รหัสรายได้ 2 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาต่อปี ใบรับรองสำหรับใคร?

เพื่อแก้ปัญหาทางธุรกิจในปัจจุบันของบริษัทและ ผู้ประกอบการรายบุคคลสิทธิในการส่งพนักงานเดินทางไปทำธุรกิจ ผู้เชี่ยวชาญที่เดินทางมาถึงเมืองอื่นจะต้องเสียค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมที่เกี่ยวข้องกับการอยู่นอกสถานที่พำนักถาวร: สำหรับการเช่าที่อยู่อาศัย การซื้อตั๋วสำหรับการขนส่ง อาหาร การสื่อสารเคลื่อนที่ ฯลฯ บริษัทที่ว่าจ้างมีหน้าที่ต้องชดใช้ให้เต็มจำนวน โดยคำนึงถึงกฎเกณฑ์ปัจจุบัน วิธีคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาด้วย ค่าใช้จ่ายในการเดินทางในปี 2561

ศิลปะ. 168 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซียระบุว่านายจ้างที่ส่งผู้เชี่ยวชาญเดินทางไปทำธุรกิจจำเป็นต้องชดเชยค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมที่เกี่ยวข้องกับการใช้ชีวิตนอกบ้าน - จ่ายต่อวัน บริษัทกำหนดขนาดโดยอิสระตามความสามารถทางการเงินและแนวคิดเรื่องความเป็นธรรม มันได้รับการแก้ไขในการกระทำภายในขององค์กรเช่นในข้อตกลงร่วม

ศิลปะ. 217 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียระบุว่าเงินช่วยเหลือรายวันไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยมีเงื่อนไขว่าไม่เกินขีด จำกัด ต่อไปนี้:

• 700 ถู - สำหรับการเดินทางทั่วประเทศ
• 2.5 พันรูเบิล - สำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจในต่างประเทศ

ศิลปะ. 217 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดให้ บริษัท ต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากค่าเดินทางที่เกินกว่าปกติ ในการทำเช่นนี้นักบัญชีดำเนินการตามอัลกอริทึมต่อไปนี้:

• คำนวณจำนวนเงินส่วนเกินของค่าเผื่อรายวันที่จ่ายเกินขีด จำกัด ที่ระบุในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
• กำหนดจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยใช้อัตราที่เหมาะสม: 13% สำหรับผู้อยู่อาศัยในสหพันธรัฐรัสเซีย 30% สำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่

ตามบทบัญญัติของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียนักบัญชีมีหน้าที่ต้องคำนวณ ภาษีเงินได้ในช่วงเดือนที่รายงานล่วงหน้าที่จัดทำโดยนักเดินทางได้รับการอนุมัติ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกหักจากผู้เชี่ยวชาญในเวลาที่จ่ายเงินเดือนครั้งต่อไปและโอนไปยังคลังของรัฐไม่ช้ากว่าวันถัดจากวันที่นี้

ค่าโดยสารต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่?

ศิลปะ. 168 กำหนดว่า บริษัท ที่จ้างงานมีหน้าที่ต้องจ่ายเงินค่าเดินทางไปจุดหมายปลายทางให้กับพนักงาน ในงานศิลปะ 217 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียระบุว่าไม่มีการเก็บภาษีของภาษีเดินขบวนสำหรับค่าใช้จ่ายประเภทต่อไปนี้:

• ค่าตั๋วไป - กลับ
• ค่าธรรมเนียมสัมภาระ;
• เดินทางไปสนามบิน (สถานีรถไฟ) ไปยังปลายทางในเมืองที่ผู้เชี่ยวชาญถูกส่งไป
• ค่าคอมมิชชั่น;
• การชำระเงินสำหรับบริการสนามบิน

สิ่งสำคัญ! เงื่อนไขเดียวสำหรับการปล่อยค่าตอบแทนที่จ่ายให้กับพนักงานจากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือเอกสารหลักฐานของค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น

ตัวอย่างเช่น หากผู้เชี่ยวชาญเดินทางโดยรถไฟ เขาจะแสดงตั๋วให้บริษัทที่ว่าจ้าง หากการเดินทางเพื่อธุรกิจเกี่ยวข้องกับเที่ยวบินด้วยเครื่องบิน คุณสามารถแนบไปที่ รายงานล่วงหน้าการรับตั๋วอิเล็กทรอนิกส์, การสแกนหนังสือเดินทางที่มีเครื่องหมายข้ามพรมแดน เพื่อยืนยันค่าแท็กซี่ บริการสนามบิน คุณต้องเก็บเช็ค ใบเสร็จ

ภาระหน้าที่ของนายจ้างในการเรียกเก็บภาษีค่าใช้จ่ายในการเดินทางเกิดขึ้นในสถานการณ์ที่ผู้เชี่ยวชาญไม่สามารถจัดทำเอกสารได้ แต่มีการจ่ายค่าชดเชย นักบัญชีคำนวณภาษีในเดือนที่รายงานล่วงหน้าได้รับการอนุมัติ และหักจากเงินเดือนถัดไปของผู้เชี่ยวชาญ

ควรให้ความสนใจเป็นพิเศษกับคำถามที่ว่าค่าตอบแทนสำหรับบริการห้องรับรองวีไอพีต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหรือไม่ กฎหมายฉบับปัจจุบันไม่มีข้อจำกัดใด ๆ ที่ห้ามมิให้ระบุค่าใช้จ่ายประเภทนี้กับ ค่าขนส่ง. ในทางปฏิบัติ คำถามและการเรียกร้องจากโครงสร้างการควบคุมจะไม่ถูกตัดออก ดังนั้นจึงเป็นการดีกว่าหากบริษัทมีคำอธิบายว่าทำไมพนักงานถึงต้องการบริการวีไอพีที่สนามบิน ตัวอย่างเช่น หัวหน้าจัดการเจรจาที่นั่น เตรียมการนำเสนออย่างเร่งด่วน คุณสามารถกำหนดกฎเกณฑ์เกี่ยวกับค่าใช้จ่ายดังกล่าวได้ในข้อตกลงร่วมขององค์กร

ค่าครองชีพต้องเสียภาษีเงินได้หรือไม่?

