การหักเครดิตภาษีเป็นค่าใช้จ่ายที่ได้รับการยกเว้น ผู้มีสิทธิได้รับการลดหย่อนภาษี: ประเภทของสิทธิประโยชน์ทางภาษี การคืนภาษีสามารถอธิบายได้ว่า

132.วิทยาศาสตร์ กฎหมายภาษีจัดสรรองค์ประกอบดังกล่าวของภาษีที่ไม่ได้จัดตั้งขึ้นใน NK RF ชอบ:

ตอบ: 2. เรื่องการจัดเก็บภาษี

กุญแจ:ที่ ศิลปะ. 17รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้ระบุเรื่องการจัดเก็บภาษีเป็นองค์ประกอบของภาษี (ตรงกันข้ามกับวัตถุและฐาน) ในศาสตร์แห่งกฎหมายภาษี เรื่องภาษีถูกกำหนดให้เป็นปรากฏการณ์ของโลกวัตถุ ซึ่งมีความเกี่ยวโยงกับผู้เสียภาษีและมีราคา ทางกายภาพ หรือลักษณะอื่นๆ ตัวอย่างเช่น ในภาษีทรัพย์สิน หัวข้อคือทรัพย์สินบางประเภท (มีมูลค่า ทางกายภาพหรือลักษณะอื่นๆ) และวัตถุคือข้อเท็จจริงทางกฎหมายของการเป็นเจ้าของโดยผู้เสียภาษีของทรัพย์สินนี้ในสิทธิบางประการ

133.เรื่องของการเก็บภาษีในศาสตร์ของกฎหมายภาษีอากรมักจะถูกกำหนดเป็น:

ตอบ: 1. ปรากฏการณ์ของโลกวัตถุซึ่งเกี่ยวข้องกับผู้เสียภาษีและมีค่าใช้จ่ายทางกายภาพหรือลักษณะอื่น ๆ

กุญแจ:ในศาสตร์แห่งกฎหมายภาษี เรื่องการจัดเก็บภาษีมักจะถูกกำหนดให้เป็นปรากฏการณ์ของโลกวัตถุ ซึ่งมีความเกี่ยวข้องบางอย่างกับผู้เสียภาษีอากรและมีค่าใช้จ่าย ทางกายภาพหรือลักษณะอื่นๆ ตัวอย่างเช่น สำหรับ ภาษีขนส่งเรื่อง - รถยนต์ (โดยเฉพาะอย่างยิ่งมีลักษณะเช่นกำลังเครื่องยนต์) และประเด็นคือข้อเท็จจริงที่ว่าผู้เสียภาษีเป็นเจ้าของรถที่จดทะเบียนกับตำรวจจราจร

134.วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีภายใต้ภาษีของรัฐบาลกลางได้รับการจัดตั้งขึ้น:

ตอบ: 1. ในกฎหมายของรัฐบาลกลาง

กุญแจ:ลงวันที่ 03/21/1997 N 5-Pและ ลงวันที่ 30.01.2001 N 2-P,วรรค 2 ของศิลปะ 12รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

135.วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีสำหรับภาษีภูมิภาคได้รับการจัดตั้งขึ้น:

ตอบ: 3. ในกฎหมายของรัฐบาลกลาง

กุญแจ:วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีสำหรับภาษีใด ๆ ได้รับการจัดตั้งขึ้นในกฎหมายของรัฐบาลกลางเท่านั้น (มติของศาลรัฐธรรมนูญของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 03/21/1997 N 5-Pและ ลงวันที่ 30.01.2001 N 2-P,คำนิยามศาลรัฐธรรมนูญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 05.02.1998 N 22-O, วรรค 4 ของศิลปะ 12

136.วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีสำหรับภาษีท้องถิ่นได้รับการจัดตั้งขึ้น:

ตอบ: 2. ในกฎหมายของรัฐบาลกลาง

137.วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีตามคำจำกัดความของกฎระเบียบคือ:

ตอบ: 3. การขายสินค้า (งาน บริการ) ทรัพย์สิน กำไร รายได้ ค่าใช้จ่ายหรือเหตุอื่นใดที่มีมูลค่า ลักษณะเชิงปริมาณหรือทางกายภาพ โดยมีกฎหมายว่าด้วยภาษีและค่าธรรมเนียมเชื่อมโยงภาระหน้าที่ของผู้เสียภาษีในการเสียภาษี

กุญแจ:โดยอาศัยอำนาจตาม วรรค 1 ของศิลปะ 38วัตถุที่ต้องเสียภาษีของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียคือการขายสินค้า (งาน, บริการ), ทรัพย์สิน, กำไร, รายได้, ค่าใช้จ่ายหรือสถานการณ์อื่น ๆ ที่มีค่าใช้จ่ายลักษณะเชิงปริมาณหรือทางกายภาพโดยมีกฎหมายว่าด้วย ภาษีและค่าธรรมเนียมเชื่อมโยงผู้เสียภาษีกับภาระผูกพันในการเสียภาษี

138.สินค้าสอดคล้องกับ NK RF คือ:

ตอบ: 3. ทรัพย์สินใด ๆ ที่ขายหรือตั้งใจขาย

กุญแจ:ป.3 ศิลป์. 38รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย: สำหรับวัตถุประสงค์ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ทรัพย์สินใดๆ ที่ขายหรือตั้งใจขายถือเป็นสินค้าโภคภัณฑ์

139.ตาม NK ในสหพันธรัฐรัสเซีย การขายสินค้าโดยองค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคลคือ:

ตอบ: 2. การโอนบนพื้นฐานการชดใช้ของสิทธิในการเป็นเจ้าของสินค้าโดยบุคคลหนึ่งไปยังอีกบุคคลหนึ่ง

กุญแจ:ป.1 ศิลป์. 39

140.คำจำกัดความเชิงบรรทัดฐานของงานเพื่อวัตถุประสงค์ NK อาร์เอฟ:

ตอบ: 3. กิจกรรมซึ่งผลลัพธ์เป็นรูปธรรมและสามารถดำเนินการได้ตามความต้องการขององค์กรและ (หรือ) บุคคล

กุญแจ:ป.4 ศิลป์. 38รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย: งานเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีได้รับการยอมรับว่าเป็นกิจกรรมซึ่งผลลัพธ์มีการแสดงออกที่เป็นรูปธรรมและสามารถนำไปใช้เพื่อตอบสนองความต้องการขององค์กรและ (หรือ) บุคคล

141.ตาม NK RF การดำเนินงานขององค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายจะเป็น:

คำตอบ: 3. โอนตามผลงานที่ดำเนินการคืนเงินให้กับบุคคลอื่น

กุญแจ: ป.1 ศิลป์. 39รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย: การขายสินค้า งานหรือบริการโดยองค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายได้รับการยอมรับตามลำดับการโอนบนพื้นฐานการคืนเงิน (รวมถึงการแลกเปลี่ยนสินค้างานหรือบริการ) ในการเป็นเจ้าของสินค้า ผลงานที่ดำเนินการโดยบุคคลหนึ่งสำหรับบุคคลอื่นการให้บริการโดยมีค่าธรรมเนียมจากบุคคลหนึ่งไปยังอีกบุคคลหนึ่งและในกรณีที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียการโอนกรรมสิทธิ์ในสินค้า ผลงานที่ทำโดยบุคคลหนึ่งสำหรับบุคคลอื่น การให้บริการโดยบุคคลหนึ่งไปยังอีกบุคคลหนึ่ง - ฟรี

142.คำจำกัดความของข้อกำหนดในการให้บริการเพื่อวัตถุประสงค์ NK อาร์เอฟ:

ตอบ: 1. กิจกรรมซึ่งผลลัพธ์ไม่มีการแสดงออกที่เป็นรูปธรรมรับรู้และบริโภคในกระบวนการดำเนินกิจกรรมนี้

กุญแจ:ป.5 ศิลป์. 38รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย: บริการเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีได้รับการยอมรับว่าเป็นกิจกรรม ซึ่งผลลัพธ์ที่ไม่มีการแสดงออกที่เป็นสาระสำคัญ จะรับรู้และนำไปใช้ในระหว่างกิจกรรมนี้

143.ตาม NK องค์กร RF หรือผู้ประกอบการรายบุคคลขายบริการหาก:

ตอบ: 1. ชำระค่าบริการจากบุคคลหนึ่งไปยังอีกบุคคลหนึ่ง

กุญแจ:ป.1 ศิลป์. 39รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย: การขายสินค้า งานหรือบริการโดยองค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายได้รับการยอมรับตามลำดับการโอนบนพื้นฐานการคืนเงิน (รวมถึงการแลกเปลี่ยนสินค้างานหรือบริการ) ในการเป็นเจ้าของสินค้า ผลงานที่ดำเนินการโดยบุคคลหนึ่งสำหรับบุคคลอื่นการให้บริการโดยมีค่าธรรมเนียมจากบุคคลหนึ่งไปยังอีกบุคคลหนึ่งและในกรณีที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียการโอนกรรมสิทธิ์ในสินค้า ผลงานที่ทำโดยบุคคลหนึ่งสำหรับบุคคลอื่น การให้บริการโดยบุคคลหนึ่งไปยังอีกบุคคลหนึ่ง - ฟรี

144.ฐานภาษีในศาสตร์แห่งกฎหมายภาษีมักจะถูกกำหนดเป็น:

ตอบ: 2. การแสดงออกเชิงปริมาณของเรื่องภาษีผ่านมาตราส่วนของภาษีและหน่วยของภาษี

กุญแจ:ในศาสตร์แห่งกฎหมายภาษี ฐานภาษีมักจะถูกกำหนดให้เป็นนิพจน์เชิงปริมาณของเรื่องภาษีผ่านมาตราส่วนของภาษีและหน่วยภาษี ตัวอย่างเช่น สำหรับภาษีขนส่ง ( ช. 28รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) รถยนต์ (เรื่องภาษี) จะแสดงในเชิงปริมาณผ่านมาตราส่วน (กำลังเครื่องยนต์) และหน่วย (หน่วยแรงม้า) โดยหลักการแล้ว การแนะนำมาตราส่วนที่แตกต่างกัน (เช่น การกระจัดของเครื่องยนต์) และหน่วยที่เกี่ยวข้อง (เช่น สิบลูกบาศก์เซนติเมตร) จะไม่ถูกตัดออก ในกรณีนี้ อัตราภาษีอาจมีลักษณะดังนี้: 100 รูเบิล ต่อความจุเครื่องยนต์ทุกๆ 10 ลูกบาศก์เซนติเมตร

145.อัตราภาษีในศาสตร์แห่งกฎหมายภาษีมักจะถูกกำหนดเป็น:

ตอบ: 3. จำนวนภาษี (เป็นรูเบิล) ต่อหน่วยภาษี

กุญแจ:ในศาสตร์แห่งกฎหมายภาษี อัตราภาษีมักจะถูกกำหนดเป็นจำนวนภาษี (เป็นรูเบิล) ต่อหน่วยภาษี ตัวอย่างเช่น ใน มาตรฐานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอัตราภาษีคือ 13% ของรายได้ที่ต้องเสียภาษี ( วรรค 1 ของศิลปะ 224รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในภาษีขนส่ง รถยนต์ด้วยกำลังเครื่องยนต์สูงถึง 100 แรงม้า ( ศิลปะ. 361รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) อัตราภาษีสูงสุดคือ 25 รูเบิล ต่อแรงม้าของกำลังเครื่องยนต์ (ขนาดเฉพาะถูกกำหนดไว้ที่ระดับภูมิภาค)

146.อัตราภาษีเฉพาะสำหรับภาษีภูมิภาคถูกกำหนด:

ตอบ: 3. ในกฎหมายระดับภูมิภาค ภายในขอบเขตที่กำหนดไว้ในกฎหมายของรัฐบาลกลาง

กุญแจ:อัตราภาษีเฉพาะสำหรับภาษีระดับภูมิภาคกำหนดขึ้นในการดำเนินการของหน่วยงานนิติบัญญัติระดับภูมิภาคเกี่ยวกับภาษีนี้ ภายในขอบเขตที่กำหนดไว้ในกฎหมายของรัฐบาลกลาง ( ปณิธานศาลรัฐธรรมนูญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 30 มกราคม 2544 N 2-P, วรรค 3 ของศิลปะ 12รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

