วัตถุประสงค์ของการจัดเก็บภาษีน้ำเกิดขึ้นจาก ภาษีน้ำ. การคำนวณภาษีน้ำ วัตถุภาษีน้ำ เงื่อนไขการคำนวณและการชำระภาษีน้ำ
อัตราภาษีน้ำสำหรับปี 2561 ถูกกำหนดโดยอ้างอิงจากค่าฐานและค่าสัมประสิทธิ์พิเศษ ภาษีฐานได้รับการแก้ไขโดยรหัสภาษี ภาระผูกพันในการคำนวณและชำระภาษีนี้ถูกกำหนดให้กับหน่วยงานธุรกิจที่มีใบอนุญาตให้ใช้น้ำและใช้ทรัพยากรน้ำ
การจำแนกอัตราจะดำเนินการในบริบทของประเภทของการใช้น้ำและภูมิภาคของสหพันธรัฐรัสเซียตามแหล่งน้ำบางประเภท (แม่น้ำทะเลสาบทะเล) การเก็บภาษีน้ำ ล่องแพ การผลิตไฟฟ้า และรูปแบบอื่น ๆ ของพื้นที่น้ำสามารถเก็บภาษีได้
ภาษีน้ำ 2018: อัตรา
เมื่อใช้งานพื้นที่น้ำจำเป็นต้องคำนึงถึงรายละเอียดตามประเภทของวัตถุ - น้ำผิวดินหรือน้ำทะเล นำไปใช้กับวัตถุพื้นผิว อัตราที่แตกต่างขึ้นอยู่กับหน่วยงานทางเศรษฐกิจและสำหรับสิ่งอำนวยความสะดวกนอกชายฝั่งข้อกำหนดที่กำหนดไว้สำหรับแต่ละแหล่ง (มาตรา 333.12 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) วิธีคำนวณภาษีน้ำสำหรับหมวดหมู่เหล่านี้ (2018): อัตราที่ระบุเป็นพันรูเบิลจะถูกคูณสำหรับแต่ละการดำเนินการ ตารางเมตรพื้นที่น้ำตลอดปี (ตารางที่ 1)
เขตเศรษฐกิจ | |
---|---|
ภาคเหนือ | 32,16 |
ทิศตะวันตกเฉียงเหนือ | 33,96 |
ศูนย์กลาง | 30,84 |
โวลก้า-วัตกา | 29,04 |
เซ็นทรัลแบล็คเอิร์ธ | 30,12 |
ภูมิภาคโวลก้า | 30,48 |
คอเคเซียนเหนือ | 34,44 |
อูราล | 32,04 |
ไซบีเรียตะวันตก | 30,24 |
ไซบีเรียตะวันออก | 28,2 |
ตะวันออกไกล | 31,32 |
ภูมิภาคคาลินินกราด | 30,84 |
ทะเล | อัตราภาษี (พันรูเบิลต่อปี) ต่อ 1 ตร.ม. ก.ม.ของพื้นที่น้ำที่ใช้ได้ |
บอลติก | 33,84 |
สีขาว | 27,72 |
เรนท์ | 30,72 |
อาซอฟ | 44,88 |
สีดำ | 49,8 |
แคสเปียน | 42,24 |
คารา | 15,72 |
ลาปเทฟ | 15,12 |
ไซบีเรียตะวันออก | 15 |
ชุกชี | 14,04 |
เบรินโกโว | 26,16 |
มหาสมุทรแปซิฟิก (ภายในทะเลอาณาเขต สหพันธรัฐรัสเซีย) | 29,28 |
โอค็อตสค์ | 35,28 |
ญี่ปุ่น | 38,52 |
องค์กรที่ใช้ทรัพยากรน้ำเพื่อผลิตไฟฟ้าคำนึงถึงอัตราในรูเบิล ค่าใช้จ่ายจะทำสำหรับแต่ละ 1,000 kWh ของการผลิตไฟฟ้า (ตารางที่ 2)
หากสถานประกอบการใช้พื้นที่น้ำสำหรับการล่องแก่งก็ยึดตามเกณฑ์ อัตรารูเบิลสำหรับทุกๆ 1,000 ลบ.ม. ม.พันธุ์ไม้ลอยน้ำเป็นระยะทาง 100 กม. (ตารางที่ 3)
ตารางอัตราภาษีน้ำประจำปี 2561 ดังต่อไปนี้ (ตารางที่ 4) มีข้อมูลเกี่ยวกับอัตราภาษีน้ำที่เป็นนามธรรม แหล่งน้ำจากแม่น้ำและทะเลสาบ และตารางที่ 5 แสดงข้อมูลอัตราภาษีสำหรับการแยกน้ำทะเล
การแยกน้ำจากแม่น้ำและทะเลสาบตามภูมิภาค | |||
---|---|---|---|
เขตเศรษฐกิจ | ลุ่มน้ำทะเลสาบ | อัตราภาษีเป็นรูเบิลต่อ 1,000 ลูกบาศก์เมตร เมตรของน้ำที่ถ่าย | |
จากแหล่งน้ำผิวดิน | จากแหล่งน้ำใต้ดิน | ||
ภาคเหนือ | โวลก้า | 300 | 384 |
เนวา | 264 | 348 | |
Pechora | 246 | 300 | |
ดีวิน่าเหนือ | 258 | 312 | |
แม่น้ำและทะเลสาบอื่น ๆ | 306 | 378 | |
ทิศตะวันตกเฉียงเหนือ | โวลก้า | 294 | 390 |
ดีวีนาตะวันตก | 288 | 366 | |
เนวา | 258 | 342 | |
แม่น้ำและทะเลสาบอื่น ๆ | 282 | 372 | |
ศูนย์กลาง | โวลก้า | 288 | 360 |
นีเปอร์ | 276 | 342 | |
สวมใส่ | 294 | 384 | |
ดีวีนาตะวันตก | 306 | 354 | |