ตามศิลปะ. 217 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การชดเชยค่าเช่าที่อยู่อาศัยตลอดระยะเวลาการเดินทางเพื่อธุรกิจไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา โดยมีเงื่อนไขว่าค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นโดยผู้เชี่ยวชาญจะได้รับการบันทึกไว้ ถ้าเขาเช่าโรงแรม เขาจะต้องมี BSO หรือเช็ค ถ้าเขาเช่าอพาร์ทเมนท์ - ข้อตกลงกับเจ้าของและกระดาษในการชำระเงิน

หากร่างเอกสารไม่ถูกต้องหรือไม่ได้ยื่น การชดเชยจะได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้ภายในวงเงินรายวัน:

• 700 ถู - สำหรับการเดินทางภายในประเทศ
• 2 500 ถู - สำหรับชาวต่างชาติ

นักบัญชีรวมจำนวนเงินที่เกินขีด จำกัด ทางกฎหมายในองค์ประกอบของภาษีที่ต้องเสียภาษี ภาษีรายได้ส่วนบุคคลผู้เชี่ยวชาญ. เขาคำนวณภาษีในเดือนที่ฝ่ายบริหารอนุมัติรายงานล่วงหน้า

คุณสมบัติของการเก็บภาษีของการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในการเดินทางไปต่างประเทศ

หากผู้เชี่ยวชาญถูกส่งไปแก้ปัญหาทางธุรกิจในต่างประเทศ เขามีค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมจำนวนหนึ่งที่ไม่ปกติสำหรับการเดินทางภายในประเทศ:

• สำหรับวีซ่า;
• เพื่อซื้อประกันสุขภาพ
• ค่าธรรมเนียมกงสุล
• ค่าสิทธิในการเข้าโดยรถยนต์ เป็นต้น

ค่าชดเชยสำหรับค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการเดินทางไปต่างประเทศได้รับการยกเว้นภาษี หากค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงและจัดทำเป็นเอกสาร หากเอกสารที่มอบให้แก่นายจ้างเป็นภาษาต่างประเทศ จะต้องแปลเอกสารดังกล่าว

หากเช็คยืนยันการใช้จ่ายต่างประเทศเป็นสกุลเงินต่างประเทศนักบัญชีจะทำการแปลงเป็นรูเบิลตาม อัตราแลกเปลี่ยนอย่างเป็นทางการของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ก่อตั้งขึ้นเมื่อ วันสุดท้ายของเดือนที่ผู้บริหารลงนามในรายงานล่วงหน้าของผู้เชี่ยวชาญ

รหัสรายได้ "การเดินทาง" ในใบรับรอง 2-NDFL

การจ่ายเงินภาคบังคับให้กับพนักงานที่ส่งให้การเดินทางเพื่อธุรกิจนั้นมีให้ใน Art 167-168 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย การโอนเหล่านี้ไปยังผู้เชี่ยวชาญจะแสดงอยู่ในใบรับรอง 2-NDFL สำหรับพวกเขามีรหัสรายได้พิเศษ:

• 2000 - สำหรับจำนวนรายได้เฉลี่ยซึ่งตามศิลปะ 167 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย คนงานสำรองจะต้องเก็บรักษาไว้
• 4800 - สำหรับจำนวนเงินค่าเผื่อรายวันที่จ่ายเกินบรรทัดฐานที่กำหนดโดย Art 217 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและต้องเสียภาษีเงินได้
• 4800 - สำหรับค่าชดเชยค่าที่พัก ค่าเดินทาง และค่าใช้จ่ายอื่นๆ ที่ไม่ได้จัดทำโดยพนักงาน

ไม่มีรหัสรายได้พิเศษ "การเดินทางเพื่อธุรกิจ" ในใบรับรอง 2-NDFL การชำระเงินให้กับผู้เชี่ยวชาญที่ต้องเสียภาษีเงินได้แบ่งตามรหัส 2000 และ 4800 จำนวนเงินภายในขอบเขตที่ได้รับการยกเว้นภาษีจะไม่แสดงในเอกสาร

หากคุณพบข้อผิดพลาด โปรดเน้นข้อความและคลิก Ctrl+Enter.

รหัสรายได้ปัจจุบันที่ระบุในใบรับรอง 2-NDFL ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service เมื่อสิ้นปี 2558 และอัปเดตเมื่อสิ้นปี 2560 ตั้งแต่นั้นมาก็ไม่มีการเปลี่ยนแปลงในรหัสอีกต่อไป (คำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 10 กันยายน 2015 หมายเลข ММВ-7-11 / [ป้องกันอีเมล], ลงวันที่ 24.10.2017 N ММВ-7-11/ [ป้องกันอีเมล]).

รหัสรายได้ 2000ในใบรับรอง 2-NDFL หมายถึงค่าตอบแทนที่จ่ายให้กับพนักงานเป็นค่าจ้าง แต่ รหัสรายได้ 2010ในใบรับรอง 2-NDFL จะใช้เมื่อสะท้อนการชำระเงินภายใต้สัญญากฎหมายแพ่ง (ยกเว้นค่าลิขสิทธิ์)

รหัสรายได้ 2012ในใบรับรอง 2-NDFL ใช้เพื่อสะท้อน ค่าวันหยุด.

รหัสรายได้ 2300 ในใบรับรอง 2-NDFL

รหัสรายได้ 2300ถูกกำหนดเมื่อพนักงานได้รับผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราว นั่นคือรหัสรายได้นี้ระบุการชำระเงิน ลาป่วย. เนื่องจากค่าเผื่อดังกล่าว (ข้อ 1 มาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) จำนวนเงินจึงควรแสดงในใบรับรองด้วย

2-NDFL: รหัสรายได้ 2002 และรหัสรายได้ 2003

เมื่อหน่วยงานด้านภาษีอัปเดตรายการรหัสรายได้และรหัสการหักเงินครั้งล่าสุด เบี้ยประกันภัยจะได้รับรหัสของตนเอง:

• รหัส 2002- ในใบรับรอง 2-NDFL ใช้สำหรับโบนัสที่จ่ายสำหรับผลการผลิตและตัวชี้วัดอื่นที่คล้ายคลึงกันซึ่งกำหนดโดยบรรทัดฐานของกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย สัญญาจ้าง(สัญญา) และ/หรือข้อตกลงร่วมกัน (ไม่จ่ายเป็นค่าใช้จ่ายของผลกำไรขององค์กร ไม่ใช่ค่าใช้จ่ายของ วัตถุประสงค์พิเศษหรือรายได้ที่กำหนด);
• รหัส 2003- สำหรับค่าตอบแทนที่ไม่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติหน้าที่แรงงาน จ่ายจากผลกำไรขององค์กร กองทุนเฉพาะกิจ หรือรายได้จัดสรร

2760 รหัสรายได้ในใบรับรอง 2-NDFL

นี้ รหัส 2760ใช้เมื่อนายจ้างจ่ายเงินช่วยเหลือทางการเงินให้กับลูกจ้างหรืออดีตลูกจ้างที่เกษียณอายุเนื่องจากทุพพลภาพหรือชราภาพ โปรดทราบว่าเนื่องจากจำนวนเงินช่วยเหลือด้านวัตถุไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาภายใน 4,000 รูเบิล ต่อปี (มาตรา 28 มาตรา 217 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) จากนั้นใช้รหัส 2760 ในใบรับรอง 2-NDFL ร่วมกับ รหัสส่วนลด 503

