ยื่นรายงานผิดหรือหน่วยงานจัดเก็บภาษีผิด ต้องทำอย่างไร? ยื่นคืนกรมสรรพากรผิด ลงโทษ ถ้าส่งรายงานให้สรรพากรอื่น

ทำผิดใน คำสั่งจ่ายเงินในการโอนภาษีหรือเบี้ยประกัน (ยกเว้นเงินสมทบ "การบาดเจ็บ") ผู้เสียภาษีมีสิทธิที่จะเขียนจดหมายไปยังสำนักงานสรรพากรเพื่อชี้แจงการชำระเงิน (ข้อ 7 ข้อ 45 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) จริง ข้อผิดพลาดบางอย่างในการชำระเงินไม่สามารถแก้ไขได้ด้วยวิธีนี้

ข้อผิดพลาดที่ไม่สามารถแก้ไขได้ด้วยการชี้แจงการชำระเงิน

ข้อผิดพลาดที่สำคัญในคำสั่งการชำระเงินรวมถึงการบ่งชี้ที่ไม่ถูกต้อง (ข้อ 4 ข้อ 4 มาตรา 45 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

หมายเลขบัญชีของ Federal Treasury;

ชื่อธนาคารของผู้รับผลประโยชน์

หากคุณทำผิดพลาดในรายละเอียดเหล่านี้ ภาระหน้าที่ในการชำระภาษี/เงินสมทบจะถือว่าไม่สำเร็จ ดังนั้นคุณจะต้องส่งจำนวนภาษี / เงินสมทบไปยังงบประมาณอีกครั้งรวมถึงจ่ายค่าปรับ (มาตรา 75 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ข้อผิดพลาดที่ไม่สำคัญในคำสั่งการชำระเงิน

ข้อผิดพลาดอื่น ๆ ทั้งหมดในคำสั่งจ่ายเงิน (เช่น ระบุ CSC ที่ไม่ถูกต้อง (จดหมายของกระทรวงการคลังลงวันที่ 19.01.2017 N 03-02-07 / 1/2145)) ไม่ได้นำไปสู่ความจริงที่ว่าผู้ชำระเงินมีหน้าที่ต้องชำระเงิน ภาษี / เงินสมทบได้รับการยอมรับว่าไม่ได้ดำเนินการและแก้ไขสิ่งนี้ เป็นไปได้ที่จะทำผิดพลาดโดยระบุการชำระเงิน

คำขอชี้แจงการชำระเงินต่อสำนักงานสรรพากร

รูปแบบการชี้แจงการชำระภาษีไม่ได้รับการอนุมัติตามกฎหมาย ใบสมัครดังกล่าวจะถูกส่งในรูปแบบใด ๆ มันสมเหตุสมผลที่จะรวม:

ข้อมูลเกี่ยวกับคำสั่งชำระเงินที่เกิดข้อผิดพลาด (วันที่, หมายเลขคำสั่งชำระเงิน, จำนวนเงินที่ชำระและชื่อภาษี / เงินสมทบ);

ข้อมูลเกี่ยวกับแอตทริบิวต์ที่คุณต้องการชี้แจงโดยระบุข้อมูลที่ถูกต้อง

แนบสำเนาการชำระเงินที่คุณต้องการชี้แจงในใบสมัครขอคำชี้แจงการชำระเงิน

การชี้แจงการชำระภาษี: การดำเนินการของ Federal Tax Service

หลังจากได้รับใบสมัครของคุณแล้ว หน่วยงานด้านภาษีอาจเสนอให้กระทบยอดการชำระเงิน (ข้อ 7 มาตรา 45 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) จริง นี่เป็นทางเลือก

อู๋ การตัดสินใจตามใบสมัครของคุณเพื่อชี้แจงการชำระเงิน IFTS จะต้องแจ้งให้คุณทราบภายใน 5 วันทำการหลังจากทำการตัดสินใจดังกล่าว

หากการตัดสินใจเป็นไปในเชิงบวกและก่อนที่จะทำขึ้น บทลงโทษจะถูกหักจากคุณ จากนั้นจะยกเลิก (ข้อ 7 มาตรา 45 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ชี้แจงการชำระภาษี: ตัวอย่าง

คำขอชี้แจงการชำระเงินให้กับสำนักงานสรรพากรอาจมีลักษณะดังนี้:

หัวหน้าหน่วยงานบริการภาษีแห่งสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 14 สำหรับมอสโก
125284, มอสโก, 2nd Botkinsky pr-d, 8, อาคาร 1

จาก LLC "มาร์ท"
ดีบุก 7714123456/KPP 771401001
125040, มอสโก, Leningradsky Prospect, 37
ผู้ติดต่อ: หัวหน้าแผนกบัญชี
Landysheva Elena Gennadievna
โทรศัพท์: 8-499-153-96-78

คำขอชี้แจงการชำระเงินที่เกี่ยวกับข้อผิดพลาด

LLC "Mart" ที่เกี่ยวข้องกับการค้นพบข้อผิดพลาดในคำสั่งการชำระเงินสำหรับ การโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาลงวันที่ 10.01.2018 ครั้งที่ 21 จำนวน 27,000 รูเบิล บนพื้นฐานของวรรค 7 ของศิลปะ 45 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียขอให้ชี้แจงรายละเอียดดังต่อไปนี้:

ข้อผิดพลาดในการชำระภาษีและวิธีแก้ไข

ดังที่ธีโอดอร์ รูสเวลต์ ประธานาธิบดีคนที่ 26 ของสหรัฐอเมริกาและผู้ได้รับรางวัลโนเบลกล่าวว่า “เฉพาะผู้ที่ไม่ทำอะไรเลยเท่านั้นที่ไม่เคยทำผิดพลาด อย่ากลัวที่จะทำผิดพลาด - อย่ากลัวที่จะทำผิดซ้ำ นั่นไม่ใช่คำขวัญที่ดีสำหรับนักบัญชีหรอกหรือ ดังนั้น หากคุณทำผิดพลาดในคำสั่งจ่ายเงิน (ย่อมาจาก p / p) ในการเสียภาษี อย่ารีบร้อนให้หงุดหงิด! เราจะบอกคุณว่าข้อผิดพลาดใดสามารถแก้ไขได้โดยไม่มีผลกระทบ รวมถึงไม่มีบทลงโทษ และข้อผิดพลาดใดจะต้องชำระภาษีอีกครั้งโดยใช้รายละเอียดที่ถูกต้องและแม้กระทั่งบทลงโทษ

โปรดทราบ: หน่วยงานด้านภาษีอาจปฏิเสธที่จะชี้แจงการชำระเงิน หากคำสั่งชำระเงินมี CSC ที่ไม่ถูกต้อง และจากข้อผิดพลาดนี้ จำนวนเงินที่ชำระจึงตกไปอยู่ในงบประมาณอื่น (เช่น จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ชำระภายใต้ CSC ภาษีที่ดิน) อย่างไรก็ตามการกระทำดังกล่าวของหน่วยงานด้านภาษีนั้นผิดกฎหมายตั้งแต่ข้อ 7 ของศิลปะ 45 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียให้ความเป็นไปได้ในการชี้แจงการชำระเงินในกรณีใด ๆ หากเงินเข้าสู่ระบบงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซียไปยังบัญชีที่เหมาะสม แต่ ระบบงบประมาณดังที่คุณทราบ เป็นผลรวมของงบประมาณของรัฐบาลกลาง ระดับภูมิภาค และระดับท้องถิ่นในงานศิลปะ 6 แห่งประมวลกฎหมายงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซีย; พระราชกฤษฎีกาของ FAS SZO ลงวันที่ 27 กรกฎาคม 2553 ฉบับที่ A56-41798 / 2552 ลงวันที่ 10 ธันวาคม 2552 ฉบับที่ A56-52017 / 2551; FAS ZSO ลงวันที่ 08.10.2009 เลขที่ А45-8082/2009; FAS DVO ลงวันที่ 30 มีนาคม 2552 เลขที่ F03-1121 / 2552

หากเกิดข้อผิดพลาดที่ไม่สำคัญเมื่อทำการโอนบทลงโทษหรือค่าปรับก็สามารถชี้แจงได้เช่นกัน ตัวแทนภาษีสามารถชี้แจงการชำระเงินได้ วรรค 8 ของศิลปะ 45 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ตัวอย่าง. "แผนที่" ของข้อผิดพลาดที่สำคัญและไม่สำคัญในการชำระภาษี

/ เงื่อนไข /ในเดือนมีนาคม 2011 องค์กรได้กรอกคำสั่งการชำระเงินสำหรับการชำระเงิน 1/3 ของจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่แสดงในการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสที่ 4 ของปี 2010

/ การตัดสินใจ /เพื่อความชัดเจน ข้อผิดพลาดร้ายแรงในการชำระภาษีจะถูกเน้นด้วยสีแดงและไม่สำคัญซึ่งสามารถชี้แจงได้เป็นสีน้ำเงิน

วิธีชี้แจงการชำระภาษีข้อผิดพลาดใน CBC, UIN เมื่อชำระภาษี, เบี้ยประกัน, ค่าปรับ

ข้อผิดพลาดในคำสั่งจ่ายเงินสำหรับการชำระภาษี จะทำอย่างไร?

ด้านล่างคือ ความผิดพลาดทั่วไปในคำสั่งจ่ายเงินที่นำไปสู่ผลที่ไม่พึงประสงค์ตลอดจนวิธีการกำจัดพวกเขา

ข้อ 45 รหัสภาษีสหพันธรัฐรัสเซียกล่าวว่าภาษีนี้ถือได้ว่าชำระได้ตั้งแต่เวลาที่มีการนำเสนอคำสั่งไปยังธนาคารเพื่อโอนเงินจากบัญชีของผู้เสียภาษีไปยังงบประมาณ

แต่นี่ไม่ใช่เงื่อนไขเพียงพอสำหรับการชำระภาษีซึ่งเราจะแสดงด้านล่าง นี่คือคำอธิบายโดยข้อเท็จจริงที่ว่าเมื่อกรอกคำสั่งจ่ายเงิน ผู้เสียภาษีมักจะละเว้นข้อผิดพลาด และด้วยเหตุนี้ความเป็นจริงของการปฏิบัติตามภาระผูกพันในการเสียภาษีสามารถแก้ไขได้ผ่านทางศาลเท่านั้น ในเรื่องนี้มีการเปลี่ยนแปลงบางอย่างในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียที่ควบคุมสถานการณ์นี้

บน ช่วงเวลานี้การแก้ไขประมวลกฎหมายภาษีอากรจะแบ่งข้อผิดพลาดของผู้เสียภาษีออกเป็น 2 กลุ่ม คือ

ข้อผิดพลาดที่นำไปสู่การไม่ชำระภาษีให้กับงบประมาณ ในกรณีเช่นนี้ ค่าปรับสำหรับการค้างชำระจะถูกเรียกเก็บ และจำนวนเงินยังคงต้องชำระ
ข้อผิดพลาดที่ไม่นำไปสู่การไม่ชำระภาษีให้กับงบประมาณ คุณสามารถชี้แจงการชำระเงินได้ง่ายๆ (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 29 มีนาคม 2555 ฉบับที่ 03-02-08 / 31)

