คำศัพท์ 

IP จ่ายภาษีกี่เปอร์เซ็นต์? ฉันต้องทำผลงานอะไรบ้าง? ภาษีเฉพาะประเภท

สวัสดีผู้อ่านนิตยสาร "ไซต์" ที่รัก! วันนี้เราจะมาพูดคุยกัน เกี่ยวกับภาษีนิติบุคคล กล่าวคือ: ระบบการเก็บภาษีคืออะไรมี เจ้าของคนเดียวจ่ายภาษีอะไรบ้าง?ในแต่ละโหมดและ รายงานอะไรต้องส่งโดยผู้ค้ารายเดียว

ในสังคมสมัยใหม่ วิสาหกิจเอกชนได้รับความนิยมอย่างกว้างขวางและขอการสนับสนุนจากรัฐอย่างแน่นหนา มีโปรแกรมมากมายที่ช่วย การพัฒนาธุรกิจขนาดเล็กในด้านต่าง ๆ และพื้นที่เช่นการเก็บภาษีก็ไม่ได้ยืนเคียงข้างกัน

สำหรับผู้ประกอบการประเภทต่างๆ ตัวเลือกมากที่สุด เหมาะสมและ ได้เปรียบ ระบอบการปกครอง จ่ายภาษีด้วยเหตุนี้ นักธุรกิจรุ่นใหม่จำนวนมากจึงได้รับแรงจูงใจที่ดีสำหรับการเติบโตและโอกาสในการเริ่มทำงานในสาขานี้

จากบทความนี้คุณจะได้เรียนรู้:

  • แนวคิดเรื่องการเก็บภาษีในธุรกิจและประเภทของระบบที่เสนอมีอะไรบ้าง
  • เหตุใดระบบภาษีสิทธิบัตรจึงได้รับความนิยมในหมู่ผู้ประกอบการที่เพิ่งเริ่มต้นและมีผลกำไรมาก
  • ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภาษีอะไรบ้างใน DOS, USN, UTII, PSN และรายงานใดที่ผู้ประกอบการแต่ละรายควรส่ง
  • กำหนดเวลาการรายงานสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายคืออะไรและการชำระเงินที่จำเป็น (คงที่) สำหรับงบประมาณที่ผู้ประกอบการคาดหวังคืออะไร ระบบต่างๆการเก็บภาษี

บทความนี้จะเป็นประโยชน์ทั้งสำหรับผู้ประกอบการมือใหม่ที่เพิ่งตัดสินใจ แต่สำหรับใครที่กำลังคิดจะเปลี่ยนระบบภาษีอื่นเพื่อลดภาระภาษี

ต้องการทราบรายละเอียดการเสียภาษีปี 2562 ทั้งหมดหรือไม่? ตรวจสอบหัวข้อนี้โดยละเอียดในบทความของเรา!

เกี่ยวกับประเภทของการเก็บภาษีทรัพย์สินทางปัญญา เบี้ยประกันและการชำระเงินคงที่ สิ่งที่จ่ายภาษีและรายงานที่ผู้ประกอบการแต่ละรายส่ง - อ่านต่อ

สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย ประเด็นที่สำคัญที่สุดประการหนึ่งในการสร้างธุรกิจคือคำจำกัดความของระบบภาษีอากร เธอเป็นผู้กำหนดขั้นตอนการทำงานต่อไปของผู้ประกอบการแต่ละรายการชำระภาษีและการบัญชีและการบัญชีภาษีจะยากเพียงใด

ภายใต้กรอบของกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ในปัจจุบัน ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถเลือกระบบและระบอบการปกครองอย่างใดอย่างหนึ่งต่อไปนี้:

  • โหมดทั่วไป (OCH);
  • UTII หรือระบบที่กำหนด
  • ระบบตัวย่อ (USN);
  • ระบบสิทธิบัตร (PSN);
  • ภาษีเกษตรเดียว (ESKhN)

ระบอบการปกครองทั่วไปมีไว้สำหรับบุคคลทุกคนและกำหนดให้ต้องเสียภาษีจากรายได้ทั้งหมด UTII ใช้โดยผู้ประกอบการที่เลือกกิจกรรมประเภทใดประเภทหนึ่งรวมถึง เกษตรกรรมและมีหน้าที่ต้องชำระค่าธรรมเนียมให้กับงบประมาณในรูปแบบของภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่กำหนด ในทางกลับกัน ระบบภาษีแบบง่ายช่วยให้คุณแบ่งเบาภาระในการจ่ายเงินบางประเภทได้ โดยแทนที่ด้วยระบบเดียว

💡 การชำระภาษีทั้งหมด รวมถึงการรายงานที่เกี่ยวข้อง จะต้องส่งตามลำดับและภายในระยะเวลาที่กฎหมายกำหนด มิเช่นนั้นหน่วยงานจัดเก็บภาษีสามารถเก็บภาษีที่ยังไม่ได้ชำระได้โดยการยึดทรัพย์สินส่วนบุคคลโดยได้รับอนุญาตจากศาล

ระบบภาษีแต่ละระบบจะต้องได้รับการพิจารณาในรายละเอียดเพิ่มเติม

1.1. ระบบภาษี UTII(ภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่กำหนด)

เมื่อผู้ประกอบการใช้ UTII เขาไม่ต้องเสียภาษีเช่น ภาษีรายได้ส่วนบุคคล , อุสต์ , ภาษีมูลค่าเพิ่ม และประเภทอื่นๆ แทนที่ด้วยภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่กำหนด การชำระเงินคงเหลือเป็น ภาษี, และ ประกันภัยและ เงินบำนาญผู้ประกอบการจ่ายตามโหมดอื่นๆ

มีเงื่อนไขบางประการที่ทำให้ การประยุกต์ใช้ UTII:

  • สถานประกอบการ. ระบบดังกล่าวไม่ได้ดำเนินการในทุกภูมิภาคของประเทศ แต่เฉพาะในกรณีที่มีการจัดตั้งขึ้นโดยกฎหมายและระเบียบข้อบังคับเท่านั้น
  • ชนิดของกิจกรรม. รายชื่อของสายพันธุ์ดังกล่าวแยกจากกันในแต่ละภูมิภาค
  • ขาดสัญญา การจัดการความไว้วางใจหรือห้างหุ้นส่วนสามัญ
  • การมีส่วนร่วมขององค์กรอื่นๆในการดำเนินกิจกรรม ไม่เกิน 25%.
  • องค์กรมี ไม่มีอีกแล้ว 100 พนักงาน ;
  • มีมากขึ้น ผู้เสียภาษีรายใหญ่ในภูมิภาค

ก่อนหน้านี้มีกำหนดยกเลิกระบบการชำระภาษีนี้ในช่วงต้นปี 2561 แต่ตามพระราชกฤษฎีกาของประธานาธิบดีเมื่อวันที่ 2 มิถุนายน 2559 ระยะเวลาการสมัคร UTII ขยายเวลาถึงวันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2564เนื่องจากความต้องการของธุรกิจขนาดเล็ก

ประเภทของกิจกรรมที่อนุญาตให้ใช้ UTII นั้นถูกกำหนดโดยกฎหมายและใน ช่วงเวลานี้ซึ่งรวมถึง:

  • การขายปลีก
  • สถานประกอบการจัดเลี้ยง;
  • บริการภายในประเทศ
  • การดูแลสัตวแพทย์
  • ซ่อมรถ บำรุงรักษา และล้างรถ;
  • การโฆษณา;
  • บริการที่อยู่อาศัยชั่วคราว
  • อื่นๆ.

มันเป็นสิ่งสำคัญที่จะทราบ จนถึงวันที่ 1 มกราคม 2017 บริการในครัวเรือนถูกกำหนดตามตัวจำแนกประเภท OKUN ซึ่งขณะนี้หยุดดำเนินการแล้ว รายการบริการดังกล่าวกำหนดโดยหนังสืออ้างอิง OKVED2 และ OKPD2 และรายการใหม่นี้นำเสนอโดยคำสั่งของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 2496-r ลงวันที่ 24/11/2559

ในหมู่พวกเขา, นิ่ง, บริการมุ่งซ่อมแซมรองเท้า, เสื้อผ้า, นาฬิกา, เครื่องใช้ในบ้าน, การออกอุปกรณ์กีฬาสำหรับใช้ชั่วคราวตลอดจนสิ่งของ ของใช้ส่วนตัวและอื่นๆ. อย่างไรก็ตาม มีการเพิ่มบริการรูปแบบใหม่ซึ่งก่อนหน้านี้ไม่ถือเป็นบริการภายในประเทศ เช่น การผลิตเฟอร์นิเจอร์สั่งทำพิเศษ

1.2. ระบบภาษีของ USN(ระบบภาษีแบบง่าย)

หาก IP เลือกระบบที่ง่ายแล้วเขา เป็นอิสระจากการจ่ายเงินภาษีบางประเภท ภาษีรายได้ส่วนบุคคล , คุณสมบัติ ภาษี ) แทนที่ด้วยภาษีเดียว ( EN) ซึ่งคำนวณจากการคำนวณผลกิจกรรมขององค์กร การชำระเงินอื่น ๆ รวมทั้งการประกันภัย จ่ายตามเงื่อนไขทั่วไป .

สิ่งสำคัญ!ระบบดังกล่าวใช้งานได้และสามารถใช้ได้ทั่วประเทศ และคุณสามารถเปลี่ยนมาใช้ระบบนี้ได้ในต้นปีหน้า โดยจะประกาศให้ทราบล่วงหน้าในปีปัจจุบัน

ในกรณีนี้ กฎหมายกำหนดให้มีการเปลี่ยนจาก .โดยเสรีและสมัครใจ ระบบง่ายการจัดเก็บภาษีและส่งคืนจากระบบอื่น

อย่างไรก็ตาม สำหรับ การใช้ระบบภาษีแบบง่ายมีอยู่ ข้อจำกัดบางอย่าง .

ประการแรกในแง่ของรายได้จำนวนที่เปลี่ยนแปลงไปตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 ซึ่งทำให้สามารถขยายการใช้ระบอบการปกครองสำหรับธุรกิจขนาดเล็กได้เนื่องจากข้อเท็จจริงที่ว่า:

  • รายได้สูงสุดที่ได้รับจากองค์กรที่ต้องการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายจากปี 2560 เพิ่มขึ้น มากถึง 120 ล้านรูเบิล(จากเดิม 60 ล้าน);
  • ขีด จำกัด รายได้ 9 เดือนของปีปัจจุบัน (ซึ่งมีการประกาศการเปลี่ยนแปลงตามแผนในระบบภาษี) ก็เพิ่มขึ้นเป็นสองเท่า - 90 ล้านรูเบิลเทียบกับ 45 ก่อนหน้านี้
  • มูลค่าที่อนุญาตของราคาคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรขององค์กรเพิ่มขึ้นจาก 100 ล้าน มากถึง 150 ล้านรูเบิล.

เป็นมูลค่าการกล่าวขวัญว่า การประยุกต์ใช้ระบบภาษีแบบง่ายไม่สามารถใช้ได้กับผู้เสียภาษีทุกคน ไม่ได้รับอนุญาตให้ไปที่:

  • บริษัทที่มีมากกว่า 100 คน;
  • องค์กรที่มีแผนกเพิ่มเติม
  • บริษัทที่มีสัดส่วนการมีส่วนร่วมของบริษัทอื่นมากกว่า 25 ;
  • ผู้ประกอบการที่จ่ายภาษีการเกษตรแบบครบวงจร
  • ทนายความและพรักานในการปฏิบัติส่วนตัว;
  • สถาบันสินเชื่อ โรงรับจำนำ กองทุนบำเหน็จบำนาญ บริษัท ประกันภัยและคนอื่น ๆ;
  • ธุรกิจการพนัน
  • องค์กรที่ทำงานอยู่ในตลาดหลักทรัพย์
  • สถาบันงบประมาณ
  • บริษัทจากประเทศอื่นๆ
  • หน่วยงานค้นหางานที่เป็นของบุคคล;
  • องค์กรที่แบ่งปันผลิตภัณฑ์กับองค์กรอื่น

ดังนั้นควรคำนึงถึงข้อ จำกัด ข้างต้นเมื่อเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายหรือเปิด IP ใหม่ด้วยระบบภาษีดังกล่าว

ในขั้นต้น กิจกรรมการผลิตดังนั้นจึงไม่รวมอยู่ในรายการประเภทของผู้ประกอบการที่อนุญาตให้ใช้ระบอบสิทธิพิเศษ แต่บริการทางอุตสาหกรรมค่อนข้างเป็นที่ยอมรับ

ภายใต้ระบอบสิทธิบัตร แม้แต่ขั้นตอนสำหรับการผลิตสินค้าเอง เช่น พรมและพรม รองเท้าสักหลาด งานฝีมือ ไส้กรอก เครื่องใช้ทางการเกษตร ความร่วมมือ เครื่องปั้นดินเผา เลนส์แว่นตา เรือไม้ และนามบัตร ก็สามารถทำได้ นั่นคือคุณสามารถสรุปประเภทเหล่านี้ทั้งหมดเป็นงานฝีมือหรือการผลิตขนาดเล็กด้วยมือของคุณเอง

ในขณะนี้รายการกิจกรรมที่อนุญาตให้ใช้ SPE, ไม่เปลี่ยนแปลงตั้งแต่ 1 มกราคม 2559 ถูกกำหนดโดยมาตรา 346.43 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและรวม 63 รายการ อย่างไรก็ตาม ในปีนี้ Medvedev D.A. มีการแนะนำการเรียกเก็บเงินเพื่ออนุญาต ใช้ PSN ได้ทุกประเภท กิจกรรมผู้ประกอบการ . นอกจากนี้ หน่วยงานระดับภูมิภาคมีสิทธิ์ที่จะขยายรายการบริการในครัวเรือนสำหรับ OKUN ในอาณาเขตของตน

ข้อจำกัดในการใช้ PSN คืออะไร?

มีข้อจำกัดบางประการที่เกี่ยวข้องกับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีสิทธิบัตร:

  • โหมดนี้มีให้สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายเท่านั้น
  • พนักงานของผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถรวมคนได้ไม่เกินสิบห้าคน
  • ไม่สามารถใช้ PSN ได้หากข้อตกลงหุ้นส่วนหรือข้อตกลงทรัสต์มีผลใช้บังคับ
  • ในกรณีที่จำนวนรายได้จากกิจกรรมสิทธิบัตรเกิน 60 ล้านรูเบิล IP จะถูกลิดรอนสิทธิในสิทธิบัตร เมื่อรวมกับระบบภาษีแบบง่าย รายได้จะถูกนำมาพิจารณาในจำนวนสองโหมด

อาณาเขตของสิทธิบัตรคืออะไร?

ตามกฎหมายหมายเลข 244-FZ ลงวันที่ 21 กรกฎาคม 2014 ตั้งแต่ปี 2015 ยกเว้นสิทธิบัตรสำหรับการขนส่งทางถนนและการขายปลีก การขายปลีก ภูมิภาคของสิทธิบัตร เฉพาะในเขตเทศบาลซึ่งทำให้สามารถคำนวณมูลค่าของสิทธิดังกล่าวได้อย่างเป็นธรรมมากขึ้น แต่จำกัดขอบเขตการใช้งาน

อะไรเป็นตัวกำหนดต้นทุนของสิทธิบัตรและคำนวณอย่างไร?

ราคาสิทธิบัตรเป็นต้นทุนคงที่ ซึ่งทำให้ได้เปรียบที่จะใช้เมื่อ จำนวนมาก รายได้ และในทางกลับกันหากรายได้ต่ำ หน่วยงานระดับภูมิภาคกำหนดรายได้ต่อปีที่เป็นไปได้ (PVGD) สำหรับกิจกรรมแต่ละประเภทในพื้นที่ที่กำหนด ซึ่งทำหน้าที่เป็นฐานภาษีในระบอบนี้ และอัตราภาษีในจำนวน 6% คำนวณจากค่านี้

ค่าสูงสุดของตัวบ่งชี้ดังกล่าว- ใกล้ 1 ล้านรูเบิลและไม่มีขีด จำกัด ขั้นต่ำตั้งแต่ปี 2558

ในการคำนวณ PSN แนวคิดเช่น ค่าสัมประสิทธิ์การไล่ลมซึ่งปรับมูลค่าของ PVGD ตามการเปลี่ยนแปลงของราคาในช่วงก่อนหน้าของทั้งประเทศ นี่คือจำนวนเงินคงที่ที่กำหนดไว้สำหรับทั้งปีหน้า

ในปี 2019 ให้สัมประสิทธิ์ติดตั้ง 1,518 (ในปี 2018 เป็น 1,481) ตามลำดับ ค่าสูงสุดของ PVGD สำหรับ PSN คือ 1,518,000 rubles

อย่างไรก็ตาม เป็นที่น่าสังเกตว่าแต่ละภูมิภาคมีสิทธิ์เพิ่ม PVGD ได้ถึง 10 เท่า:

  • สำหรับรถบรรทุกและบำรุงรักษาการขนส่งทางถนน - มากถึง 3 (สาม) ครั้ง;
  • สำหรับกิจกรรมสิทธิบัตรใด ๆ ในเมืองที่มีประชากรมากกว่า 1 ล้านคน - มากถึง 5 (ห้า) ครั้ง;
  • สำหรับบริการให้เช่าอสังหาริมทรัพย์ การจัดเลี้ยง และการขายปลีก - มากถึง 10 (สิบ) ครั้ง.

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง จำนวนพนักงาน ขนาดของ ชั้นการซื้อขายหรือห้องโถงที่ทำพิธี ให้หมายเลข ยานพาหนะ, พื้นที่ให้เช่า ฯลฯ

ข้อดีและข้อเสียของระบบการเก็บภาษีสิทธิบัตร

ข้อดีของระบบสิทธิบัตรการเก็บภาษีมีดังต่อไปนี้:

  • ค่อนข้างต่ำ ในกรณีส่วนใหญ่ ค่าธรรมเนียมสิทธิบัตร
  • ทางเลือกอิสระของระยะเวลาการขอสิทธิบัตร (1-12 เดือน)
  • สิทธิที่จะได้รับสิทธิบัตรหลายฉบับพร้อมกันในภูมิภาคต่างๆ หรือสำหรับกิจกรรมหลายประเภท
  • ไม่มีรายงานโดยการยื่น การคืนภาษีส่งผลให้ประหยัดเวลาและค่าใช้จ่ายที่เกิดจากการส่งและการตรวจสอบ
  • ไม่รวมสิทธิบัตรบริการ จัดเลี้ยง, ขายปลีกและให้เช่า อสังหาริมทรัพย์, ผลงานสำหรับ ประกันสังคมพนักงานในปี 2562 ไม่ได้รับค่าจ้าง เหลือเพียงเงินบำนาญและประกันสุขภาพในจำนวน 20% ของยอดค้างชำระ ค่าจ้าง.
  • ไม่เหมือนระบบ UTII รายการกิจกรรมสิทธิบัตรโดยหน่วยงาน รัฐบาลท้องถิ่นสามารถขยายได้เท่านั้น พวกเขาไม่มีสิทธิ์ที่จะตัดมัน

ด้านลบของระบบการเก็บภาษีสิทธิบัตรคือ:

  • ความพร้อมใช้งานของการเปลี่ยนไปใช้โหมดนี้สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายเท่านั้นและนิติบุคคลไม่มีสิทธิ์ทำงานบน PSN
  • รายการจำกัดของกิจกรรมที่อนุญาตในการบริการและการขายปลีกในปริมาณน้อย
  • ข้อ จำกัด ที่เข้มงวดที่สุดเกี่ยวกับจำนวนบุคลากร - พนักงานไม่เกิน 15 คน สำหรับกิจกรรม IP ทุกประเภท
  • เมื่อทำงานในร้านค้าปลีกหรือจัดเลี้ยง พื้นที่ทำงานสูงสุดของห้องโถงคือ 50 ตารางเมตร ในขณะที่อยู่ใน UTII พื้นที่ดังกล่าวจะใหญ่กว่าสามเท่า
  • เพื่อควบคุมรายได้ที่ผู้ประกอบการได้รับจากกิจกรรมสิทธิบัตรซึ่งไม่ควรเกิน 60 ล้านรูเบิล จำเป็นต้องจัดทำสมุดบัญชีพิเศษสำหรับรายได้สำหรับระบบนี้
  • ภาษีในรูปแบบของมูลค่าคงที่ของสิทธิบัตรจะต้องชำระก่อนสิ้นสุดระยะเวลาภาษีและไม่ใช่หลังจากได้รับเงินได้
  • การไม่สามารถลดมูลค่าสิทธิบัตรด้วยจำนวนเบี้ยประกันที่จ่ายให้กับพนักงานในขณะที่มีโอกาสดังกล่าวในระบบภาษีแบบง่ายหรือ UTII อย่างไรก็ตาม ในโหมดการแบ่งปัน ผู้ประกอบการแต่ละรายมีสิทธิ์ที่จะนำเงินมาพิจารณาสำหรับตนเองเมื่อคำนวณจำนวนรายได้เดี่ยวหรือรายได้ที่กำหนด

1.5. ระบบภาษีของ UAT(ภาษีเกษตรเดียว)

สาระสำคัญของระบอบ ESHN คือการลด ภาระภาษีสำหรับ ผู้ผลิตสินค้าเกษตร, องค์กรเพื่อการแปรรูป, ขาย, จัดเก็บ, ฟาร์มเลี้ยงปลาต่างๆ.

รายการทั้งหมดถูกกำหนดไว้ในข้อ 2.1 บทที่ 346.2 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 การเปลี่ยนแปลงมีผลบังคับใช้ตามที่รายการกว้างขึ้น

หากกิจกรรมขององค์กรมีมากขึ้น 70% บัญชีสำหรับส่วนแบ่งของบริการที่มอบให้กับผู้ผลิตทางการเกษตรจากนั้นองค์กรดังกล่าว (รวมถึงผู้ประกอบการแต่ละราย) ก็มีสิทธิ์ใช้ระบอบการชำระภาษีนี้เช่นกัน

สิทธินี้ถูกลิดรอนจากบริษัทที่มีแผนกเพิ่มเติมที่ผลิตสินค้าที่ exciable ทำธุรกิจในพื้นที่ การพนัน , สถาบันงบประมาณต่างๆ.

ประโยชน์สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลจากระบอบการปกครองนี้อยู่ในข้อยกเว้นการจ่ายเงินดังกล่าว การชำระภาษี, เช่น:

  • ภาษีทรัพย์สินที่ไม่ได้กำหนดโดยมูลค่าที่ดิน
  • ภาษีรายได้ส่วนบุคคล;
  • ภาษีมูลค่าเพิ่ม (ไม่รวมการนำเข้า)

อัตราภาษีนี้คือ 6% และคำนวณจากฐานซึ่งเป็นส่วนต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่ายตามจริง

ภาษีใดที่ผู้ประกอบการแต่ละรายควรจ่ายในระบบภาษีแบบง่าย, UTII, PSN, OSN

2. ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภาษีอะไร - ข้อมูลล่าสุดเกี่ยวกับการชำระภาษีโดยผู้ประกอบการแต่ละราย (ไม่มีพนักงานพร้อมพนักงาน) 📰

เมื่อดำเนินกิจกรรมใด ๆ โดยผู้ประกอบการรายบุคคลการชำระภาษีภาคบังคับและเงินสมทบงบประมาณคือ เงื่อนไขสำคัญงาน.

ขึ้นอยู่กับระบบภาษีที่เลือก หลังจากลงทะเบียนผู้ประกอบการแต่ละราย จำเป็นต้องคำนึงถึงค่าใช้จ่ายที่จะเกิดขึ้นทั้งหมดของการชำระเงินเหล่านี้

ที่ กรณีทั่วไปการชำระเงินของผู้ประกอบการตามงบประมาณสามารถจำแนกได้ดังนี้

  • ภาษีเงินได้ขึ้นอยู่กับระบบการจัดเก็บภาษีที่เลือกเป็นหลัก
  • ภาษีทรัพย์สิน การขนส่ง และที่ดินที่ใช้ในการประกอบธุรกิจ
  • เบี้ยประกัน.

กิจกรรมบางอย่างของผู้ประกอบการต้องจ่ายภาษีเพิ่มเติม ได้แก่ :

  • ภาษีสำหรับการใช้ทรัพยากรน้ำหรือวัตถุในกิจกรรม;
  • ภาษีที่จ่ายโดยบริษัทเหมืองแร่ ทรัพยากรธรรมชาติและผู้ที่ใช้
  • ภาษีสำหรับการค้าสินค้าที่ต้องเสียภาษีหรือการผลิต

นอกจากนี้ สถานประกอบการที่ได้รับใบอนุญาตพิเศษหรือใบอนุญาตจะต้องจ่ายภาษีไม่เพียงเท่านั้นแต่ยัง ค่าธรรมเนียมในการใช้งาน.

ภาษีทรัพย์สิน

ผู้ประกอบการที่ใช้ระบบภาษีพิเศษจะต้องจ่ายภาษีสำหรับทรัพย์สินที่ใช้ในกิจกรรมของตน แม้ว่าจะไม่เคยบังคับมาก่อนก็ตาม รวมถึงอสังหาริมทรัพย์และอยู่ในรายชื่อที่ดินในท้องที่

ดังนั้นเมื่อผู้ประกอบการแต่ละรายเป็นเจ้าของทรัพย์สินที่อยู่ในรายการวัตถุที่กำหนดฐานภาษีตาม มูลค่าที่ดินและนำไปใช้ในกิจกรรมของเขา เขาจะต้องจ่าย ภาษีนี้. ระบบการชำระภาษีที่เลือกในกรณีนี้ไม่มีบทบาท

รายการรายละเอียดของสิ่งอำนวยความสะดวกดังกล่าวถูกโพสต์บนพอร์ทัลอินเทอร์เน็ตอย่างเป็นทางการของ Federal Tax Service หรือแหล่งข้อมูลทางอินเทอร์เน็ตระดับภูมิภาค ซึ่งหน่วยงานบริหารท้องถิ่นมีหน้าที่รับผิดชอบ

อาจรวมถึงหมวดหมู่เช่น:

  • ศูนย์กิจกรรมการบริหารและธุรกิจ
  • ศูนย์การค้าในภูมิภาค
  • สถานที่เฉพาะในศูนย์เหล่านี้
  • ที่ไม่ใช้เป็นที่พักอาศัยและออกแบบให้เป็นที่พัก พื้นที่ค้าปลีก,สำนักงานต่างๆ,สถานที่สำหรับจัดเลี้ยงและบริการผู้บริโภคตามหนังสือเดินทาง ทะเบียนที่ดินอสังหาริมทรัพย์หรือ เอกสารทางเทคนิควัตถุดังกล่าว หมวดหมู่นี้ยังรวมถึงสถานที่ที่ใช้จริงเพื่อวัตถุประสงค์เหล่านี้ แต่สามารถจัดเป็นที่อยู่อาศัยได้

ภาษีที่ดิน

โดย ใบกำกับภาษีเจ้าของคนเดียวต้องจ่าย ใช้ภาษี ที่ดิน ที่ใช้ในกิจกรรมทางธุรกิจ โดยต้องแจ้งดังกล่าวไม่ต่ำกว่า 30 วันก่อนวันครบกำหนดชำระเงิน พวกเขาให้รายละเอียดภาษีซึ่งต้องจ่ายและการคำนวณ ฐานภาษี.

ในกรณีที่ไม่ได้รับการแจ้งเตือนดังกล่าว จำเป็นต้องติดต่อสำนักงานสรรพากรเป็นการส่วนตัวเพื่อหลีกเลี่ยงวันที่ชำระเงินและการดำเนินการต่อไปที่ขาดหายไป

โดยปกติเงื่อนไขการชำระเงินจะถูกกำหนดก่อนวันที่ 1 ตุลาคม ยกเว้นมอสโกและเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก ซึ่งมีสิทธิ์เปลี่ยนแปลงข้อกำหนดและขั้นตอนการชำระภาษีที่ดิน

2.1. ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภาษีอะไรบ้างใน OSN

หากผู้ประกอบการไม่ต้องการหรือไม่พร้อมใช้งานด้วยเหตุผลใดก็ตามเพื่อเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีพิเศษใด ๆ เขาจะถูกเก็บภาษีตามค่าเริ่มต้นตาม DOS บ่อยครั้งภายใต้ระบอบนี้ การชำระภาษีทั้งหมดนั้นไม่ได้ผล

ต้องจ่ายดังต่อไปนี้:

  • ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) จำนวน 0% , 10% หรือ 18% ขึ้นอยู่กับผลิตภัณฑ์ (ภาษีอาจถูกลบออก กำหนดอย่างเป็นทางการเป็นอัตราดอกเบี้ยศูนย์);
  • ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) คิดจากเงินได้ของพนักงานจำนวน 13% ;
  • ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากกิจกรรมของผู้ประกอบการเองยังรวมถึง 13% ;
  • ภาษีที่ดินซึ่งก็คือ 0,3% หรือ 1,5% ;

ในกรณีที่กิจกรรมทางธุรกิจถูกระงับ ไม่จำเป็นต้องเสียภาษี นี่เป็นข้อได้เปรียบที่ไม่อาจปฏิเสธได้ของโหมดนี้

2.2. ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภาษีอะไรในระบบภาษีแบบง่าย

ระบบภาษีแบบง่ายคือ ที่สุด เป็นที่นิยมในหมู่ผู้ประกอบการเนื่องจากมีจำนวนการชำระภาษีบังคับขั้นต่ำ

ระบบภาษีแบบง่ายมี 2 (สอง) ประเภทที่มีอัตราดอกเบี้ยต่างกัน:

  • ฐานภาษีคำนวณจากรายได้รวมของบริษัท (อัตรา 6% );
  • ฐานภาษีคำนวณตามจำนวนกำไรที่ได้รับ (อัตรา 15% ).

โหมดนี้ต้องการความเรียบง่าย การบัญชี. ข้อได้เปรียบที่สำคัญคือภาระภาษีสามารถลดลงได้ด้วยเบี้ยประกันที่จ่ายไปก่อนหน้านี้ และในกรณีที่มีการระงับกิจกรรม สามารถยกเว้นภาษีได้

มีพนักงานต้องจ่ายเงิน ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13% จากค่าจ้างของตน

2.3. ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภาษีอะไรให้กับ UTII

เมื่อใช้ระบบ UTII (สำหรับกิจกรรมบางประเภท เช่น การขายปลีก การจัดเลี้ยง บริการซ่อม และอื่นๆ) อัตราภาษีจะถูกตั้งไว้ที่ 15% และไม่มีการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม

เป็นเรื่องที่ควรค่าแก่การระลึกว่าความเป็นไปได้ของการใช้ระบอบการปกครองนี้ถูกกำหนดโดยหน่วยงานระดับภูมิภาคซึ่งกำหนดจำนวนรายได้ที่คาดหวัง

2.4. ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภาษีอะไรบ้างใน PSN

หากผู้ประกอบการมีความผิดปกติ รายได้ทางการเงินมันจะมีกำไรมากขึ้นสำหรับเขาที่จะเปลี่ยนไปใช้ระบบสิทธิบัตรการเก็บภาษี ภายใต้ระบอบนี้ ค่าใช้จ่ายของสิทธิบัตรซึ่งได้รับการแก้ไขแล้วจะจ่ายให้กับงบประมาณ หน่วยงานท้องถิ่นกำหนดโดยขึ้นอยู่กับภูมิภาคและกิจกรรม

ไม่ต้องการการบำรุงรักษา การรายงานทางการเงินและการมีเครื่องบันทึกเงินสดซึ่งเป็นข้อได้เปรียบที่ไม่อาจปฏิเสธได้

ระบอบการปกครองนี้สะดวกเป็นพิเศษสำหรับธุรกิจตามฤดูกาล เนื่องจากมีการเลือกระยะเวลาของสิทธิบัตรโดยสมัครใจ

นอกจากนี้ ด้วยระบบนี้ จำเป็นต้องลงรายการ เบี้ยประกันทั้งสำหรับตนเองและลูกจ้างทุกคน ซึ่งจำเป็นมากยิ่งกว่า การโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา.

ผู้ประกอบการแต่ละรายส่งรายงานอย่างไรและอย่างไร

3. สิ่งที่ผู้ประกอบการแต่ละรายควรส่ง (ผู้ประกอบการรายบุคคล) ควรส่ง 📑

ผู้ประกอบการแต่ละรายมีหน้าที่ต้องส่งรายงานภาษีไปยังหน่วยงานที่เกี่ยวข้องตรงเวลาและเป็นไปตามหลักเกณฑ์ที่กฎหมายกำหนด

การรายงานที่ผู้ประกอบการต้องส่งนั้นถูกกำหนดโดยประการแรกโดยระบอบการจัดเก็บภาษีที่เลือกรวมถึงการมีพนักงานในองค์กรการใช้เครื่องบันทึกเงินสดและประเภทของกิจกรรม

ในบรรดารายงานที่ส่งโดยผู้ประกอบการ สามารถจำแนกหมวดหมู่ตามเงื่อนไขได้ 4 หมวดหมู่:

  • การรายงานที่สอดคล้องกับระบอบภาษีที่เลือก
  • การรายงานสำหรับพนักงาน หากมี
  • การรายงานเมื่อ ธุรกรรมเงินสดถ้ามี;
  • การรายงานภาษีเพิ่มเติม

กำหนดเวลาการรายงาน IP

กฎหมายกำหนดเส้นตายที่เข้มงวดสำหรับการยื่น การรายงานภาษีขึ้นอยู่กับระบอบภาษีที่เลือก

เนื่องจากตั้งแต่ปี 2018 เบี้ยประกันสำหรับพนักงานจะถูกควบคุมโดยบริการภาษี รายงานเกี่ยวกับพวกเขาจะถูกส่งทุกไตรมาสภายใน 30 วันของเดือนถัดไป

4. ตารางสรุปข้อ จำกัด ด้านภาษีการรายงานและทรัพย์สินทางปัญญา

นี่คือตารางทั่วไปเกี่ยวกับภาษีที่จ่ายโดยผู้ประกอบการแต่ละราย การรายงาน ข้อจำกัด ฯลฯ ขึ้นอยู่กับระบบภาษี

IP ในโหมด คำอธิบายสั้น การชำระภาษี การชำระเงิน การรายงาน ข้อจำกัดด้านบุคลากร
DOS ภาษีฐานเริ่มต้น ขึ้นอยู่กับรายได้ที่ได้รับ ทุกไตรมาส -
USN SN ที่ได้รับความนิยมมากที่สุดในบริษัทที่มีพนักงานน้อยกว่า 100 คน 6% จากรายได้ทั้งหมด (ได้ประโยชน์หากรายจ่ายมีน้อย) ถ้าไม่มีรายได้ก็ไม่ต้องจ่าย ปีละ 1 ครั้ง ยื่นต่อบัญชีรายรับ-รายจ่าย ไม่มีอีกแล้ว 100 ลูกจ้าง.
15% จากกำไร (ความแตกต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่าย) เช่น สะดวกเมื่อมีค่าใช้จ่ายยืนยันจำนวนมาก
UTII มันถูกใช้ในการค้าและภาคบริการโดยรายชื่อผู้ประกอบการแต่ละรายที่ จำกัด ขึ้นอยู่กับกิจกรรม ภาษีเดียวที่ลดได้จากการสมทบที่จ่ายไป จ่ายแม้กับองค์กรธรรมดา การเก็บบันทึกเป็นเรื่องง่าย อัตราขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรม จำนวนพนักงาน พื้นที่ และพารามิเตอร์อื่นๆ ค่าใช้จ่ายจะไม่ถูกนำมาพิจารณา ไม่มีอีกแล้ว 15 คนงาน
PSN ค่าสิทธิบัตรคงที่ ไม่มีอีกแล้ว 15 ลูกจ้าง.

ดังที่เห็นได้จากตาราง ขึ้นอยู่กับการเลือกระบอบการเก็บภาษี จำนวนภาษี การจำกัดพนักงาน ประเภทของรายงานที่ส่ง และอื่นๆ ขึ้นอยู่กับ

5. คุณสมบัติการกรอกและส่งรายงาน IP 📄

พิจารณาคุณลักษณะบางอย่างของการรายงาน

1) เจ้าของคนเดียวที่ไม่มีพนักงานใน DOS

ตารางแสดงข้อมูลเกี่ยวกับเอกสารการรายงาน กำหนดส่งและชำระเงิน:

ประกาศ 3-NDFLซึ่งสะท้อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสามารถกรอกและส่งด้วยตนเองทางไปรษณีย์บนกระดาษหรือทางอินเทอร์เน็ต ในขณะที่ส่งรายงานภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างเคร่งครัดในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์

ประกาศเกี่ยวกับ ภาษีทางอ้อม กรอกในกรณีที่บริษัทนำเข้าสินค้าจากรัฐที่เป็นสมาชิกของสหภาพศุลกากร

แบบฟอร์ม 4-NDFL สะท้อนถึงรายได้ที่คาดหวังของบุคคลและใช้เพื่อกำหนดการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ต้องส่งหากรายได้ปรากฏขึ้นในปี "รายได้" แรกหรือรายได้ที่คาดหวังเปลี่ยนแปลงมากกว่า 50%

ในแต่ละไตรมาสจะมีการดำเนินการชำระเงินล่วงหน้า (AP) สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาซึ่งแสดงในตาราง:

จนถึงวันที่ 1 ธันวาคมของปีถัดไป จำเป็นต้องชำระภาษีสำหรับทรัพย์สินของบุคคลตามประกาศของ Federal Tax Service

ถ้า IP เป็นเจ้าของที่ดิน พื้นที่ดินจากนั้นคุณจะต้องจ่ายภาษีสำหรับมันและยื่นคำชี้แจงที่เหมาะสมก่อนวันที่ 1 กุมภาพันธ์ของปีถัดไป สิ่งนี้ใช้เฉพาะเมื่อที่พักเกี่ยวข้องกับกิจกรรมทางธุรกิจ

2) IP ที่ไม่มีพนักงานในระบบภาษีแบบง่าย

การชำระเงินล่วงหน้าสำหรับปีในระบบภาษีแบบง่ายจะทำทุกไตรมาส ก่อน 25 ตัวเลขเดือนถัดจากไตรมาส และชำระค่าธรรมเนียมแล้ว ถึง 30 เมษายนในขณะเดียวกันก็มีการส่งรายงานไปด้วย

ภาษีมูลค่าเพิ่มใน USNคำนวณหากมีกิจกรรมในไตรมาสเช่น ตัวแทนภาษีหรือสินค้านำเข้าจากสหภาพศุลกากรในลักษณะเดียวกับ DOS หากมีการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มตามความคิดริเริ่มของผู้ประกอบการ การรายงานและการชำระเงินจะดำเนินการ ก่อน 25 ตัวเลขเดือนหลังจากไตรมาสที่รายงาน

ผู้ประกอบการในระบบภาษีแบบง่ายไม่จ่ายภาษีสำหรับทรัพย์สินที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรม ยกเว้นในกรณีที่ฐานภาษีสำหรับทรัพย์สินประเภทนี้ตามที่รัฐบาลระดับภูมิภาคกำหนดจะคำนวณตามมูลค่าที่ดิน

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในระบบภาษีแบบง่ายผู้ประกอบการยัง ไม่จ่าย. การชำระเงินอื่นๆ ทั้งหมดดำเนินการในลักษณะเดียวกับ DOS

3) IP กับพนักงาน

ผู้ประกอบการพร้อมพนักงานส่งแบบฟอร์ม 2 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา จนถึงวันที่ 1 เมษายนปีหน้า.

นอกจากนี้ พวกเขาจ่ายเงินสมทบให้กับ FSS:

  • ก่อนวันที่ 20 ของเดือนถัดไปในรูปแบบกระดาษ
  • ก่อนวันที่ 25 ของเดือนถัดไป ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์

ต้องมีการคำนวณ ก่อน 30 ตัวเลขเดือนถัดจากไตรมาสที่รายงาน

ข้อมูลจำนวนบุคลากรเสิร์ฟ จนถึง 20 มกราคมปีหน้า. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาซึ่งถูกหักจากรายได้ของพนักงานจ่ายเดือนละครั้งลำดับและขีด จำกัด เวลาในการคำนวณนี้กำหนดโดย Art 226 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

6. บัญชีรายรับและรายจ่าย (KUDIR) สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล 📓

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ดำเนินการภายใต้ระบบภาษีใด ๆ จะต้องรักษา KUDIR นอกจากนี้ นักธุรกิจที่เลือกโหมด UTIIซึ่งคำนึงถึงตัวบ่งชี้ทางกายภาพเท่านั้นและไม่ได้บังคับให้บันทึกข้อมูลเกี่ยวกับกระแสการเงิน

หนังสือเล่มนี้ถูกเก็บไว้โดยผู้ประกอบการในรูปแบบการเย็บและตัวเลข เธอไม่ต้องการการยืนยัน แม้ว่าจะมีข้อยกเว้นประการหนึ่งที่นี่ - โหมด ESHN. เมื่อใช้ระบบนี้ จำเป็นต้องอนุมัติหนังสือพร้อมลายเซ็นของเจ้าหน้าที่ที่รับผิดชอบและประทับตราของหน่วยงานจัดเก็บภาษีก่อนดำเนินการบำรุงรักษาต่อไป ฉบับพิมพ์หรือ จนถึงวันที่ 31 มีนาคม ของปีตามรายงาน หากดำเนินการบัญชีในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์

การไม่ปฏิบัติตามกฎระเบียบเหล่านี้และการไม่มีหนังสือจะถูกลงโทษ บทลงโทษ .

