สิ่งที่จำเป็นสำหรับการลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ให้บริการลดหย่อนภาษีมาตรฐานสำหรับเด็ก ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา จำนวนเงินที่ชำระ และการสมัคร การหักเงินใน Elbe

พลเมืองจำนวนมากของสหพันธรัฐรัสเซียมีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษีมาตรฐานสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา คืออะไร และได้รับการออกแบบอย่างไร?

การหักภาษีมาตรฐานคืออะไร?

ตามบรรทัดฐานที่ประดิษฐานอยู่ในมาตรา 218 รหัสภาษี RF การหักเงินต่อไปนี้เป็นมาตรฐาน:

1. จัดให้มีจำนวน 3,000 รูเบิลต่อเดือนสำหรับผู้เสียภาษีที่:

• ประสบอุบัติเหตุที่โรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนบิลหรือขณะตอบโต้ผลที่ตามมา
• ได้รับความพิการในขณะที่มีส่วนร่วมในการต่อต้านผลที่ตามมาจากภัยพิบัติเชอร์โนบิล
• มีส่วนร่วมในการตอบโต้ผลที่ตามมาจากอุบัติเหตุเชอร์โนบิลในปี 2529-2530
• เป็นบุคลากรทางทหารทั้งในปัจจุบันและในอดีตที่มีส่วนร่วมในการตอบโต้ผลที่ตามมาจากภัยพิบัติเชอร์โนบิล
• เป็นบุคลากรทางทหารที่ทำงานในศูนย์พักพิง
• ประสบหรือทุพพลภาพอันเนื่องมาจากอุบัติเหตุที่สถานประกอบการมายัค
• ทำการทดสอบระเบิดนิวเคลียร์ในชั้นบรรยากาศจนถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2506
• ดำเนินการ การทดสอบใต้ดินระเบิดนิวเคลียร์ในสถานการณ์ฉุกเฉิน
• มีส่วนร่วมในการตอบโต้ผลที่ตามมาของภัยพิบัติทางรังสี
• ดำเนินการซื้อประจุนิวเคลียร์จนถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2504
• มีส่วนร่วมในการระเบิดนิวเคลียร์ใต้ดินรวมถึงงานที่เกี่ยวข้องกับการรวบรวมและการกำจัดสารกัมมันตภาพรังสี
• มีสถานภาพเป็นคนพิการแห่งมหาราช สงครามรักชาติ;
• ได้รับความพิการขณะเข้าร่วมในความขัดแย้งทางทหารขณะรับราชการในกองทัพของสหภาพโซเวียตและรัสเซีย

1. จัดทำเป็นจำนวน 500 รูเบิลต่อเดือนสำหรับผู้เสียภาษีที่:

• เป็นวีรบุรุษแห่งสหภาพโซเวียต รัสเซีย;
• ได้รับรางวัล Order of Glory 3 องศา;
• ทำหน้าที่ในสมาคมทหารและกองกำลังรักษาความปลอดภัยที่จัดขึ้นในช่วงมหาสงครามแห่งความรักชาติ
• เป็นทหารผ่านศึกในมหาสงครามแห่งความรักชาติตลอดจนผู้พิทักษ์สหภาพโซเวียตในระหว่างการสู้รบ
• คือบุคคลที่ถูกปิดล้อมเลนินกราด
• มีสถานะเป็นนักโทษลัทธิฟาสซิสต์
• มีความพิการตั้งแต่วัยเด็ก ความพิการกลุ่มที่ 1 และ 2
• เจ็บป่วยจากรังสีและโรคอื่น ๆ อันเนื่องมาจากรังสี
• อยู่ในสถานะ บุคลากรทางการแพทย์มีส่วนร่วมในการเอาชนะผลที่ตามมาจากภัยพิบัติเชอร์โนบิลและได้รับความทุกข์ทรมานจากรังสี
• เป็นผู้บริจาคไขกระดูกเพื่อช่วยชีวิตผู้อื่น
• ในสถานะของคนงานลูกจ้างและบุคลากรทางทหารได้รับโรคจากการทำงานเนื่องจากการฉายรังสีหลังภัยพิบัติเชอร์โนบิล
• มีส่วนร่วมในการเอาชนะผลที่ตามมาของอุบัติเหตุที่องค์กรมายัค
• ถูกอพยพในปี 1986 จากพื้นที่ที่สัมผัสกับรังสีอันเป็นผลมาจากภัยพิบัติเชอร์โนบิล
• คือ บิดามารดาและคู่สมรสของบุคลากรทางทหารที่ถึงแก่กรรมเนื่องจากได้รับบาดเจ็บขณะปกป้องสหภาพโซเวียต รัสเซีย ตลอดจนขณะเข้าร่วมการสู้รบอื่น ๆ ในระหว่าง การรับราชการทหาร;
• เป็นบิดามารดาและคู่สมรสของข้าราชการที่เสียชีวิตในการปฏิบัติหน้าที่
• พลเมืองที่เข้าร่วมในการสู้รบในอัฟกานิสถานและจุดร้อนในดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซีย

1. มอบให้ผู้ปกครอง-อิน กรณีทั่วไปแต่ละคน คู่สมรส พ่อแม่บุญธรรม ผู้ปกครอง จำนวน

• 1,400 รูเบิล - สำหรับลูกคนแรกและคนที่สอง (สำหรับแต่ละคน)
• 3,000 รูเบิล - สำหรับลูกคนที่สามและลูกคนต่อมา
• 12,000 รูเบิล - ต่อเด็กหนึ่งคนหากเขามีความพิการต่ำกว่า 18 ปีให้เรียนเต็มเวลาจนถึงอายุ 24 ปีและมีความพิการ 1 หรือ 2 กลุ่ม 6,000 รูเบิล - สำหรับผู้ที่อยู่ในสถานะผู้ปกครอง

ในกรณีนี้จะมีการหักเงินที่เกี่ยวข้องเข้าด้วยกัน ขนาดสองเท่าสำหรับบิดามารดา ผู้ปกครอง หรือผู้ดูแลผลประโยชน์เพียงคนเดียว อีกด้วย การหักเงินสองเท่าสามารถออกโดยผู้ปกครองคนใดคนหนึ่งได้หากอีกฝ่ายสละสิทธิ์ในการหักลดหย่อนตามความเหมาะสม

ฉันสามารถลดหย่อนภาษีได้เงินเดือนเท่าไร?

การหักเงินที่เป็นปัญหาจะจ่ายเฉพาะในกรณีที่เงินเดือนของผู้เสียภาษีในระหว่างปีไม่เกิน 350,000 รูเบิล

ให้เราศึกษารายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับข้อมูลเฉพาะของการหักเงินมาตรฐานในการประมวลผล

การลงทะเบียนการหักมาตรฐาน: ขั้นตอนและเอกสาร

การหักเงินที่อยู่ระหว่างการพิจารณาจะรวมกันด้วยความคล้ายคลึงกันของขั้นตอนการลงทะเบียนสำหรับหลาย ๆ คน ดังนั้นแต่ละอันสามารถรับได้ 2 วิธี:

• เมื่อติดต่อนายจ้าง
• เมื่อติดต่อ Federal Tax Service

ในกรณีทั่วไปส่วนใหญ่ ในโครงการแรก คุณต้องติดต่อแผนกบัญชีของบริษัทนายจ้าง:

1. พร้อมคำร้องขอลดหย่อนภาษีที่ผู้เสียภาษีมีสิทธิได้รับ

คำแถลงนี้จัดทำขึ้นในรูปแบบอิสระ แต่จะมีประโยชน์ในการตรวจสอบกับฝ่ายบัญชีของบริษัทนายจ้างว่าควรใช้ถ้อยคำใดในเอกสารที่เกี่ยวข้อง

นายจ้างต้องส่งใบสมัครเพียงครั้งเดียวเท่านั้น แต่ถ้าผู้เสียภาษีมีเหตุผลในการคำนวณการหักเงินในรูปแบบใหม่ - ตัวอย่างเช่นหากเขามีลูกอีกคนจะต้องจัดทำเอกสารที่เป็นปัญหาใหม่อีกครั้งเนื่องจากจำนวนเงินที่หักเพิ่มขึ้น

สามารถส่งใบสมัครใหม่ให้นายจ้างได้ตลอดเวลา

1. พร้อมชุดเอกสารยืนยันสิทธิการหักลดหย่อนของพลเมือง

รายการเอกสารที่เกี่ยวข้องอาจแตกต่างกันอย่างมีนัยสำคัญขึ้นอยู่กับเหตุผลเฉพาะของบุคคลในการหักเงิน

ดังนั้นหากเขามีส่วนร่วมในการชำระบัญชีผลที่ตามมาจากอุบัติเหตุที่โรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนบิลตามกฎแล้วมันก็เพียงพอแล้วสำหรับเขาที่จะแสดงใบรับรองที่เกี่ยวข้องให้นายจ้างเห็นและยังได้รับอนุญาตให้ทำสำเนาของ ของเอกสารนี้. พลเมืองที่มีส่วนร่วมในการชำระบัญชีผลที่ตามมาของอุบัติเหตุอาจจำเป็นต้องดำเนินการที่คล้ายกันในองค์กร Mayak ซึ่งมีตำแหน่งเป็นวีรบุรุษแห่งสหภาพโซเวียต รัสเซีย และเป็นทหารผ่านศึกในมหาสงครามแห่งความรักชาติ

เมื่อสมัครขอหักเงินเด็ก คุณจะต้องเตรียมรายการเอกสารจำนวนมากมากขึ้น (เราจะพิจารณาคุณสมบัตินี้ในบทความต่อไป)

หลังจากโอนเอกสารที่จำเป็นให้กับนายจ้างแล้ว เงินเดือนของผู้เสียภาษีจะถูกคำนวณโดยการลดภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่เกิดขึ้นจากการหักเงินที่ใช้

ตัวอย่าง.

อีวานอฟ เอ.เอ. จ้างบริษัทเอกชนโดยเงินเดือนของเขาภายใต้สัญญาจ้างงานอยู่ที่ 40,000 รูเบิลต่อเดือน ภาษีรายเดือน 5,200 รูเบิลจะถูกหักออกจากเงินเดือนนี้ - ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 13% ในอ้อมแขนของ Ivanov A.A. จึงได้รับ 34,800 รูเบิล

ในฐานะผู้เข้าร่วมในการชำระบัญชีผลที่ตามมาจากอุบัติเหตุเชอร์โนบิล Ivanov A.A. เตรียมมาตรฐานการลดหย่อนภาษีจากนายจ้างตามกฎหมาย

การหักนี้คำนวณจากจำนวน 3,000 รูเบิล ในความเป็นจริงมีการชำระ 13% ของจำนวนเงินนี้ซึ่งก็คือเท่ากับ 390 รูเบิล

ดังนั้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือนของ Ivanov A.A. หลังจากลงทะเบียน การหักเงินจะลดลง 390 รูเบิล (เงินเดือนเพิ่มขึ้นในจำนวนเท่ากัน) เขาได้รับเงิน 35,190 รูเบิลอยู่ในมือ

ตัวเลือกที่สองสำหรับการรับ การหักมาตรฐานเกี่ยวข้องกับการติดต่อ Federal Tax Service จะต้องดำเนินการต่อไปนี้:

1. รวบรวมเอกสาร:

• ใบรับรอง 2-NDFL (ออกในแผนกบัญชีของบริษัทนายจ้าง)
• ประกาศ 3-NDFL (ออกโดยผู้เสียภาษีโดยอิสระหรือเมื่อติดต่อกับบริษัทที่เชี่ยวชาญ)
• เอกสารยืนยันสิทธิ์ในการหักเงิน - โดยเฉพาะอย่างยิ่งอาจเป็นใบรับรองที่กล่าวถึงข้างต้น (ในหลายกรณี การให้สำเนาก็เพียงพอแล้ว)
• แอปพลิเคชันสำหรับการหักลดหย่อนในแบบฟอร์มที่กำหนด (คุณสามารถกรอกโดยตรงไปยัง Federal Tax Service โดยขอให้พนักงานบริการภาษีกรอกแบบฟอร์มที่เหมาะสม)

1. นำเอกสารเหล่านี้ไปที่ Federal Tax Service เมื่อสิ้นปีที่การประกาศ 3-NDFL เสร็จสมบูรณ์

หากทุกอย่างเป็นไปตามเอกสารหน่วยงานสรรพากรจะต้องโอนเงินที่หักเข้าบัญชีธนาคารที่ระบุในใบสมัครภายใน 4 เดือน

ในกรณีนี้จำนวนเงินที่หักจะถูกกำหนดก่อนอื่นด้วยจำนวนเงินสำหรับการคำนวณการหักเงินซึ่งกำหนดโดยกฎหมายและบางส่วนจากจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่จ่ายในปีที่ยื่นการหักเงิน .

ตัวอย่าง.