2720 ​​​​รหัสรายได้ในใบรับรอง 2-NDFL

รหัสรายได้ 2720หมายถึง การให้ของกำนัลแก่บุคคล และค่าใช้จ่ายรวมอยู่ในรายได้ หากมากกว่า 4,000 รูเบิล จำนวนเงินที่เกินจะขึ้นอยู่กับ ภาษีรายได้ส่วนบุคคล(ข้อ 28 มาตรา 217 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ดังนั้น บรรทัดที่มีรหัสรายได้ 2720 หมายถึง การหักด้วยรหัส 501ในจำนวน 4,000 รูเบิล

รหัสรายได้ 1400 ในใบรับรอง 2-NDFL

รหัส 1400ใบรับรอง 2-NDFL ระบุว่าบุคคลนั้นได้รับรายได้จากการเช่าทรัพย์สินหรือไม่ ยกเว้น ยานพาหนะ, วิธีการสื่อสารและเครือข่ายคอมพิวเตอร์ (เช่น สายใยแก้วนำแสงและ (หรือ) สายสื่อสารไร้สาย สายไฟ ฯลฯ) หากทรัพย์สิน "พิเศษ" ดังกล่าวให้เช่าแล้ว รหัส 2400

รหัสรายได้ 1010 ในใบรับรอง 2-NDFL

ใช้ในการจ่ายเงินปันผล

รหัสรายได้ 2510 ในใบรับรอง 2-NDFL

ต้องระบุรหัสนี้เมื่อได้รับรายได้ในรูปแบบ 2-NDFL ในรูปแบบของการชำระเงินสำหรับบุคคลและในผลประโยชน์ของเขาโดยองค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคลของสินค้า (งานบริการ) หรือ สิทธิในทรัพย์สิน, รวมทั้ง สาธารณูปโภค, อาหาร , สันทนาการ , อบรม

รหัสรายได้ 2610 ในใบรับรอง 2-NDFL

ใช้เมื่อระบุ กำไรวัสดุได้รับจากการออมดอกเบี้ยสำหรับการใช้งานโดยผู้เสียภาษีของกองทุนที่ยืม (เครดิต) ที่ได้รับจากองค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคล

รหัสรายได้ 2762 ในใบรับรอง 2-NDFL

รหัสนี้สอดคล้องกับจำนวนเงินช่วยเหลือทางการเงินแบบครั้งเดียวที่นายจ้างมอบให้กับพนักงาน (พ่อแม่ พ่อแม่บุญธรรม ผู้ปกครอง) ที่เกิด (การรับเลี้ยงบุตรบุญธรรม (การรับเลี้ยงบุตรบุญธรรม)) ของเด็ก

รหัสรายได้ 4800 ในใบรับรอง 2-NDFL

นี้ รหัส 4800หมายถึง รายได้อื่นของผู้เสียภาษี นั่นคือรหัสที่ไม่ได้ตั้งรหัส "ส่วนตัว" ด้วยรหัสนี้ ความช่วยเหลือจะแสดงเช่น:

• ต่อวันที่จ่ายให้กับผู้ส่งคืนจากลูกจ้างในจำนวนที่เกินขีดจำกัดการปลอดภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ข้อ 3 มาตรา 217 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• การจ่ายเงินเพิ่มเติมสำหรับผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราวและผลประโยชน์สำหรับการตั้งครรภ์และการคลอดบุตรจนถึงรายได้เฉลี่ยโดยจ่ายเป็นค่าใช้จ่ายขององค์กร

อย่างไรก็ตาม ผลประโยชน์สำหรับการตั้งครรภ์และการคลอดบุตรเอง รวมทั้งผลประโยชน์ในการดูแลเด็กอายุไม่เกิน 1.5 ปี ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา สำหรับพวกเขานั้นไม่ได้กำหนดรหัสรายได้ในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 คนเพราะจำนวนเหล่านี้ไม่จำเป็นต้องแสดงในใบรับรอง (ข้อ 1 ของข้อ 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ดังนั้นรหัส 4800 ในใบรับรอง 2-NDFL จึงถือเป็นสากลสำหรับการชำระเงินทั้งหมดที่ไม่ได้รับรหัสอิสระ

รหัส 2-NDFL อื่น ๆ

มีรหัสส่วนตัวด้วย ประเภทต่อไปนี้รายได้:

• ชดเชยวันหยุดที่ไม่ได้ใช้ ( รหัส 2013);
• ในการจ่ายในรูปแบบเงินชดเชยรายได้เฉลี่ยต่อเดือนสำหรับระยะเวลาการจ้างงานค่าตอบแทนหัวหน้ารองหัวหน้าและหัวหน้าฝ่ายบัญชีขององค์กรในส่วนที่เกินจำนวนเงินทั้งหมดสามเท่าของเงินเดือนเฉลี่ยหรือหกเท่าของค่าเฉลี่ย เงินเดือนสำหรับคนงาน "ภาคเหนือ" ( รหัส 2014);
• สำหรับค่าปรับและค่าปรับที่จ่ายโดยองค์กรตามคำตัดสินของศาลสำหรับการไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดของผู้บริโภคโดยสมัครใจ ( รหัส 2301);
• จำนวนหนี้เสียที่ตัดจำหน่ายในลักษณะที่กำหนดจากงบดุลขององค์กร ( รหัส 2611);
• จำนวนรายได้ในรูปแบบของดอกเบี้ย (คูปอง) จากพันธบัตรที่คงค้าง องค์กรรัสเซีย, เสนอชื่อในรูเบิล ( รหัส 3023).

ยังแยกรหัส ( 619 ) มีการหักเป็นจำนวนบวก ผลลัพธ์ทางการเงินได้รับจากธุรกรรมที่บัญชีในบัญชีการลงทุนส่วนบุคคล

ใน 2-NDFL นักบัญชีจะแสดงข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ของพนักงานและจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่หักไว้ ควรให้ความสนใจเป็นพิเศษกับรหัสของรายได้และการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

รหัสใหม่สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 คนในปี 2561

ใน 2-NDFL นักบัญชีจะแสดงข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ของพนักงานและจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่หักไว้ ควรให้ความสนใจเป็นพิเศษกับรหัสของรายได้และการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

แขกรับสิทธิ์เข้าใช้โปรแกรม BukhSoft ฟรี

เข้าถึงเต็มรูปแบบเป็นเวลาหนึ่งเดือน! - สร้างเอกสาร ทดสอบรายงาน ใช้บริการเฉพาะของการสนับสนุนจากผู้เชี่ยวชาญ "Systems Glavbukh"

