Pensioner soliq imtiyozini olishi mumkinmi? Pensionerlar uchun mol-mulk solig'i chegirmalari

Rossiya Federatsiyasi qonunchiligi nafaqaxo'rlarga uy-joy sotib olish (qurish) (kvartira yoki uy egasi bo'lish), tegishli uy sotib olish imkoniyatini berdi. Dala hovli, to'langan pulning bir qismini qaytarish paytida. Mablag'larni qaytarish mexanizmi xarajatlarni fonddan qoplashdan iborat majburiy to'lovlar byudjetga to'lanadigan - bu soliq imtiyozlari deb ataladi. Mulkni sotib olayotganda ushbu imtiyozdan foydalanib, egasi obodonlashtirishning haqiqiy narxini kamaytirishi mumkin. yashash sharoitlari. Bu Rossiya Federatsiyasi qonunchiligi bilan bir qator shartlar bilan kafolatlangan. Qaysi soliq imtiyozlari nafaqaxo'rlar kerak, biz maqolamizda aytib o'tamiz.

Soliq qonunchiligida egalari (yoki aktsiyalari egalari) chegirma talab qilishi mumkin bo'lgan ob'ektlarning toifalari belgilangan:

Turar-joy binosidagi (yoki qurilayotgan uy) mulk.
Tugallangan yoki tugallanmagan ob'ekt.
Kvartirada yoki uyda izolyatsiya qilingan xona.
IZHS, ustiga qurilgan uy bilan LPH yoki shunga o'xshash maqsadli bepul uchastka.

Egalari uchun misol yer uchastkalari oxirgi toifadan: 2010 yilda yakka tartibdagi uy-joy qurish uchun bepul er mulk sifatida ro'yxatga olingan - unda binolar yo'q edi. Yangi egasi uch yildan keyin turar-joy binosini qurishni boshladi. Bunday holda, 2014 yil oxiridan so'ng soliq imtiyozlarini olish to'g'risida ariza berish mumkin. Egasi ushbu imkoniyatdan foydalanishi kerak, buning uchun soliq organlariga turar-joy binosiga huquqni tasdiqlovchi hujjatlarni to'plash va taqdim etish kerak, er va xarajatlarning rasmiy tasdiqlanishi (bularga fuqaroning yer olish, uy-joy qurish uchun investitsiya qilgan mablag'lari, shuningdek, turar joy va yashash uchun zarur bo'lgan qo'shimcha xarajatlar kiradi, agar bu bitimda kelishilgan bo'lsa va yozuv bilan tasdiqlangan bo'lsa. shartnomada).

Oxirgi toifaga smetalar, qurilish materiallari, pardozlash, shahar muhandislik tarmoqlariga ulanish xarajatlari kiradi. Xarajatlarni tasdiqlash uchun nafaqat shartnomani, balki yangi egasi ob'ektni to'liq foydalanishga topshirish uchun investitsiyalarni amalga oshirganligini rasman ko'rsatadigan to'lov hujjatlarini ham taqdim etish kerak bo'ladi.

Quyida egalari soliq imtiyozlari va tegishli hujjatlarning egasi bo'lishlari mumkin bo'lgan odatiy variantlar mavjud.

Jadval 1. Turli imtiyozlar uchun talab qilinadigan hujjatlar

Hujjat turi	Kvartira/xona sotib olish	Uy sotib olish	Noldan qurish	DDU (kvartira binosi) da ishtirok etish	Tayyor uy bilan er sotib olish	Qurilish uchun yer sotib olish	Kvartirada / xonada ta'mirlash	Tugallanmagan ob'ektni tugallangan shaklga keltirish
Sotib olish va sotish shartnomasi, ob'ekt - turar-joy binosi	-	+	-	-	+	-	-	-
Sotib olish va sotish shartnomasi, ob'ekt - kvartira, xona	+	-	-	-	-	-	+	-
DDU	-	-	-	+	-	-	-	-
DDU doirasida ob'ektga egalik huquqini olish akti	-	-	-	+	-	-	-	-
Ro'yxatdan o'tgan mulk, ob'ekt turar-joy binosi	-		-	-	-	-	-	-
Ro'yxatga olingan mulk, ob'ekt-kvartira, xona	+	-	-	-	-	-	+	-
Mulk huquqini ro'yxatdan o'tkazish, ob'ekt - yer	-	-	-	-	+	+	-	-
Qurilish (tugatish) materiallarini sotib olish uchun hujjatlar, ishlarning narxini tasdiqlash	-	-	+	-	-	-	+	+
Ko'chmas mulkka egalik huquqini tasdiqlovchi moliyaviy hujjatlar	+	+	-	+	+	+	-	-
Foydalanish huquqi muhandislik tarmoqlari, aloqa - rasman tasdiqlangan xarajatlar bilan	-	-	-	-	-	-	+	+

Agar nafaqaxo'r uy sotib olish uchun bankning ipoteka taklifidan foydalangan bo'lsa, u ro'yxatga qo'shimcha ravishda ilova qiladi. kredit shartnomasi to'lov jadvali va foizlar o'z vaqtida va to'liq to'langanligini tasdiqlovchi sertifikat bilan.

Pensiya oluvchining chegirma olishi uchun uning uy-joyi Rossiya Federatsiyasi hududida ro'yxatga olinishi va yashashga yaroqli ob'ektlar toifasiga tegishli bo'lishi kerak. Ob'ektni noturar joy toifasiga o'tkazgandan so'ng, egasi soliq organlari kompensatsiya uchun arizani qabul qilishiga ishona olmaydi. Har bir "erli uy" foydadan foydalanishga imkon bermaydi - barcha potentsial egalar buni yodda tutishlari kerak.

Kvartira va boshqa turar-joy mulklarini sotib olishda pensionerlar uchun soliq imtiyozlari

Soliqlar orqali xarajatlarni qoplash Rossiya Federatsiyasining har qanday fuqarosi uchun mavjud bo'lib, u byudjetga daromad to'lash stavkasini chegirib tashlaydi. Bunday holda, soliq to'lovchi kattalar guruhiga tegishli bo'lishi kerak (nafaqaxo'rlar uchun bu avtomatik urish degan ma'noni anglatadi). To'lov sxemasidan qat'i nazar (ular mehnat shartnomasi bo'yicha ishlarni bajaruvchi fuqaro, tadbirkor yoki ma'lum bir shaxsning ish beruvchisi tomonidan amalga oshiriladi), uy-joy mulkini mulkka o'tkazish vaqtida mulkdor o'z huquqini e'lon qilishi mumkin. soliq imtiyozi. Bu ma'lum bir shaxsga tegishli yoki yo'qligini bilish uchun siz vakolatli shaxsga murojaat qilishingiz kerak soliq idorasi tuman - inspektor vaziyatni tushuntiradi va hujjatlarni rasmiylashtirishda yordam beradi.

Kompensatsiya faqat byudjetga to'langanlar asosida hisoblanadi shaxsiy daromad solig'i summalari, shuning uchun stavka qat'iy 13% ni tashkil qiladi - bu ko'rsatkich asosida hisob-kitoblar amalga oshiriladi

Misol. Fuqaro 2012 yil uchun soliqqa tortiladigan daromadlari to'g'risida ma'lumot taqdim etdi turli stavkalar- 9, 30 va 35%. Hammasi bo'lib, undan byudjetga 80 ming rubl miqdoridagi daromad to'lovlari o'tkazildi. Ulardan faqat 30 ming rubl kurs bo'yicha to'langan soliq stavkasi, 13% ga teng - bu miqdor kompensatsiya uchun asos bo'ladi.

Davlat pensiyasi soliqqa tortilmaydi, shuning uchun ko'p hollarda nafaqaxo'r boshqa daromad manbalariga ega bo'lmasa, soliq imtiyozini olmaydi (qarang: Soliq kodeksi va Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining xatlari).

Ushbu holatga istisno - bu 2012 yilda ushbu toifadagi shaxslar uchun paydo bo'lgan oldingi davrlardan transfer mavjudligi. Ilgari, 2014 yilgacha cheklov mavjud edi: pensiyaga chiqqandan keyin ishlashni davom ettiradigan fuqaro, balansni o'tkazish huquqisiz ishlaydigan odamlar uchun umumiy sxema bo'yicha chegirma oladi. Ishlamaydigan nafaqaxo'rlar ishni tugatish yoki uy-joy sotib olishdan oldingi uch yil uchun soliqni qaytarishga ishonishlari mumkin edi. Bundan buyon transferni talab qiling mulkni chegirib tashlash nafaqaga chiqqanlar ham, ishlashni davom ettiradiganlar ham mumkin - Rossiya Federatsiyasi fuqarolarining ushbu toifalari endi huquqlarda tengdir. Tegishli buyruq Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmatining 2014 yildagi xatida keltirilgan. Pensiya yoshidagi ishlaydigan shaxslar oldingi 4 yil uchun to'lanishi mumkin bo'lgan afzalliklarga ega. Shunga o'xshash sxema, agar uy-joy nafaqaga chiqishdan oldin yoki ishni rasmiy ravishda tugatilgan yilda sotib olingan bo'lsa, kuchga kiradi.

Shuni esda tutish kerakki, chegirmani darhol qo'llash va talab qilish mumkin emas - siz oldi-sotdi bitimi amalga oshirilgan yil oxirigacha kutishingiz kerak. Agar uy-joy 2017 yilda egasiga o'tgan bo'lsa, u faqat keyingi yil - 2018 yilda imtiyozlar ob'ektiga aylanadi. Egasi qaytariladi soliq fondlari 2014-2017 yillar uchun kerakli ma'lumotlarni taqdim etishda.

Chegirma nuqtai nazaridan eng himoyalanmagan toifa 5 yil oldin nafaqaga chiqqan va boshqa daromad manbalariga ega bo'lmagan odamlardir. Soliq inspektsiyasi uy yoki kvartira sotib olayotganda ularni ushlab qolishni rad etishga haqli.

O'ylab ko'ring aniq misollar, bu mexanizmlarning qo'llanilishi kuzatilgan.

Misol. 2016 yilda fuqaro Filippov munosib dam olishga chiqdi va 2017 yilda u kvartira sotib olishga qaror qildi va yangi uy egasi bo'ldi. U soliq organlarini xabardor qilishi va hujjatlarni 2018 yildan kechiktirmasdan topshirishi mumkin. 2017 yilda u endi daromad solig'i to'lovchisi emas edi, shuning uchun unga 2016 yil (tashkilotda ishlagan vaqt), 2015 va 2014 yillar uchun pul to'lanadi.

Misol. 2015 yilda kvartira sotib olish bo'yicha bitim fuqaro Filatova tomonidan tuzilgan. 2015 va 2016 yillar tugagach, u barcha kerakli ma'lumotlarni topshirdi soliq inspektori yashash joyida va ushbu davrlar uchun chegirmalar olingan. Pensiyadagi gr. Filatova 2017 yilda bo'ldi, shu sababli chegirmani o'tkazish huquqi paydo bo'ldi. U pulni qaytarishga haqli. soliq to'lovlari 2015-2016 yillar bundan mustasno, oxirgi 4 yilga asoslangan. Filatova tashkilotning faol xodimi bo'lgan 2017 yil uchun soliq tovonini ham olishi kerak edi. Shu bilan birga, summaning ushbu qismi uchun hujjatlar 2018 yil yanvaridan kechiktirmay taqdim etiladi.

Misol. 2015 yilda nafaqaga chiqqan fuqaro Petrov ishlashni davom ettirdi shaxsiy daromad solig'ini to'lovchi. U kvartirani sotib olishni 2016 yilda yakunladi. Ushbu muddat tugagach, u chegirma olish to'g'risidagi ma'lumotni yashash joyidagi soliq idorasiga topshirdi. Ijobiy qaror qabul qilganda, Petrov 2013-2016 yillardagi chegirmalarni hisoblaydi. Agar u soliq to'lovchi sifatida byudjetga kiritgan summalar chegirmaning to'liq miqdorini qoplay olmasa, hisob-kitob keyingi davrlarda amalga oshirilishi mumkin.