147. ผู้บัญญัติกฎหมายระดับภูมิภาคได้กำหนดอัตราภาษีการขนส่งเกินขอบเขตที่กำหนดไว้ในประมวลกฎหมายภาษีอากร อาร์เอฟ ในกรณีนี้:

ตอบ: 1. อัตราส่วนเพิ่มที่กำหนดใน NKอาร์เอฟ

กุญแจ:ตาม พระราชกฤษฎีการัฐสภาของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 27 มกราคม 2552 N 11519/08 หากสมาชิกสภานิติบัญญัติในภูมิภาคได้กำหนดอัตราภาษีการขนส่ง (เช่นเดียวกับภาษีภูมิภาคอื่นใด) ในจำนวนที่เกินขอบเขตที่กำหนดไว้ใน NK RF จากนั้นจะใช้อัตราส่วนเพิ่มที่กำหนดในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

148. สมาชิกสภานิติบัญญัติแห่งภูมิภาค Nizhny Novgorod ได้แนะนำร่างกฎหมายที่ลดอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มในภูมิภาคจาก 18% เป็น 12% สำหรับองค์กรที่เกี่ยวข้องกับการแปรรูป (การแปรรูป) ไม้ บิลนี้:

ตอบ: 2. ไม่สามารถนำมาใช้ได้เนื่องจากสิทธิของร่างกฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียในการควบคุมอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มใน NKไม่มี RF

กุญแจ:สิทธิของร่างกฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียในการควบคุมอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภาษีของรัฐบาลกลาง เครดิตอย่างเต็มที่ในงบประมาณของรัฐบาลกลาง) ใน NKไม่มี RF จึงไม่สามารถส่งใบเรียกเก็บเงินดังกล่าวได้

149.อัตราภาษีเฉพาะสำหรับภาษีท้องถิ่นถูกกำหนด:

ตอบ: 2. ในการกระทำของหน่วยงานตัวแทนในท้องถิ่นเกี่ยวกับภาษีนี้ ภายในขอบเขตที่กำหนดไว้ในกฎหมายของรัฐบาลกลาง

กุญแจ:อัตราภาษีเฉพาะสำหรับภาษีท้องถิ่นกำหนดขึ้นในการกระทำของหน่วยงานตัวแทนในท้องถิ่นเกี่ยวกับภาษีนี้ ภายในขอบเขตที่กำหนดไว้ในกฎหมายของรัฐบาลกลาง ( คำนิยามศาลรัฐธรรมนูญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 05.02.1998 N 22-O, วรรค 4 ของศิลปะ 12รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) กฎหมายระดับภูมิภาคไม่สามารถควบคุมภาษีท้องถิ่นได้

150.ตามคำจำกัดความตามกฎหมายภายใต้ ระยะเวลาภาษีเข้าใจ:

ตอบ: 2. ปีปฏิทินหรือช่วงเวลาอื่นที่เกี่ยวข้องกับภาษีบางประเภท เมื่อสิ้นสุดการกำหนดฐานภาษีและคำนวณจำนวนภาษีที่ต้องชำระ

กุญแจ:โดยอาศัยอำนาจตาม วรรค 1 ของศิลปะ 55รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียภายใต้ระยะเวลาภาษีเป็นที่เข้าใจกันว่าเป็นปีปฏิทินหรือช่วงเวลาอื่นที่เกี่ยวข้องกับภาษีบางประเภทหลังจากนั้นจะกำหนดฐานภาษีและคำนวณจำนวนภาษีที่ต้องชำระ

151.ระยะเวลาภาษีจากมุมมองของศาสตร์แห่งกฎหมายภาษี:

ตอบ: 1. อาจขาดภาษีบางส่วน

กุญแจ:สำหรับภาษีแบบจ่ายครั้งเดียว (ไม่ได้กำหนดไว้จนถึงวันที่ 01.01.2006 - ภาษีทรัพย์สินที่โอนโดยมรดกหรือการบริจาค) วัตถุประสงค์คือการกระทำของผู้เสียภาษีซึ่งตามที่สมาชิกสภานิติบัญญัติมักกระทำ (เป็นครั้งคราว) ไม่ได้กำหนดระยะเวลาภาษี ระยะเวลาในการชำระภาษีแบบครั้งเดียวสามารถคำนวณได้จากช่วงเวลาที่วัตถุของการจัดเก็บภาษีปรากฏขึ้น หรือจากช่วงเวลาที่หน่วยงานจัดเก็บภาษีอ้างสิทธิ์ภาษี (หลังจากเวลาที่วัตถุของการจัดเก็บภาษีปรากฏขึ้น)

152.สำหรับภาษีที่จัดตั้งขึ้นในสหพันธรัฐรัสเซีย ขนาดสูงสุดของรอบระยะเวลาภาษีจะถูกกำหนดเป็น:

ตอบ: 1. ปีปฏิทิน

กุญแจ:ขนาดสูงสุดของระยะเวลาภาษีสำหรับภาษีที่จัดตั้งขึ้นในสหพันธรัฐรัสเซียคือปีปฏิทิน ( ตอนที่ IIรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย - รวม ภาษีเงินได้นิติบุคคล ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภาษีทรัพย์สินทั้งหมด)

153.ระยะเวลาภาษีถูกกำหนดเป็นภาษีเสมอ:

ตอบ: 1. เป็นวัตถุที่มีการกำหนดข้อเท็จจริงทางกฎหมาย - รัฐ

กุญแจ:ระยะเวลาภาษีมีผลบังคับเฉพาะภาษีที่มีข้อเท็จจริงทางกฎหมายเป็นวัตถุของการเก็บภาษี - รัฐ เนื่องจากในกรณีนี้จำนวนภาษีควรขึ้นอยู่กับเวลาที่ผู้ชำระเงินอยู่ในสถานะที่ต้องเสียภาษี (เช่น จำนวนภาษีการขนส่งขึ้นอยู่กับ ผู้เสียภาษีมีรถยนต์กี่เดือนต่อปี วรรค 3 ของศิลปะ 362รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากระยะเวลาภาษีไม่รวมอยู่ในบรรทัดฐานของกฎหมายว่าด้วยภาษีดังกล่าว กฎหมายจะสูญเสียความแน่นอน สำหรับภาษีที่มีข้อเท็จจริงทางกฎหมายเป็นวัตถุของการเก็บภาษี - การกระทำ ระยะเวลาภาษีในหลักการอาจขาดหายไปซึ่งเป็นกรณีในภาษีแบบจ่ายครั้งเดียว

154.ตาม NK ระยะเวลาภาษี RF ในบางภาษีสามารถแบ่งออกได้:

ตอบ: 2. สำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน

155. ตามตำแหน่งทางกฎหมายของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซียภาระผูกพันในการชำระภาษีเฉพาะเกิดขึ้นสำหรับผู้เสียภาษี:

ตอบ: 3. เนื่องจากการปรากฏตัวในกิจกรรมของผู้เสียภาษีของวัตถุของการเก็บภาษีสำหรับภาษีนี้และจุดสิ้นสุดของระยะเวลาภาษี (สำหรับภาษีเป็นระยะ)

กุญแจ:ในศาสตร์ของกฎหมายภาษีอากร วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีถูกกำหนดให้เป็นข้อเท็จจริงทางกฎหมาย (ข้อเท็จจริง) ซึ่งมีการกำหนดสถานะไว้ในกฎหมายว่าด้วยภาษีซึ่งเป็นพื้นฐานสำหรับภาระหน้าที่ของผู้เสียภาษีในการเสียภาษี ตาม รายการ 8พระราชกฤษฎีกาของ Plenum ของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 22 มิถุนายน 2549 N 25 วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีในฐานะชุดของธุรกรรมที่ต้องเสียภาษี (ข้อเท็จจริง) จะเกิดขึ้นเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษี

156.ควรเป็นขโมยในแง่ NK สหพันธรัฐรัสเซียจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับเงินที่เขาขโมยมา?

ตอบ: 1. ไม่ เพราะเขาไม่ได้รับสิทธิในเงินจำนวนนี้

กุญแจ:ภาระผูกพันในการเสียภาษีเป็นผลจากการกระทำที่ชอบด้วยกฎหมาย (กิจกรรม) ของผู้เสียภาษีเท่านั้น ภาษีต้องชำระจาก .เท่านั้น เงินของผู้เสียภาษีสิทธิในการเป็นเจ้าของ การจัดการทางเศรษฐกิจ หรือการจัดการการปฏิบัติงาน ( วรรค 1 ของศิลปะ แปดรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

157.กำหนดเวลาชำระภาษีจากมุมมองของศาสตร์แห่งกฎหมายภาษีอากรคือ:

ตอบ: 2. วันที่ตามปฏิทิน (กำหนดได้) ที่แน่นอนหลังจากกฎหมายภาษีอากร ไม่เกินวันที่ผู้เสียภาษีมีหน้าที่ต้องจ่ายภาษี

กุญแจ:ในศาสตร์แห่งกฎหมายภาษี กำหนดเส้นตายสำหรับการชำระภาษีถูกกำหนดให้เป็นวันที่ตามปฏิทิน (กำหนดได้) ที่แน่นอนตามหลังกฎหมายภาษีอากร ไม่เกินวันที่ผู้เสียภาษีมีหน้าที่ต้องจ่ายภาษี ป.2 ศิลป์. 58รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย - จำนวนภาษีที่ต้องชำระจะจ่ายโดยผู้เสียภาษีตรงเวลา

158.ทำเครื่องหมายข้อความที่ถูกต้อง

ตอบ: 2. ในส่วนที่เกี่ยวกับภาษีใดโดยเฉพาะ อาจมีการพิจารณาให้ชำระภาษีเบื้องต้น - จ่ายล่วงหน้า - ในระหว่างรอบระยะเวลาภาษี

กุญแจ:จาก วรรค 3 ของศิลปะ 58รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียอาจกำหนดไว้สำหรับการชำระเงินในช่วงระยะเวลาภาษีของการชำระภาษีเบื้องต้น - การชำระล่วงหน้า โดยเฉพาะอย่างยิ่งการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาดังกล่าวจ่ายโดยผู้ประกอบการแต่ละราย ( รายการ 8,9 เซนต์ 227รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ภาษีบางส่วน (เช่น UTII) จะชำระเต็มจำนวนภายในกำหนดเวลาที่สิ้นสุดระยะเวลาภาษี (ไม่เกินวันที่ 25 ของเดือนแรกของรอบระยะเวลาภาษีถัดไป - วรรค 1 ของศิลปะ 346.32รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

159.กำหนดเวลาชำระ UTII สำหรับไตรมาสที่เกี่ยวข้องไม่เกินวันที่ 25 ของเดือนถัดไป (วรรค 1 ของศิลปะ 346.32 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) 01/25/2014 - วันเสาร์. ดังนั้น UTII สำหรับไตรมาสที่สี่ของปี 2013 จะต้องชำระไม่ช้ากว่า:

ตอบ: 2. 27.01.2014.

กุญแจ:ป.7 ศิลป์. 6.1รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย: ในกรณีที่วันสุดท้ายของเทอมตรงกับวันที่ได้รับการยอมรับตาม กฎหมายสหพันธรัฐรัสเซีย วันหยุดและ (หรือ) วันหยุดนักขัตฤกษ์ วันหมดอายุของเทอมถือเป็นวันทำการถัดไป

160.ตามวรรค 1 ของศิลปะ 174 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การชำระภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับรอบระยะเวลาภาษีที่หมดอายุจะทำเป็นงวดที่เท่ากันภายในวันที่ 20 ของแต่ละสามเดือนหลังจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ (ไตรมาส - มาตรา 163 ของรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย) ผู้เสียภาษีควรชำระภาษีมูลค่าเพิ่มจำนวน 3,000 รูเบิลอย่างไร ตามผลประกอบการไตรมาสที่ 4 ปี 2555 (ไม่รวมวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุดนักขัตฤกษ์)?