ตารางที่ 3 รหัสการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 ราย

รหัสส่วนลด	ชื่อการหักเงิน
	500 รูเบิลต่อผู้เสียภาษีที่อยู่ในหมวดหมู่ที่ระบุไว้ในอนุวรรค 2 ของวรรค 1 ของศิลปะ 218 รหัสภาษีสหพันธรัฐรัสเซีย
	3,000 รูเบิลต่อผู้เสียภาษีที่อยู่ในหมวดหมู่ที่ระบุไว้ในย่อหน้า 1 หน้า 1 ศิลปะ 218 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
	สำหรับบุตรคนแรกที่อายุต่ำกว่า 18 ปี รวมทั้งสำหรับนักศึกษาเต็มเวลา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา นักศึกษาฝึกงาน นักศึกษาฝึกงาน นักเรียนนายร้อยที่อายุต่ำกว่า 24 ปี ให้แก่ผู้ปกครอง คู่สมรสของผู้ปกครอง ผู้ปกครองบุญธรรม ตามข้อกำหนด เด็กคือ
	สำหรับบุตรคนที่สองที่อายุต่ำกว่า 18 ปี รวมทั้งสำหรับนักศึกษาเต็มเวลา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา นักศึกษาฝึกงาน นักศึกษาฝึกงาน นักเรียนนายร้อยที่อายุต่ำกว่า 24 ปี ให้แก่ผู้ปกครอง คู่สมรสของผู้ปกครอง ผู้ปกครองบุญธรรม ตามข้อกำหนด เด็กคือ
	สำหรับบุตรคนที่สามและคนต่อไปที่อายุต่ำกว่า 18 ปี ตลอดจนสำหรับนักศึกษาเต็มเวลา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา นักศึกษาฝึกงาน นักศึกษาฝึกงาน นักศึกษา นักเรียนนายร้อยที่อายุต่ำกว่า 24 ปีให้กับผู้ปกครอง คู่สมรสของผู้ปกครอง ผู้ปกครองบุญธรรม ที่เด็กเป็นผู้จัดหา
	สำหรับเด็กพิการอายุต่ำกว่า 18 ปี หรือเป็นนักศึกษาเต็มเวลา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา นักศึกษาฝึกงาน นักศึกษาฝึกงาน นักศึกษาอายุต่ำกว่า 24 ปี ซึ่งเป็นคนพิการกลุ่มที่ 1 หรือ 2 ของผู้ปกครอง คู่สมรส (คู่สมรส) ของ บิดามารดา, พ่อแม่บุญธรรม, ผู้ซึ่งเสบียงของบุตรคือ
	สำหรับบุตรคนแรกที่อายุต่ำกว่า 18 ปี รวมทั้งสำหรับนักศึกษาเต็มเวลา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา นักศึกษาฝึกงาน นักศึกษาฝึกงาน นักเรียนนายร้อยที่อายุต่ำกว่า 24 ปี ผู้ปกครอง ผู้ดูแลผลประโยชน์ ผู้ปกครองอุปถัมภ์ คู่สมรส (คู่สมรส) ของ พ่อแม่อุปถัมภ์ที่สนับสนุนลูก
	สำหรับบุตรคนที่สองที่อายุต่ำกว่า 18 ปี รวมทั้งสำหรับนักศึกษาเต็มเวลา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา นักศึกษาฝึกงาน นักศึกษาฝึกงาน นักเรียนนายร้อยที่อายุต่ำกว่า 24 ปี ผู้ปกครอง ผู้ปกครอง ผู้ปกครองอุปถัมภ์ คู่สมรส (คู่สมรส) ของ พ่อแม่อุปถัมภ์ที่สนับสนุนลูก
	สำหรับบุตรคนที่สามและบุตรคนต่อมาที่มีอายุต่ำกว่า 18 ปี ตลอดจนสำหรับนักศึกษาเต็มเวลา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา นักศึกษาฝึกงาน นักศึกษาฝึกงาน นักศึกษา นักเรียนนายร้อยที่อายุต่ำกว่า 24 ปี ผู้ปกครอง ผู้ปกครอง พ่อแม่อุปถัมภ์ คู่สมรส (คู่สมรส) ของพ่อแม่อุปถัมภ์ จัดหาให้ลูก
	สำหรับเด็กพิการอายุต่ำกว่า 18 ปี หรือเป็นนักศึกษาเต็มเวลา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา นักศึกษาฝึกงาน นักศึกษาฝึกงาน นักศึกษาอายุต่ำกว่า 24 ปี ซึ่งเป็นคนพิการกลุ่มที่ 1 หรือ 2 แก่ผู้ปกครอง ผู้ปกครอง พ่อแม่อุปถัมภ์ คู่สมรส (ภริยา) ของบิดามารดาอุปถัมภ์โดยเงื่อนไขที่บุตรเป็น
	ที่ ขนาดคู่สำหรับบุตรคนแรกที่อายุต่ำกว่า 18 ปี รวมทั้งสำหรับนักศึกษาเต็มเวลา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา นักศึกษาฝึกงาน นักศึกษาฝึกงาน นักศึกษา นักเรียนนายร้อยที่อายุต่ำกว่า 24 ปี ผู้ปกครองคนเดียว, พ่อแม่บุญธรรม
	เพิ่มจำนวนบุตรคนแรกที่อายุต่ำกว่า 18 ปีเป็นสองเท่า รวมทั้งสำหรับนักศึกษาเต็มเวลา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา นักศึกษาฝึกงาน นักศึกษาฝึกงาน นักเรียนนายร้อยที่อายุต่ำกว่า 24 ปี ให้กับผู้ปกครอง ผู้ดูแลผลประโยชน์ ผู้ปกครองอุปถัมภ์
	เพิ่มจำนวนบุตรคนที่สองที่อายุต่ำกว่า 18 ปีเป็นสองเท่า รวมทั้งสำหรับนักศึกษาเต็มเวลา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา นักศึกษาฝึกงาน นักศึกษาฝึกงาน นักศึกษา นักเรียนนายร้อยที่อายุต่ำกว่า 24 ปี ให้กับผู้ปกครองคนเดียว พ่อแม่บุญธรรม
	เพิ่มจำนวนบุตรคนที่สองที่อายุต่ำกว่า 18 ปีเป็นสองเท่า รวมทั้งสำหรับนักศึกษาเต็มเวลา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา ผู้พักอาศัย นักศึกษาฝึกงาน นักศึกษา นักเรียนนายร้อยที่อายุต่ำกว่า 24 ปี ให้กับผู้ปกครอง ผู้ดูแลผลประโยชน์ ผู้ปกครองอุปถัมภ์
	เพิ่มจำนวนเงินเป็นสองเท่าสำหรับบุตรคนที่สามและเด็กแต่ละคนที่อายุต่ำกว่า 18 ปีแต่ละคน เช่นเดียวกับนักเรียนเต็มเวลา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา นักศึกษาฝึกงาน นักศึกษาฝึกงาน นักเรียนนายร้อยที่อายุต่ำกว่า 24 ปี สำหรับผู้ปกครองคนเดียว ผู้ปกครองบุญธรรม
	เพิ่มจำนวนบุตรคนที่สามที่อายุต่ำกว่า 18 ปีเป็นสองเท่า รวมทั้งสำหรับนักศึกษาเต็มเวลา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา นักศึกษาฝึกงาน นักศึกษาฝึกงาน นักศึกษา นักเรียนนายร้อยที่อายุต่ำกว่า 24 ปี ให้กับผู้ปกครอง ผู้ดูแลผลประโยชน์ ผู้ปกครองอุปถัมภ์
	เป็นสองเท่าของจำนวนเงินสำหรับเด็กพิการอายุต่ำกว่า 18 ปีหรือนักศึกษาเต็มเวลา, นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา, ฝึกงาน, ฝึกงาน, นักศึกษาอายุต่ำกว่า 24 ปีซึ่งเป็นคนพิการกลุ่ม I หรือ II ต่อผู้ปกครองคนเดียว, บุญธรรม พ่อแม่

วิธีกรอก 2-NDFL ในโปรแกรมบัญชี

พิจารณาขั้นตอนการกรอกใบรับรองใน โปรแกรมบัญชี: Bukhsoft Online, 1C: การบัญชีและวงจร. การบัญชี.