อีวานอฟ เอ.เอ. ตั้งแต่เดือนมกราคม 2558 เขาทำงานในบริษัทเอกชนและมีรายได้ 40,000 รูเบิลต่อเดือน โดยจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดารายเดือนจำนวน 5,200 รูเบิล

ในปี 2559 ในฐานะผู้เข้าร่วมในการชำระบัญชีผลที่ตามมาจากอุบัติเหตุเชอร์โนบิลเขาตัดสินใจรับมาตรฐาน การหักเงินทางสังคมโดยติดต่อ Federal Tax Service และจัดเตรียมเอกสารที่จำเป็นที่นั่น

จำนวนเงินที่คำนวณการหักเงินสำหรับผู้เข้าร่วมในการเอาชนะผลที่ตามมาจากอุบัติเหตุเชอร์โนบิลคือ 3,000 รูเบิลต่อเดือน การหักเงินจริงคือ 390 รูเบิล - 13% ของจำนวนนี้

ดังนั้น Ivanov A.A. งวด 12 เดือน ปี 2558 จะได้รับจาก การชำระภาษีจำนวน 4,680 รูเบิล (390 * 12) มันจะถูกโอนไปยังผู้เสียภาษีโดยค่าใช้จ่ายของสิ่งที่จ่ายในปี 2558 ปีภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา(ซึ่งเห็นได้ชัดว่ามากกว่าจำนวนนี้มาก)

ยากกว่า - เมื่อเปรียบเทียบกับการลงทะเบียนการหักเงินที่เป็นปัญหาโดยพลเมืองที่มีใบรับรองการอยู่ในหมวดหมู่ทางสังคมบางประเภท - อาจเป็นการลงทะเบียนการหักเงินมาตรฐานสำหรับเด็ก ลองพิจารณาลำดับที่ผู้ปกครองใช้สิทธิประโยชน์ที่เกี่ยวข้องในทางปฏิบัติ

การลงทะเบียนการหักเงินมาตรฐานสำหรับเด็ก: ความแตกต่าง

คุณยังได้รับการหักเงินมาตรฐานสำหรับเด็กด้วย:

• ผ่านนายจ้าง
• ผ่านบริการภาษีของรัฐบาลกลาง

ในกรณีแรกจำเป็นต้องจัดเตรียมและส่งเอกสารดังต่อไปนี้แก่นายจ้าง:

• การสมัครแผนกบัญชี
• ใบรับรองจากสถาบันการศึกษา (หากเด็กอายุเกิน 18 ปี)

หลังจากนั้นนายจ้างจะจัดให้มีการหักลดหย่อนแก่ผู้ปกครองในรูปแบบของการลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามจำนวนเงินที่กำหนดตามจำนวนเงินที่หักประเภทใดประเภทหนึ่งโดยเฉพาะ

หากต้องการสมัครขอหักเงินจาก Federal Tax Service คุณต้องมี:

1. เตรียมเอกสาร:

• ใบรับรอง 2-NDFL;
• คำประกาศ 3-NDFL;
• สูติบัตรของเด็ก
• ใบรับรองจากสถาบันการศึกษา (หากเด็กอายุเกิน 18 ปี)
• ใบสมัครสำหรับการหักเงิน

1. นำเอกสารเหล่านี้ไปที่ Federal Tax Service ณ สิ้นปีที่มีการร่างประกาศ 3-NDFL

ภายใน 4 เดือน หากทุกอย่างเป็นไปตามเอกสาร Federal Tax Service จะโอนเงินที่หักไปยังบัญชีของผู้เสียภาษี

ตัวอย่าง.

อีวานอฟ เอ.เอ. เด็กสี่คน ตั้งแต่เดือนมกราคม 2558 เขาทำงานในบริษัทพาณิชย์แห่งหนึ่ง เงินเดือนของเขาคือ 40,000 รูเบิล ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือ 5,200 รูเบิล และจำนวนเงินในมือคือ 34,800 รูเบิล หลังจากส่งเอกสารนายจ้างเพื่อขอหักลดหย่อนมาตรฐานแล้ว Ivanov A.A. จะได้รับการหักเงินรายเดือน:

• จากจำนวน 1,400 รูเบิลสำหรับลูกคนแรก (182 รูเบิล)
• จากจำนวน 1,400 รูเบิลสำหรับลูกคนที่สอง (182 รูเบิล)
• จากจำนวน 3,000 รูเบิลสำหรับลูกคนที่สาม (390 รูเบิล)
• จากจำนวน 3,000 รูเบิล สำหรับลูกคนที่สี่ (390 รูเบิล)

การหักเงินรายเดือนทั้งหมดจะเท่ากับ 1,144 รูเบิล ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือนของ A.A. Ivanov จะลดลงตามจำนวนนี้ และจำนวนเงินที่มอบให้เขาจะเพิ่มขึ้นตามไปด้วย

ถ้า Ivanov A.A. หากเขาต้องการยื่นเรื่องหักเงินกับ Federal Tax Service ในปี 2558 เขาจะได้รับการหักเงินในคราวเดียวเป็นเวลา 12 เดือนนั่นคือจำนวน 13,728 รูเบิล (1144 * 12)

การหักเงินมาตรฐาน: สิ่งที่ควรมองหา

มีความแตกต่างหลายประการต่อไปนี้ที่เป็นประโยชน์ที่ควรคำนึงถึงเมื่อยื่นขอหักลดหย่อนทางสังคม:

1. หากบุคคลมีสิทธิ์ได้รับการหักเงินมาตรฐานหลายครั้งเขาก็มีสิทธิ์ที่จะใช้ประโยชน์จากการหักเงินมาตรฐานเพียงรายการเดียวเท่านั้นซึ่งเป็นรายการที่เกี่ยวข้องกับจำนวนเงินมากที่สุด การขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา(เมื่อลงทะเบียนการหักเงินกับ Federal Tax Service) หรือการไม่ชำระเงินตามกฎหมายให้กับงบประมาณ (เมื่อลงทะเบียนการหักเงินกับ บริษัท นายจ้าง) ในเวลาเดียวกันกฎนี้ใช้ไม่ได้กับการหักเงินสำหรับเด็ก: บทบัญญัติของพวกเขาไม่ได้ยกเลิกสิทธิ์ของผู้เสียภาษีในการใช้การหักเงินมาตรฐานอื่น ๆ
2. หากผู้เสียภาษีทำงานให้กับนายจ้างหลายคน การหักเงินสามารถออกได้จากหนึ่งในนั้น - ตามที่เขาเลือก (เมื่อสมัครโครงการผ่านนายจ้าง) ในทางกลับกัน เมื่อยื่นเรื่องหักเงินกับ Federal Tax Service จะสามารถนำมาพิจารณาถึงรายได้ของพลเมือง (ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่จ่ายไป) จากนายจ้างทุกคน แต่ในเวลาเดียวกัน คุณจะต้องออกใบรับรอง 2-NDFL จากนายจ้างแต่ละราย (ในทางกลับกัน จะมีการประกาศ 3-NDFL หนึ่งครั้ง - ซึ่งสะท้อนถึงแหล่งรายได้ทั้งหมดสำหรับปี)
3. หากบุคคลใดไม่ได้ทำงานในบริษัทใดบริษัทหนึ่งตั้งแต่ต้นปีจะมีการหักเงินบุตร ณ ที่ทำงานนี้ โดยคำนึงถึงรายได้ที่เขาได้รับจากงานเดิมและนำไปใช้ในการสมัคร การหักเงินที่สอดคล้องกันตั้งแต่ต้น ระยะเวลาภาษี. ในกรณีนี้จำนวนรายได้ของพลเมืองจะได้รับการยืนยันโดยใบรับรองที่ออกโดยนายจ้างคนก่อน

ส่วน:

คุณเคยคิดบ้างไหมว่าของคุณเท่าไหร่ ค่าจ้างคุณบริจาคเงินให้กับรัฐเป็นประจำทุกปีหรือไม่? ดังที่คุณทราบ นอกเหนือจากการโอนเงินค่าธรรมเนียมไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญ กองทุนประกันสังคมของรัฐบาลกลางของรัสเซีย และกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง (จำนวน 30% ของเงินเดือนของพนักงาน) นายจ้างมีหน้าที่ต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (NDFL) โดยตรงจากเงินเดือนพนักงานจำนวน 13% ดูเหมือนว่าเงินจำนวนนี้จะสูญหายไปตลอดกาลสำหรับพนักงาน อย่างไรก็ตามสามารถคืนจากกระเป๋าของรัฐบาลไปเป็นของคุณเองเพื่อใช้ลดหย่อนภาษีได้ คุณสามารถคาดหวังการคืนภาษีทั้งหมดหรือบางส่วนได้หากพนักงานมีค่าใช้จ่ายสำหรับ:

• การซื้อที่อยู่อาศัย
• การศึกษา;
• การรักษา;
• การบริจาคให้กับองค์กรการกุศล องค์กรที่ไม่แสวงหากำไร และองค์กรทางศาสนา
• บทบัญญัติเงินบำนาญเพิ่มเติม
• ทำธุรกรรมกับบัญชีการลงทุนส่วนบุคคล
• และในกรณีอื่นๆ อีกมากมาย

พอร์ทัล GARANT.RU จะแจ้งให้คุณทราบเกี่ยวกับขั้นตอน ขนาด และเงื่อนไขการรับ การหักภาษีในสถานการณ์ต่างๆ

ลักษณะทั่วไปของการหักลดหย่อนภาษีสำหรับบุคคลธรรมดา

จำนวนเงินที่หักลดหย่อนภาษีคือจำนวนเงินที่สามารถลดฐานภาษีได้ เช่น หากเงินเดือนของพนักงานระบุไว้ในของเขา สัญญาจ้างงานคือ 10,000 รูเบิล ดังนั้นจำนวนนี้เป็นฐานที่ต้องเสียภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา หากไม่มีการลดหย่อนภาษีนายจ้างจะหักภาษีจากเธอจำนวน 13% (1.3 พันรูเบิล) และลูกจ้างจะได้รับเพียง 8.7 พันรูเบิล

หากพนักงานมีการลดหย่อนภาษีไม่ว่าด้วยเหตุผลใดก็ตาม เช่น จำนวน 6,000 รูเบิล สำหรับการฝึกอบรมนายจ้างจะหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากจำนวนค่าจ้างลบจำนวนการลดหย่อนภาษีนั่นคือจาก 4,000 รูเบิล ในนั้น กรณีภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะมีราคาเพียง 520 รูเบิล และพนักงานจะได้รับ 9,480 รูเบิล

การหักภาษีส่วนใหญ่สามารถรับได้โดยตรงจากนายจ้าง ดังตัวอย่างข้างต้น แต่สำหรับการหักเงินจำนวนมาก (เช่น การขอคืนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์) บางครั้งจะสะดวกกว่าในการรับเงินภาษีคืนทั้งหมดเข้าบัญชีธนาคารทันทีผ่าน สำนักงานภาษี.

กฎหมายภาษีกำหนดให้มีการลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหลายประเภท:

• การหักภาษีมาตรฐานที่มีให้ หมวดหมู่ต่างๆพลเมืองรวมถึงผู้รับผลประโยชน์ ();
• การหักภาษีสังคมที่เกี่ยวข้องกับค่าใช้จ่าย โดยเฉพาะการฝึกอบรม การรักษา การจัดหาเงินทุนร่วมสำหรับเงินบำนาญ ฯลฯ ();
• การหักภาษีการลงทุนที่ใช้กับธุรกรรมบางอย่างด้วย หลักทรัพย์และสำหรับบัญชีการลงทุนส่วนบุคคล ();
• การหักภาษีทรัพย์สินที่เกี่ยวข้องกับการขายทรัพย์สิน การซื้อที่อยู่อาศัย และการชำระดอกเบี้ย สินเชื่อจำนอง ();
• การหักภาษีเมื่อยกยอดขาดทุนจากการทำธุรกรรมกับหลักทรัพย์และการทำธุรกรรมกับอนุพันธ์ เครื่องมือทางการเงิน ();
• การหักภาษีเมื่อยกยอดขาดทุนจากการเข้าร่วมในหุ้นส่วนการลงทุน ();
• การหักภาษีแบบมืออาชีพซึ่งผู้ประกอบการรายบุคคล ทนายความ ทนายความ ฯลฯ มีสิทธิ์ได้รับ ()

เราต้องจำไว้ว่าหากคุณต้องการใช้การหักเงิน คุณจะต้องยื่นเรื่องขอคืนอยู่ดี

เรายังเน้นย้ำว่าผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ กฎทั่วไปไม่มีสิทธิ์ได้รับการหักมาตรฐาน สังคม และทรัพย์สิน () ให้เราเตือนคุณว่า ผู้อยู่อาศัยภาษีบุคคลที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียจริงๆ เป็นเวลาอย่างน้อย 183 วันตามปฏิทินในช่วง 12 เดือนถัดไปติดต่อกันจะได้รับการยอมรับ ()

การหักภาษีมีให้ตามใบสมัครเป็นลายลักษณ์อักษรและเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการหักเงินดังกล่าว

การลดหย่อนภาษีมาตรฐาน

การหักเงินมาตรฐานสำหรับพลเมืองที่ทำงานนั้นจัดทำโดยนายจ้าง กล่าวอีกนัยหนึ่งคือหนึ่งในตัวแทนภาษีซึ่งเป็นแหล่งการชำระรายได้ตามตัวเลือกของผู้เสียภาษี

พนักงานจะหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามาตรฐานตั้งแต่ต้นปีปฏิทินแม้ว่าจะส่งใบสมัครในภายหลังก็ตาม ตามกฎทั่วไป ผู้เสียภาษีจะหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามาตรฐานตามใบสมัครของเขาในแต่ละเดือนของรอบระยะเวลาภาษี ()

นอกจากนี้ยังมีการหักภาษีมาตรฐาน:

• ในจำนวน 3 พันรูเบิล (ผู้รอดชีวิตจากเชอร์โนบิล, คนพิการจากมหาสงครามแห่งความรักชาติ, เจ้าหน้าที่ทหารพิการของกลุ่ม 1, 2 และ 3)
• ในจำนวน 500 รูเบิล (วีรบุรุษแห่งสหภาพโซเวียต, วีรบุรุษแห่งรัสเซีย, ได้รับรางวัล Order of Glory 3 องศา, ผู้เข้าร่วมมหาสงครามแห่งความรักชาติ, ผู้พิการตั้งแต่วัยเด็ก, ผู้พิการกลุ่ม 1 และ 2 เป็นต้น)

การหักภาษีสังคม

หากไม่ได้ใช้การลดหย่อนภาษีเต็มจำนวนในระหว่างปีปฏิทิน ยอดคงเหลือสามารถยกยอดไปยังปีถัดไปได้

ขาย

ผู้เสียภาษีมีสิทธิได้รับการลดหย่อนภาษีโดยเฉพาะจำนวนเงินที่ได้รับจากการขายที่อยู่อาศัยหรือ ที่ดินและหุ้นของพวกเขา

ตามกฎทั่วไป หากอสังหาริมทรัพย์ดังกล่าวมีเจ้าของมานานกว่าสามหรือห้าปี รายได้ดังกล่าวไม่ต้องเสียภาษี หากน้อยกว่านั้นผู้เสียภาษีมีสิทธิ์ได้รับการหักเงินจำนวนไม่เกิน 1 ล้านรูเบิล

การหักเงินจะมีให้ในจำนวนเงินที่ได้รับระหว่างรอบระยะเวลาภาษีจากการขายทรัพย์สินอื่นที่ผู้เสียภาษีเป็นเจ้าของ

หากทรัพย์สินเป็นของผู้เสียภาษีเป็นเวลานานกว่าระยะเวลาขั้นต่ำ รายได้ดังกล่าวไม่ต้องเสียภาษี ในกรณีนี้คุณไม่จำเป็นต้องส่งคำประกาศ