Agar soliq imtiyozlarini o'tkazish bo'lsa, deklaratsiyalar teskari tartibda to'ldirilishi kerak. Dastlab, kompensatsiya uy-joy sotib olingan davrda shakllantiriladi, uning foydalanilmagan qoldig'i esa avtomatik ravishda o'tkaziladi. oldingi yillar. Masalan, mulkni chegirib tashlashni 2015, 2014 va 2013 yillarga o'tkazishda birinchi deklaratsiya 2015 yil uchun to'ldiriladi, keyin 2015 yilgi tegishli shakldagi chegirmaning qolgan qismi 2014 yil uchun deklaratsiyaga o'tkaziladi, keyin shunga o'xshash hisob-kitoblar va harakatlar amalga oshiriladi. 2013 yil uchun shaklda tuzilgan.

Pensionerlar olishi mumkin bo'lgan, rasman tasdiqlangan va soliq imtiyozlari manbai bo'lgan qo'shimcha daromadlarga ijara to'lovlari (pensioner kvartira yoki uyni ijaraga berganda, buning uchun pul olganida), uy-joy sotishdan olingan daromadlar, shuningdek, nodavlat daromadlari kiradi. pensiya to'lovlari.

Misol. Fuqaro Mironova nafaqaxo'r bo'lib, davlatdan tegishli pul o'tkazmalarini oladi, shuningdek, uy egasi hisoblanadi. Soliq to‘lovchi bo‘lgan fuqaro Mironova belgilangan tartibda ma’lumot (deklaratsiya) taqdim etuvchi o‘ziga tegishli xonadondan olinadigan ijara daromadidan davlat soliqqa tortiladi. Boshqa kvartiraning egasi bo'lish 2016 yilda nafaqaxo'r ushbu davrdan boshlab soliq imtiyozlari miqdori tugamaguncha shaxsiy daromad solig'ini to'lamaydi.

Kompensatsiya miqdori - nima bog'liq

Hisoblashda davlatdan chegirma faqat uy-joy sotib olishga sarflangan 2 million rubldan olinishi mumkin deb taxmin qilinadi. Tranzaktsiya orqali amalga oshiriladi o'z mablag'lari. Keyin soliq to'lovchi ishonishi mumkin bo'lgan maksimal miqdor 13% ni tashkil qiladi belgilangan miqdor.

Misol. Soliq to'lovchiga 1,4 million rublga tushadigan uy sotib olayotganda, siz 182 ming rubl miqdorida chegirma talab qilishingiz mumkin (narxning 13% ga to'g'ri keladi).

Shuni bilish kerakki, foizlar bo'yicha chegirmalar ham soliq kreditiga kiritilgan, ya'ni. foiz xarajat tarkibiga kiradi va xarajatlar toifasida ko'rinadi. Shu bilan birga, mulkdorning uy-joy sotib olish, qurish va ta’mirlash uchun maqsadli kreditlar olish uchun murojaat qilishi, qurish va yashash uchun yaroqli yer uchastkasini kredit evaziga olganligi yoki ipoteka krediti bo‘yicha qarz oluvchi bo‘lganligi, uni qayta moliyalashtirganligi qat’iy nazorat qilinadi. uy-joy sharoitlarini yaxshilash uchun bank va boshqalar. Shu bilan birga, kechiktirilgan to'lovlar bo'yicha jarimalar, penyalar va jarimalar soliq imtiyozlari bilan hech qanday aloqasi yo'q.

Agar fuqaro tashkilotda uy-joy sotib olish uchun qarz olsa, shartnoma matnini diqqat bilan o'rganishingiz kerak. Matnda haqida paragraf bo'lishi kerak mo'ljallangan maqsad uy-joy sharoitlarini yaxshilash uchun kreditlar. Aks holda, chegirma berilmaydi.

Misol. Fuqaro Shilova iste'molchi sifatida e'lon qilingan 1 million rubl miqdorida kredit oladi va undan 2 million rubllik uy-joy sotib oladi. Shu bilan birga, qarz mablag'lari maqsadli emas va u ushbu summadan hisoblangan mulk chegirmasini olmaydi (2 million rublning 13 foizi - 260 ming rubl).

Agar uy-joy bankning ipoteka dasturining ishtirokchisi tomonidan sotib olingan bo'lsa, soliq organi kompensatsiya olishi mumkin bo'lgan foiz to'lovlarining maksimal miqdori 3 million rubl bilan cheklangan (bu holda 390 ming rubl qaytariladi - belgilangan miqdorning 13 foizi). ). Ushbu mablag'lar soliq to'lovchining hisob raqamiga bir necha yil davomida o'tkazilishi mumkin (to'lovlar tezligi ish joyidagi haqiqiy daromadga bog'liq), lekin faqat belgilangan chegarada. Agar egasi uy-joy sotib olish uchun qarzga olingan ipoteka mablag'laridan foydalangan bo'lsa va kredit muddati 20 yil bo'lsa, keyingi yillarda foizlar to'langanligi sababli undan chegirmalar olinadi.

Soliq imtiyozlari faqat foizlarni to'lash bilan bog'liq - bu qarzning asosiy summasiga taalluqli emas.

Xaridor uy-joy uchun to'lash uchun foydalanadigan ipoteka dasturi bo'yicha chegirma olish huquqi faqat u rasman egalik qilganda paydo bo'ladi - bu hujjatlashtirilgan va egasining maqomini o'zgartiradi.

Misol. 2013 yilda fuqaro Panov yangi binodan uy-joy sotib olish maqsadida ipoteka shartnomasini tuzgan. Ishlab chiquvchining vakillari u bilan DDU chiqardilar. Panov uch yildan so'ng qabul qilish guvohnomasini oldi. Shu vaqt ichida u muntazam ravishda ipotekani to'lagan, ammo u faqat 2017 yilda badallardan chegirma talab qilishi mumkin. Panovdan ariza olgandan so'ng, soliq organi 2013 yildan boshlab davr uchun kompensatsiyani hisoblab chiqadi.

Uy sotib olish bo'yicha bitim tuzayotganda hujjatlarni diqqat bilan o'qib chiqishingiz kerak. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi sotib olish va sotish vaqtida uy-joyga egalik qilish muddatiga cheklovlar kiritadi. Ushbu daromad soliqqa tortilmasligi uchun egasi shartnomadagi qiymatni ataylab kamaytirib ko'rsatishi mumkin. Agar bitim narxi 2 million rubldan kam bo'lsa, xaridor foyda olish uchun eng yaxshi holatda bo'lmasligi mumkin - faqat bitim davomida tuzilgan shartnomaning tafsilotlari xarajatlar sifatida qabul qilinadi. Soliq organlari qo'shimcha cheklar va cheklarni chegirib tashlash uchun asos sifatida qabul qilmaydi.

Ko'pincha savol tug'iladi uy-joy , bu fuqaroga maksimal (2-3 million rubl) bilan solishtirganda katta miqdorda turadi. Potentsial egalar hafsalasi pir bo'lishi kerak, ammo qonun boshqacha ko'rsatmaydi - bitim narxining oshishi chegirmaning mutanosib ravishda oshishini anglatmaydi.

Agar tranzaktsiyadan so'ng fuqaro chegirmaning maksimal miqdorini olmagan bo'lsa, siz uy-joyni keyingi sotib olishda qoldiqning hisoblanganligini e'lon qilishingiz mumkin. Ammo bu erda qonun tomonidan belgilangan cheklovlar mavjud: uy-joy 2014 yildan oldin sotib olingan va ilgari imtiyozlar ob'ekti sifatida ishtirok etmagan.

Foiz to'lovlariga kelsak, chegirma faqat sotib olingan bitta mulk uchun olinishi mumkin qarz mablag'lari. Shu bilan birga, soliq organi chegirmalar qo'shilganda va 650 ming rublni tashkil qilganda, sotib olish narxi 5 millionga (foiz uchun 3 million + ko'chmas mulk uchun 2 million) teng bo'lgan maksimal miqdorga yetganiga e'tibor bermaydi ( 260 ming va 390 ming so'mga asoslangan.).

Xarajatlarga quyidagilar kirmaydi:

Davlatdan olingan mablag'lar yoki munitsipalitetlar onalik kapitalidan foydalanish dasturlari doirasida subsidiyalar, subsidiyalar, imtiyozlar va boshqalar.
Fuqaroning uy-joy sharoitini yaxshilash uchun sarflagan mablag'lari ish beruvchidan bepul olinadi.

Misol. Kvartira sotib olish uchun 1 608 000 rubl sarflash kerak edi, shundan 408 ming rubl. olingan onalik kapitali hisobiga kiritilgan. Bunday holda, mulkni chegirib tashlash miqdorini hisoblash uchun uni sotib olish summasidan kamroq miqdordan sotilishini hisobga olish kerak: 1 608 000 - 408 000 = 1,2 million rubl.

Manfaatdor shaxslar o'rtasidagi bitim

Agar sotib olingan bo'lsa Turar-joy mulklari bitim taraflaridan biri pensiya yoshidagi shaxs bo'lsa, siz o'zaro bog'liq deb hisoblangan shaxslar ro'yxatiga e'tibor berishingiz kerak. Agar ular tranzaktsiyada ishtirok etsalar, yangi egasidan chegirma olinmaydi, chunki u "shaffof" hisoblanadi va qayd etilmagan foyda keltirishi mumkin.

Potentsial egasining qarindoshlari manfaatdor shaxslar sifatida tan olinishi mumkin - maxsus ro'yxat to'liq ro'yxatni o'z ichiga oladi va bir nechta toifalarni o'z ichiga oladi. U 2012-yilda ishlay boshladi – oldingi tranzaksiyalar uchun eski mexanizmlar qo‘llanilgan.

O'shandan beri manfaatdor tomonlar guruhlari quyidagilarni o'z ichiga oladi:

Potentsial xaridorning eri/xotini.
Ota, ona (shu jumladan asrab oluvchilar).
Bolalar (shu jumladan, asrab olish orqali oilaga qabul qilinganlar).
Aka-uka va opa-singillar (shu jumladan o'gay aka-uka).
Vasiylar va palatalar maqomida bo'lish.

1-misol 2016 yilda Ivan Petrov bobosidan kvartira sotib oldi. San'atga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 105.1-moddasida bitim tegishli tomonlar o'rtasidagi kelishuvga taalluqli emas, shuning uchun Ivan Petrov chegirma uchun ariza berish huquqiga ega.

2-misol 2015 yilda Pavel Vasilyevich o'z onasidan turar-joy binosini sotib oldi. Soliq chegirmasi so'ralganda, inspektor uni bitim ishtirokchilarining yaqin munosabatlari asosida berishdan bosh tortdi.

Nazariy jihatdan, sudga murojaat qilish orqali bitimning o'zaro bog'liqligini tan olishga erishish mumkin, u ro'yxatga kiritilganmi yoki yo'qmi, lekin bu qoida emas, balki istisno va soliq qonunchiligiga rioya qilish kerak. nashr.

Aktsiyalar va soliq imtiyozlari miqdori

Turar-joy ko'chmas mulki umumiy umumiy mulkka aylanganda, imtiyozlarni taqsimlash mavjud ulushlarga muvofiq amalga oshiriladi. Shu bilan birga, agar u 2014 yilgacha sotib olingan bo'lsa, hisob-kitobga maksimal 2 million rubl kiritilgan. Ob'ektning ikkita egasi bo'lsa, har biri 1 million soliqni qaytaradi. Agar uchta nafaqaxo'r egasi bo'lsa, ularning chegirmalari tegishli ravishda 1/3 qismidan hisoblanadi maksimal miqdor.

2014-yilda aksiyadorlar va ularning huquqlariga oid qonunga o‘zgartirishlar kiritildi. Endi barcha aksiyadorlar maksimal limitdan tovon olishlari mumkin.

