การหักภาษีมาตรฐานสำหรับเด็ก: ขั้นตอนและคุณสมบัติของบทบัญญัติ การกระจายการหักดอกเบี้ยจำนอง

พอ คำถามที่ถูกถามบ่อยเมื่อกรอกภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 ราย ผู้ใช้โปรแกรมมีคำถามเกี่ยวกับจำนวนเงินที่เหลือของค่าหักทรัพย์สิน และเป็นงานนี้ที่หยุดกระบวนการบรรจุทั้งหมดและส่งมอบให้กับการตรวจสอบ ท้ายที่สุด คุณจะทำงานที่เริ่มไว้ไม่เสร็จโดยไม่รู้จำนวนนี้

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 ปีก่อนหักเป็นเท่าใด

ในโปรแกรมการประกาศ ในคอลัมน์นี้ คุณต้องป้อนจำนวนเงินที่คุณคืนภาษีเงินได้สำหรับการซื้อที่อยู่อาศัยสำหรับปีที่คุณใช้กับสำนักงานสรรพากรด้วยปัญหานี้ ลองดูสิ่งนี้ด้วยตัวอย่างเล็กน้อย

• เป็นเวลาสองปีติดต่อกันที่พลเมืองได้ยื่นแบบแสดงรายการภาษีสำหรับปี 2559 และ 2560 เพื่อคืนภาษีที่ชำระก่อนหน้านี้ ในปี 2019 ในการยื่นคำร้องสำหรับปี 2018 เขาจะต้องระบุการหักสำหรับปีก่อนหน้า เขาซื้อบ้านในราคา 1,450,000 รูเบิล

• อันดับแรก เขาต้องรู้รายได้ของเขาในช่วงเวลานี้ ซึ่งถูกเก็บภาษีและได้รับการหักลดหย่อน สมมติว่าในปี 2559 รายได้ของเขาซึ่งเขาส่งคืน 13% ของเขาคือ 200,000 รูเบิลในปี 2560 - 250,000 รูเบิลในปี 2561 - 300,000 รูเบิล โดยรวมสำหรับปี 2559-2560 ปรากฎ 450,000 รูเบิลนี่คือตัวเลขนี้ - 450,000 นั่นคือ การหักเงินสำหรับปีก่อนหน้า.

• จำนวนเงินสำหรับปีการรายงาน 2018 (300,000 รูเบิล) ไม่รวมอยู่ที่นี่เนื่องจากคุณจะได้รับการหักเงิน

หากต้องการทราบจำนวนเงินที่โอนจากปีที่แล้วในการประกาศ 3-NDFL คุณต้อง

กรอกโจทย์เลขคณิตต่อไปนี้ให้สมบูรณ์ 1,450,000 (ค่าที่อยู่อาศัย) - 450,000 (หักสำหรับปีก่อนหน้า) = 1,000,000 รูเบิล นั่นคือสิ่งที่จะเป็น จำนวนเงินที่โอนจาก ปีก่อน .

ดังนั้น มีสี่วิธีในการค้นหาการหักเงินสำหรับปีก่อนหน้า:

• ติดต่อสำนักงานสรรพากรพวกเขาควรให้ข้อมูลที่คุณต้องการ แต่อย่าลืมนำเอกสารติดตัวไปด้วย

• หากคุณได้บันทึกไฟล์ประกาศของปีที่แล้ว คุณสามารถนำข้อมูลจากที่นั่นได้

• ขอให้นายจ้างพิมพ์ใบรับรองภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 ฉบับสำหรับปีที่คุณได้รับการหักลดหย่อนและเพิ่มจำนวนฐานภาษีจากพวกเขา
• วิธีที่ง่ายที่สุดคือผ่านบัญชีส่วนตัวของผู้เสียภาษีโดยคลิกที่ลิงค์ https://lkfl.nalog.ru/lk/ หลังจากป้อน TIN และรหัสผ่านของคุณแล้ว ให้เลือกรายการเมนู ข้อเสนอแนะจากนั้นยื่นอุทธรณ์ในรูปแบบอิสระ และเราแสดงสาระสำคัญของปัญหาของคุณเป็นลายลักษณ์อักษร ตัวอย่างเช่น การโทรอาจเป็น:

วันที่ดีเมื่อกรอกประกาศภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 รายการสำหรับปี 2561 เพื่อส่งคืนการหักภาษีทรัพย์สินสำหรับอพาร์ตเมนต์ (คุณสามารถระบุที่อยู่ได้ที่นี่) ฉันต้องค้นหาจำนวนเงินที่หักสำหรับปีก่อนหน้า กรุณาส่งคำตอบไปที่อีเมลของฉัน ขอขอบคุณล่วงหน้าสำหรับการตอบกลับของคุณ

พวกเขาว่าคำตอบมาจาก บริการภาษีมาถึงไม่เกิน 14 วันนับจากวันที่สมัคร

เพื่อหาจำนวนเงินที่ยกมาจากปีที่แล้ว

จำเป็นต้องลบ "การหักเงินสำหรับปีก่อนหน้า" ออกจาก "ต้นทุนรวมของวัตถุทั้งหมด" ที่ป้อนในโปรแกรมก่อนหน้านี้ (ขึ้นอยู่กับข้อจำกัดการหักเงิน)

ในแง่ของการพัฒนารัฐบาลอิเล็กทรอนิกส์ ประเทศของเรานำหน้าหลายประเทศในยุโรป เราต้องจ่ายส่วยให้ Dmitry Medvedev ความหลงใหลในอุปกรณ์และอินเทอร์เน็ตของเขาส่งผลดีต่อการพัฒนาบริการเหล่านี้ในประเทศของเรา ซึ่งทำให้ประชาชนสามารถสื่อสารกับหน่วยงานของรัฐได้ง่ายขึ้น อย่างไรก็ตาม มีคนไม่มากที่รู้เกี่ยวกับความเป็นไปได้ของรัฐบาลอิเล็กทรอนิกส์ การจัดการเอกสารอิเล็กทรอนิกส์ระหว่าง หน่วยงานราชการและความสามารถในการสมัครผ่านอินเทอร์เน็ตช่วยประหยัดเวลาให้กับประชาชนได้มาก ในบทความนี้ เราจะพิจารณาหนึ่งในบริการที่มีให้ภายใต้กรอบการทำงานของรัฐบาลอิเล็กทรอนิกส์ - กลับ ภาษีเงินได้ (การหักทรัพย์สิน) เมื่อซื้ออพาร์ตเมนต์หรืออาคารที่พักอาศัย.

หากต้องการรับเงินคืนเมื่อซื้ออพาร์ตเมนต์หรือที่อยู่อาศัยอื่น ต้องเป็นไปตามเงื่อนไขต่อไปนี้:
- มีสัญชาติรัสเซีย
- มีรายได้ราชการ เสียภาษีเงินได้ 13%
- ซื้อบ้านให้ตัวเอง ทุนของตัวเองหรือเป็นเครดิต
- ทรัพย์สินจะต้องตั้งอยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย
- ผู้ขายต้องไม่เป็นคู่สมรสหรือญาติสนิทของผู้ซื้อ
- รอจนถึงสิ้นปีที่คุณซื้อทรัพย์สิน

บุคคลที่มีรายได้ปลอดภาษีอย่างเป็นทางการจะไม่มีสิทธิได้รับเงินคืน รายได้เหล่านี้รวมถึงเงินบำนาญ ค่าตอบแทน และ ประเภทต่างๆผลประโยชน์ ยังไม่มีสิทธิหักค่าทรัพย์สิน ผู้ประกอบการรายบุคคลจ่ายภาษีให้กับงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซียในอัตราดอกเบี้ยที่แตกต่างกัน