ขั้นตอนใหม่สำหรับการทำงานของหน่วยงานด้านภาษีด้วยการชำระเงินที่ไม่ได้อธิบาย

หากคำสั่งชำระเงินสำหรับการชำระภาษีเต็มไปด้วยข้อผิดพลาด Federal Tax Service อาจระบุจำนวนเงินที่ได้รับจากยอดค้างชำระ สิ่งเดียวกันสามารถเกิดขึ้นได้เมื่อจ่ายเบี้ยประกัน

หาก Federal Tax Service ไม่สามารถระบุการชำระเงินได้ อาจมีสองสถานการณ์:

Federal Tax Service จะแจ้งให้บริษัททราบเกี่ยวกับการชำระเงินที่ค้างอยู่
Federal Tax Service จะไม่แจ้งเกี่ยวกับการชำระเงินที่ถูกระงับ บ่อยครั้งที่ผู้เสียภาษีเรียนรู้เกี่ยวกับข้อผิดพลาดในคำสั่งจ่ายเงินเมื่อพวกเขาได้รับการเรียกร้องสำหรับการชำระภาษีค้างชำระและค่าปรับ

ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยที่สุดที่นำไปสู่การชี้แจงการชำระเงินถือเป็น CSC ที่ไม่ถูกต้อง บางครั้งหน่วยงานกำกับดูแลจะชี้แจงการชำระเงินด้วยตนเองและแจ้งให้ผู้เสียภาษีทราบตามความเป็นจริงแล้ว

เมื่อวันที่ 1 ธันวาคม 2017 คำสั่งของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 25 กรกฎาคม 2017 หมายเลข ММВ-7-22 / มีผลบังคับใช้ซึ่งอธิบายรายละเอียดขั้นตอนการชี้แจงการชำระเงิน ตามคำสั่งนี้ Federal Tax Service จะแจ้งให้ผู้ชำระเงินทราบถึงความจำเป็นในการชี้แจงรายละเอียดของเอกสารการชำระเงิน แบบฟอร์มพิเศษได้รับการพัฒนาสำหรับการแจ้งเตือน หน่วยงานจัดเก็บภาษีจะระบุสาเหตุที่การชำระเงินไม่ผ่าน คำสั่งซื้อมีรายการข้อผิดพลาดที่เป็นไปได้ มีทั้งหมด 16 แห่ง

รหัสข้อผิดพลาดเกี่ยวกับการไม่ชำระภาษีและการตีความ:

เมื่อทราบรหัสข้อผิดพลาดแล้ว ผู้เสียภาษีจะสามารถค้นหาข้อผิดพลาดได้อย่างรวดเร็วและเขียนจดหมายชี้แจงการชำระเงิน จดหมายถูกวาดขึ้นในรูปแบบใด ๆ

ข้อมูลเกี่ยวกับวัตถุประสงค์ของการชำระเงินนั้นเป็นข้อมูลอ้างอิง ไม่จำเป็นต้องเขียนจดหมายชี้แจงการชำระเงินหากมีข้อผิดพลาดในช่อง "วัตถุประสงค์ในการชำระเงิน" Federal Tax Service ระบุการชำระเงินตาม CCC ที่ระบุและพารามิเตอร์อื่นๆ

เพื่อหลีกเลี่ยงบทลงโทษเนื่องจากการชำระภาษีโดยไม่ทราบสาเหตุ เราขอแนะนำให้คุณกระทบยอดการชำระเงินกับหน่วยงานกำกับดูแลเป็นระยะๆ และจะดีกว่าถ้าได้รับ EDS และเปิด พื้นที่ส่วนบุคคลนิติบุคคลหรือผู้ประกอบการรายบุคคล คุณสามารถเห็นทุกอย่างที่นั่น!

ชี้แจงเบี้ยประกัน

หากข้อมูลเกี่ยวกับเงินสมทบ "บำเหน็จบำนาญ" ที่ชำระแล้วได้รับการพิจารณาในบัญชีส่วนบุคคลของผู้ประกันตนแล้วจะไม่สามารถชี้แจงการชำระเงินได้ นอกจากนี้ เป็นสิ่งสำคัญที่ต้องจำไว้ว่ากฎสำหรับการชี้แจงรายละเอียดการชำระเงินสำหรับการจ่ายเงินสมทบสำหรับรอบระยะเวลาก่อน 01/01/2017 และหลังจากวันที่นี้แตกต่างกันอย่างมาก

ดังนั้นเพื่อชี้แจงรายละเอียดของคำสั่งจ่ายเงินสำหรับการโอนเงินสมทบเงินที่ FIU ได้รับก่อนวันที่ 01/01/2017 จะต้องส่งคำขอชี้แจงไปยังกองทุน ภายใน 5 วันทำการ กองทุนจะพิจารณาใบสมัครที่ได้รับ ตัดสินใจชี้แจงการชำระเงิน และส่งคำตัดสินนี้ไปยังหน่วยงานด้านภาษี พร้อมกับการตัดสินใจ PFR จะส่งจำนวนเงินค่าปรับที่อัปเดตไปยังการตรวจสอบซึ่งคำนวณใหม่ ณ วันที่ 01/01/2017

รายละเอียดการชำระเงินสำหรับเงินสมทบที่ส่งหลังวันที่ 01/01/2017 ไปยัง IFTS มีดังนี้:

ผู้ชำระเงินส่งใบสมัครไปยัง IFTS
IFTS ส่งคำขอไปยัง FIU;
หลังจากได้รับคำขอ กองทุนภายใน 5 วันทำการพิจารณาใบสมัครและส่งข้อความไปยังการตรวจสอบเกี่ยวกับความเป็นไปได้ / ความเป็นไปไม่ได้ของการชี้แจง
ในกรณีที่กองทุนตอบรับเป็นบวก หน่วยงานด้านภาษีจะตัดสินใจชี้แจงการชำระเงิน

ข้อผิดพลาดที่นำไปสู่การไม่ชำระภาษีให้กับงบประมาณ

ข้อผิดพลาดกลุ่มแรกนี้มี 2 รายการ

วรรคแรกระบุว่าภาษีจะไม่ได้รับการพิจารณาหากมีข้อผิดพลาดเกิดขึ้นในหมายเลขบัญชีของ Federal Treasury

ข้อผิดพลาดที่สองคือการสะกดชื่อธนาคารผู้รับไม่ถูกต้อง

ดังนั้นหากข้อผิดพลาดข้างต้นไม่สังเกตเห็นและแก้ไขทันเวลาจะส่งผลให้ค้างชำระ และด้วยเหตุนี้ ค่าปรับ การบล็อกบัญชี และความจำเป็นต้องชำระภาษีซ้ำก็ตกเป็นภาระของผู้เสียภาษีด้วยเช่นกัน

หากพบข้อผิดพลาดดังกล่าวหลังจากที่ธนาคารดำเนินการตามคำสั่งซื้อแล้ว มีวิธีแก้ไขเพียงวิธีเดียวเท่านั้น - โดยการโอนเงินอีกครั้งไปยังรายละเอียดที่ถูกต้อง และจำนวนเงินที่จ่ายไปเดิมจะต้องคืนเป็นเงินส่วนเกิน

ไปที่ธนาคาร - หากการชำระเงินไม่ถูกดำเนินการ

ที่ สำนักงานภาษีสมัคร ณ สถานที่ลงทะเบียน ภายใน 10 วันทำการนับจากวันที่ได้รับใบสมัครนี้ ผู้ตรวจจะยื่นคำร้องเป็นลายลักษณ์อักษรไปยัง Federal Tax Service ของรัสเซีย ณ สถานที่ที่ชำระเงิน พวกเขาจะแนบสำเนาใบสมัครขององค์กรสำหรับการคืนเงินการชำระเงินในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ (สแกนภาพ) ในการอุทธรณ์ หลังจากได้รับเอกสารเหล่านี้ภายในวันทำการถัดไป Federal Tax Service ของรัสเซียจะจัดส่งไปยังแผนกคลังในภูมิภาคเพื่อคืนจำนวนเงินที่ได้รับอย่างผิดพลาด หลังจากนั้นกรมธนารักษ์ภูมิภาคจะโอนเงินที่ผิดพลาดไปยังองค์กรและแจ้งให้ตัวแทนของบริการภาษีทราบภายในสามวันทำการ

ข้อผิดพลาดที่ไม่นำไปสู่การไม่ชำระภาษีให้กับงบประมาณ

ตามที่ผู้บัญญัติกฎหมายคิดไว้ ข้อผิดพลาดอื่น ๆ ทั้งหมดที่นักบัญชีสามารถทำได้เมื่อกรอกคำสั่งจ่ายเงินไม่สามารถนำไปสู่การค้างชำระและไม่ควรกำหนดให้ต้องชำระภาษีอีกครั้ง กล่าวอีกนัยหนึ่งหากจุดตรวจ KBK, OKTMO, TIN, วัตถุประสงค์ในการชำระเงิน, ชื่อผู้ชำระเงิน, รหัสในฟิลด์ 101 ระบุไม่ถูกต้องในระหว่างกระบวนการกรอก ในกรณีนี้จะถือว่าภาษีชำระตรงเวลา

ปรากฎว่าข้อผิดพลาดเหล่านี้ไม่ได้ก่อให้เกิดปัญหาร้ายแรง อย่างไรก็ตามในทางปฏิบัติสิ่งต่าง ๆ ค่อนข้างแตกต่าง บ่อยครั้งที่การตรวจสอบมีค่าปรับและบทลงโทษสำหรับผู้เสียภาษีที่ทำผิดพลาดดังกล่าวในกระบวนการกรอกคำสั่งจ่ายเงินใหม่ และเพื่อให้ได้ความยุติธรรม คุณต้องตัดสินใจ คำถามนี้อยู่ในศาลแล้ว

สถานการณ์นี้เกิดจากการที่ในรหัสภาษี สหพันธรัฐรัสเซียภาระหน้าที่ของผู้เสียภาษีและผู้ตรวจสอบภาษีในกรณีที่เกิดข้อผิดพลาดในคำสั่งจ่ายเงินไม่ชัดเจนนัก และปรากฎว่าเพื่อให้จำนวนเงินที่โอนตามการชำระเงินที่ผิดพลาดได้รับการยอมรับว่าเป็นภาษีที่ถูกต้องและลงบัญชีอย่างถูกต้องในบัญชีส่วนตัวของผู้ชำระเงินเป็นผู้เสียภาษีที่ต้องริเริ่ม

ในรหัสภาษี ภาระผูกพันในการชำระภาษีจะถือว่าสำเร็จ แม้ว่าจะมีข้อผิดพลาดในคำสั่งการชำระเงินก็ตาม ท้ายที่สุดแล้วจำนวนเงินในส่วนของผู้จ่ายนั้นมีไว้สำหรับโอนไปยังงบประมาณ ดังนั้นการยื่นคำขอชี้แจงการชำระเงินตามวรรค 7 ของข้อ 45 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียถือเป็นสิทธิและไม่เป็นภาระผูกพันของผู้เสียภาษี

ตามข้อมูลทางทฤษฎี จำนวนเงินที่ส่งไปยังงบประมาณสำหรับการชำระเงินที่ผิดพลาดควรถือเป็นภาษีแม้ว่าจะไม่ได้มีส่วนร่วมของผู้เสียภาษีก็ตาม ตามที่ผู้พิพากษาหน่วยงานด้านภาษีพร้อมกับ Federal Treasury มีหน้าที่ต้องแจกจ่ายจำนวนเงินที่ได้รับตามคำสั่งจ่ายเงินที่ผิดพลาดไปยังงบประมาณที่เกี่ยวข้องอย่างอิสระ และด้วยเหตุนี้จึงไม่มีคำถามเกี่ยวกับบทลงโทษและเงินที่ค้างชำระในกรณีที่เกิดข้อผิดพลาดกลุ่มที่สอง

แต่ในขณะเดียวกันหน้าที่ของหน่วยงานด้านภาษีในรูปแบบของการกระจายจำนวนเงินที่ได้รับจากคำสั่งการชำระเงินที่มีข้อผิดพลาดในรหัสภาษีจะไม่ได้รับการแก้ไข และด้วยเหตุนี้ จนถึงเวลาที่คลังและการตรวจสอบจัดการกับสถานะของการชำระเงินสำหรับการชำระเงินที่ผิดพลาด บัญชีส่วนบุคคลจะค้างชำระและค่าปรับสำหรับจำนวนเงิน

นั่นคือเหตุผลที่ทันทีที่คุณพบข้อผิดพลาดคุณไม่ควรรอผลของกิจกรรมการตรวจสอบและคลัง แต่คุณควรสมัครขอคำชี้แจงการชำระเงินกับ IFTS อย่างเร่งด่วนซึ่งคุณต้องแนบการชำระเงิน บันทึกที่มีเครื่องหมายธนาคาร จากแอปพลิเคชันนี้ ผู้ตรวจสอบจะสามารถเริ่มต้นการกระทบยอดภาษี ค่าปรับ และค่าปรับที่จ่าย หรือตัดสินใจทันทีเพื่อชี้แจงการชำระเงินในวันที่ชำระภาษีจริง และแน่นอนบทลงโทษที่เกิดขึ้นกับ บัญชีส่วนตัวจะต้องคำนวณใหม่

ตามคำสั่งของกระทรวงการคลัง ผู้ตรวจการต้องดำเนินการดังกล่าวภายใน 10 วัน นับแต่วันที่ได้รับคำขอของผู้เสียภาษีอากรหรือนับแต่วันที่ลงนามในพระราชบัญญัติกระทบยอด

ดังนั้น ผู้เสียภาษีที่เรียนรู้ว่าเนื่องจากข้อผิดพลาดในคำสั่งชำระเงิน ภาษีจึงไม่แสดงในบัญชีส่วนบุคคล ต้องดำเนินการดังต่อไปนี้:

ติดต่อธนาคารและรับการยืนยันการโอนภาษีในเวลาที่เหมาะสมเป็นลายลักษณ์อักษร พูดง่ายๆ คือ คำสั่งชำระเงินที่มีเครื่องหมายธนาคารในการดำเนินการ
ยื่นคำขอชี้แจงการชำระเงินต่อสำนักงานสรรพากร หากจำเป็น คุณสามารถขอการกระทบยอดการชำระเงินได้

นักบัญชีอาจต้องเผชิญกับการหักล้างหรือคืนเงินเบี้ยประกัน ตั้งแต่วันที่ 14 พฤษภาคม 2014 คุณต้องใช้แบบฟอร์มใบสมัครที่อัปเดตซึ่งได้รับอนุมัติตามคำสั่งของกระทรวงแรงงานของรัสเซียลงวันที่ 04 ธันวาคม 2013 ฉบับที่ 712n และมีผลบังคับใช้

จะทำอย่างไรถ้าระบุ KBK หรือ OKTMO ผิดในการชำระภาษี?

BCC ไม่ถูกต้องในการชำระภาษี

เรื่องนี้สามารถซ่อมแซมได้เนื่องจาก CBC ใช้ไม่ได้กับรายละเอียดซึ่งบ่งชี้ที่ไม่ถูกต้องซึ่งในคำสั่งจ่ายเงินสำหรับการโอนภาษีจะเท่ากับความล้มเหลวของผู้เสียภาษีในการปฏิบัติตามภาระผูกพันต่องบประมาณ

แต่ข้อผิดพลาดร้ายแรงเนื่องจากการที่ภาระผูกพันในการชำระภาษีจะไม่ได้รับการพิจารณาเป็นข้อบ่งชี้ในคำสั่งการชำระเงิน 1) หมายเลขบัญชีที่ไม่ถูกต้องของ Federal Treasury และ 2) ชื่อธนาคารของผู้รับ ในกรณีนี้จะต้องชำระภาษีอีกครั้งและสามารถคืนการชำระเงินที่โอนโดยมีข้อผิดพลาดได้ ในขณะเดียวกัน สำหรับการชำระภาษีล่าช้า ผู้จ่ายจะถูกเรียกเก็บค่าปรับตามระยะเวลาที่ล่าช้า

กรณี คสช. ไม่ถูกต้อง ให้ยื่นคำร้องต่อหน่วยตรวจสอบ (หรือต่อกองทุน) เพื่อชี้แจงรายละเอียดการจ่ายเงิน ความจริงก็คือเนื่องจาก KBK หรือ OKTMO ที่ไม่ถูกต้อง เงินอาจลงเอยด้วยงบประมาณที่ไม่ถูกต้องหรือในใบเสร็จรับเงินที่ไม่สามารถอธิบายได้ จากนั้นภาระผูกพันในการชำระภาษีหรือเบี้ยประกันจะถือว่าไม่สำเร็จ โดยการระบุรายละเอียดการชำระเงิน คุณจะหลีกเลี่ยงบทลงโทษและการเรียกร้องจากผู้ควบคุม เมื่อได้รับใบสมัครแล้ว ผู้ตรวจสอบจะดำเนินการกระทบยอดหากจำเป็นและยอมรับคำชี้แจงในวันที่ชำระเงินจริง

ไม่จำเป็นต้องระบุ OKTMO ผิด

หากคุณกรอกข้อมูลในฟิลด์ "OKTMO" ของคำสั่งเบี้ยประกันไม่ถูกต้อง คุณไม่จำเป็นต้องระบุการชำระเงิน ข้อผิดพลาดนี้จะไม่ส่งผลให้ค้างชำระ หน่วยงานด้านภาษีจะแสดงการชำระเงินตามรหัสของพื้นที่ที่ลงทะเบียนบุคคลแบบง่าย (จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 3 กุมภาพันธ์ 2017 ฉบับที่ ЗН-4-1 /)

คุณยังสามารถทำอย่างอื่นได้:

ขั้นแรกให้โอนจำนวนภาษีอีกครั้งโดยระบุรายละเอียดทั้งหมดในคำสั่งชำระเงินให้ถูกต้อง
จากนั้นดำเนินการหักล้างหรือคืนเงินภาษีที่ชำระเกินตามกฎที่กำหนดโดยมาตรา 78 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

อย่างไรก็ตาม ในกรณีนี้ องค์กร (ผู้ประกอบการ) จะหลีกเลี่ยงค่าปรับเท่านั้น ค่าปรับจะถูกเรียกเก็บในแต่ละวันของการชำระภาษีล่าช้าตาม 1/300 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ของจำนวนภาษีที่ยังไม่ได้ชำระ (ข้อ 2, 3, 7 ของมาตรา 75 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

อันตรายจากข้อผิดพลาดในด้าน "ธนาคารผู้รับผลประโยชน์" คืออะไร?

ในกรณีนี้ไม่สามารถระบุการชำระเงินได้ จับผิดไม่ได้ ตัวเลขที่ระบุบัญชีของกระทรวงการคลังของรัสเซียและชื่อของธนาคารของผู้รับ (ข้อ 4 มาตรา 45 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

หากเกิดข้อผิดพลาดดังกล่าว ธนาคารจะไม่ทำการชำระเงินเลย มิฉะนั้นเงินจะเข้าบัญชีอื่นของกระทรวงการคลังรัสเซีย ไม่ว่าในกรณีใดจะต้องชำระเงินอีกครั้ง

นอกจากนี้ยังไม่สามารถระบุการชำระเงินโดย เงินสมทบบำเหน็จบำนาญ, ถ้า จำนวนเงินที่โอนบันทึกไว้ในบัญชีส่วนตัวของผู้ประกันตน (วรรค 2 ข้อ 9 มาตรา 45 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

หากคุณกำลังโอนการชำระเงินอีกครั้ง สำหรับการคืนเงินในจำนวนเงินที่ชำระในตอนแรก โปรดติดต่อ:

ไปยังสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนขององค์กร - หากเงินถูกหักจากบัญชีการชำระเงินขององค์กร แต่ไม่ได้ไปที่บัญชีของกระทรวงการคลังของรัสเซีย

มันเกิดขึ้นที่เมื่อส่งใบสมัครไปที่สำนักงานสรรพากรยังไม่มีข้อมูลเกี่ยวกับว่าการชำระเงินนั้นได้เข้าบัญชีของกระทรวงการคลังของรัสเซียหรือไม่ จากนั้นภายในสองวันทำการนับจากวันที่ได้รับใบสมัคร การตรวจสอบจะส่งคำขอที่เกี่ยวข้องไปยัง Federal Tax Service ประจำภูมิภาคของรัสเซีย Federal Tax Service ระดับภูมิภาคของรัสเซียต้องตอบสนองต่อคำขอนี้ (ยืนยันการรับการชำระเงิน) ภายในสองวันทำการนับจากวันที่ได้รับ หลังจากนั้นการคืนจำนวนเงินที่เครดิตผิดพลาดจะทำในลักษณะเดียวกัน

เกิดข้อผิดพลาดหรือไม่ได้ระบุ UIN

UIN เป็นตัวระบุเงินคงค้างที่ไม่ซ้ำกัน UIN มีอักขระ 20 หรือ 25 ตัว ในใบสั่งชำระเงิน ฟิลด์ 22 "รหัส" ถูกจัดสรรสำหรับมัน (ข้อ 12 ของกฎ อนุมัติโดยภาคผนวกที่ 2 ตามคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 12 พฤศจิกายน 2013 ฉบับที่ 107n)

ตามหมายเลข UIN เบี้ยประกันที่ชำระแล้วและการชำระเงินอื่น ๆ ตามงบประมาณจะถูกบันทึกโดยอัตโนมัติ ข้อมูลเกี่ยวกับการชำระเงินตามงบประมาณจะถูกโอนไปยัง GIS GMP นี่คือรัฐ ระบบข้อมูลเกี่ยวกับการชำระเงินของรัฐและเทศบาล

หากระบุ UIN ที่ไม่ถูกต้องในการชำระเงิน GIS GMP จะไม่ระบุการชำระเงิน ภาระผูกพันในการชำระเบี้ยประกันและการชำระเงินอื่น ๆ ให้กับงบประมาณจะถือว่าไม่สำเร็จ

จะรับ UIN ได้ที่ไหน

UIN กำหนด FSS หรือ PFR หากคุณได้รับการเคลมภาษีหรืออากร ให้ใช้ UIN จากการเคลม

เมื่อจ่ายค่าปรับให้กับตำรวจจราจรสำหรับรถ UIN ให้ดำเนินการตามคำตัดสิน มิฉะนั้นจะถือว่ายังไม่ได้ชำระค่าปรับ

เมื่อข้อผิดพลาดในการระบุ BCC ในการชำระค่าเบี้ยประกันไม่ก่อให้เกิดค่าปรับ

หากเมื่อโอนเงินสมทบ "ค่ารักษาพยาบาล" (ไปยังงบประมาณ FFOMS) คำสั่งจ่ายเงินระบุ CBC ผู้ดูแลระบบรายได้ซึ่งเป็นกองทุนบำเหน็จบำนาญผู้เอาประกันภัยไม่มีค่าเบี้ยประกันค้างชำระ ดังนั้นไม่ควรมีบทลงโทษในสถานการณ์เช่นนี้ ศาลฎีกาได้ข้อสรุปนี้ในคำตัดสินที่ 310-KG15-12541 เมื่อวันที่ 15 ตุลาคม 2558

หาก BCC ระบุไว้อย่างไม่ถูกต้องในคำสั่งการชำระเงินภาระผูกพันในการจ่ายเบี้ยประกันสามารถรับรู้ได้ว่าไม่สำเร็จก็ต่อเมื่อสิ่งนี้ส่งผลให้ไม่โอนจำนวนเงินที่ต้องการไปยังงบประมาณของรัฐที่เกี่ยวข้อง กองทุนนอกงบประมาณไปยังบัญชีที่เหมาะสมของ Federal Treasury (ย่อย 4 ข้อ 6 ข้อ 18 กฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 24 กรกฎาคม 2552 ฉบับที่ 212-FZ) หากแม้ข้อบ่งชี้ของ CSC ไม่ถูกต้องใน เอกสารการชำระเงิน, เงินโอนเข้าบัญชีเดียว กองทุนบำเหน็จบำนาญซึ่งทำหน้าที่ของผู้ดูแลระบบรายรับคนเดียวและหากวัตถุประสงค์ของการชำระเงิน บัญชีของผู้ดูแลระบบและชื่อของบัญชีนั้นสะท้อนให้เห็นอย่างถูกต้องในการชำระเงิน แสดงว่าข้อเท็จจริงของหมวดหมู่ KBK ไม่ถูกต้องซึ่งบ่งชี้ว่า ผู้ดูแลระบบใบเสร็จรับเงินไม่ได้ระบุว่าผู้ดูแลระบบรายเดียวไม่ได้รับการชำระเงิน ไม่ว่าในกรณีใดการจ่ายเงินไปที่การจัดการกองทุนซึ่งตามมาตรา 160.1 แห่งประมวลกฎหมายงบประมาณสามารถกำหนดวัตถุประสงค์ของการชำระเงินได้ไม่เพียงเท่านั้น แต่ยังกระจายจำนวนเงินที่ได้รับระหว่างงบประมาณที่เกี่ยวข้องกันอย่างอิสระ - กองทุนงบประมาณ

ความจริงของการระบุรหัสไม่ถูกต้อง การจำแนกงบประมาณศาลอนุญาโตตุลาการเขตตะวันตกเฉียงเหนือได้สรุปคำตัดสินเมื่อวันที่ 13 กรกฎาคม 2016 N F07-4923 / 2016 ในกรณี N A56-82352 / 2015

ภาษีจะถูกพิจารณาจ่ายเมื่อใด

กระทรวงการคลังของรัสเซียในจดหมายลงวันที่ 19.01.17 ฉบับที่ 03-02-07 / 1/2145 เตือนว่าภาษีได้รับการพิจารณาจ่ายทันทีที่ผู้ชำระเงินส่งคำสั่งจ่ายเงินเพื่อโอนไปยังธนาคาร เงินจากบัญชีของคุณ (หากมีจำนวนที่ต้องการ) ไปจนถึงงบประมาณไปยังบัญชีธนารักษ์

ฝ่าฝืนกำหนดเวลาชำระภาษีหรือเบี้ยประกันอันเนื่องมาจากความผิดของธนาคาร

องค์กรได้ส่งคำสั่งจ่ายเงินสมทบสำหรับเดือนพฤศจิกายน 2559 ให้กับธนาคารเมื่อวันที่ 10 ธันวาคม 2559 แต่งบประมาณของ Federal Tax Service ได้รับเงินเฉพาะในวันที่ 20 ธันวาคม 2559 เป็นผลให้ตั้งแต่วันที่ 16 ธันวาคมถึง 20 ธันวาคมองค์กรได้รับบทลงโทษ

ถ้าเงินเข้างบประมาณช้าเพราะความผิด สถาบันสินเชื่อแล้วสามารถแก้ไขสถานการณ์ได้ดังนี้

1. ขอคำอธิบายเป็นลายลักษณ์อักษรจากธนาคารว่าทำไมการชำระเงินจึงล่าช้า ท้ายที่สุด พนักงานธนาคารจะต้องดำเนินการตามคำสั่งในหนึ่งวันทำการ

2. เขียนใบสมัครไปยัง Federal Tax Service พร้อมขอให้คำนวณจำนวนดอกเบี้ยค้างรับจากเงินสมทบใหม่เนื่องจากเงินไม่เข้างบประมาณตรงเวลาเนื่องจากความผิดพลาดของธนาคาร

แนบไปกับใบสมัคร:

คำอธิบายเป็นลายลักษณ์อักษรเดียวกันของธนาคาร
คำสั่งจ่ายเงินสำหรับการจ่ายเงินสมทบที่มีเครื่องหมายธนาคาร
สัญญาบริการกับธนาคาร
ใบแจ้งยอดบัญชีปัจจุบัน เพื่อที่คุณจะได้เห็นว่าคุณส่งคำสั่งซื้อเมื่อใด และเงินนั้นอยู่ในบัญชีบริษัทของคุณจริงๆ

ดังนั้นเราจึงได้กล่าวถึงคำถามที่สำคัญ

มีข้อผิดพลาดในคำสั่งจ่ายภาษี จะทำอย่างไร?

เพื่อหลีกเลี่ยงปัญหาประเภทนี้และไม่สร้างปัญหาเพิ่มเติมให้กับตัวคุณเอง เป็นการดีกว่าที่จะตรวจสอบความถูกต้องของการกรอกคำสั่งชำระเงินหลาย ๆ ครั้งแล้วจึงชำระเงิน

วิธีการชี้แจงการชำระเงิน จะมีบทลงโทษสำหรับการชี้แจงการชำระภาษีและการหักกลบกับเงินที่ค้างชำระหรือไม่

หากผู้เสียภาษีโอนเงินเข้างบประมาณตรงเวลา แต่ใช้รายละเอียดที่ไม่ถูกต้อง แล้วต่อมาได้ยื่นคำขอชี้แจงการชำระเงิน วันที่ชำระภาษีจะเป็นวันที่โอนการชำระเงินที่ไม่ถูกต้อง ซึ่งหมายความว่าควรมี จะไม่มีบทลงโทษ แต่ไม่สามารถหลีกเลี่ยงการคว่ำบาตรทางการเงินได้อย่างง่ายดายเสมอไป

มีสองสถานการณ์เมื่อระบุรายละเอียดการชำระเงินจากค่าธรรมเนียมล่าช้าจะไม่บันทึก

1. หากเกิดข้อผิดพลาดในหมายเลขบัญชีของ Federal Treasury หรือในรายละเอียดของธนาคารของผู้รับโดยทั่วไปแล้วจะไม่มีประโยชน์ในการยื่นคำร้องชี้แจง - ภาระผูกพันในการเสียภาษีในกรณีใด ๆ จะถือว่าไม่ได้ผล (ข้อ) 4 ข้อ 4 มาตรา 45 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) จำนวนเงินภาษีจะต้องถูกส่งไปยังงบประมาณอีกครั้งและวันที่ชำระเงินจะเป็นวันที่โอนการชำระเงินแก้ไขครั้งที่สอง เหล่านั้น. หากการชำระเงินที่ถูกต้องถูกส่งหลังจากกำหนดเวลาภาษีที่กฎหมายกำหนด หน่วยงานด้านภาษีจะเรียกเก็บค่าปรับสำหรับการชำระล่าช้า

2. หากการชำระเงินผิดพลาดในตอนแรกถูกโอนล่าช้า ในกรณีนี้หน่วยงานภาษียกเลิกบทลงโทษค้างชำระเฉพาะช่วงเวลานับจากวันที่โอนเงินจริงจนถึงวันที่ตัดสินใจชี้แจง ดังนั้นสำหรับความล่าช้าในเบื้องต้นจะยังคงต้องเสียค่าปรับ

ชดเชยการชำระเกินที่มีอยู่กับยอดค้างชำระ

ในกรณีนี้จะมีบทลงโทษอย่างแน่นอน แท้จริงแล้ว เมื่อดำเนินการชดเชยดังกล่าว ภาระผูกพันในการชำระภาษีจะถือว่าสมบูรณ์ตั้งแต่วันที่ IFTS ตัดสินใจเรื่องออฟเซ็ต จริงมีความแตกต่างบางอย่างที่นี่ หน่วยงานด้านภาษีมีเวลา 10 วันทำการนับจากวันที่ได้รับใบสมัครที่เกี่ยวข้องจากผู้ชำระเงิน (ข้อ 4 มาตรา 78 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) เพื่อตัดสินใจในการหักล้างการชำระเงินเกิน ดังนั้นหากผู้ชำระเงินยื่นคำร้องเพื่อชดเชยอย่างน้อย 10 วันทำการก่อนถึงกำหนดชำระภาษี หนี้ที่ค้างชำระซึ่งเขากังวล และหน่วยงานด้านภาษีได้ตัดสินใจในเชิงบวกจะไม่มีบทลงโทษใดๆ ท้ายที่สุดแล้วการค้างชำระจะไม่เกิดขึ้น - ภาษีจะ "จ่าย" ตรงเวลาเนื่องจากการหักเงินเกิน

ภาษีทรัพย์สินนิติบุคคล : เมื่อคำสั่งจ่ายเงินผิดพลาดไม่มีโทษปรับ

หากองค์กรชำระภาษีทรัพย์สินตรงเวลา แต่ระบุไว้ในข้อมูลคำสั่งการชำระเงินเกี่ยวกับสำนักงานใหญ่แทนข้อมูล "การแยก" ไม่ควรมีบทลงโทษ

กฎนี้ใช้ได้ก็ต่อเมื่อทั้งบริษัทและ EP ของบริษัทตั้งอยู่ในหัวข้อเดียวกันของสหพันธรัฐรัสเซีย และหัวข้อนี้ไม่ได้ระบุไว้ การกระจายระหว่างรัฐบาลภาษีทรัพย์สิน

หากตรงตามเงื่อนไขเหล่านี้และข้อผิดพลาดในคำสั่งการชำระเงินไม่ได้นำไปสู่การไม่โอนภาษีไปยังบัญชีของ Federal Treasury แต่การตรวจสอบที่สถานที่ แยกย่อยยังคงคำนวณค่าปรับสำหรับการไม่ชำระเงิน บริษัท สามารถยื่นคำชี้แจงกับ IFTS เกี่ยวกับข้อผิดพลาด ตามคำชี้แจงนี้ หน่วยงานด้านภาษีต้องรับรู้จำนวนบทลงโทษที่มียอดค้างชำระมากเกินไป และคำนวณภาระผูกพันของบริษัทต่องบประมาณใหม่

