은행의 현재 전환 작업. 변환 작업을 수행하는 기능. 고객 계정에 대한 변환 작업 수행

전환 거래 통화

변환 작업 - 러시아 연방의 현금 및 비현금 루블에 대한 현금 및 비현금 외화 매매 거래.

연방법 2003년 12월 10일자 No. 173-FZ “On 통화 규제그리고 통화 통제» 이 연방법의 목적은 통일된 국가 통화 정책의 구현과 통화의 안정성을 보장하는 것입니다. 러시아 연방점진적 발전의 요인으로 러시아 연방 국내 외환 시장의 안정성 및 안정성 국가 경제국제 경제 협력.

외화 매매를 위한 모든 업무는 공인 은행을 통해 이루어집니다.

외환시장의 참여자는 중앙은행, 공인은행, 투자 회사및 외국 은행의 자금, 중개 기관, 지점 및 대표 사무소.

국내 외환 시장: 외환 거래는 거래소와 장외 시장에서 이루어집니다.

거래소 시장은 적절한 라이선스가 있는 거래소로 대표됩니다.

거래소는 헌장에 따라 운영되며 활동의 주요 임무는 일시적으로 무료로 동원하는 것입니다. 돈루블 및 외화, 환율 설정.

거래 규칙은 교환 위원회에서, 거래 기술은 중앙 은행에서 설정합니다.

중앙 은행거래가 이루어지는 통화의 유형, 이전 환율과의 최대 편차 금액, 체결된 계약에 따른 지불 시기 및 절차에 대한 요구 사항, 금액을 결정합니다. 수수료.

외환시장은 1992년 설립된 MICEX의 역할을 할 수 있습니다. 주식회사폐쇄형.

입찰자는 대리인인 대리인을 통해 거래를 수행하며 대리인은 위임장에 따라 행동합니다. 현재 투자율을 거래하고 결정하는 것은 거래소의 특별 권한을 부여받은 직원인 환율 중개인이 결정합니다.

거래 시작 전에 투자 매매 신청서가 제출됩니다. 거래 시작 시 총 투자 공급량이 수요량을 초과하면 거래소 브로커가 환율을 낮추고 그 반대의 경우도 마찬가지입니다.

중앙 은행은 안정적인 환율을 유지하기 위해 증권 거래소에 대한 외환 및 루블 개입을 할 수 있습니다. 국가 통화.

장외 외환 시장은 외화 매매 계약을 체결하는 상업 은행으로 대표됩니다. 이러한 거래는 다음을 지정하는 계약에 의해 공식화됩니다.

- 거래 참여자
- 거래 통화
- 거래가 완료된 날짜 및 시간
- 거래 실행 날짜.

그러한 통화 관계의 실행은 국가에 의해 규제되며, 국가는 이를 실현하기 위해 노력합니다. 통화 정책제공하는 것을 목표로 지속 가능한 개발그리고 국제수지 유지

현금 거래 - 거래 당시 고정된 비율로 거래일로부터 영업일 기준 2일 이내에 통화 매매가 이루어지는 거래.

현금 거래는 3가지 유형으로 나뉩니다.

1. TODAY는 오늘의 가치 날짜와 거래합니다.
2. "TOMORROW"를 내일의 가치 날짜와 거래합니다.
3. 거래 성사일로부터 2일째 날 기준일의 SPOT 거래.

"TODAY" 유형의 거래는 거래가 체결된 날의 기준일을 갖는 전환 거래입니다.

TOMORROW 유형 거래는 거래일 다음 은행 영업일에 가치 날짜가 있는 전환 거래입니다.

"오늘" 날짜와 "내일" 날짜의 환율 차이는 획득 가능성을 결정합니다. 부수입.

"SPOT" 유형의 거래에서 거래가 완료된 날 다음 영업일 기준 두 번째 영업일에 가치 날짜가 있는 전환 거래.

현금 외환 거래는 주로 "SPOT" 조건으로 수행되며, 이는 거래 체결 시점에 고정된 환율로 거래 체결 후 2일 간의 통화 이체 기간을 의미합니다. 이를 통해 모든 국가로 자금을 이체하고 거래를 완료할 수 있습니다. 은행간 통신관계는 SPOT 수행의 기초가 된다.

그들의 본질은 거래가 체결되는 시점에 고정된 비율로 거래일로부터 두 번째 영업일에 거래상대방 은행이 인도하는 조건에 따라 통화를 매매하는 데 있습니다. 이 경우 거래에 관련된 각 통화에 대해 영업일이 계산됩니다. 거래일 다음날이 한 통화에 대해 작동하지 않는 경우 해당 통화의 배달 시간은 1일 증가하지만 다음 날이 다른 통화에 대해 작동하지 않는 경우 배달 시간은 다른 통화에 대해 증가합니다. 1 일.

은행은 SPOT 거래를 사용하여 최소한의 필요한 작업 잔고를 유지합니다. 외국 은행한 통화의 잉여금을 줄이고 다른 통화의 필요를 충당하기 위해 nostro 계정에서. 이를 통해 은행은 미지급 계정 잔액이 형성되는 것을 피하기 위해 외환 포지션을 규제합니다. 단기 외화 인도에도 불구하고 거래상대방은 이 거래에서 환율 위험을 부담합니다. "변동" 환율 조건에서 환율은 영업일 기준 2일에도 변경될 수 있습니다.

선도거래 - 특정 결제일이 거래 체결일로부터 2영업일 이상 남은 기간 동안 계약에 의해 실행되는 외화 매매 거래.

1. 거래가 체결된 시점부터 거래가 실행되는 시점까지의 긴 시간. 이 기간은 공식적으로는 2영업일을 초과해야 하지만 실제로는 30영업일 이상입니다. 30, 60,90,180일의 기간이 매우 일반적입니다.
2. 계약 체결 시 당사자로부터 자산(통화)의 존재가 필요하지 않습니다. 게다가 품종도 있다 선물 거래, 당사자가 사전에 통화의 매매 없이 거래의 실행을 약정하는 경우. 선물통화 거래의 주요 목적은 다음과 같습니다.
- - 주요 대외경제계약(무역, 금융) 체결시 필요한 통화수령
- - 통화 투기 및 차익 거래
- - 방어 통화 위험헤징이라고 합니다.

이것은 기간 동안의 거래에서 특히 중요합니다. 왜냐하면 증가와 함께 잠재적인 변경 위험이 있기 때문입니다 환율성장하고 있습니다.

통화를 사용한 선물 거래의 주요 유형은 다음과 같습니다.

전달 거래
· 선물 거래;
옵션 거래.

선도 거래 - 거래 시점에 결정된 환율로 거래 체결일로부터 2영업일 이상 경과한 거래.

선도 거래는 2가지 유형으로 나뉩니다.

1. 아웃라이트 거래(아웃라이트) - 할증 또는 할인을 포함하는 외환 선도 통화 거래로서 환율이 미리 설정되고 거래 자체의 실행이 2 이상의 유예 기간 후에 허용됩니다. 종료 후 영업일.

아웃라이트 운영에서 양 당사자는 계약에 구속됩니다. 이러한 거래가 이루어집니다 장외 시장. 계약 당사자는 일반적으로 두 개의 상업 은행 또는 상업 은행그리고 클라이언트.

2. 포워드 스왑 - 두 개의 완전한 거래의 조합.

선도 통화 계약 실행에는 두 가지 옵션이 있습니다.

- 판매된 통화의 실제 배송(전달 전달)
- 약정 체결 시의 선도환율과 현환율의 차액을 패소자에게 지급(선도결제)

전달을 통해 통화 판매자는 자신이 이 통화를 획득하는 방법에 관계없이 실제로 해당 통화를 판매해야 합니다. 만약 매도인이 선도계약을 체결할 당시 통화를 가지고 있지 않다면 그는 지배적인 기준에 따라 현물시장에서 매수하도록 강요받을 것입니다. 현재 환율. 선결제를 사용하면 실제 통화 배달은 없지만 지정된 통화 차이의 지불만 판매자에게 유리하게 또는 구매자에게 유리하게 수행됩니다.

선물 거래는 상품, 통화, 귀중한 서류거래 당시 유효한 가격으로 구매한 상품의 인도 및 향후 지불.

~에 선물 거래구매자와 판매자 대표 간의 상호 작용은 교환을 통해 수행됩니다. 계약 체결 시, 그들은 다음의 결과로 설정된 가격을 수락해야 합니다. 거래 세션(이 가격이 판매자 또는 구매자의 적용에 해당하는 경우).