การขอคืนภาษีเงินได้ 13% ซึ่งครบกำหนดในการซื้ออสังหาริมทรัพย์เพื่อที่อยู่อาศัยนั้นค่อนข้างง่ายในปัจจุบัน ตอนนี้คุณสามารถทำได้โดยไม่ต้องออกจากบ้าน สิ่งแรกที่คุณต้องมีคือการเข้าถึงบัญชีส่วนตัวของคุณบนเว็บไซต์ของ Federal Tax Service ในการทำเช่นนี้ คุณต้องติดต่อโต๊ะข้อมูลของแผนกใดๆ ของ Federal Tax Service โดยให้หนังสือเดินทางและ TIN ซึ่งคุณจะได้รับการเข้าสู่ระบบและรหัสผ่านเพื่อเข้าถึงบัญชีส่วนตัวของคุณบนเว็บไซต์ www.nalog.ru หรือสมัครด้วยหนังสือเดินทางของ MFC (ศูนย์มัลติฟังก์ชั่น "My Documents") เพื่อเข้าถึงพอร์ทัลบริการของรัฐ เมื่อเข้าถึง www.gosuslugi.ru แล้ว คุณต้องระบุหมายเลข TIN และ SNILS ในบัญชีส่วนตัวของคุณและรอการตรวจสอบ หลังจากตรวจสอบเอกสารเรียบร้อยแล้วให้ไปที่เว็บไซต์ของบริการภาษีและเลือกการอนุญาตผ่านพอร์ทัลบริการของรัฐ เมื่อคุณเข้าสู่บัญชีส่วนตัวของคุณบนเว็บไซต์ของ Federal Tax Service เป็นครั้งแรก ขั้นตอนในการสร้างข้อมูลในบัญชีของคุณจะเริ่มต้นขึ้น อาจใช้เวลาหลายวัน หลังจากนั้นข้อมูลเกี่ยวกับวัตถุการเก็บภาษีที่เป็นของคุณจะปรากฏในบัญชีส่วนตัวของคุณ หากทรัพย์สินหายต้องยื่น แอปพลิเคชั่นอิเล็กทรอนิกส์ไปยังสำนักงานสรรพากรที่ระบุข้อมูลเกี่ยวกับวัตถุที่ได้มา ในส่วน "โปรไฟล์" รับ "ใบรับรองคีย์การตรวจสอบลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์" เราแนะนำให้ส่งคำประกาศผ่านทางอินเทอร์เน็ตหลังจากลงทะเบียนสิทธิ์การเป็นเจ้าของ และหลังจากที่วัตถุแสดงความเป็นเจ้าของปรากฏในบัญชีส่วนตัวของคุณแล้วเท่านั้น เสร็จสิ้นการเตรียมการ

รับ การหักภาษีคุณสามารถซื้ออสังหาริมทรัพย์เพื่อการอยู่อาศัยได้ตลอดเวลา กฎหมายไม่ได้กำหนดข้อ จำกัด เช่น คุณสามารถขอหักสำหรับสินค้าที่ซื้อเมื่อ 10 ปีที่แล้วเป็นต้น แต่ ย้อนหลังคุณสามารถรับการชำระเงินได้ในช่วงสามปีที่รายงานล่าสุดเท่านั้น ตัวอย่างเช่น ในปี 2016 ปัจจุบัน คุณสามารถส่งรายงานภาษีเงินได้บุคคล 3 บุคคลสำหรับปี 2013, 2014, 2015 และรับ 13% ของเงินเดือนของคุณที่จ่ายคืนไปยังงบประมาณ จำนวนเงินสูงสุด (ที่ได้รับ) ซึ่งคุณสามารถได้รับการหักภาษี 13% คือ:

RUB 2,000,000 หากได้ทรัพย์สินมาหลังวันที่ 1 มกราคม 2014 (ได้รับสิทธิ์การเป็นเจ้าของหรือใบรับรองการยอมรับแล้ว ตัวอย่างเช่น วันที่สรุปข้อตกลง DDU ไม่ใช่วันที่ซื้อ) และหากการซื้อของคุณน้อยกว่า 2,000,000 รูเบิล คุณสามารถได้รับการหักเงิน จากส่วนที่ไม่ได้ใช้ในการซื้ออสังหาริมทรัพย์ครั้งต่อไป
RUB 1,000,000 หากได้มาซึ่งทรัพย์สินก่อนวันที่ 1 มกราคม 2014 ในขณะที่บุคคลสามารถใช้สิทธิหักจากวัตถุได้เพียงชิ้นเดียว หากทรัพย์สินมีราคาถูกกว่า 2 ล้านรูเบิล จะมีการหักเงินจาก ต้นทุนที่แท้จริงโดยไม่คำนึงถึงว่าคุณถึงขีด จำกัด 2 ล้านรูเบิลหรือไม่ ถือว่าใช้สิทธิ์ในการหักเงิน ไม่อนุญาตให้รับการหักเงินซ้ำ แม้กระทั่งสำหรับที่อยู่อาศัยที่ซื้อหลังวันที่ 1 มกราคม 2014 ก็ตาม

การลดหย่อนภาษีทรัพย์สินสำหรับการซื้ออสังหาริมทรัพย์จะครบกำหนดเมื่อซื้อภายใต้สัญญาจะซื้อจะขาย ข้อตกลง การก่อสร้างร่วมกันและอยู่ภายใต้ข้อตกลงการสะสมหุ้น (เมื่อซื้อผ่าน) หากคู่สมรสซื้อทรัพย์สิน แต่ละคนสามารถขอคืนภาษีได้โดยหารราคาของวัตถุกันเองตามหุ้นหรือตามข้อตกลง (หากเป็นการซื้อให้คู่สมรสคนใดคนหนึ่ง)

การหักเงินอีกประการหนึ่งที่เกิดจากผู้เสียภาษีที่ได้รับอสังหาริมทรัพย์จากเครดิตคือ หักดอกเบี้ย:

หากทรัพย์สินถูกซื้อหลังวันที่ 1 มกราคม 2014 ด้วยแรงดึงดูดของกองทุนเครดิต คุณสามารถได้รับการหักจากดอกเบี้ยที่จ่ายจากการจำนองเมื่อซื้อที่อยู่อาศัยเดียวกันหรือวัตถุอื่นในจำนวนสูงถึง 3,000,000 รูเบิล
- หากทรัพย์สินได้มาก่อนวันที่ 1 มกราคม 2557 หักค่าใช้จ่ายดอกเบี้ยจำนองได้ไม่จำกัด การหักดอกเบี้ยสินเชื่อสำหรับบ้านที่ซื้อก่อนวันที่ 1 มกราคม 2014 สามารถรับได้เฉพาะสำหรับหน่วยที่อยู่อาศัยเดียวกันกับที่คุณได้รับส่วนลดหลักเท่านั้น

ตัวอย่าง: ในปี 2554 คุณซื้ออพาร์ตเมนต์และได้รับการลดหย่อนภาษี ในปี 2013 คุณซื้ออพาร์ตเมนต์อีกห้องหนึ่งโดยการจำนอง คุณไม่มีสิทธิ์หักเงินกู้ยืม แต่เมื่อซื้ออพาร์ตเมนต์โดยการจำนองหลังปี 2014 คุณสามารถหักเงินจาก 3 ล้านเมื่อชำระแล้ว ดอกเบี้ยจำนอง.
การหักดอกเบี้ยสินเชื่อที่อยู่อาศัยจะได้รับหนึ่งครั้งต่อเงินกู้ จำนวนเงินที่หักจากดอกเบี้ยสามารถรับได้เฉพาะเมื่อจ่ายให้กับธนาคารเจ้าหนี้เช่น ในช่วงระยะเวลาเงินกู้ จุดสำคัญอีกประการหนึ่งคือดอกเบี้ยจะจ่ายเฉพาะเงินกู้ยืมที่นำมาจากธนาคารเท่านั้น ไม่มีการคืนเงินจากดอกเบี้ยที่จ่ายไป เช่น ให้กับสหกรณ์การเคหะ

เราดำเนินการกรอกประกาศ 3-NDFLในบท " FL ภาษีเงินได้"บัญชีส่วนตัวของ Federal Tax Service เลือกรายการ" ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 แห่ง". คุณสามารถกรอกคำประกาศออนไลน์หรือดาวน์โหลดโปรแกรมได้ที่นี่ เราแนะนำให้กรอกทางออนไลน์ เนื่องจากแบบฟอร์มบนเว็บไซต์มีความชัดเจนมากกว่าในโปรแกรม และช่องส่วนใหญ่มีคำแนะนำในการกรอก ในส่วนแรกคุณต้องป้อนข้อมูลเกี่ยวกับผู้เสียภาษีที่นี่ไม่มีอะไรซับซ้อน

