินทาง ค่าไปรษณีย์และโทรเลข และค่าใช้จ่ายอื่นๆ ในครัวเรือน การจ่ายบำนาญ ผลประโยชน์ประกันสังคม ฯลฯ เอกสารหลักที่ดึงเงินจากเครื่องบันทึกเงินสดคือใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดของบัญชี การรับและการออกเงินสดโดยโต๊ะเงินสดขององค์กรสามารถดำเนินการได้ตามเอกสารอื่น ๆ ที่ดำเนินการอย่างถูกต้อง (ใบตราส่งสินค้าสำหรับรายการสินค้าคงคลังที่ออกเป็นเงินสด ใบแจ้งหนี้สำหรับการให้บริการ การจ่ายเงินเดือน ฯลฯ ) ในกรณีเหล่านี้ เอกสารดังกล่าวจะถูกประทับตราพร้อมรายละเอียดของใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสด เมื่อเอกสาร (ใบสมัคร ใบแจ้งหนี้ ฯลฯ) ที่แนบมากับใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดของรายจ่ายมีหนังสือมอบอำนาจของหัวหน้าองค์กรให้ลงลายมือชื่อใน คำสั่งค่าใช้จ่ายไม่จำเป็นต้องใช้. ในการออกเงิน แคชเชียร์ต้องการให้ผู้รับแสดงเอกสารแสดงตน จดชื่อและหมายเลขของเอกสาร โดยใครและเมื่อใดที่ออก และนำใบเสร็จรับเงินสำหรับการรับเงิน แคชเชียร์มีสิทธิ์ออกเงินให้กับบุคคลที่ระบุไว้ในใบสั่งจ่ายเงินสดหรือเอกสารแทนเท่านั้น เมื่อออกเงินผ่านบุคคลอื่นโดยหนังสือมอบอำนาจที่ร่างไว้ตามลักษณะที่กำหนด ตามลำดับ นามสกุล ชื่อและนามสกุลของผู้ควรได้รับ นามสกุล ชื่อจริง และนามสกุลของผู้ได้รับมอบหมาย โดยมีการระบุการรับเงิน ในใบแจ้งยอดก่อนที่จะได้รับเงินแคชเชียร์จะจารึกว่า: "โดยพร็อกซี่" หนังสือมอบอำนาจนั้นแนบมากับเอกสารค่าใช้จ่าย ค่าตอบแทนแรงงาน การจ่ายผลประโยชน์ประกันสังคม และการจ่ายเงินก้อนอื่นๆ เป็นไปตามงบเงินเดือน (บัญชีเงินเดือน) ในหน้าชื่อเรื่อง (ส่วนหัว) ของคำชี้แจงดังกล่าว หัวหน้าและหัวหน้าฝ่ายบัญชีหรือบุคคลที่ได้รับอนุญาตจากพวกเขาได้ทำการจารึกสิทธิ์ในการออกเงินและจำนวนเงินเป็นตัวอักษร หลังจากสิ้นสุดกำหนดเวลาที่กำหนดไว้สำหรับการออกค่าจ้างและการชำระเงินอื่น ๆ แคชเชียร์ในบัญชีเงินเดือนกับชื่อของบุคคลที่ไม่ได้รับเงินจะประทับตราหรือทำการ "ฝากเงิน" และรวบรวมการลงทะเบียนจำนวนเงินที่ฝาก และที่ส่วนท้ายของเงินเดือนจะระบุจำนวนเงินที่ชำระจริงและที่ยังไม่ได้ชำระ และรับรองข้อมูลเหล่านี้ด้วยลายเซ็นของคุณ หากเงินไม่ได้ออกโดยแคชเชียร์เอง แต่โดยบุคคลอื่นจะมีการจารึกเพิ่มเติมในคำสั่ง: "ฉันออกเงินตามคำสั่ง (ลายเซ็น)" (การออกเงินโดยแคชเชียร์และผู้จัดจำหน่ายใน คำสั่งเดียวกันเป็นสิ่งต้องห้าม) หลังจากนั้นจำนวนเงินที่จ่ายจริงจะถูกบันทึกในบัญชีเงินสดและประทับตราในใบแจ้งยอด: "ใบสั่งจ่ายเงินสดหมายเลข ... " จากการศึกษานี้ เป็นไปได้ที่จะเสนอประเด็นต่อไปนี้สำหรับการปรับปรุงการทำธุรกรรมเงินสดใน Zhilstroy LLC: ลดยอดเงินสดคงเหลือในมือ; การจัดระบบการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดผ่านบัตรพลาสติก เพื่อลดปริมาณงานของโต๊ะเงินสดและลดต้นทุนค่าโสหุ้ย เสนอให้พิจารณาความเป็นไปได้ของการแนะนำระบบการออกเงินสดให้กับนิติบุคคลและผู้ประกอบการแต่ละรายผ่านบัตรพลาสติกขององค์กร