ให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีเงินได้สำหรับเด็ก เกี่ยวกับการหักลดหย่อนภาษีมาตรฐาน “สำหรับเด็ก แนวคิดและเงื่อนไขการอนุญาตให้ลดหย่อนภาษีมาตรฐานสำหรับเด็ก

การลดหย่อนภาษีมาตรฐานอย่างหนึ่งคือการหักภาษีสำหรับผู้เสียภาษี ซึ่งมอบให้กับบุคคลบางคน เช่น "เหยื่อเชอร์โนบิล" ผู้พิการตั้งแต่วัยเด็ก พ่อแม่และคู่สมรสของบุคลากรทางทหารที่เสียชีวิต รายการทั้งหมด บุคคลที่อาจมีคุณสมบัติสำหรับ การหักมาตรฐาน, ระบุไว้ในย่อหน้า. 1, 2, 4 บทความ 218 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ผู้เสียภาษีที่มีสิทธิได้รับการหักลดหย่อนภาษีมาตรฐานมากกว่าหนึ่งรายการจะได้รับการหักภาษี ณ ที่จ่ายสูงสุด มีการหักเงินสำหรับเด็กโดยไม่คำนึงถึงข้อกำหนดของการหักภาษีมาตรฐานอื่น ๆ

ประเภทของการลดหย่อนภาษีมาตรฐาน

การหักภาษีมาตรฐาน:

การหักลดหย่อนสำหรับผู้เสียภาษี

การหักภาษีมาตรฐานประเภทนี้มีไว้สำหรับบุคคล 2 ประเภทที่ระบุไว้ในวรรค 1 ของศิลปะ 218 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

การหักลดหย่อนต่อเด็กหนึ่งคน (เด็ก)
การหักเงินสำหรับเด็ก (เด็ก) ให้ถึงเดือนที่เงินได้ของผู้เสียภาษีถูกหักภาษีตามอัตรา 13% และคำนวณตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นปี เกิน 350,000 รูเบิล การหักจะถูกยกเลิกจากเดือนที่รายได้ของพนักงานเกินจำนวนนี้

สำหรับลูกคนแรกและคนที่สอง - 1,400 รูเบิล;
สำหรับเด็กคนที่สามและคนต่อไป - 3,000 รูเบิล;
สำหรับเด็กพิการแต่ละคนที่อายุต่ำกว่า 18 ปี หรือนักเรียนเต็มเวลา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา ฝึกงาน ฝึกงาน นักเรียนอายุต่ำกว่า 24 ปี หากเขาเป็นคนพิการในกลุ่ม I หรือ II - 12,000 rubles สำหรับผู้ปกครองและผู้ปกครองบุญธรรม (6,000 rubles - ถึงผู้ปกครองและผู้ดูแลผลประโยชน์)

หากคู่สมรสมีบุตรตั้งแต่สมรสก่อนกำหนด บุตรคนธรรมดาจะถือเป็นบุตรคนที่สาม

ขั้นตอนการขอลดหย่อนภาษีสำหรับเด็ก (บุตร)

ให้กับผู้เสียภาษีที่สนับสนุนเด็ก (เด็ก)

เขียนใบสมัครเครดิตภาษีเด็กมาตรฐาน (เด็ก) ให้กับนายจ้าง

เตรียมสำเนาเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการหักเงินสำหรับเด็ก (เด็ก):

สูติบัตรหรือการรับบุตรบุญธรรม (การรับเลี้ยงบุตรบุญธรรม) ของเด็ก
หนังสือรับรองความพิการของเด็ก (หากเด็กพิการ)
ใบรับรองจากสถาบันการศึกษาที่ระบุว่าเด็กเป็นนักเรียนเต็มเวลา (ถ้าเด็กเป็นนักเรียน)
เอกสารการจดทะเบียนสมรสระหว่างผู้ปกครอง (หนังสือเดินทางหรือทะเบียนสมรส)

หากพนักงานเป็นพ่อแม่เลี้ยงเดี่ยว (ผู้ปกครองอุปถัมภ์คนเดียว) จำเป็นต้องเสริมชุดเอกสารด้วยสำเนาเอกสารรับรองว่าผู้ปกครองเป็นเพียงคนเดียว

หากพนักงานเป็นผู้ปกครองหรือผู้ปกครอง จำเป็นต้องแนบชุดเอกสารพร้อมสำเนาเอกสารการเป็นผู้ปกครองหรือความเป็นผู้ปกครองของเด็ก

การตัดสินใจของหน่วยงานผู้ปกครองและผู้ปกครองหรือสารสกัดจากการตัดสินใจ (คำสั่ง) ของหน่วยงานดังกล่าวในการจัดตั้งผู้ปกครอง (ผู้ปกครอง) เหนือเด็ก;
ข้อตกลงในการดำเนินการความเป็นผู้ปกครองหรือความเป็นผู้ปกครอง
ข้อตกลงเกี่ยวกับการดำเนินการปกครองเหนือพลเมืองผู้เยาว์
สัญญาครอบครัวอุปถัมภ์

ติดต่อนายจ้างของคุณเพื่อขอลดหย่อนภาษีมาตรฐานสำหรับเด็ก (เด็ก) และสำเนาเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการหักลดหย่อนดังกล่าว

เพื่อกำหนดจำนวนเงินที่หักได้อย่างถูกต้อง จำเป็นต้องเรียงลำดับของเด็กตามวันเกิดของพวกเขา ลูกคนโตเป็นลูกคนโต ไม่ว่าจะหักหรือไม่ก็ตาม

หากผู้เสียภาษีทำงานพร้อมกันให้กับนายจ้างหลายราย การหักเงินที่เขาเลือกจะมอบให้กับนายจ้างเพียงคนเดียวเท่านั้น

ตัวอย่างการคำนวณยอดลดหย่อนภาษีสำหรับเด็ก

มัตวีวา อี.วี. เด็กสี่คนอายุ 16, 15, 8 และ 5 ปี

ในขณะเดียวกันเธอ รายได้ต่อเดือน(เงินเดือน) คือ 40,000 รูเบิล

มัตวีวา อี.วี. ยื่นคำร้องเป็นลายลักษณ์อักษรที่ส่งถึงนายจ้างเพื่อลดหย่อนภาษีมาตรฐานสำหรับเด็กทุกคน: สำหรับการดูแลบุตรคนแรกและคนที่สอง - 1,400 รูเบิลต่อคน, คนที่สามและสี่ - 3,000 รูเบิลต่อเดือน

ดังนั้น, ยอดรวมการหักภาษีมีจำนวน 8,800 รูเบิลต่อเดือน

ทุกเดือนตั้งแต่มกราคมถึงสิงหาคม นายจ้างจะนับพนักงานของเขา Matveeva E.V. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวน 31,200 รูเบิลที่ได้รับจากส่วนต่างของรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 13% จำนวน 40,000 รูเบิลและจำนวนการลดหย่อนภาษีจำนวน 8,800 รูเบิล:

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา \u003d (40,000 rubles - 8,800 rubles) x 13% \u003d 4,056 rubles

ดังนั้นมันจึงอยู่ในมือของ Matveeva E.The จะได้รับ 35,944 รูเบิล

ถ้า Matveeva E.V. ไม่ได้หักแล้วไม่ได้รับ นายจ้างจะคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาดังนี้

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา = 40,000 รูเบิล x 13% \u003d 5,200 rubles รายได้สำหรับ การหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวน 34,800 รูเบิล

ในบางกรณี ตัวอย่างเช่น สำหรับผู้ปกครองคนเดียว จำนวนเงินที่หักได้จะเพิ่มขึ้นเป็นสองเท่า ในเวลาเดียวกัน การที่พ่อแม่หย่าร้างกันและไม่ได้รับเงินค่าเลี้ยงดู ไม่ได้หมายความว่าเด็กไม่มีผู้ปกครองคนที่สองและไม่เป็นพื้นฐานในการได้รับการหักภาษีสองเท่า

ขั้นตอนการขอลดหย่อนภาษี หากในระหว่างปี นายจ้างไม่ได้ให้หักแบบมาตรฐานหรือให้ในจำนวนที่น้อยกว่า

หากในระหว่างปีนายจ้างไม่ได้ให้การหักมาตรฐานหรือได้รับการหักในจำนวนที่น้อยกว่าผู้เสียภาษีมีสิทธิได้รับเมื่อยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไปยังหน่วยงานภาษี ณ ที่อยู่อาศัยของตนเมื่อสิ้นสุด ปี.

ในกรณีนี้ผู้เสียภาษีจะต้อง:

รับใบรับรองจากแผนกบัญชี ณ สถานที่ทำงานเกี่ยวกับจำนวนภาษีค้างจ่ายและภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับปีที่เกี่ยวข้องในรูปแบบ 2-NDFL

เตรียมสำเนาเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการหักเงินสำหรับเด็ก (เด็ก)

ให้หน่วยงานจัดเก็บภาษี ณ ที่อยู่อาศัยพร้อมใบกำกับภาษีที่ครบถ้วนพร้อมใบสมัครลดหย่อนภาษีมาตรฐานและสำเนาเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการรับการหักภาษีมาตรฐาน

* หากการยื่นแบบแสดงรายการภาษีคำนวณจำนวนภาษีที่จะขอคืนจากงบประมาณ ให้ยื่นคำร้องขอคืนภาษีต่อหน่วยงานสรรพากร (ร่วมกับ การคืนภาษี, หรือท้ายคาเมร่า การตรวจสอบภาษี).