เนวา | 252 | 306 | |
แม่น้ำและทะเลสาบอื่น ๆ | 264 | 336 | |
โวลก้า-วัตกา | โวลก้า | 282 | 336 |
ดีวิน่าเหนือ | 252 | 312 | |
แม่น้ำและทะเลสาบอื่น ๆ | 270 | 330 | |
เซ็นทรัลแบล็คเอิร์ธ | นีเปอร์ | 258 | 318 |
สวมใส่ | 336 | 402 | |
โวลก้า | 282 | 354 | |
แม่น้ำและทะเลสาบอื่น ๆ | 258 | 318 | |
ภูมิภาคโวลก้า | โวลก้า | 294 | 348 |
สวมใส่ | 360 | 420 | |
แม่น้ำและทะเลสาบอื่น ๆ | 264 | 342 | |
คอเคเซียนเหนือ | สวมใส่ | 390 | 486 |
บาน | 480 | 570 | |
ซามูไร | 480 | 576 | |
สุลักษณ์ | 456 | 540 | |
Terek | 468 | 558 | |
แม่น้ำและทะเลสาบอื่น ๆ | 540 | 654 | |
อูราล | โวลก้า | 294 | 444 |
ออบ | 282 | 456 | |
อูราล | 354 | 534 | |
แม่น้ำและทะเลสาบอื่น ๆ | 306 | 390 | |
ไซบีเรียตะวันตก | ออบ | 270 | 330 |
แม่น้ำและทะเลสาบอื่น ๆ | 276 | 342 | |
ไซบีเรียตะวันออก | อามูร์ | 276 | 330 |
เยนิเซ | 246 | 306 | |
ลีนา | 252 | 306 | |
ออบ | 264 | 348 | |
ทะเลสาบไบคาลและแอ่งน้ำ | 576 | 678 | |
แม่น้ำและทะเลสาบอื่น ๆ | 282 | 342 | |
ตะวันออกไกล | อามูร์ | 264 | 336 |
ลีนา | 288 | 342 | |
แม่น้ำและทะเลสาบอื่น ๆ | 252 | 306 | |
ภูมิภาคคาลินินกราด | เนมาน | 276 | 324 |
แม่น้ำและทะเลสาบอื่น ๆ | 288 | 336 |
อัตรากำหนดเป็นเงินรูเบิลซึ่งใช้กับทุก 1,000 ลูกบาศก์เมตร แหล่งน้ำที่องค์กรใช้ กฎนี้เป็นเรื่องปกติสำหรับการดำเนินการที่เกี่ยวข้องกับการถอนน้ำเป็นระยะหรือปกติเท่านั้น
ภาษีน้ำในปี 2561 เมื่อน้ำถูกถอนออกเพื่อจ่ายให้กับประชากรเพิ่มเติมจะมีการคำนวณในอัตรา 122 รูเบิล ต่อหนึ่งพันลูกบาศก์เมตร เมตรของทรัพยากรที่ใช้ไป องค์กรสามารถใช้อัตราที่ลดลงได้หากเป็นไปตามข้อกำหนดชุดต่อไปนี้:
- วัตถุประสงค์ของการใช้งานระบุไว้ในใบอนุญาตสำหรับการดื่มน้ำ - ความพึงพอใจของความต้องการทางเศรษฐกิจของประชากร
- สำหรับโรงงานที่ดำเนินการแต่ละแห่ง ใบอนุญาตจะกำหนดปริมาณการบริโภคที่อนุญาตแยกกัน
หากองค์กรใช้น้ำไม่เพียงแค่จ่ายให้กับประชากรเท่านั้น แต่ยังเพื่อวัตถุประสงค์ทางการค้าด้วย การเก็บภาษีของการดำเนินการคัดแยกน้ำด้วยวัตถุประสงค์ที่แตกต่างกันจะดำเนินการแยกกันในอัตราที่แตกต่างกัน
ภาษีน้ำ: ค่าสัมประสิทธิ์ 2018
เมื่อคำนวณภาระภาษี ปัจจัยการคูณจะถูกนำไปใช้กับอัตราฐานเพิ่มเติม:
- ค่าการจัดทำดัชนีที่อัปเดตทุกปี (สำหรับปี 2018 ตั้งค่าสัมประสิทธิ์ 1.75)
- ค่าสัมประสิทธิ์เฉพาะ
ค่าสัมประสิทธิ์ใช้ไม่ได้กับปริมาณน้ำที่บริโภค ซึ่งเป็นผลมาจากความจำเป็นในการจัดหาน้ำให้กับประชากร ในกรณีนี้ สมาชิกสภานิติบัญญัติจะเพิ่มอัตรารูเบิลรายปีอย่างเป็นระบบจนถึงปี 2025 ตั้งแต่ปี พ.ศ. 2569 จะมีการแนะนำกลไกแบบครบวงจรสำหรับการอัปเดตขนาดซึ่งสัมประสิทธิ์จะเชื่อมโยงกับความผันผวนของราคาผู้บริโภค
หากเกินขีด จำกัด การถอนน้ำที่จัดสรรให้กับองค์กรในช่วงเวลาการรายงานอัตราจะเพิ่มขึ้นเป็น 5 เท่า อัตราจะเพิ่มขึ้นไม่ใช่สำหรับปริมาณการใช้ทรัพยากรทั้งหมด แต่สัมพันธ์กับปริมาณเกินที่กำหนด ค่าจำกัด อัตราต่อรองจะถูกปัดเศษเป็นรูเบิลเต็ม
หากองค์กรไม่มีวิธีการวัดทรัพยากรที่ใช้ไปก็จำเป็นต้องเพิ่มการคำนวณ ความรับผิดทางภาษีที่ 1.1. เมื่อขายต่อน้ำที่ผลิตได้จะใช้ค่าสัมประสิทธิ์เท่ากับ 10 ค่าทั้งหมดของสัมประสิทธิ์ที่จะต้องนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณภาษีจะถูกคูณด้วยอัตราฐาน