ตอบ: 3. สำหรับ 1,000 รูเบิล ภายในวันที่ 01/20/2013, 02/20/2013 และ 03/20/2013

กุญแจ:ภายใต้เงื่อนไขเหล่านี้ผู้เสียภาษีจะต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างชัดเจนเป็นจำนวน 3,000 รูเบิล ตามผลลัพธ์ของไตรมาสที่สี่ของปี 2555 สำหรับ 1,000 รูเบิล ภายในวันที่ 01/20/2013, 02/20/2013 และ 03/20/2013

161. องค์กรขายสินค้าตามฤดูกาล แต่ไม่ได้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม เนื่องจากในกรณีที่ชำระภาษีแบบครั้งเดียว อาจมีสัญญาณการล้มละลาย (ล้มละลาย) ในกรณีนี้ องค์กร:

ตอบ: 1. อาจกำหนดให้หน่วยงานภาษีต้องตัดสินใจเปลี่ยนแปลงกำหนดเวลาชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม

กุญแจ:ลงนาม 3 หน้า 2 ศิลปะ 64รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย: ผู้มีส่วนได้เสียอาจให้การเลื่อนเวลาหรือผ่อนชำระภาษีหากมีเหตุผลเช่นการคุกคามของสัญญาณของการล้มละลาย (ล้มละลาย) ของผู้มีส่วนได้เสียในกรณีที่ชำระเงินครั้งเดียวของ ภาษีจากเขา ลงนาม 1 หน้า 1 ศิลปะ 63รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย: บริการภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซียใน กรณีทั่วไปเป็นหน่วยงานที่มีความสามารถรวมถึงการตัดสินใจเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงเงื่อนไขการชำระภาษีของรัฐบาลกลาง VAT เป็นภาษีของรัฐบาลกลาง ( ศิลปะ. สิบสามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

162.ตาม NK ควรคำนวณภาษี RF:

ตอบ: 2. ผู้เสียภาษีอากร สรรพากร ตัวแทนภาษี ขึ้นอยู่กับประเภทของภาษี

กุญแจ:ป.1 ศิลป์. 52รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย: ผู้เสียภาษีจะคำนวณจำนวนภาษีที่ต้องชำระสำหรับรอบระยะเวลาภาษีโดยอิสระ ฐานภาษีอัตราภาษีและสิทธิประโยชน์ทางภาษี เว้นแต่จะได้ระบุไว้เป็นอย่างอื่นโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย วรรค 2 ของศิลปะ 52รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย: ในกรณีที่กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดเกี่ยวกับภาษีและค่าธรรมเนียม ภาระหน้าที่ในการคำนวณจำนวนภาษีอาจถูกกำหนดให้เป็น หน่วยงานภาษีหรือตัวแทนภาษี สำหรับผู้แทนที่ได้รับมอบอำนาจ ( ศิลปะ. 29รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ภาระผูกพันดังกล่าวไม่ได้ถูกกำหนดให้กับรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

163.ตัวอย่างของภาษีที่คำนวณโดยตัวแทนภาษีคือ:

ตอบ: 3. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

กุญแจ:จากประเภทภาษีข้างต้น จะคำนวณเฉพาะภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเท่านั้น รวมทั้งโดยตัวแทนภาษี ( ศิลปะ. 226รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) การชำระเงินอื่น ๆ ไม่เกี่ยวข้องกับการชำระภาษีใด ๆ จากบุคคลหนึ่งไปยังอีกบุคคลหนึ่งอันเป็นผลมาจากการที่สถาบัน ตัวแทนภาษีใช้ไม่ได้กับพวกเขา

164.ตัวอย่างภาษีที่คำนวณโดยหน่วยงานจัดเก็บภาษีเท่านั้น ได้แก่

ตอบ: 2. ภาษีทรัพย์สินของบุคคล

กุญแจ:หน้าที่ของรัฐ (บทที่ 25.3 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ไม่ใช่ภาษี แต่เป็นค่าธรรมเนียม ( วรรค 2 ของศิลปะ แปดเอ็นเค อาร์เอฟ, วรรค 1 ของศิลปะ 333.16รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) จากการชำระเงินที่เหลือ มีเพียงหน่วยงานจัดเก็บภาษีเท่านั้นที่คำนวณภาษีจากทรัพย์สินของบุคคล ( วรรค 2 ของศิลปะ 52เอ็นเค อาร์เอฟ, วรรค 1 ของศิลปะ 5

165.สิทธิประโยชน์ทางภาษี (การหัก ค่าใช้จ่าย การยกเว้น):

ตอบ: 2. เป็นองค์ประกอบเสริมของภาษีใด ๆ

166. ในกรณีที่ไม่มีกฎหมายของรัฐบาลกลางเฉพาะเจาะจง ภาษีของรัฐบาลกลางสิทธิประโยชน์ทางภาษี (การหัก ค่าใช้จ่าย การยกเว้น):

ตอบ: 1. ภาษียังคงถูกกฎหมายและต้องชำระ

กุญแจ:ตาม วรรค 2 ของศิลปะ 17รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและบทบัญญัติอื่น ๆ ของกฎหมายภาษีอากร สิทธิประโยชน์ทางภาษี (การหัก ค่าใช้จ่าย การยกเว้น) เป็นองค์ประกอบทางเลือกของภาษีใด ๆ การขาดงานของพวกเขาไม่ได้ลดความแน่นอนของการกระทำเชิงบรรทัดฐานเกี่ยวกับภาษีโดยเฉพาะภาษีดังกล่าวได้รับการจัดตั้งขึ้นและต้องจ่าย Federal Tax Service ของรัสเซียไม่มีอำนาจในการสร้างผลประโยชน์ (การหัก, ค่าใช้จ่าย, การยกเว้น)

167.การคืนภาษีสามารถอธิบายได้ดังนี้:

ตอบ: 1. คำขอของผู้เสียภาษีอากรเกี่ยวกับจำนวนเงินภาษีเฉพาะที่คำนวณโดยเขาและชำระสำหรับรอบระยะเวลาภาษี

กุญแจ:โดยอาศัยอำนาจตาม วรรค 1 ของศิลปะ 80รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย: การคืนภาษีเป็นใบสมัครเป็นลายลักษณ์อักษรหรือใบสมัครที่ร่างขึ้นในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์และส่งผ่านช่องทางโทรคมนาคมโดยใช้คุณสมบัติขั้นสูง ลายเซนต์อิเล็กทรอนิกส์, ผู้เสียภาษีในวัตถุประสงค์ของการจัดเก็บภาษี, เกี่ยวกับรายได้ที่ได้รับและค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น, แหล่งที่มาของรายได้, บนฐานภาษี, สิทธิประโยชน์ทางภาษี, จำนวนภาษีที่คำนวณได้และ (หรือ) ข้อมูลอื่น ๆ ที่เป็นพื้นฐานสำหรับการคำนวณและ จ่ายภาษี

168.ตาม NK แบบฟอร์ม RF ของการประกาศภาษี (การคำนวณ):

ตอบ: 1. จัดทำโดยหน่วยงานด้านภาษีโดยไม่เสียค่าใช้จ่าย

กุญแจ:ตาม วรรค 3 ของศิลปะ 80รหัสภาษีของแบบฟอร์มการประกาศภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (การคำนวณ) จัดทำโดยหน่วยงานด้านภาษีโดยไม่คิดค่าใช้จ่าย

169.ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี:

ตอบ: 3. โดยผู้เสียภาษีทั้งหมดสำหรับภาษีเหล่านั้นที่มีการกำหนดภาระผูกพันดังกล่าวโดยชัดแจ้ง

กุญแจ:โดยอาศัยอำนาจตาม ย่อย 4 หน้า 1 ศิลปะ 23ต้องส่งรหัสภาษีของผู้เสียภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไปที่ เมื่อถึงเวลาที่เหมาะสมไปยังหน่วยงานจัดเก็บภาษี ณ สถานที่ของการประกาศภาษี (การคำนวณ) หากกฎหมายกำหนดว่าด้วยภาษีและค่าธรรมเนียมมีภาระผูกพันดังกล่าว โดยปกติ ภาระผูกพันนี้ถูกกำหนดโดยกฎหมายให้กับบุคคลที่มีหน้าที่คำนวณภาษีที่เกี่ยวข้องด้วยตนเอง ตัวอย่างเช่นไม่มีภาระผูกพันใด ๆ ในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีสำหรับภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคล - ภาษีนี้คำนวณเฉพาะหน่วยงานจัดเก็บภาษี ( วรรค 1 ของศิลปะ 5กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย "ภาษีทรัพย์สินของบุคคล")

170.ทำเครื่องหมายข้อความที่ถูกต้อง:

ตอบ: 2. สมาชิกสภานิติบัญญัติมักจะกำหนดภาระหน้าที่ในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีแก่ผู้เสียภาษีที่คำนวณภาษีด้วยตนเอง

กุญแจ:จากข้อความข้างต้น เป็นความจริงเท่านั้นที่สมาชิกสภานิติบัญญัติมักจะกำหนดภาระหน้าที่ในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีแก่ผู้เสียภาษีที่คำนวณภาษีด้วยตนเอง เอกสารที่ผู้ชำระค่าธรรมเนียมยื่นให้เรียกว่า การคำนวณค่าธรรมเนียม ( วรรค 1 ของศิลปะ 80รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) บุคคลที่ไม่มีสถานะเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลในบางกรณีจำเป็นต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี (เช่น สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเมื่อขายทรัพย์สินที่เป็นเจ้าของเป็นเวลาน้อยกว่าสามปี - วรรค 1 ของศิลปะ 229,ย่อย 2 หน้า 1 ศิลปะ 228รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

171. บทลงโทษสำหรับการไม่ชำระภาษีตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเป็นตัวชี้วัดความรับผิดชอบในการกระทำความผิดทางภาษีหรือไม่?

ตอบ: 2.ไม่ใช่

กุญแจ:หน้า 18พระราชกฤษฎีกาของ Plenums ของกองทัพสหพันธรัฐรัสเซียและศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 06/11/2542 N 41/9: บทลงโทษไม่ใช่มาตรการ ความรับผิดทางภาษี (ศิลปะ. 72และ 75 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

172.บทลงโทษสำหรับการไม่ชำระภาษีตามศิลปะ. 75 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียคำนวณจาก 1/300อัตราการรีไฟแนนซ์ ธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับความล่าช้าในแต่ละวัน ดังนั้น หากอัตราการรีไฟแนนซ์ลดลงจากวันที่กำหนด:

ตอบ: 1. จำนวนดอกเบี้ยที่เกิดขึ้นก่อนวันที่นี้จะไม่ถูกคำนวณใหม่ และนับจากวันที่นี้ ดอกเบี้ยจะคำนวณตามอัตราการรีไฟแนนซ์ที่ลดลง

กุญแจ:บทลงโทษสำหรับการไม่ชำระภาษีไม่ได้เป็นการวัดความรับผิด ( 18พระราชกฤษฎีกา Plenums แห่งกองทัพสหพันธรัฐรัสเซียและศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 11 มิถุนายน 2542 N 41/9) และคำนวณตามระยะเวลาที่กำหนดตามอัตราการรีไฟแนนซ์ที่กำหนดไว้ในนี้ ระยะเวลา. ดังนั้นการเปลี่ยนแปลง (รวมถึงการลดลง) อัตราการรีไฟแนนซ์ใช้เฉพาะกับค่าปรับที่อาจคงค้างนับจากวันที่มีการรีไฟแนนซ์ใหม่

173.เมื่อชำระภาษีเป็น แบบฟอร์มที่ไม่ใช่เงินสดภาษีถือว่าชำระแล้ว:

ตอบ: 1. จากช่วงเวลาที่ผู้เสียภาษียื่นคำสั่งให้ธนาคารชำระภาษีโดยมีเงินสดคงเหลือเพียงพอในบัญชี

กุญแจ:ลงนาม 1 น. 3 ศิลปะ 45รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย: ภาระผูกพันในการชำระภาษีถือว่าสำเร็จโดยผู้เสียภาษีอากรตั้งแต่วินาทีที่ธนาคารส่งคำแนะนำในการโอนเงินจากบัญชีธนาคารของผู้เสียภาษีไปยังบัญชีที่เหมาะสมของ Federal Treasury จากบัญชีธนาคารของผู้เสียภาษีใน วันที่ชำระเงิน.

