Terminologiya 

IP soliqning necha foizini to'laydi? Qanday hissa qo'shishim kerak? Soliqlarning o'ziga xos turlari

Assalomu alaykum, aziz "sayt" jurnalining o'quvchilari! Bugun biz gaplashamiz korporativ soliqqa tortish haqida , aynan: qanday soliq tizimlari bu yerda yakka tartibdagi tadbirkor qanday soliqlarni to'laydi? har bir rejimda va qanday hisobot yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan taqdim etilishi kerak.

Zamonaviy jamiyatda xususiy tadbirkorlik juda keng ommalashdi va davlat tomonidan qat'iy qo'llab-quvvatlandi. Bunga yordam beradigan ko'plab dasturlar mavjud kichik biznesni rivojlantirish turli sohalarda va soliqqa tortish kabi soha ham chetda qolmadi.

Turli toifadagi tadbirkorlar uchun eng ko'p tanlov mos va foydali tartib soliqlarni to'lash, buning natijasida ko'plab yosh ishbilarmonlar o'sish uchun yaxshi rag'bat va ushbu sohada ish boshlash imkoniyatiga ega bo'ladilar.

Ushbu maqoladan siz quyidagilarni bilib olasiz:

  • Biznesda soliqqa tortish tushunchasining o'zi va taklif etilayotgan tizim turlari nimani o'z ichiga oladi;
  • Nima uchun patent soliqqa tortish tizimi ish boshlagan tadbirkorlar orasida juda mashhur va u shunchalik foydalimi?
  • Yakka tartibdagi tadbirkor DOS, USN, UTII, PSN bo'yicha qanday soliqlarni to'laydi va yakka tartibdagi tadbirkor qanday hisobotlarni taqdim etishi kerak;
  • Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun hisobot berish muddatlari qanday va tadbirkor tomonidan byudjetga qanday majburiy (qat'iy) to'lovlar kutilmoqda? turli tizimlar soliqqa tortish.

Ushbu maqola endigina qaror qilgan yangi tadbirkorlar uchun ham, soliq yukini kamaytirish maqsadida boshqa soliqqa tortish tizimiga o'tish haqida o'ylayotganlar uchun ham foydali bo'ladi.

2019 yil uchun soliq to'lashning barcha tafsilotlarini bilmoqchimisiz? Bizning maqolamizda ushbu mavzuni batafsil ko'rib chiqing!

IP soliqqa tortish turlari haqida, sug'urta mukofotlari va belgilangan to'lovlar, qanday soliqlar to'lanadi va yakka tartibdagi tadbirkor qanday hisobotlarni taqdim etadi - o'qing

Har bir tadbirkor uchun o'z biznesini qurishda eng muhim masalalardan biri soliqqa tortish tizimini aniqlashdir. Aynan u yakka tartibdagi tadbirkorning keyingi faoliyati, bojlarni to'lash tartibini va buxgalteriya hisobi va soliq hisobini yuritish qanchalik qiyin bo'lishini belgilaydi.

Rossiya Federatsiyasining soliq qonunchiligi doirasida hozirgi vaqtda yakka tartibdagi tadbirkor quyidagi tizim va rejimlardan birini tanlashi mumkin:

  • Umumiy rejim (OCH);
  • UTII yoki hisoblangan tizim;
  • Soddalashtirilgan tizim (USN);
  • Patent tizimi (PSN);
  • Yagona qishloq xo'jaligi solig'i (ESKhN).

Umumiy rejim barcha jismoniy shaxslar uchun ta'minlanadi va ularni barcha daromadlaridan soliq to'lashga majbur qiladi. UTII, shu jumladan, u yoki bu faoliyat turini tanlagan tadbirkorlar tomonidan qo'llaniladi Qishloq xo'jaligi hisoblangan daromaddan yagona soliq shaklida byudjetga yig‘im to‘lash majburiyatini yuklagan. Soddalashtirilgan soliq tizimi, o'z navbatida, muayyan turdagi to'lovlarni to'lash, ularni yagona to'lov bilan almashtirish yukidan xalos bo'lish imkonini beradi.

💡 Barcha soliq toʻlovlari, shuningdek, tegishli hisobotlar maʼlum tartibda va qonun hujjatlarida belgilangan qatʼiy muddatlarda topshirilishi kerak. Aks holda, to'lanmagan soliqlar sud ruxsati bilan soliq organi tomonidan majburiy ravishda, shaxsiy mulkni olib qo'yish yo'li bilan undirilishi mumkin.

Soliq tizimlarining har biri batafsilroq ko'rib chiqilishi kerak.

1.1. UTII soliq tizimi(hisoblangan daromaddan yagona soliq)

Tadbirkor UTII dan foydalanganda, u kabi soliqlarni to'lashi shart emas shaxsiy daromad solig'i , UST , QQS va boshqa turlari hisoblangan daromaddan yagona soliq bilan almashtiriladi. Qolgan to'lovlar sifatida soliq, va sug'urta va pensiya tadbirkor boshqa rejimlarga ko'ra to'laydi.

Ruxsat beruvchi muayyan shartlar mavjud UTII qo'llanilishi:

  • Ish joyi. Bunday tizim mamlakatning barcha hududlarida emas, balki faqat qonunchilik va me'yoriy-huquqiy hujjatlar bilan belgilangan joylarda ishlaydi;
  • Faoliyat turi. Bunday turlarning ro'yxati har bir mintaqada alohida belgilanadi;
  • Shartnomalarning etishmasligi ishonchli boshqaruv yoki oddiy sheriklik;
  • Boshqa tashkilotlarni jalb qilish tadbirlarni amalga oshirishda 25% dan ko'p emas.
  • Tashkilot bor boshqa emas; boshqa ... bo'lmaydi; Endi yo'q 100 xodimlar ;
  • Yana bor yirik soliq to'lovchilar mintaqada.

Ilgari ushbu soliq to'lov tizimini bekor qilish 2018 yil boshiga rejalashtirilgan edi, ammo Prezidentning 2016 yil 2 iyundagi Farmoni bilan UTIIni qo'llash muddati 2021-yil 1-yanvargacha uzaytirildi, kichik korxonalar orasida talab tufayli.

UTII dan foydalanishga ruxsat berilgan faoliyat turlari qonun bilan belgilanadi bu daqiqa Bularga quyidagilar kiradi:

  • chakana savdo;
  • umumiy ovqatlanish korxonalari;
  • maishiy xizmatlar;
  • veterinariya xizmati;
  • avtomobillarni ta'mirlash, texnik xizmat ko'rsatish va yuvish;
  • reklama;
  • vaqtinchalik yashash xizmatlari;
  • va boshqalar.

Shuni ta'kidlash kerak 2017 yil 1 yanvarga qadar maishiy xizmatlar OKUN tasniflagichi bo'yicha aniqlangan, endi u o'z faoliyatini to'xtatdi. Bunday xizmatlarning ro'yxati OKVED2 va OKPD2 ma'lumotnomalari bilan belgilanadi va yangi ro'yxat Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 24.11.2016 yildagi 2496-r-son buyrug'i bilan taqdim etiladi.

Ular orasida, hali ham, xizmatlar poyabzal, kiyim-kechak, soatlar, maishiy texnikalarni ta'mirlash, vaqtincha foydalanish uchun sport anjomlari, shuningdek buyumlarni berishga qaratilgan. shaxsiy foydalanish Va hokazo. Shu bilan birga, ilgari mahalliy hisoblanmagan xizmatlarning yangi turlari qo'shildi, masalan, buyurtma asosida mebel ishlab chiqarish.

1.2. USN soliq tizimi(Soddalashtirilgan soliq tizimi)

Agar IP soddalashtirilgan tizimni tanlasa, u holda u to'lashdan o'zini ozod qiladi soliqlarning ayrim turlari shaxsiy daromad solig'i , mulk soliq ), yagona soliq bilan almashtirildi ( UZ), bu tashkilot faoliyati natijalarini hisoblashdan hisoblanadi. Boshqa to'lovlar, shu jumladan sug'urta, umumiy shartlar asosida to'lanadi .

Muhim! Bunday tizim ishlaydi va butun mamlakat bo'ylab qo'llanilishi mumkin va siz kelgusi yil boshida uni joriy yilda oldindan e'lon qilib, unga o'tishingiz mumkin.

Bunday holda, qonunchilik erkin va ixtiyoriy ravishda o'tishni nazarda tutadi soddalashtirilgan tizim soliqqa tortish va unga boshqa tizimlardan qaytish.

Biroq, uchun soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanish mavjud ba'zi cheklovlar .

Birinchi navbatda, 2017-yil 1-yanvardan boshlab miqdori o‘zgargan daromadlar bo‘yicha, bu kichik biznes sub’yektlariga nisbatan ushbu rejimni qo‘llashni kengaytirish imkonini berdi, quyidagilar tufayli:

  • 2017 yildan boshlab soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tishni istagan tashkilot tomonidan olinadigan maksimal daromad oshirildi 120 million rublgacha(ilgari 60 mln.);
  • Joriy yilning 9 oyi uchun daromadlar chegarasi (soliq tizimidagi rejalashtirilgan o'zgarishlar e'lon qilingan) ham ikki baravar oshdi - 90 million rubl, oldingi 45 ga qarshi.
  • Tashkilotning asosiy vositalarining qoldiq narxining ruxsat etilgan qiymati 100 milliondan oshdi 150 million rublgacha.

Shuni alohida ta’kidlash joiz soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash barcha soliq to'lovchilar uchun mavjud emas. borishga ruxsat berilmaydi:

  • dan ortiq bo'lgan firmalar 100 kishi;
  • qo'shimcha bo'linmalari bo'lgan tashkilotlar;
  • dan ortiq boshqa firmalarning ishtiroki ulushi bo'lgan firmalar 25 ;
  • yagona qishloq xo'jaligi solig'ini to'lovchi tadbirkorlar;
  • xususiy amaliyotda advokatlar va notariuslar;
  • kredit tashkilotlari, lombardlar, pensiya jamg'armalari, sug'urta kompaniyalari va boshqalar;
  • qimor biznesi;
  • qimmatli qog'ozlar bozorida faoliyat yurituvchi tashkilotlar;
  • byudjet muassasalari;
  • boshqa mamlakatlar firmalari;
  • jismoniy shaxslarga tegishli ish qidirish agentliklari;
  • mahsulotlarni boshqa tashkilotlar bilan baham ko'radigan tashkilotlar.

Shu sababli, soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish yoki bunday soliqqa tortish tizimi bilan yangi IP ochishda yuqoridagi cheklovlarni hisobga olish kerak.

Asosan, ishlab chiqarish faoliyati, shunday qilib, imtiyozli rejimlardan foydalanishga ruxsat beruvchi tadbirkorlik turlari ro'yxatiga kiritilmagan, ammo sanoat xizmatlari juda maqbuldir.

Patent rejimida hatto gilam va gilam, namat poyabzal, hunarmandchilik buyumlari, kolbasa mahsulotlari, qishloq xoʻjaligi asbob-uskunalari, kooperatsiya, kulolchilik, koʻzoynak optikasi, yogʻoch qayiq va tashrif qogʻozlari kabi tovarlarning oʻzlari ishlab chiqarish tartiblari ham amalga oshirilishi mumkin. Ya'ni, bu turlarning barchasini o'z qo'llaringiz bilan hunarmandchilik yoki kichik ishlab chiqarish sifatida umumlashtirishingiz mumkin.

Hozirgi vaqtda SPEdan foydalanishga ruxsat berilgan faoliyat turlari ro'yxati, 2016 yil 1 yanvardan beri o'zgarmadi , Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.43-moddasi bilan belgilanadi va 63 ta bandni o'z ichiga oladi. Biroq, bu yil Medvedev D.A. Ruxsat berish uchun qonun loyihasi kiritildi barcha turdagi PSN-dan foydalanish tadbirkorlik faoliyati . Bundan tashqari, mintaqaviy hokimiyat organlari o'z hududida OKUN uchun maishiy xizmatlar ro'yxatini kengaytirish huquqiga ega.

