Eksportda valyuta nazorati. Eksport operatsiyalari vaqtida valyuta nazorati. Eksport-import operatsiyalari ustidan valyuta nazorati
asosiy tanasi valyutani tartibga solish ichida Rossiya Federatsiyasi Rossiya Federatsiyasining 1992 yil 9 oktyabrdagi 3615-1-sonli "Valyutani tartibga solish va valyuta nazorati to'g'risida" gi Qonunining 9-moddasiga muvofiq. markaziy bank RF. Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki bilan bir qatorda, Rossiya Federatsiyasining 3615-1-sonli Qonunining 11-moddasiga muvofiq valyuta nazorati federal qonunlarda belgilangan vakolatlar doirasida federal ijroiya organlari tomonidan amalga oshiriladi, shuningdek federal agentlik rossiya Federatsiyasi hukumati tomonidan ruxsat etilgan ijro etuvchi hokimiyat.
Rossiya Federatsiyasining 3615-1-sonli Qonunining 1-moddasi 7-bandiga muvofiq valyuta nazorati ob'ekti quyidagilardir:
Valyuta qiymatlariga egalik huquqi va boshqa huquqlarni o'tkazish bilan bog'liq operatsiyalar, shu jumladan to'lov vositasi sifatida foydalanish bilan bog'liq operatsiyalar xorijiy valyuta va xorijiy valyutadagi to'lov hujjatlari;
Rossiya Federatsiyasiga olib kirish va jo'natish, shuningdek Rossiya Federatsiyasidan valyuta qiymatlarini olib chiqish;
Xalqaro pul o'tkazmalarini amalga oshirish;
Rossiya Federatsiyasi valyutasida rezidentlar va norezidentlar o'rtasidagi hisob-kitoblar.
Valyuta nazoratining maqsadi valyuta operatsiyalarini amalga oshirishda valyuta qonunchiligiga rioya etilishini ta'minlash va valyuta nazoratining asosiy yo'nalishlari:
Amaldagi valyuta operatsiyalarining amaldagi qonunchilikka muvofiqligini aniqlash;
Valyuta operatsiyalarini amalga oshirish uchun zarur litsenziyalar va ruxsatnomalarning mavjudligi;
rezidentlarning davlat oldidagi xorijiy valyutadagi majburiyatlarini, shuningdek Rossiya Federatsiyasining ichki bozorida chet el valyutasini sotish bo'yicha majburiyatlarini bajarishini tekshirish;
Chet el valyutasida to'lovlarning haqiqiyligini tekshirish;
Buxgalteriya hisobi va hisobotining to'liqligi va ob'ektivligini tekshirish valyuta operatsiyalari va, shuningdek, norezidentlarning Rossiya Federatsiyasi valyutasidagi operatsiyalari bo'yicha.
Valyuta qonunchiligining eng ko'p buzilishi ishtirokchilar tomonidan sodir etiladi tashqi iqtisodiy faoliyat tovarlarni eksport qilish va import qilishda.
Valyuta nazorati eksport operatsiyalarini amalga oshirishda
Rossiya Federatsiyasining 1995 yil 13 oktyabrdagi 157-FZ-sonli "To'g'risida" Federal qonunida berilgan ta'rifga ko'ra. davlat tomonidan tartibga solish"tashqi savdo faoliyati" eksporti - tovarlarni, ishlarni, xizmatlarni, intellektual faoliyat natijalarini, shu jumladan ularga bo'lgan mutlaq huquqlarni Rossiya Federatsiyasining bojxona hududidan chet elga qayta import qilish majburiyatisiz olib chiqish. Eksport fakti tovarlar Rossiya Federatsiyasining bojxona chegarasini kesib o'tish, xizmatlar ko'rsatish va intellektual faoliyat natijalariga bo'lgan huquqlar paytida qayd etiladi. Aniq tijorat operatsiyalari tovarlarni Rossiya Federatsiyasining bojxona hududidan chet elga olib chiqmasdan, xususan, chet ellik shaxs tovarlarni Rossiyadan sotib olganida. Rus yuzi va qayta ishlangan tovarlarni chet elga qayta ishlash va keyinchalik eksport qilish uchun uni boshqa rossiyalik shaxsga o'tkazish.
Tovarlarni eksport qilishda valyuta qonunchiligining jiddiy buzilishi eksport tushumlarini Rossiya Federatsiyasining vakolatli banklarida ochilgan eksport operatsiyalarini amalga oshiruvchi rezidentlarning hisobvaraqlariga kreditlamaslik, to'liq yoki o'z vaqtida kiritmaslik bilan bog'liq.
Rossiya Federatsiyasi Prezidentining 1995 yil 21 noyabrdagi 1163-sonli "Rossiya Federatsiyasida valyuta nazorati tizimini mustahkamlash bo'yicha birinchi navbatdagi chora-tadbirlar to'g'risida"gi Farmoniga muvofiq, rezidentlarning tashqi iqtisodiy operatsiyalari bo'yicha hisob-kitoblar Rossiya Federatsiyasidan tovarlarni eksport qilish bilan bog'liq. Rossiya Federatsiyasining bojxona hududi, agar Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki tomonidan boshqacha qoida nazarda tutilgan bo'lmasa, faqat norezidentlar bilan bitimlar tuzgan yoki ularning nomidan tuzilgan rezidentlarning hisobvaraqlari orqali amalga oshiriladi. Bunda tashqi iqtisodiy faoliyat ishtirokchilari tomonidan tranzaksiya pasportlari berilgan tashqi iqtisodiy operatsiyalar bo‘yicha hisob-kitoblar faqat shunday bitim pasportlarini imzolagan vakolatli banklar orqali amalga oshiriladi.
Rossiya Federatsiyasining 3615-1-sonli Qonuni asosida Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki va Rossiya Federatsiyasi Davlat bojxona qo'mitasi oktyabrdagi 86I-sonli va 01-23 / 26541-sonli ko'rsatmalarni ishlab chiqdi. 1999 yil 13-sonli "Rossiya Federatsiyasiga kirishda valyuta nazoratini amalga oshirish tartibi to'g'risida" valyuta tushumlari tovarlar eksportidan.
2.1-bandga muvofiq ushbu hujjat eksportyor tovarlarni eksport qilishdan tushgan tushumni tegishli shartnomani imzolagan bankdagi o'zining rubl va (yoki) valyuta hisob raqamlariga o'tkazishi shart.
Daromad - bu shartnoma bo'yicha eksport qilinadigan tovarlar uchun to'lov sifatida norezident tomonidan eksportyor foydasiga o'tkazilgan yoki o'tkazilishi kerak bo'lgan chet el valyutasi yoki Rossiya Federatsiyasi valyutasidagi naqd pul.
Bitim pasporti valyuta nazorati hujjati bo'lib, shartnomadan valyuta nazoratini amalga oshirish uchun zarur bo'lgan barcha ma'lumotlarni o'z ichiga oladi. Shartnoma - bu rezident va norezident o'rtasidagi tovarlarni Rossiya Federatsiyasi hududidan olib chiqish va ularni chet el valyutasida va (yoki) Rossiya Federatsiyasi valyutasida to'lashni nazarda tutadigan shartnoma yoki bitim. Bitim pasporti vakolatli bank yoki uning filialida nomidan shartnoma tuzilgan rezident tomonidan beriladi.
Har bir tuzilgan shartnoma uchun bitta bitim pasporti ikki nusxada rasmiylashtiriladi, u eksportyorning hisob raqami ochilgan bank tomonidan imzolanadi. Eksport qilingan tovarlardan tushgan mablag'lar ushbu schyotga o'tkazilishi kerak.
To‘ldirilgan va imzolangan bitim pasporti bilan bir vaqtda eksportyor bankka shartnomaning asl nusxasi va nusxasini taqdim etadi, uning asosida bitim pasporti tuzilgan.
Agar shartnoma shartlarida xorijiy shaxsga 90 kundan ortiq muddatga kechiktirilgan to‘lovni berish nazarda tutilgan bo‘lsa, u holda belgilangan tartibda olingan tegishli ruxsatnomaning nusxasi ham bankka taqdim etilishi kerak. Agar shartnoma shartlarida Rossiya bankining ruxsati talab qilinadigan boshqa valyuta operatsiyasini amalga oshirish nazarda tutilgan bo'lsa, vakolatli bankka tegishli ruxsatnomaning nusxasi taqdim etilishi kerak.
Ko'pincha tovarlarni eksport qilish bo'yicha shartnomalar juda ko'p bosma varaqlarni egallaydi.Agar shartnomaning to'liq matni 5 varaqdan ortiq bo'lsa, u holda bank eksportyorga butun shartnoma nusxasi o'rniga ko'chirmalarni taqdim etishga ruxsat berishi mumkin. undan loyihaning to'g'riligini nazorat qilish uchun zarur bo'lgan ma'lumotlarni o'z ichiga oladi tranzaksiya pasportlari.
uchun tranzaksiya pasportini imzolashda bank teskari tomon tomonlarning imzolarini o'z ichiga olgan shartnomaning asl varag'iga quyidagi yozuvni kiritadi: "Shartnoma qabul qilindi. hisob-kitob xizmati(bankning to‘liq nomi) “(kun)” (oy) (yil)”, bankning muhri va bitim pasportini imzolash va valyutani amalga oshirish bo‘yicha boshqa operatsiyalarni amalga oshirish huquqiga ega bo‘lgan bank xodimining imzosi bilan tasdiqlanadi. bank nomidan nazorat qilish. Bitim pasporti imzolangan paytdan boshlab, bank hisob-kitob xizmatlarini ko'rsatish shartnomasini qabul qiladi va ushbu shartnoma bo'yicha tushumlarni olish uchun valyuta nazorati agenti sifatida ishlaydi.
Tranzaksiya pasportining birinchi nusxasi shartnomaning asl nusxasi bilan birga eksportyorga qaytariladi, ikkinchisi esa bank tomonidan ma’lumotlar bazasini shakllantirish uchun asos bo‘lib xizmat qiladi, unda u bankka bo‘lgan operatsiyalar munosabati bilan kelib tushgan boshqa hujjatlar bilan birga joylashtiriladi. ushbu shartnoma. Dosye har bir tranzaksiya pasporti uchun tuzilgan hujjatlar to'plami bo'lib, eksport qilinadigan tovarlar bo'yicha tushumlarni qabul qilishni nazorat qiladi. Dosyega quyidagilar kiradi:
Bitim pasportining asl nusxasi (qayta rasmiylashtirilgan tranzaksiya pasportlarining asl nusxalari);
Shartnoma nusxalari (shartnomadan ko'chirma) va unga kiritilgan o'zgartirishlar va (yoki) qo'shimchalar;
To'lovni kechiktirish va valyuta operatsiyalarini amalga oshirish uchun bunday ruxsat talab qilinadigan ruxsatnomalarning nusxalari;
Eksport qiluvchi foydasiga olinganligini tasdiqlovchi banklararo xabarlarning nusxalari (eksport qiluvchi tomonidan xorijiy kontragentga o'tkazilishi) Pul shartnoma bo'yicha (tranzaksiya pasporti);
Bank tomonidan to'ldirilgan yoki ushbu operatsiya pasporti munosabati bilan bank tomonidan olingan boshqa hujjatlar;
Roʻyxat chop etilgan chop etilgan Nusxa, bankning mas'ul shaxsi tomonidan imzolangan va bank muhri bilan tasdiqlangan, shartnoma bo'yicha barcha operatsiyalar va hisob-kitoblar tugagandan so'ng (tugatilgandan keyin) (do'serni yopishda). Dosye yopilgandan keyin 5 yil davomida saqlanishi kerak.
Agar quyidagi holatlardan kamida bittasi aniqlansa, bank tranzaksiya pasportini imzolashdan bosh tortishi mumkin:
Shartnomada nazarda tutilgan valyuta operatsiyalari Rossiya Federatsiyasi qonun hujjatlari va boshqa me'yoriy hujjatlar talablariga mos kelmasa;
Bitim pasporti belgilangan talablarni buzgan holda berilgan;
Shartnomada eksportyorning bank hisobvarag'iga tushumni olishni nazarda tutuvchi shartlar mavjud emas;
Bank chet tilida tuzilgan shartnomani taqdim etdi, lekin rus tiliga tarjimasi yo'q;
Eksport qiluvchi bankka belgilangan tartibda olingan to‘lovni kechiktirish bo‘yicha ruxsatnomaning nusxasini, shuningdek, Rossiya bankining ruxsati talab qilinadigan valyuta operatsiyasini amalga oshirishga ruxsatnomaning nusxasini taqdim etmagan.
Bitim pasportini imzolashdan bosh tortgan taqdirda, bank barcha hujjatlarni eksport qiluvchiga qaytaradi.
Agar shartnoma taraflari unga bitim pasportida ko‘rsatilgan ma’lumotlarga ta’sir etuvchi o‘zgartirish va qo‘shimchalar kiritgan bo‘lsa, eksportyor ushbu shartnoma bo‘yicha bitim pasportini imzolagan bankka quyidagilarni taqdim etishi shart:
Shartnomaga kiritilgan o'zgartirishlar va (yoki) qo'shimchalarning asl nusxalari va nusxalari;
Eksport qiluvchi tomonidan belgilangan tartibda olingan ruxsatnomalarning nusxalari;
Bitim pasporti ikki nusxada shartnomaga kiritilgan o'zgartirishlarni hisobga olgan holda qayta rasmiylashtirildi.
Eksportchining daromadi hisob raqamiga o'tkazilsa xorijiy bank, Rossiya Bankining ruxsati bilan ochilgan, keyin tranzaksiya pasporti imzolash uchun joydagi Rossiya bankining hududiy idorasiga taqdim etiladi. davlat ro'yxatidan o'tkazish eksport qiluvchi tashkilot. Bankning mazkur hududiy filiali imzolangan bitim pasporti asosida operatsiyalar ustidan nazoratni amalga oshiradi.