Buchsoft Online

1. ไปที่โมดูล "การรายงาน" ในส่วนกองทุน / ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเลือก "ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 แห่ง"

2. ในหน้าต่างที่เปิดขึ้น ในแท็บ "แบบสอบถาม" ให้กรอกข้อมูลและตรวจสอบข้อมูลของพนักงาน

4. ในหน้าต่างที่เปิดขึ้น แสดงข้อมูลสำหรับส่วนที่ 3-5 ของใบรับรอง 2-NDFL

1C:องค์กร

1. ไปที่ส่วน "เงินเดือนและบุคลากร / ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา / 2 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับการโอนไปยัง Federal Tax Service" คลิกสร้าง

2. กรอกส่วนหัวและคำอธิบายภาพ

3. จากนั้นใช้ปุ่ม "กรอก" เริ่มขั้นตอนการเก็บรวบรวมข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ของบุคคลโดยอัตโนมัติตามข้อมูลฐานข้อมูล รายการใบรับรองรายได้ที่เตรียมไว้ของบุคคลจะแสดงในส่วนตารางของเอกสาร เมื่อกรอกโดยอัตโนมัติ เฉพาะจำนวนเงินรายได้ การหักเงิน และภาษีของบุคคลที่เกี่ยวข้องกับที่ระบุไว้ในส่วนหัวของเอกสาร OKTMO / KPP เท่านั้นที่จะรวมอยู่ในเอกสาร หากจำเป็น ข้อมูลของเอกสาร 2-NDFL ของพนักงานสามารถแก้ไขได้ด้วยตนเอง แต่แนะนำให้แก้ไขข้อมูลรับรองจริงแทน จากนั้นจึงเติมข้อมูลในเอกสาร

4. ข้อมูลในแท็บ "ข้อมูลส่วนบุคคล" จะถูกกรอกโดยอัตโนมัติ หากข้อมูลส่วนบุคคลบางส่วนไม่ได้กรอกหรือกรอกไม่ถูกต้อง คุณสามารถเปลี่ยนข้อมูลส่วนบุคคลของพนักงานได้โดยตรงจากแบบฟอร์มเอกสารโดยใช้ลิงก์ "แก้ไขบัตรพนักงาน" ข้อมูลที่แก้ไขจะได้รับการอัปเดตในแบบฟอร์มโดยอัตโนมัติ

รายละเอียดของการแจ้งเพื่อลดภาษีสำหรับการชำระเงินล่วงหน้า (หมายเลข, วันที่ของคำบอกกล่าวและรหัสของ IFTS ที่ออก) จะถูกกรอกโดยอัตโนมัติด้วยข้อมูลที่ระบุในเอกสาร " ชำระเงินล่วงหน้าเกี่ยวกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

5. หลังจากเตรียมข้อมูลแล้ว ควรเขียนเอกสาร "2-NDFL สำหรับการโอนไปยัง IFTS"

วงจร. การบัญชี

1. ในหน้าต่างหลักของโปรแกรม เลือกแท็บ "การรายงาน" และคลิกปุ่ม "สร้างรายงาน"

2. ในหน้าต่างที่เปิดขึ้น ในส่วน "FTS" ให้เลือกรายการ "2-NDFL" และระบุรอบระยะเวลาการรายงาน

ภาษีที่คนทั่วไปนิยมใช้มากที่สุดคือภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหรือภาษีเงินได้ ด้วยเหตุนี้ สหพันธรัฐ ภูมิภาค และ งบประมาณท้องถิ่น. เพื่อสมัครอย่างถูกต้อง ระบบที่มีอยู่การเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำเป็นต้องมีแนวคิดว่าโดยทั่วไปแล้วบุคคลใดมีรายได้ประเภทใดและประเภทใดบ้างที่รวมอยู่ในฐานที่ต้องเสียภาษี

รายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเรียกเก็บจากรายได้ทุกประเภทของบุคคล พวกเขารวมถึง:

• ที่สถานที่หลักและนอกเวลา
• การจ่ายเบี้ยประกันภัย
• การชำระเงินสำหรับวันหยุดขั้นพื้นฐานและวันหยุดเพิ่มเติม
• การจ่ายเงินลาป่วย
• ของขวัญและเงินรางวัล
• ค่าธรรมเนียมที่ได้รับสำหรับกิจกรรมทางปัญญา
• เงินประกัน.
• การจ่ายเงินสำหรับงานตามสัญญากฎหมายแพ่ง
• รายได้จากการขายทรัพย์สิน
• รายได้ของผู้ให้เช่าจากสัญญาเช่า

เพื่อสิทธิ การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามันไม่สำคัญหรอกว่าการเป็นพลเมือง มันสำคัญแค่ว่าเขาจะเป็นผู้อยู่อาศัยหรือไม่ ซึ่งพิจารณาจากจำนวนวันที่บุคคลนี้ใช้จ่ายในหนึ่งปี (เป็นปีปฏิทินที่เป็นระยะเวลาภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) ภายในเขตแดนของรัสเซีย เมื่ออยู่ในประเทศเกิน 183 วัน บุคคลนั้นจะถือเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ มิฉะนั้น - ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ สำหรับผู้มีถิ่นที่อยู่ รายได้ทั้งหมดจะต้องเสียภาษีตามกฎหมาย ชาวต่างชาติจ่ายเฉพาะจากรายได้ที่เขาได้รับจากแหล่งที่อยู่ในรัสเซีย

ฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้ของแต่ละบุคคลประกอบด้วยรายได้ทั้งหมดที่มอบให้เขาในรูปแบบทางการเงินหรือในรูปแบบอื่น ๆ ยกเว้นจำนวนเงินที่ปลอดภาษีและประเภทต่าง ๆ ตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ของการหักเงิน

รายได้อะไรไม่ต้องเสียภาษีเงินได้

คุณต้องเข้าใจ: เกี่ยวกับภาษีเงินได้นั้นไม่มีผู้รับผลประโยชน์ที่เรียกว่าบุคคลที่ได้รับการยกเว้นอย่างสมบูรณ์จากการจ่ายเงิน ได้รับการยกเว้นเท่านั้น บางชนิดรายได้:

• ประโยชน์สำหรับผู้หญิงระหว่างตั้งครรภ์และคลอดบุตร
• ประกันและกองทุนบำเหน็จบำนาญ
• อาหารเสริมทางสังคมสำหรับเงินบำนาญ
• การชดเชยที่ได้รับการอนุมัติตามกฎหมายทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับ: การชดเชยความเสียหายต่อสุขภาพ; ด้วยการจัดสรรสถานที่สำหรับอยู่อาศัยและบริการชุมชนโดยไม่คิดค่าใช้จ่าย กับการเลิกจ้างลูกจ้าง เว้นแต่การจ่ายเงิน วันหยุดที่ไม่ได้ใช้.
• ค่าบริจาคโลหิตและน้ำนมแม่แก่ผู้บริจาค
• ค่าเลี้ยงดูที่ได้รับจากผู้เสียภาษี
• จ่ายให้กับพนักงาน วัสดุช่วยภายในวงเงินไม่เกินสี่พันรูเบิล
• ความช่วยเหลือด้านวัตถุที่จ่ายให้กับพนักงานที่เกิดหรือรับบุตรบุญธรรมภายในขอบเขตไม่เกิน 50,000 รูเบิล
• รายได้อื่นที่ระบุไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย มาตรา 217

จากฐานภาษีเมื่อคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกหัก ประเภทต่างๆการหักเงิน เป็นจำนวนเงินตามกฎหมายที่ไม่ต้องเสียภาษี การหักเงินจะมอบให้กับพลเมืองที่มีบุตร ตัวแทนของวิชาชีพบางประเภท ทหารผ่านศึก บุคคลที่ได้รับผลกระทบจากภัยพิบัติที่มนุษย์สร้างขึ้น และอื่นๆ ที่ระบุไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

การให้ข้อมูลโดยตัวแทนภาษีแก่ IFTS

ทุกองค์กรที่มีพนักงานจะกลายเป็นตัวแทนภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับพวกเขา ความรับผิดชอบของพวกเขาคืออะไร? ประการแรก จากรายได้ทั้งหมดที่นายจ้างจ่ายให้ ถึงบุคคลต้องหักภาษีเงินได้ ประการที่สอง จำนวนเงินที่ถูกระงับจะต้องโอนไปยังบัญชีของ Federal บริการภาษีภายในระยะเวลาที่กฎหมายกำหนด ประการที่สาม หลังจากสิ้นปีปฏิทิน (ซึ่งเป็นช่วงภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) ตัวแทนมีหน้าที่ต้องให้ข้อมูลแก่การตรวจสอบทั้งหมดที่ถูกระงับและ จำนวนเงินที่โอนภาษีเงินได้สำหรับพนักงานแต่ละคน นายจ้างให้ใบรับรองแก่พนักงานแต่ละคนในรูปแบบของ 2-NDFL ภายในเวลาที่กำหนดในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

การส่งล่าช้าหรือขาดใบรับรองจะส่งผลให้ได้รับโทษ รหัสใน 2-NDFL ในปี 2559 แตกต่างจากรหัสปัจจุบันเล็กน้อย

วิธีกรอกใบรับรอง 2-NDFL

ในปี 2560 แบบฟอร์ม 2-NDFL นั้นใช้ได้ ซึ่งแบบฟอร์มได้รับการอนุมัติในคำสั่งซื้อ MMV 7-11 / 485 ลงวันที่ 10/30/15

วิธีกรอก 2-NDFL เพื่อให้แบบฟอร์มได้รับการยืนยันและยอมรับ สารวัตรภาษี? ก่อนอื่นมาให้ความสนใจกับส่วนที่ประกอบด้วย:

1. ส่วนที่ 1.ชื่อ ที่อยู่ หมายเลขโทรศัพท์ TIN, KPP, รหัส OKTMO ระบุไว้ ตัวแทนภาษี.
2. มาตรา 2เติมใน หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี ชื่อนามสกุล สถานะ วันเดือนปีเกิด สัญชาติ รายละเอียดหนังสือเดินทาง และที่อยู่ของผู้เสียภาษี
3. มาตรา 3จำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีค้างจ่ายทั้งหมดจะถูกป้อนเป็นรายเดือน แยกย่อยตามรหัสรายได้ มีการแนบการหักเงินอย่างมืออาชีพ
4. มาตรา 4กรอกรหัสและจำนวนเงิน การหักเงินทางสังคมตลอดจนอสังหาริมทรัพย์และการลงทุน
5. มาตรา 5สรุปรายได้สำหรับทั้งปี ฐานภาษี คำนวณภาษีที่ต้องชำระ แสดงภาษีหัก ณ ที่จ่ายและโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ก่อนกรอก 2-NDFL จำเป็นต้องตรวจสอบความเกี่ยวข้องของข้อมูลที่อยู่ รายละเอียดหนังสือเดินทางของผู้เสียภาษี หากข้อมูลมีการเปลี่ยนแปลงในปีที่ผ่านมา ต้องทำการแก้ไข เมื่อลูกจ้างขอคืนภาษีเงินได้เมื่อซื้อบ้านหรือ ค่าเล่าเรียนและการรักษา IFTS จะตรวจพบความคลาดเคลื่อนระหว่างข้อมูลในใบรับรองและเอกสารที่ส่งมา ตัวอย่าง แบบฟอร์มใหม่ 2-NDFL ถูกนำเสนอในเอกสารนี้

รหัสรายได้คืออะไรและกำหนดได้อย่างไร

ต้องเลือกรหัสรายได้ในใบรับรอง 2-NDFL จากภาคผนวกหมายเลข 1 ถึงคำสั่งซื้อที่ ММВ-7-11 / 387 ลงวันที่ 10 กันยายน 2558 ในนั้นรายได้แต่ละประเภทที่บุคคลสามารถรับเป็นเงินสดหรือ แบบธรรมชาติได้รับการกำหนดรหัสสี่หลักที่ไม่ซ้ำกัน

เป็นสิ่งสำคัญมากสำหรับนายจ้างในการพิจารณาว่ารายได้นั้นเป็นของรหัสใดและระบุให้ถูกต้องในใบรับรอง รายการที่ได้รับอนุมัติจากกระทรวงการคลังได้รับการแก้ไขอย่างต่อเนื่อง ตัวอย่างคือการคำนวณค่าจ้างและผลประโยชน์ การดำเนินการนี้ดำเนินการโดยนายจ้างแต่ละราย ในปี 2558 หลังจากได้รับอนุมัติรายการใหม่แล้ว รายได้มีการกระจายดังนี้

1. สะสมรวมเบี้ยประกันภัย) - รหัส 2000.
2. ค่าลาพักร้อนค้างจ่าย (รวมถึงค่าลาพักร้อนที่ไม่ได้ใช้เมื่อเลิกจ้าง) - รหัส 2012

