스베르방크 

세금에 개인 소득세 신고서를 제출하는 방법. 개인 소득세 신고: 우리는 새로운 규칙에 따라 조정합니다. 별도의 부서를 포함하는 조직에서 제출한 세무 당국의 보고 대상

2018년 4월 2일 - 이 마감일은 세무 대리인이 2017년 소득세 신고서를 제출할 수 있는 기한입니다. 증명서 2-NDFL 및 계산 6-NDFL. 보고서를 수락 할 때 세무 당국은 내부 통제 비율뿐만 아니라 외부 통제 비율도 준수하는지 확인합니다. 즉, 이러한 형식의 지표를 서로 비교합니다.

OSNO 및 USN의 회계사 및 수석 회계사용. 전문 표준 "회계사"의 모든 요구 사항이 고려됩니다. 지식의 체계화 또는 업데이트, 실용적인 기술 습득질문에 대한 답변을 찾으십시오.

세금 승인 개인 소득세 신고 양식 업데이트

  1. 2015년 10월 30일 No. ММВ-7-11 / 러시아 연방 세금 서비스 명령에 의해 승인된 개인의 소득 증명서(양식 2-NDFL) [이메일 보호됨](2018년 1월 17일자 러시아 연방 세금 서비스 명령 No. ММВ에 의해 수정됨 [이메일 보호됨]). 그러나 2017년에는 이전 양식 또는 새 양식을 사용할 수 있습니다(러시아 연방 세금 서비스 정보).

또한, 2인 개인 소득세 작성을 위한 소득 유형 및 공제 코드는 2015년 9월 10일자 러시아 연방 세금 서비스 명령 No. ММВ-7-11 /에 의해 승인되었습니다. [이메일 보호됨]

  1. 6-NDFL 계산 - 승인된 작성 양식 및 절차. 2015년 10월 14일자 러시아 연방 세금 서비스 명령 No. ММВ-7-11/ [이메일 보호됨](2018년 1월 17일자 러시아 연방 세금 서비스 명령 No. ММВ-7-11/ [이메일 보호됨], 업데이트된 양식 도입 기한은 2018년 3월 26일이지만 2017년의 경우 이전 양식에 따라 계산을 제출할 수 있습니다.

소득세 신고 마감

일반적으로 2-NDFL 형식의 인증서는 "1" 기호가 있는 만료된 과세 기간 다음 해의 4월 1일까지 매년 제출됩니다. 과세 기간 동안 계산된 세액을 납세자에게 원천 징수할 수 없는 경우 "2" 표시가 있는 증명서를 만료된 과세 기간의 다음 해 3월 1일까지 제출해야 합니다.

  • 2017년 - 2018년 3월 1일
  • 2018년 - 2019년 1월 3일

"1" 기호가 있는 인증서는 다음 조건 내에서 제출됩니다.

  • 2017년 - 2018년 2월 4일
  • 2018년 - 2019년 1월 4일

6-NDFL 형식의 계산은 분기별로 제출됩니다. 2018년 마감일은 다음과 같습니다.

  • 2017년 - 2018년 2월 4일
  • 2018년 1분기 - 2018년 3월 5일
  • 2018년 반기 - 2018년 7월 31일
  • 2018년 9개월 동안 - 2018년 10월 31일
  • 2018년 - 2019년 1월 4일

지점 보고

개편 중 개인 소득세 신고

  • 보고는 개편이 끝나기 전에 제출되며,
  • 시간이 없다면 후임자 (후계자)는 개인 소득세 보고서를 등록 장소의 검사에 제출하는 개편 된 조직에 대해보고해야합니다.
  • 양수인의 정보 제출에 대한 특정 기한은 없습니다.

개인 소득세 신고서를 작성하려면 중요한 "관리" 날짜를 기억해야 합니다.

소득 유형 보유일 양도일
현물 소득 계산된 세금 금액을 원천 징수하는 것은 세무 대리인이 납세자에게 현금으로 지급한 소득을 희생하여 이루어집니다. 동시에 원천 징수 된 세액은 현금으로 지불 한 소득 금액의 50 %를 초과 할 수 없습니다. 현물 소득 납세자에게 지급한 날의 다음 날까지
일시적 장애에 대한 급여 형태(아픈 자녀 양육 수당 포함) 및 휴가 급여 형태의 소득 개인소득세는 납세자의 소득이 실제로 지급될 때 직접 원천징수됩니다. 그러한 지불이 이루어진 달의 말일 이전

실제 소득 수령일(러시아 연방 세법 223조)

소득 유형 실제 소득 수령일
현금 소득 소득이 은행의 납세자의 계좌로 또는 그를 대신하여 제3자의 계좌로 이체된 날을 포함하는 지급일
현물 소득 소득 현물 양도일
차입금에 대한 이자에 대한 저축으로 인한 물질적 이익 형태의 소득 기금이 발행된 기간 중 매월 말일(러시아 연방 세법 4, 5, 7, 1항, 223조)
관련 당사자로부터 상품(작업, 서비스)을 구매할 때 받는 물질적 혜택 형태의 소득(러시아 연방 세법 212조 2항 1항) 재화(작업, 용역)를 구입한 날
유가 증권 취득으로 얻은 물질적 혜택 형태의 소득 (러시아 연방 세법 212 조 3 항 1 항) 유가 증권 구매 날짜. 취득한 증권에 대한 대가가 납세자에게 소유권이 이전된 후 이루어진 경우 실제 소득 수령일은 취득한 증권의 가치에 대한 해당 대금을 지급한 날로 결정됩니다.
임금 형태의 소득 근로계약서(계약서)에 따라 수행한 근로에 대한 소득이 발생한 달의 말일
해당 월 말 이전에 고용이 종료되는 경우 보수 형태의 소득 납세자가 소득을 얻은 마지막 근무일
직원에 대한 여행 경비 상환으로 인해 발생하는 소득(예: 기준을 초과하는 일일 수당) 직원이 출장에서 돌아온 후 사전 보고서가 승인 된 달의 마지막 날 (러시아 연방 세법 6 조 1 항 223 조)
조직의 대차 대조표에서 대차 대조표를 상각하여 얻은 소득 조직의 잔액에서 대손의 확립 된 절차에 따라 상각의 날
동일한 종류의 반대청구를 상계하여 얻은 소득 동종반소의 상계일

소득 수령일을 결정하는 특별한 경우

  • 12월 - 소득이 발생한 달의 마지막 날
  • 한 달 이상의 기간 동안 - 소득이 발행된 날

계약자 보상 - 소득 지급일

2-NDFL 수료증 작성의 어려운 순간

개인 소득세가 원천 징수되지 않은 경우 세무 대리인이 2-NDFL 인증서를 제공해야 하는 의무는 다음과 같습니다.

  • 세무 대리인은 세금을 원천 징수할 수 없음을 세무 당국에 통지해야 합니다. 증명서는 만료된 과세 기간의 다음 해 3월 1일까지 제출해야 합니다.
  • 인증서는 "2" 또는 "4"(양수인이 임대하는 경우) 기호를 나타냅니다.

2-NDFL 인증서의 세무 대리인은 다음을 보고해야 합니다.

  • 원천 징수 불가능에 대해,
  • 세금이 원천 징수되지 않은 소득 금액,
  • 원천 징수 된 세금 금액.

만료된 과세 기간 다음 해의 4월 1일까지 "1" 또는 "3"(양수인의 경우) 기호가 있는 동일한 2-NDFL 인증서를 제출하십시오. 동시에 기호 1이 있는 2-NDFL은 개별 기업가와의 계약에 따라 배당금 형태의 소득(조직이 JSC인 경우)에 대한 구매 및 판매 계약에 따라 항복하지 않습니다.

