รายได้ที่จะสมัคร usn ต่อปี. ข้อมูลการบัญชี เกี่ยวกับมูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวร

ความเป็นไปได้ของการใช้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2560 นั้นถูกจำกัดด้วยปัจจัยหลายประการ รวมถึงระดับของรายได้ที่ไม่ควรเกินจำนวนที่กำหนด ตั้งแต่ปี 2560 จะมีการกำหนดแถบใหม่ ซึ่งเกินกว่าที่ผู้เสียภาษี (LLC หรือผู้ประกอบการแต่ละราย) จะต้องไม่เกินกว่านั้น เพื่อรักษาสิทธิ์ในการใช้ระบบภาษีแบบง่าย

ขีดจำกัด USN สำหรับปี 2017

ระบบภาษีแบบง่ายช่วยให้คุณลดความซับซ้อนของการบัญชีอย่างมีนัยสำคัญที่เก็บไว้ในองค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคลและลดลงอย่างมาก ภาระภาษี. ในการทำงานกับระบบที่ง่ายขึ้น คุณต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดบางประการ โดยหลักๆ แล้วคือรายได้ต่อปีไม่เกินขีดจำกัดที่สมาชิกสภานิติบัญญัติกำหนด จนถึงปี 2560 ขีด จำกัด รายได้ต่อปีคือ 60 ล้านรูเบิล ตั้งแต่ปี 2560 วงเงินไม่ควรเกิน 150 ล้านรูเบิล . ขีดจำกัดนี้จะมีผลจนถึงปี 2020 โดยไม่มีการสร้างดัชนี

หากผู้เสียภาษีวางแผนซึ่งเขาทำงานมาแล้วเช่นกับหลัก (DOS) จำนวนเงินรายได้ของเขาสำหรับ 9 เดือนของปีปัจจุบันไม่ควรเกิน112.5 ล้านรูเบิลจนถึงปี 2560 เพื่อเปลี่ยนเป็น จำนวนเงิน USNรายได้ 9 เดือนไม่ควรเกิน 45 ล้านรูเบิล เมื่อคำนวณจะใช้ค่าสัมประสิทธิ์การไล่ลมซึ่งในปี 2559 เท่ากับ - 1.329 ในปี 2560 สมาชิกสภานิติบัญญัติกำหนดจำนวนเงินรายได้เป็นมูลค่า 112.5 ล้านรูเบิล ดังนั้นองค์กรต่างๆ จะสามารถเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่ายจากปี 2018 ได้ หากรายได้ไม่เกิน 9 เดือนเป็นเวลา 9 เดือนไม่เกิน 112.5 ล้านรูเบิล ในขณะเดียวกัน ค่าสัมประสิทธิ์ของ Deflator จะไม่มีผลจนถึงวันที่ 1 มกราคม 2020 ข้อจำกัดเหล่านี้ใช้ไม่ได้กับผู้ประกอบการแต่ละราย ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่ายโดยไม่ต้องคำนึงถึงข้อจำกัดใดๆ

กล่าวอีกนัยหนึ่งผู้ประกอบการผู้เสียภาษีที่เปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะต้องคำนวณ "กำลัง" ของเขาเพื่อให้ในขณะที่ทำงานเขาไม่เกิน กำหนดวงเงินสำหรับ USN ระหว่างปียังต้องคุมรายได้ไม่ให้เกิน จำนวนเงินที่กำหนด. หากผู้เสียภาษีเกินขีดจำกัดนี้และเสียสิทธิ์ในระบบภาษีแบบง่าย เขาจะต้องคำนวณกิจกรรมทั้งหมดของเขาใหม่โดยใช้ภาษีปกติที่ใช้ภายใต้ระบบภาษีหลัก - เกี่ยวกับรายได้ ทรัพย์สิน คำนวณและชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม และรายงานทั้งหมด ภาษี

วิธีคำนวณขีด จำกัด ของ USN 2017

ในการกำหนดขีด จำกัด ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายจำเป็นต้องรวมในการคำนวณรายได้ที่องค์กรได้รับ อย่างไรก็ตาม สมาชิกสภานิติบัญญัติอนุญาตให้ส่วนหนึ่งของรายได้ไม่รวมอยู่ในการคำนวณ

วิธีเลี่ยงไม่ให้เกินขีดจำกัดรายได้ในระบบภาษีแบบง่ายในปี 2560

เพื่อหลีกเลี่ยงไม่ให้เกินขีดจำกัดรายได้ที่กำหนดไว้ในปีปัจจุบัน คุณสามารถลดมูลค่าการซื้อขายของคุณลงได้ภายในสิ้นปี แต่วิธีนี้ขัดกับหลักการจริงๆ กิจกรรมผู้ประกอบการ. ที่จริงแล้ว มีวิธีต่างๆ ที่ไม่เพียงแต่ไม่ลดแต่ยังเพิ่มการหมุนเวียน โดยไม่ต้องกลัวว่าจะเกินขอบเขตที่อนุญาตของระบบภาษีแบบง่ายในปี 2560 ลองพิจารณาบางส่วนของพวกเขา

เซ็นสัญญาค่าคอมมิชชั่น

หนึ่งในลิมิตคันโยก รายได้ของตัวเอง, เหมาะสำหรับผู้ที่มีส่วนร่วมในการค้า - เพื่อสรุปกับลูกค้าไม่ใช่สัญญาขาย แต่ข้อตกลงค่าคอมมิชชั่น อันที่จริงก็คือในแง่ของ จำนวนเงินซึ่งยังคงอยู่ในการกำจัดของคุณ ไม่มีความแตกต่าง อย่างเป็นทางการ ความแตกต่างมีนัยสำคัญ มาดูตัวอย่างกัน

สมมติว่าผู้ประกอบการรายหนึ่งวางแผนที่จะขายชุดอุปกรณ์บางส่วนที่เขาซื้อจากผู้ผลิตจำนวน 100 ชิ้นในปี 2560 ในเวลาเดียวกัน เขาซื้ออุปกรณ์จากผู้ผลิตในราคา 1,300,000 รูเบิล และขายได้ 1,500,000 ต่อหน่วย รายได้ของผู้ประกอบการในปี 2560 จะเป็น:

110 * 150,000 = 165000000 รูเบิล

อย่างที่คุณเห็น เกินขีดจำกัดของระบบภาษีแบบง่ายแล้วและมากเกินจริง โดยปกติ ภายใต้เงื่อนไขในการทำธุรกิจเหล่านี้ การชำระเงินจะต้องคำนวณโดยใช้ระบบภาษีอากรปกติ ในการดำเนินการเดียวกันสำหรับการซื้อและขายอุปกรณ์ในเงื่อนไขเดียวกันและในราคาเดียวกันและในขณะเดียวกันก็ใช้ระบบภาษีแบบง่าย จำเป็นต้องสรุปข้อตกลงค่าคอมมิชชันแทนสัญญาการขาย

ภายใต้ข้อตกลงค่าคอมมิชชั่น ผู้ซื้อของคุณจะไม่ใช่ผู้ซื้อของคุณอีกต่อไป แต่เป็นลูกค้าของคุณซึ่งแนะนำให้คุณซื้ออุปกรณ์จากผู้ผลิตในราคา 1,500,000 รูเบิล และคุณจะได้รับค่าคอมมิชชั่น 200,000 รูเบิลสำหรับบริการตัวกลางนี้ (เหมือนกับส่วนต่างระหว่างราคาผู้ผลิตกับราคาขายให้กับผู้ซื้อ) รายได้ทั้งหมดของคุณเมื่อใช้ข้อตกลงค่าคอมมิชชั่นจะเป็น:

110 * 2000000 = 22000000 รูเบิล

อย่างที่คุณเห็น จำนวนเงินนี้ไม่เกินขีดจำกัดที่กำหนดไว้ ยิ่งไปกว่านั้น เครื่องมือนี้ไม่เพียงแต่ช่วยให้คุณไม่เพียงแค่จำกัดรายได้ของคุณ ตัวอย่างเช่น โดยการเลิกกิจการของคุณ แต่ยังขยายปริมาณการซื้อขายของคุณด้วย

โอนส่วนหนึ่งของธุรกิจไปยัง UTII

ในการกำหนดฐานภาษีสำหรับระบบภาษีแบบง่ายในปี 2560 รายได้จากการประกอบกิจการภายใต้ ENVD.ดังนั้นจึงเป็นไปได้ที่จะโอนส่วนหนึ่งของธุรกิจไปยังภาษีนี้ เนื่องจากกฎหมายอนุญาตให้ใช้ระบบภาษีแบบง่ายและ UTII ได้พร้อมกัน

ตัวอย่างเช่น LLC หรือผู้ประกอบการรายบุคคลทำธุรกิจร้านอาหาร มีร้านกาแฟสามแห่ง เขาวางแผนที่จะรับรายได้ในปี 2560:

• ร้านกาแฟแห่งแรก - 45,000,000 รูเบิล;
• ร้านกาแฟแห่งที่สอง - 50,000,000 รูเบิล;
• ร้านกาแฟแห่งที่สาม - 65,000,000 รูเบิล

รายได้รวมของนักธุรกิจจะเป็น 160000000 รูเบิล. ซึ่งสูงกว่าขีดจำกัดที่กำหนดไว้สำหรับปี 2560 และหากผู้ประกอบการคำนวณรายได้ตามปกติ เขาจะต้องเก็บบันทึกของร้านกาแฟทั้งสามแห่งโดยใช้ระบบภาษีอากรทั่วไป

บันทึก
เรียนผู้อ่าน! สำหรับตัวแทนของธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลางในด้านการค้าและการบริการ เราได้พัฒนา โปรแกรมพิเศษ"Business.Ru" ซึ่งช่วยให้คุณดูแลระบบบัญชีคลังสินค้า การบัญชีการค้า การบัญชีการเงิน และยังมีระบบ CRM ในตัวอีกด้วย มีทั้งแบบฟรีและแบบชำระเงิน

แต่ถ้าเขาย้ายร้านกาแฟหนึ่งหรือสองร้านจากสามร้านไปยัง UTII ในร้านกาแฟที่เหลือ (หรือสองแห่ง) เขาจะสามารถใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้ โดยปกติ เครื่องมือเพิ่มประสิทธิภาพภาษีนี้จะใช้ได้ก็ต่อเมื่อประเภทของกิจกรรมอนุญาตให้คุณเปลี่ยนไปใช้ UTII เท่านั้น

สลิปโดยตั๋วสัญญาใช้เงิน

สามารถใช้เป็นตัวควบคุมรายได้ชั่วคราว เมื่อคุณได้รับตั๋วแลกเงินเป็นการชำระเงินสำหรับสินค้าที่ขาย การให้บริการหรืองานที่ทำ คุณจะไม่คำนึงถึงมูลค่าของตั๋วแลกเงินในจำนวนเงินรายได้ทั้งหมดทันที การเรียกเก็บเงินจะเติมเต็มรายได้ของคุณก็ต่อเมื่อคุณแสดงใบเรียกเก็บเงินไปที่ธนาคารเพื่อชำระเงิน หรือโอนให้บุคคลอื่นโดยการรับรอง นั่นคือ คุณใช้การเรียกเก็บเงินด้วยตนเองเพื่อชำระกับใคร

ร่างพระราชบัญญัตินี้ไม่ได้ใช้เป็นเครื่องมือในการจำกัดรายได้เพื่อป้องกันไม่ให้เกินขอบเขตที่กำหนดไว้ แต่เป็นวิธีการโอนรายได้ส่วนหนึ่งไปสู่อนาคต เรามาดูกันว่ามันทำงานอย่างไรพร้อมตัวอย่าง

ตัวอย่างเช่น ภายในสิ้นปีนี้ ใน 9 เดือน คุณจะได้รับเงินไปแล้ว 112.5 ล้านรูเบิล และในไตรมาสที่ 4 คุณคาดหวังการจ่ายเงินจากคู่สัญญาของคุณเป็นจำนวนเงิน เช่น 40,000,000 รูเบิล รายได้รวมประจำปีของคุณจะเป็น 152500000 รูเบิลซึ่งเกินขอบเขต

เพื่อป้องกันสิ่งนี้ คุณสามารถขอให้คู่ค้าธุรกิจของคุณทำการชำระเงินครั้งสุดท้ายโดยใช้ใบเรียกเก็บเงิน ซึ่งจำนวนเงินดังกล่าวจะไม่รวมอยู่ในรายได้ประจำปีทั้งหมด และคุณสามารถออกจากระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2560 และนำไปใช้เพิ่มเติมได้

หากคุณตัดสินใจที่จะใช้ตั๋วสัญญาใช้เงินเป็นเครื่องมือในการควบคุมรายได้ คุณจะต้องคำนึงถึงสองประเด็น:

• จนกว่าคุณจะถอนออกตั๋วสัญญาใช้เงิน เงินจะถูกระงับชั่วคราว (ถอนออกจากการหมุนเวียน) สำหรับจำนวนนี้ ซึ่งอาจไม่เป็นที่ยอมรับสำหรับธุรกิจ ขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรม
• บริการภาษีอาจไม่รู้จักวิธีการเพิ่มประสิทธิภาพภาษีนี้ และบางทีคุณอาจต้องพิสูจน์กรณีของคุณในการอนุญาโตตุลาการ

บริษัทสามารถคำนวณวงเงินรายได้ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายในปี 2559 ได้ทันที สำหรับการคำนวณ คุณต้องใช้ค่าสัมประสิทธิ์การไล่ลมสำหรับปี 2016

ในบทความ:

• ขีดจำกัดรายได้ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายในปี 2559
• การคำนวณวงเงินรายได้สำหรับระบบภาษีแบบง่าย ปี 2559

ค่าสัมประสิทธิ์การไล่อากาศ USN สำหรับปี 2016 คือ 1.329 เมื่อใช้ตัวเลขนี้ คุณสามารถคำนวณได้ว่าบริษัทจะสามารถใช้การเก็บภาษีแบบง่ายในปี 2559 ได้หรือไม่ และนานเท่าใด

การคำนวณวงเงินรายได้สำหรับระบบภาษีแบบง่าย ปี 2559

เพื่อกำหนด ขีด จำกัด รายได้ในระบบภาษีแบบง่ายในปี 2559จำเป็นต้องคูณขนาดพื้นฐานของรายได้ส่วนเพิ่มที่ 60 และ 45 ล้านรูเบิลโดยไม่คำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์ปัจจุบันด้วยค่าของ deflator (1.329) จำนวนรายได้สูงสุดในระบบภาษีแบบง่ายได้รับการอนุมัติโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ข้อ 2 ของบทความ 346.12 ข้อ 4 ของบทความ 346.13 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ตามลำดับ

กล่าวคือ เพื่อให้บริษัทยังคงเก็บภาษีแบบง่ายในปี 2559 รายได้ไม่ควรเกิน 79,740,000 rubles (60 ล้าน rubles × 1.329). กล่าวอีกนัยหนึ่ง ขีด จำกัด รายได้สำหรับการประยุกต์ใช้ระบบภาษีแบบง่ายในปี 2559เท่ากับ 79,740,000 รูเบิล

หากรายได้ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายเกินขีด จำกัด ที่กำหนดไว้ บริษัท จะสูญเสียสิทธิ์ในการใช้ระบอบการปกครองพิเศษ (ข้อ 4 ของข้อ 346.13 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หรือหากมีการละเมิดข้อกำหนดอื่น ๆ สำหรับคนธรรมดา (ข้อ 3, 4 ของข้อ 346.12 และข้อ 3 ของข้อ 346.14 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

การสูญเสียสิทธิ์การใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะต้องรายงานไปยังผู้ตรวจสอบของคุณภายใน 15 วันตามปฏิทินหลังจากสิ้นสุดระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) ซึ่งจำนวนเงินรายได้เกินขีดจำกัดที่อนุญาตหรือเงื่อนไขอื่น ๆ สำหรับการใช้ระบบภาษีแบบง่าย ถูกละเมิด (ข้อ 5 ของข้อ 346.13 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

การเปลี่ยนไปใช้ระบอบการปกครองทั่วไปเกิดขึ้นจากไตรมาสที่เกินขีดจำกัดรายได้สำหรับการใช้ระบบภาษีแบบง่ายในปี 2559

ในปี 2015 เพื่อเปลี่ยนไปใช้การเก็บภาษีแบบง่าย ฉันใช้สัมประสิทธิ์ที่ 1.147 ภาษีแบบง่ายสามารถใช้ได้จาก 2016 หากรายได้สำหรับเก้าเดือนของปี 2015 มีจำนวนไม่เกิน 51,615,000 rubles (45 ล้าน rubles × 1.147)

ขีดจำกัดรายได้สำหรับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายในปี 2560

หากต้องการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายจากปี 2560 จำนวนรายได้ 9 เดือนของปี 2559 ไม่ควรเกิน RUB 59,805 พัน (RUB 45 ล้าน × 1.329).

โปรดจำไว้ว่าขีด จำกัด รายได้สำหรับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายตั้งแต่ปี 2560 และ 2559 นั้นใช้โดยองค์กรเท่านั้น ยังไม่มีการกำหนดขีดจำกัดรายได้สำหรับการเปลี่ยนผู้ประกอบการไปสู่การเก็บภาษีแบบง่ายตั้งแต่ปี 2560

รายได้เมื่อคำนวณวงเงินในระบบภาษีแบบง่ายในปี 2559

เมื่อคำนวณขีด จำกัด รายได้จากการขายและรายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการจะถูกนำมาพิจารณา แต่สิ่งนี้ไม่จำเป็นต้องคำนึงถึงรายได้ที่ ภาษีเดียวจะไม่ถูกเก็บภาษี รายได้ดังต่อไปนี้

• ในรูปของทรัพย์สินที่ได้รับในรูปของการจำนำหรือเงินมัดจำเพื่อเป็นหลักประกันภาระผูกพัน
• ผลงาน (ผลงาน) ให้กับทุนจดทะเบียน (หุ้น)
• ทรัพย์สินและเงินทุนที่ได้รับจากตัวกลางที่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติตามภาระผูกพันภายใต้ข้อตกลงค่าคอมมิชชั่น ข้อตกลงตัวแทนหรือข้อตกลงอื่นที่คล้ายคลึงกัน
• ใบเสร็จรับเงินจากการชดใช้ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นโดยตัวกลางสำหรับภาระผูกพัน เงินต้นหรือเงินต้นอื่น ๆ
• ในรูปของเงินทุนหรือทรัพย์สินอื่นที่ได้รับภายใต้สัญญาสินเชื่อหรือเงินกู้ ตลอดจนกองทุนหรือทรัพย์สินอื่นที่ได้รับจากการกู้ยืมดังกล่าว
• ในรูปของทรัพย์สินที่ได้รับ องค์กรรัสเซียฟรีจากผู้ก่อตั้งที่มีหุ้นอย่างน้อย 50% ในทุนจดทะเบียนหรือจาก บริษัท ย่อยที่มีส่วนร่วมในทุนเดียวกัน
• เช่น เงินลงทุนในรูปของ การปรับปรุงที่แยกออกไม่ได้ทรัพย์สินที่โอนโดยผู้เช่า
• ยกเว้น โอนรายได้จะไม่นำมาพิจารณาเมื่อคำนวณขีด จำกัด การรับในรูปแบบของเงินปันผล (จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 7 ธันวาคม 2011 ฉบับที่ ED-4-3 / [ป้องกันอีเมล]).

การทำให้เข้าใจง่ายอาจใช้ไม่ได้กับทุกคน นอกจากนี้ยังมีเกณฑ์ต้นทุน ซึ่งหมายความว่าด้วยรายได้จำนวนหนึ่ง องค์กรไม่สามารถเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้ และหากองค์กรหรือผู้ประกอบการสามารถเปลี่ยนไปใช้ระบอบการปกครองพิเศษนี้ได้ การเกินขีดจำกัดรายได้ที่ทำได้ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายก็จะทำให้พวกเขาไม่มีสิทธิ์ใช้การเก็บภาษีแบบง่าย

ขึ้นอยู่กับค่าสัมประสิทธิ์การไล่ลม

การจำกัดจำนวนรายได้ที่กำหนดโดย Ch. 26.2 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายและการใช้งานนั้นขึ้นอยู่กับค่าสัมประสิทธิ์การชะงักงันซึ่งได้รับการอนุมัติสำหรับปีปฏิทินที่เกี่ยวข้อง สำหรับปี 2559 ค่าสัมประสิทธิ์ Deflator ถูกกำหนดโดยคำสั่งของกระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจเมื่อวันที่ 20 ตุลาคม 2558 ฉบับที่ 772 และเท่ากับ 1.329

ขีดจำกัดรายได้สำหรับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายในปี 2559

เมื่อเปลี่ยนเป็น องค์กร USNต้องเปรียบเทียบรายได้จากการขายและรายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการในช่วง 9 เดือนของปีปัจจุบัน โดยจำกัดไว้ที่ 45 ล้านรูเบิล คูณด้วยค่าสัมประสิทธิ์การผ่อนผันของปีซึ่งเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่าย ซึ่งหมายความว่าหากยอดรวมของยอดขายและ รายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการจากผล 9 เดือนของปี 2558 พบว่ามีมากกว่า 59,805,000 รูเบิล (45,000,000 rubles * 1.329) ดังนั้นองค์กรดังกล่าวจึงไม่มีสิทธิ์เปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย (ข้อ 2 ของข้อ 346.12 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ดังนั้น หากรายได้น้อยกว่าจำนวนที่กำหนด ให้ส่งหนังสือแจ้งการเปลี่ยนแปลงไปยังระบบภาษีแบบง่าย (คำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 02.11.2012 N ММВ-7-3 / [ป้องกันอีเมล]) ภายในวันที่ 31 ธันวาคมของปีปัจจุบัน ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม ของปีถัดไป ตัวลดความซับซ้อนมีสิทธิที่จะใช้ระบบภาษีแบบง่าย โปรดจำไว้ว่าข้อจำกัดของรายได้เมื่อเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายนี้ใช้ไม่ได้กับผู้ประกอบการแต่ละราย

ขีดจำกัดรายได้ในระบบภาษีแบบง่ายในปี 2559

หากในระหว่างปี รายได้ขององค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคลในระบบภาษีแบบง่ายเกินจำนวน 60,000,000 รูเบิล เพิ่มขึ้นตามค่าสัมประสิทธิ์การชะงักงันของปีนี้ สิทธิ์ในการใช้ระบอบการปกครองพิเศษจะหายไป ดังนั้นหากในปี 2559 รายได้ของคนง่ายกลายเป็นมากกว่า 79,740,000 รูเบิล (60,000,000 rubles * 1.329) จากนั้นเขาก็เสียสิทธิ์ที่จะอยู่ในระบบภาษีแบบง่ายตั้งแต่ต้นไตรมาสที่มีส่วนเกินนี้ (

นิตยสาร "Glavbuh" 6 พฤศจิกายน 2558

กระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจได้เผยแพร่ร่างคำสั่งอนุมัติค่าสัมประสิทธิ์ตัวกระตุ้นสำหรับปี 2559 สัมประสิทธิ์การทำให้เข้าใจง่ายจะเท่ากับ 1.329 เพื่อให้ บริษัท ยังคงความเรียบง่ายในปี 2559 รายได้ไม่ควรเกิน 79,740,000 รูเบิล (60,000,000 รูเบิล × 1.329) เพื่อเปลี่ยนไปใช้การเก็บภาษีแบบง่ายจากปี 2560 รายได้สำหรับเก้าเดือนของปี 2559 ไม่ควรเกิน 59,805,000 รูเบิล (45,000,000 รูเบิล × 1.329)

เราขอเตือนคุณว่า บริษัทที่มีรายได้ไม่เกิน 51,615,000 รูเบิลสามารถเปลี่ยนเป็นการเก็บภาษีแบบง่ายได้ตั้งแต่ปี 2559 (45,000,000 rubles × 1.147) เป็นเวลาเก้าเดือน

เอกสารอื่น ๆ ตามคำขอ: USN ภาษี ค่าธรรมเนียม เงินสมทบ

ศูนย์ข้อมูลและที่ปรึกษากฎหมาย "ELKOD" 15 ตุลาคม 2558
NPF "BUHinfo" 16 กรกฎาคม 2558

การชำระภาษี เงินสมทบ ค่าธรรมเนียม

KBK USN 2015: ตามคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 1 กรกฎาคม 2556 N 65n "ในการอนุมัติแนวทางปฏิบัติเกี่ยวกับขั้นตอนการใช้การจัดประเภทงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซีย" รหัสการจัดประเภทงบประมาณในปี 2558 สำหรับภาษีแบบง่าย ระบบการจัดเก็บภาษี ไม่เปลี่ยนแปลง

NPF "BUHinfo" 1 มกราคม 2558

ภายในวันที่ 30 เมษายน 2557ผู้ประกอบการแต่ละราย (IE) ในระบบภาษีแบบง่าย (STS) จะต้องชำระภาษีครั้งสุดท้ายในระบบภาษีแบบง่าย เหมือนจะยังมีเวลาอีกมากและยังเร็วเกินไปที่จะดูแล แต่... />

ภายในวันที่ 31 ธันวาคม 2556ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องจ่ายเงินสมทบเพื่อบำเหน็จบำนาญภาคบังคับและประกันสุขภาพตามจำนวนเงินที่แน่นอน ("สำหรับตนเอง") ทำไมมันถึงสำคัญ?

นอกเหนือจากการปฏิบัติตามหน้าที่ของผู้เสียภาษีอย่างทันท่วงทีแล้ว ผู้ประกอบการแต่ละรายจะได้รับการลดหย่อนภาษี STS อย่างสมเหตุสมผลในปี 2556 จากเงินสมทบที่จ่ายไปในปีนี้ กองทุนบำเหน็จบำนาญและ กองทุนรัฐบาลกลางบังคับ ประกันสุขภาพอาร์เอฟ

ผลงานรวมประจำปี 2556 คือ 35,664.66 รูเบิล (สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ลงทะเบียนก่อนปี 2556)

สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลของระบบภาษีแบบง่ายที่มีเป้าหมายของรายได้ (6%) โดยไม่มีพนักงานจำนวนนี้หากจ่ายตรงเวลา ให้คุณไม่ต้องเสียภาษีในระบบภาษีแบบง่ายด้วยรายได้ต่อปีสูงถึง 594,411,000 rubles

NPF "BUHinfo" 22 พฤศจิกายน 2556

การรายงาน

USN: Federal Tax Service ของรัสเซียประกาศการยอมรับในการอ่านร่างพระราชบัญญัติการยกเว้นผู้ประกอบการในระบบภาษีแบบง่ายจากการยื่นแบบแสดงรายการภาษีครั้งแรก

SPS "Consultant Plus" 25 กุมภาพันธ์ 2563

USN KKT: รัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียวางแผนที่จะยกเลิกภาระผูกพันในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีโดยผู้เสียภาษีโดยใช้ระบบภาษีแบบง่ายโดยมีจุดประสงค์ในการเก็บภาษีในรูปแบบของรายได้และใช้ CRE ออนไลน์

SPS "Consultant Plus" 3 ตุลาคม 2561

(องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคล) สามารถ ด้วยความสมัครใจใช้ประโยชน์จากระบบภาษีแบบง่าย ( USN). ในเวลาเดียวกันตามมาตรา 346.12 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเกี่ยวกับความเป็นไปได้ของการใช้ระบบภาษีแบบง่าย:

• ตามรายได้
• บน ประชากรเฉลี่ยคนงาน
• บน มูลค่าคงเหลือสินทรัพย์ถาวรและ สินทรัพย์ไม่มีตัวตน(ระบบปฏิบัติการและ NMA)
• โดยการแบ่งปัน การมีส่วนร่วมขององค์กรอื่นๆ
• ตามประเภทของกิจกรรม

สำหรับระบบภาษีแบบง่ายหรือสำหรับการใช้ระบบภาษีแบบง่ายตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 02.11.2012 N MMV-7-3 / [ป้องกันอีเมล]พัฒนาเกี่ยวกับการกระทำเหล่านี้จากผู้เสียภาษีถึง หน่วยงานภาษี.
ข้อกำหนดและเงื่อนไข เริ่มต้นและสิ้นสุดการสมัครระบบภาษีแบบง่ายมีรายละเอียดอยู่ในมาตรา 346.13 เอ็นเค อาร์เอฟ

การชำระภาษีด้วยระบบภาษีอากรแบบง่าย (STS) ได้รับการยกเว้นภาษีอื่นๆ:

• สำหรับองค์กร - จากการชำระเงิน ภาษีเงินได้องค์กร (มีข้อยกเว้นบางประการ); ภาษีทรัพย์สินองค์กร; (มีข้อยกเว้นบางประการ)
• สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล - ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับรายได้ที่ได้รับจากกิจกรรมผู้ประกอบการจากการชำระเงิน ภาษีเงินได้ บุคคล(มีข้อยกเว้นบางประการ); เกี่ยวกับทรัพย์สินที่ใช้ประกอบกิจการจากการชำระเงิน ภาษีทรัพย์สินบุคคล; ภาษีมูลค่าเพิ่ม(มีข้อยกเว้นบางประการ)

ผู้เสียภาษี เลือกอย่างอิสระ : รายได้หรือ รายได้-ค่าใช้จ่าย(มีข้อยกเว้นบางประการ) การเปลี่ยนแปลงวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีสามารถทำได้ทุกปีภายใต้เงื่อนไขของมาตรา 346.13 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียโดยยื่นต่อหน่วยงานภาษี

แต่งหน้า:

• 6% - สำหรับวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี: รายได้;
• 15% - สำหรับวัตถุประสงค์ของการจัดเก็บภาษี: รายได้ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่าย
  แยกแยะได้ อัตราภาษีตั้งแต่ 5 ถึง 15 เปอร์เซ็นต์ ขึ้นอยู่กับประเภทของผู้เสียภาษี

ขั้นตอนการกำหนดและกำหนดไว้ในข้อ 346.15 และมาตรา 346.16 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตามลำดับ;

สำหรับทุกองค์กรที่ดำเนินงานพิเศษ ระบบภาษีกำหนดวงเงินรายได้ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2559-2560 เกณฑ์นี้กำหนดโดยเอกสารการบริหารของกระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจของสหพันธรัฐรัสเซียและไม่สามารถเกินได้ในการดำเนินกิจกรรมทางเศรษฐกิจและเศรษฐกิจ

ทุก ๆ ปีกระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจของรัสเซียออกเอกสารการบริหารซึ่งระบุเกณฑ์รายได้สำหรับผู้ประกอบการ ขีด จำกัด รายได้ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2560 คือ 150 ล้านรูเบิล

ทุกองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ทำงานในระบบการชำระเงินแบบง่ายจะต้องผ่านเกณฑ์ที่กำหนดโดยกระทรวงในการทำธุรกิจ ภาระภาษี. หากรายได้ของบริษัทเกินขีด จำกัด รายได้ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2560 จะต้องเปลี่ยนจากระบบพิเศษเป็นระบบทั่วไปสำหรับการชำระภาษี สิ่งนี้จะต้องเกิดขึ้นทันทีที่เกินขีดจำกัด USN (นั่นคือ ในไตรมาสเดียวกัน)

ขีดจำกัดที่กำหนดไว้สำหรับ "การทำให้เข้าใจง่าย" สำหรับปี 2560 ควรคำนวณโดยทั้งบริษัทและผู้ประกอบการเอกชน ในกรณีนี้ วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี ("รายได้" หรือ "รายได้หักค่าใช้จ่าย") ไม่สำคัญ

ขีดจำกัดรายได้คำนวณอย่างไรภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายในปี 2560

ในการคำนวณจำนวนเงินตามเกณฑ์สำหรับขีดจำกัด USN ปี 2017 ควรพิจารณาจำนวนรายได้ทั้งหมดที่ได้รับด้วย โดยมีข้อยกเว้นบางประการที่กฎหมายกำหนด สิทธิ์ในการทำงานภายใต้ระบบการชำระภาษีที่ง่ายขึ้นจะถูกกีดกันจาก บริษัท ที่มีรายได้เกิน 150 ล้านรูเบิล ส่วนที่ทำกำไรทั้งหมดจากกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของบริษัทจะต้องแสดงใน KUDiR ในคอลัมน์ "รายได้" เมื่อคำนวณขีด จำกัด USN สำหรับปี 2560 ส่วนของค่าใช้จ่ายจะไม่ถูกนำมาพิจารณา (กล่าวคือ ปริมาณจะไม่ลดลงตามจำนวนต้นทุนของบริษัท)

KUDiR ควรสะท้อนข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับรายได้ที่บริษัทได้รับ ข้อมูลทั้งหมดเหล่านี้นำมาพิจารณาในการคำนวณทางคณิตศาสตร์ของจำนวนเงินที่จะเปรียบเทียบกับขีดจำกัดที่กำหนดโดยกระทรวงสำหรับบริษัทและผู้ประกอบการที่ดำเนินการในระบอบการปกครองแบบง่าย คอลัมน์ "รายได้" แสดงถึงข้อมูลสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานทั้งหมดที่บริษัทดำเนินการ กิจกรรมทางเศรษฐกิจ. บริษัทในระบบภาษีแบบง่ายในระหว่างการกรอกรายงานใช้วิธีเงินสดในการคำนวณจำนวนกำไรที่ได้รับ ซึ่งหมายความว่าเอกสารการรายงานจะพิจารณาเฉพาะรายรับทางการเงินที่ส่งผ่านโต๊ะเงินสดจริงหรือโอนเข้าบัญชีกระแสรายวัน