ในส่วนที่สอง คุณต้องระบุรายได้ที่ยืนยันอย่างเป็นทางการทั้งหมดของคุณสำหรับปีที่มีการส่งคำประกาศ สำหรับประชากรส่วนใหญ่ก็เท่านั้น รายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 13%ซึ่งเราจะกลับมา ไม่มีอะไรยากที่นี่เช่นกัน คุณใช้ข้อมูลทั้งหมดจากใบรับรอง 2-NDFL ซึ่งสามารถพบได้ในส่วน " ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและ เบี้ยประกัน» หรือยืมเงินจากนายจ้างของคุณ

ในส่วนที่สาม คุณต้องระบุการหักเงินที่คุณได้รับจากรัฐหรือต้องการรับหากคุณมีสิทธิ์ บางทีคุณควร การหักมาตรฐานสำหรับเด็กและบัญชีของคุณไม่คำนึงถึงการหักนี้ ให้เราอาศัยรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับจุดสนใจสำหรับเรา " การหักภาษีทรัพย์สิน» (แท็บคุณสมบัติ) ที่นี่คุณต้องเพิ่มวัตถุที่เราได้รับการหัก - ที่อยู่สถานที่ตั้ง ค่าใช้จ่าย ส่วนแบ่งและคำนวณการหักเงินเอง:
ปีที่เริ่มหัก มาจากตอนลงนามรับโอนกรณีลงทุน กรณีซื้อ - ตั้งแต่จดทะเบียนกรรมสิทธิ์ เป็นปีนี้ที่คุณต้องระบุในการประกาศต่อไปนี้ทั้งหมด
ค่าใช้จ่ายทั้งหมดวัตถุทั้งหมด (ขึ้นอยู่กับข้อจำกัดการหักเงิน) - ระบุราคาของวัตถุหรือจำนวนของวัตถุที่คุณจะได้รับการหักเงิน โปรดทราบว่า ณ ปี 2016 ตัวเลขนี้จะต้องไม่เกิน 2 000 000 rubles สำหรับวัตถุที่ซื้อหลังวันที่ 1 มกราคม 2014 และ 1 000 000 rubles สำหรับวัตถุที่ซื้อก่อนเดือนมกราคม 1, 2014.
การหักเงินสำหรับปีก่อนหน้า - นี่คือจำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษีสำหรับปีก่อนหน้าทั้งหมดที่มีการส่งการประกาศแล้ว (ผลรวมของค่าจากข้อ 5.1 ของใบรับรอง 2-NDFL จำนวนเงินที่รัฐส่งคืน / จะส่งกลับ 13%). ในการประกาศครั้งแรก จำนวนเงินนี้คือ 0 ในการประกาศครั้งต่อๆ ไป คุณต้องสรุปรายได้ที่ระบุในการประกาศครั้งก่อน
จำนวนเงินที่ยกมาจากปีที่แล้ว - ยอดคงเหลือที่คุณยังคงต้องคืน 13% เช่น จาก 2 ล้าน (1 ล้าน) ลบจำนวนรายได้สำหรับปีก่อนหน้าทั้งหมดที่คุณได้ส่งคำชี้แจงแล้ว ตั้งค่าการประกาศครั้งแรกเป็น 0
หักจาก ตัวแทนภาษีใน ปีที่รายงาน - จำนวนเงิน ถ้าในบางปี คุณได้รับการหักค่าทรัพย์สินจากนายจ้าง ถ้าไม่ ให้ใส่ 0
ดอกเบี้ยเงินกู้ทุกปี - หากคุณกู้เงินเพื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์คุณสามารถสมัครรับสิทธิ์หักดอกเบี้ยได้ทันที ในการดำเนินการนี้ คุณจะต้องติดต่อธนาคารเพื่อจัดเตรียมหนังสือรับรองการชำระดอกเบี้ย เลื่อนออกไปได้จนกว่าจะมีการประกาศซึ่งยอดรายได้จะเกิน จำนวนเงินที่ยกมาจากปีที่แล้ว.

ในส่วนที่สี่สุดท้ายคุณสามารถกรอกใบสมัครขอคืนเงินได้ทันทีโดยระบุรายละเอียดของคุณ บัตรเครดิตธนาคาร(บัญชีกระแสรายวัน) หรือรายละเอียดการฝากเงิน สามารถออกใบสมัครได้ในภายหลังเมื่อยืนยันคำประกาศแล้ว ที่นี่เราสร้างไฟล์สำหรับส่งจำเป็นต้องแนบไฟล์สแกนต่อไปนี้:
- สัญญาซื้อขาย ข้อตกลงการถือหุ้น (DDU กับผู้พัฒนา) หรือข้อตกลงการสะสมหุ้นกับสหกรณ์ (ZHK, ZHSK, ZHNK)
- เอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายในการซื้อที่อยู่อาศัย - คำสั่งจ่ายเงิน, ใบสั่งจ่ายเงินสด
- โฉนดการรับโอนหรือหนังสือรับรองการจดทะเบียนกรรมสิทธิ์ *
- หนังสือรับรองจากธนาคารเกี่ยวกับดอกเบี้ยที่ชำระ (กรณียื่นขอหักดอกเบี้ยจำนอง)

คุณไม่จำเป็นต้องส่งการสแกนใบรับรอง 2-NDFL เวอร์ชันอิเล็กทรอนิกส์อยู่ในบัญชีส่วนตัวของ Federal Tax Service ซึ่งนายจ้างส่งมา เอกสารชุดนี้จะถูกส่งเมื่อกรอกคำประกาศครั้งแรก ในอนาคตคุณจะต้องแนบเฉพาะหนังสือรับรองดอกเบี้ยที่จ่ายสำหรับปีที่ผ่านมา เราลงนามในประกาศโดยป้อนรหัสผ่านจากใบรับรองและรอการตัดสินใจเบื้องต้นประมาณหนึ่งสัปดาห์หลังจากนั้นการชำระภาษีเกินจะปรากฏในงบดุลของคุณ:

การตัดสินใจขั้นสุดท้ายเกี่ยวกับการคืนเงินจะทำหลังจากตรวจสอบการประกาศด้วยตนเอง (โต๊ะทำงาน) ซึ่งอาจใช้เวลานานถึง 3 เดือน หลังจากส่งคำขอแล้วจะไม่สามารถเปลี่ยนแปลงการประกาศได้ แต่สามารถแก้ไขได้ในอนาคตและส่งเพื่อพิจารณาอีกครั้ง การโอนเงินเข้าบัญชีธนาคารของคุณจะดำเนินการภายในหนึ่งเดือนนับจากวันที่เสร็จสิ้น ตรวจสอบโต๊ะประกาศ

การเพิ่มเล็กน้อย - หากในปีของรายงานที่คุณส่ง คุณได้ชำระเงินคืนแล้ว 13% เช่น สำหรับการรักษา จากนั้นสำหรับการหักทรัพย์สินในปีเดียวกัน คุณจะได้รับภาษีเงินได้ส่วนที่เหลือที่ชำระจากรายได้

JPG เป็น PDF - บริการออนไลน์การแปลงภาพ JPG (สแกน) เป็นเอกสาร PDF เดียว

*ตั้งแต่วันที่ 15 กรกฎาคม 2016 จะไม่มีการออกหนังสือรับรองการจดทะเบียนความเป็นเจ้าของด้วยตนเอง ตั้งแต่ปี 2560 ใบรับรองที่ออกก่อนหน้านี้สูญเสียอำนาจทางกฎหมาย การยืนยันสิทธิ์ในอ็อบเจ็กต์อสังหาริมทรัพย์ตอนนี้เป็นสารสกัดจากทะเบียนของบริการจดทะเบียนของรัฐ อาจเป็นไปได้ว่าการมีอยู่ของวัตถุในฐานข้อมูลของผู้ตรวจสอบภาษีไม่ควรบังคับให้ผู้เสียภาษีต้องจัดเตรียมสารสกัดนี้

