ลักษณะสำคัญของนโยบายภาษีระดับภูมิภาค บทบาทของระบบภาษีระดับภูมิภาคในการพัฒนาเศรษฐกิจและสังคม แนวคิดและโครงสร้าง

ในระบบ กฎระเบียบของรัฐเศรษฐกิจ นโยบายภาษี ถือเป็นปัจจัยสำคัญในการกำหนด ความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจ. องค์ประกอบที่สำคัญของนโยบายภาษีของรัฐคือนโยบายภาษีระดับภูมิภาค - ระบบมาตรการทางเศรษฐกิจการเงินและกฎหมายที่ดำเนินการโดยตัวแทนของหน่วยงานระดับภูมิภาคและเทศบาลโดยมีวัตถุประสงค์เพื่อกระตุ้นการสะสมและการใช้ทรัพยากรอย่างมีเหตุผล ของเศรษฐกิจและสังคม

ภายใต้เงื่อนไขของสหพันธรัฐรัสเซีย แต่ละหัวข้อของสหพันธรัฐรัสเซียมีความสนใจในการพัฒนาระบบเศรษฐกิจอย่างเต็มรูปแบบ สร้างความมั่นใจว่าทางการเงินมีความพอเพียง เสริมสร้างฐานรายได้ของงบประมาณ สร้างศักยภาพทางเศรษฐกิจและการเงิน ภูมิภาคอาจแตกต่างกันในโครงสร้างของภาษีที่เรียกเก็บ ทัศนคติของผู้อยู่อาศัยต่อ โครงการของรัฐบาลฯลฯ อย่างไรก็ตาม แต่ละภูมิภาคพยายามที่จะหาจุดยืนของตนเองในนโยบายภาษี สร้างชุดกลยุทธ์และเครื่องมือของตนเองเพื่อนำนโยบายนี้ไปใช้ และประเมินทรัพยากรภาษีของตนเองอย่างเป็นกลาง หัวข้อของนโยบายภาษีระดับภูมิภาคคือระดับรัฐบาลย่อยและระดับท้องถิ่น ซึ่งมีอำนาจอธิปไตยทางภาษีอยู่ในอำนาจของตน จัดตั้งขึ้นโดยกฎหมายภาษีอากร และมีความสามารถในการโน้มน้าวผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจของผู้เสียภาษี ขนาดของอิทธิพลที่มีต่อนโยบายภาษีของรัฐโดยรวมนั้นพิจารณาจากระดับการกระจายอำนาจของอำนาจภาษี ซึ่งเป็นชุดของวิธีการที่ใช้ในการดำเนินการจริงของสหพันธ์ภาษี ยิ่งมีอำนาจตกเป็นของรัฐบาลสหพันธรัฐมากเท่าไหร่ ก็ยิ่งทำให้ความสมดุลของความไม่สมส่วนในระดับการพัฒนายากขึ้น แต่ละภูมิภาค. ในขณะเดียวกัน ก็ไม่สามารถละทิ้งการรวมศูนย์โดยสิ้นเชิงได้ รายได้ภาษีเนื่องจากมีสินค้าสาธารณะจำนวนมาก การจัดหาเงินทุนจึงเหมาะสมกว่าที่จะโอนไปยังรัฐบาลกลาง นโยบายภาษีระดับภูมิภาคมีสถานะพิเศษซึ่งช่วยเสริมสิทธิ์ในบทบาทการกำกับดูแลของนโยบายรัฐบาลกลางทั่วประเทศโดยการระดมรายได้ภาษี รับรองการจัดเก็บภาษีและขยายฐานภาษีของอาณาเขต สำหรับ การพัฒนาที่ยั่งยืนเศรษฐกิจต้องการการปรับปรุงนโยบายภาษีอย่างต่อเนื่องและการแก้ปัญหาอย่างเป็นระบบของงานหลัก

ฐานภาษีอาณาเขต

แนวคิดและโครงสร้าง

เรื่องของความสัมพันธ์ทางภาษีคือตัวแทนของรัฐและเศรษฐกิจ (ผู้เสียภาษี) วัตถุประสงค์ของความสัมพันธ์เหล่านี้คือ ฐานภาษีอาณาเขต,ซึ่งเข้าใจว่าเป็นผลรวมของผู้เสียภาษีและวัตถุของการจัดเก็บภาษีในบางอาณาเขตในช่วงระยะเวลาหนึ่งของการเก็บภาษี ฐานภาษีถูกกำหนดให้กับหน่วยงาน อำนาจรัฐและ รัฐบาลท้องถิ่นตามอำนาจภาษีของตน พวกเขาต้องการมันเพื่อปฏิบัติหน้าที่และตอบสนองความต้องการสาธารณะและเป็นแหล่งเติมเต็มงบประมาณของดินแดน

ความสัมพันธ์ทางภาษีแสดงถึงความรับผิดชอบของตัวแทนของรัฐบาลต่อผู้เสียภาษีสำหรับคุณภาพของสินค้าสาธารณะที่จัดหาให้ในอาณาเขตของตน นั่นคือเหตุผลที่ใน สภาวะตลาดการจัดการ วิธีภาษีการระดมทรัพยากรทางการเงินของรัฐและเทศบาลมีความสำคัญอย่างยิ่งเมื่อเปรียบเทียบกับทรัพยากรที่ไม่ใช่ภาษี

การพูดนอกเรื่องในอดีต

ด้านหลัง ปีที่แล้วมีแนวโน้มที่จะเพิ่มความรับผิดชอบของรัฐบาลระดับล่างในการดำเนินการตามนโยบายภาษีที่มีประสิทธิภาพและยั่งยืนในภูมิภาค โดยมีหลักฐานยืนยันได้จากข้อเท็จจริงดังต่อไปนี้

• - ส่วนเกินงบประมาณทั้งหมดของวิชาสหพันธรัฐรัสเซียในปี 2554 เทียบกับปี 2553 เพิ่มขึ้น65 % (โดย 66.5 พันล้านรูเบิล);
• - จำนวนหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียที่ไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดของข้อตกลงเกี่ยวกับมาตรการเพื่อเพิ่มการรับรายได้ภาษีและรายได้ที่มิใช่ภาษีในปี 2553-2555 มีจำนวน จากสามถึงห้าเอนทิตี (ไม่เกิน 6% ของจำนวนทั้งหมด);
• - จำนวนหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียที่ละเมิดข้อกำหนดของกฎหมายงบประมาณไม่เกินหนึ่งโหลและจำนวนนี้ลดลงอย่างต่อเนื่อง: ในปี 2555 เมื่อเทียบกับปี 2554 จำนวนของพวกเขาลดลงจาก 12 เป็น 10 วิชา

ตามกฎหมายโครงสร้างของฐานภาษีของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียรวมถึง: กองทุนค่าจ้างค้างจ่ายสำหรับพนักงานขององค์กร, การหมุนเวียนการค้าปลีก, การหมุนเวียน จัดเลี้ยง, ปริมาณการขาย บริการชำระเงินสู่ประชาชนทุกช่องทางการขาย ที่เหลือ มูลค่าทางบัญชีสินทรัพย์ถาวรขององค์กรการค้า (ยกเว้นธุรกิจขนาดเล็ก) ณ สิ้นปี (ยกเว้นทรัพย์สินที่เกี่ยวข้องกับการรถไฟสาธารณะ ท่อส่งหลัก และโครงสร้างที่เป็นส่วนประกอบทางเทคโนโลยีของสิ่งอำนวยความสะดวกดังกล่าว) ต้นทุนการขุดใน รูปแบบของแร่ธาตุทั่วไป เพชรธรรมชาติ และแร่ธาตุอื่น ๆ ปริมาณของผลิตภัณฑ์แอลกอฮอล์ที่จัดส่งโดยองค์กร เอทิลแอลกอฮอล์ ไวน์ ปริมาณการผลิตเบียร์

ในการจัดทำนโยบายภาษีเจ้าหน้าที่ของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธ์ต้องเผชิญกับปัญหาหลายประการซึ่งผู้เขียนเน้นเครื่องมือที่ จำกัด ของนโยบายภาษีระดับภูมิภาคคำจำกัดความหมวดหมู่ของผู้เสียภาษีหรือประเภท กิจกรรมทางเศรษฐกิจ, บทบัญญัติของแรงจูงใจทางภาษีที่จะมีผลกระทบทางเศรษฐกิจและสังคม.

แม้จะมีการปรับปรุงนโยบายภาษี รัฐรัสเซียแสดงว่าลดลง ภาระภาษีเกี่ยวกับเศรษฐกิจการดำเนินการตามมาตรการที่สำคัญเพื่อลดความซับซ้อน ระบบภาษีประเทศโดยการสร้างรายการภาษีแบบปิด ลดจำนวนและการรวมฐานภาษี กฎและขั้นตอนในการจ่ายภาษีเฉพาะ การจัดตั้งนโยบายภาษีระดับภูมิภาคในระยะยาวยังไม่แล้วเสร็จ มีปัญหาสำคัญในระบบภาษีสัมพันธ์ระดับภูมิภาค ซึ่งหลายเรื่องยังไม่ได้รับการแก้ไข

จนถึงปัจจุบัน ทฤษฎีพื้นฐานมากมายและ เรื่องปฏิบัติการเก็บภาษี ซึ่งรวมถึงปัญหามากมายในการบริหารภาษี การคำนวณ และการชำระภาษีบางประเภท ไม่มีจุดยืนใดในความเหมาะสมของการลดภาระภาษีเพิ่มเติม ไม่มีการตัดสินใจเฉพาะเกี่ยวกับประเด็นแรงจูงใจทางภาษีสำหรับนวัตกรรมและ กิจกรรมการลงทุนในภูมิภาค เรื่องการเก็บภาษีอสังหาริมทรัพย์ เมื่อพยายามกระตุ้นผู้เสียภาษีในภูมิภาค Orenburg ไม่มีระบบที่กำหนดไว้อย่างชัดเจน กิจกรรมต่อเนื่องมีการแยกส่วนและไม่อนุญาตให้บรรลุการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในสถานการณ์ปัจจุบันใน การพัฒนานวัตกรรมเศรษฐกิจ. ไม่มีจุดยืนที่ชัดเจนในการแก้ปัญหาการเก็บภาษีของธุรกิจขนาดกลางและขนาดย่อมซึ่งมีความสำคัญมากที่สุดสำหรับภูมิภาค

แนวปฏิบัติในการใช้กฎหมายภาษีถูกขัดขวางโดยความไม่เพียงพออย่างร้ายแรง กรอบกฎหมายนำไปสู่การแก้ปัญหาข้อบกพร่องด้านกฎหมายภาษีอากรในระดับแบบอย่าง กฎหมายตุลาการรวมทั้งในภูมิภาคโอเรนเบิร์ก

ปัญหาข้างต้นของนโยบายภาษีของภูมิภาคส่งผลกระทบต่อบรรยากาศทางภาษีอย่างจริงจัง ละเมิดระบบรายได้งบประมาณ แย่ลง ความน่าดึงดูดใจในการลงทุนขัดขวางการพัฒนานวัตกรรม

ปัญหากลุ่มที่สองที่ศึกษาในการทำงานคือนโยบายภาษีต่อเนื่องของภูมิภาค Orenburg ไม่ได้คำนึงถึงเงื่อนไขที่เศรษฐกิจของภูมิภาคตั้งอยู่อย่างเต็มที่ แนวทางปฏิบัติที่สำคัญคือการแก้ปัญหาของงาน - เพื่อประเมินพารามิเตอร์ของการทำงานของระบบภาษีโดยศึกษาตัวบ่งชี้ภาระภาษีและระบุศักยภาพทางภาษีของเศรษฐกิจของภูมิภาค

ตามคำจำกัดความของผู้เขียน "ศักยภาพทางภาษี" ในความหมายกว้างๆ คือจำนวนรวมของทรัพยากรที่ต้องเสียภาษีของอาณาเขต และในความหมายที่แคบกว่า มันคือจำนวนภาษีและค่าธรรมเนียมสูงสุดที่เป็นไปได้ที่คำนวณภายใต้กฎหมายปัจจุบัน

มูลค่าของศักยภาพทางภาษีของอาณาเขตนั้นได้รับอิทธิพลจากหลายปัจจัย ทั้งวัตถุประสงค์และเชิงอัตนัย อดีตรวมถึงกฎหมายภาษีปัจจุบันระดับการพัฒนาเศรษฐกิจของภูมิภาคของมัน โครงสร้างอุตสาหกรรมระดับและการเปลี่ยนแปลงของราคาปัจจุบัน ปริมาณและโครงสร้างของการส่งออกและนำเข้า ฯลฯ ปัจจัยส่วนตัว ได้แก่ สถานะของนโยบายภาษีระดับภูมิภาค จำนวนผลประโยชน์และการเลื่อนเวลาที่ได้รับ ฯลฯ

หากไม่มีการประเมินศักยภาพทางภาษีอย่างถูกต้อง การพัฒนาร่างงบประมาณระดับต่างๆ สำหรับช่วงเวลาที่กำลังจะมาถึงโดยหน่วยงานราชการจะไม่เกิดขึ้นจริง เนื่องจากมีบทบาทสำคัญในการปรับปรุงกระบวนการวางแผนรายรับงบประมาณ

ปัญหากลุ่มที่สามที่ศึกษาใน วิทยานิพนธ์อยู่ในข้อเท็จจริงที่ว่าในนโยบายภาษีระดับภูมิภาคของรัฐที่กำลังดำเนินอยู่นั้น แนวทางการคลังไปยังองค์กรควบคุมภาษีถือว่ามีความโดดเด่น ทิศทางของระบบควบคุมภาษีส่วนใหญ่เกี่ยวกับการระดม เงินทุนเพิ่มเติมให้งบประมาณไม่ครบถ้วนทั้งสาระสำคัญภายในของการควบคุมภาษีและสถานที่ในทางเศรษฐกิจและ ระบบการเงิน. ในความเป็นจริงสมัยใหม่ การควบคุมไม่เพียงแต่ทำหน้าที่เป็น เครื่องมือทางการเงินที่สำคัญที่สุด เขาควรทำหน้าที่กำกับดูแลที่มุ่งพัฒนาเศรษฐกิจของภูมิภาคโดยนำผู้เข้าร่วมกิจกรรมทางเศรษฐกิจอย่างเท่าเทียมกัน ความเข้าใจในการควบคุมภาษีทำให้เป็นเครื่องมือของนโยบายภาษีระยะยาว

ความเป็นไปได้ในการบรรลุเป้าหมายเชิงกลยุทธ์และยุทธวิธีของนโยบายภาษีขึ้นอยู่กับระดับขององค์กรในการควบคุมภาษีและประสิทธิผล

การควบคุมภาษีควรถือเป็นระบบการจัดการความสัมพันธ์ทางภาษี การทำงานภายในพื้นที่ทางกฎหมาย และการควบคุมองค์กรของรายได้ เงินเพื่อประโยชน์ของทั้งภูมิภาคและของรัฐตลอดจนมาตรการความรับผิดชอบต่อ ความผิดทางภาษีเป็นองค์ประกอบการทำงานของระบบการจัดการความสัมพันธ์ทางภาษี

ดำเนินการศึกษาและวิเคราะห์สถานะปัจจุบัน ควบคุมงานความเป็นไปได้ของ Department of Federal Tax Service สำหรับภูมิภาค Orenburg สำหรับการดำเนินการทำให้เราสามารถสรุปได้ว่าควรทำหน้าที่เป็นเครื่องมือทางการเงินไม่เพียงเท่านั้น แต่ยังเป็นหน่วยงานกำกับดูแลที่สร้างขึ้นในระบบเศรษฐกิจด้วย คำชี้แจงนี้มีพื้นฐานมาจากสถานที่ดังต่อไปนี้:

1) การควบคุมภาษีเป็นเครื่องมือที่สำคัญที่สุดอย่างหนึ่งของนโยบายภาษีอย่างหลีกเลี่ยงไม่ได้ สัดส่วนสูงอัตวิสัยนิยมและถือเป็นเครื่องมือในมือของรัฐ ยิ่งกว่านั้น เครื่องมือที่พวกเขาพยายามที่จะบรรลุผลลัพธ์ทางเศรษฐกิจ (การเงิน) ไม่เพียงเท่านั้น

2) ขอบเขตที่ระบบการจัดองค์กรควบคุมภาษีไม่เป็นอัตนัย (เช่น ระดับอิทธิพลของเป้าหมายของบุคคลหรือกลุ่มเฉพาะน้อยเพียงใด) ขึ้นอยู่กับระดับการพัฒนาสังคมและเศรษฐกิจ หากรัฐสร้างระบบการควบคุมภาษีบนหลักการความเท่าเทียมกันทั้งหมดก่อนกฎหมายและหากเป้าหมายทางการเมืองไม่บรรลุผลด้วยการควบคุมภาษีก็พิจารณาการควบคุมภาษีได้จากมุมมองของในตัว กลไกตลาดภารกิจหลักคือการสร้างเงื่อนไขที่เท่าเทียมกันในการจัดการและป้องกันความได้เปรียบที่ไม่สามารถแข่งขันได้

3) งานเชิงกลยุทธ์ของการควบคุมภาษี เช่นเดียวกับนโยบายภาษีโดยทั่วไป ควรเข้าใจว่าเป็นการมีส่วนร่วมสูงสุดของผู้เสียภาษีในการชำระภาษีและค่าธรรมเนียมอิสระ (โดยสมัครใจ) ทั้งหมด

ความเข้าใจในการควบคุมภาษีนี้ขึ้นอยู่กับข้อจำกัดและข้อโต้แย้งต่อไปนี้:

ก) ด้วยค่าใช้จ่ายของเงินที่ได้จากมาตรการควบคุมภาษี เป็นไปได้ที่จะให้เงินงบประมาณไม่เกิน 5-7% ในระดับต่างๆ (แนวโน้มนี้สามารถตรวจสอบได้ทั้งในสหพันธรัฐรัสเซียโดยรวมและในภูมิภาค Orenburg) และแนวโน้มนั้นชัดเจนว่าตัวบ่งชี้นี้ลดลงเท่านั้น แม้แต่ค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมที่มีนัยสำคัญอย่างมากในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมาก็เกี่ยวข้องกับปัญหาสำคัญในการเรียกเก็บเงินเพิ่มเติม และถึงแม้ว่าระดับการเรียกเก็บเงินโดยรวมจะเพิ่มขึ้นก็ตาม (ตอนนี้อยู่ที่ประมาณ 45%) แม้ว่าการเปลี่ยนแปลงเชิงบวกจะล่าช้ากว่าการเติบโต ในรายได้และค่าธรรมเนียมภาษี เช่น . จำนวนเงินที่ชำระโดยสมัครใจ

ข) ผลกระทบหลักของงานควบคุมไม่ควรรับรู้ว่าเป็นค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมที่เกิดขึ้นจริงสำหรับการทัศนศึกษาและ การตรวจสอบโต๊ะและระดับการจัดเก็บภาษีในปัจจุบัน หลักการนี้หมายความว่าผู้เสียภาษีเป็นผู้จ่ายทั้งหมด ภาษีที่จัดตั้งขึ้นเมื่อเขาตระหนักถึงระดับความเสี่ยงของผลที่ตามมาของการควบคุมภาษี ดังนั้น จากเครื่องมือทางการเงินที่สมบูรณ์ การควบคุมภาษีจึงส่งผ่านไปยังขอบเขตของหน่วยงานกำกับดูแล ซึ่งการมีอยู่นั้น (บางครั้งบังคับ) ให้จ่ายภาษีและค่าธรรมเนียมอย่างอิสระ

ค) มาตรการควบคุมภาษีในวงกว้างและเต็มรูปแบบ และในปัจจุบันนี้พวกเขาเข้าใจเท่านั้น การตรวจสอบภาคสนามสามารถครอบคลุมผู้เสียภาษีได้ไม่เกิน 4-5% (และในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมาในภูมิภาค Orenburg ตัวบ่งชี้นี้ซึ่งเรียกว่าความคุ้มครองพร้อมการตรวจสอบลดลงเหลือ 3-4%) จากนี้ไปการควบคุมเต็มรูปแบบเป็นมาตรการบังคับและกำหนดเป้าหมายซึ่งควรใช้เฉพาะในกรณีที่มีการละเมิดกฎหมายภาษีที่สำคัญเท่านั้น นอกจากนี้ เพื่อให้ได้ผลลัพธ์ที่ต้องการนั้น การใช้ GNP จะต้องมีการวางแผน วิเคราะห์ และจัดระเบียบอย่างมีเหตุมีผล