ข้อเสนอนี้มีจุดมุ่งหมายเพื่อลดปริมาณงานของแคชเชียร์ ในบทความนี้มีการวิเคราะห์องค์กรการบัญชีสำหรับธุรกรรมเงินสดของ บริษัท LLC ZhSK "Zhilstroy" โดยทั่วไปแล้ว เราสามารถสรุปได้ว่าข้อกำหนดสำหรับโต๊ะเงินสดขององค์กรถูกปฏิบัติตาม: ห้องบัญชีมีตู้นิรภัย มีห้องพิเศษสำหรับโต๊ะเงินสด ฉันพบแง่บวกในข้อเท็จจริงที่ว่าการบัญชีเป็นไปโดยอัตโนมัติที่องค์กร แบบฟอร์มเอกสารขาเข้าและขาออกพิมพ์ออกจากโปรแกรมบัญชี หลังจากวิเคราะห์ทะเบียนบัญชีแล้ว เราสามารถสรุปได้ว่ามีเพียงธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับการจ่ายค่าจ้างและการชำระหนี้กับบุคคลที่รับผิดชอบเท่านั้นที่ดำเนินการที่โต๊ะเงินสด และส่วนหลังประกอบขึ้นเป็นส่วนแบ่งที่ไม่มีนัยสำคัญในจำนวนธุรกรรมทั้งหมด ดังนั้น เงินส่วนใหญ่ผ่านบัญชี 60 การตั้งถิ่นฐานกับซัพพลายเออร์ และ 62 การตั้งถิ่นฐานกับผู้ซื้อและลูกค้า ซึ่งเป็นเรื่องปกติสำหรับกิจกรรมประเภทนี้ เงินสดจากบัญชีกระแสรายวันใช้เพื่อจ่ายภาษี ค่าธรรมเนียม และการหักเงินสำหรับความต้องการทางสังคม เช่นเดียวกับการชำระค่าบริการตรวจสอบและบัญชี ค่าเช่า ความปลอดภัย ภาษีศุลกากร ค่าใช้จ่ายขององค์กร (บริการสื่อสาร อินเทอร์เน็ต ฯลฯ) ประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซียส่วนที่ 1 ลงวันที่ 30 พฤศจิกายน 2537 ฉบับที่ 51-FZ (พร้อมการแก้ไขและเพิ่มเติม) รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียส่วนที่ 1 ลงวันที่ 31 กรกฎาคม 1998 หมายเลข 146-FZ (แก้ไขเพิ่มเติม) กฎหมายของรัฐบาลกลาง "ในการบัญชี" ลงวันที่ 21 พฤศจิกายน พ.ศ. 2539 ฉบับที่ 129-FZ (แก้ไขเพิ่มเติม) ระเบียบว่าด้วยการบัญชี "รายได้ขององค์กร" (PBU 9/99) ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 06.05.1999 ฉบับที่ 32n (ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมและเพิ่มเติม) ระเบียบว่าด้วยการบัญชี "ค่าใช้จ่ายขององค์กร" (PBU 10/99) ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 06.05.1999 ฉบับที่ 33n ระเบียบว่าด้วยการรายงานทางบัญชีและการเงินในสหพันธรัฐรัสเซียได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 29 กรกฎาคม 2541 ฉบับที่ 34n (พร้อมการแก้ไขและเพิ่มเติม) ระเบียบว่าด้วยการจัดระบบหมุนเวียนเงินสดในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย คำสั่งของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 05.01.98 ฉบับที่ 14-P "ขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดในสหพันธรัฐรัสเซีย" คำสั่งของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 04.10.93 ฉบับที่ 18 (แก้ไขเพิ่มเติมเมื่อ 26 กุมภาพันธ์ 2539) ขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดได้รับการอนุมัติจากธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 22 กันยายน 2536 ฉบับที่40 ผังบัญชีสำหรับการบัญชีของกิจกรรมขององค์กรและคำแนะนำสำหรับการใช้งานได้รับการอนุมัติจากกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 31 ตุลาคม 2543 ฉบับที่ 94-n (พร้อมการแก้ไขและเพิ่มเติม) การตรวจสอบ: ตำรา / ศ. Podolsky V.I. -2 ฉบับ; เพิ่มและแก้ไข - ม.: ยูนิตี้. -2002. -656 น. Astakhov V.P. et al. การบัญชีเงินสดและการชำระหนี้ / V.P. Astakhov, E.M. มากาเร็นโก อี.