ใบหมุนเวียน. วิธีทำความเข้าใจงบดุล
การบัญชีตั้งแต่เริ่มต้น Andrey Kryukov
แผ่นหมุนเวียน
แผ่นหมุนเวียน
ข้อมูลพื้นฐานที่จำเป็นสำหรับการรวบรวม รายงานการบัญชีมีอยู่ในบัญชีแยกประเภททั่วไปแล้ว เนื่องจากบัญชีแยกประเภทมีขนาดใหญ่ และไม่มีข้อมูลเพียงพอสำหรับการรายงาน จึงสมเหตุสมผลที่นักบัญชีต้องทำงานเบื้องต้นเล็กน้อย: เขียนข้อมูลนี้และรวมไว้ในใบหมุนเวียน
แผ่นหมุนเวียนเป็นรายการหมุนเวียนและยอดคงเหลือในบัญชีในช่วงระยะเวลาหนึ่ง
ใบหมุนเวียนกับบัญชีย่อย
ตารางการหมุนเวียนขององค์กร White Daisy แสดงอยู่ในตาราง
แต่ละแถวของตารางสอดคล้องกับผลลัพธ์ของบัญชีแยกประเภททั่วไปหนึ่งแผ่น โดยเฉพาะเส้นใบหมุนเวียนสำหรับบัญชี 51 "บัญชีการชำระเงิน"ที่นี่สอดคล้องกับแผ่นงานบัญชีแยกประเภท 51 ซึ่งแสดงไว้ก่อนหน้านี้
ยอดยกมา - ยอดคงเหลือของบัญชีเมื่อต้นรอบระยะเวลารายงาน ยอดปิด - ยอดดุล ณ วันสิ้นรอบระยะเวลารายงาน
ผลรวมสุดท้ายสร้างผลลัพธ์ที่เท่ากันสามคู่ นี้เป็นไปตามหลักการ รายการคู่. การขาดความเท่าเทียมกันในคู่ใด ๆ จะทำให้ใบหมุนเวียนถูกกรอกอย่างไม่ถูกต้อง
จากรายชื่อบัญชีที่เกี่ยวข้องในใบหมุนเวียนที่นำเสนอ จะเห็นได้ว่าองค์กร White Daisy เป็นองค์กรด้านการผลิต
แผ่นการหมุนเวียนที่ไม่มีบัญชีย่อย
ใบหมุนเวียนที่แสดงด้านบนมีข้อเสียเล็กน้อย: ไม่มีผลรวมสำหรับบัญชีที่มีบัญชีย่อย ข้อมูลที่เกี่ยวข้องแบ่งออกเป็นบัญชีย่อย
ข้อมูลเกี่ยวกับบัญชีดังกล่าวสามารถรับได้โดยการสรุปข้อมูลในบัญชีย่อย ผลลัพธ์ที่ได้สามารถรวมอยู่ในใบหมุนเวียนในรูปแบบของรายการเพิ่มเติม
แต่ตัวเลือกอื่นก็เป็นไปได้เช่นกัน - เพื่อจัดทำใบหมุนเวียนแยกต่างหากที่ไม่มีบัญชีย่อย
แผ่นหมุนเวียนดังกล่าวจะมีรูปแบบที่กะทัดรัดกว่า (หน้า 111-112)
ขยายสมดุล
มาดูวิธีการคำนวณยอดคงเหลือปลายงวดของบัญชีกัน 60 "การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา"บัญชีนี้มีสองยอดคงเหลือ หนึ่งเดบิตและหนึ่งเครดิต ยอดเดบิตของบัญชีนี้ (4,600 รูเบิล) คำนวณเป็นผลรวมของยอดเดบิตในบัญชีย่อยของบัญชี 60 และยอดเครดิต (559,320 รูเบิล) คำนวณเป็นผลรวมของยอดเครดิตในบัญชีย่อยของบัญชี 60
ยอดเดบิตในบัญชี 60 หมายถึงลูกหนี้ของผู้จัดหาซึ่งก็คือจำนวนหนี้ทั้งหมดของผู้จัดหาขององค์กร White Daisy ยอดเครดิตในบัญชี 60 คือ บัญชีที่สามารถจ่ายได้กล่าวคือ จำนวนหนี้ทั้งหมดขององค์กร White Daisy ที่มีต่อซัพพลายเออร์
ยอดคงเหลือสองเท่าที่คำนวณโดยใช้วิธีนี้เรียกว่า ความสมดุลที่เพิ่มขึ้น
ขยายเรียกว่าสมดุลของ บัญชีแอคทีฟ-พาสซีฟซึ่งมีบัญชีย่อยซึ่งประกอบด้วยสององค์ประกอบ: เดบิตและยอดเครดิต
ยอดเดบิตของบัญชีคือผลรวมของยอดเดบิตทั้งหมดของบัญชีย่อย กล่าวคือ ผลรวมของยอดคงเหลือในบัญชีย่อยที่ยอดคงเหลือกลายเป็นเดบิต และยอดเครดิตของบัญชีคือผลรวมของเครดิตทั้งหมด ยอดคงเหลือของบัญชีย่อย กล่าวคือ ผลรวมของยอดคงเหลือในบัญชีย่อยที่ยอดคงเหลือได้รับเครดิต
โปรดทราบ: ในคำว่า ลูกหนี้ ลูกหนี้ ซึ่งดูเหมือนจะมาจากคำว่า เดบิต แทนที่จะเป็นตัวอักษรตัวที่สอง "e" ตัวอักษร "และ" จะถูกเขียน (แต่: ยอดเดบิต) ซึ่งอธิบายโดยแหล่งกำเนิดภาษาละติน ของคำเหล่านี้ ความแตกต่างสามารถเห็นได้ในคำดั้งเดิม: เดบิต(หน้าที่), เดบิต(เขาต้อง), ลูกหนี้(ลูกหนี้). คำภาษารัสเซีย เดบิตมาจากคำภาษาละติน เดบิตและคำภาษารัสเซีย ลูกหนี้- จากคำภาษาละติน ลูกหนี้.แนวคิดทั้งสองนี้ในภาษารัสเซียแต่ละแนวคิดมีแนวคิดที่สืบเนื่องมาจากตนเอง
ยอดคงเหลือโดยละเอียดจะแสดงจำนวนหนี้ที่องค์กรเป็นหนี้และจำนวนเงินที่องค์กรเป็นหนี้อยู่ต่างหาก
ตัวอย่างเช่น ตามบัญชี 60 เมื่อสิ้นสุดระยะเวลาการหมุนเวียน องค์กรเป็นหนี้ 559,320 รูเบิล และองค์กรเป็นหนี้ 4,600 รูเบิล สำหรับบัญชี 60 ง่ายต่อการคำนวณตามปกติ พับสมดุลเป็นตัวเลขเดียว จำนวนจะเป็น 554,720 รูเบิล ในแง่เครดิตเช่นราวกับว่าองค์กรเป็นหนี้ 554,720 รูเบิลและไม่มีใครเป็นหนี้องค์กรอะไรเลย แต่ประโยชน์ที่ได้รับจากผลที่ได้รับมีน้อย อันที่จริงการคำนวณยอดดุลที่สะสมนั้นเป็นการคำนวณหนี้เทียมที่ไม่เกี่ยวข้องกันโดยสิ้นเชิง การคำนวณดังกล่าวทำให้ภาพที่แท้จริงของสถานการณ์ทางการเงินขององค์กรราบรื่นขึ้น
ในใบหมุนเวียนที่แสดงโดยไม่มีบัญชีย่อย ยอดคงเหลือสุดท้ายกลายเป็นสองเท่า ไม่ใช่แค่ในบัญชี 60, แต่ยังอยู่ในบัญชี 62. นั่นคือโดยบัญชี 62 เมื่อสิ้นสุดรอบบิลก็จะเป็นหนี้ขององค์กรต่อผู้ซื้อ (อาจจะอยู่ในรูปของ ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปซึ่งผู้ซื้อได้ชำระเงินไปแล้ว แต่องค์กรยังไม่ได้ออกให้) และหนี้ของผู้ซื้อขององค์กร (อาจอยู่ในรูปของเงินที่ผู้ซื้อต้องจ่ายให้กับองค์กรสำหรับสินค้าสำเร็จรูปที่ได้รับแล้ว)
ชื่อที่แม่นยำยิ่งขึ้น งบดุล - งบดุลเนื่องจากแผ่นการหมุนเวียนไม่เพียงประกอบด้วยการหมุนเวียน แต่ยังรวมถึงยอดคงเหลือ (ยอดดุล) นอกจากนี้ยังสามารถเรียกแผ่นการหมุนเวียนได้ ยอดหมุนเวียน
แผ่นหมุนเวียนเป็นแหล่งข้อมูลสำหรับรายงานอย่างเป็นทางการ
หลังจากรวบรวมใบหมุนเวียนแล้ว ฝ่ายบัญชีสามารถเริ่มกรอกแบบฟอร์มรายงานทางบัญชีที่ได้รับอนุมัติอย่างเป็นทางการได้ มันถูกรวบรวมสำหรับหัวหน้าและเจ้าของตลอดจนสำหรับรัฐที่แสดงโดย สำนักงานภาษีและผู้ใช้อื่นๆ ที่สนใจ
เจ้าหน้าที่หลัก รายงานการบัญชีเป็น:
งบดุล;
รายงานกำไรขาดทุน
จากหนังสือ 1C: Enterprise in คำถามและคำตอบ ผู้เขียน Arsent'eva Alexandra Evgenievna119. บัญชีเงินเดือน ในการบัญชีสำหรับการจ่ายค่าจ้างผ่านโต๊ะเงินสดขององค์กรจะใช้บัญชีเงินเดือน โดย เงินเดือนตามกฎแล้วให้ชำระเงินระหว่างการชำระเงิน (การชำระเงิน ความช่วยเหลือทางการเงิน, ผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราว,
ผู้เขียน Vinogradov Alexey Yurievich1.7. ข้อมูลการหมุนเวียน เมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน ข้อมูลบัญชีทางบัญชีจะถูกรวมเข้าด้วยกัน วิธีหนึ่งในการรวมกันดังกล่าวคือ งบดุล อันที่จริง งบดุลขององค์กรนั้นอยู่ในรูปแบบที่แตกต่างออกไปเล็กน้อย ก็คือ งบดุลคือ
จากหนังสือ The ABC of Accounting ผู้เขียน Vinogradov Alexey Yurievich1.8. ใบหมุนเวียนหมากรุก ความเป็นไปได้ของใบหมุนเวียนมีจำกัด จากนี้ไปเป็นไปไม่ได้ที่จะเข้าใจว่าเงินทุนมาจากไหนและนำไปที่ใด ข้อมูลนี้สามารถรับได้จากใบหมุนเวียนหมากรุก ตารางที่ 1.32. แผ่นการหมุนเวียนหมากรุก (พันรูเบิล)
ผู้เขียน เนชิไทโล อเล็กเซย์ อิโกเรวิชภาคผนวก 1 คำชี้แจง การบัญชีวิเคราะห์รายได้และค่าใช้จ่ายประเภทสามัญ
จากหนังสือ การบัญชีและการบัญชีภาษีของกำไร ผู้เขียน เนชิไทโล อเล็กเซย์ อิโกเรวิชภาคผนวก 2 งบวิเคราะห์บัญชีรายรับรายจ่ายประเภทอื่น
จากหนังสือ การบัญชีและการบัญชีภาษีของกำไร ผู้เขียน เนชิไทโล อเล็กเซย์ อิโกเรวิชภาคผนวก 3 คำชี้แจงการบัญชีวิเคราะห์สำหรับการก่อตัวของผลลัพธ์ทางการเงินขั้นสุดท้ายของกิจกรรม
จากหนังสือ การบัญชีและการบัญชีภาษีของกำไร ผู้เขียน เนชิไทโล อเล็กเซย์ อิโกเรวิชภาคผนวก 4 คำชี้แจงการบัญชีวิเคราะห์สำหรับการกระจายกำไร (ครอบคลุม
จากหนังสือ หยุดเป็นทาสทำงาน! เป็นเจ้าแห่งเงินของคุณ! ผู้เขียน Zyuzginov Alexanderบทที่ 11 งบดุล งบดุลเป็นบทสรุปขั้นสุดท้ายของสถานะทางการเงินในปัจจุบันของคุณ โดยพื้นฐานแล้วมันเป็นเครื่องมือที่หก การวางแผนทางการเงิน. และถ้า Freedom Ratio แสดงตำแหน่งปัจจุบันของคุณสัมพันธ์กับ
จากเล่ม 1C: การบัญชี 8.2 บทช่วยสอนที่ชัดเจนสำหรับผู้เริ่มต้น ผู้เขียนงบดุลการหมุนเวียน ในการบัญชีใช้สองประเภท งบดุล(ต่อไปนี้ - SALT): รวม SALT (สำหรับบัญชีทั้งหมด) และ SALT สำหรับบัญชีเฉพาะ รวม SALT ประกอบด้วยขาเข้าและ ปิดยอดในบัญชีตลอดจนมูลค่าการซื้อขายในแต่ละบัญชี
จากหนังสือ 1C: การจัดการบริษัทขนาดเล็ก 8.2 ตั้งแต่เริ่มต้น 100 บทเรียนสำหรับผู้เริ่มต้น ผู้เขียน Gladkiy Alexey Anatolievichบทเรียน 97 การบัญชีบริหารสำหรับช่วงเวลาที่กำหนด ในการสร้างรายงานดังกล่าว ให้เปิดส่วนการเงินและในแผงการดำเนินการ
จากหนังสือกับดักโลกาภิวัตน์ [โจมตีความเจริญรุ่งเรืองและประชาธิปไตย] ผู้เขียน Martin Hans-Peter จากหนังสือ Management Practice โดยทรัพยากรมนุษย์ ผู้เขียน อาร์มสตรอง ไมเคิลคะแนน HR SCORE ดัชนีชี้วัด HR ได้รับการพัฒนาโดย Beatty et al. (2003) โดยใช้หลักการเดียวกันกับบัตรคะแนนแบบสมดุลที่อธิบายไว้ในบทที่ 2; เน้นย้ำความจำเป็นในการเสนอและวิเคราะห์ต่างๆ
จากหนังสือนิสัยเป็นล้าน ผู้เขียน Ringer Robertด้านหลังเหรียญที่พบกับพอลทำให้ตาของฉันเป็นจริง จากช่วงเวลานั้น ฉันก็ตระหนักว่าคนส่วนใหญ่ รวมทั้งตัวฉันเอง ทำให้กระบวนการทำเงินยากขึ้นอย่างหลีกเลี่ยงไม่ได้ ข้าพเจ้าจำได้เป็นพิเศษว่าส่วนหนึ่งของสูตรสำเร็จของเปาโลซึ่งเรียกร้องมากที่สุดเท่าที่จะมากได้
แต่ละองค์กรในการดำเนินกิจกรรมมีภาระหน้าที่ในการให้ข้อมูลเกี่ยวกับสถานะทางการเงินใน หน่วยงานภาษี. การบิดเบือนของตัวชี้วัดคุกคามที่จะกำหนดบทลงโทษและบล็อกการดำเนินการในธนาคาร ซึ่งจะนำไปสู่การลดลงใน กำไรสุทธิ. ในการนี้การดำเนินการที่สำคัญที่สุดก่อนการรายงานและปิดเดือนคือการควบคุมการกรอกทะเบียนการบัญชีที่ถูกต้อง รูปแบบหนึ่งของการควบคุมคือการจัดทำและพิจารณางบดุลสำหรับงวดที่วิเคราะห์ แต่เมื่อพิจารณาแล้ว จำเป็นต้องอ่านอินดิเคเตอร์จากมันด้วย
งบดุลเป็นรายงานเกี่ยวกับตัวชี้วัดหลักของบริษัท สร้างข้อมูลเกี่ยวกับการเคลื่อนไหวในองค์กร จัดกลุ่มตามบัญชีและบัญชีย่อยสำหรับช่วงเวลาที่เลือกโดยพลการ ตามกฎแล้ว ใบแจ้งยอดที่สมบูรณ์ในการบัญชีจะถูกสร้างขึ้นก่อนสิ้นปีเพื่อสร้างงบดุล
วัตถุประสงค์และวัตถุประสงค์หลักของการสร้างงบดุล
- การวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรเพื่อการตัดสินใจในการจัดการอย่างทันท่วงที
- การตรวจสอบวิธีการเข้าสองครั้ง (ธุรกรรมทางบัญชีทั้งหมดจะแสดงในเดบิตของบัญชีหนึ่งและเครดิตของอีกบัญชีหนึ่งในจำนวนเดียวกัน) ตัวอย่าง: การชำระ VAT จะแสดงเป็นเดบิต 68 ของบัญชีและเครดิต 51
- การระบุข้อผิดพลาดทางคณิตศาสตร์และความไม่ถูกต้อง
- ควบคุมการกระจายจำนวนเงินที่ถูกต้องระหว่างบัญชีทางบัญชี
ความสนใจ! เมื่อรวบรวม OSV ใน 1 วินาที มีความเป็นไปได้ที่จะเปลี่ยนไปใช้การวิเคราะห์บัญชีเฉพาะโดยอัตโนมัติ
โครงสร้าง OSV
งบดุลการหมุนเวียน - ตารางที่สร้างขึ้นซึ่งแสดงยอดดุลที่จุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของช่วงเวลาที่เลือกตลอดจนการหมุนเวียนทั้งหมดในช่วงเวลาที่กำหนดสำหรับบัญชีที่ใช้ทั้งหมดเพื่อสะท้อน ธุรกรรมทางธุรกิจ.
แบบฟอร์มเปล่านี้สามารถดาวน์โหลดได้ที่ส่วนท้ายของบทความฟรี
พันธุ์ OSV
หลายบริษัทสำหรับการจัดตั้งระบบบัญชีใช้ที่ซับซ้อน ผลิตภัณฑ์ซอฟต์แวร์ 1C. ในนั้นสามารถแยกแยะรูปแบบการแสดงงบดุลต่อไปนี้:
รวบรวมตารางบัญชีสังเคราะห์ (รหัส 0250) - การวิเคราะห์แบบคลาสสิกกิจกรรมในบัญชีสังเคราะห์โดยวิธีการชำระเงิน ยอดดุลที่จุดเริ่มต้นของงวดเพิ่มขึ้นหรือลดลงตามมูลค่าการซื้อขายและแสดงยอดดุลเมื่อสิ้นสุด วิธีการตรวจสอบหลัก: ความเท่าเทียมกันสามเท่า (สำหรับเดบิตและเครดิต ยอดคงเหลือเริ่มต้นและสุดท้าย ตลอดจนการหมุนเวียน - หลักการของการเข้าซ้ำซ้อน)
คุณยังสร้างรายงานพร้อมรายละเอียดแยกตามบัญชีย่อยได้อีกด้วย ตัวอย่างเช่น บัญชี 68 มีข้อมูลเกี่ยวกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีเงินได้ และอื่นๆ
ความสนใจ! คำสั่งตามรหัส 0250 มักถูกขอให้ยื่นต่อสำนักงานสรรพากรเมื่อมีการร้องขอให้เรียกเอกสารในกรณี ตรวจสอบโต๊ะ.
กรอกตัวอย่าง
- ขายสินค้าให้กับผู้ซื้อ (D62 K41) - 15000
- จดทะเบียน ค่าจ้างพนักงาน (D70 K51) - 5000
การวิเคราะห์เชิงวิเคราะห์ - OSV สำหรับบัญชีที่เลือกแยกต่างหาก ช่วยให้คุณศึกษาความเคลื่อนไหวของการดำเนินงานบางอย่างได้ลึกซึ้งยิ่งขึ้น เช่น ค่าจ้าง
แบบฟอร์มงบดุลสำหรับบัญชี 70:
ความสนใจ! เมื่อวิเคราะห์บัญชีวิเคราะห์ ไม่จำเป็นต้องเท่าเทียมกันระหว่างมูลค่าการซื้อขาย
แผ่นหมากรุก - วาไรตี้ การบัญชีสังเคราะห์, ถูกกรอกตามสมุดรายวันการดำเนินธุรกิจ กระดานหมากรุกคือตารางที่แสดงบัญชีเดบิตในแนวตั้งและบัญชีที่ให้เครดิตในแนวนอน หลังจากกรอกใบแจ้งยอดแล้ว จำเป็นต้องคำนวณยอดรวมซึ่งจะต้องตรงกับการคำนวณใดๆ
ตัวอย่างการกรอกใบหมากรุก
ด้านหลัง งวดปัจจุบันดำเนินการดังต่อไปนี้:
- ได้รับการชำระเงินจากผู้ซื้อ (D51 K62) - 20000
- ทำการขายสินค้าให้กับผู้ซื้อ (D62 K41) - 15000
- ค่าจ้างที่โอนให้กับพนักงาน (D70 K51) - 5000
งานใช้บัญชีจำนวนมากขึ้น ดังนั้นแผ่นงานนี้จึงไม่ค่อยถูกกรอกด้วยตนเอง แต่จะสะดวกเมื่อใช้ 1C
การวิเคราะห์ตัวชี้วัด WWS
- ในการบัญชี บัญชีทั้งหมดแบ่งออกเป็นสามประเภท:
- คล่องแคล่ว;
- เฉยๆ;
- แอคทีฟ-พาสซีฟ
สิ่งสำคัญ! แต่ละบัญชีมีกฎการกรอกบางอย่างเมื่อแสดงธุรกรรมทางธุรกิจ ดังนั้น บัญชีที่ใช้งานอยู่ไม่สามารถมียอดเครดิตในตอนต้นและปลายงวดได้
OSV ในกรณีนี้ทำให้คุณสามารถตรวจสอบการเดินสาย ดูข้อผิดพลาดที่เป็นไปได้ และทำการแก้ไข
- คุณจำเป็นต้องรู้กฎสำหรับการปิดเดือนในการบัญชีเมื่อสร้างรายงานรายไตรมาสและประจำปี:
- ทุกสิ้นเดือนต้องปิดบัญชีสำหรับการบัญชีสำหรับต้นทุนการเกษตรและการผลิต (ยกเว้นงานระหว่างทำ)
- บัญชี 90 "ยอดขาย" และ 91 "รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น" ไม่ได้ปิดในบัญชีย่อย แต่โดยทั่วไปไม่ควรมียอดคงเหลือ
1c จะปิดเดือนโดยอัตโนมัติ และในทางกลับกัน SALT ทำให้สามารถระบุบัญชีที่เปิดอยู่ได้ ซึ่งนำไปสู่การบิดเบือนข้อมูลเกี่ยวกับสถานการณ์ทางการเงินที่แท้จริงขององค์กร
- เมื่อทำการคอมไพล์ บัญชีรายปีงบดุลมีข้อมูลสุดท้ายเกี่ยวกับงานของบริษัท งบดุลการหมุนเวียนจะแสดงยอดดุลสุดท้ายของทุกบัญชี ซึ่งช่วยประหยัดเวลาในการเตรียมงบดุล
- การเตรียม SALT ช่วยให้คุณสามารถเปรียบเทียบข้อมูลกับใบรับรองการคำนวณการตรวจสอบภาษีและกำหนดหนี้ที่มีอยู่สำหรับภาษีที่สำคัญในเวลาที่เหมาะสม (VAT กำไร ฯลฯ )
- OSV ช่วยให้คุณคำนวณกำไรขององค์กรได้: บัญชี 90 มีข้อมูลเกี่ยวกับรายได้จากการขาย ต้นทุนและภาษีมูลค่าเพิ่ม รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ทั้งหมดจะแสดงที่นี่ ซึ่งใน 1 วินาทีสามารถจัดเรียงโดยอัตโนมัติตามบัญชีและ การบัญชีภาษีและกันเงินได้จำนวนที่ปลอดภาษี นอกจากนี้ WWS มียอดรวมสำหรับ กำไรสะสม.
- OSV ทำหน้าที่ ตรวจสอบเพิ่มเติมการหักภาษีมูลค่าเพิ่ม เมื่อได้รับสินค้าและบริการพร้อมภาษีมูลค่าเพิ่ม ซัพพลายเออร์จะออกใบแจ้งหนี้และเมื่อเข้าสู่ 1C มูลค่าการซื้อขายในบัญชี 19 จะถูกปิด อย่างไรก็ตาม มีบางกรณีที่ไม่มีการป้อนใบแจ้งหนี้หรือเอกสารการจัดส่งไม่ได้ส่ง ยอดภาษีมูลค่าเพิ่มที่ไม่เปิดเผยเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาทำให้มองเห็นข้อบกพร่องได้
บทสรุป
งบดุลเป็นกลไกที่สะดวกสำหรับการตรวจสอบธุรกรรมในเชิงลึกคุณภาพสูง การนำการตัดสินใจของฝ่ายบริหารมาใช้อย่างทันท่วงทีหลังจากการวิเคราะห์ WWS ทำให้ไม่เพียงแก้ไขข้อมูลในการจัดทำงบดุลเท่านั้น แต่ยังช่วยเพิ่มผลกำไรขององค์กรอีกด้วย (เช่น เมื่อ ลูกหนี้). โดยไม่ต้องคอมไพล์ เอกสารนี้ไม่สามารถจัดทำรายงานพื้นฐานที่แสดงกิจกรรมทั้งหมดขององค์กรได้ นอกจากนี้ หากอ่านข้อความถูกต้อง ก็สามารถสรุปและปรับเปลี่ยนได้ นโยบายการบัญชีหรือลดต้นทุน และการรวบรวมใบแจ้งยอดอัตโนมัติใน 1 วินาทีทำให้มองเห็นได้ ฐานะการเงินวิสาหกิจโดยทั่วไป
งบดุลสำหรับบัญชี 90 จะถือว่าการสะท้อนในรูปแบบตารางของมูลค่าของยอดคงเหลือ ณ จุดเริ่มต้นและ ณ วันที่สิ้นสุดของรอบระยะเวลารายงาน ซึ่งบ่งชี้ความเคลื่อนไหวในเดบิตและเครดิต สำหรับบัญชีประเภทนี้ "การหมุนเวียน" ประเภทการวิเคราะห์มีความเหมาะสม ในนั้น ตัวชี้วัดจะจัดระบบเฉพาะในด้านการเงินและในบริบทของบัญชีวิเคราะห์
งบดุลการหมุนเวียนสำหรับบัญชี 90
ตัวอย่างของการรวบรวมมูลค่าการซื้อขายจะต้องมีผลลัพธ์ของกิจกรรมขององค์กรที่เกี่ยวข้องกับบัญชี 90 และจัดระบบสำหรับ ระยะเวลาการรายงานในรูปแบบตาราง
ข้อมูลการขายสำหรับปี 2560 (ไม่รวมเดือนธันวาคม):
บัญชีเดบิต |
บัญชีเงินกู้ |
จำนวนเงินในเดือนกันยายน rubles |
จำนวนเงินในเดือนตุลาคม rubles |
ตามผลรอบเดือนบัญชีย่อย 90 บัญชีไม่ปิด แต่ในวันสุดท้ายของทุกเดือนของปี ผลลัพธ์ทางการเงินสะท้อนจากการผ่านรายการ D90.9 - K99 (หากบริษัทมีกำไร) มันถูกกำหนดโดยการเพิ่มมูลค่าการซื้อขายเดบิตสำหรับบัญชีย่อยทั้งหมดของบัญชีที่ 90 และหักออกจากนั้นด้วยผลรวมของมูลค่าการซื้อขายประเภทเครดิตสำหรับบัญชีย่อยเดียวกัน
ตรวจสอบ |
ยอดต้นเดือน |
การเคลื่อนไหวระหว่างเดือน |
ยอดสิ้นเดือน |
|||
เดบิต |
เครดิต |
เดบิต |
เครดิต |
เดบิต |
เครดิต |
|
รวม 90 นับ |
727 500,00 |
727 500,00 |
727 500,00 |
727 500,00 |
การตรวจสอบ "การหมุนเวียน" สำหรับความถูกต้องของการรวบรวมเกิดขึ้นโดยการเปรียบเทียบจำนวนเงินสำหรับเดบิตและเครดิต หากค่าเท่ากัน รายการทางบัญชีก็จะถูกจัดทำขึ้นอย่างถูกต้อง ตามผลลัพธ์ของเดือนกลาง ยอดคงเหลือจะเกิดขึ้นในบัญชีย่อยของบัญชีที่ 90 ยอดดุลนี้จะเป็นพื้นฐานสำหรับยอดยกมาในเดือนถัดไป นั่นคือ ยอดคงเหลือในเดือนกันยายนจะกลายเป็นยอดดุลยกมาสำหรับการหมุนเวียนในเดือนตุลาคม
งบดุลการหมุนเวียนสำหรับบัญชี 90 - ตัวอย่างสำหรับเดือนตุลาคม 2017:
ตรวจสอบ |
ยอดเปิดเดือนตุลาคม |
ความเคลื่อนไหวบัญชีเดือน ต.ค. |
ยอดปิดในเดือนตุลาคม |
|||
รวม 90 นับ |
727 500,00 |
727 500,00 |
873 000,00 |
873 000,00 |
1 600 500,00 |
1 600 500,00 |
ข้อมูลการบัญชีสำหรับเดือนธันวาคม 2560:
บัญชีเดบิต |
บัญชีเครดิต |
จำนวนเงินในเดือนธันวาคม rubles |
ในเดือนธันวาคม มีบัญชีมากกว่า 90 บัญชีสำหรับธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับบัญชีย่อยมากกว่าเดือนก่อนหน้า ชุดการติดต่อตามปกติเสริมด้วยบันทึกการปิดบัญชีย่อยทั้งหมดที่มียอดคงเหลือ ณ สิ้นเดือนธันวาคม ยอดสะสมจะถูกตัดออกไปยังบัญชีย่อย 90.9 ซึ่งปิดโดยการผ่านรายการสุดท้ายไปยังบัญชี 99 การคำนวณจำนวนเงินในบัญชีย่อยสำหรับการหัก 90.9 ณ สิ้นปี:
- จำนวนเงินในบัญชีย่อย 90.1 คือ 2,619,000 รูเบิล (มูลค่าการซื้อขายในเดือนธันวาคมสำหรับเงินกู้ 1,018,500 + ยอดเครดิตสะสมจนถึงเดือนธันวาคม 1,600,500)
- จำนวนเงินในบัญชีย่อย 90.2 คือ 1,773,090 รูเบิล (มูลค่าการซื้อขายเดบิตสำหรับธันวาคม 689,535 + ยอดเดบิตสะสมจนถึง 1,083,555)
- จำนวนเงินในบัญชีย่อย 90.3 คือ 399,510 รูเบิล (มูลค่าการซื้อขายเดบิตสำหรับ 155,365 ธันวาคม + ยอดเดบิตสะสมจนถึง 244,145 ธันวาคม)
เอกสารการหมุนเวียนสำหรับบัญชี 90 ณ สิ้นเดือนธันวาคม 2560 เป็นการแสดงสรุปการดำเนินงานทั้งหมดในบัญชีย่อย ณ สิ้นปี:
ตรวจสอบ |
มูลค่าการซื้อขาย |
|||||
เดบิต |
เครดิต |
เดบิต |
เครดิต |
เดบิต |
เครดิต |
|
รวม 90 นับ |
1 600 500,00 |
1 600 500,00 |
5 810 100,00 |
5 810 100,00 |
หากรวบรวม "การหมุนเวียน" อย่างถูกต้อง สิ้นปีนี้จะไม่มียอดคงเหลือในบัญชีย่อยและบัญชีทั้งหมด 90 บัญชี
ทำไมจึงต้องกรอกงบดุล? คำถามนี้ทำให้ผู้อยู่อาศัยและเจ้าหน้าที่หลายคนกังวลใจที่ได้รับมอบหมายให้ทำหน้าที่ดังกล่าว
แม้ว่าข้อกำหนดสำหรับการรวบรวมกระดาษจะไม่ได้รับการแก้ไขในกฎหมายฉบับปัจจุบัน แต่บริษัทต่างๆ ก็กรอกข้อมูลอย่างเป็นระบบ ความจริงก็คือว่า SALT ช่วยให้คุณได้รับการประเมินอย่างเป็นกลางของสถานการณ์ทางการเงินในปัจจุบันในบริษัทได้ตลอดเวลา คุณไม่ต้องรอการรายงานเพื่อรับข้อมูล
การจัดทำงบดุลต้องใช้ความรู้เฉพาะ การจัดการไม่ใช่เรื่องยาก อย่างไรก็ตาม ในระหว่างการดำเนินการ จำเป็นต้องใช้ความระมัดระวังสูงสุด
การมีอยู่ของข้อผิดพลาดจะต้องมีการคำนวณข้อมูลใหม่ ข้อดีของคำสั่งคือความเป็นไปได้ของการตรวจสอบ โดยการเปรียบเทียบข้อมูลขั้นสุดท้าย เจ้าหน้าที่ที่รับผิดชอบในการรวบรวม SALT จะสามารถตรวจสอบความถูกต้องของกระดาษหรือการมีอยู่ของความไม่ถูกต้องได้ทันที
วันนี้มีกระดาษหลายประเภท คล้ายกันแต่มีตัวเลข ความแตกต่างที่สำคัญซึ่งควรทบทวนล่วงหน้า
บริษัทมีสิทธิที่จะพัฒนาแบบฟอร์มแถลงการณ์หรือใช้ตัวอย่างสำเร็จรูปได้อย่างอิสระ เมื่อเลือกตัวเลือกแรก คุณต้องจำไว้ว่าจำเป็นต้องรวมข้อมูลที่จำเป็นไว้ในเอกสาร การวิเคราะห์ข้อมูลที่เกี่ยวข้องในหัวข้อจะช่วยระบุรายการของพวกเขา
ภาพรวมแนวคิด
งบดุลการหมุนเวียน - เอกสารที่สะท้อนถึงสถานะของบัญชีการชำระเงินเมื่อต้นงวด นอกจากนี้ กระดาษจะบันทึกจำนวนเงินคงเหลือในบัญชี ณ สิ้นงวด จำนวนรายได้และรายจ่าย
มีประเภทเอกสารดังต่อไปนี้:
- รายเดือน;
- รายไตรมาส;
- ประจำปี.
งบดุลเป็นหนึ่งในหลัก เอกสารทางบัญชี. เอกสารนี้สะท้อนถึงการดำเนินการทั้งหมดที่ดำเนินการกับเงินทุนของบริษัทในช่วงระยะเวลาหนึ่ง ไม่สามารถรวบรวมคำสั่งโดยพลการ
ในการดำเนินการจัดการจะใช้บทบัญญัติการบัญชีทั้งหมดของรัสเซีย นอกจากนี้ยังคำนึงถึงนโยบายการบัญชีที่คงอยู่ในบริษัทหรือภูมิภาคด้วย
งบดุลถูกสร้างขึ้นในเวลาที่จดทะเบียนบริษัท ในขณะนั้นถือว่าเป็นศูนย์ - ไม่มีการหมุนเวียนคงที่ในบัญชีในเอกสาร
เมื่อรวบรวมเอกสารจำเป็นต้องคำนึงถึงคุณสมบัติดังต่อไปนี้:
- เมื่อจดทะเบียนวิสาหกิจแล้ว จำนวนเงิน ทุนจดทะเบียนแสดงใน 2 เอกสาร - เดบิตของบัญชี 75 และเครดิตของบัญชี 80;
- ทุนจดทะเบียนของบริษัทประกอบด้วยเงิน สินทรัพย์ถาวร สินค้าและวัสดุ
- กองทุนที่สะท้อนในใบแจ้งยอดจะถูกบันทึกตามรายการประเภท
- เนื่องจากธุรกรรมต่างๆ สะท้อนให้เห็นทั้งในเดบิตและเครดิต ความไม่สอดคล้องกันใดๆ ในข้อมูลบ่งชี้ว่ามีข้อผิดพลาด
คำสั่งเป็นพื้นฐานสำหรับการป้อนข้อมูลลงในรายการทั้งหมด เอกสารภาษี. รายงานทางการเงินประจำปีถูกกรอกลงในกระดาษ
ใครเป็นคนควบคุมมัน
หากเราหันไปใช้กฎหมายปัจจุบัน ปรากฎว่า คำว่า "งบดุล" ใน นิติกรรมไม่ได้รับการแก้ไข ซึ่งหมายความว่าในความเป็นจริงมีการใช้กระดาษอย่างไม่เป็นทางการ อันที่จริงเอกสารมีการกระจายอย่างกว้างขวาง การใช้คำแถลงนี้เป็นไปตามบทบัญญัติของมาตรา 10 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 402 ทางอ้อม
กฎระเบียบกำหนดว่า:
- ข้อมูลที่บันทึกไว้ในเอกสารหลักจะต้องลงทะเบียนและสะสมในทะเบียนบัญชี
- โครงสร้างของการลงทะเบียนควรมีการจัดกลุ่มของวัตถุทางบัญชีและจำนวนการเปลี่ยนแปลงทางการเงินสำหรับแต่ละรายการ
- รูปแบบของการลงทะเบียนสำหรับหน่วยงานทางเศรษฐกิจเอกชนได้รับการอนุมัติจากรัฐและสำหรับผู้ที่อยู่ในประเทศ - โดยกฎหมายด้านงบประมาณด้านกฎหมาย
ต้องจำไว้ว่างบดุลคือ เอกสารหลัก. มันถูกใช้เป็น. คุณลักษณะนี้เกี่ยวข้องกับประเพณีทางกฎหมายที่เกิดขึ้นในยุคโซเวียต นอกจากนี้เมื่อวันที่ 28 ธันวาคม 2544 กระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียได้ออกคำสั่งหมายเลข 119n เอกสารได้รับการอนุมัติแนวทางวิธีการที่เกี่ยวข้องกับการบัญชี การบัญชีสินค้าคงคลังบริษัทรัสเซีย.
หากคุณทำความคุ้นเคยกับคำสั่งซื้อ ปรากฎว่าใบหมุนเวียนเป็นเอกสารที่ออกแบบมาเพื่อบันทึกรายได้และค่าใช้จ่าย นอกจากนี้ยังสะท้อนถึงความสัมพันธ์ของต้นทุนกับการเคลื่อนย้ายวัสดุและสินค้าในคลังสินค้า และมียอดดุลที่จุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของรอบระยะเวลารายงาน
งบดุลคล้ายกับงบดุลมาก อย่างไรก็ตาม เอกสารฉบับแรกไม่ได้สะท้อนถึงการบริโภคและการรับสินค้าและวัสดุ เนื่องจากการมีอยู่ของคำจำกัดความของการกระทำทางกฎหมายและการแลกเปลี่ยนทางบัญชี งบดุลการหมุนเวียนได้กลายเป็นที่แพร่หลาย
Federal Tax Service มักกำหนดให้มีการตรวจสอบ ดังนั้นหากเราหันไปที่ข้อความของคำสั่งของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข MMV-7-15 / 184 ปรากฎว่ากฎระเบียบควรแก้ไขภาระหน้าที่ของผู้เสียภาษีเพื่อให้งบดุลสำหรับการตรวจสอบ .
ช่วงเวลากลาง
คุณสมบัติการรวบรวม
ในการรวบรวมแผ่นการหมุนเวียน คุณสามารถใช้แบบฟอร์ม Word เปล่า ในการดำเนินการนี้ คุณต้องดาวน์โหลดฟรีบนอินเทอร์เน็ต
รายงานมีหลายประเภท:
- ตามบัญชีการวิเคราะห์
- ตามบัญชีสังเคราะห์
- หมากรุก.
คุณสามารถออกใบแจ้งยอดได้หลังจากที่ผ่านรายการไปยังบัญชีแล้วเท่านั้น
เมื่อเตรียมข้อมูลเสร็จเรียบร้อยแล้ว ก็ไปกรอกตารางต่อได้เลย
ประกอบด้วย 2 คอลัมน์:
- หมายเลขบัญชี;
- ชื่อบัญชี;
- ยอดคงเหลือต้นเดือน
- มูลค่าการซื้อขายในเดือนนี้
- ยอดสิ้นเดือนนี้.
สามคอลัมน์สุดท้ายแบ่งออกเป็น 2 คอลัมน์ - เดบิตและเครดิต ในคอลัมน์แรก คุณต้องป้อนหมายเลขของบัญชีที่ใช้ และในคอลัมน์ที่สอง - ชื่อของพวกเขา จากนั้นข้อมูลจะถูกป้อนในคอลัมน์ที่สาม ด้านล่างนี้คุณต้องคำนวณจำนวนข้อมูลที่ป้อนทันที
2 คอลัมน์สุดท้ายจะถูกเติมในลักษณะเดียวกัน ต้องตรวจสอบเอาต์พุต ในการทำเช่นนี้ คุณต้องเพิ่มข้อมูลของคอลัมน์ทั้งหมด หากร่างเอกสารถูกต้อง ผลการเดบิตและเครดิตในแต่ละคอลัมน์จะจับคู่กัน
ข้อกำหนดสำหรับเนื้อหาหมากรุก
แผ่นหมากรุกเป็นแบบสังเคราะห์ อย่างไรก็ตาม ไม่เหมือนกับเอกสารฉบับที่แล้ว ข้อมูล "กระดานหมากรุก" ถูกป้อนโดยใช้สมุดรายวันธุรกรรม ไม่ใช่ตามบัญชีทางบัญชี ในการสร้างหมากรุก OSV ในปี 2019 คุณต้องปฏิบัติตามกฎเกณฑ์บางประการ
เอกสารนี้แตกต่างจากรูปลักษณ์แบบคลาสสิก ประกอบด้วยคอลัมน์แนวนอนที่ป้อนหมายเลขบัญชีเครดิต นอกจากนี้ยังมีคอลัมน์แนวตั้งสำหรับวางบัญชีเดบิต
ในการกรอกเอกสาร คุณต้องระบุหมายเลขบัญชีอย่างละเอียด เป็นสิ่งสำคัญที่จะไม่ข้ามข้อมูล ถัดไป ที่จุดตัดของคอลัมน์ คุณต้องผ่านรายการจำนวนเงินที่ตรงกับหมายเลขบัญชีย่อย หากมีปัญหาในการจัดการ คุณสามารถใช้ตัวอย่างสำเร็จรูปได้
จำนวนคอลัมน์แนวนอนและแนวตั้งไม่จำกัด มันต้องตรงกัน จำนวนทั้งหมดบัญชี เมื่อเติมแผ่นงานแล้ว คุณต้องคำนวณผลลัพธ์ในแนวนอนและแนวตั้ง ในกรณีนี้ ตัวเลขสุดท้ายต้องตรงกัน
หากผลลัพธ์แตกต่างกันในแนวนอนและแนวตั้ง แสดงว่าเกิดข้อผิดพลาดเมื่อกรอกเอกสาร ตารางที่เสร็จสมบูรณ์จะต้องได้รับการตรวจสอบอย่างสมบูรณ์ หลังจากนั้นจะสามารถสร้างงบดุลได้
ประเภทและวิธีการ
จัดสรร:
ตามบัญชีสังเคราะห์ |
|
โดยบัญชีวิเคราะห์ | ข้อมูลถูกป้อนลงในเอกสารตามระบบการตั้งชื่อของบัญชี ตัวชี้วัดเชิงปริมาณ และหมวดหมู่ ใบแจ้งยอดสะท้อนให้เห็นถึงการเคลื่อนไหวอย่างต่อเนื่องภายในบัญชี ไม่มีความเท่าเทียมกันของมูลค่าการซื้อขาย บัญชีสามารถเป็นได้ทั้งเครดิตและเดบิต |
หมากรุก | เอกสารนี้เป็นคำสั่งสังเคราะห์ขั้นสูง มีการเติมข้อมูลตามบันทึกธุรกรรม ถือว่าเอกสารถูกกรอกอย่างถูกต้องหากสังเกตความเท่าเทียมกันของตัวบ่งชี้ |
สามารถร่างเอกสารประเภทต่างๆได้ภายในหนึ่งปีหรือในระยะเวลาอันสั้น
โหลดได้ที่ไหน
สามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มและตัวอย่างการกรอกได้ทางอินเทอร์เน็ต ด้วยคำแนะนำจากวัสดุสำเร็จรูป นักบัญชีจะทำให้ขั้นตอนการออกเอกสารง่ายขึ้นและลดโอกาสเกิดข้อผิดพลาดให้เหลือน้อยที่สุด แบบฟอร์มกระดาษสามารถดาวน์โหลดได้ใน World หรือ Excel อย่างไรก็ตาม ผู้เชี่ยวชาญแนะนำให้กรอกเอกสารในโปรแกรม 1C 8.3 การใช้ซอฟต์แวร์เฉพาะทางจะช่วยเพิ่มความเร็วในการป้อนข้อมูลและการคำนวณ
กฎการออกแบบ
ไม่มีแบบฟอร์มเอกสารที่จำเป็นสำหรับการใช้งานทุกที่ ด้วยเหตุนี้นักบัญชีจึงมีสิทธิ์จัดทำ SALT ในรูปแบบอิสระหรือได้รับคำแนะนำจากเทมเพลตบางอย่าง บางบริษัทพัฒนาแบบฟอร์มคำสั่งโดยอิสระตามความจำเป็น
อย่างไรก็ตาม เมื่อรวบรวมเอกสาร ต้องปฏิบัติตามกฎจำนวนหนึ่ง ควรจำไว้ว่างบดุลเป็นตารางที่มีโครงสร้างซึ่งประกอบด้วยข้อมูลเกี่ยวกับธุรกิจและธุรกรรมทางการเงินและการโอนต่างๆ
ด้วยเหตุนี้เอกสาร ไม่ล้มเหลวต้องมีข้อมูลต่อไปนี้:
- ชื่อบริษัท;
- ชื่อของเอกสารเอง
- ระยะเวลาที่กระดาษถูกวาดขึ้น
- หมายเลขบัญชี
- กำไรสุทธิ ค่าใช้จ่าย และจำนวนเงินเฉพาะอื่น ๆ ที่มีการดำเนินการ
- ชื่อผู้รับผิดชอบในการเรียบเรียงข้อความ
- ลายเซ็นของเจ้าหน้าที่ที่รับผิดชอบ
เอกสารทางบัญชีจัดทำขึ้น ฉบับพิมพ์หรือทางอิเล็กทรอนิกส์ หากบริษัทใช้ตัวเลือกที่สอง ใบแจ้งยอดต้องลงนามด้วยลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์
หากมีการแก้ไขในเอกสาร จะต้องมีวันที่สำหรับการแก้ไข นอกจากนี้ จำเป็นต้องระบุชื่อ ชื่อย่อ และรายละเอียดอื่น ๆ ของบุคคลที่รับผิดชอบในการจัดการ การเปลี่ยนแปลงจะต้องได้รับการยืนยันโดยลายเซ็นของพวกเขา ข้อกำหนดที่คล้ายกันมีอยู่ในมาตรา 10 ของกฎหมายการบัญชี
ตัวอย่างทะเบียนบัญชี
WWS ถูกรวบรวมทุกสิ้นเดือนตามข้อมูลของแต่ละ บัญชีสังเคราะห์. ทั้งหมดนี้สะท้อนอยู่ในเอกสาร ใช้บรรทัดแยกเพื่อแก้ไขแต่ละบัญชี
มันระบุ:
- ยอดเปิด;
- หมุนเวียนเงินกู้;
- มูลค่าการซื้อขายเดบิต;
- ยอดคงเหลือสิ้นสุด
ในทางปฏิบัติ การเคลื่อนไหวของเงินทุนในแต่ละเดือนไม่ได้เกิดขึ้นเสมอไป อย่างไรก็ตาม คำชี้แจงในสถานการณ์นี้ยังต้องกรอก แทนที่จะเป็นชุดข้อมูลปกติ จะแสดงเฉพาะยอดดุลเปิดและปิดเท่านั้น
เอกสารต้องสมบูรณ์โดยไม่มีข้อผิดพลาด นักบัญชีที่ออกใบแจ้งยอดต้องตรวจสอบ
คุณต้องปฏิบัติตามกฎต่อไปนี้:
- ผลลัพธ์ของการคำนวณยอดเดบิตคงค้างจะต้องตรงกับผลลัพธ์ของการพิจารณายอดดุลเครดิตที่คล้ายคลึงกัน
- ผลการหมุนเวียนของเดบิตจะต้องเท่ากับเครดิต
- ผลการตัดสิน ยอดคงเหลือสิ้นสุดต้องตรงกับเครดิตสุดท้าย
องค์ประกอบของกระดาษขึ้นอยู่กับการใช้สัญกรณ์คู่ การจัดการช่วยให้คุณสามารถควบคุมความถูกต้องของการสะท้อนการทำธุรกรรมทางธุรกิจ หากไม่มีความเท่าเทียมกัน เกิดข้อผิดพลาดขึ้น การคำนวณต้องทำอีกครั้ง
วิธีตรวจสอบงบดุล
การตรวจสอบจะดำเนินการหลังจากเสร็จสิ้นคำสั่ง ยอดรวมและมูลค่าการซื้อขายของเครดิตและเดบิตต้องตรงกัน ควรจำไว้ว่ายอดคงเหลือ ณ สิ้นปีและต้นปีต้องเท่ากัน
การก่อตัวของค่าลบหรือ มูลค่าเครดิตความสมดุลจะต้องถูกกำจัด ในตอนต้นและสิ้นปีที่รายงาน ตัวบ่งชี้ควรหายไปในบัญชี 90.91 และ 99
สำหรับบัญชีที่เชื่อมโยงกัน ยอดคงเหลือและมูลค่าการซื้อขายต้องตรงกัน นอกจากนี้ จำเป็นต้องตรวจสอบให้แน่ใจว่าตัวบ่งชี้มีความสมเหตุสมผล ในการดำเนินการตรวจสอบ คุณต้องทำการคำนวณที่ยืนยันความถูกต้องของข้อมูลที่ป้อน
เพื่อหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาด จำเป็นต้องศึกษาข้อ 34 ของ PBU 4/99 อย่างรอบคอบ ระบุว่าการหักกลบหนี้สินและทรัพย์สินใน งบการเงินการกระทำเป็นสิ่งต้องห้าม
อย่างไรก็ตาม มีข้อยกเว้นสำหรับกฎนี้ สามารถพบได้โดยการอ่านข้อกำหนดที่เกี่ยวข้องใน การบัญชี. คำชี้แจงจะถือว่ากรอกอย่างถูกต้องก็ต่อเมื่อปฏิบัติตามกฎทั้งหมดและข้อมูลสุดท้ายตกลงกัน
การบัญชีสังเคราะห์และเชิงวิเคราะห์
บัญชีที่มีจุดประสงค์เพื่อสะท้อนสินทรัพย์ทางเศรษฐกิจโดยรวมและแหล่งที่มาของสินทรัพย์นั้นถือเป็นการสังเคราะห์ ความหลากหลายนี้ใช้เพื่อบัญชีสำหรับกองทุนของบริษัทในรูปแบบการเงินเดียว
การแก้ไขเป็นลายลักษณ์อักษรของการดำเนินการที่เรียกว่าการบัญชีสังเคราะห์ หมวดหมู่นี้รวมถึงบัญชีทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับสินทรัพย์และหนี้สินของงบดุล และยังแสดงอยู่ในผังบัญชีอีกด้วย
ใช้การบัญชีสังเคราะห์:
- เพื่อกรอกรายงาน
- เพื่อความสมดุล
- การวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของบริษัท
การควบคุมความปลอดภัยของของมีค่า ไม่ใช่แค่ต้องรู้ ค่าใช้จ่ายทั้งหมดแต่ยังรวมถึงข้อมูลอื่นๆ ที่จำเป็นสำหรับการระบุตัวตนด้วย หากบริษัทมีหนี้สินพร้อมทั้งการหาปริมาณรวม จำเป็นต้องระบุสาเหตุของการเกิดขึ้น
บัญชีวิเคราะห์ใช้เพื่อดำเนินการในลักษณะนี้ สิ่งเหล่านี้ช่วยให้คุณปรับแต่งและควบคุมข้อมูลของบัญชีสังเคราะห์
บัญชีวิเคราะห์ช่วยให้คุณสามารถเก็บบันทึกทั้งในรูปแบบและด้านการเงิน พวกเขาเปิดนอกเหนือจากวัสดุสังเคราะห์ การบันทึกธุรกรรมด้วยบัญชีประเภทเรียกว่าการบัญชีเชิงวิเคราะห์ การดำเนินการดังกล่าวมีความจำเป็นในการควบคุมและรับรองความปลอดภัยของสินค้าและวัสดุ
กำลังดำเนินการวิเคราะห์
การวิเคราะห์ข้อมูลที่มีอยู่ในใบแจ้งยอดช่วยให้คุณตรวจพบข้อผิดพลาดในข้อมูลการบัญชี
เมื่อตรวจสอบคุณจะต้องได้รับคำแนะนำจากเกณฑ์ต่อไปนี้:
- บัญชีที่ใช้งานอยู่มีเพียงยอดเดบิตเท่านั้น
- เรื่อย ๆ - เครดิตเท่านั้น
- บัญชี 90.91 ไม่ควรมียอดคงเหลือ ณ สิ้นปี
- บัญชี 25, 26 ไม่มียอดคงเหลือ ณ สิ้นเดือน
การศึกษาเอกสารที่เสร็จสมบูรณ์แล้ว คุณต้องกำจัดข้อผิดพลาด หากมีการระบุความไม่ถูกต้อง ความถูกต้องของการถ่ายโอนข้อมูลการบัญชีเชิงวิเคราะห์สำหรับบัญชีสังเคราะห์แต่ละบัญชีจะถูกตรวจสอบ
รายละเอียด แผ่นหมุนเวียนในบัญชีสังเคราะห์และเชิงวิเคราะห์มีไว้เพื่อวัตถุประสงค์ในการสรุปข้อมูลทางบัญชีสำหรับช่วงเวลาหนึ่งในการบัญชี ตารางสรุปยอดดุลขาเข้าและขาออกและการหมุนเวียนเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับนักบัญชีในการจัดทำงบดุลและรูปแบบการรายงาน การควบคุม และการวิเคราะห์ข้อมูลอื่นๆ สิ่งสำคัญคือต้องจำไว้ว่าใบหมุนเวียนสำหรับบัญชีสังเคราะห์และใบหมุนเวียนสำหรับบัญชีวิเคราะห์นั้นสร้างขึ้นในแบบของตัวเองและมีความแตกต่างกัน เราจะวิเคราะห์คุณสมบัติของการกรอกในสถานการณ์ทั่วไป