ปรับปรุงล่าสุด มีนาคม 2019

ในการได้มาซึ่งที่อยู่อาศัยร่วมกันโดยบุคคลหลายคน คำถามต่อไปนี้เกิดขึ้นตามธรรมชาติ: ใครมีสิทธิ์ได้รับการหักค่าทรัพย์สิน? สามารถให้ได้ขนาดใด? เป็นไปได้ไหมที่จะโอนสิทธิ์หักเงินให้เจ้าของรายอื่น? ในบทความนี้เราจะพยายามตอบคำถามเหล่านี้รวมถึงพิจารณาคุณสมบัติอื่น ๆ ของการหักเงินเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ / บ้านในกรรมสิทธิ์ร่วม

หากคุณได้ซื้อบ้านใน ทรัพย์สินส่วนกลางกับคู่สมรสหรือบุตร เราขอแนะนำให้คุณทำความคุ้นเคยกับบทความพิเศษของเรา (เช่นในสถานการณ์เหล่านี้มีความแตกต่างเพิ่มเติมหลายประการ):

• การหักค่าทรัพย์สินสำหรับบุตรที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะ ;
• คุณสมบัติของการได้รับการหักทรัพย์สินโดยคู่สมรส ;

เป็นที่น่าสังเกตว่ากฎที่ควบคุมขั้นตอนการหักเงินและจำนวนเงินนั้นขึ้นอยู่กับเวลาที่ซื้อที่อยู่อาศัย - ก่อนหรือหลังวันที่ 1 มกราคม 2014 (ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2014 ถึง รหัสภาษีมีการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญเกี่ยวกับการได้รับการหักทรัพย์สิน) ในบทความนี้เราจะพิจารณาสถานการณ์ต่างๆ เมื่อซื้อบ้านในกรรมสิทธิ์ร่วมหลังวันที่ 1 มกราคม 2557. หากคุณซื้อที่อยู่อาศัยก่อนวันที่ 1 มกราคม 2014 ให้อ่านบทความ "การได้รับการหักเงินเมื่อซื้ออพาร์ตเมนต์ในกรรมสิทธิ์ร่วมก่อนวันที่ 1 มกราคม 2014"

หมายเหตุ:"วันที่ซื้อที่อยู่อาศัย" ควรพิจารณาวันที่ การลงทะเบียนของรัฐสิทธิความเป็นเจ้าของตามสารสกัดจาก Unified State Register of Real Estate Registration เมื่อซื้อตามสัญญาซื้อขายหรือวันที่โอนโฉนดเมื่อซื้อบ้านตามสัญญา การเข้าร่วมทุนในการก่อสร้าง

ได้รับการหักทรัพย์สินขั้นพื้นฐาน

เมื่อซื้อบ้านหลังวันที่ 1 มกราคม 2014 ข้อ จำกัด ของการหักเงินทั้งหมดสำหรับเจ้าของทั้งหมดคือ 2 ล้านรูเบิล ใช้ไม่ได้อีกต่อไป (ตั้งแต่ปี 2014 ข้อจำกัดการหักลดทรัพย์สินจะไม่มีผลกับวัตถุที่อยู่อาศัย แต่ใช้กับบุคคล) โดยที่ คำสั่งทั่วไปการหักเงินสำหรับการเป็นเจ้าของร่วมกันยังคงเหมือนเดิมและคิดจากค่าใช้จ่าย / ส่วนแบ่งของแต่ละคน (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 11.12.2014 ฉบับที่ 03-04-05 / 63812 ลงวันที่ 10.28.2013 ฉบับที่ 03 -04-05 / 45699).

ดังนั้นเมื่อได้บ้านในกรรมสิทธิ์ร่วมร่วมหลังวันที่ 1 มกราคม 2557 เจ้าของแต่ละรายมีสิทธิได้รับการหักในจำนวนเงินค่าใช้จ่ายของตน (หากระบุเฉพาะค่าใช้จ่ายทั้งหมดในสัญญา / เอกสารการชำระเงินแล้วใน จำนวนค่าใช้จ่ายทั้งหมด x ส่วนแบ่ง) แต่ไม่เกิน 2 ล้านรูเบิล

ตัวอย่าง:เมดเวเดฟ บี.จี. และ Medvedeva คุณยายของเขา N.N. ในปี 2561 พวกเขาซื้ออพาร์ตเมนต์มูลค่า 3 ล้านรูเบิลในการเป็นเจ้าของร่วมกัน ส่วนแบ่งของเจ้าของแต่ละคนคือ 1/2 ในกรณีนี้ Medvedev B.G. และ Medvedeva N.N. จะมีสิทธิได้รับการหักจำนวน 3 ล้านรูเบิล x 1/2 = 1.5 ล้านรูเบิล (ส่งคืน 195,000 rubles)

ตัวอย่าง:ในปี 2018 พี่น้อง Zaitsev A.R. และ Zaitsev S.R. ซื้ออพาร์ทเมนต์มูลค่า 5 ล้านรูเบิลในการเป็นเจ้าของร่วมกัน (ในขณะเดียวกันก็แบ่งพี่น้องกันคนละ 1/2) ในกรณีนี้ พี่น้องแต่ละคนจะได้รับการหักเงิน 2 ล้านรูเบิล (จำนวนเงินสูงสุดที่หัก) และตามนั้นให้คืน 260,000 rubles

การกระจายการหักดอกเบี้ยจำนอง

กรณีซื้อห้องชุดจำนอง (หรืออย่างอื่น สินเชื่อบ้าน) เจ้าของ (หากเป็นผู้กู้ร่วม) มีสิทธิหักลดหย่อนดอกเบี้ยตามสัดส่วนได้ตามต้องการ โดยทำเป็นหนังสือตามความเหมาะสมใน หน่วยงานภาษี(จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 23 พฤษภาคม 2016 หมายเลข BS-3-11/2315)

ตัวอย่าง:ในปี 2561 Bogdanov N.P. และพ่อของเขา Bogdanov P.D. ซื้ออพาร์ทเมนต์ในความเป็นเจ้าของร่วมกันมูลค่า 3 ล้านรูเบิล (ส่วนแบ่งของเจ้าของแต่ละคนคือ 1/2) ในการซื้ออพาร์ตเมนต์ Bogdanov N.P. และ Bogdanov P.D. ออก จำนองจำนวน 1.5 ล้านรูเบิลซึ่งทำหน้าที่เป็นผู้กู้ร่วม ตั้งแต่ Bogdanov P.D. รายได้ทางการเล็กน้อยพวกเขาตัดสินใจว่าลูกชายจะได้รับการหักดอกเบี้ยจำนองทั้งหมด ในการทำเช่นนี้พร้อมกับชุดเอกสารสำหรับการหักเงินพวกเขาได้ส่งใบสมัครเป็นลายลักษณ์อักษรไปยังหน่วยงานด้านภาษีเพื่อแจกจ่ายการหักดอกเบี้ยเครดิต (100% - ถึง Bogdanov N.P. และ 0% - Bogdanov P.D. )
จากการซื้อเจ้าของทั้งสองจะสามารถได้รับการหักเงินจำนวน 1.5 ล้านรูเบิล จากค่าใช้จ่ายในการซื้ออพาร์ทเมนต์ (เพื่อส่งคืน 195,000 rubles ต่อคน) Bogdanov N.P. ยังสามารถได้รับการหักดอกเบี้ยสินเชื่อ (คืน 13% ของดอกเบี้ยที่จ่ายจริงจากการจำนอง)