เอ็ม. คาเชนโก; เอ็ด แอสทาคอฟ - ม.: PRIOR, 2000. - 256 น. หนังสือเรียนการบัญชี (ฉบับที่ 2) Babaeva Yu.A. , Komissarova I.P. 2005. หน้า 345-347 หนังสือเรียนการบัญชี, อ. Babaeva Yu.A. หน้าปี 2549 94 Babaev Yu.A. การบัญชี, M: Unity, 2549. - 527 น. Babaev Yu.A. ทฤษฎีการบัญชี M: TK Welby, 2007. - 304 p. Bochkareva I.I. เลวีน่า จี.จี. การบัญชี, ม. โอกาส, 2551. - 363 น. Bakanov M.I. , Sergeev E.A. การวิเคราะห์ประสิทธิภาพการใช้งาน เงินทุนหมุนเวียน//การบัญชี. - 1999. - ลำดับที่ 10. - กับ. 64-67. Bakaev A.S. ข้อกำหนดเชิงบรรทัดฐานของการบัญชี บทวิเคราะห์และความคิดเห็น - ม.: ศูนย์ระหว่างประเทศเพื่อการพัฒนาการเงินและเศรษฐกิจ พ.ศ. 2546 Veshunova N.L. , Fomina L.F. การบัญชี. ตำราเรียน พ.ศ. 2547 - 298 น. Guseva T.M. , Sheina T.N. , Nurmukhamedova H.Sh. การบัญชี, ม: ผู้มุ่งหวัง, 2552. - 576 น. Dontsova L.V. , Nikiforova N.A. วิเคราะห์งบการเงิน ตำราเรียน ปี 2548 (พิมพ์ครั้งที่ 5). - 367 น. Ivanov N.N. พื้นฐานของการบัญชีอัตโนมัติ M: หนังสือวิทยาศาสตร์ 2550 - 126 หน้า Kerimov V.E. การบัญชี. หนังสือเรียน, M: EKSMO, 2550. - 681 น. การทำงานทางเศรษฐกิจขององค์กรเป็นไปได้เฉพาะเมื่อมีปฏิสัมพันธ์กับนิติบุคคลและบุคคล ปฏิสัมพันธ์ดังกล่าวสามารถทำได้โดยใช้กลไกการชำระเงินทางการเงิน มีสองวิธีในการชำระบัญชีสำหรับภาระผูกพันกับวิสาหกิจอื่น: ที่ คำสั่งซื้อที่ไม่ใช่เงินสดผ่านระบบธนาคาร ด้วยความช่วยเหลือของเงินสด การบัญชีเงินทุนและเอกสารมีความสำคัญสำหรับองค์กรที่เหมาะสมในการหมุนเวียนเงิน ในการใช้ทรัพยากรทางการเงินอย่างมีประสิทธิภาพ การจัดสรรเงินสดอย่างชำนาญสามารถนำมาซึ่งองค์กร รายได้เสริม. ดังนั้นคุณต้องคิดอย่างต่อเนื่องเกี่ยวกับการลงทุนอย่างมีเหตุผลของเงินสดฟรีชั่วคราวเพื่อทำกำไร การบัญชีสำหรับเงินสด การชำระบัญชี และการดำเนินการด้านเครดิตดำเนินการงานหลักดังต่อไปนี้: การตรวจสอบความถูกต้องของการจัดทำเอกสารและความถูกต้องตามกฎหมายของธุรกรรมกับกองทุน การชำระบัญชีและการดำเนินการด้านเครดิต การสะท้อนในเวลาที่เหมาะสมและครบถ้วนในการบัญชี ดูแลความตรงต่อเวลา ความครบถ้วน และความถูกต้องของการชำระเงินสำหรับการชำระเงินและการรับเงินทุกประเภท การระบุลูกหนี้และเจ้าหนี้ การระบุผลลัพธ์ของสินค้าคงคลังของเงินทุน เอกสารทางการเงินและการชำระบัญชีอย่างทันท่วงที การตรวจสอบบัญชีลูกหนี้และการชำระคืนบัญชีเจ้าหนี้และเงินกู้ยืมของสถาบันเครดิตในเวลาที่เหมาะสม รักษาความปลอดภัยของเงินทุน, การจัดหาเงินสดอย่างต่อเนื่องสำหรับความต้องการเร่งด่วนขององค์กร; ค้นหาโอกาสสำหรับการลงทุนเงินสดฟรีอย่างมีเหตุผลที่สุดเพื่อเป็นแหล่งการลงทุนทางการเงินที่สร้างรายได้ ในกระบวนการของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ องค์กรมักจะต้องได้รับสินทรัพย์ที่มีสาระสำคัญ ตลอดจนงาน บริการต่างๆ ไม่เพียงแต่โดยการโอนเงินผ่านธนาคารเท่านั้น แต่ยังต้องใช้เงินสดด้วย ในกรณีเช่นนี้ พนักงานมักจะได้รับเงินสดภายใต้ความรับผิดชอบของเขา (ภายใต้รายงาน) ความเกี่ยวข้องและความสำคัญของปัญหาเหล่านี้มีอิทธิพลต่อการเลือกหัวข้อของงานหลักสูตร "การบัญชีสำหรับธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับการเคลื่อนไหวของเงินสดรูเบิล" วัตถุประสงค์ของงานคือเพื่อศึกษาและดำเนินการด้านทฤษฎีและการปฏิบัติของการบัญชีสำหรับธุรกรรมเงินสดที่ Hado LLC ตามเป้าหมาย ภารกิจต่อไปนี้ของการศึกษานี้สามารถกำหนดได้: วัตถุประสงค์ของการวิจัย: LLC Khado (สำนักงานตัวแทนของ XADO ในโนโวซีบีร์สค์) พื้นฐานระเบียบวิธีในงานนี้คือเอกสารทางกฎหมายหลักของสหพันธรัฐรัสเซีย: ประมวลกฎหมายแพ่ง, รหัสภาษี, ระเบียบว่าด้วยการบัญชีและการรายงานในสหพันธรัฐรัสเซีย, ผังบัญชีสำหรับการบัญชีสำหรับกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรและ รวมถึงผลงานของนักวิทยาศาสตร์ชาวรัสเซียที่ศึกษาปัญหานี้ เช่น Baryshnikov N.P. , Podolsky V.I. , Kovalev V.V. และอื่นๆ การทำธุรกรรมเงินสดครอบครองหนึ่งในสถานที่ศูนย์กลางในกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรความต้องการเงินสดเกิดขึ้นอย่างต่อเนื่องและเกี่ยวข้องกับการจ่ายค่าจ้าง ผลประโยชน์ เงินทุนสำหรับการเดินทางและค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ การชำระค่าบริการด้วยเงินสด ฯลฯ ในขณะเดียวกัน โต๊ะเงินสดสามารถรับชำระเงินสดรายวันสำหรับบริการ เพื่อชำระหนี้ให้กับพนักงาน ใบเสร็จรับเงินจากบัญชีกระแสรายวันหรือจากลูกค้า ฯลฯ องค์กรทั้งหมดต้องเก็บเงินไว้ในธนาคาร และสำหรับการชำระด้วยเงินสด แต่ละองค์กรจะต้องมีโต๊ะเงินสดและเก็บเอกสารที่จำเป็นทั้งหมดไว้ในแบบฟอร์มที่กำหนด พนักงานขององค์กรควรจัดให้มีตำแหน่งแคชเชียร์ที่รับผิดชอบทางการเงินเพื่อความปลอดภัยของค่าที่ยอมรับทั้งหมด ขั้นตอนทั่วไปในการจัดระบบหมุนเวียนเงินในสหพันธรัฐรัสเซียผ่านระเบียบว่าด้วยการจัดระบบหมุนเวียนเงินสดในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย (ลงวันที่ 4 ตุลาคม 2536 ฉบับที่ 18) ข้อ 1 ซึ่งอ่านว่า: องค์กรและกฎหมายรูปแบบและพื้นที่ของกิจกรรมจะต้องเก็บเงินสดไว้ฟรีในสถาบันของธนาคาร” และข้อ 5 “องค์กรสามารถมีเงินสดในโต๊ะเงินสดภายในขอบเขตที่ธนาคารกำหนดโดยตกลงกับหัวหน้าสถานประกอบการ” หากจำเป็น วงเงินคงเหลือเป็นเงินสด ตรวจสอบแล้ว งานหลักของการบัญชีสำหรับธุรกรรมเงินสดขององค์กรคือ: บนพื้นฐานของข้อตกลงที่สรุปไว้ แคชเชียร์มีหน้าที่รับผิดชอบทางการเงินเพื่อความปลอดภัยของเงินทุนที่โต๊ะเงินสด การดำเนินการบัญชีเงินสดอย่างถูกต้อง ตลอดจนความปลอดภัยของค่านิยมที่เขายอมรับ แคชเชียร์ที่ทำธุรกรรมด้วยสกุลเงินต่างประเทศจะต้องมีใบอนุญาตพิเศษที่อนุญาตให้เขาทำธุรกรรมกับมันได้ เมื่อรับเงินสด แคชเชียร์จะตรวจสอบความถูกต้องและการละลาย ซึ่งโต๊ะเงินสดมีอุปกรณ์พิเศษ เงินจากโต๊ะเงินสดจะออกให้เมื่อแสดงหนังสือเดินทางหรือเอกสารแสดงตนอื่น ๆ ตามใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดของบัญชี โดยจะมีการลงลายมือชื่อบนใบเสร็จรับเงินและข้อมูลของเอกสารที่นำเสนอ ธุรกรรมต่างๆ จะถูกทำให้เป็นทางการด้วยใบรับรองการรายงานที่เข้มงวด f, 0406007 ใบรับรองระบุจำนวนสกุลเงินที่ซื้อหรือขาย รหัสสกุลเงิน และชื่อเต็ม ลูกค้าเช่นเดียวกับการเป็นพลเมือง เพื่อสรุปข้อมูลเกี่ยวกับความพร้อมและการเคลื่อนไหวของเงินทุนที่โต๊ะเงินสดขององค์กร บัญชี 50 "แคชเชียร์" มีวัตถุประสงค์ ในบัญชี 50 บัญชีย่อย "แคชเชียร์" สามารถเปิดได้: 1. "โต๊ะเงินสดขององค์กร"; 2. "โต๊ะทำงานเงินสด"; 3. "เอกสารเงิน" เป็นต้น เดบิตแสดงถึงการรับเงินและเครดิตแสดงถึงการชำระเงินและการออกเอกสารทางการเงินจากโต๊ะเงินสดขององค์กร แคชเชียร์มีหน้าที่โดยไม่คำนึงถึงระยะเวลาในปฏิทินในการส่งรายงานไปยังแผนกบัญชี ทุกวันเพื่อคำนวณมูลค่าการซื้อขายสำหรับวันและยอดคงเหลือเมื่อสิ้นสุดวันในบัญชีเงินสด หลังจากตรวจสอบบันทึกของเอกสารเงินสดในบัญชีเงินสดแล้ว นักบัญชีจะดำเนินการตามแบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวดฉ 0406007. เมื่อองค์กรทำธุรกรรมเงินสดด้วยสกุลเงินต่างประเทศ บัญชีย่อยที่เหมาะสมจะเปิดขึ้นในบัญชี 50 “แคชเชียร์” เพื่อสะท้อนการเคลื่อนไหวของสกุลเงินต่างประเทศแต่ละสกุลเงินแยกต่างหาก ตามกฎหมายของรัฐบาลกลาง "ในการบัญชี" การบัญชีใน LLC Khado ดำเนินการโดยหัวหน้าฝ่ายบัญชี กระบวนการบัญชีเป็นระบบคอมพิวเตอร์ แบบฟอร์มบัญชีเป็นแบบอัตโนมัติ ทางเลือกนี้ได้รับอิทธิพลจากปัจจัยต่อไปนี้: ปริมาณงานสำหรับคนคนหนึ่งค่อนข้างมาก และเป็นรูปแบบการบัญชีที่ทำให้สามารถประมวลผลข้อมูลจำนวนมากได้อย่างรวดเร็ว และนำหลักการของการป้อนข้อมูลเพียงครั้งเดียวไปใช้ ระบบความสามารถในการรับรายงานต่าง ๆ ตามความจำเป็นในช่วงเวลาใดเวลาหนึ่ง ที่ Hado LLC โครงสร้างองค์กรของแผนกบัญชีและการวิเคราะห์รูปแบบการบัญชีที่ใช้จะสอดคล้องกับเงื่อนไขในการจัดระเบียบและจัดการองค์กร และรับรองความสมบูรณ์ ทันเวลา และความคุ้มค่าในการประมวลผลข้อมูลทางบัญชี ในกระบวนการประเมินนโยบายการบัญชีการปฏิบัติตามองค์ประกอบที่กำหนดโดยระเบียบว่าด้วยการบัญชี "นโยบายการบัญชีขององค์กร" (PBU 1/251) ความสมบูรณ์ของการสะท้อนตามกิจกรรมเฉพาะขององค์กรนี้และ การเปลี่ยนแปลงที่เกิดขึ้นกับเอกสารที่เป็นปัญหา (กฎระเบียบของนโยบายการบัญชี) ได้รับการจัดตั้งขึ้น