โปรดทราบว่าบทบัญญัติเหล่านี้ใช้ไม่ได้กับรายได้ที่บุคคลได้รับจากการขายหลักทรัพย์ เช่นเดียวกับรายได้จากการขายทรัพย์สินที่ผู้ประกอบการแต่ละรายใช้โดยตรงในกิจกรรมทางธุรกิจ

หากทรัพย์สินมีเจ้าของน้อยกว่าสามปีบุคคลมีสิทธิ์เรียกร้องการหักเงินจำนวนไม่เกิน 250,000 รูเบิล

แทนที่จะใช้สิทธิ์ในการรับการลดหย่อนภาษีทรัพย์สิน ผู้เสียภาษีมีสิทธิที่จะลดจำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษีด้วยจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการได้รับรายได้นี้ ในกรณีนี้จะต้องจัดทำเอกสารค่าใช้จ่าย

ซื้อ

ผู้เสียภาษีมีสิทธิได้รับการลดหย่อนภาษีสำหรับจำนวนเงินที่ใช้ในการซื้อที่อยู่อาศัย มีการหักเงินเป็นจำนวนไม่เกิน 2 ล้านรูเบิล หากผู้เสียภาษีเมื่อได้รับการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินไม่ได้ใช้ตามจำนวนสูงสุดแล้ว ให้นำยอดลดหย่อนภาษีที่เหลือมาใช้จนหมดสามารถนำมาพิจารณาได้เมื่อได้รับการหักลดหย่อนในอนาคตสำหรับการก่อสร้างใหม่หรือ การซื้ออสังหาริมทรัพย์ที่อยู่อาศัยอื่นในรัสเซีย ดังนั้น, ยอดคงเหลือที่ไม่ได้ใช้การหักเงินจะถูกโอนไม่เพียงไปยังงวดต่อ ๆ ไปเท่านั้น แต่ยังรวมถึงวัตถุอื่น ๆ ด้วย

ในเวลาเดียวกัน ยอดคงเหลือของการหักที่ประกาศเมื่อซื้อที่อยู่อาศัยก่อนวันที่ 1 มกราคม 2014 ไม่สามารถโอนไปยังทรัพย์สินอื่นได้ ()

เพื่อยืนยันสิทธิดังกล่าว การหักทรัพย์สินจะต้องส่งพร้อมกับใบสมัคร:

• ข้อตกลงการซื้อที่อยู่อาศัย
• เอกสารเกี่ยวกับกรรมสิทธิ์ที่อยู่อาศัยและการโอนที่อยู่อาศัยไปยังผู้เสียภาษี
• เอกสารการชำระเงินที่ออกใน ในลักษณะที่กำหนดและยืนยันข้อเท็จจริงในการชำระเงิน เงินผู้เสียภาษี (ใบเสร็จรับเงินจากผู้ขายเกี่ยวกับการรับเงินสด, ใบเสร็จรับเงินสำหรับ ใบเสร็จรับเงิน, ใบแจ้งยอดธนาคารเกี่ยวกับการโอนเงินจากบัญชีของผู้ซื้อไปยังบัญชีของผู้ขาย สินค้าและ บิลเงินสด, ดำเนินการซื้อวัสดุจากบุคคลที่ระบุที่อยู่และรายละเอียดหนังสือเดินทางของผู้ขายและเอกสารอื่น ๆ ) เป็นต้น ()

นอกจากนี้ผู้ซื้อบ้านยังสามารถได้รับการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินที่เกี่ยวข้องกับการจ่ายดอกเบี้ยสินเชื่อจำนองสูงสุด 3 ล้านรูเบิล การหักเงินนี้มีให้สำหรับอสังหาริมทรัพย์เพียงชิ้นเดียว (,) มีการหักดอกเบี้ยหากมีเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการรับการหักเงินข้อตกลงเงินกู้ (เครดิต) รวมถึงเอกสารยืนยันข้อเท็จจริงของการจ่ายเงินโดยผู้เสียภาษีเพื่อชำระดอกเบี้ย

การลดหย่อนภาษีแบบมืออาชีพ

บุคคลที่ดำเนินการ กิจกรรมผู้ประกอบการโดยไม่มีการศึกษา นิติบุคคลเช่นเดียวกับโนตารีที่มีส่วนร่วมในการปฏิบัติส่วนตัว ทนายความที่ได้จัดตั้งสำนักงานกฎหมาย และบุคคลอื่นที่มีส่วนร่วมในการปฏิบัติส่วนตัวตามขั้นตอนที่กำหนดโดยกฎหมายปัจจุบัน พวกเขาสามารถลดจำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษีตามจำนวนค่าใช้จ่ายที่บันทึกไว้

โปรดบอกฉันว่ามีข้อจำกัดในการยื่นคำประกาศสำหรับการหักเงินทางสังคมเพื่อการศึกษาหรือไม่ และสามารถส่งได้ตลอดเวลาของปีหรือไม่ สามารถให้ได้ รายละเอียดธนาคารมีธนาคารไหนขอคืนเงินได้ไหม?

การหักภาษีสังคมที่ระบุนั้นมีให้หากสถาบันการศึกษามีใบอนุญาตที่เหมาะสมหรือเอกสารอื่น ๆ ที่ยืนยันสถานะของสถาบันการศึกษาตลอดจนเมื่อผู้เสียภาษีส่งเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายจริงสำหรับการศึกษาของเขา ในกรณีนี้ข้อบ่งชี้ในสัญญาการให้บริการการศึกษาแบบชำระเงินเกี่ยวกับใบอนุญาตนั้นเป็นพื้นฐานที่เพียงพอสำหรับการพิสูจน์การมีอยู่ของใบอนุญาต ( ).

ถึง เอกสารที่ระบุไว้ผู้เสียภาษียังแนบ:

• ข้อตกลงการฝึกอบรมกับ สถาบันการศึกษาที่ได้รับใบอนุญาตให้บริการการศึกษาที่เกี่ยวข้อง
• ข้อมูลเกี่ยวกับ ยืนยันจำนวนรายได้ที่ได้รับและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่จ่ายจริงสำหรับรอบระยะเวลาภาษีที่รายงาน

การหักภาษีสังคมที่ระบุไว้ใน จะได้รับเมื่อยื่นโดยผู้เสียภาษี การคืนภาษีวี หน่วยงานด้านภาษีเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษีและก่อนสิ้นสุดระยะเวลาภาษี คุณสามารถขอรับการหักลดหย่อนทางสังคมสำหรับการฝึกอบรมได้โดยติดต่อตัวแทนภาษีของคุณ (เช่น นายจ้าง) ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับการยืนยันสิทธิ์ของผู้เสียภาษีในการรับการหักภาษีสังคม โดยหน่วยงานด้านภาษี ( รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) เพื่อให้ได้รับการยืนยันที่จำเป็น คุณต้องส่งใบสมัครที่เกี่ยวข้องไปยังสำนักงานสรรพากรตามที่แนะนำ ( ).

วัสดุในหัวข้อ

พร้อมตัวอย่างการกรอกใบสมัครเพื่อยืนยันสิทธิผู้เสียภาษีในการได้รับการลดหย่อนภาษีสังคมที่กำหนดไว้ (ในส่วนของการลดหย่อนภาษีสังคมในจำนวนเงินสมทบประกันตามข้อตกลง (ข้อตกลง) ประกันภัยภาคสมัครใจชีวิต) อ่านจัดทำโดยผู้เชี่ยวชาญของ บริษัท Garant

ฉันสามารถขอคืนภาษีได้เมื่อใด?

การขอคืนภาษีที่ชำระเกินสามารถยื่นได้ภายในสามปีนับแต่วันที่ชำระ ตามจำนวนที่ระบุ() กล่าวอีกนัยหนึ่งหากผู้เสียภาษียื่นคำขอหักลดหย่อนในปี 2562 เขาจะสามารถได้รับการหักเงินจากรายได้ของงวดก่อนหน้าเฉพาะปี 2561, 2560 และ 2559 เท่านั้น ในกรณีนี้ช่วงเวลาในการซื้ออพาร์ทเมนท์ไม่สำคัญเนื่องจากไม่มีข้อ จำกัด เกี่ยวกับระยะเวลาในการสมัครขอหักเงินตามพื้นฐานนี้ () หากสิทธิ์ในการหักภาษีเกิดขึ้นในปี 2562 จะไม่สามารถรับคืนภาษีสำหรับงวดก่อนหน้าปีนี้ได้ - ยอดคงเหลือสามารถยกยอดไปยังงวดภาษีถัดไปได้จนกว่าจะถูกใช้จนหมด อย่างไรก็ตามกฎนี้ใช้ไม่ได้กับผู้รับบำนาญที่เมื่อซื้อที่อยู่อาศัยมีโอกาสที่จะโอนยอดคงเหลือของการหักทรัพย์สินไปยังสามงวดภาษีทันทีก่อนที่จะเกิดขึ้น ()

โปรดทราบว่าหากจำนวนการหักภาษีในช่วงเวลาภาษีเกินจำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 13% ในช่วงเวลาภาษีนี้ ฐานภาษีจะเท่ากับศูนย์ ในกรณีนี้ ความแตกต่างระหว่างจำนวนการหักภาษีในช่วงเวลาภาษีนี้กับจำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 13% ตามกฎทั่วไป จะไม่ยกยอดไปยังรอบระยะเวลาภาษีถัดไป () ความแตกต่างระหว่างจำนวนเงินที่หักภาษีและจำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษีสามารถโอนได้เฉพาะสำหรับการหักภาษีทรัพย์สินเท่านั้น

คุณควรรู้ว่ามีการหักภาษีทรัพย์สินเมื่อผู้เสียภาษีส่งคำประกาศเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษี (ปีปฏิทิน) หรือก่อนสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษีที่เกี่ยวข้อง - ในกรณีนี้การหักเงินจะดำเนินการโดยตัวแทนภาษี ( โดยปกติแล้วจะเป็นนายจ้าง)

ไปรับทรัพย์สินหรือหักลดหย่อนทางสังคมได้ที่ไหน?

ปัจจุบันมีสองทางเลือกในการขอลดหย่อนภาษี: ผ่านสำนักงานสรรพากรหรือผ่านนายจ้าง

ในกรณีแรก คุณสามารถยื่นขอหักลดหย่อนได้หลังจากสิ้นปีที่มีค่าใช้จ่ายที่เรียกร้องจากการหักเงินเกิดขึ้นเท่านั้น ในกรณีนี้ จำนวนภาษีที่สามารถขอคืนได้จะถูกโอนไปยังบัญชีธนาคารของผู้เสียภาษี

หากต้องการรับการลดหย่อนภาษีผ่านนายจ้างไม่จำเป็นต้องรอถึงสิ้นปีที่ผู้เสียภาษีต้องเสียค่าใช้จ่าย ในกรณีนี้นายจ้างจะไม่หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 13% จากเงินเดือนของลูกจ้าง

หากผู้เสียภาษีตัดสินใจยื่นขอหักลดหย่อนแก่นายจ้าง เขาจะต้องได้รับการยืนยันจากหน่วยงานด้านภาษีเกี่ยวกับสิทธิในการหักลดหย่อนก่อน เพื่อให้ได้รับการยืนยันที่จำเป็น คุณต้องส่งใบสมัครที่เกี่ยวข้องไปยังสำนักงานสรรพากรตามที่แนะนำ () สามารถส่งใบสมัครที่เกี่ยวข้องด้วยตนเองโดยไปที่สำนักงานสรรพากรหรือผ่านทาง พื้นที่ส่วนบุคคลผู้เสียภาษี - บุคคลธรรมดา

หากต้องการรับการหักเงิน คุณต้องติดต่อนายจ้างพร้อมแจ้งเป็นลายลักษณ์อักษรตามความเหมาะสม

โปรดทราบว่ารหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้กำหนดลำดับใด ๆ ในการจัดหา ตัวแทนภาษีการหักภาษีด้วยเหตุผลต่างๆ ดังนั้นเมื่อตัวแทนภาษีได้รับคำขอหลายรายการสำหรับการจัดหา หลากหลายชนิดการหักภาษีตัวแทนมีสิทธิ์ที่จะหักภาษีในลำดับใด ๆ โดยคำนึงถึงการตั้งค่าของผู้เสียภาษีภายในจำนวนรายได้สะสมที่ต้องเสียภาษีในอัตราภาษี 13% (และวรรค 3 ของข้อ 8 ของข้อ 220 ของ รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

สำนักงานภาษีจะมีการหักลดหย่อนทรัพย์สินหรือสังคมเมื่อใด

• สำนักงานสรรพากรจะต้องโอนจำนวนเงินที่หักไม่เกินสี่เดือนนับจากวันที่ได้รับจากผู้เสียภาษีในการประกาศและการสมัครสำหรับการหักเงิน: สามเดือนจะถูกจัดสรรสำหรับการตรวจสอบโต๊ะและอีกหนึ่งเดือนสำหรับการโอนเงิน () .
• หากผู้เสียภาษียื่นใบขนสินค้าก่อนและหลังกรอกใบขนสินค้าแล้ว การตรวจสอบโต๊ะ– คำขอหักเงินจะต้องได้รับเงินในบัญชีที่เขาระบุไม่เกินหนึ่งเดือนนับจากวันที่ยื่นคำขอ ()
• ในกรณีใดที่คุณต้องส่ง โปรดอ่านเนื้อหา:.
• คุณสามารถได้รับการลดหย่อนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์สำหรับค่าใช้จ่ายใดและมีข้อ จำกัด ใดบ้างรวมถึงเอกสารใดบ้างที่จำเป็นสำหรับสิ่งนี้ โปรดอ่านเนื้อหา:

สำหรับภาษีเงินได้ บุคคลจะได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีในรูปแบบของการหักลดหย่อน วัตถุประสงค์และขั้นตอนการให้การหักเงินแต่ละครั้งมีลักษณะเฉพาะของตนเอง อย่างไรก็ตาม แม้จะมีความแตกต่างกัน สิ่งที่การหักเงินทั้งหมดมีเหมือนกันก็คือการหักเงินที่ลดลง ฐานภาษีตามภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา พิจารณาประเด็นที่นักบัญชีควรให้ความสำคัญเป็นพิเศษเมื่อกำหนดการหักภาษีมาตรฐาน

ลักษณะเฉพาะของการหักเงินแต่ละครั้งมีดังนี้:

• มาตรฐานการหักภาษีนั้นเป็นรายได้ขั้นต่ำที่ไม่ต้องเสียภาษีสำหรับพลเมืองบางประเภท (มาตรา 218 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• ทางสังคมการหักภาษีมีวัตถุประสงค์เพื่อลบจำนวนรายได้ที่ผู้เสียภาษีใช้จ่ายกับความต้องการทางสังคมของเขาออกจากการเก็บภาษี (มาตรา 218 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในเวลาเดียวกัน มีการหักเงินในบางกรณีโดยการคืนจำนวนภาษีที่ชำระไปแล้วหรือโดยการ "ไม่จ่าย" ภาษีในส่วนของรายได้
• คุณสมบัติการหักเงินจากการขายทรัพย์สินมีจุดมุ่งหมายเพื่อลดจำนวนภาษีที่ต้องเสียภาษีจากการขายทรัพย์สินและการหักลดหย่อนทรัพย์สินสำหรับการซื้อหรือการก่อสร้างที่อยู่อาศัยเป็นการชดเชยให้กับผู้เสียภาษีสำหรับค่าใช้จ่ายในการจัดหาที่อยู่อาศัยให้ตัวเอง ( มาตรา 220 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย);
• มืออาชีพมีการหักเงินให้กับบุคคลที่ดำเนินการ แต่ละสายพันธุ์กิจกรรมต่างๆ และให้คุณคำนึงถึงค่าใช้จ่ายทางภาษีที่เกิดขึ้นที่เกี่ยวข้องด้วย กิจกรรมระดับมืออาชีพ(มาตรา 221 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ผู้เสียภาษีคุ้นเคยกับการหักภาษีเหล่านี้แล้วและใช้งานอย่างแข็งขัน อย่างไรก็ตาม กฎเกณฑ์สำหรับข้อกำหนดในบางกรณีทำให้เกิดคำถามมากมาย

นอกจากนี้ยังมีการนำการลดหย่อนภาษีรูปแบบใหม่สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามาใช้ - การหักภาษีการลงทุน (มาตรา 219.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) การหักภาษีเมื่อยกยอดขาดทุนจากการทำธุรกรรมกับหลักทรัพย์และธุรกรรมด้วยเครื่องมือทางการเงิน การทำธุรกรรมล่วงหน้า (มาตรา 220.1 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) การหักภาษีเมื่อยกยอดขาดทุนจากการเข้าร่วมในห้างหุ้นส่วนการลงทุน(มาตรา 220.2 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

สิทธิในการหักภาษีเท่านั้น ผู้อยู่อาศัยภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียโดยมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 13% ตามวรรค 1 ของศิลปะ 224 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (จดหมายของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 30 ตุลาคม 2014 เลขที่ BS-3-11/3689@) ซึ่งหมายความว่า ตัวอย่างเช่น รายได้ของผู้เสียภาษีในรูปของเงินปันผลจะถูกหักภาษีในอัตรา 13% ตามมาตรา 1 ของมาตรา 1 213 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและหากคุณปฏิบัติตามตรรกะของวรรค 3 ของศิลปะ ตามมาตรา 210 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การหักภาษีควรนำไปใช้กับรายได้ดังกล่าว อย่างไรก็ตาม ในที่เดียวกัน แต่ในย่อหน้า 2 ระบุว่าเกี่ยวข้องกับรายได้จาก การมีส่วนร่วมของผู้ถือหุ้นในองค์กร การหักภาษีที่กำหนดไว้ในศิลปะ ไม่สามารถใช้รหัสภาษี 218-221 ของสหพันธรัฐรัสเซีย ด้วยเหตุนี้ฐานภาษีสำหรับรายได้ในรูปแบบของเงินปันผลจึงเกิดขึ้นโดยไม่คำนึงถึงการหักภาษี

อีกตัวอย่างหนึ่งคือ รายได้จากการทำงานเป็นผู้เชี่ยวชาญที่มีคุณสมบัติสูงของชาวต่างชาติจะถูกเก็บภาษีในอัตรา 13% อย่างไรก็ตามไม่สามารถหักลดหย่อนภาษีได้เนื่องจาก อัตราไม่ได้กำหนดไว้ในวรรค 1 ของศิลปะ 224 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและวรรค 3 ของศิลปะ 224 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย มีการกำหนดขั้นตอนการจัดเก็บภาษีที่คล้ายกันสำหรับรายได้จากการจ้างงาน ชาวต่างชาติผู้ได้รับการลี้ภัยชั่วคราวในดินแดนสหพันธรัฐรัสเซีย การหักภาษีมีให้กับบุคคลดังกล่าวหลังจากที่พวกเขาได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้อยู่อาศัยภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียตามบทบัญญัติของศิลปะ 207 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ลองพิจารณาขั้นตอนการให้ลดหย่อนภาษีมาตรฐาน สังคม ทรัพย์สิน และวิชาชีพกันดู

บทบัญญัติทั่วไป

คำถามสำคัญที่ต้องตอบก่อนพิจารณากลไกการให้ลดหย่อนภาษีคือใครเป็นผู้ให้การลดหย่อนภาษี? การหักเงินสามารถทำได้โดยตัวแทนภาษีและ (หรือ) หน่วยงานด้านภาษีเมื่อผู้เสียภาษียื่นแบบแสดงรายการภาษีเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษี (ตารางที่ 1)

ตารางที่ 1

ยุบแสดง

การลดหย่อนภาษีมาตรฐาน

การหักภาษีมาตรฐานมีให้ทั้งสำหรับผู้เสียภาษีเองและสำหรับบุตรหลานของเขา ให้เราอธิบายด้วยตัวอย่างว่า "ทำงาน" อย่างไร

ตัวอย่างที่ 1

ยุบแสดง

ถึงพนักงานขององค์กร Romashin K.S. ในเดือนกรกฎาคมของปีปัจจุบัน ค่าจ้างเพิ่มขึ้นเป็นจำนวน 50,000 รูเบิล ลองพิจารณาสองตัวเลือกที่เป็นไปได้

1. พนักงานไม่มีสิทธิได้รับการลดหย่อนภาษีตามมาตรฐาน

ฐานภาษี (NB) = 50,000 รูเบิล

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา = 50,000 รูเบิล × 13% = 6,500 ถู

เงินเดือนในมือ (เงินเดือนในมือ) = 50,000 - 6,500 รูเบิล = 43,500 ถู.

2. พนักงานมีสิทธิได้รับการลดหย่อนภาษีมาตรฐานสำหรับบุตรคนที่สามจำนวน RUB 3,000

NB = 50,000 - 3,000 = 47,000 ถู

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา = 47,000 รูเบิล × 13% = 6,110 รูเบิล

เงินเดือน ในมือ = 50,000 - 6,110 = 43,890 รูเบิล เช่น สำหรับ 390 ถู มากกว่าไม่ใช้การหักเงิน

เราจึงเห็นว่าการใช้การหักลดหย่อนแบบมาตรฐานเป็นประโยชน์ต่อผู้เสียภาษี เงินเดือนที่เขาได้รับในมือจะมากกว่าจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่มีการหักลดหย่อน (3,000 × 13% = 390 รูเบิล)

การหักภาษีมาตรฐานต่อผู้เสียภาษี

พิจารณาว่าจะมีการหักเงินจำนวนเท่าใดและให้กับใครโดยเริ่มจากผู้เสียภาษี (ตารางที่ 2)

ตารางที่ 2

ยุบแสดง

คำถามที่พบบ่อยพอสมควรซึ่งคำตอบไม่ได้กำหนดไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย: จะทำอย่างไรถ้ามีการตรวจสอบผู้เสียภาษีอีกครั้ง กลุ่มผู้พิการมีการเปลี่ยนแปลง เช่นจากกลุ่ม II ถึงกลุ่ม III ปัญหาสำหรับตัวแทนภาษีเกิดจากประเด็นต่อไปนี้: ผู้เสียภาษีที่มีความพิการกลุ่ม II ได้รับการหักเงินในแต่ละเดือน และสำหรับผู้เสียภาษีที่มีความพิการกลุ่ม III จะไม่มีการหักเงินมาตรฐานสำหรับผู้เสียภาษี ตัวแทนภาษีจะหยุดให้บริการหักลดหย่อนตั้งแต่เดือนใด ในสถานการณ์เช่นนี้จำเป็นต้องให้ความสนใจกับระยะเวลาที่ระบุในรูปแบบของใบรับรองที่ยืนยันข้อเท็จจริงของการจัดตั้งความพิการและสารสกัดจากใบรับรองการตรวจสอบของพลเมืองที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นคนพิการซึ่งออกโดยรัฐบาลกลาง เจ้าหน้าที่รัฐบาลการตรวจทางการแพทย์และสังคม (ภาคผนวกที่ 3 ตามคำสั่งของกระทรวงสาธารณสุขและการพัฒนาสังคมของรัสเซียลงวันที่ 24 พฤศจิกายน 2553 ฉบับที่ 1,031n “ ในรูปแบบของใบรับรองยืนยันข้อเท็จจริงของสถานประกอบการของความพิการและสารสกัดจาก รายงานการตรวจของพลเมืองที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นคนพิการ ซึ่งออกโดยสถาบันตรวจสุขภาพและสังคมของรัฐบาลกลาง และขั้นตอนการรวบรวม") จนถึงเดือนที่ผู้เสียภาษีได้รับมอบหมายกลุ่ม III จะมีการหักเงินมาตรฐาน แต่จะไม่มีการหักเงินจากเดือนถัดไป

ตัวอย่างที่ 2

ยุบแสดง

พนักงานขององค์กรมีกลุ่มผู้พิการ II ตั้งแต่เดือนกรกฎาคม 2557 ถึงมิถุนายน 2558 ในเดือนมิถุนายน 2558 เขาได้รับการตรวจอีกครั้ง และได้รับมอบหมายให้เป็นผู้ทุพพลภาพกลุ่มที่ 3 ดังนั้นตัวแทนภาษีจะจัดให้มีการหักเงินมาตรฐานสำหรับผู้เสียภาษีเป็นเวลา 6 เดือนของปี 2558 (500 รูเบิล × 6 เดือน) และตั้งแต่เดือนกรกฎาคม 2558 จะไม่มีการหักเงินดังกล่าว

เครดิตภาษีเด็กมาตรฐาน

การหักภาษีมาตรฐานสำหรับบุตรหลานของผู้เสียภาษีนั้นมีให้สำหรับเด็กอายุต่ำกว่า 18 ปีแต่ละคน เช่นเดียวกับนักศึกษาเต็มเวลา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา ผู้อยู่อาศัย ผู้ฝึกงาน นักศึกษา นักเรียนนายร้อยที่มีอายุต่ำกว่า 24 ปี มีการหักเงินเด็กโดยไม่คำนึงถึงข้อกำหนดของการหักภาษีมาตรฐานสำหรับผู้เสียภาษี (ตารางที่ 3)

เนื่องจากผู้เสียภาษีมีสิทธิ์ที่จะ "รับ" การหักเงินผ่านตัวแทนภาษีหรือโดยการยื่นคำชี้แจงต่อหน่วยงานด้านภาษีตัวแทนภาษีจึงมีสิทธิ์ที่จะทำการหักเงินแบบมาตรฐานเฉพาะเมื่อมีการสมัครส่วนตัวของผู้เสียภาษีพร้อมเอกสารแนบ ของทั้งหมด เอกสารที่จำเป็น, ยืนยันสิทธิ์การหักลดหย่อน โปรดทราบว่าหากผู้เสียภาษีมีสถานที่ทำงานหลายแห่งเขาก็มีสิทธิ์เลือกตัวแทนภาษีได้อย่างอิสระ แต่มีเพียงคนเดียวเท่านั้นที่จะหักเงินเขาในช่วงระยะเวลาภาษี

ตารางที่ 3

ยุบแสดง

อย่างไรก็ตามพนักงานมีสิทธิ์เรียกร้องการหักเงินสำหรับตนเองและลูก ๆ ให้กับตัวแทนภาษีต่างๆ ยิ่งไปกว่านั้นฝ่ายหลังไม่สามารถปฏิเสธสิทธิในการหักลดหย่อนของพนักงานได้เพียงเพราะสถานที่ทำงานนี้ไม่ใช่สถานที่ทำงานหลักสำหรับผู้เสียภาษีเช่น เขาทำงานนอกเวลาหรือตามสัญญาทางแพ่ง (จดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 30 มิถุนายน 2557 เลขที่ 03-04-05/31345)

ในบางกรณีก็เป็นไปได้ เพิ่มการหักเงินมาตรฐานสำหรับเด็กเป็นสองเท่า . มันมีให้:

1. บิดามารดาแต่เพียงผู้เดียว, บิดามารดาบุญธรรม, บิดามารดาอุปถัมภ์, ผู้ปกครอง, ผู้ดูแลผลประโยชน์ ข้อกำหนดในการลดหย่อนภาษีให้กับผู้ปกครองคนเดียวจะสิ้นสุดลงตั้งแต่เดือนถัดจากเดือนของการแต่งงานของเขา (อนุวรรค 4 วรรค 1 บทความ 218 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 11 เมษายน 2556 เลขที่ 03-04-05/8-372).

   ตัวอย่างที่ 3

   ยุบแสดง

   พนักงานขององค์กรมีลูกหนึ่งคนอายุ 10 ปีและเป็น ผู้ปกครองคนเดียว. เมื่อได้รับใบสมัครแล้ว ตัวแทนภาษีจะหักเงินบุตรสองมาตรฐานให้เธอ เงินเดือนของเธอคือ 50,000 รูเบิล ในเดือนมิถุนายน รายได้สะสมเกิน 280,000 รูเบิล ด้วยเหตุนี้ จะมีการหักเงินมาตรฐานสำหรับเด็กเป็นสองเท่าของจำนวนเงินเป็นเวลา 5 เดือน และตั้งแต่เดือนมิถุนายน จะไม่มีการหักเงินดังกล่าว:

   NB = 50,000 × 5 - 1400 × 2 × 5 เดือน = 236,000 ถู.

   ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 5 เดือน = 236,000 × 13% = 30,680 ถู

   ในเดือนมิถุนายน รายได้ที่ต้องเสียภาษีตามเกณฑ์คงค้างจะเป็น:

   รายได้ที่ต้องเสียภาษี = 250,000 + 50,000 = 300,000 รูเบิล

   เนื่องจากไม่มีการหักเงินตั้งแต่เดือนมิถุนายน ฐานภาษีสะสมตั้งแต่เดือนมกราคมถึงมิถุนายนจะเป็น:

   NB = 300,000 - (1,400 × 2 × 5 เดือน) = 286,000 ถู

   ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 เดือน = 286,000 × 13% = 37,180 ถู

2. ในกรณีที่ผู้ปกครองคนใดคนหนึ่งปฏิเสธการหักเงิน (พ่อแม่บุญธรรม) เพื่อประโยชน์ของอีกฝ่าย ดังนั้นเฉพาะบิดามารดาและบิดามารดาบุญธรรมเท่านั้นที่สามารถปฏิเสธการหักเงินเพื่อประโยชน์ของผู้อื่นได้ บุคคลอื่น - พ่อแม่บุญธรรม ผู้ปกครอง ผู้ดูแลทรัพย์สิน - ไม่สามารถใช้สิทธิ์นี้ได้

   สถานการณ์ต่อไปนี้มีความสำคัญ - คุณสามารถปฏิเสธการหักเงินได้หากคุณมีสิทธิ์หักเงิน - จะต้องเสียภาษีเงินได้ในอัตรา 13% บนพื้นฐานของข้อ 1 ของศิลปะ 224 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย หากไม่มีสิทธิ์ดังกล่าวเนื่องจากการลาเพื่อเลี้ยงดูบุตรก็ไม่มีเหตุผลในการปฏิเสธและจะไม่สามารถมอบหมายสิทธิ์ที่ไม่มีอยู่จริงได้ (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 27 พฤศจิกายน 2014 เลขที่ 03-04-05/60389).

   การหักเงินแก่ผู้ปกครองอีกฝ่ายเป็นไปได้หาก:

   • เด็กได้รับการสนับสนุนจากผู้ปกครอง สิ่งนี้สามารถยืนยันได้ด้วยใบรับรองการอยู่ร่วมกันหรือโดยการจ่ายค่าเลี้ยงดู
   • ผู้ปกครองมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 13%;
   • รายได้ที่ต้องเสียภาษีซึ่งคำนวณตามเกณฑ์คงค้างไม่เกิน 280,000 รูเบิล

   ในกรณีนี้ ผู้ปกครองคนที่สองจะต้องส่งเอกสารต่อไปนี้ (จดหมายจาก Federal Tax Service of Russia สำหรับมอสโก ลงวันที่ 23 สิงหาคม 2012 เลขที่ 20-14/078564@):
   1) คำแถลงการปฏิเสธ
   2) ใบรับรองในรูปแบบ 2-NDFL (ส่งทุกเดือนจนถึงเดือนที่มีรายได้เกิน 280,000 รูเบิลจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 6 มีนาคม 2556 เลขที่ 03-04-05/8-178)

สมมติว่าคำสองสามคำเกี่ยวกับ ระยะเวลาการหักลดหย่อนมาตรฐานสำหรับเด็ก:ตัวแทนภาษีเริ่มทำการหักเงินจากเดือนใด (โดยมีการกำหนดสิทธิ์ในการหักเงิน) และเดือนสุดท้ายสำหรับการหักเงินคือเดือนใด นายจ้างเริ่มหักเงิน:

• ตั้งแต่เดือนเกิดของเด็ก
• เดือนที่รับเลี้ยงบุตรบุญธรรม;
• เดือนของการสถาปนาความเป็นผู้ปกครอง (ผู้ดูแลผลประโยชน์)
• เดือนที่ข้อตกลงการโอนบุตรเพื่อเลี้ยงดูในครอบครัวมีผลใช้บังคับ

นอกจากนี้ยังมีการหักเงิน:

1. จนถึงสิ้นปีซึ่ง:
   • เด็กอายุ 18 ปี หรือ 24 ปี (หากเรียนอยู่)
   • สัญญาหมดอายุ (หรือสัญญาสิ้นสุดลง) สำหรับการโอนเด็กไปยังครอบครัวเพื่อการเลี้ยงดู
   • การเสียชีวิตของเด็กเกิดขึ้น
2. จนถึงเดือนที่การศึกษาของเด็กยุติลงหากสำเร็จการศึกษาก่อนอายุ 24 ปี
3. จนถึงเดือนที่รายได้ที่ต้องเสียภาษีเกิน RUB 280,000

เอกสารสำหรับการหักเงิน

ตัวแทนภาษีมีสิทธิ์ที่จะจัดให้มีการลดหย่อนภาษีมาตรฐานแก่พนักงานตามใบสมัครส่วนตัวและเอกสาร (สำเนา) ยืนยันสิทธิ์ในการหักเงิน เอกสารดังกล่าวอาจเป็นเอกสารที่ระบุไว้ในตารางที่ 4

ความยากลำบากในการจัดหา

ลองพิจารณาดู คำถามเชิงปฏิบัติปัญหาที่เกิดขึ้นกับตัวแทนภาษีที่เกี่ยวข้องกับข้อกำหนดการลดหย่อนภาษีมาตรฐาน

การขอหักลดหย่อนไม่ได้ตั้งแต่ต้นปี

พนักงานยื่นคำร้องขอลดหย่อนบุตรตั้งแต่เริ่มรอบระยะเวลาภาษี - ปีปฏิทิน ในสถานการณ์นี้ สามารถจัดเตรียมการหักลดหย่อนบุตรมาตรฐานได้ตั้งแต่ต้นปี นักบัญชีควรคำนวณจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาใหม่โดยคำนึงถึงการหักเงินและส่งคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหักไว้มากเกินไปจากค่าจ้างโดยหักล้างในเดือนที่เหลือของรอบระยะเวลาภาษี หากเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษียังมีการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามากเกินไป จะต้องคืนจำนวนเงินนี้เข้าบัญชีของพนักงาน ในการดำเนินการนี้พนักงานจะต้องส่งใบสมัครขอคืนเงินให้กับนายจ้างและภายใน 10 วันองค์กรจะต้องโอนเงินเข้าบัญชีของเขา ภาษีที่ชำระเกินจะถูกส่งกลับผ่านการชำระภาษีที่หัก ณ ที่จ่ายจากรายได้ของพนักงานคนอื่น ๆ ขององค์กรที่กำลังจะเกิดขึ้น สำหรับปีที่ผ่านมาสามารถคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยติดต่อเจ้าหน้าที่ตรวจเพื่อขอคืนภาษี อย่างไรก็ตาม เราต้องจำไว้ว่าอายุความคือสามปี ซึ่งหมายความว่าสามารถหักลดหย่อนได้และคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้เพียงสามงวดภาษีเท่านั้น

ในทางปฏิบัติสิ่งนี้มักเกิดขึ้นเมื่อพนักงานลาคลอดบุตรในช่วงเดือนแรกของรอบระยะเวลาภาษี จากนั้นฉันก็เริ่มทำงานและยื่นคำขอหักลดหย่อนมาตรฐาน นายจ้างมีสิทธิที่จะหักลดหย่อนตามมาตรฐานตั้งแต่เริ่มระยะเวลาภาษีหรือไม่? ประเด็นนี้ยังเป็นที่ถกเถียงกันอยู่ และฝ่ายการเงินไม่มีความคิดเห็นที่ชัดเจน ดังนั้นตามที่นักการเงินแสดงในปี 2014 ตัวแทนภาษีในสถานการณ์นี้ไม่มีสิทธิ์จัดให้มีการลดหย่อนภาษีมาตรฐานสำหรับเดือนแรกของรอบระยะเวลาภาษี (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 26 ธันวาคม 2014 ไม่ . 03-04-05/67642). อย่างไรก็ตามหนึ่งปีก่อนหน้านี้ตำแหน่งของแผนกอยู่ตรงข้ามกัน - ตั้งแต่ต้นปีสามารถหักเงินได้และตัวแทนภาษีมีสิทธิ์ในการคำนวณฐานภาษีใหม่จำนวนเงินที่หักมาตรฐานและจำนวน ภาษีตั้งแต่ต้นรอบระยะเวลาภาษี (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 02/06/2556 ฉบับที่ 03-04- 06/8-36)

ในปีนี้ กระทรวงการคลังของรัสเซียได้ออกจดหมายเลขที่ BS-3-11/1785@ ลงวันที่ 30 เมษายน 2015 ซึ่งหากในบางเดือนของระยะเวลาภาษี นายจ้างไม่ได้จ่ายเงินรายได้ของผู้เสียภาษีโดยขึ้นอยู่กับรายได้ส่วนบุคคล ภาษีเงินได้ การหักภาษีมาตรฐานมีให้สำหรับรอบระยะเวลาภาษีในแต่ละเดือน รวมถึงเดือนที่ไม่มีการชำระเงินรายได้ด้วย

ให้เราระลึกว่ากระทรวงการคลังของรัสเซีย (จดหมายลงวันที่ 7 พฤศจิกายน 2556 เลขที่ 03-01-13/01/47571 (ส่งทางจดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 26 พฤศจิกายน 2556 เลขที่ GD-4- 3/21097)) แนะนำให้หน่วยงานภาษี สถานการณ์ที่ขัดแย้งกันติดตำแหน่ง ศาลที่สูงขึ้น. และดังนั้น การพิจารณาคดีมี. รัฐสภาของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซียพูดเพื่อปกป้องผู้เสียภาษีซึ่งในมติหมายเลข 4431/09 ลงวันที่ 14 กรกฎาคม 2552 ระบุว่ารหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้กำหนดว่าการลดหย่อนภาษีมาตรฐาน มีให้เฉพาะเดือนของรอบระยะเวลาภาษีที่ได้รับรายได้เท่านั้น การคำนวณจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาดำเนินการโดยตัวแทนภาษีตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นงวดภาษีโดยพิจารณาจากผลลัพธ์ของแต่ละเดือนที่เกี่ยวข้องกับรายได้ทั้งหมดที่เกี่ยวข้อง อัตราภาษี 13% ที่เกิดขึ้นกับผู้เสียภาษีในช่วงเวลาที่กำหนด โดยหักล้างจำนวนภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายในเดือนก่อนหน้าของรอบระยะเวลาภาษีปัจจุบัน

เนื่องจากสถานการณ์ทั้งหมดนี้ เราเชื่อว่าตัวแทนภาษีมีสิทธิ์ในการคำนวณใหม่และจัดให้มีการหักเงินแก่ผู้เสียภาษีตั้งแต่ต้นงวดภาษี

ตัวอย่างที่ 4

ยุบแสดง

จนถึงเดือนมีนาคม 2558 พนักงานขององค์กรลาคลอดบุตร เธอไม่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 13% ฉันกลับไปทำงานในเดือนเมษายน 2558 ค่าจ้างค้างจ่ายในเดือนเมษายนมีจำนวน 50,000 รูเบิล ในเวลาเดียวกันพนักงานได้ยื่นคำร้องต่อแผนกบัญชีขององค์กรเพื่อขอหักลดหย่อนมาตรฐานสำหรับเด็กที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะสองคนซึ่งหนึ่งในนั้นพิการมาตั้งแต่เด็ก

กำลังติดตาม คำชี้แจงล่าสุดกระทรวงการคลังของรัสเซียและตำแหน่งประธานศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซียจะต้องจัดให้มีการหักมาตรฐานในเดือนเมษายนเป็นเวลา 4 เดือนเช่น รวมถึงเดือนที่ "ไม่มีรายได้":

รายได้ที่ต้องเสียภาษีเป็นเวลา 4 เดือน = 50,000 รูเบิล

หักลดหย่อนมาตรฐานเป็นเวลา 4 เดือน = (3000 + 1400) × 4 เดือน = 17,600 ถู.

NB = 50,000 - 17,600 = 32,400 ถู

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา = 32,400 × 13% = 4,212 รูเบิล

เงินเดือน ในมือสำหรับเดือนเมษายน = 50,000 - 4212 = 45,788 รูเบิล

ประทับตราในหนังสือเดินทางและการหักเงิน

ในทางปฏิบัติ สถานการณ์ต่างๆ เป็นไปได้ ให้เราพิจารณาก่อนว่า การจดทะเบียนสมรสระหว่างสามีและภรรยา. ในการหักเงินจะคำนึงถึงทั้งบุตรตามธรรมชาติและลูกเลี้ยงด้วย (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 5 กันยายน 2555 เลขที่ 03-04-05/8-1064) ดังนั้นจึงสามารถหักเงินบุตรได้ครั้งละสี่คน: ให้กับผู้ปกครองของเด็กและคู่สมรสใหม่โดยตรง อย่างไรก็ตาม มีเพียงบิดามารดาโดยกำเนิดหรือบิดามารดาบุญธรรมเท่านั้นที่สามารถปฏิเสธการหักเงินเพื่อประโยชน์ของคู่สมรสได้

การสมรสระหว่างสามีภรรยาไม่ได้จดทะเบียนอย่างเป็นทางการไม่มีการหักเงินสำหรับลูกติดเพราะ ประมวลกฎหมายครอบครัวของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ยอมรับสถานะของการอยู่ร่วมกันว่าถูกกฎหมาย (ข้อ 2 ข้อ 1 ของ RF IC) และสถานการณ์ที่สมมาตร - พ่อแม่มีลูกร่วมกัน แต่ไม่ได้จดทะเบียนสมรสระหว่างกัน การหักเงินจะมีให้กับผู้ปกครองแต่ละคนใน ขั้นตอนทั่วไป, เพราะ รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่รวมถึงการสมรสที่จดทะเบียนระหว่างผู้ปกครองของเด็กเป็นเงื่อนไขการหักเงิน (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 29 มกราคม 2014 ฉบับที่ 03-04-05/3300 ลงวันที่ 15 เมษายน , 2554 เลขที่ 03-04-06/5-93).

หากพ่อแม่ของเด็กหย่าร้างกันจากนั้นคุณสามารถยืนยันข้อเท็จจริงของการมีส่วนร่วมในการเลี้ยงดูเด็กได้โดยการจ่ายค่าเลี้ยงดู - ไม่ว่าจะโดยหมายบังคับคดีหรือโดยข้อตกลงเป็นลายลักษณ์อักษรอย่างง่ายของผู้ปกครองของเด็ก (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 11 ตุลาคม 2555 เลขที่ 23) 03-04-05/8-1179).