174.เมื่อบุคคลจ่ายภาษีเป็นเงินสด ให้ถือว่าภาษีนั้นชำระแล้ว:

ตอบ: 3. นับจากวันที่ฝากเงินสดโดยบุคคลธรรมดาเข้าธนาคาร

กุญแจ:ตาม ย่อย 3 หน้า 3 ศิลปะ 45รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย: ภาระผูกพันในการชำระภาษีนั้นถือว่าสำเร็จโดยผู้เสียภาษีอากรตั้งแต่วันที่ฝากเงินสดในธนาคาร, โต๊ะเงินสดของหน่วยงานท้องถิ่นหรือในองค์กรของบริการไปรษณีย์ของรัฐบาลกลางสำหรับการโอนไปยัง ระบบงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซียไปยังบัญชีที่เหมาะสมของ Federal Treasury

175. ผู้เสียภาษีชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเกินสำหรับปี 2554 จำนวน 1,000 รูเบิล และไม่ต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเพิ่มเติมสำหรับปี 2555 จำนวน 500 รูเบิล ในสถานการณ์นี้ เงินที่ค้างชำระสำหรับปี 2555:

ตอบ: 3. จะหยุดนับแต่วันที่หน่วยงานจัดเก็บภาษีได้ตัดสินใจหักภาษี ณ ที่จ่ายเกินสำหรับปี 2554 ต่อยอดค้างชำระในปี 2555

กุญแจ:ลงนาม 4 หน้า 3 ศิลปะ 45รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย: ภาระผูกพันในการชำระภาษีได้รับการพิจารณาโดยผู้เสียภาษีอากรตั้งแต่วันที่หน่วยงานจัดเก็บภาษีตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียได้ตัดสินใจที่จะกำหนดจำนวนเงินภาษีที่ชำระเกินหรือเกิน , บทลงโทษ, ค่าปรับตามการปฏิบัติตามภาระผูกพันในการชำระภาษีที่เกี่ยวข้อง

ระบบภาษีเป็นส่วนสำคัญของภาพรวม ระบบการเงินแต่ละรัฐ ภาระผูกพันในการจ่ายภาษีขึ้นอยู่กับหน่วยงานทางเศรษฐกิจทั้งหมดของประเทศ: พลเมืองธรรมดา ผู้ประกอบการรายบุคคล และนิติบุคคล

อย่างไรก็ตาม ประชากรบางกลุ่มสามารถพึ่งพาผลประโยชน์ได้เมื่อจ่ายภาษี - ผลประโยชน์เหล่านี้สามารถแสดงให้เห็นได้ทั้งในการลดฐานภาษีและการลดขนาดของภาษี ในส่วนนี้เราจะแสดงวิธีการรับ การหักภาษีสำหรับอพาร์ตเมนต์ การศึกษา การรักษา ฯลฯ

สิทธิประโยชน์ทางภาษี

สิทธิประโยชน์ต่างๆ ที่รัฐมอบให้ผู้เสียภาษีบางรายเมื่อทำกิจกรรมบางประเภทเรียกว่าสิ่งจูงใจทางภาษี พวกเขา คุณสมบัติที่โดดเด่นเป็น ตรงกันข้ามกับผลที่ตามมา:

เพื่อรัฐประโยชน์คือ ผลเสียเพราะลดปริมาณลง รายได้ภาษีงบประมาณ;
สำหรับผู้ชำระเงินผู้มีสิทธิได้รับผลประโยชน์ ผลที่ตามมาจะเป็นไปในทางบวก เนื่องจากจะได้รับยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีบางส่วนหรือทั้งหมด

นอกจากนี้ การใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษียังละเมิดหลักการสำคัญประการหนึ่งของการเก็บภาษีอีกด้วย - หลักการของความยุติธรรมอันเป็นผลมาจากการสมัครของบุคคลบางประเภทได้รับมากขึ้น เงื่อนไขการทำกำไรเสียภาษีมากกว่าที่อื่น

แม้จะเสียหายจากผลประโยชนฺ์งบประมาณรัฐก็ยังให้บริการ เพื่อให้บรรลุเป้าหมายที่สำคัญ:

เศรษฐกิจ– ด้วยความช่วยเหลือจากมาตรการจูงใจทางภาษี กระตุ้นการพัฒนาธุรกิจทุกด้าน (รวมถึงธุรกิจขนาดกลางและขนาดย่อมซึ่งเป็นองค์ประกอบสำคัญ เศรษฐกิจขั้นสูงสถานะ);
ทางสังคม— ผลประโยชน์เป็นหนึ่งในมาตรการสนับสนุนที่มอบให้กับกลุ่มพลเมืองที่ขัดสนและอ่อนแอที่สุด

นอกจากนี้ มาตรการจูงใจทางภาษียังทำหน้าที่บางอย่าง:

กระตุ้น- ประกอบด้วยความจริงที่ว่าการให้ผลประโยชน์ช่วยลดความยุ่งยากในการดำเนินกิจกรรมบางประเภท ทั้งนี้มีการกระตุ้นการพัฒนาภาคการผลิต ธุรกิจ การลงทุน และบริการ
ระเบียบข้อบังคับ- รวมถึงผลประโยชน์ทั้งหมดที่ได้รับจากการแนะนำผลประโยชน์ ด้วยความช่วยเหลือของผลประโยชน์ มันเป็นไปได้ที่จะควบคุมขั้นตอนการจัดเก็บภาษีเช่นเดียวกับการจัดตั้งกฎการจัดเก็บภาษีพิเศษสำหรับบุคคลบางคน
ค่าตอบแทน- ด้วยความช่วยเหลือจากสิ่งจูงใจทางภาษี บุคคลต่างๆ จะได้รับโอกาสในการเก็บภาษีที่เท่าเทียมกัน ในกรณีที่อาสาสมัครไม่เท่ากัน (เช่น ในแง่ของรายได้) ผู้จ่ายที่มีผลงานดีน้อยกว่าจะต้องเสียภาษีจำนวนเล็กน้อย

สิทธิประโยชน์ทางภาษีแบ่งออกเป็นหลายประเภท พวกเขาสามารถแสดงตัวเองทั้งในรูปแบบของการยกเว้นภาษีที่สมบูรณ์และในรูปแบบของการลดจำนวนเงิน นอกจากนี้ ผลประโยชน์สามารถแบ่งออกได้ตามกรณีที่ใช้: สำหรับการชำระเงิน การรักษา ฯลฯ บางส่วนมอบให้กับผู้รับบำนาญ

ค่าลดหย่อนมาตรฐานสำหรับเด็ก

ทิศทางที่โดดเด่น นโยบายสาธารณะ RF คือการคุ้มครองสิทธิและผลประโยชน์ของเด็ก ในการนี้ผู้ที่มีบุตรมีสิทธิได้รับหลักประกันทางสังคม รวมทั้งการใช้การหักลดหย่อนภาษี

เครดิตภาษีเด็กเป็นสิทธิของบุคคลที่มีบุตรตั้งแต่หนึ่งคนขึ้นไปในการลดฐานภาษีของตนเป็นจำนวนหนึ่ง ผู้มีสิทธิดังกล่าวได้แก่

ผู้ปกครอง (บิดาและมารดามีสิทธิ์ได้รับการหักเงินพร้อมกัน);
ผู้ปกครอง;
ผู้ดูแลผลประโยชน์

ในกรณีที่เด็กเกิดนอกสมรสหรือพ่อแม่หย่าร้าง บุคคลที่เลี้ยงดูบุตรสามารถได้รับการหักเงินได้ ซึ่งอาจเป็นได้ทั้งพ่อแม่ที่เขาอาศัยอยู่หรือผู้ที่จ่ายค่าเลี้ยงดูบุตร

คุณสามารถหักเงินได้หากคุณมีคุณสมบัติตรงตามเงื่อนไขหลายประการ:

1. อายุทารกที่เหมาะสม:

อายุต่ำกว่า 18 ปี - ในกรณีทั่วไป
ไม่เกิน 24 ปี - หากเด็กเป็นนักเรียนเต็มเวลา

2. ความพร้อมของฐานภาษี- เป็นรายได้ที่ผู้ปกครองได้รับ (นั่นคือ ค่าจ้าง)

3. การปฏิบัติตามภาระหน้าที่ในการเลี้ยงดูบุตร(การดำเนินการค่าใช้จ่ายตามความต้องการของเขาด้วยค่าใช้จ่ายของตัวเอง)

4. รายได้– ไม่ควรเกิน 280,000 รูเบิล

ในกรณีเหล่านี้ เมื่อเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา จาก ค่าจ้างผู้ปกครอง (หรือทั้งพ่อและแม่) จะถูกหักจำนวนหนึ่ง:

1400 ถู - ถ้าเด็กเป็นหนึ่งหรือสองคน
3000 ถู - หากมีบุตรสามคนขึ้นไป (หรือเด็กพิการ)

ควรสังเกตว่ามีการหักเงินสำหรับเด็กแต่ละคนแยกกัน ขั้นตอนการกำหนดจำนวนเด็กไม่ขึ้นอยู่กับอายุ

การหักภาษีทรัพย์สิน

ในการดำเนินการก่อสร้างและซื้ออสังหาริมทรัพย์ พลเมืองวัยทำงานทุกคนมีสิทธิสมัคร ทรัพย์สินที่มีสิทธิได้รับการหักรวมถึง:

แบน;
ที่ดินแปลง;
ส่วนหนึ่งของอพาร์ตเมนต์หรือบ้าน (ส่วนแบ่งของพวกเขา)

นอกเหนือจากต้นทุนอสังหาริมทรัพย์แล้ว การหักเงินยังสามารถนำไปใช้กับดอกเบี้ยที่จ่ายได้ (หากบ้านถูกซื้อด้วยการจำนอง) นอกจากนี้ การหักเงินสามารถใช้ได้ไม่เฉพาะกับต้นทุนสุดท้ายของอสังหาริมทรัพย์สำเร็จรูป แต่ยังรวมถึงต้นทุนการก่อสร้างด้วย

สำหรับจำนวนเงินที่ลดหย่อนภาษีได้เมื่อซื้ออพาร์ตเมนต์มีข้อ จำกัด บางประการ:

พลเมืองจะไม่สามารถได้รับการหักเงินที่มากกว่าจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่จ่ายโดยเขาสำหรับปีปัจจุบัน
หากมูลค่าอสังหาริมทรัพย์มากกว่า 2 ล้านรูเบิล คุณจะได้รับเพียง 13% ของจำนวนนี้ (นั่นคือ 260,000 รูเบิล) นี่คือการหักเงินสูงสุดที่เป็นไปได้สำหรับทรัพย์สินทุกประเภท
โดย ดอกเบี้ยจำนองคุณสามารถรับเพียง 13% ของจำนวนเงินสูงสุด 3 ล้านรูเบิล (นั่นคือสูงสุด 390,000 rubles)

ออบเจ็กต์ที่ใช้ลดหย่อนภาษีไม่ได้เป็นเพียงอสังหาริมทรัพย์เท่านั้น แต่ยังมีผลกับธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับการขายรถยนต์ด้วย สำหรับผู้ซื้อรถ ตัวเลือกนี้ไม่มีให้

การหักค่าเล่าเรียน

กลุ่มการลดหย่อนภาษีสังคมรวมการหักค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น เช่นเดียวกับกรณีอื่นๆ เฉพาะผู้ได้รับการจ้างงานอย่างเป็นทางการเท่านั้นที่มีสิทธิ์ได้รับ การหักนำไปใช้กับค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นเพื่อจ่ายสำหรับ:

โรงเรียนอนุบาล;
โรงเรียน (รวมถึงดนตรี ยานยนต์ และภาษา)
โรงเรียนอาชีวศึกษาระดับมัธยมศึกษา
มหาวิทยาลัย;
หลักสูตรการฝึกอบรม.

