วิธีคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล. การคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับกำไร - กฎทั่วไป กำไรสำหรับไตรมาสที่ 4
กำหนดเวลาชำระภาษีเงินได้สำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2560 ตรงกับวันที่ 28 มีนาคม 2561 คำนี้เหมือนกันสำหรับทุกบริษัทและไม่ได้ขึ้นอยู่กับวิธีการโอนเงินทดรอง - รายเดือนหรือรายไตรมาส
กำหนดเวลาชำระภาษีเงินได้สำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2560
บริษัทจะทำการโอนภาษีสิ้นปี (สำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2560) ในปี 2561 จะต้องดำเนินการภายในวันที่ 28 มีนาคม 2018 (ข้อ 1, ข้อ 287, ข้อ 4, ข้อ 289 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) คุณอาจต้องจ่ายภาษีรายเดือน จากนั้นดูวันที่ในตารางด้านล่าง
เมื่อต้องจ่ายภาษีเงินได้ในไตรมาสที่ 4 ปี 2560
วิธีโอนภาษีเงินได้เป็นรายไตรมาส
เส้นทางนี้ง่ายที่สุด แต่สำหรับผู้ที่มีรายได้เฉลี่ยในแต่ละไตรมาสของสี่ปีก่อน - ไม่เกิน 15,000,000 รูเบิล และสำหรับผู้โชคดีบางคน บริษัทที่จ่ายเงินล่วงหน้าทุกไตรมาสโดยไม่คำนึงถึงรายได้ โดยเฉพาะอย่างยิ่ง บริษัท ต่างประเทศเหล่านี้มีสำนักงานตัวแทนในรัสเซีย
มีการตรวจสอบรายได้เฉลี่ยทุกไตรมาส ในการทำเช่นนี้ รายได้จากการขายสำหรับสี่ไตรมาสที่ผ่านมาจะถูกหารด้วยสี่ หากคุณปฏิบัติตามขีดจำกัด คุณสามารถจ่ายเงินล่วงหน้าได้สามครั้งต่อปี โดยพิจารณาจากผลประกอบการของไตรมาสแรก หกเดือน และ 9 เดือน ช่วงเวลาเหล่านี้เรียกว่ารอบระยะเวลาการรายงาน จากผลของพวกเขาหน่วยงานด้านภาษีก็กำลังรอการคืนภาษีเงินได้ คำที่นี่เหมือนกัน - ไม่เกินวันที่ 28 ของเดือนถัดไป แต่ถ้าตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์ เราจะเลื่อนกำหนดส่งเป็นวันทำการถัดไป จากผลของไตรมาสที่ 4 คุณจะไม่นับล่วงหน้า แต่คำนวณภาษีสำหรับปี
การประกาศจะทำตามเกณฑ์คงค้าง ครึ่งปี ได้แก่ ไตรมาสแรก 9 เดือน - ครึ่งปี ในตอนท้ายของปีจะมีการใช้ตัวชี้วัดตลอดทั้งปี
รายได้เฉลี่ยพุ่งสูงขึ้นหรือไม่? จากนั้นยินดีต้อนรับการชำระเงินล่วงหน้ารายเดือน - จากไตรมาสถัดไป เป็นไปได้มากว่าพวกเขาจะต้องคำนวณตามผลกำไรสำหรับไตรมาสก่อนหน้า
เป็นการดีกว่าที่จะรายงานสิทธิ์ในความก้าวหน้ารายไตรมาสต่อ IFTS วิธีเปลี่ยนเป็นการชำระภาษีเงินได้ล่วงหน้ารายไตรมาสไม่ได้ระบุไว้ในรหัส ดูเหมือนว่าคุณสามารถหยุดการชำระเงินรายเดือนรายไตรมาสที่ผ่านมาได้ตั้งแต่ไตรมาสถัดไป สิ่งสำคัญที่. และรหัสนี้ไม่จำเป็นต้องแจ้งให้หน่วยงานด้านภาษีทราบ แต่ในทางปฏิบัติจำเป็นต้องทำในรูปแบบใด สิ่งนี้จะช่วยให้คุณประหยัดคำถามที่ไม่จำเป็น
วิธีโอนเงินล่วงหน้ารายเดือนตามกำไรของไตรมาสก่อนหน้า
หากไม่มีสิทธิจ่ายเฉพาะเงินล่วงหน้ารายไตรมาสจะต้องจ่ายเพิ่มเป็นรายเดือน โดยค่าเริ่มต้น จะคำนวณตามข้อมูลรายได้ของไตรมาสก่อนหน้า
หลักเกณฑ์การคำนวณในแต่ละไตรมาสจะแตกต่างกัน (รายละเอียดตามตารางด้านล่าง) กำหนดชำระเงิน - ไม่เกินวันที่ 28 ของแต่ละเดือนของไตรมาส (หากตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์ - ในวันทำการถัดไป) เคล็ดลับคือการชำระเงินล่วงหน้าเหล่านี้เป็นค่าประมาณ นักบัญชีจ่ายเงินให้ระหว่างไตรมาสโดยไม่รู้ว่ากำไรปัจจุบันคืออะไร เขาจะพิจารณาจากผลของรอบระยะเวลาการรายงาน - ไตรมาสแรก หกเดือนหรือ 9 เดือน จากนั้นเขาจะคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าที่ต้องชำระสำหรับงวดนี้
ส่วนต่างจะจ่ายให้กับงบประมาณไม่เกินวันที่ 28 ของเดือนถัดจากรอบระยะเวลาการรายงาน (หรือในวันทำการถัดไป) ตัวอย่างเช่น เป็นเวลา 9 เดือน - ไม่เกินวันที่ 30 ตุลาคม และสำหรับไตรมาสที่ 4 (ประจำปี) 2560 จะโอนเงินไม่เกินวันที่ 28 มีนาคม 2561
ในขณะเดียวกันใน สำนักงานภาษียื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้รายไตรมาส
ตัวอย่าง:ความก้าวหน้ารายเดือนของกำไรของไตรมาสก่อนหน้าจะโอนอย่างไร
Hedgehog and Month LLC คำนวณความก้าวหน้ารายเดือนจากกำไรของไตรมาสก่อนหน้า ในไตรมาสแรก บริษัทจ่ายเงินล่วงหน้าเป็นรายเดือน เช่นเดียวกับในไตรมาสที่สี่ของปีที่แล้ว - คนละ 50,000 รูเบิล มีรายชื่อในวันที่ 30 มกราคม 28 กุมภาพันธ์ และ 28 มีนาคม
กำไรตามผลประกอบการไตรมาสแรก - 1,000,000 รูเบิล จำนวนเงินที่เพิ่มขึ้นสำหรับช่วงเวลานี้คือ 50,000 รูเบิล (1,000,000 รูเบิล × 20% - 50,000 รูเบิล × 3) ความก้าวหน้ารายเดือนสำหรับไตรมาสที่สอง - 66,667 รูเบิล 66,667 รูเบิล และ 66,666 รูเบิล (1,000,000 รูเบิล × 20%: 3) จดทะเบียนวันที่ 28 เมษายน 29 พฤษภาคม และ 28 มิถุนายน
กำไรเมื่อสิ้นสุดครึ่งปี - 1,500,000 รูเบิล จำนวนภาษีที่จะลดลงในช่วงเวลานี้คือ 50,000 รูเบิล (1,500,000 รูเบิล × 20% - (66,667 รูเบิล × 2 + 66,666 รูเบิล) - 50,000 รูเบิล × 3). การชำระเงินล่วงหน้ารายเดือนสำหรับไตรมาสที่สาม - 33,333 รูเบิล 33,333 รูเบิล และ 33,334 รูเบิล ((1,500,000 รูเบิล - 1,000,000 รูเบิล) × 20%: 3) จดทะเบียนวันที่ 28 กรกฎาคม 28 สิงหาคม และ 28 กันยายน
กำไรหลังจากผลงาน 9 เดือน - 1,800,000 รูเบิล จำนวนภาษีที่จะลดลงในช่วงเวลานี้คือ 90,000 รูเบิล (1,800,000 รูเบิล × 20% - (33,333 รูเบิล × 2 + 33,334 รูเบิล) - (66,667 รูเบิล × 2 + 66,666 รูเบิล) - 50,000 รูเบิล × 3). ความก้าวหน้ารายเดือนสำหรับไตรมาสที่สี่ - 20,000 รูเบิล ((1,800,000 รูเบิล - 1,500,000 รูเบิล) × 20%: 3) จดทะเบียนวันที่ 30 ตุลาคม 28 พฤศจิกายน และ 28 ธันวาคม
กำไรล่วงหน้ารายเดือนของไตรมาสก่อนหน้าคำนวณอย่างไร
วิธีการโอนเงินล่วงหน้ารายเดือนตามกำไรจริง
นี่เป็นวิธีที่ถูกต้องที่สุด พวกเขาเปลี่ยนไปใช้ตามต้องการ แต่ตั้งแต่ต้นปีเท่านั้น ในการทำเช่นนี้ภายในวันที่ 31 ธันวาคม ให้ส่งใบสมัครไปที่ IFTS คุณสามารถปฏิเสธวิธีนี้ได้ตั้งแต่ต้นปีเท่านั้น
ระยะเวลาการรายงานที่นี่เป็นเดือน สองเดือน สามเดือน ฯลฯ จนถึงสิ้นปี ฐานภาษีจะต้องคำนวณตามผลลัพธ์ของแต่ละรายการ ท้ายที่สุดแล้ว เงินทดรองจ่ายรายเดือนจะพิจารณาจากพื้นฐานของมัน
และแน่นอนว่าหลักการทำรังของตุ๊กตายังใช้ที่นี่: สองเดือนรวมหนึ่งเดือน สามเดือนรวมสอง ฯลฯ สมมติว่าค่าบริการเพิ่มเติมสำหรับเดือนมกราคมถึงกุมภาพันธ์คืออะไร เงินจ่ายล่วงหน้าสำหรับงวดนี้หักด้วยเงินจ่ายล่วงหน้าในเดือนมกราคม เป็นต้น กำหนดชำระเงินไม่เกินวันที่ 28 ของเดือนถัดไป
เป็นไปได้ไหมที่จะเปลี่ยนเป็นเงินทดรองรายเดือนหากรายได้เฉลี่ยรายไตรมาสไม่เกิน 15,000,000 รูเบิล ตามที่เจ้าหน้าที่ - ไม่มีปัญหา! ท้ายที่สุดงบประมาณจะได้รับภาษีก่อนหน้านี้ บางคนจะคัดค้าน: "แต่รหัสระบุอย่างเด็ดขาด: ผู้ที่เข้าเกณฑ์ต้องเสียภาษีเงินได้เป็นรายไตรมาส" ใช่แน่นอน. แต่มันก็บอกว่า: ความก้าวหน้ารายเดือนเป็นสิทธิ์ของคุณ
บริษัทใหม่จ่ายภาษีเงินได้อย่างไร
บริษัทเพิ่งจดทะเบียน? ที่นี่คุณสามารถเปลี่ยนเป็นเงินล่วงหน้ารายเดือนตามกำไรจริงได้ทันที หรือทำตามโครงการพิเศษ ขั้นแรก จนกว่าบริษัทจะเสร็จสิ้นทั้งไตรมาสแรก จะสามารถโอนภาษีเงินได้ล่วงหน้าไปยังงบประมาณเป็นรายไตรมาสได้ กำหนดชำระเงินไม่เกินวันที่ 28 ของเดือนถัดไป
และอย่างที่สอง จนกว่าจะพ้นสี่ไตรมาสเต็มนับจากวันที่ลงทะเบียนของรัฐ จำเป็นต้องตรวจสอบรายได้ต่อเดือน ในบางเดือนมันเกิน 5,000,000 รูเบิล หรือหนึ่งในสี่ - 15,000,000 รูเบิล? จากนั้นคุณต้องเปลี่ยนเป็นเงินทดรองจ่ายรายเดือน และเมื่อผ่านไปสี่ไตรมาสเท่านั้นจึงจะอนุญาตให้สมัครได้ กฎทั่วไป(ซึ่งเราพูดถึงก่อนหน้านี้)
วิธีเสียภาษีเงินได้ในอัตราพิเศษ
บางครั้งภาษีเงินได้จะคำนวณในการทำธุรกรรมแยกต่างหาก ตัวอย่างเช่น หากอัตราภาษีคือ 9, 10, 13 หรือ 15 เปอร์เซ็นต์ หรือร้อยละ 20 แต่จากการชำระ บริษัทต่างประเทศซึ่งไม่มีสำนักงานตัวแทนในรัสเซีย ทุกอย่างง่ายกว่าที่นี่ - ทราบจำนวนภาษีทันที เช่นเดียวกับวันที่ครบกำหนด และไม่มีค่าธรรมเนียมล่วงหน้า! สมมติว่าภาษีเงินปันผลถูกหักออกจากรายได้ของผู้รับ ณ วันที่ชำระเงิน และส่งไปยังงบประมาณ - ไม่เกินวันทำการถัดไป กฎนี้ใช้กับภาษีเงินได้หน่วยงานทุกประเภท
สำคัญ!
อนุญาตให้โอนภาษีเงินได้ในการชำระเงินครั้งเดียว
หน่วยงานด้านภาษีจะไม่ถูกปรับหากคุณโอนภาษีเงินได้ไปยังงบประมาณอื่นโดยไม่ได้ตั้งใจ (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 20 กรกฎาคม 2017 เลขที่ 03-02-07/1/46270)
มันเกิดขึ้นที่ บริษัท คำนวณภาษีเงินได้อย่างถูกต้อง แต่กระจายไม่ถูกต้องระหว่างงบประมาณในการชำระเงิน ปรากฎว่าในงบประมาณหนึ่งมีการจ่ายเงินมากเกินไปและอีกรายการหนึ่งมีการค้างชำระ ในสถานการณ์เช่นนี้หน่วยงานด้านภาษีไม่มีเหตุผลที่จะลงโทษองค์กรด้วยค่าปรับ การลงโทษจะใช้เฉพาะในกรณีที่ประเมินภาษีเงินได้ต่ำเกินไป (มาตรา 122 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
แต่กฎหมายไม่ยกเว้นค่าปรับ หน่วยงานด้านภาษีจะเรียกเก็บจากจำนวนเงินที่ค้างชำระจนกว่าบริษัทจะโอนหนี้หรือส่งคำขอเพื่อชดเชย ส่งโดยเร็วที่สุด แบบฟอร์มนี้อยู่ในคำสั่งของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 14 กุมภาพันธ์ 2017 เลขที่ ММВ-7-8/182 กรุณาแนบใบเสร็จชำระเงินยืนยันการโอนเงินมาที่ใบสมัคร
องค์กรแต่ละแห่งที่มีอคติทางการค้าโดยไม่คำนึงถึงสาขาของกิจกรรมพยายามที่จะเพิ่มผลกำไรซึ่งต้องจ่ายภาษีให้กับรัฐ มันจะง่ายสำหรับหุ่นจำลองในการคำนวณภาษีที่จำเป็นโดยใช้ตัวอย่าง
ภาษีเงินได้เป็นหนึ่งในแหล่งที่มาที่สำคัญสำหรับการจัดหาเงินทุน งบประมาณของรัฐ. หมายถึงภาษีของรัฐบาลกลางและควบคุมโดยกฎหมายที่เกี่ยวข้อง
ภาษีเงินได้จ่ายให้กับงบประมาณของรัฐจากรายได้ที่ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่ายนั่นคือตามสูตรต่อไปนี้:
- UD - PNO + SHE - มัน \u003d TNP UR - PNO + SHE - มัน \u003d TNU
ตัวย่อเหล่านี้ถอดรหัสได้ดังนี้:
- UD - มูลค่าตามเงื่อนไขของรายได้
- SD - ค่าใช้จ่ายของ บริษัท
- PNO - ภาระภาษีถาวร
- SHE - สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี
- IT - หนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี
- TNP - ภาษีเงินได้ปัจจุบัน
- TNU - การสูญเสียภาษีในปัจจุบัน
รายได้ที่ต้องเสียภาษีรวมถึงรายได้ที่ บริษัท ได้รับพร้อมกับการขายสินค้าหรือบริการ ผลิตเองและซื้อต่อจากผู้อื่น ข้อยกเว้นคือ: อัตราแลกเปลี่ยนที่เป็นบวกหรือผลต่างของผลรวม, ค่าปรับหรือค่าปรับ, ทรัพย์สินที่ได้รับฟรี, ดอกเบี้ยเงินกู้ยืม:
ทุกบริษัทจ่ายเป็นเปอร์เซ็นต์ของกำไรให้กับงบประมาณ ยกเว้นบริษัทที่ดำเนินการอยู่ ภาษีพิเศษ: ESHN (ภาษีเกษตรรายเดียว), UTII ( ภาษีเดียวจากรายได้ที่คาดคะเน), USN (ระบบแบบง่าย)
ผู้เสียภาษีคือบริษัทในประเทศทั้งหมด ระบบทั่วไปและต่างประเทศทำกำไรเข้ารัฐหรือทำงานผ่านสำนักงานตัวแทนของรัฐ ผู้ประกอบการรายบุคคล รวมถึงบริษัทที่เกี่ยวข้องในการเตรียมงานสำคัญ (โอลิมปิก ฟุตบอลโลก ฯลฯ) ไม่ต้องจ่ายเงิน:
รับบทเรียนวิดีโอ 267 1C ฟรี:
ตามข้อมูลล่าสุด อัตราภาษีรายได้ทั่วไปคือ 20% ซึ่ง 3% ตามกฎหมายที่อัปเดต ไปที่งบประมาณทั่วไป และ 17% ไปที่งบประมาณภูมิภาค ขั้นต่ำ อัตราภาษีใน 13.5% ใน งบประมาณของรัฐบาลกลางอาจใช้ได้เฉพาะกับองค์กรที่จ้างงานผู้พิการ ผลิตรถยนต์ ดำเนินงานในเขตเศรษฐกิจพิเศษ และทำหน้าที่เป็นผู้พักอาศัยในสวนอุตสาหกรรมและเทคโนธานี
การคำนวณภาษีเงินได้ - ตัวอย่าง
บริษัท ในไตรมาสที่ 1 ของกิจกรรมมีรายได้เท่ากับ 2,350,000 รูเบิล:
- ในจำนวนนี้ภาษีมูลค่าเพิ่มคือ 357,000 รูเบิล
- ต้นทุนการผลิต - 670,000 รูเบิล
- ค่าใช้จ่ายในการจ่ายเงิน ค่าจ้างบุคลากร - 400,000 รูเบิล
- เงินสมทบสำหรับการประกัน - 104,000 รูเบิล
- ค่าเสื่อมราคา - 70,000 รูเบิล;
- นอกจากนี้ บริษัทยังออกเงินกู้ให้กับบริษัทอื่นซึ่งได้รับ 40,000 รูเบิล เปอร์เซ็นต์;
- การสูญเสียการรายงานภาษีสำหรับ ช่วงที่ผ่านมามีจำนวน 80,000 รูเบิล
จากข้อมูลที่ได้รับ เราคำนวณกำไรขององค์กร: ((2,350,000 - 357,000) + 40,000) - 670,000 - 400,000 - 104,000 - 70,000 - 80,000 = 709,000 rubles จากนี้เราได้รับการคำนวณภาษีเงินได้: 709,000 x 20% = 141,800 รูเบิล
ตัวอย่างที่มีตัวเลือกอัตราภาษีที่ลดลง
สมมติว่า บริษัท ใน OSN และได้รับรายได้ 4,500,000 รูเบิลสำหรับช่วงเวลาที่เรียกเก็บเงิน โดยมีค่าใช้จ่าย 2,700,000 รูเบิล ดังนั้นกำไรจะอยู่ที่ 4,500,000 - 2,700,000 = 1,800,000 รูเบิล ในกรณีที่ในพื้นที่ที่ บริษัท ดำเนินการอัตราภูมิภาคเป็นหลักและสอดคล้องกับ 17% งบประมาณท้องถิ่นจะจ่าย - 1,800,000 x 17% = 306,000 รูเบิลและงบประมาณของรัฐบาลกลาง - 1,800,000 x 3% = 54,000 รูเบิล สำหรับอัตราที่ลดลง 13.5% การคำนวณจะดำเนินการดังนี้: 1,800,000 x 13.5% = 243,000 รูเบิล - สำหรับ งบประมาณท้องถิ่นและ 1,800,000 x 3% = 54,000 รูเบิล
ตัวอย่างการคำนวณพร้อมตารางการลงรายการบัญชี
ตามการรายงานในแบบฟอร์ม 2 (เกี่ยวกับกำไรและขาดทุน) บริษัท ระบุผลกำไรจำนวน 480,000 รูเบิล ค่าใช้จ่ายและคุณสมบัติ:
- 1,000 รูเบิล – ภาระภาษีถาวร
- 1 200 ถู – สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี
- 28,000 รูเบิล - ค่าเสื่อมราคาที่เกิดขึ้นโดยวิธีเส้นตรง
- 42,000 รูเบิล - ค่าเสื่อมราคาที่เกิดขึ้นในลักษณะที่ไม่ใช่เชิงเส้นเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี
- 14,000 รูเบิล – หนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี (42,000 – 28,000)
ข้อมูล ธุรกรรมทางธุรกิจในการบัญชีจะแสดงโดยการผ่านรายการดังกล่าว:
บริษัทยื่นแบบแสดงรายการภาษีก่อนสิ้นปีปฏิทิน การโอนภาษีมีหลายทางเลือก: ทันทีหลังจากเสร็จสิ้น ระยะเวลาภาษีและค่าลดหย่อนรายเดือนตลอดอายุสัญญา
กรอกประกาศ - ความแตกต่างหลัก
ทุกบริษัทส่งการประกาศภาษีเงินได้ในระบบภาษีทั่วไป ณ วันสิ้นรอบระยะเวลารายงาน (ไตรมาสแรก ครึ่งปี 9 เดือน และ 1 ปีปฏิทิน) ตามลำดับ วันที่รายงานในปี 2560 คือ 28 เมษายน 28 กรกฎาคม 28 ตุลาคม และ 28 มีนาคม 2561 รหัสยังมีการรายงานสำหรับบางองค์กรเดือนละครั้ง:
บริษัทที่มีพนักงานไม่เกิน 100 คน สามารถยื่นประกาศได้ที่ รูปแบบกระดาษอื่นๆทั้งหมดเป็นแบบอิเล็กทรอนิกส์ ต้องมีแผ่นต่อไปนี้:
- ชื่อเรื่อง (แผ่นที่ 01);
- ส่วนย่อย 1.1 (ส่วนที่ 1);
- แผ่นที่ 02;
- การใช้งาน: หมายเลข 1, หมายเลข 2, ที่เกี่ยวข้องกับแผ่น 02
หากจำเป็นให้กรอกเอกสารเพิ่มเติมอื่น ๆ ทั้งหมด ใน หน้าชื่อเรื่องคุณต้องกรอกข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับองค์กรที่รายงาน:
- KPP และ TIN;
- หมายเลขการแก้ไข
- ระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) ที่กรอกประกาศ
- รหัสของหน่วยงานภาษีที่จะส่งการประกาศ
- ชื่อบริษัทเต็ม;
- ประเภทของกิจกรรม (ระบุรหัสที่เกี่ยวข้อง);
- จำนวนหน้าในประกาศ
- จำนวนแผ่นเพิ่มเติมที่มีการยืนยันเอกสารหรือสำเนาและข้อมูลอื่น ๆ ซึ่งจะขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรมขององค์กร
จำนวนภาษีที่ต้องโอนไปยังงบประมาณระบุไว้ในส่วนที่ 1 ข้อมูลที่จำเป็นอยู่ในบรรทัด 270-281 ในแผ่นงาน 02 การชำระเงินล่วงหน้าจะถูกนำมาพิจารณา ดังนั้นหากบริษัทในไตรมาสแรกใน งบประมาณทั่วไปมีการโอน 5,000 รูเบิลและภาษีเงินได้สำหรับหกเดือนคือ 8,000 รูเบิล จากนั้นเมื่อสิ้นสุดหกเดือนจะจ่ายเป็นจำนวน 3,000 รูเบิล (8,000 - 5,000).