คำสั่งจ่ายเงินใหม่ 2018
กฎสำหรับการกรอกในช่องคำสั่งจ่ายเงิน 2018 - คำสั่งการชำระเงิน - สำหรับการโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา UTII ระบบภาษีแบบง่ายและเบี้ยประกันจะได้รับ
คำขอชี้แจงการชำระเงินใน แบบฟอร์มภาษีวิธีการชี้แจงภาษีที่ชำระไม่ถูกต้อง
มีแบบฟอร์มใบสมัครซึ่งถูกส่งไปยังสำนักงานสรรพากรเพื่อชี้แจงการชำระภาษีที่ผิดพลาด

ถ้าจ่ายภาษีขนส่งโดยไม่ได้ตั้งใจสองครั้ง

1. ใบเสร็จรับเงินที่ส่งไปยังผู้เสียภาษีอากรของภาษีการขนส่งอนิจจาไม่คำนึงถึงการชำระเงินเกินที่ผู้จ่ายมีอยู่ ไม่มีความสมบูรณ์แบบในโลกนี้ คุณจะทำอย่างไร!
2. ทุกอย่างเป็นไปได้ ทั้งผลตอบแทนและเครดิต เมื่อพิจารณาว่าภาษีส่วนเกินของคุณเกิดขึ้นในปี 2010 (นั่นคือ กฎเกณฑ์อายุสามปียังไม่หมดอายุ) สิ่งนี้น่าจะค่อนข้างง่ายและไม่น่าจะมีปัญหาใดๆ และแม้แต่การปรากฏตัวในการตรวจสอบเป็นการส่วนตัวก็ไม่จำเป็น
ตอนนี้เกี่ยวกับการกระทำของคุณ:
1) ระบุว่าคุณมีการจ่ายเงินเกินเลยหรือไม่ ในการทำเช่นนี้ เราใช้สิทธิ์ของเราในการรับข้อมูล - ส่งจดหมายไปยังสำนักงานสรรพากรของคุณซึ่งคุณขอใบรับรองสถานะการชำระหนี้พร้อมงบประมาณ (ระบุที่อยู่ของคุณที่จะส่ง) จดหมายควรมีคำอธิบายของเอกสารแนบ (เราเก็บสำเนาที่สองไว้เอง) และหนังสือแจ้งการจัดส่ง (ในกรณีที่ "สูญหาย") ผู้ตรวจสอบภาษีมีหน้าที่ต้องตอบคำอุทธรณ์ที่เป็นลายลักษณ์อักษรของพลเมือง ยิ่งกว่านั้น เป็นลายลักษณ์อักษร และภายในหนึ่งเดือน และหนังสือรับรองสถานะการชำระหนี้โดยทั่วไปควรจัดทำและส่งภายใน 5 วันทำการ
2) คุณได้รับใบรับรองที่ชัดเจนว่าคุณมีการจ่ายเงินเกินสำหรับ ภาษีขนส่ง. ตอนนี้เราใช้ขั้นตอนที่สอง - เราส่งไปยังการตรวจสอบ (เป็นลายลักษณ์อักษร - ดูด้านบน) แอปพลิเคชันสำหรับการคืนเงินที่มากเกินไปนี้ นี่เป็นสิทธิ์ของคุณซึ่งก่อตั้งโดย Art 78 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและไม่มีใครยกเลิก
ในใบสมัครเขียนว่า "ฉันขอให้คุณคืนภาษีการขนส่งเกินจำนวนในจำนวน _____ ไปยังบัญชี ________________ ในธนาคาร _______________" (โปรดระบุรายละเอียดบัญชีของคุณ แต่เป็นของคุณเอง - มิฉะนั้นธนาคารเอง จะห่อเงิน!). สามารถส่งใบสมัครด้วยตนเอง (ถึงเลขานุการ - จากนั้นตรวจสอบให้แน่ใจว่าสำเนาของคุณถูกประทับตราด้วยหมายเลขที่เข้ามา)
การตรวจสอบมีหน้าที่ในการตัดสินใจคืนสินค้าภายใน 10 วัน หากคุณมีหนี้ที่ต้องเสียค่าปรับในภาษีเดียวกัน สำนักงานภาษีจะหักกลบลบหนี้ก่อน และคืนส่วนที่เหลือ คุณต้องได้รับแจ้งเกี่ยวกับการตัดสินใจ - ในการชดเชยการคืนหรือการปฏิเสธ - ภายใน 10 วัน
การปฏิเสธจะต้องมีเหตุผล - ไม่ว่าคุณจะระบุบางสิ่งไม่ถูกต้องในใบสมัครหรือคุณไม่มีการจ่ายเงินเกิน (เพื่อให้แน่ใจว่ามีอยู่ คุณต้องมีใบรับรอง) หรือกำหนดเวลาส่งคืนหมดอายุ (ถ้าคุณ จ่ายภาษีในเดือนมีนาคม 2010 จากนั้นจะหมดอายุในเดือนมีนาคม 2013 - ดังนั้น "ข้อแก้ตัว" นี้จะไม่ทำงาน)
ควรคืนเงินเข้าบัญชีหนึ่งเดือนหลังจากส่งใบสมัคร (สูงสุด) อย่างไรก็ตาม หากสำนักงานสรรพากรไม่ตรงตามกำหนดเวลานี้ คุณมีสิทธิ์ที่จะเรียกร้องดอกเบี้ยสำหรับวันที่ล่าช้าในแต่ละวัน
ถ้ามันเกี่ยวกับจำนวนเงินที่คุณนำมาก็คุ้มค่า ปัญหาเดียวที่ฉันเห็นที่นี่คือแอปพลิเคชันของคุณไม่ "สูญหาย" ไปพร้อมกัน แต่สำหรับสิ่งนี้ฉันแนะนำให้คุณส่งเป็นลายลักษณ์อักษรพร้อมการแจ้งเตือนและสินค้าคงคลัง (ทิ้งสำเนาที่สองไว้ด้วยเครื่องหมายอีเมลสำหรับตัวคุณเอง)

ในทางปฏิบัติ (เช่น ในการตรวจสอบของเรา) บุคคลเพลิดเพลินกับสิทธิ์ในการคืนเงินภาษีการขนส่ง ที่ดิน ภาษีทรัพย์สินมากเกินไป ยังไม่พบปัญหาในการคืนสินค้า
ขอให้โชคดี!

การควบคุมคุณภาพของการรักษาพยาบาลดำเนินการอย่างไร? การตรวจคุณภาพการรักษาพยาบาลจะดำเนินการอย่างไร? เมื่อวันที่ 28 สิงหาคม 2017 การสัมมนาผ่านเว็บเรื่อง "ความเสี่ยงล่าสุดในการดึงดูด องค์กรทางการแพทย์และพนักงานต้องรับผิดตามกฎหมายในการให้บริการทางการแพทย์แบบชำระเงิน คุณภาพไม่เพียงพอเกิดขึ้นจาก […]
คำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 16 ธันวาคม 2553 N 174n "ในการอนุมัติผังบัญชี การบัญชี สถาบันงบประมาณและคำแนะนำสำหรับการสมัคร " (พร้อมการแก้ไขและเพิ่มเติม) คำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 16 ธันวาคม 2553 N 174n "ในการอนุมัติผังบัญชีเพื่อการบัญชี […]

อีกที

ภาษีที่ดิน

กฎทั่วไป

วิธีชี้แจงการชำระเงินเพื่อหลีกเลี่ยงการค้างชำระ รายละเอียด เนื่องจากข้อผิดพลาดที่คุณจะต้องจ่ายอีกครั้ง ผลที่ตามมาคืออะไรหากใบประกาศถูกส่งไปยังสำนักงานสรรพากรที่ไม่ถูกต้องในรายละเอียดในบทความ

คำถาม:บทลงโทษใดที่คุกคามบริษัทของเรา หากการยื่นแบบแสดงรายการภาษีทรัพย์สินสำหรับปี 2560 ถูกส่งไปยัง IFTS อื่น (ซึ่งองค์กรของเราถูกยกเลิกการลงทะเบียนในปี 2018) และภาษีดังกล่าวก็ถูกจ่ายให้กับ IFTS ซึ่งเราถูกยกเลิกการจดทะเบียนด้วยหรือไม่

ตอบ:

ความรับผิดชอบในการยื่นคำประกาศล่าช้านั้นถูกกำหนดโดยวรรค 1 ของศิลปะ 119 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียในรูปแบบของค่าปรับ เป็น 5% ของจำนวนภาษีที่ต้องจ่าย (เพิ่มเติม) ตามการประกาศ แต่ไม่ได้โอนภายในระยะเวลาที่กำหนด ค่าปรับนี้จะต้องชำระในแต่ละเดือนของความล่าช้าทั้งหมดหรือบางส่วนนับจากวันที่กำหนดสำหรับการยื่นคำประกาศ จำนวนเงินค่าปรับทั้งหมดสำหรับระยะเวลาล่าช้าทั้งหมดอาจอยู่ที่ 1,000 รูเบิล มากถึง 30% ของจำนวนเงินภาษีที่ยังไม่ได้ชำระในการประกาศ หากชำระภาษีเต็มจำนวนจะถูกปรับ 1,000 รูเบิล

ในกรณีของการลดหย่อนภาษี ภาษีหรือศาลอาจลดสิ่งนี้ ขนาดขั้นต่ำ. คุณสามารถอ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับเรื่องนี้ได้โดยคลิกที่ลิงค์: https://www.1gl.ru/#/document/12/143144/

ว่าด้วยเรื่องการเสียภาษีให้สำนักงานสรรพากรผิด

จะมีการลงโทษหรือไม่ขึ้นอยู่กับลักษณะของความผิดพลาดที่ทำ หากได้รับเงินในบัญชีที่ต้องการของกระทรวงการคลังของรัสเซียการชำระเงินก็จะสามารถชี้แจงได้ คุณจะต้องเขียนถึง ใบกำกับภาษีเพื่อชี้แจงการชำระเงิน ตัวอย่างโดยประมาณสามารถดูได้ที่ลิงค์: https://www.1gl.ru/#/document/118/32596/ ภาษีจะเข้าบัญชีในวันที่คุณชำระเงินครั้งแรก และค่าปรับที่ค้างชำระจะถูกลบออก

คุณสามารถอ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับการชี้แจงการชำระเงินได้ในเอกสารของระบบ Glavbukh: https://www.1gl.ru/#/document/11/17738/bssPhr2/

หากระบุหมายเลขบัญชีที่ไม่ถูกต้องของกระทรวงการคลังของรัสเซียหรือรายละเอียดของธนาคารของผู้รับผลประโยชน์ ภาษีจะถือว่ายังไม่ได้ชำระ นั่นคือคุณจะต้องจ่ายภาษีอีกครั้งเพื่อการตรวจสอบที่ถูกต้องและรายการที่ไม่ถูกต้อง จำนวนภาษีคุณสามารถกลับมา เนื่องจากคุณจะชำระเงินที่ถูกต้องในภายหลัง กำหนดเวลาสำหรับระยะเวลาที่ล่าช้านั้นจำเป็นต้องสะสมและจ่ายค่าปรับ

คุณสามารถอ่านเกี่ยวกับข้อผิดพลาดในคำสั่งการชำระเงินและการแก้ไขได้โดยคลิกที่ลิงก์: https://www.1gl.ru/#/document/117/26455/

คำแนะนำจาก Federal Tax Service: วิธีชี้แจงการชำระเงินเพื่อหลีกเลี่ยงการค้างชำระ

“ตั้งแต่วันที่ 1 ธันวาคม 2560 เจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีจะส่งข้อความแจ้งข้อมูลถึงผู้ชำระเงินเกี่ยวกับความจำเป็นในการชี้แจงรายละเอียดเอกสารการชำระเงินสำหรับการโอนภาษีและเบี้ยประกัน คำแนะนำจะบอกคุณว่าต้องทำอย่างไรเพื่อหลีกเลี่ยงการค้างชำระและบทลงโทษ

วิธีชี้แจงการชำระเงิน

ตั้งแต่วันที่ 1 ธันวาคม 2017 ผู้ตรวจสอบจะต้องแจ้งให้องค์กรทราบหากส่งการชำระเงินโดยมีข้อผิดพลาด ก่อนหน้านี้พนักงานของ IFTS ไม่มีหน้าที่ดังกล่าว ตอนนี้ได้รับการจดทะเบียนในคำสั่งอนุมัติแล้ว

หลังจากได้รับข้อความจากการตรวจสอบแล้วให้ส่งใบสมัครตอบกลับ ในนั้นให้เขียนรายละเอียดที่คุณระบุ ดาวน์โหลดใบสมัคร >>

ไม่มีกำหนดเวลาที่เข้มงวดในการสมัคร อยู่ในความสนใจของคุณที่จะชี้แจงการชำระเงินโดยเร็วที่สุด ในขณะที่เขาถูกระบุว่าไม่สามารถอธิบายได้ เจ้าหน้าที่ตรวจภาษีค่าปรับจะถูกเรียกเก็บสำหรับยอดค้างชำระที่การชำระเงินไม่ครอบคลุมเนื่องจากข้อผิดพลาด

ขณะนี้มีกำหนดเวลาสำหรับผู้ตรวจสอบในการตัดสินใจในการปรับการชำระเงิน นี่คือ 10 วันทำการหลังจากที่ IFTS ได้รับใบสมัครของคุณ คำที่กำหนดไว้ในคำสั่งใหม่

ให้เวลาอีกห้าวันทำการสำหรับผู้ตรวจสอบเพื่อแจ้งให้องค์กรทราบถึงการตัดสินใจของพวกเขา (วรรค 6 ข้อ 7 ข้อ 45 ของรหัสภาษี) TCS จะส่งถึงคุณในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์หากคุณรายงานผ่านอินเทอร์เน็ต หากคุณส่งใบประกาศบนกระดาษ พนักงานของ IFTS จะส่งคำตัดสินไปยังบัญชีส่วนตัวของผู้เสียภาษีหรือทางไปรษณีย์ แบบฟอร์มการตัดสินใจของ Federal Tax Service ได้รับการอนุมัติตามคำสั่งลงวันที่ 29 ธันวาคม 2016 หมายเลข ММВ-7-1 / 731

การตัดสินใจของ IFTS เป็นบวก - มีการระบุการชำระเงินหรือไม่ แล้วเสียภาษีหรือ เบี้ยประกันผู้ตรวจสอบจะออกเดินทางในวันที่ชำระเงินครั้งแรกของคุณ บทลงโทษจะถูกคำนวณใหม่ (ข้อ 7 มาตรา 45 ของรหัสภาษี) หลังจากนั้น เราขอแนะนำให้คุณกระทบยอดการคำนวณกับงบประมาณเพื่อให้แน่ใจว่าจะไม่มีการค้างชำระและบทลงโทษอีกต่อไป

ดูไดอะแกรมสำหรับอัลกอริธึมการชี้แจงการชำระเงินใหม่

ดาวน์โหลดตัวอย่างสำเร็จรูป:

สิ่งที่ต้องตรวจสอบในการชำระเงิน

ไม่ควรพึ่งพาผู้ตรวจสอบเท่านั้นที่จะแจ้งข้อผิดพลาด มีข้อผิดพลาดเนื่องจากการที่จะพลาดการชำระเงิน แต่จะถูกป้อนในบัตรการชำระเงินที่ไม่ถูกต้องด้วยงบประมาณ องค์กรจะค้างชำระ ดังนั้นก่อนส่งเอกสารการชำระเงิน โปรดตรวจสอบรายละเอียดที่มีผลต่อการโอนเงินที่ถูกต้อง

ตั้งแต่เดือนธันวาคม 2560 การตรวจสอบรายละเอียดมีความสำคัญเป็นพิเศษ ตอนนี้ Federal Tax Service ได้กำหนดไว้ในขั้นตอนใหม่ เหตุที่ผู้ตรวจสอบจัดประเภทการชำระเงินเป็นไม่ได้อธิบาย ใหม่ ได้แก่ :
- องค์กรไม่มีบัตร RSB สำหรับการชำระเงินซึ่งไม่เคยมีมาก่อน
- องค์กรไม่ได้ลงทะเบียนกับสำนักงานสรรพากร (หรือไม่มีข้อมูลเกี่ยวกับเรื่องนี้ในฐานข้อมูล)

รายละเอียดเนื่องจากเกิดข้อผิดพลาดที่คุณจะต้องชำระเงินอีกครั้ง

ก่อนอื่นตรวจสอบรายละเอียดที่มีผลต่อการโอนเงินไปยังปลายทาง:

หมายเลขบัญชีของกระทรวงการคลังของรัสเซียในฟิลด์ 17;

ชื่อธนาคารของผู้รับผลประโยชน์ในฟิลด์ 13 .

หากองค์กรทำผิดพลาดในด้านเหล่านี้ ธนาคารจะไม่ชำระเงินหรือเงินจะเข้าบัญชีอื่นของกระทรวงการคลังของรัสเซีย จำนวนเงินจะต้องชำระอีกครั้ง ผู้ตรวจสอบจะไม่รับคำขอชี้แจง

กฎดังกล่าวกำหนดไว้ในวรรค 7 ของข้อ 45 ของรหัสภาษี คำอธิบายเกี่ยวกับเรื่องนี้อยู่ในขั้นตอนที่อนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 25 กรกฎาคม 2017 หมายเลข ММВ-7-22/579

รายละเอียดคุณสามารถตรวจสอบ

คุณสามารถระบุรายละเอียดเหล่านั้นซึ่งเป็นข้อผิดพลาดที่จะไม่รบกวนการโอนเงินไปยังบัญชีที่ถูกต้องในกระทรวงการคลัง แต่ถ้าคุณไม่ต้องการเสียเวลากับการชี้แจง ให้ตรวจสอบ:
- เหตุผลสำหรับการชำระเงินในฟิลด์ 106 ตัวอย่างเช่น แทนที่ "TP" ของใบสั่งชำระเงิน ให้ใส่ "AP"
- ความเป็นเจ้าของในการชำระเงิน นี่คือ KBK ในฟิลด์ 104 หรือ OKTMO ในฟิลด์ 105;
- ระยะเวลาที่ต้องเสียภาษีในฟิลด์ 107 ของคำสั่งจ่ายเงิน
- สถานะผู้ชำระเงินในช่อง 101 ตัวอย่างเช่น พวกเขาผสมค่า 01 (ผู้เสียภาษี) ของคำสั่งชำระเงินด้วยรหัส 02 (ตัวแทนภาษี)
- TIN, KPP ของผู้ชำระเงิน (ช่องและ) และผู้รับ (ช่องและ)

ตรวจสอบช่อง 101, 104, 107 และ 108 โดยคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงในปี 2560 โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ให้คำนึงถึงกฎใหม่หากคุณโอนเงินให้กับบริษัทอื่น การแก้ไขมีผลใช้บังคับในสองขั้นตอน: ส่วนหนึ่ง - จากวันที่ 25 เมษายน และบางส่วน - จาก 2 ตุลาคม กระทรวงการคลังอนุมัติการเปลี่ยนแปลงตามคำสั่งที่ 58n ลงวันที่ 5 เมษายน 2017

ใช้บริการ:ตัวอย่างการชำระเงินภาษีและเงินสมทบสำเร็จรูป

ประกาศถูกส่งไปยังสำนักงานสรรพากรที่ไม่ถูกต้อง - ผลที่ตามมา

เราย้ายจาก IFTS หนึ่งไปยังอีกที่หนึ่งและไม่มีเวลาเปลี่ยนใบรับรองสำหรับการส่งอีเมล รายงานดังนั้นพวกเขาจึงไม่ส่งภาษีมูลค่าเพิ่มและผลกำไรไปยัง IFTS ใหม่ตรงเวลาความรับผิดชอบอะไรรอเราอยู่? และถ้าเราส่งการรายงานไปยัง IFTS เดิม เราจะให้เครดิตได้ไหมว่าการประกาศถูกส่งตรงเวลาหากมีใบเสร็จสำหรับการส่งและรับ

หากไม่ส่งใบประกาศไปยังสำนักงานสรรพากรที่องค์กรจดทะเบียนไว้ จะถือว่าไม่ส่งใบประกาศดังกล่าว ค่าปรับสำหรับการยื่นคำชี้แจงล่าช้าคือร้อยละ 5 ของจำนวนภาษีที่ต้องชำระตามใบประกาศ แต่ไม่ได้โอนภายในระยะเวลาที่กำหนด จำนวนเงินค่าปรับทั้งหมดสำหรับระยะเวลาล่าช้าทั้งหมดอาจอยู่ที่ 1,000 รูเบิล มากถึง 30 เปอร์เซ็นต์ของจำนวนภาษีที่ยังไม่ได้ชำระในการประกาศ หากชำระภาษีเต็มจำนวนจะถูกปรับ 1,000 รูเบิล สำหรับการประกาศแต่ละครั้ง

องค์กรส่ง (ส่งผ่านตัวดำเนินการ TCS) การคืนภาษีเงินได้โดยผิดพลาดไปยังการตรวจสอบอื่นไม่ใช่ที่ที่ลงทะเบียนไว้ พบข้อผิดพลาดเมื่อกำหนดเวลายื่นคำประกาศหมดอายุแล้ว ผลที่ตามมาจากข้อผิดพลาดนี้และจะทำอย่างไรต่อไป?

หากองค์กรส่งใบประกาศไปยังสำนักงานสรรพากรที่ไม่ถูกต้องก็ถือว่าไม่ส่งคำประกาศดังกล่าว ดังนั้นจึงจำเป็นต้องส่งใบประกาศอีกครั้งไปยังสำนักงานสรรพากรที่ต้องการ

ค่าปรับสำหรับการยื่นคำชี้แจงล่าช้าคือร้อยละ 5 ของจำนวนภาษีที่ต้องชำระ (ชำระ) ตามใบประกาศ แต่ไม่ได้โอนภายในระยะเวลาที่กำหนด ค่าปรับนี้จะต้องชำระในแต่ละเดือนของความล่าช้าทั้งหมดหรือบางส่วนนับจากวันที่กำหนดสำหรับการยื่นคำประกาศ จำนวนเงินค่าปรับทั้งหมดสำหรับระยะเวลาล่าช้าทั้งหมดอาจอยู่ที่ 1,000 รูเบิล มากถึง 30 เปอร์เซ็นต์ของจำนวนภาษีที่ยังไม่ได้ชำระในการประกาศ หากชำระภาษีเต็มจำนวนจะถูกปรับ 1,000 รูเบิล

ผู้ที่ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีต่อผู้ตรวจรับ

ยื่นใบประกาศล่าช้า

สำหรับการยื่นล่าช้า การคืนภาษีสำนักงานภาษีสามารถ:

ลงโทษองค์กร:

บล็อกบัญชีธนาคารขององค์กร

ไม่ว่าองค์กรจะเป็นผู้เสียภาษีหรือไม่ก็ตาม ผู้ตรวจสามารถปรับสำหรับความผิดดังกล่าวองค์กรใด ๆ ที่จำเป็นต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี แต่ด้วยเหตุผลบางประการไม่ได้ปฏิบัติตามภาระผูกพันนี้ ตัวอย่างเช่น องค์กรที่ได้รับการยกเว้นจากหน้าที่ของผู้เสียภาษี แต่เป็นตัวแทนภาษีสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม (วรรค 2 วรรค 5 มาตรา 174 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

จำนวนเงินค่าปรับคือร้อยละ 5 ของจำนวนภาษีที่ต้องชำระ (ชำระเพิ่มเติม) ตามการประกาศนี้ เมื่อกำหนดจำนวนเงินค่าปรับจำนวนภาษีที่โอนไปยังงบประมาณภายในระยะเวลาที่กำหนดจะถูกหักออกจากจำนวนนี้ ค่าปรับร้อยละห้าจะถูกเรียกเก็บในแต่ละเดือน (เต็มหรือไม่สมบูรณ์) ของความล่าช้าในการยื่นคำประกาศ โดยที่ ยอดรวมค่าปรับต้องไม่เกินร้อยละ 30 ของจำนวนภาษีและน้อยกว่า 1,000 รูเบิล ตัวอย่างเช่น หากชำระภาษีตามใบประกาศครบถ้วนตรงเวลา ค่าปรับสำหรับการยื่นคำประกาศล่าช้าคือ 1,000 รูเบิล หากองค์กรชำระภาษีเพียงบางส่วนภายในระยะเวลาที่กำหนด ค่าปรับจะคำนวณจากส่วนต่างระหว่างจำนวนภาษีที่แสดงในประกาศและโอนเข้างบประมาณจริง

ขั้นตอนนี้จัดทำโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ในกรณีที่มีเหตุบรรเทาลง ผู้ตรวจภาษีหรือศาลอาจลดจำนวนเงินค่าปรับได้สองครั้งขึ้นไป (มาตรา 1 ของมาตรา 112 วรรค 3 ของมาตรา 114 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย มาตรา 19 ของ คำตัดสินเมื่อวันที่ 11 มิถุนายน 2542 ของ Plenum ของศาลฎีกาแห่งสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 41 และ Plenum ของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 9)

การตัดสินใจเกี่ยวกับค่าปรับและจำนวนเงินจะถูกตัดสินหลังจาก ตรวจสอบโต๊ะประกาศส่งไม่ทัน นอกจากนี้ ค่าปรับสามารถกำหนดได้ตามข้อมูลที่ระบุในประกาศ (ตามองค์กร) หรือคำนึงถึงค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมตามผลการตรวจสอบโต๊ะทำงาน (ตามการตรวจสอบ) คำชี้แจงดังกล่าวมีอยู่ในวรรค 1.6 ของจดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 16 กรกฎาคม 2013 หมายเลข AC-4-2 / 12705

นอกจากนี้ ผู้ตรวจสอบภาษีอาจปรับองค์กรสำหรับการไม่ปฏิบัติตามขั้นตอนการยื่นแบบแสดงรายการภาษี (การคำนวณ) ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ (ถ้าวิธีการรายงานดังกล่าวเป็นข้อบังคับ) จำนวนเงินค่าปรับคือ 200 รูเบิล ().

นอกจากการเก็บค่าปรับสำหรับการยื่นแบบแสดงรายการภาษีล่าช้าแล้ว ผู้ตรวจการมีสิทธิที่จะบล็อกบัญชีธนาคารขององค์กรได้ บัญชีอาจถูกบล็อกหากองค์กรไม่ได้ส่งคำประกาศภายใน 10 วันทำการหลังจากกำหนดส่งหมดอายุ (ข้อ 6 ข้อ 6.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในเวลาเดียวกันไม่มีข้อ จำกัด เกี่ยวกับจำนวนการบล็อก (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 15 เมษายน 2010 ฉบับที่ 03-02-07 / 1-167) สำหรับการส่งการคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับภาษีอย่างไม่เหมาะสม การบล็อกบัญชีธนาคารจะไม่ถูกนำไปใช้ (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 12 กรกฎาคม 2550 ฉบับที่ 03-02-07 / 1-324)

สถานการณ์: องค์กรต้องเผชิญกับค่าปรับหรือไม่หากยื่นแบบแสดงรายการภาษีล่าช้าหนึ่งวัน

ใช่ มันขู่ โดยมีเงื่อนไขว่ากำหนดเวลาในการยื่นใบประกาศลดลงในวันทำการ

สำหรับการคืนภาษีล่าช้าผู้ตรวจสอบมีสิทธิ์ปรับองค์กรตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ค่าปรับจะถูกคำนวณสำหรับแต่ละเดือนเต็มหรือไม่สมบูรณ์นับจากวันที่กำหนดสำหรับการยื่นคำประกาศ (ข้อ 1 มาตรา 119 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

และไม่สำคัญว่ารายงานจะล่าช้าเพียงใด: หนึ่งวัน หนึ่งสัปดาห์หรือหนึ่งเดือน พื้นฐานคือหนึ่ง มีกำหนดเวลา - นี่คือวันที่ตามปฏิทินที่ระบุไว้ในบทที่เกี่ยวข้องของส่วนที่สองของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย คุณสามารถยื่นคำร้องได้จนถึง 24:00 น. ของวันนั้น (ข้อ 8 มาตรา 6.1 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) และถ้าคุณส่งมอบอย่างน้อยหนึ่งชั่วโมงต่อมา ถือว่ากำหนดเวลานั้นถูกละเมิด ดังนั้นค่าปรับจะถูกคำนวณสำหรับการละเมิดอย่างน้อยหนึ่งเดือน

ในกรณีนี้ วันแรกของความล่าช้าเป็นวันที่ตามกำหนดเวลาในการยื่นคำประกาศ (ข้อ 2 ข้อ 6.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ตั้งแต่วันนี้เป็นต้นไปการตรวจสอบจะคำนวณค่าปรับตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

นอกจากนี้ยังใช้ที่นี่ กฎทั่วไป. กำหนดเส้นตายสำหรับการยื่นแบบแสดงรายการภาษีซึ่งตรงกับวันที่ไม่ทำงานจะถูกโอนไปยังวันทำการถัดไปถัดจากนั้น (ข้อ 7 ข้อ 6.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ตอบโดย Alexander Sorokin,

รองหัวหน้าแผนกควบคุมการปฏิบัติงานของ Federal Tax Service of Russia

“ CCP ควรใช้เฉพาะในกรณีที่ผู้ขายจัดหาผู้ซื้อรวมถึงพนักงานด้วยแผนการเลื่อนหรือผ่อนชำระสำหรับการชำระค่าสินค้างานบริการ เป็นกรณีเหล่านี้ตาม Federal Tax Service ที่เกี่ยวข้องกับการจัดหาและการชำระคืนเงินกู้เพื่อชำระค่าสินค้างานและบริการ หากองค์กรออกเงินกู้เงินสด ได้รับเงินคืนจากเงินกู้ดังกล่าว หรือตัวเองได้รับและชำระคืนเงินกู้ อย่าใช้โต๊ะเงินสด เมื่อคุณต้องการเจาะเช็ค ให้ดูที่

เราย้ายจาก FTS หนึ่งไปยังอีกที่หนึ่งและไม่มีเวลาเปลี่ยนใบรับรองสำหรับการส่งอีเมล รายงานจึงส่งภาษีมูลค่าเพิ่มและกำไรไม่ทัน ใหม่ FTSความรับผิดชอบอะไรรอเราอยู่? และหากเราส่งรายงานไปยัง Federal Tax Service แบบเก่า เราจะป้องกันได้ไหมว่าใบประกาศถูกส่งตรงเวลาหากมีใบเสร็จสำหรับการส่งและรับ

เหตุผล

1. จากบทความคำถามคำตอบ

ผู้ที่ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีต่อผู้ตรวจรับ

ยื่นใบประกาศล่าช้า

สำหรับการยื่นแบบแสดงรายการภาษีล่าช้า พนักงานตรวจภาษีอาจ:

ปรับองค์กร

บล็อกบัญชีธนาคารขององค์กร

จำนวนเงินค่าปรับคือร้อยละ 5 ของจำนวนภาษีที่ต้องชำระ (ชำระเพิ่มเติม) ตามการประกาศนี้ เมื่อกำหนดจำนวนเงินค่าปรับจำนวนภาษีที่โอนไปยังงบประมาณภายในระยะเวลาที่กำหนดจะถูกหักออกจากจำนวนนี้ ค่าปรับร้อยละห้าจะถูกเรียกเก็บในแต่ละเดือน (เต็มหรือไม่สมบูรณ์) ของความล่าช้าในการยื่นคำประกาศ ในกรณีนี้ จำนวนเงินค่าปรับทั้งหมดต้องไม่เกินร้อยละ 30 ของจำนวนภาษีและไม่เกิน 1,000 รูเบิล ตัวอย่างเช่น หากชำระภาษีตามใบประกาศครบถ้วนตรงเวลา ค่าปรับสำหรับการยื่นคำประกาศล่าช้าคือ 1,000 รูเบิล หากองค์กรชำระภาษีเพียงบางส่วนภายในระยะเวลาที่กำหนด ค่าปรับจะคำนวณจากส่วนต่างระหว่างจำนวนภาษีที่แสดงในประกาศและโอนเข้างบประมาณจริง

การตัดสินใจเกี่ยวกับค่าปรับและจำนวนเงินนั้นจะเกิดขึ้นหลังจากการตรวจสอบโต๊ะของการประกาศที่ส่งก่อนเวลาอันควรเท่านั้น นอกจากนี้ ค่าปรับสามารถกำหนดได้ตามข้อมูลที่ระบุในประกาศ (ตามองค์กร) หรือคำนึงถึงค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมตามผลการตรวจสอบโต๊ะทำงาน (ตามการตรวจสอบ) คำชี้แจงดังกล่าวมีอยู่ในวรรค 1.6 ของจดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 16 กรกฎาคม 2013 หมายเลข AC-4-2 / 12705

ใช่ มันขู่ โดยมีเงื่อนไขว่าวันครบกำหนดของการประกาศอยู่ในวันทำการ

สำหรับการคืนภาษีล่าช้าผู้ตรวจสอบมีสิทธิ์ปรับองค์กรตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ค่าปรับจะคำนวณสำหรับแต่ละเดือนเต็มหรือไม่สมบูรณ์นับจากวันที่กำหนดยื่นคำร้อง (

ในเดือนเมษายน เราย้ายไปที่สำนักงานแห่งใหม่ ซึ่งเกี่ยวข้องกับการที่เราลงทะเบียนกับสำนักงานตรวจภาษี ณ ที่ตั้งใหม่ขององค์กร การคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสที่ 2 ถูกส่งไปยังผู้ตรวจการเก่าอย่างไม่ถูกต้อง เมื่อพวกเขาค้นพบการกำกับดูแล พวกเขาจึงตัดสินใจมอบคำชี้แจงให้การตรวจสอบใหม่ หน่วยงานด้านภาษีปฏิเสธที่จะยอมรับเธอและเรียกร้องให้ยื่นคำประกาศเบื้องต้นซึ่งเราทำ ตอนนี้เราถูกคุกคามด้วยค่าปรับสำหรับการส่งรายงานล่าช้า แต่ในขั้นต้น การประกาศถูกส่งมาอย่างทันท่วงที และเราได้รับการยืนยันจากผู้ประกอบการและการรับใบประกาศในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์จากสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่จดทะเบียนเดิมของบริษัท ค่าปรับถูกกฎหมายหรือไม่?

ประกาศถูกส่งไปยังการตรวจสอบ ณ สถานที่ลงทะเบียนของผู้เสียภาษีอากร (ข้อ 3 มาตรา 80 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ซึ่งหมายความว่าผู้ตรวจสอบซึ่งองค์กรไม่ได้ลงทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษีมีสิทธิ์ปฏิเสธที่จะยอมรับการประกาศ นี้ยังประดิษฐานอยู่ใน กฎระเบียบทางปกครอง Federal Tax Service of Russia สำหรับผู้เสียภาษีที่แจ้งโดยไม่เสียค่าใช้จ่ายซึ่งได้รับอนุมัติตามคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 18 มกราคม 2551 ฉบับที่ 9n จากย่อหน้าที่ 133 และ 136 เอกสารนี้เป็นไปตามที่หน่วยงานภาษีอาจไม่ยอมรับการรายงานหากถูกส่งไปยังการตรวจสอบซึ่งความสามารถไม่รวมถึงการยอมรับ

บริษัทถูกลบออกจาก การบัญชีภาษีในการตรวจสอบครั้งก่อนไม่ช้ากว่าวันทำการถัดจากวันที่มีการทำรายการที่เกี่ยวข้องใน Unified State Register of Legal Entities และภายในสามวันทำการหลังจากนั้น ไฟล์บันทึกขององค์กรจะถูกส่งไปยังการตรวจสอบใหม่ วันที่ลงทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษีใหม่ยังเป็นวันที่ทำการเข้าสู่ทะเบียน Unified State ของนิติบุคคลเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงที่ตั้งขององค์กร (วรรค 3.6-3.6.3 ของขั้นตอนที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวง) ของภาษีของรัสเซียลงวันที่ 03.03.2004 เลขที่ BG-3-09 / 178)

ไม่ชัดเจนจากคำถามที่ว่าการประกาศถูกส่งตรงเวลาหรือละเมิดกำหนดเวลาที่กำหนดไว้ หากคุณไม่มีเวลายื่นคำชี้แจงต่อการตรวจสอบ ณ สถานที่จดทะเบียนใหม่ของ บริษัท ในเวลาที่เหมาะสมนำมาสู่ความรับผิดชอบภายใต้ข้อ 119 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียในความเห็นของเรานั้นถูกต้องตามกฎหมาย ในสถานการณ์เช่นนี้ เราทำได้เพียงยืนกรานว่าการปรับแต่งนั้นเป็นการประกาศหลักจริงๆ ในการปฏิเสธที่จะยอมรับการประกาศเนื่องจากในคอลัมน์ "ประเภทของเอกสาร" มีการป้อนรหัสของการแก้ไขและไม่ใช่รายงานหลักหน่วยงานด้านภาษีไม่มีสิทธิ์ (ดูมติของ Federal Antimonopoly Service ของ เขตโวลก้าลงวันที่ 14 กุมภาพันธ์ 2554 หมายเลข A55-10400 / 2010 และเขตคอเคซัสเหนือหมายเลข A32-4749/2007-4/172 ลงวันที่ 10/16/2007 (การพิจารณาของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซีย 22.02 น. .2008 หมายเลข 1774/08 ปฏิเสธการโอนคดีไปยังรัฐสภาของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซีย))

อย่างไรก็ตาม คำประกาศของคุณได้รับการยอมรับจากการตรวจสอบที่สถานที่จดทะเบียนเดิม ซึ่งละเมิดหลักเขตอำนาจศาล เราเชื่อว่าการส่งใบเสร็จรับเงินสำหรับการยอมรับคำประกาศและไม่ใช่การแจ้งการปฏิเสธที่จะยอมรับการรายงานเป็นเพียงความผิดพลาดของผู้ตรวจสอบ แต่นี่เป็นปัญหาสำหรับการเงินอยู่แล้ว พวกเขาสามารถส่งคำประกาศความเป็นเจ้าของได้ และความผิดพลาดนี้ หากต้องรับผิดชอบในการยื่นคำประกาศล่าช้า จะทำให้คุณมีโอกาสจริงที่จะท้าทายการตัดสินใจของผู้ตรวจการในหน่วยงานด้านภาษีหรือศาลที่สูงกว่า ท้ายที่สุดคุณมีทั้งการยืนยันความจริงในการส่งคำประกาศและใบเสร็จรับเงินสำหรับการยอมรับโดยการตรวจสอบ

การยื่นแบบแสดงรายการภาษีเป็นการยื่นเอกสารที่ผู้เสียภาษีระบุข้อมูลเกี่ยวกับรายได้และแหล่งที่มา ค่าใช้จ่าย ภาษีที่ชำระแล้ว และข้อมูลอื่นๆ ที่เกี่ยวข้องกับการชำระภาษี

ประกาศร่วมกับเอกสารอื่น ๆ ที่มีข้อมูลเกี่ยวกับการชำระภาษีโดยบุคคลและ นิติบุคคลเรียกว่า การรายงานภาษี.

ใครบ้างที่ต้องส่งเอกสารนี้?

ประชาชนทุกคนที่ .ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี ปีที่แล้วได้รับรายได้อื่นนอกเหนือจากที่นายจ้างจ่ายภาษี

พลเมืองประเภทต่อไปนี้จะต้องส่งรายงานรายได้และค่าใช้จ่าย:

ผู้ประกอบการรายบุคคล ( ?);
รับรายได้จากต่างประเทศ
รับรายได้จากการเช่าหรือขายทรัพย์สิน
ในการปฏิบัติส่วนตัว
รับรายได้อื่นนอกเหนือจากที่ทำงานหลัก (มากกว่า 50,000 ต่อปี)

ควรให้เมื่อไหร่?

ต้องส่งคำประกาศหากคุณเป็นทนายความ ครู และในการปฏิบัติส่วนตัว
หากคุณได้รับรายได้จากต่างประเทศก็ไม่สำคัญว่าใคร
หากคุณเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล ชนะการแข่งขันหรือลอตเตอรีเป็นจำนวนเงินมากกว่าสี่พันรูเบิล (หรือรางวัลสำหรับจำนวนดังกล่าว) หรือได้รับทรัพย์สินล้ำค่าเป็นของขวัญ
และรวมไปถึงทุกคนที่เช่าอพาร์ทเมนต์หรือทรัพย์สินอื่นหรือขายมัน

ไม่จำเป็นต้องยื่นคำประกาศหากทรัพย์สินที่ขายมีเจ้าของเกินสามปี หากคุณได้รับของขวัญราคาแพงจากญาติสนิท (ถือว่าเป็นพ่อแม่พี่น้อง) หากคุณได้รับมรดกได้รับรางวัลเป็น บุคคลที่มีเกียรติหรือนักกีฬา และถ้าคุณทำงานหลายงานพร้อมกัน (สถานที่หลัก งานนอกเวลา ภายใต้ข้อตกลง GPC)

ขั้นตอนการนำเสนอเอกสารนี้ต่อรัฐ อวัยวะ

ต้องส่งรายงานภาษีในรูปแบบที่กำหนดอย่างเคร่งครัด (แบบฟอร์มสามารถรับได้จากผู้ตรวจสอบหรือบนเว็บไซต์) ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์หรือกระดาษ

ปัจจุบันมีสามวิธี: ด้วยตนเอง ทางไปรษณีย์ และทางอินเทอร์เน็ต

จะส่งประกาศทางไปรษณีย์ได้อย่างไร?

ไม่สามารถนำเอกสารมาด้วยตนเองได้เสมอไป ตัวอย่างเช่น เมื่อจำเป็นต้องเดินทางไปเมืองอื่น ดังนั้นผู้เสียภาษีมักจะใช้บริการไปรษณีย์

รายงานที่ส่งพร้อมเอกสารแนบทั้งหมดจะถูกส่งทางไปรษณีย์พร้อมคำอธิบายของเอกสารแนบเป็นสองฉบับ ฉบับหนึ่งสำหรับสำนักงานสรรพากร และฉบับที่สองยังคงอยู่สำหรับผู้ส่ง
สินค้าคงคลังต้องระบุเอกสารที่แนบมาทั้งหมดและประทับตราต้องแนบเช็คกับสินค้าคงคลังเพื่อยืนยันความจริงที่ว่าจดหมายถูกส่งไป
เพื่อความมั่นใจยิ่งขึ้น คุณสามารถส่งจดหมายโต้ตอบเป็นจดหมายที่มีค่าหรือลงทะเบียนได้
วันที่ส่งเอกสารคือวันที่ระบุบนแสตมป์เมื่อส่ง

จะส่งทางอิเล็กทรอนิกส์ได้อย่างไร?

ส่วนตัว

ผู้จ่ายเงินจำนวนมากต้องการมาที่จุดตรวจด้วยตนเองหรือส่งหนังสือมอบฉันทะอาจใช้เวลานาน เนื่องจากมักจะมีคิวยาวรอพวกเขาอยู่ แต่สิ่งนี้จะช่วยให้คุณถามคำถามที่น่าตื่นเต้นกับผู้ตรวจสอบได้ทันที แก้ไขข้อผิดพลาดที่ได้รับระหว่างการกรอกทันที

คุณสมบัติของการยื่นโดยบุคคล

การประกาศจะถูกส่งไปยังสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่พำนักเพื่อรายงานเกี่ยวกับการขายอสังหาริมทรัพย์ - ณ สถานที่จดทะเบียนทรัพย์สินนี้

ในตอนแรกการกรอกและการยื่นอาจเป็นเรื่องยากคุณต้องปฏิบัติตามขั้นตอนนี้อย่างระมัดระวังและมีความรับผิดชอบ กรอกและส่งเอกสารทั้งหมดให้ตรงเวลาอย่างถูกต้อง เพื่อไม่ให้คุณต้องเสียค่าปรับในอนาคต