ประกาศภาษีน้ำ: ครบกำหนดในปี 2018
ภาษีคำนวณเป็นรายไตรมาสตามอัตราที่กำหนดไว้ในอาณาเขตที่มีแหล่งน้ำที่ถูกใช้ประโยชน์ แบบฟอร์มประกาศถูกส่งไปที่ สำนักงานภาษีโดยอ้างอิงถึงสถานที่ซึ่งสินทรัพย์ที่ต้องเสียภาษีตั้งอยู่จริง (มาตรา 333.15 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) การประกาศถูกร่างขึ้นตามเทมเพลตแบบรวม KND 1151072 ซึ่งได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 9 พฤศจิกายน 2558 หมายเลข ММВ-7-3 / [ป้องกันอีเมล]กำหนดส่งแบบฟอร์มและชำระภาษี จำกัด เฉพาะวันที่ 20 ของเดือนถัดจากรอบการรายงานรายไตรมาส ในปี 2561 การประกาศจะถูกส่งในวันที่ต่อไปนี้:
- สำหรับไตรมาสที่ 1 - 04/20/2561
- สำหรับไตรมาสที่ 2 - 07/20/2561
- สำหรับไตรมาสที่ 3 - 10/22/2018
- สำหรับไตรมาสที่ 4 - 01/21/2019
66. ภาษีน้ำ. องค์ประกอบของภาษีลักษณะและคุณสมบัติของการจัดเก็บ
ภาษีน้ำ- นี่เป็นหนึ่งใน ภาษีของรัฐบาลกลางได้รับการแนะนำเมื่อวันที่ 1 มกราคม 2548 แทนที่จะเป็นกฎหมายของรัฐบาลกลาง "ในการชำระเงินสำหรับการใช้แหล่งน้ำ" ซึ่งใช้ไม่ได้ในวันที่ 31 ธันวาคม 2547 และถูกควบคุมโดยบทที่ 25.2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
ภาษีน้ำทำให้แน่ใจในการดำเนินการตามหลักการชำระเงินสำหรับการใช้ทรัพยากรน้ำผ่านการสร้างกลไกทางเศรษฐกิจที่มีประสิทธิภาพเพื่อกระตุ้นการใช้อย่างมีเหตุผล การฟื้นฟู และการปกป้องแหล่งน้ำ
ผู้เสียภาษีได้รับการยอมรับองค์กรและบุคคลที่มีส่วนร่วมในการใช้น้ำพิเศษและ (หรือ) พิเศษ
วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี. ประเภทของการใช้แหล่งน้ำ: 1) ปริมาณน้ำจากแหล่งน้ำ; 2) การใช้พื้นที่น้ำของแหล่งน้ำยกเว้นการล่องแก่งในแพและกระเป๋า 3) การใช้แหล่งน้ำโดยไม่ใช้น้ำเพื่อวัตถุประสงค์ด้านพลังงานน้ำ 4) การใช้แหล่งน้ำเพื่อวัตถุประสงค์ในการลอยไม้ในแพและกระเป๋า
ฐานภาษีกำหนดโดยผู้เสียภาษีแยกต่างหากสำหรับแต่ละแหล่งน้ำ: 1) เมื่อน้ำถูกนำมา ฐานภาษีหมายถึงปริมาณน้ำที่ถอนออกจากแหล่งน้ำในช่วงระยะเวลาภาษี 2) เมื่อใช้พื้นที่น้ำของแหล่งน้ำยกเว้นไม้ที่ลอยอยู่ในแพและกระเป๋าเงินจะกำหนดฐานภาษีเป็นพื้นที่ของพื้นที่น้ำที่จัดไว้ให้ 3) เมื่อใช้แหล่งน้ำโดยไม่ใช้น้ำเพื่อผลิตไฟฟ้าพลังน้ำ ฐานภาษีจะกำหนดเป็นปริมาณไฟฟ้าที่ผลิตได้ในช่วงภาษี 4) เมื่อใช้แหล่งน้ำเพื่อวัตถุประสงค์ในการลอยไม้ในแพและกระเป๋า ให้กำหนดฐานภาษีเป็นผลคูณของปริมาณไม้ที่แพในแพและกระเป๋าสำหรับรอบระยะเวลาภาษีเป็นพันลูกบาศก์เมตรและระยะทาง ของการล่องแก่งมีหน่วยกิโลเมตร หารด้วย 100
อัตราภาษีอัตราภาษีถูกกำหนดสำหรับแอ่งของแม่น้ำ ทะเลสาบ ทะเล และเขตเศรษฐกิจในจำนวนต่อไปนี้:
เมื่อน้ำถูกถอนออก (เมื่อน้ำถูกถอนออกจากทะเลอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียและน้ำทะเลภายในภายในขอบเขตการใช้น้ำรายไตรมาส (รายปี) ที่กำหนดไว้: Baltic 8.28; White 8.40; Barentsevo 6.36)
เมื่อใช้พื้นที่น้ำ (ทะเลอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียและน้ำทะเลภายใน: Azov 44.88; Black 49.80 Caspian 42.24.)
