Bu holatda fiskal siyosat ixtiyoriy emas. Diskretsiya fiskal siyosati soliqlar va davlat xarajatlarini tartibga solishdir. Tartibga solish strategiyasini amalga oshirishdagi vaqt muammolari

Ixtiyoriy va diskretsion bo'lmagan fiskal siyosatni ko'rib chiqing. Ikkinchisi avtomatik siyosat yoki o'rnatilgan stabilizatorlar siyosati deb ham ataladi.

ixtiyoriy fiskal siyosat milliy ishlab chiqarishning real hajmiga, bandlik va inflyatsiyaga ta'sir qilish maqsadida maxsus hukumat qarorlarini qabul qilish orqali soliqlar va davlat xarajatlarini manevr qilishdir.

Agar o'sish bo'lsa davlat xarajatlari soliq o'sishisiz, bu o'sishning ta'siri o'xshash

investitsiyalar o'sishining ta'siri, chunki milliy ishlab chiqarishning muvozanat darajasi qiymatiga multiplikativ ta'sir ko'rsatadi. Gap shundaki, davlat xarajatlari sarmoya kabi milliy ishlab chiqarish hajmiga bevosita bog'liq emas va iste'mol funktsiyasiga ta'sir qilmaydi. Davlat xarajatlarining oshishi byudjet taqchilligi bilan birga keladi. Davlat, qoida tariqasida, turg'unlik yoki depressiyani engib o'tish uchun taqchillikni moliyalashtirishga majbur bo'ladi.

Endi davlat xarajatlarini qisqartirmasdan soliqlarni kamaytirish oqibatlarini ko'rib chiqing. Bunda milliy ishlab chiqarish hajmiga multiplikativ ta'sir ham bo'ladi, lekin davlat xarajatlarining o'sishiga qaraganda kamroq darajada; vujudga keladi byudjet taqchilligi soliqlarni kamaytirish natijasida yuzaga kelgan.

Agar ikkala holatni milliy ishlab chiqarish hajmiga ta'sir qilish samaradorligi nuqtai nazaridan solishtirsak, birinchi holat afzalroqdir. Inqiroz davrida davlat xarajatlarining ko'payishi soliqlarni kamaytirishdan ko'ra iqtisodiyotga inqirozga qarshi sezilarli ta'sir ko'rsatadi. AQShda Ruzveltning Keyns tavsiyalariga asoslangan “Yangi kelishuv”, xususan, ommaviy ishsizlikka qarshi kurashish uchun davlat xarajatlarini ko'paytirish asosida jamoat ishlarini tashkil qilishni nazarda tutgan “Yangi kelishuv” ishsizlikni muvozanatlashtirishga urinishlarga qaraganda ancha samarali bo'ldi. inqiroz sharoitida byudjet. Germaniyada Buyuk Depressiya davridagi bunday urinish iqtisodiy vaziyatni keskin yomonlashtirdi, bu, xususan, fashizmning hokimiyat tepasiga kelishiga yordam berdi.

Diskretsiya fiskal siyosati kontrtsiklik tartibga solishning samarali vositasidir. Tiklanish davrida iqtisodiy faoliyatni cheklashga qaratilgan cheklovchi yoki cheklovchi siyosat olib boriladi, turg'unlik davrida esa iqtisodiy faollik darajasini oshirishga yordam beruvchi rag'batlantiruvchi yoki ekspansionistik siyosat olib boriladi. byudjet taqchilligining oshishi bilan birga.

Biroq, ixtiyoriy soliq siyosati ma'lum cheklovlarga ega. Yangi yo'llar, maktablar, kasalxonalar va boshqalarni qurish uchun davlat mablag'lari. yangi ish o'rinlarining yaratilishiga va ishsizlikning qisqarishiga olib keladi. Ammo ushbu maqsadlar uchun mablag' ajratish to'g'risida qaror qabul qilingan paytdan boshlab, bu xarajatlar to'liq amalga oshirilib, odamlar ish bilan ta'minlangan vaqtgacha bo'lgan vaqt oralig'i yillar davom etishi mumkin. Bu rejalarni ishlab chiqish, loyihalarni amalga oshirish uchun ekologik xizmatlardan ruxsat olish, sotib olishni talab qiladi yer uchastkalari, yangi binolarni qurish va boshqalar. Bu katta miqyosni anglatadi davlat dasturlari xususan, jamoat ishlari dasturlari chuqur va uzoq davom etadigan inqirozlar va tushkunliklarda samarali bo'lishi mumkin. Agar pasayish qisqa bo'lsa, jamoat ishlari loyihasi tiklanish davrida boshlanishi va qizib ketishni kuchaytirishi mumkin.