선물 계약 자체는 미래에 통화를 판매하거나 구매해야 하는 청산소에 대한 브로커의 의무를 나타냅니다. 선물 계약에 따른 당사자의 포지션 재계산은 매일 수행됩니다.

계약 실행 기간이 시작되기 전에 각 당사자는 해당 가격으로 역(상쇄) 거래를 하여 포지션을 청산할 수 있습니다. 이 순간해당 유형의 계약에 따라 형성됩니다. 이 경우 거래소 청산소는 초기 보험료를 참가자에게 반환합니다.

시중은행과의 선도계약을 통해 필요한 금액과 시간에 통화의 공급을 확보하는 것이 좋다. 그러나 선도 계약의 낮은 유동성을 고려할 필요가 있습니다.

차익 거래 - 합의된 가치 날짜를 계산하여 한 유형의 비현금 외화를 다른 유형의 외화로 구매 또는 판매하기 위한 은행과 고객 간의 거래(이하 거래라고 함). 이러한 작업에는 동일한 금액의 통화 구매 및 판매에 대해 적어도 두 가지 반대 거래의 구현이 포함됩니다.

환산거래란 한 국가의 통화를 일정일에 합의된 환율로 다른 국가의 통화 또는 국제통화단위로 매매(교환, 환산)하는 거래를 말합니다.
변환 작업은 일반적으로 "forex"(forex 또는 FX - 외환 작업의 약자)라고 합니다. 세계 통화 시장은 은행 간 변환 작업이 지배합니다.
상업 은행의 전환 업무는 클라이언트와 차익 거래로 나뉩니다. 전자는 은행이 고객(기업, 인구)을 대신하여 비용으로 수행하고, 후자(통화 차익거래)는 차액으로 인한 이익을 얻기 위해 은행이 자체 비용으로 수행합니다. 환율로. 통화 차익 거래는 통화를 매수(매도)한 후 환율 이익을 받기 위한 역거래(역거래)로 정의할 수 있습니다.
공간 및 시간 통화 차익 거래가 있습니다. 첫 번째는 다른 통화 시장의 환율 차이로 인해 이익을 얻는 데 사용됩니다. 차익 거래자는 예를 들어 싱가포르에서 통화를 구매(판매)하고 그의 통신원을 통해 이 통화를 거의 동시에 판매(구매)합니다. 역 거래), 런던에서. 공간 차익거래는 통화의 매매가 동시에 이루어지기 때문에 통화 위험(환율 변동으로 인한 손실 위험)과 관련이 없습니다. 현대의 통신 및 통신 수단으로 인해 세계 시장의 공간 차익 거래는 이전의 중요성을 잃어 버렸습니다. 다른 국가의 많은 은행에서 수십 명의 딜러가 동시에 활동하면 은행 간 환율이 조정되기 때문입니다.
임시차익거래는 일정기간 환율변동으로 환율차익이 발생하기 때문에 이러한 차익거래는 환위험과 관련이 있다.
통화 차익 거래의 변형은 백분율 차익 거래로, 차익으로 인해 이익이 발생합니다. 금리그리고 환율. 예를 들어, 유로 예금에 대한 이자율이 파운드 스털링 이자율에 비해 상승했다면 영국 투기꾼은

페이지--- 241 -- 파운드에서 유로로, 더 많은 금액 아래 예금에 유로 투자 높은 비율그리고 보증금이 만료되면 유로를 파운드로 교환합니다. 이러한 차익 거래를 "비공개"라고하며 파운드에 대한 유로화 평가절하의 통화 위험과 관련이 있습니다. 보험을 위해 통화 위험"적용된" 차익 거래가 수행됩니다. 예치금에 유로를 투자하는 것과 동시에 투자자는 예치금 기간 동안(예금에 대한 이자를 더한 금액과 동일한 금액) 파운드에 대한 고정 요율로 유로를 판매합니다.
모든 작업(거래)의 필수 조건에는 완료 날짜와 실행 날짜(평가 날짜)가 포함됩니다.
거래 체결일(거래일)은 거래 당사자가 모든 필수 조건에 대해 합의에 도달한 날짜입니다. 가치 날짜 변환 작업- 거래 상대방의 계좌로 자금을 전달하기 위해 당사자가 합의한 날짜입니다. 가치 날짜는 영업일에만 해당됩니다. 은행이 연방법에 의해 정해진 휴일이나 휴일, 그리고 러시아연방 정부의 결정에 의해 근무일로 전환된 휴일에 거래 및/또는 거래를 결산하는 경우, 거래 및 /또는 거래에 대한 정산은 첫 영업일의 회계 계정에 따라 수행됩니다. »
가치 날짜에 따라 변환 작업은 현금(현금) 또는 현재 및 긴급의 두 그룹으로 나뉩니다.
러시아 은행은 현금 (현금) 거래를 거래로 정의하며 거래 체결 후 2 영업일 이내에 실행됩니다. 이러한 거래에는 "오늘"(오늘 또는 "당일" 거래) 정산(기준일)이 있는 거래가 포함됩니다. "내일"(내일 또는 "거래량" 거래) 및 현물 거래 또는 "현장" 결제.
"tod" 거래의 가치 날짜는 거래 체결일과 일치하고 "on volume" 거래는 거래 체결일 다음 영업일에 발생합니다. 현물 거래는 체결 후 두 번째 영업일에 실행됩니다(예: 현물 거래가 월요일에 체결된 경우 실행 날짜는 수요일이 되고 거래가 목요일에 체결된 경우 가치 날짜가 됩니다. 월요일, 토요일, 일요일은 휴무입니다.)

현물 거래는 세계 관행에서 가장 일반적인 현재 거래입니다. 영어로 번역된 spot은 "현금 사용 가능"을 의미합니다. 따라서 "현금", "현금"이라는 용어는 현재 외환 거래를 나타내는 데 사용되지만 대부분(일반적으로 모든 외환 거래 포함)이 수행됩니다. 은행 송금으로. 현재 전환 작업의 시장을 현물 시장이라고 합니다.
현재 전환 작업에는 현금으로 외화를 매매하는 은행 작업도 포함됩니다. 개인(거주자 및 비거주자 모두).
선물 거래는 러시아 은행에 의해 거래로 정의되며 거래 체결 후 3 영업일 이내에 당사자가 실행합니다. 선물 거래에는 두 가지 기능이 있습니다. 첫째, 트랜잭션이 체결되는 순간부터 실행되는 순간까지의 시간 간격이 현재 트랜잭션보다 길다. 선물 거래는 인도되는 외화의 매매 계약을 기반으로 합니다. 특정 기간또는 미래의 일정 기간 동안. 따라서 - 두 번째 특징 - 거래 시점에 고정된 환율은 체결 시점의 외환 시장 환율(현재 환율)과 크게 다를 수 있습니다. 정해진 시간이 되면 화폐는 매매계약서에 정해진 요율로 매매합니다.
선도 거래에는 선도, 옵션 및 선물이 포함됩니다.
선도 거래(forward operations, 또는 fwd)는 은행에서 가장 널리 사용되는 선도 거래 유형입니다. 그들은 환율 위험을 보장하거나 환율 투기를 목적으로 사용됩니다. 수출자는 일정 기간 동안 은행의 미래 외환 수입을 선도율로 판매하여 환율 하락에 대비할 수 있습니다. 수입업자는 일정기간 은행에서 외화를 매입하여 환율상승에 대비하여 보험에 가입할 수 있습니다.
환율 하락을 노리는 통화 투기꾼("약세")은 거래가 실행될 때까지 시장의 환율이 선도 환율보다 낮기를 희망하면서 일정 기간 동안 통화를 판매합니다. "곰"의 기대가 실현되면 그들은 더 낮은 현재 환율에 통화를 사고 더 높은 선도 환율에 매도하여 환율의 형태로 이익을 얻을 것입니다.
올빼미 차이. 환율 상승을 위해 플레이하는 투기꾼("황소"), 환율 상승을 예상하고 일정 기간 선도 환율로 매수하여 거래 시점에 판매자로부터 해당 환율로 통화 받기 거래 시점에 고정(선도율)하고 더 높은 시세에 시장에서 판매하여 시장 이익을 얻습니다.
일반적으로 선도 거래는 1주에서 12개월의 기간 동안 체결되며 표준 기간은 1, 2, 3, 6, 9, 12개월입니다. (정확한 가치의 날짜 - 제한된 날짜). 가치 날짜는 "현장에서" 결정됩니다. 예를 들어, 3개월 선도 계약이 2003년 1월 27일에 체결된 경우 가치 날짜는 2003년 4월 29일(2003년 1월 27일 + 3개월)이 됩니다. 현물일이 월 말일인 경우 "규칙 마지막 날짜개월"(월말 규칙). 따라서 1개월 동안의 선도 거래가 2003년 2월 26일에 현물일이 2월 28일로 체결된 경우 가치 날짜는 3월 28일이 아니라 3월 말일, 즉 3월 31일이 됩니다.
선도계약의 기간이 1일에서 1개월인 경우 단기계약(단기계약)으로 간주합니다. 기준일과 기준일이 일치하지 않는 경우 거래조건을 결산일(결산일)이라고 합니다.
대부분의 경우 선도 거래는 외화 인도로 완료됩니다. 그러나 선도 계약은 현재 환율로 선도 계약 체결일에 역 거래(반대 거래)를 수행함으로써 통화 인도 없이도 체결될 수 있습니다. 납품 없는 포워드 계약 기초 자산합의를 앞으로 불렀다.
예를 들어, 은행은 2003년 1월에 1,000달러를 RUB 31.90의 환율로 판매하기 위해 1개월 선도 거래를 체결했습니다. 달러당. 2월에 그는 31,900루블을 받는 대가로 1,000달러를 베팅해야 합니다. 선결제의 경우 달러를 전달하는 대신 은행이 카운터 트랜잭션을 수행합니다. 즉, 현재 환율로 루블에 대해 1,000달러를 구매합니다. 2003년 2월 현재 환율이 31.70루블인 경우 은행은 31,700루블에 1,000달러를 구입했으므로 선결제의 결과는 2월에 상대방이 200루블을 은행에 지급한 것입니다. (31900-31700).

페이지--- 244 --선도 거래의 비율은 일반적으로 현물 거래의 비율과 다릅니다. 선도율은 프리미엄 또는 할인 방법으로 설정됩니다.
프리미엄은 선물환율이 높고 할인율이 현물환율보다 낮다는 것을 의미합니다. 현물환율과 선도환율의 차이를 선도차액, 선도포인트 또는 스왑차이, 스왑포인트(스왑포인트, 스왑율)라고 합니다. 이는 표준 스왑 거래의 두 거래 비율의 차이가 선도 포인트에서 결정되기 때문입니다.
현물환율과 선도환율의 차이는 주로 해당 기간의 환율차이를 반영합니다. 선도 보험료와 할인은 이자율 차이를 상쇄하는 데 도움이 됩니다. 금리가 낮은 통화는 금리가 높은 통화에 프리미엄으로 선물시장에서 호가됩니다. 높은 지분. 금리가 더 높은 통화는 할인된 가격으로 호가됩니다. 결과적으로, 외환 시장에서 특정 통화에 대한 더 높은 이자율의 이점은 현물 환율에 비해 선도 시장에서 해당 통화의 가치 하락으로 상쇄되는 경향이 있습니다.
현물금리에 대한 선도 프리미엄(할인율)이 금리차에 해당하는 상황을 금리 패리티(interest rate parity)라고 합니다. 금리 패리티 측면에서 대략적인 스왑 차이는 다음 공식에 의해 결정됩니다.

변환 작업 - 러시아 연방의 현금 및 비현금 루블에 대한 현금 및 비현금 외화 매매 거래.

2003년 12월 10일자 "통화 규제 및 통화 통제" 국제 경제 협력에 관한 연방법 173-FZ. 외화 매매를 위한 모든 업무는 공인 은행을 통해 이루어집니다. 외환 시장의 참가자는 중앙 은행, 공인 은행, 투자 회사 및 펀드, 중개 기관, 외국 은행의 지점 및 대표 사무소입니다.

변환 작업 유형:

현금 거래- 거래일로부터 2영업일 이내에 거래 당시의 고정금리로 화폐의 매매를 하는 거래.

현금 거래는 3가지 유형으로 나뉩니다.

1. TODAY는 오늘의 가치 날짜와 거래합니다.
2. "TOMORROW"를 내일의 가치 날짜와 거래합니다.
3. 거래 성사일로부터 2일째 날 기준일의 SPOT 거래.

"오늘"과 같은 거래- 거래일의 가치 날짜로 변환 작업.

거래 유형 "TOMORROW"- 거래 체결일의 다음 영업 은행 영업일에 기준일이 있는 전환 거래.

아래에 SPOT 거래- 거래일 이후 두 번째 영업일에 가치 날짜가 있는 전환 거래.

긴급 거래- 특정 결제일을 명시한 기간에 대하여 거래 체결일로부터 2영업일 이상 남은 기간 동안 계약에 의해 체결되는 외화 매매 거래.

1. 거래가 체결된 시점부터 거래가 실행되는 시점까지의 긴 시간. 이 기간은 공식적으로는 2영업일을 초과해야 하지만 실제로는 30영업일 이상입니다. 30, 60,90,180일의 기간이 매우 일반적입니다.
2. 계약 체결 시 당사자로부터 자산(통화)의 존재가 필요하지 않습니다. 또한 선물 거래에는 통화를 사고 팔지 않고 거래 당사자가 사전에 거래를 체결하는 다양한 선물 거래가 있습니다.

선도 거래- 거래 당시 결정된 환율로 거래가 체결된 날로부터 2영업일 이상 경과한 거래. 선도 거래는 2가지 유형으로 나뉩니다.

1. 거래 «완전히»(완전히)- 할증 또는 할인을 포함하는 외환 선도 통화 거래로서 환율이 사전에 설정되고 거래 자체의 실행은 거래 체결 후 2영업일 이상의 유예 기간 후에 허용됩니다.
2. 포워드 스왑- 두 개의 "완전한" 거래의 조합.

선도 통화 계약 실행에는 두 가지 옵션이 있습니다.

판매 중인 통화의 실제 배송(전달 전달)

계약 체결 당시의 선도금리와 현재 환율의 차액을 손실 당사자가 지불함으로써

선물 거래- 상품, 통화, 유가 증권을 거래 당시 유효한 가격으로 구매 및 판매하기 위한 긴급 거래로, 구매한 상품의 인도 및 향후 지불. 시중은행과의 선도계약을 통해 필요한 금액과 시간에 통화의 공급을 확보하는 것이 좋다. 그러나 선도 계약의 낮은 유동성을 고려할 필요가 있습니다.

중재 거래- 한 종류의 비현금 외화를 다른 종류의 외화로 매매하기 위한 은행과 고객 간의 거래(이하 거래라고 함)는 합의된 기준일에 결제합니다. 이러한 작업에는 동일한 금액의 통화 구매 및 판매에 대해 적어도 두 가지 반대 거래의 구현이 포함됩니다.

고객의 미화 구매에 대해 체결된 거래는 잔액 계정에 개설된 고객의 개인 계정에 반영됩니다. 47407 그리고 47408 다음과 같은 방법으로:

- D 47408- 외화 청구 금액 (러시아 중앙 은행 환율의 루블)
- K 47407"전환 거래 및 선물 거래에 대한 정산"-루블 부채 금액 (구매율),
- 에게 70103 "과의 거래에서 얻은 수익 외환및 기타 통화 가치" - 운영 가치 기준 환율 차이.
- 외화 청구의 만족은 고객의 현재 외화 계좌에서 출금함으로써 발생합니다. 개인 계정):
- D 40702
- K 47408"전환 거래 및 운영에 대한 정산"- 외화 청구 금액. 거래에 따른 의무 이행은 고객에게 판매된 루블을 현재 계정(해당 개인 계정에 따라)에 입금함으로써 발생합니다.
- D 47407"전환거래 및 선물거래에 관한 정산"
- K 40702 « 상업 기업및 조직"-루블의 부채 금액.

그러한 거래에 대해 고객에게 수수료를 부과해서는 안 됩니다. 중개 작업, 은행이 자체 비용으로 수행합니다(공개 통화 위치를 유지함으로써). 은행이 수수료 징수를 제공하는 경우 VAT가 포함되어야 합니다. 자신의 비용으로 고객에게 외화 판매. 1992 년 6 월 29 일자 러시아 중앙 은행의 지시에 따라 7 "기업, 기관, 부분 조직의 의무 판매 절차 외환 수입승인된 은행을 통해 러시아 연방 국내 외환 시장에서 거래를 수행하는" 후속 수정 사항과 지침 No. 383-U 및 409-U와 모순되지 않는 범위에서 승인된 은행은 다음의 신청을 수락할 수 있습니다. 문서가있는 경우에만 은행에서 외화 구매를위한 고객,이 통화가 현재 완료하는 데 필요하다는 것을 확인 통화 거래또는 고객이 러시아 중앙 은행으로부터 그러한 작업을 수행할 수 있는 라이센스를 가지고 있는 경우 자본 이동과 관련된 거래. 고객에게 미국 달러를 판매하기 위해 체결된 거래는 다음과 같이 반영됩니다.

- D 47408"전환 거래 및 선물 거래에 대한 정산" - 청구 금액(루블)
- K 47407"전환 거래 및 선도 거래에 대한 정산"- 외화 부채 금액 (러시아 연방 중앙 은행 환율의 루블)
- K 70103"외화 및 기타 통화 가치가 있는 영업에서 받은 수입" - 영업 환율 차이 금액.
- 거래에 따른 요구 사항의 충족은 고객의 현재 계정(해당 개인 계정에서)에서 판매율로 루블 적용 범위를 상각하여 발생합니다.
- D 40702"상업 기업 및 조직"
- K 47408"전환 거래 및 선물 거래에 대한 정산" - 청구 금액(루블).
- 외화 거래에 따른 의무 이행은 고객의 특별 환승 통화 계정에 입금함으로써 발생합니다(지침 번호 383-U의 요구 사항에 따라):
- D 47407"전환거래 및 선물거래에 관한 정산"
- K 40702"상업 기업 및 조직"- 외화 부채 금액.

은행이 고객 역할을 하는 경우 이러한 거래는 유사한 항목으로 회계에 반영되지만 고객의 현재 계정 대신 RCC(30102810)에 은행의 해당 계정을 표시하고 특수 대신 고객의 중계 통화 계좌, 은행의 거래처 계좌가 나타납니다-외화 거래처(30110840).

자신의 비용으로 증권 거래소에서 통화를 구매합니다. 1998 년 9 월 28 일자 러시아 중앙 은행 규정 No. 57-P의 단락 4.2에 따르면 "미국 달러 거래 절차 및 조건 러시아 루블은행 간 특별 거래 세션에서 환전» 승인된 은행은 승인된 은행에 개설된 예금(계좌)에 대해 개인(거주자 및 비거주자)에게 외화로 지불하기 위해 자체 비용으로 특별 거래 세션에서 미국 달러를 구매할 수 있습니다.

전환 거래의 두 그룹 간의 차이는 가치 날짜에 있습니다. 국제 관행에서 현재의 전환 작업은 현물 기준, 즉 거래가 완료된 날로부터 2영업일의 기준일을 기준으로 수행되는 것이 허용됩니다. 현재 전환 작업에 대한 국제 시장을 현물 시장이라고 합니다.

현재 전환 거래는 현물 환율에 해당합니다. 에 은행 업무다음과 같은 환율 지정이 허용됩니다. 예를 들어 독일 마크에 대한 미국 달러는 USD/DEM, 달러는 루블 USD/RUR, 파운드는 미국 달러(GBP/USD)로 표시됩니다.

이 지정에서 견적 기준(기준 통화)은 왼쪽에 배치되고 견적 통화(견적 통화)는 오른쪽에 배치됩니다.

환율을 쓰는 마지막 숫자를 백분율 또는 핍이라고 합니다. 백 포인트는 기본 숫자(또는 "큰 숫자")를 구성합니다.

현물 요율의 인용은 직접적이거나 간접적일 수 있습니다.

직접 견적 - 외화 단위당 국내 통화 금액. 일반적으로 통화는 미국 달러와 비교됩니다. 미국 달러 1개당 국가 통화 금액입니다(여기서 달러는 견적 기준). 직접 견적의 형태로 세계 대부분의 통화 환율이 공식적으로 인용됩니다.

간접(역) 호가는 자국 통화 단위로 표시되는 외화 금액입니다. 이것은 환율을 작성하는 덜 일반적인 형태입니다. 간접 견적에서 달러는 견적 통화로 작동하고 다른 통화는 견적 기준으로 작동합니다. 많은 통화가 간접 인용의 형태로 미국 달러에 대해 공식적으로 호가됩니다. 이것은 ECU의 유럽 통화 단위인 영국 파운드 스털링에 대한 달러의 환율입니다. 화폐 단위과거 영국의 식민지였던 국가.

외환 시장에서 은행은 매수와 매도라는 양면을 사용하여 환율을 인용합니다.

입찰가는 구매율입니다. 입찰 견적에 따라 은행은 기준 통화를 구매하고 견적 통화를 판매합니다.

제안은 판매율입니다. 제안 견적에서 은행은 기준 통화를 판매하고 견적 통화를 구매합니다.

호가의 오른쪽과 왼쪽의 차이를 스프레드 또는 마진이라고 하며, 은행이 고객이나 다른 은행과 반대되는 거래에서 이익을 얻을 수 있는 기반이 됩니다. 마진(스프레드)은 "서비스 수수료"로 간주될 수 있습니다. 큰따옴표를 구현하기 위해 은행은 운영과 관련하여 발생하는 비용을 부담하고 환율 변동의 잠재적 위험을 고려해야 합니다.

여백의 크기는 여러 가지 이유로 인해 달라질 수 있습니다.

첫째, 상대방의 상태에서. 은행 마진의 크기는 은행 간 시장의 다른 은행보다 은행 고객에게 더 넓습니다.

둘째, 시장 상황에서. 불안정하고 급변하는 환율에서는 일반적으로 마진이 더 큽니다.

셋째, 인용 통화 및 시장 유동성. 은행이 거의 사용하지 않는 통화를 인용하거나 덜 유동적인 시장에서 거래할 때 마진이 더 커집니다.

넷째, 거래 금액입니다. 세계 통화 시장에서 은행은 독일 마르크, 일본 엔, 파운드 스털링, 스위스 프랑에 대해 평균 시장 금액이 100만~1000만 달러인 거래에 대해 5포인트의 표준 스프레드를 인용합니다. 크고 작은 거래 모두 더 넓은 스프레드로 수행됩니다. 큰 거래는 은행을 더 큰 위험에 노출시키는 반면, 작은 금액의 경우 은행의 구현 비용이 증가합니다. 러시아 은행간 시장의 경우 전환 거래의 평균 금액은 2백만 달러입니다.

다섯째, 거래상대방 관계의 성격에 관한 것이다. 거래상대방 은행 간에 수년간 안정적인 긍정적인 관계가 발전하고 거래 조건을 위반한 사례가 없고 은행 딜러가 서로를 잘 알고 있다면 마진이 더 좁아질 수 있습니다. 은행 딜러가 특정 거래상대방과 전환 거래를 하고 싶지 않지만 여러 상황으로 인해 그를 직접적으로 거부하고 싶지 않은 경우, 그는 넓은 스프레드를 인용하여 거래상대방이 의도적으로 거래를 거부할 운명에 처하게 됩니다.

오픈 통화 포지션은 외환 시장 참가자(은행, 회사)에 대한 외화 청구(자산)와 부채(부채) 간의 불일치입니다.

포지션은 길거나 짧을 수 있습니다.

롱포지션은 부채에 대한 외화청구권 초과액을 의미하며 플러스 기호(+)로 표시됩니다.

숏포지션은 요구사항을 초과하는 외화 채무를 의미하며 기호로 표시됩니다.
빼기(-).

예를 들어, 은행이 1.5500의 비율로 DM에 대해 100만 달러를 구매하는 경우 100만 달러에 대해 롱 포지션이 생성되고 1,550,000마르크에 대해 숏 포지션이 생성됩니다. 이러한 위치는 표기법으로 표현할 수 있습니다.

1.000.000 USD - 1.550.000 DEM.

모든 공개 외환 포지션은 환율 변동의 위험에 노출되어 결과적으로 발생할 수 있는 이익 또는 손실을 의미합니다.

차익 거래 변환 작업(통화 차익 거래)은 환율이 변할 때 이익을 내기 위해 은행을 희생하여 투기적 통화 포지션의 통화 딜러가 개설하는 것과 관련됩니다.

환율 상승이 예상되면 롱 포지션(즉, 매수)이 열립니다.

통화 가치 하락이 예상되는 경우 매도 포지션(즉, 매도)이 열립니다.

예를 들어, 외환 딜러는 가까운 장래에(보통 영업일 동안) 미국 달러가 독일 마르크에 대해 절상될 것으로 예상하고 1.5350에서 마크에 대해 100만 달러를 매수하여 미국 달러 매수 포지션을 엽니다. 투기적 입장을 연 그는 코스에서 불리한 변화의 위험에 노출되어 있습니다. 계산이 정확하고 비율이 1.5410으로 상승했다고 가정해 보겠습니다. 딜러는 100만 달러를 매도하여 매수 포지션을 청산하고 이익을 얻습니다.


		+ 1.541.000 DEM

기준 통화로 포지션을 열고 닫는 차익 거래 전환 작업을 수행할 때 두 거래에 대한 결과는 견적 통화로 표시됩니다.

1.000.000 USD ´ (1.5410 – 1.5350) = 6.000 DEM.

은행의 대차대조표의 관점에서 이러한 차익거래 투기적 전환은 은행의 거래 계좌에서 다양한 통화로 금액을 변경하고 손익으로 인한 금액의 증가 또는 감소를 조정하여 활성 계정에서 이루어집니다. ~이다 자신의 자금항아리.

위험한 위치를 여는 것과 관련된 차익 거래 작업과 달리 많은 전환 작업은 은행을 희생시키지 않고 고객을 희생하여 수행됩니다. 이는 고객 전환입니다. 고객 전환을 수행하는 절차에는 내부 및 외부의 두 가지 전환이 포함됩니다.

은행 고객이 지불을 위해 외화 계좌를 보유하고 있는 달러로 100만 독일 마르크를 구매해야 한다고 가정합니다. 고객은 은행에 자신의 달러를 DM 1백만으로 변환해 달라고 요청합니다. 은행은 그를 위해 내부 전환, 즉 내부 거래를 수행하여 우표를 판매합니다. 회계 항목, NOSTRO의 거래 은행 계좌에 스탬프가 있는 경우 고객을 대신하여 결제할 수 있습니다. 그러나 이것은 은행이 외환 포지션을 개설한다는 것을 의미하며, 이는 폐쇄되어야 합니다. 예를 들어, 은행에 NOSTRO의 해당 계정에 독일 마크가 없는 경우 열린 포지션 문제는 자동으로 해결됩니다. 은행은 은행 간 시장에서 달러로 100만 마크를 구매하고 이를 은행에 예치합니다. 노스트로 계정.

일반적으로 내부 고객 전환과 이를 규제하는 외부 전환은 동일한 기준일에 발생합니다.

은행 대차대조표의 관점에서 내부 고객 전환은 은행의 수동 계정에 전기되고 외부 전환은 활성 계정(NOSTRO 계정)에 전기됩니다.

고객이 은행에 두 통화 간에 반대 변환을 하도록 요청할 때 상황이 자주 발생합니다(예: 일부 고객은 수입 계약을 이행하기 위해 루블에 달러를 구매하고 다른 고객은 의무 판매에 대해 달러 수출 수익을 판매합니다). 동시에 은행은 일부 고객과의 전환에 대한 포지션을 열고 다른 고객과의 반대 전환, 즉 반대 금액을 상쇄하여 청산합니다. 균형의 관점에서 이러한 전환은 수동 계정(달러 및 루블)에 보관되며 상쇄 후 통화 중 하나의 금액을 초과하는 금액에 대해서만 NOSTRO 계정에서 규제됩니다.

은행의 전환 작업에 대한 회계 조직 및 절차

소개

전환 작업은 은행의 수입원 중 하나입니다. 오늘날 러시아 경제의 상황은 여전히 어렵습니다. 세계의 위기 금융 시장, 국제 유가 하락, 러시아의 대규모 세금 부족, 해외 외환 자금 유출, 러시아 증권 가격 하락, 금과 외환보유고국가 -이 모든 것이 러시아 루블에 부정적인 영향을 미쳤습니다. 은행 시스템의 불안정성은 자국 통화에 대한 불신을 유지하고 외화에 대한 수요를 끊임없이 증가시키는 토양입니다. 러시아와의 접촉 확대 다른 나라국내 기업이 상품을 시장으로 수출하고 상품을 우리 시장으로 수입한다는 사실로 이어집니다. 정산을 위해 기업은 은행 서비스에 의존하며 이를 위해 외화의 비현금 구매/판매를 수행합니다.

세계 무역그리고 국제적 규모의 화폐 이동은 외환 거래의 기초입니다.

은행은 외화의 수요와 공급 사이의 중개자입니다. 은행의 외환 부서의 주요 임무는 고객에게 한 통화의 자산과 자본을 다른 통화로 전환할 수 있는 기회를 제공하는 것입니다. 은행은 환전 업무를 수행하여 외환 시장에서 활동을 수행합니다.

세계 무역은 다음과 같은 경우에 외화를 이용한 선물 거래의 출현과 발전을 필요로 합니다. 상업 운영환위험(환율변동위험)에 대비할 필요가 있습니다. 따라서 "선도", "옵션", "스왑"과 같은 통화 거래는 헷징 목적으로 널리 사용됩니다 (환 위험에 대한 보험)

주제의 관련성러시아 경제의 개혁으로 인해 러시아 상업 은행의 세계 통화 시장에 진입했다는 사실 때문에 환율의 예측 불가능성과 불안정성이 재무 상태에 큰 영향을 미칠 수 있다는 사실에 직면했습니다. 변환 작업의 결과입니다.

작업의 목적이다 주문 조사 은행의 전환 작업에 대한 회계.

작업의 틀 내에서 설정된 목표를 달성하기 위해 다음과 같이 작업:

1)은행의 전환 작업 분류 연구

2)현금 및 선물 거래의 특성과 절차를 고려합니다.

)결제 시 거래 기록 절차 결정

연구 주제변환 작업입니다.

연구 대상외화를 사고파는 측면에서 외환 거래를 수행하는 신용 기관입니다.

첫 번째 장에서는 전환 작업의 분류, 현금 및 선물 거래를 수행하는 특성 및 절차, 선도 및 선물 거래의 본질을 고려합니다.

두 번째 장에서는 결제 시 회계에 작업을 반영하는 절차를 보여줍니다.

정보 베이스는 학습 가이드, 러시아 은행 게시판의 자료, 잡지 및 규정, 인터넷, 연방법, 러시아 중앙 은행의 지침, 결의안 및 지침.

1. 변환 작업의 분류 및 특성

1.1 변환 작업의 분류

변환 작업- 러시아 연방의 현금 및 비현금 루블에 대한 현금 및 비현금 외화 매매 거래.

2003년 12월 10일자 "통화 규제 및 통화 통제" 국제 경제 협력에 관한 연방법 173-FZ.

외화 매매를 위한 모든 업무는 공인 은행을 통해 이루어집니다.

외환 시장의 참가자는 중앙 은행, 공인 은행, 투자 회사 및 펀드, 중개 기관, 외국 은행의 지점 및 대표 사무소입니다.

국내 외환 시장: 외환 거래는 거래소와 장외 시장에서 이루어집니다.

거래소 시장은 적절한 라이선스가 있는 거래소로 대표됩니다.

거래소는 헌장에 따라 운영되며 주요 활동은 루블 및 외화로 임시 무료 자금을 동원하고 환율을 설정하는 것입니다.

거래 규칙은 교환 위원회에서, 거래 기술은 중앙 은행에서 설정합니다.

중앙 은행은 거래가 이루어지는 통화의 유형, 이전 환율과의 최대 편차, 체결 된 계약에 따른 지불시기 및 절차에 대한 요구 사항 및 수수료 금액을 결정합니다.

외환시장은 1992년 폐쇄형 주식회사로 설립된 MICEX와 같은 역할을 할 수 있다.

