วันหยุดสำหรับ IP วันหยุดภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในภูมิภาค กรอบกฎหมาย นวัตกรรม
"วันหยุด" เป็นคำที่ดี แต่ "วันหยุดภาษี" นั้นดีกว่า คำนี้สัญญาว่าช่วงเวลาที่ว่างจากการศึกษาหรือกิจกรรมและสำหรับนักธุรกิจ - การยกเว้นชั่วคราวจากภาระภาษี นั่นเป็นเพียงวันหยุดตามความหมายดั้งเดิมของพวกเขาที่มอบให้กับผู้ที่เบื่อหน่ายกับการเรียนหรืองานที่ชอบธรรมอยู่แล้ว และวันหยุดภาษีมีไว้สำหรับผู้เริ่มต้นที่เพิ่งเรียนจบ การลงทะเบียนของรัฐ.
พวกเขากล่าวถึงวันหยุดภาษีค่อนข้างกว้าง ประธานาธิบดียังกล่าวถึงพวกเขาด้วย ความคาดหวังจากการเปิดตัวนั้นร้ายแรง ดังนั้นเราจึงแนะนำให้ผู้ใช้ของเราเลื่อนการจดทะเบียน LLC และผู้ประกอบการรายบุคคลจนกว่าจะมีความชัดเจนในประเด็นนี้
วันหยุดภาษีใครได้บ้าง?
อย่างไรก็ตามสิ่งที่คาดหวังไว้มาก ของขวัญปีใหม่ไม่ได้เป็นนักธุรกิจที่มีศักยภาพ ประการแรก ปรากฎว่ามีการกำหนดวันหยุดภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่จดทะเบียนใหม่เท่านั้น และไม่ได้รับการแนะนำสำหรับ LLCs ด้วยเหตุผลที่น่าแปลกใจสำหรับธุรกิจ แต่เป็นที่เข้าใจได้อย่างสมบูรณ์สำหรับข้าราชการ เจ้าหน้าที่ไม่พบกลไกในการป้องกันการจดทะเบียนจำนวนมากของ บริษัท ใหม่เพื่อวัตถุประสงค์ในการเก็บภาษีเป็นศูนย์
การลงทะเบียน IP ดำเนินการโดย TIN รายบุคคลซึ่งไม่เปลี่ยนแปลงตลอดอายุการใช้งาน ดังนั้นจึงง่ายต่อการติดตามผู้ที่ยกเลิกการลงทะเบียนและลงทะเบียนใหม่เพื่อให้อยู่ภายใต้วันหยุดภาษี แต่การปิดบริษัทที่ทำงานอยู่และเปิดบริษัทใหม่ซึ่งจะอยู่ภายใต้วันหยุดภาษีนั้นเป็นเรื่องง่าย เนื่องจากองค์กรต่าง ๆ มี TIN ที่แตกต่างกัน มีการแสดงความคิดเพื่อเชื่อมโยงความเป็นไปได้ในการจดทะเบียน "บริษัทพิเศษ" หนึ่งแห่งกับผู้ก่อตั้งที่เฉพาะเจาะจง แต่พวกเขาไม่มีเวลาพัฒนากลไกที่เหมาะสมหรือไม่ต้องการ
ขอย้ำอีกครั้งว่าวันหยุดภาษีมีไว้สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลที่จดทะเบียนใหม่เท่านั้น ผู้ประกอบการที่ดำเนินการอยู่แล้วในเวลาที่มีผลบังคับใช้ของกฎหมายระดับภูมิภาคจะไม่มีการใช้วันหยุดภาษี
ประการที่สอง กฎหมายของรัฐบาลกลางไม่ได้กำหนดวันหยุดภาษีในอาณาเขตทั้งหมดของสหพันธรัฐรัสเซีย แต่ให้สิทธิ์แก่ภูมิภาคในการแนะนำวันหยุดดังกล่าวที่บ้านเท่านั้น ภูมิภาคต่างๆ ไม่รีบร้อนที่จะทำเช่นนี้ เพื่อไม่ให้สูญเสียสิ่งที่คาดไว้ รายได้ภาษีจากไอพีใหม่ "การขาดแคลน" ภาษีโดยประมาณเนื่องจากผลประโยชน์ที่เสนอในรัสเซียโดยรวมคือ 250 พันล้านรูเบิล ภายในกรอบของงบประมาณของรัฐไม่มากนัก แต่สำหรับงบประมาณระดับภูมิภาคบางแห่ง แม้แต่ 1-2 พันล้านรูเบิลก็เป็นจำนวนที่ร้ายแรง แม้ว่าจะดูเหมือนว่ามันสร้างความแตกต่างอย่างไร - ท้ายที่สุดแล้ววันหยุดภาษีไม่ได้ลดรายได้จากภาษีที่มีอยู่ แต่ช่วยให้ผู้อยู่อาศัยในภูมิภาคเปิดธุรกิจใหม่ลุกขึ้นยืนแล้วเติมเงินในคลัง แต่ถึงกระนั้น พื้นที่ส่วนใหญ่ของภูมิภาคก็แนะนำการเก็บภาษีเป็นศูนย์สำหรับผู้ประกอบการรายใหม่
ประการที่สาม วันหยุดภาษีใช้กับกิจกรรมบางประเภทในการผลิต บริการ และกิจกรรมทางวิทยาศาสตร์ การค้าไม่มีวันหยุดภาษี! แต่ละภูมิภาคกำหนดประเภทของกิจกรรมเฉพาะสำหรับตัวเอง โดยระบุรหัส OKVED ซึ่งจะใช้สิทธิประโยชน์นี้ นอกจากนี้ กฎหมายท้องถิ่นอาจกำหนดข้อจำกัดและข้อกำหนดอื่นๆ สำหรับ IP "ในวันหยุด"
ประการที่สี่ เฉพาะผู้ประกอบการรายบุคคลที่เลือกโหมด STS และ PSN เท่านั้นที่สามารถรับวันหยุดภาษีได้ ผลประโยชน์นี้ใช้ไม่ได้กับระบอบการปกครองที่ถูกกล่าวหาและ OSNO
ประการที่ห้า แม้ว่ากฎหมายระดับภูมิภาคเกี่ยวกับวันหยุดภาษีจะกำหนดไว้จนถึงสิ้นปี 2563 แต่ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถรับได้สูงสุด 2 ปี (กฎหมายอ้างถึงช่วงเวลานี้เป็นเวลาภาษี) เกี่ยวกับระยะเวลาภาษี คุณจำเป็นต้องทราบสิ่งต่อไปนี้ด้วย: ถือเป็นปีที่ลงทะเบียน IP ตัวอย่างเช่น กฎหมายว่าด้วยวันหยุดภาษีในดินแดนครัสโนดาร์มีผลบังคับใช้เมื่อวันที่ 8 พฤษภาคม 2015 ซึ่งหมายความว่าผู้ประกอบการที่ลงทะเบียนหลังจากวันนี้สามารถทำงานได้ในอัตราศูนย์จนถึงสิ้นปีนี้บวกปีถัดไป นั่นคือ น้อยกว่าสองปี
โดยรวมแล้ว เฉพาะผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนดต่อไปนี้เท่านั้นที่จะได้รับอัตราภาษีเป็นศูนย์เป็นระยะเวลาสูงสุดสองปี:
- เป็นครั้งแรกที่ผ่านการลงทะเบียนของรัฐเป็น ผู้ประกอบการรายบุคคลหลังจากมีผลใช้บังคับของกฎหมายระดับภูมิภาคว่าด้วยวันหยุดภาษี
- ตั้งใจที่จะดำเนินกิจกรรมจากรายการที่กำหนดในกฎหมายระดับภูมิภาค
- ที่ได้เลือกระบบภาษี STS หรือ PSN และเปลี่ยนเป็นอัตราศูนย์ทันทีหลังจากการลงทะเบียน
เพื่อความสะดวกในการชำระภาษีและเบี้ยประกันขอแนะนำให้เปิดบัญชีกระแสรายวัน ยิ่งกว่านั้นตอนนี้หลายธนาคารเสนอ เงื่อนไขการทำกำไรการเปิดและการรักษาบัญชีกระแสรายวัน
ผู้ประกอบการแต่ละรายต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดอื่นใดอีกบ้างที่ดำเนินการตามมาตรการลดหย่อนภาษี
ในเรื่องนี้รายการข้อกำหนดสำหรับผู้รับผลประโยชน์ยังไม่หมด ผู้ประกอบการแต่ละรายจะถูกตรวจสอบ "ในวันหยุด" และในกรณีที่มีการละเมิดพวกเขาจะถูกกีดกันจากความเป็นไปได้ในการใช้ผลประโยชน์นี้
ส่วนแบ่งรายได้ที่ผู้ประกอบการแต่ละรายได้รับจากประเภทของกิจกรรมที่มีการแนะนำวันหยุดภาษีต้องมีอย่างน้อย 70% ของรายได้ทั้งหมด หากผู้ประกอบการรวมกิจกรรม "สิทธิพิเศษ" กับผู้อื่น เช่น การผลิตและการค้า และจาก ประเภทพิเศษกิจกรรมได้รับรายได้น้อยกว่า 70% จากนั้นรายได้ทั้งหมดของเขาจะถูกหักภาษีในอัตราปกติ - 6% ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ออกสิทธิบัตรที่แตกต่างกันสำหรับกิจกรรมประเภทต่างๆ รวมถึงที่ไม่ได้อยู่ในกฎหมายระดับภูมิภาค จะต้องเก็บบันทึกรายได้แยกต่างหาก
กฎหมายวันหยุดภาษีท้องถิ่นอาจกำหนดขีดจำกัดรายได้ของตนเองสำหรับผู้ที่ทำงานเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่าย ดังนั้นในปี 2018 จึงมีการกำหนดขีดจำกัดสำหรับคนง่าย ๆ ใน กรณีทั่วไปเป็น 150 ล้านรูเบิล ภูมิภาคสามารถลดขีดจำกัดนี้ได้ แต่ไม่เกิน 10 ครั้ง นอกจากนี้ยังมีข้อจำกัดเกี่ยวกับพนักงาน ตัวอย่างเช่นผู้ประกอบการในมอสโกจะสามารถจ้างได้ไม่เกิน 15 คนและไม่เพียง แต่ใน PSN เท่านั้น แต่ยังรวมถึงระบบภาษีแบบง่ายด้วย (อ้างอิงจาก กฎทั่วไปในระบบที่เรียบง่าย คุณสามารถมีพนักงานได้สูงสุด 100 คน)
สำหรับการชำระเบี้ยประกันสำหรับตนเองและพนักงานของผู้ประกอบการแต่ละรายที่ดำเนินการในระบอบวันหยุดภาษีพวกเขาไม่มีผลประโยชน์ใด ๆ ผลงานของผู้ประกอบการสำหรับตัวเองในปี 2561 มีจำนวนอย่างน้อย 32,385 รูเบิลและจะต้องโอนแม้ว่าจะไม่มีรายได้จากธุรกิจก็ตาม
ฐานของกฎหมายระดับภูมิภาคเกี่ยวกับการแนะนำศูนย์ อัตราภาษีสำหรับ IP ใหม่มักมีการอัปเดต นอกจากนี้ แต่ละรายการมีวันหมดอายุของตัวเอง สามารถดูข้อความล่าสุดได้บนเว็บไซต์ของกระทรวงการคลังหรือในระบบอ้างอิงทางกฎหมาย นอกจากนี้ คุณสามารถค้นหารายละเอียดทั้งหมดเกี่ยวกับอัตราศูนย์ได้ที่ IFTS ณ สถานที่ที่ลงทะเบียน
วันนี้การเปิดผู้ประกอบการรายบุคคลในสหพันธรัฐรัสเซียมีปัญหา ปัญหาดังกล่าวรวมถึงสถานการณ์ทางการเงินของบุคคลที่วางแผนจะเปิดธุรกิจของตนเอง ทางการของประเทศได้พัฒนาเพื่อสนับสนุนธุรกิจขนาดเล็ก โปรแกรมพิเศษ. โปรแกรมนี้ยังรวมถึงการแนะนำวันหยุดภาษี
วันหยุดภาษีคืออะไร
นี่คือการลดหย่อนภาษีตามกฎหมายสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย ด้วยการให้สัมปทานเหล่านี้ นักธุรกิจมือใหม่สามารถดำเนินการบัญชีภาษีในอัตราศูนย์ในช่วงระยะเวลาหนึ่ง อย่างไรก็ตาม ควรระลึกไว้เสมอว่าวันหยุดภาษีไม่ได้ทำให้บุคคลไม่ต้องจ่ายเงิน ผลงานที่ได้รับการประเมินให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญทั้งสำหรับตัวเองและสำหรับบุคคลที่ทำงานให้กับเขา
กรอบกฎหมาย นวัตกรรม
ความเป็นไปได้ในการใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีเป็นไปตามกฎหมายของรัฐบาลกลาง ฉบับที่ 477 ลงวันที่ 29 ธันวาคม 2014 ตามข้อบังคับนี้ วันหยุดภาษีสามารถใช้ได้ครั้งเดียวในช่วง บางช่วงเวลา. อย่างไรก็ตาม ความเป็นไปได้นี้ไม่มีในทุกภูมิภาคของรัสเซีย หน่วยงานระดับภูมิภาคของอาสาสมัครที่ได้รับผลประโยชน์มีสิทธิที่จะปรับเงื่อนไขสำหรับการดำเนินการตามกฎระเบียบ นิติกรรมขึ้นอยู่กับดุลยพินิจของคุณ การปรับขึ้นอยู่กับโดยตรง สถานการณ์ทางเศรษฐกิจในภูมิภาคเฉพาะ
เหตุผลในการลาพักร้อน
เฉพาะผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนดต่อไปนี้เท่านั้นที่จะได้รับวันหยุดภาษี:
