บัญชีการลงรายการบัญชี 60 ถูกปิดอย่างไร กรอบกฎหมายสำหรับการดำเนินงานกับคู่สัญญา

บัญชี 60 “การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา” ถูกใช้ในเกือบทุกองค์กร และวันนี้เราจะพิจารณาวิธีการ แผ่นหมุนเวียนในบัญชี 60 ในโปรแกรม 1C การบัญชี 8 ฉบับที่ 2

ในตัวอย่างของเรา ขั้นแรกเราได้ชำระเงินล่วงหน้าให้กับ Tom LLC ในจำนวน 50,000 รูเบิลจากบัญชีปัจจุบัน สำหรับการดำเนินการนี้ มีการผ่านรายการ: เดบิต 60.02 เครดิต 51 จำนวนนี้เข้าบัญชีย่อยล่วงหน้า บัญชี 60 “การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา” เป็นแบบแอคทีฟ-พาสซีฟ แต่บัญชีย่อย 2 ของบัญชีนี้มีการใช้งานอยู่แล้ว คุณสามารถดูสิ่งนี้ได้โดยเรียกผังบัญชีจากด้านล่างของแท็บ "องค์กร" ของโปรแกรม 1C Accounting 8 รุ่น 2

บัญชีที่ใช้งาน - หมายความว่าการเพิ่มขึ้นของบัญชีจะเกิดขึ้นในการเดบิตและลดเครดิต ในตัวอย่างของเรา ด้วยบัญชีย่อย 2 ของบัญชี 60 การเดบิตของบัญชีสะท้อนให้เห็นถึงการเพิ่มขึ้นของจำนวนเงินทดรอง และการลดลงของเงินกู้ยืม ยอดดุลสิ้นสุดในตัวอย่างของเรา บัญชีนี้มีเดบิต 50,000 รูเบิล นี่หมายถึงลูกหนี้นั่นคือหนี้ของคู่สัญญาของเรา - Tom LLC เราจ่ายเงินให้เขาล่วงหน้า และตอนนี้เขาต้องจัดหามูลค่าบางอย่างให้เรา (สินค้า บริการ ฯลฯ) หรือไม่ก็คืนเงินล่วงหน้า

หากคุณต้องการใบหมุนเวียนสำหรับบัญชี 60 ในบริบทของบัญชีย่อย จากนั้นในแผง "การตั้งค่า" ที่ด้านขวาของการหมุนเวียน คุณต้องทำเครื่องหมายที่ช่อง "ตามบัญชีย่อย"

ตอนนี้ เมื่อมีการสร้างใบหมุนเวียนสำหรับบัญชี 60 จะเป็นที่ชัดเจนว่าบัญชีย่อยใดสะท้อนถึงจำนวนนี้หรือจำนวนนั้น

เดบิต 41.01 Kt 60.01 จำนวน 100,000 รูเบิล

Dt 19.03 Ct 60.01 จำนวน 18,000 rubles

Dt 60.01 Kt 60.02 จำนวน 50,000 รูเบิล

บัญชีย่อย 01 ถึงบัญชี 60 เป็นแบบพาสซีฟตามลำดับ บัญชีเดบิตสะท้อนหนี้ที่ลดลงไปยังซัพพลายเออร์และเครดิตของบัญชี - เพิ่มขึ้น

ในตัวอย่างของเรา เมื่อได้รับสินค้าจากซัพพลายเออร์พร้อมภาษีมูลค่าเพิ่ม หนี้ของซัพพลายเออร์จะเพิ่มขึ้นโดย ยอดรวม 118,000 รูเบิล

ในเวลาเดียวกันหนี้จะลดลงตามจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าก่อนหน้านี้ - 50,000 รูเบิล

เป็นผลให้ บริษัท ของเราเป็นหนี้ LLC "ทอม" 68,000 รูเบิล (118,000 - 50,000) นี่คือ บัญชีที่สามารถจ่ายได้และจำนวนนี้แสดงเป็นยอดดุลเครดิตของบัญชีย่อย 01 ถึงบัญชี 60 "การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา"

จะเห็นได้ชัดเจนยิ่งขึ้นเมื่อมีการสร้างใบหมุนเวียนสำหรับบัญชี 60 ในโปรแกรม 1C Accounting 8 รุ่น 2

ในบทความต่อไปนี้ ฉันจะดูวิธีการสร้างมูลค่าการซื้อขายในบัญชี 62 และ 71 บน ตัวอย่างที่เป็นรูปธรรมคล้ายกับการสร้างใบหมุนเวียนสำหรับบัญชี 60 และเกี่ยวกับวิธีการสร้างใบหมุนเวียนสำหรับบัญชี 60 ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติม 3.0

sch. 60 "การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา" ใช้เพื่อบันทึกข้อเท็จจริง กิจกรรมทางเศรษฐกิจเกี่ยวข้องกับการได้มาซึ่งสินค้าและวัสดุ งานและบริการ และถูกใช้ในบริษัทรัสเซียทุกแห่ง

บัญชี 60 ในการบัญชี บริษัทรัสเซียช่วยให้คุณสามารถสรุปข้อมูลเกี่ยวกับปฏิสัมพันธ์กับคู่ค้าในการดำเนินงานต่อเนื่อง เช่น การซื้อสินค้า ทรัพย์สินทางวัตถุ, ผลงานประเภทใด ๆ (รวมถึงการก่อสร้างและการติดตั้ง) การให้บริการซึ่งรวมถึงโดยเฉพาะอย่างยิ่ง สาธารณูปโภค.

ด้วยระบบการวิเคราะห์นี้ ข้อมูลสำหรับการส่งมอบที่เอกสารที่เกี่ยวข้องได้รับการยอมรับและขาดหายไป (ในกรณีนี้ เราสามารถพูดคุยเกี่ยวกับการส่งมอบสินค้าหรือบริการที่ยังไม่ได้ออกใบแจ้งหนี้ได้)

เหตุการณ์ทั้งหมดของกิจกรรมทางเศรษฐกิจที่เกี่ยวข้องกับธุรกรรมระหว่างบริษัทและคู่สัญญาจะแสดงในบัญชี 60 โดยไม่คำนึงถึงการชำระเงินจริงสำหรับสินค้าและวัสดุหรือบริการ อันเป็นผลมาจากการที่มูลค่าการซื้อขายของเครื่องมือทางบัญชีนี้สามารถแสดงได้ทั้งลูกหนี้และเจ้าหนี้ .

sch. 60 "การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา" ตามแผนที่ได้รับอนุมัติสามารถจัดเป็นหมวดหมู่แบบแอ็คทีฟ - พาสซีฟ การชำระเงินให้กับคู่สัญญาสำหรับสินค้าและบริการที่โอนจะแสดงเป็นเดบิตตามตัวบ่งชี้ทางบัญชีของทรัพยากรเงินสดของ บริษัท เครดิตของบัญชีนี้มีไว้สำหรับสถานการณ์ที่บัญชีเจ้าหนี้คู่ค้าเกิดขึ้น กล่าวคือ ณ เวลาที่จัดส่งสินค้า (บริการ) นั่นคือการโอนกรรมสิทธิ์

บัญชีย่อยหลัก

เพื่อจัดระบบวิเคราะห์ กล่าวคือ รายละเอียด การบัญชี ระบบบัญชีย่อยได้รับการพัฒนาเพื่อสะท้อนการทำธุรกรรมกับซัพพลายเออร์ เช่น

60.01 - มีวัตถุประสงค์เพื่อสะท้อนการทำธุรกรรมของบริษัทกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา
60.02 - ใช้ในการชำระเงินล่วงหน้า (ชำระล่วงหน้า)
60.03 - มีข้อมูลเกี่ยวกับตั๋วสัญญาใช้เงินที่ออกโดยบริษัท

หากบริษัททำรายการเป็นสกุลเงินต่างประเทศและ/หรือ หน่วยทั่วไปบัญชีย่อยต่อไปนี้จะเปิดขึ้นในผังบัญชีที่ใช้งาน:

60.21 และ 60.31 - ใช้เพื่อลงทะเบียนการตั้งถิ่นฐานกับพันธมิตรใน สกุลเงินต่างประเทศและหน่วยตามอำเภอใจตามลำดับ
60.22 และ 60.32 - มีไว้สำหรับการชำระเงินล่วงหน้าที่โอนในสกุลเงินต่างประเทศและหน่วยทั่วไป

บัญชีย่อยเหล่านี้ส่วนใหญ่ใช้โดยบริษัทที่ดำเนินกิจกรรมการส่งออก-นำเข้าและมีคู่สัญญาต่างประเทศ

กรอบกฎหมายสำหรับการดำเนินงานกับคู่สัญญา

มีการควบคุมความสัมพันธ์ระหว่างซัพพลายเออร์และผู้ซื้อ ประมวลกฎหมายแพ่ง. เอกสารนี้ครอบคลุมทุกด้าน ความสัมพันธ์ตามสัญญาหุ้นส่วนและการเรียกร้องที่เกิดขึ้นจากพวกเขา หากเราพูดถึงการทำธุรกรรมระหว่างพันธมิตร กฎหมายกำหนดการชำระเงิน ทั้งในเงินสดและเงินสด แบบฟอร์มที่ไม่ใช่เงินสด. ขึ้นอยู่กับสิ่งนี้ ใช้:

ระเบียบว่าด้วยการปฏิบัติ ธุรกรรมเงินสดและกฎสำหรับการจัดเก็บ การขนส่ง และการรวบรวมธนบัตรและเหรียญของธนาคารแห่งรัสเซียใน สถาบันสินเชื่อในอาณาเขต สหพันธรัฐรัสเซีย"(อนุมัติโดยธนาคารแห่งรัสเซียเมื่อวันที่ 24 เมษายน 2551 N 318-P) (แก้ไขเมื่อวันที่ 16 กุมภาพันธ์ 2558);
ข้อบังคับเกี่ยวกับการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดในสหพันธรัฐรัสเซีย N 2-P ได้รับการอนุมัติ ธนาคารกลาง RF 3 ตุลาคม 2545 (แก้ไขเพิ่มเติม 3 มีนาคม 2546)

รายการบัญชีพื้นฐาน

ซื้อวัสดุ สินค้า หรือสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนจากคู่สัญญา:

Dt 10, 41, 08 Kr 60

มีการอ้างสิทธิ์กับซัพพลายเออร์เนื่องจากความคลาดเคลื่อนของราคาและมีข้อผิดพลาดทางคณิตศาสตร์:
ชำระเงินให้กับพันธมิตรสำหรับสินค้าและวัสดุที่จัดส่ง:
การชำระเงินให้กับคู่สัญญาทำผ่านบุคคลที่รับผิดชอบ:
มีการลงนามในเอกสารเพื่อชดเชยการเรียกร้องร่วมกันระหว่างซัพพลายเออร์และผู้ซื้อ:
หนี้ของเจ้าหนี้ถูกเรียกเก็บเป็นค่าใช้จ่ายอื่นเนื่องจากครบกำหนดอายุขัย ระยะเวลาจำกัด:

เอกสารขั้นตอนและข้อตกลงกับผู้รับเหมา

เอกสารหลักที่ใช้ในการชำระหนี้กับผู้รับเหมา - ซัพพลายเออร์ ได้แก่

ใบตราส่งสินค้า (แบบฟอร์ม TORG-12) เอกสารนี้ใช้เพื่อแสดงข้อมูลเกี่ยวกับสินค้าที่ซื้อ: ปริมาณ ราคา และจำนวนที่ซื้อ และอนุญาตให้ผู้ซื้อผ่านรายการสินค้า
ใบแจ้งหนี้. เป็นไปไม่ได้ที่จะได้รับการลดหย่อนภาษีมูลค่าเพิ่มโดยไม่มีใบแจ้งหนี้ที่ออกอย่างถูกต้อง เอกสารนี้จัดทำโดยซัพพลายเออร์ของผลิตภัณฑ์หรือบริการ ซึ่งระบุรายละเอียดหลักทั้งหมดของคู่สัญญา อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม และจำนวนภาษีที่จัดสรร

วิคเตอร์ สเตฟานอฟ, 2017-02-25

คำถามและคำตอบในหัวข้อ

ยังไม่มีการถามคำถามเกี่ยวกับเนื้อหา คุณมีโอกาสที่จะเป็นคนแรกที่ทำ

การบัญชีสำหรับการรับ การจำหน่ายสินทรัพย์ถาวร และขั้นตอนสำหรับสินค้าคงคลัง

D 08 - K 60 - สะท้อนถึงต้นทุนที่รับจาก ผู้รับเหมางานก่อสร้างและติดตั้ง

D 19 - K 60 - สะท้อนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ผู้รับเหมาเสนอสำหรับการชำระเงินให้กับลูกค้า

D 01 - K 08.3 - สินทรัพย์ถาวรถูกนำไปใช้งาน

เมื่อองค์กรดำเนินการก่อสร้างและติดตั้งอย่างประหยัดใน การบัญชีทำรายการต่อไปนี้:

D 10 - K 60 - ซื้อวัสดุสำหรับการก่อสร้างโรงงาน

D 19 - K 60 - สะท้อนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับวัสดุที่ซื้อ

สะท้อนต้นทุนการก่อสร้างอาคาร โครงสร้าง การติดตั้ง และค่าใช้จ่ายอื่นๆ การก่อสร้างทุนหักภาษีมูลค่าเพิ่ม:

D 08 - K 07 - สะท้อนต้นทุนการติดตั้งอุปกรณ์

D 08 - K 10 - สะท้อนต้นทุนของวัสดุที่ใช้

D 08 - K 70 - ค่าจ้างให้กับพนักงาน

D 08 - K 69 - จำนวนเบี้ยประกันจาก ค่าจ้างคนงาน;

D 08 - K 19 - ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ไม่สามารถขอคืนได้จะถูกตัดออกเพื่อเพิ่มต้นทุนจริงในการก่อสร้างและการผลิต

D 08 - K 68 - มีการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มตามปริมาณงานที่ทำ

D 60 - K 51 - โอนเงินแล้ว

D 68 - K 19 - สะท้อนถึงภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับวัสดุที่ซื้อ งานที่ดำเนินการ การให้บริการ

D 01 - K 08.3 - สินทรัพย์ถาวรถูกนำไปใช้งาน

การยอมรับงานที่เสร็จสมบูรณ์เมื่อเสร็จสิ้นและติดตั้งอุปกรณ์ใหม่ของสถานที่ดำเนินการในลักษณะ เงินลงทุนจัดทำการยอมรับและส่งมอบสิ่งอำนวยความสะดวกที่ได้รับการซ่อมแซม สร้างใหม่ และปรับปรุงให้ทันสมัย (แบบฟอร์มหมายเลข OS-3) การโอนอุปกรณ์สำหรับการติดตั้งได้รับการบันทึกโดยการยอมรับและการโอนอุปกรณ์สำหรับการติดตั้ง (แบบฟอร์มหมายเลข OS-15) สำหรับข้อบกพร่องของอุปกรณ์ที่ระบุระหว่างการติดตั้ง การทดสอบการทำงาน หรือการทดสอบ ตลอดจนตามผลของการควบคุม จะมีการร่างพระราชบัญญัติเกี่ยวกับข้อบกพร่องของอุปกรณ์ที่ระบุ (แบบฟอร์มหมายเลข OS-16)

วิธีหนึ่งในการรับสินทรัพย์ถาวรคือการรับวัตถุที่มีส่วนร่วมกับ ทุนจดทะเบียนที่จัดตั้งขึ้นใหม่หรือเพิ่มทุนจดทะเบียนขององค์กร เมื่อบริจาคให้กับทุนจดทะเบียนขององค์กรผู้ก่อตั้งจะปฏิบัติตามข้อตกลงการก่อตั้งและเมื่อพวกเขาทำในการบัญชีขององค์กรมูลค่าทางการเงินที่ตกลงกันโดยผู้ก่อตั้งองค์กรจะได้รับการยอมรับว่าเป็น ราคาเริ่มต้น. เมื่อทำการบัญชีสำหรับสินทรัพย์ถาวรที่ก่อตั้งโดยผู้ก่อตั้งเนื่องจากการมีส่วนร่วมในทุนจดทะเบียนขององค์กร จะมีการจัดทำรายการบัญชีต่อไปนี้:

D 75 - K 80 - สำหรับจำนวนหนี้ของผู้ก่อตั้งในแง่การเงินเกี่ยวกับการบริจาคให้กับทุนจดทะเบียนในระหว่างการสร้างองค์กร

D 08 - K 60 - ภาพสะท้อนของต้นทุนการจัดส่ง

D 08.4 - K 75.1 - การรับเงินสมทบในรูปแบบของสินทรัพย์ถาวรจากผู้ก่อตั้ง

D 19 - K 83 - ภาษีมูลค่าเพิ่มในส่วนของทุนจดทะเบียน

D 01 - K 08.4 - การยอมรับสินทรัพย์ถาวรเพื่อดำเนินการ

D 68 - K 19 - ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับเงินสมทบทุนจดทะเบียนสามารถหักลดหย่อนได้

ตามข้อตกลงการบริจาค ฝ่ายหนึ่ง (ผู้บริจาค) โอนหรือรับภาระในการโอนให้อีกฝ่ายหนึ่ง (ผู้ถูกกระทำ) สิ่งของในความเป็นเจ้าของหรือสิทธิในทรัพย์สิน (เรียกร้อง) ให้กับตัวเองหรือแก่บุคคลที่สาม หรือปล่อยหรือรับภาระที่จะปล่อย จากภาระผูกพันในทรัพย์สินต่อตัวเองหรือต่อบุคคลที่สาม วัตถุของสินทรัพย์ถาวรที่ได้รับภายใต้ข้อตกลงการบริจาคได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชีตามมูลค่าตลาด มูลค่าตลาดทรัพย์สินถูกจัดตั้งขึ้นโดยวิธีการทางเอกสารหรือผู้เชี่ยวชาญ ค่าใช้จ่ายในการสร้างและยืนยันราคาตลาดจะรวมอยู่ในต้นทุนเริ่มต้นของสินทรัพย์ถาวร ตาม PBU 9/99 "รายได้ขององค์กร" สินทรัพย์ที่ได้รับโดยไม่เสียค่าใช้จ่ายจะรวมอยู่ในรายได้อื่นขององค์กร

การยอมรับการบัญชีสินทรัพย์ถาวรที่ได้รับจากกฎหมายอื่นและ บุคคลภายใต้ข้อตกลงการบริจาค เช่นเดียวกับในกรณีอื่น ๆ ของการรับเงินฟรี จะแสดงในรายการบัญชีต่อไปนี้:

D 08 - K 98 บัญชีย่อย 2 "ใบเสร็จรับเงินฟรี" - การรับสินทรัพย์ถาวรภายใต้ข้อตกลงการบริจาค

D 08 - K 60 - ภาพสะท้อนของต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับการขนส่งสินทรัพย์ถาวร

ไปที่หน้า: 1 2 34

บทความอื่นๆ

การก่อตัวของตลาดและ การเติบโตทางเศรษฐกิจ
ตลาด: เงื่อนไขการเกิดขึ้น บทบาทและหน้าที่ ตลาดคือระบบ ความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจเกิดขึ้นบนพื้นฐานของความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจที่ยั่งยืนระหว่างผู้ผลิตสินค้าและบริการและผู้บริโภค ตลาดจะแข่งขันได้ต้องมีผู้ซื้อมากกว่าหนึ่งรายหรือ...

คุณสมบัติการบัญชีสำหรับการชำระหนี้กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา (บัญชี 60)

คำอธิบายบัญชี 60.01 การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา

บัญชี 60.01 การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมามีไว้สำหรับการบัญชีของการชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมาสำหรับมูลค่าที่ได้มา งาน บริการ

บัญชี 60.01 การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมาจะได้รับเครดิตสำหรับต้นทุนของรายการสินค้าคงคลังที่ได้รับ งานที่รับ การบริการที่บริโภคตามบัญชีสำหรับค่าเหล่านี้หรือบัญชีสำหรับต้นทุนที่เกี่ยวข้อง

หักตามจำนวนการปฏิบัติตามภาระผูกพัน (การชำระเงินของใบแจ้งหนี้) ในการติดต่อกับบัญชี เงินและอื่น ๆ.

การวิเคราะห์ในบัญชี 60.01 การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา

การบัญชีเชิงวิเคราะห์จะได้รับการดูแลสำหรับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา (ภายใต้คอนเซปย่อย “คู่สัญญา”) พื้นฐานของการชำระบัญชี (บัญชีย่อย “ข้อตกลง”) เช่นเดียวกับเอกสารการชำระบัญชี (บัญชีย่อย “เอกสารการตกลงกับคู่สัญญา”) ซัพพลายเออร์และผู้รับเหมาแต่ละรายเป็นองค์ประกอบของไดเรกทอรี "ผู้รับเหมา" หลักเกณฑ์การชำระบัญชีแต่ละรายการเป็นองค์ประกอบของหนังสืออ้างอิง "ข้อตกลงของคู่สัญญา"

การใช้บัญชี 60.01 การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา

Dt 60 Kt 50.01 - ชำระหนี้ให้กับซัพพลายเออร์จากโต๊ะเงินสด

Dt 60 Kt 51 - การชำระหนี้ให้กับซัพพลายเออร์ในรูปแบบที่ไม่ใช่เงินสด

Dt 60 Kt 52 - การชำระหนี้สกุลเงินต่างประเทศให้กับซัพพลายเออร์

Dt 60 Kt 55.01 - การตัดยอดเลตเตอร์ออฟเครดิตที่ใช้สำหรับการชำระหนี้กับซัพพลายเออร์

Dt 60 Kt 62 - ออฟเซ็ตสะท้อนของการอ้างสิทธิ์ที่เป็นเนื้อเดียวกัน

Dt 60 Kt 66 - การลงทะเบียนหนี้ใหม่ให้กับซัพพลายเออร์เป็นเงินกู้ระยะสั้น

Dt 60 Kt 67 - การลงทะเบียนหนี้ใหม่ให้กับซัพพลายเออร์เป็นเงินกู้ระยะยาว

Dt 60 Kt 76.02 - หัก ณ ที่จ่ายจำนวนของการเรียกร้องที่รับรู้จากเงินที่จ่ายให้กับซัพพลายเออร์

Dt 60 Kt 91.01 - เจ้าหนี้คงค้างที่รวมอยู่ในรายได้อื่นเนื่องจากการหมดอายุของระยะเวลาที่ จำกัด