PSN-dan foydalanishda qanday cheklovlar mavjud?

Patent soliqqa tortish tizimiga o'tish bilan bog'liq ba'zi cheklovlar mavjud:

  • rejim faqat yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun mavjud;
  • yakka tartibdagi tadbirkorning shtatiga o'n besh nafardan ortiq kishi kiritilishi mumkin emas;
  • Agar sheriklik yoki ishonch shartnomalari amalda bo'lsa, PSN qo'llanilmaydi;
  • patent faoliyatidan olingan daromad miqdori 60 million rubldan oshsa, IP patent huquqlaridan mahrum bo'ladi. Soddalashtirilgan soliq tizimi bilan birlashtirilganda daromad ikki rejim miqdorida hisobga olinadi.

Patentning hududi qanday?

2014 yil 21 iyuldagi 244-FZ-son Qonuniga muvofiq, 2015 yildan boshlab, avtomobil transporti va tarqatish chakana savdosi uchun patentlar bundan mustasno, patent hududi. munitsipalitet bilan cheklangan, bu bunday huquqning qiymatini yanada adolatli hisoblash imkonini beradi, lekin uni qo'llash doirasini cheklaydi.

Patent narxini nima belgilaydi va u qanday hisoblanadi?

Patent narxi doimiy xarajat bo'lib, undan qachon foydalanishni foydali qiladi muhim miqdor daromad va aksincha, agar daromad past bo'lsa. Mintaqaviy hokimiyat organlari ma'lum bir hududda ushbu rejimda soliq bazasi bo'lgan har bir faoliyat turi uchun potentsial yillik daromadni (PVGD) va soliq stavkasini o'rnatadilar. 6% , shu qiymatdan hisoblanadi.

Bunday ko'rsatkichning maksimal qiymati- yaqin 1 million rubl, va 2015 yildan beri minimal bar mavjud emas.

PSNni hisoblashda bunday tushuncha deflyator koeffitsienti, bu butun mamlakatda oldingi davrda narxlarning o'zgarishiga qarab PVGD qiymatini moslashtiradi. Bu butun keyingi yil uchun belgilangan qat'iy miqdor.

2019 yilda berilgan koeffitsient 1518 tasi oʻrnatildi (2018 yilda u 1,481) , mos ravishda, PSN uchun PVGD ning maksimal qiymati 1,518 ming rublni tashkil qiladi.

Ammo shuni ta'kidlash kerakki, har bir mintaqa PVGDni 10 barobarga oshirish huquqiga ega:

  • yuk tashish va avtomobil transportiga texnik xizmat ko'rsatish uchun - 3 (uch) martagacha;
  • 1 milliondan ortiq aholisi bo'lgan shaharlardagi har qanday patent faoliyati uchun - 5 (besh) martagacha;
  • ko'chmas mulkni ijaraga berish xizmatlari, umumiy ovqatlanish va chakana savdo uchun - 10 (o'n) martagacha.

Xususan, xodimlarning soni, hajmi savdo maydonchasi yoki xizmat ko'rsatiladigan zal, raqam Transport vositasi, ijara maydoni va boshqalar.

Patent soliqqa tortish tizimining ijobiy va salbiy tomonlari

Soliq solishning patent tizimining afzalliklari qatoriga quyidagilar kiradi:

  • nisbatan past, aksariyat hollarda patent to'lovlari;
  • patentni qo'llash muddatini mustaqil tanlash (1-12 oy);
  • turli hududlarda yoki bir nechta faoliyat turlari uchun bir vaqtning o'zida bir nechta patentlarni olish huquqi;
  • ariza berish orqali hisobot yo'q soliq deklaratsiyasi natijada uni taqdim etish va tekshirishdan kelib chiqadigan vaqt va xarajatlarni tejash;
  • xizmat patentlari bundan mustasno Ovqatlanish, chakana savdo va ijara Ko'chmas mulk, uchun hissalar ijtimoiy sug'urta 2019 yilda xodimlarga ish haqi to'lanmaydi. Hisoblangan summaning 20% ​​miqdorida faqat pensiya va tibbiy sug'urta qoladi ish haqi.
  • UTII tizimidan farqli o'laroq, hokimiyat tomonidan patent faoliyati ro'yxati mahalliy hukumat faqat kengaytirish mumkin. Ularning uni kesishga haqqi yo'q.

Patent soliqqa tortish tizimining salbiy tomonlari quyidagilardan iborat:

  • ushbu rejimga faqat yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun o'tish mavjudligi va yuridik shaxslar PSNda ishlash huquqiga ega emas;
  • kichik hajmdagi xizmatlar va chakana savdo sohasida ruxsat etilgan faoliyat turlarining cheklangan ro'yxati;
  • xodimlar soniga nisbatan eng qattiq cheklovlar - xodimlar soni 15 dan oshmasligi kerak IP faoliyatining barcha turlari uchun;
  • chakana savdo yoki umumiy ovqatlanish sohasida ishlaganda, zalning maksimal ish maydoni 50 kvadrat metr , UTIIda esa bunday maydon uch baravar katta;
  • tadbirkorning patent faoliyatidan olgan daromadlarini nazorat qilish, undan oshmasligi kerak 60 million rubl , ushbu tizim uchun daromadlarni hisobga olishning maxsus kitobini yuritish kerak;
  • patentning belgilangan qiymati ko'rinishidagi soliq daromad olingandan keyin emas, balki soliq davri tugagunga qadar to'lanadi;
  • soddalashtirilgan soliq tizimi yoki UTII bo'yicha bunday imkoniyat mavjud bo'lsa-da, patent qiymatini xodimlar uchun to'langan sug'urta mukofotlari miqdoriga kamaytirishning iloji yo'qligi. Biroq, rejimlarni bo'lishishda, yakka tartibdagi tadbirkor yagona yoki hisoblangan daromad miqdorini hisoblashda o'zi uchun to'lovlarni hisobga olish huquqiga ega.

1.5. UAT soliq tizimi(Yagona qishloq xo'jaligi solig'i)

ESHN rejimining mohiyati kamaytirishdir soliq yuki uchun qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchilari, uni qayta ishlash, sotish, saqlash, turli baliq xo'jaliklari bo'yicha tashkilotlar.

To'liq ro'yxat 2.1-bandda belgilangan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.2-bobi, ammo 2017 yil 1 yanvardan boshlab o'zgarishlar kuchga kirdi, unga ko'ra ro'yxat yanada kengaydi.

Agar tashkilot faoliyati ko'proq bo'lsa 70% qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchilariga ko'rsatiladigan xizmatlar ulushiga to'g'ri keladigan bo'lsa, bunday tashkilotlar (shu jumladan yakka tartibdagi tadbirkorlar) ham ushbu soliq to'lash rejimidan foydalanish huquqiga ega.

Hududda aktsiz to'lanadigan tovarlar ishlab chiqaruvchi qo'shimcha bo'linmalarga ega bo'lgan, tadbirkorlik faoliyatini amalga oshiruvchi firmalar bu huquqdan mahrum. qimor , turli byudjet muassasalari.

Ushbu rejimdan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun foyda bunday to'lashdan ozod qilishdadir soliq to'lovlari, kabi:

  • kadastr qiymati bilan belgilanmagan mol-mulk solig'i;
  • shaxsiy daromad solig'i;
  • QQS (importdan tashqari).

Bu soliq stavkasi 6% va daromadlar va xarajatlar o'rtasidagi haqiqiy farq bo'lgan baza asosida hisoblanadi.

Yakka tartibdagi tadbirkor soddalashtirilgan soliq tizimi, UTII, PSN, OSN bo'yicha qanday soliqlarni to'lashi kerak

2. Yakka tartibdagi tadbirkor qanday soliqlarni to'laydi - yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan soliq to'lash bo'yicha so'nggi ma'lumotlar (xodimlarsiz, xodimlar bilan) 📰

Yakka tartibdagi tadbirkor har qanday faoliyatni amalga oshirayotganda majburiy soliq to'lovlari va byudjetga badallarni to'lash hisoblanadi. muhim shart ish.

Tanlangan soliqqa tortish tizimiga qarab, yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazgandan so'ng, ushbu to'lovlar bo'yicha barcha kelgusi xarajatlarni hisobga olish kerak.

DA umumiy holat, tadbirkorning byudjetga to'lovlarini quyidagicha tasniflash mumkin:

  • Asosiysi sifatida tanlangan soliqqa tortish tizimiga qarab daromad solig'i;
  • Tadbirkorlik faoliyatida foydalaniladigan mulk, transport va yer soliqlari;
  • Sug'urta mukofotlari.

Tadbirkorlarning ayrim faoliyati uchun qo'shimcha soliq to'lash talab etiladi, ular orasida quyidagilar mavjud:

  • o'z faoliyatida suv resurslari yoki ob'ektlardan foydalanganlik uchun soliq;
  • konchilik firmalari tomonidan to'lanadigan soliq Tabiiy boyliklar va ulardan foydalanadiganlar;
  • aktsiz to'lanadigan tovarlar savdosi yoki ularni ishlab chiqarish uchun soliq.

Bundan tashqari, maxsus litsenziya yoki ruxsatnoma olgan korxonalar nafaqat soliq, balki to'lashga majbur ulardan foydalanish uchun to'lovlar.

Mulk solig'i

Maxsus soliqqa tortish tizimlaridan foydalanadigan tadbirkorlar o'z faoliyatida foydalanilgan mol-mulk uchun soliq to'lashlari shart, garchi ilgari bu talab qilinmagan edi. Bunga ko'chmas mulk kiradi va mahalliy kadastr ro'yxatiga kiritilgan.

Shunga ko'ra, yakka tartibdagi tadbirkor soliq solinadigan bazaga qarab belgilanadigan ob'ektlar ro'yxatiga kiritilgan mol-mulkka ega bo'lganda. kadastr qiymati va undan o'z faoliyatida foydalansa, u to'lashi kerak bo'ladi bu soliq. Tanlangan soliq to'lovi tizimi, bu holda, rol o'ynamaydi.

Bunday ob'ektlarning batafsil ro'yxati Federal Soliq xizmati rasmiy Internet-portalida yoki mahalliy ijro etuvchi hokimiyat organlari mas'ul bo'lgan mintaqaviy Internet-resursda joylashtirilgan.

U quyidagi toifalarni o'z ichiga olishi mumkin:

  • ma'muriy va tadbirkorlik faoliyati markazlari;
  • mintaqadagi savdo markazlari;
  • ushbu markazlardagi maxsus binolar;
  • turar joy sifatida foydalanilmaydigan va turar joy uchun mo'ljallangan binolar chakana savdo maydoni, turli idoralar, umumiy ovqatlanish va maishiy xizmatlar ko'rsatish uchun binolar, pasportlarga muvofiq kadastr ro'yxatidan o'tkazish ko'chmas mulk yoki texnik hujjatlar bunday ob'ektlar. Ushbu toifaga, shuningdek, ushbu maqsadlar uchun haqiqatda foydalaniladigan, lekin turar-joy sifatida tasniflanishi mumkin bo'lgan binolar kiradi.

Yer solig'i

tomonidan soliq xabarnomasi Yakka tartibdagi tadbirkorlar to'lashlari kerak soliqdan foydalanish yer uchastkalari tadbirkorlik faoliyatida foydalaniladi. Bunday xabarlar kamida berilishi kerak 30 kun to'lash muddatidan oldin. Ular to'lanishi kerak bo'lgan soliqning o'zi va hisob-kitobini batafsil bayon qiladi soliq bazasi.

