Qarzlar haqida 

fiskal siyosat. Davlatning soliq-byudjet siyosati - 1-kurs ish fiskal siyosati

Pul-kredit siyosati bilan bir qatorda fiskal siyosat ham eng muhim hisoblanadi ajralmas qismi makro iqtisodiy siyosat davlatlar. fiskal siyosat tizim deb ataladi davlat tomonidan tartibga solish davlat xarajatlari va soliqlar orqali. Uning asosiy maqsadi yalpi talab va yalpi taklifga ta’sir ko‘rsatish orqali bozor mexanizmining tsiklik tebranishlar, ishsizlik, inflyatsiya kabi kamchiliklarini yumshatishdan iborat.

Iqtisodiyot joylashgan siklning fazasiga qarab, soliq-byudjet siyosatining ikki turi mavjud: rag'batlantirish va cheklash.

Rag'batlantiruvchi (kengaytiruvchi) byudjet siyosati turg'unlik davrida qo'llaniladi, ishbilarmonlik faolligini oshirishga qaratilgan va ishsizlikka qarshi kurash vositasi sifatida qo'llaniladi.

Moliyaviy siyosatni rag'batlantirish choralari quyidagilardan iborat:

Kattalashtirish; ko'paytirish davlat xaridlari;

Soliq imtiyozlari;

Transfer to'lovlarining ko'payishi.

Cheklovchi (cheklovchi) fiskal siyosat iqtisodiyot "haddan tashqari qizib ketganda" qo'llaniladi, u inflyatsiyaga qarshi kurashish uchun ishbilarmonlik faolligini kamaytirishga qaratilgan.

Cheklovchi fiskal siyosat choralari quyidagilardan iborat:

Davlat xaridlarini qisqartirish;

Soliqlarni oshirish;

Transfer to'lovlarining kamayishi.

Iqtisodiyotga ta'sir ko'rsatish usuliga ko'ra diskretsion byudjet siyosati va avtomatik byudjet siyosati farqlanadi.

Diskretsiya (moslashuvchan) byudjet siyosati iqtisodiyotni barqarorlashtirish maqsadida davlat xaridlari, soliqlar va transfertlarning qiymatini qonunchilik orqali manipulyatsiya qilishdir. Bu o‘zgarishlar mamlakatimizning asosiy moliyaviy rejasi – davlat byudjetida o‘z ifodasini topgan.

Avtomatik (diskretsion bo'lmagan) fiskal siyosat o'rnatilgan (avtomatik) stabilizatorlarning ta'siriga asoslangan. O'rnatilgan stabilizatorlar iqtisodiy vositalar bo'lib, ularning qiymati o'zgarmaydi, lekin ularning mavjudligi (ularning iqtisodiy tizimga integratsiyalashuvi) avtomatik ravishda iqtisodiyotni barqarorlashtiradi. O'rnatilgan stabilizatorlar iqtisodiyotning ko'tarilishi paytida avtomatik ravishda cheklovchi usulda va iqtisoddagi pasayish paytida cheklovchi tarzda ishlaydi. Avtomatik stabilizatorlar daromad solig'ini o'z ichiga oladi; bilvosita soliqlar; ishsizlik nafaqalari va qashshoqlik nafaqalari. O'rnatilgan stabilizatorlar tuzatadi, lekin iqtisodiy faoliyatdagi tebranishlarni bartaraf etmaydi. Shuning uchun avtomatik soliq-byudjet siyosati usullari diskretsion siyosat usullari bilan to'ldirilishi kerak.

Iqtisodiy muvozanatning Keyns modeli soliq-byudjet siyosatining barqarorlashtiruvchi rolini uning milliy ishlab chiqarishning muvozanat hajmiga umumiy xarajatlarning o'zgarishi orqali ta'siri bilan bog'laydi. Narx barqarorligini nazarda tutuvchi iqtisodiyotning soddalashtirilgan modeli orqali milliy ishlab chiqarishning muvozanatli hajmiga soliq-byudjet siyosatining harakat mexanizmini ko'rib chiqamiz; barcha soliqlarni sof jismoniy soliqqa kamaytirish; investitsiyalarning milliy ishlab chiqarish qiymatidan mustaqilligi va eksportning yo'qligi. Davlat xarajatlari to'g'ridan-to'g'ri ta'sir qiladi makroiqtisodiy muvozanat chunki davlat xarajatlari yalpi talabning elementlaridan biri hisoblanadi. Ularning ko'payishi ishlab chiqarishning muvozanat darajasiga investitsiya xarajatlarining bir xil miqdorda o'sishi bilan bir xil ta'sir qiladi:

qayerda Deputat G- multiplikator davlat xarajatlari.

Davlat xarajatlarining o'sishi jami xarajatlarning o'sishiga, ishlab chiqarish va bandlikning muvozanat darajasini oshirishga olib keladi (14,2).

Retsessiya davrida davlat xarajatlarining oshishi ishlab chiqarish hajmini oshirish uchun ishlatilishi mumkin, iqtisodiy qizib ketish davrida esa, aksincha, ular darajasining pasayishi yalpi talabni ham, ishlab chiqarishni ham kamaytiradi.

Guruch. 14.2. Davlat xarajatlarining makroiqtisodiy muvozanatga ta'siri.

Soliqlarning makroiqtisodiy muvozanatga ta'siri bevosita emas, balki iste'mol kabi umumiy xarajatlarning elementi orqali bilvosita amalga oshiriladi. Shuning uchun soliqlarning multiplikator ta'siri davlat xarajatlarining multiplikator ta'siridan past bo'ladi:

qayerda Deputat T soliq multiplikatori hisoblanadi.

Ceteris paribus, soliqlarning oshishi iste'mol xarajatlarini kamaytiradi. Iste'mol jadvali pastga va o'ngga siljiydi, bu esa milliy ishlab chiqarish va bandlikning qisqarishiga olib keladi (14.3-rasm).

Guruch. 14.3. Soliqlarning makroiqtisodiy muvozanatga ta'siri

Davlat xarajatlari va soliqlarning bir xil miqdorda oshishi ishlab chiqarish hajmining oshishiga olib keladi. Ushbu effekt deyiladi balanslangan byudjet multiplikatori.

fiskal siyosat iqtisodiyotni to'liq barqarorlashtira olmaydi, chunki u quyidagi kamchiliklarga ega:

1. Fiskal siyosatning samaradorlikka ta'sirining orqada qolishi milliy iqtisodiyot. Turg'unlik yoki tiklanishning haqiqiy boshlanishi, tan olish vaqti, qaror qabul qilish va natijalarga erishish o'rtasida vaqt oralig'i mavjud.

2. Har biridagi ko'paytuvchining qiymati bu daqiqa vaqt aniq ma'lum emas. Shunga ko'ra, soliq-byudjet siyosatining natijalarini to'g'ri hisoblash ham mumkin emas.

3. Fiskal siyosatdan siyosiy maqsadlarda foydalanish va siyosiy biznes sikllarini shartlash mumkin. Siyosiy ishbilarmonlik tsikllari - bu saylov kampaniyalari davrida soliqlarni kamaytirish va davlat xarajatlarini ko'paytirish va saylovlardan keyin soliqlarni ko'paytirish va davlat xarajatlarini kamaytirish orqali iqtisodiyotni beqarorlashtiradigan harakatlar.

Asosiy tushunchalar

Moliya tizimi Markazlashtirilgan moliya Markazlashtirilmagan moliya Byudjet tizimi fiskal federalizm tamoyili Davlat byudjeti Davlat byudjeti xarajatlari Daromadlar davlat byudjeti Byudjet profitsiti Byudjet taqchilligi Davlat qarzi Ichki davlat qarzi Tashqi davlat qarzi Cheklash effekti Soliq Soliq tizimi Soliq solish tamoyillari Soliq predmeti Soliq ob'ekti To'g'ridan-to'g'ri soliqlar Egri soliqlar Soliq bazasi Soliq stavkasi Soliq imtiyozlari Soliq yuki Laffer egri chizig'i Fiskal siyosat Cheklovchi fiskal siyosat Kengayuvchi fiskal siyosat Diskretsiya fiskal siyosat O'rnatilgan stabilizatorlar Davlat xaridlari multiplikatori Soliq multiplikatori Balanslangan byudjet multiplikatori

Nazorat va muhokama savollari

1. Kimlar o'rtasida moliyaviy munosabatlar mavjud?

2. Moliyaning asosiy vazifalari nimalardan iborat.

3. Markazlashtirilgan moliya deganda nima tushuniladi?

4. Davlat byudjeti qanday tuzilmalardan iborat? Ijobiy tashqi ta'sirlar muammosi nuqtai nazaridan davlat xarajatlarining qanday turlarini ko'rib chiqish mumkin? Davlat byudjetining murosasi nima?

5. Fiskal federalizm tushunchasini kengaytiring.

6. Davlat byudjetining holati qanday bo'lishi mumkin? Davlat byudjeti taqchilligini qanday aniqlash mumkin? Byudjet taqchilligini muvozanatlash tushunchasini kengaytirish.

7. Inflyatsion iqtisodiyot sharoitida byudjet taqchilligini moliyalashtirishning eng maqbul usuli qanday?

8. Nima uchun ichki davlat qarzi o'zimizga qarz deb ataladi?

9. Davlat qarzining yuqoriligi nima uchun xavfli?

10. Zamonaviyning faoliyatida to'lov qobiliyati tamoyilidan foydalanishning asosiy qiyinchiliklari nimada soliq tizimi?

11. Nima uchun yuridik shaxslarning daromad solig'i ikki tomonlama soliqqa tortish muammosi bilan bog'liq?

12. Qaysi biri soliq yuki haqida aniqroq tasavvur beradi: marjinal soliq stavkasi yoki o'rtacha soliq stavkasi?

13. Bevosita va egri soliqlarga misollar keltiring.

14. Soliq stavkalarining o'sishi, davlat byudjeti daromadlari va soliq solinadigan baza o'rtasida qanday bog'liqlik mavjud?

15. O'rnatilgan barqarorlikni fiskal tizimning muvaffaqiyatli ishlashi uchun etarli shart deb hisoblash mumkinmi? Diskretsiya siyosatiga ehtiyoj bormi?

16. Agar davlat xarajatlari va soliqlar bir vaqtning o'zida bir xil miqdorda oshsa, ishlab chiqarish nima bo'ladi?

17. Nima uchun taklif iqtisodiyoti tarafdorlari talabga asoslangan iqtisodiyot tarafdorlari (keynschilar)ga qaraganda rag'batlantiruvchi byudjet siyosatini olib borishda soliqlarni kamaytirishga ko'proq e'tibor berishadi?

