เกี่ยวกับวิธีการวิเคราะห์ฐานะการเงินของธนาคาร วิเคราะห์และประเมินฐานะการเงินของธนาคาร ระเบียบวิธีวิเคราะห์ฐานะการเงินของตัวอย่างธนาคาร

งานวิเคราะห์ของธนาคารดำเนินการในด้านต่อไปนี้:

• - การวิเคราะห์ ยอดเงินในธนาคารและรูปแบบการรายงานอื่นๆ
• - การวิเคราะห์สถานะการบัญชีและการรายงาน
• - การวิเคราะห์สถานะสัญญาตลอดจนเอกสารการก่อตั้ง

ควรเน้นว่างานวิเคราะห์ของธนาคารดำเนินการในหลายขั้นตอน แตกต่างกันในองค์ประกอบและความเข้มข้นของงาน อาร์เรย์ของข้อมูลที่ประมวลผล และเวลาที่ใช้

การวิเคราะห์เงื่อนไข การบัญชีและการรายงานจะดำเนินการในสองทิศทาง: การวิเคราะห์และสังเคราะห์ การบัญชีสังเคราะห์ประกอบด้วยตัวชี้วัดทั่วไป ธนาคารในแง่การเงินและการบัญชีวิเคราะห์ของงบดุลและรูปแบบอื่น ๆ ของรายละเอียดการรายงาน (อธิบาย) ตัวชี้วัดเหล่านี้ การบัญชีวิเคราะห์สำหรับบัญชีดุลดำเนินการตามกฎในบัญชีส่วนบุคคลที่เปิดตามประเภทของมูลค่าที่บันทึกไว้และกองทุนโดยแบ่งเป็นส่วนหลังตามวัตถุประสงค์และเจ้าของและเงินกู้ที่ออก - ขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์ที่ตั้งใจไว้

วิธีการวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์คือการศึกษากิจกรรมที่ครอบคลุมและเชื่อมโยงถึงกัน ธนาคารพาณิชย์โดยใช้การคำนวณทางคณิตศาสตร์ สถิติ การบัญชี และวิธีการอื่นๆ ในการประมวลผลข้อมูล

การระบุและการวัดความสัมพันธ์ระหว่างตัวบ่งชี้ที่วิเคราะห์ทำให้การศึกษางานของธนาคารพาณิชย์เป็นไปอย่างครอบคลุมและเชื่อมโยงถึงกัน

ดังนั้นการวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์ของกิจกรรมของธนาคารจึงพิจารณา ปรากฏการณ์ทางเศรษฐกิจในการเชื่อมโยงและการพัฒนา ในอิทธิพลที่ขัดแย้งกันของปัจจัยบวกและลบ ในการลบสิ่งเก่าและกลายเป็นสิ่งใหม่ ก้าวหน้ามากขึ้น ในการเปลี่ยนปริมาณเป็นคุณภาพ ระบุความขัดแย้งใน กิจกรรมเชิงพาณิชย์และหาวิธีเอาชนะพวกเขา

ระบบวิเคราะห์ข้อมูลเศรษฐกิจ กิจกรรมธนาคารรวมถึงธนาคารสถิติและธนาคารแบบจำลองทางคณิตศาสตร์

ในปัจจุบัน วิธีการวิเคราะห์ทางสถิติขั้นสูงขึ้นเรื่อยๆ เช่น สหสัมพันธ์และการถดถอย คลัสเตอร์ การกระจาย แฟกทอเรียล การวิเคราะห์การจัดตำแหน่ง, ค่าเฉลี่ยเคลื่อนที่สำหรับระบุแนวโน้ม, คาดการณ์ผลการดำเนินงานของธนาคาร

ให้เราอาศัยรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับการประยุกต์ใช้วิธีการวิเคราะห์แบบดั้งเดิม

วิธีการจัดกลุ่มทำให้สามารถศึกษาปรากฏการณ์ทางเศรษฐกิจในการเชื่อมต่อและการพึ่งพาอาศัยกัน เพื่อระบุอิทธิพลของปัจจัยแต่ละอย่างที่มีต่อตัวบ่งชี้ที่อยู่ระหว่างการศึกษา เพื่อตรวจจับการปรากฎของรูปแบบบางอย่างที่มีอยู่ในกิจกรรมของธนาคาร สิ่งสำคัญคือต้องจำไว้ว่าการจัดกลุ่มควรอยู่บนพื้นฐานของการจำแนกปรากฏการณ์และกระบวนการภายใต้การศึกษาที่สมเหตุสมผลทางเศรษฐกิจเสมอ เช่นเดียวกับสาเหตุและปัจจัยที่กำหนดปรากฏการณ์เหล่านั้น วิธีการจัดกลุ่มช่วยให้จัดระบบข้อมูลในงบดุลของธนาคารเพื่อทำความเข้าใจสาระสำคัญของปรากฏการณ์และกระบวนการที่วิเคราะห์

เมื่อวิเคราะห์ยอดเงินในธนาคาร อันดับแรก จะใช้การจัดกลุ่มบัญชีตามสินทรัพย์และหนี้สิน

วิธีเปรียบเทียบเป็นสิ่งจำเป็นเพื่อให้ได้ภาพรวมของกิจกรรมของธนาคาร การตรวจสอบการเปลี่ยนแปลงแต่ละรายการในงบดุลและตัวชี้วัดที่คำนวณได้เป็นสิ่งสำคัญอย่างต่อเนื่อง ในขณะเดียวกันก็เปรียบเทียบค่าของรายการเหล่านั้นอย่างแน่นอน วิธีเปรียบเทียบช่วยให้คุณระบุสาเหตุและขอบเขตของผลกระทบของการเปลี่ยนแปลงและการเบี่ยงเบนแบบไดนามิกได้ เช่น สภาพคล่องที่แท้จริงจากกฎเกณฑ์ปกติ เพื่อระบุเงินสำรองเพื่อเพิ่มความสามารถในการทำกำไร การดำเนินงานธนาคารและลดต้นทุนการดำเนินงาน

สิ่งที่น่าสนใจสำหรับกิจกรรมเชิงปฏิบัติและการจัดการธนาคารไม่เพียงแต่การวิเคราะห์เปรียบเทียบภายในธนาคารเท่านั้น แต่ยังเป็นการเปรียบเทียบตัวชี้วัดที่สำคัญที่สุดของการทำกำไร สภาพคล่อง ความน่าเชื่อถือกับข้อมูลจากธนาคารอื่นๆ

วิธีสัมประสิทธิ์ใช้เพื่อระบุความสัมพันธ์เชิงปริมาณระหว่างรายการ ส่วนต่างๆ หรือกลุ่มของรายการในงบดุล สามารถใช้วิธีการจัดกลุ่มและเปรียบเทียบควบคู่ไปกับมันได้ การใช้วิธีการสัมประสิทธิ์ทำให้สามารถคำนวณส่วนแบ่งของบทความบางอย่างในปริมาณหนี้สิน (สินทรัพย์) หรือในส่วนที่เกี่ยวข้องของงบดุล บัญชีที่ใช้งาน (แบบพาสซีฟ) สามารถเปรียบเทียบได้ทั้งกับบัญชีตรงข้ามในแง่ของหนี้สิน (สินทรัพย์) และบัญชีงบดุลของงวดก่อนหน้าที่คล้ายคลึงกันเช่น ในไดนามิก

วิธีการแสดงภาพผลการวิเคราะห์ หนึ่งในนั้นคือวิธีการจัดตาราง เมื่อใช้วิธีนี้ สิ่งสำคัญคือต้องกำหนดประเภทและจำนวนตารางที่จะร่างขึ้นจากผลการศึกษา ในกรณีนี้ ลำดับการออกแบบตารางเหล่านี้ก็มีความสำคัญเช่นกัน

อีกวิธีหนึ่งในการแสดงภาพผลลัพธ์ที่ได้คือวิธีกราฟิก ซึ่งช่วยให้อยู่ในรูปของไดอะแกรม เส้นโค้งการกระจาย ฯลฯ เปรียบเทียบข้อมูลสุดท้ายของการวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์

วิธีดัชนีเป็นวิธีที่ค่อนข้างธรรมดาในสถิติ ที่ การวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์กิจกรรมการธนาคาร ส่วนใหญ่จะใช้เพื่อศึกษากิจกรรมทางธุรกิจของธนาคารพาณิชย์

วิธีการวิเคราะห์ระบบเป็นวิธีที่มีประสิทธิภาพมากที่สุดในการวิเคราะห์ข้อมูล เวทีปัจจุบัน. ช่วยให้คุณแก้ไขงานการจัดการที่ซับซ้อนตามการประมวลผลของอาร์เรย์ข้อมูลทั้งหมด แทนที่จะเป็นส่วนย่อยของข้อมูลแต่ละรายการ

วิธีการที่ได้รับการพิจารณาทำให้สามารถระบุปัจจัยที่สำคัญที่สุดที่มีอิทธิพลต่อผลลัพธ์ เพื่อสร้างในเชิงบวกและ จุดลบในกิจกรรมของธนาคารเพื่อระบุเงินสำรองเพื่อปรับปรุงประสิทธิภาพ

ตัวชี้วัดที่สำคัญที่สุดของกิจกรรมของธนาคารพาณิชย์คือ กำไร รายได้ ค่าใช้จ่าย การทำกำไร

กำไร (ขาดทุน) ทางบัญชีคือผลลัพธ์ทางการเงินสุดท้าย (กำไรหรือขาดทุน) ที่เปิดเผยสำหรับ ระยะเวลาการรายงานตามการบัญชี ธุรกรรมทางธุรกิจการจัดองค์กรและการประเมินบทความ งบดุล.

การวิเคราะห์ ฐานะการเงินไห

การวิเคราะห์ทางการเงินเป็นแนวทางปฏิบัติในรูปแบบ กิจกรรมการจัดการนำหน้าการตัดสินใจเกี่ยวกับประเด็นทางการเงิน โดยเป็นขั้นตอน การดำเนินงาน และเงื่อนไขสำหรับการยอมรับ (ข้อมูลและการวิเคราะห์สนับสนุน) จากนั้นจึงสรุปและประเมินผลการตัดสินใจตามข้อมูลสุดท้าย

การวิเคราะห์ทางการเงินในฐานะการศึกษาทางวิทยาศาสตร์ ความสัมพันธ์ทางการเงิน, แสดงในแง่ของการเงินและ ตัวชี้วัดทางการเงิน. อย่างไรก็ตาม บทบาทในการบริหารจัดการ ธนาคารพาณิชย์คือมันเป็นหน้าที่การจัดการที่เป็นอิสระเครื่องมือ การจัดการทางการเงินและวิธีการประเมิน

ในการวิเคราะห์ฐานะทางการเงินของธนาคาร จำเป็นต้องเริ่มต้นด้วยการวิเคราะห์โครงสร้างงบดุล

ตารางที่ 1 - โครงสร้างสินทรัพย์

ชื่อบทความ	ณ วันที่ 01.01.05 พันรูเบิล	ณ วันที่ 01.01.06 พันรูเบิล	อัตราการเจริญเติบโต, %	ส่วนแบ่งในสินทรัพย์ทั้งหมด	ส่วนแบ่งในสินทรัพย์รวม %
เงินสด
สิ่งอำนวยความสะดวก องค์กรสินเชื่อใน ธนาคารกลาง RF
เงินสำรองที่จำเป็น
กองทุนในสถาบันสินเชื่อ
เงินลงทุนสุทธิในหลักทรัพย์เพื่อค้า
หนี้สินสุทธิ
เงินลงทุนสุทธิในหลักทรัพย์เพื่อการลงทุนเพื่อขาย
เงินลงทุนสุทธิในหลักทรัพย์เผื่อขาย
สินทรัพย์ถาวร สินทรัพย์ไม่มีตัวตน สินค้าคงเหลือ
ข้อกำหนดดอกเบี้ย
สินทรัพย์อื่น ๆ
สินทรัพย์รวม

ในช่วงเวลาที่วิเคราะห์ มูลค่าของสินทรัพย์เพิ่มขึ้น 30.84% ​​กล่าวคือ สำหรับ 8900252 พันรูเบิล สิ่งนี้เกิดขึ้นเนื่องจาก:

• - การเติบโตของเงินลงทุนซื้อขายสุทธิในหลักทรัพย์ 157.23%
• - เพิ่มจำนวนหนี้เงินกู้สุทธิจาก 14150982 เป็น 23185243,000 รูเบิล (เพิ่มขึ้น 63.84%);
• - การเติบโตของเงินลงทุนสุทธิในหลักทรัพย์เพื่อการลงทุนพร้อมขาย 109.06%
• - เพิ่มมูลค่าสินทรัพย์ถาวรและ สินทรัพย์ไม่มีตัวตนโดย 69.92%;
• - การเติบโตของข้อกำหนดดอกเบี้ยจาก 4,046 เป็น 25,245,000 รูเบิล;
• - เพิ่มจำนวนทรัพย์สินอื่นๆ ขึ้น 10.67 %

ไดนามิกของโครงสร้างสินทรัพย์ยังระบุด้วย:

• - ส่วนแบ่งของเงินทุนของสถาบันสินเชื่อลดลงในธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซียจาก 27.96 เป็น 12.28
• - ลดขนาด เงินจาก 1874834 ถึง 1299178,000 rubles

ตัวทำนายลักษณะเฉพาะที่สุดของการเสื่อมสภาพ สินทรัพย์ธนาคารคืออัตราการเติบโตที่สูง พอร์ตสินเชื่อควรเติบโตตามเป้าหมายเชิงกลยุทธ์ของธนาคาร

ตารางที่ 2 - โครงสร้างหนี้สิน

ชื่อบทความ			อัตราการเจริญเติบโต, %
เงินกู้ของธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย
กองทุนของสถาบันสินเชื่อ
เนื่องจากลูกค้า (สถาบันที่ไม่ใช่สินเชื่อ)
รวมทั้งเงินฝากของบุคคล
ออกตราสารหนี้
ภาระดอกเบี้ย
หนี้สินอื่นๆ
บทบัญญัติสำหรับความสูญเสียที่อาจเกิดขึ้น ภาระผูกพันลักษณะสินเชื่อ ความสูญเสียที่อาจเกิดขึ้นอื่น ๆ และการทำธุรกรรมกับผู้อยู่อาศัยในเขตนอกชายฝั่ง
หนี้สินรวม
แหล่งที่มา ทุนของตัวเอง
กองทุนผู้ถือหุ้น
รวมทั้งจดทะเบียน หุ้นสามัญและหุ้น
หุ้นบุริมสิทธิจดทะเบียน
ทุนจดทะเบียนที่ไม่ได้จดทะเบียนของสถาบันสินเชื่อที่ไม่ร่วมหุ้น
หุ้นของตัวเองซื้อคืนจากผู้ถือหุ้น
ส่วนแบ่งพรีเมี่ยม
การตีราคาสินทรัพย์ถาวรใหม่
ค่าใช้จ่ายจ่ายล่วงหน้าและการชำระเงินที่จะเกิดขึ้นซึ่งมีผลกระทบต่อส่วนของผู้ถือหุ้น
กองทุนและกำไรที่ไม่ได้ใช้ของปีก่อนหน้าที่จำหน่ายของสถาบันสินเชื่อ (ขาดทุนที่ยังไม่ได้ชำระของปีก่อนหน้า ()
กำไรที่จะกระจาย (ขาดทุน) สำหรับรอบระยะเวลารายงาน
แหล่งเงินทุนทั้งหมดของตัวเอง
รวมหนี้สิน

จึงสามารถสรุปได้ดังนี้

หนี้สินของธนาคารสำหรับช่วงเวลาที่อยู่ระหว่างการตรวจสอบเพิ่มขึ้นจาก 28863864 เป็น 37764116,000 รูเบิล เนื่องจาก:

• - เพิ่มเงินทุนของลูกค้า (องค์กรที่ไม่ใช่สินเชื่อ) 39.08% ซึ่งมีส่วนช่วยในการเติบโตของผลกำไรของการดำเนินงานด้านการธนาคาร
• - เพิ่มต้นทุนการประเมินมูลค่าสินทรัพย์ถาวรใหม่จาก 28247 เป็น 463167,000 รูเบิล

หนี้สินครอบครองส่วนแบ่งที่ใหญ่ที่สุดในโครงสร้างของหนี้สิน

ถัดไป คุณต้องวิเคราะห์รายได้ของธนาคาร ในกระบวนการวิเคราะห์ จะศึกษาปริมาณและคุณภาพของรายได้ที่ธนาคารได้รับ เนื่องจากเป็นปัจจัยหลักในการสร้างผลกำไรของธนาคารพาณิชย์

ตารางที่ 3 - โครงสร้างรายได้ดอกเบี้ย

ชื่อบทความ			อัตราการเจริญเติบโต, %	ส่วนแบ่งในสินทรัพย์รวม ณ วันที่ 01.01.05, %	ส่วนแบ่งในสินทรัพย์รวม ณ วันที่ 01.01.06, %
ดอกเบี้ยที่ได้รับและรายได้ที่คล้ายกันจาก:
การวางเงินในสถาบันสินเชื่อ
เงินให้สินเชื่อแก่ลูกค้า (สถาบันที่ไม่ใช่สินเชื่อ)
การให้บริการเช่าการเงิน (ลีสซิ่ง)
ตราสารหนี้
แหล่งอื่นๆ
เปอร์เซ็นต์รายได้รวมและรายได้ที่ใกล้เคียงกัน

โดยรวมสำหรับช่วงเวลาที่วิเคราะห์ จำนวนดอกเบี้ยและจำนวนรายได้ที่ใกล้เคียงกันลดลง 4.4% รายได้จากตราสารหนี้เพิ่มขึ้น 67.29% จากแหล่งอื่น 32.29% โดยทั่วไป เราสามารถพูดได้ว่ารายได้ดอกเบี้ยมาจากเงินให้สินเชื่อแก่ลูกค้าเป็นหลัก รายได้จากสินเชื่อดังกล่าวครองส่วนแบ่งที่ใหญ่ที่สุดในโครงสร้างของรายได้ดอกเบี้ย

ตารางที่ 4 - โครงสร้างค่าใช้จ่ายดอกเบี้ย

ชื่อบทความ			อัตราการเจริญเติบโต, %
ดอกเบี้ยจ่ายและค่าใช้จ่ายที่คล้ายคลึงกันใน:
ดึงดูดเงินจากสถาบันสินเชื่อ
เงินทุนที่ดึงดูดของลูกค้า (องค์กรที่ไม่ใช่สินเชื่อ)
ออกตราสารหนี้
เปอร์เซ็นต์รวมของค่าใช้จ่ายที่จ่ายไปและค่าใช้จ่ายที่ใกล้เคียงกัน

จำนวนดอกเบี้ยที่จ่ายและค่าใช้จ่ายที่คล้ายกันสำหรับงวดลดลงจาก 1,227,288 เป็น 799,872 พันรูเบิล สิ่งนี้เกิดขึ้นเนื่องจากการลดภาระหนี้ที่ออกและดึงดูดเงินทุนจากสถาบันสินเชื่อ บทบาทหลักในการก่อตัวของค่าใช้จ่ายดอกเบี้ยเล่นโดยค่าใช้จ่ายในการดึงดูดเงินทุนจากลูกค้า (สถาบันที่ไม่ใช่สินเชื่อ)

ตารางที่ 5 - โครงสร้างรายได้ที่มิใช่ดอกเบี้ยสุทธิ

ชื่อบทความ			อัตราการเจริญเติบโต, %	แบ่งยอดดอกเบี้ยจ่ายและค่าใช้จ่ายที่คล้ายคลึงกัน ณ วันที่ 01.01.05 ร้อยละ	แบ่งยอดดอกเบี้ยจ่ายและค่าใช้จ่ายที่คล้ายคลึงกัน ณ วันที่ 01.01.06 %
กำไรสุทธิจากการดำเนินงานกับ หลักทรัพย์
กำไรสุทธิจากธุรกรรมแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ
กำไรสุทธิจากการดำเนินงานโลหะมีค่าและเครื่องมือทางการเงินอื่นๆ
กำไรสุทธิจากการประเมินค่าใหม่ตามสกุลเงินต่างประเทศ
รายได้ค่าธรรมเนียมสุทธิและค่าคอมมิชชั่น
กำไรสุทธิจากการดำเนินงานครั้งเดียว
บทบัญญัติสำหรับความสูญเสียที่อาจเกิดขึ้น
รวมรายได้ที่มิใช่ดอกเบี้ยสุทธิ

รายได้ที่มิใช่ดอกเบี้ยสุทธิเกิดจากรายได้ค่าธรรมเนียมสุทธิและค่าคอมมิชชั่น และรายได้สุทธิจากธุรกรรมแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ ในระหว่างการตรวจสอบ มีรายได้สุทธิเพิ่มขึ้นอย่างมากจากการดำเนินงานที่มีหลักทรัพย์จาก 67,271 เป็น 553,534,000 รูเบิล การเพิ่มขึ้นของรายได้สุทธิจากการประเมินค่าใหม่ตามสกุลเงินต่างประเทศ และรายได้สุทธิจากการทำธุรกรรมครั้งเดียว ระดับรายได้จากการดำเนินงานกับ โลหะมีค่าสำรองเผื่อขาดทุนลดลง

วิธีหนึ่งในการวิเคราะห์สถานะทางการเงินของธนาคารคือการใช้ระบบตัวบ่งชี้เพื่อประเมินสถานะทางการเงินของธนาคาร

ระบบตัวชี้วัดสำหรับการประเมินฐานะการเงินของธนาคาร

- ปัจจัยประสิทธิภาพของสินทรัพย์ K A1

K A1 = สินทรัพย์ที่สร้างรายได้: สินทรัพย์รวม

K A1 \u003d (348332 + 1045753 + 1505031 + 771821 + 14150982) / 28863864 \u003d 0.62

อัตราส่วนนี้แสดงว่าสินทรัพย์ที่สร้างรายได้คิดเป็น 62% ของสินทรัพย์ทั้งหมด ซึ่งเป็นมูลค่าที่เหมาะสมที่สุด

K A1 \u003d (574417 + 2689998 + 3146401 + 648903 + 23185243) / 37764116 \u003d 0.8

อัตราส่วนแสดงให้เห็นว่าสินทรัพย์ที่สร้างรายได้คิดเป็น 80% ของสินทรัพย์ทั้งหมด ค่าสัมประสิทธิ์มากกว่าค่าที่เหมาะสม 65-75%

ดังนั้นพร้อมกับการเพิ่มขึ้น ค่าใช้จ่ายทั้งหมดสินทรัพย์สำหรับช่วงเวลาที่อยู่ระหว่างการตรวจสอบยังเพิ่มส่วนแบ่งของสินทรัพย์ที่สร้างรายได้อีกด้วย กล่าวคือธนาคารใช้ทรัพยากรที่มีอยู่เพื่อจัดหารายได้ให้แก่ลูกค้า ผู้ถือหุ้น และตัวเองมากขึ้น

- ค่าสัมประสิทธิ์การกระจายสินทรัพย์ K A2

K A2 \u003d 1- สินทรัพย์ที่เป็นเนื้อเดียวกัน: สินทรัพย์ที่สร้างรายได้

K A2 \u003d 1-14150982 / 17821919 \u003d 1-0.79 \u003d 0.21

ค่าสัมประสิทธิ์แสดงระดับความเก่งกาจของการดำเนินงานของธนาคารและระดับการกระจายความเสี่ยง การดำเนินการที่ใช้งานอยู่. ค่าสัมประสิทธิ์มีค่าน้อย ซึ่งบ่งชี้ถึงจุดโฟกัสที่แคบลงของธนาคาร (การให้ยืม) และการกระจายความเสี่ยงในระดับต่ำ

K A2 \u003d 1-23185243 / 30244962 \u003d 1-0.77 \u003d 0.23

เมื่อก่อน กิจกรรมหลักของธนาคารคือการให้กู้ยืม ความน่าจะเป็นที่จะได้รายได้สูงจากการดำเนินการเหล่านี้เพิ่มขึ้นเล็กน้อย

- สัมประสิทธิ์กิจกรรมการลงทุน K A3

K A3 = เงินให้สินเชื่อแก่ลูกค้า: ทรัพย์สินที่สร้างรายได้

K A3 = 14150982/17821919 = 0.79

แสดงส่วนแบ่งสินเชื่อให้กับลูกค้าในสินทรัพย์ที่สร้างรายได้ทั้งหมด ระดับสูงค่าสัมประสิทธิ์กำหนดทิศทางของธนาคารในการลงทุนในภาคเศรษฐกิจจริง

K A3 = 23185243/30244962 = 0.77

เงินให้สินเชื่อแก่ลูกค้าคิดเป็น 77% ของสินทรัพย์ที่สร้างรายได้ อย่างไรก็ตาม มีเล็กน้อย แต่ระดับของตัวบ่งชี้นี้ลดลง

- ปัจจัยคุณภาพสินเชื่อ K A4

K A4 \u003d 1- หนี้ที่ค้างชำระ: จำนวนหนี้เงินกู้ทั้งหมด (รวมถึงหนี้ที่ค้างชำระ)

K A4 \u003d 1-4046 / (348332 + 14150982 + 4046) \u003d 1-0.0002 \u003d 0.9998

อัตราส่วนที่สูงบ่งชี้ว่าเงินให้สินเชื่อที่ค้างชำระเป็นส่วนแบ่งของเงินกู้เพียงเล็กน้อย

K A4 \u003d 1-25245 / (574417 + 23185243 + 25245) \u003d 1-0.001 \u003d 0.999

เงินให้สินเชื่อที่ค้างชำระคิดเป็นสัดส่วนเพียงเล็กน้อยของเงินให้สินเชื่อทั้งหมด ค่าสัมประสิทธิ์ไม่ได้ลดลงซึ่งบ่งชี้ถึงแนวโน้มเชิงบวก

ดังนั้นทิศทางหลักของธนาคารคือการให้กู้ยืม ระบุขนาดที่เหมาะสมของสินทรัพย์ที่สร้างรายได้ในสินทรัพย์รวม การลงทุนของธนาคารมุ่งตรงไปยังภาคส่วนของเศรษฐกิจที่แท้จริง ในโครงสร้างเงินกู้ หนี้ที่ค้างชำระต่ำมาก ซึ่งบ่งชี้ว่ามีการชำระคืนเงินกู้ที่ดี

ตัวชี้วัดต่อไปนี้ใช้ในการประเมินสินทรัพย์:

- ค่าสัมประสิทธิ์ฐานลูกค้า K P1

K P1 \u003d (ผลงานของพลเมือง + กองทุน ลูกค้าองค์กร) : จำนวนเงินที่ระดมได้ทั้งหมด

K P1 \u003d (22821923 + 4467851) / (880175 + 22821923 + 4467851 + 1826761 + 81144) \u003d 0.9

อัตราส่วนนี้แสดงส่วนแบ่งของเงินทุนของลูกค้าในจำนวนเงินที่ดึงดูด นั่นคือ 90% ของเงินทุนที่ธนาคารดึงดูดเป็นเงินของลูกค้า

K P1 \u003d (31741055 + 4661710) / (495701 + 31741055 + 4661710 + 1614867 + 76777) \u003d 0.94

ลูกค้าคิดเป็น 94% ของจำนวนเงินที่ดึงดูดทั้งหมด

มีความเจริญ ให้สัมประสิทธิ์. ค่าสัมประสิทธิ์ที่สูงแสดงถึงความมั่นคงและความเป็นอิสระจาก แหล่งภายนอกการจัดหาเงินทุน

- ปัจจัยครอบคลุม K P2

K P2 \u003d ทุน: ระดมทุน

K P2 \u003d 3644796 / 30079854 \u003d 0.12

ค่าสัมประสิทธิ์กำหนดระดับความครอบคลุมของเงินทุนที่ดึงดูดโดยกองทุนของธนาคารเอง นั่นคือ กองทุนของตัวเองครอบคลุมกองทุนที่ระดมทุนได้ 12% ซึ่งต่ำกว่ามูลค่าที่เหมาะสมที่ 15% อยู่บ้าง คุณสามารถตัดสินการขาดเงินทุนของตัวเองได้

K P2 \u003d 3693056 / 38590110 \u003d 0.096

เงินทุนของตัวเองครอบคลุมเงินที่ยืมมาเพียง 9.6% ซึ่งเป็นตัวเลขที่ต่ำมาก มีแนวโน้มที่จะลดจำนวนเงินของตัวเองและเพิ่มส่วนแบ่งของเงินทุนที่ยืมมา

- อัตราส่วนการรักษาทุน K P3

K P3 = ทุนสุทธิ: ทุนขั้นต้น

K P3 \u003d 3644796 / (59557 + 1134828 + 145100) \u003d 2.72

K P3 \u003d 3693056 / (178098 + 668213 + 306354) \u003d 3.2

แสดงลักษณะส่วนแบ่งของเงินทุนของตัวเองที่เหลืออยู่ในการกำจัดของธนาคารหลังจากค่าใช้จ่ายในการตรึง

- ค่าสัมประสิทธิ์การก่อตัวของทุน K P4

K P4 = ทุนจดทะเบียน: ทุน

K P4 = 1472690/3644796 = 0.4

มูลค่าของสัมประสิทธิ์นี้บ่งชี้ว่าเงินทุนของธนาคารนั้นก่อตัวขึ้น 40% โดยเป็นค่าใช้จ่ายของกองทุนตามกฎหมาย

K P4 = 1472690/3693056 = 0.39

- อัตราส่วนกำไรสุทธิ K P5

K P5 \u003d ทุน: กองทุนที่ได้รับอนุญาต

K P5 \u003d 3644796 / 1472690 \u003d 2.47

K P5 = 3693056/1472690 = 2.5

ค่าสัมประสิทธิ์นี้บ่งชี้ว่าการก่อตัวของเงินทุนของธนาคารนั้นเกิดขึ้นจากผลกำไรเท่านั้น

ดังนั้นเงินทุนที่ดึงดูดโดยธนาคารจึงเกิดขึ้นจากค่าใช้จ่ายของเงินทุนของลูกค้าเป็นหลัก ธนาคารค่อนข้างมีเสถียรภาพจากแหล่งเงินทุนภายนอก อย่างไรก็ตาม เงินทุนของตัวเองไม่เพียงพอต่อเงินทุน การก่อตัวของทุนของตัวเองเกิดขึ้นจากกำไร

ตัวชี้วัดต่อไปนี้ใช้ในการประเมินความน่าเชื่อถือ:

- อัตราส่วนความเพียงพอของเงินกองทุน

K H1 \u003d ทุน: สินทรัพย์ที่สร้างรายได้

K H1 = 3644796/17821919 = 0.2

การลงทุนที่มีความเสี่ยงของธนาคารมีความปลอดภัย ทุนของตัวเองโดย 20% ค่าที่สูงกว่าค่าปกติ บ่งบอกถึงความเพียงพอของทุนของตัวเอง

K H1 = 3693056/30244962 = 0.12

ความปลอดภัยของการลงทุนในธนาคารที่มีความเสี่ยงด้วยเงินทุนของตัวเองอยู่ที่ 12% ซึ่งถือเป็นเรื่องปกติ

- ค่าสัมประสิทธิ์สัดส่วนของสินเชื่อลูกค้า K H5

K H5 = (เงินฝากของพลเมือง + กองทุนของลูกค้าองค์กร): เงินให้กู้ยืมแก่ลูกค้า

K H5 \u003d (22821923 + 4467851) / 14150982 \u003d 1.92

อัตราส่วนสัดส่วนการให้กู้ยืมแสดงให้เห็นว่าธนาคารใช้เงินกู้ระหว่างธนาคารเพื่อให้การเงินแก่ลูกค้าของตนหรือไม่ และดังนั้น ความเป็นไปได้ที่ธนาคารจะผิดนัดชำระหนี้จะเป็นเท่าใดในกรณีที่ลูกค้าผิดนัดเงินกู้

นั่นคือธนาคารให้สินเชื่อเฉพาะกับค่าใช้จ่ายของลูกค้าเอง

K H5 \u003d (31741055 + 4664710) / 23185243 \u003d 1.57

อัตราส่วนนี้แสดงว่าเงินทุนทั้งหมดของนิติบุคคลและบุคคลได้รับเงินกู้เต็มจำนวนแก่ลูกค้า

- ค่าสัมประสิทธิ์การป้องกัน ความเสี่ยงด้านเครดิตถึง H6

K H6 = ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ: หนี้เงินกู้ทั้งหมด

K H6 = 558706/14150982 = 0.04

อัตราส่วนนี้แสดงขอบเขตที่ธนาคารได้รับการคุ้มครองจากความเสี่ยงด้านเครดิตด้วยความช่วยเหลือของเงินสำรองที่สร้างขึ้นสำหรับการสูญเสียที่อาจเกิดขึ้นจากสินเชื่อ ซึ่งธนาคารสามารถใช้เพื่อชำระคืนเงินกู้ที่เสียได้ ณ วันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2548 ค่าสัมประสิทธิ์คือ 4% นั่นคือการป้องกันความเสี่ยงด้านเครดิตในระดับต่ำ

K H6 = 820352/23185243 = 0.035

ค่าสัมประสิทธิ์แสดงถึงระดับการปกป้องธนาคารจากความเสี่ยงด้านเครดิตในระดับต่ำ

ดังนั้น การลงทุนที่มีความเสี่ยงของธนาคารจึงมีเงินทุนของตนเองค้ำประกันเพียงพอ และเงินทุนที่จัดสรรสำหรับการปล่อยสินเชื่อจะเกิดขึ้นจากค่าใช้จ่ายของเงินทุนของลูกค้า มีสูง ความเสี่ยงด้านเครดิต. ดังนั้นจึงเป็นไปไม่ได้ที่จะตัดสินความน่าเชื่อถือที่แน่นอนของธนาคาร

ตัวชี้วัดต่อไปนี้ใช้เพื่อประเมินประสิทธิภาพของกิจกรรมของธนาคาร:

- อัตราผลตอบแทนจากทุนK E1

K E1 \u003d กำไร: ทุน

K E1 \u003d 145100 / 3644796 \u003d 0.04

อัตราผลตอบแทนจากเงินทุนเป็นตัวกำหนดประสิทธิภาพของธนาคารจากมุมมองของผลประโยชน์ของผู้ถือหุ้น ค่าสัมประสิทธิ์คือ 4% ซึ่งต่ำกว่าค่าที่เหมาะสม และบ่งบอกถึงผลตอบแทนจากเงินทุนของธนาคารที่ต่ำ

K E1 = 306354/3693056 = 0.083

มีแนวโน้มเพิ่มขึ้นในระดับของผลตอบแทนจากเงินทุน นั่นคือ การเพิ่มขึ้นของผลตอบแทนจากเงินทุน ซึ่งเป็นช่วงเวลาที่ดีในกิจกรรมของธนาคาร

- อัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรของสินทรัพย์ K E2

CI2 = กำไร: สินทรัพย์ที่สร้างรายได้

K E2 = 145100/17821919 = 0.008

อัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรของสินทรัพย์แสดงให้เห็นว่าสำหรับสินทรัพย์ของธนาคารทุกรูเบิลจะมีกำไร 0.008 รูเบิล

K E2 = 306354/30244962 = 0.01

ณ วันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2549 ธนาคารได้รับกำไร 0.01 รูเบิลสำหรับสินทรัพย์ของธนาคารแต่ละรูเบิล

แน่นอนว่ามูลค่าของอัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรของสินทรัพย์ในช่วงเวลาที่พิจารณานั้นน้อยมาก ดังนั้นเราจึงสามารถพูดคุยเกี่ยวกับการใช้สินทรัพย์ที่มีอยู่อย่างไม่มีประสิทธิภาพโดยธนาคาร

- อัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรของสินทรัพย์ที่มีอยู่ K E3

K E3 = กำไร: สินทรัพย์ที่เป็นเนื้อเดียวกัน

K E3 = 145100/14150982 = 0.01

อัตราส่วนนี้แสดงความสามารถในการทำกำไรของการดำเนินงานที่ใช้งานอยู่ในธนาคาร (ในกรณีนี้คือเครดิต) นั่นคือสำหรับ 1 รูเบิลของกองทุนที่ลงทุนในเงินกู้ธนาคารจะได้รับกำไร 0.01 รูเบิล

K E3 = 306354/23185243 = 0.01

สำหรับช่วงเวลาที่อยู่ระหว่างการพิจารณาผลตอบแทน การดำเนินงานสินเชื่อธนาคารยังคงอยู่ที่ระดับต่ำเช่นเดียวกัน

- ค่าสัมประสิทธิ์การใช้เงินกู้ยืม (K E4 )

K E4 \u003d กำไร: ระดมทุน

K E4 = 145100/30079854 = 0.005

ค่าสัมประสิทธิ์แสดงให้เห็นว่ากำไร 0.005 รูเบิลตรงกับเงินที่ดึงดูด 1 รูเบิล ในกรณีนี้ ค่าสัมประสิทธิ์จะต่ำมาก

K E4 = 306354/38590110 = 0.008

มีการสังเกตการเพิ่มขึ้นของความสามารถในการทำกำไรของกองทุนที่ดึงดูดนั่นคือ ณ วันที่ 01.01.06 ธนาคารจะได้รับกำไร 0.008 รูเบิลต่อ 1 รูเบิลของกองทุนที่ดึงดูด แม้ว่าสิ่งนี้จะยังพูดถึงความสามารถในการทำกำไรที่ต่ำมากของเงินทุนที่ระดมได้

- อัตรากำไร

อัตรากำไร = กำไร: รายได้

อัตรากำไร = 145100 / 2210792 = 0.07

อัตรากำไรแสดงให้เห็นว่าส่วนแบ่งของกำไรในจำนวนเงินรายได้ของธนาคารคือ 7%

อัตรากำไร = 306354 / 3302566 = 0.09

ณ วันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2549 กำไรจากรายได้ของธนาคารอยู่ที่ 9% นั่นคือมีแนวโน้มที่จะเพิ่มจำนวนกำไร อย่างไรก็ตาม การเพิ่มขึ้นนี้ไม่มีนัยสำคัญ เนื่องจากรายได้ของธนาคารเติบโตควบคู่กันไป

- อัตราส่วนการใช้สินทรัพย์

อัตราการใช้สินทรัพย์ = กำไร: สินทรัพย์

อัตราการใช้สินทรัพย์ = 145100 / 28863864 = 0.005

อัตราส่วนนี้เป็นตัวกำหนดประสิทธิภาพโดยรวมของการจัดการพอร์ตโฟลิโอ ค่าสัมประสิทธิ์ 0.005 ทำให้สามารถตัดสินการจัดการพอร์ตสินทรัพย์ที่ไม่มีประสิทธิภาพและการแทรกแซงที่จำเป็นในกระบวนการนี้เพื่อเพิ่มความสามารถในการทำกำไรของสินทรัพย์และตามนั้นธนาคารเอง

อัตราส่วนการใช้สินทรัพย์ = 306354 / 37764116 = 0.008

มีมูลค่าการใช้สินทรัพย์เพิ่มขึ้นซึ่งเป็นแนวโน้มเชิงบวก อย่างไรก็ตาม การเพิ่มขึ้นเล็กน้อยดังกล่าวไม่ได้หมายความว่าไม่จำเป็นต้องเปลี่ยนแปลงนโยบาย การจัดการสินทรัพย์ไห.

จากการวิเคราะห์สภาพทางการเงินของธนาคาร สรุปได้ดังนี้ ในโครงสร้างสินทรัพย์ของธนาคาร หุ้นที่ใหญ่ที่สุดถูกครอบครองโดยหนี้สุทธิ นั่นคือ กิจกรรมหลักของธนาคารคือการให้กู้ยืม กิจกรรมของธนาคารมีลักษณะเด่นด้วยตัวชี้วัดต่างๆ เช่น การค้างชำระ การลงทุนและการสนับสนุนที่ต่ำ ภาคจริงเศรษฐกิจ. ในส่วนของงบดุลแบบพาสซีฟ เราสามารถสังเกตการเพิ่มขึ้นของเงินทุนของลูกค้า ซึ่งหมายถึงการเพิ่มความสามารถในการทำกำไรของการดำเนินงานธนาคาร ความมั่นคงและความเป็นอิสระในระดับสูงจากแหล่งเงินทุนภายนอก การรักษาความปลอดภัยที่เพียงพอของการลงทุนที่มีความเสี่ยงด้วยเงินทุนของตัวเอง การชำระคืนเงินกู้ที่ดีถือเป็นคุณลักษณะเชิงบวกของกิจกรรมของธนาคาร ธนาคารมีความสามารถในการทำกำไรที่ต่ำมาก แม้ว่าจะมีผลกำไรเพิ่มขึ้นในช่วง 2 ปีที่ผ่านมาภายใต้การพิจารณาก็ตาม ดังนั้น จากผลการวิเคราะห์ที่ดำเนินการ เราสามารถพูดคุยเกี่ยวกับสถานะทางการเงินที่มั่นคงของธนาคารพาณิชย์ได้

วิธีการวิเคราะห์สภาพทางการเงินของธนาคารเป็นการศึกษาที่ครอบคลุมและเชื่อมโยงถึงกันเกี่ยวกับกิจกรรมของธนาคารพาณิชย์โดยใช้วิธีทางคณิตศาสตร์ สถิติ การบัญชี และวิธีการอื่นๆ ในการประมวลผลข้อมูล ลักษณะเฉพาะวิธีวิเคราะห์ฐานะการเงิน ได้แก่

• - การใช้ระบบตัวบ่งชี้ที่อธิบายลักษณะกิจกรรมของธนาคารอย่างครอบคลุม
• - ศึกษาปัจจัยและสาเหตุของการเปลี่ยนแปลงตัวชี้วัดเหล่านี้
• - การระบุและการวัดความสัมพันธ์ระหว่างพวกเขา

ในการวิเคราะห์ตามกฎแล้วจะใช้ระบบตัวบ่งชี้ซึ่งเกิดขึ้นในกระบวนการบัญชีและการควบคุมการปฏิบัติงาน ตัวบ่งชี้ที่ขาดหายไปบางส่วนจะถูกคำนวณในระหว่างการศึกษา จากการวิเคราะห์ ตัวบ่งชี้ปัจจัยที่สำคัญที่สุดที่ส่งผลต่อการเปลี่ยนแปลงในผลลัพธ์ของกิจกรรมของธนาคารจะถูกสร้างขึ้น

การระบุและการวัดความสัมพันธ์ระหว่างตัวบ่งชี้ที่วิเคราะห์ทำให้การศึกษางานของธนาคารพาณิชย์เป็นไปอย่างครอบคลุมและเชื่อมโยงถึงกัน

วิธีการจัดกลุ่มทำให้สามารถศึกษาปรากฏการณ์ทางเศรษฐกิจในการเชื่อมต่อและการพึ่งพาอาศัยกัน เพื่อระบุอิทธิพลของปัจจัยแต่ละอย่างที่มีต่อตัวบ่งชี้ที่อยู่ระหว่างการศึกษา เพื่อตรวจจับการปรากฎของรูปแบบบางอย่างที่มีอยู่ในกิจกรรมของธนาคาร สิ่งสำคัญคือต้องจำไว้ว่าการจัดกลุ่มควรอยู่บนพื้นฐานของการจำแนกประเภทที่เหมาะสมของปรากฏการณ์และกระบวนการภายใต้การศึกษาตลอดจนสาเหตุและปัจจัยที่ก่อให้เกิดปรากฏการณ์เหล่านี้

เมื่อวิเคราะห์ยอดเงินในธนาคาร อันดับแรก จะใช้การจัดกลุ่มบัญชีตามสินทรัพย์และหนี้สิน