Bunday bildirishnoma olinmagan hollarda, to'lov sanasini va keyingi jarayonlarni o'tkazib yubormaslik uchun soliq idorasiga shaxsan murojaat qilish kerak.

Odatda, to'lov muddati 1 oktyabrgacha belgilanadi, Moskva va Sankt-Peterburg bundan mustasno, ular er solig'ini to'lash shartlari va tartibini o'zgartirish huquqiga ega.

2.1. Yakka tartibdagi tadbirkor OSNda qanday soliqlarni to'laydi

Agar tadbirkor biron bir sababga ko'ra imtiyozli soliqqa tortish tizimlariga o'tishga muhtoj bo'lmasa yoki mavjud bo'lmasa, u DOSga muvofiq sukut bo'yicha soliqqa tortiladi. Ko'pincha, ushbu rejimda barcha soliqlarni to'lash shunchaki foydasizdir.

To'lash uchun quyidagilar talab qilinadi:

  • miqdorida qo'shilgan qiymat solig'i (QQS). 0% , 10% yoki 18% , mahsulotga qarab (soliq olib tashlanishi mumkin, rasmiy ravishda nol foiz stavkasi sifatida belgilanadi);
  • miqdorida xodimlarning daromadlaridan undiriladigan shaxsiy daromad solig'i (PIT). 13% ;
  • Tadbirkorning o'zi faoliyatidan olinadigan shaxsiy daromad solig'i ham tashkil etadi 13% ;
  • yer solig'i, ya'ni 0,3% yoki 1,5% ;

Tadbirkorlik faoliyati to'xtatilgan hollarda soliq to'lashning hojati yo'q. Bu ushbu rejimning shubhasiz afzalligi.

2.2. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor qanday soliqlarni to'laydi

Soddalashtirilgan soliq tizimi eng mashhur tadbirkorlar orasida, u minimal miqdordagi majburiy soliq to'lovlariga ega bo'lganligi sababli.

Turli foiz stavkalari bilan 2 (ikki) turdagi soddalashtirilgan soliq tizimi mavjud:

  • soliq solinadigan baza firmaning umumiy daromadi (stavkasi 6% );
  • soliq solinadigan baza olingan foyda miqdoridan kelib chiqqan holda hisoblanadi (stavka 15% ).

Ushbu rejim oddiylikni talab qiladi buxgalteriya hisobi. Katta afzallik shundaki, soliq yuki avval to‘langan sug‘urta badallari hisobiga kamayishi, faoliyat to‘xtatilgan taqdirda esa soliqlardan voz kechilishi mumkin.

Agar xodimlar bo'lsa, siz to'lashingiz kerak 13% shaxsiy daromad solig'i maoshlaridan.

2.3. Yakka tartibdagi tadbirkor UTII bo'yicha qanday soliqlarni to'laydi

UTII tizimidan foydalanganda (chakana savdo, umumiy ovqatlanish, ta'mirlash xizmatlari va boshqalar kabi ayrim faoliyat turlari uchun) soliq stavkasi quyidagicha belgilanadi. 15% va QQS olinmaydi.

Eslatib o'tamiz, ushbu rejimdan foydalanish imkoniyati kutilayotgan daromad miqdorini belgilaydigan mintaqaviy hokimiyat organlari tomonidan belgilanadi.

2.4. Yakka tartibdagi tadbirkor PSNda qanday soliqlarni to'laydi

Agar tadbirkorda tartibsizlik bo'lsa moliyaviy daromad, unga soliq solishning patent tizimiga o'tish foydaliroq bo'ladi. Ushbu rejimda patentning belgilangan qiymati byudjetga to'lanadi. Mintaqaga va faoliyatga qarab, u mahalliy hokimiyat organlari tomonidan belgilanadi.

Bu parvarish qilishni talab qilmaydi moliyaviy hisobot va kassa apparati mavjudligi, bu shubhasiz afzallikdir.

Ushbu rejim mavsumiy biznes uchun ayniqsa qulaydir, chunki patent muddati ixtiyoriy ravishda tanlanadi.

Bundan tashqari, ushbu tizim bilan ro'yxatga olish kerak sug'urta mukofotlari o'zlari uchun ham, ko'proq talab qilinadigan barcha xodimlar uchun ham shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish.

Yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan qanday va qanday hisobot taqdim etiladi

3. Yakka tartibdagi tadbirkor (yakka tartibdagi tadbirkor) qanday hisobotlarni taqdim etishi kerak 📑

Har bir tadbirkor soliq hisobotlarini tegishli organlarga qonun hujjatlarida belgilangan muddatlarda va qoidalarga muvofiq taqdim etishi shart.

Tadbirkor taqdim etishi kerak bo'lgan hisobot, birinchi navbatda, tanlangan soliqqa tortish tartibi, shuningdek, tashkilotda xodimlarning mavjudligi, kassa apparatidan foydalanish va faoliyat turi bilan belgilanadi.

Tadbirkorlar tomonidan taqdim etilgan hisobotlar orasida 4 shartli toifani ajratib ko'rsatish mumkin:

  • tanlangan soliq rejimiga mos keladigan hisobot;
  • agar mavjud bo'lsa, xodimlar uchun hisobot berish;
  • haqida hisobot berish naqd pul operatsiyalari Agar mumkin bo'lsa;
  • qo'shimcha soliq hisoboti.

IP uchun hisobot berish muddati

Qonun hujjat topshirish uchun qat'iy muddatlarni belgilaydi soliq hisoboti tanlangan soliq rejimiga qarab.

2018-yildan boshlab xodimlarning sug‘urta mukofotlari soliq xizmati organlari tomonidan nazoratga olinganligi sababli ular bo‘yicha hisobotlar har chorakda, keyingi oyning 30 kuni ichida taqdim etiladi.

4. Soliq solish, hisobot berish va IP cheklovlari bo'yicha yig'ma jadval

Bu erda yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan to'lanadigan soliqlar, hisobotlar, cheklovlar va boshqalar bo'yicha umumiy jadval mavjud. soliq rejimiga qarab.

IP yoqilgan rejim Qisqa Tasvir Soliq to'lash To'lov Hisobot Xodimlar uchun cheklovlar
DOS Standart bazaviy soliq Qabul qilingan daromadga bog'liq Har chorakda -
USN 100 dan kam xodimi bo'lgan firmalarda eng mashhur SN. 6% barcha daromadlardan (xarajatlar kichik bo'lsa foydali) Agar daromad bo'lmasa, to'lov amalga oshirilmaydi. Yiliga bir marta daromad-xarajat soliq daftarchasiga taqdim etiladi Boshqa emas; boshqa ... bo'lmaydi; Endi yo'q 100 yollangan ishchilar.
15% foydadan (daromad va xarajatlar o'rtasidagi farq), ya'ni. katta tasdiqlangan xarajatlar mavjud bo'lganda qulay
UTII U savdo va xizmat ko'rsatish sohasida faoliyat turiga qarab yakka tartibdagi tadbirkorlarning cheklangan ro'yxati tomonidan qo'llaniladi. To'langan badallar hisobiga kamaytirilishi mumkin bo'lgan yagona soliq Hatto oddiy tashkilot bilan ham to'lanadi Yozuvlarni yuritish oddiy, stavka faoliyat turiga, xodimlar soniga, hududga va boshqa parametrlarga bog'liq. Xarajatlar hisobga olinmaydi. Boshqa emas; boshqa ... bo'lmaydi; Endi yo'q 15 ishchilar
PSN Ruxsat etilgan patent qiymati Boshqa emas; boshqa ... bo'lmaydi; Endi yo'q 15 yollangan ishchilar.

Jadvaldan ko'rinib turibdiki, soliqqa tortish rejimini tanlashga qarab, soliq miqdori, xodimlar cheklovlari, taqdim etilgan hisobotlarning turi va boshqalar bog'liq.

5. IP hisobotlarni to'ldirish va topshirish xususiyatlari 📄

Hisobotning ba'zi xususiyatlarini ko'rib chiqing.

1) DOS tizimida xodimlarisiz yakka tartibdagi tadbirkor

Jadvalda hisobot hujjatlari, taqdim etish va to'lash muddati to'g'risidagi ma'lumotlar keltirilgan:

Deklaratsiya 3-NDFL, shaxsiy daromad solig'ini aks ettiruvchi to'ldirilishi va shaxsan, pochta orqali qog'ozda yoki Internet orqali topshirilishi mumkin. QQS bo'yicha hisobot qat'iy ravishda elektron shaklda taqdim etiladi.

Deklaratsiya bilvosita soliqlar agar kompaniya bojxona ittifoqiga a'zo davlatlardan tovarlarni olib kirsa, to'ldiriladi.

4-NDFL shakli jismoniy shaxslarning kutilayotgan daromadlarini aks ettiradi va shaxsiy daromad solig'i bo'yicha oldindan to'lovni aniqlash uchun ishlatiladi. Agar daromad birinchi "daromad" yilida paydo bo'lgan yoki kutilayotgan daromad 50% dan ortiq o'zgargan bo'lsa, uni topshirish kerak.

Har chorakda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha avans to'lovlari (AP) amalga oshiriladi, ular jadvalda keltirilgan:

Federal soliq xizmati xabarnomasiga ko'ra, kelgusi yilning 1 dekabriga qadar jismoniy shaxslarning mol-mulkiga soliq to'lash kerak.

Agar IP erning egasi bo'lsa yer maydoni, keyin siz ham buning uchun soliq to'lashingiz va kelgusi yilning 1 fevraliga qadar tegishli deklaratsiyani topshirishingiz kerak bo'ladi. Bu faqat mulk tadbirkorlik faoliyati bilan shug'ullangan taqdirda amal qiladi.

2) soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha xodimlarsiz IP

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yil uchun avans to'lovlari har chorakda amalga oshiriladi oldin 25 raqamlar chorakdan keyingi oy. Va to'lov to'lanadi 30 aprelgacha, shu bilan birga, bu haqda hisobot ham taqdim etiladi.

USN uchun QQS sifatida chorakda faoliyatlar mavjud bo'lsa, hisoblanadi soliq agenti yoki mahsulotlar bojxona ittifoqidan DOSga o'xshash shartlar bilan olib kelingan. Agar tadbirkorning tashabbusi bilan QQS undirilsa, hisobot berish va to'lash amalga oshiriladi oldin 25 raqamlar hisobot choragidan keyingi oylar.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha tadbirkor faoliyat bilan shug'ullanadigan mol-mulk bo'yicha soliq to'lamaydi, mintaqaviy hokimiyat organlari tomonidan belgilanadigan ushbu turdagi mulk uchun soliq solinadigan baza kadastr qiymati asosida hisoblangan hollar bundan mustasno.

soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha shaxsiy daromad solig'i tadbirkor ham emas to'laydi. Boshqa barcha to'lovlar DOS bilan bir xil tarzda amalga oshiriladi.

3) xodimlar bilan IP

Xodimlari bo'lgan tadbirkorlar shaklni taqdim etadilar 2-shaxsiy daromad solig'i 1 aprelgacha Keyingi yil.

Bundan tashqari, ular FSSga badallarni to'laydilar:

  • keyingi oyning 20-kuniga qadar qog'oz shaklida;
  • keyingi oyning 25-kuniga qadar elektron shaklda.

Hisoblash taqdim etilishi kerak oldin 30 raqamlar hisobot choragidan keyingi oy.

Xodimlar soni to'g'risidagi ma'lumotlar xizmat qilgan 20 yanvargacha Keyingi yil. Xodimlarning daromadlaridan ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i oyiga bir marta to'lanadi, ushbu hisob-kitobning ketma-ketligi va muddatlari San'at bilan belgilanadi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi.

6. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun daromadlar va xarajatlar kitobi (KUDIR) 📓

Har qanday soliq tizimi bo'yicha ishlayotgan yakka tartibdagi tadbirkorlar KUDIRni saqlashlari shart, Bundan tashqari rejimni tanlagan ishbilarmonlar UTII, bu faqat jismoniy ko'rsatkichlarni hisobga oladi va moliyaviy oqimlar to'g'risidagi ma'lumotlarni yozib olishga majbur emas.

Bunday kitob tadbirkor tomonidan tikilgan va raqamlangan holda saqlanadi. U tasdiqlashni talab qilmaydi. Bu erda bitta istisno bo'lsa ham - ESHN rejimi. Ushbu tizimdan foydalanishda uni yuritishni boshlashdan oldin kitobni mas'ul mansabdor shaxsning imzosi va soliq organining muhri bilan tasdiqlash shart. chop etilgan Nusxa yoki yilning 31 martigacha hisobotdan keyin, agar buxgalteriya hisobi elektron shaklda amalga oshirilsa.

Ushbu qoidalarga rioya qilmaslik va Kitobning yo'qligi jazolanadi jarimalar .

Qo'shimcha IP soliqlari bo'yicha IP hisoboti

Yakka tartibdagi tadbirkor qo'shimcha soliqlar to'lanadigan faoliyatni amalga oshirishi mumkin, ular uchun hisobot berish muddatlari jadvalda keltirilgan:

Soliq Hisobot Muddatlari
Yer solig'i Deklaratsiya keyingi yilning 1 fevraliga qadar
Suv resurslaridan foydalanganlik uchun soliq Deklaratsiya chorakdan keyingi oyning 20-kunidan kechiktirmay
Aksiz to'lanadigan tovarlarga soliq Deklaratsiya har bir keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay
Oldindan to'lov haqida xabarnoma har joriy oyning 18-kunidan oldin
Foydali qazilmalarni qazib olish solig'i (MET) Deklaratsiya keyingi oyning boshidan kechiktirmay
Yovvoyi tabiat ob'ektlaridan foydalanganlik uchun to'lovlar Olingan ruxsatnomalar haqida ma'lumot
Suv biologik resurslari ob'ektlaridan foydalanganlik uchun to'lovlar Olingan ruxsatnomalar va to'lovlar tafsilotlari ruxsatnoma olingan kundan boshlab 10 kun ichida
Ob'ektlar soni haqida ma'lumot ruxsatnomaning amal qilish muddati tugaganidan keyin keyingi oyning 20-kunidan kechiktirmay
Yer qa'ridan foydalanganlik uchun muntazam to'lovlar Muntazam to'lovlarni hisoblash hisobot choragidan keyingi oyning oxiridan kechiktirmay

Jadvalda hisobot turlari va uning muddatlari parametrlari bilan soliq turlari ko'rsatilgan.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning o'zlari va ishchilari uchun sug'urta mukofotlari va belgilangan to'lovlari

7. 2019-yilda yakka tartibdagi tadbirkorlarning majburiy badallari va belgilangan to‘lovlari (o‘zlari uchun, xodimlar uchun) 💸

Yakka tartibdagi tadbirkorlar (o'zlari va xodimlari uchun) uchun majburiy va qat'iy to'lovlarni batafsilroq va batafsil ko'rib chiqing.

7.1. PFRga belgilangan badallar

Yakka tartibdagi tadbirkorlar qonun bilan belgilangan MHIF va Pensiya jamg'armasiga badallarni to'lashlari shart. 2019 yilda ular quyidagilarga to'g'ri keladi: Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasida - 29 354 rubl. va MHIFda - 6 884 rubl. To'lov har chorakda yoki har yili amalga oshiriladi.

Yillik daromad 300 ming rubldan ortiq bo'lgan taqdirda, qo'shimcha to'lov to'lanadi 1% ortiqcha summadan keyingi yilning 1 apreligacha.

2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorning sug'urta mukofotlari (o'zlari, xodimlar uchun).

2017 yildan boshlab barcha sug'urta mukofotlari Federal Soliq Xizmati tomonidan nazorat qilinadi va tashkilotning faoliyati bo'lsa ham Federal Soliq xizmati to'lanmaydi. o'tkazilmagan yoki foyda bo'lmagan . Ushbu miqdor uchun daromadning 6 foizi miqdorida belgilangan daromaddan soddalashtirilgan soliq tizimi uchun soliqni kamaytirish mumkin bo'ladi.

Muhim! Yil uchun belgilangan badallar endi eng kam ish haqiga bog'liq emas.

MHIFda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun to'lovlar

DA Federal jamg'arma Majburiy Tibbiy sug'urta Yakka tartibdagi tadbirkorlar 2019 yilda doimiy ravishda belgilangan badalni to'lashlari kerak 6 884 rubl yiliga.

Agar tadbirkorning ishlagan yili uchun daromad quyida 300 ming rubl , o'zlari uchun faqat ikkita to'lovni to'laydilar, ular birgalikda to'lanadi 36 238 rubl. Agar daromad belgilangan chegaradan oshib ketgan bo'lsa, qo'shimcha to'lov olinadi. 1% ortiqcha miqdordan (PSN rejimida potentsial daromaddan 1% undiriladi).

Yakka tartibdagi tadbirkor o'zi uchun barcha soliqlar va sug'urta badallarini to'lov hujjatini berish orqali to'laydi. MHIF, PFR va FTS(kvitansiya yoki to'lov topshirig'i).

7.2. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun qat'iy belgilangan sug'urta mukofotlarini to'lash tartibi

Belgilangan sug'urta mukofotlari shaklni to'ldirish orqali to'lanadi №PD (soliq) yoki № PD-4sb (soliq) Sberbank bilan yoki orqali.

Yakka tartibdagi tadbirkor yil boshida emas, balki keyinroq ro'yxatdan o'tgan hollarda, badallar faqat shu davr uchun to'lanadi.

Biroq, agar tadbirkor biznesni ish bilan birlashtirgan bo'lsa va ish beruvchi unga xodim sifatida badal to'lagan bo'lsa ham, ular to'lanadi.

7.3. Ruxsat etilgan daromad haqida hisobot

Ancha vaqt oldin (2012 yildan beri) tadbirkorning o'zi uchun belgilangan to'lovlarni amalga oshirish to'g'risidagi hisoboti (agar u xodimlarsiz ishlayotgan bo'lsa) bekor qilinganiga qaramay, to'lov kvitansiyalari saqlanishi kerak. Qo'shimcha tejamkorlik daromaddan soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq miqdorini to'langan badallar miqdoriga kamaytirish imkoniyati bo'lishi mumkin.

Bunday sug'urta mukofotlari joriy yilning 1 yanvar holatiga eng kam ish haqi miqdoriga qarab hisoblanadi va eng kam ish haqi keyinchalik o'zgartirilgan taqdirda ham o'zgarmasdir.

8. Xulosa + tegishli video 🎥

Qilish soliq hisobi, hisobotlarni o‘z vaqtida topshirish va to‘lovlarni to‘lash har qanday biznesni, jumladan, xususiy tadbirkorlikni ham yuritishning ajralmas qismi hisoblanadi.

Tanlangan soliqqa tortish rejimiga, biznes turiga va olingan daromadga qarab, soliq stavkalari o'zgarishi yoki tadbirkordan butunlay olib tashlanishi mumkin. Biroq, har qanday soliq tizimi uchun to'g'ri buxgalteriya hisobi zarur.

Ushbu maqola tufayli siz soliq to'lash rejimlarining turlari, ularning turlari bilan tanishdingiz o'ziga xos xususiyatlar, cheklovlar va hisobot berish muddatlari. Endi siz byudjetga to'lovlarni amalga oshirish uchun eng qulay shartlarni aniqlashingiz va tegishli soliqqa tortish tizimini tanlashingiz mumkin. Bu to'g'ridan-to'g'ri buxgalteriya hisobining murakkabligiga va siz tanlagan faoliyatingiz bilan bog'liq xarajatlarga ta'sir qiladi.

Hurmatli "RichPro.ru" jurnalining o'quvchilari, agar siz o'z istaklaringiz, tajribangiz va nashr mavzusi bo'yicha sharhlaringizni quyidagi izohlarda baham ko'rsangiz, biz sizdan minnatdor bo'lamiz. Sizga biznes sohasida farovonlik tilaymiz.

Har qanday yakka tartibdagi tadbirkor o'z faoliyatini amalga oshirishni boshlaganda, soliq va yig'imlarni to'lash, shuningdek qonun hujjatlarida ushbu sohada nazarda tutilgan talablarni bajarish bo'yicha soliq organlari bilan huquqiy munosabatlarning subyektiga aylanadi. San'atga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 45-moddasida soliq to'lovlarini mustaqil ravishda bajarish majburiyati soliq to'lovchiga yuklanadi. Shu sababli, qonunga rioya qilish uchun har bir tadbirkor yakka tartibdagi tadbirkorlarga soliqlarni qanday to'lash haqida ma'lumotga ega bo'lishi kerak.

IP uchun qanday soliqlar qo'llaniladi

Yakka tartibdagi tadbirkorning byudjetga to'lashi shart bo'lgan soliqlar u tanlagan soliq tizimiga bog'liq bo'lib, u umumiy yoki maxsus bo'lishi mumkin.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun quyidagi soliq tizimlari qo'llaniladi:

  • umumiy tizim soliqqa tortish (DOS);
  • soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi (STS);
  • hisoblangan daromad bo'yicha yagona soliq (UTII);
  • Patent;
  • yagona qishloq xo'jaligi solig'i (ESHN).

Soliqqa tortish tizimini tanlash tadbirkor tomonidan amalga oshiriladigan faoliyatning xususiyatlaridan kelib chiqqan holda ongli ravishda amalga oshirilishi kerak. Amaldagi soliqqa tortish tizimi yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan to'lanishi kerak bo'lgan soliqlar ro'yxatini, shuningdek ularni to'lash davriyligi va muddatlarini belgilaydi.

Maxsus rejimlarni qo'llash tadbirkorlik faoliyatidan maxsus soliqlar yoki patent qiymatini to'lashni nazarda tutadi, umumiy soliqqa tortish tizimi QQS va shaxsiy daromad solig'ini to'lashni o'z ichiga oladi. umumiy tartib.

Shuningdek, tadbirkorning turli xil faoliyat turlari, uning iltimosiga ko'ra, turli xil soliq tizimlari qo'llanilishi mumkin, bu esa ular bo'yicha soliqlarni alohida hisoblash va to'lashni talab qiladi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliqlarni to'lash tartibi

Soliqlarni to'lash davriyligi va muddatlariga qat'iy rioya qilish soliq qonunchiligini buzmaslik uchun yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliqlarni qanday to'lash kerakligi haqidagi savolning muhim qismidir.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun turli soliq tizimlari bo'yicha soliq to'lashning chastotasi va shartlari

Soliq tizimi Soliq To'lov chastotasi To'lov shartlari
DOS shaxsiy daromad solig'i yanvar-iyun oylari uchun
iyul-sentyabr oylari uchun
oktyabr-dekabr uchun		 15 iyuldan kechiktirmay
15 oktyabrdan kechiktirmay
15 yanvardan kechiktirmay
QQS oylik (o'tgan chorak uchun bo'lib-bo'lib, teng qismlarda) oyning 25-kunidan kechiktirmay
UTII UTII har chorakda chorakdan keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay
USN Daromad / daromad solig'i minus xarajatlar birinchi chorak uchun
yarim yil davomida
9 oy davomida
yil oxirida		 oraliq davrlardan keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay, yil yakunlari bo‘yicha – keyingi yilning 30 aprelidan kechiktirmay.
Patent 1-5 oy davomida amal qiladigan patent uchun soliq bir marta Yo'q kech patentning amal qilish muddati
6-12 oy davomida amal qiladigan patent uchun soliq to'lovlar nisbatida ikki marta 1/3 va 2/3 1-to'lov - patent boshlangan kundan boshlab 90 kundan kechiktirmay, 2-to'lov - patentning amal qilish muddati tugashidan kechiktirmay.
ESHN ESHN Yiliga ikki marta avans to'lovi - 25 iyuldan kechiktirmay, yil uchun - keyingi yilning 31 martidan kechiktirmay

Korxona soliqlarini to'lash usullari

Soliqlar yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan to'liq to'lanishi kerak naqd pulsiz o'tkazma hisobvaraqlarga mablag'lar soliq organlari federal g'aznachilikda. Soliqni qanday to'lash to'g'risida yakka tartibdagi tadbirkor quyidagi to'lov usullaridan birini tanlab mustaqil ravishda qaror qabul qiladi:

  • bankda ochilgan joriy hisobvarag'idan mustaqil ravishda;
  • bank filialida naqd pul o'tkazmasi bilan joriy hisob raqamisiz;
  • boshqa shaxs tomonidan IP uchun soliq to'lash.