Fiskal siyosat - davlatning byudjet mablag'larini tasarruf etish bo'yicha faoliyati. Bir tomondan, bu soliqlarni yig'ish, ikkinchi tomondan, ularni sarflash. Aynan shu fondlar orqali davlat masalalarni hal qiladi milliy xavfsizlik ijtimoiy va ekologik muammolarni hal qiladi.
soliqlar majburiy to'lovlar jismoniy va yuridik shaxslardan davlat tomonidan undiriladigan.
Soliq tizimi tegishli tizimga asoslanadi qonun hujjatlari soliqlarni tuzish va undirishning o'ziga xos usullarini belgilaydigan davlatlar. Boshqacha qilib aytganda, qonunlar soliqlarning o'ziga xos elementlarini belgilaydi. Soliqning elementlariga quyidagilar kiradi:
soliq sub'ekti - qonun hujjatlariga muvofiq soliq to'lashi shart bo'lgan shaxs;
soliq ob'ekti - soliq olinadigan daromad yoki mulk ( ish haqi, foyda, Ko'chmas mulk va boshq.);
soliq stavkasi - soliq ob'ekti birligi uchun soliq yig'imlari summasi ( valyuta birligi daromad, yer maydoni birligi, tovarlarning o'lchov birligi);
soliq manbai - soliq to'lanadigan daromad;
soliq imtiyozlari - sub'ektni soliq to'lashdan to'liq yoki qisman ozod qilish.
Hozirgi vaqtda soliqlar uchta asosiy funktsiyani bajaradi:
moliyaviy;
tartibga soluvchi;
ijtimoiy.
Soliqlarning asosiy, fiskal, funktsiyasining mohiyati shundan iboratki, soliqlar shakllantirish uchun ishlatiladi moliyaviy resurslar davlat byudjeti. Tartibga solish funktsiyasining mohiyati shundan iboratki, soliqlar davlat iqtisodiy siyosatining asosiy quroli bo'lib, takror ishlab chiqarishning barcha jarayonlariga ta'sir ko'rsatishga qodir. Mohiyat ijtimoiy funktsiya aholining turli guruhlari daromadlarini tenglashtirishga qaratilgan soliqlar. Bu funktsiyani amalga oshirish, birinchi navbatda, soliqqa tortish tizimini o'rnatishga bog'liq: progressiv, proportsional, regressiv. Soliqlarni shakllantirishning asosiy tamoyillari:
majburiyat printsipi;
atamalar bo'yicha aniqlik printsipi;
soliqlarni kim to'lashi nuqtai nazaridan qulaylik tamoyili;
proportsional, progressiv yoki regressiv soliqqa tortishga asoslangan stavkalarni gradatsiyalash printsipi.
Har xil turdagi soliqlar belgilanadigan turli xil belgilar mavjud. Soliq predmeti nuqtai nazaridan soliqlarning uch turini ajratish mumkin: yuridik shaxslardan olinadigan soliqlar, soliqlar. shaxslar, yuridik va jismoniy shaxslardan undiriladigan soliqlar. Majburlash xususiyatiga ko‘ra soliqlar odatda to‘g‘ridan-to‘g‘ri va bilvosita bo‘linadi. To'g'ridan-to'g'ri soliqlar to'g'ridan-to'g'ri soliq sub'ektlari tomonidan to'lanadi (shaxsiy daromad solig'i, ko'chmas mulk solig'i). Bilvosita soliqlar - bu ma'lum tovarlar va xizmatlar uchun soliqlar (narxga qo'shimcha haq to'lash orqali olinadi).
Soliqlarning barcha to'plami uch guruhga bo'lingan: federal, mintaqaviy va mahalliy.
Kimga federal soliqlar o'z ichiga oladi: qo'shilgan qiymat solig'i (QQS); tovarlarning ayrim guruhlariga aksiz solig'i; sug'urta faoliyatidan olinadigan daromad solig'i; bojxona to'lovi; daromad solig'i; shaxsiy daromad solig'i; Milliy soliq va boshq.
Kimga mintaqaviy soliqlar quyidagilarni o'z ichiga oladi: yuridik shaxslarning mulk solig'i; yo'l solig'i; savdo solig'i; qimor o'yinlari solig'i.
Mahalliy soliqlar 20 dan ortiq turdagi soliq va yig'imlarni o'z ichiga oladi, asosiylari: kurort yig'imi; yer solig'i; savdo qilish huquqi uchun yig'im; ro'yxatga olish to'lovlari, reklama va boshqalar.
Rossiyada soliqqa tortish tizimining kamchiliklari bor: soliqlarning ko'pligi, ularni hisoblashning murakkabligi, doimiy o'zgartirish va qo'shimchalar, soliqqa tortishning yuqori darajasi. Shu munosabat bilan amaldagi soliq tizimini jiddiy isloh qilish rejalashtirilgan. Yangi soliq kodeksi 2001 yildan beri faoliyat yuritmoqda
Iqtisodiyot fani soliq yukining optimal hajmining aniq mezonlarini ishlab chiqishga harakat qilmoqda. Zamonaviy amerikalik iqtisodchi Artur Laffer korporativ daromadlarga nisbatan ortiqcha soliq stavkalari ularni investitsiya qilish uchun rag'batdan mahrum qilishini, iqtisodiy o'sishni sekinlashtirishini va pirovardida davlat byudjetiga daromadlar oqimini qisqartirishini ko'rsatdi.
"Laffer egri chizig'i" davlat byudjeti daromadlari (soliq tushumlari miqdori) va miqdori o'rtasidagi bog'liqlikning grafik tasviridir.
stavka foizi soliqlar. Abscissa foiz stavkasi qiymatini, ordinata esa soliq tushumlari miqdorini ko'rsatadi. Agar foiz stavkasi teng bo'lsa
keyin davlat hech qanday soliq tushumlarini olmaydi. 100% foiz stavkasida, ya'ni. ishlab chiqaruvchining barcha daromadlari soliq to'lashga ketadi, davlat uchun natija ham nolga teng. Foiz stavkasining istalgan qiymatida davlat u yoki bu miqdorda oladi soliq tushumlari. Tarifning ma'lum bir qiymatida ushbu tushumlarning umumiy miqdori maksimal bo'ladi.
Bundan quyidagi xulosa kelib chiqadi: foiz stavkasini faqat ma'lum bir qiymatgacha oshirish soliq tushumlarining oshishiga olib keladi; uning yanada ortishi ularning kamayishiga sabab bo'ladi.
Shuni yodda tutish kerakki, foiz stavkasi qiymatini nazariy jihatdan aniqlash mumkin emas, u empirik tarzda aniqlanadi.
Davlat soliq islohotining quyidagi asosiy vazifalarini belgilab oldi:
soliq yukini sezilarli darajada kamaytirish va tenglashtirish;
soliq tizimini soddalashtirish.
Soliq yukini kamaytirishga ish haqi fondiga yukni kamaytirish, hisoblash qoidalariga o‘zgartirishlar kiritish (daromad solig‘i va ish haqi fondini yaqinlashtirish, soliq imtiyozlarini bekor qilish) yo‘li bilan erishish nazarda tutilmoqda. Soliq tizimini soddalashtirishga soliqlar va yig‘imlarning chegaraviy ro‘yxati hamda yagona stavkaning o‘rnatilishi yordam beradi. daromad solig'i, birlashtirilganning joriy etilishi ijtimoiy soliq va ayrim soliqlarni bekor qilish.
Biz muhim masalalarni ko'rib chiqdik: moliya tizimi va davlatning fiskal siyosati. Endi sizda davlat byudjeti, uning shakllanishi va sarflanishi haqida tushuncha bor.

Fiskal siyosat - bu davlat byudjetining daromadlari va/yoki xarajatlari miqdorini o'zgartirish orqali iqtisodiyotni barqarorlashtirish bo'yicha hukumat tomonidan ko'riladigan chora-tadbirlardir. Shuning uchun fiskal siyosat fiskal siyosat deb ham ataladi.

Fiskal siyosat - davlatning, eng avvalo, yalpi talabni tartibga solish siyosati. Iqtisodiyotni tartibga solish bu holda umumiy xarajatlar miqdoriga ta'sir qilish orqali sodir bo'ladi. Biroq, tadbirkorlik faolligi darajasiga ta'sir qilish orqali yalpi taklifga ta'sir qilish uchun ba'zi moliyaviy siyosat vositalaridan ham foydalanish mumkin. Moliyaviy siyosat davlat tomonidan amalga oshiriladi. Fiskal siyosat milliy iqtisodiyot barqarorligiga ham foydali, ham jiddiy ta'sir ko'rsatishi mumkin.

Byudjet - soliq siyosati maqsadlar daraxti deb ataladigan jamiyat oldida turgan ko'plab vazifalarni hal qilishga qaratilgan. Ulardan asosiylari:

  • 1. qisqa muddatda:
    • - byudjetning daromad qismini samarali shakllantirish;
    • - amalga oshirish byudjet siyosati davlatlar;
    • - byudjet taqchilligini kamaytirish choralarini ko'rish;
    • - davlat qarzini boshqarish;
    • - Iqtisodiyotdagi tsiklik tebranishlarni yumshatish.
  • 2. uzoq muddatda:
    • - umumiy ishlab chiqarishning (YaIM) barqaror darajasini saqlab qolish;
    • - texnik xizmat ko'rsatish to'liq stavka resurslar;
    • - barqaror narx darajasini saqlab qolish.

1.1-rasm – Moliyaviy siyosat maqsadlari

Ilova- Manba:

Zamonaviy moliya siyosati foydalanishning asosiy yo'nalishlarini belgilaydi moliyaviy resurslar davlatlar, moliyalashtirish usullari va g‘aznani to‘ldirishning asosiy manbalari. Ayrim mamlakatlardagi o'ziga xos tarixiy sharoitlarga qarab, bunday siyosat o'ziga xos xususiyatlarga ega. Biroq, umumiy chora-tadbirlar majmuasi qo'llaniladi. Bu bevosita va bilvosita o'z ichiga oladi moliyaviy usullar iqtisodiyotni tartibga solish.

To'g'ridan-to'g'ri usullarga byudjetni tartibga solish usullari kiradi. Davlat byudjeti tomonidan moliyalashtiriladi:

  • - kengaytirilgan takror ishlab chiqarish xarajatlari;
  • -davlatning samarasiz xarajatlari;
  • - infratuzilmani rivojlantirish; ilmiy tadqiqot va h.k.;
  • - tuzilmaviy siyosatni amalga oshirish;
  • - harbiy-sanoat kompleksini saqlash va boshqalar.

Bilvosita usullar yordamida davlat tovar va xizmatlar ishlab chiqaruvchilarning moliyaviy imkoniyatlariga hamda iste’mol talabi hajmiga ta’sir ko‘rsatadi.

Bu erda soliq tizimi muhim rol o'ynaydi. Har xil turdagi daromadlar bo'yicha soliq stavkalarini o'zgartirish, soliq imtiyozlarini berish, soliqqa tortilmaydigan minimal daromadni kamaytirish va boshqalar orqali davlat iqtisodiy o'sishning eng barqaror sur'atlariga erishishga va ishlab chiqarishning keskin ko'tarilishi va pasayishiga yo'l qo'ymaslikka intiladi.

Kapital to'planishiga yordam beradigan muhim bilvosita usullar qatoriga siyosat kiradi tezlashtirilgan amortizatsiya. Mohiyatan, davlat tadbirkorlarni foydaning sun’iy ravishda qayta taqsimlangan qismi uchun soliq to‘lashdan ozod qiladi. cho'kish fondi.

Yuqoridagi maqsadlarga fiskal siyosat vositalari orqali ham erishiladi, ularga quyidagilar kiradi:

  • - soliq regulyatorlari: manipulyatsiya har xil turlari soliqlar va soliq stavkalari, ularning tarkibi, soliq solish ob'ektlari, soliqlar manbalari, imtiyozlar, sanksiyalar, undirish muddatlari, to'lash usullari;
  • - byudjetni tartibga soluvchilar: davlat tomonidan mablag'larni markazlashtirish darajasi, federal yoki respublika va davlat o'rtasidagi nisbat. mahalliy byudjetlar, byudjet taqchilligi, davlat byudjeti va byudjetdan tashqari jamg'armalar o'rtasidagi nisbat, daromadlar va xarajatlar moddalarining byudjet tasnifi va boshqalar.

Soliq-soliq siyosati samaradorligining eng muhim kompleks vositasi va ko‘rsatkichi soliqlar va xarajatlarni yagona mexanizmga birlashtirgan davlat byudjetidir.

Turli xil vositalar iqtisodiyotga turli yo'llar bilan ta'sir qiladi. Davlat xaridlari umumiy xarajatlarning tarkibiy qismlaridan birini, demak, talabni tashkil qiladi. Xususiy xarajatlar singari, davlat xaridlari ham umumiy xarajatlar darajasini oshiradi. Davlat xaridlari bilan bir qatorda davlat xarajatlarining yana bir turi mavjud. Ya'ni, transfer to'lovlari. Transfer to'lovlari uy xo'jaliklarining ixtiyoriy daromadini oshirish orqali iste'mol talabiga bilvosita ta'sir qiladi. Soliqlar umumiy xarajatlarga salbiy ta'sir ko'rsatadigan vositadir. Har qanday soliq ixtiyoriy daromadni kamaytirishni anglatadi. Ixtiyoriy daromadning kamayishi, o'z navbatida, nafaqat iste'mol xarajatlarining, balki jamg'armalarning ham qisqarishiga olib keladi.

Fiskal siyosat vositalarining yalpi talabga ta'siri har xil. Yalpi talab formulasidan:

AD = C + I + G + Xn , (1.1)

bu erda C - iste'mol xarajatlarining qiymati;

I - investitsiya xarajatlari;

G - davlat xaridlari;

Xn - soliqlar va o'tkazmalar.

Bundan kelib chiqadiki, davlat xaridlari yalpi talabning tarkibiy qismidir, shuning uchun ularning o'zgarishi yalpi talabga bevosita ta'sir qiladi, soliqlar va transfertlar esa yalpi talabga bilvosita ta'sir qiladi, iste'mol va investitsiya xarajatlari miqdorini o'zgartiradi.

Shu bilan birga, davlat xaridlarining o'sishi yalpi talabni oshiradi va ularning qisqarishi yalpi talabning pasayishiga olib keladi, chunki davlat xaridlari umumiy xarajatlarning bir qismini tashkil qiladi.

Transferlarning o'sishi yalpi talabni ham oshiradi. Bir tomondan, ijtimoiy transfer to'lovlarining ko'payishi bilan uy xo'jaliklarining shaxsiy daromadlari ortib boradi va shunga mos ravishda, ixtiyoriy daromadlar oshadi, bu esa iste'mol xarajatlarini oshiradi. Boshqa tomondan, firmalarga transfert to'lovlarining ko'payishi (subsidiyalar) firmalarni ichki moliyalashtirish imkoniyatlarini, ishlab chiqarishni kengaytirish imkoniyatlarini oshiradi, bu esa investitsiya xarajatlarining oshishiga olib keladi. Transferlarni qisqartirish yalpi talabni kamaytiradi.

Soliqlarni oshirish teskari yo'nalishda ishlaydi. Soliqlarning ko'payishi iste'mol xarajatlarini (chunki ixtiyoriy daromad pasayganligi sababli) va investitsiya xarajatlarini kamaytiradi (chunki ajratilmagan daromad, bu sof investitsiyalar manbai) va natijada yalpi talabning qisqarishiga olib keladi. Shunga ko'ra, soliqlarni kamaytirish yalpi talabni oshiradi, bu esa real YaIMning o'sishiga olib keladi.

Shu sababli, byudjet siyosati vositalaridan iqtisodiy tsiklning turli bosqichlarida iqtisodiyotni barqarorlashtirish uchun foydalanish mumkin.

Bundan tashqari, oddiy Keyns modelidan ("Keyns xochi" modeli) barcha fiskal siyosat vositalari (davlat xaridlari, soliqlar va transfertlar) iqtisodiyotga multiplikativ ta'sir ko'rsatadi, shuning uchun Keyns va uning izdoshlariga ko'ra, iqtisodiy tartibga solish zarur. hukumat tomonidan soliq-byudjet siyosati vositalaridan foydalangan holda, birinchi navbatda, davlat xaridlari miqdorini o'zgartirish orqali amalga oshirilishi kerak, chunki ular eng katta multiplikativ effektga ega.

Iqtisodiyot joylashgan siklning fazasiga qarab soliq-byudjet siyosati vositalaridan turlicha foydalaniladi. Moliyaviy siyosatning ikki turi mavjud:

  • 1) rag'batlantirish;
  • 2) cheklash.

1.2-rasm – Fiskal siyosat turlari

Eslatma- Manba:

Ekspansion fiskal siyosat tanazzul davrida qo'llaniladi (1.2(a)-rasm), ishlab chiqarishning retsession farqini qisqartirish va ishsizlikni kamaytirishga qaratilgan va yalpi talabni (yalpi xarajatlar) oshirishga qaratilgan. Uning asboblari:

  • - davlat xaridlarini oshirish;
  • - soliq imtiyozlari;
  • - transferlarning ko'payishi.

Chekuvchi fiskal siyosat yuksalish davrida (iqtisod haddan tashqari qizib ketganda) qo'llaniladi (1.2 (b)-rasm), inflyatsion ishlab chiqarish tanqisligini kamaytirish va inflyatsiya darajasini pasaytirishga qaratilgan va yalpi talabni (yalpi xarajatlarni) kamaytirishga qaratilgan. Uning asboblari:

  • - davlat xaridlarini qisqartirish;
  • - soliqlarning oshishi;
  • - transferlarning qisqarishi.

Bundan tashqari, fiskal siyosat mavjud:

  • 1) ixtiyoriy;
  • 2) avtomatik (ixtiyoriy emas).

Iqtisodiyotni barqarorlashtirish maqsadida davlat xaridlari, soliqlar va transfertlar miqdorini davlat tomonidan qonunchilik (rasmiy) o‘zgartirishi diskretsion fiskal siyosatdir.

