การแก้ไขรายได้ในงวดปัจจุบัน วิธีการแก้ไขการรับบริการที่ลดลงในกา การปรับปรุงใบเสร็จรับเงินพร้อมการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มในสมุดบัญชีการขาย

เอกสารนี้มีไว้สำหรับการลงทะเบียนธุรกรรมสองประเภท:

1. แก้ไขเอกสารหลักที่โอนไปให้ผู้ซื้อ. เช่น หากผู้ขายระบุข้อผิดพลาดในการจัดทำเอกสารหลัก
2. การปรับค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริง. ตัวอย่างเช่น ในกรณีที่มีการเปลี่ยนแปลงต้นทุนของสินค้าที่ขายไปก่อนหน้านี้ งานและบริการที่ตกลงกันระหว่างผู้ขายและผู้ซื้อ

รูปที่ 1 ประเภทของการดำเนินการปรับการดำเนินการ

เอกสารที่ปรับได้ในสนาม ฐาน เป็นรายการที่จำเป็น ฟิลด์นี้จะถูกกรอกโดยอัตโนมัติเมื่อคุณป้อนการปรับปรุงการใช้งานตาม (ดูรูปที่ 2) เอกสารที่แก้ไขสามารถเป็นเอกสารใด ๆ ที่เป็นพื้นฐานในการป้อนใบแจ้งหนี้ที่ออก ส่วนใหญ่แล้ว เอกสารที่ได้รับการแก้ไขคือการดำเนินการ (พระราชบัญญัติ ใบแจ้งหนี้) การให้บริการการผลิต และรายงานของตัวแทนนายหน้า (เงินต้น) เกี่ยวกับการขาย (ดูรูปที่ 2)

ข้าว. 2 รายการเอกสารที่แก้ไขในช่องพื้นฐาน

เป็นไปได้ที่จะสะท้อนการปรับขึ้นอยู่กับเอกสารที่แก้ไข (ดูรูปที่ 3):

• ในทุกส่วนของการบัญชี - เพื่อสร้างการเคลื่อนไหวแก้ไขที่จำเป็นทั้งหมด
• เฉพาะในการบัญชี VAT - เพื่อสร้างการเคลื่อนไหวแก้ไขเฉพาะสำหรับ VAT, BU และ NU เพื่อแก้ไขด้วยตนเอง
• เฉพาะใน แบบพิมพ์- อย่าสร้างการเคลื่อนไหวแก้ไข

รูปที่ 3 ขั้นตอนการสะท้อนการปรับปรุงในการบัญชี

สังเกตว่า

ความสามารถในการสะท้อนการปรับ ในทุกส่วนของบัญชีถูกตั้งค่าโดยอัตโนมัติหากอยู่ในสนาม ฐานเอกสารการขาย (พระราชบัญญัติ, ใบแจ้งหนี้), การให้บริการการผลิต, รายงานตัวแทนนายหน้า (เงินต้น) เกี่ยวกับการขายถูกเลือก ในกรณีนี้ ส่วนตารางของเอกสารจะถูกกรอกโดยอัตโนมัติ ในกรณีนี้ ข้อมูลที่กรอกจากเอกสารพื้นฐานจะไม่ถูกแก้ไข

เมื่อเลือกเอกสารเหตุอื่นๆ ให้สะท้อนการปรับ ในทุกส่วนของบัญชีกลายเป็นใช้งานไม่ได้ ในกรณีนี้เพื่อแก้ไขการบัญชีและ การบัญชีภาษีคุณควรใช้เอกสาร Operation (การบัญชีและการบัญชีภาษี)

ตามเอกสาร การปรับการใช้งานคุณสามารถลงทะเบียนเอกสารใบแจ้งหนี้ที่ออกโดยไฮเปอร์ลิงก์ ใส่ใบแจ้งหนี้หรือใช้กลไกการป้อนข้อมูลตามดูรูปที่ 4

ข้าว. 4 อินพุตตาม

การแก้ไขในเอกสารหลัก

ในการลงทะเบียนเอกสารต้นทางที่แก้ไขของซัพพลายเออร์ คุณต้องเลือกการดำเนินการ การแก้ไขใน เอกสารหลัก ในเมนู การดำเนินการ.

บนแท็บสินค้า บริการ บริการตัวแทน ข้อมูลเกี่ยวกับการแก้ไขข้อผิดพลาดในเอกสารหลักจะถูกระบุ

ฐานส่วนหัวของเอกสารประกอบด้วยเอกสารการดำเนินการ (พระราชบัญญัติ, ใบแจ้งหนี้), การให้บริการการผลิต, รายงานของตัวแทนนายหน้า (หลัก) เกี่ยวกับการขาย

เมื่อลงรายการบัญชีเอกสาร การเคลื่อนไหวจะถูกยกเลิกในเอกสารหลักต้นฉบับในรอบระยะเวลาภาษีที่ลงทะเบียนไว้ และจะมีการสร้างการเคลื่อนไหวในใบแจ้งหนี้ที่แก้ไข ในกรณีนี้ รายการในสมุดขายจะถูกสร้างขึ้นโดยอัตโนมัติ

เพื่อสะท้อนในการดำเนินการทางบัญชีของผู้ขายเพื่อเปลี่ยนต้นทุนและ (หรือ) ปริมาณของสินค้าที่ขายไปก่อนหน้านี้ (งานบริการ) กำหนดโดยข้อตกลงกับผู้ซื้อ เช่น เมื่อออกใบกำกับสินค้าต้องเลือกการดำเนินการ ปรับตามข้อตกลงของคู่กรณีในเมนู การดำเนินการ.

บุ๊คมาร์ค สินค้า, บริการ บริการตัวแทนมีการระบุข้อมูลเกี่ยวกับการแก้ไขข้อผิดพลาดในเอกสารหลัก

ข้อมูลบนแท็บสามารถกรอกข้อมูลได้โดยอัตโนมัติหากคอลัมน์ ฐานส่วนหัวของเอกสารระบุเอกสารการดำเนินการ (พระราชบัญญัติ, ใบแจ้งหนี้), การให้บริการการผลิต, รายงานของตัวแทนนายหน้า (หลัก) เกี่ยวกับการขาย

หากออกใบแจ้งหนี้โดยใช้เอกสารอื่น ควรกรอกส่วนตารางด้วยตนเอง

หลังจากทำบุ๊คมาร์คเสร็จแล้ว สินค้า, บริการ บริการตัวแทนปริมาณและ (หรือ) ราคาของสินค้า (งานบริการ) ควรมีการเปลี่ยนแปลง

เมื่อต้นทุนเพิ่มขึ้น รายการบัญชีขายจะถูกสร้างขึ้นโดยอัตโนมัติในช่วงเวลาการขาย

เมื่อต้นทุนลดลง สามารถหักภาษีมูลค่าเพิ่มได้ (วรรค 3 ข้อ 1 มาตรา 169 ของรหัสภาษี) ในการจัดทำรายการในสมุดซื้อ จำเป็นต้องสร้างเอกสารกำกับดูแล การก่อตัวของรายการหนังสือจัดซื้อ

การปรับต้นทุนการดำเนินการ (ข้อตกลงการเปลี่ยนแปลงมูลค่า)

ต้นทุนของสินค้าที่จัดส่งก่อนหน้านี้ (งานที่ดำเนินการ, การให้บริการ) จะถูกปรับในกรณีที่มีการเปลี่ยนแปลงในราคา (ภาษี) และ (หรือ) ข้อมูลจำเพาะของปริมาณ (ปริมาณ) ของสินค้าที่จัดส่ง (งานที่ดำเนินการ, บริการที่ให้) ซึ่งเป็น ด้วยเหตุผลต่างๆ เช่น

• ผู้ซื้อส่งคืนสินค้าที่ไม่ได้รับการยอมรับทางบัญชี (เช่น ในการตรวจสอบการปฏิบัติตามคุณภาพ ปริมาณ ฯลฯ )
• การเปลี่ยนแปลงราคาสินค้าที่ขาย (งานที่ทำ, บริการที่ได้รับ) สำหรับการปฏิบัติตามเงื่อนไขบางประการของสัญญา (ส่วนลด)

การปรับเปลี่ยนจะดำเนินการโดยข้อตกลงของคู่สัญญาซึ่งได้รับการจัดทำโดยสัญญาข้อตกลงเพิ่มเติมในสัญญาหรือเอกสารหลักอื่น ๆ ที่ยืนยันความยินยอมของผู้ซื้อต่อการเปลี่ยนแปลง ในเวลาเดียวกัน เอกสารทางบัญชีหลัก (ใบตราส่งสินค้า) สำหรับสินค้าที่จัดส่งก่อนหน้านี้จะไม่เปลี่ยนแปลง

เมื่อมีการเปลี่ยนแปลงราคาและ (หรือ) ปริมาณของสินค้าที่จัดส่ง (งาน, บริการ, สิทธิในทรัพย์สิน) ออกใบแจ้งหนี้การปรับค่าใช้จ่าย (ข้อ 3 มาตรา 168 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ที่ เอกสารนี้ความแตกต่าง (ทั้งบวกและลบ) โดยที่มูลค่าของสินค้าที่จัดส่ง (งาน บริการ สิทธิ์ในทรัพย์สิน) มีการเปลี่ยนแปลง

ในการปรับต้นทุนของสินค้าที่จัดส่ง (งานที่ทำ บริการที่ได้รับ) โปรแกรม 1C: การบัญชี 8 ให้การสร้างเอกสารทวิภาคีพิเศษ ข้อตกลงมูลค่าซึ่งจัดทำขึ้นในโปรแกรมโดยผู้ขายตามเอกสาร "การปรับปรุงการขาย" กับประเภทของการดำเนินการ "การปรับตามข้อตกลงของคู่สัญญา"

การปรับค่าใช้จ่ายในโปรแกรมจะถูกป้อนโดยใช้เอกสาร การปรับใบเสร็จรับเงินและ การปรับการใช้งานด้วยลักษณะการทำงาน ปรับตามข้อตกลงของคู่กรณี. ใบแจ้งหนี้การปรับปรุงจะแสดงในเอกสารแยกต่างหาก ซึ่งป้อนตามเอกสารการปรับปรุง