ในขณะเดียวกัน เพื่อให้การควบคุมในฐานะผู้กำกับดูแลบรรลุเป้าหมาย การบริหารภาษีจะต้องเปิดกว้างอย่างมากในการส่งเสริมประเด็นการปฏิบัติตามกฎหมาย เมื่อกรณีมีการเรียกเก็บเงินเพิ่มเติมจำนวนมาก การเปิดเผยแผนการลดหย่อนภาษีและภาษี การฉ้อโกงถูกนำเสนอเป็นตัวอย่างของผลเสีย

ยิ่งสังคมรู้เรื่องความพยายามและความสำเร็จของหน่วยงานจัดเก็บภาษีมากเท่าใด หน่วยงานทางเศรษฐกิจก็จะยิ่งพยายามหลีกเลี่ยงการควบคุมภาษี และหลีกเลี่ยงไม่ได้ด้วยรูปแบบที่ซับซ้อนและคิดค้นวิธีการใหม่ในการหลีกเลี่ยงภาษี แต่ในทางกลับกัน ด้วยความเปิดเผยและ ชำระคืนเต็มจำนวนหนี้สินภาษี;

d) จนถึงปัจจุบันพื้นที่การควบคุมที่มีแนวโน้มมากที่สุดคือการตรวจสอบผู้เสียภาษีด้วยการระบุเขตเสี่ยงทางภาษีและหากเกินเกณฑ์เกณฑ์บางอย่างในโซนเหล่านี้จะมีการใช้มาตรการควบคุมเต็มรูปแบบ

เมื่อเข้าใจในลักษณะนี้ การควบคุมภาษีควรมีความนุ่มนวลที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้และไม่ควรสังเกตเห็นได้ชัดเจนเมื่อเทียบกับผู้เสียภาษีที่แท้จริง ในขณะที่ในส่วนที่เกี่ยวกับผู้เสียภาษีที่ไม่ซื่อสัตย์ มาตรการตอบโต้ควรเข้มงวดและทันที หากการควบคุมภาษีถูกจัดระเบียบตามหลักการดังกล่าว ก็สามารถทำหน้าที่เป็นหน่วยงานกำกับดูแลที่นำเข้าสู่ระบบเศรษฐกิจได้ (หน่วยงานกำกับดูแลในตัว) โดยธรรมชาติแล้ว เพื่อให้การควบคุมกลายเป็นตัวควบคุมในตัวได้อย่างแม่นยำ จำเป็นต้องมีความเป็นอิสระ บริการภาษีในการตัดสินใจทั้งในการแต่งตั้งมาตรการควบคุมและผลลัพธ์ เป็นหลักการเหล่านี้ในการจัดการควบคุมภาษีที่สามารถเป็นพื้นฐานสำหรับนโยบายภาษีที่มีประสิทธิภาพ

ปัญหากลุ่มที่ 4 คือ ขาด ระบบที่มีประสิทธิภาพมาตรการที่ผ่านองค์กรของการบริหารภาษีสามารถกลายเป็นปัจจัยสำคัญในการเสริมสร้างความเข้มแข็งนโยบายภาษีในปัจจุบันของภูมิภาค Orenburg ควรให้ความสำคัญเป็นพิเศษกับ ระบบที่ทันสมัยการจัดการความสัมพันธ์ทางภาษี ที่ ไม่ล้มเหลวระบบนี้ควรมีข้อเสนอแนะที่ชัดเจนจากผู้เสียภาษีเพื่อตอบสนองต่อสภาพการทำงานที่เปลี่ยนแปลงตลอดเวลาได้อย่างรวดเร็ว

แม้จะบรรลุผลสำเร็จอย่างมีนัยสำคัญแล้ว หน่วยงานภาษีภูมิภาค Orenburg ทั้งในแง่ของการระดมทุนเพื่องบประมาณและการปรับปรุงกลไกการติดตามและการจัดเก็บภาษี ระดับของความสำเร็จเหล่านี้ยังไม่เพียงพอ นั่นคือเหตุผลที่จำเป็นต้องจัดลำดับความสำคัญขององค์กรของกระบวนการภาษีซึ่งรวมถึงเป้าหมายและวัตถุประสงค์ทั้งหมด - จากระบบอัตโนมัติและคอมพิวเตอร์ของงาน สารวัตรภาษีก่อนทดสอบวิธีการควบคุมแบบใหม่และทำงานร่วมกับผู้เสียภาษี

ระดับของการจัดการภาษีได้รับอิทธิพลจากปัจจัยหลายประการที่มีลักษณะวัตถุประสงค์และอัตนัย ในภูมิภาค Orenburg มีการระบุสาเหตุดังต่อไปนี้ซึ่งมีผลกระทบด้านลบต่อประสิทธิภาพของการบริหารภาษีและทำให้งานของอาสาสมัครมีความซับซ้อนในสภาพที่ทันสมัย

งานหลักของหน่วยงานจัดเก็บภาษีคือการรักษาการจัดการภาษีที่มีประสิทธิภาพโดยมุ่งเป้าไปที่การเพิ่มระดับการจัดเก็บภาษี ปรับโครงสร้างการจัดเก็บภาษีให้เหมาะสมและการพัฒนาตนเอง แนวคิดของ "การบริหารภาษี" สามารถกำหนดได้ว่าเป็นการจัดการกระบวนการปฏิสัมพันธ์ระหว่างผู้เข้าร่วมในความสัมพันธ์ทางกฎหมายด้านภาษี

ด้วยการพิจารณาอย่างลึกซึ้งถึงกระบวนการปฏิรูประบบการบริหารงาน จะเห็นได้ชัดเจนว่าผลกระทบต่องานภายในของหน่วยงานจัดเก็บภาษีไม่สามารถพิจารณาเป็นแนวทางแก้ไขปัญหาได้ จำเป็นต้องมีทั้งระบบของมาตรการซึ่งเป็นความสัมพันธ์ของทั้งภายในและ ปัจจัยภายนอกมุ่งสร้างสิ่งมีชีวิตที่ซับซ้อนเช่นระบบภาษีของรัฐ ระบบดังกล่าวควรจะสามารถค้นหาเงินสำรองภายในและประเมินผลกิจกรรมของตนเองอย่างมีวิจารณญาณและเพียงพอ

ขั้นเริ่มต้นในการวางแผนการปฏิรูประบบควรเป็นการวิเคราะห์แนวโน้มของรัฐและการพัฒนาของปัจจัยภายในพื้นฐานจำนวนหนึ่งที่อาจส่งผลต่อแนวทางที่มีประสิทธิภาพของกระบวนการปฏิรูปโดยรวม ในระหว่างการศึกษา ผู้เขียนได้ข้อสรุปว่าปัจจัยดังกล่าว ได้แก่ :

1) ปัจจัยอัตนัยที่สะท้อนถึงการประเมินความสามารถและความพร้อมของพนักงานในการมีส่วนร่วมในกระบวนการปรับปรุงตามระดับการฝึกอบรมวิชาชีพ ความสามารถในการปรับตัวให้เข้ากับสภาพการทำงานใหม่ ระดับของความรู้คอมพิวเตอร์และความปรารถนาที่จะปรับปรุง บุคคล, ลักษณะทางจิตวิทยาของบุคคล, การปฐมนิเทศในทิศทางหนึ่งของกิจกรรม, ตำแหน่งในหน่วยโครงสร้าง, ฯลฯ ;

2) ข้อมูลและปัจจัยทางเทคนิคขึ้นอยู่กับการวิเคราะห์ความพร้อมของวิธีการทางเทคนิค การกำหนดระดับที่จำเป็นและเพียงพอของอุปกรณ์ทางเทคนิคของแต่ละสถานที่ทำงาน ปัจจัยนี้มีจุดมุ่งหมายเพื่อพัฒนาเครือข่ายคอมพิวเตอร์ในพื้นที่ซึ่งรวมหน่วยงานภาษีของทุกระดับเป็นข้อมูลเดียวและระบบทางเทคนิคและกำหนดการใช้วิธีการทางเทคนิคที่เหมาะสมที่สุดในแง่ของการลดต้นทุนการบำรุงรักษาและเพิ่มการเพิ่มขึ้นสูงสุด ประสิทธิผลของผู้ตรวจสอบเมื่อใช้

3) ปัจจัยองค์กรคือการเพิ่มประสิทธิภาพ โครงสร้างองค์กรหน่วยงานภาษีที่สามารถตอบสนองและตอบสนองต่อการเปลี่ยนแปลงได้อย่างคล่องตัวเช่น สภาพแวดล้อมภายนอกและการทำงานของหน่วยงานสรรพากร การจัดกลุ่มและการกระจายขั้นตอนและการทำงานที่เหมาะสมที่สุดระหว่างหน่วยโครงสร้าง การกำหนดกระบวนการปฏิสัมพันธ์ระหว่างแผนกโครงสร้างและการดำเนินการตามกระบวนการนี้อย่างแม่นยำ ควบคุมลักษณะเฉพาะของฟังก์ชันในหน่วยเฉพาะอย่างต่อเนื่อง การวิเคราะห์ประสิทธิภาพของแต่ละฟังก์ชันเพื่อความเหมาะสม องค์กรของกระบวนการปรับปรุงโครงสร้างอย่างต่อเนื่องโดยรวมและแต่ละหน้าที่แยกจากกัน นำหลักการใหม่ของการทำงานของสถาบันมาสู่ผู้เสียภาษี

4) ปัจจัยทางสถาบัน - การกำหนดนโยบายบุคลากรของสถาบันเพื่อรวมการทำงานของพนักงานและหน่วยงานเข้ากับสถานะของพวกเขา การจัดตั้งบรรทัดฐานและกฎเกณฑ์บางอย่างทั้งภายในสถาบันและการปฏิสัมพันธ์กับสถาบันอื่น การบริหารภาษี; การกำหนดขั้นตอนสำหรับการโต้ตอบการตรวจสอบกับบุคคลและองค์กรอื่น ลำดับการอยู่ใต้บังคับบัญชาตามข้อกำหนดขององค์กรระดับสูงและการกำหนดสถานะของแต่ละองค์กรของระบบ

ปัจจัยที่อธิบายไว้ถือเป็นองค์ประกอบเสริมของกระบวนการบริหารระบบที่มีความสัมพันธ์กัน และไม่ควรถือเป็นขั้นตอนแยกต่างหากสำหรับการเพิ่มประสิทธิภาพการทำงานของหน่วยงานด้านภาษี ตัวอย่างเช่น เมื่อกำหนดจำนวนพนักงานในส่วนย่อยของ Federal Tax Service ของภูมิภาค Orenburg ผลลัพธ์ที่ดีที่สุดจะได้รับหลังจากการวิเคราะห์ประสิทธิภาพของฟังก์ชันใด ๆ อย่างครอบคลุมเท่านั้น โดยกำหนดลักษณะเฉพาะของฟังก์ชันสำหรับส่วนย่อยนี้ โดยกำหนด ระดับของระบบอัตโนมัติที่ต้องการ การฝึกอบรมวิชาชีพและความรู้ด้านคอมพิวเตอร์ของพนักงาน ค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรมและการฝึกอบรมพนักงานใหม่

โดยสรุปข้างต้น เราทราบว่าส่วนสำคัญของนโยบายภาษีในปัจจุบันควรเป็นการปรับปรุงหลักการบริหารภาษี ควรให้ความสนใจอย่างมากกับมาตรการต่างๆ เพื่อปรับปรุงการบริหารภาษี โดยมุ่งเป้าไปที่การจำกัดแนวปฏิบัติในการหลีกเลี่ยงภาษีโดยแก้ไขข้อบกพร่องที่มีอยู่แล้วในกฎหมายว่าด้วยภาษีและค่าธรรมเนียม และในอีกด้านหนึ่ง เพื่อสร้างหลักประกันสิทธิตามกฎหมายอย่างไม่มีเงื่อนไข ของผู้เสียภาษี จำเป็นต้องดำเนินการเสริมสร้างความเข้มแข็งในการคุ้มครองผู้เสียภาษีจากข้อกำหนดที่ผิดกฎหมายของหน่วยงานด้านภาษีและสร้างเงื่อนไขที่สะดวกสบายยิ่งขึ้นสำหรับผู้เสียภาษีในการจ่ายภาษีและค่าธรรมเนียม เรื่องนี้ส่วนใหญ่เกี่ยวข้องกับการบังคับใช้กฎหมายและปัญหาขั้นตอน เป้าหมายสูงสุดของการปฏิรูปอย่างต่อเนื่องในแง่ของการปฏิรูประบบการบริหารงานควรจะลดภาระการบริหารในพื้นที่ภาษีซึ่งส่งผลเสียต่อผลประโยชน์ของภาระภาษีที่ค่อนข้างต่ำในประเทศ

นโยบายภาษีมีบทบาทสำคัญในการรับรองเสถียรภาพทางการเงินและเศรษฐกิจในประเทศและภูมิภาค ขจัดความไม่สมส่วนในระบบเศรษฐกิจ และยกระดับมาตรฐานการครองชีพของประชากร

นโยบายภาษีระดับภูมิภาคที่มีประสิทธิภาพควรมีส่วนช่วยในการแก้ปัญหาทางเศรษฐกิจและสังคมของภูมิภาค มีอิทธิพลต่อการผลิต รัฐและแนวโน้มการพัฒนา กระตุ้นกิจกรรมผู้ประกอบการและการลงทุน

การปรับปรุงระบบภาษีของรัฐบาลกลางไม่สามารถส่งผลกระทบต่อองค์ประกอบที่เป็นส่วนประกอบ - ระบบภาษีระดับภูมิภาคและเทศบาล การปฏิรูปความสัมพันธ์ระหว่างงบประมาณ การเพิ่มขึ้นอย่างแท้จริงในความเป็นอิสระของหน่วยงานระดับภูมิภาคนั้นต้องการการใช้เงินงบประมาณอย่างมีเหตุผล ซึ่งแหล่งที่มาที่สำคัญที่สุดคือภาษี การเกิดขึ้นของโครงสร้างทางเศรษฐกิจและการเงินใหม่เปลี่ยนอัตราส่วนรายสาขาของรายได้ภาษี ซึ่งจำเป็นต้องมีการศึกษาและการพิจารณาอย่างรอบคอบเมื่อพัฒนานโยบายภาษีระยะยาว

นโยบายภาษีระดับภูมิภาคควรมีอิทธิพลไม่เฉพาะกับกรอบการกำกับดูแลของรัฐบาลกลางเท่านั้น แต่ยังสะท้อนถึงลักษณะเฉพาะของเอกสารทางกฎหมายในท้องถิ่นอย่างสมดุลซึ่งส่งผลต่อการเก็บภาษีไม่ทางใดก็ทางหนึ่ง

ภูมิภาคต่างๆ เสนอนโยบายภาษีของตนอย่างเต็มความสามารถ อำนาจนิติบัญญัติถูกใช้โดย City Duma และอำนาจบริหารถูกใช้โดยกระทรวงการคลัง

40. สิทธิประโยชน์ทางภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ลดหย่อนภาษีมาตรฐาน)

1. ในการกำหนดขนาดของฐานภาษีตามวรรค 2 ของข้อ 210 ของประมวลกฎหมายนี้ ผู้เสียภาษีมีสิทธิได้รับการหักภาษีมาตรฐานดังต่อไปนี้:

1) จำนวน 3,000 รูเบิลในแต่ละเดือนของรอบระยะเวลาภาษีใช้กับผู้เสียภาษีประเภทต่อไปนี้:

บุคคลที่ได้รับหรือได้รับความเจ็บป่วยจากรังสีและโรคอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการได้รับรังสีอันเนื่องมาจากภัยพิบัติที่โรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนปิลหรือกับงานเพื่อขจัดผลที่ตามมาของภัยพิบัติที่โรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนปิล

บุคคลที่ได้รับความทุพพลภาพอันเป็นผลมาจากภัยพิบัติที่เชอร์โนบิล NPP จากบรรดาบุคคลที่มีส่วนร่วมในการชำระบัญชีผลที่ตามมาของภัยพิบัติภายในเขตยกเว้นของเชอร์โนบิล NPP หรือมีส่วนร่วมในการดำเนินงานหรืองานอื่น ๆ ที่เชอร์โนปิล NPP (รวมถึงที่ได้รับมอบหมายหรือสำรองชั่วคราว) บุคลากรทางทหารและเกณฑ์ เรียกขึ้นค่าธรรมเนียมพิเศษและเกี่ยวข้องกับการปฏิบัติงานที่เกี่ยวข้องกับการชำระบัญชีผลที่ตามมาของภัยพิบัติที่โรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนปิลโดยไม่คำนึงถึงที่ตั้งของบุคคลเหล่านี้และ งานที่พวกเขาทำเช่นเดียวกับผู้บังคับบัญชาและตำแหน่งและไฟล์ของหน่วยงานภายในหน่วยงานดับเพลิงแห่งรัฐที่ผ่านบริการ (ผ่าน) ในเขตยกเว้นบุคคลที่อพยพออกจากเขตยกเว้นของโรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนปิลและ อพยพจากเขตตั้งถิ่นฐานใหม่หรือออกจากเขตเหล่านี้โดยสมัครใจผู้ที่บริจาคไขกระดูกเพื่อช่วยชีวิตผู้ที่ได้รับผลกระทบจากภัยพิบัติที่โรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนบิลโดยไม่คำนึงถึงเวลาที่ผ่านมา นับจากวันที่ทำการปลูกถ่ายไขกระดูกและระยะเวลาของการพัฒนาความทุพพลภาพของบุคคลเหล่านี้ในเรื่องนี้

บุคคลที่ในปี 2529-2530 มีส่วนร่วมในงานเพื่อกำจัดผลที่ตามมาของภัยพิบัติที่โรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนปิลภายในเขตยกเว้นของโรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนปิลหรือถูกจ้างงานในช่วงเวลานี้ในงานที่เกี่ยวข้องกับการอพยพของประชากร ทรัพย์สินทางวัตถุ สัตว์เลี้ยงในฟาร์ม และการแสวงประโยชน์หรืองานอื่น ๆ ที่ Chernobyl NPP (รวมถึงที่ส่งหรือสำรองชั่วคราว)

บุคลากรทางทหาร พลเมือง ปลดออกจาก การรับราชการทหารเช่นเดียวกับผู้รับผิดชอบการรับราชการทหารเรียกเข้ารับการฝึกอบรมพิเศษและที่เกี่ยวข้องในช่วงเวลานี้เพื่อปฏิบัติงานที่เกี่ยวข้องกับการชำระบัญชีผลที่ตามมาของภัยพิบัติที่โรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนปิลรวมถึงการขึ้นและลง, วิศวกรรมและเจ้าหน้าที่ด้านเทคนิคของ การบินพลเรือนโดยไม่คำนึงถึงสถานที่ติดตั้งและงานที่ดำเนินการโดยพวกเขา

ผู้บังคับบัญชาและยศและไฟล์ของหน่วยงานภายใน, State Fire Service รวมถึงประชาชนที่ถูกไล่ออกจากการรับราชการทหารซึ่งทำหน้าที่ในเขตยกเว้นของโรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนปิลในปี 2529-2530

บุคลากรทางการทหาร ประชาชนที่ออกจากราชการทหาร รวมทั้งผู้ที่รับราชการทหาร เรียกเข้ารับการฝึกทหารและเข้าร่วมในปี 2531-2533 ในการทำงานเกี่ยวกับวัตถุที่พักพิง