Avtomatik fiskal siyosat o'rnatilgan (avtomatik) stabilizatorlarning harakati bilan bog'liq. O'rnatilgan (yoki avtomatik) stabilizatorlar - bu qiymati o'zgarmaydigan, ammo mavjudligi (iqtisodiy tizimga kiritilgan) iqtisodiyotni avtomatik ravishda barqarorlashtiradigan, tanazzul paytida ishbilarmonlik faolligini rag'batlantiradigan va qizib ketish paytida uni ushlab turadigan asboblardir. Avtomatik stabilizatorlar quyidagilarni o'z ichiga oladi:

  • - daromad solig'i (ham uy xo'jaliklari daromad solig'i, ham yuridik shaxslar daromad solig'ini o'z ichiga oladi);
  • - egri soliqlar (birinchi navbatda qo'shilgan qiymat solig'i);
  • - ishsizlik nafaqalari;
  • - kambag'allik imtiyozlari.

Keling, o'rnatilgan stabilizatorlarning iqtisodiyotga ta'sir qilish mexanizmini ko'rib chiqaylik.

Daromad solig'i quyidagicha ishlaydi: retsessiyada ishbilarmonlik faolligi darajasi (Y) pasayadi va shundan beri soliq funktsiyasi kabi ko'rinadi:

T = t * Y , (1.2)

bu yerda T - soliq tushumlari summasi;

t - soliq stavkasi;

Y - umumiy daromadning qiymati (ishlab chiqarish),

keyin soliq tushumlari miqdori kamayadi va iqtisodiyot "haddan tashqari qizib ketganda", qachon miqdori haqiqiy chiqarish maksimal, soliq tushumlari ortadi. E'tibor bering, soliq stavkasi o'zgarishsiz qoladi. Biroq, soliqlar iqtisodiyotdan olib qo'yiladigan mablag'lar bo'lib, ular xarajatlar oqimini va shuning uchun daromadlarni kamaytiradi (aylanma oqim modelini eslang). Ma’lum bo‘lishicha, tanazzul davrida pul mablag‘larini olish minimal, qizib ketish vaqtida esa maksimal bo‘ladi. Shunday qilib, soliqlar mavjudligi (hatto bir martalik, ya'ni avtonom) tufayli iqtisodiyot, go'yo, haddan tashqari qizib ketganda avtomatik ravishda "sovib ketadi" va turg'unlik davrida "isiydi". Iqtisodiyotda daromad solig'ining paydo bo'lishi multiplikator qiymatini pasaytiradi (daromad solig'i stavkasi mavjud bo'lmaganda multiplikator uning mavjud bo'lganidan ko'proq bo'ladi: > ), bu daromad solig'ining iqtisodiyotga barqarorlashtiruvchi ta'sirini kuchaytiradi. Ko'rinib turibdiki, progressiv daromad solig'i iqtisodiyotga eng kuchli barqarorlashtiruvchi ta'sir ko'rsatadi.

Qo'shilgan qiymat solig'i (QQS) quyidagi tarzda o'rnatilgan barqarorlikni ta'minlaydi. Turg'unlik davrida sotuvlar tushadi va QQS bo'lgani uchun bilvosita soliq, tovarlar narxining bir qismi, keyin sotishning pasayishi bilan bilvosita soliqlardan soliq tushumlari (iqtisodiyotdan olib qo'yish) kamayadi. Haddan tashqari issiqlikda, aksincha, jami daromad oshgani sayin, sotuvlar ko'payadi, bu esa bilvosita soliqlardan tushadigan daromadni oshiradi. Iqtisodiyot avtomatik ravishda barqarorlashadi. moliyaviy siyosat kapital iqtisodiyoti

Ishsizlik va qashshoqlik bo'yicha nafaqalarga kelsak, ularning to'lovlarining umumiy miqdori tanazzul davrida (odamlar ishini yo'qotib, kambag'al bo'la boshlagani uchun) ortadi va "ortiqcha bandlik" va daromadlar o'sishi bo'lgan bum davrida kamayadi. Shubhasiz, ishsizlik nafaqasini olish uchun siz ishsiz bo'lishingiz kerak, kambag'allik nafaqasini olish uchun esa juda kambag'al bo'lishingiz kerak. Bu imtiyozlar transferlar, ya'ni. iqtisodiyotga in'ektsiya. Ularning to'lanishi daromadlarning o'sishiga yordam beradi, demak, iqtisodiy inqiroz davrida iqtisodiyotning tiklanishini rag'batlantiradi. Bum davrida ushbu to'lovlarning umumiy miqdorining kamayishi iqtisodiyotga mo'tadil ta'sir ko'rsatadi.

DA rivojlangan mamlakatlar ah, iqtisodiyot 2/3 qismi ixtiyoriy fiskal siyosat orqali va 1/3 qismi o'rnatilgan stabilizatorlar ta'sirida tartibga solinadi.

Shuni yodda tutish kerakki, soliqlar va transfertlar kabi soliq-byudjet siyosati vositalari nafaqat yalpi talabga, balki yalpi taklifga ham ta'sir qiladi. Yuqorida ta'kidlab o'tilganidek, soliqlarni kamaytirish va o'tkazmalarni oshirish iqtisodiyotni barqarorlashtirish va kurashish uchun ishlatilishi mumkin davriy ishsizlik turg'unlik davrida yalpi xarajatlarning o'sishini rag'batlantirish va natijada ishbilarmonlik faolligi va bandlik. Shu bilan birga, shuni yodda tutish kerakki, Keyns modelida yalpi ishlab chiqarishning o'sishi bilan bir vaqtda soliqlarni qisqartirish va transfertlarning ko'payishi narx darajasining oshishiga olib keladi (1.2 (a)-rasmda P 1 dan P 2 gacha). , ya'ni. inflyatsiyaga qarshi chora hisoblanadi (inflyatsiyani qo'zg'atadi). Shuning uchun, bum davrida (inflyatsiya bo'shlig'i), iqtisodiyot "haddan tashqari qizib ketganda" (1.2 (b)-rasm), inflyatsiyaga qarshi chora sifatida (narxlar darajasi P 1 dan P 2 gacha pasayadi) va ishbilarmonlik faolligini pasaytirish vositalari va iqtisodiyotni barqarorlashtirish, soliqlarni oshirish va transfertlarni qisqartirish.

Biroq, firmalar soliqlarga xarajatlar sifatida qaraganligi sababli, soliqlarning oshishi yalpi taklifning qisqarishiga, soliqlarning kamayishi tadbirkorlik faolligi va ishlab chiqarish hajmining oshishiga olib keladi. Soliqlarning yalpi taklifga ta'sirini batafsil o'rganish AQSh prezidentining iqtisodiy maslahatchisi R.Reygan, amerikalik iqtisodchi, "ta'minotning iqtisodiy nazariyasi" kontseptsiyasining asoschilaridan biri Artur Lafferga tegishli. A.Laffer faraziy egri chiziqni qurdi (1.3-rasm), uning yordamida u soliq stavkasining o'zgarishining davlat byudjetiga soliq tushumlarining umumiy miqdoriga ta'sirini ko'rsatdi. Bu egri chiziq gipotetik deb ataladi, chunki Laffer o'z xulosalarini statistik ma'lumotlar tahlili asosida emas, balki gipoteza asosida, ya'ni. mantiqiy fikrlash va nazariy fikrlash.


1.3-rasm - Laffer egri chizig'i

ROSSIYA FEDERASİYASI IQTISODIYOT RIVOJLANISH VA SAVDO VAZIRLIGI

Davlat ta'lim muassasasi

Oliy kasb-hunar ta'limi

"Krasnoyarsk davlat savdo-iqtisodiyot instituti"

Iqtisodiy nazariya va huquq kafedrasi

KURS ISHI

Intizom bo'yicha: Iqtisodiy nazariya

Mavzu bo'yicha: Davlatning fiskal siyosati

Bajarildi: tekshirildi:

3-kurs talabasi St. o'qituvchi

Guruhlar EKT 04-1 Gorjiy Larisa

Zankova Olga Vasilevna

Igorevna

SHARYPOVO 2006 yil

Kirish

1.1 To'planish effekti

1.2 Fiskal siyosat va soliqlar

1.3 Moliyaviy siyosatning taklifga ta'siri

2. Fiskal siyosat turlari va ularning iqtisodiyotni tartibga solishdagi ahamiyati

2.1 Diskretsion fiskal siyosat

2.2 Avtomatik fiskal siyosat (o'rnatilgan stabilizator)

3. Rossiyaning o'tish davri iqtisodiyotida fiskal siyosatni amalga oshirish mexanizmi

Xulosa

Bibliografik ro'yxat

Kirish

moliyaviy(lot. fiscalis — davlatga tegishli) siyosat — toʻplam moliyaviy faoliyat tartibga solish, davlat daromadlari va xarajatlari bo'yicha davlat. Inqirozga qarshi tartibga solish, aholi bandligini ta’minlash, inflyatsiyaga qarshi kurashish kabi strategik vazifalarga qarab u sezilarli darajada o‘zgaradi.

Davlat siyosatining asosiy quroli iqtisodiy soha davlat byudjeti hisoblanadi. Balanslangan byudjet soliqlar, yig'imlar va boshqa tushumlardan tashkil topgan davlat daromadlarining davlat xarajatlariga teng bo'lishini anglatadi. Afsuski, dunyoning aksariyat mamlakatlarida xarajatlar va daromadlar muvozanatiga kamdan-kam erishiladi. "Oddiy" va eng ko'p uchraydigan hodisa - bu xarajatlar bir yil davomida daromaddan oshib ketadigan byudjet. Ko'proq kamdan-kam uchraydigan byudjet ortiqcha bo'ladi, ya'ni. daromadlarning xarajatlardan oshib ketishi. Byudjetni boshqarish fiskal siyosatdir.

Davlat byudjeti - asosiy asbob fiskal siyosat. Uning iqtisodiyotga ta'siri juda katta, chunki davlat byudjeti siyosiy o'zgaruvchidir. Bu shuni anglatadiki, siyosatchilar bu o'zgaruvchini o'zboshimchalik bilan o'zgartirishi mumkin, o'z oldiga juda katta makroiqtisodiy maqsadlar qo'yadi. Fiskal siyosat yordamida yalpi xarajatlar va yalpi talabni rag'batlantirish yoki cheklash mumkin. Byudjet taqchilligi ikkita asosiy sababga ko'ra yuzaga kelishi mumkin. Birinchidan, zarurat tufayli o'z daromadidan ko'proq mablag' sarflashga qaror qilgan hukumatning ongli harakati tufayli yuzaga kelishi mumkin. Olingan defitsit faol byudjet taqchilligi deyiladi. Ikkinchidan, byudjet taqchilligi tanazzul, real milliy daromadning pasayishi natijasida shakllanishi mumkin, bu esa byudjet daromadlarining qisqarishiga olib keladi. Bunday kamomad passiv byudjet taqchilligi deyiladi. Uzoq vaqt davomida iqtisodchilar orasida davlat byudjeti har doim muvozanatli bo'lishi kerak degan qarash hukmron edi. Biroq, 30-yillarda Keynschilar boshqacha fikrda edilar. Ba'zi manbalardan qo'shilishi mumkin bo'lgan nisbatan kichik miqdordagi avtonom xarajatlar ham umumiy talabni ko'paytirish uchun etarli bo'ladi. Hukumat esa ta’lim, tibbiyot, pensiya, yo‘l qurilishi va hokazolarga katta mablag‘ sarflashi kerak. Bundan tashqari, hukumat soliqlarni manipulyatsiya qilishi mumkin, bu oxir-oqibat ixtiyoriy daromadning o'zgarishiga olib keladi.

J.Keyns yalpi talabning tebranishlari iqtisodiy beqarorlikning asosiy aybdori ekanligini aniqladi. Shuning uchun u talabni barqarorlashtirish va uni to'liq bandlikni ta'minlaydigan darajada ushlab turishni eng muhim vazifa deb hisobladi. J.Keyns tavsiyalariga muvofiq, Buyuk Depressiyadan so'ng barcha G'arb davlatlari barqarorlashtiruvchi fiskal siyosatni amalga oshira boshladilar, keyinchalik u bir necha turlarga bo'lingan.

1. Fiskal siyosatning turlari, maqsadlari va asosiy vositalari

Kengaytirilgan fiskal siyosat davlat xarajatlarini oshirish va soliq stavkalarini pasaytirish orqali amalga oshiriladi, bu esa byudjet taqchilligining oshishiga olib keladi. Ortiqcha xarajatlar (defitsit) davlat tomonidan aholi, sug‘urta kompaniyalari, sanoat firmalari va boshqalardan olingan kreditlar hisobidan qoplanadi. Bu ham olishi mumkin markaziy bank.

Resessiv bo'shliq bo'lsa, avtomatik qayta qurish mexanizmi ishlaydi. Biroq, keynschilar bu mexanizm sekin ishlaydi deb hisoblashadi. To'liq bandlikni tiklash uchun omil narxlarini moslashtirish uzoq vaqt talab etadi. Shuning uchun hukumat bu mexanizmga yordam berishi kerak. Shunday qilib, ekspansion fiskal siyosat retsession bo'shliq yuzaga kelganda, iqtisodiyot o'z salohiyatidan pastroq ishlaganda amalga oshiriladi. Keynschilar bu holatda rejalashtirilgan byudjet taqchilligi zarur deb hisoblaydilar.

Cheklovchi fiskal siyosat davlat xarajatlarini qisqartirishga va soliq stavkalarini oshirishga asoslangan. Ushbu turdagi soliq-byudjet siyosati inflyatsiya bo'shliqlarini bartaraf etish uchun ishlatiladi. Davlat xarajatlarini qisqartirish yalpi talabni kamaytiradi. Xuddi shunday natijaga soliqlarni oshirish orqali ham erishish mumkin.

Aksiltsiklik fiskal siyosat rag'batlantirishdan iborat iqtisodiy rivojlanish tsiklik rivojlanish kuchlari tomonidan surilayotgan joyga qarama-qarshi yo'nalishda. Ushbu turdagi siyosat turg'unlik davrida talabni rag'batlantiradi va tiklanish davrida uni cheklaydi. Bu shuni anglatadiki, agar iqtisodiyot tanazzulga yuz tutsa yoki iqtisodiy tiklanish davrida byudjet profitsiti bo'lsa, hukumat rejalashtirilgan byudjet taqchilligini ta'minlashi kerak. Shu bilan birga, kontratsiklik fiskal siyosat to'liq bandlikni ta'minlash uchun etarli bo'lgan yalpi talab darajasini shunchaki ushlab turishi kerak. Buni inflyatsiyani qo'zg'atmaydigan tarzda qilish kerak.

Biroq, ekspansion, cheklovchi yoki kontrtsiklik fiskal siyosat natijasida yuzaga keladigan byudjet taqchilligi va profitsiti turli xil ta'sir ko'rsatishi mumkin. Bundan tashqari, bu oqibatlar Keyns modelining sezilarli qayta tuzilishiga ta'sir qilishi mumkin.

Fiskal siyosatning asosiy maqsadi ishsizlik va inflyatsiyani bartaraf etishdan iborat. Inqiroz davrida fiskal siyosatni rag'batlantirish masalasi kun tartibiga qo'yilgan. Bunga quyidagilar kiradi:

1) davlat xarajatlarining ko'payishi yoki 2) soliqlarning kamayishi yoki 3) 1 va 2 kombinatsiyasi. Boshqacha qilib aytganda, agar boshlang'ich nuqta muvozanatli byudjet bo'lsa, byudjet siyosati davlat byudjeti yo'nalishi bo'yicha harakatlanishi kerak. turg'unlik yoki depressiya davrida tanqislik.

Aksincha, agar iqtisodiyot ortiqcha talab tufayli inflyatsiyani boshdan kechirayotgan bo'lsa, bu holat qisqartiruvchi fiskal siyosatga mos keladi. Qisqartiruvchi soliq siyosati quyidagilarni o'z ichiga oladi:

1) davlat xarajatlarini qisqartirish yoki 2) soliqlarni ko'paytirish yoki 3) 1 va 2 kombinatsiyasi. Fiskal siyosat quyidagilarga e'tibor qaratishi kerak. ijobiy balans agar iqtisodiyot inflyatsiyani nazorat qilish muammosiga duch kelsa, davlat byudjeti.

1.1 To'planish effekti

Byudjet taqchilligini qoplash uchun ssuda kapitaliga talabning yuqoriligi tufayli yuzaga kelgan yuqori foiz stavkasi natijasida xususiy xarajatlarning kamayishi deyiladi. siljish effekti. Byudjet taqchilligini moliyalashtirishning faqat ikkita usuli mavjud. Butun byudjet taqchilligi hukumatning xarajatlarni qoplash uchun etarli daromadga ega bo'lmagan holda, qarzda yashashini anglatadi. Shuning uchun defitsitni qoplashning birinchi usuli davlat qimmatli qog’ozlarini (obligatsiyalarini) chiqarishdir. Bu qimmatli qog'ozlar ssuda kapitali bozorida talabni yuzaga keltiradi va ular bilan kredit olish uchun raqobatlashadi qimmatli qog'ozlar korporatsiyalar va boshqa qarz oluvchilar bilan. Natijada, kreditning narxi - foiz stavkasi ko'tariladi.

Yuqori foiz stavkasi iste'molchilarga qiziqish ko'rsatadigan tovarlarni (uy, avtomobil, uzoq muddat foydalaniladigan tovarlar) sotib olishni qisqartirish signalidir. Yuqori foiz investorlar uchun yangi asbob-uskunalar, zavod va zavodlar qurish uchun sarf-xarajatlarni kechiktirish uchun signaldir. Yuqori foiz stavkasi imkoniyat xarajatlarini oshiradi. investitsiya loyihalari. Shunday qilib, siqib chiqarish effekti olinadi, ya'ni. tufayli xususiy xarajatlarning qisqarishi yuqori stavkalar foizni tashkil etdi, bu esa byudjet taqchilligini yuzaga keltirgan davlat xarajatlarining oshishi hisobiga yuzaga keldi.

Agar kengaytiruvchi fiskal siyosat siqib chiqaruvchi ta'sirga olib kelishi mumkin bo'lsa, cheklovchi siyosat teskari ta'sirga ega. Foiz stavkasining pasayishi hosil qiladi Yaxshiroq sharoitlar kreditga tovarlar sotib olish va qo'shimcha investitsiyalar uchun. Shu bilan birga, bu inflyatsion tafovutni tiklash va rivojlantirish bosqichida qo'llaniladigan cheklovchi siyosatning inflyatsiyaga qarshi ahamiyatini pasaytiradi.

Savdo cheklovlari mavjud bo'lmaganda, barcha bozorlarda tovarlar bir xil narxda almashtiriladi (narxlar farqi bundan mustasno). turli soliqlar va transport xarajatlari). Narx printsipitekislash Agar narxlar xarajatlardan yuqori bo'lsa (va aksincha) ishlab chiqaruvchilar bozorlarda taklifni ko'paytirishini aks ettiradi.

Bu tamoyil ssuda kapitali (kredit) bozorlarida ham amal qiladi. Zamonaviy texnologiyalar bilan qarz olish uchun moliyaviy imkoniyatlarga ega bo'lgan har bir kishi ularni bozorlarda taklif qilishi mumkin. Shimoliy Amerika, Avstraliya, Yevropa, Yaponiya, va hokazo. Va hamma joyda foiz stavkasi (qarz narxi) soliqlar va turli tranzaksiya xarajatlari tufayli yuzaga kelishi mumkin bo'lgan farqni hisobga olmaganda, bir xil bo'ladi. Misol: AQSh hukumati soliqlarni qisqartiradi, bu esa olib keladi byudjet taqchilligi byudjet daromadlarining kamayishi hisobiga. Kamomadni qoplash uchun kredit kerak. Hukumat ssuda kapitali bozoriga murojaat qiladi, kreditga talab ortadi va shu bilan birga foiz stavkasi ham ortadi. Masalan, evropaliklar bularning barchasiga qanday munosabatda bo'lishadi? Ular o'z mablag'larini AQSh kredit bozoriga o'tkazishni boshlaydilar, bu erda kredit narxi yuqori bo'lgan. Bunday transferlar qanchalik ko'p bo'lsa, ular foiz stavkasiga shunchalik bosim o'tkazib, uni pastga tushishga majbur qiladi. Xorijiy kreditlar oqimi siqib chiqarish effektiga qanday ta'sir qiladi? Bu oqim foiz stavkasini pasaytirish orqali talabning qisqarishini yumshatishi, “to‘plangan” talab miqdorini kamaytirishi kerak. Ovro‘polik o‘z pulini AQShga o‘tkazishdan oldin uni AQSh dollariga aylantirishi kerak. Binobarin, Yevropa valyuta bozorlarida (ya’ni bir valyuta boshqa valyutaga almashtiriladigan bozorlarda) AQSH dollariga talab ortadi. Dollarga bo'lgan talabning oshishi dollar narxini oshiradi, dollar esa boshqa valyutalarga nisbatan ko'tariladi. Kuchli dollar AQSh eksporti va importiga qanday ta'sir qiladi? Yana "qimmat" dollar importni amerikaliklar uchun arzonlashtiradi. Axir, endi xorijdan biroz ko'proq tovar sotib olsa bo'ladi. Lekin, shu bilan birga, u chet elliklar uchun Amerika eksportini qimmatroq qiladi: endi 1 dollarga Amerika mahsulotini sotib olish uchun buning uchun biroz ko'proq frank, marka, funt va hokazo to'lash kerak. Bunday vaziyatda har qanday iqtisodchi AQSh endi kamroq eksport qiladi va ko'proq import qiladi, deb bashorat qiladi. Sof eksport qisqaradi va bu yalpi talabning qisqarishiga olib keladi. O'zgartirilgan ichki talabning bir qismi sof eksportning pasayishi shaklida bo'ladi. Chetdan kelayotgan kreditlar esa foiz stavkasining oshishini cheklaydi. Ammo o'rtacha foiz stavkasi ham investitsiyalarni va kreditga javob beradigan uzoq muddatli iste'mol tovarlarini sotib olishni "siqib chiqaradi".

Kirish

1. Fiskal siyosat iqtisodiyotni davlat tomonidan tartibga solish tizimi sifatida
1.1 Davlatning soliq-byudjet siyosatining mohiyati
1.2 Iqtisodiyot faoliyatiga soliq-byudjet siyosatining ta'siri tamoyillari va mexanizmlari
1.3 Fiskal siyosatning vositalari
2. Rossiya Federatsiyasida fiskal siyosatning xususiyatlari
2.1 Moliyaviy siyosatni isloh qilish zarurati
2.2 Moliyaviy siyosatni takomillashtirish yo'llari va usullari
Xulosa
Bibliografik ro'yxat
Kirish

Menimcha, ushbu kurs ishining mavzusi bugungi kunda juda dolzarb. Fiskal siyosat iqtisodiyotni davlat tomonidan tartibga solishning asosiy vositalaridan biri bo'lib, hozirgi sharoitda. iqtisodiy inqiroz Rossiyada qayta tiklashda muhim rol o'ynaydi Milliy iqtisodiyot.

Iqtisodiyotning og'ir ahvoli, bir tomondan, ishlab chiqarishning pasayishini to'xtatishga va ishlab chiqarishni rag'batlantirishga (masalan, ishlab chiqaruvchilar uchun alohida soliq imtiyozlari shaklida), moliyaviy resurslarni jalb qilishga qaratilgan byudjet siyosatini oldindan belgilab beradi. samarali investitsiyalar iqtisodiyotning ayrim tarmoqlarida va boshqa tomondan, barcha ijtimoiy dasturlarni o'z ichiga olish, mudofaa xarajatlarini kamaytirish va hokazo. Shunga ko'ra, iqtisodiyot boshqa davlatga o'tganda byudjet siyosatining yo'nalishlari o'zgaradi.

DA yaqin vaqtlar moliya tizimi orqali milliy iqtisodiyotni tartibga solishda davlatning rolini kuchaytirish tendentsiyasi mavjud, ya'ni ijtimoiy ta'minot dasturlari, o'rtacha daromad darajasini saqlab qolish, sog'liqni saqlash, ta'lim va boshqalarga davlat xarajatlari.

Shu bilan birga, Rossiyada iqtisodiy islohotlar boshlanganidan beri hukumat firmalarning daromadlariga o'ta yuqori soliq solishni joriy etishda etakchilik qildi, bu esa milliy iqtisodiyotning holatiga va uning tiklanish istiqbollariga salbiy ta'sir ko'rsatdi. Javob faol rivojlanish ekanligi bejiz emas yashirin iqtisodiyot. Natijada, Hukumat Rossiya Federatsiyasi byudjetning daromadlar qismida va ko'zda tutilgan daromadlarning yarmida undira olmaydi.

Shu munosabat bilan, Rossiya Federatsiyasi Hukumatining soliq-byudjet siyosati soliq sohasida ham, davlat xarajatlari sohasida ham yanada isloh qilinishi kerak.

Demak, ushbu ishning maqsadi iqtisodiyotni davlat tomonidan tartibga solish usuli sifatida davlatning soliq-byudjet siyosatini har tomonlama ko'rib chiqishdir. Birinchidan, men soliq siyosatining kontseptsiyasini ochib beraman, uning asosiy tarkibiy qismlarini ajratib ko'rsataman, jamiyatning iqtisodiy tizimiga ta'sir qilish tamoyillari, mexanizmlari va vositalarini ko'rsataman. Ikkinchidan, men Rossiya Federatsiyasidagi amaldagi soliq-byudjet siyosatini tahlil qilaman: amaldagi byudjet siyosatini isloh qilish zaruratining ob'ektiv sabablarini, hozirgi vaqtda Rossiya Federatsiyasi hukumati tomonidan amalga oshirilayotgan o'zgarishlarni, shuningdek, Rossiya Federatsiyasi hukumati tomonidan amalga oshirilayotgan o'zgarishlarni, shuningdek, Rossiya Federatsiyasi hukumati tomonidan amalga oshirilayotgan o'zgarishlarni, shuningdek, Rossiya Federatsiyasining moliyaviy siyosatini amalga oshirishning mumkin bo'lgan yo'llarini ko'rsataman. soliq-byudjet siyosati sohasida yanada takomillashtirish.

Ushbu asarni yozishga tayyorgarlik ko'rish jarayonida men ko'plab adabiy manbalarni o'rgandim to'liq ro'yxat Buni kurs loyihasining yakuniy qismida topish mumkin. Biroq, menimcha, Rossiyada moliyaviy siyosatning xususiyatlari bo'yicha eng batafsil va malakali ma'lumotlarni o'z ichiga olgan adabiyotlarni ta'kidlashni istardim. Bular: "Fiskal siyosatni amalga oshirish" maqolasi / Prognozlash muammolari, № 2, 2003 yil, 45-57-betlar, unda Rossiya Federatsiyasida zamonaviy fiskal siyosatning asosiy yo'nalishlari ko'rsatilgan, shuningdek, uni isloh qilish jarayonlari yoritilgan. ; "Fiskal siyosatning asosiy yo'nalishlari" maqolasi / Moliya, № 8, 2002 yil, 50-56-betlar, bu amaldagi fiskal siyosatni optimallashtirishning mumkin bo'lgan usullarini ta'minlaydi, Rossiya Federatsiyasi hukumati ushbu sohada amalga oshirishi kerak bo'lgan maqsadlarga ishora qiladi. amalga oshirilayotgan islohotlarning borishi, shuningdek, ularning mumkin bo'lgan oqibatlar; "Joriy soliq siyosati samaralimi" maqolasi / Moliya, № 10, 2002 yil, 24-32-betlar, Rossiyada zamonaviy soliq siyosatining xususiyatlarini fiskal siyosatning asosiy tarkibiy qismlaridan biri sifatida ko'rib chiqadi: soliq tizimini isloh qilish jarayonlari. tizimi, ushbu jarayonlar ta'sirida iqtisodiyotdagi o'zgarishlar, shuningdek, Rossiya Federatsiyasida soliq tizimini yanada takomillashtirish, samaradorligini oshirish usullari.

1. Phitizim sifatida rok siyosati Giqtisodiyotni davlat tomonidan tartibga solish

1.1 Davlatning soliq-byudjet siyosatining mohiyati

Davlat soliq-byudjet siyosati orqali tovarlar va xizmatlarni davlat xaridlari, shuningdek soliqqa tortish sohasidagi chora-tadbirlar tizimini tartibga soladi. Lotincha "fiskal" so'zi tarjimada rasmiy ma'noni anglatadi. Rossiyada Pyotr I davrida fiskal amaldorlar soliq yig'ish va moliya ishlarini nazorat qiluvchi amaldorlar deb atalgan. Zamonaviy iqtisodiy adabiyotlarda fiskal siyosat davlat xarajatlari va soliqqa tortishni davlat tomonidan tartibga solish bilan bog'liq. Tovar va xizmatlarni sotib olishga davlat xarajatlari yalpi va sof ichki mahsulot hajmiga sezilarli ta'sir ko'rsatadi. Mamlakatimizda bunday xaridlar odatda davlat buyurtmalari deb atalardi, ular davlat byudjetidan moliyalashtirilardi. Darhaqiqat, byudjet siyosati davlatning iqtisodiyotga ta'sir ko'rsatishi mumkin bo'lgan asosiy dastakdir. Shuning uchun davlat ushbu siyosat orqali milliy ishlab chiqarishning muvozanatli hajmiga erishish, iqtisodiy barqarorlik va to'liq bandlikka qanday ta'sir qilishini ko'rib chiqish kerak.

Tushunmoq umumiy tamoyillar davlat tomonidan tartibga solishda fiskal siyosatning ikkita komponentini aniq ajratib ko'rsatish zarur.

Bu tovarlar va xizmatlarni sotib olishga davlat xarajatlari bo'lib, uning yordamida siz umumiy xarajatlarni ko'paytirishingiz yoki kamaytirishingiz va shu bilan milliy ishlab chiqarish hajmiga ta'sir qilishingiz mumkin. Davlat xarajatlari yo‘llar, maktablar, shifoxonalar, madaniyat muassasalari qurilishiga, atrof-muhit va energetika dasturlarini amalga oshirishga hamda boshqa davlat ehtiyojlari va ehtiyojlariga yo‘naltirilgan barcha byudjet mablag‘larini o‘z ichiga oladi.

Bunga mudofaa xarajatlari, tashqi savdo xaridlari, aholi uchun zarur boʻlgan qishloq xoʻjaligi mahsulotlarini sotib olish va hokazolar kiradi.Bunday xarajatlar va xaridlarni davlat-jamoat deb atash mumkin, chunki tovar va xizmatlar isteʼmolchisi butun jamiyat boʻlib, davlat vakili hisoblanadi.

Bozor iqtisodiyotining barqaror ishlashini tartibga solishga qaratilgan davlat xarajatlari. Bunday sarf-xarajatlar ichki ishlab chiqarishning (NDP) retsessiya yoki tiklanish davrida ko'payishi yoki kamayishiga yordam beradi. Davlat xarajatlari nafaqat to'g'ridan-to'g'ri, balki multiplikator effekti orqali ham mahalliy ishlab chiqarish hajmiga ta'sir qiladi, uning ko'payishi yoki kamayishiga olib keladi.

Davlat soliq siyosati orqali mahalliy ishlab chiqarish hajmiga ta'sir qiladi. Shubhasiz, soliqlar qancha ko‘p bo‘lsa, aholining daromadi shunchalik kam bo‘ladi, ya’ni ular shunchalik kam sotib oladi va jamg‘aradi. Shuning uchun oqilona soliq siyosati iqtisodiy rivojlanish va jamiyat farovonligini rag'batlantirish yoki to'sqinlik qilishi mumkin bo'lgan omillarni har tomonlama hisobga olishni o'z ichiga oladi.

Bir qarashda, yuqori soliqlar o'sishiga yordam bergandek tuyuladi davlat daromadi jamiyat va mamlakat byudjeti uchun ishlaydi. Ammo chuqurroq o'rganib chiqsak, buning aksi ma'lum bo'ladi: korxona ham, ishchi ham haddan tashqari yuqori soliqlar bilan ishlashni foydali deb hisoblamaydi. iqtisodiy islohot. Biroq, past soliq stavkalari davlat byudjeti va texnik xizmat ko'rsatish xarajatlari kabi muhim moddalarga sezilarli darajada putur etkazadi. byudjet tashkilotlari va ijtimoiy va madaniy tadbirlar. Shuning uchun ham ehtiyotkor va oqilona soliq siyosatini olib borishda, ular aytganidek, yetti marta o‘lchab, bir marta kesish kerak.

Tovar va xizmatlarni sotib olishga davlat xarajatlari odatda byudjetning katta qismini tashkil qiladi. Mamlakatimizda ular korxonalarga davlat buyurtmasi shaklida harakat qilgan. Bunday tartib bozor tuzilmasi rivojlangan mamlakatlarda ham qo'llaniladi. Shunday qilib, AQSh va Angliyada yalpi ichki mahsulotning beshdan bir qismi davlat tomonidan sotib olinadi va, qoida tariqasida, firmalar va korporatsiyalar har doim davlatdan buyurtma olishga intiladi, chunki bu ularga kafolatlangan savdo bozori, kredit va soliq bilan ta'minlaydi. imtiyozlar beradi va to'lanmaslik xavfini yo'q qiladi. Ruzavin G.I. Bozor iqtisodiyoti asoslari: Qo'llanma universitetlar uchun - M .: Banklar va birjalar, UNITI, 2001. - p. 273

Hukumat turg'unlik va inqiroz davrida o'z xaridlarini oshiradi va ichki ishlab chiqarish barqarorligini saqlash uchun tiklanish va inflyatsiya davrida kamaytiradi. Shu bilan birga, bu harakatlar bozorni tartibga solish, talab va taklif o'rtasidagi muvozanatni saqlashga qaratilgan. Bu maqsad davlatning eng muhim makroiqtisodiy funksiyalaridan biridir.

Davlatning ijtimoiy va madaniy dasturlarini moliyalashtirish, uning mudofaasini ta'minlash, boshqaruv apparati va huquqni muhofaza qilish organlarini saqlash, shuningdek, sanoatning davlat sektorini rivojlantirishga sarmoya kiritishda davlat xarajatlari eng muhim rol o'ynaydi. Shu bilan birga, mamlakatimizda davlat byudjetining katta taqchilligi yuzaga keldi, bu esa milliy iqtisodiyotda moliyaviy nomutanosiblikka olib keladi va shuning uchun xarajatlarni ayniqsa puxta rejalashtirish, maksimal samaradorlikka erishishni taqozo etadi. Byudjetni to'ldirishda oqilona soliq siyosati emas, balki soliq intizomini kuchaytirish choralari ham muhim rol o'ynashi mumkin. Bu, birinchi navbatda, kooperativlarga, ijaraga va qo'shma korxonalar va ayniqsa, qonunlar va me'yoriy hujjatlardagi har xil bo'shliqlarni topib, ko'pincha soliq to'lashdan bo'yin tovlaydigan tijorat tuzilmalari. Bundan tashqari, matbuotda odamlarga soliq qonunlarini chetlab o'tishga o'rgatadigan nashrlar paydo bo'ladi. Bularning barchasi byudjet-soliq siyosatimizning ham davlat xarajatlari, ham soliqqa tortish borasida juda past darajada tashkil etilganidan dalolat beradi. Oxirgi holatda, bir tomondan, foyda va qo'shilgan qiymatdan juda yuqori soliqlar kuzatilmoqda, bu esa iste'mol tovarlari ishlab chiqarishni kengaytirishni imkonsiz qiladi, ikkinchi tomondan, davlat ularni to'lamaslikdan ko'p narsani yo'qotadi. ko'pchilik chetlab o'tadigan to'liq qonuniy va asosli soliqlar tijorat tuzilmalari soxta hujjatlar bilan banklarning milliardlab dollarlarini to‘g‘ridan-to‘g‘ri o‘zlashtirish va korruptsionerlarning yordami haqida gapirmasa ham bo‘ladi.

Ko‘rinib turibdiki, soliq tizimimizdagi ko‘plab kamchiliklar mamlakatimizda, aslida, endigina shakllana boshlagani bilan izohlanadi. Ko'pgina qonunlar va qoidalar nomukammal bo'lib chiqdi va ular, ayniqsa, Sovet Ittifoqi parchalanganidan keyin aniqlanishi va to'ldirilishi kerak edi; up-parat soliq idorasi qonunni buzganlarga qarshi kurashishga tayyor emasligi ma’lum bo‘ldi. Soliq siyosatini muvaffaqiyatli amalga oshirishga eski qarashlar va psixologik munosabat ham to'sqinlik qiladi, ularga ko'ra soliqlar boshqaruvning tipik burjua quroli hisoblangan. Eslatib o‘tamiz, 1960-yillarda biz barcha soliqlarni bosqichma-bosqich bekor qilish to‘g‘risida qonun chiqargan edik, bu, albatta, hech qachon joriy etilmagan, chunki soliqlarsiz hech qanday davlat mavjud bo‘lmasligi hammaga ayon.

Soliqlar jismoniy va yuridik shaxslarning daromadlaridan (mol-mulkidan) undiriladi. Daromadga qo'yiladigan me'yoriy shakl sifatida soliqlar to'lash majburiyati va dolzarbligi bilan tavsiflanadi. Shuning uchun har qanday soliq to'lashdan bo'yin tovlash va ularni o'z vaqtida to'lamaslik tegishli huquqiy va ma'muriy-moliyaviy jazo choralariga olib keladi.

Qonunchiligimizda tubdan yangilik – daromad solig‘ining joriy etilishi bo‘lib, u ilgari mavjud bo‘lgan, ayniqsa, vazirliklarga to‘lanadigan to‘lovlardan ko‘ra bozor iqtisodiyoti tuzilishiga ko‘proq mos keladi. Garchi daromad solig'i hali ham yuqori bo'lsa-da, qonun chiqaruvchi organlar asta-sekin ularni pasaytirish kerakligini tushuna boshlaydilar va asta-sekin ular aslida qayta ko'rib chiqila boshlaydi. Shu bilan birga korxonalarga, masalan, ilmiy-tadqiqot, tajriba-konstruktorlik ishlarini olib borish, yangi va yuqori texnologiyalarni o‘zlashtirishda turli imtiyozlar beriladi.

Daromad solig'i bo'yicha mulkchilik shakliga qarab soliqqa tortish shkalasi mavjud; fuqarolarning turli toifalari uchun turli imtiyozlar ham taqdim etiladi; yakka tartibdagi mehnat faoliyati uchun juda yuqori soliqlar bekor qilindi, garchi asossiz stavkalar va cheklovlar hali ham mavjud.

Nihoyat, biz uchun mutlaqo yangi narsa – turli mulkchilik shakllari shakllangan sharoitda soliqqa tortish jarayonini qat’iy nazorat qilish hamda jamoa va xususiy korxonalar tomonidan soliqlar to‘lanishini sinchiklab nazorat qilish, soliq inspektsiyasining tashkil etilishi, soliq inspeksiyasining tashkil etilishi. shuningdek, alohida fuqarolar.

1.2 Iqtisodiyot faoliyatiga soliq-byudjet siyosatining ta'siri tamoyillari va mexanizmlari

Davlat soliq-byudjet siyosati yordamida iqtisodiyotning rivojlanishiga, uning barqaror o‘sishiga, narxlar barqarorligiga va mehnatga layoqatli aholining to‘liq bandligiga erishishga bevosita ta’sir ko‘rsatishi mumkin.

Bunday siyosat ishlab chiqarishning qisqarishi va ishsizlikning o'sishini, shuningdek, ishlab chiqarishning o'sishini o'z vaqtida ko'rishdan iborat. inflyatsiya jarayonlari iqtisodiyotda va shunga mos ravishda ularga ta'sir ko'rsatadi. Ishlab chiqarishning yaqinlashib kelayotgan pasayishi bilan hukumat jami xarajatlar va investitsiyalar hajmini oshirish uchun davlat xarajatlarini oshiradi va soliqlarni qisqartiradi. Shunday qilib, ishlab chiqarish va bandlikni oshirishga yordam beradi. Aksincha, inflyatsiya sodir bo'lganda, davlat xarajatlari kamayadi va soliqlar ko'payadi.

Iqtisodiyotni davlat tomonidan tartibga solishning ushbu turini ta'minlaydigan barcha chora-tadbirlar diskretsion siyosat nomini oldi. Pul-kredit siyosati bilan birgalikda u davlatning makroiqtisodiyotni boshqarishda hal qiluvchi rol o'ynaydi, ya'ni. bandlik, aholining xarajatlari va daromadlari, narxlar barqarorligi va barqaror rivojlanish ishlab chiqarish.

Biroq, makro tartibga solish faqat davlatning uning boshqaruv organlari oldida bevosita harakatlari bilan cheklanmaydi. Agar boshqa tartibga soluvchilar bo‘lmaganida, hukumat vakillari iqtisodiyotdagi salbiy holatlarni payqab, ularni bartaraf etish choralarini ko‘rishini kutishimiz kerak edi. Va bunday chora-tadbirlarni amalga oshirish uchun ular aniq shakllantirilguncha, qonun chiqaruvchi organ tomonidan tasdiqlanmaguncha va nihoyat, amalga oshirilgunga qadar ma'lum vaqt talab etiladi.

Yaxshiyamki, ichida bozor iqtisodiyoti o‘z-o‘zini tashkil etish va o‘z-o‘zini tartibga solishning muayyan mexanizmlari mavjud bo‘lib, ular iqtisodiyotdagi salbiy jarayonlarning aniqlanishi bilanoq darhol kuchga kiradi. Ular o'rnatilgan stabilizatorlar deb ataladi. Ushbu stabilizatorlar asosidagi o'z-o'zini boshqarish printsipi avtopilot yoki muzlatgich termostati qurilgan printsipga o'xshaydi. Avtopilot yoqilganda, u kiruvchi signallarga asoslanib, samolyotning yo'nalishini avtomatik ravishda ushlab turadi. fikr-mulohaza. Bunday signallar tufayli belgilangan kursdan har qanday og'ish boshqaruv moslamasi tomonidan tuzatiladi. Iqtisodiy stabilizatorlar xuddi shunday ishlaydi, buning natijasida soliq tushumlarining avtomatik o'zgarishi amalga oshiriladi; to'lovlar ijtimoiy imtiyozlar, xususan, ishsizlik; aholiga yordam berishning turli davlat dasturlari va boshqalar.

O'z-o'zini tartibga solish yoki avtomatik o'zgarish soliq tushumlarida qanday amalga oshiriladi? Iqtisodiy tizimga progressiv soliq tizimi o'rnatilgan bo'lib, u soliqni daromadga qarab belgilaydi. Daromadning oshishi bilan, asta-sekin o'sib boring soliq stavkalari Hukumat tomonidan oldindan tasdiqlanadi. Daromadning ko'payishi yoki kamayishi bilan soliqlar hukumat va uning boshqaruv va nazorat organlarining aralashuvisiz avtomatik ravishda oshadi yoki kamayadi. Soliqlarni undirishning bunday o'rnatilgan barqarorlashtirish tizimi iqtisodiy vaziyatning o'zgarishiga juda sezgir: tanazzul va tushkunlik davrida, aholi va korxonalarning daromadlari pasayganda, soliq tushumlari ham avtomatik ravishda kamayadi. Aksincha, inflyatsiya va yuksalish davrida nominal daromad oshadi va shuning uchun soliqlar avtomatik ravishda oshadi.

Iqtisodiy adabiyotlarda bu masala bo'yicha turli nuqtai nazarlar mavjud. Yuz yil oldin ko'plab iqtisodchilar barqarorlik tarafdori edi soliq yig'ish chunki, ularning fikricha, bu jamiyatning iqtisodiy ahvolining barqarorligiga yordam beradi. Hozirgi vaqtda qarama-qarshi nuqtai nazarga ega bo'lgan ko'plab iqtisodchilar bor va hatto o'rnatilgan stabilizatorlar asosidagi ob'ektiv tamoyillar _ ko'pincha sub'ektiv fikrlar, moyillik va imtiyozlar asosida boshqariladigan davlat organlarining noloyiq aralashuvidan ustun bo'lishi kerakligini ta'kidlaydilar. . Shu bilan birga, avtomatik stabilizatorlarga to'liq tayanib bo'lmaydi, degan fikr ham mavjud, chunki ba'zi holatlarda ular ikkinchisiga etarli darajada javob bermasligi mumkin va shuning uchun davlat tomonidan tartibga solinishi kerak.

Foyda uchun to'lovlar ijtimoiy yordam ishsizlar, kambag'allar, katta oilalar, faxriylar va boshqa toifadagi fuqarolar, shuningdek Hukumat dasturi fermerlarni va agrosanoat kompleksini qo'llab-quvvatlash ham o'rnatilgan stabilizatorlar asosida amalga oshiriladi, chunki bu to'lovlarning aksariyati soliqlar orqali amalga oshiriladi. Soliqlar esa, ma’lumki, aholi va korxonalar daromadlari bilan birga izchil o‘sib bormoqda. Bu daromadlar qanchalik yuqori bo'lsa, shuncha ko'p soliq imtiyozlari korxonalar va ularning xodimlari ishsizlar, pensionerlar, kam ta'minlanganlar va davlat yordamiga muhtojlarning boshqa toifalariga yordam berish fondiga o'z hissalarini qo'shadilar.

O'rnatilgan stabilizatorlarning muhim roliga qaramay, ular iqtisodiyotdagi har qanday tebranishlarni to'liq bartaraf eta olmaydi. Xuddi qachon qiyin vaziyatlar avto-uchuvchi haqiqiy uchuvchining yordamiga keladi va iqtisodiy tizimdagi sezilarli tebranishlar bilan yanada kuchli davlat regulyatorlari ixtiyoriy fiskal va pul-kredit siyosati shaklida kiritilgan.

Keling, ixtiyoriy siyosatning asosiy elementlarini qisqacha ko'rib chiqaylik. Asosiy element - ijtimoiy ish dasturlaridagi o'zgarishlar. Bunday ishlar 30-yillardagi Buyuk Depressiya davrida ish o'rinlarini ko'paytirish orqali ishsizlikka qarshi kurashish uchun ishlatilgan. Biroq, bunday loyihalar shoshilinch ravishda ishlab chiqilganligi va odamlarni har qanday ish bilan band qilish, masalan, kerakli miqdordagi mashina va mexanizmlarsiz yo'llar qurish, hattoki bog'larda quruq barglarni yirtib tashlashga qaratilganligi sababli, bu dasturlarning iqtisodiy samaradorligi yuqori. juda ahamiyatsiz edi. Bundan tashqari, shuni yodda tutish kerakki, hozirgi vaqtda rivojlangan mamlakatlarda ishlab chiqarishdagi tanazzullar ancha qisqaroq, shuning uchun ular bilan soliq stavkalarini pasaytirish va pul-kredit siyosatini qo'llash orqali kurashish mumkin.

Lekin bu, albatta, jamiyatning barcha aʼzolari manfaatlariga daxldor boʻlgan muammolarni hal qilishda, xoh u yoʻllar qurish, shaharlarni rekonstruksiya qilish, ekologik muhitni yaxshilash va hokazolar bilan bogʻliq boʻlgan muammolarni hal qilishda jamoat ishlarining rolini kamaytirmaydi, albatta. . Biroq bunday ishlarni iqtisodiyotni jadal barqarorlashtirishga erishish, uning qisqa muddatli tanazzulga barham berish bilan bevosita bog‘lab bo‘lmaydi. G'arbning rivojlangan davlatlari 1930-yillarda boshlangan samarasiz davlat ishlari siyosatidan o'z xulosalarini chiqardilar.

Yana bir muhim element - soliq stavkalarining o'zgarishi. Ishlab chiqarishning qisqa muddatli pasayishi bashorat qilinganida, o'rnatilgan stabilizatorlarga qo'shimcha ravishda soliq stavkalarini kamaytirish bo'yicha qarorlar paydo bo'ladi. Progressiv soliqqa tortish tizimi byudjetga soliq tushumlarini avtomatik ravishda o'zgartirish imkonini bersa-da, bu ishlab chiqarish va daromadlarning kamayishi bilan kamayadi, ammo bu yuzaga kelgan salbiy vaziyatga ta'sir qilish uchun etarli bo'lmasligi mumkin. Aynan shu davrda ishlab chiqarishning o'sishiga yordam berish va uning pasayishini bartaraf etish uchun soliq stavkalarini kamaytirish va davlat xarajatlarini ko'paytirish zarurati tug'iladi.

Diskretsiya fiskal siyosati ijtimoiy ehtiyojlar uchun qo'shimcha xarajatlarni ham ko'zda tutadi. Garchi ishsizlik nafaqalari, pensiyalar, kambag'allar uchun nafaqalar va muhtojlarning boshqa toifalari o'rnatilgan stabilizatorlar bilan tartibga solinsa ham (daromadga asoslangan soliqlar kelib tushganda ko'payadi yoki kamayadi), shunga qaramay, hukumat amalga oshirishi mumkin. maxsus dasturlar ushbu toifadagi fuqarolarga iqtisodiy rivojlanishning qiyin paytlarida yordam ko'rsatish.

Shunday qilib, biz samarali soliq-byudjet siyosati, bir tomondan, iqtisodiy tizimga kiritilgan o'z-o'zini tartibga solish mexanizmlariga, ikkinchi tomondan, iqtisodiy tizimni ehtiyotkorlik bilan, ehtiyotkorlik bilan diskretsion tartibga solishga asoslanishi kerak degan xulosaga kelamiz. davlat va uning boshqaruv organlari. Binobarin, iqtisodiyotning o'zini o'zi tashkil etuvchi tartibga soluvchi organlari davlat tomonidan tashkil etilgan ongli tartibga solish bilan uyg'unlikda faoliyat ko'rsatishi kerak.

Umuman olganda, bozor iqtisodiyoti rivojlanishining butun tajribasi, xususan, bizning asrimiz shuni ko'rsatadiki, iqtisodiyot va ijtimoiy hayotning boshqa tizimlarini rivojlantirishda o'z-o'zini tashkil etish tashkilot bilan birga borishi kerak, ya'ni. iqtisodiy jarayonlarni davlat tomonidan ongli ravishda tartibga solish.

Biroq, bunday tartibga solish oson emas. Keling, retsessiya yoki inflyatsiyani o'z vaqtida, ular hali boshlanmagan paytda bashorat qilish zarurligi bilan boshlaylik. Bunday prognozlarda statistik ma'lumotlarga tayanish maqsadga muvofiq emas, chunki statistika o'tmishni sarhisob qiladi va shuning uchun undan kelajakdagi rivojlanish tendentsiyalarini aniqlash qiyin. YaIMning kelajakdagi darajasini bashorat qilishning ishonchli vositasi bu rivojlangan mamlakatlar siyosatchilari tomonidan tez-tez tilga olinadigan etakchi ko'rsatkichlarning oylik tahlilidir. Ushbu indeks iqtisodiyotning hozirgi holatini tavsiflovchi 11 ta o'zgaruvchini ko'rsatadi, shu jumladan o'rtacha davomiyligi ish haftasi, yangi buyurtmalar iste'mol tovarlari, qimmatli qog'ozlar bozori narxlari, uzoq muddat foydalaniladigan tovarlarga buyurtmalarning o'zgarishi, ayrim turdagi xom ashyo narxlarining o'zgarishi va boshqalar. Ko'rinib turibdiki, agar, masalan, ishlab chiqarish sanoatida ish haftasi qisqargan bo'lsa, xom ashyoga buyurtmalar kamaysa, iste'mol tovarlariga buyurtmalar kamaysa, kelajakda ishlab chiqarish hajmining pasayishini kutish mumkin.

Biroq, turg'unlik qachon sodir bo'lishini aniq aniqlash juda qiyin. Ammo shunday sharoitda ham hukumat tegishli choralar ko'rishi uchun uzoq vaqt kerak bo'ladi. Qolaversa, bo‘lajak saylov kampaniyasi manfaatlarini ko‘zlab, yaxshilanmaydigan, aksincha, yomonlashtiradigan populistik chora-tadbirlarni amalga oshirishi mumkin. iqtisodiy vaziyat. Bunday noiqtisodiy omillarning barchasi ishlab chiqarish barqarorligiga erishish zaruriyatiga zid keladi.

Samarali soliq-byudjet siyosati iqtisodiyotning real holatini hisobga olishi kerak, ya'ni u rag'batlantiruvchi bo'lishi kerak, ya'ni. ishlab chiqarishning paydo bo'layotgan pasayishi davrida davlat xarajatlarini oshirish va soliqlarni kamaytirish. Boshlangan inflyatsiya davrida u cheklovchi bo'lishi kerak, ya'ni. soliqlarni oshirish va davlat xarajatlarini kamaytirish.

1.3 Fiskal siyosatning vositalari

Tovar va xizmatlarni sotib olishga davlat xarajatlari yangi komponent hisoblanadi Umumiy hisob PVP ishlab chiqarish xarajatlari. Bunday xarajatlarning ichki mahsulot ishlab chiqarish hajmining o'zgarishiga ta'sirini tushunish uchun ularni iste'mol va investitsiyalar uchun umumiy xarajatlar bilan taqqoslash kerak. Buning uchun biz murojaat qilamiz grafik tahlil.

Abscissa o'qida biz FVP o'lchamini, ordinat o'qida esa aholi, korxonalar va davlatning iste'molga sarflagan xarajatlarini chizamiz. Keyin koordinata burchagi bissektrisasida joylashgan nuqtalar iqtisodiy tizimning FVP hajmi aholi, korxonalar va davlat tomonidan to'liq iste'mol qilinadigan holatlarini ko'rsatadi. Boshqacha qilib aytganda, ushbu nuqtalardagi umumiy xarajatlar PVP ning mos keladigan hajmiga teng bo'ladi.

Keling, A nuqtada bissektrisani kesib o'tuvchi iste'mol grafigini tuzamiz, bunda S aholining sarf-xarajatlari uning iste'moliga teng bo'ladi. Bizning modelimizni yanada aniqroq qilish uchun biz korxonalarning investitsiyalar uchun xarajatlarini hisobga olamiz, ya'ni. Aholining iste'mol xarajatlariga investitsiya xarajatlarini qo'shamiz. Aholining va korxonalarning umumiy iste'mol xarajatlari grafigi C + Ying bissektrisani B nuqtada kesib o'tadi, bunda ularning iste'moli FVPning boshqa hajmiga teng bo'ladi. Va nihoyat, bu barcha xarajatlarga davlat tomonidan tovar va xizmatlarni sotib olishni qo'shamiz. C + Ying + G grafigi bissektrisani aholi, korxonalar va davlat xarajatlari FVPning uchinchi hajmiga teng bo'ladigan nuqtada kesib o'tadi.

Rasmdan ko'rinib turibdiki, investitsiyalar va davlat xaridlariga qo'shimcha xarajatlar ko'payganda, muvozanat mahsuloti (NVP) ham ortadi. Aholi xarajatlari va uning iste'moli o'rtasida muvozanat o'rnatilgan A nuqtada bu hajm x o'qi bo'yicha OA qiymati bilan ifodalanadi. B nuqtasida, bir tomondan, aholi va korxonalarning xarajatlari va ularning NVPning tegishli hajmini iste'moli o'rtasida muvozanatga erishiladi, ikkinchi tomondan, boshlang'ich qiymat AB ga oshadi, ya'ni. ob (. Nihoyat, to'g'ri chiziq bissektrisani kesib o'tuvchi J muvozanat nuqtasida FVP hajmi OE qiymatiga etadi. Investitsiyalar va davlat xaridlari xarajatlarining ortishi bilan tegishli to'g'ridan-to'g'ri iste'mol bo'lgan segmentni tashkil qiladi. va investitsiyalarning yuqoriga siljishi, bir xil davlat xarajatlarining kamayishi bilan iste'molga, investitsiyalar va davlat xarajatlariga to'g'ridan-to'g'ri jami xarajatlarning pastga siljishi sodir bo'lishini tushunish oson. faqat bitta komponentni o'z ichiga olgan aholi boshlang'ich hisoblanadi.Binobarin, davlat xarajatlarining ko'payishi bilan to'g'ridan-to'g'ri umumiy xarajatlarning yuqoriga siljishi natijasida makromuvozanat nuqtasi bissektrisa bo'ylab siljiydi va shunga mos ravishda FVP hajmi ortadi. .Bunday xarajatlarning kamayishi bilan biz teskari natijaga erishamiz.

Shunday qilib, davlat xarajatlari yalpi xarajatlarni oshiradi va shu bilan yalpi talabni rag'batlantiradi, bu esa o'z navbatida sof ichki mahsulot (YIM) va pirovardida yalpi ichki mahsulot (YaIM) o'sishiga yordam beradi. Shuningdek, davlat xarajatlari iste’mol va sarmoyaga sarflanadigan xarajatlar kabi milliy ishlab chiqarishning o‘sishiga hissa qo‘shishi va shuning uchun ishlab chiqarish pasaygan taqdirda tartibga soluvchi vosita sifatida foydalanish kerakligi ham aniq.

Biroq, bu xarajatlarning kamayishi ishlab chiqarishning qisqarishiga olib kelganligi sababli, ular makroiqtisodiy barqarorlikni va bandlikni saqlash uchun bum va inflyatsiya davrida ham qo'llanilishi kerak. D.Keyns modelida makroiqtisodiy tartibga solish, barqarorlik va bandlikka erishishning asosiy vositasi sifatida aynan davlat xarajatlari nazarda tutilgan edi. Fiskal siyosat doirasida ular soliqqa solishda ham katta rol o'ynaydi. Ammo nima uchun bu sodir bo'lishini tushunish uchun biz davlat xarajatlari multiplikatorining tahliliga murojaat qilishimiz kerak.

Oldingi muhokama natijasida men davlat xarajatlarining o'sishi NVP va demak, YaIMning o'sishiga olib keladi degan xulosaga keldim. Bu xarajatlarni kamaytirish, aksincha, FVPning muvozanat hajmini kamaytiradi. Grafik jihatdan bu makromuvozanat nuqtasining bissektrisa bo'ylab harakati sifatida ifodalanishi mumkin: birinchi holatda u yuqoriga, ikkinchisida - pastga siljiydi. Biroq, savol tug'iladi: NVP yoki YaIM hajmining bu o'sishi yoki kamayishi qay darajada sodir bo'ladi?

Davlat xarajatlari, printsipial jihatdan, o'z ta'sirida jami xarajatlarning boshqa turlaridan, masalan, investitsiyalardan farq qilmaganligi sababli, investitsiya multiplikatori to'g'risida ilgari olingan barcha dalillar ularga to'liq taalluqlidir. Bu shuni anglatadiki, tovarlar va xizmatlarni sotib olishga davlat xarajatlari multiplikator yoki multiplikator ta'sir ko'rsatadi. Ammo davlat xarajatlari multiplikatorini investitsiya multiplikatoridan farqlash uchun biz birinchisini bir xil harf bilan belgilashimiz mumkin, lekin indeksni r qo'shamiz.Keyin, analogiya bo'yicha, biz ushbu multiplikatorni NDPdagi o'sishning nisbati sifatida belgilashimiz mumkin. Davlat xarajatlarining o'sishi (GR):

Yalpi ichki mahsulot amortizatsiya xarajatlarini hisobga olgan holda sof mahsulotdan farq qilganligi sababli, u uchun tegishli multiplikator davlat xarajatlariga nisbatan YaIMning o'sishi sifatida aniqlanadi:

Grafik jihatdan multiplikator effekti iste'mol, investitsiyalar va davlat xaridlariga to'g'ridan-to'g'ri jami xarajatlarning yuqoriga siljishi bilan YaIM yoki YaIM hajmining oshishi sifatida ifodalanishi mumkin.

Faraz qilaylik, makromuvozanat ushbu to'g'ri chiziqning bissektrisa bilan kesishgan nuqtasida E nuqtada o'rnatiladi. Keyin davlat xarajatlari multiplikatori investitsiya multiplikatoriga o'xshash harakat qiladi. Shuning uchun uni o'xshashlik bilan aniqlash mumkin:

Ko'rib chiqilayotgan misolda men 3/4 ga teng PSP ni qabul qildim, undan Kr = 4 multiplikatori aniqlandi.Ammo, allaqachon ma'lumki, PSP + PSS = 1, bundan kelib chiqadiki

Soliqlar fiskal siyosatning bir qismi bo'lib, ular yordamida davlat bozor iqtisodiyoti faoliyatini tartibga soladi. Bunday tartibga solish davlat xarajatlarida bo'lgani kabi to'g'ridan-to'g'ri va to'g'ridan-to'g'ri emas, balki bilvosita, aholining iste'moli va jamg'armalariga ta'sir qilish orqali erishiladi. Buni yaxshiroq tushunish uchun, keling, davlat aholiga million rubl miqdorida bir martalik soliq joriy qiladi va soliq miqdori PVP hajmiga bog'liq emas deb faraz qilaylik. Bu holda aholi ixtiyoridagi daromad ham million rublga kamayishini tushunish qiyin emas. Biroq, endi daromadning kamayishi nafaqat iste'molning, balki aholi jamg'armalarining ham qisqarishiga olib keladi. Hisob-kitoblarning soddaligi uchun biz bu holda iste'molga marjinal moyillik (PSP) va jamg'arma (PSS) bir xil bo'ladi, deb hisoblaymiz, ya'ni. PSP = PSS = 1/2.

Bu FVPning muvozanat hajmiga qanday ta'sir qiladi? Birinchidan, iste'molga sarflanadigan xarajatlar million rublga emas, balki faqat a/2 millionga qisqaradi, chunki jamg'armalarga sarflanadigan xarajatlar ham ikki baravar kamayadi. Ikkinchidan, iste'molga sarflanadigan xarajatlarning qisqarishi umumiy xarajatlarning qisqarishiga olib keladi, bunda investitsiyalar va davlat xaridlari uchun sarflar ham kiradi. Natijada, umumiy xarajatlar jadvali pastga siljiydi.

Shunga ko'ra, muvozanat FVP hajmi ham kamayadi. Shuning uchun, agar E nuqtasida u h million rublga teng bo'lsa, u holda yangi grafik bissektrisani kesib o'tadigan E nuqtada u b - a / 2 million rubl bo'ladi. Bundan nima uchun soliqlarning ko'payishi yoki kamayishi mahalliy ishlab chiqarish hajmiga davlatning tovarlar va xizmatlarni sotib olishga sarflagan xarajatlariga qaraganda kamroq ta'sir ko'rsatishi aniq bo'ladi. Bunday xarajatlar umumiy xarajatlarning bir qismini tashkil qiladi va shuning uchun ular iste'mol va investitsiyalar bilan bir qatorda yalpi talabni tavsiflaydi va shuning uchun mahalliy ishlab chiqarish hajmiga bevosita ta'sir qiladi.

Davlat xaridlarining o'sishi bilan talab ortadi va shu bilan ishlab chiqarishning yanada o'sishi rag'batlantiriladi. Soliqlarning o'zgarishi - ularning ko'payishi yoki kamayishi - umumiy xarajatlarning tarkibiy qismlaridan biriga, ya'ni iste'molga bevosita ta'sir qiladi. Shuning uchun soliqlar, garchi multiplikativ ta'sirga ega bo'lsa-da, lekin ularning ishlab chiqarishning muvozanat hajmiga ta'siri bilvosita, iste'mol orqali ta'sir qiladi va hajmi bo'yicha u davlat xarajatlaridan kamroqdir.

Soliqlarning NVPning muvozanat hajmiga ta'sirini miqdoriy aniqlash uchun biz soliq multiplikatori K n tushunchasini kiritamiz, uni allaqachon ma'lum bo'lgan davlat xarajatlari multiplikatori K g tushunchasi orqali aniqlash mumkin.Darhaqiqat, soliqlar hajmga ta'sir qiladi. iste'mol orqali NVP qiymati, bu ta'sirning qiymati iste'molga marjinal moyillik (PSP) bo'yicha davlat xarajatlari multiplikatoridan kamroq bo'ladi:

K n \u003d PSP * K g

Bizning misolimizda soliqlar million rublga oshdi, PSP 1/2 ni tashkil qiladi. Ushbu qiymatlarni formulaga almashtirib, biz K n \u003d a / 2 million rublni olamiz. Taqqoslash uchun, keling, davlat xarajatlari ikki barobarga qisqartirilganda ularning ko'paytiruvchisi qiymatini topamiz, ya'ni. a/1 million rubl uchun.

Bundan ko'rinib turibdiki, K r ​​= 2 multiplikatorining qiymati bilan davlat xarajatlarining a / 2 million rublga kamayishi. NVP muvozanat hajmining millionga kamayishiga va ularning bir xil miqdorga - millionga ko'payishiga olib keladi.Soliqlar birligi bu grafikni 1/2 birlikka pastga siljitadi. Oxir oqibat, davlat xarajatlarining ko'payishi bilan FVPning muvozanat hajmi ushbu xarajatlar multiplikatori qiymatiga oshadi va soliqlarning ko'payishi bilan soliq multiplikatori qiymatiga kamayadi.

Agar davlat xarajatlari va soliqlar bir xil miqdorda oshsa, u holda FVPning muvozanat hajmi bir xil miqdorda ortadi. Aytaylik, davlat xaridlari taxminan bir million rublga oshdi. Keyin multiplikator 2 ga teng bo'lsa, FVP hajmining o'sishi 2 million millionni tashkil qiladi va yalpi talab egri chizig'i birliklardan yuqoriga siljiydi. Shu bilan birga, soliqlarning o'sishi yalpi talabning c/2 millionga siljishiga va NVPning muvozanat hajmining faqat c millionga pasayishiga olib keladi.Shunday qilib, davlat xarajatlari va soliqlarning bir xil o'sishi o'sishni keltirib chiqaradi. NVPda davlat xarajatlari yoki soliqlarning o'sishiga teng miqdorda. Bundan xulosa qilishimiz mumkinki, davlat xarajatlari va soliqlarning birgalikdagi harakatining multiplikatori bittaga teng, chunki bu holda NVPdagi o'sish xarajatlar yoki soliqlarning dastlabki o'sishiga teng bo'ladi.

Bunday multiplikator iqtisodiy adabiyotlarda balanslangan byudjet multiplikatori deb ataladi. Shuni ta'kidlab o'tamizki, bu davlat xarajatlari va soliqlarga alohida ta'sir qilmaydi, lekin shu bilan birga, chunki soliqlarning ko'payishi natijasida kelib chiqqan NVPning qisqarishi davlat xarajatlarining ko'payishi bilan qoplanadi va shu bilan NVPning umumiy o'sishini ta'minlaydi.

Endi soliqlarning oshishi PVP hajmiga ta'sir qilmaydigan vaziyatni tasavvur qiling. Buning uchun soliqlar tufayli ishlab chiqarishning qisqarishi davlat xarajatlarining ta'siri bilan to'liq muvozanatlangan bo'lishi kifoya, bu esa NVP hajmini oshiradi. Shunday qilib, agar soliqlar million rublga oshirilsa, NVP 0/2 millionga kamayadi va uning o'sishi nolga teng bo'ladi; agar biz davlat xarajatlarini a / 2 million rublga oshirsak, bu multiplikator 2 ga teng bo'lsa, million rublga teng o'sishni beradi. Ko‘rinib turibdiki, jamiyat bunday turg‘unlikdan aslo manfaatdor emas.

Hozirgacha men faqat iste'mol xarajatlarini ishlab chiqarishning muvozanat hajmiga ta'sirini ko'rib chiqdim, ya'ni. olingan daromadning faqat bir qismi. Ushbu daromadning yana bir qismi jamg'arma bo'lib, ular ishlab chiqarish hajmiga ham ta'sir qilishi aniq.

Tahlil qilish qulayligi uchun, faraz qilaylik, bu holda investitsiyalar doimiy bo'ladi va davlat xarajatlari va soliqlar bo'lmaydi. Bunday ideallashtirilgan vaziyatda jamg'armalarning o'zgarishi va muvozanat NVP hajmi o'rtasidagi bog'liqlikni aniqlash osonroq. Shubhasiz, jamg'armaga qancha ko'p pul tushsa, tovar va xizmatlarni sotib olishga shuncha kam mablag' qoladi. Oxir-oqibat shunday vaziyat yuzaga kelishi mumkinki, aholi o‘z tajribasiga ko‘ra, jamg‘armalarning haddan tashqari to‘planishi ishlab chiqarishning pasayishiga va natijada uning daromadlarining kamayishiga yoki hatto qashshoqlikka olib kelishi mumkinligiga ishonch hosil qiladi.

Keling, grafik tahlilga murojaat qilaylik. FVP o'lchami abscissa o'qida, investitsiyalar va jamg'armalar hajmi esa ordinat o'qida ko'rsatilsin. Biz investitsiyalar hajmi doimiy bo'lib qoladi deb taxmin qilganimiz sababli, ularning grafigi x o'qiga parallel bo'lgan gorizontal chiziq sifatida tasvirlanadi.

Aytaylik, jamg'arma miqdori million rublga oshdi. Keyin jamg'arma jadvali bir birliklarga o'zgaradi. E 1 nuqtasidagi makromuvozanatning dastlabki holati, aytaylik, FVP = b million rubl hajmiga to'g'ri keladi. E nuqtasidagi makromuvozanatning yangi holati FVP = b-2a million rublga to'g'ri keladi. da PSP = PSS = 1/2.

Shunday qilib, multiplikator effekti tufayli jamg'armalarning ko'payishi, muvozanatli NVP hajmini tejashga nisbatan b -2a million rublga qisqarishiga olib keladi. Demak, mahalliy ishlab chiqarish hajmining qisqarishi aholi daromadlarining kamayishi bilan kechishi aniq. Bu holat, nihoyat, aholi jamg'armaga bo'lgan intilish uni boyitmasdan, balki qashshoqroq qilishini anglab yetguncha davom etishi mumkin. Ushbu bayonot to'liq bandlik mavjud bo'lgan va ishlab chiqarish maksimal darajada ishlayotgan holatlarga taalluqli emas.

Bunday sharoitda tejamkorlik maqsadga muvofiq bo‘lib, jamiyatga ham, shaxsga ham foyda keltiradi. Darhaqiqat, ishlab chiqarishning yuqori darajasini va to'liq bandlikni ta'minlash uchun doimiy investitsiyalar kerak. Va ular jamiyat kamroq iste'mol qilsa va ko'proq tejab qolsagina mumkin bo'ladi. Bu holat klassik tomonidan tasvirlangan iqtisodiy model, bu to'liq bandlik va barqaror ishlab chiqarishga qaratilgan. Grafik jihatdan ushbu modelni quyidagicha ifodalash mumkin: jamg'armalar o'sib borayotgani va joriy iste'mol pasayganligi sababli guruch mahsulotlarining narxi ham pasaymoqda. 1. Ammo shu bilan birga, ishlab chiqarilgan mahsulotlarning butun hajmi hali ham arzon narxlarda bo'lsa-da, to'liq sotiladi va shuning uchun FVP va bandlik hajmi barqaror bo'lib qolmoqda. Yalpi talabning pasayishi yalpi talab jadvalining pastga siljishi bilan namoyon bo'ladi.

Keyns modelida jamg‘armalarning ko‘payishi yalpi talabning qisqarishiga ham olib keladi, lekin shu bilan birga, mahalliy ishlab chiqarish hajmi o‘zgarmasligicha qolmaydi, aksincha kamayadi, bu esa to‘liq bandlikni keltirib chiqaradi. Bunday sharoitda jamg'armalarning o'sishi faqat ishlab chiqarishning pasayishi va ishsizlikni oshirishi mumkin.

2. Rossiya Federatsiyasida fiskal siyosatning xususiyatlari

2.1 Moliyaviy siyosatni isloh qilish zarurati

Bozor o'zgarishining 10 yillik davri Rossiyada, nihoyat, islohotlar yo'nalishi bo'yicha aniq fikrni ishlab chiqishga imkon berdi moliya tizimi. Yuqorida ta'kidlanganidek, davlatning milliy iqtisodiyotga ta'sirining soliq chora-tadbirlari majmuasini tanlash hozirgi vaqtda yalpi taklif egri chizig'ining qaysi segmentida joylashganligiga bog'liq. Bugungi kunda (shuningdek, butun islohotlar davrida) Rossiya iqtisodiyoti "keynslik" segmentida, ya'ni ishlab chiqarish hali to'liq bandlik darajasiga etmagan rivojlanish bosqichida. Binobarin, davlat tomonidan tartibga solish vazifasi yalpi talabni cheklash emas (bu allaqachon juda tor chegaralarga ega), balki uning kengayishini rag'batlantirishdan iborat bo'lishi kerak.

Islohotlarning butun davri davomida davlatning soliq strategiyasini shakllantirishda bir qator fundamental xatolarga yo‘l qo‘yildi. Ma'lum bo'lishicha, islohotlar ob'ekti - Rossiya iqtisodiyotining xususiyatlari hisobga olinmagan. Monetarizmning ma'lum bir o'xshashligi nazariy asos sifatida noto'g'ri tanlangan, rus haqiqatiga qo'llanganda tanib bo'lmas darajada buzilgan. Haqiqiy pul-kredit siyosati hech qachon amalga oshirilmagan deb ta'kidlash mumkin (hech bo'lmaganda ma'muriy yo'l bilan amalga oshirilgan narxlarni "liberallashtirish" va doimiy ravishda o'sib borayotgan soliq qonunchiligini ta'kidlash kerak).

Amalga oshirilgan noto'g'ri hisob-kitoblarni, asosan, markazlashtirilgan ma'muriy nazorat qilinadigan davlatdan tartibga solinadigan bozor iqtisodiyotiga o'tish muammolari nazariy jihatdan ham, amaliy shakllantirish va amalga oshirish nuqtai nazaridan ham eng kam rivojlanganligi bilan asoslanishi mumkin. iqtisodiy siyosat. o'sha modellar o'tish davri mamlakatlarda sinovdan o'tgan Sharqiy Yevropa va Janubiy Amerika, u erda transformatsion pasayishning oldini ololmadi va ularning avtomatik ravishda Rossiya tuprog'iga o'tkazilishi ijobiy natija bera olmadi. Rossiyadagi o'zgarishlarning amaliy versiyasi, siz bilganingizdek, o'sha paytda mavjud bo'lgan har qanday modeldan uzoqda bo'lib chiqdi va u yaxshi tomonga farq qilmadi.

Kirish Rossiya iqtisodiyoti bozor munosabatlari bosqichida inflyatsiya tendentsiyalarining keskin o'sishi bilan ajralib turadi. Narxlarning qayta-qayta o'sishi qulay ishlab chiqarish va ishlab chiqarishni shakllantirish uchun asos sifatida inflyatsiyaga qarshi choralar ishlab chiqish va amalga oshirishni ilgari surdi. investitsion muhit. O'tish davrida inflyatsiya jarayonlarining o'sishi byudjet mablag'larining keskin o'sishiga va davlat byudjeti taqchilligining oshishiga olib keldi, bu esa ob'ektiv ravishda davlat organlari soliqlarni oshirish uchun boshqaruv. Sotsialistik iqtisodiyotning nomutanosibliklari va tarkibiy buzilishlari yukini o'z zimmasiga olgan og'ir davlat sektorining mavjudligi davlat xarajatlarini yuqori darajada ushlab turish zaruratini tug'dirdi, bu esa asosan soliq tushumlaridan shakllanadigan tegishli daromad qismini talab qildi.

Shunday qilib, Rossiyada moliya tizimining shakllanishi bir lahzalik maqsadga muvofiqlik emas, balki iqtisodiyotni isloh qilishning uzoq muddatli vazifalari asosida uni yaratish imkonsiz bo'lgan sharoitda sodir bo'ldi. Ushbu vaziyatdan konstruktiv yo'l topish juda qiyin, chunki byudjet inqirozi soliq yukini kamaytirishni juda qiyinlashtiradi. Biroq, hozirgi sharoitda yuqori soliq stavkalari defitsit muammosini hal qila olmaydi. byudjet mablag'lari lekin faqat nihoyat korxonalarni moddiy rag'batlantirishga putur etkazishi mumkin.

Amalda shunday bo'ldi. O'sish soliq yuki to'lovchilar sonining keskin qisqarishiga sabab bo'ldi (1998 yilga kelib, umuman olganda zarar ko'rgan korxonalarning ulushi). real sektor 53% ni tashkil etdi, shuningdek, ko'payib borayotgan ishlab chiqaruvchilarning soyasiga tushib qoldi. Xo'sh o'tish iqtisodiyoti/ Ed. akad. L. I. Abalkina - M .: ZAO Finstatinform, 2001 yil, bilan. 306

Soliq yuki, ayniqsa, yuqori inflyatsiya davrida, soliqlarni olib qoʻyish firmalar tomonidan inflyatsion soliqlarni toʻlash bilan birga boʻlgan davrda keskin kuchaydi, bu esa ishlab chiqarish xarajatlarini qoplash va jamgʻarmalarning moliyaviy manbalarini yanada qisqartirdi.

Inflyatsiya ishlab chiqarish hajmining pasayishi va bozor konyunkturasining keskin tebranishlari bilan birgalikda oqilona soliq tizimini shakllantirishni eng ustuvor vazifalar qatoriga kiritdi. Biroq, soliq vositalari to'plamini tanlash (shuningdek, islohotning boshqa yo'nalishlari bo'yicha tavsiyalar - narxlarni liberallashtirish, pul va valyutani tartibga solish) xo’jalik taraqqiyotining obyektiv sharoitlari va ehtiyojlaridan ajralgan holda sodir bo’ldi. Bugungi kunda amaldagi soliq strategiyasi ustuvorliklarni o‘zgartirishga, soliq tizimini esa sezilarli erkinlashtirishga muhtojligi yaqqol ko‘rinib turibdi. Islohotlar bosqichida shakllangan tizimning cheklovchi, fiskal xususiyati, soliqlarning haddan tashqari ko'pligi va soliq yukining haddan tashqari yuqoriligi, qonunchilikning murakkabligi transformatsion inqirozni chuqurlashtirish va iqtisodiyotni kriminallashtirishda muhim rol o'ynadi.

Soliq siyosatining keskinlashuvi bilan birga byudjet tizimi moliyalashtirish, - o'tish davridagi xo'jalik organlari faoliyatining doimiy yo'nalishi (mamlakatga buning aksi kerak edi). Hozirgi vaqtda soliq tizimining fiskal yo'nalishi iqtisodiyotni tiklash, tadbirkorlik va investitsiya faolligini oshirish yo'lidagi eng muhim to'siq bo'lib qolmoqda.

Soliq tizimi o'zining hozirgi ko'rinishida hatto oddiy takror ishlab chiqarishga ham to'siqlarni keltirib chiqarmoqda, shuning uchun uni liberallashtirish muhim qadam bo'lib, uni amalga oshirish bir necha yillardan buyon kechiktirilib kelinmoqda. Bu ko'p jihatdan bugungi kunda ham islohotning dalillarga asoslangan konsepsiyasi mavjud emasligi bilan bog'liq.

Uni muvaffaqiyatli amalga oshirish uchun umumiy strategiyani ishlab chiqish kerak, uning doirasida bunday bloklar tizimli ravishda bog'lanishi kerak. iqtisodiy mexanizm narx va investitsiya siyosati sifatida samarali mulkdorlar sinfini yaratish bo'yicha chora-tadbirlar majmui (shu jumladan huquqiy ta'minot va himoyani shakllantirish), moliyaviy va pul-kredit siyosati, soliq strategiyasi, aholini ijtimoiy himoya qilish choralari va boshqalar.

2.2 Fiskalni takomillashtirish yo'llari va usullari siyosatchilar

Hozirgi vaqtda va kelajakda Rossiyada moliyaviy strategiyani shakllantirishning nazariy asosi oqilona, ​​muvozanatli Keynslik bo'lishi mumkin. Bu bosqichda davlatning iqtisodiyotga bilvosita aralashuvi chegaralarini kengaytirish zarur (ayniqsa, soliqni tartibga solish). Bozor mexanizmi barter va yuqori soliqlar bilan bog'liq bo'lgan samarali talabning tor chegaralarini mustaqil ravishda kengaytira olmaydilar. Soliq to'lashdan ozod qilishning haddan tashqari oshirilgan darajasini belgilash korxonalarni soliq to'lashdan bo'yin tovlashning qonuniy va yarim qonuniy usullarini ommaviy izlashga undaydi.

Ishlab chiqarishni rivojlantirish va daromad olishni rag'batlantiradigan soliq tizimi iqtisodiy o'sishning barqaror va tasdiqlangan omilidir. Mamlakatning siyosiy rahbariyati soliq tizimini tubdan o'zgartirish zarurligini tushundi. Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2002-2003 yillarga mo'ljallangan ijtimoiy sug'orish va iqtisodiyotni modernizatsiya qilish sohasidagi harakatlar rejasi ustuvor vazifalarni belgilab berdi. Hukmron makroiqtisodiy siyosat soliq islohotidir. Uning maqsadlarida birinchi marta investitsiya muhitini yaxshilash va davlat byudjeti profitsitiga erishish, soliq yukini sezilarli darajada kamaytirish va tenglashtirish zarurligi mutanosib ravishda aks ettirilgan. Aytish mumkinki, davlat, madaniyatli tadbirkorlar va aholining ko‘pchiligining uzoq muddatli manfaatlarini uyg‘unlashtirish vazifasi qo‘yildi.

Islohotning qonunchilik asosi -- Prezident tomonidan imzolangan Soliq kodeksi (to'rt bobdan iborat ikkinchi qismi) 2001 yil 1 yanvardan kuchga kirdi.

Keling, soliq islohotining yangi bosqichi boshlangan vaqtga qadar mamlakatda shakllangan iqtisodiy va siyosiy sharoitlarni tahlil qilishga harakat qilaylik. Avvalo, biz iqtisodiy va soliq siyosatining o'zaro ta'sirining xususiyatlarini qayd etamiz. Iqtisodiyotning tiklanishi soliq solinadigan bazaning kengayishiga, soliqlarning "jonli" pullarda yig'ilishini oshirishga yordam beradi. Boshqa tomondan, optimal soliqqa tortish tizimining joriy etilishi ishlab chiqarish o'sishini rag'batlantiradi.

So'nggi 2,5 yil ichida Hukumat nihoyat to'lovsizlik doirasini buzishga muvaffaq bo'ldi, bunda bir rubl byudjet majburiyatlarini bajarmaslik 3,5-4 rublni tashkil etdi. mamlakat iqtisodiyotidagi to'lovlarsiz. Bu ko'p jihatdan mamlakatda soliq yig'ishning yaxshilanishini tushuntirishi mumkin. Rossiya Soliq vazirligi uchun 1999 yildagi asosiy voqea kuzning to'xtashi va byudjetga "jonli" pul tushumlarining o'sishining boshlanishi edi. Konsolidatsiyalangan byudjetga, shu jumladan maqsadli byudjet va davlat daromadlariga byudjetdan tashqari fondlar, 1999 yilda 1044,0 mlrd. soliqlar va yig'imlar. "Tirik" pul shaklida 793,4 milliard rubl yoki barcha tushumlarning 76 foizi kelib tushdi. Amaldagi soliq siyosati samaralimi / Moliya, 2002 yil 10-son, 2-bet6 DA federal byudjet"jonli" pul tushumlarining o'sish sur'ati byudjetga umumiy tushumlar bo'yicha tegishli ko'rsatkichlardan oshib ketdi.

Boshqa tomondan, rublning qadrsizlanishi, xom ashyoning yuqori eksport narxlari emas, balki, birinchi navbatda, soliq yukining real qisqarishi, davlat xarajatlari va joriy byudjet taqchilligini amalda bartaraf etish asosiy sabablar bo'ldi. Rossiyada iqtisodiy tiklanish uchun. Bugungi kunda iqtisodchilarning fikricha, iqtisodiyotning barqaror faoliyat yuritishining asosiy omili davlatning soliq siyosati hisoblanadi. Tadqiqot instituti iqtisodiy tahlil maksimal o'sish sur'atlariga erishish uchun bozor iqtisodiyoti tizimida iqtisodiyotga davlat soliq yukining past parametrlariga ega bo'lish zarur, degan xulosaga keldi.

Soliq islohotining yangi bosqichini amalga oshirishning muhim sharti - bu Rossiya biznesi ishtirokchilari o'rtasida ishbilarmonlik axloqining yangi standartlarini shakllantirish tendentsiyasidir. 90-yillarda soliq to'lashdan bo'yin tovlash va mol-mulkni chet elga olib chiqish ishbilarmonlik etikasining me'yori ekanligiga ishonishgan. Hozirda yangi soyalar mavjud .........