ภาษีบริษัทจำกัดความรับผิด ประเภทของการเก็บภาษีสำหรับ LLC ระบบภาษีแบบง่าย

เมื่อลงทะเบียนองค์กร จำเป็นต้องเลือกระบบการจัดเก็บภาษี ท่ามกลางประเด็นสำคัญอื่นๆ ขององค์กร เนื่องจากระดับการหักเงินที่ LLC จะทำในระหว่างกิจกรรมขึ้นอยู่กับสิ่งนี้

ปัญหาการเก็บภาษีทั่วไปสำหรับ LLC

การรายงานที่องค์กรต่างๆ เก็บรักษา ตามกฎแล้วค่อนข้างมาก ซับซ้อน และขึ้นอยู่กับระบบภาษีที่เลือกทั้งหมด มันเกี่ยวข้องกับการให้ข้อมูลแก่ หน่วยงานราชการ FTS, PFR, FSS และหน่วยงานทางสถิติ

จำเป็นต้องตัดสินใจว่าระบบภาษีประเภทใดที่เหมาะกับองค์กรหนึ่งๆ ก่อนยื่นเอกสารสำหรับการจดทะเบียน LLC เนื่องจากจะมีเวลาเพียงเล็กน้อยในการเลือกระบบภาษีสำหรับ LLC หลังจากการลงทะเบียน เป็นผลให้ในระหว่างปีองค์กรจะใช้ค่อนข้างซับซ้อน ระบบทั่วไปการเก็บภาษีซึ่งไม่สะดวกเสมอไปโดยเฉพาะสำหรับผู้ประกอบการที่เริ่มต้นขึ้น

ปัจจุบันมี 4 ระบบหลักของการจัดเก็บภาษีขององค์กร:

• ระบบภาษีแบบดั้งเดิม - ธรรมดา - OSNO
• ระบบภาษีแบบง่าย - USN
• ภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่กำหนด - UTII
• ภาษีเกษตรเดียว - UAT

แต่ละระบบมีข้อดีและข้อเสีย ดังนั้นควรเลือกตามลักษณะของ LLC ของคุณ จำนวนพนักงาน ขอบเขตของกิจกรรม และมูลค่าการซื้อขายรวมของเงินทุนเท่านั้น รวมถึงความพร้อมของนักบัญชีเต็มเวลา .

ระบบภาษีพิเศษ

ระบบภาษีพิเศษรวมถึงระบอบภาษีพิเศษที่ใช้ในการคำนวณภาษีและการหักเงินในรูปแบบพิเศษในช่วงระยะเวลาหนึ่งและถูกควบคุมโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย สิ่งเหล่านี้จำเป็นต่อการสร้างเงื่อนไขที่เอื้ออำนวยต่อการพัฒนาและการดำเนินงานขององค์กร และช่วยให้คุณได้รับการผ่อนปรนเมื่อยื่นรายงานและชำระภาษีพื้นฐาน

ประเภทของระบอบภาษีพิเศษ:

1. ระบบภาษีแบบง่าย
2. ระบบการจัดเก็บภาษีภายใต้เงื่อนไขการแบ่งผลผลิต
3. ระบบภาษีสิทธิบัตร

ระบอบการปกครองพิเศษแต่ละระบบนี้ใช้กับพื้นที่เฉพาะของบริษัท ขนาด หรือทุนคงเหลือ

คำอธิบายของระบบภาษีหลักสำหรับ LLC:

ระบบภาษีอากรทั่วไป (OSN) สำหรับ LLC

ระบบภาษีอากรทั่วไปหรือแบบดั้งเดิมนั้นซับซ้อนที่สุดและต้องมีนักบัญชีมืออาชีพที่มีความสามารถอยู่ในองค์กรซึ่งไม่เพียง แต่จะเตรียมเอกสารอย่างถูกต้องสำหรับภาคส่วนที่จำเป็นทั้งหมดของการหักเงินเท่านั้น แต่ยังต้องบำรุงรักษาบัญชีอย่างถูกต้อง เอกสารขององค์กรเนื่องจากเอกสารที่ไม่เหมาะสมอาจทำให้ภาษีและการชำระเงินอื่น ๆ เพิ่มขึ้น

คุณสมบัติของ OSN คือการชำระภาษีทั้งหมด:

• เดี่ยว ภาษีสังคมสำหรับรายได้ทุกประเภท
• ภาษีเงินได้ บุคคล
• เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญ
• ภาษีทรัพย์สินและภาษีที่ดิน
• พ.ร.บ.ประกันอุบัติเหตุและโรคจากการทำงาน

ข้อดีหลักของระบบนี้คือ:

1. ไม่มีข้อจำกัดในการร่วมมือกับนิติบุคคลที่ชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม นั่นคือ การใช้ OSNO เป็นระบบภาษี
2. ความเป็นไปได้ของการนำเข้าสินค้าเข้าสู่เขตศุลกากรซึ่งต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม
3. ความเป็นไปได้ที่จะไม่จ่ายภาษีในช่วงระยะเวลาของการดำเนินงานที่ไม่แสวงหากำไรขององค์กรและการบัญชีสำหรับความสูญเสียเหล่านี้ในอนาคตและลดจำนวนภาษีตามจำนวนการสูญเสีย

มีข้อเสียมากมายเช่นกัน นี่เป็นความต้องการที่ระบุไว้แล้วสำหรับบริการของนักบัญชีเต็มเวลาหรือที่ได้รับการว่าจ้างซึ่งสามารถรักษาเอกสารทางบัญชีและภาษีได้อย่างมีประสิทธิภาพ ข้อเสียที่สองคือต้องจ่ายทั้งหมด ตามกฎหมายกำหนดการหักภาษีและการชำระเงิน ตลอดจนภาษีของระดับภูมิภาคและระดับท้องถิ่น

องค์กรที่เลือกเป็นองค์กรหลักและบริษัทที่ไม่ได้ยื่นคำขอเปลี่ยนระบบภาษีพิเศษภายในระยะเวลาที่กำหนดโดยกฎหมายจะทำงานกับระบบภาษีนี้

USN - ระบบภาษีแบบง่าย - "ง่าย"

ระบบภาษีแบบง่ายเป็นรูปแบบภาษีพิเศษสำหรับองค์กรที่มีพนักงานน้อยกว่า 100 คน มูลค่าคงเหลือสินทรัพย์ถาวรน้อยกว่า 100 ล้านรูเบิลและรายได้ต่อปีในระดับหนึ่ง

ความแตกต่างหลักระหว่าง USN และ OSNO คือไม่มีการชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม, UST เช่นเดียวกับภาษีเงินได้และทรัพย์สิน รัฐบาลกลางอื่น ๆ ระดับภูมิภาคและ ภาษีท้องถิ่นจ่ายในจำนวนเท่ากัน นอกจากนี้ "การทำให้เข้าใจง่าย" หมายถึงการลดและทำให้ "งานกระดาษ" ง่ายขึ้น เนื่องจากใช้ระบบบัญชีที่ง่ายกว่า ข้อได้เปรียบที่สำคัญประการที่สองของระบบภาษีแบบง่ายคือการลดอัตราภาษีประการที่สามคือการมีระบบภาษีสองประเภท ประเภทนี้ซึ่งทำให้สามารถเลือกได้ว่าจะจ่ายภาษีจากรายได้หรือกำไรสุทธิขององค์กร

ประเภทของ "การทำให้เข้าใจง่าย":

• ภาษีจำนวน 6% จ่ายจากรายได้ขององค์กร ถือว่าเหมาะสมที่สุดสำหรับ IP ใช้เมื่อยากต่อการพิสูจน์ข้อเท็จจริงของค่าใช้จ่ายที่บันทึกไว้
• ภาษีจำนวน 5 - 15% จ่ายให้กับกำไรสุทธิขององค์กร (นั่นคือภาษีจะจ่ายจากกำไรขององค์กรตามรายได้ลบด้วยค่าใช้จ่ายที่จัดทำเป็นเอกสารขององค์กร) มักใช้ในกรณี ระดับสูงรายจ่ายตั้งแต่ร้อยละ 60 ขึ้นไป ซึ่งไม่ต้องจัดทำเอกสารให้ยุ่งยากต่อหน้าบริการภาษี

มีกิจกรรมขององค์กรที่ไม่สามารถใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้:

1. บริษัท แบ่งปัน องค์กรงบประมาณซึ่งเกิน 25%
2. องค์กรที่ กิจกรรมระดับมืออาชีพเกี่ยวกับตลาดหลักทรัพย์
3. ธนาคาร โรงรับจำนำ บริษัท ประกันภัย, กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ , กองทุนรวมที่ลงทุน
4. องค์กรที่มีสาขาและสำนักงานตัวแทน
5. สถานประกอบการที่มีกิจกรรมเกี่ยวกับการสกัดและขายแร่หรือสินค้าที่แยกออกได้
6. ทนายความและพรักานในสถานปฏิบัติส่วนตัว
7. ตัวแทนธุรกิจการพนัน
8. องค์กรที่เข้าร่วมในข้อตกลงแบ่งปันผลผลิต

UTII - ระบบภาษีที่กำหนดสำหรับ LLC

ระบบการจัดเก็บภาษีแบบพิเศษระบบหนึ่งที่ใช้กับองค์กรต่างๆ มากมาย รวมถึงร้านค้าปลีกที่ตั้งอยู่ในพื้นที่ขนาดใหญ่ ห้างสรรพสินค้าบนพื้นที่น้อยกว่า 150 ตารางเมตรและไม่ขึ้นอยู่กับจำนวนเงินที่หักจากรายได้จริงที่องค์กรได้รับ จนกระทั่งเมื่อเร็วๆ นี้ ข้อบังคับนี้มีผลบังคับใช้สำหรับองค์กรที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมบางประเภทในพื้นที่เขตที่กำหนด

ประเภทของกิจกรรมที่อยู่ภายใต้ UTII:

• จัดเลี้ยง
• การให้บริการสัตวแพทย์
• ที่จอดรถและการขนส่งสินค้า
• บริการภายในประเทศ
• ให้เช่าอสังหาริมทรัพย์เชิงพาณิชย์และที่ไม่ใช่เชิงพาณิชย์
• การกระจายและการจัดวางโฆษณา

กำหนดว่าองค์กรในหน่วยอาณาเขตที่กำหนดต้องได้รับการชำระเงินเป็นระบบภาษี UTII โดยหน่วยงานด้านภาษีในท้องถิ่นหรือไม่ จนถึงปี 2013 ระบบนี้จำเป็นสำหรับองค์กรที่อยู่ภายใต้เขตอำนาจของตน

ในเรื่องนี้องค์กรเหล่านี้ได้รับโอกาสในการแทนที่ UTII ด้วยการหักภาษีเช่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคลและภาษีมูลค่าเพิ่ม

ปัจจุบัน LLCs ที่เกี่ยวข้องกับสาขากิจกรรม จำนวนพนักงาน (น้อยกว่า 100 คน) และที่กล่าวถึงในรายการภาษีและค่าธรรมเนียมของรัฐบาลท้องถิ่นอาจไม่เปลี่ยนเป็น UTII และทำงานตาม OSNO หรือ STS (หรือรวมสิ่งเหล่านี้เข้าด้วยกัน) ระบบภาษี)

ข้อดีและข้อเสียของ UTII

ข้อดีที่ไม่ต้องสงสัยของ "ใส่ร้าย" คือ

• ลดความซับซ้อนของการบัญชีภาษีโดยการแทนที่ภาษีและค่าธรรมเนียมหลายอย่างด้วยหนึ่งUTII
• ความสะดวกในการรายงาน
• การมีอัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐานที่กำหนดจำนวนภาระภาษีขององค์กร
• โดยคำนึงถึงปัจจัยด้านเวลา เช่น วันหยุดตามปฏิทิน วันหยุด ฯลฯ

อย่างไรก็ตาม เช่นเดียวกับปัจจัยอื่นๆ UTII มีข้อเสีย:

• ลักษณะบังคับของ UTII เนื่องจากตามกฎแล้วผู้ที่อยู่ภายใต้ระบบนี้ไม่มีทางเลือกของระบบภาษีอื่น
• ความซับซ้อนของการทำบัญชีสำหรับเจ้าของธุรกิจในพื้นที่ที่ตกและไม่อยู่ภายใต้เขตอำนาจของ UTII
• ความคลาดเคลื่อนระหว่างผลตอบแทนพื้นฐานที่กำหนดไว้กับที่เกิดขึ้นจริง
• การชำระภาษีจะเกิดขึ้นไม่ว่ากรณีใดๆ โดยไม่คำนึงถึงการรับรายได้ที่แท้จริงขององค์กร ทั้งในกรณีของการทำกำไรและในธุรกิจที่ขาดทุน
• พนักงานตัวเล็ก แปลว่า อัตราต่ำลดหย่อนภาษีจากการบริจาคเพื่อสังคม

ESHN - ภาษีเกษตรเดียว

ตามชื่อ ที่สอง โหมดพิเศษการเก็บภาษีใช้กับสถานประกอบการที่ประกอบกิจการใน คอมเพล็กซ์อุตสาหกรรมเกษตรและผลิตผลทางการเกษตร ระบอบภาษีนี้ใช้แทนภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีเงินได้นิติบุคคล ภาษีทรัพย์สินนิติบุคคล

ในโหมดนี้นอกเหนือจากภาษีการเกษตรจริง ที่ดิน และ ภาษีขนส่ง. ความสนใจ อัตรา UATแตกต่างกันไประหว่าง 6-15% และขึ้นอยู่กับวิธีการชำระเงิน (เช่นในกรณีของระบบภาษีแบบง่ายอาจเป็นรายได้หรือรายได้ลบค่าใช้จ่าย)

ข้อดีของระบบภาษีนี้คือ:

1. แทนที่ภาษีจำนวนหนึ่งด้วย ESHN . หนึ่งรายการ
2. รวมในด้านรายได้ของเงินทดรองจากผู้ซื้อ
3. ความสะดวกในการเอกสาร
4. เงินทุนที่ใช้ระหว่าง ESHN จะถูกหักทันทีเมื่อเริ่มใช้งาน
5. ฟุ้งซ่านน้อยลง 2 เท่า เงินใช้สำหรับการชำระเงินล่วงหน้า

ข้อบกพร่องของ ESHN ก็มีอยู่เช่นกัน นี่คือ:

1. 70% ของรายได้ของบริษัทต้องมาจากการขายผลผลิตทางการเกษตรหรือการจับปลา
2. รายการค่าใช้จ่ายที่ จำกัด
3. เนื่องจากไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม เมื่อซื้ออุปกรณ์การเกษตร จึงมีต้นทุนเพิ่มขึ้น
4. วิธีการบัญชีเงินสดไม่สะดวกในการทำงานกับหลายองค์กร
5. มีความจำเป็นต้องรักษาบัญชีให้ครบถ้วนโดยแบ่งตามอุตสาหกรรม

การเก็บภาษีประเภทนี้ซึ่งต่างจาก UTII เป็นไปโดยสมัครใจ

เงื่อนไขในการเปลี่ยนเป็น ESHN:

• 70% ของรายได้ของบริษัทต้องมาจากการขายผลผลิตทางการเกษตรหรือการจับปลา
• จำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยไม่ควรเกิน 300 คน
• นอกจากนี้บริษัทไม่สามารถเป็นตัวแทนของธุรกิจการพนันได้

ระบบการเก็บภาษีที่ดีที่สุดสำหรับ LLC คืออะไร? โดยสรุป เราสามารถพูดได้ว่าไม่มีระบบการเก็บภาษีใดที่ดีหรือแย่กว่านั้น ระบบภาษีแต่ละระบบมีข้อดีและข้อเสียต่างกันไป แต่คุณสามารถหาวิธีการจ่ายภาษีและค่าธรรมเนียมที่ยอมรับได้มากที่สุดสำหรับแต่ละองค์กร

ภาษีที่บริษัทจ่ายนั้นขึ้นอยู่กับระบบภาษีอากรเป็นอย่างมาก

ระบอบการปกครองพิเศษ - USN, ESHN, UTII - จัดให้มีการยกเว้นภาษีบางอย่างของบริษัท เช่น ภาษีมูลค่าเพิ่ม และ

แทนที่จะจ่ายภาษีประเภทเหล่านี้ จะมีการจัดตั้งภาษีเดี่ยวพิเศษขึ้น ซึ่งกำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียภายใต้ระบอบการปกครองที่เลือก

นอกเหนือจากการชำระเงินของรัฐบาลกลางแล้ว ทุกองค์กรยังจ่ายภาษีซึ่งมีสาเหตุมาจากการมีอยู่ของวัตถุในการจัดเก็บภาษี: การขนส่ง ที่ดิน น้ำ และภาษีที่คล้ายคลึงกัน

การเปลี่ยนแปลงการเก็บภาษีรอ LLC ในปี 2019

ลองพิจารณาระบบภาษีแบบง่าย ภาษีเดียว และระบบภาษีทั่วไป

ระบบภาษีแบบง่าย

อัตราภาษีในระบบภาษีแบบง่ายขึ้นอยู่กับระบอบการปกครองที่เลือก มีเพียงสองคนเท่านั้น - รายได้และ รายได้หักค่าใช้จ่าย.

หาก LLC เลือกที่จะจ่ายภาษีเงินได้ อัตราภาษีจะเป็น 6%

นั่นคือจากจำนวนเงินที่ได้รับในบัญชีปัจจุบันของบริษัท คุณจะต้องจ่ายภาษี 6%

ในกรณีที่สอง รายได้จะลดลงตามจำนวนต้นทุนการผลิตและอัตราภาษีจะแตกต่างกัน - 15% ของส่วนต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่าย

จากเงินที่เข้าบัญชี เราหักเงินที่จ่ายไป ส่วนที่เหลือจ่าย 15%

ส่วนสำคัญ ภาระภาษีเป็นภาษีที่ LLC สะสมและจ่ายจากกองทุนค่าจ้าง

นี่คือภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (อดีต ภาษีเงินได้) และเบี้ยประกันใน กองทุนเพื่อสังคม: กองทุนบำเหน็จบำนาญ FSS และ MHIF

ที่ ปีที่แล้วเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญแบ่งออกเป็นประกันและส่วนทุนของบำเหน็จบำนาญ ขึ้นอยู่กับอายุของพนักงาน ดังนั้นการชำระเงินจึงถูกแบ่งตามยอดคงค้าง

ตั้งแต่ปี 2562 บริษัทจะชำระยอดค้างชำระทั้งหมดเป็นสกุลเงิน ส่วนประกันเงินบำนาญในการชำระเงินครั้งเดียว FIU เองจะแจกจ่ายเงินสมทบที่ได้รับ

ตั้งแต่ปี 2019 จำนวนรายได้ส่วนเพิ่มสำหรับการใช้ระบบภาษีแบบง่ายเพิ่มขึ้น ตอนนี้มันควรจะเป็น 150 ล้านรูเบิลสำหรับสามในสี่ของปี 2019

หากรายได้ของ LLC ณ วันที่ 1 ตุลาคม 2019 เกินขีดจำกัดนี้ สิทธิ์ในการ การประยุกต์ใช้ระบบภาษีแบบง่ายสูญหายและภาษีคำนวณตามระบบทั่วไป

ไม่ควรลืมว่าตั้งแต่ปี 2019 เป็นต้นไป องค์กรที่ "เรียบง่าย" จะต้องส่ง งบการเงินใน หน่วยงานภาษีและสำนักสถิติ

ภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่กำหนด

จำนวน UTII ที่ LLCs ต้องจ่ายในปี 2019 ถูกกำหนดตามตัวบ่งชี้ทางกายภาพ (พื้นที่ร้านค้าหรือร้านกาแฟ จำนวนพนักงาน ฯลฯ) และค่าสัมประสิทธิ์ที่กำหนดโดยอาสาสมัครของสหพันธ์ (K2) และศูนย์ของรัฐบาลกลาง (K1) .

ในปี 2019 ค่าสัมประสิทธิ์ของ Deflator ตั้งไว้ที่ 1.798

ระบบภาษีทั่วไปสำหรับ LLC

ภายใต้ OSNO บริษัทจำกัดคือผู้เสียภาษีของรัฐบาลกลาง:

• ภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภาษีมูลค่าเพิ่ม) - อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มทั่วไปคือ 20% อย่างไรก็ตามสำหรับสินค้า / บริการบางอย่างที่ระบุในรายการพิเศษอาจเป็น 10% หรือ 0%
• - อัตราภาษีคือ: งบประมาณของรัฐบาลกลาง- 2% ให้กับงบประมาณเรื่องของสหพันธ์ - 18% นอกจากนี้ จำนวนเงินทั้งหมดจะถูกปัดขึ้นเป็นรูเบิลทั้งหมด
• – อัตราฐาน 2.2% ของมูลค่าเฉลี่ยต่อปีของทรัพย์สิน คำนวณจาก มูลค่าทางบัญชีสินทรัพย์ถาวร.
• ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - การเปลี่ยนแปลงได้รับผลกระทบเท่านั้น การหักทรัพย์สินให้กับประชาชนเพื่อซื้อที่อยู่อาศัย ตอนนี้ดอกเบี้ยที่จ่ายในการซื้ออสังหาริมทรัพย์จะเป็นการหักเงินอิสระ อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ใช้กับ LLCs สำหรับ ตัวแทนภาษีไม่เปลี่ยนแปลง: 13% ถูกหักจากรายได้ของพนักงาน 13% จากรายได้ของผู้ก่อตั้ง (เงินปันผล)

เบี้ยประกันภัยในปี 2019 ไม่มีการเปลี่ยนแปลง - อัตราที่ใช้ยังคงเหมือนเดิม: สำหรับ PFR - 22% สำหรับ FSS - 2.9% สำหรับ MHIF - 5.1%

มีการเพิ่มขึ้น ฐานจำกัดสำหรับการคำนวณเบี้ยประกัน - ตอนนี้เป็น 865,000 รูเบิล

ค่าจ้างค้างจ่ายเกินขีดจำกัดนี้จะไม่รวมอยู่ในฐานภาษีสำหรับเงินสมทบกองทุนประกันสังคมและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ และสำหรับกองทุนบำเหน็จบำนาญ อัตราการคงค้างของเบี้ยประกันจะลดลงเหลือ 10%

ภาษีขนส่งมีการเปลี่ยนแปลง อัตราภาษีสำหรับรถหรู

หาก LLC มีรถยนต์ในงบดุลที่มีมูลค่าเกิน 3 ล้านรูเบิล ภาษีจะต้องคำนวณโดยคำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์การคูณซึ่งจะอยู่ระหว่าง 1.1 ถึง 3.0

จำนวนสัมประสิทธิ์เฉพาะขึ้นอยู่กับอายุและราคาของรถ

บทความที่เป็นประโยชน์

หากคุณตัดสินใจที่จะเปิดองค์กรที่จะเป็นบริษัทจำกัดในรูปแบบองค์กรและกฎหมาย ก็ยังคงต้องเลือกระบบภาษี เธอคือผู้ควบคุมภาษีที่ LLC จ่าย รวมทั้ง อัตราดอกเบี้ยในจำนวนเงินที่ บริษัท จำเป็นต้องบริจาคให้กับคลังของรัฐจำนวนเงินจากรายได้ของกิจกรรม ในความเป็นจริงสมัยใหม่ การเปิดบริษัทจำกัดเป็นทางออกที่ดี ประการแรกเพราะเป็นหัวหน้าของ LLC ที่เลือกตามระบบภาษีที่จะทำงาน เรามาดูกันว่าพวกเขาคืออะไร

ระบบภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

• ระบบภาษีแบบง่าย USNO แบบย่อ
• ระบบภาษีทั่วไป ย่อ OSNO
• ภาษีเกษตรเดียว
• ภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่กำหนด UTII สั้น

กรรมการของบริษัทจำกัดไม่มีสิทธิ์ทำงานภายใต้ ภาษีเดียวเกี่ยวกับรายได้ที่กำหนดและภาษีเกษตรแบบครบวงจร สามารถเลือกได้ระหว่างระบบภาษีแบบง่ายและระบบภาษีทั่วไป

อย่างไรก็ตาม มีคำแนะนำสำหรับเรื่องนี้ หากคุณเพิ่งเริ่มต้น กิจกรรมผู้ประกอบการคุณควรหยุดที่ระบบภาษีแบบง่ายดีกว่า และเพื่อระบุสิ่งนี้ในใบสมัคร มีความจำเป็นในขั้นตอนของการจดทะเบียนบริษัทจำกัดความรับผิด มีข้อจำกัดหลายประการสำหรับองค์กรที่ดำเนินงานภายใต้ USNO:

• จำนวนพนักงานไม่ควรเกิน 100 คน
• รายได้ต่อปีไม่ควรเกิน 20,000,000 รูเบิล

หากคุณทำธุรกิจมาหลายปีแล้ว "ลุกขึ้นยืน" และวางแผนขยายกิจการครั้งใหญ่ คุณต้องเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีหลัก มันต้องมีการทำบัญชีและ การรายงานภาษี. ในการทำเช่นนี้ เป็นการดีที่สุดสำหรับคุณที่จะจ้างผู้เชี่ยวชาญที่เชี่ยวชาญในสาขานี้ก่อน และติดตั้งซอฟต์แวร์ที่เหมาะสมบนคอมพิวเตอร์ของเขา

LLC จ่ายภาษีอะไรบ้างตามระบบภาษีแบบง่าย

โหมดนี้เน้นขนาดเล็กและ ธุรกิจขนาดกลางให้การแนะนำโดยผู้จ่ายภาษีเดียวซึ่งจะแทนที่จำนวนที่จ่ายเมื่อทำงานภายใต้ระบบภาษีอากรทั่วไป ประกอบด้วยกลุ่มการชำระเงินสามกลุ่ม:

• จ่าย 6% ออก ยอดรวมรายได้.
• จ่าย 15% ของรายได้ซึ่งลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่าย
• สำหรับ ผู้ประกอบการรายบุคคล- สิทธิบัตร

บริษัทจำกัดที่ดำเนินการภายใต้ระบบนี้ได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีจำนวนหนึ่ง:

• ภาษีเงินได้ ยกเว้นที่ระบุไว้ในบทความของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 284 ข้อ 3.4
• ภาษีทรัพย์สิน.
• ภาษีมูลค่าเพิ่ม ไม่รวมกรณีการขนส่งสินค้าข้ามพรมแดน สหพันธรัฐรัสเซียและมุ่งมั่น ธุรกรรมทางการค้าที่ระบุไว้ในบทความรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 174

นอกจากนี้ตามข้อกำหนดของกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียตามระบบภาษีแบบง่ายจำเป็นต้องชำระเงิน ประกันบำนาญและภาษีอากรและค่าธรรมเนียมอื่น ๆ ในท้องถิ่น การคืนภาษีจะต้องส่งไตรมาสละครั้ง

LLC จ่ายภาษีอะไรบ้างตามOSNO

• ภาษีเงินได้ 20% ของรายได้ เขาไม่ได้รับเงินถ้าเพื่อ ระยะเวลาการรายงานบริษัทก็ขาดทุน
• ภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตรา 18% จ่ายเป็นรายไตรมาส สามารถผ่อนชำระได้ไม่เกิน 3 เดือน มีการออกใบแจ้งหนี้เพื่อยืนยันจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม
• ภาษีสังคมแบบรวมสำหรับค่าตอบแทนบุคคลจำนวน 26%
• ประกันภาคบังคับ เงินสมทบบำเหน็จบำนาญในจำนวน 20% ของยอดค้างชำระ ค่าจ้าง.
• เงินสมทบประกันสังคมเนื่องจากการคลอดบุตรและความทุพพลภาพชั่วคราว คิดเป็น 2.9% ของค่าจ้างค้างจ่าย
• เงินสมทบประกันสุขภาพภาคบังคับในจำนวน 3.1% ของค่าจ้างค้างจ่าย

• ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาซึ่งคิดเป็น 13% ของค่าจ้างขั้นต้น
• ภาษีทรัพย์สินตามอัตราที่กำหนดโดยเรื่องของสหพันธรัฐรัสเซีย
• เงินสมทบประกันโรคจากการทำงานและอุบัติเหตุที่เกี่ยวข้องกับการผลิต จำนวน 0.2% ของค่าจ้างค้างจ่าย
• ภาษีการขนส่งตามอัตราที่กำหนดโดยเรื่องของสหพันธรัฐรัสเซีย

ระบอบการปกครองนี้แตกต่างจาก USNO ทำให้เกิดปัญหามากมาย มันไม่ง่ายเลยที่จะเก็บบันทึกทางบัญชีกับเขา สำหรับสิ่งนี้จำเป็นต้องมีผู้เชี่ยวชาญเนื่องจากการหมุนเวียนของเงินทุน บริษัทขนาดใหญ่การทำงานบน OSNO จำเป็นต้องมีการประมวลผลแบบมืออาชีพ

เมื่อคุณรู้แล้วว่า LLC จ่ายภาษีอะไร คุณจะไม่มีปัญหาในการเลือกระบบภาษีสำหรับบริษัทของคุณ

คุณกำลังเปิด บริษัท รับผิด จำกัด หรือไม่? จากนั้นข้อมูลเกี่ยวกับการชำระภาษีที่รอคุณอยู่ในปี 2562 จะไม่ฟุ่มเฟือย

เรียนผู้อ่าน! บทความพูดถึงวิธีแก้ปัญหาทั่วไป ประเด็นทางกฎหมายแต่แต่ละกรณีเป็นรายบุคคล ถ้าอยากรู้ว่าเป็นยังไง แก้ปัญหาของคุณได้ตรงจุด- ติดต่อที่ปรึกษา:

แอปพลิเคชันและการโทรได้รับการยอมรับ 24/7 และ 7 วันต่อสัปดาห์.

มันเร็วและ ฟรี!

เพื่อให้ธุรกิจมีกำไรเมื่อเปิด บริษัท ควรพิจารณาความแตกต่างหลายประการซึ่งส่วนใหญ่เป็นประเด็นเรื่องภาษี

ท้ายที่สุดด้วยการคำนวณที่เหมาะสมและปฏิบัติตามภาระผูกพันที่จะต้องจ่ายตามกำหนดเวลา จำนวนภาษีองค์กรจะสามารถทำงานได้โดยไม่มีปัญหา

สิ่งที่คุณต้องรู้

มาดูกันว่า LLCs ต้องจ่ายค่าธรรมเนียมและภาษีใดบ้างในปี 2019 แต่ก่อนอื่นคุณต้องค้นหาว่าคืออะไร นิติบุคคลและการจดทะเบียนบริษัทเป็นอย่างไร

สถานะนิติบุคคล

แนวคิดของนิติบุคคลถือเป็น นี่คือบริษัทที่เป็นเจ้าของ (ในการจัดการเศรษฐกิจ การจัดการการปฏิบัติงาน) ออบเจ็กต์ทรัพย์สินแยกต่างหาก

บริษัทดังกล่าวในนามของตนเอง ได้มาและใช้สิทธิในทรัพย์สินและสิทธิที่ไม่ใช่ทรัพย์สิน แบกรับภาระผูกพัน ทำหน้าที่เป็นโจทก์หรือจำเลยในการดำเนินคดี

บริษัททั้งหมดที่มีสถานะเป็นนิติบุคคล:

• ต้องลงทะเบียนกับหน่วยงานที่ได้รับอนุญาตของสหพันธรัฐรัสเซีย
• เปิดบัญชีในสถาบันการธนาคาร
• มีตราประทับ

แต่สัญญาณดังกล่าวก็เป็นลักษณะเฉพาะของผู้ประกอบการแต่ละรายและสาขาของบริษัทด้วย

เราแสดงรายการคุณลักษณะที่แยกแยะนิติบุคคล:

• ความสามัคคีในองค์กร ซึ่งสะท้อนถึง:

1. การปรากฏตัวของระบบการเชื่อมต่อโครงข่ายของแผนสังคมเมื่อบุคคลรวมกัน
2. มีความแตกต่างของโครงสร้างและการทำงานภายใน
3. มีวัตถุประสงค์ที่ชัดเจนของการค้นพบและการทำงาน

• นิติบุคคลมีทรัพย์สินอิสระแยกจากบุคคลที่สาม
• มีสัญญาณที่สำคัญและทางกฎหมายที่กำหนดความสามารถในการปฏิบัติตามภาระผูกพันอย่างอิสระรับผิดชอบ

วัตถุประสงค์ในการสร้างนิติบุคคล:

1. แยกมวลทรัพย์สินบางส่วนและรวมไว้ในการไหลเวียนของพลเรือน
2. จำกัดความเสี่ยงทางธุรกิจ
3. เพื่อทำให้เป็นทางการ นำไปใช้ และปกป้องผลประโยชน์ส่วนรวม (ที่จับต้องได้และจับต้องไม่ได้)

การลงทะเบียนองค์กร

หากคุณตัดสินใจที่จะเปิด LLC คุณต้องทำตามขั้นตอนนี้:

• สร้างซึ่งเป็นเอกสารหลักโดยที่การดำเนินธุรกิจค่อนข้างยาก
• เรียกผู้ก่อตั้งไปประชุมที่แผนธุรกิจจะได้รับการอนุมัติ นี่จะเป็น:

1. ตัดสินใจสร้าง.
2. ระบุวัตถุประสงค์ของบริษัท
3. การอนุมัติกฎบัตรของบริษัท
4. เขียน
5. การกระจายหุ้นของผู้ก่อตั้ง
6. จำนวนทุนจดทะเบียนได้รับการอนุมัติ
7. เลือกวิทยาลัยหรือหน่วยงานเดียว (ผู้อำนวยการ)

• ลงทะเบียน LLC

สำหรับการลงทะเบียนในโครงสร้างที่ได้รับอนุญาตจำเป็นต้องส่ง:

1. (2 สำเนา).
2. การตัดสินใจเกี่ยวกับการเปิด LLC หรือโปรโตคอลที่ร่างขึ้นในการประชุมผู้ก่อตั้ง
3. แอปพลิเคชันที่มีการควบคุม .
4. ในการโอนจำนวนเงิน หน้าที่ของรัฐซึ่งก็คือ 4 พันรูเบิล

เป็นการดีกว่าที่จะไม่ใช้รูปแบบมาตรฐานของกฎบัตรเนื่องจากจะต้องปรับเอกสารสำหรับแต่ละบริษัท

กล่าวถึงอำนาจของผู้อำนวยการ คุณสมบัติของการดำเนินการ ประชุมใหญ่สมาชิกผู้ก่อตั้ง

เราแสดงรายการสิ่งที่สามารถพิจารณาได้ในกฎบัตร:

1. เกี่ยวกับการก่อตั้ง LLC
2. ในการอนุมัติของผู้ก่อตั้ง
3. ทุนจดทะเบียนของบริษัทได้รับการอนุมัติแล้ว
4. ตำแหน่งของ LLC ที่อยู่และสถานที่ที่จะจัดเก็บเอกสารได้รับการอนุมัติแล้ว
5. กฎหมายอยู่ระหว่างการเจรจา
6. ประเด็นการลงนามในสัญญาอยู่ระหว่างการพิจารณา
7. ได้รับการแต่งตั้งเป็นกรรมการ

หลังจากส่งใบรับรองทั้งหมดแล้วบุคคลนั้นจะถูกโอนจากตัวแทนของหน่วยงานภาษีซึ่งระบุวันที่จะออกเอกสารที่ลงทะเบียน

ปัญหาหน่วยงานการลงทะเบียน:

• หนังสือรับรองการจดทะเบียนสถานะของนิติบุคคล
• เอกสารการลงทะเบียนกับกรมสรรพากร
• กฎบัตรอยู่ที่ไหนตราประทับของบริการภาษี

แล้วสั่งพิมพ์ เปิดบัญชีธนาคาร ฝากเงิน ทุนจดทะเบียน.

เอกสารยังถูกส่งไปยังกองทุนต่อไปนี้:

ฐานกฎเกณฑ์

เมื่อคำนวณภาษีและจ่ายให้กับคลังควรพึ่งพาบรรทัดฐานที่กำหนดไว้ในรหัสภาษี ตัวอย่างเช่น การโอนภาษีเดียวภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายนั้นดำเนินการตามและภายใต้ ESHN เป็นต้น

การชำระเงินถูกควบคุม เกี่ยวกับภาษีบุคคลควรได้รับคำแนะนำจากกฎหมายที่ได้รับการอนุมัติจากเจ้าหน้าที่ของอาสาสมัคร

ความรับผิดสำหรับการไม่ชำระภาษีโดยนิติบุคคลระบุไว้ใน

ภาษีและการชำระเงินบังคับของ LLC ในปี 2019

ประเภทของภาษีที่ชำระและจำนวนเงินจะถูกกำหนดขึ้นอยู่กับระบบภาษีที่ใช้ซึ่งองค์กรต้องการ

แต่ก็มีภาษีที่ทุกบริษัทจะจ่าย โดยไม่คำนึงถึงระบอบการปกครองที่บังคับใช้ นี่คือ ภาษีน้ำ, การชำระเงินสำหรับ ยานพาหนะ, ภาษีที่ดินฯลฯ

ในการพิจารณาว่า LLC จ่ายภาษีเท่าไร เราจะรวบรวมตารางต่อไปนี้

ระบบภาษี	เสียภาษีแล้ว
	ภาษีเดียว 6% ของรายได้หรือ 15% ของกำไรที่ลดลงด้วยต้นทุน เว้นแต่จะกำหนดไว้เป็นอย่างอื่นในกฎหมายของอาสาสมัคร ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (สำหรับพนักงาน) - 13% สำหรับผู้อยู่อาศัย 30% - สำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ การโอนประกันไปยัง PFR, FSS, MHIF
	ภาษีเดียวซึ่งคำนวณโดยคำนึงถึงตัวบ่งชี้ทางกายภาพ ค่าสัมประสิทธิ์และความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐาน จำนวนเงินเอาประกันภัย. ภาษีรายได้ส่วนบุคคล
	ภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตรา 18, 10 และ 0% ภาษีเงินได้: ไปยังงบประมาณของรัฐบาลกลาง - 2% วิชา - 18% ในทรัพย์สินในอัตรา 2.2% ของมูลค่าวัตถุ ภาษีรายได้ส่วนบุคคล. จำนวนเงินประกันใน PFR - 22%, Fund ประกันสุขภาพ– 5.1% ให้กับกองทุน ประกันสังคม – 2,9%
	ภาษีเกษตรเดียว เบี้ยประกันภัยจ่ายแบบทั่วไป

จะคำนวณจำนวนเงินที่ต้องชำระสำหรับ LLC ได้อย่างไร

จากตัวเลือก ระบบภาษีจะขึ้นอยู่กับฐานภาษี อัตราดอกเบี้ย และจำนวนเงิน การหักภาษี. วิธีการคำนวณจำนวนภาษี?

ตัวอย่างเช่น เมื่อ การใช้ระบบภาษีแบบง่ายคุณสามารถเลือกหนึ่งในวัตถุ - "รายได้" หรือ "รายได้ที่ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่าย"

ขึ้นอยู่กับวัตถุว่าจะใช้สูตรใดในการกำหนดจำนวนเงินที่ชำระ

หากการคำนวณของคุณพบว่าค่าใช้จ่ายคาดว่าจะน้อยกว่า 60% ให้เลือก "รายได้" ที่เหมาะสมกว่า

คุณจะต้องคำนวณดังนี้:

หากสันนิษฐานว่าต้นทุนมีนัยสำคัญ และคุณเลือกใช้ระบบภาษีแบบง่าย "รายได้ลบต้นทุน" สูตรจะเป็นดังนี้:

ยกตัวอย่างการคำนวณภาษีด้วยระบบภาษีแบบง่าย 6% ตัวอย่างเช่น รายได้ของ บริษัท มีจำนวน 500,000 rubles ของกองทุนเหล่านี้จ่ายค่าจ้างให้กับบุคลากร - 70,000 ค่าใช้จ่ายมีจำนวน 90,000

เนื่องจากเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญไม่เกินครึ่งหนึ่งของภาษี STS จึงสามารถหักออกจากภาษีได้:

ตัวเลขสุดท้ายคือ 39,240 ซึ่งเป็นจำนวนภาษีเดียวที่ต้องชำระ

ถ้าเราลบการชำระเงินและค่าใช้จ่ายทั้งหมด เราจะได้ กำไรสุทธิบริษัทที่จ่ายเงินปันผลให้กับผู้ก่อตั้ง

สิ่งที่ยากที่สุดในการคำนวณจำนวนภาษีเมื่อทำงานให้ ระบบดั้งเดิมการเก็บภาษี

จำเป็นต้องจ้างนักบัญชีที่ดีและมีซอฟต์แวร์ เนื่องจากจำเป็นต้องคำนวณจำนวนภาษีทรัพย์สิน ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีกำไร

เมื่อคำนวณภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่ต้องสงสัย ก็ควรพึ่งพาขั้นตอนพิเศษที่กำหนดไว้ใน (กำหนดสัมประสิทธิ์) (อัตรา) เป็นต้น

จำนวนเงินไม่ได้ถูกกำหนดจากกำไรที่ได้รับ แต่จากกำไรที่ควรจะได้รับ (รายได้ที่กำหนด)

สูตรที่ใช้ในการคำนวณ การชำระภาษีบนหลุมฝังศพ:

หากกิจกรรมของบริษัทไม่ได้ผลกำไรเป็นเวลาหกเดือน จำนวนภาษีจะเป็น 0 การชำระเงินล่วงหน้าจะถูกโอนไปยังการโอนภาษีขั้นสุดท้าย

ด้วยเหตุนี้ หลังจาก ระยะเวลาภาษีอาจมีจำนวนเงินที่ต้องลดลง

ความแตกต่างนี้สามารถ:
ใช้เพื่อชำระยอดค้างชำระอื่น ๆ
โอนเข้าบัญชีของการชำระเงินในอนาคตใน ESHN;
จะถูกส่งคืนไปยังบัญชีการชำระเงินของผู้ชำระเงิน

ความแตกต่างของการชำระเงิน

การคำนวณขององค์กรที่มีความรับผิด จำกัด นั้นแตกต่างจากบุคคลทั่วไป

นักบัญชีต้องกำหนดจำนวนภาษีและจัดทำรายงานที่ส่งไปยังหน่วยงานที่ได้รับมอบอำนาจ ตามประกาศจะทำการโอน

ชำระภาษีภายในระยะเวลาที่กำหนด นิติบัญญัติ. หากชำระเงินไม่ตรงเวลาผู้ชำระเงินจะต้องเสียค่าปรับและค่าปรับ

บริษัทส่วนใหญ่มักจ่ายภาษีโดยใช้ระบบ Bank-Client (การชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสด) แต่ก็ควรค่าแก่การทำความเข้าใจโปรแกรมดังกล่าว

ทำงานโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม

หลายคนคิดว่าการทำงานโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มมีกำไรมากกว่าภาษีมูลค่าเพิ่ม เนื่องจากไม่จำเป็นต้อง:

• จ่ายภาษี;
• รักษาบันทึกภาษี
• จัดทำรายงาน

แต่ในทั้งสองสถานการณ์มีข้อดีและข้อเสีย

ประโยชน์ของการทำงานกับภาษีมูลค่าเพิ่ม:

1. ผู้ซื้อสามารถยอมรับภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้าที่ซื้อเพื่อหัก แต่สิ่งที่สำคัญที่สุดคือภาษีที่จ่ายให้กับซัพพลายเออร์นั้นได้รับการชำระคืน หากไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีจะไม่สามารถขอคืนได้ แต่ก็ไม่ได้จ่ายให้กับซัพพลายเออร์เช่นกัน ซึ่งหมายความว่า ด้านบวกสามารถสังเกตได้เมื่อมูลค่าปลอดภาษีของผลิตภัณฑ์ของซัพพลายเออร์ที่ทำงานพร้อมภาษีมูลค่าเพิ่มน้อยกว่ามูลค่าของสินค้าของบุคคลที่ทำงานเกี่ยวกับภาษีประเภทนี้
2. การทำงานกับภาษีมูลค่าเพิ่ม บริษัทมีแนวโน้มที่จะทำข้อตกลงกับคู่สัญญาที่จริงจัง ซึ่งมักจะทำหน้าที่เป็นผู้จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม

ข้อบกพร่อง:

1. ภาษีมีความซับซ้อนในการคำนวณ ซึ่งทำให้การรักษาบัญชีและบันทึกภาษีซับซ้อน
2. บริษัทแบบง่ายที่มีออบเจกต์ "รายได้" ไม่ต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม ดังนั้นการซื้อผลิตภัณฑ์จากผู้ขายที่เป็นผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มจะไม่ได้รับผลกำไร ไม่มีทางหักภาษีที่รวมอยู่ในราคาของสินค้าได้ องค์กรในระบบภาษีแบบง่าย "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" จะไม่สูญเสียอะไรเนื่องจากจะสามารถหักค่าใช้จ่ายเมื่อคำนวณภาษีได้
3. ผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มเพียงไม่กี่รายต้องการร่วมมือกับคุณ คุณเสี่ยงที่จะสูญเสียหุ้นส่วนที่มีศักยภาพ

จะหลีกเลี่ยงภาษีได้อย่างไร?

มีวิธีเสียภาษีน้อยลงหรือไม่? ทำอย่างไรไม่ให้การกระทำนั้นถือว่าผิดกฎหมาย?

วิธีลดปริมาณ

มาดูกันว่ามีวิธีใดบ้างในการลดภาษีที่มีนัยสำคัญ

เพื่อการแช่อย่างเร่งด่วน เงินทุนหมุนเวียนใช้ทรัพย์สินของผู้มีส่วนได้ส่วนเสียในทุนจดทะเบียนหรือบริษัทแม่

กองทุนดังกล่าวไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ แต่ถ้าพวกเขาเป็นเจ้าของอย่างน้อย 50% ของทุนจดทะเบียนของ บริษัท

แต่มีความแตกต่างกันนิดหน่อย - เงินสามารถจัดสรรได้จากรายได้สุทธิซึ่งได้ชำระภาษีแล้ว วิธีการนี้ไม่ค่อยมีประสิทธิภาพ

กำไรคำนวณเป็นผลต่างระหว่างรายได้และต้นทุน ดังนั้น วิธีหนึ่งในการลดจำนวนภาษีคือการลดกำไรหรือเพิ่มค่าใช้จ่าย

ตัวเลือกแรกมักใช้กับการละเมิดกฎหมาย:

• บริษัทไม่ได้โพสต์รายได้
• ไม่คำนึงถึงสินค้าที่ขาย ฯลฯ

การเพิ่มการใช้จ่ายเป็นเรื่องถูกกฎหมาย ในการทำเช่นนี้ ให้แปลงต้นทุนทุนเป็นต้นทุนปัจจุบัน

มีผลงาน (ระหว่างการปรับเปลี่ยนสถานที่) ที่มี ลักษณะทั่วไปด้วยการสร้างใหม่หรือซ่อมแซม

วิดีโอ: ชาวต่างชาติจ่ายภาษีอะไรบ้าง

ในกรณีนี้ ต้นทุนจะถูกนำมาเปรียบเทียบกับต้นทุน งวดปัจจุบันซึ่งจะทำให้รายได้ทางภาษีลดลง

นอกจากนี้ยังมีตัวเลือกดังกล่าว - หากคุณสั่งการวิเคราะห์จากองค์กรการตลาด ให้ป้อน "ข้อกำหนดของบริการด้านการตลาด" เมื่อรวบรวม

ในกรณีนี้ คุณสามารถเพิ่มค่าใช้จ่ายให้กับรายจ่ายปัจจุบันและลดฐานภาษีได้

แต่วิธีการดังกล่าวสามารถใช้ได้ในสถานการณ์ที่คลุมเครือ และไม่ปลอมแปลงเอกสาร
การพัฒนาธุรกิจในเขตนอกชายฝั่งนั้นทำกำไรได้ ซึ่งไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษีเป็นประจำ

อยู่ในรายการเท่านั้น ค่าธรรมเนียมรายปีซึ่งมีการกำหนดขนาด การลดภาษีมูลค่าเพิ่มค่อนข้างยาก

แต่ก็คุ้มค่าที่จะรู้ว่าผลิตภัณฑ์บางรายการไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม มีสินค้าที่คุณสามารถใช้ลดอัตรา 10%

สามารถดูรายละเอียดเพิ่มเติมได้ที่ คุณไม่สามารถหักภาษีจากเงินที่ยืมมา

บริษัทที่ได้รับการยกเว้นจากภาระผูกพันตามภาษีมูลค่าเพิ่มไม่ต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม

เพื่อรับโอกาสนี้ ส่ง เอกสารที่ต้องใช้ให้กับหน่วยงานจัดเก็บภาษี หากเกินจำนวนรายได้ สิทธิ์ในการใช้ผลประโยชน์ก็จะสูญไป

ในการลดจำนวนภาษีทรัพย์สิน คุณสามารถใช้วิธีต่อไปนี้:

1. ลดต้นทุนและจำนวนของรายการคุณสมบัติที่แสดงอยู่ในงบดุลของบริษัท
2. ใช้ประโยชน์จากสิทธิประโยชน์ที่กฎหมายกำหนด
3. ปิด I . ตัวอย่างเช่น LLC ขายสินค้าและทำสัญญากับซัพพลายเออร์ เนื่องจากเจ้าของสินค้าไม่ได้เป็นตัวแทนนายหน้า ดังนั้น ค่าใช้จ่ายเฉลี่ยต่อปีทรัพย์สินลดลงได้

ภาษีขายจะถูกเรียกเก็บเฉพาะเมื่อชำระเงินด้วยเงินสดเท่านั้น หากคุณใช้การชำระเงินแบบไม่ใช้เงินสด คุณจะไม่ต้องจ่ายภาษี

ตัวอย่างเช่น เปิดใน ชั้นการซื้อขายโต๊ะเงินสดสำหรับการทำธุรกรรมจากธนาคารที่เป็นมิตร ขั้นตอนการซื้อจะไม่ซับซ้อน แต่คุณสามารถประหยัดได้ 5% ของราคาสินค้า

คุณสามารถจัดทำข้อตกลงที่ผู้ขายซื้อสินค้าบางอย่างให้กับบริษัทได้ รายได้จะเป็นรางวัลและผู้ขายจะได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษี

วิธีการที่ผิดกฎหมาย

"บริษัทวันเดียว"	ซึ่งทำเอกสารปลอม จำลองค่าใช้จ่าย ฐานหักเงิน ไม่จัดทำบัญชี หากรรมการยาก บริษัทที่ใช้บริการขององค์กรดังกล่าวอาจต้องรับผิดเมื่อการตรวจสอบพบเอกสาร "หนึ่งวัน" คุณจะต้องเสียค่าปรับ ค่าปรับ และค่างวด
"ผู้พิการและผู้เอาท์ซอร์ส"	บริษัท จ้างคนพิการซึ่งไม่สามารถชำระภาษีมูลค่าเพิ่มได้ใช้ผลประโยชน์การประกัน มีคนงานเพียงไม่กี่คนและรายได้ของพวกเขาก็น้อย สำหรับผู้พิการมีงานทำโดยเจ้าหน้าที่หลักซึ่งได้รับการอบรมขึ้นใหม่เป็นผู้ประกอบการภายนอก-ผู้ประกอบการ
วิธีการเรียกเก็บเงิน	มีการเสนอนักพัฒนาซอฟต์แวร์แทนการจ่ายเงินเมื่อลงทุนตั๋วสัญญาใช้เงินกับบริษัทที่ถูกควบคุม องค์กรจึงเลี่ยงภาษีและหายตัวไปและนักลงทุนยอมรับตั๋วสัญญาใช้เงินเป็นค่าใช้จ่ายเพื่อลดฐานภาษี

คำถามที่เกิดขึ้นใหม่

พิจารณาความแตกต่างบางประการที่อาจเกิดขึ้นในการดำเนินกิจกรรม อะไรทำให้เกิดปัญหาในการจัดการ LLC

เป็นไปได้ไหมที่จะถอนเงินจาก LLC โดยไม่ต้องเสียภาษี?

ต้องมีการบันทึกค่าใช้จ่ายขององค์กรโดยต้องมีเหตุเฉพาะสำหรับการถอนออก

ดังนั้นแม้ว่าคุณจะเป็นเจ้าของ คุณก็ไม่มีสิทธิ์รับเงิน ()

คุณสามารถถอนเงิน:

คุณไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษีเมื่อถอนเงินด้วยตัวเลือกเงินกู้ หากจำเป็นต้องใช้เงินในการซื้ออสังหาริมทรัพย์เพื่อการอยู่อาศัย ในกรณีอื่นๆ ภาษีจะเป็น 35% บวก 13% ต่อบุคคล

หากคุณตัดเงินส่วนหนึ่งเป็นค่าใช้จ่าย คุณจะต้องเตรียมเอกสารที่จะยืนยันการดำเนินการทั้งหมด ()

คุณสามารถบันทึกการโอนเงินเข้ากองทุนโซเชียล:

• ถ้า ผู้บริหารสูงสุดลาพักร้อนอย่างเป็นทางการซึ่งไม่ได้รับเงิน
• ถ้า CEO ออกที่อัตรา 0.1

คุณสามารถอยู่ได้ด้วยเงินปันผล (เสียภาษี 13%) และไม่จ่ายเงินสมทบเพราะคุณไม่ได้รับเงิน

ความรับผิดของผู้ก่อตั้งสำหรับการไม่ชำระเงิน

ความรับผิดชอบในการไม่ชำระภาษีขึ้นอยู่กับหัวหน้าและผู้ก่อตั้งและแสดงดังนี้:

• ในการชำระค่าปรับจำนวน 100 - 300,000 รูเบิลหรือกำไรของผู้กระทำความผิดเป็นระยะเวลา 1 - 3 ปี
• ในการปฏิบัติหน้าที่แรงงานบังคับไม่เกิน 2 ปี
• ไม่สามารถดำรงตำแหน่งหรือทำกิจกรรมบางประเภทเป็นเวลา 3 ปี
• ในการจับกุมนานถึง 6 เดือน;
• ในการรับโทษในสถานการลิดรอนเสรีภาพสูงสุด 2 ปี (มาตรา 199 แห่งประมวลกฎหมายอาญา)

มีภาษีทรัพย์สินหรือไม่?

กิจการที่ดำเนินการเพื่อขาย ซ่อมแซม โดยออกค่าใช้จ่ายเอง ให้เช่าสินทรัพย์ถาวร ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม

สามารถหักภาษีสำหรับสินทรัพย์ถาวรที่ซื้อได้หากตรงตามเงื่อนไขต่อไปนี้:

• ซื้อสินทรัพย์ถาวรเพื่อดำเนินกิจกรรมซึ่งต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม
• ใช้ระบบปฏิบัติการ
• บน OS ที่ซื้อมาถูกคอมไพล์

สินทรัพย์ถาวรที่ได้รับโดยไม่เสียค่าใช้จ่ายรวมถึงรายได้จากการขายสินทรัพย์ถาวรจะรวมอยู่ในกำไรซึ่งนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณภาษีเงินได้

ใครเป็นผู้จ่ายภาษีของวิสาหกิจในเครือ?

บริษัทที่องค์กรเข้าร่วมเป็นผู้สืบทอด แต่เพียงผู้เดียวตามกฎที่สะท้อนให้เห็น

ซึ่งหมายความว่าภาระผูกพันในการคำนวณและชำระจำนวนภาษีส่งผ่านไปยังบริษัทจากองค์กรในเครือ แม้ว่าจะมีการค้างชำระอยู่ก็ตาม

จากนี้ไปภาระผูกพันในการจ่ายภาษีจะไม่สูญหายแม้หลังจากการตัดสินใจเกี่ยวกับการปรับโครงสร้างองค์กรโดยการควบรวมกิจการแล้วจนกว่าจะถึงเวลาที่ บริษัท จะถูกรวมเข้าด้วยกัน

การปฏิบัติตามภาระผูกพันในการเสียภาษีถือเป็น แต่ถ้าบริษัทไม่สามารถจ่ายภาษีได้ ผู้สืบทอดจะต้องปฏิบัติตามภาระผูกพันดังกล่าว

ธุรกรรมเกี่ยวกับการโอนทรัพย์สินขององค์กรไปยังผู้สืบทอดจะไม่ถือเป็นการขายและไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ( , )

หากผู้ซื้อผลิตภัณฑ์เข้าร่วมกับผู้ขาย คุณต้องใช้ขั้นตอนที่แสดงอยู่ในซึ่งระบุว่าจำนวนเงินภาษีมูลค่าเพิ่มจะถูกหักโดยผู้รับโอนในช่วงเวลาดังกล่าวเมื่อมีการดำเนินการจัดโครงสร้างใหม่

ค่าใช้จ่ายของวิสาหกิจที่ควบรวมกิจการจะลดกำไรซึ่งต้องเสียภาษีจากรายได้ของผู้สืบทอดหาก บริษัท ไม่นำมาพิจารณาเมื่อรวบรวมฐานภาษี

กระบวนการสร้างบริษัทจำกัดเริ่มต้นด้วยการประชุมผู้ก่อตั้งซึ่งมีการตัดสินใจเกี่ยวกับ การลงทะเบียนของรัฐ. ที่ ไม่ล้มเหลวกำลังจัดทำเอกสารทางกฎหมายซึ่งจะควบคุมการทำงานเพิ่มเติมขององค์กรดังกล่าว (สามารถดาวน์โหลดได้ทางอินเทอร์เน็ตหรือได้รับจากทนายความ) หลังจากนั้นแพคเกจของเอกสารจะถูกโอนไปยังนายทะเบียนของรัฐซึ่งจะตรวจสอบภายใน 5 วันทำการหลังจากนั้นจะทำการเข้าสู่ทะเบียนนิติบุคคลแบบรวมศูนย์ หากในกระบวนการทำงานมีความจำเป็นเอกสารใน ฉบับใหม่จะต้องยื่นรับรองต่อกรมสรรพากร ในกระบวนการจดทะเบียนบริษัท ผู้ก่อตั้งต้องเลือกระบอบการปกครองตามภาษีที่จะต้องจ่าย: UTII, OSNO, USN หรือ ESHN

UTII

ตั้งแต่ปี 2013 บริษัทจำกัดความรับผิดสามารถยื่นภาษีได้โดยสมัครใจ ระบอบ UTII. รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีรายชื่อพื้นที่ธุรกิจที่สามารถนำการใส่ความไปใช้ ในขณะเดียวกัน ระบบภาษีนี้สามารถใช้ร่วมกับระบบภาษีแบบง่ายและ OSNO ได้

กฎหมายของรัฐบาลกลางกำหนดจำนวน UTII LLCs ต้องใช้อัตรา 15% กับจำนวนรายได้ที่กำหนด การคำนวณ ภาระภาษีนิติบุคคลต้องทำตามสูตร: ( ผลผลิตฐาน * ตัวบ่งชี้ทางกายภาพ* K1 * K2) * 15% = UTII โดยที่

• K1 - ค่าสัมประสิทธิ์การไล่อากาศ (ในปี 2560 = 1.798);
• K2 - ค่าสัมประสิทธิ์ (แก้ไข) ซึ่งกำหนดโดยหน่วยงานเทศบาล

ตั้งแต่ปี 2558 หน่วยงานท้องถิ่นมีสิทธิที่จะกำหนดจำนวน UTII ได้อย่างอิสระ ซึ่งอาจอยู่ในช่วง 7.50% -15.00% จำนวนอัตราขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรมที่ดำเนินการ เช่นเดียวกับหมวดหมู่ของผู้เสียภาษี การเปลี่ยนไปใช้ระบอบภาษีนี้จะดำเนินการหลังจากยื่นใบสมัครที่เหมาะสม

ขั้นพื้นฐาน

บริษัท รับผิด จำกัด ที่เลือกระบอบภาษีทั่วไปจะต้องรักษาบันทึกทางบัญชีตามมาตรฐานที่ได้รับอนุมัติรวมทั้งจ่ายภาษีให้กับงบประมาณ:

• ภาษีบน เพิ่มมูลค่า(นิติบุคคลสามารถค้นหาได้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย);
• ภาษีเงินได้;
• ภาษีทรัพย์สิน
• ภาษีเงินเดือน;
• ภาษีศุลกากร;
• ภาษีน้ำ ที่ดิน และค่าขนส่ง ฯลฯ

คำแนะนำ: หากนิติบุคคลไม่ทราบ โปรดติดต่อ Federal Tax Service ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนและรับคำแนะนำ คุณสามารถใช้ สื่อการสอนและกฎระเบียบที่บังคับใช้

สำหรับภาษีเงินได้จะใช้อัตรา 20% แต่ในบางภูมิภาคของสหพันธรัฐรัสเซียสามารถลดลงได้ ภาษีจะเรียกเก็บจากรายได้สุทธิและจ่ายไตรมาสละครั้งจนถึงวันที่ 28 อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มคือ 0%, 10% และ 18% สำหรับภาษีทรัพย์สิน อัตราต้องไม่เกิน 2.20% ขนาดจะแตกต่างกันไปตามภูมิภาคที่ LLC ดำเนินการ

LLC ที่ดำเนินการเกี่ยวกับระบบภาษีอากรทั่วไปจะต้องหักและโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากค่าจ้างของพนักงานไปยังงบประมาณ อัตราถูกตั้งไว้ที่ 13% วันนี้ นอกจากนี้ยังจ่ายค่าธรรมเนียมจากค่าจ้างใน กองทุนบำเหน็จบำนาญ, FSS และกองทุนนอกงบประมาณอื่น ๆ

USN

สามารถเลือกบริษัทจำกัดความรับผิดได้ ในกรณีนี้ บริษัทจะสามารถปรับค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับภาษีและค่าธรรมเนียมได้อย่างเหมาะสม LLC ในระบบภาษีแบบง่ายได้รับการยกเว้นการชำระเงิน ภาษีทรัพย์สิน,ภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้.

อัตราภาษีแบบง่ายกำหนดไว้สำหรับแต่ละบริษัท ขึ้นอยู่กับรูปแบบภาษีที่เลือก ตัวอย่างเช่น 6% ถูกเรียกเก็บจากรายได้รวมของรอบระยะเวลารายงาน อัตรา 15% จะถูกนำไปใช้เมื่อองค์กรใช้ส่วนต่างระหว่างค่าใช้จ่ายและรายได้เป็นฐานภาษี สำหรับ บางชนิดกิจกรรมลดอัตราภาษีแบบง่ายได้ถึง 5%

บันทึก: ถ้า LLC จะสมัครตาม อัตราภาษีแบบง่าย 6% จากนั้นเขาจะสามารถลดภาษีค้างจ่ายสำหรับเงินสมทบที่ทำขึ้นสำหรับพนักงาน

ESHN

หากบริษัทจำกัดดำเนินกิจกรรมในด้าน เกษตรกรรมแล้วสามารถเลือกระบบภาษี ESHN ได้ มันขึ้นอยู่กับอัตรา 6% LLCs ได้รับการยกเว้นจากภาระผูกพันในการชำระภาษีเงินได้และภาษีทรัพย์สินตลอดจนภาษีมูลค่าเพิ่ม

หากต้องการทราบจำนวนภาษีที่ LLC ควรจ่าย หัวหน้าบริษัทจำเป็นต้องศึกษา รหัสภาษีอาร์เอฟ จำนวนภาระภาษีจะขึ้นอยู่กับระบบภาษีที่บริษัทใช้โดยตรง ควรสังเกตว่าองค์กรขนาดใหญ่ที่ร่วมมือกับผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มถูกบังคับให้ใช้ระบบภาษีอากรทั่วไป มิฉะนั้น พวกเขาจะสูญเสียคู่สัญญา บริษัทขนาดเล็กที่ต้องการปรับต้นทุนให้เหมาะสมที่สุด ตัดสินใจใช้ระบบภาษีแบบง่ายหรือ

บันทึกบทความใน 2 คลิก:

ระบบภาษีแต่ละแบบที่สามารถนำไปใช้กับบริษัทจำกัดความรับผิดมีข้อดีและข้อเสียของตัวเอง เพื่อไม่ให้เกิดข้อผิดพลาดในการเลือกผู้ก่อตั้งจะต้องศึกษากฎหมายของรัฐบาลกลางอย่างรอบคอบโดยคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงทั้งหมดที่เกิดขึ้น พวกเขาสามารถขอคำแนะนำจาก Federal บริการด้านภาษีตั้งอยู่ที่สถานที่จดทะเบียนของรัฐ

ติดต่อกับ