จำนวนภาษีที่ชำระเกินจะได้รับคืนตามคำร้องขอของผู้เสียภาษีภายในหนึ่งเดือนนับจากวันที่ได้รับจากหน่วยงานภาษีของคำขอดังกล่าว แต่ไม่เร็วกว่าจุดสิ้นสุดของการตรวจสอบภาษีภายใน (ข้อ 6 ข้อ 78 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

เมื่อส่งสำเนาเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการหักลดหย่อนให้กับหน่วยงานจัดเก็บภาษี คุณต้องนำต้นฉบับติดตัวไปด้วยเพื่อยืนยันโดยผู้ตรวจสอบภาษี

ตั้งแต่ปี 2559 การแก้ไขรหัสภาษีจำนวนหนึ่งมีผลบังคับใช้ โดยเฉพาะอย่างยิ่ง การเปลี่ยนแปลงส่งผลต่อขั้นตอนการอนุญาตให้ลดหย่อนภาษีมาตรฐานและสังคม นอกจากนี้ ยังได้ขยายรายการเหตุให้ลดหย่อนภาษีทรัพย์สิน คุณสามารถค้นหาว่าการเปลี่ยนแปลงเหล่านี้มาจากอะไร บทความนี้.

การหักลดหย่อนมาตรฐานสำหรับเด็ก

ขั้นตอนการอนุญาตให้ลดหย่อนภาษีสำหรับเด็กนั้นกำหนดไว้ในย่อหน้า 4 หน้า 1 ศิลปะ 218 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เงินสงเคราะห์บุตรในแต่ละเดือน ระยะเวลาภาษีใช้กับบุคคลต่อไปนี้ซึ่งเด็กอยู่ในความดูแล:

บนผู้ปกครอง
ถึงคู่สมรสของผู้ปกครอง
ถึงผู้ปกครองบุญธรรม;
ถึงผู้ปกครอง;
ถึงผู้ดูแลผลประโยชน์;
ถึงผู้ปกครองบุญธรรม;
แก่คู่สมรสของพ่อแม่บุญธรรม

1 มกราคม 2559 มีผลบังคับใช้ กฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 23 พฤศจิกายน 2558 ฉบับที่ 317-FZ “ในการแก้ไขมาตรา 218 ของส่วนที่สอง รหัสภาษี สหพันธรัฐรัสเซีย” (ต่อไปนี้ - กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 317-FZ) ซึ่งมีการกำหนดชื่อย่อหน้าใน ฉบับใหม่. สำหรับผู้เสียภาษีบางประเภท ขนาดของมาตรฐานการหักลดหย่อนมาตรฐานได้เพิ่มขึ้น นอกจากนี้ จำนวนรายได้ก็เพิ่มขึ้น เมื่อไปถึงซึ่ง (ตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นปี) ไม่ได้มีการหักภาษีมาตรฐานไว้

ในตารางด้านล่าง เพื่อเปรียบเทียบ เราได้ให้ข้อมูลเกี่ยวกับขนาดของการหักมาตรฐานสำหรับเด็กก่อนการแก้ไขและคำนึงถึงบทบัญญัติของกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 317-FZ

อนุวรรค 4 ของวรรค 1 ของศิลปะ 218 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียในเวอร์ชันที่มีผลบังคับใช้จนถึง 01/01/2016	อนุวรรค 4 ของวรรค 1 ของศิลปะ 218 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งแก้ไขเพิ่มเติม โดยมีผลตั้งแต่วันที่ 01/01/2016
การลดหย่อนภาษีในแต่ละเดือนของรอบระยะเวลาภาษีนั้นใช้กับบิดามารดา คู่สมรส (ภรรยา) ของบิดามารดา บิดามารดาบุญธรรม ผู้ปกครอง ผู้ดูแลผลประโยชน์ บิดามารดาอุปถัมภ์ คู่สมรส (ภรรยา) ของบิดามารดาอุปถัมภ์ซึ่งได้รับการสนับสนุนเด็กใน จำนวนเงินดังต่อไปนี้: – 3 000 ถู. - สำหรับเด็กแต่ละคน หากเด็กอายุต่ำกว่า 18 ปีเป็นเด็กพิการ หรือ นักศึกษาเต็มเวลา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา นักศึกษาฝึกงาน นักศึกษาฝึกงาน นักศึกษาอายุต่ำกว่า 24 ปี หากเป็นคนพิการกลุ่ม I หรือ II	การหักภาษีในแต่ละเดือนของรอบระยะเวลาภาษีนั้นใช้กับบิดามารดา คู่สมรสของบิดามารดา บิดามารดาบุญธรรม ซึ่งบุตรได้รับการสนับสนุนเป็นจำนวนเงินดังต่อไปนี้ – 1 400 ถู. - สำหรับลูกคนแรก – 1 400 ถู. - สำหรับลูกคนที่สอง – 3 000 ถู. - สำหรับลูกคนที่สามและลูกที่ตามมาแต่ละคน – 12,000 rub. - สำหรับเด็กแต่ละคน หากเด็กอายุต่ำกว่า 18 ปีเป็นเด็กพิการ หรือเป็นนักเรียนเต็มเวลา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา นักศึกษาฝึกงาน นักศึกษาฝึกงาน นักศึกษาที่อายุต่ำกว่า 24 ปี หากเป็นคนพิการกลุ่ม I หรือ II การหักภาษีในแต่ละเดือนของรอบระยะเวลาภาษีนั้นใช้กับผู้ปกครอง ผู้ปกครอง พ่อแม่อุปถัมภ์ คู่สมรสของพ่อแม่อุปถัมภ์ที่เลี้ยงดูบุตรเป็นจำนวนดังต่อไปนี้: – 1 400 ถู. - สำหรับลูกคนแรก – 1 400 ถู. - สำหรับลูกคนที่สอง – 3 000 ถู. - สำหรับลูกคนที่สามและลูกที่ตามมาแต่ละคน – 6,000 rub. - สำหรับเด็กแต่ละคน หากเด็กอายุต่ำกว่า 18 ปีเป็นเด็กพิการ หรือ นักศึกษาเต็มเวลา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา นักศึกษาฝึกงาน นักศึกษาฝึกงาน นักศึกษาอายุต่ำกว่า 24 ปี หากเป็นคนพิการกลุ่ม I หรือ II

อนุวรรค 4 ของวรรค 1 ของศิลปะ 218 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียในเวอร์ชันที่มีผลบังคับใช้จนถึง 01/01/2016

อนุวรรค 4 ของวรรค 1 ของศิลปะ 218 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งแก้ไขเพิ่มเติม โดยมีผลตั้งแต่วันที่ 01/01/2016

การลดหย่อนภาษีในแต่ละเดือนของรอบระยะเวลาภาษีนั้นใช้กับบิดามารดา คู่สมรส (ภรรยา) ของบิดามารดา บิดามารดาบุญธรรม ผู้ปกครอง ผู้ดูแลผลประโยชน์ บิดามารดาอุปถัมภ์ คู่สมรส (ภรรยา) ของบิดามารดาอุปถัมภ์ซึ่งได้รับการสนับสนุนเด็กใน จำนวนเงินดังต่อไปนี้:

– 3 000 ถู. - สำหรับเด็กแต่ละคน หากเด็กอายุต่ำกว่า 18 ปีเป็นเด็กพิการ หรือ นักศึกษาเต็มเวลา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา นักศึกษาฝึกงาน นักศึกษาฝึกงาน นักศึกษาอายุต่ำกว่า 24 ปี หากเป็นคนพิการกลุ่ม I หรือ II

การหักภาษีในแต่ละเดือนของรอบระยะเวลาภาษีนั้นใช้กับบิดามารดา คู่สมรสของบิดามารดา บิดามารดาบุญธรรม ซึ่งบุตรได้รับการสนับสนุนเป็นจำนวนเงินดังต่อไปนี้

– 1 400 ถู. - สำหรับลูกคนแรก

– 1 400 ถู. - สำหรับลูกคนที่สอง

– 3 000 ถู. - สำหรับลูกคนที่สามและลูกที่ตามมาแต่ละคน

– 12,000 rub. - สำหรับเด็กแต่ละคน หากเด็กอายุต่ำกว่า 18 ปีเป็นเด็กพิการ หรือเป็นนักเรียนเต็มเวลา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา นักศึกษาฝึกงาน นักศึกษาฝึกงาน นักศึกษาที่อายุต่ำกว่า 24 ปี หากเป็นคนพิการกลุ่ม I หรือ II

การหักภาษีในแต่ละเดือนของรอบระยะเวลาภาษีนั้นใช้กับผู้ปกครอง ผู้ปกครอง พ่อแม่อุปถัมภ์ คู่สมรสของพ่อแม่อุปถัมภ์ที่เลี้ยงดูบุตรเป็นจำนวนดังต่อไปนี้:

– 1 400 ถู. - สำหรับลูกคนแรก

– 1 400 ถู. - สำหรับลูกคนที่สอง

– 3 000 ถู. - สำหรับลูกคนที่สามและลูกที่ตามมาแต่ละคน

– 6,000 rub. - สำหรับเด็กแต่ละคน หากเด็กอายุต่ำกว่า 18 ปีเป็นเด็กพิการ หรือ นักศึกษาเต็มเวลา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา นักศึกษาฝึกงาน นักศึกษาฝึกงาน นักศึกษาอายุต่ำกว่า 24 ปี หากเป็นคนพิการกลุ่ม I หรือ II

การลดหย่อนภาษีมีผลจนถึงเดือนที่รายได้ของผู้เสียภาษี (ไม่รวมรายได้จาก การเข้าร่วมทุนในกิจกรรมขององค์กรที่ได้รับในรูปของเงินปันผลโดยบุคคลที่ ผู้เสียภาษี RF) คำนวณตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นงวดภาษี (ในส่วนที่ อัตราภาษีจัดตั้งขึ้นโดยวรรค 1 ของศิลปะ 224 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ตัวแทนภาษีหากการหักนี้เกิน:

280,000 ถู – ตามฉบับที่มีผลใช้บังคับจนถึง 01/01/2016;
350,000 ถู – ตามฉบับที่มีผลตั้งแต่วันที่ 01/01/2016

การหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา พ.ศ. 2559

ตามกฎของวรรค 1 ของศิลปะ 219 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อกำหนดขนาด ฐานภาษีตามวรรค 3 ของศิลปะ 210 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียผู้เสียภาษีมีสิทธิได้รับการหักภาษีสังคมต่อไปนี้สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี 2559:

ในจำนวนรายได้ที่โอนโดยผู้เสียภาษีในรูปแบบของการบริจาค (ข้อ 1);
ในจำนวนเงินที่จ่ายโดยผู้เสียภาษีอากรในช่วงเวลาภาษีเพื่อการศึกษาของเขาใน สถาบันการศึกษาเช่นเดียวกับในจำนวนเงินที่จ่ายโดยผู้ปกครองผู้เสียภาษีเพื่อการศึกษาของบุตรหลานที่มีอายุต่ำกว่า 24 ปีผู้เสียภาษีอากรผู้ปกครอง (ผู้ดูแลผลประโยชน์) สำหรับการศึกษาของหอผู้ป่วยที่อายุต่ำกว่า 18 ปีเต็มเวลาในการศึกษา สถาบัน (ข้อ 2);
ในจำนวนเงินที่จ่ายโดยผู้เสียภาษีอากรในรอบระยะเวลาภาษีสำหรับ บริการทางการแพทย์แสดงผล องค์กรทางการแพทย์, ผู้ประกอบการรายบุคคลการดำเนินการ กิจกรรมทางการแพทย์, สำหรับเขา, คู่สมรส, ผู้ปกครอง, บุตร (รวมถึงบุตรบุญธรรม) ที่อายุต่ำกว่า 18 ปี, หอผู้ป่วยที่อายุต่ำกว่า 18 ปี ตลอดจนจำนวนเงินค่าใช้จ่าย ยาสำหรับ การใช้ทางการแพทย์ที่ได้รับมอบหมายจากแพทย์ผู้รักษาและได้มาโดยผู้เสียภาษีค่าใช้จ่ายของ ทุนของตัวเอง(ข้อ 3)
ในจำนวนเงินสมทบเงินบำนาญที่จ่ายโดยผู้เสียภาษีอากรในงวดภาษีตามสัญญา (สัญญา) ของบทบัญญัติเงินบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐได้ข้อสรุป (สรุป) โดยผู้เสียภาษีที่มิใช่รัฐ กองทุนบำเหน็จบำนาญ(ข้อ 4)
ในจำนวนเงินสมทบประกันเพิ่มเติมที่จ่ายโดยผู้เสียภาษีในช่วงเวลาภาษีสำหรับส่วนที่ได้รับทุนจากเงินบำนาญแรงงานตามกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 56-FZ ที่ 30.04 กองทุนบำเหน็จบำนาญและ การสนับสนุนจากรัฐรูปแบบ การออมเงินบำนาญ» (ข้อ 5)

บันทึก

จำนวนรวมของการหักภาษีสังคมสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี 2559 ระบุไว้ในย่อหน้า 2 - 5 หน้า 1 ศิลปะ 219 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ยกเว้นค่าใช้จ่ายสำหรับการศึกษาของเด็ก (ผู้ป่วย) และค่าใช้จ่ายสำหรับการรักษาที่มีราคาแพง) ไม่ควรเกิน 120,000 รูเบิล ในรอบระยะเวลาภาษี ในเวลาเดียวกันผู้เสียภาษีจะเลือกประเภทของค่าใช้จ่ายที่เขาจะประกาศลดหย่อนภาษีอย่างอิสระ (จดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 31 พฤษภาคม 2554 ฉบับที่ 03-04‑05 / 7-388)

การหักเงินทางสังคมใดที่ผู้เสียภาษีสามารถนำไปใช้กับนายจ้างได้?

เราทราบทันทีว่าการหักเงินเพื่อการกุศลตามจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริง (แต่ไม่เกิน 25% ของจำนวนรายได้ที่ได้รับในช่วงเวลาภาษีและต้องเสียภาษี) สามารถทำได้โดยการยื่นคำประกาศกับ สำนักงานสรรพากรเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษี ก่อนวันที่ 1 มกราคม 2559 พนักงานมีสิทธิสมัครตัวแทนภาษีเป็นเวลาหนึ่งปี การหักเงินทางสังคม, บางย่อหน้า. 4, 5 หน้า 1 ศิลปะ 219 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (สำหรับค่าใช้จ่ายในการจ่ายเบี้ยประกันเพิ่มเติมสำหรับส่วนที่ได้รับทุนจากเงินบำนาญแรงงานตลอดจนบทบัญญัติเงินบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐและการประกันบำนาญโดยสมัครใจ) โอกาสดังกล่าวปรากฏขึ้นสำหรับผู้เสียภาษีหลังจากมีผลใช้บังคับของกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 29 ธันวาคม 2555 ฉบับที่ 279-FZ "ในการแก้ไขบทที่ 23 ของส่วนที่สองของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย"

ข้อกำหนดเบื้องต้นในการสมัครขอหักเงินกับนายจ้างมีดังนี้:

เอกสารหลักฐานแสดงค่าใช้จ่ายของผู้เสียภาษีตามวรรคหนึ่ง 4, 5 หน้า 1 ศิลปะ 219 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย;
การหักเงินสมทบภายใต้สัญญาบำเหน็จบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐ สมัครใจ ประกันบำนาญ, ประกันภัยภาคสมัครใจของชีวิต (หากข้อตกลงดังกล่าวได้รับการสรุปเป็นระยะเวลาอย่างน้อยห้าปี) และ (หรือ) เบี้ยประกันเพิ่มเติมสำหรับเงินบำนาญที่ได้รับทุนจากการจ่ายเงินให้กับผู้เสียภาษีและการโอนโดยนายจ้างไปยังกองทุนที่เกี่ยวข้องและ (หรือ) องค์กรประกันภัย .

ในการได้รับการหักภาษีสังคมจากนายจ้างสำหรับการบริจาคเงินบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐและเงินสมทบเพิ่มเติมสำหรับกองทุนบำเหน็จบำนาญ คุณต้อง:

เขียนใบสมัครที่ส่งถึงนายจ้างเพื่อให้มีการหักเงินทางสังคม
หากจำเป็นให้จัดเตรียมสำเนาเอกสารที่นายจ้างไม่มี

นายจ้างต้องมีเอกสารหลักยืนยันค่าใช้จ่ายเพราะหักเงินสมทบจากรายได้ของลูกจ้าง อย่างไรก็ตาม อาจต้องใช้เอกสารยืนยันระดับความสัมพันธ์ระหว่างลูกจ้างกับบุคคลที่ผู้เสียภาษีให้ เงินสมทบบำเหน็จบำนาญ(ทะเบียนสมรส, สูติบัตร (เอกสารการรับบุตรบุญธรรม), สูติบัตรของเด็ก (เอกสารเกี่ยวกับการจัดตั้งผู้ปกครอง (การเป็นผู้ปกครอง) หรือการรับบุตรบุญธรรม)), หนังสือรับรองความพิการสำหรับเด็ก นอกจากนี้ หากนายจ้างไม่มีสำเนาข้อตกลงกับ กบข. จะต้องแนบสำเนาดังกล่าวมาด้วย นอกจากนี้ หากข้อตกลงไม่มีข้อมูลเกี่ยวกับใบอนุญาตของ NPF คุณต้องส่งสำเนาใบอนุญาตซึ่งรับรองโดยลายเซ็นของหัวหน้าและตราประทับของ NPF

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2016 ผู้เสียภาษีสามารถยื่นขอหักเงินค่ารักษาพยาบาลและการศึกษากับนายจ้างได้ การแก้ไขที่สอดคล้องกันทำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 85-FZ : ตามศิลปะ 1 ของกฎหมายฉบับนี้ในฉบับใหม่วรรค 2 ของศิลปะ 219 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ดังนั้นการหักภาษีสังคมสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาปี 2559 ระบุไว้ในวรรค 1 ของศิลปะ 219 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีให้เมื่อผู้เสียภาษียื่นคำประกาศต่อหน่วยงานจัดเก็บภาษีเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษี เว้นแต่จะได้ระบุไว้เป็นอย่างอื่นในวรรคนี้

ตามฉบับที่ตราไว้ฉบับใหม่ 2 หน้า 2 ศิลปะ 219 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียสามารถมอบการหักภาษีทางสังคมสำหรับการรักษาและการฝึกอบรมให้กับผู้เสียภาษีก่อนสิ้นสุดระยะเวลาภาษีเมื่อเขาสมัครพร้อมกับใบสมัครเป็นลายลักษณ์อักษรถึงนายจ้าง - ตัวแทนภาษี

พร้อมกันนั้นก็ได้ก่อตั้ง เงื่อนไขบังคับตอบ: ผู้เสียภาษีต้องพิสูจน์สิทธิ์ในการหักภาษีสังคม ในการทำเช่นนี้เขายื่นคำยืนยันที่เหมาะสมที่ออกโดยหน่วยงานภาษีในแบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติจาก หน่วยงานรัฐบาลกลางอำนาจบริหารที่มีอำนาจควบคุมและกำกับดูแลด้านภาษีและค่าธรรมเนียม

สิทธิของผู้เสียภาษีในการได้รับการหักภาษีสังคมดังกล่าวจะต้องได้รับการยืนยันจากหน่วยงานจัดเก็บภาษีภายในระยะเวลาไม่เกิน 30 วันตามปฏิทินนับจากวันที่ผู้เสียภาษียื่นคำขอเป็นลายลักษณ์อักษรและเอกสารยืนยันสิทธิในการรับการหักภาษีสังคมที่จัดให้ ในย่อหน้า 2, 3 หน้า 1 ศิลปะ 219 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

แบบฟอร์มแจ้งการยืนยันสิทธิของผู้เสียภาษีในการหักภาษีสังคมสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา พ.ศ. 2559 ที่กำหนดไว้ในย่อหน้า 2, 3 หน้า 1 ศิลปะ 219 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 27 ตุลาคม 2558 หมายเลข ММВ-7-11 / [ป้องกันอีเมล]

บันทึก

ตัวแทนภาษีจะหักภาษีสังคมเพื่อการบำบัดรักษาและการศึกษาแก่ผู้เสียภาษี เริ่มตั้งแต่เดือนที่ผู้เสียภาษียื่นคำร้องต่อตัวแทนภาษีเพื่อรับใบเสร็จรับเงินในลักษณะที่ตราไว้ 2 หน้า 2 ศิลปะ 219 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

หากหลังจากที่ผู้เสียภาษียื่นคำขอตามลักษณะที่กำหนดแก่ตัวแทนภาษีเพื่อรับการหักลดหย่อนทางสังคมดังกล่าวแล้ว ตัวแทนภาษีได้หักภาษีโดยไม่คำนึงถึงการหักเหล่านี้ จำนวนเงินภาษีที่หักไว้ส่วนเกินหลังจากได้รับคำขอเป็นหนังสือของผู้เสียภาษีอากรคือ ต้องส่งคืนผู้เสียภาษีในลักษณะที่ Art กำหนด 231 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

หากเมื่อสิ้นงวดภาษีแล้ว จำนวนรายได้ของผู้เสียภาษีอากรที่ได้รับจากตัวแทนภาษีกลับน้อยกว่าจำนวนเงินที่หักค่ารักษาพยาบาลและการศึกษา ผู้เสียภาษีมีสิทธิได้รับการลดหย่อนภาษีสังคมในลักษณะที่บัญญัติไว้ใน พาร์ 1 น. 2 ศิลปะ 219 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียนั่นคือใน สำนักงานภาษีหลังจากยื่นคำประกาศ

การหักภาษีทรัพย์สิน

เมื่อวันที่ 1 มกราคม 2016 การแก้ไขที่นำมาใช้โดยกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 146-FZ มีผลบังคับใช้ ในหน้า 1 น. 1 และ น. 2 หน้า 2 ศิลปะ 220 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การแก้ไขเหล่านี้ได้ขยายรายการเหตุผลในการอนุญาตให้มีการหักภาษีทรัพย์สิน ก่อนวันที่นี้การหักนี้ให้เฉพาะในกรณีของการขายทรัพย์สินเช่นเดียวกับการแบ่งปัน (เงินเดิมพัน) ในนั้นการแบ่งปัน (ส่วนหนึ่งของ) ในทุนจดทะเบียนขององค์กรเมื่อโอนสิทธิ์การเรียกร้อง ภายใต้ข้อตกลงการมีส่วนร่วมในการก่อสร้างร่วมกัน (ภายใต้ข้อตกลงการลงทุนในการก่อสร้างร่วมกันหรือข้อตกลงอื่นที่เกี่ยวข้องกับ การก่อสร้างร่วมกัน).

ตามถ้อยคำใหม่ของวรรค 1 หน้า 1 ศิลปะ 220 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การหักภาษีทรัพย์สินที่ระบุชื่อ ยกเว้นกรณีข้างต้น:

เมื่อถอนตัวจากการเป็นสมาชิกของบริษัท
เมื่อโอนเงิน (ทรัพย์สิน) ให้กับผู้เข้าร่วมใน บริษัท ที่ชำระบัญชีแล้ว
กับการลดลงของมูลค่าหุ้นในทุนจดทะเบียนของบริษัท

ตามการแก้ไขที่ทำขึ้นในวรรค 2 หน้า 2 ศิลปะ 220 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อขายหุ้น (บางส่วน) ในทุนจดทะเบียนของ บริษัท ถอนตัวจากการเป็นสมาชิกของ บริษัท โอนเงิน (ทรัพย์สิน) ไปยังสมาชิกของ บริษัท ในกรณีที่ การชำระบัญชีของบริษัทโดยการลดมูลค่าเล็กน้อยของหุ้นในทุนจดทะเบียนของบริษัท การโอนสิทธิการเรียกร้องภายใต้สัญญาส่วนร่วมในการก่อสร้างร่วมกัน (สัญญาการลงทุนในการก่อสร้างร่วมกันหรือข้อตกลงอื่นที่เกี่ยวข้องกับการก่อสร้างร่วมกัน) ) ผู้เสียภาษีมีสิทธิที่จะลดจำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษีของเขาตามจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงและเป็นเอกสารที่เกี่ยวข้องกับการได้มาซึ่งทรัพย์สินนี้ (สิทธิในทรัพย์สิน)

ค่าใช้จ่ายของผู้เสียภาษีที่เกี่ยวข้องกับการได้มาซึ่งหุ้นในทุนจดทะเบียนของบริษัทอาจรวมถึง:

ค่าใช้จ่ายทั้งหมด เงินและ (หรือ) มูลค่าทรัพย์สินอื่นซึ่งมีส่วนสนับสนุนให้ ทุนจดทะเบียนเมื่อจัดตั้งบริษัทหรือเพิ่มทุนจดทะเบียน
ค่าใช้จ่ายในการได้มาหรือเพิ่มหุ้นในทุนจดทะเบียนของบริษัท

บันทึก

ในกรณีที่ไม่มีเอกสารค่าใช้จ่ายสำหรับการได้มาซึ่งหุ้นในทุนจดทะเบียนของ บริษัท จะมีการหักภาษีทรัพย์สินตามจำนวนรายได้ที่ผู้เสียภาษีได้รับอันเป็นผลมาจากการสิ้นสุดการเข้าร่วมใน บริษัท ไม่เกิน 250,000 รูเบิล เบ็ดเสร็จ. สำหรับงวดภาษี

ในการขายหุ้นบางส่วนในทุนจดทะเบียนของบริษัทที่ผู้เสียภาษีเป็นเจ้าของ ค่าใช้จ่ายของผู้เสียภาษีในการได้มาซึ่งหุ้นส่วนดังกล่าวในทุนจดทะเบียนนั้น จะนำมาพิจารณาตามสัดส่วนที่ลดลงของหุ้นดังกล่าว เป็นผู้เสียภาษีอากรในทุนจดทะเบียนของบริษัท

เมื่อรับรายได้ในรูปแบบการชำระเงินให้กับสมาชิกบริษัทเป็นเงินสดหรือ แบบธรรมชาติในส่วนที่เกี่ยวข้องกับการลดทุนจดทะเบียนของบริษัท ค่าใช้จ่ายของผู้เสียภาษีในการได้มาซึ่งหุ้นในทุนจดทะเบียนของบริษัทจะนำมาพิจารณาตามสัดส่วนของการลดทุนจดทะเบียนของบริษัท

หากทุนจดทะเบียนของ บริษัท เพิ่มขึ้นเนื่องจากการตีราคาสินทรัพย์ใหม่ในกรณีที่ลดลงค่าใช้จ่ายของผู้เสียภาษีในการได้มาซึ่งหุ้นในทุนจดทะเบียนจะถูกนำมาพิจารณาในจำนวนเงินที่ชำระให้กับผู้เข้าร่วมของ บริษัท ซึ่ง เกินจำนวนเงินที่เพิ่มขึ้นในมูลค่าเล็กน้อยของหุ้นของเขาอันเป็นผลมาจากการประเมินมูลค่าทรัพย์สินใหม่

โดยสรุป เราแสดงรายการการเปลี่ยนแปลงหลักที่มีผลบังคับใช้ในวันที่ 1 มกราคม 2016 ขึ้นอยู่กับการแก้ไขที่ทำขึ้นในวรรค 4 หน้า 1 ศิลปะ 218 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย:

หากเด็กอายุต่ำกว่า 18 ปีเป็นเด็กพิการหรือนักศึกษาเต็มเวลา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา นักศึกษาฝึกงาน นักศึกษาฝึกงาน นักศึกษาที่อายุต่ำกว่า 24 ปีเป็นคนพิการกลุ่มที่ 1 หรือ 2 ให้หักภาษี ณ ที่จ่ายในแต่ละเดือน ระยะเวลาที่ใช้:

เกี่ยวกับผู้ปกครอง, คู่สมรส (ภรรยา) ของผู้ปกครอง, พ่อแม่บุญธรรม, ซึ่งข้อกำหนดของบุตรคือ (จำนวน 12,000 รูเบิล);
สำหรับผู้ปกครอง, ผู้ดูแลผลประโยชน์, ผู้ปกครองอุปถัมภ์, คู่สมรส (ภรรยา) ของพ่อแม่อุปถัมภ์ซึ่งมีข้อกำหนดสำหรับเด็ก (จำนวน 6,000 รูเบิล);
การหักภาษีสำหรับเด็กมีผลจนถึงเดือนที่รายได้ของผู้เสียภาษีเกิน 350,000 รูเบิล

ตามการเปลี่ยนแปลงที่ทำในวรรค 2 ของศิลปะ 219 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้เสียภาษีสามารถใช้สิทธิ์ในการหักภาษีสังคมเพื่อการศึกษาและการรักษาได้สองวิธี:

เมื่อยื่นคำชี้แจงต่อหน่วยงานจัดเก็บภาษีเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษี
เมื่อผู้เสียภาษียื่นคำขอเป็นหนังสือต่อนายจ้างก่อนสิ้นรอบระยะเวลาภาษี

ในขณะเดียวกัน นายจ้าง - ตัวแทนภาษีจะหักค่ารักษาพยาบาลและฝึกอบรมเฉพาะเมื่อผู้เสียภาษีมีสิทธิทำเช่นนั้นเท่านั้น

ขึ้นอยู่กับการแก้ไขที่ทำขึ้นในวรรค 1 น. 1 น. 2 หน้า 2 ศิลปะ 220 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย, การลดหย่อนภาษีทรัพย์สินเมื่อถอนตัวจากการเป็นสมาชิกของ บริษัท, การโอนเงิน (ทรัพย์สิน) ไปยังสมาชิกของ บริษัท ที่ถูกชำระบัญชี, การลดมูลค่าเล็กน้อยของหุ้นใน ทุนจดทะเบียนของบริษัท

S. E. Nesterov ผู้เชี่ยวชาญของวารสาร "การชำระเงิน: การบัญชีและภาษีอากร"

ค่าตอบแทนแรงงาน : บัญชีและภาษีอากร ครั้งที่ 1 ปี 2559

กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 85-FZ วันที่ 06.04.2015 "ในการแก้ไขมาตรา 219 ของส่วนที่สองของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและมาตรา 4 ของกฎหมายของรัฐบาลกลาง" ในการแก้ไขส่วนที่หนึ่งและสองของรหัสภาษีของรัสเซีย สหพันธ์ (เกี่ยวกับการเก็บภาษีกำไรของบริษัทต่างประเทศที่ถูกควบคุมและรายได้ขององค์กรต่างประเทศ)