คำแนะนำทีละขั้นตอนสำหรับการปรับต้นทุนการใช้งานใน BP 3.0

ในความต่อเนื่องของหัวข้อที่เริ่มต้นในฉบับที่ 9 (กันยายน) หน้า 22 "BUH.1C" สำหรับ 2014 และทุ่มเทเพื่อสนับสนุนบัญชีหลักใน "1C: การบัญชี 8" (rev. 3.0) เราจะพูดถึงขั้นตอน สำหรับแก้ไขและปรับเปลี่ยนเอกสารทางบัญชีเบื้องต้นโดยใช้โปรแกรม ตลอดจนวิธีสะท้อนการเปลี่ยนแปลงที่ทำในบัญชีของผู้ขายและผู้ซื้อ บทความนี้จะเน้นที่การแก้ไขและปรับปรุงหลักใน "ฉบับกระดาษ" ลำดับการกระทำที่อธิบายไว้ทั้งหมดและตัวเลขทั้งหมดนั้นสร้างขึ้นในส่วนต่อประสานแท็กซี่ของโปรแกรม 1C: การบัญชี 8 ในการจัดทำบทความใช้ข้อมูลจาก Directory of Business Operations 1C: การบัญชี 8" ของส่วน "การบัญชีและการบัญชีภาษี" ของ IS 1C: ITS

คนที่ไม่ทำอะไรเลยไม่มีความผิด

แม้ว่าเวิร์กโฟลว์ในองค์กรจะเป็นที่ยอมรับและเป็นไปโดยอัตโนมัติ แต่ก็เป็นไปไม่ได้ที่จะละเลยอิทธิพลของพวกฉาวโฉ่ ปัจจัยมนุษย์ดังนั้นการทำผิดพลาดในการจัดเตรียมเอกสารจึงเป็นเรื่องที่หลีกเลี่ยงไม่ได้ ตัวแทนของบริษัทผู้ขายไม่ได้ถูกตำหนิเสมอไป เนื่องจากในขณะที่ประมวลผลเอกสารหลักและใบแจ้งหนี้ รายละเอียดของคู่สัญญาผู้ซื้ออาจเปลี่ยนแปลงได้

บันทึก! บริการภาษีพัฒนาบริการตรวจสอบรายละเอียดคู่สัญญา (TIN และ KPP) ซึ่งจะช่วยหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดในใบแจ้งหนี้ สมุดซื้อและการขาย และสมุดรายวันใบแจ้งหนี้

ใน "1C: การบัญชี 8" (rev. 3.0) มีความเป็นไปได้ในการตรวจสอบ TIN และ KPP ผ่านบริการใหม่ของ Federal Tax Service การตรวจสอบจะดำเนินการทั้งเมื่อเข้าสู่คู่สัญญาใหม่และเมื่อเปลี่ยนรายละเอียดของคู่สัญญาที่มีอยู่ อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับบริการบนเว็บไซต์

ดังนั้น หากฝ่ายใดฝ่ายหนึ่งตรวจพบข้อผิดพลาดในการทำธุรกรรม ผู้ขายจะต้องออกสำเนาเอกสารที่แก้ไข และผู้ซื้อต้องยอมรับและลงทะเบียน ในเวลาเดียวกัน ทั้งสองฝ่ายจะแก้ไขข้อมูลทางบัญชีหากข้อผิดพลาดส่งผลต่อข้อมูลเหล่านี้

รายละเอียดใด ๆ ของเอกสารที่เกิดข้อผิดพลาด (รวมถึงราคา ปริมาณและจำนวน) อาจมีการแก้ไข ในขณะที่การแก้ไขไม่ต้องการข้อตกลงของคู่สัญญา และฝ่ายที่พบข้อผิดพลาดเพียงแจ้งให้อีกฝ่ายทราบ การทำธุรกรรม

ตามกฎแล้ว ข้อผิดพลาดเกิดขึ้นทั้งในเอกสารหลัก (ใบตราส่งสินค้า, การกระทำ) และในใบแจ้งหนี้ในเวลาเดียวกัน แม้ว่าในทางปฏิบัติ อาจมีสถานการณ์ที่ต้องแก้ไขเอกสารเพียงฉบับเดียว: เอกสารหลักหรือ ใบแจ้งหนี้.

หากมีข้อผิดพลาดเกิดขึ้นในใบแจ้งหนี้ ผู้ขายจะทำสำเนาใบกำกับสินค้าให้ถูกต้อง ซึ่งระบุหมายเลขและวันที่ของการแก้ไข ขั้นตอนการรวบรวมใบแจ้งหนี้ที่แก้ไขแล้วได้รับการอนุมัติในภาคผนวกหมายเลข 1 ถึงพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 26 ธันวาคม 2554 ฉบับที่ 1137“ ในแบบฟอร์มและกฎสำหรับการกรอก (การบำรุงรักษา) เอกสารที่ใช้ในการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม ” (ต่อไปนี้ - พระราชกฤษฎีกาหมายเลข 1137)

ขั้นตอนการแก้ไขข้อผิดพลาดในเอกสารหลัก

ขั้นตอนการแก้ไขข้อผิดพลาดในเอกสารหลักได้รับการประดิษฐานอยู่ในส่วนที่ 7 ของมาตรา 9 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 402-FZ ลงวันที่ 6 ธันวาคม 2011 (ต่อไปนี้ - กฎหมายหมายเลข 402-FZ): “การแก้ไขได้รับอนุญาตในเอกสารการบัญชีหลัก เว้นแต่จะระบุไว้เป็นอย่างอื่น กฎหมายของรัฐบาลกลางหรือกฎหมายบังคับของหน่วยงาน กฎระเบียบของรัฐการบัญชี การแก้ไขในเอกสารทางบัญชีหลักต้องมีวันที่แก้ไข เช่นเดียวกับลายเซ็นของบุคคลที่ร่างเอกสารที่ทำการแก้ไข โดยระบุนามสกุลและชื่อย่อหรือรายละเอียดอื่น ๆ ที่จำเป็นในการระบุบุคคลเหล่านี้. ด้านเทคนิคของการแก้ไขบันทึกเบื้องต้นในมาตรา 9 ไม่ได้ควบคุมโดยกฎหมายดังกล่าว ดังนั้น ในทางปฏิบัติ สามารถใช้ตัวเลือกต่างๆ สำหรับการแก้ไขเอกสารทางบัญชีหลักที่ไม่ขัดต่อกฎหมายหมายเลข 402-FZ ได้

ตามคำแนะนำของกองทุน "NRBU "ศูนย์วิธีการบัญชี" ที่กำหนดไว้ในการชี้แจง R-22 / 2013-KpT "การแก้ไขเอกสารหลัก" ลงวันที่ 20 กันยายน 2013 วิธีทั่วไปที่สุดในการแก้ไขเอกสารทางบัญชีหลัก มีรายละเอียดดังนี้:

• การแก้ไขในเอกสารการบัญชีหลักเดิม
• การออกเอกสารแก้ไขใหม่

วิธีการแก้ไขเอกสารทางบัญชีเดิมกำหนดไว้ในระเบียบว่าด้วยเอกสารและเวิร์กโฟลว์ในการบัญชีได้รับการอนุมัติ กระทรวงการคลังของสหภาพโซเวียต 07/29/1983 หมายเลข 105 (ต่อไปนี้ - ระเบียบหมายเลข 105) ตามวรรค 4.2 4.3 ของระเบียบหมายเลข 105 ข้อผิดพลาดในเอกสารหลัก (ยกเว้นเงินสดและการธนาคาร) จะได้รับการแก้ไขดังนี้: ข้อความที่ไม่ถูกต้องหรือจำนวนเงินจะถูกขีดฆ่าและข้อความหรือจำนวนเงินที่แก้ไขจะถูกจารึกไว้เหนือขีดฆ่า ข้อความ. การขีดทับเสร็จสิ้นด้วยหนึ่งบรรทัดเพื่อให้คุณสามารถอ่านบรรทัดที่แก้ไขได้ การแก้ไขข้อผิดพลาดจะต้องระบุโดยคำจารึก "แก้ไข" ยืนยันโดยลายเซ็นของบุคคลที่ลงนามในเอกสาร ต้องระบุวันที่แก้ไขด้วย ข้อเสียของวิธีนี้รวมถึงต่อไปนี้:

• ในกรณีที่มีการเปลี่ยนแปลงจำนวนมาก การแก้ไขโดยการใช้ระเบียบที่ 105 จะนำไปสู่การอ่านไม่ออกของเอกสาร
• บน เอกสารอิเล็กทรอนิกส์การเปลี่ยนแปลงโดยตรงในเอกสารที่ออกครั้งแรกนั้นเป็นไปไม่ได้เนื่องจากคุณสมบัติทางเทคนิคของการออกแบบเอกสารอิเล็กทรอนิกส์

วิธีการออกเอกสาร (แก้ไข) ใหม่อยู่บนพื้นฐานของวิธีการแก้ไขโดยการเปรียบเทียบกับขั้นตอนที่ได้รับอนุมัติสำหรับการรวบรวมใบแจ้งหนี้ที่แก้ไขแล้วตามวรรค 7 ของภาคผนวกที่ 1 ถึงความละเอียดหมายเลข 1137 นั่นคือโดยการรวบรวมสำเนาเอกสารทางบัญชีหลักที่แก้ไขแล้วใหม่

เมื่อใช้วิธีนี้จำเป็นต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดขั้นต่ำของส่วนที่ 7 ของข้อ 9 ของกฎหมายหมายเลข 402-FZ: ร่าง เอกสารใหม่ต้องระบุเอกสารที่แก้ไขภายในวันที่ทำการแก้ไขและยืนยันความถูกต้องด้วยลายเซ็น (พร้อมการถอดรหัส) ของผู้รวบรวมเอกสาร

การลงทะเบียนโดยผู้ขายเอกสารแก้ไขสำหรับผู้ซื้อ

โปรแกรม "1C: การบัญชี 8" (rev. 3.0) รองรับวิธีการแก้ไขโดยการออกเอกสารหลักเวอร์ชันแก้ไขใหม่ เพื่อให้แน่ใจว่าวิธีการนี้ การแก้ไขจะแสดงในช่องเพิ่มเติมของเอกสารหลัก (ใบตราส่ง TORG-12 ดำเนินการตามข้อกำหนดของบริการ): เลขที่แก้ไขและ จาก. ฟิลด์เหล่านี้ระบุหมายเลขและวันที่ของการแก้ไข คล้ายกับการแก้ไขของใบแจ้งหนี้

การก่อตัวของเอกสารหลักที่แก้ไขและการสะท้อนของการแก้ไขในการบัญชีของผู้ขายจะได้รับการพิจารณาในตัวอย่างต่อไปนี้

ตัวอย่างที่ 1

ผู้ขาย CJSC " เทคโนโลยีสมัยใหม่» เมื่อวันที่ 16 มิถุนายน 2014 ตามเอกสารการจัดส่ง เขาขายสินค้า 130 รายการให้กับผู้ซื้อ OOO Cafe Skazka เป็นจำนวนเงินรวม 16,874.00 รูเบิล (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 18%) ในเดือนสิงหาคม 2014 ผู้ซื้อพบข้อผิดพลาดในใบตราส่งสินค้าและใบกำกับสินค้า (ระบุปริมาณและราคาของสินค้าอย่างไม่ถูกต้อง) เมื่อวันที่ 22 สิงหาคม 2014 ผู้ขายได้ออกและส่งมอบเอกสารที่แก้ไขแล้วให้กับผู้ซื้อ: ใบตราส่งสินค้าและใบแจ้งหนี้

การแก้ไขโดยผู้ขายเอกสารหลักในโปรแกรมจะถูกป้อนตามเอกสาร การปรับการใช้งานด้วยลักษณะการทำงาน . ใบแจ้งหนี้ที่แก้ไขแล้วจะแสดงในเอกสารแยกต่างหาก นอกจากนี้ โปรแกรมยังให้ความเป็นไปได้ในการแก้ไขเอกสารหลักและใบแจ้งหนี้

เอกสาร การปรับการใช้งาน การขายสินค้าและบริการที่ซึ่งพบข้อผิดพลาด เมื่อต้องการทำสิ่งนี้ ให้คลิกที่ปุ่ม สร้างตาม(จากแบบฟอร์มเอกสารหรือจากแบบฟอร์มรายการเอกสาร การขายสินค้าและบริการ) และเลือกคำสั่งจากรายการดรอปดาวน์ การปรับการใช้งาน. สิ่งนี้จะสร้างเอกสารที่มีชื่อเดียวกัน การปรับการใช้งาน, กรอกบางส่วนตามข้อมูลเอกสาร การขายสินค้าและบริการ.

พิจารณาขั้นตอนเพิ่มเติมในการกรอกเอกสาร (รูปที่ 1):

• ในสนาม ประเภทการดำเนินงานเลือกการดำเนินการ การแก้ไขในเอกสารหลัก;
• ในทุ่งนา เลขที่แก้ไขและจากจำนวนและวันที่แก้ไข
• ในสนาม สะท้อนการปรับคุณต้องเลือกค่า ในทุกส่วนของบัญชี(ในกรณีนี้ จากการผ่านรายการเอกสาร การผ่านรายการสำหรับการปรับปรุงข้อมูลทางบัญชีและการเคลื่อนไหวในทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มจะถูกสร้างขึ้นด้วย)
• ในฟิลด์ของส่วนตารางในบรรทัด หลังการเปลี่ยนแปลงคุณต้องระบุข้อมูลที่แก้ไขสำหรับราคาและปริมาณของสินค้า

ข้าว. 1. การแก้ไขการนำไปปฏิบัติ - การแก้ไขในเอกสารเบื้องต้น

หากต้องการพิมพ์เอกสารหลักที่แก้ไขแล้ว ให้กดปุ่ม ผนึกและเลือกแบบพิมพ์ที่ต้องการ ในตัวอย่างของเรา คำสั่งจะถูกเลือก ใบตราส่งสินค้า (TORG-12). ในรูปแบบที่พิมพ์ของใบตราส่งสินค้าที่แก้ไขแล้ว จะมีการระบุหมายเลขและวันที่ของใบตราส่งสินค้าเดิมตามที่สินค้าถูกจัดส่ง ตลอดจนหมายเลขและวันที่แก้ไข (รูปที่ 2)

ข้าว. 2. แก้ไขรายการบรรจุภัณฑ์

การปรับการใช้งาน

STORNO เดบิต 90.02.1 เครดิต 41.01

ค่าใช้จ่ายในการตัดสินค้ายี่สิบหน่วยอย่างผิดพลาด

สำหรับเงินที่ได้จากการขายสินค้ายี่สิบหน่วย (เฉพาะตามประเภทการบัญชี เชิงปริมาณ).

จำนวน NU Dtและ จำนวน NU CT ดี).

รายการสองรายการถูกป้อนพร้อมกันในการลงทะเบียนการสะสมภาษีมูลค่าเพิ่มการขาย ซึ่งสะท้อนถึงยอดคงค้างของภาษีมูลค่าเพิ่มไปยังงบประมาณ:

• ย้อนกลับรายการของแผ่นงานเพิ่มเติมสำหรับจำนวนการใช้งานที่ผิดพลาด
• รายการของแผ่นงานเพิ่มเติมสำหรับจำนวนของการดำเนินการที่ถูกต้อง

เพื่อสร้างใบแจ้งหนี้ที่แก้ไขตามเอกสาร การปรับการใช้งาน, คุณต้องกดปุ่ม ออกใบแจ้งหนี้ที่แก้ไขแล้ว.

หลังจากเอกสาร แก้ไขใบแจ้งหนี้ที่ออกสำหรับการขาย สมุดรายวันใบแจ้งหนี้ด้วยเครื่องหมาย การแก้ไข.

คุณสมบัติของการแก้ไข UPD

คุณสามารถอ่านเกี่ยวกับคุณสมบัติของการใช้ Universal Transfer Document (UPD) ได้บนเว็บไซต์

พิจารณาวิธีการแก้ไขเอกสารการโอนสากลเนื่องจากขั้นตอนการแก้ไขข้อผิดพลาดในเอกสารหลักและใบแจ้งหนี้มีการควบคุมที่แตกต่างกัน กฎระเบียบและแตกต่างอย่างเห็นได้ชัด

ความซับซ้อนของการแก้ไข UPD ยังอยู่ในความจริงที่ว่าข้อผิดพลาดสามารถทำได้ทั้งในตัวบ่งชี้ที่เกี่ยวข้องกับใบแจ้งหนี้และเอกสารหลัก และในตัวบ่งชี้ที่เกี่ยวข้องกับเอกสารเหล่านี้เพียงอย่างเดียว

การแก้ไขข้อผิดพลาดของผู้ขายโดยการออกใบแจ้งหนี้ที่แก้ไขใหม่นั้นเต็มไปด้วยผลกระทบเชิงลบและโดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับผู้ซื้อ: ท้ายที่สุดหากใบแจ้งหนี้ที่แก้ไขออกในช่วงเวลาภาษีที่แตกต่างจากช่วงเวลาที่ออกใบแจ้งหนี้ที่ผิดพลาดผู้ซื้อจะมี เพื่อยกเลิกใบกำกับสินค้าที่ผิดพลาดและยื่นใบประกาศที่แก้ไขแล้วใน หน่วยงานภาษี. ในเวลาเดียวกัน ไม่ใช่ว่าทุกข้อผิดพลาดที่ตรวจพบทำให้เกิดภาระหน้าที่ในการออกใบแจ้งหนี้ที่แก้ไขแล้ว

โปรดจำไว้ว่าตามวรรค 2 ของมาตรา 169 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียข้อผิดพลาดในใบแจ้งหนี้ (ใบแจ้งหนี้การปรับ) ที่ไม่ได้ป้องกันไม่ให้หน่วยงานภาษีดำเนินการ การตรวจสอบภาษีเพื่อระบุ:

• ผู้ขาย;
• ผู้ซื้อสินค้า (งานบริการ) สิทธิในทรัพย์สิน
• ชื่อสินค้า (งานบริการ) สิทธิในทรัพย์สิน
• ค่าใช้จ่าย;
• อัตราภาษี;
• จำนวนภาษีที่เรียกเก็บจากผู้ซื้อ

ตามกฎนี้ เราสามารถสรุปได้ว่าข้อผิดพลาดในใบแจ้งหนี้ที่ไม่ป้องกันสิทธิ์ในการหักภาษีมูลค่าเพิ่ม (เราจะเรียกว่า "ข้อผิดพลาดที่ไม่ป้องกัน") เช่น ข้อผิดพลาดในรายละเอียดของผู้ตราส่งและผู้รับตราส่งในข้อมูล เกี่ยวกับเอกสารการชำระเงินและการชำระเงิน ในข้อมูลเกี่ยวกับประเทศต้นทางของสินค้าและจำนวนใบศุลกากร

หากพบ “ข้อผิดพลาดที่ไม่ขัดขวาง” ดังกล่าว สำเนาใบแจ้งหนี้ใหม่จะไม่ถูกร่างขึ้น (ข้อ 7 ของส่วนที่ II ของภาคผนวก 1 ของความละเอียดหมายเลข 1137)

ภาคผนวกหมายเลข 7 แยกต่างหากของจดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 17 ตุลาคม 2014 หมายเลข ММВ-20-15 / ใช้สำหรับการแก้ไข UPD ที่เกี่ยวข้องกับการตรวจจับข้อผิดพลาด [ป้องกันอีเมล]"ในการแก้ไขเอกสารโอนสากล".

ตามคำอธิบายของกรมสรรพากร ขั้นตอนการแก้ไขข้อผิดพลาดที่ตรวจพบใน UPD ขึ้นอยู่กับสถานะที่ได้รับมอบหมายของ UPD และคุณสมบัติของข้อผิดพลาด

โปรดจำไว้ว่าสถานะของ UPD เป็นแอตทริบิวต์บริการที่มีลักษณะเป็นข้อมูลและอาจมีค่าเป็น "1" หรือ "2" หากค่า "1" ระบุไว้ในช่องสถานะ เอกสารจะถูกใช้เป็นใบแจ้งหนี้และเอกสารหลักพร้อมกัน หากค่าสถานะเป็น "2" UPD จะถูกใช้เป็นเอกสารทางบัญชีหลักเท่านั้น

• มีการแก้ไข UPD ด้วยสถานะ "1";
• เกิดข้อผิดพลาดในตัวบ่งชี้ที่เกี่ยวข้องพร้อมกันทั้งเอกสารหลักและใบแจ้งหนี้
• อย่างไรก็ตาม ข้อผิดพลาดในส่วนของใบแจ้งหนี้ถือเป็น "ข้อผิดพลาดที่ขัดขวาง"

ในกรณีอื่นๆ ทั้งหมด UPD ใหม่ควรมีสถานะ "2"

หากเกิดข้อผิดพลาดในตัวบ่งชี้ที่เกี่ยวข้องกับเอกสารหลักเท่านั้น คุณสามารถร่าง UPD ใหม่ที่มีสถานะ "2" หรือแก้ไขข้อมูลโดยตรงใน UPD โดยใช้ระเบียบหมายเลข 105 (การขีดทับและแก้ไข)

ในกรณีที่จำเป็นต้องแก้ไขข้อเท็จจริงเกี่ยวกับการรับรู้ธุรกรรมที่ผิดพลาด:

• ได้รับการยกเว้นภาษีตามมาตรา 149 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
• การกำหนดสถานที่ขายสินค้าที่ผิดพลาด (งานบริการสิทธิในทรัพย์สิน) ตามมาตรา 147, 148 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

หากต้องการเปลี่ยนแปลงข้อมูลเกี่ยวกับต้นทุนการจัดส่ง คุณสามารถสร้าง UTD ใหม่ที่มีสถานะ "2" หรือแก้ไขข้อมูลโดยตรงใน UTD ในกรณีนี้จะต้องออกใบแจ้งหนี้แยกต่างหาก

หากภายใต้เงื่อนไขของตัวอย่างที่ 1 ผู้ขายใช้ UPD ในเวิร์กโฟลว์ของเขา จากนั้นตามคำแนะนำของ Federal Tax Service ข้อผิดพลาดในปริมาณและราคาของสินค้าจะได้รับการแก้ไขโดยการรวบรวม UPD ใหม่ที่มีสถานะ " 1". ใน "1C: การบัญชี 8" ตัวเลือกนี้จะถูกจัดเตรียมโดยอัตโนมัติหากหลังจากบันทึกเอกสารแล้ว การปรับการใช้งานโดยปุ่ม ผนึกคำสั่งโทร เอกสารการโอนสากล (UPD).

ตัวอย่าง 2

เมื่อวันที่ 24 กรกฎาคม 2014 ผู้ขาย Sovremennye Tekhnologii CJSC ขายสินค้าให้กับผู้ซื้อ LLC Cafe Skazka เป็นจำนวนเงินรวม RUB 35,400.00 (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 18%) ในเดือนตุลาคม 2014 ผู้ขายพบข้อผิดพลาดในเอกสารการขายและใน UPD ที่ออก - ระบุหมายเลขสัญญาอย่างไม่ถูกต้อง เมื่อวันที่ 22 ตุลาคม 2014 ผู้ขายได้ออกและส่งมอบ UTD ที่แก้ไขแล้วให้กับผู้ซื้อ

เพื่อแก้ไขข้อผิดพลาดในการชำระหนี้ร่วมกันกับผู้ซื้อที่เกิดขึ้นเนื่องจากการบ่งชี้สัญญาที่ไม่ถูกต้องในเอกสารการขายคุณสามารถใช้เอกสารได้ การปรับหนี้.

ในการแก้ไขเอกสารหลักรวมถึงเอกสารที่ร่างขึ้นในรูปแบบ UPD จำเป็นต้องใช้เอกสาร การปรับการใช้งานด้วยลักษณะการทำงาน การแก้ไขในเอกสารหลัก. เนื่องจากหมายเลขสัญญาไม่ใช่ตัวบ่งชี้ที่เกี่ยวข้องกับรายละเอียดของใบแจ้งหนี้ จึงต้องออก UPD โดยมีสถานะ "2"

ถ้าเมื่อกรอกเอกสาร การปรับการใช้งานในสนาม สะท้อนการปรับเลือกค่า เฉพาะในรูปแบบสิ่งพิมพ์(รูปที่ 3) จากการผ่านรายการเอกสาร จะไม่มีการผ่านรายการใดๆ เพื่อปรับข้อมูลการบัญชีและการเคลื่อนไหวผ่านทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม และในรูปแบบพิมพ์ของ UPD สถานะ "2" จะถูกสร้างขึ้นโดยอัตโนมัติ .

ข้าว. 3. การแก้ไขการนำไปใช้ - การแก้ไขในรูปแบบสิ่งพิมพ์

คุณสามารถแก้ไขหมายเลขสัญญาด้วยตนเองโดยตรงในแบบฟอร์มที่พิมพ์โดยใช้โหมดแก้ไข (รูปที่ 4)

ข้าว. 4. UPD - การแก้ไขในรูปแบบที่พิมพ์ของเอกสาร

IS 1C:ITSสำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการใช้ UTD และขั้นตอนการแก้ไข UTD โปรดดูหนังสืออ้างอิง "Universal Transfer Document (UTD)"

ไม่มีข้อผิดพลาด: เงื่อนไขของข้อตกลงเพิ่งเปลี่ยนไป

ในระหว่างนั้น กิจกรรมทางเศรษฐกิจหน่วยงานทางเศรษฐกิจอาจแก้ไขและเปลี่ยนแปลงเงื่อนไขของธุรกรรมที่เสร็จสมบูรณ์แล้ว ซึ่งเป็นผลมาจากต้นทุนของสินค้าที่จัดส่งก่อนหน้านี้ (งานที่ดำเนินการ การให้บริการ การโอนสิทธิ์ในทรัพย์สิน) ที่ระบุในสัญญา ค่าใช้จ่ายอาจมีการเปลี่ยนแปลงอันเป็นผลมาจากการเปลี่ยนแปลงใน:

• ราคาของสินค้าที่จัดส่ง งานที่ทำ บริการที่ได้รับ (เช่น เมื่อให้ส่วนลดย้อนยุค)
• ปริมาณของมีค่าที่จัดส่ง (เช่น หากปริมาณของสินค้าที่จัดส่งจริงไม่ตรงกับปริมาณเดิมซึ่งระบุไว้ในเอกสารการจัดส่ง) ในเวลาเดียวกันราคาและปริมาณของสินค้าที่จัดส่ง, งานที่ทำ, บริการที่ให้

ตรงกันข้ามกับสถานการณ์ที่มีข้อผิดพลาดที่ตรวจพบ การปรับต้นทุนจะดำเนินการโดยข้อตกลงของคู่สัญญา ในเวลาเดียวกัน มีการร่างข้อตกลงเพิ่มเติมสำหรับสัญญา (หากความเป็นไปได้ในการปรับเงื่อนไขไม่ได้รับการตกลงล่วงหน้าในสัญญา) การแจ้งการเปลี่ยนแปลงของต้นทุน โปรโตคอลการเจรจาราคา หรือเอกสารอื่นที่คล้ายคลึงกันซึ่งลงทะเบียน a ข้อเท็จจริงใหม่ ชีวิตทางเศรษฐกิจแต่เอกสารทางบัญชีหลัก (ใบตราส่งสินค้าหรือการกระทำ) สำหรับสินค้าที่จัดส่ง (งาน บริการ สิทธิ์) ไม่เปลี่ยนแปลง

ผู้ขายออกใบแจ้งหนี้การปรับปรุงซึ่งเป็นเอกสารแยกต่างหาก สำหรับใบแจ้งหนี้การปรับปรุง แบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติในภาคผนวกหมายเลข 2 ของพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 26 ธันวาคม 2554 ฉบับที่ 1137 ได้รับการจัดตั้งขึ้น

การลงทะเบียนโดยผู้ขายเอกสารแก้ไขสำหรับผู้ซื้อ

ภาพสะท้อนของการปรับปรุงการดำเนินการในการบัญชีของผู้ขายและความเป็นไปได้ในการสร้างเอกสารหลักใหม่ในโปรแกรมและพิจารณาตัวอย่างต่อไปนี้

ตัวอย่างที่ 3

เมื่อวันที่ 13 ธันวาคม 2014 ผู้ขาย CJSC Sovremennye Tekhnologii ได้ให้บริการให้คำปรึกษาแก่ผู้ซื้อเกี่ยวกับการใช้ซอฟต์แวร์เป็นจำนวนเงินรวม RUB 70,000.00 (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 18%) เนื่องจากผู้ซื้อปฏิบัติตามแผนการจัดซื้อซอฟต์แวร์ เขาจึงได้รับส่วนลดบริการให้คำปรึกษาจำนวน 5,000 รูเบิล (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 18%) ซึ่งลงนามเมื่อวันที่ 21 ธันวาคม 2557 เพื่อเปลี่ยนแปลงราคา ในวันเดียวกันนั้น ผู้ขายได้ออกและส่งมอบใบแจ้งหนี้การปรับค่าใช้จ่ายให้กับผู้ซื้อ

การออกโดยผู้ขายเอกสารการแก้ไขในโปรแกรมจะถูกป้อนบนพื้นฐานของเอกสาร การปรับการใช้งานด้วยลักษณะการทำงาน . ใบแจ้งหนี้แก้ไขจะแสดงในเอกสารแยกต่างหาก นอกจากนี้ โปรแกรมยังให้ความเป็นไปได้ในการปรับเอกสารหลักและใบแจ้งหนี้ใหม่

เอกสาร การปรับการใช้งานสามารถป้อนบนพื้นฐานของเอกสาร การขายสินค้าและบริการซึ่งอาจมีการเปลี่ยนแปลง ส่วนตารางของเอกสารจะเต็มไปด้วยข้อมูลเกี่ยวกับเนื้อหาและค่าบริการก่อนการปรับ

• ในฟิลด์ ชนิดธุรกรรม เลือกค่า การปรับปรุงตามข้อตกลงของคู่สัญญา
• ในฟิลด์หมายเลขและจาก หมายเลขและวันที่ของการปรับปรุงจะถูกระบุ
• ในฟิลด์ สะท้อนการปรับปรุง เลือกค่า ในส่วนการบัญชีทั้งหมด
• ในฟิลด์ของส่วนตารางในบรรทัดหลังจากการเปลี่ยนแปลง คุณต้องระบุข้อมูลที่ปรับปรุงเกี่ยวกับราคาของบริการที่มีให้

ข้าว. 5. การแก้ไขการดำเนินการตามที่คู่สัญญาตกลงกัน

ข้าว. 6. ข้อตกลงในการเปลี่ยนแปลงมูลค่า

เพื่อสร้างเอกสารหลักแยกต่างหาก ค่าใหม่ของบริการที่แสดง คุณสามารถใช้แบบฟอร์มข้อตกลงการเปลี่ยนแปลงราคาที่พิมพ์ได้ ซึ่งเสนอโดยโปรแกรมโดยเป็นส่วนหนึ่งของคำสั่งที่เรียกโดยปุ่มพิมพ์ แบบฟอร์มการพิมพ์ของข้อตกลงระบุหมายเลขและวันที่ของการปรับปรุง ตลอดจนหมายเลขและวันที่ของใบรับรองการให้บริการเดิม (รูปที่ 6)

อันเป็นผลมาจากเอกสาร การปรับการใช้งานต่อไปนี้ รายการบัญชี:

STORNO เดบิต 62.01 เครดิต 90.01.1

โดยจำนวนเงินที่ลดลงในค่าใช้จ่ายในการดำเนินการนั้น

STORNO เดบิต 90.03 เครดิต 19.09

ในจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มเพื่อลดต้นทุนการขาย

เพื่อวัตถุประสงค์ในการบัญชีภาษีสำหรับภาษีเงินได้นิติบุคคล จำนวนเงินที่เกี่ยวข้องจะถูกบันทึกในทรัพยากรด้วย จำนวน NU Dtและ จำนวน NU CTสำหรับบัญชีที่รองรับการบัญชีภาษี (บัญชีกับ ดี).

ไปที่ทะเบียนสะสม ส่งภาษีมูลค่าเพิ่มแล้วสะท้อนให้เห็นถึงข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่แสดงโดยซัพพลายเออร์และผู้รับเหมาบันทึกจะถูกป้อนด้วยประเภทของการเคลื่อนไหว มาและเหตุการณ์ หักภาษีมูลค่าเพิ่มได้โดยการลดต้นทุนการขาย

เพื่อสร้างใบแจ้งหนี้การปรับปรุงตามเอกสาร การปรับการใช้งาน, คุณต้องกดปุ่ม ออกใบกำกับสินค้าให้ถูกต้อง.

หลังจากเอกสาร รายการจะทำในการลงทะเบียน สมุดรายวันใบแจ้งหนี้ด้วยเครื่องหมาย การปรับตัว.

IS 1C:ITSสำหรับคำแนะนำทีละขั้นตอนเกี่ยวกับวิธีการจัดทำใบแจ้งหนี้ที่แก้ไขและแก้ไขโดยผู้ขายและการแสดงในสมุดซื้อและหนังสือขาย ดูคำแนะนำในส่วน "การบัญชีและการบัญชีภาษี" - "การแก้ไขและการปรับปรุง ของการขาย".

ผู้ขายสามารถกรอกเอกสาร การปรับการใช้งานยังขึ้นอยู่กับเอกสาร: พรบ.การให้บริการด้านการผลิต, รายงานตัวแทนนายหน้า (เงินต้น) เกี่ยวกับการขาย, การปรับการใช้งาน.

ในการลงทะเบียนการแก้ไขในเอกสารที่ผู้ซื้อได้รับจากผู้ขายจำเป็นต้องใช้เอกสาร การปรับใบเสร็จรับเงิน(ด้วยประเภทของการดำเนินงาน การแก้ไขในเอกสารหลักหรือ ปรับตามข้อตกลงของคู่กรณี). เอกสาร การปรับใบเสร็จรับเงินสามารถป้อนตามเอกสารต่อไปนี้:

• การรับสินค้าและบริการ
• ใบเสร็จรับเงินเพิ่มเติม ค่าใช้จ่าย;
• การปรับใบเสร็จรับเงิน

IS 1C:ITSสำหรับคำแนะนำทีละขั้นตอนในการลงทะเบียนใบแจ้งหนี้ที่แก้ไขและแก้ไขโดยผู้ซื้อและการสะท้อนกลับในสมุดซื้อและสมุดขาย ดูสมุดอ้างอิง "การบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่ม" ในส่วน "การบัญชีและการบัญชีภาษี" - "การแก้ไข และการปรับใบเสร็จรับเงิน”

เอกสารการแก้ไขสากล

เราเขียนรายละเอียดเกี่ยวกับพื้นฐานทางกฎหมายสำหรับการใช้เอกสารการปรับสากล (UCD) เกี่ยวกับคุณสมบัติของการกรอกรวมถึงการก่อตัวของ UKD ใน "1C: การบัญชี 8" (rev. 3.0) เราเขียนไว้ในฉบับที่ 12 (ธันวาคม) หน้า 5 "BUH. 1C" สำหรับปี 2014

พิจารณาตัวอย่างการจัดทำเอกสารแก้ไขสากลในโปรแกรม

ตัวอย่าง

มาเปลี่ยนเงื่อนไขของตัวอย่างที่ 3 ตามสัญญาที่ทำกับผู้ซื้อ ผู้ขาย CJSC "Modern Technologies" ขายซอฟต์แวร์และให้บริการให้คำปรึกษาเกี่ยวกับการใช้ซอฟต์แวร์ที่ระบุ สัญญาจะให้ส่วนลดสำหรับบริการให้คำปรึกษาหากผู้ซื้อปฏิบัติตามแผนการจัดซื้อจัดจ้าง เมื่อวันที่ 13 ธันวาคม 2014 ผู้ขายได้ให้บริการให้คำปรึกษาแก่ผู้ซื้อเกี่ยวกับการใช้ซอฟต์แวร์เป็นจำนวนเงินรวม RUB 70,000.00 (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 18%) และออก UPD เนื่องจากผู้ซื้อจะเสร็จสิ้นแผนการซื้อซอฟต์แวร์เมื่อวันที่ 21 ธันวาคม เขาจึงได้รับส่วนลดสำหรับบริการให้คำปรึกษาจำนวน 5,000 รูเบิล (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 18%) และออก UKD ในวันเดียวกัน

รูปแบบการพิมพ์ของ UKD เรียกว่า button ผนึกจากแบบฟอร์มเอกสาร การปรับการดำเนินการ (ปรับตามข้อตกลงของคู่กรณี)หรือจากแบบฟอร์มเอกสาร ออกใบกำกับสินค้า.

UKD จะถูกสร้างขึ้นโดยอัตโนมัติโดยมีสถานะ "1" เนื่องจากเอกสารนี้ถูกใช้พร้อมกันทั้งเป็นเอกสารทางบัญชีหลัก (การแจ้งเตือนการเปลี่ยนแปลงราคา) และเป็นใบแจ้งหนี้การปรับปรุง

เนื่องจากความเป็นไปได้ในการให้ส่วนลดแก่ผู้ซื้อนั้นได้ระบุไว้ในสัญญาล่วงหน้าและไม่จำเป็นต้องได้รับความยินยอมเพิ่มเติมจากผู้ซื้อ ดังนั้นในรูปแบบการพิมพ์ของ UKD ในโหมดแก้ไข คุณจะต้องจัดเรียงตำแหน่งและการถอดรหัสของ ลายเซ็นของหัวหน้าจากบรรทัด - ฉันเสนอให้เปลี่ยนต้นทุนในสาย - แจ้งการเปลี่ยนแปลงราคา. นอกจากนี้คุณสามารถป้อน ข้อมูลเพิ่มเติมสำหรับธุรกรรมนี้ในบรรทัด - ข้อมูลอื่น ๆ(รูปที่ 7)

ข้าว. 7. UKD (แจ้งการเปลี่ยนแปลงราคา)

IS 1C:ITSสำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการใช้ UKD โปรดดูหนังสืออ้างอิง "Universal Adjustment Document (UKD)" ในส่วน "การบัญชีและการบัญชีภาษี"

ดังต่อไปนี้จากบทบัญญัติของมาตรา 168 รหัสภาษี, ผู้ขายสินค้า งาน หรือบริการในกรณีที่สมัคร ระบบทั่วไปการเสียภาษีและเป็นผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม มีหน้าที่ออกใบแจ้งหนี้สำหรับสินค้าที่จัดส่งโดยผู้ซื้อในนามของผู้ซื้อ งานที่ดำเนินการหรือการให้บริการ ภาระผูกพันที่คล้ายกันเกิดขึ้นเมื่อได้รับการชำระเงินล่วงหน้า - ทั้งหมดหรือบางส่วน - ในบัญชี การส่งมอบที่จะเกิดขึ้น. ในทั้งสองกรณีจะมีการกำหนดระยะเวลา 5 วันสำหรับการออกเอกสาร

ในเวลาเดียวกันอะไรก็เกิดขึ้นได้ในธุรกิจและผู้ซื้ออาจไม่ยอมรับสินค้าที่จัดส่งบางส่วนปริมาณงานหรือบริการทั้งหมดจะลดลงในเวลาที่ยอมรับและผู้ชำระเงินอาจขอเงินคืนล่วงหน้าที่ได้รับ เช่น ปฏิเสธที่จะตกลงกัน ในกรณีนี้ เอกสารต้นฉบับจะสูญเสียความเกี่ยวข้องไป เนื่องจากจะมีเพียงข้อมูลที่ไม่ถูกต้อง ใบแจ้งหนี้ที่ถูกต้องจะเป็นการทดแทนได้ การออกแบบรวมถึงการสะท้อนสถานการณ์นี้ในการบัญชีจะกล่าวถึงในบทความของเรา

การปรับใบแจ้งหนี้สำหรับการลดลงหรือเพิ่มขึ้น

รหัสภาษีกำหนดให้มีสี่กรณีของภาระผูกพันเมื่อจำเป็นต้องออกใบแจ้งหนี้การปรับปรุงจากผู้ขาย เป็นการเปลี่ยนแปลงราคาสินค้า งาน หรือบริการที่ระบุในเอกสารต้นฉบับ การเปลี่ยนแปลงปริมาณ การปรับทั้งราคาและปริมาณพร้อมกัน หรือการคืนสินค้าบางส่วนจากผู้ซื้อที่ไม่ใช่ผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม .

หากการเปลี่ยนแปลงดังกล่าวเกิดขึ้นภายใน 5 วันของการจัดส่งครั้งแรก และยังไม่ได้ออกใบแจ้งหนี้เดิม ก็ไม่จำเป็นต้องออก KSF คุณยังสามารถแสดงการเปลี่ยนแปลงที่ตกลงไว้ในใบแจ้งหนี้ปกติได้ เนื่องจากยังไม่ได้ละเมิดกำหนดเวลาในการดำเนินการ หากหลังจากการจัดส่งผ่านช่วงเวลาที่น่าประทับใจยิ่งขึ้นและผู้ซื้อได้รับเอกสารที่จำเป็นทั้งหมดภายใต้การทำธุรกรรมแล้ววรรค 3 ของบทความเดียวกัน 168 ของรหัสภาษีกำหนดให้ออกใบแจ้งหนี้การปรับปรุงภายใน 5 วันนับแต่วันที่ลงทะเบียน เอกสารเบื้องต้นที่การเปลี่ยนแปลงเหล่านี้เกิดขึ้น การนับถอยหลังเกิดขึ้นจากวันที่ลงทะเบียน ตัวอย่างเช่น ใบแจ้งหนี้ใหม่หรือข้อตกลงเพิ่มเติมที่เปลี่ยนปริมาณหรือต้นทุนของงาน หรือให้ส่วนลด

ใบแจ้งหนี้ฉบับแก้ไขไม่ใช่เอกสารที่ใช้แทนใบแจ้งหนี้เดิม นี่เป็นภาคผนวกชนิดหนึ่งซึ่งสะท้อนถึงการเปลี่ยนแปลงเท่านั้น แบบฟอร์มนี้รวมถึงแบบฟอร์มเอกสารปกติได้รับการอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาล สหพันธรัฐรัสเซียรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 26 ธันวาคม 2554 ฉบับที่ 1137

KSF ออกซ้ำกัน - สำหรับผู้ขายและสำหรับผู้ซื้อ ให้ระบุข้อมูลของสินค้า งาน หรือบริการแต่ละรายการที่โอน ซึ่งมีการเปลี่ยนแปลงราคาหรือปริมาณ นอกจากนี้ ข้อมูลยังระบุไว้ในบริบทของการเปลี่ยนแปลง กล่าวคือ มีการกำหนดข้อมูลก่อนหน้าเกี่ยวกับต้นทุนหรือปริมาณ และเวอร์ชันปัจจุบันใหม่ ต้นทุนของสินค้า งานหรือบริการ ตลอดจนจำนวนภาษีของสินค้าก่อนและหลังการเปลี่ยนแปลงที่ตกลงกันโดยคู่สัญญาในการทำธุรกรรมจะรวมเข้าด้วยกัน

ผู้ขายมีสิทธิที่จะทำการปรับปรุงแบบรวม กล่าวคือ เพื่อรวมข้อมูลเกี่ยวกับรายการผันแปรจากเอกสารต่าง ๆ ในใบแจ้งหนี้เดียว หากรายการเหล่านี้ถูกตั้งไว้ที่ราคาเดียวกันในตอนแรกในเวลาเดียวกัน และการเปลี่ยนแปลงที่เกิดขึ้นใน เงื่อนไขของปริมาณหรือสำหรับเดลต้าเดียวกันในราคาเดียวกัน

ใบแจ้งหนี้การปรับปรุงสำหรับการลดลงและการเพิ่มขึ้นสะท้อนให้เห็นที่ไหน

การออกใบกำกับสินค้าแก้ไขไม่ได้นำไปสู่ความจำเป็นในการอัปเดตการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ส่งไปแล้ว โดยไม่คำนึงถึงระยะเวลาภาษี - ในกรณีนี้คือไตรมาสที่มีการตกลงการเปลี่ยนแปลงที่เกี่ยวข้อง

ซัพพลายเออร์ไม่มีใบแจ้งหนี้การปรับปรุงสำหรับการลดราคาในสมุดบัญชีการขาย ในกรณีนี้หากมีการลดลง ยอดรวมการขายและภาษีจากนั้น KSF จะแสดงในหนังสือการซื้อจากผู้ขายในช่วงเวลาที่มีการร่างเอกสารการปรับปรุง บนพื้นฐานนี้ สิทธิในการหักภาษีมูลค่าเพิ่มเกิดขึ้น ในทางกลับกัน หากยอดรวมของใบแจ้งหนี้เดิมเพิ่มขึ้น จะมีการทำรายการเพิ่มเติมในบัญชีการขาย และต้องชำระภาษีเพิ่มเติม

ตรงกันข้ามกับอีกด้านหนึ่งของข้อตกลง ใบกำกับสินค้าที่แก้ไขสำหรับการลดหย่อนจากผู้ซื้อจะแสดงอยู่ในสมุดบัญชีการขาย ส่งผลให้ต้องคืนค่าจำนวนภาษีที่ยอมรับก่อนหน้านี้สำหรับการหักลดหย่อนก่อนหน้านี้ ในกรณีที่ราคาซื้อขายเพิ่มขึ้น จะถูกบันทึกไว้ในสมุดซื้อ และผู้ซื้อจะได้รับสิทธิในการ การหักเงินเพิ่มเติม. ทั้งสองรายการเกิดขึ้นในไตรมาสที่ซัพพลายเออร์ออกใบแจ้งหนี้การปรับปรุงสำหรับการลดลงหรือเพิ่มขึ้น

นอกจากนี้ยังเป็นที่น่าสังเกตว่าในกรณีที่ผู้ขายหรือผู้ซื้อมีสิทธิ์หักภาษีมูลค่าเพิ่ม ก็ไม่จำเป็นต้องดำเนินการในไตรมาสที่ออกใบแจ้งหนี้การปรับค่าใช้จ่าย การหักเงินดังกล่าวสามารถใช้ได้ภายในสามปีนับจากวันที่จัดทำเอกสารดังกล่าว (ข้อ 10 มาตรา 172 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) และไม่อ้างอิงถึงเวลาของการจัดส่งครั้งแรก

วิธีสะท้อนใบแจ้งหนี้การปรับปรุงเพื่อลดการบัญชี

การเปลี่ยนแปลงจำนวนภาษีที่ครบกำหนดในการจัดส่งครั้งแรกจะทำให้เกิดความจำเป็นในการปรับปรุง รวมถึงการบัญชีด้วย

เราจะไม่อยู่ในสถานการณ์ที่มีการเพิ่มขึ้นของปริมาณการขาย: โดยทั่วไปแล้วนี่คือสถานการณ์มาตรฐานที่ในวันที่จัดทำใบแจ้งหนี้การปรับค่าใช้จ่ายผู้ขายจะทำรายการเพิ่มเติมสำหรับยอดค้างชำระและผู้ซื้อ สำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มที่สามารถนำไปหักลดหย่อนได้

ในกรณีนี้ จุดหยุดอยู่ที่คำถามเกี่ยวกับวิธีการดำเนินการปรับใบแจ้งหนี้เพื่อลดหย่อน หากยอดรวมใน CFS น้อยกว่าจำนวนเริ่มต้น รายการที่ทำไว้ก่อนหน้านี้ในการบัญชีจะต้องได้รับการปรับปรุงด้วย

ในกรณีนี้ ผู้ขายจะแสดงรายการต่อไปนี้ในบัญชีของเขา:

• STORNO เดบิต 62 - เครดิต 90.1 - รายได้จากการขายลดลงตามส่วนต่างที่ตกลงกันในต้นทุนสินค้า งานหรือบริการ
• STORNO เดบิต 90.3 - เครดิต 68 - ยอมรับสำหรับการหักภาษีมูลค่าเพิ่มในจำนวนเงินส่วนต่างระหว่างใบแจ้งหนี้เดิมและการปรับปรุง

ที่ผู้ซื้อ หลังจากได้รับใบแจ้งหนี้การปรับปรุงสำหรับการลดลง ธุรกรรมจะมีลักษณะดังนี้:

• STORNO เดบิต 20 - เครดิต 60 - จำนวนหนี้กับซัพพลายเออร์ลดลง
• STORNO เดบิต 19 - เครดิต 60 - สะท้อนถึงความแตกต่างของภาษีมูลค่าเพิ่มในใบแจ้งหนี้เริ่มต้นและใบแจ้งหนี้ที่แก้ไข
• เดบิต 19 - เครดิต 68 - คืนค่าจำนวนส่วนต่างที่ยอมรับก่อนหน้านี้สำหรับการลดหย่อนภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว

ใบกำกับสินค้าและภาษีเงินได้

ดังที่ทราบกันดีว่าผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มใช้ระบบภาษีอากรทั่วไป ดังนั้นจึงเป็นผู้จ่ายภาษีเงินได้ (ถ้าแน่นอนว่าเรากำลังพูดถึงองค์กร) การเปลี่ยนแปลงราคาของสินค้าหรือปริมาณของสินค้าก็นำไปสู่การเปลี่ยนแปลงในฐานภาษีสำหรับ ภาษีนี้ซึ่งโดยส่วนใหญ่แล้วจะกำหนดโดยหลักการของการขนส่ง และบริษัทจะคำนวณเป็นรายไตรมาสด้วย

อย่างไรก็ตาม การเปลี่ยนแปลงดังกล่าวสะท้อนให้เห็นในการบัญชีภาษีไม่เป็นไปตามที่รวบรวมไว้ ใบแจ้งหนี้แก้ไขและบนพื้นฐานของข้อมูลใหม่ในเอกสารหลัก - ใบแจ้งหนี้หรือการกระทำ สำหรับวันที่ของการแก้ไขดังกล่าว อีกครั้งในช่วงที่มีการออกเอกสารด้วยราคาที่ตกลงกันใหม่หรือมีการเปลี่ยนแปลงเชิงปริมาณที่นำไปสู่การปรับมูลค่ารวมมีบทบาท หากกำหนดฐานภาษีสำหรับงวดก่อนหน้าตามใบแจ้งหนี้หรือการกระทำที่ออกให้ในตอนแรกจะถือว่าคำนวณอย่างถูกต้อง ย้อนอดีต การชำระภาษีหรือไม่จำเป็นต้องยื่นคำประกาศแก้ไขเพิ่มเติม การเปลี่ยนแปลงทั้งหมดจะต้องนำมาพิจารณา งวดปัจจุบันบนพื้นฐานของเอกสารทางวิทยาศาสตร์เบื้องต้น (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 29 มิถุนายน 2010 ฉบับที่ 03-07-03 / 110 ในเวลาเดียวกันตามบรรทัดฐานของมาตรา 54 และ 81 ของรหัสภาษีใน สถานการณ์ดังกล่าวผู้เสียภาษีมีสิทธิที่จะแก้ไขแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ที่เคยยื่นไว้ก่อนหน้านี้ด้วยความสมัครใจ แน่นอนในกรณีนี้เขาจะต้องพิจารณาใหม่จำนวนภาษีที่จ่ายไป

ในการให้คำปรึกษานี้ เรากำลังพูดถึงการผ่านรายการหลักในใบแจ้งหนี้การหักการปรับค่าใช้จ่ายซึ่งต้องทำโดยนักบัญชีในส่วนของผู้ขายและผู้ซื้อ

สถานการณ์ของผู้ซื้อ

เมื่อได้รับใบแจ้งหนี้การหักการปรับปรุงจากผู้ขายหรือซัพพลายเออร์ การผ่านรายการจะขึ้นอยู่กับเหตุผลเฉพาะในการออกใบแจ้งหนี้ ตารางด้านล่างสรุปสถานการณ์หลักเกี่ยวกับปัญหานี้

โพสต์เมื่อลด
สถานการณ์	การตัดสินใจ
ได้รับส่วนลดสำหรับสินค้าที่ซื้อไปแล้ว ตามเงื่อนไขสัญญา นางปรับราคาขึ้น	1. ส่วนลดสินค้าที่ผู้ซื้อยังไม่ได้ขาย: STORNO Dt 41 - Kt 60 (สินค้าถูกซื้อตามจำนวนที่ระบุในคอลัมน์ 5 ของบรรทัด "การลดลงทั้งหมด (ผลรวมของบรรทัด D)" ของใบแจ้งหนี้การปรับปรุง Dt 60 - Kt 68 (คืน VAT สำหรับจำนวนเงินจากคอลัมน์ 8 ของบรรทัด "การลดทั้งหมด (ผลรวมของบรรทัด D)" 2. ส่วนลดสินค้าที่ผู้ซื้อขายไปแล้ว: · STORNO Dt 90-2 - Kt 60 (การตัดจำหน่ายต้นทุนขายสำหรับจำนวนเงินจากคอลัมน์ 5 ของบรรทัด "การลดลงทั้งหมด (ผลรวมของบรรทัด D)" Dt 60 - Kt 68 (คืน VAT สำหรับจำนวนเงินจากคอลัมน์ 8 ของบรรทัด "การลดทั้งหมด (ผลรวมของบรรทัด D)"
ผู้ซื้อยอมรับสินค้าน้อยกว่าที่ระบุไว้ในใบแจ้งหนี้หลักจากผู้ขาย (เช่น เนื่องจากการแต่งงานหรือการจัดส่งไม่ครบถ้วน)	ไม่จำเป็นต้องเปลี่ยนแปลงอะไรในการบัญชีเนื่องจากจำเป็นต้องแปลงค่าให้เป็นตัวพิมพ์ใหญ่เมื่อยอมรับเท่านั้น (จดหมายของกระทรวงการคลังลงวันที่ 10 กุมภาพันธ์ 2555 ฉบับที่ 03-07-09 / 05) ซึ่งหมายความว่าไม่จำเป็นต้องเดินสายเพิ่มเติม

สถานการณ์ของผู้ขาย

ส่วนลดผู้ซื้อ

โดย กฎทั่วไปส่วนลดให้กับผู้ซื้อสำหรับสินค้าที่ส่งมอบให้กับเขาเปลี่ยนราคาของพวกเขา แสดงในคอลัมน์ 5 ของเอกสารการปรับปรุง จึงทำให้รายได้ลดลง รายการต่อไปนี้ในการบัญชีทำโดยผู้ขาย:

• STORNO Dt 62 - Kt 90.1 - ส่วนต่างลดลงโดยรายได้จากการขายสินค้า (นำมาจากคอลัมน์ 9 ของบรรทัด "การลดทั้งหมด");
• STORNO Dt 90.3 - Kt 68 - VAT สะสมในจำนวนเงินส่วนต่าง (นำมาจากคอลัมน์ 8 ของบรรทัด "การลดลงทั้งหมด")

ผู้เชี่ยวชาญ 1C บอกว่าผู้ใช้สามารถแก้ไขข้อผิดพลาดของตนเองในปีที่ผ่านมาได้อย่างไร ทั้งในด้านบัญชีและการบัญชีภาษีสำหรับภาษีเงินได้

เพื่อให้การบัญชีภาษีเงินได้ง่ายขึ้นในโปรแกรม "1C: การบัญชี 8" รุ่น 3.0 มีการใช้กลไกต่อไปนี้เพื่อแก้ไขข้อผิดพลาดของปีที่ผ่านมาที่เกี่ยวข้องกับการสะท้อนการรับสินค้า (งานบริการ) หากผิดพลาด (บิดเบือน):

• นำไปสู่การประเมินจำนวนภาษีที่ต้องชำระต่ำไป จึงมีการเปลี่ยนแปลงข้อมูลการบัญชีภาษีในช่วงสุดท้าย ระยะเวลาที่ต้องเสียภาษี;
• ไม่ได้นำไปสู่การประเมินจำนวนภาษีที่ต้องชำระต่ำไป จากนั้นการเปลี่ยนแปลงข้อมูลการบัญชีภาษีจะเกิดขึ้นในรอบระยะเวลาภาษีปัจจุบัน

หากผู้เสียภาษียังคงต้องการใช้สิทธิและยื่นคำร้องต่อกรมสรรพากร การคืนภาษีเกี่ยวกับภาษีเงินได้สำหรับ ช่วงเวลาที่ผ่านมา(ในกรณีที่มีข้อผิดพลาด (บิดเบือน) ไม่ได้ทำให้ประเมินจำนวนภาษีต่ำไป) ผู้ใช้จะต้องปรับข้อมูลการบัญชีภาษีด้วยตนเอง

ตัวอย่างที่ 1

เพื่อแก้ไขข้อผิดพลาดในการพูดเกินจริงของต้นทุนของรอบระยะเวลาภาษีก่อนหน้า เอกสารยังถูกใช้ การปรับใบเสร็จรับเงินด้วยลักษณะการทำงาน การแก้ไขในเอกสารต้นฉบับข้อแตกต่างคือวันที่ของเอกสารการก่อตั้งและวันที่ของเอกสารการปรับปรุงหมายถึงปีต่างๆ: ในสนาม จากเอกสาร การปรับใบเสร็จรับเงินระบุวันที่: 29.02.2016 . หลังจากนั้นแบบฟอร์มเอกสาร การปรับใบเสร็จรับเงินบนบุ๊คมาร์ค สิ่งหลักแก้ไข: ในพื้นที่รายละเอียด สะท้อนรายได้และรายจ่ายฟิลด์ปรากฏขึ้นแทนปุ่มตัวเลือก รายการรายได้และค่าใช้จ่ายอื่น:.ในฟิลด์นี้ คุณต้องระบุบทความที่ต้องการ - กำไร (ขาดทุนจากปีก่อนหน้า)โดยเลือกจากไดเร็กทอรี รายได้และค่าใช้จ่ายอื่นๆ

ลำดับการเติมในส่วนตาราง บริการและการลงทะเบียนฉบับแก้ไขของเอกสาร ได้รับใบแจ้งหนี้ไม่แตกต่างจากลำดับที่อธิบายไว้ในตัวอย่างที่ 1 ในบทความ "การแก้ไขข้อผิดพลาดของปีที่รายงานใน 1C: การบัญชี 8"

ให้ความสนใจหากระบบบัญชีสำหรับองค์กร Novy Interior LLC กำหนดวันที่ห้ามการเปลี่ยนแปลงข้อมูลของช่วงเวลาที่ "ปิด" (เช่นช่วงเวลาที่ส่งรายงานไปยังหน่วยงานกำกับดูแล - เช่น 12/31/2015) เมื่อคุณพยายามแสดงเอกสารบนหน้าจอ จะมีข้อความแสดงขึ้นเกี่ยวกับความเป็นไปไม่ได้ในการเปลี่ยนแปลงข้อมูลในช่วงเวลาต้องห้าม ทั้งนี้เป็นเพราะเอกสาร การปรับใบเสร็จรับเงินในสถานการณ์ที่อธิบายไว้ ทำการเปลี่ยนแปลงข้อมูลการบัญชีภาษี (ภาษีเงินได้) สำหรับรอบระยะเวลาภาษีสุดท้าย (สำหรับเดือนกันยายน 2558) ลงเอกสาร การปรับใบเสร็จรับเงินวันที่ห้ามการเปลี่ยนแปลงข้อมูลจะต้องถูกลบออกชั่วคราว

หลังจากเอกสาร การปรับใบเสร็จรับเงินรายการและบันทึกทางบัญชีจะถูกสร้างขึ้นในแหล่งข้อมูลพิเศษเพื่อวัตถุประสงค์ในการบัญชีภาษีสำหรับภาษีเงินได้ (รูปที่ 1)

ข้าว. 1.ผลการผ่านรายการเอกสาร "ปรับใบเสร็จรับเงิน"

นอกจากรายการในทะเบียนบัญชีแล้ว รายการแก้ไขจะถูกป้อนในทะเบียนสะสม ส่งภาษีมูลค่าเพิ่มแล้วและ ซื้อภาษีมูลค่าเพิ่ม. รายการทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการปรับปรุง VAT สำหรับไตรมาสที่สามไม่แตกต่างจากรายการในตัวอย่างที่ 1 ในบทความ "การแก้ไขข้อผิดพลาดของปีที่รายงานใน 1C: การบัญชี 8"เนื่องจากในตัวอย่างนี้ ในแง่ของภาษีมูลค่าเพิ่ม ขั้นตอนการแก้ไขจึงไม่แตกต่างกัน ให้เราพิจารณารายละเอียดเพิ่มเติมว่าข้อผิดพลาดของปีก่อน ๆ นั้นได้รับการแก้ไขอย่างไรในการบัญชีและการบัญชีภาษีสำหรับภาษีเงินได้

ตามวรรค 14 ของ PBU 22/2010 กำไรที่เกิดจากการลดราคาค่าเช่าที่เกินราคาในจำนวน 30,000 รูเบิลสะท้อนให้เห็นในการบัญชีซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของรายได้อื่นของงวดปัจจุบัน (แก้ไขโดยการป้อนเครดิตของ บัญชี 91.01 "รายได้อื่น" ในเดือนกุมภาพันธ์ 2559)

ในการบัญชีภาษีตามวรรค 1 ของมาตรา 54 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียราคาเช่าที่ประเมินไว้สูงเกินไปควรเพิ่มฐานภาษีสำหรับช่วงเวลาที่ทำ ระบุข้อผิดพลาด(บิดเบือน). ดังนั้นจำนวน 30,000 รูเบิล สะท้อนรายได้จากการขายและรูปแบบ ผลลัพธ์ทางการเงินรายการลงวันที่ กันยายน 2558

เพื่อพิจารณาผลลัพธ์ของการปรับการชำระเงินกับคู่สัญญา (หากทำการปรับปรุงดังกล่าวหลังจากสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน) โปรแกรมใช้บัญชี 76.K "การปรับการชำระเงินของงวดก่อนหน้า" บัญชี 76.K สะท้อนถึงหนี้สินสำหรับการชำระหนี้กับคู่สัญญา โดยเริ่มจากวันที่ทำรายการที่อาจต้องปรับปรุง จนถึงวันที่ทำรายการแก้ไข (ในตัวอย่างของเรา ตั้งแต่เดือนกันยายน 2558 ถึงเดือนกุมภาพันธ์ 2559)
โปรดทราบว่ารายการ จำนวน NU DT 76.K จำนวน NU KT 90.01.1- นี่คือการโพสต์แบบมีเงื่อนไขซึ่งใช้เพื่อปรับเท่านั้น ฐานภาษีไปในทิศทางของการคำนวณภาษีเงินได้ที่เพิ่มขึ้นและถูกต้อง

ในตัวอย่างของเรา ฐานภาษีเพิ่มขึ้นไม่ได้เกิดจากการเพิ่มรายได้จากการขาย แต่เกิดจากต้นทุนทางอ้อมที่ลดลง รายได้และค่าใช้จ่ายในการประกาศฉบับแก้ไขจะต้องแสดงอย่างถูกต้อง เพื่อให้ผู้ใช้สามารถเลือกตัวเลือกใดตัวเลือกหนึ่งต่อไปนี้:

ปรับตัวบ่งชี้ด้วยตนเองในภาคผนวกที่ 1 และภาคผนวกที่ 2 ถึงแผ่น 02 ของงบกำไรขาดทุนที่แก้ไขแล้วสำหรับ 9 เดือนและสำหรับปี 2015 (ลดรายได้จากการขายและลดในเวลาเดียวกัน ต้นทุนทางอ้อมสำหรับ 30,000 รูเบิล);
ปรับความสอดคล้องของบัญชีด้วยตนเองเพื่อวัตถุประสงค์ทางบัญชีภาษีดังแสดงในรูปที่ 2

ข้าว. 2. การปรับสายไฟ

เนื่องจากหลังจากการเปลี่ยนแปลงผลลัพธ์ทางการเงินสำหรับปี 2558 ในการบัญชีภาษีเปลี่ยนไปในเดือนธันวาคม 2558 จำเป็นต้องดำเนินการตามกำหนดเวลาอีกครั้ง การปฏิรูปความสมดุลรวมอยู่ในการประมวลผล สิ้นเดือน.

ตอนนี้ เมื่อการรายงานเสร็จสมบูรณ์โดยอัตโนมัติ ข้อมูลการบัญชีภาษีที่ปรับปรุงแล้วจะรวมอยู่ในงบกำไรขาดทุนที่แก้ไขสำหรับ 9 เดือนของปี 2015 และในการคืนภาษีเงินได้นิติบุคคลที่แก้ไขสำหรับปี 2015

ในเวลาเดียวกัน ผู้ใช้ย่อมมีคำถามที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการบัญชี:

• จะปรับยอดดุลการชำระเงินด้วยงบประมาณภาษีเงินได้ซึ่งจะเปลี่ยนแปลงหลังจากชำระยอดภาษีเพิ่มแล้วอย่างไร
• เหตุใดหลังจากปรับช่วงเวลาก่อนหน้าอัตราส่วนคีย์ BU = NU + PR + VR จึงไม่ครบ

สำหรับภาษีเงินได้คงค้างเพิ่มเติมจากการเพิ่มฐานภาษีซึ่งเกิดขึ้นจากการแก้ไขการบัญชีภาษีในช่วงตรวจพบข้อผิดพลาด (ในเดือนกุมภาพันธ์ 2559) คุณต้องเข้าสู่โปรแกรม รายการบัญชีทาง ปฏิบัติการป้อนด้วยตนเอง:

เดบิต 99.01.1 เครดิต 68.04.1กับคอนโต้ที่สอง งบประมาณของรัฐบาลกลาง

สำหรับจำนวนเงินที่ชำระเพิ่มเติมให้กับงบประมาณของรัฐบาลกลาง

เดบิต 99.01.1 เครดิต 68.04.1กับคอนโต้ที่สอง งบประมาณภูมิภาค

สำหรับจำนวนเงินที่จ่ายเพิ่มเติมให้กับงบประมาณของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย

สำหรับความเท่าเทียมกัน BU = NU + PR + BP หลังจากปรับช่วงเวลาก่อนหน้าแล้วจะไม่เป็นไปตามนั้น รายงาน การวิเคราะห์สถานะการบัญชีภาษีสำหรับภาษีเงินได้(บท รายงาน) สำหรับปี 2558 จะแสดงให้เห็นด้วยว่ากฎเกณฑ์ การประเมินมูลค่าทางบัญชี = การประเมินภาษี + ผลแตกต่างถาวรและชั่วคราวไม่ได้ดำเนินการสำหรับพาร์ติชัน ภาษีและ รายได้.สถานการณ์นี้เกิดขึ้นเนื่องจากความคลาดเคลื่อนในกฎหมายว่าด้วยการบัญชีและการบัญชีภาษี และในกรณีนี้ ไม่ใช่ข้อผิดพลาด

ตามวรรค 1 ของมาตรา 81 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียการแก้ไขข้อผิดพลาดที่นำไปสู่การพูดน้อยของฐานภาษีจะต้องสะท้อนให้เห็นในช่วงเวลาของการสะท้อนของการทำธุรกรรมเดิมและในการบัญชีการแก้ไข ความผิดพลาดของปีก่อนๆ เกิดขึ้นในช่วงเวลาปัจจุบัน ความแตกต่างถาวรและชั่วคราวเป็นแนวคิดที่เกี่ยวข้องกับ การบัญชี(“ระเบียบการบัญชี“ การบัญชีสำหรับการคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล” PBU 18/02” อนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 19 พฤศจิกายน 2545 ฉบับที่ 114n) ไม่มีมูลเหตุสำหรับการรับรู้ความแตกต่างในช่วงเวลาก่อนหน้า ก่อนทำรายการแก้ไขในการบัญชี

หลังจากการแก้ไขข้อผิดพลาดในช่วงเวลาของการค้นพบสะท้อนให้เห็นในบันทึกทางบัญชี ผลลัพธ์ทางการเงินสำหรับปี 2559 ซึ่งคำนวณตามข้อมูลการบัญชีและการบัญชีภาษีจะแตกต่างกันตามจำนวนการแก้ไขข้อผิดพลาด - ในการบัญชี กำไรจะมากขึ้น ดังนั้นจากผลของเอกสาร การปรับใบเสร็จรับเงินความแตกต่างคงที่เกิดขึ้นจากจำนวนข้อผิดพลาดที่แก้ไขแล้ว (ดูรูปที่ 1) หลังจากดำเนินการตามกำหนดเวลาแล้ว การคำนวณภาษีเงินได้ในเดือนกุมภาพันธ์ 2559 จะได้รับการยอมรับเป็นการถาวร สินทรัพย์ภาษี(ป.ป.ช.).