ทะเบียนภาษี: คำแนะนำสำหรับการใช้งาน ทะเบียนภาษีสำหรับภาษีเงินได้: ตัวอย่าง
หลักการสำคัญ การบัญชีภาษีคือการจัดกลุ่มข้อมูล เอกสารหลักเพื่อลงทะเบียนวิเคราะห์ตามข้อกำหนดของภาษีและไม่ใช่กฎหมายการบัญชีสำหรับ
รูปแบบ ฐานภาษีเกี่ยวกับภาษีเงินได้และการกรอกแบบแสดงรายการภาษี
ทะเบียนการวิเคราะห์ของการบัญชีภาษี - รูปแบบรวมของการจัดระบบของข้อมูลการบัญชีภาษีสำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) จัดกลุ่มตามข้อกำหนดของรหัสภาษีโดยไม่ต้องแจกจ่าย (สะท้อน) ตามบัญชี การบัญชี. เหล่านี้เป็นตารางการพัฒนา งบ นิตยสาร ซึ่งข้อมูลของเอกสารทางบัญชีหลักจะถูกจัดกลุ่มเพื่อสร้างฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้โดยไม่สะท้อนในบัญชีทางบัญชี พวกเขาสามารถเรียกใช้เป็น สื่อกระดาษตลอดจนในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ ตามมาตรา 314 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียรูปแบบของการลงทะเบียนการบัญชีภาษีและขั้นตอนการสะท้อนข้อมูลการวิเคราะห์การบัญชีภาษีข้อมูลจากเอกสารทางบัญชีหลักได้รับการพัฒนาโดยผู้เสียภาษีอากรอย่างอิสระและจัดตั้งขึ้นโดยภาคผนวกเพื่อ นโยบายการบัญชีองค์กรเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี ในเวลาเดียวกัน รูปแบบของการลงทะเบียนบัญชีภาษีวิเคราะห์ต้องมีรายละเอียดดังต่อไปนี้ที่กำหนดโดยมาตรา 313 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย:
ลงทะเบียนชื่อ;
ระยะเวลา (วันที่) ของการรวบรวม;
เมตรการทำธุรกรรมในรูปแบบ (ถ้าเป็นไปได้) และในแง่การเงิน
ชื่อ ธุรกรรมทางธุรกิจ;
ลายเซ็น (ถอดรหัสลายเซ็น) ของผู้รับผิดชอบในการรวบรวมการลงทะเบียนที่ระบุ
กระทรวงภาษีอากร (FTS) ของรัสเซียทำให้นักบัญชีสามารถสร้างทะเบียนภาษีของตนเองได้ง่ายขึ้นโดยการพัฒนาระบบบัญชีภาษีที่แนะนำสำหรับการคำนวณกำไร สามารถพบได้บนเว็บไซต์ของกระทรวงภาษีอากร (FTS) ของรัสเซียทางอินเทอร์เน็ต www.nalog.ru.
ควรสังเกตว่าการลงทะเบียนการบัญชีภาษีที่พัฒนาโดยกระทรวงภาษีอากรของรัสเซียกำหนดหลักการระเบียบวิธีสำหรับการรักษาบัญชีภาษีและการสร้างตัวบ่งชี้สำหรับการจดทะเบียนภาษี ทะเบียนที่พัฒนาแล้วสามารถขยาย เสริม แบ่งหรือเปลี่ยนแปลงได้อีกทางหนึ่ง โดยคำนึงถึงลักษณะเฉพาะของกิจกรรมขององค์กรหนึ่งๆ นอกจากนี้ องค์กรมีสิทธิ์พัฒนาทะเบียนภาษีของตนเองโดยไม่ต้องใช้ทะเบียนที่แนะนำโดยกระทรวงภาษีของรัสเซีย
ทะเบียนภาษีทั้งหมดแบ่งออกเป็นห้ากลุ่มตามเงื่อนไข:
1. ทะเบียนการตั้งถิ่นฐานขั้นกลาง
2. ทะเบียนการบัญชีสำหรับสถานะของหน่วยบัญชีภาษี
3. ทะเบียนธุรกรรมทางธุรกิจ
4. ลงทะเบียนสำหรับการก่อตัวของข้อมูลการรายงาน
5. ทะเบียนบัญชี กองทุนจัดสรร องค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรกลุ่มทะเบียนการตั้งถิ่นฐานระยะกลางนั้นกว้างขวางที่สุดในแง่ของ
จำนวนการลงทะเบียนและการลงทะเบียนการตั้งถิ่นฐาน
การลงทะเบียนทั้งหมดที่รวมอยู่ในกลุ่มนี้สามารถแบ่งออกเป็นกลุ่มย่อยตามเงื่อนไขได้:
วัตถุประสงค์ทั่วไป (การก่อตัวของมูลค่าของวัตถุทางบัญชี);
การบัญชีสำหรับสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน (ไม่มีตัวตน)
ข้อมูลการจัดทำบัญชีและการเคลื่อนไหวของสินค้าคงคลัง (3 การลงทะเบียน);
ข้อมูลการก่อหนี้ของบริษัท (3 ทะเบียน);
สะท้อนการทำธุรกรรมประกันพนักงาน (3 ทะเบียน);
สำหรับการซ่อมแซมการรับประกัน (2 ทะเบียน);
สำหรับค่าซ่อม (2 ทะเบียน);
การบัญชีสำหรับการโอนสิทธิเรียกร้อง (1 ทะเบียน)
ทะเบียนการระงับข้อพิพาทระหว่างกาลได้รับการออกแบบมาเพื่อสะท้อนและจัดเก็บข้อมูลเกี่ยวกับขั้นตอนสำหรับผู้เสียภาษีในการคำนวณตัวบ่งชี้ระดับกลางที่จำเป็นสำหรับการก่อตัวของกำไรที่ต้องเสียภาษี
ในการลงทะเบียนการบัญชีสำหรับสถานะของหน่วยบัญชีภาษี ข้อมูลจะจัดระบบเกี่ยวกับสถานะของตัวบ่งชี้ของวัตถุทางบัญชีที่ใช้สำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) มากกว่าหนึ่งรอบ การลงทะเบียนควรได้รับการดูแลในลักษณะที่สามารถสะท้อนข้อมูลเกี่ยวกับสถานะของออบเจกต์การบัญชีสำหรับแต่ละวันที่ปัจจุบันและการเปลี่ยนแปลงเมื่อเวลาผ่านไป ข้อมูลที่มีอยู่ในเครื่องบันทึกเงินสดใช้เพื่อสร้างจำนวนค่าใช้จ่ายที่จะคิดเป็นส่วนหนึ่งขององค์ประกอบต้นทุนอย่างใดอย่างหนึ่งในปัจจุบัน ระยะเวลาการรายงาน.
ทะเบียนการบัญชีสำหรับธุรกรรมทางธุรกิจเป็นแหล่งข้อมูลที่เป็นระบบเกี่ยวกับการดำเนินงานขององค์กร ซึ่งส่งผลต่อขนาดของฐานภาษีในช่วงเวลาที่กำหนด
สำหรับการลงทะเบียนการสร้างข้อมูลการรายงานตามชื่อของกลุ่มพวกเขามีข้อมูลและทำหน้าที่เป็นเครื่องมือในการรับค่าที่ป้อนโดยตรงในบรรทัดเฉพาะของการคืนภาษี
กลุ่มทะเบียนสำหรับบันทึกกองทุนเป้าหมายโดยองค์กรไม่แสวงหากำไรประกอบด้วยสามทะเบียน: ทะเบียนใบเสร็จ ทะเบียนสำหรับบันทึกการใช้งาน และลงทะเบียนสำหรับการใช้ในทางที่ผิด
ในความคาดหมายของการคืนภาษีเงินได้สำหรับปี 2554 ที่จะเกิดขึ้น การวิเคราะห์สถานะของการลงทะเบียนการบัญชีภาษีในองค์กรนั้นคุ้มค่า และหากจำเป็น ให้ทำการชี้แจงและเพิ่มเติมที่จำเป็น
นักบัญชีมีชีวิตที่ดี ซึ่งการบัญชีใกล้เคียงกับการบัญชีภาษีมากที่สุด ทั้งสองบัญชีนี้เป็นแบบอัตโนมัติและประมวลผลอย่างถูกต้องและละเอียดโดยโปรแกรมบัญชีและบัญชีภาษีอัตโนมัติ ในเวลาเดียวกัน รายละเอียดการบัญชีของค่าใช้จ่ายจะถูกเก็บไว้เพื่อวัตถุประสงค์ทางบัญชีและเพื่อการบัญชีภาษี ความแตกต่างทั้งหมดจะเกิดขึ้นตาม PBU 18/02 และ SHE, IT, PNA, PNO และภาษีเงินได้จะถูกคำนวณโดยอัตโนมัติในตอนท้าย
คนเหล่านี้สามารถอิจฉาได้เท่านั้น พวกเขาเปิดงบกำไรขาดทุน กดปุ่ม "กรอกข้อมูล" และนี่คือ - การคำนวณภาษีเงินได้พร้อมเอกสารแนบและใบรับรองผลการเรียน พร้อมที่จะส่งไปยังสำนักงานสรรพากร เป็นเรื่องน่าเสียดายที่พนักงานบัญชีและการบัญชีภาษีทุกคนสามารถอวดสถานะดังกล่าวได้
แต่ก็มีข่าวดีเช่นกัน! บทความของเรามีวัตถุประสงค์เพื่ออำนวยความสะดวกในการทำงานที่เศร้าโศกและหนักหน่วงของพวกเขา จุด e และให้ความช่วยเหลือที่เป็นไปได้ทั้งหมดในความเข้าใจและความช่วยเหลือในการรวบรวมทะเบียนภาษีบนพื้นฐานของการที่จะกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้
1. การจัดทำบัญชีภาษีอากร
ตามบทบัญญัติของรหัสภาษีผู้เสียภาษีเงินได้คำนวณฐานภาษีสำหรับภาษีนี้บนพื้นฐานของข้อมูลการบัญชีภาษี (มาตรา 313 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) บัญชีภาษีคืออะไร?
การบัญชีภาษีเป็นการสรุปข้อมูลที่ได้รับบนพื้นฐานของข้อมูลจากเอกสารหลัก มีความจำเป็นต้องกำหนดฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้ ข้อมูลนี้จัดกลุ่มตามข้อกำหนดของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
ข้อมูลที่สร้างขึ้นบนพื้นฐานของข้อมูลจากเอกสารหลักมีอยู่ในทะเบียนบัญชี น่าเสียดาย เนื่องจากความแตกต่างระหว่างการบัญชีและการบัญชีภาษี ข้อมูลของการลงทะเบียนทางบัญชีมักจะไม่เพียงพอที่จะสร้างฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้ ในกรณีนี้รหัสภาษี อนุญาตการเพิ่มอิสระโดยองค์กรของการลงทะเบียนบัญชี
ดังนั้นทะเบียนบัญชีสามารถกลายเป็นทะเบียนการบัญชีภาษีหากมีการเสริมด้วยรายละเอียดที่จำเป็นในการกำหนดฐานภาษีเงินได้
ทำไมการบัญชีภาษีจึงจำเป็น?
การบัญชีภาษีต้องคงไว้เพื่อควบคุมความถูกต้อง ครบถ้วน และทันเวลาของการคำนวณภาษีให้อยู่ในงบประมาณ
การบัญชีภาษีดำเนินการเพื่อให้มั่นใจถึงความสมบูรณ์และความน่าเชื่อถือของข้อมูลเกี่ยวกับขั้นตอนการบัญชีสำหรับธุรกรรมทางธุรกิจเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี
นอกจากนี้ยังทำหน้าที่ให้ข้อมูลแก่ผู้ใช้ภายในและภายนอก
รหัสภาษีเสนอให้ผู้เสียภาษีจัดระเบียบระบบบัญชีภาษีอย่างอิสระโดยใช้กฎและบรรทัดฐานของการบัญชีภาษีจากช่วงเวลาหนึ่งไปยังอีกช่วงเวลาหนึ่งอย่างสม่ำเสมอ (มาตรา 313 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
บันทึก:ขั้นตอนในการรักษาบัญชีภาษีและวิธีการจัดทำทะเบียนจะต้องกำหนดไว้ในนโยบายการบัญชีเพื่อวัตถุประสงค์ในการบัญชีภาษีขององค์กร สำหรับวัตถุประสงค์เหล่านี้ สามารถใช้สูตรต่อไปนี้ได้
ทะเบียนการบัญชีภาษีช่วยให้คุณสามารถสรุปข้อมูลที่จำเป็นสำหรับการคำนวณ ประเภทต่างๆภาษี แบบฟอร์มเหล่านี้ไม่ได้รับการอนุมัติโดยกฎหมายภาษีที่เกี่ยวข้องกับแต่ละประเภท ความรับผิดทางภาษีบริษัทต่างๆ พัฒนารูปแบบการลงทะเบียนของตนเอง โดยคำนึงถึงคำแนะนำของหน่วยงานด้านภาษีในการจัดตั้งบริษัท
ต่อทะเบียนภาษี
วัตถุประสงค์หลักของการลงทะเบียนคือการสรุปข้อมูลเกี่ยวกับแหล่งข้อมูลที่เกี่ยวข้องกับภาษีแต่ละประเภท ทะเบียนช่วยควบคุมผู้เสียภาษีหรือไม่? และให้ผู้ชำระเงินตรวจสอบความถูกต้องของการคำนวณภาระภาษีแต่ละประเภท
แบบฟอร์มที่พัฒนาแล้วควรให้ความเรียบง่ายและง่ายต่อการกรอก ประกอบด้วยคอลัมน์และบรรทัดที่จำเป็นเพื่อสะท้อนข้อมูลที่จำเป็น ซึ่งช่วยให้คุณสามารถตรวจสอบความถูกต้องของการคำนวณได้ บางชนิดภาษี
ทะเบียนมีประโยชน์ทั้งในด้านภาษีเพื่อควบคุมผู้จ่ายเงิน และสำหรับตัวบริษัทเอง แบบฟอร์มการลงทะเบียนที่กรอกอย่างถูกต้องช่วยให้คุณกรอกแบบฟอร์มได้อย่างถูกต้อง การรายงานภาษีและลดความซับซ้อนในการรับรู้ข้อมูลที่จำเป็นสำหรับการคำนวณ
การลงทะเบียนสามารถกรอกในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์หรือกระดาษ ไม่มีข้อกำหนดพิเศษสำหรับ เรื่องนี้ไม่แสดงภาษี
ความรับผิดชอบในการกรอกทะเบียนอยู่กับบุคคลบางคนซึ่งลายเซ็นจะต้องรับรองเอกสารที่ร่างขึ้น บุคคลเหล่านี้ต้องไม่เพียงแค่รับรองความถูกต้องของการกรอกทะเบียนเท่านั้น แต่ยังต้องจัดเก็บอย่างเหมาะสมและการยกเว้นความเป็นไปได้ในการแก้ไขโดยบุคคลที่ไม่ได้รับอนุญาต
ลงทะเบียนสามารถแก้ไขได้เท่านั้น คนที่มีความรับผิดชอบรับรองการแก้ไขโดยลงลายมือชื่อ วันที่ และคำอธิบาย
ทะเบียนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
ภาระผูกพันในการบัญชีสำหรับรายได้ที่จ่ายให้กับผู้มีงานทำอยู่กับนายจ้างซึ่งทำหน้าที่เป็นตัวแทนภาษีที่เกี่ยวข้องกับภาษีที่คำนวณจากรายได้ของบุคคล ในการคำนวณภาษีเงินได้อย่างถูกต้องคุณต้องจัดระเบียบบัญชีของรายได้ที่จ่ายให้ถูกต้อง เพื่อจุดประสงค์นี้ บริษัทได้จัดทำทะเบียนการบัญชีภาษีของตนเองสำหรับการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
การลงทะเบียนมีความจำเป็นทั้งในด้านภาษีเพื่อควบคุมนายจ้าง และสำหรับบริษัทที่ใช้แรงงานจ้าง การรวบรวมข้อมูลเกี่ยวกับบุคคลที่ทำงาน จำนวนที่จ่ายให้กับพวกเขา ผลประโยชน์ที่นำไปใช้ และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่หักไว้ทำให้นายจ้างสามารถ:
- มองภาพใหญ่สำหรับพนักงานทุกคน
- กรอกใบรับรอง 2-NDFL เมื่อสิ้นปี
- กำหนดสิทธิ์ของพนักงานในการหัก "เด็ก" ติดตามช่วงเวลาที่สิทธิ์นี้สิ้นสุดลง
- กำหนดสิทธิ์ในการหักเงินอื่น ๆ ที่มีลักษณะเป็นมาตรฐาน
- ระบุกรณีการคำนวณที่ไม่ถูกต้องและการหักภาษี ณ ที่จ่าย
ลงทะเบียนแบบฟอร์ม
บริษัท มีสิทธิที่จะตัดสินใจด้วยตัวเองว่าจะคำนึงถึงรายได้และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณจากพวกเขาอย่างไรและจะใช้รูปแบบการบัญชีใดสำหรับสิ่งนี้ รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดสิ่งที่ต้องแสดงในการจดทะเบียนภาษี ข้อมูลที่จำเป็นที่จะรวมอยู่ในการลงทะเบียนได้รับการประดิษฐานอยู่ในวรรค 1 ของข้อ 230:
- ข้อมูลประจำตัวสำหรับแต่ละคน
- ประเภทของรายได้ที่จ่าย
- ให้สิทธิประโยชน์ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาลดฐานในการคำนวณภาษี
- จำนวนเงินที่ต้องชำระ;
- วันที่ออกจำนวนเงินให้กับบุคลากร
- จำนวนภาษีที่คำนวณได้
- วันที่เก็บรักษาและโอน
- ข้อมูลเกี่ยวกับเอกสารการชำระเงินเพื่อยืนยันการชำระเงิน
ข้อมูลที่ระบุจะได้รับในบริบทของพนักงานแต่ละคน
รูปแบบของการลงทะเบียนภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้รับการพัฒนาเพื่อให้การทำงานสะดวกกับข้อมูลมีความชัดเจนในการนำเสนอ ในกรณีนี้ แบบฟอร์มจะมีข้อมูลที่จำเป็นตามที่ภาษีกำหนด
คุณสมบัติที่แบบฟอร์มลงทะเบียนที่พัฒนาขึ้นควรมี:
- ความเรียบง่าย - ไม่ควรมีความสับสนในการนำเสนอข้อมูลเกี่ยวกับพนักงาน
- การมองเห็น - ข้อมูลควรอ่านง่าย แบบฟอร์มควรช่วยให้คุณสามารถถ่ายโอนข้อมูลที่จำเป็นไปยัง 2-NDFL ได้อย่างรวดเร็ว
- ความกะทัดรัด - ไม่ต้องการข้อมูลเพิ่มเติม ไม่มีความสำคัญใด ๆ และทำให้ยากต่อการรับรู้ข้อมูล
รูปแบบของการลงทะเบียนจะต้องคำนึงถึงลักษณะเฉพาะของกิจกรรมขององค์กรและประเภทของรายได้ที่จ่าย ดังนั้นจึงไม่ได้รับการอนุมัติรูปแบบสากลของการลงทะเบียน แต่ละองค์กรจัดทำเอกสารดังกล่าวซึ่งจะรวมข้อมูลที่จำเป็นและมีคุณสมบัติข้างต้น
เพื่อความสะดวก บริษัทสามารถสร้างทะเบียนภาษีได้หลายรายการเพื่อแสดงข้อมูลที่จำเป็นสำหรับวัตถุประสงค์ทางภาษีอย่างเต็มที่ การบัญชีภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา. กฎหมายภาษีอากรของนายจ้างในเรื่องนี้ไม่จำกัด คุณสามารถใช้การลงทะเบียนแยกต่างหากสำหรับรายได้แต่ละประเภทหรือแต่ละบุคคล
บ่อยครั้ง บริษัทต่างๆ มักใช้แบบฟอร์มใบรับรอง 1-NDFL ที่ใช้ได้ก่อนหน้านี้ ตามตัวอย่างที่มีการเตรียมการลงทะเบียนที่เหมาะสม
แบบลงทะเบียนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
ทะเบียนภาษีที่พัฒนาแล้วรวมถึงข้อมูลจากวรรค 1 ของมาตรา 230 ตารางด้านล่างมีคำอธิบายสำหรับข้อมูลแต่ละประเภทที่จำเป็น
| ข้อมูลการลงทะเบียนบังคับ | คำอธิบาย |
| ข้อมูลระบุตัวตนของผู้เสียภาษี | ข้อมูลเกี่ยวกับบุคคลที่ทำงาน ได้แก่ :
|
| ประเภทของรายได้ | รายได้ที่ชำระแต่ละประเภทต้องมีฟิลด์สำหรับระบุการกำหนดรหัสตัวเลขพิเศษ รหัสได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service No. MMB-7-11 / [ป้องกันอีเมล] 10.09.15. ไม่จำเป็นต้องสะท้อนข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เนื่องจากไม่ถือเป็นฐาน รายได้ที่ต้องเสียภาษีภายในวงเงินที่จำกัดจะต้องสะท้อนให้เห็น เนื่องจากสามารถสะสมได้ตลอดทั้งปี |
| ประเภทของการหักเงิน | ในการลงทะเบียน การหักเงินจะแสดงด้วยการระบุการกำหนดรหัส รหัสการหักเงินได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งเดียวกันกับรหัสรายได้ |
| จำนวนรายได้ | ขอแนะนำให้ระบุจำนวนรายได้:
|
| วันที่จ่ายรายได้ | ฟิลด์มีไว้เพื่อระบุวันที่เมื่อ:
|
| สถานะผู้เสียภาษี | การลงทะเบียนรวมถึงฟิลด์ที่ระบุว่าบุคคลนั้นเป็นผู้อยู่อาศัยหรือไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย |
| วันที่หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา | ในคอลัมน์พิเศษกำหนดวันหักภาษี ณ ที่จ่ายจริงซึ่งขึ้นอยู่กับประเภทของรายได้ |
| วันที่โอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา | นำมาจากเอกสารประกอบการชำระเงิน |
| รายละเอียดการจ่ายเงิน | ก็เพียงพอที่จะระบุหมายเลขวันที่สั่งจ่ายเงินและจำนวนภาษีที่โอนไป |
| ภาษีรายได้ส่วนบุคคล | ภาษีที่คำนวณและหัก ณ ที่จ่ายจะถูกป้อนลงในทะเบียน |
หากมีพนักงานจำนวนมาก การพัฒนาทะเบียนที่สะท้อนข้อมูลของแต่ละคนจะสะดวกกว่า ตามหลักการนี้ แบบฟอร์ม 1-NDFL จะถูกสร้างขึ้น คุณสามารถใช้แบบฟอร์มที่ระบุเป็นพื้นฐานและปรับให้เข้ากับความเป็นจริงสมัยใหม่และข้อกำหนดของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย - เพิ่มข้อมูลที่ขาดหายไปลบไม่จำเป็นและไม่เกี่ยวข้อง
บริษัท จัดให้มีการลงทะเบียนในรูปแบบที่สะดวก - กระดาษหรืออิเล็กทรอนิกส์
โดยคำนึงถึงข้อมูลข้างต้น ทะเบียนภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสามารถอยู่ในรูปแบบต่อไปนี้:
ทะเบียนภาษีเงินได้
เพื่อวัตถุประสงค์ในการบัญชีสำหรับตัวบ่งชี้ในการคำนวณภาษีเงินได้ บริษัท กรอกแบบฟอร์มการลงทะเบียนภาษีที่พัฒนาขึ้นโดยอิสระข้อมูลจะถูกโอนไปยังการลงทะเบียนเหล่านี้จากบัญชีทางบัญชีและ เอกสารเบื้องต้น.
แบบฟอร์มการลงทะเบียนถูกรวบรวมโดยคำนึงถึงลักษณะเฉพาะของกิจกรรมขององค์กรเฉพาะ ความเกี่ยวข้องในการสมัครทะเบียนภาษีแยกต่างหากจากการบัญชีสำหรับภาษีเงินได้เกิดขึ้นหากองค์กรดำเนินการ จำนวนเงินที่บัญชีสำหรับการบัญชีและภาษีอากรแตกต่างกัน
ข้อกำหนดด้านภาษีและการบัญชีสำหรับธุรกรรมบางอย่างอาจไม่ตรงกัน ในกรณีดังกล่าว จำเป็นต้องใช้ทะเบียนภาษีแยกต่างหาก
หากองค์กรไม่ดำเนินการดังกล่าวซึ่งการบัญชีภาษีถูกเก็บไว้ในรูปแบบที่แตกต่างจากการบัญชีการลงทะเบียนทางบัญชีก็เพียงพอที่จะคำนวณภาษีเงินได้
ทะเบียนภาษีสามารถนำรูปแบบการบัญชีที่มีส่วนเพิ่มเติมที่จำเป็น อนุญาตให้สร้างแบบฟอร์มแยกต่างหากที่ไม่เหมือนกับแบบฟอร์มบัญชี หน่วยงานด้านภาษีอนุญาตให้บริษัทต่างๆ ริเริ่มในเรื่องนี้และเตรียมแบบฟอร์มที่เหมาะสมสำหรับตนเอง รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียให้คำแนะนำเฉพาะเกี่ยวกับรายละเอียดที่แสดงในทะเบียน:
- ชื่อของแบบฟอร์ม;
- ช่วงเวลาที่รวบรวม
- เมตรเชิงปริมาณและการเงินของตัวชี้วัดที่ต้องการ
- ข้อมูลเกี่ยวกับการดำเนินงานต่อเนื่อง
- ลายเซ็นของผู้รับผิดชอบ
ตัวแทนภาษีควรปฏิบัติตามกฎอะไรบ้างเมื่อกรอกทะเบียนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา?
จะรับแบบฟอร์มได้ที่ไหนและเมื่อใดที่จะสะท้อนในเอกสาร มีรุ่นไหนที่ไว้ใจได้ตอนทำทะเบียน?
มืออาชีพรุ่นเยาว์แทบไม่เคยได้ยินเกี่ยวกับเอกสารเช่น 1-NDFL เพราะตอนนี้มีการกรอกทะเบียนภาษีแทนการกรอก มันคืออะไรทำไมและเมื่อไหร่ที่ใช้?
แบบฟอร์มนี้อ้างถึงเอกสารหลักขององค์กร ดังนั้นจึงจำเป็นต้องจัดการกับการจัดเตรียมเพื่อสร้างข้อมูลสำหรับการกรอก 2-NDFL อย่างถูกต้อง รหัสภาษีมีข้อมูลอะไรบ้าง?
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือภาษีที่เกิดขึ้นต่อไปหลังภาษีเงินได้และภาษีมูลค่าเพิ่ม ดังนั้นจึงควรทำความเข้าใจความแตกต่างของการเก็บภาษีทั้งหมด
พิจารณาว่าใครควรคำนวณจำนวนภาษีเมื่อใดและอย่างไรและจ่ายให้กับงบประมาณ หันมา กรอบการกำกับดูแลที่ซึ่งข้อมูลที่จำเป็นทั้งหมดได้รับการลงทะเบียน
พื้นฐานของการเก็บภาษี
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นภาษีจากรายได้ของบุคคลซึ่งเป็นการจ่ายโดยตรงของประชากรในสหพันธรัฐรัสเซีย
ผู้จ่ายภาษีดังกล่าวเป็นพลเมืองของรัสเซียและบุคคลอื่น ๆ ที่ทำกำไรภายในอาณาเขตของรัสเซีย (ชาวต่างชาติและบุคคลไร้สัญชาติ)
ผู้จ่ายเงินสามารถเป็นผู้อยู่อาศัยและไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ ขนาดที่ใช้ในการคำนวณจะขึ้นอยู่กับสถานะ ภาษีเงินได้ราคา.
เป็นไปได้ที่จะระบุได้ว่าบุคคลนั้นมีถิ่นที่อยู่หรือไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่โดยการนับจำนวนวันที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย หากจำนวนรวมของ 12 เดือนเกิน 183 บุคคลนั้นถือเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ ()
วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี:
มาตรา 217 ยังมีรายการประเภทกำไรที่ไม่ต้องเสียภาษี ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสามารถชำระได้ด้วยตนเองหรือ ตัวแทนภาษี.
ตัวแทนคือบริษัท ผู้ประกอบการรายบุคคล ทนายความ ทนายความ แยกย่อยองค์กรต่างประเทศที่ดำเนินงานภายในสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งได้รับผลกำไร
การคำนวณภาษีจากรายได้ของบุคคลนั้นดำเนินการโดยตัวแทนภาษีตามเกณฑ์คงค้างทุกสิ้นเดือน
ฐานภาษี - กำไรเป็นเงินสดหรือเป็นอย่างอื่นซึ่งอาจลดลงได้โดยการลดหย่อนภาษีที่บัญญัติไว้สำหรับ,.
อนุญาตให้ใช้การหักเงินได้เฉพาะในกรณีที่รายได้ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 13% ในสถานการณ์อื่น ๆ จะไม่มีการระบุประโยชน์ของแผนดังกล่าว (,)
เราแสดงรายการอัตราที่เป็นไปได้ (มาตรา 217, 214 ของรหัสภาษี):
เงื่อนไขการโอนภาษีที่คำนวณได้:
ชำระเงินให้กับหน่วยงานท้องถิ่น สำนักงานภาษีที่บริษัทจดทะเบียนหรือที่ผู้ชำระเงินอาศัยอยู่เอง (ถ้า การโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเพื่อตัวฉันเอง)
เอกสารที่ต้องใช้
ตัวแทนภาษีและบุคคลทั่วไป บุคคลต้องยื่นใบประกาศที่ร่างขึ้นตาม .
พลเมืองต้องส่งการรายงานประเภทนี้ในสองกรณี:
- เมื่อมีความจำเป็นในการคำนวณอิสระและการโอนจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไปยัง โครงสร้างของรัฐ(เมื่อได้รับรายได้จากการขายทรัพย์สินเงินรางวัลรวมถึงรายได้ที่ตัวแทนไม่ได้หักภาษี)
- หากท่านต้องการรับ ลดหย่อนภาษีนั่นคือการชดใช้ส่วนหนึ่งของภาษีที่จ่ายจากงบประมาณ
การประกาศจะต้องส่งภายในสิ้นเดือนเมษายนของปีถัดไปหลังจากสำเร็จการศึกษา ระยะเวลาภาษี. แบบฟอร์มอาจกรอกทางอิเล็กทรอนิกส์หรือด้วยมือ
นอกจากการประกาศ จำเป็นต้องเตรียมใบรับรองต่อไปนี้:
- - แบบฟอร์มที่สะท้อนรายได้ของพนักงานรายใดรายหนึ่งที่ได้รับระหว่างรอบระยะเวลาภาษี หากไม่ยื่นรายงานตามกำหนดเวลา บุคคลนั้นจะต้องชำระค่าปรับตามที่กำหนดไว้ กรณีฝ่าฝืนคำสั่งฟ้อง, บิดเบือนข้อมูลในเอกสาร, หลักเกณฑ์ตามที่อธิบายไว้ใน ภาระผูกพันในการร่างภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 คนจะต้องดำเนินการโดยตัวแทนภาษีที่โอนจำนวนเงินรายได้หรือเงินอื่น ๆ ให้กับพนักงาน
- หากพลเมืองประสงค์จะรับ ค่าลดหย่อนบุตรคุณควรส่งใบสมัครที่เหมาะสม ()
- (ในกรณีที่จำเป็น).
- ทะเบียนภาษี - เอกสารที่แสดงถึงผลกำไร ผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา, จำนวนภาษีที่ถูกหักจากเขา, การหักเงินที่ให้ไว้.
ฐานกฎเกณฑ์
กฎมีไว้สำหรับการกรอกบัตรภาษี แต่ยังสามารถใช้เมื่อทำการลงทะเบียนภาษี
กำไรที่ได้รับการยกเว้นภาษีภายในบรรทัดฐานที่กำหนดไว้จะได้รับการแก้ไขในทะเบียน ตัวอย่างเช่น ความช่วยเหลือทางการเงินจะไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหากจำนวนเงินเกินกว่า 4 พันรูเบิล (ข้อ 28 มาตรา 217 ของรหัสภาษี)
คุณสามารถขอคืนเงินพร้อมสารสกัดได้ภายใน 3 ปี นับจากวันที่ชำระภาษี ()
คำถามที่พบบ่อย
หากกฎหมายมีข้อมูลจำนวนมากเกี่ยวกับการประกาศและเอกสารอื่น ๆ คำถามมากมายก็เกิดขึ้นเมื่อสร้างทะเบียนการบัญชีภาษี
เช่น ไม่ชัดเจนว่าจะส่งรายงานดังกล่าวหรือไม่ พิมพ์ หรือปล่อยไว้ สื่ออิเล็กทรอนิกส์ที่จะลงนามในแบบฟอร์มดังกล่าว ลองดูที่ความแตกต่างเหล่านี้
ฉันจำเป็นต้องพิมพ์เอกสารหรือไม่
กฎหมายไม่มีกฎเกณฑ์เกี่ยวกับการจัดเก็บทะเบียนการบัญชีภาษี ดังนั้นคุณสามารถบันทึกเอกสารดังกล่าวโดย กฎทั่วไปจากงบการเงินที่เหลือ
แม้ว่าการลงทะเบียนจะเป็นเอกสารภายในขององค์กร แต่บันทึกภาษีก็ถูกเก็บไว้บนพื้นฐานของมัน ไม่จำเป็นต้องนำแบบฟอร์มไปที่ใด - จะต้องอยู่ที่องค์กร
แต่ตัวแทนของโครงสร้างที่ได้รับอนุญาตสามารถขอลงทะเบียนระหว่างการตรวจสอบโต๊ะได้
ใครเป็นผู้ลงนามในทะเบียนภาษี?
ใบรับรองต้องลงนามโดยหัวหน้า บริษัท หรือเจ้าหน้าที่อื่น ๆ ที่มีสิทธิ์ดังกล่าวตามเอกสารภายใน (คำสั่งของกรรมการ ฯลฯ )
ผู้ลงทะเบียนอาจลงนาม:
- หัวหน้าฝ่ายบัญชี
- รองหัวหน้าฝ่ายบัญชี
- นักบัญชีที่รับผิดชอบในการคำนวณเงินเดือน
เมื่อสร้างทะเบียนการบัญชีภาษี ตัวแทนภาษีควรได้รับคำแนะนำทั่วไป
แต่นายจ้างมีสิทธิที่จะจัดทำแบบฟอร์มของตนเองและป้อนข้อมูลตามการพัฒนาของตน
สิ่งสำคัญคือคุณต้องมีเอกสารเพื่อให้สามารถนำเสนอได้หากจำเป็น
ตามรหัสภาษีของรัสเซีย การจัดเก็บและการชำระภาษีเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับทุกองค์กรหรือองค์กรที่จดทะเบียนในอาณาเขตของสหพันธรัฐ ความหมายที่ถูกต้องปริมาณที่จำเป็น การจ่ายงบประมาณเป็นไปไม่ได้หากไม่มีการบันทึกและประมวลผลข้อมูลตัวเลขอย่างสม่ำเสมอและต่อเนื่องที่ได้รับจากการดำเนินการธุรกรรมทางเศรษฐกิจและการเงินโดยเฉพาะ เพื่อความสะดวกของกระบวนการนี้ จะใช้ทะเบียนการบัญชีภาษีพิเศษ
ติดตั้งแล้ว นิติบัญญัติรูปแบบของเอกสารที่ทำการคำนวณที่จำเป็น:
จำนวนรายได้และค่าใช้จ่ายเกิดขึ้น
กำหนดรายการค่าใช้จ่ายที่อาจหักเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีในรอบระยะเวลารายงานนี้
มูลค่าค่าใช้จ่ายเป็นตัวเลขคงที่ ซึ่งจะเรียกเก็บในงวดต่อไปนี้
กำลังสร้างกำลังสำรอง
แสดงจำนวนหนี้ตามงบประมาณ
ทะเบียนการบัญชีภาษีสำหรับภาษีเงินได้จัดทำขึ้นในรูปแบบของสมุดบัญชีหรือวารสารที่กำหนดโดยมาตรฐานเช่นเดียวกับสื่ออิเล็กทรอนิกส์
การวิเคราะห์เมื่อคำนวณภาษี
การลงทะเบียนการบัญชีภาษีวิเคราะห์เป็นแบบฟอร์มที่จัดกลุ่มที่มีข้อมูลและการจัดระบบข้อมูลการบัญชีดิจิทัลสำหรับจำนวนหนึ่งโดยไม่ต้องใช้บัญชีทางบัญชี ใช้เพื่อรวบรวมและจัดระบบข้อมูลและสะท้อนให้เห็นในการคำนวณที่บันทึกไว้และในผลการวิเคราะห์การบัญชีภาษี
ในบทที่ยี่สิบห้า รหัสภาษีรัสเซียนำเสนอกฎการบัญชีภาษี จากข้อมูลเหล่านี้กระทรวงภาษีและค่าธรรมเนียมในข้อความแสดงข้อมูลในเดือนธันวาคม 2544 เสนอให้ใช้ทะเบียนหลักเพื่อกำหนดจำนวนการหักเงินงบประมาณ
รายการทะเบียนภาษี
ในปัจจุบัน การลงทะเบียนการบัญชีภาษีต่อไปนี้ได้รับการแก้ไขโดยหน่วยงาน:
- ทะเบียนการตั้งถิ่นฐานสะท้อนถึงการก่อตัวของจำนวนเงินที่แสดง มูลค่าของเงินตราวัตถุบัญชี
- ทะเบียนบัญชีแสดงค่าเสื่อมราคา สินทรัพย์ไม่มีตัวตน;
- การลงทะเบียนการชำระราคาวัสดุหรือวัตถุดิบที่ตัดจำหน่ายโดยใช้วิธี LIFO
- ทะเบียนการชำระบัญชีที่สะท้อนถึงต้นทุนของวัสดุหรือวัตถุดิบที่ตัดจำหน่ายในช่วงเวลาที่รายงาน
- ทะเบียนการชำระบัญชีแสดงต้นทุนของสินค้าที่ตัดจำหน่ายสำหรับรอบระยะเวลาภาษี
- บัญชีแยกประเภทแสดงเงินสำรองที่ไม่ดีและ หนี้สงสัยจะสูญสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานนี้
- ทะเบียนการชำระบัญชีของค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นสะท้อนให้เห็นถึงจำนวน ประกันภัยภาคสมัครใจพนักงานสำหรับงวดปัจจุบัน
- ทะเบียนการชำระบัญชีของค่าใช้จ่ายที่หักสำหรับการซ่อมแซมในรอบระยะเวลารายงานปัจจุบัน
- ทะเบียนการตั้งถิ่นฐานของค่าใช้จ่ายที่วางแผนไว้สำหรับ งานซ่อมบัญชีสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานปัจจุบันและในอนาคต
10. การลงทะเบียนการระงับข้อพิพาท ซึ่งสะท้อนถึงการสำรองค่าใช้จ่ายในกรณีที่มีการซ่อมแซมการรับประกันฟรี
11. การลงทะเบียนการชำระบัญชีของค่าสัมประสิทธิ์การคำนวณใหม่ของเงินสำรองในกรณีที่มีการซ่อมแซมการรับประกัน
12. ทะเบียนบัญชีที่รวบรวมตามข้อมูลสินค้าคงคลัง ณ วันที่จัดทำรายงานและแสดงจำนวนหนี้เสียที่ค้างรับ
13. ทะเบียนบัญชีที่รวบรวมตามข้อมูลสินค้าคงคลัง ณ วันที่จัดทำรายงาน
14. ทะเบียนบัญชี ซ่อม จำนวนเงินเอาประกันภัยบนพื้นฐานของสัญญาของพนักงานสำหรับการประกันโดยสมัครใจ
15. ทะเบียนบัญชีค่าใช้จ่ายขององค์กรประกันพนักงาน
16. ทะเบียนการบัญชีของการทำธุรกรรมสำหรับ ค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการอ้างถึงช่วงเวลาในอนาคต
นอกเหนือจากเอกสารการบัญชีและการชำระบัญชีที่แนะนำที่ให้ไว้ที่นี่ องค์กรอาจพัฒนาทะเบียนการบัญชีภาษีเพิ่มเติม พวกเขาสามารถขยาย แยก หรือแปลงเป็นอย่างอื่นตาม ลักษณะเฉพาะตัวกิจกรรมทางเศรษฐกิจและการเงินขององค์กรหรือวิสาหกิจ