มีการหักภาษีสองเท่า หักสองเท่าต่อเด็กหนึ่งคนเป็นอย่างไร การยืนยันสิทธิ์ในการเรียกเก็บเงิน
พลเมืองหลายคนรู้อยู่แล้วเกี่ยวกับความเป็นไปได้ของการสมัครขอรับการชดเชยภาษีต่างๆ แต่ทุกคนไม่ทราบว่าการลดหย่อนภาษีสองครั้งสำหรับเด็กคืออะไร
เรียนผู้อ่าน! บทความพูดถึงวิธีแก้ปัญหาทั่วไป ประเด็นทางกฎหมายแต่แต่ละกรณีเป็นรายบุคคล ถ้าอยากรู้ว่าเป็นยังไง แก้ปัญหาของคุณได้ตรงจุด- ติดต่อที่ปรึกษา:
แอปพลิเคชันและการโทรได้รับการยอมรับ 24/7 และ 7 วันต่อสัปดาห์.
มันเร็วและ ฟรี!
รัสเซียทุกคนที่จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอย่างมีสติและดูแลบุตรด้วยตัวเองสามารถคืนเงินได้จำนวนหนึ่งอย่างแน่นอน
มันคืออะไร?
ลดหย่อนภาษีใน ขนาดคู่เป็นการสนับสนุนด้านวัตถุสำหรับพลเมืองที่ต้องพึ่งพาเด็ก
จำนวนเงินชดเชยดังกล่าวเป็นสองเท่าของเงินคืนธรรมดา ซึ่งมีให้ตามเงื่อนไขทั่วไป
ใครมีสิทธิ์บ้าง?
ในปี 2019 กฎหมายกำหนดสิทธิของพลเมืองบางประเภทที่จะได้รับสองเท่า พวกเขาสามารถทำได้:
- พ่อเลี้ยงเดี่ยวก่อนจดทะเบียนสมรสใหม่ ในกรณีของการลงทะเบียนความสัมพันธ์รอง สิทธิ์ในการชดเชยที่เพิ่มขึ้นจะหายไป แต่โอกาสยังคงได้รับการหักภาษีอย่างง่าย
- มารดาหรือบิดาของบุตรนั้นหากบิดามารดาอีกฝ่ายหนึ่งได้ยื่นคำให้การต่อหน่วยงานที่เหมาะสมว่าตนปฏิเสธที่จะรับคืนตามปกติ พลเมืองจะต้องนำหนังสือรับรองการล้มเหลวในการให้ค่าชดเชยนี้แก่เขา ต้องส่งเอกสารไปยังองค์กรที่มีการจ้างงานผู้ปกครองที่อ้างว่าได้รับการหักเงินสองครั้งสำหรับเด็ก
เพื่อรับของปกติ การหักภาษีสามารถวางใจได้ใน:
- ผู้ปกครองหรือผู้ปกครองของเด็กอายุต่ำกว่า 18 ปี
- ผู้ปกครองของเด็กผู้ใหญ่ที่กำลังศึกษาอยู่ในมหาวิทยาลัยเต็มเวลา
- พ่อแม่อุปถัมภ์และผู้ปกครองในพื้นที่เดียวกัน
สถานะทั้งหมดต้องได้รับการยืนยันอย่างเป็นทางการจากหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง
เงื่อนไข
เพื่อให้ได้รับการลดหย่อนภาษีพลเมืองจะต้องได้รับการว่าจ้างอย่างเป็นทางการได้รับ " เงินเดือนสีขาวและชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอย่างสม่ำเสมอ
ฐานกฎเกณฑ์
คุณสมบัติของบทบัญญัติของการหักเงินถูกควบคุมโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ก่อนติดต่อหน่วยงานที่ได้รับอนุญาต จำเป็นต้องศึกษา:
ลดหย่อนภาษีสองเท่าสำหรับเด็ก
พลเมืองจะได้รับการลดหย่อนภาษีสองเท่าหากตรงตามเงื่อนไขทั้งหมดที่กำหนดไว้ในกฎหมาย
ผู้ปกครองคนเดียว
จำเป็นต้องชี้แจงทันทีว่าผู้ปกครองสามารถรับรู้ได้ว่าเป็นคนเดียวในกรณีของ:
- ความตายของคู่สมรสคนที่สอง
- หากผู้ปกครองอื่นถูกประกาศว่าหายไป
- การขาดความเป็นพ่อที่ได้รับการยอมรับตามกฎหมาย
ผู้ปกครองไม่สามารถรับรู้ได้ว่าเป็นคนเดียวในกรณีของ:
- การกีดกันคู่สมรสคนที่สองของสิทธิในการเลี้ยงดูบุตร
- ถ้าผู้ปกครองอีกคนหนึ่งถูกควบคุมตัวเนื่องจากการไม่จ่ายค่าเลี้ยงดู
- การหย่าร้างของผู้ปกครอง
ในกรณีที่การสมรสไม่ได้จดทะเบียนอย่างเป็นทางการหรือคู่สมรสหย่าร้าง พลเมืองที่เลี้ยงดูบุตรมีสิทธิได้รับการหักเงินหลังจากที่ได้จัดเตรียมเอกสารยืนยันอย่างเป็นทางการว่าผู้เยาว์ได้รับการสนับสนุนอย่างเต็มที่
เอกสารต่อไปนี้จะรวมอยู่ในรายการ:
- สำเนาคำสั่งศาลซึ่งระบุว่าเด็กควรอาศัยอยู่กับใคร
- ใบรับรองยืนยันถิ่นที่อยู่ของเด็ก ณ สถานที่อยู่อาศัยของผู้ปกครอง
- ข้อตกลงของผู้ปกครองในการชำระค่าเลี้ยงดูรับรองโดยทนายความ
- ข้อตกลงรับรองของผู้ปกครองซึ่งยืนยันว่าเด็กควรอาศัยอยู่กับใคร
รายการอาจมีการเปลี่ยนแปลง ก่อนยื่นเอกสารต่อหน่วยงานที่ได้รับอนุญาต แนะนำให้ปรึกษาเบื้องต้นก่อน ซึ่งจะช่วยหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดระหว่างขั้นตอนการลงทะเบียน
กรณีถูกคู่สมรสฝ่ายใดฝ่ายหนึ่งปฏิเสธ
ผู้ปกครองคนใดคนหนึ่งมีสิทธิได้รับการลดหย่อนภาษีสองเท่าหากคู่สมรสอีกคนหนึ่งยินยอมสละส่วนแบ่งของเขาโดยสมัครใจ ในกรณีนี้ บริษัทที่คู่สมรสขอหักเงินสองเท่าได้รับการว่าจ้างอย่างเป็นทางการ จะต้องจัดเตรียมการสละสิทธิ์เป็นลายลักษณ์อักษรสำหรับค่าชดเชยที่ครบกำหนด
เอกสารจะต้องจัดทำโดยผู้ปกครองคนที่สองของผู้เยาว์ การดำเนินการจะดำเนินการทุกเดือน
หากคู่สมรสคนใดคนหนึ่งไม่มีงานทำอย่างเป็นทางการ เขาไม่สามารถสละการหักเงินของเขาเพื่อผลประโยชน์ของอีกฝ่ายหนึ่งได้
ในกรณีนี้ไม่ใช่พลเมือง ผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยจะคำนวณการหักเงิน
วิธีการคำนวณ?
เป็นที่ยอมรับอย่างถูกกฎหมายว่าบุคคลมีสิทธิได้รับการหักเงินได้ก็ต่อเมื่อรายได้ต่อปีของเขาไม่เกิน 350,000 รูเบิล
เริ่มตั้งแต่เดือนที่รายได้ของพลเมืองเกินจำนวนที่กำหนดไม่สามารถหักได้จนถึงสิ้นปี เมื่อทำการหักเงินสำหรับทารกแรกเกิด เงินสดสามารถคืนเป็นพลเมืองได้ในเดือนที่เด็กเกิด
จำนวนผลประโยชน์
พนักงานบางคนในองค์กรมีสิทธิ์ได้รับส่วนลดเมื่อคำนวณ ภาษีเงินได้.
ในปี 2019 กฎหมายกำหนดให้มีการลดหย่อนภาษีสองเท่าสำหรับเด็กของผู้ปกครองคนเดียว. เช่น ถ้าแม่เลี้ยงลูกคนเดียวและมีสถานภาพที่เหมาะสม
ต้องคำนึงถึงการหักภาษีเงินได้เด็กแบบมาตรฐานเมื่อคำนวณภาษีเงินได้
ในขณะเดียวกันผู้ปกครองก็มีคำถามมากมายที่ควรพิจารณาอย่างรอบคอบ ไม่ใช่ทุกคนที่คุ้นเคยกับกระบวนการลดขนาดฐานภาษีสำหรับพลเมืองที่เลี้ยงลูกคนเดียว
หักสองเท่าต่อเด็กหนึ่งคนจะมอบให้กับผู้เสียภาษีที่จัดหาและเลี้ยงดูเด็กหนึ่งคนหรือหลายคนในเวลาเดียวกัน มันเป็นของการหักมาตรฐานจำนวนหนึ่ง
กฎและจำนวนส่วนลดประเภทมาตรฐานถูกควบคุมในมาตรา 218 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย. มีข้อมูลเกี่ยวกับบุคคลที่มีสิทธิ์ได้รับเครดิตภาษีซ้อนสำหรับเด็ก
ต่อไปนี้สามารถใช้สำหรับการหักสองเท่า:
- แม่หรือพ่อหากพวกเขาไม่ได้จดทะเบียนสมรสและเลี้ยงดูบุตรอย่างอิสระ
- พ่อหรือแม่บุญธรรม บุคคลที่กลายเป็นผู้ดูแลหรือผู้ปกครองหรือพ่อแม่บุญธรรมและเลี้ยงลูกเพียงลำพัง
- บุคคลใดก็ตามจากประเภทข้างต้นที่แต่งงานแล้ว ในกรณีที่สมาชิกในครอบครัวคนหนึ่งได้ออกการยกเว้นเป็นลายลักษณ์อักษรสำหรับเครดิตภาษีดังกล่าว และตัดสินใจที่จะโอนเครดิตดังกล่าวให้กับผู้ปกครองอีกคนหนึ่ง
สิ่งสำคัญคือต้องจำไว้ว่าการลดหย่อนภาษีสำหรับเด็กนั้นถือว่าใช้ได้จนกว่าบุคคลที่ได้รับจะตัดสินใจจดทะเบียนสมรสอย่างเป็นทางการ
ตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้ปกครองคนเดียว พ่อแม่บุญธรรม ผู้ปกครองหรือผู้ดูแลผลประโยชน์มีสิทธิได้รับการหักสองเท่า
ผู้ปกครองจะถือเป็นคนเดียวหากเขาไม่ได้แต่งงานอย่างเป็นทางการและนอกเหนือจากเอกสารอื่น ๆ สำหรับการหักเงินสองครั้งแล้วยังได้ส่งเอกสารต่อไปนี้อย่างน้อยหนึ่งฉบับ:
- เอกสารการเสียชีวิตของผู้ปกครองคนที่สอง
- หนังสือรับรองจากสำนักทะเบียนตามแบบฉบับที่ 25 ซึ่งระบุว่าในสูติบัตรของเด็กนั้นบันทึกของบิดาตามคำบอกเล่าของมารดา
- สูติบัตรของเด็กที่ไม่มีข้อมูลเกี่ยวกับพ่อ
- การตัดสินใจของศาลที่จะรับรู้ว่าผู้ปกครองอีกคนหนึ่งหายไปนั้นไม่เป็นที่รู้จัก
ผู้ปกครองจะถือเป็นคนเดียวหากไม่มีการระบุผู้ปกครองคนที่สองในการตัดสินใจจัดตั้งผู้ปกครอง
เมื่อผู้ปกครองไม่ได้ส่งเอกสารข้างต้นอย่างน้อยหนึ่งรายการ เขาไม่สามารถเรียกร้องการหักสองเท่าในฐานะผู้ปกครองคนเดียวได้ ในสถานการณ์เช่นนี้:
- ผู้ปกครองอีกคนหนึ่งไม่ได้ให้การสนับสนุนเด็กและไม่จ่ายค่าเลี้ยงดูบุตร
- พ่อแม่ไม่ได้จดทะเบียนสมรสอย่างเป็นทางการหรือหย่าร้าง
- ผู้ปกครองอีกคนหนึ่งถูกลิดรอนสิทธิที่เกี่ยวข้องกับเด็ก
ตามกฎหมาย ผู้ปกครองอีกฝ่ายหนึ่งมีสิทธิปฏิเสธการหักเงินสำหรับบุตรที่ให้แก่บิดามารดาอีกฝ่ายหนึ่งได้ สิ่งนี้ใช้กับพ่อแม่บุญธรรมด้วย
ในกรณีที่ถูกปฏิเสธ ผู้ปกครองคนที่สองมีสิทธิได้รับการลดหย่อนภาษีสองเท่าสำหรับเด็ก แต่ต้องอยู่ภายใต้เงื่อนไขดังต่อไปนี้:
- ผู้เสียภาษีสามารถใช้สิทธิหักลดหย่อนได้
- ผู้ปกครองทั้งสองมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 13% สิ่งนี้ใช้กับพ่อแม่บุญธรรมด้วย
- รายได้ที่ต้องเสียภาษีของผู้ปกครองที่ปฏิเสธการหักมาตรฐานซึ่งคำนวณตามเกณฑ์คงค้างได้กลายเป็นไม่เกิน 350,000 รูเบิลตั้งแต่ต้นปี
โปรดทราบว่ามีเพียงพ่อแม่และพ่อแม่บุญธรรมเท่านั้นที่สามารถปฏิเสธการหักเงินเพื่อช่วยเหลือผู้ปกครองคนอื่นได้ พ่อแม่บุญธรรม ผู้ปกครองและผู้ดูแลผลประโยชน์ไม่มีสิทธิ์เช่นนั้น
ห้ามมิให้ปฏิเสธการหักเงินในความโปรดปรานของผู้ปกครองคนที่สองในกรณีเช่นนี้:
- ถ้าผู้ปกครองคนที่สองไม่ทำงาน
- เมื่อผู้ปกครองคนที่สองลาคลอดหรือดูแลเด็กอายุไม่เกิน 1.5 ปี
- หากผู้ปกครองคนอื่นลงทะเบียนกับศูนย์จัดหางาน
เมื่อปฏิเสธการหักเงินในความโปรดปรานของผู้ปกครองคนที่สอง พลเมืองต้องส่งไม่เพียง แต่ใบสมัคร แต่ยังต้องมีใบรับรอง 2-NDFL จากที่ทำงานด้วย
เขาจะต้องส่งใบรับรองดังกล่าวทุกเดือน เนื่องจากนี่เป็นวิธีเดียวที่นายจ้างจะสามารถกำหนดได้ว่าพนักงานจะได้รับเงินลดหย่อนบุตรสองครั้งจนถึงเดือนใด
ตามกฎหมาย มีข้อ จำกัด อีกประการหนึ่งเกี่ยวกับการหักภาษีซ้อน - นี่คืออายุของเด็ก สามารถหักลดหย่อนได้เฉพาะเด็กอายุไม่เกิน 18 ปีเท่านั้น
ระยะเวลาในการรับการหักเงินจะขยายออกไปจนกว่าเด็กจะอายุครบ 24 ปี โดยจะต้องศึกษาต่อในสถาบันการศึกษาต่อไป
ในกรณีส่วนใหญ่ นายจ้างอิสระส่งเอกสารไปที่ บริการภาษีเพื่อออกการหักเงินสำหรับบุตรของพนักงาน หลังจากนั้นด้วย จำนวนเงินที่กำหนดจะไม่มีการเรียกเก็บภาษี
ในการขอรับมันในปี 2019 คุณต้องส่งเอกสารต่อไปนี้ให้กับนายจ้างเพื่อหักเงินสองครั้ง:
- สูติบัตรของเด็กแต่ละคน
- ใบรับรองในรูปแบบ 2-NDFL สำหรับปีปัจจุบันจากที่ทำงานสุดท้าย
- การขอเครดิตภาษีเด็กมาตรฐาน
- หากเด็กอายุ 18-24 ปี คุณต้องรับใบรับรองจากสถาบันการศึกษา
- หนังสือรับรองความทุพพลภาพ หากจำเป็น
หากผู้สมัครทำงานอย่างเป็นทางการในสองแห่งขึ้นไป สวัสดิการจะออกให้กับนายจ้างเพียงคนเดียวเท่านั้น
ในปี 2019 คุณไม่สามารถยื่นแบบแสดงรายการภาษีได้ ขณะนี้การหักเงินเด็กทำได้โดยนายจ้างเท่านั้น
คำถามที่ว่าจะลดฐานภาษีได้มากน้อยเพียงใดนั้นมีความเกี่ยวข้องกับแม่เลี้ยงเดี่ยว พ่อแม่บุญธรรม ผู้ปกครองและผู้ดูแลทรัพย์สินที่จัดหาเด็กด้วยตนเอง
ตามประมวลรัษฎากร การหักสองมาตรฐานต่อเด็กหนึ่งคนสำหรับผู้ปกครองคนเดียวคือ:
- บุคคลที่มีลูกหนึ่งหรือสองคนสามารถรับ 2,800 rubles สำหรับเด็กแต่ละคนแยกกัน
- สำหรับ ผู้ปกครองคนเดียวสำหรับการหักเงินสำหรับลูกคนที่สาม สี่ และคนต่อมา จะได้รับ 6,000 rubles ซึ่งหมายความว่าบุคคลทั่วไปจะลดฐานภาษีของเขาก่อน 2,800 รูเบิลสำหรับลูกคนแรก จากนั้นอีก 2,800 รูเบิลสำหรับลูกที่สอง และหลังจากนั้นอีก 6,000 รูเบิลสำหรับลูกที่สาม
- สำหรับบิดาหรือมารดาผู้ให้กำเนิด เช่นเดียวกับพ่อแม่บุญธรรม หากเด็กได้รับการยอมรับว่าพิการตามรายงานทางการแพทย์ จะมีการหักเงิน 24,000 รูเบิล
ดังนั้นการหักสองเท่าสำหรับเด็กถ้าแม่คนเดียวคือ 2,800 รูเบิลต่อเดือนสำหรับทารกหนึ่งคน
ผู้หญิงทุกคนที่เลี้ยงลูกด้วยตัวเธอเองและทำงานอยู่มีสิทธิที่จะพึ่งพาเขา
เป็นไปไม่ได้ที่จะได้รับการหักเงินหากบุคคลไม่ได้ลงทะเบียนอย่างเป็นทางการในที่ทำงาน. ดังนั้นจึงมีความจำเป็นต้องแก้ไขปัญหาการจ้างงานในสมุดงานเป็นเรื่องเร่งด่วน
เงินคงค้างเกิดขึ้นโดยตรงจากจำนวนรายได้อย่างเป็นทางการที่ชำระภาษี. หากจำนวนเงินที่หักน้อยกว่า 2800 รูเบิล จำนวนเงินที่ชำระภาษีจะถูกใช้ในการคำนวณ
เอกสารหลักฉบับหนึ่งซึ่งไม่สามารถดำเนินการตามขั้นตอนการขอคืนภาษีเงินได้คือใบสมัคร
สำหรับการรวบรวมเอกสารนี้อย่างถูกต้อง ควรคำนึงถึงคำแนะนำต่อไปนี้:
- อย่าลืมเขียนในเอกสารว่าการกระทำนั้นดำเนินการอย่างเคร่งครัดภายในกฎหมายตามบทบัญญัติของมาตรา 218 แห่งรหัสภาษี นอกจากนี้แอปพลิเคชันจะต้องระบุวันที่วางแผนจะได้รับเงินชดเชย
- ระบุข้อมูลเกี่ยวกับเด็กที่จะได้รับเงินชดเชย
- ระบุประเภทการหักเงิน ป้อนข้อมูลที่แอปพลิเคชันกำลังส่งโดยเฉพาะสำหรับส่วนลดสองเท่า
- ระบุเหตุผลของค่าตอบแทนที่เพิ่มขึ้น
- รายชื่อเอกสารที่แนบมากับใบสมัคร อาจมีการเสริมรายการหลักทรัพย์เพิ่มเติมทั้งนี้ขึ้นอยู่กับสถานการณ์เฉพาะ
เมื่อตรงตามเงื่อนไขที่กำหนด ระยะเวลาในการหักเงินสำหรับเด็กจะสิ้นสุดลง:
- หากเด็กมีอายุครบ 18 ปีและไม่ได้ศึกษาต่ออีกต่อไป
- กรณีนักเรียนอายุ 24 ปีบริบูรณ์
- ระยะเวลาของสัญญาที่ให้สิทธิ์ในการเลี้ยงดูบุตรสิ้นสุดลง
- การแต่งงานของผู้ปกครองคนเดียว
- กรณีเด็กเสียชีวิต
- ถ้าลูกแต่งงานแล้ว
คุณลักษณะและการเปลี่ยนแปลงในปี 2018-2019
ควรให้ความสนใจกับนวัตกรรมบางอย่างในปี 2561-2562 ค่าลดหย่อนเด็กพิการเป็นยอดสะสม.
ซึ่งหมายความว่าผู้ปกครองจะสามารถได้รับการหักลดหย่อนความทุพพลภาพตามมาตรฐานในจำนวนเงินที่หักจากเด็ก ขึ้นอยู่กับว่าเด็กที่มีความทุพพลภาพปรากฏในครอบครัวอย่างไร
หากเด็กมีความทุพพลภาพกลุ่มแรกหรือกลุ่มที่สอง ผู้ปกครองมีสิทธิใช้สิทธิประโยชน์ได้จนถึงอายุ 24 ปี ในกลุ่มที่สาม - มากถึง 18 ปี
นวัตกรรมคือความจริงที่ว่าภาษีและบริการสังคมไม่เกี่ยวข้องกับปัญหาการหักภาษีอีกต่อไป คุณควรติดต่อนายจ้างโดยตรง
มีความแตกต่างบางประการที่ควรทราบ:
- สำหรับการคำนวณ ค่าลดหย่อนบุตรสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะใช้ข้อมูลในช่วง 12 เดือนที่ผ่านมา แต่ถ้าพนักงานไม่ได้งานเมื่อต้นปีภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ต้องเสียภาษีก็ถูกนำมาจากที่ทำงานก่อนหน้านี้
- ในกรณีที่ภาษีไม่ถูกหักออกจากการชำระเงินที่ได้รับทั้งหมด จะหักเฉพาะจำนวนเงินที่จะหักภาษีเท่านั้น ตัวอย่างเช่น เมื่อออก ความช่วยเหลือทางการเงินจำนวน 9,000 rubles ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดานั้นมีเพียง 5,000 rubles ดังนั้นสำหรับการคำนวณพวกเขาไม่ได้ใช้ 10,000 แต่ 6,000 รูเบิล
- ในกรณีของการรวมภายใน รายได้สำหรับตำแหน่งทั้งหมดจะถูกสรุป ด้วยรายได้ภายนอกจะพิจารณาเฉพาะรายได้จากที่ทำงานหลักเท่านั้น
- หากรายได้เกินขีด จำกัด ที่อนุญาต 350,000 รูเบิลนี่คือเหตุผลที่จะปฏิเสธการหักเงินเพื่อประโยชน์ของผู้ปกครองคนอื่น
ดังนั้น มีสองทางเลือกที่เครดิตภาษีเด็กมาตรฐานจะเพิ่มเป็นสองเท่า พ่อแม่เลี้ยงเดี่ยว พ่อแม่บุญธรรม ผู้ปกครองหรือผู้ดูแลมีสิทธิสมัครได้
นอกจากนี้ จะมีการหักเงินสองเท่าต่อเด็กหนึ่งคน หากผู้ปกครองคนใดคนหนึ่งสละการหักเงินเพื่อช่วยเหลือผู้ปกครองอีกคนหนึ่ง
ตามกฎหมาย จะมีการหักเงินสำหรับเด็กในปี 2019 ทุกเดือนตลอดระยะเวลาภาษี จนกว่าเงินเดือนทั้งหมดจะเท่ากับ 350,000 รูเบิล
พลเมืองรัสเซียจ่ายภาษีเงินได้ บุคคลหากมีบุตรก็สามารถใช้ประโยชน์จากผลประโยชน์ได้ พวกเขาพึ่งพาผู้ปกครองคนเดียวในสองเท่าของจำนวนเงิน
ผู้ปกครองคนเดียว - หน่วยงานด้านภาษีอ้างอิงถึงหมวดหมู่นี้ใคร
สิทธิประโยชน์ทางภาษีที่มอบให้กับการทำงานจากครอบครัวเต็มรูปแบบเรียกว่ามาตรฐาน นอกจากผู้ปกครอง พ่อแม่บุญธรรม ผู้ปกครอง ผู้ดูแลสามารถใช้ ปัจจัยสำคัญคือการสนับสนุนทางการเงินของเด็ก เมื่อเขาไม่มีพ่อหรือแม่ จะได้รับผลประโยชน์สองเท่า ที่ รหัสภาษีไม่มีคำจำกัดความหลักเดียว แต่มีอยู่ใน other นิติบัญญัติ. ใน FZ-159, Art. 1 กล่าวถึงทั้งพ่อและแม่และคนเดียว ควรใช้คำศัพท์ตามตัวอักษร: เด็กมีผู้ปกครองเพียงคนเดียวเท่านั้นไม่มีผู้ปกครองอื่น จะต้องจัดทำเอกสารข้อเท็จจริงนี้เพื่อให้ได้การหักสองเท่า
พลเมืองหรือพลเมืองที่อยู่คนเดียวไม่ได้รับการยอมรับว่าเป็นพ่อแม่คนเดียวเสมอไป การยอมรับจำเป็นต้องมีการหย่าร้างหรือสถานการณ์ที่บุคคลที่อาศัยอยู่ร่วมกับบุตรหลานของตนไม่ได้จดทะเบียนสมรสอย่างเป็นทางการ - จดหมายจากกระทรวงการคลังของรัสเซียเมื่อวันที่ 25 พฤศจิกายน 2551 พลเมืองที่ไม่ได้อาศัยอยู่กับเด็กยังคงต้องรับผิดชอบในการบำรุงรักษา พวกเขาสามารถได้รับการหักรายได้มาตรฐานเช่นเดียวกับคนที่อยู่กับเขา
ดังนั้นผู้เสียภาษีถือเป็นผู้ปกครองคนเดียวในสถานการณ์ต่อไปนี้:
- ใบรับรองพ่อไม่มีข้อมูลใด ๆ
- มันถูกบันทึกจากคำพูดของแม่;
- ไม่ทราบที่อยู่ของเขาความจริงถูกกำหนดโดยศาล;
- มีการบันทึกการเสียชีวิต
- เด็กถูกพาไปอยู่ในครอบครัวอุปถัมภ์หรืออยู่ภายใต้การดูแลโดยบุคคลหนึ่งคน
สถานการณ์ข้างต้นทั้งหมดจะต้องจัดทำเป็นเอกสาร หากไม่มีการยืนยัน จะไม่มีการหักเงินซ้ำซ้อน
หัก 2 เท่า ใครใช้ได้บ้าง?
หักเด็กได้ตั้งแต่แรกเกิดจนถึงวันเกิดปีที่ 18 ของเขา เมื่อเขาเป็นนักเรียนเต็มเวลาที่มีความทุพพลภาพในกลุ่มที่หนึ่งหรือกลุ่มที่สอง ผลประโยชน์จะดำเนินต่อไปจนถึงอายุ 24 ปี นอกจากนี้ยังใช้กับนักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา, ผู้อยู่อาศัย, ฝึกงาน, นักเรียนนายร้อย เพื่อใช้ประโยชน์จากการยกเว้น คุณต้องส่งใบรับรองการศึกษาที่โรงพยาบาลหรือที่คล้ายกัน
การหักภาษีสองมาตรฐานสำหรับเด็กสำหรับผู้ปกครองคนเดียวมีให้ภายใต้เงื่อนไข:
- เขาเป็นผู้ปกครองเลือดเพียงคนเดียว
- แต่เพียงผู้เดียว: ผู้ปกครอง, พ่อแม่บุญธรรม, ผู้ดูแลผลประโยชน์;
- หากผู้ปกครองคนอื่นเขียนการสละสิทธิ์การหักเงินมาตรฐานอย่างเป็นทางการ
เมื่อเปลี่ยนสถานะของผู้ปกครองคนเดียว นั่นคือ เมื่อเข้าสู่การแต่งงาน ผลประโยชน์เด็กแบบภาษีซ้อนจะถูกยกเลิก สวัสดิการแบบมาตรฐานจะจัดให้ทุกคนใช้ร่วมกัน หลังจากการแต่งงานอย่างเป็นทางการของแม่เลี้ยงเดี่ยว เธอสูญเสียผลประโยชน์สองเท่า ไม่ว่าสามีจะรับลูกไปหรือไม่ก็ตาม กฎหมายกำหนดว่าคู่สมรสมีหน้าที่ต้องแบกรับค่าใช้จ่ายในการสนับสนุนวัสดุของเขาอย่างเท่าเทียมกัน
หลังจากการหย่าร้างของแม่เลี้ยงเดี่ยว สิทธิในการได้รับผลประโยชน์เพิ่มขึ้นเป็นสองเท่าของเธอได้รับการฟื้นฟู สถานะของเธอยังคงเหมือนเดิม แต่ถ้าอดีตสามีทำพิธีการเป็นพ่อก็ไม่อนุญาตให้หักสองครั้ง ผู้ปกครองไม่ว่าเขาจะอยู่ในความสัมพันธ์ทางการสมรสอย่างเป็นทางการหรือไม่ หากมีการบันทึกบุคคลเพียงคนเดียวในเอกสารการเป็นผู้ปกครอง บุคคลนั้นไม่ได้ลงทะเบียนสำหรับคู่สมรสคนที่สอง ผู้ปกครองดังกล่าวจะถือเป็นโสด ดังนั้นเขาจึงมีสิทธิได้รับการหักสองเท่า
ผลประโยชน์สองเท่าส่วนใหญ่จะใช้โดยคุณแม่เลี้ยงเดี่ยวและผู้ที่คู่สมรสที่เป็นทางการปฏิเสธสิทธิประโยชน์ทางภาษี เป็นสิ่งสำคัญที่ผู้คัดค้านจะต้องเป็นผู้เสียภาษี กล่าวคือ การจ้างงานอย่างเป็นทางการ. ความช่วยเหลือจะไม่เกิดขึ้นกับผู้ว่างงานซึ่งไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ ผู้ว่างงานลงทะเบียนก็ไม่สามารถใช้สิทธิพิเศษได้
จำนวนผลประโยชน์ - ตัวอย่างการคำนวณ
ค่าลดหย่อนมาตรฐานตั้งไว้ที่ จำนวนเงินคงที่.สำหรับผู้ปกครองและผู้ปกครองบุญธรรม มันคือ:
- 1,400 rubles สำหรับเด็กคนแรกและจำนวนเท่ากันสำหรับลูกคนที่สอง
- สำหรับที่สามและต่อมา - 3,000 รูเบิล;
- สำหรับเด็กพิการจนถึงอายุส่วนใหญ่ - 12,000 rubles;
- สำหรับนักศึกษาผู้ป่วยใน, นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา, ผู้อยู่อาศัย, ผู้ฝึกงานที่พิการกลุ่มแรกหรือกลุ่มที่สอง - 12,000 ถึง 24 ปี (จดหมายของกระทรวงการคลัง 02.02.2016)
ปริมาณเท่ากัน การหักภาษีเกิดจากผู้ปกครองและผู้ดูแลผลประโยชน์ ยกเว้นผลประโยชน์สำหรับเด็กพิการจนถึงอายุของคนส่วนใหญ่ และนักเรียนเต็มเวลาของกลุ่มผู้พิการกลุ่มแรกและกลุ่มที่สองที่มีอายุไม่เกิน 24 ปี ผู้ปกครองและผู้ดูแลเด็กในหมวดหมู่เหล่านี้สามารถวางใจได้ครึ่งหนึ่ง - 6,000 รูเบิล
การหักเงินสำหรับคนโสดเป็นสองเท่า มีผลใช้ทุกเดือนจนกว่าจะถึงจำนวนเงินสูงสุดที่กฎหมายกำหนด ในปี 2018 มันคือ 350,000 rubles จากจุดเริ่มต้นของข้อกำหนด นักบัญชีจะคำนวณยอดรวมรายเดือนและระงับผลประโยชน์เมื่อขนาดถึงขีดจำกัด ปีปฏิทินใหม่เริ่มต้นขึ้นและเครดิตภาษีกลับมาทำงานต่อ
เพื่อให้เข้าใจกลไกการคำนวณ เราได้ยกตัวอย่าง สมมุติว่าแม่เลี้ยงเดี่ยวมีลูกหนึ่งคน เธอได้รับการว่าจ้างอย่างเป็นทางการ เงินเดือนของเธอคือ 40,000 รูเบิลต่อเดือน ผลประโยชน์มาตรฐานคือ 1,400 รูเบิล แต่แม่คนเดียวมีสิทธิ์ได้รับสองเท่า - 2,800 รูเบิล หลังจากส่งเอกสารที่จำเป็น size ฐานภาษีรายเดือนจะน้อยลงตามจำนวนที่เท่ากัน
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในกรณีนี้คำนวณดังนี้ (40000 - 2800) × 13% = 4836 รูเบิล เงินเดือนของผู้หญิงจะเป็น: 40,000 - 4,836 = 35,164 รูเบิล ถ้าเธอไม่มีการหักสองเท่า การคำนวณก็จะมี มุมมองถัดไป: 40000 × 13 = 5200 รูเบิล โดยรวมแล้วเงินเดือนสุทธิจะเป็น: 40,000 - 5,200 = 34,800 รูเบิล ปรากฎว่าขนาดสองเท่าทำให้เธอได้รับเพิ่มเติม: 35164 - 34800 = 364 rubles เงินเดือนพิเศษจะมีอายุ 8 เดือนและในเดือนที่เก้าเงินเดือนจะเกินขีด จำกัด 350,000 รูเบิล
ตัวอย่างที่สอง แม่เลี้ยงเดี่ยวมีลูกสามคน คนหนึ่งอายุ 27 ปี อีกคนอายุ 21 ปี เขาเป็นนักศึกษาเต็มเวลา ที่สามคือผู้เยาว์ มีส่วนลดสำหรับผู้เยาว์เพียงคนเดียวเท่านั้น เนื่องจากเขาเป็นคนที่สามจำนวนจะเป็น 3,000 รูเบิล แต่สำหรับคุณแม่คนเดียวจะเพิ่มเป็นสองเท่า - 6,000 อีกสองคนเป็นผู้ใหญ่ นอกจากนี้ นักศึกษาที่อายุต่ำกว่า 24 ปีไม่อยู่ในประเภทของบุคคลที่หักลดหย่อน เขาไม่มีความทุพพลภาพ และนี่เป็นสิ่งที่จำเป็นสำหรับนักเรียนเต็มเวลา ทำให้ผู้ปกครองสามารถใช้ประโยชน์จากเครดิตภาษีได้
เอกสาร - จะเริ่มต้นที่ไหน
คุณควรเริ่มต้นด้วยเอกสารที่จำเป็นเพื่อยืนยันสิทธิ์ในการหักเงินของเด็ก พวกเขาคือ:
- สูติบัตร;
- ใบรับรองแบบฟอร์ม 2-NDFL จากนายจ้างคนก่อน หากผู้สมัครได้งานใหม่
- ใบรับรองจากสถาบันการศึกษาสำหรับผู้ใหญ่ที่กำลังศึกษาอยู่ที่โรงพยาบาล
- นอกจากนี้สำหรับนักเรียน - การยืนยันความพิการของกลุ่ม I หรือ II
ผู้ปกครองคนเดียวสำหรับการหักภาษีต้องแสดงหลักฐานสถานะของพวกเขาเพิ่มเติม อาจเป็นได้เฉพาะแต่ละกรณี:
- ใบมรณะบัตรของคู่สมรสคนใดคนหนึ่ง
- ใบรับรองเด็กที่พ่อไม่ได้บันทึกหรือบันทึกด้วยเครื่องหมาย "ตามแม่";
- ใบรับรอง F-25 จากสำนักทะเบียนซึ่งออกให้แม่เลี้ยงเดี่ยวเมื่อลงทะเบียนทารกแรกเกิด
- คำสั่งศาลแจ้งผู้ปกครองอีกคนหนึ่งหายไป
หนังสือเดินทางของแม่เลี้ยงเดี่ยวต้องไม่มีตราประทับการสมรส หากผู้ปกครองคนที่สองปฏิเสธการหักภาษีและควรจะเป็นสองเท่า เขาต้องยืนยันการตัดสินใจด้วยข้อความปฏิเสธเป็นลายลักษณ์อักษรและใบรับรอง 2-NDFL นอกจากนี้แผนกบัญชียังต้องการใบรับรองทุกเดือนเพื่อที่คู่สมรสคนที่สองสามารถติดตามรายได้ของเขาได้ ผู้ปกครองสามารถขอเงินเพิ่มเป็นสองเท่าได้หากเขาให้หนังสือรับรองการเป็นผู้ปกครอง
ร่วมกับ เอกสารที่จำเป็นส่งใบสมัคร รูปแบบของมันคือกฎเกณฑ์โดยพลการซึ่งระบุว่าใครเป็นผู้รับใช้และจากใคร เด็ก ๆ จะถูกระบุด้วยนามสกุล, ชื่อ, นามสกุล, วันเดือนปีเกิด มีการอ้างอิงถึงกฎหมายที่อนุญาตให้ใช้การหักสองเท่า: ศิลปะ 218 แห่งรหัสภาษี วรรค 1 อนุวรรค 4
แอปพลิเคชันตัวอย่าง:
ไม่จำเป็นต้องเรียกร้องผลประโยชน์สำหรับผู้ที่เลี้ยงลูกเพียงลำพังในสถานการณ์ต่อไปนี้:
- ผู้ปกครองอีกคนหนึ่งถูกเพิกถอนสิทธิ์ ตามกฎหมายเขาต้องดูแลเด็กสนับสนุนพวกเขา
- คู่สมรสหย่าร้างกัน แม้ว่าจะไม่ได้จ่ายค่าเลี้ยงดู แต่ก็ไม่ใช่เหตุผลที่จะได้รับการหักเงินสองครั้ง
- การลิดรอนเสรีภาพของผู้ปกครองคนที่สอง
บุคคลที่มีรายชื่อสามารถใช้ได้เท่านั้น ขนาดมาตรฐาน. เหตุการณ์สำคัญ: หากหลังจากการหย่าร้าง ทารกถูกเลี้ยงดูโดยผู้ปกครองคนหนึ่งซึ่งเสียชีวิตแล้ว คนที่สองสามารถใช้ประโยชน์จากการหักเงินสองครั้งได้ การหย่าร้างไม่มีบทบาท แต่เขาต้องดูแลเด็กและได้รับสถานะของผู้ปกครองคนเดียว
ตัวเลือกในการใช้สิทธิประโยชน์ - สมัครที่ไหน?
การลงทะเบียนลดหย่อนภาษีส่วนใหญ่ดำเนินการผ่านนายจ้างที่มีบิดามารดาหรือผู้ปกครองจัดไว้อย่างเป็นทางการ กฎหมายอนุญาตให้คุณสมัครกับนายจ้างคนใดก็ได้ ทั้งในสถานที่ทำงานหลักและนอกเวลา ผู้เสียภาษีเลือกสถานที่ที่จะได้รับผลประโยชน์อย่างอิสระ เอกสารจะถูกวาดขึ้นเมื่อเข้าทำงานหากมีลูกอยู่แล้วหรือหลังคลอดลูก
เมื่อทำงานในสถานที่ต่างๆ คุณจะได้รับผลประโยชน์จากนายจ้างเพียงคนเดียวเท่านั้น
เมื่อกำหนดจำนวนสิทธิประโยชน์ทางภาษี จะพิจารณาเด็กที่ไม่ได้ใช้อีกต่อไป นั่นคือถ้าในครอบครัวมีลูกสี่คน โดยสองคนเป็นผู้สูงอายุ ผู้เยาว์สองคนมีสิทธิได้รับการหักเงิน 6,000 รูเบิล พวกเขาถือเป็นที่สามและสี่ สำหรับทารกแรกเกิด การหักเงินจะเริ่มตั้งแต่เดือนแรกเกิด หากหมดเขตรับสมัคร ผลประโยชน์ยังคงอยู่ เมื่อยื่นคำร้องกับนายจ้างก่อนสิ้นปีปฏิทินต้องคืนเงินที่หักไว้เกิน
หากเกิดปัญหาขึ้นกับนายจ้างหรือหมดเวลาติดต่อเขา คุณต้องคืนเงินสำหรับปีที่ผ่านมาจึงควรติดต่อ สำนักงานภาษีให้บริการในอาณาเขตที่พลเมืองทำงาน ผู้ตรวจสอบต้องจัดเตรียม:
- ประกาศ 3-NDFL สำหรับปีปฏิทินที่ไม่ได้ระบุการหักเงินหรือมีขนาดเล็กลง
- 2-NDFL ของรายได้สำหรับปีที่แล้ว;
- ขอคืนภาษีที่ชำระเกิน
ทุกอย่างได้รับการยืนยันโดยเอกสารเกี่ยวกับสิทธิในการหักเงินซึ่งคล้ายกับที่แสดงต่อนายจ้าง การตรวจสอบจะตรวจสอบใบประกาศและเอกสารและโอนเงินเข้าบัญชีธนาคาร
การลดหย่อนภาษีมาตรฐานอย่างหนึ่งคือการหักภาษีสำหรับผู้เสียภาษี ซึ่งมอบให้กับบุคคลบางคน เช่น "เหยื่อเชอร์โนบิล" ผู้พิการตั้งแต่วัยเด็ก พ่อแม่และคู่สมรสของบุคลากรทางทหารที่เสียชีวิต รายชื่อบุคคลที่อาจมีคุณสมบัติได้รับการหักมาตรฐานระบุไว้ในย่อหน้า 1, 2, 4 บทความ 218 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
ผู้เสียภาษีที่มีสิทธิได้รับการหักลดหย่อนภาษีมาตรฐานมากกว่าหนึ่งรายการจะได้รับการหักภาษี ณ ที่จ่ายสูงสุด มีการหักเงินสำหรับเด็กโดยไม่คำนึงถึงข้อกำหนดของการหักภาษีมาตรฐานอื่น ๆ
ประเภทของการลดหย่อนภาษีมาตรฐาน
การหักภาษีมาตรฐาน:
การหักลดหย่อนสำหรับผู้เสียภาษี
การหักภาษีมาตรฐานประเภทนี้มีไว้สำหรับบุคคล 2 ประเภทที่ระบุไว้ในวรรค 1 ของศิลปะ 218 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
การหักลดหย่อนต่อเด็กหนึ่งคน (เด็ก)
การหักเงินสำหรับเด็ก (เด็ก) ให้ถึงเดือนที่เงินได้ของผู้เสียภาษีถูกหักภาษีตามอัตรา 13%
และคำนวณตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นปี เกิน 350,000 รูเบิล การหักจะถูกยกเลิกจากเดือนที่รายได้ของพนักงานเกินจำนวนนี้
- สำหรับลูกคนแรกและคนที่สอง - 1,400 รูเบิล;
- สำหรับเด็กคนที่สามและคนต่อไป - 3,000 รูเบิล;
- สำหรับเด็กพิการแต่ละคนที่อายุต่ำกว่า 18 ปี หรือนักเรียนเต็มเวลา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา ฝึกงาน ฝึกงาน นักเรียนอายุต่ำกว่า 24 ปี หากเขาเป็นคนพิการในกลุ่ม I หรือ II - 12,000 rubles สำหรับผู้ปกครองและผู้ปกครองบุญธรรม (6,000 rubles - ถึงผู้ปกครองและผู้ดูแลผลประโยชน์)
หากคู่สมรสมีบุตรตั้งแต่สมรสก่อนกำหนด บุตรคนธรรมดาจะถือเป็นบุตรคนที่สาม
ขั้นตอนการขอลดหย่อนภาษีสำหรับเด็ก (บุตร)
ให้กับผู้เสียภาษีที่สนับสนุนเด็ก (เด็ก)
เขียนใบสมัครเครดิตภาษีเด็กมาตรฐาน (เด็ก) ให้กับนายจ้าง
เตรียมสำเนาเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการหักเงินสำหรับเด็ก (เด็ก):
- สูติบัตรหรือการรับบุตรบุญธรรม (การรับเลี้ยงบุตรบุญธรรม) ของเด็ก
- หนังสือรับรองความพิการของเด็ก (หากเด็กพิการ)
- ใบรับรองจาก สถาบันการศึกษาว่าเด็กเป็นนักเรียนเต็มเวลา (ถ้าเด็กเป็นนักเรียน)
- เอกสารการจดทะเบียนสมรสระหว่างผู้ปกครอง (หนังสือเดินทางหรือทะเบียนสมรส)
หากพนักงานเป็นพ่อแม่เลี้ยงเดี่ยว (ผู้ปกครองอุปถัมภ์คนเดียว) จำเป็นต้องเสริมชุดเอกสารด้วยสำเนาเอกสารรับรองว่าผู้ปกครองเป็นเพียงคนเดียว
หากพนักงานเป็นผู้ปกครองหรือผู้ปกครอง จำเป็นต้องแนบชุดเอกสารพร้อมสำเนาเอกสารการเป็นผู้ปกครองหรือความเป็นผู้ปกครองของเด็ก
- การตัดสินใจของหน่วยงานผู้ปกครองและผู้ปกครองหรือสารสกัดจากการตัดสินใจ (คำสั่ง) ของหน่วยงานดังกล่าวในการจัดตั้งผู้ปกครอง (ผู้ปกครอง) เหนือเด็ก;
- ข้อตกลงในการดำเนินการความเป็นผู้ปกครองหรือความเป็นผู้ปกครอง
- ข้อตกลงเกี่ยวกับการดำเนินการปกครองเหนือพลเมืองผู้เยาว์
- สัญญาครอบครัวอุปถัมภ์
ติดต่อนายจ้างของคุณเพื่อขอลดหย่อนภาษีมาตรฐานสำหรับเด็ก (เด็ก) และสำเนาเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการหักลดหย่อนดังกล่าว
เพื่อกำหนดจำนวนเงินที่หักได้อย่างถูกต้อง จำเป็นต้องเรียงลำดับของเด็กตามวันเกิดของพวกเขา ลูกคนโตเป็นลูกคนโต ไม่ว่าจะหักหรือไม่ก็ตาม
หากผู้เสียภาษีทำงานพร้อมกันให้กับนายจ้างหลายราย การหักเงินที่เขาเลือกจะมอบให้กับนายจ้างเพียงคนเดียวเท่านั้น
ตัวอย่างการคำนวณยอดลดหย่อนภาษีสำหรับเด็ก
มัตวีวา อี.วี. เด็กสี่คนอายุ 16, 15, 8 และ 5 ปี
ในขณะเดียวกันเธอ รายได้ต่อเดือน (ค่าจ้าง) คือ 40,000 รูเบิล
มัตวีวา อี.วี. ยื่นคำร้องเป็นลายลักษณ์อักษรที่ส่งถึงนายจ้างเพื่อลดหย่อนภาษีมาตรฐานสำหรับเด็กทุกคน: สำหรับการดูแลบุตรคนแรกและคนที่สอง - 1,400 รูเบิลต่อคน, คนที่สามและสี่ - 3,000 รูเบิลต่อเดือน
ดังนั้น, ยอดรวมการหักภาษีมีจำนวน 8,800 รูเบิลต่อเดือน
ทุกเดือนตั้งแต่มกราคมถึงสิงหาคม นายจ้างจะนับพนักงานของเขา Matveeva E.V. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวน 31,200 รูเบิลที่ได้รับจากส่วนต่างของรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 13% จำนวน 40,000 รูเบิลและจำนวนการลดหย่อนภาษีจำนวน 8,800 รูเบิล:
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา \u003d (40,000 rubles - 8,800 rubles) x 13% \u003d 4,056 rubles
ดังนั้นมันจึงอยู่ในมือของ Matveeva E.The จะได้รับ 35,944 รูเบิล
ถ้า Matveeva E.V. ไม่ได้หักแล้วไม่ได้รับ นายจ้างจะคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาดังนี้
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา = 40,000 รูเบิล x 13% \u003d 5,200 rubles รายได้สำหรับ การหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวน 34,800 รูเบิล
ในบางกรณี ตัวอย่างเช่น สำหรับผู้ปกครองคนเดียว จำนวนเงินที่หักได้จะเพิ่มขึ้นเป็นสองเท่า ในเวลาเดียวกัน การที่พ่อแม่หย่าร้างกันและไม่ได้รับเงินค่าเลี้ยงดู ไม่ได้หมายความว่าเด็กไม่มีผู้ปกครองคนที่สองและไม่เป็นพื้นฐานในการได้รับการหักภาษีสองเท่า
ขั้นตอนการขอลดหย่อนภาษี หากในระหว่างปี นายจ้างไม่ได้ให้หักแบบมาตรฐานหรือให้ในจำนวนที่น้อยกว่า
ถ้าในระหว่างปี การหักมาตรฐานนายจ้างไม่ได้จัดหาให้หรือได้รับในจำนวนที่น้อยกว่าผู้เสียภาษีมีสิทธิได้รับเมื่อยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไปยังหน่วยงานด้านภาษี ณ ที่อยู่อาศัยของเขาเมื่อสิ้นปี
ในกรณีนี้ผู้เสียภาษีจะต้อง:
รับใบรับรองจากแผนกบัญชี ณ สถานที่ทำงานเกี่ยวกับจำนวนภาษีค้างจ่ายและภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับปีที่เกี่ยวข้องในรูปแบบ 2-NDFL
เตรียมสำเนาเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการหักเงินสำหรับเด็ก (เด็ก)
ให้หน่วยงานจัดเก็บภาษี ณ ที่อยู่อาศัยพร้อมใบกำกับภาษีที่ครบถ้วนพร้อมใบสมัครลดหย่อนภาษีมาตรฐานและสำเนาเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการรับการหักภาษีมาตรฐาน
* หากการยื่นแบบแสดงรายการภาษีคำนวณจำนวนภาษีที่จะขอคืนจากงบประมาณ ให้ยื่นคำร้องขอคืนภาษีต่อหน่วยงานสรรพากร (ร่วมกับ การคืนภาษี, หรือท้ายคาเมร่า การตรวจสอบภาษี).
จำนวนภาษีที่ชำระเกินจะได้รับคืนตามคำร้องขอของผู้เสียภาษีภายในหนึ่งเดือนนับจากวันที่ได้รับจากหน่วยงานภาษีของคำขอดังกล่าว แต่ไม่เร็วกว่าจุดสิ้นสุดของการตรวจสอบภาษีภายใน (ข้อ 6 ข้อ 78 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
เมื่อส่งสำเนาเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการหักลดหย่อนให้กับหน่วยงานจัดเก็บภาษี คุณต้องนำต้นฉบับติดตัวไปด้วยเพื่อยืนยันโดยผู้ตรวจสอบภาษี
เพื่อเพิ่มความอุดมสมบูรณ์และแก้ปัญหา ปัญหาด้านประชากรศาสตร์โดยรัฐบาลรัสเซียพร้อมกับการออกครั้งเดียว ทุนการคลอดบุตรกระตุ้น เครื่องมือทางการเงินเพื่อเป็นการหักลดหย่อนภาษีสองเท่าสำหรับเด็ก
ลดหย่อนภาษีสองเท่า
โดย ความหมายทั่วไปส่วนหนึ่งของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (จากรายได้ส่วนบุคคล) ซึ่งไม่ต้องชำระ ถือเป็นการหักภาษี พื้นที่นี้ยังรวมถึงการหักภาษีมาตรฐานสำหรับเด็กซึ่งจะช่วยลดภาษีเงินได้รายเดือนที่จ่ายไป
ตามลำดับ บทบัญญัติทั่วไปรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียที่ได้รับการลดหย่อนภาษี (ทั้งแบบมาตรฐานและแบบคู่) สำหรับเด็กนั้นมีความเกี่ยวข้องกับการปฏิบัติตามเงื่อนไขหลายประการที่แสดงอยู่ในเอกสารกำกับดูแล
โฉนดที่ดินระบุความแตกต่างที่ทำให้สามารถเรียกร้องจำนวนเงินที่ลดลงในฐานภาษีให้กับผู้ปกครองคนใดคนหนึ่งหรือทั้งสองอย่างพร้อมกันหรือเพื่อโอนโอกาสในการได้รับการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากบุตรเป็นสองเท่าให้กับคู่สมรสคนใดคนหนึ่ง
ข้อกำหนดทั่วไปสำหรับเครดิตภาษีเด็ก
สามารถรับเครดิตภาษีเด็กได้หากตรงตามเงื่อนไขหลัก - นี่คือการจ้างงานอย่างเป็นทางการของผู้ปกครองที่ออกให้ สัญญาจ้างโดยชำระภาษีเงินได้เท่ากับ 13%
จำนวนเครดิตภาษีที่ควบคุมโดย Art รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียยังคงไม่เปลี่ยนแปลงเป็นเวลาหลายปี ในปี 2562-2563 จำนวนเงินที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะไม่ได้รับการจัดทำดัชนีและในเงื่อนไขทางการเงิน (ในรูเบิล) คือ:
- 1,400 - สำหรับลูกคนแรกและคนที่สอง
- 3,000 - สำหรับเด็กคนที่สามและคนต่อมา
- 12,000 - สำหรับเด็กพิการ (สำหรับผู้ปกครอง, คู่สมรสของผู้ปกครอง, พ่อแม่บุญธรรม);
- 6,000 - สำหรับเด็กพิการ (สำหรับผู้ปกครอง, ผู้ดูแลผลประโยชน์, พ่อแม่อุปถัมภ์, คู่สมรส (และ) พ่อแม่อุปถัมภ์)
ส่วนลดมาตรฐานมีไว้สำหรับผู้ปกครองและพ่อแม่บุญธรรมตั้งแต่แรกเกิดของทารกจนถึงสิ้นสุดการชำระเงิน พื้นฐานสำหรับการบรรลุส่วนลดภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของเด็กคือ:
- การรับสมัครของนักเรียนที่อายุส่วนใหญ่ (18 ปี);
- การสำเร็จการศึกษาในเวลากลางวันในสถาบันเฉพาะทางระดับมัธยมศึกษาหรือมหาวิทยาลัยก่อนอายุ 24 ปี
- ศึกษาต่อแบบเต็มเวลาโดยนักศึกษา หรือการได้รับการศึกษาระดับอุดมศึกษาครั้งที่สามโดยนักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา ผู้ฝึกงานหลังจากอายุครบ 24 ปี (การชำระเงินจะดำเนินต่อไปจนถึงสิ้นปีปฏิทิน)
- ส่วนเกินของรายได้สะสมสุดท้ายมากกว่า ค่าเกณฑ์ที่ 350,000 รูเบิล
ส่วนลดพิเศษนี้ใช้ได้กับนักเรียนที่เรียนในสถาบันการศึกษาทั้งในรัสเซียและประเทศอื่นๆ
สำหรับผู้ปกครองและผู้ดูแล จะมีการมอบส่วนลดมาตรฐานสำหรับเด็กภายในขอบเขตที่กำหนดไว้ อย่างไรก็ตาม หากพวกเขาได้รับการสนับสนุนจากตัวแทนของการอุปถัมภ์ จำนวนเงินที่ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะลดลงครึ่งหนึ่ง: ไม่ใช่ 12,000 แต่ 6,000 รูเบิล
กฎในการคำนวณส่วนลดทางการเงินมีความคล้ายคลึงกันสำหรับญาติและพ่อแม่บุญธรรมของเด็กพิการ
การหักเงินสำหรับเด็กพิการจะรวมกับการหักที่จัดไว้ให้สำหรับเด็ก โดยคำนึงถึงลำดับการเกิด (วรรค 14 ของบททบทวนที่ได้รับอนุมัติจากรัฐสภา ศาลสูง RF 21.10.2015).
เมื่อกำหนดจำนวนเงินที่หักจำนวนเด็กทั้งหมดจะถูกนำมาพิจารณาโดยไม่คำนึงถึงอายุของเด็กนั่นคือมีการปฏิบัติตามคำสั่งของการเกิด (จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 23 มกราคม 2012 ไม่มี ED-4-3 / [ป้องกันอีเมล]).
ดาวน์โหลดเพื่อดูและพิมพ์:
คุณต้องการในเรื่อง? และทนายความของเราจะติดต่อคุณในไม่ช้า
ใครมีสิทธิ์ได้รับการหักสองเท่า?
คู่สมรสแต่ละคนซึ่งมีรายได้อย่างเป็นทางการต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13% มีสิทธิได้รับส่วนลดพิเศษ แต่กฎหมายกำหนดไว้สำหรับสถานการณ์ที่อาจได้รับการหักเงินสองเท่า จากนั้นจำนวนปลอดภาษีจะเพิ่มเป็นสองเท่า (1400 → 2800; 3000 → 6000; 12000 → 24000 rubles)
เงื่อนไขที่บิดาและมารดามีโอกาสที่จะได้รับการหักสองเท่านั้นกำหนดโดยกฎหมาย
มีการหักมาตรฐานสองเท่า (วรรค 12, 15, วรรค 4, วรรค 1, มาตรา 218 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):
- ผู้ปกครองคนเดียว (โดยธรรมชาติหรือรับเลี้ยงบุตรบุญธรรม) หรือบุคคลที่ทำหน้าที่เป็นผู้ปกครอง / พ่อแม่บุญธรรม / ผู้ปกครองหากเขาเลี้ยงลูกคนเดียว
- เมื่อฝ่ายใดฝ่ายหนึ่งปฏิเสธการให้ส่วนลดแก่อีกฝ่ายหนึ่ง ผู้พิทักษ์และผู้ดูแลทรัพย์สินถูกลิดรอนสิทธินี้
หากพลเมืองทำงานนอกเวลาในหลายตำแหน่ง นายจ้างเพียงคนเดียวจะได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีตามทางเลือกของพนักงาน
การลงทะเบียนและการคำนวณการสละผลประโยชน์เพื่อประโยชน์ของผู้ปกครองคนที่สอง
คู่สมรสหรือภริยาที่ว่างงานซึ่งอยู่ใน การลาคลอดไม่เป็นพื้นฐานในการคำนวณการหักภาษี ขั้นตอนการโอนสิทธิ์เครดิตภาษีเกิดขึ้นในขั้นตอน
ขั้นตอนที่หนึ่ง การยืนยันสิทธิ์
ในการจัดทำเอกสารสิทธิ์ในการเริ่มต้น (การลดหย่อนภาษีมาตรฐาน) ของพลเมืองที่ปฏิเสธผลประโยชน์เพื่อสนับสนุนคู่สมรสคนที่สอง จำเป็นต้องใช้เอกสารบางชุด (สำเนา + ต้นฉบับ):
- การสมัครของคู่สมรสตามแบบจำลองพร้อมสำเนาชื่อย่อและข้อมูลเกี่ยวกับเด็กที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะ
- สำเนาหนังสือเดินทางของผู้สมัครและสูติบัตรของเด็ก
- หนังสือรับรองรายได้ในรูปแบบ 2-NDFL รับรองโดยลายเซ็นของนายจ้าง เอกสารรับรองการจ้างงานของพลเมืองภายใต้สัญญาอย่างเป็นทางการพร้อมการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13% ที่ถูกกฎหมายและช่วยให้คุณติดตาม กำหนดวงเงิน(350,000 รูเบิล) เมื่อถึงซึ่งผลประโยชน์จะถูกยกเลิก
ใบรับรองฉบับสุดท้ายมีให้ทุกเดือนเพื่อหลีกเลี่ยงสถานการณ์ที่มีการต่ออายุการลงทะเบียนผลประโยชน์สำหรับคู่สมรสคนที่สองพร้อมกับส่วนลดสองเท่า แน่นอนว่าช่วงเวลานี้สร้างความไม่สะดวก
การปฏิเสธของคู่สมรสคนใดคนหนึ่งจากการตั้งค่าภาษีเพื่อประโยชน์ของอีกฝ่ายหนึ่งเป็นไปได้โดยที่บิดามารดาทั้งสองอยู่ในตำแหน่งที่เท่าเทียมกัน: ทั้งคู่ได้รับการว่าจ้างภายใต้ข้อตกลงและทั้งสองหักเงินหลัก ภาษีสังคมที่ 13%
ขั้นตอนที่สอง การควบคุมรายได้
ตามใบรับรองรายได้ 2-NDFL ที่ให้มาจะพิจารณารายได้จากต้นปีที่รายงาน สิทธิของคู่สมรสคนที่สองในการลดจำนวนฐานภาษีสองเท่าจะหายไปในเดือนที่รายได้ค้างรับเกิน 350,000 รูเบิล
ขั้นตอนที่สาม จดทะเบียนโอนสิทธิประโยชน์ให้บิดามารดาคนที่สอง
ขั้นตอนสุดท้ายคือการออกใบสมัครเพื่อโอนสิทธิ์ในการหักภาษีให้กับคู่สมรสซึ่งส่งถึงหัวหน้าองค์กรที่ผู้สมัครทำงาน
แบบฟอร์มขอหักลดหย่อนเด็กสองเท่านั้นเป็นไปตามอำเภอใจ แต่ควรปฏิบัติตาม กฎทั่วไปการเขียน. ลำดับคือ:
- ส่วนเกริ่นนำ - ที่มุมขวาบนของแผ่นงานจะแสดงข้อมูลเกี่ยวกับผู้รับ (ชื่อองค์กรหรือ หน่วยงานภาษี) และข้อมูลส่วนบุคคลของผู้สมัคร (ชื่อเต็ม);
- ส่วนที่สำคัญ - ในนั้นผู้สมัครเปิดเผยสาระสำคัญของการอุทธรณ์และแรงจูงใจที่เขามีสิทธิที่จะเริ่มต้นสองครั้ง: ในกรณีที่อยู่ระหว่างการพิจารณา การปฏิเสธสมาชิกในครอบครัวคนหนึ่งในความโปรดปรานของอีกคนหนึ่ง ในส่วนเดียวกันนั้น ข้อมูลเกี่ยวกับเด็กจะถูกระบุโดยสมบูรณ์ตามข้อมูลที่บันทึกไว้ในสูติบัตร
- ส่วนสุดท้าย - มีคำอธิบายของเอกสารหรือสำเนาที่แนบมากับใบสมัคร
ในการให้สำเนาเอกสาร ผู้สมัครต้องแสดงต้นฉบับเพื่อตรวจสอบโดยผู้มีอํานาจ
การหักสองเท่าคำนวณอย่างไรเมื่อผู้ปกครองคนใดคนหนึ่งปฏิเสธ
ให้เราแสดงให้ชัดเจนว่ารายได้สองเท่าของคนคนหนึ่งคำนวณอย่างไรเมื่ออีกคนปฏิเสธสวัสดิการเด็ก
ตัวอย่าง
ครอบครัว Ivanov มีลูกทั่วไปอายุ 3 ขวบสามีมีลูกชายตั้งแต่แต่งงานครั้งแรก (พิการในวัยเด็ก) ภรรยาคนปัจจุบันเขียนใบสมัครยกเว้นการหักภาษีให้สามีของตน
เงินเดือนของหัวหน้าครอบครัวคือ 25,000 รูเบิลต่อเดือนนั่นคือมีสวัสดิการให้ตลอดทั้งปีเนื่องจากรายได้ไม่เกินขีด จำกัด ยอดรวมในรูเบิลจะเป็น:
12,000 (1 reb-inv) + 1,400 * 2 (2 reb) = 14,800 rubles;
(25,000 - 14,800) * 13% = 1,326 รูเบิล;
25,000 - 1,326 = 23,674 รูเบิล;
หากไม่มีผลประโยชน์มันจะเป็น 25,000 - (25,000 * 13%) = 21,750 ซึ่งน้อยกว่า 1924 รูเบิล
การหักสองเท่าสำหรับผู้ปกครองคนเดียว
มีความสับสนเกี่ยวกับคำจำกัดความของ "ผู้ปกครองคนเดียว" เป็นเวลานาน ตัวอย่างเช่น ฝ่ายที่หย่าร้าง ฝ่ายหนึ่งเลี้ยงในอุปการะ มีสถานะนี้หรือไม่ มีบทบัญญัติอธิบายไว้ในย่อหน้า มาตรา 1-4 แห่งประมวลกฎหมายภาษีอากร
บุคคลที่หย่าร้างหรือไม่ได้จดทะเบียนสมรสจะไม่ถูกระบุว่าเป็นผู้หาเลี้ยงครอบครัวเพียงคนเดียว นอกจากนี้ การลิดรอนสิทธิของผู้ปกครองโดยคำตัดสินของศาลไม่ได้ทำให้พลเมืองหลุดพ้นจากภาระผูกพันในการดูแลบุตรของตน ดังนั้นผู้ปกครองคนที่สองจึงไม่ได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้ปกครองเพียงคนเดียว
คนหาเลี้ยงครอบครัวได้รับการยอมรับว่าเป็นคนเดียวบนพื้นฐานของตำแหน่งต่อไปนี้:
- มีใบมรณะบัตรรับรองอย่างเป็นทางการของคู่สมรส;
- ไม่มีบันทึกของพ่อในสูติบัตรของเด็ก (เส้นประในคอลัมน์ที่เกี่ยวข้อง);
- พนักงานของสำนักทะเบียนได้ออกใบรับรองที่มีลักษณะเป็นทางการในแบบฟอร์มหมายเลข 25 โดยระบุว่าข้อมูลเกี่ยวกับพ่อนั้นรวมอยู่ในสูติบัตรไม่ได้อยู่บนพื้นฐานของเอกสารจริง แต่จากคำพูดของแม่
- มีอยู่ คำพิพากษาในการรับรู้คู่สมรสที่หายไปเป็นเวลานาน
ผู้ปกครองหรือผู้ดูแลผลประโยชน์ แต่เพียงผู้เดียวได้รับการยอมรับบนพื้นฐานของการไม่มีบุคคลที่สองในเอกสารสำหรับการจัดตั้งการอุปถัมภ์
การขอสวัสดิการสำหรับผู้ปกครองคนเดียว
พนักงานที่ทำหน้าที่ในสถานะของผู้ปกครองคนเดียว (เจ้าของภาษาหรือบุญธรรม) หรือเกี่ยวข้องกับ หมวดหมู่พิเศษผู้ปกครองมีสิทธิ์ได้รับ START สองครั้งตั้งแต่วันเกิดของทารกหรือช่วงเวลาที่ลงทะเบียนการรับบุตรบุญธรรม / การจัดตั้งผู้ปกครอง
นอกจากการยื่นคำร้องขอลดหย่อนภาษีซ้อนแล้ว ยังแนบเอกสารรับรองสิทธิได้รับผลประโยชน์มาด้วย ดังนี้
- ใบรับรองการลงทะเบียนสถานะของการเกิดของเด็ก;
- การตัดสินใจจัดตั้งผู้ปกครองหรือการรับบุตรบุญธรรม
- ใบรับรองหมายเลข 25 ของสำนักทะเบียนตามแบบฟอร์มที่กำหนด, กำหนดความเป็นพ่อตามคำอธิบายของแม่;
- หนังสือรับรองการตายของคู่สมรสอย่างถูกกฎหมาย
- การตัดสินใจของหน่วยงานผู้ปกครองในการรับรู้บุคคลเป็นผู้ปกครอง / ผู้ดูแลทรัพย์สิน แต่เพียงผู้เดียว
- เอกสารของศาลที่รับรู้ว่าผู้สูญหาย
- ใบรับรองการรับบุตรบุญธรรมกับผู้ปกครองบุญธรรมคนเดียวที่ป้อน
- ใบรับรองแพทย์ของคณะกรรมการผู้เชี่ยวชาญการจัดตั้งความพิการของเด็ก
- ใบรับรองจากสถานศึกษาสำหรับนักศึกษาเต็มเวลา
- หนังสือเดินทางที่ไม่มีตราประทับแต่งงานใหม่
- หนังสือรับรองรายได้ 2-NDFL จากสถานที่ทำงานก่อนหน้าหากในช่วงเวลาที่รายงานบุคคลนั้นเปลี่ยนนายจ้าง
ในการดำเนินการนี้ คุณต้องแสดงใบรับรองที่แปลเป็นภาษารัสเซียซึ่งผ่านการพิสูจน์รับรองทางกงสุลซึ่งจะถูกประทับตรา นี้ส่วนใหญ่ใช้กับประเทศในเขตเชงเก้น กับกลุ่มประเทศ CIS, จีน, ไซปรัส ได้มีการสรุปข้อตกลงเกี่ยวกับการยอมรับเอกสารโดยไม่มีขั้นตอนการยืนยันทางกงสุล
ตัวอย่างการหักเงินสำหรับผู้ปกครองคนเดียว
หากพลเมืองไม่ได้สมัครส่วนลดพิเศษในครั้งก่อนด้วยเหตุผลใดสาเหตุหนึ่ง ระยะเวลาที่ต้องเสียภาษีจากนั้นโดยการประกาศรายได้ในปีปัจจุบันในรูปแบบของ 3-NDFL ผู้เสียภาษีสามารถคืนส่วนลดที่หายไปได้
ในปี 2561 สำหรับผู้ปกครองคนเดียว ผลประโยชน์มาตรฐานจะคำนวณตามรูปแบบต่อไปนี้
ตัวอย่าง
Grigoryeva A.V. ด้วยเงินเดือน 40,000 รูเบิล มีลูกสองคนอายุ 5 และ 7 ปีอยู่ในอ้อมแขนของเธอ อย่างเป็นทางการ เธอมีสถานะเป็นแม่เลี้ยงเดี่ยว เนื่องจากเธอเป็นม่าย เริ่มต้นรายเดือนจะเป็น:
40,000 - (1,400 * 2 + 1,400 * 2) \u003d 40,000 - 5,600 \u003d 34,400 * 0.13 \u003d 4,472 รูเบิล;
เงินออมจะอยู่ที่ 728 รูเบิล: (40,000 * 0.13) - 4472 รูเบิล
การชำระเงินทางการเงินจะหยุดในเดือนกันยายนเมื่อถึงขีด จำกัด 350,000 รูเบิล
พิจารณาสถานการณ์เดียวกัน แต่มีเงื่อนไขว่าเด็กคนหนึ่งพิการ
40,000 - (1,400 * 2 + 12,000 * 2) \u003d 40,000 - 26,800 \u003d 13,200 * 0.13 \u003d 1,716 รูเบิล;
ดังนั้นเงินออมรายเดือนเป็นเวลา 8 เดือนจะเป็น 3,484 รูเบิล
ดังนั้นพลเมืองที่มีความรู้ด้านกฎหมายจึงสามารถเพิ่มรายได้ได้ จำเป็นต้องเขียนใบสมัครที่ส่งถึงนายจ้างในเวลาที่เหมาะสมและแนบ แพ็คเกจที่จำเป็นเอกสาร
เรียนผู้อ่าน!
เราอธิบายวิธีการทั่วไปในการแก้ไขปัญหาทางกฎหมาย แต่แต่ละกรณีมีความเฉพาะเจาะจงและต้องการความช่วยเหลือทางกฎหมายเป็นรายบุคคล
สำหรับการแก้ไขปัญหาของคุณอย่างรวดเร็ว เราขอแนะนำให้คุณติดต่อ ทนายความที่มีคุณสมบัติของเว็บไซต์ของเรา