Shu bilan birga, yakka tartibdagi tadbirkor soliqlari qanday to'lanishini nazorat qilish bankning zimmasida emas, mijoz - yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan hisob-kitob hujjati sohalari mazmunini ko'rsatishning to'g'riligi ham butunlay tadbirkorga bog'liq. .

San'atning 4-bandiga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 45-moddasi, agar soliq to'lovchi tomonidan hisob-kitoblarni ko'rsatishda xatolik tufayli mablag'lar byudjetga tushmagan bo'lsa, soliq majburiyatlari bajarilgan deb hisoblanmaydi.

Soliq to'lash bo'yicha hisob-kitob hujjatini tuzishda foydalaniladigan maydonlarga alohida e'tibor berilishi kerak byudjet to'lovlari.

Byudjetga olingan to'lovni aniqlash imkonini beruvchi maydonlar, shuningdek, to'lovning maqsadi bilan to'ldiriladi, unda soliq nomi, to'lov amalga oshirilgan muddat va to'lov turi - avans, joriy yoki yakuniy, bu sizga to'lovning mohiyatini yanada aniqlashtirish imkonini beradi.

Byudjet to'lovlari uchun qo'shimcha maydonlar

Maydon To'ldirish Belgilar soni, formati Majburiy maydon
104 Kod byudjet tasnifi(KBK) 20, raqamlar Ha
105 Hudud kodi munitsipalitetlar(OKTMO ma'lumotlariga ko'ra) 8, raqamlar Ha
106 To'lov sababi, joriy to'lov uchun "TP" ko'rsatilgan 2, harflar Agar qiymatni mustaqil ravishda aniqlash va ko'rsatishning iloji bo'lmasa, "0" qo'yiladi
107 Soliq davrini belgilovchi omil 10, alfanumerik orqali nuqta
108 Hujjat raqami - to'lov asoslari IP "0" ni to'ldiradi
109 Hujjatning sanasi - to'lov asoslari, masalan. soliq deklaratsiyasi dd.aa.yyyy
Kod Buyurtmani o'tkazish kodi 20-25 belgi

O'z biznesingizni yakka tartibdagi tadbirkor sifatida rasmiy ro'yxatdan o'tkazishdan oldin, kelajakdagi tadbirkor odatda o'zi uchun qulay soliq tizimini tanlaydi. Faoliyat turiga, xodimlarga bo'lgan ehtiyojga, foydalaniladigan resurslar miqdoriga qarab, tadbirkor Rossiya Federatsiyasida yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun ruxsat etilgan soliqqa tortishning 5 ta variantidan birini tanlashi kerak. Kelajakda yakka tartibdagi tadbirkorning davlat g'aznasiga to'lashi kerak bo'lgan pul miqdori bu tanlov qanchalik asosli bo'lishiga bog'liq. Shu sababli, 2017 yilda turli soliq rejimlarini qo'llagan holda, xodimlar bilan va xodimlarsiz ba'zi xususiyatlarni bilish juda muhimdir.

2017 yilda IP uchun majburiy ajratmalar

Yakka tartibdagi tadbirkor qanday soliq rejimini tanlamasin, har holda, u o'zi uchun tizimli chegirmalarni amalga oshirishi shart. Bunday chegirmalarning o'ziga xos xususiyati shundaki, yakka tartibdagi tadbirkorning ish beruvchisi yo'q, ya'ni ish haqi yo'q, lekin u tijorat faoliyatidan daromadga ega. Aynan shu daromadning kattaligiga qarab to'langan badallar miqdori aniqlanadi byudjetdan tashqari fondlar. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun xodim uchun soliq to'lashi kerak bo'lgan tadbirkorlar 2017 yilda turli xil yangiliklarni ko'rishadi, ular haqida o'qishingiz mumkin.

Muhim! Har bir yakka tartibdagi tadbirkor o'zi uchun byudjetdan tashqari jamg'armalarga o'z hissasini qo'shishi kerak va u tadbirkorlik faoliyati bilan shug'ullanadimi yoki bu unga daromad keltiradimi, umuman muhim emas.

To'lanadigan pul miqdori eng kam ish haqini hisobga olgan holda hisoblanadi. Uning qiymatining 26 foizini PFRga va 5,1 foizini FFOMSga o'tkazish kerak. 2017 yilda eng kam ish haqi 7500 rublni tashkil qiladi. Bunga asoslanib, barcha majburiy ajratmalarni hisoblash mumkin. Aniqlik uchun ma'lumotlar jadval shaklida taqdim etiladi:

Shunday qilib, general belgilangan miqdor o'zi uchun yakka tartibdagi tadbirkor uchun badallar 27 990 rublni tashkil etadi va agar uning daromadi 300 000 rubldan oshsa. yiliga, keyin bu miqdorga hosil bo'lgan farqning 1% qo'shiladi.

Muhim! Rossiya Federatsiyasida yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun Pensiya jamg'armasiga sug'urta badallarining maksimal miqdori qonuniylashtirildi. 2017 yilda bu 187 200 rublni tashkil qiladi.

Majburiy badallarga qo'shimcha ravishda, yakka tartibdagi tadbirkor ixtiyoriy ravishda FSSga pul o'tkazishi mumkin. 2017 yilda bu miqdor 2610 rublni tashkil qiladi. yiliga. Agar bu shart bajarilsa, qachon sug'urta hodisasi tadbirkor tegishli imtiyozlar olish huquqiga ega bo'ladi (masalan, nogironlik uchun).

World of Business veb-sayti jamoasi barcha o'quvchilarga "Lazy Investor" kursini o'tashni tavsiya qiladi, u erda siz o'zingizning shaxsiy mablag'ingizni qanday tartibga solishni va qanday qilib olishni o'rganasiz. passiv daromad. Hech qanday vasvasalar yo'q, faqat amaliyotchi investorning yuqori sifatli ma'lumotlari (ko'chmas mulkdan kriptovalyutagacha). Treningning birinchi haftasi bepul! Bir haftalik bepul trening uchun ro'yxatdan o'ting

Xodimlarsiz yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan to'lanadigan soliqlar

Yana nima majburiy to'lovlar tadbirkor tomonidan ishlab chiqariladi ? Yangi boshlanuvchilar uchun o'z faoliyatini xodimlarni jalb qilmasdan amalga oshiradigan yakka tartibdagi tadbirkorni ko'rib chiqing. Xodimlarsiz yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan to'lanadigan soliqlarning turlari va miqdori u qo'llaydigan soliqqa tortish tizimiga bog'liq (barcha soliq rejimlari to'g'risidagi ma'lumotlar joylashgan). Davlat tadbirkorga asosiy va maxsus soliq rejimlaridan birini tanlash imkoniyatini beradi.

Asosiy soliq tizimi (OSN) yakka tartibdagi tadbirkorga o'z biznesini darhol "sukut bo'yicha" ro'yxatdan o'tkazishda tayinlanadi. Buni bilish juda muhim, chunki agar ushbu tizim yakka tartibdagi tadbirkorga mos kelmasa, u belgilangan muddatda o'tish uchun ariza topshirishi kerak. DOS bir vaqtning o'zida davlat g'aznasiga bir nechta soliqlarni to'lash bilan tavsiflanadi, ular birgalikda juda munosib miqdorni tashkil qiladi:

  • shaxsiy daromad solig'i 13% miqdorida;
  • 10% yoki 18% miqdorida QQS;
  • shaxsiy mulk solig'i.

IP patentini soliqqa tortish tizimidan foydalanganda siz umuman soliq to'lashingiz shart emas. IP-ning asosiy rentabelligidan faqat patent uchun 6% to'lash kerak.

Yagona qishloq xo'jaligi solig'ini qo'llash faqat qishloq xo'jaligi mahsulotlarini ishlab chiqaruvchilar uchun mumkin. ESHNni qo'llagan yakka tartibdagi tadbirkorlar o'z foydalarining 6 foizini to'laydilar.

Xodimlar bilan yakka tartibdagi tadbirkorlarning soliqlari

Agar tadbirkorning faoliyati xodimlarni keyingi ishga jalb qilish bilan bog'liq bo'lsa, u allaqachon ish beruvchi sifatida ishlaydi. Shunga ko'ra, uning xarajatlariga nafaqat ish haqini to'lash, balki ishga qabul qilingan har bir kishi uchun ma'lum badallar ham qo'shiladi. Shunday qilib, keling, ishchilari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkor qanday soliqlarni to'lashi kerakligini ko'rib chiqaylik:

  1. Shaxsiy daromad solig'i - shaxsiy daromad solig'i - xodimning ish haqidan ushlab qolinadi va uning qiymatining 13% ni tashkil qiladi. Bunday vaziyatda yakka tartibdagi tadbirkor xodim va xodim o'rtasida vositachi (soliq agenti) rolini o'ynaydi. soliq idorasi.
  2. Majburiy sug'urta chegirmalari byudjetdan tashqari fondlarga:
  • PFR - ish haqining 22%;
  • FFOMS - 5,1%;
  • FSS - 2,9%.

Aslida, shaxsiy daromad solig'i yakka tartibdagi tadbirkorning cho'ntagidan to'lanmaydi, balki u tomonidan yollangan xodimning daromadidan ushlab qolinadi. Va sug'urta mukofotlari - bu ishbilarmonning xodimlarni yollashda muqarrar bo'lgan qo'shimcha xarajatlari. Ish haqini belgilashda har bir tadbirkor yakka tartibdagi tadbirkor 2017 yilda xodim uchun qancha soliq to'lashini bilishni xohlaydi. Yakka tartibdagi tadbirkor unga qo'shimcha ravishda ish haqining yana 30 foizini byudjetdan tashqari jamg'armalarga o'tkazishi kerakligini tushunishi kerak.

Xodimlari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2017 yilgi soliqlar va sug'urta badallari bo'yicha tejash mumkinmi? Bundan tashqari, juda ham bor huquqiy asoslar. Sug'urta mukofotlarining pasaytirilgan stavkalaridan foydalanish huquqiga ega bo'lgan to'lovchilar toifalari ro'yxati mavjud. Bularga, masalan, oziq-ovqat mahsulotlarini ishlab chiqarish, o'yinlar va o'yinchoqlar ishlab chiqarish va boshqalar bilan shug'ullanadigan soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar kiradi.

Muhim! 2017 yilda Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasida xodimlar uchun sug'urta mukofotlarini ushlab qolish uchun maksimal yillik ish haqi belgilandi - 876 000 rubl. Agar yollanma ishchining bir yil davomida ish haqi ushbu ko'rsatkichdan oshsa, yakka tartibdagi tadbirkor paydo bo'lgan farqning atigi 10 foizini to'laydi.

Nazorat qiluvchi organlar bilan muammolarga duch kelmaslik uchun yakka tartibdagi tadbirkor nima qilishi kerak?

Xulosa qilib shuni qo‘shimcha qilmoqchimanki, zamonaviy tadbirkor soliqlarni to‘lash va sug‘urta badallarini o‘tkazish masalasiga o‘ta mas’uliyat bilan yondashishi zarur. Agar yakka tartibdagi tadbirkorning xodimlari bo'lsa, u qanday soliqlarni to'lashi kerakligi o'z vaqtida nazorat qiluvchi organlarda aniqlanishi kerak. Barcha zarur mablag'larni qonun hujjatlarida belgilangan muddatlarda o'tkazish muhimdir. Bu jarimalar va boshqa noxush oqibatlarning oldini oladi.

Sifatida ro'yxatdan o'tishdan oldin yakka tartibdagi tadbirkor, soliqqa tortish rejimini to'g'ri aniqlash juda muhimdir. Bugungi kunda Rossiya Federatsiyasida beshta soliq tizimi mavjud bo'lib, ularning har biri o'ziga xos xususiyatlarga ega.

Biz har bir soliqqa tortish tizimining xususiyatlarini tegishli nashrlarda ko'rib chiqdik. Va bugungi materialimizda yakka tartibdagi tadbirkor 2018 yilda ushbu soliq rejimlarining har biri uchun qancha soliq to'lashini aniqlashni taklif qilamiz.

Yakka tartibdagi tadbirkor qanday soliqlarni to'lashi kerakligi haqidagi savolni ko'rib chiqishdan oldin, biz yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun tegishli bo'lgan soliq rejimlarini sanab o'tamiz:

1. Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi (STS).
2. Soliq solishning umumiy tizimi (OSN).
3. Patent soliqqa tortish tizimi (PSN).
4. Hisoblangan daromadga yagona soliq (UTII).
5. Yagona qishloq xo'jaligi solig'i (ESKhN).

Shuni ta'kidlash kerakki, turli soliq rejimlarida soliq yuki, buxgalteriya hisobi va soliq hisobi har xil.

USN va soliqlarni to'lash tartibi

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi - bu ixtiyoriy ravishda qo'llaniladigan va oddiy hisob yuritish va soliq yukining minimal darajasi bilan tavsiflangan soliq rejimi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi ikki turdagi soliqqa tortish ob'ektiga ega bo'lib, ulardan biri yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan tanlanadi:

  • "Daromad" (soliq stavkasi - mintaqa va faoliyat turiga qarab 0% dan 6% gacha);
  • "Daromad minus xarajatlar" (soliq stavkasi - mintaqa va faoliyat turiga qarab 5% dan 15% gacha).

IP uchun USN almashtiriladi yagona soliq yana uchtasi, xususan:

  • shaxsiy daromad solig'i;
  • mulk solig'i (tadbirkor foydalanayotgan mol-mulkka nisbatan).

"Soddalashtirish" dan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar har chorakda avans to'lovlarini amalga oshiradilar USN soliq. Yakka tartibdagi tadbirkorlar hisobot davri oxirida soliqni 30 apreldan kechiktirmay to'lashlari kerak (masalan, 2017 yil uchun soliq 2018 yil 30 apreldan kechiktirmay to'lanishi kerak).

Soliqdan tashqari, soddalashtirilgan soliq tizimidagi yakka tartibdagi tadbirkorlar byudjetdan tashqari jamg'armalarga shunday stavkalar bo'yicha qat'iy belgilangan badallarni to'laydilar - PFR (22%), FFOMS (5,1%) va FSS (2,9%).

Tadbirkor, agar u ishchilarsiz ishlasa, faqat "o'zi uchun" badal to'laydi. Agar yakka tartibdagi tadbirkorning xodimlari bo'lsa, u "o'zi uchun" ham, xodimlar uchun ham badal to'lashi kerak. To'lovning oxirgi muddati - 31 dekabr.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq deklaratsiyasi yiliga bir marta hisobot yilidan keyingi yilning 30 apreligacha taqdim etiladi.

Shuni yodda tutish kerakki, soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanish mutlaqo barcha soliqlarni to'lashdan ozod qilmaydi. Xususan, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor transport to'lovidan ozod etilmaydi va yer solig'i(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.11-moddasi 2-bandiga muvofiq).

OSN va soliqlarni to'lash tartibi

Umumiy soliq tizimi - bu yakka tartibdagi tadbirkorning xohishidan qat'i nazar, kuchga kirishi mumkin bo'lgan soliq rejimi. Shunday qilib, agar yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tish jarayonida shaxs ariza bermagan bo'lsa soliq xizmati boshqa soliqqa tortish tizimiga o'tish uchun ariza (masalan, soddalashtirilgan soliq tizimi), keyin yakka tartibdagi tadbirkor avtomatik ravishda soliq to'lovchi bo'ladi.

Qoidaga ko'ra, DOS yirik tashkilotlar, shuningdek, sezilarli aylanmaga ega bo'lgan tadbirkorlar tomonidan qo'llaniladi. Pul. DOS - bu ancha yuqori ma'muriy va soliq yukiga ega bo'lgan soliq rejimi.

Shunday qilib, OSNda quyidagi soliqlar to'lanishi kerak:

  • yuridik shaxslardan olinadigan daromad solig'i (stavkasi - 20%);
  • yuridik shaxslarning mulk solig'i (stavkasi - 2,2% gacha);
  • QQS (stavka - 0%, 10% yoki 18%).

DA Rossiya byudjeti OSNdagi IP to'laydi:

  • Tovarlarni, ishlarni yoki xizmatlarni sotish uchun QQS (0%, 10% yoki 18% stavkasi bo'yicha);
  • shaxsiy daromad solig'i (rezidentlar uchun 13%, Rossiya Federatsiyasi norezidentlari uchun 30% stavkada);
  • fondlarga sug'urta to'lovlari (PFRda - 22%, FFOMSda - 5,1% va FSSda - 2,9%).

IP dan OSN ga qo'shimcha soliqlar

Tadbirkordan faoliyat turiga qarab quyidagi soliqlar undirilishi mumkin:

  • bojxona to'lovlari;
  • aktsizlar;
  • suv solig'i;
  • yer solig'i;
  • foydali qazilmalarni qazib olish solig'i (MET);
  • biologik resurslardan foydalanganlik uchun soliq.

DOS avans to'lovlari har chorakda yoki oyda to'lanadi. QQS uchun - to'lanmagan.

DOS uchun soliq davrlari quyidagilardan iborat:

  • yuridik shaxslardan olinadigan daromad solig'i bo'yicha - kalendar yil;
  • yuridik shaxslarning mol-mulki solig'i bo'yicha - kalendar yil;
  • QQS uchun - chorak.

DOS soliq deklaratsiyasi yiliga bir marta topshiriladi. PFR, FFOMS va FSS uchun belgilangan to'lovlar 31 dekabrgacha to'lanishi kerak.

PSN va soliqlarni to'lash tartibi

Soliqqa tortishning patent tizimi yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan keng qo'llaniladi. Har bir hudud SPEga (tadbirkorlik faoliyatining 63 turi) kiruvchi faoliyat turlari ro'yxatini belgilaydi. Keling, yakka tartibdagi tadbirkor 2018 yilda PSNda qancha soliq to'lashini bilib olaylik.

IP uchun patent oladi ma'lum davr(1 oydan 12 oygacha). Bunday holda, olingan daromaddan soliq to'lanmaydi.

PSN-dan foydalanish yakka tartibdagi tadbirkorlarni quyidagi soliqlarni to'lashdan ozod qiladi:

  • mulk solig'i;
  • shaxsiy daromad solig'i;
  • QQS (amalga oshirishdan tashqari). import operatsiyalari yoki soliq agenti vazifasini bajarayotganda).

IP uchun PSN juda oddiy va qulay. Shuningdek, u fondlarga belgilangan badallarni to'lashi kerak.

UTII va soliqlarni to'lash

Hisoblangan daromaddan olinadigan yagona soliq 2013 yildan boshlab ixtiyoriy hisoblanadi. UTII qo'llaniladi ba'zi turlari yakka tartibdagi tadbirkorning faoliyati va mansabdor shaxslar tomonidan tadbirkorga undiriladigan daromad solig'ini o'z ichiga oladi. Keling, UTII bo'yicha 2018 yilda yakka tartibdagi tadbirkor qancha soliq to'lashini ko'rib chiqaylik.

UTII maxsus formula yordamida hisoblanadi:

UTII = Asosiy rentabellik X Jismoniy ko'rsatkich X K1 X K2×15%.

Asosiy rentabellik IP-ning faoliyat turiga bog'liq. Ushbu ko'rsatkich hokimiyat tomonidan belgilanadi.

UTIIda jismoniy ko'rsatkich quyidagilar bo'lishi mumkin:

  • tijorat binolarining maydoni;
  • tashish uchun foydalaniladigan transportdagi o'rindiqlar soni;
  • xodimlar soni;
  • xona maydoni.

K1 - federal organlar tomonidan bir yil uchun belgilangan deflyator koeffitsienti. 2018 yilda K1=1,868.

K2 - bu faoliyat turiga bog'liq bo'lgan va mahalliy hokimiyat organlari tomonidan o'rnatiladigan tuzatish koeffitsienti.

Shunday qilib, UTII bo'yicha IP solig'i miqdori davlat tomonidan belgilanadigan ko'rsatkichlarga bog'liq.

UTII uchun avans to'lovlari qonunda ko'zda tutilmagan. Soliq muddati- chorak.

UTII bo'yicha deklaratsiya har chorakda taqdim etiladi.

Bundan tashqari, yakka tartibdagi tadbirkorlar mablag'larga badal to'lashlari kerak.

ESHN va soliqlarni to'lash

Yagona qishloq xo‘jaligi solig‘i yakka tartibdagi tadbirkorlar va qishloq xo‘jaligi mahsulotlarini ishlab chiqaruvchi tashkilotlar tomonidan qo‘llaniladi.

Ushbu soliq rejimi yakka tartibdagi tadbirkorlarni ayrim soliqlarni to'lashdan ozod qiladi:

  • mulk solig'i;
  • daromad solig'i.

ob'ekt ESHN soliqqa tortish daromad minus xarajatlardir. Maksimal tikish soliq - 6%. Mintaqaviy hokimiyat organlari mustaqil ravishda tushirish huquqiga ega soliq stavkasi ESHN uchun.

Soliq formulasi quyidagicha:

ESHN = daromad minus xarajatlar x 6%.

Soliq davri kalendar yil hisoblanadi. uchun avans to'lovlari soliq ESHN yarim yil davomida to'langan (2018 yil 25 iyulgacha). Soliqning qolgan qismini 2018 yil 31 martgacha to'lash kerak.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar jamg'armalarga qat'iy belgilangan badallarni to'lashlari kerak.

IP daromadi 300 000 rubldan oshadi

Amaldagi qonunchilik normalariga muvofiq, yillik daromadi 300 000 rubldan oshadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar 2018 yil 30 apreldan kechiktirmay (2017 yil uchun) ortiqcha summaning 1% miqdorida to'lovni amalga oshirishlari shart.

Bunda omonatga qo‘yilgan summa eng kam ish haqining sakkiz baravaridan ko‘p bo‘lishi mumkin emas.

Eslab qoling umumiy qiymat qo'shimcha to'lovlarni hisoblash uchun foydalaniladigan tadbirkor tomonidan olingan daromad IP soliqqa tortish tizimiga bog'liq.

Agar tadbirkor bir nechtasini birlashtirsa soliq rejimlari, keyin IP faoliyatining barcha turlaridan daromad hisobga olinadi.

Yakka tartibdagi tadbirkor (IP)(eskirgan xususiy tadbirkor (XI), 2005 yilgacha PBOYuL) — yuridik shaxs tashkil etmasdan tadbirkor sifatida roʻyxatdan oʻtgan, lekin aslida koʻp huquqlarga ega boʻlgan jismoniy shaxs. yuridik shaxslar. Qoidalar yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun amal qiladi fuqarolik kodeksi yuridik shaxslarning faoliyatini tartibga solish, tadbirkorlar uchun qonunlarning alohida moddalari yoki qonun hujjatlarida nazarda tutilgan hollar bundan mustasno. ()

Ba'zi qonuniy cheklovlar tufayli (birinchi navbatda filiallarga to'liq huquqli direktorlarni tayinlash mumkin emas), yakka tartibdagi tadbirkor deyarli har doim mikrobiznes yoki kichik biznesdir.
Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksga muvofiq

500 dan 2000 rublgacha jarima

Qo'pol qoidabuzarliklar yoki litsenziyasiz ishlaganda - 8000 rublgacha. Va faoliyatni 90 kungacha to'xtatib turish mumkin.

0,9 million rubldan uch yil muddatga va shu bilan birga to'lanishi lozim bo'lgan soliq summasining 10 foizidan ortiq bo'lmagan qarzlar;

2,7 million rubldan

100 mingdan 300 ming rublgacha jarima. yoki aybdorning 1-2 yil davomidagi ish haqi miqdorida;

2 yilgacha majburiy mehnat);

6 oygacha qamoqqa olish;

1 yilgacha ozodlikdan mahrum qilish

Agar yakka tartibdagi tadbirkor qarzlar (soliqlar) va penyalar miqdorini, shuningdek jarima miqdorini to'liq to'lagan bo'lsa, u jinoiy javobgarlikka tortishdan ozod qilinadi (lekin bu uning birinchi aybi bo'lsa) (198-modda, 3-band). Jinoyat kodeksi)

Soliqlarni (yig‘imlarni) o‘ta katta miqdorda to‘lashdan bo‘yin tovlash (Jinoyat kodeksining 198-moddasi 2-qismi “b” bandi).

4,5 million rubldan uch yil davomida va shu bilan birga, to'lanishi lozim bo'lgan soliqning 20 foizidan ortiq bo'lmagan qarzlar;

30,5 million rubldan

200 mingdan 500 ming rublgacha jarima. yoki aybdorning 1,5-3 yil davomidagi ish haqi miqdorida;

3 yilgacha majburiy mehnat;

3 yilgacha ozodlikdan mahrum qilish

Yaxshi

Agar jinoiy javobgarlikka tortish uchun miqdorga erishilmasa, unda faqat jarima bo'ladi.

Soliq (yig'im) summalarini to'lamaganlik yoki to'liq to'lamaslik
1. Soliq solinadigan bazani kamaytirib ko‘rsatish, soliqni (yig‘imni) boshqacha tarzda noto‘g‘ri hisoblash yoki boshqa qonunga xilof harakatlar (harakatsizlik) natijasida soliq (yig‘im) summalarini to‘lamaslik yoki to‘liq to‘lamaslik miqdorida jarima solishga sabab bo‘ladi. soliq (yig'im) to'lanmagan summasining 20 foizi miqdorida.
3. 1-bandga muvofiq harakatlar Bu maqola, qasddan sodir etilgan bo'lsa, to'lanmagan soliq (yig'im) summasining 40 foizi miqdorida jarima undirilishiga sabab bo'ladi (Soliq kodeksining 122-moddasi).

jarimalar

Agar siz faqat to'lovni kechiktirsangiz (lekin noto'g'ri ma'lumot bermasangiz), unda jarimalar bo'ladi.

Jarimalar hamma uchun bir xil (1/300 marta). asosiy stavka Markaziy bank to'lanmagan summaning kuniga) va hozir yiliga taxminan 10% ni tashkil qiladi (bu mening fikrimcha, banklar kamida 17-20% kredit berishini hisobga olsak, bu juda ko'p emas). Siz ularni hisoblashingiz mumkin.

Litsenziyalar

Yakka tartibdagi tadbirkor faqat faoliyatning ayrim turlari bilan shug'ullanishi mumkin litsenziya olgandan keyin yoki ruxsatlar. Yakka tartibdagi tadbirkorlarning litsenziyalanadigan faoliyatiga quyidagilar kiradi: farmatsevtika, xususiy detektivlik, temir yo'l, dengiz, havo va boshqalar orqali yuk va yo'lovchilarni tashish.

Yakka tartibdagi tadbirkor yopiq faoliyat bilan shug'ullana olmaydi. Bunday faoliyatga harbiy mahsulotlarni ishlab chiqish va / yoki sotish, giyohvandlik vositalari, zaharlar va boshqalarni kiritish kiradi. 2006 yildan beri alkogolli ichimliklar ishlab chiqarish va sotish ham taqiqlangan. Yakka tartibdagi tadbirkor: alkogol ishlab chiqarish, ulgurji va chakana savdo spirtli ichimliklar (pivo va pivo o'z ichiga olgan mahsulotlar bundan mustasno); sug'urta (ya'ni sug'urtalovchi bo'lish); bank faoliyati, investitsiya fondlari, NPF va lombardlar; turoperator faoliyati (sayohat agenti mumkin); aviatsiya va harbiy texnika, o'q-dorilar, pirotexnika vositalarini ishlab chiqarish va ta'mirlash; dori vositalarini ishlab chiqarish (realizatsiya qilish mumkin) va boshqalar.

Yuridik shaxslardan farqlari

  • Yakka tartibdagi tadbirkorlarni ro'yxatdan o'tkazish uchun davlat boji 5 baravar kam. Umuman olganda, ro'yxatga olish tartibi ancha sodda va kamroq hujjatlar talab qilinadi.
  • Yakka tartibdagi tadbirkor nizomga muhtoj emas va ustav kapitali lekin u o'z majburiyatlari bo'yicha butun mol-mulki bilan javob beradi.
  • Tadbirkor tashkilot emas. Yakka tartibdagi tadbirkorning to'liq va mas'uliyatli direktorni tayinlashi mumkin emas.
  • IP yo'q kassa intizomi hisobvaraqdagi mablag‘larni o‘zi xohlagancha tasarruf etishi mumkin. Shuningdek, tadbirkor biznes qarorlarini jurnalga kirmasdan qabul qiladi. Bu KKM va BSO bilan ishlashga taalluqli emas.
  • Ikki yoki undan ortiq ta'sischilarni ro'yxatdan o'tkazish mumkin bo'lgan yuridik shaxslardan farqli o'laroq, yakka tartibdagi tadbirkor biznesni faqat o'zi uchun ro'yxatdan o'tkazadi. Yakka tartibdagi tadbirkorni sotish yoki qayta ro'yxatdan o'tkazish mumkin emas.
  • Yakka tartibdagi tadbirkorning xodimi tashkilotning yollanma ishchisiga qaraganda kamroq huquqlarga ega. Garchi Mehnat kodeksida deyarli barcha jihatlarda tashkilotlar va tadbirkorlar tenglashtirilgan bo'lsa-da, hali ham istisnolar mavjud. Misol uchun, tashkilot tugatilganda, yollanma ishchi tovon to'lashi kerak. Yakka tartibdagi tadbirkorni yopishda, agar u mehnat shartnomasida ko'rsatilgan bo'lsa, bunday majburiyat mavjud.

Direktorni tayinlash

Yakka tartibdagi tadbirkorlikda direktorni tayinlash qonuniy jihatdan mumkin emas. Yakka tartibdagi tadbirkor har doim asosiy menejer bo'lib qoladi. Biroq, bitimlar tuzish uchun ishonchnoma berilishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 182-moddasi 1-bandi). 2014 yil 1 iyuldan boshlab yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun hisobvaraq-fakturani imzolash huquqini uchinchi shaxslarga topshirish qonuniy ravishda belgilandi. Deklaratsiyalar har doim vakillar orqali topshirilishi mumkin edi.

Biroq, bularning barchasi ba'zi vakolatlar berilgan odamlarni direktorga aylantirmaydi. Tashkilotlar direktorlari uchun katta qonunchilik bazasi huquq va majburiyatlar haqida. Yakka tartibdagi tadbirkorga nisbatan, u yoki bu tarzda, u o'zi shartnoma bo'yicha barcha mol-mulki bilan javobgar bo'ladi va o'zi uchinchi shaxslarning ishonchnoma orqali boshqa har qanday harakatlari uchun javobgardir. Shuning uchun bunday ishonchnomalarni berish xavflidir.

Roʻyxatdan oʻtish

Yakka tartibdagi tadbirkorni davlat ro'yxatidan o'tkazish Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati tomonidan amalga oshiriladi. Tadbirkor ro'yxatdan o'tish joyidagi mintaqaviy soliq idorasida ro'yxatdan o'tgan, Moskvada - Moskva uchun MI FTS RF No 46.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar bo'lishi mumkin

  • Rossiya Federatsiyasining voyaga etgan, qobiliyatli fuqarolari
  • Rossiya Federatsiyasining voyaga etmagan fuqarolari (16 yoshdan boshlab, ota-onalarning, vasiylarning roziligi bilan; nikohda; sud yoki vasiylik organi tomonidan muomala layoqati to'g'risida qaror qabul qilish)
  • rossiya Federatsiyasi hududida yashovchi chet el fuqarolari

Yakka tartibdagi tadbirkor uchun OKVED kodlari yuridik shaxslar bilan bir xil

Yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazish uchun zarur bo'lgan hujjatlar:

  • bayonoti davlat ro'yxatidan o'tkazish yakka tartibdagi tadbirkor (1 nusxada). P21001 shaklining B varag'i soliq idorasida to'ldirilishi va sizga berilishi kerak.
  • TIN nusxasi.
  • Bir varaqda yashash uchun ruxsatnoma bilan pasport nusxasi.
  • Yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazish uchun davlat boji to'langanligi to'g'risidagi kvitansiya (800 rubl).
  • Soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish uchun ariza (agar kerak bo'lsa).
Yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazish uchun ariza va boshqa hujjatlar bepul xizmatda onlayn tarzda tayyorlanishi mumkin.

5 kun ichida siz yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tasiz yoki rad javobini olasiz.

Hujjatlarni taqdim etishingiz kerak:

1) davlat ro'yxatidan o'tkazilganligi to'g'risidagi guvohnoma individual yakka tartibdagi tadbirkor sifatida (OGRN IP)

2) bittadan ko'chirma davlat reestri yakka tartibdagi tadbirkorlar (EGRIP)

Ro'yxatdan o'tgandan keyin

IP ro'yxatdan o'tgandan keyin bilan ro'yxatdan o'tgan bo'lishi kerak Pensiya jamg'armasi va MHIF, statistik kodlarni oling.

Shuningdek, tadbirkor uchun zarur, ammo ixtiyoriy - joriy hisob ochish, muhr qilish, kassa apparatini ro'yxatdan o'tkazish, Rospotrebnadzorda ro'yxatdan o'tish.

soliqlar

IP to'laydi belgilangan to'lov yil uchun pensiya jamg'armasiga, 2019 yil - 36 238 rubl + 300 000 rubldan ortiq daromadning 1%, 2018 yil - 32 385 rubl + 300 000 rubldan ortiq daromadning 1%. Ruxsat etilgan to'lov daromaddan qat'iy nazar, hatto nol daromadda ham to'lanadi. Miqdorni hisoblash uchun IP-da belgilangan to'lov kalkulyatoridan foydalaning. Xuddi shu joyda, CSC va hisob-kitoblarning tafsilotlari.

Yakka tartibdagi tadbirkor soliq sxemalarini qo'llashi mumkin: STS (soddalashtirilgan), UTII (imputatsiya) yoki PSN (patent). Birinchi uchtasi maxsus rejimlar deb ataladi va 90% hollarda qo'llaniladi, chunki. ular afzalroq va soddaroq. Har qanday rejimga o'tish ixtiyoriy ravishda amalga oshiriladi, ariza topshirilganda, agar siz ariza yozmasangiz, OSNO (umumiy soliq tizimi) sukut bo'yicha qoladi.

Yakka tartibdagi tadbirkorning soliqqa tortilishi yuridik shaxslar uchun deyarli bir xil, ammo daromad solig'i o'rniga shaxsiy daromad solig'i to'lanadi (OSNO bilan). Yana bir farq shundaki, PSN-ni faqat tadbirkorlar qo'llashi mumkin. Shuningdek, IP shaxsiy foydaning 13 foizini dividend shaklida to'lamaydi.

Tadbirkor hech qachon buxgalteriya hisobini yuritish (buxgalteriya hisobi rejasi va boshqalar) va buxgalteriya hisobotlarini taqdim etishi shart emas (faqat buxgalteriya balansi va hisoboti). moliyaviy natijalar). Bu soliq hisobini yuritish majburiyatini istisno etmaydi: USN, 3-NDFL, UTII, KUDIR va boshqalar deklaratsiyalari.
Soddalashtirilgan soliq tizimi uchun ariza va boshqa hujjatlar bepul xizmatda onlayn tarzda tayyorlanishi mumkin.
Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun arzon dasturlardan biri Internet orqali hisobotlarni taqdim etish imkoniyatini ajratib ko'rsatish mumkin. Oyiga 500 rubl. Uning asosiy afzalligi - foydalanish qulayligi va barcha jarayonlarni avtomatlashtirish.

Yordam

Kredit

IP-biznes uchun bankdan kredit olish yuridik shaxsga qaraganda qiyinroq. Ko'pgina banklar, shuningdek, keskinlik bilan ipoteka beradi yoki kafillarni talab qiladi.

  • Yakka tartibdagi tadbirkor buxgalteriya hisobini yuritmaydi va uning moliyaviy qobiliyatini isbotlash qiyinroq. Ha, soliq hisobi bor, lekin ular u erda foyda taqsimlamaydilar. Patent va UTII bu masalada ayniqsa noaniq, bu tizimlarda hatto daromad qaydlari ham yo'q. USN "Daromad" ham noaniq, chunki qancha xarajatlar aniq emas. USN "Daromad-xarajatlar", ESHN va OSNO IP-biznesning haqiqiy holatini eng aniq aks ettiradi (daromad va xarajatlar yozuvi mavjud), ammo afsuski, bu tizimlar kamroq qo'llaniladi.
  • Yakka tartibdagi tadbirkorning o'zi (tashkilotdan farqli o'laroq) bankda garov sifatida ishlay olmaydi. Axir u tabiiy odam. Jismoniy shaxsning mol-mulki garovga qo'yilishi mumkin, ammo bu tashkilotning garoviga qaraganda yuridik jihatdan qiyinroq.
  • Tadbirkor - bu bir kishi - bir kishi. Kredit berishda bank bu odam kasal bo'lib qolishi, ketishi, o'lishi, charchashi va hamma narsani qoldirib, mamlakatda yashashga qaror qilishi va hokazolarni hisobga olishi kerak. Va agar tashkilotda siz direktor va ta'sischilarni o'zgartirishingiz mumkin barmoqni bosish, keyin yakka tartibdagi tadbirkor faqat yopish va mumkin kredit shartnomasi tugatish yoki sudga berish. IPni qayta chiqarish mumkin emas.

Agar biznes krediti rad etilsa, siz pul sarflash rejalarini ham oshkor qilmasdan, jismoniy shaxs sifatida iste'mol kreditini olishga harakat qilishingiz mumkin. Iste'mol kreditlari odatda katta qoziqlar bor, lekin har doim emas. Ayniqsa, agar mijoz omonatni taqdim eta olsa yoki uning ushbu bankda ish haqi kartasi bo'lsa.

Subsidiya va qo'llab-quvvatlash

Mamlakatimizda yuzlab fondlar (davlat va nafaqat) maslahatlar, subsidiyalar, imtiyozli kreditlar IP uchun. Turli mintaqalarda - turli dasturlar va yordam markazlari (siz qarashingiz kerak). .



Guruch. 10 000 aholiga yakka tartibdagi tadbirkorlar soni

Tajriba

Pensiya tajribasi

Agar tadbirkor Pensiya jamg'armasiga hamma narsani muntazam ravishda to'lab tursa, u holda pensiya davri davlat ro'yxatidan o'tkazilgan paytdan boshlab daromaddan qat'i nazar, IP yopilgunga qadar davom etadi.

Pensiya

Amaldagi qonunchilikka ko'ra, yakka tartibdagi tadbirkor FIUga qancha to'lashidan qat'i nazar, eng kam pensiya oladi.

Mamlakatda deyarli uzluksiz pensiya islohoti olib borilmoqda va shuning uchun pensiya miqdorini aniq aniqlash mumkin emas.

2016 yildan boshlab, agar nafaqaxo'r yakka tartibdagi tadbirkor maqomiga ega bo'lsa, u holda pensiya indeksatsiyasi bo'lmaydi.

Sug'urta tajribasi

FSS uchun sug'urta muddati faqat tadbirkor ijtimoiy sug'urta badallarini (FSS) ixtiyoriy ravishda to'lagan taqdirdagina o'tadi.

Xodimlardan farqi

Mehnat kodeksi yakka tartibdagi tadbirkorga nisbatan qo'llanilmaydi. U faqat xodimlar uchun qabul qilinadi. IP, direktordan farqli o'laroq, yollanma ishchilarga taalluqli emas.

Nazariy jihatdan, yakka tartibdagi tadbirkor o'zini ishga olishi, ish haqini belgilashi va mehnat daftarchasiga yozuv kiritishi mumkin. Bunday holda, u xodimning barcha huquqlariga ega bo'ladi. Lekin buni qilish tavsiya etilmaydi, chunki. Keyin barcha ish haqi soliqlarini to'lashingiz kerak.

Onalik faqat tadbirkor ayol tomonidan va faqat shart bilan olinishi mumkin ixtiyoriy sug'urta ijtimoiy xavfsizlik sohasida. .

Bir yarimgacha nafaqani jinsidan qat'i nazar, har qanday tadbirkor olishi mumkin. RUSZN yoki FSSda.

IP ruxsat berilmaydi. Chunki u ish vaqti yoki dam olish vaqti tushunchasiga ega emas, ishlab chiqarish taqvimi ham unga taalluqli emas.

Kasallik ta'tillari faqat FSS bilan ixtiyoriy ravishda sug'urtalanganlar uchun. Eng kam ish haqi asosida hisob-kitob, miqdor ahamiyatsiz, shuning uchun ijtimoiy sug'urtada faqat onalik uchun onalarni sug'urta qilish mantiqan.

yopilish

Yakka tartibdagi tadbirkorni tugatish noto'g'ri atama. Tadbirkor Jinoyat kodeksini buzmasdan tugatilishi mumkin emas.

IP yopilishi quyidagi hollarda sodir bo'ladi:

  • yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan faoliyatini tugatish to'g'risida qaror qabul qilinganligi munosabati bilan;
  • yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatga olingan shaxs vafot etganligi munosabati bilan;
  • sud qarori bilan: kuch bilan
  • sudning tadbirkorlik faoliyati bilan shug'ullanish huquqidan mahrum etish to'g'risidagi hal qiluv qarori qonuniy kuchga kirganligi munosabati bilan;
  • ushbu shaxsning Rossiya hududida yashash huquqini tasdiqlovchi hujjat (kechikish) bekor qilinganligi munosabati bilan;
  • sud tomonidan yakka tartibdagi tadbirkorni to'lovga layoqatsiz (bankrot) deb topish to'g'risida qaror qabul qilinganligi munosabati bilan.

Barcha IP uchun ma'lumotlar bazalari

Contour.Focus veb-sayti

Qisman bepul Contour.Focus Eng qulay qidiruv. Har qanday raqam, familiya, ismni kiritish kifoya. Faqat bu erda siz OKPO va hatto buxgalteriya ma'lumotlarini topishingiz mumkin. Ba'zi ma'lumotlar yashirin.

Federal Soliq xizmati veb-saytida USRIP ko'chirmasi

Tekinga FTS bazasi ma'lumotlari EGRIP (OGRNIP, OKVED, FIU raqami va boshqalar.). Qidiruv: OGRNIP / TIN yoki to'liq ism va yashash joyi (otasining ismi shart emas).

Sud ijrochilari xizmati

Tekinga FSSP haqida bilib oling ijro protsesslari qarzni undirish va boshqalar.

Yordam bilan siz soddalashtirilgan soliq tizimi va UTII bo'yicha soliq hisobini yuritishingiz, to'lovlarni yaratishingiz, 4-FSS, Birlashtirilgan hisob-kitob, SZV-M, Internet orqali har qanday hisobotlarni topshirishingiz va hokazo (325 r / oydan). 30 kun bepul. Birinchi to'lovda. Yangi yaratilgan IP-lar uchun (bepul).

Savol javob

Vaqtinchalik ro'yxatdan o'tishim mumkinmi?

Ro'yxatga olish doimiy yashash manzili bo'yicha amalga oshiriladi. Pasportda ko'rsatilgan narsaga. Lekin siz hujjatlarni pochta orqali yuborishingiz mumkin. Qonunga ko'ra, yakka tartibdagi tadbirkorni yashash joyi bo'yicha vaqtincha ro'yxatdan o'tish manzili bo'yicha ro'yxatdan o'tkazish mumkin, faqat pasportda doimiy yashash uchun ruxsatnoma bo'lmasa (agar u olti oydan ortiq bo'lsa). Siz ro'yxatdan o'tgan joydan qat'i nazar, Rossiya Federatsiyasining istalgan shahrida biznes yuritishingiz mumkin.

Yakka tartibdagi tadbirkor o'zini ishlash uchun ro'yxatdan o'tkazishi va o'zi mehnatga kirishi mumkinmi?

Tadbirkor xodim hisoblanmaydi va uning mehnat daftarchasiga hech qanday yozuv kiritmaydi. Nazariy jihatdan, u o'zi ish uchun ariza berishi mumkin, ammo bu uning shaxsiy qarori. Keyin u o'zi bilan xulosa qilishi kerak mehnat shartnomasi, mehnat daftarchasiga yozuv kiriting va xodim uchun ajratmalarni to'lang. Bu foydasiz va hech qanday ma'noga ega emas.

IP-ning nomi bo'lishi mumkinmi?

Tadbirkor ro'yxatdan o'tganga to'g'ridan-to'g'ri zid bo'lmagan har qanday nomni bepul tanlashi mumkin - masalan, Adidas, Sberbank va boshqalar. Hujjatlarda va eshikdagi plastinkada hali ham IP-ning to'liq nomi bo'lishi kerak. Shuningdek, u nomni ro'yxatdan o'tkazishi mumkin (savdo belgisini ro'yxatdan o'tkazish): uning narxi 30 tr dan oshadi.

Ishlash mumkinmi?

mumkin. Ishda o'z biznesingiz borligi haqida xabar bera olmaysiz. Bu hech qanday tarzda soliq va yig'imlarga ta'sir qilmaydi. FIUning soliqlari va to'lovlari - yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ham, yollanma ishchi sifatida ham to'liq to'lanishi kerak.

Ikkita yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazish mumkinmi?

IP - bu shunchaki shaxsning maqomi. Bir vaqtning o'zida ikki marta IP bo'lish mumkin emas (agar u allaqachon mavjud bo'lsa, ushbu statusni oling). TIN har doim bir xil.

Imtiyozlar qanday?

Nogironlar va boshqalar uchun imtiyozli toifalar Biznesni rag'batlantirish yo'q.

Ba'zi tijorat tashkilotlari o'zlarining chegirmalari va aktsiyalarini ham taklif qilishadi. Yangi yaratilgan IP uchun onlayn hisob Elba endi sovg'a sifatida birinchi yil (bepul).