ลูกสามคนหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคืออะไร การลดหย่อนภาษีสำหรับเด็ก - ขนาด ขั้นตอนการลงทะเบียนและการคำนวณ

ภาษีเงินได้ บุคคลจ่ายโดยผู้เสียภาษีจากรายได้ทุกประเภท แต่กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียยังให้สิทธิ์แก่พลเมืองบางประเภทที่จะได้รับ

หมวดหมู่ของผู้เสียภาษีที่ได้รับการลดหย่อนภาษีมาตรฐานในฐานะบุคคลแสดงอยู่ในวรรค 1, 2, 4 ของมาตรา 218 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

กฎหมายระบุว่าหากผู้เสียภาษีมีสิทธิได้รับการลดหย่อนภาษีมาตรฐานหลายครั้งพร้อมกัน เขาจะได้รับการหักภาษีสูงสุดหนึ่งครั้ง ในกรณีนี้ ตัวอย่างเช่น การหักลดหย่อนสำหรับเด็กจะยังคงอยู่โดยไม่คำนึงถึงการหักลดหย่อนภาษีมาตรฐานอื่นๆ

พิจารณาโดยใช้ตัวอย่างของวรรค 4 ของข้อ 218 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย, การหักภาษีมาตรฐานสำหรับเด็ก (เด็ก):

การหักภาษีมาตรฐานนี้ออกให้จนถึงเดือนที่รายได้ของผู้เสียภาษีซึ่งถูกหักภาษีในอัตรา 13% และคำนวณตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นปีเกิน 350,000 รูเบิล การหักจะถูกยกเลิกจากเดือนที่มีรายได้เกินจำนวนนี้

ในกรณีนี้การหักคือ:

1,400 rubles สำหรับเด็กคนแรก

1,400 รูเบิลสำหรับลูกคนที่สอง

3,000 rubles สำหรับเด็กคนที่สามและลูกคนต่อไป

12,000 rubles สำหรับผู้ปกครองและพ่อแม่บุญธรรม (6,000 rubles - หากพวกเขาเป็นผู้ปกครองและผู้ดูแล) - สำหรับเด็กพิการแต่ละคนที่อายุต่ำกว่า 18 ปี หรือนักศึกษาเต็มเวลา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา นักศึกษาฝึกงาน นักศึกษาฝึกงาน อายุต่ำกว่า 24 ปี หากเขาเป็น คนพิการของกลุ่ม I หรือ II

หมายเหตุ: หากคู่สมรสมีบุตรจากการแต่งงานก่อนวัยอันควร นอกเหนือไปจากบุตรทั่วไปแล้ว จะถือว่าบุตรคนเดียวกันเป็นบุตรคนที่สาม

สมมติว่าคุณในฐานะผู้เสียภาษีต้องการเครดิตภาษีนี้สำหรับบุตรหลานของคุณ

พิจารณาขั้นตอนการขอลดหย่อนภาษีนี้

หมายเหตุ: นี้ การลดหย่อนภาษีมาตรฐานให้กับผู้เสียภาษีที่สนับสนุนเด็ก (เด็ก)

1. ในฐานะผู้เสียภาษี คุณต้องขอเครดิตภาษีเด็กมาตรฐานในชื่อนายจ้างของคุณ

2. จำเป็นต้องเตรียมสำเนาเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการหักเงินสำหรับเด็ก (เด็ก) ได้แก่:

หนังสือรับรองการเกิดหรือการรับบุตรบุญธรรม (การรับบุตรบุญธรรม) ของเด็ก

หนังสือรับรองความพิการของเด็ก (หากเด็กพิการ)

ใบรับรองจากสถาบันการศึกษาที่ระบุว่าเด็กเป็นนักเรียนเต็มเวลา (หากเด็กเป็นนักเรียน)

เอกสารการจดทะเบียนสมรสระหว่างผู้ปกครอง (หนังสือเดินทางหรือทะเบียนสมรส)

3. ถ้าคุณเป็น ผู้ปกครองคนเดียว(ผู้ปกครองที่รับเลี้ยงบุตรบุญธรรมคนเดียว) คุณจะต้องเตรียมสำเนาเอกสารต่อไปนี้เพิ่มเติมเพื่อรับรองว่าคุณเป็นผู้ปกครองเพียงคนเดียว:

ใบมรณะบัตรของผู้ปกครองอีกคนหนึ่ง

สารสกัดจากคำตัดสินของศาลในการรับรู้ผู้ปกครองคนอื่นว่าหายไป

หนังสือรับรองการเกิดของเด็กรวบรวมจากคำพูดของแม่ตามคำขอของเธอ (ในรูปแบบที่ 25 อนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย 31 ตุลาคม 2541 ฉบับที่ 1274)

เอกสารรับรองว่าผู้ปกครองไม่ได้แต่งงาน (หนังสือเดินทาง)

4. หากคุณเป็นผู้ปกครองหรือผู้ปกครอง คุณจะต้องมีสำเนาเอกสารเกี่ยวกับการเป็นผู้ปกครองหรือการเป็นผู้ปกครองของเด็กเพิ่มเติม ได้แก่:

พระราชกฤษฎีกาของผู้ปกครองและผู้ปกครองหรือสารสกัดจากการตัดสินใจ (พระราชกฤษฎีกา) ของหน่วยงานดังกล่าวในการจัดตั้งผู้ปกครอง (ผู้ปกครอง) เหนือเด็ก;

ความตกลงว่าด้วยการดำเนินการความเป็นผู้ปกครองหรือความเป็นผู้ปกครอง

ความตกลงว่าด้วยการดำเนินการปกครองเหนือพลเมืองผู้เยาว์

ข้อตกลงครอบครัวอุปถัมภ์

5. หลังจากรวบรวมเอกสารทั้งหมดแล้ว คุณต้องยื่นคำร้องกับนายจ้างของคุณพร้อมใบสมัครสำหรับ เครดิตภาษีมาตรฐานต่อเด็กหนึ่งคนและสำเนาเอกสารที่คุณเก็บรวบรวม

ในการกำหนดจำนวนเงินที่หักได้อย่างถูกต้อง คุณต้องเรียงลำดับของเด็กตามวันเกิดของพวกเขา ลูกคนโตต้องเป็นลูกคนโต ไม่ว่าจะหักหรือไม่ก็ตาม

หมายเหตุ: หากคุณในฐานะผู้เสียภาษี ทำงานให้กับนายจ้างมากกว่าหนึ่งรายในเวลาเดียวกัน คุณจะได้รับการหักเงินจากนายจ้างที่คุณเลือกได้เพียงคนเดียวเท่านั้น

ตัวอย่างการคำนวณจำนวนเงินลดหย่อนภาษีมาตรฐานสำหรับเด็ก

Egorova N.V. มีเด็กสี่คนอายุ 16, 14, 7 และ 5 ปี รายได้ต่อเดือน(เงินเดือน) Egorova N.V. คือ 40,000 รูเบิล Egorova N.V. ยื่นคำร้องเป็นลายลักษณ์อักษรที่ส่งถึงนายจ้างเพื่อขอลดหย่อนภาษีมาตรฐานสำหรับเด็กทุกคน: สำหรับการดูแลบุตรคนแรกและคนที่สอง - 1,400 รูเบิลต่อคน, คนที่สามและสี่ - 3,000 รูเบิลต่อเดือน

ผลที่ตามมา, ยอดรวมการหักภาษีมีจำนวน 8,800 รูเบิลต่อเดือน

ทุกเดือนตั้งแต่มกราคมถึงกรกฎาคม นายจ้างจะนับลูกจ้างของเขา Egorova N.V. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวน 31,200 รูเบิลที่ได้รับจากส่วนต่างระหว่างรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 13% จำนวน 40,000 รูเบิลและจำนวนการลดหย่อนภาษีจำนวน 8,800 รูเบิล:

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา \u003d (40,000 rubles - 8,800 rubles) x 13% \u003d 4,056 rubles

ดังนั้นมันอยู่ในมือของ Egorov H.The ทั้งหมดจะได้รับ 35,944 รูเบิล

ถ้า Egorova N.V. ไม่ได้สมัคร การลดหย่อนภาษีมาตรฐานและไม่ได้รับเงิน นายจ้างจึงคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาดังนี้

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา = 40,000 รูเบิล x 13% \u003d 5,200 rubles รายได้ลบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะเท่ากับ 34,800 rubles

หมายเหตุ: หากคุณเป็นผู้ปกครองเพียงคนเดียวของเด็ก จำนวนเงินที่หักจะเพิ่มเป็นสองเท่า ในเวลาเดียวกัน การที่พ่อแม่หย่าร้างกันและไม่ได้รับเงินค่าเลี้ยงดู ไม่ได้หมายความว่าเด็กไม่มีผู้ปกครองคนที่สองและไม่เป็นพื้นฐานในการได้รับการหักภาษีสองเท่า

ขั้นตอนการดำเนินการของคุณเมื่อได้รับการลดหย่อนภาษีมาตรฐาน หากคุณไม่ได้รับผ่านนายจ้างหรือน้อยกว่าที่กฎหมายกำหนด

ในกรณีนี้ คุณมีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษีมาตรฐานเมื่อยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาใน หน่วยงานภาษีณ ถิ่นที่อยู่ของตน ณ สิ้นปี

ในการทำเช่นนั้น คุณต้อง:

1. กรอกแบบแสดงรายการภาษี (แบบฟอร์ม 3-NDFL) เมื่อสิ้นปี

2. รับใบรับรองจากแผนกบัญชี ณ สถานที่ทำงานของคุณเกี่ยวกับจำนวนภาษีค้างจ่ายสำหรับปีที่เกี่ยวข้องในแบบฟอร์ม 2-NDFL

3. เตรียมสำเนาเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการหักเงินค่าบุตร (บุตร)

4.* ยื่นแบบแสดงรายการภาษีกับหน่วยงานภาษี ณ สถานที่อยู่อาศัยพร้อมใบสมัคร การลดหย่อนภาษีมาตรฐานและสำเนาเอกสารยืนยันสิทธิ์ของคุณสำหรับเครดิตภาษีมาตรฐาน

* หากคำนวณจำนวนภาษีที่จะขอคืนจากงบประมาณในใบกำกับภาษีที่ยื่นแล้ว ให้ยื่นคำร้องขอคืนภาษีต่อหน่วยงานสรรพากร (ร่วมกับ การคืนภาษี, หรือท้ายคาเมร่า การตรวจสอบภาษี).

จำนวนภาษีที่ชำระเกินจะได้รับคืนเมื่อคุณสมัครภายในหนึ่งเดือนนับจากวันที่คุณส่งใบสมัครของคุณไปยังหน่วยงานภาษี แต่ไม่เร็วกว่าจุดสิ้นสุดของการตรวจสอบภาษีภายใน (ข้อ 6 มาตรา 78 ของรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย).

โปรดจำไว้ว่าเมื่อส่งสำเนาเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการหักภาษีมาตรฐานไปยังหน่วยงานจัดเก็บภาษี คุณจะต้องนำต้นฉบับติดตัวไปด้วยเพื่อยืนยันโดยผู้ตรวจสอบภาษี

ตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย พลเมืองที่ได้รับรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามีสิทธิได้รับการหักเงินบางประเภท สิ่งเหล่านี้มีส่วนทำให้รายได้เพิ่มขึ้นตามจำนวนผลประโยชน์หรืออนุญาตให้คุณคืนเงินส่วนหนึ่งที่ใช้ไปในการรักษา การศึกษา และการซื้ออสังหาริมทรัพย์

กฎหมายกำหนดประเภทของการหักเงิน, รายได้จากการไม่หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา, กลุ่มผู้หลบเลี่ยงภาษี

การหักเงินดังกล่าวเกิดจากพนักงานที่มีบุตร คนพิการ ผู้ชำระบัญชีจากภัยพิบัติที่เชอร์โนบิล และบุคคลอื่น สวัสดิการจะออกโดยแผนกบัญชีของนายจ้างตามใบสมัครของพนักงานและเอกสารประกอบ

การยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี 2562 เกิดจากบุคคลบางประเภทที่ได้รับการยกเว้นไม่ต้องชำระโดยสิ้นเชิง พลเมืองเหล่านี้รวมถึงการล้มละลาย ผู้กู้ที่มีการปรับโครงสร้างการจำนองและโอนหลักประกันไปยังธนาคาร

ข้อจำกัดทางกฎหมาย

การหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดานั้นมอบให้กับพลเมืองวัยทำงานที่มีรายได้ถูกหักภาษีในอัตรา 13% (มาตรา 210 ของรหัสภาษี) จำนวนผลประโยชน์สำหรับเด็กถูกกำหนดไว้ในศิลปะ 218 น.

มีสิทธิดังต่อไปนี้:

• พ่อแม่ (พ่อเลี้ยงแม่เลี้ยง);
• พ่อแม่บุญธรรมและผู้ปกครอง;
• ผู้ดูแลผลประโยชน์;
• พ่อและแม่อุปถัมภ์

การหักลดหย่อนมาตรฐานเกิดจากผู้ปกครองแต่ละคน ค่าฐานขึ้นอยู่กับจำนวนลูกหลาน หากพ่อ (แม่) ในระหว่างการหย่าร้างปฏิเสธการหักเงินในความโปรดปรานของแม่ (พ่อ) ของทารกซึ่งจะยังคงดูแลเขาต่อไปผู้หลังจะได้รับการหักเงินสองเท่า

สำหรับพ่อแม่เลี้ยงเดี่ยว การหักเงินทั้งหมดจะได้รับในอัตราสองเท่าจนถึงเดือนที่แต่งงาน

การหักเงินของเด็กจะแสดงในตาราง:

สำหรับเด็กคนที่สามและต่อมาการหักเงินจะครบกำหนดเป็นจำนวน 3,000 รูเบิล ไม่ว่าพ่อแม่จะได้รับมันสำหรับลูกสองคนแรกหรือไม่

การหักเงินทั้งหมดที่ระบุในตารางมีไว้สำหรับพนักงานจนถึงเดือนที่รายได้รวมของเขาตั้งแต่ต้นปีถึง 350,000 รูเบิล นี่คือขีดจำกัดสูงสุดที่กฎหมายกำหนดสำหรับปี 2019

เมื่อเปรียบเทียบรายได้กับวงเงินที่ได้รับอนุมัติแล้ว ควรปฏิบัติตามกฎต่อไปนี้:

• รายได้ที่ต้องเสียภาษี 13% ควรนำมาพิจารณา ยกเว้นเงินปันผล เนื่องจากไม่อยู่ภายใต้สิทธิประโยชน์มาตรฐาน
• จำนวนเงินที่อยู่ภายใต้อัตราอื่นหรือไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะไม่นำมาพิจารณา ตัวอย่างเช่น ความช่วยเหลือทางการเงินสูงถึง 4,000 รูเบิล
• หากพลเมืองไม่ได้ทำงานในบริษัทตั้งแต่ต้นปี คุณจำเป็นต้องรู้ว่าเขาได้รับรายได้เท่าไรจากงานก่อนหน้านี้ ในการทำเช่นนี้เขาต้องยื่นคำร้องตั้งแต่ต้นปีจนถึงเวลาเลิกจ้าง

รหัสและเอกสารประกอบ

ในการหักเงิน พลเมืองต้องติดต่อนายจ้างของเขา ตัวอย่างเช่น หากคุณต้องไปที่สำนักงานสรรพากร ณ สถานที่จดทะเบียน การสมัครจะต้องสมัครเพื่อรับผลประโยชน์ คุณสามารถเขียนในรูปแบบอิสระ พิมพ์ข้อความบนคอมพิวเตอร์หรือเขียนด้วยมือ

ควรมีข้อมูลที่จำเป็น:

• ชื่อขององค์กรที่ส่งกระดาษ
• ชื่อเต็มและตำแหน่งของบุคคลที่ส่งใบสมัคร (หัวหน้า บริษัท หัวหน้า IFTS)
• วันที่โอนหัก;
• อ้างอิงถึงบรรทัดฐานทางกฎหมายที่ให้สิทธิได้รับผลประโยชน์
• รายการเอกสารแนบ
• วันที่สมัคร ลายเซ็นและทรานสคริปต์

รายการเอกสารสำหรับการหักเงินอาจแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับสถานที่ในใบเสร็จรับเงิน

เอกสารมักจะต้องใช้:

• กระดาษเกี่ยวกับการเกิด (การรับเลี้ยงบุตรบุญธรรม) ของลูกหลาน;
• ใบรับรองความพิการ (ถ้าจำเป็น);
• กระดาษจากสถาบันการศึกษาหากเด็กอายุมากกว่า 18 ปี
• เอกสารการแต่งงาน (ถ้ามี)

เพื่อยืนยันสถานะของคุณ ผู้ปกครองคนเดียวจะต้อง:

• กระดาษเกี่ยวกับการตายของผู้ปกครองคนที่สอง
• สารสกัดจากคำตัดสินของศาลในการรับรู้คู่สมรสขาดหายไป
• เอกสารยืนยันการแต่งงาน (หนังสือเดินทางหรือใบรับรอง)
• การแก้ไขหรือหนังสือรับรองการเกิดของทารก

การหักเงินสำหรับเด็กทุกประเภทจะได้รับรหัสบางอย่าง

รายการของพวกเขาสำหรับปี 2019 แสดงไว้ในตาราง:

รหัส	จำนวนเงินที่หัก	เงื่อนไข	ผู้รับ
126/127/128	1400/1400/3000	สำหรับบุตรคนที่ 1, 2, 3 อายุไม่เกิน 18 ปี หรือนักศึกษาเต็มเวลาอายุไม่เกิน 24 ปี	ผู้ปกครองแต่ละคน (พ่อแม่บุญธรรม)
129	12000
130/131/132	1400/1400/3000	สำหรับบุตรคนที่ 1, 2, 3 อายุไม่เกิน 18 ปี หรือนักศึกษาเต็มเวลาอายุไม่เกิน 24 ปี	ผู้ปกครอง ผู้ดูแล พ่อแม่บุญธรรมทุกท่าน
133	6000	สำหรับลูกหลานพิการอายุต่ำกว่า 18 ปีหรือนักเรียนเต็มเวลาที่มีความทุพพลภาพในกลุ่ม I, II ที่มีอายุไม่เกิน 24 ปี
134/136/138	2800/2800/6000	เพิ่มเป็นสองเท่าสำหรับเด็กเล็กคนที่ 1, 2, 3 หรือนักเรียนเต็มเวลาจนถึงอายุ 24
135/137/139			ผู้ปกครองคนเดียว, ผู้ดูแลผลประโยชน์, พ่อแม่บุญธรรม
140	24000	สองเท่าสำหรับลูกหลานพิการอายุต่ำกว่า 18 ปีหรือนักเรียนเต็มเวลาที่มีความทุพพลภาพในกลุ่ม I, II ที่มีอายุไม่เกิน 24 ปี	พ่อแม่เลี้ยงเดี่ยว/พ่อแม่บุญธรรม
141	12000		ผู้ปกครองคนเดียว พ่อแม่อุปถัมภ์
142/144/146	2800/2800/6000	เพิ่มเป็นสองเท่าสำหรับบุตรคนที่ 1, 2, 3 อายุต่ำกว่า 18 ปี หรือนักศึกษาเต็มเวลาอายุต่ำกว่า 24
143/145/147
148	24000	สองเท่าสำหรับลูกผู้พิการจนถึงอายุส่วนใหญ่หรือนักเรียนเต็มเวลาที่มีความทุพพลภาพของกลุ่ม I, II ไม่เกิน 24 ปี	หนึ่งในผู้ปกครองหากมีการขอปฏิเสธครั้งที่สอง
149	12000		หนึ่งในผู้ปกครอง, พ่อแม่บุญธรรมในกรณีที่ปฏิเสธที่สอง

รายละเอียดการจัดจำหน่าย

พลเมืองประเภทต่างๆ มีสิทธิได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษี: ผู้เข้าร่วมในการสู้รบ, ผู้ปกครองคนเดียว, ครอบครัวที่มีเด็กพิการ, บุคคลที่ทำธุรกรรมด้านอสังหาริมทรัพย์

ทหารผ่านศึก

ในปี 2562 นายจ้างไม่ควรหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากลูกจ้างที่มีสถานะเป็น "ทหารผ่านศึก"

ก่อนหน้านี้ไม่มีบทบัญญัติดังกล่าวในกฎหมายภาษีอากร การจ่ายเงินรายเดือนให้กับทหารผ่านศึกตามกฎหมายชื่อเดียวกันนั้นทำผ่าน FIU และไม่ต้องเสียภาษี นายจ้างหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ประเด็นนี้ได้รับการพิจารณาในขั้นต้นโดยศาลรัฐธรรมนูญซึ่งตัดสินใจว่าจะไม่หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากทหารผ่านศึกที่ผ่านการสู้รบ ตามพระราชกฤษฎีกาของเขา ร่างกฎหมายได้รับการพัฒนา ซึ่ง State Duma อนุมัติ

ในเดือนพฤศจิกายน 2019 ประธานาธิบดีได้ลงนามในกฎหมายหมายเลข 406-FZ ซึ่งแก้ไขรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตอนนี้ตามวรรค 69 ของศิลปะ 217 เอ็นเค, จ่ายรายเดือนทหารผ่านศึกจากการปะทะทางทหารไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ใบรับรองที่เกี่ยวข้องยืนยันสถานะของทหารผ่านศึก สวมใส่โดยผู้เข้าร่วมในสงครามโลกครั้งที่สอง บุคคลที่ต่อสู้ในอัฟกานิสถาน เชชเนีย ซีเรีย และมีส่วนร่วมในความขัดแย้งทางอาวุธอื่นๆ

ขายอพาร์ทเมนต์หรือที่ดิน

พลเมืองจะไม่จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากอพาร์ทเมนต์ที่ขายได้หากเขาเป็นเจ้าของมานานกว่าสามปีหรือหากกำไรจากการทำธุรกรรมน้อยกว่า 1 ล้านรูเบิล

ช่วงเวลาที่ระบุใช้ได้สำหรับสถานที่อยู่อาศัยต่อไปนี้:

• แปรรูป;
• บริจาคโดยญาติ
• รับการถ่ายทอด;
• ได้รับภายใต้ข้อตกลงเงินรายปีตลอดชีพ
• ซื้อก่อนปี 2019

สำหรับที่อยู่อาศัยประเภทอื่นๆ รวมถึงที่ซื้อในตลาดอสังหาริมทรัพย์ ตั้งแต่ปี 2019 ได้มีการเพิ่มระยะเวลาเป็นห้าปี นวัตกรรมนี้ใช้กับผู้ที่ซื้อที่อยู่อาศัยหลังวันที่ 1 มกราคม 2019 สำหรับพลเมืองอื่น ๆ ยัง 3 ปี

การขายอพาร์ทเมนต์ที่พลเมืองเป็นเจ้าของเป็นเวลาน้อยกว่าสามปีจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ผู้ขายมีสิทธิ์หัก 1 ล้านรูเบิล หรือค่าใช้จ่ายในการซื้อ

ตัวอย่าง. พลเมืองคนหนึ่งซื้อบ้านเมื่อสองปีก่อนด้วยเงิน 1.6 ล้านรูเบิล และขายไปในราคา 2.3 ล้านรูเบิล เขาต้องจ่ายภาษี 13% จากยอดขายนั่นคือ 299,000 รูเบิล (2,300,000 * 13%)

เขาสามารถใช้หนึ่งในตัวเลือกสำหรับการหักเงิน:

• (2,300,000 - 1,000,000) * 13% = 169,000 รูเบิล - ภาษีที่ต้องชำระ;
• (2,300,000 - 1,600,000) * 13% = 91,000 รูเบิล ต้องจ่าย

ตัวเลือกที่สองทำกำไรได้มากที่สุด แต่ในขณะเดียวกัน พลเมืองต้องมีเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายในการซื้อบ้าน

หากอพาร์ตเมนต์ตั้งอยู่ในส่วนกลาง กรรมสิทธิ์เศษส่วน, ขายโดยคู่สมรสภายใต้สัญญาซื้อขายเดียว (DKP) จากนั้นหัก 1 ล้านรูเบิล และระหว่างกันสามีและภรรยาจะแจกจ่ายให้โดยอิสระ

ถ้าหุ้นของเจ้าของแต่ละรายระบุไว้ในหนังสือรับรองการหักเงินจะถูกแบ่งตามสัดส่วนของหุ้น

หากบ้านขายภายใต้ DCT หลายฉบับ จะมีการหักเงินสำหรับเอกสารแต่ละฉบับ

ด้วยการหัก 1 ล้านรูเบิล อนุญาตให้ใช้ซ้ำได้ แต่ไม่เกินขีด จำกัด นี้ในระหว่างปี ตัวอย่างเช่น เมื่อขายอพาร์ทเมนท์สามห้องในปี 2019 ยอดรวมของการหักจะเท่ากับ 1 ล้านรูเบิล

ในการทำธุรกรรมบน DCT ของอพาร์ตเมนต์ ผู้ซื้อมีค่าใช้จ่ายที่เขาสามารถลดได้ เช่น รับ ผลประโยชน์ทรัพย์สินโดยภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา พลเมืองมีสิทธิที่จะไม่จ่ายภาษีจากรายได้ของตน โดยต้องเสียภาษีในอัตรา 13% เช่น จากเงินเดือน

การหักเงินสูงสุดคือ 2 ล้านรูเบิล ในขณะที่ผู้ซื้อจะได้รับเงินคืนจำนวน 260,000 รูเบิล นั่นคือ 13%

เมื่อขายที่ดินใช้กฎเดียวกัน: การหัก 1 ล้านรูเบิล (มาตรา 220 แห่งประมวลรัษฎากร). การหักภาษีได้รับอนุญาตให้ได้มาก็ต่อเมื่อที่ดินมีไว้สำหรับสร้างบ้านเท่านั้น

ช่วยแม่เลี้ยงเดี่ยว

สถานะของแม่เลี้ยงเดี่ยวจะได้รับโดยผู้หญิงที่คลอดบุตรนอกสมรสซึ่งไม่ได้บันทึกใบเกิดของบิดาหรือป้อนข้อมูลจากคำพูดของมารดา

ผู้ปกครองคนเดียวได้รับการหักสองเท่าสำหรับเด็ก ในการทำเช่นนี้เธอต้องเขียนใบสมัครที่เหมาะสมกับนายจ้างหรือ IFTS และแนบเอกสารเกี่ยวกับการกำเนิดของทารกด้วยเครื่องหมายขีดในคอลัมน์ "พ่อ"

หากมีการป้อนข้อมูลในใบรับรองจากคำพูดของผู้หญิงก็จำเป็นต้องมีสูติบัตรของแบบฟอร์ม 25 ออกที่สำนักทะเบียนและพิสูจน์สถานะของแม่คนเดียว

ทุกเดือน สำหรับเด็กสองคนแรกแต่ละคน พนักงานจะได้รับการหักเงิน 2,800 รูเบิล สำหรับบุตรคนที่สามและต่อมา - 6,000 รูเบิลต่อคน สำหรับลูกที่พิการแม่คนเดียวจะได้รับการหักเงินเท่ากับ 24,000 รูเบิล

ถ้าลูก

เพื่อให้มีคุณสมบัติในการเลี้ยงดูบุตร ผู้ปกครองต้องมีคุณสมบัติตามข้อกำหนดต่อไปนี้:

• ได้รับการว่าจ้างอย่างเป็นทางการ
• มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13%
• อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียอย่างน้อย 181 วันต่อปี

การหักเงินได้รับการแต่งตั้งจากเดือนที่ทารกเกิดและจนกว่าจะเกิดกรณีใดกรณีหนึ่งดังต่อไปนี้:

• เด็กบรรลุนิติภาวะแล้ว
• จบการศึกษาเป็นนักศึกษาเต็มเวลาหรืออายุ 24 ปี
• การแต่งงานก่อนอายุ 18 ปี

นายจ้างมักจะออกการหักมาตรฐานและลดจำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นรายเดือน

ตัวอย่างการคำนวณ พ่อแม่แต่งงานและทำงาน เลี้ยงลูกสองคนที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะ รายได้ของแม่ 25,500 รูเบิล ต่อเดือนพ่อ - 43,000 รูเบิล

ในกรณีที่ไม่มีการหักเงิน พวกเขาจะได้รับรายเดือนในมือของพวกเขา:

• แม่: 25,500 - (25,500 * 13%) = 22,185 รูเบิล;
• พ่อ: 43,000 - (43,000 * 13%) = 37,410 rubles

ด้วยการหักรายได้รายเดือนของพวกเขาจะเป็น:

• 25,500 - (25,500 - 2,800) * 13% = 22,549 รูเบิล;
• 43,000 - (43,000 - 2,800) * 13% = 37,774 รูเบิล

นั่นคือสำหรับเด็กคนหนึ่งการหักเงินช่วยให้คุณมี 182 รูเบิลเพิ่มเติม ต่อเดือนสำหรับสอง - 364 รูเบิล

คุณสามารถรับผลประโยชน์ได้เมื่อสิ้นปีสำหรับสิ่งนี้ คุณต้องติดต่อสำนักงานสรรพากรซึ่งจะคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาใหม่และส่งคืนจำนวนเงินที่ชำระเกิน

การหักเงินสำหรับเด็กจะได้รับจากผู้ใหญ่ที่จัดหาให้ ตัวอย่างเช่น แม่ของลูกอาศัยอยู่กับคู่สมรสคนใหม่ และอดีตสามีจ่ายค่าเลี้ยงดู ผู้ใหญ่ทั้งสามมีสิทธิ์ได้รับการหักเงิน

พ่อของทารกซึ่งยังไม่ได้แต่งงานกับแม่อย่างเป็นทางการ จะได้รับผลประโยชน์หากมีเอกสารหลักฐานการรับรองความเป็นพ่อและคำชี้แจงจากมารดาเกี่ยวกับการอยู่ร่วมกันและการจัดหาเลี้ยงดูบุตร

ผู้ปกครองมีสิทธิยื่นขอลดหย่อนภาษีเพื่อการศึกษาได้หากบุตรของตนเรียนเต็มเวลา ถึง สถาบันการศึกษารวมถึงโรงเรียนอนุบาลและสถานรับเลี้ยงเด็ก โรงเรียนกีฬา สโมสรพัฒนา ฯลฯ องค์กรสามารถเป็นได้ทั้งรัสเซียและต่างประเทศ แต่ต้องมีใบอนุญาตที่เหมาะสม

จะมีการหักค่ารักษาพยาบาลสำหรับเด็กที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะหากผู้ปกครองเป็นผู้ชำระ

มีกำหนดชำระ:

• ยาที่ได้รับการอนุมัติจากรัฐบาล
• ประกันการบำบัด
• บริการทางการแพทย์ตามสัญญา
• การรักษาพยาบาล
• การทำเทียมที่มีราคาแพงการผ่าตัดและมาตรการอื่น ๆ

สถาบันการแพทย์จะต้องตั้งอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียและมีใบอนุญาต ขีด จำกัด การหักสำหรับการรักษาคือ 120,000 รูเบิล (จำนวนนี้ไม่รวมการบำบัดราคาแพง) สำหรับการฝึกอบรม - 50,000 rubles

สำหรับเด็กพิการ

หากพนักงานเลี้ยงเด็กพิการ เขามีสิทธิได้รับการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นรายเดือนจากนายจ้างจำนวน 12,000 รูเบิล ในการดำเนินการนี้ คุณจะต้องจัดทำใบสมัครและนำสูติบัตรและหนังสือรับรองความทุพพลภาพมาด้วย สำหรับผู้ปกครองคนเดียว ผลประโยชน์จะเพิ่มขึ้นเป็นสองเท่า

ตามหนังสือกระทรวงการคลังฉบับที่ 03-04-06 / 15803 ลงวันที่ 03/20/17 ผู้ปกครองมีสิทธิหักค่าเด็กพิการได้ 2 สาเหตุ คือ เกี่ยวกับการเกิดและสถานภาพ "พิการ".

ตัวอย่างเช่น หากเด็กพิการเป็นคนแรกในครอบครัว การหักเงินสำหรับผู้ปกครองจะเท่ากับ 13,400 รูเบิลต่อเดือน (12,000 + 1,400) ผลประโยชน์นี้มอบให้กับผู้เยาว์และนักศึกษาเต็มเวลาที่มีอายุไม่เกิน 24 ปีที่มีกลุ่มผู้ทุพพลภาพระดับ I หรือ II

จำนวนสิทธิประโยชน์ทางภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี 2562 เป็นเท่าใด

สิทธิประโยชน์ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามีการเปลี่ยนแปลงตั้งแต่ปี 2562

จำนวนการหักข้อ จำกัด และเอกสารสำหรับการลงทะเบียนแสดงในตาราง:

ประเภทของการหักเงิน	ข้อ จำกัด	เอกสาร	บทความ NK
มาตรฐาน
สำหรับคนงาน	การหักเงินจำนวน 500 รูเบิล และ 3,000 ร. จัดให้เป็นรายเดือนแก่บุคคลบางประเภท	ใบสมัครและเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการรับผลประโยชน์	218
สำหรับลูกหลาน	มอบให้บิดา มารดา ผู้ปกครอง พ่อแม่บุญธรรม จำนวน 1,400 รูเบิล มากถึง 24,000 rubles ขึ้นอยู่กับจำนวนลูกหลาน สุขภาพ สถานะของผู้รับ
คุณสมบัติ
สำหรับการซื้อหรือก่อสร้างอสังหาริมทรัพย์	สิทธิในการหักเงินจะได้รับครั้งเดียวในชีวิต การหักเท่ากับค่าใช้จ่าย แต่ไม่เกิน 2 ล้านรูเบิล	การสมัครและการแจ้งเตือนจาก IFTS	220
สำหรับดอกเบี้ยเงินกู้เพื่อซื้อทรัพย์สิน	มีให้ 1 ครั้งต่อ 1 อ็อบเจ็กต์ เครดิตตั้งแต่ 01/01/2014: การหักเท่ากับต้นทุน แต่ไม่เกิน 3 ล้านรูเบิล เครดิตจนถึง 01/01/14: จำนวนการหักไม่จำกัด
ทางสังคม
สำหรับการรักษา	จะมีการหักเงินสำหรับบริการทางการแพทย์ ยารักษาโรคบางประเภท ฯลฯ ซึ่งเท่ากับค่าใช้จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 120,000 รูเบิล ในปี	การสมัคร, การแจ้งเตือนจาก IFTS เกี่ยวกับสิทธิ์ในการหัก	219
เพื่อการศึกษา	การหักขึ้นอยู่กับสถานะของสถาบันการศึกษา ระดับความสัมพันธ์ระหว่างนักเรียนและผู้ชำระเงิน การหักเท่ากับต้นทุนจริง แต่ไม่เกิน 120,000 รูเบิล ในปี
สำหรับประกันภาคสมัครใจ	ชำระด้วยการเงินของตนเอง คู่สมรส ญาติ บุตร ประกันจ่ายโดยพลเมืองสำหรับตัวเอง, คู่สมรส, พ่อแม่, ลูกหลานพิการ ค่าใช้จ่ายจะได้รับการชำระคืนหลังจากข้อเท็จจริง แต่ไม่เกิน 120,000 รูเบิล ในปี.	การสมัครและสัญญาประกันภัย
สำหรับการจ่ายเงินสมทบเพิ่มเติมให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญ	อนุญาตให้หักเงินได้หากเงินถูกหักจากรายได้ของพนักงานโดยนายจ้างและโอนไปยัง FIU ค่าใช้จ่ายจะได้รับการชำระคืนหลังจากข้อเท็จจริง แต่ไม่เกิน 120,000 รูเบิล ในปี.	คำแถลง
สำหรับประกันชีวิต	การหักเงินจะได้รับเมื่อทำสัญญาเป็นระยะเวลาห้าปี การหักเท่ากับค่าใช้จ่าย แต่ไม่เกิน 120,000 รูเบิล ในปี.	การสมัครและการแจ้งเตือนจาก IFTS เกี่ยวกับสิทธิ์ในการหักเงิน
มืออาชีพ
ต้นทุนจริง	หักเท่ากับค่าใช้จ่ายจริง	ใบสมัครและเอกสารหลักฐานค่าใช้จ่าย	221
ค่าใช้จ่ายปกติ	จำนวนเงินที่หักจะถูกกำหนดตามมาตรฐานที่ได้รับอนุมัติเป็นเปอร์เซ็นต์ของรายได้	คำแถลง

ทั้งหมด การหักเงินทางสังคมต่อปีไม่เกิน 120,000 rubles

ดังนั้นการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี 2019 นั้นเกิดจากพลเมืองที่ได้รับรายได้ที่ต้องเสียภาษี 13 เปอร์เซ็นต์ จำนวนเงินที่หักขึ้นอยู่กับประเภทและสถานะของแต่ละบุคคล กฎหมายภาษีอนุญาตให้พนักงานเพิ่มรายได้หรือคืนส่วนหนึ่งของจำนวนเงินที่ใช้ไปกับการศึกษา การบำบัดรักษา และการแก้ไขปัญหาเรื่องที่อยู่อาศัย