- ผู้ประกอบการรายบุคคลจะต้องลงทะเบียนสำหรับบุคคลเป็นครั้งแรกในชีวิต
- ระยะเวลาที่ผ่านไปนับจากเวลาที่ลงทะเบียนผู้ประกอบการไม่ควรเกินสองปี
- กิจกรรมของมนุษย์ควรเกี่ยวข้องกับบางพื้นที่ ซึ่งรวมถึงอุตสาหกรรม วิทยาศาสตร์ และสังคม;
- กำไรจากกิจกรรมเหล่านี้ต้องไม่น้อยกว่า 70% ของรายได้ทั้งหมด
- ระบบการจัดเก็บภาษีสามารถเป็นระบบภาษีแบบง่ายและ PSN เท่านั้น
ข้างต้นเท่านั้น ข้อกำหนดทั่วไป. นอกเหนือจากนั้น หน่วยงานระดับภูมิภาคอาจแนะนำข้อกำหนดเกี่ยวกับกำไรรวมประจำปี ขนาดของพนักงาน ฯลฯ
ผู้ที่ต้องการรับวันหยุดภาษีจำเป็นต้องเข้าใจในรายละเอียดเกี่ยวกับกฎที่กำหนดขึ้นไม่เพียง แต่ในระดับรัฐบาลกลาง แต่ยังรวมถึงระดับภูมิภาคด้วย
ฉันจะใช้วันหยุดภาษีได้เมื่อใด
การลงทะเบียนผลประโยชน์เหล่านี้ในการเก็บภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายนั้นทำได้สำหรับผู้เริ่มต้นเท่านั้น ผู้ประกอบการจะสามารถรับได้หากเวลานับจากวันที่จดทะเบียนธุรกิจไม่เกินสองปี กฎหมายกำหนดช่วงเวลาหนึ่งที่สามารถกำหนดวันหยุดพักผ่อนดังกล่าวให้กับผู้ประกอบการแต่ละราย นี่คือช่วงเวลาตั้งแต่ปี 2558 ถึง 2563
สิทธิประโยชน์เมื่อเปิดผู้ประกอบการรายบุคคล ระบบภาษีที่ง่ายขึ้น
สามารถผ่อนปรนภาษีให้กับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบที่เรียบง่าย ในกรณีนี้ อัตราภาษีจะเป็น 0
เปิดกิจการเจ้าของคนเดียวอีกครั้งเพื่อให้มีสิทธิ์ได้รับวันหยุดภาษี
ผลประโยชน์เป็นสิ่งสนับสนุนที่ดีในการทำธุรกิจ เงินที่ประหยัดได้โดยคำนึงถึงสัมปทานเหล่านี้ นักธุรกิจสามารถลงทุนเพื่อพัฒนาธุรกิจของตนได้ ดังนั้นผู้ประกอบการบางรายจึงต้องการปิด IP แล้วเปิดใหม่เพื่อรับผลประโยชน์ อย่างไรก็ตามคุณต้องรู้ว่าการกระทำดังกล่าวจะไม่นำไปสู่สิ่งใด เฉพาะผู้ที่ลงทะเบียนเป็นครั้งแรกเท่านั้นที่มีสิทธิ์ในวันหยุด ยิ่งกว่านั้น ขั้นตอนการขึ้นทะเบียนจะต้องเกิดขึ้นในเวลาที่กฎหมายพักร้อนมีผลใช้บังคับแล้ว ดังนั้นผู้ที่หยุดกิจกรรมแล้วกลับมาทำใหม่จะไม่ได้รับสิทธิไม่เสียภาษี
วิธีใช้ประโยชน์จากวันหยุดภาษี
ในการใช้สิทธิ์ในการลดหย่อนภาษี ก่อนอื่นคุณต้องศึกษาข้อกำหนดระดับภูมิภาคสำหรับสาขากิจกรรมที่เป็นไปได้และสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล หากธุรกิจของบุคคลใดมีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์เหล่านี้ เขาสามารถสมัครขอพักร้อนกับ Federal Tax Service ได้
วิธีการขอใช้วันหยุดภาษีสำหรับเจ้าของคนเดียว
สนใจติดต่อสมัครได้ที่ บริการภาษีและยื่นขอรายงานตัวตามระบบอย่างง่าย สามารถทำได้ไม่เกินหนึ่งเดือนหลังจากลงทะเบียน จากข้อเท็จจริงที่ว่าผู้ประกอบการแต่ละรายใช้ระบบที่เรียบง่ายในช่วงสองปีแรกหลังจากการลงทะเบียน เขาสามารถจ่ายอัตราภาษีเป็นศูนย์ได้
เอกสารสำหรับการลงทะเบียน
เมื่อติดต่อบริการภาษีบุคคลจะต้องขอสิทธิ์ในการใช้ระบบภาษีแบบง่าย เอกสารบางอย่างไม่จำเป็นสำหรับขั้นตอน
ขั้นตอนการออกวันหยุดพักผ่อนสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย
ในการทำตามขั้นตอน คุณต้องปฏิบัติตามหลายขั้นตอน:
- ลงทะเบียนผู้ประกอบการรายบุคคลในสาขาที่ตรงตามมาตรฐานระดับภูมิภาค
- ภายในหนึ่งเดือน ให้เปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย ในการทำเช่นนี้คุณต้องส่งใบสมัครที่เหมาะสมไปยังบริการภาษี
- เสียภาษีในอัตราศูนย์
ไม่จำเป็นต้องใช้แอปพลิเคชันแยกต่างหากสำหรับวันหยุดภาษี
จะต้องชำระเบี้ยประกันอะไรบ้าง
วันหยุดหมายถึงการชำระภาษีในอัตรา 0 เท่านั้น สิ่งนี้ไม่ได้ยกเว้นผู้ประกอบการจากการจ่ายเงินสมทบที่จำเป็นอื่น ๆ เช่น:
- เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับตัวคุณเองและพนักงาน
- เงินสมทบกองทุนประกันสังคม
- การชำระเงินสำหรับพนักงาน ฯลฯ
เงื่อนไขการหยุดจ่ายภาษี
การลดหย่อนภาษีมีอายุสองหรือสองปี ระยะเวลาภาษี. มีให้บริการตั้งแต่ปี 2558 ถึง 2563
กิจกรรมประเภทใดบ้างที่ได้รับการยกเว้นในมอสโกว
มอสโกเป็นหนึ่งในภูมิภาคที่ได้รับสิทธิ์ในการรับผลประโยชน์ ในปี 2018 ประเภทของกิจกรรมที่เหมาะสมภายใต้กฎหมายระดับภูมิภาค ได้แก่ การผลิต:
- เสื้อผ้า;
- สินค้ากีฬา
- สินค้าที่เกี่ยวข้องกับอาหาร
- เฟอร์นิเจอร์สำเร็จรูป
- รองเท้าประเภทต่างๆ.
รายการกิจกรรมของผู้ประกอบการภายใต้ระบบแบบง่ายไม่ได้จบเพียงแค่นั้น
คุณสมบัติภูมิภาคอื่น ๆ ของวันหยุดภาษี
แม้ว่าข้อเท็จจริงที่ว่าวันหยุดภาษีจะได้รับการอนุมัติในระดับรัฐบาลกลาง แต่การตัดสินใจที่จะแนะนำพวกเขาในเรื่องใดเรื่องหนึ่งนั้นทำโดยหน่วยงานระดับภูมิภาค ในเรื่องนี้ ข้อกำหนดสำหรับ IP ในภูมิภาคต่างๆ อาจแตกต่างกัน หากต้องการทราบว่าสิทธิประโยชน์ดังกล่าวใช้ได้ในภูมิภาคใดภูมิภาคหนึ่ง คุณต้องติดต่อบริการภาษีเพื่อขอข้อมูล สามารถทำได้ทั้งต่อหน้าและทางโทรศัพท์ นอกจากนี้ โปรดทราบว่าประเภทของกิจกรรมที่มีสิทธิ์ได้รับผลประโยชน์อาจแตกต่างกันไปตามภูมิภาค
หากผู้ประกอบการแต่ละรายหยุดดำเนินการในช่วงวันหยุดภาษี ผลที่ตามมา
หากบุคคลตัดสินใจที่จะหยุดกิจกรรมผู้ประกอบการของเขาในขณะที่ได้รับผลประโยชน์ ผลกระทบที่เกี่ยวข้องกับเขาจะถูกยุติลง หลังจากลงทะเบียนใหม่ พลเมืองจะไม่ได้รับสิทธิประโยชน์ นอกจากนี้ ผลกระทบของผลประโยชน์จะสิ้นสุดลงหากผู้ประกอบการแต่ละรายละเมิดกฎที่กำหนดโดยหน่วยงานระดับภูมิภาค
เมื่อลงทะเบียนผู้ประกอบการแต่ละราย จำเป็นต้องชี้แจงว่ามีการยกเว้นตามที่อธิบายไว้ข้างต้นใช้ในภูมิภาคนี้หรือไม่ หากเป็นเช่นนั้น และ IP เป็นไปตามข้อกำหนดที่จำเป็นทั้งหมด คุณควรใช้ประโยชน์จากโอกาสนี้
ใน การลงทะเบียนแบบรวมธุรกิจขนาดกลางและขนาดย่อม ณ วันที่ 10 ธันวาคม 2561 จำนวนผู้ประกอบการรายบุคคลอยู่ที่ 3.2 ล้านราย ในขณะเดียวกันจากผลประกอบการไตรมาสที่ 1 ปี 2561 จำนวนผู้ประกอบการรายบุคคลและรายบุคคล ประกาศล้มละลายเพิ่มขึ้น 50% เมื่อเทียบกับช่วงเดียวกันของปี 2560 จำนวนผู้ล้มละลายสูงถึง 9,000 ราย ตามรายงานของ Fedresurs
อาจจะยากที่สุด ปีที่แล้วกลายเป็นปี 2556 สำหรับผู้ประกอบการ จากนั้นแก้ไข เบี้ยประกันซึ่งต้องจ่ายโดยไม่คำนึงถึงจำนวนรายได้ สมาคมวิชาชีพประกาศให้ผู้ประกอบการจำนวนมากเข้าสู่ "เงา" แต่เมื่อต้นปี 2557 สถานการณ์ที่มีการบริจาคเปลี่ยนไปและผู้คนก็เริ่มเปิดผู้ประกอบการรายบุคคลอีกครั้ง แม้ว่าในปี 2558 การเติบโตของจำนวนผู้ประกอบการแต่ละรายจะไม่ชดเชยการลดลงในปี 2556
ธุรกิจขนาดเล็กเข้าสู่ปี 2559 ภายใต้สภาวะเศรษฐกิจที่ยากลำบาก ก่อนหน้านั้นเจ้าหน้าที่พูดกันมากเกี่ยวกับความจำเป็นในการลด ภาระภาษีและมาตรการสนับสนุนผู้ประกอบการรายย่อย ในบรรดานวัตกรรมซึ่งควรจะทำให้ชีวิตของผู้ประกอบการง่ายขึ้น ได้แก่ การยกเว้นภาษี
ใครและภายใต้เงื่อนไขใดบ้างที่สามารถ "ลา" สำหรับวันหยุดภาษีได้
วันหยุดภาษี- ระยะเวลาตามกฎหมายที่ผู้ประกอบการรายบุคคลที่ลงทะเบียนใหม่ในระบบภาษีแบบง่ายหรือ PSN สามารถใช้อัตราภาษีเป็นศูนย์ที่กำหนดขึ้นโดยเกี่ยวข้องกับการยอมรับการแก้ไข
วันหยุดภาษีในปี 2562 จะมีให้สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนดหลายประการ:
- ต้องลงทะเบียน IP เป็นครั้งแรก
- ผู้ประกอบการแต่ละรายต้องใช้หนึ่งในสองระบบภาษี - ระบบภาษีแบบง่ายและ PSN กรณีสมัคร ระบบทั่วไปภาษีหรือระบบการปกครองพิเศษ ผู้ประกอบการที่จดทะเบียนใหม่สามารถเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่ายหรือ PSN ได้ภายในสองปีเพื่อใช้ประโยชน์จากผลประโยชน์
- กิจกรรมของผู้ประกอบการแต่ละรายควรเกี่ยวข้องกับแวดวงอุตสาหกรรม สังคม หรือวิทยาศาสตร์ (ประเภทของกิจกรรมในแต่ละขอบเขตสามารถกำหนดได้โดยอาสาสมัครตามดุลยพินิจของพวกเขา ซึ่งจำเป็นต้องชี้แจงให้ชัดเจน)
- ส่วนแบ่งของบริการ งาน หรือสินค้าที่อยู่ภายใต้อัตราภาษี 0% จะต้องไม่ต่ำกว่า 70% ของรายได้ทั้งหมด
วันหยุดภาษีใช้ได้ไม่เกินสองช่วงภาษีนับจากเวลาที่ลงทะเบียนของผู้ประกอบการแต่ละราย ภูมิภาคต่างๆ ได้รับสิทธิ์อย่างอิสระในการกำหนดประเภทกิจกรรมเฉพาะที่ต้องได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษี และกำหนดข้อจำกัดในการใช้งานโดยขึ้นอยู่กับจำนวนพนักงานและรายได้สูงสุด
สิ่งสำคัญคือต้องจำไว้ว่าวันหยุดภาษีมีผลเฉพาะกับภาษีที่จ่ายภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายและ PSN เท่านั้น ในขณะที่วันหยุดดังกล่าวไม่ได้รับการยกเว้นจากภาษีอื่น ๆ ของผู้ประกอบการ (ภาษีสรรพสามิต ภาษีที่ดิน ภาษีขนส่ง ฯลฯ) นอกจากนี้ ผู้ประกอบการแต่ละรายต้องชำระเบี้ยประกันสำหรับประกันบำนาญภาคบังคับสำหรับตนเองและพนักงาน แม้ว่าจะมีวันหยุดภาษี คุณควรใส่ใจกับข้อเท็จจริงที่ว่าในตอนท้ายของปีคุณต้องส่งรายงานเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายซึ่งระบุอัตรา 0%
วันหยุดภาษีจะสิ้นสุดในวันที่ 1 มกราคม 2021 ดังนั้นผู้ประกอบการยังมีเวลาที่จะใช้ประโยชน์จากพวกเขาและประหยัดเงิน
ลงทะเบียน IP อีกครั้ง เขาสามารถใช้ประโยชน์จากวันหยุดภาษีปี 2562 ได้หรือไม่?
มันเกิดขึ้นที่ผู้ประกอบการหยุดดำเนินการและถูกยกเลิกการลงทะเบียนแล้วลงทะเบียนอีกครั้งในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคลหลังจากที่กฎหมายระดับภูมิภาคมีผลบังคับใช้ในการแนะนำอัตราภาษีเป็นศูนย์ เขาสามารถใช้ประโยชน์ได้หรือไม่?
จนกระทั่งเมื่อไม่นานมานี้ ปัญหานี้เป็นที่ถกเถียงกัน โดยเฉพาะอย่างยิ่งกระทรวงการคลังระบุตำแหน่งอย่างชัดเจน: "อัตราภาษี 0 เปอร์เซ็นต์สามารถกำหนดได้ตามกฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับผู้เสียภาษี - ผู้ประกอบการรายบุคคลซึ่งลงทะเบียนเป็นครั้งแรกหลังจากมีผลใช้บังคับ ของกฎหมายที่เกี่ยวข้องของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียและไม่สามารถนำไปใช้กับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ถอนตัวจากการบัญชีที่เกี่ยวข้องกับการยุติกิจกรรมและการลงทะเบียนใหม่ (อีกครั้งหรือใน อีกครั้ง) หลังจากมีผลใช้บังคับของกฎหมายดังกล่าวของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย”
การพิจารณาคดีแสดงให้เห็นถึงการขาดวิธีการที่เหมือนกันในการแก้ไขข้อพิพาทที่เกี่ยวข้องกับการใช้อัตราภาษีที่ลดลงโดยองค์กรธุรกิจที่จดทะเบียนใหม่ที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายหรือ PST แต่ศาลฎีกายุติข้อพิพาทนี้
วันหยุดภาษี: รายชื่อวิชาของสหพันธรัฐรัสเซีย
หน่วยงานระดับภูมิภาคจะตัดสินใจให้วันหยุดภาษี รวมถึงระยะเวลาที่มีผลบังคับใช้ ในบางภูมิภาค ผู้ประกอบการแต่ละรายจะได้รับผ่อนผันสองปีเต็ม ส่วนที่อื่น ๆ - เพียงหนึ่งปีเท่านั้น อาจมีการกำหนดข้อจำกัดเพิ่มเติมในการใช้อัตราภาษี 0% โดยเฉพาะอย่างยิ่งในรูปแบบของข้อจำกัด ประชากรโดยเฉลี่ยพนักงานหรือรายได้สูงสุดจากการขายที่ผู้ประกอบการได้รับในการดำเนินกิจกรรมประเภทพิเศษ
กฎหมายเกี่ยวกับการแนะนำวันหยุดภาษีถูกนำมาใช้โดยมีวัตถุประสงค์เพื่อลดภาระภาษีของผู้ประกอบการและกระตุ้นการพัฒนาภาคเศรษฐกิจบางส่วน
เนื้อหาของหน้า
ขั้นตอนและข้อกำหนดสำหรับการอนุญาตให้ใช้วันหยุดภาษีถูกควบคุมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 477-FZ ลงวันที่ 29 ธันวาคม 2014 ซึ่งมีผลบังคับใช้ในวันที่ 1 มกราคม 2015
ตาม กฎหมายลูกบุญธรรมหน่วยงานส่วนภูมิภาคมีอำนาจที่จะแนะนำหรือไม่แนะนำวันหยุดภาษีในภูมิภาคของตน กำหนดอัตราภาษี ให้สิทธิประโยชน์ กำหนดเงื่อนไข ขีดจำกัด และอื่นๆ
วันหยุดภาษีเป็นการยกเว้นภาษีทั้งหมดหรือบางส่วนสำหรับผู้ประกอบการจากการชำระภาษีตามระยะเวลาที่กฎหมายกำหนด
สาระสำคัญของนวัตกรรมนี้คือบางครั้งผู้ประกอบการสามารถดำเนินกิจกรรมของเขาและไม่ต้องเสียภาษีตามกฎหมาย
วันหยุดภาษีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลในปี 2562
เพื่อใช้ประโยชน์จากโอกาสในการได้รับวันหยุดภาษี คุณต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขบางประการ
- วันหยุดภาษีมีให้เท่านั้น หากคุณเคยเปิดผู้ประกอบการรายบุคคลในนามของคุณ คุณจะไม่สามารถใช้สิทธิประโยชน์นี้ได้อีกต่อไป พลเมืองรัสเซียคนใดมี (หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี) ซึ่งกำหนดให้เขาและเก็บไว้ตลอดชีวิต ในการลงทะเบียนผู้ประกอบการแต่ละราย คุณต้องมี TIN ดังนั้นระบบจะพิจารณาโดยอัตโนมัติว่าธุรกิจใดเคยลงทะเบียนสำหรับหมายเลขธุรกิจเฉพาะหรือไม่ เนื่องจากข้อมูลทั้งหมดจะถูกบันทึกไว้
- วันหยุดภาษีมีไว้สำหรับผู้ที่เปลี่ยนมาใช้หรือสมัคร SIT เท่านั้น ผู้ประกอบการที่สมัครหรือไม่สามารถใช้ประโยชน์จากวันหยุดภาษีได้
- วันหยุดภาษีมอบให้เฉพาะผู้ประกอบการที่ดำเนินกิจกรรมในแวดวงอุตสาหกรรม สังคม หรือวิทยาศาสตร์ ยิ่งไปกว่านั้น หน่วยงานระดับภูมิภาคสามารถกำหนดประเภทของกิจกรรมได้อย่างอิสระ: พวกเขามีสิทธิ์ตัดสินใจว่าจะรวมรหัสสำหรับกิจกรรมทุกประเภทในพื้นที่เหล่านี้ในรายการหรือเลือกแต่ละหมวดหมู่
- วันหยุดภาษีในภูมิภาคสามารถใช้ได้หลังจากการยอมรับกฎหมายที่เกี่ยวข้องในระดับภูมิภาคเท่านั้น มีผลใช้บังคับ กฎหมายของรัฐบาลกลางในวันหยุดภาษีไม่ได้หมายความถึงการแนะนำวันหยุดภาคบังคับทั่วรัสเซีย รัฐบาลรัสเซียให้สิทธิ์ในการแนะนำวันหยุดภาษีและหน่วยงานระดับภูมิภาคตัดสินใจอย่างอิสระว่าจะใช้สิทธิ์นี้หรือไม่
- วันหยุดภาษีมีผลบังคับใช้หากผู้ประกอบการได้รับ 70% ของรายได้จากกิจกรรมที่ครอบคลุมโดยกฎหมายนี้ ตัวอย่างเช่น หากองค์กรมีส่วนร่วมในธุรกิจหลายประเภท องค์กรควรได้รับ 70% ของกำไรจากกิจกรรมข้างต้น มิฉะนั้น ภาษีจะถูกคำนวณใหม่ตามอัตรามาตรฐานเมื่อสิ้นงวดภาษี
- นอกจากนี้หน่วยงานระดับภูมิภาคมีสิทธิ์กำหนดข้อ จำกัด ในรูปแบบของขีด จำกัด สูงสุดสำหรับรายได้หรือกำไรของผู้ประกอบการแต่ละรายรวมถึงจำนวนพนักงานสูงสุด
วันหยุดภาษีสำหรับ LLC
ใบเรียกเก็บเงินเดิมมีไว้สำหรับการแนะนำวันหยุดภาษีสำหรับทั้งผู้ประกอบการรายบุคคลและสำหรับ อย่างไรก็ตามในท้ายที่สุดก็มีการตัดสินใจที่จะมอบโอกาสดังกล่าวให้กับผู้ประกอบการแต่ละรายเท่านั้น
หนึ่งในเหตุผลที่ไม่แนะนำวันหยุดภาษีสำหรับ LLCs คือความยากลำบากในการควบคุมผู้ประกอบการที่ต้องการใช้ประโยชน์อย่างผิดกฎหมาย
ความจริงก็คือวันหยุดภาษีนั้นมอบให้กับผู้ประกอบการที่ลงทะเบียนครั้งแรกเท่านั้น หากจำนวนการลงทะเบียนและการชำระบัญชีของผู้ประกอบการแต่ละรายนั้นง่ายต่อการติดตามโดย TIN ของแต่ละบุคคล สถานการณ์กับองค์กรจะซับซ้อนมากขึ้น แต่ละองค์กรจะได้รับหมายเลขส่วนบุคคลเมื่อลงทะเบียน ในเรื่องนี้จะเป็นการยากที่จะติดตามวัตถุประสงค์ที่ลงทะเบียน องค์กรใหม่: เพื่อประโยชน์ในการพัฒนาธุรกิจใหม่หรือหาผลประโยชน์
สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล บริการด้านภาษีตั้งใจที่จะดำเนินการควบคุมผู้ประกอบการรายบุคคลที่จดทะเบียนใหม่อย่างละเอียดถี่ถ้วน เพื่อระบุการลงทะเบียนใหม่ในนามของภรรยา บุตร ญาติ และอื่นๆ
OKVED ใดอยู่ภายใต้วันหยุดภาษี
ตามที่กล่าวไว้ข้างต้น กฎหมายว่าด้วยวันหยุดภาษีมีผลบังคับใช้กับกิจกรรมต่อไปนี้ของผู้ประกอบการแต่ละราย: วิทยาศาสตร์ อุตสาหกรรม สังคม
กิจกรรมเฉพาะประเภทที่จะอยู่ภายใต้กฎหมายหรือไม่อยู่ภายใต้กฎหมาย หน่วยงานระดับภูมิภาคมีสิทธิที่จะจัดตั้งขึ้นตามดุลยพินิจของตน พวกเขาสามารถรวมทั้งรายการกิจกรรมทั้งหมด และเลือกบางส่วน
ระยะเวลาที่ต้องเสียภาษี
กฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 477 ออกแบบมาสำหรับช่วงปี 2558-2563 อย่างไรก็ตาม ควรเข้าใจว่าผู้ประกอบการแต่ละรายจะสามารถใช้ประโยชน์จากวันหยุดภาษีได้สูงสุด 2 ปี ระยะเวลาที่กำหนด (บางครั้ง 1 ปี) ขึ้นอยู่กับหน่วยงานระดับภูมิภาค เนื่องจากการกำหนดระยะเวลาของวันหยุดภาษีอยู่ในอำนาจของพวกเขา
ผู้ประกอบการรายใดที่จดทะเบียนผู้ประกอบการรายบุคคลและใช้ระบบภาษีแบบง่ายหรือ PSN จนถึงปี 2563 จะได้รับวันหยุดภาษีและไม่ต้องจ่าย เหตุผลทางกฎหมายนานถึง 2 ปี
ควรสังเกตว่าวันหยุดภาษีคำนวณเป็นปี หากผู้ประกอบการรายบุคคลจดทะเบียนในเดือนกันยายน 2019 วันหยุดภาษีปีแรกจะถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2019 และปีที่สองจะเต็ม
บทความนี้พูดถึงวิธีแก้ปัญหาทั่วไป ปัญหาทางกฎหมายแต่แต่ละกรณีเป็นรายบุคคล หากคุณต้องการทราบวิธีแก้ปัญหาเฉพาะของคุณ - ติดต่อที่ปรึกษาของเรา ฟรี!
การรายงานสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลในช่วงวันหยุดภาษี
จนถึงปัจจุบัน Federal Tax Service ได้อนุมัติแบบฟอร์มใบสมัครใหม่สำหรับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีสิทธิบัตรและผู้ที่ตัดสินใจใช้ประโยชน์จากวันหยุดภาษี
แบบฟอร์มใบสมัครใหม่สำหรับการเปลี่ยนเป็น PSN ได้รับการอนุมัติโดยจดหมายหมายเลข GD-4-3 / [ป้องกันอีเมล] Federal Tax Service ลงวันที่ 1 กรกฎาคม 2558 B แบบฟอร์มใหม่บาร์โค้ดมีการเปลี่ยนแปลง (เป็น 09205017) และมีการแนะนำฟิลด์ใหม่ซึ่งจำเป็นต้องระบุรายละเอียดของกฎหมายภูมิภาค
รูปแบบใหม่ของการประกาศเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายได้รับการอนุมัติโดยจดหมายหมายเลข GD-4-3 / [ป้องกันอีเมล] Federal Tax Service ลงวันที่ 20 พฤษภาคม 2015 เปลี่ยนหมายเลขบาร์โค้ดเป็น 03011010
สำหรับเงินสมทบประกันภาคบังคับสำหรับตนเองและพนักงานในกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียและ MHIF พวกเขายังคงไม่เปลี่ยนแปลงและไม่มีการให้ผลประโยชน์เพิ่มเติม
ดังนั้น ในระดับรัฐบาลกลางจึงได้มีการบังคับใช้กฎหมายที่ทำให้สามารถยกเว้นภาษีให้กับผู้ประกอบการรายบุคคลที่จดทะเบียนเป็นครั้งแรกได้ กฎหมายจะมีผลบังคับใช้ตั้งแต่ปี 2558 ถึง 2563 ขั้นตอนและเงื่อนไขในการให้สิทธิลดหย่อนภาษีอยู่ภายใต้การควบคุมของหน่วยงานส่วนภูมิภาคและอาจแตกต่างออกไป ผู้ที่ต้องการใช้สิทธิในวันหยุดภาษีก่อนอื่นคุณต้องอ่านกฎหมายของภูมิภาคอย่างละเอียด
ตอบคำถามยอดฮิต
คำถาม: มีวันหยุดภาษี 2 ปีหรือไม่?
คำตอบ: ใช่ 2 ปี ระยะเวลาสูงสุดวันหยุดภาษีซึ่งหน่วยงานระดับภูมิภาคมีสิทธิ์ที่จะกำหนดขึ้นตามกฎหมายของรัฐบาลกลางเกี่ยวกับวันหยุดภาษี
คำถาม: มันพอดี ขายปลีกสำหรับวันหยุดภาษี?
คำตอบ: ไม่ เฉพาะผู้ประกอบการแต่ละรายที่เลือกกิจกรรมด้านการผลิต กิจกรรมทางสังคม หรือวิทยาศาสตร์เท่านั้นที่มีสิทธิ์ใช้วันหยุดภาษี
ไม่มีความลับใดที่การเริ่มต้นธุรกิจไม่เพียงต้องการความมุ่งมั่นจากผู้ประกอบการรายบุคคลเท่านั้น แต่ยังต้องใช้ความพยายาม เวลา และเงินจำนวนมหาศาลอีกด้วย แม้จะมีเงินทุนเริ่มต้นอยู่บ้าง แต่ก้าวแรกก็ไม่ง่าย โดยเฉพาะในช่วงที่เศรษฐกิจไม่มั่นคง
นั่นคือเหตุผลที่รัฐได้พัฒนาโปรแกรมพิเศษเพื่อสนับสนุนนักธุรกิจที่เพิ่งเริ่มต้น ซึ่งองค์ประกอบที่สำคัญที่สุดประการหนึ่งคือวันหยุดภาษี
วันหยุดภาษีคืออะไร: ประเด็นหลัก
กล่าวโดยย่อ สาระสำคัญของวันหยุดภาษีคือในช่วงระยะเวลาหนึ่งบุคคลที่ลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลมีสิทธิที่จะไม่ชำระภาษีใน งบประมาณของรัฐ. อย่างไรก็ตาม การผ่อนปรนนี้สามารถทำได้ภายใต้เงื่อนไขบางประการเท่านั้น
- ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องลงทะเบียนอย่างเป็นทางการกับเจ้าหน้าที่เป็นครั้งแรก อำนาจรัฐและควบคุม;
- เป็นไปได้ที่จะใช้ประโยชน์จากการยกเว้นภาษีชั่วคราวเฉพาะเมื่อใช้ระบบภาษีแบบง่ายและระบบสิทธิบัตรเท่านั้น ไม่มีแผนภาษีอื่นใดที่ให้สิทธินี้
- ไม่น้อยกว่าร้อยละ 70 ของ กำไรทั้งหมด IP จะต้องมาจากการขายสินค้า การปฏิบัติงาน และการให้บริการ ซึ่งอยู่ภายใต้อัตราภาษีเป็นศูนย์ (ดูย่อหน้าถัดไป)
- ผู้ประกอบการแต่ละรายต้องมีส่วนร่วมในโครงการอุตสาหกรรมหรือสังคมหรือวิทยาศาสตร์และยิ่งไปกว่านั้นกิจกรรมเฉพาะประเภทที่เกี่ยวข้องกับแอปพลิเคชันที่เป็นไปได้ ระยะเวลาผ่อนผันมอบให้เจ้าหน้าที่ท้องถิ่น
กฎหมายเทศบาลมีสิทธิ์ที่จะกำหนดข้อจำกัดเพิ่มเติมสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีสิทธิได้รับวันหยุดภาษีในรายการต่อไปนี้อย่างน้อยหนึ่งรายการ:
- จำนวนบุคลากรที่ลงทะเบียน
- จำนวนรายได้สูงสุดในระหว่างปี
- ตามรหัส OKVED บางอย่าง
สำคัญ! เครดิตภาษีมีสิทธิในการเป็นผู้ประกอบการก็ต่อเมื่อเขากลายเป็นผู้ประกอบการดังกล่าวเป็นครั้งแรกหลังจากที่กฎหมายระดับภูมิภาคที่เกี่ยวข้องประกาศใช้
หากผู้ประกอบการรายบุคคลซึ่งมีสิทธิ์ได้รับวันหยุดภาษีละเมิดอย่างน้อยหนึ่งประเด็นเหล่านี้โดยไม่ตั้งใจ เขามีหน้าที่ต้องรายงานสิ่งนี้ต่อบริการภาษีดินแดนเพื่อคำนวณอัตราภาษีใหม่ ในกรณีที่แจ้ง IFTS โดยสมัครใจและทันเวลาเขาจะถูกปลดออกจากความรับผิดชอบด้านการบริหารซึ่งจะเกิดขึ้นหากหน่วยงานด้านภาษีพบว่าผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนด
สำคัญ!บางครั้งผู้ประกอบการแต่ละรายใช้สองอย่าง ระบบภาษีในเวลาเดียวกัน เช่น ในกรณีนี้ พวกเขาต้องเก็บบันทึกภาษีแยกต่างหากเพื่อให้เข้าใจชัดเจนว่าผู้ประกอบการแต่ละรายมีคุณสมบัติตรงตามพารามิเตอร์ที่กฎหมายกำหนดสำหรับการใช้อัตราศูนย์หรือไม่ (เช่น ในแง่ของรายได้)
ความสนใจ!หากผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ได้ตัดสินใจในทันที ระบอบภาษีและเปลี่ยนเป็น OSNO โดยอัตโนมัติซึ่งเป็นไปไม่ได้ที่จะใช้อัตราภาษีเป็นศูนย์จากนั้นในอนาคตเขามีสิทธิ์ที่จะเปลี่ยนเป็นระบบภาษีแบบง่ายหรือ PTS จะต้องดำเนินการภายในระยะเวลาสองปีเนื่องจากเป็นวันหยุดภาษีที่มีระยะเวลานาน
เปิด IP อีกครั้งเพื่อให้มีสิทธิ์ใช้มาตรการลดหย่อนภาษี
ผู้ประกอบการหลายรายที่เป็นผู้นำธุรกิจของตนเองมาอย่างยาวนาน กิจกรรมเชิงพาณิชย์ทำให้งงกับวิธีปรับขนาดให้เหมาะสม การชำระภาษี. ในการเชื่อมต่อกับวันหยุดภาษี บางคนมีคำถามเชิงตรรกะ: เป็นไปได้ไหม จากนั้นเปิดใหม่และได้รับสิทธิ์ในการใช้อัตราภาษีเป็นศูนย์
แน่นอนว่าสิ่งล่อใจนั้นยอดเยี่ยม แต่กฎหมายระบุไว้อย่างชัดเจนว่าหากบุคคลนั้นเคยลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลมาก่อนให้ใช้ อัตราศูนย์เขาจะไม่สามารถทำได้อีกต่อไป ข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับผู้ประกอบการรายบุคคล รวมถึงรายเดิม จะถูกจัดเก็บไว้ในฐานข้อมูลพิเศษ ดังนั้นการตรวจสอบประวัติของบุคคลใดๆ ที่ลงทะเบียนกับรัฐในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคลจึงเป็นเรื่องง่ายสำหรับหน่วยงานด้านภาษี
ความแตกต่างของวันหยุดภาษี
ในกรณีที่ผู้ประกอบการแต่ละรายได้รับโอกาสในการใช้ประโยชน์จากวันหยุดภาษี เขาต้องจำรายละเอียดปลีกย่อยต่อไปนี้:
- อัตราเป็นศูนย์ ภาษี USNและ PTS ไม่ได้รับการยกเว้นจากการจ่ายภาษีอื่นๆ (เช่น ที่ดิน หรือ ภาษีขนส่ง, ค่าสิทธิบัตร , ค่าประกัน ฯลฯ );
- แม้ว่าผู้ประกอบการแต่ละรายจะอยู่ในช่วงวันหยุดภาษี แต่ก็ยังต้องจ่ายก่อนกำหนด ผลงานทางสังคมวี กองทุนบำเหน็จบำนาญและ FFOms สำหรับพนักงาน เนื่องจากเงินสมทบเหล่านี้ไม่ใช้กับภาษี ซึ่งหมายความว่าวันหยุดพักผ่อนจะไม่มีผลกับพวกเขา
- จำเป็นต้องส่งรายงานเป็นประจำแม้ว่าจะเป็นศูนย์ก็ตาม
- วันหยุดภาษีมีอายุสูงสุดสองปี นั่นคือหาก IP ไม่ได้เปลี่ยนไปใช้ระบบ "แบบง่าย" หรือสิทธิบัตรในทันที เวลาที่ผ่านไปจากช่วงเวลาของการลงทะเบียนจะหายไปสำหรับการใช้งานพิเศษ
สำคัญ! แต่ละภูมิภาคกำหนดคุณสมบัติบางอย่างของการใช้วันหยุดภาษีโดยอิสระ รวมถึงระยะเวลาสูงสุดและเงื่อนไขอื่น ๆ จะต้องชี้แจงรายละเอียดกับหน่วยงานด้านภาษีท้องถิ่น
คุณสามารถค้นหาคุณสมบัติของกฎหมายเกี่ยวกับวันหยุดภาษีในภูมิภาคใดภูมิภาคหนึ่งได้โดยติดต่อสำนักงานภาษี ณ สถานที่ลงทะเบียนของผู้ประกอบการแต่ละราย ระวัง: อยู่ในสถานที่ลงทะเบียนของผู้ประกอบการไม่ใช่สถานที่ทำกิจกรรมของเขา! คุณสามารถโทรทางโทรศัพท์ สายด่วนใน Federal Tax Service ซึ่งพวกเขาได้รับอนุญาตให้แนะนำผู้คนเกี่ยวกับปัญหานี้
กิจกรรมในมอสโกที่อยู่ภายใต้วันหยุดภาษี
ไฟล์
วิธีการขอใช้วันหยุดภาษี
อัลกอริทึมสำหรับการได้รับสิทธิ์ในการใช้อัตราภาษีเป็นศูนย์นั้นค่อนข้างง่าย:
- จำเป็นต้องลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลและส่งการแจ้งเตือนการเปลี่ยนเป็น "แบบง่าย" หรือ PNS ทันทีภายใต้ขอบเขตของกิจกรรม
- ส่งชุดเอกสารบางอย่างไปยัง IFTS
- ในช่วงระยะเวลาผ่อนผัน คุณต้องส่งรายงานไปยังระบบภาษีแบบง่ายที่มีอัตราเป็นศูนย์
- ใช้ระบบสิทธิบัตร รายงานควรระบุ ค่าใช้จ่ายเป็นศูนย์สิทธิบัตร.
ใครเป็นผู้ควบคุมการใช้วันหยุดภาษี
สิทธิ์ในการให้วันหยุดภาษีถูกกำหนดให้กับภูมิภาค สหพันธรัฐรัสเซีย. ตามที่กล่าวไว้ข้างต้น พวกเขามีสิทธิ์ในการปรับเปลี่ยนการใช้อัตราภาษีศูนย์ด้วยตนเอง เท่าที่พวกเขาจะเปลี่ยนแปลงเงื่อนไข ระยะเวลา และกำหนดประเภทของกิจกรรมเฉพาะที่อยู่ภายใต้โอกาสดังกล่าว นอกจากนี้ หน่วยงานท้องถิ่นอาจกำหนดข้อจำกัดในการใช้วันหยุดภาษีของผู้ประกอบการแต่ละราย ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับระดับรายได้ด้วย
ข้อจำกัดด้านรายได้และจำนวนพนักงาน
ในกฎหมาย ขนาดสูงสุดรายได้ที่สามารถใช้วันหยุดภาษีได้นั้น จำกัด อยู่ที่ 60 ล้านรูเบิล หากกำไรของผู้ประกอบการแต่ละรายสูงกว่าตัวเลขนี้ เขาจะไม่สามารถใช้อัตราศูนย์ได้อีกต่อไป เช่นเดียวกับพนักงานจ้าง - ตามกฎทั่วไป จำนวนของพวกเขาไม่ควรเกิน 100 คน
สิ่งสำคัญคือต้องจำไว้ว่าตัวบ่งชี้เหล่านี้อาจเปลี่ยนแปลงได้ ขึ้นอยู่กับความต้องการของสมาชิกสภานิติบัญญัติระดับภูมิภาค แต่ไม่เกิน 10 เท่า
ความสนใจ.ในกรณีที่มีการละเมิดเงื่อนไขของวันหยุดภาษี ไม่ว่าจะเป็นรัฐบาลกลางหรือภูมิภาค ผู้ประกอบการแต่ละรายจะเสียสิทธิ์ในการบังคับใช้
เบี้ยประกันสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลในช่วงวันหยุดภาษี
ในทำนองเดียวกันคุณต้อง จ่ายภาษีอื่นใดที่ไม่รู้ว่าเกี่ยวข้องกับระบบภาษีแบบง่ายหรือสิทธิบัตรอย่างไร
เงื่อนไขการหยุดจ่ายภาษี
วันหยุดภาษีครั้งสุดท้ายถูกนำมาใช้ในปี 2558 เนื่องจากปัญหาใน ทรงกลมเศรษฐกิจ RF พวกเขาจะใช้ได้จนถึงปี 2020 ซึ่งหมายความว่าผู้ประกอบการที่ลงทะเบียนเป็นครั้งแรกใน ปีนี้มีสิทธิได้รับอีกสองปีนั่นคือระยะเวลาภาษีเพียงสองช่วงที่กำหนดโดยกฎหมาย - ระยะเวลา "วันหยุด" สูงสุด
เป็นไปได้ว่าวันหยุดพักผ่อนสำหรับผู้ประกอบการจะขยายออกไปหลังปี 2563 หากมีข้อกำหนดเบื้องต้นที่สำคัญสำหรับสิ่งนี้
จากข้อมูลข้างต้น เราสามารถสรุปได้ว่าวันหยุดภาษีค่อนข้างเป็นไปได้สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่จดทะเบียนใหม่ อย่างไรก็ตาม เพื่อที่จะมีคุณสมบัติสำหรับพวกเขา คุณต้องปฏิบัติตามข้อใดข้อหนึ่ง เงื่อนไขที่จำเป็นและการละเมิดอย่างน้อยหนึ่งรายการจะตัดสิทธิ์ทันทีในการใช้อัตราภาษีเป็นศูนย์ อย่างไรก็ตามประโยชน์นี้เป็นส่วนสำคัญมาก โปรแกรมของรัฐเพื่อสนับสนุนธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลาง และไม่ต้องสงสัยเลยว่าในอีกไม่กี่ปีข้างหน้า ธุรกิจนี้จะเป็นที่ต้องการอย่างมากในหมู่ผู้ประกอบการรุ่นใหม่ที่เกี่ยวข้องกับพื้นที่เหล่านี้