Eksport tushumlarini olish bo'yicha bank nazorati No 86I va 01-23 / 26541-sonli ko'rsatmalarning 5-bandi asosida amalga oshiriladi.
Bitim pasporti imzolangan kundan e’tiboran besh kalendar kun ichida bank bitim pasportining elektron nusxasini, uning asosida esa ushbu shartnoma bo‘yicha amalga oshirilgan operatsiyalar to‘g‘risidagi ma’lumotlarni o‘z ichiga olgan valyuta nazorati hujjati bo‘lgan bank nazorati varaqini shakllantiradi.
Norezidentdan eksportyorning hisob raqamiga chet el valyutasi yoki Rossiya Federatsiyasi valyutasi kelib tushganda, bank bu haqda keyingi ish kunidan kechiktirmay eksportyorni xabardor qilishi shart. Eksport qiluvchi, o‘z navbatida, o‘z hisobvaraqlariga pul mablag‘lari kiritilgan kundan boshlab 7 kalendar kundan kechiktirmay bankka:
Pul mablag'lari olingan operatsiya pasportining tafsilotlari;
Qabul qilingan to'lov turi;
Tranzaksiya pasportiga ko'ra amalga oshirilgan jo'natmalardan olingan tushum miqdorini taqsimlash.
Olingan ma'lumotlar bank tomonidan bank nazorati varaqasida ushbu ma'lumot eksport qiluvchidan olingan kundan keyingi birinchi ish kunida aks ettiriladi.
Agar chet ellik xaridordan tushgan mablag‘lar ushbu mablag‘lar olingan shartnoma bo‘yicha tranzaksiya pasportini bermagan vakolatli bank tomonidan noto‘g‘ri olingan bo‘lsa, eksportyor ushbu mablag‘lar olingan kundan boshlab 7 kalendar kun ichida vakolatli bankka olingan mablag‘larni ushbu shartnoma bo‘yicha bitim pasportini bergan bank hisobvarag‘iga to‘liq o‘tkazishni topshirsin.
Agar bunday buyurtma eksportyor tomonidan belgilangan muddatda taqdim etilmasa, xorijiy valyutada olingan mablag‘lar majburiy sotilishi va eksportyorning hisobvarag‘iga o‘tkazilishi shart.
Banklar va Rossiya Davlat bojxona qo'mitasi o'rtasida 86I-sonli va 01-23 / 26541-sonli ko'rsatmalarning 6-bandi asosida valyuta nazorati hujjatlari almashtiriladi. Bunday almashinuv telekommunikatsiya tarmog'i orqali elektron shaklda amalga oshiriladi.
Bank tranzaksiya pasporti imzolangan kundan boshlab 10 kalendar kun ichida bitim pasportining elektron versiyasini Rossiya Federatsiyasi Davlat bojxona qo'mitasiga yuboradi, u o'z navbatida yuk bojxona deklaratsiyasi asosida buxgalteriya hisobini shakllantiradi. bojxona va bank nazorati kartasini taqdim etadi va tovarlarni chiqarish to'g'risidagi qaror qabul qilingan kundan keyingi 30 kalendar kun ichida uni bankka jo'natadi. Bojxona va bank nazoratining buxgalteriya kartasi shartnoma bo'yicha olib chiqilayotgan tovarlar to'g'risidagi yuk bojxona deklaratsiyasidan, shuningdek tushumlar kelib tushganligi to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga olgan valyuta nazorati hujjatidir.
Rossiya Federatsiyasi hududidan tovarlarni haqiqiy olib chiqish sanasini tasdiqlash uchun, agar tushumni olish muddati tovarlar Rossiya Federatsiyasining bojxona hududidan olib chiqib ketilgan kundan boshlab 90 kalendar kundan oshmasa. , lekin tovarni chiqarish to'g'risida qaror qabul qilingan kundan boshlab 90 kalendar kundan ortiq bo'lsa, eksportchi Rossiya Federatsiyasining bojxona chegarasidagi nazorat punkti joylashgan hududdagi bojxona organiga murojaat qilishi mumkin.
Asosiy huquqiy akt, Rossiyadan tovarlarni eksport qilish bo'yicha valyuta nazorati tartibini tartibga soluvchi Rossiya Markaziy banki va Rossiya Federatsiyasi Davlat bojxona qo'mitasining 1999 yil 13 oktyabrdagi NN 86-I, 01-23 / 26541-sonli ko'rsatmasidir. Rossiya Federatsiyasiga tovarlarni eksport qilishdan tushgan tushumlar ustidan valyuta nazoratini amalga oshirish tartibi" Markaziy bank va Rossiya Federatsiyasi Davlat bojxona qo'mitasining 1999 yil 13 oktyabrdagi NN 86-I, 01-23/26541 "To'g'risida" yo'riqnomasi. Rossiya Federatsiyasiga tovarlarni eksport qilishdan tushgan tushumlar ustidan valyuta nazoratini amalga oshirish tartibi" (1999 yil 22 dekabrdagi o'zgartirishlar). Ko'rsatma Rossiya Federatsiyasi Adliya vazirligida 1999 yil 18 noyabrda ro'yxatga olingan, ro'yxatga olish raqami 1981. Ko'rsatma 2000 yil 1 yanvardan kuchga kirdi. (keyingi o'rinlarda “N 86-I yo'riqnomasi” deb yuritiladi). Ko'rsatma nazoratning maqsadi sifatida Rossiyaga valyuta tushumlarining to'liqligi va o'z vaqtida qaytarilishini ko'rsatganiga qaramay, aslida u valyuta nazoratining barcha vazifalarini amalga oshirishni o'z ichiga oladi.
Shuni yodda tutish kerakki, 86-I-sonli ko'rsatma rezidentlar (yuridik shaxslar yoki) o'rtasida tuzilgan bitimlarga nisbatan qo'llaniladi. yakka tartibdagi tadbirkorlar) va norezidentlar, shuningdek, agar ushbu operatsiyalar rezident tomonidan eksport qilinadigan tovarlar uchun xorijiy valyutada yoki Rossiya Federatsiyasi valyutasida hisob-kitoblarni nazarda tutsa.
Biroq, u Rossiya Federatsiyasidan tovarlarni eksport qilish bo'yicha barter operatsiyalarini, shuningdek, bepul etkazib berishni qamrab olmaydi. Agar harakat ishlarni, xizmatlarni va intellektual faoliyat natijalarini eksport qilishga ham taalluqli bo'lmasa, Markaziy bank va Rossiya Federatsiyasi Davlat bojxona qo'mitasining 1999 yil 22 dekabrdagi NN 101-P, 01-23 / 32005-sonli Nizomi. 1999 yil 13 oktyabrdagi "Rossiya Banki va Rossiya Davlat bojxona qo'mitasining "Rossiya Federatsiyasiga tovarlarni eksport qilishdan tushgan tushumlar ustidan valyuta nazoratini amalga oshirish tartibi to'g'risida"gi yo'riqnomasini qo'llash to'g'risida" N 86-I va N 01-23 / 26541 mos ravishda)". ob'ekt nima soliq organlari. N 86-I yo'riqnomasi qoidalarini talqin qilish va qo'llashning xuddi shunday tartibi Rossiya Federatsiyasi Davlat bojxona qo'mitasining 2000 yil 13 yanvardagi N 01-06 / 458 "Valyuta nazoratini amalga oshirish to'g'risida" gi xatida ko'rsatilgan.
Shunday qilib, eksport operatsiyalarini amalga oshirishda valyuta nazorati yuridik va jismoniy shaxslar eksport qiluvchi bo'lgan, chet el valyutasi va Rossiya valyutasi to'lov sifatida foydalanilgan holatlarga nisbatan qo'llaniladi. Xususan, u vakolatli bankdagi hisob raqamlariga Rossiya valyutasini, shuningdek, chet el valyutasini majburiy o'tkazishni nazarda tutadi. Eksport operatsiyasidan tushgan tushum - Rossiya banki yo'riqnomasining 1.2-bandi bo'yicha shartnoma bo'yicha eksport qilingan tovarlar uchun to'lov sifatida norezident tomonidan eksportyor foydasiga o'tkazilgan yoki o'tkazilishi kerak bo'lgan chet el valyutasi yoki Rossiya Federatsiyasi valyutasidagi mablag'lar. va Rossiya Federatsiyasi Davlat bojxona qo'mitasi tovarlarni eksport qilishdan tushgan tushumlar "1999 yil 13 oktyabrdagi N 86-I va N 01-23 / 26541".
Eksport bitimi bo'yicha to'lov sifatida Rossiya valyutasidan foydalanish imkoniyati shundan kelib chiqadiki, amaldagi qonunchilik shartnoma bo'yicha chet el tarafiga Rossiya Federatsiyasi valyutasida eksport qilinadigan tovarlar uchun to'lovni amalga oshirish majburiyatlarini o'tkazishga ruxsat beradi. rezident uchinchi shaxsga. Ya'ni, bu holda rubldagi mablag'lar rezidentdan eksportchi foydasiga operatsiya pasportiga ko'ra olinishi mumkin. Avvalgi tartibdan farqli o‘laroq, hozirda hujjatlarda to‘lov valyutasini ko‘rsatish talabi yo‘q, bu vijdonsiz eksportchilarga tushumlarni vakolatli bankdagi hisobvaraqlarga qaytarish talabini chetlab o‘tish imkonini beradi.
Valyuta nazorati maqsadlariga erishish uchun Rossiya Banki va Rossiya Federatsiyasi Davlat bojxona qo'mitasi o'zlarining ko'rsatmalarida - N 86-I oddiy savdo operatsiyalaridan farq qiladigan eksport operatsiyasini amalga oshirishning maxsus mexanizmini belgilaydilar. ichki bozor. Tashqi iqtisodiy bitim bo'yicha shartnoma (shartnoma) fuqarolik qonunchiligi qoidalariga muvofiq bo'lishi kerak. Shu bilan birga, eksport qiluvchi Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksida nazarda tutilmagan "Tashqi savdo shartnomalarining majburiy tafsilotlari va shakllariga minimal talablar bo'yicha tavsiyalar" ni hisobga olmaydi; Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 1996 yil 16 yanvardagi N 55-i qaroriga muvofiq 1996 yilda Tashqi iqtisodiy aloqalar vazirligi.
Tashqi iqtisodiy bitimning o'zi tomonlar tomonidan imzolangan bitta hujjatni tuzish orqali tuzilishi mumkin. Shu bilan birga, pochta, telegraf, elektron yoki boshqa aloqa yo‘li bilan hujjatlarni almashish yo‘li bilan bitim tuzishga yo‘l qo‘yiladi, bu esa hujjat shartnoma (shartnoma) bo‘yicha boshqa tomondan kelganligini ishonchli aniqlash imkonini beradi. 434-moddaga qarang. Fuqarolik kodeksi RF. Mijoz norezident kontragentdan faks orqali qabul qilingan taklifni va mijoz tomonidan imzolangan asl akseptni (yoki qabul qilingan mijoz tomonidan taklif qilingan taklifni qabul qilish) vakolatli bankka taqdim etganida, faksimil aloqadan foydalangan holda tuzilgan shartnoma misol bo'la oladi. norezident kontragentdan faks orqali va mijoz tomonidan imzolangan asl taklif).Agar shartnoma uch tomonlama bo'lsa (masalan, rezident va ikkita norezident o'rtasida tuzilgan bo'lsa) mas'ul bank xodimi uchun bitimni kvalifikatsiya qilish ancha qiyin. ) Valutani tartibga solish bo'yicha CBR qoidalarini qo'llash amaliyotini umumlashtirishga qarang "Rossiya Bankining 28.06.99 yildagi 83-sonli ko'rsatmalarini qo'llash masalalari - Va" Vakolatli banklarning valyuta operatsiyalarini hisobga olish va ma'lumotlarni taqdim etish tartibi to'g'risida Rossiya Bankining N 500-U direktivasi talablarini bajarish uchun" ..
