술어

Sberbank PJSC의 은행 간 결제 분석. Kursovik 조직, 러시아 PJSC 저축 은행의 예를 사용하여 은행 간 결제 등록 및 회계. Sberbank의 기타 운영

소개	3
1. 일반적 특성러시아 스베르방크	4
1.1.학과 회계러시아 Sberbank 보고 2. 회계 및 보고 부서.
2.1. 일반 조항회계에 러시아 스베르방크에서	10
	16
3. 러시아 Sberbank의 주요 부서의 특성	20
3.1. 예금업무부	20
	23
3.3. 부서 외환거래그리고 비거래 거래	31
	38
3.5. 증권부	42
4 러시아 Sberbank의 기타 운영	46
5 러시아 Sberbank의 재정 상황	53
6 은행 관리 및 마케팅	63
결론	69
부록 1
부록 2
부록 3
부록 4
부록 5
부록 6
부록 7
부록 8
부록 9
부록 10
부록 11
부록 12
부록 13
부록 14

소개

오늘날 러시아의 Sberbank는 다양한 고객 그룹의 요구를 충족시키는 현대적인 유니버설 은행입니다. 은행 서비스. 독특한 지점 네트워크를 보유하고 있으며 현재 18개 지역 은행과 전국 19,100개 이상의 지점을 포함하고 있습니다.

졸업 전 연습은 러시아 저축 은행 Ershovsky 지점 번호 3967에서 진행되었습니다.

산업 (졸업 전) 인턴십 기간 동안 다음과 같은 임무가 설정되었습니다.

1. 러시아 Sberbank에 대한 일반적인 설명을 제공하십시오.

2. 러시아 Sberbank 회계에 대한 일반 조항을 고려하십시오.

3. 러시아 Sberbank의 주요 부서(예금 운영 부서, 신용 부서, 외환 운영 부서, 화폐유통).

4. 러시아 Sberbank의 기타 운영(팩토링, 임대)을 고려하십시오.

5. 러시아 Sberbank의 재정 상태를 분석합니다.

6. 은행 관리 및 마케팅의 특징을 고려하십시오.

산업(졸업 전) 실무에 관한 이 보고서의 자료는 제가 졸업장을 작성할 때 사용될 것입니다.

1. Sberbank의 일반적인 특성.

1841년에 설립된 러시아 Sberbank는 오늘날 광범위한 은행 서비스에서 다양한 고객 그룹의 요구를 충족하는 현대적인 범용 은행입니다. Sberbank는 예금 시장에서 가장 큰 점유율을 차지하고 있으며 주요 대출 기관입니다. 러시아 경제.

러시아 Sberbank는 다음을 기반으로 운영됩니다. 일반면허 2002년 10월 3일자 은행 업무 수행 No. 1481. 전체 회사 이름 - Joint Stock Commercial 저축 은행 러시아 연방(열려 있는 주식회사), 약칭 회사 이름 - 러시아 Sberbank. 법적 주소: Russia, Moscow, 117997, st. 바빌로바, 19세.

러시아 Sberbank의 기본 세부정보:

· 당좌계좌 30301810500001000001

빅 044525225

· 기어박스 775001001

· 여관 7707083893

코드: OKPO 00032537, OKTMO 45397000, OKVED 65.12, OKOGU 15007, OKFS 41, OKOPF 47, OKATO 45293554000

러시아 Sberbank는 러시아 연방과 CIS에서 가장 큰 은행입니다. 자산은 국가 은행 시스템의 4분의 1 이상(27%)을 차지하며, 은행 자본에서 차지하는 비중은 26%입니다(2010년 6월 1일 기준).

현재 Sberbank of Russia OJSC의 총 발행 주식 수는 다음과 같습니다.

· 보통주 3 루블 – 21,586,948,000 PC의 명목 가치.

· 액면가 3루블 우선주 – 1,000,000,000개.

수권 보통주 최대 수는 15,000백만주입니다.

2010년 4월 16일 현재 Sberbank of Russia OJSC의 주주구조는 다음과 같습니다.

· 전략적 투자자(러시아 은행) - 57.6%;

· 기관투자자 – 35.7%(비거주자 포함) – 32.1%;

· 비기관 투자자 - 0.7%;

· 개인 투자자 - 6.1%;

· 총 주주 수는 26만명 이상입니다.

은행의 설립자이자 주요 주주는 다음과 같습니다. 중앙 은행러시아 연방(러시아 은행). 2010년 4월 16일 현재 그는 은행 의결권 주식의 60.3%와 은행 승인 자본금의 57.6%를 소유하고 있습니다. 러시아 Sberbank의 나머지 주주는 263,000명 이상의 법인 및 개인입니다. 높은 점유율러시아 Sberbank의 자본 구조에 대한 외국인 투자자(32% 이상)는 투자 매력.

러시아 Sberbank의 경영은 강령에 따른 조합주의 원칙에 기초합니다. 기업 지배구조, 2002년 6월 은행 연례 주주총회에서 승인되었습니다.

은행의 관리 기관은 다음과 같습니다.

1. 주주총회는 러시아 Sberbank의 최고 운영 기관입니다. 주주총회에서는 은행 활동의 주요 문제에 대한 결정이 내려집니다.

2. 은행 감독위원회는 러시아 은행 대표 11명, 러시아 스베르방크 대표 2명, 사외 이사 4명 등 17명의 이사로 구성됩니다.

3. 은행 이사회는 13명의 이사로 구성된다. 은행 이사회는 총재, 은행 이사회 의장(독일어 Gref)이 이끈다.

은행의 모든 관리 기관은 러시아 Sberbank 헌장과 러시아 연방 법률에 따라 구성됩니다. 러시아 Sberbank 헌장은 부록 1에 나와 있습니다.

감독위원회의 구성은 2010년 6월 4일 연례 주주총회에서 선출되었으며, 의장은 S. M. Ignatiev(러시아 연방 중앙은행 의장)입니다. 감독위원회 부회장은 A.V. Ulyukaev입니다. (러시아 연방 중앙 은행 제1부회장) 및 Luntovsky G.I.

러시아 Sberbank는 독특한 지점 네트워크를 보유하고 있으며 현재 전국적으로 18개 지역 은행과 19,100개 이상의 지점을 포함하고 있습니다. 자회사 은행러시아 Sberbank는 카자흐스탄, 우크라이나, 벨로루시에서 운영됩니다.

지역 은행 목록은 부록 2에 나와 있습니다.

러시아 Sberbank는 다양한 업무를 수행합니다. 은행 업무.

연방법에 따르면 "은행 및 은행업"은행 업무에는 다음이 포함됩니다.

1) 매력 돈육체적이고 법인~에

예금 (요구에 따라 특정 기간);

2) 자신을 대신하여 자신의 비용으로 모금된 자금을 배치합니다.

3) 개인 및 법인의 은행 계좌 개설 및 유지

4) 환거래 은행을 포함한 개인 및 법인을 대신하여 은행 계좌에서 결제를 수행합니다.

5) 개인 및 법인을 위한 자금 수집, 청구서, 지불 및 결제 서류, 현금 서비스

6) 현금 및 비현금 형태의 외화 구매 및 판매

7) 예금유치 및 배치 귀금속;

8) 은행 보증 발행

9) 은행 계좌를 개설하지 않고 개인을 대신하여 자금을 이체하는 행위(우편 이체 제외)

러시아의 Sberbank는 어떻게 신용 기관다음 거래를 수행할 권리가 있습니다:

1) 제3자에게 금전적 형태로 의무 이행을 요구할 권리를 취득합니다.

2) 개인 및 법인과의 계약에 따른 자금 및 기타 재산의 신탁 관리;

3) 러시아 연방 법률에 따라 귀금속 및 보석 거래를 수행합니다.

4) 문서 및 귀중품을 보관하기 위해 개인 및 법인에게 특수 건물 또는 금고를 임대합니다.

5) 임대 운영;

6) 컨설팅 및 정보 서비스 제공.

러시아 Sberbank는 러시아 연방 법률에 따라 발행, 구매, 판매, 회계, 보관 및 기타 유가 증권 운영과 같은 기타 운영을 수행할 권리가 있습니다.

Ershovsky 지점 번호 3967은 다음 서비스를 제공합니다.

개인 및 법인, 개인 기업가를 위한 서비스

개인을 위한 대출 업무 수행

러시아 Sberbank에서는 다음과 같은 주요 부서를 구별할 수 있습니다: 운영 부서; 예금 운영 부서; 신용 운영 부서; 외환부; 증권부; 현금유통부. 러시아 Sberbank의 회계 서비스 및 보고 부서에는 특별한 역할이 부여됩니다.

2008-2009년 러시아 Sberbank 활동의 주요 재무 및 경제 지표를 고려해 보겠습니다.

러시아 Sberbank OJSC의 순이익 러시아 시스템 2009년 11개월의 회계연도는 185억 루블에 달했는데, 이는 같은 수치보다 적습니다. 작년 6.1배. 2008년 같은 기간 회사의 순이익은 1,132억 루블에 달했습니다. 2009년 1월부터 11월까지 저축은행의 세전 이익은 243억 루블에 달했습니다. 1,460억 루블에 대하여. 작년 11개월 동안.

동시에 2009년 11개월간 은행자산은 1.3% 증가했으며 2009년 12월 1일 현재 6조 8060억 루블에 달했습니다.

2009년 1월부터 11월까지 러시아 Sberbank는 약 3조 6천억 달러에 달하는 대출을 러시아 기업에 발행했습니다. 루블 중 약 2,600억 루블입니다. 11월에 발행되었습니다. 연초부터 12월 1일까지 법인의 대출 포트폴리오 잔액은 8.6% 증가하여 최대 4조 달러에 달했습니다. 3,240억 루블 2009년 12월 1일 현재 법인의 대출 포트폴리오에서 차입자에게 유리한 방향으로 계약의 원래 필수 조건을 변경한 구조조정 대출의 비율은 15.5%에 달합니다. 동시에, 보고 기간인구의 낮은 수요로 인해 Sberbank의 소매 대출 포트폴리오는 7.1% 감소한 1조 달러로 감소했습니다. 1,680억 루블.

올해 12월 1일 현재 고객 대출 포트폴리오에서 연체 부채가 차지하는 비중입니다. 4.5%이다. 2009년 12월 1일 현재 가능한 대출 손실에 대한 은행 준비금은 연체 대출 금액을 2 배 이상 충당합니다. 2009년 11개월 동안 손실 가능성에 대한 준비금을 설정하기 전 은행의 영업 이익입니다. 2008년 11개월 대비 24.7% 증가 이자소득 36.1% 증가; 순수수료 수입은 8.6% 증가했습니다. 영업비용은 3.5% 감소했고, 손실 가능성에 대비한 적립금 조달 비용은 3.3배 증가했습니다.

2. 회계 및 보고 부서.

2.1 러시아 Sberbank 회계에 대한 일반 조항.

러시아 Sberbank 은행의 회계는 모든 금융 및 비즈니스 거래에 대한 지속적이고 지속적인 문서 회계를 통해 신용 기관의 재산, 의무 및 이동에 대한 정보를 금전적 측면에서 수집, 등록 및 요약하는 질서 있는 시스템입니다. 회계의 목적은 은행의 재산, 의무, 청구권 및 금융입니다. 비즈니스 거래.

회계 시스템은 요구 사항에 따라 은행에 구성됩니다. 연방법 129-FZ "회계" 및 회계에는 규정 번호 302-P에 의해 설정된 규칙이 적용됩니다.

회계는 경영의사결정을 위해 충분히 활용되어야 하며 이익창출에 기여해야 합니다. 은행 관리자는 회계 구성을 담당하며 다음 사항도 승인합니다.

주은행 및 지점 회계 업무 계획

기본 은행 내 회계 문서 양식

재고 절차;

모든 유형의 재산 및 부채를 평가하는 방법

문서 흐름 및 회계 정보 처리 규칙

은행 내 거래를 모니터링하는 절차.

은행 회계 서비스의 주요 임무는 러시아 연방 법률이 정한 방식에 따라 법인 등록부터 조직 개편 또는 청산까지 일일 대차대조표를 작성하는 것입니다.

러시아 저축 은행 Ershovsky 지점 번호 3967의 회계 및 보고 부서에 대한 규정은 부록 3에 나와 있습니다.

Sberbank 회계 서비스의 주요 임무는 법인 등록부터 조직 개편 또는 청산까지 일일 대차대조표를 작성하는 것입니다.

대차대조표는 자산과 부채라는 두 부분으로 구성된 표입니다. 회계 객체는 자산에 기록됩니다. 가계 자산, 배치된 자금, 부채 - 자금 및 준비금의 유치 또는 형성 소스.

대차 대조표는 루블과 코펙으로 준비됩니다. 매출 시트신용 기관의 계정-분기 별, 연간-루블 및 코펙, 월별-천 루블.

계정과 목표에 따르면 신용 기관은 주요 활동에 대한 대차 대조표를 작성하지만 운영이 수행되는 경우 신뢰 관리계약에 따라 신탁 관리와 관련하여 균형이 이루어집니다. 계정과목표에는 장, 섹션, 하위 섹션, 1차 계정, 2차 계정 구조가 채택됩니다.

계정과목표는 5개의 장으로 구성됩니다.

1) A장 "대차대조표 계정"

2) 제B장 “신탁관리계좌”

3) B 장 "부외 계정";

4) D장 “추가 거래”;

5) D장 "DEPO 계정".

은행 회계 계좌의 통일된 명명법은 대차대조표 계좌를 주요 섹션으로 통합하여 그룹화하고 각 섹션과 계좌에 번호와 이름을 할당하는 것입니다.

대차대조표 명명법의 계정은 대차대조표 내 계정과 대차대조표 외 계정을 구별합니다.

A장의 대차대조표 계정은 7개 섹션으로 그룹화됩니다. 그룹화는 운영의 경제적 내용 원칙을 기반으로 합니다. 부외 계정은 B(섹션 2~7), D 및 E의 세 장으로 구성됩니다.

대차 대조표 및 대차 대조표 계정에 대한 회계는 다음 방법을 사용하여 수행됩니다. 이중 입력: 각 거래는 한 계좌의 차변과 다른 계좌의 대변에 반영됩니다. 은행 대차대조표에는 계좌 번호 구성을 위한 2단계 시스템이 있습니다. 먼저 3자리 숫자의 1차 계좌가 개설되고, 5자리가 할당된 2차 계좌가 개설됩니다.

활성 계좌는 은행의 현금 책상, 재산, 발행된 대출금, 미수금. 수동 계정은 은행 자금, 고객 계정 잔액, 예금, 미지급 계정, 이익, 빌린 자금 및 기타 부채를 기록하도록 설계되었습니다.

은행 대차대조표에서 2차 계좌에는 차변 잔액과 대변 잔액이 동시에 표시되어서는 안 됩니다. 차변 또는 대변 잔액이 있어야 하는 계정은 쌍을 이루어야 합니다. 은행의 대차대조표는 단방향 계좌 그룹화 원칙에 따라 구성되며 섹션에는 활성 계좌와 수동 계좌가 모두 포함될 수 있습니다.

러시아 Sberbank는 분석 및 종합 회계를 유지 관리합니다.

분석 회계는 개인 계좌, 계좌 잔액 명세서, 배치(모금) 자금 잔액 명세서 등의 기록부에 유지됩니다.

가장 일반적인 경우 분석회계목적과 소유자를 나타내는 각 유형의 회계 자금, 귀중품에 대해 개설되는 개인 계좌입니다. 개인 계정은 전자 데이터베이스(파일, 카탈로그) 형식 또는 형식으로 특수 장부에 등록됩니다. 여기에는 다음 사항이 반영됩니다: 계좌 개설 날짜; 고객 이름; 계정 이름; 계좌 번호; 계좌 개설 계약 날짜 및 번호; 계좌 명세서 발행 절차 및 빈도; 계좌 개설에 관해 세무 당국 및 자금에 통지한 날짜 계좌 폐쇄일; 은행 계좌 폐쇄에 대해 세무 당국에 통보한 날짜 노트. 개인 계정 생성 절차는 부록 4에 나와 있습니다.

예금을 위한 개인의 개설계좌는 일반적으로 개설계좌 등록부에 반영됩니다. 등록부는 은행에 개설된 개인계좌를 분류한 것으로, 2차계좌별로 별도의 시트가 할당되어 있습니다. 장부를 전자 형식으로 유지하는 경우 개설 및 마감 계정 명세서가 매일 인쇄되어 별도의 파일에 스테이플러로 고정되고 번호가 매겨져 봉인되고 수석 회계사가 서명합니다.

개인 계정의 값은 20자리이며 특정 고객에 속하는지 여부와 의도된 목적을 결정해야 합니다.

1~5번째 범주는 2차 대차대조표 계정입니다.

6번째부터 8번째 숫자 - 통화 코드

9번째 숫자 - 보안 키를 계산해야 합니다.

10번째부터 13번째까지 카테고리 - 지점, 부서의 번호;

14번째부터 16번째 숫자까지 - 예산 계정의 경우 기호를 의미합니다. 예산 보고; 수입/지출 계정의 경우 - 14번째부터 18번째 자리까지의 손익계산서 기호, 개인 계정의 일련번호:

· 17일부터 20일까지 - 예산 계정의 경우;

· 19세부터 20세까지 - 수입/지출 계정용;

· 14일부터 20일까지 – 나머지 기간.

개인 계정에는 다음 정보가 입력됩니다.

01 - 상각, 지불 주문으로 적립;

02 - 지불 요청에 따라 지불, 입금;

03 - 현금 수표 지급;

04 - 현금 기부 광고에 따라 받았습니다.

05 - 지불, 요청 시 적립;

06 - 지불, 수집 주문에 따라 입금;

07 - 지불, 수표로 수령;

08 - 신용장 개설, 미사용 금액, 취소된 신용장 금액 적립;

09 - 기념 명령에 따라 상각되고 적립됩니다.

10 - 대출 상환에 관한 서류;

11 - 대출 발행, 대출 신용 문서;

12 - 조언 노트를 기반으로 적립됩니다.

13 - 다음을 사용한 계산 은행 카드;

16 - 지불 주문에 따라 상각되고 적립됩니다.

배치된(유치된) 자금의 잔액 내역서는 특별한 양식에 따라 매일 프로그래밍 방식으로 자금 배치(유치) 조건이 결정되는 계좌에 유지됩니다.

작업 합성회계분석회계의 정확성을 확인하는 것이다. 합성회계의 주요 문서에는 일일 매출액표, 일일 대차대조표, 손익계산서가 포함됩니다.

일일 매출액표는 각 대차대조표 및 부외 계정의 기초 잔액, 매출액 및 기말 잔액을 포함한 매출액 잔액입니다.

일일 잔액은 2차 계정 잔액을 요약한 것입니다. 은행을 통해 직접 이루어진 거래의 경우, 다음 영업일 현지 시간 기준 낮 12시 이전에 전날 잔액을 작성해야 합니다. 지점 대차대조표를 포함한 연결대차대조표는 금융기관이 직접 수행하는 거래에 대하여 대차대조표 작성 후 익영업일 정오 12시 이전에 작성됩니다. 보고서는 보고 분기 다음 달 1일 기준으로 신용 기관에 의해 러시아 은행 영토 사무소에 제출됩니다.

지점이 없는 신용 기관의 경우 - 보고 분기 다음 달의 7영업일까지

지점이 있는 신용 기관의 경우(광범위한 부서 네트워크가 있는 대규모 신용 기관 제외) - 보고 분기 다음 달의 8번째 영업일까지

2.2 회계정책조직. 은행 간 결제

은행의 문서 흐름은 관리자가 승인합니다. 문서 흐름 조직 및 은행 운영 업무에 대한 기본 요구 사항을 설정하는 규제 문서는 다음을 제공하는 법률 및 기본 조항입니다.

회계 및 보고에 반영된 신용, 결제 및 기타 거래의 적법성과 신뢰성

요구 사항 및 의무 반영의 정확성과 적법성.

영업일 동안 고객으로부터 정산 및 화폐 문서를 수락하는 것은 해당 영업일의 거래를 반영하여 회계 및 운영 직원이 직접 수행합니다. 업무시간 외에 접수된 서류는 다음 영업일에 회계처리에 반영됩니다.

은행 업무의 문서 흐름은 통화 및 결제 문서를 준비하는 순간부터 그날의 거래가 완료될 때까지 순차적으로 이동하는 것을 나타냅니다. 러시아 Sberbank의 회계 정보 처리를 위한 문서 흐름 및 기술 규칙은 부록 5에 나와 있습니다.

아래에 회계정책신용 기관은 경제 활동 사실의 기본 관찰, 비용 측정, 현재 그룹화 및 최종 일반화와 같이 채택한 일련의 회계 방법으로 이해됩니다.

러시아 Sberbank의 회계 정책은 2007년 3월 26일자 규정 No. 302-P에 따라 신용 기관에 의해 독립적으로 개발 및 승인되었습니다.

은행 간 결제 절차를 고려해 봅시다.

은행과 은행 고객 간의 자금 및 서류 이체는 은행 간 결제 시스템에서 은행의 거래 계좌에서 이체하거나 상쇄하여 수행됩니다.

현재 러시아 연방에서는 4가지 주요 은행 간 결제 시스템을 사용하고 있습니다.

1) RCC 결제 네트워크를 통해(전문가 추정에 따르면 약 65%)

2) 서로 개설된 은행의 환거래 계좌(LORO 및 NOSTRO)를 통해(최대 9%)

3) 내부 은행 결제 시스템(지점간 결제 계좌)을 통한 결제(최대 22%)

4) 은행 간 청산(비은행 신용 기관 - 최대 4%).

은행 간 결제를 수행하기 위해 러시아 Sberbank와 해당 지점은 러시아 은행 결제 네트워크 부문에 특파원 계좌를 개설합니다. 특파원 계정(서브 계정)의 개설은 특파원 계정 계약의 체결을 동반합니다. 이는 특파원 은행장 또는 러시아 은행 결제 네트워크 부서장의 명령에 의해 개설됩니다.

거래 계좌를 개설하려면 다음 서류를 제출해야 합니다.

1) 거래처 계좌 개설 신청

2) 은행 업무 수행 허가증 사본

3) 구성 문서 사본;

4) 신용 기관의 헌장;

5) 증명서 주정부 등록;

6) 세무당국 등록 증명서

7) 신용 기관의 관리자, 최고 회계사 및 승인된 직원의 샘플 서명과 신용 기관의 직인이 포함된 규정된 방식으로 인증된 카드.

환거래계좌는 은행당좌계좌의 기능을 수행하는 요구불예금계좌의 일종입니다. 신용 기관이 다른 신용 기관에 개설한 계좌를 NOSTRO 계좌라고 합니다.

특정 대출 기관이 있는 제3자 대출 기관의 계좌를 LORO 계좌라고 합니다.

정산 거래는 현금 잔액의 일일 평등을 보장하는 조건으로 수행됩니다. 특파원 계정피신청은행(다른 은행에 환계좌를 개설한 은행)의 대차대조표, 피신청은행(피신청은행의 환계좌를 개설한 은행)의 대차대조표 및 하나의 신용 기관(상위 신용 기관, 지점 신용 기관) 부서의 지점 간 정산 계정.

예산 지불 및 예산 외 자금 RCC의 특파원 계정에서만 수행됩니다. 루블 결제의 편의성과 정확성을 위해 각 은행에는 9개의 문자와 수단으로 구성된 은행 식별 코드(BIC)가 할당됩니다. 러시아 코드, 러시아 은행 영토 구조 코드, 은행 조건부 번호 러시아 기관의 정착촌 일련 번호입니다. 코드 도입은 실시간 총액 결제 전환 프로그램의 일부입니다.

결제 참가자의 식별은 결제 문서의 자동 처리 프로세스를 통해 이루어지며 은행의 지리적 위치를 결정하는 데 사용됩니다. 거래 계좌로 받은 지급금과 고유하게 식별할 수 없는 결제의 경우, 또는 고객의 계좌가 폐쇄된 경우 자금은 계정 47416 (P) "대리인 계좌로 받은 금액, 설명 대기 중"으로 입금됩니다. 은행은 자금이 계좌에 입금되지 않은 이유를 명확히 하고, 지불 문서의 세부 사항을 명확히 한 다음, 고객에게 자금을 입금하거나 지불 문서를 응답 은행에 반환하는 조치를 취해야 합니다. 응답 은행 및 대상 은행의 대차 대조표와 수석 신용 조직, 지점 간 결제 계정에 대한 신용 조직 지점의 결제 거래 반영은 달력 날짜 (날짜, 월, 연도)에 수행됩니다. 지불 이체 날짜.

은행간 결제를 위한 거래를 기록하기 위해 다음 계좌가 개설되었습니다:

30102 (A) "러시아 은행에 있는 신용 기관의 대응 계좌";

30104 (A) "비은행 신용 기관 결제의 대응 계좌";

30106 (A) "러시아 은행 ORTS 결제 센터의 대응 계좌";

30109 (P) "대응 신용 기관의 대응 계좌";

30110 (A) "대응 신용 기관의 대응 계좌";

30111 (A) "비거주 은행의 환계좌";

30114 (P) "비거주 은행의 대응 계좌."

3. 러시아 Sberbank의 주요 부서의 특성.

3.1. 예금업무부

자금 조달의 예금 출처는 러시아 Sberbank의 자원 및 활동 구조에서 중요한 위치를 차지합니다.

이에 따라 자금은 유치조건에 따라 수요자금과 정기예금으로 구분된다. 고객이 주문형으로 예치한 자금에는 고객의 당좌 및 당좌예금 잔액과 요구불예금이 포함됩니다. 이러한 현금 잔액은 은행 고객이 요구할 때 예금 및 인출할 수 있으며 고객에게 낮은 수입을 창출합니다.

계약이 체결된 기간에 따라 은행 예금, 요구불예금, 정기예금, 저축성예금을 구분합니다. 요구불예금은 계약에 따라 고객(개인 및 법인)에게 개방되며, 자금을 요구하는 구체적인 기간은 명시되지 않습니다. 정기예금은 계약서에 명시된 기간 동안 예치된 자금입니다.

예금 조건은 고객의 이익을 고려하여 차별화됩니다. 정기 예금은 최대 30일 동안 예치할 수 있습니다. 31일부터 90일까지; 91일부터 180일까지; 181일에서 1년까지; 1년에서 3년, 그리고 3년 이상. 고객이 만기 및 요청 시 은행에 예치한 자금에 대해 이자가 지급됩니다.

예금 작업 기록 계정: 법인 - 410-422, 425, 개인 - 423, 426, 기타 모금 자금 - 427-440 포함.

신용 계정에는 다음이 반영됩니다.

예금주(예금자;

이자비용

개인 예금에 대한 신용대출을 위해 제공되는 대출 금액

은행 카드 소지자의 계좌에 발생한 이자입니다.

예금 계약 및 예금에 따른 계좌 개설 작업은 다음 영역에서 수행됩니다.

은행의 비고객을 위한 법적 소송 개시

예금에 대한 예금 계약서를 작성합니다.

적절한 대차대조표 계정을 선택하여 개설 계정 분개장에 기록합니다.

예금 및 예금 계좌의 자금 입출금 기한 준수

예금 및 투자 자금의 사용.

ch에 따르면. 러시아 연방 민법 44에 따라 은행과 고객 간의 계약은 예금 유형(요구 예금 또는 정기 예금(예금))에 따라 서면으로 작성되어야 합니다. 은행 예금 계약은 일방적입니다. 왜냐하면 의무는 상업 은행, 유료, 실제, 공공의 한쪽에만 있기 때문입니다.

예금을 확인하는 주요 기본 문서는 예금의 비현금 이체에 대한 지불 주문 또는 현금 문서-현금 예금에 대한 공지, 영수증 주문- 현금으로 입금하는 경우.

모든 기본 문서는 허용된 내부 은행 문서 흐름에 따라 은행에서 작성합니다. 예금자의 샘플 서명; 예금 계좌 개설 명령; 추모 명령; 보관 부서의 지시; 보증금을 처리하는 위임장; 중도인출시 예금자 서면통지서(진술서)

예금 거래 회계에 대한 회계 기록:

1. 예금(예금)에 대한 자금 입금은 다음 항목에 의해 수행됩니다: 차변 20202 (A) "신용 기관의 현금 데스크", 40702 (P) "당좌 계좌" 신용 해당 예금 계좌 (410-423, 425) , 426).

2. 예금(예금)자금의 반환 : 차변예금계좌(410-423, 425, 426) 신용 20202 (A) "신용 기관의 현금 데스크", 40702 (P) "당좌 계좌".

법인의 예금 기록 계정에서 작업은 신용 계정으로만 수행되어 당좌 계정으로 반환됩니다. 지불 순서에 해를 끼치는 자금 축적을 위해 예금 계좌를 사용하는 것은 금지되어 있습니다. 중도인출 시 예금자는 10일 이내에 은행에 통보해야 한다.

개인 예금과 관련된 운영은 Ch. 44 러시아 연방 민법. 예금장부에 예금하는 경우 은행 예금 계약서 양식을 준수하는 것으로 간주됩니다.

개인 예금에 대한 회계는 423 "개인 예금 및 기타 모금 자금", 426 "비거주 개인 예금 및 기타 유치 자금"과 같은 수동 계정에서 수행됩니다.

이자 발생 날짜와 지불 날짜가 서로 다른 기간에 해당하는 경우 이자가 발생합니다. 차변 70606(A) "은행 비용" 크레딧 47411(P) "은행 계좌에 발생한 이자와 개인으로부터 자금을 유치한 금액"

계약 만료 시 개인의 정기 예금은 예금을 요구하지 않는 경우 시간 계좌에서 수요 계좌로 이체됩니다. 러시아 Sberbank 예금의 특성은 부록 6에 나와 있습니다.

3.2. 러시아 Sberbank 신용 부서

Ershovsky 지점 번호 3967에는 개인 고객을 위한 대출 부서, 대출 부서가 있습니다.

부서의 업무는 대출 발행 프로세스와 관련하여 세 단계로 나눌 수 있습니다.

1. 등록 단계 대출 지원서.

2. 신청을 검토하고 결정하는 단계입니다.

3. 서명 단계 대출 계약서그리고 대출을 발행합니다.

대출 신청서 처리 및 제출의 첫 번째 단계에서 가장 먼저 일을 시작하는 사람은 다음과 같습니다. 신용 컨설턴트. 대출 프로그램(부록 7)을 결정하는 데 도움이 됩니다. 최선의 선택, 필요한 서류를 올바르게 작성하십시오. 양 당사자 모두에게 가능한 한 편안하고 빠른 신청 절차를 제공하십시오. (부록 8) 다음으로 대출 담당관이 대출 처리에 참여합니다. 검사관은 차용인이 제공한 서류 패키지를 확인하고 (부록 9) 대출 금액과 기간을 계산합니다. 보안의 필요성을 결정하고 이를 확인하는 문서의 가용성을 보장합니다.

두 번째 단계에서는 대출 신청을 검토하는 데 영업일 기준 최대 10일이 걸릴 수 있습니다. 이는 차용인의 신용 파일 등록으로 시작되며, 그 후 보안 서비스로 전송됩니다. 수집된 모든 정보는 파일에 남아 있으며 대출 담당자에게 반환됩니다. 등록 후 고객의 서류는 확인을 위해 신용 부서 책임자에게 제출된 다음 고려 사항 등록부에 포함되도록 신용 위원회 비서에게 제출됩니다.

세 번째 단계에서는 신용 위원회가 긍정적인 결정을 내린 후 검사관이 차용인에게 이에 대해 알리고 대출 날짜를 지정하고 준비를 시작합니다. 필요한 서류(대출 계약, 담보 또는 보증 계약 등) (부록 10,11) 모든 계약의 형식은 은행 변호사와 합의하고 경영진이 서명합니다.

대출이 발행된 날 계약이 체결됩니다.

대출 모드(신용 자금 제공 방법)에는 신용, 신용 한도, 당좌 대월이 있습니다.

대출 – 대출금 전체 금액을 차용인의 당좌 계좌로 일회성, 일회성으로 입금하는 것입니다. 차용인이 대출금 전액을 한꺼번에 사용하지 않는 경우, 신용 자금현재 계좌에 남아 있을 수 있으며 필요에 따라 이전될 수 있습니다. 이 대출 모드에서는 대출 부채의 전체 잔액에 이자가 부과됩니다.

신용 한도 - 회전적이고 재생 불가능한 프레임워크일 수 있습니다. 신용 한도에는 지출 한도 및/또는 부채 한도가 있을 수 있습니다.

당좌 대월 대출 모드는 기업의 지불 회전율 격차를 메우는 당좌 대출입니다. 당좌 계좌에 지속적으로 수익이 들어오는 무역 기업의 경우 당좌 대월 대출을 사용하는 것이 좋습니다.

차용인의 신용도를 결정하는 방법론은 1993년 10월 26일자 No. 26-r의 러시아 연방 Sberbank 지침 "러시아 연방 Sberbank 기관의 법인 대출에 관한" 및 "대출 규칙"에 명시되어 있습니다. 러시아 연방 Sberbank 기관의 개인”(1997년 7월 10일자 No. 229-r).

개인의 지불 능력을 계산할 때 인증서 및 설문지에 명시된 모든 필수 지불금은 소득에서 공제됩니다 ( 소득세, 기부금, 위자료, 손해 배상, 부채 상환 및 기타 대출에 대한이자 지불 등). 이를 위해 제공된 보증에 따른 각 의무는 50%의 금액으로 허용됩니다. 평균 월별 지불금해당 주요 의무에 따라.

차용인의 지불 능력은 다음과 같이 결정됩니다.

여기서 Dch는 6개월 동안의 평균 월 소득(순)에서 모든 의무 지급액을 뺀 금액입니다.

K - Dch 값에 따른 계수:

K = 0.3, Dch는 미국 달러 500달러에 해당합니다.

K = 0.4(Dch 등가는 501~1000 미국 달러),

K = 0.5(Dch 등가는 1001~2000 미국 달러),

K = 0.6, Dh는 미국 달러 2000달러 이상에 해당합니다.

t - 대출 기간(개월 단위).

차용인-기업가의 지급 능력을 결정하기 위해 직장 증명서 대신 세무서에서 인증 한 전년도 소득 신고서를 사용합니다.

예상 대출 기간 동안 차용인이 퇴직 연령에 진입하면 지불 능력은 다음과 같이 결정됩니다.

여기서 Dch1은 Dch와 유사하게 계산된 평균 월 소득입니다.

t1 - 차용인의 근로 연령에 따른 대출 기간(개월)

Dch2 - 연금 수급자의 월 평균 소득(동등한 것으로 가정) 최소 크기차용인의 미래 연금 규모에 대한 서류 증거가 부족하여 연금)

t2는 차용인의 퇴직 연령에 따른 대출 기간(개월)입니다.

K1과 K2는 K와 유사한 계수입니다.

보증인의 지급능력은 차입자의 지급능력과 유사하게 결정되지만 Dch의 가치에 관계없이 K = 0.3입니다.

최대 대출 금액(S)은 두 단계로 계산됩니다.

1) 최대 대출 규모는 차주의 지급여력(Sp)에 따라 결정됩니다. 이 경우 다음이 조건부로 허용됩니다.

2) 결과 값은 대출 상환 보장, 이전에 받은 대출에 대한 부채 잔액 등 기타 영향 요인을 고려하여 조정됩니다.

대출 계약에 따라 차용인의 의무 전체 금액에 대해 보증이 제공됩니다.

담보(O)가 보증인의 지급능력과 담보물의 합계액인 경우 추정 값- 차용인의 지불 능력(P)보다 적으면 최대 대출 규모(So)는 다음 비율에 따라 결정됩니다.

대출 담당자는 대출 발행 타당성에 대한 서면 의견을 작성하고 (발급 거부) 대출 조건에 대해 차용인과 동의합니다. 대출 담당자의 보고서는 차용인의 서류 패키지에 첨부되어 있습니다.

지침 번호 26에는 잠재적 차용인인 기업의 재무 상태를 분석하기 위한 지침이 포함되어 있습니다. 부록 12. 지침에 따라 모든 평가 지표는 세 그룹으로 나눌 수 있습니다.

1. 지표 재정적 안정.

2. 기업 유동성 지표.

3. 수익성 지표.

고객의 재정 상태를 평가할 때 여러 보고 기간 또는 최소 두 보고 날짜에 대한 데이터를 사용해야 합니다. 기업의 재무 상태 평가에는 제조된 제품의 전망, 판매 시장의 가용성 및 상업 정책에 대한 연구도 포함됩니다. 소규모 생산업체에 대출할 경우 상업 구조물, 새로 생성된 것을 포함하여 생산 관계의 상대적 불안정성 및 견고한 재료 기반 부족과 같은 여러 기능을 고려할 필요가 있습니다. 이 경우 원자재(상품)의 공급과 상품(상품)의 판매에 관한 계약이 있는지 확인해야 합니다.

2004년 3월 26일자 러시아 은행 규정 No. 254-P에 따라 신용 기관은 대출 및 이에 상응하는 부채에 대한 손실 가능성에 대비하여 준비금을 형성해야 합니다.

은행고객에 대한 대출발행 및 상환에 관한 회계기록:

1. 제공된 대출 금액은 고객(법인)의 당좌 계좌: 차변 442-454(A) 신용 40818(P), 40819(P)에 입금됩니다.

2. 발행 소비자 대출개인의 예금 계좌에 자금을 입금함으로써: 차변 45502-07 (A), 45701-06 (A) 대변 42301-07 (P), 42601-07 (P).

3. 은행 현금 데스크에서 개인에게 현금으로 발행되는 대출: 차변 45502-07 (A), 45701-06 (A) 신용 20202 (A)

4. 개인 기업가에게 대출이 발행되었습니다: 차변 45403-08 (A), 45701-06 (A) 신용 40802 (P), 40820 (P).

5. 차용인의 현재 부채 금액 - 개인 기업가는 상환 자금을 받으면 상환됩니다: 차변 40802 (P), 40820 (P) 신용 45403-08 (A), 45701-06 (A).

6. 원금(비은행 고객)에 대한 차용인(개인)의 현재 대출 부채 금액이 상환되었습니다: 차변 30102(A), 30110(A) 신용 455.02-07(A), 457.01-06 (ㅏ).

Sberbank의 주요 신용 프로그램을 고려해 보겠습니다(부록 13 B). 최근에모기지 프로그램이 인기가 있습니다. (1 번 테이블)

테이블 1 - 모기지 프로그램 Sberbank.

저당

대출 목적: 러시아 부동산 취득, 건설, 재건축 및 수리/마무리. 차등 지불 계약에 따른 대출 상환 기간이 차용인이 75세가 되기 전에 발생하는 경우 21세 이상의 러시아 연방 시민이 얻을 수 있습니다. 연금 지급 – 차용인의 근무 연령으로 제한됩니다.

지급 능력 계산은 2-NDFL 형식의 인증서를 기반으로 수행됩니다. 금액-대여 재산 비용 또는 재건축, 수리 (마감) 비용의 70 %. 초기 수수료– 대출 재산 가치의 30%. 대출기간은 최대 30년(취득 및 건설을 위한 대출의 경우), 부동산 수리나 마감 및 재건축을 위한 대출의 경우 최대 10년입니다. 이자율: 대출 기간 및 계약금 규모에 따라 연간 13.5-16%.

대출은 구입한 재산 및 기타 담보(필요한 경우)의 담보로 발행됩니다. 신청서 검토 기간: 영업일 기준 7~18일.

러시아 부동산 구매 및 건설을 위해 "젊은 가족" 프로그램에 따른 대출이 발행됩니다.

젊은 가족이란 배우자 중 1인 이상이 35세 미만인 가족, 어머니/아버지가 35세 미만인 불완전 가족(한 부모와 자녀 또는 자녀가 있는 가족)을 의미합니다. 나이.

대출 금액 - 자녀가 없는 가족의 경우 부동산 가치의 최대 70%, 자녀가 있는 가족의 경우 부동산 가치의 최대 80%. 계약금 - 자녀가 없는 가족의 경우 부동산 비용의 30%부터, 자녀가 있는 가족의 경우 부동산 비용의 20%부터. 다음을 포함하여 주요 부채에 대한 지불을 연기할 수 있습니다(대출 기간은 일반적으로 5년으로 연장). 주택 건설 기간은 최대 2년, 자녀 출생 시는 최대 3년.

Sberbank는 또한 소비자 대출을 발행합니다.

1 신탁대출.

“좋은” 고객을 위한 담보 없이 어떤 용도로든 대출 가능 신용 기록및 참가자 급여 프로젝트. 대출 금액 – 최대 650,000 루블, 최대 22,000 미국 달러, 최대 16,000 유로. 루블 대출 이자율은 20%이며 대출 기간은 20년입니다.

2 소비자 대출.

개인이 보장하는 모든 목적의 대출입니다. 대출 금액 - 최대 1,500,000 루블, 최대 50,000 미국 달러, 최대 38,000 유로. 대출 금리(루블) -19% 및 17.1%(급여 프로젝트 참가자의 경우)

자동차 구입을 위한 대출도 러시아인들에게 인기가 있습니다.

3.3. 외환 및 비무역 업무부

외환 거래에는 다음이 포함됩니다.

a) 통화 가치 획득 및 결제 수단으로의 사용

b) 통화 가치, 러시아 통화 및 국내 증권의 취득 및 양도, 지급 수단으로 통화 가치, 러시아 통화 및 국내 증권의 사용

c) 통화 가치, 러시아연방 통화 및 국내 증권을 러시아연방 관세영역으로 수입하고 러시아연방 관세영역에서 수출한다.

d) 러시아 연방 영토 외부에 개설된 계좌에서 러시아 연방 영토에 개설된 동일인의 계좌로, 그리고 러시아 연방 영토에서 개설된 계좌로 외화, 러시아 연방 통화, 국내외 증권을 이체합니다. 동일한 사람의 계정에 대한 러시아 연방 영토, 러시아 연방 외부에 공개;

e) 러시아 연방 통화의 비거주자가 러시아 연방 영토에 개설된 계좌(계정 섹션)에서 국내 및 외국 증권을 해당 국가의 계좌(계정 섹션)로 이체합니다. 같은 사람이 러시아 연방 영토에 문을 열었습니다.

화폐거래는 제한 없이 이루어지는 화폐거래와 화폐감독당국의 규제를 받는 거래로 구분됩니다. Art에 제공된 통화 제한 도구. 2003년 12월 10일자 연방법 No. 173-FZ의 7, 8 및 11은 다음과 같습니다.

의무판매 외환 수입주민 계좌로 받은 외환 수입 총액의 일정 비율;

자본유출 기간에 따라 다양한 기간(60일, 1년, 2년)에 대한 준비금 요건을 설정하며, 백분율로 표시되는 다양한 금액(금액의 최대 20%, 최대 50, 최대 100%) 자본이동과 관련된 외국환거래금액

특별 계좌, 승인된 은행의 은행 계좌 사용에 대한 요구 사항 설정.

통화 규제 기관인 러시아 은행은 은행 외환 거래의 상당 부분이 대리인에 의해 수행된다는 사실을 확립했습니다. 환율 통제(공인 은행) 자신을 대신하여 자비로 수행되며 제한 없이 수행되는 상호 거래.

계정과목표에는 외국 거래 회계를 위한 특별한 섹션이 없습니다. 거래기록을 위해 개설된 개인계좌 번호로 외화 보유, 특정 외화의 3자리 코드가 포함됩니다. 전 러시아 분류기통화 OK(MK(ISO 4217) 003-97) 014-2000(OKB).

외화 결제 거래를 수행하는 절차는 러시아 통화 법규 및 회계 정책에 따라 러시아 Sberbank가 독립적으로 결정하고 루블 결제 규칙을 고려하여 결정합니다. 주요 외환 거래는 다음과 같습니다.

국내시장에서 외화를 매매하는 업무( 변환 작업);

상품 및 서비스의 수출입과 관련된 국제 정착 업무

비거래 작업.

예술의 단락 1에 따라. 1996년 11월 21일자 연방법 8 No. 129-FZ 재산, 부채 및 비즈니스 거래에 대한 "회계" 회계 러시아 조직러시아 연방 통화(루블)로 진행됩니다.

러시아 Sberbank가 외화로 수행하는 모든 은행 거래는 일일 통합 대차대조표에 루블로만 반영되어야 합니다. 현재 환율러시아 중앙은행.

러시아 루블에 대한 외화의 공식 환율은 러시아 루블에 대한 미국 달러의 공식 환율과 국제 통화 시장에서 이러한 통화의 미국 달러에 대한 시세를 기반으로 러시아 은행이 계산하고 설정합니다. 현재 근무일, 국내 외환 시장의 거래소 및 장외 부문, 공식 강좌미국 달러는 각 주의 중앙(국가) 은행이 정한 특정 통화로 표시됩니다.

외환 거래 회계에서 러시아 루블에 대한 공식 외화 환율을 사용하는 것은 미실현 환율 결과에 대한 수입 및 지출 계정의 필수 정기 (월별 또는 분기 별) 반영과 같은 사실 때문입니다. 61304(P) "다른 거래에서 이연된 수입", 61404(A) "다른 거래에서 이연된 비용", 70603(P) "자금의 긍정적인 재평가"와 같은 계정을 사용하여 은행의 대차대조표 외화 자산 및 부채를 루블로 재평가합니다. 외화”, 70608 (A) “외화 자금의 마이너스 재평가 "

외화 매매 및 외화 수표에 관한 거래는 통화 통제 대리인의 기능을 위임받은 승인된 은행을 통해서만 수행됩니다.

차례로 Art의 2 항에 따라 러시아 은행. 2003년 12월 10일자 연방법 11호 No. 173-FZ "통화 규제 및 통화 통제에 관한"은 다음과 같이 표현되는 승인된 은행(통화 통제 대리인)의 활동을 규제합니다.

1) 명목 가치가 외화로 표시되는 현금 외화 및 수표(여행자 수표 포함)의 매매 서류 준비에 대한 신용 기관 요구 사항을 설정합니다.

2) 개인이 아닌 거주자 및 비거주자가 명목 가치가 외화로 표시되는 외화 및 수표(여행자 수표 포함)를 매매하기 위한 절차를 확립합니다. 요구 사항:

거주자 및 비거주자의 특별계좌 사용에 관한 사항

거주자가 통화 구매일로부터 60일 이내의 기간 동안 구매한 외화 금액의 100%에 해당하는 금액을 초과하지 않는 금액을 예약한 경우

비거주자가 판매한 외화 금액의 20%를 초과하지 않는 금액을 1년 이내로 유보하는 경우.

지침 번호 117-I에 따라 외화 매매 거래를 등록할 때 필요한 서류는 다음과 같습니다.

1. 인가받은 은행에 개설된 거주자의 은행계좌에서 출금되거나 은행계좌로 입금된 외화자금의 통화거래 종류별 증명서로서 통화거래가 완료되었음을 확인할 수 있는 서류.

2. 거래여권 - 거주자와 비거주자 사이의 모든 외환거래에서 생성되는 문서로, 승인된 은행에 개설된 거주자 계좌와 비거주 은행 계좌를 통한 결제 및 이체로 구성됩니다. 행위 통화 입법러시아 연방 또는 통화 규제 당국의 행위 또는 기타 경우에는 러시아 은행이 발행한 허가에 근거합니다.

3. 진술서 은행 관리- 고객의 통화 거래 회계를 위한 내부 은행 문서.