ฝาแฝด

กรณีเกิด ฝาแฝดเช่น ที่เป็นลูกคนที่สองและสามในครอบครัว การหักเงินจะถูกนำมาใช้ตามการตัดสินใจของผู้ปกครอง กล่าวคือ ผู้ปกครองเป็นผู้กำหนดลำดับของเด็กเอง (ที่สองหรือสาม)

ตัวอย่างที่ 5

ยุบแสดง

พนักงานขององค์กรจดทะเบียนสมรสและมีลูกที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะสามคน ลูกคนที่สองและสามเป็นฝาแฝด หนึ่งในนั้นพิการมาตั้งแต่เด็ก พนักงานระบุว่าลูกคนที่สองพิการ จำนวนการหักมาตรฐานทั้งหมดสำหรับเดือนนั้นจะเป็น: 1,400 + 3,000 + + 3,000 = 7400 รูเบิล

อย่างไรก็ตาม หากพนักงานระบุว่าลูกคนที่สามถูกปิดการใช้งาน จำนวนการหักมาตรฐานสำหรับเดือนนั้นจะเป็น: 1,400 + 1,400 + 3,000 = 5800 รูเบิล

ถูกลิดรอนสิทธิของผู้ปกครอง

ในกรณีที่มีการลิดรอนสิทธิของผู้ปกครอง นักการเงินจะกำหนดรายละเอียดเฉพาะต่อไปนี้ในการให้ผู้ปกครอง “อดีต” ได้รับการหักเงินแบบมาตรฐาน:

• “ ผู้ปกครอง” ดังกล่าวมีสิทธิ์เรียกร้องการหักมาตรฐาน (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 02/09/2553 ฉบับที่ 03-04-05/8-36) เนื่องจาก จ่ายค่าเลี้ยงดูต่อไป (มติของ Plenum ของกองทัพสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 27 พฤษภาคม 2541 ลำดับที่ 10 "ในการบังคับใช้กฎหมายโดยศาลในการแก้ไขข้อพิพาทที่เกี่ยวข้องกับการเลี้ยงดูเด็ก" จดหมายของ Federal Tax Service แห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 13 มกราคม 2557 เลขที่ BS-2-11/13@);
• หากผู้ปกครองคนใดคนหนึ่งถูกลิดรอนสิทธิ์ของผู้ปกครองคนที่สองจะไม่ได้รับการหักเงินสองครั้ง (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 24 ตุลาคม 2555 ฉบับที่ 03-04-05/8-1215)

ลำดับของการหักเงิน

ในบางกรณี ผู้เสียภาษีและตัวแทนภาษีอาจพบว่าเป็นการยากที่จะจัดลำดับความสำคัญของการหักเงินแบบมาตรฐานและทางวิชาชีพ ในบางแง่ การหักเงินทั้งสองนี้ "ขัดแย้ง" ในความเป็นอันดับหนึ่ง

ให้เราจำสูตรการคำนวณฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา:

ฐานภาษี = รายได้ - รายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษี - การหักภาษี

ปัญหาคือการหักอย่างมืออาชีพจะคำนวณเป็นเปอร์เซ็นต์ของจำนวนรายได้ค้างรับและการใช้การหักมาตรฐานถูกจำกัดด้วยจำนวนรายได้ - การหักเงินจะมีให้จนถึงเดือนที่รายได้ต้องเสียภาษี (และนี่คือรายได้ - รายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษี) เกิน 280,000 rub ดังนั้น การหักเงินแบบมืออาชีพจะถูกนำไปใช้กับตัวบ่งชี้แรกของสูตร และระยะเวลาของการหักเงินแบบมาตรฐานจะขึ้นอยู่กับตัวบ่งชี้นั้น ตรรกะในการกรอกแบบแสดงรายการภาษีในแบบฟอร์ม 3-NDFL จะถือว่าการหักเงินทางวิชาชีพถูกนำมาใช้ก่อน จากนั้นจึงหักเงินมาตรฐาน

ตัวอย่างที่ 6

ยุบแสดง

ในเดือนมกราคม 2558 บุคคลได้รับค่าธรรมเนียมในการตีพิมพ์เอกสารจำนวน 30,000 รูเบิล ผู้เสียภาษียื่นคำร้องขอหักลดหย่อนวิชาชีพเป็นจำนวน 20% ของรายได้ค้างรับและการหักลดหย่อนมาตรฐานสำหรับบุตรที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะ 1 คน ดังนั้นตัวแทนภาษี - สำนักพิมพ์จึงคำนวณฐานภาษีและจำนวนภาษีดังนี้

NB = 30,000 - 30,000 × 20% - 1,400 รูเบิล = 22,600 ถู.

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา = 22,600 × 13% = 2938 รูเบิล

จำนวนค่าธรรมเนียมในมือ = 30,000 - 2938 = 27,062 รูเบิล

การหักลดหย่อนบุตรของผู้ปกครอง (ผู้ดูแลผลประโยชน์)

กฎหมายกำหนดขั้นตอนพิเศษสำหรับการหักเงินมาตรฐานสำหรับเด็กสำหรับผู้ปกครอง (ผู้ดูแลทรัพย์สิน) โดยทั่วไปแล้ว คุณลักษณะนี้จะเป็นดังนี้:

1. คุณไม่สามารถมอบสิทธิ์ในการหักลดหย่อนให้กับบุคคลอื่นได้ (สามีภรรยา)
2. ผู้ปกครองแต่เพียงผู้เดียว (ผู้ดูแลผลประโยชน์) มีสิทธิ์หักลดหย่อนสองเท่า
3. เมื่อมีการแต่งงานของผู้ปกครองคนเดียว (ผู้ดูแลผลประโยชน์) ยังคงมีการหักเงินสองเท่า
4. คู่สมรสของผู้ปกครอง (ผู้ดูแลผลประโยชน์) ไม่มีสิทธิ์ได้รับการหักลดหย่อนมาตรฐานที่เกี่ยวข้องกับบุตรในวอร์ด
5. ข้อเท็จจริงของการลิดรอนหรือการดำรงอยู่ของสิทธิของผู้ปกครองของผู้ปกครองโดยกำเนิดของเด็กไม่ส่งผลกระทบต่อจำนวนการหักเงินของผู้ปกครอง แต่เพียงผู้เดียว (ผู้ดูแลทรัพย์สิน)
6. การหักเงินมาตรฐานมีให้กับผู้ปกครอง (ผู้ดูแลทรัพย์สิน) จนกว่าวอร์ดจะอายุครบ 18 ปี
7. ไม่จำเป็นต้องจัดเตรียมเอกสารเพิ่มเติมสำหรับการหักเงินสองครั้ง (ประเภทของการเป็นผู้ปกครองจะระบุไว้ในการกระทำหรือข้อตกลง - แต่เพียงผู้เดียวหรือร่วมกัน)

พลเมืองที่มีงานทำบางรายมีโอกาสที่จะลดจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่จ่ายทุกเดือนให้เท่ากับงบประมาณเมื่อเก็บภาษี ซึ่งสามารถทำได้โดยใช้การหักภาษีมาตรฐาน สิทธิพิเศษนี้ควบคุมในระดับนิติบัญญัติ

ข้อมูลทั่วไป

หลายคนสนใจว่ามาตรฐานการลดหย่อนภาษีคืออะไร ลูกจ้างทุกคนได้รับค่าจ้าง ภาษี 13% จะถูกหักออกจากภาษีและโอนไปยังงบประมาณ สมมติว่าพนักงานได้รับเงินเดือน 17,000 รูเบิล นักบัญชีจะต้องคำนวณและหักภาษี ณ ที่จ่าย:

17,000 × 13% = 2,210 รูเบิล

ปรากฎว่าในความเป็นจริงพนักงานจะได้รับ

17,000 – 2210 = 14,790 รูเบิล

องค์กรนายจ้างโอนจำนวนภาษีไปยังงบประมาณอย่างอิสระ อย่างไรก็ตาม บางคนไม่ได้ตระหนักด้วยซ้ำว่าสิ่งนี้เกิดขึ้นเป็นประจำ ท้ายที่สุดแล้วความรับผิดชอบในการโอนเงินขึ้นอยู่กับองค์กร

การหักเงินมาตรฐาน - เสมอ จำนวนเงินคงที่,ลดฐานให้ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคงค้าง. ด้วยคำพูดง่ายๆจะไม่มีการเรียกเก็บภาษีจากจำนวนเงินที่สะสมทั้งหมดอีกต่อไป แต่จะคำนึงถึงผลประโยชน์ด้วย

การหักภาษีมาตรฐานแตกต่างจากสิทธิประโยชน์ประเภทอื่นที่คล้ายคลึงกันตรงที่ไม่ขึ้นอยู่กับค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น ตัวอย่างเช่น มีการหักทรัพย์สินสำหรับราคาซื้ออสังหาริมทรัพย์เพื่อการอยู่อาศัย แต่ผลประโยชน์มาตรฐานแตกต่างกันตรงที่ผลประโยชน์คงที่และถาวร

ประเภทและขนาดของการลดหย่อนภาษี

การหักภาษีมาตรฐานไม่สามารถใช้ได้กับพลเมืองทุกคน ประเภทของผู้รับผลประโยชน์ที่มีงานทำจะแสดงในระดับนิติบัญญัติ เพื่อความสะดวกในการรับรู้เรานำเสนอในรูปแบบตาราง:

ตารางที่ 1. เครดิตภาษีเด็กมาตรฐาน.

ตารางที่ 2. การลดหย่อนภาษีมาตรฐานสำหรับพลเมืองบางประเภทตามวรรค 1 ของศิลปะ 218 NK.

ตารางที่ 3 การลดหย่อนภาษีมาตรฐานสำหรับพลเมืองบางประเภทตามวรรค 2 ของศิลปะ 218 NK.

รายชื่อผู้รับผลประโยชน์โดยละเอียดเพิ่มเติมสำหรับการหักเงินมาตรฐานสามารถดูได้ในมาตรา 218 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ในทางปฏิบัติ ไม่ใช่ทุกคนจะมีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษีแบบมาตรฐาน เงื่อนไขหลักคือการมีอยู่ การจ้างงานอย่างเป็นทางการ. เมื่อลูกจ้างทำงานผิดกฎหมายจะไม่จ่ายภาษีให้เขา ดังนั้นจึงไม่สามารถมอบสิทธิพิเศษให้กับเขาได้ ในกรณีนี้ปรากฎว่าตามทฤษฎีอาจมีบุริมสิทธิ์ แต่ในทางปฏิบัติไม่ได้ระบุไว้

วิธีการสมัครรับสิทธิประโยชน์

หากบุคคลมีสิทธิขอลดหย่อนภาษีมาตรฐานนั่นคือเขาเป็นของ หมวดหมู่พิเศษเขามีสองทางเลือกในการดำเนินการนี้:

• ติดต่อนักบัญชีในพื้นที่ของคุณ
• ได้รับประโยชน์จากผู้ตรวจ

หากนายจ้างไม่ให้สวัสดิการในระหว่างปีสามารถขอคืนเงินส่วนที่จ่ายเกินได้ผ่านการตรวจสอบ

ขั้นตอนการขอรับการหักเงินเมื่อลงทะเบียนกับนายจ้าง

หากต้องการรับการลดหย่อนภาษีผ่านนายจ้างของคุณ คุณต้องปฏิบัติตามขั้นตอนต่อไปนี้:

• การรวบรวมแพ็คเกจเอกสารที่จำเป็น รายการเอกสารหลักที่ยืนยันสิทธิ์ในการหักเงินดังกล่าว:
  • ใบสมัครนี้เขียนถึงนายจ้างโดยตรง
  • สำเนาหนังสือเดินทาง
  • สำเนาเอกสารยืนยันสิทธิ์การรับผลประโยชน์ สมมติว่าหากพนักงานขอลดหย่อนภาษีเด็กตามมาตรฐาน เขาจะต้องนำสำเนาสูติบัตรของบุตรหลานมาด้วย

เมื่อตัวแทนทางกฎหมายรายหนึ่งปฏิเสธที่จะรับผลประโยชน์ ตัวแทนทางกฎหมายคนที่สองมีสิทธิ์ใช้ผลประโยชน์นั้น แล้วอย่าง เอกสารเพิ่มเติมจำเป็นต้องนำใบรับรองจากสถานที่ทำงานของผู้ปกครองคนที่สองระบุว่าไม่มีการลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามมาตรฐาน

• นำเอกสารไปให้นายจ้าง
• ในสลิปเงินเดือนของเดือนปัจจุบันแล้วผู้สมัครจะเห็นการหักเงินที่ให้ไว้

การหักเงินสามารถจัดให้ได้ตามคำขอส่วนตัวจากพนักงานเท่านั้น ดังนั้นพนักงานจะต้องไปที่แผนกบัญชีด้วยตนเองและแจ้งสิทธิ์ในการรับผลประโยชน์หรือส่งใบสมัครทางไปรษณีย์ หากยังไม่ได้เขียนใบสมัคร บุคคลนั้นจะไม่ได้รับการลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามมาตรฐาน

ในชีวิตการยื่นขอรับสวัสดิการจะเขียนทันทีเมื่อมีการจ้างงาน อย่างไรก็ตาม หากผู้รับผลประโยชน์ มีลูกมากกว่า เขาจำเป็นต้องเขียนใบสมัครใหม่ ท้ายที่สุดเขามีสิทธิได้รับสิทธิพิเศษเพิ่มเติม องค์กรไม่จำเป็นต้องติดตามจำนวนลูกหลานที่เกิดใหม่

องค์กรหลายแห่งกำหนดให้คุณต้องเขียนใบสมัครขอรับสวัสดิการทุกปี นั่นคือในเดือนมกราคม ใบสมัครใหม่จะถูกรวบรวมจากพนักงานทุกคน เพื่อติดตามว่าสิทธิในการได้รับผลประโยชน์สูญหายหรือไม่

วิธีการสมัคร

แอปพลิเคชันตัวอย่างสำหรับการลดหย่อนภาษีมาตรฐานยังไม่ได้รับการอนุมัติในระดับนิติบัญญัติ นายจ้างสามารถกำหนดแบบฟอร์มและแบบฟอร์มของเอกสารได้ด้วยตนเอง อย่างไรก็ตาม มีประเด็นพื้นฐานที่ต้องรวมไว้ในข้อความดังกล่าว:

• มันเขียนชื่อใคร?
• ผู้ที่เขียนคำอุทธรณ์;
• ชื่อเอกสาร
• เนื้อหาตรงกับคำขอ ต่อไปนี้เป็นลิงก์ไปยังกฎหมายตามสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ได้รับ
• รายการเอกสารที่แนบมา
• วันที่.
• วีซ่าและการถอดรหัส

ตัวอย่างแบบฟอร์มการหักเงินสำหรับเด็กสองคน:

ใบสมัครสามารถเขียนด้วยมือหรือกรอกบนคอมพิวเตอร์ ไม่อนุญาตให้มีข้อผิดพลาดและการพิมพ์ผิดเนื่องจากเอกสารนี้ได้รับการตรวจสอบโดยผู้ตรวจสอบของ Federal Tax Service

แผนการดำเนินการรับจำนวนเงิน “ในมือ”

• เราคำนวณค่าจ้างสำหรับเดือน
• เรากำหนดจำนวนเงินที่หักและลบออกจากเงินเดือนสะสม
• เราคำนวณจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13%
• เราลบภาษีที่ได้รับจากเงินเดือนสะสม

พนักงานจะได้รับตัวบ่งชี้ผลลัพธ์ในวันที่จ่ายเงินเดือน

ตัวอย่างการคำนวณ

มาดูวิธีการให้สิทธิ์ทำงานโดยใช้ตัวอย่างที่เฉพาะเจาะจง

ตัวอย่างที่ 1สมมติว่าพนักงานที่มีลูก 4 คน (อายุ 15, 13, 7 และ 3 ปี) มีรายได้ 33,000 รูเบิลต่อเดือน เธอเขียนใบสมัครขอหักเงินสำหรับเด็กทุกคน

ตามกฎหมายการคำนวณการลดหย่อนภาษีมาตรฐานจะเป็นดังนี้:

1,400 + 1,400 + 3,000 + 3,000 = 8,800 ถูต่อเดือน.