แผ่นที่ 02 แสดงขึ้น ฐานภาษีกำหนดเป็นผลต่างระหว่างกำไรและค่าใช้จ่ายขององค์กร บรรทัดที่ 110 หมายถึงการสูญเสีย ปีก่อนหน้าโอนไปที่ ช่วงเวลานี้. ในภาคผนวกของเอกสารหมายเลข 1 ควรแสดงรายได้ทั้งหมดรวมถึงลักษณะที่ไม่ได้ดำเนินการ ภาคผนวกหมายเลข 2 ระบุค่าใช้จ่ายทั้งหมดรวมถึงประเภทใดก็ได้
ภาษีเงินได้ - ไตรมาสที่ 4 หรือเดือนธันวาคม เมื่อคำนวณแล้ว จะมีผลโดยตรงต่อมูลค่ารายปีของการชำระเงินนี้ ขึ้นอยู่กับรูปแบบการคำนวณเฉพาะ ภาษีจะจ่ายและประกาศใน วันที่ต่างกัน. ลองศึกษารายละเอียดเพิ่มเติม
การคืนภาษีกำไรสำหรับไตรมาสที่ 4: กำหนดเวลาและตัวอย่าง
มีการส่งการประกาศภาษีสำหรับนิติบุคคลใน OSN:
1. จนถึงวันที่ 28 (รวมถึงการเลื่อนที่เป็นไปได้เนื่องจากวันหยุดและวันหยุดสุดสัปดาห์) ของเดือนถัดจากไตรมาสที่ 1 ครึ่งปี 9 เดือน - เมื่อคำนวณการชำระเงินตามรูปแบบ:
- "เงินทดรองรายไตรมาส" (เมื่อชำระเงินหลังรอบระยะเวลาบัญชี);
- “เงินทดรองจ่ายเพิ่มเติม” (เมื่อมีการโอนการชำระบัญชีตามผลลัพธ์ของแต่ละเดือนพร้อมการชำระเงินเพิ่มเติมตามผลลัพธ์ของแต่ละรอบระยะเวลาธุรกิจที่รายงาน)
2. จนถึงวันที่ 28 ของเดือนถัดจากการรายงานครั้งล่าสุด - เมื่อคำนวณการชำระเงินตามโครงการ "เงินทดรองรายเดือน" (เมื่อทำการโอนตามผลลัพธ์จริงของแต่ละเดือน)
บริษัททั้งหมดยังส่งการประกาศสำหรับปี (ในบริบทของผลประกอบการในไตรมาสที่ 4 หรือในเดือนธันวาคม - ขึ้นอยู่กับโครงการ) - ก่อนวันที่ 28 มีนาคมของปีถัดไป
ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ เอกสารจะถูกส่งหากบริษัทมีพนักงานมากกว่า 100 คน และในทุกกรณีเมื่อบริษัทมีสถานะเป็นผู้จ่ายเงินรายใหญ่ที่สุด (ข้อ 3 ของข้อ 80 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
บทลงโทษสำหรับการส่งรายงานล่าช้า (หรือไม่สามารถจัดทำ) รายงานสำหรับปี - 5-30% (5% สำหรับความล่าช้าในแต่ละเดือน - เต็มหรือไม่สมบูรณ์) ของภาษีค้างชำระ อย่างน้อย - 1,000 รูเบิล (ข้อ 1 ข้อ 119 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) บทลงโทษสำหรับการไม่ส่งประกาศสำหรับรอบระยะเวลาธุรกิจการรายงาน - 200 รูเบิล (ข้อ 1 ข้อ 126 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ค่าปรับสำหรับการส่งประกาศทางกระดาษแทนการประกาศทางอิเล็กทรอนิกส์คือ 200 รูเบิล (มาตรา 119.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) การลงโทษที่เป็นไปได้อีกประการหนึ่งคือการปิดกั้นบัญชีปัจจุบันหากการประกาศเกินกำหนดเกิน 10 วัน (ข้อย่อย 1 ข้อ 3 ข้อ 76 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
หากคุณต้องการทำความคุ้นเคยกับวิธีการประกาศภาษีเงินได้สำหรับไตรมาสที่ 4 ตัวอย่างการสำแดงที่เสร็จสมบูรณ์สำหรับช่วงเวลาที่เกี่ยวข้องสามารถดูได้ที่ลิงค์ด้านล่าง:
กำหนดเวลาชำระภาษีเงินได้สำหรับไตรมาสที่ 4 คืออะไร?
ชำระภาษีที่เป็นปัญหาแล้ว:
1. ภายใต้โครงการ "เงินทดรองรายไตรมาส" - จนถึงวันที่ 28 ของเดือนถัดจากช่วงธุรกิจที่หมดอายุ
2. ภายใต้โครงการ "จ่ายล่วงหน้าพร้อมชำระเงินเพิ่มเติม":
- ก่อนวันที่ 28 ของแต่ละเดือนภายในรอบระยะเวลาธุรกิจที่รายงาน (มีการจ่ายเงินโอนล่วงหน้าโดยประมาณ)
- ก่อนวันที่ 28 ของเดือนสำหรับรอบระยะเวลาทำการที่ผ่านมา (โอนชำระเพิ่มเติม)
3. ด้วยโครงการ "เงินทดรองรายเดือน" - จนถึงวันที่ 28 ของเดือนถัดจากวันที่รายงาน
การชำระภาษีเงินได้สำหรับไตรมาสที่ 4 หรือสิ้น กิจกรรมทางเศรษฐกิจในเดือนธันวาคม (อย่างเป็นทางการ - สำหรับปี) ดำเนินการจนถึงวันที่ 28 มีนาคมของปีถัดไป
ส่วนหนึ่งของการชำระเงินที่โอนในอัตรา 3% (งบประมาณของรัฐบาลกลาง) จะถูกโอนไปยัง Federal Tax Service ซึ่งองค์กรได้รับการจดทะเบียน ส่วนหนึ่งของภาษีที่คำนวณในอัตรา 17% (งบประมาณภูมิภาค) จะถูกโอน (ข้อ 1, 2 ของบทความ 288 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):
- ใน IFTS ที่จดทะเบียนบริษัท หากไม่มีโครงสร้างแยกต่างหาก
- ไปยังแผนกของ Federal Tax Service ณ สถานที่ลงทะเบียนของ บริษัท แม่และแต่ละโครงสร้างที่แยกจากกัน
สำหรับภาษีประจำปีที่ไม่ได้ชำระตรงเวลา Federal Tax Service จะปรับบริษัท 20-40% ของเงินที่ค้างชำระ สำหรับระยะเวลาระหว่างกำหนดชำระเงินและชำระหนี้จะต้องชำระดอกเบี้ยด้วย
ไม่ได้กำหนดบทลงโทษ:
- ในกรณีที่ค้างชำระในจำนวนภาษีที่คำนวณอย่างถูกต้องและแสดงในการประกาศในเวลาที่เหมาะสม
- สำหรับการชำระเงินล่วงหน้า
นั่นคือจะมีค่าปรับหากค้างชำระภาษีเงินได้สำหรับไตรมาสที่ 4 หรือเดือนธันวาคม
ค่าปรับจะถูกจ่ายในทุกกรณีเมื่อมีการค้างชำระ
การคืนภาษีเงินได้จะถูกส่งภายในกำหนดเวลาตามกฎหมายสำหรับรอบระยะเวลาธุรกิจการรายงาน (กำหนดเวลาเฉพาะขึ้นอยู่กับรูปแบบการชำระภาษี) และในครั้งเดียว - สำหรับปี (จนถึงวันที่ 28 มีนาคมของปีถัดไป) ระยะเวลาในการชำระภาษีมีความสัมพันธ์กับรูปแบบการคำนวณด้วย อาจแตกต่างกันตามรอบระยะเวลาการรายงาน แต่ตรงกับ (ตรงกับวันที่ 28 มีนาคมของปีถัดไป) เมื่อชำระภาษีสำหรับปี
คุณสามารถเรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับภาษีรายได้เฉพาะในบทความ:
เป็นคนแรกที่รู้เกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงภาษีที่สำคัญ
มีคำถามหรือไม่? รับคำตอบอย่างรวดเร็วในฟอรัมของเรา!
กำหนดเวลายื่นแบบและชำระภาษีประจำปี 2560 (สำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2560)
เราเตือนคุณเกี่ยวกับกำหนดเวลาในการรายงานต่อหน่วยงานกำกับดูแลและกำหนดเวลาชำระภาษีสำหรับปี 2560 (ไตรมาสที่ 4 ปี 2560) การละเมิดกำหนดเวลาในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีไม่เพียงคุกคามค่าปรับเท่านั้น แต่ยังรวมถึงการปิดกั้นบัญชีธนาคารด้วย บทความของเราจะช่วยให้คุณไม่พลาดกำหนดเวลาในการส่งรายงานเฉพาะไปยังหน่วยงานกำกับดูแล
กำหนดเวลาส่งรายงานไปยัง Federal Tax Service และการจ่ายภาษีสำหรับไตรมาสที่ 4 ของปี 2560 (สำหรับปี 2560)
กำหนดเวลา งบการเงินสำหรับปี 2560
ใบแจ้งยอดบัญชีสำหรับปี 2017 จะต้องส่งไปยัง Federal Tax Service ภายในวันที่ 2 เมษายน 2018
นอกจากนี้ จะต้องส่งงบการเงินไปยังหน่วยงานสถิติ (Rosstat) ไม่เกินวันที่ 2 เมษายน 2018
กำหนดเวลาส่งข้อมูลจำนวนพนักงานเฉลี่ยสำหรับปี 2560
กำหนดส่งผลงาน ข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนเฉลี่ยสำหรับปี 2560 - ไม่เกินวันที่ 22 มกราคม 2561
องค์กรที่สร้างขึ้นใหม่หรือจัดระเบียบใหม่จะต้องส่งข้อมูลภายในวันที่ 20 ของเดือนถัดจากเดือนที่ลงทะเบียน
กำหนดเวลายื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มและกำหนดเวลาชำระภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2560
กำหนดเวลาชำระภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสที่ 4 ของปี 2017: 25 มกราคม 2018, 26 กุมภาพันธ์ 2018, 26 มีนาคม 2018 (1/3 ของจำนวนภาษีค้างรับสำหรับไตรมาสที่ 4 ของปี 2017)
กำหนดเวลายื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ ปี 2560 (กำหนดเวลาชำระภาษีเงินได้)
ภาษี การคืนภาษีเงินได้ประจำปี 2560 (ไตรมาสที่ 4 ปี 2560) ยื่นภายในวันที่ 28 มีนาคม 2561
กำหนดเวลาชำระภาษีเงินได้ประจำปี 2560 (ไตรมาส 4 ปี 2560) ไม่เกินวันที่ 28 มีนาคม 2561
กำหนดส่งการคำนวณเบี้ยประกันภัยสำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2560
การคำนวณเบี้ยประกันสำหรับไตรมาสที่ 4 ของปี 2017 จะถูกส่งไปยัง Federal Tax Service ภายในวันที่ 30 มกราคม 2018
กำหนดเวลาในการรายงานและชำระภาษี การประยุกต์ใช้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2560
ส่ง การคืนภาษีสำหรับปี 2560 องค์กรกำหนดไม่เกินวันที่ 20 เมษายน 2561
ส่ง การคืนภาษีสำหรับปี 2560 ผู้ประกอบการแต่ละรายกำหนดไม่เกินวันที่ 3 พฤษภาคม 2561 (เนื่องจากวันที่ 30 เมษายน 2561 เป็นวันหยุดราชการ)
องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะต้องชำระภาษีล่วงหน้าไม่เกินวันที่ 3 พฤษภาคม 2018 สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล และจนถึงวันที่ 2 เมษายน 2018 สำหรับองค์กร
กำหนดเวลาในการรายงานและชำระภาษี การประยุกต์ใช้ UTIIสำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2560
ส่ง การประกาศ UTIIสำหรับไตรมาสที่ 4 ของปี 2017 จะต้องไม่เกินวันที่ 22 มกราคม 2018
กำหนดเวลาในการรายงาน 6-NDFL และ 2-NDFL สำหรับปี 2560 (ไตรมาส 4 ปี 2560)
สำหรับปี 2560 จะต้องส่ง ใบรับรอง 2-NDFLและรายไตรมาส แบบฟอร์ม 6-NDFL
องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลจะต้องส่ง หน่วยงานด้านภาษีข้อมูลสำหรับปี 2560 สำหรับทุกคน บุคคลที่ได้รับรายได้ทางภาษีจากองค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคลในระหว่างปีไม่เกินวันที่ 2 เมษายน 2018
กำหนดเวลาส่งคำประกาศ 3-NDFL สำหรับปี 2560
ผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีพนักงานในปี 2560 และไม่ได้ชำระเงินให้กับตัวแทนรายบุคคล การคืนภาษี 3-NDFL สำหรับรายได้ของพวกเขาสำหรับปี 2560 ไม่ช้ากว่าวันที่ 3 พฤษภาคม 2561
กำหนดเวลายื่นแบบและชำระภาษีโรงเรือนและที่ดิน ประจำปี 2560
ภาษี การคืนภาษีทรัพย์สินประจำปี 2560 กำหนดชำระไม่เกินวันที่ 30 มีนาคม 2561
ผู้ชำระภาษีโรงเรือนคือบริษัทที่มีทรัพย์สินในงบดุล กำหนดชำระภาษีไม่เกินวันที่ 30 มีนาคม 2018
กำหนดเวลายื่นแบบและชำระภาษีที่ดิน ปี 2560
ส่ง ประกาศภาษีที่ดิน
กำหนดเวลาการรายงานตัวและการชำระเงิน ภาษีขนส่งสำหรับปี 2560
ส่ง ประกาศภาษีการขนส่งสำหรับปี 2560 มีกำหนดชำระไม่เกินวันที่ 1 กุมภาพันธ์ 2561
กำหนดเวลาสำหรับการยื่นคำประกาศอย่างง่ายฉบับเดียวสำหรับปี 2560
การประกาศแบบง่ายแบบรวมภาษีสำหรับไตรมาสที่ 4 ของปี 2017 จะถูกส่งไม่เกินวันที่ 22 มกราคม 2018
การประกาศนี้จะถูกส่งก็ต่อเมื่อ:
ไม่มีการเคลื่อนไหว เงินในบัญชีการชำระบัญชีและที่โต๊ะเงินสด
ไม่มีวัตถุประสงค์ในการเก็บภาษีสำหรับภาษีเหล่านั้นซึ่งเป็นที่รู้จักของผู้จ่าย
กำหนดเวลาส่งรายงานกองทุนและชำระเบี้ยประกัน ไตรมาสที่ 4 ปี 2560
ผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีพนักงานรวมถึงทุกองค์กรต้องจ่ายเบี้ยประกันเป็นรายเดือนและส่งรายงานรายไตรมาส (รายเดือน) ไปยังหน่วยงานกำกับดูแล หากไม่มีการเก็บเบี้ยประกันและค่าจ้างในไตรมาสที่รายงาน ก็จำเป็นต้องส่งการประกาศเป็นศูนย์
กำหนดเวลาในการรายงานต่อ FSS สำหรับไตรมาสที่ 4 ของปี 2017
ตั้งแต่ปี 2560 FSS ให้ความช่วยเหลือด้านโรคและการบาดเจ็บจากการทำงาน การรายงานไปยัง FSS ตั้งแต่ไตรมาสที่ 1 ของปี 2017 จะถูกส่งในรูปแบบย่อ
FSS ยังจำเป็นต้องจัดเตรียม การยืนยันกิจกรรมหลักภายในวันที่ 16 เมษายน 2561 ชุดนี้ประกอบด้วย:
แอปพลิเคชันระบุประเภทกิจกรรมหลัก
ช่วยยืนยันมุมมองหลัก กิจกรรมทางเศรษฐกิจพร้อมการคำนวณ
สำเนา บันทึกอธิบายต่องบการเงินปี 2560 (วิสาหกิจขนาดย่อมไม่ส่งบันทึกอธิบาย)
กำหนดเวลาในการรายงานต่อ FIU สำหรับปี 2560 (ไตรมาสที่ 4 ปี 2560)
การรายงานรายเดือน SZV-M:
รายงานเมื่อ แบบฟอร์ม SZV-M จะต้องส่งภายในวันที่ 15 ของต้นเดือนถัดจากวันที่รายงาน กำหนดเวลาสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2018:
กำหนดเวลาส่งแบบฟอร์ม SZV-STAZH สำหรับปี 2560
ข้อมูลเกี่ยวกับ ประสบการณ์ประกันภัยผู้ประกันตนปี 2560 ต้องส่งภายในวันที่ 1 มีนาคม 2561
กำหนดเวลาส่งแบบฟอร์ม EFA-1 สำหรับปี 2560
ข้อมูลเกี่ยวกับผู้เอาประกันที่โอนไปยัง FIU เพื่อรักษาบันทึกส่วนบุคคล (ส่วนบุคคล) สำหรับปี 2560 จะต้องส่งไม่เกินวันที่ 1 มีนาคม 2561
ผู้ประกอบการรายบุคคล (นายจ้าง) และองค์กรจะต้องชำระเบี้ยประกันรายเดือนภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดจากเดือนที่มีการคำนวณเงินสมทบ หากวันที่ 15 เป็นวันหยุดทำการ วันครบกำหนดคือวันทำการถัดไป
กำหนดเวลาชำระเงินสมทบกองทุนสำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2560 ถึงวันที่ 15 พฤศจิกายน (สำหรับเดือนตุลาคม) ถึงวันที่ 15 ธันวาคม (สำหรับเดือนพฤศจิกายน) ถึงวันที่ 15 มกราคม (สำหรับเดือนธันวาคม)
คุณประสบปัญหาในการรายงานหรือไม่? หรือคุณต้องการความช่วยเหลือในการส่งรายงานทางออนไลน์? โทรหาเราหรือกรอกใบสมัคร แล้วนักบัญชีของเราจะจัดเตรียมและส่งรายงานให้คุณ!
กำหนดเวลายื่นแบบและชำระภาษีประจำปี 2560 (สำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2560)
แคมเปญการรายงานสำหรับปี 2017 จะสิ้นสุดในเดือนแรกของปี 2018 และสิ้นสุดในเดือนเมษายนสำหรับองค์กรต่างๆ และพฤษภาคมสำหรับผู้ประกอบการ องค์ประกอบของการรายงานจะถูกกำหนดโดยระบบภาษีขององค์กร
กำหนดส่งงบการเงินประจำปี 2560
การบัญชีสำหรับธุรกิจขนาดเล็กนั้น งบดุลและรายงานต่อ ผลลัพธ์ทางการเงิน. ต้องส่งงบการเงินสำหรับปี 2560 ไปยัง Federal Tax Service ภายในวันที่ 2 เมษายน 2561
งบการเงินจะต้องส่งไปยังหน่วยงานทางสถิติ (Rosstat) ด้วยเช่นกัน ถึงวันที่ 2 เมษายน 2561.
ไม่มีข้อ จำกัด ในวิธีการนำเสนองบการเงินดังนั้นจึงสามารถส่งได้ทั้งทางอิเล็กทรอนิกส์และในรูปแบบกระดาษ
ผู้ประกอบการรายบุคคลไม่จำเป็นต้องเก็บบันทึกบัญชีและจัดทำงบการเงิน
ข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ย
กำหนดส่งการคำนวณเบี้ยประกันต่อ IFTS (RSV) ไตรมาสที่ 4 ปี 2560
ตั้งแต่ปี 2560 มีการเปลี่ยนแปลงขั้นตอนการคำนวณและชำระเบี้ยประกัน ขั้นตอนนี้ควบคุมโดยบทใหม่ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย " ค่าเบี้ยประกัน". ตั้งแต่ปี 2560 เงินสมทบกองทุนบำนาญ ค่ารักษาพยาบาล และประกันสังคมได้ถูกโอนไปอยู่ภายใต้การบริหารของ Federal Tax Service
การคำนวณเบี้ยประกันสำหรับไตรมาสที่ 4 ของปี 2560 จะต้องส่งไปยัง Federal Tax Service ตรงเวลา ถึงวันที่ 30 มกราคม 2561.
กำหนดเวลาส่งรายงานให้กองทุนสำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2560
รายงานระหว่าง เงินนอกงบประมาณรวบรวมและส่งโดยทุกองค์กร และรายงานเหล่านี้จะถูกส่งโดยผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีพนักงานและลงทะเบียนเป็นนายจ้าง หากไม่มีพนักงานในไตรมาสที่ 4 องค์กรจะต้องผ่านไป การรายงานเป็นศูนย์. IP ในกรณีที่ไม่มีพนักงานส่งมอบ รายงานเป็นศูนย์ไม่ควร.
องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีจำนวนพนักงานเฉลี่ยเกิน 25 คน จะต้องรายงานกองทุนในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ผ่านช่องทางโทรคมนาคม
กำหนดเวลาในการรายงานต่อ FSS (กองทุนประกันสังคม) สำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2560:
- บนกระดาษ: ภายในวันที่ 22 มกราคม 2561
- อิเล็กทรอนิกส์: ภายในวันที่ 25 มกราคม 2561
การยืนยันกิจกรรมหลัก
- คำแถลงระบุประเภทกิจกรรมชั้นนำ
- ใบรับรองยืนยันประเภทหลักของกิจกรรมทางเศรษฐกิจพร้อมการคำนวณ
- สำเนาหมายเหตุประกอบงบการเงินปี 2560 (วิสาหกิจขนาดย่อมไม่ส่งบันทึกอธิบาย)
กำหนดเวลาในการรายงานกองทุนบำเหน็จบำนาญ (กองทุนบำเหน็จบำนาญ) สำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2559:
แบบฟอร์ม SZV-M ข้อมูลเกี่ยวกับผู้ประกันตน
ต้องส่งแบบฟอร์ม SZV-M ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดจากวันที่รายงาน กำหนดเวลาสำหรับ SZV-M ในเดือนธันวาคม 2560 - ถึงวันที่ 15 มกราคม 2561.
แบบฟอร์ม SZV-STAGE ข้อมูลเกี่ยวกับระยะเวลาประกันภัยของผู้เอาประกันภัย
ข้อมูล EFA-1 เกี่ยวกับผู้เอาประกันภัย โอนไปยัง FIU เพื่อทำบัญชีส่วนบุคคล
เงื่อนไขการจ่ายเงินสมทบกองทุน
เงินประกันเข้ากองทุนจะต้องจ่ายเป็นรายเดือนไม่เกินวันที่ 15 ของเดือนถัดจากเดือนที่มีการคำนวณเงินสมทบ หากวันที่ครบกำหนดตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุดนักขัตฤกษ์ วันที่ครบกำหนดคือวันทำการถัดไปถัดจากวันที่ครบกำหนด
เงื่อนไขการจ่ายเงินสมทบเข้ากองทุน ไตรมาสที่ 4 ปี 2560 และสำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2560 ไม่ช้า: 16 ตุลาคม (สำหรับเดือนกันยายน), 15 พฤศจิกายน (สำหรับเดือนตุลาคม), 15 ธันวาคม (สำหรับเดือนพฤศจิกายน), 15 มกราคม (สำหรับเดือนธันวาคม).
กำหนดเวลายื่นแบบแสดงรายการและชำระภาษีประจำปี 2560 (สำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2560)
รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีกำหนดเวลาสำหรับภาษีแต่ละรายการ
การประกาศอย่างง่ายรายการเดียวสำหรับปี 2560
สิทธิ์ในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีแบบง่าย (แบบง่าย) เดียวนั้นมอบให้กับองค์กรและผู้ประกอบการเหล่านั้นซึ่งในช่วงเวลาการรายงาน (ภาษี) พร้อมกัน:
- ไม่มีกระแสเงินสดในบัญชีปัจจุบันและที่โต๊ะเงินสด
- ไม่มีวัตถุประสงค์ในการเก็บภาษีสำหรับภาษีเหล่านั้นซึ่งเป็นที่รู้จักของผู้จ่าย
การประกาศภาษีเดียว (แบบง่าย) จะถูกส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษี ณ ที่ตั้งขององค์กรหรือที่อยู่อาศัยของบุคคลภายในวันที่ 20 ของเดือนถัดจากไตรมาสที่หมดอายุ ครึ่งปี 9 เดือน ปีปฏิทิน (มาตรา 80 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
กำหนดเวลายื่นรายงานและชำระภาษีเมื่อใช้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2560
ผู้เสียภาษี - องค์กรต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2560 ภายในวันที่ 2 เมษายน 2561
ผู้เสียภาษี - ผู้ประกอบการแต่ละรายต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2560 ภายในวันที่ 30 เมษายน 2561. แต่เนื่องจากเป็นวันหยุดสุดสัปดาห์จึงเลื่อนกำหนดเป็นวันทำการถัดไปคือ เมื่อวันที่ 3 พฤษภาคม 2561.
ไม่มีการชำระภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย ช้ากำหนดไว้สำหรับการยื่นแบบแสดงรายการภาษี
กำหนดเวลาชำระภาษีระบบภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล - ภายในวันที่ 3 พฤษภาคม 2561
เราเตือนคุณว่า "ตัวย่อ" ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม (มีข้อจำกัด) ภาษีเงินได้ (มีข้อจำกัด) ภาษีทรัพย์สิน และผู้ประกอบการแบบง่ายได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ในแง่ของรายได้จากกิจกรรม "แบบง่าย")
ภาษีอื่น ๆ จะชำระโดย "ผู้ลดความซับซ้อน" ในลักษณะปกติตามกฎหมายว่าด้วยภาษีและค่าธรรมเนียม
กำหนดเวลาในการรายงานเมื่อสมัคร UTII กำหนดเวลาชำระ UTII สำหรับไตรมาสที่ 4 ของปี 2017
ผู้ชำระเงิน UTII จะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีและชำระภาษีทุกไตรมาส กำหนดเวลาส่งการประกาศ UTII สำหรับไตรมาสที่ 4 ของปี 2560: ภายในวันที่ 22 มกราคม 2561.
(ข้อ 346.32 “ รหัสภาษี สหพันธรัฐรัสเซีย(ส่วนที่สอง)" ลงวันที่ 05.08.2000 N 117-FZ (แก้ไขเมื่อ 03.12.2012):
ผู้เสียภาษีจะต้องชำระภาษีครั้งเดียวเมื่อสิ้นรอบระยะเวลาภาษีไม่เกินวันที่ 25 ของเดือนแรกของรอบระยะเวลาภาษีถัดไป
การประกาศภาษีตามผลลัพธ์ของรอบระยะเวลาภาษีจะถูกส่งโดยผู้เสียภาษีไปยังหน่วยงานด้านภาษีไม่เกินวันที่ 20 ของเดือนแรกของรอบระยะเวลาภาษีถัดไป)
กำหนดเวลายื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม กำหนดเวลาชำระภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2560
กำหนดเวลาชำระภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2560: วันที่ 25 มกราคม, 26 กุมภาพันธ์, วันที่ 26 มีนาคม 2561. (1/3 ของจำนวนภาษีค้างจ่ายสำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2560)
กำหนดเวลาการยื่นแบบภาษีเงินได้กำหนดเวลาชำระภาษีเงินได้ประจำปี 2560 (Q4 2017)
มีการยื่นแบบแสดงรายการภาษีประจำปี 2560 ภายในวันที่ 28 มีนาคม 2561.
การชำระภาษีเงินได้ล่วงหน้าในระหว่างปีจะเครดิตกับการชำระภาษีสำหรับปี 2560
การชำระเงินล่วงหน้ารายเดือนที่ครบกำหนดชำระระหว่างไตรมาสจะต้องชำระภายในวันที่ 28 ของแต่ละเดือนในไตรมาสนั้น คือ: 30 ตุลาคม(วันทำการแรกหลังจากวันที่ 28 ตุลาคม) 28 พฤศจิกายน, วันที่ 28 ธันวาคม.
การชำระเงินล่วงหน้ารายเดือนสำหรับกำไรที่ได้รับจริงควรจ่ายไม่เกิน 28 วันหลังจากเดือนที่รายงาน คือ: สำหรับเดือนกันยายน - 30 ตุลาคมสำหรับเดือนตุลาคม - 28 พฤศจิกายนสำหรับเดือนพฤศจิกายน - วันที่ 28 ธันวาคมสำหรับเดือนธันวาคม - 28 มกราคม.
สามารถยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ได้ทั้งแบบอิเล็กทรอนิกส์และแบบกระดาษ แต่สามารถส่งประกาศบนกระดาษได้ก็ต่อเมื่อจำนวนพนักงานไม่เกิน 100 คน
กำหนดเวลายื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ปี 2560 (ภาษีจากเงินได้บุคคลธรรมดาที่รับรายได้จากองค์กร)
LLCs และผู้ประกอบการแต่ละรายที่เป็นตัวแทนภาษีจะต้องส่งข้อมูลไปยังหน่วยงานด้านภาษีสำหรับปี 2560 สำหรับบุคคลทั้งหมดที่ได้รับรายได้ทางภาษีจากองค์กรหรือผู้ประกอบการในระหว่างปี ภายในวันที่ 2 เมษายน 2561. (เนื่องจากวันหยุดสุดสัปดาห์ กำหนดเวลาจะถูกเลื่อน)
และสำหรับบุคคลเมื่อชำระรายได้ที่องค์กรไม่สามารถหักภาษีได้ - ตรงเวลา ภายในวันที่ 1 มีนาคม 2561.
เกิดอะไรขึ้น - ตัวแทนภาษีเพื่อเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา? เหล่านี้คือองค์กร ผู้ประกอบการรายบุคคล ทนายความ นักกฎหมายที่จัดตั้งสำนักงานกฎหมายที่ชำระเงินให้กับบุคคล (เช่น พนักงานของพวกเขา) และผู้มีหน้าที่หัก ณ ที่จ่ายและโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) จากการชำระเงินเหล่านี้ไปยังงบประมาณ
สำหรับปี 2560 จำเป็นต้องส่งใบรับรอง 2-NDFL และ แบบฟอร์มรายไตรมาส 6-ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา.
ไอพี - ผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีลูกจ้างในปี 2560 และไม่ได้จ่ายเงินให้บุคคลธรรมดา ให้ยื่นแบบ 3 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา “สำหรับตนเอง” จากรายได้ประจำปี 2560 ภายในวันที่ 3 พฤษภาคม 2561. เราเตือนคุณว่าผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบอบการปกครองพิเศษ: USN, UTII, สิทธิบัตรได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในแง่ของรายได้จากกิจกรรม "ระบอบการปกครองพิเศษ"
กำหนดเวลายื่นแบบแสดงรายการภาษีโรงเรือนและที่ดิน ปี 2560
ขั้นตอนและเงื่อนไขในการชำระภาษีทรัพย์สินและการชำระภาษีโรงเรือนล่วงหน้าถูกควบคุมโดยกฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย ในเซนต์ปีเตอร์สเบิร์กจะต้องชำระภาษีทรัพย์สินสำหรับปี 2560 ภายในวันที่ 30 มีนาคม 2560.
กำหนดเวลายื่นแบบแสดงรายการภาษีที่ดินปี 2560:
เงื่อนไขการชำระภาษีที่ดินถูกกำหนดโดยหน่วยงานกำกับดูแล นิติกรรมตัวแทน เทศบาล(กฎหมายบ้านเมือง ความสำคัญของรัฐบาลกลางมอสโกและเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก)
ในเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก องค์กรจ่าย ภาษีที่ดินสำหรับปี 2560 ภายในวันที่ 10 กุมภาพันธ์ 2561.
มีการคำนวณการจ่ายเงินล่วงหน้าสำหรับไตรมาสที่ 4 สำหรับภาษีเงินได้ วิธีทางที่แตกต่าง. ในเนื้อหาของเรา เราจะบอกคุณเกี่ยวกับความหลากหลายทั้งหมด รวมถึงความแตกต่างของกฎหมายภาษี ซึ่งเป็นสิ่งสำคัญที่ต้องจำไว้เมื่อรับและจ่ายเงินล่วงหน้าจากผลกำไร
เงินจ่ายล่วงหน้าสำหรับไตรมาสที่ 4: แนวคิดและวัตถุประสงค์
ชำระเงินล่วงหน้า(AP) เป็นวิธีการชำระภาษีโดยกำหนดให้ได้รับภาษีในงบประมาณ:
- ก่อนถึงกำหนดชำระภาษี
- ส่วนเป็นประจำสำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน
เป้าหมายหลักของ AP คือความสม่ำเสมอของรายได้กับงบประมาณ หนี้สินภาษีบริษัทและผู้ประกอบการรายบุคคล
กรอกการชำระเงินสำหรับการโอน การชำระภาษีวัสดุจะช่วย
AP ชำระภาษีแยกต่างหาก (ภาษีเงินได้ STS ภาษีขนส่ง ฯลฯ)
ถือว่าเงินจ่ายล่วงหน้าอยู่ในรอบระยะเวลาภาษี หากระยะเวลาภาษีสำหรับภาษีคือ 1 ปี สามารถชำระ AP ได้ เช่น ตามผลประกอบการของไตรมาสที่ 1 ครึ่งปี 9 เดือน
ระยะเวลาภาษีคืออะไรและเมื่อใดเท่ากับรอบระยะเวลารายงาน ค้นหาจากสิ่งพิมพ์
AP สำหรับไตรมาสที่ 4 ตรงกับช่วงเวลาของการตั้งถิ่นฐานขั้นสุดท้ายด้วยงบประมาณสำหรับภาษีเฉพาะ ดังนั้นสำหรับภาษีส่วนใหญ่ที่ชำระ AP จึงไม่มีแนวคิดของ "การชำระล่วงหน้าสำหรับไตรมาสที่ 4" ซึ่งจะรับรู้เป็นการชำระเงินเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษี ดำเนินการภายในเวลาที่กำหนดในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับการชำระภาษี - กฎหมายไม่ได้กำหนดเส้นตายแยกต่างหากสำหรับ AP สำหรับไตรมาสที่ 4
AP สำหรับไตรมาสที่ 4 เป็นเรื่องปกติสำหรับภาษีเดียว - ภาษีเงินได้ นี่เป็นเพราะประเภทของการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับภาษีนี้และความแตกต่างของการคำนวณ - เราจะพูดถึงเรื่องนี้ในส่วนต่อไปนี้
ตามศิลปะ 286 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย AP สำหรับภาษีเงินได้คำนวณ:
- เมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) แต่ละครั้ง
- ตามอัตราภาษีและกำไรที่คำนวณตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นรอบระยะเวลาภาษีจนถึงสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษี (การรายงาน)
กฎหมายภาษีอนุญาตให้คุณจ่าย AP เป็นรายเดือนหรือรายไตรมาส เมื่อตัดสินใจเลือกรูปแบบการจ่ายภาษีเงินได้ล่วงหน้า บริษัทจะต้องคำนึงถึงจำนวนรายได้:
เราได้พูดถึงรายละเอียดเกี่ยวกับตัวเลือกในการจ่าย AP ที่นี่
คุณสมบัติของการชำระเงินล่วงหน้ารายไตรมาส
หากต้องการใช้วิธีการชำระเงิน AP นี้ ให้ตรวจสอบตัวเลขรายได้ทุกไตรมาส
จำนวนรายได้สำหรับการเปลี่ยนจาก OSNO ไปเป็นระบบภาษีแบบง่ายควรเป็นเท่าใด ค้นหา
ตรวจสอบว่าตรงตามเกณฑ์รายได้หรือไม่ หากคุณ:
- จ่าย AP ทุกเดือนและตัดสินใจเปลี่ยนเป็นการชำระเงินรายไตรมาส
- ชำระเงินรายไตรมาส (ตรวจสอบสิทธิ์สำหรับ AP รายไตรมาส)
สำหรับสิ่งนี้:
- รวมรายได้สำหรับ 4 ไตรมาสก่อนหน้า - สำหรับการคำนวณ ให้นำรายได้ของ 4 ไตรมาสก่อนหน้าติดต่อกันก่อนช่วงเวลายื่นประกาศที่เกี่ยวข้อง
- ในการคำนวณให้คำนึงถึงสิ้นไตรมาสที่คุณส่งประกาศ (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 21 กันยายน 2555 เลขที่ 03-03-06 / 1/493)
- คำนวณรายได้ตามบรรทัดฐานของศิลปะ 249 (ไม่ต้องคำนึงถึง รายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการและรายได้ที่อ้างถึงในศิลปะ 251 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย);
- อย่าคำนึงถึงภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีสรรพสามิตเมื่อคำนวณ (ข้อ 1 บทความ 248 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
- คำนึงถึงรายได้จากการขายสำหรับกิจกรรมทุกประเภท
- หารจำนวนเงินที่ได้รับด้วย 4 และเปรียบเทียบกับรายได้เฉลี่ยรายไตรมาสที่อนุญาต (ตามข้อ 3 ของข้อ 286 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียนี่คือ 15 ล้านรูเบิล)
ไม่ว่าพวกเขาจะถูกปรับเนื่องจากความล่าช้าหรือการประเมิน AP ต่ำเกินไป ให้ค้นหาจากเอกสารเผยแพร่นี้
วิธีตรวจสอบว่าบริษัทหรือผู้ประกอบการรายบุคคลสามารถชำระเงินรายไตรมาสตามผลประกอบการไตรมาสที่ 4 ของปี 2018 ได้หรือไม่ เราจะยกตัวอย่าง
พิจารณาในส่วนก่อนหน้า รูปแบบการคำนวณรายได้เฉลี่ยสำหรับไตรมาสเพื่อยืนยันสิทธิ์ในการจ่าย AP รายไตรมาสจะแสดงด้วยตัวอย่าง
ตัวอย่าง
LLC "Gold Standard" จ่าย AP เป็นรายไตรมาส ในตอนท้ายของแต่ละไตรมาส ผู้เชี่ยวชาญของบริษัทกำหนดรายได้เฉลี่ย
ตามผลประกอบการของไตรมาสที่ 4 ของปี 2018 Zolotoy Standard LLC ยืนยันความเป็นไปได้ในการจ่าย AP รายไตรมาส
ข้อมูลเริ่มต้น:
การคำนวณรายได้เฉลี่ยสำหรับไตรมาส:
(6,134,675 รูเบิล + 12,437,896 รูเบิล + 16,029,800 รูเบิล + 9,135,278 รูเบิล) / 4 = 10,934,412 รูเบิล
สรุป: 10 934 412 รูเบิล< 15 000 000 руб. → право на ежеквартальные АП не утрачено.
เรียนรู้สูตรการคำนวณปริมาณ AP รายไตรมาสจากวัสดุ
ตัวอย่างการคำนวณกำไรล่วงหน้ารายเดือน
มีการจ่ายผลกำไรล่วงหน้ารายเดือน:
- จากกำไรที่ได้รับจริงสำหรับเดือนนั้น หรือ
- เครื่องชี้ AP ของไตรมาสก่อนพร้อมชำระภาษีเพิ่มเติมเมื่อสิ้นไตรมาส
ในกรณีนี้ วิธีการชำระเงินของ AP:
- เลือกบริษัทเอง
- สะท้อนอยู่ในนั้น นโยบายการบัญชี;
- ใช้ตลอดทั้งปี
ตัวอย่างที่ 1
นโยบายการบัญชีของ Orange Mix PJSC กำหนดให้บริษัทจ่ายภาษีเงินได้ให้กับ AP เป็นรายเดือนตามกำไรที่เกิดขึ้นจริง ในปี 2018 PJSC ได้รับ "Orange Mix" กำไรภาษีในจำนวน 2,998,143 รูเบิล สำหรับเดือนมกราคมถึงพฤศจิกายน 2561 - 2,564,240 รูเบิล
การคำนวณ:
กำไรภาษีสำหรับเดือนธันวาคม 2561 - 433,903 รูเบิล (2 998 143 รูเบิล-2,564,240 รูเบิล);
AP สำหรับเดือนธันวาคม 2561: 433,903 รูเบิล × 20% = 86,781 รูเบิล
PJSC "Orange Paradise" จะต้องโอนเงินจำนวนนี้เข้างบประมาณไม่เกินวันที่ 28/01/2019
ตัวอย่างที่ 2
LLC "Gulliver" จ่าย AP รายเดือนตามภาษีสำหรับไตรมาสที่แล้ว ในการคำนวณ AP ในแต่ละเดือนของไตรมาสที่ 4 ของปี 2018 ผู้เชี่ยวชาญของบริษัทได้คำนึงถึงศิลปะ 286 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย กำหนดไว้สำหรับ:
- กำหนดจำนวน AP รายเดือนในไตรมาสที่ 4 ของปี 2018 เท่ากับ 1/3 ของผลต่างระหว่างจำนวน AP เป็นเวลา 9 และ 6 เดือนตามลำดับ
- จ่าย AP ทุกเดือนไม่เกินวันที่ 28 (เช่นในเดือนธันวาคม 2561 - ไม่เกินวันที่ 28 ธันวาคม 2561)
- เปรียบเทียบภาษีที่คำนวณตามผลลัพธ์ของไตรมาสตามกำไรจริงสำหรับไตรมาสกับจำนวน AP รายเดือน และจ่ายภาษีเพิ่มเติมหากจำนวน AP รายเดือนต่ำกว่าภาษีสำหรับไตรมาส
การคำนวณ:
- AP สำหรับหกเดือนและ 9 เดือนของปี 2018 - 56,340 รูเบิล และ 86,198 รูเบิล
- การชำระเงินรายเดือนในไตรมาสที่ 4 ของปี 2018 - 9,953 รูเบิล (86,198 รูเบิล - 56,340 รูเบิล) / 3;
- ภาษีเงินได้สำหรับไตรมาสที่ 4 ตามกำไรจริง: 37,390 รูเบิล
- ภาษีเพิ่มเติมสำหรับไตรมาสที่ 4 ของปี 2018: RUB 37,390 - 9 953 รูเบิล × 3 เดือน = 7,531 รูเบิล
ตัวอย่างการคำนวณเงินทดรองจ่ายภาษีเงินได้ผ่านหน่วยงานที่รับผิดชอบ ดูที่ .
ผลลัพธ์
สามารถชำระภาษีเงินได้ล่วงหน้าเป็นรายเดือนหรือรายไตรมาส การชำระเงินรายไตรมาสมีให้สำหรับบริษัทที่มีรายได้เฉลี่ยรายไตรมาสไม่เกิน RUB 15 ล้านเท่านั้น (จากข้อมูลติดต่อกัน 4 ไตรมาส) และผู้เสียภาษีหลายประเภทที่ระบุไว้ในข้อ 286 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
กำไรล่วงหน้ารายเดือนจะคำนวณตามตัวบ่งชี้กำไรจริงสำหรับเดือนที่ผ่านมา หรือโอนเป็นรายเดือนภายในหนึ่งไตรมาสไปยัง จำนวนคงที่(คำนวณตามบรรทัดฐานของมาตรา 286 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) และเมื่อสิ้นสุดไตรมาส คุณจะต้องจ่ายภาษีเพิ่มเติมหากจำนวนเงิน (คำนวณตามกำไรจริง) เกินจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้า