ผู้ปกครองแต่ละคนที่มีสถานที่ทำงานอย่างเป็นทางการมีสิทธิ์ได้รับการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามาตรฐานสำหรับบุตรแต่ละคนที่อายุต่ำกว่าเกณฑ์ส่วนใหญ่ (หรืออายุต่ำกว่า 24 ปีในการศึกษาเต็มเวลา)

การหักภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะลดฐานภาษีเมื่อคำนวณภาษีเงินได้ กล่าวอีกนัยหนึ่งนายจ้างเมื่อคำนวณภาษีจากเงินเดือนของพนักงานต้องลดเงินเดือนนี้ตามจำนวนการหักมาตรฐานที่กำหนดและคำนวณเฉพาะภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13% จากส่วนต่างที่ได้รับเท่านั้น

การหักเงินสำหรับเด็กเป็นหนึ่งในการลดหย่อนภาษีมาตรฐานสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาซึ่งระบุไว้ในมาตรา 218 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย อ่านเกี่ยวกับการหักเงินอื่นๆ ใน

มาตรา 3 ของมาตรา 218 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งกำหนดขนาดของมันมีไว้สำหรับการหักเงิน "เด็ก"

ขนาดของการลดหย่อนภาษีมาตรฐานสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาต่อเด็กหนึ่งคนในปี 2559

หากพนักงานมีลูกไม่เกินสองคนจะมีการจัดสรร 1,400 รูเบิลสำหรับแต่ละคน สำหรับทุกคน.

หากพนักงานมีลูกมากกว่าสองคนจะมีการหัก 1,400 รูเบิลสำหรับสองคนแรก สำหรับแต่ละคนสำหรับเด็กแต่ละคน - 3,000 รูเบิล

หากเด็กมีความพิการจะมีการหัก 3,000 รูเบิล

หากพนักงานเลี้ยงลูกคนเดียว การหักเงินสำหรับเด็กแต่ละคนจะเพิ่มขึ้น 2 เท่า ในกรณีนี้ จะมีการหักเงินสองเท่าสำหรับเด็กก็ต่อเมื่อผู้ปกครองคนที่สองไม่อยู่โดยสมบูรณ์ (ไม่ได้บันทึกไว้ในสูติบัตรของเด็ก) เนื่องจากการเสียชีวิต การลิดรอนสิทธิของผู้ปกครอง หากผู้ปกครองคนที่สองได้รับการยอมรับจากศาลว่าสูญหายหรือไร้ความสามารถ ผู้ปกครองที่เหลือมีสิทธิได้รับการหักเงินสองครั้ง

การหักสองมาตรฐานก็เป็นไปได้เช่นกันหากพ่อแม่ทั้งสองได้รับการว่าจ้างและหนึ่งในนั้นตัดสินใจที่จะปฏิเสธที่จะรับผลประโยชน์เพื่อผลประโยชน์ของผู้ปกครองอีกคนหนึ่ง หากผู้ปกครองที่ว่างงาน ลงทะเบียนกับศูนย์จัดหางาน หรือลาเพื่อเลี้ยงดูบุตรหรือลาเพื่อคลอดบุตรปฏิเสธการหักเงิน ในกรณีนี้จะไม่ถือเป็นการปฏิเสธ ผู้ปกครองคนที่สองจะไม่มีสิทธิ์ได้รับการหักเงินซ้ำซ้อน

ต้องใช้เอกสารอะไรบ้างในการรับการหักเงิน?

คุณสามารถได้รับการหัก:

พ่อแม่ของเด็กแต่ละคน (แม้ว่าจะหย่าแล้วก็ตาม);
ผู้ปกครองแต่ละคน;
พ่อแม่บุญธรรมแต่ละคน
คู่สมรสใหม่ของมารดา (หรือภรรยาใหม่ของบิดา) ของเด็ก หากมารดาหรือบิดามีส่วนร่วมในการเลี้ยงดูและเลี้ยงดูบุตรคนนี้ (อาศัยอยู่กับเขา จ่ายค่าเลี้ยงดู)

ในการได้รับการหักลดหย่อนมาตรฐานสำหรับเด็ก บุคคลที่มีสิทธิ์ได้รับผลประโยชน์นี้จะต้องจัดเตรียมเอกสารดังต่อไปนี้ ณ สถานที่ทำงาน:

สูติบัตรของเด็ก
หนังสือรับรองการจดทะเบียนสมรส (สำหรับคู่สมรสใหม่ของมารดาหรือภริยาของบิดา)
เอกสารยืนยันการเลี้ยงดูบุตร (หากพ่อแม่หย่าร้างรวมถึงคู่สมรสใหม่)

จำกัดมูลค่าการหักลดหย่อนบุตรในปี 2559

สวัสดิการมีให้ทุกเดือน ค่าจ้าง. นักบัญชีจะพิจารณาเงินเดือนของพนักงาน ลบจำนวนเงินที่หักตามมาตรฐาน จากนั้นหักภาษี ณ ที่จ่าย 13%

กฎหมายกำหนดให้มีการจำกัดค่าจ้างทั้งหมดของพนักงาน เมื่อพนักงานหมดสิทธิ์ได้รับการหักเงินจนถึงสิ้นปีปัจจุบัน

ค่าจ้างสูงสุดสำหรับการหักเงินสำหรับเด็กในปี 2558 คือ 280,000 รูเบิล ในปี 2559 มูลค่านี้เพิ่มขึ้นและจะมีมูลค่า 350,000 รูเบิล

ทันทีที่ค่าจ้างตั้งแต่ต้นปีถึงมูลค่าที่จำกัดไว้ทั้งหมด จะไม่มีการหักเงินเพิ่มเติมจนถึงสิ้นปี ตั้งแต่ต้นปีหน้าเป็นต้นไป ลูกจ้างจะได้รับผลประโยชน์อีกครั้งจนกว่าจะถึงขีดจำกัด

หากพลเมืองได้รับรายได้จากการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ในอัตรา 13%และมีลูกแล้วจึงมีสิทธิใช้มาตราฐานการหักลดหย่อนภาษีสำหรับเด็กและหักลดหย่อนภาษีเงินได้รายเดือนตามงบประมาณที่วางไว้

ใครสามารถใช้ประโยชน์จากการหักเงินได้

ผู้เสียภาษีที่สนับสนุนเด็กหรือเด็ก (รวมถึงบุตรบุญธรรม) สามารถใช้ประโยชน์จากเครดิตภาษีเด็กมาตรฐานในปี 2020

การหักเงินมีให้สำหรับเด็กอายุต่ำกว่า 18 ปีทุกคนและสำหรับนักเรียนเต็มเวลาทุกคนที่มีอายุต่ำกว่า 24 ปี

ขีด จำกัด การถอน

สามารถใช้การหักเงินเด็กได้ตราบเท่าที่รายได้ (ในอัตรา 13%) ตั้งแต่ต้นปี จะไม่เกิน 350,000 รูเบิล(จนถึงปี 2559 ขีด จำกัด คือ 280,000 รูเบิล)

เริ่มจากเดือนที่มีรายได้เกิน 350,000 รูเบิล มาตรฐานการหักลดหย่อนต่อเด็กหนึ่งคนจะมากกว่า ไม่มีให้.

เงินสงเคราะห์บุตร

จำนวนการหักภาษีโดยตรงขึ้นอยู่กับจำนวนบุตรที่ผู้เสียภาษีอุปถัมภ์:

เพื่อที่จะกำหนดจำนวนเงินที่หักได้อย่างถูกต้อง จำเป็นต้องจัดลำดับของเด็กตามวันเกิดของพวกเขา ยิ่งกว่านั้นแม้ว่าบุตรคนโตจะอายุเกิน 24 ปีแล้วและไม่มีการหักเงินสำหรับเขา เขาก็ยังถือว่าเป็นคนแรก

บันทึก: หากคู่สมรสมีบุตรคนหนึ่งจากการแต่งงานครั้งก่อนซึ่งพวกเขาจ่ายค่าเลี้ยงดูบุตรร่วมกันจะถือว่าเป็นบุตรคนที่สาม

ตัวอย่างการคำนวณ

ตัวอย่างที่ 1: การหักมาตรฐานต่อเด็กหนึ่งคน

เงื่อนไขการรับเงินลดหย่อน

พนักงานของ Fialka LLC Petrova I.A. ฉันมีลูก5ขวบ ในเวลาเดียวกันเงินเดือนของ Petrova AND.A. เป็น 40,000 ถู

การคำนวณการลดหย่อนภาษี

ตั้งแต่ลูกของ Petrova I.A. ผู้เยาว์สามารถใช้ประโยชน์จากการลดหย่อนภาษีมาตรฐานได้

จำนวนเงินที่หักในปี 2020 คือ: 1 400 ถู

ดังนั้น, ภาษีเงินได้ Petrova I.A. จะไม่ถูกระงับจาก 40,000 รูเบิล แต่จาก 38,600 รูเบิล (40,000 รูเบิล - 1,400 รูเบิล)

Petrova I.A. รายเดือน จะชำระภาษีเงินได้เป็นจำนวน: 5 018 ถู(38,600 รูเบิล x 13%) แทน 5,200 รูเบิล (40,000 รูเบิล x 13%)

ดังนั้นจะประหยัดไปพร้อม ๆ กัน: 182 ถู(5,200 รูเบิล - 5,018 รูเบิล)

ที่มาของ Petrov I.A. จะได้รับจนถึงเดือนกันยายน ในเดือนนี้รายได้ที่ต้องเสียภาษีตั้งแต่ต้นปีจะถึงเกณฑ์ 350,000 ถู(40,000 x 9 เดือน)