เมื่อตรวจสอบกฎระเบียบเกี่ยวกับนโยบายการบัญชีขององค์กรสำหรับปี 2551 ด้วยสายตา พบว่าไม่มีการเปลี่ยนแปลงที่มีนัยสำคัญที่ส่งผลกระทบต่องบการเงิน สำหรับปี 2008 ถึง พันธุ์ธรรมดากิจกรรมรวมถึงกิจกรรมการค้า การบัญชีรายได้ดำเนินการตาม PBU 9/99 "รายได้ขององค์กร" การบัญชีสำหรับค่าใช้จ่ายดำเนินการตามข้อกำหนดของ PBU 10/99 "ค่าใช้จ่ายขององค์กร" ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินกิจกรรมการซื้อขายจะถูกบันทึกในบัญชี 44 "ต้นทุนการขาย" ตามผลลัพธ์ของแต่ละรอบระยะเวลารายงาน ต้นทุนการขนส่งจะถูกกระจายโดยการคำนวณระหว่างสินค้าที่ขายและสินค้าคงเหลือ ณ วันสิ้นรอบระยะเวลารายงาน ด้านเทคนิคสำหรับปี 2551 นโยบายการบัญชีขององค์กรไม่เปิดเผย: วันที่ส่งงบการเงิน ขั้นตอนการเปิดเผยและอนุมัติงบการเงินประจำปี เมื่อทำการประเมินด้านระเบียบวิธีของการบัญชีพบว่าไม่มีการเปิดเผยข้อมูลต่อไปนี้: ความสมบูรณ์ของการเปิดเผยวิธีการบัญชีที่เลือกในรูปแบบของนโยบายการบัญชีที่ส่งผลกระทบอย่างมีนัยสำคัญต่อการประเมินและการตัดสินใจของผู้ใช้งบการเงิน ตามข้อกำหนดของระเบียบการบัญชี "นโยบายการบัญชีขององค์กร" วิธีการบัญชีที่สำคัญที่ใช้ในการสร้างนโยบายการบัญชีขององค์กรและอยู่ภายใต้การเปิดเผยในงบการเงินคือวิธีการชำระต้นทุนของสินทรัพย์ถาวรสินทรัพย์ที่มีตัวตน และทรัพย์สินอื่นๆ การประเมินสินค้าคงเหลือ สินค้า งานระหว่างทำ ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป การรับรู้กำไรจากการขายผลิตภัณฑ์และวิธีการอื่น ๆ โดยไม่ทราบว่าผู้ใช้งบการเงินไม่สามารถประเมินทรัพย์สินและสถานะทางการเงินกระแสเงินสดหรือประสิทธิภาพขององค์กรได้อย่างน่าเชื่อถือ การบัญชีดำเนินการตามเอกสารกำกับดูแลที่มีสถานะต่างกัน บางส่วนมีผลบังคับใช้ (กฎหมาย "ในการบัญชี" ระเบียบการบัญชี) บางส่วนเป็นคำแนะนำ (ผังบัญชีแนวทางความคิดเห็น) ขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์และสถานะ ขอแนะนำให้นำเสนอเอกสารกำกับดูแลการเคลื่อนย้ายเงินทุนในรูปแบบของระบบต่อไปนี้: ระดับที่ 1: นิติบัญญัติคำสั่งของประธานาธิบดีแห่งสหพันธรัฐรัสเซียและมติของรัฐบาลที่กำกับดูแลองค์กรโดยตรงหรือโดยอ้อมและการบำรุงรักษาการบัญชีในองค์กร ซึ่งรวมถึง: ระดับที่ 2: มาตรฐาน (ระเบียบ) ด้านการบัญชีและการรายงาน มาตรฐานการบัญชีสามารถกำหนดเป็นชุดของกฎพื้นฐานที่กำหนดขั้นตอนสำหรับการบัญชีและการประเมินค่าของวัตถุเฉพาะหรือชุดค่าผสม บทบัญญัตินี้มีขึ้นเพื่อสรุปกฎหมายว่าด้วยการบัญชีและการรายงาน กระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียเป็นหน่วยงานกำกับดูแลเพียงหน่วยงานเดียวสำหรับระบบเอกสารกำกับดูแล
2.2 องค์กรและการบัญชีของธุรกรรมเงินสดที่องค์กร (นโยบายการบัญชี)
2.3 การบัญชีสังเคราะห์และการวิเคราะห์ของธุรกรรมเงินสดใน Megapolis LLC
3. ปรับปรุงการบัญชีธุรกรรมเงินสดใน Megapolis LLC
3.1 ทิศทางหลักของการบัญชีหลักของการทำธุรกรรมเงินสดที่องค์กร