ในปี 2559 มีการเปลี่ยนแปลงรายการรหัสใน 2-NDFL: โบนัสได้รับการจัดสรรจากจำนวนค่าจ้างและแบ่งตามแหล่งที่มาของการชำระเงิน ในปี 2560 มีการจัดสรรรหัสค่าตอบแทนแยกต่างหากสำหรับวันหยุดที่เหลือจากการเลิกจ้างและกำหนดจากจำนวนเงินที่จ่ายวันหยุดให้กับพนักงาน ในรายงานประจำปี 2560 รายได้ของพนักงานจากการคำนวณค่าจ้างและสวัสดิการ จำแนกตามรหัสรายได้แบบ 2-NDFL ดังนี้

1. เงินเดือนสะสม - รหัส 2000
2. มีการสะสมโบนัสสำหรับผลการผลิตและตัวชี้วัดอื่น ๆ โดยจ่ายจากกองทุนเงินเดือนโดยไม่เสียค่าใช้จ่าย กำไรสุทธิหรือกองทุน วัตถุประสงค์ที่กำหนด- รหัส 2002
3. พรีเมี่ยมเกิดขึ้นสำหรับตัวบ่งชี้เดียวกันโดยมีค่าใช้จ่ายของกำไรและการจัดหาเงินทุนตามเป้าหมาย - รหัส 2003
4. ค่าจ้างวันหยุดค้างจ่าย - รหัส 2012
5. การชำระเงินค้างจ่ายสำหรับวันหยุดที่เหลือจากการเลิกจ้าง - รหัส 2013
6. ใบรับรองการลาป่วย - รหัส 2300

เมื่อเก็บค่าจ้าง สวัสดิการ และค่าตอบแทนไว้ใน โปรแกรมพิเศษเช่น 1C:Enterprise ก็เพียงพอแล้วที่จะทำการเพิ่มเติมที่เหมาะสมให้กับโปรแกรมทันทีที่การเปลี่ยนแปลงครั้งต่อไปในรายการมีผลใช้บังคับ เมื่อคำนวณเงินเดือนด้วยตนเอง นักบัญชีจะต้องกระจายรายได้ของบุคคลอย่างระมัดระวัง ตามมาตรา 126.1 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับการจัดหาโดยตัวแทนภาษีของใบรับรองที่มีข้อมูลเท็จการปรับห้าร้อยรูเบิลต่อเอกสารคุกคาม หากมีพนักงานจำนวนมาก ค่าปรับกรณีเลือกรหัสรายได้ไม่ถูกต้องจะอ่อนไหว

รหัสรายได้ 4800 มีไว้เพื่ออะไร?

การถอดรหัสรหัสรายได้ 4800 ในภาคผนวกตามคำสั่งของกระทรวงการคลังมีเสียงเช่นนี้ - "รายได้อื่น" ไม่มีคำอธิบายเพิ่มเติม ซึ่งหมายความว่าเมื่อจ่ายหรือออกในประเภท (รางวัล, ของขวัญ, เครื่องแบบ) ให้กับรายได้ส่วนบุคคลที่ไม่รวมอยู่ในรายการได้รับการยกเว้นภาษีตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมาตรา 217 จำเป็นต้อง หัก ณ ที่จ่ายและโอนภาษีเงินได้เป็นรายได้ของรัฐ

จะทำอย่างไรถ้ารายได้ไม่ระบุไว้ในรายการปัจจุบัน? มีสาเหตุมาจากรหัสรายได้ 4800 ซึ่งการถอดรหัสหมายถึง "รายได้อื่น" ต้องจำไว้ว่าในกรณีที่ออกประเภทใด ๆ มูลค่าของมันจะถูกกำหนด แต่ไม่สามารถหักภาษี ณ ที่จ่ายได้เพราะในแง่การเงิน ระยะเวลาภาษีภายหลังการออกฉบับนี้ บุคคลจะไม่มีสิทธิได้รับสิ่งใดๆ เป็นความรับผิดชอบของตัวแทนภาษีในการรายงานเรื่องนี้ต่อ IFTS

การเก็บภาษีค่าเบี้ยเลี้ยงในการเดินทางเพื่อธุรกิจ

ส่วนใหญ่มักใช้รหัส 4800 เพื่อสะท้อนรายได้ของพนักงานในรูปของเบี้ยเลี้ยงรายวันที่จ่ายตามเวลาที่ใช้ไป เดินทางเพื่อธุรกิจ. จำนวนค่าใช้จ่ายในการเดินทางกำหนดไว้ใน "ข้อบังคับการเดินทางเพื่อธุรกิจ" ซึ่งเป็นภาคผนวกของข้อตกลงร่วม นี่เป็นเอกสารทางเลือก คุณสามารถกำหนดจุดที่จำเป็นทั้งหมดใน "กฎภายใน" หรือลำดับของหัวหน้า แต่หลายๆ องค์กรยอมรับระเบียบนี้ มันสามารถสร้างขึ้นในโปรแกรมการบริหารงานบุคคลที่มีการบัญชีอัตโนมัติ จำนวนเบี้ยเลี้ยงรายวันกำหนดโดยการตัดสินใจของผู้บริหารและไม่จำกัดวงเงินสูงสุด ต้องจำไว้ว่าในมาตรา 217 มีการตั้งชื่อค่าเผื่อรายวันสูงสุดที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้:

เบี้ยเลี้ยงรายวันที่เกินขีดจำกัดนี้ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 คน ตัวอย่างเช่น หากกำหนดเบี้ยเลี้ยงรายวัน 1,000 รูเบิลสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจภายในองค์กร พนักงานออกไปห้าวัน เขาจะได้รับเครดิต 5,000 รูเบิล ในจำนวนนี้ 700 x 5 = 3500 รูเบิล ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ จำนวนเงินคือ 1,500 รูเบิล ต้องรวมอยู่ในใบรับรอง 2-NDFL ในเดือนที่มีการสะสมและออกค่าเบี้ยเลี้ยง โดยมีรหัสรายได้ 4800

สถานการณ์ใกล้เคียงกับขนาดของค่าเดินทางสำหรับที่พัก องค์กรมีสิทธิที่จะจัดให้มีกฎระเบียบสำหรับการชดใช้ค่าครองชีพเต็มจำนวนตามเอกสารที่ให้ไว้ ในกรณีที่ไม่มีเอกสาร พนักงานอาจมีสิทธิได้รับค่าชดเชยในจำนวนที่แน่นอน ในมาตรา 217 ข้อจำกัดสำหรับการชดเชยที่ไม่ต้องเสียภาษีสำหรับที่พักโดยไม่มีเอกสารประกอบคือ:

1. ในการเดินทางเพื่อธุรกิจภายในเขตแดนของรัสเซีย - 700 รูเบิล
2. ที่ ทริปธุรกิจต่างประเทศ- 2,500 รูเบิล

จำนวนเงินที่เกินจากที่ระบุไว้ในข้อ 217 จะต้องเสียภาษีเงินได้และแสดงด้วยรหัสรายได้ 4800 จำนวนเงินทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับรหัสนี้จะต้องถอดรหัสในแผนกบัญชีเพื่อหลีกเลี่ยงความเข้าใจผิดระหว่างการตรวจสอบภาษี

หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากส่วนเสริมเป็นค่าจ้างรายเดือนเฉลี่ยเมื่อจ่ายผลประโยชน์บางประเภท

องค์กรมีสิทธิที่จะจ่ายเงินเพิ่มให้กับพนักงานในช่วงเวลาที่ไม่ได้ทำงานและรับผลประโยชน์จากกองทุน ประกันสังคม. นี่อาจเป็นการลาป่วยหรือการลาคลอด

ถ้า การชำระเงินทางสังคมซึ่งคำนวณตามกฎที่กฎหมายกำหนด ปรากฏว่าน้อยกว่ารายได้เฉลี่ยต่อเดือนของพนักงาน อาจมีการชำระเงินเพิ่มเติมเพื่อชดเชยส่วนต่างนี้ นี่คือการชำระเงินบังคับ คำสั่งสำหรับองค์กรกำหนดรายชื่อพนักงาน (อาจไม่รวมพนักงานทั้งหมด) ที่ได้รับค่าตอบแทนเพิ่มเติมและขั้นตอนการคำนวณ

หากการลาป่วยต้องเสียภาษีเงินได้ครบถ้วนการชำระเงินเพิ่มเติมจะรวมอยู่ในฐานและนำมาพิจารณาในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 รายภายใต้รหัส 2300 การชำระค่าลาคลอดได้รับการยกเว้นภาษี แต่ การชำระเงินเพิ่มเติมไม่ใช่ผลประโยชน์ของรัฐ บนพื้นฐานนี้จะรวมอยู่ในรายได้ที่ต้องเสียภาษีและในใบรับรอง 2-NDFL เมื่อชำระเงินจะถูกนำมาพิจารณาภายใต้รหัส 4800

ในกรณีใดบ้างที่ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาถูกระงับจากการชดเชยเมื่อเลิกจ้าง

ในกรณีของการปรับโครงสร้างองค์กร เปลี่ยนเจ้าของกิจการ บางครั้งมีการเปลี่ยนทีมผู้บริหาร - หัวหน้า รองหัวหน้า หัวหน้าฝ่ายบัญชี เมื่อเลิกจ้างพนักงานเหล่านี้ กฎหมายกำหนดให้มีการจ่ายเงินจำนวนหนึ่ง:

• เงินเกษียณอายุ
• บันทึกแล้ว ค่าจ้างในช่วงเวลาของการจ้างงาน
• ค่าตอบแทน.

มาตรา 217 ยกเว้นให้ชำระภาษีเหล่านี้ในจำนวนไม่เกินสามครั้ง รายได้เฉลี่ยต่อเดือนหรือหกเท่าของจำนวนเงินในกรณีที่พนักงานออกจากองค์กรที่ตั้งอยู่ใน Far North หรือพื้นที่ที่เท่าเทียมกัน การชำระเงินให้กับพนักงานที่ระบุซึ่งเกินจำนวนเงินสูงสุดที่ปลอดภาษีถือเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษี และจะระบุไว้ในใบรับรอง 2-NDFL ด้วยรหัสรายได้ 4800 และรายละเอียดย่อย

รายได้อื่น ๆ จะเป็นอะไรได้อีก?

องค์กรที่ต้องการบุคลากรที่มีคุณภาพพร้อมที่จะจ้างผู้เชี่ยวชาญในพื้นที่อื่น ในเวลาเดียวกัน ผู้จัดการมักจะจ่ายเงินสำหรับผู้สมัครตำแหน่งที่จะเดินทางไปสัมภาษณ์และค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้อง การย้ายพนักงานไปยังที่ทำงานใหม่ไม่ต้องเสียภาษี แต่ผู้สมัครไม่ใช่พนักงาน ดังนั้นการขอคืนเอกสารการเดินทางที่นำเสนอ ค่าโรงแรมถือเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษี รายการไม่ได้ให้รหัสดังนั้นจำนวนเงินควรแสดงในใบรับรองเป็นรายได้อื่นภายใต้รหัส 4800 องค์กรมีหน้าที่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายและโอนภาษีเงินได้จากรายได้อื่น มีสองตัวเลือกที่นี่:

1. ผู้สมัครเองซื้อตั๋วเดินทางชำระค่าที่พักส่งเอกสารให้องค์กรเพื่อขอเงินคืน
2. มีการซื้อตั๋วเดินทางและองค์กรเป็นผู้ชำระโรงแรมเอง

ในกรณีแรกไม่ควรมีปัญหา: เมื่อคำนวณการชำระเงินคืนแล้วนักบัญชีจะหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเขาและโอนไปยังงบประมาณ ในกรณีที่สอง ไม่มีการหักภาษี ณ ที่จ่าย แม้ว่ารายได้จะได้รับอย่างไม่ต้องสงสัย แต่ในรูปแบบที่ไม่สามารถระงับได้ ในกรณีนี้ไม่เกินเดือนกุมภาพันธ์ปีหน้าองค์กรตามข้อกำหนดของรหัสภาษีต้องแจ้งให้ผู้ตรวจสอบทราบถึงอุปสรรคในการหักภาษี ณ ที่จ่าย

มีสถานการณ์เมื่อ การตรวจสอบภาษีผู้ตรวจสอบระบุจำนวนบางส่วนเป็นรหัส 4800 เหล่านี้เป็นรายได้ที่ไม่ควรรวมอยู่ในฐานภาษีตามมาตรา 217 แต่เนื่องจากขาดหายไปหรือดำเนินการไม่ถูกต้องของเอกสารที่เกี่ยวข้อง (ไม่มีสัญญา ไม่มีใบรับรองการยืนยัน ฯลฯ ) พวกเขาจะไม่ได้รับการยอมรับจาก ผู้ตรวจสอบในตำแหน่งนี้ พวกเขาสามารถนำมาประกอบกับรายได้อื่น (รหัสรายได้สำหรับ 2-NDFL - 4800) และภาษีหัก ณ ที่จ่าย รวมทั้งเรียกเก็บค่าปรับหรือค่าปรับ

ฐานที่เรียกเก็บภาษีเงินได้นั้นมีความหลากหลายมาก ซึ่งประกอบด้วยเงินคงค้าง รางวัล ผลประโยชน์ ค่าตอบแทน การชำระเงิน ฯลฯ ที่แตกต่างกันมากมาย เพื่อที่จะจำแนกความหลากหลายทั้งหมดนี้อย่างถูกต้องตามรหัสรายได้ ต้องใช้ความรอบคอบและเอาใจใส่ ดังนั้นความถูกต้องของการคำนวณภาษีจะขึ้นอยู่กับคุณสมบัติเหล่านี้