เมื่อใช้แหล่งน้ำโดยไม่ใช้น้ำเพื่อวัตถุประสงค์ด้านไฟฟ้าพลังน้ำ (อัตราภาษีเป็นรูเบิลต่อไฟฟ้า 1,000 กิโลวัตต์ต่อชั่วโมง): Neva8.76; เยนิเซ 13.70; โวลก้า 9.84
เมื่อใช้แหล่งน้ำเพื่อจุดประสงค์ในการลอยไม้ในแพและกระเป๋า (อัตราภาษีเป็นรูเบิลต่อ 1,000 ลูกบาศก์เมตรของไม้ที่แพในแพและกระเป๋าต่อการล่องแก่ง 100 กม.): โวลก้า 1,636.8; เยนิเซ 1,585.2; ลีน่า 1,646.4.
เมื่ออุ้มน้ำ ขีดจำกัดที่กำหนดไว้อัตราการใช้น้ำในแง่ของส่วนเกินดังกล่าวถูกกำหนดไว้ที่อัตราห้าเท่า อัตราภาษีน้ำสำหรับการแยกน้ำจากแหล่งน้ำเพื่อการจ่ายน้ำให้กับประชากรกำหนดไว้ที่อัตรา 70 rubles สำหรับหนึ่งพันลูกบาศก์เมตรของน้ำ
ขั้นตอนการรวบรวม: เรียกเก็บในรูปแบบของภาษีของรัฐบาลกลาง รหัสน้ำของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดระบบการชำระเงินสำหรับการใช้แหล่งน้ำซึ่งรวมถึงภาษีน้ำและค่าธรรมเนียมสำหรับการฟื้นฟูและคุ้มครองแหล่งน้ำ ภาษีน้ำเป็นการชำระสิทธิการใช้แหล่งน้ำ แต่ไม่ใช่การชำระทรัพยากรน้ำ
การชำระเงินสำหรับการใช้ทรัพยากรธรรมชาติจะเข้าบัญชีของงบประมาณในระดับต่างๆ ตามมาตรฐานที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย: งบประมาณของรัฐบาลกลาง - 40%; ตามงบประมาณของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งมีการใช้แหล่งน้ำ 60%
การชำระเงินสำหรับการฟื้นฟูและการป้องกันแหล่งน้ำจะจ่ายสำหรับการถอนน้ำออกจากแหล่งน้ำภายในขอบเขตที่กำหนด สำหรับการถอนน้ำส่วนเกิน สำหรับการใช้แหล่งน้ำโดยไม่ต้องถอนน้ำตามเงื่อนไขของ ใบอนุญาตการใช้น้ำเช่นเดียวกับการปล่อยน้ำเสียที่มีคุณภาพมาตรฐานลงในแหล่งน้ำภายในขอบเขตที่กำหนด (เป็นรูปแบบของการชำระคืนค่าใช้จ่ายขององค์กรจัดการน้ำเฉพาะสำหรับการดำเนินกิจกรรมนี้) ในปัจจุบัน สหพันธรัฐรัสเซียเรียกเก็บเงินสำหรับการใช้ดินใต้ผิวดินสำหรับน้ำบาดาล, การหักเงินสำหรับการทำซ้ำของฐานทรัพยากรแร่สำหรับน้ำบาดาล, ค่าธรรมเนียมสำหรับการแยกน้ำโดยผู้ประกอบการอุตสาหกรรมจากระบบการจัดการน้ำและค่าธรรมเนียมสำหรับการปล่อยมลพิษ, การกำจัดของเสียใน แหล่งน้ำ
อัตราภาษีสำหรับภาษีน้ำกำหนดโดยรหัสภาษี (มาตรา 333.12 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
อัตราภาษีสำหรับภาษีน้ำกำหนดไว้สำหรับเขตเศรษฐกิจและแอ่งน้ำในแม่น้ำ ทะเลสาบ และทะเล นอกจากนี้ขนาดของอัตราจะขึ้นอยู่กับประเภทของการใช้น้ำ
ภาษีน้ำ: อัตราในปี 2560
โดย กฎทั่วไปค่าสัมประสิทธิ์จะถูกนำไปใช้กับอัตราภาษีพื้นฐานของภาษีน้ำ (ข้อ 1 มาตรา 333.12 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) (ข้อ 1.1 ของมาตรา 333.12 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในปี 2560 ค่าสัมประสิทธิ์คือ 1.52 นั่นคืออัตราภาษีน้ำสำหรับปี 2560 คำนวณโดยใช้สูตรต่อไปนี้:
นอกจากนี้ยังเป็นที่น่าสังเกตว่าอัตราที่ได้รับในลักษณะข้างต้นจะถูกปัดเศษเป็นรูเบิลเต็ม (ข้อ 1.1 ของข้อ 333.12 ข้อ 6 ของข้อ 52 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ภาษีน้ำปี 2560: อัตราการแยกน้ำออกจากผิวดินและแหล่งน้ำใต้ดิน
จำนวนอัตราภาษีน้ำสำหรับปี 2560 จะกำหนดโดยใช้ตัวอย่างอัตราการแยกน้ำออกจากน้ำผิวดิน/แหล่งน้ำบาดาล
