วิธีการออกเงินเดือนจากเครื่องบันทึกเงินสดอย่างถูกต้อง ขั้นตอนการออกค่าแรงตามสมุดเงินสด ขั้นตอนการออกแพตช์จากโต๊ะเงินสด

กิจกรรมขององค์กรธุรกิจใด ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการเคลื่อนไหว เงินซึ่งสามารถนำมาใช้เพื่อวัตถุประสงค์ต่างๆ ที่พบบ่อยที่สุด ธุรกรรมทางการเงินคือการออก ค่าจ้างพนักงานที่ทำงานในบริษัทหรือองค์กร ในกรณีส่วนใหญ่สิ่งนี้เกิดขึ้นด้วยความช่วยเหลือของธนาคาร แต่กฎหมายยังให้ตัวเลือกที่เกี่ยวข้องกับการออกการชำระเงินผ่านโต๊ะเงินสดขององค์กร พูดง่ายๆพนักงานของเรื่อง กิจกรรมทางเศรษฐกิจรับเงินเป็นเงินสด สิ่งนี้เกิดขึ้นผ่านบัญชีเงินสดดังนั้นจะมีการหารือเกี่ยวกับขั้นตอนการออกค่าจ้างผ่านบัญชีเงินสด

สมุดเงินสดคืออะไร

ด้วยการถือกำเนิดของการชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ต่างๆ บัญชีเงินสดได้จางหายไปในพื้นหลังเล็กน้อย เนื่องจากธุรกรรมทางการเงินส่วนใหญ่ดำเนินการโดยใช้การดำเนินการ ระบบซอฟต์แวร์. แต่เธอไม่สูญเสียตำแหน่งของเธอ แนวคิดของบัญชีเงินสด ขั้นตอนการกรอกและบำรุงรักษาถูกควบคุมโดยคำสั่งทางบัญชีที่ออกโดยรัฐบาล สหพันธรัฐรัสเซียรวมทั้งได้รับอนุญาตต่างๆ หน่วยงานทางการเงิน.

ที่สำคัญ สมุดเงินสดคือแบบฟอร์ม ความรับผิดชอบที่เข้มงวดซึ่งมีรายละเอียดที่จำเป็นสำหรับการกรอก บวกกับข้อกำหนดบางประการที่นำมาใช้ในการออกแบบ บันทึกรายรับและเงินฝากเข้าบัญชีของอาสาสมัคร กิจกรรมทางการเงิน, รวมทั้ง ผู้ประกอบการรายบุคคล, การออกสำหรับความต้องการต่างๆ (ค่าจ้าง, การเดินทางเพื่อธุรกิจ, และอื่นๆ). ในความเป็นจริง บัญชีเงินสดจะเปิดขึ้นที่สถานประกอบการและผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีเครื่องบันทึกเงินสด
บัญชีเงินสดหมายถึงเอกสารการรายงานที่เข้มงวด ดังนั้นจึงต้องได้รับการบำรุงรักษาอย่างเหมาะสม

ธุรกรรมใดที่สามารถทำได้ในสมุดเงินสด

ในองค์กรที่มีโต๊ะเงินสด เงินส่วนหนึ่งจะส่งตรงถึงพวกเขา เงินที่ได้รับสามารถนำมาใช้สำหรับความต้องการต่าง ๆ ซึ่งรายการที่กำหนดไว้อย่างชัดเจนตามกฎที่แตกต่างกัน ตามขั้นตอนในการดูแลรักษาหนังสือดังกล่าว ธุรกรรมทั้งหมดสำหรับรายได้และรายจ่ายด้วยเงินส่วนบุคคลจะต้องได้รับการบันทึก สำหรับสิ่งนี้ มีคำสั่งซื้อเงินสด (PKO) และคำสั่งซื้อเงินสด (RKO) กฎสำหรับการปฏิบัติของพวกเขายังถูกควบคุมโดยต่างๆ คำแนะนำการบัญชี. สำหรับ PKO และ RKO สามารถแนบผู้อื่นได้ เอกสารทางการเงิน(งบงบ) ที่ยืนยันการรับและการออกกองทุน
รายการการดำเนินงานพื้นฐานที่สามารถทำได้ในบัญชีเงินสด:

• การจ่ายค่าจ้างให้กับพนักงาน ค่าลาพักร้อน ค่าเดินทางเพื่อธุรกิจ การลาป่วย
• การออกกองทุนเพื่อความต้องการอื่น ๆ ของพนักงานโดยคำแนะนำของหน่วยงานธุรกิจ
• การรับเงินส่วนตัวจากพนักงานและเจ้าหน้าที่

ขั้นตอนการออกเงินจากโต๊ะเงินสด

การออกการเงินจากโต๊ะเงินสดนั้นถูกควบคุมโดยคำแนะนำพิเศษและขั้นตอนดังต่อไปนี้ ก่อนอื่นจะมีการจัดทำใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดค่าใช้จ่ายซึ่งจะต้องแนบเอกสารยืนยันพื้นฐานสำหรับการออก ตัวอย่างเช่น คำสั่ง คำสั่ง ลาป่วย. โดยปกติเอกสารประกอบดังกล่าวจะต้องลงนามโดยเจ้าหน้าที่ผู้มีอำนาจหรือแนบหนังสือมอบอำนาจเพื่อสิทธิในการกระทำดังกล่าว มิฉะนั้นไม่ควรออกเงิน

กรณีฝ่าฝืนคำสั่งนี้ ให้มาอีก ผลทางกฎหมายโดยหน่วยงานกำกับดูแลในรูปแบบของบทลงโทษ

สิ่งสำคัญคือต้องรู้ว่า PKO และ RKO พร้อมเอกสารประกอบทั้งหมดจะต้องตรึงไว้ที่สมุดและให้เครดิตเมื่อสิ้นสุดการซื้อขายในแต่ละวัน หนังสือเล่มนี้มีแท็บพิเศษที่พอดี การบริโภคทั้งหมดและการรับเงินซึ่งต้องลงนามโดยแคชเชียร์ หัวหน้าฝ่ายบัญชี หรือเจ้าหน้าที่อื่นที่มีสิทธิลงนาม นอกจากนี้ใน นิติบัญญัติมีการระบุว่าสำหรับโต๊ะเงินสดแต่ละแห่ง องค์กรธุรกิจควรกำหนดวงเงินในเงินทุนที่สามารถอยู่ในนั้นได้ภายในสิ้นวันทำการ หากไม่ได้ตั้งค่าไว้ จะถือว่าเมื่อสิ้นสุดวันควรเป็นศูนย์ ในกรณีที่ไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดเหล่านี้ องค์กรธุรกิจจะได้รับบทลงโทษ

เนื่องจากไม่ใช่ว่าพนักงานทุกคนอาจมี บัตรธนาคารตามที่พวกเขาได้รับเงินเดือน หรือบางคนเพิ่งได้งาน เงินเดือนจะออกตามบัญชีเงินสดผ่าน RKO พื้นฐานจะเป็นใบแจ้งยอดและคำสั่งซื้อสำหรับองค์กร ใบแจ้งยอดระบุจำนวนเงินค่าจ้างของพนักงานทั้งหมด

เงินเดือนจะเป็นดังนี้:

• คำสั่งพิเศษถูกส่งไปยังแคชเชียร์ซึ่งระบุจำนวนค่าจ้างทั้งหมดสำหรับพนักงานและจำนวนเงินที่ต้องชำระ
• แคชเชียร์ออกคำสั่งค่าใช้จ่ายซึ่งระบุจำนวนเงินทั้งหมดที่จะต้องจ่ายเป็นค่าจ้าง
• หลังจากนั้นจะมีการทำรายการในหนังสือที่เหมาะสม
• พนักงานที่ต้องจ่ายเงินเดือนมาที่โต๊ะเงินสดยืนยันตัวตนของเขาหลังจากนั้นเขาลงนามในใบรับเงินเดือนและรับเงินเดือน
• หลังจากที่ทุกคนได้รับเงินแล้ว แคชเชียร์ก็มีหน้าที่กระทบยอดตามข้อความ ไม่ว่าพนักงานทุกคนจะมารับค่าจ้างหรือไม่ ถ้าพิสูจน์ได้ว่าบางคนไม่ได้รับ ก็ควรโอนเงินกลับไปยังแคชเชียร์ประมาณ ซึ่งจัดทำเอกสารใบเสร็จรับเงินที่เกี่ยวข้อง
• เมื่อสิ้นสุดวันทำการ แคชเชียร์จะตรวจสอบความถูกต้องของหนังสือ คำสั่งซื้อ กรอกเอกสารการรายงานที่จัดตั้งขึ้น และรายงานต่อหัวหน้าฝ่ายบัญชี
• นักบัญชีตรวจสอบความถูกต้องของการดำเนินการของเอกสารทั้งหมดสำหรับการจ่ายค่าจ้างและลงลายมือชื่อด้วย

หลังจากแต่ละวันซื้อขาย จะมีการรวบรวมรายการตรวจสอบ ซึ่งระบุการเคลื่อนไหวทั้งหมด (การไหลเข้าและการไหลออก) ของเงินในเครื่องบันทึกเงินสด

เงินที่เหลืออาจเป็นเงินสดหรือต้องฝากเข้าบัญชีธนาคารของนิติบุคคล

ขั้นตอนการออกค่าแรงให้แก่ผู้ปฏิบัติงานตามสัญญากฎหมายแพ่ง

ไม่ใช่พนักงานทุกคนหรือบุคคลที่ทำงานให้กับผู้ประกอบการรายบุคคลอาจมีความสัมพันธ์ในการจ้างงานกับเขา มีหลายกรณีที่ผู้คนเกี่ยวข้องกับงานชั่วคราวบางอย่าง (เช่น ความช่วยเหลือในการติดตั้งอุปกรณ์ จัดทำรายงาน การให้บริการ) และสำหรับสิ่งนี้ จะมีการร่างสัญญากฎหมายแพ่งกับพวกเขา มันบ่งบอกว่าบุคคลควรทำงานประเภทใดและเงินเดือนของเขาสำหรับงานนี้

การยืนยันงานที่ทำและการจ่ายค่าจ้างเป็นงานที่ทำ หากองค์กรมีโต๊ะเงินสดก็สามารถออกเงินเดือนของบุคคลดังกล่าวได้ กระบวนการจะเป็นดังนี้:

• แคชเชียร์จะได้รับใบแจ้งยอดและคำสั่งให้จ่ายเงินค่าจ้างให้กับบุคคลเป็นเงินจำนวนหนึ่ง
• แคชเชียร์ตรวจสอบความถูกต้องของเอกสาร ออกใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสด และกรอกจำนวนเงินที่เหมาะสมลงในสมุด
• ผู้ที่ได้รับเงินเดือนลงลายมือชื่อในใบแจ้งยอดพิเศษและรับเงิน
• หากมีใบแจ้งยอดและไม่มีใครขอเงินเดือน แต่มีการออกหมายจับ เงินจะต้องได้รับเครดิตโดยการออกคำสั่งพิเศษ (ใบเสร็จรับเงิน) และทำการลงในหนังสือ

บทลงโทษที่กำหนดไว้สำหรับการบำรุงรักษาสมุดเงินสดที่ไม่ถูกต้อง

ตามที่กล่าวไว้ข้างต้น บัญชีเงินสดเป็นเอกสารการรายงานที่เข้มงวด และสำหรับการบำรุงรักษาที่ไม่ถูกต้อง อาจมีการกำหนดบทลงโทษสำหรับองค์กรธุรกิจ เหล่านี้เป็นค่าปรับทางการเงินต่างๆ ที่คำนวณโดยหน่วยงานกำกับดูแล ( สำนักงานภาษี) ด้วยวิธีการพิเศษ

สมุดเงินสดเป็นเอกสารที่เข้มงวด การรายงานทางการเงินและมีกฏระเบียบเป็นของตัวเอง การไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดอาจนำไปสู่ผลลัพธ์เชิงลบ ในรูปแบบของการกำหนดบทลงโทษต่างๆ ซึ่งอาจส่งผลเสียต่องบประมาณ หนังสือเล่มนี้เป็นช่องทางสำหรับจ่ายเงินให้กับพนักงานที่ได้รับเงิน

กระทู้ที่เกี่ยวข้อง:

ไม่พบรายการที่เกี่ยวข้อง

มันดำเนินการโดยแคชเชียร์ แต่ถ้าไม่มีตำแหน่งดังกล่าวในรัฐเนื่องจากองค์กรขนาดเล็กหรือความห่างไกลในอาณาเขตของพนักงานที่ได้รับแต่งตั้งจากหัวหน้าสามารถทำเช่นนี้ได้ ทำได้โดยใช้คำสั่งที่มีลายเซ็นบังคับของพนักงานที่คุ้นเคย

การจ่ายเงินเดือนดำเนินการอย่างไร?

ค่าตอบแทนที่เป็นตัวเงินสำหรับงานที่ทำนั้นออกในรูเบิล อาจกำหนดรูปแบบอื่นตาม อย่างไรก็ตามควรจำไว้ว่า การออกค่าจ้างควรจะเป็น 80% เป็นเงิน.

นอกจากนี้ยังดำเนินการ ข้อห้ามในการใช้ชำระเงินสารเสพติดและแอลกอฮอล์ กระสุนปืน และสารอื่นๆ ที่ไม่รวมอยู่ในการหมุนเวียนโดยเสรี

วิธีการจ่ายค่าจ้างจากโต๊ะเงินสด

ผ่านโต๊ะเงินสดสามารถทำได้ทั้งค่าใช้จ่ายในการรับและสามารถถอนออกจากบัญชีปัจจุบันได้ หากเลือกตัวเลือกที่สองจำเป็นต้องระบุวัตถุประสงค์ในเช็ค - การออกค่าจ้าง เงินที่ได้รับจะออกโดยคำสั่งเงินสดที่เข้ามา และการชำระเงินโดยคำสั่งเงินสดขาออกเป็นรูปแบบมาตรฐานสำหรับการรักษา การบัญชี. พวกเขาจะต้องลงนามโดยหัวหน้า (ผู้อำนวยการองค์กร หัวหน้าแผนกบัญชี) และแคชเชียร์หรือบุคคลที่มาแทนที่เขา