3.2 การปรับปรุงการบัญชีเชิงวิเคราะห์และสังเคราะห์ของธุรกรรมเงินสด
3.3 กรณีธุรกิจสำหรับกิจกรรมที่เสนอ
บทสรุป
บรรณานุกรม
เพื่อให้บรรลุเป้าหมาย จำเป็นต้องแก้ไขงานต่อไปนี้:
ศึกษาขั้นตอนการรักษาและการบัญชีสำหรับธุรกรรมเงินสดและเงินสด
พิจารณา กรอบการกำกับดูแลระเบียบการบัญชีสำหรับการทำธุรกรรมเงินสดในสหพันธรัฐรัสเซีย
ให้คำอธิบายของบริษัทที่อยู่ระหว่างการศึกษา
เพื่อศึกษาคุณสมบัติขององค์กรการบัญชีสำหรับธุรกรรมเงินสดและเงินสด
พิจารณา ประสบการณ์ต่างประเทศและการปรับปรุงการดำเนินงานเงินสด
บทที่ 1 ด้านกฎระเบียบและกฎหมายของการบัญชีสำหรับธุรกรรมเงินสดในองค์กร 4
1.1 ขั้นตอนการรักษาและบัญชีสำหรับธุรกรรมเงินสดและเงินสดที่องค์กร 4
1.3 กรอบการกำกับดูแลสำหรับการควบคุมการบัญชีธุรกรรมเงินสดในสหพันธรัฐรัสเซีย6
1.3 การจัดทำเอกสารกระแสเงินสดที่บ็อกซ์ออฟฟิศ 9
บทที่ 2
2.1 ลักษณะองค์กรและตัวชี้วัดหลักทางเศรษฐกิจ การเงิน และสังคมของ JSC "KPAT" 14
2.2 การวิเคราะห์ฐานะการเงินของ KPAT OJSC 16
2.3 การวิเคราะห์และประเมินองค์กรการบัญชีสำหรับธุรกรรมเงินสดและเงินสดใน JSC "KPAT" 23
บทที่ 3 การปรับปรุงการบัญชีของการทำธุรกรรมเงินสด33
3.1 การปรับปรุงการบัญชีของธุรกรรมเงินสด 33
3.2 ประสบการณ์ต่างประเทศและ มาตรฐานสากลการบัญชีสำหรับการทำธุรกรรมเงินสด 38
บทสรุป 47
อ้างอิง 48ผลงานมี 1 ไฟล์
สารบัญ
บทนำ
บทที่ 1 ด้านกฎระเบียบและกฎหมายของการบัญชีสำหรับธุรกรรมเงินสดในองค์กร
1.3 กรอบการกำกับดูแลสำหรับการควบคุมการบัญชีธุรกรรมเงินสดในสหพันธรัฐรัสเซีย
กฎเกณฑ์ นิติกรรม
ขอบเขตของระเบียบ
1
2
รหัสของ ความผิดทางปกครอง
ความรับผิดทางปกครองมีไว้เกินกว่าจำนวนเงินที่ชำระด้วยเงินสด
กฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 21 พฤศจิกายน พ.ศ. 2539 ฉบับที่ 129-FZ "ในการบัญชี"
บทบัญญัติทั่วไปสำหรับการบัญชี
ระเบียบว่าด้วยการรายงานทางบัญชีและการเงินในสหพันธรัฐรัสเซียอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 29 กรกฎาคม 2541 ฉบับที่ 34n
บทบัญญัติทั่วไปเกี่ยวกับการรายงานทางบัญชีและการเงิน
คำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 13 มิถุนายน 2538 ฉบับที่ 49 "ในการอนุมัติแนวทางสำหรับรายการทรัพย์สินและภาระผูกพันทางการเงิน"
ใบสั่งสินค้าคงคลัง
คำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 6 กรกฎาคม 2542 ฉบับที่ 43n "ในการอนุมัติระเบียบการบัญชี "งบการบัญชีขององค์กร" (PBU 4/99)"
แบบฟอร์มการรายงาน
1
2
คำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 31 ตุลาคม 2543 ฉบับที่ 94n (แก้ไขเมื่อวันที่ 7 พฤษภาคม 2546) “ในการอนุมัติผังบัญชีสำหรับกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรและคำแนะนำในการสมัคร”
บัญชีและคำแนะนำการใช้งาน
คำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 22 กรกฎาคม 2546 ฉบับที่ 67n "ในรูปแบบของงบการเงินขององค์กร"
แบบฟอร์มการรายงาน