หากออกเอกสารการชำระเงินให้เจ้าของเพียงคนเดียว

ในทางปฏิบัติ สถานการณ์อาจเกิดขึ้นเมื่อมีการชำระค่าอพาร์ทเมนท์ในนามของเจ้าของร่วมเพียงคนเดียว (เช่น จากบัญชีธนาคารของเขา) และที่จริงแล้ว เจ้าของร่วมทั้งหมดต้องรับผิดชอบค่าใช้จ่าย ในกรณีนี้เพื่อให้เจ้าของร่วมรายอื่นได้รับการหักเงินจะต้องส่งเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายไปที่สำนักงานสรรพากร เอกสารดังกล่าวในความเห็นของเราสามารถ หนังสือมอบอำนาจที่เขียนด้วยลายมือ เงิน เพื่อชำระค่าอพาร์ทเมนท์ให้กับผู้ที่ชำระเงิน (นอกเหนือจากเอกสารการชำระเงินหลัก) หนังสือมอบอำนาจสามารถเขียนด้วยลายมือในรูปแบบอิสระและไม่จำเป็นต้องมีการรับรองเอกสาร (จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 17 พฤษภาคม 2555 ฉบับที่ ED-4-3 / 8135)

ตัวอย่าง:ในปี 2018 Orlova E.V. กับน้องสาวของเขา Orlova T.V. ซื้ออพาร์ทเมนต์ในความเป็นเจ้าของร่วมกันในราคา 4 ล้านรูเบิล (ส่วนแบ่งของพี่สาวแต่ละคนคือ 1/2) การชำระเงินสำหรับค่าอพาร์ทเมนท์นั้นทำมาจากบัญชีของ E.V. Orlova เมื่อสิ้นปีปฏิทิน (ในปี 2019) แต่ละคนได้ส่งเอกสารไปยังสำนักงานสรรพากรเพื่อขอหักเงินจำนวน 2 ล้านรูเบิล (เพื่อส่งคืน 260,000 rubles) Orlova โทรทัศน์ เธอแนบสำเนาหนังสือมอบอำนาจมาในชุดเอกสารหลัก ซึ่งระบุว่าเธอมอบให้แก่น้องสาวของเธอ Orlova E.V. 2 ล้านรูเบิล เพื่อชำระค่าส่วนอพาร์ตเมนต์ผ่านบัญชีธนาคาร

สถานการณ์คล้ายกับการหักดอกเบี้ยสินเชื่อ ในความเห็นของเรา แม้ว่าการชำระเงินสำหรับ สัญญาเงินกู้ได้กระทำจริงในนามเจ้าของร่วมรายหนึ่ง (เช่น ผู้กู้หลัก) ผู้กู้ร่วมรายอื่นสามารถรับการหักเงินได้โดยยื่นเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายในการชำระเงินที่สำนักงานสรรพากร ดอกเบี้ย. การยืนยันดังกล่าว เช่น อาจเป็นหนังสือมอบอำนาจที่เขียนด้วยลายมือในการโอนเงินเพื่อชำระดอกเบี้ยจำนองให้กับบุคคลที่ชำระเงิน

ตัวอย่าง: Alushtin S.S. กับลูกสาวของเขา Milova A.S. ซื้ออพาร์ทเมนต์ในความเป็นเจ้าของร่วมกันในราคา 4 ล้านรูเบิล (ส่วนแบ่งของแต่ละคนคือ 1/2) ในการซื้ออพาร์ตเมนต์ พวกเขาออกเงินกู้จำนองจำนวน 3 ล้านรูเบิล โดยที่ Alushtin S.S. เป็นผู้กู้หลัก และ Milova A.S. - ผู้กู้ร่วม พ่อและลูกสาวยังจ่ายค่าจำนองในหุ้นเท่าๆ กัน แม้ว่าที่จริงแล้ว เงินกู้ยืมทั้งหมดมาจาก S.S. Alushtin จากบัญชีธนาคารของคุณ แม้ว่าพ่อจะเป็นผู้ชำระเงินจำนองก็ตาม Milova A.S. สามารถนับการหักดอกเบี้ยจำนอง (ในจำนวนค่าใช้จ่ายของเธอ) ได้โดยส่งหนังสือมอบอำนาจที่เขียนด้วยลายมือไปยังสำนักงานสรรพากรตามที่เธอโอนเงินไปให้ Father Alushtin S.S. เพื่อชำระดอกเบี้ยจำนองเงินกู้

แองเจล่า 2016-02-04

โปรดช่วยฉันด้วยปัญหา
ในปี 2558 เราผ่านภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 บุคคลเพื่อหักลดหย่อนทรัพย์สินเป็นครั้งแรก
และได้รับเงินเพียง 62540 (ตามภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 แห่ง)

ตอนนี้ฉันกำลังกรอกภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 สำหรับปี 2558
และคำถามก็เกิดขึ้นจากการกรอกแท็บ "การหักค่าทรัพย์สิน" ในแง่ของ:

คอลัมน์ "ข้อมูลการซื้อ (การสร้างวัตถุ)
บรรทัดแรกที่กรอก: "ค่าใช้จ่ายทั้งหมดของวัตถุทั้งหมด (ขึ้นอยู่กับข้อ จำกัด การหักเงิน) คือ 2,000,000.00 (ไม่มีคำถาม อพาร์ตเมนต์ราคา 4.5 ล้านรูเบิล)

บรรทัดที่สองเพื่อกรอก: “การหักเงินสำหรับปีก่อนหน้า” - 62,540.00 (นี่คือการคืนให้ฉันมากในบัตร)

บรรทัดที่สามเพื่อกรอก: "จำนวนเงินที่โอนจากปีที่แล้ว" - 2,000,000.00 (สำหรับฉันดูเหมือนว่าไม่ถูกต้อง)

บรรทัดที่สี่ให้กรอก "การหักจากตัวแทนภาษีในปีที่รายงาน" - 0.00 (ไม่มีคำถาม)

คำถาม - บรรทัดที่จำเป็นต้องมีการหักเงินสำหรับบรรทัดก่อนหน้า จำเป็นต้องระบุจำนวนเงินที่เท่ากันทั้งหมดหรือไม่ ซึ่งมาที่การ์ดหรือไม่? (ใครๆ ก็เขียนให้ดูในประกาศปีที่แล้ว แต่ควรดูแนวไหน?
คำถามที่สอง - บรรทัดที่คุณต้องการระบุจำนวนเงินที่โอนจากปีที่แล้ว - อาจไม่ใช่ 2,000,000.00 แต่ 2,000,000.00 -62,540.00 = 1,937,460.00 หรือดูการประกาศของปีที่แล้วอีกครั้งในบรรทัดไหน???

สำหรับข้อมูล:
จากผลการตรวจสอบโต๊ะทำงานในปี 2558:
1. จำนวนค่าลดหย่อนภาษีทรัพย์สินสำหรับค่าใช้จ่าย …. — 481,076.64
2. จำนวนภาษีที่สามารถขอคืนได้จากงบประมาณ - 62,540.00

ตอบคำถาม

สวัสดีตอนบ่ายแองเจล่า! ในบรรทัดที่สองจะมีการระบุการหักเงินสำหรับปีก่อนหน้า ฐานภาษีโดยที่คุณชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี 2014 และถูกส่งคืนให้คุณ ดังนั้นคุณต้องระบุที่นี่ 481076.64 rubles ในบรรทัดที่สาม จำนวนเงินที่โอนจากปีที่แล้วคือ 1518923.36 รูเบิล (2000000-481076.64).

