ภาษีสำหรับพื้นที่ค้าปลีกให้เช่าคืออะไร? ปริศนาของ "การใส่ชื่อใหม่": สถานที่ซื้อขายหรือพื้นที่การค้า

นี่เป็นแนวคิดที่ใครก็ตามที่ดำเนินธุรกิจค้าปลีกต้องรับมือ ตามนิยามของพื้นที่ ชั้นการซื้อขายส่วนนั้นของอาณาเขตของร้าน (ศาลาหรือเปิด แพลตฟอร์มการซื้อขาย) ซึ่งถูกครอบครองโดยการแสดงสินค้าการให้บริการลูกค้าและการชำระด้วยเงินสดภายใต้โต๊ะเงินสดและเครื่องบันทึกเงินสดตลอดจนสถานที่ทำงาน พนักงานบริการและพื้นที่สำหรับการผ่านของลูกค้า

ประเด็นที่เกี่ยวข้องกับพื้นที่ของร้านค้าปลีกเกี่ยวข้องกับการคำนวณ UTII และเกี่ยวข้องกับ "ผู้หลอกลวง" ที่ประกอบธุรกิจค้าปลีกหรือจัดเลี้ยง พื้นที่ของชั้นการซื้อขายเป็นตัวบ่งชี้ทางกายภาพบนพื้นฐานของการคำนวณ ภาษีเดียว. ควบคู่ไปกับคำศัพท์นี้ใช้แนวคิดของสถานที่ซื้อขายหรือพื้นที่ของสถานที่ซื้อขาย บางครั้งเป็นการยากที่จะระบุสถานะของสิ่งอำนวยความสะดวกในการซื้อขายและรู้ว่าตัวบ่งชี้ทางกายภาพใดที่กล่าวถึงว่าควรใช้ คำแนะนำที่จำเป็นมีอยู่ในวรรค 3 ของข้อ 346.29 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย วันนี้เราจะพยายามชี้แจงปัญหานี้ด้วยตัวเราเอง

พื้นที่ค้าปลีกคำนวณอย่างไร?

ตัวบ่งชี้ทางกายภาพที่เรียกว่าพื้นที่ของพื้นที่การค้าใช้ในกรณีของการขายผ่านการทำงานของวัตถุของเครือข่ายการซื้อขายแบบคงที่ซึ่งมีพื้นที่ซื้อขายน้อยกว่า 150 ตารางเมตร ม. หากไม่มีพื้นที่การค้าให้ใช้หนึ่งในสองตัวบ่งชี้ - สถานที่ซื้อขาย (ถ้าพื้นที่ไม่เกิน 5 ตร.ม. ) หรือพื้นที่ของสถานที่ซื้อขายถ้ามากกว่า 5 ตร.ม. .

สำหรับการใช้ UTII ที่ถูกต้อง จำเป็นต้องชี้แจงประเด็นที่อนุญาตให้ขายปลีกสินค้าได้ การแปล ค้าปลีกเกี่ยวกับ "การใส่ร้าย" เกิดขึ้นในกรณีที่ดำเนินการในวัตถุที่เกี่ยวข้องกับเครือข่ายการซื้อขายที่อยู่กับที่ ในกรณีนี้ พื้นที่ค้าปลีกคืออาคารใดๆ (โครงสร้างหรือสถานที่) ที่ตั้งใจหรือใช้สำหรับ กิจกรรมการค้า. ระเบียบ ช่วงเวลานี้บทความหมายเลข 346.27 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย คุณสามารถค้นหาวัตถุประสงค์ของสถานที่ได้โดยดูที่ชื่อหรือเอกสารสินค้าคงคลัง เป็นสัญญาซื้อขายหรือเช่า หนังสือเดินทางเทคนิคตลอดจนแผน การอธิบาย และไดอะแกรม

เมื่อมองแวบแรก บางคนอาจคิดว่าภาษีที่เรียกเก็บนั้นสามารถเรียกเก็บได้ไม่เพียงแค่ในพื้นที่ของห้างสรรพสินค้าเท่านั้น แต่ยังนำไปใช้กับสถานที่ใดๆ ที่มีการค้าเกิดขึ้นด้วย ตัวอย่างเช่น ไปยังคลังสินค้าหรือไปยังสถานที่อื่นที่ไม่ได้มีไว้สำหรับการค้า แต่ตามคำอธิบายของกระทรวงการคลัง การขายสินค้าในพื้นที่ดังกล่าวแต่เดิมไม่ได้มีวัตถุประสงค์เพื่อการค้าจะไม่ถูกโอนไปยัง UTII

คำนวณพื้นที่พื้นอย่างไร?

รหัสภาษีระบุว่าควรกำหนดตามชื่อและเอกสารสินค้าคงคลัง เช่นเดียวกันกับพื้นที่ของสถานที่ซื้อขาย บ่อยครั้งที่เจ้าหน้าที่ภาษีและผู้ประกอบการโต้เถียงกันเองเนื่องจากความแตกต่างระหว่างพื้นที่ที่ใช้จริงเพื่อการค้ากับที่ระบุไว้ในเอกสารประกอบ

ศาลมีความเห็นในเรื่องนี้ว่าควรคำนวณภาษีที่เรียกเก็บตามตารางเมตรที่แท้จริงของพื้นที่ค้าปลีกเดียวกันนี้ที่ใช้ แต่ถ้าความคลาดเคลื่อนดังกล่าวไม่ได้รับการยืนยันจากคำให้การ ภาพถ่าย หรือการแบ่งแยกที่มีอยู่ (รวมถึงหลักฐานอื่นๆ) ศาลจะตัดสินให้หน่วยงานด้านภาษีเห็นชอบ

สัญญาเช่า: อ่านอย่างระมัดระวัง

ดังนั้น เมื่อเช่าสถานที่โดยใช้เพียงบางส่วนเพื่อการค้า ตรวจสอบให้แน่ใจว่าสัญญาเช่ามีคำอธิบายที่ชัดเจนเกี่ยวกับพื้นที่ที่ใช้จริง การคำนวณไม่รวมส่วนของห้องซื้อขายที่เช่าหรือเช่าช่วง ไม่นำมาพิจารณาเมื่อคำนวณพื้นที่ของพื้นที่ซื้อขายและสิ่งที่เรียกว่า สถานเสริม- วัตถุประสงค์ในการบริหารและในครัวเรือนและสำหรับการจัดเก็บและรับสินค้า

หากสถานที่ดังกล่าวมีรั้วกั้นจากพื้นที่การค้า จำนวนการเรียกร้องในกรณีที่มีการตรวจสอบจะลดลงทันทีตามลำดับความสำคัญ ในกรณีที่มีการเปลี่ยนแปลงขนาดของพื้นที่หรือวัตถุประสงค์ของการเปลี่ยนแปลง ผู้จัดการควรจัดทำเอกสารนี้เพื่อหลีกเลี่ยงความขัดแย้งกับหน่วยงานตรวจสอบ

วิธีประหยัดในโชว์รูม

ห้องโถงนิทรรศการสามารถเรียกได้ว่าเป็นห้องซื้อขาย - ในกรณีของการขายสินค้าโดยตรงในนั้น บางครั้งการสาธิตสินค้า การชำระเงิน และการลางานจริงอาจทำในสถานที่ต่างกัน ในกรณีนี้จะถูกต้องในการคำนวณภาษีโดยคำนึงถึงพื้นที่ทั้งหมดของพื้นที่ค้าปลีก

บางครั้งผู้ประกอบการเฉพาะราย (องค์กร) ขายสินค้าพร้อมกันในหลายสถานที่ในอาคารเดียวกัน ตัวอย่างเช่น บนพื้นที่กว้างใหญ่ของศูนย์การค้า - บนชั้นต่างๆ หรือแยกจากกัน จากนั้น UTII จะถูกเรียกเก็บเงินแยกกันสำหรับแต่ละรายการ

มาว่ากันเรื่องพื้นที่ของสถานที่ซื้อขายกัน

ตลาดไม่จำเป็นต้องเป็นร้านค้าขนาดใหญ่ การขายสามารถทำได้บนแพตช์เล็ก ๆ ที่เรียกว่าสถานที่ซื้อขาย สิ่งที่รวมอยู่ในแนวคิดของพื้นที่การค้าและวิธีการตรวจสอบ? รหัสภาษีไม่ได้ให้คำแนะนำที่ชัดเจนในเรื่องนี้ กระทรวงการคลังเชื่อว่าพร้อมกับอาณาเขตที่มีการขายตรงของสินค้าผลรวมของพื้นที่ทั้งหมดของอาคารเสริมจะรวมอยู่ในการคำนวณ ตัวอย่างเช่น ในกรณีของการเช่าตู้คอนเทนเนอร์ซึ่งใช้สำหรับการขายสินค้าบางส่วนและบางส่วนเป็นคลังสินค้า ภาษีจะคำนวณจากพื้นที่ทั้งหมด

ดังนั้นใน สถานการณ์ส่วนบุคคลผู้ประกอบการจะทำกำไรได้มากกว่าหากสถานที่ขายของพวกเขามีสถานะเป็นพื้นที่ซื้อขาย จากนั้นจำนวนภาษีจะลดลง การฝึกเก็งกำไรมีตัวอย่างความไม่ลงรอยกันมากมายเกี่ยวกับสิ่งที่ถือเป็นพื้นที่ซื้อขายและสถานที่ซื้อขายหลักทรัพย์ ในทางปฏิบัติพวกเขาจะได้รับคำแนะนำจากการปรากฏตัวของพื้นที่ซึ่งลูกค้ามีโอกาสที่จะย้ายไปมาระหว่างชั้นวางกับสินค้าและเลือกได้

อะไรคือความแตกต่าง

ตามคำนิยามแล้ว คุณลักษณะดังกล่าวไม่สามารถมีอยู่ในสถานที่ซื้อขายซึ่งส่วนใหญ่มักจะดูเหมือนเคาน์เตอร์หรือตู้โชว์ที่มีสินค้าวางตรงจากการขาย Federal Tax Service เชื่อว่าในกรณีที่เอกสารสินค้าคงคลังหรือกรรมสิทธิ์ของสถานที่ไม่มีการบ่งชี้สถานะของร้านค้าหรือศาลาหรือไม่มีคำจำกัดความที่ชัดเจนของส่วนหนึ่งของสถานที่เป็นพื้นที่ซื้อขาย โดยค่าเริ่มต้น วัตถุดังกล่าวสามารถพิจารณาได้ว่าเกี่ยวข้องกับเครือข่ายการซื้อขายแบบคงที่และไม่มีพื้นที่ซื้อขาย