4. 개인임을 증명하는 서류

5. 개인 기업가로서 개인의 국가 등록에 관한 문서.

6. 법인의 지위를 증명하는 서류 - 비거주자의 경우, 법인의 국가 등록에 관한 서류 - 거주자의 경우.

7. 세무당국 등록 증명서.

8. 개인의 권리를 증명하는 서류 부동산.

9. 공지사항 세무 당국러시아 연방 영토 밖의 은행에 계좌 개설(예금) 시 거주자 등록 장소.

10. 협정, 계약 등 화폐 거래 수행의 기초가 되는 문서(초안 문서), 위임장, 의정서 발췌 총회또는 기타 법적 관리 기관(수행되는 경우) 상품 양도(업무 수행, 서비스 제공) 사실, 정보 및 지적 활동 결과(그에 대한 독점권 포함), 정부 기관의 행위를 확인하는 문서.

11. 은행 명세서를 포함하여 신용 기관이 작성하고 발행한 서류 화폐 거래를 확인하는 서류.

12. 세관 신고서, 문서 형식으로 러시아 연방으로 통화 및 증권 수입을 확인하는 문서.

은행은 러시아 연방 통화 및 외화로 계좌를 개설합니다. 당좌 계좌; 현재 계정; 예산 계정; 특파원 계정; 특파원 하위 계정; 신탁 계좌; 특별 은행 계좌; 선박, 서비스 단위의 예금 계좌 집행관, 법 집행, 공증인; 예금 계좌. 당좌계좌는 개인이 개인과 관련되지 않은 결제 거래를 수행할 수 있도록 개설됩니다. 기업가 활동아니면 개인 연습. 신용 기관이 아닌 법인을 위해 당좌 계좌가 개설됩니다. 개인 기업가사업 활동 또는 개인 관행과 관련된 지급을 위해.

외화 매매에 대한 고객과의 정산 회계와 외환 시장에서 의무적으로 판매되는 외화 자금에 대한 회계는 "외화 매매에 대한 고객과의 정산" 계정에서 수행됩니다. ” - 47405(수동) 및 47406(활성).

계정 47405의 신용에는 외화 구매를 위해 고객으로부터받은 금액 또는 고객의 해당 계정과 대응하여 판매를 위해 외화로받은 금액이 기록됩니다.

계정 47405의 차변에는 환전이 이 신용 기관에 유지되는 경우 해당 계좌 또는 교환 계좌와 통신하여 환전이 수행되는 경우 거래소로 이체된 금액이 기록됩니다.

분석 회계는 각 고객 및 통화 유형에 대해 개설된 개인 계좌에서 유지됩니다.

한 통화를 다른 통화로 변환하는 것과 관련된 거래에 대한 회계 처리 및 결제 선물 거래"전환 거래 및 선물 거래를 위한 정산" 계정(47407(수동) 및 47408(활성))을 사용하여 수행됩니다.

계정 47407의 크레딧에는 한 통화를 다른 통화로 변환한 금액이 고객 거래 계정에 대응하여 게시됩니다.

계정 47407의 차변에는 고객 계정, 거래 계정과의 통신으로 변환된 후 통화 금액이 기록됩니다.

통화 변환 작업은 변환 거래의 정산 계정을 우회하여 금액을 고객 계정에 직접 전기하여 수행할 수 있습니다. 다른 통화. 러시아 은행이 정한 환율과 다른 환율로 거래를 수행할 때 발생하는 환율 차이는 다음에 따라 계정에 반영됩니다. 규정러시아 은행.

분석회계는 각 고객의 개인 계정을 유지합니다.

청구는 계정 47408의 차변, 부채 - 관련 항목의 계정 47407의 대변에 전기됩니다. 금융 상품. 동시에 요구사항과 의무도 평가됩니다.

3.4 현금유통부

은행 현금 업무는 현금, 외화 및 기타 귀중품의 수집, 수령, 보관 및 발행과 관련된 업무입니다. 은행 현금 부서 업무를 조직하기 위한 기본 절차는 2008년 4월 24일자 러시아 은행 규정 No. 318-P "유지 절차에 관한 것"에 명시되어 있습니다. 현금 거래러시아 연방 영토 내 신용 기관에 대한 러시아 은행의 지폐 및 동전 보관, 운송 및 수집에 관한 규칙.”

개인 및 법인을 위한 현금 서비스, 현금 처리를 위해 Sberbank Bank는 영수증, 비용, 영수증 및 비용, 저녁 현금 데스크, 현금 전환 사무소 및 외환 사무소로 구성된 현금 부서를 만듭니다.

현금 직원에게는 입출금 문서에 서명할 권한이 있는 회계 담당자의 샘플 서명이 제공되고, 현금 입출금 문서 준비와 관련된 회계 담당자에게는 현금 직원의 샘플 서명이 제공됩니다. 샘플은 관리자와 수석 회계사의 서명으로 인증되고 신용 기관의 직인으로 봉인됩니다.

개인의 비용 현금 거래를 처리하기 위해 러시아 Sberbank는 비용 현금 문서를 사용하고 법인의 경우 수표 장 형태로 고객에게 발행되는 현금 수표를 사용합니다. 수입과 지출 거래를 기록하기 위해 은행은 영수증과 지출을 위한 금전 등록기, 추모 명령, 증명서, 귀중품 장부 및 회계상 현금 거래를 반영하는 기타 문서를 유지 관리합니다.

분석 회계에서는 각각에 대해 별도의 개인 계정이 유지됩니다. 현금 데스크 운영그리고 각 ATM마다.

영업일이 끝나면 계산원은 비용 거래 수행을 위한 보고에 허용된 금액을 확인합니다. 지출 문서에 기록된 금액에 대해 보고 증명서가 작성됩니다. 현금 발행 작업의 구현은 특정 규칙을 준수하는 것이 특징입니다. 작업은 먼저 고객 계정의 회계 기록에 반영된 다음 계정 20202 "신용 기관의 현금 데스크"에 반영됩니다. 돈은 재계산에 따라 발행됩니다.

들어오는 현금 거래의 등록 및 회계를 위한 주요 문서는 다음과 같습니다: 개인 및 법인을 위한 들어오는 현금 문서 - 현금 기부에 대한 공지(양식 0402001). 이는 공지, 주문 및 영수증으로 구성된 문서 세트입니다. 추모 명령에 따라 양식, 다양한 문서 및 귀중품이 현금 데스크에서 발행됩니다. 모든 형태 특수 목적창고에 보관됨. 징수된 수익금은 현금계산사무소에서 재계산됩니다. 현금 징수 작업을 수행할 때 수동 계정 40906 "수금된 현금 수익금"이 사용됩니다. 분석적 회계는 각 고객에 대해 유지됩니다. 수집된 수익금은 당일 고객의 계좌로 입금됩니다. 하루가 끝날 때 계정 40906에 현금 잔액이 없어야 합니다.

고객의 가방 계산 과정에서 부족 사실은 다음 항목으로 기록됩니다: 고객 계좌 차변 크레딧 40906; 항목별로 수거된 가방의 잉여분: 차변 40906 고객 계정에 대변.

보관 시설에 있는 귀중품과 문서는 해당 계정에 기록됩니다.

· 202 “명목가치가 외화로 표시된 현금 및 수표”;

· 203 “귀금속”;

· 204 “천연 보석”;

· 91201 “수수료 및 관세 지불을 위한 우표 및 기타 서류”;

· 91202 "기타 가치 및 문서";

· 91203 "위원회에 보고하기 위해 발송 및 발행된 기타 귀중품 및 문서";

· 91207 "양식".

귀중품을 기록하기 위해 금전 등록기 관리자는 총 잔액이 매일 표시되는 특별 장부를 유지 관리합니다. 개별 종귀중품, 계정 20202 "Cashier" 및 당일 매출에 따라 결정됩니다. 장부의 항목은 해당 계정의 회계 데이터와 매일 조정됩니다. 화해 사실은 금전 등록기 관리자, 관리자 및 최고 회계사의 서명으로 인증됩니다. 현금 보관소 및 현금 데스크에 대한 감사는 분기별로 1회 이상, 1월 1일 현재 실시됩니다.

은행이 고객에게 제공하는 현금 서비스에 대한 회계 기록:

1. 고객의 당좌 계좌에 입금하기 위해 은행 현금 데스크에 현금이 입금되었습니다: 차변 20202 (A) "신용 기관의 현금 데스크" 고객 계좌에 입금.

2. 수표책 및 기타 귀중품에 대한 양식이 은행 현금 창구에서 접수되었습니다: 차변 91207(P) "양식" 신용 99999(P).

3. 고객의 요청에 따라 은행 현금 창구에서 수표장이 발행되었습니다: 차변 99999 (P) 신용 91207 (A) "양식".

4. 현금 데스크에서 발행된 화폐 자원 금액은 고객의 당좌 계좌에서 인출됩니다. 고객 계좌에서 인출됩니다. 신용 20202 (A) "신용 기관의 현금 데스크".

5. 금전 등록 센터에서 은행 현금 창구로 수령한 현금: 차변 20202(A) 대변 20209(A).

6. 은행은 해당 계좌에서 현금 지원 금액 인출에 대해 RCC로부터 추출을 받았습니다: 차변 20209(A) 대변 30102(A).

7. RCC로 전달하기 위해 은행의 현금 데스크에서 추심자에게 현금이 발행되었습니다. 차변 20209(A) "대체 중 현금" 크레딧 20202(A) "신용 기관의 현금 데스크".

8. 은행은 수집된 현금 금액을 해당 거래 계좌에 입금하는 것과 관련하여 RCC로부터 발췌문을 받았습니다: 차변 30102 (A) "러시아 은행에 있는 신용 기관의 거래 계좌" 신용 20209 (A) "현금 입금" 운송".

3.5. 증권부

증권에 대한 상업은행의 투자는 두 번째로 수익성이 높은 유형입니다. 활성 작업, 은행 대차대조표 자산의 20~30%에 해당합니다.

증권 거래에 대한 규제는 다양한 기존 규제 문서와 증권 시장 참가자 간의 비즈니스 거래 규칙에 따라 이루어집니다.

증권 시장에서 운영되는 Sberbank는 발행자, 투자자, 선의의 인수자 및 인수자 역할을 할 수 있습니다. 전문 참가자증권시장.

증권 시장에서 체결된 거래는 기본 문서로 문서화되며 내부 정량 및 화폐 회계거래 대상 및 주제에 대해 회계 부서가 은행 대차 대조표 계정을 정확하고 적시에 반영합니다. 거래의 내부 회계는 특정 유형(범주(유형), 발행, 시리즈, 트랜치)의 증권 단위와 러시아 연방 통화의 화폐 단위로 정량적 용어로 수행됩니다. 거래는 거래 체결일 다음 영업일 이내에 반영되어야 합니다.

회계에서 유가 증권 거래를 기록하는 기초는 다음과 같은 기본 문서입니다.

계약;

고객 지침;

증권의 재등록에 관한 통지

유가증권 인수 및 양도 증명서

현금 및 은행 서류

예탁업무 수행에 관한 보고

기타 서류

증권 시장 거래 주최자의 보고서

지시사항 참고사항

Sberbank가 만기까지 보유하려는 부채 의무(인수일과 상환일 사이의 기간에 관계없이)는 대차대조표 계정 503 "만기까지 보유하는 부채"에 기록됩니다. 부채 의무는 취득 시점에 계정 503 "만기까지 보유하는 부채 의무"에 적립됩니다.

증권 구매를 위한 거래를 체결했다는 사실은 거래가 체결된 날 다음 회계 항목에 반영됩니다.

차변 47408(A) "전환 거래 및 선도 거래에 대한 정산 대변 47407(P) "전환 거래 및 선도 거래에 대한 정산."

구매한 증권에 대한 자금 이체는 같은 날 이루어집니다: 차변 47407 (P) "전환 거래 및 선도 거래 정산" 신용 30102 (A) "러시아 은행에 있는 신용 기관의 해당 계좌".

수령 당일 기본 문서, 증권에 대한 권리 양도 확인 또는 권리 양도를 결정하는 계약(거래) 조건 이행일: 차변 50308(A) "만기까지 보유된 기타 채무 의무" 신용 47408(A) " 전환거래 및 선도거래에 대한 정산” .

유가 증권 취득일에 예비 비용 비용은 관련 유가 증권에 대한 투자 회계를 위해 대차 대조표 계정으로 이체됩니다. 차변 50308 (A) "개인 보안 계정의 기타 채무"신용 50905 (A) " 유가증권 취득을 위한 예비비용”

가능한 손실에 대한 준비금을 설명하기 위해 수동 대차대조표 계정 50319 "가능한 손실에 대한 규정" 및 50507 "가능한 손실에 대한 규정"이 의도되었습니다. 회계에서 적립금 생성 및 추가 적립 작업은 다음과 같이 반영됩니다. 차변 70606(A) "비용" 크레딧 50319(P) "가능한 손실에 대한 충당금".

환어음 회계처리에 특별한 주의를 기울여야 합니다. 환어음을 할인한다는 것은 환어음 소지인이 지급 만기일 전에 배서하여 은행에 이체(판매)하고 이를 할인 이자 또는 할인이라고 하는 어음 금액에서 일정 비율을 뺀 금액을 수령하는 것을 의미합니다. 환어음은 등록부에 따라 은행으로 이체됩니다. 은행은 환어음 할인 가능성을 고려하고 결정이 긍정적인 경우 해당 세부 사항을 배서에 입력합니다. 그는 청구서 앞면에 “Accounted for(계정이 계산됨)”라는 문구를 새겼습니다.

청구서에 백지 배서가 있는 경우 회계 처리가 승인되면 은행 이름으로 등록된 청구서로 전환됩니다.

청구서 회계에 대한 문서 흐름: 청구서 소지자는 대출을 받기 위해 은행에 청구서를 제시합니다. 은행이 대출을 발행합니다. 은행이 비거주자 청구서를 지불인의 은행으로 보냅니다. 지급인의 은행이 지급 예정인 환어음을 지급을 위해 제시합니다. 지불인이 청구서를 수락합니다. 지불인의 은행에 청구서 지불이 통보됩니다. 차용인의 은행은 대금을 지불하기 위해 해당 거래 은행의 거래 계좌에 돈을 입금합니다. 지불인이 환어음을 지불하지 않는 경우 지불인의 은행은 항의를 제기하기 위해 공증인 사무실에 환어음을 제출합니다. 공증인 사무실은 항의된 청구서를 반환합니다

환어음 할인을 위해 Sberbank는 할인 이자를 부과하며 할인 금액은 할인 당시 환어음 금액에서 은행에 의해 원천징수됩니다.

환어음 대출은 은행에서 발행할 수도 있고, 환어음을 담보로 대출하는 형태도 가능합니다. 환어음으로 담보된 대출 발행은 은행이 고객(차용자)에게 현금으로 대출을 발행하고 지급 담보로 차용자로부터 처분할 수 있는 상업 환어음을 수락하는 작업으로 이해됩니다. 환어음을 담보로 한 대출의 발행은 고객별로 계산된 대출 한도 내에서 은행이 수행하며, 이를 위해 은행은 부채와 대출의 관계를 고려하여 대출의 여유 잔액을 계산합니다. 계약에서 수락된 담보.

대출금은 고객의 주문에 따라 당좌 계좌에서 자금을 이체하거나 약속된 청구서에 대한 지불을 대출 계좌의 신용으로 직접 이체함으로써 상환됩니다. 계좌에 신용 잔액이 형성되면 은행은 당좌 계좌에 자금을 저장하기 위해 설정된 비율로 이자를 부과합니다.

Sberbank는 수수료 거래도 수행합니다. 수수료 운영은 어음 보유자를 대신하여 발행인으로부터 어음 지불 수령, 보증(아발) 및 어음 수락과 관련된 작업입니다.

4 Sberbank의 기타 운영.

러시아 Sberbank는 임대, 신탁, 팩토링 및 기타 업무를 수행합니다.

임대는 임대 계약을 기반으로 개인 및 법인과의 임대 계약을 기반으로 부동산을 취득하고 양도하기 위한 투자 활동의 한 유형으로, 임차인이 부동산을 구매할 수 있는 권리와 함께 일정 기간 동안 특정 조건에 따라 수수료를 받습니다. 동시에 러시아의 Sberbank가 임대인입니다. 임대 거래 메커니즘의 계획은 부록 14에서 논의됩니다.

첫 번째 단계에서는 부동산 임대에 관심이 있는 기업과 해당 부동산의 제조업체 또는 판매자(공급자) 사이에 관계가 설정됩니다. 당사자들은 제공된 장비의 가격, 배송 조건, 기술 및 경제적 특성에 동의하고 해당 문서(예: 프로토콜)에 서명합니다. 이 문서는 나중에 러시아 Sberbank로 전송됩니다.

두 번째 단계에서는 잠재적 임차인인 기업이 임대 서비스 시장을 분석하고 수용 가능한 임대 회사를 확인한 후 필요한 장비 구매를 요청합니다.

세 번째 단계에서는 임대인(러시아 Sberbank)이 자신이 받은 신청서를 연구하고 분석합니다. 결정이 긍정적인 경우 임대인과 임차인 사이에 다음 사항을 명시하는 임대 계약이 체결됩니다. 계약의 주제; 계약 기간; 당사자의 권리와 의무; 임대 지불 조건 및 유형; 거래 대상의 보험; 임대 계약을 종료하는 절차.

네 번째 단계에서는 임대 회사(러시아 Sberbank)는 구매 및 판매 계약을 기반으로 공급자 또는 제조업체로부터 필요한 자산을 구매합니다. 이 경우 임대회사가 부동산의 소유자가 됩니다.

다섯 번째 단계에서는 임대인이 임대 작업을 보장합니다.

임대 작업은 규정된 모든 임대 비용을 지불하고 새 소유자, 이전 임차인이 해당 부동산을 구입하거나 임대인에게 반환함으로써 종료됩니다.

임대 거래에서 임대인(러시아 Sberbank)의 장점은 다음과 같습니다.

· 적용범위 확대 은행 자본;

· 은행 대출보다 상대적으로 위험이 낮습니다.

· 세금 혜택;

· 추가 설립 가능성 긴밀한 접촉장비 제조업체와 협력하여 비즈니스 협력 조건을 만듭니다.

임대 거래는 다른 은행 거래와 마찬가지로 위험합니다.

"인수분해"라는 용어는 영어에서 유래되었습니다. 요인 - 중개자, 대리인.

팩토링 거래의 주체는 공급자, 구매자, 팩토링 회사 또는 팩토링 은행, 보증인 은행입니다. 거래의 목적은 공급된 상품, 수행된 작업 및 제공된 서비스에 대한 미수금 계정입니다. 팩토링의 기본은 팩토링 회사가 고객의 부채를 징수할 권리를 공급업체로부터 구매하는 것입니다.

팩토링은 러시아의 Sberbank가 책임을 지기 때문에 특별한 형태의 신용으로 간주될 수 있습니다. 커미션 보수상품이 배송된 후 즉시 판매자에게 신용을 제공하여 채무자로부터 지불금을 징수합니다.

팩토링 작업을 수행할 때 팩터 은행은 차용자 자신(채권 회사)이 아니라 채무자(구매자)가 할당된 금전적 청구에 대한 지불을 실행하여 상환하는 특정 대출을 제공합니다.

팩토링 서비스에 대한 계약을 체결할 때 공급자는 할당된 금전적 청구에 대한 정보를 팩토링 은행에 제공하며 다음을 나타냅니다.

· 지불인의 이름, 주소 및 제품 배송 조건;

· 금전적 의무 할당 계획 금액;

· 지급인의 기존 부채 금액 및 계정 조정에 관한 데이터;

· 지불인(구매자)의 재정 상태, 결제 상태를 평가하는 데 필요한 기타 정보입니다.

팩토링 작업은 본질적으로 위험하기 때문에 고객과 계약을 체결하기 전에 러시아 Sberbank는 잠재 고객의 지급 능력을 보장하기 위해 잠재 고객의 재정 상태를 신중하게 연구합니다. 이를 위해 대차대조표 유동성 지표, 미수금 구성 및 기간, 상품 판매 가능성, 시장 상황 등을 분석합니다.

문제가 긍정적으로 해결되면 팩터 은행(러시아 Sberbank)과 공급자(고객) 간의 체결된 계약은 일반적으로 최대 팩토링 대출 금액을 규정합니다.

수신된 정보를 분석하고 기존(공개) 팩토링을 위한 팩터 서비스에 대한 계약을 체결한 후 팩터 은행 또는 공급업체는 구매자에게 자신의 이름으로 지급된 지불금을 알립니다. 금전적 요구해당 금액은 팩터 은행에 배정되며, 제출된 지급 서류의 모든 지불은 팩터 은행에 특별히 개설된 계좌로 이체되어야 합니다.

요소 서비스 계약은 공급업체가 해당 은행의 동의 없이 다른 요소 은행과 계약을 체결할 권리가 없음을 명시해야 합니다. 이는 지급인이 의무 이행을 거부할 때 발생하는 위험 때문입니다. 상환권이 있는 계약을 체결할 때 공급자는 요소 은행에 판매된 청구권의 위험을 부담하며, 구매자가 지불하지 않은 금액을 공급자에게 반환할 수 있습니다. 금전적 의무미납 사유와 관계없이.

비소구권 계약에서 팩터 은행은 지급인이 지급하지 않을 위험을 부담합니다. 미납 사유가 구매자의 자금 부족인 경우 위험 금액은 할당된 청구 금액에 따라 결정됩니다. 이 경우 지급인으로부터 부채를 추심하는 데 드는 모든 비용은 팩터뱅크가 부담합니다. 구매자가 금전적 요구를 전부 또는 부분적으로 수락하지 않는 경우 팩터 은행은 계약서에 별도로 규정된 공급자에게 상환청구권을 갖습니다. 이 경우 공급업체의 상환은 공급업체의 지불 주문에 따라 이루어집니다.

팩토링 작업은 유료로 제공됩니다. 특정 지불 금액을 결정할 때 요율이 고려됩니다. 은행이자, 배송된 상품에 대한 미완료 정산에서 공급업체 자금의 평균 회전 기간, 수수료 서비스 금액 - 서비스 수수료. 그 가치는 공급업체의 생산 활동 규모와 구조, 고객의 신용도, 수행된 작업의 노동 강도 및 위험에 대한 평가에 따라 달라집니다.

팩토링 계약은 다음과 같이 종료될 수 있습니다. 당사자 간의 상호 합의에 의해; 공급자의 요청에 따라; 팩터뱅크의 요청에 따라.

신탁은 신탁관리로 이전된 재산에 대한 권리와 이 관리의 결과로 얻은 이익의 분배에 대한 권리를 정의하고 신탁설립자, 수탁자(관리자) 및 신탁사 간의 관계를 나타내는 특별한 형태의 재산관리를 특징으로 합니다. 수혜자.

신탁 거래의 본질은 은행이 이익을 얻기 위해 소유자를 대신하여 다양한 시장에서 지시에 따라 이러한 자금을 후속 투자하기 위해 고객이 자신의 재산을 은행으로 이전(소유권 이전 없이)하는 것입니다. 수수료 형태로 일정 수수료를 부과합니다.

은행 신탁 부서의 서비스에는 일반적으로 다음이 포함됩니다.

1. 유가증권의 보관.

2. 고객을 위한 월별 회계 기록을 유지합니다.

3. 고객을 대신하여 이자, 배당금, 임대료 등 지급금을 대리 수령합니다.

4. 고객을 대신하여 비용으로 유가증권을 매매하고 판매자와 구매자와의 결제를 처리합니다.

5. 컨설팅 서비스

a) 최적의 증권 포트폴리오 선택, 세금 계획, 부동산 및 기타 자산 취득을 포함한 기업 컨설팅

b) 시민의 개인 상담: 자금 및 기타 자산을 국내 및 해외의 친척 및 상속인에게 양도하고 가족 소득의 최적 분배를 계획합니다.

6. 부동산 및 자동차 구매를 위해 시민 및 조직으로부터 목표 예금을 수락합니다.

7. 고객의 위임된 대리인으로서 고객을 대신하여 재산 관리 및 기타 서비스 수행을 위한 조직의 연금 기금 및 시민 협회 기금 조성.

신탁 운영 분야에서 은행의 기능 중 하나는 개인 신탁 관리, 즉 개인에게 신탁 서비스를 제공하는 것입니다. 은행이 개인에게 제공하는 신탁 서비스에는 상속 처분, 신탁에 따른 재산 관리, 재산 후견인 및/또는 관리인 역할, 기관 중개 기능 수행 등이 포함됩니다.

상업 은행 활동의 큰 부분은 회사, 회사 및 기업을 대표하는 법인에 대한 서비스로 점유됩니다. 은행이 회사에 제공하는 서비스의 상당 부분에는 다음과 같은 운영이 포함됩니다. 연금 기금기업; 이익 공유; 채권 발행; 파산 시 회사 업무의 임시 관리; 결제 기능을 수행합니다.

은행 신탁 부서는 민간 기업의 영역에만 국한되지 않습니다. 그들은 또한 관리 주정부 자금지방 자치 단체에서 도시 및 지역까지 다양한 조건에서. 일반적으로 은행과 고객의 투자 포트폴리오 관리와 관련된 전체 협력 과정은 6단계로 나눌 수 있습니다.

스테이지 1. 러시아 Sberbank의 고객과 은행 직원이 현재 재정 상황, 수입 및 저축에 관해 대화를 나누는 모습. 얻은 데이터를 바탕으로 고객의 지급 능력 분석이 수행됩니다.

2단계. 은행 직원은 은행이 고객의 자금을 관리할 수 있는 대략적인 기간을 결정합니다.

3단계. 은행직원은 불법적으로 자금세탁을 방지하기 위해 고객 자금의 적법한 출처를 확인합니다.

4단계. 은행 직원은 계좌를 개설하려는 이름의 사람이 실제로 존재하는지, 직접 계좌를 개설하는지 확인하기 위해 고객의 서류를 확인합니다.

5단계. 고객은 은행과의 협력 조건을 읽고 서명합니다.

6단계. 고객의 계좌를 직접 개설하고 그로부터 돈을 받는 것입니다.

앞으로 은행과 고객의 관계는 크게 두 가지 방향으로 구축될 수 있습니다.

1. 유가증권, 외화, 귀금속 등의 매매결정 클라이언트가 독립적으로 결정합니다. 은행 전문가는 그에게 자문 지원만 제공합니다.

2. 고객은 은행과 투자 포트폴리오 관리 계약을 체결합니다. 이에 따라 은행은 고객 투자의 구매 및 판매와 관련된 모든 문제를 독립적으로 처리합니다.

5 러시아 Sberbank의 재정 상태.

은행의 유동성은 예금자, 채권자 및 기타 고객에 대한 의무를 적시에 손실 없이 이행할 수 있는 능력입니다.

자산의 유동성은 채무자(차용자)의 매각 또는 채무 상환을 통해 자산이 손실 없이 현금으로 전환될 수 있는 능력을 말하며, 손실 가능성의 정도는 자산의 품질에 따라 결정됩니다. 유동성 정도에 따라 은행의 자산은 여러 그룹으로 나뉩니다.

첫 번째 그룹은 현금 데스크와 다른 은행의 거래 계좌에 있는 은행 자금으로 구성됩니다. 은행의 거래 포트폴리오에 보유된 정부 증권.

두 번째 그룹에는 법인 및 개인에 대한 단기 대출이 포함됩니다. 은행 간 대출, 팩토링 작업, 판매용 기업 증권.

세 번째 자산 그룹은 다음과 같습니다. 장기 투자장기 대출, 임대 운영, 투자 증권을 포함한 은행 투자.

네 번째 자산 그룹은 연체 대출, 일부 유가 증권, 건물 및 구조물 형태의 비유동 자산입니다.

자산의 유동성이 낮을수록 위험도는 높아집니다. 자산을 현금으로 전환할 때 손실이 발생할 가능성. 위험 정도에 따라 2004년 1월 16일자 은행에 대한 필수 표준에 대한 러시아 중앙 은행의 지침 No. 110-I(이하 러시아 중앙 은행 No. 110이라고 함) -I) 5개의 자산 그룹을 식별합니다.

금액과 조건에 따른 자산과 부채의 결합은 은행의 유동성에 심각한 영향을 미칩니다. 은행이 고객에 대한 의무를 이행하려면 예금자가 자금을 제공한 자금과 자금이 투자되는 조건에 동의하는 것이 포함됩니다.

은행 대차대조표의 유동성은 은행 유동성의 조건 중 하나입니다. 이는 유동성 측면에서 내부 균형을 유지할 수 있는 자산과 부채의 구조를 반영합니다.

"은행 유동성"이라는 용어와 함께 "은행 지급 능력"이라는 용어가 사용됩니다. 세계 은행 자료에서 지급 능력은 양의 값과 연관되어 있습니다. 형평성항아리.

국내 문헌에서 지급여력은 종종 은행 유동성과 관련하여 더 좁은 범주로 간주됩니다. 이러한 해석에 따르면, 은행의 유동성 기준은 조건과 금액 측면에서 모든 자산과 부채의 결합성과 불일치가 발생할 경우 유동 자산을 자체적으로 제공할 수 있는 능력입니다. 지급여력 기준은 특정 날짜에 지급을 위한 거래 계좌의 자금이 충분함을 의미합니다.

현대 러시아 관행에서는 유동성을 평가하는 두 가지 방법, 즉 비율과 현금 흐름을 기준으로 사용됩니다.

계수법의 기본은 러시아 은행이 설정한 추정 유동성 지표입니다. 현재 러시아 중앙은행 No. 110-I의 지시에 따라 이러한 지표는 세 가지가 있습니다.

그들의 일반적인 특성은 표에 나와 있습니다. 1.

러시아 은행이 정한 은행 유동성 기준

테이블의 계속. 1

유동성

LAT - 유동 자산, 즉 은행이 수령해야 하고(또는) 다음 30일 이내에 청구할 수 있으며(또는) 필요한 경우 다음 30일 이내에 은행에서 판매할 수 있는 금융 자산

OBT - 예금자 및/또는 채권자가 즉시 상환을 요구할 수 있는 요구 시 의무(부채)와 다음 30일 이내에 만기되는 채권자(예금자)에 대한 은행의 의무

표준 30 계산일에 가장 가까운 기간 동안 은행이 유동성을 잃을 위험을 규제합니다.

일

장기 유동성

Krd - 남은 만기가 365일 또는 366일 이상인 긴급 신용 청구 및 연장 대출을 다시 고려합니다. 정해진 마감일만기까지 남은 만기기간이 365일 또는 366일을 초과하는 경우

여기서 K는 은행의 자체 자본입니다. OD - 은행이 받은 대출 및 예금에 대한 은행의 의무(부채) 및 남은 만기가 365일 또는 366일 이상인 시장에서 거래되는 부채 의무

은행의 유동성 손실 위험을 규제합니다.

자금을 투입한 결과 가시성

장기 자산

중앙에서 확립된 세 가지 유동성 기준은 모두 긴급 유동성을 규제하기 위해 고안되었습니다: 즉각적, 현재(최대 30일 동안), 장기(1년 이상). 이러한 지표를 계산하기 위해 러시아 은행 방법론에 따라 자산과 부채는 유동성 정도에 따라 세 그룹으로 분류됩니다.

자산은 유동성이 높은 자산(LA M), 유동 자산(LA T) 및 유동성이 감소된 자산으로 구분됩니다. 장기 신용 요건(K d). 따라서 부채는 주문형 부채(OBM), 콜 기간이 30일 이내인 부채(OBT), 장기 부채(LO)로 구분됩니다. 장기 출처에는 은행 자체 자본(K)도 포함됩니다.

유동성이 높은 자산(LAM)과 유동성 자산(LAT)을 계산할 때 유동성 위험을 보다 현실적으로 평가하고 효과적으로 규제하기 위해 러시아 은행은 다음을 설정했습니다. 금융자산러시아 은행 규정에 따라 품질 카테고리 I 또는 II(위험 그룹)로 분류되는 은행입니다.

상업은행은 유동성 비율을 매일 계산해야 한다. 이 조항은 러시아 Sberbank에도 적용됩니다.

또한 2004년 1월 16일자 No. 1379-U 지침에 따라 예금 보험 시스템에 가입하거나 가입한 은행을 분석하기 위해 러시아 은행은 여러 지표를 기반으로 유동성 상태를 평가합니다. 여기에는 다음 지표가 포함됩니다.

· 순간(N2) 및 현재(N3) 유동성;

· 자산 유동성 - 유치된 자금에 대한 유동성이 높은 자산(LAM)의 비율입니다.

· 모금된 자금의 구조 - 모금된 자금에 대한 수요부채의 비율;

· 자기 어음 의무의 위험 - 은행이 발행한 어음 금액과 은행가가 수락한 어음 금액의 백분율 비율 자신의 자금;

· 비은행 대출 - 고객에게 제공되는 대출 비율 - 비신용 기관과 고객 계정 잔액 - 비신용 기관.

· 총 유동성 - 특정 대차대조표 항목에 따라 그 가치가 조정되는 자산에 대한 현재 유동 자산(LAT)의 비율입니다.

· 필수 준비금, 필요한 준비금에 대한 미지급 미지급 사실에 대한 은행의 부재 (존재)를 특징으로합니다.

이러한 지표의 상태에 대한 평가는 실제 값이 규범적으로 확립된 값과 일치하는지 여부를 기반으로 4점 시스템을 사용하여 수행됩니다.

유동성 평가 지표군에 따른 은행의 재무안정성은 가중평균값이 2.3점 이하이면 양호한 것으로 간주됩니다.

러시아 Sberbank의 재정 상태를 고려해 봅시다.

2009년 11월 1일 현재 - 유동성이 높은 자산: 858,813,248천 루블, 수요 부채 및 등가물: 1,365,684,701천 루블.

순간 유동성 비율 = 62.89%.

2009년 같은 기간과 비교한 2010년 8개월 동안의 손익계산서 주요 항목의 역학은 다음과 같습니다.

· 순이자이익은 1.0% 증가했습니다.

· 순수수료 수입은 14.3% 증가했습니다.

· 손실 가능성에 대비한 준비금 창출 비용은 905억 루블에 달했습니다. 2,509억 루블 대비. 2009년 8개월 동안;

· 손실충당금 설정 전 영업이익은 9.5% 감소했습니다.

· 손실충당금 적립 후 영업이익 1.9배 증가.

· 운영 비용은 16.6% 증가했습니다.

· 이익으로 인한 세전 이익은 1,116억 루블에 달했습니다. 대 99억 루블. 2009년 8개월 동안;

· 순이익은 885억 루블에 달했습니다. 74억 루블에 대하여. 2009년 8개월 동안.

2010년 8개월간 실적을 기준으로 볼 때, 은행의 핵심활동 수익은 지속적으로 증가했습니다. 순이자이익은 1.0% 증가했다. 순이익은 14.3% 증가했습니다. 은행의 주요 수익 유형이 증가했음에도 불구하고 충당금 설정 전 영업이익은 9.5% 감소했습니다. 영업비용은 2010년 계획의 일환으로 인건비 증가로 인해 16.6% 증가했습니다.

이번 임금 인상은 은행 전체 직원의 임금과 시장 수준의 격차를 해소하기 위한 것으로, 직원 분류와 지역별로 차등화된다. 3월 자산 매각으로 인한 효과를 제외한 순수익 대비 운영 비용 비율 공정 가치, 38.7%에 달했다.

은행은 기존 위험에 적합한 준비금을 계속해서 창출했습니다. 8개월 이내에 준비금을 형성하기 위해 RUB 905억이 할당되었습니다. 작년 같은 기간 동안 은행의 준비금 창출 비용은 2,509억 루블로 훨씬 더 높았습니다.

적립금 적립 후 영업이익은 전년 동기 대비 1.9배 증가했다. 이익으로 인한 세전 이익은 1,116억 루블, 순이익은 885억 루블에 달했습니다. 두 지표 모두 지난해 8개월 실적보다 10배 이상 높은 수준이다. 8개월 동안 은행 자산은 7.7% 증가한 7조 6,570억 루블을 기록했습니다.

은행은 계속 대출을 해준다 실제 부문경제와 연초부터 2조 4천억 달러가 넘는 금액의 대출을 러시아 기업에 제공했습니다. 장애. 8월 기업 고객에 대한 대출 포트폴리오는 960억 루블(2.3%) 증가했으며 9월 1일에는 약 4조 3천억 달러에 달했습니다. 장애. 2010년 5월부터 포트폴리오가 성장해 왔습니다.

소매 대출 포트폴리오는 연초 이후 5.2%, 즉 610억 루블 증가했습니다. 1조 2,310억 루블에 달했습니다. 러시아 Sberbank의 모든 지역 은행은 예외 없이 4월 이후 소매 대출 포트폴리오 잔액이 꾸준히 증가했습니다. 8월에는 포트폴리오가 1.2%, 즉 140억 루블 증가했습니다.

고객 대출 포트폴리오에서 연체 부채가 차지하는 비중은 이번 달과 올해 9월 1일 기준으로 변동이 없었습니다. 5.8%에 달했다. 은행은 보수적인 보장 정책을 계속 고수하고 있습니다. 신용 위험: 올해 9월 1일 기준 대출손실 발생에 대비해 적립된 적립금 규모입니다. 6,710억 루블입니다. 연초와 마찬가지로 연체 부채 규모를 2 배 이상 초과합니다.

Sberbank는 증권에 무료 유동 자금을 배치합니다. 은행의 증권 포트폴리오는 연초 대비 1.7배 증가해 9월 1일 기준 1조8000억 달러를 넘어섰다. 장애. 가장 큰 투자는 정부 증권에 이루어지며, 9월 1일 현재 포트폴리오에서 해당 지분은 71%입니다. 증권에 대한 투자를 늘리면 은행의 자산과 수익이 다양해집니다.

은행의 활발한 영업을 위한 자금 조달원인 고객 자금의 유입이 계속되었습니다. 따라서 8개월 동안 개인 자금은 13.1%, 즉 거의 0.5조 달러 증가했습니다. 장애.; 8월 증가액은 470억 루블에 달했습니다. 또는 1.1%. 시설 기업 고객 8월에는 20억 루블이 증가했습니다. 또는 0.1%. 고객 자금의 안정적인 성장을 통해 Sberbank는 다른 러시아 은행과 가격 경쟁을 하지 않고도 사업 개발을 위한 충분한 유동성을 축적할 수 있습니다. 또한 7~8월 국제 금융 시장에 대한 차입 프로그램의 일환으로 Sberbank는 15억 달러를 유치했습니다. 즉, 러시아 차용자의 대출 활동 증가를 위한 자금 조달을 보장하기 위한 자원이 확보되었습니다.

러시아 은행 규정 No. 215-P에 따라 계산된 은행 자본금은 8월에 100억 루블 증가했습니다. 1조 1,630억 루블에 달했습니다. 자본 성장의 원천은 순이익입니다. 올해 5월 상환으로 인해 연초 대비 자본가치가 감소하였습니다. 러시아 은행에서 조달한 후순위 대출의 일부(총 5,000억 루블에 달하는 대출 중 Sberbank는 2,000억 루블을 상환함).

러시아 Sberbank의 대차대조표는 부록 15에 나와 있으며, Sberbank의 비교 집계 손익계산서는 부록 16에, 2008년 1월 1일 현재 러시아 Sberbank의 손익계산서는 부록 17에 나와 있습니다.

6 은행 관리 및 마케팅.

시스템으로서의 은행 관리에는 개체, 주제, 도구, 절차, 법적 지원과 같은 요소가 포함됩니다.

제어 개체는 다음과 같습니다.

· 은행이 수행하는 업무(액티브, 패시브, 부외)

· 이러한 목표와 목표를 반영하는 성과 결과;

· 은행의 기능을 수행하는 직원.

최근 몇 년 동안 은행업의 복잡성이 증가하고 은행 부문의 경쟁이 심화됨에 따라 은행 활동의 품질 프로세스를 관리의 목표에 포함시키는 일이 점점 더 많아지고 있습니다. 이는 자산과 부채의 양을 관리하는 것뿐만 아니라 품질도 관리하는 것을 의미합니다. 위험도, 유동성, 수익성. 은행 리스크 관리(리스크 관리)는 은행 관리의 독립적인 영역으로 자리잡고 있습니다.

은행 관리의 주제는 외부 및 내부로 나눌 수 있습니다. 외부 행위자는 다음과 같은 상태를 포함합니다. 입법부그리고 러시아 은행은 감독 기관. 내부 실체에는 은행 이사회와 은행 경영진이 포함됩니다.

은행 경영진에는 최고 집행 기관(은행 이사회), 기능 및 관리 부문 책임자, 위원회(신용위원회, 재무, 서비스)가 포함됩니다. 내부통제, 신용 관리 등). 모든 내부 은행 관리 기관의 활동은 특별 규정에 의해 규제됩니다. 규제 문서, 이에 따라 승인되었습니다.

일반 금융 수단에는 은행 정책, 규정, 지침, 규정, 방법이 포함됩니다. 개별 상품에는 대출 한도, 공개 통화 포지션 한도, 유동성 기준 등이 포함됩니다.

은행 경영에는 재무 관리와 인적 자원 관리가 포함됩니다.

러시아 Sberbank의 인사 관리의 주요 영역: 은행의 조직 구조, 노동 동기 부여, 인력 배치, 직원 교육 및 재교육 시스템, 보상 메커니즘(인센티브), 승진 시스템, 의사 소통 원칙 팀

러시아 Sberbank의 재무 관리의 주요 방향: 전략 및 현재 계획; 은행 정책 형성; 마케팅; 자산 및 부채 관리; 유동성, 자기자본, 대출 포트폴리오, 증권 포트폴리오 및 리스크를 관리합니다. 관리 프로세스의 관점에서 볼 때 재무 관리의 내용은 계획, 분석, 규제, 통제로 구성됩니다.

계획의 결과는 다음과 같습니다.

· 자원의 형성과 배치에 초점을 맞춘 장기 계획 장기간은행이 직면한 목표와 목표를 달성하기 위해

· 단기적으로 은행 활동의 특정 매개변수를 결정하고 은행의 장기 목표와 목표를 구현하는 현재 계획(사업 계획).

러시아 Sberbank의 정책을 문서화한 문서에는 관련 영역의 구현과 관련된 조직 구조에 대한 설명이 포함되어 있습니다. 은행 관리자 및 직원의 임무 및 책임 분배; 의사결정 절차; 위험 한계를 결정하는 방법론; 결정을 문서화하고 실행하는 방법; 사용된 도구에 대한 설명; 회계 및 보고 절차.

분석은 은행의 활동을 전체적으로 평가하는 것을 목표로 합니다. 개별 방향실제로 달성된 결과와 예측 결과, 과거 기간의 결과 및 최고의 은행의 비교를 기반으로 합니다. 분석 자료를 통해 우리는 은행 발전, 손실, 미사용 준비금, 계획 결함 및 의사 결정 실패의 긍정적 및 부정적 추세를 식별할 수 있습니다.

러시아 Sberbank의 주요 분석 영역은 다음과 같습니다.

· 은행 활동의 발전 평가: 자산, 예금, 자기 자본, 이익의 규모 및 증가율.

· 자원 기반 평가: 자원 개발의 양, 구조 및 주요 추세. 이 분석은 개발에 사용됩니다. 보증금 정책은행, 자산 및 부채 관리 정책;

· 은행 자산 상태 평가; 개발의 양, 구조 및 주요 추세. 분석 결과는 은행의 신용 및 투자 정책, 자산 및 부채 관리 정책 개발의 기초가 됩니다.

· 은행의 유동성 평가를 통해 유동성 관리 분야에서 은행의 전략과 전술을 결정할 수 있습니다.

· 은행 수익성 관리 분야의 정책 개발에 사용되는 은행 수익성 평가.

· 파트너 은행의 활동을 분석 및 평가하여 대출 한도를 설정할 수 있습니다.

· 은행 위험(신용, 통화, 이자, 주식 등) 분석 및 평가.

내부 통제는 러시아 Sberbank 자체에서 조직합니다. 은행 내 통제의 주요 목적은 현행법, 러시아 은행 규정, 내부 은행 규정 및 지침, 부정적인 추세 이행의 편차를 탐지하기 위한 운영 시스템을 만들어 투자자, 러시아 Sberbank 및 그 고객의 이익을 보호하는 것입니다. 그리고 이를 제거하기 위한 조치를 취하기 위해 은행 활동의 단점.

최근 몇 년 동안 감독 기관인 러시아 은행은 은행 경영의 질에 심각한 관심을 기울이기 시작했습니다.

은행의 금융 안정성에 대한 러시아 은행의 평가 측면은 2004년 1월 15일자 러시아 중앙 은행 No. 1379-u의 지시에 따라 처음으로 규제 지원을 받았습니다. “은행의 금융 안정성을 평가하는 방법 예금보험제도에 참여하기에 충분하다고 인정한다.”

이 지침에서는 은행 관리의 품질을 특징짓는 세 가지 블록을 강조합니다.

I - 소유권 구조의 투명성 평가

II - 위험 관리 시스템의 구성

III - 내부 통제 서비스 조직.

이 분야의 경영 품질 평가는 은행이 제공한 정보와 러시아 은행 직원의 조사 자료를 바탕으로 전문적인 방법을 사용하여 수행됩니다.

1) 시장에 대한 정보를 수집하고 은행 전략을 개발합니다.

2) 제품 가격;

3) 은행 서비스 판매 조직.

Sberbank의 마케팅 정책은 기존 고객과 잠재 고객으로 구성된 대상 그룹의 선호도와 요구 사항을 충족해야 합니다.

제품 및 서비스의 적극적인 타겟 판매는 제품 정책의 특정 우선순위는 물론 판매 형태 및 방법의 최적화를 제공합니다. 제안서의 형식은 편리하고 접근 가능하며 매력적이어야 하며 품질은 고객의 요구 사항을 충족해야 하며 가격은 시장 수준과 일치해야 하며 필요한 수익성을 제공해야 합니다.

2008년 10월 21일 러시아 스베르방크 감독위원회는 2014년까지 스베르방크 개발 전략을 만장일치로 승인했습니다. (부록 18).

개발의 주요 목표: 투자 매력을 높이고 러시아 시장에서 리더십을 유지하는 것입니다. 금융 서비스관리 및 기술 프로세스를 현대화함으로써

전략적 목표를 달성하려면 주주와 투자자의 투자에 대한 높은 수익을 보장하고 은행 시스템 자산의 지분을 유지하며 고유한 자산을 유지하는 것이 포함됩니다. 지점 네트워크.

고객과의 상호 작용 시스템을 개선하여 Sberbank의 판매량과 수입을 늘립니다.

은행기술의 발전과 대체 채널판매, 생산성 향상.

은행 서비스의 가용성이 향상됩니다.

운영 비용을 절감하고 직원 수를 최적화하여 비용 통제를 유지합니다.

대상:

자기자본이익률(ROAE) - 20% 이상;

은행 시스템의 총 자산에서 차지하는 비중은 25-30%입니다.

직원당 자산 – 3배 증가;

직원당 순영업소득 – 2.5배 증가;

판매 지점당 주민 수 – 15% 감소;

제공하는 직원에 대한 비즈니스 담당자의 태도

분할 - 최소 1:1;

순영업이익 대비 영업비용 비율

(비용/소득 비율) - 50% 이하;

투자 매력을 높이고 국내 은행 서비스 시장에서 선두 위치를 유지하기 위한 주요 조건은 고객 정책 개선, 유연한 제도 구축이 될 것입니다. 효과적인 시스템다양한 고객 그룹의 요구를 고려하여 고객과의 상호 작용.

결론

인턴십 프로그램에는 저축은행에 대한 간략한 설명과 주요 활동 방향을 연구하고, 법적 틀그리고 조직 구조저축은행은 은행의 관리와 개별 부서 및 하위 부서의 기능을 연구하고 수행되는 업무 구성을 연구합니다.

졸업 전 실습은 이론 지식을 강화하고 실무 기술을 습득하는 데 기여했습니다.

인턴십 기간 동안 러시아 Sberbank의 구조와 러시아 Sberbank의 Ershov 지점 번호 3967을 연구하고 러시아 Sberbank의 주요 부서 (예금 운영 부서, 신용 부서, 외환 운영 부서, 화폐 유통 부서)를 조사했습니다. .

인턴십 기간 동안 부서 업무의 특성과 대출 과정에서의 상호 작용이 고려되었습니다 (법인 대출 부서, 은행 거래 지원 및 등록 부서, 회계 부서, 통화 관리 및 운영 부서, 법무 부서, 보안부). 기업 대출 부서 직원의 책임과 법인 및 개인에게 대출을 제공하는 운영 절차를 고려합니다.

이를 통해 우리는 차용자로부터 문서 패키지 수락, 신용 파일 생성 및 유지, 차용자의 재정 상태 분석, 거래 구조화, 담보 평가, 대출 계약 지원, 관련 운영 모니터링과 같은 활동을 연구하고 숙달할 수 있었습니다. 법인에 대한 대출, 담보 확인 절차, 기존 대출 계약에 따른 문제 징후 모니터링.

인턴쉽 기간 동안 집계 된 구조 대차 대조표러시아 중앙은행의 경제 기준과 은행의 수입 및 지출 구성을 포함한 은행 및 손익계산서.

기초 비현금 결제은행 간 결제입니다. 비현금 은행 간 지불 시스템은 러시아 중앙 은행에 의해 규제됩니다. 신용 기관(지점)을 통한 자금 이체를 위한 결제 거래는 다음을 사용하여 수행할 수 있습니다.

1) 러시아 은행에 개설된 환거래 계좌(하위 계좌)
2) 다른 신용 기관에 개설된 거래 계좌
3) 결제 업무를 수행하는 비은행 신용 기관에 결제 참여자의 계좌를 개설했습니다.
4) 하나의 신용기관 내에서 지점간 결제계좌를 개설합니다.

신용 기관의 결제 거래의 주요 규모는 러시아 은행에 개설된 특파원 계좌를 통해 수행됩니다. 이를 수행하기 위해 러시아 은행은 1992년에 광범위한 현금결제센터(RCC) 네트워크를 구축했습니다. 결제를 수행하기 위해 각 신용 기관은 해당 위치의 RCC에 하나의 통신 계좌를 개설합니다. 신용 기관과 러시아 은행 간의 정산 관계는 거래 계좌 계약에 의해 규제됩니다.

계정 계약은 다음을 정의합니다.

- 결제 서비스 절차
- 신용 기관 및 러시아 은행의 권리와 의무
- 지불 서류 교환 방법
- 러시아 은행이 제공하는 결제 서비스에 대한 지불 절차
- 계약에 따른 의무 이행에 대한 당사자의 책임.

특파원 계좌를 개설하기 위해 신용 기관은 RCC에 다음을 제출합니다.

- 계좌 개설 신청
- 은행 업무 수행을 위한 라이센스 사본 구성 문서 사본;
- 임시 자금 이체에 관한 명세서 사본 예금 계좌주요 특파원 계정으로;
- 관리자 및 최고 회계사 후보;
- 세무 당국 등록 증명서
- 의무 건강 보험 기금 등록 증명서
- 기금 보험 계약자에게 통지 사회 보험;
- 관리자, 최고 회계사 및 승인된 직원의 샘플 서명이 포함된 카드
- 통합 주 기업 및 조직 등록 기관에 등록한 편지.

Sberbank PJSC의 추가 사무실 번호 8621/0608에서 통신 계좌에 대한 작업은 종이 또는 전자 결제 문서를 기반으로 수행됩니다.

거래 확인(상대방 계좌로 자금 인출 또는 입금)은 RCC가 발행한 상대 계좌에서 발췌하여 수행됩니다. 해당 계좌에서 추출을 받으면 신용 기관은 고객에게 자금을 입금합니다.

RCC를 통해 신용 기관이 지급한 결제는 다음과 같이 간주됩니다.

a) 취소할 수 없음 - 해당 계좌에서 자금을 인출한 후
b) 최종 - 자금이 수취인에게 입금된 후.

RCC와의 거래 계정을 폐쇄하는 기준은 계정 계약의 종료입니다. 결제를 하려면 결제 및 현금 서비스고객, 은행은 서로를 대신하여 거래자라고 불리는 관계를 설정하고 참가자는 거래 은행을 설립합니다.

환거래은행 간 거래는 상호 주문의 정확하고 정직한 이행을 기반으로 하는 두 은행 간의 가능한 모든 형태의 협력입니다. 즉, 환거래금융의 주체는 영업관계로 연결된 두 은행의 관계이다. 통신 계좌에 대한 결제 작업을 수행할 때 신용 기관 간의 관계는 해당 계약, 즉 당사자 간에 체결된 통신 계좌 계약에 의해 공식화됩니다.

다음을 제공합니다:

1) 결제 거래를 수행할 때 지불 이체를 위한 달력 날짜를 설정하는 절차
2) 문서 교환 규칙 (종이, 전자 문서 형식)
3) 특정 날짜에 응답 은행의 환계좌에 반영되도록 결제 거래에 대한 발송 은행 확인서를 발송 은행에 보내야 하는 실행 은행의 의무
4) 결제 문서 비용을 지불하기 위해 환거래 계좌를 보충해야 하는 피신청 은행의 의무;
5) 거래은행에 계좌를 입금합니다.
6) 계약 종료 조건.

은행 간 통신 관계를 수행하기 위해 LORO 및 NOSTRO 계정이 사용됩니다. LORO 계좌는 피신청인 은행의 환거래 은행 계좌입니다. NOSTRO 계좌는 대상 은행의 거래 은행 계좌입니다. LORO 거래 계좌에서 자금을 상각하는 작업은 거래 은행의 지불 주문에 따라 거래 은행에서 수행됩니다.

송금 은행과의 거래 계좌에서 결제 거래를 수행하는 기초는 고객의 결제 서류와 자체 운영피신청인 은행 및 그에 기초하여 작성된 지불 명령서, 그리고 실행 은행에서 - 발송 은행의 지불 지시서 사본, 고객의 결제 문서 및 발송 은행의 자체 거래가 첨부되어 있습니다.

계약 종료 시 해당 계정은 폐쇄됩니다. 은행 간 결제를 수행하는 또 다른 방법은 청산 기관을 통해 지급 의무 및 은행 청구를 상쇄하여 지급하는 것입니다.

청산 기관은 러시아 은행의 특별 라이센스를 기반으로 다음과 같은 비은행 신용 기관입니다.

a) 참여 은행 간 지급 서류 교환
b) 참여 은행의 순포지션 계산.

집 구별되는 특징어음 교환 센터(어음 교환소)는 일반 은행에 비해 러시아 은행으로부터 특별 라이센스를 취득하여 신용 업무를 수행할 권리를 부여하지 않고 비은행 신용을 통한 결제의 신뢰성을 보장할 수 있다는 이점이 있습니다. 조직. 신용기관의 모회사와 지점간, 신용기관 내 지점간의 정산업무는 지점간 결산계정을 통해 이루어집니다. 지점 간 결산 계좌를 사용하여 신용 기관의 부서는 모든 은행 거래에 대한 대금을 지급합니다. 신용 기관 내의 정산은 지점 규정 및 건설 규칙에 의해 규제됩니다. 결제 시스템신용 조직. 내부 은행 규칙은 다음을 포함해야 하는 별도의 문서로 작성됩니다.

1) 지점 간 결제 계좌 개설, 마감 및 보충 절차
2) 각 결제 참가자를 식별하는 절차
3) 문서 흐름 절차;
4) 신용 기관 부서 간 자금 재분배 절차
5) 상호 채무 해결 절차
6) 기타 질문.

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연구와 업무에 지식 기반을 활용하는 학생, 대학원생, 젊은 과학자들은 여러분에게 매우 감사할 것입니다.

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소개

1. 은행간 결제의 이론적, 방법론적 측면

1.1 은행간 결제 구성의 내용과 원칙

2. 러시아 Sberbank OJSC의 사례를 활용하여 러시아 연방 은행 간 결제 시스템의 효율성 분석 및 평가

2.1 러시아 Sberbank OJSC의 간략한 경제 및 조직 특성

3. 은행간 결제 발전의 문제점과 전망

결론

서지

은행 간 결제 법적 비현금

소개

인류 역사 전반에 걸쳐 현대적인 상황특히 돈은 필수적인 속성입니다 경제생활사람. 상품 생산 및 서비스 제공과 관련된 모든 거래는 금전 결제로 완료됩니다. 또한 지불은 현금 및 비현금 형태 모두 가능합니다.

이 주제의 관련성은 우리 시대, 첨단 기술과 보편적인 컴퓨터화 시대에 지구 인구가 현금을 사용하는 것보다 더 빠르고 편리한 결제 방법으로 비현금 결제를 점점 더 선호한다는 사실에 의해 결정됩니다.

비현금 지급의 광범위한 사용은 위에서 언급한 이유와 거시 경제 과정을 연구하고 규제하려는 목적으로 인해 광범위한 은행 네트워크와 비현금 지급 개발에 대한 국가의 관심에 의해 촉진됩니다.

따라서 비현금 지불과 같은 개념에 대한 연구는 러시아 연방 은행 시스템뿐만 아니라 일반적으로 글로벌 중요성 때문에 관련 주제입니다.

이 연구의 주제는 경제적 통화 관계이며, 그 전달자는 비현금 지불, 조직 메커니즘, 시장 조건의 구현 및 개선입니다.

이 연구의 대상은 코스 작업~이다 현대 시스템비현금결제의 특징과 문제점을 파악합니다.

이 작업의 목적은 러시아 Sberbank OJSC의 예를 사용하여 은행 간 결제 조직과 추가 개선을 고려하는 것입니다.

교과목 작성 목적과 관련하여 다음과 같은 작업이 설정되었습니다.

은행 간 결제의 정의와 본질을 설명합니다.

은행 간 결제를 구성하는 기본 원칙을 설명합니다.

은행간 결제를 조직하기 위한 규제 프레임워크를 고려하십시오.

러시아 OJSC의 Sberbank 은행에 대한 간략한 경제적, 조직적 설명을 제공합니다.

효율성 평가 경제 활동 OJSC "러시아 Sberbank"에서;

은행 간 결제 조직에 있어 외국 관행을 고려하십시오.

주요 연구 방법은 다음과 같습니다.

정적 분석;

구조 및 기능 분석 방법;

문학 출처 분석 방법;

분석 및 합성 방법.

이 강좌를 작성할 때 정보 기반은 다음과 같습니다.

과학, 단행본 연구;

정기 간행물;

통계표

규정.

1. 은행간 결제의 이론적, 방법론적 측면

1.1 은행 간 결제 구성의 내용 및 원칙

경제에서 제품 공급업체와 소비자 간의 비현금 지급 실행은 은행 간의 상호 결제를 결정합니다. 은행 간 결제는 자금 지급인과 수취인이 서로 다른 은행에서 서비스를 받을 때나 은행이 상호 대출할 때 발생합니다. 은행 간 결제는 신용 기관 간 및 해당 지점 간의 일련의 결제입니다. 두 수준의 은행 간 결제에는 공통된 특징과 특정 차이점이 있습니다. 신용 기관 간의 이러한 유형의 관계는 조직의 형태와 경제적 내용이 다릅니다.

조직적 차이점은 신용 기관 간의 결제에서 경제적으로 분리된 개체 간의 관계가 실현되고 지점 간 결제가 한 은행의 경계 내에서 수행된다는 사실에 있습니다. 이러한 유형의 계산에서 가장 중요한 차이점은 경제적 내용입니다. 신용 기관 간의 결제 및 지점 간 결제의 내부 내용은 결제 경계, 참가자 간의 상호 작용 방법 및 결제 수행 기술로 특징 지어집니다. 지급한도는 이체할 수 있는 최대 금액을 의미합니다. 지점 간 운영에서 이 숫자는 사실상 무제한입니다. 신용 기관 간의 결제는 해당 기관이 사용할 수 있는 자금 한도 내에서만 이루어질 수 있습니다.

법적으로 독립적인 합의 참여자(신용 기관)는 자금 출처와 배치 방법을 독립적으로 결정합니다. 결과적으로 은행 간 관계는 계약에 의해서만 발생할 수 있습니다. 결제를 포함한 지점 간 관계는 본 은행이 모든 부서에 대해 설정한 통일된 규칙을 기반으로 구축됩니다. 은행 간 결제 업무 구성 기술의 차이는 상호 작용 방식에서 발생합니다. 한 은행의 지점은 지불 방법 선택이 매우 엄격하게 제한됩니다.

은행 간 결제를 수행하려면 별도의 은행 간 자금 이체가 필요합니다. 은행 기관. 이체 거래의 실행은 이 거래에 관련된 모든 당사자를 구속하는 확립된 규칙의 틀 내에서 발생합니다. 따라서 은행 간 결제 조직은 은행 사이에서 발생하는 특정 관계, 즉 거래처 관계를 기반으로 합니다.

은행 간 결제를 수행할 때 세 가지 주요 방법이 사용됩니다.

첫 번째 방법은 은행이 중앙은행에 개설한 계좌에 자금을 차감하고 입금하는 방식입니다. 두 번째 방법은 은행이 상호 개설한 NOSTRO 및 LORO 계좌를 통해 은행 간 결제를 하는 것입니다. 세 번째 방법은 은행간 결제가 제3자인 거래은행이나 전문결제·청산기관에 개설된 계좌를 통해 이루어지는 것이다. 은행 간 결제를 위해 이러한 방법을 사용하는 것은 2단계 은행 시스템을 갖춘 모든 국가의 특징인 결제 시스템의 구조 때문입니다. 지급결제시스템의 주요 참여자는 중앙은행, 상업은행, 비은행기관 등이다.

러시아에서는 1991년부터 환거래 계좌를 통한 은행 간 결제가 이루어졌습니다. 다양한 은행 간 결제 하위 시스템 중에서 러시아의 모든 상업 은행에서 사용하는 다음 하위 시스템을 확대하여 표시할 수 있습니다.

1. 총(총액) 계산:

* RCC를 통해;

* 은행과 직접 통신 관계를 맺고 있습니다.

2. 상계(청산) - 다음을 통해 러시아 내 결제:

* 실험으로서의 RCP;

* 특정 금액의 지불을 위한 대형 은행의 결제 센터;

* 특정 금액의 결제를 위한 청산 센터

* 은행의 다른 지점과 본점 은행(지점 간 결제).

각 하위 시스템의 계산 절차에는 상당한 차이점과 특징이 있음에도 불구하고 이는 다음을 기반으로 합니다. 공통 원칙. 결제에 대한 주요 요구 사항은 결제의 충분한 효율성과 예측 가능성, 높은 신뢰성, 보안, 경제적 효율성 및 사용자 요구에 따른 다양한 다양성입니다. 은행 간 결제는 비현금 결제 시스템 전체의 특징인 원칙에 따라 수행되지만, 은행 간 결제에서 나타나는 특정 세부 사항이 있습니다.

은행은 서로 다른 결제 체인의 초기이자 최종 연결 고리이기 때문에 경제 주체, 은행 자체 간의 결제 시스템이 없었다면 완료되지 않았을 것입니다. 이와 관련하여, 은행이 다른 은행과의 중단 없이 완전한 결제를 보장하는 수준으로 유동성을 유지하는 원칙은 은행 간 결제 조직에 매우 중요합니다. 은행은 언제든지 계좌에서 돈을 인출하고 주문에 대한 대금을 지불하려는 고객의 요구를 충족할 수 있어야 합니다. 그는 상대적으로 자산을 동결해야 하는 수익 창출을 결합하려고 합니다. 장기간, 신뢰성과 유동성을 보장합니다. 은행 거래 계좌의 자금 부족과 유동성 불균형은 단기간이라도 심각한 부정적인 결과를 초래할 수 있으며, 그 생생한 예가 20세기 90년대에 발생한 심각한 위기입니다. 경제 위기, 대부분의 러시아 기업이 파산하는 것이 특징입니다. 따라서 은행은 유동성을 관리해야 하며, 이는 거래 계좌에 적시에 자금을 수령하고 합리적으로 사용하는 것이 필요함을 의미합니다.

은행 간 결제에 대해 고려된 원칙을 준수하는 것은 시스템적 위험으로 발전할 경우 경제에 가장 위험한 지급 위험(비유동성 위험 및 신용 위험)을 예방하는 열쇠입니다.

은행 간 결제의 정확성을 모니터링하는 원칙도 매우 중요합니다. 그 특이성과 특별한 역할은 첫째로 은행의 고객 계좌와 RCC(또는 거래 은행)에 있는 은행의 거래 계좌, 둘째로 계좌와 잔액에 게시된 금액의 동시성과 완전한 동일성에 대한 지속적인 상호 통제에 있습니다. 합의 자체의 실제 참가자 - RCC 간 합의뿐만 아니라 서로 합의한 상업 통신 은행. 은행 간 결제가 발전함에 따라, 특히 은행 간 청산이 널리 사용됨에 따라 이러한 결제의 세부 사항도 반영하는 기술적 위험에 대한 통제 원칙의 중요성이 증가합니다.

은행 간 결제 조직의 일반 원칙은 은행 간 의무에 대한 무조건 지불 원칙입니다. 상업은행은 고객에게 결제 서비스를 제공함으로써 금융 중개자 역할을 합니다. 은행은 고객을 위한 지급 거래를 수행하는 데 동의함으로써 은행 간 지급 및 결제에 대한 의무를 집니다. 대부분의 경우 이러한 의무는 특정 기간 내에 자신의 계좌에서 자금을 인출하는 지불인의 동의와 관련됩니다. 그러나 세금 납부에 대한 부채 상각, 청구권은 다음에서 고려됩니다. 중재 법원, 수락 없이도 특파원 계정에서 진행할 수 있습니다.

의무 지불에는 은행간 결제 시 특히 중요한 두 가지 측면, 즉 지불의 최종성과 이행 확인의 필요성이 있습니다. 지불의 최종성은 결제 거래의 완료를 보장하는 역할을 합니다. 이러한 보증을 통해 거래가 완료되지 않을 가능성이 제거됩니다.

은행간 결제의 가장 중요한 원칙은 거래인 계좌 한도 내에서 결제하는 것입니다. 이 원칙은 신용 기관의 거래 계좌에서 최적의 자금 잔액을 유지하고 은행 대차대조표의 유동성 기준을 준수하는 것으로 구성됩니다. "은행의 현금 포지션 관리"라는 개념은 거래 계좌의 자금 잔액 내에서 지불 원칙과 밀접한 관련이 있습니다. 현금 관리는 지불을 목적으로 하는 자산을 규제하고 이러한 자산을 통제하기 위해 은행이 수행하는 운영을 의미합니다. 해당 계좌의 자금 잔액 내에서 지불 원칙을 준수하는 것과의 관련성은 은행이 적극적인 운영 분야에서 위험한 정책을 구현하면 시스템적 위험이 발생할 수 있다는 사실로 설명됩니다. 은행 간 관계 채널은 연쇄 반응을 일으키고 다른 은행으로 확산되어 지역 경제의 다른 영역과 국가 전체에 영향을 미칠 것입니다.

따라서 은행 간 결제에 대한 기존 원칙은 신용 기관이 적시에 완전한 방식으로 해당 계좌 시스템을 통해 결제 거래 및 지불 이체를 수행하는 데 도움이 됩니다.

은행간 결제를 구성하는 절차를 이해하려면 은행 환거래 계좌의 경제적 내용을 알고 이해하는 것이 중요합니다. 특송 계좌는 본질적으로 회사의 당좌 계좌와 동일한 기능을 수행하지만 은행 활동의 세부 사항을 고려합니다. 이 계좌(주로 RCC에 있음)는 일시적으로 상업은행의 자체 자금과 빌린 자금을 저장합니다. 여기에 반영된 작업 범위는 상당히 넓습니다. 첫째, 은행 자체 고객을 위한 신용, 결제, 현금 및 기타 서비스를 위한 작업입니다. 상품 및 서비스 구매 및 판매로 인한 자금 이체 및 수집, 세금, 수수료 지불을 위한 예산으로 결제 관세, 예산 외 자금, 모든 유형의 보험에 대한 보험 회사. 일부 거래는 직원에게 급여와 보너스를 지급하고 관리 및 사업 비용을 지불하기 위해 고객이 현금을 수령하고 발행함으로써 발생합니다. 둘째, 이는 은행 간 대출 및 예금, 유가 증권, 통화 구매 및 판매, 준비금 요구 사항 이전에 대한 거래입니다. 셋째, 이는 예산 및 예산 외 자금 지불, 관리 비용 등과 같은 은행 자체 사업 운영입니다. 각 은행은 하나 이상의 거래 계좌를 가질 수 있지만 여러 개를 가질 수 있다는 점을 명심해야 합니다. 이와 관련하여 위의 모든 유형의 거래는 모든 은행 계좌에 분산됩니다. 계좌의 성격과 수는 은행 간 결제의 하위 시스템이 관련되어 있는지에 따라 다릅니다. 상업 은행. 은행의 통신 관계 조직은 운영 및 결제 센터 내의 관련 부서, 부서 또는 부문에서 수행됩니다. 가장 중요한 것은 은행이 경제 활동의 기초가 되는 환거래 계좌를 관리하는 것입니다.

러시아 연방에서는 은행 간 결제가 공화국, 영토, 지역, 도시 및 지역에 러시아 중앙 은행이 만든 현금 결제 센터를 통해 수행됩니다. 또한, 결제를 위한 은행업무는 은행간 협약에 따라 서로 개설된 은행의 환거래계좌를 통해서도 수행될 수 있습니다. 현금결제센터는 은행간 결제의 첫 번째 방법을 사용할 때 자금 이체의 중개자 역할을 합니다. 신용 기관 간 결제를 수행하는 두 번째 방법은 상호 통신 계좌를 개설하거나 직접 통신 관계를 설정하는 것입니다.

통신업체 관계를 구축하는 과정은 통신업체 은행 선택, 통신업체 계좌 개설에 필요한 서류 준비, 가장 중요한 통신업체 계약 개발 및 서명의 세 단계로 나뉩니다. 거래처 선택은 고객 결제 흐름을 분석하고 이러한 결제가 주로 이루어지는 지역이나 도시를 식별하는 것부터 시작됩니다. 중요한 점은 관심 지역에서 RCC의 은행 거래 계좌로 받은 지불 금액을 평가하는 것입니다.

새로 개설된 거래 계좌의 잔액을 신속하게 유지하고 은행 간 채무 상쇄를 위한 유리한 조건을 조성하려면 역지급 흐름에 대한 회계 처리가 필요합니다. 특파원 관계 수립의 두 번째 단계는 교환입니다. 은행 서류그리고 당사자들의 재정 상황에 관한 정보. 이 단계에서 만들어진다. 예비 견적파트너의 대차대조표 데이터를 기반으로 환거래 은행 계좌에 자금을 예치할 위험 정도. 표준 절차에는 마지막 보고일 현재 대차대조표 유동성 지표가 러시아 은행이 정한 규제 요건에 부합하는지 확인하는 것이 포함됩니다. 특파원 관계 구축의 마지막 단계는 특파원 계약을 체결하고 신용 기관의 대차대조표에 특파원 계정을 개설하는 것입니다.

* 계좌 개설 및 폐쇄 절차;

* 필수 서류 목록;

* 특파원 계정에서 수행되는 작업

* 특파원 계정 모드;

*전자정보교환기술.

거래 수행 절차와 당사자의 권리 및 의무, 계정 상각 및 자금 입금에 대한 규칙 및 일정을 규제하고, 문서 흐름 설정, 당좌 대월 대출 제공 가능성, 계정 조정 절차 설정 잔액 및 은행 비밀 유지의 필요성. 거래인의 계좌 운영을 위한 은행 서비스에 대한 지불 금액 및 절차, 계좌의 신용 잔액에 대한 이자를 계산하는 조건은 별도로 명시됩니다. 마지막으로, 당사자들의 책임은 특파원의 계좌에서 자금을 입금하거나 지불하라는 특파원과 그의 고객의 지시를 늦게 실행한 것에 대한 벌금 및 위약금의 형태로 계약에 반영됩니다.

1.2 은행간 결제 유형의 특성

신용 기관(지점)을 통한 자금 이체를 위한 정산 거래는 다음과 같이 수행될 수 있습니다.

1) 러시아 은행에 개설된 거래 계좌(하위 계좌) 사용, 즉 러시아 은행의 결제 네트워크(현금 결제 센터)를 통해.

결제 작업을 수행하기 위해 러시아 연방 영토에 위치하고 러시아 은행으로부터 은행 업무 수행 라이센스를 받은 각 신용 기관은 러시아 은행 결제 네트워크 부문의 해당 위치에 하나의 특파원 계좌를 개설합니다.

신용 기관은 또한 해당 위치에 있는 각 지점의 이름으로 러시아 은행 결제 네트워크의 한 부문에 하나의 통신 하위 계정을 개설할 권리가 있습니다. 단, 러시아 은행 결제의 동일한 부문에 속한 지점은 제외됩니다. 상위 신용 기관 또는 신용 기관의 다른 지점과 네트워크를 형성하십시오. 이 경우 결제 거래는 러시아 은행에 개설된 상위 신용 기관의 해당 계좌 또는 신용 기관의 다른 지점의 해당 하위 계좌를 통해 수행됩니다. 러시아 은행 파트 II 1.2항을 참조하세요. 2002년 10월 3일 No. 2-P "러시아 연방의 비현금 지급에 관한 규정".

2) 결제 업무를 수행하는 비은행 신용 기관(예: 청산 기관)에 개설된 결제 참가자의 계좌를 사용합니다.

청산은 참가자의 금전적 청구권(미수금)이 자신의 금전적 의무로 상환되는 경제 관계 시스템입니다( 외상 매입 계정) 사용하지 않고 진짜 돈또는 최소한의 사용으로. 결과적으로 청산은 상호 청구 및 의무의 상쇄를 기반으로 상품(서비스), 증권에 대한 법인 및 개인의 비현금 지불 형태 중 하나로 간주될 수 있습니다.

청산과정에서 지급을 집중시키면 국제수지 및 유통지급수단 총량이 크게 줄어들고, 비현금 회전율의 범위가 확대되며, 결제가 용이해집니다. 청산을 통해 결제가 단순화되고 저렴하며 빨라지며 기존 현금이 보존되어 궁극적으로 결제 참여자의 안정성과 유동성 수준을 높이는 데 도움이 됩니다.

은행 부문의 청산은 국가 내 및 국가 간(국제 통화 청산) 모두 수행될 수 있습니다. 각 국가의 은행 간 청산 조직은 은행 시스템 개발의 역사적 특징, 구성 모델, 은행 집중 및 중앙 집중화 정도, 통화 규제 분야의 중앙 은행 정책에 따라 다릅니다. 경제.

청산 작업은 두 가지 기준에 따라 분류됩니다.

보유 빈도에 따라;

참가자 구성에 따라.

상호 정산 빈도에 따라 청산은 일회성일 수도 있고 영구적일 수도 있습니다. 일회성 정산은 채권과 채무가 누적됨에 따라 산발적으로 수행됩니다. 영구 - 참가자의 재정적 의무 및 금전적 청구 상태에 관계없이 정기적으로 수행됩니다.

참가자 구성에 따라 청산은 두 개의 법인(개인) 간 또는 산업 또는 지역적 특성에 따라 통합된 그룹 간에 수행됩니다.

청산 방식은 참여 은행이 별도의 법인인지, 아니면 동일한 은행의 일부인지에 따라 다릅니다. 첫 번째 경우, 은행은 일반적으로 고객의 수표, 청구서 및 기타 부채를 서로 교환하여 결제를 위해 특별히 만들어진 조직에 차액만 지불합니다. 은행 내 청산 중에 다양한 결제 문서를 기반으로 한 지점의 고객에서 동일한 은행의 다른 지점 고객으로 자금을 이체해야 하는 필요성과 관련된 모든 계산은 해당 금액을 청산하는 본사에 귀속시켜 수행됩니다. 부서는 자체 시스템의 분기 간에 오프셋을 만듭니다.

적용 범위에 따라 은행 간 청산은 다음과 같이 이루어질 수 있습니다.

로컬이란 동일한 지역의 은행 간, 특정 그룹의 은행 간 또는 한 은행의 지점 간 상호 결제를 수행하는 것을 의미합니다.

내셔널(National)은 한 국가 내에서 은행 고객의 상호 청구를 상쇄하는 것을 포함합니다.

결과적으로 이러한 유형의 은행 간 청산의 특이성은 구현 방법에서 나타납니다. 클리어링은 다음과 같이 구분할 수 있습니다.

러시아 중앙은행 기관과 최대 상업은행을 통해

특별을 통해 은행 간 조직- 결제(청산)실

본 은행의 청산 부서(결제 센터)를 통해.

참가자들 사이에 경제적 또는 기타 연결이 있고 이러한 연결이 본질적으로 상호적인 경우 청산이 가능합니다. 화폐 관계. 이러한 연결은 상호적이거나 순차적이어야 합니다. 상호 경제 관계에서 한 참가자에서 다른 참가자로의 가치 이동은 두 번째 참가자에서 첫 번째 참가자로의 역방향 가치 이동에 반대됩니다. 이러한 유형의 경제 관계에서 한 참가자의 다른 참가자에 대한 상호 금전적 의무 및 금전적 청구는 각각 첫 번째 참가자에 대한 두 번째 금전적 청구 및 금전적 의무입니다.

실제로 상호 경제 관계는 순차적 관계보다 덜 일반적입니다. 일방 통행사회적 생산에서 경제적으로 고립된 다수의 참여자를 통해 가치를 창출합니다. 이러한 가치 이동의 결과로 금전적 결제 방향도 제한됩니다. 경제적 유대를 바탕으로 일관된 금전적 결제 체인이 형성되면 청산이 가능합니다. 중요한 점은 각 청산 참가자가 이 체인의 링크여야 하며 이러한 링크는 한편으로는 금전적 의무로, 다른 한편으로는 금전적 청구로 상호 연결되어야 한다는 것입니다.

다자청산은 참여자들이 다른 많은 참여자들과 관계를 맺으면서 금전적 의무와 청구권을 갖고 있을 때 가장 효과적입니다. 청산 참가자들 사이에 많은 거래가 이루어졌고, 해당 문서가 상쇄를 위해 청산 센터에 제출되고 비화폐 개인 계좌에 반영되었다고 가정해 보겠습니다. 해외 관행에서는 이러한 계정을 "환승 계정 포지션"이라고 하며 상호 상환 금액에 대한 상쇄를 위해 제시된 부채 금액의 비율을 나타냅니다.

따라서 청산을 조직할 때 유통 매체인 화폐는 포함되지 않고 가치 척도로 존재하며, 이는 유통 영역에 서비스를 제공함으로써 고정된 상품, 작업 및 서비스의 가격으로 나타납니다. 기업의 자체 운전 자본에 대한 전반적인 필요를 줄이고 은행 신용 자원을 절약합니다.

러시아 중앙은행은 상업은행 그룹과 함께 새로운 비즈니스 조건에서 은행 간 청산 가능성에 대한 연구를 수행했습니다. 이에 따라 청산기관에 대한 임시규정이 마련되었습니다.

이 규정은 청산 기관이 모든 형태의 소유권을 기반으로 설립되고 상업적 기반으로 운영된다고 규정했습니다. 청산 기관의 활동은 정관에 따라 결정되며 러시아 연방 중앙 은행이 발급한 라이센스에 따라 수행됩니다. 청산 기관의 설립자는 정부 기관, 정치 조직 및 전문 기관을 제외한 상업 은행, 러시아 중앙 은행 및 기타 법인 및 개인일 수 있습니다. 공공 자금. 특수(비은행) 구조 - 청산 기관(청산 센터, 청산소)도 청산 결제를 조직할 수 있습니다. 이러한 기관을 창설하는 목적은 지역 은행 간뿐만 아니라 청산 결제를 수행하는 것입니다. 그들의 활동 범위에는 지역 간 정착지도 포함됩니다.

3) 하나의 신용기관 내에 개설된 지점 간 결제 계좌를 사용합니다. 은행간 결제시스템을 통해

이 방법은 동일한 신용 기관의 다른 지점 또는 모 신용 기관과 해당 지점에 계좌가 개설된 개인 간의 결제를 수행하는 데 사용됩니다.

지점 간 결제 계정은 회계를 위해 신용 기관 및 해당 지점에 개설된 잔액 계정을 의미합니다. 상호 합의. 지점 간 결산 계좌는 민법 및 조세법에서 사용되는 의미의 은행 계좌가 아닙니다.

은행 간 결제의 일반적인 시스템에는 동일한 은행의 지점 간 결제, 즉 지점 간 결제가 포함됩니다. 이러한 결제는 주로 상업 은행 간의 통신 관계와 관련이 있습니다. 시중은행 지점간 상호결제는 두 가지 유형으로 구분된다. 첫 번째는 자원 이동과 관련이 있고 두 번째는 정산을 포함하여 고객을 대신하여 수행되는 기타 모든 작업을 다룹니다.

상업 은행 거래 및 자체 거래에 대한 RCC 간의 정산은 지점 간 회전율 시스템을 통해 수행됩니다. 은행 간 결제를 위해 중앙 은행 대차 대조표에 "초기 지점 간 회전율"과 "지점 간 회전율 대응"이라는 두 개의 계좌가 개설됩니다. 정산업무(초기거래)를 시작한 결제센터를 통상적으로 A지점, 반품거래 서류를 접수한 곳을 B지점이라고 합니다.

은행 업무는 다음을 기반으로 수행됩니다. 특별 문서- 조언 메모(결제 거래 실행에 대한 공식 통지). 거래 내용에 따라 차변 또는 대변이 될 수 있습니다.

RCC 계산의 정확성은 매칭 프로세스 중 초기 회전과 응답 회전의 일치로 확인됩니다. 각 리턴 와이어를 초기 와이어와 비교합니다. 경제 기관 간의 정산의 정확성에 대한 통제는 상업 은행과 그 기관에 의해 수행됩니다. 필요한 경우 러시아 은행의 RCC와 RCI가 참여합니다.

RCC의 활동은 밀접하게 관련되어 있으며 컴퓨터 센터(CC)의 작업 품질에 직접적으로 의존합니다. 현재 상업은행은 두 가지 모두를 사용할 수 있는 기회를 갖고 있습니다. 중앙 집중식 시스템정보 처리뿐만 아니라 로컬 네트워크에 대한 다양한 옵션 또는 이 두 시스템의 조합도 가능합니다.

컴퓨터 센터를 통한 중앙 집중식 정보 처리 시스템에는 한 가지 단점이 있습니다. 결제 거래 속도가 상대적으로 느리다는 것입니다. 계산 수행 문제는 RCC의 기술 장비 수준과도 관련이 있습니다. 또한 이러한 계산 자체의 방법론은 많은 수의 방법을 사용하여 구성됩니다. 종이 미디어이는 RCC 간의 우편 유통에 오류와 지연을 초래합니다. 지불 둔화는 매우 부정적인 영향을 미칩니다. 재정 상태기업, 예산 수익 형성은 상업 은행과 고객의 관계를 복잡하게 만듭니다.

지점 간 결제 계정에 대한 미지급 결제 문서 파일 캐비닛을 유지하는 것은 허용되지 않습니다. 조항 2.5를 참조하십시오. III 규정 2002년 10월 3일자 러시아 은행 No. 2-P "러시아 연방의 비현금 지급에 대해."

또한, 신용 기관(지점)은 환승 결제 업무를 수행할 수 있습니다. 이 경우 한 신용 기관(지점)이 다른 신용 기관(지점)을 대신하여 자금 수혜자가 계좌를 가지고 있는 세 번째 신용 기관(지점)에 지불합니다.

지불 경로(은행 간 결제 방법)는 지불 서류를 준비할 때 해당 신용 기관의 능력에 따라 지불인이 선택합니다.

2. 러시아 Sberbank OJSC의 사례를 활용하여 러시아 연방 은행 간 결제 시스템의 효율성 분석 및 평가

2.1 러시아 Sberbank OJSC의 간략한 경제 및 조직 특성

러시아 Sberbank는 러시아 연방과 CIS에서 가장 큰 은행입니다. 지금은 승인된 자본 Sberbank는 677억 6100만 루블에 달합니다. 자산은 국가 은행 시스템의 4분의 1을 차지하며 은행 자본에서 차지하는 비중은 30%입니다. The Banker 매거진(2009년 7월 1일)에 따르면 Sberbank는 고정 자본(Tier 1 자본) 측면에서 세계 최대 은행 중 38위를 차지했습니다.

1841년에 설립된 러시아 Sberbank는 오늘날 광범위한 은행 서비스에서 다양한 고객 그룹의 요구를 충족하는 현대적인 범용 은행입니다. Sberbank는 예금 시장에서 가장 큰 점유율을 차지하고 있으며 러시아 경제의 주요 채권자입니다. 2009년 6월 1일 현재 개인 예금 시장에서 러시아 Sberbank의 점유율은 50.5%이며, 대출 포트폴리오이는 국내 전체 대출의 30% 이상에 해당한다.

러시아 Sberbank는 독특한 지점 네트워크를 보유하고 있으며 현재 전국적으로 18개 지역 은행과 19,050개 이상의 지점을 포함하고 있습니다. 러시아 Sberbank의 자회사 은행은 카자흐스탄, 우크라이나, 벨로루시에서 운영됩니다. Sberbank는 이들 국가의 은행 서비스 시장에서 5%의 점유율을 차지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 새로운 전략에 따라 러시아 Sberbank는 중국과 인도 시장에 진출하여 국제적 입지를 확대할 계획입니다. 전반적으로 점유율을 높일 계획이다. 순이익러시아 이외의 지역에서는 2014년까지 최대 5%까지 받을 수 있습니다.

국제 벡터를 개발 전략의 가장 중요한 구성 요소로 고려하여 러시아 Sberbank는 다음과 같은 재무 업무를 수행합니다. 국제 시장및 운영 무역 금융, 전 세계 220개 이상의 주요 은행과 특파원 관계를 유지하고 글로벌 은행 커뮤니티의 이익을 대표하는 여러 유명 국제 조직의 활동에 참여합니다. 적극적인 위치와 국제적 권위를 통해 러시아 Sberbank는 고객의 대외 경제적 요구를 가장 완벽하게 충족하고 유치할 수 있습니다. 유리한 조건글로벌 금융 시장의 자원을 활용하고 국제 금융 커뮤니티에서 인정되는 모범 사례를 준수합니다.

러시아 Sberbank의 주식은 1996년부터 러시아 증권 거래소 MICEX와 RTS에서 거래되었습니다. 2007년 3월에 Sberbank의 주식은 추가 출시보통주로 인해 승인 자본금이 12% 증가하고 2,302억 루블이 조달되었습니다. Sberbank 주식의 일일 평균 거래량은 MICEX 거래량의 40%입니다. 은행의 설립자이자 주요 주주는 러시아 중앙 은행(러시아 은행)입니다. 2009년 5월 8일 현재 그는 은행 의결권 주식의 60.25%와 은행 수권 자본금의 57.58%를 소유하고 있습니다. 러시아 Sberbank의 나머지 주주는 273,000명 이상의 법인 및 개인입니다. 러시아 Sberbank의 자본 구조에서 외국인 투자자의 높은 비중(24% 이상)은 투자 매력을 나타냅니다.

2008년 10월, Sberbank는 2014년까지의 기간에 대한 새로운 개발 전략을 채택했습니다. 추가 개발경쟁 우위를 확보하고 새로운 성장 영역을 창출합니다. 위험 관리 시스템 개선, 비용 최적화 및 운영 효율성 증대를 목표로 하는 이니셔티브 구현을 통해 러시아 Sberbank는 현재 글로벌 금융 시장의 불안정한 상황에서 안정성을 입증하고 러시아 시장에서 리더십을 유지할 수 있습니다. 재무 시스템세계 최고의 신용 기관 중 하나가 됩니다.

2.2 러시아 Sberbank OJSC의 은행 간 결제 분석

러시아의 은행 간 대출 시장은 매우 좁습니다. 가장 활동적인 30개 은행이 은행간 대출 시장의 약 60%를 차지하고 있다. 은행간 시장의 낮은 활동성과 상위 30개 은행의 시장점유율 증가는 은행간 시장 전체에 대한 신뢰도가 낮다는 것을 의미합니다.

따라서 단기 은행간 시장에서 은행의 활동 수준을 평가함으로써 우리는 단기 은행 간 대출 시장에서 은행의 활동 수준과 은행 부문의 단기 유동성 관리의 효율성을 평가합니다.

은행간 시장의 대부분의 활동 지표(특히 Rus-Rating Activity Index, 평균 은행 간 대출 규모, 시장의 총 대출 규모)는 약 50%를 나타냅니다. 시장 활동 20~30개 은행이 40%, 200개 은행이 40%, 총 90%가 1층과 2층에 속합니다. 동시에, 매달 다른 은행이 상위 계층에 속합니다.

첫 번째 서클의 나머지 은행은 매우 낮은 지표(0.5% 미만) 또는 마이너스를 나타냅니다. 이는 그들이 유치하는 것보다 더 많은 자금을 배치하는 경우가 많다는 것을 나타냅니다.

러시아의 은행간 대출 시장은 전통적으로 이질적이고 불안정한 시장 부문으로 간주됩니다. 이것은 매우 개인화되고 "까다롭고" 내부적으로 모순되는 시장입니다. 은행, 특히 동일한 지역 또는 동일한 부문에서 운영되는 은행 금융 시장, 서로에 대한 타고난 경쟁자이며 항상 "이웃을 익사시키는" 것을 도울 준비가 되어 있습니다. 그러나 반면에 그들은 모두 은행 간 대출 및 예금 수령에 객관적으로 관심이 있습니다. 결과적으로 실제로 은행은 서로를 면밀히 모니터링하고 대출의 경우 모든 사람에게 발행되지 않으며 항상 수량이 제한되어 있습니다.

사용자 외에도 은행 간 대출 시장의 주요 참가자는 딜러 은행 및 운영 체제와 같은 이 시장의 운영자(주최자)이기도 합니다. 러시아 은행간 대출 시장의 비주요 참여자는 다음과 같습니다: 이 분야에서 비정기적으로 운영되는 은행; 이 시장에 서비스를 제공하는 국내외 정보 및 정보 분석(등급 포함) 기관 및 서비스입니다.

2013년에는 은행간 대출 시장 참여자의 활동이 눈에 띄게 증가했습니다. 운영 신용 기관의 통합 대차대조표에 따르면, 연말에 발행된 은행간 대출 총액은 6,680억 루블에 달했는데, 이는 기간 초 같은 수치보다 57% 증가한 수치입니다. 모든 시장 부문에서 거래량이 증가한 것으로 나타났습니다. 동시에, 비거주 은행에 외화 대출 및 예금을 예치하는 영업 부문이 가장 높은 성장률을 기록했습니다(연초에 비해 거래량이 83% 증가했습니다).

2013년 말까지 은행간 대출에 대한 연체 부채 규모는 2억 루블에 달해 크게 감소했습니다. 33억 루블에 대하여. 연초에. 그 결과, 전체 은행간 대출에서 연체된 부채가 차지하는 비중은 해당 기간 동안 0.78%에서 0.03%로 감소했습니다. 연체 부채의 가장 큰 규모는 시장의 루블 부문을 차지했으며 그 점유율은 은행 간 대출의 0.06%에 달했습니다. 은행간 외화대출 전체에서 연체된 부채가 차지하는 비중은 0.01%이다.

2013년 은행간 대출시장은 여전히 초단기 거래 중심이었다. 2013년 1월 1일 현재 금융기관 연결대차대조표에 따르면, 은행간 대출 청구액의 67%가 30일 이하 대출금이다.

이전과 마찬가지로 은행 간 대출 시장의 대부분의 운영은 모스크바 지역에 집중되었습니다.

루블 및 외화로 표시된 은행 간 대출에 대한 총 청구 금액에서 모스크바 은행의 비율은 은행 간 대출 유치 금액에서 87%(92%)에 달했습니다.

그림 1. 2013년 만기별 루블 은행 간 대출 구조(10억 루블)

그림 2. 2013년 전체 은행간 대출에서 연체된 부채가 차지하는 비중

데이터에 따르면 통합보고러시아에서 운영하는 신용 기관의 이자율 정책에 따르면 2013년 최대 1개월 동안 루블 은행 간 대출에 대한 월 평균 이자율은 연 1.3~5.6%였습니다. (안에 전년도이 수치의 범위는 연간 1.4~9.9%였습니다.) 검토 기간 동안 익일 루블 은행 간 대출에 대한 월 평균 이자율은 2년 동안 연간 1.1~5.7%(2012년~연간 1.1~10.3%)였습니다. -7일 - 연 1.2-5.0%(연 1.4-8.6%). 2013년 1~3개월간 은행간 대출 금리는 연 4.6~7.4%(이전 기간 4.9~10.4%) 수준이었다.

신용 기관의 루블 유동성 수준 증가에도 불구하고 은행 간 월간 순환성은 대출 금리 2012년보다는 덜 두드러졌지만, 대부분의 해 동안 지속되었습니다. 안에 지난 날들 2013년 대부분의 달에는 은행과 고객에게 의무적으로 지불하기 위한 루블 자금에 대한 수요 증가와 관련하여 금리가 약간 증가했습니다.

2013년 은행간 대출금리 변동성은 소폭 감소했다. 양식 번호 0409325의 은행 일일 보고에 따르면 이 기간 동안 모스크바 시장의 익일 루블 대출 금리의 평균 절대 변화는 2012년 1/3에 비해 연간 평균 가치의 2/7에 달했습니다.

이전과 마찬가지로 대부분의 연도 동안 미국 달러로 은행 간 대출 금리는 주로 세계 화폐 시장 상황에 따라 결정되었습니다. 러시아 은행 간 신용 시장과 세계 시장에서는 미국 달러 기준으로 은행 간 대출 금리가 상승하는 경향이 계속되었습니다. 상업 은행의 이자율 정책에 관한 보고서에 따르면, 해당 연도 동안 미국 달러로 익일 대출에 대한 월 평균 이자율은 연 2.1~4.0%(2012년에는 연 1.0~2.1%) 범위였습니다. 2~7일 기간의 은행간 대출에 대한 동일한 수치는 2012년 연 1.0~2.2%에서 2013년 연 2.1~4.0%로 증가했습니다. 이상의 대출 부문에서도 유사한 역학이 관찰되었습니다. 장기간. 검토 대상 기간 중 1~3개월간 대출금의 월평균 금리는 연 3.9~6.5%로, 2012년 연 3.2~4.8%보다 높았다.

그림 3. 2013년 루블 은행 간 대출 금리

또한 러시아 은행 간 대출 시장의 기능은 전반적으로 최근 몇 년두 가지 특정 기능이 특징입니다.

첫째, 러시아 은행 간 시장은 분할되어 왔으며 여전히 분할되어 있습니다. 은행 간 대출 거래의 상당 부분은 소위 "신용 클럽"이라는 틀 내에서, 즉 공통 비즈니스 이해관계로 서로 연결된 은행 간에서 수행됩니다. 이러한 관행은 은행간 대출 시장의 신용 위험을 감소시키지만 동시에 그 발전을 지연시킵니다. 문제가 발생하면 이러한 시장 세분화는 부정적인 현상의 전개를 가속화하는 촉매제가 됩니다.

둘째, 러시아 은행세계 시장의 순 차용자입니다.

최근 몇 년간 국내 은행의 대외부채 규모가 대외자산 규모를 크게 초과했다. 이는 한편으로 그들에게 새로운 자본 소스를 제공하는 반면, 다른 한편으로는 그러한 자금 조달 소스에 대한 의존도를 생성하여 글로벌 경제 충격의 영향에 대한 러시아 은행 부문의 취약성을 증가시킵니다. 2010년에 우리 모두는 이 시나리오가 구현되는 것을 목격했습니다.

러시아 최대 은행인 Sberbank of Russia는 7천만 명의 예금자와 24만 명의 주주를 위해 일하고 있으며 경제에서의 역할을 충분히 인식하고 있으며 한편으로는 주주와 고객의 이익 간의 균형을 유지해야 할 필요성을 이해하고 있습니다. , 반면에 국가 전체의 이익은 입니다.

러시아 Sberbank는 어려운 상황과 은행, 직원 및 인프라에 대한 부하가 크게 증가했음에도 불구하고 전체 활동을 계속하여 일반 및 신규 고객, 개인 및 법인, 대기업, 중소기업에 모든 유형의 서비스를 제공합니다. 경제의 모든 부문에서 운영되는 기업.

법인에 대한 대출.

이러한 조건에서 러시아 Sberbank는 법인 대출 시 다음 우선순위를 준수합니다.

· 인구의 일상적이고 가장 기본적인 생활 요구에 대한 만족을 보장하는 산업(소매 체인, 약국 등);

· 생명 유지 기능을 수행하는 산업(전기 및 물 공급, 운송 등);

· 군공업 단지;

· 중소기업;

· 농업;

· 러시아 Sberbank의 기존 고객에 대한 지원 및 체결된 계약에 따라 대출에 대해 이미 인수된 법적 의무 이행, 러시아 Sberbank의 다른 차용자에게 활동의 연속성이 중요한 은행 차용자에 대한 지원

· 운전자금 대출 및 현재의 필요고객의 사업.

표 1 - 다른 은행의 자금, 10억 루블.


은행과 직접 환매 계약
은행 정기예금
거래 계좌 및 은행의 익일 예금
은행의 총 자금

러시아 Sberbank는 신용 기관에 다음과 같은 은행 간 대출 프로그램을 제공합니다.

· 최대 90일 동안의 무담보 대출;

· 최대 7일 동안 은행 어음 및 증명서로 담보된 대출;

· 1~6개월간 유가증권 및 귀금속바를 담보로 대출을 제공합니다.

최대 대출 비율은 거래 상대방 은행에 대해 설정된 위험 한도 내에서 결정됩니다. 대출 이자율은 은행 등급, 대출 기간, 대출 담보 유형, 화폐 및 은행 간 시장의 현재 상황에 따라 달라집니다.

은행은 은행간 대출 및 예금 시장에서 활발히 활동하고 있습니다. 그의 파트너 중에는 러시아인뿐만 아니라 외국 은행과 기업도 있습니다. 은행의 의무 이행은 부동산을 포함한 모든 자산에 의해 보장됩니다. 모든 은행 부서는 자체 부서에 있습니다. 사무실 건물러시아 은행의 요구 사항과 국제 금융 서비스의 현대 표준에 따라 갖추어져 있습니다.

러시아 Sberbank OJSC(주요 거래 은행)에 다음 거래 계좌가 개설되었습니다.

표 2 - 해당 계정

이름	계좌번호(러시아 루블)	계좌번호(미국 달러)	계좌번호(EUR)
"NOMOS-BANK"(CJSC), st. Verkhnyaya Radishchevskaya, 3, 건물 1.	30109810400000708601	30109840700000708601	30109978300000708601
JSC JSCB "Zerich" 119034, 모스크바, 성. Ostozhenka, 10/2/7, 건물 2	30109810200000000025	30109840400000000025
OJSC "Alfa-Bank" 119421, 모스크바, 성. Innovatorov, 집 7, 건물. 1	30109810700000000332
CJSC Vneshtorgbank 소매 서비스 127006, Moscow, st. 돌고루코프스카야, 5	30109810100003005214	30109840400003005214	30109978000003005214
JSCB "RosEvroBank" OJSC 107078, 모스크바, Myasnitsky pr-d, 2/1, 건물 1	30109810000000004885	30109840300000004885	30109978900000004885
OJSC AKB "Svyaz-Bank", 125375, 모스크바, Tverskaya, 7.	30109810700000003163	30109840000000003163	3010997860000000316

OJSC Alfa-Bank, Moscow에 개설된 특파원 계좌에 대한 지불.

OJSC Alfa-Bank 지점 간 결제 청산 기술 유지 관리를 위해 은행과 OJSC Alfa-Bank 간에 계약이 체결되었으며 이에 따라 이 거래 계좌가 개설되었습니다.

Alfa-Bank OJSC를 통해 개설된 거래 계좌의 주요 기능은 Alfa-Bank OJSC 지점에 RCC 거래 계좌가 없기 때문에 지점 네트워크에 결제하는 것입니다. 지점의 모든 은행 간 지불은 모회사 OJSC Alfa-Bank에 개설된 특파원 계좌를 통해 수행됩니다.

자금 이체 및 수령은 특파원 계좌 번호 30109810700000000332에서 수행됩니다. 이 결제 방식의 특징은 해당 계좌에서 '매일' 결제가 이루어진다는 것입니다.

지불 문서 및 계좌 명세서는 단일 세션에서 전자 형식으로 Alfa-Bank OJSC로 전송(수신)됩니다. 종이 신청서는 수취인인 은행으로 전달되지 않습니다.

9시부터 13시 30분까지 해당 계좌의 결제서류를 접수 및 생성합니다.

14:00까지 지불 서류가 OJSC Alfa-Bank로 이체됩니다.

16시 30분에 은행은 수령한 문서 명세서를 받습니다.

하루가 끝날 때 계정 잔액이 표시됩니다.

OJSC AKB Svyaz-Bank, Moscow에 개설된 특파원 계좌에 대한 지불.

OJSC JSCB "Svyaz-Bank"에 개설된 계정 30109810700000003163 "대응 계좌 "NOSTRO"의 주요 기능은 다음과 같습니다.

· OJSC AKB "Svyaz-Bank"의 거래 은행에 대중교통 결제

· 증권 거래 수행;

· 자금을 외화로 전환하고 역으로 전환하는 작업.

계정 30109840000000003163에서 돈은 외화로 저장되며 기본 작업이 수행됩니다.

· 구현 은행 송금통화로;

· 변환 작업;

· 현금으로 자금을 발행합니다.

모스크바에서 JSCB "RosEvroBank"를 통해 개설된 특파원 계좌에 대한 지불입니다.

RosEvroBank 계좌의 주요 기능은 모스크바 OJSC AKB Svyaz-Bank에서 개설된 특파원 계좌와 유사합니다.

주요 차이점은 루블 거래, 외화 거래 및 증권 거래에 대한 관세입니다.

은행 간 대출 시장의 기존 기술과 인프라는 현재 다소 낮은 수준에 있으며 러시아 은행의 중요한 목표이자 시급한 필요성인 단일한 발전된 자금 시장의 형성을 기대할 수 없습니다. 참가자들. 현재 은행간 대출시장 규모는 작지만, 러시아 전반의 금융시장, 특히 은행간 대출시장 규모가 커지는 경향이 있다.

따라서 은행간 신용은 경제에서 특별한 역할을 합니다. 즉, 생산의 연속성을 보장할 뿐만 아니라 생산을 가속화하기도 합니다. 신용은 유통 비용을 절감하는 데 도움이 됩니다. 이는 현금의 일부가 불필요한 것으로 판명되어 지폐의 생산, 회계 및 보관 비용을 절감하고 자금 순환을 가속화하고 사용 가능한 자금을 재사용하며 예비 자금을 줄임으로써 달성됩니다.

2.3 해외 실무은행 간 결제 조직

과학 기술 진보의 성과를 이용하여 가장 큰 은행은 다양한 것을 창출하기 시작했습니다. 자동화 시스템계정 거래에 대한 운영 정보를 얻고 통신 관계의 틀 내에서 관리합니다. 이러한 시스템은 예를 들어 First Bank of London(MYSIS), Bankers Trust Co.의 거래 상대방 및 고객이 사용합니다. (현금 커넥터), "Morgan Guarantee Trust Co." (M.A.R.S.) Bank of America(BAMTRAC), Chemical Bank(Chemlink) 및 기타 여러 은행 다양한 나라. 다수의 유럽 및 러시아 은행도 유사한 자동화 시스템을 만들고 구현하기 시작했습니다.

국제 환율 및 환율 현황에 대한 최신 정보를 제공하는 로이터 시스템은 은행계에서 널리 인정받고 있습니다. 또한 현재는 전세계 컴퓨터 네트워크(WWW - World Wide Web) 인터넷이 주도적인 역할을 하고 있으며, 이는 정보를 교환하고 필요한 데이터를 얻을 수 있는 광범위한 기회를 제공하기도 합니다.

중형 은행을 포함한 일부 은행은 고객과 거래 은행 간의 자금 이체를 전문으로 하기 시작했습니다. 예를 들어 SWIFT 조직의 회원인 프랑스 은행 "l Europeenne de Banque"가 이체 서비스를 인수했습니다. 국제 운영다수의 프랑스 및 이탈리아 은행 및 회사.

광범위한 구현 컴퓨터 시스템 V 은행 업무또한 거래 계좌를 유지하는 은행 간의 경쟁은 제공된 정보가 얼마나 신속하고 완전한지에 달려 있다는 사실에 의해 결정됩니다. 이러한 정보는 현대 상황에서 은행 서비스 시장의 필수품이 되었으며 계좌 유지를 위한 최적의 조건을 달성하는 데 사용됩니다.

계정 잔액 문제는 특파원에게 제공되는 은행 서비스 비용 문제와 밀접한 관련이 있습니다. 일반적으로 이러한 잔액(최소 무이자 잔액이 지정될 수 있음)은 운영 비용을 충당하고 수익을 창출하기 위해 계좌 은행에 의해 시장에 출시됩니다. 낮은 조건에서 이자율관계에는 특정한 상호 이익이 있습니다. 한 은행은 자신에게 유리하게 사용할 수 있는 자금을 받고, 다른 은행은 거래처의 서비스를 받으며, 그 비용은 은행이 수용할 수 있고 거래량을 늘려 줄일 수 있습니다. 계정에서의 거래. 그러나 1980년대 중반 금리가 급등하는 시기에 무이자 잔액을 유지하는 것은 은행의 수익성이 떨어지게 되었고 환거래계좌에서 자금이 유출되기 시작했다.

결과적으로 은행은 거래 계좌에 대한 운영 수익성을 구축하기 위한 기반을 수정하고 수수료를 추가하기 시작했습니다. 이후 시장 금리가 하락함에도 불구하고 환거래 계좌의 운영을 수수료 기반으로 이전하는 추세는 계속됩니다.

수수료는 즉시 지급되고, 성격이 안정적이며, 요율 및 변동에 따른 변동이 없다는 장점이 있습니다. 환율. 일부 은행은 수수료를 기준으로 거래의 80~90%를 거래 계좌에서 수행합니다. 커미션 기반은 네덜란드, 스웨덴, 벨기에, 영국 및 러시아의 은행에서도 점점 더 많이 사용되고 있습니다. 그러나 독일과 스위스의 많은 은행은 여전히 주로 최소 잔액 시스템을 사용하고 있으며 그 중 30%만이 수수료를 적용하기 시작했습니다.

현대적인 상황에서는 지점, 대표 사무소, 대행사 및 자회사로 구성된 자체 지점 네트워크를 사용하는 효율성을 높이는 것이 매우 중요합니다. 예를 들어 English Midland Bank는 200개 이상의 네트워크를 보유하고 있습니다. 기관) 및 통신 네트워크를 최적화합니다. 특파원 관계를 담당하는 부서는 하나 또는 다른 특파원과의 관계 유지 가능성을 지속적으로 모니터링하고 미납 및 초과 인출을 피해야합니다. 후자가 특파원 계약에 의해 제공되지 않는 경우 다른 통화로 된 충분한 수의 계정이 존재합니다 (이것은 통화 변환과 관련된 비용을 방지합니다. 환율 차이, 계좌 유지에 대한 수수료가 없고 충분한 거래량이 있는 경우), 동일한 국가의 여러 은행 계좌 간 최적의 자금 분배.

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비현금 지급 및 결제의 효과적인 운영 시스템의 형성은 대부분 은행 간 결제 시스템과 관련이 있습니다. 현대 상황에서 판매자 은행과 구매자 은행은 대부분 상업 은행과 저축 은행이라는 두 개의 다른 은행입니다. 이들의 활동을 단일 시스템으로 연결할 필요가 있습니다.

외화 거래에 대한 은행 간 결제는 특히 관련이 있습니다. 이는 통신 관계가 설정된 러시아, 외국 및 국제 은행을 통해 Sberbank 기관에서 수행됩니다. 해당 계좌에 대한 지불 절차 및 조건에 대한 합의가 있습니다.

러시아 Sberbank의 다른 기관이나 다른 러시아, 외국 또는 국제 은행에서 러시아 Sberbank 기관의 이름으로 개설된 특파원 계좌를 노스트로 계좌라고 합니다(계좌가 개설된 이름의 러시아 Sberbank 기관의 경우). . 러시아 Sberbank 기관에 러시아 Sberbank의 다른 기관이나 다른 러시아, 외국 또는 국제 은행의 이름으로 개설된 특파원 계좌를 loro 계좌(계좌가 개설된 러시아 Sberbank 기관용)라고 합니다.

러시아 Sberbank는 러시아어, 외국 및 해외에서 자체 이름으로 Nostro 계좌를 개설합니다. 국제 은행(이하 러시아 Sberbank의 nostro 계좌라고 함) 및 러시아, 외국 및 국제 은행 이름의 loro 계좌 (이하 러시아 Sberbank의 loro 계좌라고 함).

러시아 Sberbank의 Nostro 및 loro 계좌는 주문 결제, 하위 기관 및 고객을 위한 결제, 러시아 Sberbank 자체 결제에 사용됩니다. 러시아 Sberbank의 지역 은행은 Sberbank of Russia에 nostro 계좌(러시아 Sberbank의 경우 loro 지역 은행 계좌)를 개설하여 주문에 대한 결제를 수행하고 하위 기관 및 고객은 물론 자체 결제를 위해 결제를 수행합니다. 러시아 Sberbank 지역 은행의 하위 기관은 지역 은행에 nostro 계좌(후자의 경우 하위 기관의 loro 계좌)를 개설하여 고객 및 자체 결제에 유리한 지시에 따라 결제를 수행합니다. 러시아 Sberbank가 있는 지역 은행의 Nostro 계좌는 Sberbank Poccw로부터 허가를 받은 은행에만 개설됩니다. 외화 거래를 수행하기 위해.

러시아, 외국 및 국제 은행과의 통신 관계 구축은 외환 운영 부서에서 수행합니다. 러시아 Sberbank의 nostro 및 loro 계정 정권 준수에 대한 통제는 그가 수행합니다. 운영 관리. 이 부서는 러시아, 외국 및 국제 은행에서 러시아 Sberbank의 nostro 및 loro 계좌를 유지 관리하며, 러시아 Sberbank 지역 은행의 loro 계좌 체제 준수 여부를 개설, 유지 및 모니터링합니다.

Sberbank는 거래를 수행합니다. 플라스틱 카드"VISA" 및 "EUROCARD/MASTERCARD". 그들의 도움으로 어떤 곳에서도 계산을 할 수 있습니다 국가 통화. 그들은 수익성이 환율해외 현지화폐를 이용하면 언제, 어디서나 계좌를 관리할 수 있다는 점과 기타 장점이 있습니다. 카드 기여 금액에는 제한이 없으나, 카드 계좌 잔액 한도 내에서 결제가 이루어집니다. '클래식' 카드의 은행 계좌에 대한 최소 입금액은 $500, '골드' 카드의 최소 입금액은 $5,000이며, 이 금액은 카드 거래 시 보증금 역할을 합니다. 예금 잔액에 대한 이자는 보관 기간이 12개월인 정기 외화 예금과 카드 계좌에 발생한 이자를 기준으로 설정되었습니다. 외화예금포스트 레스토랑. 당좌인월은 카드 종류에 따라 250달러부터 500달러까지 차등이 가능한 계좌로 가능하며, 당좌인월 이용 시에는 일자별로 일정 비율의 금액이 청구됩니다.

카드는 소매점과 서비스 지점뿐만 아니라 현금 수령에도 널리 사용됩니다(인출 금액은 월 $10,000 이하로 제한됩니다).

국제전화 요금을 결제하기 위해 GLOBAL CALLING CARD 전화카드가 도입되었습니다. 전 세계 90개국 이상에서 사용할 수 있습니다. 전화 요금 지불에는 기타 비용 지불과 동일한 기준으로 신용 카드 지불에 대해 설정된 이용 약관이 적용됩니다.

무현금 결제– 이는 현금을 사용하지 않고 신용 기관 계좌로 자금을 이체하고 상호 청구 상쇄를 통해 수행되는 결제입니다. 무현금 결제가 중요하다 경제적 중요성자금 회전을 가속화하고 유통에 필요한 현금을 줄이고 유통 비용을 줄입니다. 비현금지급과 현금지급의 차이점: 1) 현금지급에서는 지급인과 수취인이 참여하여 현금을 이체합니다. 비현금 지불에는 세 명의 참가자가 있습니다. 지불인, 수취인 및 지불인과 수취인의 계좌에 입력되는 형태로 해당 지불이 이루어지는 은행입니다. 2) 비현금 결제 참가자는 은행과 신용 관계를 가지고 있습니다. 이러한 관계는 해당 결제 참가자 계정의 잔액 금액으로 나타납니다. 현금 유통에는 그러한 신용 관계가 없습니다. 3) 다른 사람을 위해 합의에 참여한 한 참가자에게 속한 자금의 이동(이체)은 계좌에 항목을 입력하여 이루어지며, 그 결과 해당 거래 참가자와 은행의 신용 관계가 변경됩니다. 따라서 현금유통이 대체된다. 신용거래. 경제에서의 비현금 지불은 비현금 지불 조직을 위한 일련의 원칙, 조직 요구 사항, 특정 시스템으로 이해되는 특정 시스템에 따라 구성됩니다. 특정 조건관리, 지불 형태 및 방법, 관련 문서 흐름 등을 포함합니다. 지불 양식은 지불 방법과 해당 문서 흐름을 포함하는 일련의 상호 연관된 요소입니다. 문서 흐름은 정산 문서 및 자금의 등록, 사용 및 이동 시스템으로, 여기에는 다음이 포함됩니다. 발송인이 송장을 발행하고 이를 정산의 다른 참가자에게 양도합니다. 지불 문서의 내용과 세부 사항 결제 문서 작성 기한 및 이를 은행 및 기타 결제 참가자에게 제출하는 절차 은행 기관 간 지불 문서 이동; 결제 문서 지불 절차 및 조건, 자금 이체 및 수령; 정산 참가자의 상호 통제 및 경제적 영향 조치 이행을 위해 정산 문서를 사용하는 절차. 비현금 지불은 주로 기업의 경제 관계 영역과 금융 및 신용 시스템과의 관계에 사용됩니다. 따라서 그 본질은 경제 기관이 지급인의 계좌에서 수령인의 계좌로 지불해야 할 금액을 이체하거나 상호 부채를 상쇄함으로써 재정적 의무뿐만 아니라 제공된 재고 및 서비스에 대해 서로 지불하는 것입니다. 1) 비현금 지급은 은행의 화폐 자원 집중에 기여하기 때문에 비현금 지급의 중요성이 큽니다. 은행에 저장된 기업의 일시적인 무료 자금은 대출 소스 중 하나입니다. 2) 비현금 지급은 자금의 정상적인 순환에 기여합니다. 국가 경제; 3) 비현금화폐유통과 현금화폐유통의 명확한 구분은 화폐유통과 비현금화폐유통의 계획을 촉진할 뿐만 아니라 발행규모 결정 및 유통에서 현금의 회수를 용이하게 하는 여건을 조성한다. 한편, 비현금 결제의 발전은 현금 필요성을 감소시키고 유통 비용을 절감하게 합니다. 지불 금액이 클수록 이러한 혜택은 더욱 두드러집니다. 다만, 결제 금액이 미미한 경우에는 현금 결제가 더 유리합니다. 현금 결제의 장점이 단점으로 바뀌는 선을 정확히 설정하는 것은 매우 어렵습니다. 비현금 거래는 고객이 관련 서류를 제출한 후 은행이 개설한 결제, 당좌 및 기타 계좌에 반영됩니다.

모든 비현금 지급은 지급 서류를 기준으로 이루어집니다. 해당 양식은 확립된 표준을 준수해야 하며 다음 세부 정보를 포함해야 합니다. - OKUD에 따른 정산 문서 이름 및 양식 코드 - 문서 번호, 날짜, 월, 실행 연도. 이 경우 날짜는 숫자로, 월은 단어로, 연도는 숫자로 표시됩니다. - 지불인의 은행 이름과 위치, 은행 식별 코드(BIC), 거래 계좌 또는 하위 계좌 번호 - 지불인 이름, 식별 번호(TIN), 체크포인트 및 은행 계좌 번호 - 자금 수취인의 이름, 은행 계좌 번호 - 수취인의 은행 이름 및 위치(수표에 표시되지 않음), 은행 식별 코드(BIC), 거래 계좌 또는 하위 계좌 번호. 이 경우 지불인과 수취인의 이름을 축약할 수 있으므로 은행과 고객의 업무가 복잡해지지 않습니다. - 결제 목적(영수증에 표시되지 않음) 납부할 세금은 다음에 할당됩니다. 정산서류별도의 줄에 (그렇지 않으면 세금이 납부되지 않았다는 표시가 있어야 함) - 숫자와 단어로 표시된 지불 금액 - 지불 순서 및 거래 유형. 정착지 조직의 원칙은 구현의 기본 원칙입니다. 원칙을 함께 준수하면 계산이 적시성, 신뢰성, 효율성이라는 요구 사항을 충족하는지 확인할 수 있습니다. 첫 번째 원칙인 결제 및 지불을 위한 법적 제도는 결제 관계에 참여하는 사람들의 행동이 법률 규칙과 법적 책임을 준수하도록 요구합니다. 이에 대한 기초는 일련의 법률과 규정입니다. 결제 시스템의 주요 규제 기관은 러시아 중앙 은행(러시아 은행)입니다. 주요 임무 중 하나는 결제 시스템의 효율적이고 중단 없는 기능을 보장하는 것입니다.