เหตุใดเราจึงต้องใช้ใบหมุนเวียนสำหรับบัญชีสังเคราะห์และบัญชีวิเคราะห์
งบดุลการหมุนเวียนเป็นวิธีการสรุปข้อมูลการบัญชีในบัญชีการบัญชีที่ใช้งานได้ขององค์กร และโดยเฉพาะอย่างยิ่งที่ดำเนินการทางธุรกิจ การรวบรวมทะเบียนเป็นไปได้ในช่วงเวลาใดก็ได้: จากหนึ่งเดือนถึงหนึ่งปี ตารางประกอบด้วยตัวบ่งชี้ของยอดเงินขาเข้า การหมุนเวียน และมูลค่าของยอดดุลขาออก ตลอดจน จำนวนเงินทั้งหมด. รายละเอียดจะได้รับโดยเดบิตและเครดิต
แผ่นงานการหมุนเวียนสำหรับบัญชีสังเคราะห์เป็นชุดข้อมูลเดียวในบริบทของบัญชีการบัญชีสังเคราะห์ ตรวจสอบความถูกต้องของการกรอกในตารางโดยสังเกตคู่ของความเท่าเทียมกันต่อไปนี้:
- ยอดเดบิตที่เข้ามา = ยอดเครดิตที่เข้ามา
- เดบิตมูลค่าการซื้อขาย = เครดิตหมุนเวียน
- ยอดเดบิตขาออก = ยอดเครดิตขาออก
ความเท่าเทียมกันของยอดคงเหลือและการหมุนเวียนนั้นอธิบายโดยความเป็นไปได้ของการบัญชีนั่นคือการใช้งานจริงของรายการสองครั้งและหลักการโต้ตอบในการบัญชี - จำนวนทรัพย์สิน (สินทรัพย์) เท่ากับปริมาณของแหล่งที่มา (หนี้สิน) หากไม่สังเกตความเท่าเทียมกันข้างต้น แสดงว่ามีความไม่ถูกต้อง/ข้อผิดพลาดเกิดขึ้นระหว่างการก่อตัวของ "การหมุนเวียน" ซึ่งต้องมีการแก้ไขข้อมูลที่เหมาะสม
แผ่นงานการหมุนเวียนสำหรับบัญชีการวิเคราะห์เป็นชุดข้อมูลเดียวในบริบทของการบัญชีเชิงวิเคราะห์สำหรับการตรวจสอบ การปรับปรุง การวิเคราะห์ข้อมูล และการควบคุม แบ่งเป็นนิคม โดยใช้มาตรการเงิน และวัสดุ โดยใช้มาตรธรรมชาติ ตัวอย่างแรกสามารถใช้เป็น "เทิร์นโอเวอร์" ตาม 76 นับ; ที่สอง - โดย 04,, sc งบดุลสำหรับบัญชีวิเคราะห์ถูกรวบรวมเพื่อวิเคราะห์การรับและจำหน่ายสินทรัพย์ จัดการการชำระเงินกับคู่ค้า (ซัพพลายเออร์) นักบัญชี ผู้รับเหมา หรือลูกค้า แตกต่างจาก "การหมุนเวียน" ในการบัญชีสังเคราะห์ คำสั่งตารางการวิเคราะห์อาจไม่มีความเท่าเทียมกันภายใน แต่ต้องตรงกับบัญชีที่พิจารณาในรายละเอียด
การจัดทำใบหมุนเวียนสำหรับบัญชีสังเคราะห์ - ตัวอย่าง
เนื่องจากแผ่นการหมุนเวียนสำหรับบัญชีสังเคราะห์มีวัตถุประสงค์เพื่อให้ได้ข้อมูลทางบัญชีรวม ตารางจึงถูกรวบรวมเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาที่ข้อมูลทางการเงินหรือ การรายงานการจัดการ. ก่อนใช้ข้อมูลต้องตรวจสอบก่อนว่าทั้งหมด การดำเนินงานปัจจุบันสะท้อนอยู่ใน โปรแกรมบัญชี: พลาดแต่ละครั้งจะต้องมีการเปลี่ยนแปลงใน "การหมุนเวียน"
วิธีจัดทำใบหมุนเวียนสำหรับบัญชีสังเคราะห์ - ตัวอย่าง:
ชื่อบัญชี) |
ยอดเงินเริ่มต้น (ถู.) |
มูลค่าการซื้อขาย (ถู.) |
ปลายยอด (ถู.) |
|||
sch. 01 "สินทรัพย์ถาวร" |
||||||
sch. 02 "ค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ถาวร" |
||||||
sch. 10 "วัสดุ" |
||||||
sch. 20 "การผลิตหลัก" |
||||||
sch. 25 "ต้นทุนการผลิตทั่วไป" |
||||||
sch. 51 "บัญชีการชำระเงิน" |
||||||
sch. 60 "การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา" |
||||||
sch. 62 "การชำระหนี้กับผู้ซื้อและลูกค้า" |
||||||
sch. 80 "ทุนจดทะเบียน" |
||||||
sch. 84 "กำไรสะสม" |
||||||
sch. 90 "ยอดขาย" |
||||||
sch. 91 "รายได้ / ค่าใช้จ่ายอื่น" |
||||||
sch. 99 "กำไร/ขาดทุน" |
||||||
วิธีจัดทำใบหมุนเวียนสำหรับบัญชีวิเคราะห์ - ตัวอย่าง
"การหมุนเวียน" ดังกล่าวเกิดขึ้นแยกจากกันตาม บัญชีที่ต้องการที่มีการวิเคราะห์ ตารางสามารถสะท้อนถึงตัวชี้วัดเชิงปริมาณและผลรวม (โดยมีการสะท้อนของข้อมูลในมาตรวัดการเงินและตัวชี้วัดจริง) หรือผลรวม
งบดุลการหมุนเวียนสำหรับบัญชีวิเคราะห์ - ตัวอย่าง 71 บัญชี:
บันทึกหมายเลข |
ชื่อเต็มของพนักงาน |
ยอดคงเหลือ ณ วันที่ 01.06.17 |
มูลค่าการซื้อขายเดือนมิถุนายน |
ยอดคงเหลือ ณ วันที่ 01.07 |
|||
เชอร์นอฟ I.I. |
|||||||
Vasnetsov P.P. |
|||||||
Kolomiytsev S.S. |
|||||||
ดังที่เห็นได้จากตัวอย่างงบดุลสำหรับบัญชีสังเคราะห์ ตารางการวิเคราะห์สำหรับบุคคลที่รับผิดชอบในองค์กรไม่มียอดดุลและมูลค่าการซื้อขายที่เท่ากัน แต่ไม่ยากที่จะตรวจสอบข้อมูลสุดท้ายที่นำเสนอโดยใช้สูตรทางคณิตศาสตร์:
ยอดคงเหลือขาออก D \u003d (ยอดขาเข้า D + มูลค่าการซื้อขายเดบิต) - การหมุนเวียนเครดิต
คุณสามารถใช้วิธีการตรวจสอบที่คล้ายคลึงกันกับแต่ละ SALT โดยคำนึงถึงลักษณะของบัญชี - ใช้งานอยู่หรือเฉยๆ
โปรดทราบว่างบดุลสำหรับบัญชีของการบัญชีสังเคราะห์และการบัญชีเชิงวิเคราะห์มีความสำคัญมาก - หากไม่กรอกตารางเหล่านี้ เป็นไปไม่ได้ที่จะสร้างงบดุลและงบการเงินอื่น ๆ ของบริษัท