변환 작업의 유형

TypeCharacteristicTypesCash 거래일로부터 2영업일 이내에 거래 당시의 정해진 환율로 화폐의 매매를 하는 거래 "오늘"과 같은 거래- 거래일의 가치 날짜로 변환 작업. 거래 유형 "TOMORROW-거래 체결일 다음 영업 은행일의 가치 날짜를 갖는 변환 작업. SPOT 거래- 거래 체결일 이후 두 번째 영업일에 기준일이 있는 전환 거래 · 순방향 작업 · 선물 거래; · 옵션거래 : 거래시점에 결정된 환율로 거래의 종료일로부터 2영업일 이상 경과한 선도거래 거래 «완전히»(완전히)- 할증 또는 할인을 포함하는 외환 선도환 거래로서 환율이 미리 정해지고 거래 체결 후 2영업일 이상의 유예 기간 후에 거래 자체의 실행이 허용됨 포워드 스왑- 두 개의 "완전한" 거래의 조합. 통화, 거래 당시 유효한 가격의 유가 증권, 구매한 상품의 인도 및 향후 지불.

중앙 은행은 국가 통화의 안정적인 환율을 유지하기 위해 증권 거래소에 대한 외환 및 루블 개입을 할 수 있습니다.

장외 외환 시장은 외화 매매 계약을 체결하는 상업 은행으로 대표됩니다. 이러한 거래는 다음을 지정하는 계약에 의해 공식화됩니다.

거래 참여자;

거래 통화;

거래 날짜 및 시간

거래 실행 날짜.

이러한 통화 관계의 실행은 국가에 의해 규제되며, 국가는 지속 가능한 개발을 보장하고 국제 수지를 유지하기 위한 통화 정책을 시행합니다.

현금 거래- 거래일로부터 2영업일 이내에 거래 당시의 고정금리로 화폐의 매매를 하는 거래.

현금 거래는 3가지 유형으로 나뉩니다.

TODAY는 오늘 가치 날짜와 거래합니다.

내일 가치 날짜와 "TOMORROW" 거래

SPOT 거래는 거래 체결일로부터 2일째의 기준일을 기준으로 합니다.

"오늘"과 같은 거래- 거래일의 가치 날짜로 변환 작업.

거래 유형 "TOMORROW"- 거래 체결일의 다음 영업 은행 영업일에 기준일이 있는 전환 거래.

"오늘" 날짜와 "내일" 날짜의 환율 차이가 추가 수입을 얻을 가능성을 결정합니다.

아래에 SPOT 거래- 거래일 이후 두 번째 영업일에 가치 날짜가 있는 전환 거래.

은행은 한 통화의 잉여금을 줄이고 다른 통화의 필요성을 충당하기 위해 SPOT 거래를 사용하여 외국 은행의 nostro 계정에 필요한 최소 작업 잔액을 유지합니다. 이를 통해 은행은 미지급 계정 잔액이 형성되는 것을 피하기 위해 외환 포지션을 규제합니다. 단기 외화 인도에도 불구하고 거래상대방은 이 거래에서 환율 위험을 부담합니다. "변동" 환율 조건에서 환율은 영업일 기준 2일에도 변경될 수 있습니다.

긴급 거래- 특정 결제일을 명시한 기간에 대하여 거래 체결일로부터 2영업일 이상 남은 기간 동안 계약에 의해 체결되는 외화 매매 거래.

거래가 이루어진 순간과 실행 사이의 긴 시간. 이 기간은 공식적으로는 2영업일을 초과해야 하지만 실제로는 30영업일 이상입니다. 꽤 전형적인 자귀 30,60,90,180일에;

계약 체결 시 당사자로부터 자산(통화)이 존재할 필요는 없습니다. 또한 선물 거래에는 통화를 사고 팔지 않고 거래 당사자가 사전에 거래를 체결하는 다양한 선물 거래가 있습니다. 선물통화 거래의 주요 목적은 다음과 같습니다.

주요 대외경제 시점까지 필요한 통화의 수령 계약(무역, 금융);

통화 투기와 차익거래;

헤징이라고 하는 통화 위험에 대한 보호.

이는 기간 거래의 경우 특히 중요합니다. 그 증가와 함께 환율 변동의 잠재적 위험이 증가하기 때문입니다.

통화를 사용한 선물 거래의 주요 유형은 다음과 같습니다.

· 전달 거래

· 선물 거래;

· 옵션 거래.

선도 거래- 거래 당시 결정된 환율로 거래가 체결된 날로부터 2영업일 이상 경과한 거래.

선도 거래는 2가지 유형으로 나뉩니다.

. 거래 «완전히»(완전히)- 할증 또는 할인을 포함하는 외환 선도 통화 거래로서 환율이 사전에 설정되고 거래 자체의 실행은 거래 체결 후 2영업일 이상의 유예 기간 후에 허용됩니다.

아웃라이트 운영에서 양 당사자는 계약에 구속됩니다. 이러한 거래는 장외 시장에서 수행됩니다. 계약 당사자는 일반적으로 두 개의 상업 은행 또는 상업 은행과 고객입니다.

. 포워드 스왑- 두 개의 "완전한" 거래의 조합.

선도 통화 계약 실행에는 두 가지 옵션이 있습니다.

· 판매 중인 통화의 실제 배송(전달 전달)

· 선물환율과 계약 체결 당시의 현재환율의 차액을 손실 당사자가 지불함으로써(선도결제).

전달을 통해 통화 판매자는 자신이 이 통화를 획득하는 방법에 관계없이 실제로 해당 통화를 판매해야 합니다. 판매자가 선도 계약을 체결할 당시 통화를 보유하고 있지 않은 경우 현재 환율로 현물 시장에서 강제로 구매해야 합니다. 선결제를 사용하면 실제 통화 배달은 없지만 지정된 통화 차이의 지불만 판매자에게 유리하게 또는 구매자에게 유리하게 수행됩니다.

선물 거래- 상품 판매를 위한 긴급 거래, 통화, 거래 당시 유효한 가격의 유가 증권, 구매한 상품의 인도 및 미래의 지불.

선물 거래에서 구매자와 판매자의 대리인 간의 상호 작용은 교환을 통해 수행됩니다. 계약을 체결할 때 거래 세션의 결과로 설정된 가격을 수락해야 합니다(이 가격이 판매자 또는 구매자의 적용에 해당하는 경우).

계약 실행 기간이 시작되기 전에 각 당사자는 해당 유형의 계약에 대해 현재 우세한 가격으로 역(상쇄) 거래를 하여 포지션을 청산할 수 있습니다. 이 경우 거래소 청산소는 초기 보험료를 참가자에게 반환합니다.

1.2 변환 작업의 개발 분석

외환 거래는 세계 통화 시장과 러시아 통화 시장에서 공통된 활동이 되었습니다.

세계 통화 시장에서 러시아의 참여 비율은 작습니다. 2011년 연간 평균 거래액은 500억 달러 수준으로 세계 외환시장의 1.3%에 해당한다. 스팟 역할 러시아 시장훨씬 높음: 세계 매출의 3% 이상을 차지하며 선물 거래 및 통화 스왑의 경우 러시아 사업의 비중은 세계 매출의 1% 미만입니다. 낮은 특정 지표에도 불구하고 러시아 참여 비율이 꾸준히 증가하고 있다는 점에 주목해야 합니다. Forex에 비해 러시아 외환 시장의 속도는 더 빠릅니다. 러시아 자산에 대한 투자자의 관심 증가는 다음과 같은 이유로 촉진되었습니다.

통화 규제의 자유화;

러시아어의 발전 주식 시장;

유가 상승과 루블화 강세.

러시아 은행에 따르면 지난 3년간 은행 간 현금 전환 거래의 평균 연간 회전율은 2010년 980억 달러로 3.1배 증가했습니다. 러시아 외환 시장은 더욱 빠르게 성장했습니다. 모스크바 은행간 거래소(MICEX) 외환 시장의 평균 연간 회전율은 이 기간 동안 4.3배 증가하여 2010년에는 79억 달러를 초과했습니다.

러시아 외환시장의 구조 변화는 글로벌 트렌드에 맞춰 진행되고 있습니다. 통화 비율은 수출 수입의 흐름이 아니라 움직임에 의해 점점 더 많이 결정됩니다. 국제 자본, 금융 시스템의 유동성, 법률 개발.

글로벌 시장 동향에 따라 러시아 은행간 시장에서 4년 간 직접 전환 현물 거래의 점유율은 "현금" 및 "보험" 부문(스왑 거래 및 통화 선도 거래)의 성장으로 인해 62.1%로 감소했습니다.

거래소에서도 이러한 과정이 집약적이었습니다. 현금 거래의 비중은 2009년 평균 60.6%에서 2010년 57.9%로 감소했습니다.

거래 유형별 외환 시장 회전율 구조, %

거래 유형세계 통화 시장러시아 통화 시장MICEX 통화 시장200920102011현물 거래3362,160,656,557.9통화 스왑5635,236,138,135.8선도 및 선물122,73,35,46,3

2011년 5월부터 은행 시스템외환 거래 구조에 큰 영향을 미치는 유동성 위기를 겪고 있습니다. 은행 간 신용 시장 금리의 급격한 상승은 재융자 작업의 필요성을 증가시켰습니다. 8-9월의 긴 휴식 후 러시아 은행과 스왑 거래가 체결되었습니다. 총액 76억 달러. 그 결과 MICEX 외환시장에서 스왑거래가 차지하는 비중이 40~42%로 높아졌다.

주요 통화 환율의 변동성 증가, 규제 프레임워크 형성 파생상품 시장 2011년에 MICEX 통화 회전율의 6.3%에 도달했지만 여전히 글로벌 평균인 12%에 못 미치는 통화 선물의 몫이 새로운 참가자를 유치하는 데 기여했습니다.

세계 경제매우 어려운 단계에 들어갔다 경제 기간. 이 글로벌 위기의 중심에는 미국이 있다. 재무 시스템. 그 이유는 현장의 혁신이었다 모기지 대출.

2. 은행의 전환 작업에 대한 회계 절차

2.1 대차대조표 및 부외계정

전환 거래에 대한 회계 계정은 규정 302-p에서 제공됩니다.

잔액 계정 및 잔액 외 계정 계정 속성 계정 이름 47407 전환 거래 및 선물 거래에 대한 PR 결제. 분석 회계 - 통화 유형의 맥락에서 각 고객에 대해. 본부 은행은 IBS "Afina"에서 통화, 계정 유형별로 연결 계정을 유지합니다. 분석 회계 47408А 전환 거래 및 선도 거래에 대한 정산. 분석 회계 - 통화 유형의 맥락에서 각 고객에 대해. IBS "Athena"는 본사의 IBS "Afina"에서 통합 계정을 유지 관리하고 고객에 대한 분석 회계 계정은 별도의 프로그램에서 유지 관리됩니다. 2. 개인계좌 "거래일 이전에 수령한 외화 매매를 위한 고객 자금." 통합 계정은 IBS "Afina"의 본사에서 구조적 부서별로 관리됩니다. 은행 지점에서 IBS는 각 고객에 대한 분석 기록을 유지합니다.61306П 외화 자금 재평가 - 양수 차이 분석 회계 - 통화 유형별 각 계약에 대해 933A자금 공급 요구 사항. 2차의 계정은 요구사항의 이행 시기에 따라 결정됩니다. 분석 회계 - 통화 유형별 각 계약 93801А 외화 재평가에 대한 미실현 환율 차이(음수)(기술 개인 계정 "포지션"도 지정된 계정의 본부 은행에 개설됨) 960П 공급 의무 자금의. 분석 회계 - 통화 유형별 각 계약 963 P 자금 공급 의무. 2차 계정은 의무이행 시기에 따라 결정됩니다. 분석 회계 - 통화 유형별 각 계약.

.2 결제 시 거래 기록 절차

변환 거래 통화 조작

고객의 미화 구매에 대해 체결된 거래는 잔액 계정에 개설된 고객의 개인 계정에 반영됩니다. 47407 그리고 47408 다음과 같은 방법으로:

D 47408"전환 거래 및 선도 거래에 대한 정산"-외화 청구 금액 (러시아 중앙 은행 환율의 루블)

K 47407"전환 거래 및 선물 거래에 대한 정산"-루블 부채 금액 (구매율),

K 70103"외화 및 기타 통화 가치로 운영에서 얻은 수입"- 운영 환율 차이 금액.

외화 청구에 대한 만족은 고객의 현재 외화 계정(해당 개인 계정에 따라)에서 차감하여 발생합니다.

D 40702

K 47408"전환 거래 및 운영에 대한 정산"- 외화 청구 금액. 거래에 따른 의무 이행은 고객에게 판매된 루블을 현재 계정(해당 개인 계정에 따라)에 입금함으로써 발생합니다.

D 47407

K 40702"상업 기업 및 조직"- 루블의 부채 금액.

이러한 거래는 중개 거래가 아니므로 은행이 자체 비용으로 거래를 수행하기 때문에 이러한 거래에 대해 고객에게 수수료를 부과해서는 안 됩니다(공개 통화 포지션 유지로 인해). 은행이 수수료 징수를 제공하는 경우 VAT가 포함되어야 합니다.

자신의 비용으로 고객에게 외화 판매. 1992 년 6 월 29 일자 러시아 연방 중앙 은행의 지침에 따라 No. 7 "공인 은행을 통한 외환 수입의 일부를 기업, 기관, 조직에 의한 강제 판매 절차 및 국내 운영 러시아 연방 외환 시장"이 후속 수정 사항과 함께 시행되며 지침 No. 383-U 및 409-U와 모순되지 않는 범위에서 승인된 은행은 다음 경우에만 은행에서 외화 구매 신청을 고객으로부터 수락할 수 있습니다. 현재 통화 거래 또는 자본 이동과 관련된 거래를 수행하는 데 이 통화가 필요함을 확인하는 문서가 있습니다. 가능한 경우 고객은 이러한 작업을 수행할 수 있는 러시아 연방 중앙 은행의 허가를 받았습니다.

고객에게 미국 달러를 판매하기 위해 체결된 거래는 다음과 같이 반영됩니다.

D 47408"전환 거래 및 선물 거래에 대한 정산" - 청구 금액(루블)

K 47407

K 70103"외화 및 기타 통화 가치가 있는 영업에서 받은 수입" - 영업 환율 차이 금액.

거래에 따른 요구 사항은 고객의 현재 계정(해당 개인 계정에서)의 판매율로 루블 커버를 상각하여 충족됩니다.

D 40702"상업 기업 및 조직"

K 47408

외화 거래에 따른 의무 이행은 고객의 특별 환승 통화 계정에 입금함으로써 발생합니다(지침 번호 383-U의 요구 사항에 따라).

D 47407"전환거래 및 선물거래에 관한 정산"

K 40702"상업 기업 및 조직"- 외화 부채 금액.

자신의 비용으로 환전 작업. 증권 거래소 (MICEX)에서 외화 은행의 매매 거래 ( "오늘"거래)는 당일 결제 ( "오늘"거래)는 예비 예금 (외화 또는 외화 판매를 목적으로 함)을 기준으로 수행됩니다 외화 구매에 필요한 루블 보장). 자금을 반영할 대차 대조표 계정에 대한 질문, 은행에서 이체은행의 요청에 따라 결제를 보장하기 위해 증권 거래소에 문의하는 것은 여전히 불분명합니다. 특별 거래 세션을 포함하여 은행간 통화 교환 거래 세션에서 수행되는 거래는 외환 시장 결제를 위한 부문의 조직화된 증권 시장(OSM) 운영과 관련이 있으므로 잔액 계정 304를 사용하여 이러한 거래의 경우 "ORCB에 대한 계산". 동시에 러시아 중앙 은행의 회계 및보고 부서는 1998 년 11 월 13 일자 No. 18-2-6 / 1729의 편지에서 MICEX로 이체 된 자금 이동을 기록하는 절차를 설명했습니다. MICEX는 대차대조표 계정 304에서 신용 기관의 외화 계정을 개설하지 않기 때문에 신용 기관은 MICEX의 구매 및 판매에 대한 결제를 반영할 자격이 없습니다. 이 잔액 계정의 외화. 이를 기반으로 외환 거래를 통한 지불 회전율을 설명하려면 잔액 계정 47403, 47404 "외환 및 증권 거래소"(이 계정은 페어링된 계정 모드에서 작동한다고 회상합니다.) 이러한 계정에 대한 설명은 외화 구매 또는 판매를 위해 고객을 대신하여 증권 거래소와의 결제에 대한 회계 목적을 나타내기 때문에 부서의 이러한 권장 사항에 동의하기 어렵습니다.

동시에 수동 계정 47403의 크레딧은 비용 계정, 즉 고객 커미션의 발생만 반영됩니다. 우리의 의견으로는 이러한 목적을 위해 두 개의 쌍을 이루는 계정을 사용하는 것이 좋습니다. 활성 - 47423 "다른 작업에 대한 은행 청구" 및 수동 - 47422 "다른 운영에 대한 은행의 의무", 통화 유형별로 개인 계정 "환전을 통한 정산"이 열립니다.