บางครั้งในตลาดพื้นที่ค้าปลีกทั้งหมด เฉพาะร้านค้าหรือศาลาเท่านั้นที่จัดเป็นวัตถุที่มีพื้นที่ซื้อขาย กล่าวคือ กรณีขายในโกดังเดิม จะต้องพิสูจน์สถานภาพเป็นฐานการค้า ในเวลาเดียวกัน ในศาลาประเภทตู้คอนเทนเนอร์ พื้นที่ซื้อขายหลักทรัพย์มีความหมายโดยนัยตามคำจำกัดความ โดยอิงจากคำว่า "ศาลา" เพียงอย่างเดียว

มาทำความเข้าใจแนวคิด

ร้านค้าคืออาคารหรือส่วนหนึ่งของอาคารที่มีอุปกรณ์พิเศษซึ่งมีจุดประสงค์เพื่อขายสินค้าและให้บริการแก่ลูกค้า ร้านค้าต้องจัดให้มีสถานที่ไม่เฉพาะเพื่อการค้าเท่านั้น แต่ยังเพื่อวัตถุประสงค์ด้านสาธารณูปโภค การบริหารและในครัวเรือน เช่นเดียวกับการยอมรับ การจัดเก็บสินค้า และการเตรียมการก่อนการขาย

พาวิลเลี่ยนรวมถึงอาคารที่มีพื้นที่การค้าและเกี่ยวข้องกับงานอย่างน้อยหนึ่งงาน

ในสถานการณ์การเป็นเจ้าของพื้นที่ค้าปลีกรวมไม่เกิน 5 ตร.ว. m ข้อพิพาทเกี่ยวกับการใช้ตัวบ่งชี้ทางกายภาพเฉพาะนั้นไม่มีความหมาย ผลผลิตฐานในกรณีการขายบนพื้นที่การค้าหรือสถานที่ซื้อขายของหน่วยงานภาษีก็จะเหมือนกันทุกประการ หากต้องการลดภาษีพื้นที่ต้องน้อยกว่า 5 ตารางเมตร m ซึ่งคุณเห็นว่ายากต่อการพิจารณาชั้นการซื้อขาย เมื่อพื้นที่เกิน 5 ตร.ว. m การคำนวณขึ้นอยู่กับพื้นที่หรือพื้นที่ซื้อขายหรือสถานที่ซื้อขายซึ่งตัวเลขมาตรฐานของผลตอบแทนจะเท่ากัน - 1800 รูเบิล จากทุกตารางเมตร

จากนี้เราสรุป: ในกรณีของสถานที่ซื้อขายขนาดใหญ่ ผู้ประกอบการจะทำกำไรได้มากกว่าในการติดตั้งเพื่อให้ส่วนหนึ่งของพื้นที่ได้รับการจัดสรรสำหรับพื้นที่การค้า ท้ายที่สุดแล้ว พื้นที่ที่เหลือสำหรับอาคารเสริมจะไม่รวมอยู่ในการคำนวณภาษี

ผู้ประกอบการรายใดก็ตามที่จัดระเบียบการขายปลีกคิดเกี่ยวกับการลดต้นทุน รวมถึงการลดการชำระภาษี ในการนี้ ปัญหาของเอกสารการลดพื้นที่ค้าปลีกค่อนข้างมีความเกี่ยวข้อง จะต้องดำเนินการอย่างถูกต้องเพื่อแยกการเรียกร้องที่เป็นไปได้จากผู้ตรวจภาษี บางครั้งก็เป็นการดีกว่าที่จะหันไปใช้คำแนะนำของนักบัญชีและนักกฎหมายตลอดจนนักออกแบบห้อง

แนวทางปฏิบัติทั่วไปคือการจัดการตัวชี้วัดที่มีอยู่ในสัญญาเช่า ดังที่ได้กล่าวไปแล้ว พื้นที่ที่ถูกครอบครองโดยโชว์รูมที่มีตู้โชว์ รวมถึงสถานที่สำหรับจัดเก็บและจัดเก็บสินค้า ไม่ได้อยู่ในหมวดหมู่ของพื้นที่ค้าปลีกและไม่ได้นำมาพิจารณาในการคำนวณ UTII ดังนั้นจึงเป็นสิ่งสำคัญอย่างยิ่งเมื่อลงนามในสัญญาเช่าเพื่อให้แน่ใจว่าพื้นที่เหล่านี้ได้รับการจัดสรรให้เป็นหมวดหมู่แยกต่างหาก

ทำอะไรได้อีก

จากนั้นจุดขายควรได้รับการปรับให้เหมาะสมโดยตรงสำหรับตัวบ่งชี้ที่ระบุในสัญญา มิฉะนั้น การวัดพื้นที่ในระหว่างการตรวจสอบอาจนำไปสู่การปรับ

สำหรับสิ่งนี้ มีเทคนิคการออกแบบบางอย่าง ตัวอย่างเช่น คุณสามารถติดตั้งตู้โชว์คู่ ซึ่งด้านหลังสามารถใช้เป็นโกดังเก็บสินค้าได้ เนื่องจากการประเมินเบื้องต้นตามกฎแล้วเป็นภาพจึงอาจไม่ถึงการวัด ผู้ตรวจสอบควรมีการรับรู้บางอย่างเกี่ยวกับพื้นที่ที่เป็นปัญหา

จำเป็นต้องวิเคราะห์ความเป็นไปได้ทั้งหมดที่นำไปสู่การเพิ่มประสิทธิภาพการใช้พื้นที่ค้าปลีกของคุณเอง ซึ่งรวมถึงการให้เช่าห้องโถงบางส่วน และการแปลงอาณาเขตให้เป็นห้องเอนกประสงค์โดยไม่กระทบต่อกิจกรรมหลัก กล่าวคือควรลดภาพวิดีโอภายในขอบเขตที่สมเหตุสมผล

เจ้าของร้านกาแฟและบาร์

หากเรากำลังพูดถึงจุดจัดเลี้ยง พื้นที่การค้าหมายถึงอาณาเขตที่ลูกค้ารับประทานอาหารและใช้เวลาว่าง สถานที่เสิร์ฟอาหารและชำระเงินถือเป็นห้องเสริม

ในกรณีของการขายปลีกก็สมเหตุสมผลที่จะสรุปสอง สนธิสัญญาต่างๆเพื่อเช่าพื้นที่ที่คุณตั้งใจจะใช้ พื้นที่แรกอยู่ในพื้นที่ที่เกี่ยวข้องกับพื้นที่การค้า ส่วนที่สองคือสถานที่สาธิตและจัดเก็บสินค้า สัญญาแต่ละฉบับจะต้องมาพร้อมกับแผน BTI ซึ่งจำเป็นต้องแบ่งพื้นที่ ตัวห้องนั้นถูกคั่นด้วยฉากกั้นในขณะที่ห้องโถงสำหรับแสดงสินค้าสามารถทำเครื่องหมายด้วยป้ายที่เกี่ยวข้อง

ในกรณีของธุรกิจจัดเลี้ยง ในแผน BTI จำเป็นต้องเน้นพื้นที่สำหรับเสิร์ฟอาหารและรอลูกค้าในสาย แผนดังกล่าวจะทำหน้าที่เป็นเอกสารสินค้าคงคลังและชื่อเรื่อง - อาร์กิวเมนต์หลักเมื่อตรวจสอบ หน่วยงานภาษี. ในตัวห้องเอง พื้นที่ที่ไม่ได้มีไว้สำหรับการพักผ่อนและการรับประทานอาหาร เหมาะสมที่สุดในการจัดสรรฉากกั้นตกแต่งที่สวยงามหรือฉากกั้นพิเศษ

หมายเหตุถึงเจ้าของบ้าน

ใครก็ตามที่เช่าพื้นที่ของตัวเองเพื่อการค้าหรือวิสาหกิจ จัดเลี้ยงสนใจในตัวเองเป็นหลัก กำไรวัสดุ. คงไม่สมเหตุสมผลที่จะกำหนดราคาเดียวกันสำหรับพื้นที่เช่าทั้งหมด สิ่งนี้จะให้อาหารพิเศษแก่หน่วยตรวจ

มีเหตุผลมากที่สุดในการประเมินจำนวนกำไรที่ต้องการและแบ่งออกเป็นสองรายการแยกกัน - ราคาค่อนข้างต่ำสำหรับการเช่าพื้นที่คลังสินค้าและต้นทุนการเช่าพื้นที่การค้าที่สูงโดยเจตนา

การดำเนินการที่เป็นประโยชน์อื่น ๆ ในกรณีนี้: ข้อสรุปของสัญญาแยกต่างหาก (ดังที่ได้กล่าวไปแล้ว) สำหรับประเภทพื้นที่ที่แตกต่างกันและการแยกส่วนของสถานที่ทั้งหมดออกเป็นหน่วยเช่าแยกหลายหน่วย สัญญาสำหรับแต่ละรายการได้ข้อสรุปกับบุคคลอื่น ข้อเสียของวิธีนี้คือต้องติดตั้งเครื่องบันทึกเงินสดหลายเครื่อง

ขอให้เป็นวันที่ดี! คราวที่แล้วฉันเขียนบทความเกี่ยวกับวันนี้ฉันต้องการวิเคราะห์ในรายละเอียดเพิ่มเติม การคำนวณภาษี UTII สำหรับการค้าปลีก.

สำหรับเมืองใด การคำนวณไม่สำคัญโดยเด็ดขาด ดังนั้นฉันจะทำการคำนวณสำหรับเมืองที่ฉันอาศัยอยู่ (Megion)

ในการคำนวณภาษี UTII เราใช้สูตรภาษี:

ตัวอย่างการคำนวณ UTII สำหรับร้านบูติก

สำหรับการขายปลีกในอาคารนิ่งที่มีพื้นที่ค้าปลีก (พื้นที่มากกว่า 5 ตร.ม.) ความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐานของภาษี UTII คือ 1,800 รูเบิล ต่อตร.ม. ตัวบ่งชี้ทางกายภาพคือจำนวนตารางเมตรของพื้นที่ค้าปลีก

สมมติว่าผู้ประกอบการมีร้านบูติกชุดชั้นในขนาดพื้นที่ 16 ตร.ม. ที่ตั้งของร้านบูติกอยู่ในศูนย์การค้าแห่งหนึ่งในเมเจียน

จากข้างต้น เราสนใจในหลายประเด็น ได้แก่:

1. บูติกใน ห้างสรรพสินค้า. ในกรณีนี้ เรามีความสนใจในการขายปลีกที่มีห้องโถงนิ่ง ซึ่งเท่ากับ 1800 รูเบิล สำหรับ 1 ตร.ม.
2. พื้นที่บูติก = FP (ตัวบ่งชี้ทางกายภาพ) เนื่องจากในการขายปลีกแบบนิ่ง ตัวบ่งชี้ทางกายภาพคือจำนวนตารางเมตร ในตัวอย่างของเรา FP = 16;

ตอนนี้ เรามี 2 ค่าที่ไม่รู้จักจากสูตร - เหล่านี้คือ DB = 1800 และ FP = 16 ยังคงต้องหา K1 และ K2