ระเบียบว่าด้วยการจัดการเงินสดหมุนเวียนในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย” ลงวันที่ 5 มกราคม 2541 ฉบับที่ 14-P (อนุมัติโดยคณะกรรมการธนาคารแห่งรัสเซียเมื่อวันที่ 19 ธันวาคม 2540 นาทีที่ 47)
วงเงินคงเหลือ
ขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดในสหพันธรัฐรัสเซีย” อนุมัติโดยการตัดสินใจของคณะกรรมการธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 22 กันยายน 2536 ฉบับที่ 40 (จดหมายของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 4 ตุลาคม 2536 ฉบับที่ 18 "ในการอนุมัติ "ขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดในสหพันธรัฐรัสเซีย")
การรับ การออกเงินสด และการดำเนินการเอกสารเงินสด
การเก็บสมุดเงินสดและเก็บเงิน
การตรวจสอบเครื่องบันทึกเงินสดและติดตามการปฏิบัติตามวินัยเงินสด
ข้อบ่งชี้ ธนาคารกลาง RF ลงวันที่ 20 มิถุนายน 2550 เลขที่ 1843-U "ในการกำหนดจำนวนเงินสูงสุดในการชำระเงินสดในสหพันธรัฐรัสเซียระหว่างนิติบุคคลในธุรกรรมเดียว"
จำนวนเงินสูงสุดในการชำระเป็นเงินสดสำหรับหนึ่งธุรกรรมระหว่างนิติบุคคล
จดหมายของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 17 กุมภาพันธ์ 2537 ฉบับที่ 14-4 / 35 "ในการชี้แจงเกี่ยวกับการใช้ "ขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดในสหพันธรัฐรัสเซีย"
1
2
จดหมายของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 16 มีนาคม 2538 ฉบับที่ 14-4 / 95 "ในการชี้แจงประเด็นบางประการของ "ขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดในสหพันธรัฐรัสเซีย" และเงื่อนไขการทำงานด้วยเงินสด"
คำอธิบายขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสด
พระราชกฤษฎีกาของคณะกรรมการสถิติแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 18 สิงหาคม 2541 ฉบับที่ 88 "ในการอนุมัติรูปแบบรวมของเอกสารทางบัญชีหลักสำหรับการบัญชีสำหรับการทำธุรกรรมเงินสดสำหรับการบัญชีสำหรับผลสินค้าคงคลัง"
แบบฟอร์มเอกสารหลักในการทำธุรกรรมเงินสด
กฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 22 พฤษภาคม 2546 หมายเลข 54-FZ "เกี่ยวกับการใช้เครื่องบันทึกเงินสดในการดำเนินการชำระเงินสดและ (หรือ) การชำระหนี้โดยใช้บัตรชำระเงิน"
การใช้เครื่องบันทึกเงินสดในการชำระด้วยเงินสด
พระราชกฤษฎีกาของคณะกรรมการสถิติแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 5 มกราคม 2547 ฉบับที่ 1 "ในการอนุมัติรูปแบบรวมของเอกสารทางบัญชีหลักสำหรับการบัญชีสำหรับแรงงานและการชำระเงิน"
แบบฟอร์มเอกสารเบื้องต้นสำหรับค่าจ้าง
1.3 เอกสารแสดงกระแสเงินสดที่บ็อกซ์ออฟฟิศ
บทสรุป
บรรณานุกรม
บทที่ 1 พื้นฐานทางทฤษฎีของการบัญชีสำหรับธุรกรรมเงินสด
1.1 ความหมายและวัตถุประสงค์ของการบัญชีสำหรับธุรกรรมเงินสด
1.2 นโยบายการบัญชีเกี่ยวกับธุรกรรมเงินสด
1.3 การสนับสนุนด้านกฎระเบียบสำหรับการบัญชีของธุรกรรมเงินสด