Dt 60 Kt 91.01 - แง่บวก แลกเปลี่ยนความแตกต่างบน ลูกหนี้เป็นเงินตราต่างประเทศที่รวมอยู่ในรายได้อื่น

โดยเงินกู้:

Dt 07 Kt 60 - ได้รับอุปกรณ์ที่ต้องติดตั้งแล้ว

Dt 08 Kt 60 - ใบแจ้งหนี้ของผู้จัดหาที่รับการชำระเงินสำหรับสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนที่ได้มา

Dt 10 Kt 60 - เครดิตวัสดุที่ได้รับจากซัพพลายเออร์

Dt 15 Kt 60 - ต้นทุนการซื้อหุ้นซึ่ง เอกสารการตั้งถิ่นฐานไม่ได้รับจากซัพพลายเออร์

Dt 19 Kt 60 - ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินทรัพย์ที่เป็นวัสดุที่เป็นตัวพิมพ์ใหญ่

Dt 20 Kt 60 - ต้นทุนงาน (บริการ) ที่ดำเนินการโดยผู้รับเหมารวมอยู่ในต้นทุน

Dt 25 Kt 60 - เป็นส่วนหนึ่งของต้นทุนการผลิตทั่วไป ต้นทุนของงาน (บริการ) ที่ดำเนินการโดยผู้รับเหมาจะถูกนำมาพิจารณา

Dt 26 Kt 60 - เป็นส่วนหนึ่งของ ค่าใช้จ่ายทั่วไปคำนึงถึงต้นทุนของงาน (บริการ) ที่ดำเนินการโดยผู้รับเหมา

Dt 28 Kt 60 - ต้นทุนงานของผู้รับเหมารวมอยู่ในค่าใช้จ่ายในการกำจัดข้อบกพร่อง

Dt 41 Kt 60 - สินค้าที่ได้รับจากซัพพลายเออร์จะได้รับเครดิต

Dt 44 Kt 60 - รวมอยู่ในต้นทุนของต้นทุนงานและบริการที่เกี่ยวข้องกับกระบวนการขาย

Dt 50 Kt 60 - ส่งคืนโดยซัพพลายเออร์ของเงินส่วนเกินที่จ่ายให้กับเขาไปที่โต๊ะเงินสดขององค์กร

Dt 51 Kt 60 - คืนโดยซัพพลายเออร์ของเงินส่วนเกินที่จ่ายให้กับเขาไปยังบัญชีปัจจุบันขององค์กร

Dt 52 Kt 60 - คืนโดยซัพพลายเออร์ของเงินส่วนเกินที่จ่ายให้กับเขาไปยังบัญชีสกุลเงินต่างประเทศขององค์กร

Dt 76.02 Kt 60 - สะท้อนจำนวนการเรียกร้องไปยังซัพพลายเออร์

Dt 91.02 Kt 60 - บัญชีขององค์กรอื่น ๆ สำหรับบริการที่เกี่ยวข้องกับการจำหน่ายสินทรัพย์อื่น ๆ ที่รับชำระเงิน

Dt 94 Kt 60 - ภาพสะท้อนของการขาดแคลนเมื่อยอมรับค่าที่ได้รับจากซัพพลายเออร์

Dt 97 Kt 60 - ภาพสะท้อนของหนี้สินต่อซัพพลายเออร์สำหรับงานที่ทำ ซึ่งค่าใช้จ่ายจะถูกเรียกเก็บเป็นค่าใช้จ่ายรอการตัดบัญชี

กระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย

เกี่ยวกับการอนุมัติผังบัญชี
กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร
และคำแนะนำการใช้งาน

(ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 07.05.2003 N 38n,
ลงวันที่ 18.09.2006 N 115n, ลงวันที่ 08.11.2010 N 142n)

ตามโครงการปฏิรูปการบัญชีตาม มาตรฐานสากล การรายงานทางการเงินได้รับการอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 6 มีนาคม 2541 N 283 ฉันสั่ง:

1. อนุมัติผังบัญชีสำหรับการบัญชีกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรและคำแนะนำในการสมัคร

2. บังคับใช้คำสั่งนี้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2544 การเปลี่ยนไปใช้ผังบัญชีสำหรับการบัญชีของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรนั้นได้รับอนุญาตให้ดำเนินการได้ในปี 2544 ทันทีที่องค์กรพร้อม

รัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลังแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย A. Kudrin

ชื่อบัญชี	หมายเลขบัญชี	เลขที่บัญชีย่อยและชื่อ
1	2	3
หมวดที่ 1 สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน
สินทรัพย์ถาวร	01	ตามประเภทของสินทรัพย์ถาวร
ค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ถาวร	02
การลงทุนที่มีกำไรในมูลค่าวัสดุ	03	ตามประเภทของความมั่งคั่ง
สินทรัพย์ไม่มีตัวตน	04	จำแนกตามประเภทของสินทรัพย์ไม่มีตัวตนและค่าใช้จ่ายสำหรับงานวิจัย พัฒนา และเทคโนโลยี
ค่าตัดจำหน่ายสินทรัพย์ไม่มีตัวตน	05
………………………………………………	06
อุปกรณ์สำหรับติดตั้ง	07
เงินลงทุนในสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน	08	1. การได้มา ที่ดิน 2. การได้มาซึ่งวัตถุของการจัดการธรรมชาติ 3. การก่อสร้างสินทรัพย์ถาวร 4. การได้มาซึ่งสินทรัพย์ถาวร 5. การได้มาซึ่งสินทรัพย์ไม่มีตัวตน 6. ขนย้ายสัตว์เล็กสู่ฝูงใหญ่ 7. การซื้อสัตว์ผู้ใหญ่ 8. ผลงานวิจัย พัฒนา และเทคโนโลยี
สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี	09
ส่วนที่ 2 ปริมาณสำรองการผลิต
วัสดุ	10	1. วัตถุดิบ 2. ซื้อผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปและส่วนประกอบ โครงสร้าง และชิ้นส่วน 3. เชื้อเพลิง 4. วัสดุบรรจุภัณฑ์และบรรจุภัณฑ์ 5. อะไหล่ 6. วัสดุอื่นๆ 7. งบดุลการหมุนเวียนสำหรับบัญชี 60: รายการบัญชี วัสดุที่ถ่ายโอนสำหรับการประมวลผลไปด้านข้าง 8. วัสดุก่อสร้าง 9. สินค้าคงคลังและของใช้ในครัวเรือน 10. อุปกรณ์พิเศษและเสื้อผ้าพิเศษในสต็อก 11. อุปกรณ์พิเศษและเสื้อผ้าพิเศษในการใช้งาน
สัตว์เพื่อการเจริญเติบโตและการขุน	11
………………………………………………	12
………………………………………………	13
บทบัญญัติการคิดค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์วัสดุ	14
การจัดหาและการได้มาซึ่งสินทรัพย์ที่เป็นวัสดุ	15
การเบี่ยงเบนในมูลค่าของสินทรัพย์ที่เป็นวัสดุ	16
………………………………………………	17
………………………………………………	18
ภาษีมูลค่าเพิ่มจากของมีค่าที่ได้มา	19	1. ภาษีมูลค่าเพิ่มจากการได้มาซึ่งสินทรัพย์ถาวร 2. ภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อซื้อ สินทรัพย์ไม่มีตัวตน 3. ภาษีมูลค่าเพิ่มจากสินค้าที่ได้มา
หมวดที่ 3 ต้นทุนการผลิต
การผลิตขั้นต้น	20
ผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปที่ผลิตเอง	21
………………………………………………	22
การผลิตเสริม	23
………………………………………………	24
ค่าโสหุ้ย	25
ค่าดำเนินการทั่วไป	26
………………………………………………	27
การแต่งงานในการผลิต	28
อุตสาหกรรมการบริการและฟาร์ม	29
………………………………………………	30
………………………………………………	31
………………………………………………	32
………………………………………………	33
………………………………………………	34
………………………………………………	35
………………………………………………	36
………………………………………………	37
………………………………………………	38
………………………………………………	39
หมวดที่ 4 ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปและสินค้า
ผลผลิต (งานบริการ)	40
สินค้า	41	1. สินค้าในโกดัง 2. สินค้าใน ค้าปลีก 3. ตู้คอนเทนเนอร์ใต้สินค้าและว่างเปล่า 4. รายการที่ซื้อ
อัตรากำไรจากการค้า	42
ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป	43
ค่าใช้จ่ายในการขาย	44
สินค้าที่จัดส่ง	45
เสร็จสิ้นขั้นตอนของงานที่อยู่ระหว่างดำเนินการ	46
………………………………………………	47
………………………………………………	48
………………………………………………	49
หมวด 5 กองทุน
เครื่องบันทึกเงินสด	50	1.โต๊ะเงินสดขององค์กร 2. โต๊ะเงินสดปฏิบัติการ 3. เอกสารเงินสด
บัญชีการชำระเงิน	51
บัญชีสกุลเงิน	52
………………………………………………	53
………………………………………………	54
บัญชีธนาคารพิเศษ	55	1. เลตเตอร์ออฟเครดิต 2. สมุดเช็ค 3. บัญชีเงินฝาก
………………………………………………	56
โอนระหว่างทาง	57
การลงทุนทางการเงิน	58	1. หุ้นและหุ้น 2. หนี้ หลักทรัพย์ 3. สินเชื่อที่ได้รับ 4. การมีส่วนร่วมภายใต้ข้อตกลงหุ้นส่วนที่เรียบง่าย
ประมาณการค่าเสื่อมราคาของเงินลงทุน	59
หมวด ๖ การคำนวณ
การตกลงกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา	60
………………………………………………	61
การตั้งถิ่นฐานกับผู้ซื้อและลูกค้า	62
ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ	63
………………………………………………	64
………………………………………………	65
การคำนวณสำหรับ เงินกู้ระยะสั้นและเงินกู้	66	ตามประเภทสินเชื่อและสินเชื่อ
การคำนวณสำหรับ เงินกู้ระยะยาวและเงินกู้	67	ตามประเภทสินเชื่อและสินเชื่อ
การคำนวณภาษีและค่าธรรมเนียม	68	ตามประเภทของภาษีและค่าธรรมเนียม
การคำนวณสำหรับ ประกันสังคมและมั่นใจ	69	1. การคำนวณประกันสังคม 2. การคำนวณเงินบำนาญ 3. การคำนวณประกันสุขภาพภาคบังคับ
การตั้งถิ่นฐานกับบุคลากรในการจ่ายเงิน	70
การคำนวณกับผู้รับผิดชอบ	71
………………………………………………	72
การตั้งถิ่นฐานกับบุคลากรเพื่อปฏิบัติการอื่น	73	1. การชำระหนี้เงินกู้ที่ได้รับ 2. การคำนวณค่าชดเชยความเสียหายของวัสดุ
………………………………………………	74
การตั้งถิ่นฐานกับผู้ก่อตั้ง	75	1. การคำนวณเงินสมทบทุนจดทะเบียน (หุ้น) 2. การคำนวณการจ่ายรายได้
การชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ต่างกัน	76	1. การชำระหนี้สำหรับทรัพย์สินและ ประกันส่วนบุคคล 2. การชำระข้อเรียกร้อง 3. การคำนวณเงินปันผลที่ครบกำหนดและรายได้อื่น 4. การชำระยอดเงินฝาก
หนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี	77
………………………………………………	78
การตั้งถิ่นฐานในฟาร์ม	79	1. การชำระเงินสำหรับทรัพย์สินที่ได้รับการจัดสรร 2. การคำนวณสำหรับ การดำเนินงานปัจจุบัน 3.การชำระหนี้ตามสัญญา การจัดการความไว้วางใจคุณสมบัติ
หมวด 7 เมืองหลวง
ทุนจดทะเบียน	80
หุ้นของตัวเอง (หุ้น)	81
ทุนสำรอง	82
ทุนพิเศษ	83
กำไรสะสม (ขาดทุนที่ไม่เปิดเผย)	84
………………………………………………	85
การเงินเฉพาะกิจ	86	ตามประเภทของเงินทุน
………………………………………………	87
………………………………………………	88
………………………………………………	89
มาตรา VIII. ผลประกอบการ
ฝ่ายขาย	90	1. รายได้ 2. ต้นทุนขาย 3. ภาษีมูลค่าเพิ่ม 4. สรรพสามิต 9. กำไร/ขาดทุนจากการขาย
รายได้และค่าใช้จ่ายอื่นๆ	91	1. รายได้อื่น 2. ค่าใช้จ่ายอื่นๆ 9. ยอดคงเหลือของรายได้และค่าใช้จ่ายอื่น
………………………………………………	92
………………………………………………	93
การขาดแคลนและการสูญเสียจากความเสียหายต่อของมีค่า	94
………………………………………………	95
สำรองสำหรับค่าใช้จ่ายในอนาคต	96	ตามประเภททุนสำรอง
การใช้จ่ายในอนาคต	97	ตามประเภทค่าใช้จ่าย
รายได้ของงวดอนาคต	98	1. รายได้ที่ได้รับจากงวดอนาคต 2. บริจาค 3. การรับหนี้ในอนาคตสำหรับส่วนที่ขาดหายไปในปีก่อนหน้า 4. ส่วนต่างระหว่างจำนวนเงินที่จะได้รับคืนจากผู้กระทำความผิดและ มูลค่าทางบัญชีสำหรับค่าที่หายไป
กำไรและขาดทุน	99
บัญชีนอกงบดุล
สินทรัพย์ถาวรที่เช่า	001
สินทรัพย์สินค้าคงคลังที่ได้รับการยอมรับเพื่อความปลอดภัย	002
วัสดุที่ยอมรับสำหรับการรีไซเคิล	003
สินค้ารับคอมมิชชั่น	004
อุปกรณ์ที่รับติดตั้ง	005
แบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวด	006
หนี้ตัดจำหน่ายของลูกหนี้ล้มละลาย	007
หลักประกันสำหรับภาระผูกพันและการชำระเงินที่ได้รับ	008
การรักษาความปลอดภัยสำหรับภาระผูกพันและการชำระเงินที่ออก	009
ค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ถาวร	010
สินทรัพย์ถาวรที่เช่า	011

ทักทาย. ในบทความนี้เราจะพูดถึงผู้ให้บริการ

รายการบัญชี 60

เกี่ยวกับองค์กรเหล่านั้นโดยที่บริษัทของเราไม่สามารถทำงานได้ การบัญชีสำหรับซัพพลายเออร์ในการบัญชีจะมีส่วนของการบัญชี

การบัญชีสำหรับการชำระหนี้กับซัพพลายเออร์ - ทฤษฎีขั้นต่ำ

ถ้าเราพูดถึงสาระสำคัญของงานกับซัพพลายเออร์ ให้พูดสองคำ - เราซื้อและเราจ่าย รายละเอียดของเว็บไซต์นี้จะถูกเปิดเผยในสถานการณ์ที่เกิดขึ้นเมื่อเราซื้อหรือชำระเงิน ตัวอย่างเช่น.

เราซื้อวัสดุ สินค้า สินทรัพย์ถาวร บริการจากซัพพลายเออร์ และถ้าค่าวัสดุมาพร้อมกับปริมาณเพิ่มเติมสำหรับการขนส่งแล้วจะพิจารณาอย่างไร? และถ้าปรากฎว่ามีการแต่งงานในการขาดแคลน ทำอย่างไรที่นี่?

ซัพพลายเออร์อาจบอกว่าเราเป็นหนี้เขาจำนวนหนึ่ง แต่เรามีเงินในบัญชีแตกต่างไปจากเดิมอย่างสิ้นเชิง จะทำอย่างไร? ที่นี่การประนีประนอมของการตั้งถิ่นฐานร่วมกันเป็นสิ่งที่ขาดไม่ได้ และนั่นไม่ใช่ทั้งหมด

ซัพพลายเออร์ที่เราเป็นหนี้ไม่ได้ บริษัทใหม่และโอนหนี้ของเราให้กับเธอ เราควรทำอย่างไรในกรณีนี้?

ดูมันได้รับมาก สถานการณ์ต่างๆ. แต่มันเรียบง่ายและด้วยความเข้าใจที่ถูกต้องในสาระสำคัญ - คุณสามารถเดาได้อย่างง่ายดายว่าต้องใช้สายไฟประเภทใด

นอกจากนี้ สถานการณ์เหล่านี้สำหรับองค์กรขนาดเล็กเป็นกรณีที่เกิดขึ้นได้ยาก โดยทั่วไปแล้ว ไม่มีอะไรยากและน่ากลัว อ่านบทความของเว็บไซต์ มีส่วนร่วมในชั้นเรียนภาคปฏิบัติและที่ เวลาอันสั้นคุณจะเข้าใจทุกอย่าง เอาล่ะไปต่อกันเลย

บัญชีสำหรับการบัญชีสำหรับการชำระหนี้กับซัพพลายเออร์

เป็นที่ยอมรับกันโดยทั่วไปในการบัญชีว่าจะใช้บัญชีหลักสองบัญชีสำหรับการบัญชีสำหรับการชำระบัญชีร่วมกันกับซัพพลายเออร์ บัญชีเหล่านี้รวมถึง:

บัญชี 60 "การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา"
76.5 "ข้อตกลงกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมารายอื่น"

เมื่อเราทำงานกับซัพพลายเออร์ ในบัญชีเหล่านี้ เราจะแก้ไขหนี้ที่เกิดจากบริษัทของเราให้กับพวกเขา หนี้จากความจริงที่ว่าเราซื้อค่าวัสดุหรือบริการบางอย่างจากพวกเขา

เอกสารหลักสำหรับการบัญชีซัพพลายเออร์

ส่วนการตั้งถิ่นฐานกับซัพพลายเออร์ทำงานในสองทิศทาง: "เราซื้อบางอย่างจากซัพพลายเออร์" และ "เราจ่ายสำหรับการซื้อ" เรามีเอกสารหลักสำหรับแต่ละทิศทาง

1.เอกสารหลักจากซัพพลายเออร์ถึงเรา

สนธิสัญญา

เอกสารฉบับแรกๆ ประการแรกคือสัญญาซื้อขายซึ่งสรุประหว่างบริษัทต่างๆ อย่างไรก็ตาม มันอาจไม่ใช่ และบริษัทต่าง ๆ ให้ความร่วมมือ ในทางปฏิบัติ ฉันสังเกตว่าเมื่อสำนักงานสรรพากรตรวจสอบบริษัทของเราและให้ความสนใจกับการไม่มีข้อตกลง บริษัทของเราจึงสรุปข้อตกลงกับซัพพลายเออร์

ไม่ว่าในกรณีใด สัญญาเป็นการประกันของผู้เข้าร่วมแต่ละราย ซัพพลายเออร์ และบริษัทของเรา จากการกระทำอันไม่พึงประสงค์ใดๆ ของฝ่ายใดฝ่ายหนึ่ง ตัวอย่างเช่นซัพพลายเออร์ส่งมอบบางสิ่งให้เราหรือให้บริการ และเรา “โบกมือให้เขาและไม่ได้กล่าวขอบคุณ” หรือเราจ่ายเงินให้ซัพพลายเออร์ล่วงหน้าเพื่อส่งมอบ/นำสินค้ามาให้เรา เช่น สินค้า แล้วซัพพลายเออร์ก็รับไปและ "ลืม" เกี่ยวกับเรา โดยทั่วไปสัญญาคือ เอกสารทางกฎหมายโดยอธิบายภาระผูกพันของทั้งสองฝ่ายและผลที่ตามมาของการไม่ปฏิบัติตาม

ใบแจ้งหนี้ของผู้จัดหา

เอกสารที่สองจากซัพพลายเออร์คือใบแจ้งหนี้สำหรับการชำระเงิน ซึ่งระบุว่าเรากำลังซื้ออะไร ราคาเท่าไหร่ และ รายละเอียดธนาคาร. เอกสารนี้ไม่มีผลบังคับทางกฎหมาย แต่มีเฉพาะข้อมูลพื้นฐานเท่านั้น ในกรณีนี้เอกสารดังกล่าวทำหน้าที่เป็นพื้นฐานสำหรับการชำระเงิน เหล่านั้น. หากบริษัทของเราตัดสินใจที่จะชำระเงิน พื้นฐานสำหรับการชำระเงินจะระบุรายละเอียดของบัญชี: จำนวนดังกล่าวและจำนวนดังกล่าว จากจำนวนดังกล่าวและจำนวนดังกล่าว จากคู่สัญญาดังกล่าว สำหรับจำนวนเงินดังกล่าว .

ใบกำกับค่าใช้จ่ายหรือพระราชบัญญัติการบริการงานที่ทำ

ซัพพลายเออร์ส่งเอกสารเหล่านี้ไปยังบริษัทของเราเป็นผลสุดท้าย: สินค้าและวัสดุถูกนำเข้า การให้บริการ และงานเสร็จสมบูรณ์ ลายเซ็นและตราประทับของเอกสารเหล่านี้ในส่วนของเรายืนยันความยินยอมของเรา และเอกสารเหล่านี้มีผลบังคับทางกฎหมายอยู่แล้ว

ใบกำกับสินค้า

ซัพพลายเออร์แนบเอกสารประเภทนี้กับใบแจ้งหนี้ ใบรับรองบริการ หรืองานที่ทำ เอกสารนี้ออกโดยบริษัทซัพพลายเออร์ที่ชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) เอกสารนี้ซ้ำเนื้อหาของใบแจ้งหนี้ ใบแจ้งหนี้ พระราชบัญญัติ แต่สาระสำคัญของใบแจ้งหนี้คือการแสดงว่าจำนวนเงินรวมของสินค้า / บริการที่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม (เราจะพูดถึงภาษีมูลค่าเพิ่มในบทความอื่น ๆ )

2.เอกสารหลักในบริษัทของเรา

เช็คเอาท์

ตามที่คุณเข้าใจ บริษัทของเราจำเป็นต้องออกเอกสารสำหรับการซื้อ ไม่ว่าเราจะซื้ออะไร: วัสดุ สินค้า สินทรัพย์ถาวร บริการ เราจัดทำเอกสารประเภท "ใบเสร็จรับเงิน / การซื้อของ" ที่เหมาะสม หากจำเป็น เราจะลงทะเบียนใบแจ้งหนี้ของซัพพลายเออร์

การประมวลผลการชำระเงิน

ในส่วนของเรา เราจ่ายเงินให้ซัพพลายเออร์ เพื่อตัดสินใจว่าจะใช้เอกสารหลักใด เราต้องตัดสินใจว่าเราจะชำระเงินอย่างไร: เงินสดหรือโอนเงินผ่านธนาคาร (เงินสดหรือไม่ใช่เงินสด) หลังจากที่เราตัดสินใจแล้ว เรายังคงต้องเลือกเอกสารที่จำเป็น

ตัวอย่างเอกสารหลักในการบัญชีสำหรับการชำระหนี้กับซัพพลายเออร์

ปฏิสัมพันธ์ของพื้นที่การชำระเงินของผู้จัดหาสินค้ากับบัญชีอื่น

ฉันแนะนำให้คุณทำงานด้วยตัวเอง จากสิ่งที่คุณอ่านตอนนี้ ทำงานผ่านบทความก่อนหน้านี้ เขียนบัญชีบัญชีหลักที่บัญชี 60 โต้ตอบ คุณจำได้ - ยอดเยี่ยม ถ้ายังไม่มี ให้เปิดผังบัญชีแล้วลองเลือกดู

หากคุณศึกษาเนื้อหาก่อนหน้านี้อย่างรอบคอบ ฉันแน่ใจว่าจะไม่ต้องใช้ผังบัญชี

แผนบัญชีสำหรับเจ้าหนี้ผู้ขาย

ตอนนี้ได้เวลาดูผังบัญชีและดูบัญชี 60 ลักษณะของบัญชีและพิจารณาว่าบัญชีนั้นให้อะไรกับเรา

อย่างที่คุณเห็น บัญชี 60 “การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา” มีบัญชีย่อยและคอนเทนต์ย่อยหลายบัญชี สำหรับเราตอนนี้ คะแนน 60.1 และ 60.2 น่าสนใจ ทำไม

เนื่องจากบัญชีย่อยทั้งสองนี้แยกข้อมูลออกเป็น "สินทรัพย์" และ "แฝง" ให้ดูที่ตัวอักษร A และ P ข้อมูลจะถูกแบ่งออกเพื่อให้หนี้ของเรากับซัพพลายเออร์ต้องอยู่ในบัญชี 60.1 (เพราะ "P") แต่ถ้าเราจ่ายล่วงหน้าคือ เราให้ล่วงหน้า - เราควรระบุ 60.2 แล้ว

หากเรามีหนี้กับซัพพลายเออร์ และเราจ่ายเพิ่มอีกนิด เราจะปิด 60.1 ก่อน ส่วนที่เหลือจะไปที่เงินทดรอง กล่าวคือ ที่ 60.2

ตอนนี้งานอิสระอื่น เขียนสิ่งที่เรียกว่าหนี้ในบัญชี 60.1 และ 60.2

— ยอดคงเหลือในบัญชี 60.1 จะไปที่ Balance Liability
— ยอดคงเหลือในบัญชี 60.2 จะไปที่ยอดสินทรัพย์

หัวข้อย่อย "ผู้รับเหมา"จะทำให้คุณสามารถเลือกชื่อบริษัทเฉพาะในการเดินสายได้

หัวข้อย่อย "ข้อตกลง"จะช่วยให้คุณสามารถเลือกสัญญาเฉพาะของคู่สัญญาในการโพสต์ภายในกรอบของการทำธุรกรรมทางธุรกิจ

บัญชีย่อยและคอนเทนต์ย่อยเหล่านี้ทำนายเราว่าใน SALT ในบัญชี 60 เราจะเห็นสถานการณ์กับคู่สัญญาและสัญญาของพวกเขา: ใครเป็นหนี้ใครบ้าง ทำสัญญาใด สิ่งที่เราไม่เห็นคือเหตุผลที่แท้จริง

นอกจากนี้

สำหรับผู้ค้าหรือ สถานประกอบการผลิตนักบัญชีซัพพลายเออร์มีความเกี่ยวข้องอย่างใกล้ชิดกับงานของคลังสินค้า นักบัญชีร่วมมือกับเจ้าของร้าน เจ้าของร้านจะรับสินค้าที่ซื้อ วัสดุ ตรวจสอบการแต่งงาน ปริมาณ จากนั้นให้เอกสารหลักของซัพพลายเออร์ที่มีเครื่องหมายกับฝ่ายบัญชีเท่านั้น

หากจำเป็น จะมีการเรียกร้องค่าสินไหมทดแทนกับซัพพลายเออร์ การเรียกร้องเงินคืนส่วนหนึ่งของเงินที่จ่ายไป หรือการชำระเงินเพิ่มเติม

นักบัญชีที่มีพนักงานเก็บสินค้าจะจัดทำสินค้าคงคลังของคลังสินค้า โดยจะเปรียบเทียบข้อมูลทางบัญชีกับข้อมูลจริงในคลังสินค้า ผลลัพธ์ของสินค้าคงคลังและสิ่งนี้มักเกิดขึ้น - การขาดแคลน, ส่วนเกิน, การจัดลำดับใหม่จะถูกวาดขึ้นเอง เอกสารหลักและรายการบัญชี

โดยไม่คำนึงถึงความเป็นจริงของการชำระเงินค่าใช้จ่ายทั้งหมดสำหรับการซื้อสินค้าวัสดุการบริการและการคำนวณงานที่ทำจะดำเนินการใน งบการเงิน ในแถว 60.

เครดิตเกิดขึ้นตามเอกสารการชำระเงินการชำระเงินล่วงหน้าจะถูกหักเพื่อปฏิบัติตามภาระผูกพัน

บัญชีนี้ใช้เป็นงบดุลแบบพาสซีฟไม่ขึ้นกับ ระบบปฏิบัติการการบัญชีตลอดจนรูปแบบของกิจการ คุณสามารถดูข้อมูลเกี่ยวกับคู่สัญญาแต่ละคู่ได้ที่นี่

เหตุที่เป็นสาเหตุของการเริ่มต้นการบัญชี:

ข้อตกลงสรุปเกี่ยวกับการซื้อและการส่งมอบสินค้าและวัสดุ กองทุนประเภทที่ไม่ใช่วัตถุและประเภทพื้นฐาน
ลงนามข้อตกลงกับแผนกบริการ สาธารณูปโภค และบริการอื่น ๆ ที่ให้บริการที่จำเป็นแก่องค์กร
- การขนส่งสินค้า
การดำเนินการตามสัญญาจ้างงาน

ข้อ 60 คือ การบัญชีสำหรับสายพันธุ์สังเคราะห์. ที่ งบดุลหนี้ทั้งหมดสำหรับภาระผูกพันทั้งหมดที่มีต่อผู้รับเหมาและ บริษัท จะปรากฏขึ้น

ธุรกรรมทั้งหมดในบัญชีนี้สามารถจำแนกได้ตาม สองประเภท:

การเข้าซื้อกิจการ สิทธิในทรัพย์สิน, สินค้า ฯลฯ. สิ่งเหล่านี้อาจเป็นสัญญาการจัดหา สาธารณูปโภค หรือการซื้อและขาย
ชำระค่าบริการผู้รับเหมา. ประการแรกคือธุรกรรมสำหรับการจัดหาบริการตามสัญญา บริการชำระเงิน และการวิจัยและพัฒนา

ข้อมูลที่เข้ามาทั้งหมดขึ้นอยู่กับการแก้ไขและการประมวลผลเชิงวิเคราะห์ - สำหรับเอกสารการชำระเงินแต่ละฉบับและเมื่อแสดงค่าธรรมเนียมตามแผน - สำหรับคู่สัญญาแต่ละราย

ข้อมูลที่ได้รับ:

เกี่ยวกับการชำระเงินที่ยอมรับโดยที่ยังไม่ถึงปลายทางและเอกสารการชำระเงินอื่นๆ
หากยังไม่ได้ชำระค่าใช้จ่าย
สำหรับการส่งมอบที่ยังไม่ได้ออกใบแจ้งหนี้
เงินทดรองที่ออก;
ในตั๋วสัญญาใช้เงินที่ไม่มีวันหมดอายุ
ในตั๋วเงินที่ค้างชำระ;
เนื่องจากเงินกู้เพื่อการพาณิชย์

การเคลื่อนไหวในบัญชี 60 เกิดขึ้นหากมี ระเบียบดังต่อไปนี้:

เพื่อให้วิสาหกิจบันทึกหนี้ค่าวัสดุหรือบริการ บริษัทต้องแสดงใบกำกับสินค้าหรือใบตราส่งสินค้าต่อซัพพลายเออร์หรือผู้รับเหมา เป็นพื้นฐานสำหรับการสร้างสมุดซื้อ (ที่ได้รับภาษีมูลค่าเพิ่ม)
ในการชำระหนี้ให้กับองค์กรจำเป็นต้องนำเสนอองค์กรต่อลูกหนี้ คำสั่งจ่ายเงินหรือความต้องการ
ใบเบิกจ่ายที่ยืนยันการชำระหนี้บางส่วนหรือ เป็นระเบียบเรียบร้อยโดยใช้การชำระด้วยเงินสดที่โต๊ะเงินสดของบริษัทที่ชำระเงิน
พื้นฐานสำหรับการจ่ายเงินสำหรับงานหรือบริการอาจเป็นการกระทำที่ดำเนินการ 5. เมื่อชำระจำนวนเงินที่เรียกร้องเป็นเงินสดหรือในกรณีของการคืนค่าธรรมเนียมที่ชำระล่วงหน้าจะมีการออกคำสั่งที่เข้ามา

หากไม่มีเอกสารสำหรับสินค้าที่ได้รับ การยืนยันการมาถึงของสินค้าจะได้รับการยืนยันโดยใช้ทะเบียน เมื่อมีการแสดงใบแจ้งหนี้ บัญชี 60 จะได้รับการปรับปรุงข้อมูล - ความแตกต่างในจำนวนเงินระหว่างราคาของสินค้าตามการกระทำที่ให้ไว้และมูลค่าตามบัญชีจะถูกคำนวณ

แสดงหนี้ที่องค์กรมีต่อคู่สัญญา
ยอดคงเหลือ ณ วันต้นงวดการรายงาน (เดือน) จะถูกบันทึกในเงินกู้ แต่ถ้าภายใต้เงื่อนไขของสัญญา การชำระเงินถูกโอนไปยังซัพพลายเออร์ตามลำดับการชำระเงินล่วงหน้า ก็สามารถแสดงเป็นเดบิตได้

ธุรกรรมเดบิตในจดหมายโต้ตอบ:

07 และ 08 – การได้มา การปรับปรุง และการใช้สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน
10 , 15 - ซื้อกองทุน (วัสดุ, สินค้า);
20 (20 , 23 , 25 , 26 ) - งานที่นำโดย บริษัท ภายนอกเพื่อเพิ่มต้นทุนการผลิตของการผลิตหลักและการผลิตเพิ่มเติมหรือสำหรับค่าใช้จ่ายทางเศรษฐกิจและทั่วไปสำหรับกระบวนการผลิต
41 - ซื้อสินค้า
43 , 44 - การเพิ่มขึ้นของต้นทุนประเภทการค้าอันเนื่องมาจากการให้บริการโดยผู้รับเหมา
50 (51 , 52 , 55 ) – การดำเนินการคืนเงิน ทรัพยากรทางการเงินจากผู้รับเหมา ด้วยเหตุผลหลายประการ (การประเมินจำนวนเงินที่ชำระสูงเกินไป การชำระข้อเรียกร้อง ในกรณีที่ตรวจพบสินค้าคุณภาพต่ำหรือเมื่อสินค้าถูกขนส่งน้อยลงเนื่องจากการขาดแคลน)
60 - เครดิตเงินล่วงหน้าที่ฝากไว้ก่อนหน้านี้
– ด้วยความช่วยเหลือของข้อตกลงการมอบหมาย การชำระเงินของเงินกู้ระยะสั้นหรือเงินกู้;
76 - จำนวนการเรียกร้องที่นำเสนอต่อผู้ซื้อ
79 – บริษัทหลักทำการตกลงกับบริษัทรองหรือสำนักงานสาขาของสินค้าและวัสดุ
91.2 – หากส่วนต่างของอัตราแลกเปลี่ยน (ติดลบ) ถูกตัดออกเป็นค่าใช้จ่ายอื่นๆ