การรายงาน IP เกี่ยวกับภาษี IP เพิ่มเติม

ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถดำเนินกิจกรรมที่ต้องเสียภาษีเพิ่มเติม กำหนดเวลาการรายงานที่แสดงไว้ในตาราง:

ภาษี การรายงาน กำหนดเวลา
ภาษีที่ดิน ประกาศ ก่อนวันที่ 1 กุมภาพันธ์ ปีหน้า
ภาษีการใช้ทรัพยากรน้ำ ประกาศ ไม่เกินวันที่ 20 ของเดือนถัดจากไตรมาส
ภาษีสำหรับสินค้าที่ต้องเสียภาษี ประกาศ ไม่เกินวันที่ 25 ของเดือนถัดไป
แจ้งชำระเงินล่วงหน้า ก่อนวันที่ 18 ของทุกเดือนปัจจุบัน
ภาษีการสกัดแร่ (MET) ประกาศ ไม่เกินต้นเดือนหน้า
ค่าธรรมเนียมการใช้สิ่งของจากสัตว์ป่า ข้อมูลเกี่ยวกับการอนุญาตที่ได้รับ
ค่าธรรมเนียมการใช้วัตถุของทรัพยากรชีวภาพทางน้ำ รายละเอียดใบอนุญาตและค่าธรรมเนียมที่ได้รับ ภายใน 10 วัน นับแต่วันที่ได้รับอนุญาต
ข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนวัตถุ ไม่เกินวันที่ 20 ของเดือนถัดไป นับแต่วันที่ใบอนุญาตสิ้นอายุ
การชำระเงินประจำสำหรับการใช้ดินใต้ผิวดิน การคำนวณการชำระเงินปกติ ไม่เกินสิ้นเดือนถัดจากไตรมาสที่รายงาน

ตารางแสดงรายการประเภทของภาษีพร้อมพารามิเตอร์สำหรับประเภทการรายงานและระยะเวลา

เบี้ยประกันภัยและการจ่ายคงที่ของผู้ประกอบการแต่ละรายสำหรับตนเองและพนักงาน

7. เงินสมทบภาคบังคับและการจ่ายคงที่ของผู้ประกอบการแต่ละราย (สำหรับตัวเองสำหรับพนักงาน) ในปี 2019 💸

พิจารณาการชำระเงินที่บังคับและคงที่สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย (สำหรับตนเองและพนักงาน) โดยละเอียดและละเอียดยิ่งขึ้น

7.1. ผลงานคงที่ของ PFR

ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องจ่ายเงินสมทบให้กับ MHIF และกองทุนบำเหน็จบำนาญ ซึ่งกำหนดโดยกฎหมาย ในปี 2019 พวกเขาจะมีจำนวน: ในกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซีย - 29,354 รูเบิล และใน MHIF - 6,884 รูเบิล ชำระเป็นรายไตรมาสหรือรายปี

ในกรณีที่รายได้สำหรับปีมากกว่า 300,000 rubles จะต้องชำระค่าธรรมเนียมเพิ่มเติม 1% ตั้งแต่ส่วนเกินจนถึงวันที่ 1 เมษายน ของปีถัดไป

เบี้ยประกันผู้ประกอบการรายบุคคล (สำหรับตนเอง พนักงาน) ปี 2562

ตั้งแต่ปี 2017 เบี้ยประกันทั้งหมดจะถูกควบคุมโดย Federal Tax Service และไม่มีการจ่าย Federal Tax Service แม้ว่ากิจกรรมขององค์กร ไม่ได้ดำเนินการหรือไม่มีกำไร . สำหรับจำนวนนี้จะสามารถลดภาษีสำหรับระบบภาษีแบบง่ายจากรายได้ซึ่งกำหนดไว้ที่ 6% ของรายได้

สิ่งสำคัญ! เงินสมทบคงที่สำหรับปีไม่ผูกติดกับค่าแรงขั้นต่ำอีกต่อไป

การชำระเงินสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายใน MHIF

ที่ มูลนิธิของรัฐบาลกลางบังคับ ประกันสุขภาพผู้ประกอบการรายบุคคลจะต้องจ่ายเงินสมทบในปี 2562 เป็นการถาวรจำนวน RUB 6,884 ต่อปี.

หากรายได้ประจำปีของผู้ประกอบการ ด้านล่าง 300,000 rubles , จ่ายเอง 2 งวดเอง รวมเป็น 36 238 รูเบิล. หากรายได้เกินเกณฑ์ที่กำหนดไว้ จะมีการเรียกเก็บค่าธรรมเนียมเพิ่มเติม 1% ของจำนวนเงินส่วนเกิน (ภายใต้ระบอบ PSN จะเรียกเก็บ 1% จากรายได้ที่อาจเกิดขึ้น)

ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภาษีและเบี้ยประกันทั้งหมดสำหรับตนเองโดยออกเอกสารการชำระเงินใน MHIF, PFR และ FTS(ใบเสร็จรับเงินหรือคำสั่งจ่ายเงิน).

7.2. ขั้นตอนการชำระเบี้ยประกันภัยคงที่สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล

ชำระเบี้ยประกันคงที่โดยกรอกแบบฟอร์ม №PD (ภาษี) หรือ เลขที่ PD-4sb (ภาษี) ด้วยหรือผ่าน Sberbank

ในกรณีที่ผู้ประกอบการรายบุคคลไม่ได้ลงทะเบียนเมื่อต้นปี แต่ต่อมาเงินสมทบจะจ่ายเฉพาะในช่วงเวลานี้เท่านั้น

อย่างไรก็ตามพวกเขาจะได้รับเงินแม้ว่าผู้ประกอบการจะรวมธุรกิจกับการจ้างงานและนายจ้างได้จ่ายเงินสมทบให้เขาแล้วในฐานะลูกจ้าง

7.3. การรายงานรายได้คงที่

แม้ว่าข้อเท็จจริงจะค่อนข้างนานแล้ว (ตั้งแต่ปี 2555) การรายงานสำหรับการชำระเงินคงที่โดยผู้ประกอบการสำหรับตัวเอง (ถ้าเขาทำงานโดยไม่มีพนักงาน) จะถูกยกเลิก ใบเสร็จการชำระเงินจะต้องเก็บไว้. การออมเพิ่มเติมอาจมีความเป็นไปได้ที่จะลดจำนวนภาษีในระบบภาษีแบบง่ายสำหรับรายได้ตามจำนวนเงินสมทบที่จ่าย

เบี้ยประกันดังกล่าวคำนวณโดยขึ้นอยู่กับขนาดของค่าจ้างขั้นต่ำ ณ วันที่ 1 มกราคมของปีปัจจุบัน และไม่เปลี่ยนแปลง แม้ว่าจะมีการปรับค่าจ้างขั้นต่ำในภายหลัง

8. บทสรุป + วิดีโอที่เกี่ยวข้อง 🎥

ทำ การบัญชีภาษีการยื่นรายงานอย่างทันท่วงทีและการชำระค่าธรรมเนียมเป็นส่วนสำคัญในการดำเนินธุรกิจใดๆ ซึ่งรวมถึงผู้ประกอบการเอกชน

อัตราภาษีอาจเปลี่ยนแปลงหรือถูกลบออกจากผู้ประกอบการโดยสิ้นเชิงทั้งนี้ขึ้นอยู่กับระบอบภาษีที่เลือก ประเภทธุรกิจและรายได้ที่ได้รับ อย่างไรก็ตาม การบัญชีที่ถูกต้องเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับระบบการจัดเก็บภาษีใดๆ

ขอบคุณบทความนี้ คุณคุ้นเคยกับประเภทของระบบการจ่ายภาษีของพวกเขา คุณสมบัติที่โดดเด่นข้อจำกัดและกำหนดเวลาการรายงาน ตอนนี้คุณสามารถกำหนดเงื่อนไขที่เหมาะสมที่สุดสำหรับการชำระเงินตามงบประมาณและเลือกระบบภาษีที่เหมาะสม สิ่งนี้ส่งผลโดยตรงต่อความซับซ้อนของการบัญชีและต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินการของกิจกรรมที่คุณเลือก

เรียนผู้อ่านนิตยสาร "RichPro.ru" เราจะขอบคุณหากคุณแบ่งปันความปรารถนาประสบการณ์และความคิดเห็นในหัวข้อการตีพิมพ์ในความคิดเห็นด้านล่าง เราหวังว่าคุณจะเจริญรุ่งเรืองในด้านธุรกิจ

ผู้ประกอบการรายใดที่เริ่มดำเนินกิจกรรมกลายเป็นเรื่องของความสัมพันธ์ทางกฎหมายกับหน่วยงานด้านภาษีสำหรับการชำระภาษีและค่าธรรมเนียมตลอดจนการปฏิบัติตามข้อกำหนดที่กฎหมายกำหนดไว้ในพื้นที่นี้ สอดคล้องกับศิลปะ 45 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียภาระผูกพันในการปฏิบัติตามการชำระภาษีอย่างอิสระอยู่กับผู้เสียภาษี ดังนั้นเพื่อให้เป็นไปตามกฎหมาย ผู้ประกอบการแต่ละรายต้องมีข้อมูลวิธีการชำระภาษีให้ผู้ประกอบการแต่ละราย

ภาษีใดบ้างที่ใช้กับ IP

ภาษีที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องจ่ายตามงบประมาณนั้นขึ้นอยู่กับระบบภาษีที่เขาเลือก ซึ่งอาจเป็นแบบทั่วไปหรือแบบพิเศษก็ได้

ระบบการจัดเก็บภาษีต่อไปนี้ใช้กับผู้ประกอบการแต่ละราย:

  • ระบบทั่วไปการเก็บภาษี (DOS);
  • ระบบภาษีแบบง่าย (STS);
  • ภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่กำหนด (UTII);
  • สิทธิบัตร;
  • ภาษีเกษตรเดียว (ESHN)

การเลือกระบบภาษีควรทำอย่างมีสติบนพื้นฐานของลักษณะของกิจกรรมที่ดำเนินการโดยผู้ประกอบการ ระบบภาษีที่บังคับใช้จะกำหนดรายการภาษีที่ผู้ประกอบการแต่ละรายต้องชำระ ตลอดจนความถี่และระยะเวลาในการชำระเงิน

การประยุกต์ใช้ระบอบการปกครองพิเศษเกี่ยวข้องกับการชำระภาษีพิเศษหรือค่าใช้จ่ายของสิทธิบัตรจากกิจกรรมผู้ประกอบการระบบภาษีทั่วไปเกี่ยวข้องกับการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาใน คำสั่งทั่วไป.

นอกจากนี้กิจกรรมประเภทต่าง ๆ ของผู้ประกอบการตามคำขอของเขาอาจขึ้นอยู่กับระบบการจัดเก็บภาษีที่แตกต่างกันซึ่งจะต้องมีการคำนวณและการชำระภาษีแยกต่างหาก

ขั้นตอนการเสียภาษีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล

การปฏิบัติตามความถี่และระยะเวลาในการชำระภาษีอย่างเข้มงวดเป็นส่วนสำคัญของคำถามว่าจะจ่ายภาษีอย่างไรสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายเพื่อที่จะไม่ละเมิดกฎหมายภาษี

ความถี่และเงื่อนไขการชำระภาษีในระบบภาษีต่างๆ ของผู้ประกอบการแต่ละราย

ระบบการจัดเก็บภาษี ภาษี ความถี่ในการชำระเงิน เงื่อนไขการชำระเงิน
DOS ภาษีรายได้ส่วนบุคคล สำหรับมกราคม-มิถุนายน
สำหรับเดือนกรกฎาคม-กันยายน
สำหรับเดือนตุลาคม-ธันวาคม		 ไม่เกินวันที่ 15 กรกฎาคม
ไม่เกิน 15 ตุลาคม
ไม่เกินวันที่ 15 มกราคม
ภาษีมูลค่าเพิ่ม รายเดือน (เป็นงวดสำหรับไตรมาสที่แล้วเป็นงวดเท่าๆ กัน) ไม่เกินวันที่ 25 ของเดือน
UTII UTII รายไตรมาส ไม่เกินวันที่ 25 ของเดือนถัดจากไตรมาส
USN ภาษีเงินได้ / รายได้ลบค่าใช้จ่าย สำหรับไตรมาสแรก
เป็นเวลาครึ่งปี
เป็นเวลา 9 เดือน
ในตอนท้ายของปี		 ไม่เกินวันที่ 25 ของเดือนถัดจากช่วงระหว่างกาล ถัดจากผลของปี - ไม่เกินวันที่ 30 เมษายน ของปีถัดไป
สิทธิบัตร ภาษีสิทธิบัตรมีอายุ 1-5 เดือน ครั้งหนึ่ง ไม่ ช้าสิทธิบัตรหมดอายุ
ภาษีสิทธิบัตรมีอายุ 6-12 เดือน สองครั้งในสัดส่วนการชำระเงิน 1/3 และ 2/3 งวดที่ 1 - ไม่เกิน 90 วัน นับจากวันเริ่มสิทธิบัตร ครั้งที่ 2 - ไม่เกินวันหมดอายุของสิทธิบัตร
ESHN ESHN ปีละสองครั้ง ชำระล่วงหน้า - ไม่เกิน 25 กรกฎาคม สำหรับปี - ไม่เกิน 31 มีนาคมของปีถัดไป

ช่องทางการชำระภาษีนิติบุคคล

ผู้ประกอบการต้องชำระภาษีเต็มจำนวนโดย โอนเงินแบบไม่ใช้เงินสดเงินเข้าบัญชี หน่วยงานภาษีในคลังของรัฐบาลกลาง วิธีชำระภาษีผู้ประกอบการแต่ละรายทำการตัดสินใจอย่างอิสระโดยเลือกจากวิธีการชำระเงินต่อไปนี้:

  • เป็นอิสระจากบัญชีปัจจุบันที่เปิดกับธนาคาร
  • ไม่มีบัญชีกระแสรายวันเป็นเงินสดพร้อมโอนที่สาขาของธนาคาร
  • การชำระภาษีสำหรับ IP โดยบุคคลอื่น

ในเวลาเดียวกัน ธนาคารไม่ได้เป็นความรับผิดชอบในการควบคุมวิธีการชำระภาษีของผู้ประกอบการแต่ละราย ความถูกต้องของข้อบ่งชี้โดยลูกค้า - ผู้ประกอบการรายบุคคลของเนื้อหาในฟิลด์ของเอกสารการชำระบัญชียังอยู่กับผู้ประกอบการทั้งหมด .

ตามวรรค 4 ของศิลปะ 45 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียภาระผูกพันทางภาษีจะไม่ได้รับการพิจารณาหากเงินไม่ได้ป้อนงบประมาณเนื่องจากข้อผิดพลาดในการระบุบัญชีของผู้เสียภาษี

เมื่อจัดทำเอกสารการชำระภาษีต้องให้ความสนใจเป็นพิเศษกับฟิลด์ที่ใช้สำหรับ การจ่ายงบประมาณ.

ฟิลด์ที่อนุญาตให้คุณระบุการชำระเงินที่ได้รับจากงบประมาณนั้นยังเสริมด้วยวัตถุประสงค์ของการชำระเงิน ซึ่งระบุชื่อภาษี ระยะเวลาที่ชำระเงิน และประเภทการชำระเงิน - ล่วงหน้า ปัจจุบันหรือ สุดท้ายซึ่งช่วยให้คุณชี้แจงสาระสำคัญของการชำระเงินเพิ่มเติม

ช่องเพิ่มเติมสำหรับการชำระงบประมาณ

สนาม การกรอก จำนวนตัวอักษร รูปแบบ เขตบังคับ
104 รหัส การจำแนกงบประมาณ(เคบีเค) 20 ตัวเลข ใช่
105 รหัสอาณาเขต เทศบาล(ตาม OKTMO) 8 ตัวเลข ใช่
106 เหตุผลในการชำระเงิน สำหรับการชำระเงินปัจจุบัน "TP" จะถูกระบุ 2 ตัวอักษร หากไม่สามารถระบุและระบุค่าโดยอิสระได้ จะติด “0” ไว้
107 ตัวกำหนดระยะเวลาภาษี 10 ตัวเลขและตัวอักษรผ่าน dot
108 หมายเลขเอกสาร - เหตุการชำระเงิน IP เติมใน "0"
109 วันที่ของเอกสาร - เหตุการชำระเงินเช่น การคืนภาษี dd.mm.yyyy
รหัส โอนรหัสการสั่งซื้อ 20-25 ตัวอักษร

ก่อนที่จะจดทะเบียนธุรกิจของคุณเองอย่างเป็นทางการในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคล นักธุรกิจในอนาคตมักจะเลือกระบบการจัดเก็บภาษีที่สะดวกสำหรับตนเอง ขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรม ความต้องการพนักงาน จำนวนทรัพยากรที่ใช้ ผู้ประกอบการจะต้องเลือกทางเลือกหนึ่งใน 5 ตัวเลือกการเก็บภาษีที่อนุญาตสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในสหพันธรัฐรัสเซีย จำนวนเงินที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องจ่ายให้กับคลังของรัฐในอนาคตขึ้นอยู่กับว่าทางเลือกนี้จะสมเหตุสมผลเพียงใด ดังนั้นจึงเป็นสิ่งสำคัญมากที่จะต้องทราบข้อมูลเฉพาะบางอย่างที่มีและไม่มีพนักงานในปี 2560 ที่ใช้ระบบภาษีที่แตกต่างกัน

การหัก IP บังคับในปี 2560

ไม่ว่าระบอบการปกครองภาษีใดที่ผู้ประกอบการแต่ละรายเลือก ไม่ว่าในกรณีใด เขาจำเป็นต้องทำการหักเงินอย่างเป็นระบบสำหรับตนเอง ลักษณะเฉพาะของการหักเงินประเภทนี้คือผู้ประกอบการแต่ละรายไม่มีนายจ้างซึ่งหมายความว่าไม่มีเงินเดือน แต่เขามีรายได้จากกิจกรรมเชิงพาณิชย์ มันขึ้นอยู่กับขนาดของรายได้ที่ขนาดของเงินสมทบที่จ่ายใน กองทุนนอกงบประมาณ. ผู้ประกอบการที่ต้องจ่ายภาษีให้กับพนักงานสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายจะได้เห็นนวัตกรรมต่างๆ ในปี 2560 ซึ่งคุณสามารถอ่านได้

สิ่งสำคัญ! ผู้ประกอบการแต่ละรายต้องบริจาคเงินพิเศษงบประมาณสำหรับตัวเอง และไม่สำคัญเลยว่าเขาดำเนินกิจกรรมผู้ประกอบการจริงหรือไม่และนำรายได้มาให้เขาหรือไม่

จำนวนเงินที่ต้องชำระคำนวณโดยคำนึงถึงค่าจ้างขั้นต่ำ จำเป็นต้องโอน 26% ของมูลค่าไปยัง PFR และ 5.1% ไปยัง FFOMS ค่าแรงขั้นต่ำในปี 2560 คือ 7,500 รูเบิล จากข้อมูลนี้ สามารถคำนวณการหักเงินบังคับทั้งหมดได้ เพื่อความชัดเจน ข้อมูลจะถูกนำเสนอในรูปแบบของตาราง:

ดังนั้น ทั่วไป จำนวนเงินคงที่เงินสมทบสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลสำหรับตัวเองคือ 27,990 รูเบิลและหากรายได้ของเขาเกิน 300,000 รูเบิล ต่อปี จากนั้น 1% ของผลต่างที่เป็นผลลัพธ์จะถูกบวกเข้ากับจำนวนนี้

สิ่งสำคัญ! ในสหพันธรัฐรัสเซีย จำนวนเงินสมทบประกันสูงสุดสำหรับกองทุนบำเหน็จบำนาญสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายได้รับการรับรองแล้ว ในปี 2560 เป็น 187,200 รูเบิล

นอกเหนือจากการบริจาคที่จำเป็น ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถโอนเงินไปยัง FSS ด้วยความสมัครใจ จำนวนเงินในปี 2560 คือ 2610 รูเบิล ต่อปี. หากตรงตามเงื่อนไขนี้แล้วเมื่อ เหตุการณ์ผู้เอาประกันภัยนักธุรกิจจะได้รับผลประโยชน์ที่เหมาะสม (เช่น สำหรับผู้ทุพพลภาพ)

ทีมงานเว็บไซต์ของ World of Business แนะนำให้ผู้อ่านทุกคนเข้าร่วมหลักสูตร Lazy Investor ซึ่งคุณจะได้เรียนรู้วิธีการจัดการเงินส่วนบุคคลของคุณให้เป็นระเบียบและเรียนรู้วิธีการได้รับ รายได้แบบพาสซีฟ. ไม่มีการล่อลวง มีเพียงข้อมูลคุณภาพสูงจากนักลงทุนที่ฝึกฝน (จากอสังหาริมทรัพย์ไปจนถึงสกุลเงินดิจิทัล) อบรมสัปดาห์แรก ฟรี! ลงทะเบียนอบรมฟรี 1 สัปดาห์

ภาษีที่จ่ายโดยผู้ประกอบการรายบุคคลโดยไม่มีพนักงาน

อะไรอีก การชำระเงินภาคบังคับที่จะผลิตโดยผู้ประกอบการ ? สำหรับผู้เริ่มต้น ให้พิจารณาผู้ประกอบการรายบุคคลซึ่งดำเนินกิจกรรมโดยไม่เกี่ยวข้องกับพนักงาน ประเภทและจำนวนภาษีที่จ่ายโดยผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงานขึ้นอยู่กับระบบภาษีที่เขาใช้ (ข้อมูลเกี่ยวกับระบบภาษีทั้งหมดตั้งอยู่) รัฐเปิดโอกาสให้นักธุรกิจเลือกระหว่างระบอบภาษีหลักและภาษีพิเศษ

ระบบภาษีหลัก (OSN) ถูกกำหนดให้กับผู้ประกอบการแต่ละรายเมื่อลงทะเบียนธุรกิจของตนเองทันที "โดยค่าเริ่มต้น" นี่เป็นสิ่งสำคัญที่ต้องรู้เพราะ หากระบบนี้ไม่เหมาะกับผู้ประกอบการแต่ละราย เขาต้องส่งใบสมัครสำหรับการเปลี่ยนแปลงภายในระยะเวลาที่กำหนด DOS มีลักษณะเฉพาะโดยการชำระภาษีหลายรายการในคราวเดียวไปยังคลังของรัฐ ซึ่งรวมกันเป็นจำนวนที่พอเหมาะพอดี:

  • ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวน 13%;
  • ภาษีมูลค่าเพิ่ม 10% หรือ 18%;
  • ภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคล

เมื่อใช้ระบบภาษีสิทธิบัตร IP คุณไม่จำเป็นต้องเสียภาษีเลย จำเป็นต้องจ่ายค่าสิทธิบัตรเพียง 6% ของความสามารถในการทำกำไรพื้นฐานของ IP

การใช้ภาษีเกษตรแบบรวมเป็นไปได้เฉพาะสำหรับผู้ผลิตสินค้าเกษตรเท่านั้น เจ้าของคนเดียวที่ใช้ ESHN จ่าย 6% ของกำไรของพวกเขา

ภาษีของผู้ประกอบการรายบุคคลกับพนักงาน

หากกิจกรรมของผู้ประกอบการเกี่ยวข้องกับการมีส่วนร่วมของพนักงานในการจ้างงานครั้งต่อไป เขาก็ทำหน้าที่เป็นนายจ้างแล้ว ดังนั้น ไม่เพียงแต่การจ่ายค่าจ้างจะเพิ่มเข้าไปในค่าใช้จ่ายของเขาเท่านั้น แต่ยังรวมถึงเงินสมทบบางส่วนสำหรับแต่ละคนที่ได้รับการว่าจ้างด้วย ลองพิจารณาว่าภาษีใดที่ผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีพนักงานต้องจ่าย:

  1. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - ถูกหักจากเงินเดือนของพนักงานและคิดเป็น 13% ของมูลค่า ในสถานการณ์เช่นนี้ ผู้ประกอบการแต่ละรายจะมีบทบาทเป็นตัวกลาง (ตัวแทนภาษี) ระหว่างพนักงานและ สำนักงานภาษี.
  2. บังคับ การหักเงินประกันไปยังกองทุนนอกงบประมาณ:
  • PFR - 22% ของค่าจ้าง;
  • FFOMS - 5.1%;
  • เอฟเอสเอส - 2.9%

อันที่จริงภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไม่ได้จ่ายออกจากกระเป๋าของผู้ประกอบการแต่ละราย แต่ถูกหักออกจากรายได้ของพนักงานที่จ้างโดยเขา และเบี้ยประกันเป็นเพียงค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมของนักธุรกิจที่หลีกเลี่ยงไม่ได้ในการจ้างพนักงาน เมื่อกำหนดเงินเดือนผู้ประกอบการทุกคนต้องการทราบว่าผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภาษีให้กับพนักงานในปี 2560 เท่าใด ผู้ประกอบการแต่ละรายต้องเข้าใจว่านอกจากเธอแล้ว เขาจะต้องโอนเงินเดือนอีก 30% ไปยังกองทุนพิเศษที่มีงบประมาณสูง

เป็นไปได้ไหมที่จะประหยัดเงินสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีพนักงานเกี่ยวกับภาษีและเงินสมทบประกันปี 2560? นอกจากนี้ยังมีค่อนข้าง เหตุผลทางกฎหมาย. มีรายชื่อผู้ชำระเงินที่มีสิทธิใช้เบี้ยประกันลดอัตรา ซึ่งรวมถึงตัวอย่างเช่น ผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่าย ซึ่งเกี่ยวข้องกับการผลิตผลิตภัณฑ์อาหาร การผลิตเกมและของเล่น เป็นต้น

สิ่งสำคัญ! ในปี 2560 สำหรับการหักเบี้ยประกันสำหรับพนักงานในกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดเงินเดือนประจำปีสูงสุด - 876,000 รูเบิล หากเงินเดือนของผู้จ้างงานเป็นเวลาหนึ่งปีเกินตัวบ่งชี้นี้ ผู้ประกอบการแต่ละรายจะจ่ายเพียง 10% ของผลต่างที่เกิดขึ้น

ผู้ประกอบการแต่ละรายควรทำอย่างไรเพื่อหลีกเลี่ยงปัญหากับหน่วยงานกำกับดูแล?