판매 통화에 대한 구매 통화 또는 루블의 크레딧은 거래 당일 거래소에서 이루어집니다. 은행은 익일 오전에 결제센터 상대계좌 또는 상대은행 상대계좌에서 거래내역서 및 체결된 거래에 대한 환전증명서를 수령한 날 현재의 거래대금을 해당 거래계좌에 반영 문제, 즉 따라서 하루 거래일에 거래를 마감합니다. 매도 예정 외화나 외화 매입에 필요한 루블 커버리지는 매매 전날 거래소로 이체되기 때문에 일부 은행에서는 이 거래를 선불 이체 당일 부계정에 반영하려고 한다. 교환, 즉 경매 전날. 아직 거래가 성사되지 않았기 때문에 환율, 교환 금액 및 기타 거래 조건이 아직 결정되지 않았기 때문에 불가능합니다.

예를 들어 회계에서 이러한 작업을 반영하는 순서를 고려해 보겠습니다(조건은 위에 나와 있음).

자신의 비용으로 증권 거래소에서 통화를 구매합니다. 1998 년 9 월 28 일 러시아 중앙 은행 규정 No. 57-P "은행 간 통화 거래소의 특별 거래 세션에서 러시아 루블에 대한 미국 달러 거래 절차 및 조건"에 따르면 승인 은행은 승인된 은행에 개설된 예금(계좌)에 대해 개인(거주자 및 비거주자)에게 외화 지불을 목적으로 자체 비용으로 특별 MICEX 거래 세션에서 미국 달러를 구매할 수 있습니다. 이러한 거래에 대한 회계처리는 일반 거래 세션에서 수행되는 거래와 동일한 방식으로 수행됩니다.

경매 전날 은행은 외화 구매를 위해 교환 루블 커버로 이체합니다.

D 47423

K 30102"러시아 은행과 신용 기관의 해당 계정"-환율에 따라 루블로 입금 된 금액

구매한 외화를 거래하고 노스트로 거래처 계좌에 입금하는 날 외화 거래소에서 원천징수한 수수료를 뺀 잔액 계좌의 각 거래에 대해 개설된 개인 계좌에 체결된 거래가 반영됩니다. 47407 - 47408 :

D 47408"전환 거래 및 선도 거래에 대한 정산" - 외화 청구 금액(러시아 연방 중앙 은행 환율 기준),

D 70205"외화 및 기타 통화 가치로 운영 비용 - 운영 환율 차이 금액

K 47407"전환 거래 및 선물 거래에 대한 정산"- 루블 부채 금액 (환율 기준).

거래에 따른 의무 이행은 거래소에 대한 선불 금액을 루블로 상쇄하여 발생합니다.

D 47407"전환거래 및 선물거래에 관한 정산"

K 47423"다른 작업에 대한 은행 청구"- 루블의 부채 금액.

거래 요구 사항은 구매 통화가 Nostro 거래 계정에 입금되고 원천징수된 수수료를 뺀 금액으로 충족됩니다.

D 30110"환신 신용 기관과의 통신 계정"-구매 통화 금액에서 수수료를 뺀 금액,

D 70205"외화 및 기타 통화 가치와의 거래에 대한 비용 - 외화에서 공제 된 환전 수수료에 해당하는 루블 금액

K 47408"가능한 손실에 대한 준비금"- 외화 청구 금액 (러시아 연방 중앙 은행 환율).

외화로 원천 징수 된 수수료는 러시아 중앙 은행의 비율에 따라 루블로 은행 비용에 청구되므로 1 미국 달러 판매로 통화 위치에 반영됩니다. 따라서 실제 통화상대방 계좌에 입금된 $999의 금액은 $1,000 매수와 $1 매도를 동시에 하여 통화 포지션에 반영됩니다.

자신의 비용으로 증권 거래소에서 통화 판매. 규정 번호 57-P의 4.1항에 따라 승인된 은행은 특별 MICEX 거래 세션에서 자체 비용으로 미국 달러를 판매할 수 있습니다. 이러한 거래에 대한 회계처리는 일반 거래 세션에서 수행되는 거래와 동일한 방식으로 수행됩니다.

경매 전날 은행은 판매할 외화 금액을 증권 거래소로 이체합니다.

D 47423"다른 작업에 대한 은행 청구"- 개인 계정 "외화 환전"

K 30110"상환 신용 기관과의 거래 계정"- 러시아 중앙 은행의 환율에 따라 외화 및 루블 등가로 입금 된 금액.

거래 당일 및 판매된 외화에 대한 루블을 RCC의 해당 계정으로 이체하면 체결된 거래가 잔액 계정의 각 거래에 대해 개설된 개인 계정에 반영됩니다. 47407 - 47408 :

D 47408"전환 거래 및 선물 거래에 대한 정산"- 루블 청구 금액 (환율 기준)

K 47407"전환 거래 및 선도 거래에 대한 정산"- 외화 부채 금액 (러시아 연방 중앙 은행 환율의 루블)

K 70103"외화 및 기타 통화 가치가 있는 영업에서 받은 수입" - 영업 환율 차이 금액, 즉 루블로 표시된 외화 부채 금액에 대한 환율 (루블 적용 범위)의 루블 청구 금액 초과 공식 환율 TSB RF.

거래에 따른 의무 이행은 선불 금액을 외화로 거래소에 상계하여 발생합니다.

D 47407"전환거래 및 선물거래에 관한 정산"

K 47423"다른 작업에 대한 은행 청구"- 외화 부채 금액.

거래에 따른 요구 사항은 판매된 외화에서 거래소 수수료를 뺀 금액에 대해 루블이 적립될 때 충족됩니다.

D 30102"신용신용계정 러시아 은행의 조직"-받은 루블에서 수수료를 뺀 금액,

D 70205"외화 및 기타 통화 가치로 운영하는 비용"- 교환에서 루블로 공제 된 수수료 금액

K 47408"전환 거래 및 선물 거래에 대한 정산" - 청구 금액(루블).

결론

연구를 바탕으로 다음과 같은 결론을 내릴 수 있다.

변환 작업에서 변환과 관련된 은행의 작업을 이해합니다. 한 통화를 다른 통화로 교환하는 것입니다. 이 교환은 외화(현금 및 비현금)의 매매 거래를 완료하여 수행됩니다. 이러한 거래에 따른 자금(기준일)의 인도는 즉시(거래일로부터 2영업일 이내) 또는 일정 기간(2영업일 이상) 이후에 수행될 수 있습니다. 은행 일거래일부터).

거래 체결일(거래일)은 거래 당사자들이 거래의 모든 필수 조건(교환 통화명, 환율, 교환 금액, 가치 날짜, 결제 수단)에 대한 합의에 도달한 날짜입니다. 및 당사자 중 하나의 신청에 따라 합의에 도달한 기타 모든 조건.

전환 작업은 국가 및 은행의 감독 및 통제를 받습니다. 부분적으로 전환 가능한 통화 및 제한 사항이 있는 국가에서 금융 거래국가 통화에 대한 은행의 외환 포지션의 크기는 외환 통제의 대상 중 하나입니다.

서지

1. 2003년 12월 10일자 연방법 No. 173-FZ "통화 규제 및 통화 통제"

러시아 은행 지침 No. 199-u (1998년 3월 30일자) "설립 시 통일된 질서현금(현금) 및 신용 기관의 선물 거래 결정 및 러시아 은행 규정에 대한 개정 및 추가 도입"

행동 규칙에 대한 규정 회계 2007년 3월 26일자 러시아 연방 No. 302-P 영토에 위치한 신용 기관

1999년 9월 16일자 러시아 은행 규정 No. 77-P "은행간 통화 교환의 단일 거래 세션에서 러시아 루블에 대한 외화 거래 절차 및 조건"

2005년 3월 30일자 러시아 은행 지침 No. 124-I “공개 통화 포지션의 규모(한도) 설정, 계산 방법 및 준수에 대한 감독의 세부 사항 신용 기관»

러시아 은행 No. 111-i "러시아 연방 국내 외환 시장에서 외환 수입의 일부를 의무적으로 판매하는 것에 관한"지시

교과서 은행 (O.I. Lavrushin의 편집하에 - 2nd ed., 개정 및 보완) 모스크바 2002.

은행업. G.N.이 편집한 교과서 벨로글라조바 L.P. Krolivetskaya, M. Ed. "재무 및 통계", 2003