ระเบียบว่าด้วยการทำธุรกรรมเงินสดที่ได้รับอนุมัติจากธนาคารกลาง วินัยเงินสด สิ่งที่เปลี่ยนไป สิ่งที่ต้องใส่ใจ

เป็นสิ่งสำคัญอย่างยิ่งสำหรับนักธุรกิจที่จะต้องค้นหาว่าขั้นตอนในการบำรุงรักษาคืออะไร ธุรกรรมเงินสดในสหพันธรัฐรัสเซียและกฎหมายใดที่ควบคุม ขั้นแรกคุณต้องค้นหาว่าสิ่งใดสามารถนำมาประกอบกับธุรกรรมเงินสดได้ โดยทั่วไป ธุรกรรมเงินสดคือธุรกรรมที่ทั้งเงินสดและ แบบฟอร์มที่ไม่ใช่เงินสด เงินเมื่อแสดงบัตรชำระเงิน

บ่อยครั้งที่หนึ่งในผู้เข้าร่วมในการทำธุรกรรมดังกล่าวเป็นบุคคล บุคคลสามารถทำหน้าที่เป็น:

• ผู้ซื้อหรือลูกค้าโดยตรงของบริการ ในสถานการณ์เช่นนี้ ลูกค้าสามารถนำเงินไปชำระค่าสินค้าหรือบริการ หรือส่งคืนผู้ซื้อในกรณีที่ลงทะเบียนการคืนสินค้าที่ซื้อก่อนหน้านี้
• พนักงาน. ในสถานการณ์เช่นนี้ เงินทั้งหมดจะถูกโอนไปยังพนักงานเช่น ค่าจ้างหรือค่าเดินทาง นอกจากนี้พนักงานสามารถโอนเงินไปยังองค์กรได้เองในรูปแบบของกองทุนการเดินทางที่ไม่ได้ใช้
• ลูกหนี้หรือเจ้าหนี้ ในสถานการณ์นี้ ขึ้นอยู่กับว่าใครคือบุคคล (ลูกหนี้หรือผู้ให้กู้) องค์กรสามารถรับทรัพยากรทางการเงินหรือในทางกลับกัน

จากข้อมูลนี้ ธุรกรรมเงินสดทั้งหมดมีความหมายที่คลุมเครือ เนื่องจากอาจเกี่ยวข้องกับการรับทรัพยากรทางการเงินและการออก

ในสถานการณ์พิเศษบางอย่างที่อธิบายไว้ในนิติบัญญัติเฉพาะนิติบุคคลหรือผู้ที่มี สถานะทางการไอพี

ธุรกรรมเงินสดทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับบุคคลนั้นดำเนินการตามบรรทัดฐานทางกฎหมายที่แยกต่างหาก ดังนั้นจึงเป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องศึกษาเอกสารทางกฎหมายหลักที่ควบคุมกระบวนการเหล่านี้

ขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสด

กรอบการกำกับดูแลปัจจุบัน

องค์กรทั้งหมดดำเนินการกับโต๊ะเงินสดตามเอกสารทางกฎหมายดังต่อไปนี้:

1. พระราชกฤษฎีกาของธนาคารแห่งรัสเซียหมายเลข 3210-U

• รายการขั้นตอนที่ดำเนินการเป็นส่วนหนึ่งของการดำเนินการกับโต๊ะเงินสด
• ขีด จำกัด ของยอดเงินคงเหลือซึ่งควบคุมโดยบรรทัดฐานทางกฎหมายในปัจจุบัน
• ขั้นตอนที่มีอยู่สำหรับการใช้เอกสารเงินสดต่างๆ
• ข้อกำหนดและกฎเกณฑ์หลักที่เกี่ยวข้องกับความปลอดภัยของเงินทุนของบริษัท

แน่นอน รายการนี้ไม่ใช่รายการข้อกำหนดและเงื่อนไขทั้งหมดที่ระบุไว้ใน Directive No. 3210-U เอกสารทางกฎหมายนี้เป็นฐานข้อมูลขนาดใหญ่ ซึ่งความแตกต่างทั้งหมดสามารถศึกษาได้เฉพาะในแนวทางปฏิบัติในการบังคับใช้กฎหมายเท่านั้น ควบคุมจุดต่างๆ ที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการใช้และการเก็บรักษาทรัพยากรทางการเงินที่จัดเก็บไว้ในอุปกรณ์

2. พระราชกฤษฎีกาของธนาคารแห่งรัสเซียฉบับที่ 3073-U

ในเอกสารข้อมูลกฎระเบียบนี้ คุณสามารถดูคำแนะนำและข้อกำหนดเกี่ยวกับระเบียบการชำระด้วยเงินสดในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย นอกจากนี้ยังมีรายการบริการที่มอบให้กับบุคคล ซึ่งมักจะรวมถึงการชำระด้วยเงินสด บทบัญญัติทางกฎหมายด้านกฎระเบียบเกี่ยวกับธุรกรรมเงินสดนี้จะควบคุมกระแสเงินสดอย่างสมบูรณ์ระหว่างการชำระบัญชีร่วมกันทั้งระหว่างบุคคลและระหว่างบุคคลและนิติบุคคล ในเอกสารนี้คุณจะพบ รายการทั้งหมดคำแนะนำ ข้อกำหนด ตลอดจนข้อเสนอแนะที่ส่งผลต่อระเบียบข้อบังคับในด้านนี้

3. กฎหมายหมายเลข 53-FZ

กฎหมายฉบับนี้ เช่นเดียวกับพระราชกฤษฎีกาก่อนหน้านี้ของ BR ควบคุมการใช้เงินสดโดยตรงในการชำระหนี้ร่วมกัน นอกจากนี้ ควรพิจารณาด้วยว่ากฎหมายฉบับที่ 54-FZ ระบุบรรทัดฐานที่เกี่ยวข้องกับการใช้อุปกรณ์หรือเอกสารรูปแบบเครื่องบันทึกเงินสดที่สามารถแทนที่ได้

ผู้บัญญัติกฎหมายยังอนุญาตให้ใช้บางส่วนของกฎหมายที่ล้าสมัยหมายเลข 54-FZ ซึ่งช่วยให้ธุรกิจบางประเภทสามารถ เหตุผลทางกฎหมายอย่าใช้เครื่องบันทึกเงินสดเมื่อชำระเงิน

กฎสำหรับการทำธุรกรรมเงินสดรวมถึงแหล่งที่มาทางกฎหมายที่ระบุไว้ทั้งหมดที่ควบคุมความสัมพันธ์ทางกฎหมายประเภทต่างๆ ระหว่างผู้เข้าร่วมในการทำธุรกรรมเงินสด เมื่อพิจารณาถึงการใช้งานจริงของเอกสารทางกฎหมายเหล่านี้ เราสามารถพูดได้ว่า ขอแนะนำให้ศึกษาการกระทำเหล่านั้นที่ควบคุมการทำงานของโต๊ะเงินสดโดยตรง

รูปแบบการบัญชีสำหรับการทำธุรกรรมเงินสด

การทำงานของโต๊ะเงินสดภายในองค์กร

โต๊ะเงินสดเป็นองค์ประกอบโครงสร้างที่สำคัญขององค์กรการค้าใดๆอุปกรณ์นี้มีทรัพยากรที่จำเป็นและความสามารถทางเทคนิคทั้งหมดเพื่อให้:

• การรับเงินและการออกให้เป็นไปตามกฎหมายที่บังคับใช้
• การสร้างเอกสารการชำระเงินตามกรอบกฎหมายและระเบียบข้อบังคับ
• ความปลอดภัยของเงินที่สมบูรณ์ รวมถึงเอกสารการชำระเงินที่สร้างขึ้นจากธุรกรรมทางการเงิน
• การปฏิบัติงานโดยลูกจ้างของการปฏิบัติหน้าที่โดยตรงตามที่กำหนดไว้ในสัญญาจ้างแรงงานได้ข้อสรุประหว่างเขากับนายจ้าง

จากนี้นายจ้างกำหนดให้พนักงานที่ทำงานเกี่ยวกับเครื่องบันทึกเงินสดมีหน้าที่และหน้าที่บางอย่างที่เกี่ยวข้องกับการรับรองการทำงานปกติขององค์กรในแง่ของการคำนวณทางการเงินตลอดจนความรับผิดต่อความปลอดภัยของเงินสด

การทำงานของเครื่องบันทึกเงินสดสามารถควบคุมได้ดังนี้ นิติบัญญัติและแยกเอกสารการบริหารภายในองค์กรตามบรรทัดฐานของกฎหมายปัจจุบัน ข้อกำหนดทั้งหมดของเอกสารดังกล่าวควรเกี่ยวข้องกับ:

• การจัดกองทุนเช่นเดียวกับพวกเขา วัตถุประสงค์การใช้งานพนักงานที่ทำงานเกี่ยวกับเครื่องบันทึกเงินสด
• การดำเนินการตามขั้นตอนต่าง ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินการตรวจสอบการปฏิบัติตามบรรทัดฐานทางกฎหมายและคำสั่งภายในขององค์กรโดยพนักงานที่ทำงานกับเครื่องบันทึกเงินสด

เมื่อพิจารณาถึงบรรทัดฐานภายในองค์กรส่วนบุคคลที่ส่งผลต่อกระบวนการทำงานกับเครื่องบันทึกเงินสดและการมีปฏิสัมพันธ์กับพนักงาน องค์กรมักใช้บรรทัดฐานหลักสองประการ:

1. ระเบียบข้อบังคับ การออกที่รับผิดชอบกองทุน as การสนับสนุนทางการเงินพนักงานส่งเดินทางไปทำธุรกิจ

กฎดังกล่าวอาจครอบคลุมประเด็นต่อไปนี้:

• การก่อตัวของรายการเอกสารเฉพาะที่อนุญาตให้คุณออกเงินภายใต้รายงาน
• โครงการคืนเงินโดยพนักงานเมื่อกลับมาทำงานจากการเดินทางเพื่อธุรกิจ

2. หลักเกณฑ์ระบบการโอนเงินเข้าบัญชีธนาคารขององค์กร

ในกรณีนี้กฎอาจกำหนดเงื่อนไขต่อไปนี้:

• จำกัดจำนวนเงินคงเหลือในบัญชีธนาคารขององค์กร
• โครงการสำหรับการประมวลผลรายได้ที่ได้รับภายในองค์กร
• ระบบการโอนเงินไปยังธนาคารที่ให้บริการองค์กร

3. บรรทัดฐานเกี่ยวกับการใช้อุปกรณ์ลงทะเบียนเงินสดในองค์กร

กฎดังกล่าวอาจเกี่ยวข้องกับประเด็นต่อไปนี้:

• ระบบการใช้เครื่องบันทึกเงินสด
• ขั้นตอนที่มีอยู่สำหรับการใช้เครื่องบันทึกเงินสดตามบรรทัดฐานปัจจุบันของกฎหมายรัสเซีย
• ขั้นตอนความร่วมมือระหว่างผู้เสียภาษีและหน่วยงานกำกับดูแลของรัฐในการตรวจสอบเครื่องบันทึกเงินสด

เครื่องบันทึกเงินสดที่ทันสมัยพร้อมเครื่อง POS

4. บรรทัดฐานเกี่ยวกับการจัดทำเอกสารเกี่ยวกับการทำธุรกรรมเงินสด

ภายในกรอบของกฎหมายปัจจุบัน ข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับธุรกรรมดังกล่าวสามารถจัดเก็บได้ทั้งในเอกสารรวมและในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์หรือกระดาษในรูปแบบที่พัฒนาขึ้นภายในองค์กร เป็นสิ่งสำคัญสำหรับผู้บริหารขององค์กรในการตรวจสอบการใช้เอกสารนี้อย่างถูกต้องโดยพนักงานที่ทำงานเกี่ยวกับเครื่องบันทึกเงินสด

กฎระเบียบบางประการที่มีลักษณะในท้องถิ่นอาจกำหนดกฎเกณฑ์เกี่ยวกับการใช้สกุลเงิน ต่างประเทศเมื่อดำเนินการต่าง ๆ กับโต๊ะเงินสด

บ่อยครั้งที่การดำเนินการกับอุปกรณ์เงินสดเกี่ยวข้องกับการรับโดยองค์กรการเงินในรูปของเงินสดจากลูกค้าเพื่อชำระค่าบริการหรือสินค้าที่ขาย ในกรณีของการคำนวณทางการเงินดังกล่าว ในบางสถานการณ์ กฎหมายปัจจุบันอาจกำหนดข้อกำหนดเกี่ยวกับการใช้เครื่องบันทึกเงินสด

ขั้นตอนการรวบรวมเอกสารเกี่ยวกับการดำเนินการกับโต๊ะเงินสด

ตามกฎใหม่ ขั้นตอนการบันทึกธุรกรรมกับเครื่องบันทึกเงินสดโดยใช้ระบบลงทะเบียนเงินสดออนไลน์จะได้รับอนุญาต:

1. การลงทะเบียน PKO

• การใช้ข้อมูลที่จัดเก็บในรูปแบบดิจิทัลภายในเครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์
• เสริมคำสั่งซื้อด้วยใบเสร็จรับเงินที่สร้างขึ้นโดยอัตโนมัติภายในเครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์

บันทึกการจับกุมทั้งหมดภายในเครื่องบันทึกเงินสดจะถูกจัดเก็บในรูปแบบต่อไปนี้:

• รายงาน (เกี่ยวกับขั้นตอนการลงทะเบียนเครื่องบันทึกเงินสดกับ Federal Tax Service การเปลี่ยนแปลงพารามิเตอร์ของอุปกรณ์ การเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของกะการทำงาน การปิดเงินสำรองและการชำระบัญชีในปัจจุบัน)
• ตรวจสอบและเอกสารประเภทอื่น ๆ สำหรับการปรับเปลี่ยนบันทึกการยึด;
• การยืนยัน OFD

แต่ละ เอกสารรายการถูกเก็บไว้ในไดรฟ์ทางการเงิน ซึ่งเป็นองค์ประกอบการทำงานหลักของเครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์ เอกสารทุกประเภทที่เป็นเอกสารการรายงานจะถูกเก็บไว้ในหน่วยความจำของไดรฟ์ทางการเงินเป็นเวลาห้าปีจนกว่าเครื่องบันทึกเงินสดจะถูกยกเลิก

ประเภทของรูปแบบเฉพาะที่ใช้ในเครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์ถูกกำหนดโดยหน่วยงานทางการเงิน ตาม กฎระเบียบและกฎหมาย ข้อกำหนดสำหรับการใช้และการจัดเก็บข้อมูลดังกล่าวอาจเปลี่ยนแปลงได้ตลอดเวลา

รูปแบบปัจจุบัน เช่นเดียวกับรายละเอียดที่ใช้ในเครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์ ได้รับการควบคุมตามคำสั่งของ Federal Tax Service of Russia No. ММВ-7-20/229