개인 소득세를 원천 징수 할 수 없다는 메시지의 사본을 납세자에게 보내야합니다 (러시아 연방 세법 226 조 5 항). 메시지 형식은 임의적입니다.

2017년 12월 급여

올해 12 월 급여에서 계산 된 계산 된 개인 소득세 금액을 증명서에 반영하는 것은 항상 어렵습니다. 12월 세금(섹션 3의 해당 행에 있는 소득 금액 포함)은 다음 필드의 2017년 2-NDFL 인증서에 반영됩니다.

  • "계산된 세액"
  • "원천징수액"
  • "이전된 세금 금액."

이 경우 세금이 2018년에 원천징수되어 예산으로 이전된 것은 중요하지 않습니다(2015년 2월 3일자 연방세 서비스 편지 No. BS-4-11 / 3283, 2012년 3월 2일 No. ED-4 -삼 / [이메일 보호됨]).

2-NDFL 인증서의 배당금

배당금 지급액은 부문에 반영됩니다. 13%의 비율로 3. 배당금 금액은 원천 징수 세액만큼 감소하지 않고 전액 표시됩니다. 배당 소득 코드는 "1010"입니다.

개인 소득세를 계산할 때 다른 조직에서받은 배당금이 고려되면 Sec. 3, 배당금 금액이 표시된 곳에 "601"코드로 공제가 작성됩니다. 공제가 제공되지 않은 경우 "공제 금액" 열에 "0"이 입력됩니다.

부문의 배당금에서 공제. 4는 반영되지 않습니다.

직원 해고 시 2-NDFL 지원

해고 당일 직원은 2인 소득세 증명서를 발급해야 합니다. 인증서에는 연초부터 해고된 달까지의 직원 소득이 반영됩니다.

2인 소득세는 일반적으로 월평균 급여의 3배를 초과하지 않는 부분에서 과세되지 않기 때문에 해고 시 근로자에게 지급한 퇴직금 금액을 반영하지 않는다. 러시아 연방 세금 코드 217).

이 금액을 초과하여 지급된 퇴직금은 2014년 소득코드에 따른 2인 소득세에 반영됩니다. 미사용 휴가에 대한 보상은 2013년 코드에 반영됩니다.

6-NDFL 계산 작성의 실제 문제

2017년 12월 급여

개인소득세 납부일은 급여를 지급(양도)한 다음 날입니다.

  1. 급여의 발행(이전) 날짜:
  • 2017년 12월 29일까지 개인 소득세는 12월에 양도되고 2017년 6인 소득세 계산의 섹션 2에 반영됩니다.
  • 2017년 12월 29일 이후 개인 소득세가 1월에 이전되고 2018년 6인 소득세 계산 섹션 2에 반영됩니다.

2017년 12월 상여금 지급, 1개월 이상 상여금 및 계약자에 대한 보수도 유사한 방식으로 반영됩니다.

  1. 2017년 1월 휴가 수당 및 12월 일시 장애 급여 형태의 소득에 대한 개인 소득세 납부 마감일은 소득이 발급된 달의 마지막 날입니다. 따라서 개인소득세 납부기한은 2018년 1월이며, 이 운영은 2018년 1분기 계산에 반영됩니다.

따라서 2017년 12월에 지급된 모든 휴가 수당은 2017년 양식 6-NDFL의 섹션 2에 반영되지 않습니다. 2017년 12월에 발행된 휴가 수당은 2017년 6-NDFL 양식의 섹션 1에만 반영됩니다. 연간 양식의 섹션 2에서는 개인 소득세 납부 마감일이 2018년이기 때문에 반영되지 않습니다.

월말 이전에 지급한 월급

(2016년 3월 24일자 러시아 연방 세무 서비스 서신 No. BS-4-11/5106)

섹션 2는 다음과 같이 명시합니다.

  • 100번째 줄에서 - 2018년 4월 30일
  • 110행에서 - 2018년 4월 25일
  • 120행에서 - 2018년 4월 26일
  • 130 행에서 - 급여 금액
  • 140 행 - 원천 징수 된 개인 소득세 금액.

이력서. Razgulin, 러시아 연방 국무위원 대행 3종

세무 대리인의 개인 소득세 보고서 작성 및 제출과 관련된 질문은 전문가와의 인터뷰에서 논의됩니다.

- 세무 대리인은 개인에게 지급된 소득 및 원천징수된 개인 소득세에 대한 기록을 어떤 형식으로 보관합니까?

세무 대리인은 과세 기간에 개인이 받은 소득, 계산 및 원천징수된 개인 소득세에 대한 기록을 보관해야 합니다. 회계는 세무 회계 등록부에 보관됩니다.

이러한 레지스터의 형태와 분석 데이터를 반영하는 절차, 기본 회계 문서의 데이터는 세무 대리인이 독립적으로 개발하고 명령에 의해 승인됩니다. 실제로 등록부 형식은 세금 목적의 회계 정책 부록에 포함되어 있습니다.

등록부는 납세자, 그에게 지급된 소득 유형 및 부여된 세금 공제, 소득 금액 및 지급 날짜, 납세자의 과세 상태, 세금 공제 및 이전 날짜를 식별할 수 있어야 합니다. 예산 시스템에 해당 지불 문서의 세부 정보.
등록 데이터를 기반으로 인증서 2-NDFL 및 6-NDFL 형식의 계산이 작성됩니다.

- 그리고 세무 대리인이 그러한 계정을 가지고 있지 않다면?

러시아 연방 세법 제 120 조에 따라 세무 대리인이 세무 회계 등록을 하지 않는 것은 소득, 비용 및 과세 대상에 대한 회계 규칙을 크게 위반하는 것으로 인식됩니다. 이러한 범죄는 10,000 루블의 벌금에 처할 수 있습니다.

사업 거래의 세무 회계 등록부에 체계적으로(연중 2회 이상) 시기 적절하지 않거나 부정확하게 반영하는 것도 위반이 됩니다.

동시에, 예를 들어 납세자가 실제로 임금의 형태로 소득을 지급받은 날짜와 같은 세무 회계 장부의 잘못된 표시는 세금 대리인이 제120조에 따라 책임을 지도록 하는 근거가 되지 않습니다. 러시아 연방 세금 코드 (2014 년 4 월 18 일자 러시아 재무부의 서신 No. 03-04-06/17867).

- 비과세 소득을 지급할 때 세무대리인으로 인정되나요?

아니요. 개인이 개인 소득세가 면제되는 소득을 지급받는 경우 조직은 계산, 납세자로부터 원천 징수 및 세금을 예산으로 이전할 책임이 없기 때문에 해당 지급과 관련하여 세무 대리인으로 인정되지 않습니다.

그러한 소득에 대한 정보를 세무 당국에 제출할 필요는 없습니다.
동시에 특정 한도 내에서 과세가 면제되는 지불과 관련하여 조직은 소득 수령인의 기록을 유지하는 것이 좋습니다 (2010 년 7 월 20 일자 러시아 재무부 서신 No. 03-04 -06 / 6-155).

예를 들어, 선물을 지불할 때 그 가치는 4,000 루블을 초과하지 않습니다. 과세 기간(러시아 연방 조세법 217조 28항)에 대한 정보는 6인 개인 소득세에 포함되지 않을 수 있습니다.

금액이 지정된 한도를 초과하면 소득을 재무 제표에 반영해야합니다. 이 경우 비과세 금액은 6-NDFL 형식의 계산 섹션 1의 030 "세금 공제 금액" 행에 공제로 표시되어야 합니다.

- 개인사업자에게 지급된 소득에 대한 정보를 제공해야 합니까?

기업가 활동과 관련하여 개인 기업가에게 지급한 지불에 대한 정보는 세무 당국에 제출되지 않습니다. 이러한 소득과 관련하여 조직은 세무 대리인으로 인정되지 않습니다(러시아 연방 세법 227조 1항 1항).

유급 소득의 "기업가"상태는 개인 기업가로서의 개인의 국가 등록 증명서의 세부 사항 또는 그러한 등록 증명서 사본의 가용성을 포함하는 민법 계약에 의해 확인되어야합니다. 2011 년 3 월 21 일자 러시아 재무부 No. 03-04-06 / 3-52).

- 세무 대리인이 세무 당국에 제출하는 개인 소득세 신고서는 무엇입니까?

소득 회계 등록부의 실제 형식은 세무 당국에서 요청하지 않는 한 세무 당국에 제출되지 않습니다.

러시아 연방 조세법 제 230 조 2 항은 세무 대리인이 등록 장소의 세무 당국에 과거 과세 기간의 개인 소득 및 계산 된 개인 소득세 금액에 대한 정보가 포함 된 문서를 제출하도록 설정합니다. ,이 세금 기간 동안 원천 징수되어 예산 시스템으로 이전되었습니다. 제출 마감일은 매년 만료된 다음 해의 4월 1일까지입니다.

기간의 마지막 날이 법령에 따라 휴일 및(또는) 휴무일로 인정되는 날인 경우에는 그 다음 영업일이 기간 만료일이 됩니다(제6조 1항 7항). 러시아 연방 세금 코드).

이러한 정보의 현재 형식(2-NDFL 형식의 인증서)은 2015년 10월 30일자 러시아 연방세 서비스 명령 No. MMV-7-11에 의해 도입되었습니다. [이메일 보호됨]인증서는 각 개인에게 발급됩니다.

개인 소득에 대한 정보를 세무 당국에 제출하는 절차는 2011년 9월 16일 No. ММВ-7-3 / 러시아 연방 세무 서비스의 명령에 의해 승인되었습니다. [이메일 보호됨]
2-NDFL 형식의 인증서를 컴파일할 때 2015년 9월 10일 No. МВ-7-11 / 러시아 연방 세금 서비스의 순서에 따라 소득 및 공제 유형에 대한 코드가 사용됩니다. [이메일 보호됨]

- 명칭 소득 및 공제 코드가 변경되었습니다. 주요 변경 사항은 무엇입니까?

2016년 11월 22일자 러시아 연방 세금 서비스 명령 No. ММВ-7-11/ [이메일 보호됨]자녀세액공제를 위한 별도의 코드가 변경되었으며 새로운 소득 코드가 삭제 및 도입되었습니다.
코드 "2000"은 급여를 위해 저장됩니다.

2인 소득세 증명서에는 상여금이 급여와 별도로 반영되어야 합니다.
생산 보너스는 이제 코드 "2002"에 해당합니다(생산 결과에 대한 보너스는 임금의 필수적인 부분입니다).

조직의 순이익(특별 목적 기금, 지정 수입)에서 지급되는 보수는 코드 "2003"으로 표시됩니다. 이들은 기념일, 휴일, 추가 재정적 인센티브 형태의 보너스 및 노동 의무 수행과 관련이 없는 기타 보너스에 대한 보너스입니다(2017년 8월 7일자 러시아 연방세 서비스 서신 No. SA-4-11 / [이메일 보호됨]).

특정 코드가 제공되지 않은 소득의 경우 이전과 같이 코드 "4800"("기타 소득")으로 표시됩니다. 특히 초과 일일 수당의 형태로 소득을 보고할 때 이 코드를 표시해야 합니다.

- 이제 두 번째 해 동안 세무 대리인은보고 양식을 작성했습니다 - 세무 대리인이 계산하고 원천 징수 한 개인 소득세 금액 계산 (양식 6-NDFL) ...

양식 6-NDFL에 따라 보고할 의무는 증권 거래를 수행할 때 세무 대리인으로 인정된 사람을 포함하여 모든 세무 대리인에게 할당됩니다.

계산에는 납세자의 개인 데이터를 포함하지 않고 전체 개인에 대한 일반 정보(러시아 연방 세법 80조 1항)가 포함됩니다.
1분기, 6개월, 9개월에 대한 6인 개인소득세 계산은 늦어도 해당 기간의 다음 달 말일까지 제출한다.

1년 동안(세금 기간) - 늦어도 다음 해 4월 1일까지(러시아 연방 세법 230조 2항). 2017년의 경우 2017년 4월 3일(공휴일 포함) 이전에 계산을 제출해야 합니다.

양식, 형식, 계산 작성 및 제출 절차는 2015년 10월 14일 No. ММВ-7-11 / 러시아 연방 세금 서비스의 명령에 따라 설정됩니다. [이메일 보호됨]

-이 형식의 외부 간결함에도 불구하고 계산을 작성하는 데 많은 어려움이 있습니다 ...

6-NDFL 형식의 계산 섹션 1은 보고 날짜(3월 31일, 6월 30일, 9월 30일, 12월 31일)를 기준으로 1분기, 6개월, 9개월 및 1년 동안 발생 기준으로 작성됩니다.

해당 제출 기간에 대한 6-NDFL 양식에 따른 계산 섹션 2는 이 기간의 마지막 3개월(1분기, 2분기, 3분기, 4분기에 대해 별도로)에 이루어진 거래를 반영합니다.

6-NDFL 양식을 작성할 때 러시아 연방 세법 230조에 제공된 분석 세무 회계 등록을 작성할 때 사용되는 알고리즘을 고려해야 합니다. 소득세 신고. 특히 개인에 대한 공제자료는 해당 개인이 받는 소득총액을 초과하지 않는 범위 내에서 기재하여야 한다.

세무 대리인이 한 계산 표시 기간에 작업을 수행하고 다른 기간에 완료하면 이 작업은 완료된 표시 기간에 반영됩니다.

연방 세금 서비스의 의견에 따르면 거래는 제출 기간에 완료된 것으로 간주되며 세금 이전 기한은 러시아 연방 세법 226조 6항 및 226.1항 9항에 따라 결정됩니다.

- 양식 6-NDFL의 섹션 2의 100-120행에 표시된 날짜는 무엇을 의미합니까?

섹션 2 "실제 소득 수령 날짜"의 100행은 러시아 연방 세법 제 223조의 조항을 고려하여 작성됩니다. 섹션 2 "세금 원천징수 날짜"의 110행은 다음을 고려하여 작성됩니다. 러시아 연방 조세법 226조 4항 및 226.1조 7항의 조항 "기간 세금 이전" 2절의 120행은 226조 6항 및 9항의 규정을 고려하여 작성됩니다. 러시아 연방 세법 제 226.1 조.

실제 수령 날짜는 같지만 세금 이전 조건이 다른 다양한 유형의 소득과 관련하여 양식 6-NDFL의 섹션 2의 100-140행은 각 세금 이전 기한에 대해 별도로 작성됩니다.

예를 들어 직원이 아닌 사람에게 소득을 현물로 지급할 때 행을 채울 지표가 없는 경우 110, 120 행에 00.00.0000을 입력합니다.

- 급여는 2017년 6월 30일에 지급되었으며 원천징수된 개인소득세가 예산으로 이관된 날. 120행에 표시된 세금 납부 마감일이 7월 3일이라는 점을 염두에 두고 6개월 동안 6-NDFL 형식으로 계산의 섹션 2에 이 소득에 관한 정보를 반영하지 않을 수 있습니까?

연방 세금 서비스의 설명에서 (특히, 2017년 7월 21일자 편지 No. BS-4-11 / [이메일 보호됨]) 개인 소득세 이전 마감일 (작업 완료) 이후 2017 년 6 개월 동안의 임금 지불을위한 6-NDFL 형식의 계산 섹션 2에 반영하지 않을 수 있습니다. 3분기에 떨어집니다. 즉, 세무 대리인은 9개월 동안의 계산에 관련 정보를 포함합니다.

따라서 반년 동안 섹션 1의 020 행 값 (세금 기간 시작부터 누적 기준으로 발생한 소득 금액)은 섹션 2의 130 행 값의 합계와 같지 않을 수 있습니다 1/4분기 6명 개인소득세 계산(실제로 받은 소득금액) 중

- 2-NDFL 증명서에는 급여 공제 및 이체가 어떻게 반영되나요?

2017년 12월 급여가 직원에게 발생하고 2018년 1월에 지급된 경우 증명서의 섹션 3 "__%의 세율로 과세되는 소득"을 작성할 때 노동 업무 수행에 대해 직원에게 발생하고 지급한 모든 소득 , 1월에 지급한 12월 소득을 포함합니다. 증명서의 5.5 행 "이전 세액"은 1 월 12 월에 양도 된 세금 금액을 포함하여 과세 기간 동안 양도 된 세금 금액을 나타냅니다 (2012 년 3 월 2 일자 러시아 연방 세무 서비스의 서신 No. ED-4 -삼 / [이메일 보호됨], 번호 ED-4-3/ [이메일 보호됨]).

과세 기간이 끝나고 2-NDFL 인증서를 세무 당국에 제출한 후 개인 소득세 금액이 원천 징수 된 경우 조정 된 인증서 (02.03 일자 러시아 연방 세무 서비스의 서신)를 제출해야합니다. 2015 No. BS-4-11/3283).

개인 소득세 금액이 2018 년 1 월에 세무 대리인이 임금을 지불 할 때 2017 년 12 월에 발생한 임금에서 원천 징수 한 경우이 세금 금액은 2017 년 양식 6-NDFL의 040 행과 070 행에만 반영됩니다. 섹션 1의 080은 반영되지 않습니다. 2018년 1/4분기에 제출된 6-NDFL 형식의 섹션 1의 070행과 섹션 2의 작업 자체에 반영되어야 합니다(2016년 11월 29일자 러시아 연방세 서비스 서신 No. BS-4-11 / [이메일 보호됨]).

제 생각에는 2017년 12월 급여가 12월(예: 29일)에 발생하여 실제로 지급된 경우 이 작업을 2017년 6-NDFL 형식으로 계산에 반영할 수 있습니다. 이는 러시아 연방 세법 226조 4, 6항에 명시된 기한에 해당합니다. 동시에 유사한 상황에서 연방 세무 서비스는 세금을 예산으로 직접 이전하는 날짜에 관계없이 작업이 다음 기간 동안 6-NDFL 계산의 섹션 2에 반영되어야 한다고 생각합니다(편지 2016년 12월 15일자 번호 BS-4-11 / [이메일 보호됨]).

동시에 연방 세금 서비스는 6-NDFL 형식의 거래가 반영되어 양도 될 세금 금액이 과소 평가되거나 과대 평가되지 않은 경우 업데이트 된 계산 제출이 유효하지 않다고 생각합니다. 필수(2016년 12월 15일자 No. BS-4-11 / [이메일 보호됨]).

- 생산 성과에 대한 보너스 지급 시 계산은 어떻게 완료되나요?

그러한 보험료가 2017년 9월에 대해 10월 10일에 지급되었다고 가정합니다. 수령일은 2017년 9월 30일입니다. 따라서 020, 040, 060행에 2017년 9개월 동안의 6인 개인소득세 계산에 반영됩니다. 070행에 이 연산이 해당 연도 계산에 반영됩니다.

연도 계산의 섹션 2에서 100행은 2017년 9월 30일, 110행 - 2017년 10월 10일, 120행 - 2017년 10월 11일을 나타냅니다. 유사한 관점이 2017년 9월 14일자 러시아 연방세청(Federal Tax Service of Russia) No. BS-4-11/18391의 서한에 반영되어 있습니다.

- 1분기에 작성된 6-NDFL 형식의 계산에서 연말에 오류가 발견된 경우 계산 제출을 위해 해당 연도에 경과된 각 기간에 대해 업데이트된 계산을 제출해야 합니까?

6-NDFL 형식에 따른 계산 섹션 1은 발생 기준으로 컴파일됩니다. 따라서 1분기 계산 시 세액을 과소평가하는 데 오류가 있는 경우 세무 대리인은 2017년 각 기간(분기, 6개월, 9개월)에 대한 업데이트된 계산을 세무 당국에 제출해야 합니다.

- 개인소득세 신고서를 세무당국에 제출할 때 주의할 점은?

과세기간에 과세소득을 받은 개인이 24명 이하인 경우, 세무대리인은 이러한 개인에 대해 2-NDFL 형식의 증명서를 서면으로 직접 제출하거나 대리인을 통해 제출할 수 있습니다. 첨부 파일 목록과 함께 우편으로.

6-NDFL 제출을 위해 기명번호(최대 25명)를 분기, 반기, 9개월, 1년 단위로 확인합니다.

2016년부터 러시아 연방 조세법 23장(2-NDFL 및 6-NDFL)에 따라 제공된 보고서는 TCS를 통해서만 세무 대리인이 전자 형식으로 제출했습니다. 전자 매체(CD, DVD, 플래시 메모리 장치)를 사용하지 않습니다.
그러나 제출 방법을 준수하지 않는다고 해서 세무 대리인의 보고서 제출 의무가 이행되지 않은 것은 아닙니다.

세무 당국은 과세 기간에 소득을받은 24 명 이상의 개인이있는 세무 대리인에게 서면으로 6 개인 소득세를 수락하는 것을 거부 할 자격이 없습니다. TMS에 따라 전자 형식으로 계산하는 경우 제출하지 않으면 러시아 연방 세법 119.1 조에 따라 세무 대리인에게 200 루블의 벌금이 부과됩니다.

- 성공적인 정보 전송은 세무 당국이 정보를 수락했음을 나타냅니까?

정보를 제출하는 방법(직접, 우편, TCS)별로 제출 시점을 지정하여 특정 날짜를 정의합니다.

동시에 형식 통제를 통과 한 정보는 제출 된 것으로 간주됩니다 (개인 소득에 대한 정보를 세무 당국에 제출하는 절차 및 원천 징수 불가능 및 금액에 대한 통지 절차의 11, 17, 30절 2011년 9월 16일자 러시아 연방 세금 서비스 명령 No. ММВ -7-3/에 의해 승인된 개인 소득에 대한 세금 [이메일 보호됨]).

통제 불능의 원인에 따라 세무 대리인의 책임 여부가 결정됩니다. 따라서 직접 제출하지 않고 TCS를 통해 정보를 제출할 경우 사전에, 특히 2-NDFL 인증서를 3월 17일 이전에 제출하는 것이 좋습니다.

정보를 보낸 날로부터 10 영업일 이내에 세무 당국은 해당 연도의 개인 소득에 대한 정보 등록부를 전자 형식으로 세무 대리인에게 보내야합니다. 오류에 대한 정보가 포함될 수 있는 전자 형식의 연도. 시간 여유를 통해 세무 대리인은 필요한 경우 정보를 명확히 할 수 있습니다.

명확히 하는 경우에는 수정된 정보만 세무당국에 제출됩니다. 수신 프로토콜에서 정보를 표시하는 동안 오류가 포함된 정보가 감지되면 수정된(수정된) 정보만 재전송됩니다. 전체 파일이 다시 제출되지 않습니다.

- 별도의 부서를 포함하는 조직에서 제출한 보고는 어느 세무 당국입니까?

인증서 배달 주소 - 2-NDFL 및 결제 6-NDFL은 러시아 연방 세법 제 230 조 2 항에 고정되어 있으며 무엇보다도 조직의 별도 부서 위치를 제공합니다.

즉, 러시아 연방 조세법 제 230 조는 조직 소재지 세무 당국과 별도 부서 소재지 세무 당국에 보고하도록 규정하고 있습니다(별도 부서 직원과 관련하여 그러한 단위로 대표되는 조직과 체결한 민법 계약에 따라 소득을 얻은 개인).

과세 기간 중 또는 과세 기간 동안 직원이 별도의 부서와 헤드 조직에서 근무한 경우 개인 소득세 납부 및 정보 제출은 그에 비례하여 발생한 소득을 고려하여 이루어져야 합니다. 별도 및 헤드 하위 부서에서 근무한 시간 (2010 년 3 월 29 일자 러시아 재무부 서신 No. 03-04-06/55).

보고는 조직이 하나의 세무서에서 별도의 부서 위치에 등록될 수 있다는 사실에 관계없이 각 별도 부서에 대해 별도로 생성됩니다.

관련 세무 당국에 정보를 제출하는 것은 모 조직과 별도의 부서에서 직접 수행할 수 있습니다.

정보를 제공하기 위해 별도의 대차대조표 또는 별도의 세분의 경상 계정의 존재 여부는 중요하지 않습니다. 또한 개인의 거주 장소는 중요하지 않습니다.

- 잘못된 세무당국에 정보를 제출할 경우 책임이 있습니까?

세무 대리인이 등록 장소가 아닌 다른 세무 당국에 정보를 보내는 경우 해당 보고서 수락이 거부될 수 있습니다. 따라서 예를 들어 별도의 부서를 포함하여 개인의 소득에 대한 모든 정보가 모 조직의 등록 장소로 전송되는 경우 책임을 져야 할 위험이 있습니다. 그러나 세무당국이 서류를 접수하면 책임을 질 이유가 없다.

별도의 하위 부서가 있는 러시아 조직 외에도 세무 대리인이 개인 소득세 신고서를 제출하는 장소는 등록된 최대 납세자, 개별 기업가에 대한 러시아 연방 세법 230조 2항에 의해 결정됩니다. 특허 과세 시스템인 UTII의 사용과 관련하여 세무 당국에 문의하십시오.

- 별도의 소분류 폐쇄 신고는 어떻게 하나요?

이 상황은 세금 코드에 반영되지 않습니다. 과세 기간 동안 별도의 세분을 폐쇄하는 경우 역년 초부터 마감일까지 등록 취소 시점까지의 기간 동안 해당 세분의 위치에서 보고서를 제출하는 것이 좋습니다. 달력 연도 말에 정보를 다시 제출할 필요는 없습니다.

- 그리고 별도의 소분류의 위치가 변경된다면?

새 위치의 세무 당국에 새 위치에 별도의 세분을 등록하는 경우 예산이 있는 지불 카드는 이전 위치의 OKTMO와 별도 세분의 새 위치의 OKTMO와 동시에 열립니다.

이러한 상황을 고려하여 연방세 서비스(Federal Tax Service)는 2016년 12월 27일자 No. BS-4-11 / [이메일 보호됨]세무 대리인이 2-NDFL 형식의 인증서와 6-NDFL 형식의 계산을 새 위치의 세무 당국에 제출하도록 초대합니다.

  • 이전 위치의 세무 당국에 등록하는 기간 동안 별도의 하위 구역의 이전 위치에서 OKTMO를 나타냅니다.
  • 새 위치의 세무 당국에 등록한 후 기간 동안 별도의 하위 구역의 새 위치에서 OKTMO를 나타냅니다.

동시에 새 위치에서 세무 당국이 지정한 별도의 세분화된 체크포인트가 인증서 및 계산에 표시됩니다.

- 유가 증권을 운영하는 개인의 소득에 대한 정보를 제공하는 기능은 무엇입니까?

러시아 연방 세법 226.1조에 명시된 사람(중개인, 수탁자, 수탁자), 증권 거래, 선물 거래의 금융 상품 거래, 러시아 발행인의 증권(쿠폰, 배당금 지급) ) 2016년 10월 19일자 러시아 연방 세금 서비스 명령 No. ММВ-7-3/에서 승인한 형식으로 소득 정보를 제공합니다. [이메일 보호됨]

법인 소득세 신고서 별표 2와 같은 정보는 과세 기간 동안에만 제출됩니다. 2017년 - 늦어도 2018년 3월 28일까지 해당 소득에 대한 2-NDFL 증명서는 제출하지 않습니다.

개인별로 별도의 인증서가 작성됩니다. 또한 2-NDFL 형식의 인증서와 달리 증권 및 파생 금융 상품의 개인 소득에 대해 별도의 인증서가 작성되며 다른 세율로 과세됩니다.

정보가 세금 신고서의 부록인 형식으로 제출되었다는 사실에도 불구하고 제출하지 않은 것과 관련된 책임은 문서 전용인 러시아 연방 세법 126조에 근거하여 발생합니다. 선언이 아닙니다.
2017 년 말에 증권 거래에 대한 개인 소득세 원천 징수가 불가능한 것으로 판명 된 경우 세무 대리인은 러시아 연방 세법 226.1 조 14 항에 따라 세무 당국에 서면으로 통보해야합니다. 2018년 3월 1일. 그러한 메시지의 형식은 임의적일 수 있습니다.

러시아 조직의 주식에 대한 배당금과 관련이 없는 지급 배당금에 대한 정보는 러시아 연방 세법 230조 2항에 따라 2-NDFL 형식으로 제출됩니다(01.29 일자 러시아 재무부 서신 .2015 번호 03-04-07 / 3263).

- 세무대리인이 제출한 신고는 어떻게 확인되나요?

법 집행 관행은 2-NDFL 인증서가 선언(계산)이 아니며 데스크 확인의 대상이 아니라는 사실에서 진행됩니다(2016년 8월 9일자 러시아 연방세 서비스 서신 No. GD-4-11/14515 ).

러시아 연방 세법 80조 및 88조를 고려하여 양식 6-NDFL을 제출하면 해당 문서에 대한 데스크 감사가 수반됩니다. 특히 세무당국은 오류가 발견된 경우, 제출된 문서에 포함된 정보 사이의 모순, 세금 통제 과정에서 세무 당국이 받은 정보 간의 불일치 식별에 대해 설명을 요청할 권리가 있습니다. 세무대리인은 5일 이내에 필요한 설명을 하거나 시정해야 합니다.

세무 당국은 6-NDFL의 데스크 감사의 일환으로 문서를 요구할 자격이 없습니다.

데스크 감사 결과에 따라 범죄가 감지되면 행위가 작성됩니다 (러시아 연방 세법 100 조 1 항).

개인 소득세 이전이 지연되면 벌금이 부과 될뿐만 아니라 원천 징수 할 금액의 20 %에 해당하는 벌금이 부과되고 (또는 ) 양도됨(러시아 연방 세법 123조). 과태료는 과세 기간 만료 이전에 저지른 것을 포함하여 원천 징수하지 않은 각 사실과 관련하여 회수 대상입니다.

- 세무대리인이 해당 과세기간의 세액을 전액 원천징수하지 못한 경우가 발생할 수 있습니다. 이 경우 어떤 정보가 제공됩니까?

세무 대리인은 계산 된 개인 소득세 금액을 원천 징수 할 수 없음을 서면으로 납세자와 등록 장소의 세무 당국에 알립니다.

2017 년 말에 개인 소득세 금액을 원천 징수 할 수 없다는 것은 2018 년 3 월 1 일까지 신고해야합니다 (러시아 연방 세법 226 조 5 항).

러시아 연방 재무부의 2011 년 12 월 29 일 편지 번호 03-04-06/6-363은 원천 징수 불가능 및 세액을보고 할 의무를 이행해도 세금이 면제되지 않는다고 결론지었습니다. 만료된 세금 기간에 개인의 소득에 대한 정보를 제공할 의무가 있는 대리인과 발생한 세금, 원천 징수 및 예산으로 이전된 금액. 연방 세금 서비스는 유사한 입장을 고수합니다(2016년 3월 30일자 No. BS-4-11/5443).

원천 징수 불가능을보고하고 개인의 소득을보고하는 두 가지 의무의 이행에 대해 이야기하고 있기 때문에 관련 인증서를 2-NDFL 형식으로 세무 당국에 두 번 보내는 것이 좋습니다. 세금에 제출 2018년 3월 2일 이전에 "2" 기호가 있는 2017년 인증서 및 2018년 4월 3일까지 "1" 기호가 있는 2017년 인증서.

"1"기호가있는 증명서 2-NDFL은 소득 및 계산 된 세액을 포함한 금액과 세무 대리인이 원천 징수하지 않은 세금 금액을 나타내며 이전에 "2"기호가있는 증명서에 반영되었습니다. " (2011 년 10 월 27 일자 러시아 재무부의 서신 No. 03-04-06/8-290).

동시에 "2"표시가있는 제출 된 2-NDFL 인증서에 표시해야 할 모든 정보가 포함되어 있으면 러시아 연방 세법 제 126 조에 제공된 인증서를 제출하지 못한 책임을 피할 수 있습니다 "1"기호가 있는 2-NDFL 인증서(2013년 9월 24일자 Urals 지역 연방 독점 금지 서비스 결의안 No. Ф09-9209/13).
원천징수 불가능에 대한 메시지를 보낸 후 원천징수 의무자는 다음 과세 기간에 지급되는 소득에서 세금 부채 금액을 원천 징수하지 않습니다.

2017년에 납부한 소득에 대해 세무대리인이 원천징수할 수 없는 경우 개인은 세무당국의 고시에 따라 2018년 12월 1일까지 납부합니다(세법 제228조 6항). 러시아 연방).

- 세무대리인은 납세자에게 수령한 소득 및 원천징수된 개인 소득세 증명서를 언제 제공해야 합니까?

러시아 연방 세법 230조 3항에 따라 세무 대리인은 신청 시 개인에게 수령한 소득 및 원천징수된 세액 증명서를 발급합니다. 세금 코드는 이러한 인증서 발급 조건과 인증서 발급 실패(지연 발급)에 대한 세무 대리인의 책임을 설정하지 않습니다.

러시아 노동법 제 62 조에 따라 직원의 서면 요청에 따라 고용주는 2-NDFL 인증서를 포함할 수 있는 업무 관련 문서 사본을 직원에게 발급해야 합니다. 즉, 증명서는 근로자가 신청한 날로부터 3영업일 이내에 발급되어야 합니다.

2006년 7월 27일자 연방법 제 20조 No. 152-FZ "On Personal Data"에 따르면 운영자는 무엇보다도 개인 데이터 처리를 조직 및(또는) 수행하는 조직입니다. 개인은 개인정보주체 또는 대리인에게 연락할 때 또는 개인정보주체 또는 대리인의 요청을 받은 날부터 30일 이내에 개인정보를 숙지할 수 있는 기회를 제공할 의무가 있습니다.

민법 계약 당사자인 개인의 요청으로 2-NDFL 인증서를 발급하는 것을 이야기한다면 개인정보를 처리하는 세무 대리인은 인증서 발급 기간이 30일을 초과하지 않습니다.

- 세무 대리인은 개인에게 어떤 형식으로 소득 증명서를 발급합니까?

2015년 10월 30일자 러시아 연방 세금 서비스 명령 No. ММВ-7-11/에 의해 승인됨 [이메일 보호됨]양식 2-NDFL은 계산된 세액을 원천 징수할 수 없다는 메시지를 보내고 소득, 미지급, 원천 징수, 양도된 세금에 대한 정보를 보내는 데 사용되며 실제로 수령한 소득 및 원천 징수한 세금에 대해 개인에게 발급되는 증명서로 사용됩니다.

2014년 12월 1일자 러시아 재무부의 서신 번호 03-04-06/61255에 따르면 2-NDFL 형식의 인증서는 납세자의 요청에 따라 모든 세무 대리인이 발급해야 한다고 명시되어 있습니다. 개인에게 지불하는 소득 유형. 동시에 러시아 연방 세법 제 230 조 4 항은 증권 거래에 대한 세무 대리인이 법인 소득세에 대한 세금 환급의 일부로 개인 소득에 대한 정보를 제공하도록 요구합니다. 이 정보의 양식을 작성하는 절차는 2-NDFL 양식을 작성하는 절차와 크게 다릅니다.

- 하지만 세무대리인이 2-NDFL 형식의 증명서를 개인에게 발급하면 유가증권 운용 소득에 대한 정보가 포함되어 세무당국에 보내는 형식과 다른가요?

2-NDFL 증명서에 증권 거래 소득이 포함되면 세무 대리인은 2-NDFL 증명서의 두 가지 유형이 있음을 알 수 있습니다. 하나는 세무 당국용이고 다른 하나는 납세자용입니다.

세무 대리인은 유가 증권 운영으로 얻은 소득에 대해 납세자에게 증명서를 발급할 수 있습니다.

  • 2-NDFL 형식으로 유가 증권 운영 소득이 개인이받는 기타 소득에 대한 정보와 함께 반영됩니다.
  • 법인 소득세 신고서 부록 2의 형식에 따라 세무 대리인에 대한 데이터가 보완 된 경우 (증권 운영으로 인한 소득 만있는 경우)
  • 두 개의 증명서: 각각 "경상" 소득 및 유가 증권 운영 소득에 대한 정보(당연히 그러한 소득이 있는 경우).

원칙적으로 세금 등록 형태 또는 러시아 연방 세법 제 230 조 1 항의 요구 사항을 고려한 모든 형태의 인증서를 발급하는 것이 가능합니다.

- 세무 대리인이 2-NDFL과 다른 형식으로 납세자 증명서를 발급할 수 있습니까?

개인에게 발급된 수입 및 원천징수 세액 증명서 ​​양식을 준수하지 않는 세무 대리인의 책임은 세금 코드에 의해 설정되지 않습니다. 그러나 개인이 세무 당국에 제출하는 데 인증서가 필요한 경우 러시아 연방 세무 서비스에서 승인한 인증서 양식을 사용하는 것이 좋습니다.

개인소득세()는 세무서에 어떤 신고를 해야 하며, 언제까지 신고해야 하는지 금년 4월 1일 이전에 전년도 개인소득세 신고서를 제출해야 합니다. 직원이 있는 모든 기업과 개인 기업가는 세무 당국에 신고해야 합니다.

어떤 종류의 소득세 신고서를 제출해야 합니까?

도움말 2-NDFL

먼저, 완성된 인증서 양식 2-NDFL이 제출됩니다. 이 문서는 세무 대리인, 즉 기업이 직원을 위해 작성합니다. 2-NDFL 인증서는 각 직원에 대해 작성되며 직원의 소득, 그에 따른 공제에 대한 정보가 포함되어 있으며 계산 및 납부할 소득세 금액도 표시됩니다. 이전에 각각에 대해 별도의 2-NDFL 인증서를 발급해야 했던 경우, 즉 한 직원에 대해 여러 인증서가 발급되었지만 이제는 이 모든 작업을 하나의 형식으로 수행할 수 있습니다.

2-NDFL 인증서는 전자적으로 제출할 수 있으며 회사가 10명 이하인 경우 수동으로 양식을 작성할 수 있습니다.

개인 소득 정보 등록

2-NDFL 인증서 외에도 소득 정보 등록부가 첨부되어 종이 형식으로 세무서에 제출됩니다. 정보 등록 양식을 다운로드할 수 있습니다.

3인 소득세

3-NDFL 선언은 개인 기업가가 제출하여 비즈니스 활동의 소득과 개인 연습에 종사하는 사람에 대해 보고합니다.