ผู้ที่ทุพพลภาพ ได้รับ หรือป่วยจากการเจ็บป่วยจากรังสีและโรคอื่นๆ อันเนื่องมาจากอุบัติเหตุในปี 2500 ที่สมาคมผลิตมะยม และการปล่อยกากกัมมันตภาพรังสีลงแม่น้ำเตชะจากหมู่ผู้ที่ได้รับ (รวมทั้งผู้ที่ส่งหรือรับไว้ชั่วคราว) ) ในปี 1957-1958 การมีส่วนร่วมโดยตรงในการทำงานเพื่อขจัดผลที่ตามมาของอุบัติเหตุในปี 2500 ที่สมาคมการผลิต Mayak เช่นเดียวกับผู้ที่ทำงานในมาตรการป้องกันและการฟื้นฟูพื้นที่ปนเปื้อนกัมมันตภาพรังสีตามแนวแม่น้ำ Techa ในปี 1949- พ.ศ. 2499 บุคคลที่ได้รับ (รวมทั้งส่งหรือรับราชการชั่วคราว) ในปี พ.ศ. 2502-2504 การมีส่วนร่วมโดยตรงในการทำงานเพื่อขจัดผลที่ตามมาจากอุบัติเหตุที่สมาคมการผลิตมะยัคในปีพ. การตั้งถิ่นฐานที่สัมผัสกับการปนเปื้อนกัมมันตภาพรังสีจากอุบัติเหตุในปี 2500 ที่สมาคมการผลิต "มายัค" และการปล่อยสารกัมมันตภาพรังสี ของเสียลงแม่น้ำเตชะรวมถึงเด็ก ๆ รวมถึงเด็ก ๆ ที่ในขณะที่อพยพ (การตั้งถิ่นฐานใหม่) อยู่ในสถานะการพัฒนาของมดลูกเช่นเดียวกับบุคลากรทางทหารบุคลากรพลเรือนของหน่วยทหารและกองกำลังพิเศษที่ถูกอพยพในปี 2500 จาก เขตการปนเปื้อนกัมมันตภาพรังสี (ในกรณีนี้ พลเมืองที่ออกไปโดยสมัครใจ ได้แก่ บุคคลที่จากไประหว่างวันที่ 29 กันยายน 2500 ถึง 31 ธันวาคม 2501 จากการตั้งถิ่นฐานที่สัมผัสกับการปนเปื้อนกัมมันตภาพรังสีอันเป็นผลจากอุบัติเหตุในปี 2500 ที่สมาคมการผลิต Mayak, รวมทั้งบุคคลที่ออกจากพื้นที่ระหว่างปี พ.ศ. 2492 ถึง พ.ศ. 2499 รวมทั้งจากการตั้งถิ่นฐานที่มีการปนเปื้อนกัมมันตภาพรังสีอันเนื่องมาจากการปล่อยกากกัมมันตภาพรังสีลงแม่น้ำเตชะ) บุคคลที่อาศัยอยู่ใน การตั้งถิ่นฐานสัมผัสกับการปนเปื้อนกัมมันตภาพรังสีอันเป็นผลมาจากอุบัติเหตุในปี 2500 ที่สมาคมการผลิต Mayak และการปล่อยของเสียกัมมันตภาพรังสีลงแม่น้ำ Techa ซึ่งปริมาณรังสีที่เทียบเท่ากับประสิทธิผลโดยเฉลี่ยต่อปีมากกว่า 1 mSv ณ วันที่ 20 พฤษภาคม 1993 (ใน นอกจากนี้ เมื่อเทียบกับระดับพื้นหลังของรังสีธรรมชาติสำหรับบริเวณนี้ ) บุคคลที่ออกจากถิ่นที่อยู่ใหม่โดยสมัครใจจากการตั้งถิ่นฐานที่สัมผัสกับการปนเปื้อนกัมมันตภาพรังสีอันเนื่องมาจากอุบัติเหตุในปี 2500 ที่สมาคมการผลิต Mayak และการปล่อยสารกัมมันตภาพรังสี ของเสียลงสู่แม่น้ำเตชา โดยที่ปริมาณรังสีที่มีประสิทธิภาพเฉลี่ยต่อปี ณ วันที่ 20 พฤษภาคม พ.ศ. 2536 นั้นมากกว่า 1 มิลลิซีเวิร์ต (เทียบกับระดับรังสีพื้นหลังตามธรรมชาติสำหรับพื้นที่เพิ่มเติม)

บุคคลที่เข้าร่วมโดยตรงในการทดสอบอาวุธนิวเคลียร์ในชั้นบรรยากาศและสารกัมมันตภาพรังสีทางทหาร ออกกำลังกายด้วยการใช้อาวุธดังกล่าวก่อนวันที่ 31 มกราคม 2506

บุคคลที่เกี่ยวข้องโดยตรงในการทดสอบอาวุธนิวเคลียร์ใต้ดินภายใต้เงื่อนไขของสถานการณ์การแผ่รังสีฉุกเฉินและการกระทำของปัจจัยสร้างความเสียหายอื่น ๆ ของอาวุธนิวเคลียร์

บุคคลที่เกี่ยวข้องโดยตรงในการชำระบัญชีของอุบัติเหตุทางรังสีที่เกิดขึ้นที่การติดตั้งนิวเคลียร์ของเรือผิวน้ำและเรือดำน้ำ และที่สถานที่ทางทหารอื่น ๆ และลงทะเบียนในลักษณะที่กำหนดโดยหน่วยงานบริหารของรัฐบาลกลางที่ได้รับอนุญาตในด้านการป้องกัน

บุคคลที่เกี่ยวข้องโดยตรงในงาน (รวมถึงบุคลากรทางทหาร) ในการชุมนุมของค่าใช้จ่ายนิวเคลียร์ก่อนวันที่ 31 ธันวาคม 2504

บุคคลที่เกี่ยวข้องโดยตรงในการทดสอบอาวุธนิวเคลียร์ใต้ดิน การดำเนินการและจัดหางานเกี่ยวกับการรวบรวมและการกำจัดสารกัมมันตภาพรังสี

พิการมาก สงครามรักชาติ;

ทหารพิการที่กลายเป็นคนทุพพลภาพของกลุ่ม I, II และ III เนื่องจากได้รับบาดเจ็บ การถูกกระทบกระแทก หรือการบาดเจ็บที่ได้รับจากการป้องกันของสหภาพโซเวียต สหพันธรัฐรัสเซีย หรือในการปฏิบัติหน้าที่อื่น ๆ ของการรับราชการทหาร หรือได้รับจากการเจ็บป่วยที่เกี่ยวข้อง โดยอยู่เป็นแนวหน้าหรือจากบรรดาอดีตพรรคพวก ตลอดจนคนพิการประเภทอื่น ๆ ที่เท่าเทียมกันในแง่ของการจัดหาบำเหน็จบำนาญให้แก่บุคลากรทางทหารประเภทที่ระบุ

2) การหักภาษีจำนวน 500 รูเบิลในแต่ละเดือนของรอบระยะเวลาภาษีใช้กับผู้เสียภาษีประเภทต่อไปนี้:

วีรบุรุษแห่งสหภาพโซเวียตและวีรบุรุษแห่งสหพันธรัฐรัสเซียรวมถึงบุคคลที่ได้รับรางวัล Order of Glory สามองศา

บุคคลของเจ้าหน้าที่พลเรือนของกองทัพโซเวียตและกองทัพเรือของสหภาพโซเวียต, หน่วยงานภายในของสหภาพโซเวียตและ ความมั่นคงของรัฐสหภาพโซเวียตซึ่งครอบครอง ตำแหน่งในหน่วยทหารสำนักงานใหญ่และสถาบันที่เป็นส่วนหนึ่งของกองทัพประจำการในช่วงมหาสงครามแห่งความรักชาติหรือบุคคลที่อยู่ในเมืองในช่วงเวลานี้การมีส่วนร่วมในการป้องกันซึ่งบุคคลเหล่านี้นับตลอดระยะเวลาการรับเงินบำนาญ ถึง เงื่อนไขพิเศษจัดตั้งขึ้นสำหรับข้าราชการหน่วยของกองทัพภาคสนาม

ผู้เข้าร่วม Great Patriotic War ปฏิบัติการต่อสู้เพื่อปกป้องสหภาพโซเวียตจากบุคลากรทางทหารที่รับใช้ในหน่วยทหารสำนักงานใหญ่และสถาบันที่เป็นส่วนหนึ่งของกองทัพและอดีตพรรคพวก

บุคคลที่อยู่ในเลนินกราดระหว่างการปิดล้อมในช่วงมหาสงครามแห่งความรักชาติตั้งแต่วันที่ 8 กันยายน พ.ศ. 2484 ถึง 27 มกราคม พ.ศ. 2487 โดยไม่คำนึงถึงระยะเวลาการเข้าพัก

อดีต รวมทั้งผู้เยาว์ นักโทษในค่ายกักกัน สลัม และสถานที่กักขังอื่นๆ ที่สร้างขึ้นโดยนาซีเยอรมนีและพันธมิตรในช่วงสงครามโลกครั้งที่สอง

พิการตั้งแต่วัยเด็ก เช่นเดียวกับผู้พิการในกลุ่ม I และ II;

บุคคลที่ได้รับหรือรอดพ้นจากการเจ็บป่วยจากรังสีและโรคอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการได้รับรังสีที่เกิดจากผลของอุบัติเหตุทางรังสีที่โรงงานนิวเคลียร์พลเรือนหรือทางการทหาร ตลอดจนผลการทดสอบ การออกกำลังกาย และงานอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการติดตั้งนิวเคลียร์ทุกประเภท รวมถึงอาวุธนิวเคลียร์และเทคโนโลยีอวกาศ

บุคลากรทางการแพทย์ระดับต้นและระดับกลาง แพทย์ และพนักงานอื่น ๆ ของสถาบันการแพทย์ (ยกเว้นบุคคลที่มีกิจกรรมทางวิชาชีพที่เกี่ยวข้องกับการทำงานกับแหล่งกำเนิดรังสีไอออไนซ์ชนิดใด ๆ ในสภาพของสถานการณ์การแผ่รังสีในที่ทำงานซึ่งสอดคล้องกับโปรไฟล์ของ งานที่ทำ) ผู้ที่ได้รับรังสีในปริมาณที่มากเกินไปในระหว่างการให้ความช่วยเหลือทางการแพทย์และบริการตั้งแต่วันที่ 26 เมษายนถึง 30 มิถุนายน 2529 รวมถึงบุคคลที่ได้รับผลกระทบจากภัยพิบัติที่โรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนบิลและเป็นแหล่งของรังสีไอออไนซ์

ผู้บริจาคไขกระดูกเพื่อช่วยชีวิตผู้คน

คนงานและลูกจ้างตลอดจนอดีตทหารและผู้ที่เกษียณจากราชการผู้บังคับบัญชาและยศและแฟ้มของหน่วยงานภายในหน่วยงานดับเพลิงของรัฐพนักงานของสถาบันและหน่วยงานของระบบกักขังที่ได้รับอาชีว โรคที่เกี่ยวข้องกับการได้รับรังสีในที่ทำงานในเขตยกเว้นของโรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนบิล

บุคคลที่รับ (รวมถึงผู้ที่ส่งหรือรับราชการชั่วคราว) ในปี 2500-2501 ที่เกี่ยวข้องโดยตรงในการทำงานเพื่อขจัดผลที่ตามมาจากอุบัติเหตุในปี 2500 ที่สมาคมการผลิต Mayak รวมทั้งผู้ที่ได้รับการจ้างงานในการดำเนินการตามมาตรการป้องกันและฟื้นฟูกัมมันตภาพรังสี ดินแดนที่ปนเปื้อนตามแม่น้ำเตชะใน พ.ศ. 2492-2499;

บุคคลที่อพยพ (ย้ายถิ่นฐาน) รวมทั้งผู้ที่ออกจากถิ่นฐานโดยสมัครใจสัมผัสกับการปนเปื้อนกัมมันตภาพรังสีอันเป็นผลมาจากอุบัติเหตุในปี 2500 ที่สมาคมการผลิต Mayak และการปล่อยกากกัมมันตภาพรังสีลงแม่น้ำเตชะรวมถึงเด็ก ๆ รวมถึงเด็ก ๆ ที่ เวลาของการอพยพ ( การตั้งถิ่นฐานใหม่) อยู่ในสถานะของการพัฒนาของมดลูกเช่นเดียวกับอดีตบุคลากรทางทหารบุคลากรพลเรือนของหน่วยทหารและกองกำลังพิเศษซึ่งถูกอพยพในปี 2500 จากเขตปนเปื้อนกัมมันตภาพรังสี ในเวลาเดียวกัน ผู้ที่ออกไปโดยสมัครใจ ได้แก่ ผู้ที่จากไปตั้งแต่วันที่ 29 กันยายน 2500 ถึง 31 ธันวาคม 2501 รวมทั้งจากการตั้งถิ่นฐานที่สัมผัสสารกัมมันตภาพรังสีอันเป็นผลจากอุบัติเหตุในปี 2500 ที่สมาคมการผลิตมะยัคด้วย ที่เหลือจาก 2492 ถึง 2499 รวมจากการตั้งถิ่นฐานสัมผัสกับการปนเปื้อนกัมมันตภาพรังสีอันเป็นผลมาจากการปล่อยของเสียกัมมันตภาพรังสีลงแม่น้ำเตชา;

บุคคลอพยพ (รวมถึงผู้ที่ออกไปโดยสมัครใจ) ในปี 2529 จากเขตยกเว้นของโรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนปิลซึ่งสัมผัสกับการปนเปื้อนของกัมมันตภาพรังสีอันเป็นผลมาจากภัยพิบัติที่โรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนปิลหรืออพยพ (ย้ายถิ่นฐาน) รวมถึงผู้ที่ ออกจากเขตตั้งถิ่นฐานใหม่ในปี 2529 และในปีต่อ ๆ ไปโดยสมัครใจ รวมถึงเด็ก ๆ รวมถึงเด็กที่อยู่ในภาวะพัฒนาการของมดลูกในขณะที่อพยพ

ผู้ปกครองและคู่สมรสของบุคลากรทางทหารที่เสียชีวิตจากการบาดเจ็บ การถูกกระทบกระแทก หรือการบาดเจ็บที่ได้รับจากการป้องกันสหภาพโซเวียต สหพันธรัฐรัสเซีย หรือในการปฏิบัติหน้าที่อื่น ๆ ของการรับราชการทหาร หรือเนื่องจากการเจ็บป่วยที่เกี่ยวข้องกับการอยู่ใน รวมทั้งบิดามารดาและคู่สมรสของข้าราชการที่เสียชีวิตในแนวหน้าที่ราชการ การหักเงินที่ระบุจะมอบให้กับคู่สมรสของบุคลากรทางทหารและข้าราชการที่เสียชีวิตหากยังไม่ได้แต่งงานใหม่

พลเมืองที่ออกจากการรับราชการทหารหรือถูกเรียกเข้ารับการฝึกทหาร ปฏิบัติหน้าที่ระหว่างประเทศในสาธารณรัฐอัฟกานิสถานและประเทศอื่น ๆ ที่มีการสู้รบกัน

3) การหักภาษีจำนวน 400 รูเบิลในแต่ละเดือนของรอบระยะเวลาภาษีใช้กับหมวดหมู่ของผู้เสียภาษีที่ไม่อยู่ในอนุวรรค 1-2 ของวรรค 1 ของบทความนี้และมีผลจนถึงเดือนที่มีรายได้ คำนวณตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นงวดภาษี (ซึ่งอัตราภาษีที่กำหนดโดยวรรค 1 ของข้อ 224 ของประมวลกฎหมายนี้จัดทำขึ้น) โดยตัวแทนภาษีที่ให้การหักภาษีมาตรฐานนี้เกิน 20,000 รูเบิล เริ่มตั้งแต่เดือนที่รายได้ดังกล่าวเกิน 20,000 รูเบิล การลดหย่อนภาษีที่กำหนดโดยอนุวรรคนี้จะไม่ถูกนำไปใช้

4) การหักภาษีจำนวน 600 รูเบิลในแต่ละเดือนของรอบระยะเวลาภาษีใช้กับ:

เด็กแต่ละคนจากผู้เสียภาษีที่สนับสนุนเด็กและเป็นพ่อแม่หรือคู่สมรสของผู้ปกครอง

ลูกของผู้เสียภาษีแต่ละคนที่เป็นผู้ปกครองหรือผู้ดูแลผลประโยชน์พ่อแม่อุปถัมภ์

การลดหย่อนภาษีที่ระบุมีผลจนถึงเดือนที่รายได้ของผู้เสียภาษีคำนวณจากเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นรอบระยะเวลาภาษี (ตามอัตราภาษีที่กำหนดโดยวรรค 1 ของข้อ 224 ของประมวลกฎหมายนี้กำหนดไว้) โดย ตัวแทนภาษีที่เป็นตัวแทนของการลดหย่อนภาษีมาตรฐานนี้ เกิน 40,000 รูเบิล เริ่มตั้งแต่เดือนที่รายได้ที่ระบุเกิน 40,000 รูเบิล การลดหย่อนภาษีตามวรรคย่อยนี้จะไม่ถูกนำไปใช้

การหักภาษีที่กำหนดโดยอนุวรรคนี้ทำขึ้นสำหรับเด็กอายุต่ำกว่า 18 ปีแต่ละคน เช่นเดียวกับนักศึกษาเต็มเวลา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา ผู้อยู่อาศัย นักศึกษา นักเรียนนายร้อยที่อายุต่ำกว่า 24 ปี จากผู้ปกครองและ (หรือ) คู่สมรสของผู้ปกครอง , ผู้ปกครองหรือผู้ดูแล , พ่อแม่บุญธรรม.

การลดหย่อนภาษีที่กำหนดจะเพิ่มเป็นสองเท่าหากเด็กอายุต่ำกว่า 18 ปีเป็นเด็กพิการ และหากนักศึกษาเต็มเวลา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา นักศึกษาฝึกงาน และนักศึกษาอายุต่ำกว่า 24 ปีเป็นคนพิการกลุ่ม I หรือ II

สำหรับม่าย (พ่อหม้าย) พ่อแม่เลี้ยงเดี่ยว ผู้ปกครองหรือผู้ดูแล พ่อแม่บุญธรรม การลดหย่อนภาษีจะเพิ่มเป็นสองเท่า บทบัญญัติของการลดหย่อนภาษีที่ระบุสำหรับหญิงม่าย (พ่อหม้าย) ผู้ปกครองคนเดียวจะสิ้นสุดลงตั้งแต่เดือนถัดจากเดือนที่แต่งงาน

การลดหย่อนภาษีที่ระบุนั้นมอบให้กับหญิงม่าย (พ่อหม้าย) พ่อแม่เลี้ยงเดี่ยว ผู้ปกครองหรือผู้ดูแลผลประโยชน์ พ่อแม่อุปถัมภ์ บนพื้นฐานของการสมัครเป็นลายลักษณ์อักษรและเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการหักภาษีนี้ ในเวลาเดียวกัน บุคคลต่างประเทศที่มีบุตร (บุตร) อยู่นอกสหพันธรัฐรัสเซีย การหักเงินดังกล่าวจัดทำขึ้นตามเอกสารที่รับรองโดยหน่วยงานผู้มีอำนาจของรัฐที่เด็ก (เด็ก) อาศัยอยู่ (มีชีวิตอยู่) .