ปัจจุบัน ธนาคารกลางไม่ได้กำหนดขีดจำกัดอีกต่อไป จำนวนเงินที่จุดลงทะเบียนนี้จะทำโดยผู้นำ นอกจากนี้ การออกค่าจ้างผ่านโต๊ะเงินสดสามารถทำได้ภายใน 5 วัน ไม่ใช่สามเท่าเมื่อก่อน ทุกวันนี้ อุปทานส่วนเกินของวงเงินเงินสดอาจเป็นไปได้

ก่อนจ่ายค่าจ้าง แคชเชียร์ต้องตรวจสอบรายการต่อไปนี้ในเอกสารที่ส่งมา:

1. จำนวนเงินในคำและตัวเลขจะต้องเท่ากัน
2. ต้องมีลายเซ็นของหัวหน้าฝ่ายบัญชีและหัวหน้า
3. ความถูกต้องของการกรอกเอกสารและข้อมูลที่สะท้อนอยู่ในนั้น
4. ปฏิบัติตามชื่อเต็มเมื่อออกเงินไปยังข้อมูลที่ระบุในหนังสือเดินทางและในเอกสารการชำระเงิน

การออกค่าจ้างจากโต๊ะเงินสดโดยพนักงาน (แคชเชียร์) มีลำดับดังนี้:

• คำนวณจำนวนเงินที่ต้องการออกให้กับพนักงาน
• ให้พนักงานลงนามในบัญชีเงินเดือน
• ทำการคำนวณจำนวนเงินร่วมกับพนักงานผิดพลาด
• จ่ายค่าจ้างให้กับพนักงาน

บน ยอดรวมใบแจ้งยอด, ใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดเป็นค่าใช้จ่าย. เป็นไปได้ที่จะชำระเงินโดยไม่มีใบแจ้งยอดซึ่งในกรณีนี้จะมีการจัดทำใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดสำหรับพนักงานแต่ละคน

หากหลังจาก 5 วันพนักงานยังไม่ได้รับเงินในบัญชีเงินเดือนตรงข้ามกับนามสกุลของเขาคือสำนักพิมพ์ "ฝาก" ถัดไป ยอดรวมของจำนวนเงินที่ออกจะคำนวณตามใบแจ้งยอด และจำนวนเงินนี้จะถูกใส่ในคอลัมน์ "ออก" จำนวนเงินที่เหลือพร้อมชื่อพนักงานจะมอบให้กับนักบัญชีเพื่อการกระทบยอด หลังจากนั้นค่าจ้างที่ฝากไว้จะเครดิตกลับเข้าสู่บัญชีกระแสรายวัน

หากพนักงานยื่นขอเงินมัดจำ เงินเดือน สามารถจ่ายพร้อมกับเงินเดือนถัดไป เงินล่วงหน้า หรือวันอื่น ๆ ที่องค์กรกำหนด ขั้นตอนการออกจำนวนเงินดังกล่าวประกาศโดยตำแหน่งภายในองค์กร โดยปกติพนักงานจะต้องกรอกใบสมัคร โดยปกติจะได้รับค่าจ้างที่ฝากไว้ภายในสามปี

เงินเดือนคือ เป็นส่วนหนึ่งของกิจกรรมทางธุรกิจและกิจการใด ๆ โดยไม่คำนึงถึงรูปแบบการเป็นเจ้าของ ข้อกำหนดของกฎหมายของรัสเซียสำหรับวัตถุสำคัญของการบัญชีดังกล่าวก่อให้เกิดงานแก้ไขและจัดระบบข้อมูลจำนวนมากสำหรับบริการบัญชี

เพื่อสะท้อนถึงบัญชีของการดำเนินการบัญชีสำหรับการคำนวณและการจ่ายค่าจ้างตลอดจนการหักต่าง ๆ มี ช่วงของบัญชี.

ไม่ว่าพนักงานคนใดจะได้รับเงินเดือนและจะจ่ายเงินด้วยวิธีใด การผ่านรายการจะเกี่ยวข้อง บัญชีพิเศษ 70. ในบัญชีนี้ ข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับการตั้งถิ่นฐานกับพนักงานจะถูกรวบรวมและจัดระบบ

แยกแยะได้ ลักษณะของบัญชีดังต่อไปนี้:

• เป็นแบบพาสซีฟ
• เงินกู้สะท้อนถึงจำนวนเงินที่จ่ายให้กับพนักงาน, เงินสำรองสำหรับระยะเวลาการทำงานหรือวันหยุด, ผลประโยชน์, รายได้จากการมีส่วนร่วมในทุนจดทะเบียน;
• เดบิตสะท้อนถึงจำนวนเงินที่ชำระ ภาษีค้างจ่าย และการหักเงินอื่นๆ
• เดบิตสะท้อนถึงจำนวนเงินที่ยังไม่ได้ชำระตรงเวลา
• การวิเคราะห์จะดำเนินการสำหรับพนักงานแต่ละคน

เนื่องจากบัญชีที่เป็นปัญหาคือ เฉยๆเครดิตของบัญชีแสดงถึงยอดคงค้าง และเดบิตแสดงการชำระเงิน เนื่องจากจำนวนเงินเดือนเกี่ยวข้องกับการคิดต้นทุนสำหรับการบรรจบกันของภาษีและการบัญชี จึงมีการจัดเตรียมการติดต่อของบัญชีกับบัญชีการบัญชีต้นทุน

ในกรณีนี้ รายการบัญชีเงินเดือนจะมีลักษณะดังนี้:

เลขที่ 07, 08, 10, 20, 23, 25, 26, 44 กะรัต 70

เมื่อจ่ายค่าจ้าง บัญชีจะสอดคล้องกับบัญชีมูลค่า. ชื่อของบัญชีจะขึ้นอยู่กับวิธีการชำระเงิน: เงินสดหรือโอนเงินผ่านธนาคาร ผลิตภัณฑ์ ทรัพย์สิน เงินปันผล ในกรณีนี้การโต้ตอบจะมีลักษณะดังนี้ ด้วยวิธีดังต่อไปนี้:

Dt 70 กะรัต 50, 51, 52, 55, 44, 81

การวิเคราะห์จะดำเนินการสำหรับพนักงานแต่ละคนโดยเฉพาะ ตามบัญชีย่อยที่เปิดอยู่. เครื่องมือวิเคราะห์เพิ่มเติมคือบัญชีส่วนบุคคลที่เปิดสำหรับพนักงานแต่ละคน (T-24)

การสะท้อนข้อมูลในเอกสารดังกล่าวจะดำเนินการบนพื้นฐานของข้อมูลที่มีอยู่ใน เอกสารเบื้องต้นข้อมูลเกี่ยวกับค่าจ้าง ชั่วโมงทำงาน และข้อมูลอื่นๆ ที่จำเป็นสำหรับการคำนวณ ทุกเดือนในบัญชีส่วนตัวของพนักงานได้รับการแก้ไข ข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนเงินที่ได้รับ โบนัส ค่าตอบแทนและการหักเงินทั้งหมด.

เพื่อจัดระเบียบการจ่ายค่าจ้างผ่านโต๊ะเงินสดขององค์กรจำเป็นต้องปฏิบัติตามวินัยเงินสดและคำนึงถึงคุณสมบัติบางอย่างของการรับและการกำจัดเงินจากโต๊ะเงินสด

เข้าและออก

การจัดทำบัญชีสำหรับการทำธุรกรรมโดยใช้เงินสดดำเนินการผ่าน ส่วนที่มีอุปกรณ์พิเศษของแผนกบัญชีเงินสด (สถานที่ปฏิบัติงาน)และ กำหนดขีด จำกัด ของยอดเงินคงเหลือเป็นเงินสดเมื่อสิ้นสุดวัน.