Misol. 2012-yilda qarindosh-urug‘ bo‘lgan ikki nafar pensioner uy egasi bo‘ldi. Bu ularga 4,2 million rublga tushdi. Rasmiy ro'yxatga olish vaqti kelganida, katta akaga 2/3 ulush berildi, kichigi kvartiraning 1/3 qismiga ega bo'ldi. Soliq idorasiga murojaat qilganda, katta birodar 1 333 333 rubl (2 millionning 2/3 miqdorida), bitimning ikkinchi tomoni - 666 667 rubl miqdorida nafaqa talab qiladi. (cheklovning 1/3 qismi). To'lov miqdoriga qarab, ular shaxsiy hisobvarag'iga soliq chegirmalarini oladilar.

Agar bitim 2015 yilda amalga oshirilgan bo'lsa, qonunchilikdagi o'zgarishlarga ko'ra, soliq organlari har bir ulush egasi uchun uy-joyning yakuniy narxidan boshlashlari kerak. Kattasi sotib olingan uy-joyda 2,8 million rublga ega (bitim narxining 2/3 qismi), eng kichigi - narxning 1/3 qismi (1400 ming rubl). Katta yoshdagilar limit doirasida chegirma oladi (2 milliondan 13%), kichiklar uchun bu yuqoridagi miqdorning 13% ni tashkil qiladi.

Uy-joyni ulushli sotib olishda qayta taqsimlash mumkin emas (istisno er-xotinning mulki hisoblanadi) - mulkdorlardan biri o'z huquqini e'tiborsiz qoldira olmaydi, shunda ikkinchisi chegirmaning maksimal miqdorini oladi.

Yuqoridagi misolda, yoshi kattaroqda chegirma shaklida qaytarilmaydigan ortiqcha, kichikroq esa kichikroq foyda bor. Biroq, ularni o'zgartirish va egalari o'rtasida qayta taqsimlash mumkin emas - bu erda aktsiyalar aniq ko'rsatilgan huquqni tasdiqlovchi hujjat mavjud.

Agar sotib olgandan so'ng, nafaqaxo'r birgalikda egalik qiladigan kvartiraning ulushiga ega bo'lsa, bunday o'tkazish mumkin emas. 1,5 million rublga teng ulush sotib olingan va ro'yxatdan o'tkazilgandan so'ng, uning maqomini saqlab qolgan ikkinchi egasining ulushidan 500 ming rubl o'tkazib bo'lmaydi. Bundan tashqari, agar egalaridan biri soliqni qaytarishdan foydalangan bo'lsa, chegirmani qayta taqsimlay olmaysiz.

Pensionerlar sotib olish uchun foydalansa ipoteka dasturi va aktsiyalarni tuzish, shunga o'xshash sxema ishlaydi. Farqi faqat 3 million rublga teng maksimal miqdorda yotadi.

Misol. Ikki nafar nafaqadagi qarindoshlari bankning ipoteka krediti taklifidan foydalanib, 5 million rubllik kreditga kvartira sotib olishdi. Kvartiraning 2/3 qismiga teng ulush tayinlangan katta qarindoshi keyinchalik 3 million rubl miqdorida hisoblangan chegirma uchun ariza beradi (keyin hisob-kitob quyidagicha: 5 * 2/3 \u003d 3 333 333 rubl) , kvartiraning uchdan bir qismidan kichigi uchun 1 666 667 rubl (narxning 1/3) miqdorida chegirma mavjud.

Keltirilgan misollarda foydalanilmagan balans holati yuzaga keladi. Maksimal soliqni qaytarishga erishish uchun soliq to'lovchi uni keyingi uy-joy operatsiyasida olishi mumkin. Nafaqa olish uchun qayta ariza berish 2014 yildan keyin sotib olingan va mulkka ro'yxatdan o'tgan, ilgari chegirmaga jalb qilinmagan ob'ektlar uchun mos keladi.

Aktsiyalarni ro'yxatdan o'tkazish sxemasi uy-joy sotib olgan turmush o'rtoqlar uchun tegishli. Shartnomasiz ro'yxatdan o'tgan nikoh ittifoqida bo'lganlar uchun, agar yo'q bo'lsa muayyan shartlar mulk bo'linishiga ko'ra va faoliyat yuritadi umumiy tartib, u bir yoki ikkala turmush o'rtog'iga yozilishi mumkin. Oila kodeksida to'lanadigan umumiy mulk to'g'risidagi ma'lumotlar ko'rsatilgan umumiy byudjet. Shu bilan birga, ikkalasiga ham chegirma mavjud bo'lib, ular bo'yicha taqsimlanishi mumkin o'zaro rozilik(ushbu faktni tasdiqlash uchun ariza tuzilmoqda). Shuningdek, rasmiy egalik huquqi mulk egasiga - er yoki xotinga tegishli bo'lishi mumkin. Mulkni yakka o'zi olgan kishi, sukut bo'yicha, kompensatsiya oladi.

Ikkala turmush o'rtoq ham hujjatni arizachi sifatida imzolaydi. U bir marta tuziladi va soliq organiga taqdim etiladi va unda ko'rsatilgan shartlarni o'zgartirish mumkin emas.

Har bir turmush o'rtog'i deklaratsiya topshirishda qatnashishi mumkin shaxsiy daromad solig'ini qaytarish va tegishli hujjatlarning individual paketini tayyorlang. Bunda ular yakka tartibdagi soliq to‘lovchilar sifatida harakat qiladilar. 2014 yildan keyin topshirilgan arizalarga javoban, agar uy-joy narxi 4 million yoki undan ortiq bo'lsa, ikkalasiga ham maksimal kompensatsiya miqdori beriladi. Ushbu shartlar bajarilmaganda, chegirma ikkiga hisoblanadi. Agar uy-joy 2014 yilgacha sotib olingan bo'lsa, tovon puli ikki kishi uchun 2 mln.

Misol. Er-xotin kvartira uchun 3 million rubl to'lashdi. Uy-joy xotiniga berilgan va 2016 yilgacha nafaqa talab qilmagan. Kompensatsiya olish imkoniyati haqida bilib, ular ishlaydigan er chegirma olishiga qaror qilishdi (xotini 2011 yildan beri nafaqaxo'r). Er e'lon qiladi maksimal hajmi chegirma (2 million rubl) va deklaratsiyaga ariza ilova qiling, u erda soliq organlarini o'z foydasiga taqsimlash to'g'risida xabardor qiladi.

Davlatdan to'lanadigan summani qanday olish mumkin?

Hozirgi vaqtda kompensatsiya olishning ikki yo'li mavjud - bir martalik va ko'p to'lovlar. Birinchi holda, soliq chegirmasi yagona to'lov shaklida o'tkaziladi - siz yuqorida aytib o'tilganidek, sotib olinganidan keyin keyingi yildan oldin murojaat qilishingiz mumkin. Soliq to'lovchi deklaratsiyani, shuningdek hujjatlar to'plamini taqdim etadi, jumladan:

bilan ro'yxat to'liq ro'yxat investitsiyalar.
Chegirma uchun ariza.
Belgilangan shakldagi deklaratsiya (), bu erda u mustaqil ravishda yoki ishonchli shaxs / mutaxassislar yordamida hisob-kitoblarni amalga oshiradi va nafaqaning yakuniy miqdorini ko'rsatadi.
Daromad sertifikati (bir yoki bir nechta - ishlamaydigan toifadagi shaxslar uchun).
Mulk huquqi, foizlarni to'lash to'g'risidagi hujjatlar ipoteka krediti va ob'ektning aniq shaxsga tegishliligini tasdiqlovchi boshqa tasdiqlar.
Qurilish / ta'mirlash xarajatlari miqdorini ko'rsatadigan kvitansiyalar.
Agar kerak bo'lsa, qabul qilish va topshirish akti.
Soliq to'lovchining pasporti.

Hujjatlarning aksariyati tasdiqlangan nusxalar ko'rinishida uzatiladi (ariza va arizadan tashqari hamma narsa). shaxsiy daromad solig'i shakllari), lekin tasdiqlash uchun asl nusxalar kerak bo'lishi mumkin. Stolni tekshirish 3 oydan ortiq bo'lmagan muddat o'tgandan keyin amalga oshiriladi (qo'shimcha ravishda qaror qabul qilish uchun 10 ish kuni ajratiladi). Bundan tashqari, soliq inspektsiyasi yozma yoki og'zaki telefon orqali so'raydi bank rekvizitlari(ijobiy javob sharti bilan). Ma'lumotlar uzatilgandan so'ng, soliq to'lovchining hisobi 2-3 hafta ichida (1 oydan ko'p bo'lmagan) to'ldiriladi. Hisobni ochish kerak Rossiya banki. Bundan tashqari, naqd pul olish yo'q.

Ba'zan xodimlar soliq organlari so'rang qo'shimcha hujjatlar: masalan, nikoh to'g'risidagi guvohnoma, turmush o'rtoqlar tomonidan imzolangan aktsiyalarni taqsimlash to'g'risidagi bayonot va boshqalar.

Pensionerga soliqni qaytarishdan oldin, hozirgi holatidan qat'i nazar (ishlayotgan, tashkilotdan tashqarida qo'shimcha daromad olgan, ishlamaydigan va boshqa daromadga ega bo'lmagan), barchasi Kerakli hujjatlar, Rosreestrda tegishli yozuv bilan ob'ektga egalik huquqini ro'yxatdan o'tkazishga erishgan.

Agar ma'lumotni soliqqa shaxsan o'tkazish mumkin bo'lsa, siz ushbu usuldan foydalanishingiz kerak. Haddan tashqari holatlarda (nafaqaxo'rning kasalligi, soliq idorasiga uzoqdan kelish imkoni bo'lmagan taqdirda) qimmatli xatda pochta orqali ma'lumot yuborish mumkin. Bunday holda, uy egasi anketalarni to'g'ri to'ldirganmi, ariza yozganmi, hujjatlarni tasdiqlaganmi yoki yo'qmi, javob kutish uchun ancha vaqt kerak bo'ladi. Navbatda turish qiyin, lekin yuzma-yuz ariza bilan inspektor aniq xatolarni ko'rsatadi va ularni tuzatishning mumkin bo'lgan usullarini taklif qiladi.

Agar uy-joy sotib olgan nafaqaxo'r boshqa hisoblash usulini tanlasa (ish beruvchidan oylik daromad), u sotib olingan yildayoq birinchi pulni olishi mumkin. Ariza, ro'yxat va huquqni tasdiqlovchi hujjatlar to'plami (birinchi holatda bo'lgani kabi, daromad solig'i to'g'risidagi guvohnomalar bundan mustasno) soliq idorasiga boradi - ularni istalgan vaqtda ko'rib chiqish uchun topshirishingiz mumkin. Agar javob ijobiy bo'lsa, 30 kun ichida uy-joy sharoitlarini yaxshilash uchun xarajatlar miqdori va turlari, ish beruvchining ma'lumotlari, chegirmani hisoblashning birinchi bosqichi to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga olgan xabarnoma yuboriladi. Ushbu bildirishnoma 1 ish beruvchining qo'liga yuboriladi va xodimga bir yil ichida tovon to'lash imkonini beradi.

Agar nafaqaxo'r bir nechta tashkilotlarda ishlayotgan bo'lsa, byudjet orqali chegirma uchun ariza yuborish qulayroqdir (IFTS dan daromad bilan 1 sxema). Qanday bo'lmasin, foydalanilmagan qoldiqlar paydo bo'lganda va tegishli hisob-kitoblar haqida xabar berilganda, odatda tasdiqlovchi hujjatlar talab qilinmaydi.

Qachon pensionerga kompensatsiya to'lash rad etilishi mumkin?

Kameral audit daromad solig'ini qaytarishni rad etish uchun bir nechta asoslarga ega:

Daromad to'g'risidagi deklaratsiya yoki sertifikatda qarama-qarshi ma'lumotlar va matematik hisob-kitoblardagi xatolar mavjud.
Qabul qilingan hujjatlarga ko'ra, arizachiga chegirma olishning umumiy sxemasini qo'llash mumkin emas (sotib olingan er uchastkasi zarur toifaga kirmaydi yoki ob'ekt allaqachon chegirmalarni hisoblashda ishtirok etgan). soliq imtiyozlari, va hokazo.).
Uy-joy, u xodimga berilgan yoki byudjetdan to'langan (davlat dasturlari, subsidiyalar va boshqalar) bo'lishiga qaramay, ish beruvchining mablag'lari hisobidan sotib olingan - imtiyozli rejim faqat o'z mablag'larini sarflagan ob'ektlarga nisbatan qo'llaniladi. .
O'zaro bog'liq yoki ish bilan bog'liq shaxslarning bitimi aniqlandi (bo'ysunuvchilar va menejer yaqin aloqada).
Ariza beruvchi Rossiya Federatsiyasining rezidenti emas (agar ma'lum bir davr uchun u chegirma olishni xohlasa va tez-tez chiqib ketsa, siz mamlakatda qolish muddatini kuzatishingiz kerak - bu muddat ichida kamida 183 kun davom etishi kerak).
Norasmiy "qora" daromad, bandlik bo'yicha ustunning yo'qligi.
Chegirmani o'tkazishda haqiqiy daromad hisob-kitob sodir bo'lgan yilning kamida bir davrida mavjud bo'ladi - agar bu kuzatilmasa, chegirma rad etiladi (bunday holatlar bir kishi butun yil davomida nafaqada bo'lgan va nafaqada bo'lmaganida sodir bo'ladi. uchinchi tomon daromadlari).

Rossiya qonunchiligiga ko'ra, belgilangan talablarga javob beradigan barcha fuqarolar soliq imtiyozlari olish huquqiga ega. Chegirma - bu soliqqa tortilmaydigan ma'lum bir daromad miqdori. daromad solig'i.

nimalar

Soliq kodeksi ushbu turlarning har birini alohida moddada tartibga soladi. Chegirmalar har bir toifa uchun belgilangan chegaralar doirasida jamlanishi mumkin, lekin qaytarib olishning mumkin bo'lgan umumiy miqdoridan oshmaydi.

Muhim jihat shundaki, 13 foizlik stavka bo'lmagan, ammo, masalan, 6%, 9%, 15%, 30% daromadlari bo'lgan fuqarolar ushbu chegirmani talab qilish huquqiga ega emaslar.

Mulk

Ushbu turdagi soliq imtiyozlariga bo'lgan huquq fuqaro har qanday turdagi ko'chmas mulkni sotib olganida paydo bo'ladi. U quyidagilarni o'z ichiga olishi mumkin:

, xonalar;
yer sotib olish;
ipoteka to'lovi.

Shunday qilib, chegirma berish huquqi sotib olingan kundan boshlab keyingi yil paydo bo'ladi va 3 yil davomida amal qiladi.

Mulkni chegirib tashlash nafaqat sotib olishda, balki ko'chmas mulkni sotishda ham bo'lishi mumkin. Bunday holda, soliqqa tortilmaydigan maksimal miqdor 1 million rublni tashkil qiladi. Ko'chmas mulkni sotishda soliq to'lash majburiyati faqat u 3 yildan kamroq muddatga egalik qilganidan keyin sotilganda paydo bo'ladi.

Ishlash

Pensionerlar uchun chegirma berish tartibi va qoidalarini ko'rib chiqayotganda, nafaqaga chiqqan nafaqaxo'rlar borligini va rasmiy ravishda ishlashni davom ettirayotganlarni hisobga olish kerak. Ishlayotgan nafaqaxo'rlar nafaqat davlatdan (), balki ish beruvchidan ham daromad olishadi.

Ishlaydigan nafaqaxo'rlar uchun xuddi shu qoidalar pensiya yoshidagi ishlaydigan fuqarolarga nisbatan qo'llaniladi. Bundan tashqari, ular hali ham o'tgan davrlarga chegirmani maxsus o'tkazish huquqidan foydalanish imkoniyatiga ega.

Masalan, fuqaro Sidorov 2013 yilda nafaqaga chiqqan va ishlashni va daromad solig'ini to'lashni davom ettirgan. Va keyingi yili u ko'chmas mulk sotib oldi. Shunday qilib, 2015 yilda u soliq organlariga murojaat qilish va 3 uchun to'langan soliqni qaytarib olish imkoniyatiga ega bo'ladi belgilangan yillar(2014, 2015, 2016). Bundan tashqari, agar bu miqdorlar etarli bo'lmasa, u 2013 yil uchun chegirma ham olishi mumkin.

Huquq paydo bo'lishidan oldingi davrlarning maksimal muddati 3 yil qilib belgilanadi. Ushbu qoidadan istisno faqat nafaqaxo'rlarga tegishli.

Mulk qachon sotib olinganidan qat'i nazar, nafaqaxo'r oxirgi 4 yil uchun chegirmani qaytarib olishi mumkin. Ammo faqat ushbu davrlarda nafaqaxo'rning daromadi bo'lishi sharti bilan.

Uy-joy sotib olayotganda, darhol chegirma uchun ariza berish va bu huquqni bir necha yilga qoldirmaslik kerak, chunki mavjud davr chegirmani qaytarish uchun faqat 4 yil belgilanadi.

Agar nafaqaxo'r rasmiy nikohda bo'lsa va ikkinchi turmush o'rtog'i mulkning egasi bo'lmasa, u hali ham chegirma olish huquqiga ega. Shuningdek, agar sotib olingan uy-joy qiymati 2 milliondan oshsa, u holda har ikkala turmush o'rtog'i ham soliq imtiyozini olish huquqiga ega. Bu huquq oiladagi xarajatlarning er-xotinlar o'rtasida yarmiga bo'linganligiga asoslanadi.

Chegirma olish uchun pensioner soliq organlariga quyidagi hujjatlar bilan murojaat qilishi kerak:

nafaqaxo'rning guvohnomasi;
shaxsiy pasport;
belgilangan shakldagi ariza;
sertifikatlar 2 shaxsiy daromad solig'i va ish haqi to'langan soliqni qaytarish rejalashtirilgan barcha yillar uchun;
nikoh to'g'risidagi guvohnoma, agar mavjud bo'lsa;
agar ikkala turmush o'rtoq ham olishni rejalashtirgan bo'lsa, er-xotinlar o'rtasida chegirmalarni taqsimlash to'g'risidagi bayonot;
sotib olingan mulkka huquqni tasdiqlovchi hujjatlar;
soliqni qaytarish rejalashtirilgan har bir yil uchun deklaratsiyalar;
mulkni sotib olish uchun ma'lum miqdorni to'lashni tasdiqlovchi to'lov hujjatlari.

Ushbu hujjatlarni soliq organining xodimi olgandan so'ng, to'lov 4 oy ichida amalga oshiriladi.

Ishsiz

Agar nafaqaxo'r ishsiz bo'lsa va daromad solig'ini ushlab turmasa, u chegirma olish huquqiga ega emas. Chunki uning daromadiga soliq solinmaydi. Biroq, u daromadga ega bo'lgan chegirmani oldingi yillarga o'tkazish huquqini saqlab qoladi.

Biroq, agar ishlamaydigan nafaqaxo'r muayyan faoliyat turlaridan daromadga ega bo'lsa, u holda ishlaydigan nafaqaxo'rga nisbatan umumiy asosda chegirma olish huquqiga ega. Ushbu tadbirlar quyidagilarni o'z ichiga olishi mumkin:

ko'chmas mulk sotish, qimmatli qog'ozlar va boshqa mulk;
ko'chmas mulkni ijaraga berish;
soliqqa tortiladigan boshqa daromadlar.

Agar nafaqaxo'r faqat yashasa pensiya to'lovlari, va uzoq vaqt davomida daromadga ega bo'lmagan, keyin ko'chmas mulk sotib olayotganda, u soliq imtiyozini bera olmaydi.

Ijtimoiy

dori vositalarini sotib olish uchun;
davolash uchun;
hayot sug'urtasi uchun,
xayriya xarajatlari;
uchun xarajatlar moliyalashtirilgan qismi pensiyalar.

Ushbu xarajatlar qonun hujjatlarida belgilangan miqdorda, xuddi shunday sharoitlarda, shuningdek, mulkiy chegirma bilan qoplanishi mumkin. Ya'ni, nafaqaxo'r ishlayotgan bo'lishi yoki yaqinda nafaqaga chiqqan va oldingi yillarda soliq imtiyozlari bo'lishi kerak.

Bundan tashqari, agar nafaqaxo'r boshqa faoliyatdan olinadigan daromad solig'ini muntazam ravishda ushlab tursa, chegirma olishi mumkin.

Soliq kodeksi ijtimoiy chegirmani qaytarishingiz mumkin bo'lgan ma'lum chegaralar o'rnatilgan:

nafaqaxo'r o'z ta'limi uchun 120 ming rublgacha qaytarishi mumkin;
ularning farzandlari yoki vasiylari uchun 50 ming rublgacha;
o'zingizni va yaqin qarindoshlaringizni davolash uchun 120 ming rublgacha;
hujjatlarga muvofiq sarflangan mablag'lar doirasida qimmatli davolanish uchun;
120 ming rublgacha pensiyaning moliyalashtirilgan qismini shakllantirishda;
xayriyalarni chegirib tashlashda ushbu miqdor uchun chegirma taqdim etiladi.

Shuni tushunish kerakki, barcha xarajatlar hujjatlashtirilgan bo'lishi kerak.

Davolash uchun

Agar tibbiy xizmatlar haq evaziga taqdim etilgan bo'lsa, ushbu tibbiy muassasa ushbu xizmatlar uchun to'lovni tasdiqlovchi hujjatni berishi kerak. Shuningdek, ushbu tashkilot tegishli tibbiy litsenziyaga ega bo'lishi kerak. Xizmatlar sifatida taqdim etilishi mumkin yakka tartibdagi tadbirkor shuningdek yuridik shaxs.

Sotib olish asosida chegirma uchun hujjatlarni topshirishda dorilar, nafaqaxo'r, to'lovni tasdiqlovchi hujjatlardan tashqari, ushbu dori-darmonlarni sotib olish zarurligini tasdiqlovchi shifokor retseptini ham taqdim etishi kerak.

Bilan bog'liq bo'lgan xarajatlar uchun chegirmalarni amalga oshirishda tibbiy sug'urta, buning uchun tegishli badallar to'lanadi, bir nuqtani hisobga olish muhimdir. Sug'urta dasturi o'z ta'sirini xorijiy klinikalarda davolanishga kengaytirmasligi kerak.

Chegirma olish huquqi nafaqat davolanish xarajatlari uchun, balki:

turmush o'rtoqlar;
18 yoshgacha bo'lgan bolalar;
18 yoshgacha bo'lgan nabiralar va boshqa vasiylikdagilar;
ota-onalar.

Qaysi turdagi davolanish va dori-darmonlarga tegishli ekanligini aniqlash uchun nafaqaxo'r Rossiya hukumati tomonidan tasdiqlangan qimmat davolanish va dori-darmonlar ro'yxatini o'rganishi kerak. Agar sarflangan xarajatlar ushbu ro'yxatda ko'rsatilgan bo'lsa, nafaqaxo'r, agar uning to'langan soliqlari bunga imkon bersa, tegishli ravishda xarajatlarning to'liq miqdorini qaytarishi mumkin.

Agar ushbu ro'yxatda hech qanday xarajatlar bo'lmasa, nafaqaxo'r sarflangan mablag'ni faqat ichida qaytarishi mumkin belgilangan chegara 120 ming rubldan.

Bolalar/nabiralarni tarbiyalash

Agar nafaqaxo'r o'z farzandlari yoki nabiralarining ta'limini to'lash bilan bog'liq xarajatlarni o'z zimmasiga olgan bo'lsa, u ham ijtimoiy chegirma berish huquqiga ega. Ijtimoiy ajratma olayotganda nafaqaxo'r ta'lim, davolanish va boshqalar uchun barcha xarajatlarni jamlashi mumkinligini bilish muhimdir. Lekin ular 120 mingdan oshmasligi kerak. Agar chegara oshib ketgan bo'lsa, nafaqaxo'r xarajatlarning qaysi biri uchun chegirma to'lashini tanlashi kerak.

Agar kalendar yilida ko'proq xarajatlar bo'lsa, ularni keyingi yilga o'tkazib bo'lmaydi va keyingi davrda ular uchun olinmaydi.

Quyidagi cheklovlar ham qonun bilan belgilanadi:

Farzandingiz 24 yoshga to'lgunga qadar, uning aka-uka, opa-singillari uchun 18 yoshga to'lgunga qadar chegirma olinishi mumkin.
Ta'lim shakli faqat kunduzgi bo'lishi kerak.
Bir kalendar yilida bitta bola uchun 6500 rubldan ortiq mablag'ni qaytarib bo'lmaydi.

Ta'lim xarajatlari ro'yxatiga quyidagilar ham kirishi mumkin:

repetitor xizmatlari;
malaka oshirish kurslari;
turli sport maktablari;
san'at, musiqa maktablari va boshqalar.

Ushbu tashkilotlarning barchasiga qo'yiladigan asosiy talab ularning tegishli litsenziyaga ega bo'lishidir. Agar biror kishi xususiy amaliyot bilan shug'ullansa, masalan, repetitorlik, u holda tegishli o'qitish patentiga ega bo'lishi kerak.

Undan farqli o'laroq tibbiy xizmatlar, siz nafaqat Rossiyada, balki chet elda ham o'qitish uchun pulni qaytarishingiz mumkin.

Boshqa shaxslar yoki tashkilotlar o'qitish uchun qo'shimcha haq to'lagan hollarda, faqat soliq to'lovchi tomonidan to'g'ridan-to'g'ri sarflangan mablag'lar qaytarilishi mumkin. Bundan tashqari, pul boshqa shaxs tomonidan emas, balki shaxsan o'zi tomonidan to'lanishi kerak.

O'quv xarajatlari yuzaga kelgan paytdan boshlab soliqni qaytarish muddati 3 yil.

Tozalash uchun ijtimoiy to'lovlar quyidagi hujjatlar talab qilinadi:

arizachining shaxsiy pasporti;
deklaratsiya;
bayonot;
nafaqaxo'rning guvohnomasi;
sertifikatlar 2 shaxsiy daromad solig'i;
qarindoshlar uchun xarajatlar qilingan bo'lsa, munosabatlarni tasdiqlovchi hujjatlar;
to'lovni tasdiqlovchi hujjatlar;
tashkilot litsenziyasi mavjudligini tasdiqlovchi hujjatlar;
boshqa qo'shimcha majburiy hujjatlar.

Deklaratsiya va arizani to'ldirish mulkni chegirib tashlash bilan to'ldirish bilan bir xil tarzda amalga oshiriladi.

Bu yil chegirmaning maksimal miqdori oshirildi. Endi u 350 ming rublga aylandi. Voyaga etmagan bolaning borligi uchun siz quyidagi chegirmalarni olishingiz mumkin:

birinchi va ikkinchi chaqaloq uchun 1400 rubl;

uchinchi va keyingi uchun - 3000 rubl;

nogiron chaqaloq uchun vasiylar uchun 6000 rubl miqdorida mablag 'ta'minlanadi;

nogiron bola uchun ona ota-onalari uchun 12 000 rubl.

Agar bolalardan biri 18 yoshdan oshgan bo'lsa, u holda bolalar tartibi o'zgarmaydi. Agar uchinchi bola uchun 3000 rublni qaytarish mumkin bo'lsa, u shunday bo'lib qoladi.

Ishlaydigan nafaqaxo'r ushbu chegirmani ish beruvchiga yoki soliq organlariga, ishlamaydigan nafaqaxo'rlar esa faqat soliq organlariga berishi mumkin.

Video

topilmalar

Nafaqaxo'rlar uchun barcha turdagi chegirmalar oddiy fuqarolar bilan bir xil tarzda mavjud. faqat o'ziga xos xususiyat nafaqaxo'r allaqachon ishsiz bo'lishi mumkin, lekin u oldingi 4 yil ichida soliq chegirmalarini amalga oshirgan bo'lsa, chegirma olishi mumkin.

Agar nafaqaxo'r uzoq vaqt ishsiz bo'lsa va hech qanday soliqni ushlab turmasa, u soliq imtiyozlarini o'zi qoplay olmaydi.

Bugun biz uy sotib olayotganda soliq imtiyozlari bilan qiziqamiz. Bu nima? Va buni qanday qilib so'rashingiz mumkin? Ushbu masalalarning barchasini tushunish uchun nafaqat biz quyidagi maqolada bo'lishimiz kerak. Bu ko'rinadigan darajada qiyin emas. Ayniqsa, agar kimdir o'qisa qonunchilik bazasi.

Tavsif

Uy sotib olayotganda soliq imtiyozlari qanday? Bu sotish va sotib olish operatsiyasi uchun pulning bir qismini qaytarish jarayonining nomi. Mablag'lar mulkni sotib olgan shaxsga beriladi. Ular Federal Soliq xizmati tomonidan ajratiladi va arizachining bank hisob raqamiga yoki kartasiga o'tkaziladi.

Ustida bu daqiqa Ushbu jarayon mulk solig'i deklaratsiyasi deb ataladi. Uy sotib olayotganda, fuqaro quyidagi mablag'larni olishi mumkin:

ipoteka uchun (asosiy kredit uchun);
qiziqish uchun ipoteka shartnomasi.

Ushbu variantlar biz tomonimizdan o'rganiladi. Agar siz ipotekadan foydalanmasangiz, u holda xarajatlarning bir qismi odatdagi kvartira sotib olish uchun ham qaytariladi.

Qabul qilish shartlari

Ipoteka bilan uy sotib olayotganda soliq imtiyozlari unchalik qiyin emas. Ayniqsa, muayyan sharoitlarda qanday qilib to'g'ri harakat qilishni tushunsangiz. Amaldagi qonunchilikka ko'ra, har bir fuqaro ham pulni qaytarib bera olmaydi. Biror kishi quyidagi shartlarga javob berishi kerak:

Rossiya Federatsiyasi fuqaroligining mavjudligi. Chet elliklar uchun xizmat ko'rsatilmaydi.
Ariza beruvchining rasmiy ish joyi bo'lishi kerak. Bundan tashqari, 13% shaxsiy daromad solig'ini to'lash kerak.
Kvartira arizachining nomida bo'lishi kerak.
Tranzaksiya uchun o'tkazilgan pul fuqaroga - deklaratsiyani oluvchiga tegishli.

Bu har bir kishi bilishi kerak bo'lgan asosiy qoidalardir. Bitta kichik istisno mavjud. Bu Rossiya Federatsiyasining nafaqaxo'rlariga tegishli.

Huquqlarni o'tkazish

Pensioner uchun uy-joy sotib olish uchun soliq imtiyozlari ham talab qilinadi. Gap shundaki, Rossiya Federatsiyasining nafaqadagi fuqarolariga deklaratsiyani o'tkazish huquqidan foydalanishga ruxsat beriladi. Bu nima degani?

Fuqaro 3 yil davomida to'langan soliqlarni o'tkazishi mumkin joriy davr. Bu shuni anglatadiki, keksa ishlamaydigan nafaqaxo'r ishdan bo'shatilgandan keyin yana 4 yil davomida pulni qaytarib olish huquqiga ega.

Muhim! Ishlaydigan keksalar chegirma beradi soliq turi Rossiya Federatsiyasining oddiy fuqarolari bilan bir xil tarzda.

Qancha qaytariladi

Uy sotib olayotganda mulk solig'i chegirmalari ma'lum miqdorni qaytarishni nazarda tutadi. Muayyan sharoitlarda qancha pul qaytarilishi mumkin?

Umuman olganda, mol-mulkni sotib olish uchun shartnoma bo'yicha pul miqdorining 13 foizi ajratiladi. Ammo ma'lum cheklovlar mavjud. Ko‘proq qaytarib bo‘lmaydi:

260 000 rubl - asosiy xarajatlar uchun (mulkni chegirib tashlash);
390 000 rubl - ipoteka uchun ariza berishda.

Sanab o'tilgan chegaralar tugashi bilan, odam pulni qaytarishni talab qila olmaydi. Shu sababli, fuqarolar har doim pulni qaytarishni talab qilish imkoniyatidan uzoqdir.

Muhim! Ariza beruvchi ma'lum bir davr uchun o'tkazgan soliqlardan kattaroq miqdorni olishga haqli emas.

Yordam uchun qaerga borish kerak

Ikkinchi uy sotib olayotganda soliq imtiyozlarini taklif qilishadimi? Ha, va umumiy asosda. Ariza beruvchi shunchaki ma'lum printsiplarga muvofiq harakat qilishi kerak. Ular haqida batafsilroq gapirishga arziydi. Qayerda soliqni qaytarishni so'rashim mumkin? Hozirda arizalar qabul qilinmoqda:

bir darcha xizmatlari.

Aslida, hamma narsa ko'rinadiganidan ancha sodda. Va shuning uchun har kim to'lovni qaytarish uchun arizani qayerga yuborishni o'zi hal qiladi.

Muhim! Eng tezkor xizmat Federal Soliq xizmati bilan to'g'ridan-to'g'ri aloqa orqali taqdim etiladi.

Qancha qaytarish mumkin

Soliq imtiyozlari huquqi u yoki bu mulkni o'z mablag'lari hisobidan sotib olgan fuqarolar uchun paydo bo'ladi. Bizning holatda, biz ko'chmas mulk, xususan, kvartira haqida gapiramiz.

Qaytish huquqi shartnoma bo'yicha to'lovlarni amalga oshirgandan so'ng darhol paydo bo'ladi. Ammo chegirmani faqat bitim tuzilganidan keyin keyingi kalendar yili uchun talab qilishga ruxsat beriladi.

Pul mablag'lari muayyan xarajatlardan keyin 3 yildan ortiq bo'lmagan muddatni so'rashingiz mumkin. Ipoteka bo'lsa, fuqaro barcha 36 oy uchun kredit va foizlar uchun ajratilgan mablag'larni talab qilish imkoniyatiga ega bo'ladi. Bunda tushunarsiz yoki qiyin narsa yo'q.

Tezkor qoʻllanma

Uy sotib olayotganda mulk solig'i chegirmasi juda oson beriladi. Ayniqsa, ma'lum ko'rsatmalarga rioya qilsangiz. Jarayon bilan bog'liq asosiy muammolar, asosan, Federal Soliq xizmati uchun hujjatlarni tayyorlashda yuzaga keladi.

Bosqichma-bosqich ko'rsatma quyidagicha ko'rinadi:

Vazifani amalga oshirish uchun hujjatlar to'plamini shakllantiring. Ilgari arizachi shaxsiy mablag'lari uchun kvartira sotib olishi kerak.
Qaytish arizasini to'ldiring.
ga so'rov yuboring soliq xizmati.
FTSdan javob kuting. U taklif qilingan hujjatlarni o'rganib chiqqandan keyin keladi.
Fuqaro ko'rsatgan hisob raqamiga pul o'tkazilguncha kuting.

Hammasi shu. Aslida, hamma narsa unchalik qiyin emas. Ammo fuqarolarga ipoteka va kreditlar bo'yicha foizlarni qaytarishda nima foydali bo'lishi mumkin?

Asosiy ma'lumotlar

dan boshlaylik umumiy holat. Gap shundaki, ipoteka shartnomasi bo'yicha kvartira sotib olayotganda soliq imtiyozlari turli xil sertifikatlarni taqdim etishni ta'minlaydi. Majburiy hujjatlar ro'yxati mavjud.

Bularga quyidagilar kiradi:

identifikatsiya qilish;
chegirma uchun ariza;
soliq deklaratsiyasi;
daromadlar to'g'risidagi hisobot;
oluvchining hisobi tafsilotlari;
kvartira uchun USRN dan ko'chirmalar;
oldi-sotdi shartnomasi (ipoteka).

Bular har qanday mulkni chegirib tashlashni so'rashda yordam beradigan asosiy komponentlardir. Ariza beruvchilardan boshqa hujjatlar ro'yxatini ko'rib chiqish vaqti keldi.

Oila a'zolari uchun

Turmush o'rtoqlar tomonidan uy sotib olayotganda soliq imtiyozlari hech qanday muammosiz beriladi. Asosiysi, kim arizachi sifatida harakat qilishini kelishib olishdir. Agar har ikkala turmush o'rtog'i ipotekani to'lasa, pul ikkala fuqaroga qaytarilishi mumkin. Ammo bu eng keng tarqalgan stsenariy emas.

Er-xotinlar mulkni qaytarish uchun quyidagi komponentlar foydali bo'lishi mumkin:

nikoh / ajralish to'g'risidagi guvohnoma;
barcha bolalarning tug'ilganlik haqidagi guvohnomalari;
asrab olish guvohnomalari.

Barcha hujjatlar faqat asl nusxada taqdim etiladi. Ularning nusxalari ham ortiqcha bo'lmaydi. Ularni tekshirishning hojati yo'q.

Ipoteka va qaytarish

Keling, uy-joy sotib olayotganda soliq imtiyozini olish paytida zarur bo'lgan sertifikatlarni batafsil ko'rib chiqaylik. Masalan, ipoteka shartnomasi bo'yicha. Bu unchalik qiyin emas.

Ko'chmas mulkni sotib olishda kredit berishda quyidagilar talab qilinadi:

ipoteka shartnomasi;
to'lovlar amalga oshirilganligini ko'rsatadigan cheklar va kvitansiyalar;
to'lov jadvali.

Ushbu hujjatlar ilgari sanab o'tilgan sertifikatlarga ilova qilinadi. Hech bo'lmaganda bitta ekstraktning yo'qligi oila uchun juda ko'p muammolarni keltirib chiqaradi.

Kredit foizlari

Uy sotib olayotganda soliq imtiyozini qanday olish mumkin? Bu eng qiyin vazifa emas. Ayniqsa, jarayonga oldindan tayyorgarlik ko'rsangiz.

Yuqorida aytib o'tganimizdek, odam osongina ipoteka bo'yicha foizlarni qaytarishi mumkin. Bundan tashqari, birinchi navbatda asosiy mulk chegirmasi, keyin ipoteka chegirmasi sarflanadi. Shuning uchun ko'p pulni qaytarish mumkin. Vazifani bajarish uchun arizachi o'zi bilan birga olib kelishi kerak:

ipotekani to'lash jadvali;
asosiy kredit to'langanligini ko'rsatadigan to'lovlar;
pul mablag'larini foizlar bilan depozitga qo'yish uchun kvitansiyalar.

Bu bajarildi. Vazifani bajarish uchun qo'shimcha yordam kerak emas. Hammasi juda oddiy va tushunarli. Hatto tajribasiz fuqaro ham bunday operatsiyaga dosh bera oladi.

Boshqa ma'lumotlar

Har qanday shaklda kvartira sotib olayotganda soliq imtiyozlarini olish ma'lum miqdordagi hujjatlarni rasmiylashtirishni o'z ichiga oladi. Buni juda jiddiy qabul qilish kerak. Aks holda, siz pul talab qila olmaysiz.

Yuqorida sanab o'tilgan komponentlarga qo'shimcha ravishda, arizachiga quyidagilar kerak bo'lishi mumkin:

"kommunal" uchun qarz yo'qligi to'g'risidagi guvohnomalar;
oila tarkibi to'g'risida ko'chirma;
barcha uy-joy mulkdorlarining ro'yxatdan o'tganligi to'g'risidagi guvohnomalar;
nafaqaxo'rning guvohnomasi;
TIN bilan sertifikat;
Mehnat tarixi.

Xizmat ko'rsatish muddati

Ipoteka krediti bilan uy sotib olayotganda soliq imtiyozlari ancha uzoq davom etadi. Va hamma ham qonun talab qiladigan mablag'larni qanchalik tez o'tkazishini bilmaydi.

Ayni paytda pulni qaytarish uchun arizani ko'rib chiqishning o'rtacha muddati 1,5-2 oyni tashkil qiladi. Agar fuqaro MFCda belgilangan shaklda ariza bilan murojaat qilsa, siz ko'proq kutishingiz kerak bo'ladi.

Pul o'tkazish uchun yana 2 oy kerak bo'ladi. Ilgari mablag'larni o'tkazish mumkin, ammo bu eng keng tarqalgan stsenariydan uzoqdir. O'rtacha, bir kishi chegirma olish uchun taxminan 4-6 oy sarflaydi. Tezda pul so'rash va uni bankdan olishning iloji yo'q.

Onalik kapitali va ipoteka

Ammo agar fuqaro davlat yordami yoki onalik kapitalidan foydalangan holda ipoteka kreditiga ega bo'lgan bo'lsa-chi? Bu savol ko'plab zamonaviy oilalarni tashvishga solmoqda.

Ayni paytda ariza beruvchidan ushlab qolish huquqi olib qo'yilmaydi. Ammo onalik kapitali hisobidan yoki davlat subsidiyasi sifatida o'tkazilgan summalar uy-joy sotib olish shartnomasining umumiy xarajatlaridan chegirib tashlanishi kerak. Olingan raqamdan chegirmaning 13 foizi hisobga olinadi.

Bu nima degani? Davlat yordami va subsidiyalari onalik kapitali soliq imtiyozlarini hisoblashda hisobga olinmaydi. Bu shuni anglatadiki, yakunda arizachi faqat o'z mablag'lari hisobidan operatsiyani to'laganidan kamroq oladi.

Xizmatni rad etish mumkinmi?

Uy sotib olayotganda soliq imtiyozlarini rad etish mumkinmi? Ha, lekin bu variantlar tez-tez uchramaydi. Va fuqaro chegirmani rad etish sababini ko'rsatishiga ishonch hosil qilishi kerak.

Ko'pincha to'lovlar qaytarilmaydi, agar:

arizachi arizalarni qabul qilish muddatini o'tkazib yuborgan;
shartnoma bo'yicha to'lovlar pul oluvchining mablag'lari hisobidan amalga oshirilmagan;
kvartira uchinchi shaxslarga ro'yxatdan o'tgan;
arizaga to'liq bo'lmagan hujjatlar to'plami ilova qilingan;
foydalanilgan sertifikatlar soxta yoki haqiqiy emas;
u yoki bu turdagi chegirmalar uchun mablag'lar chegarasi tugagan;
fuqaroning rasmiy ish joyi bo'lmasa;
arizachi Federal Soliq Xizmatiga 13% miqdorida daromad solig'ini o'tkazmaydi.

Agar sabab to'liq bo'lmagan hujjatlar to'plamida yoki sertifikatlarning amal qilish muddati bo'lmasa, etishmayotgan elementlarni 1 oy ichida etkazish mumkin. Chegirma uchun qayta murojaat qilishingiz shart emas.

Muhim! Agar fuqaro shaxsiy daromad solig'ini kattaroq yoki kichikroq miqdorda to'lasa, u qaytarib berish huquqiga ega bo'lmaydi. Xuddi shu narsa tadbirkorlarga ham tegishli.

Kvartira sotib olayotganda arizachiga soliq imtiyozlari rad etilganmi? Bu ro'yxatga olish organiga qayta murojaat qilish huquqiga ta'sir qilmaydi. Shuning uchun arizachi kelajakda uni qaytadan amalga oshirishi mumkin. Asosiysi, bu safar oldindan va puxta tayyorgarlik ko'rishdir.

Umumiy egalik ostidagi bo'lim

Qachon uy sotib olayotganda chegirma qilishda o'zini qanday tutish kerakligi haqida bir necha so'z kasrli egalik. Bu juda keng tarqalgan kelishuv.

Bunday holda, har bir to'lovchi - mulkdorga uning mulkdagi ulushiga muvofiq pul qaytariladi. Rossiya Federatsiyasi qonunchiligi boshqa sxemalarni nazarda tutmaydi.

qo'shma mulk

Umumiy mulk sifatida uy-joy sotib olinganidan keyin soliq imtiyozlari yuqorida tavsiflangan printsiplarga muvofiq tuziladi. Bunday holda, turmush o'rtoqlar arizada pulni qancha va kimga qaytarish kerakligini ko'rsatishi mumkin.

Masalan, faqat bitta qabul qiluvchiga ruxsat beriladi. Yoki 50/50 qaytarish bo'limi. Birgalikda egalari o'zaro tegishli qaror qabul qilishlari kerak. Bu masalani turmush o'rtog'ingiz bilan oldindan muhokama qilish tavsiya etiladi.

Xulosa

Uy sotib olayotganda soliq imtiyozlarini qanday olish kerakligini bilib oldik. Agar siz barcha tavsiyalar va ko'rsatmalarga amal qilsangiz, bu juda oddiy vazifadir.

Endi har bir kishi Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmatidan qancha va qachon olishi mumkinligini biladi. Asosiysi, hujjatlarni tayyorlashni kechiktirmaslik va shaxsiy daromad solig'ini muntazam ravishda to'lash. Yo'qligi rasmiy ishga joylashish yoki daromad solig'ini o'tkazish arizachining vaziyatni tuzatmaguncha chegirma huquqidan mahrum bo'lishiga olib keladi.

Rossiyada nafaqaxo'r soliq imtiyozini olishi mumkinmi? Ushbu g'oyani hayotga tatbiq etish uchun nima foydali bo'lishi mumkin? Pensionerlar uchun chegirmalar qancha va ular nimani o'z ichiga oladi? Bu savollarning barchasiga javoblar quyida topiladi. Aslida, hamma narsani tushunish birinchi qarashda ko'rinadiganidan ko'ra osonroqdir.

tushuncha

Chegirma nima? Bu savolga javobni har bir soliq to'lovchi bilishi kerak. Axir, fuqarolarning aksariyati ushbu kontseptsiyaga duch kelishmoqda.

Chegirma - fuqaro tomonidan to'langan soliqlar hisobiga muayyan operatsiyalar uchun mablag'larni qaytarish jarayoni. Oddiy qilib aytganda, muayyan operatsiyalar uchun pulning bir qismi shaxsga qaytariladi. Pensioner soliq imtiyozini olishi mumkinmi?

Chegirmalarning turlari

Bu savolga javob berish uchun, odatda, qanday pullarni qaytarishga ruxsat berilganligini tushunishingiz kerak. Rossiyada o'rganilayotgan jarayonni ta'minlaydigan operatsiyalarning aniq ro'yxati mavjud.

Umuman olganda, quyidagi chegirmalar ajralib turadi:

mulk;
ijtimoiy (davolash, ta'lim, dori-darmonlar uchun);
ipoteka;
professional.

Fuqarolar ko'pincha dastlabki uchta chegirmaga duch kelishadi. Kasbiy daromad tadbirkorlar orasida topiladi.

Qabul qiluvchilar

Pensioner uchun soliq imtiyozini olish mumkinmi? Bu savolga javob berish ko'rinadigan darajada oson emas. Axir, ko'p narsa aniq vaziyatga bog'liq.

Umuman olganda, Rossiyada o'rganilgan to'lovlarni olish huquqi barcha katta yoshli soliq to'lovchilarga beriladi. Lekin buning uchun ular 13% stavkada shaxsiy daromad solig'i to'lanadigan doimiy daromadga ega bo'lishi kerak. Agar fuqaro ko'p yoki kamroq to'lasa, u chegirma olish huquqini yo'qotadi.

Mablag'larni oluvchi ham tadbirkor, ham oddiy shaxs bo'lishi mumkin jismoniy shaxs. Bu erda asosiy mezon soliq o'tkazmasi hisoblanadi. To'lovlar uning hisobidan amalga oshiriladi.

Nima olishingiz mumkin

Rossiyada qanday ajratmalar amalga oshirilayotgani aniq. Lekin ular nimani anglatadi? Qaysi tranzaktsiyalar to'lovni qaytarib olishi mumkin?

Bugungi kunga kelib, Rossiya Federatsiyasida quyidagi operatsiyalar g'oyani hayotga tatbiq etish imkonini beradi:

uy sotib olish;
ipoteka asosida ko'chmas mulk sotib olish;
tibbiy xizmatlar ko'rsatish;
dori-darmonlarni sotib olish;
ta'lim xizmatlari.

Pensioner u yoki bu toifadagi soliq imtiyozlarini olishi mumkinmi? Zamonaviy Rossiya qonunchiligi bu haqda nima deydi?

Ishlash uchun

Biz allaqachon bilib olganimizdek, asosiy hal qiluvchi omil bu masala haqiqatdir shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish davlat xazinasiga. Ishlaydigan nafaqaxo'r soliq imtiyozini olishi mumkinmi?

Ha. Pensiyaga chiqqandan keyin ishlaydigan keksa odamlar muayyan operatsiyalar uchun pulni qaytarish bilan bog'liq muammolarga duch kelmaydilar. Ular davlatdan to'lovni to'liq talab qilishlari mumkin. Misol uchun, sizning davolanishingiz uchun yoki uchun tibbiy yordam turmush o'rtog'i.

Ish yo'q - chegirma yo'qmi?

Ishlamaydigan nafaqaxo'r soliq imtiyozini olishi mumkinmi? Axir, bunday fuqarolarning ta'minlaydigan daromadlari yo'q shaxsiy daromad solig'ini to'lash. Pensiya bunday to'lovlarga tobe emas.

Bu shuni anglatadiki, ishlamaydigan qariyalar soliq turidagi chegirmalarni talab qila olmaydi. Qonunga ko'ra, ular yuqorida sanab o'tilgan operatsiyalar uchun pulni qaytarishlari shart emas. Va bu haqiqatni hisobga olish kerak.

Hamma joyda istisnolar mavjud

Ammo bularning barchasi e'tiborga loyiq xususiyatlar emas. Muayyan sharoitlarda, hatto bo'sh keksa muayyan operatsiyalar uchun chegirmalarni chiqarish huquqiga ega. Bu qachon mumkin?

Agar ishdan bo'shatilgan kundan boshlab uch yildan ortiq vaqt o'tgan bo'lsa. Nafaqaxo'rlar nafaqaga chiqqanidan keyin oxirgi 36 oylik ish stajiga nisbatan chegirma talab qilishlari mumkin. Aks holda, ular o'rganish huquqi abadiy yo'qoladi. Agar siz shaxsiy daromad solig'ini 13% miqdorida o'tkazishni boshlasangiz, uni tiklash mumkin bo'ladi.

O'lchamlari

Nafaqaxo'r mol-mulk solig'i bo'yicha chegirma olishi mumkinmi? Osonlik bilan! Faqat ma'lum cheklovlar bilan. Ular barcha soliq to'lovchilarga nisbatan qo'llaniladi.

Bugungi kunga kelib, ba'zi operatsiyalar uchun kompensatsiya quyidagi cheklovlarni nazarda tutadi:

davlatdan to'langan soliq summasidan ortiq talab qilish mumkin emas;
mulkni chegirib tashlash 2 000 000 rublga teng maksimal miqdordan hisoblanadi;
ipoteka to'lovlari 3 000 000 rublgacha bo'lgan uy-joylarni hisobga olishni nazarda tutadi;
ijtimoiy ajratmalar miqdori 120 ming rubldan oshmasligi kerak;
har bir bolaning, aka-uka yoki opa-singilning ta'limi uchun siz 50 000 dan ortiq pulni qaytarib bera olmaysiz;
yiliga ijtimoiy ajratmalar sizga 15 600 rubldan ko'p bo'lmagan mablag'ni qaytarishga imkon beradi;
soliq turini qaytarish bo'yicha foiz stavkasi 13%;
qimmat davolash cheklovlarsiz qaytarilishi mumkin ijtimoiy ajratmalar(ya'ni sarflangan mablag'ning to'liq 13 foizi).

Bunday cheklovlar Rossiyada 2017 yilda qo'llaniladi. Ushbu ma'lumot soliq to'lovchining tranzaksiya uchun qancha miqdorda undirish huquqiga ega ekanligini tushunishga yordam beradi.

Huquqni amalga oshirish uchun qanchalik tez-tez murojaat qilish kerak

Ishlaydigan nafaqaxo'r soliq imtiyozini olishi mumkinmi? Ha, bu huquq davlat tomonidan mustahkamlangan. Hatto ishlamaydigan keksa odamlar ham, muayyan sharoitlarda, qilingan xarajatlarning bir qismini qoplashga qodir. Bu juda normal holat.

Ba'zilar chegirmalarga qanchalik tez-tez murojaat qilishingiz mumkinligi haqida hayron bo'lishadi. Rossiyada hech qanday cheklovlar yo'q, ilgari ko'rsatilgan chegaralar bundan mustasno. Bu nima degani?

Pensioner, boshqa soliq to'lovchilar singari, cheksiz ko'p marta chegirmalarni talab qilishi mumkin. Lekin faqat qonunda belgilangan chegaralar tugaguncha. Bundan tashqari, u yoki bu toifadagi xarajatlarni qoplash huquqi yo'qoladi.

Shu bilan birga, shuni esda tutish kerakki, fuqaro faqat bitim tuzilganidan keyin keyingi yil uchun chegirma olish uchun ariza berishi mumkin. Agar bu ilgari amalga oshirilgan bo'lsa, Federal Soliq xizmati xizmatni rad etishga haqli.

Chegirma uchun ariza berish bo'yicha ko'rsatmalar

Kvartira sotib olgan pensioner soliq imtiyozini oladimi? Ha, agar u o'zi yoki turmush o'rtog'i uchun mulkni ro'yxatdan o'tkazgan bo'lsa. Faqatgina ma'lum sharoitlarda, keksa odam tranzaksiya uchun qilgan xarajatlarining 13 foizini qoplashni talab qila olmaydi.

Qanday qilib chegirma qilish kerak? Ushbu mavzuni tushunmasdan, vazifani muvaffaqiyatli amalga oshirish mumkin bo'lmaydi. Axir, agar ma'lum qoidalar buzilgan bo'lsa, Federal Soliq xizmati rad etilishi mumkin.

Bugungi kunga qadar chegirmani to'g'ri chiqarish uchun siz quyidagi ko'rsatmalarga amal qilishingiz kerak:

Muayyan holatda soliq organlari tomonidan so'ralgan hujjatlar to'plamini tayyorlang.
Chegirma uchun ariza bering. Tayyorlangan hujjatlarni ularning nusxalari bilan birga ilova qiling.
Bir oz kutib turing. Federal Soliq xizmati taqdim etilgan materiallarni ko'rib chiqadi, shundan so'ng u pul berish to'g'risida qaror qabul qiladi.

Qaytish ruxsatnomasi bormi? Keyin soliq to'lovchining hisob raqamiga pul o'tkazilishini kutishingiz mumkin. Aks holda, siz rad etishni qabul qilishingiz kerak bo'ladi.

Kutish davri

Buni iloji bormi ishlamaydigan nafaqaxo'r soliq imtiyozini olasizmi? Albatta, lekin ishdan bo'shatilgandan keyin uch yildan ortiq vaqt o'tmagan bo'lsa. Bunday qoidalar bugungi kunda Rossiya Federatsiyasining butun hududida amal qiladi.

Soliq organlarining qarorini qancha kutish kerak? Pul soliq to'lovchiga qanchalik tez o'tkaziladi?

Shuni inobatga olish kerakki, ajratmalarni qoplash uzoq davom etadigan operatsiya hisoblanadi. 2 oydan 6 oygacha davom etadi. Ko'p vaqt hujjatlarni tekshirishga sarflanadi. O'rganilayotgan jarayon tez deb o'ylamang. Pulni darhol qaytarib bo'lmaydi.

Mulk qaytariladi

Endi deklaratsiyani qayta ishlashda nafaqaxo'rlar uchun foydali bo'lishi mumkin bo'lgan hujjatlar ro'yxatini ko'rib chiqing. Ular oddiy soliq to'lovchilar tomonidan olib kelinganlardan unchalik farq qilmaydi.

Keling, eng keng tarqalgan chegirma - mulkdan boshlaylik. Uni olish uchun sizga kerak bo'ladi:

pensionerning shaxsiy guvohnomasi;
nafaqaxo'rning guvohnomasi;
daromadlar to'g'risidagi hisobot;
soliq deklaratsiyasi;
Mehnat tarixi;
oldi-Sotti shartnomasi;
nikoh to'g'risidagi guvohnoma (agar mavjud bo'lsa);
TIN (mavjud bo'lsa);
bank hisobi rekvizitlari;
ipoteka shartnomasi (agar kvartira ipoteka asosida sotib olingan bo'lsa);
to'lov jadvali ipoteka kreditlari(ipoteka to'lovlari uchun);
operatsiyalar uchun pul mablag'larining o'tkazilishini ko'rsatadigan cheklar va bayonotlar;
kvartiraga egalik guvohnomalari (2017 yildan beri - USRR dan ko'chirmalar).

Shuningdek, fuqaro o'z yashash joyini tasdiqlashi kerak bo'ladi. Buning uchun siz pasport idorasidan maxsus guvohnoma olishingiz kerak bo'ladi. Agar fuqaro pasportni shaxsini tasdiqlovchi hujjat sifatida taqdim etsa, bu kerak emas.

Davolash

Nafaqaxo'rlar davolanish uchun soliq imtiyozlari oladimi? Albatta! Agar yuqorida sanab o'tilgan barcha shartlar bajarilsa, fuqaro buni qilish huquqiga ega.

Davolash uchun chegirmani amalga oshirishda soliq to'lovchiga qanday hujjatlar foydali bo'ladi? Ushbu hujjatlarga quyidagilar kiradi:

pasport;
nafaqaxo'rning guvohnomasi;
xizmatlar uchun to'lov uchun kvitansiyalar;
tibbiy muassasa bilan shartnoma;
tashkilotning muayyan xizmatlarni ko'rsatish uchun litsenziyasi;
soliq to'lovchining ro'yxatdan o'tganligini ko'rsatadigan hujjatlar;
daromadlar to'g'risidagi hisobot;
3-shaxsiy daromad solig'i;
shifokorlarning retseptlari (agar dori-darmonlar qoplangan bo'lsa);
nikoh to'g'risidagi guvohnomalar (turmush o'rtog'ini davolash uchun mablag'larni qaytarishda);
soliq to'lovchining mehnat daftarchasi;
ariza, unda pul mablag'larini o'tkazish tafsilotlari ko'rsatiladi.

Oldingi holatda bo'lgani kabi, barcha hujjatlar nafaqat asl nusxada, balki nusxalari bilan birga taqdim etiladi. To'lovni qaytarish jarayonida alohida yoki tushunarsiz narsa yo'q.

Xulosa qilish

Endi nafaqaxo'r soliq imtiyozini olishi mumkinligi aniq. Barcha ishlaydigan fuqarolar bunday huquqqa ega. Ishsiz keksa odamlar ham tovon puliga umid qilishlari mumkin, lekin faqat ma'lum sharoitlarda. Ular allaqachon aytib o'tilgan.

Aslida, soliq imtiyozlarini qayta ishlash juda oddiy operatsiya bo'lib, u asosan da'vo arizasi uchun hujjatlarni tayyorlashga ehtiyotkorlik bilan e'tibor berishni talab qiladi. Taklif etilayotgan ko'rsatma nafaqat nafaqaxo'rlar uchun, balki soliq to'lovchilarning boshqa toifalari uchun ham mos keladi. Undan so'ng siz tezda soliq imtiyozlari turini berishingiz mumkin.

Oxirgi yangilangan 2019 yil mart

tomonidan umumiy qoida uy-joy sotib olayotganda mol-mulk solig'i chegirmalarini faqat daromadlari (shaxsiy daromad solig'i) 13% miqdorida soliqqa tortiladigan soliq to'lovchilar olishlari mumkin.

Pensiyalardan olinadigan daromad solig'i ushlanmaganligi sababli (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 2-bandi), daromad manbai sifatida faqat pensiyaga ega bo'lgan nafaqaxo'rlar ko'p hollarda uy sotib olayotganda mulk chegirmalarini ololmaydilar. (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2013 yil 15 maydagi ED-4-3-sonli xati) [elektron pochta himoyalangan], Moliya vazirligining 2011 yil 29 iyundagi 03-04-05 / 5-455-sonli xatlari, 2013 yil 24 sentyabrdagi 03-04-05 / 39618-son). Istisno shundaki Muayyan sharoitlarda chegirmani o'tgan yillarga o'tkazish imkoniyati pensionerlarga beriladi federal qonun 2011 yil 1 noyabrdagi 330-FZ-son.

Darhol shuni ta'kidlash kerakki, agar nafaqaxo'r rasmiy ravishda ishlamasa, lekin u 13% stavkada shaxsiy daromad solig'ini to'laydigan boshqa qo'shimcha daromadga ega bo'lsa (masalan, ko'chmas mulkni ijaraga berish yoki mulkni sotishdan olingan daromad), keyin u mol-mulk chegirmasidan foydalanishga va ushbu daromadlardan soliqlarni qaytarishga (kamaytirishga) haqli.

Pensionerlar tomonidan mol-mulk chegirmalarini o'tkazish

2012 yilgacha, agar nafaqaxo'r bo'lmasa qo'shimcha daromad, u chegirma ololmadi. Biroq, 2012 yil 1 yanvardan boshlab Soliq kodeksiga pensiya oluvchi shaxslar uchun chegirma qoldig'ini o'tkazishning alohida tartibi qo'shildi. Endi, San'atning 10-bandiga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasiga binoan, nafaqaxo'r mol-mulk chegirmasi qoldig'ini "oldingi soliq davrlariga, lekin darhol oldingi uchtadan ko'p bo'lmagan muddatga o'tkazish huquqiga ega. soliq davri, unda mol-mulk solig'i chegirmalarining o'tkazish balansi shakllantirildi. Soliq kodeksida va nazorat qiluvchi organlarning xatlarida chegirmalarni o'tkazish matni ancha murakkab va chalkash. Gapiradigan bo'lsa oddiy til, keyin kvartira qachon sotib olinganidan qat'i nazar, nafaqaxo'r ko'p hollarda oxirgi 4 kalendar yili uchun chegirma (to'langan soliqni qaytarish) olishi mumkin (mos ravishda 2019 yilda u 2018, 2017, 2016 va 2015 yillar uchun soliqni qaytarishi mumkin) .

Esda tutish kerak bo'lgan yagona muhim narsa:

Siz uy-joy sotib olingan kalendar yilining oxiridan kechiktirmasdan chegirma uchun ariza berishingiz mumkin. Misol uchun, agar kvartira 2018 yilda sotib olingan bo'lsa, unda siz faqat 2019 yilda chegirma uchun ariza berishingiz mumkin (mos ravishda 2018-2015 yillar uchun soliqni qaytarish mumkin bo'ladi);
oxirgi 4 kalendar yilidan ortiq chegirma olmaysiz. Misol uchun, 2019 yilda hech qanday sharoitda 2014 yil uchun soliq qaytarilishi mumkin emas ("Pensionerlar tomonidan mol-mulk chegirmalarini o'tkazish").
agar kalendar yilida nafaqaxo'rning daromadi bo'lmasa, unda qaytib keladigan hech narsa yo'q. Misol uchun, agar nafaqaxo'r 5 yil oldin nafaqaga chiqqan bo'lsa va o'shandan beri ishlamasa, u hech narsani qaytarib bera olmaydi.

Misol: 2017 yilda Filatov M.V. nafaqaga chiqdi va 2018 yilda u kvartira sotib oldi. Mol-mulkni chegirib tashlash huquqidan foydalanish uchun Filatov kalendar yilining oxirigacha kutishi kerak va 2019 yilda u soliq idorasiga soliqni qaytarish uchun hujjatlarni topshirishi mumkin. Filatov 2018 yilda nafaqaga chiqqanligi sababli (va soliqqa tortiladigan daromad olmagan), u 2017 yil (u ishlagan yilning bir qismi), 2016 va 2015 yillar uchun chegirma olishi mumkin.

Misol: 2017 yilda Kireeva L.L. kvartira sotib oldi. 2017 va 2018 yil oxirida u soliq idorasiga hujjatlarni topshirdi va mulkiy chegirmaning bir qismini oldi (2017 va 2018 yillar uchun to'langan soliqni qaytardi). Kireeva 2019 yilda nafaqaga chiqdi. Shunga ko'ra, 2019 yilda nafaqaga chiqqandan so'ng, Kireeva chegirmani o'tkazish va to'rtta to'langan soliqni qaytarish huquqidan foydalanishi mumkin. so'nggi yillar(2018, 2017, 2016, 2015). U 2017 va 2018 yillar uchun chegirma olganligi sababli, u faqat 2015 va 2016 yillar uchun chegirma olish uchun ariza berishi mumkin. Shuningdek, 2019 yil oxirida (2020 yilda) u 2019 yil uchun (u ishlagan davr) soliqni qaytarishi mumkin.

Eslatma: chegirma o'tkazilganda deklaratsiyalar teskari tartibda to'ldiriladi. Masalan, chegirmani 2017-2015 yillarga o'tkazishda deklaratsiyalar quyidagi ketma-ketlikda to'ldiriladi: 2017, 2016 (2017 yildagi chegirma qoldig'i unga o'tkaziladi), 2015 yil (2016 yildagi chegirma qoldig'i). unga o'tkaziladi).

Ishlaydigan pensioner

Ilgari Soliq kodeksida ishlayotgan (daromad oluvchi) nafaqaxo'rlar mol-mulk chegirmalarini o'tkaza olmaydigan cheklov mavjud edi. Biroq, 2014 yil 1 yanvarda Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga ushbu absurd cheklovni olib tashlagan o'zgartirishlar kiritildi. Shunga ko'ra, 2014 yildan boshlab nafaqat daromadga ega bo'lmagan nafaqaxo'rlar, balki o'z mehnat faoliyatini davom ettirayotganlar ham mulkiy chegirmani oldingi uch yilga o'tkazish huquqidan foydalanishlari mumkin. (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2014 yil 28 apreldagi BS-4-11-sonli xati / [elektron pochta himoyalangan], Rossiya Moliya vazirligining 2015 yil 15 maydagi 03-04-05 / 27966-son va 2014 yil 17 apreldagi 03-04-07 / 17776-sonli xatlari).

Misol: 2017 yilda Juravlev A.K. pensiya yoshiga yetdi, lekin ishlashda davom etdi. 2018 yilda u 3 million rublga kvartira sotib oldi. 2018 yil oxirida (2019 yilda) Juravlev A.K. 2018, 2017, 2016, 2015 yillar uchun mol-mulk chegirmasini olish uchun ro'yxatdan o'tgan joydagi soliq idorasiga hujjatlarni taqdim etishi mumkin bo'ladi (chunki u nafaqaxo'r bo'lib, chegirmani o'tkazish huquqiga ega). Agar 2015-2018 yillar davomida to'lagan soliq chegirmani to'liq tugatish uchun etarli bo'lmasa, u keyingi yillarda uni olishni davom ettirishi mumkin.

Qo'shimcha daromad olish uchun mulk chegirmasini olish

Avvalo shuni ta'kidlashni istardimki, agar nafaqaxo'rning daromadiga 13% (shaxsiy daromad solig'i) stavkasi bo'yicha soliq solinadigan daromadi bo'lsa, u uy-joy sotib olish uchun unga mulk chegirmasini qo'llashi mumkin. Rossiya Moliya vazirligining 03.06.2013 yildagi N 03-04-05/7-181, 21.12.2012 yildagi N 03-04-05/7-1419-sonli, Rossiya Federal Soliq xizmatining 04-sonli xati. /06/2011 N KE-4-3/ [elektron pochta himoyalangan])

Bunday daromadlarga misol bo'lishi mumkin:

kvartirani ijaraga berishdan olingan daromadlar;
mulkni sotishdan olingan daromadlar (masalan, kvartiralar);
qo'shimcha nodavlat pensiya;
ish haqi (nafaqaxo'r pensiyada ishlashni davom ettirsa);

Misol: nafaqaxo'r Yablokova O.V. oladi davlat pensiyasi, va u ham rasman kvartirani ijaraga beradi. Kvartirani ijaraga berishdan olgan mablag'lari daromad solig'iga tortiladi (Yablokova O.V. har yili 3-NDFL deklaratsiyasini taqdim etadi, u erda kvartirani ijaraga berishdan olingan daromadlarni deklaratsiya qiladi va soliq to'laydi). 2018 yilda Yablokova O.V. Men o'zimga boshqa kvartira sotib oldim. 2019 yildan boshlab Yablokova O.V. kvartirani sotib olishdan kvartirani ijaraga berishdan olinadigan soliqqa mulkiy chegirma qo'llash huquqiga ega. Shunga ko'ra, Yablokova mulkni chegirib tashlash to'liq tugamaguncha kvartirani ijaraga olish uchun soliq to'lamaydi.

Misol: Vasilev V.V. 2009 yilda nafaqaga chiqqan. 2018 yilda Vasilev V.V. 3 yildan kamroq muddatga egalik qilgan kvartirani 2 million rublga sotdi. va 5 million rublga uy sotib oldi. Vasilev kvartiraga 3 yildan kamroq vaqt davomida egalik qilganligi sababli, uni sotishda u 130 ming rubl miqdorida daromad solig'ini (13%) to'lashi kerak. (U foydalangan deb faraz qiling standart chegirma soliq solinadigan miqdorni 1 million rublga kamaytirish uchun mulkni sotishda).

Vasilev V.V.dan uy sotib olayotganda. uy-joy sotib olayotganda mulk solig'i chegirmasidan foydalanish huquqi ham maksimal chegirma miqdori - 2 million rubl miqdorida paydo bo'ldi. (260 ming rubl qaytarilishi kerak). Uy sotib olish va kvartirani sotish xuddi shu kalendar yilida amalga oshirilganligi sababli, soliq to'lovchi soliqni hisobga olish huquqiga ega. Shunga ko'ra, Vasilev The.The. kvartirani sotishdan olingan daromaddan soliq to'lashi shart emas va u ham bo'ladi foydalanilmagan balans 1 million rubl miqdorida mulkni chegirib tashlash. (130 ming rubl qaytarilishi kerak). Agar kelajakda 13% stavkada daromad solig'i to'lanadigan boshqa daromadlari bo'lsa, u mol-mulkni chegirib tashlash qoldig'idan foydalanishi mumkin.

Turmush o'rtog'ingiz haqida unutmang

Xulosa qilib shuni ta'kidlaymizki, agar nafaqaxo'r rasmiy nikohda bo'lsa va uning turmush o'rtog'i (turmush o'rtog'i) daromad solig'i (shaxsiy daromad solig'i) to'lanadigan daromadga ega bo'lsa, ba'zi hollarda u orqali chegirma olinishi mumkin.