สำหรับจุดประสงค์ของบทนี้ พ่อแม่เลี้ยงเดี่ยวหมายถึงผู้ปกครองคนหนึ่งที่ไม่ได้จดทะเบียนสมรส

การลดฐานภาษีเริ่มจากเดือนที่เด็ก (เด็ก) เกิดหรือจากเดือนที่มีการจัดตั้งผู้ปกครอง (ผู้ดูแล) หรือจากเดือนที่ข้อตกลงในการโอนเด็ก (เด็ก) ) เพื่อการเลี้ยงดูครอบครัวให้มีผลใช้บังคับและคงไว้จนถึงสิ้นปีที่บุตร (บุตร) มีอายุ (ถึง) ครบอายุที่กำหนดในวรรคห้าและหกของอนุวรรคนี้ หรือในกรณีที่สิ้นอายุ หรือการบอกเลิกสัญญาก่อนกำหนดว่าด้วยการโอนบุตร (บุตร) ไปเลี้ยงดูในครอบครัว หรือกรณีบุตร (บุตร) ถึงแก่ความตาย การหักภาษีมีไว้สำหรับระยะเวลาการศึกษาของเด็ก (เด็ก) ในสถาบันการศึกษาและ (หรือ) สถาบันการศึกษารวมถึงการลาพักการศึกษาที่ออกในลักษณะที่กำหนดในระหว่างระยะเวลาการศึกษา

2. ผู้เสียภาษีซึ่งตามอนุวรรค 1-3 ของวรรค 1 ของบทความนี้มีสิทธิได้รับการหักภาษีมาตรฐานมากกว่าหนึ่งรายการจะได้รับการหักลดหย่อนสูงสุดที่เกี่ยวข้อง

การลดหย่อนภาษีมาตรฐานที่กำหนดโดยอนุวรรค 4 ของวรรค 1 ของบทความนี้จะได้รับโดยไม่คำนึงถึงบทบัญญัติของมาตรฐาน การหักภาษีกำหนดโดยอนุวรรค 1-3 ของวรรค 1 ของบทความนี้

3. ติดตั้งแล้ว บทความนี้การหักภาษีแบบมาตรฐานนั้นมอบให้ผู้เสียภาษีโดยตัวแทนภาษีรายใดรายหนึ่งที่เป็นแหล่งที่มาของเงินได้ โดยขึ้นอยู่กับการเลือกของผู้เสียภาษีตามใบสมัครที่เป็นลายลักษณ์อักษรและเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการหักภาษีดังกล่าว

ถ้าผู้เสียภาษีเริ่มทำงานไม่ได้ทำงานตั้งแต่เดือนแรกของรอบระยะเวลาภาษี ให้หักลดหย่อนตามวรรค 3 และ 4 ของข้อ 1 ของข้อนี้ ณ สถานที่ทำงานนี้โดยคำนึงถึงรายได้ที่ได้รับตั้งแต่ต้นปี ระยะเวลาภาษี ณ สถานที่ทำงานอื่นที่มีการหักภาษีให้กับผู้เสียภาษี จำนวนรายได้ที่ได้รับได้รับการยืนยันโดยหนังสือรับรองรายได้ที่ผู้เสียภาษีได้รับซึ่งออกให้ ตัวแทนภาษีตามวรรค 3 ของข้อ 230 ของประมวลกฎหมายนี้

4. หากในช่วงระยะเวลาภาษีไม่มีการหักภาษีมาตรฐานแก่ผู้เสียภาษีอากรหรือได้รับมอบในจำนวนที่น้อยกว่าที่กำหนดไว้ในบทความนี้ เมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษีตามใบสมัครของผู้เสียภาษีอากรที่แนบมากับ การคืนภาษีและเอกสารยืนยันสิทธิการหักดังกล่าว ให้หน่วยงานภาษีคำนวณฐานภาษีใหม่ โดยคำนึงถึงบทบัญญัติการหักภาษีมาตรฐานตามจำนวนที่กำหนดไว้ในข้อนี้

42. สิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ดินจาก บุคคล.

ได้รับการยกเว้นภาษี:

บุคคลที่เป็นของชนพื้นเมืองทางตอนเหนือ ไซบีเรีย และตะวันออกไกลของสหพันธรัฐรัสเซีย ตลอดจนชุมชนของชนชาติดังกล่าว ในส่วนที่เกี่ยวกับแปลงที่ดินที่ใช้ในการรักษาและพัฒนาวิถีชีวิต การจัดการ และงานฝีมือแบบดั้งเดิม

ผู้รับบำนาญ

ฐานภาษีจะลดลงตามจำนวนปลอดภาษี 10,000 รูเบิลต่อผู้เสียภาษีในอาณาเขตของเทศบาลแห่งเดียว (เมืองของรัฐบาลกลางของมอสโกและหมวดหมู่ของผู้เสียภาษีเซนต์:

1) วีรบุรุษแห่งสหภาพโซเวียต, วีรบุรุษแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย, ผู้ถือเครื่องอิสริยาภรณ์แห่งความรุ่งโรจน์;

2) บุคคลที่มีความทุพพลภาพที่มีระดับ III ของข้อจำกัดความสามารถในการทำงาน เช่นเดียวกับบุคคลที่มีกลุ่มความทุพพลภาพ I และ II ซึ่งจัดตั้งขึ้นก่อนวันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2547 โดยไม่ออกข้อสรุปเกี่ยวกับระดับการจำกัดความสามารถในการทำงาน ;

3) พิการตั้งแต่วัยเด็ก;

4) ทหารผ่านศึกและทหารผ่านศึกพิการของมหาสงครามแห่งความรักชาติตลอดจนทหารผ่านศึกและนักสู้พิการ

5) บุคคลที่มีสิทธิได้รับการสนับสนุนทางสังคมตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย "ในการคุ้มครองทางสังคมของพลเมืองที่ได้รับรังสีอันเป็นผลมาจากภัยพิบัติเชอร์โนบิล" (แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 18 มิถุนายน 2535 N 3061-I) ตามกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 26 พฤศจิกายน 1998 N 175-FZ "On การคุ้มครองทางสังคมพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียได้รับรังสีอันเป็นผลมาจากอุบัติเหตุในปี 2500 ที่สมาคมการผลิต Mayak และการปล่อยกากกัมมันตภาพรังสีลงแม่น้ำ Techa" และตามกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 10 มกราคม 2545 N 2-FZ "บน การรับประกันทางสังคมสำหรับพลเมืองที่สัมผัสกับรังสีอันเป็นผลมาจากการทดสอบนิวเคลียร์ที่ไซต์ทดสอบ Semipalatinsk";

6) บุคคลที่เป็นส่วนหนึ่งของหน่วยเสี่ยงพิเศษเข้าร่วมโดยตรงในการทดสอบอาวุธนิวเคลียร์และเทอร์โมนิวเคลียร์การชำระบัญชีอุบัติเหตุของการติดตั้งนิวเคลียร์ที่อาวุธและสิ่งอำนวยความสะดวกทางทหาร

7) บุคคลที่ได้รับหรือเจ็บป่วยจากรังสีหรือทุพพลภาพอันเป็นผลจากการทดสอบ การออกกำลังกาย และงานอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการติดตั้งนิวเคลียร์ทุกประเภท รวมถึงอาวุธนิวเคลียร์และเทคโนโลยีอวกาศ

43. สิทธิประโยชน์ทางภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: สาระสำคัญและองค์ประกอบ (สำหรับการหักภาษีทรัพย์สิน)

1. เมื่อกำหนดขนาดของฐานภาษีตาม วรรค 2 ของมาตรา 210แห่งประมวลกฎหมายนี้ ผู้เสียภาษีมีสิทธิได้รับการหักลดหย่อนภาษีทรัพย์สินดังต่อไปนี้

1) ในจำนวนเงินที่ผู้เสียภาษีได้รับในช่วงเวลาภาษีจากการขาย อาคารที่อยู่อาศัย, อพาร์ตเมนต์, รวมทั้งที่พักอาศัย, บ้านพัก, บ้านสวนหรือที่ดินและหุ้นในทรัพย์สินดังกล่าวที่ผู้เสียภาษีเป็นเจ้าของเป็นเวลาน้อยกว่าสามปี แต่รวมไม่เกิน 1,000,000 รูเบิลรวมถึงจำนวนเงินที่ได้รับในช่วงเวลาภาษีจากการขายทรัพย์สินอื่น ๆ ที่ผู้เสียภาษีเป็นเจ้าของน้อยกว่าสาม ปี แต่ไม่เกิน 125,000 รูเบิล ในการขายบ้านพักอาศัย อพาร์ตเมนต์ รวมถึงอาคารพักอาศัยแบบแปรรูป กระท่อม บ้านสวน แปลงที่ดิน และหุ้นในทรัพย์สินดังกล่าวซึ่งผู้เสียภาษีเป็นเจ้าของเป็นเวลาสามปีขึ้นไปตลอดจนการขายทรัพย์สินอื่นที่ผู้เสียภาษีเป็นเจ้าของ ผู้เสียภาษีอากรตั้งแต่สามปีขึ้นไป การหักภาษีทรัพย์สินจะกำหนดเป็นจำนวนเงินที่ผู้เสียภาษีได้รับจากการขายทรัพย์สินดังกล่าว

แทนที่จะใช้สิทธิได้รับการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินตามวรรคย่อยนี้ ผู้เสียภาษีมีสิทธิที่จะลดจำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษีตามจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงและจัดทำเป็นเอกสารเกี่ยวกับการรับเงินได้เหล่านี้ ยกเว้นการขายโดยผู้เสียภาษีอากรของเขา เอกสารอันมีค่า. เมื่อขายหุ้น (บางส่วน) ในทุนจดทะเบียนขององค์กร ผู้เสียภาษีมีสิทธิที่จะลดจำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษีของเขาตามจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงและจัดทำเป็นเอกสารที่เกี่ยวข้องกับการรับรายได้เหล่านี้

กำหนดคุณลักษณะของการกำหนดฐานภาษี การคำนวณ และการจ่ายภาษีสำหรับรายได้จากธุรกรรมกับหลักทรัพย์และธุรกรรมเครื่องมือทางการเงินของธุรกรรมฟิวเจอร์ส สินทรัพย์อ้างอิงที่เป็นหลักทรัพย์ บทความ 214.1ของรหัสนี้

เมื่อขายทรัพย์สินที่เป็นหุ้นสามัญหรือกรรมสิทธิ์ร่วม จำนวนเงินที่หักลดหย่อนภาษีทรัพย์สินที่คำนวณตามวรรคย่อยนี้จะถูกแจกจ่ายให้กับเจ้าของร่วมของทรัพย์สินนี้ตามสัดส่วนการแบ่งปันหรือตามข้อตกลงระหว่างกัน (ใน กรณีขายทรัพย์สินร่วมกรรมสิทธิ์ร่วม )

บทบัญญัติของอนุวรรคนี้ใช้ไม่ได้กับรายได้ที่ผู้ประกอบการแต่ละรายได้รับจากการขายทรัพย์สินที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมการเป็นผู้ประกอบการของตน

เมื่อขายหุ้น (ดอกเบี้ยหุ้น) ที่ผู้เสียภาษีได้รับในระหว่างการปรับโครงสร้างองค์กร ระยะเวลาการเป็นเจ้าของโดยผู้เสียภาษีจะคำนวณจากวันที่ได้มาซึ่งหุ้น (ดอกเบี้ยหุ้น) ขององค์กรที่จัดโครงสร้างใหม่

2) ในจำนวนเงินที่ผู้เสียภาษีใช้จ่ายสำหรับการก่อสร้างใหม่หรือการได้มาในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียของอาคารที่อยู่อาศัยอพาร์ตเมนต์หรือส่วนแบ่งในจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงรวมถึงจำนวนเงินที่ใช้ เพื่อจ่ายดอกเบี้ยเงินกู้เป้าหมาย (เครดิต) ที่ได้รับจากเครดิตและองค์กรอื่น ๆ ของสหพันธรัฐรัสเซียและใช้จ่ายจริงโดยเขาในการก่อสร้างใหม่หรือซื้อกิจการในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียของอาคารที่อยู่อาศัยอพาร์ตเมนต์หรือหุ้นในนั้น .

ต้นทุนจริงของการก่อสร้างใหม่หรือการได้มาซึ่งอาคารที่อยู่อาศัยหรือส่วนแบ่งในนั้นอาจรวมถึง:

ค่าใช้จ่ายในการพัฒนาเอกสารการออกแบบและประมาณการ

ค่าใช้จ่ายในการซื้อวัสดุก่อสร้างและวัสดุตกแต่ง

ค่าใช้จ่ายในการซื้ออาคารที่พักอาศัยรวมถึงการก่อสร้างที่ยังไม่เสร็จ

ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับงานหรือบริการในการก่อสร้าง (บ้านที่ยังไม่เสร็จ) และการตกแต่ง

ค่าใช้จ่ายสำหรับการเชื่อมต่อกับเครือข่ายไฟฟ้า น้ำประปา ก๊าซและท่อน้ำทิ้ง หรือการสร้างแหล่งไฟฟ้าอิสระ น้ำประปา ก๊าซ และท่อน้ำทิ้ง

ค่าใช้จ่ายจริงสำหรับการซื้ออพาร์ทเมนต์หรือหุ้น (หุ้น) ในนั้นอาจรวมถึง:

ค่าใช้จ่ายในการได้มาซึ่งอพาร์ตเมนต์หรือสิทธิในอพาร์ตเมนต์ในบ้านที่กำลังก่อสร้าง

ค่าใช้จ่ายในการซื้อวัสดุตกแต่ง

ค่าใช้จ่ายสำหรับงานที่เกี่ยวข้องกับการตกแต่งอพาร์ตเมนต์

การยอมรับการหักค่าใช้จ่ายสำหรับการทำให้เสร็จและการตกแต่งของบ้านที่ได้มาหรือการตกแต่งอพาร์ทเมนท์ที่ได้มานั้นเป็นไปได้หากสัญญาบนพื้นฐานของการซื้อดังกล่าวบ่งชี้ว่าการได้มาซึ่งอาคารที่อยู่อาศัยหรืออพาร์ตเมนต์ที่ยังไม่เสร็จ (สิทธิในอพาร์ตเมนต์ ) โดยไม่ต้องจบหรือแบ่ง (หุ้น) ในนั้น

จำนวนรวมของการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินตามวรรคย่อยนี้ต้องไม่เกิน 1,000,000 รูเบิล ไม่รวมจำนวนเงินที่ใช้จ่ายดอกเบี้ยเงินกู้เป้าหมาย (เครดิต) ที่ได้รับจากเครดิตและองค์กรอื่น ๆ ของสหพันธรัฐรัสเซียและใช้จ่ายจริงโดยผู้เสียภาษีในการก่อสร้างใหม่ หรือการได้มาซึ่งอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียของอาคารที่อยู่อาศัย อพาร์ตเมนต์หรือหุ้นในนั้น

เพื่อยืนยันสิทธิ์ในการหักภาษีทรัพย์สินผู้เสียภาษียื่น:

เมื่อสร้างหรือรับอาคารที่อยู่อาศัย (รวมถึงอาคารที่ยังไม่เสร็จ) หรือมีส่วนแบ่ง (เดิมพัน) ในนั้น - เอกสารยืนยันความเป็นเจ้าของอาคารที่อยู่อาศัยหรือหุ้น (เดิมพัน) ในนั้น

เมื่อได้มาซึ่งพาร์ทเมนต์, ส่วนแบ่ง (หุ้น) ในนั้นหรือสิทธิในอพาร์ตเมนต์ในบ้านที่กำลังก่อสร้าง - ข้อตกลงในการซื้ออพาร์ตเมนต์, ส่วนแบ่ง (หุ้น) ในนั้นหรือสิทธิ์ในอพาร์ตเมนต์ในบ้านที่กำลังก่อสร้าง การกระทำเกี่ยวกับการโอนอพาร์ตเมนต์ (หุ้น (หุ้น) ในนั้น) ไปยังผู้เสียภาษีอากรหรือเอกสารยืนยันการเป็นเจ้าของอพาร์ทเมนท์หรือหุ้นในนั้น

ค่าลดหย่อนภาษีทรัพย์สินที่ระบุนั้นมอบให้แก่ผู้เสียภาษีตามคำร้องขอเป็นลายลักษณ์อักษรของผู้เสียภาษี เช่นเดียวกับเอกสารการชำระเงินที่ร่างขึ้นในลักษณะที่กำหนดและยืนยันข้อเท็จจริงว่าผู้เสียภาษีได้จ่ายเงินสำหรับค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นแล้ว (ใบเสร็จรับเงิน คำสั่งสินเชื่อ, ใบแจ้งยอดธนาคารเกี่ยวกับการโอนเงินจากบัญชีของผู้ซื้อไปยังบัญชีของผู้ขาย, การขายและการรับเงินสด, การดำเนินการเกี่ยวกับการซื้อสื่อจากบุคคลที่ระบุที่อยู่ของผู้ขายและข้อมูลหนังสือเดินทางและเอกสารอื่น ๆ )

ในการได้มาซึ่งทรัพย์สินที่เป็นกรรมสิทธิ์ร่วมหรือกรรมสิทธิ์ร่วมกัน จำนวนเงินหักภาษีทรัพย์สินที่คำนวณตามอนุวรรคนี้จะแจกจ่ายให้กับเจ้าของร่วมตามส่วนแบ่ง (หุ้น) ของความเป็นเจ้าของหรือตามคำร้องเป็นลายลักษณ์อักษร (ในกรณี การได้มาซึ่งบ้านพักอาศัยหรืออพาร์ตเมนต์ร่วมกันเอง)

การหักภาษีทรัพย์สินที่บัญญัติไว้ในอนุวรรคนี้จะไม่นำมาใช้ในกรณีที่การชำระค่าใช้จ่ายในการก่อสร้างหรือได้มาซึ่งบ้านที่อยู่อาศัย อพาร์ตเมนต์หรือส่วนแบ่งในนั้นสำหรับผู้เสียภาษีเป็นค่าใช้จ่ายของนายจ้างหรือบุคคลอื่น เช่นเดียวกับในกรณีที่การทำธุรกรรมซื้อ - การขายบ้านที่อยู่อาศัยอพาร์ทเมนต์หรือหุ้น (เดิมพัน) ในนั้นเกิดขึ้นระหว่างบุคคลที่พึ่งพาซึ่งกันและกันตาม ข้อ 20 วรรค 2ของรหัสนี้

ไม่อนุญาตให้มอบการหักภาษีทรัพย์สินให้กับผู้เสียภาษีทรัพย์สินตามวรรคย่อยนี้ซ้ำแล้วซ้ำอีก

หากในรอบระยะเวลาภาษีไม่สามารถใช้การหักภาษีทรัพย์สินได้เต็มจำนวน ก็สามารถยกยอดที่เหลือไปยังงวดถัดไปได้ ระยะเวลาภาษีจนกว่าจะใช้งานเต็มที่

2. การหักภาษีทรัพย์สิน (ยกเว้นการหักภาษีทรัพย์สินสำหรับการดำเนินงานเกี่ยวกับหลักทรัพย์) จัดทำขึ้นบนพื้นฐานของการสมัครเป็นลายลักษณ์อักษรของผู้เสียภาษีเมื่อยื่นแบบแสดงรายการภาษีต่อหน่วยงานภาษีเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษีเว้นแต่เป็นอย่างอื่น ให้โดยบทความนี้

การลดหย่อนภาษีทรัพย์สินในการกำหนดฐานภาษีสำหรับการทำธุรกรรมกับหลักทรัพย์นั้นได้จัดให้มีขึ้นตามลักษณะที่ .กำหนด บทความ 214.1ของรหัสนี้

3. ค่าลดหย่อนภาษีทรัพย์สินสำหรับ อนุวรรค 2 ของวรรค 1ของข้อนี้ อาจจัดให้ผู้เสียภาษีอากรก่อนสิ้นสุดระยะเวลาภาษีเมื่อเขายื่นคำร้องต่อนายจ้าง (ซึ่งต่อไปนี้จะเรียกว่าตัวแทนภาษี) โดยที่สิทธิของผู้เสียภาษีในการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินได้รับการยืนยันโดย หน่วยงานด้านภาษีในรูปแบบที่ได้รับอนุมัติจากหน่วยงานบริหารของรัฐบาลกลางที่ได้รับอนุญาตให้ควบคุมและกำกับดูแลในด้านภาษีและค่าธรรมเนียม

ผู้เสียภาษีมีสิทธิได้รับการหักลดหย่อนภาษีทรัพย์สินจากตัวแทนภาษีหนึ่งรายที่เขาเลือก ตัวแทนภาษีมีหน้าที่ต้องหักภาษีทรัพย์สินเมื่อได้รับจากผู้เสียภาษีเพื่อยืนยันสิทธิในการหักภาษีทรัพย์สินที่ออกโดยหน่วยงานภาษี

สิทธิของผู้เสียภาษีที่จะได้รับการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินจากตัวแทนภาษีตามวรรคนี้ต้องได้รับการยืนยันจากหน่วยงานภาษีภายในระยะเวลาไม่เกิน 30 วันตามปฏิทินนับแต่วันที่ยื่นคำขอเป็นหนังสือโดยผู้เสียภาษีอากร เอกสารยืนยัน สิทธิในการหักลดหย่อนภาษีทรัพย์สินซึ่งระบุไว้ใน อนุวรรค 2 ของวรรค 1ของบทความนี้

หากเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษีแล้ว จำนวนเงินรายได้ของผู้เสียภาษีอากรที่ได้รับจากตัวแทนภาษีกลับน้อยกว่าจำนวนเงินที่หักลดหย่อนภาษีทรัพย์สินซึ่งกำหนดตาม อนุวรรค 2 ของวรรค 1ของข้อนี้ ผู้เสียภาษีมีสิทธิได้รับการหักลดหย่อนภาษีทรัพย์สินตามลักษณะที่กำหนดไว้สำหรับ วรรค 2ของบทความนี้

45. สิทธิประโยชน์ทางภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: สาระสำคัญและองค์ประกอบ (สำหรับการหักภาษีแบบมืออาชีพ)