K1 - ซึ่งเหมือนกันสำหรับกิจกรรมทุกประเภทและในปี 2558 เท่ากับ 1.798

K2 - ควรดูค่าสัมประสิทธิ์นี้บนเว็บไซต์ของการบริหารเมืองที่คุณทำธุรกิจ สำหรับแต่ละเมืองและกิจกรรมแต่ละประเภท ค่าสัมประสิทธิ์นี้อาจแตกต่างกัน K2 สำหรับการขายปลีกแบบคงที่ใน Megion = 1 (ข้อมูลจากเว็บไซต์การบริหาร)

ตอนนี้ เรามีข้อมูลทั้งหมดแล้ว และเราสามารถคำนวณภาษี UTII สำหรับตัวอย่างของเรา:

UTII \u003d BD (1800) * FP (16) * K1 (1.798) * K2 (1) * 15% (ภาระภาษี) \u003d 7,767 rubles 36 คอป

เพื่อความชัดเจน ฉันระบุตำแหน่งที่ฉันวางสิ่งที่ไม่รู้จัก (DB, FP, K1, K2) - ตัวย่อเหล่านี้ไม่จำเป็นต้องเขียนโดยธรรมชาติ

โดยรวมแล้วเราได้รับภาษี UTII จากร้านบูติกขนาด 16 ตร.ม. ม. ในเมือง Megion จะเท่ากับ 7,767 รูเบิล 36 kopecks ตั้งแต่ การรายงาน UTIIและการชำระภาษีเองเป็นรายไตรมาส จากนั้นจำนวนเงินที่ได้รับจะต้องคูณด้วย 3 (จำนวนเดือนในไตรมาส) โดยรวมแล้วเราได้รับจำนวนภาษี UTII สำหรับไตรมาส = 23,302 รูเบิล 08 กป.

การคำนวณภาษี UTII สำหรับร้านค้าปลีก

Outlet คือการค้าขายแบบอยู่กับที่ที่มีพื้นที่น้อยกว่า 5 ตร.ม. (สถานที่ในตลาด) หรือการค้าที่ไม่คงที่โดยไม่มีชั้นซื้อขาย (stall, kiosk) ผลตอบแทนพื้นฐานในกรณีเช่นนี้คือ 9,000 รูเบิลตัวบ่งชี้ทางกายภาพคือจำนวนร้านค้า หากพื้นที่มากกว่า 5 ตร.ม. ผลตอบแทนพื้นฐานคือ 1800 รูเบิล และตัวบ่งชี้ทางกายภาพคือจำนวนตารางเมตร

สมมุติว่าผู้ประกอบการในตลาดแห่งหนึ่งในเมจิออนมีจุดขายผัก 1 จุด บนพื้นที่ 4 ตร.ม.

จากที่นี่เราสามารถแยกแยะ:

1. ผลผลิตพื้นฐาน = 9000 รูเบิลเนื่องจากเป็นร้านค้าปลีกที่มีพื้นที่น้อยกว่า 5 ตร.ม.
2. ตัวบ่งชี้ทางกายภาพ = 1 เนื่องจากสำหรับสถานที่ซื้อขาย ตัวบ่งชี้ทางกายภาพคือจำนวนสถานที่ซื้อขาย ในกรณีของเรา = 1;
3. K1 - 1.798 - ขนาดเท่ากันสำหรับทุกคน - นี่คือขนาดของ K1 ในปี 2558
4. K2 - ในกรณีของเมือง Megion คือ 1

เราคำนวณภาษี: UTII = 9000 * 1 * 1.798 * 1 * 15% = 2,427 รูเบิล 30 ค็อป - นี่คือภาษี 1 เดือน จากนั้นเราคำนวณสำหรับไตรมาส 2427.3 * 3 (จำนวนเดือนในไตรมาส) \u003d 7,281 รูเบิล 90 kopecks ต่อไตรมาส

การคำนวณ UTII สำหรับเครื่องจำหน่ายสินค้าอัตโนมัติ

ความสามารถในการทำกำไรพื้นฐานของการขายปลีกผ่านเครื่องขายแสตมป์อัตโนมัติคือ 4,500 รูเบิล ตัวบ่งชี้ทางกายภาพคือจำนวนตู้จำหน่ายสินค้าขายปลีก

สมมติว่าผู้ประกอบการมีตู้จำหน่ายสินค้าอัตโนมัติ 2 เครื่องในศูนย์การค้า กาแฟขายผ่านเครื่องหนึ่ง และชิปผ่านเครื่องที่สอง

1. การทำกำไรขั้นพื้นฐานเมื่อทำการซื้อขายผ่านเครื่องขายแสตมป์อัตโนมัติ = 4,500 รูเบิล;
2. ตัวบ่งชี้ทางกายภาพสำหรับการซื้อขายผ่านเครื่องขายแสตมป์อัตโนมัติคือจำนวนตู้จำหน่ายสินค้าอัตโนมัติ ในกรณีของเรา = 2;
3. K1 = 1.798 - หนึ่งรายการสำหรับกิจกรรมทุกประเภทในปี 2558
4. K2 สำหรับการซื้อขายใน Megion = 1

มาคำนวณกัน: UTII = 4500 * 2 * 1.798 * 1 * 15% = 2,427 rubles 30 kopecks - ต่อเดือนเพื่อคำนวณสำหรับไตรมาสจากนั้นคูณด้วย 3

การคำนวณ UTII สำหรับการขายเร่และการค้าขาย

สำหรับการค้าส่งและการส่งมอบ ความสามารถในการทำกำไรพื้นฐานคือ 4,500 รูเบิล ตัวบ่งชี้ทางกายภาพจะเป็นจำนวนผู้ที่ทำงานในการจัดส่งและการค้าส่ง

สมมติว่าผู้ประกอบการขายพายและชาให้กับคนทำงานในตลาด (ผู้ขาย ผู้ประกอบการ ฝ่ายบริหาร ผู้เยี่ยมชมตลาด) ด้วยเหตุนี้เขาจึงเดินไปตามแถวและเสนอให้ซื้อสินค้าของเขา ตลาดตั้งอยู่ในเมเจียน

1. ความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐานของการขายปลีก = 4,500 รูเบิล;
2. ตัวบ่งชี้ทางกายภาพจะเป็นจำนวนผู้ที่มีส่วนร่วมในการส่งมอบผลิตภัณฑ์ ในกรณีของเรา = 1;
3. K1 = 1.798 (ในปี 2558);
4. K2 ใน Megion = 1

การคำนวณภาษี: UTII \u003d 4500 * 1 * 1.798 * 1 * 15% \u003d 1,213 rubles 65 ค็อป - จำนวนภาษีสำหรับ 1 เดือนเพื่อคำนวณสำหรับไตรมาสแล้วคูณด้วย 3

ปัจจุบัน ผู้ประกอบการจำนวนมากใช้บัญชีทางอินเทอร์เน็ตนี้เพื่อเปลี่ยนไปใช้ UTII คำนวณภาษี เงินสมทบ และส่งรายงานออนไลน์ ทดลองใช้ฟรี บริการนี้ช่วยให้ฉันประหยัดค่าบริการของนักบัญชีและช่วยฉันไม่ต้องไปที่สำนักงานสรรพากร

ขั้นตอน การลงทะเบียนของรัฐผู้ประกอบการรายบุคคลหรือ LLC กลายเป็นเรื่องง่ายยิ่งขึ้น หากคุณยังไม่ได้ลงทะเบียนธุรกิจ เตรียมเอกสารการลงทะเบียนฟรีโดยไม่ต้องออกจากบ้านผ่านการตรวจสอบโดยฉัน บริการออนไลน์: การลงทะเบียนของผู้ประกอบการรายบุคคลหรือ LLC ฟรีใน 15 นาที เอกสารทั้งหมดเป็นไปตามกฎหมายปัจจุบันของสหพันธรัฐรัสเซีย

โดยทั่วไปแล้ว ฉันได้พิจารณาทุกกรณีในการคำนวณภาษี UTII สำหรับการขายปลีก อย่างที่คุณเห็น นี่เป็นเพียงตัวอย่างการคำนวณ แต่ทุกอย่างควรชัดเจนสำหรับคุณ หากคุณมีคำถามใด ๆ ให้ถามพวกเขาในกลุ่ม VK ของฉัน "

คำนวณ UTII โดยคำนึงถึงพื้นที่เช่าของชั้นการซื้อขาย

สำหรับองค์กรผู้เช่า พื้นที่เช่าเป็นส่วนหนึ่งของพื้นที่ของสิ่งอำนวยความสะดวกเครือข่ายการค้าแบบคงที่ที่มีพื้นที่การค้า (มาตรา 346.27 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ไม่ว่าวัตถุจะอยู่ที่ใด (ชั้นวางโชว์เคส ถาด ขาตั้ง ฯลฯ) ในกรณีนี้ UTII ควรคำนวณตามพื้นที่ของชั้นซื้อขายที่เช่า (ในตร.ม.) ขนาดของพื้นที่นี้จะต้องระบุไว้ในสัญญาเช่า มุมมองที่คล้ายกันสะท้อนให้เห็นในจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 17 พฤษภาคม 2550 ฉบับที่ 03-11-04/3/164

ปัจจัยแก้ไข

นอกจากตัวบ่งชี้ทางกายภาพและความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐานแล้ว เมื่อคำนวณ UTII จากจำนวนสถานที่ซื้อขาย ให้ใช้ค่าต่อไปนี้:

• ค่าสัมประสิทธิ์การไล่ลม K1 (ข้อ 4 ข้อ 346.29 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย);

• ปัจจัยการแก้ไข K2 (ข้อ 4 ข้อ 346.29 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ในกรณีนี้ ค่าสัมประสิทธิ์ K1 จะไม่ถูกปัดเศษ และค่าของสัมประสิทธิ์ K2 จะถูกปัดเศษเป็นทศนิยมสามตำแหน่ง (ข้อ 11 ข้อ 346.29 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

อัตราภาษี

หากหน่วยงานท้องถิ่นไม่จัดตั้งหน่วยงานที่ลดลง อัตราภาษี, จำนวน UTIIคำนวณในอัตราร้อยละ 15 (มาตรา 346.31 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ฐานภาษี

ลำดับของคำจำกัดความ ฐานภาษีตาม UTII ขึ้นอยู่กับพื้นที่ของสถานที่ซื้อขาย

สำหรับสถานประกอบการค้าทั้งหมดที่มีพื้นที่น้อยกว่า 5 ตารางเมตร m ฐานภาษีสำหรับไตรมาสถูกกำหนดโดยสูตร:

ฐานภาษีสำหรับ UTII สำหรับไตรมาส คำนวณจากจำนวนสถานที่ซื้อขาย

=

ความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐานต่อเดือน (9000 รูเบิล)

×

จำนวนสถานที่ซื้อขายที่ใช้ทำธุรกรรมซื้อและขายให้เสร็จสิ้นในเดือนแรกของไตรมาส

+

จำนวนสถานที่ซื้อขายที่ใช้ในการทำธุรกรรมซื้อและขายในเดือนที่สองของไตรมาส

+

จำนวนสถานที่ซื้อขายที่ใช้ทำธุรกรรมซื้อและขายให้เสร็จสิ้นในเดือนที่สามของไตรมาส

×

×

K2

หากในช่วงไตรมาสจำนวนสถานที่ซื้อขายเพิ่มขึ้นหรือลดลง ให้คำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงตั้งแต่ต้นเดือนที่เกิดขึ้น (ข้อ 9 ของข้อ 346.29 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

สำหรับสถานประกอบการค้าทั้งหมดซึ่งมีเนื้อที่มากกว่า 5 ตร.ม. m ฐานภาษีสำหรับไตรมาสถูกกำหนดโดยสูตร:

ฐานภาษีสำหรับ UTII สำหรับไตรมาส คำนวณโดยพื้นที่ของสถานที่ซื้อขาย

=

ความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐานต่อเดือน (1800 รูเบิล)

×

พื้นที่ของสถานที่ซื้อขายที่ใช้ทำธุรกรรมซื้อ-ขายในเดือนแรกของไตรมาส

+

พื้นที่ของสถานที่ซื้อขายที่ใช้ทำธุรกรรมซื้อและขายให้เสร็จสิ้นในเดือนที่สองของไตรมาส

+

พื้นที่ของสถานที่ซื้อขายที่ใช้ทำธุรกรรมซื้อ-ขายให้เสร็จสิ้นในเดือนที่สามของไตรมาส

×

K1

×

K2

มูลค่าของตัวบ่งชี้ทางกายภาพ - พื้นที่ของสถานที่ซื้อขาย - รวมอยู่ในการคำนวณ UTII ที่ปัดเศษเป็นหน่วยทั้งหมด (ข้อ 11 ของข้อ 346.29 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) การปัดเศษขนาดของตัวบ่งชี้ทางกายภาพ ค่าของมันคือน้อยกว่า 0.5 ตร.ม. ลบ.ม. และ 0.5 ตร.ม. เมตรขึ้นไป ปัดขึ้นเป็นหน่วยทั้งหมด (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 16 มิถุนายน 2552 ฉบับที่ 03-11-11 / 111) พร้อมกันนั้นปัดเศษตามพื้นที่รวมของสถานซื้อขายทั้งหมด รวมพื้นที่ของสถานที่ซื้อขายแต่ละแห่งในการคำนวณโดยไม่ต้องปัดเศษ (เช่น 15.42 ตร.ม.) ต่อจากจดหมายของกระทรวงการคลังรัสเซียลงวันที่ 15 พฤศจิกายน 2554 ฉบับที่ 03-11-06/3/116

หากในช่วงไตรมาสพื้นที่การค้าเพิ่มขึ้นหรือลดลง ให้คำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงตั้งแต่ต้นเดือนที่เกิดขึ้น (ข้อ 9 ของข้อ 346.29 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

หากในระหว่างไตรมาส องค์กรใช้สถานที่ซื้อขายขนาดต่างๆ (น้อยกว่าและมากกว่า 5 ตร.ม.) ฐานภาษีทั้งหมดสำหรับไตรมาสจะเป็นดังนี้:

การคำนวณ UTII

เมื่อกำหนดขนาดของฐานภาษีแล้วให้คำนวณจำนวน UTII โดยใช้สูตร:

สิ่งนี้ตามมาจากอนุวรรค 10 ของวรรค 5.2 ของขั้นตอนที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 23 มกราคม 2555 หมายเลข MMV-7-3 / 13

ตัวอย่างการคำนวณ UTII จากการขายปลีกผ่านออบเจ็กต์ที่ไม่มีพื้นที่ซื้อขาย จำนวนสถานที่ซื้อขายเปลี่ยนไปในช่วงระยะเวลาภาษี

Alfa LLC ขายปลีกผ่านเต็นท์ที่ตั้งอยู่ในตลาดอาหารและใช้ UTII

ในปี 2559 ค่าสัมประสิทธิ์ของ Deflator K1 คือ 1.798 ค่าของปัจจัยการแก้ไข K2 โดยหน่วยงานท้องถิ่นตั้งไว้ที่ 0.7 อัตราภาษีคือ 15 เปอร์เซ็นต์

พื้นที่เต็นท์ซึ่งองค์กรใช้จนถึงวันที่ 8 กุมภาพันธ์คือ 4 ตารางเมตร ม. ตั้งแต่วันที่ 10 กุมภาพันธ์ พื้นที่เต็นท์ได้เพิ่มขึ้นหนึ่งเท่าครึ่งและมีจำนวน 6 ตารางเมตร ม. ม. ดังนั้นเมื่อคำนวณฐานภาษีสำหรับ UTII สำหรับไตรมาสแรกจะใช้ตัวบ่งชี้ต่อไปนี้:

• ในเดือนมกราคม - 1 สถานที่ซื้อขาย;
• ในเดือนกุมภาพันธ์ - 6 ตร.ม. เมตร;
• ในเดือนมีนาคม - 6 ตร.ว. เมตร

รายได้ที่กำหนดไว้สำหรับการคำนวณ UTII สำหรับไตรมาสแรกคือ:

• สำหรับเดือนมกราคม: 9000 รูเบิล/การเจรจาต่อรอง สถานที่ × 1 การประมูล สถานที่ × 0.7 × 1.798 = 11,327 รูเบิล;
• สำหรับเดือนกุมภาพันธ์-มีนาคม: 1800 rubles/sq. ม. × (6 ตร.ม. + 6 ตร.ม.) × 0.7 × 1.798 = 27,186 รูเบิล;
• ทั้งหมดสำหรับไตรมาสที่ 1: 11,327 รูเบิล +27 186 ถู = 38,513 รูเบิล

จำนวน UTII สำหรับไตรมาสแรกเท่ากับ:

RUB 38,513 × 15% = 5777 รูเบิล

ภาษี "ภาษีนำเข้า" มีขั้นตอนการคำนวณพิเศษ ไม่สำคัญว่าธุรกิจของคุณจะมีกำไรหรือไม่ - สิ่งนี้จะไม่ส่งผลกระทบต่อฐานภาษี แต่อย่างใด เพราะนี่ไม่ใช่ของจริง แต่เป็นรายได้ที่ "กำหนด" ที่สำคัญ การคำนวณทำตามตัวชี้วัดทางกายภาพและความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐานที่กำหนดไว้แล้วสำหรับกิจกรรมแต่ละประเภทในมาตรา 346.29 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

เราจะบอกรายละเอียดเพิ่มเติมสำหรับผู้จ่ายเงิน UTII ถึงวิธีการคำนวณรายได้และภาษีที่กำหนดโดยใช้ตัวอย่างกิจกรรมผู้ประกอบการบางประเภท บทความนี้จะเป็นที่สนใจของผู้ที่เกี่ยวข้องกับการค้าขายปลีกหรือการขนส่งสินค้า และกำลังวางแผนหรือกำลังทำงานในระบบภาษีที่ "ถูกกล่าวหา" อยู่แล้ว

ตัวอย่างการคำนวณ UTII

เพื่อให้เข้าใจขั้นตอนการก่อตัวของฐานภาษีใน "การใส่ร้าย" เรามาดูตัวอย่างวิธีคำนวณ UTII สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่เกี่ยวข้องกับการบำรุงรักษารถยนต์

ดังนั้นในเดือนกรกฎาคมและสิงหาคม 2 คนทำงานให้กับผู้ประกอบการรายบุคคลตั้งแต่เดือนกันยายนจำนวนพนักงานเพิ่มขึ้นเป็น 3 คน

จากตารางในวรรค 3 ของศิลปะ 346.29 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเราใช้ข้อมูลต่อไปนี้:

ผลตอบแทนพื้นฐาน (DB)กิจกรรมสำหรับการให้บริการซ่อมแซมบำรุงรักษาและล้างรถ - 12,000 รูเบิล ต่อเดือน. ในทางกลับกัน ตัวบ่งชี้ DB จะต้องคูณด้วยสองสัมประสิทธิ์:

K1ซึ่งเปลี่ยนแปลงทุกปี และในปี 2559 คือ 1.798

K2- ค่าของมันถูกกำหนดโดยหน่วยงานท้องถิ่นในช่วง 0.005 ถึง 1 ลองใช้ค่า K2 แบบมีเงื่อนไขเท่ากับ 1

ตัวบ่งชี้ทางกายภาพ (FP)- ในกรณีของเรา นี่คือจำนวนพนักงานโดยคำนึงถึง IP เอง เราคำนึงถึง ประชากรเฉลี่ยพนักงานทุกคน รวมทั้งผู้ที่อยู่ภายใต้สัญญากฎหมายแพ่ง ตัวบ่งชี้นี้ในตัวอย่างของเรามีการเปลี่ยนแปลง ดังนั้นเราจึงใช้กฎข้อ 9 ของศิลปะ 346.29 แห่งรหัสภาษี: หากงบการเงินมีการเปลี่ยนแปลงในช่วงเวลาภาษีจะต้องคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงตั้งแต่ต้นเดือนที่เกิดขึ้น เราได้รับหมายเลขต่อไปนี้ตามเดือน:

กรกฎาคม ( FP1) – 3 คน สิงหาคม ( FP2) – 3 คน กันยายน ( FP3) - 4 คน

คำนวณอย่างไร รายได้ที่กำหนด(IA) สำหรับไตรมาสเห็นได้ชัดเจนจากสูตรต่อไปนี้:

VD \u003d BD x K1 x K2 x (FP1 + FP2 + FP3)

VD \u003d 12,000 รูเบิล x 1.798 x 1 x (3 คน + 3 คน + 4 คน) \u003d 215,760 รูเบิล

คูณ VA ด้วยอัตรา 15% (ในภูมิภาคสามารถลดอัตราภาษีได้) และรับจำนวนภาษี:

UTII \u003d VD x 15% \u003d 215,760 rubles x 15% = 32,364 รูเบิล

ภาษีที่เกิดขึ้นสามารถลดได้โดยการสมัคร ลดหย่อนภาษีระบุไว้ในวรรค 2 ของศิลปะ 346.32 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย: ผู้ประกอบการบุคคลธรรมดาที่ไม่มีพนักงานลดภาษีตามจำนวน ผลงานคงที่“เพื่อตัวเอง” นายจ้างสามารถหักเงินสมทบเข้ากองทุนลูกจ้าง ลาป่วย 3 วันแรก และเบี้ยประกันตามสัญญาได้ไม่เกินครึ่ง ประกันภัยภาคสมัครใจพนักงาน.

สูตรคำนวณ UTII สำหรับร้านค้าปลีก

UTII สามารถใช้กับการค้าปลีกได้หากพื้นที่การค้าของร้านค้าที่ดำเนินการมีพื้นที่ไม่เกิน 150 ตารางเมตร m หรือหากทำการค้าโดยไม่มีชั้นการค้าหรือไม่นิ่ง (ข้อ 6 และ 7 ข้อ 2 มาตรา 346.26 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) การขายสินค้าผ่านเครื่องจำหน่ายสินค้าอัตโนมัติยังใช้กับการขายปลีก (มาตรา 346.27 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

สูตรการคำนวณภาษีที่ใช้สำหรับกิจกรรมการซื้อขายเป็นมาตรฐานและไม่แตกต่างจากที่เรากล่าวไว้ข้างต้น แต่ขึ้นอยู่กับเงื่อนไขที่ดำเนินการซื้อขาย ซึ่งตัวบ่งชี้ทางกายภาพ (FI) ที่เราจะใช้ในการคำนวณรายได้ที่ต้องสงสัย (ID)

การขายปลีกแบบคงที่ผ่านชั้นการซื้อขายในการคำนวณ UTII เป็นตัวบ่งชี้ทางกายภาพ พื้นที่ของพื้นซื้อขายใน ตารางเมตรและรายได้พื้นฐานคือ 1800 รูเบิล ต่อ ตร.ม. เมตรต่อเดือน

ค้าปลีกในสถานที่ที่ไม่มีชั้นการค้าและในวัตถุที่ไม่อยู่กับที่:

• หากพื้นที่สถานที่ซื้อขายไม่เกิน 5 ตร.ว. ม. - 9000 รูเบิล ฐานรายได้ต่อเดือนคูณด้วยจำนวนสถานที่ซื้อขาย
• หากพื้นที่สถานที่ซื้อขายเกิน 5 ตร.ว. ม. - รายได้ 1800 รูเบิล ต่อเดือน คูณด้วยพื้นที่ของสถานที่ซื้อขายเป็น ตร.ม. เมตร

จัดส่งและจำหน่ายปลีก. ในการคำนวณภาษี UTII จะใช้รายได้พื้นฐาน 4,500 รูเบิล ต่อเดือนและเป็นตัวบ่งชี้ทางกายภาพ - จำนวนพนักงานบวก IP เอง

ขายผ่านเครื่องขายของอัตโนมัติผลผลิตพื้นฐาน 4500 รูเบิล ต่อเดือนคูณด้วยจำนวนตู้จำหน่ายสินค้าอัตโนมัติ

สมมติว่าเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลในไตรมาสที่ 3 ทำการขายปลีกบน UTII ในร้านค้าที่มีพื้นที่ 20 ตร.ม. มีสถานที่ซื้อขายหนึ่งแห่งในตลาดพื้นที่ 4 ตร.ม. ม.และ 1 แห่งการค้า พื้นที่ 6 ตร.ว. เมตรในห้างสรรพสินค้า การคำนวณภาษี "ที่เรียกเก็บ" ในตัวอย่างของเราจำเป็นต้องดำเนินการสำหรับการขายปลีกสามประเภท:

1. ร้านค้ามีชั้นการซื้อขาย ซึ่งหมายความว่าตัวบ่งชี้ทางการเงิน (FP) ในแต่ละเดือนคือ 20 ตารางเมตร ม. และผลตอบแทนพื้นฐาน (DB) คือ 1800 รูเบิล ต่อ ตร.ม. เมตรต่อเดือน:

VD \u003d 1,800 รูเบิล x 1.798 x 1 x (20 ตร.ม. + 20 ตร.ม. + 20 ตร.ม.) = 194,184 รูเบิล

UTII = 194,184 รูเบิล x 15% = 29,128 รูเบิล

1. สถานที่ขายปลีกในตลาดมีพื้นที่น้อยกว่า 5 ตร.ม. ซึ่งหมายความว่าฐานข้อมูลจะเท่ากับ 9,000 รูเบิล ต่อหนึ่งสถานที่ซื้อขาย (FP):

VD \u003d 9,000 rubles x 1.798 x 1 x (ที่ 1 + ที่ 1 + ที่ 1) = 48,546 รูเบิล

UTII = 48,546 รูเบิล x 15% = 7,282 รูเบิล

1. ในศูนย์การค้า IP มีพื้นที่ 6 ตารางเมตร ม. ม.ของพื้นที่ที่ไม่ใช่ชั้นซื้อขาย DB ของสถานที่เกิน 5 ตร.ม. - 1,800 รูเบิล ต่อ ตร.ม. เมตรต่อเดือน:

VD \u003d 1,800 รูเบิล x 1.798 x 1 x (6 ตร.ม. + 6 ตร.ม. + 6 ตร.ม.) = 58,255 รูเบิล

UTII = 58,255 รูเบิล x 15% = 8,738 รูเบิล

ยอดรวมภาษีสำหรับไตรมาสที่ 3:

UTII = 29,128 รูเบิล +7 282 ถู +8 738 ถู = 45,148 รูเบิล

การคำนวณ UTII สำหรับการขนส่งสินค้า

เงื่อนไขสำหรับการใช้ "การกำหนด" สำหรับการขนส่งสินค้าคือผู้เสียภาษีเป็นเจ้าของหรือเป็นเจ้าของยานพาหนะที่เกี่ยวข้องไม่เกิน 20 หน่วย เมื่อมียานพาหนะจำนวนมากขึ้น โหมด "ถูกควบคุม" จะไม่สามารถใช้ได้ เมื่อพิจารณาถึงภาษี UTII สำหรับการขนส่งสินค้าในปี 2559 ยานพาหนะที่สร้างรายได้และใช้โดยตรงในกิจกรรม "ที่กำหนด" จะถูกนำมาพิจารณา (ข้อ 5 ข้อ 2 ข้อ 346.26 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจดหมายภาษีของรัฐบาลกลาง บริการลงวันที่ 06/10/2559 เลขที่ SD-4-3 /10366)

จาก ความหมายที่ถูกต้องจำนวนรถยนต์ไม่เพียงขึ้นอยู่กับความเป็นไปได้ของการใช้ UTII เท่านั้น แต่ยังขึ้นอยู่กับจำนวนภาษีด้วยเนื่องจากเป็นตัวบ่งชี้ทางกายภาพสำหรับการคำนวณรายได้ที่กำหนด จำนวนยานพาหนะทั้งหมดรวมถึงยานพาหนะสำหรับการขนส่งสินค้า (ไม่รวมรถพ่วง) ที่เป็นเจ้าของ เช่นเดียวกับที่ได้รับภายใต้สัญญาเช่าและสัญญาเช่า ในเวลาเดียวกัน ในการคำนวณตัวบ่งชี้ทางกายภาพ รถยนต์ที่อยู่ระหว่างการซ่อมแซมจะไม่ถูกนำมาพิจารณาซึ่งจะต้องมีการจัดทำเป็นเอกสาร - การกระทำ, ข้อความแสดงข้อบกพร่อง ฯลฯ หากมีการขายรถที่ใช้ในการขนส่งสินค้าใน ระยะเวลาการรายงานจากนั้นเมื่อคำนวณภาษีจะไม่รวมอยู่ในเดือนที่ขาย แต่จะนำมาพิจารณาเฉพาะในเดือนที่มีการใช้จริงเท่านั้น

พิจารณาวิธีการคำนวณ UTII สำหรับไตรมาสที่ 3 สำหรับผู้ประกอบการที่มีรถบรรทุก 10 คันสำหรับให้บริการขนส่งสินค้า ได้แก่ รถที่ขายในเดือนสิงหาคม และหนึ่งในนั้นกำลังได้รับการซ่อมแซมในเดือนกันยายน ซึ่งได้รับการยืนยันจากการกระทำและข้อความที่บกพร่อง .

ตัวชี้วัดทางกายภาพ (FP) ในแต่ละเดือนจะเป็นดังนี้:

กรกฎาคม (FP1) - 10 คัน, สิงหาคม (FP2) - 9 คัน, กันยายน (FP3) - 8 คัน

ผลตอบแทนพื้นฐาน (BR) สำหรับการขนส่งสินค้าคือ 6,000 รูเบิลต่อเดือนสำหรับยานพาหนะแต่ละคัน

เราใช้สูตร UTII มาตรฐานในการคำนวณรายได้ที่กำหนด (VD):

VD \u003d 6,000 รูเบิล x 1.798 x 1 x (10 + 9 + 8) = 291,276 รูเบิล

คำนวณภาษี:

UTII = 291,276 รูเบิล x 15% = 43,691 รูเบิล

UTII เป็นโครงการภาษีพิเศษโหมดพิเศษนี้สามารถใช้เป็น ผู้ประกอบการรายบุคคล, และ OOO ในช่วงที่มันมีอยู่ ระบบภาษีได้ผ่านการเปลี่ยนแปลงบางอย่าง: ครั้งแรกกับมันใน ไม่ล้มเหลวผู้ที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมบางประเภทได้รับการโอนแล้วตอนนี้ UTII เป็นระบอบการปกครองโดยสมัครใจ - คุณสามารถเปลี่ยนไปใช้และถอนได้ตลอดเวลา

สิ่งสำคัญ! การดำเนินการในบทที่ 26.3 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียได้ขยายเวลาออกไปอีกสามปี ดังนั้นผู้ประกอบการแต่ละรายและ LLCs จะสามารถใช้การใส่ความดังกล่าวต่อไปได้ จะใช้ได้ถึง 1 มกราคม 2021

สิ่งนี้สามารถอำนวยความสะดวกในการบำรุงรักษา UTII และความแตกต่างอื่น ๆ ของการทำบัญชีอย่างมาก บริการเพื่อลดความเสี่ยงและประหยัดเวลา

UTII: ใครสมัครได้บ้าง

ในแง่ของผู้ที่สามารถจ่ายภาษีตาม UTII นั้นไม่มีการเปลี่ยนแปลงพิเศษในปี 2561 บน การชำระเงินของ UTIIมีสิทธิที่จะโอนไปยังผู้ประกอบการแต่ละรายและ LLCs ที่มีส่วนร่วมในประเภทของกิจกรรมที่กฎหมายกำหนด รายการทั้งหมดจดทะเบียนในรหัสภาษี (มาตรา 346.26) แต่รายการที่ถูกต้องในภูมิภาคใดภูมิภาคหนึ่งได้รับการอนุมัติจากหน่วยงานของภูมิภาคในรูปแบบของกฎหมาย

ไม่จำเป็นต้องใช้ UTII นี่เป็นการตัดสินใจโดยสมัครใจของผู้ประกอบการแต่ละราย - คุณสามารถใช้ระบอบการปกครองพิเศษนี้ตามคำขอของคุณเองหากกิจกรรมของคุณอยู่ในรายชื่อที่ได้รับอนุมัติ นอกจากนี้ยังสามารถใช้ UTII ร่วมกับแผนภาษีอื่นๆ เช่น ระบบภาษีแบบง่าย

UTII สามารถใช้ได้หากคุณให้หรือดำเนินการ:

1. บริการในครัวเรือน (จำเป็นต้องตรวจสอบโดย OKUN)
   สิ่งสำคัญ! จำเป็นต้องพูดเกี่ยวกับบริการในครัวเรือนแยกต่างหากเนื่องจากรายการรหัสที่แก้ไขแล้วจะเริ่มดำเนินการตั้งแต่ปี 2560 นี่เป็นเพราะการเปลี่ยนไปใช้ใหม่ ลักษณนามรัสเซียทั้งหมดตกลง 029-2014 (NACE Rev.2) รายชื่อรหัสสายพันธุ์ กิจกรรมทางเศรษฐกิจที่เกี่ยวข้องกับบริการในครัวเรือนและรายการรหัสบริการที่เกี่ยวข้องกับบริการในครัวเรือนถูกกำหนดโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียฉบับที่ 2496-r ลงวันที่ 24 พฤศจิกายน 2559
2. บริการสัตวแพทย์
3. บริการที่เกี่ยวข้องกับการขนส่งทางรถยนต์ (รวมถึงการขนส่งผู้โดยสารและสินค้า การซ่อมแซม / งานวิศวกรรมและการล้างรถ การส่งมอบที่จอดรถ)
4. ค้าปลีก;
5. บริการจัดเลี้ยง;
6. การค้าซึ่งจัดเป็นการส่งมอบ / การเร่ขาย;
7. การจัดวางโฆษณากลางแจ้ง
8. ที่พักชั่วคราว / ที่พักของประชากร (บนพื้นที่สูงถึง 500 ม. 2)
9. อื่นๆ.

ตามวรรค 4 และ 5 มีข้อจำกัด: กิจกรรมนี้จะต้องดำเนินการโดยไม่มีห้องโถง (การค้าหรือสำหรับให้บริการผู้เยี่ยมชม) หรือมีห้องโถงสูงถึง 150 ม. 2

สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ต้องการเปลี่ยนไปใช้ UTII ขอแนะนำให้ศึกษารายการกิจกรรมทั้งหมดในรหัสภาษีและกฎหมายท้องถิ่นของหัวข้อที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจะดำเนินกิจกรรมของเขา อาจมีบางกรณีที่กิจกรรมบางประเภทเหมาะสำหรับ UTII ในหัวข้อหนึ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย และไม่จัดอยู่ในรายการอื่น

หากต้องการเปลี่ยนไปใช้ UTII ผู้ประกอบการแต่ละรายต้องประเมินธุรกิจของตนเพื่อให้สอดคล้องกับข้อจำกัดในการใช้ระบอบการปกครองพิเศษ ดังนั้น พารามิเตอร์ใดที่ IP และกิจกรรมของ IP ควรเป็นไปตาม:

• จำนวนพนักงานทรัพย์สินทางปัญญาโดยเฉลี่ยสำหรับ ปีที่แล้วน้อยกว่า 100;
• ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่สามารถใช้ UTII ได้หากมีการเป็นหุ้นส่วนหรือเงื่อนไขตามสัญญาอย่างง่าย การจัดการความไว้วางใจคุณสมบัติ;
• IP ไม่ได้เปลี่ยนไปใช้สิทธิบัตรหรือ ESHN;
• IP ไม่ส่ง สถานีบริการน้ำมันเพื่อการครอบครอง/ใช้งานชั่วคราว

สำหรับ LLCs ที่ต้องการใช้ UTII สิ่งสำคัญคือจะไม่ถูกพิจารณา ผู้เสียภาษีที่ใหญ่ที่สุดและส่วนแบ่งของนิติบุคคลอื่นในทุนจดทะเบียนไม่เกิน 25%

สิ่งสำคัญ! เราทุกคนจำได้ว่าในปี 2558 มีการแนะนำภาษีการขาย อย่างไรก็ตาม จนถึงขณะนี้ยังไม่มีผลบังคับใช้กับทุกคน ในเรื่องนี้ UTII ไม่สามารถใช้กับประเภทกิจกรรมที่มีการแนะนำภาษีขายในเขตเทศบาลได้อีกต่อไป

ความจริงที่ว่าในปี 2558 บริษัท และผู้ประกอบการรายบุคคลใน UTII จะต้องชำระภาษีทรัพย์สินหากพื้นฐานสำหรับการคำนวณภาษีสำหรับพวกเขาถูกกำหนดเป็น มูลค่าที่ดินเราเขียนมานานแล้ว สิ่งนี้ใช้กับอาคาร เช่น ศูนย์ธุรกิจหรือสถานที่สำนักงาน ซึ่งใช้โดยตรงในกิจกรรมที่ต้องเสียภาษีเงินได้ภายใต้ UTII จำนวนภูมิภาคที่ใช้กฎระเบียบที่เกี่ยวข้องในช่วงสองปีที่ผ่านมาเพิ่มขึ้นตามลำดับ และจำนวนผู้เสียภาษีนี้จะเพิ่มขึ้นในปีหน้า โปรดจำไว้ว่าระบอบการปกครองพิเศษไม่ได้ยกเว้นผู้ประกอบการแต่ละรายและนิติบุคคลจากการชำระภาษีทรัพย์สินซึ่งคำนวณจากมูลค่าที่ดิน

UTII: ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถเป็นผู้เสียภาษีได้อย่างไร

ไม่มีการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญที่นี่ในปี 2561 เช่นกัน หากต้องการเป็นผู้จ่ายเงินอย่างเป็นทางการต้องส่งผู้ประกอบการรายบุคคลไปที่ สำนักงานภาษีคำชี้แจงของคุณ มันถูกร่างขึ้นตามแบบฟอร์มการอนุมัติพิเศษหมายเลข ENVD-2 (สำหรับ LLC - หมายเลข ENVD-1) จะต้องดำเนินการภายในห้าวันนับจากวันที่เริ่มกิจกรรมซึ่งให้สิทธิ์ในการใช้ระบอบการปกครองพิเศษนี้

ปกติไม่ต้องใช้เอกสารเพิ่มเติม สำนักงานสรรพากรอาจขอให้ผู้ประกอบการแต่ละรายจัดเตรียมสำเนาหนังสือรับรองการจดทะเบียนและการลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล (ได้รับการรับรอง) รวมทั้งหนังสือเดินทาง

หากคุณเพิ่งเปิด IP แสดงว่าแอปพลิเคชันสำหรับ การประยุกต์ใช้ UTIIถูกส่งพร้อมกับชุดเอกสารเมื่อลงทะเบียนคุณเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล

ภายในห้าวันผู้ตรวจต้องออกหนังสือแจ้งให้คุณทราบ วันที่ลงทะเบียนตรงกับวันที่เริ่มกิจกรรมซึ่งเป็นไปได้ตามข้อกำหนดของ UTII (ต้องระบุเมื่อกรอกใบสมัคร)

ผู้ประกอบการแต่ละรายต้องลงทะเบียนสำหรับ UTII แม้ว่าเขาจะจดทะเบียนในภาษีเดียวกันแล้วก็ตาม แต่ด้วยเหตุผลอื่น ส่งใบสมัคร ณ สถานที่ประกอบธุรกิจจริง ข้อยกเว้น ได้แก่ การจัดจำหน่าย การโฆษณาเกี่ยวกับยานพาหนะ การขนส่งผู้โดยสารและสินค้า สิ่งสำคัญคือต้องจำไว้ว่าหากกิจกรรมของผู้ประกอบการแต่ละรายขยายออกไปหลายส่วน เทศบาลจากนั้นคุณต้องลงทะเบียนในแต่ละรายการ

อะไรคือความเสี่ยงที่จะไม่ปฏิบัติตามข้อนี้? หากผู้ประกอบการรายบุคคลไม่ได้ยื่นคำขอสมัคร UTII ภายในระยะเวลาที่กำหนด เจ้าหน้าที่ภาษีมีสิทธิที่จะรับผิดชอบและเรียกเก็บเงินค่าปรับในรูปแบบของ 10% ของรายได้ในช่วงเวลานี้ (แต่ไม่น้อยกว่า 40,000 รูเบิล)

เนื่องจาก ระบอบ UTIIโดยสมัครใจแล้วสามารถสละได้ สำหรับสิ่งนี้ผู้ประกอบการแต่ละรายจำเป็นต้องส่งใบสมัครที่ร่างขึ้นในแบบฟอร์มหมายเลข UTII-4 (สำหรับ LLC - หมายเลข UTII-3) ภายในระยะเวลาห้าวันทำการนับจากวันที่สิ้นสุดกิจกรรมที่ให้สิทธิ์ เพื่อใช้ UTII หรือเปลี่ยนไปใช้แผนภาษีอื่น

Vmenenka: วิธีการคำนวณภาษี

สิ่งสำคัญ! ภาษีที่เรียกเก็บคำนวณในอัตรา 15% ของฐานภาษี - อัตรานี้เป็นมาตรฐานตามกฎหมาย แต่ตั้งแต่ปี 2559 หน่วยงานเทศบาล เขตเมือง และเมืองต่างๆ ความสำคัญของรัฐบาลกลางให้สิทธิ์ในการลด อัตราภาษีสามารถกำหนดได้ตั้งแต่ 7.5% ถึง 15%

สำหรับผู้เสียภาษีบางคน นี่อาจเป็นข้อดีอย่างมาก ทำไม? UTII มีประโยชน์เมื่อรายได้จริงมากกว่าที่กำหนด เนื่องจากภาษีคำนวณจากส่วนหลัง นอกจากนี้ยังมีความเป็นไปได้ที่จะใช้อัตราที่ลดลง - ภาระภาษีสำหรับบางส่วนจะลดลง

ภาษีที่เรียกเก็บคำนวณในอัตรา 15% ของฐานภาษีที่ต้องเสียภาษี สำหรับ UTII ฐานคือรายได้ที่กำหนด ซึ่งเป็นรายได้ที่ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถรับได้ ซึ่งธุรกิจมีลักษณะทางกายภาพบางอย่าง ถือเป็นผลคูณของผลผลิตฐานและการแสดงออกที่แท้จริงของลักษณะทางกายภาพเฉพาะ และปรับด้วยสัมประสิทธิ์พิเศษ

เพื่อความเรียบง่ายและ อ้างอิงที่สะดวกการบัญชีและ การบัญชีภาษีตาม UTII เราแนะนำให้ใช้ บริการ "ธุรกิจของฉัน".

อัลกอริทึมมีลักษณะดังนี้:

VD (ฐาน) \u003d DB * (F1 + F2 + F3) * K1 * K2 โดยที่

IA - รายได้ที่กำหนด

DB - ความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐาน

Ф - ตัวบ่งชี้ทางกายภาพของธุรกิจสำหรับเดือนที่ระบุ (3 ค่า \u003d 3 เดือนในหนึ่งไตรมาส)

K1 - deflator ติดตั้งสำหรับ UTII;

K2 - ค่าสัมประสิทธิ์การปรับฐานข้อมูล

พิจารณาแต่ละองค์ประกอบของสูตร

ผลผลิตฐาน- นี่คือจำนวนรายได้ที่เป็นไปได้นั่นคือจำนวนเงินที่ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถรับได้จากการทำงานเมื่อสิ้นเดือน ซึ่งระบุไว้ในรหัสภาษีเป็นมูลค่าต่อหน่วยของตัวบ่งชี้ทางกายภาพ ค่าทั้งสองนี้ได้รับการอนุมัติโดยรหัสภาษีสำหรับกิจกรรมทุกประเภทที่สอดคล้องกับ UTII (มาตรา 346.29)

ตัวอย่าง: รายได้ที่กำหนดของผู้ประกอบการแต่ละรายที่ให้บริการส่วนบุคคลไม่รวมการปรับเดือนจะเป็นผลคูณของจำนวนพนักงานและรายได้ฐาน 7,500 รูเบิล สมมุติว่าทำงานแค่ 5 คน จำนวนไม่เปลี่ยนแปลงในไตรมาสแรก

VD (เดือน) \u003d 7,500 * 5 \u003d 37,500 rubles

IA (ไตรมาสที่ 1) = 7,500 * (5+5+5) = 112,500 รูเบิล

Deflator (2018) = 1.868 และให้ K2 เป็น 0.8 คำนวณมูลค่าที่ปรับปรุงของรายได้ที่กำหนดของ IP สำหรับไตรมาส:

• IA (1 ไตรมาส) \u003d 7,500 * (5 + 5 + 5) * 1, 868 * 0.8 \u003d 168,120 รูเบิล
• UTII = 168,120 * 15% = 25,218 รูเบิล

ตัวชี้วัดทางกายภาพนี่คือลักษณะเฉพาะของธุรกิจทรัพย์สินทางปัญญา แต่ละกิจกรรมมีตัวบ่งชี้ของตัวเอง

ตัวอย่าง: สำหรับการขนส่งสินค้าจะคำนึงถึงจำนวนยานพาหนะสำหรับการขนส่งผู้โดยสารจำนวนจุดลงจอด

ผู้ประกอบการแต่ละรายมีหน้าที่จัดระเบียบบัญชีของตัวชี้วัดดังกล่าววารสารในรูปแบบอิสระก็เพียงพอแล้วซึ่งจะสะท้อนถึงการเปลี่ยนแปลงในมูลค่าตามเดือน สำหรับ LLCs บน UTII การบัญชีดังกล่าวได้รับการควบคุมเนื่องจากได้รับความไว้วางใจให้รับผิดชอบในการเก็บรักษาบันทึกทางบัญชี

ค่าสัมประสิทธิ์นี่คือตัวเลือกการปรับ K1 ก่อตั้งกระทรวง การพัฒนาเศรษฐกิจเป็นตัวกระตุ้น ระยะเวลาที่ถูกต้องคือหนึ่งปี ในปี 2560 ค่า K1 เท่ากับ 1.798 และตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2561 - 1,868.

K2 ได้รับการอนุมัติจากหน่วยงานของสหพันธรัฐรัสเซียโดยคำนึงถึงลักษณะเฉพาะของการทำธุรกิจในอาณาเขตของภูมิภาค / อาณาเขต / สาธารณรัฐ ไม่เพียงแต่ค่าสัมประสิทธิ์ระหว่างหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย แต่ค่าสัมประสิทธิ์ระหว่างเขตพื้นที่ภายในภูมิภาคเดียวกันอาจแตกต่างกัน

เป็นไปได้ที่จะตั้งค่า K2 ภายในขอบเขต - จาก 0.005 ถึง 1

อาจเป็นไปได้ว่าไม่ได้ตั้งค่าสัมประสิทธิ์ แต่ส่วนประกอบ - สัมประสิทธิ์ย่อย

ตัวอย่าง: ในอาณาเขตของเมืองใดเมืองหนึ่งพบว่าค่า K2 คำนวณเป็นผลคูณของสัมประสิทธิ์ K2.1 และ K2.2 สำหรับกิจกรรมของคุณ K2.1 = 0.4, K2.2 = 0.9

เมื่อคำนวณ UTII คุณต้องใช้ค่า K2:

K2 \u003d 0.4 * 0.9 \u003d 0.36

K2 ถูกกำหนดไว้เป็นเวลาหนึ่งปีหากไม่มีการนำกฎหมายใหม่มาใช้ในอาณาเขตของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย ค่า K2 ของปีที่แล้วจะมีผลบังคับใช้ในปีใหม่ หากในอาณาเขตของเรื่องของสหพันธรัฐรัสเซียไม่มีเช่น กฏเกณฑ์จากนั้น K2 = 1 จะถูกใช้โดยค่าเริ่มต้น

เมื่อคำนวณภาษี UTII ที่ต้องชำระ ควรพิจารณาด้วย เบี้ยประกัน. โดยทั่วไปแล้วเงินสมทบที่จ่ายไปคืออะไร:

• ผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีพนักงานจ่ายเบี้ยประกันให้ตัวเอง
• ผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีพนักงานจ่ายเบี้ยประกันให้กับพนักงานในอัตราปัจจุบันและสำหรับตนเอง

เมื่อใช้ UTII สามารถหักเบี้ยประกันในขณะที่คำนวณภาษี เนื่องจากสำหรับการใส่ความ ระยะเวลาที่ต้องเสียภาษี- ไตรมาส จากนั้นเฉพาะเงินสมทบที่โอนในช่วงเวลาเดียวกันเท่านั้นที่สามารถหักออกจากจำนวนภาษีที่ต้องชำระในแต่ละไตรมาส

SP มีหน้าที่ต้องโอนเงินสมทบไปที่ จำนวนเงินคงที่สำหรับตัวเองอย่างเคร่งครัดจนถึงวันที่ 31 ธันวาคมของปีรายงาน จำนวนเงินสมทบเหล่านี้สำหรับปี 2018 คือ 32,385 รูเบิล (26,545 รูเบิลสำหรับ ประกันบำนาญและ 5,840 รูเบิล สำหรับประกันสุขภาพ)

คุณสามารถชำระเงินได้เหมือนเดิม: คุณสามารถแบ่งจำนวนเงินนี้เป็นสี่ส่วนและชำระเป็นรายไตรมาส หรือจะชำระครั้งเดียวก็ได้

หากรายได้ต่อปีของผู้ประกอบการแต่ละรายเกิน 300,000 rubles ดังนั้นส่วนต่างส่วนเกินจะต้องชำระ 1% ใน PF เงื่อนไขการชำระเงิน 1% ในกองทุนบำเหน็จบำนาญคือวันที่ 1 เมษายนของปีถัดไป แต่ห้ามโอนเงินในปีปัจจุบัน

สิ่งสำคัญ! ในปี 2561 จำนวนเงินสมทบสำหรับการประกันบำนาญทั้งหมด (26,545 รูเบิล + 1% ของส่วนเกิน) ต้องไม่เกิน 212,360 รูเบิล

SP อาจหัก:

• เบี้ยประกันทั้งหมดสำหรับตัวเองถ้าเขาไม่จ้างคนงาน
• เบี้ยประกันสำหรับตัวเองและพนักงาน ถ้ามี (แต่ลดภาษีได้เพียง 50% ของจำนวนเงินเท่านั้น) - นี่เป็นหนึ่งในการเปลี่ยนแปลงโดยเริ่มในปี 2560 ก่อนหน้านี้ผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีพนักงานสามารถหักเงินสมทบสำหรับพนักงานเท่านั้น .

พิจารณาการคำนวณสำหรับ UTII โดยใช้ตัวอย่าง

ตัวอย่างที่ 1

ลองนึกภาพว่าคุณเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลเกี่ยวกับ UTII ในปี 2018 คุณไม่มีพนักงาน รายได้ที่กำหนดเป็นรายปีโดยคำนึงถึงปัจจัยการปรับทั้งหมดคือ 270,000 รูเบิล วิธีการคำนวณภาษีที่ต้องชำระสำหรับปี?

UTII = 270,000 * 15% = 40,500 รูเบิล

คุณจ่ายเบี้ยประกันคงที่สำหรับตัวคุณเองในรูปแบบ 32,385 รูเบิล

UTII (เจ้าหนี้) = 40,500 - 27,990 = 8,115 rubles

หากรายได้ที่กำหนดสำหรับปีคือ 600,000 rubles การคำนวณจะมีลักษณะดังนี้:

UTII = 600,000 * 15% = 90,000 rubles

คุณอยู่ในรายการ เงินสดใน กองทุนประกัน, แล้ว:

UTII (เจ้าหนี้) = 90,000 - 32,385 = 57,615 rubles

แต่: รายได้เกิน 300,000 rubles ดังนั้นคุณต้องทำเงินสมทบเพิ่มเติมสำหรับการประกันบำนาญก่อนวันที่ 1 เมษายนของปีถัดไปในจำนวน 1% ของส่วนต่างระหว่างรายได้และ 300,000:

(600,000 - 300,000) * 1% = 3,000 rubles

หากรายได้ต่อปีที่ระบุสูงกว่าอย่างมีนัยสำคัญ เช่น 16,000,000 รูเบิล การคำนวณจะมีลักษณะดังนี้:

UTII = 16,000,000 * 15% = 2,400,000 รูเบิล

คุณชำระเงินเข้ากองทุนประกันสำหรับตัวคุณเอง จากนั้น:

UTII (เจ้าหนี้) = 2,400,000 - 32,385 = 2,367,615 rubles

เนื่องจากรายได้เกิน 300,000 rubles คุณต้องจ่ายเพิ่มเติมจากกองทุนบำเหน็จบำนาญก่อนวันที่ 1 เมษายนของปีถัดไปอีก 1% ของส่วนเกิน:

(16,000,000 - 300,000) * 1% = 157,000 รูเบิล แต่:

จำนวนเงินสูงสุดที่เป็นไปได้ เงินสมทบบำเหน็จบำนาญในปี 2018 มี 212,360 rubles ซึ่งคุณจ่ายไปแล้ว 32,385 rubles ส่วนที่เหลือของขีดจำกัดนี้ เรามี 212,360 - 32,385 = 179,975 รูเบิล การคำนวณ 157,000 rubles เงินสมทบเพิ่มเติมไม่เกินจำนวนนี้ดังนั้นจะต้องจ่ายทั้งหมด 157,000 รูเบิลเพิ่มเติม

ตัวอย่าง 2

ลองนึกภาพว่าคุณเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล ประเภทกิจกรรมคือการค้าปลีก พื้นที่ห้องโถงคือ 30 ตร.ม. คุณไม่มีพนักงาน ผลตอบแทนฐานรายเดือนในกรณีนี้คือ 1,800 รูเบิล Deflator สำหรับปี 2018 คือ 1.868 ค่าสัมประสิทธิ์การปรับจะเป็น 0.8 คำนวณภาษีแต่ละไตรมาสปี 2561 อย่างไร?

VD \u003d 1,800 * (30 + 30 + 30) * 1.868 * 0.8 \u003d 242,092.8 รูเบิล

สมมติว่าคุณได้ชำระเบี้ยประกันทั้งหมดแล้วในไตรมาสแรก จากนั้นจำนวนเงินที่ต้องชำระจะเป็น:

36,313.92 - 32,385 = 3,928.92 รูเบิล

VD \u003d 242,092.8 รูเบิล

UTII = 242,092.8 * 15% = 36,313.92 รูเบิล

เราได้พิจารณาเบี้ยประกันทั้งหมดแล้วในไตรมาสที่ 1 ตามลำดับภาษีที่ต้องชำระคือ 36,313.92 รูเบิล

นอกจากนี้เนื่องจากรายได้ต่อปีมากกว่า 300,000 rubles คุณสามารถเริ่มจ่าย 1% ของส่วนเกินได้:

การชำระเงินเพิ่มเติมใน PF = (242,092.8 + 242,092.8 - 300,000) * 1% = 1,841.86 รูเบิล

เนื่องจากคุณจ่ายเงินสมทบเพิ่มเติมนี้แล้วในไตรมาสที่ 3 ให้หักออกเมื่อคำนวณภาษีตามผลของไตรมาสที่ 3

การคำนวณในไตรมาสที่ 3:

VD = 242,092.8 รูเบิล, UTII = 36,313.92 รูเบิล

ภาษีที่ต้องชำระ:

36,313.92 - 1,841.86 = 34,472.06 รูเบิล

การชำระเงินเพิ่มเติมใน PF = (3 * 242,092.8 - 300,000) * 1% - 1,841.86 = 2,420.92 รูเบิล

VD = 233,020.8, UTII = 36,313.92 รูเบิล

ภาษีที่ต้องชำระ:

36,313.92 - 2,420.92 = 33,893 รูเบิล

การชำระเงินเพิ่มเติมใน PF = (4 * 242,092.8 - 300,000) * 1% - 1,841.86 - 2,420.92 = 2,420.93 รูเบิล (คุณมีสิทธิ์หักเงินจำนวนนี้เมื่อคำนวณภาษีสำหรับไตรมาสที่ 1 ของปีถัดไป )

ในท้ายที่สุด:

IA (สำหรับปี) มีจำนวน 968,371.2 รูเบิล

เงินสมทบกองทุน RUB 32,385 – การชำระเงินคงที่, 6,683.71 rubles - 1% ของส่วนเกิน (4,262.78 rubles จ่ายในปีปัจจุบัน, 2,420.93 rubles - ถัดไป)

รวม UTII (เจ้าหนี้) = 145,255.68 rubles

ในกรณีที่ชำระเบี้ยประกันสำหรับตัวเองในส่วนที่เท่ากันทุกไตรมาส (8,096.25 รูเบิลต่อครั้ง) การคำนวณจะมีลักษณะดังนี้:

UTII (Q1) = 36,313.92 - 8,096.25 = 28,217.67 รูเบิล
UTII (Q2) = 36,313.92 - 8,096.25 = 28,217.67 รูเบิล
UTII (Q3) = 36,313.92 - 8,096.25 - 1,841.86 = 26,375.81 รูเบิล
UTII (Q4) = 36,313.92 - 8,096.25 - 2,420.92 = 25,796.75 รูเบิล

ในกรณีนี้ จะไม่มีความแตกต่างจากวิธีที่คุณจ่ายเงินสมทบสำหรับตัวคุณเอง - ในการชำระเงินครั้งเดียวหรือในงวดที่เท่ากันทุกไตรมาส

ตอนนี้ เรามาเปลี่ยนเงื่อนไขของตัวอย่างโดยลดพื้นที่ห้องโถงเป็น 15 ตร.ม.

มาคำนวณรายได้ที่กำหนดสำหรับไตรมาสที่ 1 กัน:

VD \u003d 1,800 * (15 + 15 + 15) * 1.868 * 0.8 \u003d 121,046.4 รูเบิล

สมมติว่าคุณได้ชำระเบี้ยประกันทั้งหมดในไตรมาสแรกแล้ว จำนวนภาษีที่ต้องชำระจะเป็นศูนย์ เนื่องจาก:

18,156.96 - 32,385 = - 14,228.04 รูเบิล

VD = 121,046.4 รูเบิล
UTII = 121,046.4 * 15% = 18,156.96 รูเบิล

เราได้พิจารณาเบี้ยประกันทั้งหมดแล้วในไตรมาสที่ 1 ตามลำดับภาษีที่ต้องชำระคือ 18,156.96 รูเบิล

การคำนวณในไตรมาสที่ 3:

ภาษีที่ต้องชำระจะเท่ากับ 18,156.96 รูเบิลเนื่องจากเราไม่มีอะไรจะหัก

การชำระเงินเพิ่มเติมใน PF = (3 * 121,046.4 - 300,000) * 1% = 631.39 รูเบิล

การคำนวณสำหรับปี (Q4):

VD = 121,046.4 รูเบิล, UTII = 18,156.96 รูเบิล

ภาษีที่ต้องชำระ:

18,156.96 - 631.39 = 17,525.57 รูเบิล

การชำระเงินเพิ่มเติมใน PF = (4 * 121046.4 - 300,000) * 1% - 631.39 = 1,210.47 rubles (คุณมีสิทธิ์หักเงินจำนวนนี้เมื่อคำนวณภาษีสำหรับไตรมาสที่ 1 ของปีถัดไป)

ในท้ายที่สุด:

IA (สำหรับปี) มีจำนวน 484,185.6 รูเบิล

เงินสมทบกองทุน 32,385 รูเบิล - การชำระเงินคงที่ 1,841.86 รูเบิล - 1% ของส่วนเกิน (631.39 รูเบิลที่จ่ายในปีปัจจุบัน 1,210.47 รูเบิล - แล้วในปีหน้า)

รวม UTII (เจ้าหนี้) = 53,839.49 รูเบิล

ในกรณีที่ชำระเบี้ยประกันสำหรับตนเองเป็นรายไตรมาสเท่ากัน การคำนวณจะเป็นดังนี้:

UTII (1 ไตรมาส) \u003d 18,156.96 - 8,096.25 \u003d 10,060.71 รูเบิล
UTII (Q2) = 18,156.96 - 8,096.25 = 10,060.71 rubles
UTII (Q3) = 18,156.96 - 8,096.25 = 10,060.71 rubles
UTII (Q4) = 18,156.96 - 8,096.25 - 631.39 = 9,425.32 รูเบิล

ภาษีทั้งหมดสำหรับปีจะอยู่ที่ 39,607.45 รูเบิลซึ่งน้อยกว่าเมื่อจ่ายเบี้ยประกันสำหรับตัวคุณเองในการชำระครั้งเดียว ความแตกต่างเกิดจากการที่เมื่อจ่ายเงินสมทบทั้งหมดในไตรมาสที่ 1 เราต้องหักจำนวนเงินที่จ่ายในครั้งเดียวแม้ว่าจำนวนภาษีที่คำนวณได้จะน้อยกว่า เป็นผลให้ปรากฎว่าเราไม่ได้ใช้ความเป็นไปได้ของการหักอย่างเต็มที่ 14,228.04 รูเบิลก็หมดไปแทนที่จะถูกนำมาพิจารณาในภายหลัง

ตัวอย่างที่ 3

ลองนึกภาพว่าคุณเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลที่ให้บริการล้างรถ คุณจ้างคนงาน 6 คน มาคำนวณภาษีสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2561 กัน รายได้พื้นฐานต่อคนคือ 12,000 รูเบิล ตัวบ่งชี้ทางกายภาพ - จำนวนพนักงานพร้อมกับผู้ประกอบการแต่ละรายคือ 7 K1 \u003d 1.868, K2 \u003d 0.8 คุณจ่ายเบี้ยประกันให้กับพนักงานของคุณเป็นจำนวน 60,000 รูเบิลและเป็นส่วนหนึ่งของเงินสมทบสำหรับตัวคุณเองจำนวน 8,096.25 รูเบิล

VD \u003d 12,000 * (7 + 7 + 7) * 1.868 * 0.8 \u003d 376,588.8 รูเบิล

UTII = 376,588.8 * 15% = 56,488.32 รูเบิล

คุณมีสิทธิลดหย่อนภาษีได้ตามจำนวนเบี้ยประกันสำหรับพนักงานและตัวคุณเอง แต่ไม่เกิน 50% จำนวนเงินสมทบทั้งหมดมีจำนวน 68,096.25 รูเบิลซึ่งมากกว่าจำนวนภาษีที่คำนวณได้

ซึ่งหมายความว่าเราสามารถลดได้เพียง 56,488.32 * 50% = 28,244.16 รูเบิล

UTII (เจ้าหนี้) = 56,488.32 - 28,244.16 = 28,244.16 rubles

การชำระเงินเพิ่มเติมใน PF = (376,588.8 - 300,000) * 1% = 765.89 รูเบิล

IP รายงานการใส่ความอย่างไร

สำหรับการจัดทำและส่งรายงานเกี่ยวกับ UTII เราแนะนำให้ใช้ บริการ "ธุรกิจของฉัน". ทำได้ง่ายและรวดเร็ว

ผู้ประกอบการรายบุคคลใน UTII ต้องส่งรายงานไปยังหน่วยงานของรัฐที่สอดคล้องกับระบอบภาษีที่เลือก:

• ก่อนวันที่ 20 ของเดือนแรกของไตรมาสจะต้องยื่นต่อสำนักงานสรรพากรสำหรับไตรมาสก่อนหน้า
• ต้องแสดง IP กับพนักงาน

องค์กรบน UTII ยังส่งงบการเงิน

สำหรับการประกาศ มีข้อแม้อยู่ประการหนึ่ง: หน่วยงานด้านภาษีกำลังวางแผนที่จะทำการเปลี่ยนแปลง ส่วนใหม่ 4 จะปรากฏขึ้นซึ่งคุณจะต้องสะท้อนค่าใช้จ่ายในการซื้อเครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์บรรทัดที่เกี่ยวข้องจะปรากฏในส่วนที่ 3 ด้วย การเปลี่ยนแปลงเล็กน้อยจะมีผลกับหน้าชื่อเรื่อง

มิฉะนั้น ข้อกำหนดในการกรอกใบประกาศยังคงเหมือนเดิม: ต้องกรอกคำประกาศโดยไม่มีจุดบกพร่องและข้อผิดพลาดที่อาจเปลี่ยนจำนวนภาษีที่ต้องชำระ สามารถส่งได้ทั้งในรูปแบบกระดาษและอิเล็กทรอนิกส์เพื่อตรวจสอบ ณ สถานที่ลงทะเบียนเป็นผู้ชำระเงิน UTII