RUB 1,456(182 รูเบิล x 8 เดือน)

ตัวอย่างที่ 2: การหักลดหย่อนมาตรฐานสำหรับเด็กหลายคน (หนึ่งในนั้นมีอายุมากกว่า 24 ปี)

เงื่อนไขการรับเงินลดหย่อน

พนักงานของ Fialka LLC Petrova I.A. มีเด็กสี่คนอายุ 5, 9, 16 และ 25 ปี ในเวลาเดียวกันเงินเดือนของ Petrova AND.A. เป็น 40,000 ถู

การคำนวณการลดหย่อนภาษี

ที่มาของ Petrov I.A. มีสิทธิได้รับ เพียงสามเด็กที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะ แต่คนแรกในแถวจะยังถือว่าเป็นลูกคนโตของเธออายุ 25 ปี

การหักเงินทั้งหมดจะเป็น: 7 400 ถู(1400 rubles (สำหรับวินาที) + 3000 rubles ต่ออัน (สำหรับสามและสี่))

ดังนั้นภาษีเงินได้จะไม่คำนวณจาก 40,000 รูเบิล แต่จาก 32 600 ถู(40,000 รูเบิล - 7,400 รูเบิล)

ดังนั้น รายเดือน Petrova AND.A. จะชำระภาษีเงินได้เป็นจำนวน: RUB 4,238(32,600 รูเบิล 13%) แทน 5,200 รูเบิล (RUB 40,000 x 13%) และประหยัด: 962 ถู(5,200 รูเบิล - 4,238 รูเบิล)

ที่มาของ Petrov I.A. จะได้รับจนถึงเดือนกันยายนเนื่องจากในเดือนนี้รายได้ที่ต้องเสียภาษีของเธอตั้งแต่ต้นปีจะถึงเกณฑ์ของ 350,000 ถู(40,000 x 9 เดือน)

ดังนั้นในช่วงเดือนมกราคมถึงสิงหาคม 2563 Petrova I.A. สามารถบันทึก: RUB 7,696(962 รูเบิล x 8 เดือน)

วิธีหักเงินผ่านนายจ้าง

ขั้นตอนการขอลดหย่อนภาษีมาตรฐานสำหรับเด็กเกิดขึ้นใน 2 ขั้นตอน:

ขั้นตอนแรกคือการรวบรวมเอกสารที่จำเป็น

เอกสารต่อไปนี้จะต้องได้รับเงินสงเคราะห์บุตร:

สูติบัตรของเด็ก
เอกสารยืนยันการจดทะเบียนสมรส (หนังสือเดินทางของสหพันธรัฐรัสเซียหรือหนังสือรับรองการจดทะเบียนสมรส)
ใบรับรองจากสถาบันการศึกษาหากเด็กเป็นนักเรียน
หนังสือรับรองความพิการหากเด็กพิการ

หากพนักงานเป็น ผู้ปกครองคนเดียวนอกจากนี้ คุณต้องระบุ:

ใบมรณะบัตรของผู้ปกครองคนอื่น
เอกสารยืนยันว่าผู้ปกครองไม่ได้แต่งงาน (โดยปกติคือหนังสือเดินทาง)

ถ้าลูกมี ผู้ปกครองคนหนึ่งแล้วสามารถหักลดหย่อนภาษีได้ สองเท่าแต่เฉพาะในกรณีที่ความเป็นบิดาของเด็กไม่ได้รับการจัดตั้งขึ้นโดยชอบด้วยกฎหมาย บิดามารดาอีกคนหนึ่งได้เสียชีวิตหรือสูญหายไป

ในเวลาเดียวกัน การที่พ่อแม่หย่าร้างหรือไม่ได้รับเงินค่าเลี้ยงดู ไม่ได้หมายความว่าผู้ปกครองเป็นเพียงคนเดียว จึงไม่มีสิทธิได้รับการหักเงินซ้ำซ้อน

ขั้นตอนที่สองคือการโอนเอกสารที่รวบรวมไปยังนายจ้าง

เอกสารที่รวบรวมจะต้องส่งมอบให้กับนายจ้าง ณ สถานที่ทำงาน หลังจากพิจารณาแล้ว พนักงานจะได้รับการหักลดหย่อนมาตรฐานสำหรับเด็ก

หากคุณทำงานให้กับนายจ้างหลายรายพร้อมกัน จะมีเพียงคนเดียวเท่านั้นที่สามารถเรียกร้องการหักเงินได้

วิธีหักเงินผ่าน IFTS

หากไม่มีการหักเงินสำหรับเด็กในระหว่างปีหรือไม่ได้รับเต็มจำนวนสามารถรับได้ตอนสิ้นปีผ่านบริการภาษี สำหรับสิ่งนี้คุณต้อง:

การยืนยันการประกาศ 3-NDFL และเอกสารที่แนบมานั้นจะดำเนินการภายใน 3 เดือนนับจากวันที่ส่งไปยัง IFTS

ภายใน 10 วันหลังจากสิ้นสุดเช็ค บริการภาษีต้องส่งหนังสือแจ้งไปยังผู้เสียภาษีพร้อมผลการตรวจสอบ (ระบุหรือไม่ให้หักภาษี)

หลังจากได้รับการแจ้งเตือนคุณต้องมาที่ IFTS และเขียนใบสมัครขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยระบุว่า รายละเอียดธนาคารโดยจะทำการโอนเงิน

ต้องโอนเงินภายใน 1 เดือน นับจากวันที่สมัคร การคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแต่ไม่เร็วกว่าจุดสิ้นสุดของการตรวจสอบเอกสาร (การตรวจสอบโต๊ะ)

คำถามส่วนตัวเกี่ยวกับการหักภาษีมาตรฐาน

กลางปีมีสิทธิหักเงินจากเดือนไหน?

โดย เรื่องนี้ความคิดเห็นของหน่วยงานด้านภาษีเป็นเอกฉันท์ การลดหย่อนภาษีจะถูกส่งก่อนสิ้นปีโดยที่รายได้ของผู้เสียภาษีที่คำนวณตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นรอบระยะเวลาภาษีโดยตัวแทนภาษีที่ให้การลดหย่อนภาษีมาตรฐานนี้ไม่เกิน 350,000 รูเบิล

สิทธิหักเงินที่เสียไปจากเดือนใด หากบุตรที่เรียนเต็มเวลาสำเร็จการศึกษา (ได้รับประกาศนียบัตร) กลางปี ?

เรื่องนี้มีความเห็นเป็นเอกฉันท์ หน่วยงานภาษีไม่.

จดหมายบางฉบับจากกระทรวงการคลังระบุว่าสิทธิในการหักลดหย่อนมาตรฐานจะสิ้นสุดตั้งแต่เดือนต่อมาที่บุตรสำเร็จการศึกษา (ได้รับประกาศนียบัตร) ในอีกส่วนหนึ่งว่าความเป็นจริงของการสำเร็จการศึกษาในช่วงกลางปีไม่ได้ กระทบต่อการหักลดหย่อนจนถึงสิ้นงวดภาษี ดังนั้นจดหมายเลขที่ 03-04-05/8-1010 ลงวันที่ 28 สิงหาคม 2555 ระบุว่า:

“ตามวรรค 12 ของวรรค 4 ข้อ 1 ของรหัสภาษี RF จะมีการหักภาษีสำหรับเด็กอายุต่ำกว่า 18 ปีแต่ละคนเช่นเดียวกับนักศึกษาเต็มเวลานักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษาผู้พักอาศัยนักศึกษาฝึกงานนักเรียนนักเรียนนายร้อยที่มีอายุต่ำกว่า 24 ปี

ในเวลาเดียวกันตามวรรคที่สิบเก้าของอนุวรรคนี้การลดฐานภาษีจะทำตั้งแต่เดือนที่เด็ก (เด็ก) เกิดหรือจากเดือนที่มีการรับบุตรบุญธรรมการเป็นผู้ปกครอง (ความเป็นผู้ปกครอง) จัดตั้งขึ้นหรือตั้งแต่เดือนที่ข้อตกลงในการโอนเด็ก (เด็ก) ไปเลี้ยงดูในครอบครัวและจนถึงสิ้นปีที่เด็ก (เด็ก) ถึง (ถึง) อายุที่ระบุในวรรคสิบสองของอนุวรรคนี้ หรือระยะเวลาหมดอายุหรือข้อตกลงในการโอนเด็ก (บุตร) เพื่อเลี้ยงดูครอบครัวถูกยกเลิกก่อนกำหนดหรือการตายของเด็ก (เด็ก)

เนื่องจากตามวรรคที่ 19 ของอนุวรรคนี้ ผู้ปกครองมีสิทธิได้รับการลดหย่อนภาษีได้จนถึงสิ้นปีที่บุตรอายุครบ 24 ปี จึงต้องยื่นการหักภาษีก่อนสิ้นปีโดยมีเงื่อนไขว่า รายได้ของผู้เสียภาษีคำนวณตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นรอบระยะเวลาภาษีโดยตัวแทนภาษีที่ให้การหักภาษีมาตรฐานนี้ไม่เกิน 350,000 รูเบิล

เริ่มตั้งแต่เดือนที่มีรายได้เกิน 350,000 รูเบิล การลดหย่อนภาษีที่ระบุในวรรคย่อยนี้จะไม่มีผลใช้บังคับ

แนวคิดและเงื่อนไขการอนุญาตให้ลดหย่อนภาษีมาตรฐานสำหรับเด็ก

การลดหย่อนภาษีมาตรฐาน- นี่คือสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่กำหนดโดยกฎหมายปัจจุบัน ซึ่งลด (รายได้ที่ต้องเสียภาษี) ของบุคคล