เมื่อคำนวณฐานภาษีตามวรรค 2 ของข้อ 210 ของประมวลกฎหมายนี้ ผู้เสียภาษีประเภทต่อไปนี้มีสิทธิ์ได้รับการหักภาษีทางวิชาชีพ:

1) ผู้เสียภาษีที่ระบุไว้ในวรรค 1 ของข้อ 227 ของประมวลกฎหมายนี้ - ในจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงและจัดทำเป็นเอกสารที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการดึงรายได้

ในเวลาเดียวกัน องค์ประกอบของค่าใช้จ่ายเหล่านี้ที่ยอมรับสำหรับการหักจะถูกกำหนดโดยผู้เสียภาษีอย่างอิสระในลักษณะที่คล้ายกับขั้นตอนในการกำหนดค่าใช้จ่ายเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีที่กำหนดโดยบท "ภาษีกำไรของบริษัท" ค่าใช้จ่ายที่ระบุของผู้เสียภาษียังรวมถึงค่าธรรมเนียมของรัฐซึ่งจ่ายในส่วนที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมทางวิชาชีพของเขา

จำนวนภาษีสำหรับทรัพย์สินของบุคคลซึ่งจ่ายโดยผู้เสียภาษีตามที่ระบุไว้ในวรรคย่อยนี้เป็นที่ยอมรับสำหรับการหักหากทรัพย์สินนี้เป็นวัตถุของการเก็บภาษีตามบทความของบท "ภาษีในทรัพย์สินของบุคคล" (ยกเว้น อาคารที่พักอาศัย อพาร์ตเมนต์ กระท่อมและโรงรถ) ใช้สำหรับกิจกรรมทางธุรกิจโดยตรง

หากผู้เสียภาษีไม่สามารถบันทึกค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคลได้ จะมีการหักภาษีแบบมืออาชีพเป็นจำนวน 20 เปอร์เซ็นต์ของรายได้ทั้งหมดที่ผู้ประกอบการแต่ละรายได้รับจากกิจกรรมผู้ประกอบการ บทบัญญัตินี้ใช้ไม่ได้กับบุคคลที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมผู้ประกอบการโดยไม่ได้รับการศึกษา นิติบุคคลแต่ไม่ได้จดทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล

2) ผู้เสียภาษีที่ได้รับรายได้จากการปฏิบัติงาน (การให้บริการ) ภายใต้สัญญากฎหมายแพ่ง - จำนวนเงินที่เกิดขึ้นจริงและค่าใช้จ่ายที่เป็นเอกสารที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการปฏิบัติงานเหล่านี้ (การให้บริการ);

3) ผู้เสียภาษีที่ได้รับค่าสิทธิหรือค่าสิทธิสำหรับการสร้าง การแสดง หรือการใช้งานด้านวิทยาศาสตร์ วรรณกรรม และศิลปะ ค่าตอบแทนผู้เขียนการค้นพบ สิ่งประดิษฐ์ และการออกแบบอุตสาหกรรม ในจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงและจัดทำเป็นเอกสาร

หากไม่สามารถบันทึกค่าใช้จ่ายเหล่านี้ได้ จะนำไปหักลดหย่อนได้

สำหรับวัตถุประสงค์ของบทความนี้ ค่าใช้จ่ายของผู้เสียภาษียังรวมถึงจำนวนภาษีที่กำหนดโดยกฎหมายปัจจุบันเกี่ยวกับภาษีและค่าธรรมเนียมสำหรับประเภทของกิจกรรมที่ระบุไว้ในบทความนี้ (ยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) ที่ค้างจ่ายหรือจ่ายโดยเขา สำหรับงวดภาษี

ในการกำหนดฐานภาษี ค่าใช้จ่ายที่เป็นเอกสารไม่สามารถนำมาพิจารณาพร้อมกับค่าใช้จ่ายภายในบรรทัดฐานที่กำหนดไว้ได้

ผู้เสียภาษีที่อ้างถึงในบทความนี้จะใช้สิทธิได้รับการลดหย่อนภาษีทางวิชาชีพโดยยื่นคำร้องเป็นลายลักษณ์อักษรไปยังตัวแทนหักภาษี ณ ที่จ่าย

ในกรณีที่ไม่มีตัวแทนภาษี ผู้เสียภาษีที่อ้างถึงในบทความนี้จะใช้สิทธิได้รับการลดหย่อนภาษีทางวิชาชีพโดยยื่นคำร้องเป็นหนังสือไปยังหน่วยงานจัดเก็บภาษีพร้อมกับยื่นแบบแสดงรายการภาษีเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษี

ค่าใช้จ่ายที่ระบุของผู้เสียภาษียังรวมถึงค่าธรรมเนียมของรัฐซึ่งจ่ายในส่วนที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมทางวิชาชีพของเขา

46. ​​​​ความสามารถ เทศบาลเพื่อสร้างแรงจูงใจทางภาษี

47. ประโยชน์ของ UST: สาระสำคัญและองค์ประกอบ (สำหรับจำนวนเงินที่ไม่ต้องเสียภาษีและองค์กรที่ได้รับการยกเว้นจากการชำระเงิน)

จำนวนเงินที่ไม่ต้องเสียภาษี:

1) ผลประโยชน์ของรัฐที่จ่ายตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย, นิติบัญญัติของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย, การตัดสินใจของหน่วยงานตัวแทนของรัฐบาลท้องถิ่นรวมถึงผลประโยชน์สำหรับความทุพพลภาพชั่วคราว, ผลประโยชน์ในการดูแลเด็กป่วย, ผลประโยชน์การว่างงาน ผลประโยชน์การตั้งครรภ์และการคลอดบุตร;

2) การจ่ายเงินชดเชยทุกประเภทที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย, นิติบัญญัติของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย, การตัดสินใจของหน่วยงานตัวแทนของรัฐบาลท้องถิ่น (ภายในขอบเขตที่กำหนดตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย ) เกี่ยวข้องกับ:

การชดเชยความเสียหายที่เกิดจากการบาดเจ็บหรือความเสียหายต่อสุขภาพ;

การจัดหาที่อยู่อาศัยและบริการชุมชน อาหารและผลิตภัณฑ์ เชื้อเพลิงหรือค่าตอบแทนทางการเงินที่เหมาะสมฟรี

การชำระค่าใช้จ่ายและ (หรือ) การออกค่าเผื่อที่ครบกำหนดเป็นประเภทเช่นเดียวกับการจ่ายเงินเพื่อเป็นการตอบแทนสำหรับค่าเผื่อนี้

ค่าอาหาร, อุปกรณ์กีฬา, อุปกรณ์, ชุดกีฬาและเครื่องแต่งกายที่นักกีฬาและพนักงานขององค์กรกีฬาได้รับสำหรับกระบวนการศึกษาและฝึกอบรมและการมีส่วนร่วมในการแข่งขันกีฬา

การเลิกจ้างพนักงานรวมถึงการชดเชยการลาพักร้อนที่ไม่ได้ใช้

การชดใช้ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ รวมถึงค่าใช้จ่ายในการพัฒนาวิชาชีพของพนักงาน

การเลิกจ้างพนักงานที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินการตามมาตรการเพื่อลดจำนวนหรือพนักงานการปรับโครงสร้างองค์กรหรือการชำระบัญชีขององค์กร

การปฏิบัติงานตามหน้าที่แรงงานรายบุคคล (รวมถึงการย้ายไปทำงานที่อื่นและการชดใช้ค่าเดินทาง)

เมื่อผู้เสียภาษีชำระค่าใช้จ่ายในการเดินทางไปทำธุรกิจของพนักงานทั้งในประเทศและต่างประเทศ เบี้ยเลี้ยงรายวันไม่ต้องเสียภาษีภายในขอบเขตที่กำหนดตาม กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย ตลอดจนค่าใช้จ่ายเป้าหมายที่เกิดขึ้นจริงและจัดทำเป็นเอกสารสำหรับการเดินทางไปและกลับจากปลายทาง ค่าบริการสนามบิน ค่าคอมมิชชั่น ค่าใช้จ่ายในการเดินทางไปสนามบินหรือสถานีรถไฟ ณ จุดออกเดินทาง ปลายทางหรือการเปลี่ยนเครื่อง สำหรับการขนส่งสัมภาระ , ค่าใช้จ่ายในการเช่าที่อยู่อาศัย, ค่าใช้จ่ายในการชำระค่าบริการสื่อสาร, ค่าธรรมเนียมการออก (ใบเสร็จรับเงิน) และการลงทะเบียนหนังสือเดินทางต่างประเทศอย่างเป็นทางการ, ค่าธรรมเนียมการออก (ใบเสร็จรับเงิน) วีซ่าตลอดจนค่าใช้จ่ายในการแลกเปลี่ยนสกุลเงินเงินสดหรือ เช็คเงินสดในธนาคาร สกุลเงินต่างประเทศ. กรณีไม่ส่งเอกสารยืนยันการชำระค่าเช่าที่อยู่อาศัย จำนวนเงินที่ชำระดังกล่าวได้รับการยกเว้นภาษีภายในขอบเขตที่กำหนดตาม กฎหมายสหพันธรัฐรัสเซีย. ขั้นตอนการจัดเก็บภาษีที่คล้ายคลึงกันนี้ใช้กับการจ่ายเงินให้กับบุคคลที่อยู่ในอำนาจหรือผู้อยู่ใต้บังคับบัญชาในการบริหารขององค์กรตลอดจนสมาชิกของคณะกรรมการหรือหน่วยงานที่คล้ายคลึงกันใด ๆ ของบริษัทที่เดินทางมาประชุมคณะกรรมการ คณะกรรมการ หรือหน่วยงานอื่นที่คล้ายคลึงกันของบริษัทนี้

3) จำนวนความช่วยเหลือทางการเงินที่จ่ายครั้งเดียวโดยผู้เสียภาษี:

บุคคลที่เกี่ยวข้องกับภัยธรรมชาติหรือเหตุฉุกเฉินอื่น ๆ เพื่อชดเชยความเสียหายทางวัตถุที่เกิดขึ้นกับพวกเขาหรือเป็นอันตรายต่อสุขภาพของพวกเขาตลอดจนบุคคลที่ได้รับผลกระทบจากการก่อการร้ายในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย

สมาชิกในครอบครัวของพนักงานที่เสียชีวิตหรือพนักงานที่เกี่ยวข้องกับการเสียชีวิตของสมาชิก (สมาชิก) ในครอบครัวของเขา

4) ค่าจ้างและจำนวนเงินอื่น ๆ เป็นเงินตราต่างประเทศที่จ่ายให้กับพนักงานเช่นเดียวกับบุคลากรทางทหารที่ส่งไปทำงาน (บริการ) ในต่างประเทศโดยผู้เสียภาษีที่ได้รับทุนจาก งบประมาณของรัฐบาลกลางสถาบันหรือองค์กรของรัฐ - ภายในขอบเขตที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย

5) รายได้ของสมาชิกของฟาร์มชาวนา (รายบุคคล) ที่ได้รับในฟาร์มนี้จากการผลิตและการขายผลผลิตทางการเกษตรตลอดจนจากการผลิตสินค้าเกษตรการแปรรูปและการขาย - ภายในห้าปีนับตั้งแต่ปี การลงทะเบียนของฟาร์ม

กฎนี้ใช้กับรายได้ของสมาชิกของเศรษฐกิจชาวนา (ฟาร์ม) ที่ไม่เคยใช้กฎดังกล่าวมาก่อน

6) รายได้ (ยกเว้นค่าจ้างพนักงาน) ที่ได้รับจากสมาชิกของชุมชนชนเผ่าและครอบครัวที่จดทะเบียนอย่างถูกต้องของชนกลุ่มน้อยในภาคเหนือจากการขายสินค้าที่ได้รับจากการค้าแบบดั้งเดิมของพวกเขา

7) จำนวนเงินประกัน (เงินสมทบ) สำหรับการประกันภาคบังคับของพนักงานที่ดำเนินการโดยผู้เสียภาษีในลักษณะที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย จำนวนเงินที่ชำระ (เงินสมทบ) ของผู้เสียภาษีภายใต้สัญญาประกันส่วนบุคคลโดยสมัครใจของพนักงานซึ่งสรุปได้เป็นระยะเวลาอย่างน้อยหนึ่งปีโดยผู้ประกันตนค่ารักษาพยาบาลของผู้ประกันตนเหล่านี้ จำนวนเงินที่จ่าย (เงินสมทบ) ของผู้เสียภาษีภายใต้สัญญาประกันส่วนบุคคลโดยสมัครใจของพนักงานซึ่งสรุปได้เฉพาะในกรณีที่ผู้ประกันตนเสียชีวิตหรือสูญเสียความสามารถในการทำงานของผู้ประกันตนเกี่ยวกับการปฏิบัติหน้าที่แรงงาน

9) ค่าเดินทางของพนักงานและสมาชิกในครอบครัวไปยังสถานที่พักร้อนและกลับซึ่งจ่ายโดยผู้เสียภาษีให้กับบุคคลที่ทำงานและอาศัยอยู่ในภูมิภาคของ Far North และพื้นที่เทียบเท่ากับพวกเขา ตามกฎหมายที่ใช้บังคับ แรงงาน ข้อตกลง (สัญญา) และ (หรือ) ข้อตกลงร่วมกัน ;

10) จำนวนเงินที่จ่ายให้กับบุคคลโดยคณะกรรมการการเลือกตั้งเช่นเดียวกับจากกองทุนของกองทุนการเลือกตั้งของผู้สมัคร ผู้สมัครที่ลงทะเบียนสำหรับตำแหน่งประธานาธิบดีแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้สมัคร ผู้สมัครที่ลงทะเบียนสำหรับตัวแทนของ State Duma ผู้สมัคร ผู้สมัครที่ลงทะเบียน สำหรับเจ้าหน้าที่ของสภานิติบัญญัติ (ตัวแทน) แห่งอำนาจรัฐของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย, ผู้สมัคร, ผู้สมัครที่ลงทะเบียนสำหรับตำแหน่งหัวหน้าฝ่ายบริหารของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย, ผู้สมัคร, ผู้สมัครที่ลงทะเบียนสำหรับ การเลือกตั้งของการปกครองตนเองในท้องถิ่น, ผู้สมัคร, ผู้สมัครที่ลงทะเบียนสำหรับตำแหน่งหัวหน้าเทศบาล, ผู้สมัคร, ผู้สมัครที่ลงทะเบียนสำหรับตำแหน่งในหน่วยงานอื่นของรัฐบาลกลาง, หน่วยงานของรัฐในเรื่องสหพันธรัฐรัสเซีย รัฐธรรมนูญของสหพันธรัฐรัสเซีย, รัฐธรรมนูญ, กฎบัตรของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียและได้รับการเลือกตั้งโดยตรงจากพลเมือง, ผู้สมัคร, ผู้สมัครที่ลงทะเบียนสำหรับตำแหน่งอื่นในหน่วยงานปกครองตนเองในท้องถิ่นซึ่งจัดทำโดยกฎบัตรของเทศบาลและแทนที่ผ่าน การเลือกตั้งโดยตรง กองทุนการเลือกตั้งของสมาคมการเลือกตั้งและกลุ่มการเลือกตั้งสำหรับการปฏิบัติงานโดยบุคคลเหล่านี้ซึ่งเกี่ยวข้องโดยตรงกับการดำเนินการหาเสียงเลือกตั้ง

11) ค่าเครื่องแบบและชุดเครื่องแบบที่ออกให้แก่พนักงาน นักเรียน นักเรียน ตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียตลอดจนข้าราชการของหน่วยงานรัฐบาลกลางโดยไม่เสียค่าใช้จ่ายหรือด้วย ชำระเงินบางส่วนและคงอยู่ในการใช้งานถาวรส่วนบุคคล

12) ค่าผลประโยชน์การเดินทางตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับพนักงานนักเรียนนักเรียนนักเรียนบางประเภท

15) จำนวนความช่วยเหลือด้านวัตถุที่จ่ายให้กับบุคคลจากแหล่งงบประมาณโดยองค์กรที่ได้รับทุนจากกองทุนงบประมาณ ไม่เกิน 3,000 รูเบิลต่อบุคคลสำหรับรอบระยะเวลาภาษี

3. ไปยังฐานภาษี (ในแง่ของจำนวนภาษีที่จ่ายให้กับกองทุนประกันสังคมของสหพันธรัฐรัสเซีย) นอกเหนือจากการชำระเงินที่ระบุใน วรรค 1และ 2 ของบทความนี้ ยังไม่รวมค่าตอบแทนใด ๆ ที่จ่ายให้กับบุคคลภายใต้สัญญากฎหมายแพ่ง ข้อตกลงลิขสิทธิ์

ได้รับการยกเว้นภาษีดังต่อไปนี้

1) องค์กรขององค์กรใด ๆ- แบบฟอร์มทางกฎหมาย- จากจำนวนเงินที่ชำระและค่าตอบแทนอื่น ๆ ไม่เกิน 100,000 รูเบิลในช่วงระยะเวลาภาษีสำหรับแต่ละคนที่เป็นคนพิการของกลุ่ม I, II หรือ III;

องค์กรสาธารณะสำหรับคนพิการ (รวมถึงองค์กรที่จัดตั้งขึ้นเป็นสหภาพขององค์กรสาธารณะของคนพิการ) ซึ่งสมาชิกที่เป็นคนพิการและตัวแทนทางกฎหมายมีสัดส่วนอย่างน้อย 80 เปอร์เซ็นต์สาขาภูมิภาคและท้องถิ่น

องค์กรที่ทุนจดทะเบียนประกอบด้วยเงินสมทบจากองค์กรสาธารณะของคนพิการทั้งหมดและมีจำนวนคนพิการโดยเฉลี่ยอย่างน้อยร้อยละ 50 และส่วนแบ่งค่าจ้างของคนพิการในกองทุนค่าจ้างอย่างน้อยร้อยละ 25

สถาบันที่จัดตั้งขึ้นเพื่อให้บรรลุเป้าหมายด้านการศึกษา วัฒนธรรม การพัฒนาสุขภาพ วัฒนธรรมทางกายภาพและการกีฬา วิทยาศาสตร์ ข้อมูล และเป้าหมายทางสังคมอื่นๆ ตลอดจนเพื่อให้ความช่วยเหลือทางกฎหมายและด้านอื่นๆ แก่คนพิการ เด็กที่มีความทุพพลภาพ และผู้ปกครอง เจ้าของแต่เพียงผู้เดียวของ ซึ่งทรัพย์สินเหล่านี้เป็นองค์กรสาธารณะของคนพิการ

ผลประโยชน์ที่ระบุในอนุวรรคนี้ใช้ไม่ได้กับผู้เสียภาษีที่มีส่วนร่วมในการผลิตและ (หรือ) การขายสินค้าที่ต้องเสียภาษี วัตถุดิบแร่ แร่ธาตุอื่น ๆ รวมถึงสินค้าอื่น ๆ ตามรายการที่ได้รับอนุมัติจากรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียใน ข้อเสนอขององค์กรสาธารณะทั้งหมดของรัสเซียสำหรับคนพิการ

3) ผู้เสียภาษีที่ระบุไว้ใน อนุวรรค 2 ของวรรค 1 ของข้อ 235แห่งประมวลกฎหมายนี้ ซึ่งเป็นผู้ทุพพลภาพกลุ่ม I, II หรือ III ในแง่ของรายได้

48. แนวคิดของสถานประกอบการถาวรและวัตถุประสงค์ในนโยบายภาษี

มาตรา 26 สิทธิในการเป็นตัวแทนในความสัมพันธ์ที่ควบคุมโดยกฎหมายว่าด้วยภาษีและค่าธรรมเนียม

1. ผู้เสียภาษีอาจมีส่วนร่วมในความสัมพันธ์ที่ควบคุมโดยกฎหมายว่าด้วยภาษีและค่าธรรมเนียมผ่านตัวแทนทางกฎหมายหรือผู้มีอำนาจ เว้นแต่จะระบุไว้เป็นอย่างอื่นในประมวลกฎหมายนี้

2. การมีส่วนร่วมส่วนบุคคลของผู้เสียภาษีอากรในความสัมพันธ์ที่ควบคุมโดยกฎหมายว่าด้วยภาษีและค่าธรรมเนียมไม่ได้กีดกันเขาจากสิทธิในการมีตัวแทนเช่นเดียวกับการมีส่วนร่วมของตัวแทนไม่ได้กีดกันผู้เสียภาษีสิทธิในการมีส่วนร่วมในสิ่งเหล่านี้ ความสัมพันธ์ทางกฎหมาย

3. อำนาจของตัวแทนจะต้องได้รับการจัดทำเป็นเอกสารตามประมวลกฎหมายนี้และกฎหมายของรัฐบาลกลางอื่น ๆ

4. กฎที่กำหนดไว้ในหมวดนี้จะใช้บังคับกับผู้ชำระค่าธรรมเนียมและตัวแทนภาษี

มาตรา 27 ผู้แทนตามกฎหมายของผู้เสียภาษีอากร

1. ตัวแทนทางกฎหมายขององค์กรผู้เสียภาษีได้รับการยอมรับว่าเป็นบุคคลที่ได้รับอนุญาตให้เป็นตัวแทนขององค์กรดังกล่าวโดยพิจารณาจากกฎหมายหรือเอกสารที่เป็นส่วนประกอบ

2. ตัวแทนทางกฎหมายของผู้เสียภาษีที่เป็นบุคคลจะได้รับการยอมรับว่าเป็นบุคคลที่ทำหน้าที่เป็นตัวแทนของเขาตามกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย

ข้อ 28. การกระทำ (เฉย) ของตัวแทนทางกฎหมายขององค์กร

การกระทำ (ไม่ดำเนินการ) ของตัวแทนทางกฎหมายขององค์กรที่มุ่งมั่นที่เกี่ยวข้องกับการมีส่วนร่วมขององค์กรนี้ในความสัมพันธ์ที่ควบคุมโดยกฎหมายว่าด้วยภาษีและค่าธรรมเนียมถือเป็นการกระทำ (ไม่ดำเนินการ) ขององค์กรนี้

มาตรา 29 ผู้แทนผู้มีอำนาจของผู้เสียภาษีอากร

1. ตัวแทนที่ได้รับอนุญาตของผู้เสียภาษีคือบุคคลหรือนิติบุคคลที่ได้รับอนุญาตจากผู้เสียภาษีให้เป็นตัวแทนผลประโยชน์ของเขาในความสัมพันธ์กับหน่วยงานด้านภาษี (หน่วยงานศุลกากร, เจ้าหน้าที่ของกองทุนที่ไม่ใช่งบประมาณของรัฐ) ผู้เข้าร่วมในความสัมพันธ์อื่น ๆ ที่ควบคุมโดยกฎหมายว่าด้วยภาษี และค่าธรรมเนียม

2. เจ้าหน้าที่ของหน่วยงานภาษี, เจ้าหน้าที่ศุลกากร, หน่วยงานของกองทุนนอกงบประมาณของรัฐ, หน่วยงานภายใน, ผู้พิพากษา, ผู้สอบสวนและอัยการไม่สามารถเป็นตัวแทนของผู้เสียภาษีได้

3. ตัวแทนที่ได้รับอนุญาตขององค์กรผู้เสียภาษีจะต้องใช้อำนาจตามหนังสือมอบอำนาจที่ออกให้ตามขั้นตอนที่กำหนดโดยกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย

ตัวแทนที่ได้รับอนุญาตของผู้เสียภาษี - บุคคลจะใช้อำนาจของตนบนพื้นฐานของหนังสือมอบอำนาจที่มีการรับรองหรือหนังสือมอบอำนาจเทียบเท่ากับผู้ได้รับการรับรองตามกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย

49. สาระสำคัญของมาตราส่วนอัตราถดถอยสำหรับUST

ตามวรรค 1 ของมาตรา 241 ของหลักจรรยาบรรณ อัตราภาษีสังคมแบบรวมเป็นแบบถอยหลังและนำไปใช้กับมูลค่าที่แท้จริงของฐานภาษีสำหรับแต่ละบุคคลตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นปี ตามมาตรา 237 ของประมวลกฎหมาย ฐานภาษีขององค์กรผู้เสียภาษีจะถูกกำหนดโดยจำนวนเงินที่ชำระและค่าตอบแทนอื่นๆ ที่กำหนดไว้ในวรรค 1 ของข้อ 236 ของประมวลกฎหมายนี้ ที่สะสมโดยผู้เสียภาษีสำหรับรอบระยะเวลาภาษีเพื่อประโยชน์ของบุคคล ในเวลาเดียวกัน องค์กรผู้เสียภาษีจะกำหนดฐานภาษีแยกต่างหากสำหรับแต่ละบุคคลตั้งแต่ต้นรอบระยะเวลาภาษี ณ สิ้นเดือนตามเกณฑ์คงค้าง ดังนั้น ในช่วงระยะเวลาภาษีหนึ่ง เมื่อองค์กรคำนวณภาษีสังคมแบบรวมในเดือนพฤศจิกายนและธันวาคม 2549 การชำระเงินค้างจ่ายทั้งหมดเพื่อช่วยเหลือพนักงานจะถูกสรุปตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นงวดภาษีปี 2549 ซึ่งรวมถึงการชำระเงินตั้งแต่เดือนมกราคมถึง กันยายน. ถ้า จำนวนเงินที่กำหนดการชำระเงินเกิน 280,000 รูเบิลดังนั้นสำหรับจำนวนเงินที่ชำระเหล่านี้เดียว ภาษีสังคมคำนวณโดยใช้อัตราถดถอยของอัตราภาษีสังคมแบบรวม

50. คุณสมบัติของการดำเนินการตามนโยบายภาษีในต่างประเทศ

กำหนดโดยระดับของภาระภาษี โครงสร้างตามหัวข้อ โดยอัตราส่วนของภาษีทางตรงและทางอ้อม โดยระดับของการดำเนินการตามหน้าที่ด้านกฎระเบียบที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจขนาดเล็ก เขตเศรษฐกิจพิเศษ

ระดับ ภาระภาษี. ในปี 1913 เราอยู่ในระดับเดียวกัน (เรามี 11.5% และ 11%) ตอนนี้สวีเดนคือ 49.5% บริเตนใหญ่ 43.2 ฝรั่งเศส 43.8% เยอรมนี 40.3% แบ่งปัน ภาษีทางอ้อม: อังกฤษ - 38.3%, เยอรมนี - 30.7%, ฝรั่งเศส - 35.5%, รัสเซีย - 43% (ลดลง) ที่กายภาพ และถูกกฎหมาย ใบหน้า:ในสหรัฐอเมริกามากกว่าครึ่งหนึ่งของทางกายภาพ บุคคล (90%). เรามี 8.2 สำหรับนิติบุคคล ใบหน้า ภาษีแรงงานรูปร่าง อุสต์และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา สวีเดน - 54%, เยอรมนี - 52%, อังกฤษ - 38.5% ไม่ 23.4%

51. ประโยชน์ในระบบการจัดเก็บภาษีขององค์กรของสมาคมสาธารณะคนพิการที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมผู้ประกอบการ

การจัดตั้งผลประโยชน์ของรัฐบาลกลางรวมถึงการจัดเก็บภาษีสำหรับองค์กรโดยไม่คำนึงถึงรูปแบบองค์กรและกฎหมายและรูปแบบการเป็นเจ้าของที่ลงทุนในด้านการคุ้มครองทางสังคมของผู้พิการผลิตสินค้าอุตสาหกรรมพิเศษอุปกรณ์ทางเทคนิคและอุปกรณ์สำหรับผู้พิการให้บริการ แก่ผู้พิการ เช่นเดียวกับสมาคมสาธารณะ คนพิการและวิสาหกิจ สถาบัน องค์กร หุ้นส่วนทางธุรกิจและบริษัทที่เป็นเจ้าของ ทุนจดทะเบียนประกอบด้วยการมีส่วนร่วมของสมาคมสาธารณะของคนพิการ

12) ความช่วยเหลือในการทำงานและการให้ความช่วยเหลือแก่สมาคมสาธารณะของคนพิการในดินแดนของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย 13) การจัดตั้งผลประโยชน์รวมทั้งการเก็บภาษีสำหรับองค์กรโดยไม่คำนึงถึงรูปแบบองค์กรและกฎหมายและรูปแบบการเป็นเจ้าของการลงทุนในด้านการคุ้มครองทางสังคมของคนพิการการผลิตสินค้าอุตสาหกรรมพิเศษอุปกรณ์ทางเทคนิคและอุปกรณ์สำหรับคนพิการให้บริการแก่ คนพิการ รวมทั้งสมาคมสาธารณะ คนพิการและวิสาหกิจ สถาบัน องค์กร ห้างหุ้นส่วนธุรกิจ และบริษัทที่ตนเป็นเจ้าของ ทุนจดทะเบียนประกอบด้วยการบริจาคของสมาคมสาธารณะคนพิการ

"3) องค์กรสาธารณะทั้งหมดของรัสเซียสำหรับคนพิการ (รวมถึงองค์กรที่สร้างขึ้นเป็นสหภาพขององค์กรสาธารณะของคนพิการ) ซึ่งสมาชิกผู้พิการและตัวแทนทางกฎหมายของพวกเขาคิดเป็นอย่างน้อย 80 เปอร์เซ็นต์เกี่ยวกับทรัพย์สินที่พวกเขาใช้เพื่อ ดำเนินกิจกรรมตามกฎหมาย องค์กร ทุนจดทะเบียนซึ่งประกอบด้วยการมีส่วนร่วมขององค์กรสาธารณะทั้งหมดของรัสเซียสำหรับผู้พิการที่ระบุหากจำนวนคนพิการโดยเฉลี่ยในหมู่พนักงานอย่างน้อย 50 เปอร์เซ็นต์และส่วนแบ่งในค่าจ้าง กองทุนไม่น้อยกว่าร้อยละ 25 ในส่วนที่เกี่ยวกับทรัพย์สินที่ใช้ในการผลิตและ (หรือ) ขายสินค้า (ยกเว้นสินค้าที่จำหน่ายได้ วัตถุดิบแร่ และแร่ธาตุอื่น ๆ ตลอดจนสินค้าอื่น ๆ ตามบัญชีที่ได้รับอนุมัติจากรัฐบาล ของสหพันธรัฐรัสเซียตามข้อตกลงกับองค์กรสาธารณะของรัสเซียสำหรับผู้พิการทั้งหมด) งานและบริการ (ไม่รวมนายหน้าและบริการตัวกลางอื่น ๆ ) ความสามัคคี เจ้าของทรัพย์สินซึ่งเป็นองค์กรสาธารณะของรัสเซียทั้งหมดที่ระบุถึงผู้ทุพพลภาพ - ที่เกี่ยวข้องกับทรัพย์สินที่พวกเขาใช้เพื่อบรรลุการศึกษาวัฒนธรรมการพัฒนาสุขภาพวัฒนธรรมทางกายภาพและการกีฬาวิทยาศาสตร์ข้อมูลและอื่น ๆ วัตถุประสงค์ของการคุ้มครองทางสังคมและ การฟื้นฟูสมรรถภาพคนพิการ ตลอดจนให้ความช่วยเหลือด้านกฎหมายและอื่นๆ แก่ผู้พิการ เด็กทุพพลภาพ และผู้ปกครอง"

ตามมาตรา 6 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 12 มกราคม 2539 ฉบับที่ 7-FZ "ในองค์กรที่ไม่ใช่เชิงพาณิชย์" องค์กรสาธารณะเป็นสมาคมโดยสมัครใจของพลเมืองซึ่งในลักษณะที่กฎหมายกำหนดได้รวมตัวกันบนพื้นฐานของ ความสนใจร่วมกันของพวกเขาเพื่อตอบสนองความต้องการทางจิตวิญญาณหรืออื่น ๆ ที่ไม่ใช่วัตถุ องค์กรสาธารณะมีสิทธิ์ดำเนินกิจกรรมผู้ประกอบการหากสอดคล้องกับเป้าหมายที่สร้างขึ้น คำจำกัดความขององค์กรสาธารณะของคนพิการมีอยู่ในมาตรา 33 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 24 พฤศจิกายน 2538 ฉบับที่ 181-FZ " ว่าด้วยการคุ้มครองทางสังคมของคนพิการในสหพันธรัฐรัสเซีย" เหล่านี้เป็นองค์กรที่สร้างขึ้นโดยคนพิการและบุคคลที่เป็นตัวแทนผลประโยชน์ของพวกเขา วัตถุประสงค์ของการสร้างคือเพื่อปกป้องสิทธิและผลประโยชน์ที่ถูกต้องตามกฎหมายของคนพิการ ให้โอกาสที่เท่าเทียมกันกับพลเมืองอื่น ๆ แก้ปัญหาการรวมกลุ่มทางสังคมของคนพิการซึ่งสมาชิกคนพิการและตัวแทนทางกฎหมายของพวกเขา (ผู้ปกครองคนหนึ่ง , พ่อแม่บุญธรรม, ผู้ปกครองหรือผู้ดูแลผลประโยชน์) คิดเป็นอย่างน้อยร้อยละ 80 และรวมถึงสหภาพแรงงาน (สมาคม) ขององค์กรเหล่านี้ด้วย สมาคมสาธารณะของคนพิการอาจเป็นเจ้าของสถานประกอบการ สถาบัน องค์กร ห้างหุ้นส่วนธุรกิจ และบริษัท อาคาร โครงสร้าง อุปกรณ์ การขนส่ง, หุ้นที่อยู่อาศัย, มูลค่าทางปัญญา, เงิน, หุ้น, หุ้นและหลักทรัพย์, ที่ดิน, เช่นเดียวกับทรัพย์สินอื่น ๆ ควรสังเกตว่าสิทธิในการใช้ผลประโยชน์ที่กำหนดโดยวรรค 3 ของข้อ 381 ของรหัสภาษีของรัสเซีย สหพันธ์องค์กรสาธารณะของคนพิการที่มีสถานะเป็นรัสเซียทั้งหมด ไม่ได้ให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีทรัพย์สินในการผลิตและ (หรือ) การขายสินค้าที่ต้องเสียภาษีวัตถุดิบและแร่ธาตุอื่น ๆ รวมทั้ง หรือสินค้าอื่น ๆ ที่ระบุในรายการที่ได้รับอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 18 กุมภาพันธ์ 2547 ฉบับที่ 90 "ในการอนุมัติรายการสินค้าที่ผลิตโดยใช้ทรัพย์สินขององค์กรที่ไม่ได้รับการยกเว้นภาษีจากทรัพย์สิน ขององค์กร และ (หรือ) ขายโดยองค์กรดังกล่าว" ตามรายการด้านบน สินค้าที่ผลิตโดยใช้ทรัพย์สินขององค์กรที่ไม่ได้รับการยกเว้นภาษีจากทรัพย์สินขององค์กร และ (หรือ) ขายโดยองค์กรดังกล่าว ได้แก่ ยางรถยนต์ ปืนไรเฟิลล่าสัตว์; เรือยอทช์ เรือ (ยกเว้นเรือที่มีจุดประสงค์พิเศษ) ผลิตภัณฑ์จากโลหะผสมเหล็กและอโลหะ (ยกเว้นวัตถุดิบและฮาร์ดแวร์รอง) หินมีค่าและโลหะมีค่า ผลิตภัณฑ์ที่ทำจากขนสัตว์ (ยกเว้นผลิตภัณฑ์สำหรับเด็ก) ผลิตภัณฑ์คุณภาพสูงจากคริสตัลและพอร์ซเลน คาเวียร์ของปลาสเตอร์เจียนและปลาแซลมอน ผลิตภัณฑ์อาหารสำเร็จรูปจากปลาและอาหารทะเลอันทรงคุณค่า รายการสินค้าที่เบิกจ่ายได้จัดตั้งขึ้นในมาตรา 181 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย: เอทิลแอลกอฮอล์จากวัตถุดิบทุกประเภทยกเว้นบรั่นดีแอลกอฮอล์ ผลิตภัณฑ์ที่มีแอลกอฮอล์ (สารละลาย อิมัลชัน สารแขวนลอย และผลิตภัณฑ์อื่นๆ ในรูปของเหลว) ที่มีสัดส่วนของเอทิลแอลกอฮอล์ในปริมาณมากกว่า 9% ผลิตภัณฑ์แอลกอฮอล์ (การดื่มแอลกอฮอล์ วอดก้า เครื่องดื่มแอลกอฮอล์ คอนญัก ไวน์ และผลิตภัณฑ์อาหารอื่น ๆ ที่มีสัดส่วนปริมาณเอทิลแอลกอฮอล์มากกว่า 1.5% ยกเว้นวัสดุไวน์) เบียร์; ผลิตภัณฑ์ยาสูบ รถยนต์นั่งส่วนบุคคลและรถจักรยานยนต์ที่มีกำลังเครื่องยนต์มากกว่า 112.5 กิโลวัตต์ (150 แรงม้า) น้ำมันเบนซิน น้ำมันดีเซล; น้ำมันเครื่องสำหรับเครื่องยนต์ดีเซลและ (หรือ) เครื่องยนต์คาร์บูเรเตอร์ (หัวฉีด) น้ำมันเบนซินวิ่งตรง น้ำมันเบนซินแบบตรงหมายถึงเศษส่วนของน้ำมันเบนซินที่ได้จากการแปรรูปน้ำมัน ก๊าซคอนเดนเสท ก๊าซปิโตรเลียมที่เกี่ยวข้อง ก๊าซธรรมชาติ หินน้ำมัน ถ่านหิน และวัตถุดิบอื่นๆ รวมถึงผลิตภัณฑ์จากการแปรรูป ยกเว้นน้ำมันเบนซิน เศษส่วนของน้ำมันเบนซินเป็นส่วนผสมของไฮโดรคาร์บอนที่เดือดในช่วงอุณหภูมิ 30 ถึง 215 องศา C ที่ความดันบรรยากาศ 760 มิลลิเมตรปรอท หากต้องการทราบว่าทรัพย์สินนั้นใช้จริงในการผลิตและขายสินค้า (งานบริการ) องค์กรสามารถใช้วิธีการบัญชีสำหรับค่าเสื่อมราคาที่เกิดขึ้นในทรัพย์สินนี้: ค่าเสื่อมราคาควรตัดเป็นต้นทุนการผลิตและ (หรือ ) การขายสินค้าเหล่านี้ (งานบริการ) ตามกฎการบัญชี การคำนวณจำนวนพนักงานเฉลี่ยและกองทุนค่าจ้างสำหรับการขอสิทธิประโยชน์ทางภาษีดำเนินการสำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) ในลักษณะที่กำหนดโดยสถิติของรัฐ คณะกรรมการสหพันธรัฐรัสเซีย ปัจจุบันในการคำนวณจำนวนคุณสามารถใช้ Rosstat Decree ของ 3 พฤศจิกายน 2547 ฉบับที่ 50 "ในการอนุมัติขั้นตอนการกรอกและส่งแบบฟอร์มรวมของการสังเกตทางสถิติของรัฐบาลกลาง: หมายเลข P-1 "ข้อมูลเกี่ยวกับการผลิตและ การจัดส่งสินค้าและบริการ", หมายเลข P-2 "ข้อมูลการลงทุน", หมายเลข P-3 "ข้อมูลสถานะทางการเงินขององค์กร", หมายเลข P-4 "ข้อมูลเกี่ยวกับจำนวน, ค่าจ้างและการเคลื่อนไหวของพนักงาน ", หมายเลข P-5 (ม.) "ข้อมูลพื้นฐานเกี่ยวกับกิจกรรมขององค์กร" (แบบฟอร์มหมายเลข P-4 "ข้อมูลเกี่ยวกับหมายเลข ค่าจ้างและการเคลื่อนไหวของคนงาน") เมื่อกำหนดจำนวนเฉลี่ยของคนพิการในหมู่พนักงานขององค์กรที่มีทุนจดทะเบียนประกอบด้วยเงินสมทบทั้งหมดจากองค์กรสาธารณะของรัสเซียทั้งหมดของคนพิการจะต้องจำสิ่งต่อไปนี้ จำนวนพนักงานทั้งหมด เป็นที่เข้าใจกันว่าเป็นจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยในองค์กรที่หมายรวมถึงพนักงานที่เป็นพนักงานประจำ ตลอดจนพนักงานนอกเวลาและพนักงานที่ทำงานตามสัญญาจ้างงานและสัญญากฎหมายแพ่งอื่นๆ , การให้บริการ โปรดทราบว่าองค์กรต้องกำหนดจำนวนเฉลี่ยและกองทุนค่าจ้างสำหรับช่วงเวลาเดียวกันกับการคำนวณภาษีทรัพย์สินหากในรอบระยะเวลารายงานจำนวนคนพิการที่คำนวณตามเกณฑ์คงค้างน้อยกว่า 50% และส่วนแบ่งในกองทุนค่าจ้างน้อยกว่า 25% จะไม่มีการลดหย่อนภาษีสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานนี้ และการคำนวณภาษีใหม่สำหรับรอบระยะเวลารายงานก่อนหน้า ไม่ได้ผลิต

52. "วันหยุดภาษี" เป็นรูปแบบการยกเว้นภาษีที่สมบูรณ์

วันหยุดภาษี - ระยะเวลาที่กำหนดโดยกฎหมาย ในระหว่างที่กลุ่มวิสาหกิจหรือบริษัทหนึ่งๆ ได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีใดโดยเฉพาะ เพื่อให้พวกเขามีเวลาสะสมเงินทุนสำหรับการดำเนินธุรกิจของตน

เครื่องมือภาษีที่ใช้บ่อยที่สุดในประเทศที่มีเศรษฐกิจกำลังพัฒนาหรือเชิงสกรรมกริยาเพื่อดึงดูดการลงทุน ปกติแล้ววันหยุดภาษีจะมอบให้กับบริษัทที่สร้างขึ้นใหม่ซึ่งได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้ในช่วงระยะเวลาหนึ่ง (เช่น 3-5 ปี) นอกจากนี้ยังสามารถให้วันหยุดภาษีนอกเหนือจากภาษีเงินได้เมื่อมีการชำระภาษีอื่น ๆ ผู้ประกอบการการเกษตรไม่จ่ายภาษีเงินได้ในช่วงสามปีแรกจากนั้นเป็นเวลาสามปีที่พวกเขาจ่าย 6% แล้วเต็มจำนวน บริษัทไม่จ่ายภาษีทรัพย์สินในช่วง 2 ปีแรก เครื่องมือนี้ช่วยให้คุณได้รับการยกเว้นภาษีจากรายได้สุทธิของบริษัทที่ได้รับในช่วงระยะเวลาที่มีผลใช้บังคับ วันหยุดภาษีในระหว่างการดำเนินโครงการลงทุนซึ่งควรจะนำไปสู่การลงทุน อย่างไรก็ตาม บริษัทที่มีระบอบวันหยุดภาษีที่ดีจะไม่มีสิทธิ์หักค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในช่วงเวลานี้เพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี (เช่น ค่าเสื่อมราคาและดอกเบี้ยจ่าย) ดังนั้นรัฐจะได้รับการชดเชยบางส่วนสำหรับรายได้ที่สูญเสียไปอันเนื่องมาจากข้อกำหนดของวันหยุดภาษี

ส่งงานที่ดีของคุณในฐานความรู้เป็นเรื่องง่าย ใช้แบบฟอร์มด้านล่าง

นักศึกษา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา นักวิทยาศาสตร์รุ่นเยาว์ที่ใช้ฐานความรู้ในการศึกษาและการทำงานจะขอบคุณเป็นอย่างยิ่ง

โฮสต์ที่ http://www.allbest.ru/

บทนำ

1. ปัญหานโยบายภาษีในภูมิภาค

2. การปรับปรุงนโยบายภาษีในภูมิภาค

บทสรุป

บรรณานุกรม

บทนำ

ในการจัดทำนโยบายภาษี เจ้าหน้าที่ของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธ์ประสบปัญหาหลายประการ ซึ่งผู้เขียนได้เน้นย้ำถึงเครื่องมือที่จำกัดของนโยบายภาษีระดับภูมิภาค คำจำกัดความหมวดหมู่ของผู้เสียภาษีหรือประเภทของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ การจัดหาสิทธิประโยชน์ทางภาษี ซึ่งจะส่งผลทางเศรษฐกิจและสังคม

แม้จะมีการปรับปรุงนโยบายภาษีของรัฐรัสเซียที่แสดงในการลดภาระภาษีในระบบเศรษฐกิจการดำเนินการตามมาตรการที่สำคัญเพื่อลดความซับซ้อนของระบบภาษีของประเทศโดยการสร้างรายการภาษีแบบปิดลดจำนวนและการรวมภาษี พื้นฐาน กฎเกณฑ์ และขั้นตอนในการชำระภาษีเฉพาะ การจัดทำนโยบายภาษีระดับภูมิภาคในระยะยาวยังไม่สิ้นสุด มีปัญหาสำคัญในระบบภาษีสัมพันธ์ระดับภูมิภาค ซึ่งหลายเรื่องยังไม่ได้รับการแก้ไข

1. ปัญหาเรามีนโยบายภาษีในภูมิภาค

จนถึงขณะนี้ ประเด็นพื้นฐานทางทฤษฎีและเชิงปฏิบัติจำนวนมากของการเก็บภาษียังไม่ได้รับการแก้ไข ซึ่งรวมถึงปัญหามากมายในการบริหารภาษี การคำนวณ และการชำระภาษีบางประเภท ไม่มีจุดยืนใดในเรื่องความเหมาะสมในการลดภาระภาษีเพิ่มเติม ไม่มีการตัดสินใจเฉพาะเกี่ยวกับประเด็นแรงจูงใจทางภาษีสำหรับนวัตกรรมและกิจกรรมการลงทุนในภูมิภาค และเกี่ยวกับภาษีอสังหาริมทรัพย์ เมื่อพยายามกระตุ้นผู้เสียภาษีไม่มีระบบกำหนดไว้ชัดเจน กิจกรรมต่อเนื่องมีการแยกส่วนและไม่อนุญาตให้บรรลุการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในสถานการณ์ปัจจุบันในการพัฒนานวัตกรรมของเศรษฐกิจ ไม่มีจุดยืนที่ชัดเจนในการแก้ปัญหาการเก็บภาษีของธุรกิจขนาดกลางและขนาดย่อมซึ่งมีความสำคัญมากที่สุดสำหรับภูมิภาค

การปฏิบัติตามกฎหมายภาษีอากรมีความซับซ้อนอย่างมากจากกรอบกฎหมายที่ไม่เพียงพอ ซึ่งนำไปสู่การแก้ปัญหาข้อบกพร่องในกฎหมายภาษีในระดับของคดี

ปัญหาข้างต้นของนโยบายภาษีของภูมิภาคส่งผลกระทบอย่างรุนแรงต่อบรรยากาศทางภาษี ละเมิดระบบรายได้งบประมาณ ความน่าดึงดูดใจในการลงทุนแย่ลง และขัดขวางการพัฒนานวัตกรรม

2. การปรับปรุงนโยบายภาษีในระดับภูมิภาค

รายได้ภูมิภาคนโยบายภาษี

จนถึงปัจจุบัน ภารกิจคือการจัดรูปแบบองค์กรและกฎหมายของนโยบายภาษีระดับภูมิภาคที่เพียงพอกับเป้าหมายเชิงกลยุทธ์ของการพัฒนาประเทศ สร้างความมั่นใจว่ามีการเงินที่น่าเชื่อถือของดินแดน ความสนใจที่แท้จริงของพวกเขาในการเพิ่มฐานรายได้ และการดำเนินการ การพัฒนาการลงทุน

ในการจัดทำนโยบายภาษีระดับภูมิภาคที่ทันสมัยในรัสเซีย ได้มีการเสนอ:

ขยายองค์ประกอบของภาษีที่กำหนดให้กับภูมิภาคและเขตเทศบาล ซึ่งจะนำไปสู่การเพิ่มความสามารถทางภาษีโดยอัตโนมัติ

เพิ่มปริมาณความสามารถทางภาษีสำหรับระบบภาษีพิเศษ

เสริมความแข็งแกร่ง พื้นฐานทางการเงินกิจกรรมของภูมิภาคและเทศบาล เพื่อให้มีความสนใจอย่างแท้จริงในการสร้างและเสริมสร้างศักยภาพทางภาษี การก่อตัวของนโยบายภาษีระดับภูมิภาคที่ทันสมัย

ในขณะเดียวกันก็ควรคำนึงถึงลักษณะเฉพาะ เงื่อนไขเฉพาะกิจกรรมของภูมิภาคของพวกเขา ที่ตั้งทางภูมิศาสตร์ข้อมูลเฉพาะของอุตสาหกรรม ศักยภาพทางภาษี ใช้วิธีการวางแผนและคาดการณ์สถานการณ์จำลองเมื่อพัฒนาแนวคิดของนโยบายภาษี เชื่อมโยงรัฐและเป้าหมายการพัฒนายุทธศาสตร์ระดับภูมิภาค และใช้กลไกทางภาษีที่เพียงพอเพื่อให้บรรลุเป้าหมาย

ข้อกำหนดกลุ่มแรกรวมถึงความจำเป็นในการพิจารณาปัญหาและลักษณะของการพัฒนาภูมิภาค ภาคทฤษฎีปัญหาการพัฒนาภูมิภาคแสดงให้เห็นว่าการพัฒนาภูมิภาคมีความไม่เท่าเทียมกัน มักจะมีสิ่งที่เรียกว่า "กลไกของเศรษฐกิจ" ซึ่งเป็นอุตสาหกรรมที่มีเสถียรภาพและกำลังพัฒนามากที่สุด ซึ่งเป็นตัวแทนของ "เสาแห่งการพัฒนา" นั่นคือลักษณะอุตสาหกรรมของภูมิภาคที่กำหนด ในเรื่องนี้ กระดาษแสดงให้เห็นว่าเครื่องมือหลักของนโยบายภาษีของภูมิภาคควรใช้เพื่อสนับสนุนและพัฒนาอุตสาหกรรมที่เป็นจุดเติบโต (อุตสาหกรรมที่มีความเชี่ยวชาญทางการตลาดของภูมิภาค)

ข้อกำหนดกลุ่มที่สองเกิดจากโครงสร้างของรัฐบาลกลางของรัสเซียและปริมาณความสามารถของหน่วยงานระดับภูมิภาคในด้านการเก็บภาษี นโยบายภาษีระดับภูมิภาคดำเนินการในอาณาเขตของภูมิภาคเดียวโดยไม่ละเมิดเอกภาพของพื้นที่ทางเศรษฐกิจและความสามัคคีของงบประมาณและระบบภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย นโยบายภาษีที่ดำเนินการในระดับสหพันธ์ย่อยควรสอดคล้องกับทิศทางหลักของนโยบายระดับภูมิภาค ซึ่งรวมถึง: การบรรลุระดับความซับซ้อนที่มีเหตุผลทางเศรษฐกิจและสังคม และการปรับโครงสร้างเศรษฐกิจของภูมิภาคให้เหมาะสม เพิ่มศักยภาพในสภาวะตลาด เครื่องมือหลักของนโยบายภาษีของภูมิภาคควรอยู่ในระนาบที่ตัดกันสองระนาบ: การกำกับดูแลมุ่งเป้าไปที่การเสริมสร้างความเข้มแข็งสาขาความเชี่ยวชาญด้านการตลาดของภูมิภาคและการคลังที่มุ่งสร้างความพึงพอใจให้กับสาธารณชน ขึ้นอยู่กับระดับของการพัฒนาทางเศรษฐกิจและสังคมของภูมิภาค ประเภทของภูมิภาค จำเป็นต้องมีการผสมผสานระหว่างเครื่องมือการกำกับดูแลและการคลังที่แตกต่างกัน

ข้อกำหนดกลุ่มที่สามถูกกำหนดโดยความต้องการเพื่อให้แน่ใจว่าหลักการรัฐธรรมนูญของความเป็นอันหนึ่งอันเดียวกันของพื้นที่ทางเศรษฐกิจซึ่งกำหนดบทบัญญัติของความเป็นปึกแผ่น นโยบายการเงินรวมทั้งนโยบายภาษีเดียว ความสามัคคีของระบบภาษี ภาระภาษีที่เท่าเทียมกัน นโยบายภาษีระดับภูมิภาคควรสอดคล้องกับทิศทางหลักของนโยบายภาษีของประเทศ มันสอง ทิศทางยุทธศาสตร์: ไม่เพิ่มภาระภาษีเล็กน้อยในระยะกลาง โดยต้องคงยอดเงินไว้ ระบบงบประมาณ; การรวมกัน อัตราภาษีเพิ่มประสิทธิภาพและความเป็นกลางของระบบภาษีผ่านการแนะนำ แนวทางที่ทันสมัยการบริหารภาษี การปรับปรุงสิทธิประโยชน์ทางภาษี งานในการลดภาระภาษีได้รับการแก้ไขในระดับประเทศเป็นหลัก และหน่วยงานระดับภูมิภาคสามารถมีอิทธิพลเพียงเล็กน้อยต่อกระบวนการนี้ สำหรับการรวมอัตราภาษี ทิศทางนี้ในระดับภูมิภาคไม่สามารถรับรู้ได้ว่ามีผลบังคับ บทความนี้แสดงให้เห็นว่าจำเป็นต้องมีแนวทางที่แตกต่างกันในการเลือกเครื่องมือของนโยบายภาษีระดับภูมิภาค ความแตกต่างของอัตราภาษีเป็นเครื่องมือไม่กี่อย่างในการควบคุมเศรษฐกิจของภูมิภาค ระดับรายได้ หมวดหมู่ต่างๆผู้เสียภาษีสร้างแรงจูงใจให้ การเติบโตทางเศรษฐกิจ.

กลุ่มข้อกำหนดข้างต้นสำหรับเนื้อหาของนโยบายภาษีระดับภูมิภาคของรัฐทำให้สามารถชี้แจงและเสริมพื้นฐานวิธีการสำหรับการก่อตัวและการดำเนินการตามนโยบายภาษีระดับภูมิภาคซึ่งควรคำนึงถึง: ลำดับความสำคัญและกลไกองค์กรของ นโยบายภาษีของภูมิภาค ลักษณะของสถานการณ์ทางเศรษฐกิจและสังคมของภูมิภาคและความเชี่ยวชาญทางการตลาดโดยไม่ละเมิดพื้นที่ทางเศรษฐกิจเดียว

บทสรุป

นโยบายภาษี - ส่วนประกอบทางสังคม นโยบายเศรษฐกิจที่เน้นการสร้างระบบภาษีที่กระตุ้นการสะสมและการใช้ความมั่งคั่งของประเทศอย่างมีเหตุผล มีส่วนทำให้เกิดความกลมกลืนของผลประโยชน์ของเศรษฐกิจและสังคม และด้วยเหตุนี้จึงรับรองความก้าวหน้าทางเศรษฐกิจและสังคมของสังคม

นโยบายภาษีในระดับภูมิภาคถือเป็นชุดของกิจกรรมที่ดำเนินการโดยหน่วยงานระดับภูมิภาคในด้านภาษีระดับภูมิภาคตลอดจนในด้านสิทธิประโยชน์ทางภาษีและอัตราภาษีสำหรับ ภาษีของรัฐบาลกลางภายในขอบเขตที่กำหนดโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางโดยเป็นส่วนหนึ่งของนโยบายภาษีของรัฐแบบรวมศูนย์ และมุ่งสร้างบรรยากาศทางภาษีที่เอื้ออำนวยและเพิ่มศักยภาพทางภาษีของภูมิภาค

การปฏิบัติตามนโยบายภาษีที่สมเหตุสมผลช่วยให้เราสามารถแก้ปัญหาต่อไปนี้ได้:

จัดหาทรัพยากรทางการเงินให้แก่รัฐ

การสร้างเงื่อนไขสำหรับการควบคุมเศรษฐกิจ

ลดความเหลื่อมล้ำในระดับรายได้ของประชากรให้ราบเรียบ

บรรณานุกรม

1. รัฐธรรมนูญของสหพันธรัฐรัสเซีย (12 ธันวาคม 2536) [ทรัพยากรอิเล็กทรอนิกส์] โหมดการเข้าถึง: http://www.consultant.ru/

2. รหัสงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซีย กฎหมายของรัฐบาลกลาง 31 กรกฎาคม 1998 หมายเลข 145-FZ (แก้ไขและเพิ่มเติมเมื่อวันที่ 23 ธันวาคม 2547) [ทรัพยากรอิเล็กทรอนิกส์] โหมดการเข้าถึง: http://www.consultant.ru/

3. รหัสภาษีสหพันธรัฐรัสเซีย ส่วนที่หนึ่ง: กฎหมายของรัฐบาลกลาง ลงวันที่ 31 กรกฎาคม 1998 ฉบับที่ หมายเลข 147-FZ; ส่วนที่สอง: กฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 5 สิงหาคม 2543 ฉบับที่ หมายเลข 117-FZ [ทรัพยากรอิเล็กทรอนิกส์] โหมดการเข้าถึง: http:www.consultant.ru

4. ทิศทางหลักของนโยบายภาษีในสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับปี 2551-2553 ได้รับการอนุมัติจากรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย (รายงานฉบับที่ 8 ลงวันที่ 2 มีนาคม 2550) [ทรัพยากรอิเล็กทรอนิกส์] โหมดการเข้าถึง: http:www.consultant.ru

5. Afanasiev, S.G. แนวโน้มการพัฒนานโยบายงบประมาณและภาษี พ.ศ. 2551

6. บูชินสกายา โทรทัศน์ เครื่องมือสำหรับการดำเนินการตามนโยบายภาษีระดับภูมิภาค Izvestiya Tulskogo มหาวิทยาลัยของรัฐ. ซีรี่ส์: เศรษฐศาสตร์และนิติศาสตร์. - 2008.

7. วัครินทร์ ป. การเงิน วัครินทร์ อ. ไม่ได้เย็บ - ม.: การตลาด, 2552.

โฮสต์บน Allbest.ru

เอกสารที่คล้ายกัน

นโยบายภาษีเป็นส่วนหนึ่งของนโยบายการเงิน ลักษณะของระบบภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เป้าหมายหลักและวัตถุประสงค์ของนโยบายภาษี การวิเคราะห์นโยบายภาษีของรัสเซียและการปรับปรุงกิจกรรมขององค์กรที่เกี่ยวข้องในการพัฒนา

ภาคเรียนที่เพิ่ม 05/12/2012


การพัฒนาการจัดเก็บภาษีในรัสเซีย สาระสำคัญและหน้าที่ของภาษี นโยบายภาษีของรัฐ สาระสำคัญและความสำคัญของนโยบายภาษี ยุทธศาสตร์และยุทธวิธีของนโยบายภาษีอากร ความสัมพันธ์ระหว่างนโยบายภาษีและกลไกภาษี

ทดสอบเพิ่ม 05/20/2007


การวิเคราะห์นโยบายภาษีของรัฐในระดับภูมิภาค การประเมินกิจกรรมของสำนักงานบริการภาษีแห่งสหพันธรัฐแห่งภูมิภาค Orenburg ปัญหานโยบายภาษีในภูมิภาค ข้อเสนอแนะสำหรับการปรับปรุงและปรับปรุงการจัดเก็บภาษี

วิทยานิพนธ์, เพิ่ม 08/09/2010


สาระสำคัญของการเก็บภาษีและระบบภาษี เครื่องมือหลักและทิศทางของนโยบายภาษี ความสัมพันธ์ระหว่างนโยบายภาษีกับปัญหาประสิทธิภาพและความยุติธรรม ระบบภาษีของสาธารณรัฐเบลารุส คุณลักษณะและวิธีการปรับปรุง

ภาคเรียนที่เพิ่ม 01/16/2013


ค่าธรรมเนียมภาษีและการชำระเงินเพื่อเป็นแหล่งจัดทำงบประมาณแผ่นดิน กลยุทธ์และยุทธวิธีของนโยบายภาษี บทบาทที่กระตุ้นและท้อถอย การปรับปรุงนโยบายภาษีของรัฐ การปรับปรุงภาษีเงินได้นิติบุคคล

ภาคเรียนที่เพิ่มเมื่อ 09/23/2011


นโยบายภาษีในระบบการควบคุมของรัฐของเศรษฐกิจ บทบาทของนโยบายภาษีใน แบบจำลองทางเศรษฐกิจ, งาน, ประเภทและเครื่องมือ. การวิเคราะห์นโยบายภาษีของรัฐ เกณฑ์ความมีประสิทธิผลของนโยบายภาษี นโยบายภาษีในสหพันธรัฐรัสเซีย

กระดาษภาคเรียนเพิ่ม 10/23/2008


การประชาสัมพันธ์ที่เกิดขึ้นระหว่างการดำเนินการตามทิศทางหลักของนโยบายภาษีของรัฐ นโยบายภาษี ผลกระทบต่อขั้นตอนการสร้างงบประมาณและแนวโน้มการปรับปรุงต่อไป การประเมินระดับภาระภาษี

ภาคเรียนที่เพิ่มเมื่อ 09/07/2015


นโยบายภาษีและพื้นฐานทางทฤษฎี แนวความคิดในการสร้างนโยบายภาษี สาระสำคัญ เป้าหมาย และหลักการของนโยบายภาษี นโยบายภาษีของ PMR บน เวทีปัจจุบัน. แนวทางการปรับปรุงครับ รหัสภาษี.

วิทยานิพนธ์, เพิ่ม 02/27/2003


สาระสำคัญ ความหมาย และประเภทของนโยบายภาษี กลยุทธ์และยุทธวิธี กลไกภาษีเป็นเครื่องมือในการดำเนินนโยบายภาษี สิทธิประโยชน์ทางภาษีและระบบภาษีพิเศษ การวิเคราะห์ทิศทางของระบบภาษีปัจจุบันของสาธารณรัฐเบลารุส

ภาคเรียนที่เพิ่ม 10/04/2556


ภาษีเป็นเครื่องมือของนโยบายภาษีสาระสำคัญและหน้าที่ของมัน หลักการทั่วไปการเก็บภาษี การก่อตัวและการพัฒนานโยบายภาษีของสาธารณรัฐคีร์กีซ การวิเคราะห์ตัวชี้วัดรายได้ภาษี หลักการปฏิรูปนโยบายภาษี

บทนำ

ประการแรก งานหลักประการหนึ่งในการดำเนินการปฏิรูปเศรษฐกิจในภูมิภาคของรัสเซียคือการดำเนินการตามนโยบายภาษีระดับภูมิภาคที่มีประสิทธิภาพซึ่งรับประกันการเติบโตทางเศรษฐกิจคุณภาพสูง

ประการที่สอง กลไกของนโยบายภาษีส่งผลกระทบอย่างมีนัยสำคัญต่อตัวชี้วัดการพัฒนาเศรษฐกิจและสังคม ในเรื่องนี้ มีความจำเป็นในการดำเนินการตามความเป็นไปได้ของนโยบายภาษีอย่างเหมาะสม

ประการที่สาม ส่วนใหญ่ ประเทศที่พัฒนาแล้วโลกมีแนวโน้มเสริมความแข็งแกร่ง ระเบียบภาษีเพื่อเป็นแนวทางในการปรับปรุงเศรษฐกิจให้ทันสมัย

ประการที่สี่บนพื้นฐานของนโยบายภาษีแบบทวิภาคีซึ่งไม่เพียง แต่มีลักษณะเฉพาะในหน้าที่การคลังเท่านั้น แต่ยังรวมถึงหน้าที่ในการควบคุมเศรษฐกิจระดับภูมิภาคด้วย การศึกษานโยบายภาษีเป็นกลไกในการจัดการเศรษฐกิจระดับภูมิภาคจึงมีความจำเป็นอย่างไม่มีอคติ

รากฐานทางทฤษฎีของเครื่องมือแนวคิดของหมวดหมู่ "ภูมิภาค"

เพื่อกำหนดคุณลักษณะระดับภูมิภาคของนโยบายภาษี จำเป็นต้องพิจารณาลักษณะสำคัญและคุณลักษณะของภูมิภาค

จากการศึกษาพบว่ากิจกรรมภาคปฏิบัติต่างๆ ใช้หลักการของตนเองในการระบุภูมิภาค (เขตปกครอง-อาณาเขต สังคม-เศรษฐกิจ การทำงานของตลาดแรงงาน สินค้าและบริการ สิ่งแวดล้อม ฯลฯ)

เอจี Granberg ให้คำจำกัดความต่อไปนี้: “ภูมิภาคคืออาณาเขตหนึ่งที่แตกต่างจากดินแดนอื่นในหลายประการและมีความซื่อสัตย์ ความเชื่อมโยงระหว่างองค์ประกอบ” .

คุณลักษณะสำคัญประการที่สองซึ่งเป็นพื้นฐานของคำจำกัดความของภูมิภาคคือแนวทางสู่ภูมิภาคในฐานะสังคม (ชุมชนของคนที่อาศัยอยู่ในพื้นที่หนึ่ง)

ตามที่ S.A. Agarkov ภูมิภาคนี้ควรได้รับการพิจารณาให้เป็นสังคม ระบบเศรษฐกิจซึ่งโดดเด่นด้วยคุณสมบัติของความสมบูรณ์ พลวัต ความสามารถในการปรับตัว ความคล่องตัว และความเป็นเอกเทศ

ป้ายที่สามไฮไลท์ T.E. Makeeva - เข้าหาภูมิภาคในฐานะตลาด มีขอบเขต (พื้นที่) เน้นที่ เงื่อนไขทั่วไปกิจกรรมทางเศรษฐกิจ (บรรยากาศทางธุรกิจ) และลักษณะเฉพาะของตลาดภูมิภาคสำหรับสินค้าและบริการต่างๆ แรงงาน สินเชื่อและทรัพยากรทางการเงิน หลักทรัพย์ ข้อมูล ความรู้ ฯลฯ

ในทางทฤษฎี เศรษฐกิจระดับภูมิภาคแนวทางเฉพาะทางอื่น ๆ กำลังพัฒนาเช่นกัน: ภูมิภาคเป็นระบบของหน่วยงานทางเศรษฐกิจ ภูมิภาคเป็นระบบย่อย เศรษฐกิจของประเทศจัดบนพื้นฐานของการแบ่งงาน; ภูมิภาคเป็นระบบย่อย สังคมสารสนเทศ; ภูมิภาคในฐานะผู้มีส่วนร่วมโดยตรงในการเป็นสากลและโลกาภิวัตน์ของเศรษฐกิจ ฯลฯ

ในความเห็นของเรา สำหรับการประเมินภูมิภาคและเศรษฐกิจในภูมิภาคที่แม่นยำยิ่งขึ้น คำจำกัดความของแนวคิดของภูมิภาคควรรวบรวมคุณลักษณะทั้งหมดที่พิจารณา

จากวรรณคดีทางวิทยาศาสตร์ที่อุทิศให้กับปัญหาของการพัฒนาระดับภูมิภาคสามารถแยกแยะเป้าหมายต่อไปนี้ของการพัฒนาเศรษฐกิจและสังคมของภูมิภาคได้: รับรองอัตราการเติบโตทางเศรษฐกิจที่มีคุณภาพสูงอย่างยั่งยืนโดยการระดมกิจกรรมการลงทุนของภูมิภาครัสเซียและเพิ่มประสิทธิภาพ การใช้ทรัพยากรของตน ปรับปรุงสวัสดิภาพและคุณภาพชีวิตของประชากร เสริมสร้างตำแหน่งการแข่งขันของภูมิภาคโดยการพัฒนาฐานโครงสร้างพื้นฐานสำหรับการเติบโตทางเศรษฐกิจและสังคมในดินแดน การกระตุ้นหน่วยงานสาธารณะของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อเร่งการสร้างเงื่อนไขสำหรับอัตราการเติบโตสูงใน อุตสาหกรรมพื้นฐานเศรษฐกิจและเพิ่มรายได้ของงบประมาณภูมิภาคเป็นต้น

ด้านทฤษฎีของการกำหนดนโยบายภาษี

นโยบายภาษีเป็นส่วนสำคัญของนโยบายเศรษฐกิจและสังคมของรัฐซึ่งมุ่งเน้นการปรับปรุง สถานการณ์ทางเศรษฐกิจประเทศและภูมิภาค การเติบโตทางเศรษฐกิจ การประสานกันของผลประโยชน์ของเศรษฐกิจและสังคม การประเมินผลกระทบต่อเศรษฐกิจในภูมิภาคควรเกิดขึ้นเป็นอันดับแรกในบรรดาวิธีการที่เป็นไปได้สำหรับการประเมินนโยบายภาษีที่กำลังดำเนินอยู่

นโยบายภาษีมีการจัดตั้งและดำเนินการในระดับรัฐบาลกลาง ระดับภูมิภาค และระดับท้องถิ่นภายในความสามารถที่เกี่ยวข้อง

นโยบายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีการเปลี่ยนแปลงตลอดเวลาในช่วง 20 ปีที่ผ่านมาภายใต้อิทธิพลของปัจจัยและเงื่อนไขทั้งทางสังคมเศรษฐกิจและสถาบันและการเมือง

ในความเห็นของเรา นโยบายภาษีระดับภูมิภาคดำเนินการในอาณาเขตของภูมิภาค โดยเป็นชุดของความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจที่มุ่งสู่การดำเนินการ ฟังก์ชั่นทางเศรษฐกิจและงานของหน่วยงานที่เกี่ยวข้องและฝ่ายบริหารเพื่อวัตถุประสงค์ในการพัฒนาเศรษฐกิจระดับภูมิภาค

นโยบายภาษีระดับภูมิภาคดูเหมือนว่าเราจะเป็นส่วนสำคัญของนโยบายเศรษฐกิจระดับภูมิภาค ซึ่งได้รับการพัฒนาในระดับรัฐบาลระดับภูมิภาคตามยุทธศาสตร์ที่นำมาใช้เพื่อการพัฒนาเศรษฐกิจและสังคมในสื่อและ ระยะยาวขึ้นอยู่กับสภาวะเศรษฐกิจและปัจจัยอื่นๆ ตลอดจนเป้าหมายที่ได้รับการยอมรับเป็นลำดับความสำคัญในขั้นตอนการพัฒนานี้

นโยบายภาษีระดับภูมิภาคดำเนินการผ่านกลไกที่เป็นระบบของมาตรการขององค์กรที่กำหนดขั้นตอนการจัดการเศรษฐกิจของภูมิภาคขึ้นอยู่กับลักษณะของ ช่วงเวลานี้เวลาทำงาน กลไกระดับภูมิภาคของนโยบายภาษีในภูมิภาคเป็นชุดของมาตรการขององค์กรที่ mesolevel โดยใช้เครื่องมือที่ใช้งานได้จริงเพื่อโน้มน้าวการพัฒนาระดับภูมิภาค

คุณสมบัติระดับภูมิภาคของการดำเนินการตามนโยบายภาษี

ตัวบ่งชี้ทั่วไปจำนวนหนึ่งแสดงถึงบทบาทของนโยบายภาษีในระบบเศรษฐกิจของภูมิภาค:

1. ส่วนแบ่งรายได้ภาษีในผลิตภัณฑ์รวมของภูมิภาค
2. การกระจายรายได้ภาษีตามระดับงบประมาณต่างๆ (ภูมิภาค ท้องถิ่น);
3. โครงสร้างการจัดเก็บภาษีตามประเภทภาษี
4. หนี้ภาษีงบประมาณ;
5. ภาระภาษี

ด้วยความช่วยเหลือของนโยบายภาษี คุณสามารถโน้มน้าว:

• การเติบโตของกิจกรรมการลงทุนโดยการลดภาระภาษี การยกเว้นภาษีจากกำไรและทุนที่มุ่งพัฒนาการผลิต เทคโนโลยีชั้นสูง ฯลฯ
• การเติบโตของประสิทธิภาพการผลิต การเร่งความก้าวหน้าทางวิทยาศาสตร์และเทคโนโลยี การนำเทคโนโลยีขั้นสูง การเพิ่มผลผลิตของสินค้าอุปโภคบริโภคผ่านปัจจัยหลายประการ เช่น จำนวนภาษีที่ลดลง ภาระภาษีที่ลดลง ความแตกต่างของอัตราภาษีเงินได้ขึ้นอยู่กับความสามารถในการทำกำไรของการผลิตและอุตสาหกรรม ฯลฯ
• การเติบโตของรายได้ของประชากรผ่านการถอนตัวจากการเก็บภาษี ค่าครองชีพ, ความแตกต่างของอัตราภาษีสำหรับรายได้ส่วนบุคคล, การทำให้การแบ่งขั้วของรายได้ของประชากรราบรื่นขึ้น

สภาพทางเศรษฐกิจและสังคมในรัสเซียนำไปสู่ความจำเป็นในการมุ่งเน้นนโยบายภาษีในการแก้ปัญหาที่รับประกันการเติบโตทางเศรษฐกิจที่มั่นคง โดยอาศัยการเติบโตของการผลิตและกระบวนการสร้างนวัตกรรมเป็นหลัก การสร้างแรงจูงใจสำหรับกิจกรรมการลงทุน และการสนับสนุนกิจกรรมของผู้ประกอบการ

เป้าหมายเชิงกลยุทธ์ของนโยบายภาษีระดับภูมิภาคถูกกำหนดโดยเราว่าเป็นการเพิ่มศักยภาพทางการเงินและการผลิตของภูมิภาคโดยการเพิ่มรายได้ในภูมิภาค โดยมีเงื่อนไขว่าอัตราการเติบโตทางเศรษฐกิจและสังคมจะไม่ลดลง การดำเนินการตามมาตรการภาษีเพื่อกระตุ้นการพัฒนาการลงทุนในภูมิภาค

เครื่องมือหลักของนโยบายภาษีของภูมิภาคนั้นตั้งอยู่ในระนาบที่ตัดกันสามระนาบ:

• การคลัง มุ่งสร้างความพึงพอใจของประชาชน สร้างความมั่นใจว่ารายได้ภาษีในระดับที่เพียงพอสำหรับรายได้ของภูมิภาค
• กฎระเบียบซึ่งประกอบด้วยการทำให้ราบรื่นและกระจายรายได้ของหน่วยงานทางเศรษฐกิจ จำกัด ความไม่สมส่วนที่เกิดขึ้นในการกระจายรายได้
• กระตุ้น, ดำเนินการในการปรับปรุงตัวชี้วัดทางเศรษฐกิจและสังคมของอาณาเขตของเรื่อง, สนับสนุนพื้นที่ที่มีความสำคัญและภาคส่วนของเศรษฐกิจ (นวัตกรรม, เกษตรกรรม, การลงทุน , ธุรกิจขนาดย่อม).

คุณลักษณะระดับภูมิภาคของนโยบายภาษีควรเชื่อมโยงกับศักยภาพการผลิตและการลงทุนของดินแดน ซึ่งก่อให้เกิดแรงกระตุ้นที่สร้างสรรค์สำหรับการพัฒนาทางเศรษฐกิจและสังคมระดับภูมิภาค

ปัญหาการใช้นโยบายภาษีอย่างมีประสิทธิภาพ

ประสิทธิผลของการทำงานของนโยบายภาษีอยู่ในความจริงที่ว่าเครื่องมือของมันถูกปรับให้เข้ากับ สถานการณ์ทางเศรษฐกิจประเทศและภูมิภาคและผลกระทบสอดคล้องกับเนื้อหาของทิศทางหลักของยุทธศาสตร์การพัฒนาเศรษฐกิจของรัฐ

นโยบายภาษีที่มีประสิทธิภาพในระดับภูมิภาคเกี่ยวข้องกับการกระตุ้นการเติบโตทางเศรษฐกิจของดินแดน การเพิ่มศักยภาพการผลิตและการลงทุน การเพิ่มสวัสดิการของประชากร การลดการหมุนเวียนของธุรกิจ ซึ่งส่งผลถึงการพัฒนาที่สมดุลของเศรษฐกิจระดับภูมิภาค

การเพิ่มทรัพยากรทางการเงิน การผลิต และการลงทุนสามารถนำมาใช้เพื่อเศรษฐกิจและ การพัฒนาสังคมในภูมิภาคในระดับคุณภาพใหม่ กระบวนการพัฒนาเศรษฐกิจเป็นไปได้เพียงบนพื้นฐานของการเพิ่มขึ้นอย่างต่อเนื่อง ผลลัพธ์ทางเศรษฐกิจพร้อมลดต้นทุนต่อหน่วยต่อหน่วยของผลลัพธ์ที่เป็นประโยชน์จากนโยบายภาษีที่บังคับใช้

ตามที่ D.G. บลูเบอร์รี่ นโยบายภาษีสมัยใหม่ของสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งเป็นหนึ่งในเครื่องมือในการควบคุมเศรษฐกิจ ไม่ปฏิบัติตามเงื่อนไขของความสัมพันธ์ทางการตลาดอย่างเต็มที่และไม่มีประสิทธิภาพ

แม้จะมีมาตรการเพื่อปรับปรุงนโยบายภาษีของรัสเซีย แต่ก็มีข้อบกพร่องที่สำคัญในระบบความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจระดับภูมิภาค สิ่งเหล่านี้ส่งผลกระทบอย่างจริงจังต่อปริมาณของผลิตภัณฑ์มวลรวมระดับภูมิภาค ขัดขวางระบบรายได้ของภูมิภาค ลดความน่าดึงดูดใจในการลงทุน และขัดขวางการสร้างสรรค์นวัตกรรม

ระดับปัจจุบันของการแบ่งเขตรายได้ภาษีระหว่างระดับรัฐบาลกลางและระดับของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียไม่อนุญาตให้นโยบายภาษีกระตุ้นความทันสมัยของเศรษฐกิจในภูมิภาคอย่างมีประสิทธิภาพ สิ่งนี้ขัดขวางโดย: ความไม่สมส่วนเชิงพื้นที่ ความแตกต่างในการพัฒนากองกำลังการผลิต การมีอยู่ของภาวะซึมเศร้า วิกฤต และภูมิภาคที่ล้าหลังทางเศรษฐกิจ การเพิ่มขึ้นของการพัฒนาที่ไม่สม่ำเสมอ และความแตกต่างอย่างลึกซึ้งระหว่างอาสาสมัครของสหพันธ์ เศรษฐกิจถดถอยหลังวิกฤตโลก ไม่น่าดึงดูดพอ บรรยากาศการลงทุนในภูมิภาคเท่านั้น เสริมสร้างความไม่สมส่วนที่มีอยู่ในการพัฒนาทางเศรษฐกิจและสังคมของภูมิภาคเท่านั้น ความแตกต่างเชิงพื้นที่นำไปสู่การเกิดขึ้นของดินแดนซึมเศร้าที่หลุดออกมาจากพื้นที่เศรษฐกิจเดียว กลายเป็นอุปสรรคต่อการพัฒนาที่ประสบความสำเร็จ ในกรณีนี้จำเป็นต้องปรับนโยบายภาษีให้เต็มที่เพื่อ การปฏิรูปเศรษฐกิจในภูมิภาค โดยเฉพาะอย่างยิ่ง การดำเนินการตามแผนฟื้นฟูเศรษฐกิจ

บทสรุป

ศึกษา รากฐานทางทฤษฎีคุณสมบัติระดับภูมิภาคของนโยบายภาษีทำให้เราสามารถสรุปได้ดังต่อไปนี้:

• นโยบายภาษีระดับภูมิภาค - ส่วนหนึ่งของนโยบายเศรษฐกิจระดับภูมิภาคซึ่งดำเนินการในภูมิภาคเป็นชุดของความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจเพื่อแก้ปัญหาเฉพาะ
• เครื่องมือหลักของนโยบายภาษีของภูมิภาคนั้นตั้งอยู่ในระนาบที่ตัดกันสามระนาบ: การคลังมุ่งเป้าไปที่การสนองผลประโยชน์สาธารณะ กฎระเบียบซึ่งประกอบด้วยการทำให้การทำกำไรของหน่วยงานทางเศรษฐกิจราบรื่น กระตุ้นดำเนินการในการปรับปรุงตัวชี้วัดทางเศรษฐกิจและสังคมของอาณาเขตของเรื่อง
• เพื่อการดำเนินการตามนโยบายภาษีอย่างมีประสิทธิภาพในภูมิภาค จำเป็นต้องปรับแนวทางการปฏิรูปเศรษฐกิจในภูมิภาคโดยเร็วที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้โดยใช้เครื่องมือนโยบายภาษีอย่างแข็งขันและคำนึงถึงลักษณะเฉพาะของภูมิภาค
• Ryazantsev I.S. ระบบภูมิภาคการจัดการกระบวนการลงทุนนวัตกรรม / I.S. Ryazantsev // การดำเนินการของ Oryol State Technical University ซีรี่ส์: วิทยาศาสตร์สังคมเศรษฐกิจและมนุษยธรรม. - 2551. - ลำดับที่ 3 - ส. 64-69.
• Chernik D.G. ระบบภาษีของรัสเซีย: จำเป็นต้องมีการปรับโครงสร้างใหม่หรือไม่? / ดี.จี. Chernik // ปัญหาของทฤษฎีและการปฏิบัติของการจัดการ. - 2549. - ลำดับที่ 3 - ส. 23-31.
มุมมองโพสต์: โปรดรอ