또한, 이 선언의 도움으로 자연인은 예를 들어 아파트, 자동차 또는 기타 부동산 판매로 얻은 소득에 대해 보고합니다. 주거용 부동산을 판매할 때 3-NDFL을 작성하는 샘플은 at 및 자동차 판매 시를 참조하십시오. 2013년 4월 30일까지 신청할 수 있습니다. 3-NDFL 양식을 다운로드할 수 있으며, 동일한 위치에서 개별 기업가를 위한 3-NDFL 샘플을 찾을 수 있습니다.

소득세 신고가 늦어지면 다음과 같은 벌금이 부과됩니다.

  • 개인이보고하는 경우 100 ~ 300 루블;
  • 기업이 직원의 소득에 대해보고하면 300-500 루블입니다.

각 조직 및 기업가는 고용된 직원을 업무 수행에 참여시키고 노동 계약을 체결하면 법적으로 세무사가 됩니다. 직원의 급여에서 개인 소득세를 계산하여 예산으로 이전하고 정해진 기간 내에 2 개인 소득세 양식을 제출해야합니다.

Help 2-NDFL은 회사 또는 기업가가 각 직원 또는 이 사업체로부터 소득이 있는 다른 사람을 위해 발행해야 하는 보고서입니다.

앞으로 생성 된 모든 인증서는 세금 발생 및 원천 징수를 확인하는 세무 서비스에 제출됩니다.

이 법은 고용주가 지난 해의 결과를 바탕으로 하나의 최종 보고서를 작성해야 한다고 규정하고 있습니다.

연방 세금 서비스에서 세액을 확인하는 것 외에도이 문서는 해당 연도에받은 소득 금액을 확인하는 데 사용됩니다. 증명서는 직원이 이전 고용주로부터 해고되었을 때 또는 은행에서 대출을 받을 때 소득을 확인하기 위해 개인적인 필요에 따라 직원에게 발급됩니다.

직원이 매월 받는 모든 수입은 증명서에 별도의 줄로 표시됩니다. 여기에는 코드를 사용하여 급여, 휴가 및 병가 등을 표시할 수 있습니다. 2 개인소득세 신고서에 해고시 보상금도 별도 금액으로 반영해야 합니다.

해고시 직원에게 증명서를 발급해야합니까?

해고시 직원은 마지막 근무 연도의 증명서를 작성하여 제출해야합니다. 이것은 러시아 연방 세금 코드에 제공된 세금 혜택을 적용하기 위해 미래 고용주에게 이전 장소의 소득에 대해 알리기 위해 수행되어야 합니다. 일부 혜택은 최대 소득 한도를 초과하지 않는 한만 사용할 수 있기 때문에 필요합니다.

또한 물리적으로 2-NDFL 형식의 형식을 사용합니다. 3인 소득세 형식으로 신고할 때 사람. 이 보고서에서는 증명서의 모든 정보를 요약하여 소득 확인 서류로 첨부해야 합니다.

퇴직한 직원은 마지막 근무일에 전년도의 증명서를 받을 수 있으며, 필요한 경우 문서 발급을 요청하여 전 고용주에게 신청할 수 있습니다. 그는 인증서가 요청된 목적을 보고하지 않을 모든 권리가 있으며 회사의 관리는 인증서 발급을 거부할 수 없습니다.

주목!마지막 작업 연도와 이전 연도에 대한 인증서를 얻을 수 있습니다. 이 경우 전 원장에게 한 발언에 이를 반영해야 한다.

인증서 기한 2-NDFL

이 규범은 납세자가 양식 2-NDFL을 세금 보고서에 보내야 한다고 규정합니다. 이것은 모든 직원에 대해 1년에 한 번 수행되어야 합니다.

이 보고서는 각각 고유한 기한이 있는 두 가지 상태를 제공합니다.

  • 상태 "1"은 인증서가 표준 방식으로 제출될 때 첨부됩니다. 이는 보고서가 작성된 연도의 다음 해 4월 1일 이전에 완료되어야 합니다.
  • 조직이 직원이 전년도에받은 소득에서 개인 소득세를 원천 징수 할 수없는 경우 상태 "2"가 부착됩니다. 예를 들어 임금이 현물로 지급된 경우 이런 일이 발생할 수 있습니다. 이 상태의 보고서는 보고서가 생성된 연도의 다음 해 3월 1일 이전에 제출되어야 합니다.

평소와 같이 이 날이 공휴일이나 주말인 경우 배송 마지막 날을 가장 가까운 근무일로 앞당겨야 합니다.

따라서 2017년에 받은 소득에 대해 사업체는 다음을 보고해야 합니다.

  • "1"로 표시된 인증서 - 2018년 4월 2일까지
  • "2"로 표시된 인증서 - 2018년 3월 1일까지.

주목!또한 전직 직원이 2-NDFL 형식의 문서 발급 요청으로 이전 직장에 지원한 경우 요청을 받은 날부터 3일 이내에 해야 합니다.

신고처

세금 코드에 따르면 조직은 거주지에서 해당 위치의 세무 서비스와 기업가에 보고서를 보내야 합니다.

또한 회사는 지역 및 외부에 지점과 대표 사무소를 열 수 있습니다. 이러한 상황에서 주요 조직과 조직이 개설한 지점은 위치에 대한 보고서를 제출해야 합니다.

주목!직원이 주요 조직과 지점 중 하나에서 활동을 수행하는 경우 개인 소득세는 각 작업장에 대해 원천 징수 및 이전되어야 합니다. 결과적으로 이 직원도 각 장소에서 보고서에 여러 번 포함될 것입니다.

세금 코드는 일부 기업이 대규모 납세자의 지위를 가질 수 있다고 결정합니다. 이러한 상황에서 그들은 어떤 조사관에 보고하고 세금을 납부할지 스스로 선택할 수 있습니다.

보고 방법

완성된 보고서를 연방 세무 서비스에 제출하는 방법에는 여러 가지가 있습니다.

  • 세무 조사관의 손에 종이 형식으로 - 이것은 직원 수가 적은 회사 (최대 10 명)에만 허용됩니다.
  • 우편 서비스를 사용하는 종이 형식 - 완성된 문서는 별도로 설명된 첨부 파일과 함께 등기 우편으로 연방세 서비스에 보낼 수 있습니다.
  • 세무 조사관에게 전자 형식으로 - 보고서는 특별 프로그램으로 작성되며, 그 후 파일이 포함된 미디어가 조사관에게 전달됩니다. 이 방법은 고용된 근로자의 수가 3,000명을 초과하지 않는 경우에 사용할 수 있습니다.
  • 전자 문서 관리의 도움으로 통신 사업자를 선택하고 그와 계약을 체결하고 디지털 서명을 발행해야 합니다.

2017년 2인 소득세 증명서에 대한 새로운 소득 및 공제 코드:

코드 2018년부터 새로운 소득 코드가 적용됩니다.
2013 미사용 휴가에 대한 보상 금액
2014 일반적으로 평균 월 급여의 3배 또는 평균 6배를 초과하는 부분에서 퇴직금, 재직기간의 월평균소득, 장, 차장 및 회계장에 대한 보상의 형태로 지급하는 금액 극북 지역 및 이에 상응하는 지역에 위치한 조직에서 해고된 직원의 월 급여
2301 1992년 7월 2일 N 2300-1 "소비자 보호에 관한 러시아 연방 법률"에 따라 소비자 요구 사항을 자발적으로 충족하지 못한 것에 대한 법원의 결정에 따라 조직이 지불한 벌금 및 과태료 금액 진상"<1>
2611 정해진 방법으로 상각한 금액<2>조직의 대차 대조표의 불량 부채
3023 루블로 표시되고 2017년 1월 1일 이후에 발행된 러시아 조직의 거래 가능한 채권에 대해 납세자가 받은이자(쿠폰) 형태의 소득 금액
코드 2018년부터 적용되는 새로운 공제 코드
619 개별 투자 계정에 기록된 영업에서 얻은 긍정적 재무 결과 금액에서 공제

6. 인쇄에 대한 언급 제거

종이로 세무서에 제출하는 경우 인증서 등록부에서 인쇄 필드가 제거되었습니다. 회사에서 인감을 사용해도 더 이상 인쇄물로 문서를 인증할 필요가 없습니다.

2018년부터 새로운 양식 2-NDFL 작성 양식 및 샘플

2018년 2-NDFL 인증서 작성 샘플

2-NDFL 새 양식 2016 양식 샘플 작성을 고려하십시오.

헤더

양식의 이름 아래에는 문서가 작성된 연도, 등록 순서의 번호 및 작성 날짜가 첨부됩니다.

다음 단계는 컴파일된 인증서의 서명입니다.

  • 양식이 표준 상황에서 발행되고 직원에게서 세금이 제거된 경우 "1" 기호를 여기에 입력해야 합니다.
  • 원천 징수에 실패한 경우 "2"기호가 입력됩니다.

수정 양식이 전송되면 다음 필드에 일련 번호를 입력해야 합니다. 따라서 도움말이 처음 생성되면 여기에 "00"이 기록됩니다. "01"에서 "98"까지의 코드는 이 직원의 수정 문서 번호를 나타냅니다. "99"는 지정된 사람에 대해 이전에 전송된 모든 데이터의 취소입니다.

여기서 마지막 필드는 인증서가 전송되는 연방세 서비스의 코드입니다.

제1항(세무사에 관한 정보)

이 섹션에는 문서를 구성하는 고용주에 대한 정보가 포함되어 있습니다. 먼저 OKTMO 코드가 부착 된 다음 연락처 전화 번호가 부착 된 다음 TIN 및 KPP 코드가 부착됩니다.

다음 열은 세무 대리인의 이름을 나타냅니다.

다음 두 필드는 2018 형식으로 도입되었습니다. 재구성 양식 코드는 다음 값을 사용할 수 있습니다.

  • "0" - 청산이 수행되었습니다.
  • "1" - 변환이 수행됩니다.
  • "2" - 합병이 발생했습니다.
  • "3"-분리가있었습니다.
  • "5" - 연결되었습니다.
  • "6"-동시 가입으로 분리되었습니다.

다음 필드에는 변환된 회사의 TIN 및 KPP 코드가 포함됩니다. 이러한 작업이 수행되지 않은 경우 이 두 필드는 모두 비어 있습니다.

제 2 항 (개인에 관한 데이터 - 소득 수령자)

이 섹션에는 인증서가 생성되는 사람에 대한 정보가 포함되어 있습니다. 먼저 직원의 TIN이 표시됩니다. 그가 외국인이고 그의 주의 TIN이 있는 경우 이 코드를 옆에 작성할 수 있습니다.

다음으로 전체 이름이 입력됩니다. 노동자. 이 경우, 그 사람이 가지고 있는 경우 그 양식에 애칭이 입력됩니다. 상황이 발생하는 경우 직원이 지정된 기간에 개인 데이터를 변경한 경우 새 데이터를 양식에 표시하고 변경을 확인하기 위해 문서를 첨부해야 합니다.

인증서가 외국 시민을 위해 제출된 경우 라틴 문자로 데이터를 기록할 수 있습니다.

직원이 있는 모든 단체 및 개인사업자는 지난 2011년 실적에 따라 개인소득세(개인소득세) 신고를 해야 합니다. 2-NDFL은 개인에 대한 지불에 대해 세금을 발생 및 원천 징수하는 세무 대리인으로서 개인 기업가 또는 조직의 의무 이행을 특징으로 하는 보고서입니다.

연방 세금 서비스는 비교적 최근에 주문 번호 ММВ-7-3을 발행했습니다. [이메일 보호됨] 2011년 12월 6일자, 2-NDFL 보고서 작성 및 제출 절차에 일부 변경 사항을 소개합니다. 이러한 변경 사항은 2011년 재무제표 작성 시 이미 고려되어야 합니다. 그들에 대해 알고 있습니까?

신고절차

직원에 대한 개인 소득세 신고에는 다음 문서 준비가 포함된다는 점을 기억하십시오.

— 각 직원에 대한 2개의 개인 소득세 증명서;

- 개인소득세 등록부(2부).

2-NDFL 인증서의 기능은 보고 기간 동안 조직의 직원이나 개인 기업가로부터 받은 소득을 반영하는 것입니다. 이 양식은 직원의 미지급 임금에 대한 데이터를 기반으로 작성됩니다.

2-NDFL 보고 마감일은 보고 연도의 다음 해 4월 1일입니다. 2012년에는 신고마감일이 일요일이어서 4월 2일까지 기한을 연장하였습니다. 2-NDFL은 대리인으로 제출하거나 납세자가 개인적으로 제출할 수 있습니다.

변경된 사항

2012 년부터 직원에 대한 개인 공제가 더 이상 표시되지 않고 자녀에 대한 공제 금액이 가족의 계정에 따라 다르기 때문에 디렉토리의 소득 및 공제 코드를 변경해야했습니다.

예를 들어 공제 코드가 설정됩니다.

114 - 첫 번째 자녀의 경우; 115 - 두 번째 자녀의 경우; 116 - 세 번째 및 각 후속 등 전체 코드 목록은 연방 세금 서비스 명령에서 직접 볼 수 있습니다.

이전에는 2-NDFL 인증서가 한 개인에 대한 각 세율에 대해 별도로 작성되었습니다. 예를 들어 직원이 해당 연도에 13% 및 9%의 세율로 과세되는 소득을 받은 경우 두 개의 별도 증명서를 준비해야 했습니다. 2011년 보고에서 각 직원에 대해 하나의 인증서가 있어야 합니다. 각 요율에 대해(연도에 여러 개가 있는 경우) 인증서의 섹션 3-5가 채워집니다. 섹션 3-5는 13% 비율에 대해 먼저 완료되고 섹션 3-5는 9% 비율에 대해 완료됩니다.

인증서 작성 절차가 변경되었을 뿐만 아니라 세무서에 제출하는 일부 규칙도 변경되었습니다. 직원 수가 10명 이하인 경우 정보를 종이 형식으로 제공할 수 있습니다. 그렇지 않으면 전자 형식으로만 가능합니다. 승인된 XML 형식의 파일 하나에는 문서가 3000개를 넘을 수 없습니다. 문서가 더 많으면 여러 파일이 생성됩니다. 또한 첨부된 레지스터는 각 파일에 대해 종이 형식으로 2부 작성됩니다.

늦지 마세요. 그렇지 않으면 벌금이 부과됩니다.

신고가 늦어지면 어떻게 되나요? Help 2-NDFL은 세금 신고가 아니므로 벌금 형태의 행정 책임만 가능합니다. 제출 거부, 왜곡된 형식의 제출, 시기 적절한 제출에 대해 벌금이 부과됩니다.

그러한 벌금의 금액은 다음과 같습니다.

- 100-300 루블. 세무 대리인의 경우 - 개인;

- 300-500 루블. 세무 대리인인 조직의 공무원을 위한 것입니다.

벌금은 적지만 다시 한 번 세무당국의 세심한 주의를 기울일 가치가 없습니다. 또한 자동 회계 시스템을 통해 최소한의 시간으로 개인 소득세 신고서를 작성할 수 있습니다.

2인 소득세 신고는 어떻게 진행되나요? 이미 계정을 제출했거나 이제 막 제출하려고 합니까? 어떤 어려움을 겪었습니까? 댓글로 공유해주세요!