หากผู้เสียภาษีน้ำดึงน้ำจากแหล่งน้ำผิวดินภายในขอบเขตที่กำหนดไว้ (รายไตรมาส/ปี) ของการใช้น้ำและแหล่งน้ำใต้ดินภายในปริมาณการใช้น้ำที่ได้รับอนุญาต (สูงสุด) ต่อวัน/ปี จัดตั้งขึ้นในใบอนุญาตสำหรับการใช้ดินใต้ผิวดินสำหรับ การสกัดน้ำบาดาลจากนั้นเมื่อคำนวณภาษีในปี 2560 เขาต้องใช้อัตราต่อไปนี้ (ข้อ 1 ข้อ 1 ข้อ 1.1 ข้อ 333.12 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):
เขตเศรษฐกิจ | ลุ่มน้ำ/ทะเลสาบ | อัตราเป็นรูเบิลต่อ 1,000 ลูกบาศก์เมตร ถ่ายน้ำ | |
---|---|---|---|
จากแหล่งน้ำผิวดิน | จากแหล่งน้ำบาดาล | ||
ภาคเหนือ | โวลก้า | 456 | 584 |
เนวา | 401 | 529 | |
Pechora | 374 | 456 | |
ดีวิน่าเหนือ | 392 | 474 | |
แม่น้ำและทะเลสาบอื่น ๆ | 465 | 575 | |
ทิศตะวันตกเฉียงเหนือ | โวลก้า | 447 | 593 |
ดีวีนาตะวันตก | 438 | 556 | |
เนวา | 392 | 520 | |
แม่น้ำและทะเลสาบอื่น ๆ | 429 | 565 | |
ศูนย์กลาง | โวลก้า | 438 | 547 |
นีเปอร์ | 420 | 520 | |
สวมใส่ | 447 | 584 | |
ดีวีนาตะวันตก | 465 | 538 | |
เนวา | 383 | 465 | |
แม่น้ำและทะเลสาบอื่น ๆ | 401 | 511 | |
โวลก้า-วัตกา | โวลก้า | 429 | 511 |
ดีวิน่าเหนือ | 383 | 474 | |
ทะเลสาบและแม่น้ำอื่น ๆ | 410 | 502 | |
เซ็นทรัลแบล็คเอิร์ธ | นีเปอร์ | 392 | 483 |
สวมใส่ | 511 | 611 | |
โวลก้า | 429 | 538 | |
แม่น้ำและทะเลสาบอื่น ๆ | 392 | 483 | |
ภูมิภาคโวลก้า | โวลก้า | 447 | 529 |
สวมใส่ | 547 | 638 | |
แม่น้ำและทะเลสาบอื่น ๆ | 401 | 520 | |
คอเคเซียนเหนือ | สวมใส่ | 593 | 739 |
บาน | 730 | 866 | |
ซามูไร | 730 | 876 | |
สุลักษณ์ | 693 | 821 | |
Terek | 711 | 848 | |
แม่น้ำและทะเลสาบอื่น ๆ | 821 | 994 | |
อูราล | โวลก้า | 447 | 675 |
ออบ | 429 | 693 | |
อูราล | 538 | 812 | |
แม่น้ำและทะเลสาบอื่น ๆ | 465 | 593 | |
ไซบีเรียตะวันตก | ออบ | 410 | 502 |
แม่น้ำและทะเลสาบอื่น ๆ | 420 | 520 | |
ไซบีเรียตะวันออก | อามูร์ | 420 | 502 |
เยนิเซ | 374 | 465 | |
ลีนา | 383 | 465 | |
ออบ | 401 | 529 | |
ทะเลสาบไบคาลและแอ่งน้ำ | 876 | 1031 | |
แม่น้ำและทะเลสาบอื่น ๆ | 429 | 520 | |
ตะวันออกไกล | อามูร์ | 401 | 511 |
ลีนา | 438 | 520 | |
แม่น้ำและทะเลสาบอื่น ๆ | 383 | 465 | |
ภูมิภาคคาลินินกราด | เนมาน | 420 | 492 |
แม่น้ำและทะเลสาบอื่น ๆ | 438 | 511 |
ตัวอย่างเช่น คุณสกัดน้ำเพื่อขายจากลุ่มน้ำโวลก้า ซึ่งเป็นของเขตเศรษฐกิจภาคเหนือ จากนั้นอัตราภาษีน้ำในปี 2560 สำหรับคุณจะเท่ากับ 5840 รูเบิล ต่อ 1,000 ลูกบาศก์เมตร เมตร น้ำถอน (384 rubles x 1.52 x 10)
อัตราภาษีน้ำประปาของประชากร
เมื่อนำ / ถอนแหล่งน้ำจากแหล่งน้ำเพื่อประปาให้กับประชากรผู้เสียภาษีน้ำจ่ายภาษีในปี 2560 ในอัตรา 107 รูเบิล ต่อ 1,000 ลูกบาศก์เมตร ถอน / ถอนแหล่งน้ำ (ข้อ 3 มาตรา 333.12 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
อัตราภาษีน้ำปี 2561
เพื่อให้ได้อัตราภาษีน้ำสำหรับปี 2561 คุณต้องคูณอัตราฐานด้วย 1.75 (
ภาษีน้ำคือ ค่าธรรมเนียมรัฐบาลกลางซึ่งมีผลบังคับใช้ในปี พ.ศ. 2548 และได้มีการปรับเปลี่ยนอย่างมากจากเวอร์ชันก่อนหน้า เหนือสิ่งอื่นใด วงคนที่ต้องจ่ายภาษีเพิ่มขึ้น อัตราเพิ่มขึ้น และอื่นๆ อีกมากมาย