ไม่ว่ารูปแบบการเป็นเจ้าของสถาบันเหล่านี้เป็นของเอกชนหรือของรัฐก็ตาม ที่ ผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามีโอกาสที่จะคืนเงินที่ใช้ไปแม้จะชำระค่าบริการการศึกษาต่างประเทศ ข้อกำหนดเพียงอย่างเดียวคือสถาบันการศึกษามีใบอนุญาตที่เหมาะสมที่จะยืนยันสถานะ

ไม่ว่าพลเมืองจะได้รับการศึกษารูปแบบใด - เต็มเวลาหรือนอกเวลา คุณสามารถคืนค่าใช้จ่าย 13% ของค่าเล่าเรียนสำหรับค่าใช้จ่ายเหล่านี้ได้

คุณสามารถได้รับการหักเงินทั้งสำหรับตัวคุณเองและสำหรับญาติผู้เยาว์ที่ใกล้ชิดที่สุดของคุณ (เด็ก วอร์ด พี่น้อง) ผู้ได้รับการหักจะต้องมีเอกสารยืนยันค่าใช้จ่าย (เช็คและใบเสร็จรับเงิน)

การหักค่ารักษา

การหักเงินทางสังคมอีกประการหนึ่งคือโอกาสในการคืนเงินส่วนหนึ่งที่ใช้ในการรักษา จำนวนเงินเหล่านี้รวมถึงค่ารักษาพยาบาลและการซื้อ นโยบายการประกันภัยเช่นเดียวกับการซื้อ ยา. รายการบริการและยาที่สามารถคืนส่วนหนึ่งของเงินนั้นได้รับการอนุมัติโดยกฎหมาย

ข้อกำหนดที่สำคัญคือสถาบันการแพทย์ที่ผู้ชำระเงินได้รับการรักษาต้องมีใบอนุญาตทางการแพทย์พิเศษ การปรากฏตัวของมันให้สิทธิ์ในการให้บริการทางกฎหมายแก่ประชาชน

ผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามีโอกาสที่จะได้รับการหักลดหย่อนไม่เพียง แต่สำหรับตัวเองเท่านั้น แต่ยังรวมถึงญาติบางคน (คู่สมรส บุตร มารดา หรือบิดา) จำนวนเงินสูงสุดที่เป็นไปได้สำหรับการขอคืนภาษีคือ 15,600 รูเบิล (นั่นคือ 13% ของ 120,000 รูเบิล) ข้อยกเว้นคือการชำระค่าบริการที่มีราคาแพงซึ่งจำนวนเงินที่หักได้จะเพิ่มขึ้น รายชื่อบริการเหล่านี้กำหนดขึ้นโดยกฎหมายด้วย

การให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีเป็นมาตรการที่สำคัญ การคุ้มครองทางสังคมและการสนับสนุนจากรัฐ ด้วยความช่วยเหลือ พลเมืองและผู้ประกอบการได้รับโอกาสในการประหยัดเงินในการจ่ายภาษี ผลประโยชน์สามารถนำเสนอเป็นโอกาสในการลดจำนวนภาษีหรือเป็นสิทธิที่จะได้รับการยกเว้นจากการจ่ายเงินทั้งหมด และถึงแม้ว่านี่จะเป็นมาตรการสร้างความเสียหายให้กับงบประมาณของรัฐ แต่ภายใต้กรอบการคุ้มครองทางสังคม สิทธิประโยชน์ทางภาษีก็เป็นเครื่องมือสำคัญ

เมื่อวางแผนการซื้อของครอบครัวขนาดใหญ่ อย่าลืมว่าคุณสามารถลดต้นทุนของพวกเขาได้ด้วยการซื้อ . ที่หลากหลาย เครดิตภาษีและการลดหย่อนภาษี.

ภาษีที่ พลเมืองในรัสเซียจ่าย - หนึ่งในต่ำที่สุดในโลก. เราโอนภาษีเงินได้ 13% ไปยังคลังของรัฐในขณะที่ในประเทศอื่น ๆ อัตราภาษีดังกล่าวสามารถสูงถึง 50% ขึ้นอยู่กับระดับรายได้

แต่นอกเหนือจากนั้น ภาษีต่ำ, รัสเซียมีอีกหลายวิธี ลดภาระภาษี. จริงอยู่ ในหลายกรณีการลดลงนี้อาจไม่สำคัญเท่าที่ควร

“การลดภาระภาษีทำได้เพียงใช้ประโยชน์จากผลประโยชน์ ตามกฎหมายกำหนดเกี่ยวกับภาษีที่เกี่ยวข้อง ในเวลาเดียวกัน ควรระลึกไว้เสมอว่าระบบภาษี "รุ่นเยาว์" ซึ่งรวมถึงระบบภาษีของรัสเซียนั้นแน่นอนว่ามีภาระภาษีที่ค่อนข้างสูงสำหรับนิติบุคคลและมีภาระภาษีต่ำสำหรับบุคคล โดยตั้งค่าให้ต่ำ ภาระภาษีสำหรับบุคคลธรรมดา สมาชิกสภานิติบัญญัติจะจำกัดจำนวนสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ผู้เสียภาษีสามารถใช้ประโยชน์ได้ Evgeny Sivushkov ผู้อำนวยการแผนกบริการภาษีสำหรับบุคคลธรรมดาที่ PricewaterhouseCoopers อธิบาย “ด้วยเหตุนี้ โอกาสในการลดภาระภาษีสำหรับบุคคลจึงมีค่อนข้างจำกัด แต่ไม่ได้หมายความว่าพวกเขาควรถูกละเลย โดยเฉพาะอย่างยิ่งในบริบทของวิกฤตเศรษฐกิจ”

หลังจากกำหนดอัตราภาษีที่ต่ำที่สุดในยุโรปแล้ว ผู้บัญญัติกฎหมายของรัสเซียไม่ได้ให้โอกาสที่ดีในการใช้มาตรการจูงใจทางภาษี

“สิ่งนี้เข้าใจได้” Yevgeny Sivushkov กล่าว - ลดหย่อนภาษีซึ่งก็คือ 13% นั้นน่าดึงดูดน้อยกว่าที่พูดมาก ภาษีที่เรียกเก็บในอัตรา 40 หรือ 50% (เหมือนในประเทศอื่น ๆ )"

แต่ถึงแม้จะเป็นเช่นนี้ จะเป็นประโยชน์สำหรับพลเมืองรัสเซียที่จะทราบสิทธิในการลดภาระภาษีที่กฎหมายกำหนดไว้และนำไปใช้อย่างมีประสิทธิภาพ

ที่มาของการลดภาระภาษี

ก่อนอื่นพึงระลึกไว้ว่า รายได้ทั้งหมดไม่ต้องเสียภาษี.

“มีรายได้หลายประเภทที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้เต็มจำนวนหรือภายใน ขีดจำกัดที่กำหนดไว้, - อธิบาย Evgeny Sivushkov - รายได้ปลอดภาษีโดยสิ้นเชิง ตัวอย่างเช่น จำนวนเงินที่ได้รับในรูปแบบของเงินช่วยเหลือเพื่อสนับสนุนวิทยาศาสตร์ การศึกษา วัฒนธรรม และศิลปะในสหพันธรัฐรัสเซียโดยองค์กรที่กล่าวถึงในรายการที่ได้รับอนุมัติจากรัฐบาล

ยกเว้นภาษีเงินได้เป็นจำนวนเงินก้อน ความช่วยเหลือทางการเงินจัดให้เนื่องด้วยเหตุฉุกเฉิน อย่างไรก็ตาม รายชื่อองค์กรที่สามารถให้เงินช่วยเหลือที่ไม่ต้องเสียภาษีนั้น น่าเสียดายที่มีจำกัดอย่างมาก และโชคดีที่เหตุฉุกเฉินไม่ค่อยเกิดขึ้น

ผู้เสียภาษีธรรมดาสามารถคาดหวังอะไรได้บ้าง? ภายในวงเงิน 4,000 รูเบิลจะไม่ถูกหักภาษีสำหรับของขวัญที่ได้รับในปีปฏิทินจากองค์กรรวมถึงจำนวนเงินช่วยเหลือด้านวัสดุที่นายจ้างมอบให้ หากการชำระเงินดังกล่าวเกิดขึ้นในส่วนของพนักงาน เขาจะเสียภาษีเงินได้น้อยกว่า 1,040 รูเบิล

อย่างไรก็ตาม นอกจากการยกเว้นภาษีเงินได้สำหรับรายได้บางประเภทแล้ว ยังมีอีก 2 วิธีหลักในการลด ลดหย่อนภาษีสู่งบประมาณของราษฎร อย่างแรกควรหันไปใช้หากคุณมีเหตุผลในการขอลดหย่อนภาษี

ประการที่สอง สามารถใช้ในกรณีที่มีพลเมืองในครอบครัวที่รหัสภาษี (TC) ของสหพันธรัฐรัสเซียจัดเป็น หมวดหมู่พิเศษ. อย่างไรก็ตาม ห้ามรวมวิธีการลดปริมาณเหล่านี้เข้าด้วยกัน การชำระเงินภาคบังคับเพื่อจ่ายเข้าคลังของรัฐ

การลดหย่อนภาษีมาตรฐาน

การหักภาษี - เช่น โอกาส ลดหย่อนภาษี- มีสี่ประเภทสำหรับพลเมือง: มาตรฐาน สังคม ทรัพย์สิน และมืออาชีพ การหักภาษีมาตรฐานสามารถอยู่ที่ 400 ถึง 3000 รูเบิลต่อเดือน แต่มีพลเมืองเพียงไม่กี่ประเภทเท่านั้นที่สามารถนับจำนวนสูงสุด: โดยเฉพาะอย่างยิ่งผู้ที่ตกเป็นเหยื่อของเชอร์โนบิล, คนพิการ, ผู้เข้าร่วมในมหาสงครามแห่งความรักชาติ

การหักภาษีมาตรฐานที่เล็กที่สุด 400 รูเบิลต่อเดือนปรากฎว่ามีสิทธิ์ได้รับบุคคลใด ๆ ที่จ่ายภาษีเงินได้ 13% ในรัสเซียและไม่อยู่ในหมวดหมู่อื่น ๆ แต่จนถึงเดือนจนกว่ารายได้รวมของเขาจาก ต้นปีจะเกิน 40,000 rubles

การลดหย่อนภาษีมาตรฐานเป็นเรื่องง่าย ในการดำเนินการนี้ คุณต้องนำเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการหักเงินของคุณไปที่แผนกบัญชีของบริษัทที่คุณทำงาน และเขียนใบสมัครที่เกี่ยวข้อง

ลดหย่อนภาษีสังคม

“เพื่อให้การหักลดหย่อนได้ การบริจาคเพื่อการกุศลจะต้องส่งไปยังบางองค์กรและเพื่อวัตถุประสงค์บางอย่างเท่านั้น หากผู้เสียภาษีคาดว่าจะได้รับการหักเงินสำหรับจำนวนเงินที่เขาบริจาค คุณควรชี้แจงว่าองค์กรมีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์ที่กฎหมายกำหนดไว้อย่างไร สามารถหักเงินได้ภายใน 25% ของรายได้ของผู้เสียภาษี - Evgeny Sivushkov เริ่มอธิบายคุณสมบัติของการรับการหักเงินทางสังคม - คุณสามารถได้รับการหักค่าเล่าเรียนเมื่อคุณส่งเงินเพื่อการศึกษาของคุณ เช่นเดียวกับการศึกษาของบุตรหลาน พี่น้องที่มีอายุต่ำกว่า 24 ปีในการศึกษาเต็มเวลา จ่ายค่าเล่าเรียนให้ลูก จำนวนเงินสูงสุดการหักคือ 50,000 รูเบิลต่อเด็กหนึ่งคนและการลดหย่อนภาษีตามลำดับคือ 6,500 รูเบิล สถาบันการศึกษาที่โอนเงินต้องมีใบอนุญาตที่เหมาะสม ค่ารักษาพยาบาลจะหักให้กับผู้เสียภาษีเมื่อชำระค่ารักษาพยาบาล ค่ารักษาพยาบาลคู่สมรส บุตรอายุต่ำกว่า 18 ปี และผู้ปกครองใน สถาบันการแพทย์อาร์เอฟ".

