Kbk สำหรับภาษีเงินได้ c. Kbk สำหรับภาษีเงินได้ เงินสมทบประกันสุขภาพภาคบังคับ
ด้วย CBC หรือ code การจำแนกงบประมาณทุกองค์กรคุ้นเคย องค์กรที่เรียกเก็บและจ่ายภาษีจะส่งเงินโดยใช้รหัสเหล่านี้ ทั้งหมด องค์กรงบประมาณมีรหัสของตัวเอง โดยที่ตัวดำเนินการกำกับ เงินสด.
ข้อผิดพลาดหนึ่งรายการในรายละเอียดอาจนำไปสู่การ "หยุด" ของจำนวนเงินได้ ดังนั้นเงินจะไม่ได้รับในที่ที่ต้องตรงเวลา ซึ่งอาจนำไปสู่บทลงโทษและดอกเบี้ยจากหน่วยงานด้านภาษี จากนั้นองค์กรของคุณจะต้องยอมรับ CSC สำหรับดอกเบี้ยภาษีเงินได้เป็นงบประมาณของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย
หากเกิดขึ้นจนบริษัทของคุณล่าช้าในการชำระเงินครั้งถัดไป คุณจะต้องเตรียมพร้อมสำหรับความจริงที่ว่าคุณจะต้องจ่ายค่าปรับและค่าปรับ การคำนวณค่าปรับควรทำอย่างอิสระขึ้นอยู่กับวันที่ล่าช้า
การชำระเงินนั้นใช้รหัสที่แตกต่างกัน ในกรณีที่ไม่มีการจ่ายเงิน CCC สำหรับบทลงโทษจะถูกระบุ:
BCC สำหรับค่าปรับ:
ไม่มีกำหนดเวลาตามกฎหมายในการชำระภาษี ทุกองค์กรที่มีส่วนร่วมในการเป็นผู้ประกอบการจะต้องจ่ายให้กับคลังของรัฐ จำนวนเงิน. จำนวนเงินเหล่านี้คำนวณโดยบริษัทตามผลกำไรของพวกเขา
หลังจากคำนวณและคำนวณภาษีแล้ว คุณต้องชำระเงิน สำหรับเรื่องนี้มีภาษีเงินได้ CCC
ภาษีเงินได้ CBC
องค์กรที่ทำกิจกรรมจะได้รับผลกำไรซึ่งต้องจ่ายภาษีให้กับรัฐ องค์กรจ่ายภาษีมาตรฐาน 20% ขึ้นอยู่กับหัวข้อ
- 2% ไปที่กระทรวงการคลังของรัฐบาลกลาง
- 18% ไปที่งบประมาณภูมิภาค
ภาษีเงินได้จ่ายโดยองค์กรที่ทำงานให้กับ OSNO บริษัทที่ใช้ประเภทอื่น ระบบภาษี: USN, UTII - ชำระคืน ภาษีเดียว.
หากองค์กรของคุณกำลังทำงานเกี่ยวกับ ระบบทั่วไปภาษีแล้วจ่ายภาษีสำหรับกำไรที่ได้รับ ดังนั้นใน เอกสารการชำระเงินรหัส CBC ถูกระบุ:
รายละเอียดเหล่านี้ป้อนโดยผู้เสียภาษีทุกคน ยกเว้นกลุ่มผู้เสียภาษีที่อยู่ในสหภาพที่เป็นมิตรและบริษัทต่างประเทศ
อัตราภาษีมาตรฐานคือ 20% อัตราขั้นต่ำที่หน่วยงานท้องถิ่นสามารถกำหนดได้คือ 13.5% เปอร์เซ็นต์ที่ใช้กับงบประมาณของรัฐบาลกลางจะไม่เปลี่ยนแปลงในทุกกรณี
เมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน คุณต้องกรอกคำประกาศและชำระภาษี เอกสารการชำระเงินระบุ รหัส CSC. จากข้อมูลเหล่านี้ เงินจะถูกส่ง
บทลงโทษของ KBK ต่องบประมาณของรัฐบาลกลาง
หากบริษัทชำระเงินล่าช้าด้วยเหตุผลบางประการ ค่าปรับและค่าปรับจะถูกเรียกเก็บ มี BCC สำหรับดอกเบี้ยภาษีเงินได้สำหรับงบประมาณของรัฐบาลกลาง ซึ่งเป็นชุดตัวเลข 20 หลัก ดังนั้นหากคุณต้องการส่งเงินไปยังงบประมาณของรัฐบาลกลางเพื่อการลงโทษ:
- 182 1 01 01011 01 2100 110 - KBC.
เมื่อส่งไปยัง กองทุนส่วนภูมิภาคบทลงโทษ CBC:
- 182 1 01 01012 02 2100 110.
เมื่อกรอกเอกสารการชำระเงิน โปรดตรวจสอบให้แน่ใจว่าเงินถูกส่งไปที่ไหน
รหัส CSC แต่ละรหัสเป็นองค์กรเฉพาะ ด้วยความผิดพลาดเพียงเล็กน้อย เงินจะไปผิดที่อยู่ การชำระล่าช้าอาจส่งผลให้ต้องเสียค่าปรับและค่าปรับใหม่
ภาษีเงินได้และ CCC
ทุกบริษัทที่เข้าร่วมในกิจกรรมบางประเภททำกำไรและต้องจ่ายภาษีให้กับรัฐจากกำไรนี้ ทั้งหมด กิจกรรมทางการเงินรัฐวิสาหกิจผูกติดกับภาษีเงินได้โดยตรง
เพื่อทุกสิ่ง การทำบัญชีและการกรอกเอกสารการชำระเงินมี CBC ของตัวเอง
มาวิเคราะห์ดอกเบี้ย KBC ภาษีเงินได้กัน
182 1 01 01011 01 2100 110 - ดอกเบี้ย CBC จากภาษีไปยังคลังของรัฐบาลกลาง
182 - รหัสของหน่วยงานของรัฐ
1 - รหัสรายได้
01 - รหัสภาษี
01011 - รายการรายได้
01 - ระดับงบประมาณ (รัฐบาลกลางหรือระดับภูมิภาค)
2100 - เหตุผลในการชำระเงิน (ค่าปรับ, ภาษี, ค่าปรับ)
110 - การจำแนกกำไร (รายได้) ภาษีที่ไม่ใช่ภาษีเจ้าของ
ความถูกต้องแม่นยำในการกรอกรายละเอียดจะช่วยให้บริษัทฯ หลีกเลี่ยงค่าใช้จ่ายที่ไม่จำเป็น การชำระภาษีในเวลาที่เหมาะสมจะไม่ส่งผลให้มีบทลงโทษจาก NI
CCC ใดที่จัดตั้งขึ้นสำหรับนิติบุคคลเพื่อวัตถุประสงค์ในการชำระภาษีเงินได้ในปี 2560 CCC ใดที่จะใช้สำหรับการชำระค่าปรับและค่าปรับ? เรานำเสนอตารางที่สะดวกพร้อม BCC ปัจจุบันสำหรับปี 2560 ให้คุณ
การชำระภาษีในปี 2560: อัตราใหม่
ขั้นตอนการชำระภาษีเงินได้ในปี 2560 ขึ้นอยู่กับอัตราภาษีซึ่งขึ้นอยู่กับประเภทของรายได้ (กำไร) ซม." ".
โดย กฎทั่วไป(และบ่อยที่สุด) ภาษีเงินได้จะต้องจ่ายให้กับงบประมาณสองระดับ:
- 3% ของจำนวนกำไร - ไปยังงบประมาณของรัฐบาลกลาง (หากรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้กำหนดอัตราเป็นศูนย์)
- 17 เปอร์เซ็นต์ของจำนวนกำไร - เป็นงบประมาณภูมิภาค (หากรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและกฎหมายระดับภูมิภาคไม่ได้กำหนดอัตราอื่น ๆ ไว้) ขั้นตอนนี้ระบุไว้ในวรรค 1 ของข้อ 284 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
3% - งบประมาณของรัฐบาลกลางและ 17% - ในระดับภูมิภาค ใช้อัตราเหล่านี้กับผลกำไรที่ได้รับตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 ใช้อัตราอื่น ๆ กับกำไรของปี 2559: 2% - สำหรับงบประมาณของรัฐบาลกลางและ 18% - สำหรับงบประมาณระดับภูมิภาค
ภาษีปี 2559: วันครบกำหนด
โอนจำนวนภาษีเงินได้ค้างจ่ายสำหรับปี 2559 เป็นงบประมาณไม่เกินวันที่ 28 มีนาคมของปีถัดจากรอบระยะเวลาภาษี นั่นคือไม่เกิน 28 มีนาคม 2017 (ข้อ 1 มาตรา 287 ข้อ 4 มาตรา 289 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) คำนวณ (ลด) โดยคำนึงถึงการชำระเงินล่วงหน้าที่โอนระหว่างปีที่ผ่านมา (ข้อ 1 มาตรา 287 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ตัวอย่าง.
ณ สิ้นปี 2559 Cosmos LLC ได้รับผลกำไร 1,600,000 รูเบิล ภาษีเงินได้เรียกเก็บในจำนวน:
- ถึงงบประมาณของรัฐบาลกลาง - 32,000 รูเบิล (1,600,000 รูเบิล × 2%);
- ถึงงบประมาณภูมิภาค - 288,000 รูเบิล (1,600,000 รูเบิล × 18%)
อ่านยัง หมดเขตคืนภาษีเงินได้ 9 เดือน 2559 ทำอย่างไรไม่ให้สาย
ในระหว่างปี Kosmos จ่ายเงินล่วงหน้าเป็นจำนวน:
- ถึงงบประมาณของรัฐบาลกลาง - 29,000 รูเบิล;
- ถึงงบประมาณภูมิภาค - 199,000 รูเบิล
การชำระภาษีเงินได้ล่วงหน้าลดจำนวนภาษีเงินได้ที่ต้องชำระ ณ สิ้นปี 2559 ดังนั้นเธอจึงทำ:
- ถึงงบประมาณของรัฐบาลกลาง - 3,000 รูเบิล (32,000 รูเบิล - 29,000 รูเบิล);
- ถึงงบประมาณภูมิภาค - 89,000 รูเบิล (288,000 rubles - 199,000 rubles)
เมื่อวันที่ 28 มีนาคม 2017 นักบัญชีของ Kosmos (นิติบุคคล) ได้ออกการชำระภาษีพร้อมเอกสารดังต่อไปนี้:
คำสั่งจ่ายเงินให้กับงบประมาณของรัฐบาลกลางในจำนวน 3,000 รูเบิล;
คำสั่งจ่ายเงินตามงบประมาณภูมิภาคจำนวน 89,000 รูเบิล
BCC สำหรับปี 2560: ตาราง
ในปี 2560 ในการชำระภาษีเงินได้ จำเป็นต้องใช้รหัสการจัดประเภทงบประมาณ ซึ่งกำหนดความเป็นเจ้าของการชำระเงินที่ส่งไปยังงบประมาณเพื่อวัตถุประสงค์ในการชำระภาษีเงินได้ บทลงโทษ และค่าปรับโดยนิติบุคคล
วัตถุประสงค์ | การชำระเงินภาคบังคับ | บทลงโทษ | ละเอียด |
ภาษีเงินได้ในปี 2560 | |||
ถึงงบประมาณของรัฐบาลกลาง (ยกเว้นกลุ่มผู้เสียภาษีรวม) | 182 1 01 01011 01 1000 110 | 182 1 01 01011 01 2100 110 | 182 1 01 01011 01 3000 110 |
ถึงงบประมาณของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย (ยกเว้นกลุ่มผู้เสียภาษีรวม) | 182 1 01 01012 02 1000 110 | 182 1 01 01012 02 2100 110 | 182 1 01 01012 02 3000 110 |
ถึงงบประมาณของรัฐบาลกลาง (สำหรับกลุ่มผู้เสียภาษีรวม) | 182 1 01 01013 01 1000 110 | 182 1 01 01013 01 2100 110 | 182 1 01 01013 01 3000 110 |
ถึงงบประมาณของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย (สำหรับกลุ่มผู้เสียภาษีรวม) | 182 1 01 01014 02 1000 110 | 182 1 01 01014 02 2100 110 | 182 1 01 01014 02 3000 110 |
เมื่อปฏิบัติตามข้อตกลงแบ่งปันผลผลิตที่ได้ข้อสรุปก่อนวันที่ 21 ตุลาคม 2554 (ก่อนที่จะมีผลใช้บังคับของกฎหมายวันที่ 30 ธันวาคม 2538 ฉบับที่ 225-FZ) | 182 1 01 01020 01 1000 110 | 182 1 01 01020 01 2100 110 | 182 1 01 01020 01 3000 110 |
จากรายได้ขององค์กรต่างประเทศที่ไม่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมในรัสเซียผ่านสถานประกอบการถาวร | 182 1 01 01030 01 1000 110 | 182 1 01 01030 01 2100 110 | 182 1 01 01030 01 3000 110 |
จากรายได้ องค์กรรัสเซียในรูปแบบของเงินปันผลจากองค์กรรัสเซีย | 182 1 01 01040 01 1000 110 | 182 1 01 01040 01 2100 110 | 182 1 01 01040 01 3000 110 |
จากรายได้ขององค์กรต่างประเทศในรูปของเงินปันผลจากองค์กรรัสเซีย | 182 1 01 01050 01 1000 110 | 182 1 01 01050 01 2100 110 | 182 1 01 01050 01 3000 110 |
จากเงินปันผลจากองค์กรต่างประเทศ | 182 1 01 01060 01 1000 110 | 182 1 01 01060 01 2100 110 | 182 1 01 01060 01 3000 110 |
จากดอกเบี้ยหลักทรัพย์ของรัฐและเทศบาล | 182 1 01 01070 01 1000 110 | 182 1 01 01070 01 2100 110 | 182 1 01 01070 01 3000 110 |
จากกำไรของบริษัทต่างชาติที่ถูกควบคุม | 182 1 01 01080 01 1000 110 | 182 1 01 01080 01 2100 110 | 182 1 01 01080 01 3000 110 |
แผ่นโกงการใช้รหัสการจัดประเภทงบประมาณ
CBCs มีไว้เพื่ออะไร?
รหัสการจัดประเภทงบประมาณ (BCC) ถูกนำมาใช้เพื่อปรับปรุงการรับเงินในงบประมาณและการใช้จ่ายของพวกเขา รหัสเหล่านี้ใช้สำหรับจัดกลุ่ม กองทุนงบประมาณรวมภาษีและเบี้ยประกัน เช่น ใบเสร็จภาษีเงินได้ทั้งหมด บุคคลแบ่งออกเป็นกลุ่ม: ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสะสมโดยตัวแทนภาษี; ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ผู้ประกอบการและ "ผู้ค้าเอกชน" อื่น ๆ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในรูปแบบของการชำระเงินล่วงหน้าคงที่จากรายได้ของผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ ฯลฯ และสำหรับแต่ละกลุ่มเหล่านี้ จะมีการจัดรหัสการจัดประเภทงบประมาณแยกต่างหาก
ต้องระบุ CBC . ที่ไหน
ก่อนอื่นต้องระบุ BCC ในคำสั่งการชำระเงินเมื่อโอนภาษี ค่าธรรมเนียม บทลงโทษ และค่าปรับ ในรูปแบบการชำระเงินปัจจุบันตามภาคผนวก 3 ของระเบียบของธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 06/19/12 ฉบับที่ 383-P ฟิลด์ 104 มีไว้สำหรับ BCC (สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการกรอกคำสั่งการชำระเงิน โปรดดูที่ บทความ ""). โปรดทราบว่าใน คำสั่งจ่ายเงินคุณสามารถป้อนรหัสการจัดประเภทงบประมาณได้เพียงรหัสเดียวเท่านั้น หากคุณต้องชำระเงินที่เกี่ยวข้องกับ CCC สอง สามใบขึ้นไป คุณจะต้องออกการชำระเงินสอง สามรายการขึ้นไป
นอกจากนี้ ควรมีการระบุ CCF ในบางส่วน การคืนภาษี: ภาษีเงินได้, ภาษีมูลค่าเพิ่ม, ภาษีขนส่งตลอดจนในการคำนวณเบี้ยประกัน นี้จะช่วยให้ผู้ตรวจสอบสามารถบันทึกในบัญชีส่วนตัวของผู้เสียภาษีอากรค้างชำระกับ CCC หนึ่งหรืออื่น ทันทีจาก ผู้เสียภาษีนี้จะได้รับจำนวนเงินที่ทำเครื่องหมายโดย CSC นี้หนี้จะได้รับการชำระคืน
รหัสการจัดประเภทงบประมาณคืออะไร
ตามขั้นตอนการจัดทำและการประยุกต์ใช้รหัสการจัดหมวดหมู่งบประมาณ สหพันธรัฐรัสเซีย(เห็นชอบตามคำสั่งกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 06.06.19 ฉบับที่ 85n) แต่ละ BCC ประกอบด้วยตัวเลข 20 หลัก (เรียกว่า ตัวเลข)
ตัวเลขสามหลักแรกคือรหัสของหัวหน้าผู้ดูแลระบบรายได้งบประมาณ สำหรับการชำระภาษี เบี้ยประกัน (ยกเว้นเงินสมทบ "สำหรับการบาดเจ็บ") และหน้าที่ของรัฐ รหัสนี้ใช้มูลค่า "182" สำหรับการชำระเงินให้กับ FSS "สำหรับการบาดเจ็บ" - "393"
หลักที่สี่ ห้า และหกแสดงกลุ่มรายได้ สำหรับภาษีเงินได้และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - นี่คือ "101" สำหรับเบี้ยประกัน - "102" สำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีสรรพสามิต - "103" สำหรับภาษีทรัพย์สิน การขนส่งและ ภาษีที่ดิน- "106" สำหรับ ภาษีเครื่องแบบด้วย "การทำให้เข้าใจง่าย", UTII และ ESHN - "105" สำหรับหน้าที่ของรัฐ - "108"
อันดับเจ็ดถึงสิบเอ็ดใช้สำหรับรายละเอียดภายในกลุ่มรายได้แต่ละกลุ่ม
หลักที่สิบสองและสิบสามแสดงว่าเงินจะใช้งบประมาณใด หากระบุ "01" แสดงว่าเงินนั้นมีไว้สำหรับงบประมาณของรัฐบาลกลาง ถ้า "02" แสดงว่าสำหรับงบประมาณระดับภูมิภาค ค่า "06", "07" และ "08" หมายถึงงบประมาณของ PFR, FSS และ MHIF ตามลำดับ ค่า "03", "04" และ "05" สงวนไว้สำหรับงบประมาณเทศบาล
อันดับจากสิบสี่ถึงสิบเจ็ดแสดงให้เห็นว่าผู้เสียภาษีหรือผู้ถือกรมธรรม์โอนอะไร: การชำระภาษีหรือเงินสมทบหลัก บทลงโทษ ค่าปรับหรือดอกเบี้ย สำหรับภาษีและเงินสมทบบางประเภทในกรณีของการชำระเงินหลักจะมีการระบุ "1000" ในกรณีของบทลงโทษ - "2100" ในกรณีของค่าปรับ - "3000" และในกรณีดอกเบี้ย - "2200 ".
หลักที่สิบแปด สิบเก้า และยี่สิบ ใช้ ค่าต่อไปนี้: เมื่อจ่ายภาษีและอากรของรัฐนี่คือ "110" เมื่อจ่ายเบี้ยประกัน - "160" เมื่อโอนเงินสำหรับการใช้ดินใต้ผิวดินหรือ ทรัพยากรธรรมชาติ- "120"
BCC สำหรับภาษีและเงินสมทบสำหรับงวดที่ผ่านมา
กระทรวงการคลังจะทำการเปลี่ยนแปลงรายชื่อ CCC ที่มีอยู่เป็นระยะ โดยเฉพาะอย่างยิ่งในปี 2559 ประมวลกฎหมายที่เกี่ยวข้องกับเบี้ยประกัน ค่าปรับ และดอกเบี้ยได้รับการปรับปรุง (ดู "")
นักบัญชีควรจำไว้อย่างหนึ่ง กฎสำคัญ: ทันทีที่ค่า BCF ใหม่ปรากฏขึ้น ค่าเก่าจะไม่ถูกต้องและไม่สามารถใช้ได้ โดยโอนภาษีหรือเงินสมทบให้ ช่วงเวลาที่ผ่านมาในการชำระเงินจำเป็นต้องระบุรหัสของการจัดประเภทงบประมาณซึ่งมีความเกี่ยวข้องในขณะนี้และไม่ใช่ในช่วงที่ผ่านมา ด้วยเหตุนี้จึงเป็นการดีกว่าที่จะใช้บริการเว็บเพื่อกรอกการชำระเงิน โดยที่การอัปเดตที่จำเป็นทั้งหมดจะได้รับการติดตั้งโดยอัตโนมัติ โดยที่ผู้ใช้ไม่ต้องดำเนินการใดๆ และความน่าจะเป็นของความผิดพลาดนั้นเล็กน้อย
อย่างไรก็ตาม สำหรับภาษีบางส่วนจะมี CCC ที่ถูกต้องแยกต่างหากสำหรับการชำระเงินสำหรับงวดที่ผ่านมา ตัวอย่างคือภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่กำหนด มีรหัสล่าสุดที่ต้องระบุในกรณีที่ในปี 2019 “ผู้สนับสนุน” โอน UTII สำหรับช่วงเวลาที่หมดอายุก่อนวันที่ 1 มกราคม 2011 มีการแนะนำรหัสที่คล้ายกันสำหรับระบบภาษีแบบง่ายและภาษีเกษตรแบบรวม
ถ้า พิเศษ KBKไม่ได้ระบุไว้สำหรับการชำระเงินในช่วงเวลาที่ผ่านมา ดังนั้นรหัสปัจจุบันจะใช้ได้กับการโอนทั้งหมด โดยไม่คำนึงถึงช่วงเวลา สิ่งนี้ใช้กับภาษีเงินได้, ภาษีมูลค่าเพิ่ม, ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเบี้ยประกัน
เช่นเดียวกับกรณีที่มีรหัสที่ต้องระบุไว้ในการประกาศที่แก้ไขสำหรับช่วงเวลาที่ผ่านมา หากผู้เสียภาษีในปี 2019 ยื่น "คำชี้แจง" สำหรับปี 2018 หรือช่วงก่อนหน้า เขาต้องวาง CCC ที่ถูกต้องในปี 2019 มิฉะนั้นจะกลายเป็นว่าในบัญชีส่วนตัวหนี้จะแสดงตามรหัสที่ล้าสมัยและได้รับการชำระเงินตามรหัสปัจจุบัน ส่งผลให้หนี้คงค้างอยู่
เมื่อกรอกการชำระเงินหรือประกาศในบริการบนเว็บ นักบัญชีหรือผู้ประกอบการจะไม่ต้องติดตามรายละเอียดปลีกย่อยทั้งหมดเหล่านี้ เมื่อระบุประเภทภาษี ระยะเวลาการชำระเงิน และสถานะการประกาศ บริการจะไม่อนุญาตให้คุณระบุค่าที่ไม่ถูกต้อง
จะทำอย่างไรถ้า BCC ถูกระบุด้วยข้อผิดพลาด
ตามทฤษฎีแล้ว รหัสการจัดประเภทงบประมาณระบุไว้อย่างไม่ถูกต้องในใบสั่งชำระเงิน (รวมถึง BCC ที่ล้าสมัย) ไม่ได้หมายความว่ายังไม่ได้ชำระภาษีหรือเงินสมทบ สิ่งนี้ตามมาโดยตรงจากมาตรา 45 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย แต่ในทางปฏิบัติ ผู้ตรวจการและคลังไม่สามารถทราบได้อย่างรวดเร็วว่าจะสะท้อนการชำระเงินที่ผิดพลาดในบัญชีส่วนบุคคลได้อย่างไร และจนกว่าการชำระเงินจะถูกหักออกผู้เสียภาษีจะยังคงค้างชำระ
หากมีข้อผิดพลาดเกิดขึ้นขณะกรอกคำประกาศ ก็เพียงพอที่จะส่ง "คำชี้แจง" ด้วย CSC ที่ถูกต้อง และเหตุการณ์จะได้รับการแก้ไข
Elena Mavritskaya ผู้เชี่ยวชาญชั้นนำด้านบัญชีออนไลน์
กระทรวงการคลังจะทำการเปลี่ยนแปลงรายชื่อ CCC ที่มีอยู่เป็นระยะ โดยเฉพาะอย่างยิ่งในปี 2559 รหัสที่เกี่ยวข้องกับเบี้ยประกัน ค่าปรับ และดอกเบี้ยได้รับการปรับปรุง (ดู “ CCC สำหรับการชำระเบี้ยประกันจะเปลี่ยนแปลงจากปี 2559 อย่างไร”)
นักบัญชีควรจำกฎสำคัญข้อหนึ่ง: ทันทีที่มีค่า BCF ใหม่ ค่าเก่าจะกลายเป็นค่าที่ไม่ถูกต้องและไม่สามารถใช้ได้ เมื่อโอนภาษีหรือเงินสมทบสำหรับงวดก่อนหน้า ใบสั่งชำระเงินต้องระบุรหัสการจัดประเภทงบประมาณ ซึ่งมีความเกี่ยวข้องในขณะนี้ ไม่ใช่ในช่วงเวลาก่อนหน้า
อย่างไรก็ตาม สำหรับภาษีบางส่วนจะมี CCC ที่ถูกต้องแยกต่างหากสำหรับการชำระเงินสำหรับงวดที่ผ่านมา ตัวอย่างคือภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่กำหนด มีรหัสล่าสุดที่ต้องระบุในกรณีที่ในปี 2019 “ผู้สนับสนุน” โอน UTII สำหรับช่วงเวลาที่หมดอายุก่อนวันที่ 1 มกราคม 2011 มีการแนะนำรหัสที่คล้ายกันสำหรับระบบภาษีแบบง่ายและภาษีเกษตรแบบรวม
หากไม่มี CCC พิเศษสำหรับการชำระเงินสำหรับงวดที่ผ่านมา รหัสปัจจุบันจะมีผลกับการโอนเงินทั้งหมดโดยไม่คำนึงถึงช่วงเวลา สิ่งนี้ใช้กับภาษีเงินได้, ภาษีมูลค่าเพิ่ม, ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเบี้ยประกัน
เช่นเดียวกับกรณีที่มีรหัสที่ต้องระบุไว้ในการประกาศที่แก้ไขสำหรับช่วงเวลาที่ผ่านมา หากผู้เสียภาษีในปี 2019 ยื่น "คำชี้แจง" สำหรับปี 2018 หรือช่วงก่อนหน้า เขาต้องวาง CCC ที่ถูกต้องในปี 2019 มิฉะนั้นจะกลายเป็นว่าในบัญชีส่วนตัวหนี้จะแสดงตามรหัสที่ล้าสมัยและได้รับการชำระเงินตามรหัสปัจจุบัน ส่งผลให้หนี้คงค้างอยู่
เมื่อกรอกการชำระเงินหรือประกาศในบริการบนเว็บ นักบัญชีหรือผู้ประกอบการจะไม่ต้องติดตามรายละเอียดปลีกย่อยทั้งหมดเหล่านี้ เมื่อระบุประเภทภาษี ระยะเวลาการชำระเงิน และสถานะการประกาศ บริการจะไม่อนุญาตให้คุณระบุค่าที่ไม่ถูกต้อง
KBC: ภาษีที่ดิน 2019 สำหรับนิติบุคคล
เพนนี ดอกเบี้ย ค่าปรับ | KBK | |
---|---|---|
บทลงโทษ, ดอกเบี้ย, บทลงโทษสำหรับภาษีเงินได้เข้าบัญชีงบประมาณของรัฐบาลกลาง | บทลงโทษ | 182 1 01 01011 01 2100 110 |
น่าสนใจ | 182 1 01 01011 01 2200 110 | |
ค่าปรับ | 182 1 01 01011 01 3000 110 | |
บทลงโทษ, ดอกเบี้ย, บทลงโทษสำหรับภาษีเงินได้เข้าไว้ในงบประมาณของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย | บทลงโทษ | 182 1 01 01012 02 2100 110 |
น่าสนใจ | 182 1 01 01012 02 2200 110 | |
ค่าปรับ | 182 1 01 01012 02 3000 110 | |
บทลงโทษ ดอกเบี้ย บทลงโทษสำหรับภาษีเงินได้จากการทำสัญญาแบ่งปันผลผลิตที่ได้ข้อสรุปก่อนการมีผลบังคับใช้ของกฎหมายวันที่ 30 ธันวาคม 2538 ฉบับที่ 225-FZ (ตามจริงจนถึง 21 ตุลาคม 2554) | บทลงโทษ | 182 1 01 01020 01 2100 110 |
น่าสนใจ | 182 1 01 01020 01 2200 110 | |
ค่าปรับ | 182 1 01 01020 01 3000 110 | |
บทลงโทษ ดอกเบี้ย บทลงโทษสำหรับภาษีเงินได้ขององค์กรต่างประเทศที่ไม่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมในสหพันธรัฐรัสเซียผ่านสถานประกอบการถาวร | บทลงโทษ | 182 1 01 01030 01 2100 110 |
น่าสนใจ | 182 1 01 01030 01 2200 110 | |
ค่าปรับ | 182 1 01 01030 01 3000 110 | |
บทลงโทษ ดอกเบี้ย บทลงโทษภาษีเงินได้ของเงินได้ในรูปกำไรของบริษัทต่างประเทศที่ควบคุม | บทลงโทษ | 182 1 01 01080 01 2100 110 |
น่าสนใจ | 182 1 01 01080 01 2200 110 | |
ค่าปรับ | 182 1 01 01080 01 3000 110 | |
บทลงโทษ ดอกเบี้ย บทลงโทษสำหรับภาษีเงินได้ขององค์กรรัสเซียในรูปของเงินปันผลจากองค์กรของรัสเซีย | บทลงโทษ | 182 1 01 01040 01 2100 110 |
น่าสนใจ | 182 1 01 01040 01 2200 110 | |
ค่าปรับ | 182 1 01 01040 01 3000 110 | |
บทลงโทษ ดอกเบี้ย บทลงโทษสำหรับภาษีเงินได้ขององค์กรต่างประเทศในรูปของเงินปันผลจากองค์กรรัสเซีย | บทลงโทษ | 182 1 01 01050 01 2100 110 |
น่าสนใจ | 182 1 01 01050 01 2200 110 | |
ค่าปรับ | 182 1 01 01050 01 3000 110 | |
บทลงโทษ, ดอกเบี้ย, บทลงโทษสำหรับภาษีเงินได้ขององค์กรรัสเซียในรูปแบบของเงินปันผลจากองค์กรต่างประเทศ | บทลงโทษ | 182 1 01 01060 01 2100 110 |
น่าสนใจ | 182 1 01 01060 01 2200 110 | |
ค่าปรับ | 182 1 01 01060 01 3000 110 | |
บทลงโทษ ดอกเบี้ย บทลงโทษสำหรับภาษีเงินได้ของเงินได้ในรูปแบบของดอกเบี้ยหลักทรัพย์ของรัฐและเทศบาล | บทลงโทษ | 182 1 01 01070 01 2100 110 |
น่าสนใจ | 182 1 01 01070 01 2200 110 | |
ค่าปรับ | 182 1 01 01070 01 3000 110 |
เมื่อชำระภาษีที่ดิน บริษัทต่างๆ จะเลือก KBK ตามที่ตั้งอาณาเขตของไซต์ การเลือกบทลงโทษ CBC ที่ตำแหน่งของไซต์ก็ขึ้นอยู่กับ ภาษีที่ดินรวมทั้งรหัส "บทลงโทษ"
KBK | ถอดรหัส |
182 1 06 06031 03 1000 110 | ภาษีที่ดินจากองค์กรหากที่ตั้งอยู่ภายในขอบเขตของ intracity เทศบาลเมือง ความสำคัญของรัฐบาลกลาง |
182 1 06 06031 03 2100 110 | บทลงโทษ |
182 1 06 06031 03 3000 110 | ค่าปรับ |
182 1 06 06032 04 1000 110 | ภาษีที่ดินจากองค์กรต่างๆ หากที่ตั้งอยู่ภายในเขตเขตเมือง |
182 1 06 06032 04 2100 110 | บทลงโทษ |
182 1 06 06032 04 3000 110 | ค่าปรับ |
182 1 06 06032 11 1000 110 | ภาษีที่ดินจากองค์กรต่างๆ หากที่ตั้งอยู่ภายในเขตเขตเมืองที่มีการแบ่งแยกภายในเมือง |
182 1 06 06032 11 2100 110 | บทลงโทษ |
182 1 06 06032 11 3000 110 | ค่าปรับ |
182 1 06 06032 12 1000 110 | ภาษีที่ดินจากองค์กรที่มีที่ดินตั้งอยู่ในเขตเขตภายในเมือง |
182 1 06 06032 12 2100 110 | บทลงโทษ |
182 1 06 06032 12 3000 110 | ค่าปรับ |
182 1 06 06033 05 1000 110 | ภาษีที่ดินจากองค์กรที่มีที่ดินตั้งอยู่ในเขตพื้นที่ระหว่างกัน |
182 1 06 06033 05 2100 110 | บทลงโทษ |
182 1 06 06033 05 3000 110 | ค่าปรับ |
182 1 06 06033 10 1000 110 | ภาษีที่ดินจากองค์กรที่มีที่ดินอยู่ภายในขอบเขตของการตั้งถิ่นฐานในชนบท |
182 1 06 06033 10 2100 110 | บทลงโทษ |
182 1 06 06033 10 3000 110 | ค่าปรับ |
182 1 06 06033 13 1000 110 | ภาษีที่ดินจากองค์กรที่มีที่ดินตั้งอยู่ในเขตการตั้งถิ่นฐานในเมือง |
182 1 06 06033 13 2100 110 | บทลงโทษ |
182 1 06 06033 13 3000 110 | ค่าปรับ |
คำสั่งแก้ไขจะแนะนำโดยเฉพาะอย่างยิ่ง BCC สำหรับการชำระเงินของ:
- ภาษีเงินได้วิชาชีพ (ภาษีนี้ต้องจ่าย พลเมืองที่ประกอบอาชีพอิสระ) - 182 1 05 06000 01 1000 110;
- ปึกแผ่น การชำระภาษีบุคคล - 182 1 06 07000 01 1000 110.
ตั้งแต่ปี 2560 บริษัทและผู้ประกอบการได้ชำระภาษีเงินได้ในอัตราใหม่ ไม่มีอะไรเปลี่ยนแปลงในปี 2019 การกระจายแบบเดิมและอัตราเดียวกัน:
- ไปยังงบประมาณภูมิภาค - 17%;
- ถึงงบประมาณของรัฐบาลกลาง - 3%
สำหรับนิติบุคคล การเปลี่ยนแปลงในรหัสการจัดประเภทงบประมาณเป็นเรื่องเล็กน้อย แต่จะต้องนำมาพิจารณาเมื่อกรอกข้อมูลในบัญชีเงินเดือน เกี่ยวข้องกับจำนวนภาษีที่คำนวณจากกำไรจากพันธบัตรที่ซื้อขายได้และพันธบัตรที่มีการจำนอง
หากคุณต้องการจ่ายดอกเบี้ยภาษี คุณต้องใช้รหัสของคุณ ซึ่งเขียนไว้ในคำสั่งการชำระเงิน เพื่อค้นหารหัสภาษีเงินได้ที่จะเขียนในคอลัมน์104 เงินเดือนคุณต้องแทนที่ตำแหน่ง 14-17 ในรหัสสำหรับการชำระเงินหลัก
สำหรับค่าปรับ ค่าปรับ 2100 จะใช้แทน 1,000 ค่าปรับจะถูกจัดเรียงตามตำแหน่งที่จะโอน (ระดับงบประมาณ)
- งบประมาณของรัฐบาลกลาง - 182 1 01 01011 01 2100 110;
- งบประมาณภาค - 182 1 01 01012 02 2100 110.
รหัสภาษีสำหรับภาษีในงบประมาณของรัฐบาลกลางมีค่า 11 ในตำแหน่ง 11-12 และสำหรับงบประมาณภูมิภาคค่านี้คือ 12 หากพบการขาดแคลนในคลังของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียบทลงโทษ โอนมาจาก ใช้ CBCสู่งบประมาณภาค
ค่าปรับคำนวณตามกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 401 จำนวนเงินขึ้นอยู่กับจำนวนวันที่ค้างชำระ หากการชำระเงินเกินกำหนดไม่เกิน 30 วัน จะใช้อัตรา 1/300 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ หากระยะเวลามากกว่า 30 วัน อัตราภาษีคือ 1/150 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ปัจจุบัน
สำนักงานออกแบบได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังฉบับที่ 132n เมื่อวันที่ 06/08/2018 สำหรับต่างๆ ระดับงบประมาณมีการแนะนำ CSC แยกต่างหาก:
- ถึงระดับรัฐบาลกลาง - 18210101011011000110;
- สู่ระดับภูมิภาค - 18210101012021000110
ภาษีเงินได้ |
ภาษี |
บทลงโทษ |
ละเอียด |
ถึงงบประมาณของรัฐบาลกลาง (ยกเว้น CGT*) |
182 1 01 01011 01 1000 110 |
182 1 01 01011 01 2100 110 |
182 1 01 01011 01 3000 110 |
ถึงงบประมาณของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย (ยกเว้น CGT) |
182 1 01 01012 02 1000 110 |
182 1 01 01012 02 2100 110 |
182 1 01 01012 02 3000 110 |
ถึงงบประมาณของรัฐบาลกลาง (สำหรับ KGN) |
182 1 01 01013 01 1000 110 |
182 1 01 01013 01 2100 110 |
182 1 01 01013 01 3000 110 |
ถึงงบประมาณของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย (สำหรับ CGT) |
182 1 01 01014 02 1000 110 |
182 1 01 01014 02 2100 110 |
182 1 01 01014 02 3000 110 |
เมื่อปฏิบัติตามข้อตกลงการแบ่งปันผลผลิตก่อนวันที่ 21 ตุลาคม 2554 (ก่อนที่จะมีผลใช้บังคับของกฎหมายวันที่ 30 ธันวาคม 2538 ฉบับที่ 225-FZ) |
182 1 01 01020 01 1000 110 |
182 1 01 01020 01 2100 110 |
182 1 01 01020 01 3000 110 |
จากรายได้ขององค์กรต่างประเทศที่ไม่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมในรัสเซียผ่านสถานประกอบการถาวร |
182 1 01 01030 01 1000 110 |
182 1 01 01030 01 2100 110 |
182 1 01 01030 01 3000 110 |
จากรายได้ขององค์กรรัสเซียในรูปแบบของเงินปันผลจากองค์กรรัสเซีย |
182 1 01 01040 01 1000 110 |
182 1 01 01040 01 2100 110 |
182 1 01 01040 01 3000 110 |
จากรายได้ขององค์กรต่างประเทศในรูปของเงินปันผลจากองค์กรรัสเซีย |
182 1 01 01050 01 1000 110 |
182 1 01 01050 01 2100 110 |
182 1 01 01050 01 3000 110 |
ด้วยเงินปันผลจากองค์กรต่างประเทศ |
182 1 01 01060 01 1000 110 |
182 1 01 01060 01 2100 110 |
182 1 01 01060 01 3000 110 |
จากดอกเบี้ยหลักทรัพย์ของรัฐและเทศบาล |
182 1 01 01070 01 1000 110 |
182 1 01 01070 01 2100 110 |
182 1 01 01070 01 3000 110 |
จากดอกเบี้ยพันธบัตรองค์กรรัสเซีย |
182 1 01 01090 01 1000 110 |
1 01 01090 01 2100 110 |
1 01 01090 01 3000 110 |
จากกำไรของบริษัทต่างชาติที่ถูกควบคุม |
182 1 01 01080 01 1000 110 |
182 1 01 01080 01 2100 110 |
182 1 01 01080 01 3000 110 |
* CGT - กลุ่มผู้เสียภาษีรวม
สร้างใบสั่งชำระเงินแยกต่างหากสำหรับการชำระเงิน CBC สำหรับดอกเบี้ยภาษีเงินได้ไม่มีการเปลี่ยนแปลงตั้งแต่ปี 2561
คุณสมบัติของการคำนวณและการชำระภาษี
องค์กรที่ได้รับ รายได้ที่แน่นอนหลังจากหักค่าใช้จ่ายแล้วมีกำไรทางภาษี ภาษีดังกล่าวเรียกว่าภาษีทางตรง ทุกคนต้องจ่าย นิติบุคคลในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย - ทั้งในและต่างประเทศ (ผู้อยู่อาศัยที่ทำงานผ่านสำนักงานตัวแทนถาวรหรือเพียงแค่รับรายได้บางอย่าง) ผู้ประกอบการทุกคนที่ทำงานเกี่ยวกับระบบภาษีอากรทั่วไปจะต้องจ่ายเงิน
ใครไม่ต้องเสียภาษีเงินได้:
- ผู้ประกอบการในระบบภาษีพิเศษ - USN, UTII หรือ ESHN;
- เจ้าของธุรกิจการพนัน (มีการจัดเตรียมภาษีพิเศษสำหรับพวกเขา);
- ผู้ที่เข้าร่วมใน โครงการลงทุนศูนย์กลางของสโกลโกโว
ข้อควรจำ: ไม่มีการประกาศกำไร - ไม่มีวัตถุทางภาษี
ก่อนอื่นคุณต้องกำหนดฐาน - กำไรที่จะได้รับและคูณด้วยค่าที่ตั้งไว้ อัตราภาษี.
รายได้จะพิจารณาจากเกณฑ์คงค้าง (ตามผลของการประกาศประจำปี) หรือตามเกณฑ์เงินสด (ตามวันที่ผู้ประกอบการได้รับรายได้จริง) รายได้ที่นำมาพิจารณาสำหรับภาษีประเภทนี้แสดงอยู่ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
ค่าใช้จ่ายที่หักจากจำนวนเงินที่ได้รับคือค่าใช้จ่ายที่นายจ้างได้รับ พร้อมยืนยันและจัดทำเป็นเอกสาร ค่าใช้จ่ายบางอย่างไม่สามารถนำไปหักลดหย่อนได้ เช่น การชำระคืนเงินกู้ เงินปันผล การจัดตั้ง ทุนจดทะเบียนและอื่น ๆ.
บันทึก! หากในช่วงเวลาใดช่วงหนึ่งได้รับการสูญเสียแทนที่จะเป็นกำไร ต่อไป ชำระเงินล่วงหน้าอาจลดลงตามจำนวนนี้หรือบางส่วน การสูญเสียไม่สามารถยกยอดไปข้างหน้าได้นานกว่า 10 ปี
จ่ายเมื่อไหร่
แม้จะมีความจริงที่ว่า ระยะเวลาการรายงานคือปีการชำระเงินล่วงหน้าจะต้องทำเป็นรายเดือน (สำหรับผู้เสียภาษีจำนวนมาก) หรือรายไตรมาส (บางหมวดหมู่ที่ระบุไว้ในข้อ 3 มาตรา 286 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
บริษัทได้รับรายได้ ลบค่าใช้จ่ายออกจากมัน เราจะได้กำไรที่ต้องเสียภาษี ภาษีนี้จะเรียกว่าตรง นิติบุคคลทั้งหมดที่ตั้งอยู่ในอาณาเขตของรัสเซีย - ในประเทศและต่างประเทศ - ต้องจ่าย ผู้ประกอบการที่ทำงานให้กับ OSNO ต้องจ่ายภาษีเงินได้
ภาษีเงินได้ใช้ไม่ได้กับ:
- ผู้ประกอบการที่อยู่ในระบบภาษีแบบง่าย UTII สิทธิบัตรและภาษีการเกษตรแบบครบวงจร
- บุคคลที่เป็นเจ้าของธุรกิจการพนัน
- ผู้เข้าร่วมศูนย์ Skolkovo;
- ผู้จัดงานฟุตบอลโลก 2018
Tax BCC สำหรับประเภทการชำระเงินในปี 2019
เพื่อโอนภาระผูกพันทางการเงินสำหรับ NGO หนึ่งควรปฏิบัติตาม กฎทั่วไปกรอกเอกสารการชำระเงิน มากำหนดประเด็นที่สำคัญที่สุด รวมถึง CSC:
- ผู้รับชุด ในฟิลด์นี้ การระบุเฉพาะชื่อของ IFTS นั้นไม่เพียงพอ กรอกข้อมูล อุปกรณ์ประกอบฉากที่ได้รับตามลำดับต่อไปนี้: ขั้นแรกให้จดชื่อหน่วยงานอาณาเขตของกระทรวงการคลังและจากนั้นในวงเล็บให้จดชื่อบริการภาษีของรัฐบาลกลาง ณ ที่ตั้งของผู้เสียภาษี
- TIN และ KPP ของผู้รับ - ระบุรหัสที่กำหนดให้กับการตรวจสอบอาณาเขตที่แนบผู้ชำระเงินของ NGO
- สถานะผู้ชำระเงิน (เซลล์ 101) - เรากำหนดรหัส "01" แอตทริบิวต์หมายความว่า การจ่ายงบประมาณดำเนินการโดยนิติบุคคล
- BCC (ฟิลด์ 104) - กรอกรหัสโดยคำนึงถึงประเภท วัตถุประสงค์ และระดับงบประมาณของการชำระเงิน ตัวอย่างเช่น บทลงโทษของ KBC สำหรับภาษีเงินได้ในงบประมาณของรัฐบาลกลางสำหรับปี 2019 คือ “182 1 01 01011 01 2100 110”
- ถ้าชุดนั้นเข้าบัญชีงบประมาณของรัฐเมื่อมีการร้องขอหรือกระทำการ การตรวจสอบภาษีคุณจะต้องกรอกข้อมูลในฟิลด์เพิ่มเติม คำแนะนำทีละขั้นตอนในการกรอกเอกสารการชำระเงินของ NGO - ในบทความแยกต่างหาก "คำสั่งจ่ายเงินตัวอย่าง: ภาษีเงินได้ 2019".
มีการเรียกเก็บภาษีเงินได้:
- จากกำไรจากการขาย
- จากจำนวนเงินปันผลที่ได้รับ
- % ของหลักทรัพย์เทศบาลของรัฐบาล
- กับ บางชนิดบริษัท
กำไรของกลุ่มผู้เสียภาษีรวม
กลุ่มผู้เสียภาษีรวม (CGT) เป็นบริษัทที่จัดตั้งขึ้นโดยสมัครใจของนิติบุคคลที่ชำระภาษีเงินได้ตามข้อตกลง สมาชิกของ CGT คือบริษัทที่ปรากฏตัวเป็นภาคีในข้อตกลงเกี่ยวกับการก่อตั้งสมาคมตามพารามิเตอร์คงที่
เอกสิทธิ์ของพันธมิตร กปปส. คือ การลดภาระภาษี กำไรและขาดทุนของสมาชิก CGT อาจมีการบวกเพิ่ม
ฐานภาษีของสมาชิกกลุ่มถูกรวมเข้าด้วยกัน (รวม) บริษัทสมาชิกของกลุ่มประกอบขึ้นโดยไม่มีการจัดตั้งนิติบุคคล BCF ในตาราง ในภาคผนวก 1
ภาษีหัก ณ ที่จ่ายโดยตัวแทนภาษีจากเงินปันผลที่จ่ายให้กับผู้อยู่อาศัยในสหพันธรัฐรัสเซียคำนวณในอัตรา 13% คำนวณจากจำนวนเงินปันผลทั้งหมดลบด้วยจำนวนเงินที่ตัวแทนภาษีหักไว้
จำนวนเงินที่จะแจกจ่ายรวมถึงการชำระเงินสำหรับ:
- ชาวต่างชาติ;
- ในอัตรา 0%
จากจำนวนเงิน ตัวแทนภาษีไม่รวมเงินปันผล 0% จำนวนเงินจะถูกหักด้วยภาษีที่หักจากมัน ข้อกำหนดสำหรับการใช้อัตราภาษี 0% สำหรับเงินปันผลของบริษัทรัสเซีย: ถือหุ้นอย่างน้อย 50% ในทุนจดทะเบียนของบริษัทต้นทาง เป็นเวลาอย่างน้อย 356 วันตามปฏิทิน
BCF สะท้อนให้เห็นในตาราง ในแอป ลำดับที่ 1
เมื่อได้รับเงินปันผลจากบริษัทต่างประเทศหรือผ่านคณะผู้แทนทางการทูตในรัสเซีย ภาษีจะถูกเรียกเก็บโดยวิธีพิเศษ ภาษีจากเงินปันผล "ต่างประเทศ2" ของบริษัทคำนวณเป็นการส่วนตัว อัตราคือ 15% ของจำนวนเงินปันผล
ฐานภาษีรวมเงินปันผล โดยไม่คำนึงถึงการหักภาษี ณ ที่จ่ายในประเทศของบริษัทที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ที่จ่ายรายได้
การชดเชยภาษีที่จ่ายนอกรัสเซียจะมอบให้แก่ผู้รับผลประโยชน์ในสหพันธรัฐรัสเซียตามโปรโตคอลที่ลงนามในการจัดเก็บภาษีซ้ำซ้อนกับรัฐที่บริษัทจ่ายรายได้
การหักภาษีจะทำในจำนวนไม่เกินจำนวนเงินที่คำนวณสำหรับการชำระเงินในรัสเซีย จำนวนเงินจะได้รับเครดิตเมื่อแสดงใบเสร็จรับเงินยืนยันการชำระภาษีนอกรัสเซีย
ดอกเบี้ยรับจากหลักทรัพย์จัดประเภทเป็นรายได้ที่ไม่สามารถรับรู้ได้ ดอกเบี้ยรับรู้เป็นการชำระเงินที่เกิดขึ้นจากเงินฝากธนาคารและการรับชำระหนี้
ภาษีเงินได้จากดอกเบี้ยที่ได้รับจากหลักทรัพย์ของรัฐ (เทศบาล) จ่ายโดยเจ้าของหลักประกัน
รายได้จากบริษัทต่างประเทศควบคุม (CFC) รวมอยู่ในรายการรายได้เมื่อคำนวณภาษีเงินได้ อัตราภาษีสำหรับกำไร CFC คือ 20% จ่ายให้กับงบประมาณของรัฐบาลกลาง
เงินปันผลที่บริษัทต่างประเทศจ่ายในปีถัดจากปีงบกำไรขาดทุนจะถูกหักออกจากกำไรของ CFC
เมื่อคำนวณกำไร CFC จะไม่คำนึงถึงเงินปันผลที่จ่ายโดยองค์กรในสหพันธรัฐรัสเซีย
สร้าง 2 คำสั่งการชำระเงิน:
- ถึงงบประมาณของรัฐบาลกลาง -3%;
- ถึงงบประมาณภูมิภาค - 17%
สำหรับสองระดับ BCC ได้รับการอนุมัติซึ่งกำหนดไว้ในฟิลด์ 104 ของการชำระเงิน การชำระเงินทำตามกฎที่มีอยู่ก่อนหน้านี้ เช่นเดียวกับ CCC สำหรับภาษีเงินได้ของงบประมาณของรัฐบาลกลางในปี 2018 สำหรับปี 2019 ปัจจุบันยังไม่มีการเปลี่ยนแปลง ชำระเงินภายในวันที่ 28 มีนาคม 2019
การชำระภาษี
การชำระเงินจะถูกโอนภายใน 28 วันของเดือนถัดจากรอบระยะเวลารายงาน การชำระเงินล่วงหน้าจะต้องชำระเป็นรายไตรมาส (สำหรับบางหมวดหมู่ของมาตรา 286 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หรือรายเดือน แม้ว่าระยะเวลาภาษีจะเป็นปีก็ตาม
ภาษี | บทลงโทษ | ละเอียด |
---|---|---|
BCC ใหม่สำหรับภาษีเงินได้ (ภาษีพันธบัตร) | ||
182 1 01 01090 01 1000 110 | 182 1 01 01090 01 2100 110 | 182 1 01 01090 01 3000 110 |
ภาษี โดยมีเงื่อนไขว่าข้อตกลงการแบ่งปันการผลิตที่ได้ข้อสรุปก่อนการนำกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 225 ไปใช้กำลังดำเนินการอยู่ | ||
182 1 01 01020 01 1000 110 | 182 1 01 01020 01 2100 110 | 182 1 01 01020 01 3000 110 |
ภาษีที่เรียกเก็บจากกำไรของ บริษัท ต่างประเทศที่มีกิจกรรมไม่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมในรัสเซียยกเว้นรายได้ในรูปของเงินปันผล | ||
182 1 01 01030 01 1000 110 | 182 1 01 01030 01 2100 110 | 182 1 01 01030 01 3000 110 |
ภาษีกำไรของบริษัทต่างประเทศที่ถูกควบคุม | ||
182 1 01 01080 01 1000 110 | 182 1 01 01080 01 2100 110 | 182 1 01 01080 01 3000 110 |
ภาษีจากผลกำไรที่ได้รับจากองค์กรรัสเซียในรูปแบบของดอกเบี้ยจาก บริษัทรัสเซีย | ||
182 1 01 01040 01 1000 110 | 182 1 01 01040 01 2100 110 | 182 1 01 01040 01 3000 110 |
ภาษีจากกำไรที่ได้รับจากองค์กรต่างประเทศเป็นเงินปันผลจากบริษัทรัสเซีย | ||
182 1 01 01050 01 1000 110 | 182 1 01 01050 01 1000 110 | 182 1 01 01050 01 1000 110 |
ภาษีกำไรที่ได้รับจากองค์กรรัสเซียในรูปแบบของดอกเบี้ยจาก บริษัท ต่างประเทศ | ||
182 1 01 01060 01 1000 110 | 182 1 01 01060 01 2100 110 | 182 1 01 01060 01 3000 110 |
ภาษีเงินได้ที่ได้รับจากหลักทรัพย์ของรัฐและเทศบาลในรูปของดอกเบี้ย | ||
182 1 01 01070 1000 110 | 182 1 01 01070 01 2100 110 | 182 1 01 01070 01 3000 110 |
ภาษี | KBK |
---|---|
ภาษีเงินได้เข้าบัญชีงบประมาณของรัฐบาลกลาง | 182 1 01 01011 01 1000 110 |
ภาษีเงินได้เข้าไว้ในงบประมาณของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย | 182 1 01 01012 02 1000 110 |
ภาษีกำไรจากการปฏิบัติตามข้อตกลงแบ่งปันผลผลิตที่ได้สรุปไว้ก่อนที่กฎหมายฉบับที่ 225-FZ มีผลบังคับใช้ ลงวันที่ 30 ธันวาคม 2538 (ตามจริงจนถึง 21 ตุลาคม 2554) | 182 1 01 01020 01 1000 110 |
ภาษีเงินได้ขององค์กรต่างประเทศที่ไม่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมในสหพันธรัฐรัสเซียผ่านสถานประกอบการถาวร | 182 1 01 01030 01 1000 110 |
ภาษีเงินได้จากเงินได้ในรูปกำไรของบริษัทต่างประเทศที่ควบคุม | 182 1 01 01080 01 1000 110 |
ภาษีเงินได้ขององค์กรรัสเซียในรูปของเงินปันผลจากองค์กรรัสเซีย | 182 1 01 01040 01 1000 110 |
ภาษีเงินได้ขององค์กรต่างประเทศในรูปของเงินปันผลจากองค์กรรัสเซีย | 182 1 01 01050 01 1000 110 |
ภาษีเงินได้ขององค์กรรัสเซียในรูปของเงินปันผลจากองค์กรต่างประเทศ | 182 1 01 01060 01 1000 110 |
ภาษีเงินได้ในรูปแบบของดอกเบี้ยหลักทรัพย์ของรัฐและเทศบาล | 182 1 01 01070 01 1000 110 |
ระยะเวลาภาษีเป็นปีปฏิทิน
ระยะเวลาการรายงาน:
- หนึ่งในสี่;
- 6 เดือน;
- 9 เดือน.
การประกาศภาษีจะถูกส่งไปยังการตรวจสอบของ Federal Tax Service หลังจากหนึ่งปีระยะเวลาการรายงาน สำหรับบริษัทที่คำนวณการชำระเงินล่วงหน้าทุกเดือน ระยะเวลาการรายงานคือ 1, 2 หรือ 3 เดือน ชำระล่วงหน้าทุกเดือนทุกวันที่ 28 ของเดือน
การชำระเงินรายไตรมาสถูกกำหนดให้กับองค์กร:
- ด้วยรายรับรายไตรมาสไม่เกิน 15 ล้านรูเบิล 4 ไตรมาสติดต่อกัน
- NPO ที่ไม่แสวงหาผลกำไร
- บริษัทต่างชาติที่มีตัวแทนอย่างเป็นทางการในรัสเซีย;
- องค์กรที่ได้รับทุนจากงบประมาณของรัฐ
การชำระเงินรายไตรมาส - ในวันที่ 28 ของเดือนถัดจากสิ้นไตรมาส ในการชำระค่าธรรมเนียม มีการสร้างคำสั่งชำระเงิน 2 รายการสำหรับงบประมาณระดับต่างๆ การชำระเงินจะถูกจัดสรรให้กับงบประมาณต่อไปนี้:
- ระดับรัฐบาลกลาง - 3%;
- ระดับภูมิภาค -17%
อัตราภาษีคือ 20% ของกำไร
กำหนดเส้นตายสำหรับการยื่นแบบแสดงรายการและชำระภาษีคือวันที่ 28 หลังจากสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน
บริษัทที่จ่ายล่วงหน้าไตรมาสละครั้งแบ่งออกเป็น 2 ประเภท:
- ผู้ชำระเงินคำนวณจำนวนเงินรายเดือนแบ่งออกเป็น 3 ส่วนเท่า ๆ กัน
- ผู้ที่จ่ายล่วงหน้าเมื่อสิ้นไตรมาส
ดังนั้นกำหนดเวลาการชำระเงินคือวันที่ 28 สำหรับผู้เสียภาษีทั้งหมด
วันที่ชำระภาษีในปี 2562 ไม่มีการเปลี่ยนแปลงและตรงกับวันที่ 28 หลังจากสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน
อัปเดต CBC สำหรับภาษีเงินได้
เมื่อชำระภาษีจากรายได้ในรูปแบบของกำไรของบริษัทต่างประเทศที่มีการควบคุม คุณต้องระบุ BCC 182 1 01 01080 01 1000 110 หากคุณต้องการชำระดอกเบี้ยหรือค่าปรับ การชำระเงินควรระบุ CCC 182 1 01 01080 01 2100 110 หรือ 182 1 01 01080 01 3000 110 ตามลำดับ
ในการชำระภาษีเงินได้ประเภทนี้จะมี CCC ของตัวเอง - 182 1 01 01070 01 1000 110 บทลงโทษสำหรับภาษีนี้จ่ายใน CCC 182 1 01 01070 01 2100 110 และปรับ - 182 1 01 01070 01 3000 110
วัตถุประสงค์ |
ระดับงบประมาณ |
|||
---|---|---|---|---|
จำนวนเงินต้นของภาษีที่คำนวณโดยผู้เสียภาษีที่ไม่ใช่กลุ่มผู้เสียภาษีรวม |
รัฐบาลกลาง (FB) |
182 1 01 01011 01 1000 110 |
182 1 01 01011 01 2100 110 |
182 1 01 01011 01 3000 110 |
ภูมิภาค (RB) |
182 1 01 01012 02 1000 110 |
182 1 01 01012 02 2100 110 |
182 1 01 01012 02 3000 110 |
|
การชำระเงินทางการเงินหลักสำหรับกลุ่มผู้เสียภาษีรวม |
182 1 01 01013 01 1000 110 |
182 1 01 01013 01 2100 110 |
182 1 01 01013 01 3000 110 |
|
182 1 01 01014 02 1000 110 |
182 1 01 01014 02 2100 110 |
182 1 01 01014 02 3000 110 |
||
การชำระเงินทางบัญชีจากรายได้ของบริษัทต่างประเทศที่ไม่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมในอาณาเขตของประเทศของเราผ่านสถานประกอบการถาวร |
182 1 01 01030 01 1000 110 |
182 1 01 01030 01 2100 110 |
182 1 01 01030 01 3000 110 |
|
ภาระภาษีในการปฏิบัติตามข้อตกลงแบ่งปันผลผลิตที่ได้ข้อสรุปก่อนวันที่ 21 ตุลาคม 2554 (ก่อนที่จะมีผลใช้บังคับของกฎหมายหมายเลข 225-FZ วันที่ 30 ธันวาคม 2538) |
182 1 01 01020 01 1000 110 |
182 1 01 01020 01 2100 110 |
182 1 01 01020 01 3000 110 |
|
รวบรวมจากรายได้ของ บริษัท รัสเซียในรูปแบบของเงินปันผลจากองค์กรของรัสเซีย |
182 1 01 01040 01 1000 110 |
182 1 01 01040 01 2100 110 |
182 1 01 01040 01 3000 110 |
|
งวดบังคับจากรายได้ บริษัทต่างชาติในรูปของเงินปันผลจากบริษัทรัสเซีย |
182 1 01 01050 01 1000 110 |
182 1 01 01050 01 2100 110 |
182 1 01 01050 01 3000 110 |
|
การจ่ายเงินงบประมาณจากเงินปันผลจากองค์กรต่างประเทศเพื่อสนับสนุน บริษัท รัสเซีย |
182 1 01 01060 01 1000 110 |
182 1 01 01060 01 2100 110 |
182 1 01 01060 01 3000 110 |
|
ภาระทางการเงินจากดอกเบี้ยหลักทรัพย์ของรัฐและเทศบาล |
182 1 01 01070 01 1000 110 |
182 1 01 01070 01 2100 110 |
182 1 01 01070 01 3000 110 |
|
ชุดภาษีจากดอกเบี้ยพันธบัตรขององค์กรรัสเซีย ( รหัสใหม่, เปิดตัวตั้งแต่ปี 2019) |
182 1 01 01090 01 1000 110 |
1 01 01090 01 2100 110 |
1 01 01090 01 3000 110 |
|
ภาระผูกพันด้านงบประมาณสำหรับ IGO จากผลกำไรของบริษัทต่างประเทศที่ถูกควบคุม |
182 1 01 01080 01 1000 110 |
182 1 01 01080 01 2100 110 |
182 1 01 01080 01 3000 110 |
ใช้ข้อมูล KBK ไม่เพียง แต่สำหรับการคำนวณภาระภาษี แต่ยังสำหรับการชำระเงินล่วงหน้า เราบอกในบทความเกี่ยวกับผู้ที่ต้องจ่ายล่วงหน้าสำหรับ NGO และความถี่ “คำแนะนำ: เราจ่าย NGO ล่วงหน้า”.
เมื่อกรอกข้อมูลในฟิลด์ 104 ของบัญชีเงินเดือน องค์กรมักจะสับสนรหัส เนื่องจากข้อผิดพลาดในการชำระเงิน เงินจะถูกส่งไปยังยอดค้างชำระ ความไม่ถูกต้องสามารถแก้ไขได้ ในการทำเช่นนี้ คุณต้องเขียนใบสมัครไปที่สำนักงานสรรพากรเพื่อชี้แจงการชำระเงิน
การสมัครสามารถทำได้ในรูปแบบฟรี ที่สำคัญที่สุด - อย่าลืมเขียนรายละเอียดการชำระเงินที่ผิดพลาดและให้ข้อมูลที่ถูกต้อง
ชำระภาษีเงินได้และภาษีอื่นๆ ใน บริการคลาวด์สำหรับธุรกิจขนาดเล็ก Kontur.Accounting. บริการจะเตรียมการชำระเงินและเตือนคุณเกี่ยวกับกำหนดเวลาการชำระเงิน สร้างรายงาน และช่วยให้คุณคำนวณเงินเดือนและการชำระเงินอื่น ๆ ได้อย่างง่ายดาย ทำความคุ้นเคยกับความเป็นไปได้ทั้งหมดของ Kontur.Accounting ฟรี 14 วัน
BCC สำหรับระบบภาษีแบบง่ายในปี 2019
ใน BCC "แบบง่าย" ขึ้นอยู่กับวัตถุที่ใช้ของการเก็บภาษี ตัวจำลองที่มีอ็อบเจกต์ "รายจ่ายรายรับ" ควรพิจารณาทางเลือกของ CBC อย่างรอบคอบเมื่อจ่ายภาษีขั้นต่ำ: ตั้งแต่ปี 2016 มีการใช้รหัสเดียวทั้งสำหรับการชำระภาษีเดียวและภาษีขั้นต่ำ ถ้า ภาษีขั้นต่ำชำระสำหรับงวดก่อนปี 2559 จะใช้ CCC แยกต่างหาก
KBK | ถอดรหัส |
KBK USN 6% ปี 2019 (“รายได้”) | |
182 1 05 01011 01 1000 110 | ภาษีเดียวภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย "รายได้" |
182 1 05 01011 01 2100 110 | บทลงโทษ |
182 1 05 01011 01 3000 110 | ค่าปรับ |
BCC USN "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" 2019 | |
182 1 05 01021 01 1000 110 | ภาษีเดียวภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" ( รวมถึงคนธรรมดาที่โอนภาษีขั้นต่ำไปยัง CCC USN ในปี 2019) |
182 1 05 01021 01 2100 110 | บทลงโทษ |
182 1 05 01021 01 3000 110 | ค่าปรับ |
182 1 05 01050 01 1000 110 | ภาษีขั้นต่ำภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย (เท่านั้น ด้านหลัง ระยะเวลาภาษีหมดอายุก่อนมกราคม 1, 2016) |
182 1 05 01050 01 2100 110 | บทลงโทษ |
182 1 05 01050 01 3000 110 | ค่าปรับ |
KBK: UTII 2019
ข้อผิดพลาดในภาษีเงินได้ CCC
ตามทฤษฎีแล้ว รหัสการจัดประเภทงบประมาณระบุไว้อย่างไม่ถูกต้องในใบสั่งชำระเงิน (รวมถึง BCC ที่ล้าสมัย) ไม่ได้หมายความว่ายังไม่ได้ชำระภาษีหรือเงินสมทบ สิ่งนี้ตามมาโดยตรงจากมาตรา 45 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย แต่ในทางปฏิบัติ ผู้ตรวจการและคลังไม่สามารถทราบได้อย่างรวดเร็วว่าจะสะท้อนการชำระเงินที่ผิดพลาดในบัญชีส่วนบุคคลได้อย่างไร
เพื่อแก้ไขสถานการณ์จะเป็นการดีกว่าที่จะส่งใบสมัครไปยัง IFTS เพื่อชี้แจงการชำระเงินโดยแนบใบสมัครการชำระเงินที่มีเครื่องหมายธนาคาร หลังจากได้รับเอกสารเหล่านี้แล้ว หน่วยงานด้านภาษีก็มีแนวโน้มที่จะกระทบยอดกับงบประมาณ จากผลการตรวจสอบ ผู้ตรวจสอบจะเครดิตจำนวนเงินด้วย CCC ที่ไม่ถูกต้องเพื่อชำระยอดค้างชำระ (สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการชี้แจงการชำระเงิน โปรดดูบทความ “จะทำอย่างไรหากมีข้อผิดพลาดในการชำระภาษี”)
หากมีข้อผิดพลาดเกิดขึ้นขณะกรอกคำประกาศ ก็เพียงพอที่จะส่ง "คำชี้แจง" ด้วย CSC ที่ถูกต้อง และเหตุการณ์จะได้รับการแก้ไข
Elena Mavritskaya ผู้เชี่ยวชาญชั้นนำด้านบัญชีออนไลน์
CCC: ระบบภาษีสิทธิบัตร 2019
ผู้ประกอบการเป็นผู้จ่ายสิทธิบัตรโดยเลือก BCC ที่สอดคล้องกับประเภทของงบประมาณ
KBK | ถอดรหัส |
182 1 05 04010 02 1000 110 | ภาษีสิทธิบัตรเข้าบัญชีงบประมาณของอำเภอเมือง |
182 1 05 04010 02 2100 110 | บทลงโทษ |
182 1 05 04010 02 3000 110 | ค่าปรับ |
182 1 05 04020 02 1000 110 | ภาษีสิทธิบัตรเข้างบประมาณของเขตเทศบาล |
182 1 05 04020 02 2100 110 | บทลงโทษ |
182 1 05 04020 02 3000 110 | ค่าปรับ |
182 1 05 04030 02 1000 110 | ภาษีสิทธิบัตรให้เครดิตกับงบประมาณของเมืองสหพันธรัฐของมอสโกและเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก |
182 1 05 04030 02 2100 110 | บทลงโทษ |
182 1 05 04030 02 3000 110 | ค่าปรับ |
KBK: ค่ารีไซเคิล
ค่าธรรมเนียมถูกนำมาใช้ในอาณาเขตของเมืองหลวงตามกฎหมายของมอสโกลงวันที่ 12/17/2014 ฉบับที่ 62 ในภูมิภาคอื่นจะไม่ถูกเรียกเก็บ
รายการรหัสได้รับการเสริมด้วย CCC สองรายการสำหรับบทลงโทษสำหรับการไม่ชำระเงิน ค่าธรรมเนียมการกำจัดสำหรับรถยนต์ขับเคลื่อนด้วยตนเองและรถพ่วงที่นำเข้าสหพันธรัฐรัสเซียจากเบลารุสและประเทศอื่น ๆ (อนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 20 กันยายน 2018 N 198n)
KBK | ถอดรหัส |
153 1 12 08000 01 1000 120 | ค่าธรรมเนียมการใช้ยานพาหนะล้อลากและรถพ่วงที่นำเข้าสหพันธรัฐรัสเซีย (ยกเว้นการนำเข้าจากสาธารณรัฐเบลารุส) |
153 1 12 08000 01 1010 120 | บทลงโทษ |
153 1 12 08000 01 3000 120 | ค่าธรรมเนียมการใช้รถล้อลากและรถพ่วงนำเข้าจากสาธารณรัฐเบลารุสในสหพันธรัฐรัสเซีย |
1 12 08000 01 3010 120 | บทลงโทษ |
153 1 12 08000 01 2000 120 | ค่ารีไซเคิลล้อเลื่อน ยานพาหนะและรถพ่วงสำหรับพวกเขา ผลิต ผลิตในสหพันธรัฐรัสเซีย |
153 1 12 08000 01 6000 120 | ค่าธรรมเนียมการใช้เครื่องจักรขับเคลื่อนด้วยตนเองและรถพ่วงสำหรับพวกเขา ผลิต ผลิตในสหพันธรัฐรัสเซีย |
153 1 12 08000 01 5000 120 | ค่าธรรมเนียมการใช้สำหรับยานพาหนะขับเคลื่อนด้วยตนเองและรถพ่วงสำหรับพวกเขาที่นำเข้ามาในสหพันธรัฐรัสเซีย ยกเว้นสำหรับยานพาหนะที่ขับเคลื่อนด้วยตนเองและรถพ่วงสำหรับพวกเขาที่นำเข้าจากดินแดนของสาธารณรัฐเบลารุส |
153 1 12 08000 01 3020 120 | บทลงโทษ |
153 1 12 08000 01 7000 120 | ค่าธรรมเนียมการใช้ยานพาหนะขับเคลื่อนด้วยตนเองและรถพ่วงสำหรับพวกเขาที่นำเข้ามาในสหพันธรัฐรัสเซียจากอาณาเขตของสาธารณรัฐเบลารุส |
153 1 12 08000 01 3030 120 | บทลงโทษ |
kbk 2018
KBK: หน้าที่ของรัฐ 2019
KBK | ถอดรหัส |
153 1 08 07500 01 0000 110 | หน้าที่ของรัฐในการออกแสตมป์สรรพสามิตด้วยบาร์โค้ดสองมิติที่มีตัวระบุสถานะเดียวโดยอัตโนมัติ ระบบข้อมูลบันทึกปริมาณการผลิตและการหมุนเวียนของผลิตภัณฑ์เอทิลแอลกอฮอล์ แอลกอฮอล์ และผลิตภัณฑ์ที่มีส่วนผสมของแอลกอฮอล์ (EGAIS) สำหรับการติดฉลากผลิตภัณฑ์แอลกอฮอล์ |
160 1 08 07490 01 0000 110 | หน้าที่ของรัฐในการออกแสตมป์พิเศษของรัฐบาลกลางด้วยบาร์โค้ดสองมิติที่มีตัวระบุของระบบข้อมูลอัตโนมัติแบบรวมศูนย์สำหรับการบันทึกปริมาณการผลิตและการหมุนเวียนของเอทิลแอลกอฮอล์ ผลิตภัณฑ์ที่มีส่วนผสมของแอลกอฮอล์ (EGAIS) สำหรับการติดฉลากแอลกอฮอล์ สินค้า |
182 1 08 07310 01 8000 110 | หน้าที่ของรัฐในการออกใบสำคัญการจดทะเบียนซ้ำใน หน่วยงานภาษี(เมื่อติดต่อผ่านศูนย์มัลติฟังก์ชั่น - MFC) |
รหัสการจัดประเภทงบประมาณสำหรับการชำระภาษีเงินได้ในปี 2561 ไม่มีการเปลี่ยนแปลง สำหรับ CBC เหล่านี้ได้เพิ่มรหัสเพิ่มเติมที่ใช้ในการจ่ายเงินสมทบของ บริษัท ที่ได้รับดอกเบี้ยพันธบัตรรูเบิลของ บริษัท รัสเซีย ในขณะเดียวกันก็ควรคำนึงว่าการออกหุ้นกู้ดังกล่าวน่าจะตกอยู่ในช่วงวันที่ 01/01/2017-12/31/2021 เมื่อจ่ายภาษีคุณต้องให้ความสนใจกับบัญชีที่โอนเงินเข้า ผู้รับภาษีสามารถ งบประมาณของรัฐบาลกลางและงบประมาณรายวิชาของสหพันธรัฐรัสเซีย
เงื่อนไขการชำระเงินสมทบถูกกำหนดโดยกฎหมาย พวกเขาจะได้รับเงินเป็นรายเดือนหรือรายไตรมาส ข้อยกเว้นสำหรับกฎเหล่านี้แสดงอยู่ใน รหัสภาษี RF ในงานศิลปะ 286 น. 3. ในกรณีที่โอนภาษีก่อนเวลาที่กำหนดจะมีบทลงโทษ พวกเขายังจ่ายโดย CCC แยกต่างหาก
ในการคำนวณภาษีเงินได้ ฐานจะถูกกำหนดในขั้นต้น หมายถึงกำไรซึ่งต้องคูณด้วยอัตราภาษีที่กำหนด มันคือ 20% สิ่งนี้ระบุไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียในงานศิลปะ 284 หน้า 1 ในจำนวนนี้ 3% ถูกโอนไปยังงบประมาณของรัฐบาลกลางและ 17% - ไปยังระดับภูมิภาค
บันทึก. สำหรับผู้เสียภาษีบางประเภท อัตรานี้จะลดลงเหลือ 12.5%
มีการกำหนดอัตราภาษีเงินได้เฉพาะสำหรับเงินปันผลด้วย:
- 0% หาก ณ วันที่ตัดสินใจในการชำระรายได้ บริษัท รัสเซียมีทุนจดทะเบียนมากกว่าครึ่งหนึ่งเป็นเวลาหนึ่งปีอย่างต่อเนื่อง
- 13% หาก บริษัท รัสเซียจ่ายเงินปันผล
- 15% หากบริษัทต่างชาติจ่ายเงินปันผล
ภาษีเงินได้เป็นภาษีทางตรง จะต้องชำระโดยทั้งนิติบุคคลที่มีถิ่นที่อยู่และ บริษัท ต่างประเทศที่ดำเนินการในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียและรับรายได้จากกิจกรรมของพวกเขา เสียภาษีด้วยนะ ผู้ประกอบการรายบุคคลทำงานเกี่ยวกับระบบภาษีอากรทั่วไป
ไม่จ่ายภาษีเงินได้:
- ผู้ประกอบการรายบุคคลที่จ่ายเงินสมทบพิเศษ ระบบภาษี: UTII, USN และ ESHN;
- บุคคลที่เข้าร่วมในโครงการลงทุนของศูนย์ Skolkovo
- เจ้าของธุรกิจการพนัน
CCC สำหรับภาษีเงินได้ในปี 2561 สำหรับนิติบุคคล
สำหรับการชำระภาษีสำหรับรายได้ประเภทต่างๆ จะมีการกำหนดรหัสการจัดประเภทงบประมาณไว้
ถอดรหัส | KBK |
182 1 01 01011 01 1000 110 | |
ถึงงบประมาณของรัฐบาลกลางสำหรับกลุ่มผู้เสียภาษีรวม | 182 1 01 01013 01 1000 110 |
182 1 01 01012 02 1000 110 | |
ถึงงบประมาณของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับกลุ่มผู้เสียภาษีรวม | 182 1 01 01014 02 1000 110 |
182 1 01 01030 01 1000 110 | |
182 1 01 01020 01 1000 110 | |
รายได้ในรูปเงินปันผลจากบริษัทรัสเซีย | 182 1 01 01040 01 1000 110 |
182 1 01 01060 01 1000 110 | |
รายได้ของบริษัทต่างประเทศในรูปของเงินปันผลจากบริษัทรัสเซีย | 182 1 01 01050 01 1000 110 |
ดอกเบี้ยรับจากหลักทรัพย์ของเทศบาลและราชการ | 182 1 01 01070 01 1000 110 |
รายได้จากพันธบัตรของบริษัทรัสเซีย | 182 1 01 01090 01 1000 110 |
รายได้จากพันธบัตรบริษัทต่างประเทศ | 182 1 01 01080 01 1000 110 |
รายได้จากกำไรของบริษัทต่างชาติที่ถูกควบคุม | 182 1 01 01080 01 1000 110 |
CBC ของภาษีเงินได้สำหรับปี 2018 จากรายได้ที่ได้รับในรูปแบบของดอกเบี้ยพันธบัตรของ บริษัท รัสเซีย
นิติบุคคลจะต้องจ่ายภาษีสำหรับรายได้ที่ได้รับในรูปแบบของดอกเบี้ยพันธบัตรรูเบิลของ บริษัท รัสเซีย เหล่านี้ หลักทรัพย์จะต้องออกตั้งแต่ 01/01/2017 ถึง 31/12/2021 เงินสมทบจะจ่ายตามรหัสการจัดประเภทงบประมาณที่แยกต่างหาก
บทลงโทษ CCC สำหรับภาษีเงินได้ 2018
กรณีจ่ายล่าช้าหรือถูกประหารชีวิต ภาระภาษีเกี่ยวกับเงินสมทบงบประมาณของรัฐบาลกลางหรืองบประมาณของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย สำนักงานภาษีมีบทลงโทษบางอย่าง พวกเขาจะได้รับเงินตามรหัสการจัดประเภทงบประมาณที่แยกต่างหาก
ละเอียด | KBK |
ถึงงบประมาณของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย (ยกเว้นกลุ่มผู้เสียภาษีรวม) | 182 1 01 01012 02 3000 110 |
ถึงงบประมาณของรัฐบาลกลาง (ยกเว้นกลุ่มผู้เสียภาษีรวม) | 182 1 01 01011 01 3000 110 |
ถึงงบประมาณของวิชาของสหพันธรัฐรัสเซีย (สำหรับกลุ่มผู้เสียภาษีรวม) | 182 1 01 01014 02 3000 110 |
ถึงงบประมาณของรัฐบาลกลางของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับกลุ่มผู้เสียภาษีรวม | 182 1 01 01013 01 3000 110 |
เมื่อปฏิบัติตามข้อตกลงแบ่งปันผลผลิตที่ได้ข้อสรุปก่อนวันที่ 21 ตุลาคม 2554 (ก่อนที่จะมีผลใช้บังคับของกฎหมายฉบับที่ 225-F3 ลงวันที่ 30 ธันวาคม 2538) | 182 1 01 01020 01 3000 110 |
จากรายได้ขององค์กรรัสเซียในรูปแบบของเงินปันผลจากบริษัทรัสเซีย | 182 1 01 01040 01 3000 110 |
จากรายได้ขององค์กรต่างประเทศในรูปของเงินปันผลจากบริษัทรัสเซีย | 182 1 01 01050 01 3000 110 |
โดยมีรายได้ในรูปเงินปันผลจากบริษัทต่างประเทศ | 182 1 01 01060 01 3000 110 |
จากรายได้ขององค์กรต่างประเทศที่ไม่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมในรัสเซียผ่านสถานประกอบการถาวร | 182 1 01 01030 01 3000 110 |
182 1 01 01090 01 3000 110 | |
รายได้ในรูปแบบดอกเบี้ยหลักทรัพย์ของรัฐและเทศบาล | 182 1 01 01070 01 3000 110 |
จากกำไรของบริษัทต่างชาติที่ถูกควบคุม | 182 1 01 01080 01 3000 110 |
KBK ดอกเบี้ยภาษีเงินได้ปี 2561 สำหรับนิติบุคคล
บทลงโทษเช่นค่าปรับจะถูกเรียกเก็บอย่างทันท่วงทีหรือ ชำระเงินบางส่วน ผลงานบังคับ. ใบสั่งชำระเงินระบุรหัสการจัดประเภทงบประมาณเฉพาะ
บทลงโทษ | KBK |
ถึงงบประมาณของรัฐบาลกลาง (ยกเว้นกลุ่มผู้เสียภาษีรวม) | 182 1 01 01011 01 2100 110 |
ถึงงบประมาณของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย (ยกเว้นกลุ่มผู้เสียภาษีรวม) | 182 1 01 01012 02 2100 110 |
ถึงงบประมาณของรัฐบาลกลาง (สำหรับกลุ่มผู้เสียภาษีรวม) | 182 1 01 01013 01 2100 110 |
ถึงงบประมาณของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย (สำหรับกลุ่มผู้เสียภาษีรวม) | 182 1 01 01014 02 2100 110 |
เมื่อปฏิบัติตามข้อตกลงแบ่งปันผลผลิตที่ได้ข้อสรุปก่อนวันที่ 21 ตุลาคม 2554 (ก่อนที่จะมีผลใช้บังคับของกฎหมายฉบับที่ 225-F3 ลงวันที่ 30 ธันวาคม 2538) |
182 1 01 01020 01 2100 110 |
จากรายได้ของบริษัทรัสเซียในรูปของเงินปันผลจากองค์กรของรัสเซีย | 182 1 01 01040 01 2100 110 |
จากรายได้ของบริษัทต่างชาติในรูปของเงินปันผลจากองค์กรของรัสเซีย | 182 1 01 01050 01 2100 110 |
จากรายได้ขององค์กรต่างประเทศที่ไม่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมในรัสเซียผ่านสถานประกอบการถาวร | 182 1 01 01030 01 2100 110 |
เงินปันผลรับจากบริษัทต่างชาติ | 182 1 01 01060 01 2100 110 |
รายได้จากดอกเบี้ยหลักทรัพย์ของรัฐและเทศบาล | 182 1 01 01070 01 2100 110 |
รายได้ดอกเบี้ยพันธบัตรของบริษัทรัสเซีย | 182 1 01 01090 01 2100 110 |
รายได้จากกำไรของบริษัทต่างชาติที่ถูกควบคุม | 182 1 01 01080 01 2100 110 |