ในการคำนวณวงเงินรายได้ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายในปี 2560 บริษัทต้องคำนึงถึงกำไรทั้งหมดที่ได้รับจากการทำธุรกิจตั้งแต่ต้นปีที่รายงาน (ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017) งบกำไรขาดทุนบุคคลรวมถึง:

• กำไรที่ได้รับจากการขายสินค้า การให้บริการ หรือผลการปฏิบัติงาน
• กำไรที่บริษัทไม่ได้รับจากการขาย (อาจเป็นการชำระเงินภายใต้สัญญาเช่า การรับดอกเบี้ยเงินกู้และเงินกู้ยืม หนี้ที่ตัดจำหน่ายหลังจากอายุความของคดีความ)
• ลูกหนี้ที่ส่งคืนให้กับ บริษัท ไม่ใช่ในรูปของการรับเงิน แต่ในอีกทางหนึ่ง (เช่นผ่านการระงับข้อพิพาทร่วมกัน)
• ใบเสร็จรับเงินล่วงหน้า เงินภายใต้สัญญาของบริษัทกับผู้รับเหมา

ขอ​พิจารณา​ตัว​อย่าง.ผู้ประกอบการแต่ละรายดำเนินการตามระบอบการปกครองที่ง่ายขึ้นสำหรับการชำระภาษี IP ที่ได้รับจากคู่สัญญา ชำระเงินล่วงหน้า. จำนวนเงินนี้รวมอยู่ในรายได้ทั้งหมดแล้ว แต่ในอนาคตจะถูกส่งคืนด้วยเหตุผลอันสมควร การชำระเงินล่วงหน้านี้จะไม่รวมอยู่ในรายได้รวมและฐานภาษีจะลดลงตามจำนวนนี้

หากบริษัทที่ทำงานบนระบบ "แบบง่าย" รวมองค์กรอื่นเข้ากับโครงสร้างแล้วใน ไม่ล้มเหลวคุณควรคำนวณกำไรที่จำกัดใหม่ ส่วนรายได้ของบริษัทซึ่งแนบมาภายหลังการปรับโครงสร้างองค์กรต้องคำนึงถึงจำนวนกำไรของบริษัทเดิมด้วย ในขณะเดียวกัน ใหม่ นิติบุคคลจะไม่ถูกตั้งขึ้น เนื่องจากบริษัทที่แนบมาจะหยุดงานใด ๆ และสิทธิและภาระผูกพันทั้งหมดของบริษัทจะตกไปอยู่ในแผนกของบริษัทเดิม ซึ่งหมายความว่าหากเมื่อทำบัญชีสำหรับทั้งสองบริษัท รายได้เกินจำนวนจำกัด USN 2017 องค์กรที่จัดโครงสร้างใหม่จะถูกลิดรอนสิทธิ์ในการทำงานในระบอบการปกครองพิเศษ

อย่างไรก็ตาม ไม่สามารถรวมรายได้ทั้งหมดไว้ในขั้นตอนการคำนวณวงเงินได้ การคำนวณทางคณิตศาสตร์ไม่รวมกำไรที่บริษัทได้รับ:

• ในระหว่างกิจกรรมที่โอนไปยัง UTII
• เป็นรายได้อื่นตามที่ระบุไว้ในข้อ 251 แห่งรหัสภาษี;
• เป็นเงินปันผลของหุ้น

ขีด จำกัด รายได้เมื่อรวมระบบภาษีแบบง่ายกับ UTII

หากบริษัทรวมสองระบบพิเศษ: UTII และ STS กฎหมายกำหนดเกณฑ์ที่กำหนดไว้เหมือนกันสำหรับจำนวนกำไรที่ได้รับ เช่นเดียวกับ "การทำให้เข้าใจง่าย" จำนวนที่ จำกัด ยังคงเท่าเดิม - 79 ล้าน 740,000 รูเบิล ในขณะเดียวกัน รายได้ที่ได้รับจาก UTII จะไม่รวมอยู่ในส่วนของรายได้

เมื่อรวมระบบที่ง่ายขึ้นและ UTII แล้ว ขีดจำกัดรายได้จะถูกคำนวณในทำนองเดียวกัน เฉพาะกำไรที่ได้รับจากกิจกรรมที่ควบคุมโดยบรรทัดฐานของระบบภาษีแบบง่ายเท่านั้นที่จะนำมาพิจารณา กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจที่ถูกกล่าวหาไม่รวมอยู่ในการคำนวณ กฎนี้ได้รับการแก้ไขโดยกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย ขอแนะนำให้บริษัทในโหมดพิเศษนี้เก็บรักษาเอกสารการรายงานการรับเงินแยกต่างหาก (สำหรับกิจกรรมแต่ละประเภทแยกกัน)

หากเกินขีดจำกัดรายได้ภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย: อัลกอริธึมของการดำเนินการในปี 2560

ขีด จำกัด รายได้ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายในปี 2560 ในระหว่างกิจกรรมของ บริษัท อาจเกินแถบที่กฎหมายกำหนด หากสถานการณ์ดังกล่าวเกิดขึ้นในรอบระยะเวลาการรายงานปัจจุบัน บริษัท จำเป็นต้องเปลี่ยนจากระบอบการปกครองแบบ "ง่าย" ไปสู่ระบอบการปกครองทั่วไปสำหรับการชำระหนี้สินทางภาษี ซึ่งหมายความว่าในขณะที่รายได้เกินและบันทึกไว้ในเอกสารการรายงาน การเปลี่ยนไปใช้ระบบทั่วไปควรทำ (ในไตรมาสเดียวกัน) เพื่อให้สิ่งนี้เกิดขึ้น จำเป็นต้องมีขั้นตอนต่อไปนี้:

1. คำนวณภาระภาษีให้เป็นงบประมาณของรัฐภายใต้ระบบง่าย ๆ สำหรับช่วงเวลาที่ บริษัท ทำงานภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย
2. เติม การคืนภาษีตาม "การทำให้เข้าใจง่าย" และส่งมอบให้กับสำนักงานอาณาเขตของ Federal Tax Service ก่อนวันที่ 25 ของเดือนซึ่งเกินขีด จำกัด รายได้ของ USN ในปี 2559-2560
3. หลังจากปฏิบัติตามภาระผูกพันภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายแล้ว คุณควรเขียนใบสมัครที่เหมาะสมและเปลี่ยนไปใช้โหมดการคำนวณทั่วไป การชำระภาษีให้กับงบประมาณ ในเวลาเดียวกันควรจำไว้ว่าจากนี้ไปการชำระเงินให้กับ Federal Tax Service จะต้องชำระไม่ใช่ในการชำระเงินครั้งเดียว แต่แยกต่างหากเพื่อผลกำไร อสังหาริมทรัพย์บริษัทและภาษีมูลค่าเพิ่ม
4. เอกสารการรายงานควรได้รับการดูแลตาม ระบบทั่วไปการเก็บภาษี
5. ขั้นตอนการชำระเงิน การชำระภาษีจะเหมือนกับว่าองค์กรถูกสร้างขึ้นใหม่

ขีด จำกัด รายได้ในปี 2560 สำหรับทรัพย์สินทางปัญญาในระบบสิทธิบัตร

นักธุรกิจที่ทำงานเกี่ยวกับสิทธิบัตรต้องปฏิบัติตามเกณฑ์รายได้ที่กำหนดโดยกฎหมายด้วย สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลในระบบภาษีดังกล่าว จะได้รับผลกำไรสูงสุดจำนวน 60 ล้านรูเบิล ขีดจำกัดนี้กำหนดไว้สำหรับกิจกรรมทางธุรกิจประเภทต่างๆ ที่นักธุรกิจได้มาซึ่งสิทธิบัตร หากเกินจำนวนรายได้ที่กำหนดไว้ขององค์กรจำเป็นต้องเปลี่ยนไปใช้ระบอบการปกครองทั่วไป การเปลี่ยนแปลงจะดำเนินการตั้งแต่ต้นรอบระยะเวลารายงานที่บริษัทได้รับสิทธิบัตร ขีดจำกัดกำไรภายใต้ระบบสิทธิบัตรไม่อยู่ภายใต้การจัดทำดัชนี

ตามกฎแล้ว ขีดจำกัดรายได้จะขึ้นอยู่กับการจัดทำดัชนีโดยค่าสัมประสิทธิ์การแผ่คลื่น ตัวบ่งชี้นี้กำหนดโดยกระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจและมีการเปลี่ยนแปลงทุกปี ในระบบสิทธิบัตรไม่ส่งผลกระทบต่อผลกำไรที่จำกัด แต่ควรนำมาพิจารณาเพื่อคำนวณปริมาณรายได้ทางการเงินที่เป็นไปได้ของผู้ประกอบการ ดังนั้นจึงสรุปได้ว่ามูลค่าของสิทธิบัตรเพิ่มขึ้นจากการจัดทำดัชนี

จำนวนกำไรขั้นต่ำที่เป็นไปได้ใน ระยะเวลาการรายงานไม่มีอยู่จริง แต่ อัตราสูงสุดจะเท่ากับหนึ่งล้านรูเบิลคูณด้วยปัจจัย 1, 329 สำหรับบางวิชาของสหพันธ์จำนวนสูงสุดจะไม่เกิน 10 เท่า อย่างไรก็ตาม สิทธิพิเศษนี้ใช้ไม่ได้กับทุกกิจกรรม ปรับแล้ว จำนวนเงินสูงสุดรายได้จากสิทธิบัตรจะอยู่ที่ 1 ล้าน 329,000 รูเบิล แต่ตัวเลขนี้อาจมีการเปลี่ยนแปลงโดยหน่วยงานระดับภูมิภาค กฎหมายของหัวข้อของแถบเกี่ยวกับจำนวนเงินสามารถเพิ่มขึ้นได้ ดังนั้นต้องชี้แจงจำนวนเฉพาะของเกณฑ์สูงสุดสำหรับแต่ละภูมิภาคแยกกัน ความแตกต่างขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ

ขีด จำกัด รายได้ปี 2560 สำหรับระบบภาษีแบบง่ายเมื่อรวมกับระบบสิทธิบัตร

กิจกรรมทางการเงินและธุรกิจของคุณ ผู้ประกอบการรายบุคคลสามารถนำโดยการรวมรูปแบบการชำระภาษีสองรูปแบบพร้อมกัน - สิทธิบัตรและ USN ในกรณีนี้จะมีการจำกัดกำไรที่ได้รับด้วย

จำนวนที่ จำกัด ถูกกำหนดให้คล้ายกับเกณฑ์สำหรับ "การทำให้เข้าใจง่าย" ปกติ - 79 ล้าน 740,000 รูเบิล ในการคำนวณ จำเป็นต้องสรุปกำไรที่ได้รับจากทั้งสองระบบด้วยกัน จำนวนเงินรายได้ทั้งหมดที่ได้รับเปรียบเทียบกับเกณฑ์ที่ตั้งไว้ หน่วยงานราชการ. เมื่อทำการคำนวณ ควรพิจารณาค่าสัมประสิทธิ์ Deflator ซึ่งกำหนดไว้สำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน (ปี) โดยเอกสารการบริหารที่เป็นทางการ