ที่. การหักภาษีมาตรฐานคือจำนวนเงินที่หักจากค่าจ้างก่อนจ่าย (ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) ดังนั้นเมื่อใช้การหักลดพนักงานจะได้รับเงินในมือมากขึ้นเพราะ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไม่ได้คำนวณจากจำนวนค่าจ้างทั้งหมด แต่คำนวณจากส่วนต่างระหว่างภาษีกับขนาดของการหักภาษี ดังนั้นหากพนักงานมีบุตรหรือบุตร พนักงานดังกล่าวมีสิทธิได้รับการลดหย่อนภาษีตามมาตรฐาน พนักงานสามารถลดจำนวนภาษีและรับเงินได้มากขึ้นโดยพิจารณาจากการแสดงสิทธิ์ในการใช้งานเท่านั้น

เงื่อนไขการถอน

การมีสิทธิ์ได้รับเครดิตภาษีเด็กมาตรฐานถูกจำกัดโดยเงื่อนไขหลายประการ:

ดังนั้นสามารถหักลดหย่อนมาตรฐานได้สำหรับบุตรหลานของคุณแต่ละคนที่อายุต่ำกว่า 18 ปี หากเด็ก (เด็ก) อายุมากกว่า 18 ปี แต่อายุต่ำกว่า 24 ปี เขา (พวกเขา) สามารถได้รับการหักเงินได้เช่นกัน ถ้าเขา (พวกเขา) เป็นนักศึกษา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา นักศึกษาฝึกงาน นักศึกษาฝึกงาน นักเรียนนายร้อย และกำลังศึกษาเต็มเวลา

สำเนาบัตรประจำตัวของผู้เข้าร่วมสงครามในอัฟกานิสถาน

01/13/2014 เอ.เอ. อิวาโนวา

ความคิดเห็นเกี่ยวกับการสมัครขอเครดิตภาษีมาตรฐาน

ต้องส่งใบสมัครใหม่สำหรับการหักมาตรฐานในกรณีต่อไปนี้:

พนักงานเปลี่ยนงาน

ในคำสั่งสำหรับ ปีที่แล้วระยะเวลาเฉพาะที่มีการหักเงิน (เช่น "ฉันขอให้คุณหักเงินสำหรับเด็กในปี 2560");

พนักงานมีลูกในเดือนธันวาคม 2560 หรือ วันหยุดปีใหม่ 2018;

พนักงานกลายเป็นผู้ปกครอง ผู้ดูแลผลประโยชน์ หรือพ่อแม่บุญธรรมในเดือนธันวาคม 2560 หรือวันหยุดปีใหม่ 2561

เหตุผลในการอนุญาตให้หักได้เปลี่ยนไป (เช่น สถานะของเด็กเปลี่ยนไป: เขากลายเป็นคนพิการ, สถานะของผู้ปกครองเองเปลี่ยนไป: เขาไม่ได้อยู่คนเดียว, ผู้ปกครองคนที่สองโอนสิทธิ์ในการหักเงิน ผู้ปกครองคนแรก)

ต้องคำนึงถึงสิ่งต่อไปนี้ด้วย:

แต่ละกรณีของการได้รับการหักมาตรฐาน

เรามักถูกถามถึงสองคำถาม:

เกี่ยวกับขั้นตอนการได้รับการลดหย่อนภาษีมาตรฐานและเอกสารที่จำเป็นโดยผู้ปกครองคนที่สองหากคู่สมรสหย่าร้างหรืออยู่ในการแต่งงาน "พลเรือน"

เกี่ยวกับการได้รับการหักภาษีมาตรฐานจากผู้ปกครองคนใดคนหนึ่งโดยได้รับความยินยอมจากผู้ปกครองอีกคนหนึ่ง

ได้รับการลดหย่อนภาษีมาตรฐานและเอกสารที่จำเป็นจากผู้ปกครองคนที่สองหากผู้ปกครองหย่าร้าง

หากผู้ปกครองของเด็ก (เด็ก) ไม่ได้แต่งงาน (หรือแต่งงานกับบุคคลที่มีบุตรจากการแต่งงานอื่น) ผู้ปกครองคนที่สองสามารถรับการหักเงินได้โดยส่งไปที่แผนกบัญชี ณ สถานที่ทำงาน:

คำขอลดหย่อนภาษีมาตรฐาน

สำเนาสูติบัตรของเด็ก

เอกสารยืนยัน หาบุตรตามบทบัญญัติของผู้เสียภาษีอากร(เช่น เอกสารเช่น อาจเป็นหนังสือรับรองการจดทะเบียนเด็ก ณ สถานที่อยู่อาศัยของผู้ปกครองรายนี้ สำเนาคำตัดสินของศาล ซึ่งชัดเจนว่าผู้ปกครองที่เด็กอาศัยอยู่ด้วย ข้อตกลงรับรองเอกสารของ ผู้ปกครองในการชำระค่าเลี้ยงดู ฯลฯ )

คำชี้แจงที่คล้ายกันมีอยู่ในจดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 13 ธันวาคม 2554 ฉบับที่ 03-04-05 / 5-1021 วันที่ 10 กุมภาพันธ์ 2555 ฉบับที่ 03-04-05 / 8-147

เป็นไปได้ไหมที่จะให้การลดหย่อนภาษีมาตรฐานสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแก่มารดา บิดาของบุตร และภรรยาใหม่ของเขา

บ่อยครั้งมีสถานการณ์เช่นนี้เมื่อเด็กจากการแต่งงานครั้งแรกของเขาอาศัยอยู่กับแม่ของเขาและพ่อของเด็กจ่ายค่าเลี้ยงดู ในจดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 17 กันยายน 2556 ฉบับที่ BS-4-11 / 16736 ให้คำตอบในเชิงบวกสำหรับคำถามที่ระบุไว้ในชื่อโดยอธิบายว่า:

พ่อที่หย่าร้าง (แม้ว่าเขาจะถูกลิดรอนสิทธิของผู้ปกครองเพราะตามประมวลกฎหมายครอบครัวของสหพันธรัฐรัสเซียการลิดรอนสิทธิของผู้ปกครองไม่ได้ช่วยผู้ปกครองจากภาระผูกพันในการสนับสนุนลูก ๆ ของเขา (คำชี้แจงในจดหมายของ Federal Tax Service) ของรัสเซียลงวันที่ 13.01.2014 N BS-2-11 / [ป้องกันอีเมล])) มีสิทธิหักค่าเลี้ยงดูบุตรได้เพราะเขาจ่ายค่าเลี้ยงดู ที่มีส่วนร่วมในการเลี้ยงดูบุตร แต่เงินที่นำไปจ่ายค่าเลี้ยงดูเป็นทรัพย์สินร่วมกันของคู่สมรส นั่นคือ พ่อของเด็กและภรรยาใหม่ของเขา ดังนั้นเธอจึงมีสิทธิได้รับการหักเงินเช่นกัน

สามีใหม่ของมารดาก็มีสิทธิได้รับการหักเงินบุตร (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 18 พฤษภาคม 2555 ฉบับที่ 03-04-05 / 8-640 ลงวันที่ 18 เมษายน 2559 N 03-04- 05 / 22162).

ดังนั้น เมื่อพ่อแม่หย่าร้าง คนสี่คนมีสิทธิที่จะหักลดหย่อนภาษีมาตรฐานสำหรับเด็กหนึ่งคนในคราวเดียว: แม่และสามีคนใหม่ พ่อและภรรยาใหม่ของเขา

คุณต้องใช้เอกสารอะไรบ้างในการหักเงินจากผู้ปกครองและคู่สมรสใหม่:

ลดหย่อนภาษีสองมาตรฐานสำหรับผู้ปกครองคนใดคนหนึ่ง

ตามกฎของมาตรา 218 แห่งประมวลกฎหมายภาษีอากรสามารถหักลดหย่อนได้ใน ขนาดคู่บนพื้นฐานของการสมัครสำหรับการปฏิเสธของผู้ปกครองคนใดคนหนึ่ง (ผู้ปกครองบุญธรรม) จากการได้รับการหักภาษี

ผู้ปกครองคนใดคนหนึ่งสามารถปฏิเสธที่จะได้รับการหักลดหย่อนมาตรฐานเพื่อประโยชน์ของผู้ปกครองคนอื่นได้ก็ต่อเมื่อเขามีสิทธิ์ซึ่งได้รับการยืนยันจากเอกสารที่เกี่ยวข้องดังนั้นหากผู้ปกครองคนใดคนหนึ่งไม่ทำงานและไม่มีรายได้ สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 13% หรือได้รับการยกเว้นรายได้จากการเก็บภาษีเขาไม่สามารถปฏิเสธที่จะรับการหักนี้เพื่อประโยชน์ของผู้ปกครองคนที่สอง

อย่างไรก็ตาม พึงระลึกไว้เสมอว่าเป็นไปไม่ได้ที่จะสละการหักเงินมาตรฐานเพื่อประโยชน์ของคู่สมรสอีกฝ่าย ในกรณีที่ผู้ปกครองคนใดคนหนึ่ง:

ใช้งานไม่ได้ กล่าวคือ เป็นแม่บ้าน (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 22 พฤศจิกายน 2555 ฉบับที่ 03-04-05 / 8-1331);

อยู่ระหว่างการลาคลอด (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 23 สิงหาคม 2555 ฉบับที่ 03-04-05 / 8-997);

ลาเพื่อดูแลเด็กอายุไม่เกินหนึ่งปีครึ่ง (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 03.04.2012 ฉบับที่ 03-04-06 / 8-95);

จดทะเบียนกับศูนย์จัดหางาน (จดหมายของกระทรวงการคลังรัสเซีย ลงวันที่ 16 เมษายน 2555 ฉบับที่ 03-04-05 / 8-513)

เมื่อพวกเขาแต่งงานแล้วสิ่งนี้จะไม่ทำให้เกิดคำถามจากใครเลย

แต่ถ้าพ่อแม่หย่าร้าง (ไม่ได้แต่งงาน) คำถามก็เกิดขึ้นว่าเอกสารใดบ้างที่จำเป็นและเพียงพอที่จะได้รับการหักเงินในกรณีนี้ กระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียในจดหมายเลขที่ 03-04-05 / 8-147 ลงวันที่ 10 กุมภาพันธ์ 2555 อธิบายว่าในกรณีนี้มีความจำเป็นดังต่อไปนี้:

คำชี้แจงการปฏิเสธของผู้ปกครองคนใดคนหนึ่งในการได้รับการลดหย่อนภาษี ในเวลาเดียวกัน ผู้เสียภาษีสามารถปฏิเสธที่จะได้รับการลดหย่อนภาษีมาตรฐานได้ก็ต่อเมื่อเขามีสิทธิ์และได้รับการยืนยันจากเอกสารที่เกี่ยวข้อง (เช่น เด็กอยู่ในความอุปการะของผู้เสียภาษีอากร ผู้เสียภาษีมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ในอัตรา 13% และจำนวนรายได้ไม่เกินมูลค่าที่กำหนดไว้จำนวน 280,000 รูเบิล)

คำขอลดหย่อนภาษีมาตรฐาน

ตัวอย่างการคำนวณการหักสองเท่าสำหรับคุณแม่เลี้ยงเดี่ยว

ตัวอย่างเช่น พนักงานเป็นแม่เลี้ยงเดี่ยวและเธอมีลูกสองคน คนแรกเกิดนอกสมรส (มีเอกสารยืนยันสถานะของแม่เลี้ยงเดี่ยว) และพ่อของลูกคนที่สองถูกตัดสินให้หายไปโดยคำตัดสินของศาล

ในกรณีนี้ พนักงานเป็นผู้ปกครองคนเดียวและมีสิทธิหักเงินเป็นสองเท่าสำหรับเด็กแต่ละคน:

ในจำนวน 2 800 รูเบิล (1,400 รูเบิล × 2) - สำหรับเด็กที่เกิดนอกสมรส

ในจำนวน 2 800 รูเบิล (1,400 rubles × 2) - สำหรับเด็กที่พ่อได้รับการยอมรับว่าหายไปจากคำตัดสินของศาล

ที่. สำหรับเด็กทั้งสองนายจ้างต้องหักเงินจำนวน 5,600 รูเบิล

เมื่อพ่อแม่ไม่ใช่คนเดียว

ตามที่กระทรวงการคลังของรัสเซียระบุว่า พ่อแม่ไม่ใช่คนเดียวในกรณีต่อไปนี้:
แผนกการเงินนี้ระบุไว้เป็นจดหมายลงวันที่ 12.08.2010 N 03-04-05 / 5-448 ลงวันที่ 18.06.2010 N 03-04-05 / 5-340 ลงวันที่ 24.07.2009 N 03-04-06-01 / 192 ลงวันที่ 13.04.2009 เลขที่ 03-04-05-01/180, 02.11.2012 เลขที่ 03-04-05/8-1246 ลงวันที่ 24.10.2012 เลขที่ 03-04-05/8-1215, 15.01 .2013 หมายเลข 03-04-05 / 8-23 ข้อสรุปเดียวกันนี้มีอยู่ในจดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 13.01.2014 N BS-2-11 / [ป้องกันอีเมล]

ดังนั้น หากบิดามารดาหย่าร้างกัน บิดามารดาที่บุตรอาศัยอยู่ด้วยไม่มีสิทธิ์หักเงินเพิ่มเป็นสองเท่า

หักลดหย่อนได้สองเท่า ผู้ปกครองคนเดียวไม่ได้ระบุไว้ถ้าเขาแต่งงาน (สหพันธรัฐรัสเซีย) เพราะ (ตามที่กระทรวงการคลังของรัสเซียอธิบายไว้ในจดหมายหมายเลข 03-04-05 / 8-372 ลงวันที่ 11.04.2013) ในกรณีนี้ภาระผูกพันในการสนับสนุนเด็กคือ แจกจ่ายระหว่างผู้ปกครองและคู่สมรส ในเวลาเดียวกัน คู่สมรสของผู้ปกครองที่เลี้ยงดูบุตรก็มีสิทธิได้รับการลดหย่อนภาษีมาตรฐานจำนวน 1,400 รูเบิล (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 05.20.2013 ฉบับที่ 03-04-05 / 17775). หลังจากการหย่าร้างของการแต่งงาน บทบัญญัติสำหรับผู้ปกครองคนเดียวของการหักสองเท่าแบบมาตรฐานสำหรับเด็กสามารถดำเนินการต่อได้หากเด็กไม่ได้รับการเลี้ยงดูในระหว่างการสมรส (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 02.04.2012 ฉบับที่ 03 -04-05 / 3-410).

จำนวนเงินที่หักหากมีเด็กโต

ในเดือนเมษายน 2557 กระทรวงการคลังในจดหมายลงวันที่ 17 เมษายน 2557 ฉบับที่ 03-04-05 / 17619 อธิบายว่ามีความจำเป็นต้องคำนึงถึงจำนวนบุตรทั้งหมดในครอบครัวของพนักงานรวมทั้งที่ ไม่มีการหักเงินให้กับผู้ปกครองอีกต่อไป นั่นคือหากมีเด็กที่เป็นผู้ใหญ่สองคนที่อายุเกิน 24 ปีและเด็กที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะหนึ่งคนในครอบครัวจะมีการหักเงินส่วนหลังให้กับผู้ปกครองแต่ละคนจำนวน 3,000 รูเบิลต่อเดือนจนกว่ารายได้ของผู้ปกครองตามเกณฑ์คงค้างจาก ต้นปีไม่เกิน 280,000 รูเบิล

กระทรวงการคลังแสดงความคิดเห็นที่คล้ายกันก่อนหน้านี้เพื่อตอบคำถาม:

เป็นไปได้ไหมที่จะหัก 3,000 รูเบิลสำหรับเด็กคนที่สามถ้าลูกคนโตอายุมากกว่า 24 ปี?

ตามที่กระทรวงการคลังของรัสเซียระบุไว้ในจดหมายหมายเลข 03-04-05 / 8-1014 ลงวันที่ 08.12.2011 เด็กคนโตควรได้รับการพิจารณาเป็นคนแรกไม่ว่าจะมีการหักเงินสำหรับเขาหรือไม่

การหักเงินจากสำนักงานสรรพากร
คุณไม่จำเป็นต้องส่งใบสมัครหักเพราะ ข้อกำหนดดังกล่าวไม่รวมอยู่ในข้อ 4 ของข้อ 218 ของรหัสภาษีโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 368-FZ เมื่อวันที่ 27 ธันวาคม 2552

มาตรา 218 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

(ณ วันที่ 07/01/2019)

→

ประเภทของการลดหย่อนภาษีมาตรฐาน

ขั้นตอนการขอลดหย่อนภาษีสำหรับเด็ก (บุตร)

ตัวอย่างการคำนวณยอดลดหย่อนภาษีสำหรับเด็ก

ขั้นตอนการขอลดหย่อนภาษี หากในระหว่างปี นายจ้างไม่ได้ให้หักแบบมาตรฐานหรือให้ในจำนวนที่น้อยกว่า

การหักลดหย่อนมาตรฐานสำหรับเด็ก

การหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา พ.ศ. 2559

การหักเงินทางสังคมใดที่ผู้เสียภาษีสามารถนำไปใช้กับนายจ้างได้?

การหักภาษีทรัพย์สิน

ขนาดของการลดหย่อนภาษีมาตรฐานสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาต่อเด็กหนึ่งคนในปี 2559

ต้องใช้เอกสารอะไรบ้างในการรับการหักเงิน?

จำกัดมูลค่าการหักลดหย่อนบุตรในปี 2559

ใครสามารถใช้ประโยชน์จากการหักเงินได้

ขีด จำกัด การถอน

เงินสงเคราะห์บุตร

ตัวอย่างการคำนวณ

เงื่อนไขการรับเงินลดหย่อน

การคำนวณการลดหย่อนภาษี

เงื่อนไขการรับเงินลดหย่อน

การคำนวณการลดหย่อนภาษี

วิธีหักเงินผ่านนายจ้าง

ขั้นตอนแรกคือการรวบรวมเอกสารที่จำเป็น

ขั้นตอนที่สองคือการโอนเอกสารที่รวบรวมไปยังนายจ้าง

วิธีหักเงินผ่าน IFTS

คำถามส่วนตัวเกี่ยวกับการหักภาษีมาตรฐาน

กลางปีมีสิทธิหักเงินจากเดือนไหน?

สิทธิหักเงินที่เสียไปจากเดือนใด หากบุตรที่เรียนเต็มเวลาสำเร็จการศึกษา (ได้รับประกาศนียบัตร) กลางปี ​​?

แนวคิดและเงื่อนไขการอนุญาตให้ลดหย่อนภาษีมาตรฐานสำหรับเด็ก

เงื่อนไขการถอน

ความคิดเห็นเกี่ยวกับการสมัครขอเครดิตภาษีมาตรฐาน

แต่ละกรณีของการได้รับการหักมาตรฐาน

ได้รับการลดหย่อนภาษีมาตรฐานและเอกสารที่จำเป็นจากผู้ปกครองคนที่สองหากผู้ปกครองหย่าร้าง

คุณต้องใช้เอกสารอะไรบ้างในการหักเงินจากผู้ปกครองและคู่สมรสใหม่:

ลดหย่อนภาษีสองมาตรฐานสำหรับผู้ปกครองคนใดคนหนึ่ง

ตัวอย่างการคำนวณการหักสองเท่าสำหรับคุณแม่เลี้ยงเดี่ยว

เมื่อพ่อแม่ไม่ใช่คนเดียว

ดังนั้น หากบิดามารดาหย่าร้างกัน บิดามารดาที่บุตรอาศัยอยู่ด้วยไม่มีสิทธิ์หักเงินเพิ่มเป็นสองเท่า

จำนวนเงินที่หักหากมีเด็กโต

เป็นไปได้ไหมที่จะหัก 3,000 รูเบิลสำหรับเด็กคนที่สามถ้าลูกคนโตอายุมากกว่า 24 ปี?

การหักเงินจากสำนักงานสรรพากร

มาตรา 218 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

→

สิทธิหักเงินที่เสียไปจากเดือนใด หากบุตรที่เรียนเต็มเวลาสำเร็จการศึกษา (ได้รับประกาศนียบัตร) กลางปี ?