คุณสมบัติ
สาระสำคัญของภาษีนี้อยู่ที่ข้อเท็จจริงที่ว่ามันมุ่งเป้าไปที่การใช้แหล่งน้ำของสหพันธรัฐรัสเซียอย่างมีประสิทธิภาพและมีเหตุผล เนื่องจากทรัพยากรนี้มีความสำคัญและจำกัดอย่างยิ่ง นี่เป็นเหตุผลที่สมเหตุสมผลเพราะตามข้อมูลบางส่วนมีเพียง 20% ของน้ำดื่มในประเทศเท่านั้นที่ตรงตามมาตรฐานคุณภาพและส่วนที่เหลือมีระดับสารและสิ่งสกปรกที่เป็นอันตรายเพิ่มขึ้น
ส่วนหนึ่งของการนำภาษีน้ำมาใช้ ได้มีการพัฒนากลไกพิเศษขึ้นเพื่อให้สามารถเรียกเก็บเงินจากการใช้ทรัพยากรเพื่อวัตถุประสงค์ต่างๆ ได้
จุดเด่นของคอลเลคชั่นนี้คือมัน ให้สิทธิใช้สิ่งของบางอย่างแต่มิใช่การชดใช้ค่าแหล่งน้ำเอง. การกระจายมีดังนี้:
- 2/5 ไปที่งบประมาณของรัฐบาลกลาง
- 3/5 ไปที่งบประมาณของหัวข้อที่มีการใช้แหล่งที่มาของอาณาเขต
ข้อมูลรายละเอียดเกี่ยวกับภาษีนี้สามารถรวบรวมได้จากวิดีโอต่อไปนี้:
วัตถุและเรื่องของการเก็บภาษี
การชำระภาษีสำหรับการใช้ทรัพยากรน้ำเป็นสิ่งจำเป็นในกรณีเช่นนี้:
- หากใช้น้ำจากสิ่งอำนวยความสะดวกในการผลิตไฟฟ้า
- หากนำน้ำจากวัตถุบางอย่าง
- หากใช้พื้นที่น้ำของทะเลแม่น้ำหรือทะเลสาบ (ยกเว้นการล่องแก่งในกระเป๋าและแพ)
- หากใช้ลำน้ำเพื่อวัตถุประสงค์ในการลอยไม้ในกระเป๋าและแพ
ยังมีอีกหลายกรณีที่ไม่มีการเก็บภาษี โดยรวมแล้วมีกิจกรรม 15 ประเภทที่ไม่ถือเป็นวัตถุในการชำระภาษีหัก ณ ที่จ่าย:
- การใช้แหล่งน้ำเพื่อการปล่อยมลพิษทางนิเวศวิทยาและสุขาภิบาล
- งานที่เกี่ยวข้องกับการใช้เส้นทางเดินเรือและการสร้างโครงสร้างไฮดรอลิก (เช่น การทำให้ก้นลึก ฯลฯ )
- การใช้น้ำเพื่อดับไฟ ขจัดผลที่ตามมาจากภัยธรรมชาติและอุบัติเหตุ
- การใช้แหล่งน้ำสำหรับการก่อสร้างอาคารและการสื่อสารสำหรับการป้องกันน้ำและทรัพยากรชีวภาพ
- การใช้พื้นที่น้ำเพื่อติดตามสถานะของวัตถุและ ทรัพยากรธรรมชาติตลอดจนการใช้งานภูมิประเทศ การค้นหา และงานอื่นๆ
รายการที่สมบูรณ์สามารถพบได้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย สำหรับคำจำกัดความของหน่วยงานที่ต้องเสียค่าธรรมเนียมหรือได้รับการยกเว้น ทุกอย่างขึ้นอยู่กับประเภทของการใช้ทรัพยากรน้ำ หากวัตถุที่ใช้อยู่เป็นวัตถุสำหรับการจัดเก็บภาษี จะต้องชำระเงินตามงบประมาณตามนั้น มิฉะนั้นจะได้รับการยกเว้นจากการชำระเงิน
หากคุณยังไม่ได้ลงทะเบียนองค์กร งั้น ง่ายที่สุดทำกับ บริการออนไลน์ซึ่งจะช่วยให้คุณสร้างเอกสารที่จำเป็นทั้งหมดได้ฟรี: หากคุณมีองค์กรอยู่แล้ว และคุณกำลังคิดเกี่ยวกับวิธีการอำนวยความสะดวกและทำให้การบัญชีและการรายงานเป็นไปโดยอัตโนมัติ บริการออนไลน์ต่อไปนี้จะเข้ามาแทนที่นักบัญชีอย่างสมบูรณ์ ในองค์กรของคุณและประหยัดเงินและเวลาได้มาก การรายงานทั้งหมดถูกสร้างขึ้นโดยอัตโนมัติ ลงนามด้วยลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ และส่งทางออนไลน์โดยอัตโนมัติ เหมาะอย่างยิ่งสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลหรือ LLC ในระบบภาษีแบบง่าย UTII, PSN, TS, OSNO
ทุกอย่างเกิดขึ้นได้ในไม่กี่คลิก โดยไม่ต้องรอคิวและเครียด ลองแล้วจะติดใจมันง่ายแค่ไหน!
ราคา
การกำหนดอัตราภาษีขึ้นอยู่กับภูมิภาค เขตเศรษฐกิจ ประเภทของกิจกรรม ประเภทของวัตถุ และปัจจัยอื่นๆ อัตราจะแสดงใน รหัสภาษีในภาษารัสเซีย หน่วยเงินตรา- ในรูเบิลสำหรับฐานภาษีหนึ่งหน่วย
อัตรามาตรฐานจะใช้เมื่อการใช้น้ำอยู่ในขอบเขตที่กำหนด หากปริมาณน้ำที่ถอนเกิน ขอบเขตบนจากนั้นการเดิมพันทั้งหมดจะถูกคูณด้วย 5
น้ำที่ใช้สำหรับ ของใช้ในบ้านประชากร, ภาษี, ในปี 2019 มันคือ 122 รูเบิลตัวอย่างเช่น ในปี 2560 เป็น 107 รูเบิลสำหรับปี 2018 - 122 รูเบิล สำหรับ 1 พัน m 3 ของน้ำ. อัตราที่มีระยะเวลา 1 ปีใช้ได้เมื่อใช้พื้นที่ผิวน้ำ สำหรับงวดการชำระภาษีเฉพาะ (ไตรมาส) ขนาดของพวกเขาจะคำนวณเป็นเปอร์เซ็นต์ที่แน่นอนของจำนวนเงินรายปี
ฐานภาษี
เมื่อกำหนดฐานภาษีจะมีการคำนวณแต่ละรายการสำหรับออบเจ็กต์ทั้งหมดโดยคำนึงถึงลักษณะเฉพาะของการใช้งาน กรณีมีแหล่งน้ำพิเศษ อัตราภาษีจากนั้นจะนำมาพิจารณาเมื่อกำหนดฐานด้วย
ฐานภาษีคือปริมาณน้ำที่สูบออกจากวัตถุบางอย่างในช่วงระยะเวลาหนึ่ง ในกรณีนี้ ปริมาตรจะถูกกำหนดดังนี้:
- หากมีเมตร - ตามคำให้การซึ่งบันทึกไว้ในเอกสารพิเศษ
- ในกรณีที่ไม่มีเมตร - ขึ้นอยู่กับลักษณะของอุปกรณ์ เวลาในการใช้งานและประสิทธิภาพ
หากใช้วิธีก่อนหน้านี้ไม่ได้ การคำนวณปริมาตรน้ำจะดำเนินการโดยพิจารณาจากความต้องการและอัตราการบริโภค
กรณีใช้พื้นที่น้ำจะกำหนดฐานภาษีเป็นอย่างอื่น คือ พื้นที่ของแหล่งน้ำใช้แล้ว ในทางกลับกันก็ระบุไว้ในเอกสารที่เกี่ยวข้องซึ่งควบคุมการใช้พื้นที่เฉพาะ สำหรับโรงไฟฟ้าที่ใช้น้ำในการผลิต ฐานภาษีคือปริมาณไฟฟ้าที่ผลิตได้
การเปลี่ยนแปลงล่าสุด
ระดับของอัตราการเก็บน้ำถูกกำหนดขึ้นในทศวรรษที่ผ่านมา และในปี 2015 มีการวางแผนที่จะเปลี่ยนแปลงอัตราเหล่านี้ รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียระบุว่าตั้งแต่บัดนี้จนถึงปี 2568 พวกเขาจะค่อยๆเพิ่มขึ้น
สำหรับ หมวดหมู่ต่างๆประชากร ตลอดจนประเภทของกิจกรรม การเปลี่ยนแปลงอัตราจะดำเนินการในรูปแบบต่างๆ โดยทั่วไปวันนี้มีการวางแผนที่จะขึ้นภาษี 1.15 เท่า นอกจากนี้ยังมีการแนะนำดัชนีพิเศษ:
- เพิ่มขึ้น 10 เท่าสำหรับผู้ที่สกัดน้ำบาดาลรวมทั้งแปรรูปและจำหน่าย ไม่รวมการทำงานกับน้ำแร่และน้ำอุตสาหกรรม
- เพิ่มขึ้น 1.1 เท่าสำหรับประชากรที่ไม่มีมิเตอร์ติดตั้งในบ้าน
กำหนดชำระเงินและยื่นเอกสาร
ยื่นภาษีน้ำทุกไตรมาส, นั่นคือ, ไตรมาสคือ ระยะเวลาภาษีเพื่อส่งรายงานและชำระเงินให้กับหน่วยงานด้านภาษี จำนวนเงินที่ต้องการทั้งหมดจะต้องชำระภายในวันที่ 20 ของเดือนถัดจากไตรมาสก่อนหน้า
มีความจำเป็นต้องส่งคำประกาศไปยังสถาบันที่ทำหน้าที่ในอาณาเขตที่แหล่งน้ำตั้งอยู่ ในการทำเช่นนั้น ต้องแน่ใจว่าได้ปฏิบัติตามกำหนดเวลาดังต่อไปนี้:
- ฉันไตรมาส - ไม่เกิน 20 เมษายน
- ไตรมาสที่สอง - ไม่เกิน 20 กรกฎาคม
- ไตรมาสที่สาม - ไม่เกิน 20 ตุลาคม
- ไตรมาสที่สี่ - ไม่เกิน 20 มกราคม
ในกรณีพิเศษถึง การคืนภาษีเอกสารอื่นๆ จะต้องแนบมาด้วย ตัวอย่างเช่น หากมีการใช้ระบบน้ำพิเศษสำหรับชาวต่างชาติหรือ บุคคลสหพันธรัฐรัสเซียคุณต้องจัดทำรายงานเพิ่มเติม สารวัตรภาษีที่ออกใบอนุญาตให้มีสิทธิปฏิบัติงานที่เกี่ยวข้อง
คุณสามารถยื่นคำร้องได้โดยไปที่หน่วยงานจัดเก็บภาษีโดยส่งจดหมายลงทะเบียนหรือกรอก แบบฟอร์มที่จำเป็นออนไลน์:
- หากเลือกตัวเลือกแรก ผู้ชำระเงินจะนำเอกสารที่ซ้ำกันมาด้วย เนื่องจากหนึ่งในนั้นยังคงอยู่กับผู้ตรวจสอบ และอีกรายการหนึ่งที่มีเครื่องหมายที่เกี่ยวข้องจะถูกส่งคืน
- จดหมายลงทะเบียนหมายถึงสินค้าคงคลังที่ชัดเจนของเอกสารที่ส่งทั้งหมด
- หากกำหนดการตั้งค่าให้กับเวอร์ชันอิเล็กทรอนิกส์ คุณต้องป้อนข้อมูลทั้งหมดในแหล่งข้อมูลออนไลน์พิเศษ หรือติดต่อคนกลางที่จะดำเนินการให้คุณ ตัวเลือกสุดท้ายสะดวกและรวดเร็วที่สุดในเวลา
กรอกใบประกาศ
คำประกาศมีโครงสร้างบางอย่าง ประกอบด้วยหลายส่วนและส่วนย่อย และไม่จำเป็นต้องกรอกทั้งหมด อย่าลืมป้อนข้อมูลในแต่ละบรรทัดของส่วนแรกและส่วนที่สอง รวมทั้งกรอกข้อมูลในหน้าชื่อเรื่องด้วย ส่วนเหล่านี้รวมถึงข้อมูลเกี่ยวกับผู้ชำระเงินของเขา รายละเอียดธนาคาร, ข้อมูลเกี่ยวกับวัตถุประสงค์การใช้งาน, ฐานภาษี, อัตราและ ยอดรวมการชำระเงิน
สำหรับส่วนเพิ่มเติมของการประกาศจะต้องกรอกโดยผู้จ่ายเงินบางประเภทที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมบางประเภทเท่านั้น ตัวอย่างเช่น หากมีการใช้พื้นที่น้ำของแหล่งน้ำ (ทะเล ทะเลสาบ แม่น้ำ) ปริมาณน้ำ การผลิตไฟฟ้า เป็นต้น กล่าวคือ ในกรณีที่ต้องการข้อมูลโดยละเอียดและเชิงลึกมากขึ้นสำหรับ หน่วยงานภาษีเนื่องจากยอดคงค้างของจำนวนเงินที่ต้องชำระจะแตกต่างไปจากกรณีปกติบ้าง
ต้องจำไว้ว่าอนุญาตให้กรอกคำประกาศโดยใช้ปากกาสีน้ำเงินสีดำหรือสีม่วงเท่านั้น หากใช้ตัวเลือกอื่น เอกสารจะไม่ได้รับอำนาจทางกฎหมายใดๆ
ไม่อนุญาตให้ใช้ตัวแก้ไขหรือวิธีการอื่นในการเปลี่ยนคำจารึกไม่ว่าในกรณีใด หากผิดพลาดประการใดต้องขีดฆ่าและแก้ไขต่อไป โดยที่ ข้อกำหนดเบื้องต้นเป็นการยืนยันการเปลี่ยนแปลงดังกล่าวโดยลงลายมือชื่อผู้เสียภาษี
เมื่อป้อนตัวเลขจำเป็นต้องระบุจำนวนเงินในรูเบิลเป็นตัวเลขทั้งหมด หากคอลัมน์ใดยังว่างอยู่ ให้ใส่เครื่องหมายขีดแทน คำทั้งหมดเขียนด้วยตัวพิมพ์ใหญ่ ห้ามติดหรือเย็บกระดาษหากทำเช่นนั้นอาจทำให้เอกสารเสียหายได้
การคำนวณภาษี
การคำนวณการรวบรวมน้ำเป็นกระบวนการที่ค่อนข้างซับซ้อนและใช้เวลานาน สิ่งนี้อธิบายได้จากข้อเท็จจริงที่ว่าองค์กรธุรกิจต้องทำสิ่งนี้ด้วยตัวเอง โดยคำนึงถึงจำนวนและจำนวนเงินที่ชำระสำหรับแต่ละออบเจ็กต์ ดังที่กล่าวไว้ข้างต้น กิจกรรมแต่ละประเภทรวมถึงพื้นที่น้ำต่างๆ จะถูกเก็บภาษีในอัตราที่แน่นอน ซึ่งสามารถพบได้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ในขณะเดียวกัน สิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจไม่เพียงแค่อัตราเท่านั้น แต่ยังรวมถึงขีดจำกัดการใช้งานซึ่งกำหนดไว้เป็นเวลาหนึ่งปีด้วย หากคำนวณผิดอาจเกิดปัญหาได้
เพื่อการคำนวณที่ถูกต้อง จำเป็นต้องมีความรู้ทั้งด้านกฎหมายภาษีอากรและน้ำ หากผู้จ่ายใช้สิ่งของหลายอย่างพร้อมกันดังนั้น ยังคงต้องชำระในจำนวนเดียว. นอกจากนี้ยังอาจเป็นเรื่องยากเนื่องจากต้องป้อนจำนวนภาษีแยกต่างหากสำหรับพัสดุแต่ละชิ้น
ต้องจำไว้ว่าการคำนวณนั้นดำเนินการโดยคำนึงถึงข้อ จำกัด ที่กำหนดไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ในบางกรณี อาจมีการตั้งค่าเป็นรายบุคคลสำหรับผู้ชำระเงินแต่ละราย ในแง่ของผลประโยชน์ ปัจจุบันยังไม่มี
ควรสังเกตว่ามีแผนการบางอย่างที่สามารถลดลงได้อย่างมาก ลดหย่อนภาษี. ตัวอย่างเช่น หากคุณทำสัญญาเช่าแหล่งน้ำบางแห่ง ก็ไม่จำเป็นต้องเสียภาษี บรรทัดฐานนี้มีผลบังคับใช้มานานกว่าห้าปีแล้ว และช่วยลดภาระของผู้จ่ายได้
ผู้เชี่ยวชาญหลายคนแนะนำให้คุณติดต่อบริษัทพิเศษที่จะช่วยคุณคำนวณค่าน้ำประปาที่ถูกต้อง ซึ่งจะช่วยประหยัดเวลาและขจัดปัญหาที่อาจเกิดขึ้น ยิ่งไปกว่านั้น หากทำการคำนวณเป็นครั้งแรก ความช่วยเหลือจากบุคคลที่สามก็อาจมีความจำเป็นเพียงอย่างเดียว