โดยสรุป ฉันต้องการเสริมว่าผู้ประกอบการยุคใหม่ต้องใช้แนวทางที่รับผิดชอบอย่างมากในประเด็นการจ่ายภาษีและการโอนเบี้ยประกัน หากผู้ประกอบการแต่ละรายมีพนักงาน ควรตรวจสอบภาษีที่เขาต้องจ่ายในเวลาที่เหมาะสมในหน่วยงานกำกับดูแล สิ่งสำคัญคือต้องโอนเงินที่จำเป็นทั้งหมดภายในระยะเวลาที่กฎหมายกำหนด นี้จะหลีกเลี่ยงบทลงโทษและผลที่ไม่พึงประสงค์อื่นๆ

ก่อนลงทะเบียนเป็น ผู้ประกอบการรายบุคคลเป็นสิ่งสำคัญมากที่จะต้องกำหนดระบอบการจัดเก็บภาษีอย่างถูกต้อง วันนี้ในสหพันธรัฐรัสเซียมีระบบการจัดเก็บภาษีห้าระบบซึ่งแต่ละระบบมีลักษณะเฉพาะของตัวเอง

เราพิจารณาคุณสมบัติของระบบภาษีแต่ละระบบในสิ่งพิมพ์ที่เกี่ยวข้อง และในเอกสารของเราวันนี้ เราขอเสนอให้คิดจำนวนภาษีที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายในปี 2018 ให้กับแต่ละระบอบภาษีเหล่านี้

ก่อนพิจารณาคำถามว่าผู้ประกอบการแต่ละรายต้องจ่ายภาษีใดบ้าง เราแสดงรายการระบบภาษีที่เกี่ยวข้องกับผู้ประกอบการแต่ละราย:

1. ระบบภาษีแบบง่าย (STS)
2. ระบบภาษีอากรทั่วไป (OSN)
3. ระบบภาษีอากรสิทธิบัตร (PSN)
4. ภาษีเดี่ยวสำหรับรายได้ที่กำหนด (UTII)
5. ภาษีเกษตรเดียว (ESKhN)

ควรสังเกตว่าในระบบการจัดเก็บภาษีที่แตกต่างกันภาระภาษีการบัญชีและการบัญชีภาษีนั้นแตกต่างกัน

USN และขั้นตอนการชำระภาษี

ระบบภาษีแบบง่ายคือระบบภาษีที่ใช้โดยสมัครใจและมีลักษณะเฉพาะด้วยการเก็บบันทึกอย่างง่ายและระดับภาระภาษีขั้นต่ำ

ระบบภาษีแบบง่ายมีออบเจกต์การเก็บภาษีสองประเภท ซึ่งหนึ่งในนั้นถูกเลือกโดยผู้ประกอบการแต่ละราย:

  • "รายได้" (อัตราภาษี - จาก 0% ถึง 6% ขึ้นอยู่กับภูมิภาคและประเภทของกิจกรรม);
  • "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" (อัตราภาษี - จาก 5% ถึง 15% ขึ้นอยู่กับภูมิภาคและประเภทของกิจกรรม)

USN สำหรับ IP แทนที่ ภาษีเดียวอีกสามคนคือ:

  • ภาษีรายได้ส่วนบุคคล;
  • ภาษีทรัพย์สิน (เกี่ยวกับทรัพย์สินที่ผู้ประกอบการใช้)

ผู้ประกอบการรายบุคคลที่ใช้ "การทำให้เข้าใจง่าย" ชำระเงินล่วงหน้ารายไตรมาสใน ภาษี USN. ผู้ประกอบการรายบุคคลต้องเสียภาษี ณ สิ้นรอบระยะเวลารายงานไม่เกินวันที่ 30 เมษายน (เช่น ปี 2560 ภาษีต้องชำระไม่เกินวันที่ 30 เมษายน 2561)

นอกเหนือจากภาษีแล้ว ผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่ายยังจ่ายเงินสมทบคงที่ให้กับกองทุนนอกงบประมาณในอัตราดังกล่าว - ไปยัง PFR (22%) ให้กับ FFOMS (5.1%) และ FSS (2.9%)

ผู้ประกอบการจ่ายเงินสมทบ "เพื่อตัวเอง" เท่านั้นหากทำงานโดยไม่มีพนักงาน หากผู้ประกอบการรายบุคคลมีพนักงาน เขาต้องจ่ายเงินสมทบทั้ง "สำหรับตัวเอง" และสำหรับพนักงาน กำหนดชำระเงินคือวันที่ 31 ธันวาคม

แบบแสดงรายการภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายส่งปีละครั้งจนถึงวันที่ 30 เมษายนของปีถัดจากการรายงาน

โปรดทราบว่าการใช้ระบบภาษีแบบง่ายไม่ได้รับการยกเว้นภาษีทั้งหมดอย่างแน่นอน โดยเฉพาะผู้ประกอบการรายบุคคลในระบบภาษีแบบง่ายไม่ได้รับการยกเว้นค่าขนส่งและ ภาษีที่ดิน(ตามมาตรา 346.11 หน้า 2 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

OSN และขั้นตอนการชำระภาษี

ระบบภาษีอากรทั่วไปเป็นระบบภาษีที่สามารถมีผลบังคับใช้โดยไม่คำนึงถึงความต้องการของผู้ประกอบการแต่ละราย ดังนั้น หากอยู่ในขั้นตอนการลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล บุคคลไม่ได้ยื่น บริการภาษีแอปพลิเคชันสำหรับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีอื่น (เช่นระบบภาษีแบบง่าย) จากนั้นผู้ประกอบการแต่ละรายจะเป็นผู้เสียภาษีโดยอัตโนมัติ

ตามกฎแล้ว DOS ถูกใช้โดยองค์กรขนาดใหญ่ เช่นเดียวกับผู้ประกอบการที่มีรายได้สูง เงิน. DOS เป็นระบอบภาษีที่มีภาระการบริหารและภาษีค่อนข้างสูง

ดังนั้นจะต้องชำระภาษีต่อไปนี้ใน OSN:

  • ภาษีเงินได้นิติบุคคล (อัตรา - 20%);
  • ภาษีทรัพย์สินนิติบุคคล (อัตรา - สูงถึง 2.2%)
  • ภาษีมูลค่าเพิ่ม (อัตรา - 0%, 10% หรือ 18%)

ที่ งบประมาณของรัสเซีย IP บน OSN จ่าย:

  • ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการขายสินค้างานหรือบริการ (ในอัตรา 0%, 10% หรือ 18%);
  • ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ในอัตรา 13% สำหรับผู้อยู่อาศัย 30% สำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย);
  • การชำระเงินประกันให้กับกองทุน (ใน PFR - 22% ใน FFOMS - 5.1% และใน FSS - 2.9%)

ภาษีเพิ่มเติมจาก IP ถึง OSN

ผู้ประกอบการอาจเรียกเก็บภาษีต่อไปนี้ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรม:

  • ภาษีศุลกากร;
  • สรรพสามิต;
  • ภาษีน้ำ
  • ภาษีที่ดิน
  • ภาษีการสกัดแร่ (MET);
  • ภาษีสำหรับการใช้ทรัพยากรชีวภาพ

การชำระเงินล่วงหน้าของ DOS จะจ่ายเป็นรายไตรมาสหรือรายเดือน สำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม - ยังไม่ได้ชำระ

ระยะเวลาภาษีสำหรับ DOS มีดังนี้:

  • สำหรับภาษีเงินได้นิติบุคคล - ปีปฏิทิน
  • สำหรับภาษีทรัพย์สินนิติบุคคล - ปีปฏิทิน
  • สำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม - ไตรมาส

มีการยื่นแบบแสดงรายการภาษี DOS ปีละครั้ง ต้องชำระเงินคงที่ให้กับ PFR, FFOMS และ FSS ก่อนวันที่ 31 ธันวาคม

PSN และขั้นตอนการชำระภาษี

ระบบสิทธิบัตรการเก็บภาษีถูกนำมาใช้กันอย่างแพร่หลายโดยผู้ประกอบการแต่ละราย แต่ละภูมิภาคกำหนดรายการกิจกรรมที่อยู่ภายใต้ SPE (กิจกรรมทางธุรกิจ 63 ประเภท) มาดูกันว่าผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภาษีเท่าใดในปี 2018 บน PSN

IP ได้รับสิทธิบัตรสำหรับ ช่วงเวลาหนึ่ง(ตั้งแต่ 1 ถึง 12 เดือน) ในกรณีนี้จะไม่มีการชำระภาษีสำหรับรายได้ที่ได้รับ

การใช้ PSN ยกเว้นผู้ประกอบการแต่ละรายจากการเสียภาษีดังกล่าว:

  • ภาษีทรัพย์สิน
  • ภาษีรายได้ส่วนบุคคล;
  • ภาษีมูลค่าเพิ่ม (ยกเว้นการดำเนินการ การดำเนินการนำเข้าหรือในขณะที่ทำหน้าที่เป็นตัวแทนภาษี)

PSN สำหรับ IP ค่อนข้างง่ายและสะดวก ควรจ่ายเงินสมทบคงที่ให้กับกองทุนด้วย

UTII และการชำระภาษี

ภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีเป็นไปโดยสมัครใจตั้งแต่ปี 2556 UTII ใช้กับ บางชนิดกิจกรรมของผู้ประกอบการรายบุคคลและเกี่ยวข้องกับภาษีจากเงินได้ซึ่งเจ้าหน้าที่กำหนดให้กับผู้ประกอบการ มาดูกันว่าผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภาษีเท่าใดในปี 2561 สำหรับ UTII

UTII คำนวณโดยใช้สูตรพิเศษ:

UTII = ผลผลิตฐาน X ตัวบ่งชี้ทางกายภาพ X K1 X K2×15%.

ความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐานขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรมของ IP ตัวบ่งชี้นี้ถูกกำหนดโดยหน่วยงาน

ตัวบ่งชี้ทางกายภาพใน UTII สามารถ:

  • พื้นที่อาคารพาณิชย์
  • จำนวนที่นั่งในการขนส่งที่ใช้สำหรับการขนส่ง
  • จำนวนพนักงาน;
  • พื้นที่ห้อง.

K1 เป็นค่าสัมประสิทธิ์ของ Deflator ที่กำหนดเป็นเวลาหนึ่งปีโดยหน่วยงานของรัฐบาลกลาง ในปี 2018 K1=1.868.

K2 เป็นปัจจัยแก้ไขที่ขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรมและกำหนดโดยหน่วยงานท้องถิ่น

ดังนั้นจำนวนภาษีทรัพย์สินทางปัญญาใน UTII จึงขึ้นอยู่กับตัวบ่งชี้ที่รัฐกำหนด

กฎหมายไม่ได้กำหนดการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับ UTII ระยะเวลาที่ต้องเสียภาษี- หนึ่งในสี่.

มีการประกาศเกี่ยวกับ UTII ทุกไตรมาส

นอกจากนี้ ผู้ประกอบการรายบุคคลต้องจ่ายเงินสมทบกองทุน

ESHN และการชำระภาษี

ภาษีเกษตรแบบรวมจะใช้โดยผู้ประกอบการแต่ละรายและองค์กรที่เป็นผู้ผลิตสินค้าเกษตร

ระบอบภาษีนี้ยกเว้นผู้ประกอบการแต่ละรายจากการเสียภาษีบางอย่าง:

  • ภาษีทรัพย์สิน
  • ภาษีเงินได้.

วัตถุ การเก็บภาษีของ ESHNคือรายได้หักค่าใช้จ่าย เดิมพันสูงสุดภาษี - 6% หน่วยงานระดับภูมิภาคมีสิทธิที่จะลดระดับลงโดยอิสระ อัตราภาษีสำหรับเอสเอชเอ็น

สูตรภาษีมีดังนี้:

ESHN = รายได้ลบค่าใช้จ่าย x 6%

ระยะเวลาภาษีเป็นปีปฏิทิน การชำระเงินล่วงหน้าสำหรับ ภาษี ESHNจ่ายเป็นเวลาครึ่งปี (จนถึง 25 กรกฎาคม 2018) ภาษีส่วนที่เหลือจะต้องชำระภายในวันที่ 31 มีนาคม 2018

ผู้ประกอบการแต่ละรายต้องจ่ายเงินสมทบคงที่ให้กับกองทุน

รายได้ IP เกิน 300,000 รูเบิล

ตามบรรทัดฐานของกฎหมายปัจจุบัน ผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีรายได้ต่อปีเกิน 300,000 รูเบิลจะต้องชำระเงินเท่ากับ 1% ของจำนวนเงินส่วนเกินภายในวันที่ 30 เมษายน 2018 (สำหรับปี 2017)

ในกรณีนี้ จำนวนเงินฝากต้องไม่เกินแปดเท่าของค่าจ้างขั้นต่ำ

สังเกตว่า ยอดรวมรายได้ที่ผู้ประกอบการได้รับซึ่งใช้ในการคำนวณการชำระเงินเพิ่มเติมนั้นขึ้นอยู่กับระบบภาษีทรัพย์สินทางปัญญา

หากผู้ประกอบการรวมหลาย ๆ อย่างเข้าด้วยกัน ระบบภาษีจากนั้นนำรายได้จากกิจกรรม IP ทุกประเภทมาพิจารณา

ผู้ประกอบการรายบุคคล (IP)(ผู้ประกอบการเอกชนที่ล้าสมัย (PE), PBOYuL จนถึงปี 2548) เป็นบุคคลที่จดทะเบียนเป็นผู้ประกอบการโดยไม่ต้องจัดตั้งนิติบุคคล แต่ที่จริงแล้วมีสิทธิมากมาย นิติบุคคล. กฎที่ใช้กับผู้ประกอบการแต่ละราย ประมวลกฎหมายแพ่งกำกับดูแลกิจการของนิติบุคคล ยกเว้น กฎหมายหรือนิติกรรมที่บัญญัติไว้สำหรับผู้ประกอบการ ()

เนื่องจากข้อจำกัดทางกฎหมายบางประการ (เป็นไปไม่ได้ที่จะแต่งตั้งกรรมการที่เต็มเปี่ยมให้กับสาขาตั้งแต่แรก) ผู้ประกอบการรายบุคคลมักจะเป็นธุรกิจขนาดเล็กหรือธุรกิจขนาดเล็ก
ตามประมวลกฎหมายความผิดทางปกครอง

ปรับตั้งแต่ 500 ถึง 2,000 รูเบิล

ในกรณีที่มีการละเมิดขั้นต้นหรือเมื่อทำงานโดยไม่มีใบอนุญาต - มากถึง 8,000 รูเบิล และอาจระงับกิจกรรมได้ถึง 90 วัน

จาก 0.9 ล้านรูเบิล เป็นเวลาสามปีและในขณะเดียวกันจำนวนเงินที่ค้างชำระเกินกว่าร้อยละ 10 ของภาษีที่ต้องชำระ

จาก 2.7 ล้านรูเบิล

ปรับตั้งแต่ 100,000 ถึง 300,000 rubles หรือในจำนวนเงินเดือนของผู้กระทำผิดเป็นเวลา 1-2 ปี

แรงงานบังคับนานถึง 2 ปี);

จับกุมนานถึง 6 เดือน;

จำคุกไม่เกิน 1 ปี

หากผู้ประกอบการแต่ละรายชำระจำนวนเงินที่ค้างชำระ (ภาษี) และค่าปรับทั้งหมดรวมทั้งจำนวนเงินค่าปรับเขาจะได้รับยกเว้นจากการดำเนินคดีทางอาญา (แต่เฉพาะในกรณีที่เป็นค่าใช้จ่ายครั้งแรกของเขา) (มาตรา 198 ข้อ 3 . แห่งประมวลกฎหมายอาญา)

การหลีกเลี่ยงภาษี (ค่าธรรมเนียม) ในปริมาณมากโดยเฉพาะ (มาตรา 198 วรรค 2 (b) แห่งประมวลกฎหมายอาญา)

จาก 4.5 ล้านรูเบิล เป็นเวลาสามปีและในขณะเดียวกันจำนวนเงินที่ค้างชำระเกินกว่าร้อยละ 20 ของภาษีที่ต้องชำระ

จาก 30.5 ล้านรูเบิล

ปรับจาก 200,000 ถึง 500,000 rubles หรือในจำนวนเงินเดือนของผู้กระทำความผิดเป็นเวลา 1.5-3 ปี

แรงงานบังคับนานถึง 3 ปี

จำคุกไม่เกิน 3 ปี

ละเอียด

หากจำนวนเงินสำหรับการดำเนินคดีอาญาไม่ถึงจะถูกปรับเท่านั้น

จำนวนเงินภาษี (ค่าธรรมเนียม) ที่ไม่ชำระหรือชำระไม่ครบถ้วน
1. การไม่ชำระหรือชำระจำนวนเงินภาษี (ค่าธรรมเนียม) ไม่ครบถ้วนอันเป็นผลมาจากการแสดงฐานภาษีไม่เพียงพอการคำนวณภาษี (ค่าธรรมเนียม) ที่ไม่ถูกต้องหรือการกระทำที่ผิดกฎหมายอื่น ๆ (ไม่ดำเนินการ) จะต้องนำมาปรับเป็นจำนวนเงิน ร้อยละ 20 ของจำนวนเงินภาษีที่ยังไม่ได้ชำระ (ค่าธรรมเนียม)
3. การกระทำตามวรรค 1 บทความนี้กระทำโดยเจตนานำมาซึ่งค่าปรับเป็นจำนวนร้อยละ 40 ของจำนวนเงินภาษีที่ค้างชำระ (ค่าธรรมเนียม) (มาตรา 122 แห่งประมวลกฎหมายภาษีอากร)

บทลงโทษ

หากคุณชำระเงินล่าช้าเท่านั้น (แต่ไม่ได้ให้ข้อมูลเท็จ) จะมีบทลงโทษ

บทลงโทษทุกคนเท่ากัน (1/300 ครั้ง อัตราคีย์ธนาคารกลางต่อวันของจำนวนเงินที่ไม่ได้ชำระ) และตอนนี้มีจำนวนประมาณ 10% ต่อปี (ซึ่งไม่มากในความคิดของฉันเนื่องจากธนาคารให้สินเชื่ออย่างน้อย 17-20%) คุณสามารถนับได้

ใบอนุญาต

กิจกรรมบางประเภทที่ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถทำได้เท่านั้น หลังจากได้รับใบอนุญาตหรือการอนุญาต กิจกรรมที่ได้รับใบอนุญาตของผู้ประกอบการแต่ละราย ได้แก่ เภสัชกรรม นักสืบเอกชน การขนส่งสินค้าและผู้โดยสารโดยรถไฟ ทะเล อากาศ และอื่นๆ

ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่สามารถมีส่วนร่วมในกิจกรรมที่ปิดได้ กิจกรรมดังกล่าว ได้แก่ การพัฒนาและ/หรือการขายผลิตภัณฑ์ทางทหาร การจำหน่ายยาเสพติด สารพิษ เป็นต้น ตั้งแต่ปี 2549 การผลิตและจำหน่ายเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ก็ถูกห้ามเช่นกัน ผู้ประกอบการรายบุคคลไม่สามารถมีส่วนร่วมใน: การผลิตแอลกอฮอล์ การขายส่งและ ค้าปลีกแอลกอฮอล์ (ยกเว้นเบียร์และผลิตภัณฑ์ที่มีเบียร์); ประกันภัย (เช่น เป็นผู้ประกันตน); กิจกรรมการธนาคาร กองทุนรวมที่ลงทุน, กฟภ. และโรงรับจำนำ กิจกรรมผู้ประกอบการทัวร์ (ตัวแทนการท่องเที่ยวสามารถ); การผลิตและซ่อมแซมอุปกรณ์การบินและยุทโธปกรณ์ ยุทโธปกรณ์ ดอกไม้ไฟ การผลิตยา (สามารถรับรู้ได้) และอื่น ๆ

ความแตกต่างจากนิติบุคคล

  • หน้าที่ของรัฐในการจดทะเบียนผู้ประกอบการรายบุคคลน้อยกว่า 5 เท่า โดยทั่วไป ขั้นตอนการลงทะเบียนง่ายกว่ามากและต้องใช้เอกสารน้อยลง
  • ผู้ประกอบการรายบุคคลไม่จำเป็นต้องมีกฎบัตรและ ทุนจดทะเบียนแต่เขาต้องรับผิดชอบต่อภาระผูกพันของเขากับทรัพย์สินทั้งหมดของเขา
  • ผู้ประกอบการไม่ใช่องค์กร เป็นไปไม่ได้ที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจะแต่งตั้งกรรมการเต็มรูปแบบและมีความรับผิดชอบ
  • ไม่มี IP วินัยเงินสดและสามารถกำจัดเงินในบัญชีได้ตามต้องการ นอกจากนี้ ผู้ประกอบการยังตัดสินใจทางธุรกิจโดยไม่ต้องบันทึก สิ่งนี้ใช้ไม่ได้กับการทำงานร่วมกับ KKM และ BSO
  • ผู้ประกอบการแต่ละรายจดทะเบียนธุรกิจสำหรับตนเองเท่านั้น ซึ่งแตกต่างจากนิติบุคคลซึ่งจดทะเบียนผู้ก่อตั้งตั้งแต่สองคนขึ้นไปได้ แต่เพียงผู้เดียวไม่สามารถขายหรือจดทะเบียนใหม่ได้
  • พนักงานของผู้ประกอบการแต่ละรายมีสิทธิน้อยกว่าลูกจ้างขององค์กร และถึงแม้ในประมวลกฎหมายแรงงาน องค์กรและผู้ประกอบการจะมีความเท่าเทียมกันในแทบทุกประการ แต่ก็ยังมีข้อยกเว้นอยู่ ตัวอย่างเช่น เมื่อองค์กรถูกชำระบัญชี ทหารรับจ้างจะต้องจ่ายค่าชดเชย เมื่อปิดผู้ประกอบการรายบุคคล มีข้อผูกมัดดังกล่าวก็ต่อเมื่อระบุไว้ในสัญญาจ้างเท่านั้น

การแต่งตั้งกรรมการ

เป็นไปไม่ได้ตามกฎหมายที่จะแต่งตั้งกรรมการในการเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียว เจ้าของคนเดียวจะเป็นผู้จัดการหลักเสมอ อย่างไรก็ตาม เป็นไปได้ที่จะออกหนังสือมอบอำนาจเพื่อสรุปธุรกรรม (ข้อ 1 มาตรา 182 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย) ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2014 สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย การโอนสิทธิ์ในการลงนามในใบแจ้งหนี้ให้กับบุคคลที่สามตามกฎหมายสามารถทำได้ การประกาศสามารถส่งผ่านตัวแทนได้เสมอ

อย่างไรก็ตาม ทั้งหมดนี้ไม่ได้ทำให้ผู้ที่มีอำนาจบางส่วนได้รับมอบหมายให้เป็นกรรมการ สำหรับกรรมการองค์กรขนาดใหญ่ กรอบกฎหมายเกี่ยวกับสิทธิและภาระผูกพัน ในกรณีของผู้ประกอบการรายบุคคล ไม่ทางใดก็ทางหนึ่ง ตัวเขาเองมีหน้าที่รับผิดชอบภายใต้สัญญา และด้วยทรัพย์สินทั้งหมดของเขา ตัวเขาเองมีหน้าที่รับผิดชอบต่อการกระทำอื่นใดของบุคคลที่สามโดยการมอบฉันทะ ดังนั้นการออกหนังสือมอบอำนาจดังกล่าวจึงมีความเสี่ยง

การลงทะเบียน

การลงทะเบียนของรัฐของผู้ประกอบการรายบุคคลดำเนินการโดย Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้ประกอบการจดทะเบียนกับสำนักงานสรรพากรภูมิภาค ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนในมอสโก - MI FTS RF No. 46 สำหรับมอสโก

แต่เพียงผู้เดียวสามารถ

  • ผู้ใหญ่ พลเมืองที่มีความสามารถของสหพันธรัฐรัสเซีย
  • พลเมืองผู้เยาว์ของสหพันธรัฐรัสเซีย (ตั้งแต่อายุ 16 ปี โดยได้รับความยินยอมจากผู้ปกครอง ผู้ปกครอง แต่งงานแล้ว การยอมรับการตัดสินใจเกี่ยวกับความสามารถทางกฎหมายโดยศาลหรือผู้มีอำนาจในการปกครอง)
  • ชาวต่างชาติที่อาศัยอยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย

รหัส OKVED สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายนั้นเหมือนกับสำหรับนิติบุคคล

เอกสารที่จำเป็นสำหรับการลงทะเบียนของผู้ประกอบการรายบุคคล:

  • คำชี้แจงของ การลงทะเบียนของรัฐผู้ประกอบการรายบุคคล (ใน 1 ฉบับ) แผ่น B ของแบบฟอร์ม P21001 จะต้องกรอกที่สำนักงานสรรพากรและมอบให้คุณ
  • สำเนา TIN
  • สำเนาหนังสือเดินทางพร้อมใบอนุญาตผู้พำนักในแผ่นเดียว
  • ใบเสร็จรับเงินการชำระภาษีของรัฐสำหรับการลงทะเบียนผู้ประกอบการรายบุคคล (800 รูเบิล)
  • คำขอเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่าย (ถ้าจำเป็น)
ใบสมัครสำหรับการลงทะเบียนของผู้ประกอบการแต่ละรายและเอกสารอื่น ๆ สามารถจัดเตรียมออนไลน์ในบริการฟรี

ภายใน 5 วันคุณจะถูกลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลหรือคุณจะได้รับการปฏิเสธ

คุณต้องจัดเตรียมเอกสาร:

1) หนังสือรับรองการจดทะเบียนของรัฐ รายบุคคลในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคล (OGRN IP)

2) แยกจากซิงเกิ้ล ทะเบียนของรัฐผู้ประกอบการรายบุคคล (EGRIP)

หลังจากลงทะเบียน

หลังจากลงทะเบียน IPต้องลงทะเบียนกับ กองทุนบำเหน็จบำนาญและ MHIF รับรหัสสถิติ

การเปิดบัญชีกระแสรายวัน การประทับตรา การลงทะเบียนเครื่องบันทึกเงินสด การลงทะเบียนกับ Rospotrebnadzor มีความจำเป็นเช่นกัน แต่เป็นทางเลือกสำหรับผู้ประกอบการ

ภาษี

IP จ่าย การชำระเงินคงที่ ไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญประจำปี 2562 - 36,238 รูเบิล + 1% ของรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิล, 2018 - 32,385 รูเบิล + 1% ของรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิล ค่าซ่อมจ่ายโดยไม่คำนึงถึงรายได้แม้รายได้เป็นศูนย์ ในการคำนวณจำนวนเงิน ให้ใช้เครื่องคำนวณการชำระเงินคงที่ของ IP ในที่เดียวกัน ก.พ. และรายละเอียดของแคลคูลัส

ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถใช้แผนภาษี: STS (ประยุกต์), UTII (ใส่ร้าย) หรือ PSN (สิทธิบัตร) สามโหมดแรกเรียกว่าโหมดพิเศษและใช้ใน 90% ของกรณีเพราะ เป็นสิทธิพิเศษและง่ายกว่า การเปลี่ยนไปใช้ระบอบการปกครองใด ๆ เกิดขึ้นโดยสมัครใจ เมื่อคุณไม่เขียนใบสมัคร OSNO (ระบบภาษีทั่วไป) จะยังคงอยู่ตามค่าเริ่มต้น

การเก็บภาษีของผู้ประกอบการรายบุคคลเกือบจะเหมือนกับสำหรับนิติบุคคล แต่แทนที่จะจ่ายภาษีเงินได้ จะมีการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ด้วย OSNO) ข้อแตกต่างอีกประการหนึ่งคือมีเพียงผู้ประกอบการเท่านั้นที่สามารถสมัคร PSN ได้ นอกจากนี้ IP จะไม่จ่าย 13% ของกำไรส่วนบุคคลในรูปของเงินปันผล

ผู้ประกอบการไม่เคยมีภาระผูกพันในการเก็บบันทึกทางบัญชี (ผังบัญชี ฯลฯ ) และส่งรายงานทางบัญชี (เฉพาะงบดุลและรายงานใน ผลลัพธ์ทางการเงิน). สิ่งนี้ไม่ยกเว้นภาระผูกพันในการเก็บบันทึกภาษี: การประกาศของ USN, 3-NDFL, UTII, KUDIR เป็นต้น
แอปพลิเคชันสำหรับระบบภาษีแบบง่ายและเอกสารอื่น ๆ สามารถจัดเตรียมออนไลน์ในบริการฟรี
โปรแกรมราคาไม่แพงสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถแยกแยะความเป็นไปได้ในการส่งรายงานผ่านทางอินเทอร์เน็ต 500 รูเบิล / เดือน ข้อได้เปรียบหลักของมันคือความสะดวกในการใช้งานและระบบอัตโนมัติของกระบวนการทั้งหมด

ช่วย

เครดิต

การรับเงินกู้จากธนาคารสำหรับธุรกิจทรัพย์สินทางปัญญาเป็นเรื่องยากกว่านิติบุคคล ธนาคารหลายแห่งยังให้การจำนองด้วยความตึงเครียดหรือต้องการผู้ค้ำประกัน

  • ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่เก็บบันทึกทางบัญชีและเป็นการยากสำหรับเขาที่จะพิสูจน์ความสามารถในการละลายทางการเงินของเขา ใช่ มีการบัญชีภาษี แต่พวกเขาไม่ได้จัดสรรกำไรที่นั่น สิทธิบัตรและ UTII มีความชัดเจนเป็นพิเศษในเรื่องนี้ ระบบเหล่านี้ไม่มีบันทึกรายได้ด้วยซ้ำ USN "รายได้" ก็ไม่ชัดเจนเช่นกันเพราะไม่ชัดเจนว่ามีค่าใช้จ่ายเท่าไร "รายรับ-รายจ่าย" ของ USN, ESHN และ OSNO สะท้อนถึงสถานะที่แท้จริงของธุรกิจ IP ได้ชัดเจนที่สุด (มีบันทึกรายได้และค่าใช้จ่าย) แต่น่าเสียดายที่ระบบเหล่านี้มีการใช้งานไม่บ่อยนัก
  • ผู้ประกอบการแต่ละรายเอง (ต่างจากองค์กร) ไม่สามารถทำหน้าที่เป็นผู้จำนำในธนาคารได้ ท้ายที่สุดเขาเป็นคนธรรมชาติ ทรัพย์สินของบุคคลสามารถจำนำได้ แต่ในทางกฎหมายยากกว่าการจำนำจากองค์กร
  • ผู้ประกอบการคือคนคนหนึ่ง - บุคคล เมื่อออกเงินกู้ธนาคารต้องคำนึงว่าบุคคลนี้ป่วยได้ ลาออก ตาย เหนื่อย และตัดสินใจใช้ชีวิตในประเทศ ทิ้งทุกอย่าง ฯลฯ และหากในองค์กรสามารถเปลี่ยนกรรมการและผู้ก่อตั้งได้ที่ เพียงคลิกนิ้ว ผู้ประกอบการรายบุคคลก็สามารถปิดและ สัญญาเงินกู้ยุติหรือฟ้อง ไม่สามารถออก IP ใหม่ได้

หากสินเชื่อธุรกิจถูกปฏิเสธ คุณสามารถลองใช้สินเชื่อผู้บริโภคเป็นรายบุคคลได้โดยไม่ต้องเปิดเผยแผนการใช้จ่ายเงินด้วยซ้ำ สินเชื่ออุปโภคบริโภคมักจะมีเดิมพันสูงแต่ไม่เสมอไป โดยเฉพาะอย่างยิ่งถ้าลูกค้าสามารถฝากเงินหรือมีบัตรเงินเดือนในธนาคารนี้

เงินอุดหนุนและการสนับสนุน

ในประเทศของเรา กองทุนหลายร้อยแห่ง (ทั้งของรัฐและไม่เพียงเท่านั้น) ให้คำแนะนำ เงินช่วยเหลือ สินเชื่ออ่อนสำหรับไอพี ในภูมิภาคต่าง ๆ - โปรแกรมและศูนย์ช่วยเหลือต่างกัน (คุณต้องดู) .



ข้าว. จำนวนผู้ประกอบการรายบุคคลต่อประชากร 10,000

ประสบการณ์

ประสบการณ์วัยเกษียณ

หากผู้ประกอบการจ่ายเงินทุกอย่างให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญเป็นประจำ ระยะเวลาบำนาญจะเริ่มตั้งแต่ตอนจดทะเบียนของรัฐจนถึงการปิด IP โดยไม่คำนึงถึงรายได้

เพนชั่น

ภายใต้กฎหมายปัจจุบัน ผู้ประกอบการแต่ละรายจะได้รับเงินบำนาญขั้นต่ำ ไม่ว่าเขาจะจ่ายให้กับ FIU เท่าไหร่ก็ตาม

ประเทศกำลังอยู่ระหว่างการปฏิรูปเงินบำนาญที่เกือบจะต่อเนื่อง ดังนั้นจึงไม่สามารถกำหนดขนาดของเงินบำนาญได้อย่างถูกต้อง

ตั้งแต่ปี 2559 หากผู้รับบำนาญมีสถานะเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล เขาจะไม่มีการจัดทำดัชนีเงินบำนาญ

ประสบการณ์ประกันภัย

ระยะเวลาประกันสำหรับ FSS จะเกิดขึ้นก็ต่อเมื่อผู้ประกอบการจ่ายเงินสมทบประกันสังคม (FSS) โดยสมัครใจ

ความแตกต่างจากพนักงาน

ประมวลกฎหมายแรงงานใช้ไม่ได้กับผู้ประกอบการแต่ละราย เป็นที่ยอมรับสำหรับพนักงานเท่านั้น IP ไม่เหมือนกับผู้กำกับที่ใช้กับทหารรับจ้าง

ตามทฤษฎีแล้ว ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถจ้างตัวเอง กำหนดเงินเดือน และเขียนรายการลงในสมุดงานได้ ในกรณีนี้เขาจะมีสิทธิทั้งหมดของพนักงาน แต่ไม่แนะนำให้ทำเช่นนี้เพราะ จากนั้นคุณจะต้องจ่ายภาษีเงินเดือนทั้งหมด

ผู้ประกอบการหญิงสามารถรับการคลอดบุตรได้และเป็นไปตามเงื่อนไขเท่านั้น ประกันภัยภาคสมัครใจในการประกันสังคม .

นักธุรกิจทุกคนสามารถรับเบี้ยเลี้ยงได้มากถึงครึ่งหนึ่งโดยไม่คำนึงถึงเพศ ทั้งใน RUSZN หรือใน FSS

ไม่อนุญาตให้ปล่อย IP เพราะ เขาไม่มีแนวคิดเรื่องเวลาทำงานหรือเวลาพัก และปฏิทินการผลิตก็ไม่มีผลกับเขาเช่นกัน

การลาป่วยมีไว้สำหรับผู้ประกันตนโดยสมัครใจกับ FSS เท่านั้น การคำนวณตามค่าแรงขั้นต่ำจำนวนนั้นไม่มีนัยสำคัญดังนั้นในการประกันสังคมจึงควรประกันเฉพาะมารดาสำหรับการคลอดบุตร

ปิด

การชำระบัญชีของผู้ประกอบการแต่ละรายเป็นคำที่ไม่ถูกต้อง ผู้ประกอบการไม่สามารถชำระบัญชีได้โดยไม่ละเมิดประมวลกฎหมายอาญา

การปิด IPเกิดขึ้นในกรณีต่อไปนี้:

  • ที่เกี่ยวข้องกับการยอมรับโดยผู้ประกอบการแต่ละรายในการตัดสินใจที่จะยุติกิจกรรม
  • เกี่ยวกับการเสียชีวิตของบุคคลที่ลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล
  • โดยคำสั่งศาล: โดยกำลัง
  • เกี่ยวกับการมีผลบังคับใช้ของคำตัดสินของศาลที่ลิดรอนสิทธิในการมีส่วนร่วมในกิจกรรมผู้ประกอบการ
  • เกี่ยวกับการยกเลิกเอกสาร (ล่าช้า) ยืนยันสิทธิ์ของบุคคลนี้ที่จะอาศัยอยู่ในอาณาเขตของรัสเซีย
  • ที่เกี่ยวข้องกับการยอมรับโดยศาลของการตัดสินใจเกี่ยวกับการรับรู้ของผู้ประกอบการแต่ละรายเป็นบุคคลล้มละลาย (ล้มละลาย)

ฐานข้อมูลสำหรับ IP ทั้งหมด

เว็บไซต์ Contour.Focus

ฟรีบางส่วน Contour.Focus การค้นหาที่สะดวกที่สุด ก็เพียงพอแล้วที่จะป้อนหมายเลข, นามสกุล, ชื่อใด ๆ คุณสามารถค้นหา OKPO และแม้แต่ข้อมูลการบัญชีได้ที่นี่เท่านั้น ข้อมูลบางอย่างถูกซ่อนไว้

สารสกัดจาก USRIP บนเว็บไซต์ของ Federal Tax Service

ฟรีข้อมูลฐาน FTS EGRIP (OGRNIP, OKVED, หมายเลข FIUเป็นต้น) ค้นหาโดย: OGRNIP / TIN หรือชื่อเต็มและภูมิภาคที่พำนัก (ไม่จำเป็นต้องใช้ชื่อผู้อุปถัมภ์)

บริการปลัดอำเภอ

ฟรี FSSP เรียนรู้เกี่ยวกับ กระบวนการบังคับใช้ทวงหนี้ เป็นต้น

ด้วยความช่วยเหลือ คุณสามารถเก็บบันทึกภาษีในระบบภาษีแบบง่ายและ UTII สร้างการชำระเงิน 4-FSS การชำระแบบครบวงจร SZV-M ส่งรายงานใด ๆ ทางอินเทอร์เน็ต ฯลฯ (จาก 325 r / เดือน) ฟรี 30 วัน ในการชำระเงินครั้งแรก สำหรับ IP ที่สร้างขึ้นใหม่ในขณะนี้ (ฟรี)

คำถามคำตอบ

ฉันสามารถลงทะเบียนชั่วคราวได้หรือไม่?

ทำการลงทะเบียนตามที่อยู่ของถิ่นที่อยู่ถาวร กับสิ่งที่ระบุในหนังสือเดินทาง แต่คุณสามารถส่งเอกสารทางไปรษณีย์ได้ ตามกฎหมาย เป็นไปได้ที่จะลงทะเบียนผู้ประกอบการรายบุคคลตามที่อยู่ของการลงทะเบียนชั่วคราว ณ สถานที่พำนัก เฉพาะในกรณีที่หนังสือเดินทางไม่มีใบอนุญาตผู้พำนักถาวร (โดยมีอายุมากกว่าหกเดือน) คุณสามารถดำเนินธุรกิจในเมืองใดก็ได้ของสหพันธรัฐรัสเซีย โดยไม่คำนึงถึงสถานที่จดทะเบียน

ผู้ประกอบการรายบุคคลสามารถลงทะเบียนตนเองเพื่อทำงานและเข้าสู่งานด้วยตนเองได้หรือไม่?

ผู้ประกอบการไม่ถือว่าเป็นลูกจ้างและไม่ทำรายการใด ๆ ในบันทึกการจ้างงานของเขา ในทางทฤษฎี เขาสามารถสมัครงานด้วยตัวเองได้ แต่นี่เป็นการตัดสินใจส่วนตัวของเขา แล้วเขาก็ต้องลงเอยด้วยตัวของเขาเอง สัญญาจ้างให้ลงรายการในสมุดงานและหักเงินในส่วนของลูกจ้าง มันไม่มีประโยชน์และไม่สมเหตุสมผล

IP สามารถมีชื่อได้หรือไม่?

ผู้ประกอบการสามารถเลือกชื่อใดก็ได้ฟรี ซึ่งจะไม่ขัดแย้งโดยตรงกับชื่อที่ลงทะเบียน เช่น Adidas, Sberbank เป็นต้น ในเอกสารและแผ่นป้ายที่ประตูก็ควรจะมีชื่อเต็มว่า IP เขายังสามารถจดทะเบียนชื่อ (จดทะเบียนเครื่องหมายการค้า): มีค่าใช้จ่ายมากกว่า 30 tr

เป็นไปได้ไหมที่จะทำงาน?

สามารถ. ในสิ่งที่คุณไม่สามารถรายงานในที่ทำงานว่าคุณมีธุรกิจเป็นของตัวเอง ไม่กระทบต่อภาษีและค่าธรรมเนียมแต่อย่างใด ต้องชำระภาษีและค่าธรรมเนียมของ FIU - ทั้งในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคลและในฐานะทหารรับจ้างเต็มจำนวน

เป็นไปได้หรือไม่ที่จะจดทะเบียนสองเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียว?

IP เป็นเพียงสถานะของแต่ละบุคคล เป็นไปไม่ได้ที่จะกลายเป็น IP สองครั้งในเวลาเดียวกัน (รับสถานะนี้หากมีอยู่แล้ว) TIN จะเหมือนกันเสมอ

สิทธิพิเศษคืออะไร?

สำหรับผู้พิการและอื่นๆ หมวดหมู่พิเศษไม่มีแรงจูงใจทางธุรกิจ

องค์กรการค้าบางแห่งเสนอส่วนลดและโปรโมชั่น บัญชีออนไลน์ Elba สำหรับ IP ที่สร้างขึ้นใหม่ขณะนี้เป็นของขวัญปีแรก (ฟรี)