ช่วย 2 สถานะภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของผู้เสียภาษี สถานะผู้ชำระเงินในใบสั่งชำระเงิน อัตราภาษีเงินได้สำหรับพลเมืองของคีร์กีซสถาน

Andrey Sokolov

บทความที่เขียน

พลเมืองทั้งหมดของสหพันธรัฐรัสเซียมีหน้าที่เสียภาษีซึ่งแบบฟอร์ม งบประมาณแผ่นดิน. เมื่อมีคนจ้างงาน ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหรือภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกหักจากเขา ภาระผูกพันในการระงับ ให้การหักเงิน เก็บบันทึก และส่งรายงานอยู่ในกรณีนี้กับตัวแทนภาษี เช่น นายจ้าง ทุกปีภายในระยะเวลาที่กฎหมายกำหนด ฝ่ายบริหารขององค์กรหรือองค์กรมีหน้าที่รายงานรายได้ที่พนักงานได้รับ สำหรับสิ่งนี้ นักบัญชีจะต้องกรอกใบรับรอง 2-NDFL มันคืออะไร, เหตุใดจึงจำเป็น, ระยะเวลาที่มีผลบังคับใช้ของเอกสารคืออะไร, สถานะผู้เสียภาษีที่ระบุเมื่อกรอกคืออะไร, ไม่ใช่ชาวรัสเซียทุกคนที่รู้ในวันนี้

เพื่อให้ได้คำตอบสำหรับคำถามข้างต้นและทำความเข้าใจอุตสาหกรรมกฎหมายที่เป็นตัวแทน จำเป็นต้องศึกษารหัสภาษี กฎหมายของรัฐบาลกลาง คำสั่งของรัฐบาล และคำสั่งของ Federal Tax Service อย่างรอบคอบ อย่างไรก็ตาม จากการปฏิบัติแสดงให้เห็นว่า ความรู้ทางทฤษฎีไม่ได้ช่วยเสมอไปในกรณีที่มีสถานการณ์ทางกฎหมายที่ซับซ้อน แต่จำเป็นต้องมี ประสบการณ์จริงหรือขอความช่วยเหลือจากทนายความที่มีความสามารถทันท่วงที ผู้เชี่ยวชาญรู้คุณสมบัติและความแตกต่างทั้งหมด ระบบปฏิบัติการจึงสามารถให้คำแนะนำที่มีประสิทธิภาพและเชื่อถือได้

ไม่จำเป็นต้องใช้เงินกับบริการทนายความเชิงพาณิชย์ หากต้องการทราบวิธีการกรอกและรับใบรับรองภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 ฉบับในปี 2559 ก็เพียงพอแล้วที่จะมีการเข้าถึงอินเทอร์เน็ต คำแนะนำทางกฎหมายออนไลน์จะช่วยประหยัดเวลาและทรัพยากรส่วนบุคคลของคุณ แต่จะช่วยให้คุณจัดทำอัลกอริธึมการดำเนินการสำหรับพลเมืองแต่ละคนที่พบว่าตัวเองอยู่ในสถานการณ์ทางกฎหมายที่ยากลำบาก จากระยะไกล ผู้เชี่ยวชาญจะศึกษาสถานการณ์ของคุณและรายละเอียดของคดี หลังจากนั้นเขาจะสามารถค้นหาคำพูดที่เหมาะสม นำผู้สมัครไปในทางที่ถูกต้องและได้รับการพิจารณาอย่างดี

ความหมายและคุณสมบัติของใบรับรอง 2-NDFL

ดังนั้นใบรับรอง 2-NDFL จะถูกส่งเป็นรายงานไปยัง Federal Tax Service ซึ่งจะทำทุกปีภายในวันที่ 1 เมษายนสำหรับครั้งสุดท้าย ระยะเวลาที่ต้องเสียภาษีเช่น 12 เดือน นอกจากนี้ พนักงานขององค์กรทั้งที่ทำงานและถูกไล่ออกจากสถานที่ทำงาน สามารถขอใบรับรองได้ กฎหมายแรงงานกำหนดว่านายจ้างไม่มีสิทธิ์ปฏิเสธเขามีหน้าที่หลังจากได้รับ คำสั่งพิเศษภายในสามวันเพื่อให้เอกสารที่ร้องขอแก่เขา บุคคลที่ละเมิดกฎเหล่านี้จะต้องรับผิดทางปกครอง หลายคนไม่ทราบว่าเหตุใดจึงจำเป็นต้องมีใบรับรอง 2-NDFL อันที่จริงทุกอย่างค่อนข้างง่าย มันเป็นสิ่งจำเป็น:

• เพื่อรับเงินกู้
• ทำการหัก;
• ปัญหาการลาคลอด;
• จัดเตรียมและส่งแบบแสดงรายการภาษีไปยัง Federal Tax Service อย่างอิสระ

แบบฟอร์ม 2-NDFL ที่คุ้นเคย (ใบรับรองรายได้) เป็นสิ่งจำเป็นสำหรับทุกคนที่จำเป็นต้องยืนยันความมั่นคงและจำนวนรายได้ความพร้อมของงานเป็นระยะเวลาเกิน 6 เดือน พร้อมทั้งแจ้งข้อมูลส่วนบุคคลของผู้เสียภาษีอากรซึ่งก็คือ รายบุคคล.

นั่นคือเหตุผลที่การกรอกแบบฟอร์มเป็นข้อบังคับและปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านกฎระเบียบทั้งหมดอย่างรอบคอบ และตอนนี้เราจะพูดถึงข้อกำหนดดังกล่าว

สถานะผู้เสียภาษีคืออะไร?