ขีด จำกัด ถูกกำหนดโดยฝ่ายบริหารขององค์กรและแก้ไขในรูปแบบของเอกสารการดูแลระบบ ขั้นตอนการควบคุมการปฏิบัติตามกฎระเบียบ วินัยเงินสดดำเนินการโดยธนาคารและต้องมีการตรวจสอบประจำปี

เงินที่เกินวงเงินจะต้องโอนเข้าบัญชีธนาคาร ยกเว้นวันเงินเดือน วันหยุดและวันหยุดสุดสัปดาห์

การดำเนินการที่ดำเนินการผ่านเครื่องบันทึกเงินสด (รายได้หรือค่าใช้จ่าย) จะได้รับการประมวลผล คำสั่งเงินสดพิเศษ. คำสั่งที่ใช้ลงทะเบียนใบเสร็จรับเงินระบุด้วยรหัสดิจิทัลพิเศษ KO-1 (ขาเข้า) รายจ่าย - KO-2

ใบเสร็จรับเงินใน ไม่ล้มเหลวต้องได้รับการรับรองโดยลายเซ็นของหัวหน้าฝ่ายบัญชีหรือผู้มีอำนาจอื่น ๆ หลังจากนั้นแคชเชียร์สามารถรับเงินสดได้

ผู้ฝากเงินสดจะได้รับใบเสร็จที่ประทับตรา ประทับตรา ลงนามโดยแคชเชียร์และหัวหน้าเจ้าหน้าที่บัญชี ใบถอนเงินจะต้องได้รับการรับรองโดยลายมือชื่อผู้มีอำนาจลงนามด้วย

การดำเนินการตามคำสั่งซื้อเงินสดจะดำเนินการในวันที่มีการจัดทำเอกสาร ไม่อนุญาตให้มีการแก้ไข blots และโอนไปยังมือของบุคคลที่ทำธุรกรรม ใบเสร็จไป คำสั่งสินเชื่อต้องลงทะเบียนใน นิตยสารพิเศษสำหรับการลงทะเบียนคำสั่งซื้อ คำสั่งซื้อนั้นยังคงอยู่ในแผนกบัญชี (ที่โต๊ะเงินสด) สำเร็จ เอกสารเงินสดบันทึกไว้ในบัญชีเงินสดของบริษัท สมุดเงินสดและเอกสารเงินสดอื่น ๆ จะถูกเก็บไว้ อย่างน้อย 5 ปี.

คุณสมบัติการออก

ในการจ่ายเงินสดให้กับพนักงานของบริษัท จำนวนเงินที่เหมาะสมจะต้องอยู่ที่โต๊ะเงินสดขององค์กร การรับเงินสามารถทำได้โดยการถอนออกจากบัญชีปัจจุบันหรือรับเงินจากผลิตภัณฑ์ที่ขาย

ในกรณีนี้ รายการต่อไปนี้จะทำในบัญชี:

• Dt 50 Kt 51, 90- การรับเงินไปยังแคชเชียร์จากบัญชีกระแสรายวันหรือจากการขายสินค้า
• Dt 70 Kt 50- เงินเดือนจ่ายเป็นเงินสด

ควรสังเกตว่าการดำเนินการตามคำสั่งทั้งหมดสามารถดำเนินการได้เมื่อ เงื่อนไข:

• กรอกรายละเอียดทั้งหมดให้ถูกต้อง
• รับรองโดยลายเซ็น;
• ร่างขึ้นในวันเดียวกับที่จะดำเนินการ
• ไม่มีการแก้ไข, การลบล้าง.

คู่ค้าและบุคคลที่ไม่ใช่พนักงาน

สำหรับพนักงานขององค์กร การชำระเงินจะดำเนินการโดยไม่ต้องร่างคำสั่งค่าใช้จ่ายสำหรับผู้รับแต่ละรายโดยใช้บัญชีเงินเดือน สำหรับผู้ที่ไม่ได้อยู่ในพนักงานขององค์กร เงินสดจะออกเมื่อแสดงหนังสือเดินทาง (เอกสารอื่นเทียบเท่า)

ในเวลาเดียวกัน มีการผ่านรายการมาตรฐานสำหรับพนักงานขององค์กรโดยใช้บัญชี 70 สำหรับบุคคลที่ไม่ใช่พนักงาน จะอยู่ในรูปแบบ:

Dt 76 Kt 50 - ทำข้อตกลงกับลูกหนี้และเจ้าหนี้รายอื่นจากโต๊ะเงินสดขององค์กร

หากบริษัทมีผู้ถือหุ้นที่ต้องการจ่ายเงินปันผลจากโต๊ะเงินสด ควรพิจารณาถึงความเป็นเจ้าของด้วย ลักษณะของบันทึกทางบัญชีจะเปลี่ยนแปลงไปขึ้นอยู่กับว่าผู้ถือหุ้นทำงานในบริษัทหรือไม่:

• Dt 84 Kt 70– เงินปันผลสะสมสำหรับผู้ถือหุ้นของพนักงานของบริษัท
• Dt 84 Kt 75– เงินปันผลสะสมสำหรับผู้ถือหุ้นที่ไม่ใช่พนักงาน
• Dt 75 Kt 50– จ่ายเงินปันผลให้แก่ผู้ถือหุ้นที่ไม่ใช่พนักงาน
• Dt 70 Kt 50- เงินปันผลจ่ายจากโต๊ะเงินสดของพนักงานขององค์กร

ค่าแรงฝาก

ทั้งๆที่มี กฎทั่วไปอ้างอิง ธุรกรรมเงินสดและการคำนวณวงเงินเงินสด ณ วันที่จ่ายค่าจ้างมี ความสามารถในการเก็บเงินเป็นเงินสดเกินวงเงินที่กำหนดไว้.

อนุญาตให้เก็บเงินได้ ภายใน 5 วันจากช่วงเวลาของการรับ เงินเดือนที่ไม่ได้รับตรงเวลาเรียกว่าฝากและต้องฝากกับธนาคาร

สำหรับจำนวนค่าจ้างที่ยังไม่ได้ชำระในบัญชีเงินเดือน รายการ "ฝาก" จะทำตรงข้ามกับชื่อของพนักงานที่ไม่ได้รับเงิน ในบรรทัดทั้งหมด เงินทุนที่ออกจริงและเงินที่จะฝากจะถูกคำนวณ หลังจากนั้นจะมีการลงทะเบียนจำนวนเงินฝาก

จำนวนเงินที่ไม่ได้รับทั้งหมดจะถูกโอนเข้าบัญชีธนาคาร บันทึกจะทำ:

Dt 51 Kt 50 - เงินฝากที่ไม่ได้รับ

แสดงภาษีและการหักเงิน

ต้องเสียภาษีเงินได้ บุคคลและการดำเนินการหักต่าง ๆ จากค่าจ้างเป็นภาระขององค์กรใด ๆ ที่ทำหน้าที่เป็นตัวแทนภาษี

เมื่อจัดการดำเนินการดังกล่าวผ่านโต๊ะเงินสด รายการบัญชีต่อไปนี้:

• Dt 70 กะรัต 68 (NDFL)- หักภาษี ณ ที่จ่ายจากเงินเดือนของพนักงาน
• Dt 68 (NDFL) Kt 50- การชำระจำนวนภาษีไปยังงบประมาณจากโต๊ะเงินสดขององค์กร

นอกเหนือจากการชำระภาษีที่บังคับแล้ว นายจ้างมีหน้าที่ต้องทำ การชำระเงินในรูปแบบของการบริจาคให้กับ กองทุนนอกงบประมาณ (บำเหน็จบำนาญ สังคม และภาคบังคับ ประกันสุขภาพ). ยอดคงค้างของจำนวนเงินสมทบดังกล่าวดำเนินการตามเกณฑ์เดบิตการชำระเงิน - ตามเกณฑ์เครดิต การลงรายการบัญชีในกรณีที่ชำระเงินผ่านแคชเชียร์จะมี มุมมองถัดไป:

• เลขที่ 07, 08, 10, 20, 23, 25, 26, 44 กะรัต 69- การคำนวณเงินสมทบ
• Dt 69 (ตามประเภทกองทุน) Kt 50- การจ่ายเงินสมทบจากโต๊ะเงินสดขององค์กร

บัญชีที่มีจุดประสงค์เพื่อสะท้อนการชำระบัญชีด้วยเงินทุนคือ แอคทีฟ-พาสซีฟและอาจมียอดต่างออกไปเมื่อสิ้นงวด เครดิตบาลานซ์หมายถึงหนี้ของบริษัทที่มีต่องบประมาณ ในขณะที่ยอดเดบิตแสดงถึงการชำระเงินเกิน

ตัวอย่างการคำนวณและการจ่ายเงินเดือนแสดงอยู่ในคู่มือนี้

ในบทความนี้ เราจะเรียนรู้วิธีจ่ายค่าจ้างเป็นเงินสดและขั้นตอนใดบ้างสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลและ LLC เราจะพิจารณาการปฏิเสธของนายจ้างในการจ่ายค่าจ้างเป็นเงินสดด้วยเราจะวิเคราะห์ ความผิดพลาดทั่วไปและตอบคำถามที่พบบ่อยที่สุด

ขั้นตอนและเงื่อนไขการจ่ายค่าจ้าง

ตามกฎหมายระบุเฉพาะจำนวนเงินเงินเดือนของพนักงานในสัญญาจ้างและเงื่อนไขอื่น ๆ ทั้งหมดของความสัมพันธ์ในการทำงานกับนายจ้าง ได้แก่ วิธีการชำระเงินจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าค่าสัมประสิทธิ์จะถูกกำหนดโดย บทบัญญัติของข้อตกลงร่วม ข้อตกลงเพิ่มเติมหรือข้อ พนักงาน. ในเวลาเดียวกัน เอกสารภายในองค์กรจะไม่ขัดแย้งกับกฎหมายของรัฐบาลกลางและระดับภูมิภาค มิฉะนั้น เอกสารเหล่านั้นจะถือเป็นโมฆะ

เมื่อทำการตกลงกันขั้นสุดท้าย พนักงานจะได้รับสลิปเงินเดือนอย่างแน่นอน(ไม่เกินวันที่ได้รับการชำระเงิน) ซึ่งสะท้อนถึงองค์ประกอบของค่าจ้าง (ซึ่งอาจเป็นโบนัส เบี้ยเลี้ยง เงินเดือน ค่าตอบแทน และการจ่ายเงินอื่น ๆ ) ข้อมูลเกี่ยวกับการหักเงิน ( การชำระภาษี, บทลงโทษสำหรับการละเมิดวินัย), กองทุนที่ไม่ต้องเสียภาษี, จำนวนเงินทดรองที่ออกและเงินที่วางแผนไว้สำหรับการออก

ในกรณีที่วันที่พนักงานได้รับเงินเดือนสุดท้ายตรงกับวันหยุดหรือวันหยุดสุดสัปดาห์ จะต้องจ่ายเงินล่วงหน้า

เมื่อลูกจ้างลาออก ที่ทำงานเกี่ยวกับการถือกำเนิด ลาหยุดประจำปีเขาได้รับเบี้ยเลี้ยงวันหยุดและก่อนวันหยุด 3 วัน - สลิปเงินเดือน วิธีการรับค่าจ้างระบุไว้ในข้อความของการกระทำภายในองค์กร หากพนักงานไม่เห็นด้วยกับการชำระเงินตามวิธีการที่ระบุ เขามีสิทธิ์ที่จะออกคำสั่งให้นักบัญชีของบริษัทแจ้งคำขอให้จ่ายเงินตามรูปแบบอื่น เงินเดือนสามารถจ่ายได้:

• เป็นเงินสด
• ไปยังบัตรธนาคาร
• ไปยังบัตรธนาคารที่พนักงานเลือก
• ไปยังบัญชีปัจจุบัน
• ส่วนหนึ่งบนบัตรอื่น (เมื่อตัวอย่างเช่นจากหนึ่ง บัตรเครดิตธนาคารพนักงานมีการตัดเงินอัตโนมัติสำหรับหนี้ใด ๆ );
• โดยค่าใช้จ่ายของบุคคลที่สาม (กับ การหักเงินประกันและการจ่ายเงินเพื่อบำเหน็จบำนาญในอนาคตจะถูกส่งไปยังพนักงานขององค์กรไม่ใช่ผู้ที่ได้รับเงินเดือนจากผู้รับมอบฉันทะ)
• ในรูปแบบของเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยหรือเงินกู้ล่วงหน้าหลายเดือน
• ล่วงหน้าสองสามเดือนพร้อมรับประกันว่าพนักงานจะทำงานในครั้งนี้
• ในรูปแบบเดียวกันในขณะที่กฎของการจ่ายเงินเดือนละสองครั้งก็ใช้ได้เช่นกันและการหักเงินจะจ่ายตามต้นทุนของผลิตภัณฑ์ที่ได้รับตามค่าจ้าง

เงินเดือนออกตามโครงการต่อไปนี้:

• เจ้าหน้าที่บัญชีศึกษาเอกสารที่ได้รับที่เกี่ยวข้องกับการคำนวณเงินเดือนให้กับพนักงาน (ใบบันทึกเวลา บันทึกช่วยจำ การยืนยันการขาดงานโดยชอบด้วยกฎหมายในบางวัน)
• นักบัญชีคำนวณขนาดของเงินเดือน จำนวนเบี้ยเลี้ยง คำนวณจำนวนเงินที่หัก
• ข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนเงินที่ชำระสำหรับพนักงานแต่ละคนไปที่พนักงานขององค์กรที่รับผิดชอบในการเคลื่อนย้ายเงินเขาส่งคำสั่งเงินไปที่โต๊ะเงินสดของ บริษัท หรือออกคำสั่งให้สถาบันการธนาคารเพื่อโอนจำนวนเงินที่ต้องการ
• ในวันที่ออกเงินล่วงหน้า (คงที่หรือขึ้นอยู่กับจำนวนกะที่ทำงาน) จำนวนเงินจะออกให้กับพนักงานด้วยวิธีใดวิธีหนึ่งข้างต้นกับลายเซ็น
• ในวันที่จ่ายค่าจ้าง คนงานจะได้รับจำนวนเงินที่เหลือ และนักบัญชีทำเงินสมทบกองทุนและบริการภาษีของรัฐบาลกลาง
• พนักงานได้รับสลิปเงินเดือน

ฉันสามารถรับเงินเป็นเงินสดได้หรือไม่?