Tashqi iqtisodiy bitimning o'ziga xos xususiyati shundaki, fuqarolik-huquqiy bitim mexanizmiga ma'muriy-huquqiy usulga asoslangan valyuta qonunchiligi normalarida belgilangan talablar majmui qo'yiladi. Xorijiy kontragentga tovarlarni sotish bo‘yicha bitimni amalga oshirish uchun eksportyor Fuqarolik Kodeksi qoidalariga rioya qilishdan tashqari, valyuta qonunchiligi talablariga ham rioya qilishi shart, bu esa eksportyorning mavqeini tabiiy ravishda murakkablashtiradi. ichki bozordagi sotuvchilar bilan solishtirganda. Xususan, valyuta qonunchiligida nazarda tutilgan qo'shimcha majburiyatlarga quyidagilar kiradi:
1. tranzaksiya pasportini to'ldirish - maxsus hujjat, rezident va norezident o'rtasidagi eksport operatsiyasini amalga oshirish tartibini belgilovchi shartnomadan ba'zi ma'lumotlarni o'z ichiga olgan faqat valyuta nazorati maqsadlarida qo'llaniladi. Bitim pasporti valyuta nazoratini amalga oshirishda asosiy hujjat vazifasini ta'minlaydi, standartlashtirilgan shaklda bayon qilingan tashqi iqtisodiy operatsiya to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi. U eksportyorning o‘zi tomonidan vakolatli bankdan olingan maxsus blanka bo‘yicha tuziladi.Eksportchi nafaqat tranzaksiya pasportini to‘ldiradi, balki tovar eksportidan tushgan tushumning to‘liq summasini bank hisobvaraqlariga o‘tkazish mas’uliyatini ham o‘z zimmasiga oladi. bitim pasportida ko'rsatilgan ma'lumotlarga to'liq mos kelishiga kelsak, ushbu bitim pasporti tuzilgan shartnoma shartlariga asoslanib.. Rezident vositachi orqali tashqi iqtisodiy operatsiyani amalga oshirishda (asosida) agentlik shartnomasi) eksportyor o‘z nomidan eksport qiluvchi sifatida ish yurituvchi va ayni paytda uning vakolatli bankdagi hisob raqamiga eksport tushumining o‘z vaqtida qaytarilishi uchun javobgar bo‘lgan agentdir. Qarang: 6-bet. Rossiya Markaziy banki va Rossiya Federatsiyasi Davlat bojxona qo'mitasining 1999 yil 22 dekabrdagi NN 101-P, 01-23 / 32005 "Rossiya Banki va Rossiya Davlat bojxona qo'mitasining yo'riqnomasini qo'llash to'g'risida" gi Nizomi. 1999 yil 13 oktyabrdagi N 86-I va N 01-23 / 26541-sonli "Rossiya Federatsiyasiga tovarlarni eksport qilishdan tushgan tushumlar ustidan valyuta nazoratini amalga oshirish tartibi to'g'risida") ".. eksport qiluvchi - ma'lumotsiz yakka tartibdagi tadbirkor yuridik shaxs, tranzaksiya pasportining "Davlat ro'yxatidan o'tkazilgan sana" qatori bo'sh qoldirilishi mumkin. Bitim pasportida ushbu ma'lumotlarning yo'qligi tovarlarni bojxona rasmiylashtiruvini rad etish uchun asos bo'lmasligi kerak.2-bandga qarang. Rossiya Federatsiyasi Davlat bojxona qo'mitasining 2000 yil 13 yanvardagi N 01-06 / 458 "Valyuta nazoratini amalga oshirish to'g'risida" gi xatlari.;
2. eksport operatsiyasidan tushgan barcha tushumlarni valyuta nazorati agenti vazifasini bajaruvchi va tranzaksiya pasportini imzolagan vakolatli bankdagi rubl yoki xorijiy valyutadagi hisob raqamiga o'tkazish. Faqat Rossiya Banki ushbu tartibda mumkin bo'lgan istisnolarni amalga oshirishga vakolatli. Yuqorida aytib o'tilganidek, rubl hisobvarag'idan foydalanish tovarlarni rubl valyutasida to'lash imkoniyatini nazarda tutadi.
Yuqoridagi talablar norezidentlarga taalluqli emasligini unutmang. Ikki norezident o‘rtasida tuzilgan shartnomalar shartlarini bajarish uchun o‘tkazilgan tovarlarni bojxona rasmiylashtiruvi bitim pasportini bojxona organlariga taqdim etmasdan amalga oshiriladi.Schmitthoff K.M. Eksport, qonun va amaliyot xalqaro savdo. M., 1993. S. 249 .. Biroq, norezident (norezidentning filiali / vakolatxonasi) Rossiya Federatsiyasi hududidan rossiyalik shaxsdan sotib olingan tovarlarni bojxona rasmiylashtiruvi paytida eksport qilgan taqdirda. ushbu tovarlar bo'yicha bojxona organiga oldi-sotdi shartnomasi taqdim etiladi, unga ko'ra eksport qilinadigan tovarlar sotib olingan va ushbu shartnomaga muvofiq tuzilgan bitim pasporti Rossiya Federatsiyasi Davlat bojxona qo'mitasining 1997 yil 11 noyabrdagi xatiga qarang. N 14-1221435 "Valyuta nazoratining ayrim masalalari to'g'risida" .. Bu holda, Rossiyada tovarlarni chet elga eksport qilish sharti bilan norezidentning filialiga sotish eksport operatsiyasiga tengdir.
Rossiya bankidan tegishli ruxsatnoma olgandan so'ng, eksportchi eksport operatsiyasidan tushgan tushumni xorijiy bankdagi hisob raqamiga o'tkazish huquqiga ega. Bunday holda, bitim pasporti eksportchi davlat ro'yxatidan o'tkazilgan joydagi Rossiya bankining hududiy idorasiga imzolash uchun taqdim etiladi. Xuddi shu hududiy muassasa tashqi iqtisodiy bitim bo'yicha operatsiyalarni bitim pasporti ma'lumotlariga muvofiq amalga oshirilishi ustidan nazoratni amalga oshirishi shart.
Boshqa barcha hollarda tranzaksiya pasporti eksportyorga xizmat ko‘rsatuvchi vakolatli bankka taqdim etiladi. Bitim pasporti eksportyor tomonidan tuzilgan har bir shartnoma bo‘yicha ikki nusxada eksportyorning o‘zi tomonidan tuziladi. Eksport qiluvchi tomonidan imzolangan bitim pasportining nusxalari shartnomaning asl nusxasi va nusxasi bilan birga, uning mazmuni asosida bitim pasporti rasmiylashtirilishi lozim bo‘lgan eksportyorning hisob raqami ochilgan vakolatli bankka taqdim etiladi. Agar shartnoma hajmi 5 varaqdan ortiq bo'lsa, eksportyor bank bilan kelishilgan holda butun shartnomaning nusxasi o'rniga bankka ushbu shartnomadan nazorat qilish uchun etarli bo'lgan ko'chirmalarni taqdim etishga haqli. tranzaktsiya pasportining to'g'riligi. Shartnomadan ko'chirmalarning mazmunini tanlash bitim pasportining tafsilotlari bilan belgilanadi.
Agar shartnoma mazmunida kontragent (xorijiy tomon) 90 kalendar kundan ortiq muddatga kechiktirilgan to'lovga ega bo'lishini nazarda tutsa, eksportyor ko'rsatilgan hujjatlarga qo'shimcha ravishda ruxsatnoma nusxasini ham taqdim etishi shart. kapital harakati bilan bog'liq valyuta operatsiyasini amalga oshirish uchun Rossiya banki. Biroq, Rossiya Markaziy banki va Rossiya Federatsiyasi Davlat bojxona qo'mitasining 1999 yil 22 dekabrdagi Nizomida Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki va Rossiya Federatsiyasi Davlat bojxona qo'mitasining 1999 yil 22 dekabrdagi NN 101-sonli qoidalari. -P, 01-23 / 32005 yil 13 oktyabrdagi "Rossiya Banki va Rossiya Davlat bojxona qo'mitasining "Rossiya Federatsiyasida tovarlarni eksport qilishdan tushgan tushumlar ustidan valyuta nazoratini amalga oshirish tartibi to'g'risida"gi yo'riqnomasini qo'llash to'g'risida" , 1999 yil N 86-I va N 01-23 / 26541)". Agar bitim shartlarida Rossiya Federatsiyasi valyutasida hisob-kitoblar chet elga 90 kalendar kundan ortiq muddatga kechiktirilgan to'lovni taqdim etish nazarda tutilgan bo'lsa, boshqacha tartib beriladi. Bunday holda, bitim pasporti vakolatli bank tomonidan eksportyor Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining ruxsatnomasini taqdim etmasdan beriladi.
Bundan tashqari, xuddi shu N 86-I yo'riqnomasida, agar shartnomada valyuta operatsiyalarining boshqa turlari nazarda tutilgan bo'lsa, eksport qiluvchi har bir holatda Rossiya bankining ruxsatnomasining nusxasini taqdim etishi shartligi belgilangan. kapital harakati, buning uchun qonun hujjatlarida Rossiya Bankidan ruxsat olish nazarda tutilgan.
Vakolatli bankka taqdim etilgan hujjatlarning barcha nusxalari ularning asl nusxalariga muvofiqligi birinchi imzolash huquqiga ega bo‘lgan shaxsning imzosi va eksportyorning dumaloq muhri bosilgan holda tasdiqlanadi. Imzo va muhrning bir xil namunalari tasdiqlangan nusxalari taqdim etilgan bankda saqlanadi.
Bankning o‘zi tomonidan tranzaksiya pasportlarini imzolash va o‘z banki nomidan valyuta nazorati bo‘yicha boshqa harakatlarni amalga oshirish vakolatiga ega bo‘lgan bankning mas’ul xodimi tranzaksiya pasportining to‘g‘ri to‘ldirilganligini va uning mazmuni amaldagi qonun hujjatlariga muvofiqligini tekshirishi shart. 7.1-bandiga. Ko‘rsatmaga ko‘ra, bank shartnomalar bo‘yicha bitimlar pasportlarini imzolashga, shuningdek valyuta nazorati agenti sifatida bank nomidan valyuta nazorati bo‘yicha boshqa harakatlarni amalga oshirishga vakolatli o‘z xodimlarining ro‘yxatini mustaqil ravishda belgilaydi. Belgilangan ro'yxat bank buyrug'i bilan tasdiqlanadi.
Shuni ta'kidlash kerakki, vakolatli bank nafaqat huquqqa ega, balki mijozdan valyuta operatsiyasi amalga oshirilayotgan hujjatlarni talab qilishga majburdir. Bunday holda, biz tashqi savdo bitimi bilan bog'liq har qanday hujjat haqida gapiramiz. O'z navbatida, vakolatli bankning mijozlari vakolatli bankka taqdim etishlari shart Kerakli hujjatlar valyuta operatsiyalarini amalga oshirishdan oldin, agar Rossiya Banki tomonidan boshqacha tartib belgilanmagan bo'lsa, 1.1-bandga qarang. Markaziy bankning 1999-yil 12-fevraldagi 500-U-sonli “Vakolatli banklar tomonidan mijozlar tomonidan amalga oshirilayotgan valyuta operatsiyalarining qonuniyligi ustidan valyuta nazoratini kuchaytirish va valyuta qonunchiligini buzganlik uchun vakolatli banklarga nisbatan ta’sir choralarini qo‘llash tartibi to‘g‘risida”gi ko‘rsatmalari. 1999 yil 23 avgustda o'zgartirilgan).
Valyuta nazorati maqsadlarida bank mas'ul xodimi e'tibor berishi kerak bo'lgan asosiy narsa:
Eksport qilinadigan tovarlar uchun to'lov shartlari;
shartnomada eksport qiluvchining vakolatli bankdagi bank hisobvarag'iga eksport qilinadigan tovarlar bo'yicha tushumni olishni nazarda tutuvchi shartlarning mavjudligi;
Shartnomada kapital harakati bilan bog'liq valyuta operatsiyalarini amalga oshirishni nazarda tutuvchi shartlarning mavjudligi yoki yo'qligi uchun 3.2.1-bandga qarang. Markaziy bankning 2000 yil 24 iyuldagi № 138-T "Uslubiy tavsiyalar to'g'risida" gi xati.
Keyin mas'ul bank xodimi bitim pasportining bir nusxasini imzolashi kerak. Bundan tashqari, tomonlarning imzolarini o'z ichiga olgan dastlabki shartnoma varag'ining orqa tomonida, shuningdek, "Hisob-kitob xizmatlari uchun qabul qilingan shartnoma (bankning to'liq nomi)" (kun) "(oy)) yozuvini kiritishi shart. (yil)”, shuningdek, o‘z imzosi va bank muhri qo‘yiladi. Qarang: 7.2-band. Ko'rsatmalar N 86-I. Vakolatli banklar tomonidan valyuta nazorati maqsadlarida foydalaniladigan muhr bosmalarining namunali kartalarini Rossiya Bankida ro'yxatdan o'tkazish tartibi to'g'risida 2000 yil 22 iyundagi 806-U-sonli CBR Direktivasiga ham qarang.
Shu bilan birga, bitta nusxa.Ta'kidlash joizki, ko'rsatma matnida bu holatda bank bitim pasportining birinchi nusxasini eksportyorga beradi, deb aytilgan bo'lsa-da, keyinchalik tranzaksiya pasportining asl nusxasi ekanligi qayd etilgan. dosye uchun mo'ljallangan. Tranzaksiya pasporti dastlabki shartnoma bilan birga eksportyorga qaytarilishi kerak. Bitim pasportining ikkinchi nusxasi vakolatli bank tomonidan har bir bitim pasporti uchun shakllantiriladigan dosyeni shakllantirish uchun asos bo‘lib xizmat qiladi. Dosye valyuta nazoratini amalga oshirish uchun xizmat qiladi, tranzaksiya pasportidan tashqari, shartnoma doirasidagi operatsiyalar bilan bog'liq holda bank tomonidan olingan boshqa hujjatlarni ham o'z ichiga oladi. Xususan, hujjatga kiritilgan hujjatlar ro'yxatiga quyidagilar kiradi:
Bitimning asl pasporti;
Shartnoma nusxalari (yoki shartnomadan ko'chirma) va unga kiritilgan o'zgartirish va qo'shimchalar;
kapital harakati bilan bog'liq valyuta operatsiyalarini amalga oshirish uchun eksportyor tomonidan bankka taqdim etilgan ruxsatnomalarning nusxalari;
shartnoma bo'yicha pul mablag'lari eksportyor foydasiga olinganligi (yoki eksportyor tomonidan xorijiy kontragentga o'tkazilganligi) to'g'risidagi banklararo xabarlarning nusxalari;
Bank tomonidan to'ldirilgan yoki bitim pasporti ma'lumotlari bilan bog'liq holda bank tomonidan olingan boshqa hujjatlar.