Xuddi shunday kamchiliklar soliqlarni manipulyatsiya qilishda ham uchraydi. Soliqqa oid loyihalar anchadan buyon muhokama qilinib, tasdiqlangan. Soliqlarni oshirish bo'yicha takliflar ko'pincha xo'jalik yurituvchi sub'ektlar tomonidan salbiy qabul qilinadi, shuning uchun bu takliflar bilan chiqqan siyosatchilar saylovda mag'lub bo'lish xavfi bor. Agar xo'jalik sub'ektlari soliqni kamaytirishni vaqtinchalik deb hisoblasa, unda ularning bu qisqartirishga munosabati ahamiyatsiz bo'lishi mumkin va shuning uchun soliqni kamaytirishning kontrtsiklik ta'siri kutilganidan kamroq bo'ladi.

Moliyaviy siyosatning ixtiyoriy shakli iqtisodiy o'sish davrida davlat daromadlarining avtomatik ravishda o'sishini va tanazzul davrida bu daromadlarning avtomatik ravishda qisqarishini ta'minlaydigan o'rnatilgan stabilizatorlarning ta'siriga asoslangan uning diskretsion bo'lmagan shakli bilan to'ldiriladi. Asosiy o'rnatilgan stabilizatorlar avtomatik o'zgarishlardir soliq tushumlari va transfer to'lovlari.

O'zgartirish paytida hukumatning maqsadli harakatlarini o'z ichiga olgan diskretsion fiskal siyosatdan farqli o'laroq iqtisodiy vaziyat barqarorlashtirish effektiga erishish uchun diskretsion bo'lmagan soliq-byudjet siyosati bu ta'sirga avtomatik ravishda hissa qo'shadi.

Diskretsion bo'lmagan fiskal siyosat davriy tebranishlar ta'sirida doimiy o'zgarib turadigan iqtisodiy vaziyatga qarab soliq tushumlari va transfert to'lovlari oqimlarining intensivligini moslashuvchan o'zgartirishni nazarda tutadi. Rivojlanish bosqichida, milliy ishlab chiqarish o'sishi bilan soliq tushumlari oshadi, ayniqsa iqtisodiyotda progressiv soliqqa tortish tizimi mavjud bo'lsa. Aksizlar va qo‘shilgan qiymat solig‘i ham oshirilmoqda.

Inqiroz davrida byudjetga soliq tushumlari kamayadi va transfert to'lovlari oqimining intensivligi oshadi. Soliq tushumlari va transfert to'lovlarini tartibga solishning ushbu moslashuvchan tizimi yalpi talabga barqarorlashtiruvchi ta'sir ko'rsatadi.

O'tkazma to'lovlariga misol qilib, odam ishdan bo'shatilgandan so'ng ko'p o'tmay olishni boshlaydigan ishsizlik nafaqasi hisoblanadi. U yana ish topsa, nafaqa to'xtaydi. Ishsizlik nafaqalari daromadlarni barqarorlashtirishga yordam beradi va shuning uchun ziddiyatli bo'ladi.

ostida diskretsion fiskal siyosat hukumatning davlat xarajatlari, soliqlar va balanslarni o'zgartirishga qaratilgan ongli, maqsadli harakatlariga ishora qiladi davlat byudjeti jonlantirish uchun iqtisodiy o'sish, ishsizlik va inflyatsiyani kamaytirish. Ixtiyoriy fiskal siyosat bilan, turg'unlik davrida yalpi talabni rag'batlantirish uchun hukumat ataylab davlat xarajatlarini ko'paytirish va/yoki soliqlarni kamaytirish orqali davlat byudjeti taqchilligini yaratadi. Shunga ko'ra, tiklanish davrida byudjet profitsiti maqsadli ravishda yaratiladi.

Hukumat milliy ishlab chiqarish darajasi va dinamikasiga o'z ta'sirini hisoblab chiqsa, bu siyosatni amalga oshirish samarali bo'lishi mumkin. Soliqlar va davlat xarajatlaridagi o'zgarishlarning YaIMga ta'sirini baholashda hukumat quyidagilarni hisobga olishi kerak:

1) 3 multiplikatorning harakati: soliq, davlat xarajatlari va muvozanatli byudjet;

2) Laffer egri chizig'ining harakati.

Davlat xarajatlari multiplikatori davlat xarajatlarining 1 qo'shimcha rublga oshishi bilan YaIM qancha ko'payishini ko'rsatadi. va quyidagi formula bilan aniqlanadi:

bu yerda ∆ Y – YaIMning o‘sishi, ∆ G – davlat xarajatlarining o‘sishi;

MPC - bu iste'mol qilishning chegaraviy moyilligi.

Ushbu multiplikatorning harakati Keyns xoch diagrammasida yaxshi tasvirlangan (14.1-rasm). Agar davlat xarajatlari ∆ G ga oshsa, u holda rejalashtirilgan xarajatlar egri chizig'i bir xil miqdorga siljiydi, muvozanat nuqtasi A pozitsiyadan B pozitsiyasiga o'tadi va muvozanat mahsuloti Y 1 dan Y 2 gacha ∆ Y ga oshadi, bu tenglamadan aniqlanadi. :

Bu holda multiplikatsiya jarayoni shundan dalolat beradiki, davlat xarajatlari ∆ G ga ko'payishi bilan daromad dastlab bir xil miqdorda oshadi. Bundan tashqari, umumiy daromadning o'sishi ixtiyoriy daromadlarning ko'payishiga olib keladi, bu esa, o'z navbatida, aholining iste'mol xarajatlarini oshiradi.

Iste'mol funktsiyasi, biz bilganimizdek:

C \u003d a + MPC x Y d ,

Bu erda a - daromad darajasiga bog'liq bo'lmagan avtonom iste'mol qiymati, Y d - ixtiyoriy daromad.

Y d ning o'sishi bilan iste'mol xarajatlarining faqat daromadga bog'liq qismi ∆ S = MPC x ∆ Y d miqdoriga oshadi.

O'zgarmas soliq stavkalarida biz ∆ Y d = ∆ Y deb taxmin qilishimiz mumkin. Davlat xarajatlarining ko'payishi daromadlarni bir xil miqdorda ko'paytirganligi sababli, biz ∆ Y deb yozishimiz mumkin = ∆ G , ya'ni iste'molning o'sishi quyidagicha ifodalanishi mumkin: ∆ C = MPC x ∆ G . Iste'molning bu o'sishi daromadni yana oshiradi va yana iste'molning MPC 2 x ∆G miqdoriga ko'payishiga olib keladi va hokazo. Shunday qilib, YaIMga davlat xarajatlari o'sishining jami multiplikator ta'sirini quyidagi formula yordamida YaIMning barcha keyingi o'sishining yig'indisi sifatida hisoblash mumkin:

∆ Y = ∆ G (1 + MPC + MPC 2 + MPC 3 + ...)= ∆ G x 1/(1 MPC). Shunday qilib, davlat xarajatlarining multiplikatori quyidagilarga teng bo'ladi:

Daromadning muvozanat darajasiga o'xshash multiplikativ ta'sir soliqlar miqdorining kamayishiga olib keladi. T. Agar a soliq imtiyozlari∆ T ga kamayishi, keyin bir martalik daromad Y d = Y T∆ T ga ortadi (14.2-rasmga qarang). Iste'mol xarajatlari mos ravishda ∆ ga oshadi T x MRS, rejalashtirilgan xarajatlar egri chizig'ini yuqoriga siljitadi va muvozanatli ishlab chiqarishni oshiradi Y 1 OLDINDAN Y2, Umumiy daromadning o'sishi, o'z navbatida, ixtiyoriy daromadni va shuning uchun iste'mol xarajatlarini (∆ qiymati bo'yicha) oshiradi. T x MRS 2) bu yana yalpi ichki mahsulotning o'sishiga olib keladi. Uning umumiy o'sishini quyidagi formula bilan aniqlash mumkin:

Agar davlat xarajatlarini oshirish uchun davlat ham davlat byudjetiga soliq tushumlari miqdorini oshirishi kerak bo'lsa, ya'ni davlat xarajatlari va soliq tushumlari hajmi bir xil yo'nalishda o'zgarganda (ikkalasi ham ko'payadi yoki ikkalasi kamayadi). , keyin muvozanatli byudjet multiplikator effekti paydo bo'ladi.

Bu multiplikatorning ta’siri quyidagicha bo‘ladi: davlat xarajatlari va soliq tushumlari bir xil miqdorga oshganda (∆ G = ∆ T), muvozanat mahsuloti bir xil miqdorga oshadi (ya’ni ∆ Y = ∆ G = ∆). T).

Bu oddiy (shartli) misol bilan tasdiqlangan.

Faraz qilaylik, hukumat qo'shimcha davlat xarajatlarini qoplash uchun soliq stavkalarini oshirish orqali soliq siyosatini kuchaytirdi. Ushbu chora-tadbirlarning amalga oshirilishi natijasida davlat xarajatlari ham, byudjetga soliq tushumlari ham 100 rublga oshdi. Iste'molga marjinal moyillik 0,75 ni tashkil etdi. Hukumatning ko'rsatilgan harakatlari natijasida yuzaga kelgan muvozanatli YaIMdagi o'zgarishlarning hajmini aniqlash kerak.

Keling, davlat xarajatlari va soliqlarning multiplikatorlarini hisoblaylik:

Bunday holda, davlat xarajatlarining ko'payishi hisobiga YaIMning o'sishi:

∆ Y g \u003d m g x ∆ G \u003d 4 x 100 \u003d 400,

va soliqlarning oshishi natijasida YaIMning kamayishi teng bo'ladi: ∆ Y t = m t x ∆ T = (3) x 100 = 300,

Keyin YaIMning umumiy o'zgarishi:

∆ Y = ∆ Y g + ∆ Y t = 400300 = 100, ya'ni davlat xarajatlari va soliqlarning dastlabki o'sishi bilan bir xil miqdor.

Muvozanatlangan byudjet multiplikatorining bunday ta'siri soliqlarni oshirishning multiplikator ta'sirining davlat xarajatlarining o'sishidan ko'ra zaifroq ekanligi bilan bog'liq. Soliq siyosati Shuning uchun u YaIM qiymatiga bilvosita ta'sir ko'rsatadigan chora-tadbirlarni nazarda tutadi, davlat xarajatlarining o'sishi esa bevosita harakat dastagi hisoblanadi. Bu farq soliq-byudjet siyosati vositalarini tanlashda hal qiluvchi ahamiyatga ega: iqtisodiyotdagi tsiklik tanazzulni bartaraf etish uchun davlat xarajatlari ko‘paytiriladi (bu kuchli rag‘batlantiruvchi ta’sirga ega), inflyatsiya o‘sishini jilovlash uchun soliqlar ko‘paytiriladi (bu nisbatan yumshoq cheklovchi choradir).

Sharoitlarda ochiq iqtisodiyot(hisob bilan tashqi iqtisodiy faoliyat) muvozanatlashtirilgan byudjet multiplikatorining ta'siri natijasida YaIMning o'zgarishi davlat xarajatlari miqdorining dastlabki o'zgarishidan kamroq miqdorda sodir bo'lishi mumkin.

Laffer egri chizig'i byudjetga soliq tushumlari miqdorining soliq stavkasi darajasiga bog'liqligini ko'rsatadi. Soliq stavkalari marjinal va o'rtacha.

Marjinal soliq stavkasi umumiy daromadning har bir qo'shimcha rublida soliq tushumlarining ulushini ko'rsatadi:

t soliqqa tortishning marjinal stavkasi; ∆ T to'langan soliq miqdorining oshishi; ∆ Y daromadning oshishi.

O'rtacha soliq stavkasi soliq tushumlarining umumiy daromadning umumiy miqdoridagi ulushini ko'rsatadi.

bu yerda T - soliq tushumlari summasi Y - umumiy daromad summasi. Foiz va qat’iy belgilangan soliq stavkalarini farqlang. Foiz (advalor) stavkalari soliq solinadigan bazaga (daromad darajasi, mulk qiymati va boshqalar) foiz sifatida belgilanadi. Ruxsat etilgan (maxsus) stavkalar soliq ob'ektining o'lchov birligi uchun rublda (yoki boshqa qiymat birliklarida) belgilanadi. Amalda soliqqa tortishning pul (rubl, dollar, ekyu) va tabiiy (ot kuchi, tonna, litr va boshqalar) birliklari qo'llaniladi. Soliq bazasi Bu soliqqa tortish ob'ektining miqdoriy bahosi bo'lib, soliqqa tortiladigan narsani anglatadi. Masalan, mulk, foyda, daromad, sotilgan mahsulot tannarxi va boshqalar soliq ob'ekti bo'lishi mumkin.

Laffer egri chizig'idan kelib chiqadiki, soliq stavkasining 50% gacha ko'tarilishi bilan byudjetga soliq tushumlari miqdori ortadi va stavkalarning yanada oshishi bilan u kamayadi. Buning sababi shundaki, rag'bat kamroq tadbirkorlik faoliyati(chunki tadbirkorlar va aholi daromadlarining katta qismi davlat byudjetiga o'tkazilishi kerak). Ishda davom etayotgan tadbirkorlar o'z daromadlarini yashirib, soyaga tushishni afzal ko'radilar.

Hukumatning diskretsion siyosati vaqtni sezilarli darajada kechiktirish (vaqtdagi kechikishlar) bilan bog'liq, chunki davlat xarajatlari yoki soliq stavkalari tarkibidagi o'zgarishlar ushbu chora-tadbirlarni parlamentda uzoq vaqt muhokama qilishni talab qiladi.

Iqtisodiyotni moliyaviy tartibga solish usuli sifatida soliq-byudjet siyosati kuchli dastaklar - soliqqa tortish va davlat xarajatlari yordamida amalga oshiriladi. Shu munosabat bilan ikki xil soliq-byudjet siyosati olib borilmoqda: diskretsion va nodiskretsiya.

Diskretsiya fiskal siyosati - bu davlat xaridlari, soliq stavkalari va transfert to'lovlarini ataylab manipulyatsiya qilish.

Diskretsiya siyosatining asosiy vositalari quyidagilardir:

1) soliq imtiyozlari hajmining o'zgarishi yoki soliqlarning bekor qilinishi yoki soliq stavkasining o'zgarishi. Soliq stavkasini o'zgartirish orqali hukumat retsessiya davrida qisqarishdan tushgan daromadni saqlab qolishi yoki aksincha, bum davrida ixtiyoriy daromadni kamaytirishi mumkin;

2) ishsizlarni ish bilan ta'minlashga qaratilgan davlat byudjeti mablag'lari hisobidan bandlik dasturlarini amalga oshirish;

3) amalga oshirish ijtimoiy dasturlar, ular keksalik, nogironlik bo'yicha nafaqalar to'lash, kam ta'minlangan oilalar uchun nafaqalar, ta'lim xarajatlarini o'z ichiga oladi.

Xarajat-daromad modelida ixtiyoriy siyosat doimiy narxlar darajasida ko'rib chiqiladi. Haqiqiy hayotda davlat xarajatlarining ko'payishi, soliqlarni qisqartirish yalpi xarajatlar va talabning o'sishiga olib keladi, bu esa narx darajasining oshishiga va kredit foiz stavkasining oshishiga olib keladi, bu esa o'z navbatida xususiy investitsiyalarning qisqarishiga olib keladi. Bu ta'sir, ya'ni siqib chiqarish effekti deb ataladi, fiskal siyosat samaradorligini pasaytiradi.

Fiskal tartibga solishning kamchiliklari, shuningdek, sezilarli vaqt oralig'ining mavjudligi. Bu, birinchidan, mamlakatda ishlab chiqarishning pasayishi yoki inflyatsiyani boshdan kechirayotganini anglashdan boshlab, aniq choralar ko'rish zarurligini anglashgacha bo'lgan vaqtni o'z ichiga oladi. Ikkinchidan, ushbu ehtiyojni amalga oshirishdan aniq chora-tadbirlarni tasdiqlashgacha bo'lgan vaqt oralig'i iqtisodiy siyosat. Uchinchidan, ushbu chora-tadbirlar tasdiqlangan kundan boshlab ularning amalga oshirilishidan ta'sir ko'rsatilgunga qadar bo'lgan vaqt davri. .

Diskretsiyasiz fiskal siyosat - bu o'zgarmas soliq stavkalari va o'tkazma dasturlari bilan iqtisodiyotning o'zi bir davlatdan ikkinchi davlatga o'tishi natijasida kelib chiqadigan soliqlar va davlat xarajatlarining avtomatik o'zgarishi.

Diskretsion bo'lmagan fiskal siyosatning asosiy vositasi o'rnatilgan stabilizatorlar: ishsizlik nafaqalari, kambag'allik nafaqalari, progressiv daromad solig'i, iqtisodiyotning holatiga qarab davlat byudjeti taqchilligining oshishi yoki kamayishiga ta'sir qiluvchi fermerlarga subsidiyalar. Masalan, inqiroz sharoitida aholi va korxonalarning daromadlari pasayib bormoqda, ya'ni progressiv soliqlar (jumladan, shaxsiy daromad solig'i) ko'proq miqdorda undiriladi. past stavkalar davlat byudjeti daromadlari esa avtomatik ravishda qisqaradi. Va aksincha, iqtisodiyotning tiklanishi sharoitida fuqarolar va korxonalarning daromadlari oshib bormoqda, progressiv soliqlar yuqori stavkalarda undirilmoqda. Binobarin, byudjetga soliq tushumlari miqdori avtomatik ravishda oshib boradi.

O'rnatilgan stabilizatorlar ishlab chiqarishning mumkin bo'lgan pasayishini va inflyatsiyaning salbiy ta'sirini engib o'tishga qaratilgan, ammo siyosatchilar tomonidan hech qanday aniq harakatlarga muhtoj bo'lmasdan. Soliq tizimining o'rnatilgan barqarorligi va oldingi daromadlarga nisbatan foiz sifatida belgilangan imtiyozlar, garchi bu iqtisodiyotning tsiklik rivojlanishining nomaqbul oqibatlarini to'liq tuzatmasa ham, iqtisodiy tebranishlarning jiddiyligini pasaytiradi. Diskretsiyaga bog'liq bo'lmagan fiskal siyosat hukumatning iqtisodiy siyosatini tez-tez o'zgartirmasdan bandlik va ishlab chiqarish darajasidagi tsiklik tebranishlar amplitudasini kamaytirishga yordam beradi. Bozor iqtisodiyotiga ega mamlakatlarda bunday barqarorlashtiruvchi sifatida odatda progressiv soliq tizimi va ijtimoiy imtiyozlar tizimi harakat qiladi.

Avtomatik stabilizatorlarga quyidagilar kiradi: daromad solig'i, bilvosita soliqlar(birinchi navbatda qo'shilgan qiymat solig'i), ishsizlik nafaqalari va ijtimoiy nafaqalar.

Qo'shilgan qiymat solig'i (QQS) quyidagi tarzda o'rnatilgan barqarorlikni ta'minlaydi. Turg'unlik davrida sotish kamayadi va QQS bilvosita soliq bo'lganligi sababli, mahsulot narxining bir qismi, sotish pasayganda, bilvosita soliqlardan soliq tushumlari (iqtisodiyotdan olib qo'yish) kamayadi. Aksincha, faol iqtisodda jami daromad oshgani sayin savdo hajmi oshadi, bu esa bilvosita soliqlardan tushadigan daromadlarni oshiradi. Iqtisodiyot avtomatik ravishda barqarorlashadi.

Ishsizlik va qashshoqlik bo'yicha nafaqalar tizimi - bu ularning to'lovlarining umumiy miqdori tanazzul davrida (odamlar ishini yo'qotib, ularning daromadlari pasayganda) ortadi va o'sish davrida, "ortiqcha bandlik" va daromadlar o'sishi bilan kamayadi. Bu imtiyozlar transferlar, ya'ni. iqtisodiyotga in'ektsiya. Ularning to'lanishi daromadlarning o'sishiga yordam beradi, demak, iqtisodiy inqiroz davrida iqtisodiyotning tiklanishini rag'batlantiradi. Kamaytirish Umumiy hisob bum davridagi bu to'lovlarning iqtisodiyotga susaytiruvchi ta'siri bor.

Iqtisodiyotning o'rnatilgan barqarorlik darajasini oshirish soliq-byudjet siyosatining boshqa, uzoq muddatli maqsadiga - ishlab chiqarish omillari taklifini kengaytirish va iqtisodiy salohiyatning o'sishini rag'batlantirishni kuchaytirishga ziddir. Investitsiyalar, tadbirkorlik tavakkalchiligi va mehnatni rag'batlantirish nisbatan tekisroq funktsiya egri chizig'i bilan kuchliroq bo'lib, bunga marjinal soliq stavkalarini pasaytirish orqali erishish mumkin. Biroq, bu pasayish davriy byudjet taqchilligi va profitsiti hajmining qisqarishi va natijada iqtisodiyotning o'rnatilgan barqarorligi darajasining pasayishi bilan birga keladi. Fiskal siyosatning qisqa muddatli va uzoq muddatli ta’sirini tanlash ham sanoatlashgan, ham o‘tish davri iqtisodiyoti uchun murakkab makroiqtisodiy masala hisoblanadi. O'rnatilgan stabilizatorlar muvozanatli YaMMning potentsial darajasi atrofida tsiklik tebranish sabablarini bartaraf etmaydi, faqat bu tebranishlar diapazonini cheklaydi.

