การดำเนินการแปลงปัจจุบันของธนาคาร คุณสมบัติของการดำเนินการแปลง ดำเนินการแปลงในบัญชีลูกค้า

การแปลงสกุลเงินการทำธุรกรรม

การดำเนินการแปลง - ธุรกรรมของการซื้อและขายเงินสดและสกุลเงินต่างประเทศที่ไม่ใช่เงินสดกับเงินสดและรูเบิลที่ไม่ใช่เงินสดของสหพันธรัฐรัสเซีย

กฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 10 ธันวาคม 2546 ฉบับที่ 173-FZ “ออน การควบคุมสกุลเงินและ การควบคุมสกุลเงิน» วัตถุประสงค์ของกฎหมายของรัฐบาลกลางนี้คือเพื่อให้แน่ใจว่าการดำเนินการตามนโยบายการเงินของรัฐแบบครบวงจรตลอดจนเสถียรภาพของสกุลเงิน สหพันธรัฐรัสเซียและความมั่นคงของตลาดแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศในประเทศของสหพันธรัฐรัสเซียเป็นปัจจัยของการพัฒนาที่ก้าวหน้า เศรษฐกิจของประเทศและความร่วมมือทางเศรษฐกิจระหว่างประเทศ

การดำเนินการทั้งหมดสำหรับการซื้อและขายเงินตราต่างประเทศดำเนินการผ่านธนาคารที่ได้รับอนุญาต

ผู้มีส่วนร่วมในตลาดแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ ได้แก่ ธนาคารกลาง ธนาคารที่ได้รับอนุญาต บริษัทการลงทุนและกองทุน องค์กรนายหน้า สาขา และสำนักงานตัวแทนของธนาคารต่างประเทศ

ตลาดแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศในประเทศ: การซื้อขายสกุลเงินจะดำเนินการในตลาดแลกเปลี่ยนและตลาดที่ไม่ต้องสั่งโดยแพทย์

ตลาดแลกเปลี่ยนแสดงโดยการแลกเปลี่ยนที่มีใบอนุญาตที่เหมาะสม

การแลกเปลี่ยนดำเนินการบนพื้นฐานของกฎบัตรและงานหลักของกิจกรรมของพวกเขาคือการระดมฟรีชั่วคราว เงินในรูเบิลและสกุลเงินต่างประเทศและการจัดตั้งอัตราแลกเปลี่ยน

กฎการซื้อขายถูกกำหนดโดยคณะกรรมการแลกเปลี่ยนและเทคนิคการซื้อขาย - โดยธนาคารกลาง

ธนาคารกลางกำหนดประเภทของสกุลเงินที่ทำการซื้อขาย จำนวนสูงสุดของการเบี่ยงเบนจากอัตราแลกเปลี่ยนก่อนหน้า ข้อกำหนดสำหรับระยะเวลาและขั้นตอนสำหรับการชำระเงินภายใต้สัญญาที่สรุป จำนวนเงิน คณะกรรมการ.

ตลาดแลกเปลี่ยนเงินตราสามารถทำหน้าที่เป็น MICEX ซึ่งก่อตั้งขึ้นในปี 1992 เป็น การร่วมทุนชนิดปิด

ผู้ประมูลทำธุรกรรมผ่านตัวแทนของพวกเขา - ตัวแทนจำหน่ายซึ่งดำเนินการตามหนังสือมอบอำนาจ การซื้อขายและการกำหนดอัตราการลงทุนในปัจจุบันถูกกำหนดโดยพนักงานที่ได้รับอนุญาตเป็นพิเศษของการแลกเปลี่ยน - นายหน้าซื้อขายอัตรา

ก่อนเริ่มการซื้อขาย จะต้องยื่นคำขอซื้อหรือขายเงินลงทุน หากปริมาณการลงทุนทั้งหมดที่จุดเริ่มต้นของการซื้อขายเกินปริมาณความต้องการ นายหน้าซื้อขายแลกเปลี่ยนจะลดอัตราและในทางกลับกัน

ธนาคารกลางสามารถทำการแทรกแซงการแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศและเงินรูเบิลในตลาดหลักทรัพย์เพื่อรักษาอัตราแลกเปลี่ยนที่มีเสถียรภาพ สกุลเงินประจำชาติ.

ตลาดแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศที่ไม่ต้องสั่งโดยธนาคารเป็นตัวแทนจากธนาคารพาณิชย์ที่ทำข้อตกลงในการซื้อและขายเงินตราต่างประเทศ ธุรกรรมเหล่านี้ถูกทำให้เป็นทางการตามสัญญา ซึ่งระบุ:

- ผู้เข้าร่วมในการทำธุรกรรม
- สกุลเงินการทำธุรกรรม
- วันที่และเวลาที่สรุปธุรกรรม
- วันที่ทำรายการ

การดำเนินการของความสัมพันธ์ของสกุลเงินดังกล่าวถูกควบคุมโดยรัฐซึ่งพยายามที่จะตระหนักถึง นโยบายการเงินมุ่งที่จะให้ การพัฒนาที่ยั่งยืนและรักษาสมดุลของการชำระเงิน

ธุรกรรมเงินสด - ธุรกรรมที่มีการซื้อหรือขายสกุลเงินไม่เกินสองวันทำการนับจากวันที่ทำธุรกรรมในอัตราคงที่ ณ เวลาที่ทำธุรกรรม

ธุรกรรมเงินสดแบ่งออกเป็น 3 ประเภท:

1. TODAY เทรดด้วย value date วันนี้
2. เทรด "TOMORROW" พร้อมกำหนดมูลค่าในวันพรุ่งนี้
3. ธุรกรรม SPOT ที่มีวันที่คิดมูลค่าในวันที่สองนับจากวันที่สรุปธุรกรรม

ธุรกรรมประเภท "TODAY" เป็นธุรกรรมการแปลงที่มีวันที่คิดมูลค่าในวันที่ทำธุรกรรมเสร็จสิ้น

ธุรกรรมประเภท TOMORROW เป็นธุรกรรมการแปลงที่มีวันที่คิดมูลค่าในวันทำการของธนาคารถัดจากวันที่ทำธุรกรรม

ความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยนในวันที่ "วันนี้" และวันที่ "พรุ่งนี้" กำหนดความเป็นไปได้ที่จะได้รับ รายได้เสริม.

ภายใต้ธุรกรรมประเภท "SPOT" - ธุรกรรมการแปลงที่มีวันที่คิดมูลค่าในวันทำการที่ 2 ของธนาคารหลังจากวันที่สรุปธุรกรรม

ธุรกรรมเงินสดแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศส่วนใหญ่ดำเนินการตามเงื่อนไข "SPOT" ซึ่งหมายถึงระยะเวลาสองวันสำหรับการโอนสกุลเงินหลังจากสรุปธุรกรรมในอัตราคงที่ในขณะที่สรุป สิ่งนี้ทำให้คุณสามารถโอนเงินไปยังประเทศใดก็ได้และทำธุรกรรมให้เสร็จสิ้น ความสัมพันธ์ของผู้สื่อข่าวระหว่างธนาคารเป็นพื้นฐานสำหรับการดำเนินการ SPOT

สาระสำคัญของพวกเขาอยู่ในการซื้อและขายสกุลเงินตามเงื่อนไขการส่งมอบโดยธนาคารคู่สัญญาในวันทำการที่สองนับจากวันที่ทำธุรกรรมในอัตราคงที่ในขณะที่สรุป ในกรณีนี้ จะนับวันทำการสำหรับแต่ละสกุลเงินที่เกี่ยวข้องกับการทำธุรกรรม กล่าวคือ หากวันถัดไปหลังจากวันที่ทำธุรกรรมไม่ทำงานสำหรับสกุลเงินหนึ่ง เวลาการส่งมอบสกุลเงินจะเพิ่มขึ้น 1 วัน แต่ถ้าวันถัดไปไม่ทำงานสำหรับสกุลเงินอื่น เวลาการส่งมอบจะเพิ่มขึ้นอีก 1 วัน.

ธนาคารใช้ธุรกรรม SPOT เพื่อรักษายอดดุลการทำงานขั้นต่ำที่จำเป็นใน ธนาคารต่างประเทศในบัญชี nostro เพื่อลดส่วนเกินในสกุลเงินหนึ่งและครอบคลุมความต้องการในสกุลเงินอื่น ด้วยเหตุนี้ ธนาคารจึงควบคุมสถานะการแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศเพื่อหลีกเลี่ยงการก่อตัวของยอดคงเหลือในบัญชีที่ไม่เปิดเผย แม้จะมีการส่งมอบเงินตราต่างประเทศระยะสั้น แต่คู่สัญญาก็ยังมีความเสี่ยงจากอัตราแลกเปลี่ยนภายใต้ธุรกรรมนี้ เช่นเดียวกับในเงื่อนไขของอัตราแลกเปลี่ยน "ลอยตัว" อัตราแลกเปลี่ยนสามารถเปลี่ยนแปลงได้แม้ในสองวันทำการ

ธุรกรรมการส่งต่อ - ธุรกรรมการซื้อและขายเงินตราต่างประเทศที่ดำเนินการโดยสัญญาเป็นระยะเวลาหนึ่งโดยมีการระบุวันที่ชำระบัญชีเฉพาะมากกว่าสองวันทำการนับจากวันที่สรุปธุรกรรม

1. ระยะเวลาที่ยาวนานระหว่างช่วงเวลาของการสรุปธุรกรรมและการดำเนินการ อย่างเป็นทางการ ช่วงเวลานี้ควรเกิน 2 วันทำการ แต่ในความเป็นจริงแล้วอย่างน้อย 30 วันทำการ โดยทั่วไปมีระยะเวลา 30, 60,90,180 วัน;
2. ในขณะที่ทำสัญญา ไม่จำเป็นต้องมีสินทรัพย์ (สกุลเงิน) จากคู่สัญญา นอกจากนี้ยังมีพันธุ์ ข้อตกลงฟิวเจอร์สโดยที่คู่สัญญากำหนดล่วงหน้าในการทำธุรกรรมโดยไม่ต้องซื้อและขายสกุลเงิน วัตถุประสงค์หลักของการทำธุรกรรมสกุลเงินในอนาคตมีดังนี้:
- - การรับสกุลเงินที่ต้องการตามเวลาที่ทำสัญญาหลักทางเศรษฐกิจต่างประเทศ (การค้าการเงิน)
- - การเก็งกำไรสกุลเงินและการเก็งกำไร
- - การป้องกันจาก ความเสี่ยงจากอัตราแลกเปลี่ยนเรียกว่าการป้องกันความเสี่ยง

นี่เป็นสิ่งสำคัญโดยเฉพาะอย่างยิ่งในการทำธุรกรรมสำหรับเงื่อนไขเนื่องจากการเพิ่มขึ้นความเสี่ยงที่อาจเกิดขึ้นจากการเปลี่ยนแปลง อัตราแลกเปลี่ยนกำลังเติบโต

ประเภทหลักของธุรกรรมฟิวเจอร์สด้วยสกุลเงินคือ:

ซื้อขายล่วงหน้า
· ธุรกรรมฟิวเจอร์ส
ธุรกรรมตัวเลือก

ส่งต่อธุรกรรม - ธุรกรรม ซึ่งวันที่คิดมูลค่าซึ่งอยู่ห่างจากวันที่สรุปธุรกรรมมากกว่า 2 วันทำการตามอัตราแลกเปลี่ยนที่กำหนด ณ เวลาที่ทำธุรกรรม

ธุรกรรมการส่งต่อแบ่งออกเป็น 2 ประเภท:

1. ธุรกรรมแบบเอาท์ไรท์ (outright) - ธุรกรรมแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศล่วงหน้า รวมถึง เบี้ยประกันภัยหรือส่วนลด ซึ่งกำหนดอัตราแลกเปลี่ยนล่วงหน้า และอนุญาตให้ทำธุรกรรมได้เองหลังจากช่วงระยะเวลาที่เลื่อนออกไป ไม่น้อยกว่า 2 วันทำการหลังจากสรุปผล

ในการดำเนินการทันทีทั้งสองฝ่ายผูกพันตามสัญญา การทำธุรกรรมดังกล่าวจะดำเนินการ ตลาดนัด. คู่สัญญามักจะเป็นธนาคารพาณิชย์สองแห่งหรือ ธนาคารพาณิชย์และลูกค้า

2. Forward SWAPs - การรวมกันของสองธุรกรรมทันที

มีสองตัวเลือกสำหรับการดำเนินการตามสัญญาซื้อขายเงินตราต่างประเทศ:

- โดยการส่งมอบจริงของสกุลเงินที่ขาย (ส่งไปข้างหน้า);
- โดยการจ่ายเงินให้ฝ่ายที่แพ้ส่วนต่างระหว่างอัตราล่วงหน้าและอัตราปัจจุบัน ณ เวลาที่ทำสัญญา (การชำระราคาล่วงหน้า)

ด้วยการส่งมอบล่วงหน้า ผู้ขายสกุลเงินจะต้องขายมันจริง ๆ ไม่ว่าเขาจะได้มาซึ่งสกุลเงินนี้ด้วยวิธีใด หากผู้ขายไม่มีสกุลเงินใด ๆ ในขณะที่ทำสัญญาซื้อขายล่วงหน้าเขาจะถูกบังคับให้ซื้อในตลาดสปอตตามที่มีอยู่ อัตราแลกเปลี่ยนปัจจุบัน. ด้วยการชำระเงินล่วงหน้า จะไม่มีการส่งมอบสกุลเงินที่แท้จริง แต่มีเพียงการชำระเงินส่วนต่างที่ระบุในสกุลเงินเท่านั้นที่จะดำเนินการเพื่อประโยชน์ของผู้ขายหรือเพื่อประโยชน์ของผู้ซื้อ

ธุรกรรมฟิวเจอร์สคือธุรกรรมฟิวเจอร์สสำหรับการซื้อและขายสินค้า สกุลเงิน เอกสารอันมีค่าในราคาที่ถูกต้อง ณ เวลาที่ทำธุรกรรม โดยมีการส่งมอบสินค้าที่ซื้อและการชำระเงินในอนาคต

ที่ การซื้อขายล่วงหน้าปฏิสัมพันธ์ระหว่างตัวแทนของผู้ซื้อและผู้ขายดำเนินการผ่านการแลกเปลี่ยน ในตอนท้ายของสัญญาพวกเขาจะต้องยอมรับราคาที่กำหนดเป็นผลจาก ช่วงการซื้อขาย(หากราคานี้ตรงกับใบสมัครของผู้ขายหรือผู้ซื้อ)

สัญญาซื้อขายล่วงหน้าแสดงถึงภาระหน้าที่ของนายหน้าต่อสำนักหักบัญชีในการขายหรือซื้อสกุลเงินในอนาคต การคำนวณตำแหน่งของคู่สัญญาภายใต้สัญญาซื้อขายล่วงหน้าจะดำเนินการทุกวัน

ก่อนเริ่มระยะเวลาดำเนินการตามสัญญา แต่ละฝ่ายอาจปิดสถานะโดยทำธุรกรรมย้อนกลับ (offset) ในราคาที่ ช่วงเวลานี้เกิดขึ้นภายใต้ประเภทของสัญญาที่เกี่ยวข้อง ในกรณีนี้สำนักหักบัญชีแลกเปลี่ยนจะคืนค่าธรรมเนียมการประกันเบื้องต้นให้กับผู้เข้าร่วม

จะดีกว่าเพื่อให้แน่ใจว่าอุปทานของสกุลเงินในจำนวนที่ต้องการและในเวลาที่กำหนดผ่านสัญญาซื้อขายล่วงหน้ากับธนาคารพาณิชย์ อย่างไรก็ตาม จำเป็นต้องคำนึงถึงสภาพคล่องที่ต่ำของสัญญาซื้อขายเงินตราต่างประเทศล่วงหน้าด้วย

ธุรกรรมอนุญาโตตุลาการ - ธุรกรรมระหว่างธนาคารและลูกค้าสำหรับการซื้อหรือขายสกุลเงินต่างประเทศที่ไม่ใช่เงินสดประเภทหนึ่งสำหรับสกุลเงินต่างประเทศประเภทอื่น (ต่อไปนี้จะเรียกว่าธุรกรรม) ด้วยการคำนวณวันที่กำหนดมูลค่าที่ตกลงกัน การดำเนินการเหล่านี้เกี่ยวข้องกับการดำเนินการอย่างน้อยสองธุรกรรมที่ตรงกันข้ามสำหรับการซื้อและขายสกุลเงินในจำนวนเท่ากัน

ธุรกรรมการแปลงเป็นการดำเนินการสำหรับการซื้อและการขาย (การแลกเปลี่ยน การแปลง) ของจำนวนเงินที่ตกลงกันของสกุลเงินของประเทศหนึ่งสำหรับสกุลเงินของประเทศอื่นหรือหน่วยเงินตราระหว่างประเทศในอัตราที่ตกลงกันในวันที่กำหนด
การดำเนินการแปลงมักจะเรียกว่า "forex" (forex หรือ FX - ย่อมาจาก Foreign Exchange Operations) ตลาดสกุลเงินโลกถูกครอบงำโดยการดำเนินการแปลงระหว่างธนาคาร
การดำเนินการแปลงของธนาคารพาณิชย์แบ่งออกเป็นลูกค้าและการเก็งกำไร อดีตดำเนินการโดยธนาคารในนามของและเป็นค่าใช้จ่ายของลูกค้า (องค์กร, ประชากร) หลัง (การเก็งกำไรสกุลเงิน) ดำเนินการโดยธนาคารด้วยค่าใช้จ่ายของตัวเองเพื่อทำกำไรเนื่องจากความแตกต่าง ในอัตราแลกเปลี่ยน การเก็งกำไรสกุลเงินสามารถกำหนดเป็นการซื้อ (การขาย) ของสกุลเงิน ตามด้วยธุรกรรมตอบโต้ (ธุรกรรมย้อนกลับ) เพื่อรับผลกำไรจากอัตราแลกเปลี่ยน
มีการเก็งกำไรสกุลเงินเชิงพื้นที่และชั่วคราว อันแรกใช้เพื่อทำกำไรเนื่องจากความแตกต่างของอัตราในตลาดสกุลเงินต่างๆ อนุญาโตตุลาการซื้อ (ขาย) สกุลเงินเช่นในสิงคโปร์และเกือบจะพร้อมกันขาย (ซื้อ) สกุลเงินนี้ผ่านผู้สื่อข่าวของเขาเช่นทำธุรกรรมที่เคาน์เตอร์ ( ข้อตกลงย้อนกลับ), ในลอนดอน. การเก็งกำไรเชิงพื้นที่ไม่เกี่ยวข้องกับความเสี่ยงจากอัตราแลกเปลี่ยน (ความเสี่ยงที่จะสูญเสียจากการเปลี่ยนแปลงของอัตราแลกเปลี่ยน) เนื่องจากมีการซื้อและขายสกุลเงินพร้อมกัน ด้วยวิธีการสื่อสารและโทรคมนาคมที่ทันสมัย การเก็งกำไรเชิงพื้นที่ในตลาดโลกได้สูญเสียความสำคัญในอดีตไป เนื่องจากกิจกรรมพร้อมกันของตัวแทนจำหน่ายหลายสิบรายจากธนาคารหลายแห่งในประเทศต่างๆ นำไปสู่การปรับอัตราแลกเปลี่ยนระหว่างธนาคาร
ด้วยการเก็งกำไรชั่วคราว กำไรจากอัตราแลกเปลี่ยนจะเกิดขึ้นจากการเปลี่ยนแปลงของอัตราแลกเปลี่ยนในช่วงระยะเวลาหนึ่ง ดังนั้นการเก็งกำไรดังกล่าวจึงเกี่ยวข้องกับความเสี่ยงจากอัตราแลกเปลี่ยน
ความผันแปรของการเก็งกำไรสกุลเงินคือเปอร์เซ็นต์การเก็งกำไรซึ่งกำไรเกิดขึ้นเนื่องจากความแตกต่าง อัตราดอกเบี้ยและอัตราแลกเปลี่ยน ตัวอย่างเช่น หากอัตราดอกเบี้ยเงินฝากยูโรเพิ่มขึ้นเมื่อเทียบกับอัตราปอนด์สเตอร์ลิง นักเก็งกำไรชาวอังกฤษจะแลกเปลี่ยน

หน้า--- 241 -- ปอนด์เป็นยูโร ลงทุนยูโรในการฝากภายใต้ more เปอร์เซ็นต์สูงและเมื่อเงินฝากหมดอายุจะแลกเปลี่ยนเงินยูโรเป็นปอนด์ การเก็งกำไรดังกล่าวเรียกว่า "เปิดเผย" ซึ่งเกี่ยวข้องกับความเสี่ยงจากค่าเงินยูโรเมื่อเทียบกับเงินปอนด์ เพื่อการประกันภัย ความเสี่ยงจากอัตราแลกเปลี่ยนการเก็งกำไรที่ "ครอบคลุม" ดำเนินการ - พร้อม ๆ กับการลงทุนยูโรในเงินฝาก นักลงทุนขายยูโรสำหรับเงื่อนไขของเงินฝาก (จำนวนเท่ากับเงินฝากในยูโร บวกดอกเบี้ยเงินฝาก) ในอัตราคงที่สำหรับปอนด์
เงื่อนไขที่สำคัญของการดำเนินการใดๆ (ธุรกรรม) รวมถึงวันที่สรุปและวันที่ของการดำเนินการ (วันที่คิดมูลค่า)
วันที่สรุปธุรกรรม (วันที่ของธุรกรรม) คือวันที่คู่สัญญาของธุรกรรมบรรลุข้อตกลงตามเงื่อนไขที่จำเป็นทั้งหมด วันที่คุ้มค่าสำหรับ การดำเนินการแปลง- นี่คือวันที่ตกลงกันโดยคู่สัญญาในการส่งมอบเงินไปยังบัญชีของคู่สัญญาภายใต้การทำธุรกรรม วันที่มีมูลค่าเป็นวันทำการเท่านั้น หากธนาคารทำธุรกรรมและ/หรือชำระธุรกรรมในวันหยุดหรือวันหยุดที่กำหนดโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง เช่นเดียวกับวันหยุดที่โอนไปเป็นวันทำการโดยการตัดสินใจของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย การทำธุรกรรม และ/หรือการชำระเงินตามรายการให้ดำเนินการตามบัญชีในวันทำการแรกของวันถัดจากวันที่ไม่ทำงานนั้น »
ขึ้นอยู่กับวันที่คิดมูลค่า การดำเนินการแปลงแบ่งออกเป็นสองกลุ่ม: เงินสด (เงินสด) หรือปัจจุบัน และเร่งด่วน
ธนาคารแห่งรัสเซียกำหนดธุรกรรมเงินสด (เงินสด) เป็นธุรกรรมซึ่งดำเนินการไม่เกินวันทำการที่สองหลังจากสรุป ธุรกรรมดังกล่าวรวมถึงธุรกรรมที่มีการชำระบัญชี (วันที่คิดมูลค่า) “วันนี้” (วันนี้ หรือธุรกรรม “เมื่อถึงปลายทาง”) การตั้งถิ่นฐาน "พรุ่งนี้" (พรุ่งนี้หรือข้อตกลง "ตามปริมาณ") และข้อตกลงทันทีหรือ "ทันที"
วันที่สร้างมูลค่าของธุรกรรม "บน tod" ตรงกับวันที่สรุปธุรกรรม และธุรกรรม "ตามปริมาณ" เกิดขึ้นในวันทำการถัดจากวันที่สรุปธุรกรรม ธุรกรรมสปอตจะดำเนินการในวันทำการที่สองหลังจากสรุป (เช่น หากธุรกรรมสปอตถูกสรุปในวันจันทร์ วันที่ดำเนินการจะเป็นวันพุธ และหากธุรกรรมสรุปในวันพฤหัสบดี วันที่คิดมูลค่าจะเป็น จันทร์ เสาร์ อาทิตย์ หยุดทำการ)

ข้อตกลงสปอตเป็นข้อตกลงปัจจุบันที่พบบ่อยที่สุดในการปฏิบัติทั่วโลก แปลจากภาษาอังกฤษว่า spot แปลว่า "เงินสด" ดังนั้นคำว่า "เงินสด" "เงินสด" จึงถูกใช้เพื่ออ้างถึงธุรกรรมแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศในปัจจุบัน แม้ว่าจะดำเนินการส่วนใหญ่ (รวมถึงธุรกรรมแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศทั้งหมดโดยทั่วไป) โดยโอนเงินผ่านธนาคาร. ตลาดสำหรับการดำเนินการแปลงปัจจุบันเรียกว่าตลาดสปอต
การแปลงค่าปัจจุบันยังรวมถึงการดำเนินการของธนาคารสำหรับการซื้อและขายเงินตราต่างประเทศเป็นเงินสด บุคคล(ทั้งผู้อาศัยและผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่).
ธุรกรรมฟิวเจอร์สถูกกำหนดโดยธนาคารแห่งรัสเซียว่าเป็นธุรกรรม ซึ่งการดำเนินการดังกล่าวดำเนินการโดยคู่สัญญาไม่เร็วกว่าวันทำการที่สามหลังจากสรุป ธุรกรรมฟิวเจอร์สมีคุณสมบัติสองประการ ประการแรก ช่วงเวลาระหว่างช่วงเวลาของการสรุปและช่วงเวลาของการทำธุรกรรมจะยาวนานกว่าสำหรับธุรกรรมปัจจุบัน ธุรกรรมฟิวเจอร์สเป็นไปตามสัญญาซื้อขายเงินตราต่างประเทศที่มีการส่งมอบใน ช่วงเวลาหนึ่งหรือบางช่วงในอนาคต ดังนั้น - คุณลักษณะที่สอง - อัตราแลกเปลี่ยนซึ่งกำหนดไว้ ณ เวลาที่สรุปธุรกรรม สามารถเบี่ยงเบนไปจากอัตราแลกเปลี่ยนในตลาดแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศได้อย่างมากในขณะที่ดำเนินการ (อัตราปัจจุบัน) เมื่อถึงเวลาที่กำหนด สกุลเงินจะถูกซื้อหรือขายในอัตราที่กำหนดไว้ในสัญญาซื้อขาย
ดีลล่วงหน้าประกอบด้วยการส่งต่อ ออปชั่น และฟิวเจอร์ส
การดำเนินการไปข้างหน้า (การดำเนินการไปข้างหน้าหรือ fwd) เป็นประเภทของธุรกรรมการส่งต่อที่ธนาคารใช้กันอย่างแพร่หลาย ใช้เพื่อประกันความเสี่ยงจากอัตราแลกเปลี่ยนหรือเพื่อการเก็งกำไรสกุลเงิน ผู้ส่งออกสามารถประกันอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศที่ลดลงได้โดยการขายกำไรจากอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศในอนาคตของธนาคารเป็นระยะเวลาที่อัตราแลกเปลี่ยนล่วงหน้า ผู้นำเข้าสามารถประกันการเพิ่มขึ้นของอัตราแลกเปลี่ยนโดยการซื้อเงินตราต่างประเทศที่ธนาคารเป็นระยะเวลาหนึ่ง
นักเก็งกำไรสกุลเงินที่เล่นเพื่อการลดลงของอัตราแลกเปลี่ยน ("หมี") ขายสกุลเงินเป็นระยะเวลาโดยหวังว่าเมื่อทำธุรกรรม อัตราแลกเปลี่ยนในตลาดจะต่ำกว่าอัตราแลกเปลี่ยนล่วงหน้า หากความคาดหวังของ "หมี" เป็นจริง พวกเขาจะซื้อสกุลเงินที่อัตราปัจจุบันที่ต่ำกว่าและขายที่อัตราแลกเปลี่ยนที่สูงขึ้น ทำกำไรในรูปแบบของอัตราแลกเปลี่ยน
ความแตกต่างของนกฮูก นักเก็งกำไรที่เล่นเพื่อเพิ่มอัตราแลกเปลี่ยน ("บูลส์") คาดว่าอัตราแลกเปลี่ยนจะเพิ่มขึ้นซื้อเป็นระยะเวลาที่อัตราแลกเปลี่ยนล่วงหน้าเพื่อรับสกุลเงินจากผู้ขาย ณ เวลาที่ทำธุรกรรมที่ อัตราคงที่ ณ เวลาที่ทำธุรกรรม (อัตราแลกเปลี่ยนล่วงหน้า) และขายในตลาดที่อัตราปัจจุบันที่สูงขึ้น โดยได้รับกำไรจากตลาด
โดยปกติธุรกรรมการส่งต่อจะถูกสรุปเป็นระยะเวลา 1 สัปดาห์ถึง 12 เดือน และสำหรับช่วงเวลามาตรฐานคือ 1, 2, 3, 6, 9, 12 เดือน (วันที่มีค่าตรง - วันที่ช่องแคบ) วันที่คิดมูลค่าจะถูกกำหนด "จากจุด" ตัวอย่างเช่น หากทำสัญญาซื้อขายล่วงหน้า 3 เดือนในวันที่ 27 มกราคม พ.ศ. 2546 วันที่คิดมูลค่าจะเป็นวันที่ 29 เมษายน พ.ศ. 2546 (27 มกราคม พ.ศ. 2546 + 3 เดือน) เมื่อวันที่สปอตตรงกับวันสุดท้ายของเดือน “กฎ วันสุดท้ายเดือน” (กฎสิ้นเดือน) ดังนั้น หากธุรกรรมล่วงหน้าเป็นเวลา 1 เดือนได้ข้อสรุปในวันที่ 26 กุมภาพันธ์ พ.ศ. 2546 โดยมีสปอตวันที่ 28 กุมภาพันธ์ วันที่คิดมูลค่าจะเป็นวันสุดท้ายของเดือนมีนาคม กล่าวคือ วันที่ 31 มีนาคม ไม่ใช่วันที่ 28 มีนาคม
หากระยะเวลาของสัญญาซื้อขายล่วงหน้ามีตั้งแต่หนึ่งวันถึงหนึ่งเดือน ให้ถือว่าสัญญาสิ้นสุดลงสำหรับวันที่แบบสั้น (วันที่แบบสั้น) หากวันที่คิดมูลค่าไม่ตรงกับเงื่อนไขมาตรฐาน เงื่อนไขของธุรกรรมจะเรียกว่าวันที่เสีย (วันที่เสีย)
ส่วนใหญ่แล้ว ธุรกรรมการส่งต่อจะเสร็จสิ้นโดยการส่งมอบเงินตราต่างประเทศ แต่สัญญาซื้อขายล่วงหน้าสามารถดำเนินการได้โดยไม่ต้องส่งสกุลเงิน - โดยการทำรายการโต้แย้ง (ธุรกรรมที่เคาน์เตอร์) ในวันที่ดำเนินการตามสัญญาซื้อขายล่วงหน้าที่อัตราแลกเปลี่ยนปัจจุบัน ส่งต่อสัญญาโดยไม่ต้องส่งมอบ สินทรัพย์อ้างอิงเรียกว่าการตั้งถิ่นฐานไปข้างหน้า
ตัวอย่างเช่น ธนาคารได้ทำธุรกรรมล่วงหน้าหนึ่งเดือนในเดือนมกราคม 2546 เพื่อขาย 1,000 ดอลลาร์ในอัตรา RUB 31.90 ต่อดอลลาร์ ในเดือนกุมภาพันธ์ เขาต้องเดิมพัน 1,000 ดอลลาร์เพื่อแลกกับ 31,900 รูเบิล ในกรณีของการชำระเงินล่วงหน้า แทนที่จะส่งดอลลาร์ ธนาคารจะทำธุรกรรมโต้กลับ นั่นคือ จะซื้อ 1,000 ดอลลาร์สำหรับรูเบิลที่อัตราแลกเปลี่ยนปัจจุบัน หากในเดือนกุมภาพันธ์ 2546 อัตราแลกเปลี่ยนปัจจุบันคือ 31.70 รูเบิล ธนาคารซื้อ 1,000 ดอลลาร์สำหรับ 31,700 รูเบิล ดังนั้นผลลัพธ์ของการชำระบัญชีล่วงหน้าคือการชำระเงินให้กับธนาคารในเดือนกุมภาพันธ์โดยคู่สัญญา 200 รูเบิล (31900 -31700).