두 번째 원칙은 은행계좌로 결제하는 것입니다. 필수 전제조건은 공급자와 구매자 모두를 위한 은행 계좌가 있다는 것입니다. 결제 서비스의 경우 은행과 고객 사이에 은행 계좌 계약이 체결됩니다. 즉, 독립적인 양자 간(참가자에게는 권리와 의무가 모두 있음) 민법 계약이 체결됩니다. 고객은 연방법에 의해 달리 규정되지 않는 한 고객의 동의를 받아 은행에서 원하는 통화로 결제, 예금 및 기타 계좌를 개설할 권리가 있습니다. 은행 및 기타 신용 기관은 서로간의 결제를 위해 거래 계좌를 개설합니다(거래 계좌 계약 체결). 필수적인– 러시아 은행 기관(은행 결제 서비스 계약). 세 번째 원칙은 지급이 중단되지 않는 수준으로 유동성을 유지하는 것입니다. 이 원칙을 준수하는 것이 명확하고 무조건적인 의무 이행의 열쇠입니다. 모든 지불인은 채무 의무를 적시에 이행하기 위해 영수증, 계좌 자금 상각을 계획하고 누락된 자원을 신중하게 찾아야 합니다. 네 번째 원칙은 지급인의 지급 수락(동의)이 존재한다는 것입니다. 이 원칙은 적절한 결제 수단(수표, 약속 어음, 지불 명령), 소유자의 자금 상각 명령 또는 자금 수령인이 발행한 문서(지불 요청, 환어음)의 특별 승인을 나타냅니다. 동시에, 이 법안은 논쟁의 여지가 없는(지급인의 동의 없이) 자금 탕감 사례(세금 및 기타 체납)를 규정합니다. 필수 지불- 기반을 둔 집행 영장법원이 발행한 수집가의 명령에 따른 일부 벌금, 열 및 전기 에너지에 대한 직접 상각, 공공 시설등등. 다섯 번째 원칙인 지불의 긴급성은 바로 본질에서 따릅니다. 시장 경제, 필수 조건은 지불 의무를 적시에 완벽하게 이행하는 것입니다. 이 원칙의 의미는 상품 생산 및 서비스 제공에 지속적으로 지출된 자금이 체결된 계약에 규정된 기한 내에 구매자의 지불을 통해 상환되어야 한다는 사실에 있습니다. 여섯 번째 원칙은 계약 조건 위반에 대한 재산 책임의 원칙입니다. 이 원칙의 핵심은 합의 측면에서 계약상 의무를 위반하면 손실 보상, 벌금 지불 및 기타 책임 조치의 형태로 민사 책임이 적용된다는 것입니다. (러시아 연방 민법 25장 395조) 일곱 번째 원칙(계산의 정확성에 대한 모든 참가자의 통제, 구현 절차에 대해 확립된 조항 준수)은 예비, 현재, 후속, 내부 및 외부 통제. 이 원칙을 준수하는 데 중요한 역할은 Art에 따른 설립에서 수행됩니다. 1996년 11월 21일자 러시아 연방 연방법 16호 No. 129-FZ "회계", 재무제표 공개. 비현금 지급은 확립된 양식의 지급 문서를 기반으로 적절한 문서 흐름에 따라 수행됩니다. 지불 방식의 선택은 주로 다음에 의해 결정됩니다. - 상대방 간의 경제적 관계의 성격; - 제공되는 제품의 특징 - 거래 당사자의 위치 - 물품 운송 방법 - 법인의 재정 상황. 2002년 10월 3일자 러시아 중앙은행 규정. 2-P "러시아 연방의 비현금 지불에 대해"는 지불 주문에 의한 지불, 신용장 지불 방식, 수표 지불 및 추심 지불과 같은 비현금 지불 형태를 설정합니다. 지불 명령은 계좌 소유자(지불인)가 그를 서비스하는 은행에 정산 문서로 문서화하여 특정 금액을 이체하라는 명령입니다. 돈의 합이 은행이나 다른 은행에 개설된 수취인의 계좌로.

상품 및 서비스에 대한 지불에는 지불 주문이 사용됩니다. - 수령한 상품, 수행된 작업, 제공된 서비스의 경우(지불인이 상품 또는 서비스 수령을 확인하는 배송 문서의 번호 및 날짜에 대한 순서 참조) - 상품 및 서비스에 대한 선불 결제 순서에 따른 결제(제공하는 기본 계약, 계약, 계약 번호 순서대로 링크) 선불); - 운송, 유틸리티, 운영 서비스 등을 위한 가계 기업에 대한 지불. 비상품 거래 결제에서 지불 명령은 다음 용도로 사용됩니다. - 모든 수준의 예산 및 예산 외 자금에 대한 지불 - 은행 대출금 및 대출이자 상환 - 국가 및 사회 보험 당국에 자금을 이체합니다. - JSC, LLC 등을 설립할 때 승인된 자금에 자금을 기부합니다. - 주식, 채권, 예금 증서의 취득, 은행 청구서; - 벌금, 벌금, 벌금 등의 지불 지불 명령은 필요한 모든 세부 정보가 포함된 표준 양식으로 지불인이 발행합니다. - 지불인 및 자금 수취인용 - 식별 번호납세자(TIN), 신용 기관(지점) 또는 러시아 은행 결제 네트워크 부서의 이름 및 계좌 번호 - 신용 기관의 경우 - 이름 및 위치, 은행 식별 코드(BIC) 및 결제거래를 위한 계좌번호입니다. 지불 주문은 지불인 계좌의 자금 가용성에 관계없이 은행에서 승인됩니다. 계좌에 자금이 없거나 부족할 경우 카드 색인 2번에 결제 주문이 접수되며, 법에서 정한 순서에 따라 자금이 도착하는 대로 지급됩니다. 법률에 따라 카드 색인에 따른 지불 주문의 부분 지불이 허용되며 은행에서는 지불 명령을 사용합니다. 은행은 은행 계좌 계약에 다른 기간이 규정되어 있지 않는 한, 지불인의 요청이 있을 경우 지불인이 은행에 연락한 후 늦어도 다음 영업일까지 지불인에게 지불 명령 실행에 대해 알려야 할 의무가 있습니다.

그림 5 - 지불 주문에 따른 정산 방식

1 - 구매자(자금 지불인)는 은행에 4개(또는 5개) 사본의 지불 명령을 제공하고 네 번째 사본을 은행 영수증으로 돌려받습니다. 2 - 구매자에게 서비스를 제공하는 은행은 지불 주문의 첫 번째 사본을 기반으로 구매자의 계좌에서 자금을 인출합니다. 3 - 구매자에게 서비스를 제공하는 은행은 지불 주문서 사본 2개와 자금을 판매자에게 서비스를 제공하는 은행에 보냅니다. 4 - 판매자에게 서비스를 제공하는 은행은 지불 주문의 두 번째 사본을 사용하여 판매자(자금 수취인)의 계좌에 자금을 입금합니다. 5 - 은행은 고객에게 당좌 계좌 명세서를 발행합니다.

결제 주문은 예정된 결제 순서대로 결제에 사용됩니다. 다음 달(분기)의 상품 공급 및 서비스 제공 계획에 따라 특정 시간에 일정 금액을 정기적으로 구매자 계정에서 공급자 계정으로 자금을 이체합니다. 예정지불을 이용한 지급은 화폐와 물품의 역이동을 기반으로 하기 때문에 지급이체의 진보적인 형태이다. 이를 통해 결제 속도가 빨라지고 상호 미수금 및 미지급 계정이 줄어들며 기업이 지급 회전율을 더 잘 계획할 수 있습니다. 지불 주문에 의한 지불은 다른 지불 형태에 비해 여러 가지 장점이 있습니다. 상대적으로 간단한 문서 흐름, 현금 흐름의 가속화, 지불인이 지불한 상품 및 서비스의 품질을 사전 확인할 수 있는 능력, 이 양식을 사용할 수 있는 능력 비상품 지불에 대한 지불. 신용장은 신용장을 개설한 은행(발행 은행)이 공급자에게 지불할 수 있다는 계약에 따라 거래 상대방을 위해 고객을 대신하여 은행이 발행한 조건부 금전적 의무입니다. 신용장에 명시된 서류를 제공하고 신용장의 다른 조건을 충족하는 경우 다른 은행이 그러한 지불을 할 수 있도록 승인합니다. 신용장은 단 하나의 공급자에게만 제공되며 전달될 수 없습니다. 신용장 결제는 비현금 결제로만 이루어집니다. 은행을 열 수 있습니다 다음 유형신용장: - 보장(예금) 및 보장되지 않음(보장) - 취소 가능 및 취소 불가능. 적용 신용장을 개설할 때 발행 은행은 지불인의 자금이나 그에게 제공된 대출금을 희생하여 해당 신용장의 전체 유효 기간 동안 실행 은행이 처분할 수 있는 신용장 금액을 이전합니다. 신용 거래. 노출되지 않은 신용장을 개설할 때 개설은행은 실행은행에게 신용장 금액 내에서 해당 거래은행이 유지하는 환거래계좌에서 자금을 탕감할 수 있는 권한을 부여합니다. 보증 신용장에 따라 발행 은행의 거래 계좌에서 자금을 상각하는 절차는 은행 간의 합의에 따라 결정됩니다. 취소가능신용장은 발행은행이 별도의 조치 없이 수정 또는 취소할 수 있는 신용장입니다. 예고자금 수혜자. 이러한 신용장은 판매자에게 지불 수령에 대한 충분한 보증을 제공하지 않으므로 실제로는 거의 발견되지 않습니다. 신용장은 본문에 취소 불가능하다고 명시되어 있지 않는 한 취소 가능합니다. 취소불능 신용장은 자금 수취인의 동의 없이 수정 또는 취소할 수 없으며 해당 표시가 있는 신용장입니다. 그러한 신용장은 판매자가 신용장의 모든 조건을 충족할 경우 판매자에게 공급이나 서비스에 대한 대가를 지불하겠다는 은행의 확고한 약속을 나타냅니다. 대부분의 신용장은 취소할 수 없습니다. 신용장을 개설하려면 지정된 형식의 지불인 신청서가 발행 은행에 제출됩니다. 이는 다음을 나타냅니다. - 신용장이 개설되는 계약 번호 - 신용장의 유효기간 - 공급자 이름과 신용장을 발행하는 은행 이름, - 신용장에 따른 지불의 기초가 되는 문서의 이름 - 제출 마감일 및 등록 절차 - 신용장의 종류와 금액 - 신용장이 개설된 상품, 작업 및 서비스 목록과 선적 조건 - 신용장을 구현하는 방법.

공급자

그림 6 - 신용장에 따른 결제 방식

1-신용장 지불 방식을 나타내는 계약 체결; 2-신용장 개설 신청; 신용장 개설에 관한 당좌 계좌의 3 명세서; 4-신용장 개설, 조건에 관한 뉴스; 5-신용장 조건을 공급자에게 보내는 메시지; 6-신용장의 조건에 따라 제품 공급자가 선적합니다. 7- 공급자는 신용장 금액을 사용하는 데 필요한 모든 서류를 은행으로 이체합니다. 8-신용장 사용 통지; 9-신용장 계좌에 대한 지불 입금에 관한 당좌 계좌에서 추출합니다. 10- 신용장 사용에 관해 구매자의 은행에서 고객에게 전달합니다.

신용장으로 결제할 때 수취은행(집행은행)은 공급자가 신용장의 모든 조건을 준수하는지 확인하고 계좌 등록의 정확성, 공급자 서명 및 서신의 일치 여부를 확인할 의무가 있습니다. 신고된 샘플로 밀봉하세요. 신용장에 따른 지불을 확인하는 서류는 신용장이 만료되기 전에 공급자가 은행에 제출해야 하며 신용장의 모든 조건이 충족되었음을 확인해야 합니다. 이러한 조건 중 하나 이상을 위반하면 신용장에 따른 지불이 이루어지지 않습니다. 신용장은 실행은행에서 마감됩니다(신용장 금액 또는 잔고 금액). - 신용장이 만료된 경우 - 신용장의 조건에 따라 거부 가능성이 제공되는 경우, 신용장의 만료 전에 신용장의 추가 사용을 거부하기 위한 자금 수취인의 신청에 기초하여, - 신용장의 조건에 따라 취소가 가능한 경우 신용장의 전체 또는 부분 취소에 대한 지불인의 명령에 따라. 신용장 지불 방식이 가장 비쌉니다. 구매자에게 추가 비용이 필요합니다. 이는 은행이 부과하는 큰 수수료뿐만 아니라 러시아 기업이 사용하는 대부분의 신용장이 "보장"된다는 사실 때문입니다. 이는 계약 기간 동안 계약에 따른 지불 금액과 동일한 상당한 자금이 구매자의 매출에서 전환된다는 것을 의미합니다. 공급업체와 구매자 회사 모두에 대한 이러한 결제 방식의 편리함은 특정 보증에 있습니다. 배송이 계약을 준수하는 경우 공급업체가 시기적절하고 완전한 결제를 받습니다. 주문한 제품이 규정된 조건을 준수하는지, 이는 종종 구매 회사의 권한 있는 담당자가 모니터링합니다. 수표는 보안, 수표 소지자에게 지정된 금액을 지불하라는 서랍의 명령이 은행에 포함되어 있습니다. 수표 발행인은 은행에 자금을 보유하고 수표 보유자에게 수표를 발행하여 관리하는 법인 또는 자연인이 될 수 있습니다. 지불인은 서랍의 은행입니다. 정산수표를 받으시려면 서비스 은행신청서는 규정된 양식으로 작성되며, 기업 책임자, 수석 회계사가 서명하고 인감으로 인증됩니다. 이 애플리케이션은 수표 수와 수표 결제에 필요한 총 금액을 표시하므로, 반드시 발행해야 하는 수표 1개의 한도를 결정할 수 있습니다. 후면각 수표. 수표장은 특정 기간 및 총 지불 금액에 대해 발행됩니다. 수표장에는 제한형과 무제한형의 두 가지 유형이 있습니다. 차이점은 한정도서 수령 시 보증금이 동반된다는 점입니다. 총액수표 서랍의 별도 개인 계좌로 지불합니다. 해당 계좌에서 입금된 금액이 이 계좌에 적립됩니다. 무제한 도서는 자금 입금을 제공하지 않습니다. 이 경우 은행수표는 발행인의 해당계좌에 있는 자금으로 충당하되, 그 금액을 초과할 수는 없다. 은행에서 보증수표장을 발행할 때 발행인과 합의합니다. 은행은 수표 발행인의 계좌에 일시적인 자금 부족이 발생할 경우 은행 비용으로 수표 지급을 보증할 수 있습니다.

수표에는 다음과 같은 필수 세부 정보가 포함되어야 합니다. - 문서 텍스트에 "수표"라는 이름이 포함되어 있습니다. - 지급인에게 일정 금액을 지급하라는 지시 - 지불인의 이름과 지불 계좌 표시 - 지불 통화 표시 - 수표 작성 날짜 및 장소 표시 - 수표를 쓴 사람의 서명 - 서랍. 문서에 지정된 세부 사항이 없으면 합법성이 박탈됩니다. 발행 장소를 명시하지 않은 수표는 발행인의 원산지에서 서명된 것으로 간주됩니다.

수표에 따른 권리는 양도가 가능하지만, 등기수표는 양도할 수 없습니다. 수표로 지불할 때 수수료 없이 수표가 발행된 전체 금액을 지불해야 한다는 점을 기억하십시오(이 경우 이자 표시는 기록되지 않은 것으로 간주됩니다). 수표는 지급을 위한 제시(수표 보유자가 은행에 수표를 제시하는 것)를 위해 은행 내부 규정에 의해 정해진 기간이 만료되기 전에 발행인에 의해 취소될 수 없습니다.

그림 7 - 결제 방식 확인

1 – 계좌 소유자(지급인)가 은행으로부터 수표장을 받고 해당 금액을 입금하도록 신청합니다. 2 – 수표 발행; 3 – 상품 수령; 4 – 수표 발행 5 – 수표를 공급자의 은행으로 전달합니다. 6 – 수표를 지불인의 은행으로 이체하고 예치된 자금에서 수표 금액을 인출합니다. 7 - 공급자의 계좌에 자금을 입금합니다. 8 – 자금 수령에 관해 공급자에게 통지합니다.

러시아에서는 국제 관행과 달리 비현금 지급 수표 형식이 덜 일반적입니다. 추심 결제는 신용 기관(은행)이 고객을 대신하여 고객의 비용으로 지불인으로부터 지불 금액을 받는 작업을 수행하는 은행 업무로 이해됩니다. 추심에 대한 지불은 지불 요청 및 추심 명령에 의해 공식화됩니다. 지급요청서에는 자금수취인이 지급인의 당좌계좌에서 일정 금액을 인출하여 지급인에게 지급하도록 요청하는 내용이 포함되어 있으며, 정해진 양식에 따라 작성되며, 지불 순서, 다음과 같은 세부정보: - 지불 조건; - 수락 마감일 - 지급인에게 배송된 날짜 계약에 의해 제공됨서류; - 상품(저작물, 서비스)의 명칭 및 배송일 - 계약 번호 및 날짜 - 상품 배송(작업 수행, 서비스 제공)을 확인하는 문서 수 - 배송 방법 및 기타 세부 사항 - "결제 목적" 필드에 있습니다. 상품이 선적되고 선적 서류가 발행된 후 공급자가 수집을 위해 지정된 요구 사항을 제출합니다. 공급자의 은행은 서류를 지불인의 은행에 보내고, 자금을 징수하여 공급자의 은행 계좌로 이체할 의무가 있습니다. 서류를 받은 지급인의 은행은 지급인에게 이를 알리고 해당 서류의 사전 수락을 받은 후에만 지급을 수락합니다. 수락을 거부하는 것도 가능합니다. 지불인의 계좌에 자금이 없거나 자금이 부족한 경우 지불 요청은 파일 캐비닛 2번에 배치됩니다. 이 경우 집행은행은 결제서류가 카드 색인에 등재된 날의 다음 영업일까지 발행은행에 통지문을 보내 이를 통지합니다. 발행은행은 실행은행으로부터 통지를 받은 후 고객에게 제출 통지서를 전달합니다. 정산서류 결제는 법에서 정한 순서에 따라 지급인의 계좌로 자금이 입금되면서 이루어집니다. 지불 요청의 부분 지불, 추심 주문은 다음 사항을 제외하고 지불 주문의 부분 지불 절차와 유사한 방식으로 지불 주문에 의해 이루어집니다. 부분지불. 추심 명령은 논쟁의 여지가 없는 방식으로 지불인의 계좌에서 자금이 상각되는 것을 기반으로 하는 정산 문서입니다. 징수 명령은 다음과 같이 사용됩니다. - 통제 기능을 수행하는 기관의 자금 징수를 포함하여 논란의 여지가 없는 자금 징수 절차가 법으로 확립된 경우 - 주 계약의 당사자들이 제공한 경우, 지불인의 명령 없이 지불인의 계좌에서 자금을 인출할 수 있는 권리를 지불인에게 서비스를 제공하는 은행의 규정에 따라. 수집업무의 주요 유형에는 단순(순수) 수집과 기록(상업) 수집이 있다. 첫 번째 경우, 은행은 상업 서류가 첨부되지 않은 지급 요청을 기반으로 제3자로부터 자금을 수령할 것을 약속하고, 두 번째 경우, 은행은 고객으로부터 받은 상업 서류를 제시해야 합니다. 상업 문서에는 송장, 선적 및 보험 문서, 소유권 증서, 기타 비재무 문서가 포함됩니다. 일반적으로 국제지불에서는 추심 형태의 결제가 매우 널리 퍼져 있습니다. 계약에 따른 지불은 상업 대출 조건에 따라 이루어지며 외국 은행은 징수를 수락합니다. 각종 서류, 위에서 언급한 어음 및 수표 외에도 주식, 채권 및 기타를 포함합니다.

그림 8 - 지불 요청 결제 방식

1 - 지불 요구 사항에 따른 결제 형태를 나타내는 계약 합의, 2 - 제품 배송, 서비스 제공, 작업 전달 3 - 선적 및 지불 요청에 대한 문서가 구매자 또는 은행으로 전송되었으며 이후 은행을 통해 구매자에게 전달됩니다. 4 - 구매자의 지불 요청 수락 및 지불을 위해 구매자의 은행으로 전달 5 - 이 당좌 계정의 발췌본을 구매자에게 신용 지불 및 발행에 관한 문서를 전송합니다. 6 - 공급자에게 지불금을 지급하는 것에 대한 당좌 계정에서 추출합니다.

이러한 지급 형태는 특정 위험을 수반하며 거래 상대방 간의 신뢰 관계를 통해 보호되어야 합니다. 공급자의 경우, 구매자로부터 특정 보증을 확보함으로써 송장 대금 지불이 지연될 위험을 줄일 수 있습니다. 이 경우 계약은 다양한 방법을 사용할 수 있습니다. 법적 수단지불 의무 확보 (보증, 은행 보증, 보증금 등). 이 지불 방식의 장점은 다음과 같습니다. - 공급자의 경우 - 은행은 서류 대금이 지불되거나 승인될 때까지 상품에 대한 그의 권리를 보호합니다. 지급인은 소유권 문서를 통해 상품에 대한 권리를 가지며, 지급(수락) 후 이를 소유하게 됩니다. 문서는 지불 시점까지 은행의 처분에 남아 있으며, 미지급의 경우 미지급 이유를 명시하여 공급자의 은행으로 반환됩니다. - 지급인의 경우, 이 지급 방식을 통해 외화 자원을 최대한 절약할 수 있으며, 상품 대금 지급(계약에 명시된 경우)은 은행이 추심 문서를 받은 날로부터 최대 30일까지 지연될 수 있습니다. .

비이자 소득의 비율을 높이는 것은 Sberbank의 전략적 목표 중 하나입니다. 2014년 말 기준, 소매업 충당금 전 영업이익에서 비이자순순익이 차지하는 비중은 22.5%에 달합니다. 소매업 비이자이익 증가의 주요 요인은 은행카드 거래, 취득, 지급, 이체 등이다. 은행카드 발급 증가는 카드계좌 거래량 증가를 크게 가속화시켰다.

표 8 – 2012~2014년 Sberbank PJSC가 발행한 은행 카드 수 및 카드 거래량.

2014년에는 은행카드 발급 증가율이 9% 증가했고, 카드 거래액도 3분의 1 이상 증가했다. 전체 카드매출액에서 비현금 거래가 차지하는 비중은 꾸준히 증가해 2014년 19.5%에서 23.8%로 증가했다.

그림 9 – 2012~2014년 Sberbank PJSC 은행 카드 발급 증가율

발급된 카드 수 측면에서 Sberbank는 유럽에서 1위를 차지했습니다.

그림 10 - Sberbank PJSC 카드 거래량

<그림 10>에서 볼 수 있듯이 카드 거래액은 꾸준한 증가세를 보이고 있다.

2013년에 Sberbank는 새로운 기능을 도입했습니다. 프리미엄 카드프리미어 요금제 내에서: 비자 플래티넘페이웨이브와 월드마스터카드블랙 에디션 페이패스. 2013년 7월부터 신용 한도에 의해 신용 카드발행과 동시에 설정됩니다. 고객은 카드를 받고 즉시 첫 거래를 할 수 있습니다. 카드는 여권 및 기타 서류를 이용하여 발급 가능하며, 주문 장소에 상관없이 어느 사무소에서든 수령할 수 있습니다. Sberbank Online을 통해 카드를 주문한 후 지점에 방문하여 수령할 수도 있습니다. 2014년에는 러시아 결제 시스템인 "Universal"의 은행 카드 발급이 시작되었습니다. 전자 카드» (PRO100) 러시아 전역; 연말에는 카드 생산량이 5만 장을 넘어섰습니다. PRO100 카드는 "개인" 및 "급여" 범주로 발급되며 러시아 Sberbank 인수 네트워크와 참여 은행 인프라 전체에서 허용됩니다. 결제 시스템"UEK".

표 9 – 2012-2014년 동안 Sberbank PJSC 인수 무역 네트워크의 활성 거래 및 서비스 포인트 수와 매출액.