การลดหย่อนภาษีคืออะไร

การลดหย่อนภาษีสำหรับพลเมืองคือจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีเงินได้ลดลง

ตัวอย่างเช่น: Victor ได้รับเงินเดือน 45,000 rubles (ในแง่ของปี - 540,000 rubles) นี่คือรายได้ของเขาซึ่งเขาจ่ายภาษีเงินได้ 13% ให้กับรัฐ (70,200 รูเบิลต่อปี)

ในเวลาเดียวกัน เขาจ่ายค่าเล่าเรียนของตัวเองที่มหาวิทยาลัย ซึ่งเขาใช้เงินไป 50,000 รูเบิลต่อปี สอดคล้องกับศิลปะ 219 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเขามีสิทธิ์ได้รับการหักภาษีสังคมในจำนวน "ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงสำหรับการฝึกอบรม" นั่นคือการหักของเขาคือ 50,000 รูเบิลต่อปี ซึ่งหมายความว่าเขามีสิทธิที่จะลดจำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษีจากรายได้ตามจำนวนการหัก: 540,000 rubles ลบ 50,000 rubles ต่อปี

เขาจะจ่ายภาษี 13% เพียง 490,000 รูเบิล ดังนั้นในระหว่างการฝึกอบรมเขาจะประหยัดภาษีได้ 6,500 รูเบิลต่อปี

การจ่ายเงินเพื่อการรักษาหรือการศึกษาที่มีราคาแพง คุณสามารถประหยัดเงินได้มาก

« ขนาดสูงสุดการหักเงินเพื่อการรักษาและการศึกษา (ยกเว้นการศึกษาของเด็ก การหักเงินที่ให้เพิ่มเติม) คือ 120,000 rubles และการลดหย่อนภาษีได้ 15,600 rubles - ผู้อำนวยการแผนกบริการภาษีสำหรับบุคคลของ PricewaterhouseCoopers เพิ่ม - โดย บางชนิดค่ารักษาแพง ซึ่งรายการดังกล่าวได้รับการอนุมัติจากรัฐบาลแล้ว การหักเงินไม่จำกัดจำนวน”

รับ การหักเงินทางสังคมซับซ้อนกว่าแบบมาตรฐานเล็กน้อย. หลังจากสิ้นสุดระยะเวลาภาษีต้องยื่นไปที่ สำนักงานภาษีประกาศ การประกาศจะต้องมาพร้อมกับเอกสารยืนยันค่าใช้จ่าย (เช็ค ใบสั่งยา สำเนาสัญญา การชำระเงิน ฯลฯ ) ใบสมัครหักและหมายเลขบัญชีที่จะโอนเงิน นี่ก็อีก คุณสมบัติที่สำคัญส่งผู้ร้ายข้ามแดน การหักเงินทางสังคม- ในกรณีส่วนใหญ่ เป็นไปไม่ได้ที่จะไปรับที่ที่ทำงาน

การหักภาษีทรัพย์สิน

ครั้งเดียวในชีวิต เมื่อสร้างหรือซื้ออพาร์ทเมนต์ บ้าน หรือหุ้นในนั้น และตั้งแต่ปี 2010 ก็มีพื้นที่สำหรับ การก่อสร้างที่อยู่อาศัยให้คุณวางใจได้ว่าจะได้รับค่าลดหย่อนภาษีทรัพย์สินเป็นจำนวนมาก

“การหักเงินที่ใหญ่ที่สุดสามารถรับได้เมื่อซื้อหรือสร้างบ้าน ตั้งแต่ปี 2008 จำนวนเงินสูงสุดคือ 2 ล้านรูเบิล ไม่รวมดอกเบี้ยเงินกู้ที่ได้รับเพื่อวัตถุประสงค์เหล่านี้ จำนวนดอกเบี้ยที่หักได้ไม่จำกัด ดังนั้นการประหยัดภาษี (ไม่รวมการหักดอกเบี้ย) สามารถมีมูลค่า 260,000 รูเบิล - Evgeny Sivushkov ยังคงอธิบายรายละเอียดปลีกย่อยภาษีต่อไป - ควรสังเกตว่าการหักเงินที่เกี่ยวข้องกับการซื้อที่อยู่อาศัยนั้นมอบให้แก่ผู้เสียภาษีเพียงครั้งเดียวในชีวิตดังนั้นจึงต้องเข้าหาอย่างระมัดระวังเพื่อรับมัน

นี่เป็นกรณีที่คุณควรปรึกษากับที่ปรึกษาด้านภาษีก่อนทำข้อตกลง ตัวอย่างเช่น หากคู่สมรสซื้ออพาร์ตเมนต์ที่มีสิทธิได้รับการหักลดหย่อนนี้ ขอแนะนำให้ทำรายการสำหรับคู่สมรสเพียงคนเดียว เนื่องจากเมื่อจดทะเบียนอพาร์ตเมนต์ในกรรมสิทธิ์ร่วม จำนวนเงิน การหักทรัพย์สินแจกจ่ายตามส่วนแบ่งของผู้เสียภาษีในอพาร์ตเมนต์นี้นั่นคือด้วยส่วนแบ่ง 50% การหักเงินจะเหลือเพียง 1 ล้านรูเบิล

สิ่งสำคัญคือต้องจำไว้ว่าการหักภาษีทรัพย์สินนั้นไม่เพียงใช้กับต้นทุนโดยตรงในการซื้อบ้านเท่านั้น แต่ยังรวมถึงการซ่อมแซมและวัสดุสำหรับบ้านด้วย ในการรับการหักเงิน คุณต้องยื่นคำชี้แจงต่อสำนักงานสรรพากร แนบใบสมัครและจัดเตรียมเอกสารยืนยันความเป็นเจ้าของและเอกสารเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น

ยิ่งกว่านั้นคุณสามารถรับเงินได้ทั้งที่สำนักงานสรรพากรโดยกรอกใบประกาศและที่ที่ทำงานโดยก่อนหน้านี้ได้ยืนยันสิทธิ์ของคุณในการหักเงินที่สำนักงานสรรพากร เครดิตที่ไม่ได้ใช้สามารถยกยอดไปยังปีหน้าได้ กระบวนการนี้อาจใช้เวลานานหลายปี - จนกว่าบุคคลนั้นจะได้รับจำนวนเงินที่หักทั้งหมดเนื่องจากเขา

อย่างไรก็ตาม กฎหมายกำหนดไว้สำหรับกรณีที่ไม่สามารถหักลดทรัพย์สินได้ในระหว่างการก่อสร้างหรือซื้อที่อยู่อาศัย ดังนั้น การหักนี้ใช้ไม่ได้กับสถานการณ์ที่บุคคลซื้ออพาร์ตเมนต์ไม่ใช่ด้วยเงินของตัวเอง แต่ด้วยเงินที่บริษัทจัดสรรให้เขา

หากการซื้ออพาร์ตเมนต์ขึ้นอยู่กับ ทุนมารดาหรือเงินงบประมาณการหักเงินก็ไม่มีให้ คุณไม่ควรนับการหักทรัพย์สินเมื่อทำธุรกรรมการซื้อและขายระหว่างญาติ

ให้กับผู้ขายทรัพย์สินด้วย สิทธิประโยชน์ทางภาษี. หากทรัพย์สินที่ขายเป็นของผู้ขายเป็นเวลาน้อยกว่าสามปีผู้เสียภาษีมีสิทธิที่จะลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีจากการขายตามจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการได้รับรายได้เหล่านี้

กล่าวอีกนัยหนึ่งถ้าคนวันนี้ขายรถยนต์ราคา 500,000 รูเบิลและซื้อเมื่อสองปีก่อนที่ 800,000 ในกรณีนี้เขาไม่ต้องจ่ายภาษีเงินได้ เนื่องจาก 800,000 เป็นจำนวนเท่ากันของค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการได้รับรายได้จากการขาย

ในการได้รับการยกเว้นภาษีในกรณีนี้ คุณจะต้องจัดเตรียมเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายในการซื้อเครื่องนี้

"คำแนะนำนี้จึงมาจากข้อเท็จจริงที่ว่าจำเป็นต้องติดตามระยะเวลาการเป็นเจ้าของทรัพย์สินและเก็บเอกสารที่ยืนยันค่าใช้จ่ายในการได้มา" Evgeny Sivushkov กล่าวเสริม - หากไม่สามารถส่งเอกสารดังกล่าวได้ การหักเงินจะจำกัดอยู่ที่ 1 ล้านรูเบิลสำหรับการขายบ้านและ ที่ดินและ 125,000 rubles (ตั้งแต่ปี 2010, 250,000 rubles) สำหรับการขายทรัพย์สินอื่น”

หากทรัพย์สินเป็นของผู้ขายเป็นเวลาสามปีขึ้นไปรายได้ทั้งหมดที่ได้รับจากการทำธุรกรรมจะได้รับการยกเว้นภาษี

“เพื่อไม่ให้เสียภาษีรายได้จากการขายทรัพย์สิน การบันทึกระยะเวลาการเป็นเจ้าของก็เพียงพอแล้ว” Evgeny Sivushkov กล่าวเสริม

ในการรับการหักทรัพย์สินคุณต้องส่งใบแจ้งรายได้ไปยังสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่อยู่อาศัยและเขียนใบสมัครในรูปแบบใด ๆ ซึ่งระบุถึงสิทธิ์ของคุณในการลดหย่อนภาษีเงินได้

การหักภาษีอย่างมืออาชีพ

การหักลดหย่อนภาษีประเภทนี้ใช้ได้กับผู้ประกอบการรายบุคคลเป็นหลัก รวมถึงเพื่อ บุคคลปฏิบัติงานภายใต้สัญญากฎหมายแพ่ง โดยเฉพาะอย่างยิ่ง พวกเขารวมถึงตัวแทนของโลกศิลปะ - กวี ศิลปิน ช่างภาพ นักข่าว ฯลฯ ด้วยความช่วยเหลือของการลดหย่อนภาษีอย่างมืออาชีพ พวกเขาสามารถลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีตามจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติงานที่เกี่ยวข้อง

อย่างไรก็ตาม กรณีที่ผู้สร้างสรรค์ไม่มีเอกสารหลักฐานค่าใช้จ่ายใน รหัสภาษีสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดกฎเกณฑ์พิเศษ ดังนั้น ผู้สร้างสรรค์งานวรรณกรรม ทั้งสำหรับโรงละคร โรงภาพยนตร์ เวที และคณะละครสัตว์ สามารถหัก 20% จากรายได้ที่ต้องเสียภาษีของพวกเขา และชำระภาษีในส่วนที่เหลืออีก 80% โดยไม่ต้องให้เช็คและเอกสารอื่น ๆ

นั่นคือหากผู้เขียนละครไม่สามารถบันทึกค่าใช้จ่ายของเขาและในขณะเดียวกันก็ได้รับค่าธรรมเนียมสำหรับการทำงานในจำนวนเช่น 50,000 รูเบิล ภาษีเงินได้เขาจะจ่ายจาก 40,000 rubles เท่านั้น ซึ่งหมายความว่าเขาจะต้องจ่ายภาษีน้อยกว่า 1,300 รูเบิล

สำหรับนักออกแบบ ช่างภาพ สถาปนิก มาตรฐานค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับรายได้ในกรณีที่ไม่มีเอกสารหลักฐานค่าใช้จ่ายคือ 30% และสำหรับผู้สร้างโอเปร่า บัลเลต์ งานดนตรีไพเราะ ฯลฯ - 40% รายการทั้งหมดความเชี่ยวชาญพิเศษที่มีการหักเงินอย่างมืออาชีพระบุไว้ในมาตรา 221 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

รายละเอียดที่น่าพึงพอใจของกฎหมายภาษีอากร

เมื่อศึกษารหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียแล้ว คุณสามารถหาวิธีการเพิ่มประสิทธิภาพภาษีได้หลายวิธี ซึ่งแต่ละวิธีเหมาะสำหรับกรณีเฉพาะในครอบครัวเดียว

ตัวอย่างเช่น สามารถลดภาระภาษีสำหรับรายได้ที่ได้รับจากการเช่าอพาร์ตเมนต์ได้อย่างมาก จริง สำหรับสิ่งนี้ คุณจะต้องลงทะเบียนเป็น ผู้ประกอบการรายบุคคลโดยใช้ระบบภาษีแบบง่าย

“หากผู้เสียภาษีเช่าอพาร์ตเมนต์ โดยการจดทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล เขามีโอกาสที่จะจ่ายภาษีสำหรับรายได้ดังกล่าวในอัตรา 6% (จากปกติ 13%)” Yevgeny Sivushkov อธิบาย

อย่างไรก็ตาม ไม่ว่าคุณจะชอบวิธีการเพิ่มประสิทธิภาพทางภาษีแบบใด สิ่งสำคัญที่ต้องจำไว้คือเพื่อให้นอนหลับอย่างสงบ คุณต้องปฏิบัติตามกฎหมายอย่างเคร่งครัด ซึ่งยังมีวิธีลดภาระภาษีให้ประชาชนทั่วไปได้หลายวิธี งบประมาณของครอบครัว ซึ่งมีความเกี่ยวข้องมากกว่าที่เคยในยุคปัจจุบัน

ทิศทางหลักของนโยบายงบประมาณ ภาษี และภาษีศุลกากรสำหรับช่วงเวลาถึงปี 2020 ที่จัดทำโดยกระทรวงการคลังได้กำหนดภารกิจในการประดิษฐานกฎหมาย (เร็วเท่าปีนี้) แนวคิดเรื่องค่าใช้จ่ายด้านภาษีและรายจ่ายที่มิใช่ภาษี

ผู้เขียนแนวคิดนี้เชื่อว่า "อันที่จริง แรงจูงใจทางภาษี การยกเว้นและสิทธิพิเศษสำหรับภาษี ค่าธรรมเนียม และการชำระเงินอื่นๆ ที่บัญญัติไว้โดยกฎหมายปัจจุบันจะไม่ได้รับ ระบบงบประมาณ ทรัพยากรทางการเงินกล่าวคือรายจ่ายภาษีและรายจ่ายที่มิใช่ภาษี

เหตุผลนี้ขึ้นอยู่กับความเห็นของกองทุนการเงินระหว่างประเทศ (IMF): เนื่องจากเป้าหมายของนโยบายสาธารณะสามารถทำได้ในทางเลือกอื่นผ่านการให้เงินอุดหนุนหรือค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ผลประโยชน์จึงเทียบเท่ากับรายจ่ายงบประมาณ

จุดประสงค์ของนวัตกรรมนั้นดีที่สุดเช่นเคย: เพิ่มความโปร่งใสของงบประมาณและ นโยบายภาษีการเพิ่มประสิทธิภาพของวิธีการเพื่อให้บรรลุวัตถุประสงค์ทางเศรษฐกิจและสังคม แต่พวกเขาไม่เป็นอันตรายหรือไม่? ความหมายทางกฎหมายขั้นตอนนี้?

สิ่งที่นักเศรษฐศาสตร์พิจารณาว่า "การใช้จ่ายงบประมาณ" ไม่สามารถผ่านการรับรองจากมุมมองของทนายความได้ การขอยกเว้นไม่นำไปสู่การชำระภาษีน้อยไป ความรับผิดทางภาษีเกิดขึ้นจากผลของการใช้กฎการคำนวณการชำระเงินทั้งชุด ซึ่งรวมถึงข้อกำหนดเกี่ยวกับผลประโยชน์ ไม่มีภาษีก่อนและหลังผลประโยชน์ มีจำนวนเงินเดียวที่ผู้เสียภาษีต้องจ่าย

ในกรณีของการชำระภาษีน้อยไป (ค้างชำระ) งบประมาณจะไม่สูญเสียทรัพย์สินบางส่วน เขาไม่รวยขึ้น แต่ก็ไม่เจ็บเช่นกัน

หากแนวคิดของ "รายจ่ายภาษี" ได้รับการแก้ไขในกฎหมายงบประมาณ (เมื่อปัญหาคือจุดเริ่มต้น) ผลที่ตามมาของการนำแนวทางนี้ไปใช้อย่างสร้างสรรค์ในทางปฏิบัติจะคาดเดาไม่ได้มากที่สุด ดังนั้น การเรียกคืนเงินที่ค้างชำระของบริษัทจากเจ้าของ ผู้จัดการ และนักบัญชีภายใต้หน้ากากของความเสียหายที่เกิดจากงบประมาณจากการก่ออาชญากรรมทางภาษีอาจดูเหมือนเล่นตลก

ทิศทางหลักแสดงให้เห็น ตัวแปรที่เป็นไปได้พัฒนาการของเหตุการณ์ สำหรับการกระตุ้น เงินลงทุนเสนอให้ผู้เสียภาษีมีการลงทุน เครดิตภาษี- สิทธิในการลดจำนวนภาษีเงินได้ที่คำนวณได้ตามจำนวนค่าใช้จ่ายสำหรับการได้มาหรือการปรับปรุงสินทรัพย์ถาวรให้ทันสมัย จำนวนเงินที่หักคือ 50% ของมูลค่าของวัตถุ

กระทรวงการคลังถือว่าผลประโยชน์นี้เป็นการร่วมทุน 50% ของต้นทุนการลงทุนโดยรัฐ ดังนั้นยิ่งการดำเนินธุรกิจดีขึ้นและมีประสิทธิภาพมากขึ้น และยิ่งลงทุนในการพัฒนาการผลิตมากเท่าไร การมีส่วนร่วมของรัฐในความสำเร็จของเขา

ในแนวคิดสถิตินี้ ทุกอย่างกลับหัวกลับหาง ลืมไปว่าการเก็บภาษีเป็นความสัมพันธ์สำหรับการแจกจ่ายผลิตภัณฑ์ที่ผลิตโดยสังคม ตามที่กระทรวงการคลังกล่าวว่าไม่ใช่ธุรกิจ แต่รัฐกลายเป็นต้นเหตุของการเติบโตทางเศรษฐกิจและสังคม ไม่ใช่ผู้เสียภาษีให้กองทุนของรัฐ แต่เป็นเงินเหล่านั้น

โดยพิจารณาว่ากระทรวงการคลังเข้าใจมาตรการจูงใจทางภาษีในวงกว้าง (เช่น ใด ๆ ที่เบี่ยงเบนไปจากโครงสร้าง "พื้นฐาน" (หรือ "ข้อบังคับ") ระบบภาษี) จากนั้นขอบเขตความคิดสร้างสรรค์ที่กว้างที่สุดก็เปิดขึ้น

และควรคำนึงด้วยว่าผลประโยชน์บางอย่างไม่สามารถถือเป็น "ความดี" ของรัฐได้เลย เหล่านี้คือการปล่อยวางที่มุ่งเป้าไปที่การจัดตำแหน่งที่แท้จริง สถานการณ์ทางเศรษฐกิจผู้จ่ายเงิน รับรองสิทธิตามรัฐธรรมนูญขั้นพื้นฐาน (เพื่อการดำรงอยู่ที่ดี ที่อยู่อาศัย ฯลฯ)

ในกรณีเช่นนี้ ผลประโยชน์เป็นอุปกรณ์ทางกฎหมายและทางเทคนิคสำหรับการจัดตั้ง ระดับที่เหมาะสมที่สุดการเก็บภาษี ไม่ใช่ "รายจ่ายงบประมาณ"

ผลที่ตามมาจากระบบราชการตามธรรมชาติของการแนะนำแนวคิดของ "การใช้จ่ายภาษี" คือการขยายตัวของ การรายงานภาษี(มีรายละเอียดมากขึ้น - ตามแนวคิดของผู้เขียน) เพื่อประเมินประสิทธิภาพของผลประโยชน์ได้ดียิ่งขึ้น

รายชื่อหน่วยงานควบคุมกิจการของรัฐกำลังขยายตัว เพราะคุณประโยชน์คือ การใช้จ่ายภาครัฐ” จากนั้นห้องบัญชีและโครงสร้างที่คล้ายกันในภูมิภาคจะเข้าถึงผู้เสียภาษีเกือบทุกคน ผลที่ตามมาของข้อสรุปของผู้ควบคุมและการใช้ผลประโยชน์ที่ไม่มีประสิทธิภาพอาจเป็นเรื่องที่น่าทึ่งที่สุดสำหรับผู้เสียภาษี

แต่รัฐบาลจะมีโอกาสปรับปรุงตัวชี้วัด "การดูแลของรัฐ" ทันที สันนิษฐานว่า " ค่าภาษีซึ่งอันที่จริงแล้วเป็นทรัพยากรด้านงบประมาณควรกระจายตาม โครงการของรัฐบาล". ดังนั้นปริมาณการลงทุนของรัฐในบางพื้นที่ของการพัฒนาเศรษฐกิจและสังคมจะเพิ่มขึ้นทันที แม้ว่าจะไม่มีใครรู้สึก

ตัวอย่างเช่น ตามการประมาณการของกระทรวงการคลัง ในปีนี้รัฐจะ "ใช้จ่าย" อีก 215 พันล้านรูเบิลเพื่อพัฒนาการดูแลสุขภาพ การสนับสนุนทางสังคมพลเมือง - โดย 35 พันล้านโดย โครงสร้างพื้นฐานด้านการขนส่ง- โดย 118 พันล้าน

ยังคงต้องแนะนำกระทรวงการคลังดังต่อไปนี้ ด้วยวิธีนี้ ปรากฎว่ายิ่งเงื่อนไขพื้นฐานของการเก็บภาษีเข้มงวดมากขึ้น (เช่น อัตราภาษีที่สูงขึ้น) จำนวนเงินที่รัฐบาล "ลงทุน" ในการให้ผลประโยชน์ก็ยิ่งมากขึ้นเท่านั้น จะเกิดอะไรขึ้นถ้าคุณกำหนดภาษีเงินได้ไว้ที่ 90% แต่ประกาศ 70% ของจำนวนนั้น " การหักมาตรฐาน"? จะไม่มีอะไรเปลี่ยนแปลงสำหรับผู้เสียภาษี (ยกเว้นการประกาศจะอ้วนขึ้น) แต่การรายงานเกี่ยวกับโปรแกรมของรัฐที่ดำเนินการจะปรับปรุงอย่างไร

ในรัสเซียตามกฎหมาย พลเมืองบางประเภทสามารถรับสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่เกี่ยวข้องกับทรัพย์สินส่วนตัวของบุคคล

ภาษีจะคำนวณขึ้นอยู่กับที่ดินและไม่ใช่มูลค่าสินค้าคงคลังของทรัพย์สิน

กรอบกฎหมาย

รายละเอียดของภาษีนี้ ตลอดจนผลประโยชน์จากการชำระ สามารถดูได้ที่ กฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 2546-1 "เรื่องภาษีทรัพย์สินของบุคคล"(9.12.1991) ซึ่งขณะนี้รวมถึงการแก้ไขและการเปลี่ยนแปลงจำนวนหนึ่ง นอกจากนี้ในรายละเอียดที่เพียงพอข้อมูลที่จำเป็นสำหรับเจ้าของนั้นมีอยู่ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (มาตรา 399-409): เกี่ยวกับผู้จ่ายเงินวัตถุทางภาษีอัตราภาษีผลประโยชน์ขั้นตอนในการกำหนดภาษีทรัพย์สินและการชำระเงิน ฯลฯ .

ภาษีทรัพย์สินคำนวณโดยบุคคลในการตรวจสอบ ณ ที่ตั้งของวัตถุที่เป็นเจ้าของหลังจากนั้นจะส่งเจ้าของ ใบกำกับภาษีซึ่งประกอบด้วยข้อมูลการคำนวณจำนวนเงินและภาษี

เจ้าของอยู่ในขณะนี้ ใบกำกับภาษี แบบฟอร์มเดียวซึ่งสะท้อนถึงข้อมูลการขนส่ง ภาษีที่ดินและภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคล

ในบรรทัดที่เกี่ยวข้องกับภาษีทรัพย์สิน คุณสามารถดูข้อมูลเกี่ยวกับปีการคำนวณ ทรัพย์สินที่ต้องเสียภาษีและที่ตั้ง ขนาดของฐานภาษี อัตรา ส่วนแบ่งในสิทธิ ผลประโยชน์ และจำนวนภาษีทั้งหมด ข้อมูลเกี่ยวกับทรัพย์สินที่ถือโดยพลเมืองมีอยู่ในร่างของ Rosreestr

ภาษีประเภทนี้ใช้กับทรัพย์สินต่อไปนี้: อพาร์ตเมนต์หรือห้องพัก บ้าน โรงรถ กระท่อม และอาคารอื่นๆ ภาษียังคำนวณจากการเป็นเจ้าของร่วมด้วยการมีส่วนร่วมของวัตถุข้างต้น

จนถึงปี 2016 มูลค่าสินค้าคงคลังของวัตถุที่ต้องเสียภาษี ณ จุดเริ่มต้น (1 มกราคมของทุกปี) ทำหน้าที่เป็นฐานภาษีสำหรับการคำนวณภาษีในทรัพย์สินของบุคคล ค้นพบ มูลค่าสินค้าคงคลังทรัพย์สินสำหรับรอบระยะเวลาจนถึง 1 มกราคม 2013 สามารถอยู่ในสำนักงานของ BTI (ออกใบรับรองที่เหมาะสม) ข้อมูลที่ให้ไว้บนเว็บไซต์ของ Federal Tax Service of Russia จะช่วยคุณค้นหาหนี้ภาษี

ในบางกรณีมันเกิดขึ้น การคำนวณภาษีทรัพย์สินใหม่พลเมืองสำหรับ ปีที่แล้วต่อปริมาณที่เพิ่มขึ้น เนื่องจากการเพิ่มขึ้นของมูลค่าสินค้าคงคลังของอสังหาริมทรัพย์และการส่งข้อมูลที่จำเป็นจาก BTI อย่างไม่เหมาะสม ควรสังเกตว่าอนุญาตให้ทำการคำนวณใหม่ได้ไม่เกินสามปี