สำหรับผู้เริ่มต้นใครถือว่าเป็น "ผู้เสียภาษี"? บทที่ 23 รหัสภาษีสหพันธรัฐรัสเซียถือว่าบุคคลใดก็ตามที่ได้รับค่าจ้าง เงินปันผล ดอกเบี้ย และจำนวนเงินอื่นๆ จากแหล่งรายได้ที่ตั้งอยู่ในรัสเซียหรือต่างประเทศเป็นผู้จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (เช่น ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา)

"แหล่งที่มา" เหล่านี้คือ:

• นายจ้าง;
• ลูกค้าร่วมมือกับบุคคลภายใต้สัญญากฎหมายแพ่ง
• บุคคลที่ให้เช่าทรัพย์สินจากบุคคล
• บริษัท ผู้ถือ เอกสารอันมีค่าหรือผู้ที่เข้าร่วมเป็นบุคคลธรรมดา เป็นต้น

นอกจากนี้ในบรรดาผู้จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ได้แก่ :

ทำไมการไล่ระดับดังกล่าวจึงจำเป็น?

ก่อนอื่นเพื่อยืนยันการใช้อัตราภาษีที่ถูกต้อง

โดยเฉพาะสำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ รหัสภาษี อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดากำหนดไว้ที่ 30% ยกเว้นกรณีพิเศษของการใช้อัตรา 13%

นอกจากนี้ การไล่ระดับนี้ยังช่วยให้การจัดการภาษีเป็นไปอย่างถูกต้อง

ดังนั้น สถานภาพของผู้เสียภาษีคือการแบ่งบุคคลออกเป็นผู้อยู่อาศัยและไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่

ข้อมูลนี้จำเป็นต้องแสดงในใบรับรอง 2-NDFL

สามารถส่งใบรับรองได้:

• ผู้เสียภาษีในสถานที่ที่เธอร้องขอ;
• นายจ้าง - เสมอสำนักงานสรรพากรขอรายงานการระงับและโอนเข้างบประมาณ จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเพื่อเป็นการยืนยันการปฏิบัติหน้าที่ในฐานะตัวแทนหัก ณ ที่จ่าย

เป็นที่น่าสังเกตว่าใบรับรองของแบบฟอร์ม 2-NDFL ถูกรวบรวมเท่านั้น:

• ตัวแทนภาษีของรัสเซีย- นิติบุคคล ผู้ประกอบการรายบุคคล, พรักานส่วนตัว; และทนายความที่มีสำนักงานทนายความ
• แยกหน่วยงานต่างประเทศ นิติบุคคล ทำงานในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย

ประเภทของ "สถานะผู้เสียภาษี"

คำสั่งของกรมสรรพากรแห่งสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข ММВ-7-3/ [ป้องกันอีเมล]อนุมัติหนังสืออ้างอิงสำหรับแบบฟอร์ม 2-NDFL ซึ่งระบุว่ามีเพียง 3 สถานะของผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา:

• สถานะผู้เสียภาษี 1. หากบุคคลซึ่งจำแนกตามบทที่ 23 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเป็นผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่เช่น บุคคลที่อาศัยอยู่ในรัสเซียเป็นเวลาหนึ่งปีประกอบด้วย 12 เดือนติดต่อกัน (เช่นไม่ใช่ปีปฏิทิน) ไม่น้อยกว่า 183 วันตามปฏิทินจากนั้นในใบรับรองแบบฟอร์ม 2-NDFL ในส่วนที่ 2.3 "สถานะผู้เสียภาษี" รหัส 1 ติดอยู่;
• สถานะผู้เสียภาษี 2สถานะนี้ถูกกำหนดให้กับผู้ที่ได้รับการยอมรับในบทที่ 23 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียว่าเป็นผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ แต่ในขณะเดียวกันจะรับรู้เป็นผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหากพวกเขาได้รับรายได้จากแหล่งรัสเซีย เพื่อยืนยันสถานภาพของผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ ลูกจ้างต้องยื่นเอกสารที่เกี่ยวข้องซึ่งมีผลบังคับทางกฎหมายและความเกี่ยวข้องแก่นายจ้าง:
  1. ที่อยู่อาศัย;
  2. หรือใบอนุญาตผู้พำนักชั่วคราวในรัสเซีย
  3. หรือบัตรย้ายถิ่นและวีซ่า (หรือเอกสารอย่างใดอย่างหนึ่ง);
  4. หรือเอกสารอื่นๆ ตามที่ให้มา กฎหมายของรัฐบาลกลางเลขที่ 115-FZ วันที่ 25 กรกฎาคม พ.ศ. 2545 "ออน สถานะทางกฎหมาย ชาวต่างชาติในสหพันธรัฐรัสเซีย” หรือสนธิสัญญาระหว่างประเทศของสหพันธรัฐรัสเซีย เอกสารชุดนี้ต้องมีการยืนยันสิทธิของคนต่างด้าวที่จะอาศัยอยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย

  ในการระบุสถานะผู้เสียภาษีนี้ ใบรับรองต้องมีรหัส 2 ในส่วนที่เกี่ยวข้อง

  อย่างไรก็ตาม สถานะนี้ไม่รวมผู้ที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ภาษี แต่เป็นผู้เชี่ยวชาญที่มีคุณสมบัติสูง

• สถานะผู้เสียภาษี 3. สถานะนี้มีขึ้นเพื่อกำหนดผู้เชี่ยวชาญที่มีคุณสมบัติสูง แต่จะเข้าใจได้อย่างไรว่าพนักงานเป็นเพียงผู้เชี่ยวชาญ?
  สำหรับเรื่องนี้ มีกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 115-FZ ลงวันที่ 25 กรกฎาคม พ.ศ. 2545: มาตรา 13.2 ระบุหลักเกณฑ์โดยละเอียดสำหรับการจำแนกบุคคลเป็นผู้เชี่ยวชาญที่มีคุณสมบัติสูง
  หากพนักงานต่างชาติมีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์เหล่านี้ เมื่อกรอกใบรับรอง 2-NDFL จะต้องป้อนรหัส 3 ในบรรทัดที่เหมาะสม

จะกรอกคอลัมน์ "สถานะผู้เสียภาษี" ในใบรับรอง 2-NDFL ได้อย่างไร
วรรคที่ไม่ชัดเจนและชัดเจนในแบบฟอร์มนี้เกี่ยวกับสถานะของผู้เสียภาษีในบางครั้งอาจทำให้เกิดความสับสน แต่สิ่งที่ควรระบุไว้อย่างแน่นอน อย่างไรก็ตาม อันที่จริง ใบรับรองส่วนนี้กรอกค่อนข้างง่าย

สถานะผู้เสียภาษีในใบรับรอง 2-NDFL ข้อ 2.3 หมายถึงถิ่นที่อยู่ภาษีของบุคคลที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาใน สหพันธรัฐรัสเซีย. เมื่อกรอกใบรับรองจะใช้รหัส "1", "2" หรือ "3" ซึ่งหมายความว่า:

• - รหัส "1" ถูกตั้งค่าหากบุคคลนั้นเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
• - รหัส "2" ใช้สำหรับผู้เสียภาษีที่ไม่ใช่ผู้เสียภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
• - รหัส "3" หมายถึงกรณีที่ผู้ชำระเงินไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย แต่ได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้เชี่ยวชาญที่มีคุณสมบัติสูงตามกฎหมายของรัฐบาลกลาง "ในสถานะทางกฎหมายของพลเมืองต่างชาติในสหพันธรัฐรัสเซีย"

สถานะผู้เสียภาษี "1" ในใบรับรอง 2-NDFL

เกณฑ์ในการกำหนดถิ่นที่อยู่ทางภาษีของรัสเซียนั้นกำหนดโดยวรรค 2 ของศิลปะ 207 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้เสียภาษีคือบุคคลที่พำนักอยู่ในรัสเซียเป็นเวลาอย่างน้อย 183 วันตามปฏิทินในช่วง 12 เดือนที่ผ่านมา มีความแตกต่างหลายประการในการกำหนดช่วงเวลาเหล่านี้ ประการแรก 12 เดือนที่ระบุไม่ควรตรงกับเดือนและปีตามปฏิทิน ช่วงเวลานี้จะเริ่มในวันที่บุคคลนั้นเข้าสู่ดินแดนของรัสเซียและจะสิ้นสุดในวันเดียวกันของปีถัดไป ประการที่สอง 183 วันที่จำเป็นสำหรับการอยู่ภาษีไม่จำเป็นต้องต่อเนื่องกันและต่อเนื่องนั่นคือผู้เสียภาษีสามารถเดินทางนอกสหพันธรัฐรัสเซียได้ภายใน 12 เดือน ในเวลาเดียวกัน การเดินทางไปต่างประเทศเพื่อการศึกษาหรือการรักษาจะถูกนับรวมใน 183 วันที่ระบุ แม้ว่าบุคคลนั้นจะไม่ได้อยู่ในรัสเซียก็ตาม

ตัวแทนภาษียื่นต่อกรมสรรพากรเพื่อคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในระหว่าง ตรวจสอบโต๊ะซึ่งเผยให้เห็นข้อผิดพลาดที่เกี่ยวข้องกับการคำนวณและการชำระภาษีตลอดจนเหตุโอนไปยังงบประมาณของจำนวนเงินภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายจากบุคคลโดยไม่เหมาะสม

ผล:คดีถูกส่งไปยังศาลอุทธรณ์ใหม่เนื่องจากศาลไม่ได้ประเมินข้อโต้แย้งทั้งหมดของบริษัท

พื้นฐานสำหรับ

การตัดสินใจดำเนินการโดยข้อสรุปของการตรวจสอบว่าในการละเมิดวรรค 1 ของข้อ 210 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียฐานภาษีถูกประเมินต่ำเกินไปในแบบฟอร์มการประกาศรายได้ 3-NDFL สำหรับปี 2559 อันเป็นผลมาจาก การคำนวณรายได้ที่ได้รับจากการไถ่ถอนตั๋วเงินไม่ถูกต้อง PJSC Sberbankรัสเซีย.

ผล:การตรวจสอบเอกสารประกอบคดี วิเคราะห์หลักฐานและข้อโต้แย้งที่รวบรวมในคดี

เบี่ยงเบนที่ถูกโต้แย้ง

นิติกรรมนำมาใช้โดยหน่วยงานภาษีตามผลการพิจารณาวัสดุของสนาม การตรวจสอบภาษี. หลักการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม ค่าปรับ และการสมัคร มาตรการคว่ำบาตรภาษีสำหรับการชำระภาษีในรูปของค่าปรับไม่สมบูรณ์ หน่วยงานภาษีเกี่ยวกับการพูดน้อยของผู้ประกอบการ ฐานภาษีเนื่องจากไม่รวมรายได้ค่าเช่า ที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัยนิติศาสตร์ทั้งหมดในหัวข้อนี้ »

ตัวแทนภาษี การคำนวณและลำดับการหัก

การรักษาใบรับรองภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา-2 และบัตรภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา-1

ผู้ประกอบการและองค์กรทั้งหมดที่จ่ายรายได้ให้กับบุคคลถือเป็นตัวแทนภาษี สิ้นปีปฏิทินต้องยื่นต่อ สำนักงานภาษีประกาศกรอกแบบฟอร์ม 2-NDFL เอกสารนี้ต้องมีข้อมูลเกี่ยวกับบุคคลทั้งหมดที่ได้รับรายได้ใน ระยะเวลาการรายงานรวมทั้งจำนวนเงินและระยะเวลาในการชำระเงิน คอลัมน์ 2.3 "สถานะผู้เสียภาษี" ใน 2-NDFL ทำให้เกิดคำถามมากมาย: วิธีกำหนดสถานะของพนักงานต่างชาติ อัตราภาษีใดที่จะใช้กับชาวต่างชาติบางกลุ่ม จะทำอย่างไรถ้าสถานะเปลี่ยนไประหว่างรอบระยะเวลารายงาน ฯลฯ ลองคิดออก

ตั้งแต่ปี 2559 มีการแยกสถานะผู้เสียภาษีหกสถานะ ซึ่งแต่ละสถานะได้รับรหัส

ตารางที่ 1. รหัสที่กำหนดขึ้นอยู่กับสถานะของผู้เสียภาษี

รหัส	สถานะ
รหัส 1	กำหนดว่าบุคคลนั้นเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศ
รหัส2	บุคคลธรรมดาไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่
รหัส 3	ผู้เชี่ยวชาญที่มีคุณสมบัติสูงก็ไม่ใช่ผู้อยู่อาศัยเช่นกัน
รหัส 4	สมาชิกของโครงการของรัฐเพื่อคืนเพื่อนร่วมชาติกลับภูมิลำเนา ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในรัสเซีย
รหัส 5	ผู้ลี้ภัยที่ไม่มีถิ่นที่อยู่
รหัส 6	พลเมืองของประเทศอื่นที่ทำงานในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียโดยใช้สิทธิบัตร

ในหมายเหตุ!รหัสสถานะของพนักงานกำหนดเปอร์เซ็นต์ที่จะคำนวณจากรายได้ของเขา

ในการพิจารณาว่ารหัสใดควรอยู่ในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 คนและคำนวณภาษีในอัตราใด ให้ทำตามอัลกอริทึมนี้:

1. ตรวจสอบว่าพนักงานต่างชาติมีสถานะพิเศษหรือไม่
2. ค้นหาว่าเขามีถิ่นที่อยู่หรือไม่
3. ค้นหาว่าคุณต้องจ่ายเงินให้กับชาวต่างชาติประเภทใด

อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับสถานะภาษีแต่ละรายการด้านล่าง

ผู้อยู่อาศัย

ผู้เสียภาษี - บุคคลที่อาศัยอยู่ในรัฐเป็นเวลาอย่างน้อยหนึ่งร้อยแปดสิบสามวันในช่วงสิบสองเดือนก่อนหน้าติดต่อกัน 183 วันเหล่านี้รวมวันที่เดินทางมาถึงและออกเดินทางด้วย

ใครเป็นผู้เสียภาษีอากรของสหพันธรัฐรัสเซีย? นี้จะช่วยให้เข้าใจ ในนั้นเราจะพิจารณาว่าขึ้นอยู่กับอะไร สถานะภาษี, เอกสารประกอบ, และ กรอบการกำกับดูแลสำหรับผู้พักอาศัยและผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่

หากบุคคลใดไม่ได้อาศัยอยู่ในรัสเซีย แต่ได้รับการรักษาหรือการศึกษาในต่างประเทศ ระยะเวลาที่เขาไม่อยู่จะไม่นับเป็น 183 วัน

วิดีโอ - การยืนยันสถานะผู้เสียภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ไม่มีถิ่นที่อยู่

หากลูกจ้างชาวต่างชาติอาศัยอยู่ในประเทศน้อยกว่า 183 วัน ให้ถือว่าพนักงานนั้นไม่มีถิ่นที่อยู่ สถานะของ "ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย" มีคุณสมบัติหลายประการ:

1. ผู้ที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่มีหน้าที่ชำระภาษีและยื่นคำร้องต่อหน่วยงานทางการคลังก็ต่อเมื่อเขาได้รับรายได้จากแหล่งที่ตั้งอยู่ในอาณาเขตของรัสเซีย
2. ผู้มีถิ่นที่อยู่ไม่สามารถได้รับการลดหย่อนภาษีได้
3. หากผลจากการเปลี่ยนสถานะจากผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ ภาษีถูกชำระเกิน เงินสามารถคืนได้ที่สำนักงานสรรพากรเท่านั้น (ไม่ผ่านนายจ้าง) เมื่อสิ้นปีปฏิทิน

สถานะของผู้มีถิ่นที่อยู่หรือไม่พำนักอาศัยไม่ได้ขึ้นอยู่กับสัญชาติ ผู้อยู่อาศัยสามารถไม่เพียง แต่เป็นพลเมืองของรัสเซียเท่านั้น แต่ยังเป็นพลเมืองของรัฐอื่นหรือบุคคลไร้สัญชาติด้วย บุคคลที่ไม่มีถิ่นที่อยู่สามารถ:

• รัสเซียอาศัยอยู่ต่างประเทศ
• ชาวต่างชาติที่มาถึงน้อยกว่าหกเดือนก่อน

เอกสารยืนยันการอยู่อาศัย

ตามกฎหมายตัวแทนภาษีจะเก็บบันทึกข้อมูลเกี่ยวกับพนักงานของเขาและกำหนดสถานะของเขาอย่างอิสระ และจากสิ่งนี้ เขาคำนวณจำนวนภาษี ถิ่นที่อยู่ของพนักงานสามารถยืนยันได้โดยเอกสารดังต่อไปนี้:

• หนังสือเดินทางที่มีข้อมูลเกี่ยวกับวันที่ข้ามพรมแดนรัสเซีย
• วีซ่าที่มีบันทึกที่เกี่ยวข้อง;
• ตั๋วเครื่องบิน, ตั๋วรถไฟ;
• เอกสารการลงทะเบียนสำหรับชาวต่างชาติที่อาศัยอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียชั่วคราว
• สัญญากับนายจ้าง, สัญญากฎหมายแพ่ง;
• แผ่นเวลาที่บันทึกเวลาแรงงาน

ผู้เชี่ยวชาญจากต่างประเทศที่มีคุณสมบัติสูง

ผู้เชี่ยวชาญที่มีคุณสมบัติสูงคือชาวต่างชาติที่มีทักษะ ความรู้ และประสบการณ์ที่โดดเด่นในด้านกิจกรรมบางอย่าง พนักงานดังกล่าวต้องลงนามในสัญญาจ้างงานกับบริษัทจากรัสเซีย การจ่ายเงินสำหรับการทำงานของพนักงานต่างชาติที่มีค่าต้องมีอย่างน้อยสองล้านรูเบิลต่อปี แต่สำหรับครูและ เจ้าหน้าที่วิทยาศาสตร์มินิมอล ค่าจ้างอาจน้อยกว่า - จากหนึ่งล้านรูเบิล

ในหมายเหตุ!รายได้ของผู้เชี่ยวชาญจากต่างประเทศที่มีคุณสมบัติสูงจะถูกหักภาษีที่ 13% แม้ว่าเขาจะไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียก็ตาม

นายจ้างควรประเมินระดับความสามารถและคุณสมบัติ การพิสูจน์ ระดับสูงความรู้และประสบการณ์สามารถทำหน้าที่เป็น:

• ประกาศนียบัตร;
• ใบรับรองการศึกษา
• ความคิดเห็นของนายจ้างคนก่อนเกี่ยวกับลูกจ้าง
• รางวัล;
• ข้อมูลจากองค์กรเฉพาะทาง

สถานะของผู้เชี่ยวชาญที่มีคุณวุฒิสูงจะมอบให้กับพนักงานชาวต่างชาตินับตั้งแต่มีการออกใบอนุญาตทำงาน เอกสารต้องมีเครื่องหมายที่เกี่ยวข้อง

อัตรา 13% สำหรับคนงานประเภทนี้สามารถใช้ได้แม้ว่าสัญญาจ้างจะสิ้นสุดในช่วงเวลาสั้น ๆ หากสัญญามีระยะเวลาน้อยกว่า 1 ปีจำนวนค่าตอบแทนสำหรับระยะเวลาการทำงานต้องมีอย่างน้อยสองล้านรูเบิล

ในอัตราที่ลดลงเฉพาะรายได้ของผู้เชี่ยวชาญที่มีค่าที่เกี่ยวข้องกับการจ่ายค่าแรงเท่านั้น ตัวอย่างเช่น เงินเดือน โบนัสการผลิต การชำระค่าบริการ

ในหมายเหตุ!หากผู้เชี่ยวชาญออกจากประเทศและต้องชำระเงินนอกสหพันธรัฐรัสเซีย อัตรา 13% จะยังคงมีผลกับรายได้ ด้วยการชำระเงินครั้งสุดท้ายหลังจากการเลิกจ้างพนักงานต่างชาติ จำนวนภาษียังคงไม่เปลี่ยนแปลง

ผู้เข้าร่วมโปรแกรมการกลับมาของเพื่อนร่วมชาติ

รหัส 4 ในส่วน "สถานะผู้เสียภาษี" จะใช้หากพนักงานเป็นผู้มีส่วนร่วมในโปรแกรมเพื่อส่งคืนเพื่อนร่วมชาติจากประเทศ CIS ไปยังบ้านเกิดของพวกเขาไปยังรัสเซีย สำหรับชาวต่างชาติประเภทนี้และครอบครัวของพวกเขาต่างๆ ผลประโยชน์ทางสังคมรวมทั้งเปอร์เซ็นต์ที่ลดลง ภาษีเงินได้.

กฎการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับผู้อพยพ:

1. เงินเดือน การชำระค่าบริการ โบนัส และรายได้อื่นๆ ที่ได้รับจากกิจกรรมการทำงานจะถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย 13% เปอร์เซ็นต์ไม่ควรมากกว่าแม้ว่าพนักงานจะไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศก็ตาม คุณสามารถใช้สิทธิประโยชน์ได้ก็ต่อเมื่อชาวต่างชาติแสดงเอกสารพิสูจน์ข้อเท็จจริงของการเข้าร่วมในนี้เท่านั้น โปรแกรมของรัฐ. เมื่อจ้างนักบัญชี คุณต้องเก็บสำเนาเอกสารและตรวจสอบความถูกต้องอยู่เสมอ ใบรับรองจะออกให้แก่ผู้ย้ายถิ่นเป็นเวลาสามปี
2. จำนวนของอัตราที่ใช้กับรายได้รอรับอื่น ๆ ขึ้นอยู่กับว่าผู้ย้ายถิ่นได้กลายเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่หรือไม่ ถ้าใช่ เปอร์เซ็นต์คือ 13%; ถ้าไม่ - 30% ประเภทของรายได้ที่ยังไม่ถือเป็นรายได้รวมถึงของขวัญ ความช่วยเหลือทางการเงิน รายได้จากการเช่าทรัพย์สิน
3. การหักเงินแบบกลุ่มมาตรฐานสามารถใช้ได้เฉพาะเมื่อผู้ตั้งถิ่นฐานกลายเป็นผู้อยู่อาศัยแล้ว

ในหมายเหตุ!ผู้เข้าร่วมโครงการมีสิทธิ์หางานในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียโดยไม่มีใบอนุญาตทำงาน

ผู้ลี้ภัย

ตั้งแต่เดือนตุลาคม 2014 รายได้ทั้งหมดที่จ่ายให้กับผู้ลี้ภัยและผู้ที่ได้รับที่พักชั่วคราวในสหพันธรัฐรัสเซียจะต้องถูกลดอัตราภาษีเงินได้ 13%

รหัส 5 ในส่วน "สถานะผู้เสียภาษี" ถูกกำหนดไว้เฉพาะในกรณีที่พนักงานเป็นผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ในประเทศ สำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ เฉพาะรายได้ที่ได้รับจากกิจกรรมแรงงานที่ต้องเสียภาษีร้อยละสิบสาม การชำระเงินอื่น ๆ ทั้งหมด (ของขวัญ ความช่วยเหลือทางการเงิน) จะต้องเสียภาษีในอัตราทั่วไปสำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ - 30%

ในหมายเหตุ!ผู้ลี้ภัยไม่สามารถนับการหักเงินแบบกลุ่มมาตรฐานได้ก่อนที่เขาจะได้รับสถานะผู้เสียภาษีของรัสเซีย

ในการได้รับการหักเงินสำหรับเด็ก ผู้ลี้ภัยต้องรับรองเอกสาร (สูติบัตรหรือใบรับรองการรับบุตรบุญธรรม) ในอาณาเขตของรัฐของเรา สามารถทำได้ที่สำนักงานกงสุลของสาธารณรัฐที่ออกเอกสาร

หากประเทศที่ได้รับใบรับรองเป็นภาคีของอนุสัญญากรุงเฮกก็เพียงพอที่จะรับรองเอกสารกับอัครสาวก

ชาวต่างชาติที่ทำงานภายใต้สิทธิบัตร

หากลูกจ้างชาวต่างชาติเป็นพลเมืองของประเทศที่ปลอดวีซ่า เขาต้องยื่นขอสิทธิบัตร เอกสารนี้ให้สิทธิ์ในการทำงานในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย ต้องมีสิทธิบัตรแรงงานทั้งสำหรับการจ้างงานและสำหรับบุคคล กิจกรรมผู้ประกอบการ,เปิดบริษัท.

พลเมืองของคาซัคสถาน คีร์กีซสถาน อาร์เมเนีย และเบลารุสไม่จำเป็นต้องได้รับสิทธิบัตร ประเทศเหล่านี้ไม่เพียงแต่ไม่ต้องขอวีซ่าเท่านั้น แต่ยังเป็นส่วนหนึ่งของสหภาพศุลกากรเดียวกับรัสเซียอีกด้วย ตามข้อตกลงระหว่างประเทศ สิทธิบัตรและใบอนุญาตทำงานไม่จำเป็นสำหรับชาวพื้นเมืองในสี่ประเทศนี้

พลเมืองของประเทศอื่นที่ปลอดวีซ่า - อุซเบกิสถาน ยูเครน อับฮาเซีย อาเซอร์ไบจาน - จะต้องได้รับสิทธิบัตร

สิทธิบัตรระบุอาณาเขตที่คนต่างด้าวมีสิทธิทำงาน ดังนั้นหากออกเอกสารในภูมิภาคมอสโก ชาวต่างชาติไม่สามารถทำงานในมอสโกได้ และในทางกลับกัน สิทธิบัตรที่ออกในมอสโกไม่ได้ให้สิทธิ์ในการทำงานภายนอก

ในหมายเหตุ!นายจ้างต้องป้องกันการเก็บภาษีซ้ำซ้อน เนื่องจากสามารถคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้สองครั้ง - ในระหว่างการสะสมรายได้โดยนายจ้างและเมื่อชำระเงินล่วงหน้าสำหรับสิทธิบัตร นายจ้างมีหน้าที่ช่วยลูกจ้างต่างด้าวลดหย่อนภาษี ในการทำเช่นนี้ การแสดงข้อมูลนี้ในใบรับรอง 2-NDFL ก็เพียงพอแล้ว

นอกจากนี้ยังสามารถขอคืนภาษีเงินได้ส่วนเกินโดยชาวต่างชาติ นายจ้างยังสามารถช่วยเหลือเรื่องนี้ได้ จำนวนเงินที่จะคืนไม่ควรเกินจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าสำหรับเดือน นอกจากนี้จำนวนเงินที่จะคืนขึ้นอยู่กับขนาดของรายได้ของพนักงาน

ในหมายเหตุ!เนื่องจากจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้ารายเดือนในทุกภูมิภาคแตกต่างกัน จำนวนเงินที่จะคืนก็จะแตกต่างกันด้วย

วิธีการขอคืนภาษี

การขอคืนภาษีให้กับพนักงานต่างชาติเริ่มต้นด้วยสิ่งที่นายจ้างส่งให้รัฐบาลกลาง บริการภาษีคำแถลง. นอกจากนี้ จะต้องจัดเตรียมใบรับรองที่กรอกในแบบฟอร์ม 3-NDFL ให้กับสำนักงานสรรพากร คุณต้องมีสำเนาใบเสร็จรับเงินของคุณติดตัวไปด้วย ต้องส่งเอกสารไปที่สาขาที่นายจ้างลงทะเบียนไว้

พนักงานคนแรกทำงานตามใบอนุญาตแล้วลาออกและได้รับการว่าจ้างอีกครั้งในปีเดียวกัน แต่บนพื้นฐานของสิทธิบัตร

1. จำเป็นต้องมอบใบรับรอง 2-NDFL เพียงใบเดียวเท่านั้น
2. ในบรรทัด "สถานะผู้เสียภาษี" คุณต้องใส่รหัสหมายเลข 6 สำหรับพนักงานที่ทำงานภายใต้สิทธิบัตร
3. อัตราภาษีควรเป็น 13%

เมื่อทำงานบนพื้นฐานของใบอนุญาต ภาษี 30% จะถูกลบออกจากพนักงาน เมื่อเปลี่ยนเป็นสิทธิบัตร อัตราจะเปลี่ยนเป็น 13% ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะต้องคำนวณใหม่สำหรับปีปัจจุบันทั้งหมด และจะต้องคืนภาษีที่ชำระเกินให้กับชาวต่างชาติ

ไม่สำคัญว่าจะได้รับการแจ้งเตือนจากหน่วยงานด้านการเงินในเดือนใด นายจ้างสามารถลดภาษีได้ตลอดทั้งปีที่ได้รับใบอนุญาต ดังนั้น หากได้รับแจ้งจากสำนักงานสรรพากรในเดือนเมษายน และสิทธิบัตรเริ่มมีผลบังคับใช้ในเดือนกุมภาพันธ์ คุณจะคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาใหม่ได้ตลอดระยะเวลาตั้งแต่เดือนกุมภาพันธ์ถึงเมษายน

ฉันควรทำอย่างไรหากฉันไม่ได้รับการคืนภาษีในปีที่แล้ว

บ่อยครั้งที่สถานการณ์เกิดขึ้นเมื่อในปีที่ผ่านมาไม่มีการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ชำระเกินสำหรับพนักงานที่ออกภายใต้สิทธิบัตร ในกรณีนี้ การขอคืนภาษีจะไม่สามารถใช้ได้อีกต่อไป กฎหมายไม่ได้กำหนดความเป็นไปได้ในการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของคนต่างด้าวในปีที่ผ่านมา

ระยะเวลาของสิทธิบัตรครอบคลุมสองช่วงเวลา (ปี)

หลายคนที่กรอกคำประกาศไม่ทราบว่าจะคืนเงินได้อย่างไรหากสิทธิบัตรมีอายุสองช่วงเวลา การขอคืนภาษีสามารถทำได้หลังจากได้รับการแจ้งเตือน "อนุญาต" จากการตรวจสอบทางการเงินแล้วเท่านั้น สามารถขอคืนเงินได้เฉพาะในปีที่ได้รับการแจ้งเตือนนี้เท่านั้น ตัวอย่างเช่น สิทธิบัตรครอบคลุมทั้งปี 2560 และ 2561 หากได้รับการแจ้งเตือนในปี 2561 จะสามารถขอคืนได้เฉพาะภาษีที่ชำระเกินในปี 2561 เท่านั้น

ตัวอย่าง.พนักงานต่างชาติที่มีสิทธิบัตรได้รับการยอมรับใน บริษัท รัสเซีย เอกสารมีผลตั้งแต่วันที่ 1 พฤศจิกายน 2017 ถึง 1 มีนาคม 2018 พนักงานใหม่ให้เช็คล่วงหน้ารายเดือนจำนวน 20,000 รูเบิล

ในปี 2561 นายจ้างได้รับแจ้งจาก IFTS เกี่ยวกับความจำเป็นในการพิจารณาการชำระเงินล่วงหน้าเมื่อ การเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา. เนื่องจากได้รับอนุญาตจากหน่วยงานทางการเงินในปี 2018 จึงต้องพิจารณาเฉพาะส่วนหนึ่งของการชำระเงินที่รวมอยู่ในช่วงเวลานี้ด้วย ดังนั้นจาก ยอดรวมชำระด้วยการชำระเงินล่วงหน้า คุณต้องลบสิ่งที่ตรงกับปี 2560

ในช่วงที่เรากำลังพิจารณา 120 วันตามปฏิทิน

20,000 / 120 = 166.7 รูเบิล

ในปี 2560 สิทธิบัตรมีอายุ 61 วัน ดังนั้น 166.7 * 61 = 10,168.7 รูเบิล

ในปี 2561 จ่าย 20,000 - 10,168.7 = 9,831.3 รูเบิล

ดังนั้นนายจ้างสามารถลดภาษีเงินได้ของพนักงานต่างชาติได้ 9,831.3 รูเบิล

สถานะผู้เสียภาษีเปลี่ยนไป: จะทำอย่างไร?

สถานภาพของพนักงานอาจเปลี่ยนแปลงได้ในระหว่างปี จึงมีการกำหนดสถานะขั้นสุดท้ายเมื่อสิ้นปีที่รายงาน หากสถานะเปลี่ยนไป อัตราก็จะเปลี่ยนไปด้วย ดังนั้นผลรวม รายได้ในกรณีนี้จะต้องคำนวณใหม่

ตัวอย่างเช่น พนักงานได้ทำงานใน บริษัทรัสเซียเป็นผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่และในเดือนพฤษภาคมก็กลายเป็นผู้อยู่อาศัย จนถึงเดือนพฤษภาคม 30% ถูกหักออกจากรายได้ของเขา และหลังจากหกเดือนในประเทศ อัตราเปลี่ยนเป็น 13% ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตั้งแต่เดือนมกราคมถึงพฤษภาคมจะต้องคำนวณใหม่ และส่วนที่จ่ายเกินต้องคืนให้ลูกจ้างต่างด้าว

ในการทำเช่นนี้ ชาวต่างชาติต้องกรอกแบบฟอร์ม 3-NDFL และไปที่การตรวจสอบทางการเงินพร้อมกับเอกสารยืนยันสถานะใหม่ของเขา

ในหมายเหตุ!นักบัญชีต้องตรวจสอบสถานะผู้เสียภาษีทุกครั้งที่จ่ายเงิน นี่เป็นสิ่งสำคัญอย่างยิ่งหากพนักงานต่างชาติได้รับเงินเป็นประจำ

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับคนต่างด้าวจากประเทศในเครือรัฐอิสระ (CIS)

สำหรับพลเมืองของรัฐเพื่อนบ้านบางแห่ง มีเงื่อนไขภาษีพิเศษที่ใช้กับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับชาวยูเครนที่ได้รับการชำระเงินในรัสเซีย

รัสเซียและยูเครนได้ลงนามในข้อตกลงว่าด้วยการป้องกันการเก็บภาษีซ้อน ตามเอกสารนี้ ชาวยูเครนที่ทำงานในรัสเซียจ่ายภาษีเงินได้ในสหพันธรัฐรัสเซีย แต่ถ้าเขาทำงานในสหพันธรัฐรัสเซียน้อยกว่า 183 วัน ก็ต้องจ่ายภาษีในยูเครน

พนักงานชาวยูเครนต้องจัดเตรียมเอกสารยืนยันความเป็นจริงของการพำนักถาวรในประเทศนี้ เอกสารจะต้องออกโดยบริการทางการเงินของประเทศยูเครน นี้สามารถเป็นได้ทั้งการยืนยันว่าพนักงานเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในยูเครนหรือเอกสารเกี่ยวกับรายได้และการชำระภาษีให้กับงบประมาณของยูเครน

ต้องมีการยืนยัน:

• นายจ้าง
• แผนกการเงินที่บริษัทนายจ้างจดทะเบียน

ภาษีเงินได้สำหรับพลเมืองเบลารุส

หากมีการลงนามในสัญญาระหว่างบริษัทรัสเซียกับชาวเบลารุส ซึ่งกำหนดให้พนักงานอาศัยอยู่ในดินแดนรัสเซียนานกว่า 183 วัน อัตราภาษีเงินได้คือ 13% กฎนี้มีผลตั้งแต่วันแรกที่พนักงานเริ่มทำงาน

แต่ถ้าสัญญาจ้างสิ้นสุดลงภายในเวลาไม่ถึง 183 วัน จำนวนภาษีอาจมีการคำนวณใหม่เพิ่มขึ้น - 30% นายจ้างในสถานการณ์นี้ไม่จำเป็นต้องคำนวณภาษีที่ขาดหายไปจากรายได้ของอดีตลูกจ้างของเขา หน้าที่นี้ได้รับมอบหมายให้คนงานเบลารุสเอง

ภาษีเงินได้สำหรับพลเมืองของสาธารณรัฐคาซัคสถาน

ฝ่ายรัสเซียและคาซัคได้ลงนามในอนุสัญญายกเว้นการเก็บภาษีซ้อน

อนุสัญญากำหนดไว้หลายสถานการณ์เมื่อบุคคลมีหน้าที่เสียภาษีเฉพาะในสาธารณรัฐคาซัคสถานเท่านั้น:

1. สถาบันที่ตั้งอยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้ชำระเงินค่างาน
2. นายจ้างเป็นผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ในรัสเซีย
3. ผู้รับรายได้อาศัยอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียน้อยกว่า 183 วัน

ดังนั้นหากชาวคาซัคสถานทำงานและอาศัยอยู่ในรัสเซียน้อยกว่า 183 วันต่อปีหรือจ่ายเงิน ผู้เสียภาษีที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่รัสเซียเขามีหน้าที่ต้องจ่ายภาษีในคาซัคสถาน แต่สำหรับเรื่องนี้ พนักงานต้องเตรียมเอกสารยืนยันว่าเขา- ผู้เสียภาษีอากรสาธารณรัฐคาซัคสถาน

ในหมายเหตุ!อัตราภาษีจากรายได้ของคาซัคสถานรวมถึงผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่คือ 13%

อัตราภาษีเงินได้สำหรับพลเมืองอาร์เมเนีย

ไม่สำคัญว่าพลเมืองอาร์เมเนียจะเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่หรือไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย หากเขาอาศัยอยู่ในอาร์เมเนีย รายได้ของเขาที่ได้รับในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียจะต้องเสียภาษีในอัตรา 13%

อัตราภาษีเงินได้สำหรับพลเมืองของคีร์กีซสถาน

ในปี 2558 คีร์กีซสถานเข้าร่วมสหภาพเศรษฐกิจเอเชีย เป็นผลให้ Kyrgyz สามารถทำงานในรัสเซียได้โดยไม่ต้องมีสิทธิบัตร

ระยะเวลาพำนักของลูกจ้างจากคีร์กีซสถานในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียเท่ากับระยะเวลาที่สัญญาจ้างงานที่ทำไว้กับนายจ้างชาวรัสเซีย หากสัญญาสิ้นสุดลง คนต่างด้าวจะต้องเดินทางออกนอกประเทศภายใน 90 วัน แต่คุณสามารถทำสัญญาใหม่ได้โดยไม่ต้องออกจากสหพันธรัฐรัสเซีย สัญญาครั้งต่อไปจะต้องลงนามภายใน 15 วัน

ในหมายเหตุ!พลเมืองของคีร์กีซสถานไม่สามารถยืนยันในเอกสารเกี่ยวกับการศึกษาของสหพันธรัฐรัสเซียที่ออกโดยหน่วยงานที่มีอำนาจของคีร์กีซสถาน

สำหรับพลเมืองของคีร์กีซสถานใช้ คำสั่งทั่วไปการเก็บภาษี อัตราภาษีเงินได้สำหรับคีร์กีซที่ทำงานในสหพันธรัฐรัสเซียคือ 13%