ธุรกรรมเดบิตในบัญชี:

, 15 - การคืนสินค้าและวัสดุ
50 – ชำระหนี้ในบัญชีที่แสดงที่โต๊ะเงินสดของบริษัทเป็นเงินสด
51 – การชำระเงินด้วยวิธีที่ไม่ใช่เงินสดจากการชำระบัญชีหรือบัญชีประเภทอื่น
52 – การชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์ในสกุลเงินที่ระบุในข้อความของสัญญา
55 – การชำระเงินด้วยกองทุนถูกปิดกั้นจนกว่าจะได้รับสินค้า (การเงินจะถูกหักจากบัญชีของ บริษัท และโอนไปยังเลตเตอร์ออฟเครดิตพิเศษที่ออกที่โต๊ะเงินสดหรือธนาคารของผู้รับ - จำนวนเงินจะถูกกำหนดโดยกฎของ สัญญา);
60 - พิจารณาการชำระเงินล่วงหน้าก่อนหน้านี้
66 - ด้วยความช่วยเหลือ สินเชื่อเงินกู้ในช่วงเวลาสั้น ๆ หนี้ของวิสาหกิจ - คู่สัญญาได้รับการชำระคืน
72 - เมื่อมีการโอนหนี้ตามสัญญาโอนสิทธิ - ให้กับบริษัทภายนอกอื่น

เจ้าหนี้การค้าสำหรับ เหตุผล:

พ้นกำหนดเวลายื่นคำร้องแล้ว
การชำระบัญชีขององค์กรเจ้าหนี้
ความแตกต่างของหลักสูตร
การคำนวณใหม่ของจำนวนหนี้
บทลงโทษอันเกิดจากการผิดสัญญา

การบัญชีสำหรับเงินทดรองจ่าย

หาก บริษัท จ่ายส่วนหนึ่งของการจัดหาล่วงหน้ารูปแบบการบัญชีจะซับซ้อนขึ้นเล็กน้อย ในการดำเนินการนี้ คุณต้องเปิดบัญชีย่อย 2 ในบัญชี 60 สำหรับการเบิกจ่ายล่วงหน้า และบัญชีย่อย 1 จะแสดงขึ้น เฉพาะการชำระใบแจ้งหนี้กับซัพพลายเออร์ตามวิธีการทั่วไป.

เมื่อโอนเงินล่วงหน้าแล้วจะแสดงในบัญชีงบดุล 60/2 เดบิต 60/2 เครดิต 50 (51, 52) จากนั้นหัวข้อของสัญญาจะดำเนินการ - การจัดหาสินค้าและวัสดุ การให้บริการหรือการดำเนินงานตามสัญญา ค่าอาจแสดงโดยการโพสต์เดบิต 10 (41.08) เครดิต 60/1

การทำธุรกรรมขั้นสุดท้ายนับการชำระเงินล่วงหน้าที่สมบูรณ์แบบ - D60/1 K60/2.

หลังจากนั้นบัญชีย่อยจะถูกปิดและหลังจากนั้นภาระผูกพันของซัพพลายเออร์และลูกค้าจะเสร็จสมบูรณ์เท่านั้น

โพสต์:

การออกบัตรล่วงหน้า- D60 / 2 K50 (51, 52)
การจัดหาและการส่งมอบทรัพย์สินทางวัตถุ- D08 (10, 15, 20, 23, 25, 26, 41, 43, 44) K60 / 1
ตั้งค่าปิดและแสดงการชำระเงินล่วงหน้า— D60/1 K60/1.

ถ้อยแถลงดังกล่าว เรียบเรียงเป็นตารางซึ่งจะแสดงยอดคงเหลือ ณ จุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดตลอดจนการหมุนเวียนที่เกิดขึ้นในช่วงเวลานี้ไม่ว่าจะในบัญชีหรือบัญชีย่อย แสดงยอดดุลที่ขยาย จำนวนสกุลเงิน และคอนโทลย่อย .

บัตรบัญชีเป็นรายงานแบบละเอียดซึ่งจัดทำขึ้นอย่างมีรายละเอียดมากรวมถึงการโพสต์

ดำเนินการวิเคราะห์อัตโนมัติ การตั้งถิ่นฐานร่วมกันและการเคลื่อนย้ายเอกสารระหว่างบริษัทและซัพพลายเออร์สามารถทำได้โดยใช้โปรแกรม 1C Enterprise Accounting โดยเลือกตัวเลือก "บัตรบัญชีและกลับ- งบดุล» ในวรรคมาตรฐานบัญชี 60 นักบัญชีจะได้รับ รายละเอียดข้อมูลเกี่ยวกับคู่สัญญาแต่ละรายเป็นรายบุคคลและโดยทั่วไป

ทำอย่างถูกต้องดังนี้:

บัญชีย่อย 60.01- จำเป็นต้องแสดงข้อมูลเกี่ยวกับการตั้งถิ่นฐานกับสถานประกอบการซัพพลายเออร์
บัญชีย่อย 60.02- จำเป็นสำหรับการแก้ไขการชำระเงินล่วงหน้าที่ออก

ตัวอย่างเช่น หากเมื่อคำนวณงบประมาณปรากฎว่ามีการชำระเงินให้กับคู่สัญญาตามใบแจ้งหนี้ที่แสดง เงินจะแสดงในบัญชีย่อย 60.01 หากคำนวณโดยใช้การชำระเงินล่วงหน้า ให้เป็นไปตามบัญชีย่อย 60.02

เมื่อใช้ SALT ยอดคงเหลือที่เป็นของ 60.01 จะถูกเขียนด้วยเครดิต และ 60.02 เป็นเดบิต

หากยอดคงเหลือในบัญชี 60 ค้างโดยมียอดติดลบ แสดงว่ารายงานถูกร่างขึ้นอย่างไม่ถูกต้อง หากยอดคงเหลือติดลบแสดงในวันที่ 60.01 แสดงว่าไม่ได้บันทึกในบัญชี 60.02 อย่างถูกต้อง

ตัวอย่างเช่น: Vorobey LLC ชำระเงินล่วงหน้าให้กับ Gnezdo LLC สำหรับสินค้าจำนวน 28,000 รูเบิล ที่ เวลาที่กำหนดสินค้าถูกส่งไปยังองค์กร

การโพสต์ 1. โอนเงินล่วงหน้าไปยังบัญชีของ Gnezdo LLC ยืนยันโดยคำสั่งจ่ายเงินหรือใบแจ้งยอดธนาคาร จำนวนการโพสต์คือ 28,000 รูเบิล ตรวจสอบ D60.02 K51.
จัดส่งสินค้าให้กับบริษัท Vorobey LLC. ข้อบังคับแก้ไขข้อเท็จจริงนี้ - แบบฟอร์มใบแจ้งหนี้หรือใบแจ้งหนี้ จำนวนธุรกรรมคือ 23728.81 รูเบิล D10/41 K60.01.
การจัดสรรภาษีมูลค่าเพิ่มตามใบตราส่งสินค้าหรือกฎหมายอื่นที่มีอำนาจ จำนวนการโพสต์ 4271.1 รูเบิล D19 K60.01.
ปิดรายการแล้วครับ การชำระเงินล่วงหน้าจะได้รับเครดิตด้วยความช่วยเหลือของใบรับรองการยืนยัน จำนวนการโพสต์ - 23600 รูเบิล ด.60.01 K60.02.

การโพสต์และจดหมายโต้ตอบ

ตามการหักบัญชี ค่าใช้จ่ายในการชำระเงินสำหรับสินค้าและวัสดุ สินค้า วัสดุ บริการและงานที่ทำไปแล้วนั้นขึ้นอยู่กับการบัญชี:

การเดินสายไฟ D60 K50 (51, 52, 55)- หนี้ที่ปิดสำหรับภาระผูกพันต่อคู่สัญญาได้รับการลงทะเบียนที่นี่โดยใช้เงินสดและชำระเงินล่วงหน้า
D60 K91- หนี้ที่ไม่ได้เรียกร้องโดยซัพพลายเออร์หรือบุคคลอื่นที่มีระยะเวลาจำกัดหมดอายุ การปลดหนี้จากเหตุฉุกเฉิน
D60 K62- มีการชำระราคาสินค้าหมุนเวียนกัน
D60 K76-2– การเรียกร้องค่าสินไหมทดแทนจากคู่สัญญาในการลดต้นทุนของสินค้าที่จัดส่ง ฯลฯ หากมีการระบุการละเมิด
D60 K66– ให้กู้ยืมในลักษณะเชิงพาณิชย์โดยการจัดหาสินค้า วัสดุ บริการ และงานที่ทำ
D60 K66, 67– หากไม่มีการรับเงินเข้าบัญชีการชำระเงิน สินค้าคงเหลือ งาน และบริการจะถูกชำระโดยการชำระเงินด้วยเงินกู้

โดยเงินกู้:

D07 (08, 10, 11, 15, 41) K60- หนี้สินของบริษัทต่อคู่สัญญาสำหรับการจัดหาอุปกรณ์ สินทรัพย์ถาวร MC อื่นๆ หรือสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน
D97 K60– โพสต์ราคางานและบริการเมื่อวางแผน RBP (ค่าเช่า การสมัครสิ่งพิมพ์ ค่าธรรมเนียมการสื่อสาร ฯลฯ)
D10, 41 K60 – หุ้นกู้สำหรับการให้บริการ ส่งมอบสินค้าและสินค้าและวัสดุ ในกรณีที่ไม่ได้จัดเตรียมเอกสารการชำระเงินหรือสินค้าและวัสดุส่วนเกินที่ระบุในระหว่างกระบวนการรับและส่งมอบ
D94 K60- แก้ไขการขาดแคลนมูลค่าซึ่งอยู่ในขอบเขตที่กำหนดไว้ของเงื่อนไขสัญญา
D20 (23.25.26.29), 44 K60- ภาระผูกพันที่คงค้างต่อคู่สัญญาตามเอกสารการชำระบัญชีที่ส่งมาซึ่งสามารถรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายของ ประเภททั่วไปกิจกรรม.
D91 K60- แสดงราคางานที่บริษัทอื่นทำหรือทำเนื่องจากการขายหรือจำหน่ายสินทรัพย์ถาวรและทรัพย์สินอื่นของบริษัท การรับบัญชีของผู้รับเหมาเนื่องจากเหตุฉุกเฉิน
D50 (51, 52, 55) K60– การคืนเงินในกรณีของการส่งมอบหรือบริการที่ไม่สมบูรณ์ในระดับที่น้อยกว่าและมีความก้าวหน้าตามพระราชบัญญัติ
D76.2 K60- กับผู้รับเหมา คุณภาพไม่เพียงพอ, การละเมิดบรรทัดฐานมาตรฐานที่นำมาใช้, การละเมิดเงื่อนไขที่กำหนดไว้ในข้อความของข้อตกลงที่สรุป

ข้อผิดพลาดในการดำเนินการคำนวณทางคณิตศาสตร์ การระบุต้นทุนที่ไม่ถูกต้อง เงื่อนไขภาษีที่แตกต่างจากที่กำหนดไว้ในข้อตกลง

คุณสมบัติของการควบคุมบัญชีเมื่อมียอดคงเหลือ "สีแดง" สามารถพบได้ในวิดีโอนี้

ซัพพลายเออร์และผู้รับเหมารวมถึงองค์กรที่จัดหาวัตถุดิบและรายการสินค้าคงคลังอื่น ๆ ตลอดจนดำเนินการ ผลงานต่างๆ(เงินทุน การซ่อมแซมสินทรัพย์ถาวรในปัจจุบัน ฯลฯ) และการจัดหา ประเภทต่างๆบริการ

การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมาจะดำเนินการหลังจากการจัดส่งสินค้าสินค้าคงคลัง การปฏิบัติงานหรือการให้บริการ หรือพร้อมกันด้วยความยินยอมขององค์กรหรือในนามขององค์กร ซัพพลายเออร์และผู้รับเหมาอาจได้รับการชำระเงินล่วงหน้าตามข้อตกลงทางเศรษฐกิจ

ปัจจุบัน องค์กรเองเลือกรูปแบบการชำระเงินสำหรับสินค้าที่จัดส่ง งานที่ทำ บริการที่ให้

เพื่อสรุปข้อมูลเกี่ยวกับข้อตกลงกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา บัญชี 60 “การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา” มีวัตถุประสงค์ ธุรกรรมทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการชำระเงินสำหรับสินทรัพย์ที่เป็นวัสดุที่ได้มา งานที่รับ การให้บริการที่แสดงผลจะสะท้อนให้เห็นในบัญชีนี้ โดยไม่คำนึงถึงเวลาที่ชำระเงิน

พื้นฐานการบัญชีสำหรับเจ้าหนี้การค้ากับซัพพลายเออร์คือเอกสารการชำระเงิน (บิล, ใบแจ้งหนี้) และเอกสารที่พิสูจน์ความเป็นจริงของการทำธุรกรรม (ใบตราส่งสินค้า, ใบเสร็จรับเงิน, การยอมรับการกระทำ, การกระทำเกี่ยวกับการปฏิบัติงานและบริการ). ทั่วไป รายการบัญชีในบัญชี 60 แสดงไว้ในตารางที่ 1

ตารางที่ 1 รายการบัญชีทั่วไปสำหรับบัญชี 60

ในบัญชี 60 หนี้จะแสดงอยู่ในขอบเขตของจำนวนเงินที่ยอมรับ หากพบการขาดแคลนในสินทรัพย์ที่มีสาระสำคัญที่ได้รับ ความไม่สอดคล้องของราคาที่กำหนดโดยสัญญา บัญชี 60 จะได้รับเครดิตสำหรับจำนวนเงินที่สอดคล้องกันตามบัญชี 76 "การชำระบัญชีกับลูกหนี้และเจ้าหนี้ต่างๆ" (บัญชีย่อย "การชำระหนี้ตามข้อเรียกร้อง")

จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มจะรวมโดยซัพพลายเออร์และผู้รับเหมาในใบแจ้งหนี้สำหรับการชำระเงินและแสดงให้ผู้ซื้อทราบในการตัดบัญชี 19 "ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับของมีค่าที่ได้มา" และเครดิตของบัญชี 60 ค่าใช้จ่ายในการชำระดอกเบี้ยเงินกู้จากซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา สำหรับมูลค่าที่ได้มา งานที่ทำและการให้บริการจะแสดงในเดบิตของบัญชีของทรัพย์สินที่ได้มาหรือต้นทุนการผลิต (เนื่องจากรวมอยู่ในต้นทุนการผลิต) และเครดิตของบัญชี 60

การชำระหนี้ให้กับซัพพลายเออร์จะแสดงในเดบิตของบัญชี 60 และเครดิตของบัญชีเงินสด (51, 52, 55) หรือสินเชื่อธนาคาร (66, 67) ลำดับของรายการบัญชีเมื่อชำระหนี้ให้กับซัพพลายเออร์ขึ้นอยู่กับรูปแบบการชำระเงินที่ใช้

หากไม่ได้รับความยินยอมจากองค์กรโดยไม่ยอมรับการเรียกร้องจะได้รับเงินสำหรับก๊าซน้ำประปาไฟฟ้าที่จ่ายให้ซึ่งออกตามตัวชี้วัดของเครื่องมือวัดและภาษีศุลกากรในปัจจุบันตลอดจนการระบายน้ำทิ้งการใช้บริการโทรศัพท์ไปรษณีย์และโทรเลข .

การบัญชีสำหรับการชำระเงินล่วงหน้าดำเนินการแยกต่างหากในการลงทะเบียนแยกต่างหาก การบัญชีวิเคราะห์เพื่อรับข้อมูลเกี่ยวกับการตั้งถิ่นฐานกับซัพพลายเออร์เฉพาะและติดตามสถานะของพวกเขา จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าจะถูกโอนโดยคำสั่งจ่ายเงินจากการชำระบัญชีหรือบัญชีธนาคารอื่น ธุรกรรมเหล่านี้ถูกบันทึกเป็น:

เดบิต 60 "การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา"

เครดิต 50, 51, 52, 55.

เงินทดรองที่โอนไปยังซัพพลายเออร์และผู้รับเหมาจะถูกบันทึกไว้ในเดบิตของบัญชีนี้จนกว่าการส่งมอบสินค้าคงเหลือหรือปริมาณงานและบริการที่ให้ไว้ในสัญญาจะเสร็จสมบูรณ์และจัดทำเป็นเอกสาร สำหรับสินค้าที่ได้รับและงานที่ทำในเอกสารมีหนี้ต่อซัพพลายเออร์หรือผู้รับเหมาซึ่งจะลดลงตามจำนวนเงินทดรองที่ออกก่อนหน้านี้

หากไม่ได้ปฏิบัติตามสัญญาจัดหา เงินล่วงหน้าที่ไม่ได้ใช้จะถูกส่งคืนโดยซัพพลายเออร์ไปยังบัญชีการชำระเงินของผู้ซื้อ การดำเนินการดังกล่าวดำเนินการโดยคำสั่งการชำระเงินซึ่งจำเป็นต้องระบุพื้นฐาน (หมายเลขและวันที่ของคำสั่งชำระเงินตามที่บันทึกการชำระเงินล่วงหน้ารวมถึงสัญญา) การส่งคืนโดยซัพพลายเออร์ของจำนวนเงินทดรองที่ไม่ได้ใช้นั้นทำโดยรายการบัญชี:

เดบิต 50. 51. 52. 55

เงินกู้ 60“ การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา”

ผลต่างของทรัพย์สินที่ได้มาหลังจากได้รับหรืองานที่ทำ (บริการ) ถูกนำมาพิจารณาในบัญชี 60 และ 91 "รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น" เป็นรายได้จากการดำเนินงานหรือค่าใช้จ่ายขึ้นอยู่กับมูลค่าของผลต่างของผลรวม

ผลต่างของอัตราแลกเปลี่ยนในทรัพย์สินที่ได้มา (งาน บริการ) จะแสดงในบัญชี 60 และ 91 ด้วยเป็นรายได้จากการดำเนินงานหรือค่าใช้จ่าย โดยขึ้นอยู่กับมูลค่าของความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยน

การบอกเลิกภาระผูกพัน (นอกเหนือจากการปฏิบัติที่เหมาะสม) สามารถดำเนินการได้ด้วยเหตุผลดังต่อไปนี้: เมื่อหักล้างข้อเรียกร้องร่วมกัน การปรับปรุงใหม่ การยกหนี้ การชำระบัญชี นิติบุคคล(มาตรา 410, 414, 415, 419 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย)

การยุติภาระผูกพันเมื่อหักล้างการเรียกร้องร่วมกันจะแสดงในเดบิตของบัญชี 60 และเครดิตของบัญชี 62 "การชำระบัญชีกับผู้ซื้อและลูกค้า" หรือบัญชี 76 "การชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ต่างๆ"

การให้อภัยหนี้เป็นประเภทของการให้ของขวัญ จำนวนเงินที่ปลดหนี้คือ รายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการและสะท้อนให้เห็นในเดบิตของบัญชี 60 และเครดิตของบัญชี 91 "รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น"

เมื่อภาระผูกพันสิ้นสุดลงด้วย novation ภาระผูกพันหนึ่งจะถูกแทนที่ด้วยภาระผูกพันอื่น การแทนที่นี้ไม่ปรากฏในบัญชีสังเคราะห์ เครื่องหมายถูกทำขึ้นในการบัญชีวิเคราะห์

การบอกเลิกภาระผูกพันอันเป็นผลมาจากการชำระบัญชีของนิติบุคคลและการตัดจำหน่ายบัญชีเจ้าหนี้ที่พ้นระยะเวลาจำกัด คำนึงถึงเดบิตของบัญชี 60 และเครดิตของบัญชี 91 "รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น" การตัดบัญชีเจ้าหนี้ซึ่งพ้นระยะเวลา จำกัด จะดำเนินการตามผลของสินค้าคงคลังเหตุผลเป็นลายลักษณ์อักษรและคำสั่งของหัวหน้าองค์กร

การบัญชีเชิงวิเคราะห์ในบัญชี 60 จะถูกเก็บไว้สำหรับใบแจ้งหนี้ที่แสดงแต่ละรายการ และการชำระบัญชีตามลำดับการชำระเงินตามแผน - สำหรับผู้จัดหาและผู้รับเหมาแต่ละราย ในเวลาเดียวกัน การสร้างการบัญชีเชิงวิเคราะห์ควรให้ความเป็นไปได้ในการรับข้อมูลที่จำเป็นเกี่ยวกับ: ซัพพลายเออร์ในเอกสารที่ได้รับการยอมรับและเอกสารการชำระบัญชีอื่น ๆ กำหนดเวลาการชำระเงินที่ยังมาไม่ถึง ซัพพลายเออร์ในเอกสารการชำระที่ค้างชำระตรงเวลา ซัพพลายเออร์สำหรับการส่งมอบที่ยังไม่ได้ออกใบแจ้งหนี้ ออกล่วงหน้า; แก่ซัพพลายเออร์ที่ออกตั๋วสัญญาใช้เงินซึ่งยังไม่ถึงกำหนดชำระ ซัพพลายเออร์ที่มีตั๋วเงินที่ค้างชำระ ซัพพลายเออร์ที่ได้รับเงินกู้เพื่อการพาณิชย์ ฯลฯ

การบัญชีสำหรับการชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมาภายในกลุ่มขององค์กรที่มีความสัมพันธ์กันในกิจกรรมที่รวบรวมงบการเงินรวมจะถูกเก็บไว้ในบัญชี 60 แยกต่างหาก

ในรูปแบบการบัญชีตามลำดับการบัญชี การบัญชีสำหรับการชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์จะถูกเก็บไว้ในบันทึกประจำวัน - ใบสำคัญแสดงสิทธิหมายเลข 6 ในสมุดรายวันนี้ การบัญชีสังเคราะห์จะถูกรวมเข้ากับการวิเคราะห์ การบัญชีเชิงวิเคราะห์ของการชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์ในระหว่างการชำระบัญชีและขั้นตอนสำหรับการชำระเงินตามแผนจะถูกเก็บไว้ในใบแจ้งยอดที่ 5 ซึ่งข้อมูล ณ สิ้นเดือนจะรวมอยู่ในยอดรวมของบัญชีที่เกี่ยวข้องในลำดับสมุดรายวันหมายเลข 6.

เมื่อการบัญชีเป็นแบบอัตโนมัติ บนพื้นฐานของใบแจ้งยอดจากธนาคาร จะมีการรวบรวมมาโครการบัญชีสังเคราะห์และเชิงวิเคราะห์สำหรับแต่ละบัญชีที่ใช้ในการบัญชีสำหรับการชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้ซื้อ (“การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา”, “การชำระบัญชีกับผู้ซื้อและลูกค้า”,

“การชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ต่าง ๆ” บัญชีย่อย “การชำระหนี้ค่าสินไหมทดแทน”) แมชชีนโนแกรมเหล่านี้ทำหน้าที่เป็นพื้นฐานสำหรับการพัฒนาแมชชีนโนแกรม - แผ่นงานการหมุนเวียนสำหรับบัญชี ตามข้อมูลขั้นสุดท้ายซึ่งทำรายการในบัญชีแยกประเภททั่วไป

งบดุลสำหรับบัญชี 60 (ต่อไปนี้จะเรียกว่า SALT) เป็นข้อมูลสรุปเกี่ยวกับ ธุรกรรมทางธุรกิจที่โพสต์โดยใช้บัญชีนี้ คุณสมบัติของการก่อตัวของเกลือนั้นสัมพันธ์กับความจริงที่ว่าบัญชี 60 เป็นแบบแอคทีฟ - พาสซีฟ นี่คือตัวอย่างคำชี้แจงดังกล่าวและบอกวิธีการกรอก

รายละเอียดบัญชี 60

บัญชี 60 เป็นแบบแอ็คทีฟ-พาสซีฟ ดังนั้นจึงมีทั้งเครดิตและเดบิตยอดคงเหลือ

สิ่งสำคัญ! ยอดคงเหลือจะต้องสะท้อนให้เห็นในรายละเอียด เนื่องจากยอดเดบิตของบัญชี 60 เป็นการชำระเงินล่วงหน้า และยอดเครดิตคือหนี้ของผู้จัดหาสำหรับสินทรัพย์ที่เป็นวัตถุ งาน บริการที่ได้รับแต่ยังไม่ได้ชำระ

การบัญชีเชิงวิเคราะห์สำหรับบัญชีนี้สะดวกต่อการเก็บทั้งในบริบทของบัญชีย่อยและสำหรับซัพพลายเออร์แต่ละราย มากมาย โปรแกรมบัญชีเปิดใช้งานการวิเคราะห์ดังกล่าว ด้วยเหตุนี้ มูลค่าการซื้อขายจะเกิดขึ้นสำหรับทั้งบัญชี สำหรับบัญชีย่อยของบัญชี และหากจำเป็น คุณสามารถสร้าง SALT แยกต่างหากสำหรับซัพพลายเออร์แต่ละรายได้เสมอ รายงานล่าสุดสามารถใช้เป็นพื้นฐานในการจัดทำการกระทบยอดการตั้งถิ่นฐานกับคู่สัญญา

การก่อตัวของคำสั่ง: กฎ

เอกสารการจัดซื้อทั้งหมดรวมถึงเอกสารการชำระเงินทั้งหมดจะต้องสะท้อนให้เห็นใน SALT:

มูลค่าการซื้อขายเครดิต เครดิตสะท้อนถึงการดำเนินงานทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการซื้อสินทรัพย์วัสดุ งาน บริการ อุปกรณ์ สินทรัพย์ถาวร เอกสารทั้งหมดที่ออกโดยซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา: ใบตราส่งสินค้า, งานที่ทำ, ใบแจ้งหนี้ - จะต้องแสดงในเครดิตของบัญชี 60 นี่คือวิธีสร้างบัญชีเจ้าหนี้ขององค์กร หากองค์กรไม่ได้ใช้บัญชี 15 เมื่อซื้อวัสดุ การส่งมอบที่ยังไม่ได้เรียกเก็บเงินก็จะแสดงอยู่ในเครดิตของบัญชี 60 ด้วย นอกจากนี้ยังแสดงการคืนการชำระเงินล่วงหน้าจากซัพพลายเออร์สำหรับการส่งมอบที่ไม่ได้ดำเนินการโดยเขา

ควรกรอกรายละเอียดการทำงานที่เสร็จสมบูรณ์อย่างไร

มูลค่าการซื้อขายเดบิต ธุรกรรมทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์จะต้องผ่านมันไป นี่คือการชำระหนี้ของ บริษัท ที่แสดงในเครดิตของบัญชี 60 และธุรกรรมการชำระเงินล่วงหน้า คำสั่งการชำระเงินทั้งหมดจะต้องสะท้อนให้เห็นในเดบิตและ เอกสารเงินสดที่ชำระเงินแล้ว รวมถึงข้อมูลเกี่ยวกับการดำเนินการตาข่ายและการส่งคืนสินค้าไปยังซัพพลายเออร์

การก่อตัวของคำสั่ง: ตัวอย่าง

มาเริ่มกันที่การร่าง OSV กัน ดังที่ได้กล่าวไว้ข้างต้น ยอดคงเหลือในใบแจ้งยอดควรมีรายละเอียด รายละเอียดปลีกย่อยบางอย่างเกี่ยวข้องกับสิ่งนี้ในการก่อตัวของคำสั่ง

ลองมาดูตัวอย่างกัน

องค์กร A ได้ทำข้อตกลงกับองค์กร B สำหรับการปฏิบัติงานและโอนการชำระเงินล่วงหน้าจำนวน 11,800 รูเบิล (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 1,800 รูเบิล) ในเดือนตุลาคม 2561 ในเดือนพฤศจิกายน เอนทิตี B เสร็จสมบูรณ์ กำหนดโดยสนธิสัญญาขอบเขตงาน. องค์กรลงนามในสัญญาจ้างงานจำนวน 11,800 รูเบิล (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 1,800 รูเบิล) ขึ้นอยู่กับองค์กร B ออกใบแจ้งหนี้ให้กับองค์กร A.

การผ่านรายการในการบัญชีขององค์กร A:

		คำอธิบาย	เอกสารหลัก
ตุลาคม 2018
60 "ความก้าวหน้า"		การชำระเงินล่วงหน้าขององค์กร B ภายใต้สัญญาถูกโอน	คำสั่งจ่ายเงิน
68 "การคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม"		ยอมรับการหักภาษีมูลค่าเพิ่มจากการชำระล่วงหน้า	ใบแจ้งหนี้การชำระเงินล่วงหน้าจากซัพพลายเออร์
พฤศจิกายน 2018
		สะท้อนให้เห็นในต้นทุนทางบัญชีของงานที่ทำโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม	ใบรับรองการสำเร็จหลักสูตร
	60 "การคำนวณสำหรับงานที่ทำ"	ภาษีมูลค่าเพิ่ม	ใบแจ้งหนี้สำหรับการทำงาน
60 "การคำนวณสำหรับงานที่ทำ"	60 "ความก้าวหน้า"	จ่ายล่วงหน้าตามสัญญา	ข้อมูลบัญชี
76 "การคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มจากเงินทดรองจ่าย"	68 "การคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม"	คืนภาษีมูลค่าเพิ่ม ยอมรับการหักจากเงินทดรองจ่าย	รายการหนังสือขาย
68 "การคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม"		ได้รับการยอมรับสำหรับการหักภาษี ณ ที่จ่ายในงานที่ทำ	ซื้อรายการหนังสือ

ยอดเงินเริ่มต้น	ธุรกรรมรอบระยะเวลา		ยอดคงเหลือในตอนท้าย
	มูลค่าการซื้อขายเดบิต	มูลค่าการหมุนเวียนของสินเชื่อ

ยอดเงินเริ่มต้น	ธุรกรรมรอบระยะเวลา		ยอดคงเหลือในตอนท้าย
	มูลค่าการซื้อขายเดบิต	มูลค่าการหมุนเวียนของสินเชื่อ

ยอดเงินเริ่มต้น	ธุรกรรมรอบระยะเวลา		ยอดคงเหลือในตอนท้าย
	มูลค่าการซื้อขายเดบิต	มูลค่าการหมุนเวียนของสินเชื่อ

หากไม่มีการผ่านรายการระหว่างบัญชีย่อยของบัญชี 60 ดังนั้น SALT จะมีลักษณะดังนี้:

เกลือสำหรับเดือนพฤศจิกายนในบัญชี 60 "ขั้นสูง"

ยอดเงินเริ่มต้น	ธุรกรรมรอบระยะเวลา		ยอดคงเหลือในตอนท้าย
	มูลค่าการซื้อขายเดบิต	มูลค่าการหมุนเวียนของสินเชื่อ

OSV ประจำเดือนพฤศจิกายนในบัญชี 60 “การชำระบัญชีสำหรับงานที่ทำ”

ยอดเงินเริ่มต้น	ธุรกรรมรอบระยะเวลา		ยอดคงเหลือในตอนท้าย
	มูลค่าการซื้อขายเดบิต	มูลค่าการหมุนเวียนของสินเชื่อ

SALT ประจำเดือนพฤศจิกายนในบัญชี 60 (สังเคราะห์)

ยอดเงินเริ่มต้น

ธุรกรรมรอบระยะเวลา

ยอดคงเหลือในตอนท้าย

มูลค่าการซื้อขายเดบิต

มูลค่าการหมุนเวียนของสินเชื่อ

ผลลัพธ์

ความหมายของการลงทะเบียนทางบัญชีเช่น SALT นั้นค่อนข้างง่าย: คำสั่งนี้แสดงยอดคงเหลือ ณ วันต้นงวด มูลค่าการซื้อขายทั้งหมดสำหรับงวด และยอดคงเหลือ ณ สิ้นงวด ต้องขยายยอดคงเหลือในบัญชี 60 เนื่องจากมีผลต่อตัวบ่งชี้ของงบดุล: เดบิต - กับจำนวนลูกหนี้และเครดิต - กับจำนวนบัญชีเจ้าหนี้

เมื่อองค์กรทำงานร่วมกับซัพพลายเออร์ตามหลักการของ "เงินก่อน - ตามด้วยเก้าอี้" การชำระเงินล่วงหน้าจะต้องสะท้อนให้เห็นในบัญชีย่อยแยกต่างหาก และหลังจากผ่านรายการภาระหน้าที่โดยซัพพลายเออร์ในการบัญชีแล้ว จำเป็นต้องผ่านรายการภายในบัญชี มูลค่าการซื้อขายเหล่านี้จะต้องสะท้อนให้เห็นใน OSV ด้วย จากนั้นยอดเงินในบัญชีจะเชื่อถือได้และข้อมูลที่ถูกต้องจะเข้าสู่บรรทัดที่สอดคล้องกันของงบดุล