2. การลงทะเบียนเครื่องบันทึกเงินสดโดยใช้แบบฟอร์มอิเล็กทรอนิกส์

นอกจากนี้ ควรพิจารณาด้วยว่าคำสั่งค่าใช้จ่ายของธุรกรรมเงินสดสามารถลงนามได้โดยใช้ EDS ของบุคคลที่ทำหน้าที่เป็นผู้รับเงิน

ในเวลาเดียวกัน องค์กรที่ใช้โต๊ะเงินสดออนไลน์เช่นเคย สามารถใช้รูปแบบกระดาษของใบสั่งจ่ายเงินสดได้ แต่ใน สภาพที่ทันสมัยการใช้ RKO และ PKO เวอร์ชันดิจิทัลช่วยลดความซับซ้อนของกระบวนการคำนวณทั้งหมด ด้วยความช่วยเหลือของการแนะนำระบบอัตโนมัติสำหรับการกรอกเอกสารเงินสดทางบัญชี แต่ละองค์กรสามารถเพิ่มประสิทธิภาพในการดำเนินการและจัดระเบียบกระบวนการทางธุรกิจต่างๆ ได้อย่างมาก

หนึ่งในขั้นตอนที่สำคัญที่สุดในระบบสำหรับการสร้างเอกสารเกี่ยวกับธุรกรรมเงินสดคือการสร้างรายงานการปิดกะ ควรสังเกตว่าการรายงานนี้ไม่เกี่ยวข้องกับความจำเป็นในการบำรุงรักษาบัญชีเงินสด บ่งชี้ว่าองค์กรใช้เครื่องบันทึกเงินสดในกิจกรรมเท่านั้น ในขณะเดียวกัน การรายงานดังกล่าวเป็นหนึ่งในองค์ประกอบที่สำคัญที่สุดของกระบวนการบันทึกธุรกรรมเงินสดประเภทต่างๆ

เมื่อไม่นานมานี้ เมื่อมีการใช้เครื่องบันทึกเงินสดทั่วไปในองค์กร หลังจากสิ้นสุดกะการทำงาน พนักงานเก็บเงินทั้งหมดมีส่วนร่วมในการจัดทำรายงาน Z ตามข้อมูลที่ระบุในรายงานดังกล่าว นิตยสาร KM-4 ได้ถูกสร้างขึ้นในเวลาต่อมา เช่นเดียวกับใบรับรองของรูปแบบ KM-6

การชำระด้วยเงินสด

ในเวลาเดียวกัน ทุกองค์กรที่ใช้เครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์มีสิทธิ์และโอกาสในระหว่างการดำเนินการโดยตรง กิจกรรมระดับมืออาชีพห้ามใช้เอกสารรูปแบบ KM-4 และ KM-6 แทนที่จะใช้เอกสารดังกล่าว เครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์ใช้รูปแบบอื่นสำหรับเอกสารอัตโนมัติของธุรกรรมเงินสดที่กำลังดำเนินอยู่ นอกจากนี้ คุณต้องคำนึงด้วยว่าเมื่อสิ้นสุดกะการทำงาน รายงาน Z ขั้นสุดท้ายจะไม่ถูกสร้างขึ้นในโต๊ะเงินสดออนไลน์

แทนที่จะสร้างรายงาน Z แบบคลาสสิก ในการชำระเงินออนไลน์ในโหมดอัตโนมัติหลังจากปิดกะ ระบบจะสร้างใน รูปแบบอิเล็กทรอนิกส์เอกสารชื่อ "การรายงานการปิดกะ" หากจำเป็น เอกสารนี้สามารถพิมพ์ลงบนกระดาษได้ บนพื้นฐานของข้อมูลในรายงานนี้ องค์กรการค้าต้องจัดตั้ง PKO และสะท้อนข้อมูลในคำสั่งซื้อเครดิตในบัญชีเงินสดทางบัญชีด้วย

อะไรคือผลของการละเมิดในการทำธุรกรรมเงินสด

ผู้ประกอบการทุกคนและหัวหน้าองค์กรการค้าทุกคนต้องเข้าใจว่ามีความรับผิดชอบร้ายแรงที่จะเกิดขึ้นหากเครื่องบันทึกเงินสดถูกดำเนินการด้วยการละเมิด จนถึงปัจจุบันมีความรับผิดชอบในการบริหารสำหรับการบัญชีเงินสดที่ไม่ถูกต้องรวมถึงการรายงานธุรกรรมเงินสดตามศิลปะ 15.1 แห่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย เจ้าหน้าที่สามารถถูกปรับสูงถึง 5 พันรูเบิล ในเวลาเดียวกันหากนิติบุคคลได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้ฝ่าฝืนอาจถูกปรับสูงถึง 50,000 รูเบิล

การละเมิดหลัก ได้แก่ :

• การใช้เงินสดในการชำระหนี้เกินขีดจำกัดที่กำหนดไว้;
• ไม่มีใบเสร็จรับเงินหรือไม่ได้รับเงินสดบางส่วนในเครื่องบันทึกเงินสด
• การละเมิดขั้นตอนทางกฎหมายที่มีอยู่สำหรับการเก็บเงินสด
• การสะสมเงินสดในเครื่องบันทึกเงินสดเกินขีด จำกัด ที่กำหนดไว้

ผลลัพธ์

โดยไม่คำนึงถึงประเภทและรูปแบบของกิจกรรมขององค์กรการค้าที่ใช้เครื่องบันทึกเงินสดสำหรับการชำระบัญชี จำเป็นต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดที่ระบุไว้ในปัจจุบันอย่างรอบคอบ กรอบกฎหมายเกี่ยวกับเครื่องบันทึกเงินสด

หากปฏิบัติตามเงื่อนไขทั้งหมดของกฎหมายและจัดทำเอกสารธุรกรรมเงินสดทั้งหมดอย่างถูกต้อง องค์กรจะสามารถหลีกเลี่ยงปัญหากับหน่วยงานกำกับดูแลและหน่วยงานด้านการคลังได้ ควรจำไว้ว่าหากตรวจพบการละเมิด องค์กรอาจได้รับผลกระทบอย่างรุนแรงเนื่องจากจำเป็นต้องจ่ายค่าปรับ ด้วยเหตุนี้ จึงเป็นเรื่องสำคัญที่จะต้องติดตามดูการเปลี่ยนแปลงใน กรอบกฎหมายควบคุมงานและเอกสารการทำธุรกรรมเงินสดในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย

คำสั่งจ่ายเงินสดฉบับใหม่ซึ่งมีผลใช้บังคับตั้งแต่วันที่ 1 มิถุนายน ทำให้ปัญหาขั้นตอนต่างๆ มากมายอยู่ที่โต๊ะเงินสดภายใต้ความเมตตาของหัวหน้าบริษัท (คำสั่งของธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 11 มีนาคม 2556 ฉบับที่ 3210-U) ตัวอย่างเช่น ผู้อำนวยการเองต้องกำหนดตำแหน่งและวิธีการจัดเตรียมโต๊ะเงินสด วิธีการจัดระเบียบการจัดเก็บเอกสาร อนุมัติขั้นตอนและระยะเวลาสำหรับการตรวจสอบเงินสด หัวหน้าบริษัทเป็นผู้กำหนดกฎเกณฑ์เพิ่มเติมซึ่งมีแผนกแยกต่างหาก

คุณสามารถออกการตัดสินใจของหัวหน้าคำสั่งแยกกัน แต่สะดวกกว่า เอกสารฉบับเดียว- ระเบียบเกี่ยวกับการทำธุรกรรมเงินสด และในการรวบรวมถ้าไม่ใช่ทั้งหมดก็เป็นส่วนเสริมที่สำคัญที่สุดในการสั่งซื้อเงินสดอย่างเป็นทางการ

ยิ่งไปกว่านั้น การกำหนดกฎเกณฑ์ในลักษณะที่ง่ายต่อการปฏิบัติตาม แต่ไม่ได้ส่งผลเสียต่อองค์กร บทความของเราจะช่วยให้คุณไม่พลาดสิ่งสำคัญเมื่อร่างเอกสารดังกล่าว ตัวอย่างระเบียบข้อบังคับเกี่ยวกับการทำธุรกรรมเงินสดแสดงไว้ด้านล่าง

ข้อมูลที่สำคัญที่สุดที่จะรวมไว้ในข้อบังคับ

บทบัญญัตินี้ไม่จำเป็นต้องทำซ้ำข้อกำหนดจากกฤษฎีกาหมายเลข 3210-U เพียงสร้างลิงก์ไปยังเอกสารนี้ ( 1 ) จำเป็นต้องอธิบายรายละเอียดเฉพาะจุดที่ไม่ได้มีการกำหนดไว้อย่างชัดเจนเท่านั้น เช่นเดียวกับประเด็นการตั้งถิ่นฐานที่ธนาคารแห่งรัสเซียมอบให้กับหัวหน้าบริษัทโดยตรง

โต๊ะเงินสดใน บริษัท คืออะไรและที่ไหน (2). ผู้อำนวยการของ บริษัท เองเป็นผู้กำหนดว่าควรเป็นสถานที่ใดใน บริษัท สำหรับการทำธุรกรรมเงินสดนั่นคือโต๊ะเงินสด (ข้อ 2 ของ Directive No. 3210-U) สามารถจินตนาการได้ว่ามีหน้าต่างกั้นซึ่งแคชเชียร์ออกและรับเงิน และตู้เซฟที่เก็บไว้นั้นติดแน่นกับพื้น แต่ถ้าผู้อำนวยการเห็นว่าข้อควรระวังดังกล่าวฟุ่มเฟือย ในตำแหน่งที่สามารถระบุตำแหน่งที่แคชเชียร์ทำงานเท่านั้น ตัวอย่างเช่น ห้องบัญชีหรือสำนักงานหมายเลข 4 (ดูตัวอย่างบทบัญญัติเกี่ยวกับการทำธุรกรรมเงินสดด้านบน)

ใครเป็นแคชเชียร์ในบริษัท (3).ผู้จัดการต้องตัดสินใจว่าใครในองค์กรที่ทำธุรกรรมเงินสด นั่นคือ ทำงานเป็นแคชเชียร์ (ข้อ 4 ของ Directive No. 3210-U) คุณสามารถเลือกบุคคลนี้ได้จากพนักงานของบริษัทเท่านั้น ตัวอย่างเช่น คุณไม่สามารถแต่งตั้งพนักงานขององค์กรเฉพาะทางที่บริษัทได้โอนบัญชีให้เป็นแคชเชียร์ แต่จากคนงานคุณสามารถเลือกใครก็ได้

ดังนั้นหากบริษัท พนักงานไม่มีตำแหน่งแคชเชียร์ ผู้อำนวยการสามารถแต่งตั้งพวกเขาได้แม้กระทั่งหัวหน้าฝ่ายบัญชี แม้แต่เลขานุการ สิ่งสำคัญคือการสร้างสิทธิและหน้าที่อย่างเป็นทางการของแคชเชียร์ให้กับเขาและทำความคุ้นเคยกับสิทธิและหน้าที่เหล่านี้

ไม่จำเป็นต้องป้อนสิทธิและหน้าที่ของแคชเชียร์ในบทบัญญัติ และยิ่งกว่านั้นเพื่อเรียกชื่อเต็มของเขา มิฉะนั้น คุณจะต้องทำการแก้ไขโดยสับเปลี่ยนบุคลากรแต่ละคน

พอจะพูดได้ว่าแคชเชียร์เป็นพนักงานที่ดำรงตำแหน่งนี้ตามตารางการจัดพนักงานและกับใคร สัญญาจ้าง. หรือพิสูจน์ว่าแคชเชียร์ในบริษัทเป็นนักบัญชีเงินเดือน จากนั้นใน รายละเอียดงานนักบัญชี (หรือสัญญาจ้างงานกับเขา) คุณต้องเข้าสู่สิทธิและหน้าที่ของแคชเชียร์และให้เขาลงนามในสิ่งที่เขาอ่าน หากต้องการผู้อำนวยการสามารถเป็นแคชเชียร์ได้

หากบริษัทมีแคชเชียร์หลายคน คุณต้องเลือกว่าพนักงานคนไหนที่อายุมากที่สุด โดยปกติตำแหน่งของแคชเชียร์อาวุโสจะสะท้อนอยู่ในตารางการรับพนักงานด้วย จากนั้นบทบัญญัติสามารถ จำกัด เฉพาะการจองที่ในการทำธุรกรรมเงินสดของบริษัทดำเนินการโดยแคชเชียร์อาวุโสและแคชเชียร์

เอกสารอะไรอยู่ในบริษัท - อิเล็กทรอนิกส์หรือกระดาษ (4)ขั้นตอนใหม่ทำให้คุณสามารถจัดทำเอกสารลงทะเบียนเงินสดด้วยมือหรือบนคอมพิวเตอร์ บนกระดาษหรือในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ (ข้อ 4.7 ของ Directive No. 3210-U)

วางตำแหน่งได้ ทางเลือกที่เป็นไปได้. แต่ตอนนี้มีความคลุมเครือว่าองค์กรมีสิทธิที่จะร่างเอกสารบางส่วนบนกระดาษและเป็นส่วนหนึ่งในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์หรือไม่ นอกจากนี้, เอกสารกระดาษ(ยกเว้นใบเสร็จรับเงินและวัสดุสิ้นเปลือง) สามารถแก้ไขได้ แต่อิเล็กทรอนิกส์ไม่สามารถทำได้ ดังนั้นจนกว่าคำชี้แจงอย่างเป็นทางการจะปลอดภัยกว่าที่จะทำทุกอย่างเหมือนเมื่อก่อน กล่าวคือ เพื่อให้มีข้อกำหนดว่ารายได้ วัสดุสิ้นเปลือง บัญชีเงินสด ใบแจ้งยอด ฯลฯ องค์กรจะร่างขึ้นในโปรแกรมคอมพิวเตอร์ แล้วพิมพ์และจัดเก็บในรูปแบบกระดาษ

ใครเป็นคนดึงเอกสารเงินสด (5).กรรมการต้องแต่งตั้งบุคคลในบริษัทที่รับผิดชอบการลงทะเบียน เอกสารเงินสดนั่นคือรายได้และรายจ่าย กล่าวอีกนัยหนึ่งคือสร้างในโปรแกรมและพิมพ์ออกมา

ในทางปฏิบัติ แคชเชียร์มักจะทำสิ่งนี้เองก่อนที่จะรับหรือออกเงิน จากนั้นในตำแหน่งก็ควรจะพูด ท้ายที่สุด มีตัวเลือกอื่น: หัวหน้าแผนกบัญชีพิมพ์ใบเสร็จรับเงิน (วัสดุสิ้นเปลือง) ลงลายมือชื่อแล้วส่งเอกสารนี้ไปยังแคชเชียร์ (ข้อ 5.1 ของ Directive No. 3210-U)