Vakolatli banklar tovarlarni Rossiya Federatsiyasiga eksport qilishdan tushgan tushumlar ustidan valyuta nazoratini amalga oshirish bo'yicha bank ichidagi ko'rsatmalarni tayyorlashlari, tasdiqlashlari va mijozlar e'tiboriga etkazishlari shart. Har bir bank Rossiyaga tovarlarni eksport qilishdan tushgan tushumlar ustidan valyuta nazoratini amalga oshirish bo'yicha o'zining bank ichidagi yo'riqnomalariga va bankning tarkibiy bo'linmalari o'rtasida, shuningdek bankning bo'linmalari o'rtasida hujjat aylanishini tashkil etish uchun hujjatlarga ega. uning mijozlari.Janob N 138-T, unda batafsil ma'lumotlar mavjud Yo'riqnomalar vakolatli banklar tomonidan Rossiya Banki va Rossiya Davlat bojxona qo'mitasining "Rossiya Federatsiyasiga tovarlarni eksport qilishdan tushgan tushumlar ustidan valyuta nazoratini amalga oshirish tartibi to'g'risida"gi yo'riqnomasi talablariga rioya etilishi yuzasidan tekshiruvlar o'tkazish to'g'risida. 1999 yil 13 oktyabrdagi N 86-I va N 01-23 / 26541 (mos ravishda) .. Bunday ichki bank ko'rsatmalarining mazmuni, qoida tariqasida, bitim pasportlarini (dastlabki) berish masalalari bo'yicha bank mijozlari bilan o'zaro hamkorlik qilish tartibini o'z ichiga oladi. maslahat, shartnoma tahlili, operativ ma'lumot va boshqalar).
Dosyega qo'shimcha ravishda bank ma'lumotlarning bir qismi bo'lgan bank nazorat varaqini yaratadi. Bu shartnoma bo'yicha operatsiyalar to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga olgan valyuta nazorati hujjati bo'lib, eksportyor va shartnoma to'g'risidagi identifikatsiya ma'lumotlari, tovarlarning qiymati to'g'risidagi ma'lumotlar, shartnoma bo'yicha amalga oshirilayotgan operatsiyalar to'g'risidagi ma'lumotlar, to'lovlar to'g'risidagi ma'lumotlar. Bank nazorati varaqasi elektron shaklda saqlanadi, lekin uning qog'ozli hamkasbi ham tayyorlanadi. Qog'ozda chop etish valyuta nazorati organlari vakillarining iltimosiga binoan yoki eksportyorning talabiga binoan shartnoma bo'yicha operatsiyalar bo'yicha hisobot berish uchun amalga oshirilishi kerak. Bank nazorati varaqasining qog'oz tashuvchisi imzolanadi mas'ul shaxs bank, shuningdek, bank muhri bilan tasdiqlangan. Shartnoma bo'yicha barcha operatsiyalar va hisob-kitoblar tugagandan so'ng, u faylga joylashtiriladi.
Bundan tashqari, har bir eksport operatsiyasi bo'yicha bojxona va bank nazorati ro'yxatga olish kartasi tuziladi, bu belgilangan shaklda tuzilgan va shartnoma bo'yicha eksport qilinadigan tovarlar bo'yicha valyuta nazoratini amalga oshirish uchun zarur bo'lgan ma'lumotlarni o'z ichiga olgan valyuta nazorati hujjatini anglatadi. yuk bojxona deklaratsiyasi bojxona deklaratsiyasi (1999 yil 3 dekabr, 2000 yil 24 fevral, 23 avgustdagi o'zgartirishlar bilan) (Rossiya Federatsiyasi Davlat bojxona qo'mitasining 1998 yil 16 dekabrdagi 848-son buyrug'iga ilova), shuningdek tushumlar to'g'risidagi ma'lumotlar. Ko‘rsatilgan ro‘yxatga olish kartasi bojxona organi tomonidan tuziladi, so‘ngra elektron shaklda telekommunikatsiya tarmoqlari orqali bankka uzatiladi. Agar bank ushbu hujjatni olmagan bo'lsa, bank uni yuk bojxona deklaratsiyasi asosida mustaqil ravishda rasmiylashtiradi.
Roʻyxatga olish kartochkalari yuqori bojxona organlarining koʻrsatmalariga muvofiq valyuta qonunchiligiga rioya etilishini maqsadli tekshirishda, shuningdek ish rejalariga muvofiq tovarlarni eksport qilishdan valyuta tushumlarining kelib tushishini mustaqil tekshirishni tashkil etishda hujjat sifatida qoʻllaniladi. Valyuta nazoratini amalga oshirish uchun bojxona organlarining Rossiya Federatsiyasi Davlat bojxona qo'mitasining 1999 yil 31 maydagi N 01-14 / 640-sonli "Tovarlarni eksport qilishdan valyuta tushumlarini olishni tekshirishni tashkil etish to'g'risida" gi buyrug'iga qarang. " Shuningdek qarang: Rossiya Federatsiyasi Davlat bojxona qo'mitasining 1999 yil 7 iyundagi N 11-15/16092 "Rossiya Davlat bojxona qo'mitasining 31.05.99 yildagi N 01-14/640 buyrug'ini bajarish to'g'risida" maktubi ..
Shuni yodda tutish kerakki, N 86-I yo'riqnomasi bitta tashqi iqtisodiy operatsiya bo'yicha valyuta nazoratini amalga oshirish doirasida bir nechta ro'yxatga olish kartalarini tuzishga imkon beradi. Buning sababi, har bir alohida tovar jo'natish uchun alohida hisobga olish kartasi tuziladi. So‘ngra ro‘yxatga olish kartochkalari reyestrda eksport qiluvchilarning tranzit hisobvaraqlariga tovarlarni eksport qilishdan kutilayotgan valyuta tushumlarining kalendar ketma-ketligi tamoyili bo‘yicha guruhlanadi.
Vakolatli bank tomonidan ro'yxatga olish kartasiga o'zgartirishlar kiritishning alohida tartibi belgilandi. Bunday o'zgartirishlar kiritishga ruxsat berilgan barcha holatlar, shuningdek, o'zgartirishlar kiritish uchun nimani to'g'ri asos deb hisoblash mumkinligi Rossiya Federatsiyasi Davlat bojxona qo'mitasining 1998 yil 14 maydagi "Valyuta nazorati to'g'risida" gi xatida belgilangan. texnologiya" Rossiya Federatsiyasi Davlat bojxona qo'mitasining 1998 yil 14 maydagi N 14 -12/9810 "Valyuta nazorati texnologiyasi to'g'risida" maktubi. Rossiya Federatsiyasi Davlat bojxona qo'mitasining 1998 yil 30 oktyabrdagi Rossiya Federatsiyasi Davlat bojxona qo'mitasining 1998 yil 30 oktyabrdagi N 14-15 / 22719-sonli xati "Davlat bojxona qo'mitasi xatining 1-bandi qo'llanilishini tushuntirish to'g'risida" Rossiya Federatsiyasining 1998 yil 14 maydagi N 14-12 / 9810 ". Ushbu hujjatlarga ko'ra, o'zgartirishlar kiritish uchun asoslar bojxona organlari tomonidan belgilanishi mumkin.
Ro'yxatga olish kartasiga tuzatishlar kiritish uchun asosiy asos buxgalteriya hisobidagi xatolar faktlari hisoblanadi. Gap matn terish xatosi, texnik xatolik (noto'g'ri bajarilgan arifmetik amallar; schyot-faktura qiymatini hisoblash uchun boshqa turdagi mahsulot narxidan noto'g'ri foydalanilganda va hokazo) aniqlanganligi haqida bormoqda. sabablarga ko'ra: tovarlarning sifati shartnoma shartlarida belgilangan talablarga mos kelmasligi sababli uning tannarxining pasayishi; yuk bojxona deklaratsiyasida ko'rsatilgan tovarlar miqdori va jo'natish hujjatlarida ko'rsatilgan miqdor o'rtasidagi nomuvofiqlik; bojxona rasmiylashtiruvidan so'ng xalqaro birjalarda ushbu mahsulot kotirovkalari o'zgarishi yoki transport norezidenti tomonidan to'langanligi sababli yuk bojxona deklaratsiyasida e'lon qilingan qiymat bilan tovarning yakuniy shartnoma bahosi o'rtasidagi nomuvofiqlik (o'zgartirilgan taqdirda). yetkazib berishning asosiy shartlarida) va boshqa xarajatlar; Shuni yodda tutish kerakki, buxgalteriya kartasini yangilash faktlari eksportchini eksport tushumini qaytarmaganlik uchun javobgarlikdan ozod qilish uchun asos bo'lmaydi, ular eksportdan tushgan tushumning haqiqiy emasligi to'g'risida qaror qabul qilish uchun asos bo'la olmaydi. -valyuta tushumlarini olish.
Ro'yxatga olish kartasiga o'zgartirishlar kiritilgan barcha hollarda, unda ko'rsatilgan yuk bojxona deklaratsiyasining raqami o'zgartirilishi mumkin emas. Vakolatli bank tomonidan ro‘yxatga olish kartochkalariga kiritilgan barcha tuzatishlar to‘g‘risida ushbu tuzatishlar kiritilgan hujjatlarning nusxalari ilova qilingan holda bojxona organiga xat orqali xabar qilinishi kerak.
Bankning majburiyatlari shartnomaga xizmat ko'rsatish doirasida barcha kiruvchi va chiquvchi hujjatlarni rasmiylashtirish va hisobga olishni ta'minlashni o'z ichiga oladi. Bojxona organlaridan olingan yoki telekommunikatsiya tarmog‘i orqali elektron shaklda bojxona organlariga yuborilgan valyuta nazorati bo‘yicha barcha hujjatlar Davlat bojxona qo‘mitasi dasturiy majmuasi yordamida ro‘yxatdan o‘tkazilishi mumkin va ular Rossiya Davlat bojxona qo‘mitasining vakolatli banklariga taqdim etilishi kerak edi. 1999 yil 25 dekabrgacha. 1999 yil 31 dekabrgacha ko'rsatilgan dasturiy ta'minot paketlarini biron sababga ko'ra olmagan vakolatli banklar ushbu fakt to'g'risida 2000 yil 5 yanvardan kechiktirmay Rossiya bankining o'z faoliyatini nazorat qiluvchi hududiy muassasalarini xabardor qilishlari shart edi. shartnoma bo'yicha operatsiyalar tugagandan so'ng, lekin ushbu operatsiya pasporti uchun bankda mavjud bo'lgan barcha ro'yxatga olish kartalari bojxona organlariga yuborilgan sanadan oldin bo'lmaganda, ma'lumotnoma yopiladi va bank arxiviga topshiriladi. Dosye yopilgandan keyin unga valyuta nazorati dalolatnomasi joylashtiriladi, qog'ozga bosiladi, bankning mas'ul shaxsi tomonidan imzolanadi va bank muhri bilan tasdiqlanadi. Hujjat yopilgandan keyin kamida 5 yil saqlanishi kerak.
Bank xodimining tranzaksiya pasportiga imzo chekishi bankning ushbu shartnomani hisob-kitob xizmatlari uchun qabul qilganligini bildiradi. Shu bilan birga, bu bank valyuta nazorati agenti vazifalariga ega bo'lishini ham anglatadi. Aslida, bank mijoz bilan birgalikda Rossiyaning eksport operatsiyasidan tushgan tushumni qaytarish uchun ham javobgardir. qo'shimcha chora-tadbirlar Tovarlarni eksport qilishdan tushgan valyuta tushumlarini repatriatsiya qilish ustidan nazoratni kuchaytirish to'g'risida" 1998 yil 1 oktyabrdagi "266-T va N 01-23/20506 (mos ravishda)".
Bank o'z mijoziga nisbatan valyuta nazorati agenti funktsiyalarini bajarishi uchun bank valyuta nazorati agentlari funktsiyalarini bajarganlik uchun yig'imlar undirish miqdori va tartibini tasdiqlash va mijozga etkazish huquqiga ega. tovarlarni eksport qilishdan tushgan tushumlar. Rossiya Federatsiyasi Prezidentining 1995 yil 21 noyabrdagi 1163-sonli "Rossiya Federatsiyasida valyuta nazorati tizimini mustahkamlash bo'yicha birinchi navbatdagi chora-tadbirlar to'g'risida"gi farmoni bilan vakolatli banklar valyuta nazorati agentlari funktsiyalarini bajarish uchun vakolatli banklar mijozlardan pul mablag'larini olish huquqiga ega ekanligi belgilangan. vakolatli bank valyuta nazoratini amalga oshiradigan bitim summasining 0,15 foizidan ko‘p bo‘lmagan miqdorda yig‘im undiriladigan ushbu banklarda tuzilgan bitim pasportlari. Yig'ish tartibi belgilangan miqdor bank va eksportyor o‘rtasidagi kelishuv bilan belgilanadi. Shu bilan birga, ko'rsatilgan yig'im bankka ushbu shartnoma bo'yicha eksport tushumining birinchi miqdorini xuddi shu bank tomonidan Rossiya Federatsiyasiga tovarlarni eksport qilishdan olingan valyuta tushumini olgandan oldin to'lanishi kerak". Albatta, mijozni nazorat qilish uchun mijozdan undiriladigan yig'im fuqarolik-huquqiy xizmatlar uchun to'lov toifasiga kiritish qiyin, bu esa uni sudlar tomonidan bekor qilish imkoniyatini yaratadi.
Vakolatli bank o'z mijoziga bitim pasportini imzolashdan bosh tortishi va quyidagi asoslar mavjud bo'lganda barcha hujjatlarni qaytarishi shart:
Shartnomadagi ma'lumotlarning bitim pasportida ko'rsatilgan ma'lumotlarga mos kelmasligi;
Shartnomada nazarda tutilgan valyuta operatsiyalarining Rossiya Federatsiyasi qonun hujjatlari va boshqa me'yoriy-huquqiy hujjatlari talablariga mos kelmasligi;
Belgilangan talablarni buzgan holda bitim pasportini rasmiylashtirish;
Shartnomada eksportyorning bank hisobvarag'iga tushumni olishni nazarda tutuvchi shartlarning yo'qligi;
Chet tilida tuzilgan shartnomaning rus tiliga tarjimasi bo'lmagan taqdirda bankka taqdim etish;
Shartnoma shartlarini bajarish kapital harakati bilan bog'liq valyuta operatsiyalarini amalga oshirishni nazarda tutgan hollarda eksport qiluvchi tomonidan Rossiya bankidan olingan ruxsatnomaning nusxasini bankka taqdim etmasligi.
Agar bank tranzaksiya pasportini imzolashdan bosh tortsa, eksportyor shartnomaga zaruriy o‘zgartirishlar kiritishga yoki o‘z harakatlari qonun hujjatlariga muvofiq deb hisoblasa, bankning xatti-harakatlari ustidan sudga shikoyat qilishga haqli. Rossiya bankidan yuzaga kelgan masala bo'yicha tushuntirishlar olish mumkin. Lekin eng yaxshi yo'l xizmat ko'rsatuvchi bankdan dastlabki maslahat olishdan iborat.
Taraflar o'zgartirish va qo'shimchalar kiritish huquqiga ega bo'lgan shartnomaga o'zgartirishlar kiritilgan faktlar asosida allaqachon tuzilgan bitim pasportiga o'zgartirishlar kiritishga ruxsat beriladi. O'zgartirishlar kiritish fakti ikki nusxada yangi bitim pasporti shaklida rasmiylashtiriladi. Shu bilan birga, tranzaksiya pasportining asl nusxasini ro'yxatdan o'tkazish sanasi qayta rasmiylashtirilgan bitim pasportiga o'tkaziladi. Bitim pasportidagi o‘zgarishlarni aniqlash uchun eksportyor o‘zining eksport operatsiyasiga xizmat ko‘rsatuvchi va avvalroq bitim imzolagan bankka bitim pasportini, shartnomaga kiritilgan o‘zgartirish va qo‘shimchalarning asl nusxalari va nusxalarini, shuningdek, qayta rasmiylashtirilgan bitim pasportini taqdim etishi shart. shartnomaga kiritilgan o'zgarishlarni hisobga olish. Bundan tashqari, agar shartnomaning yangiliklari kapital harakati bilan bog'liq valyuta operatsiyalarini amalga oshirish to'g'risida bo'lsa, eksportyor Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankidan ruxsat olishi va tegishli ruxsatnomalarning nusxalarini bankka taqdim etishi shart.
Bitim pasporti vakolatli bankda ro‘yxatdan o‘tkazilgandan so‘ng eksportyor bojxona organlarida bitimni rasmiylashtirishni boshlaydi. Xususan, eksport qiluvchi tovarlar bojxona rasmiylashtiruvini amalga oshiruvchi bojxona organiga yuk bojxona deklaratsiyasini taqdim etish bilan bir vaqtda bitim pasportining asl nusxasini topshirish huquqiga ega bo‘lgan shaxsning imzosi bilan tasdiqlangan nusxasini taqdim etishi shart. birinchi imzosi va eksportyor tomonidan saqlanadi yumaloq muhr, izi Xuddi shunday tartib Rossiya Federatsiyasi Davlat bojxona qo'mitasining 2000 yil 13 yanvardagi N 01-06 / 458-sonli "amalga oshirish to'g'risida" gi xatida nazarda tutilgan. Valyuta nazorati to'g'risidagi qonun hujjatlarida eksport qilinadigan tovarlarning bojxona rasmiylashtiruvi qachon amalga oshirilishi qayd etilgan majburiy taqdim etish tranzaksiya sertifikatlari.
Tashqi iqtisodiy bitim shartnomasiga o‘zgartirish va qo‘shimchalar kiritilgan taqdirda, vakolatli bankda yangidan rasmiylashtirilgan bitim pasportining nusxasi taqdim etilishi shart.
Bojxona organining mansabdor shaxsi bitim pasporti rekvizitlari (nusxasi bo'yicha) deklaratsiya qilingan yuk bojxona deklaratsiyasi ma'lumotlariga, shartnoma shartlariga va bojxona organlariga olingan boshqa hujjatlar ma'lumotlariga muvofiqligini tekshirishi shart. . Hujjatlardagi imzo va muhrlarning haqiqiyligi namunalar bo‘yicha ham tekshiriladi. Hujjatlarning mazmunida, shuningdek imzo va muhrlarda nomuvofiqliklar aniqlangan taqdirda bojxona organlari olib chiqilayotgan tovarlarning chiqarilishini to‘xtatib turishlari shart. Hujjatlarda ushbu nomuvofiqliklar bo'lmasa, shuningdek bojxona to'g'risidagi qonun hujjatlarining boshqa barcha talablari bajarilgan taqdirda bojxona organining mansabdor shaxsi bitim pasportining fotonusxasiga o'z imzosini qo'yishi va imzoni o'z shaxsiy guvohnomasi bilan tasdiqlashi shart. raqamlangan muhr. Shu bilan birga, bojxona ishida yuk bojxona deklaratsiyasining nusxasi bilan birga bojxona organi mansabdor shaxsining imzosi va shaxsiy muhri bilan tasdiqlangan bitim pasportining nusxasi qoladi.
Eksport tushumlarini qaytarish muddatlariga rioya etilishini nazorat qilish jarayonida bojxona organi tovarlarni chiqarish to'g'risida qaror qabul qilgan sana o'rniga tovarlarni Rossiya bojxona hududidan olib chiqishning haqiqiy vaqtini hisobga olishga ruxsat etiladi. 86-I-sonli ko'rsatmaning 6.8-bandiga qarang. Bunday holda, u Rossiya Federatsiyasi hududidan tovarlarni haqiqiy olib chiqish sanasini tasdiqlash uchun bojxona chegarasidagi nazorat punkti joylashgan hududdagi bojxona organiga murojaat qilishi kerak. Tovarlarni xorijga eksport qilishning real vaqtini hisobga olishning bunday tartibi eksportyor pozitsiyasini osonlashtiradi.
Tovarlarni bojxona rasmiylashtiruvi tugagandan so'ng eksportyor yuk bojxona deklaratsiyasining uchinchi varag'ining fotonusxasini tuzadi, u bojxona organi mansabdor shaxsining shaxsiy raqamlangan muhrining asl nusxasi bilan tasdiqlanadi va eksportyorga taqdim etish uchun qaytariladi. vakolatli bank 15 kun ichida Agar belgilangan sanalar yuk bojxona deklaratsiyasining nusxasini taqdim etishning iloji bo'lmasa, eksport qiluvchining iltimosiga binoan Rossiya bankining hududiy boshqarmasi deklaratsiyaning nusxasini topshirish muddatini 30 kalendar kungacha uzaytirishga haqli. tovarni chiqarish to'g'risida qaror qabul qilingan kundan boshlab yoki Rossiya Davlat bojxona qo'mitasi bilan kelishilgan holda uzoqroq muddatga. qaror qabul qilingan kundan keyin bojxona organlari tovarlarni chiqarish haqida. Shundan so‘ng bank yuk bojxona deklaratsiyasining fotonusxasidan bank nazorati varaqasi shakllantiriladi, bu esa o‘z navbatida dosyega joylashtiriladi.
Agar vakolatli bankka bojxona organi tomonidan tasdiqlangan yuk bojxona deklaratsiyasining fotonusxasini taqdim etish imkoni bo‘lmasa, bankka eksportyorning o‘zi tomonidan tasdiqlangan yuk bojxona deklaratsiyasining fotonusxasini, shuningdek asl nusxasini taqdim etishga ruxsat etiladi. yuk bojxona deklaratsiyasi. Bunda bank tekshirilgandan so‘ng asl nusxani eksportyorga qaytaradi va uning nusxasini faylga joylashtiradi.
Bitim pasporti imzolangandan so'ng, hisob-kitob xizmatlaridan tashqari, eksport operatsiyasidan tushgan mablag'larning kelib tushishi ustidan bank nazorati bosqichi boshlanadi. Bank nazorati bank tomonidan bitim pasportining elektron nusxasini shakllantirish va valyuta nazorati varaqini shakllantirish orqali amalga oshiriladi, uni tayyorlash bitim pasporti imzolangandan keyin besh kun ichida yakunlanishi kerak. bitim pasporti va valyuta nazorati varaqasining elektron nusxasi bank tomonidan Rossiya Davlat bojxona qo‘mitasi tomonidan ishlab chiqilgan dasturiy ta’minot majmuasidan foydalangan holda amalga oshiriladi.
Bank tranzaksiya pasporti tuzilgan har bir shartnoma bo‘yicha bitimlar hisobini yuritishi shart. Bank, birinchi navbatda, chet elda yoki eksport qiluvchi foydasiga pul mablag'larini olish faktlarini nazorat qiladi. Rossiya valyutasi eksport shartnomasi asosida. Eksport tushumlari eksportyorning rubl yoki bankdagi tranzit hisobvarag'iga o'tkazilgandan so'ng, Rossiya Davlat bojxona qo'mitasiga qaytarish muddati, eksport qilish to'g'risidagi qaror qabul qilingan sanaga qo'shib olingan oyning oxirgi kalendar kuni hisoblanadi. tovar (yoki bojxona organi tomonidan tasdiqlangan tovar haqiqiy olib chiqib ketilgan sanagacha): oldindan to'lov eksport qilinadigan tovarlar partiyalari - 60 kalendar kun; boshqa hollarda - 30 kalendar kuni va bitim pasportida ko'rsatilgan tushumni olish davri uchun kodga mos keladigan tushumni olishning ruxsat etilgan maksimal muddati., u bu haqda keyingi kundan kechiktirmay eksportyorni xabardor qilishi shart. ish kuni, shundan so‘ng eksportyor hisob raqamiga pul mablag‘lari kiritilganidan keyin yetti kalendar kundan kechiktirmay, o‘z navbatida, bankka quyidagi ma’lumotlarni taqdim etishi shart:
Tranzaksiya pasportining rekvizitlari (raqami va sanasi), unga ko'ra mablag'lar olinganligi;
Qabul qilingan to'lov turi bo'yicha, olingan ma'lumotlarni kiritish uchun valyutani nazorat qilish varaqasi.
Yuk bojxona deklaratsiyasi (va/yoki ro'yxatga olish kartasi) bilan tasdiqlangan tranzaksiya pasporti bo'yicha amalga oshirilgan jo'natmalardan olingan tushum summasini taqsimlash to'g'risida.
Bankdan eksportyorga va eksportyordan bankka axborot oqimini takrorlashning xuddi shunday tartibi eksportyorning bank hisobvarag'iga kelib tushgan mablag'lar egasi sifatidagi huquqlarining tasdiqlanganligidan dalolat beradi.
Agar eksportchi penya to'lash yoki pul mablag'larini qaytarish tartibida xorijiy kontragentga pul mablag'larini o'tkazishi kerak bo'lsa, u o'z ko'rsatmasida bankka pul mablag'lari o'tkazilayotgan operatsiya pasportining rekvizitlarini ko'rsatishi shart. Daromadni qaytarishda, shuningdek, hisob kartasining ma'lumotlarini ko'rsatish kerak. Belgilangan pul o'tkazmalari Rossiya bankining maxsus ruxsatisiz amalga oshiriladi.
Vakolatli bankdagi hisobvaraq bo‘yicha olingan eksport operatsiyasidan tushgan mablag‘lardan foydalanish tartibi qo‘shimcha ruxsat olinmagan holda (lekin vakolatli bank nazorati ostida) norezident foydasiga penya to‘lash imkoniyatini nazarda tutadi. bitim bo'yicha to'lov amalga oshirilgan valyutada jarima va penya yig'imi shakli Qarang: Oliy Majlis Rayosatining qarori. Arbitraj sudi RF 1997 yil 14 yanvardagi N 4024/96. Bunday holda, to'lov eksport operatsiyasidan tushgan mablag'lar ilgari kreditga kiritilgan hisobvaraqdan amalga oshiriladi. Bu huquq quyidagi hollarda beriladi:
a) eksportyor tomonidan shartnoma shartlarini tovarlarni sifati, miqdori va yetkazib berish shartlari bo'yicha bajarmaganligi;
b) agar shartnoma shartlari bo'yicha tavakkalchiliklar Rossiya tomoni zimmasiga olgan bo'lsa, tovarlarning nobud bo'lishi yoki avariya yoki fors-major holatlari natijasida qaytarib bo'lmaydigan yo'qotishlarni qoplash;
v) tufayli tovar etishmasligi tabiiy eskirish yoki normal tashish va saqlash sharoitida tovarlarning yo'qolishi. Ikkinchi holda, eksportchi, ehtimol, tovarlarni yo'qotish niyatining yo'qligini isbotlashi kerak;
d) organlar yoki mansabdor shaxslarning noqonuniy xatti-harakatlari tufayli eksport qiluvchining yurisdiksiyasidan tovarlarni tasarruf etish xorijiy davlat. Bu, masalan, tranzit maqsadlarda foydalaniladigan uchinchi mamlakatlar hududida sodir bo'ladi.
"Markaziy bankning valyutani tartibga solish masalalari bo'yicha me'yoriy-huquqiy hujjatlarini qo'llash amaliyotini umumlashtirish" ga muvofiq "Garant" ma'lumotnoma huquqiy tizimiga qarang. eksportyor tomonidan shartnoma asosida norezident foydasiga jarima, penya foizlarini to‘lash shartnomani lozim darajada bajarmaganlik fakti bilan oqlanishi kerak. Bundan tashqari, xuddi shu shartnomada da'vo arizasi berilishi va shunga mos ravishda norezident tomonidan eksportyorga nisbatan penya to'lash talabi bilan da'voning mavjudligi ko'zda tutilishi kerak.
Barcha hollarda eksport qiluvchi tushumni qaytarish to'g'risidagi ariza bilan bir qatorda bankka hujjatlarni taqdim etishi shart. tovar miqdori shartnoma shartlariga mos kelmasligini tasdiqlovchi qabul qilish dalolatnomalari (meliorativ aktlar); nusxalari transport hujjatlari(tovarni yetkazib berish shartlari buzilgan taqdirda); Rossiya yoki xorijiy savdo-sanoat palatasining xulosalari; tovarlarni tekshirish va sinovdan o‘tkazish natijalari bo‘yicha mustaqil ekspert tashkilotlarining xulosalari hamda ilgari olingan daromadlarni qaytarishning asosliligini tasdiqlovchi boshqa hujjatlar. Masalan, fors-major holatlari tufayli shartnoma shartlarini bajarmaganlik yoki lozim darajada bajarmaganlik faktini tasdiqlovchi hujjat sifatida Rossiya banki Rossiya Federatsiyasi Savdo-sanoat palatasi tomonidan berilgan sertifikatni tan oladi. tashqi savdo bitimlari va Rossiya Federatsiyasining xalqaro shartnomalari shartlariga muvofiq fors-major holatlari. Valyuta tushumini qaytarishni asoslovchi barcha hujjatlar ish yuritish hujjatlariga kiritilishi kerak. Vakolatli bank eksportyor tomonidan taqdim etilgan hujjatlar penya va penyalarni norezident foydasiga to‘lash uchun yetarli asos bo‘ladimi-yo‘qligini mustaqil ravishda belgilaydi.
Shartnoma bo‘yicha pul mablag‘larining kelib tushganligi haqidagi barcha ma’lumotlar eksportyordan tegishli ma’lumot olingandan keyingi kun bank tomonidan valyuta nazorati varaqasida aks ettirilishi kerak. Shu bilan birga, daromadlar kelib tushganligi to‘g‘risidagi ma’lumotlar bojxona organlariga yuborilishi kerak bo‘lgan deklaratsiyadan dasturiy ta’minot majmuasi yordamida ro‘yxatga olish kartasiga o‘tkaziladi.
Bankning vazifasi tovarlarni chet ellik hamkorga partiyalar bo‘yicha yetkazib berishda alohida to‘lovlar bo‘yicha tushumlar ustidan nazoratni ta’minlashdan iborat. Bunday holda, bank har bir bir martalik to'lovning chet elga etkazib beriladigan tovarlar hajmiga nisbatini taqsimlashi shart. Bu holda asosiy narsa daromadning umumiy miqdori va tovarlarning hisob-faktura qiymatining mos kelishini ta'minlashdir.
Bank tranzaksiya pasporti bo'yicha amalga oshirilgan tovarlarni jo'natish bo'yicha olingan tushum summalarini taqsimlashning ikkita usulidan foydalanadi. Birinchi usul eksportyorning olingan summalarni yetkazib berilgan tovarlar partiyalariga muvofiq taqsimlash bo‘yicha ko‘rsatmalariga asoslanadi. Ikkinchi holda, eksport qiluvchining roziligi bilan bank olingan tushumni amalga oshirilgan jo'natmalar o'rtasida mustaqil ravishda taqsimlaydi. Ikkinchi holda, tovarlarni jo'natishning kalendar ketma-ketligi asos qilib olinadi. Biroq, har qanday holatda, daromadlarni taqsimlash usuli bo'yicha yakuniy qarorni faqat eksportchi qabul qiladi.
Bank eksportyor tomonidan ochilgan boshqa bank hisobvarag‘iga tushum noto‘g‘ri kelib tushgan taqdirda eksportyor bilan hamkorlik qilishga majburdir. Eksport qiluvchi bu holda bankka pul mablag'larini belgilangan joyga tegishli tarzda o'tkazish to'g'risida ko'rsatma berishga majburdir. Agar taqdim etilmasa dedi buyruq 7 kun muddatda chet el valyutasida kelib tushgan mablag‘lar majburiy sotilishi va belgilangan tartibda eksportyorning hisobvaraqlariga kiritilishi shart. Agar yakunda eksportyor vakolatli bankdagi hisobvaraqlarga pul mablag‘larini o‘tkazishni tashkil qilsa, valyuta tushumining boshqa bankdagi hisob raqamiga tushishi huquqbuzarlik hisoblanmaydi.
Xizmat ko‘rsatuvchi bank va bojxona organi eksport operatsiyalarini nazorat qilish bo‘yicha o‘z funksiyalarini amalga oshirish jarayonida ma’lumotlarni, shu jumladan telekommunikatsiya tarmog‘i orqali uzatiladigan hujjatlarni faol almashadi. Axborotni topshirish tartibi bojxona organlari tomonidan belgilanadi.
Bitim pasporti imzolangandan so‘ng bank uning elektron nusxasini 10 kundan ortiq bo‘lmagan muddatda bojxona organiga yuborishi shart. Bojxona organi, o‘z navbatida, yuk bojxona deklaratsiyasi ko‘rsatkichlari asosida buxgalteriya kartasini shakllantiradi va tovarlarni chiqarish to‘g‘risidagi qaror qabul qilingandan keyin 30 kalendar kundan kechiktirmay, yuk bojxona deklaratsiyasi va ro‘yxatga olish kartasini bankka yuboradi. .
Yuqorida aytib o'tilganidek, agar ro'yxatga olish kartasi bojxona organlari tovarlarni chiqarish to'g'risida qaror qabul qilgan kundan boshlab 45 kun ichida olinmasa, bank yuk bojxona deklaratsiyasining fotonusxasi asosida buxgalteriya kartasini shakllantirishi shart. Shu bilan birga, agar shunga qaramay, bojxona organlarining kartasi bankka keyin kelgan bo'lsa, u holda bankning javobgarligi ro'yxatga olish kartasining ikkala versiyasida mavjud bo'lgan ma'lumotlarni tekshirishdir. Agar ro'yxatga olish kartasi variantlarida nomuvofiqliklar mavjud bo'lsa, bank xatolikni aniqlashi va bu haqda bojxona organiga xabar berishi shart. Kelishuv uchun yuk bojxona deklaratsiyasiga mos keladigan variant qo'llaniladi. Kelishuv protsedurasi dasturiy ta'minot to'plamidan foydalanishni o'z ichiga oladi. Hisob kartasining qog'ozdagi kelishilgan versiyasi ma'lumotlarga kiritilgan.
Nazorat qilinadigan tashqi iqtisodiy operatsiya bo'yicha olingan eksport tushumlari aniqlangandan so'ng, bank bojxona organiga tushumning kelib tushganligi to'g'risidagi ma'lumotlar kiritilgan ro'yxatga olish kartochkasini yuboradi. Bu holda ro'yxatga olish kartasini yuborish muddati ro'yxatga olish kartasini qaytarish uchun belgilangan muddatdan oshmasligi kerak. Qaytarib berish muddatlari bojxona organi tomonidan hisob-kitob yo‘li bilan belgilanadi. Hisob kartasi bilan birga, xuddi shu avtomatik rejimda dasturiy ta'minot to'plamidan foydalangan holda, bank bank nazorat varaqasidan to'lovlar to'g'risidagi ma'lumotlarni o'tkazishi shart.
Agar operatsiya bo'yicha qo'shimcha tushum summalari olingan yoki ro'yxatga olish kartasi bojxona organiga yuborilganidan keyin bu summalar qaytarilgan bo'lsa, bank yangi ma'lumotlarni hisobga olgan holda o'z ma'lumotlarini tuzatishi, ya'ni ariza yuborishi shart. yangi ma'lumot olingan kundan boshlab 15 kun ichida yangi ro'yxatga olish kartasi.
Rossiyada eksport tushumlarining kelib tushishi ustidan valyuta nazorati jarayonida bojxona organining mansabdor shaxsi birinchi navbatda tabiiy gaz, xom ashyo eksportidan valyuta tushumlarining to'liq yoki 50% dan ortiq olinmaganligi to'g'risidagi ma'lumotlarni tekshiradi. qiymati 10 ming AQSH dollaridan ortiq bo‘lgan neft, neft mahsulotlari, qora, rangli va noyob tuproq metallari, yog‘och va yog‘och materiallari (ekvivalentida) 2-bandga qarang. Rossiya Federatsiyasi Davlat bojxona qo'mitasining 1998 yil 19 oktyabrdagi N 01-15 / 21775 "Rossiya Banki N 266-T va Rossiya Davlat bojxona qo'mitasining N 01 qo'shma xatini bajarish tartibi to'g'risida" gi xatlari. 01.10.98 yildagi -23/20506" ..
Umuman olganda, bojxona organlarining tovarlar eksporti ustidan valyuta nazorati vakolatli bankdagi hisobvaraqlarga valyuta tushumlari kelib tushganidan keyin tugatiladi.
Eksport tushumining o‘z vaqtida olinmaganligini tekshirish tartibi eksport operatsiyasiga xizmat ko‘rsatuvchi vakolatli bankka eksport tushumi olinganligi to‘g‘risidagi ma’lumotlar yuzasidan so‘rov yuborishni o‘z ichiga oladi. Shu bilan birga, bank orqali eksport tushumining bojxona va bank nazorati hujjatlarida qayd etilgan shartnomada belgilangan muddatlarda olinmaganlik sabablari to‘g‘risidagi ma’lumotlarni eksportyorning o‘ziga taqdim etish to‘g‘risida ko‘rsatma yuboriladi. Uning bajarilishini nazorat qilish to'g'risidagi so'rovning nusxasi vakolatli bank joylashgan joydagi Rossiya bankining hududiy boshqarmasiga yuboriladi.
Agar ma'lumotlar almashinuvi natijasida valyuta tushumlari o'z vaqtida olinmaganligi fakti tasdiqlansa, vakolatli bojxona organi xodimi huquqbuzarlik to'g'risida bayonnoma tuzishi shart. bojxona qoidalari tovar eksportidan tushgan valyuta tushumlarini repatriatsiya qilish shakli bo'yicha rasmiy taqdimnoma. Ko'rsatilgan taqdimnoma kvitansiyaga qarshi eksport qiluvchiga topshiriladi, bu holda u javobgar bo'ladi. Eksportchi, shuningdek, uning javobgarligi bo'yicha tushuntirish berish imkoniyati mavjudligi to'g'risida xabardor qilinadi.
Vakolatli banklardagi hisob raqamiga valyuta tushumlarining to'liq miqdorini olmaganlik holatlari, agar ular shartnoma shartlariga muvofiq rezidentning bank xarajatlari yoki Rossiya Federatsiyasiga qaytarilishi bilan bog'liq bo'lsa, huquqbuzarlik deb topilmaydi. ilgari eksport bojxona rejimi ostida olib chiqib ketilgan tovarlar.
Tashqi savdo aloqalarining kengayishi va tashqi iqtisodiy aloqalarning liberallashuvi ushbu faoliyat sohasida yetarlicha tajribaga ega bo‘lmagan korxona va tashkilotlarning tashqi bozorga chiqa boshlagan holatiga olib keldi. Tashqi savdoda davlat monopoliyasining bekor qilinishi oqibatlaridan biri Rossiyadan tovarlar eksportidan tushgan valyuta tushumlarining to'liq qaytarilmasligi bilan bog'liq jiddiy pul va moliyaviy muammolar edi.
Hisob-kitoblarga ko'ra, 1992 yilda kapital qo'zg'olonlari 12-13 milliard AQSH dollarini tashkil etgan. Agar o'sha davr kursi bo'yicha qayta hisob-kitob qilsangiz. Keyin siz yalpi daromadning 15-16% ga teng miqdorni olasiz mahalliy mahsulot. Rossiyadan kapitalning bunday miqyosda chiqib ketishi inflyatsiya jarayonlarining rivojlanishi uchun kuchli turtki bo'ldi.
Rossiyadan eksport qilinadigan kapitalning umumiy miqdoriga kelsak, bir nechta hisob-kitoblar mavjud. Rossiya Ichki ishlar vazirligi mutaxassislarining fikriga ko'ra, uchun o'tgan yillar qariyb 120 milliard dollar mamlakatni tark etdi. Xorijiy banklar hisoblarida Rossiyadan noqonuniy olib kelingan 20 milliard dollar bor. Rossiya Ichki ishlar vazirligining GUEP ning aniqroq bahosi: chet elda istiqomat qilganlarning umumiy miqdorida Rossiya poytaxti noqonuniy oqish ulushi 10% ni tashkil qiladi.
Rossiyada yaratilgan valyuta nazorati mexanizmi o'zining asosiy maqsadi sifatida federal byudjetni takomillashtirish, federal byudjetni mustahkamlash manfaatlarida Rossiya Federatsiyasiga eksport valyuta tushumlarining to'liq va o'z vaqtida tushishini ta'minlashdan iborat. moliyaviy intizom, ichki rivojlanish valyuta bozori va davlat valyuta zahiralarini shakllantirish.
Eksport bo‘yicha valyuta nazorati tizimi o‘zining sezilarli natijalarini berdi. Valyuta oqib chiqishi tranzaktsiyalar miqdorining 4 foizigacha kamaydi, bu bu sohadagi global ko'rsatkichlarga taxminan mos keladi. Rossiya Tashqi ishlar vazirligi maʼlumotlariga koʻra, bojxona va bank valyuta nazorati joriy etilganidan beri bor-yoʻgʻi bir yil ichida strategik muhim xom ashyo eksporti 8 foizga oshgan, valyuta tushumlari Rossiya banklari 60% ga oshdi.
Tovarlarni eksport qilishdan olingan valyuta tushumlari ustidan nazoratni tashkil etishda bojxona organlarining faoliyati bir necha bosqichda amalga oshiriladi:
dastlabki nazorat
axborot va tahliliy nazorat
yakuniy hujjatli nazorat
Dastlabki nazorat bitim pasportining, yuk bojxona deklaratsiyasining toʻgʻri rasmiylashtirilganligini va ulardagi maʼlumotlarning ishonchliligini aniqlash, shuningdek tashqi savdo faoliyati shartlarining amaldagi qonun hujjatlariga muvofiqligini nazorat qilishni oʻz ichiga oladi.
Axborot-tahlil nazorati valyuta nazorati uchun buxgalteriya kartasini shakllantirishni va kiruvchi valyuta tushumlarini aniqlash, bank tomonidan to'ldirilgan ro'yxatga olish kartochkalarini qabul qilish va qayta ishlash, haqiqatda olingan mablag'lar to'g'risidagi ma'lumotlarni taqqoslash va tahlil qilish bo'yicha ishlarni amalga oshirish uchun vakolatli banklarga yuborilishini ta'minlaydi. , shuningdek, valyuta va bojxona qonunchiligini buzgan shaxslarni aniqlash.
Axborot-tahliliy nazorat tovarlarni bojxona rasmiylashtiruvi amalga oshirilgan bojxona deklaratsiyasi asosida buxgalteriya kartasini shakllantirishni va ushbu kartani vakolatli bankka topshirishni nazarda tutadi. Bank tomonidan olingan ro'yxatga olish kartasi tovarlarning narxi va uni Rossiya Federatsiyasidan tashqariga olib chiqish sanasi to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi. Vakolatli bank tegishli valyuta mablag‘larini hisobga olgandan so‘ng ushbu mahsulot bo‘yicha pul mablag‘larining harakati to‘g‘risidagi ma’lumotlarni ro‘yxatga olish kartasiga kiritadi.
Rossiya Davlat bojxona qo'mitasining Bosh ilmiy-axborot hisoblash markazida (GNIVTS) vakolatli banklardan ro'yxatga olish kartalari olingandan so'ng, tovarlar eksport qilingan kundan boshlab 180 kun o'tgach, ular tahlil qilinadi. Tovarlarni eksport qilishdan olingan valyuta mablag‘lari hisobga olinmaganligi to‘g‘risidagi ma’lumotlarni o‘z ichiga olgan ro‘yxatga olish kartochkalari aniqlanganda, bunday ro‘yxatdan o‘tkazish kartochkalari tashqi iqtisodiy faoliyat ishtirokchisi ro‘yxatdan o‘tgan faoliyat zonasidagi bojxona organiga, go‘yoki, tashqi iqtisodiy faoliyat ishtirokchisiga topshiriladi. valyuta tushumlarini kreditlashni ta'minlamaslik.
Yakuniy hujjatli nazoratni amalga oshirishda bojxona organlari eksport qiluvchilarni valyuta tushumlarini olinmaslikning mumkin bo‘lgan faktlari bo‘yicha maqsadli tekshiruvdan o‘tkazadi. Agar bunday faktlar tasdiqlansa, Rossiya Federatsiyasining Bojxona kodeksida belgilangan sanktsiyalar qo'llaniladi.
Eksport qilinadigan tovarlarni ro‘yxatga olish kartochkalaridan tashqari bojxona va bank nazoratining asosiy hujjati eksport operatsiyasining pasporti hisoblanadi. U eksport qiluvchi tomonidan valyuta nazorati ostidagi har bir tashqi savdo shartnomasi uchun chiqariladi.
Bitim pasporti eksportyor tomonidan tuzilgan har bir shartnoma bo‘yicha ikki nusxada vakolatli bank tomonidan tranzit valyuta hisobvarag‘iga tuziladi, unda ushbu shartnoma bo‘yicha tovarlarni eksport qilishdan tushgan barcha valyuta tushumlari keyinchalik norezident importerdan olinishi kerak bo‘ladi. . Vakolatli bankka tranzaksiya pasportini berish uchun eksportyor taqdim etiladi. Uning nomidan berilgan va imzolangan pasport bilan bir qatorda tashqi savdo shartnomasining asl nusxasi va belgilangan tartibda tasdiqlangan nusxasi. Buning asosida tranzaksiya pasporti tuzilgan.
Tranzaksiya pasporti (1-ilova) quyidagi majburiy ma'lumotlarni o'z ichiga oladi:
vakolatli bank rekvizitlari
eksport qiluvchining tafsilotlari
xorijiy xaridor tafsilotlari
shartnomaning tafsilotlari va shartlari
Har bir tranzaksiya pasportiga o'z raqami beriladi. Bu to'rt qismdan iborat murakkab kod:
kodning birinchi qismi bitta arabcha “1” raqamidan iborat bo‘lib, pasport eksport tushumlarini valyuta nazorati uchun ishlatiladi.
kodning ikkinchi qismi vakolatli bankning (OKPO bo'yicha) kodini tashkil etuvchi sakkizta raqamdan iborat bo'lib, uning hisobvarag'iga chet el valyutasi mablag'lari o'tkaziladi.
uchinchi qism Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining vakolatli bankining filialiga berilgan raqamni tashkil etuvchi uchta raqam bilan ifodalanadi. Vakolatli bank filiali vakolatli bank filialida eksportyorning pasportda ko‘rsatilgan shartnoma bo‘yicha valyuta tushumlari olinishi lozim bo‘lgan tranzit valyuta hisobvarag‘i yuritilgan taqdirda bitim pasportida ko‘rsatiladi. Agar ushbu hisob vakolatli bankning bosh ofisida bo'lsa yoki uning filiallari bo'lmasa, kodning uchinchi qismida odatda "000" ko'rsatiladi.
kodning to‘rtinchi qismi – bu pasportning kirish va chiquvchi valyuta nazorati hujjatlarini alohida hisobga olish uchun vakolatli bank tomonidan yuritiladigan jurnaldagi tartib raqami.
1-ilova
EKSPORT OMONLARI PASPORT
№ 1/00000000/000/00000
00.00.00 dan
Bank rekvizitlari:
Ism -
Pochta manzili -
Eksportchi tafsilotlari:
Ism -
OKPO kodi -
Hisob raqami -
Chet ellik xaridorning tafsilotlari:
Ism -
Shartnomaning tafsilotlari va shartlari:
Valyuta bandi -
Rossiya bankining litsenziyasi:
Raqam - Sana -
Kechiktirish -
Vakolatli shaxslarning imzolari:
Bankdan Eksportchidan
Lavozim_____________________ Lavozim
(To'liq ism, imzo) (To'liq ism, imzo)
M.P. DataM.P. sana
Maxsus belgilar
Yuqorida aytib o'tilganidek, har bir tashqi savdo shartnomasi bo'yicha bitim pasporti ikki nusxada tuziladi va imzolanadi. Bitta nusxasi vakolatli bankda qoladi va valyuta nazorati faylini ochish uchun asos boʻlib xizmat qiladi (dosye har bir tranzaksiya pasporti boʻyicha vakolatli bank tomonidan shakllantiriladi va eksportdan valyuta tushumlarining kelib tushishini nazorat qilish boʻyicha hujjatlarning maxsus toʻplamidir. tovar) yetkazib berish uchun boshqa nusxasi eksportyorga qaytariladi.
Eksport qiluvchining bitim pasportini imzolashi u quyidagilar uchun javobgarlikni o'z zimmasiga olganligini anglatadi:
pasportda ko'rsatilgan ma'lumotlarning u tuzilgan shartnoma shartlariga to'liq muvofiqligi uchun
Bitim pasporti tuzilgan shartnoma bo‘yicha tovarlarni eksport qilishdan tushgan tushumni eksportyorning vakolatli bankdagi xorijiy valyutadagi hisob raqamiga to‘liq hajmda va o‘z vaqtida kiritish uchun, u ro‘yxatdan o‘tkazish uchun bitim pasportini taqdim etadi.
Rossiya Federatsiyasida naqd pulni Rossiya davlat chegarasi orqali olib kirish va olib chiqish to'g'risidagi qonunchilik asosan ma'muriy bo'lib qolmoqda. "Valyutani tartibga solish va valyuta nazorati to'g'risida" Federal qonunining 15-moddasiga muvofiq import rus davlati chet el valyutasi va (yoki) milliy valyuta, shuningdek, barcha turdagi sayohat cheklari, xorijiy va (yoki) rus qimmatli qog'ozlar hujjatli shakllarda Rossiya bojxona qonunchiligida belgilangan qonuniy tartibda cheklovlarsiz rezidentlar va norezidentlar sifatida amalga oshirilishi mumkin.
Rossiyaga yagona import bilan ham fuqarolar (xorijiy shaxslar) - rezidentlar va shaxslar- norezidentlar tomonidan naqd xorijiy valyutada va (yoki) Rossiyaning ichki milliy valyutasida, shuningdek har qanday yo'l cheklari, umumiy summasi 10 000 AQSh dollaridan ortiq bo'lgan hujjatli shakldagi xorijiy va (yoki) Rossiya qimmatli qog'ozlari, Rossiya rublida ham, olib kirilayotgan naqd xorijiy valyutada ham ko'rsatilgan import qilingan mablag'larning og'irligi, shuningdek hujjatlar shaklida taqdim etilgan yo'l cheklarining butun to'plami, tashqi va (yoki) ichki qimmatli qog'ozlar bojxona organlariga deklaratsiyalanishi shart. chet el valyutasida va (yoki) Rossiya valyutasida, shuningdek hujjatli qimmatli qog'ozlarda ko'rsatilgan import qilingan naqd pul miqdori og'irligi bo'yicha yozma bojxona deklaratsiyasini taqdim etish.
Har bir inson, ham rezident jismoniy, ham norezident jismoniy shaxslar Rossiya hududidan chet el valyutasini va (yoki) Rossiya davlatining milliy valyutasini 10 000 AQSh dollari yoki ekvivalent nisbatiga teng miqdorda bir martalik olib chiqish huquqiga ega. bu ekvivalentdan oshmaydi.
Shu bilan birga, Federal bojxona xizmatining bo'linmalari va bojxona postlariga olib chiqilayotgan naqd pul va (yoki) Rossiya milliy valyutasi ilgari Rossiya Federatsiyasiga olib kirilgan yoki o'tkazilgan yoki Rossiya Federatsiyasi hududida sotib olinganligini tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etish talab qilinmaydi. rus davlati.
3000 AQSh dollari ekvivalentiga teng yoki ushbu ekvivalentdan ko'p bo'lmagan miqdorda naqd xorijiy valyuta va (yoki) rus rubli rezident jismoniy va norezident jismoniy shaxslar tomonidan Rossiyadan bir martalik olib chiqib ketilgan taqdirda, naqd chet el valyutasi va (yoki) Rossiya milliy valyutasining eksport qilingan hajmlari Rossiya bojxona xizmati tomonidan deklaratsiya qilinishi shart emas.
3000 AQSh dollari ekvivalentidan ortiq miqdorda naqd chet el valyutasi va (yoki) Rossiya rubli bir martalik olib chiqib ketilgan taqdirda, olib chiqilgan valyuta qiymati va (yoki) rus rubli eksport qilinadigan naqd pulning barcha summalari bo'yicha Rossiya bojxona xizmati bo'linmalariga tegishli hujjatlarni taqdim etish orqali deklaratsiya qilinishi kerak.
Rezident jismoniy va norezident jismoniy shaxslar tomonidan Rossiya davlatidan chet el valyutasini va (yoki) Rossiya milliy valyutasini jami 10 000 AQSh dollaridan ortiq miqdorda bir martalik olib chiqishga yo'l qo'yilmaydi. Eksport qilingan naqd pul ilgari olib kirilgan yoki o'tkazma yo'li bilan Rossiya hududiga kiritilgan holatlarga qo'shimcha ravishda, bunday valyuta qiymatlari (agar ularning harakatini tasdiqlovchi hujjatlar mavjud bo'lsa) Rossiya Federatsiyasining tegishli bo'linmalarida majburiy deklaratsiyalanishi kerak. yozma bojxona deklaratsiyasini taqdim etishda bojxona xizmati.
Bojxona tartibini va valyuta nazorati tartibini buzgan taqdirda, huquqbuzarlar Rossiya Federatsiyasi Kodeksining 16.4-moddasiga muvofiq tegishli ma'muriy jazo choralari ko'riladi. ma'muriy huquqbuzarliklar- "Jismoniy shaxslar tomonidan chet el valyutasini yoki Rossiya milliy valyutasini deklaratsiya qilmaslik yoki yolg'on deklaratsiya qilish" 43 .
Tashqi savdoni amalga oshirish va xalqaro bitimlar bo'yicha xalqaro hisob-kitoblarni amalga oshirish xalqaro munosabatlarning bir-biri bilan chambarchas bog'liq ikkita qismidir iqtisodiy munosabatlar. Shunday qilib, har qanday pullik tovarlar yetkazib berish ma'muriy tartibga solinadigan muayyan to'lov majburiyatlarini keltirib chiqaradi.
San'atning 3-bandiga binoan. 2003 yil 10 dekabrdagi 173-FZ-sonli "Valyutani tartibga solish va valyuta nazorati to'g'risida" Federal qonunining 21-soni Rossiya Federal bojxona xizmati valyuta nazorati agenti hisoblanadi.
San'atning 1-bandiga binoan. Ushbu Federal qonunning 23-moddasida valyuta nazorati agentlari va ularning mansabdor shaxslarining o'zlarining belgilangan vakolatlari doirasidagi vakolatlariga quyidagilar kiradi:
- 1) rezidentlar ham, norezidentlar tomonidan ham valyuta operatsiyalarini amalga oshirishning amaldagi tartibiga Rossiyaning amaldagi valyuta qonunchiligiga va valyutani tartibga solish organlarining hujjatlariga to'liq rioya etilishini tekshirish;
- 2) rezidentlar va norezidentlar uchun ro'yxatga olingan valyuta operatsiyalari bo'yicha buxgalteriya hisobi va hisobotining to'liqligi va ishonchliligi bo'yicha audit o'tkazish;
- 3) valyuta operatsiyalarini amalga oshirish asoslari va bosqichlarini aks ettiruvchi so'rovlar va hujjatlar va barcha zarur ma'lumotlarni olish, tegishli joriy hisobvaraqlarni ochish va yuritish. Rossiya bojxona xizmatining barcha bo'linmalarining talabiga binoan hujjatlarni topshirishning majburiy muddati tegishli so'rovlar berilgan kundan boshlab etti ish kuni.
Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 809-sonli qarori bilan belgilangan qoidalarga muvofiq Rossiya bojxona xizmatining barcha bo'linmalari va postlari o'rnatilgan jamoat munosabatlarida, shu jumladan to'g'ridan-to'g'ri bog'liq bo'lgan valyuta qiymatlaridan foydalangan holda hisob-kitoblarda nazorat va nazorat vakolatlarini amalga oshiradilar. tovarlarni Evrosiyo iqtisodiy ittifoqining bojxona chegarasi orqali olib o'tish, shuningdek, tovarlar partiyalarini Rossiyaga olib kirish va ularni Rossiyadan tashqariga olib chiqish (5.3.3-band).
Bundan tashqari, Rossiya bojxona xizmati rezidentlar va norezidentlarning valyuta operatsiyalari bo'yicha buxgalteriya hisobi va hisobotining to'liqlik darajasini ham, ishonchlilik darajasini ham tekshiradi (5.40-band); Yevroosiyo iqtisodiy ittifoqiga a’zo davlatlarning valyutalarini bojxona chegarasi orqali olib o‘tish ustidan nazoratni amalga oshirishda jinoiy yo‘l bilan olingan daromadlarni legallashtirishga (yuvish) va terrorchilik faoliyatini moliyalashtirishga qarshi kurashish sohasidagi barcha choralarni ko‘radi. Evrosiyo iqtisodiy ittifoqi, qimmatli qog'ozlar va (yoki) rus va chet el valyutasi, yo'l cheklari (5.52-band).
Hududiy bojxona boshqarmalarining vakolatlariga tashqi savdo faoliyati sub’ektlari o‘rtasidagi tovarlar va transport vositalari partiyalarini bojxona chegarasi orqali olib o‘tish bilan bog‘liq munosabatlarni valyuta nazorati, xalqaro tovar ayirboshlash operatsiyalarining amalga oshirilishi ustidan nazoratni amalga oshirish sohasidagi bir qator vakolatlar kiradi. Rossiya bojxona xizmatining barcha bo'linmalarining qonuniy vakolatlari doirasida rus va chet el valyutasi va rus qimmatli qog'ozlarining harakati bilan bog'liq valyuta o'zaro hisob-kitoblari. Federal bojxona xizmati rahbariyatiga bo'ysunuvchi bo'linmalar va postlar faoliyatining ushbu sohasini muvofiqlashtirish va nazorat qilish funktsiyalarini bajaradi, boshqa valyuta nazorati agentlari va tegishli bo'linmalar bilan faol hamkorlikni o'rnatishga qaratilgan choralarni ko'radi. Markaziy bank Rossiya, ularga bo'ysunuvchi bojxona bo'linmalari bilan o'zaro hamkorlikni ta'minlash bo'yicha individual chora-tadbirlarni amalga oshirmoqda.
Rossiya bojxona xizmati bo'linmalarining vakolatlari o'rnatilgan vakolatlar doirasida operatsiyalarni valyuta nazorati sohasida, tovarlar va tovarlar partiyalari harakati bo'yicha amalga oshirishni o'z ichiga oladi. Transport vositasi Yevroosiyo iqtisodiy ittifoqining bojxona chegarasi orqali. Bundan tashqari, Rossiya bojxona xizmatining barcha bo'linmalari, shuningdek, tashqi savdo shartnomalarini, shuningdek, barter operatsiyalarini, valyuta hisob-kitoblarini amalga oshirish va bajarishning qonuniyligi ustidan tegishli nazoratni amalga oshiradilar. Bundan tashqari, Rossiya bojxona xizmatining bo'linmalari bojxona postlarida bunday faoliyatni muvofiqlashtiradi;
valyuta nazoratining boshqa sub'ektlari va Markaziy bankning hududiy bo'linmalari bilan o'zaro hamkorlikni ta'minlashda, ular bilan Rossiya bojxona organlarining o'zaro hamkorligini ta'minlashda. postlar.
Bojxona organlari valyuta nazorati sohasidagi o‘z vakolatlarini amalga oshirish maqsadida tashqi savdo faoliyati ishtirokchilari tomonidan amaldagi xorijiy shartnomalar shartlariga rioya etilishi yuzasidan tegishli tekshiruvlarni tashkil etish va o‘tkazish huquqiga ega. federal qonunlar rossiya davlatining, shuningdek valyutani tartibga solish organlarining qonun hujjatlari. Rossiya bojxona xizmatining bo'linmalari valyuta nazorati bo'yicha amalga oshiriladigan tadbirlar doirasida boshqa valyuta nazorati agentlaridan so'rovlar bilan murojaat qilishlari va tegishli javoblar va muayyan valyutadagi o'zaro hisob-kitoblarni amalga oshirish bilan bog'liq boshqa ma'lumotlar manbalarini olishlari mumkin. Rossiya qonunchiligida belgilangan tartibda.
Rossiya Federal bojxona xizmatining 965-son 4 buyrug'iga muvofiq bojxona postlari!
Bojxona postlari rezidentlar va norezidentlar tomonidan Rossiya Federatsiyasining amaldagi valyuta qonunchiligiga va tegishli qonun hujjatlariga rioya etilishini tekshirish, rezidentlar va bo'lmaganlar uchun valyuta hisob-kitoblari bo'yicha buxgalteriya hisobi va hisobotining o'z vaqtida, to'liq va ishonchliligini tekshirish huquqiga ega. - yashovchilar.
Rossiya Federatsiyasining bojxona organlari tovarlarni Yevroosiyo iqtisodiy ittifoqining bojxona chegarasi orqali olib o'tish, shuningdek, tovarlarning ayrim partiyalarini Rossiya davlatiga olib kirish bilan bog'liq valyuta hisob-kitob operatsiyalari ustidan nazoratni optimallashtirish sohasidagi faoliyatni amalga oshiradilar. va ularni Rossiyadan eksport qilish.
Valyuta nazorati doirasida tekshirishlarni o'tkazishda Rossiya bojxona xizmatining vakolatli bo'linmalari tomonidan quyidagi harakatlar amalga oshirilishi kerak.
Vakolatli bojxona inspektorlari va boshqa mansabdor shaxslar eksport yoki import shartnomalarini tekshirishlari kerak (2-ilova). Eksport shartnomasi tomonlarning huquqlari, majburiyatlari va majburiyatlarini o'z ichiga olgan tegishli shartnomalar bilan rasmiylashtirilishi kerak. Shartnomalar majburiy bo'limlarni o'z ichiga olishi kerak, masalan, shartnomalar sub'ektlari, tovarlar partiyalarining narxi va umumiy summalar shartnomalar, tovarlar partiyalarini yetkazib berish sifati va muddatlari, to‘lov shartlari va hisob-kitoblar va o‘tkazmalar shakllari, jarimalar, sug‘urta tovonlarini to‘lash shartlari, nizolarni ko‘rib chiqish va bir qator boshqa bo‘limlar. Bo'limlar tarkibi shartnomalar predmeti bo'lgan tovarlarning qaysi partiyalari ekanligiga va Yevroosiyo iqtisodiy ittifoqining bojxona hududiga ham, undan tashqariga eksport qilish shartlari qandayligiga bog'liq" 0 .
Shartnoma qiymati, to'lov shartlari va yetkazib berish shartlari Incoterms 2010 qoidalariga muvofiq belgilanishi mumkin. Norezidentlar bilan tuzilgan shartnomalar, shuningdek ularga kiritilgan o'zgartirishlar vakolatli shaxslar tomonidan imzolangan yozma shaklda tuzilishi kerak. Bundan tashqari, barcha zarur o'zgarishlar shartnomalar pasportlarida aks ettirilishi kerak. Bojxona xizmati organlari tomonidan valyuta nazorati sohasida o‘tkazilayotgan tekshirishlarda xaridorlarning shartnomalarda va shartnoma pasportlarida ko‘rsatilgan bank rekvizitlari ham tasdiqlanadi. bank rekvizitlari eksport tushumlarining ma'lum summalari olinadigan hisob-kitob schyotlari.
Tashqi iqtisodiy shartnomalar va bitimlar pasportlarini tahlil qilishda Rossiya bojxona xizmatining vakolatli shaxslari shartnomalar shubhali deb tasniflanishi kerakligini hisobga olishlari kerak, agar:
- - ularda ko'p sonli tadbirkorlik sub'ektlari ishtirok etadi, ayniqsa, ularning barchasiga bir xil banklar xizmat ko'rsatsa;
- - hisob-kitob hisobvaraqlari bo‘yicha tegishli shartnomalar imzolangunga qadar tashqi savdo operatsiyalarining barcha subyektlarida ularni amalga oshirish uchun yetarli mablag‘lar, shu jumladan chet el valyutasi bo‘lmasa;
- - eksportga mo'ljallangan tovarlar partiyalarini oldi-sotdisi bo'yicha operatsiyalar shu kuni amalga oshiriladi;
- - tuzilgan shartnomalarda kontragentlar tomonidan tegishli to'lovlar va tovarlar partiyalarini yetkazib berish shartlarini buzganlik uchun jarimalar to'lash nazarda tutilmagan bo'lsa;
- - tomonlar norezidentlarga ma'lum avans to'lovlarini o'tkazishni nazarda tutuvchi tovarlar bilan eksport operatsiyalari va import operatsiyalari bo'yicha ikki tomonlama shartnomalar tuzgan bo'lsa;
- - tovarlarning ayrim partiyalarining xorijiy xaridorlari offshor zonalarda ro'yxatga olingan.
Chet el valyutasidagi hisobvaraqlarni bojxona tekshiruvi chet el valyutasini kreditlash va debetlash bo'yicha operatsiyalarning to'g'ri va o'z vaqtida qayd etilishini tekshirishni o'z ichiga oladi. asosiy hujjatlar(bank ko'chirmalari, valyuta o'tkazmalarini tasdiqlovchi hujjatlar va sertifikatlar).
Rossiya bojxona xizmati tomonidan valyuta nazorati bo'yicha ma'lum tartib-qoidalarni tashkil etish jarayonida ular nazorat qiladi hisob siyosati Buxgalteriya hisobi registrlarida daromadlarni aniqlash momentlari va tashqi savdo shartnomalari shartlari belgilanganmi yoki yo'qmi, daromadlarni olish muddatlariga rioya qilinganmi, shartnomalarda ayrim partiyalarga egalik huquqini o'tkazish to'g'risidagi qoidalar mavjudmi yoki yo'qmi. etkazib berish shartlarini bajarish vaqtiga to'g'ri kelmasligi mumkin bo'lgan tovarlar.
Bunda tashqi savdo shartnomalari, shartnoma pasportlari va bojxona deklaratsiyasi ma’lumotlari buxgalteriya registrlari bilan solishtiriladi. Bundan tashqari, tashqi savdo shartnomalari, to'lovlar va bojxona rasmiylashtiruvi tartiblarida belgilangan valyuta qiymatlari mos kelishi kerak.
Valyuta qiymatlarida farq bo'lgan taqdirda, Rossiya bojxona xizmatining vakolatli shaxslari tegishli tranzaksiya pasportlariga o'zgartirishlar kiritilganligini va valyutaning bir turidan boshqasiga o'tkazish to'g'ri amalga oshirilganligini aniqlashlari kerak.
Eksport yoki import operatsiyalari faktini tasdiqlash hujjatlar to'plamini yig'ish va uni taqdim etishdan iborat. soliq idorasi San'at talablariga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 165-moddasi:
- 1. tovarlar (mahsulotlar) partiyalarini etkazib berish bo'yicha xorijiy kontragentlar bilan eksport operatsiyalari yoki import operatsiyalari bo'yicha shartnomalar (shartnomalarning nusxalari);
- 2. eksport tartibida tovarlar partiyalarini chiqarishni amalga oshirgan Rossiya bojxona xizmatining tegishli bo'linmalarining belgilari va Evrosiyo iqtisodiy ittifoqining bojxona chegarasini kesib o'tishda Rossiya bojxona xizmati belgilari bilan bojxona deklaratsiyasi;
- 3. Yevroosiyo iqtisodiy ittifoqining bojxona chegarasini kesib o'tishda bojxona organlarining belgilari bo'lgan bir qator yuk hujjatlari.
Shunday qilib, Rossiyaning bojxona organlari tomonidan amalga oshiriladigan valyuta nazorati moliya, bank, shuningdek, o'zaro bog'liqdir. soliq nazorati ko'rib chiqilayotgan hududda.
- Rossiya Federatsiyasining Ma'muriy huquqbuzarliklar to'g'risidagi kodeksi" 2001 yil 30 dekabrdagi 195-FZ-son (2015 yil 30 martdagi tahrirda). // "Rossiya Federatsiyasi qonun hujjatlari to'plami. 07.01.2002 yil. № 1 (1-qism). Art. 1. V.V.Makrusev, V.T.Timofeev, I.N.Kolobova, S.V.Baramzin, A.F. M.: Rossiya bojxona akademiyasining nashriyoti, 2012. P.215.
- soliq kodeksi Rossiya Federatsiyasining (Birinchi qism) 1998 yil 31 iyuldagi 146-FZ-son (2014 yil 29 dekabrdagi tahririda) (o'zgartirish va qo'shimchalar bilan 2015 yil 1 yanvardan kuchga kirgan) // Qonun hujjatlari to'plami. Rossiya Federatsiyasi. No 31.03.08.1998 y. Art. 3824. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi (ikkinchi qism) 05.08.2000 yildagi 117-FZ-son (03.08.2015 y. o'zgartirishlar va qo'shimchalar bilan) (04.01.2015 dan boshlab kuchga kirgan o'zgartirish va qo'shimchalar).//To'plangan qonun hujjatlari Rossiya Federatsiyasi. 08.07.2000. № 32. m. 3340.