พนักงานที่มีบุตรมีสิทธิได้รับการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามมาตรฐาน สิทธิ์นี้มอบให้กับพ่อแม่บุญธรรมและโดยธรรมชาติ

ในบทความ คุณจะพบตัวอย่างการสมัครขอลดหย่อนภาษีสำหรับเด็ก คุณจะทราบด้วยว่าต้องส่งการหักเงินในลำดับใด

ให้ใคร

ในปี 2018 พ่อแม่ ผู้ปกครอง และผู้ดูแลผลประโยชน์สามารถได้รับการหักภาษีสำหรับเด็กในที่ทำงาน การหักเป็นค่าใช้จ่ายสำหรับผู้เยาว์แต่ละคน เช่นเดียวกับนักศึกษาเต็มเวลา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา ฝึกงาน ฝึกงาน นักศึกษา นักเรียนนายร้อยอายุต่ำกว่า 24 ปี ให้การหักมาตรฐานสำหรับเด็กอายุตั้งแต่หนึ่งเดือน:

• การเกิดหรือการรับบุตรบุญธรรม;
• การจัดตั้งผู้ปกครองหรือผู้ปกครอง
• ข้อสรุปของข้อตกลงในการโอนเด็กไปเป็นครอบครัวเพื่อการศึกษา

สิทธิในการหักลดหย่อนคือพนักงานที่ได้รับรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 13 เปอร์เซ็นต์ (ข้อ 3 มาตรา 218 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ข้อยกเว้น - แรงงานต่างด้าว:

• ผู้ลี้ภัยหรือได้รับการลี้ภัยชั่วคราวในสหพันธรัฐรัสเซีย
• ทำงานในสหพันธรัฐรัสเซียบนพื้นฐานของสิทธิบัตร
• ผู้เชี่ยวชาญที่มีคุณสมบัติสูง

พนักงานดังกล่าวมีสิทธิเรียกร้องค่าสินไหมทดแทนได้เมื่อได้รับสถานะ ผู้เสียภาษีรัสเซีย (จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 30 ตุลาคม 2014 หมายเลข BS-3-11/3689) แม้ว่ารายได้ของชาวต่างชาติดังกล่าวตั้งแต่วันแรกที่พำนักอยู่ในรัสเซียจะถูกเก็บภาษีในอัตรา 13 เปอร์เซ็นต์

พนักงานพาร์ทไทม์จากภายนอกสามารถเลือกนายจ้างที่จะได้รับการหักภาษีมาตรฐานได้ ดังนั้นหากพนักงานดังกล่าวติดต่อคุณ ให้สิทธิ์ดังกล่าว ลดรายได้ของพนักงาน part-time ที่เกิดขึ้นโดยองค์กรของคุณตามจำนวนเงินที่หัก อย่าคำนึงถึงการจ่ายเงินจากนายจ้างรายอื่น (ข้อ 3 มาตรา 218 ข้อ 3 มาตรา 226 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ขั้นตอนการอนุญาตการหักเงิน

ให้พนักงานหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับเด็กเมื่อสมัครในรูปแบบใด ๆ ต้องใช้เอกสารยืนยันสิทธิ์ในการหักเงินด้วย ดูตัวอย่างการสมัคร:

ดาวน์โหลดตัวอย่างใบสมัคร

หากในครอบครัวมีบุตรหลายคน ต้องมีเอกสารสำหรับแต่ละคน แม้ว่าจะไม่อนุญาตให้หักเงินสำหรับเด็ก ดังนั้นคุณจึงสามารถกำหนดลำดับการเกิดของเด็กตามวันที่ระบุในใบรับรองได้ (บุตรคนแรกคือคนโต) ขนาดของการลดหย่อนขึ้นอยู่กับสิ่งนี้ (1,400 หรือ 3,000 รูเบิล)

รับใบสมัครเพียงครั้งเดียว - เมื่อสมัครงาน หากมีการเปลี่ยนแปลงพื้นฐานให้ขอใหม่ ตัวอย่างเช่น ถ้าเกิดลูกคนอื่น หรือถ้าพ่อที่ทำงานไม่ยอมหักเงินเพื่อตอบแทนมารดา ข้อสรุปนี้เป็นไปตามจดหมายของกระทรวงแรงงานรัสเซียลงวันที่ 08.08.2011 ฉบับที่ 03-04-05 / 1-551

รายการเอกสารยืนยันสิทธิ์การหักเงิน ได้แก่ ขนาดคู่, ดูตาราง.

ตารางที่ 1. รายการเอกสาร

เลขที่ p / p	ชื่อเอกสาร
	ใบรับรองเดิมจากสถาบันการศึกษาซึ่งระบุระยะเวลาและรูปแบบการศึกษาของเด็ก จำเป็นต้องใช้ปีละครั้งสำหรับเด็กอายุ 18 ถึง 24 ปี (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 02.10.2015 ฉบับที่ 03-04-05 / 56445)
	หนังสือรับรองความพิการหากเด็กพิการ แบบฟอร์มได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของกระทรวงสาธารณสุขและการพัฒนาสังคมของรัสเซียลงวันที่ 24 พฤศจิกายน 2553 หมายเลข 1031n
	ทะเบียนสมรส หากลูกจ้างเป็นคู่สมรสของบิดามารดาของเด็ก ตามที่กระทรวงการคลังของรัสเซียระบุว่าในกรณีนี้จะต้องมีคำแถลงว่าเด็กต้องพึ่งพาคู่สมรส (จดหมายลงวันที่ 09/05/2555 ฉบับที่ 03-04-05 / 8-1064) จึงสามารถหักลดหย่อนบุตร 1 คนได้พร้อมกัน 4 คน คือ บิดามารดาและคู่สมรสใหม่
	เอกสารการเลี้ยงดูบุตร
	สำเนาหนังสือรับรองความเป็นพ่อ
	สำเนาข้อตกลงการโอนบุตร (บุตร) ที่จะเลี้ยงดูในครอบครัว, สำเนาหนังสือรับรองของพ่อแม่บุญธรรม
	สำเนาเอกสารยืนยันการเป็นผู้อนุบาลหรือผู้ปกครอง
	คำขอของผู้ปกครองคนที่สองที่จะปฏิเสธที่จะรับการหักเงิน มันสามารถเขียนได้ตัวอย่างเช่นโดยพ่อเพื่อแม่ จากนั้นคุณต้องมีงานทำ พนักงานจะต้องให้ใบรับรองรายเดือน (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 28 พฤษภาคม 2015 ฉบับที่ 03-04-05 / 30910) เนื่องจากผู้ปกครองที่ไม่ทำงานไม่มีสิทธิ์หักค่าบุตร
	เอกสารยืนยันสถานะของผู้ปกครองคนเดียวหากพนักงานเขียนใบสมัครให้หักสองครั้ง คุณสามารถส่งใบมรณะบัตรของผู้ปกครองคนอื่นหรือ คำพิพากษาเกี่ยวกับการรับรู้เขาตาย (หายไป)

ขนาดและขีดจำกัดในปี 2018

จำนวนเงินที่จะระงับขึ้นอยู่กับจำนวนบุตร ความสัมพันธ์ระหว่างพ่อแม่กับลูก ตลอดจนสถานะของทารก ขนาดในปี 2018 ดูตารางด้านล่าง ตัวอย่างเช่น สำหรับลูกคนแรกหรือคนที่สอง จำนวนเงินคือ 1,400 รูเบิล รายเดือนและที่สาม, สี่และอื่น ๆ - 3,000 รูเบิล ต่อเดือน.

ตารางที่ 2 ขนาดของการลดหย่อนภาษีมาตรฐาน

ลองพิจารณาสถานการณ์ต่างๆ

1. ลำดับการเกิดของทารกให้การหักเงินสำหรับลูกคนที่สามและลูกที่ตามมาแต่ละคน ไม่ว่าจะเป็นลูกคนแรกและลูกคนที่ 2 ก็ตาม ซึ่งหมายความว่าหากเด็กโตอายุครบ 18 ปีหรือเลิกเป็นนักเรียน จะมีการหักเงิน 3,000 รูเบิลสำหรับเด็กเล็ก

ตัวอย่างที่ 1คนงานมีลูกสามคน: Maxim, Valeria, Anna ย่ากำลังศึกษาอยู่ที่โรงเรียน Lera อยู่ที่มหาวิทยาลัยเต็มเวลาในวันที่ 24 เมษายน 2018 เธอจะอายุ 24 ปี Maxim ทำงานอย่างอิสระ

พนักงานมีสิทธิได้รับการหักมาตรฐาน:

• Maxim - ไม่มีการหักเงิน บรรลุนิติภาวะแล้ว
• วาเลเรีย (ลูกคนที่สอง) - 1,400 × 4 = 5,600 รูเบิล;
• แอนนา (ลูกคนที่สาม) - 3,000 × 12 = 36,000 รูเบิล

สิ่งสำคัญ!หากคู่สมรสมีบุตร และจากการสมรสครั้งก่อน ต่างก็มีบุตรที่อาศัยอยู่ด้วยกัน เด็กสามัญจะเป็นบุตรคนที่สามในการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

2. เด็กพิการ ศาลสูงสหพันธรัฐรัสเซียอนุญาตให้มีการหักภาษีมาตรฐานสองรายการสำหรับเด็กพิการ - แบบปกติและแบบเพิ่มขึ้น เงื่อนไขหลักในการรับคือการสมัครของพนักงาน

ตัวอย่าง 2พนักงานมีลูกที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะสามคน

เด็กพิการคนโตอายุ 14 ปี การหักจะมีจำนวน 13.4 พันรูเบิล (12 + 1.4) สำหรับเด็กคนที่สอง -1.4 พันรูเบิลสำหรับลูกที่สาม - 3,000 รูเบิล

หากเด็กพิการเป็นลูกที่สามติดต่อกัน ให้หัก 15,000 rubles กับเขา (12 + 3) และสำหรับเด็กโต 1.4 พันรูเบิล สำหรับทุกคน.

3. การหักเงินที่เพิ่มขึ้นกฎหมายอนุญาตให้มีการหักเงินสองเท่าให้กับพนักงานในสองสถานการณ์:

1. ลูกจ้างเป็นพ่อแม่คนเดียว (พ่อแม่บุญธรรม ผู้ปกครอง ผู้ดูแลผลประโยชน์) การสลายตัวของการสมรสไม่ได้เป็นพื้นฐานสำหรับการเกิดขึ้นของสิทธิในการหักสองเท่าบนพื้นฐานของผู้ปกครองคนเดียว เพื่อให้สิทธิดังกล่าวเกิดขึ้น ผู้ปกครองอีกรายหนึ่งต้องถูกประกาศว่าเสียชีวิตหรือสูญหาย

2. พนักงานได้รับการหักเงินสำหรับผู้ปกครองคนที่สองเนื่องจากเขาปฏิเสธที่จะรับเงิน มีรายการสถานการณ์ที่ผู้ปกครองคนที่สองไม่สามารถปฏิเสธได้หาก:

• ไม่ได้ผล;
• อยู่ใน การลาคลอด;
• ลาเพื่อดูแลเด็กอายุไม่เกิน 1.5 ปี
• ได้จดทะเบียนกับศูนย์จัดหางาน

ส่งใบแจ้งหนี้ทุกเดือน ระยะเวลาภาษีไม่ว่าลูกจ้างจะมีรายได้หรือไม่ก็ตาม กล่าวคือสะสมยอดหักภายในหนึ่งปี
ในเดือนที่ลูกจ้างมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตราร้อยละ 13 (ยกเว้นเงินปันผล) ให้หักด้วยยอดหักสะสมทั้งหมด หากไม่มีรายได้ภายในสิ้นปีห้ามโอนยอดหักสะสมไปปีหน้า ...

จนถึงอายุเท่าไหร่จึงจะมอบผลประโยชน์

พนักงานสามารถใช้การหักเงินได้จนถึงสิ้นปีที่เด็กอายุครบ 18 ปีบริบูรณ์ ข้อยกเว้นคือการหักเงินสำหรับเด็กที่เรียนเต็มเวลาและเป็นนักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา ผู้อยู่อาศัย ผู้ฝึกงาน นักศึกษาหรือนักเรียนนายร้อย ในกรณีเหล่านี้ ระยะเวลาของข้อกำหนดจะขยายออกไปจนถึงสิ้นปีที่เด็กอายุ 24 ปีบริบูรณ์

หากเด็กสำเร็จการศึกษาก่อนอายุ 24 ปี พนักงานหมดสิทธิ์หักเงินจากเดือนถัดจากเดือนที่สิ้นสุดการฝึกอบรม

ขีดจำกัดรายได้หักลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี 2561

350,000 rubles- จำนวนรายได้ของพนักงานซึ่งไม่ได้ให้หักภาษีมาตรฐาน

ให้การหักเงินสำหรับเด็กเป็นรายเดือนในปีปฏิทินจนถึงรายได้ของผู้เสียภาษีซึ่งคิดภาษีในอัตรา 13% ไม่เกิน 350,000 รูเบิลตั้งแต่ต้นปี ตั้งแต่เดือนที่รายได้รวมเกินจำนวนนี้ ห้ามหักค่าบุตร นอกจากนี้ ข้อจำกัดนี้มีผลเมื่อผู้ปกครองคนใดคนหนึ่งได้รับการหักเงินสองครั้ง

หากพนักงานไม่ได้งานเมื่อต้นปีเมื่อคำนวณขีด จำกัด 350,000 รูเบิล พิจารณาเงินเดือนของเขาจากงานก่อนหน้าของเขา ในการดำเนินการนี้ ขอให้พนักงานยืนยันรายได้ด้วยใบรับรอง 2-NDFL ที่ออกโดยนายจ้างคนก่อน

ตัวอย่างที่ 3พนักงาน - ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียได้รับการหักเงินสำหรับบุตรคนแรกตั้งแต่มกราคม 2561

ขนาดของการลดมาตรฐานในกรณีนี้คือ 1,400 รูเบิล

เงินเดือนของพนักงานคือ 48,000 รูเบิล ต่อเดือน. ตั้งแต่มกราคมถึงกรกฎาคมนักบัญชีรายเดือนลดเจ้าหนี้ลง จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับ 182 รูเบิล (1400 รูเบิล × 13%) ต่อเดือน พนักงานได้รับ:

48,000 ถู - (48,000 rubles × 13% - 182 rubles) \u003d 41,942 rubles

สิงหาคม 2561 ไม่สามารถหักลดหย่อนได้ ท้ายที่สุดแล้วรายได้รวมสำหรับแปดเดือนจะเท่ากับ 384,000 รูเบิล (48,000 รูเบิล × 8 เดือน) และนั่นก็เกินขีดจำกัดแล้ว

รายได้ของบุคคลที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 13% สามารถลดลงได้โดยการหักภาษีมาตรฐาน (ข้อ 1 มาตรา 218 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ส่วนหนึ่งของการหักลดหย่อนเหล่านี้ กฎหมายภาษีกำหนดให้มีการหักลดหย่อนมาตรฐานสำหรับเด็ก

การหักเงินสำหรับเด็กในปี 2562

ลดหย่อนภาษีสองเท่า

หากบิดามารดา (บิดามารดาบุญธรรม) บิดามารดาบุญธรรม ผู้ปกครองหรือผู้ดูแลทรัพย์สินได้รับการยอมรับว่าเป็นบิดามารดาคนเดียว บิดามารดาบุญธรรม ผู้ปกครองหรือผู้ดูแลผลประโยชน์ ตามลำดับ จะมีการหักภาษีมาตรฐานแก่เขาในจำนวนเงินสองเท่า ในขณะเดียวกัน “เอกภาพ” หมายถึง การไม่มีบิดามารดาคนที่สอง อันเนื่องมาจากการตาย การรับรู้ว่าหาย หรือประกาศว่าท่านเสียชีวิต (จดหมายกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 03.07.2013 ฉบับที่ 03-04-05 / 25442 ).

การหักเงินสองเท่าสำหรับผู้ปกครองคนเดียวจะสิ้นสุดตั้งแต่เดือนถัดจากเดือนที่แต่งงาน

นอกจากนี้ ผู้ปกครองคนใดคนหนึ่ง (พ่อแม่บุญธรรม) สามารถเลือกหักสองเท่าสำหรับเด็กได้ หากผู้ปกครองคนที่สองเขียนข้อความปฏิเสธที่จะรับ ค่าลดหย่อนบุตร(ข้อ 4 ข้อ 1 บทความ 218 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

เหตุในการหักเงินเด็ก

การหักภาษีมาตรฐานสำหรับเด็กนั้นจัดทำขึ้นบนพื้นฐานของการสมัครเป็นลายลักษณ์อักษรและเอกสารที่ยืนยันสิทธิ์ในการหักภาษีดังกล่าว (สูติบัตร สำเนาหนังสือเดินทางและเอกสารอื่น ๆ ) (

เกือบทุกบริษัทจ้างพนักงานที่มีสิทธิได้รับการหักเงินจาก "บุตร" แม้ว่าที่จริงแล้วนักบัญชี "เครื่องคิดเลข" ทุกคนต้องเผชิญกับการหักเงินมาตรฐาน แต่บางสถานการณ์อาจใหม่สำหรับเขา

สั้น ๆ เกี่ยวกับการแก้ไข

ทุกคนคุ้นเคยกับความจริงที่ว่าต้นปีแต่ละปีมีการแก้ไขการบัญชีและภาษีจำนวนมาก การเปลี่ยนแปลงดังกล่าวยังส่งผลต่อการหักภาษีมาตรฐานอีกด้วย ดังนั้นตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2559 จำนวนรายได้สูงสุดซึ่งคำนวณตั้งแต่ต้นปีตามเกณฑ์คงค้างเพิ่มขึ้นเป็น 350,000 รูเบิลเมื่อถึงจำนวนที่ไม่มีการหักเงินสำหรับเด็ก ปีที่แล้วมีมูลค่า 280,000 รูเบิล

นอกจากนี้ จำนวนเงินที่หักมาตรฐานสำหรับเด็กพิการแต่ละคนเพิ่มขึ้นจาก 3,000 เป็น 12,000 รูเบิลสำหรับผู้ปกครองและพ่อแม่บุญธรรม และจาก 3,000 เป็น 6,000 รูเบิลสำหรับผู้ปกครอง ผู้ดูแลผลประโยชน์ และพ่อแม่อุปถัมภ์

ทุกสิ่งทุกอย่างยังคงเหมือนเดิม โปรดทราบว่าการหักลดหย่อนคือ:

• 1,400 rubles - สำหรับเด็กคนแรก
• 1,400 rubles - สำหรับลูกคนที่สอง
• 3,000 rubles - สำหรับเด็กคนที่สามและแต่ละคน

ในขณะเดียวกัน จะมีการหักลดหย่อนภาษีสำหรับเด็กอายุต่ำกว่า 18 ปีแต่ละคน เช่นเดียวกับนักศึกษาเต็มเวลา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา ผู้อยู่อาศัย นักศึกษาฝึกงาน นักเรียนนายร้อยที่อายุต่ำกว่า 24 ปีแต่ละคน

เงื่อนไขหนึ่งในการให้สิทธิใช้การหักลดหย่อนภาษีที่กำหนดคือความจริงที่ว่าเด็กได้รับการสนับสนุนโดยเฉพาะอย่างยิ่งโดยผู้ปกครองคู่สมรสของผู้ปกครอง นี่คือสิ่งที่เจ้าหน้าที่ให้ความสนใจในจดหมายซึ่งจะกล่าวถึงด้านล่าง

เด็กจากการแต่งงานที่แตกต่างกัน

ให้เท่าไหร่ การหักมาตรฐานถ้าคู่สมรสคนใดคนหนึ่งมีลูกจากการสมรสครั้งก่อน? ตัวอย่างเช่น คู่สมรสจ่ายค่าเลี้ยงดูบุตรคนแรกที่อาศัยอยู่กับอดีตภรรยา (แม่ของเด็ก) ในเวลาเดียวกัน ในการแต่งงานครั้งที่สองของเขา เขามีลูกอีกสองคน เขาสามารถคาดหวังว่าจะได้รับการหักเงินสำหรับลูกสามคนหรือไม่?

ใช่อาจจะ. เจ้าหน้าที่โต้แย้งดังนี้: หากการแต่งงานระหว่างผู้ปกครองสิ้นสุดลงผู้ปกครองที่แยกจากเด็ก ๆ ยืนยันการมีส่วนร่วมในการบำรุงรักษาโดยข้อเท็จจริงในการจ่ายเงินค่าเลี้ยงดู (จดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 18 มีนาคม 2558 เลขที่ 03-04-05 / 14392)

นอกจากนี้ หากคู่สมรสคนใดคนหนึ่งโอนค่าเลี้ยงดูบุตรที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะจากการแต่งงานครั้งก่อน อีกฝ่ายหนึ่งก็มีสิทธิได้รับการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับเด็กคนนี้ด้วย เจ้าหน้าที่ดึงความสนใจไปที่สิ่งนี้ซ้ำแล้วซ้ำอีกในจดหมายของพวกเขา (จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 17 กันยายน 2013 ฉบับที่ BS-4-11 / [ป้องกันอีเมล]กระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 04/15/14 ฉบับที่ 03-04-05 / 17101 ลงวันที่ 07/13/15 ฉบับที่ 03-04-05 / 400960) เจ้าหน้าที่อธิบายจุดยืนของตนโดยข้อเท็จจริงที่ว่าตามมาตรา 256 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซียและมาตรา 34 แห่งประมวลกฎหมายครอบครัวของสหพันธรัฐรัสเซีย ทรัพย์สินที่คู่สมรสได้รับระหว่างการแต่งงานถือเป็นทรัพย์สินร่วมกัน และรายได้ส่วนนั้นของสามีซึ่งไปจ่ายค่าเลี้ยงดูก็เกิดเป็นรูปเป็นร่างขึ้น ทรัพย์สินส่วนกลางคู่สมรส ดังนั้นคู่สมรสของบิดามารดาของเด็กจึงมีสิทธิได้รับการหักลดหย่อนมาตรฐานสำหรับบุตรนั้น

ผู้เฒ่าก็โตแล้ว

และถ้าลูกคนแรกอายุครบ 18 ปี (หรือจบการศึกษาจากมหาวิทยาลัย) และผู้ปกครองหยุดรับการหัก "เด็ก" ให้กับเขาแล้วควรหักเงินจำนวนเท่าใดสำหรับเด็กที่ตามมา?

เจ้าหน้าที่อธิบายว่าการที่เด็กอายุครบ 18 ปีไม่ส่งผลกระทบต่อจำนวนเงินที่หักสำหรับเด็กที่อายุต่ำกว่านี้ กล่าวอีกนัยหนึ่งสำหรับเด็กคนที่สามแม้ว่าลูกคนแรกจะกลายเป็นผู้ใหญ่แล้ว แต่ผู้ปกครองยังต้องได้รับการหักเงิน "เพิ่มขึ้น" เป็นจำนวน 3,000 รูเบิล ข้อสรุปดังกล่าวเป็นไปตามจดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 21 มกราคม 2559 ฉบับที่ 03-04-05 / 2542 ลงวันที่ 17 เมษายน 2557 ฉบับที่ 03-04-05 / 17619

การหักเงินสำหรับเดือนที่ "ไม่มีรายได้"

ตามมาตรา 218 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจะมีการหักมาตรฐานสำหรับแต่ละเดือนของรอบระยะเวลาภาษี แต่บางทีในทุกบริษัทอาจมีสถานการณ์ที่พนักงานไม่ได้รับในบางเดือน ค่าจ้าง(เช่น ลาเพื่อเลี้ยงดูบุตร) ควรมีการหักมาตรฐานสำหรับเดือนที่ "ไม่มีรายได้" เหล่านี้หรือไม่และเมื่อพนักงานได้รับรายได้การหักสะสมควรถูกหักออกจากฐานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหรือไม่?

จนถึงปัจจุบัน ตำแหน่งเจ้าหน้าที่บน เรื่องนี้ไม่ชัดเจน ตัวอย่างเช่น ในจดหมายเลขที่ 03-04-05/28141 ลงวันที่ 11 มิถุนายน 2557 กระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียได้พิจารณาสถานการณ์ที่พนักงานลาเพื่อเลี้ยงดูบุตรตั้งแต่ต้นปีปฏิทินและเริ่มทำงานเฉพาะเมื่อ กลางเดือนสิงหาคมของปีเดียวกัน “นักการเงิน” ตัดสินใจว่าในช่วงเจ็ดเดือนแรกของปีนี้คือช่วงที่ผู้หญิงไม่ต้องเสียภาษี ภาษีรายได้ส่วนบุคคลและไม่อนุญาตให้เธอหักเงิน "เด็ก" เช่นเดียวกับในช่วงเวลานี้ไม่ได้กำหนดฐานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาดังนั้นเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษี (ปี) ฐานภาษีจะไม่ถูกคำนวณใหม่โดยคำนึงถึงการหักภาษีมาตรฐานสำหรับ "ไม่ได้กำไร" มกราคม - กรกฎาคม .

ในเวลาเดียวกัน จดหมายอีกฉบับจากกระทรวงการคลังฉบับเดียวกันของสหพันธรัฐรัสเซีย (จดหมายหมายเลข 03-04-06/53186 ลงวันที่ 22 ตุลาคม 2014) มีข้อสรุปที่แตกต่างอย่างสิ้นเชิง เจ้าหน้าที่ตามบรรทัดฐานเดียวกันของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียอธิบายว่าหากพนักงานไม่มีรายได้ในบางเดือนจะมีการหัก "เด็ก" ในเดือนต่อมาซึ่งได้รับรายได้ดังกล่าว (ภายในปีปฏิทิน) รวมถึงเดือนที่ไม่มีการจ่ายรายได้ ข้อยกเว้นประการเดียวสำหรับกฎนี้มีไว้สำหรับกรณีที่การชำระเงินรายได้ถูกระงับโดยสมบูรณ์ตั้งแต่เดือนใดๆ และจะไม่ดำเนินการต่อไปจนถึงสิ้นปี หลังจากสิ้นสุดการชำระเงินตัวแทนภาษีจะไม่กำหนดอีกต่อไป ฐานภาษี. ดังนั้นเขาจึงไม่สามารถให้การหักมาตรฐานสำหรับเดือนนี้ได้

แต่ตัวแทนของ Federal Tax Service ไม่ได้จัดหมวดหมู่ไว้อย่างชัดเจน ในจดหมายเลขที่ BS-19-11/112 ลงวันที่ 29 พฤษภาคม 2015 พวกเขาตั้งข้อสังเกตว่าการหักเงิน "ของเด็ก" "สะสม" ภายในระยะเวลาภาษีเดียว ในเวลาเดียวกันหน่วยงานภาษีอธิบายว่า: ถ้าในระหว่างปี ตัวแทนภาษีมีการหักเงินให้กับพนักงานในจำนวนที่น้อยกว่าที่ควรจะเป็น จากนั้นเขาสามารถ "รับ" ของตัวเองได้โดยติดต่อ IFTS ในการดำเนินการนี้ คุณต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการหักเงินจากการตรวจสอบ

แต่ความคิดเห็นของผู้พิพากษาคืออะไร? รัฐสภาของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซียในมติที่ 4431/09 ลงวันที่ 14 กรกฎาคม 2552 ระบุว่ารหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่มีบทบัญญัติที่ห้ามไม่ให้มีการหักลดหย่อนภาษีมาตรฐานสำหรับเดือนที่พนักงาน ไม่มีรายได้ขึ้นอยู่กับ ภาษีรายได้ส่วนบุคคล. นั่นคือจำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษีพร้อมภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะกำหนดโดยรวมตามผลของรอบระยะเวลาภาษี ในเวลาเดียวกัน จำนวนการหักภาษีมาตรฐานจะต้องคำนวณตามเกณฑ์คงค้างสำหรับแต่ละเดือนของรอบระยะเวลาภาษี นั่นคือหากในระหว่างปีปฏิทินผู้เสียภาษีมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาก็มีสิทธิได้รับการหักลดหย่อนมาตรฐานตลอด 12 เดือนรวมทั้งที่ไม่มีรายได้ดังกล่าว

การหักเงินสำหรับผู้ปกครองคนเดียว "สองเท่า"

รหัสภาษีจัดให้มีการหักเงิน "เด็ก" เป็นสองเท่าสำหรับผู้ปกครองคนเดียว (พ่อแม่บุญธรรม) ผู้ปกครองผู้ดูแลเด็ก (อนุวรรค 4 วรรค 1 มาตรา 218 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) อย่างไรก็ตาม รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่มีคำจำกัดความของ "ผู้ปกครองคนเดียว" ในทางปฏิบัติด้วยเหตุนี้จึงมักเกิดข้อพิพาทขึ้นระหว่างพนักงานแผนกบัญชีกับพนักงานที่ต้องการรับ หักสองเท่าเกี่ยวกับเด็ก

จดหมายหมายเลข 03-04-05/17637 ของวันที่ 17 เมษายน 2014 ของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียระบุว่าแนวคิดของ "ผู้ปกครองคนเดียว" อาจรวมถึงกรณีที่ความเป็นพ่อของเด็กไม่ได้รับการจัดตั้งขึ้นโดยชอบด้วยกฎหมาย โดยเฉพาะถ้า ข้อมูลเกี่ยวกับพ่อของเด็กในสูติบัตรของเด็กจะถูกป้อนตามคำให้การของแม่ เช่นเดียวกับสถานการณ์หากไม่มีบันทึกของบิดาในสูติบัตรของเด็กเลย ในกรณีเหล่านี้ มารดาของเด็กมีสิทธิได้รับการหัก "บุตร" สองเท่า

นอกจากนี้ แนวคิดของ "ผู้ปกครองคนเดียว" หมายถึงการไม่มีผู้ปกครองคนที่สองในเด็ก โดยเฉพาะอย่างยิ่ง เนื่องจากการเสียชีวิต การรับรู้ของผู้ปกครองว่าหายตัวไป ประกาศการเสียชีวิต (จดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 03.07 น. .2013 เลขที่ 03-04-05 / 25442).

แต่ถ้าแม่ของเด็กแต่งงานในเดือนถัดจากเดือนที่แต่งงานของเขาจะมีการหักเงินในจำนวนเดียว เหตุผลก็คือภาระหน้าที่ในการสนับสนุนเด็กนั้นแจกจ่ายระหว่างผู้ปกครองและคู่สมรส (จดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 05.20.2013 ฉบับที่ 03-04-05 / 17775) ในขณะเดียวกัน คู่สมรสของบิดามารดาซึ่งได้รับการสนับสนุนจากบุตรก็มีสิทธิได้รับการหักเงินเช่นกัน และที่นี่ไม่สำคัญเลยว่าคู่สมรสจะรับบุตรบุญธรรมหรือไม่

เป็นความเข้าใจผิดที่พบบ่อยว่าผู้หญิงที่หย่าร้างที่เลี้ยงลูกคนเดียวถือเป็นพ่อแม่คนเดียวของเขา ซึ่งหมายความว่าเธอมีสิทธิ์ได้รับการหักสองเท่า อันที่จริงผู้หญิงคนนี้ไม่ใช่ผู้ปกครองคนเดียวเพราะการหย่าร้างไม่ได้ระบุว่าเด็กไม่มีพ่อ (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 18.06.10 ฉบับที่ 03-04-05 / 5-340 ลงวันที่ 05.03.09 ฉบับที่ 03-04 -05-01/117)

การลิดรอนสิทธิของผู้ปกครอง

มันเกิดขึ้นที่ผู้ปกครองคนหนึ่งซึ่งมักจะเป็นพ่อสูญเสียสิทธิ์ของผู้ปกครอง นี่หมายความว่าพ่อไม่สามารถเรียกร้องการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา "บุตร" ได้หรือไม่?

ทุกอย่างขึ้นอยู่กับว่าพ่อจ่ายค่าเลี้ยงดูบุตรหรือไม่ ท้ายที่สุดแล้ว การจ่ายเงินค่าเลี้ยงดูจริง ๆ แล้วบ่งชี้ว่าเด็กได้รับการสนับสนุนจากพ่อ (แม้ว่าบางส่วน) ซึ่งหมายความว่า เงื่อนไขที่จำเป็นสังเกต คำชี้แจงดังกล่าวได้รับจากกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียในจดหมายลงวันที่ 02.09.2015 หมายเลข BS-3-11 / [ป้องกันอีเมล]เจ้าหน้าที่กล่าวเสริมว่า มารดายังสามารถใช้ประโยชน์จากเครดิตภาษีมาตรฐานได้สองเท่า หากบิดาสละเครดิตภาษีเพื่อประโยชน์ของมารดา

การยกเลิกเพื่อประโยชน์ของคู่สมรส

กฎหมายภาษีอนุญาตให้ผู้ปกครองคนหนึ่งยกเว้นการหัก "เด็ก" ให้กับผู้ปกครองอีกคนหนึ่ง ในกรณีนี้ ผู้ปกครองอีกรายหนึ่งจะได้รับการหักเงินมาตรฐาน "สองเท่า" รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียระบุว่าการโอนดังกล่าวดำเนินการตามคำชี้แจงเกี่ยวกับการปฏิเสธของผู้ปกครองรายอื่นในการรับการหักภาษี ไม่มีเอกสารอื่นให้

ในขณะเดียวกัน การตัดสินโดยคำอธิบายของเจ้าหน้าที่ ฝ่ายบัญชีของบริษัทที่ผู้ปกครองสมัครงานหักสองครั้งจะต้องได้รับใบรับรอง 2-NDFL จากพนักงานเกี่ยวกับรายได้ของผู้ปกครองที่ "ปฏิเสธ" นอกจากนี้ จะต้องดำเนินการทุกเดือน (จดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 28 พฤษภาคม 2558 ฉบับที่ 03-04-05 / 30910)

และในการชี้แจงอย่างเป็นทางการอื่น ๆ (จดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 30 กรกฎาคม 2552 ฉบับที่ 03-04-06-01 / 199 กรมสรรพากรแห่งรัสเซียสำหรับมอสโกลงวันที่ 5 มิถุนายน 2556 ฉบับที่ 20- 14 / [ป้องกันอีเมล]) ให้รายการเอกสารเพิ่มเติม:

• สำเนาสูติบัตรของเด็ก
• ข้อตกลงการบำรุงรักษาหรือ รายการประสิทธิภาพ(คำสั่งศาล) ในการโอนค่าเลี้ยงดูแก่ผู้ปกครองอีกฝ่ายหนึ่งเพื่อเลี้ยงดูบุตร;
• สำเนาหนังสือเดินทาง (ที่มีเครื่องหมายการจดทะเบียนสมรสระหว่างผู้ปกครอง) หรือสำเนาทะเบียนสมรส
• หนังสือรับรองการเคหะและบริการชุมชนในการอยู่ร่วมกันของเด็กกับผู้ปกครอง (ผู้ปกครอง)
• หนังสือรับรองรายได้ของผู้ปกครองคนที่สองที่ออกโดยตัวแทนภาษีของเขา (แบบฟอร์มหมายเลข 2-NDFL)

และถ้าภรรยาไม่ทำงานสามีจะไม่สามารถแสดงหนังสือรับรองการเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 ฉบับให้กับแผนกบัญชีได้ นี่หมายความว่าในกรณีนี้คู่สมรสจะไม่สามารถได้รับการหักเงินซ้ำซ้อนได้หรือไม่? ใช่มันหมายความว่าเจ้าหน้าที่พูด พวกเขาโต้แย้งว่ามีเพียงผู้ปกครองที่มีสิทธิ์ได้รับการหักเงินเท่านั้นที่สามารถปฏิเสธที่จะรับการหักมาตรฐานได้ และสิทธิได้รับการหักลดหย่อนมาตรฐานเกิดขึ้นเฉพาะสำหรับผู้ปกครองที่มีรายได้ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตราร้อยละ 13 ดังนั้นคู่สมรสที่ไม่ทำงานตามเจ้าหน้าที่ไม่สามารถ "โอน" สิทธิ์ในการหักมาตรฐานให้กับคู่สมรสได้ (จดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 27 กุมภาพันธ์ 2013 ฉบับที่ ED-4-3 / [ป้องกันอีเมล]).

นอกจากนี้ "นักการเงิน" ยังขยายข้อสรุปนี้ไปยังสถานการณ์เมื่อภรรยามีความสัมพันธ์ในการจ้างงาน แต่ไม่ได้รับรายได้เนื่องจากเธอลาคลอด (จดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 27 พฤศจิกายน 2014 ไม่ใช่ . 03-04-05 / 60389).