การหักภาษีสังคมสำหรับเอกสารการฝึกอบรม ลดหย่อนภาษีเพื่อการศึกษา

การหักภาษีสำหรับการฝึกอบรมในปี 2562 เป็นที่สนใจของหลาย ๆ คน ผู้เสียภาษีต้องการทราบว่าต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขใดบ้างจึงจะสามารถลดฐานภาษีได้ จำนวนเงินที่หักคืออะไร จะได้รับอย่างไร ใดบ้าง และรายละเอียดอื่นๆ

ในเรื่องนี้เราขอเสนอให้พิจารณาในบทความนี้ทุกแง่มุมที่ระบุไว้และทันทีและสำหรับทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับแนวคิดเช่น การคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเพื่อการศึกษา

บุคคลที่มีค่าใช้จ่ายในการศึกษาตามบทบัญญัติของกฎหมายภาษีของรัสเซีย อาจได้รับทรัพยากรวัสดุบางส่วนที่ใช้ไปคืน อย่างไรก็ตาม ต้องเป็นไปตามเงื่อนไขสองประการเพื่อให้สิ่งนี้เกิดขึ้น:

1. ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มภาษีเงินได้มักจะถูกหักในอัตรา 13% จากค่าจ้าง นั่นคือเหตุผลที่บุคคลที่ไม่ได้ทำงานอย่างเป็นทางการในที่ใดก็ตามไม่สามารถนับการขอคืนภาษีได้ หากผู้เสียภาษีนอกจากเงินเดือนพื้นฐานแล้วมี แหล่งข้อมูลเพิ่มเติมรายได้เขาจำเป็นต้องจ่าย 13% จากพวกเขาด้วย
2. เรียนที่สถาบันที่ได้รับใบอนุญาตก่อนเลือกสถาบันที่จะสมัครเรียน คุณต้องแน่ใจว่ามีใบอนุญาตในการจัดกิจกรรมประเภทนี้ มิฉะนั้นจะไม่ถูกเรียกเก็บเงิน

ควรสังเกตว่าหมวดหมู่ของสถาบันการศึกษาไม่เพียงแต่รวมถึงมหาวิทยาลัย วิทยาลัยและโรงเรียนเทคนิคเท่านั้น นอกจากนี้ยังสามารถเป็นโรงเรียนสอนขับรถต่าง ๆ โรงเรียนสำหรับ การบัญชีฯลฯ

เครดิตภาษีเพื่อการศึกษาคืออะไร

ในปี 2019 การลดหย่อนภาษีค่าเล่าเรียนมักจะถูกจัดอยู่ในหมวดหมู่ ดังนั้น เช่นเดียวกับเครดิตภาษีสังคมส่วนใหญ่ การหักลดการศึกษาคำนวณโดยการคำนวณ 13% ของรายจ่ายทั้งหมดของผู้เสียภาษี

ดังนั้นหากบุคคลจ่ายเงินเท่ากับ 40,000 รูเบิลสำหรับการเรียนขับรถในปี 2019 เขาจะได้รับ 5,200 รูเบิล ((40,000/100%) * 13%)

อย่างไรก็ตาม กฎการคำนวณในบางสถานการณ์นั้นไม่ง่ายอย่างที่เห็นในแวบแรก เมื่อคำนวณจำนวนเครดิตภาษีสำหรับค่าเล่าเรียน คุณควรใส่ใจกับรายละเอียดต่อไปนี้:

• จำนวนภาษีที่ชำระค่าตอบแทนสำหรับบริการการศึกษาตามกฎจะเกิดจากกองทุน งบประมาณของรัฐซึ่งก่อนหน้านี้ป้อนเป็น การเก็บภาษีจากแหล่งรายได้ของผู้ขอหักเงิน ในเรื่องนี้คุณสามารถส่งคืนการฝึกอบรมได้ไม่เกินจำนวนที่ได้รับจากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
• ขีด จำกัด สูงสุดบางครั้งการศึกษามีค่าใช้จ่ายค่อนข้างสูงและ 13% ของค่าใช้จ่ายค่อนข้างน่าประทับใจ อย่างไรก็ตาม ขนาดสูงสุดค่าตอบแทนที่ผู้เสียภาษีสามารถรับได้คือ 15,600 รูเบิล ดังนั้นหาก 13% ของค่าใช้จ่ายเกิน 15,600 รูเบิล ผู้เสียภาษีจะได้รับการหักภาษีสูงสุดสำหรับค่าเล่าเรียนในปี 2019

สิ่งสำคัญ! บางครั้งมันเกิดขึ้นที่แต่ละคนตัดสินใจที่จะจ่ายเงินเพื่อการศึกษาของลูกสาว ลูกชาย น้องสาวหรือพี่ชายของเขา ในกรณีเช่นนี้ ผู้เสียภาษีมีสิทธิที่จะลดฐานภาษี แต่ต้องจัดการฝึกอบรมแบบเต็มเวลาเท่านั้น

วิธีการได้รับการหักเงิน

ในปี 2562 กระบวนการคืนภาษีเงินได้สำหรับบริการการศึกษานั้นไม่ยากสำหรับผู้เสียภาษีเกือบทุกคน ทุกอย่างค่อนข้างง่าย - คุณต้องใช้เอกสารเฉพาะจำนวนหนึ่ง ป้อนข้อมูลลงในเอกสาร แล้วส่งไปพิจารณาที่ สำนักงานภาษีณ สถานที่ลงทะเบียนของบุคคลและรอคำตัดสิน ในกรณีที่ผลลัพธ์ของกระบวนการนี้สำเร็จ บุคคลจะสามารถถอนตัวได้ เงินสดกับเขา บัตรเครดิตธนาคารหนึ่งเดือนหลังจากส่งเอกสาร

ประกันสังคมจำกัดเวลายังไง?

อย่างไรก็ตาม ก่อนเริ่มเอกสาร เราขอแนะนำให้คุณให้ความสนใจกับประเด็นต่อไปนี้:

1. ณ วันที่คืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสามารถหักค่าเล่าเรียนสำหรับค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในปี 2559 เท่านั้น และหากผู้เสียภาษีจ่ายค่าเล่าเรียนในปี 2560 และต้องการรับเงินชดเชย เงินจะเข้าบัญชีไม่ช้ากว่าปี 2562
2. ณ วันที่ยื่นซองเอกสารเอกสารที่ต้องใช้ในการลดฐานภาษีต้องมีข้อมูลทั้งหมด ระยะเวลาที่ต้องเสียภาษี. ทั้งนี้จำเป็นต้องส่งเอกสารการหักเงินสำหรับปี 2560 ปี 2562 (ปี 2562 หรือ 2563)
3. กำหนดเส้นตายสำหรับการคำนวณการหักเงินทางสังคมวันนี้มีกฎบางอย่าง - ที่จะได้รับกลับ ภาษีเงินได้สำหรับค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการจ่ายเงินเพื่อการศึกษาคุณไม่สามารถเกินสามปีที่ผ่านมา

ตัวอย่างเช่น หากบุคคลทั่วไปชำระค่าเล่าเรียนที่สถาบันอุดมศึกษาเป็นเวลาห้าปี (ตั้งแต่ปี 2555 ถึงปี 2559) และตัดสินใจลดฐานภาษีในปี 2562 จะมีการชดเชยให้โดยเริ่มในปี 2557

เอกสาร

ในการคืนภาษีเงินได้สำหรับค่าใช้จ่ายทางการศึกษา จะต้องรวบรวมเอกสารหลักสองประเภท - การประกาศในรูปแบบของ 3-NDFL และใบรับรองที่ร่างขึ้นตามแบบจำลองของ 2-NDFL และเขียนแสดงคำขอของผู้เสียภาษี สำหรับการหัก

นอกจากเอกสารพื้นฐานสามฉบับแล้ว คุณต้องเตรียมเอกสารจำนวนหนึ่งที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับกระบวนการศึกษา:

• ข้อตกลงในการฝึกอบรมเมื่อรับนักเรียนเข้าฝึกอบรมตามกฎแล้วจะมีการสรุปข้อตกลงกับเขา เอกสารนี้ระบุเงื่อนไขทั้งหมด ค่าใช้จ่ายตลอดจนระยะเวลาการศึกษา ต้นฉบับของสัญญาถูกเก็บไว้ในกำแพงของสถาบันการศึกษาและผู้เสียภาษีจะได้รับสำเนาเอกสาร
• เอกสารรายจ่าย.เพื่อรับรอง สารวัตรภาษีว่าการชำระเงินสำเร็จจริง ๆ คุณต้องมีเอกสารทุกประเภทที่บ่งชี้ถึงการดำเนินการของธุรกรรมการชำระเงิน
• ใบอนุญาต.ในบางกรณี ข้อมูลใบอนุญาตจะระบุไว้ในสัญญา อย่างไรก็ตาม หากไม่ได้ระบุไว้ในเอกสารนี้ จะต้องแนบใบอนุญาตแยกต่างหาก
• ใบรับรอง.หากผู้ขอหักเงินต้องการรับเงินชดเชยเพื่อการศึกษาของญาติ จะต้องจัดทำสำเนาสูติบัตร เราดึงความสนใจไปที่ความจริงที่ว่า เอกสารนี้ต้องได้รับการตรวจสอบ

นวัตกรรม

การดำเนินการนี้สามารถทำได้ผ่านนายจ้าง ในการทำเช่นนี้คุณต้องกรอกใบสมัครที่ส่งถึงหัวหน้าและส่งให้เขาเพื่อประกอบการพิจารณา

ข้อดีของวิธีการลดฐานภาษีผ่านนายจ้างคือ ถึงบุคคลไม่จำเป็นต้องรอจนถึงสิ้นปีที่ชำระค่าเล่าเรียน

สามารถส่งใบสมัครได้เกือบจะทันทีหลังจากชำระค่าเล่าเรียนแล้ว ดังนั้นขั้นตอนการคำนวณการหักเงินทางสังคมจะถูกเร่งอย่างมาก

กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดให้มีการคืนเงินบางส่วนที่ใช้ไปกับการศึกษาเด็กในมหาวิทยาลัย ดังนั้นภาษีค่าเล่าเรียนจะไม่ถูกหักจากผู้ปกครองของเด็ก แต่จะคืนให้เมื่อติดต่อกับหน่วยงานที่เหมาะสม

การลดหย่อนภาษีเป็นการคืนเงินสำหรับค่าใช้จ่ายใดๆ เช่น ค่ารักษาพยาบาล การศึกษา หรือการซื้อที่อยู่อาศัย ใช้ได้ตั้งแต่ 2018 ออเดอร์ใหม่การขอคืนภาษีค่าเล่าเรียน เป็นที่น่าสังเกตว่าก่อนที่จะส่งเอกสารสำหรับการคืนภาษีนั้นจำเป็นต้องกำหนดลักษณะเฉพาะและคุณสมบัติของการดำเนินการ

การขอคืนภาษีสำหรับการศึกษาของเด็ก: คุณสมบัติและความแตกต่าง

ก่อนที่จะส่งชุดเอกสารสำหรับการขอคืนภาษีสำหรับการศึกษาของเด็ก จำเป็นต้องพิจารณาว่าขั้นตอนนี้สามารถดำเนินการได้ในกรณีใดบ้าง ค่าใช้จ่ายต่อไปนี้สามารถหักลดหย่อนภาษีได้:

1. สำหรับการฝึกอบรมส่วนบุคคลในรูปแบบใด ๆ
2. ผู้ที่ศึกษาโดยตรงหรือสำเร็จการศึกษาจากมหาวิทยาลัยใดมหาวิทยาลัยหนึ่งสามารถคืนเงินได้
3. เพื่อการศึกษาของลูก
4. สามารถคืนเงินดังกล่าวเป็นค่าเล่าเรียนได้จนกว่าเด็กจะอายุ 24 ปี
5. เพื่อซื้อการศึกษาของญาติสนิท

ในกรณีนี้ออกใบกำกับภาษีให้ ค่าอบรมญาติหรือผู้ปกครองของเด็กสามารถออกให้ได้จนกว่าเขาจะอายุ 24 ปี ในกรณีนี้นักเรียนจะต้องเรียนเต็มเวลา

ในการดำเนินการคืนเงินเพื่อการศึกษาของเด็กผู้เสียภาษีจะต้องติดต่อสำนักงานสรรพากรในขณะที่จัดเตรียมรายการเอกสารบางอย่าง

วิธีการขอลดหย่อนภาษีค่าเล่าเรียน

ในการยื่นขอลดหย่อนภาษี ผู้ปกครองจะต้องได้รับการว่าจ้างและรับอย่างเป็นทางการ ค่าจ้างโดยที่นายจ้างจ่ายภาษีรายเดือน

บุคคลซึ่งไม่ได้ทำงานในราชการและไม่เสียภาษีเงินได้ไม่มีสิทธิได้รับการหักลดหย่อน กฎนี้ยังใช้กับผู้รับบำนาญที่จ่ายค่าเล่าเรียนให้หลานๆ เช่น ค่าห้องสตูดิโอบัลเล่ต์หรือโรงเรียนอนุบาลเอกชน

โปรดจำไว้ว่ามีข้อ จำกัด สำหรับการหักเงิน คุณสามารถคืนเงินได้ภายใน 3 ปีหลังจากชำระเงิน หากชำระค่าเล่าเรียนในปี 2560 คุณสามารถคืนส่วนหนึ่งของจำนวนเงินได้จนถึงปี 2020 จำนวนเงินที่หักทางสังคมจะขึ้นอยู่กับสองตัวชี้วัด:

1. จำนวนเงินสูงสุดของการหักเงินทางสังคม
2. จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่จ่ายให้กับรัฐในปีที่ผ่านมา

ทั้งตัวเด็กเองถ้าเขาทำงานและพ่อแม่ของเขาสามารถคืนภาษีเงินได้สำหรับการศึกษาเต็มเวลาที่มหาวิทยาลัย ในกรณีของคู่สมรสจะไม่สามารถคืนภาษีดังกล่าวได้ กล่าวคือ หากคู่สมรสของคุณจ่ายค่าเล่าเรียนที่มหาวิทยาลัยหรือสถาบันการศึกษาอื่น ๆ เขาจะไม่สามารถได้รับการหักภาษีได้

เพื่อหลีกเลี่ยงปัญหาในอนาคตในการขอคืนภาษีเงินได้ ผู้ปกครองต้องระบุผู้ชำระเงินกองทุนค่าเล่าเรียนเมื่อบุตรของตนเข้ามหาวิทยาลัย หากผู้ปกครองชำระค่าเล่าเรียนแล้วเมื่อสมัครเงินช่วยเหลือก็ควรระบุรายได้ของผู้ปกครอง อย่างไรก็ตาม ยิ่งสูง รายได้ต่อเดือนผู้ปกครองและความสามารถในการชำระ จำนวนเงินภาษีที่พวกเขาจ่ายจะได้รับคืนน้อยลง

เอกสารการขอคืนภาษีค่าเล่าเรียน

ผู้ปกครองหรือญาติสนิทของผู้ที่ศึกษาหรือศึกษาในสถาบันอุดมศึกษาในช่วงสามปีที่ผ่านมาสามารถรับการหักลดหย่อนภาษีได้ ในการคืนภาษีเงินได้สำหรับค่าเล่าเรียนในปี 2018 คุณจะต้องมีเอกสารดังต่อไปนี้:

1. กรอกใบสมัครขอคืนภาษีค่าเล่าเรียนแล้ว
2. หนังสือเดินทาง TIN
3. หนังสือรับรองจากการทำงานที่ระบุว่าท่านชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
4. การคืนภาษี.
5. บัญชีที่จะโอนเงิน
6. ข้อตกลงยืนยันว่าญาติจริงศึกษาหรือศึกษาที่สถาบันการศึกษา
7. สำเนาใบอนุญาตจากสถาบัน/มหาวิทยาลัยที่ยืนยันว่าสถาบันนี้มีสิทธิดำเนินกิจกรรมการศึกษา
8. การยืนยันการโอนเงิน เช็ค, ใบเสร็จ, ใบแจ้งยอดบัญชีสามารถทำหน้าที่เป็นคำยืนยันได้ นั่นคือเอกสารใด ๆ ที่ยืนยันการจ่ายเงินสำหรับการฝึกอบรม
9. สูติบัตรและหนังสือเดินทางของเด็ก
10. ใบรับรองที่ระบุว่าลูกกำลังเรียน / เรียนเต็มเวลา

คุณสามารถคืนภาษีค่าเล่าเรียนที่สถาบันได้ตลอดเวลาของปีการศึกษา คุณสามารถเริ่มเก็บเอกสารขอคืนภาษีได้ทันทีหลังจากเข้ามหาวิทยาลัยและโอนค่าเล่าเรียนครั้งแรก ดังนั้นผู้ปกครองแต่ละคนจะสามารถคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ชำระแล้วจากการศึกษา ซึ่งจะทำให้ง่ายขึ้นและลดค่าใช้จ่ายในการให้การศึกษาแก่เด็ก คุณสามารถสมัครขอรับเงินอุดหนุนดังกล่าวได้หากเด็กกำลังศึกษาอยู่ในต่างประเทศใกล้ ๆ

เราแนะนำให้ดู วีดิโอแนะนำการคืนค่าลดหย่อนภาษีค่าเล่าเรียน:

หากคุณกำลังเรียนวิทยาลัย โรงเรียนสอนขับรถ หรือโรงเรียนอนุบาล (หรือพาลูกไปที่นั่น) นี่เป็นวิธีที่พิสูจน์แล้วในการขอเครดิตภาษีค่าเล่าเรียนคืน

วิธีการคืนเงินนี้จะเป็นประโยชน์สำหรับผู้ที่อยู่ในสภาวะคับแคบหรือเพียงแค่รู้คุณค่าของเงินของพวกเขา ตัวอย่างเช่น หากคุณเรียนในเวลากลางวัน และในตอนเย็น/กลางคืน คุณต้องไปทำงานด้วยเพื่อที่จะได้จ่ายค่าเล่าเรียน ค่าที่พัก ค่าอาหาร และค่าช่วยเหลือผู้ปกครอง

ใช้เวลานานแค่ไหนในการได้รับการหักภาษีค่าเล่าเรียน?

ตามกฎแล้ว คุณสามารถยื่นคำนวนการหักภาษีได้ปีละครั้ง แต่ถ้าคุณได้เรียนมาแล้วสามปี (เช่น คุณเข้าเรียนในปี 2558 และตัดสินใจสมัครในปี 2560) คุณสามารถสมัครเป็นเวลาสามปี - 2015, 2016 และ 2017

คุณต้องใช้เอกสารอะไรบ้างในการหักภาษีสำหรับค่าเล่าเรียนในกรณีนี้:

• คำแถลง;
• เอกสารจากมหาวิทยาลัย
• หนังสือรับรองการจ้างงาน (ถ้าคุณทำงานอยู่แล้ว);
• การคืนภาษีสำหรับการหักค่าเล่าเรียน
• งบอีกสองสาม

ใครมีสิทธิ์ได้รับการหักภาษีค่าเล่าเรียน?

พลเมืองทุกคนที่จ่ายภาษีจากรายได้สามารถได้รับการหักภาษีสำหรับการศึกษาที่จ่ายให้กับเด็กในวิทยาลัย มหาวิทยาลัย โรงเรียนสอนขับรถ บัณฑิตวิทยาลัย มหาวิทยาลัย (เต็มเวลาหรือนอกเวลา)

ลดหย่อนภาษีค่าเล่าเรียนได้เท่าไหร่

ที่ การจ้างงานอย่างเป็นทางการและรับเงินเดือนลดหย่อนภาษีเพื่อการศึกษาของเด็กในปี 2560 จะเป็น 13%

การหักเงินจะได้รับโดยพลเมืองที่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษี หากคุณทำงานอย่างเป็นทางการและได้รับเงินเดือนคุณจะต้องเสียภาษีเงินได้ - 13%

ทำไมมากมาย?

ความจริงก็คือการจ่ายเงินเดือนของเราจะใช้จ่ายในสิ่งที่เป็นประโยชน์สำหรับรัฐ และถ้าตัวเราเองใช้เงินจากกระเป๋าของเราไปกับสิ่งที่มีประโยชน์เหล่านี้ รัฐก็จะคืนเงินจำนวนหนึ่งมาให้เรา นั่นคือส่วนหนึ่งของภาษีที่เราจ่ายจากค่าจ้าง

แต่ประเภทที่ไม่ทำงานของพลเมือง (นักเรียน ผู้รับบำนาญ แม่บ้าน) จะไม่สามารถขอคืนเงินค่าลดหย่อนภาษีเพื่อการศึกษาได้ (ที่มหาวิทยาลัย เพื่อสิทธิ ฯลฯ) เนื่องจากไม่ได้รับเงินเดือนและทำ ไม่จ่ายภาษีกับมัน นอกจากนี้ การได้รับการหักภาษีสำหรับค่าเล่าเรียนนั้นเป็นไปไม่ได้สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล (ผู้ประกอบการรายบุคคล) ที่ทำงานภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายหรือใช้ ภาษีเดียวเกี่ยวกับรายได้ที่กำหนดและระบบสิทธิบัตร จะไม่มีการคืนเงินค่าลดหย่อนภาษีสังคมสำหรับค่าเล่าเรียน หากคุณชำระค่าเล่าเรียนด้วยค่าใช้จ่ายที่ชำระแล้ว ทุนการคลอดบุตร.

ใครบ้างที่มีสิทธิ์/มีสิทธิได้รับการหักภาษีค่าเล่าเรียน? จะจ่ายให้กับผู้สมัครเองหรือให้ญาติสนิทของผู้สมัคร - พี่น้องที่อายุยังไม่ 24 ปีและคุณจ่ายค่าเล่าเรียนให้

แต่มีอย่างหนึ่ง แต่ที่นี่: พวกเขาต้องเรียนเต็มเวลาไม่ใช่นอกเวลา หากคุณจ่ายเงินให้ตัวเอง ไม่สำคัญว่าคุณจะเรียนเต็มเวลาหรือนอกเวลา - รูปแบบการศึกษาสามารถเป็นอะไรก็ได้

การอบรมประเภทใดที่ฉันสามารถหักลดหย่อนภาษีได้?

สามารถหักลดหย่อนภาษีสำหรับการศึกษาที่จ่ายได้สำหรับการเรียนในมหาวิทยาลัย, โรงเรียน, โรงเรียนอนุบาล, โรงเรียนสอนขับรถ (เพื่อสิทธิ) หรือศูนย์ภาษาต่างประเทศ

สิ่งสำคัญ!

สถาบันการศึกษาที่คุณศึกษาต้องมีใบอนุญาตในการดำเนินกิจกรรมการศึกษา ส่วนตัวหรือสาธารณะไม่สำคัญ

จำนวนการลดหย่อนภาษีค่าเล่าเรียน: คุณได้รับเงินเท่าไหร่

จำนวนค่าใช้จ่ายสูงสุดที่อนุญาตซึ่งคุณสามารถส่งคืนการหักภาษีสังคมสำหรับค่าใช้จ่ายในการให้การศึกษาแก่เด็กคือ 120,000 รูเบิลต่อปีและ 50,000 รูเบิลเมื่อชำระค่าเล่าเรียนของเด็ก คุณจะสามารถคืน 13% ของจำนวนนี้ นั่นคือ สูงสุด 22,100 หางเสือต่อปี

หากคุณจ่ายค่าเล่าเรียนให้ทั้งตัวคุณเองและบุตรหลาน คุณอาจมีสิทธิ์ได้รับเครดิตภาษีค่าเล่าเรียนสองเท่า จริง หากคุณใช้จ่ายมากกว่า 120,000 รูเบิลสำหรับการฝึกอบรมสำหรับสองคน จะยังส่งคืนสูงสุด 22,100 เท่านั้น

คำแนะนำ: หากคุณได้รับการฝึกอบรมที่มีราคาแพง เราขอแนะนำให้คุณส่งคืนเป็นระยะ ไม่ใช่ในครั้งเดียวทั้งจำนวนเป็นเวลาหลายปี

ยังไงซะ ! สำหรับผู้อ่านของเราตอนนี้มีส่วนลด 10% สำหรับ

วิธีคำนวณเครดิตภาษีค่าเล่าเรียนของคุณ

สมมติว่านักเรียนย่าได้รับ 80,000 รูเบิลต่อเดือนในที่ทำงาน สำหรับปีมีจำนวน 960,000 รูเบิล หลังจากการหักเงินทั้งหมด Anya ได้รับ 835,200 ในมือของเธอ 13% ของภาษีเงินได้จากจำนวนนี้จะเท่ากับ 124,800 รูเบิล - นี่คือจำนวนเงินที่นายจ้างจ่ายให้กับ Anya

Anya ศึกษาแบบชำระเงินและจ่าย 20,000 rubles สำหรับแต่ละภาคการศึกษา อัญญาได้ยินเกี่ยวกับการขอลดหย่อนภาษีเพื่อการศึกษาของนักเรียน (ผ่านนายจ้าง) และสมัครทันที

ทันทีหลังจากยื่นคำร้องสำนักงานภาษีหักจากรายได้ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นเพื่อการศึกษา นับ จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาต่อปี ได้รับจำนวนเงินตามสูตรดังนี้

(960,000 - 40,000) × 0.13 = 119,600

119,600 เป็นจำนวนเงินที่อัญญาต้องจ่าย แต่ในความเป็นจริง เธอต้องจ่าย 124,800 รูเบิล หลังจากส่งเอกสารทั้งหมดสำหรับการได้รับการหักภาษีสำหรับค่าเล่าเรียนแล้วสำนักงานสรรพากรจะคืนจำนวนเงินที่ Anya จ่ายเกิน:

124 800 − 119 600 = 5200

ในหมายเหตุ!เมื่อได้รับการหักลดหย่อน วันที่ชำระเงินสำหรับภาคการศึกษาจะมีบทบาท ไม่ใช่วันที่เปิดภาคการศึกษา สมมติว่าคุณจ่ายเงินสำหรับภาคการศึกษาในวันที่ 12 ธันวาคม 2015 และภาคการศึกษาเริ่มต้นในวันที่ 7 มกราคม 2016 แนบใบเสร็จรับเงินกับใบสมัครในขณะที่วันที่ในการสมัครจะเป็น 2015 ไม่ใช่ 2016

วิธีขอลดหย่อนภาษีค่าเล่าเรียน

วิธีที่ง่ายที่สุดคือการสมัครขอลดหย่อนภาษีสังคมสำหรับค่าเล่าเรียน (ลูกหรือของคุณเอง) ณ สถานที่ทำงาน จากนั้นคุณเพียงแค่ส่งการแจ้งเตือนไปยังแผนกบัญชีหรือแผนกที่เกี่ยวข้องจากบริการภาษีที่คุณมีสิทธิ์ได้รับการหักเงิน ป้าในแผนกบัญชีจะดูแลเรื่องอื่นๆ ให้คุณเอง

หากคุณลาออกแล้วหรือไม่สามารถจัดการพวกเขาผ่านงานได้ด้วยเหตุผลบางอย่าง คุณสามารถทำได้ง่ายๆ ด้วยตัวเอง มีบัญชีส่วนตัวบนเว็บไซต์ของบริการภาษี ในการสมัครคุณต้องลงทะเบียนบนเว็บไซต์และสมัครผ่าน คุณสามารถเข้าถึงสำนักงานได้โดยติดต่อสำนักงานสรรพากรที่ใกล้ที่สุดเป็นการส่วนตัว

เอกสารอะไรบ้างที่ต้องใช้ในการขอลดหย่อนภาษีค่าเล่าเรียน

ในการหักภาษีสำหรับค่าเล่าเรียน คุณจำเป็นต้องทราบอย่างชัดเจนว่าต้องใช้เอกสารอะไรบ้าง:

• เอกสารจากสถาบันการศึกษาที่ยืนยันความเป็นจริงของสถาบันการศึกษา (สำเนาสัญญา, สำเนาใบอนุญาตมหาวิทยาลัยที่ผ่านการรับรอง, เช็คยืนยันการชำระเงิน);
• ใบรับรอง 2 - ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาซึ่งยืนยันว่าผู้สมัครได้รับเงินเดือนและชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากมัน (สามารถรับได้ ณ สถานที่ทำงานในช่วงเวลาที่คุณขอหัก)
• ประกาศ 3- ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในแต่ละปีการศึกษา ยืนยันว่าคุณมีความตั้งใจที่จะคืนเงินหัก (กรอกด้วยมือของคุณเองในแบบฟอร์มหรือบนเว็บไซต์);
• การขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาส่วนหนึ่งตามจริง (เป็นเอกสารตามที่ บริการด้านภาษีจะทำการชำระเงิน)
• หนังสือเดินทางและสำเนา (เก็บไว้กับคุณตลอดเวลา เผื่อไว้)

การประกาศลดหย่อนภาษีสังคมเพื่อการศึกษาแสดงให้เห็นอย่างไร

ยื่นเอกสารต่อกรมสรรพากร

นำเอกสารทั้งหมดที่รวบรวมมาที่สำนักงานสรรพากรและรอคำแนะนำเพิ่มเติม ตามกฎแล้ว พนักงานของสถาบันนี้จะแจ้งให้คุณทราบถึงการตัดสินใจหลังจาก 3 เดือน (หรือก่อนหน้านั้น) หากพบข้อผิดพลาดใด ๆ ผู้ตรวจการอาจปฏิเสธการหักลดหย่อนภาษีได้ ในกรณีนี้ ไม่ต้องกังวล เพียงแก้ไขข้อผิดพลาดและส่งเอกสารอีกครั้ง ที่ ส่งใหม่แสดงว่าการประกาศนี้เป็นการแก้ไข

คำแนะนำที่เป็นประโยชน์:

1. หากต้องการได้รับการหักภาษีสำหรับค่าเล่าเรียนของนักเรียน โปรดเก็บใบเสร็จรับเงิน เช็ค และเอกสารอื่นๆ จากสถาบันการศึกษาไว้ครบถ้วน
2. มีข้อ จำกัด เกี่ยวกับเครดิตภาษีการศึกษาเด็ก กำหนดเวลาในการยื่นคำประกาศขึ้นอยู่กับสามปีนับจากวันที่ได้รับค่าเล่าเรียน
3. ลาออกจากงาน รีบเอาทุกอย่างไปเลยดีกว่า ข้อมูลที่จำเป็นภาษีรายได้ส่วนบุคคล. แล้วไม่ต้องไปหานายจ้างเก่าอีก

เท่านี้คุณก็เรียนต่อได้อย่างปลอดภัยแล้ว และหากมีปัญหา ผู้เขียนของเรายินดีช่วยคุณจัดการกับพวกเขา

ปรับปรุงล่าสุด มีนาคม 2019

ตาม รหัสภาษี RF ถ้าผู้ปกครองจ่ายค่าเล่าเรียนให้ลูก เขาก็มีสิทธิ์ได้รับเงินคืนส่วนหนึ่งจากการหักภาษี

หากในขณะนี้คุณไม่คุ้นเคยกับขั้นตอนการหักค่าเล่าเรียน เราขอแนะนำให้คุณอ่านบทความของเราก่อน: ข้อมูลเกี่ยวกับการหักค่าเล่าเรียน เอกสารสำหรับการได้รับการหักค่าเล่าเรียน กระบวนการสำหรับการได้รับการหักค่าเล่าเรียน ในบทความนี้ เราจะไม่พูดถึงแนวคิดพื้นฐานที่เกี่ยวข้องกับการหักเงินอีกต่อไป (สาระสำคัญของการหักเงิน ขั้นตอนการได้มา เงื่อนไขการคืนสินค้า ฯลฯ) แต่เราจะเน้นที่คุณสมบัติและปัญหาที่เกี่ยวข้องกับ การประมวลผลการหักภาษีสำหรับการศึกษาของเด็ก

จำนวนเงินที่หักภาษี

จำนวนเงินที่หักเพื่อการศึกษาของเด็กคำนวณภายในกรอบของปีปฏิทินและพิจารณาจากปัจจัยต่อไปนี้:

1. คุณไม่สามารถรับเงินคืนได้ในหนึ่งปีมากกว่า โอนเข้างบประมาณภาษีเงินได้(ประมาณ 13% ของ เงินเดือนราชการ). ดังนั้น หากคุณไม่มีรายได้อย่างเป็นทางการ และไม่ได้หักภาษีเงินได้จากคุณ คุณจะไม่สามารถได้รับการหักเงินได้
2. ที่ ยอดรวมคุณสามารถคืนค่าใช้จ่ายในการศึกษาของเด็กได้มากถึง 13% แต่ไม่เกิน 6,500 รูเบิลต่อปีต่อเด็กหนึ่งคน ทั้งนี้ก็เพราะว่า จำนวนเงินสูงสุดการหักเงินต้องไม่เกิน 50,000 รูเบิล สำหรับเด็กทุกคน(50,000 rubles x 13% = 6,500 rubles)

ตัวอย่าง:ในปี 2018 Portnov A.M. จ่ายค่าเล่าเรียนเต็มเวลาที่มหาวิทยาลัยให้กับดาเรียลูกสาวของเขาจำนวน 75,000 รูเบิล และการศึกษาในวงโรงเรียนแบบจ่ายเงินสำหรับลูกชายของเขา Sergei จำนวน 36,000 rubles ในเวลาเดียวกันในปี 2018 Portnov ได้รับ 300,000 rubles (และดังนั้นจ่ายภาษีเงินได้จำนวน 39,000 rubles)
ณ สิ้นปี 2561 ในปี 2562 Portnov A.M. จะสามารถรับการหักเงินในจำนวน: 50,000 rubles (หักสูงสุดต่อเด็กหนึ่งคน) x 13% + 36,000 rubles x 13% = 11,180 รูเบิล เนื่องจาก Portnov จ่ายภาษีมากกว่า 11,570 rubles ในหนึ่งปีเขาจะสามารถได้รับการหักเงินเต็มจำนวน

จำกัดอายุเด็ก

คุณสามารถได้รับการหักเงินเพื่อการศึกษาของบุตรหลานได้ก็ต่อเมื่อ: หากเด็กอายุต่ำกว่า 24 ในขณะที่ชำระเงิน(ข้อ 2 ข้อ 1 มาตรา 219 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 21 ธันวาคม 2011 N 03-04-05 / 7-1085)

ตัวอย่าง:ลูกสาวของ Kotov A.A. แอนนากำลังศึกษาเต็มเวลาที่สถาบัน ในปี 2018 Kotov จ่ายเงินเพื่อการศึกษาของเธอจำนวน 7,000 rubles ต่อเดือนตามปฏิทิน ในเวลาเดียวกัน ในวันที่ 1 มิถุนายน 2018 แอนนามีอายุครบ 24 ปี ดังนั้น Kotov จะสามารถได้รับการหักค่าใช้จ่ายสำหรับการศึกษาของลูกสาวของเขาซึ่งเขาเกิดขึ้นก่อนวันที่ 1 มิถุนายน จำนวนเงินที่หักสำหรับปี 2561 จะเป็น: 5 เดือน x 7 พันรูเบิล = 35,000 รูเบิล (ส่งคืน 4,550 รูเบิล)

ข้อจำกัดด้านรูปแบบการศึกษา

การหักเงินค่าเล่าเรียนของบุตรทำได้ก็ต่อเมื่อ ถ้าเด็กเรียนเต็มเวลา(ข้อ 2 ข้อ 1 มาตรา 219 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) สำหรับรูปแบบการศึกษาเช่นภาคค่ำ, นอกเวลา, นอกเวลา, ไม่สามารถหักเงินได้ (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 24 มีนาคม 2017 ฉบับที่ 03-04-05 / 17204 ลงวันที่ 27 พฤษภาคม 2559 เลขที่ 2013 N 03-04-05/37885)

ในเวลาเดียวกันเมื่อส่งเอกสารไปยังหน่วยงานจัดเก็บภาษีผู้ปกครองต้องยืนยันรูปแบบการศึกษาเต็มเวลาของเด็ก สามารถทำได้สองวิธี (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 08.10.2014 ฉบับที่ 03-04-05 / 50631):

• ที่เกี่ยวข้อง การเข้าร่วมในข้อตกลงกับสถาบันการศึกษา(บันทึกดังกล่าวมีอยู่ในสัญญาเกือบทั้งหมดสำหรับการให้บริการด้านการศึกษา)
• ใบรับรองที่ออกโดยสถาบันการศึกษา(หากไม่มีบันทึกรูปแบบการศึกษาในสัญญา)

หมายเหตุ:การศึกษาเต็มเวลาเป็นรูปแบบการศึกษามาตรฐานที่เกี่ยวข้องกับการศึกษาอย่างต่อเนื่อง และการศึกษาทางจดหมายเป็นระยะ ๆ ซึ่งหมายถึงการปฏิบัติงานเป็นตอน ๆ และการศึกษาอิสระตามหลักสูตร ดังนั้นรูปแบบการศึกษาเช่นนอกเวลา / ตอนเย็น / นอกเวลาโดยส่วนใหญ่เกี่ยวข้องกับการได้รับการศึกษาพิเศษระดับมัธยมศึกษาหรือสูงกว่าเท่านั้น วงกลมทุกประเภท ส่วนหลักสูตรเพิ่มเติม ชั้นเรียนในโรงเรียนสอนขับรถ แม้จะมีความถี่และระยะเวลาของการเรียน แต่ส่วนใหญ่มักถือเป็นรูปแบบการศึกษาเต็มเวลา

ตัวอย่าง:ในปี 2018 Pavlov I.I. จ่ายค่าฝึกอบรมในโรงเรียนสอนขับรถให้กับคอนสแตนตินลูกชายวัย 22 ปีของเขาจำนวน 25,000 รูเบิล เนื่องจากการฝึกอบรมในโรงเรียนสอนขับรถหมายถึงการศึกษาเต็มเวลา Pavlov I.I. จะสามารถรับการหักเงินสำหรับปี 2018 จำนวน 25,000 rubles (เพื่อส่งคืน 25,000 rubles x 13% = 3,250 rubles)
ในเวลาเดียวกัน หากข้อตกลงกับโรงเรียนสอนขับรถไม่ได้ระบุว่ามีการฝึกอบรมเต็มเวลา เอกสารจะต้องแนบใบรับรองจากโรงเรียนสอนขับรถในรูปแบบของการฝึกอบรม (ตามคำขอ)

ตัวอย่าง:ในปี 2018 Rusov N.A. การชำระเงินสำหรับ:

• การศึกษาที่มหาวิทยาลัยในรูปแบบนอกเวลาของ Lena ลูกสาวของเขาในจำนวน 40,000 rubles;
• หลักสูตร เป็นภาษาอังกฤษถึงพาเวลลูกชายของเขาจำนวน 30,000 รูเบิล;

เนื่องจากลีน่ากำลังศึกษาอยู่ที่แผนกนอกเวลา การหักเงินเพื่อการศึกษาของเธอ Rusov N.A. รับไม่ได้ ดังนั้นสูงสุดปี 2018 เขาจะสามารถคืน 30,000 rubles ได้ * 13% = 3,900 รูเบิล
ในเวลาเดียวกัน หากข้อตกลงของหลักสูตรไม่ได้ระบุว่าเป็นการฝึกอบรมเต็มเวลา เอกสารจะต้องมาพร้อมกับใบรับรองจากสถาบันการศึกษาที่จัดหลักสูตรในรูปแบบการฝึกอบรม (ตามคำขอ) .

อะไรหักได้และหักไม่ได้?

ภายใต้การจำกัดอายุ (ไม่เกิน 24 ปี) และรูปแบบการศึกษา (เต็มเวลาเท่านั้น) สามารถหักเงินสำหรับการชำระค่าบริการการศึกษาของเด็กในสถาบันใดก็ได้ที่มีใบอนุญาตที่เหมาะสมอย่างแน่นอน โดยเฉพาะอย่างยิ่ง การหักเงินสามารถออกให้สำหรับ:

• ค่าเล่าเรียน บริการก่อนวัยเรียนในสถานรับเลี้ยงเด็ก;
• ค่าเล่าเรียน;
• การจ่ายเงินเพื่อการศึกษาเพิ่มเติมในแวดวงและส่วนต่างๆ
• การชำระเงินสำหรับการฝึกอบรมในโรงเรียนสอนขับรถ
• การชำระเงินสำหรับการศึกษาในสถาบันการศึกษาเฉพาะทางระดับมัธยมศึกษา (lyceums, วิทยาลัย, ฯลฯ );
• ค่าเล่าเรียนมหาวิทยาลัย

อย่างไรก็ตาม สิ่งสำคัญคือต้องทราบว่ามีการหักเงิน สำหรับบริการการศึกษาเท่านั้น. ตัวอย่างเช่น คุณไม่สามารถได้รับการหักเงินสำหรับค่าที่พักหรือค่าอาหารของเด็กในโรงเรียนอนุบาล (สำหรับบริการด้านการศึกษาที่มีให้เท่านั้น) หรือชำระค่าที่พักในกลุ่มหลังเลิกเรียนที่โรงเรียน

หมายเหตุ:นอกจากนี้ยังสามารถรับการหักเงินเมื่อได้รับบริการการศึกษาจาก ผู้ประกอบการรายบุคคลโดยไม่มีใบอนุญาต กรณีมีประเภทใดประเภทหนึ่ง กิจกรรมทางเศรษฐกิจเป็นบริการด้านการศึกษา (จดหมายกระทรวงการคลังของรัสเซีย ลงวันที่ 18 สิงหาคม 2014 ฉบับที่ 03-04-05 / 41163)

เอกสารควรร่างขึ้นเพื่อใคร?

คำถามและปัญหาจำนวนมากที่สุดในการได้รับการหักเงินเพื่อการศึกษาของเด็กนั้นเกี่ยวข้องกับเอกสาร

ตามหลักการแล้ว เอกสารทั้งหมดต้องเป็นชื่อของผู้ปกครอง:

• ในสัญญาการให้บริการการศึกษา ผู้ปกครองจะต้องระบุเป็นลูกค้าและผู้ชำระเงิน
• เอกสารการชำระเงิน (ใบเสร็จรับเงิน ใบเสร็จเงินสด ฯลฯ) จะต้องออกในนามของผู้ปกครองด้วย

ในขณะเดียวกันก็ไม่สำคัญว่าจะออกเอกสารให้ผู้ปกครองคนใด (ดู)

ดังนั้นหากคุณเพิ่งสรุปข้อตกลง / ชำระค่าฝึกอบรม เราขอแนะนำให้คุณลองจัดทำเอกสารด้วยวิธีนี้ ในกรณีนี้ คุณจะไม่มีปัญหาใดๆ กับการหักเงินและคำถามจากหน่วยงานด้านภาษีในขั้นตอนการรับเงิน

อย่างไรก็ตาม ในทางปฏิบัติ สถานการณ์มักเกิดขึ้นบ่อยครั้งเมื่อทุกอย่างไม่สมบูรณ์แบบ: สัญญาจัดทำขึ้นสำหรับเด็กเท่านั้น หรือชื่อเด็กปรากฏเป็นผู้ชำระเงินในเอกสารการชำระเงิน มาดูสามกรณีที่พบบ่อยที่สุดโดยละเอียดกันดีกว่า

สัญญาดำเนินการในนามของผู้ปกครอง ชื่อของเด็กจะถูกระบุเป็นผู้ชำระเงินในเอกสารการชำระเงิน

ในกรณีนี้ ผู้ปกครองสามารถพยายามหักเงินได้โดยมอบหนังสือมอบอำนาจให้เด็กฝากเงินในนามของผู้ปกครองเพิ่มเติม (จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 17 พฤษภาคม 2555 ฉบับที่ ED-4- 3 / 8135 จดหมายของ Federal Tax Service of Russia for Moscow ลงวันที่ 16 กันยายน 2552 ฉบับที่ 20 -14/4/096655 ลงวันที่ 07/17/2552 N 20-14/4/ [ป้องกันอีเมล], การพิจารณาของศาลรัฐธรรมนูญของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 23 กันยายน 2553 N 1251-О-О) หนังสือมอบอำนาจจะต้องจัดทำเป็นลายลักษณ์อักษรและไม่ต้องมีการรับรองเอกสาร (จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 17 พฤษภาคม 2555 ฉบับที่ ED-4-3 / 8135) อย่างไรก็ตาม เป็นที่น่าสังเกตว่าตำแหน่งของหน่วยงานจัดเก็บภาษีว่าหนังสือมอบอำนาจเป็นหลักฐานการชำระค่าเล่าเรียนของผู้ปกครองนั้นค่อนข้างคลุมเครือหรือไม่ ดังนั้น แม้ว่าจะมีการหักเงินอยู่ก็ตาม (คุณสามารถชี้แจงได้ดังนี้ ปัญหากับสำนักงานสรรพากรของคุณ)

สัญญาดำเนินการสำหรับเด็กเท่านั้นชื่อของผู้ปกครองจะถูกระบุเป็นผู้ชำระเงินในเอกสารการชำระเงิน

ตามจดหมายของกระทรวงการคลังลงวันที่ 24 สิงหาคม 2558 ฉบับที่ 03-04-05 / 48662 ในการหักคุณต้องมีเอกสารยืนยันค่าเล่าเรียนตามจริง (เอกสารการชำระเงินที่ออกในนามผู้ปกครอง ). ไม่สำคัญว่าจะทำสัญญากับสถาบันการศึกษากับเด็ก สิ่งสำคัญคือ (ข้อตกลง) พิสูจน์การศึกษาของเด็กในสถาบันการศึกษาที่เหมาะสม

ดังนั้นในกรณีนี้ผู้ปกครองมีสิทธิที่จะนับการหักเงินแม้ว่าจะไม่ได้ระบุไว้ในสัญญาสำหรับการให้บริการด้านการศึกษา (ตำแหน่งนี้ได้รับการยืนยันโดยจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียด้วย สหพันธ์ ลงวันที่ 06/18/2015 เลขที่ 03-04-05 / 35299)

เอกสารสัญญาและการชำระเงินออกให้สำหรับเด็ก

สถานการณ์ที่เอกสารทั้งหมดออกให้กับเด็กและผู้ปกครองต้องการได้รับการหักเงินเป็นการผสมผสาน (และกรณีที่เลวร้ายที่สุด) ของสองสถานการณ์ที่อธิบายไว้ข้างต้น อย่างไรก็ตาม จากข้อสรุปที่อธิบายข้างต้น เราเชื่อว่าผู้ปกครองมีสิทธิที่จะขอหักเงินได้ ในกรณีนี้ เนื่องจาก:

อย่างไรก็ตาม เช่นเดียวกับในสถานการณ์ก่อนหน้านี้ การตัดสินใจขั้นสุดท้ายเกี่ยวกับการหักเงินจะขึ้นอยู่กับตำแหน่งของผู้ตรวจภาษีซึ่งดำเนินการตรวจสอบเอกสารที่โต๊ะ คุณสามารถติดต่อ หน่วยงานภาษีและชี้แจงจุดยืนของเขา เรื่องนี้. หากการหักถูกปฏิเสธ คุณจะมีสิทธิ์ยื่นคำร้องต่อการตัดสินใจของหน่วยงานด้านภาษี

เอกสารสามารถออกให้ผู้ปกครองคนใดก็ได้

ดังที่เราได้กล่าวไว้ในส่วนที่แล้ว สิ่งสำคัญคือต้องออกเอกสารประกอบ (สัญญา เอกสารการชำระเงิน) ให้กับผู้ปกครอง อย่างไรก็ตาม เป็นที่น่าสังเกตว่ามันไม่สำคัญสำหรับผู้ปกครองที่พวกเขาจะออก แม้ว่าจะมีการออกเอกสารประกอบสำหรับคู่สมรสคนใดคนหนึ่ง แต่คู่สมรสอีกคนหนึ่งมีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษีสำหรับการศึกษาของเด็ก นี่เป็นเพราะความจริงที่ว่าโดยอาศัยอำนาจตามบทบัญญัติของประมวลกฎหมายครอบครัวของสหพันธรัฐรัสเซีย เงินทุนที่ใช้ในการฝึกอบรมเป็นทรัพย์สินร่วมของคู่สมรส ดังนั้นแม้ว่าคู่สมรสจะไม่อยู่ในเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการหักเงิน เขาก็มีส่วนร่วมในค่าใช้จ่ายในการจ่ายค่าเล่าเรียนของบุตร (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียเมื่อวันที่ 18 มีนาคม 2013 N 03-04-05 / 7-238 จดหมายของ Federal Tax Service of Russia วันที่ 13 มีนาคม 2555 N ED-4-3 / [ป้องกันอีเมล], จดหมายของ Federal Tax Service of Russia for Moscow ลงวันที่ 10.06.2013 N 20-14 / [ป้องกันอีเมล]) หากออกเอกสารประกอบสำหรับคู่สมรสคนอื่น (ไม่ใช่สำหรับผู้ที่ได้รับการหักเงิน) จะต้องแนบสำเนาทะเบียนสมรสกับชุดเอกสารสำหรับการหักเงิน

ตัวอย่าง:ในปี 2561 Kalinin A.N. และ Kalinina N.T. จ่ายเงินเพื่อการศึกษาของลูกชายในโรงเรียนที่ได้รับเงินจำนวน 40,000 รูเบิล ในเวลาเดียวกันสัญญาการให้บริการการศึกษาและเอกสารการชำระเงินได้ดำเนินการในนามของคู่สมรส อย่างไรก็ตามการได้รับการหักเงินของ Kalinin N.T. ไม่ได้แล้ว ตั้งแต่ปี 2559 เป็นต้นมา การลาคลอด(และไม่ต้องเสียภาษีเงินได้) ในกรณีนี้แม้จะออกเอกสารในนามของภรรยา แต่สามีของเธอ Kalinin A.N. จะสามารถรับการหักเงินได้เต็มจำนวน

พวกเขาสามารถรับได้ (ข้อ 2 ข้อ 1 บทความ 219 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

• นักเรียนเมื่อชำระค่าเล่าเรียน
• พ่อแม่ผู้ปกครองผู้ดูแลผลประโยชน์
• พี่น้องของนักเรียน (รวมถึงลูกครึ่ง) หากพวกเขาจ่ายค่าเล่าเรียน

เพื่อใช้ประโยชน์จากการหักลดหย่อน คุณต้องมีรายได้ที่ต้องเสียภาษี เช่น การรับเงิน การหักลดหย่อนคือคุณจะลดรายได้ที่ได้รับสำหรับปีตามจำนวนเงินที่หัก (ข้อ 3 ของข้อ 210 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
หากคุณไม่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษี 13 เปอร์เซ็นต์ คุณจะไม่มีสิทธิ์ได้รับการหักค่าเล่าเรียน
การหักเงินจะได้รับเมื่อศึกษาในสถาบันการศึกษา (การศึกษา) ในกรณีนี้สถาบันต้องมีใบอนุญาตหรือเอกสารอื่นที่ยืนยันสถานภาพสถานศึกษา อาจเป็นได้ทั้งรัฐหรือเทศบาลและเอกชน (วรรค 3 วรรค 2 วรรค 1 มาตรา 219 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) เช่น โรงเรียนที่ต้องจ่ายเงิน สถานศึกษา โรงเรียนกีฬาและดนตรี มหาวิทยาลัย

บันทึก!
หักเป็นค่าเล่าเรียนเท่านั้น แต่บางครั้งสัญญากับสถาบันการศึกษาระบุว่าราคารวมบริการอื่นๆ เช่น อาหาร ที่พัก พวกเขาไม่สามารถหักลดหย่อนได้ ดังนั้นจึงควรจัดสรรราคาของการฝึกอบรมแยกต่างหากในสัญญา มิฉะนั้น ปัญหาอาจเกิดขึ้นกับการได้รับการหักเงิน

คุณสามารถใช้การหักเงินสำหรับปีเหล่านั้นเมื่อคุณชำระค่าเล่าเรียนและดำเนินการฝึกอบรมดังกล่าว รวมถึงเวลาลาการศึกษา (วรรค 4 วรรค 2 วรรค 1 มาตรา 219 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

หากคุณชำระค่าเล่าเรียนแบบหลายปีพร้อมกัน คุณจะได้รับการหักเงินเพียงครั้งเดียว - สำหรับปีที่ชำระเงิน

การหักเงินทางสังคมสำหรับการศึกษาของคุณ

มีการหักเงินสำหรับนักเรียนในรูปแบบการศึกษาใด ๆ (เต็มเวลา นอกเวลา การเรียนทางไกล ฯลฯ) โดยไม่คำนึงถึงอายุ

สามารถหักได้ในจำนวนเงินค่าใช้จ่ายจริงสำหรับค่าเล่าเรียน แต่ไม่เกิน 120,000 รูเบิล ต่อปี. นอกจากนี้ จำนวนเงินสูงสุดนี้เป็นเรื่องปกติสำหรับการหักเงินทางสังคมสำหรับการรักษาของตนเอง (ยกเว้นการรักษาที่มีราคาแพง) สำหรับการบริจาคเงินบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐและการประกันภัยสำหรับ ส่วนทุนเงินบำนาญ ดังนั้น หากคุณใช้การหักเงินทางสังคมสำหรับค่าใช้จ่ายหลายประเภท จำนวนเงินทั้งหมดจะถูกจำกัดไว้ที่ 120,000 รูเบิล (วรรค 3 วรรค 2 มาตรา 219 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

หักทางสังคมเพื่อการศึกษาของเด็ก หอผู้ป่วย พี่น้อง

มีการหักเงินหากคุณชำระเงินสำหรับการฝึกอบรม:

• เด็กอายุต่ำกว่า 24 ปี;
• หอผู้ป่วยอายุต่ำกว่า 18 ปี และอดีตหอผู้ป่วยอายุต่ำกว่า 24 ปี
• พี่น้อง (รวมถึงลูกครึ่ง) ถึง 24 ปี

ไม่มีการหักเงินหากคุณจ่ายเงินเพื่อการศึกษาของบุคคลอื่น (หลาน หลานชาย ฯลฯ)

คุณสามารถหักเงินได้ก็ต่อเมื่อการฝึกอบรมเต็มเวลา

จำนวนเงินที่หักนั้น จำกัด อยู่ที่ 50,000 รูเบิล ต่อปีสำหรับนักเรียนแต่ละคน นอกจากนี้ นี่คือยอดรวมของการหักเงินโดยผู้ปกครองสองคน ผู้ปกครอง ผู้ดูแลผลประโยชน์ (ข้อ 2 ข้อ 1 มาตรา 219 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ตัวอย่างการลดหย่อนภาษีสังคมเพื่อการศึกษาของเด็กสองคน
เมื่อสอนลูกสองคน ผู้ปกครองคนใดคนหนึ่งมีสิทธิ์ได้รับการหักค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น แต่ไม่เกิน 100,000 รูเบิล ต่อปี (50,000 รูเบิลสำหรับเด็กแต่ละคน) หากผู้ปกครองทั้งสองเรียกร้องการหักเงิน แต่ละคนจะมีวงเงิน 50,000 รูเบิล ต่อปี.

ให้หักได้ถึงปีที่นักศึกษาบรรลุนิติภาวะหรือปีที่สำเร็จการศึกษา

ไม่สามารถใช้การหักเงินได้หากชำระค่าเล่าเรียนด้วยค่าใช้จ่ายของทุนการคลอดบุตร (วรรค 5 ข้อ 2 ข้อ 1 ข้อ 219 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

วิธีการได้รับการหักทางสังคมเพื่อการศึกษา

สำนักงานสรรพากรจะหักค่าเล่าเรียนในถิ่นที่อยู่ของคุณหลังจากสิ้นปีที่คุณมีค่าใช้จ่าย

ขั้นตอนที่ 1 เตรียมเอกสารที่จำเป็น:

• การคืนภาษีในรูปแบบ 3-NDFL (อนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 10 พฤศจิกายน 2011 N ММВ-7-3 / [ป้องกันอีเมล]);
• ใบสมัครขอคืนภาษี.

คำประกาศและใบสมัครจะกรอกเมื่อสิ้นปีที่ชำระค่าเล่าเรียน ตัวอย่างเช่น หากคุณชำระค่าเล่าเรียนในปี 2013 คุณจะต้องกรอกใบประกาศสำหรับปี 2013 และส่งในปี 2014

บันทึก. ในการกรอกคำประกาศ คุณสามารถใช้โปรแกรมฟรีซึ่งมีอยู่บนเว็บไซต์ของ Federal Tax Service of Russia ที่ www.nalog.ru ในส่วน "บริการอิเล็กทรอนิกส์" - " พื้นที่ส่วนบุคคลผู้เสียภาษีสำหรับบุคคล

คุณจะต้อง (วรรค 3 วรรค 2 วรรค 1 วรรค 2 มาตรา 219 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย; จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 22 พฤศจิกายน 2012 N ED-4-3 / [ป้องกันอีเมล]):

• หนังสือเดินทาง;
• ใบรับรองรายได้ของคุณในรูปแบบ 2-NDFL สำหรับปีที่ชำระค่าเล่าเรียน
• สำเนาสัญญาการฝึกอบรม (ถ้าสรุป)
• สำเนาใบอนุญาต สถาบันการศึกษาเอกสารอื่นๆ ที่ยืนยันสถานะของสถาบันการศึกษา (เช่น กฎบัตร)
• สำเนาเอกสารการชำระเงินยืนยันการชำระค่าเล่าเรียน ตัวอย่างเช่น, บิลเงินสด,ใบเสร็จรับเงินสำหรับเครดิต ใบสั่งเงินสด, ใบเสร็จรับเงินธนาคาร ฯลฯ

หากคุณเรียกร้องการหักเงินเพื่อการศึกษาของเด็ก หอผู้ป่วย พี่ชาย น้องสาว คุณจะต้องเพิ่มเติม:

• สำเนาเอกสารยืนยันความสัมพันธ์และอายุของนักเรียน - หากคุณได้จ่ายเงินเพื่อการศึกษาของเด็กพี่น้อง ตัวอย่างเช่น สำเนาสูติบัตร
• เอกสารยืนยันรูปแบบการศึกษาเต็มเวลา (หากไม่ได้ระบุไว้ในสัญญา) ตัวอย่างเช่น ใบรับรองจากสถาบันการศึกษา
• สำเนาเอกสารยืนยันการเป็นผู้ปกครองหรือความเป็นผู้ปกครอง - หากคุณได้จ่ายเงินเพื่อการศึกษาของหอผู้ป่วยแล้ว

นอกจากนี้ คุณสามารถตรวจสอบรายการเอกสารในสำนักงานสรรพากรของคุณได้

ขั้นตอนที่ 2. ส่งเอกสารไปที่สำนักงานสรรพากร

ส่งคำชี้แจง ใบสมัคร และเอกสารไปยังสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่อยู่อาศัยของคุณ สามารถทำได้ด้วยตนเองทางไปรษณีย์หรือผ่านตัวแทนของคุณ (ข้อ 4 มาตรา 80 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

หากคุณมอบเอกสารด้วยตนเอง ให้นำต้นฉบับไปด้วย นอกจากนี้ ให้เตรียมสำเนาใบประกาศและใบสมัครหักเงินจำนวน 2 ชุด ในสำเนาเดียว การตรวจสอบจะทำเครื่องหมายในการยอมรับเอกสารและส่งคืนให้คุณ

เอกสารจะต้องส่งทางไปรษณีย์ในจดหมายที่มีค่าพร้อมรายการเอกสารแนบ

หากตัวแทนส่งเอกสาร เขาจะต้องมีหนังสือมอบอำนาจรับรองจากคุณ (วรรค 2 ข้อ 3 ข้อ 29 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) มอบสำเนาคำประกาศและการหักเงินสองฉบับให้กับตัวแทนเพื่อให้คุณได้รับการยืนยันการจัดส่งเอกสาร

ขั้นตอนที่ 3 รอการคืนภาษีและรับเงินเข้าบัญชีของคุณ

ผู้ตรวจสอบภาษีจะต้องตรวจสอบการประกาศและเอกสารภายในสามเดือนนับจากวันที่ส่งนั่นคือดำเนินการตรวจสอบโต๊ะทำงาน (ข้อ 2 มาตรา 88 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

โดย กฎทั่วไปจะต้องโอนเงินให้คุณภายในหนึ่งเดือนนับจากวันสิ้นสุดดังกล่าว ตรวจสอบโต๊ะ(ข้อ 6, มาตรา 78 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย; ข้อ 11 จดหมายข้อมูลรัฐสภาของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 22 ธันวาคม 2548 N 98)

เป็นไปได้ว่าคุณอาจถูกปฏิเสธการขอคืนภาษี ในกรณีนี้ คุณต้องดำเนินการตรวจสอบโต๊ะหรือการตัดสินใจโดยมีเหตุผลปฏิเสธจากการตรวจสอบ คุณสามารถส่งคำคัดค้านการกระทำดังกล่าวเป็นลายลักษณ์อักษรไปยังผู้ตรวจสอบที่รวบรวมได้ กำหนดเส้นตายสำหรับการยื่นคือภายในหนึ่งเดือนนับจากวันที่ได้รับการกระทำ (ข้อ 6 มาตรา 100 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

หากคุณไม่มีเวลายื่นคัดค้านการกระทำดังกล่าว และมีการตัดสินใจที่จะปฏิเสธที่จะคืนเงินภาษีของคุณ คุณสามารถอุทธรณ์คำตัดสินนี้ได้ การร้องเรียนจะถูกส่งเป็นลายลักษณ์อักษรไปยัง Federal Tax Service ในภูมิภาคของคุณหรือต่อศาล กำหนดส่งผลงานคือหนึ่งปีนับจากวันที่คุณทราบเกี่ยวกับการปฏิเสธ (มาตรา 138 - 139 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ตุลาคม 2013