หากจำเป็นต้องคำนวณภาษีที่เกี่ยวข้องกับ กรรมสิทธิ์เศษส่วน จากนั้นส่วนแบ่งตามสัดส่วนแต่ละส่วนจะถูกนำมาจากพลเมืองบางคน (กำหนดโดยการคูณมูลค่าสินค้าคงคลังของวัตถุด้วยส่วนแบ่งที่สอดคล้องกัน) ภาษีสำหรับทรัพย์สินร่วมกันจะแบ่งให้เจ้าของทั้งหมดเท่าๆ กัน

ไม่ใช่เรื่องแปลกที่ประชาชนจะไม่ได้รับแจ้งว่าจำเป็นต้องเสียภาษี หน่วยงานราชการตรงเวลาด้วยการแจ้งเตือนที่เหมาะสม จากนั้นต้องจ่ายไม่เกินสามปีก่อนได้รับแจ้งจากสำนักงานสรรพากร สำหรับภาษีที่ชำระเกินเจ้าของสามารถดำเนินการได้ คืนเงินตามคำสั่งที่ตั้งขึ้น

อัตราภาษี

อัตราภาษีสำหรับทรัพย์สินของบุคคลได้รับการอนุมัติจากหน่วยงาน รัฐบาลท้องถิ่นและกฎหมายระดับภูมิภาค หากเรากำลังพูดถึงมอสโกและเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก

ในเวลาเดียวกัน อัตราต้องไม่เกินขีดจำกัดที่กำหนดในระดับรัฐบาลกลาง เว็บไซต์ของ Federal Tax Service จะช่วยให้คุณทำความคุ้นเคยกับอัตราภาษีท้องถิ่นโดยละเอียดยิ่งขึ้นเมื่อกล่าวถึงส่วนที่เกี่ยวข้อง

บน การกำหนดอัตราภาษีประเภทที่พิจารณาจะได้รับอิทธิพลจากปัจจัยต่างๆ เช่น มูลค่าสินค้าคงคลังและจำนวนออบเจ็กต์ที่เจ้าของคนเดียวเป็นเจ้าของ ในกรณีหลัง การคำนวณจะดำเนินการจากมูลค่ารวมของทรัพย์สิน

เพื่อกำหนดความเหมาะสมกับอ็อบเจ็กต์คุณสมบัติหรืออ็อบเจกต์เฉพาะ อัตราภาษี, คุณต้องรู้จักพวกเขา มูลค่าสินค้าคงคลังทั้งหมดซึ่งจะถูกคูณด้วยค่าสัมประสิทธิ์ deflator ซึ่งเท่ากับ 1,425 .

ปี 2562 คำนวณภาษีทรัพย์สิน ปัจจัยการลด 0.4ยกเว้นอสังหาริมทรัพย์ที่เกี่ยวข้องกับการค้า จัดเลี้ยงและบริการในครัวเรือน

เริ่มตั้งแต่ปี 2015 ในบางหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย ภาษีของพลเมืองนี้จะถูกคำนวณ บน มูลค่าที่ดิน วัตถุ จนถึงปี 2019 มีการวางแผนที่จะคำนวณฐานภาษีตามมูลค่าที่ดินในทุกภูมิภาคโดยไม่มีข้อยกเว้น คุณสามารถหาค่านี้ได้ในหน่วยงานและบนเว็บไซต์ Rosreestr นอกจากนี้ยังสามารถท้าทายมูลค่าของทรัพย์สินได้หากเจ้าของไม่เห็นด้วย

หากคำนวณภาษีตามมูลค่าที่ดินแล้วจะมีดังต่อไปนี้: ลดหย่อนภาษีเกี่ยวกับสิ่งอำนวยความสะดวกที่อยู่อาศัยต่างๆ: ห้อง - 10 ตร.ม.; อพาร์ทเมนท์ - 20 ตร.ม. บ้าน - 50 ตร.ว. เมตร

นอกจากนี้ เจ้าหน้าที่ของเมืองต่างๆ เช่น มอสโก เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก และเซวาสโทพอล มีสิทธิที่จะเพิ่มจำนวนการหักภาษีได้

ที่ ค่าลบฐานภาษีจะถูกนำมาเท่ากับศูนย์เพื่อความสะดวกในการคำนวณจำนวนเงินที่จะต้องชำระให้กับประชาชนเพื่อให้เป็นไปตามกฎหมายภาษี

ภาษีทรัพย์สินตามมูลค่าที่ดินถือว่าอัตราสามระดับ:

0.1% - เกี่ยวกับ อาคารที่อยู่อาศัยและสถานที่อื่นๆ สำหรับอยู่อาศัย โรงรถ ที่จอดรถ รวมถึงสิ่งของที่ยังไม่แล้วเสร็จ
0.5% - สำหรับวัตถุอื่นทั้งหมด
2% - สำหรับอสังหาริมทรัพย์ราคาแพงชั้นยอดซึ่งมีราคาที่ดินมากกว่า 300 ล้านรูเบิลรวมถึงศูนย์การค้า

ในเวลาเดียวกัน หน่วยงานระดับภูมิภาคสามารถลดอัตราเป็น 0 หรือเพิ่มเป็น 0.3% ได้

เพื่อหลีกเลี่ยงการเพิ่มขึ้นของภาระภาษีในภูมิภาคจนถึงปี 2019 กฎจะถูกนำมาใช้ตามที่ภาษีจะเพิ่มขึ้นทุกปีไม่เกิน 20% หลังจากนั้นจะยกเลิกสัมประสิทธิ์นี้

วันที่และระยะเวลาภาษี

ภาษีทรัพย์สินขึ้นอยู่กับการสะสมของพลเมืองทุกปีและพื้นฐานของค่าบางอย่างคือข้อมูลเกี่ยวกับมูลค่าอสังหาริมทรัพย์โดยคำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์ซึ่งเรียกว่า deflator เพื่อพิจารณาแนวโน้มเงินเฟ้อในระบบเศรษฐกิจ ต้องชำระภาษีไม่เกินวันที่ 1 ธันวาคมของปีถัดจากปีภาษี

ด้านหลัง การชำระเงินล่าช้าอาจคิดดอกเบี้ยตามจำนวนเงินที่ค้างชำระ สำหรับการไม่ชำระภาษี พลเมืองอาจถูกปรับ ขึ้นอยู่กับการริบทรัพย์สิน และในบางกรณี - ต้องรับผิดทางอาญา

ระยะเวลาที่ชำระภาษีทรัพย์สินจะกำหนดจากเวลาที่ได้มา:

หากวัตถุนั้นเป็นเจ้าของตลอดทั้งปีก็จะใช้ช่วงเวลาเดียวกันเป็นพื้นฐาน
กรณีถือครองทรัพย์สินน้อยกว่าหนึ่งปี ให้ชำระภาษีตั้งแต่เดือนจดทะเบียนกรรมสิทธิ์
เมื่อได้รับมรดก - ตั้งแต่เดือนที่เปิดมรดก
หากทรัพย์สินถูกสร้างขึ้นเมื่อเร็ว ๆ นี้จะต้องเริ่มชำระภาษีตั้งแต่ต้นปีซึ่งนับจากปีที่สร้าง
กรณีขาย ทําลาย หรือทําลายทรัพย์สิน การเก็บภาษีจะสิ้นสุดลงตั้งแต่ต้นเดือนที่ทรัพย์สินนั้นไม่ใช่ของเจ้าของอีกต่อไปหรือหมดไป

ใครมีสิทธิได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีและได้เงินเท่าไร?

แรงจูงใจด้านภาษีสำหรับภาษีนี้อยู่ภายใต้ระเบียบข้อบังคับโดยละเอียดโดยใช้มาตรา 407 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

การยกเว้นภาษีคือ ประเภทของพลเมืองดังต่อไปนี้:

วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีพิเศษอาจดำเนินการ:

อพาร์ตเมนต์หรือห้องในอพาร์ตเมนต์
สถานที่หรือโครงสร้างพิเศษที่ใช้สำหรับกิจกรรมสร้างสรรค์
อาคารหรือโครงสร้างทางเศรษฐกิจที่มีพื้นที่น้อยกว่า 50 ตร.ม. เมตรต่อ ที่ดินสำหรับบริษัทสาขาส่วนบุคคล การทำฟาร์มกระท่อม การทำสวน พืชสวน หรือการสร้างบ้านส่วนบุคคล
โรงรถหรือพื้นที่รถ

สิทธิพิเศษ ที่ให้ไว้สำหรับจำนวนภาษีทั้งหมดที่เรียกเก็บจากวัตถุที่เป็นเจ้าของ นอกจากนี้เจ้าของไม่ควรใช้ในกิจกรรมทางธุรกิจ

ในการใช้สิทธิ์ในเครดิตภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคล คุณต้องจัดเตรียมหน่วยงานด้านภาษีดังต่อไปนี้: เอกสาร: ใบสมัครที่เหมาะสม, หนังสือเดินทาง, ใบรับรองเงินบำนาญ, เอกสารตำแหน่งทรัพย์สิน, เทคนิคหรือ หนังสือเดินทางที่ดินวัตถุ.

อย่างไรก็ตาม ถ้า คำแถลงสำหรับผลประโยชน์ที่ออกโดยพลเมืองก่อนวันที่ 31 ธันวาคม 2014 ไม่จำเป็นต้องส่งเอกสารใหม่ หากพลเมืองไม่สามารถใช้สิทธิได้รับผลประโยชน์ทันเวลาเขาก็มีสิทธิยื่นคำร้องต่อสำนักงานสรรพากรโดยขอให้คำนวณจำนวนภาษีใหม่และคืนเงินที่ชำระเกิน (ไม่เกินสามปี)

หากพลเมืองผู้มีสิทธิได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษี วัตถุหลายอย่างของการเก็บภาษีแล้วมีสวัสดิการที่เกี่ยวข้องกับวัตถุประเภทหนึ่งให้เลือก จนถึงวันที่ 1 พฤศจิกายน ของปี ซึ่งจะเป็นช่วงภาษีสำหรับการใช้สิทธิประโยชน์ ผู้รับผลประโยชน์จะแจ้งรายการภาษีที่เลือกไว้เพื่อวัตถุประสงค์ในการกำหนดผลประโยชน์ภาษีทรัพย์สินของบุคคล หากไม่มีการแจ้งเตือนที่เกี่ยวข้องตรงเวลา สิทธิประโยชน์ทางภาษีจะถูกกำหนดให้กับวัตถุหนึ่งชิ้นของแต่ละประเภท ซึ่งจำนวนภาษีจะสูงสุด

รหัสภาษีให้สิทธิประโยชน์มากมาย สำหรับผู้รับบำนาญ. พลเมืองประเภทนี้สามารถรับผลประโยชน์ (ยกเว้นภาษี) เกี่ยวกับวัตถุทางภาษีดังต่อไปนี้:

ผู้รับบำนาญจะได้รับสิทธิในการได้รับประโยชน์จากสิ่งของชิ้นหนึ่งสำหรับแต่ละประเภท ตัวอย่างเช่น หากพลเมืองเป็นเจ้าของอพาร์ตเมนต์ บ้านพักฤดูร้อน และโรงจอดรถ เขาจะได้รับยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีทรัพย์สินให้กับบุคคลทั่วไป คน. หากพลเมืองมีบ้านสองหลัง ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับบ้านหนึ่งหลัง เขาจะต้องจ่ายภาษีตามที่เขาเลือก

อย่างไรก็ตาม มีบางกรณีที่ ผู้รับบำนาญต้องเสียภาษีถึงรัฐ:

หากมูลค่าทรัพย์สินเกิน 300 ล้านรูเบิล
ทรัพย์สินที่อาจได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีใช้ในกิจกรรมของผู้ประกอบการ

ในส่วนที่เกี่ยวกับที่ดินนั้น สิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับผู้รับบำนาญนั้นถูกกำหนดโดยเจ้าหน้าที่ของแต่ละภูมิภาคเพื่อรับ รายละเอียดข้อมูลคุณต้องติดต่อสาขาในพื้นที่ของ Federal Tax Service

หน่วยงานท้องถิ่นมีสิทธิที่จะกำหนดหมวดหมู่เพิ่มเติมของพลเมืองผู้รับผลประโยชน์เช่น

การเปลี่ยนแปลงที่เกิดขึ้นจริงในการคำนวณภาษีทรัพย์สินแสดงในวิดีโอต่อไปนี้: