พวกเขาไม่ได้ให้ความช่วยเหลือทางการเงิน ความช่วยเหลือทางการเงินแก่พนักงาน

แนวคิดของความช่วยเหลือด้านวัสดุสามารถพบได้ในแหล่งข้อมูลอย่างเป็นทางการเฉพาะในคำสั่งของ Rostekhregulirovanie ลงวันที่ 30 ธันวาคม 2548 ฉบับที่ 532-st GOST R 52495-2005 แม้ว่าในทางปฏิบัติจะใช้กันอย่างแพร่หลายในข้อตกลงร่วมกันและแรงงานขององค์กรใน กฎหมายภาษีและแรงงาน มาดูกันว่าความช่วยเหลือด้านวัตถุต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหรือไม่ (2017)

ความช่วยเหลือทางการเงินในรูปแบบของรายได้

การสนับสนุนดังกล่าวไม่เหมือนกับรายได้ประเภทอื่นซึ่งไม่ได้ขึ้นอยู่กับ:

• จากกิจกรรมของพนักงาน
• จากผลกิจกรรมขององค์กร
• จากวัฏจักรของการทำงาน

เหตุผลในการรับความช่วยเหลือทางการเงินสามารถแบ่งออกเป็นสองเงื่อนไข: ทั่วไปและเป้าหมาย มีให้เมื่อสถานการณ์ใด ๆ เกิดขึ้นในชีวิตของพนักงาน:

• วันครบรอบเหตุการณ์เคร่งขรึม;
• สถานการณ์ทางการเงินที่ยากลำบาก
• เหตุฉุกเฉิน;

รายการเหตุผลทั้งหมดสำหรับการคำนวณความช่วยเหลือทางการเงินรวมถึงจำนวนเงินนั้นกำหนดโดยเอกสารการกำกับดูแล (ท้องถิ่น) ขององค์กร ในบางกรณี ตัวอย่างเช่น ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับการเจ็บป่วย จำนวนเงินช่วยเหลือทางการเงินจะถูกกำหนดโดยการตัดสินใจของหัวหน้า

การจัดเก็บภาษีของความช่วยเหลือด้านวัสดุ

คำถามหลักที่นักบัญชีถามคือ ความช่วยเหลือด้านวัตถุต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหรือไม่

แต่ละประเภทมีลักษณะเฉพาะและคุณสมบัติทางบัญชีที่แตกต่างกันสำหรับการกำหนดฐานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเบี้ยประกัน ฐานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเงินสมทบขึ้นอยู่กับพื้นฐานที่ให้ความช่วยเหลือทางการเงิน ระบุไว้ในใบสมัครของพนักงาน การเก็บภาษีของความช่วยเหลือทางการเงินเป็นไปตามเหตุผลเดียวกัน ในขณะเดียวกัน เงินสนับสนุนจากนายจ้างก็ไม่ต้องเสียภาษีทั้งหมด หรือไม่ต้องเสียภาษีไม่เกินวงเงิน ซึ่งขึ้นอยู่กับพื้นฐาน

ไม่เสียภาษี

รายการรายได้ดังกล่าวระบุไว้ในศิลปะ 217 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ความช่วยเหลือทางการเงินปลอดภาษีปี 2019 มีให้ในกรณีที่:

• ความตายของพนักงานหรือสมาชิกในครอบครัวของเขา
• ภัยพิบัติทางธรรมชาติ;
• การได้มาซึ่งบัตรกำนัลสถานพยาบาลและรีสอร์ทในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย (การชดเชยขึ้นอยู่กับประเภทของการสนับสนุนเช่นสำหรับผู้ปกครองที่จะมากับเด็กที่มีความพิการไปยังสถานที่พักผ่อนหย่อนใจและการฟื้นฟูสมรรถภาพ)
• ฉุกเฉิน (การก่อการร้ายและอื่น ๆ )

ภาษีเกินขีดจำกัด

สิ่งนี้ใช้กับการสนับสนุนที่มีลักษณะทั่วไปโดยให้:

• การเกิด, การรับเลี้ยงบุตรบุญธรรม, การจัดตั้งสิทธิการเป็นผู้ปกครอง - จำนวนไม่เกิน 50,000 รูเบิลสำหรับเด็กแต่ละคนเมื่อจ่ายภายใน 1 ปีหลังคลอด
• จำนวนเงินชดเชยบางส่วนสำหรับบัตรกำนัลสปาในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียในจำนวนสูงถึง 4,000 รูเบิล (โดยคำนึงถึงประเภทของความช่วยเหลือเช่นเพื่อสนับสนุนการฟื้นตัวของเด็กเนื่องจากสภาพแวดล้อมที่ยากลำบากสภาพภูมิอากาศ ฯลฯ .);
• วันครบรอบ, งานเคร่งขรึม (งานแต่งงาน) - มากถึง 4,000 รูเบิล;
• สนับสนุนพนักงานในสถานการณ์ชีวิตที่ยากลำบากวันหยุด - มากถึง 4,000 รูเบิล

โปรดจำไว้ว่าขีด จำกัด ของความช่วยเหลือทางการเงินเมื่อแรกเกิดของลูก 50,000 รูเบิลถูกกำหนดไว้สำหรับผู้ปกครองแต่ละคน คำชี้แจงดังกล่าวได้รับจากกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียในจดหมายลงวันที่ 08/07/2017 ฉบับที่ 03-04-06 / 50382 ก่อนหน้านี้เจ้าหน้าที่คิดว่า จำนวนเงินคงที่จำกัดทั้งพ่อและแม่หรือผู้ปกครอง

เมื่อคำนวณ การหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับความช่วยเหลือทางการเงินโดยทั่วไปจะมีให้มากถึง 4,000 rubles หนึ่งครั้งไม่ว่าจะให้การสนับสนุนกี่ครั้งก็ตาม

รหัสรายได้และรหัสหักการสนับสนุนทางการเงิน

รหัสของฐานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้รับการแก้ไขในคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 10 กันยายน 2015 หมายเลข ММВ-7-11 / [ป้องกันอีเมล]ขึ้นอยู่กับพื้นฐานของความช่วยเหลือทางการเงิน

• รหัสรายได้ความช่วยเหลือทางการเงิน (ภาคผนวก 1 ของคำสั่งของ Federal Tax Service);
• รหัสการหักเงินที่ให้ความช่วยเหลือทางการเงิน (ภาคผนวก 2 ของคำสั่งของ Federal Tax Service)

ขอ​พิจารณา​ตัว​อย่าง. จากเหตุไฟไหม้ คนงานสูญเสียสามี การรักษาระยะยาวไม่ได้ผล คนงานลางานเนื่องจากสถานการณ์ชีวิต โดยการตัดสินใจของหัวหน้าองค์กรพนักงานจะได้รับการสนับสนุนทางการเงิน:

• เกี่ยวกับภัยธรรมชาติ - 100,000 รูเบิล;
• เกี่ยวกับการตายของคู่สมรส - 80,000 รูเบิล;
• ชดเชยค่ารักษา - 60,000 รูเบิล;
• ตามข้อตกลงร่วมกัน ลาหยุดประจำปีพนักงานมีสิทธิ์ได้รับการสนับสนุนในจำนวนสองเงินเดือน (เงินเดือนสำหรับตำแหน่งที่ดำรงตำแหน่ง - 20,000 รูเบิล) ดังนั้นความช่วยเหลือทางการเงินสำหรับวันหยุดมีจำนวน 40,000 รูเบิล

ด้านล่างนี้คือภาษีผลประโยชน์พนักงานปี 2019 และความช่วยเหลือทางการเงินสูงสุด 4,000 (ภาษีปี 2019)

การคำนวณฐานเบี้ยประกัน

หากการชำระเงินปรากฏในแบบฟอร์มการรายงานแบบใดแบบหนึ่ง ให้เตรียมคำอธิบายสำหรับความคลาดเคลื่อนในแบบฟอร์มตามวรรค 3 ของอัตราส่วนการควบคุมระหว่างเอกสาร ตัวอย่างเช่น รายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีไม่ได้ระบุไว้ในใบรับรอง 2-NDFL และการสะท้อนของวันที่โอนสำหรับการชำระเงินที่ระบุในรูปแบบของ 6-NDFL

สุดท้าย ลองหาว่าความช่วยเหลือทางการเงินนั้นขึ้นอยู่กับเบี้ยประกันหรือไม่

ในการกำหนดฐานของเบี้ยประกัน จำนวนเงินสนับสนุนจะถูกยกเว้นตามกฎหมายด้วยเหตุผลเดียวกันกับฐานในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

การจัดทำเอกสาร

เราเขียนรายละเอียดเกี่ยวกับเรื่องนี้ในบทความเกี่ยวกับ ในนั้นคุณจะพบตัวอย่างแอปพลิเคชันและคำสั่งซื้อ

โปรดทราบว่าต้องใช้เอกสารต่อไปนี้ในการลงทะเบียน:

• เอกสารยืนยันเหตุการณ์ (สูติบัตร, ใบมรณะบัตร, ทะเบียนสมรส, รายงานทางการแพทย์ ฯลฯ );
• คำชี้แจงของพนักงาน;
• คำสั่งของผู้นำ

นายจ้างจำนวนมากพยายามที่จะดึงดูดพนักงานไม่เพียงแต่โดยตรงกับเงินเดือนสูงหรือ อัตราภาษีค่าจ้าง แต่ยังรวมถึงการรับประกันทางสังคมเพิ่มเติม ซึ่งรวมถึงความช่วยเหลือด้านวัตถุแก่พนักงานที่เกี่ยวข้องกับการเจ็บป่วยหรือเพื่อชดเชยค่ารักษาพยาบาลที่มีราคาแพง กฎหมายฉบับปัจจุบันกำหนดให้นายจ้างมีสิทธิดังกล่าว และยังจัดให้มีกลไกที่มีประสิทธิภาพสำหรับการควบคุมทางกฎหมายของประเด็นดังกล่าวและปัญหาที่อาจเกิดขึ้นที่เกี่ยวข้อง และข้อมูลเกี่ยวกับวิธีการจ่ายเงินช่วยเหลือด้านวัตถุสำหรับการเจ็บป่วยและการรักษา ซึ่งรวมถึงญาติสนิทและเด็ก จะเป็นประโยชน์ในทางปฏิบัติกับทั้งพนักงานและนายจ้าง

ผลประโยชน์การเจ็บป่วยคืออะไร

พลเมืองทุกคน สหพันธรัฐรัสเซียมีสิทธิได้รับฟรี บริการทางการแพทย์ภายใน ระบบ CHI– บังคับ ประกันสุขภาพ. นอกจากนี้ กฎหมายยังรับรองการใช้งานจริงของการคุ้มครองสิทธิของพนักงานในช่วงทุพพลภาพชั่วคราวเนื่องจากการเจ็บป่วย - พนักงานแต่ละคนมีสิทธิ์เข้ารับการรักษาและไม่ทำงานในขณะที่ได้รับค่าชดเชยจาก FSS อย่างไรก็ตาม ความเป็นไปได้ที่ระบุอาจไม่เพียงพอที่จะให้การรักษาที่มีประสิทธิภาพเสมอไป ในกรณีนี้นายจ้างสามารถให้ความช่วยเหลือทางการเงินแก่พนักงานเนื่องจากการเจ็บป่วยได้หากจำเป็นตามข้อกำหนดของข้อบังคับท้องถิ่นขององค์กร

เงินช่วยเหลือด้านวัตถุสำหรับการปฏิบัติต่อพนักงานในปี 2561 ต่างจากผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราวที่จ่ายไป ไม่ใช่ความรับผิดชอบของนายจ้างหรือหน่วยงานอื่นใด และสามารถดำเนินการได้ด้วยความสมัครใจเท่านั้น

ข้อบังคับทางกฎหมายของความช่วยเหลือทางการเงินจัดทำโดยเอกสารกำกับดูแลจำนวนค่อนข้างน้อย - มาตรา 217, 270, 422 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย กฎหมายแรงงานไม่ได้กล่าวถึงโดยตรง อย่างไรก็ตาม ประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซียยังคงอนุญาตให้นายจ้างกำหนดค่าตอบแทน สิ่งจูงใจ และการจ่ายเงินอื่น ๆ ให้กับพนักงานได้ตามดุลยพินิจของนายจ้าง

ตามบทบัญญัติ รหัสภาษี, ความช่วยเหลือด้านวัสดุไม่ได้เป็นส่วนหนึ่งของ ค่าจ้างและไม่นำมาพิจารณาเมื่อคำนวณรายได้เฉลี่ยของพนักงานที่จำเป็นในการกำหนดจำนวนเงินค่าลาพักร้อนหรือค่าชดเชยการลาป่วย

ความช่วยเหลือทางการเงินจ่ายให้กับพนักงานเนื่องจากการเจ็บป่วยอย่างไร

พื้นฐานสำหรับการจ่ายเงินช่วยเหลือที่เป็นสาระสำคัญให้กับพนักงานคือการกล่าวถึงสิ่งนี้ในสัญญากับพนักงานโดยตรงหรือในท้องถิ่นอื่น ๆ กฎระเบียบที่สถานประกอบการ ส่วนใหญ่แล้ว นายจ้างใช้บทบัญญัติแยกต่างหากเกี่ยวกับความช่วยเหลือทางการเงิน ซึ่งรวมถึงความเจ็บป่วยหรือการรักษาที่มีราคาแพง ในเวลาเดียวกัน การมีอยู่ของกฎหมายควบคุมทั่วไปที่มีอยู่ในองค์กรนั้นเป็นสิ่งจำเป็น หากนายจ้างและลูกจ้างต้องการให้ความช่วยเหลือที่เป็นสาระสำคัญเนื่องจากการเจ็บป่วยในปี 2018 นั้นไม่ต้องเสียภาษี

พื้นฐานสำหรับการจ่ายเงินช่วยเหลือทางการเงินโดยตรงเกี่ยวกับการเจ็บป่วยคือคำสั่งของนายจ้างที่ส่งไปยังแผนกบัญชีและลงทะเบียนที่องค์กร ในเวลาเดียวกันสามารถออกคำสั่งได้ทั้งที่ความคิดริเริ่มของนายจ้างเพียงฝ่ายเดียวและเป็นการตอบกลับโดยนายจ้างหลังจากได้รับใบสมัครเพื่อชำระค่าความช่วยเหลือด้านวัสดุสำหรับการปฏิบัติต่อพนักงาน การปฏิบัติในการให้ความช่วยเหลือดังกล่าวแก่ลูกจ้างถือเป็นประเพณีเฉพาะเมื่อมีเอกสารประกอบซึ่งอาจ ใบรับรองแพทย์, ประวัติการรักษา, ใบสั่งยาและการนัดหมายของแพทย์ที่เข้าร่วม

ควรสังเกตว่านายจ้างอาจให้ความช่วยเหลือทางการเงินไม่เฉพาะในกรณีที่มีปัญหาโดยตรงกับคนงานเอง ความช่วยเหลือทางการเงินแก่พนักงานที่เกี่ยวข้องกับการเจ็บป่วยของญาติสนิทหรือเด็กก็ได้รับอนุญาตเช่นกัน - หากสิ่งนี้จัดทำโดยการกระทำด้านกฎระเบียบขององค์กร ในกรณีนี้ จะเป็นเหตุผลที่นายจ้างต้องการเอกสารสนับสนุนบางอย่างจากลูกจ้างด้วย

ภาษีเงินช่วยเหลือค่ารักษาพยาบาล ปี 2561

ตามบทบัญญัติของรหัสภาษี ความช่วยเหลือด้านวัสดุสำหรับการรักษาพนักงาน การซื้อยา การดำเนินการตามขั้นตอนการฟื้นฟูสมรรถภาพและการชำระเงินสำหรับการดำเนินงานจะไม่ถูกเก็บภาษีและชำระเต็มจำนวน อย่างไรก็ตาม ที่มีอยู่ ฝึกเก็งกำไรเสนอว่าในสถานการณ์เหล่านี้ ฝ่ายแรงงานสัมพันธ์จำเป็นต้องปฏิบัติตามมาตรฐานบางประการ โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ความช่วยเหลือดังกล่าวไม่ต้องเสียภาษีและค่าธรรมเนียมการประกันภัยภายใต้เงื่อนไขดังต่อไปนี้

• ลูกจ้างได้ให้เอกสารหลักฐานการเจ็บป่วยแก่นายจ้าง
• พื้นฐานสำหรับการออกความช่วยเหลือทางการเงินสำหรับการเจ็บป่วยคือใบสั่งยาโดยตรงหรือการอ้างอิงจากแพทย์ที่เข้าร่วมพร้อมตราประทับยืนยันความจำเป็นในการรักษา
• ความช่วยเหลือทางการเงินออกให้เพื่อการปฏิบัติต่อพนักงานเท่านั้น ไม่ใช่เพื่อญาติหรือบุคคลที่สาม

ในกรณีที่นายจ้างและลูกจ้างไม่ปฏิบัติตามเงื่อนไขข้างต้น กฎหมายกำหนดให้มีการเก็บภาษีความช่วยเหลือด้านวัตถุจากรายได้ บุคคล. อย่างไรก็ตาม ความช่วยเหลือด้านวัสดุใด ๆ ที่ออกในจำนวนไม่เกิน 4 พันรูเบิลต่อปีไม่ต้องเสียภาษีดังกล่าว ดังนั้น ในบางกรณีจะไม่อนุญาตให้เก็บภาษีตราบใดที่ผลประโยชน์ของพนักงานอยู่ภายใต้กรอบนี้

ไม่เหมือน ลาป่วยความช่วยเหลือด้านวัตถุแก่ลูกจ้างที่นายจ้างจ่ายให้จะไม่ได้รับการชดเชยไม่ว่าทางใด ๆ ทั้งจากงบประมาณหรือจาก กองทุนนอกงบประมาณ. อย่างไรก็ตาม ใน สถาบันสาธารณะอนุญาตให้จ่ายเงินช่วยเหลือทางการเงินได้ - ในกรณีส่วนใหญ่ การตัดสินใจเกี่ยวกับความเป็นไปได้ในการชำระเงินนั้นอยู่ในมือของผู้บังคับบัญชาโดยตรงของสถาบัน

กลไกทั่วไปในการให้การค้ำประกันทางสังคมเพิ่มเติมในการดำเนินการด้านแรงงานสัมพันธ์ในสหพันธรัฐรัสเซียคือความช่วยเหลือด้านวัตถุแก่ลูกจ้างซึ่งออกโดยนายจ้างในกรณีที่มีสถานการณ์ที่ไม่เอื้ออำนวยต่อพนักงานเช่นในกรณีที่เกี่ยวข้องกับการเสียชีวิตของ ญาติสนิท อย่างไรก็ตาม ควรจำไว้ว่าการชำระเงินเหล่านี้จำเป็นต้องมีการลงทะเบียนที่เหมาะสมซึ่งได้รับมอบอำนาจ ทั้งนายจ้างและลูกจ้างที่สมัครควรทราบว่าความช่วยเหลือด้านวัตถุแก่พนักงานถูกหักภาษีหรือไม่ ต้องเสียภาษีอย่างไรและจ่ายโดยตรงภายใต้ประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย วิธีการจัดทำบทบัญญัติเกี่ยวกับความช่วยเหลือทางการเงิน

สวัสดิการพนักงานคืออะไร

ก่อนพิจารณาแนวคิดเรื่องความช่วยเหลือด้านวัตถุในภาพรวม จำเป็นต้องกำหนดความหมายทางกฎหมายของคำนี้ ในการทำเช่นนี้คุณต้องค้นหาตำแหน่งที่ใช้ในบรรทัดฐานของกฎหมายรัสเซีย ประการแรกควรสังเกตว่าความช่วยเหลือด้านวัตถุไม่ได้รับการพิจารณาในประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย ดังนั้นมาตรา 135 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งพิจารณาถึงลักษณะเฉพาะของการกำหนดค่าจ้าง ไม่ได้แก้ไขความช่วยเหลือด้านวัตถุที่เป็นส่วนประกอบของรายได้เฉลี่ย และไม่ผูกติดอยู่กับผลลัพธ์ของกิจกรรมด้านแรงงาน

เอกสารเชิงบรรทัดฐานเพียงฉบับเดียวของระดับรัฐบาลกลางซึ่งแนวคิดของความช่วยเหลือด้านวัสดุได้รับการพิจารณาอย่างถูกต้องและสมบูรณ์ที่สุดคือรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย โดยเฉพาะอย่างยิ่งมาตรา 270 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียพิจารณาแง่มุมของบทบัญญัติและการเก็บภาษีของความช่วยเหลือด้านวัตถุในภายหลัง นอกจากนี้โดยตรง ข้อบังคับทางกฎหมายปัญหาดังกล่าวยังได้รับการรับรองโดยบรรทัดฐานของศิลปะ 422 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและศิลปะ 217 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เอกสารกำกับดูแลฉบับเดียวที่กล่าวถึงประเด็นของสิ่งที่ถือเป็นการจ่ายเงินช่วยเหลือด้านวัสดุให้กับพนักงานคือกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 125 ของ 07/24/1998

ในตัวมันเอง ความช่วยเหลือทางการเงินแก่พนักงานเป็นการจ่ายในลักษณะบางอย่าง มุ่งช่วยเหลือพนักงานในกรณีที่มีสถานการณ์ในชีวิตที่ยากลำบาก

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง นายจ้างสามารถให้ความช่วยเหลือทางการเงินแก่พนักงานได้ในสถานการณ์ต่อไปนี้:

• วัสดุช่วยการเสียชีวิตของญาติสนิทเป็นการจ่ายเงินที่ธรรมดามาก และนายจ้างส่วนใหญ่พยายามให้แน่ใจว่าจะออกให้โดยเร็วที่สุด หลายคนอาจมีปัญหาในการเตรียมและหาเงินสำหรับงานศพ
• ในกรณีเกิดภัยธรรมชาติดังนั้น นายจ้างจำนวนมากจึงจัดหาสิ่งจำเป็นให้ลูกจ้างของตนในกรณีเกิดภัยธรรมชาติหรือสถานการณ์ฉุกเฉินและภัยพิบัติอื่นๆ ความช่วยเหลือทางการเงินนี้มักอยู่ในรูปแบบของการชำระเงินที่ไม่ใช่ตัวเงิน
• . นายจ้างหลายรายจ่ายเป็นเรื่องปกติ เงินทุนเพิ่มเติมในกรณีที่มีบุตรโดยพนักงาน
• ในบางสถานการณ์ นายจ้างอาจช่วยลูกจ้างจ่ายค่ารักษาพยาบาลราคาแพงหากจำเป็น
• ในสถานการณ์อื่นๆนายจ้างอาจจ่ายเงินช่วยเหลือทางการเงินด้วยเหตุผลอื่น อย่างไรก็ตาม จากมุมมองของกฎหมายไม่ใช่ทุกกรณี การจ่ายเงินดังกล่าวจะไม่ถูกเก็บภาษี

ความช่วยเหลือทางการเงินไม่รวมอยู่ใน รายได้เฉลี่ยพนักงานซึ่งมีความสำคัญอย่างยิ่งในการคำนวณเพื่อกำหนดวันหยุดพักผ่อนหรือค่าคลอดบุตร

วิธีการจ่ายเงินช่วยเหลือทางการเงินให้กับลูกจ้าง นายจ้างจำเป็นต้องทำสิ่งนี้หรือไม่

ความช่วยเหลือทางการเงินเป็นการจ่ายเงินโดยสมัครใจจากนายจ้างเท่านั้น ไม่มีเอกสารกำกับดูแลใดๆ และบังคับให้นายจ้างชาวรัสเซียต้องได้รับความช่วยเหลือด้านวัตถุแก่พนักงานแม้ในกรณีฉุกเฉิน ดังนั้นความช่วยเหลือด้านวัสดุจึงถูกควบคุมโดยเอกสารกำกับดูแลภายในขององค์กรโดยเฉพาะซึ่งอยู่ภายใต้เขตอำนาจศาลของนายจ้าง

หากมาตรฐานสำหรับการให้ความช่วยเหลือด้านวัตถุได้รับการประดิษฐานอยู่ในข้อบังคับท้องถิ่นขององค์กร การปฏิเสธที่จะจัดเตรียมซึ่งขัดกับหลักการของการกระทำดังกล่าวจะถือเป็นการกระทำที่ผิดกฎหมาย

ในการให้ความช่วยเหลือด้านวัสดุแก่คนงาน ก่อนอื่นนายจ้างจำเป็นต้องจัดทำข้อกำหนดเกี่ยวกับความช่วยเหลือด้านวัสดุและแก้ไขเป็นกฎหมายภายในท้องถิ่น เรียบเรียง เอกสารนี้ในรูปแบบอิสระและอาจคำนึงถึงเนื้อหา:

ในเวลาเดียวกัน นายจ้างมีสิทธิที่จะระบุว่าเขามีสิทธิในการตัดสินใจขั้นสุดท้ายเกี่ยวกับการชำระเงินหรือการไม่ชำระเงินสำหรับความช่วยเหลือด้านวัสดุ ขึ้นอยู่กับสถานการณ์เฉพาะและภาระทางการเงินขององค์กร ควรจำไว้ว่าความช่วยเหลือที่เป็นสาระสำคัญไม่ใช่การจ่ายเงินที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับผลงานของพนักงาน ดังนั้นบทบัญญัติใด ๆ เป็นประจำอย่างต่อเนื่องจะไม่เป็นที่ยอมรับจากมุมมองของกฎหมาย - ในกรณีนี้ เงินดังกล่าวจะถือเป็น รายได้ของพนักงาน

แนวทางปฏิบัติทั่วไปในสหพันธรัฐรัสเซียคือการจัดหาพนักงาน ในสถานการณ์นี้ การจ่ายเงินดังกล่าวไม่ควรทำให้เป็นทางการเป็นโบนัสและเบี้ยเลี้ยงประจำปี ผูกติดอยู่กับกำหนดการหรือข้อเท็จจริงของการไปเที่ยวพักผ่อน - มิฉะนั้นจะต้องได้รับ หลักการทั่วไปการเก็บภาษีและถือเป็นเงินเดือนไม่ใช่เงินสงเคราะห์

เพื่อที่จะได้รับความช่วยเหลือด้านวัตถุโดยตรงมีความจำเป็นที่พนักงานจะต้องเขียนคำแถลงที่ส่งถึงนายจ้างพร้อมกับขอให้ออกเอกสารให้เขา ในกรณีนี้ สามารถเขียนใบสมัครได้แม้ว่าจะไม่ได้พิจารณาแง่มุมของการให้ความช่วยเหลือด้านวัสดุโดยองค์กรก็ตาม หากจำเป็น พนักงานอาจต้องแนบเอกสารในใบสมัครนี้เพื่อยืนยันว่าเขามีเหตุผลในการรับความช่วยเหลือดังกล่าว

หลังจากได้รับใบสมัครแล้ว นายจ้างจะตัดสินใจเกี่ยวกับการจ่ายเงินหรือไม่ชำระเงินของเงินทุนที่ร้องขอให้กับลูกจ้าง หรือจะออกให้ด้วยวิธีอื่น โซลูชันนี้ใน ไม่ล้มเหลวจะต้องออกตามคำสั่งและลงทะเบียนในวารสารภายในของเวิร์กโฟลว์ขององค์กร

อย่างไรก็ตาม ควรจำไว้ว่าไม่จำเป็นต้องให้ความช่วยเหลือทางการเงินใน แบบฟอร์มการเงิน- สามารถออกโดยผลิตภัณฑ์ สินค้าจำเป็น หรือประกอบด้วยการให้บริการฟรีหรือชำระค่าบริการต่างๆ หรือซื้อตามดุลยพินิจของนายจ้างและขึ้นอยู่กับมาตรฐานที่กำหนดไว้ในบทบัญญัติเกี่ยวกับความช่วยเหลือด้านวัตถุ

ความช่วยเหลือทางการเงินแก่พนักงาน - ภาษีอากร

นายจ้างหลายคนไม่สนใจว่าจะเก็บภาษีหรือไม่ บทความของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียที่พิจารณาข้างต้นสามารถแก้ไขได้อย่างชัดเจนว่าการชำระเงินเหล่านี้ไม่ใช่รายได้ของพลเมืองและไม่ต้องเสียภาษี ขณะเดียวกันอาร์ท 422 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียยังยกเว้นนายจ้างจากการได้รับเบี้ยประกันสำหรับการชำระค่าความช่วยเหลือด้านวัสดุ อย่างไรก็ตาม หากข้อกำหนดเหล่านี้ไม่มีข้อจำกัดบางประการ ความช่วยเหลือด้านวัตถุอาจทำหน้าที่เป็นกลไกทุจริตในการหลีกเลี่ยงภาษี

ดังนั้นการเก็บภาษีของความช่วยเหลือด้านวัตถุไม่ได้ดำเนินการเฉพาะในบางสถานการณ์เท่านั้น:

• เมื่อลูกจ้าง สมาชิกในครอบครัวเสียชีวิต หรือเมื่อเกษียณอายุ
• เมื่อชำระเงิน หมวดหมู่พิเศษพนักงานที่มีสิทธิที่จะ การสนับสนุนทางสังคมด้วยค่าใช้จ่ายของงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซีย
• เมื่อคลอดและรับบุตรบุญธรรม คนละไม่เกิน 50,000 คน และเฉพาะในช่วงปีแรกของชีวิตหรือการรับบุตรบุญธรรมเท่านั้น
• ในกรณีฉุกเฉินหรือลูกจ้างหรือสมาชิกในครอบครัวตกเป็นเหยื่อของการก่อการร้าย
• ในกรณีอื่น ๆ หากจำนวนเงินช่วยเหลือไม่เกิน 4,000 รูเบิลในระหว่างปีปฏิทิน

เพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี ความช่วยเหลือด้านวัตถุจะไม่ถูกนำมาพิจารณาเป็นค่าใช้จ่ายขององค์กรด้วย ดังนั้น นายจ้างและนักบัญชีจึงควรใช้แนวทางที่จริงจังที่สุดในการ เอกสารคำถามนี้. คุณสามารถอ่านเกี่ยวกับวิธีการให้ความช่วยเหลือทางการเงินที่องค์กรได้ในบทความแยกต่างหาก

ความช่วยเหลือทางการเงินเป็นครั้งเดียว จ่ายเงินสด. ตามกฎหมายปัจจุบันของสหพันธรัฐรัสเซีย ความช่วยเหลือได้รับการรับรองโดย สัญญาจ้างสามารถเทียบได้กับค่าจ้าง - การชำระเงินนี้ยังต้องเสียภาษีและการหักเงินทั้งหมด หากไม่มีการระบุการจ่ายเงินใดๆ ในสัญญาจ้าง ให้หมายถึงค่าใช้จ่ายที่ยังไม่เกิดขึ้นจริง ซึ่งหมายความว่าจะถือเป็น "ค่าใช้จ่ายอื่นๆ"

ตามวรรค 23 ของศิลปะ 270 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ความช่วยเหลือที่เป็นสาระสำคัญไม่สามารถรับรู้เป็นค่าใช้จ่ายเพื่อวัตถุประสงค์ในการคำนวณภาษีเงินได้ การเงิน การลงทุนเงินสดเบี้ยประกันสำหรับสังคมบังคับ ประกันอุบัติเหตุที่สถานประกอบการหรือศ. โรครวมอยู่ในกลุ่ม "ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ " ที่เกี่ยวข้องกับการผลิตและการขายตามศิลปะ 264 และ 272 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การเงินที่มีอยู่อาจรับรู้เป็นค่าใช้จ่ายอื่นเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีเงินได้ ณ เวลาที่คงค้าง

คุณสามารถหลีกเลี่ยงภาษีได้โดยการรับเสื่อ ความช่วยเหลือในการชำระเงิน บริการทางการแพทย์(เอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายที่จำเป็น)

นอกจากนี้ยังควรสังเกตข้อดีเล็กน้อย: ความช่วยเหลือดังกล่าวไม่จำเป็นต้องออกให้เฉพาะกับพนักงานขององค์กรเท่านั้น - สามารถออกให้กับอดีตพนักงานและแม้แต่กับบุคคลที่ไม่ได้รับอนุญาต

ในกรณีใดบ้างที่มอบหมายความช่วยเหลือด้านวัสดุให้กับพนักงาน?

คุณสามารถรับความช่วยเหลือทางการเงินในใบสมัครของคุณเองพร้อมเอกสารแนบ เอกสารที่จำเป็นหรืออ้างอิง เช่น การขอออกเสื่อ ความช่วยเหลือระหว่างอยู่ในโรงพยาบาล พนักงานต้องแสดงใบรับรองการเจ็บป่วยและการวินิจฉัยที่เกี่ยวข้องตลอดจนเช็คการชำระเงินสำหรับการฟื้นฟูสมรรถภาพของแต่ละบุคคล

มีอยู่ ประเภทต่อไปนี้ความช่วยเหลือทางการเงินแก่พนักงาน:

• เสื่อ. ช่วยเหลือลูกจ้างในสถานประกอบการที่มีปัญหาด้านสุขภาพ
• ช่วยเหลือพนักงานที่มีวิกฤตการณ์ทางการเงินที่ไม่คาดฝัน
• ในกรณีที่พนักงานมีเหตุการณ์สำคัญที่จำเป็นมาก ต้นทุนทางการเงิน(เช่น ความช่วยเหลือทางการเงินแก่ญาติของพนักงานที่เสียชีวิต การคลอดบุตร งานแต่งงาน ฯลฯ)
• ความช่วยเหลือทางการเงินแก่พนักงานในวันหยุด

โดยปกติการชำระเงินเหล่านี้คือ เป็นรายบุคคล. นอกจากนี้เงินจำนวนนี้ไม่สามารถออกเพื่อชดเชยความสูญเสียทางการเงินของพนักงานที่ไม่เกี่ยวข้องกับองค์กร

แบบคำร้องขอความช่วยเหลือทางการเงินแก่ลูกจ้าง

มาดูวิธีการสมัครขอรับความช่วยเหลือทางการเงินกับพนักงานกันดีกว่า ก่อนอื่นคุณต้องทำการสมัคร ในแอปพลิเคชันจำเป็นต้องระบุเหตุผลที่คุณต้องการเสื่อ ช่วย. เงื่อนไขในการได้รับ ความช่วยเหลือทางการเงินบนพื้นฐานของการที่พนักงานสามารถเขียนคำแถลงได้มีความหลากหลายมากที่สุด (เช่นความช่วยเหลือด้านวัสดุสำหรับการรักษาพนักงานที่เกี่ยวข้องกับการเกิดของเด็ก, งานแต่งงาน, งานศพ, การเกษียณอายุ ฯลฯ )

อย่าลืมว่าเมื่อกรอกใบสมัครเอกสารหรือใบรับรองที่สามารถเป็นพยานในสถานการณ์เฉพาะจะต้องแนบมาด้วย จำเป็นต้องจำไว้ว่าความช่วยเหลือทางการเงินเป็นไปเพียงครั้งเดียว และไม่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติตามภาระผูกพันด้านแรงงานของพนักงาน

จำนวนความช่วยเหลือทางการเงินขึ้นอยู่กับพื้นฐาน (เหตุผล) สำหรับการให้ความช่วยเหลือทางการเงิน ทุกวันนี้ ขนาดสูงสุดเสื่อ. ความช่วยเหลือสำหรับผู้ที่มีเหตุผลที่จะได้รับมันไม่จำกัด:

• สำหรับประเภทที่ระบุในวรรค 2-21 จะต้องไม่เกิน 5 ค่าจ้างพื้นฐาน
• สำหรับหมวดหมู่ที่ระบุในย่อหน้าที่ 22-24 คำนวณโดยคำนึงถึงต้นทุนจริงที่เห็น เอกสารที่จำเป็น, ระบุจำนวนต้นทุน

ตัวอย่าง. คำร้องขอให้ ส.ส

||||||||||||
ผู้อำนวยการ LLC "บริษัท"
Lagunov M.V.
จาก Kuprunov K.R.
รองผู้อำนวยการบริษัท
คำแถลง
เกี่ยวกับการตายของพี่ชายของเขาเมื่อวันที่ 19 กันยายน 2014 (Kuprunov Evgeny Romanovich)
โปรดช่วยฉันทางการเงิน

สิ่งที่ส่งมาด้วย: สำเนาใบมรณะบัตรของบุคคลนี้
24 กันยายน 2557 Kuprunov
ลายเซ็น _____
|||||||||||

คำสั่งจ่ายเงินสงเคราะห์พนักงาน

หลังจากได้รับความยินยอมผู้อำนวยการจะจัดทำคำสั่งให้ความช่วยเหลือด้านวัตถุแก่พนักงาน

จำนวนเงินช่วยเหลือเงินสดขึ้นอยู่กับเหตุการณ์ที่ทำให้คนงานต้องการความช่วยเหลือ

นอกจากนี้หากสัญญาจ้างไม่ได้พูดอะไรเกี่ยวกับการจ่ายเงินช่วยเหลือทางการเงิน จำนวนเงินสามารถเจรจากับผู้อำนวยการขององค์กรหรือทั้งทีมได้ ในกรณีที่ใช้ กำไรสุทธิ, ผลลัพธ์หลักมาจากผู้ก่อตั้งบริษัทนี้

และหลังจากนั้นก็เป็นไปได้ที่จะออกคำสั่งเพื่อให้ความช่วยเหลือทางการเงิน

โดยปกติคำสั่งดังกล่าวจะถูกร่างขึ้นโดยพลการเพราะในสหพันธรัฐรัสเซียยังไม่มีแบบฟอร์มอนุมัติ
คำสั่งซื้อต้องมีรายการต่อไปนี้::

• จำนวนเงินช่วยเหลือ;
• ระยะเวลาที่จะออก 100%;
• แหล่งที่มาของการชำระเงินที่ได้รับ

ตัวอย่าง. คำสั่งขอความช่วยเหลือทางการเงิน

|||||||||||||||||
ใบสั่งซื้อ 8-k
เงินช่วยเหลือกรณีเสียชีวิตในครอบครัว

ในการเชื่อมต่อกับการเสียชีวิตเมื่อวันที่ 19 กันยายน 2014 ของพี่ชายของรองผู้อำนวยการของ บริษัท LLC "บริษัท" Kiril Romanovich Krupov เช่นเดียวกับบนพื้นฐานของข้อ 2.3 ของระเบียบว่าด้วยการให้ความช่วยเหลือทางการเงินแก่พนักงานของ LLC "บริษัท" ได้รับอนุมัติตามคำสั่งที่ 1-17 ลงวันที่ 13 มกราคม 2557

ฉันสั่ง

1. จ่ายความช่วยเหลือเพียงครั้งเดียวให้กับ Kiril Romanovich Krupnov เนื่องในโอกาสที่พี่ชายของเขาเสียชีวิตจำนวน 30,000 rubles ภายในวันที่ 1 ธันวาคม 2014 รวม

2. รับผิดชอบในการคำนวณและการจ่ายเงินช่วยเหลือทางการเงินเพื่อแต่งตั้งหัวหน้าฝ่ายบัญชี Petrova N.A.

เอกสารแนบ: สำเนาใบมรณะบัตรของพี่ชายลงวันที่ 19 กันยายน 2014 หมายเลข GK-AB 22414432 ออกโดยสำนักทะเบียน Dubrovsky ในเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก
ผู้อำนวยการทั่วไป

LLC "บริษัท" _____ M. V. Lagunov

ทำความคุ้นเคยกับคำสั่ง: 30. 09. 14 ________ / Petrov N. A. /

ทำความคุ้นเคยกับคำสั่ง: 30. 09. 14 ________ / Korepov A. N. /
||||||||||||||

คำสั่งให้ออกของขวัญให้พนักงาน

ผู้ประกอบการรายบุคคลและหัวหน้ามีโอกาสให้ของขวัญแก่พนักงานในองค์กรของตน วันหยุดนักขัตฤกษ์เกี่ยวกับการเกิดของเด็ก การแต่งงาน หรือ การเกษียณอายุ นอกจากนี้ยังไม่ใช่เรื่องแปลกที่จะให้ของขวัญกับเด็กใน ปีใหม่ที่ผู้นำสามารถทำได้

บน ช่วงเวลานี้ขีด จำกัด สูงสุดสำหรับการออกสิทธิพิเศษทางการเงินคือไม่เกิน 4,000 รูเบิลต่อคนต่อปี

เมื่อออกของขวัญจะไม่ถูกหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ข้อ 28 มาตรา 217 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) โดยธรรมชาติ เบี้ยประกันสิ่งจูงใจดังกล่าวไม่จำเป็นต้องได้รับ แม้แต่สิ่งที่ออกด้วยเงินสด แต่มีเงื่อนไขว่าองค์กรได้จัดทำข้อตกลงของขวัญเป็นลายลักษณ์อักษรกับพนักงาน และของขวัญนั้นไม่ได้จัดหาให้โดยการจ้างงานหรือข้อตกลงร่วมกัน

บทความช่วยได้ไหม? สมัครสมาชิกชุมชนของเรา

บางครั้งนายจ้างให้เงินช่วยเหลือพนักงานที่พบว่าตัวเองอยู่ในสถานการณ์ที่ต้องเสียค่าใช้จ่ายจำนวนมาก สิ่งที่สามารถรับรู้ได้ว่าเป็นความช่วยเหลือด้านวัตถุจะพิจารณาอย่างถูกต้องเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีได้อย่างไร?

เราให้ความช่วยเหลือทางการเงิน

นอกจากนี้ เราจะพูดคุยกันเฉพาะเกี่ยวกับการจ่ายเงินให้กับพนักงานที่ไม่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมการทำงานของพวกเขา ไม่ขึ้นอยู่กับผลงานของพวกเขา และได้รับการออกแบบมาเพื่อรองรับพนักงานในสถานการณ์พิเศษบางอย่าง ตัวอย่างเช่น ในกรณีที่สมาชิกในครอบครัวของพนักงานเสียชีวิต เมื่อเกิดมีลูกโดยพนักงาน หากจำเป็น ให้ดำเนินการดูแลพนักงานหรือญาติของเขาที่มีราคาแพง เฉพาะการชำระเงินดังกล่าวเท่านั้นที่สามารถอยู่ภายใต้ขั้นตอนการจัดเก็บภาษีพิเศษบางอย่าง ซึ่งเราจะกล่าวถึงด้านล่าง

โปรดทราบว่าการสั่งจ่ายความช่วยเหลือทางการเงินนั้นไม่เพียงพอ สาระสำคัญของการชำระเงินนี้มีความสำคัญ ตัวอย่างเช่น องค์กรเรียกพนักงานที่มีผลงานดีทุกคนได้รับความช่วยเหลือด้านวัสดุสำหรับวันหยุดพักร้อน หน่วยงานด้านภาษีและพนักงานของกองทุนที่ไม่ใช่งบประมาณจะจัดประเภทการชำระเงินเหล่านี้เป็นรายได้แรงงาน (โบนัส) อย่างชัดเจน ดังนั้นพวกเขาจะพยายามเรียกเก็บภาษีเพิ่มเติม อันที่จริงการจ่ายเงินเพิ่มเติมสำหรับวันหยุดพักผ่อนนั้นเกี่ยวข้องกับกิจกรรมแรงงานของพนักงานและขึ้นอยู่กับผลลัพธ์

รายการเหตุการณ์ที่พนักงานสามารถรับเงินช่วยเหลือด้านวัตถุ และจำนวนเงินสามารถแก้ไขได้ในข้อตกลงร่วม ข้อบังคับท้องถิ่น หรือสัญญาจ้างงาน แต่นี่เป็นทางเลือก ตามกฎแล้วการคำนวณความช่วยเหลือทางการเงินจะทำดังนี้:

• พนักงานเขียนข้อความระบุเป็นพื้นฐานในการรับความช่วยเหลือ
• เขาแนบเอกสารการสมัครเพื่อยืนยันเหตุการณ์ที่เกิดขึ้นซึ่งเกี่ยวข้องกับการเกิดขึ้นของสิทธิในการให้ความช่วยเหลือ (สำเนาสูติบัตร, สำเนาทะเบียนสมรส, สำเนาใบมรณะบัตร ฯลฯ ) . โดยหลักการแล้วเขาสามารถส่งมอบเอกสารเหล่านี้ให้กับฝ่ายบัญชีและหลังจากชำระเงินช่วยเหลือได้ระยะหนึ่ง
• นายจ้างออกคำสั่งให้จ่ายเงินช่วยเหลือเป็นจำนวนหนึ่ง คุณสามารถใช้รูปแบบใดก็ได้ในการสั่งซื้อ

บริษัท รับผิด จำกัด "Rybka"

คำสั่ง

ในการชำระค่าความช่วยเหลือทางการเงิน

ฉันสั่ง:

1. ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับการแต่งงาน ให้ความช่วยเหลือทางการเงินเพียงครั้งเดียวแก่เลขาธิการ I.A. Kuznetsova จำนวน 20,000 (สองหมื่น) รูเบิล

2. การจ่ายเงินช่วยเหลือด้านวัตถุภายในระยะเวลาที่กำหนดโดยระเบียบแรงงานภายในสำหรับการโอนค่าจ้างในช่วงครึ่งหลังของเดือน เงินสดโอนเงินเข้าบัญชีธนาคารของ I.A. คุซเนตโซว่า

ฐาน:
- สำเนาทะเบียนสมรส I.A. คุซเนตโซวา;
- ประกาศโดย I.A. Kuznetsova ลงวันที่ 08/16/2015 เกี่ยวกับการให้ความช่วยเหลือด้านวัสดุ

ความช่วยเหลือได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเบี้ยประกันโดยสิ้นเชิง

เกี่ยวเนื่องกับการเสียชีวิตของสมาชิกในครอบครัวพนักงาน

ความช่วยเหลือทางการเงินแบบครั้งเดียวเกี่ยวกับการเสียชีวิตของสมาชิกในครอบครัวได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเบี้ยประกันเต็มจำนวน วรรค 8 ของศิลปะ 217 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย; ย่อย "b" หน้า 3 ชม. 1 ศิลปะ 9 แห่งกฎหมายของวันที่ 24 กรกฎาคม 2552 ฉบับที่ 212-FZ (ต่อไปนี้ - กฎหมายฉบับที่ 212-FZ); ย่อย 3 หน้า 1 ศิลปะ 20.2 ของกฎหมายหมายเลข 125-FZ วันที่ 24 กรกฎาคม 1998 (ต่อไปนี้ - กฎหมายหมายเลข 125-FZ). ในเวลาเดียวกัน กระทรวงการคลังชี้แจงว่าการจ่ายเงินช่วยเหลือด้านวัตถุแก่บุคคลที่เกี่ยวข้องกับเหตุการณ์เดียวกัน แต่ตามคำสั่งต่างๆ ขององค์กร ไม่ถือว่าเป็นการจ่ายครั้งเดียว แต่จากการตัดสินใจที่เคยทำโดยองค์กร ความช่วยเหลือสามารถจ่ายได้ทั้งในการชำระเงินครั้งเดียวและการชำระเงินหลายครั้ง และยังคงเป็นเงินก้อน จดหมายกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 31 ตุลาคม 2556 ฉบับที่ 03-04-06 / 46587 ลงวันที่ 22 สิงหาคม 2556 ฉบับที่ 03-04-06 / 34374 ลงวันที่ 27 สิงหาคม 2555 ฉบับที่ 03-04-05 / 6 -1006.

สมาชิกในครอบครัว ได้แก่ คู่สมรส ผู้ปกครอง และบุตร (พ่อแม่บุญธรรมและบุตรบุญธรรม) ศิลปะ. 2 แห่งรหัสครอบครัวของสหพันธรัฐรัสเซีย; หนังสือกระทรวงแรงงาน ลงวันที่ 05.12.2012 ฉบับที่ 17-3/954. จริงอยู่ กระทรวงการคลังเคยจำได้ว่าเป็นสมาชิกในครอบครัวไม่เฉพาะบุคคลที่ระบุเท่านั้น แต่ยังรวมถึงพี่น้องที่อาศัยอยู่ร่วมกับลูกจ้างด้วย หนังสือกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 14 พฤศจิกายน 2555 ฉบับที่ 03-04-06 / 4-318. ได้ข้อสรุปเดียวกันในการตัดสินของศาลและ พระราชกฤษฎีกาของรัฐสภาแห่งศาลภูมิภาคเลนินกราด 1 ตุลาคม 2556 ฉบับที่ 44g-33/2556. ศาลยังสามารถรับรู้สมาชิกในครอบครัวเพื่อวัตถุประสงค์ในการได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเบี้ยประกันของผู้ปกครองของคู่สมรส กฤษฎีกา FAS SZO ลงวันที่ 22 ธันวาคม 2553 เลขที่ A56-14851 / 2553.

เนื่องจากเหตุฉุกเฉิน ภัยธรรมชาติ

ความช่วยเหลือดังกล่าวได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเงินสมทบจาก ข้อ 8.3 ของศิลปะ 217 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย; ย่อย "ก" วรรค 3 ตอนที่ 1 มาตรา 9 แห่งกฎหมายหมายเลข 212-FZ; ย่อย 3 หน้า 1 ศิลปะ 20.2 ของกฎหมายหมายเลข 125-FZ. จริงมีความแตกต่างดังกล่าว:

• จะต้องจัดทำเอกสารลักษณะพื้นฐานของความโชคร้าย ในการดำเนินการนี้ เหยื่อจะต้องได้รับใบรับรองที่เหมาะสม ตัวอย่างเช่น ในกรณีไฟไหม้ - ในหน่วยดับเพลิงของรัฐของกระทรวงสถานการณ์ฉุกเฉินของรัสเซีย ตามจริงแล้ว ตามกฎหมาย การจ่ายเงินที่เกี่ยวข้องกับภัยธรรมชาติและเหตุฉุกเฉินได้รับการยกเว้นภาษี และอัคคีภัยที่เกิดจากการลอบวางเพลิงหรือการละเลยของเหยื่อ จะไม่มีผลกับภัยธรรมชาติโดยเฉพาะ หนังสือกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 04.08.2015 ฉบับที่ 03-04-06/44861;
• เพื่อการยกเว้นจาก ภาษีรายได้ส่วนบุคคลไม่สำคัญว่าความช่วยเหลือนี้เป็นแบบครั้งเดียวหรือหลายครั้ง นอกจากนี้ ความช่วยเหลือที่จ่ายให้กับพนักงานที่เกี่ยวข้องกับการตายของสมาชิกในครอบครัวของเขาอันเป็นผลมาจากภัยธรรมชาติหรือสถานการณ์พิเศษอื่น ๆ ได้รับการยกเว้นภาษีอย่างสมบูรณ์
• สำหรับการยกเว้นจากเงินสมทบจะต้องเป็นความช่วยเหลือเพียงครั้งเดียวที่จ่ายให้กับพนักงานเนื่องจากตัวเขาเองได้รับความเดือดร้อน

ความช่วยเหลือทางการเงินได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเงินสมทบภายในวงเงิน

เกี่ยวกับการคลอดบุตร

ความช่วยเหลือด้านวัตถุดังกล่าวไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเบี้ยประกัน เฉพาะในกรณีที่ไม่เกิน 50,000 รูเบิล สำหรับเด็กแต่ละคนและจ่ายในปีแรกหลังคลอดบุตร a วรรค 8 ของศิลปะ 217 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย; ย่อย "c" หน้า 3 ชั่วโมง 1 ศิลปะ 9 แห่งกฎหมายหมายเลข 212-FZ; น. 3 ชม. 1 ศิลปะ 20.2 ของกฎหมายหมายเลข 125-FZ.

ให้ความสนใจกับคุณลักษณะนี้ ขีด จำกัด ที่ระบุคือ 50,000 รูเบิล ถูกต้อง:

• สำหรับเงินสมทบ - เกี่ยวกับผู้ปกครองแต่ละคน
• สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - ที่เกี่ยวข้องกับผู้ปกครองทั้งสอง หนังสือกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 24 กุมภาพันธ์ 2558 ฉบับที่ 03-04-05 / 8495; Federal Tax Service ลงวันที่ 28 พฤศจิกายน 2556 เลขที่ BS-4-11 / [ป้องกันอีเมล]; กฤษฎีกา 17 AAS ลงวันที่ 15 เมษายน 2558 ฉบับที่ 17AP-3132/2558-AK. นั่นคือพนักงานของคุณต้องยืนยันว่าผู้ปกครองคนอื่นไม่ได้ใช้การหักเงินดังกล่าวจากนายจ้างของเขา และเนื่องจากความรับผิดชอบต่อเวลาและความครบถ้วนสมบูรณ์ การโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในงบประมาณที่กำหนดให้กับองค์กรที่ ตัวแทนภาษีเธอคือผู้ที่ต้องติดตามการปฏิบัติตามข้อกำหนดนี้ ตัวอย่างเช่น คุณสามารถขอให้พนักงานส่งใบรับรองในรูปแบบของ 2-NDFL ที่ออกให้กับผู้ปกครองคนที่สอง ซึ่งยืนยันว่าเขาไม่ได้รับเงินช่วยเหลือทางการเงินหรือได้รับเงินในจำนวนที่น้อยกว่า 50,000 รูเบิล หากผู้ปกครองคนที่สองไม่ทำงาน คุณสามารถนำสำเนาสมุดงานของเขา ใบรับรองจากบริการจัดหางาน หรือเพียงแค่คำแถลงว่าเขาไม่ได้รับความช่วยเหลือดังกล่าว

ที่เกี่ยวข้องกับเหตุการณ์อื่น ๆ (เมื่อจดทะเบียนสมรส, เพื่อการรักษา, การฝึกอบรม, ฯลฯ )

ความช่วยเหลือทางการเงินด้วยเหตุผลอื่น ๆ ทั้งหมดไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเบี้ยประกันหากรวมแล้วไม่เกิน 4,000 รูเบิลสำหรับปี ต่อผู้รับ วรรค 28 ของศิลปะ 217 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย; น. 11 น. 1 น. 9 แห่งกฎหมายหมายเลข 212-FZ; ย่อย 12 หน้า 1 ศิลปะ 20.2 ของกฎหมายหมายเลข 125-FZ; หนังสือกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 22 ตุลาคม 2556 ที่ 03-03-06/4/44144.

แม้ว่าจะมีข้อยกเว้นดังกล่าว ความช่วยเหลือทางการเงินสำหรับการรักษาไม่สามารถเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเต็มจำนวนถ้า วรรค 10 ของศิลปะ 217 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย; จดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 17.01.2012 หมายเลข ED-3-3 / [ป้องกันอีเมล] :

• ค่ารักษาพยาบาลเป็นค่าใช้จ่ายของเงินทุนที่เหลืออยู่ในการกำจัดของบริษัทหลังจากชำระภาษีเงินได้ ในเวลาเดียวกัน กระทรวงการคลังชี้แจงว่าการจะปฏิบัติตามเงื่อนไขนี้ องค์กรต้องเสียภาษีเงินได้ครบถ้วนและตรงเวลา แล้วถือว่ามีเงินเหลือหลังจากเสียภาษีแล้ว