ผู้รับผิดชอบในการบัญชี คุณสมบัติของการบัญชีสำหรับจำนวนเงินที่รับผิดชอบ บัญชีเจ้าหนี้คืออะไร
การบัญชีการชำระหนี้กับผู้รับผิดชอบ
การบัญชีสำหรับการชำระบัญชีกับบุคคลที่รับผิดชอบถูกเก็บไว้ในบัญชี 71 “การชำระหนี้กับผู้รับผิดชอบ” (A-P)การบัญชีเชิงวิเคราะห์สำหรับบัญชีจะได้รับการดูแลสำหรับผู้รับผิดชอบแต่ละคน หลังการออกเงินให้กับพนักงานนักบัญชีจะทำการโพสต์:
เดบิต 71 - เงินที่ออกตามรายงาน
เครดิต 50 (51)
ตัดจำหน่ายจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบใช้ไปบนพื้นฐานของรายงานล่วงหน้าที่ได้รับอนุมัติและแสดงในเครดิตของบัญชี 71
การตัดค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ
| ประเภทค่าใช้จ่าย | การเดินสายไฟ |
| − ทรัพย์สินที่ได้มา | ง 10 (08, 41) - วัสดุเป็นทุน (สินทรัพย์ถาวร สินค้า K 71) ซื้อโดยนิติบุคคลที่รายงาน เมื่อซื้อของมีค่า ค้าปลีกพนักงานต้องยื่นต่อแผนกบัญชี ใบเสร็จรับเงินหรือใบแจ้งหนี้และ ตรวจสอบที่นเครื่องกดเงินสดโทรลโน (KKM) |
| − ค่าใช้จ่ายเกี่ยวข้องกับความต้องการของอุตสาหกรรมหลัก อุตสาหกรรมเสริม หรืออุตสาหกรรมบริการ | D 20 (23, 29) - ค่าใช้จ่ายของผู้รับผิดชอบจะถูกตัดออกสำหรับค่าใช้จ่าย K 71 หลัก (เสริม, เสิร์ฟ) การผลิต |
| - ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมการจัดการ | ง 25 (26) - จ่ายโดยผู้รับผิดชอบสำหรับการผลิตทั่วไป K 71 (ทั่วไป) ค่าใช้จ่าย |
| - ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการขาย ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปหรือสินค้า | D 44 - ต้นทุนของผู้รับผิดชอบรวมอยู่ในต้นทุนขาย |
| - ค่าใช้จ่ายในการจัดงาน ธรรมชาติที่ไม่ใช่การผลิต(เช่น ค่าใช้จ่ายสำหรับกิจกรรมกีฬา นันทนาการ ความบันเทิง ฯลฯ): | D 91 - รวมอยู่ในค่าใช้จ่ายอื่น ๆ เป็นต้นทุนของความรับผิดชอบ |
การตัดค่าใช้จ่ายการเดินทาง
| วัตถุประสงค์ของการเดินทางเพื่อธุรกิจ | การเดินสายไฟ |
| - การซื้อ การส่งมอบสินทรัพย์ถาวร (อุปกรณ์ รถยนต์ ฯลฯ) | D 08 - ค่าใช้จ่ายในการเดินทางเพื่อธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับการซื้อนั้นถูกตัดออก K 71 การส่งมอบสินทรัพย์ถาวร |
| − การซื้อ การส่งมอบวัสดุ | D 10 - ค่าใช้จ่ายในการเดินทางเพื่อธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับการซื้อนั้นถูกตัดออก K 71 การส่งมอบวัสดุ |
| − การซื้อ การส่งมอบสินค้า | D 41 - ค่าใช้จ่ายในการเดินทางเพื่อธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับการซื้อนั้นถูกตัดออก K 71 ส่งสินค้า |
| − สรุปสัญญาการขายผลิตภัณฑ์ ศึกษาตลาดการขายในภูมิภาคอื่น การเข้าร่วมนิทรรศการ | D 44 - ค่าใช้จ่ายในการเดินทางไปทำธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับการขายจะถูกตัดออก |
| − เข้าร่วมอบรมสัมมนา ประชุมผู้ถือหุ้น วัตถุประสงค์อื่นที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมการผลิต | D 26 - ค่าใช้จ่ายในการเดินทางเพื่อธุรกิจที่จำเป็นสำหรับ K 71 ความต้องการด้านการจัดการขององค์กร |
| − การซ่อมตามการรับประกันของผลิตภัณฑ์ที่ขายไปก่อนหน้านี้ (หากมีการสำรองการซ่อมตามการรับประกัน) | D 96 - ค่าใช้จ่ายในการเดินทางไปทำธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับการส่งคืนจะถูกตัดออก K 71 การขนส่งสินค้าที่มีข้อบกพร่อง |
| − การเดินทางเพื่อธุรกิจที่ไม่มีประสิทธิผล (เช่น การตรวจสอบค่ายฤดูร้อนที่อยู่ในงบดุลขององค์กร) | D 29 (91) - ค่าเดินทางเพื่อธุรกิจถูกตัดออกไม่ใช่โดยตรง ถึง 71 ที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมการผลิตก่อน |
| − การกำจัดผลที่ตามมาจากสถานการณ์ฉุกเฉิน | D 91 - ค่าใช้จ่ายในการเดินทางไปทำธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับ โดย 71 การกำจัดผลที่ตามมาจากเหตุฉุกเฉิน |
หากพนักงานมี ยอดเงินล่วงหน้าที่ยังไม่ได้ใช้จากนั้นภายใน 3 วันที่กำหนดให้รวบรวมรายงานล่วงหน้าจะต้องส่งคืนให้กับแคชเชียร์ตามคำสั่งเงินสดที่เข้ามา
2.4.2 การบัญชีเพื่อการชำระหนี้กับผู้รับผิดชอบ
ในการบัญชี การดำเนินการดังกล่าวจะถูกบันทึกโดยการผ่านรายการ:
D 50 - ยอดเงินชำระล่วงหน้าจากผู้รับผิดชอบถูกส่งคืนไปยังแคชเชียร์
หากเป็นลูกจ้าง ใช้จ่ายอย่างสมเหตุสมผลเงินในจำนวนที่มากกว่าเงินจ่ายล่วงหน้าแล้ว จำนวนเงินที่ใช้จ่ายเกินจะได้รับเงินคืนจากโต๊ะเงินสดขององค์กรตามรายงานล่วงหน้าที่ได้รับอนุมัติ การดำเนินการนี้จัดทำเป็นเอกสารโดยการโพสต์:
D 71 - ค่าใช้จ่ายที่จ่ายคืนให้กับพนักงานเกินกว่าจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าออก
หากเป็นลูกจ้าง ไม่กลับมาจำนวนเงินที่รับผิดชอบใน เวลาที่กำหนด, แล้ว ภายในหนึ่งเดือน(ภาคเรียน ระยะเวลาจำกัด) โดยคำสั่งของหัวหน้าวิสาหกิจต้องระงับจาก ค่าจ้างคนงาน การดำเนินการนี้จัดทำเป็นเอกสารโดยการผ่านรายการ:
D 94 - จำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบที่ไม่ส่งคืนตรงเวลาจะสะท้อนให้เห็น
D 70 - จำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบถูกหักออกจากเงินเดือนของพนักงาน
ตราบใดที่จำนวนเงินที่ไม่ได้คืนตรงเวลาถูกโอนไปยังพนักงาน จะถือเป็นเงินกู้ที่มอบให้แก่เขา ในกรณีนี้ก็ต้องคำนวณ กำไรวัสดุจากการใช้ ยืมเงิน. หากหนี้ถูกตัดออกโดยค่าใช้จ่ายขององค์กรจำนวนเงินนี้จะต้องรวมอยู่ในรายได้รวมของพนักงานและหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากมัน
การบัญชีเพื่อการชำระหนี้กับบุคลากรเพื่อปฏิบัติการอื่น
ดำเนินการในบัญชี 73“ การตั้งถิ่นฐานกับบุคลากรเพื่อปฏิบัติการอื่น” (A - P) บัญชีย่อยสามารถเปิดได้สำหรับบัญชี: 73-1 "การชำระบัญชีเงินกู้ที่ได้รับ";
73-2 "การคำนวณค่าชดเชยความเสียหายของวัสดุ";
73-3 "การชำระเงินสำหรับสินค้าที่ให้เครดิต";
73-4 “การชำระหนี้เพื่อการประกันภัย” เป็นต้น
ผู้รับผิดชอบ - พนักงานขององค์กรที่ได้รับเงินล่วงหน้าสำหรับการดำเนินการค่าใช้จ่ายทางธุรกิจและค่าใช้จ่ายในการเดินทางไปทำธุรกิจ ขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดกำหนดขั้นตอนในการออกเงินสำหรับรายงาน การออกเช็คทำขึ้นต่อหน้าโต๊ะเงินสดและไม่มีโต๊ะเงินสด เช็คจะออกจากโต๊ะเงินสดของธนาคาร
จำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบสำหรับค่าใช้จ่ายในครัวเรือนจะออกในจำนวนความต้องการ 2 วันไม่เกิน 3 วัน หากอยู่นอกที่ตั้งขององค์กร - ในจำนวน 10 วันถึง 15 วัน สำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจ: ค่าใช้จ่ายในการเดินทางไปและกลับ ต่อวัน และค่าใช้จ่ายในการเช่าที่อยู่อาศัย
หากพนักงานเดินทางไม่สามารถทำงานชั่วคราวได้ เขาจะได้รับเงินคืนสำหรับการเช่าที่พักอาศัย ยกเว้นกรณีดังกล่าวเมื่อคนงานอยู่ในโรงพยาบาลและจะจ่ายเบี้ยเลี้ยงรายวันให้ตลอดจนสามารถทำงานมอบหมายและส่งคืนได้ แต่ไม่เกิน 2 เดือน
ต้องจัดทำเอกสารความทุพพลภาพชั่วคราวและไม่สามารถส่งคืนได้ ระยะเวลาการเดินทางเพื่อธุรกิจไม่รวมวันทุพพลภาพชั่วคราว พนักงานได้รับการชดใช้ค่าบริการ ซื้อล่วงหน้าค่าตั๋ว, การใช้เตียง, ค่าประกัน, ค่าจองที่พัก, ค่าขนส่ง การใช้งานทั่วไป(นอกจากแท็กซี่) หากอยู่นอกปลายทางตามเอกสารเท่านั้น
วันที่ออกเดินทางคือวันที่ออกเดินทาง ยานพาหนะจากสถานที่ทำงานถาวรและวันที่มาถึงคือวันที่มาถึงของยานพาหนะไปยังสถานที่ทำงาน เมื่อออกเดินทางไปยังสถานที่ก่อน 24:00 น. จะใช้วันปัจจุบัน หลัง 00:00 น. ของวันถัดไป
หากปลายทางอยู่นอกเขตเมือง เวลาที่มาถึงสถานีจะถูกนำมาพิจารณาด้วย โหมดการทำงานและการพักผ่อนถูกกำหนดโดยองค์กรที่ส่งเขาไป แทนที่จะเป็นวันพักผ่อนที่ไม่ได้ใช้ระหว่างการเดินทางเพื่อธุรกิจ จะไม่มีการจัดเตรียมวันอื่นๆ
โพสต์อะไรสะท้อนการออกเงิน
หากพนักงานเดินทางไปทำธุรกิจตามคำสั่งของผู้บริหารในวันหยุดเขาจะได้รับวันหยุดอีกวันตามขั้นตอนที่กำหนดไว้
เงินทดรองที่ได้รับอนุญาตให้ใช้โดยผู้รับผิดชอบเฉพาะเพื่อวัตถุประสงค์ที่ออกเท่านั้น ภายใน 30 วันหลังจากกลับจากการเดินทางเพื่อธุรกิจ ผู้รับผิดชอบจะต้องส่งรายงานล่วงหน้าเกี่ยวกับจำนวนเงินที่ใช้ไป
การชำระบัญชีกับบุคคลที่รับผิดชอบจะถูกบันทึกไว้ในบัญชีแอคทีฟ - พาสซีฟ 71 "การชำระบัญชีกับบุคคลที่รับผิดชอบ" การออกเงินสดจะออกให้แก่ผู้รับผิดชอบตามบันทึกซึ่งต้องระบุ: วัตถุประสงค์ของการใช้จ่าย ระยะเวลา และจำนวนเงินที่จำเป็นสำหรับสิ่งนี้ บันทึกต้องลงนามโดยหัวหน้าองค์กรและหลังจากนั้นนักบัญชีสามารถออกบัญชีได้ ใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดสำหรับจำนวนเงินนี้และแคชเชียร์ - เพื่อออกจำนวนเงินที่รับผิดชอบ
ผู้รับผิดชอบจะต้องส่งรายงานล่วงหน้าพร้อมเอกสารประกอบ (ใบเสร็จรับเงิน) ไปยังแผนกบัญชีขององค์กรเกี่ยวกับข้อเท็จจริงของการรับรายการสำหรับความต้องการด้านการบริหารและเศรษฐกิจภายในระยะเวลาที่กำหนด ยอดเงินคงเหลือ ผู้รับผิดชอบกลับไปที่โต๊ะเงินสดขององค์กรตามคำสั่งเงินสดที่เข้ามา
หัวหน้าองค์กรสามารถส่งผู้รับผิดชอบในการเดินทางเพื่อธุรกิจ (เช่น ในการเดินทางไป ช่วงเวลาหนึ่งไปยังภูมิภาคหรือเมืองอื่นเพื่อปฏิบัติตามคำแนะนำของหัวหน้า)
เมื่อส่งผู้รับผิดชอบเดินทางธุรกิจภายใน สหพันธรัฐรัสเซียในแผนกบัญชีขององค์กรจะออกใบรับรองการเดินทางซึ่งจะต้องมีรายละเอียดที่จำเป็นดังต่อไปนี้:
1) นามสกุล, ชื่อ, นามสกุลของผู้รับผิดชอบ;
2) ปลายทางของการเดินทางเพื่อธุรกิจ
3) ชื่อองค์กรที่ส่งผู้รับผิดชอบ
4) วัตถุประสงค์ของการเดินทางเพื่อธุรกิจ
5) ระยะเวลาการเดินทางเพื่อธุรกิจ
ใบรับรองการเดินทางจะต้องลงนามโดยหัวหน้าองค์กร กฎหมายปัจจุบันจัดให้มีการค้ำประกันดังต่อไปนี้และ การจ่ายเงินชดเชยในการเดินทางเพื่อธุรกิจ:
1) การรักษาสถานที่ทำงาน (ตำแหน่ง) และรายได้เฉลี่ยสำหรับพนักงานคนที่สองตลอดเวลาของการเดินทางเพื่อธุรกิจ
2) การจ่ายเบี้ยเลี้ยงสำหรับเวลาที่ใช้ในการเดินทางไปทำธุรกิจ
3) ชำระค่าเดินทางปลายทางและกลับ;
4) การชำระค่าใช้จ่ายในการเช่าที่อยู่อาศัย ในการบัญชี รายการกับผู้รับผิดชอบจะแสดงในรายการต่อไปนี้:
1) ออกการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับค่าเดินทาง:
เดบิตของบัญชี 71 "การชำระบัญชีกับบุคคลที่รับผิดชอบ" เครดิตของบัญชี 50 "แคชเชียร์";
2) สะท้อนต้นทุนการเช่าที่อยู่อาศัย (ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม):
เดบิตของบัญชี 44 "ค่าใช้จ่ายในการขาย" เครดิตของบัญชี 71 "การชำระบัญชีกับบุคคลที่รับผิดชอบ";
3) จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่จ่ายสำหรับการเช่าที่อยู่อาศัยถูกนำมาพิจารณา:
บัญชีเดบิต 19 "ภาษีมูลค่าเพิ่มจากมูลค่าที่ได้มา"
เครดิตของบัญชี 71 "การชำระบัญชีกับผู้รับผิดชอบ";
4) การคืนจำนวนเงินที่ไม่ได้ใช้ไปที่โต๊ะเงินสดจากผู้รับผิดชอบ:
บัญชีเดบิต 50 "แคชเชียร์"
ถึง รายงานล่วงหน้าแนบเอกสารยืนยันการใช้จ่ายของจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบ สำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจ แนบใบรับรองการเดินทางที่สมบูรณ์ ฯลฯ
ในแผนกบัญชีจะมีการตรวจสอบรายงานล่วงหน้าและกำหนดจำนวนเงินที่ต้องได้รับการอนุมัติจากผู้บริหารขององค์กร
สำหรับจำนวนเงินที่ออกภายใต้รายงาน จะมีการป้อนข้อมูล:
สำหรับจำนวนเงินที่ใช้ไปและได้รับการอนุมัติภายใต้ รายงานล่วงหน้า, บันทึกถูกสร้างขึ้น:
เดบิตของบัญชี 25 "ค่าใช้จ่ายการผลิตทั่วไป", 26 " ค่าดำเนินการทั่วไป”, 10 “วัสดุ”,
เครดิตของบัญชี 71 "การชำระบัญชีกับผู้รับผิดชอบ"
จำนวนเงินที่ไม่ได้ใช้จะถูกส่งคืนไปที่โต๊ะเงินสดขององค์กร:
เดบิตของบัญชี 50 "แคชเชียร์" เครดิตของบัญชี 71 "การชำระบัญชีกับผู้รับผิดชอบ"
ที่ ทริปธุรกิจต่างประเทศเงินทดรองจ่ายเป็นเงินตราต่างประเทศแสดงไว้ในบัญชีดังนี้
เดบิตของบัญชี 71 "การชำระบัญชีกับบุคคลที่รับผิดชอบ" เครดิตของบัญชี 50 "แคชเชียร์"
จำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบที่พนักงานไม่ส่งคืนตรงเวลาจะถูกหักดังนี้: เดบิต 94 "ข้อบกพร่องและความสูญเสียจากความเสียหายต่อของมีค่า" เครดิต 71 "การชำระบัญชีกับบุคคลที่รับผิดชอบ"
หากจำนวนเงินเหล่านี้สามารถหักออกจากเงินเดือนได้ ให้ทำรายการ:
เดบิต 70“ การชำระหนี้กับบุคลากรเพื่อค่าจ้าง” เครดิต 94“ การขาดแคลนและการสูญเสียจากความเสียหายต่อสิ่งของมีค่า”
หากไม่สามารถจัดขึ้นได้:
เดบิต 73 "การชำระบัญชีกับบุคลากรเพื่อปฏิบัติการอื่น"
เงินกู้ 94 "การขาดแคลนและความสูญเสียจากความเสียหายต่อของมีค่า"
บัญชีวิเคราะห์จะถูกเก็บไว้สำหรับแต่ละ ชำระเงินล่วงหน้า. การออกล่วงหน้าใหม่สามารถทำได้เฉพาะกับรายงานฉบับเต็มของการเบิกล่วงหน้าครั้งก่อน ไม่อนุญาตให้โอนล่วงหน้าให้บุคคลอื่น
ฐานกฎเกณฑ์
เงินที่รับผิดชอบเงินสดจะออกจากโต๊ะเงินสดให้กับพนักงานเท่านั้นเพื่อตอบสนองความต้องการขององค์กร
การออกเงินจากโต๊ะเงินสดไปยังผู้รับผิดชอบนั้นสะท้อนให้เห็นในรายการ ...
นี่ไม่ใช่ขั้นตอนที่ง่าย สำหรับการนำไปใช้นั้นมีอัลกอริธึมบางอย่าง (เราพูดถึงมันในบทความเกี่ยวกับวิธีจัดระเบียบการตั้งถิ่นฐานกับนักบัญชี) การเบี่ยงเบนใด ๆ ที่จะนำไปสู่ผู้จัดการและ ผู้รับผิดชอบต่อการตรวจสอบโดยผู้บังคับบัญชา หน่วยงานภาษีและความรับผิดชอบในการบริหารที่ตามมา ดังนั้นเมื่อสงสัยว่าจะทำรายงานย่อยได้จำนวนสูงสุดเท่าไรจึงจำเป็นต้องอาศัยกฎหมายปัจจุบันและ นโยบายการบัญชีองค์กรต่างๆ
จำนวนเงินที่รับผิดชอบสูงสุดในปี 2018 นั้นถูกควบคุมโดยข้อบังคับท้องถิ่น: นโยบายการบัญชีและข้อบังคับเกี่ยวกับการชำระบัญชีกับบุคคลที่รับผิดชอบ ฐานกฎหมายเอกสารเหล่านี้สำหรับสถาบันงบประมาณควรเป็นคำแนะนำของธนาคารแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 11 มีนาคม 2014 ฉบับที่ 3210-U โดยคำนึงถึงการแก้ไขที่ทำขึ้นโดยคำสั่งของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 19 มิถุนายน 2017 ไม่ใช่ . 4416-U เช่นเดียวกับคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียเมื่อวันที่ 26 สิงหาคม 2547 ฉบับที่ 70n คำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 10 กุมภาพันธ์ 2549 ฉบับที่ 25n และรหัสงบประมาณของรัสเซีย สหพันธ์.
จำนวนเงินสูงสุดที่จะรายงานในปี 2561 คือเท่าใด
บรรทัดฐานที่กำหนดข้อ จำกัด ในการตั้งถิ่นฐานภายในกรอบของข้อตกลงหนึ่งฉบับในจำนวน 100,000 รูเบิลระหว่างองค์กรใช้ไม่ได้กับการตั้งถิ่นฐานระหว่าง สถาบันงบประมาณและพนักงานของเขา ตามกฎหมาย จำนวนเงินสูงสุดการรายงานต่อพนักงานไม่มีข้อจำกัด อย่างไรก็ตาม องค์กรเองมีสิทธิที่จะกำหนดวงเงินล่วงหน้าเป็นค่าใช้จ่ายในการเดินทางและธุรกิจ และกำหนดไว้ใน นโยบายการบัญชีและข้อตกลงร่วมกัน นอกจากนี้ สถาบันจำเป็นต้องพัฒนาระเบียบว่าด้วยการชำระบัญชีกับนักบัญชี
จำนวนเงินสูงสุดที่ออกให้แก่พนักงานที่ผ่านรายการจะถูกกำหนดโดยการคำนวณตามอัตราสำหรับการชำระคืนค่าใช้จ่ายในการเดินทาง จำนวนวันในการเดินทางเพื่อธุรกิจ ตลอดจนอัตราค่าเผื่อรายวัน
การเปลี่ยนแปลงที่สำคัญจาก 19.08.2017
การแก้ไขลงวันที่ 19 สิงหาคม 2017 ซึ่งแนะนำในคำแนะนำของธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 11 มีนาคม 2014 ฉบับที่ 3210-U ได้กำหนดการเปลี่ยนแปลงจำนวนหนึ่งในขั้นตอนการชำระบัญชีกับนักบัญชี ตอนนี้ตามคำสั่งของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 19 มิถุนายน 2017 ฉบับที่ 4416-U ผู้รับผิดชอบไม่จำเป็นต้องเขียนใบสมัครอีกต่อไป พื้นฐานหลักสำหรับการชำระเงินล่วงหน้าจะเป็นคำสั่งหรือเอกสารการบริหารอื่น ๆ ของหัวหน้าสถาบัน
นวัตกรรมอื่นๆ ก็มีความสำคัญเช่นกัน:
- สามารถรับเงินล่วงหน้าใหม่ได้โดยไม่ต้องรายงานเงินก่อนหน้า
- รับเช็คแบบเก่าเข้ารายการเอกสารยืนยันการชำระเงิน
- เงินที่รับผิดชอบสามารถโอนไปยังบัตรธนาคารใด ๆ รวมถึงเงินเดือน
- คุณสามารถชำระเงินด้วยบัตรธนาคารส่วนบุคคลแม้ว่าเงินจะออกเป็นเงินสด (จดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 06/22/2011 ฉบับที่ ED-4-3 / 9876) รายการนี้จะต้องรวมอยู่ในคำสั่งเกี่ยวกับนโยบายการบัญชีขององค์กร (จดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 25 สิงหาคม 2014 ฉบับที่ 03-11-11 / 42288)
ในการเชื่อมต่อกับนวัตกรรมที่บังคับใช้ตามกฎหมายทั้งหมด องค์กรยังต้องเปลี่ยนแปลงคำสั่งเกี่ยวกับนโยบายการบัญชี ข้อตกลงร่วม และข้อบังคับเกี่ยวกับการทำธุรกรรมเงินสดและการชำระบัญชีกับบุคคลที่รับผิดชอบ
นี่คือเงินสดให้กับพนักงานสำหรับค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมของนิติบุคคล, ผู้ประกอบการรายบุคคล, ใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดค่าใช้จ่ายออกตามเอกสารการบริหาร (คำสั่งของหัวหน้า) ของ บริษัท (IP) หรือคำสั่งเป็นลายลักษณ์อักษรของ บุคคลที่รับผิดชอบ
เงินในรายงานย่อย
การเปลี่ยนแปลงขั้นตอนเงินสดสองครั้งจาก 19.08.2017
- เงินที่รับผิดชอบสามารถออกได้โดยไม่ต้องสมัครของบุคคลตามเอกสารการบริหารของหัวหน้าองค์กร นอกจากนี้ยังมีการร่างเอกสารการบริหาร สำหรับการถอนเงินสดแต่ละครั้ง.
- นำย่อหน้าสุดท้ายของข้อ 6.3 ออก เนื่องจากไม่สามารถออกได้ ความก้าวหน้าใหม่หากมีหนี้ตามจำนวนเงินที่ได้รับก่อนหน้านี้
ตามวรรค 6.3 คำแนะนำของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียในการออกเงินให้กับพนักงาน เงินเข้าบัญชีสำหรับค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมของนิติบุคคล ผู้ประกอบการรายบุคคล ใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดของบัญชีจะออกตามเอกสารการบริหาร (คำสั่งของหัวหน้า) ของ บริษัท (IP) หรือเป็นลายลักษณ์อักษรจากพนักงาน เรียบเรียงในรูปแบบใด ๆ และมีข้อความกำกับจำนวนเงินและระยะเวลา ที่ออกเงินสด ลายเซ็นของหัวหน้าและวันที่ คุณจะให้เงินเพื่ออะไร? พนักงานสามารถใช้จำนวนเงินเพื่อวัตถุประสงค์เฉพาะเท่านั้น ซึ่งสะกดออกมาเป็นคำสั่งหรือคำสั่ง ทำความคุ้นเคยกับคำสั่งภายใต้ลายเซ็น
องค์กรมีหน้าที่จัดระเบียบและดำเนินการ การควบคุมภายในข้อเท็จจริงเกี่ยวกับชีวิตทางเศรษฐกิจ (กฎหมาย 6 ธันวาคม 2554 ฉบับที่ 402-FZ) ขั้นตอนในการติดตามธุรกรรมทางธุรกิจ รวมถึงการออกเงินให้กับผู้รับผิดชอบ กำหนดโดยหัวหน้าองค์กร ดังนั้นจึงเป็นผู้ที่มักจะจำกัดรายชื่อพนักงาน ผู้มีสิทธิได้รับเงินตามรายงาน เมื่อต้องการทำเช่นนี้ ผู้นำสามารถออกคำสั่งได้
ห้ามทำรายชื่อพนักงานที่มีสิทธิได้รับเงินที่รับผิดชอบในส่วนของคำสั่ง หากรายชื่อนักบัญชีได้รับการอนุมัติเป็นเอกสารแยกต่างหาก ก็สามารถเปลี่ยนแปลงได้ตลอดเวลา เป็นไปได้ที่จะทำการเปลี่ยนแปลงนโยบายการบัญชีเฉพาะในกรณีที่จำกัดอย่างเคร่งครัด (ส่วนที่ 6 ของกฎหมายวันที่ 6 ธันวาคม 2011 ฉบับที่ 402-FZ)
เพื่อความถูกต้องของการบัญชี ความน่าเชื่อถือของข้อมูลและการควบคุมในการชำระหนี้กับพนักงานที่ได้รับเงินตามรายงาน อนุมัติ ""
คำสั่งการออกตัวอย่างจำนวนเงินที่รับผิดชอบ 2020
ดูคำสั่งการออกเงินจากโต๊ะเงินสดใต้รายงานพนักงานสามารถใช้จำนวนเงินเพื่อวัตถุประสงค์เฉพาะเท่านั้น ที่กำหนดไว้ในคำสั่ง ทำความคุ้นเคยกับคำสั่งภายใต้ลายเซ็น
Gasprom LLC
TIN 4308123456, KPP 430801001, OKPO 98756423
ชื่อเต็มขององค์กร รหัสประจำตัว(TIN, KPP, OKPO)
คำสั่งเลขที่ 1984
ในการออกยอดเงินที่ต้องชำระจากโต๊ะเงินสด
คิรอฟ.... ...... .... ... ... ... ... 14.09.2017
เพื่อซื้อเครื่องใช้สำนักงาน ฉันสั่งซื้อ:
ปัญหา EV Ivanov จากโต๊ะเงินสดจำนวน 10,000 (หมื่น) รูเบิล เป็นระยะเวลาห้าวันตามปฏิทิน
รับผิดชอบการดำเนินการตามคำสั่งแต่งตั้งหัวหน้าฝ่ายบัญชี A.S. Petrova
กรรมการ __________ A.V. มุลเลอร์
คุ้นเคยกับคำสั่ง:
อี.วี. Ivanov
เช่น. เปโตรวา
การลงโทษใดเป็นไปได้หากคุณออกเงินที่รับผิดชอบเป็นเวลาหนึ่งปี?
นักบัญชีมักไม่มีเวลารายงานจำนวนเงินที่ได้รับล่วงหน้าและจัดทำใบเสร็จรับเงินภายในระยะเวลาที่กำหนด เพื่อให้เกิดความล่าช้าน้อยที่สุด องค์กรอาจตัดสินใจระดมเงินเพื่อรับผิดชอบ ระยะยาว. ตัวอย่างเช่น หนึ่งปีหรือหกเดือน มันถูกกฎหมายหรือไม่? มีรายงานหรือไม่?
คำสั่งอนุมัติกำหนดเวลาการออกเงินรายงานและยื่นรายงานล่วงหน้า (แบบกรอกตัวอย่าง)
ดาวน์โหลด... (.docx 14Kb)
1. เป็นไปได้ที่จะออกเงินสำหรับค่าใช้จ่ายในครัวเรือนทั้งให้กับพนักงานประจำและบุคคลที่ทำงานภายใต้สัญญากฎหมายแพ่ง (จดหมายของธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 02.10.2014 ฉบับที่ 29-R-R-6 / 7859)
2. จำนวนเงินที่ออกให้เป็นรายงานต่อผู้อำนวยการไม่ได้ถูกควบคุมโดยกฎหมาย
3. ผู้รับผิดชอบในการชำระด้วยเงินสดกับซัพพลายเออร์ - ไม่เกิน 100,000 รูเบิลภายใต้สัญญาเดียว
ไปที่เมนู
ลำดับการออก MONEY ใน SUB-REPORT
เงินออกอย่างไร? จะได้รับคำแนะนำทีละขั้นตอน
1. รับคำแถลงเป็นลายลักษณ์อักษรจากผู้รับผิดชอบหรือคำสั่งจากหัวหน้า
2. ตรวจสอบหนี้?
ขอแนะนำให้ตรวจสอบว่าพนักงานได้รายงานความก้าวหน้าครั้งก่อนหรือไม่ คุณสามารถใช้เพื่อตรวจสอบ หากสำหรับวันที่ปัจจุบันมียอดเดบิตสำหรับพนักงานในรายงานย่อย ไม่แนะนำให้ออกเงินอีก แต่ก็ไม่ได้ห้ามเช่นกัน! คุณสามารถให้เงินสดเพื่อใช้จ่ายในครัวเรือนได้ แม้ว่าพนักงานจะยังไม่ได้ชำระหนี้ที่จ่ายไปก่อนหน้านี้ ข้อกำหนดที่พนักงานต้องพิจารณาล่วงหน้าก่อน คำแนะนำของธนาคารแห่งรัสเซียหมายเลข 3210-U ถูกลบออกจากอนุวรรค 6.3
3. ออกเงิน โพสต์รายงานย่อย
บนพื้นฐานของข้อความหรือคำสั่งที่หัวหน้ารับรองแคชเชียร์ขององค์กรจะต้องออกคำสั่งจ่ายเงินสดตามหลักเกณฑ์ การบัญชีระบุวัตถุประสงค์ของการล่วงหน้า เติมตัวอย่าง.
จัดทำใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดค่าใช้จ่ายตามใบสมัครเป็นลายลักษณ์อักษรในรูปแบบใด ๆ ซึ่งแนบมากับใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสด ยอมรับแอปพลิเคชันเฉพาะเมื่อมี:
- บันทึกจำนวนเงินที่ออกภายใต้รายงาน
- บันทึกงวดที่ออกเงินสด
- ลายเซ็นของผู้จัดการ
- วันที่.
เดบิต 71 เครดิต 50 - เงินที่ออกจากแคชเชียร์ตามรายงาน
ผู้รับผิดชอบสามารถโอนเงินเข้าบัตร - เงินเดือนหรือองค์กร (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 25 สิงหาคม 2014 ฉบับที่ 03-11-11 / 42288) ที่ คำสั่งจ่ายเงินควรระบุวัตถุประสงค์ของการชำระเงิน: สำหรับรายงานความต้องการของครัวเรือน รายงานการเดินทางเพื่อธุรกิจ ฯลฯ ในใบสมัคร พนักงานต้องระบุคำขอให้โอนเงินที่รับผิดชอบไปยังบัตรส่วนตัวของเขาโดยระบุรายละเอียด
หมายเหตุ: ขั้นตอนการออกเงินสำหรับรายงานควรได้รับการแก้ไขในนโยบายการบัญชีขององค์กร
เดบิต 71 เครดิต 51 - เงินถูกโอนจากบัญชีปัจจุบันภายใต้รายงานไปยังบัตรส่วนตัวของพนักงาน
การชำระบัญชีในบัตรองค์กรดำเนินการโดยใช้บัญชี 55 เงินจะอยู่ภายใต้บัญชีของบุคคลในขณะที่ถอนเงินจากบัตรที่ตู้เอทีเอ็มเท่านั้น
ไปที่เมนู
4. ควบคุมระยะเวลาการใช้จำนวนเงินที่รับผิดชอบ
ระยะเวลาในการออกกองทุนจะระบุไว้ในใบสมัคร ผู้รับผิดชอบจะต้องส่งรายงานล่วงหน้าและ / หรือคืนเงิน (ยอดคงเหลือ) ที่ได้รับภายในสามวันทำการหลังจากกำหนดเวลาที่ระบุไว้ในใบสมัคร (ข้อ 6.3 ของคำแนะนำของธนาคารกลางของรัสเซียลงวันที่ 11 มีนาคม 2014 ฉบับที่ 3210-U) หรือกลับจากการเดินทางไปทำธุรกิจ (ข้อ 26 พระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 13 ตุลาคม 2551 ฉบับที่ 749)
หากคุณละเมิดกำหนดเวลาในการส่งรายงานล่วงหน้า IFTS อาจเรียกเก็บเงิน พนักงานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยพิจารณาจากจำนวนเงินที่ออกเป็นรายได้ (ข้อ 8 ของจดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 24 ธันวาคม 2013 ฉบับที่ SA-4-7 / 23263)
ระยะเวลาในการออกกองทุนภายใต้รายงานความต้องการต่างๆ สามารถแก้ไขได้ตามลำดับสำหรับองค์กร สำหรับความต้องการทางเศรษฐกิจ ระยะเวลาของรายงานเกี่ยวกับจำนวนเงินที่ได้รับสามารถกำหนดเป็นช่วงใดก็ได้
5. อนุมัติรายงานล่วงหน้า
ผู้รับผิดชอบสามารถรายงานเงินที่ใช้ไป เอกสารทั้งหมดที่ยืนยันค่าใช้จ่ายจะต้องแนบมากับรายงานล่วงหน้า - ใบเสร็จรับเงิน, ใบตราส่งสินค้า, การกระทำ, ใบแจ้งหนี้ ฯลฯ เงินที่เหลือจะต้องส่งคืนที่โต๊ะเงินสดขององค์กร หากพนักงานใช้เงินส่วนตัวบางส่วนหลังจากตรวจสอบรายงานแล้ว เขาจะได้รับเงินคืนสำหรับการใช้จ่ายเกิน
ไปที่เมนู
การปฏิบัติตามการบัญชีสำหรับการทำธุรกรรมเงินสด วินัยเงินสด และการใช้เครื่องบันทึกเงินสดในรายงาน
ระยะเวลาที่สามารถออกเงินสดให้กับพนักงานไม่ได้ถูกจำกัดโดยกฎหมาย สิ่งที่สำคัญที่สุดคือกำหนดเวลาในการออกเงินเข้าบัญชีนี้ได้รับการรับรองโดยหัวหน้าองค์กร เนื่องจากในใบสมัครเป็นลายลักษณ์อักษรของพนักงานซึ่งวาดขึ้นในรูปแบบใด ๆ และมีบันทึกจำนวนเงินสดและระยะเวลาที่ออกเงินสดให้ใส่ลายเซ็นของหัวหน้าและวันที่ลงนามในใบสมัคร
เหล่านั้น. โดยทั่วไปขั้นตอนการออกเงินสดเทียบกับรายงานค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินกิจกรรมยังคงเหมือนเดิม เมื่อก่อนพื้นฐานสำหรับการส่งผู้ร้ายข้ามแดนดังกล่าวคือคำแถลงของพนักงานโดยมีมติของหัวหน้า
อย่างไรก็ตาม ก่อนหน้านี้จำนวนเงินและระยะเวลาที่ออกจะต้องเขียนโดยหัวของเขาเองในมือของเขาเอง ตอนนี้ทั้งจำนวนเงินและระยะเวลาระบุไว้ในข้อความของแอปพลิเคชันและหัวหน้าเขียนเฉพาะ "ปัญหา" นี้ใกล้ชิดกับความเป็นจริง แบบฟอร์มใบสมัครการออกเงินภายใต้รายงานยังคงฟรี
ดังนั้นกรรมการเมื่อเขาลงนามในคำขอให้ออกเงินตามดุลยพินิจของเขามีสิทธิที่จะตัดสินใจว่าใครจะออกเงินในแต่ละสถานการณ์และนานแค่ไหน ตัวอย่างเช่นสำหรับการซื้อแฟกซ์อย่างเร่งด่วนเขาสามารถจัดสรรหนึ่งวันได้ และในแถลงการณ์ภายใต้รายงานของพนักงานที่เดินทางไปทำธุรกิจระยะยาว ผู้จัดการสามารถระบุรอบระยะเวลาประจำปีได้
ไปที่เมนู
ผู้ประกอบการรายบุคคลผู้ที่ปฏิบัติตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียเกี่ยวกับภาษีและค่าธรรมเนียมเก็บบันทึกรายได้หรือรายได้และค่าใช้จ่ายและ (หรือ) วัตถุอื่น ๆ ของการเก็บภาษีหรือ ตัวชี้วัดทางกายภาพลักษณะเฉพาะบางประเภท กิจกรรมผู้ประกอบการ, เอกสารเงินสดออกไม่ได้ สมุดเงินสดก็รักษาไม่หาย!!!กฎหมาย ระยะเวลาที่นายจ้างชดใช้ค่าใช้จ่ายของลูกจ้างที่เกี่ยวข้องกับ เดินทางเพื่อธุรกิจหลังไม่ได้ติดตั้ง องค์กรเองกำหนดช่วงเวลานี้ในการกระทำในท้องถิ่นเช่นในข้อกำหนดเกี่ยวกับจำนวนเงินและขั้นตอนในการชดเชย ค่าใช้จ่ายในการเดินทางคนงาน
ไปที่เมนู
จำเป็นต้องปฏิบัติตามวงเงินเงินสดหรือไม่เมื่อใช้จ่ายเงินที่รับผิดชอบโดยพนักงาน
ใช่ต้อง แต่ถ้าเงินเหล่านี้ออกเพื่อการชำระหนี้ภายใต้สัญญาขององค์กรหรือผู้ประกอบการ เพราะเมื่อพนักงานจ่ายเงินสดที่รับผิดชอบในนามของตนเองสำหรับบริการที่มอบให้แก่เขาเป็นการส่วนตัว วงเงินการชำระบัญชีจะไม่มีผลใช้บังคับ วิธีนี้ใช้กับค่าใช้จ่ายในการเดินทางเพื่อธุรกิจ ตัวอย่างเช่น ค่าใช้จ่ายที่ต้องเสียในกระเป๋าของพนักงานในการชำระค่ามินิบาร์ในโรงแรมหรือบริการซักแห้งที่ค่าใช้จ่ายขององค์กรไม่อยู่ภายใต้การจำกัด
จำเป็นต้องใช้ CCP หากองค์กรซื้อสินค้าผ่านนักบัญชี
ไม่ มันไม่จำเป็น พนักงานที่ได้รับเงินในบัญชีกระทำการแทนองค์กร ดังนั้น ปรากฎว่าอันที่จริงนิติบุคคลสองรายทำการชำระบัญชีครั้งเดียว ซึ่งควรจะร่างขึ้นด้วยเช็คหนึ่งฉบับ การตรวจสอบนี้จัดทำโดยผู้ขาย นี้ได้รับการยืนยันโดยจดหมายของกระทรวงการคลังลงวันที่ 05 กันยายน 2018 ฉบับที่ 03-01-15 / 63182 ลงวันที่ 20 สิงหาคม 2018 ฉบับที่ 03-01-15 / 58956, Federal Tax Service ลงวันที่ 10 สิงหาคม 2018 ไม่ใช่ . AS-4-20 / 15566, Federal Tax Service for Moscow ลงวันที่ 14/08/2018 เลขที่ 17-15/176342
จำเป็นต้องหักเช็คเมื่อองค์กรออกเงินให้นักบัญชีและเมื่อเขาคืนเงินส่วนที่เหลือให้แคชเชียร์
ดังนั้นองค์กรมีสิทธิ์โอนเงินที่รับผิดชอบไปยังบัตรธนาคารเดียวกันกับที่โอนเงินเดือนของพนักงานโดยมีเงื่อนไขว่านโยบายการบัญชีกำหนดไว้ ในเวลาเดียวกัน หากนักบัญชีต้องการปกป้องตนเองอย่างสมบูรณ์จากข้อพิพาทที่ไม่จำเป็นกับหน่วยงานกำกับดูแล หากเป็นไปได้ ให้ดำเนินการคำนวณทั้งหมดเกี่ยวกับจำนวนเงินที่รับผิดชอบผ่านโต๊ะเงินสด
ไม่ว่าในกรณีใด ๆ ไม่มีความรับผิดชอบในการโอนเงินที่รับผิดชอบของพนักงานไปยังบัตรธนาคารใบเดียวกับที่โอนเงินเดือนของเขา ไปที่หมายเลข การละเมิดเงินสด(การละเมิดขั้นตอนการทำงานกับเงินสดและการทำธุรกรรมเงินสด) โอนจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบไปยัง บัตรเงินเดือน
ไม่สามารถใช้ได้ ().
การชำระบัญชีแบบไม่ใช้เงินสดกับผู้รับผิดชอบ: ผลกระทบทางบัญชีและภาษี
บ่อยครั้ง ค่าวัสดุได้มาโดยผู้รับผิดชอบขององค์กร คุณสามารถออกเงินเข้าบัญชีได้จากโต๊ะเงินสดขององค์กร ปลอดภัยไหมที่จะชำระค่าสินค้าและบริการด้วย บัตรองค์กรหรือกับ บัตรประจำตัวพนักงาน? การบัญชีสำหรับธุรกรรมดังกล่าวและของพวกเขา ผลกระทบทางภาษีพิจารณาในบทความนี้
ไปที่เมนู
คำถามและคำตอบในรายงานย่อย รายงานล่วงหน้า
นักฟิสิกส์ที่ทำสัญญาสามารถรับเงินสดในบัญชีได้หรือไม่?
ในทางทฤษฎีไม่มีข้อจำกัด ธนาคารกลางเขียนเรื่องเดียวกันในจดหมายของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 02.10.2014 ฉบับที่ 29-R-R-6/7859
ท้ายที่สุดแล้ว สัญญาการทำงานที่สรุปกับบุคคลหมายถึงสัญญากฎหมายแพ่ง และการมีอยู่ของข้อตกลงดังกล่าวทำให้คุณสามารถออกเงินในบัญชีได้
แต่ถ้าคุณไม่ต้องการมอบหมายสถานะของนักบัญชีให้กับนักฟิสิกส์ผู้รับเหมา คุณมีสิทธิ์ที่จะออกเงินสดให้กับบุคคลดังกล่าวตามการชำระด้วยเงินสดพร้อมถ้อยคำ "สำหรับการดำเนินการตามสัญญาดังกล่าวและสัญญาดังกล่าว" กฤษฎีกา () ไม่ได้ระบุว่าค่าใช้จ่ายเงินสดที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินการของนิติบุคคลสามารถจ่ายได้เฉพาะโดยการออกเงินสำหรับรายงาน - มันเพียงกำหนดกฎสำหรับกรณีที่จ่ายค่าใช้จ่ายดังกล่าวผ่านการออกเงินสำหรับรายงาน
แต่ก็ยังมีประโยชน์ที่จะเพิ่มข้อสัญญากับผู้รับเหมาซึ่งจะให้รายการค่าใช้จ่ายขององค์กรที่จำเป็นสำหรับการปฏิบัติตามสัญญาและจะกล่าวว่าเงินสามารถอยู่ที่ไหน ออกให้ผู้รับเหมาจากโต๊ะเงินสด และใน RKO ให้อ้างอิงถึงข้อเฉพาะของสัญญานี้
ผู้รับผิดชอบชำระเงินด้วยการโอนเงินผ่านธนาคารโดยใช้บัตรส่วนบุคคล แม้ว่าในตอนแรกพวกเขาจะได้รับเงินสดเป็นค่าใช้จ่ายก็ตาม
เอกสารทางบัญชีเป็นพยานถึงการทำธุรกรรมโดยการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสด Federal Tax Service เชื่อว่าเป็นไปได้ที่จะคำนึงถึงค่าใช้จ่ายที่จ่ายโดยบัตร (จดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 06/22/2011 ฉบับที่ ED-4-3 / 9876)
คุณยังไม่ลืมว่าเมื่อโอนเงินไปยังบัตรธนาคารส่วนบุคคลของพนักงานเพื่อชำระค่าอุปโภคบริโภค (สินค้าวัสดุ) คำสั่งเกี่ยวกับนโยบายการบัญชีขององค์กรควรจัดให้มีบทบัญญัติที่กำหนดขั้นตอนสำหรับการชำระหนี้กับผู้รับผิดชอบผ่านส่วนบุคคล บัตรธนาคาร(จดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 25 สิงหาคม 2014 ฉบับที่ 03-11-11 / 42288)
ในคอลัมน์ "ผู้ซื้อ" ของใบเสร็จรับเงิน BSO เขียนว่า "บุคคล"
หากผู้รับผิดชอบไม่ขอให้ผู้ขายออกเอกสารให้กับองค์กร ผู้ขายในคอลัมน์ "ผู้ซื้อ" จะเขียนว่า "บุคคลส่วนตัว" เป็นไปได้ไหมที่จะบัญชีสำหรับใบแจ้งหนี้ดังกล่าวเป็นค่าใช้จ่าย?
เพื่อลดฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้ ผู้เสียภาษีมีสิทธิที่จะนำใบกำกับสินค้าดังกล่าวมาพิจารณา ค่าใช้จ่ายเพื่อวัตถุประสงค์ในการเก็บภาษีเป็นที่ยอมรับภายใต้เงื่อนไขของข้อ 1: ค่าใช้จ่ายจะต้องได้รับการพิสูจน์และจัดทำเป็นเอกสาร
ดำเนินการอย่างถูกต้องสามารถยืนยันค่าใช้จ่ายได้ เอกสารต้นทาง(ใบแจ้งหนี้การกระทำ) ตามศิลปะ. 9 แห่งกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 6 ธันวาคม 2554 ฉบับที่ 402-FZ ข้อเท็จจริงเกี่ยวกับชีวิตทางเศรษฐกิจแต่ละข้อต้องลงทะเบียนด้วยเอกสารทางบัญชีหลัก ในเวลาเดียวกันรูปแบบของเอกสารดังกล่าวจะต้องมีรายละเอียดบังคับที่กำหนดโดยวรรค 2 ของศิลปะ 9 ของกฎหมายหมายเลข 402-FZ:
- ชื่อเรื่องของเอกสาร; วันที่จัดทำเอกสาร ชื่อขององค์กรที่ร่างเอกสาร;
- เนื้อหา ธุรกรรมทางธุรกิจ; มาตรวัดธุรกรรมทางธุรกิจในแง่กายภาพและการเงิน ชื่อตำแหน่งของผู้รับผิดชอบในการดำเนินธุรกรรมทางธุรกิจและความถูกต้องของการดำเนินการ
- ลายเซ็นส่วนตัวของบุคคลดังกล่าว
ข้อกำหนด "ผู้ซื้อ" ใช้ไม่ได้กับข้อกำหนดบังคับ ดังนั้น การไม่มีแอตทริบิวต์นี้หรือการบ่งชี้ในชื่อของผู้ซื้อ "บุคคล" ไม่ได้ป้องกันการยอมรับต้นทุนในใบแจ้งหนี้
พนักงานซื้อสินค้าและวัสดุด้วยค่าใช้จ่ายของตนเองและนำเช็คมา จะชดใช้ค่าใช้จ่ายเหล่านี้ได้อย่างไร?
หน่วยงานภาษีประเมินสถานการณ์ดังกล่าวแตกต่างกัน ในบางกรณี พนักงานถือเป็นผู้รับผิดชอบ ในบางกรณี การดำเนินการถือเป็นการได้มาซึ่งทรัพย์สินจากพนักงาน
หนึ่งใน ตัวเลือกอาจมีข้อสรุปของข้อตกลงการมอบหมายงานกับพนักงาน () ในกรณีนี้ องค์กรแนะนำให้พนักงานค้นหาและซื้อสินค้าและวัสดุบางอย่างที่มีลักษณะเฉพาะ และดำเนินการเพื่อชดเชยค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในการได้มาซึ่งทรัพย์สินนี้แก่พนักงาน
มีจำนวนเงินสูงสุดที่สามารถมอบให้กับบุคคลที่รับผิดชอบได้หรือไม่? อนุญาตให้ออกกองทุนที่รับผิดชอบได้ในช่วงเวลาใด?
ไม่มีข้อจำกัดทางกฎหมายเกี่ยวกับจำนวนเงินที่สามารถออกให้แก่พนักงานได้ ยังไม่ได้ติดตั้งและโสด ระยะเวลาสูงสุดการใช้จำนวนเงินที่รับผิดชอบ
เงินที่ต้องรับผิดชอบที่ไม่ได้รับคืนถือเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีในกรณีต่อไปนี้:
- หากหนี้ไม่สามารถกู้คืนได้เนื่องจากครบกำหนดระยะเวลาจำกัด วันที่ได้รับรายได้จะเป็นวันที่ไม่สามารถเรียกเก็บเงินได้
- หากนายจ้างได้ตัดสินใจยกหนี้ให้ตามจำนวนที่ต้องรับผิด วันที่ได้รับรายได้จะเป็นวันที่ตัดสินใจยกหนี้ให้
ดังนั้นหากนายจ้างตัดสินใจที่จะไม่เรียกเก็บเงินจำนวนดังกล่าวจากอดีตลูกจ้าง (เพื่อยกหนี้ให้) จะถือว่าเป็นการชำระเงินภายในกรอบความสัมพันธ์ในการจ้างงาน ดังนั้นการชำระเงินดังกล่าวควรต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเบี้ยประกัน
รูปแบบสากลของรายงานล่วงหน้า
ตั้งแต่ปี พ.ศ. 2556 ได้รับอนุญาตให้ใช้แบบฟอร์มของตนเองและไม่ใช่แบบรวม ดังนั้นคุณสามารถละทิ้งแบบฟอร์มรายงานล่วงหน้าแบบรวม - แบบฟอร์มหมายเลข AO-1 และพัฒนาแบบฟอร์มของคุณเองเกี่ยวกับรายงานล่วงหน้า เงื่อนไขหลัก: รายงานล่วงหน้าต้องมีรายละเอียดที่จำเป็นทั้งหมดที่กำหนดโดยส่วนที่ 2 ของกฎหมาย 402-FZ "ในการบัญชี" ช่องอื่นๆ จากแบบฟอร์มรายงาน จำนวนเงินล่วงหน้าสามารถลบออกได้
ดาวน์โหลดแบบฟอร์ม:เอกเซล (58 kb)
ไปที่เมนู
แบบฟอร์มแจ้งล่วงหน้าใหม่
รูปแบบรวมของแบบฟอร์ม AO-1 นั้นยุ่งยากมาก มีฟิลด์ที่ไม่จำเป็นมากมาย ตารางแสดง บันทึกทางบัญชี- ไม่ต้องการ. เนื่องจากสามารถมองเห็นสายไฟใน.
บนโต๊ะ ด้านหลังรายงานก็ไม่จำเป็นเช่นกัน
ใบเสร็จซึ่งผิดยุคภายใต้เส้นตัดก็ถูกโยนทิ้งไปเช่นกันซึ่งไม่ได้ใช้งานมาเป็นเวลานาน ดังนั้นจึงโยนทิ้งได้อย่างปลอดภัย
สิ่งที่ต้องฝากในแบบฟอร์มใบแจ้งยอดล่วงหน้า ?
ข้อมูลล่วงหน้าก่อนหน้า - ยอดคงเหลือหรือเกิน สิ่งเหล่านี้ช่วยให้คุณเห็นได้อย่างรวดเร็วว่ามีภาระผูกพันที่ค้างอยู่ระหว่างคุณและพนักงานหรือไม่
นอกจากนี้ยังเป็นการดีกว่าที่จะทิ้งข้อมูลเกี่ยวกับแอปพลิเคชันนั่นคือเกี่ยวกับเอกสารประกอบใบเสร็จรับเงิน ท้ายที่สุด เอกสารดังกล่าวเป็นส่วนสำคัญและเป็นส่วนหนึ่งของรายงาน หากไม่มีสิ่งเหล่านี้ คุณก็ไม่สามารถยืนยันค่าใช้จ่ายได้ ดูตัวอย่าง จดหมายของ Federal Tax Service of Russia for Moscow ลงวันที่ 19 กรกฎาคม 2555 ฉบับที่ 17-15/64647
ดาวน์โหลดแบบฟอร์ม:เอกเซล (48 kb)
จะสะท้อนการหักเงินจากเงินเดือนของพนักงานในยอดคงเหลือของจำนวนเงินที่รับผิดชอบที่ออกสำหรับค่าเดินทางที่ไม่ได้ส่งคืนในเวลาที่เหมาะสมได้อย่างไรในการบัญชีขององค์กร
ไปที่เมนู
| ลิงค์ที่เกี่ยวข้องเพิ่มเติม |
-
คำอธิบายจะได้รับเกี่ยวกับ ธุรกรรมเงินสดและ วินัยเงินสดในปี 2557 ตามร่างคำสั่งของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 3210-U มีการอธิบายการบัญชีเงินสดที่โต๊ะเงินสด การบำรุงรักษาและการกรอกบัญชีเงินสดสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย จากการคำนวณยอดดุล ตัวอย่าง และความสามารถในการดาวน์โหลดแบบฟอร์มวงเงินเงินสดและคำสั่งซื้อ -
ลำดับการใช้งานที่ระบุ นิติบุคคลและผู้ประกอบการรายบุคคลของเงินสดที่ได้รับที่โต๊ะเงินสดตลอดจนจำนวนเงินสูงสุด
ในการบัญชีเพื่อสะท้อนการชำระบัญชีกับพนักงานขององค์กรในจำนวนเงินที่รับผิดชอบบัญชีพิเศษ 71“ การชำระบัญชีกับบุคคลที่รับผิดชอบ” นั้นมีวัตถุประสงค์ตามผังบัญชีที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 31 ตุลาคม , 2000 หมายเลข 94n.
บัญชีนี้รวบรวมข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับการชำระบัญชีกับพนักงานในจำนวนเงินที่ออกให้ภายใต้รายงานสำหรับธุรกิจ ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานและการเดินทาง
บัญชีจะถูกหักตามจำนวนเงินที่ออกภายใต้รายงานโดยสอดคล้องกับบัญชีเงินสด สำหรับจำนวนเงินที่ใช้โดยบุคคลที่รับผิดชอบ บัญชี 71 "การชำระบัญชีกับบุคคลที่รับผิดชอบ" จะได้รับการบันทึกในการติดต่อกับบัญชีที่คำนึงถึงต้นทุนและมูลค่าที่ได้มา หรือบัญชีอื่นๆ ขึ้นอยู่กับลักษณะของค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น
จำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบที่พนักงานไม่ส่งคืนตรงเวลาจะแสดงในเครดิตของบัญชี 71 "การชำระบัญชีกับบุคคลที่รับผิดชอบ" และการตัดบัญชี ในอนาคตจำนวนเงินเหล่านี้จะถูกหักจากบัญชี 94“ การขาดแคลนและความสูญเสียจากความเสียหายต่อของมีค่า” เป็นเดบิตของบัญชี (หากสามารถหักออกจากค่าจ้างของพนักงาน) หรือ 73 "การชำระหนี้กับบุคลากรเพื่อการดำเนินงานอื่น" (เมื่อพวกเขา ไม่สามารถหักจากค่าแรงลูกจ้างได้)
การบัญชีวิเคราะห์ในบัญชี 71 "การชำระบัญชีกับบุคคลที่รับผิดชอบ" จะถูกเก็บไว้สำหรับแต่ละจำนวนเงินที่ออกสำหรับรายงาน
ตัวอย่าง.
ให้เราพิจารณาด้วยความช่วยเหลือว่าการผ่านรายการใดสะท้อนการดำเนินธุรกิจสำหรับการออกและตัดจำหน่ายจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบในการบัญชี
ให้เงินสดแก่พนักงานจากโต๊ะเงินสดขององค์กรเช่นสำหรับค่าใช้จ่ายในครัวเรือนนักบัญชีจะทำรายการในบัญชี:
อย่าลืมว่าบัญชี 71 "การชำระบัญชีกับบุคคลที่รับผิดชอบ" เป็นบัญชีเชิงวิเคราะห์ ดังนั้นบัญชีนี้จะถูกหักตามจำนวนที่กำหนด
เมื่อได้รับอนุมัติจากรายงานล่วงหน้าสำหรับจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบนี้ จำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบจะถูกตัดออก:
ในกรณีที่องค์กรเป็นผู้จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม จำนวนภาษีที่จ่ายให้กับซัพพลายเออร์ของสินค้า (งานบริการ) จะถูกรวบรวมในบัญชี 19 "ภาษีมูลค่าเพิ่ม" หากสำหรับทรัพย์สินที่ได้มา (งานบริการ) การคำนวณนั้นดำเนินการโดยผู้รับผิดชอบจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มของค่าใช้จ่ายดังกล่าวจะแสดงในการผ่านรายการ:
ถ้าผู้รับผิดชอบใช้เงินทดรองจ่ายไม่หมดก็ต้องคืน ยอดคงเหลือที่ไม่ได้ใช้ที่จุดชำระเงิน การดำเนินการนี้สะท้อนให้เห็นในการโพสต์:
หากพนักงานไม่จ่ายเงินล่วงหน้าและไม่คืนเงินไปที่โต๊ะเงินสดขององค์กรหลังจากกำหนดเส้นตาย ยอดเงินคงเหลือของเงินทดรองที่ไม่ได้รับคืนจะถูกหักเข้าบัญชี 94 "การขาดแคลนและการสูญเสียจากความเสียหายต่อของมีค่า"
ในอนาคตสามารถหักเงินล่วงหน้าที่ยังไม่ได้จ่ายออกจากเงินเดือนของพนักงานได้ ในกรณีนี้ การผ่านรายการต่อไปนี้จะทำในการบัญชี:
เมื่อพนักงานชำระยอดหนี้ตามรายงานก็ใช้บัญชีได้ 73 "การชำระบัญชีกับบุคลากรเพื่อปฏิบัติการอื่น"ตัวอย่างเช่น หากผู้รับผิดชอบบริจาคเงินให้กับโต๊ะเงินสดหลังจากเกิดความล่าช้า: เดบิต 94 “การขาดแคลนและการสูญเสียจากความเสียหายต่อของมีค่า” เครดิต 73 “การชำระบัญชีกับบุคลากรเพื่อการดำเนินการอื่น”; เดบิต 73 “การชำระหนี้กับบุคลากรเพื่อปฏิบัติการอื่น” เครดิต 50 "เครื่องบันทึกเงินสด".
ตั้งแต่ใน ครั้งล่าสุดใช้กันอย่างแพร่หลายคือการคำนวณโดยใช้ บัตรพลาสติกจากนั้นบุคคลที่รับผิดชอบมักจะจ่ายค่าใช้จ่ายในการเดินทางหรือการต้อนรับโดยใช้วิธีการชำระเงินดังกล่าว
ในเนื้อหาข้างต้น ข้อกำหนดพื้นฐานทั้งหมดสำหรับจำนวนเงินที่รับผิดชอบและกฎสำหรับการตัดจำหน่ายได้แสดงไว้ แม้ว่าองค์กรใดจะพยายามจัดระเบียบการชำระหนี้กับบุคคลที่รับผิดชอบในลักษณะที่ผู้รับผิดชอบรายงานจำนวนเงินที่ออกตรงเวลา กำหนดขั้นตอนการรายงานและหลักเกณฑ์ในการตัดยอดเงินที่ต้องรับผิดชอบตามคำสั่งพิเศษ สถานการณ์มักเกิดขึ้น เกิดขึ้นเมื่อพนักงานไม่ส่งรายงานเกี่ยวกับจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบในเวลาที่เหมาะสม และไม่ส่งคืนยอดคงเหลือที่ไม่ได้ใช้ไปยังแคชเชียร์ นักบัญชีควรทำอย่างไรในกรณีนี้?
ในสถานการณ์เช่นนี้ ปัญหาสามารถแก้ไขได้สองวิธี:
นายจ้างตัดสินใจที่จะระงับหนี้จากเงินเดือนของลูกจ้าง
นายจ้างตัดสินใจที่จะไม่หักเงินที่ค้างชำระจากลูกจ้าง จากนั้นจำนวนนี้จะรับรู้เป็นรายได้ทั้งหมด รายบุคคล.
ขึ้นอยู่กับตัวเลือกที่ยอมรับ การดำเนินการเหล่านี้จะสะท้อนให้เห็นในการบัญชีด้วย
ลองพิจารณาแต่ละตัวเลือกแยกกัน
ประการแรกควรสังเกตว่านายจ้างมีสิทธิที่จะตัดสินใจที่จะระงับการจ่ายเงินล่วงหน้าที่ยังไม่ได้คืนจากเงินเดือนของพนักงานตามมาตรา 137 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย *
* การหักจากค่าจ้างของพนักงานจะทำได้เฉพาะในกรณีที่ประมวลกฎหมายนี้และกฎหมายของรัฐบาลกลางอื่น ๆ กำหนดไว้เท่านั้น
การหักจากเงินเดือนของลูกจ้างเพื่อชำระหนี้ให้แก่นายจ้างสามารถทำได้ดังนี้
เพื่อชดใช้เงินจ่ายล่วงหน้าที่ยังไม่ได้จ่ายให้กับลูกจ้างตามค่าจ้าง
จ่ายค่าจ้างที่ค้างอยู่และไม่ส่งคืนในเวลาที่จ่ายล่วงหน้าที่เกี่ยวข้องกับการเดินทางเพื่อธุรกิจหรือโอนไปยังงานอื่นในพื้นที่อื่นรวมทั้งในกรณีอื่น ๆ
เพื่อคืนจำนวนเงินที่จ่ายเกินให้กับพนักงานเนื่องจากข้อผิดพลาดทางบัญชีรวมถึงจำนวนเงินที่จ่ายเกินให้กับพนักงานหากหน่วยงานในการพิจารณาข้อพิพาทแรงงานรายบุคคลรับรู้ถึงความผิดของพนักงานในการไม่ปฏิบัติตามมาตรฐานแรงงาน (ส่วนที่สามของมาตรา 155) ) หรือธรรมดา (ส่วนที่สามของมาตรา 157) *
ตามบทความนี้ เพื่อเป็นการชำระค่าใช้จ่ายล่วงหน้าที่ค้างชำระและไม่ได้คืนตามกำหนดเวลาที่ออกโดยเกี่ยวข้องกับการเดินทางเพื่อธุรกิจหรือโอนไปทำงานในท้องที่อื่นเช่นเดียวกับในกรณีอื่น ๆ (รวมถึงเมื่อออกกองทุนที่รับผิดชอบสำหรับความต้องการของครัวเรือน) นายจ้างมีสิทธิหักจากเงินเดือนลูกจ้างได้ ในกรณีนี้ การตัดสินใจที่จะระงับจะทำไม่เกินหนึ่งเดือนนับจากวันที่หมดอายุของระยะเวลาที่กำหนดไว้สำหรับการคืนเงินทดรอง และในกรณีที่พนักงานไม่โต้แย้งเหตุผลและจำนวนเงินที่หัก กรณีฝ่าฝืน กำหนดเวลาที่กำหนดหรือหากลูกจ้างไม่เห็นด้วยกับการหักเงิน ให้ศาลตัดสินให้ศาลตัดสินให้ดำเนินการเรื่องขั้นตอนการชดใช้ค่าเสียหาย
ตัวอย่าง.
พนักงานขององค์กรที่รับผิดชอบการจัดงานเลี้ยงต้อนรับอย่างเป็นทางการในเดือนกุมภาพันธ์ 2547 ได้รับเงินในบัญชีจำนวน 15,000 รูเบิล
หลังจากการเจรจาอย่างเป็นทางการ พนักงานได้ยื่นรายงานล่วงหน้าต่อฝ่ายบัญชีขององค์กร พร้อมแนบเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายในการเป็นตัวแทน ได้แก่
ใบแจ้งหนี้ของร้านอาหารที่จัดงานเลี้ยงอาหารค่ำครั้งสุดท้ายจำนวน 13,570 รูเบิลรวมภาษีมูลค่าเพิ่มและเอกสารยืนยันการชำระเงินของใบแจ้งหนี้นี้
ใบแจ้งหนี้ลงวันที่ องค์กรขนส่ง, สำหรับบริการจัดส่งผู้เจรจาไปยังสถานที่นัดพบจำนวน 1,062 รูเบิลรวมภาษีมูลค่าเพิ่มและเอกสารการชำระเงิน
ดังนั้นค่าใช้จ่ายในการเป็นตัวแทนที่ยอมรับตามรายงานล่วงหน้ามีจำนวน 14,632 รูเบิล
เนื่องจากผู้รับผิดชอบได้รับเงินล่วงหน้าจำนวน 15,000 รูเบิลและใช้จ่ายเพียง 14,632 รูเบิลพนักงานจึงมีจำนวนเงินที่ไม่ได้ใช้ 368 รูเบิล พนักงานไม่คืนเงินจำนวนนี้ให้กับแคชเชียร์
หัวหน้าองค์กรตัดสินใจระงับจำนวนเงินที่ยังไม่ได้ใช้จากเงินเดือนของพนักงาน พนักงานเห็นด้วยกับการตัดสินใจของผู้จัดการ
บันทึก!
การหักค่าจ้างของพนักงานจะต้องคำนึงถึงข้อกำหนดของมาตรา 138 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งจำนวนเงินรวมของการหักทั้งหมดสำหรับการจ่ายค่าจ้างแต่ละครั้งจะต้องไม่เกินร้อยละ 20 และในกรณีที่กำหนด กฎหมายของรัฐบาลกลาง, - ร้อยละ 50 ของเงินเดือนที่เกิดจากลูกจ้าง
ตัวอย่าง.
สมมติว่าจำนวนค่าจ้างค้างจ่ายสำหรับพนักงานคนนี้ตั้งแต่ต้นปีคือ:
ในเดือนกุมภาพันธ์ 2547 - 5,000 รูเบิล;
พนักงานคนนี้มีสิทธิได้รับมาตรฐานส่วนบุคคล การหักภาษีในจำนวน 400 รูเบิล ขั้นแรกนักบัญชีขององค์กรกำหนดจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในเดือนกุมภาพันธ์ 2547
ปีถึงวัน:
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา \u003d (5000 + 5000 - 400 x 2 เดือน) x 13% \u003d 1196 rubles
ตั้งแต่เดือนมกราคม 2547 จำนวนภาษีที่ถูกหักจากบุคคลนี้มีจำนวน 598 รูเบิล ดังนั้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่จะหัก ณ ที่จ่ายในเดือนกุมภาพันธ์จะเป็น 598 รูเบิล
ระบุว่า ยอดรวมการหักเงินค่าจ้างแต่ละครั้งไม่ควรเกิน 20% กำหนดจำนวนเงินหักสูงสุด (เกินกว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่หักไว้)
(5,000 rubles - 598 rubles) x 20% = 880.40 rubles
ดังนั้นเมื่อจ่ายค่าจ้างในเดือนกุมภาพันธ์ ลูกจ้างจะถูกหักดังนี้
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - 598 รูเบิล;
จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าที่ยังไม่ได้ใช้จ่ายและไม่ได้ส่งคืนสำหรับค่าใช้จ่ายในการต้อนรับ - 368 รูเบิล
พนักงานจะได้รับ 4,034 rubles (5,000 rubles - 598 rubles - 368 rubles) ในมือของเขา
ในการบัญชี การดำเนินการเพื่อระงับจำนวนเงินที่ไม่ได้รับจากพนักงานจะแสดงดังนี้:
การโต้ตอบบัญชี | จำนวนรูเบิล | ||
เดบิต | เครดิต |
||
71 "การชำระบัญชีกับผู้รับผิดชอบ" | 50 แคชเชียร์ | ||
71 "การชำระบัญชีกับผู้รับผิดชอบ" | |||
71 "การชำระบัญชีกับผู้รับผิดชอบ" | คำนึงถึงจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับค่าความบันเทิงที่จ่ายโดยผู้รับผิดชอบ |
||
94 "การขาดแคลนและความสูญเสียจากความเสียหายต่อของมีค่า" | 71 "การชำระบัญชีกับผู้รับผิดชอบ" | ||
94 "การขาดแคลนและความสูญเสียจากความเสียหายต่อของมีค่า | |||
70 "การชำระหนี้กับบุคลากรเพื่อค่าจ้าง" | |||
70 "การชำระหนี้กับบุคลากรเพื่อค่าจ้าง" | เครดิต 68 "การคำนวณภาษีและค่าธรรมเนียม" บัญชีย่อย "ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา" | ||
70 "การชำระหนี้กับบุคลากรเพื่อค่าจ้าง" | 73 "การชำระบัญชีกับบุคลากรในการดำเนินการอื่น" บัญชีย่อย "การคำนวณค่าชดเชยความเสียหายของวัสดุ" | เงินจ่ายล่วงหน้าที่ยังไม่ได้หัก ณ ที่จ่าย |
|
70 "การชำระหนี้กับบุคลากรเพื่อค่าจ้าง" | 50 แคชเชียร์ | ||
ในตัวอย่างนี้ จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าที่ยังไม่ได้ใช้และไม่ได้คืน (368 รูเบิล) น้อยกว่าจำนวนเงินที่หักสูงสุด (880.40 รูเบิล) ดังนั้นจำนวนเงินทั้งหมดจึงถูกระงับในหนึ่งเดือน ในกรณีที่หนี้ของพนักงานเกินจำนวนเงินที่หักสูงสุดที่อนุญาตแล้วจะมีการชำระคืนบางส่วน ประการแรก หนี้จะได้รับการชำระคืนในจำนวนเท่ากับจำนวนเงินสูงสุดที่อนุญาต ส่วนที่เหลือจะถูกระงับไว้ในระหว่างการจ่ายค่าจ้างครั้งต่อๆ ไป
ตัวอย่าง.
ลองใช้ข้อมูลเริ่มต้นของตัวอย่างข้างต้น อย่างไรก็ตามในตัวเลือกนี้หัวหน้าองค์กรตัดสินใจที่จะไม่ระงับหนี้จำนวน 368 รูเบิลจากผู้รับผิดชอบ
ในกรณีนี้ จำนวนเงินล่วงหน้าที่ยังไม่ได้คืนจะรับรู้เป็นจำนวนเงินรายได้ของบุคคล
ตามวรรค 1 ของมาตรา 210 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย*
*หนึ่ง. เมื่อกำหนด ฐานภาษีรายได้ทั้งหมดของผู้เสียภาษีที่เขาได้รับทั้งเป็นเงินสดและในรูปแบบหรือสิทธิในการกำจัดที่เกิดขึ้นตลอดจนรายได้ในรูปของผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญซึ่งกำหนดตามมาตรา 212 ของประมวลกฎหมายนี้ บัญชีผู้ใช้.
หากมีการหักเงินจากรายได้ของผู้เสียภาษีตามคำสั่ง โดยคำตัดสินของศาลหรือหน่วยงานอื่น การหักเงินดังกล่าวจะไม่ทำให้ฐานภาษีลดลง*
ตามนี้องค์กรเมื่อตัดสินใจที่จะไม่ระงับจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าที่ยังไม่ได้คืนจากพนักงานจำเป็นต้องคำนวณหัก ณ ที่จ่ายจากบุคคลและชำระภาษี การเก็บภาษีจะดำเนินการในอัตรา 13%
ดังนั้นจะต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากจำนวนนี้
จำนวนรายได้จากบุคคลตั้งแต่ต้นปีจะเป็น:
ในเดือนมกราคม 2547 - 5,000 รูเบิล
ในเดือนกุมภาพันธ์ 2547 - 5,000 rubles + 368 rubles;
กำหนดจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
ปีถึงวัน:
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา \u003d (5,000 rubles + 5,368 rubles - 400 x 2 เดือน) x 13% \u003d 1244 rubles
ตั้งแต่เดือนมกราคม 2547 จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาถูกระงับจากพนักงานคนนี้จำนวน 598 รูเบิลจากนั้นควรหัก 646 รูเบิลในเดือนกุมภาพันธ์ 2547
ดังนั้นพนักงานจะได้รับเงินจำนวน 4,354 รูเบิล (5,000 รูเบิล - 646 รูเบิล) ในมือของเขา
ในการบัญชีจะแสดงผลดังนี้:
การโต้ตอบบัญชี | จำนวนรูเบิล | ||
เดบิต | เครดิต |
||
71 "การชำระบัญชีกับผู้รับผิดชอบ" | 50 แคชเชียร์ | ได้รับทุนสำหรับค่าใช้จ่ายในการต้อนรับ |
|
26 "ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจทั่วไป" บัญชีย่อย "ค่าใช้จ่ายในการเป็นตัวแทน" | 71 "การชำระบัญชีกับผู้รับผิดชอบ" | รวมค่าใช้จ่ายในการเป็นตัวแทน |
|
19 "ภาษีมูลค่าเพิ่มจากมูลค่าที่ได้มา" | 71 "การชำระบัญชีกับผู้รับผิดชอบ" | คำนึงถึงจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับค่าความบันเทิงที่จ่ายโดยผู้รับผิดชอบ |
|
94 "การขาดแคลนและความสูญเสียจากความเสียหายต่อของมีค่า" | 71 "การชำระบัญชีกับผู้รับผิดชอบ" | จำนวนเงินล่วงหน้าที่ไม่ได้คืนมาจากการขาดแคลน |
|
73 "การชำระบัญชีกับบุคลากรในการดำเนินการอื่น" บัญชีย่อย "การคำนวณค่าชดเชยความเสียหายของวัสดุ" | 94 "การขาดแคลนและความสูญเสียจากความเสียหายต่อของมีค่า" | สะท้อนหนี้ของพนักงานต่อองค์กร |
|
91 "รายรับและรายจ่ายอื่น" บัญชีย่อย "รายจ่ายอื่น" | 73 "การชำระบัญชีกับบุคลากรในการดำเนินการอื่น" บัญชีย่อย "การคำนวณค่าชดเชยความเสียหายของวัสดุ" | หนี้ของพนักงานถูกตัดออกตามรายงาน (ตามการตัดสินใจของหัวหน้าองค์กร) |
|
26 "ค่าใช้จ่ายทั่วไป" | 70 "การชำระหนี้กับบุคลากรเพื่อค่าจ้าง" | ค่าจ้างที่เกิดขึ้นกับพนักงานในเดือนกุมภาพันธ์ 2547 |
|
70 "การชำระหนี้กับบุคลากรเพื่อค่าจ้าง" | 68 "การคำนวณภาษีและค่าธรรมเนียม" บัญชีย่อย "ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา" | ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหัก ณ ที่จ่ายประจำเดือนกุมภาพันธ์ 2547 |
|
70 "การชำระหนี้กับบุคลากรเพื่อค่าจ้าง" | 50 แคชเชียร์ | ค่าจ้างที่ออกให้แก่พนักงานในเดือนกุมภาพันธ์ 2547 |
|
การใช้ตัวเลือกนี้ นักบัญชีจะต้องเผชิญกับคำถามอย่างสม่ำเสมอว่าจำเป็นต้องสะสมจำนวน UST และเงินสมทบสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับสำหรับอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงานเป็นจำนวนเงินล่วงหน้าที่ยังไม่ได้คืนหรือไม่ หากจำนวนเงินนี้รวมอยู่ใน รายได้ของบุคคล
ในตัวอย่างที่พิจารณา จำนวนเงินล่วงหน้าที่ยังไม่ได้คืนจะแสดงในการบัญชีซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการ:
เดบิต 91 "รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น" บัญชีย่อย "ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ " เครดิต 73 "การชำระหนี้กับบุคลากรสำหรับการดำเนินงานอื่น ๆ " บัญชีย่อย "การคำนวณค่าชดเชยความเสียหายที่เป็นสาระสำคัญ"
ค่าใช้จ่ายเหล่านี้ไม่ได้นำมาพิจารณาเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้ตามวรรค 49 ของข้อ 270 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
ดังนั้น บนพื้นฐานของวรรค 3 ของข้อ 236 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย มูลค่าของเงินจ่ายล่วงหน้าที่ยังไม่ได้คืนจะไม่ถูกรับรู้ว่าเป็นเป้าหมายของการเก็บภาษีสำหรับ UST เนื่องจากค่าใช้จ่ายเหล่านี้ไม่ได้ลดฐานภาษีสำหรับรายได้ ภาษี. มุมมองนี้เป็นจริงสำหรับผู้เสียภาษีเงินได้เท่านั้น
ข้อ 3 ของมาตรา 236 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย*
* กล่าวถึงในข้อ 1 บทความนี้การชำระเงินและค่าตอบแทน (โดยไม่คำนึงถึงรูปแบบที่ทำ) ไม่ถือเป็นเป้าหมายของการเก็บภาษีหาก:
สำหรับผู้เสียภาษี - องค์กรการชำระเงินดังกล่าวไม่จัดประเภทเป็นค่าใช้จ่ายที่ลดฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้นิติบุคคลในรอบระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) ปัจจุบัน
จากผู้เสียภาษี ผู้ประกอบการรายบุคคลหรือบุคคลธรรมดา การชำระเงินดังกล่าวไม่ลดฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในงวดปัจจุบัน (ภาษี)*
เบี้ยประกันภาคบังคับ ประกันบำนาญไม่ได้คำนวณด้วย สาเหตุของการไม่สะสมคือวรรค 2 ของมาตรา 10 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 15 ธันวาคม 2544 ฉบับที่ 167-FZ "ในการประกันเงินบำนาญภาคบังคับในสหพันธรัฐรัสเซีย" *
* วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีของเบี้ยประกันและฐานการคำนวณเบี้ยประกันเป็นวัตถุของการจัดเก็บภาษีและฐานภาษีตามเดียว ภาษีสังคม(ผลงาน) จัดตั้งขึ้นโดยบทที่ 24 "ภาษีสังคมแบบรวม (การบริจาค)" ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย*
และที่นี่ เบี้ยประกันบังคับ ประกันสังคมจากอุบัติเหตุในที่ทำงานและโรคจากการทำงาน จะต้องหักเงินล่วงหน้าที่ยังไม่ได้คืน สิ่งนี้จำเป็นโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางของวันที่ 24 กรกฎาคม 1998 ฉบับที่ 125-FZ "ในการประกันสังคมภาคบังคับจากอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงาน"
บันทึก!
นักบัญชีขององค์กรควรให้ความสนใจกับข้อกำหนดของระเบียบการบัญชี“ การบัญชีสำหรับการชำระภาษีเงินได้” PBU 18/02 ซึ่งได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 19 พฤศจิกายน 2545 ฉบับที่ 114n เนื่องจากจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าที่ยังไม่ได้คืนไม่รวมอยู่ในการคำนวณฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้สำหรับทั้งรอบระยะเวลาการรายงานและรอบระยะเวลารายงานถัดไป ผู้เสียภาษีจะมีผลแตกต่างถาวรตามวรรค 4 ของเอกสารข้างต้น *
*สำหรับวัตถุประสงค์ของข้อบังคับ ความแตกต่างถาวรหมายถึงรายได้และค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น กำไรทางบัญชี(ขาดทุน) ของรอบระยะเวลารายงานและไม่รวมอยู่ในการคำนวณฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้ของทั้งรอบระยะเวลารายงานและรอบระยะเวลารายงานถัดไป*
ตามวรรค 6 ของ PBU 18/02 ความแตกต่างถาวรของรอบระยะเวลารายงานจะแสดงในการบัญชีแยกกัน (ในการบัญชีเชิงวิเคราะห์ของบัญชีสินทรัพย์และหนี้สินที่เกี่ยวข้องในการประเมินซึ่งมีความแตกต่างถาวรเกิดขึ้น) ในตัวอย่างนี้ ความแตกต่างคงที่สามารถสะท้อนให้เห็นในการบัญชีเชิงวิเคราะห์ในบัญชี 91 บัญชีย่อย 91-2
ด้วยการเกิดขึ้นของความแตกต่างถาวรในการบัญชีขององค์กรการรับรู้ภาระภาษีถาวร (368 rubles x 24% \u003d 88.32 rubles) - จำนวนภาษีที่นำไปสู่การชำระภาษีที่เพิ่มขึ้นสำหรับการเสียภาษีเงินได้ในการรายงาน ระยะเวลา.
สำหรับจำนวนเงินถาวร ความรับผิดทางภาษีองค์กรปรับจำนวนเงินภาษีเงินได้ที่อาจเกิดขึ้นซึ่งเป็นจำนวนภาษีเงินได้ที่กำหนดบนพื้นฐานของกำไร (ขาดทุน) ทางบัญชีและด้วยเหตุนี้จึงกำหนดภาษีเงินได้เพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีซึ่งรับรู้เป็นภาษีเงินได้ปัจจุบัน
สิ่งนี้สะท้อนให้เห็นในบัญชีดังต่อไปนี้:
เราได้ดึงความสนใจของผู้อ่านถึงข้อเท็จจริงที่ว่าระยะเวลาที่สามารถออกกองทุนให้กับบุคคลที่รับผิดชอบสำหรับค่าใช้จ่ายทางธุรกิจนั้นไม่ได้กำหนดไว้ตามกฎหมาย กฎเกณฑ์ระบุว่าช่วงเวลาดังกล่าว สามารถติดตั้งได้หัวหน้าองค์กร อย่างไรก็ตาม กฎเกณฑ์พูดถึงโอกาส ไม่ใช่ข้อผูกมัด หากกำหนดเวลาดังกล่าวถูกกำหนดโดยผู้จัดการ พนักงานจะต้องรายงานจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบไม่เกินสามวันทำการหลังจากวันครบกำหนดสิ้นสุด และถ้ากำหนดเส้นตายไม่ได้ก็ไม่สามารถละเมิดได้ ดังนั้นหากองค์กรไม่ได้กำหนดระยะเวลาที่ออกจำนวนเงินที่รับผิดชอบการเรียกร้องของหน่วยงานด้านภาษีเกี่ยวกับระยะเวลาของจำนวนเงินที่รับผิดชอบในมือของพนักงานจะไม่ถือว่าสมเหตุสมผล แต่จะเป็นอย่างแน่นอน
บันทึก!
หน่วยงานภาษีที่ระบุในระหว่างการตรวจสอบกรณีดังกล่าวของการออกจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบให้กับพนักงานเป็นระยะเวลาไม่แน่นอนถือว่าพวกเขาเป็นเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยที่บุคคลได้รับโดยบังคับให้องค์กรกำหนดจำนวนผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญที่กล่าวหาว่าเกิดขึ้นจากบุคคลรวมถึง ในรายได้ของพนักงานคนนี้และหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
เราได้ตั้งข้อสังเกตแล้วว่าข้อกำหนดดังกล่าวของหน่วยงานด้านภาษีนั้นไม่ถูกกฎหมาย แนวคิดเรื่องผลประโยชน์ทางวัตถุกำหนดขึ้นโดยกฎหมายภาษีคือมาตรา 212 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตามบทความนี้ รายได้ของผู้เสียภาษีที่ได้รับในรูปแบบของผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญคือ:
*1) ผลประโยชน์ทางวัตถุที่ได้รับจากการออมดอกเบี้ยสำหรับการใช้เงินที่ยืมมา (เครดิต) ที่ได้รับจากองค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคล
2) ผลประโยชน์ทางวัตถุที่ได้รับจากการได้มาซึ่งสินค้า (งาน บริการ) ตามสัญญากฎหมายแพ่งจากบุคคล องค์กร และผู้ประกอบการรายบุคคลซึ่งต้องพึ่งพาอาศัยกันในส่วนที่เกี่ยวกับผู้เสียภาษี
3) ผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญที่ได้รับจากการได้มาซึ่งหลักทรัพย์.*
อย่างที่เราเห็น รหัสภาษีไม่ได้จัดให้มีการคำนวณผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญสำหรับ จำนวนเงินได้รับตามรายงาน ดังนั้นแม้ว่าเงินจะอยู่กับผู้รับผิดชอบในช่วงเวลาที่พวกเขาออกเงิน ไม่ควรคำนวณผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญ
ในกรณีนี้หน่วยงานด้านภาษีกำลังพยายามนำจำนวนเงินที่ออกของบัญชีมาตามจำนวนเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยที่ได้รับจากองค์กร อย่างไรก็ตาม เพื่อให้สิ่งนี้เป็น เหตุผลทางกฎหมายระหว่างผู้กู้และผู้ให้กู้ต้องมีอยู่ ความสัมพันธ์ตามสัญญาออกตามประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย เงินกู้ถูกควบคุมโดยบทที่ 42 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย "เงินกู้และเครดิต"
ตามวรรค 1 ของข้อ 807 ประมวลกฎหมายแพ่ง RF ภายใต้สัญญาเงินกู้ฝ่ายหนึ่ง (ผู้ให้กู้) โอนเงินหรือสิ่งอื่น ๆ ที่กำหนดโดยลักษณะทั่วไปไปสู่ความเป็นเจ้าของของอีกฝ่ายหนึ่ง (ผู้กู้) และผู้กู้ตกลงที่จะคืนเงินให้ผู้ให้กู้ในจำนวนเท่ากัน (เงินกู้) จำนวน) หรือสิ่งอื่น ๆ ที่เหมือนกันและมีคุณภาพเท่ากัน
ในกรณีที่สัญญาเงินกู้ระหว่างผู้ให้กู้ - นิติบุคคลและพลเมือง (ผู้ยืม) ได้ข้อสรุปจะต้องสรุปใน การเขียน. ข้อกำหนดดังกล่าวเป็นไปตามวรรค 1 ของมาตรา 808 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย
สัญญาเงินกู้ถือเป็นการสรุปตั้งแต่ตอนโอนเงินหรืออย่างอื่น ในเวลาเดียวกันเงื่อนไขที่ว่าเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยจะต้องระบุไว้ในสัญญาข้อกำหนดนี้ระบุไว้ในวรรค 1 ของมาตรา 809 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย
เนื่องจากในสถานการณ์ที่พิจารณา พนักงานขององค์กร (ผู้รับผิดชอบ) ไม่ได้ทำสัญญาเงินกู้กับองค์กรจึงไม่สามารถรับรู้จำนวนเงินที่รับได้เป็นเงินที่ยืมมาและไม่มีเหตุผลที่จะพูดถึงการเกิดขึ้นของ ผลประโยชน์ทางวัตถุสำหรับบุคคล
นอกจากนี้ โปรดทราบว่าการดำเนินการดังกล่าวของหน่วยงานจัดเก็บภาษีบ่งบอกถึงการเปลี่ยนแปลงคุณสมบัติทางกฎหมายของการทำธุรกรรม และสิ่งนี้เป็นไปได้โดยคำตัดสินของศาลเท่านั้น
ตามมาตรา 45 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย*
* ไม่สามารถเก็บภาษีจากองค์กรในลักษณะที่เถียงไม่ได้หากภาระหน้าที่ในการชำระภาษีขึ้นอยู่กับการเปลี่ยนแปลงโดยหน่วยงานภาษี:
1) คุณสมบัติทางกฎหมายของธุรกรรมที่สรุปโดยผู้เสียภาษีกับบุคคลที่สาม
2) คุณสมบัติทางกฎหมายของสถานะและลักษณะของกิจกรรมของผู้เสียภาษี *
บัญชี 71 ของการบัญชีเป็นบัญชีแบบแอ็คทีฟแบบพาสซีฟ "การชำระบัญชีกับบุคคลที่รับผิดชอบ" ทำหน้าที่บันทึกจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบและส่งคืนจำนวนเงินที่ยังไม่ได้ใช้ ในสถานประกอบการ พนักงานสามารถจัดสรรเงินทุนเพื่อใช้เป็นค่าใช้จ่ายในครัวเรือน เพื่อซื้อวัสดุหรือค่าเดินทาง พิจารณาวิธีการเก็บบันทึกการชำระหนี้กับผู้รับผิดชอบและตัวอย่างรายการบัญชีในบัญชี 71
บัญชี 71 เป็นแบบแอ็คทีฟ-พาสซีฟ ดังนั้นยอดคงเหลือในบัญชีสามารถเป็นได้ทั้งเดบิตหรือเครดิต
- บัญชี Dt 71 แสดงถึงจำนวนเงินที่พนักงานได้รับ
- บัญชี 71 CT สะท้อนถึงรายจ่ายของกองทุน
การบัญชีวิเคราะห์ในบัญชี "การชำระบัญชีกับบุคคลที่รับผิดชอบ" ถูกเก็บไว้แยกต่างหากสำหรับผู้รับผิดชอบแต่ละคน
ขั้นตอนการออกรายงานย่อย
ภายใต้รายงานล่วงหน้าอนุญาตให้ออกเงินให้กับพนักงานขององค์กรเท่านั้น จำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบจะออกเป็นเงินสดจากโต๊ะเงินสดหรือโอนโดยการโอนเงินผ่านธนาคารไปยังบัตรธนาคาร
กฎหลักในการออกเงินคือให้พนักงานรายงานจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบก่อนหน้านี้ ตามกฎแล้วองค์กรจะกำหนดลำดับของบุคคลที่มีสิทธิ์รับเงินเป็นบัญชีเนื่องจากมีการสรุปข้อตกลงเกี่ยวกับความรับผิด:
เมื่อจ่ายเงินให้กับผู้รับผิดชอบต้องปฏิบัติตามกฎต่อไปนี้:
- ตรวจสอบยอดเงินของผู้รับผิดชอบ (ตามทะเบียนบัญชี) เหตุผล: ข้อ 6.3 ของคำแนะนำของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 3210 ซึ่งระบุว่าห้ามไม่ให้ออกเงินให้กับพนักงานที่รับผิดชอบตามจำนวนเงินที่ได้รับก่อนหน้านี้
- รับใบสมัครเป็นลายลักษณ์อักษรจากพนักงานในรูปแบบใด ๆ ที่สะท้อนถึงรายละเอียดหลัก: วัตถุประสงค์ในการรับ, จำนวนเงินที่ต้องการ, กำหนดเวลาในการส่งรายงาน, วันที่ ใบสมัครต้องได้รับการรับรองจากหัวหน้าบริษัทหรือผู้มีอำนาจลงนาม
มีการกำหนดระยะเวลา 3 วันเมื่อพนักงานต้องรายงานตัวเพื่อรับ จำนวนเงินที่รับผิดชอบให้คืนเงินสดให้กับแคชเชียร์และส่งรายงาน หากพนักงานไม่รายงานภายในระยะเวลาที่กำหนด จำนวนเงินที่ได้รับควรถูกหักออกจากรายได้ของพนักงานและควรเรียกเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (มาตรา 137 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย) โดยที่:
สำคัญ: การหักเงินจากพนักงานสามารถทำได้เฉพาะในใบสมัครเป็นลายลักษณ์อักษรและไม่เกิน 20% ของเงินเดือน (มาตรา 138 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย)
หากเป็นหนี้ (โดยเฉพาะ เงินก้อนใหญ่) ผู้รับผิดชอบได้รับการจดทะเบียนเป็นเวลานานแล้ว สารวัตรภาษีเมื่อตรวจสอบแล้ว ก็สามารถจัดประเภทการชำระเงินดังกล่าวใหม่เป็นเงินกู้หรือพิจารณาว่าเป็นรายได้ (วรรค 3 ของมาตรา 137 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย) และเรียกเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเพิ่มเติม
กฎหมายไม่ได้กำหนดจำนวนเงินสูงสุดในการออกบัญชี แต่ควรคำนึงว่าหากพนักงานชำระบัญชีกับคู่สัญญาในนามขององค์กรภายใต้สัญญาเดียวคุณสามารถจ่ายได้ไม่เกิน 100,000 รูเบิล
รายงานล่วงหน้า
พนักงานแสดงค่าใช้จ่ายทั้งหมดของกองทุนในรายงานล่วงหน้า พนักงานสามารถใช้จ่ายเงินที่รับผิดชอบได้ในการซื้อสินค้า วัสดุ สินทรัพย์ถาวร สินทรัพย์ไม่มีตัวตน การชำระเงินสำหรับความต้องการทางธุรกิจของบริษัท
แผนภาพแสดงประเภทค่าใช้จ่ายในบัญชี 71 และเอกสารหลักที่ควรแนบไปกับรายงานล่วงหน้า:
รับบทเรียนวิดีโอ 267 1C ฟรี:
หากพนักงานมีการใช้จ่ายเกินในจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบ กล่าวคือ พนักงานได้ใช้เงินส่วนตัวของเขาไปแล้ว บริษัทมีสิทธิ์ที่จะคืนเงินให้ตามขั้นตอนที่กำหนดไว้
ตัวอย่างของการผ่านรายการทั่วไปในบัญชี 71
| เลขที่ p / p | เนื้อหาของครัวเรือน การดำเนินงาน | เดบิต | เครดิต | เอกสารมูลนิธิ |
| 1 | การจ่ายเงินสดเข้าบัญชี | 71 | 50 | รายงานแคชเชียร์ บันทึกค่าใช้จ่าย |
| 2 | ระบุไว้ในรายงานย่อยค่าใช้จ่ายในการเดินทางในบัตรธนาคาร | 71 | 51 | ใบแจ้งยอดธนาคาร, คำสั่งจ่ายเงิน |
| 3 | เงินจะถูกโอนไปยังรายงานย่อยในบัตรองค์กร | 71 | 55 | ใบแจ้งยอดจากบัญชีพิเศษ |
| 5 | นำค่าใช้จ่ายในรายงานล่วงหน้าในการซื้อสินทรัพย์ถาวร | 08 | 71 | พรบ.รับงานและบริการ |
| 6 | วัสดุที่ได้มาโดยผู้รับผิดชอบจะได้รับเครดิต | 10 | 71 | ใบนำส่งสินค้า เอกสารการขนส่ง ใบรับรองการยอมรับ |
| 7 | จำนวนค่าใช้จ่ายสำหรับการผลิตและความต้องการทางเศรษฐกิจสะท้อนให้เห็น | 20/26/44 | 71 | รายงานล่วงหน้า การมอบหมายงาน รายงานการเดินทางเพื่อธุรกิจ |
| 9 | สินค้าสำหรับขายต่อที่ซื้อโดยบุคคลที่รับผิดชอบจะได้รับเครดิต | 41 | 71 | รายงานล่วงหน้าและใบแจ้งหนี้ |
| 11 | กลับไปที่แคชเชียร์ของกองทุนที่ยังไม่ได้ใช้ | 50 | 71 | รายงานแคชเชียร์ ใบสั่งรับสินค้า |
| 12 | หนี้ค้างจ่ายจากยอดค้างชำระของผู้รับผิดชอบ | 73 | 71 | รายงานล่วงหน้า |
พิจารณา ตัวอย่างการใช้งานจริงด้วยการโพสต์ในบัญชี 71 สำหรับการออกค่าใช้จ่ายและการคืนทุนที่รับผิดชอบ
ตัวอย่างที่ 1: ใบแจ้งยอดการเบิกจ่ายเกิน - การผ่านรายการ
พนักงานของ Romashka LLC Ivanov I.I. จัดสรรเงินเข้าบัญชีใน แบบฟอร์มที่ไม่ใช่เงินสดในจำนวน 2,500 รูเบิล (บนบัตรธนาคาร) สำหรับซื้อเครื่องเขียน อันที่จริง Ivanov I.I. ใช้จ่าย 2,840 รูเบิล มีการจัดทำรายงานล่วงหน้าสำหรับค่าใช้จ่ายตามจริงและแนบเอกสารประกอบ (ใบเสร็จรับเงิน) มากับรายงาน ค่าใช้จ่ายเกินในรายงานล่วงหน้ามีจำนวน 340 รูเบิล เงินสดให้เครดิตกับ Ivanov I.I. ไปที่บัตรธนาคาร
Romashka LLC สร้างรายการในบัญชี 71:
ตัวอย่างที่ 2: การขอคืนเงินล่วงหน้า - การลงรายการบัญชี
LLC "Romashka" และ LLC "Vasilek" ได้สรุปข้อตกลงในการให้บริการขนส่งในจำนวน 7,200 รูเบิลรวม ภาษีมูลค่าเพิ่ม ในการชำระค่าบริการภายใต้สัญญาพนักงานของ Romashka LLC Ivanov A.B. ได้รับในบัญชีจำนวน 7 500 รูเบิล หลังจากการตั้งถิ่นฐานกับ Vasilek LLC แล้ว Ivanov A.B. ส่งรายงานล่วงหน้าและคืนเงินส่วนที่เหลือให้แคชเชียร์
นักบัญชีของ Romashka LLC สร้างการผ่านรายการต่อไปนี้:
| Dt | CT | คำอธิบาย | ปริมาณถู | ฐานเอกสาร |
| 26/44 | 60 | บริการของ Vasilek LLC สะท้อนให้เห็นในโครงสร้างต้นทุน (7,200 rubles - 1,098 rubles) | 6 102 | ใบรับรองการสำเร็จหลักสูตร |
| 19 | 60 | จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มจะถูกปันส่วนจากต้นทุนบริการขนส่ง | 1 098 | ใบรับรองการสำเร็จหลักสูตร |
| 68/2 ภาษีมูลค่าเพิ่ม | 19 | จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มจากค่าบริการขนส่งเป็นที่ยอมรับสำหรับการหัก | 1 098 | ใบเสร็จ ใบกำกับสินค้า |
| 71 | 50/1 | จากโต๊ะเงินสดของ Romashka LLC Ivanov A.B. ได้รับเงินตามรายงาน | 7 500 | ใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดรายจ่าย ใบแจ้งยอดผู้รับผิดชอบ |
| 60 | 71 | การบัญชีแสดงถึงการชำระค่าบริการซึ่งดำเนินการโดย Ivanov A.B. ในนามของ Romashka LLC | 7 200 | รายงานล่วงหน้า ใบรับรองการสำเร็จหลักสูตร |
| 50/1 | 71 | Ivanov A.B. ยอดเงินคงเหลือของเงินที่ไม่ได้ใช้ถูกส่งคืนที่โต๊ะเงินสดของ Romashka LLC (7,500 rubles - 7,200 rubles) | 300 | ใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดของบัญชี รายงานล่วงหน้า ผลงานที่ทำ |
ตัวอย่างที่ 3: รายการบัญชีสำหรับค่าใช้จ่ายในการเดินทาง
คนงาน Vasilkov I.I. ส่งไปทำธุรกิจเป็นเวลา 3 วันเขาได้รับบัญชีจำนวน 20,000 รูเบิล ค่าเผื่อรายวันคือ 2,000 รูเบิล
เมื่อกลับมาก็ยื่นรายงานล่วงหน้าพร้อมเอกสารประกอบที่แนบมาด้วย:
- ตั๋วรถไฟจำนวน 8,000 รูเบิล รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 1,220 รูเบิล จะถูกเน้นในบรรทัดแยกต่างหาก
- ใบแจ้งหนี้โรงแรมบนหัวจดหมาย ความรับผิดชอบที่เข้มงวดสำหรับ 5,000 rubles รวม ภาษีมูลค่าเพิ่ม 763 ถู มีการเน้นภาษีมูลค่าเพิ่มแยกต่างหากด้วย
ภาพสะท้อนของค่าใช้จ่ายในการเดินทางในบัญชี 71 ในการผ่านรายการ:
| Dt | CT | เนื้อหาการดำเนินงาน | ปริมาณถู | ฐานเอกสาร |
| 71 | 50 | เงินออกไปยังบัญชีของ Vasilkov I.I. จากเครื่องคิดเงิน | 20 000 | ใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดของบัญชี |
| 20 | 71 | ตัดค่าใช้จ่ายตั๋วโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม | 6 780 | รายงานล่วงหน้า ตั๋วรถไฟ |
| 19 | 71 | จัดสรรภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับค่าตั๋ว | 1 220 | ตั๋วรถไฟ |
| 68.VAT | 19 | ส่งภาษีมูลค่าเพิ่มเพื่อหัก | 1 220 | ซื้อรายการหนังสือ |
| 20/44 | 71 | ตัดค่าใช้จ่ายที่พัก (โรงแรม) โดยไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม | 4 237 | รูปแบบของความรับผิดชอบที่เข้มงวด ใบเสร็จรับเงินโรงแรม |
| 19 | 71 | จัดสรรภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับค่าใช้จ่ายโรงแรม | 763 | |
| 68.VAT | 19 | ส่งภาษีมูลค่าเพิ่มเพื่อหัก | 763 | ซื้อรายการหนังสือ |
| 20/44 | 71 | ค่าเผื่อรายวันตัดจำหน่าย | 6 000 | รายงานล่วงหน้า |
| 50 | 71 | พนักงานคืนเงินที่ไม่ได้ใช้ให้แคชเชียร์ | 1 000 | การสั่งซื้อเงินสดขาเข้า |