Makroiqtisodiy tartibga solishning eng muhim vositasi davlatning soliq-byudjet siyosati hisoblanadi.

Fiskal siyosat - davlatning davlat xarajatlari va soliqqa tortishni o'zgartirish orqali tadbirkorlik faolligi darajasiga ta'siri. Moliyaviy siyosat hajmiga ta'sir qiladi milliy daromad va demak, ishlab chiqarish hajmi va bandligi, shuningdek narxlar darajasi bo'yicha va ishsizlik va inflyatsiya bilan bog'liq bo'lgan iqtisodiy vaziyatning istalmagan o'zgarishlariga qarshi qaratilgan. Fiskal siyosatni ham ikki turga bo'lish mumkin: diskretsion (moslashuvchan) va diskretsion bo'lmagan.

Diskretsiya fiskal siyosati

Diskretsiya fiskal siyosat - bu tadbirkorlik faoliyati darajasiga ta'sir qilish uchun qonun chiqaruvchining soliqqa tortish va davlat xarajatlarini ataylab o'zgartirishi. Ushbu chora-tadbirlar yalpi talabga ham, yalpi taklifga ham ta'sir qiladi.

O'ylab ko'ring. Aytaylik, hukumat iqtisodiyotdagi tanazzul sharoitida 20 milliard rublga oshirishga qaror qildi. davlat xaridlari(va bu byudjet hisobidan amalga oshiriladi), ya'ni D G (davlat xarajatlari) = 20 milliard rubl. ; deylik, iste'molga marjinal moyillik (MPC) 0,8; shunga ko'ra, tejashga marjinal moyillik (MPS) 0,2 bo'ladi; bu sharoitda ko‘paytuvchi (k) 5 ga teng (1/MPS=1/0,2). Daromadning o'sishi quyidagicha bo'ladi:

DY \u003d DG H k (20 H 5) \u003d 100 milliard rubl,

bu erda Y - daromad (real YaIM).

Shu o‘rinda shuni ta’kidlash kerakki, davlat xarajatlarining o‘sishi soliq tushumlari hisobidan moliyalashtirilmaydi. Bizning misolimizda davlat xarajatlarining manbai byudjet taqchilligi hisoblanadi. Rasmiylar yalpi talabni oshirish va to'liq bandlikka erishish uchun ataylab bu qadamni qo'ymoqda.

Agar iqtisodiyot "haddan tashqari qizib ketgan" bo'lsa, u holda hukumat davlat xarajatlari darajasini kamaytirishi mumkin va bu daromadning pasayishiga olib keladi - bizning misolimizda, 100 milliard rubl. (20x5=100).

Soliqlarni manipulyatsiya qilish ham yalpi talabni barqarorlashtirishi mumkin. Masalan, davlat bir martalik soliqni, ya'ni milliy daromadning istalgan hajmi uchun bir xil miqdorda soliq tushumlarini beradigan doimiy kattalikdagi soliqni joriy qiladi. Tabiiyki, agar ixtiyoriy daromad (Y - T) kamaysa, iste'mol ham, jamg'arma ham kamayadi. Iste'mol kamayadi, lekin 20 milliard rubl emas. Nega? MPC va MPS haqida eslash kerak. Agar MPC = 0,8 bo'lsa, unda iste'mol kamayadi: 16 × 0,8 = 16 milliard rubl. Tejamkorlik ham kamayadi: 20 H 0,2 \u003d 4 milliard rubl. Natijada daromad kamayadi:

DT P MPC P k = 20 P 0,8 P 0,2 = 80.

Soliqlarni 20 milliard rublga oshirish. daromadning 80 milliard rublga kamayishiga olib keldi. Soliq multiplikatori formulasidan (mt) foydalanib, bu raqamga ham kelishingiz mumkin.

mt = - (MRC / MRS).

Ushbu misolda mt - (0,8 / 0,2) = - 4. Shunday qilib, 20 milliard rublni ko'paytirish. -4 ga, biz daromadni 80 milliard rublga kamaytiramiz.

Demak, iqtisodiyotdagi tanazzulga qarshi kurashda davlat ham davlat xarajatlarini oshirishi, ham soliqlarni kamaytirishi mumkin.

Moliyaviy siyosat (fiskal siyosat) eng muhimlaridan biri (bilan birga pul-kredit siyosati) davlat iqtisodiy siyosatini amalga oshirish usullari. U makroiqtisodiy barqarorlikka erishish uchun davlat xarajatlari va soliqlarni manipulyatsiya qilishni o'z ichiga oladi. Ixtiyoriy va nodiskretsion davlat siyosatini farqlang. Diskretsiya siyosati turg'unlik davrida iqtisodiyotni rag'batlantirish va bum davrida iqtisodiyotni ushlab turish uchun ma'lum chora-tadbirlarni ataylab qabul qilish. Diskretsiyasiz siyosat (avtomatik siyosat, o'rnatilgan stabilizatorlardan foydalanish siyosati) - keyinchalik davlatning maxsus aralashuvisiz amalga oshiriladigan har qanday chora-tadbirlarni qabul qilish va qonunchilik bilan mustahkamlash. Diskretsiya fiskal siyosati - makroiqtisodiy barqarorlikka erishish uchun davlat xarajatlari va soliqlarni ataylab manipulyatsiya qilish. Ixtiyoriy rag'batlantiruvchi va ixtiyoriy qisqartiruvchi fiskal siyosatni farqlang. Diskretsiyali rag'batlantiruvchi fiskal siyosat davlat xarajatlarining oshishi va kamayishini nazarda tutadi soliq stavkalari. Ixtiyoriy qisqartiruvchi fiskal siyosat davlat xarajatlarini qisqartirishni va soliq stavkalarini oshirishni nazarda tutadi. Diskretsiyali rag'batlantiruvchi soliq-byudjet siyosati davlat byudjeti taqchilligining oshishi bilan birga bo'ladi, ya'ni. xarajatlarning daromaddan ortiqcha to'planishi. U tanazzulga, ishsizlikka qarshi kurashish maqsadida amalga oshiriladi va o'sish bilan birga keladi. pul massasi yoki balandlik foiz stavkalari. Grafik jihatdan, rag'batlantiruvchi byudjet siyosatining natijasi taniqli "Yalpi talab - yalpi taklif" modelida namoyon bo'ladi. Grafik fiskal siyosatni rag'batlantirish yalpi talabning o'sishiga olib kelishini ko'rsatadi, real ishlab chiqarish Y1 dan Y2 gacha o'sadi. Ammo bu chora-tadbirlar faqat yalpi taklif egri chizig'ining Keyns segmentida amalga oshirilishi mumkin. Vertikal segmentda ular sof inflyatsiyaga olib keladi va ogohlantiruvchi ta'sir ko'rsatmaydi. Shunday qilib, diskretsion fiskal siyosatni amalga oshirish qiyinchilik bilan murakkablashadi to'g'ri tanlov uni amalga oshirish momenti, iqtisodiyot yalpi taklif egri chizig'ida qayerda joylashganligini aniq tushunish. Ma'lum darajada, bu muammolarni diskretsion bo'lmagan (avtomatik) byudjet siyosati yordamida yumshatish mumkin, bu esa o'rnatilgan barqarorlik siyosati deb ham ataladi. Avtomatik soliq siyosati hukumat qarorlariga bog‘liq bo‘lmagan soliq tushumlari darajasining avtomatik o‘zgarishidir. Avtomatik fiskal siyosatning yaxshi namunasi progressiv (va hatto mutanosib) soliqlardir. Retsessiyada daromadlar pasayadi, lekin soliqlar ham pasayadi va bu iqtisodiyotni biroz o'sishga undaydi. Ko'tarilish, "haddan tashqari issiqlik" bo'lsa, daromadlar o'sadi, lekin soliqlar ham o'sadi va bu ortiqcha ishlab chiqarish inqirozi bilan to'la keyingi o'sishga biroz to'sqinlik qiladi. Albatta, o'rnatilgan stabilizatorlar hamma narsaga qodir emas, ular barcha muammolarni hal qila olmaydi, ammo bunday siyosat iqtisodiyotda amortizator sifatida muvaffaqiyatli ishlaydi va ixtiyoriy choralarni to'ldiradi. Umuman olganda, byudjet taqchilligi iqtisodiy rivojlanish uchun rag'batlantiruvchi omil bo'lib, byudjet profitsiti esa cheklovchi rolini o'ynaydi, deb aytishimiz mumkin.