ควรเก็บเอกสารไว้ที่ไหนและนานแค่ไหน (6)ในข้อบังคับ จำเป็นต้องอธิบายว่าบริษัทจัดระเบียบการจัดเก็บเอกสารทั้งหมดที่จุดชำระเงินอย่างไร (ข้อ 4.7 ของ Directive No. 3210-U) ขั้นแรกให้พูดถึงอายุการเก็บรักษา นี่คือห้าปี (คำสั่งของกระทรวงวัฒนธรรมของรัสเซียลงวันที่ 25 สิงหาคม 2010 ฉบับที่ 558) ประการที่สองเกี่ยวกับสถานที่จัดเก็บ มักจะเป็นการทำบัญชี แต่สามารถจินตนาการได้ เช่น เอกสารที่เก่ากว่าสามปีจะถูกโอนไปยังที่เก็บถาวรของบริษัท ประการที่สาม ใครเป็นผู้รับผิดชอบด้านความปลอดภัย (ตัวผู้อำนวยการเอง หัวหน้าฝ่ายบัญชี นักบัญชี)

หนังสือมอบอำนาจรับรองการรับหรือฝากเงินสดอย่างไร (7)ในบทบัญญัติต้องบอกว่า บริษัท รับรองสำเนาหนังสือมอบอำนาจอย่างไรตามที่แคชเชียร์ออกเงินสดจากโต๊ะเงินสด มาอธิบายว่าเรากำลังพูดถึงอะไร

หากแคชเชียร์มอบเงินให้ผู้อื่นโดยผู้รับมอบฉันทะ (เช่น พนักงานของคู่สัญญานำสินค้าไปรับ จ่ายเงินสดสำหรับเขา) แล้วเอกสารนี้จะต้องอยู่ในบริษัท แคชเชียร์นำไปใช้กับวัสดุสิ้นเปลือง

แต่มันเกิดขึ้นที่หนังสือมอบอำนาจออกเป็นเวลานาน หรือให้สิทธิ์แก่พนักงานในการรับเงินสดไม่ใช่ในที่เดียว แต่ในหลายองค์กร จากนั้นคุณไม่จำเป็นต้องนำหนังสือมอบอำนาจเดิมไปจากเขา ทำสำเนาก็พอ เธอจะนอนกับแคชเชียร์

บทบัญญัติต้องระบุว่าสำเนานี้ได้รับการรับรองอย่างไร (ข้อ 6.1 ของ Directive No. 3210-U) ตัวเลือกที่ง่ายที่สุด - แคชเชียร์ทำสำเนานี้ ใส่วันที่และลายเซ็นลงไป

เชื่อมโยงไปยังหลักเกณฑ์การชำระหนี้กับนักบัญชี (8)ในบทบัญญัติ เป็นการดีที่สุดที่จะทำการเชื่อมโยงไปยังเอกสารแยกต่างหากซึ่งคุณสามารถอธิบายรายละเอียดกฎสำหรับการชำระบัญชีกับนักบัญชีได้ ตัวอย่างเช่นไปยังตำแหน่งที่เหมาะสมหรือลำดับของศีรษะ อันที่จริง นอกจากวินัยทางการเงินแล้ว ยังจำเป็นต้องแก้ไขปัญหามากมายที่เกี่ยวข้องกับนักบัญชีโดยเฉพาะ ตัวอย่างเช่น เพื่อระบุพนักงานเฉพาะเจาะจงที่จะใช้จ่ายเงินของบริษัท รายชื่อเอกสารที่นักบัญชีต้องแนบมาด้วย รายงานล่วงหน้าสำหรับการซื้อบางรายการ ซึ่งบริษัทจะไม่ชดใช้ค่าใช้จ่าย ฯลฯ

แต่สิ่งที่ควรระบุในบทบัญญัติเกี่ยวกับการทำธุรกรรมเงินสดคือช่วงเวลาในการอนุมัติรายงานล่วงหน้าและการชำระบัญชีขั้นสุดท้าย อาจเป็นอะไรก็ได้ ขึ้นอยู่กับดุลยพินิจของกรรมการ (ข้อ 6.3 ของ Directive No. 3210-U)

ขั้นตอนการจัดเก็บ ขนส่ง ตรวจสอบความปลอดภัยของเงิน (9)ในบทบัญญัติต้องบอกว่าในลำดับใดและในกรอบเวลาใดที่บริษัทตรวจสอบว่าเงินทั้งหมดปลอดภัยกับแคชเชียร์หรือไม่ และยังอธิบายวิธีการจัดเก็บและขนส่งด้วย (โดยเฉพาะจากธนาคารไปยังสำนักงาน)

ดังนั้นจึงสามารถระบุได้ว่ามีเพียงแคชเชียร์และผู้จัดการเท่านั้นที่มีสิทธิ์ถอนเงินสดออกจากบัญชี หรือหัวหน้าฝ่ายบัญชีในกรณีของแคชเชียร์ลาพักร้อน และเขาต้องขนส่งพวกเขาด้วยรถยนต์ของบริษัทเท่านั้น อะไรก็เกิดขึ้นได้บนรถไฟใต้ดินและรถบัส

หากเงินสดหายไปทั้งบริษัทและแคชเชียร์จะได้รับผลกระทบ โดยปกติข้อตกลงจะสรุปกับเขาในความรับผิดทั้งหมดเพื่อให้สามารถกู้คืนความเสียหายได้เต็มจำนวน

สิ่งที่จะเพิ่มในบทบัญญัติ แยกย่อย

บริษัทที่มีแผนกแยกต่างหากควรอุทิศส่วนข้อกำหนดแยกต่างหากให้กับพวกเขา อันที่จริงในส่วนนี้เองก็จำเป็นต้องแก้ไขหลายๆ ประเด็นเช่นกัน นี่คือสิ่งที่สำคัญที่สุด

โดยที่หน่วยให้เงินสด (10)กฎใหม่ยุติปัญหาการจำกัดเงินสดของหน่วยงานที่แยกจากกัน ต้องตั้งค่าขีดจำกัดของยอดเงินสดสำหรับแต่ละรายการ ไม่ใช่เฉพาะสำหรับสาขาและสำนักงานตัวแทน (ข้อ 2 ของ Directive No. 3210-U) ข้อยกเว้นคือธุรกิจขนาดเล็ก พวกเขามีสิทธิที่จะไม่กำหนดขอบเขตสำหรับตนเองหรือสำนักงานเพิ่มเติม

ขั้นตอนการคำนวณวงเงินสำหรับหน่วยขึ้นอยู่กับตำแหน่งที่ฝากเงินสด: ไปที่ธนาคารโดยตรงหรือไปที่โต๊ะเงินสดของสำนักงานใหญ่ ตัวเลือกที่เลือกสำหรับสำนักงานเพิ่มเติมจะต้องได้รับการแก้ไขในตำแหน่ง

วิธีส่งคำสั่งไปยังสำนักงานเพิ่มเติมเกี่ยวกับขีด จำกัด (11)สำนักงานใหญ่ต้องออกคำสั่งให้แต่ละแผนกแยกกันตามวงเงินที่กำหนดไว้ เรากำลังพูดถึงหน่วยงานทั้งสองที่ฝากเงินสดเข้าธนาคาร และสำนักงานเพิ่มเติมที่โอนเงินไปที่โต๊ะเงินสดของสำนักงานใหญ่ (วรรค 6 ข้อ 2 ของ Directive No. 3210-U) จำเป็นต้องแก้ไขขั้นตอนสำหรับการส่งคำสั่งนี้ในข้อบังคับ

ตัวเลือกที่ง่ายที่สุดคือให้แคชเชียร์ของหน่วยดำเนินการสั่งซื้อตามวงเงินของยอดเงินสดและลงนามในสำเนาที่ยังคงอยู่ที่สำนักงานใหญ่ และปลอดภัยที่สุดคือการโอนคำสั่งซื้อไปยังหัวหน้าแผนกเป็นการส่วนตัวซึ่งจะต้องรับผิดชอบในการมอบเอกสารนี้ให้กับแคชเชียร์ของเขา

แผนกจะโอนบัญชีเงินสดให้กับบริษัทเมื่อใดและอย่างไร (12)ในรูปแบบใหม่ สั่งซื้อเงินสดไม่ได้ระบุไว้อย่างชัดเจนว่าแผนกใด ๆ ของ บริษัท จะต้องมีบัญชีเงินสดของตัวเอง แต่มีกฎอยู่: แผนกแยกต่างหากจะโอนสำเนาสมุดบัญชีเงินสดไปยังองค์กร (วรรค 7 ข้อ 4.6 ของ Directive No. 3210-U)

ด้วยเหตุนี้ จึงปลอดภัยกว่าที่จะมีหนังสือแยกต่างหากในสำนักงานเพิ่มเติมแต่ละแห่ง และในบทบัญญัติจำเป็นต้องบอกว่าสำเนาของแผ่นงานจะถูกส่งไปยังสำนักงานใหญ่ในลำดับใดและบ่อยแค่ไหน ไม่จำเป็นต้องโอนแผ่นงานต้นฉบับ และไม่มีข้อกำหนดสำหรับการทำสำเนาในกฎใหม่ ซึ่งหมายความว่าสามารถระบุได้ว่าแคชเชียร์สาขาส่งสำเนาแผ่นงานไปยังสำนักงานกลางทางอีเมล

สำหรับเส้นตายนั้นไม่มีข้อกำหนดเฉพาะในกฤษฎีกาหมายเลข 3210-U สิ่งสำคัญที่นี่คือต้องมีเวลาโอนหนังสือทั้งเล่มเมื่อถึงเวลารวบรวม งบการเงิน. ดังนั้นบริษัทจึงมีสิทธิกำหนดในข้อกำหนดให้ส่งแผ่นงานหนังสือเดือนละครั้ง ไตรมาส หรือแม้กระทั่งปี

วิธีการอนุมัติตำแหน่ง

ข้อบังคับเกี่ยวกับการทำธุรกรรมเงินสดต้องได้รับอนุมัติจากหัวหน้า บริษัท ดังนั้น เอกสารนี้สะดวกในการออกเป็นภาคผนวกตามคำสั่งของผู้อำนวยการ (ดูตัวอย่างคำสั่งด้านล่าง) พนักงานที่ทำงานโดยตรงกับโต๊ะเงินสด - หัวหน้าฝ่ายบัญชี, นักบัญชี, แคชเชียร์ - ต้องทำความคุ้นเคยกับข้อกำหนดใหม่

แต่มันจะดีกว่าที่จะรวบรวมลายเซ็นของพวกเขาที่ไม่ได้อยู่ที่หัวและไม่ได้อยู่ในใบสมัคร แต่ในแผ่นงานแยกต่างหาก (สามารถสมัครตามคำสั่งได้) หรือในวารสารพิเศษของรูปแบบใด ๆ จากนั้น แม้ว่าจะมีการเคลื่อนย้ายบุคลากรอย่างต่อเนื่อง คุณไม่จำเป็นต้องพิมพ์คำสั่งซ้ำ เนื่องจากไม่มีที่ว่างเพียงพอสำหรับลายเซ็นของพนักงานที่รับผิดชอบอีกต่อไป

ในคำสั่งระบุว่าผู้อำนวยการอนุมัติกฎระเบียบใหม่เกี่ยวกับการทำธุรกรรมเงินสดที่เกี่ยวข้องกับการมีผลบังคับใช้ของคำสั่งของธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 11 มีนาคม 2556 ฉบับที่ 3210-U และยังบอกด้วยว่าข้อความของข้อบังคับที่พัฒนาโดยบริษัทนั้นระบุไว้ในภาคผนวกของคำสั่ง

ธนาคารกลางได้กำหนดกฎเกณฑ์ใหม่สำหรับการทำธุรกรรมเงินสด การดำเนินการของพวกเขากลายเป็นข้อบังคับสำหรับทุกคนที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมเชิงพาณิชย์

แนวคิดของการทำธุรกรรมเงินสด

ธุรกรรมเงินสดรวม

• แผนกต้อนรับ
• ส่งผู้ร้ายข้ามแดน
• พื้นที่จัดเก็บ
• การนับเงินสด

• การกรอก
• การดำเนิน
• แผนกต้อนรับ
• การออกเอกสารประกอบธุรกรรมทางการเงิน

การเคลื่อนไหวหรือการเคลื่อนไหวของเงินทุนจะต้องสะท้อนให้เห็นเมื่อทำธุรกรรมเงินสด มีคำสั่งบางอย่างที่ต้องปฏิบัติตามอย่างเคร่งครัด

ตามทฤษฎีแล้ว เฉพาะผู้ที่ไม่ได้ทำงานกับเงินสดเท่านั้นที่สามารถถูกปลดออกจากหน้าที่ดูแลโต๊ะเงินสดและทำธุรกรรมเงินสดได้ ดังนั้นพวกเขาจึงสามารถรับเงินและชำระเงินด้วยการโอนเงินผ่านธนาคารเท่านั้น อันที่จริง ตัวเลือกนี้เป็นข้อยกเว้นสำหรับกฎ

ในกรณีนี้ ระหว่างการตรวจสอบ พนักงานตรวจภาษีจะได้รับแจ้งในรูปแบบอิสระว่าเท่านั้น การชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสด. ใบสมัครจะต้องมีเอกสาร

งบการเงินของธุรกิจขนาดเล็กภายใต้แว่นขยาย: ทำไม เมื่อไร และอย่างไร

หากมีพนักงานอยู่ในรัฐ การลาคลอดก็เกี่ยวข้องกับคุณ

คำสั่งซื้อใหม่ตั้งแต่ 1 มิถุนายน 2014

ในวันที่ 1 มิถุนายน 2014 แทนที่จะเป็นระเบียบของธนาคารกลาง (CB) ของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 12 ตุลาคม 2011 ฉบับที่ 373-P ซึ่งกลายเป็นโมฆะ Directive ของธนาคารกลางลงวันที่ 11 มีนาคม 2014 ฉบับที่ ขั้นตอนง่ายการทำธุรกรรมเงินสดโดยผู้ประกอบการรายบุคคลและธุรกิจขนาดเล็ก เอกสารผ่าน การลงทะเบียนของรัฐในกระทรวงยุติธรรมของสหพันธรัฐรัสเซีย

ตามขั้นตอนใหม่ สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล (IE) และธุรกิจขนาดเล็ก (วิสาหกิจขนาดเล็ก - SE) ได้ยกเลิกการจำกัดจำนวนเงินคงคลังแล้ว กฎขีดจำกัดยังคงอยู่สำหรับองค์กรที่ไม่เกี่ยวข้องกับธุรกิจขนาดเล็กเท่านั้น

ที่นั่น สูตรที่ใช้คำนวณวงเงินเงินสดยังคงเหมือนเดิม ไม่ว่าจะเป็นตามรายจ่ายที่เป็นเงินสดจริงหรือตามจำนวนรายได้ แต่สัมปทานก็ยังทำอยู่ ตอนนี้องค์กรดังกล่าวสามารถเลือกสูตรในการคำนวณวงเงินเงินสดที่เป็นประโยชน์ต่อพวกเขามากขึ้น

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง มีการยกเลิกกฎที่เข้มงวดสำหรับองค์กรที่ไม่มีใบเสร็จรับเงิน เพื่อกำหนดวงเงินเงินสดสำหรับค่าใช้จ่ายเงินสดจริงเท่านั้น นั่นคือตอนนี้องค์กรดังกล่าวสามารถเปลี่ยนขีด จำกัด ไปในทิศทางที่ดีสำหรับตนเอง และ สำนักงานภาษีปฏิเสธสิทธิ์ในการคำนวณใหม่ ขีดจำกัดที่กำหนดไว้และควบคุมได้เท่านั้นว่าจะสังเกตหรือไม่

อย่างไรก็ตาม เพื่อหลีกเลี่ยงความขัดแย้งกับหน่วยงานด้านภาษี เจ้าของ (หรือ กรรมการบริหาร) เป็นการดีกว่าที่จะประกันวิสาหกิจดังกล่าว - ให้ออกคำสั่งโดยอ้างอิงถึงคำสั่งของธนาคารกลางหมายเลข 3210-U ตั้งแต่วันที่ 1 มิถุนายน 2557 ออเดอร์ใหม่การตั้งค่าขีด จำกัด

นวัตกรรมสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลและธุรกิจขนาดเล็ก

พวกเขามีดังนี้:

- ตอนนี้ผู้ประกอบการรายบุคคลไม่จำเป็นต้องเก็บทั้งบัญชีเงินสดและใบสั่งเงินสดรายจ่ายและใบเสร็จรับเงิน (กฎสำหรับการรักษาเอกสารเงินสดใช้เฉพาะกับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ทำงานใน ระบบการปกครองพิเศษภาษีที่ระบุในกฎหมายภาษีอากร);

- การผ่อนปรนอีกประการหนึ่งใช้กับทั้งผู้ประกอบการรายบุคคลและธุรกิจขนาดเล็ก: พวกเขาได้ยกเลิกภาระผูกพันในการลงทะเบียนจำนวนเงินที่ฝาก (ก่อนคำสั่งของธนาคารกลางหมายเลขด้วยเหตุผลใดก็ตามโดยพนักงานของจำนวน "เงินสด") ตามขั้นตอนใหม่ ผู้ประกอบการแต่ละรายหรือแคชเชียร์ MP ในวันสุดท้ายของการออกเงินควรเขียนเฉพาะ "เงินฝาก" (ตรงข้ามกับชื่อพนักงาน) ในคำชี้แจงและประทับตราบันทึก จากนั้นผู้ประกอบการแต่ละรายจะแสดงจำนวนเงิน "เงินสด" ที่ออกตามจริงและจำนวนเงินที่จะฝากในใบแจ้งยอดและลงนามในใบแจ้งยอด ที่องค์กรขนาดเล็กขั้นตอนจะเหมือนกันเฉพาะแคชเชียร์เท่านั้นหลังจากนั้นเขาจะโอนคำสั่งเพื่อลงนามให้หัวหน้าฝ่ายบัญชีหรือผู้มีอำนาจอื่น ๆ

- ขั้นตอนใหม่ประกอบด้วยการบรรเทาทุกข์เพิ่มเติมสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ทำงานในระบบการจัดเก็บภาษีแบบพิเศษ และธุรกิจขนาดเล็ก - ผู้ประกอบการรายบุคคลหรือแคชเชียร์อาจไม่สามารถเก็บสมุดเงินสดในวันนั้นเมื่อไม่มีการชำระหนี้เงินสด

- ตามคำสั่งของธนาคารกลางหมายเลข 3210-U พนักงานเก็บเงินของ MP สามารถเปลี่ยนแปลงเอกสารเงินสดได้ (แต่ไม่ใช่เครดิตและเดบิตคำสั่งซื้อด้วยเงินสด!) ตัวอย่างเช่น ในบัญชีเงินสด คุณสามารถขีดฆ่ารายการที่ไม่ถูกต้อง ทำรายการที่ถูกต้องถัดจากรายการนั้น และประทับตราการแก้ไขด้วยลายเซ็นของแคชเชียร์ (แต่ต้องแน่ใจว่าได้ถอดรหัสสาระสำคัญของการแก้ไข - ทำไม เกี่ยวข้องกับอะไร) .

ประเภทของธุรกรรมเงินสด

โต๊ะเงินสดดำเนินการรับเงินสดและค่าใช้จ่าย

1. ธุรกรรมเงินสดที่เข้ามาคือการรับเงินที่โต๊ะเงินสดจากแหล่งใด ๆ
2. ธุรกรรมเงินสดค่าใช้จ่ายกำหนดการดำเนินการที่เกี่ยวข้องกับการถอนเงินสดจากโต๊ะเงินสด

ธุรกรรมเงินสดรวมถึง:

• การจ่ายเงินล่วงหน้าและค่าจ้างให้กับพนักงาน
• ค่าใช้จ่ายในการเดินทางและการต้อนรับ
• การจ่ายเงินสดเพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจ
• โอนเงินเข้าธนาคาร
• การชำระเงินทางสังคม

ใครสามารถทำธุรกรรมเงินสดได้

การทำธุรกรรมเงินสดมีสิทธิ์ดำเนินการแคชเชียร์หรือบุคคลอื่นที่ได้รับมอบอำนาจจากหัวหน้าองค์กร ในทั้งสองกรณีจะต้องมีการออกคำสั่งที่เหมาะสม

เป็นไปได้มากว่าในองค์กรธุรกิจขนาดเล็กตามปริมาณงาน แคชเชียร์เพียงคนเดียวก็เพียงพอแล้ว แต่ถ้ามีหลายคน ตำแหน่งแคชเชียร์อาวุโสจะถูกแนะนำตามตารางการรับพนักงาน

หากเราพิจารณาสถานการณ์เมื่อไม่มีพนักงาน ผู้ประกอบการรายบุคคลจะเป็นผู้ดำเนินการธุรกรรมเงินสด

ระเบียบว่าด้วยการทำธุรกรรมเงินสด

ขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดถูกกำหนดโดยระเบียบของธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย ตามบทบัญญัติเกี่ยวกับธุรกรรมเงินสดนี้ ผู้ประกอบการแต่ละรายและธุรกิจขนาดเล็กจะต้องปฏิบัติตามขั้นตอนบางประการสำหรับการบัญชีสำหรับธุรกรรมเงินสด ก่อนหน้านี้เอกสารไม่ได้นำไปใช้กับผู้ประกอบการประเภทนี้

เพื่อควบคุมคำสั่ง การไหลเวียนของเงิน,ใครใช้เงินสดต้องยึดวินัยเงินสด

เอกสารการทำธุรกรรมเงินสด

1. เพื่อยืนยันการเคลื่อนไหวของเงินทุน จะใช้ใบสั่งเงินสดขาเข้า (PKO) และขาออก (RKO) พวกเขาเป็นของ เอกสารหลักในการทำธุรกรรมเงินสดและมีแบบฟอร์มอนุมัติที่ยอมรับโดยทั่วไป

ใบเสร็จรับเงิน
เป็นการระบุแหล่งที่มาของเงินทุน

ตามกฎแล้วต้องกรอกแบบฟอร์มคำสั่งซื้อและใบเสร็จรับเงินสำหรับคำสั่งซื้อนี้ แต่ในทางปฏิบัติ มีบางกรณีที่จำกัดให้กรอกเฉพาะใบเสร็จเท่านั้น กฎการเติมไม่อนุญาตให้ใช้ตัวเลือกนี้ ขั้นแรกต้องกรอกแบบฟอร์มการสั่งซื้อแล้วต้องออกใบเสร็จรับเงิน

เมื่อแนบมา เอกสารเพิ่มเติมแล้วต้องระบุไว้ในหมาย เอกสารดังกล่าว การทำงานหรือบริการที่จัดให้สามารถให้บริการได้

ใบสั่งเงินสดที่เข้ามาได้รับการลงนามโดยนักบัญชีหรือผู้มีอำนาจอื่น ๆ แต่อำนาจเหล่านี้จะต้องได้รับการยืนยันโดยหนังสือมอบอำนาจ

จะต้องรับเงินที่โต๊ะเงินสดในวันที่รวบรวม ใบเสร็จรับเงิน. มิฉะนั้นจะถือเป็นโมฆะ การเตรียมคำสั่งซื้ออย่างทันท่วงทีถือเป็นหนึ่งในการปฏิบัติตามวินัยเงินสด

ใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดของบัญชีใช้ในการออกเงินสดจากเครื่องบันทึกเงินสด
จะถูกกรอกทันทีก่อนการออกกองทุน จำนวนเงินที่ป้อนด้วยมือโดยผู้รับ

2. ข้อมูลทั้งหมดถูกป้อนลงในสมุดเงินสด

จะต้องทำให้เสร็จอย่างสม่ำเสมอและทันเวลา นี่คือ เอกสารผูกพัน. ไม่สำคัญว่าจะใช้เครื่องบันทึกเงินสดหรือไม่

การรักษาบัญชีเงินสดอย่างระมัดระวังเป็นสิ่งแรกคือวินัยเงินสดซึ่งต้องปฏิบัติตามอย่างเคร่งครัด

ข้อกำหนดพื้นฐานสำหรับการออกแบบ:

• รายละเอียดทั้งหมดจะต้องระบุไว้ในแผ่นแรก
• บัญชีเงินสดมีไว้เพื่อคงไว้เพียงหนึ่งปีปฏิทินเท่านั้น และไม่มีอีกต่อไป
• หน้าทั้งหมดจะต้องกำหนดหมายเลขแล้วเย็บ จำนวนทั้งหมดของพวกเขาระบุไว้ในหน้าสุดท้าย

สมุดเงินสดถูกกรอกตามคำสั่งเงินสด: ขาเข้าและขาออก

3. หากมีพนักงาน การจ่ายเงินสดจะถูกจ่ายโดยบัญชีเงินเดือนหรือบัญชีเงินเดือน

การบัญชีสำหรับการทำธุรกรรมเงินสด

การบัญชีสำหรับธุรกรรมเงินสดคือการควบคุมการเคลื่อนไหวของเงินสด

สำหรับการทำธุรกรรมเงินสด แผนการบัญชีบัญชี บัญชี 50 "แคชเชียร์" ถูกใช้

การรับเงินคิดด้วยเดบิต ค่าใช้จ่าย (การชำระเงิน) - ด้วยเครดิต หากจำเป็น บัญชีย่อยจะถูกใช้ เช่น:

• การบัญชีสำหรับการรับและการใช้จ่ายเงินในสกุลเงินประจำชาติ
• โอนเงินไปยังโต๊ะเงินสดต่าง ๆ หากมีหลายคน
• เอกสารการเคลื่อนไหวของเงิน

การบัญชีสังเคราะห์ของการดำเนินงานดำเนินการในบัญชีแคชเชียร์ ช่วยให้คุณติดตามความเคลื่อนไหวของเงินสดทั้งหมด

ตรวจสอบการตรวจสอบการทำธุรกรรมเงินสด

การตรวจสอบคำสั่งวินัยเงินสดดำเนินการโดย สารวัตรภาษี. ในระหว่างนั้นปรากฎว่า:

• กระแสเงินสดถูกควบคุมอย่างไร?
• สมุดเงินสดถูกต้องหรือไม่?
• มีการตรวจสอบการปฏิบัติตามรายงานพร้อมเอกสารหลัก
• รับเงินจากธนาคารเท่าไหร่
• การโต้ตอบของบันทึกกับข้อมูลธนาคาร
• ตั้งใจใช้เงินที่ได้รับจากบัญชีกระแสรายวัน
• มีการตรวจสอบการควบคุมการปฏิบัติตามวงเงินเงินสดที่กำหนดไว้

เพื่อหลีกเลี่ยงบทลงโทษ จำเป็นต้องตรวจสอบว่าข้อมูลต่อไปนี้ถูกกรอกและดำเนินการอย่างถูกต้องหรือไม่:

• หนังสือเล่มเงินสด
• รายงานรายได้และค่าใช้จ่าย
• เอกสารประกอบที่จำเป็นสำหรับการดำเนินงาน

ขึ้นอยู่กับสิ่งเหล่านี้ กฎการผูกมัดองค์กรของการลงทะเบียนเงินสดจะถือว่าน่าพอใจและการตรวจสอบบัญชีของการทำธุรกรรมเงินสดจะจบลงด้วยผลลัพธ์ที่เป็นบวก

กฎการดำเนินงานของแคชเชียร์

ที่ คำสั่งทั่วไปธุรกรรมเงินสดรวมถึง:

• การรับ การเก็บรักษา และการเบิกจ่ายเงินกองทุน
• การดำเนินการตามเอกสารแนบ
• การตรวจสอบโต๊ะเงินสด
• การปฏิบัติตามวินัยเงินสด

ด้วยเหตุนี้จึงมีการกำหนดกฎสำหรับการทำธุรกรรมเงินสด

ตัวแทนของธุรกิจขนาดเล็กผู้ประกอบการรายบุคคลจะต้อง ไม่ล้มเหลวกำหนดวงเงินเงินสด

มีการจัดสรรสถานที่พิเศษสำหรับดำเนินการลงทะเบียนเงินสดในห้อง ภายในสิ้นวัน ยอดเงินสดจะถูกคำนวณและถอนออก สิ่งนี้จะต้องทำทุกวัน

ในการกำหนดขีด จำกัด จะมีการร่างเอกสารการดูแลระบบ มันได้รับการแก้ไขโดยคำสั่งในรูปแบบใด ๆ ไม่ต้องไปแจ้งใคร ระยะเวลาที่กำหนดขีดจำกัดจะถูกกำหนดโดยอิสระเช่นกัน

ผู้ประกอบการรายบุคคลและธุรกิจขนาดเล็กจะต้อง:

• กำหนดขีด จำกัด ของยอดเงินในเครื่องบันทึกเงินสด เงินที่ออกเกินวงเงินที่กำหนดจะต้องเก็บไว้ในบัญชีธนาคาร
• การดำเนินการทั้งหมดบนโต๊ะเงินสดเพื่อจัดทำใบเสร็จรับเงิน (PKO) และใบสั่งจ่ายเงินสด (RKO) ต้องมีเอกสารเงินสดที่จำเป็นทั้งหมด
• เก็บสมุดเงินสดรายวัน ป้อนรายการทั้งหมดลงในนั้นเช่น ทำการลงรายการบัญชีเงินสดให้แคชเชียร์เต็มจำนวน
• หัวหน้าองค์กร (ผู้ประกอบการรายบุคคล) มีหน้าที่ให้องค์กรดำเนินการธุรกรรมเงินสดอย่างเต็มที่
• ไม่อนุญาตให้สะสมเงินสดเกินวงเงินที่กำหนด ข้อยกเว้นอาจเป็นวันที่จ่ายเงินเดือนและวันหยุด (วันหยุดที่ไม่ทำงาน) หากมีการทำธุรกรรมเงินสด

ความปลอดภัยของเงินสดมั่นใจได้ด้วยความพยายามของเราเอง หัวหน้าองค์กร (ผู้ประกอบการรายบุคคล) มีหน้าที่รับผิดชอบในการโอนเงินไปยังธนาคารในเวลาที่เหมาะสมและตามวงเงินของเงินทุนในมือ

แคชเชียร์มีหน้าที่ดูแลเอกสารเงินสด ผู้จัดการและนักบัญชีควบคุมธุรกรรมเงินสด

การทำธุรกรรมเงินสดสามารถทำได้ในรูปแบบกระดาษหรือทางอิเล็กทรอนิกส์ เอกสารเงินสดที่เก็บไว้ในคอมพิวเตอร์จะต้องพิมพ์และเย็บเล่มในบัญชีเงินสดปีละครั้ง

การละเมิดกฎสำหรับการทำธุรกรรมเงินสด

ความรับผิดชอบต่อการละเมิดการทำธุรกรรมเงินสดให้โทษ สำหรับเจ้าหน้าที่มีตั้งแต่ 4,000 รูเบิล มากถึง 5,000 rubles สำหรับองค์กร - จาก 40,000 rubles มากถึง 50,000 รูเบิล

การปฏิบัติตามข้อกำหนดพื้นฐานเมื่อทำธุรกรรมเงินสดรับประกันให้คุณจากข้อผิดพลาดที่เกี่ยวข้องกับวินัยเงินสด ในการทำเช่นนี้ คุณต้องปฏิบัติตามกฎปัจจุบันและติดตามการเปลี่ยนแปลงที่จะเกิดขึ้นอย่างใกล้ชิด

ตั้งแต่วันที่ 1 มิถุนายน 2014 เป็นต้นไป จะมีการแนะนำขั้นตอนใหม่สำหรับการทำธุรกรรมเงินสด มันจะง่ายขึ้นอย่างมาก

• จำนวนรายละเอียดในบัญชีเงินสดจะลดลง ไม่จำเป็นต้องมีหมายเลขบัญชี
• กรอกแบบฟอร์มใบเสร็จรับเงินและ คำสั่งเบิกจ่ายจะง่ายขึ้น
• ลบวงเงินเงินสด
• ภาระผูกพันในการเก็บสมุดเงินสดจะถูกยกเลิก

แต่ยังคงมีกฎเกณฑ์อยู่เมื่อเมื่อทำธุรกรรมเงินสดจำเป็นต้องกรอกสมุดเงินสดสะท้อนธุรกรรมเงินสดทั้งหมดของผู้ประกอบการแต่ละราย (LLC) จัดทำเอกสารเงินสด: คำสั่งซื้อเงินสดขาเข้า (PKO) เงินสดขาออก คำสั่งซื้อ (RKO) และปฏิบัติตามวงเงินการชำระบัญชี

ตำแหน่งที่ 10 ปีที่ผ่านมาควบคุมขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดโดยสถาบันเครดิตจะไม่ถูกต้องตั้งแต่วันที่ 3 กรกฎาคม 2018 ตั้งแต่วันที่นี้กฎระเบียบใหม่ของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 630-P ที่มีชื่อคล้ายกันทั้งหมดจะมีผลบังคับใช้ - "ในขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดและกฎสำหรับการจัดเก็บการขนส่งและการรวบรวมธนบัตรและเหรียญ ของธนาคารแห่งรัสเซียในสถาบันสินเชื่อในดินแดน สหพันธรัฐรัสเซีย". พร้อมกับ 318-P คำสั่งธนาคารแห่งรัสเซียหมายเลข "ในรายการคุณสมบัติความปลอดภัยที่เครื่องอ่านได้ของธนบัตรของ Bank of Russia ภายใต้การตรวจสอบโดยสถาบันสินเชื่อ" จะกลายเป็นโมฆะเนื่องจากรายการคุณสมบัติความปลอดภัยที่เครื่องอ่านได้ของ Bank of ธนบัตรรัสเซียตอนนี้ระบุโดยตรงใน 630-P

ระเบียบ 630-P ยังคงควบคุมการทำธุรกรรมเงินสดรูเบิลเท่านั้น แต่โดยทั่วไปมีการเปลี่ยนแปลงเล็กน้อยในข้อความของเอกสารรวมถึงนวัตกรรมในโครงสร้างด้วย กฏเกณฑ์แม้จะมีความคล้ายคลึงกันของชื่อหัวข้อและบท

ตามระเบียบหมายเลขการเสริมกำลังทางเทคนิคของสถานที่สำหรับการทำธุรกรรมกับของมีค่าจะต้องให้ความคุ้มครองชีวิตของคนงาน สถาบันสินเชื่อและความปลอดภัยของเงินสดและทำได้โดยการปฏิบัติตาม GOST R 50862-2012 "ตู้นิรภัย ห้องปลอดภัย และที่เก็บของมีค่า ข้อกำหนดและวิธีการทดสอบความต้านทานการโจรกรรม” และ GOST R 50941-96 “ห้องโดยสารป้องกัน ข้อกำหนดทางเทคนิคทั่วไปและวิธีการทดสอบ"

ภาคผนวกเกือบทั้งหมดของ 630-P สอดคล้องกับภาคผนวกที่คล้ายคลึงกันกับ 318-P (หนังสือการจัดเก็บของมีค่า, หนังสือการบัญชีสำหรับของมีค่าที่ยอมรับและที่ออกให้, บันทึกการควบคุมสำหรับการยอมรับจากการป้องกันและการส่งมอบภายใต้การคุ้มครองของการจัดเก็บของมีค่า ฯลฯ ), แต่ตอนนี้ เป็นตัวอย่างที่แนะนำซึ่งหมายความว่าไม่จำเป็น ขณะนี้สัญญาณของธนบัตรที่ชำรุดทรุดโทรมไม่มีอยู่ในภาคผนวกที่แยกต่างหาก แต่อยู่ในข้อ 2.9 ของกฎระเบียบเอง

(แบบ 0402303) และ (แบบ 0402304) ยกเลิกไม่ได้ระบุไว้ในข้อความของระเบียบ 630-P

มีอะไรเปลี่ยนแปลงไปบ้างเมื่อเทียบกับ 318-P? ถ้อยคำของข้อความของพระราชบัญญัติกฎเกณฑ์มีความเข้มงวดมากขึ้น ตัวอย่างเช่น แทนที่จะ "สร้าง" ตอนนี้พูดว่า "ควรจัดตั้ง" แทนที่จะเป็น "ดำเนินการ" - "ควรดำเนินการ" แทนที่จะเป็น "โอน" - " ควรโอน” เป็นต้น

เปลี่ยน กำหนดเวลาในการรายงานต่อธนาคารแห่งรัสเซียเกี่ยวกับกรณีการโจรกรรม/การสูญเสียเงินสด (10 วันทำการแทนที่จะเป็นสาม) และมีการกำหนดจำนวนเงินซึ่งเริ่มต้นจากความจำเป็นต้องรายงานเหตุการณ์ต่อหน่วยงานกำกับดูแล (จาก 150,000 รูเบิลและอื่น ๆ )

สำหรับการจัดส่งหรือการรับเงินสด (รวมถึงถุงเงินสด) นิติบุคคลและผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถส่งไปยังสถาบันเครดิตได้ ใบสมัครในแบบฟอร์ม เอกสารอิเล็กทรอนิกส์ ซึ่งระบุข้อมูลที่กำหนดโดยระเบียบ 630-P ใบสมัครที่ลงนามด้วยลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์จะถูกส่งไปยังธนาคารโดยใช้เครื่องมือรักษาความปลอดภัยข้อมูลที่ได้รับการยอมรับสำหรับใช้ในสถาบันสินเชื่อ การออกเงินสดให้กับนิติบุคคลและผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถทำได้เช่นเมื่อก่อนโดยเช็คเงินสด แต่เมื่อลูกค้าส่งใบสมัคร (ใบสมัคร (!) และไม่ใช่เช็ค) เงินสดจะออกให้กับองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายตาม ใบสั่งจ่ายเงินสดค่าใช้จ่ายในแบบฟอร์ม 0402009 โดยคำนึงถึงข้อมูลบัญชีจากแอปพลิเคชัน ในทำนองเดียวกัน ลูกค้าสามารถฝากเงินสดเข้าบัญชีกระแสรายวันโดยใช้แอปพลิเคชันอิเล็กทรอนิกส์ ตามด้วยการเรียกเก็บเงินในธนาคาร PKO

ตามกฎใหม่ (แบบฟอร์ม 0402008) ที่ร่างขึ้นในรูปแบบของเอกสารอิเล็กทรอนิกส์ตามข้อตกลงกับนิติบุคคลและผู้ประกอบการแต่ละรายจะถูกโอนไปยังพวกเขาโดยใช้เครื่องมือรักษาความปลอดภัยข้อมูลที่ได้รับการยอมรับสำหรับใช้ในสถาบันสินเชื่อและให้กับบุคคล ลูกค้าใช้ข้อมูลและเครือข่ายโทรคมนาคมตามหมายเลขลูกค้าหรือที่อยู่อีเมลที่ส่งมา ใช้กฎเดียวกันสำหรับ

ธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย

ตำแหน่ง
ลงวันที่ 12 ตุลาคม 2554 N 373-P

ในขั้นตอนการดำเนินการเงินสดด้วยธนบัตรและเหรียญของธนาคารแห่งรัสเซียในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย

บนพื้นฐานของกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 10 กรกฎาคม 2545 N 86-FZ "On ธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย (ธนาคารแห่งรัสเซีย)" (Sobraniye zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2002, N 28, item 2790; 2003, N 2, item 157; N 52, item 5032; 2004, N 27, item 2711; N 31, 3233 ; 2005, N 25, รายการ 2426; N 30, รายการ 3101; 2006, N 19, รายการ 2061; N 25, รายการ 2648; 2007, N 1, รายการ 9, รายการ 10; N 10, รายการ 1151; N 18 รายการ 2117; 2008, N 42, รายการ 4696, รายการ 4699; N 44, รายการ 4982; N 52, รายการ 6229, รายการ 6231; 2009, N 1, รายการ 25; N 29, รายการ 3629; N 48, รายการ 5731; 2010, N 45 รายการ 5756; 2011, N 7, รายการ 907; N 27, รายการ 3873) ระเบียบนี้กำหนดขั้นตอนสำหรับการทำธุรกรรมเงินสดด้วยธนบัตรและเหรียญของธนาคารแห่งรัสเซีย (ต่อไปนี้จะเรียกว่าเงินสด) ในอาณาเขตของ สหพันธรัฐรัสเซียเพื่อจัดระเบียบการหมุนเวียนเงินสดในสหพันธรัฐรัสเซีย

บทที่ 1 บทบัญญัติทั่วไป

1.1. ระเบียบนี้ใช้กับนิติบุคคลที่เก็บรักษาบันทึกทางบัญชีตามข้อกำหนดที่กำหนดโดยหน่วยงานที่ได้รับสิทธิ์ในการควบคุม การบัญชี(ยกเว้นธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย) รวมถึงนิติบุคคลที่เปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่าย (ต่อไปนี้จะเรียกว่านิติบุคคล) บุคคลการดำเนินการ กิจกรรมผู้ประกอบการไร้การศึกษา นิติบุคคล(ต่อไปนี้ - ผู้ประกอบการรายบุคคล)

ผู้รับ กองทุนงบประมาณเมื่อดำเนินการเพื่อรับเงินสด รวมถึงการคำนวณใหม่ การออกเงินสด (ต่อไปนี้จะเรียกว่าธุรกรรมเงินสด) พวกเขาจะได้รับคำแนะนำจากระเบียบนี้ เว้นแต่จะระบุไว้เป็นอย่างอื่นโดยกฎหมายที่ควบคุมขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดโดยผู้รับเงินงบประมาณ

ระเบียบนี้ใช้ไม่ได้กับบุคคล

1.2. ในการทำธุรกรรมเงินสด นิติบุคคล ผู้ประกอบการแต่ละรายกำหนดจำนวนเงินสูงสุดที่อนุญาตของเงินสดที่สามารถเก็บไว้ในที่สำหรับการทำธุรกรรมเงินสดซึ่งกำหนดโดยหัวหน้านิติบุคคลซึ่งเป็นผู้ประกอบการแต่ละราย (ต่อไปนี้จะเรียกว่า โต๊ะเงินสด) หลังจากได้รับยอดเงินสดคงเหลือสำหรับ 0310004 ในบัญชีเงินสดสิ้นวันทำการ (ต่อไปนี้จะเรียกว่าวงเงินเงินสดคงเหลือ)

แผนกแยกต่างหาก (สาขา สำนักงานตัวแทน) ของนิติบุคคล (ต่อไปนี้จะเรียกว่าแผนกแยกต่างหาก) ซึ่งการดำเนินการของนิติบุคคลได้เปิดบัญชีธนาคารกับสถาบันสินเชื่อหรือธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย (ต่อไปนี้จะเรียกว่า ในฐานะธนาคาร) กำหนดวงเงินเงินสดคงเหลือในลักษณะที่กำหนดโดยระเบียบนี้สำหรับนิติบุคคล

นิติบุคคล ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องออกเอกสารการบริหารเกี่ยวกับวงเงินเงินสดคงเหลือที่กำหนดไว้ ซึ่งจะถูกเก็บไว้ในลักษณะที่กำหนดโดยหัวหน้าของนิติบุคคล ผู้ประกอบการแต่ละราย หรือผู้มีอำนาจอื่น ๆ (ต่อไปนี้จะเรียกว่าหัวหน้า)

1.3. นิติบุคคล ผู้ประกอบการแต่ละรายเป็นผู้กำหนดวงเงินเงินสดคงเหลือตามภาคผนวกของระเบียบนี้

นิติบุคคล ซึ่งรวมถึงส่วนย่อยที่แยกจากกัน จะกำหนดวงเงินเงินสดคงเหลือ โดยคำนึงถึงเงินสดที่เก็บไว้ในส่วนย่อยแยกต่างหาก ยกเว้นกรณีที่กำหนดไว้ในวรรคสองของข้อ 1.2 ของข้อบังคับเหล่านี้

ตัวแทนชำระเงินดำเนินการตาม กฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 3 มิถุนายน 2552 N 103-FZ "ในกิจกรรมการรับชำระเงินจากบุคคลที่ดำเนินการโดยตัวแทนการชำระเงิน" (Sobranie Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2009, N 23, ศิลปะ 2758; N 48, ศิลปะ 5739; 2010, N 19 , ศิลปะ 2291; 2011, N 27, ศิลปะ 3873) (ต่อไปนี้จะเรียกว่าตัวแทนชำระเงิน), ตัวแทนชำระเงินของธนาคาร (ตัวแทนย่อย) ที่ดำเนินงานตามกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 27 มิถุนายน 2011 N 161-FZ "บน ระดับชาติ ระบบการชำระเงิน"(รวบรวมกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย, 2011, N 27, Art. 3872) (ต่อไปนี้จะเรียกว่าตัวแทนชำระเงินผ่านธนาคาร (ตัวแทนย่อย) เมื่อกำหนดวงเงินเงินสดจะไม่คำนึงถึงเงินสดที่พวกเขารับใน เส้นทางของกิจกรรมที่ระบุ (ต่อไปนี้จะเรียกว่าตัวแทนการชำระเงินที่รับเงินสด, ตัวแทนการชำระเงินผ่านธนาคาร (ตัวแทนย่อย)