สวัสดีแองเจล่า
สิ่งที่คุณแนะนำไม่ถูกต้อง ฉันบอกวิธีที่ถูกต้องในการกรอกบรรทัดของการประกาศ
บรรทัดที่ 1 - 2,000,000.00 รูเบิล บรรทัดที่ 2 (หักสำหรับปีก่อนหน้า) RUB 481,076.64 ความคิดเห็น คุณได้รับรายได้หรือเงินเดือนจำนวน 481,076.64 รูเบิลซึ่งคุณจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 62,540 รูเบิล (471076.64*13%). เมื่อคุณกรอกคำประกาศ คุณใส่จำนวนเงิน 481,076.64 รูเบิล สำหรับการหักและคุณจะได้รับฐานภาษีเท่ากับ 0 และนี่คือจำนวนภาษีที่ชำระก่อนหน้านี้ (-) 62540 รูเบิลปรากฏในเงินคืน บรรทัดที่ 3 (จำนวนเงินที่โอนจากปีที่แล้ว) 1518923.36 รูเบิล (2000000-481076.64).
“ข้อมูลดอกเบี้ยเงินกู้”: บรรทัดที่ 1 (% ของสินเชื่อสำหรับทุกปี) - 792,118.04 (ตามใบแจ้งยอดจากธนาคารสำหรับ วันที่รายงาน) บรรทัดที่ 2 (หักสำหรับปีก่อนหน้า) - 0 บรรทัดที่ 3 (จำนวนเงินที่โอนจากปีที่แล้ว) 792,118.04 รูเบิล

การซื้อบ้านมักมีค่าใช้จ่ายมากมาย ไม่ใช่ทุกคนที่สามารถซื้ออพาร์ทเมนต์ด้วยเงินของตัวเองได้ ดังนั้นเครื่องมือที่ใช้กันทั่วไปในตลาดอสังหาริมทรัพย์เพื่อการอยู่อาศัยคือการให้กู้ยืมค้ำประกันโดยอสังหาริมทรัพย์ - การจำนอง เพื่ออำนวยความสะดวกในกระบวนการจัดหาที่อยู่อาศัยทั้งที่เป็นค่าใช้จ่ายของตัวเองและค่าใช้จ่ายของ ยืมเงินรัฐให้การหักภาษีทรัพย์สินที่เรียกว่าประชาชน ขั้นตอนการยื่นคำร้องถูกควบคุมโดยมาตรา 220 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

โครงสร้างการหักค่าทรัพย์สินเพื่อการให้สินเชื่อจำนอง

เมื่อชำระค่าที่อยู่อาศัยที่ซื้อด้วยเงินที่ยืมมา ผู้ซื้อจะได้รับโอกาสในการใช้ประโยชน์จากการหักเงินทั้งสำหรับต้นทุนของทรัพย์สินและสำหรับจำนวนดอกเบี้ยที่จ่ายจริงสำหรับการใช้เงินที่ยืมมา

จำนวนเงินที่หักสำหรับค่าที่อยู่อาศัยเท่ากับราคาของที่อยู่อาศัยนี้ แต่ไม่ว่าในกรณีใด ๆ ไม่ควรเกิน 2 ล้านรูเบิล นี่คือขีดจำกัดสูงสุดที่คุณจะได้รับการหักภาษีตามกฎหมาย หากค่าที่อยู่อาศัยน้อยกว่าขีด จำกัด นี้จะมีการหักเงินสำหรับค่าที่อยู่อาศัยถ้ามากกว่านั้น - ในจำนวนเท่ากับ 2 ล้านรูเบิล มีการหักเงินจำนวน 2 ล้านรูเบิลตั้งแต่ปี 2551 ก่อนหน้านี้ หักค่าทรัพย์สิน 1 ล้านรูเบิล แม้ว่าจำนวนเงินรวมของการหักเงินหลักจำนวน 2 ล้านรูเบิลจะไม่เปลี่ยนแปลงตั้งแต่ปี 2551 แต่ขั้นตอนการนำเสนอก็เปลี่ยนไปอย่างมาก เราพูดถึงประเด็นสำคัญนี้โดยละเอียดด้านล่าง

จำนวนเงินหักที่นำเสนอในส่วนที่เกี่ยวกับดอกเบี้ยตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2014 นั้น จำกัด ไว้ที่ 3 ล้านรูเบิล ดังนั้น, จำนวนเงินสูงสุดซึ่งสามารถรับได้จากการหักภาษี 650,000 รูเบิล (2 ล้านรูเบิล x 13% + 3 ล้านรูเบิล x 13%)

ขีดจำกัดของจำนวนดอกเบี้ยที่นำมาใช้ตั้งแต่ปี 2014 จะไม่มีผลย้อนหลัง ดังนั้นหากวันที่จดทะเบียนกรรมสิทธิ์ในทรัพย์สินของรัฐ (หรือการดำเนินการรับและโอนอสังหาริมทรัพย์ตาม มข.) ก่อนวันที่ 1 มกราคม 2557 จำนวนดอกเบี้ยที่ผู้เสียภาษีสามารถหักลดหย่อนภาษีได้คือ ไม่จำกัดวงเงินใดๆ หากจำนวนดอกเบี้ยของที่อยู่อาศัยดังกล่าวเท่ากับ 10 ล้านรูเบิล ผู้เสียภาษีจะสามารถได้รับการหักเงินทั้งหมดและคืนภาษีจำนวน 1.3 ล้านรูเบิล โปรดทราบว่ากฎนี้ใช้เฉพาะในกรณีที่หนังสือรับรองความเป็นเจ้าของสำหรับทรัพย์สินที่ได้มา (หรือการกระทำของการยอมรับและการโอนทรัพย์สินที่ซื้อภายใต้ DDU) ลงวันที่ก่อนวันที่ 1 มกราคม 2014

ขั้นตอนการขอหักดอกเบี้ย

การหักภาษีทรัพย์สินสามารถเรียกร้องได้ก็ต่อเมื่อได้รับการตอบรับและโอนอสังหาริมทรัพย์ (สำหรับทรัพย์สินที่ซื้อภายใต้ DDU) หรือจากช่วงเวลาที่รัฐจดทะเบียนเป็นเจ้าของ (เมื่อได้มาซึ่งอสังหาริมทรัพย์ในลักษณะอื่นเช่นภายใต้ สัญญาซื้อขายหรือแลกเปลี่ยน) เอกสารยืนยันการจดทะเบียนทรัพย์สินที่ระบุเป็นหนังสือรับรองการจดทะเบียนสิทธิในทรัพย์สินของรัฐ สำหรับ อสังหาริมทรัพย์, สิทธิความเป็นเจ้าของซึ่งจดทะเบียนหลังวันที่ 15 กรกฎาคม 2559 เอกสารหลักฐานสิทธิได้รับการหักภาษีทรัพย์สินเป็นสารสกัดจาก USRR (Unified ทะเบียนของรัฐสิทธิ (จดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 24 สิงหาคม 2559 ฉบับที่ BS-3-11 / [ป้องกันอีเมล]). ท่านสามารถยื่นขอลดหย่อนภาษีทรัพย์สินได้ในปีแรกถัดจากปีที่ได้รับเอกสารเหล่านี้ ตัวอย่างเช่น หากเจ้าของอพาร์ตเมนต์ถูกซื้อโดยสัญญาซื้อขายในปี 2559 และออกหนังสือรับรองความเป็นเจ้าของในปีเดียวกัน จากนั้นตั้งแต่ปี 2559 ผู้เสียภาษีสามารถเริ่มใช้สิทธิลดหย่อนภาษีได้ .

โปรดทราบว่าสิทธิในการหักดอกเบี้ยจำนองเกิดขึ้นพร้อม ๆ กับสิทธิในการรับการหักเงินหลักสำหรับค่าที่อยู่อาศัย

ตัวอย่าง. ผู้เสียภาษีทำข้อตกลงเกี่ยวกับการมีส่วนร่วมในการก่อสร้างเพื่อซื้ออพาร์ตเมนต์ ค่าใช้จ่ายของอสังหาริมทรัพย์จ่ายโดยเงินที่ยืมมาจากธนาคาร ข้อตกลงกับธนาคารได้ข้อสรุปในเดือนมีนาคม 2558 การยอมรับและโอนอพาร์ทเมนท์ภายใต้ DDU ได้ลงนามในเดือนพฤศจิกายน 2559 ค่าใช้จ่ายของอพาร์ทเมนต์คือ 10 ล้านรูเบิลจำนวนดอกเบี้ยที่จ่ายสำหรับปี 2558 คือ 500,000 รูเบิลสำหรับปี 2559 - 700,000 รูเบิล ผู้เสียภาษีมีสิทธิคืนภาษีในปี 2560 ใน ยอดรวม 416,000 rubles (แน่นอนถ้าจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่จ่ายไป ผู้เสียภาษีนี้เท่ากับหรือเกินกว่าค่านี้) ซึ่งประกอบด้วยส่วนต่าง ๆ ดังต่อไปนี้: - จากราคาอพาร์ทเมนท์ - จำนวน 260,000 รูเบิล (หักจำนวน 2 ล้านรูเบิล x 13%); - จากจำนวนดอกเบี้ยสำหรับปี 2558 และ 2559 – จำนวน 156,000 รูเบิล (หักจำนวน 500,000 รูเบิล x 13% + หักจำนวน 700,000 รูเบิล x 13%) สำหรับการขอคืนภาษี จำนวนเงินที่กำหนดในปี 2560 ผู้เสียภาษีควรยื่น การคืนภาษีตามแบบฟอร์ม 3-NDFL สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีการยื่นคำประกาศ โปรดดูบทความด้านล่าง ผู้เสียภาษีจะไม่สามารถประกาศการหักเงินในปี 2559 สำหรับดอกเบี้ยที่จ่ายในปี 2558 เนื่องจากสิทธิ์นี้เกิดขึ้นสำหรับเขาหลังจากสิ้นสุดระยะเวลาที่ลงนามในการยอมรับและโอนอพาร์ทเมนท์ จำได้ว่าในตัวอย่างของเรา สิ่งนี้เกิดขึ้นในเดือนพฤศจิกายน 2559

สินเชื่อที่อยู่อาศัย สินเชื่อ สินเชื่อ - ชื่อไม่สำคัญ เป้าหมายก็สำคัญ

สิ่งสำคัญคือต้องรู้ว่าสามารถหักดอกเบี้ยได้ไม่เฉพาะแบบคลาสสิกเท่านั้น สัญญาจำนองแต่ยังรวมถึงเครดิตหรือเงินกู้ที่ได้รับอย่างเคร่งครัดเพื่อวัตถุประสงค์ในการได้มาซึ่งอสังหาริมทรัพย์ เงินกู้หรือเงินกู้ดังกล่าวเรียกว่าเป้าหมายซึ่งหมายความว่าใช้เพื่อวัตถุประสงค์เท่านั้น กำหนดโดยข้อตกลงกับผู้ให้กู้ หากมีการออกเงินกู้เพื่อวัตถุประสงค์ทั่วไปโดยไม่มีข้อกำหนดแล้วผู้ยืมใช้ไปในการซื้ออสังหาริมทรัพย์ โชคไม่ดีที่สิ่งนี้ไม่ได้ให้สิทธิ์แก่ผู้เสียภาษีในการได้รับการหักดอกเบี้ย

ตัวอย่าง. พนักงานขององค์กรได้รับเงินกู้จำนวน 5 ล้านรูเบิลจากหลัง ในเรื่อง ข้อตกลงนี้เงินกู้มีข้อบ่งชี้ว่าจุดประสงค์เดียวในการออกกองทุนคือการก่อสร้างอาคารที่อยู่อาศัยโดยพนักงาน ดังนั้นสำหรับจำนวนดอกเบี้ยที่พนักงานจะจ่ายให้กับองค์กรของเขาสำหรับการใช้เงินที่ยืมมา (ขึ้นอยู่กับข้อจำกัดของวงเงินดอกเบี้ยที่เรากล่าวไว้ก่อนหน้านี้) เขาสามารถขอลดหย่อนภาษีได้ (นอกเหนือจากภาษีหลัก) หักมูลค่าของอสังหาริมทรัพย์เอง แต่ไม่เกิน 2 ล้านรูเบิล)

ทางเลือกในการสมัครลดหย่อนภาษี

คุณสามารถหักเงินได้โดยตรงจากสำนักงานสรรพากรหรือจากนายจ้างของคุณ

นอกจากนี้เพื่อหลีกเลี่ยงการสื่อสารกับสำนักงานสรรพากรในกรณีที่สองจะไม่ทำงาน เพื่อให้นายจ้างสามารถส่งคืนการหักเงินให้กับคุณได้ คุณต้องแจ้งสิทธิในการได้รับการหักค่าทรัพย์สินในรูปแบบพิเศษซึ่งออกโดยหน่วยงานด้านภาษีด้วยเช่นกัน

เมื่อได้รับแจ้งดังกล่าวแล้ว นายจ้างจะหยุดหักจากเงินเดือนของคุณ จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจนกว่าจะเพิกถอนการหักเงินตามที่ระบุไว้ในหนังสือแจ้งทั้งหมด

การหักค่าทรัพย์สินให้เกิดประโยชน์สูงสุด

หากคุณซื้ออพาร์ทเมนต์ด้วยตัวเองคุณสามารถใช้การหักเงินตามราคาได้ แต่ไม่เกิน 2 ล้านรูเบิล

หากคู่สมรสได้มาซึ่งหุ้นในอพาร์ตเมนต์ แต่ละคนซึ่งเป็นเจ้าของหุ้นที่เป็นอิสระสามารถใช้สิทธิหักค่าหุ้นได้ แต่ไม่เกิน 2 ล้านรูเบิลต่อคน

หากอพาร์ตเมนต์หรืออสังหาริมทรัพย์อื่น ๆ ได้มาจากการเป็นเจ้าของของคู่สมรสคนใดคนหนึ่ง คู่สมรสทั้งสองมีสิทธิ์ได้รับการหักเงิน แม้ว่าจะมีเพียงคนเดียวเท่านั้นที่เป็นเจ้าของ ฝ่ายหลังมีสิทธิขอหักคนเดียวหรือคู่สมรสมีสิทธิแบ่งจำนวนเงินที่หักกันเองได้ คู่สมรสจะได้รับสิทธิเช่นเดียวกันในการหักเงินเมื่อได้มาซึ่งอสังหาริมทรัพย์ในการเป็นเจ้าของร่วม ทุกคนมีสิทธิได้รับการลดหย่อนภาษีไม่เกิน 2 ล้านรูเบิล

อย่างไรก็ตาม สิทธินี้จะได้รับก็ต่อเมื่อคู่สมรสได้อพาร์ตเมนต์มาหลังวันที่ 1 มกราคม 2014 หากคู่สมรสซื้อทรัพย์สินก่อนวันดังกล่าว จำนวนเงินที่หักลดหย่อนภาษีทั้งหมดจะลดลงครึ่งหนึ่ง นั่นคือการหักรวมสำหรับอพาร์ทเมนต์ที่มีให้สำหรับคู่สมรสคือ 2 ล้านรูเบิล ภายในจำนวนนี้คู่สมรสมีสิทธิที่จะแจกจ่ายจำนวนเงินที่หักระหว่างกันเมื่อสมัคร

ตัวอย่าง. สมมติว่าคู่สมรสในเดือนเมษายน 2559 ได้ซื้ออพาร์ทเมนต์มูลค่า 3.5 ล้านรูเบิลในการเป็นเจ้าของร่วม ดังนั้นการหักเงินทั้งหมดสำหรับครอบครัวจะเท่ากับ 455,000 รูเบิล (3.5 ล้านรูเบิล x 13%) อีกทั้งสามารถแบ่งการหักเงินระหว่างคู่สมรสได้แต่อย่างใด การหักส่วนใหญ่มีเหตุผลมากกว่าที่จะประกาศต่อคู่สมรสที่ ค่าจ้างสูงกว่านั้นทางครอบครัวก็จะคืนเงินให้เร็วขึ้น ตัวอย่างเช่น จะเป็นประโยชน์สำหรับคู่สมรสที่มีเงินเดือน 200,000 รูเบิลต่อเดือนเพื่อประกาศการหักเงินจำนวน 2 ล้านรูเบิล ในขณะที่คู่สมรสที่มีเงินเดือน 150,000 rubles สามารถหักเงินที่เหลือได้ 1.5 ล้านรูเบิล

อย่างไรก็ตาม กรณีนี้ต้องคำนึงว่าไม่ได้เลือกหักใน ขนาดสูงสุด. เนื่องจากกฎหมายอนุญาตให้หัก 2 ล้านรูเบิลและคู่สมรสได้รับการหักจากเพียง 1.5 ล้านรูเบิลดังนั้นการหักนั้นมีจำนวนน้อยกว่า 500,000 รูเบิล

คู่สมรสสามารถใช้จำนวนเงินที่เหลือของการหักภาษีในจำนวน 500,000 รูเบิลในภายหลังเมื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์อื่น

อย่างไรก็ตาม ควรคำนึงถึงสิ่งต่อไปนี้ด้วย ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับการแข็งค่าของอสังหาริมทรัพย์ สมาชิกสภานิติบัญญัติได้เลือกนโยบายที่จะเพิ่มจำนวนการหักภาษีสูงสุด อย่างไรก็ตาม หากผู้เสียภาษีใช้ส่วนใดส่วนหนึ่งของการลดหย่อนภาษีในขณะนี้ ในอนาคตเขาจะได้รับอนุญาตให้ใช้การหักลดหย่อนส่วนที่เหลือตามวงเงินสูงสุดที่มีผลบังคับในขณะที่ใช้ส่วนแรกของการหักลดหย่อนเท่านั้น

ดังนั้นหากคู่สมรสวางแผนที่จะซื้ออสังหาริมทรัพย์ในอนาคต การให้คู่สมรสฝ่ายใดฝ่ายหนึ่งมีสิทธิใช้ประโยชน์จากการหักลดหย่อนในภายหลังได้ดีกว่า โดยใช้วงเงินการหักใหม่ที่มีแนวโน้มจะสูงกว่า คนปัจจุบัน

โปรดทราบว่าการหักดอกเบี้ยจะถูกแบ่งระหว่างคู่สมรสในสัดส่วนเดียวกันกับที่มีการกระจายจำนวนเงินที่หักหลัก

ตัวอย่าง. สมมติว่าคู่สมรสแบ่งการหักค่าอพาร์ตเมนต์ในหุ้นต่อไปนี้: สามี - 2/3 และภรรยา 1/3 ดังนั้นหากจำนวนดอกเบี้ยที่จ่ายในการจำนองสำหรับปีคือ 300,000 rubles คู่สมรสจะได้รับการหักดอกเบี้ยในจำนวนต่อไปนี้: คู่สมรส - 26,000 rubles (300,000 rubles * 2/3 * 13%) , ภรรยา - 13,000 rubles

ต้องใช้เอกสารอะไรบ้างในการรับการหักทรัพย์สิน

เมื่อนำไปใช้กับผู้ตรวจการหักหลัก (การแจ้งสิทธิ์ในการได้รับการหักภาษีทรัพย์สิน) สำหรับมูลค่าของทรัพย์สินเองผู้เสียภาษีจะต้องจัดเตรียม (ข้อ 6 ข้อ 3 ข้อ 220 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) :

ข้อตกลงเกี่ยวกับการได้มาซึ่งอสังหาริมทรัพย์หรือหุ้น (หุ้น) ในนั้นเอกสารยืนยันความเป็นเจ้าของของผู้เสียภาษีในอสังหาริมทรัพย์หรือหุ้น (หุ้น) ในนั้น - ระหว่างการก่อสร้างหรือการซื้ออสังหาริมทรัพย์หรือหุ้น (หุ้น) ในนั้น;

ข้อตกลงสำหรับการมีส่วนร่วมในการก่อสร้างร่วมกันและ โฉนดการโอนหรือเอกสารอื่นเกี่ยวกับการโอนวัตถุก่อสร้างที่ใช้ร่วมกันโดยนักพัฒนาและการยอมรับโดยผู้เข้าร่วมในการก่อสร้างที่ใช้ร่วมกันซึ่งลงนามโดยคู่สัญญาเมื่อได้รับสิทธิ์ในวัตถุก่อสร้างที่ใช้ร่วมกัน

สูติบัตรของเด็ก - เมื่อผู้ปกครองซื้ออาคารที่อยู่อาศัย, อพาร์ตเมนต์, ห้องหรือหุ้น (หุ้น) ในนั้น ที่ดินหรือแบ่งปันในพวกเขาที่จัดไว้ให้สำหรับบุคคล การก่อสร้างที่อยู่อาศัยและที่ดินหรือหุ้น (หุ้น) ในนั้นซึ่งผู้ได้มา อาคารที่อยู่อาศัยหรือแบ่งปัน (หุ้น) ในพวกเขาในกรรมสิทธิ์ของบุตรหลานที่มีอายุต่ำกว่า 18 ปี;

การตัดสินใจของคณะผู้ปกครองและผู้ดูแลในการจัดตั้งผู้ปกครองหรือผู้ดูแล - เมื่อผู้ปกครอง (ผู้ดูแลผลประโยชน์) ได้มาซึ่งบ้านที่อยู่อาศัย อพาร์ตเมนต์ ห้องหรือส่วนแบ่ง (หุ้น) ในพวกเขา ที่ดินหรือส่วนแบ่ง (หุ้น) ในนั้นที่จัดไว้สำหรับที่อยู่อาศัยส่วนบุคคล การก่อสร้างและที่ดินหรือหุ้น (หุ้น) ในนั้นซึ่งอาคารที่อยู่อาศัยที่ได้มาหรือหุ้น (หุ้น) ในนั้นตั้งอยู่ในความเป็นเจ้าของวอร์ดของพวกเขาที่มีอายุต่ำกว่า 18 ปี

เอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจากผู้เสียภาษี (ใบเสร็จรับเงินที่ คำสั่งสินเชื่อ, ใบแจ้งยอดธนาคารในการโอนเงินจากบัญชีของผู้ซื้อไปยังบัญชีของผู้ขายสินค้าโภคภัณฑ์และ บิลเงินสด, ดำเนินการจัดซื้อวัสดุจาก บุคคลระบุที่อยู่และข้อมูลหนังสือเดินทางของผู้ขายและเอกสารอื่น ๆ )

รายการเอกสารถูกปิด นั่นคือ สำนักงานภาษีไม่ควรเรียกร้องจากผู้เสียภาษีแต่อย่างใด เอกสารเพิ่มเติมนอกเหนือจากที่นำเสนอข้างต้น อย่างไรก็ตาม เพื่อหลีกเลี่ยงข้อพิพาทกับการตรวจสอบซึ่งอาจเพิ่มเวลาที่ใช้ในการบรรลุเป้าหมาย เราขอแนะนำให้คุณตุนใบรับรอง 2-NDFL สำหรับช่วงเวลาที่คุณจะเรียกร้องการหักเงินของคุณเช่นกัน เอกสารทางเทคนิคสำหรับอสังหาริมทรัพย์ (เช่น หนังสือเดินทางเกี่ยวกับที่ดิน)

ในการหักเงินจากสำนักงานสรรพากร คุณต้องยื่นคำชี้แจงในรูปแบบ 3-NDFL คุณสามารถกรอกข้อมูลได้อย่างรวดเร็ว ถูกต้อง และใช้ความพยายามเพียงเล็กน้อยบนเว็บไซต์ของเรา โดยใช้คำแนะนำง่ายๆ และเข้าใจได้ ซึ่งเราได้จัดเตรียมตัวสร้างการประกาศของเราไว้สำหรับคุณโดยเฉพาะ คุณสามารถส่งคำประกาศที่กรอกเสร็จแล้วไปยังการตรวจสอบทางอิเล็กทรอนิกส์โดยไม่ต้องออกจากที่ทำงาน หากคุณใช้ประโยชน์จากโอกาสที่เว็บไซต์ของเรามอบให้คุณ

หลังจากที่ผู้ตรวจภาษียอมรับการประกาศในรูปแบบ 3-NDFL และเอกสารประกอบที่จำเป็นแล้ว ตามกฎหมายแล้วจะมีเวลาสามเดือนในการตรวจสอบเอกสารเหล่านี้ ในกรณีที่ไม่มีความคิดเห็น เจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีจะโอนจำนวนเงินที่หักลดหย่อนภาษีตามรายละเอียดที่ผู้เสียภาษีระบุไว้ภายในหนึ่งเดือนนับจากวันที่ตรวจสอบเสร็จสิ้น