ขึ้นอยู่กับเป้าหมายของการวิเคราะห์ รายการสินทรัพย์และหนี้สินจะถูกจัดกลุ่มตามลักษณะต่างๆ หนี้สินจะถูกจัดกลุ่มตามรูปแบบการเป็นเจ้าของ ในขณะที่มีการใช้คุณสมบัติต่อไปนี้: ต้นทุน ระดับความต้องการ ผู้รับเหมา เงื่อนไข ประเภทของการดำเนินงาน การรับประกันการใช้งาน ประเภทของแหล่งที่มา สินทรัพย์ถูกจัดกลุ่มตามรูปแบบขององค์กรและกฎหมาย รูปแบบการเป็นเจ้าของ ภาคเศรษฐกิจ และประเภทของกิจกรรม แต่ละกลุ่มเหล่านี้สามารถแบ่งได้อีกตามความสามารถในการทำกำไร สภาพคล่อง คู่สัญญา เงื่อนไข ประเภทของการดำเนินงาน ระดับความเสี่ยงของการสูญเสียมูลค่าสินทรัพย์บางส่วน รูปแบบการลงทุน

เมื่อจัดกลุ่มรายการในงบดุลตามหัวข้อของธุรกรรม ทั้งตามสินทรัพย์และตามหนี้สิน จะแยกความแตกต่าง: การดำเนินงานระหว่างธนาคาร การดำเนินงานภายในธนาคาร การดำเนินงานกับลูกค้า การดำเนินงานกับคู่สัญญาอื่นๆ

ในการวิเคราะห์ การจัดกลุ่มที่สำคัญที่สุดของบัญชีงบดุลนั้นใช้ในแง่ของการจัดสรรทรัพยากรของธนาคารเองและที่ยืมมา การลงทุนด้านเครดิตระยะยาวและระยะสั้น เงื่อนไขการดำเนินงานแบบแอคทีฟ-พาสซีฟ ประเภท ของรายได้และค่าใช้จ่าย ฯลฯ สินทรัพย์ในงบดุลสามารถจัดกลุ่มได้ตามระดับของสภาพคล่อง ระดับของการทำกำไร ระดับของความเสี่ยง ฯลฯ

สิ่งสำคัญคือต้องจำไว้ว่าเกณฑ์ ระดับของรายละเอียด ตลอดจนคุณลักษณะอื่นๆ ของการจัดกลุ่มรายการสินทรัพย์และหนี้สินนั้นถูกกำหนดโดยเป้าหมายเฉพาะของงานวิเคราะห์ที่ดำเนินการในธนาคาร

วิธีเปรียบเทียบเป็นสิ่งจำเป็นเพื่อให้ได้ภาพรวมของกิจกรรมของธนาคาร การตรวจสอบการเปลี่ยนแปลงแต่ละรายการในงบดุลและตัวชี้วัดที่คำนวณได้เป็นสิ่งสำคัญอย่างต่อเนื่อง ในขณะเดียวกันก็เปรียบเทียบค่าของรายการเหล่านั้นอย่างแน่นอน วิธีเปรียบเทียบช่วยให้คุณระบุสาเหตุและขอบเขตของผลกระทบของการเปลี่ยนแปลงแบบไดนามิกและการเบี่ยงเบนได้ เช่น สภาพคล่องที่แท้จริงจากกฎเกณฑ์ปกติ เพื่อระบุเงินสำรองเพื่อเพิ่มความสามารถในการทำกำไรของการดำเนินงานธนาคารและลดต้นทุนการดำเนินงาน

ต้องจำไว้ว่าเงื่อนไขสำหรับการใช้วิธีการเปรียบเทียบคือการเปรียบเทียบที่สมบูรณ์ของตัวบ่งชี้ที่เปรียบเทียบนั่นคือ การปรากฏตัวของความสามัคคีในวิธีการคำนวณ ในเรื่องนี้จะใช้วิธีการเปรียบเทียบ: การคำนวณใหม่โดยตรง, การปิด, การลดลงเป็นหนึ่งฐาน

สิ่งที่น่าสนใจสำหรับกิจกรรมเชิงปฏิบัติและการจัดการธนาคารไม่เพียงแต่การวิเคราะห์เปรียบเทียบภายในธนาคารเท่านั้น แต่ยังเป็นการเปรียบเทียบตัวชี้วัดที่สำคัญที่สุดของการทำกำไร สภาพคล่อง ความน่าเชื่อถือกับข้อมูลจากธนาคารอื่นๆ วิธีการวิเคราะห์ที่พิจารณาเรียกว่าการวิเคราะห์เปรียบเทียบระหว่างธนาคาร

วิธีสัมประสิทธิ์ใช้เพื่อระบุความสัมพันธ์เชิงปริมาณระหว่างรายการ ส่วนต่างๆ หรือกลุ่มของรายการในงบดุล สามารถใช้วิธีการจัดกลุ่มและเปรียบเทียบควบคู่ไปกับมันได้ โดยใช้วิธีสัมประสิทธิ์คุณสามารถคำนวณส่วนแบ่งของบทความหนึ่ง ๆ ในปริมาณหนี้สินทั้งหมด (สินทรัพย์) หรือในส่วนที่เกี่ยวข้องของงบดุล บัญชีที่ใช้งาน (แบบพาสซีฟ) สามารถเปรียบเทียบได้ทั้งกับบัญชีตรงข้ามในแง่ของหนี้สิน (สินทรัพย์) และบัญชีงบดุลของงวดก่อนหน้าที่คล้ายคลึงกันเช่น ในไดนามิก

ต้องใช้วิธีการสัมประสิทธิ์เพื่อควบคุมความเพียงพอของเงินทุนในระดับสภาพคล่อง ปริมาณความเสี่ยงของการดำเนินงานของธนาคารพาณิชย์โดยธนาคารกลางของรัสเซีย นอกจากนี้ยังสามารถใช้เพื่อวัดปริมาณการดำเนินการรีไฟแนนซ์ได้อีกด้วย

วิธีการแสดงภาพผลการวิเคราะห์ หนึ่งในนั้นคือวิธีการจัดตาราง เมื่อใช้วิธีนี้ สิ่งสำคัญคือต้องกำหนดประเภทและจำนวนตารางที่จะร่างขึ้นจากผลการศึกษา ในกรณีนี้ ลำดับการออกแบบตารางเหล่านี้ก็มีความสำคัญเช่นกัน

อีกวิธีหนึ่งในการแสดงภาพผลลัพธ์ที่ได้คือวิธีกราฟิก ซึ่งช่วยให้อยู่ในรูปของไดอะแกรม เส้นโค้งการกระจาย ฯลฯ เปรียบเทียบข้อมูลสุดท้ายของการวิเคราะห์

วิธีการกำจัดช่วยให้คุณสามารถระบุอิทธิพลของปัจจัยแต่ละอย่างที่มีต่อตัวบ่งชี้ทั่วไปโดยการกำจัดอิทธิพลของปัจจัยอื่นๆ วิธีการกำจัดวิธีหนึ่งคือวิธีการเปลี่ยนลูกโซ่ เงื่อนไขสำหรับการใช้งานคือการมีอยู่ของรูปแบบการสื่อสารแบบทวีคูณซึ่งปัจจัยทำหน้าที่เป็นปัจจัย สาระสำคัญของวิธีการนี้อยู่ที่การแทนที่ค่าฐานของตัวบ่งชี้เฉพาะด้วยค่าจริงและการวัดอิทธิพลของแต่ละรายการตามลำดับ โดยสรุป ผลรวมเชิงพีชคณิตของอิทธิพลของปัจจัยทั้งหมดที่มีต่อผลลัพธ์นั้นถูกกำหนดขึ้น

วิธีการคัดออกพบว่ามีการใช้กันอย่างแพร่หลายในการวิเคราะห์ปัจจัยที่มีผลกระทบต่อรายได้ดอกเบี้ยหรือค่าใช้จ่ายธนาคาร นอกจากนี้ยังใช้ในการวิเคราะห์การลงทุนสินเชื่อ หนี้สินธนาคาร ผลกำไร ฯลฯ

วิธีการที่พิจารณาแล้วทำให้สามารถระบุปัจจัยที่สำคัญที่สุดที่มีอิทธิพลต่อผลลัพธ์ เพื่อสร้างแง่บวกและด้านลบในกิจกรรมของธนาคาร เพื่อระบุเงินสำรองเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพ

แนวทางที่เสนอโดยวิธีนี้ขึ้นอยู่กับการประเมินความเสี่ยงที่ควบคุมโดยธนาคารแห่งรัสเซีย และมีวัตถุประสงค์เพื่อทำการวิเคราะห์สภาพทางการเงินของธนาคารอย่างครอบคลุมตามรายงาน ตลอดจนแหล่งข้อมูลทางการอื่นๆ เกี่ยวกับกิจกรรมของธนาคาร

เป้าหมายสูงสุดของการวิเคราะห์คือการระบุปัญหาของธนาคารในขั้นตอนแรกสุดของการพัฒนา

ภายในกรอบของการวิเคราะห์โดยตรง งานในการได้มาซึ่งภาพที่เชื่อถือได้ของฐานะการเงินปัจจุบันของธนาคาร แนวโน้มหลักในการเปลี่ยนแปลงและการคาดการณ์สำหรับอนาคต รวมถึงการเปลี่ยนแปลงที่ไม่พึงประสงค์ในสภาวะภายนอกที่อาจเกิดขึ้นได้

การวิเคราะห์ขึ้นอยู่กับ:

การใช้ระบบตัวบ่งชี้ที่กำหนดลักษณะกิจกรรมของธนาคารและประเภทของความเสี่ยงที่ได้รับ การระบุความสัมพันธ์ระหว่างตัวบ่งชี้

การศึกษาปัจจัยการเปลี่ยนแปลงของตัวชี้วัดเหล่านี้และขนาดของความเสี่ยงที่ได้รับ

การเปรียบเทียบตัวชี้วัดที่ได้รับกับตัวชี้วัดเฉลี่ยของกลุ่มธนาคารที่เป็นเนื้อเดียวกัน เป็นพื้นฐานสำหรับการกระจายธนาคารออกเป็นกลุ่มที่เป็นเนื้อเดียวกันตามลักษณะสากลของกิจกรรมของพวกเขา มูลค่าของสินทรัพย์ (สุทธิ) ถูกนำมาใช้

ระบบของตัวบ่งชี้ที่ใช้ภายในกรอบของวิธีการนี้ถูกจัดกลุ่มเป็นชุดการวิเคราะห์ในพื้นที่ของการวิเคราะห์ต่อไปนี้:

1. การวิเคราะห์โครงสร้างของงบดุล

2. การวิเคราะห์โครงสร้างของงบกำไรขาดทุน

3. วิเคราะห์ความพอเพียงของเงินทุนของตัวเอง (ทุน)

4. การวิเคราะห์ความเสี่ยงด้านเครดิต

5. การวิเคราะห์ความเสี่ยงด้านตลาด

6. การวิเคราะห์ความเสี่ยงด้านสภาพคล่อง

ชุดการวิเคราะห์แต่ละชุดประกอบด้วยตัวบ่งชี้จำนวนหนึ่งที่ช่วยให้คุณสามารถระบุแนวโน้มและสรุปผลในด้านการวิเคราะห์ที่เกี่ยวข้อง การวิเคราะห์ของธนาคารยังเกี่ยวข้องกับการกำหนดการปฏิบัติตามงานของธนาคารเฉพาะที่มีบรรทัดฐานที่กำหนดไว้ตลอดจนแนวโน้มของกลุ่มธนาคารที่เป็นเนื้อเดียวกัน (โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อประเมินความสามารถในการทำกำไรของงานโครงสร้างของงบดุลและทุน ความเพียงพอ)

การวิเคราะห์จะขึ้นอยู่กับข้อมูลจากแบบฟอร์มการรายงานต่อไปนี้:

แผ่นหมุนเวียนตามบัญชีของสถาบันเครดิต (f. 0409101)

ข้อมูลเกี่ยวกับมูลค่าที่แท้จริงของบรรทัดฐานสำหรับกิจกรรมของสถาบันสินเชื่อซึ่งคำนวณตามคำสั่งของธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 16 มกราคม 2547 ฉบับที่ 110 "ในอัตราส่วนบังคับของธนาคาร" และองค์ประกอบส่วนบุคคลของ การคำนวณอัตราส่วนบังคับ (แบบฟอร์ม 0409135);

งบกำไรขาดทุน (f. 0409102);

ข้อมูลเกี่ยวกับคุณภาพของสินเชื่อ เงินกู้ และหนี้เทียบเท่า (f. 0409115);

ข้อมูลเกี่ยวกับสินทรัพย์และหนี้สินตามเงื่อนไขความต้องการและการชำระคืน (f. 0409125);

การคำนวณเงินของตัวเอง (ทุน) (f. 0409134);

รวมรายงานความเสี่ยงด้านตลาด (f. 0409153)

ข้อมูลเกี่ยวกับเงินให้กู้ยืมและหนี้เงินกู้ที่ออกให้แก่ผู้กู้ในภูมิภาคต่างๆ และจำนวนเงินฝากที่ดึงดูด (f. 0409302)

ข้อมูลเกี่ยวกับสินเชื่อและเงินฝากระหว่างธนาคาร (f. 0409501);

ข้อมูลเกี่ยวกับบัญชีตัวแทนที่เปิดอยู่และยอดคงเหลือ (f. 0409603);

รายงานสถานะสกุลเงินเปิด (f. 0409634)

ข้อมูลการตรวจสอบและ การตรวจสอบธนาคาร

การวิเคราะห์โครงสร้างมีความจำเป็นในการระบุความเสี่ยงที่เกิดจากลักษณะของสินทรัพย์ หนี้สิน และงบดุลของธนาคาร ขอแนะนำให้ดำเนินการในพื้นที่ต่อไปนี้:

1. โครงสร้างทั่วไปงบดุล.

2. โครงสร้างทรัพย์สิน

2.1 โครงสร้างสินทรัพย์ในรูเบิลและสกุลเงินต่างประเทศ

2.2. โครงสร้างของสินทรัพย์และการทำกำไร

2.3. โครงสร้างทรัพย์สินที่สร้างรายได้โดยตรง

3. โครงสร้างหนี้สิน:

โครงสร้างหนี้สินในรูเบิลและสกุลเงินต่างประเทศ

โครงสร้างความมุ่งมั่น

โครงสร้างความมุ่งมั่นโดยเร่งด่วน

4. โครงสร้างหนี้สินนอกงบดุล:

4.1. โครงสร้างกองทุนในการบริหารกองทรัสต์

ตัวชี้วัดเชิงวิเคราะห์แสดงถึงการจัดกลุ่มของสินทรัพย์ตามประเภทของการลงทุนและลักษณะของรายได้และหนี้สิน - ตามประเภทและเงื่อนไข (รวมถึงสกุลเงิน) ในกรณีนี้การคำนวณตัวบ่งชี้น้ำหนักเฉพาะ (หุ้น) บางชนิดการลงทุนและดึงดูดเงินทุนของธนาคาร

การประเมินตัวชี้วัดเหล่านี้ช่วยให้:

ระบุพื้นที่ของตลาดที่การดำเนินงานหลักของธนาคารกระจุกตัว ระบุแนวโน้มในกิจกรรม

เพื่อกำหนดความเสี่ยงที่เกิดจากการเปลี่ยนแปลงโครงสร้างการดำเนินงานแบบแอคทีฟ พาสซีฟ และนอกงบดุลของธนาคาร

ในการพิจารณาประสิทธิภาพของกิจกรรมของธนาคาร ข้อมูลต่อไปนี้จะถูกใช้:

· กำไรขาดทุน - ข้อมูลทั่วไป

· กำไรขาดทุนเป็นเปอร์เซ็นต์ของสินทรัพย์

· โครงสร้างรายได้

· โครงสร้างต้นทุน

· โครงสร้างของผลลัพธ์ทางการเงิน

· ความสามารถในการทำกำไรของการดำเนินงานส่วนบุคคลของธนาคาร

ความสามารถในการทำกำไรของธนาคาร

· การวิเคราะห์การทำกำไร

· ระดับของส่วนต่างดอกเบี้ย

ระดับของค่าใช้จ่าย

· ค่าใช้จ่ายในการบริหาร

การใช้กำไร.

ข้อมูลเหล่านี้ประกอบด้วยตัวชี้วัดเช่น: โครงสร้างของรายได้และค่าใช้จ่าย, ผลลัพธ์ทางการเงินของธนาคาร, ความสามารถในการทำกำไรของการดำเนินงานหลักของธนาคาร (เงินกู้, ลีสซิ่ง, การดำเนินงานด้วยสกุลเงินต่างประเทศและหลักทรัพย์), ความสามารถในการทำกำไรของการดำเนินงานส่วนบุคคล (เงินกู้ (สุทธิ) อัตรากำไรขั้นต้น), การดำเนินการเช่าซื้อด้วยสกุลเงินต่างประเทศและหลักทรัพย์, การลงทุนในกิจกรรมของ บริษัท อื่น, ค่าคอมมิชชั่น, การทำธุรกรรมครั้งเดียวและอื่น ๆ , ระดับการเปลี่ยนแปลงปริมาณสำรองสำหรับการสูญเสียที่อาจเกิดขึ้น), การทำกำไรของสินทรัพย์, ทุนของธนาคาร, ส่วนต่างดอกเบี้ยสุทธิ ระดับค่าใช้จ่ายหลักของธนาคาร การวิเคราะห์ตัวชี้วัดเหล่านี้ช่วยให้:

กำหนดแหล่งรายได้หลักและประเภทค่าใช้จ่ายของสถาบันสินเชื่อ

· กำหนดประสิทธิภาพเชิงพาณิชย์ของกิจกรรมของธนาคารและแนวโน้มในการเปลี่ยนแปลง

· กำหนดประสิทธิภาพเชิงพาณิชย์ของการดำเนินงานส่วนบุคคลของธนาคารและแนวโน้มที่สอดคล้องกัน

· ทำการวิเคราะห์ปัจจัยของผลงานของธนาคาร (การกำหนดการดำเนินงานที่มีผลกระทบมากที่สุดต่อการเปลี่ยนแปลงในผลลัพธ์ทางการเงิน การพึ่งพาผลกำไรของธนาคารต่อรายได้ส่วนบุคคลตามประเภท)

· การประมาณการเบื้องต้น (โดยคำนึงถึงข้อมูลเกี่ยวกับผลการวิเคราะห์งบดุลและงบกำไรขาดทุน) ประสิทธิผลของโครงสร้างของสินทรัพย์และหนี้สิน

กำหนดประสิทธิภาพของธนาคารในช่วงเวลา (ใช้ในการประเมินคุณภาพการจัดการรวมทั้งในการประเมินความสามารถของบุคลากรฝ่ายบริหารของธนาคารในการวางแผนพลวัตของการพัฒนาและอยู่ในสภาพแวดล้อมการแข่งขันเพื่อให้มั่นใจว่าการควบคุมต้นทุนที่เหมาะสม) .

การวิเคราะห์ความเพียงพอของเงินทุน (ทุน) ของตัวเองดำเนินการเพื่อระบุระดับความมั่นคงของฐานเงินกองทุนของธนาคารและความเพียงพอของเงินกองทุนเพื่อรองรับการขาดทุนจากความเสี่ยงที่ธนาคารได้รับ

ข้อมูลต่อไปนี้ใช้ในการวิเคราะห์ความเพียงพอของเงินทุนของตัวเอง:

ระดับความเพียงพอของเงินกองทุน

การกำหนดส่วนเกิน (ขาด) ของทุน

โครงสร้างเงินทุนของสถาบันสินเชื่อ

โครงสร้างทุนคงที่.

โครงสร้างเงินทุนเพิ่มเติม

สินทรัพย์เสี่ยง

การคำนวณเหล่านี้ประกอบด้วยตัวบ่งชี้การปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านกฎระเบียบสำหรับความเพียงพอของเงินกองทุน ตัวบ่งชี้องค์ประกอบของเงินทุน (หลักและเพิ่มเติม) ตัวบ่งชี้โครงสร้างของสินทรัพย์สำหรับแต่ละกลุ่มเสี่ยง

การวิเคราะห์ตัวชี้วัดเหล่านี้ช่วยให้:

· เพื่อระบุแนวโน้มการเปลี่ยนแปลงในอัตราส่วนความเพียงพอของเงินกองทุน

กำหนดปัจจัยหลักที่มีผลต่อการเปลี่ยนแปลงอัตราส่วนความเพียงพอของเงินกองทุน

· ประเมินการเปลี่ยนแปลงคุณภาพของสินทรัพย์ในแง่ของความเพียงพอของเงินกองทุน

· พยากรณ์สภาพความเพียงพอของเงินกองทุนในอนาคต

จากผลการวิเคราะห์สภาพทางการเงินของธนาคาร จะมีการสรุปข้อสรุปซึ่งประกอบด้วยข้อสรุปทั่วไปสำหรับแต่ละส่วนของการวิเคราะห์ การเตรียมข้อสรุปขั้นสุดท้ายขึ้นอยู่กับการประเมินโดยผู้เชี่ยวชาญของทั้งระบบของตัวบ่งชี้ที่วิเคราะห์ เช่นเดียวกับข้อมูลเศรษฐกิจมหภาค ข้อมูลเกี่ยวกับสถานะของภาคส่วนที่สำคัญที่สุดของเศรษฐกิจ ตลาดการเงิน. บทสรุปประกอบด้วย:

การประเมินทั่วไปเกี่ยวกับสภาพของธนาคาร รวมถึงการประเมินแนวโน้มการพัฒนาหลักสำหรับช่วงเวลาที่วิเคราะห์ และระดับของการเปิดรับความเสี่ยงต่างๆ ของธนาคาร ณ เวลาที่ทำการวิเคราะห์ การคาดการณ์สำหรับอนาคตอันใกล้ (1 ปี)

สรุปปริญญา ความมั่นคงทางการเงินธนาคาร รวมทั้งคำแนะนำในการปรับปรุงกิจกรรม

วิธีการของธนาคารแห่งรัสเซียมีความโดดเด่นด้วยความซับซ้อนของการวิเคราะห์ แต่ในขณะเดียวกันก็ขึ้นอยู่กับการวิเคราะห์ข้อมูลจากแบบฟอร์มการรายงานที่จัดทำโดยธนาคารพาณิชย์ซึ่งส่งผลกระทบอย่างมีนัยสำคัญต่อคุณภาพและความเที่ยงธรรมของการวิเคราะห์ ในขณะเดียวกัน ธนาคารกลางสามารถใช้เทคนิคนี้เพื่อวิเคราะห์สถานะของธนาคารพาณิชย์เท่านั้น

เพื่อให้ธนาคารพาณิชย์วิเคราะห์สถานะทางการเงินของคู่สัญญา แทบจะเป็นไปไม่ได้เลยที่จะรับแบบฟอร์มการรายงานทั้งหมดข้างต้นจากพันธมิตรของพวกเขา

สำหรับการวิเคราะห์ภายในโดยธนาคารเกี่ยวกับสถานะทางการเงินของตน ควรใช้ ข้อมูลจากแบบฟอร์มการรายงานอย่างมีเหตุมีผลมากกว่าแต่ยังรวมถึงข้อมูลการดำเนินงานเกี่ยวกับธุรกรรมและการดำเนินงานทั้งหมดของธนาคารด้วย ขณะเดียวกัน แบบฟอร์มการรายงานมาตรฐานสามารถใช้เป็นข้อมูลได้ ฐานสำหรับการวิเคราะห์ภายนอกและฐานข้อมูลของธุรกรรมธนาคารที่อัพเดทออนไลน์

ลองพิจารณาว่าการวิเคราะห์โครงสร้างและพลวัตของงบดุลของธนาคารดำเนินการอย่างไรในธนาคาร

การวิเคราะห์หนี้สินดำเนินการในแนวตั้งและแนวนอน

เมื่อวิเคราะห์ในแนวตั้ง ความสนใจหลักจะจ่ายให้กับส่วนแบ่งของแต่ละรายการในปริมาณหนี้สินทั้งหมดของธนาคาร ตัวอย่างเช่น บัญชีเงินฝากอุปสงค์มีส่วนแบ่งเป็นเปอร์เซ็นต์เท่าใดในจำนวนหนี้สินทั้งหมด เป็นต้น การวิเคราะห์ดังกล่าวช่วยในการกำหนดสัดส่วนระหว่างบัญชี ระบุแนวโน้มในการเปลี่ยนแปลง และติดตามว่าการเปลี่ยนแปลงเหล่านี้จะส่งผลต่อกำไรทั้งหมดของธนาคารอย่างไรและในระดับใด

วัตถุประสงค์ของการวิเคราะห์ประเภทนี้คือเพื่อจำกัดขอบเขตการวิจัยจำนวนมากให้เหลือเฉพาะวัตถุหลักที่มีผลกระทบมากที่สุดต่อความสามารถในการทำกำไรของธนาคาร เพื่อที่จะนำไปศึกษาอย่างละเอียดยิ่งขึ้นในอนาคต

ปัจจัยภายในที่มีความสำคัญไม่น้อยในการสร้างฐานทรัพยากรของธนาคารคือความเชี่ยวชาญเฉพาะด้านของกิจกรรมหรือการทำให้เป็นสากล

ในการวิเคราะห์ในแนวนอนจะพิจารณาการเปลี่ยนแปลงสำหรับแต่ละรายการของหนี้สินในงบดุล สำหรับสิ่งนี้ ข้อมูลจริงอ้างอิงถึงข้อมูลของงวดก่อนหน้า การเบี่ยงเบนของค่าจะแสดงเป็นเปอร์เซ็นต์

เมื่อวิเคราะห์ในแนวนอน บัญชีมักจะถูกเลือกซึ่งมีการระบุความเบี่ยงเบนที่สำคัญ เป็นบทความเหล่านี้ที่ได้รับการวิเคราะห์ในเชิงลึกตามกฎเพื่อระบุสาเหตุของการเบี่ยงเบนดังกล่าว ถัดไป จะคำนวณผลกระทบของการเปลี่ยนแปลงในรายการเหล่านี้ต่อกำไรของธนาคาร

สิ่งที่สำคัญอย่างยิ่งในการวิเคราะห์โครงสร้างความรับผิดคือการกำหนดขนาดเงินทุนของตัวเองของธนาคารพาณิชย์ ในขณะเดียวกัน ก็จำเป็นต้องแยกความแตกต่างระหว่างเงินรวมของตัวเองกับเงินสุทธิของตัวเอง กองทุนรวมของตัวเองรวมถึงกองทุนของตัวเองที่ไม่สามารถเคลื่อนย้ายได้และเงินสุทธิของตนเองที่สามารถให้กู้ยืมได้

ปริมาณการตรึงทำหน้าที่เป็นปัจจัยลบในกิจกรรมการธนาคาร ยิ่งมีขนาดใหญ่เท่าใด ระดับการทำกำไรของการดำเนินงานธนาคารก็จะยิ่งต่ำลงเท่านั้น นอกจากนี้ การตรึงเงินทุนมีผลกระทบในทางลบต่อตัวบ่งชี้ความสามารถในการละลายของธนาคาร การลดจำนวนการตรึงจะทำให้รายได้เพิ่มขึ้นและสภาพคล่องของธนาคารเพิ่มขึ้น ดังนั้น ความหมายที่ถูกต้องตัวบ่งชี้เงินทุนของตัวเองมีบทบาทสำคัญยิ่งใน การวิเคราะห์โครงสร้างสมดุล.

ธนาคารอาจไม่มีเงินสุทธิเป็นของตัวเอง การลงทุนนำมาซึ่งรายได้ สิ่งนี้จะเกิดขึ้นหากจำนวนเงินที่ไม่สามารถเคลื่อนย้ายได้เกินจำนวนเงินรวมของตัวเอง ซึ่งหมายความว่าเงินที่ยืมมาจะถูกนำไปใช้เพื่อครอบคลุมค่าใช้จ่ายของธนาคารเอง ซึ่งเป็นอาการของการดำเนินงานที่ไม่มีประสิทธิภาพของธนาคาร

ในการวิเคราะห์กองทุนของตัวเอง จำเป็นต้อง:

· เพื่อประเมินโครงสร้างเงินทุนของตัวเองและการเปลี่ยนแปลงในช่วงเวลานั้น

กำหนดอัตราส่วนของเงินทุนของตัวเองและเงินที่ยืมมา

วิเคราะห์ไดนามิกของอัตราส่วนนี้

เมื่อวิเคราะห์ฐานทรัพยากรของธนาคาร ก่อนอื่น จำเป็นต้องคำนวณปริมาณของเงินทุนแต่ละประเภทที่ระดม กำหนดส่วนแบ่งของเงินทุน ประเมินความสำคัญของทรัพยากรแต่ละประเภทในศักยภาพด้านสินเชื่อของธนาคาร และพลวัตของการเปลี่ยนแปลงใน ปริมาณเงินทุนที่เพิ่มขึ้น

เนื่องจากการใช้งานในภายหลังและประสิทธิภาพของกิจกรรมของธนาคารขึ้นอยู่กับลักษณะของการดึงดูดทรัพยากร ในกระบวนการวิเคราะห์ฐานทรัพยากรของธนาคาร จึงจำเป็นต้องดำเนินการตามข้อเท็จจริงที่ว่า

· สัดส่วนสูงเงินฝากจำนวนมากลดเสถียรภาพของฐานทรัพยากรของธนาคาร

· การเพิ่มขึ้นของส่วนแบ่งของทรัพยากรที่ดึงดูดจากลูกค้า (ยกเว้นธนาคาร) โดยทั่วไปมีส่วนทำให้การทำกำไรของการดำเนินงานธนาคารเพิ่มขึ้น แต่ถ้าสิ่งนี้ไม่เกิดขึ้น แสดงว่าค่าใช้จ่ายของธนาคารสูงเกินไป

· ทรัพยากรที่แพงที่สุดสำหรับธนาคาร ได้แก่ เงินกู้ระหว่างธนาคาร เงินฝากระยะยาว บัตรเงินฝาก และตั๋วเงินตามระยะเวลาที่กำหนด ยอดเงินคงเหลือในบัญชีกระแสรายวันของลูกค้าจะถูกกว่ามากสำหรับธนาคาร (ในบางกรณี เป็นเงินฟรีสำหรับธนาคาร)

เงินฝากของบุคคลนั้นแพงกว่าของถูกกฎหมาย เนื่องจากการดึงดูดบุคคลเป็นการดำเนินการธนาคารประเภทหนึ่งที่ใช้แรงงานเข้มข้นที่สุด โดยเฉพาะอย่างยิ่งกับกิจกรรมเล็กๆ น้อยๆ เนื่องจากการโฆษณา จำเป็นต้องมีพนักงานจำนวนมากในการปฏิบัติงานและด้านเทคนิค เครือข่ายสาขา, ของสะสม; การเพิ่มส่วนแบ่งของเงินฝากประจำในจำนวนเงินทั้งหมดที่ระดมได้ควรได้รับการประเมินในเชิงบวกเนื่องจากส่วนใหญ่มักจะกลายเป็นองค์ประกอบที่เสถียรที่สุดของทรัพยากรที่ดึงดูดซึ่งในอีกด้านหนึ่งจะเพิ่มสภาพคล่องของธนาคาร ในทางกลับกัน ให้ปล่อยสินเชื่อเป็นระยะเวลานาน ดังนั้นภายใต้ more เปอร์เซ็นต์สูง;

แม้ว่าการเพิ่มส่วนแบ่งของยอดคงเหลือในบัญชีกระแสรายวันและบัญชีอุปสงค์จะทำให้ค่าใช้จ่ายธนาคารลดลงและความสามารถในการทำกำไรของการดำเนินงานเพิ่มขึ้น อย่างไรก็ตาม ทรัพยากรที่ถูกที่สุดและฟรีสำหรับธนาคาร (เงินทุนในบัญชีลูกค้า เงินทุนในการชำระบัญชี และเจ้าหนี้รายอื่น) ก็เป็นสิ่งที่คาดเดาไม่ได้มากที่สุดเช่นกัน ทำให้สภาพคล่องลดลง ระดับที่เหมาะสมถือเป็นระดับของส่วนแบ่งของเงินทุนในบัญชีการชำระบัญชีในฐานทรัพยากรสูงถึง 30%

การวิเคราะห์พลวัตของยอดดุลเฉลี่ยของกองทุนฟรีและยอดเงินฝากเฉลี่ยตามระยะเวลาดำเนินการทั้งในแง่ของการกำหนดการเปลี่ยนแปลงที่แน่นอนในมูลค่าของพวกเขาในช่วงเวลาหนึ่ง (เช่น ตามเดือนหรือปี) และในแง่ ของส่วนแบ่งในหนี้สินธนาคาร จังหวะของการเจริญเติบโตของพวกเขาได้รับการประเมินในเชิงบวก

จำเป็นต้องวิเคราะห์ทรัพยากรที่ดึงดูดโดยกลุ่มที่ระบุแหล่งที่มาหลักของการดึงดูดทรัพยากรของธนาคาร:

1. ยอดคงเหลือในบัญชีการชำระเงินของลูกค้า

2. ยอดคงเหลือในบัญชีตัวแทนของธนาคาร ได้แก่ :

ธนาคารที่อยู่อาศัย;

ธนาคารที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่

3. เงินกู้ยืมระหว่างธนาคารที่ระดมมาจากเหนือสิ่งอื่นใด:

ธนาคารที่อยู่อาศัย;

ธนาคารที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่

4. เงินฝาก นิติบุคคล;

5. ตั๋วเงินของตัวเอง;

6. เงินฝากและเงินฝากของบุคคล;

7. หลักทรัพย์ (พันธบัตร บัตรเงินฝาก);

8. ทรัพยากรงบประมาณ;

9. การตั้งถิ่นฐานระหว่างสาขา

10. เงินทุนในการตั้งถิ่นฐาน ได้แก่ :

ในการตั้งถิ่นฐานกับตลาดหลักทรัพย์

ในการคำนวณสำหรับ การดำเนินการแปลง;

ในกองทุนอื่นในการตั้งถิ่นฐาน

เจ้าหนี้รายอื่น

ในระหว่างการวิเคราะห์มีความจำเป็น:

· ประเมินโครงสร้างของทรัพยากรที่ดึงดูดในแง่ของผลตอบแทน เช่นเดียวกับต้นทุนของทรัพยากร

· วิเคราะห์พลวัตของทรัพยากรที่ดึงดูด

การวิเคราะห์สินทรัพย์รวมถึงการวิเคราะห์ประเภทหลักและทิศทางของกิจกรรมการธนาคาร การศึกษาและการประเมินประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจของเงินทุนที่ธนาคารวางไว้

การวิเคราะห์การดำเนินงานของธนาคารควรเริ่มต้นด้วยการประเมินโครงสร้างและพลวัตของสินทรัพย์จากมุมมองของการกระจายความเสี่ยงและสภาพคล่อง

ตัวบ่งชี้ที่มีลักษณะเฉพาะมากที่สุดซึ่งคาดการณ์ว่าคุณภาพของสินทรัพย์ของธนาคารจะลดลงคืออัตราการเติบโตที่สูง พอร์ตสินเชื่อควรเติบโตตามเป้าหมายเชิงกลยุทธ์ของธนาคาร แม้ว่าเกณฑ์ประการหนึ่งสำหรับผลการดำเนินงานที่ดีของธนาคารคือการเติบโตของสินทรัพย์ แต่ก็ไม่สามารถพิจารณาแยกจากคุณภาพได้ หากสินทรัพย์เติบโตอย่างรวดเร็ว จำเป็นต้องพิจารณาอย่างรอบคอบถึงความสัมพันธ์ที่พัฒนาระหว่างธนาคารและผู้กู้ในแง่ของธุรกิจที่มีอยู่ ทรัพย์สิน และความสัมพันธ์ทางการเงินระหว่างกัน

การวิเคราะห์คุณภาพของสินทรัพย์ในแง่ของสภาพคล่องเป็นขั้นตอนต่อไปในการวิเคราะห์สินทรัพย์ของธนาคาร ระหว่างการวิเคราะห์นี้:

· กำหนดระดับการลดลงของสภาพคล่องของสินทรัพย์เช่น ระบุกลุ่มสินทรัพย์สภาพคล่องสูง สภาพคล่อง สินทรัพย์สภาพคล่องระยะยาว สภาพคล่อง

กำหนดปริมาณทรัพย์สินของแต่ละกลุ่มสภาพคล่อง ส่วนแบ่งในสินทรัพย์รวม

· ส่วนแบ่งของสินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องมากที่สุดในยอดรวม;

· มูลค่าของสินทรัพย์แต่ละประเภทที่เป็นเงินรูเบิลของกองทุนที่ดึงดูด ขนาดของสินทรัพย์แต่ละประเภทที่เป็นเงินรูเบิลของกองทุนตามกฎหมาย

· ความเพียงพอของสินทรัพย์สภาพคล่อง

ในการประเมินหลังมีความจำเป็นต้องดำเนินการตามข้อเท็จจริงที่ว่าระดับขั้นต่ำของสินทรัพย์สภาพคล่องตามกฎประกอบด้วยเงินสดกองทุนในบัญชีตัวแทนกับธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซียในจำนวน 5-10% ของทรัพย์สินทั้งหมด

สำหรับการวิเคราะห์ สินทรัพย์จะต้องแบ่งออกเป็นกลุ่มที่ระบุลักษณะหลักของการจัดวางทรัพยากรของธนาคาร:

ยอดเงินสด

ยอดคงเหลือในบัญชีตัวแทนกับธนาคารกลาง

ยอดคงเหลือในบัญชีตัวแทนในธนาคาร ได้แก่ :

ในธนาคารที่มีถิ่นที่อยู่

ในธนาคารที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่

MBC รวมถึง:

จัดทำโดยธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย

ธนาคารที่อยู่อาศัย;

ธนาคารที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่

สินเชื่อรวมถึง:

นิติบุคคลที่มีถิ่นที่อยู่

นิติบุคคลที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่

บุคคล;

การลงทุนในหลักทรัพย์ ได้แก่

ในหลักทรัพย์ของรัฐบาล

หลักทรัพย์ธนาคาร

หลักทรัพย์ของผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่

หลักทรัพย์อื่นๆ

· การมีส่วนร่วมใน ทุนจดทะเบียนนิติบุคคลอื่น ๆ

ตั๋วเงินลดราคา ได้แก่ :

ตั๋วเงิน เจ้าหน้าที่รัฐบาลเจ้าหน้าที่;

ตั๋วเงินของธนาคาร

ตั๋วเงินของผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่

ตั๋วเงินอื่น ๆ

· ในการคำนวณงบประมาณ ในการตั้งถิ่นฐานระหว่างสาขา

กองทุนในการตั้งถิ่นฐาน ได้แก่ :

การตั้งถิ่นฐานกับตลาดหลักทรัพย์

· การตั้งถิ่นฐานในการดำเนินการแปลง;

· วิธีการอื่นในการตั้งถิ่นฐาน;

ลูกหนี้รายอื่น

ในสินทรัพย์ถาวร

หลังจากจัดกลุ่มสินทรัพย์แล้ว คุณต้อง:

กำหนดจำนวนรวมของสินทรัพย์ที่ใช้ทำงาน กล่าวคือ สินทรัพย์ที่สร้างรายได้

· วิเคราะห์พลวัตของสินทรัพย์ที่ทำงาน

· ประเมินโครงสร้างของสินทรัพย์ทั้งในแง่ของสภาพคล่องและความสามารถในการทำกำไร

จากผลการคำนวณจำเป็นต้องให้ความสนใจกับประเด็นต่อไปนี้:

การเติบโตของดอกเบี้ยรับจากเงินกู้ยืมระยะสั้นเมื่อเทียบกับเงินกู้ยืมระยะยาวในแง่ของอัตราเงินเฟ้อสามารถมองในแง่บวกได้ เนื่องจากมีเพียง การลงทุนระยะสั้นในกรณีนี้สามารถมีประสิทธิภาพและแซงหน้าอัตราการคิดค่าเสื่อมราคารูเบิล

· เป็นไปไม่ได้เลยที่จะละทิ้งเงินกู้ระยะยาวโดยสิ้นเชิง ซึ่งมีแนวโน้มว่าจะเกิดภาวะเงินเฟ้อได้ง่ายที่สุด ในอนาคตพวกเขาสามารถสร้างรายได้มหาศาล

ส่วนแบ่งรายรับจากสินเชื่อที่ค้างชำระในปริมาณดอกเบี้ยรวมไม่ควรเกิน 2-3% มิฉะนั้นเราสามารถพูดคุยเกี่ยวกับสถานะที่ไม่น่าพอใจ พอร์ตสินเชื่อธนาคารและการคุกคามต่อสภาพคล่อง

· การเติบโตของรายได้จากสินทรัพย์กลุ่มใดกลุ่มหนึ่งบ่งชี้ถึงความเชี่ยวชาญเฉพาะด้านของธนาคารในการดำเนินงานบางประเภท

รายได้ธนาคาร

ในกระบวนการวิเคราะห์ จะศึกษาปริมาณและคุณภาพของรายได้ที่ธนาคารได้รับ เนื่องจากเป็นปัจจัยหลักในการสร้างผลกำไรของธนาคารพาณิชย์

รายได้ของธนาคารพาณิชย์ประกอบด้วย

1. รายได้ดอกเบี้ยค้างรับและเงินกู้ยืมในรูเบิลและสกุลเงินต่างประเทศ

2. รายได้ที่มิใช่ดอกเบี้ยจาก กิจกรรมการลงทุน(เงินปันผลจากหลักทรัพย์ รายได้ของวิสาหกิจที่พึ่งพาตนเองของธนาคาร ฯลฯ ); ธุรกรรมสกุลเงิน ค่าคอมมิชชั่นและค่าปรับที่ได้รับ

3.รายได้อื่นๆ

การวิเคราะห์โครงสร้างและพลวัตของรายได้ของธนาคารมีความสำคัญ เนื่องจากเป็นปัจจัยหลักในการสร้างผลกำไรสำหรับสถาบันสินเชื่อ รายได้ที่ลดลงตามกฎแสดงถึงตัวบ่งชี้วัตถุประสงค์ของปัญหาทางการเงินที่ใกล้จะเกิดขึ้นของธนาคาร เป็นสถานการณ์เหล่านี้ที่กำหนดความสำคัญของการวิเคราะห์รายได้รวมในการศึกษา ผลลัพธ์ทางการเงินไห.

งานลำดับความสำคัญในการวิเคราะห์รายได้ของธนาคารควรรวมถึง:

การกำหนดและประเมินปริมาณและโครงสร้างรายได้

ศึกษาพลวัตขององค์ประกอบรายได้

การระบุพื้นที่ของกิจกรรมและประเภทของการดำเนินงานที่นำมา รายได้สูงสุด;

การประเมินระดับรายได้ต่อหน่วยสินทรัพย์

· การกำหนดปัจจัยที่มีผลต่อรายได้รวมตลอดจนรายได้ที่ได้รับจากการดำเนินงานบางประเภท

การระบุเงินสำรองเพื่อเพิ่มรายได้

ที่สำคัญที่สุดสำหรับธนาคารคือรายได้ดอกเบี้ยสำหรับการวิเคราะห์ที่จำเป็น:

· กำหนดอัตราการเปลี่ยนแปลงในมูลค่ารวมและโครงสร้างของสินทรัพย์ที่มีดอกเบี้ย

· เปรียบเทียบกับอัตราการเติบโต (ลดลง) ที่ได้รับจากการใช้รายได้

· เพื่อเปิดเผยการเปลี่ยนแปลงในระดับทั่วไปของอัตราดอกเบี้ยในการดำเนินงานที่ดำเนินการโดยธนาคาร

เมื่อวิเคราะห์รายได้ที่มิใช่ดอกเบี้ย จำเป็นต้องกำหนดส่วนแบ่งรายได้รวมเพื่อระบุประเภทบริการที่ทำกำไรได้มากที่สุด

อันเป็นผลมาจากการวิเคราะห์รายได้ในแนวดิ่งในแต่ละช่วงเวลาที่อยู่ระหว่างการตรวจสอบ ปัจจัยหลักที่รับประกันการก่อตัวของรายได้ของธนาคารควรได้รับการจัดตั้งขึ้น และจากการวิเคราะห์ในแนวนอน ไดนามิกของปัจจัยเหล่านี้ หลังจากวิเคราะห์รายได้ของธนาคารในด้านหลักของกิจกรรมแล้ว จำเป็นต้องดำเนินการพิจารณารายละเอียดเพิ่มเติมสำหรับรายได้รวมแต่ละรายการ

นอกเหนือจากการศึกษาโครงสร้างของรายได้และพลวัตของรายได้แล้ว ควรให้ความสนใจเป็นพิเศษกับการวิเคราะห์เฉพาะของรายได้แต่ละกลุ่ม ตัวอย่างเช่น เมื่อวิเคราะห์รายได้ที่ได้รับในรูปของดอกเบี้ยเงินกู้ที่ออกให้ จำเป็นต้องเชื่อมโยงรายได้แต่ละกลุ่มย่อยกับมูลค่าสินทรัพย์ของธนาคารที่ใช้ที่สอดคล้องกัน

เมื่อศึกษาพลวัตของกลุ่มรายได้ของธนาคารที่เป็นเนื้อเดียวกันแต่ละกลุ่ม ซึ่งสัมพันธ์กับจำนวนสินทรัพย์ที่ใช้เพื่อรับพวกเขา ความคลุมเครือในการประเมินกลุ่มรายได้ของธนาคารบางกลุ่มจะถูกขจัดออกไป โดยเฉพาะอย่างยิ่งสาเหตุของการลดลงของจำนวนดอกเบี้ยที่ค้างชำระที่ธนาคารได้รับอาจไม่เพียง แต่ลดลงในปริมาณของสินเชื่อที่มีปัญหาเท่านั้น แต่ยังเพิ่มปริมาณสินเชื่อที่ลูกค้าไม่ได้จ่ายเลย เมื่อเปรียบเทียบจำนวนดอกเบี้ยที่ได้รับ (เช่นเดียวกับดอกเบี้ยของเงินให้สินเชื่อที่ไม่ได้รับตรงเวลา) กับจำนวนเงินกู้ที่ค้างชำระ การระบุสาเหตุที่แท้จริงของการเปลี่ยนแปลงในจำนวนเงินรายได้ของธนาคารที่ระบุนั้น หากตัวบ่งชี้อัตราส่วนแรกเพิ่มขึ้น จำนวนเงินกู้ที่ค้างชำระจะลดลง ซึ่งควรได้รับการประเมินในเชิงบวก หากตัวบ่งชี้ที่สองเพิ่มขึ้น ปริมาณเงินกู้ที่ไม่ได้ชำระโดยผู้กู้จะเพิ่มขึ้น

ค่อนข้างคงที่ใน สภาพที่ทันสมัยคือรายได้ดอกเบี้ยจากเงินให้กู้ยืมและรายได้ที่มิใช่ดอกเบี้ยจาก บริการธนาคาร. ไม่แน่นอน ได้แก่ รายได้จากการดำเนินงานที่มีหลักทรัพย์ รายได้จากการดำเนินงานที่เป็นสกุลเงินต่างประเทศ และจากการดำเนินงานที่มิใช่มาตรฐาน (ที่ไม่ใช่แบบดั้งเดิม)

ค่าใช้จ่ายธนาคาร

ในทำนองเดียวกันการวิเคราะห์ต้นทุนของธนาคารพาณิชย์ ค่าใช้จ่ายของธนาคารพาณิชย์รวมถึง:

1. ดอกเบี้ยจ่าย:

ก) ดอกเบี้ยค้างจ่ายในรูเบิล;

b) ดอกเบี้ยค้างรับและจ่ายเป็นสกุลเงินต่างประเทศ

2. ค่าใช้จ่ายที่มิใช่ดอกเบี้ย:

ก) ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน (ไปรษณีย์และโทรเลข ธุรกรรมแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศและอื่น ๆ.);

b) ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการทำงานของธนาคาร (สำหรับการบำรุงรักษาเครื่องมือการจัดการ ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ)

3. ค่าใช้จ่ายอื่นๆ (ค่าปรับ ค่าปรับ ค่าริบ ฯลฯ)

เมื่อทำการวิเคราะห์ค่าใช้จ่ายจำเป็นต้องดำเนินการจากการแบ่งออกเป็นดอกเบี้ยและไม่ใช่ดอกเบี้ย

ดอกเบี้ยจ่ายมักจะเป็นค่าใช้จ่ายส่วนใหญ่ พวกเขารวมค่าใช้จ่ายในการดึงดูดเงินทุนจากลูกค้าและธนาคารในเงินฝากการออกตราสารหนี้

เมื่อวิเคราะห์ดอกเบี้ยจ่าย คุณควร:

· ประมาณการส่วนแบ่งในค่าใช้จ่ายทั้งหมดของธนาคาร

· เพื่อกำหนดผลกระทบต่อมูลค่าของการเปลี่ยนแปลงในยอดคงเหลือในบัญชีลูกค้าสำหรับเงินที่ดึงดูดที่ชำระแล้วและระดับอัตราดอกเบี้ยโดยเฉลี่ย (ทั้งสำหรับฐานทรัพยากรโดยรวมและสำหรับประเภทแต่ละประเภท)

กำหนดความสอดคล้องของพลวัต อัตราดอกเบี้ยเกี่ยวกับหนี้สินรวม นโยบายอัตราดอกเบี้ยไห.

ถัดไป จำเป็นต้องศึกษาอิทธิพลของสถานการณ์ตลาดการเงินต่อการเปลี่ยนแปลงโครงสร้างฐานเงินฝากของธนาคาร และด้วยเหตุนี้ เกี่ยวกับจำนวนค่าใช้จ่าย ระดับการกระจายความเสี่ยงของพอร์ตการลงทุนของกองทุนที่ยืมมาในแง่ของการดำเนินงานที่มีดอกเบี้ย

ในบรรดาค่าใช้จ่ายที่มิใช่ดอกเบี้ย ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานของธนาคารนั้นง่ายต่อการควบคุมและวิเคราะห์ เนื่องจากค่าใช้จ่ายส่วนใหญ่ (ต้นทุนแรงงาน ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน) ค่อนข้างคงที่และสามารถคาดการณ์ได้ค่อนข้างมาก

ส่วนแบ่งในต้นทุนที่สูงนั้นมักจะถูกครอบครองโดยค่าใช้จ่ายในการบำรุงรักษาเครื่องมือการจัดการของธนาคาร ในแง่ของมูลค่า พวกเขามักจะอยู่ในอันดับที่สองหลังจากต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับการดึงดูดทรัพยากร

เมื่อวิเคราะห์จำนวนเงินค่าปรับ ค่าปรับ และค่าปรับที่จ่ายโดยธนาคาร จำเป็นต้องพิจารณาว่าการละเมิดที่ระบุประเภทใดในกิจกรรมของธนาคารมักจะได้รับอนุญาต

พวกเขาสามารถ: การดำเนินการธนาคารอย่างไม่ถูกต้องด้วยบัญชีและบัญชีลูกค้า การละเมิดที่เกิดขึ้นในการปฏิบัติตามข้อตกลงสินเชื่อและเงินฝาก การละเมิดในการจ่ายเงินตามงบประมาณ กองทุนนอกงบประมาณ; การละเมิดขั้นตอนการจองที่บังคับ

เมื่อวิเคราะห์ค่าใช้จ่ายในการสร้างเงินสำรองสำหรับการสูญเสียที่อาจเกิดขึ้นจากสินเชื่อ สิ่งสำคัญคือต้องศึกษาสาเหตุที่ทำให้ธนาคารสะสมสำรองหนี้เงินกู้เพิ่มเติมหรือลดปริมาณสำรองที่สร้างขึ้นจริง เหตุผลดังกล่าวอาจเป็นได้: การเปลี่ยนแปลงคุณภาพของพอร์ตสินเชื่อ ขนาด (ตัวอย่างเช่น เมื่อชำระคืนเงินกู้ การออกเงินกู้ใหม่) ตลอดจนเมื่อใช้เงินสำรองเพื่อตัดหนี้เงินกู้ที่เสีย

ส่วนหลักของค่าใช้จ่ายของธนาคารคือค่าใช้จ่ายในการสร้างฐานทรัพยากรซึ่งจะขึ้นอยู่กับปริมาณ โครงสร้างและราคาเฉลี่ยของการดึงดูดหนี้สิน ระยะเวลาดึงดูด ระดับการจัดการธนาคาร และสภาวะตลาด .

ดังนั้น การวิเคราะห์ควร:

· ประเมินผลกระทบของรูปแบบและวิธีการดึงดูดทรัพยากรกับจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นโดยธนาคาร

· เพื่อวิเคราะห์ส่วนแบ่งของกองทุนที่ดึงดูดและยืมแต่ละประเภท (บัญชีอุปสงค์, เงินฝากประจำ, เงินกู้ระหว่างธนาคาร, ภาระหนี้ที่ออกโดยธนาคาร ฯลฯ ) ในปริมาณรวม;

กำหนดส่วนแบ่งของทรัพยากรที่แพงที่สุด

· เปรียบเทียบค่าใช้จ่ายของแต่ละประเภทกับจำนวนสถานที่ท่องเที่ยวที่เกี่ยวข้อง

ในระหว่างการวิเคราะห์ค่าใช้จ่าย จำเป็นต้องประเมินผลกระทบของรูปแบบและวิธีการดึงดูดทรัพยากรตามจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นโดยธนาคาร ส่วนแบ่งของกองทุนแต่ละประเภทที่ดึงดูด (บัญชีอุปสงค์ เงินฝากระยะยาว เงินกู้ระหว่างธนาคาร ภาระหนี้ที่ออกโดยธนาคาร ฯลฯ) ในปริมาณรวม กำหนดส่วนแบ่งของทรัพยากรที่แพงที่สุด เปรียบเทียบค่าใช้จ่ายของแต่ละประเภทกับจำนวนสถานที่ท่องเที่ยวที่เกี่ยวข้อง

เมื่อทราบจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นโดยธนาคารก็สามารถกำหนดได้ ราคาเฉลี่ยดึงดูดทรัพยากรทั้งในยอดรวมและตามประเภทส่วนบุคคล (เงินฝากความต้องการ เงินฝากประจำ และ DR-) - การวิเคราะห์การเปลี่ยนแปลงในตัวบ่งชี้ อัตราเฉลี่ยสำหรับกองทุนที่ยืมมาแต่ละประเภทในพลวัต เป็นไปได้ที่จะสร้างแนวโน้มทั่วไปสำหรับทรัพยากรของธนาคารที่จะมีราคาแพงขึ้นหรือถูกกว่า เพื่อระบุแหล่งทรัพยากรที่แพงที่สุดสำหรับทรัพยากรบางประเภทจากต้นทุนเฉลี่ย

ในระหว่างการดำเนินการ ธนาคารพาณิชย์พยายามลดต้นทุนอย่างสมเหตุสมผล วิธีหนึ่งในการควบคุมความถูกต้องของค่าใช้จ่ายของธนาคารคือการจัดทำงบประมาณซึ่งเป็นระบบที่เชื่อมโยงกัน แผนการเงิน(งบดุล) ของธนาคารพาณิชย์

ในทางปฏิบัติของธนาคาร ประเภทต่อไปนี้งบประมาณ: รายได้จากการดำเนินงานและค่าใช้จ่าย; ทรัพยากรทางการเงิน ต้นทุนบุคลากร เงินลงทุน; ค่าใช้จ่ายในการบริหาร ระยะเวลาการวางแผนมักจะเป็นหนึ่งปี ประมาณการของต้นทุนตามแผนจะรวบรวมโดยคำนึงถึงความสัมพันธ์ระหว่างองค์ประกอบของต้นทุนและทิศทางการใช้งาน โดยคำนึงถึงความสัมพันธ์ระหว่างองค์ประกอบของต้นทุนตามการประมาณการของแต่ละแผนกของธนาคาร

วิธีการจัดทำงบประมาณทำให้สามารถจัดการค่าใช้จ่ายของธนาคารตามการวิเคราะห์สาเหตุของการเบี่ยงเบนของค่าใช้จ่ายจริงจากตัวบ่งชี้ที่วางแผนไว้และการปรับปรุงที่เกี่ยวข้อง

หนึ่งใน ตัวชี้วัดที่สำคัญซึ่งระบุลักษณะของรายได้และค่าใช้จ่ายของธนาคาร คือส่วนต่างดอกเบี้ย ซึ่งกำหนดเป็นความแตกต่างระหว่างดอกเบี้ยที่ได้รับและดอกเบี้ยที่จ่าย

บทนำ

บทที่ 1 สาระสำคัญและความสำคัญของการวิเคราะห์ทางเศรษฐกิจของกิจกรรมของธนาคารพาณิชย์

1.1 สาระสำคัญ วัตถุประสงค์ และวัตถุประสงค์ของการวิเคราะห์ฐานะการเงินของธนาคาร

1.2 การจัดทำฐานข้อมูลสำหรับวิเคราะห์กิจกรรมของธนาคารพาณิชย์

1.3 ลักษณะองค์กรและเศรษฐกิจของธนาคารออมสินแห่งรัสเซีย OJSC

บทที่ 2 การรายงานทางการเงินเป็นพื้นฐานในการวิเคราะห์กิจกรรมของธนาคารพาณิชย์

2.1 ความหมายและประเภทของใบแจ้งยอดธนาคาร

2.2 ลักษณะของแบบฟอร์มการรายงานธนาคารที่ใช้ในการวิเคราะห์ การรายงานทางการเงิน

2.3 ขั้นตอนการรายงานโดยสถาบันสินเชื่อต่อธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย

บทที่ 3 การประเมินฐานะการเงินของ OJSC“ ธนาคารออมสินแห่งรัสเซีย” ตามงบการเงิน

3.1 การประเมินและวิเคราะห์องค์ประกอบและโครงสร้างของสินทรัพย์และหนี้สินของธนาคาร

3.2 การประเมินและวิเคราะห์สภาพคล่องและการละลายของ Sberbank แห่งรัสเซีย

3.3 การประเมินความมั่นคงทางการเงินของธนาคาร

บทสรุป

รายชื่อวรรณกรรมที่ใช้แล้ว

แอปพลิเคชั่น

บทนำ

ในการจัดการกระบวนการหมุนเวียนของเงิน การให้กู้ยืมและการธนาคารในระบบเศรษฐกิจ จำเป็นต้องมีข้อมูลที่ทันเวลาและเชื่อถือได้เกี่ยวกับสถานะและการเคลื่อนไหวของเงินทุนในบัญชีขององค์กรการธนาคาร ข้อมูลที่หลากหลาย เชื่อถือได้ ได้รับทันทีและประมวลผลซึ่งสะท้อนถึงสภาพเศรษฐกิจในประเทศอย่างเป็นกลาง สถานการณ์ในภูมิภาคและด้านต่างๆ ของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ นโยบายภาษีและศุลกากรของรัฐ สภาพแวดล้อมด้านราคา อุปสงค์และอุปทานทางการเงิน ตลาดเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับการตัดสินใจของผู้บริหารในระดับรัฐ และสำหรับกิจกรรมเชิงพาณิชย์ที่ประสบความสำเร็จในภาคต่างๆ ของเศรษฐกิจ รวมถึงภาคการธนาคาร

ความสำคัญของข้อมูลที่หลากหลายสำหรับการดำเนินงานที่ประสบความสำเร็จและมีประสิทธิภาพของทั้งระบบธนาคารโดยรวมและสำหรับแต่ละธนาคารไม่สามารถประเมินค่าสูงไปได้ ทั้งนี้เนื่องมาจากความหลากหลายของความสัมพันธ์กับลูกค้าและผู้ถือหุ้น คู่ค้าและคู่แข่ง ธนาคารกลางและเจ้าหน้าที่ ประชากร สื่อมวลชน ความเกี่ยวข้องเป็นพิเศษคือการวิเคราะห์ข้อมูลเมื่อทำการตัดสินใจที่สำคัญเชิงกลยุทธ์ในปัจจุบัน เมื่อธนาคารรัสเซียอยู่ในศูนย์กลางของสถานการณ์ฉุกเฉินที่เกิดจากการกระทำที่ขัดแย้งกันหลายอย่าง ยากต่อการคาดการณ์กระบวนการวิกฤตในระบบเศรษฐกิจ การเมือง และสาธารณะ ชีวิต.

ผลของการตัดสินใจทางเศรษฐกิจที่ถูกต้องพิจารณาจากการประเมินที่ถูกต้องและการเปรียบเทียบความสามารถของตนเองกับความต้องการและเงื่อนไขของตลาด สิ่งนี้ใช้กับกิจกรรมของธนาคารพาณิชยกรรม ซึ่งอาจมากกว่าธุรกิจอื่น ๆ เนื่องจากการประเมินที่ผิดพลาดและการตัดสินใจที่ไม่ถูกต้องอาจนำไปสู่การชำระบัญชีของธนาคารหรือก่อให้เกิดความเสียหายร้ายแรงต่อลูกค้ารวมถึงประชาชน

ความเกี่ยวข้องของหัวข้อที่ศึกษาอยู่ในข้อเท็จจริงที่ว่าสถาบันสินเชื่อจำเป็นต้องมีระบบที่มีวัตถุประสงค์และเชื่อถือได้ในการประเมินสถานการณ์ในปัจจุบันและอนาคต เนื่องจากประสิทธิภาพของการจัดการของธนาคารพาณิชย์เป็นตัวกำหนดความสามารถในการดำเนินกิจกรรมอย่างชำนาญและใน ตามความต้องการและเป้าหมายทางเศรษฐกิจของรัฐอย่างเต็มที่ ซึ่งเป็นไปไม่ได้หากไม่มีข้อมูลตามเวลาจริง

วัตถุประสงค์ของงานนี้เพื่อพยายามพิสูจน์ความจำเป็นในการวิเคราะห์สถานะทางการเงินของธนาคารพาณิชย์ (ตามตัวอย่างของธนาคารเดียว) เพื่อนำเสนอเครื่องมือที่มีอยู่ในปัจจุบันสำหรับการประเมินสภาพทางการเงินตามงบดุล วัตถุประสงค์ของการวิจัยในวิทยานิพนธ์นี้คือธนาคารพาณิชย์ร่วมทุน "ธนาคารออมสินแห่งรัสเซีย"

เพื่อให้บรรลุเป้าหมายที่ตั้งไว้ จำเป็นต้องแก้ไขงานต่อไปนี้:

กำหนดสาระสำคัญและความสำคัญของการวิเคราะห์ทางเศรษฐกิจของกิจกรรมของธนาคารพาณิชย์

เพื่อจำแนกลักษณะของงบการเงินที่ใช้ในการวิเคราะห์งบการเงิน

พิจารณาขั้นตอนการรายงานต่อธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย

ให้คำอธิบายของธนาคารที่อยู่ระหว่างการศึกษา

วิเคราะห์พลวัตของงบดุล

ประเมินโครงสร้างเชิงคุณภาพและเชิงปริมาณของสินทรัพย์และหนี้สิน

กำหนดความเชี่ยวชาญเฉพาะของกิจกรรมของธนาคาร สถานะของสภาพคล่อง การทำกำไร และระดับความเสี่ยงของการดำเนินงานธนาคารแต่ละแห่ง

เพื่อกำหนดลักษณะของทรัพยากรของธนาคารแหล่งที่มาของการก่อตัวและทิศทางการใช้งาน

กำหนดความพร้อมของเงินทุนของตัวเอง การเปลี่ยนแปลงโครงสร้างของแหล่งทรัพยากร องค์ประกอบ และพลวัตของสินทรัพย์

ประเมินความสอดคล้องของการดำเนินการเชิงรุกและเชิงรับของธนาคาร

พิจารณาแนวโน้มฐานะการเงินของธนาคาร

เอกสารทางทฤษฎี การศึกษาของผู้เขียน ตำราต่างๆ และ คู่มือการเรียน, ข้อมูลสถิติ, งบการเงินการบัญชีของธนาคารออมสินแห่งรัสเซีย OJSC สำหรับปี 2547-2548

บทที่ 1 สาระสำคัญและความสำคัญของการวิเคราะห์ทางเศรษฐกิจของกิจกรรมของธนาคารพาณิชย์

1 .1 สาระสำคัญ วัตถุประสงค์ งานในการวิเคราะห์ฐานะการเงินของธนาคาร

ในธนาคารพาณิชย์สมัยใหม่ การวิเคราะห์ทางการเงินและการวิเคราะห์สภาพทางการเงินที่เป็นองค์ประกอบไม่ได้เป็นเพียงองค์ประกอบของการจัดการทางการเงิน แต่เป็นพื้นฐานของมัน เนื่องจากกิจกรรมทางการเงินอย่างที่คุณทราบนั้นมีความโดดเด่นในธนาคาร ด้วยความช่วยเหลือของการวิเคราะห์ ในฐานะหน้าที่การจัดการ และหน้าที่เช่นการตรวจสอบและควบคุม กฎระเบียบภายในของกิจกรรมของธนาคารจึงถูกดำเนินการ

บทบาทของการวิเคราะห์ฐานะการเงินในการจัดการกิจกรรมของธนาคารพาณิชย์ การปรับปรุงความน่าเชื่อถือและคุณภาพการจัดการไม่เพียงแต่รับผิดชอบ แต่ยังกำหนดความเป็นไปได้ของทั้งธนาคารพาณิชย์แต่ละแห่งและระบบการธนาคารโดยรวม

คุณลักษณะที่สำคัญของการวิเคราะห์สถานะทางการเงินในธนาคารคือ กิจกรรมของพวกเขาเชื่อมโยงกับกระบวนการและปรากฏการณ์ที่เกิดขึ้นในสภาพแวดล้อมที่พวกเขาดำเนินการอย่างแยกไม่ออก ดังนั้น การวิเคราะห์สภาพทางการเงินของธนาคารควรนำหน้าด้วยการวิเคราะห์สภาพแวดล้อมทางการเงิน การเมือง ธุรกิจและเศรษฐกิจโดยรอบ

ประสิทธิภาพของการตัดสินใจของฝ่ายบริหารส่วนใหญ่สามารถประเมินได้โดยใช้ตัวชี้วัดทางการเงิน ดังนั้นการวิเคราะห์สภาพทางการเงินซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการวิเคราะห์ทางการเงินจึงเป็นขั้นตอน การดำเนินงาน และหนึ่งในเงื่อนไขหลักสำหรับการรับรองคุณภาพและประสิทธิผลของการตัดสินใจของฝ่ายบริหาร การศึกษาและกำหนดลักษณะประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจของธนาคาร การวิเคราะห์เป็นหนึ่งในหน้าที่ของการจัดการควบคู่ไปกับการวางแผน การจัดองค์กร ระเบียบข้อบังคับ การประสานงาน แรงจูงใจ การกระตุ้น การทำให้มีมนุษยธรรมและการควบคุม กล่าวคือ การวิเคราะห์ฐานะการเงินและการวิเคราะห์ทางการเงินโดยทั่วไปในการศึกษาของธนาคารพาณิชย์และประเมินไม่เพียงแต่ประสิทธิภาพของธนาคารเองเท่านั้น แต่ยังรวมถึง ประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจการจัดการของพวกเขา

นอกเหนือจากการดำเนินการตามการประเมินทั่วไปของประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจของกิจกรรมของธนาคารแล้ว การวิเคราะห์สภาพทางการเงินเป็นเครื่องมือสำหรับการพยากรณ์และการสร้างแบบจำลองทางการเงินของกิจกรรมของธนาคาร วิธีการศึกษาและประเมินทิศทางทางเลือก (หรือใหม่) และวิธีการประเมินมูลค่าสถาบันสินเชื่อ

หน้าที่ของการวิเคราะห์เป็นเครื่องมือสำหรับการพยากรณ์ทางการเงินและการสร้างแบบจำลองทางการเงินกำลังดำเนินการอยู่ในปัจจุบันในกระบวนการศึกษาและประเมินส่วนหลักของแผนธุรกิจของธนาคาร

เมื่อนำการจัดการทางการเงินบางประเภทไปใช้ (สินทรัพย์ หนี้สิน สภาพคล่อง ความเสี่ยง ฯลฯ) การวิเคราะห์สภาพทางการเงินเป็นเครื่องมือสำหรับการนำการจัดการแต่ละประเภทไปปฏิบัติและเป็นวิธีการประเมินในภายหลัง

ในการจัดการสินทรัพย์ ภารกิจคือการบรรลุผลกำไรสูงสุดในขณะที่รักษาระดับสภาพคล่องที่จำเป็นและระดับความเสี่ยงที่ยอมรับได้ งานนี้เป็นไปได้บนพื้นฐานของการวิเคราะห์ระบบเท่านั้น สินทรัพย์ทางการเงินในทิศทางที่ระบุและการดำเนินการอย่างมีจุดมุ่งหมายเพื่อสร้างโครงสร้างสินทรัพย์ที่เหมาะสม

การจัดการความรับผิดเกี่ยวข้องกับ: การวิเคราะห์กองทุนที่ไม่ก่อให้เกิดรายได้ ศึกษาทิศทางหลักในการหาแหล่งสินเชื่อที่จำเป็นเพื่อเติมเต็มภาระผูกพันให้กับลูกค้าและพัฒนาการดำเนินงานเชิงรุก การวิเคราะห์วิธีที่เป็นไปได้ในการดึงดูดทรัพยากร "ราคาถูก"

ดังนั้น การวิเคราะห์สภาพทางการเงินซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการวิเคราะห์ทางการเงิน ในทางปฏิบัติ เป็นประเภทของกิจกรรมการจัดการ นำหน้าการตัดสินใจในประเด็นทางการเงิน เป็นขั้นตอน การดำเนินการ และเงื่อนไขสำหรับการยอมรับ (ข้อมูลและการวิเคราะห์) สนับสนุน) แล้วสรุปและประเมินผลการตัดสินใจตามข้อมูลสุดท้าย

เงื่อนไขทางการเงิน - ลักษณะทั่วไปที่ซับซ้อนของธนาคาร - สะท้อนถึงระดับของการปฏิบัติตามข้อกำหนดของธนาคารในกิจกรรมที่มีข้อจำกัด (จำนวนขั้นต่ำของทุนที่แน่นอนและสัมพันธ์กัน ระดับความเสี่ยงและสภาพคล่องที่มีอยู่ในสินทรัพย์ ต้นทุนในการได้มา หนี้สิน ความเสี่ยงทั่วไป ฯลฯ)

วัตถุประสงค์ของการจัดการธนาคารในเรื่องนี้คือการจัดให้มีเงื่อนไขเพื่อให้ได้ผลลัพธ์ทางการเงินที่ต้องการในขณะที่รักษาระดับของสถานะทางการเงินที่ต้องการ การวิเคราะห์ทางการเงินช่วยให้คุณประเมินระดับความสำเร็จของเป้าหมายการจัดการ เช่น ประสิทธิภาพ; ในเวลาเดียวกัน สภาพทางการเงินของธนาคารเป็นตัวกำหนดประสิทธิภาพของการจัดการทางการเงินมากกว่าการจัดการโดยรวม

ในธนาคาร ผู้จัดการในระดับต่าง ๆ ให้ความสนใจอย่างมากกับการแก้ปัญหาที่เกี่ยวข้องกับการประเมินสภาพทางการเงิน การเลือกตัวชี้วัดและเครื่องมือสำหรับการนำไปใช้ แต่สิ่งนี้เกิดขึ้นโดยส่วนใหญ่เป็นส่วนหนึ่งของการดำเนินการจัดการบางประเภท: สินทรัพย์ หนี้สิน ทุน ความเสี่ยง โดยที่ผู้จัดการแต่ละกลุ่มมีหน้าที่รับผิดชอบในการดำเนินธุรกิจอย่างมีประสิทธิภาพในด้านการทำงานของตน องค์กรของการวิเคราะห์ดังกล่าวช่วยให้กระจายความเสี่ยงที่เกี่ยวข้องกับการจัดการ ระดับของสถานะทางการเงินของธนาคารโดยรวมได้รับการประเมินโดยพิจารณาจากการวิเคราะห์งบการเงินเท่านั้นรวมถึงข้อมูลที่มีอยู่ในรายงานแบบครบวงจรเกี่ยวกับกิจกรรมของธนาคารที่พัฒนาโดยหน่วยงานของรัฐบาลกลางและส่งไปยังธนาคาร ดูแลในระดับสหพันธรัฐ รายงานเหล่านี้ประกอบด้วยข้อมูลเกี่ยวกับสินทรัพย์ของแต่ละธนาคาร หนี้สิน ทุน รายได้และค่าใช้จ่ายสำหรับไตรมาสปัจจุบันและสาม ปีที่แล้ว, ข้อมูลอื่น ๆ.

อย่างไรก็ตาม เพื่อให้ได้รับการประเมินที่สมบูรณ์และเป็นกลางมากขึ้นสำหรับกิจกรรมของธนาคารเพื่อวัตถุประสงค์ของตนเอง จำเป็นต้องทำการวิเคราะห์อย่างครอบคลุมทั่วทุกด้านของกิจกรรมของธนาคารตลอดจนคุณภาพของการจัดการ