หน้า--- 244 --อัตราสำหรับธุรกรรมล่วงหน้ามักจะแตกต่างจากอัตราสำหรับธุรกรรมแบบสปอต อัตราล่วงหน้ากำหนดโดยวิธีพรีเมียมหรือส่วนลด
พรีเมี่ยมหมายความว่าอัตราการส่งต่อสูงกว่าและส่วนลดต่ำกว่าอัตราสปอต ความแตกต่างระหว่างอัตราสปอตและอัตราส่งต่อเรียกว่าส่วนต่างไปข้างหน้า จุดส่งต่อหรือส่วนต่างของสวอป จุดสว็อป (คะแนนสว็อป อัตราสวอป) เนื่องจากความแตกต่างในอัตราของธุรกรรมสองรายการของธุรกรรมแลกเปลี่ยนมาตรฐานนั้นพิจารณาจากจุดส่งต่อ
ความแตกต่างระหว่างอัตราสปอตและอัตราแลกเปลี่ยนล่วงหน้าสะท้อนถึงความแตกต่างของอัตราดอกเบี้ยในช่วงเวลาที่เกี่ยวข้องในสกุลเงินที่แลกเปลี่ยนเป็นหลัก เบี้ยประกันภัยและส่วนลดล่วงหน้าช่วยชดเชยส่วนต่างของอัตราดอกเบี้ย สกุลเงินที่มีอัตราดอกเบี้ยต่ำเสนอราคาในตลาดซื้อขายล่วงหน้าที่ระดับพรีเมียมเป็นสกุลเงินที่สูงกว่า เดิมพันสูง. สกุลเงินที่มีอัตราดอกเบี้ยสูงกว่าจะได้รับส่วนลด ดังนั้น ในตลาดแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ ความได้เปรียบของอัตราดอกเบี้ยที่สูงขึ้นในสกุลเงินหนึ่งๆ มักจะถูกชดเชยด้วยค่าเสื่อมราคาของสกุลเงินนั้นในตลาดซื้อขายล่วงหน้าเมื่อเทียบกับอัตราสปอต
สถานการณ์เมื่อพรีเมี่ยมล่วงหน้า (ส่วนลด) เป็นเปอร์เซ็นต์ของอัตราสปอตที่สอดคล้องกับความแตกต่างของอัตราดอกเบี้ยเรียกว่าความเท่าเทียมกันของอัตราดอกเบี้ย ผลต่างค่าสวอปโดยประมาณในแง่ของความเท่าเทียมกันของอัตราดอกเบี้ยถูกกำหนดโดยสูตร

กฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 173-FZ ลงวันที่ 10 ธันวาคม 2546 "ในระเบียบสกุลเงินและการควบคุมสกุลเงิน" ความร่วมมือทางเศรษฐกิจระหว่างประเทศ การดำเนินการทั้งหมดสำหรับการซื้อและขายเงินตราต่างประเทศดำเนินการผ่านธนาคารที่ได้รับอนุญาต ผู้เข้าร่วมตลาดสกุลเงิน ได้แก่ ธนาคารกลาง ธนาคารที่ได้รับอนุญาต บริษัทการลงทุนและกองทุน องค์กรนายหน้า สาขา และสำนักงานตัวแทนของธนาคารต่างประเทศ

ประเภทของการดำเนินการแปลง:

ดีลเงินสด- ธุรกรรมที่มีการซื้อหรือขายสกุลเงินไม่เกินสองวันทำการนับจากวันที่ทำธุรกรรมในอัตราคงที่ ณ เวลาที่ทำธุรกรรม

ธุรกรรมเงินสดแบ่งออกเป็น 3 ประเภท:

1. TODAY เทรดด้วย value date วันนี้
2. เทรด "TOMORROW" พร้อมกำหนดมูลค่าในวันพรุ่งนี้
3. ธุรกรรม SPOT ที่มีวันที่คิดมูลค่าในวันที่สองนับจากวันที่สรุปธุรกรรม

ข้อตกลงเช่น "TODAY"- การดำเนินการแปลงด้วยวันที่คิดมูลค่า ณ วันที่ทำรายการ

ประเภทการค้า "พรุ่งนี้"- ธุรกรรมการแปลงที่มีวันที่คิดมูลค่าในวันทำการธนาคารถัดจากวันที่สรุปธุรกรรม

ภายใต้ ธุรกรรมสปอต- ธุรกรรมการแปลงที่มีวันที่คิดมูลค่าในวันทำการที่สองของธนาคารหลังจากวันที่ทำธุรกรรม

ดีลด่วน- รายการซื้อและขายเงินตราต่างประเทศที่ทำสัญญาเป็นระยะเวลาโดยระบุวันที่ชำระเงินเฉพาะ มากกว่าสองวันทำการนับจากวันที่สรุปรายการ

1. ระยะเวลาที่ยาวนานระหว่างช่วงเวลาของการสรุปธุรกรรมและการดำเนินการ อย่างเป็นทางการ ช่วงเวลานี้ควรเกิน 2 วันทำการ แต่ในความเป็นจริงแล้วอย่างน้อย 30 วันทำการ โดยทั่วไปมีระยะเวลา 30, 60,90,180 วัน;
2. ในขณะที่ทำสัญญา ไม่จำเป็นต้องมีสินทรัพย์ (สกุลเงิน) จากคู่สัญญา นอกจากนี้ยังมีธุรกรรมฟิวเจอร์สหลายประเภทซึ่งคู่สัญญากำหนดล่วงหน้าในการทำธุรกรรมโดยไม่ต้องซื้อและขายสกุลเงิน

ส่งต่อการทำธุรกรรม- ธุรกรรม ซึ่งมีวันที่คิดมูลค่าซึ่งอยู่ห่างจากวันที่ทำการสรุปธุรกรรมมากกว่า 2 วันทำการตามอัตราแลกเปลี่ยนที่กำหนด ณ เวลาที่ทำธุรกรรม ธุรกรรมการส่งต่อแบ่งออกเป็น 2 ประเภท:

1. ธุรกรรม «เอาท์ไรท์» (ทันที)- ธุรกรรมอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศล่วงหน้า ซึ่งรวมถึงเบี้ยประกันภัยหรือส่วนลด ซึ่งมีการกำหนดอัตราแลกเปลี่ยนล่วงหน้า และการทำธุรกรรมนั้นสามารถทำได้หลังจากช่วงระยะเวลาที่เลื่อนออกไป ไม่น้อยกว่า 2 วันทำการหลังจากสรุป
2. แลกเปลี่ยนไปข้างหน้า- การรวมกันของสองธุรกรรม "ทันที"

มีสองตัวเลือกสำหรับการดำเนินการตามสัญญาซื้อขายเงินตราต่างประเทศ:

โดยการส่งมอบจริงของสกุลเงินที่ขาย (ส่งไปข้างหน้า);

โดยการชำระเงินโดยฝ่ายที่แพ้ส่วนต่างระหว่างอัตราล่วงหน้าและอัตราปัจจุบันในขณะที่ทำสัญญา

สัญญาซื้อขายล่วงหน้า- ธุรกรรมเร่งด่วนสำหรับการซื้อและขายสินค้า สกุลเงิน หลักทรัพย์ในราคาที่ใช้บังคับ ณ เวลาที่ทำธุรกรรม โดยมีการส่งมอบสินค้าที่ซื้อและการชำระเงินในอนาคต จะดีกว่าเพื่อให้แน่ใจว่าอุปทานของสกุลเงินในจำนวนที่ต้องการและในเวลาที่กำหนดผ่านสัญญาซื้อขายล่วงหน้ากับธนาคารพาณิชย์ อย่างไรก็ตาม จำเป็นต้องคำนึงถึงสภาพคล่องที่ต่ำของสัญญาซื้อขายเงินตราต่างประเทศล่วงหน้าด้วย

ธุรกรรมอนุญาโตตุลาการ- ธุรกรรมระหว่างธนาคารและลูกค้าในการซื้อหรือขายสกุลเงินต่างประเทศที่ไม่ใช่เงินสดประเภทหนึ่งสำหรับสกุลเงินต่างประเทศประเภทอื่น (ต่อไปนี้จะเรียกว่าธุรกรรม) โดยมีการชำระราคาในวันที่กำหนดมูลค่าที่ตกลงกัน การดำเนินการเหล่านี้เกี่ยวข้องกับการดำเนินการอย่างน้อยสองธุรกรรมที่ตรงกันข้ามสำหรับการซื้อและขายสกุลเงินในจำนวนเดียวกัน

ธุรกรรมที่สรุปสำหรับการซื้อดอลลาร์สหรัฐจากลูกค้าจะแสดงในบัญชีส่วนตัวของลูกค้าที่เปิดในบัญชียอดคงเหลือ 47407 และ 47408 ด้วยวิธีต่อไปนี้:

- D 47408- สำหรับจำนวนการเรียกร้องในสกุลเงินต่างประเทศ (ในรูเบิลที่อัตราแลกเปลี่ยนของธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย)
- K 47407"การชำระธุรกรรมการแปลงและธุรกรรมฟิวเจอร์ส" - สำหรับจำนวนหนี้สินในรูเบิล (ตามอัตราการซื้อ)
- ถึง 70103 “รายได้ที่ได้รับจากการทำธุรกรรมกับ อัตราแลกเปลี่ยนเงินตราระหว่างประเทศและค่าเงินอื่น ๆ" - โดยมูลค่าการดำเนินงาน ความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยน.
- ความพอใจของการเรียกร้องในสกุลเงินต่างประเทศเกิดขึ้นโดยการหักจากบัญชีสกุลเงินต่างประเทศปัจจุบันของลูกค้า (ตามที่สอดคล้องกัน บัญชีส่วนตัว):
- D 40702
- K 47408"การชำระเงินในธุรกรรมการแปลงและการดำเนินการ" - สำหรับจำนวนการเรียกร้องในสกุลเงินต่างประเทศ การปฏิบัติตามภาระผูกพันภายใต้การทำธุรกรรมเกิดขึ้นโดยการให้เครดิตรูเบิลที่ขายให้กับลูกค้าไปยังบัญชีปัจจุบันของเขา (ตามบัญชีส่วนตัวที่เกี่ยวข้อง):
- D 47407"การชำระธุรกรรมการแปลงและธุรกรรมฟิวเจอร์ส"
- K 40702 « สถานประกอบการเชิงพาณิชย์และองค์กร” - สำหรับจำนวนหนี้สินในรูเบิล

ไม่ควรคิดค่าคอมมิชชั่นจากลูกค้าสำหรับธุรกรรมดังกล่าว เนื่องจากไม่ใช่ การดำเนินการตัวกลางธนาคารดำเนินการด้วยค่าใช้จ่ายของตัวเอง (โดยการรักษาสถานะสกุลเงินที่เปิดอยู่) หากธนาคารจัดให้มีการเก็บค่าคอมมิชชั่น ก็จะต้องรวมภาษีมูลค่าเพิ่มด้วย การขายเงินตราต่างประเทศให้กับลูกค้าด้วยค่าใช้จ่ายของเขาเอง ตามคำสั่งของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 29 มิถุนายน 2535 ฉบับที่ 7“ ในขั้นตอนการขายภาคบังคับโดยองค์กร, สถาบัน, องค์กรของส่วนหนึ่ง รายได้จากการแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศผ่านธนาคารที่ได้รับอนุญาตและการทำธุรกรรมในตลาดแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศในประเทศของสหพันธรัฐรัสเซีย” พร้อมการแก้ไขในภายหลังและมีประสิทธิภาพในขอบเขตที่ไม่ขัดแย้งกับคำสั่งหมายเลข 383-U และ 409-U ธนาคารที่ได้รับอนุญาตสามารถรับใบสมัครจาก ลูกค้าสำหรับการซื้อเงินตราต่างประเทศจากธนาคารเฉพาะเมื่อมีเอกสาร ยืนยันว่าสกุลเงินนี้จำเป็นสำหรับเขาในการดำเนินการตามปัจจุบัน ธุรกรรมสกุลเงินหรือธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับการเคลื่อนย้ายเงินทุนหากลูกค้ามีใบอนุญาตจากธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซียในการดำเนินการดังกล่าว ธุรกรรมที่สรุปสำหรับการขายดอลลาร์สหรัฐให้กับลูกค้าจะแสดงดังนี้:

- D 47408"การชำระธุรกรรมการแปลงและธุรกรรมฟิวเจอร์ส" - สำหรับจำนวนการเรียกร้องในรูเบิล
- K 47407"การชำระธุรกรรมการแปลงและธุรกรรมไปข้างหน้า" - สำหรับจำนวนหนี้สินในสกุลเงินต่างประเทศ (ในรูเบิลที่อัตราแลกเปลี่ยนของธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย)
- K 70103“รายได้ที่ได้รับจากการดำเนินงานด้วยสกุลเงินต่างประเทศและมูลค่าสกุลเงินอื่น” - สำหรับจำนวนเงินส่วนต่างของอัตราแลกเปลี่ยนปฏิบัติการ
- ความพึงพอใจของข้อกำหนดภายใต้การทำธุรกรรมเกิดขึ้นจากการตัดเงินรูเบิลออกที่อัตราการขายจากบัญชีปัจจุบันของลูกค้า (จากบัญชีส่วนตัวที่เกี่ยวข้อง):
- D 40702"องค์กรการค้าและองค์กร"
- K 47408“การชำระเงินในธุรกรรมการแปลงและธุรกรรมฟิวเจอร์ส” - สำหรับจำนวนการเรียกร้องในรูเบิล
- การปฏิบัติตามภาระผูกพันภายใต้การทำธุรกรรมในสกุลเงินต่างประเทศเกิดขึ้นโดยการให้เครดิตกับบัญชีสกุลเงินพิเศษโอนของลูกค้า (ตามข้อกำหนดของคำสั่งที่ 383-U):
- D 47407"การชำระธุรกรรมการแปลงและธุรกรรมฟิวเจอร์ส"
- K 40702"วิสาหกิจและองค์กรการค้า" - สำหรับจำนวนหนี้สินในสกุลเงินต่างประเทศ

หากธนาคารทำหน้าที่เป็นลูกค้า ธุรกรรมดังกล่าวจะสะท้อนให้เห็นในบัญชีโดยรายการที่คล้ายกัน แต่แทนที่จะเป็นบัญชีปัจจุบันของลูกค้า พวกเขาจะระบุบัญชีตัวแทนของธนาคารใน RCC (30102810) และแทนที่จะเป็นรายการพิเศษ บัญชีสกุลเงินขนส่งของลูกค้า บัญชีตัวแทนในธนาคารจะปรากฏขึ้น - ผู้สื่อข่าวในสกุลเงินต่างประเทศ (30110840)

การซื้อสกุลเงินในตลาดหลักทรัพย์ด้วยค่าใช้จ่ายของคุณเอง ตามวรรค 4.2 ของระเบียบของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 28 กันยายน 2541 ฉบับที่ 57-P "ในขั้นตอนและเงื่อนไขสำหรับการซื้อขายในสกุลเงินดอลลาร์สหรัฐฯ รูเบิลรัสเซียที่ช่วงการซื้อขายพิเศษระหว่างธนาคาร การแลกเปลี่ยนเงินตรา» ธนาคารที่ได้รับอนุญาตสามารถซื้อดอลลาร์สหรัฐในช่วงการซื้อขายพิเศษในนามของตนเองและด้วยค่าใช้จ่ายของตนเองเพื่อชำระเงินในสกุลเงินต่างประเทศให้กับบุคคลทั่วไป

ความแตกต่างระหว่างธุรกรรม Conversion ทั้งสองกลุ่มอยู่ที่วันที่คิดมูลค่า ในทางปฏิบัติระหว่างประเทศ เป็นที่ยอมรับว่าการแปลงค่าปัจจุบันดำเนินการแบบสปอต นั่นคือวันที่คิดมูลค่าในวันทำการที่ 2 หลังจากวันที่สรุปธุรกรรม ตลาดต่างประเทศสำหรับการดำเนินการแปลงปัจจุบันเรียกว่าตลาดสปอต

ธุรกรรมการแปลงปัจจุบันสอดคล้องกับอัตราแลกเปลี่ยนสปอต ที่ แนวปฏิบัติด้านการธนาคารยอมรับการกำหนดอัตราแลกเปลี่ยนต่อไปนี้: ตัวอย่างเช่น ดอลลาร์สหรัฐต่อเครื่องหมายเยอรมันแสดงด้วย USD / DEM ดอลลาร์ต่อรูเบิล USD / RUR และปอนด์สเตอร์ลิงเป็นดอลลาร์สหรัฐ - GBP / USD

ในการกำหนดนี้ ฐานใบเสนอราคา (สกุลเงินฐาน) จะอยู่ทางด้านซ้าย และสกุลเงินอ้างอิง (สกุลเงินอ้างอิง) จะอยู่ทางด้านขวา:

ตัวเลขสุดท้ายของการเขียนอัตราแลกเปลี่ยนเรียกว่าจุดเปอร์เซ็นต์หรือจุด หนึ่งร้อยคะแนนประกอบเป็นตัวเลขฐาน (หรือ “ร่างใหญ่”)

ใบเสนอราคาของอัตราสปอตสามารถโดยตรงและโดยอ้อม

ใบเสนอราคาโดยตรง - จำนวนสกุลเงินประจำชาติต่อหน่วยของสกุลเงินต่างประเทศ โดยปกติสกุลเงินจะถูกเปรียบเทียบกับดอลลาร์สหรัฐ: จำนวนเงินของสกุลเงินประจำชาติสำหรับหนึ่งดอลลาร์สหรัฐ ในรูปแบบของการเสนอราคาโดยตรง อัตราของสกุลเงินส่วนใหญ่ของโลกมีการเสนอราคาอย่างเป็นทางการ

ใบเสนอราคาทางอ้อม (ย้อนกลับ) คือจำนวนสกุลเงินต่างประเทศที่แสดงเป็นหน่วยของสกุลเงินประจำชาติ นี่เป็นรูปแบบการเขียนอัตราแลกเปลี่ยนที่ไม่ธรรมดา ในการเสนอราคาทางอ้อม เงินดอลลาร์ทำหน้าที่เป็นสกุลเงินอ้างอิง และสกุลเงินอื่นทำหน้าที่เป็นฐานราคา สกุลเงินจำนวนหนึ่งมีการเสนอราคาอย่างเป็นทางการเมื่อเทียบกับดอลลาร์สหรัฐฯ ในรูปแบบของการเสนอราคาทางอ้อม นี่คืออัตราแลกเปลี่ยนของเงินดอลลาร์ต่อหน่วยสกุลเงินยุโรปของ ECU ปอนด์สเตอร์ลิงอังกฤษและ หน่วยเงินตราประเทศที่เคยเป็นอาณานิคมของอังกฤษ

ในตลาดแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ ธนาคารเสนอราคาอัตราแลกเปลี่ยนโดยใช้สองด้าน - เสนอราคาและเสนอ

Bid คืออัตราการซื้อ ตามราคาเสนอซื้อ ธนาคารจะซื้อสกุลเงินหลักและขายสกุลเงินอ้างอิง

ข้อเสนอคืออัตราการขาย ที่ราคาเสนอ ธนาคารจะขายสกุลเงินหลักและซื้อสกุลเงินอ้างอิง

ความแตกต่างระหว่างด้านขวาและด้านซ้ายของใบเสนอราคาเรียกว่า สเปรด หรือมาร์จิ้น และทำหน้าที่เป็นพื้นฐานสำหรับธนาคารในการรับกำไรจากธุรกรรมตรงข้ามกับลูกค้าหรือธนาคารอื่นๆ มาร์จิ้น (สเปรด) ถือได้ว่าเป็น “ค่าบริการ” ในการดำเนินการ Double Quotation ธนาคารจะต้องครอบคลุมค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินการ รวมทั้งคำนึงถึงความเสี่ยงที่อาจเกิดขึ้นจากการเปลี่ยนแปลงของอัตราแลกเปลี่ยน

ขนาดของระยะขอบอาจแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับสาเหตุหลายประการ

ประการแรกจากสถานะของคู่สัญญา ขนาดมาร์จิ้นของธนาคารนั้นกว้างสำหรับลูกค้าของธนาคารมากกว่าธนาคารอื่นในตลาดระหว่างธนาคาร

ประการที่สอง จากสภาวะตลาด ในอัตราแลกเปลี่ยนที่ไม่เสถียรและเปลี่ยนแปลงอย่างรวดเร็ว มาร์จิ้นมักจะใหญ่กว่า

ประการที่สาม เกี่ยวกับสกุลเงินที่เสนอราคาและสภาพคล่องของตลาด มาร์จิ้นจะมากขึ้นเมื่อธนาคารเสนอราคาสกุลเงินที่ไม่ค่อยได้ใช้หรือสำหรับธุรกรรมในตลาดที่มีสภาพคล่องน้อยกว่า

ประการที่สี่ เกี่ยวกับจำนวนเงินที่ทำรายการ ในตลาดสกุลเงินโลก ธนาคารเสนอราคาค่าสเปรดมาตรฐาน 5 จุดสำหรับธุรกรรมสำหรับมูลค่าตลาดเฉลี่ยตั้งแต่ 1 ถึง 10 ล้านดอลลาร์เทียบกับมาร์กเยอรมัน เยนญี่ปุ่น ปอนด์สเตอร์ลิง และฟรังก์สวิส ทั้งธุรกรรมขนาดใหญ่และขนาดเล็กจะดำเนินการด้วยสเปรดที่กว้างขึ้น ธุรกรรมขนาดใหญ่ทำให้ธนาคารมีความเสี่ยงที่มีนัยสำคัญมากขึ้น ในขณะที่สำหรับจำนวนเงินที่น้อยกว่า ต้นทุนของธนาคารในการดำเนินการจะเพิ่มขึ้น สำหรับตลาดระหว่างธนาคารในรัสเซีย มูลค่าเฉลี่ยของธุรกรรมการแปลงคือ 2 ล้านดอลลาร์

ประการที่ห้า เกี่ยวกับธรรมชาติของความสัมพันธ์ระหว่างคู่สัญญา หากมีการสร้างความสัมพันธ์เชิงบวกที่มั่นคงระหว่างธนาคารคู่สัญญาในช่วงหลายปีที่ผ่านมา จะไม่มีกรณีใดที่ไม่ปฏิบัติตามเงื่อนไขของธุรกรรม และผู้ค้าธนาคารรู้จักกันดี มาร์จิ้นอาจแคบลง หากตัวแทนจำหน่ายของธนาคารไม่ต้องการทำธุรกรรมการแปลงกับคู่สัญญาบางราย แต่เนื่องจากมีหลายสถานการณ์ที่ไม่ต้องการปฏิเสธเขาโดยตรง เขาจะเสนอราคาในวงกว้างโดยรู้เท่าทันคู่สัญญาที่จะปฏิเสธการดำเนินการ

สถานะสกุลเงินเปิดคือความคลาดเคลื่อนระหว่างการเรียกร้อง (สินทรัพย์) และหนี้สิน (หนี้สิน) ในสกุลเงินต่างประเทศสำหรับผู้เข้าร่วมตลาดแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ (ธนาคาร บริษัท)

ตำแหน่งสามารถยาวหรือสั้น

สถานะซื้อหมายถึงการเรียกร้องค่าสินไหมทดแทนในสกุลเงินต่างประเทศส่วนเกินและแสดงด้วยเครื่องหมายบวก (+)

ตำแหน่งสั้นหมายถึงภาระผูกพันในสกุลเงินต่างประเทศที่เกินความต้องการและแสดงด้วยสัญลักษณ์
ลบ (-)

ตัวอย่างเช่น หากธนาคารซื้อ 1 ล้านดอลลาร์สหรัฐสำหรับ DM ในอัตรา 1.5500 สถานะซื้อจะถูกสร้างขึ้นในจำนวน 1 ล้านดอลลาร์และสถานะขายในจำนวน 1.550.000 เครื่องหมาย ตำแหน่งเหล่านี้สามารถแสดงเป็นสัญกรณ์:

1.000.000 USD - 1.550.000 DEM

สถานะการแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศที่เปิดอยู่ใดๆ หมายถึงความเสี่ยงจากการเปลี่ยนแปลงของอัตราแลกเปลี่ยนและเป็นผลให้ผลกำไรหรือขาดทุนที่อาจเกิดขึ้น

การดำเนินการแปลงอนุญาโตตุลาการ (การเก็งกำไรสกุลเงิน) เกี่ยวข้องกับการเปิดโดยตัวแทนจำหน่ายสกุลเงินของตำแหน่งสกุลเงินเก็งกำไรที่ค่าใช้จ่ายของธนาคารเพื่อทำกำไรเมื่ออัตราแลกเปลี่ยนเปลี่ยนแปลง

สถานะซื้อ (นั่นคือ การซื้อ) จะเปิดขึ้น หากคาดว่าอัตราแลกเปลี่ยนจะเพิ่มขึ้น

สถานะขาย (ซึ่งก็คือการขาย) จะเปิดขึ้นหากคาดว่าจะมีการคิดค่าเสื่อมราคาของสกุลเงิน

ตัวอย่างเช่น ผู้ค้าแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศคาดว่าค่าเงินดอลลาร์สหรัฐจะแข็งค่าเมื่อเทียบกับเครื่องหมายเยอรมันในอนาคตอันใกล้ (โดยปกติในระหว่างวันทำการ) และซื้อ 1 ล้านดอลลาร์เทียบกับเครื่องหมายที่ 1.5350 ซึ่งจะทำให้สถานะซื้อยาวในดอลลาร์สหรัฐ หลังจากเปิดสถานะเก็งกำไร เขาต้องเผชิญกับความเสี่ยงของการเปลี่ยนแปลงที่ไม่เอื้ออำนวยในหลักสูตร สมมติว่าการคำนวณถูกต้อง อัตราเพิ่มขึ้นเป็น 1.5410 ดีลเลอร์ปิดสถานะซื้อด้วยการขาย 1 ล้านดอลลาร์และทำกำไร:


		+ 1.541.000 DEM

เมื่อดำเนินการแปลงการเก็งกำไรด้วยการเปิดและปิดสถานะในสกุลเงินหลัก ผลลัพธ์สำหรับธุรกรรมสองรายการจะแสดงในสกุลเงินอ้างอิง:

1.000.000 USD ´ (1.5410 – 1.5350) = 6.000 DEM

จากมุมมองของงบดุลของธนาคาร การแปลงเก็งกำไรเหล่านี้จะทำในบัญชีที่ใช้งานอยู่โดยการเปลี่ยนจำนวนเงินในบัญชีตัวแทนของธนาคารในสกุลเงินต่าง ๆ และปรับการเพิ่มขึ้นหรือลดลงของจำนวนเงินอันเนื่องมาจากกำไรหรือขาดทุนนั้น เป็น ทุนของตัวเองไห.

ซึ่งแตกต่างจากการดำเนินการเก็งกำไรซึ่งเกี่ยวข้องกับการเปิดสถานะที่มีความเสี่ยง การดำเนินการแปลงจำนวนหนึ่งไม่ได้ดำเนินการที่ค่าใช้จ่ายของธนาคาร แต่เป็นค่าใช้จ่ายของลูกค้า - นี่คือการแปลงลูกค้า ขั้นตอนในการดำเนินการแปลงลูกค้าเกี่ยวข้องกับสอง Conversion - ภายในและภายนอก

สมมติว่าลูกค้าธนาคารต้องซื้อ 1 ล้านเครื่องหมายเยอรมันสำหรับดอลลาร์ที่เขาถือบัญชีสกุลเงินต่างประเทศเพื่อชำระเงิน ลูกค้าขอให้ธนาคารแปลงดอลลาร์ของเขาเป็น DM 1 ล้าน ธนาคารดำเนินการแปลงภายในสำหรับเขานั่นคือขายแสตมป์โดยดำเนินการภายใน รายการบัญชีและหากมีการประทับตราในบัญชีธนาคารตัวแทนของ NOSTRO เขาสามารถชำระเงินในนามของลูกค้าได้ อย่างไรก็ตาม นี่จะหมายความว่าธนาคารเปิดโพซิชั่นแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศซึ่งจะต้องปิด ตัวอย่างเช่น หากธนาคารไม่มีเครื่องหมายเยอรมันในบัญชีตัวแทนของ NOSTRO ปัญหาของตำแหน่งที่เปิดอยู่จะได้รับการแก้ไขโดยอัตโนมัติ - มันถูกปิดโดยธนาคารที่ซื้อ 1 ล้านเครื่องหมายในตลาดระหว่างธนาคารด้วยสกุลเงินดอลลาร์และให้เครดิตกับ NOSTRO บัญชีผู้ใช้.

โดยปกติ Conversion ของลูกค้าภายในและ Conversion ภายนอกที่ควบคุมจะเกิดขึ้นในวันที่มีมูลค่าเดียวกัน

จากมุมมองของงบดุลของธนาคาร การแปลงของลูกค้าภายในจะถูกผ่านรายการไปยังบัญชีแบบพาสซีฟของธนาคาร ในขณะที่การแปลงภายนอกที่ปิดจะถูกผ่านรายการไปยังบัญชีที่ใช้งานอยู่ (บัญชี NOSTRO)

สถานการณ์มักเกิดขึ้นเมื่อลูกค้าขอให้ธนาคารทำการแปลงระหว่างสองสกุลเงินที่ตรงกันข้าม (เช่น ลูกค้าบางรายซื้อดอลลาร์เพื่อรูเบิลเพื่อปฏิบัติตามสัญญานำเข้า ลูกค้ารายอื่นขายรายได้จากการส่งออกเป็นดอลลาร์เมื่อเทียบกับการขายที่บังคับ) ในเวลาเดียวกัน ธนาคารเปิดสถานะสำหรับการแปลงกับลูกค้าบางราย ปิดมันเนื่องจากการแปลงที่ตรงกันข้ามกับลูกค้ารายอื่น กล่าวคือ หักล้างจำนวนเงินที่ตรงกันข้าม จากมุมมองที่สมดุล การแปลงเหล่านี้จะถือในบัญชีแบบพาสซีฟ (ดอลลาร์และรูเบิล) และได้รับการควบคุมในบัญชี NOSTRO สำหรับจำนวนเงินที่เกินจำนวนหนึ่งในสกุลเงินหลังการหักล้างเท่านั้น

องค์กรและขั้นตอนการบัญชีสำหรับการดำเนินการแปลงของธนาคาร

บทนำ

การดำเนินการแปลงเป็นหนึ่งในแหล่งรายได้สำหรับธนาคาร สถานะของเศรษฐกิจรัสเซียในปัจจุบันยังคงยากลำบาก วิกฤติโลก ตลาดการเงิน, การลดลงของราคาน้ำมันโลก, การขาดแคลนภาษีจำนวนมากในรัสเซีย, การไหลออกของกองทุนแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศในต่างประเทศ, ราคาหลักทรัพย์รัสเซียที่ลดลง, การลดลงอย่างมีนัยสำคัญใน ทองคำและทุนสำรองเงินตราต่างประเทศประเทศต่างๆ - ทั้งหมดนี้ส่งผลเสียต่อรูเบิลรัสเซีย ความไม่มั่นคงของระบบธนาคารคือดินที่รักษาความไม่ไว้วางใจในสกุลเงินประจำชาติและทำให้ความต้องการเงินตราต่างประเทศเพิ่มมากขึ้น เพิ่มการติดต่อของรัสเซียด้วย ประเทศต่างๆนำไปสู่ความจริงที่ว่าผู้ประกอบการในประเทศส่งออกสินค้าไปยังตลาดและนำเข้าสินค้าไปยังตลาดของเรา สำหรับการตั้งถิ่นฐานสถานประกอบการใช้บริการของธนาคารซึ่งเพื่อจุดประสงค์นี้จะดำเนินการซื้อ / ขายเงินตราต่างประเทศที่ไม่ใช่เงินสด

การค้าโลกและการเคลื่อนไหวของเงินในระดับสากลเป็นพื้นฐานของธุรกรรมแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ

ธนาคารเป็นตัวกลางระหว่างอุปสงค์และอุปทานของสกุลเงินต่างประเทศ งานหลักของแผนกแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศของธนาคารคือการให้โอกาสลูกค้าในการแปลงสินทรัพย์และทุนในสกุลเงินหนึ่งเป็นอีกสกุลเงินหนึ่ง ธนาคารดำเนินกิจกรรมในตลาดแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศโดยดำเนินการแปลง

การค้าโลกต้องการการเกิดขึ้นและการพัฒนาของธุรกรรมฟิวเจอร์สกับสกุลเงินต่างประเทศในกรณีที่เมื่อทำ การดำเนินการเชิงพาณิชย์จำเป็นต้องประกันความเสี่ยงจากอัตราแลกเปลี่ยน (ความเสี่ยงจากการเปลี่ยนแปลงของอัตราแลกเปลี่ยน) ดังนั้นธุรกรรมสกุลเงินเช่น "forward", "option" และ "swap" จึงถูกนำมาใช้กันอย่างแพร่หลายเพื่อวัตถุประสงค์ในการป้องกันความเสี่ยง (ประกันความเสี่ยงจากอัตราแลกเปลี่ยน)

ความเกี่ยวข้องของหัวข้อเนื่องจากการปฏิรูปเศรษฐกิจรัสเซียนำไปสู่การเข้าสู่ตลาดสกุลเงินโลกของธนาคารพาณิชย์รัสเซียซึ่งต้องเผชิญกับความจริงที่ว่าอัตราแลกเปลี่ยนที่คาดเดาไม่ได้และความไม่แน่นอนสามารถมีผลกระทบอย่างมีนัยสำคัญต่อสถานะทางการเงินของพวกเขาเป็น ผลลัพธ์ของการดำเนินการแปลง

วัตถุประสงค์ของงานเป็น สั่งซื้อการวิจัย การบัญชีสำหรับการดำเนินการแปลงของธนาคาร

เพื่อให้บรรลุเป้าหมายที่กำหนดไว้ในกรอบงาน ดังนี้ งาน:

1)ศึกษาการจัดประเภทการดำเนินการแปลงของธนาคาร

2)พิจารณาลักษณะและขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดและฟิวเจอร์ส

)กำหนดขั้นตอนการบันทึกรายการเมื่อทำการชำระหนี้

เรื่องของการวิจัยคือการดำเนินการแปลง

วัตถุประสงค์ของการศึกษาเป็นองค์กรสินเชื่อที่ทำธุรกรรมแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศในแง่ของการซื้อและขายเงินตราต่างประเทศ

ในบทแรกจะพิจารณาการจำแนกประเภทของการดำเนินการแปลงลักษณะและขั้นตอนสำหรับการทำธุรกรรมเงินสดและฟิวเจอร์สสาระสำคัญของการทำธุรกรรมล่วงหน้าและในอนาคต

บทที่สองเปิดเผยขั้นตอนการสะท้อนการดำเนินงานในการบัญชีเมื่อทำการชำระบัญชี

ฐานข้อมูลเดิมคือ คู่มือการเรียน, วัสดุของแถลงการณ์ของธนาคารแห่งรัสเซีย, นิตยสาร, เช่นเดียวกับ กฎระเบียบ, อินเทอร์เน็ต, กฎหมายของรัฐบาลกลาง, คำแนะนำ, มติและคำแนะนำของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย

1. การจำแนกประเภทและลักษณะของการดำเนินการแปลง

1.1 การจำแนกประเภทของการดำเนินการแปลง

การดำเนินการแปลง- ธุรกรรมของการซื้อและขายเงินสดและสกุลเงินต่างประเทศที่ไม่ใช่เงินสดกับเงินสดและรูเบิลที่ไม่ใช่เงินสดของสหพันธรัฐรัสเซีย

กฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 173-FZ ลงวันที่ 10 ธันวาคม 2546 "ในระเบียบสกุลเงินและการควบคุมสกุลเงิน" ความร่วมมือทางเศรษฐกิจระหว่างประเทศ

ผู้เข้าร่วมตลาดสกุลเงิน ได้แก่ ธนาคารกลาง ธนาคารที่ได้รับอนุญาต บริษัทการลงทุนและกองทุน องค์กรนายหน้า สาขา และสำนักงานตัวแทนของธนาคารต่างประเทศ

ตลาดแลกเปลี่ยนแสดงโดยการแลกเปลี่ยนที่มีใบอนุญาตที่เหมาะสม

การแลกเปลี่ยนดำเนินการบนพื้นฐานของกฎบัตรและงานหลักของกิจกรรมของพวกเขาคือการระดมเงินทุนฟรีชั่วคราวในรูเบิลและสกุลเงินต่างประเทศและการจัดตั้งอัตราแลกเปลี่ยน

ธนาคารกลางกำหนดประเภทของสกุลเงินที่จะทำการซื้อขาย จำนวนสูงสุดของการเบี่ยงเบนจากอัตราแลกเปลี่ยนก่อนหน้า ข้อกำหนดสำหรับเวลาและขั้นตอนสำหรับการชำระเงินภายใต้สัญญาที่สรุปผล และจำนวนค่าคอมมิชชั่น

ตลาดแลกเปลี่ยนเงินตราสามารถทำหน้าที่เป็น MICEX ซึ่งก่อตั้งขึ้นในปี 1992 โดยเป็นบริษัทร่วมทุนแบบปิด

ประเภทของการดำเนินการแปลง

TypeCharacteristicประเภทธุรกรรมเงินสด ซึ่งการซื้อหรือขายสกุลเงินจะดำเนินการไม่เกินสองวันทำการนับจากวันที่ทำรายการในอัตราคงที่ในขณะที่ทำธุรกรรม ข้อตกลงเช่น "TODAY"- การดำเนินการแปลงด้วยวันที่คิดมูลค่า ณ วันที่ทำรายการ ประเภทธุรกรรม "TOMORROW-การดำเนินการแปลงที่มีวันที่คิดมูลค่าในวันทำการธนาคารถัดจากวันที่สรุปธุรกรรม ธุรกรรมสปอต- ธุรกรรมการแปลงที่มีวันที่คิดมูลค่าในวันทำการของธนาคารที่สองหลังจากวันที่สรุปธุรกรรม · ซื้อขายล่วงหน้า · ธุรกรรมฟิวเจอร์ส · ธุรกรรมตัวเลือก ธุรกรรมไปข้างหน้า ซึ่งมีมูลค่ามากกว่า 2 วันทำการธนาคารนับจากวันที่สรุปธุรกรรมตามอัตราแลกเปลี่ยนที่กำหนดในขณะที่ทำธุรกรรม ธุรกรรม «เอาท์ไรท์» (ทันที)- ธุรกรรมอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศล่วงหน้า รวมถึง เบี้ยประกันภัยหรือส่วนลด โดยกำหนดอัตราแลกเปลี่ยนล่วงหน้า และอนุญาตให้ทำธุรกรรมได้เองหลังจากช่วงระยะเวลาที่เลื่อนออกไป ไม่น้อยกว่า 2 วันทำการหลังจากสรุป แลกเปลี่ยนไปข้างหน้า- การรวมกันของสองธุรกรรม "ทันที" สกุลเงิน หลักทรัพย์ในราคาที่ถูกต้อง ณ เวลาที่ทำธุรกรรม โดยมีการส่งมอบสินค้าที่ซื้อและการชำระเงินในอนาคต

ธนาคารกลางสามารถดำเนินการแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศและเงินรูเบิลในตลาดหลักทรัพย์เพื่อรักษาอัตราแลกเปลี่ยนสกุลเงินประจำชาติให้คงที่

ผู้เข้าร่วมในการทำธุรกรรม;

สกุลเงินของการทำธุรกรรม

วันที่และเวลาของการทำธุรกรรม

วันที่ทำธุรกรรม

การดำเนินการของความสัมพันธ์ของสกุลเงินดังกล่าวถูกควบคุมโดยรัฐซึ่งพยายามที่จะใช้นโยบายการเงินที่มุ่งเป้าไปที่การพัฒนาอย่างยั่งยืนและรักษาสมดุลของความสมดุลของการชำระเงิน

ธุรกรรมเงินสดแบ่งออกเป็น 3 ประเภท:

วันนี้ซื้อขายด้วยวันที่มีค่าวันนี้

เทรด "TOMORROW" พร้อมวันที่มีค่าในวันพรุ่งนี้

ธุรกรรม SPOT ที่มีวันที่คิดมูลค่าในวันที่สองนับจากวันที่สรุปธุรกรรม

ข้อตกลงเช่น "TODAY"- การดำเนินการแปลงด้วยวันที่คิดมูลค่า ณ วันที่ทำรายการ

ความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยนในวันที่ "วันนี้" และวันที่ "พรุ่งนี้" กำหนดความเป็นไปได้ในการรับรายได้เพิ่มเติม

ธนาคารใช้ธุรกรรม SPOT เพื่อรักษายอดดุลการทำงานขั้นต่ำที่จำเป็นในธนาคารต่างประเทศในบัญชี nostro เพื่อลดส่วนเกินในสกุลเงินหนึ่งและตอบสนองความต้องการในสกุลเงินอื่น ด้วยเหตุนี้ ธนาคารจึงควบคุมสถานะการแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศเพื่อหลีกเลี่ยงการก่อตัวของยอดคงเหลือในบัญชีที่ไม่เปิดเผย แม้จะมีการส่งมอบเงินตราต่างประเทศระยะสั้น แต่คู่สัญญาก็ยังมีความเสี่ยงจากอัตราแลกเปลี่ยนภายใต้ธุรกรรมนี้ เช่นเดียวกับในเงื่อนไขของอัตราแลกเปลี่ยน "ลอยตัว" อัตราแลกเปลี่ยนสามารถเปลี่ยนแปลงได้แม้ในสองวันทำการ

ระยะเวลาที่ยาวนานระหว่างช่วงเวลาที่ทำการค้าและการดำเนินการ อย่างเป็นทางการ ช่วงเวลานี้ควรเกิน 2 วันทำการ แต่ในความเป็นจริงแล้วอย่างน้อย 30 วันทำการ ค่อนข้างปกติคือ เงื่อนไข ที่ 30,60,90,180 วัน;

ในช่วงเวลาของการทำสัญญา ไม่จำเป็นต้องมีสินทรัพย์ (สกุลเงิน) จากคู่สัญญา นอกจากนี้ยังมีธุรกรรมฟิวเจอร์สหลายประเภทซึ่งคู่สัญญากำหนดล่วงหน้าในการทำธุรกรรมโดยไม่ต้องซื้อและขายสกุลเงิน วัตถุประสงค์หลักของการทำธุรกรรมสกุลเงินในอนาคตมีดังนี้:

การรับสกุลเงินที่ต้องการตามเวลาที่เศรษฐกิจต่างประเทศหลัก สัญญา (การค้าการเงิน);

สกุลเงิน การเก็งกำไรและการเก็งกำไร

การป้องกันความเสี่ยงจากอัตราแลกเปลี่ยนที่เรียกว่าการป้องกันความเสี่ยง

นี่เป็นสิ่งสำคัญอย่างยิ่งสำหรับการทำธุรกรรมระยะยาว เนื่องจากความเสี่ยงที่อาจเกิดขึ้นจากการเปลี่ยนแปลงของอัตราแลกเปลี่ยนจะเพิ่มขึ้น

ประเภทหลักของธุรกรรมฟิวเจอร์สด้วยสกุลเงินคือ:

· ซื้อขายล่วงหน้า

· ธุรกรรมฟิวเจอร์ส

· ข้อเสนอตัวเลือก

ส่งต่อการทำธุรกรรม- ธุรกรรม ซึ่งมีวันที่คิดมูลค่าซึ่งอยู่ห่างจากวันที่ทำการสรุปธุรกรรมมากกว่า 2 วันทำการตามอัตราแลกเปลี่ยนที่กำหนด ณ เวลาที่ทำธุรกรรม

ธุรกรรมการส่งต่อแบ่งออกเป็น 2 ประเภท:

. ธุรกรรม «เอาท์ไรท์» (ทันที)- ธุรกรรมอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศล่วงหน้า ซึ่งรวมถึงเบี้ยประกันภัยหรือส่วนลด ซึ่งมีการกำหนดอัตราแลกเปลี่ยนล่วงหน้า และการทำธุรกรรมนั้นสามารถทำได้หลังจากช่วงระยะเวลาที่เลื่อนออกไป ไม่น้อยกว่า 2 วันทำการหลังจากสรุป

ในการดำเนินการทันทีทั้งสองฝ่ายผูกพันตามสัญญา ธุรกรรมดังกล่าวดำเนินการในตลาดที่ไม่ต้องสั่งโดยแพทย์ คู่สัญญามักจะเป็นธนาคารพาณิชย์สองแห่งหรือธนาคารพาณิชย์และลูกค้าหนึ่งราย

. แลกเปลี่ยนไปข้างหน้า- การรวมกันของสองธุรกรรม "ทันที"

มีสองตัวเลือกสำหรับการดำเนินการตามสัญญาซื้อขายเงินตราต่างประเทศ:

· โดยการส่งมอบจริงของสกุลเงินที่ขาย (ส่งไปข้างหน้า);

· โดยการชำระเงินโดยฝ่ายที่แพ้ส่วนต่างระหว่างอัตราล่วงหน้าและอัตราปัจจุบัน ณ เวลาที่ทำสัญญา (ชำระล่วงหน้า)

ด้วยการส่งมอบล่วงหน้า ผู้ขายสกุลเงินจะต้องขายมันจริง ๆ ไม่ว่าเขาจะได้มาซึ่งสกุลเงินนี้ด้วยวิธีใด หากผู้ขายไม่มีสกุลเงินในขณะที่ดำเนินการตามสัญญาซื้อขายล่วงหน้า เขาจะถูกบังคับให้ซื้อในตลาดสปอตตามอัตราปัจจุบัน ด้วยการชำระเงินล่วงหน้า จะไม่มีการส่งมอบสกุลเงินที่แท้จริง แต่มีเพียงการชำระเงินส่วนต่างที่ระบุในสกุลเงินเท่านั้นที่จะดำเนินการเพื่อประโยชน์ของผู้ขายหรือเพื่อประโยชน์ของผู้ซื้อ

สัญญาซื้อขายล่วงหน้า- ธุรกรรมเร่งด่วนสำหรับการขายสินค้า สกุลเงิน หลักทรัพย์ในราคาที่ถูกต้อง ณ เวลาที่ทำธุรกรรม โดยมีการส่งมอบสินค้าที่ซื้อและการชำระเงินในอนาคต

ในการซื้อขายล่วงหน้า การโต้ตอบระหว่างตัวแทนของผู้ซื้อและผู้ขายจะดำเนินการผ่านการแลกเปลี่ยน เมื่อทำสัญญาจะต้องยอมรับราคาที่ตั้งไว้อันเป็นผลมาจากช่วงการซื้อขาย (หากราคานี้สอดคล้องกับใบสมัครของผู้ขายหรือผู้ซื้อ)

ก่อนเริ่มระยะเวลาดำเนินการตามสัญญา แต่ละฝ่ายสามารถปิดสถานะของตนได้โดยทำธุรกรรมย้อนกลับ (ออฟเซ็ต) ในราคาที่มีอยู่ในปัจจุบันสำหรับประเภทสัญญาที่เกี่ยวข้อง ในกรณีนี้สำนักหักบัญชีแลกเปลี่ยนจะคืนค่าธรรมเนียมการประกันเบื้องต้นให้กับผู้เข้าร่วม

1.2 การวิเคราะห์การพัฒนาการดำเนินการแปลง

การซื้อขายแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศได้กลายเป็นกิจกรรมทั่วไปทั้งในตลาดสกุลเงินโลกและในตลาดสกุลเงินรัสเซีย

ส่วนแบ่งของการมีส่วนร่วมของรัสเซียในตลาดสกุลเงินโลกมีน้อย ปริมาณการทำธุรกรรมเฉลี่ยต่อปีในปี 2011 อยู่ที่ระดับ 50 พันล้านดอลลาร์ คิดเป็น 1.3% ของตลาดแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศทั่วโลก บทบาทสปอต ตลาดรัสเซียสูงกว่ามาก: คิดเป็นมากกว่า 3% ของมูลค่าการซื้อขายโลก และสำหรับธุรกรรมฟิวเจอร์สและการแลกเปลี่ยนสกุลเงิน ส่วนแบ่งของการดำเนินงานของรัสเซียนั้นน้อยกว่า 1% ของมูลค่าการซื้อขายโลก แม้จะมีตัวบ่งชี้เฉพาะต่ำ แต่ก็ควรสังเกตว่าการมีส่วนร่วมของรัสเซียเพิ่มขึ้นอย่างต่อเนื่อง เมื่อเทียบกับ Forex จังหวะของตลาดแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศของรัสเซียนั้นสูงกว่า การเพิ่มขึ้นของความสนใจของนักลงทุนในสินทรัพย์ของรัสเซียได้รับการอำนวยความสะดวกโดย:

การเปิดเสรีการควบคุมสกุลเงิน

การพัฒนาของรัสเซีย ตลาดหลักทรัพย์;

การเพิ่มขึ้นของราคาน้ำมันและการแข็งค่าของรูเบิล

จากข้อมูลของ Bank of Russia มูลค่าการซื้อขายเฉลี่ยต่อปีของธุรกรรมการแปลงเงินสดระหว่างธนาคารในช่วง 3 ปีที่ผ่านมาได้เพิ่มขึ้น 3.1 เท่าเป็น 98 พันล้านดอลลาร์ในปี 2010 ตลาดแลกเปลี่ยนของรัสเซียเติบโตเร็วขึ้น: มูลค่าการซื้อขายเฉลี่ยต่อปีของตลาดแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศของการแลกเปลี่ยนเงินตราระหว่างธนาคารมอสโก (MICEX) เพิ่มขึ้น 4.3 เท่าในช่วงเวลานี้ ซึ่งเกิน 7.9 พันล้านดอลลาร์ในปี 2553

การเปลี่ยนแปลงโครงสร้างของตลาดแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศของรัสเซียกำลังเกิดขึ้นตามแนวโน้มทั่วโลก สัดส่วนของสกุลเงินถูกกำหนดขึ้นไม่มากนักจากการไหลของรายได้จากการส่งออก แต่โดยการเคลื่อนไหว ทุนระหว่างประเทศ, สภาพคล่องของระบบการเงิน, การพัฒนากฎหมาย.

ตามแนวโน้มของตลาดโลก ส่วนแบ่งของธุรกรรมจุดแปลงโดยตรงในตลาดระหว่างธนาคารของรัสเซียในช่วง 4 ปีลดลงเหลือ 62.1% เนื่องจากการเติบโตของกลุ่ม "เงินสด" และ "ประกันภัย" (ธุรกรรมแลกเปลี่ยนและธุรกรรมสกุลเงินล่วงหน้า)

ในตลาดแลกเปลี่ยนเงินตรา กระบวนการเหล่านี้ก็เข้มข้นเช่นกัน: ส่วนแบ่งของธุรกรรมเงินสดลดลงจาก 60.6% โดยเฉลี่ยในปี 2552 เป็น 57.9% ในปี 2553

โครงสร้างการหมุนเวียนของตลาดเงินตราต่างประเทศแยกตามประเภทธุรกรรม ร้อยละ

ประเภทธุรกรรม ตลาดสกุลเงินโลก ตลาดสกุลเงินรัสเซีย ตลาดสกุลเงิน MICEX200920102011 ธุรกรรมสปอต 3362,160,656,557.9การแลกเปลี่ยนสกุลเงิน5635,236,138,135.8การส่งต่อและฟิวเจอร์ส122,73,35,46,3

ตั้งแต่พฤษภาคม 2011 ระบบธนาคารกำลังประสบกับวิกฤตสภาพคล่องซึ่งส่งผลกระทบอย่างมีนัยสำคัญต่อโครงสร้างของธุรกรรมแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ การเพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็วของอัตราในตลาดสินเชื่อระหว่างธนาคารทำให้ความจำเป็นในการดำเนินการรีไฟแนนซ์เพิ่มขึ้น หลังจากหยุดยาวในเดือนสิงหาคม-กันยายน ธุรกรรมแลกเปลี่ยนได้ข้อสรุปกับธนาคารแห่งรัสเซียสำหรับ ยอดรวม 7.6 พันล้านดอลลาร์ เป็นผลให้ส่วนแบ่งของธุรกรรมแลกเปลี่ยนในตลาดแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ MICEX เพิ่มขึ้นเป็น 40-42%

ความผันผวนที่เพิ่มขึ้นในอัตราแลกเปลี่ยนของสกุลเงินหลัก การก่อตัวของกรอบการกำกับดูแล ตลาดอนุพันธ์และการดึงดูดผู้เข้าร่วมรายใหม่มีส่วนทำให้ส่วนแบ่งของสกุลเงินฟิวเจอร์สเติบโตต่อไป ซึ่งในปี 2554 มีมูลค่าถึง 6.3% ของมูลค่าการซื้อขายสกุลเงิน MICEX แต่ยังคงตามหลังค่าเฉลี่ยทั่วโลก 12%

เศรษฐกิจโลกเข้ามาลำบากมาก ยุคเศรษฐกิจ. ศูนย์กลางของวิกฤตโลกนี้คือชาวอเมริกัน ระบบการเงิน. เหตุผลคือนวัตกรรมในสาขา สินเชื่อจำนอง.

2. ขั้นตอนการบัญชีสำหรับการดำเนินการแปลงของธนาคาร

2.1 บัญชีงบดุลและนอกงบดุล

บัญชีสำหรับการบัญชีสำหรับธุรกรรมการแปลงจะได้รับจากระเบียบ 302-p

บัญชียอดคงเหลือและบัญชีนอกยอดคงเหลือ คุณลักษณะบัญชี ชื่อบัญชี 47407 การชำระ PR สำหรับธุรกรรมการแปลงและธุรกรรมฟิวเจอร์ส การบัญชีเชิงวิเคราะห์ - สำหรับลูกค้าแต่ละรายในบริบทของประเภทของสกุลเงิน ธนาคารสำนักงานใหญ่ดูแลบัญชีรวมใน IBS "Afina" ตามประเภทของสกุลเงินบัญชี การบัญชีวิเคราะห์สำหรับลูกค้าจะได้รับการดูแลในโปรแกรมแยกต่างหาก 47408A การชำระบัญชีสำหรับธุรกรรมการแปลงและธุรกรรมการส่งต่อ การบัญชีเชิงวิเคราะห์ - สำหรับลูกค้าแต่ละรายในบริบทของประเภทของสกุลเงิน IBS "Athena" ดูแลบัญชีรวมใน IBS "Afina" ในสำนักงานใหญ่ บัญชีสำหรับการบัญชีเชิงวิเคราะห์สำหรับลูกค้าจะได้รับการดูแลในโปรแกรมแยกต่างหาก 2. บัญชีส่วนบุคคล "เงินของลูกค้าสำหรับการซื้อ / ขายเงินตราต่างประเทศที่ได้รับก่อนวันที่ทำธุรกรรม" บัญชีรวมจะได้รับการดูแลในสำนักงานใหญ่ - ใน IBS "Afina" โดยแผนกโครงสร้าง ในสาขาของธนาคาร IBS จะเก็บบันทึกการวิเคราะห์สำหรับลูกค้าแต่ละราย 61306П การประเมินค่าเงินในสกุลเงินต่างประเทศใหม่ - ผลต่างในเชิงบวก การบัญชีเชิงวิเคราะห์ - สำหรับแต่ละสัญญาตามประเภทของสกุลเงิน 933Aข้อกำหนดสำหรับการจัดหาเงินทุน บัญชีของคำสั่งที่ 2 ถูกกำหนดขึ้นอยู่กับระยะเวลาของการปฏิบัติตามข้อกำหนด การบัญชีเชิงวิเคราะห์ - สำหรับแต่ละสัญญาตามประเภทของสกุลเงิน 93801A ผลต่างของอัตราแลกเปลี่ยนที่ยังไม่เกิดขึ้นจริง (เชิงลบ) เกี่ยวกับการประเมินค่าสกุลเงินต่างประเทศใหม่ (บัญชีส่วนตัวทางเทคนิค "ตำแหน่ง" ก็เปิดในธนาคารสำนักงานใหญ่ในบัญชีที่ระบุด้วย) 960П ภาระผูกพันในการจัดหา ของเงินทุน การบัญชีเชิงวิเคราะห์ - สำหรับแต่ละสัญญาตามประเภทของสกุลเงิน 963 P ภาระผูกพันในการจัดหาเงินทุน บัญชีของคำสั่งที่ 2 ถูกกำหนดขึ้นอยู่กับระยะเวลาของการปฏิบัติตามภาระผูกพัน การบัญชีเชิงวิเคราะห์ - สำหรับแต่ละสัญญาตามประเภทของสกุลเงิน

.2 ขั้นตอนการบันทึกรายการเมื่อทำการชำระหนี้

ธุรกรรมการแปลงสกุลเงิน การดำเนินการ

D 47408"การชำระธุรกรรมการแปลงและธุรกรรมการส่งต่อ" - สำหรับจำนวนการเรียกร้องในสกุลเงินต่างประเทศ (ในรูเบิลที่อัตราแลกเปลี่ยนของธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย)

K 47407"การชำระธุรกรรมการแปลงและธุรกรรมฟิวเจอร์ส" - สำหรับจำนวนหนี้สินในรูเบิล (ตามอัตราการซื้อ)

K 70103“รายได้ที่ได้รับจากการดำเนินงานด้วยสกุลเงินต่างประเทศและมูลค่าสกุลเงินอื่น” - ตามจำนวนความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยนปฏิบัติการ

ความพึงพอใจของการเรียกร้องในสกุลเงินต่างประเทศเกิดขึ้นโดยการหักจากบัญชีสกุลเงินต่างประเทศปัจจุบันของลูกค้า (ตามบัญชีส่วนตัวที่เกี่ยวข้อง):

D 40702

K 47408"การชำระเงินในธุรกรรมการแปลงและการดำเนินการ" - สำหรับจำนวนการเรียกร้องในสกุลเงินต่างประเทศ การปฏิบัติตามภาระผูกพันภายใต้การทำธุรกรรมเกิดขึ้นโดยการให้เครดิตรูเบิลที่ขายให้กับลูกค้าไปยังบัญชีปัจจุบันของเขา (ตามบัญชีส่วนตัวที่เกี่ยวข้อง):

D 47407

K 40702"องค์กรการค้าและองค์กร" - สำหรับจำนวนหนี้สินในรูเบิล

ไม่ควรคิดค่าคอมมิชชั่นจากลูกค้าสำหรับธุรกรรมดังกล่าว เนื่องจากธุรกรรมเหล่านี้ไม่ใช่ธุรกรรมตัวกลาง ธนาคารจะดำเนินการโดยออกค่าใช้จ่ายเอง (เนื่องจากการรักษาสถานะสกุลเงินที่เปิดอยู่) หากธนาคารจัดให้มีการเก็บค่าคอมมิชชั่น ก็จะต้องรวมภาษีมูลค่าเพิ่มด้วย

การขายเงินตราต่างประเทศให้กับลูกค้าด้วยค่าใช้จ่ายของเขาเอง ตามคำแนะนำของธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 29 มิถุนายน 2535 ฉบับที่ 7 "ในขั้นตอนการขายบังคับโดยองค์กรสถาบันองค์กรส่วนหนึ่งของรายได้จากการแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศผ่านธนาคารที่ได้รับอนุญาตและการดำเนินงานในประเทศ ตลาดแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศของสหพันธรัฐรัสเซีย" พร้อมการแก้ไขในภายหลังและมีผลในขอบเขตที่ไม่ขัดแย้งกับคำสั่ง No. 383-U และ 409-U ธนาคารที่ได้รับอนุญาตอาจยอมรับคำขอซื้อเงินตราต่างประเทศจากธนาคารจากลูกค้าได้ก็ต่อเมื่อ มีเอกสารยืนยันว่าสกุลเงินนี้จำเป็นสำหรับการทำธุรกรรมสกุลเงินปัจจุบันหรือธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับการเคลื่อนไหวของเงินทุน หากลูกค้ามีใบอนุญาตจากธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อดำเนินการดังกล่าว

ธุรกรรมที่สรุปสำหรับการขายดอลลาร์สหรัฐให้กับลูกค้าจะแสดงดังนี้:

D 47408"การชำระธุรกรรมการแปลงและธุรกรรมฟิวเจอร์ส" - สำหรับจำนวนการเรียกร้องในรูเบิล

K 47407

K 70103“รายได้ที่ได้รับจากการดำเนินงานด้วยสกุลเงินต่างประเทศและมูลค่าสกุลเงินอื่น” - สำหรับจำนวนเงินส่วนต่างของอัตราแลกเปลี่ยนปฏิบัติการ

เป็นไปตามข้อกำหนดภายใต้การทำธุรกรรมโดยการตัดเงินรูเบิลออกในอัตราการขายจากบัญชีปัจจุบันของลูกค้า (จากบัญชีส่วนตัวที่เกี่ยวข้อง):

D 40702"องค์กรการค้าและองค์กร"

K 47408

การปฏิบัติตามภาระผูกพันภายใต้การทำธุรกรรมในสกุลเงินต่างประเทศเกิดขึ้นโดยการให้เครดิตกับบัญชีสกุลเงินพิเศษโอนของลูกค้า (ตามข้อกำหนดของคำสั่งหมายเลข 383-U):

D 47407"การชำระธุรกรรมการแปลงและธุรกรรมฟิวเจอร์ส"

K 40702"วิสาหกิจและองค์กรการค้า" - สำหรับจำนวนหนี้สินในสกุลเงินต่างประเทศ

ดำเนินการแลกเปลี่ยนเงินตราด้วยค่าใช้จ่ายของคุณเอง ธุรกรรมของการซื้อและขายโดยธนาคารสกุลเงินต่างประเทศในตลาดหลักทรัพย์ (MICEX) โดยมีการชำระบัญชีในวันเดียวกัน (“ธุรกรรมวันนี้”) ดำเนินการบนพื้นฐานของการฝากเงินเบื้องต้น (มีไว้สำหรับการขายเงินตราต่างประเทศหรือ ความคุ้มครองรูเบิลที่จำเป็นสำหรับการซื้อเงินตราต่างประเทศ) คำถามที่บัญชีงบดุลที่จะสะท้อนถึงกองทุน โอนโดยธนาคารให้กับตลาดหลักทรัพย์เพื่อให้แน่ใจว่าการชำระหนี้ตามคำขอของธนาคารยังคงไม่ชัดเจน เนื่องจากธุรกรรมที่ดำเนินการในช่วงการซื้อขายของการแลกเปลี่ยนสกุลเงินระหว่างธนาคาร รวมถึงช่วงการซื้อขายพิเศษ เกี่ยวข้องกับการดำเนินการในตลาดหลักทรัพย์ที่จัดตั้งขึ้น (OSM) ในภาคส่วนสำหรับการชำระราคาในตลาดแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ จึงควรใช้บัญชียอดคงเหลือ 304 สำหรับธุรกรรมเหล่านี้ "การคำนวณสำหรับ ORCB" ในเวลาเดียวกันฝ่ายบัญชีและการรายงานของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียในจดหมายลงวันที่ 13 พฤศจิกายน 2541 ฉบับที่ 18-2-6 / 1729 ได้ชี้แจงขั้นตอนการบันทึกการเคลื่อนย้ายเงินที่โอนไปยัง MICEX สำหรับการซื้อหรือขายเงินตราต่างประเทศในบัญชีบัญชี ดังต่อไปนี้ เนื่องจาก MICEX ไม่ได้เปิดบัญชีสกุลเงินต่างประเทศสำหรับสถาบันเครดิตในบัญชีงบดุล 304 สถาบันเครดิตจึงไม่มีสิทธิสะท้อนการชำระเงินกับ MICEX สำหรับการซื้อและขาย สกุลเงินต่างประเทศในบัญชียอดคงเหลือนี้ ตามนี้ ในการบัญชีสำหรับยอดหมุนเวียนการชำระเงินด้วยการแลกเปลี่ยนสกุลเงิน ขอแนะนำให้ใช้บัญชียอดคงเหลือ 47403, 47404 “การชำระด้วยการแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศและ แลกเปลี่ยนหุ้น” (เราจำได้ว่าบัญชีเหล่านี้ทำงานในโหมดของบัญชีที่จับคู่) เป็นการยากที่จะเห็นด้วยกับคำแนะนำของแผนก เนื่องจากคำอธิบายของบัญชีเหล่านี้บ่งบอกถึงวัตถุประสงค์ - การบัญชีสำหรับการชำระหนี้กับตลาดหลักทรัพย์ในนามของลูกค้าสำหรับการซื้อหรือขายเงินตราต่างประเทศ

ในเวลาเดียวกัน เครดิตของบัญชีแบบพาสซีฟ 47403 สะท้อนถึงจำนวนเงินที่ครบกำหนดในการแลกเปลี่ยนสำหรับการดำเนินการแลกเปลี่ยนสกุลเงินของพวกเขา โดยสอดคล้องกับบัญชีค่าใช้จ่ายเช่น จะแสดงเฉพาะค่าคอมมิชชั่นของลูกค้าเท่านั้น ในความเห็นของเรา สำหรับวัตถุประสงค์เหล่านี้ ขอแนะนำให้ใช้บัญชีที่จับคู่สองบัญชี: ใช้งาน - 47423 "การเรียกร้องธนาคารสำหรับการดำเนินการอื่น ๆ " และแบบพาสซีฟ - 47422 "ภาระผูกพันของธนาคารในการดำเนินการอื่น" ซึ่งเปิดตามประเภทของสกุลเงินบัญชีส่วนบุคคล "การชำระด้วยการแลกเปลี่ยนสกุลเงิน"

เครดิตของสกุลเงินที่ซื้อหรือรูเบิลสำหรับสกุลเงินที่ขายนั้นทำโดยการแลกเปลี่ยนในวันซื้อขาย ในเช้าของวันถัดไป ธนาคารที่ได้รับใบแจ้งยอดจากบัญชีตัวแทนกับศูนย์การชำระเงินหรือบัญชีตัวแทนกับธนาคารตัวแทนและใบแลกเปลี่ยนสำหรับการทำธุรกรรมที่ดำเนินการแล้วสะท้อนถึงการรับเงินไปยังบัญชีตัวแทน ณ วันที่ ของปัญหา กล่าวคือ วันก่อนจึงปิดการซื้อขายในหนึ่งวันทำการ เนื่องจากสกุลเงินต่างประเทศที่มุ่งขายหรือความคุ้มครองรูเบิลที่จำเป็นสำหรับการซื้อเงินตราต่างประเทศถูกโอนไปยังการแลกเปลี่ยนก่อนการซื้อขาย ธนาคารบางแห่งจึงพยายามสะท้อนการทำธุรกรรมนี้ในบัญชีที่ไม่สมดุลในวันที่โอนชำระเงินล่วงหน้าไปที่ การแลกเปลี่ยนคือ วันก่อนการประมูล เป็นไปไม่ได้ที่จะทำเช่นนี้ เนื่องจากข้อตกลงยังไม่ได้รับการสรุป อัตราแลกเปลี่ยน จำนวนเงินที่แลกเปลี่ยน และเงื่อนไขอื่น ๆ ของข้อตกลงยังไม่ได้กำหนด

ลองพิจารณาลำดับการสะท้อนของการดำเนินการเหล่านี้ในการบัญชีด้วยตัวอย่าง (เงื่อนไขได้รับข้างต้น)

การซื้อสกุลเงินในตลาดหลักทรัพย์ด้วยค่าใช้จ่ายของคุณเอง ตามวรรค 4.2 ของข้อบังคับของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 28 กันยายน 2541 ฉบับที่ 57-P "ในขั้นตอนและเงื่อนไขสำหรับการซื้อขายเป็นดอลลาร์สหรัฐสำหรับรูเบิลรัสเซียในช่วงการซื้อขายพิเศษของการแลกเปลี่ยนสกุลเงินระหว่างธนาคาร" ได้รับอนุญาต ธนาคารสามารถซื้อดอลลาร์สหรัฐในเซสชั่นการซื้อขาย MICEX พิเศษในชื่อของตนเองและออกค่าใช้จ่ายเองเพื่อวัตถุประสงค์ในการชำระเงินเป็นสกุลเงินต่างประเทศให้กับบุคคลทั่วไป (ผู้มีถิ่นพำนักและชาวต่างชาติ) จากเงินฝาก (บัญชี) ที่เปิดกับธนาคารที่ได้รับอนุญาต การบัญชีสำหรับธุรกรรมเหล่านี้ดำเนินการในลักษณะเดียวกับธุรกรรมที่ดำเนินการระหว่างช่วงการซื้อขายปกติ

ในวันก่อนการประมูล ธนาคารจะโอนเงินไปยังค่ารูเบิลแลกเปลี่ยนสำหรับการซื้อเงินตราต่างประเทศ:

D 47423

เค 30102"บัญชีตัวแทนของสถาบันสินเชื่อกับธนาคารแห่งรัสเซีย" - สำหรับจำนวนเงินฝากในรูเบิลที่อัตราแลกเปลี่ยน

ในวันที่ทำการซื้อขายและเติมเงินในสกุลเงินต่างประเทศที่ซื้อไปยังบัญชีตัวแทนของ Nostro ลบด้วยค่าคอมมิชชั่นที่หักจากการแลกเปลี่ยนในสกุลเงินต่างประเทศ ธุรกรรมที่สรุปผลจะแสดงในบัญชีส่วนบุคคลที่เปิดสำหรับแต่ละธุรกรรมในบัญชียอดคงเหลือ 47407 - 47408 :

D 47408"การชำระธุรกรรมการแปลงและธุรกรรมการส่งต่อ" - สำหรับจำนวนการเรียกร้องในสกุลเงินต่างประเทศ (ตามอัตราแลกเปลี่ยนของธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย)

D 70205“ค่าใช้จ่ายในการดำเนินการกับสกุลเงินต่างประเทศและค่าสกุลเงินอื่น ๆ - สำหรับจำนวนความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยนปฏิบัติการ

K 47407“การชำระธุรกรรมการแปลงและธุรกรรมฟิวเจอร์ส” - สำหรับจำนวนหนี้สินในรูเบิล (ตามอัตราแลกเปลี่ยน)

การปฏิบัติตามภาระผูกพันภายใต้การทำธุรกรรมเกิดขึ้นโดยการหักล้างจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าเพื่อแลกเปลี่ยนในรูเบิล:

D 47407"การชำระธุรกรรมการแปลงและธุรกรรมฟิวเจอร์ส"

K 47423“ การเรียกร้องของธนาคารสำหรับการดำเนินการอื่น ๆ ” - สำหรับจำนวนหนี้สินในรูเบิล

ข้อกำหนดสำหรับการทำธุรกรรมได้รับการปฏิบัติตามเมื่อสกุลเงินที่ซื้อถูกโอนเข้าบัญชีตัวแทนของ Nostro ลบด้วยค่าคอมมิชชั่นที่ถูกระงับ:

D 30110"บัญชีตัวแทนกับสถาบันสินเชื่อตัวแทน" - สำหรับจำนวนสกุลเงินที่ซื้อลบด้วยค่าคอมมิชชั่น

D 70205“ค่าใช้จ่ายในการทำธุรกรรมกับสกุลเงินต่างประเทศและค่าสกุลเงินอื่น ๆ - สำหรับจำนวนเงินรูเบิลเทียบเท่ากับค่าคอมมิชชั่นการแลกเปลี่ยนที่หักในสกุลเงินต่างประเทศ

K 47408“ สำรองสำหรับการสูญเสียที่อาจเกิดขึ้น” - สำหรับจำนวนการเรียกร้องในสกุลเงินต่างประเทศ (ตามอัตราแลกเปลี่ยนของธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย)

เนื่องจากค่าคอมมิชชั่นที่ถูกหักในสกุลเงินต่างประเทศจะถูกเรียกเก็บจากค่าใช้จ่ายของธนาคารเป็นรูเบิลตามอัตราของธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย สิ่งนี้จะสะท้อนให้เห็นในตำแหน่งสกุลเงินเมื่อขายหนึ่งดอลลาร์สหรัฐ ดังนั้นจำนวน $999 ที่ได้รับจริงในบัญชีตัวแทนสกุลเงินจะแสดงในตำแหน่งสกุลเงินเมื่อซื้อ 1,000 ดอลลาร์และขาย 1 ดอลลาร์ในเวลาเดียวกัน

การขายสกุลเงินในตลาดหลักทรัพย์ด้วยค่าใช้จ่ายของคุณเอง ตามข้อ 4.1 ของระเบียบหมายเลข 57-P ธนาคารที่ได้รับอนุญาตอาจขายดอลลาร์สหรัฐในการซื้อขายพิเศษ MICEX ในนามของตนเองและออกค่าใช้จ่ายเอง การบัญชีสำหรับธุรกรรมเหล่านี้ดำเนินการในลักษณะเดียวกับธุรกรรมที่ดำเนินการระหว่างช่วงการซื้อขายปกติ

ในวันก่อนการประมูล ธนาคารจะโอนเงินเข้าตลาดหลักทรัพย์ตามจำนวนเงินตราต่างประเทศที่ต้องการขาย:

D 47423"การเรียกร้องธนาคารสำหรับการดำเนินการอื่น" - ในบัญชีส่วนตัว "การชำระด้วยการแลกเปลี่ยนสกุลเงิน"

K 30110"บัญชีตัวแทนกับสถาบันสินเชื่อตัวแทน" - สำหรับจำนวนเงินฝากในสกุลเงินต่างประเทศและรูเบิลเทียบเท่าที่อัตราแลกเปลี่ยนของธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย

ในวันซื้อขายและโอนรูเบิลสำหรับสกุลเงินต่างประเทศที่ขายไปยังบัญชีตัวแทนใน RCC ธุรกรรมที่สรุปผลจะแสดงในบัญชีส่วนบุคคลที่เปิดสำหรับแต่ละธุรกรรมในบัญชียอดคงเหลือ 47407 - 47408 :

D 47408“การชำระธุรกรรมการแปลงและธุรกรรมฟิวเจอร์ส” - สำหรับจำนวนการเรียกร้องในรูเบิล (ตามอัตราแลกเปลี่ยน)

K 47407"การชำระธุรกรรมการแปลงและธุรกรรมไปข้างหน้า" - สำหรับจำนวนหนี้สินในสกุลเงินต่างประเทศ (ในรูเบิลที่อัตราแลกเปลี่ยนของธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย)

K 70103“รายได้ที่ได้รับจากการดำเนินงานด้วยสกุลเงินต่างประเทศและมูลค่าสกุลเงินอื่น” - สำหรับจำนวนความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยนปฏิบัติการ กล่าวคือ ส่วนเกินของจำนวนการเรียกร้องในรูเบิลที่อัตราแลกเปลี่ยน (ความคุ้มครองรูเบิล) มากกว่าจำนวนหนี้สินในสกุลเงินต่างประเทศแสดงเป็นรูเบิลที่ อัตราแลกเปลี่ยนอย่างเป็นทางการทีเอสบี อาร์เอฟ

การปฏิบัติตามภาระผูกพันภายใต้การทำธุรกรรมเกิดขึ้นโดยการหักล้างจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าเป็นสกุลเงินต่างประเทศ:

D 47407"การชำระธุรกรรมการแปลงและธุรกรรมฟิวเจอร์ส"

K 47423“ธนาคารเรียกร้องในการดำเนินการอื่น ๆ” - สำหรับจำนวนหนี้สินในสกุลเงินต่างประเทศ

เป็นไปตามข้อกำหนดภายใต้การทำธุรกรรมเมื่อรูเบิลได้รับเครดิตสำหรับสกุลเงินต่างประเทศที่ขายลบด้วยค่าคอมมิชชั่นสำหรับการแลกเปลี่ยน:

D 30102"บัญชีตัวแทนของสินเชื่อ องค์กรในธนาคารแห่งรัสเซีย" - สำหรับจำนวนรูเบิลที่ได้รับลบด้วยค่าคอมมิชชั่น

D 70205"ค่าใช้จ่ายในการดำเนินการกับสกุลเงินต่างประเทศและมูลค่าสกุลเงินอื่น ๆ" - สำหรับจำนวนเงินค่าคอมมิชชั่นที่หักโดยการแลกเปลี่ยนในรูเบิล

K 47408“การชำระเงินในธุรกรรมการแปลงและธุรกรรมฟิวเจอร์ส” - สำหรับจำนวนการเรียกร้องในรูเบิล

บทสรุป

บนพื้นฐานของการศึกษาสามารถสรุปได้ดังต่อไปนี้

ภายใต้การดำเนินการแปลงเข้าใจการดำเนินงานของธนาคารที่เกี่ยวข้องกับการแปลงเช่น ด้วยการแลกเปลี่ยนเงินสกุลหนึ่งเป็นอีกสกุลหนึ่ง การแลกเปลี่ยนนี้ดำเนินการโดยสรุปธุรกรรมสำหรับการซื้อและขายเงินตราต่างประเทศ (ทั้งเงินสดและไม่ใช่เงินสด) การส่งมอบเงิน (วันที่คิดมูลค่า) ภายใต้ธุรกรรมเหล่านี้สามารถดำเนินการได้ทันที (ไม่เกินวันทำการที่สองของธนาคารนับจากวันที่ทำธุรกรรม) หรือหลังจากช่วงเวลาหนึ่ง (มากกว่าสองวันทำการ) วันธนาคารนับแต่วันที่ทำรายการ)

วันที่สรุปธุรกรรม (วันที่ของธุรกรรม) คือวันที่คู่สัญญาที่ทำธุรกรรมบรรลุข้อตกลงตามเงื่อนไขที่จำเป็นทั้งหมด (ชื่อของสกุลเงินที่แลกเปลี่ยน อัตราแลกเปลี่ยน จำนวนเงินที่แลกเปลี่ยน วันที่คิดมูลค่า เครื่องมือในการชำระเงิน) และเงื่อนไขอื่น ๆ ทั้งหมดซึ่งเป็นไปตามข้อตกลงของคู่สัญญาฝ่ายใดฝ่ายหนึ่ง

การดำเนินการแปลงอยู่ภายใต้การกำกับดูแลและการควบคุมของรัฐและธนาคาร ในประเทศที่มีสกุลเงินและข้อจำกัดที่แปลงได้บางส่วนใน ธุรกรรมทางการเงินขนาดของตำแหน่งแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศของธนาคารที่สัมพันธ์กับสกุลเงินประจำชาติเป็นหนึ่งในเป้าหมายของการควบคุมการแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ

บรรณานุกรม

1. กฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 10 ธันวาคม 2546 ฉบับที่ 173-FZ "ในการควบคุมสกุลเงินและการควบคุมสกุลเงิน"

Bank of Russia Directive No. 199-u ลงวันที่ 30 มีนาคม 1998 “ในการจัดตั้ง ระเบียบแบบครบวงจรการกำหนดเงินสด (เงินสด) และธุรกรรมฟิวเจอร์สของสถาบันสินเชื่อและการแนะนำการแก้ไขและเพิ่มเติมข้อบังคับของธนาคารแห่งรัสเซีย”

ระเบียบว่าด้วยจรรยาบรรณ การบัญชีในสถาบันสินเชื่อที่ตั้งอยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 302-P ลงวันที่ 26 มีนาคม 2550

ระเบียบธนาคารแห่งรัสเซียหมายเลข 77-P ลงวันที่ 16 กันยายน 2542 "ในขั้นตอนและเงื่อนไขสำหรับการซื้อขายสกุลเงินต่างประเทศสำหรับรูเบิลรัสเซียในการซื้อขายแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศระหว่างธนาคาร"

คำแนะนำของธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 30 มีนาคม 2548 ฉบับที่ 124-I “ในการกำหนดขนาด (จำกัด) ของตำแหน่งสกุลเงินที่เปิดอยู่ วิธีการสำหรับการคำนวณและลักษณะเฉพาะของการกำกับดูแลการปฏิบัติตาม สถาบันสินเชื่อ»

คำแนะนำของธนาคารแห่งรัสเซียหมายเลข 111-i "ในการขายส่วนหนึ่งของรายได้จากการแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศในตลาดแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศในประเทศของสหพันธรัฐรัสเซีย"

หนังสือเรียนการธนาคาร (ภายใต้กองบรรณาธิการของ O.I. Lavrushin - 2nd ed., แก้ไขและเพิ่มเติม) มอสโก 2545

การธนาคาร ตำราแก้ไขโดย G.N. Beloglazova L.P. โครลิเวตสกายา, เอ็ม. เอ็ด. "การเงินและสถิติ", 2546