ตามกฎหมายแรงงาน พนักงานในสถานประกอบการมีสิทธิได้รับเงินเป็นค่าตอบแทนสำหรับงานของตนตามโครงการที่สะดวกสำหรับพวกเขา รวมทั้งเป็นเงินสด นายจ้างไม่มีสิทธิ์ปฏิเสธและบังคับให้เขาได้รับค่าจ้าง "อย่างเท่าเทียมกับทุกคน" หรือตามคำแนะนำของกฎระเบียบภายในองค์กร

ประมวลกฎหมายแรงงานระบุว่า ปกติพนักงานจะจ่ายเงินเดือน ณ สถานที่ปฏิบัติงาน หน้าที่ราชการหรือระบุไว้ใน สถาบันการธนาคารตามคำร้องขอของลูกจ้างตามหลักเกณฑ์ที่กำหนดไว้ในสัญญาจ้างหรือข้อตกลงร่วม ตามที่ศาลรัฐธรรมนูญของรัสเซียระบุว่าต้องคำนึงถึงผลประโยชน์ของทั้งนายจ้างและลูกจ้างที่เกี่ยวข้องกับการเลือกวิธีการจ่ายเงินเดือน ไม่ควรป้องกันไม่ให้พนักงานได้รับเงิน

ทางเลือกของวิธีการจ่ายค่าจ้างสงวนไว้สำหรับพนักงานของบริษัท

การจ่ายค่าจ้างเป็นเงินสด

การจ่ายเงินให้พนักงานเป็นเงินสดเป็นประเภทการชำระเงินที่ใช้เวลานานที่สุด มากหรือน้อย บริษัทขนาดใหญ่วิธีนี้ไม่ได้รับการฝึกฝนเพราะสำหรับพวกเขาดูเหมือนไม่สะดวกและมาพร้อมกับค่าใช้จ่ายใหม่ ค่าใช้จ่ายเกิดขึ้นในขั้นตอนของการโอนเงินจากสถาบันการธนาคาร การจัดเก็บที่องค์กร และการคำนวณจำนวนเงินใหม่โดยแผนกการชำระเงิน

ในส่วนของธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลางนั้น การจ่ายเงินสดทำได้ค่อนข้างบ่อย โดยเฉพาะอย่างยิ่ง เนื่องจากเป็นการนำไปใช้ได้จริงในส่วนที่เกี่ยวกับค่าตอบแทนของพนักงานที่ทำงานเป็นหน่วย แทนที่จะเป็นค่าจ้างคงที่ เมื่อออกเงินให้กับพวกเขา เป็นไปได้ที่จะตรวจสอบจำนวนเงินที่จ่ายทันทีและหากการชำระเงินนั้นยุติธรรม ให้ลงนามในใบแจ้งยอด

นายจ้างสามารถปฏิเสธการจ่ายเงินเดือนเป็นเงินสดได้หรือไม่?

ขั้นตอนการจ่ายเงินเดือนเป็นเงินสดสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลและ LLCs

ขั้นตอนการจ่ายเงินเดือนเป็นเงินสดสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายและ LLC มีขั้นตอนดังต่อไปนี้:

เวที	IP	OOO
1	จ่ายเงินให้กับพนักงานไม่ว่าด้วยวิธีใด ๆ ขึ้นอยู่กับดุลยพินิจของผู้ประกอบการ: จากโต๊ะเงินสดของบริษัท จากบัญชีธนาคาร จากเงินของคุณเอง	ส่งคำสั่งไปยังสถาบันการธนาคารเพื่อโอนเงินตามจำนวนที่ต้องการจากบัญชีปัจจุบันของ บริษัท พร้อมข้อความ "สำหรับการจ่ายเงินเดือน"
2	ภายใต้ระบอบการเก็บภาษีของ OSNO เช่นเดียวกับเมื่อจ่ายภาษีแบบ "ง่าย" (รายได้ลบด้วยค่าใช้จ่าย) เงินที่จ่ายจะถูกบันทึกเป็นค่าใช้จ่ายในบัญชีรายรับและรายจ่าย	การทำใบเสร็จรับเงิน
3	ออกเงินเดือนขอลายเซ็นของพนักงานแต่ละคนในสลิปเงินเดือน	การออกเงินให้ลูกจ้างในวันที่ได้รับค่าจ้าง
4	–	กรอกใบเสร็จรับเงิน
5	–	ทำสมุดบัญชีเงินสดโดยคำนึงถึงจำนวนเงินสูงสุดที่อนุญาตสำหรับการจัดเก็บ
6	–	เมื่อปฏิบัติตามระบอบ OSNO หรือ STS (รายได้หักค่าใช้จ่าย) เงินทุนสำหรับค่าจ้างจะสัมพันธ์กับค่าใช้จ่ายของบริษัท
7	–	ส่งสลิปเงินเดือนสำหรับลายเซ็นของพนักงานแต่ละคน

นิติบัญญัติในหัวข้อ

นิติบัญญัติในหัวข้อนี้แสดงโดยเอกสารดังต่อไปนี้:

ข้อผิดพลาดทั่วไป

ข้อผิดพลาด # 1:บังคับให้ลูกจ้างได้รับค่าจ้างตามที่กำหนดไว้ในท้องที่ กฎระเบียบรัฐวิสาหกิจ

เงินเดือนจากโต๊ะเงินสดจะต้องออกโดยแคชเชียร์ (ข้อ 4 ของคำสั่ง Bank of Russia ลงวันที่ 11 มีนาคม 2014 ฉบับที่ 3210-U)

ในองค์กรที่ไม่มีพนักงานแคชเชียร์ หรือในหน่วยขององค์กรที่อยู่ห่างจากสำนักงานใหญ่ (เวิร์กช็อป โกดัง) หัวหน้าสามารถแต่งตั้งพนักงานคนใดก็ได้ให้ทำหน้าที่เป็นแคชเชียร์เพื่อจ่ายเงินเดือน

สำหรับสิ่งนี้คุณต้อง:

• ออกคำสั่งแต่งตั้งพนักงานที่รับผิดชอบในการออกเงินเดือน

• ทำความคุ้นเคยกับพนักงานที่ได้รับการแต่งตั้งด้วยสิทธิและภาระผูกพันที่เกี่ยวข้องกับการออกค่าจ้างกับลายเซ็น

กฎเหล่านี้กำหนดขึ้นโดยวรรค 4 ของคำสั่งธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 11 มีนาคม 2014 ฉบับที่ 3210-U

เอกสารในการออกเงินเดือน

เงินเดือนสามารถชำระผ่าน:

• ตามใบแจ้งการชำระเงินและการชำระเงิน (การชำระเงิน);

• ในใบเสร็จรับเงิน

ก่อนจ่ายเงินเดือน แคชเชียร์ต้องตรวจสอบเอกสารการชำระเงินที่ได้รับจากฝ่ายบัญชี ได้แก่

• การปรากฏตัวของลายเซ็นของหัวหน้าและหัวหน้าฝ่ายบัญชีหรือนักบัญชีการปฏิบัติตามตัวอย่างที่มีอยู่

• การโต้ตอบของจำนวนเงินเป็นตัวเลขที่มีจำนวนเป็นคำพูด

• เมื่อออกเงินสดภายใต้คำสั่งจ่ายเงินสด - การติดต่อของนามสกุล, ชื่อ, นามสกุลของผู้รับเงินสดที่ระบุในใบสั่งจ่ายเงินสดขาออกพร้อมข้อมูลเอกสารแสดงตนที่ผู้รับแสดง

ขั้นตอนนี้กำหนดขึ้นตามข้อ 6.1 ของคำสั่ง Bank of Russia หมายเลข 3210-U ลงวันที่ 11 มีนาคม 2014

หากองค์กรออกค่าแรงตามใบแจ้งความ ให้ใช้แบบฟอร์มเลขที่ T-49 หรือเลขที่ T-53 รูปแบบมาตรฐานของเอกสารเหล่านี้ได้รับการอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกาของคณะกรรมการสถิติแห่งรัสเซียลงวันที่ 5 มกราคม 2547 ฉบับที่ 1

บน หน้าชื่อเรื่องงบจะต้องได้รับอนุญาตลายเซ็นของหัวหน้าและหัวหน้าฝ่ายบัญชีในการออกเงิน ที่นั่นคุณต้องระบุกำหนดเวลาในการจ่ายเงินเดือนที่หัวหน้ากำหนด เงื่อนไขการจ่ายค่าจ้างต้องกำหนดไว้ในข้อบังคับแรงงาน ข้อตกลงร่วม สัญญาจ้าง(มาตรา 136 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย) ไม่เกินห้าวันทำการโดยคำนึงถึงวันที่ได้รับเงินสดจากบัญชีธนาคารสำหรับการชำระเงินที่ระบุ

แคชเชียร์อาวุโสจะออกจำนวนเงินที่จำเป็นสำหรับการจ่ายเงินเดือนให้แคชเชียร์ตามงบภายใต้ลายเซ็นในบัญชีแยกประเภทเงินที่ได้รับและออกโดยแคชเชียร์ในรูปแบบหมายเลข KO-5 หรือตามใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดเดบิตใน แบบฟอร์มหมายเลข KO-2

เงินเดือนยังสามารถออกในบัญชีใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสด (ข้อ 6 ของคำสั่งธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 11 มีนาคม 2014 ฉบับที่ 3210-U) ในกรณีนี้ ให้กรอกคำสั่งซื้อในแบบฟอร์มหมายเลข KO-2 สำหรับพนักงานแต่ละคนแยกกัน

ป้อนข้อมูลประจำตัวของพนักงานในคอลัมน์ที่เหมาะสมของคำสั่ง

หลังจากได้รับเงินแล้ว พนักงานต้องระบุจำนวนเงินที่ได้รับเป็นคำพูด ลงชื่อ และใส่วันที่ได้รับเงิน

เมื่อออกค่าจ้างตามใบแจ้งยอดแคชเชียร์ต้องปฏิบัติตามขั้นตอนดังต่อไปนี้

• จัดเตรียมจำนวนเงินที่จำเป็นสำหรับการออกพนักงาน

• มอบคำสั่งให้พนักงานลงนาม

• หลังจากที่พนักงานลงนามในใบแจ้งยอดแล้ว ให้คำนวณจำนวนเงินที่เตรียมไว้ใหม่เพื่อให้พนักงานสามารถสังเกตการกระทำของเขาได้

• ให้เงินกับพนักงาน

หลังจากสิ้นสุดระยะเวลาการจ่ายเงินเดือน แคชเชียร์จะแก้ไขยอดรวมของเงินเดือนที่ออกและฝากและลงนามในใบแจ้งยอด ตรงข้ามกับชื่อพนักงานที่ไม่ได้รับเงินเดือนแคชเชียร์ติดแสตมป์หรือทำให้จารึก "ฝาก" และจัดทำทะเบียนจำนวนเงินที่ฝากในรูปแบบใด ๆ

สำหรับจำนวนเงินทั้งหมดที่ออกตามเงินเดือน ให้จัดทำใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดรายจ่ายหนึ่งฉบับ ใส่วันที่และหมายเลขในคำสั่ง แคชเชียร์ยื่นรายการตรวจสอบที่ลงนามโดยนักบัญชีพร้อมกับ คำสั่งเบิกจ่ายไปที่รายงานของแคชเชียร์

กฎดังกล่าวกำหนดขึ้นตามข้อ 6.5 ของคำสั่งธนาคารแห่งรัสเซียหมายเลข 3210-U ลงวันที่ 11 มีนาคม 2014

ข้อความในแบบฟอร์มหมายเลข T-53 จะต้องลงทะเบียนในวารสาร (แบบฟอร์มหมายเลข T-53a) แบบฟอร์มมาตรฐานวารสารได้รับการอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกาของคณะกรรมการสถิติแห่งรัฐของรัสเซียลงวันที่ 5 มกราคม 2547 ฉบับที่ 1

ชำระเงินด้วยพร็อกซี่

หากบุคคลอื่นได้รับเงินเดือนพนักงานต้องแสดงหนังสือมอบอำนาจ ในใบแจ้งยอด ก่อนลายเซ็นของผู้รับเงิน แคชเชียร์ต้องเขียนว่า: "โดยการมอบฉันทะ"

หากพร็อกซีออกเงิน ให้ตรวจสอบการปฏิบัติตาม:

• นามสกุล, ชื่อ, นามสกุลของผู้รับในใบสั่งจ่ายเงินสด, นามสกุล, ชื่อ, นามสกุลของตัวการที่ระบุในหนังสือมอบอำนาจ;

• นามสกุล, ชื่อ, นามสกุลของผู้มีอำนาจที่ระบุไว้ในหนังสือมอบอำนาจและใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดของบัญชี, ข้อมูลของเอกสารที่นำเสนอโดยเขา;

• ข้อมูลเอกสารระบุตัวตนของผู้รับที่ระบุในใบเสร็จรับเงิน ข้อมูลของเอกสารที่แสดงโดยเขา

แนบหนังสือมอบอำนาจเพื่อรับเงินจากใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดรายจ่าย หากมีการออกหนังสือมอบอำนาจสำหรับการชำระเงินหลายครั้งหรือเพื่อรับเงินจากองค์กรต่าง ๆ (ผู้ประกอบการ) ให้แนบสำเนาไปยังใบสั่งจ่ายเงินสด รับรองสำเนาหนังสือมอบอำนาจตามแบบที่หัวหน้า (ผู้ประกอบการ) กำหนด ต้นฉบับหนังสือมอบอำนาจ (ถ้ามี) จะถูกเก็บไว้โดยแคชเชียร์และแนบมากับคำสั่งจ่ายเงินสดในการถอนเงินสดครั้งสุดท้าย

กฎดังกล่าวกำหนดขึ้นตามข้อ 6.1 ของคำสั่ง Bank of Russia หมายเลข 3210-U ลงวันที่ 11 มีนาคม 2014

สถานการณ์: ผู้ที่สามารถรับรองหนังสือมอบอำนาจเพื่อรับเงินเดือนผ่านโต๊ะเงินสดขององค์กรได้?

หนังสือมอบอำนาจในการรับเงินเดือนใช้ไม่ได้กับเอกสารที่ต้องได้รับการรับรอง

หนังสือมอบอำนาจในการรับเงินเดือนและการชำระเงินอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับแรงงานสัมพันธ์ เพื่อรับค่าตอบแทนของผู้เขียนและนักประดิษฐ์ เงินบำนาญ เบี้ยเลี้ยงและค่าตอบแทน หรือเพื่อรับจดหมายโต้ตอบ (ยกเว้นของมีค่า) สามารถได้รับการรับรอง:

องค์กรที่หัวหน้างานหรือการศึกษา

การบริหารงานของสถาบันการแพทย์ผู้ป่วยในที่เขากำลังรับการรักษา หนังสือมอบอำนาจดังกล่าวได้รับการรับรองฟรี

ขั้นตอนนี้กำหนดขึ้นโดยวรรค 3 ของข้อ 185.1 ประมวลกฎหมายแพ่งอาร์เอฟ

บุคคลที่ได้รับหนังสือมอบอำนาจเพื่อรับเงินเดือนไม่สามารถมอบอำนาจให้พลเมืองอื่นได้ ความจริงก็คือการไม่ไว้วางใจในกรณีที่ได้รับเงินเดือน (การจ่ายเงินอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับแรงงานสัมพันธ์, ค่าลิขสิทธิ์, เงินบำนาญ, เบี้ยเลี้ยง, ทุนการศึกษา) ไม่ได้รับอนุญาต (ข้อ 5 มาตรา 187 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ในนามขององค์กรที่พนักงานทำงานหนังสือมอบอำนาจในการรับเงินเดือนสามารถรับรองโดยหัวหน้าองค์กรหรือบุคคลอื่นที่มีอำนาจที่เหมาะสม (มาตรา 53 ข้อ 4 ของมาตรา 185.1 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของรัสเซีย สหพันธ์มาตรา 40 แห่งกฎหมาย 8 กุมภาพันธ์ 2541 ฉบับที่ 14- กฎหมายของรัฐบาลกลาง มาตรา 69 แห่งกฎหมายวันที่ 26 ธันวาคม 2538 ฉบับที่ 208-FZ นอกจากนี้หัวหน้าสามารถโอนอำนาจของเขาไปยังบุคคลอื่นโดยพร็อกซี่ในรูปแบบลายลักษณ์อักษรง่ายๆ (มาตรา 187 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซียมาตรา 42 ของกฎหมาย 8 กุมภาพันธ์ 2541 ฉบับที่ 14-FZ มาตรา 69 ของ กฎหมายของวันที่ 26 ธันวาคม 2538 ฉบับที่ 208 -FZ)

การบัญชี

เมื่อออกเงินเดือนเป็นเงินสดในการบัญชี ให้ทำการผ่านรายการ:

เดบิต 70 เครดิต 50

- เงินเดือนที่จ่ายจากเครื่องบันทึกเงินสด

ขั้นตอนนี้กำหนดขึ้นโดยคำแนะนำสำหรับผังบัญชี (บัญชี 70)

การจ่ายเงินเดือนที่ฝากไว้

พนักงานที่ประสงค์จะรับเงินเดือนฝากต้องแจ้งองค์กรด้วยวาจาหรือเป็นลายลักษณ์อักษร

คุณสามารถใช้ทั้งเงินที่ได้รับจากธนาคารและรายได้ของคุณเองเพื่อจ่ายเงินเดือน (รวมถึงเงินที่ฝาก)

ไม่มีกำหนดเส้นตายพิเศษสำหรับการจ่ายค่าจ้างที่ฝากไว้ตามกฎหมาย โดย กฎทั่วไปเงินเดือนจะจ่ายอย่างน้อยทุกครึ่งเดือน กำหนดวันเฉพาะในข้อบังคับแรงงานข้อตกลงแรงงาน (รวม) (มาตรา 136 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย) ตัวอย่างเช่น คุณสามารถระบุได้ว่าหากมีเงินเพียงพอในโต๊ะเงินสดขององค์กร จำนวนเงินที่ฝากจะถูกจ่ายในวันที่พนักงานสมัคร

ออกเงินเดือนที่ฝากให้กับพนักงานตามคำสั่งกระแสเงินสด (แบบฟอร์มหมายเลข KO-2) (ข้อ 6.1 ของคำสั่งธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 11 มีนาคม 2014 หมายเลข 3210-U)

ในการบัญชี เมื่อจ่ายเงินเดือนที่ฝากเข้า ให้ทำรายการต่อไปนี้:

เดบิต 76-4 เครดิต 50

- เงินเดือนที่ฝากไว้ของพนักงานได้รับการชำระเงินแล้ว

ขั้นตอนนี้กำหนดขึ้นโดยคำแนะนำสำหรับผังบัญชี (บัญชี 76)

ตัวอย่างการจ่ายเงินเดือนที่ฝากไว้กับพนักงาน

ใน Alfa CJSC กำหนดส่งเงินเดือนคือวันที่ 3 ของแต่ละเดือน ช่วงเวลานี้กำหนดโดยข้อตกลงร่วมกันขององค์กร เงินเดือนสำหรับเดือนมกราคมออกให้กับผู้จัดการขององค์กรเมื่อวันที่ 3 กุมภาพันธ์ เงินสำหรับจ่ายเงินเดือนได้รับจากธนาคารในวันเดียวกัน

ผู้จัดการองค์กร A.S. Kondratiev ไม่แสดงเงินเดือนของเขา (เขาป่วย) และไม่ได้รับเงินเนื่องจากเขา (52,200 รูเบิล) ฝากเงินจำนวนนี้แล้ว

ผู้จัดการมาทำงานในวันที่ 10 กุมภาพันธ์ และแจ้งฝ่ายบัญชีเป็นลายลักษณ์อักษรถึงความตั้งใจที่จะรับเงินเดือนที่ฝากไว้

สัญญาจ้างกับพนักงานระบุว่าเงินเดือนที่ฝากไว้จะออกให้เมื่อมีการสมัครเป็นลายลักษณ์อักษรของพนักงานภายในเงื่อนไขต่อไปนี้:

• หรือในวันที่สมัครชำระเงิน - หากมีเงินเพียงพอในโต๊ะเงินสดขององค์กร

• หรือภายในสามวันนับจากวันที่สมัครชำระเงิน - หากจำเป็นต้องได้รับจำนวนเงินที่ต้องการจากธนาคาร

นักบัญชีได้รับเงินเพื่อชำระผู้ฝากจากธนาคารเมื่อวันที่ 12 กุมภาพันธ์ ในวันเดียวกันนั้นเงินเดือนที่ฝากไว้จะจ่ายให้กับพนักงานตามคำสั่งกระแสเงินสด (แบบฟอร์มหมายเลข KO-2)

ในการบัญชี การออกเงินเดือนที่ฝากไว้จะแสดงในการผ่านรายการ:

เดบิต 76-4 เครดิต 50
- 52 200 รูเบิล - เงินเดือนที่ฝากไว้ของพนักงานได้รับการชำระเงินแล้ว