1.4. นิติบุคคล ผู้ประกอบการแต่ละรายมีหน้าที่ต้องเก็บเงินในบัญชีธนาคารในธนาคารเกินกว่าวงเงินเงินสดคงเหลือที่กำหนดไว้ตามข้อ 1.2 และ 1.3 ของระเบียบนี้ (ต่อไปนี้จะเรียกว่าเงินสดฟรี)

การสะสมโดยนิติบุคคลผู้ประกอบการเงินสดรายบุคคลเป็นเงินสดเกินขีด จำกัด ที่กำหนดไว้ของยอดเงินสดจะได้รับอนุญาตในวันที่จ่ายค่าจ้าง, ทุนการศึกษา, การชำระเงินที่รวมอยู่ในวิธีการที่ใช้สำหรับการกรอกแบบฟอร์ม การสังเกตทางสถิติของรัฐบาลกลางในกองทุนค่าจ้างและการชำระเงินในลักษณะทางสังคม (ต่อไปนี้ - การชำระเงินอื่น ๆ ) รวมถึงวันที่ได้รับเงินสดจากบัญชีธนาคารสำหรับการชำระเงินที่ระบุตลอดจนวันหยุดสุดสัปดาห์ไม่ทำงาน วันหยุดในกรณีของการทำธุรกรรมเงินสดโดยนิติบุคคล ผู้ประกอบการแต่ละรายในปัจจุบัน

ในกรณีอื่น ๆ ไม่อนุญาตให้มีการสะสมเงินสดในโต๊ะเงินสดเกินขีด จำกัด ยอดคงเหลือเงินสดที่กำหนดโดยนิติบุคคล ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ได้รับอนุญาต

1.5. ตัวแทนที่ได้รับอนุญาตของนิติบุคคล ผู้ประกอบการแต่ละราย หรือตัวแทนที่ได้รับมอบอำนาจฝากเงินสดไปยังธนาคารหรือองค์กรที่เป็นส่วนหนึ่งของระบบ Bank of Russia ซึ่งกฎบัตรให้สิทธิ์ในการขนส่งเงินสด รวบรวมเงินสด เช่น รวมถึงการดำเนินการเงินสดในแง่ของการรับและการประมวลผลเงินสดหรือไปยังองค์กรของบริการไปรษณีย์ของรัฐบาลกลางสำหรับการให้เครดิตโอนหรือโอนไปยังบัญชีธนาคารของนิติบุคคล ผู้ประกอบการรายบุคคล.

ตัวแทนที่ได้รับอนุญาตของแผนกย่อยที่แยกต่างหากอาจฝากเงินสดให้กับนิติบุคคลหรือธนาคารหรือไปยังองค์กรที่เป็นส่วนหนึ่งของระบบ Bank of Russia ตามขั้นตอนที่กำหนดโดยนิติบุคคล ให้สิทธิ์ในการขนส่งเงินสด รวบรวมเงินสด เช่นเดียวกับการดำเนินการเงินสดในแง่ของการรับและการประมวลผลเงินสด หรือให้กับองค์กรของบริการไปรษณีย์ของรัฐบาลกลางสำหรับการลงทะเบียน โอน หรือโอนไปยังบัญชีธนาคารของนิติบุคคล

1.6. การทำธุรกรรมเงินสดดำเนินการโดยนิติบุคคล ผู้ประกอบการรายบุคคลโดยแคชเชียร์หรือพนักงานอื่น ๆ ซึ่งกำหนดโดยบุคคลที่ระบุจากในหมู่พนักงานของพวกเขา (ต่อไปนี้จะเรียกว่าแคชเชียร์) โดยมีการจัดตั้งสิทธิ์และภาระผูกพันอย่างเป็นทางการที่เกี่ยวข้องกับเขา ซึ่งแคชเชียร์ต้องทำความคุ้นเคยกับลายเซ็น

หากนิติบุคคล ผู้ประกอบการแต่ละรายมีแคชเชียร์หลายคน หนึ่งในนั้นทำหน้าที่แคชเชียร์อาวุโส (ต่อไปนี้จะเรียกว่าแคชเชียร์อาวุโส)

หัวหน้าสามารถทำธุรกรรมเงินสดได้

1.7. รหัสดิจิทัลของรูปแบบเอกสารที่ให้ไว้ในระเบียบนี้สอดคล้องกับ ลักษณนามรัสเซียทั้งหมดเอกสารการจัดการตกลง 011-93

1.8. ธุรกรรมเงินสดที่ดำเนินการโดยนิติบุคคล ผู้ประกอบการแต่ละราย ถูกร่างขึ้นโดยคำสั่งการรับเงินสด 0310001 ใบสั่งเงินสดที่ส่งออก 0310002 (ต่อไปนี้จะเรียกว่าเอกสารเงินสด)

1.9. นิติบุคคล ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องตรวจสอบให้แน่ใจว่ามีเอกสารเงินสดและเอกสารอื่น ๆ ที่จัดทำขึ้นในระหว่างการทำธุรกรรมเงินสดภายในระยะเวลาที่กำหนดโดยกฎหมายว่าด้วยการเก็บถาวรในสหพันธรัฐรัสเซีย

1.10. นิติบุคคล ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถทำธุรกรรมเงินสดได้โดยใช้ระบบซอฟต์แวร์และฮาร์ดแวร์ รวมถึงระบบที่ติดตั้งฟังก์ชันการรับเงินสดที่นิติบุคคลเป็นเจ้าของหรือไม่ได้เป็นเจ้าของ ผู้ประกอบการแต่ละราย

1.11. มาตรการเพื่อความปลอดภัยของเงินสดในการทำธุรกรรมเงินสด การจัดเก็บ การขนส่ง ขั้นตอนและเงื่อนไขสำหรับการดำเนินการตรวจสอบความพร้อมที่แท้จริงของเงินสดนั้นกำหนดโดยนิติบุคคล ผู้ประกอบการแต่ละราย

บทที่ 2 องค์กรของการทำงานเกี่ยวกับการทำธุรกรรมเงินสด

2.1. เอกสารเงินสดของนิติบุคคลผู้ประกอบการแต่ละรายถูกร่างขึ้น:

หัวหน้าแผนกบัญชี;

นักบัญชีหรือพนักงานคนอื่น ๆ (รวมถึงแคชเชียร์) กำหนดโดยหัวหน้าตามข้อตกลงกับหัวหน้าฝ่ายบัญชี (ถ้ามี) โดยการออกเอกสารการบริหารของนิติบุคคล ผู้ประกอบการแต่ละราย (ต่อไปนี้จะเรียกว่านักบัญชี)

หัวหน้า (ในกรณีที่ไม่มีหัวหน้าฝ่ายบัญชีและบัญชี)

ในเอกสารเงินสดจะมีการระบุเกณฑ์ในการดำเนินการและเอกสารประกอบที่แนบมามีการระบุไว้ (การชำระเงินและการจ่ายเงินเดือน 0301009, การจ่ายเงินเดือน 0301011, ใบแจ้งยอด, ใบแจ้งหนี้, เอกสารอื่น ๆ )

ไม่อนุญาตให้แก้ไขเอกสารเงินสด

2.2. ใบสั่งเงินสดขาเข้า 0310001 ลงนามโดยหัวหน้าฝ่ายบัญชีหรือนักบัญชี และในกรณีที่ไม่มีพวกเขา - โดยหัวหน้าแคชเชียร์

ใบสั่งจ่ายเงินสดสำหรับค่าใช้จ่าย 0310002 ลงนามโดยหัวหน้าเช่นเดียวกับหัวหน้าบัญชีหรือนักบัญชีและในกรณีที่ไม่มี - โดยหัวหน้าแคชเชียร์

ในกรณีของการทำธุรกรรมเงินสดและการร่างเอกสารเงินสดโดยหัวหน้า เอกสารเงินสดจะถูกลงนามโดยหัวหน้า

2.3. แคชเชียร์จะได้รับตราประทับ (ตราประทับ) ที่มี (ประกอบด้วย) รายละเอียดยืนยันการทำธุรกรรมเงินสด (ต่อไปนี้จะเรียกว่าตราประทับ) ตลอดจนลายเซ็นตัวอย่างของผู้มีอำนาจลงนามในเอกสารเงินสด

ในกรณีของการทำธุรกรรมเงินสดโดยหัวหน้าจะไม่ออกตัวอย่างลายเซ็นของผู้มีอำนาจลงนามในเอกสารเงินสด

2.4. หากมีแคชเชียร์อาวุโส ธุรกรรมสำหรับการโอนเงินสดระหว่างแคชเชียร์อาวุโสและแคชเชียร์ในวันทำการจะแสดงโดยแคชเชียร์อาวุโสในบัญชีแยกประเภทกองทุนที่รับและออกโดยแคชเชียร์ 0310005 รายการในบัญชีแยกประเภทเงินที่ยอมรับและ ที่ออกโดยแคชเชียร์ 0310005 จะทำในเวลาที่ทำการโอนเงินสด

2.5. เอกสารเงินสด สมุดเงินสด 0310004 สมุดบัญชีของกองทุนที่รับและออกโดยแคชเชียร์ 0310005 สามารถออกได้ใน ฉบับพิมพ์หรือใช้วิธีการทางเทคนิคที่ออกแบบมาเพื่อประมวลผลข้อมูล รวมถึงคอมพิวเตอร์ส่วนบุคคลและซอฟต์แวร์ (ต่อไปนี้จะเรียกว่าวิธีการทางเทคนิค)

เอกสารเงินสดที่วาดขึ้นโดยใช้วิธีการทางเทคนิคจะพิมพ์ลงบนกระดาษ

ในกรณีของการรักษาบัญชีเงินสด 0310004 (สมุดบัญชีสำหรับเงินที่รับและออกโดยแคชเชียร์ 0310005) โดยใช้วิธีการทางเทคนิค ข้อมูลในเอกสารเหล่านี้จะต้องถูกเก็บไว้บน สื่ออิเล็กทรอนิกส์ต้องไม่รวมข้อมูลและความเป็นไปได้ของการแก้ไขข้อมูลที่ระบุโดยไม่ได้รับอนุญาต

เมื่อลงทะเบียนสมุดบัญชีสำหรับเงินที่ได้รับและออกโดยแคชเชียร์ 0310005 โดยใช้วิธีการทางเทคนิคแต่ละการดำเนินการเพื่อโอนเงินสดในวันทำการระหว่างแคชเชียร์อาวุโสและแคชเชียร์ขึ้นอยู่กับดุลยพินิจของหัวหน้าสามารถทำได้โดยมีหรือไม่มีการพิมพ์ แผ่นงานบัญชีที่ยอมรับและเงินที่ออกโดยแคชเชียร์ 0310005 เมื่อพิมพ์บนกระดาษแผ่นงานบัญชีสำหรับกองทุนที่รับและออกโดยแคชเชียร์ 0310005 ลายเซ็นของแคชเชียร์อาวุโสและแคชเชียร์จะติดอยู่ และในกรณีที่แผ่นงานบัญชีสำหรับกองทุนที่รับและออกโดยแคชเชียร์ 0310005 ไม่ได้พิมพ์ลงบนกระดาษ ลายเซ็นของแคชเชียร์อาวุโสและแคชเชียร์จะติดโดยใช้ลายเซ็นดิจิทัลอิเล็กทรอนิกส์หรืออะนาล็อกอื่นของลายเซ็นที่เขียนด้วยลายมือใน ตามที่หัวหน้ากำหนด

สมุดบัญชีเงินสด 0310004 ซึ่งวาดขึ้นโดยใช้วิธีการทางเทคนิค พิมพ์บนกระดาษเมื่อสิ้นสุดวันทำการเป็นสองชุด

การนับแผ่นของบัญชีเงินสด 0310004 (สมุดบัญชีสำหรับกองทุนที่รับและออกโดยแคชเชียร์ 0310005) ซึ่งวาดขึ้นโดยใช้วิธีการทางเทคนิคจะดำเนินการโดยอัตโนมัติตามลำดับเวลาตั้งแต่ต้นปีปฏิทิน

แผ่นงานบัญชีเงินสด 0310004 (สมุดบัญชีสำหรับกองทุนที่รับและออกโดยแคชเชียร์ 0310005) ที่พิมพ์บนกระดาษจะถูกเลือกตามลำดับเวลา เย็บเข้าด้วยกันตามความจำเป็น แต่อย่างน้อยปีละครั้งปฏิทิน

แผ่นงานของสมุดเงินสด 0310004 (สมุดบัญชีสำหรับกองทุนที่รับและออกโดยแคชเชียร์ 0310005) ที่วาดบนกระดาษ ถูกคั่นหน้าและใส่หมายเลขก่อนเริ่มการบำรุงรักษา

แผ่นงานของบัญชีเงินสด 0310004 ของส่วนย่อยที่แยกจากกันได้รับการคัดเลือกและเย็บเข้าด้วยกันโดยนิติบุคคลสำหรับแต่ละส่วนย่อยที่แยกจากกัน

บันทึกการรับรองจำนวนแผ่นของสมุดเงินสด 0310004 (สมุดบัญชีสำหรับเงินที่ได้รับและออกโดยแคชเชียร์ 0310005) ลงนามโดยหัวหน้าและหัวหน้าฝ่ายบัญชีและในกรณีที่ไม่มีหัวหน้าฝ่ายบัญชี - เฉพาะหัวหน้า และประทับตรานิติบุคคล ตราประทับของผู้ประกอบการแต่ละราย

2.6. การควบคุมการบำรุงรักษาบัญชีเงินสด 0310004 (บัญชีสำหรับกองทุนที่รับและออกโดยแคชเชียร์ 0310005) ดำเนินการโดยหัวหน้าฝ่ายบัญชีและในกรณีที่ไม่มีเขา - โดยหัวหน้า

บทที่ 3 ขั้นตอนการรับเงินสด

3.1. การรับเงินสดโดยนิติบุคคล ผู้ประกอบการรายบุคคล รวมถึงจากพนักงาน ดำเนินการตามคำสั่งการรับเงินสด 0310001

3.2. เมื่อได้รับใบสั่งรับเงินสด 0310001 แคชเชียร์จะตรวจสอบการมีอยู่ของลายเซ็นของหัวหน้านักบัญชีหรือนักบัญชี และในกรณีที่ไม่มีลายเซ็นของหัวหน้าและการปฏิบัติตามตัวอย่างที่มีอยู่ ให้ตรวจสอบการปฏิบัติตาม จำนวนเงินสดที่เขียนเป็นตัวเลขพร้อมจำนวนเงินสดที่เขียนเป็นตัวอักษร การมีเอกสารประกอบที่ระบุในรายการสั่งซื้อเงินสดขาเข้า 0310001

แคชเชียร์รับเงินสดเป็นแผ่น นับชิ้น

แคชเชียร์รับเงินสดในลักษณะที่ผู้ฝากเงินสดสามารถสังเกตการกระทำของแคชเชียร์

หลังจากรับเงินสด แคชเชียร์จะตรวจสอบจำนวนเงินที่ระบุในใบสั่งเงินสดขาเข้า 0310001 ด้วยจำนวนเงินสดที่รับจริง

หากจำนวนเงินสดที่ฝากตรงกับจำนวนเงินที่ระบุในใบสั่งเงินสดขาเข้า 0310001 แคชเชียร์จะลงนามในใบสั่งจ่ายเงินสดขาเข้า 0310001 ใบเสร็จรับเงินสำหรับใบสั่งจ่ายเงินสดขาเข้า 0310001 และวางตราประทับยืนยันธุรกรรมเงินสด ในการยืนยันการรับเงินสด ผู้ฝากเงินสดจะออกใบเสร็จรับเงินสำหรับใบสั่งเงินสดขาเข้า 0310001

หากจำนวนเงินสดที่ฝากไม่ตรงกับจำนวนที่ระบุในใบสั่งจ่ายเงินสดขาเข้า 0310001 แคชเชียร์เสนอให้ผู้ฝากเงินสดเพิ่มจำนวนเงินที่ขาดหายไปหรือส่งคืนเงินสดที่ชำระเกิน หากผู้ฝากเงินสดปฏิเสธที่จะเพิ่มจำนวนเงินที่ขาดหายไป แคชเชียร์จะคืนเงินสดที่ฝากไว้ให้เขา แคชเชียร์ขีดฆ่าใบสั่งเงินสดขาเข้า 0310001 และส่งต่อไปยังหัวหน้าฝ่ายบัญชีหรือนักบัญชี และในกรณีที่ไม่มีพวกเขา - ให้ผู้จัดการในการออกใบสั่งจ่ายเงินสดขาเข้า 0310001 สำหรับจำนวนเงินสดที่ฝากจริง

3.3. เมื่อนิติบุคคล ผู้ประกอบการแต่ละรายทำธุรกรรมเงินสดโดยใช้เครื่องบันทึกเงินสด เมื่อดำเนินการเสร็จสิ้น บนพื้นฐานของเทปควบคุมที่ถอนออกจากเครื่องบันทึกเงินสด จะมีการออกใบสั่งรับเงินสด 0310001 สำหรับ ยอดรวมรับเงินสด ยกเว้นจำนวนเงินที่รับโดยตัวแทนชำระเงิน ตัวแทนชำระเงินผ่านธนาคาร (ตัวแทนย่อย)

ตัวแทนชำระเงิน ตัวแทนชำระเงินทางธนาคาร (ตัวแทนย่อย) นอกเหนือจากคำสั่งซื้อเงินสดขาเข้า 0310001 ที่ระบุในย่อหน้าแรกของวรรคนี้ จะออกใบสั่งจ่ายเงินสดขาเข้า 0310001 สำหรับจำนวนเงินรวมของเงินสดที่ตัวแทนชำระเงิน ตัวแทนชำระเงินผ่านธนาคาร ( ตัวแทนย่อย)

3.4. การรับเงินสดที่ได้รับภายใต้รายงานดำเนินการโดยแคชเชียร์ตามลำดับการรับเงินสด 0310001

3.5. การยอมรับโดยนิติบุคคลที่มอบเงินสดจากตัวแทนที่ได้รับอนุญาตของแผนกย่อยที่แยกต่างหากในลักษณะที่กำหนดโดยนิติบุคคลจะดำเนินการตามใบสั่งรับเงินสด 0310001

บทที่ 4 ขั้นตอนการออกเงินสด

4.1. การออกเงินสดเทียบกับรายงานค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินกิจกรรมของนิติบุคคลซึ่งเป็นผู้ประกอบการแต่ละรายดำเนินการโดยบุคคลที่ระบุตามคำสั่งเดบิตเงินสด 0310002

การออกเงินสดเพื่อจ่ายค่าจ้าง ทุนการศึกษา และการชำระเงินอื่น ๆ ดำเนินการโดยนิติบุคคล ผู้ประกอบการรายบุคคลในบัญชีคำสั่งซื้อเงินสด 0310002 เงินเดือน 0301009 เงินเดือน 0301011

4.2. แคชเชียร์ออกเงินสดโดยตรงไปยังผู้รับที่ระบุในใบสั่งจ่ายเงินสดที่ส่งออก 0310002 ( การตั้งถิ่นฐาน- เงินเดือน 0301009 เงินเดือน 0301011) เมื่อแสดงหนังสือเดินทางหรือเอกสารแสดงตนอื่น ๆ ตามข้อกำหนดของกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย (ต่อไปนี้จะเรียกว่าเอกสารแสดงตน) หรือเมื่อผู้รับมอบอำนาจและผู้รับมอบอำนาจนำเสนอ เอกสารประจำตัว

ก่อนออกเงินสดแคชเชียร์ได้รับคำสั่งซื้อเงินสดเป็นค่าใช้จ่าย 0310002 (การชำระเงินและการจ่ายเงินเดือน 0301009 บัญชีเงินเดือน 0301011) ตรวจสอบลายเซ็นของหัวหน้าหัวหน้าฝ่ายบัญชีหรือนักบัญชี (ในกรณีที่ไม่มีหัวหน้าบัญชีและนักบัญชี ลายเซ็นของหัวหน้า) และการปฏิบัติตามตัวอย่างที่มีอยู่การโต้ตอบของจำนวนเงินที่ใส่ลงในตัวเลขด้วยจำนวนเงินที่ใส่ลงในคำพูด เมื่อออกเงินสดตามใบสั่งจ่ายเงินสดที่ส่งออก 0310002 แคชเชียร์จะตรวจสอบความพร้อมของเอกสารประกอบที่ระบุไว้ในใบสั่งจ่ายเงินสดขาออก 0310002 และการติดต่อของนามสกุล ชื่อ นามสกุล (ถ้ามี) ของผู้รับเงินสดที่ระบุใน ใบสั่งจ่ายเงินสดที่ออก 0310002 พร้อมข้อมูลที่นำเสนอโดยผู้รับเอกสารซึ่งพิสูจน์ตัวตนของเขา

ในการออกเงินสดโดยมอบฉันทะ แคชเชียร์จะตรวจสอบการปฏิบัติตามนามสกุล, ชื่อ, นามสกุล (ถ้ามี) ของผู้รับเงินสดที่ระบุในลำดับกระแสเงินสดที่จ่ายออก 0310002, นามสกุล, ชื่อ, นามสกุล (ถ้ามี) ของ ตัวการที่ระบุในหนังสือมอบอำนาจเช่นเดียวกับการปฏิบัติตามที่ระบุไว้ในหนังสือมอบอำนาจและใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดของบัญชี 0310002 นามสกุล, ชื่อ, นามสกุล (ถ้ามี) ของผู้ดูแลผลประโยชน์และข้อมูลของเอกสารพิสูจน์ของเขา ข้อมูลประจำตัว ข้อมูลของเอกสารที่นำเสนอโดยผู้ดูแลผลประโยชน์ ในบัญชีเงินเดือน 0301009 (บัญชีเงินเดือน 0301011) ก่อนลายเซ็นของบุคคลที่ได้รับมอบหมายให้รับเงินสด แคชเชียร์จะทำจารึก "โดยผู้รับมอบฉันทะ" หนังสือมอบอำนาจแนบมากับคำสั่งซื้อเงินสดสำหรับค่าใช้จ่าย 0310002 (การชำระเงินและการจ่ายเงินเดือน 0301009 บัญชีเงินเดือน 0301011)

ในกรณีของการออกเงินสดโดยนิติบุคคล ผู้ประกอบการแต่ละราย โดยพร็อกซีที่ออกให้สำหรับการชำระเงินหลายครั้งหรือเพื่อรับเงินสดจากนิติบุคคลต่าง ๆ ผู้ประกอบการแต่ละราย สำเนาจะถูกสร้างขึ้นซึ่งได้รับการรับรองในลักษณะที่หัวหน้ากำหนด สำเนาหนังสือมอบอำนาจที่ได้รับการรับรองจะแนบมากับคำสั่งซื้อเงินสดสำหรับค่าใช้จ่าย 0310002 (การชำระเงินและการจ่ายเงินเดือน 0301009 บัญชีเงินเดือน 0301011) ต้นฉบับหนังสือมอบอำนาจ (ถ้ามี) จะถูกเก็บไว้โดยแคชเชียร์และแนบกับใบสั่งจ่ายเงินสด 0310002 (บัญชีเงินเดือน 0301009 บัญชีเงินเดือน 0301011) ในการถอนเงินสดครั้งสุดท้าย

4.3. เมื่อออกเงินสดภายใต้ใบสั่งจ่ายเงินสดที่ส่งออก 0310002 แคชเชียร์จะเตรียมจำนวนเงินที่จะออกและส่งต่อใบสั่งจ่ายเงินสดที่ออก 0310002 ให้กับผู้รับเงินสด ซึ่งระบุจำนวนเงินสดที่ได้รับ (รูเบิล - ในคำพูด kopecks - เป็นตัวเลข) และลงนามในใบสั่งเงินสดขาออก 0310002

แคชเชียร์จะคำนวณจำนวนเงินสดที่เตรียมไว้สำหรับการถอนใหม่เพื่อให้ผู้รับเงินสดสามารถสังเกตการกระทำของเขา และให้เงินสดแก่ผู้รับเป็นแผ่นๆ ทีละชิ้นตามจำนวนที่ระบุในคำสั่งซื้อเงินสด 0310002

ผู้รับเงินสดจะคำนวณใหม่ภายใต้การดูแลของแคชเชียร์ ทีละแผ่น ทีละชิ้น เงินสดที่ได้รับจากเขา แคชเชียร์จะไม่รับการเรียกร้องจากผู้รับเงินสดตามจำนวนเงินสด หากผู้รับเงินสดไม่นับเงินสดที่ตนได้รับภายใต้การดูแลของแคชเชียร์

หลังจากออกเงินสดในบัญชีใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสด 0310002 แคชเชียร์จะลงนาม

4.4. สำหรับการออกเงินสดเป็นค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมของนิติบุคคล ผู้ประกอบการรายบุคคล พนักงานตามรายงาน (ต่อไปนี้จะเรียกว่าผู้รับผิดชอบ) ใบสั่งจ่ายเงินสดสำหรับค่าใช้จ่าย 0310002 จะออกตามคำร้องขอเป็นลายลักษณ์อักษรของผู้รับผิดชอบ บุคคลที่วาดขึ้นในรูปแบบใด ๆ และมีจารึกด้วยลายมือของศีรษะเกี่ยวกับปริมาณเงินสดและเกี่ยวกับช่วงเวลาที่ออกเงินสดลายเซ็นของศีรษะและวันที่

ผู้รับผิดชอบมีหน้าที่ต้องนำเสนอต่อหัวหน้าฝ่ายบัญชีหรือนักบัญชีภายในระยะเวลาไม่เกินสามวันทำการหลังจากวันหมดอายุที่ออกเงินสดสำหรับรายงานหรือนับจากวันที่เริ่มทำงานให้นำเสนอต่อหัวหน้าฝ่ายบัญชีหรือนักบัญชีและในกรณีที่ไม่มีอยู่ , รายงานล่วงหน้าพร้อมเอกสารประกอบการแนบ การตรวจสอบรายงานล่วงหน้าโดยหัวหน้าฝ่ายบัญชีหรือนักบัญชีและในกรณีที่ไม่มี - โดยหัวหน้าการอนุมัติจากหัวหน้าและการชำระบัญชีขั้นสุดท้ายของรายงานล่วงหน้าจะดำเนินการภายในระยะเวลาที่กำหนดโดยหัวหน้า

การออกเงินสดตามรายงานดำเนินการตามเงื่อนไข ชำระคืนเต็มจำนวนโดยผู้รับผิดชอบหนี้ตามจำนวนเงินสดที่ได้รับก่อนหน้านี้ตามรายงาน

4.5. ขั้นตอนสำหรับการออกโดยนิติบุคคลภายใต้ใบสั่งจ่ายเงินสดสำหรับค่าใช้จ่าย 0310002 ของเงินสดที่จำเป็นสำหรับการทำธุรกรรมเงินสดให้กับตัวแทนที่ได้รับอนุญาตของแผนกย่อยที่แยกต่างหากนั้นถูกกำหนดโดยนิติบุคคล

4.6. จำนวนเงินสดที่ต้องการจ่ายค่าจ้าง ทุนการศึกษา และการชำระเงินอื่นๆ กำหนดขึ้นตามบัญชีเงินเดือน 0301009 (บัญชีเงินเดือน 0301011) ระยะเวลาในการออกเงินสดสำหรับการชำระเงินเหล่านี้จะถูกกำหนดโดยหัวหน้าและระบุไว้ในบัญชีเงินเดือน 0301009 (บัญชีเงินเดือน 0301011) ระยะเวลาการเบิกถอนเงินสดสำหรับค่าจ้าง ทุนการศึกษา และการชำระเงินอื่นๆ จะต้องไม่เกินห้าวันทำการ (รวมวันที่ได้รับเงินสดจากบัญชีธนาคารสำหรับการชำระเงินเหล่านี้)

แคชเชียร์อาวุโสออกจำนวนเงินที่จำเป็นสำหรับการจ่ายค่าจ้าง ทุนการศึกษา และการชำระเงินอื่น ๆ ตามบัญชีเงินเดือน 0301009 (บัญชีเงินเดือน 0301011) ให้กับพนักงานเก็บเงินที่จ่ายเงินสด กับลายเซ็นในบัญชีแยกประเภทเงินสดที่รับและออกโดยแคชเชียร์ 0310005 หรือตาม ไปยังคำสั่งบัญชีเงินสด 0310002 สำหรับงวดที่ระบุในบัญชีเงินเดือน 0301009 (บัญชีเงินเดือน 0301011)

แคชเชียร์เตรียมเงินสดที่จะถอนออกและส่งมอบเงินเดือน 0301009 (บัญชีเงินเดือน 0301011) ให้กับพนักงานเพื่อลงนาม แคชเชียร์จะคำนวณจำนวนเงินที่เตรียมไว้สำหรับการถอนใหม่เพื่อให้พนักงานสามารถสังเกตการกระทำของแคชเชียร์และให้เงินสดเป็นแผ่นทีละชิ้นในจำนวนเงินที่ระบุในบัญชีเงินเดือน 0301009 (บัญชีเงินเดือน 0301011)

พนักงานนับเงินสดที่ได้รับตามลักษณะที่กำหนดไว้ในวรรคสามของข้อ 4.3 ของข้อบังคับเหล่านี้ แคชเชียร์ไม่รับการเรียกร้องจากพนักงานเป็นเงินสดหากพนักงานไม่นับเงินสดที่ได้รับภายใต้การดูแลของแคชเชียร์

ในวันสุดท้ายของการออกเงินสดเพื่อจ่ายค่าจ้างทุนการศึกษาและการชำระเงินอื่น ๆ แคชเชียร์ในบัญชีเงินเดือน 0301009 (บัญชีเงินเดือน 0301011) ติดแสตมป์หรือจารึก "ฝาก" ตรงข้ามกับชื่อพนักงานที่ไม่ได้รับเงินสด คำนวณและบันทึกในบรรทัดรวมจำนวนเงินที่ออกจริงและจำนวนเงินที่จะฝากและส่งมอบให้กับธนาคารกระทบยอด จำนวนเงินดังกล่าวด้วยจำนวนเงินทั้งหมดในบัญชีเงินเดือน 0301009 (บัญชีเงินเดือน 0301011) และจัดทำทะเบียนของจำนวนเงินที่ฝากในรูปแบบใด ๆ

การลงทะเบียนจำนวนเงินที่ฝากประกอบด้วย: ชื่อ (ชื่อบริษัท) ของนิติบุคคล, นามสกุล, ชื่อ, นามสกุล (ถ้ามี) ของผู้ประกอบการแต่ละราย, วันที่ลงทะเบียนของการลงทะเบียนของจำนวนเงินที่ฝาก, ระยะเวลาของการเกิดของจำนวนเงินที่ฝากของเงินสด , เลขที่เงินเดือน 0301009 (บัญชีเงินเดือน 0301011) นามสกุล ชื่อ นามสกุล (ถ้ามี) ของพนักงานที่ไม่ได้รับเงินสด เลขที่พนักงานของพนักงาน (ถ้ามี) จำนวนเงินสดที่ค้างชำระ ยอดรวมตาม การลงทะเบียนจำนวนเงินที่ฝาก ลายเซ็นและการถอดรหัสลายเซ็นของแคชเชียร์ การลงทะเบียนจำนวนเงินที่ฝากอาจมีรายละเอียดเพิ่มเติม

การนับการลงทะเบียนของจำนวนเงินที่ฝากจะดำเนินการตามลำดับเวลาตั้งแต่ต้นปีปฏิทิน

หลังจากลงทะเบียนการลงทะเบียนจำนวนเงินที่ฝากแล้วแคชเชียร์รับรองด้วยลายเซ็นของเขาคือบัญชีเงินเดือน 0301009 (บัญชีเงินเดือน 0301011) การลงทะเบียนจำนวนเงินที่ฝากและโอนเพื่อตรวจสอบการติดต่อของรายการในการลงทะเบียนจำนวนเงินที่ฝากด้วยข้อมูลของ บัญชีเงินเดือน 0301009 (บัญชีเงินเดือน 0301011) และลงนามในหัวหน้านักบัญชีหรือนักบัญชีและในกรณีที่ไม่มีอยู่ - ไปที่หัวหน้า

สำหรับจำนวนเงินที่ออกตามจริงของเงินสดตามบัญชีเงินเดือน 0301009 (บัญชีเงินเดือน 0301011) จะมีการออกใบสั่งจ่ายเงินสดสำหรับค่าใช้จ่าย 0310002 หมายเลขและวันที่ที่แคชเชียร์ระบุในหน้าสุดท้ายของเงินเดือน 0301009 (บัญชีเงินเดือน 0301011)

เมื่อลงทะเบียนจำนวนเงินที่ฝากโดยหัวหน้าการปฏิบัติตามรายการในจำนวนเงินที่ฝากจะลงทะเบียนกับข้อมูลของการตั้งถิ่นฐานและบัญชีเงินเดือน 0301009 (บัญชีเงินเดือน 0301011) ได้รับการรับรองโดยเขา

บทที่ 5 ขั้นตอนการรักษาบัญชีเงินสด 0310004

5.1. ในการบัญชีสำหรับเงินสดที่เข้ามาที่โต๊ะเงินสด ยกเว้นเงินสดที่ตัวแทนชำระเงิน ตัวแทนชำระเงินผ่านธนาคาร (ตัวแทนย่อย) และที่ออกจากโต๊ะเงินสด นิติบุคคล ผู้ประกอบการแต่ละรายเก็บรักษาสมุดเงินสด 0310004

ตัวแทนชำระเงิน ตัวแทนชำระเงินผ่านธนาคาร (ตัวแทนย่อย) นอกเหนือจากสมุดเงินสด 0310004 ที่ระบุในย่อหน้าแรกของข้อนี้ จะรักษาบัญชีเงินสด 0310004 เพื่อบัญชีสำหรับเงินสดที่ตัวแทนชำระเงิน ตัวแทนชำระเงินผ่านธนาคาร (ตัวแทนย่อย)

5.2. รายการในบัญชีเงินสด 0310004 จัดทำโดยแคชเชียร์สำหรับใบสั่งเงินสดขาเข้าแต่ละรายการ 0310001 (ใบสั่งจ่ายเงินสดขาออก 0310002) ที่ออกสำหรับเงินสดที่ได้รับ (ที่ออกให้)

5.3. แคชเชียร์ตรวจสอบข้อมูลที่มีอยู่ในบัญชีเงินสด 0310004 ด้วยข้อมูลของเอกสารเงินสด แสดงในบัญชีเงินสด 0310004 จำนวนเงินคงเหลือของเงินสดเมื่อสิ้นสุดวันทำการและลงลายมือชื่อ

5.4. รายการในบัญชีเงินสด 0310004 ได้รับการตรวจสอบด้วยข้อมูลของเอกสารเงินสดโดยหัวหน้าบัญชีหรือนักบัญชีและในกรณีที่ไม่มี - โดยหัวหน้าและลงนามโดยบุคคลที่ดำเนินการกระทบยอดที่ระบุ

5.5. หากในระหว่างวันทำการไม่มีการทำธุรกรรมเงินสดและไม่มีรายการในบัญชีเงินสด 0310004 ยอดคงเหลือของเงินสด ณ สิ้นวันทำการคือจำนวนเงินสดที่ถอนออกในวันสุดท้ายของวันทำการก่อนหน้าระหว่าง ที่ทำธุรกรรมเงินสด

5.6. ส่วนย่อยที่แยกจากกัน หลังจากถอนยอดดุลเงินสดเมื่อสิ้นสุดวันทำการในบัญชีเงินสด 0310004 แล้ว ให้โอนแผ่นงานของบัญชีเงินสด 0310004 สำหรับวันทำการนี้ไม่เกินวันทำการถัดไปไปยังนิติบุคคล

ในกรณีของการลงทะเบียนของสมุดเงินสด 0310004 บนกระดาษ ส่วนย่อยที่แยกต่างหากจะส่งสำเนาแผ่นที่สองของสมุดเงินสดที่ฉีกออก 0310004 และในกรณีของการลงทะเบียนของสมุดเงินสด 0310004 โดยใช้วิธีการทางเทคนิค สำเนาที่สอง ของแผ่นสมุดเงินสด 0310004 ที่พิมพ์บนกระดาษ

การโอนโดยแผนกแยกต่างหากของสมุดเงินสด 0310004 ไปยังนิติบุคคลอาจดำเนินการในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย ในกรณีนี้การโอนสมุดบัญชีเงินสด 0310004 บนกระดาษจะดำเนินการตามกฎของการหมุนเวียนเอกสารที่ได้รับอนุมัติจากนิติบุคคล

บทที่ 6 การดูแลขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสด

6.1. นิติบุคคล ผู้ประกอบการแต่ละรายต้องประกันองค์กรของธุรกรรมเงินสดที่กำหนดโดยระเบียบนี้ ซึ่งรวมถึง:

เข้าสู่บัญชีเงินสด 0310004 รายการทั้งหมดที่ต้องทำบนพื้นฐานของคำสั่งซื้อเงินสดขาเข้า 0310001 และคำสั่งซื้อเงินสดที่ส่งออก 0310002 (การโพสต์แบบเต็มไปที่โต๊ะเงินสด)

การไม่รับการสะสมเงินสดในโต๊ะเงินสดเกินขีด จำกัด ของยอดเงินคงเหลือที่กำหนดไว้ยกเว้นกรณีที่กำหนดไว้ในวรรคสองของข้อ 1.4 ของข้อบังคับเหล่านี้

การจัดเก็บเงินสดฟรีในบัญชีธนาคารในธนาคาร ยกเว้นกรณีที่กำหนดไว้ในวรรคสองของข้อ 1.4 ของข้อบังคับเหล่านี้

บทที่ 7 บทบัญญัติขั้นสุดท้าย

7.1. ระเบียบนี้อยู่ภายใต้การตีพิมพ์อย่างเป็นทางการในแถลงการณ์ของธนาคารแห่งรัสเซียและตามการตัดสินใจของคณะกรรมการธนาคารแห่งรัสเซีย (รายงานการประชุมคณะกรรมการธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 12 ตุลาคม) , 2554 ฉบับที่ 18) จะมีผลใช้บังคับในวันที่ 1 มกราคม 2555

ประธานธนาคารกลาง
สหพันธรัฐรัสเซีย
S.M. IGNATIEV

ล=	วี	* N_c	;
	พี

V คือปริมาณการรับเงินสดสำหรับสินค้าที่ขาย งานที่ดำเนินการ บริการสำหรับรอบการเรียกเก็บเงินในหน่วยรูเบิล (นิติบุคคล ซึ่งรวมถึงส่วนย่อยที่แยกต่างหาก กำหนดปริมาณการรับเงินสดสำหรับสินค้าที่ขาย งานที่ทำ บริการที่ได้รับ บัญชีเงินสด นำไปขายสินค้า งานที่ดำเนินการ บริการที่ให้บริการโดยส่วนย่อยที่แยกจากกัน ยกเว้นกรณีที่กำหนดไว้ในวรรคสองของข้อ 1.2 ของระเบียบเหล่านี้);

Р - ระยะเวลาการชำระบัญชีที่กำหนดโดยนิติบุคคลซึ่งเป็นผู้ประกอบการแต่ละรายซึ่งคำนึงถึงปริมาณการรับเงินสดสำหรับสินค้าที่ขาย, งานที่ดำเนินการ, การให้บริการ, ในวันทำการ (เมื่อกำหนดระยะเวลาของปริมาณการรับเงินสดสูงสุด เช่นเดียวกับการเปลี่ยนแปลงของการรับเงินสดในช่วงเวลาเดียวกันของปีก่อน ๆ ระยะเวลาการชำระบัญชีไม่เกิน 92 วันทำการของนิติบุคคลผู้ประกอบการรายบุคคล);

N_c - ระยะเวลาระหว่างวันที่ส่งมอบให้กับธนาคารโดยนิติบุคคล ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ได้รับเงินสดสำหรับสินค้าที่ขาย งานที่ดำเนินการ บริการที่ได้รับ ในวันทำการ ระยะเวลาที่กำหนดเวลาไม่ควรเกินเจ็ดวันทำการ และหากนิติบุคคล ผู้ประกอบการรายบุคคลตั้งอยู่ใน ท้องที่ที่ไม่มีธนาคาร - สิบสี่วันทำการ ในกรณีที่เกิดเหตุสุดวิสัย N_c จะถูกกำหนดหลังจากการสิ้นสุดของเหตุสุดวิสัย

ตัวอย่างเช่น เมื่อฝากเงินสดเข้าธนาคารทุกๆ สามวัน N_c จะเท่ากับสามวันทำการ การกำหนด N_c อาจคำนึงถึงที่ตั้ง โครงสร้างองค์กร, ข้อมูลเฉพาะของกิจกรรมของนิติบุคคล, ผู้ประกอบการแต่ละราย (เช่น ฤดูกาลของการทำงาน, ชั่วโมงการทำงาน)

ครั้งที่สอง ในกรณีที่ไม่มีการรับเงินสดสำหรับสินค้าที่ขาย, งานที่ดำเนินการ, การให้บริการ, นิติบุคคล, ผู้ประกอบการแต่ละรายคำนึงถึงปริมาณการถอนเงินสด (นิติบุคคลที่สร้างขึ้นใหม่, ผู้ประกอบการแต่ละราย - ปริมาณการถอนเงินสดที่คาดหวัง) ยกเว้นจำนวนเงินที่เป็นเงินสดสำหรับจ่ายเป็นเงินเดือน ค่าจ้าง และผลประโยชน์อื่นๆ ของพนักงาน

วงเงินเงินสดคงเหลือคำนวณโดยสูตร:

ล=	R	* N_n	;
	พี

L - วงเงินเงินสดคงเหลือในรูเบิล;

R - ปริมาณการถอนเงินสด ยกเว้นจำนวนเงินที่จ่ายสำหรับค่าจ้าง ทุนการศึกษา และการชำระเงินอื่น ๆ ให้กับพนักงาน สำหรับช่วงเวลาที่เรียกเก็บเงินในรูเบิล (นิติบุคคลซึ่งรวมถึงแผนกแยกต่างหากเมื่อกำหนดปริมาณของ การถอนเงินสด เงินสดจะถูกนำมาพิจารณาที่จัดเก็บไว้ในส่วนย่อยที่แยกต่างหากเหล่านี้ ยกเว้นกรณีที่กำหนดไว้ในวรรคสองของวรรค 1.2 ของข้อบังคับเหล่านี้)

P - ระยะเวลาการเรียกเก็บเงินที่กำหนดโดยนิติบุคคลซึ่งเป็นผู้ประกอบการแต่ละรายซึ่งคำนึงถึงปริมาณการถอนเงินสดในวันทำการ (เมื่อกำหนดระยะเวลาในการถอนเงินสดสูงสุดตลอดจนการเปลี่ยนแปลงของการถอนเงินสดในช่วงเวลาที่คล้ายคลึงกัน ของปีก่อนหน้า ระยะเวลาการชำระบัญชีไม่เกิน 92 วันทำการของนิติบุคคล ผู้ประกอบการรายบุคคล);

N_n - ระยะเวลาระหว่างวันที่ได้รับเช็คเงินสดในธนาคารโดยนิติบุคคล ผู้ประกอบการรายบุคคล เงินสด ยกเว้นจำนวนเงินที่เป็นเงินสดสำหรับการจ่ายค่าจ้าง ทุนการศึกษา และการจ่ายเงินอื่น ๆ ให้กับพนักงานในการทำงาน วัน ระยะเวลาที่กำหนดไม่ควรเกินเจ็ดวันทำการ และหากนิติบุคคล ผู้ประกอบการรายบุคคลตั้งอยู่ในข้อตกลงที่ไม่มีธนาคาร - สิบสี่วันทำการ