จำนวนการลดหย่อนภาษีมาตรฐานนี้จะถูกหักออกจากเงินเดือนสะสมของคุณเป็นรายเดือน ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกเรียกเก็บจากยอดคงเหลือ การหักภาษีมาตรฐาน นักบัญชีจะหักและรับจำนวนภาษี:

(33,000 – 8,800) * 13% = 3,146 รูเบิล

โดยคำนึงถึงการให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีมาตรฐาน ผู้หญิงจะได้รับเงิน:

33,000 – 3,146 = 29,854 รูเบิล

หากพนักงานไม่ได้เขียนใบสมัครเพื่อรับผลประโยชน์ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของเธอจะเป็น:

33,000 * 13% = 4,290 ถู

นั่นคือเงินออมของเธอสำหรับเดือนนั้นมีจำนวน 4,290 – 3,146 = 1,144 รูเบิล

ตัวอย่างที่ 2พนักงานอีกคนมีลูกสามคน: อายุ 25, 12 และ 5 ปี รายได้ต่อเดือนคือ 37,000 รูเบิล จำนวนผลประโยชน์ที่นี่จะเท่ากับ:

1,400 + 3,000 = 4,400 รูเบิล

ไม่มีการหักเงินลูกคนแรกอีกต่อไปแต่ถือว่า

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา = (37,000 – 4,400) * 13% = 4,238 รูเบิล

เงินเดือน = 37,000 – 4,238 = 32,762 รูเบิล

ตัวอย่างที่ 3พนักงานมีลูก: พิการ – อายุ 15 ปี, 12 ปี เงินเดือนต่อเดือนคือ 26,000 รูเบิล ผลรวม การหักเงินที่จำเป็นเป็น:

12,000 + 1,400 = 13,400 รูเบิล

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา = (26,000 – 13,400) * 13% = 1,638 รูเบิล

เงินเดือน = 26,000 – 1,638 = 24,362 รูเบิล

ตัวอย่างที่ 4แม่เลี้ยงเดี่ยวมีลูกสาวหนึ่งคน อายุ 5 ขวบ รายได้ต่อเดือนของเธอคือ 17,000 รูเบิล การหักเงินจะเท่ากับ:

1,400 * 2 = 2,800 ถู- สองเท่า.

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา = (17,000 – 2,800) * 13% = 1,846 รูเบิล

เงินเดือน = 17,000 – 1,846 = 15,154 รูเบิล

ตัวอย่างที่ 5พนักงานเป็นผู้มีส่วนร่วมในการทดสอบอาวุธนิวเคลียร์ เขามีสิทธิ์ได้รับการหักเงิน 3,000 รูเบิล เงินเดือนคำนวณอยู่ที่ 23,000 รูเบิล

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา = (23,000 – 3,000) * 13% = 2,600 รูเบิล

เงินเดือน = 23,000 – 2,600 = 20,400 รูเบิล

ตัวอย่างเหล่านี้จะอธิบายโดยละเอียด สถานการณ์ต่างๆ. เมื่อศึกษาอย่างละเอียดแล้ว คุณก็สามารถคำนวณผลประโยชน์ได้ด้วยตัวเองง่ายๆ

ขั้นตอนการขอรับการหักเงินผ่านหน่วยงานจัดเก็บภาษี

สามารถขอคืนภาษีผ่านกรมสรรพากรได้ ในการดำเนินการนี้ คุณต้องดำเนินการหลายประการ:

1. รอจนกว่าจะสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน - หนึ่งปี
2. เตรียมเอกสารดังต่อไปนี้:
   • คำขอลดหย่อนภาษีมาตรฐานจำนวน 2 ชิ้น ในสำเนาที่สอง ผู้ตรวจสอบจะทำเครื่องหมายการยอมรับบรรจุภัณฑ์กระดาษ ขอแนะนำให้ตรวจสอบแบบฟอร์มใบสมัครโดยตรงกับ Federal Tax Service หรือบนเว็บไซต์อย่างเป็นทางการ
   • หนังสือเดินทาง.
   • เอกสารที่ใช้เป็นพื้นฐานในการรับผลประโยชน์ เช่น สูติบัตรของทารก
   • คำชี้แจงในรูปแบบ 3 – ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เว็บไซต์อย่างเป็นทางการมีแบบฟอร์มพิเศษสำหรับกรอกเอกสารนี้และคำแนะนำ
   • แบบฟอร์มใบรับรอง 2 – ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการทำงาน หากบุคคลทำงานในองค์กรหลายแห่งในระหว่างปีเขาจะต้องไปขอใบรับรองจากนายจ้างแต่ละราย
   • รายละเอียดธนาคารที่จะโอนเงิน
3. ส่งเอกสารไปยัง Federal Tax Service มีหลายวิธีในการทำเช่นนี้:
   • โดยติดต่อกับ Federal Tax Service เป็นการส่วนตัว
   • ส่งตัวแทนไปแทนคุณ จากนั้นคุณจะต้องจัดทำหนังสือมอบอำนาจรับรองก่อน
   • ส่งแพ็คเกจเอกสารทางอิเล็กทรอนิกส์ เมื่อใช้ตัวเลือกนี้ จำเป็นต้องมีลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์
   • ส่งใบสมัครพร้อมชุดเอกสารทางไปรษณีย์ จากนั้นแต่ละสำเนาจะต้องลงนามรับรองและเขียนคำว่า "สำเนาถูกต้อง"
4. พนักงานของ Federal Tax Service กำลังดำเนินการตรวจสอบโต๊ะ

เมื่อขั้นตอนการตรวจสอบเสร็จสิ้นแล้ว จำนวนภาษีเงินได้ส่วนเกินที่ชำระสำหรับปีจะถูกโอนไปยังบัญชีธนาคารที่ระบุในใบสมัคร

เลือกวิธีรับผลประโยชน์แบบไหนดีกว่ากัน?

พลเมืองสามารถตัดสินใจได้เองว่าจะใช้ตัวเลือกใด สิ่งสำคัญคือต้องจัดลำดับความสำคัญอย่างถูกต้องและชั่งน้ำหนักข้อดีข้อเสีย

การติดต่อสำนักงานสรรพากรมีข้อได้เปรียบที่บุคคลนั้นจะได้รับเงินรายปีทั้งหมดในรูปแบบของค่าตอบแทน แน่นอนว่าสิทธิพิเศษดังกล่าวจะจับต้องได้มากขึ้น

เมื่อพนักงานออมเงินหนึ่งพันรูเบิลต่อเดือนเนื่องจากการหักเงิน ในหนึ่งปีเขาจะได้รับ 12,000 รูเบิลโดยประมาณ เกี่ยวกับสิ่งเหล่านั้น ทรัพยากรทางการเงินคุณสามารถซื้อได้ค่อนข้างจริงจัง

ข้อดีของการรับผลประโยชน์ผ่านนายจ้างของคุณคือความเรียบง่าย บุคคลเพียงมาหานายจ้างแล้วเขียนใบสมัครโดยไม่จำเป็นต้องรวบรวมใบรับรองและกรอกคำประกาศ แต่ด้วยตัวเลือกนี้ พนักงานจะได้รับเงินเดือนเพิ่มขึ้นเล็กน้อยทุกเดือน

ความแตกต่างเกี่ยวกับผลประโยชน์

จำเป็นต้องให้ความสนใจเมื่อได้รับการลดหย่อนภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับผู้เยาว์:

• การหักเงินจะหยุดใช้โดยอัตโนมัติตั้งแต่เดือนที่รายได้ของผู้เสียภาษีตั้งแต่ต้นปีเกิน 350,000 รูเบิล
• การกำหนดลำดับของเด็กอย่างถูกต้องเป็นสิ่งสำคัญ ลูกคนแรกจะเป็นผู้ที่อายุมากที่สุดเสมอ แม้ว่าเขาจะเข้าสู่วัยผู้ใหญ่แล้วก็ตาม แต่ผลประโยชน์นั้นจะไม่เกิดแก่เขา
• มีการหักเงินมาตรฐานสำหรับเด็กจนกว่าจะถึงวัยผู้ใหญ่ แต่เมื่อลูกเรียนต่อเต็มเวลาหลังเลิกเรียนผลประโยชน์จะดำเนินต่อไปจนถึงอายุ 24 ปี ทุกปีเท่านั้น คุณจะต้องรับใบรับรองจากสถานที่เรียนของคุณโดยระบุว่าคุณกำลังศึกษาอยู่และนำเสนอ ณ สถานที่ทำงานของคุณ
• หากในระหว่างปีผู้สมัครทำงานหลายแห่งในเวลาเดียวกัน จะมีการหัก ณ ที่หลัก
• อนุญาตให้หักเงินบุตรเป็นสองเท่าหากผู้ปกครองคนที่สองปฏิเสธผลประโยชน์อย่างเป็นทางการ จากนั้นคุณจะต้องนำใบรับรองจากสถานที่ทำงานของเขามายืนยันการใช้สิทธิประโยชน์
• ผู้ปกครองคนเดียวยังมีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษีสองมาตรฐานด้วย อย่างไรก็ตาม ไม่รวมถึงตัวแทนทางกฎหมายที่หย่าร้าง

คนบางประเภทมีสิทธิทุกประการที่จะคาดหวังว่าฐานภาษีภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะลดลง ในการทำเช่นนี้คุณจะต้องทำตามขั้นตอนการลงทะเบียนการหักเงินกับนายจ้างของคุณหรือสมัครขอคืนภาษีผ่าน Federal Tax Service

การเก็บภาษีเงินได้ รายบุคคลสามารถลดลงได้โดยการหักมาตรฐาน

จำนวนเงินที่หักจะลดจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษี ภาษีรายได้ส่วนบุคคลและใช้กับจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 13%

ภาระผูกพันในการหักลดหย่อนตามมาตรฐานเป็นหน้าที่ของนายจ้างซึ่งเป็นตัวแทนภาษี ผลประโยชน์มีลักษณะเป็นการประกาศและนำไปใช้ตามความคิดริเริ่มของพนักงาน

จำนวนรายได้ต่อปีที่รับผลประโยชน์ทุกเดือนมีขีด จำกัด ที่กฎหมายกำหนด ในปี 2562 ขีดจำกัดรายได้สำหรับการใช้การหักเงินมาตรฐานสำหรับผู้ปกครองทุกประเภทกำหนดไว้ที่ 350,000 รูเบิล จำนวนเงินดังกล่าวกำหนดขึ้นสำหรับรอบระยะเวลาภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา – ปีปฏิทิน

จำนวนรายได้คำนวณตามเกณฑ์คงค้าง สำหรับผู้ที่มีงานหลายงานในระหว่างปี จำนวนรายได้จะคำนวณโดยคำนึงถึงจำนวนเงินที่ได้รับก่อนหน้านี้ตามใบรับรองที่ให้ไว้ นับตั้งแต่เดือนที่ยอดคงค้างเกินขีดจำกัด จะไม่มีการนำสิทธิประโยชน์ไปใช้

ความหมายของแนวคิด

การหักเงินคือจำนวนเงินที่กฎหมายกำหนดขึ้นเพื่อลดฐานภาษี

สำหรับ ผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ฐานประกอบด้วยรายได้ทุกประเภทที่ได้รับในรูปแบบใด ๆ จะต้องเสียภาษีในอัตรา 13% ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียศิลปะ 218.

การหักเงินมาตรฐานให้กับบุคคลที่เลี้ยงดูเด็ก

ใช้การหักเงินเป็นไปได้ถ้าคุณมีลูกที่ต้องเลี้ยงดู:

การหักเงินจะมอบให้กับพ่อแม่ พ่อแม่บุญธรรมแต่ละคน หรือคนใดคนหนึ่งในจำนวนสองเท่า คู่สมรสคนที่สองจะต้องแสดงใบรับรองจากนายจ้างยืนยันการขาดผลประโยชน์และการขอความยินยอมในการโอนสิทธิ

หากแม่ของเด็กอยู่ในระหว่างลาดูแล พ่อไม่มีสิทธิหักลดหย่อนสองเท่า เหตุผลก็คือคู่สมรสไม่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 13%

ในทำนองเดียวกันผู้ไม่ทำงานจะไม่มีโอกาสโอนสิทธิในการหักลดหย่อนให้กับคู่สมรสของตนได้

ใครสามารถใช้สิทธินี้ได้บ้าง

ถ้าคนมี สถานที่ทำงานหลายแห่งสิทธิ์ในการหักลดหย่อนนั้นมีให้สำหรับรายได้จากนายจ้างเพียงคนเดียวเท่านั้น บุคคลมีโอกาสเลือกสถานประกอบการเพื่อขอรับสิทธิประโยชน์

สิทธิในการรับสิทธิประโยชน์มีให้กับบุคคล:

• มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 13%
• เป็นบิดามารดา ผู้ปกครอง บิดามารดาบุญธรรม หรือบุคคลที่ดูแลเด็ก ดังนั้น สิทธิในการใช้ผลประโยชน์จึงมีให้กับบุคคลที่อยู่อาศัยและเลี้ยงดูบุตร เช่น คู่สมรสของบิดามารดา แม้ว่าจะไม่มีการรับบุตรบุญธรรมก็ตาม
• จัดทำใบสมัครและเอกสารให้นายจ้าง หลังจากสิ้นปีปฏิทิน หากไม่มีการสมัคร ตัวแทนภาษีจะไม่ให้สิทธิประโยชน์ บุคคลจะสามารถรับจำนวนภาษีที่ชำระเกินได้ที่บริการภาษีของรัฐบาลกลางในอาณาเขต ณ สถานที่ที่ลงทะเบียน

จำนวนเงินที่หัก

จำนวนเงินที่หักขึ้นอยู่กับจำนวนเด็กและลำดับของเด็ก

หากคุณมีสิทธิ์ได้รับการหักลดหย่อนหลายครั้ง ผลประโยชน์จะถูกสรุปรวมไว้ ใช้ลำดับเวลาในการกำหนดลำดับของเด็ก ญาติ บุตรบุญธรรม และบุตรที่เสียชีวิตจะรวมอยู่ในการนับด้วย อายุจะไม่ถูกนำมาพิจารณาในการกำหนดลำดับความสำคัญ เช่น ถ้าลูกคนโตอายุ 24 ปี ก็ร่วมนับคิวด้วย

ในกรณีที่มีการยุติการสมรสโดยไม่ได้รับบุตรบุญธรรม สิทธิในการหักเงินจากอดีตคู่สมรสของลูกเลี้ยงจะสูญหายไป ขณะเดียวกันก็จำเป็นต้องทบทวนลำดับบุตรซึ่งต้องรายงานต่อฝ่ายบัญชีของบริษัทซึ่งเก็บบันทึกการหักเงินไว้

ที่ให้ไว้:

1. ผลประโยชน์จำนวน 1,400 รูเบิล สำหรับลูกคนแรกและคนที่สอง
2. หักเงิน 3,000 รูเบิลสำหรับลูกคนที่สามและคนต่อ ๆ ไป

มีการหักเงินจำนวน 12,000 รูเบิลสำหรับผู้ปกครองและผู้ปกครองบุญธรรม 6,000 รูเบิลสำหรับผู้ปกครองและประเภทที่เทียบเท่า สิทธินี้มอบให้กับบุคคลที่มีบุตรพิการที่มีอายุต่ำกว่า 18 ปี หรือนักศึกษาเต็มเวลา

รายการเอกสาร

ต้องมีเอกสารยืนยันสิทธิในการรับผลประโยชน์

เพื่อรับผลประโยชน์ในแผนกบัญชีก็เพียงพอแล้ว จัดเตรียม:

ไม่มีข้อบ่งชี้โดยตรงในกฎหมายเกี่ยวกับความถี่ในการยื่นใบรับรองการศึกษา ข้อกำหนดหลักคือการยืนยันข้อเท็จจริงของการฝึกอบรม พนักงานบัญชีขององค์กรสามารถขอยืนยันการศึกษาได้ทุกปีหรือปีละสองครั้ง - ต้นปฏิทิน (มกราคม) และปีการศึกษา (กันยายน)

มีหลายกรณีที่ผิดปกติเมื่อบุคคลหย่าร้างจากคู่สมรส แต่ต้องจ่ายค่าเลี้ยงดูเพื่อค่าเลี้ยงดู หรือทางเลือกที่คู่สมรสที่สมรสใหม่ไม่รับบุตรบุญธรรม แต่สนับสนุนเขาจริงๆ

เมื่อสมัครขอรับสิทธิประโยชน์จะต้องจัดให้มีบุคคลประเภทนี้ เอกสารเพิ่มเติม:

• สำหรับผู้ที่เลี้ยงดูบุตร - ทะเบียนสมรส ในกรณีอื่นๆ ไม่จำเป็นต้องใช้เอกสาร เพื่อรับผลประโยชน์ ข้อเท็จจริงของการมีอยู่หรือไม่มีการสมรสระหว่างพ่อแม่กับพ่อแม่บุญธรรมนั้นไม่สำคัญ คุณต้องแสดงใบรับรองจาก บริษัทจัดการหรือการจัดการบ้านในถิ่นที่อยู่ร่วมของเด็กกับผู้ปกครอง นอกจากนี้คุณยังสามารถรับใบสมัครจากคู่สมรสเพื่อจัดเตรียมบุตรให้กับผู้สมัครเพื่อหักเงินได้
• สำหรับผู้ที่จ่ายค่าเลี้ยงดู - เอกสารยืนยันการบำรุงรักษา ( รายการประสิทธิภาพ) และข้อเท็จจริงของการชำระจำนวนเงิน (แยกจากบัญชีปัจจุบัน) เมื่อชำระด้วยเงินสดการยืนยันการชำระเงินอาจเป็นใบเสร็จรับเงินจากคู่สมรสที่ระบุว่าได้รับเงินเป็นประจำ

ส่วนหลักของเอกสาร ยกเว้นใบรับรอง วัตถุประสงค์ที่ตั้งใจไว้เป็นรูปแบบที่สำคัญสำหรับผู้ขอรับผลประโยชน์ การแนบสำเนาเอกสารไปกับใบสมัครก็เพียงพอแล้ว

สามารถขอต้นฉบับเพื่อนำเสนอได้ คนที่มีความรับผิดชอบการบัญชี, ผู้สอบบัญชี, เจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษี

ขั้นตอนการลงทะเบียน

มีการหักเงินเมื่อคำนวณค่าจ้างโดยนายจ้าง หากบุคคลไม่ยื่นคำขอหักลดหย่อนทันทีพร้อมเอกสารหรือใบรับรองยืนยันข้อเท็จจริงของการศึกษาจะไม่ได้รับผลประโยชน์

บุคคลสามารถคืนจำนวนภาษีที่ต้องชำระผ่านทาง Federal Tax Service หลังจากสิ้นสุดปีปฏิทิน ผู้เสียภาษีสามารถใช้สิทธินี้ได้ภายใน 3 ปีนับแต่วันสิ้นปีปฏิทิน

คืนเงิน ถูกสร้างขึ้นบนพื้นฐานใบสมัคร ใบประกาศ ใบรับรองรายได้ และเอกสารยืนยันสิทธิประโยชน์ จ่ายเงินเกิน จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโอนไปยังบัญชีของบุคคลนั้นหลังจากการตรวจสอบโต๊ะโดยผู้ตรวจ

จัดทำใบสมัคร

การขอรับสิทธิประโยชน์จะต้องกรอกครั้งเดียว

ซ้ำแล้วซ้ำเล่านายจ้างอาจเสนอให้จัดทำใบสมัครหากจำนวนเงินที่หักเปลี่ยนแปลงและมีอยู่ในเอกสาร คำแนะนำโดยตรงตามจำนวนผลประโยชน์ พนักงานยังแจ้งการสิ้นสุดสิทธิเป็นลายลักษณ์อักษร

ในเวอร์ชันดั้งเดิม เอกสารจะถูกส่งไปยังแผนกบัญชีเมื่อมีการจ้างงานหรือเมื่อมีการคลอดบุตร (การรับเลี้ยงบุตรบุญธรรม)

ใบสมัครก็มี โครงสร้างการก่อสร้างมาตรฐาน:

เอกสารดังกล่าวลงนามโดยผู้สมัครพร้อมใบรับรองผลการเรียนและวันที่จัดทำ สามารถใช้แบบฟอร์มใบสมัครอิเล็กทรอนิกส์พร้อมลายเซ็นต้นฉบับของบุคคลนั้นได้ แอปพลิเคชันถูกจัดเก็บไว้ในแผนกบัญชีพร้อมแนบเอกสารแนบตลอดระยะเวลาสิทธิประโยชน์

หลังจากการเพิกถอนหรือยุติสิทธิ ใบสมัครพร้อมเอกสารแนบจะถูกเก็บถาวรและเก็บไว้เป็นเวลา 75 ปีพร้อมกับเอกสารอื่น ๆ ตามการคำนวณค่าจ้าง

กฎและข้อกำหนดในการให้บริการ

การให้สิทธิประโยชน์มีผลตั้งแต่เดือนเกิด การสรุปข้อตกลงในการโอนไปยังครอบครัว หรือการรับบุตรบุญธรรม

มีการหักเงินให้ ขึ้นอยู่กับการยืนยันสิทธิ์ตามลำดับ:

1. สำรองรายเดือนจนกว่าจะถึงจำนวนรายได้ที่กฎหมายจำกัด
2. เป็นประจำทุกปีโดยคำนวณจำนวนรายได้จนถึงขีด จำกัด ที่กำหนด

พนักงานจะต้องแจ้งให้ฝ่ายบัญชีทราบถึงการสิ้นสุดสิทธิการหักลดหย่อนของนักศึกษา ในกรณีที่มีการแจ้งเตือนก่อนเวลาอันควรและมีการจ่ายเงินมากเกินไป บุคคลจะต้องชำระจำนวนภาษีที่จ่ายน้อยกว่างบประมาณโดยอิสระ พร้อมด้วยประกาศ 3-NDFL

การหักเงินจะสิ้นสุดเมื่ออายุครบ 18 ปีและการสิ้นสุดการศึกษา ผู้เสียภาษีจะได้รับโอกาสได้รับผลประโยชน์เต็มจำนวนในปีที่สิ้นสุดสิทธิ ข้อยกเว้นคือหากเด็กหยุดเรียนก่อนอายุครบ 24 ปี ในสถานการณ์เช่นนี้ ผลประโยชน์จะสิ้นสุดในเดือนที่สำเร็จการศึกษา ในกรณีอื่น ๆ ทั้งหมด การสูญเสียสิทธิจะเกิดขึ้นตั้งแต่เดือนมกราคมของเดือนถัดจากปีที่สิ้นสุดสิทธิประโยชน์

ตัวอย่างการคำนวณ

การกำหนดจำนวนผลประโยชน์ตามลำดับความสำคัญ

ลองพิจารณาสถานการณ์ที่คู่สมรสของ Nikolaev มีลูกด้วยกัน

ใน Nikolaev N.N. มีบุตรที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะสองคนจากการแต่งงานครั้งแรกของเขา ซึ่งได้รับการจ่ายค่าเลี้ยงชีพเป็นประจำ ข้อเท็จจริงได้รับการบันทึกไว้

อันเป็นผลมาจากการพิจารณาคำสั่ง Nikolaev N.N. มีสิทธิ์ในการหักเงินจำนวน 5800 (1,400 + 1,400 + 3,000) รูเบิล คู่สมรสที่เป็นบุตรหัวปีสามารถขอรับเงินลดหย่อนได้ 1,400 รูเบิล

การคำนวณจำนวนเงินที่หัก

พนักงาน Nikolaev N.N. มันมี รายได้ต่อเดือน 35,000 รูเบิล รายได้ต่อเดือนจะต้องเสียภาษีจำนวน 4,550 รูเบิล หลังจากสมัครเพื่อหักเงินแล้ว จะมีการนำไปใช้กับรายได้จำนวน 5,800 รูเบิล

ผลรวม ภาษีรายเดือนคือ 3796 (35,000 – 5800 = 29,200 * 13%) รูเบิล เงินออมอยู่ที่ 4550 - 3796 = 754 รูเบิลต่อเดือน

ผลประโยชน์นี้มีผลจนกว่าพนักงานจะได้รับรายได้สูงสุด 350,000 รูเบิล ถึงจำนวนเงินในเดือนตุลาคม (35,000 * 10) ซึ่งบ่งบอกถึงการสูญเสียสิทธิ์และการยกเลิกการหักเงิน จำนวนเงินทั้งหมดเงินออมประจำปีมีจำนวน 6786 (754 * 9) รูเบิล

คุณสมบัติบางอย่าง

สำหรับ พ่อแม่เลี้ยงเดี่ยวจำนวนผลประโยชน์เป็นสองเท่า มีสาเหตุหลายประการที่ทำให้สถานะของผู้ปกครองคนเดียวเกิดขึ้น - การหย่าร้างและการลิดรอนสิทธิของผู้ปกครอง, การเสียชีวิตของคู่สมรส, การเกิดของเด็กนอกสมรสและไม่ได้รับการยอมรับความเป็นพ่อและอื่น ๆ มีความจำเป็นต้องจัดเตรียมเอกสารรับรองสิทธิต่อแผนกบัญชีหรือหน่วยงานภาษี - หนังสือรับรองการเสียชีวิตของคู่สมรสการตัดสินใจ ฯลฯ

ในกรณีส่วนใหญ่ สถานะของผู้ปกครองเลี้ยงเดี่ยวนั้นค่อนข้างง่ายในการยืนยัน เมื่อบุคคลหนึ่งสมรส สิทธิในการได้รับผลประโยชน์เป็นสองเท่าจะหายไป ความจริงที่ว่าคู่สมรสใหม่รับบุตรบุญธรรมนั้นไม่สำคัญ

ลองพิจารณากรณีที่มีการหักเงินให้กับคู่สมรสของผู้จ่ายค่าเลี้ยงดูบุตร ในกรณีนี้จำนวนเงินค่าเลี้ยงดูจะถูกโอนไป งบประมาณทั้งหมดครอบครัว

ตามข้อกำหนดของ RF IC รายได้ของครอบครัวจะได้รับร่วมกัน คู่สมรสของผู้ให้บริการค่าเลี้ยงดูยังมีส่วนร่วมในการเลี้ยงดูบุตรด้วย ซึ่งทำให้เธอมีคุณสมบัติได้รับผลประโยชน์จากนายจ้าง

สิทธิในการหักค่าเลี้ยงดูบุตรจะไม่สูญหายเมื่อเด็กอายุครบ 18 ปี หากเขาเรียนต่อ เงื่อนไขในการรับผลประโยชน์คือการให้การสนับสนุนวัสดุพร้อมเอกสารยืนยันการโอนเงินเป็นใบเสร็จรับเงินหรือสารสกัดจากบัญชีกระแสรายวัน

การหักภาษีเด็กแบบมาตรฐานมีอธิบายไว้ในวิดีโอบทช่วยสอนต่อไปนี้: