วิธีการตรวจสอบภาษี การตรวจสอบภาษี คุณสมบัติของการดำเนินการและการลงทะเบียนผลลัพธ์

หากผู้จัดการของ บริษัท ตัดสินใจที่จะตรวจสอบว่าทุกอย่างเป็นไปตามเอกสารภาษีหรือไม่ พวกเขาสามารถสมัครบริการตรวจสอบอิสระ - การตรวจสอบ นอกจากนี้ยังมีบริษัทที่จำเป็นต้องดำเนินการตามขั้นตอนดังกล่าวทุกปี ในบทความเราจะพิจารณาว่าการตรวจสอบคืออะไร การรายงานภาษีทำไมและทำอย่างไร

การตรวจสอบภาษีมีไว้เพื่ออะไร?

วัตถุประสงค์หลักของการตรวจสอบงบการเงินคือเพื่อสร้างความเห็นของผู้เชี่ยวชาญ (ผู้ตรวจสอบ) เกี่ยวกับความน่าเชื่อถือของงบการเงินของ บริษัท และขั้นตอนในการบำรุงรักษา การบัญชีใน บริษัท ตามบรรทัดฐานทางกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย

งานหลักของการตรวจสอบนี้รวมถึง:

• กำหนดว่าตัวชี้วัดการรายงานภาษีเป็นไปตามบรรทัดฐานของกฎหมายรวมถึงนโยบายการบัญชีขององค์กรหรือไม่
• ค้นหาว่าธุรกรรมทางธุรกิจที่สมบูรณ์และน่าเชื่อถือนั้นสะท้อนให้เห็นในเอกสารได้อย่างไร
• การตรวจสอบวิธีการจัดระบบการควบคุมภายในของบริษัท
• ตรวจสอบว่าตัวบ่งชี้ในการรายงานตรงกับตัวบ่งชี้จริงหรือไม่

เมื่อทำการตรวจสอบ ผู้เชี่ยวชาญใช้วิธีเดียวกับการตรวจสอบบริษัทโดยรวม กล่าวคือ:

• การควบคุม (รวมถึงการสังเกต สินค้าคงคลัง และการประเมิน)
• สารคดี (รวมถึงการศึกษาเอกสารของบริษัท);
• การตั้งถิ่นฐานและการวิเคราะห์ (รวมถึงการคำนวณและการวิเคราะห์ที่ตามมา)

การตรวจสอบบังคับ

การตรวจสอบบังคับมีไว้สำหรับบริษัทที่ระบุไว้ในกฎหมายหมายเลข 307-FZ "เกี่ยวกับการตรวจสอบ" ซึ่งรวมถึงองค์กรต่อไปนี้:

• หลักทรัพย์ที่เข้าร่วมในการค้าที่จัดตั้งขึ้น
• เครดิต สำนักหักบัญชี ไมโครไฟแนนซ์ ประกันภัย ผู้เข้าร่วมในตลาดหลักทรัพย์ SPR ผู้จัดการพนัน สหกรณ์ ฯลฯ
• ที่มีรายได้เกิน 400 ล้านรูเบิล หรือทรัพย์สินมูลค่ามากกว่า 60 ล้านรูเบิล (ข้อมูลจะถูกนำมาพิจารณาสำหรับปีก่อนปีที่รายงาน)
• บริษัทอื่น ๆ ตามศิลปะ 5 แห่งกฎหมายหมายเลข 307-FZ

สิ่งสำคัญ! การตรวจสอบที่ริเริ่มโดยบริษัทจะดำเนินการในบางกรณี ตัวอย่างเช่น เมื่อบริษัทวางแผนที่จะรับเงินกู้จากธนาคาร หรือต้องการมีส่วนร่วมในการประกวดราคา นอกจากนี้ การตรวจสอบอาจเกิดจากความต้องการของฝ่ายบริหารในการลดความเสี่ยงด้านภาษี ตรวจสอบการทำงานของฝ่ายบัญชี หรือจัดเตรียมเอกสารสำหรับผู้มีโอกาสเป็นนักลงทุน

การตรวจสอบการรายงานภาษีดำเนินการอย่างไร?

การตรวจสอบดำเนินการในหลายขั้นตอน ซึ่งแต่ละขั้นตอนเราจะพิจารณาอย่างละเอียด:

1. การวางแผนและการเตรียมตัวสำหรับการทดสอบ ในขั้นตอนนี้ ผู้เชี่ยวชาญด้านการตรวจสอบจะตรวจสอบกิจกรรมของบริษัทที่ตรวจสอบแล้ว เขาเตรียมแผนงานและขอเอกสารที่จำเป็นสำหรับการตรวจสอบ ในขั้นตอนนี้ องค์กรทำข้อตกลงการตรวจสอบกับสำนักงานตรวจสอบบัญชี
2. การรวบรวมข้อมูลที่จัดเตรียมไว้สำหรับการตรวจสอบและการวิเคราะห์ ในขั้นตอนนี้ กำลังศึกษารายการเอกสารที่ส่งมา บางครั้งมีการสำรวจพนักงานและไม่เพียง แต่ปากเปล่า แต่ยังเป็นลายลักษณ์อักษรด้วย ข้อมูลทั้งหมดจะถูกจัดกลุ่มและจัดระบบ นั่นคือมีการตรวจสอบโดยตรงในขั้นตอนนี้ ต่อไป ผู้สอบบัญชีจะร่างความเห็นเกี่ยวกับความน่าเชื่อถือของงบการเงินของบริษัท
3. ข้อสรุปของผู้สอบบัญชีจะถูกส่งไปยังผู้บริหารของบริษัทที่ตรวจสอบแล้ว เป็นความเห็นของผู้เชี่ยวชาญเกี่ยวกับความน่าเชื่อถือของการรายงานภาษี รายงานของผู้สอบบัญชีจะถูกส่งไปยังผู้จัดการ นอกเหนือจากข้อสรุปแล้ว บางบริษัทยังจัดทำรายงานการตรวจสอบที่อธิบายรายละเอียดทุกขั้นตอนของการตรวจสอบ ข้อบกพร่องที่ระบุระหว่างการตรวจสอบ และข้อมูลอื่นๆ ที่อาจเป็นประโยชน์ในการปรับปรุงคุณภาพของแผนกบัญชี

เอกสารที่ต้องตรวจสอบระหว่างการตรวจสอบ

เมื่อทำการตรวจสอบการรายงานภาษีจาก บริษัท ในตอนแรกคุณจะต้องจัดทำรายงาน นอกเหนือจาก การคืนภาษีผู้สอบบัญชีจะต้องมีงบการเงิน (งบดุล งบของ ผลลัพธ์ทางการเงิน). นอกจากนี้ คุณจะต้องให้ เอกสารเบื้องต้น, เอกสารทางกฎหมาย, ใบอนุญาตและใบอนุญาตต่างๆ และอื่นๆ อีกมากมาย

ผู้ตรวจสอบตรวจสอบความถูกต้องของการกรอกเอกสาร การปฏิบัติตามแบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติ ตลอดจนการปฏิบัติตามกำหนดเวลาในการยื่นต่อสำนักงานสรรพากร

สิ่งสำคัญ! หากดำเนินการตรวจสอบในการมอบหมายพิเศษ เฉพาะเอกสารที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับงานเท่านั้นที่จะต้องได้รับการตรวจสอบ

ผลการตรวจสอบภาษี

ผลลัพธ์สุดท้ายของการตรวจสอบคือรายงานการตรวจสอบและความเห็นจากการตรวจสอบ ในรูปแบบใดที่ผู้ตรวจสอบจะให้ผลลัพธ์สุดท้ายจะขึ้นอยู่กับสิ่งที่เขียนไว้ในสัญญาการตรวจสอบ รายงานเป็นความลับและมีข้อมูลต่อไปนี้:

• วิธีการที่ใช้ในการตรวจสอบ
• ข้อเสนอแนะเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงนโยบายการบัญชี ซึ่งอาจส่งผลต่อการรายงานภาษีของบริษัทในที่สุด
• ข้อเสนอการปรับการรายงานภาษี
• ข้อมูลอื่น ๆ ตามที่ผู้เชี่ยวชาญควรให้ความสนใจ (เช่น ข้อผิดพลาดในการควบคุมภายใน ฯลฯ) ตามความเห็นของผู้เชี่ยวชาญ

หากผู้ตรวจสอบในระหว่างการตรวจสอบพบว่ามีการละเมิด รายงานแนะนำ แบบต่างๆการตัดสินใจของพวกเขา. รายงานสามารถอยู่ในรูปแบบของตารางสาระสำคัญ

สิ่งสำคัญ! รายงานดังกล่าวมาพร้อมกับรายงานของผู้สอบบัญชี ตลอดจนสำเนางบการเงินของบริษัทสำหรับปีปัจจุบัน

รายงานของผู้สอบบัญชี

รายงานของผู้สอบบัญชีเป็นเอกสารอย่างเป็นทางการที่มีความเห็นของผู้เชี่ยวชาญเกี่ยวกับความน่าเชื่อถือของงบการเงินของบริษัท เอกสารนี้จะต้องส่งไปยังหน่วยงานทางสถิติและแนบรายงานของคุณไปด้วย เอกสารของผู้ตรวจสอบบัญชีประกอบด้วยข้อมูลต่อไปนี้:

• ชื่อเรื่องของเอกสาร;
• ชื่อผู้รับ;
• ข้อมูลเกี่ยวกับบริษัทตรวจสอบ
• ข้อมูลเกี่ยวกับผู้สอบบัญชี (บริษัทหรือผู้เชี่ยวชาญเฉพาะบุคคล) ที่ดำเนินการตรวจสอบ
• รายการเอกสารที่ได้รับการยืนยันระหว่างการตรวจสอบ
• ความเห็นของผู้สอบบัญชีเกี่ยวกับความน่าเชื่อถือของข้อมูลที่กำลังตรวจสอบ
• ผลการตรวจสอบ
• วันที่สรุป

การละเมิดและข้อผิดพลาดที่ระบุในระหว่างการตรวจสอบ

การละเมิดทั่วไปที่ระบุในระหว่างการตรวจสอบมีดังต่อไปนี้:

• การบิดเบือนรายได้และค่าใช้จ่ายของ บริษัท
• การกรอกรายละเอียดขององค์กรไม่ถูกต้องหรือไม่สมบูรณ์
• ข้อผิดพลาดในการคำนวณจำนวนภาษี
• ความขัดแย้งในตัวบ่งชี้ของแบบฟอร์มการรายงานต่างๆ
• ความแตกต่างของขนาด ทุนจดทะเบียนจากที่กำหนดไว้ในข้อบังคับของบริษัท
• การละเมิดในสินค้าคงคลัง (มีข้อผิดพลาดหรือเป็นทางการ);
• การละเมิดอื่น ๆ

ความรับผิดของบริษัทสำหรับการไม่ตรวจสอบ

บริษัท ทั้งหมดที่ระบุไว้ใน Art. 5 ของกฎหมายหมายเลข 307-FZ จะต้องดำเนินการตรวจสอบงบประจำปี และส่งไปยังหน่วยงานทางสถิติ ข้อสรุปของผู้ตรวจสอบบัญชีจะถูกส่งไปพร้อมกับการส่งรายงาน ในกรณีที่ไม่สามารถส่งรายงานได้ภายในระยะเวลานี้ ให้ดำเนินการได้ภายใน 10 วัน นับจากวันที่ออกข้อสรุป ไม่ว่าในกรณีใดควรส่งความคิดเห็นไปยังหน่วยงานทางสถิติภายในวันที่ 31 ธันวาคมของปีถัดจากวันที่รายงาน

นอกจากนี้ บริษัทต่างๆ จะต้องป้อนข้อมูลเกี่ยวกับการตรวจสอบลงใน Unified Federal Register เกี่ยวกับข้อเท็จจริงของกิจกรรม นิติบุคคล. จะต้องดำเนินการไม่เกิน 3 วันทำการนับจากวันที่ออกข้อสรุป

หากบริษัทจำเป็นต้องดำเนินการตรวจสอบแต่ไม่สามารถทำได้ บริษัทจะถูกลงโทษดังต่อไปนี้:

1. ปรับตั้งแต่ 5 ถึง 10,000 rubles - หากในระหว่างการตรวจสอบภาษีในสถานที่ปรากฏว่าไม่มีรายงานการตรวจสอบ (15.11 แห่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย)
2. ปรับ 300 ถึง 500 รูเบิลสำหรับเจ้าหน้าที่และ 3 ถึง 5 พันรูเบิลสำหรับนิติบุคคล - หากไม่ได้จัดเตรียมรายงานการตรวจสอบให้กับ Rosstat (19.7 แห่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย)
3. จาก 30 ถึง 50,000 rubles / ระงับการทำงาน 1-2 ปีสำหรับเจ้าหน้าที่และ 700 ถึง 1 ล้าน rubles - สำหรับนิติบุคคล - หากไม่ได้โพสต์รายงานการตรวจสอบบนเว็บไซต์ของ JSC ในเวลาอันควร (15.19 ของรหัส ความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย)

นอกจากนี้ พึงระลึกไว้เสมอว่าหากการละเมิดข้างต้นเป็นผลมาจากสถานการณ์ใดๆ ค่าปรับอาจลดลงตามคำตัดสินของศาล

จำนวนภาษีและค่าธรรมเนียมที่คำนวณอย่างไม่ถูกต้องหรือชำระอย่างไม่ถูกต้องอาจส่งผลให้องค์กรต้องเสียค่าปรับ การปิดกั้นการทำธุรกรรมทางบัญชี หรือแม้แต่การยึดทรัพย์สิน การตรวจสอบภาษีจะช่วยลดโอกาสของเหตุการณ์ดังกล่าว มันคืออะไรใครและอย่างไรสามารถดำเนินการได้ - อ่านบทความของเรา

การตรวจสอบภาษี: ทำไมจึงจำเป็น

พูดง่ายๆ ก็คือ การตรวจสอบคือการทดสอบ ดังนั้น การตรวจสอบภาษีจึงเป็นการตรวจสอบความถูกต้องของการคำนวณและความรวดเร็วในการชำระภาษี

กฎหมายของรัฐบาลกลาง "ในกิจกรรมการตรวจสอบ" ลงวันที่ 30 ธันวาคม 2551 ฉบับที่ 307-FZ หรือมาตรฐานการตรวจสอบระหว่างประเทศ (ต่อไปนี้จะเรียกว่า ISA) แยกความแตกต่างการตรวจสอบภาษีเป็นการตรวจสอบประเภทพิเศษบางประเภท ความจริงก็คือจากมุมมองของการกรอกบรรทัดของงบการเงิน จำนวนเงิน บัญชีที่สามารถจ่ายได้ในแง่ของภาษีและค่าธรรมเนียมใน งบดุลและภาษีเงินได้ปัจจุบันในงบกำไรขาดทุนไม่มีสิทธิพิเศษเหนือรายการอื่น

เหตุใดการตรวจสอบภาษีจึงถูกแยกออกเป็นทิศทางที่เป็นอิสระ? ในการตั้งชื่ออย่างน้อยสองจุด:

1. การเปลี่ยนแปลงกฎหมายภาษีของรัสเซียอย่างต่อเนื่องส่วนที่สองของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ต่อไปนี้จะเรียกว่ารหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) มีการเปลี่ยนแปลงมากกว่าร้อยครั้งตั้งแต่ปี 2000 ผู้เชี่ยวชาญที่เกี่ยวข้องกับการคำนวณการชำระภาษีต้องคอยติดตามการเปลี่ยนแปลงดังกล่าวอยู่เสมอ มิฉะนั้น มีโอกาสสูงที่จะทำผิดพลาด
2. ช่องว่างใน นิติกรรมว่าด้วยภาษีและค่าธรรมเนียมสิ่งนี้นำไปสู่ความจริงที่ว่าไม่เพียงพอที่จะรู้บทความของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเพียงอย่างเดียว นอกจากนี้ยังจำเป็นต้องมุ่งเน้นไปที่การบังคับใช้กฎหมายในรูปแบบของจดหมายอธิบายหลายฉบับจากกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียของรัฐบาลกลาง บริการภาษี RF เช่นเดียวกับคำตัดสินของศาลอนุญาโตตุลาการ

ความซับซ้อนที่เพิ่มขึ้นของการทำธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับการคำนวณภาษีเป็นสาเหตุหลักที่นำไปสู่การจัดสรร การตรวจสอบภาษีในพื้นที่ทดสอบแยกต่างหาก จุดประสงค์คือเพื่อลดความเสี่ยงของการคำนวณการชำระภาษีที่ไม่ถูกต้องและผลกระทบเชิงลบที่เกี่ยวข้องสำหรับองค์กร

ประเภทของการตรวจสอบภาษี

การจำแนกประเภทการตรวจสอบภาษีหลายครั้งจะช่วยให้คุณเข้าใจถึงสาระสำคัญและลักษณะเฉพาะของการดำเนินการได้ดียิ่งขึ้น พื้นฐานสำหรับการจำแนกประเภทด้วยองค์ประกอบที่เป็นส่วนประกอบแสดงในรูปที่ 1 และอธิบายไว้ด้านล่างด้วย

ประเภทของการตรวจสอบภาษี

1. ตามหัวเรื่อง: ภายในและภายนอก

ภายใน- ดำเนินการโดยพนักงานขององค์กร เช่น ผู้เชี่ยวชาญของแผนกควบคุมภายใน

ข้อดี: ประสิทธิภาพและความต่อเนื่องของการตรวจสอบ ไม่จำเป็นต้องเสียเวลาในการค้นหาผู้รับเหมาและเจรจาเงื่อนไขในสัญญากับเขา นอกจากนี้ยังสามารถตรวจสอบ การคำนวณภาษีและการชำระเงินของเดือนหรือไตรมาสที่ผ่านมาและไม่ใช่หลายปีอย่างที่มักเกิดขึ้นกับผู้รับเหมาที่เกี่ยวข้อง

ข้อเสีย: อาการที่เรียกว่า "ตาพร่ามัว" หากนักบัญชีเมื่อทำธุรกรรมที่ผิดปรกติและซับซ้อน ได้ปรึกษาเรื่องการเก็บภาษีกับพนักงานของแผนกควบคุมภายในอย่างแม่นยำ จากนั้นพวกเขาจะต้องตรวจสอบมุมมองของตนเองในภายหลัง เห็นได้ชัดว่าเป็นการยากที่จะตรวจพบความไม่สอดคล้องกับกฎหมายภาษีอากรในกรณีนี้

ภายนอก- ดำเนินการโดยผู้เชี่ยวชาญบุคคลที่สามภายใต้สัญญาการให้บริการ

ข้อดี: คุณสามารถเลือกบริษัทที่มีชื่อเสียงในตลาดการตรวจสอบภาษีและให้คำปรึกษาในฐานะผู้บริหารได้ ซึ่งจะให้ประสิทธิภาพสูงซึ่งอาจจะไม่ เมื่อดำเนินการตรวจสอบภาษีด้วยตนเอง

ข้อเสีย:

• ต้นทุนที่สำคัญ โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับบริษัทที่มีผลประกอบการสูง มีสาขาย่อย เครือข่ายสาขาและธุรกรรมที่ซับซ้อน (ส่งออก ธุรกรรมกับหลักทรัพย์ ฯลฯ)
• ดำเนินการตรวจสอบไม่ต่อเนื่อง แต่เป็นระยะ ปรากฎว่าข้อผิดพลาดบางอย่างที่ป้องกันและแก้ไขไปแล้วในระหว่างการตรวจสอบภายในจะไม่ถูกมองข้ามเป็นเวลานานเมื่อเลือกตัวควบคุมภายนอก
  

2. โดยปริมาตร: ซับซ้อน ใจความ และโครงสร้าง

ในระหว่าง แบบบูรณาการการตรวจสอบควบคุมการคำนวณและการชำระภาษีทั้งหมดขององค์กร

ประโยชน์ที่ได้รับ: ไม่มีพื้นที่เหลือที่ไม่ได้ตรวจสอบ

ข้อเสีย: การกระจายความสนใจของนักแสดงไปยังทุกสิ่งโดยทั่วไปสามารถนำไปสู่การเพิ่มขึ้นของจำนวนชั่วโมงทำงานที่ไม่ยุติธรรม หรือการตรวจสอบภาษีที่มีปัญหามากที่สุด (VAT และภาษีเงินได้) ลดลง

เพื่อเอาชนะข้อบกพร่องของความขยันเนื่องจาก ใจความแนวทางที่ขั้นตอนการควบคุมส่งผลกระทบต่อภาษีเพียงรายการเดียวหรือสองสามรายการ สำหรับองค์กรหรือลูกค้าที่เป็นผู้ประกอบการรายบุคคล บางครั้งสิ่งนี้สามารถประหยัดต้นทุนการบริการผู้ตรวจสอบบัญชีได้อย่างมาก ในทางกลับกัน นักแสดงจะได้รับโอกาสในการจดจ่อกับสิ่งที่สำคัญที่สุด โดยไม่ถูกรบกวนจากคนที่ไม่สำคัญ

โครงสร้างการตรวจสอบภาษีเป็นความสัมพันธ์ของพื้นที่ที่ซับซ้อนและเฉพาะเรื่องเนื่องจากทุกประเภท ลดหย่อนภาษีแต่เฉพาะในบริบทของแผนกโครงสร้างของบริษัทเท่านั้น และเนื่องจากส่วนหลังอาจไม่ได้เป็นผู้จ่ายภาษีทั้งหมดโดยทั่วไป ซึ่งระบุโดยองค์กรหลัก จึงเป็นที่ชัดเจนว่าขอบเขตของการตรวจสอบจะจำกัดอยู่เพียงบางประเภทเท่านั้น ตัวอย่างเช่น หากไม่มียานพาหนะหรืออสังหาริมทรัพย์ในงบดุลของสำนักงานตัวแทนหรือสาขา จะไม่มีการขนส่ง ภาษีที่ดินและภาษีทรัพย์สิน

3. เกี่ยวกับข้อกำหนดของกฎหมาย: เชิงรุกและบังคับ

ความคิดริเริ่ม. ดำเนินการตามความคิดริเริ่มของการจัดการขององค์กรเพราะดังที่เราได้กล่าวไว้ข้างต้นไม่มีภาระผูกพันทางกฎหมายในการดำเนินการตรวจสอบดังกล่าว

ในขณะเดียวกัน ภายใน ภาคบังคับของการตรวจสอบทั่วไปของงบการเงิน ผู้ตรวจสอบในทุกกรณียืนยันความน่าเชื่อถือของมูลค่าการซื้อขายและยอดคงเหลือรวมถึงบัญชีการบัญชี 68 "การคำนวณภาษีและค่าธรรมเนียม" และ 69 "การคำนวณประกันสังคมและความปลอดภัย" ดังนั้น หากองค์กรทางเศรษฐกิจเป็นหนึ่งในผู้ที่ต้องได้รับการตรวจสอบประจำปีบังคับ ส่วนหนึ่งของกิจกรรมด้านภาษีจะกลายเป็นเป้าหมายของขั้นตอนการควบคุม อย่างไรก็ตาม เนื่องจากการตรวจสอบทั่วไปใช้วิธีการคัดเลือกเพื่อตรวจสอบ ประเด็นสำคัญบางประการของการจัดเก็บภาษีขององค์กรอาจไม่ได้รับความสนใจจากผู้ตรวจสอบ ซึ่งหมายความว่าระบบจะข้ามข้อผิดพลาดในการคำนวณภาษีและค่าธรรมเนียม

หมายเหตุ: การตรวจสอบบังคับจะดำเนินการในกรณีที่ระบุไว้ในวรรค 1 ของข้อ 5 ของกฎหมายของรัฐบาลกลาง "ในกิจกรรมการตรวจสอบ" ลงวันที่ 30 ธันวาคม 2551 ฉบับที่ 307-FZ

ขั้นตอนและวิธีการตรวจสอบภาษี

การตรวจสอบภาษีมีสามขั้นตอนหลัก:

1. เบื้องต้น – การประเมินเบื้องต้นของระบบการเก็บภาษีที่มีอยู่ของนิติบุคคลทางเศรษฐกิจ
2. ขั้นพื้นฐาน- การตรวจสอบและยืนยันความถูกต้องของการคำนวณและการชำระภาษีและค่าธรรมเนียมโดยหน่วยงานทางเศรษฐกิจไปยังงบประมาณและกองทุนพิเศษ
3. สุดท้าย– จัดทำความเห็นและ/หรือรายงานผลการตรวจสอบภาษีตลอดจนข้อเสนอแนะในการปรับปรุงระบบภาษีอากรในสถานประกอบการ

มาดูแต่ละขั้นตอนกันดีกว่า

ขั้นตอนที่ 1 - เกริ่นนำ

เพื่อทำความคุ้นเคยกับระบบภาษีของนิติบุคคลที่ตรวจสอบแล้ว จำเป็นต้องรวบรวมข้อมูลเกี่ยวกับมัน เอกสารที่ได้รับจะช่วยให้ไม่เพียง แต่สร้างความประทับใจแรกเกี่ยวกับวัตถุของการตรวจสอบ แต่ในท้ายที่สุดจะกลายเป็นพื้นฐาน รายการเอกสารดังกล่าวส่วนใหญ่จะกำหนดตามประเภทของภาษีและโดยเฉพาะอย่างยิ่งลักษณะเฉพาะของการก่อตัวของฐานภาษีสำหรับมัน ตารางที่ 1 แสดงแหล่งข้อมูลหลักสำหรับการตรวจสอบภาษี

ข้อมูลที่เก็บรวบรวมจะช่วยให้ผู้ตรวจสอบบัญชีในขั้นตอนเบื้องต้นของการตรวจสอบได้รับคำตอบสำหรับคำถามต่อไปนี้:

1. บริษัทจ่ายภาษีและค่าธรรมเนียมอะไรบ้าง และมีภาระภาษีอะไรบ้าง?

2.องค์กรระดับไหน การบัญชีภาษีในองค์กรในแง่ของ:

• การอธิบายรายละเอียดนโยบายการบัญชีเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีอย่างละเอียด
• เชิงคุณภาพ ระบบระเบียบเวิร์กโฟลว์
• ระบบอัตโนมัติที่เหมาะสมของการคำนวณการชำระภาษี
• การกระจายเหตุผล หน้าที่ราชการด้านการคำนวณและชำระภาษีและเบี้ยประกันระหว่างหน่วยงานกับผู้รับผิดชอบ ?มีการตรวจสอบภาษีสัญญาธุรกิจหรือไม่?

3. แนวทางที่ใช้ในการเพิ่มประสิทธิภาพภาษีขัดแย้งกับข้อกำหนดของกฎหมายหรือไม่?

4. การฝึกอบรมพนักงานมีหน้าที่ในการคำนวณภาษีเพื่อลดความเสี่ยงจากการไม่ปฏิบัติตามกฎระเบียบที่แก้ไขเพิ่มเติมหรือไม่?

5. โดยทั่วไปแล้วเราจะประเมินระบบควบคุมภายใน (ต่อไปนี้เรียกว่า ICS) ขององค์กรในแง่ของการคำนวณและการจ่ายภาษีได้อย่างไร

ให้ความสนใจกับคำถามสุดท้าย ตามวรรค 7 ของมาตรา 105.26 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย หน่วยงานทางเศรษฐกิจมีหน้าที่ต้องใช้การควบคุมภายในเกี่ยวกับข้อเท็จจริง ชีวิตทางเศรษฐกิจ. วัตถุประสงค์ลดลงเหนือสิ่งอื่นใดเพื่อการคำนวณที่ถูกต้อง (หัก ณ ที่จ่าย) ความครบถ้วนและทันเวลาของการชำระภาษีค่าธรรมเนียมและเบี้ยประกัน

เพื่อให้เข้าใจว่า ICS ขององค์กรมีประสิทธิภาพเพียงใด คุณสามารถทำการทดสอบได้ เมื่อสร้างโครงสร้างของการทดสอบ จุดอ้างอิงควรเก็บไว้ในคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 16 มิถุนายน 2017 หมายเลข ММВ-7-15 / [ป้องกันอีเมล]"การอนุมัติข้อกำหนดสำหรับองค์กรของระบบควบคุมภายใน".

ไฟล์สามารถใช้ได้ไม่เฉพาะกับภายนอกเท่านั้น แต่ยังใช้ได้กับผู้ตรวจสอบภายในขององค์กรด้วย หากไม่มีก็สามารถตรวจสอบได้ หัวหน้าแผนกบัญชี, ผู้อำนวยการฝ่ายการเงินหรือบุคคลอื่นที่รับผิดชอบด้านบัญชีและเศรษฐกิจขององค์กร ผลลัพธ์ของการทดสอบจะเป็นการกำหนดระดับขององค์กรของ ICS โดยการไล่ระดับ:

1. ประถม
2. แน่นอน
3. ควบคุม
4. ควบคุม
5. ดีขึ้น

ด่าน 2 - หลัก

วิธีการทั่วไปในการสร้างการตรวจสอบภาษีก็เหมือนกัน พวกเขาจะถูกกำหนดโดยรูปแบบการคำนวณภาษีเองหรือ เบี้ยประกัน. ผู้ตรวจสอบเพียงทำซ้ำขั้นตอนเหล่านี้ทั้งหมดเพื่อให้แน่ใจว่าแต่ละขั้นตอนได้รับการปฏิบัติอย่างถูกต้อง

เมื่อดำเนินการตรวจสอบภาษีในขั้นตอนที่สอง คุณต้องได้รับคำตอบสำหรับคำถามต่อไปนี้สำหรับการโอนไปยังงบประมาณและกองทุนพิเศษในแต่ละครั้ง:

1. มีการคำนวณฐานภาษีอย่างถูกต้องและมีเอกสารหลักฐานการคำนวณหรือไม่?
2. เป็นทางเลือกที่เหมาะสม อัตราภาษีและเงื่อนไขทั้งหมดสำหรับการสมัครที่ระบุไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียนำมาพิจารณาหรือไม่?
3. แรงจูงใจและการลดหย่อนภาษีมีความสมเหตุสมผลหรือไม่? มีเอกสารหลักฐานหรือไม่ หากกฎหมายกำหนด?
4. การคืนภาษีเกิดขึ้นอย่างถูกต้องและกำหนดเวลาในการยื่นภาษีหรือไม่?
5. ได้ปฏิบัติตามหลักเกณฑ์การยื่นแบบแสดงรายการภาษีที่มีการแก้ไข หากมี หรือไม่?
6. จำนวนภาษีและเบี้ยประกันถูกโอนไปยังงบประมาณที่เกี่ยวข้องและกองทุนนอกงบประมาณในเวลาที่เหมาะสมหรือไม่?
7. หากองค์กรใช้ระบบการจัดเก็บภาษีแบบพิเศษ เงื่อนไขที่สิทธินี้จะไม่สูญหายจะยังคงเป็นไปตามเงื่อนไขหรือไม่?
8. มีการละเมิดกฎหมายเมื่อองค์กรทำหน้าที่ตัวแทนภาษีหรือไม่?
9. แม้ว่ารายการคำถามจะไม่ใหญ่นัก แต่ความซับซ้อนของการตรวจสอบในขั้นตอนที่สองนั้นสูงมาก และยิ่งระบบภาษีขององค์กรใดองค์กรหนึ่งมีความซับซ้อนมากขึ้น รายการการดำเนินธุรกิจก็กว้างขวางขึ้นและมีความเฉพาะเจาะจงมากขึ้น ผู้สอบบัญชีก็จะต้องใช้เวลาในการดำเนินการในขั้นตอนนี้มากขึ้น

ภาษีเงินได้และภาษีมูลค่าเพิ่มถือเป็นปัญหาและทำให้เกิดคำถามมากมายในกระบวนการคำนวณ เราได้เตรียมรายการตรวจสอบไว้ให้คุณ 2 รายการ ซึ่งคุณสามารถมั่นใจได้ว่า:

• เอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายเพื่อวัตถุประสงค์ในการคำนวณภาษีเงินได้เป็นไปตามข้อกำหนดของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและสามารถยอมรับได้โดยไม่มีปัญหาในสถานที่และ / หรือ ตรวจสอบโต๊ะจาก IFTS;

• คุณและคู่สัญญาของคุณจัดทำใบแจ้งหนี้อย่างถูกต้อง ซึ่งหมายความว่า "การป้อน" จำนวนภาษีจะได้รับการยอมรับโดยไม่มีอุปสรรค

หักได้.

นอกจากนี้ การตรวจสอบภาษีทั้งสองนี้อย่างแม่นยำด้วยว่าเอกสารสองฉบับที่มีรายละเอียดมากได้รับการพัฒนาในช่วงต้นทศวรรษ 2000:

• แนวทางการรวบรวมหลักฐานการตรวจสอบเมื่อตรวจสอบการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม (อนุมัติโดยสภาตรวจสอบภายใต้กระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 21-22 ตุลาคม 2546 โปรโตคอลหมายเลข 18)
• คำแนะนำระเบียบวิธีในการตรวจสอบภาษีเงินได้และภาระผูกพันต่องบประมาณเมื่อทำการตรวจสอบและให้บริการที่เกี่ยวข้อง (อนุมัติโดยกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 23 เมษายน 2547 และได้รับการอนุมัติจากสภาตรวจสอบภายใต้กระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย , พิธีสารฉบับที่ 25 วันที่ 22 เมษายน 2547)

แน่นอน ตลอดหลายปีที่ผ่านมา บทบัญญัติบางอย่างในนั้นได้สูญเสียพลังไป อย่างไรก็ตาม แนวทางในการวางแผนและดำเนินการตรวจสอบภาษีที่ให้ไว้ ตลอดจนรูปแบบของการทดสอบและเอกสารการทำงานซึ่งอยู่ภายใต้การปรับปรุงนั้นค่อนข้างจะมีผลบังคับใช้

ขั้นตอนที่ 3 - รอบชิงชนะเลิศ

ในที่สุดสิ่งที่คาดหวังจากผู้เชี่ยวชาญที่ดำเนินการตรวจสอบภาษีในบริษัท?

ประการแรก การบ่งชี้ข้อผิดพลาดที่มีอยู่ในการคำนวณภาษีและเบี้ยประกัน ตลอดจนอาจช่วยในการแก้ไข

ประการที่สอง คำแนะนำเกี่ยวกับวิธีการเพิ่มประสิทธิภาพตามกฎหมาย ภาระภาษีให้กับองค์กร ตัวอย่างเช่น มันคุ้มค่าที่จะเปลี่ยนระบบภาษีหรือไม่? สิ่งที่ต้องเปลี่ยนแปลงในนโยบายการบัญชีเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี? เหมาะสมหรือไม่ที่จะจัดระเบียบองค์กรใหม่? สิ่งที่ควรรวมไว้ในข้อความของสัญญาธุรกิจกับผู้รับเหมา?

ลักษณะทั่วไปของข้อมูลประเภทนี้คือขั้นตอนที่สาม - ขั้นสุดท้ายของการตรวจสอบภาษี เช่นเดียวกับการตรวจสอบทั้งหมด หน่วยงานที่ควบคุมต้องนำเสนอผลลัพธ์ของการตรวจสอบโดยใช้ดุลยพินิจของผู้เชี่ยวชาญเท่านั้น ไม่ว่าจะเป็นตารางบางตารางที่มีการคำนวณที่เป็นไปได้ แบบแผนและเมทริกซ์ของความเสี่ยงที่อาจเกิดขึ้นและผลที่ตามมา หรือคำอธิบายที่เป็นข้อความง่ายๆ นั้นขึ้นอยู่กับผู้ตรวจสอบภาษีที่จะตัดสินใจ

การตรวจสอบภาษีไม่ใช่ขั้นตอนที่ต้องการมากที่สุดสำหรับองค์กร แต่ช่วยให้คุณหลีกเลี่ยงปัญหาร้ายแรงหลายประการสำหรับบริษัทได้

คุณจะได้เรียนรู้:

• การตรวจสอบภาษีคืออะไรและมีวัตถุประสงค์อะไร?
• ประเภทของการตรวจสอบภาษีคืออะไร
• วิธีการเลือกบริษัทตรวจสอบบัญชี
• เมื่อมีความจำเป็นที่จะดำเนินการตรวจสอบภาษีความคิดริเริ่มขององค์กร
• การตรวจสอบภาษีก่อนการพิจารณาคดีจะดำเนินการในกรณีใดบ้าง

การตรวจสอบภาษีคืออะไร

การตรวจสอบภาษีเป็นขั้นตอนในระหว่างที่ผู้ตรวจสอบตรวจสอบการรายงานขององค์กรเกี่ยวกับการจ่ายเงินสมทบที่บังคับและพิจารณาว่าเชื่อถือได้เพียงใด ควรสังเกตว่าหลักทรัพย์ของบริษัทเหล่านี้ในปัจจุบันมีตัวชี้วัดทางภาษีบางอย่างที่นอกเหนือไปจากการบัญชี นั่นคือเหตุผลที่ผู้ตรวจสอบบัญชีต้องมีทักษะและความรู้ทางวิชาชีพบางอย่างเพื่อตัดสินคุณภาพการรายงาน

คำแนะนำ. ก่อนหน้านี้ ควรทำการตรวจสอบภาษีภายใน ซึ่งในระหว่างนั้น บริษัทสามารถศึกษาเอกสารทั้งหมดโดยละเอียด แก้ไขข้อผิดพลาดที่ระบุ และหลีกเลี่ยงบทลงโทษจากผู้ตรวจสอบ

ดังนั้น การตรวจสอบภาษีจึงเป็นชุดของบริการเฉพาะที่จัดทำโดยผู้เชี่ยวชาญแต่ละรายและบริษัทเฉพาะทาง ขั้นตอนการตรวจสอบความถูกต้องของเงินคงค้างและการจ่ายเงินสมทบที่จำเป็นในงบประมาณและกองทุนพิเศษงบประมาณ การเตรียมการรายงานภาษีและการให้คำปรึกษา นอกจากนี้ อาจรวมถึงองค์กร การฟื้นฟู และการบำรุงรักษาบัญชีในส่วนที่เกี่ยวข้องกับค่าธรรมเนียมทางการเงิน

จนถึงทุกวันนี้ ยังไม่เป็นที่แน่ชัดว่าหน่วยงานตรวจสอบภาษีแห่งใดอยู่ในบริการที่บุคคลและบริษัทจัดหาให้ นอกจากนี้ การตรวจสอบบัญชีภาษียังไม่ได้รับการแก้ไขในระดับกฎหมาย ในเรื่องนี้ จำเป็นต้องพัฒนาและปรับปรุงรากฐานด้านระเบียบวิธีและเชิงองค์กรและระเบียบวิธีของกิจกรรมนี้

คำว่า "การตรวจสอบภาษี" มักพบได้ในเอกสารเฉพาะและในรายการบริการที่จัดทำโดยผู้เชี่ยวชาญและองค์กรแต่ละแห่ง แต่สิ่งที่แน่นอนคือการแก้ไขประเภทนี้ มีคุณลักษณะอะไรบ้างและประกอบด้วยอะไร ยากที่จะพูดได้อย่างแน่นอน ในกฎหมายภายในประเทศสมัยใหม่และ มาตรฐานสากลแนวคิดการตรวจสอบยังไม่ถูกเปิดเผยอย่างครบถ้วน

จากข้อมูลทางวิทยาศาสตร์ที่มีอยู่และการวิจัยในหัวข้อ ผู้เชี่ยวชาญตีความการตรวจสอบภาษีด้วยวิธีของตนเอง ในความเห็นของพวกเขา เป็นการตรวจสอบบัญชีภาษีอากรที่เป็นอิสระอย่างครอบคลุม ความถูกต้องของเงินคงค้างและการจ่ายเงินสมทบ และการประเมินความเสี่ยงทางการเงินในกิจกรรมของบริษัท

เป็นส่วนหนึ่งของการตรวจสอบ การรายงานที่เกี่ยวข้องขององค์กรลูกค้าจะได้รับการศึกษาอย่างรอบคอบ วัตถุประสงค์ของการตรวจสอบดังกล่าวคือเพื่อระบุความไม่ถูกต้องในการจัดทำรายงานทางการเงินหรือทางบัญชีและกำจัดให้สอดคล้องกับรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ค้นหาวิธีการห้ามมิให้ทำงานตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2019

บรรณาธิการนิตยสารอิเล็กทรอนิกส์ "Commercial Director" ได้เตรียมการเลือกการเปลี่ยนแปลงหลักที่ส่งผลต่อการทำงานของฝ่ายการค้าและทั้งบริษัทโดยรวม ค้นหาว่าใครกลัวค่าปรับและจะหลีกเลี่ยงการตรวจสอบได้อย่างไร

มีการตรวจสอบภาษีประเภทใดบ้าง

การตรวจสอบภาษีอาจมีความซับซ้อน เฉพาะเรื่อง และมีโครงสร้าง ในการตรวจสอบแบบครอบคลุม ผู้เชี่ยวชาญจะตรวจสอบการคืนภาษีประจำปีทั้งหมด หากมีการดำเนินการตรวจสอบเฉพาะเรื่อง จะมีการตรวจสอบเอกสารเฉพาะตามช่วงเวลาที่เลือก การตรวจสอบโครงสร้างการบัญชีภาษีคือการตรวจสอบการประกาศสำหรับผลงานบังคับบางประเภทที่จ่ายโดยองค์กร ณ ที่ตั้งสาขา

การตรวจสอบที่ครอบคลุมเป็นขั้นตอนที่กว้างขวางที่สุดในการจัดตรวจสอบภาษี ผู้เชี่ยวชาญใช้เวลามากในการดำเนินการ และวัตถุที่กำลังตรวจสอบนั้นใช้เงินเป็นจำนวนมาก นี่เป็นการสำรวจที่จริงจังและมีขนาดใหญ่ ในระหว่างนั้น อาจมีการทำความไม่ถูกต้องบางอย่าง ทั้งที่ไม่มีนัยสำคัญและสำคัญมากในเอกสารประกอบ ในขณะเดียวกัน การตรวจสอบบัญชีภาษีอย่างครอบคลุมเป็นตัวเลือกที่ดีที่สุดสำหรับลูกค้าหากเขาคาดหวัง กำหนดการตรวจสอบหน่วยงานทางการคลัง แบบสำรวจดังกล่าวยังช่วยให้เข้าใจต้นทุนของบริษัทได้ดีขึ้นและจะลดต้นทุนได้อย่างไร

การตรวจสอบเฉพาะเรื่องเหมาะสำหรับลูกค้าที่ตระหนักถึงส่วนที่มีปัญหามากที่สุดขององค์กรและกำลังพยายามแก้ไขข้อบกพร่อง การตรวจสอบนี้ทำให้สามารถศึกษาการรายงาน ค้นหา และขจัดช่องว่างได้ดีขึ้น แบบสำรวจเฉพาะเรื่องจะใช้เวลาน้อยกว่าแบบสำรวจที่ครอบคลุม ซึ่งเป็นข้อได้เปรียบเช่นกัน

การตรวจสอบโครงสร้างชอบใช้บริษัทที่มีหลายแผนก การตรวจสอบประเภทนี้ทำให้สามารถเรียนรู้เกี่ยวกับระบบการเก็บภาษีทั้งหมดขององค์กร เปรียบเทียบและสร้างสมดุลให้กับภาระทางการเงินของสาขา

นอกจากนี้ยังมีสิ่งที่เรียกว่า ตรวจสอบด่วนจัดสรรให้กับหมวดหมู่แยกต่างหาก มันรวมคุณสมบัติของที่ครอบคลุมและเฉพาะเรื่องและเป็นการตรวจสอบการรายงานภาษีทั้งหมดสูงสุด เวลาอันสั้น. ประเภทนี้จะใช้ในกรณีที่ไม่มีทรัพยากรทางการเงินและเวลาเพียงพอสำหรับการดำเนินการอย่างครอบคลุม และไม่สามารถทำได้เฉพาะหัวข้อ เนื่องจากจำเป็นต้องตรวจสอบข้อมูลจำนวนมาก นอกจากนี้ การตรวจสอบความเสี่ยงด้านภาษีอย่างชัดแจ้งกลายเป็นเครื่องช่วยชีวิตสำหรับลูกค้าที่ต้องการซื้อกิจการทั้งหมดหรือบางส่วน ในขณะเดียวกันก็มีการวิเคราะห์ความสูญเสียที่อาจเกิดขึ้นระหว่างการใช้งานที่มีอยู่ นโยบายการคลังหรือในกิจกรรมใดกิจกรรมหนึ่งขององค์กรที่เสนอขาย

วัตถุประสงค์ของการตรวจสอบภาษีคืออะไร?

ประการแรก การตรวจสอบภาษีขององค์กรจะดำเนินการเพื่อหลีกเลี่ยงค่าปรับอันเนื่องมาจากการละเมิดบรรทัดฐานทางกฎหมายสำหรับการจ่ายเงินสมทบและค่าธรรมเนียมบังคับ หน้าที่ของการตรวจสอบภาษีคือการตรวจสอบ:

• เงินคงค้างและการชำระภาษีและค่าธรรมเนียม
• ความถูกต้องของการใช้ประโยชน์ในการคำนวณเงินสมทบงบประมาณ
• ความถูกต้องของการก่อตัวของการประกาศภาษี
• ความเสี่ยงทางการเงิน
• การก่อตัวและการสะท้อนภาษีในการบัญชี

การตรวจสอบภาษีเป็นกิจกรรมที่สำคัญสำหรับบริษัทใดๆ และยิ่งมีความเสี่ยงสูงในการคำนวณและการจ่ายเงินสมทบที่บังคับ ยิ่งมีปริมาณของบริษัทมากเท่าใด การสำรวจดังกล่าวก็ยิ่งมีความจำเป็นมากขึ้นเท่านั้น

เมื่อทำการตรวจสอบภาษี ผู้เชี่ยวชาญแต่ละรายหรือบริษัทเฉพาะทางจะพยายามดำเนินการตามขั้นตอนทั้งหมดตามความสนใจของลูกค้า โดยเฉพาะอย่างยิ่งในประเด็นของการเพิ่มประสิทธิภาพและการวางแผนภาษี ในเวลาเดียวกัน ผู้ตรวจสอบจะตรวจสอบว่าการคำนวณดำเนินการอย่างถูกต้องและสมเหตุสมผลอย่างไร การจ่ายเงินสมทบที่ได้รับมอบอำนาจ บริษัทใช้ผลประโยชน์อย่างไร ธุรกรรมสะท้อนให้เห็นในรายงานที่เกี่ยวข้องอย่างไร (มักไม่มีการพูดถึงพวกเขาในระดับกฎหมาย) ในระหว่างการสำรวจ พวกเขาจะวิเคราะห์วิธีการร่างการคืนภาษีไม่ว่าจะเป็นไปตามมาตรฐานกฎหมายสมัยใหม่หรือไม่

ขั้นตอนการตรวจสอบภาษีทั้งหมดช่วยลดความเสี่ยง ต้องขอบคุณการตรวจสอบดังกล่าว หัวหน้าบริษัทจึงไม่ต้องกังวลเกี่ยวกับค่าปรับและบทลงโทษที่อาจเกิดขึ้นจากหน่วยงานทางการคลัง

ดังนั้น การตรวจสอบภาษีช่วยให้คุณเห็นข้อผิดพลาดในการจัดทำรายงาน เรียนรู้ไม่เพียงแต่เกี่ยวกับยอดค้างชำระ แต่ยังรวมถึงการจ่ายเงินสมทบที่บังคับมากเกินไป ในเวลาเดียวกัน ข้อบกพร่องไม่ได้เกิดขึ้นเสมอไปเนื่องจากการเพิกเฉยของนักบัญชี ไม่ใช่บทบาทสุดท้ายที่เล่นโดยกฎหมายการคลังที่เปลี่ยนแปลงตลอดเวลา จากผลการตรวจสอบองค์กรสามารถแก้ไขข้อผิดพลาดแล้วโอนผลไปยังสำนักงานสรรพากรเพื่อหลีกเลี่ยงค่าปรับ

ปัจจุบันบริษัทตรวจสอบบัญชีไม่เพียงแต่ให้คำปรึกษาและการตรวจสอบแก่ลูกค้าเท่านั้น ในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา ลูกค้ามีความสนใจในบริการที่เกี่ยวข้อง - การวิเคราะห์ทางการเงินและ กิจกรรมทางเศรษฐกิจการให้คำปรึกษาด้านภาษีและการจัดการที่เกี่ยวข้อง เหนือสิ่งอื่นใด การปรับโครงสร้างบริษัท การสนับสนุนทางกฎหมาย และการเป็นตัวแทนผลประโยชน์ในหน่วยงานด้านการคลัง การบัญชีอัตโนมัติ และการนำไอทีไปใช้ ลูกค้ายังสั่งการประเมินมูลค่าทรัพย์สินของบริษัท เช่น คอมเพล็กซ์อสังหาริมทรัพย์ ความเสี่ยงทางธุรกิจ การสร้างและวิเคราะห์โครงการลงทุน การพัฒนาแผนธุรกิจ และบริการอื่นๆ จำนวนหนึ่ง นั่นคือความนิยมของการตรวจสอบภาษีในทุกรูปแบบเพิ่มขึ้นทุกวัน

บริษัทที่ต้องการการตรวจสอบอย่างเร่งด่วนจะทำข้อตกลงการตรวจสอบภาษีกับองค์กรเฉพาะทาง ข้อตกลงการตรวจสอบภาษีรวมถึงขอบเขตของงานที่จะดำเนินการโดยเป็นส่วนหนึ่งของขั้นตอนนี้ โดยปกติ ค่าใช้จ่ายทั้งหมดบริการเพิ่มขึ้นด้วยเหตุนี้

ใครเป็นวิชาของการตรวจสอบภาษี

ตามกฎแล้ว บริษัทขนาดใหญ่จะสั่งการตรวจสอบภาษีที่ดำเนินกิจกรรมที่หลากหลายและดำเนินการนำเข้าและส่งออก เนื่องจากการหมุนเวียนของเงินทุนจำนวนมากในองค์กรเหล่านี้ ภาระภาษีของพวกเขาก็สูงเช่นกัน จำนวนเงินค่าปรับและบทลงโทษทางการเงินอื่นๆ มักจะสูงมาก การตรวจสอบโดยอิสระบริษัทดังกล่าวต้องการเพื่อลดการจ่ายภาษี ลดความเสี่ยงทุกประเภท รวมทั้งค่าปรับ

การดำเนินการตรวจสอบภาษีสำหรับบริษัทขนาดใหญ่เป็นกิจกรรมที่สร้างผลกำไรด้วย จุดเศรษฐกิจวิสัยทัศน์. องค์กรขจัดข้อผิดพลาดและส่งเอกสารที่มีรูปแบบที่ดีและเชื่อถือได้ไปยังหน่วยงานด้านการคลัง การตรวจสอบช่วยให้คุณสามารถแก้ไขความไม่ถูกต้องในการบัญชีภาษีได้ ซึ่งไม่เพียงแต่จะเข้าใจว่าเป็นการคำนวณเงินสมทบที่จำเป็นต่องบประมาณจากผลกำไร ดังที่อธิบายไว้ใน Ch. 25 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย แต่ยังรวมถึงการคำนวณจำนวนเงินที่ชำระทั้งหมดที่กฎหมายเรียกเก็บจาก บริษัท

สถานประกอบการที่บังคับตรวจสอบทั่วไปของรูปแบบนี้จะต้องอยู่ภายใต้การตรวจสอบภาษีด้วย ในกรณีนี้ เรากำลังพูดถึง OJSC บริษัทสินเชื่อและประกันภัย หุ้น และ การแลกเปลี่ยนสินค้า, กองทุนรวมที่ลงทุน, กองทุนนอกงบประมาณของรัฐที่สร้างขึ้นด้วยค่าใช้จ่ายของเงินสมทบที่ได้รับมอบอำนาจจากนิติบุคคลและบุคคลตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย การตรวจสอบบัญชีภาษีอากรทั่วไปมีผลบังคับใช้สำหรับองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีกำไรประจำปีจากการขายสินค้าหรือบริการที่มากกว่า 500,000 ค่าจ้างขั้นต่ำหรือจำนวนสินทรัพย์งบดุล ณ สิ้นปีที่รายงานมากกว่า 200 ค่าจ้างขั้นต่ำพันราย เช่นเดียวกับบริษัทอื่นๆ ที่กำหนดให้ต้องมีการตรวจสอบตามกฎหมาย ในกรณีนี้ จะเป็นการดีกว่าที่จะวิเคราะห์สถานะการคำนวณและการจ่ายเงินสมทบงบประมาณในระหว่างการตรวจสอบภาคบังคับ

การตรวจสอบภาษียังได้รับคำสั่งจากบริษัทที่เปลี่ยนหัวหน้าฝ่ายบัญชี ด้วยเหตุนี้ ตามกฎแล้ว การบัญชีและการบัญชีภาษีก็ถูกสร้างขึ้นใหม่เช่นกัน และบางครั้งก็ไม่ดีขึ้น โดยปกติ หัวหน้าฝ่ายบัญชีจะตัดสินปัญหาทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการชำระบัญชีด้วยงบประมาณ และเป็นการยากที่จะสร้างบัญชีการเงินที่ถูกต้องโดยการแก้ไขข้อผิดพลาดของผู้เชี่ยวชาญคนก่อน การตรวจสอบการรายงานภาษีได้รับการออกแบบมาเพื่อช่วยบริษัทในสถานการณ์เช่นนี้

เจ้าของหรือผู้จัดการขององค์กรสามารถสั่งการตรวจสอบได้เช่นกัน ซึ่งต้องการทราบว่ามีการดำเนินการเงินคงค้างและการจ่ายเงินสมทบที่จำเป็นอย่างถูกต้องหรือไม่

ความคิดเห็นของผู้เชี่ยวชาญ

วิธีเลือกบริษัทตรวจสอบบัญชี

อเล็กซี่ โดโรจนี,

ผู้อำนวยการฝ่ายพัฒนาธุรกิจ Bazis logistics & distribution, Moscow

การวางแผนการตรวจสอบภาษีในปี 2551 เป็นงานที่สำคัญสำหรับเรา อันดับแรก เรานึกถึงการเลือกผู้เชี่ยวชาญในสาขานี้ เมื่อเราตัดสินใจซื้อบริษัทขนส่งหลายแห่งในภูมิภาครัสเซีย ทุกอย่างเป็นการซื้อที่ดี การเข้าซื้อกิจการของบริษัทดังกล่าวเป็นกระบวนการที่ค่อนข้างยาก เราจำเป็นต้องค้นหามูลค่าที่แท้จริงของวิสาหกิจ ทรัพย์สิน สังหาริมทรัพย์และอสังหาริมทรัพย์ เหตุการณ์มีความซับซ้อนมากขึ้นโดยข้อเท็จจริงที่ว่าวิธีการทางเทคนิคที่สำคัญของบริษัทได้ให้คำมั่นกับธนาคาร

เราตระหนักดีว่าการประเมินตนเองของบริษัทขนส่งจะใช้เวลาและความพยายามมากเกินไป นอกจากนี้ ยังไม่แน่ชัดว่าผลลัพธ์จะออกมาถูกต้อง จากนั้นเราก็เริ่มคิดว่า - บริษัทใดที่จะมอบหมายให้ผู้ตรวจสอบบัญชีมืออาชีพ

นี่คือวิธีที่เราทำ

1. ได้ทำการวิเคราะห์ ตลาดรัสเซีย โดยศึกษาบริษัทตรวจสอบบัญชี ข้อมูลถูกนำมาจากสื่อและอินเทอร์เน็ต สิ่งสำคัญที่สุดสำหรับเราคือช่วงเวลาที่บริษัทให้บริการตรวจสอบ (บริษัทที่ดำเนินกิจการน้อยกว่า 5-7 ปีไม่ได้รับการพิจารณา) ชื่อเสียง รายชื่อผลงาน (กว้างขวางเพียงใด) และราคาสำหรับพวกเขา ดังนั้นเราจึงได้รวบรวมรายชื่อบริษัทที่เหมาะสมและมีประสบการณ์เพียงพอ ชื่อเสียงที่ยอดเยี่ยม และคำแนะนำเชิงบวกจากลูกค้า
2. เราขอให้ลูกค้าของเราแนะนำบริษัทต่างๆเพราะเราเห็นคุณค่าของความคิดเห็นของพวกเขา ส่วนหนึ่งของเรา กลุ่มเป้าหมายเป็นการถือหุ้นขนาดใหญ่และวิสาหกิจอุตสาหกรรมของรัสเซีย
3. เผยแพร่ข้อมูลเกี่ยวกับการประกวดราคาในนิตยสาร Glavbukhสำหรับการให้บริการตรวจสอบ จากนั้นเราเลือกบริษัทที่สนใจเราและแนะนำให้ผู้เชี่ยวชาญหารือเกี่ยวกับเงื่อนไขความร่วมมือกับตัวแทนภายในกรอบการประชุมทางธุรกิจ
4. การเลือกผู้ตรวจสอบบัญชีที่เหมาะกับเรา ศึกษาประสบการณ์จริงของผู้มีโอกาสเป็นหุ้นส่วน, สาขาของกิจกรรม (บริษัทที่พวกเขาทำงาน, วิธีการที่ใช้). เรามักจะทำความคุ้นเคยกับผลการตรวจสอบครั้งก่อนๆ เพราะแม้แต่วิธีการจัดกรอบเอกสารขั้นสุดท้ายก็สามารถพูดได้มากมาย เป็นสิ่งสำคัญที่สำนักงานตรวจสอบจะให้การค้ำประกันเป็นลายลักษณ์อักษรในระหว่างกระบวนการเจรจา ตัวอย่างเช่น ผู้เชี่ยวชาญต้องสัญญาว่าพวกเขาจะประเมินบริษัทตามราคาตลาดจริง และในระหว่างการตรวจสอบภาษี ผู้ตรวจสอบจะไม่เรียกร้องใด ๆ หากเราเห็นว่าบริษัทไม่ใส่ใจในประเด็นนี้ เราไม่พิจารณา
5. เพื่อให้แน่ใจว่าเราเสร็จสิ้น ทางเลือกที่เหมาะสม, ขั้นแรกขอให้ผู้สอบบัญชีทำการวิเคราะห์พื้นที่แคบ ๆ ของงานของ บริษัทโดยไม่ต้องมอบหมายปัญหาที่รับผิดชอบ จากนั้นเราดูว่าบริษัทจัดการกับงานอย่างไร และจากพื้นฐานนี้พวกเขาตัดสินว่าควรร่วมมือกับมันหรือไม่

ด้วยเหตุนี้ เราจึงใช้เวลาประมาณหนึ่งเดือนครึ่งในการเลือกสำนักงานตรวจสอบบัญชีที่เหมาะสม เราไม่รีบร้อน และองค์กรส่วนใหญ่ไม่เต็มใจที่จะบอกเราเกี่ยวกับการพัฒนาเชิงปฏิบัติทั้งหมด อย่างไรก็ตาม การค้นหาประสบความสำเร็จ เราพบบริษัทในภูมิภาคจาก Kaluga ที่ประเมินทรัพย์สินด้านการขนส่งและประเภทธุรกิจที่คล้ายคลึงกัน เราพอใจกับอัตราส่วนราคาต่อคุณภาพของบริการที่มีให้

• วิธีหาพันธมิตรทางธุรกิจที่จะเพิ่มยอดขายของคุณ

วิธีการตรวจสอบภาษี

แต่ละบริษัทดำเนินการตรวจสอบการรายงานภาษีด้วยวิธีของตนเอง โดยใช้วิธีการที่เป็นที่ยอมรับ ไม่มีโครงการที่เป็นสากลสำหรับการจัดตรวจสอบภาษี แม้ว่าระบบการคลังในรัสเซียจะรวมกันเป็นหนึ่งเดียว แต่องค์กรทั้งหมดก็ทำงานตามรูปแบบต่างๆ ในการคำนวณการชำระเงินภาคบังคับไปยังงบประมาณ ด้วยเหตุนี้ ความไม่ถูกต้องและการละเมิดจึงมักเกิดขึ้น งานของการตรวจสอบภาษีคือการค้นหาและแก้ไขข้อผิดพลาดที่ทำโดยบริษัทอย่างแม่นยำ

เป็นส่วนหนึ่งของการสำรวจ องค์กรหรือผู้ตรวจสอบส่วนตัวทำงานบางอย่าง ศึกษาการรายงานการบัญชีและภาษี ในระหว่างการตรวจสอบ เป็นที่ชัดเจนว่าเอกสารเป็นไปตามข้อกำหนดทางกฎหมายหรือไม่ สะท้อนถึงกระบวนการจ่ายเงินสมทบงบประมาณต่างๆ และกองทุนนอกงบประมาณหรือไม่

ในระหว่างการตรวจสอบภาษี บริษัทจะประเมินระบบปัจจุบันก่อนสำหรับการก่อตัวของการชำระเงินภาคบังคับที่สถานที่ที่ทำการสำรวจ นอกจากนี้ ความถูกต้องของการคำนวณและการจ่ายเงินสมทบในงบประมาณและกองทุนพิเศษจะถูกตรวจสอบและยืนยัน (หรือไม่ได้รับการยืนยัน) หลังจากนั้นบริษัทจะจัดทำและนำเสนอผลการตรวจสอบ

ในแต่ละขั้นตอนของการตรวจสอบภาษี ผู้เชี่ยวชาญจะดำเนินกิจกรรมบางอย่าง ขั้นแรก พวกเขาวิเคราะห์องค์ประกอบของระบบภาษีของหน่วยงานทางเศรษฐกิจ กำหนดปัจจัยหลักที่ส่งผลต่อตัวบ่งชี้ทางภาษี และตรวจสอบว่าเงินสมทบคำนวณอย่างถูกต้องหรือไม่ ในขั้นตอนเดียวกัน ความเชี่ยวชาญด้านกฎหมายและภาษีจะดำเนินการ ระบบปฏิบัติการความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจ การวิเคราะห์รูปแบบการหมุนเวียนของเอกสาร การประเมินหน้าที่และอำนาจของบริการที่รับผิดชอบในการคำนวณและการชำระคืนการชำระเงินภาคบังคับ นอกจากนี้ ผู้เชี่ยวชาญยังกำหนดตัวชี้วัดทางภาษีของหน่วยงานทางเศรษฐกิจในเบื้องต้นด้วย จากการกระทำข้างต้น เป็นไปได้ที่จะเข้าใจความซับซ้อนของการดำเนินธุรกิจหลักของ บริษัท ที่วิเคราะห์เพื่อทำความเข้าใจว่าระบบการคำนวณเงินสมทบงบประมาณเป็นไปตามข้อกำหนดทางกฎหมายเพื่อเรียนรู้เกี่ยวกับภาระผูกพันทางภาษีและความเสี่ยงที่อาจเกิดขึ้นหรือไม่

ขั้นตอนต่อไปคือการวิเคราะห์หลัก สิ่งสำคัญที่นี่คือการระบุพื้นที่ที่ต้องตรวจสอบอย่างระมัดระวังเป็นพิเศษ การวิเคราะห์เบื้องต้นช่วยให้คุณเรียนรู้เกี่ยวกับจุดอ่อน ระบบภาษีบริษัท. นั่นคือเหตุผลที่ไม่จำเป็นต้องวิเคราะห์ทุกส่วน ตัวอย่างเช่น ในขั้นตอนแรกของการสำรวจ ผู้ตรวจสอบอาจเข้าใจว่าวัตถุที่ตรวจสอบจะมีปัญหากับภาษีมูลค่าเพิ่มการส่งออกที่เกี่ยวข้องกับการขายสินค้า (งานบริการ) ในต่างประเทศ โดยปัญหาภาษีเงินได้อาจเกิดจากการลงบัญชีที่ไม่ถูกต้อง รายได้และค่าใช้จ่ายในการจัดเก็บภาษี นอกจากนี้ ปัญหาเกี่ยวกับสรรพสามิตจะไม่ถูกตัดออกหาก บริษัท มีส่วนร่วมในการขายสินค้าที่ต้องเสียภาษี ฯลฯ ในขณะเดียวกันการตรวจสอบบัญชีภาษีก็สามารถแสดงพื้นที่ปลอดภัยของกิจกรรมได้ โดยส่วนใหญ่แล้ว พื้นที่เหล่านี้คือ ภาษีง่ายๆ(สำหรับการโฆษณา ภาษีขนส่งเป็นต้น)

คุณสามารถเลือกตรวจสอบขั้นตอนการคำนวณเงินสมทบที่จำเป็นในบริษัทได้ แต่ถ้าเรากำลังพูดถึงองค์กรขนาดใหญ่ที่มีระบบกว้างขวาง หลายสาขา บริษัทสาขาที่มีขั้นตอนการจัดเก็บภาษีต่างกัน ทุกอย่างต้องได้รับการประเมิน ในกรณีนี้ รายงานภาษีที่กิจการจัดทำขึ้นตามแบบฟอร์มที่กำหนด การปฏิบัติตามการคำนวณเงินสมทบที่บังคับตามบรรทัดฐานทางกฎหมาย ระยะเวลาในการชำระคืน และขั้นตอนอื่นๆ จะต้องได้รับการตรวจสอบ

ผู้เชี่ยวชาญด้านการชำระเงินแต่ละประเภทวิเคราะห์ต่างกัน ดังนั้นเมื่อตรวจสอบการคำนวณภาษีเงินได้จะมีการประเมินเอกสารประกอบและความเป็นไปได้ทางเศรษฐกิจของค่าใช้จ่าย

ผู้ตรวจสอบยังตรวจสอบด้วยว่าฐานภาษีมีรูปแบบถูกต้องหรือไม่ และมีการกรอกแบบแสดงรายการภาษีอย่างไร ดังที่กล่าวไว้ข้างต้น การบัญชีภาษีคือการลงทะเบียนของธุรกรรมทั้งหมด รวมถึงการบัญชี ซึ่งรวมถึงข้อมูลที่มีผลกระทบต่อค่าใช้จ่ายทางการเงินของบริษัท ที่ ช่วงเวลานี้ผลงานที่บังคับเกือบทั้งหมดคำนวณจากข้อมูลทางบัญชี ข้อยกเว้นเพียงอย่างเดียวคือภาษีเงินได้

ในระหว่างการตรวจสอบ ผู้เชี่ยวชาญจะวิเคราะห์การบัญชีและการบัญชีภาษีตลอดระยะเวลาที่จัดสรรสำหรับการตรวจสอบ ผู้ตรวจสอบตรวจสอบเอกสารหลักขอให้ฝ่ายจัดการอธิบายตามวิธีการและตัวบ่งชี้ในการคำนวณภาษี ผู้เชี่ยวชาญ การบัญชี บริการด้านกฎหมาย และการจัดการบริษัทมีปฏิสัมพันธ์ซึ่งกันและกัน

ผู้ตรวจสอบควรตระหนักถึงความเชี่ยวชาญพิเศษของวัตถุที่ได้รับการตรวจสอบ เข้าใจวิธีการทำงาน ตัวอย่างจะเป็นการถอนเงินออก เงิน. ในการจัดทำเอกสารขั้นตอนดังกล่าว บริษัทต่างๆ มักใช้ข้อตกลงผู้รับเหมาที่สมมติขึ้น ธุรกรรมดังกล่าวควรดำเนินการอย่างถูกต้องตามกฎหมาย มิฉะนั้นบริษัทจะเสี่ยงที่จะประสบปัญหา เมื่อตรวจสอบผู้เชี่ยวชาญควรให้ความสนใจกับธุรกรรมที่มีปัญหาและมีความเสี่ยงทั้งหมดของวัตถุ (ในแง่ของการเก็บภาษี) ในการนี้ ทั้งฝ่ายบริหารและฝ่ายบัญชีจำเป็นต้องจัดเตรียมข้อมูลที่เป็นทางการและข้อเท็จจริงเกี่ยวกับงานของผู้ตรวจสอบบัญชี

วัตถุที่สำรวจและผู้เชี่ยวชาญควรมีปฏิสัมพันธ์อย่างใกล้ชิดเช่นกัน เนื่องจากในระหว่างการตรวจสอบของแผนกบัญชี ข้อบกพร่องที่ระบุควรถูกกำจัดอย่างรวดเร็ว การตรวจสอบภาษีขององค์กรได้รับการออกแบบมาเพื่อไม่ให้พบข้อผิดพลาดมากที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้และสะท้อนถึงสิ่งนี้ในรายงาน แต่เพื่อแก้ไขข้อผิดพลาดร่วมกับพนักงานของบริษัท หากไม่สามารถขจัดช่องว่างบางส่วนได้เนื่องจากสถานการณ์บางอย่าง ผู้เชี่ยวชาญจะสะท้อนสิ่งนี้ในรายงานและแนะนำพนักงานเกี่ยวกับวิธีที่จะไม่เผชิญกับสถานการณ์ที่คล้ายคลึงกันในอนาคต

ขั้นตอนที่สามและขั้นสุดท้ายของการตรวจสอบภาษีคือการสรุปและสรุปผล ควรมีความเห็นของผู้เชี่ยวชาญว่าการคำนวณของบริษัทนั้นสมบูรณ์และถูกต้องเพียงใด หน่วยงานทางเศรษฐกิจสะท้อนและโอนการชำระเงินไปยังงบประมาณและกองทุนนอกงบประมาณอย่างไร ไม่ว่าจะนำไปใช้อย่างถูกต้องและใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีอย่างไร

แต่โดยสรุปแล้วไม่มีคำแนะนำและข้อมูลการวิเคราะห์ ในเรื่องนี้ลูกค้าของการตรวจสอบบัญชีภาษีควรต้องมีรายงานเกี่ยวกับงานที่ทำซึ่งอธิบายรายละเอียดข้อบกพร่องทั้งหมดที่ระบุพร้อมกับข้อเสนอสำหรับการกำจัดของพวกเขา บริษัทตรวจสอบหรือบุคคลธรรมดามีหน้าที่รับผิดชอบอย่างเต็มที่ต่อความถูกต้องของข้อมูลและการรวมไว้ในเอกสารสุดท้ายของการสำรวจ

• วิธีรับมือลูกหนี้ : 5 ขั้นตอนจัดการควบคุมการเงิน

ระดับความรับผิดชอบของผู้ตรวจสอบบัญชีระหว่างการตรวจสอบภาษีคืออะไร

ทั้งผู้เชี่ยวชาญของ บริษัท ตรวจสอบและพนักงานของบริการทางการเงินสามารถตรวจจับการละเมิดกฎหมายปัจจุบันได้ แต่ในขณะเดียวกัน เป้าหมายของผู้ตรวจภาษีก็คือการทำให้บริษัทรับผิดชอบ งานของผู้ตรวจสอบบัญชีคือการชี้ให้เห็นข้อผิดพลาดและช่วยแก้ไข เพียงป้องกันไม่ให้ถูกปรับ ผู้เชี่ยวชาญอิสระไม่มีอำนาจบังคับให้ลูกค้าดำเนินการตามขั้นตอนบางอย่าง พวกเขามีสิทธิ์ที่จะแนะนำและแนะนำว่าควรทำอย่างไร

หากผู้ตรวจสอบบัญชีเปิดเผยความไม่ถูกต้องในรายงานทางบัญชี การละเมิดรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เขาจะแจ้งให้หัวหน้าบริษัทลูกค้าทราบเกี่ยวกับเรื่องนี้ และเสนอให้ทำการปรับเปลี่ยนการรายงาน ชี้แจงการคำนวณและการคืนภาษี หากฝ่ายบัญชีไม่คำนึงถึงคำแนะนำและไม่ขจัดข้อผิดพลาด ผู้เชี่ยวชาญมีสิทธิ์แจ้งฝ่ายบริหารของบริษัทเป็นลายลักษณ์อักษรและระบุว่ามีบทลงโทษใดบ้างสำหรับการละเมิด นอกจากนี้ หัวหน้าเป็นผู้กำหนดว่าจะคำนึงถึงข้อสรุปของบริษัทตรวจสอบบัญชีหรือไม่ กล่าวคือ ผู้ตรวจสอบไม่ต้องรับผิดชอบต่อผลของกิจกรรมของผู้ถูกตรวจ ในเวลาเดียวกัน เขาได้รับภาระผูกพันบางอย่างกับลูกค้า ตัวอย่างเช่น เขาไม่มีสิทธิ์เปิดเผยข้อมูลทางการค้าที่เป็นความลับขององค์กรที่เขาดำเนินการตรวจสอบ

ทันทีที่การตรวจสอบภาษีและการตรวจสอบเสร็จสิ้น ลูกค้าสามารถสั่งซื้อบริการอื่นๆ ของบริษัทผู้เชี่ยวชาญได้ ตัวอย่างเช่น ใช้ประโยชน์จากคำแนะนำในการปรับระบบภาษีปัจจุบันให้เหมาะสม ดำเนินการตรวจสอบภาษีของการดำเนินการเช่าซื้อ เรียนรู้เกี่ยวกับรูปแบบการคำนวณการชำระเงินภาคบังคับโดยคำนึงถึงข้อมูลเฉพาะของธุรกิจด้วยความช่วยเหลือจากผู้เชี่ยวชาญ พยายามใช้สิ่งจูงใจทางภาษี ให้พัฒนาชุดของมาตรการเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพการสมทบงบประมาณและกองทุนที่ไม่ใช่งบประมาณและลดความเสี่ยงที่เกี่ยวข้องกับวิธีการคำนวณ องค์กรยังสามารถใช้ประโยชน์จากคำแนะนำเกี่ยวกับวิธีการตรวจสอบให้แน่ใจว่าหลักการเก็บภาษีของแต่ละสาขาหรือ บริษัท ย่อยสอดคล้องกับระบบเดียว, วิธีการควบคุมความถูกต้องของการคำนวณเงินสมทบและค่าธรรมเนียมภายในองค์กร, วิธีการปรับตัว ระบบที่มีอยู่การวางแผนภาษีและการบัญชีเพื่อการเปลี่ยนแปลงที่เป็นไปได้ในข้อกำหนดของกฎหมายการคลัง

ผู้สอบบัญชีมีสิทธิที่จะปกป้องผลประโยชน์ของวัตถุที่ตรวจสอบก่อนผู้ตรวจสอบภาษี จำเป็นต้องมีปฏิสัมพันธ์กับหน่วยงานทางการคลังในระหว่างและหลังผลการสำรวจเพื่อให้ได้คำชี้แจงเกี่ยวกับการตรวจสอบที่พนักงานดำเนินการในองค์กร และเพื่อแก้ไขข้อขัดแย้งระหว่างวัตถุที่วิเคราะห์กับการตรวจสอบ

ตามที่ระบุไว้แล้ว บริษัทตรวจสอบที่ให้บริการเพิ่มเติมสามารถชี้ให้เห็นถึงการละเมิดต่างๆ ในกิจกรรมของวัตถุที่ตรวจสอบและอธิบายว่ามีมาตรการคว่ำบาตรใดบ้าง ผู้เชี่ยวชาญมีสิทธิ์ที่จะแนะนำวิธีการกำจัดผลที่ไม่พึงประสงค์ที่เกี่ยวข้องกับการเบี่ยงเบนที่ระบุจากข้อกำหนดของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียพัฒนาโครงการใหม่เพื่อสร้าง ระบบครบวงจรการเก็บภาษีของวิสาหกิจและส่วนใดส่วนหนึ่ง นอกจากนี้ บริษัทตรวจสอบมีสิทธิที่จะให้คำแนะนำในการปรับองค์ประกอบทางบัญชีและการลงทะเบียน (รวมถึงเมื่อใช้การประมวลผลข้อมูลด้วยคอมพิวเตอร์) กับแนวคิดที่เลือกสำหรับการจัดการการชำระเงินบังคับ ชุดโครงการภาษีที่พัฒนาแล้ว การเปลี่ยนแปลงกฎหมายการคลังและพารามิเตอร์อื่น ๆ ที่ส่งผลกระทบอย่างมีนัยสำคัญต่อความสมบูรณ์ ความถูกต้อง และความทันเวลาของเงินคงค้างและการจ่ายเงินสมทบงบประมาณและเงินนอกงบประมาณ ในเวลาเดียวกัน ผู้ตรวจสอบบัญชีมักจะพัฒนาวิธีการจัดการการปฏิบัติงานและองค์กรและกฎหมายเพื่อสร้างระบบการวางแผนภาษีแบบถาวร

ควรสังเกตว่าผลที่เหมาะสมของการแสดงผล บริการเสริมให้ในกรณีที่ก่อนหน้านี้พวกเขาทำการตรวจสอบภาษีทางตรงขององค์กร หากไม่มีการตรวจสอบดังกล่าว ผู้เชี่ยวชาญจะไม่สามารถใช้ข้อมูลที่จำเป็นทั้งหมดเกี่ยวกับบริษัทและทิศทางของบริษัท ซึ่งหมายความว่าพวกเขาไม่สามารถหาวิธีที่มีเหตุผลเพื่อขจัดข้อบกพร่องได้

วันนี้ในรัสเซียมีวิธีการตรวจสอบมากมาย รายงานภาษีไม่ได้กำหนดไว้อย่างสมบูรณ์ไม่ได้เลือกสาระสำคัญของพวกเขา ไม่ชัดเจนว่าเป้าหมายและวัตถุประสงค์ใดที่ติดตาม เช็คนี้เกี่ยวกับหลักการและหลักเกณฑ์ที่จะดำเนินการ ไม่มีแนวทางแบบครบวงจรในการวิเคราะห์รายงานภาษี การตรวจสอบไม่ได้อธิบายเป็นขั้นตอน การตรวจสอบการคำนวณสำหรับการชำระเงินบังคับนั้นประเมินจากตำแหน่งเดียวกันกับรายงานทางบัญชี (การเงิน) วิธีการตรวจสอบภาษีควรประกอบด้วยทฤษฎีและ คำแนะนำการปฏิบัติ. เฉพาะในกรณีนี้ การสำรวจจะดำเนินการในเชิงคุณภาพ ในระหว่างการตรวจสอบ จำเป็นต้องคำนึงถึงลักษณะเฉพาะของงานและลักษณะเฉพาะของการจัดเก็บภาษีขององค์กร

ผลการตรวจสอบจะถูกร่างขึ้นในรูปแบบของข้อสรุปและรายงาน โปรดทราบว่าเอกสารนี้ไม่ได้รับการแก้ไขในระดับกฎหมาย นี่แสดงให้เห็นว่าหากผู้ตรวจภาษีตรวจสอบองค์กร จะไม่นำข้อสรุปการตรวจสอบมาพิจารณา ประสบการณ์ที่นำไปใช้ได้จริงในปัจจุบันแสดงให้เห็นว่าต้องขอบคุณการตรวจสอบที่ง่ายกว่ามากในการจัดระเบียบระบบภาษีที่มีประสิทธิภาพในสภาวะปัจจุบัน

เมื่อใดที่จำเป็นต้องดำเนินการตรวจสอบภาษีความคิดริเริ่มขององค์กร

ตามที่ระบุไว้ก่อนหน้านี้ บริษัทตรวจสอบและผู้เชี่ยวชาญแต่ละรายจะตรวจสอบระบบภาษีของหน่วยงานทางเศรษฐกิจ ช่วยในการพัฒนาและบำรุงรักษารายงาน ผู้เชี่ยวชาญดำเนินการตรวจสอบความเสี่ยงด้านภาษี ให้คำแนะนำในประเด็นที่เกี่ยวข้องกับการคำนวณและการจ่ายเงินสมทบที่จำเป็น ผู้เชี่ยวชาญวิเคราะห์รายงานทางบัญชี ระบุข้อผิดพลาดที่ขัดต่อบรรทัดฐานทางกฎหมาย และกำจัดให้หมด

โดยปกติ บริการของผู้เชี่ยวชาญดังกล่าวจะได้รับคำสั่งจากองค์กรขนาดใหญ่ที่มีหลายสาขาหรือโครงสร้างหลายระดับและเวิร์กโฟลว์ขนาดใหญ่ บริษัทในกลุ่มธุรกิจขนาดกลางและขนาดเล็กใช้บริการของบริษัทตรวจสอบเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพการจัดเก็บภาษี

การดำเนินการตรวจสอบภาษีในเวลาที่เหมาะสมเป็นสิ่งสำคัญอย่างยิ่ง หากการรายงานทั้งหมดเป็นไปตามบรรทัดฐานทางกฎหมาย บริษัทสามารถหลีกเลี่ยงปัญหาส่วนใหญ่ได้ การตรวจสอบภาษีความคิดริเริ่มไม่ใช่เหตุการณ์บังคับ บริษัท ผู้เชี่ยวชาญสามารถดำเนินการได้ก็ต่อเมื่อลูกค้าต้องการโดยตรงนั่นคือตามความประสงค์ของเขา การตรวจสอบภาษีไม่ได้รับประกันการยกเว้นจากการตรวจสอบโดยหน่วยงานทางการเงิน อย่างไรก็ตาม องค์กรขนาดใหญ่มักต้องการการสำรวจโดยอิสระ เนื่องจากสามารถลดต้นทุนได้อย่างมาก ด้านล่างนี้ เราพิจารณาถึงประโยชน์สำหรับบริษัทจากการดำเนินการตรวจสอบภาษี

• การรายงานของฝ่ายจัดการ: ประเภทของรายงานและขั้นตอนการเตรียมการ

การดำเนินการตรวจสอบภาษีความคิดริเริ่มมีกำไรหรือไม่?

เป็นไปไม่ได้ที่จะคำนวณจำนวนเงินที่บริษัทเก็บได้อย่างแม่นยำเนื่องจากการตรวจสอบภาษี เนื่องจากข้อผิดพลาดในรายงานจะแตกต่างกัน อย่างไรก็ตาม จากตัวอย่างหลายๆ ตัวอย่างของการตรวจสอบที่มีประสิทธิภาพของประเภทนี้ ภาพที่เป็นรูปธรรมของกระบวนการนี้สามารถเกิดขึ้นได้

ตัวอย่าง. บริษัทหนึ่งที่จัดหาแร่ธาตุและวัตถุดิบตัดสินใจที่จะท้าทายผลการตรวจสอบภาษี บริษัท ได้รับคำสั่งให้จ่ายเงินมากกว่า 10 ล้านรูเบิลที่เกี่ยวข้องกับการนำเสนอข้อเรียกร้อง บริษัทไม่เห็นด้วยกับข้อกำหนดเหล่านี้และหันไปหาสำนักงานตรวจสอบบัญชี จากผลการท้าทายการตรวจสอบของซัพพลายเออร์ 10 ล้านรูเบิลออกจากการชำระเงินและคืนเงิน ค่าใช้จ่ายทางกฎหมายในจำนวน 300,000 รูเบิล ค่าใช้จ่ายในการตรวจสอบคือ 950,000 ROI อยู่ที่ประมาณ 985%

ดังนั้นการตรวจสอบภาษีในบางครั้งจึงไม่เพียงช่วยให้หลีกเลี่ยงค่าใช้จ่ายที่ไม่จำเป็นเท่านั้น แต่ยังช่วยให้คืนเงินที่ใช้ไปได้อีกด้วย

ตัวอย่าง.บริษัทผู้ผลิตเฟอร์นิเจอร์ที่จำหน่ายสินค้าในต่างประเทศ 40% ต้องการใช้สิทธิ์ขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มจากงบประมาณที่ตั้งไว้ แต่ทำไม่ได้ จึงขอความช่วยเหลือจากผู้ตรวจสอบบัญชี ในระหว่างการพิจารณาคดีที่ริเริ่มโดยบริษัทตรวจสอบบัญชี มีการส่งคืน 6 ล้านรูเบิลและมีการจัดตั้งโครงการคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม

การตรวจสอบภาษีกำหนดเป้าหมายที่สำคัญมาก - เพื่อเพิ่มประสิทธิภาพต้นทุนของนิติบุคคลที่ตรวจสอบ

ตัวอย่าง.บริษัทตรวจสอบได้ให้การสนับสนุนแก่เทคโนพาร์คขนาดใหญ่ ในระหว่างการสำรวจ ผู้เชี่ยวชาญได้ตรวจสอบว่ามีการกระจายภาษีมูลค่าเพิ่มในกิจกรรมหลายประเภทอย่างไร ผลการวิจัยพบว่าภายในสามปีลูกค้าจ่ายเงินเกิน 30 ล้านรูเบิล ผู้สอบบัญชีเสนอให้กระจายภาษีมูลค่าเพิ่มตามรูปแบบที่แตกต่างกันซึ่งจะช่วยประหยัดค่าใช้จ่ายที่ไม่จำเป็นของ technopark

ตัวอย่างที่อธิบายข้างต้นแสดงให้เห็นว่าการตรวจสอบภาษีมีประโยชน์ต่อบริษัทอย่างไร ค่าใช้จ่ายในการดำเนินการจ่ายออกเกือบจะในทันที แต่เพื่อให้ขั้นตอนการตรวจสอบภาษีมีประสิทธิผลมากที่สุด ควรกำหนดประเภทการตรวจสอบที่สอดคล้องกับกิจกรรมของบริษัทในขณะนั้นมากที่สุด

การดำเนินการตรวจสอบภาษีสำหรับองค์กรทั้งหมดเกือบจะเหมือนกัน อาจแตกต่างกันได้โดยคำนึงถึงลักษณะของธุรกิจเท่านั้น

ตัวอย่างเช่น มีการเก็บภาษีมากมายสำหรับการขุดในรัสเซีย จำนวนและขั้นตอนสำหรับการชำระเงินนั้นกำหนดโดยทรัพยากรที่สกัดออกมา (บริษัทสามารถพัฒนาโลหะ น้ำมัน แร่ธาตุ ฯลฯ) การละเมิดในการชำระเงินของ MET นั้นมักเกี่ยวข้องกับอัตราเฉพาะและตามมูลค่าโฆษณา

ข้อผิดพลาดในการชำระภาษีเงินได้มักเกิดจากฐานภาษีที่ไม่ถูกต้อง การสมัครไม่ถูกต้อง สิทธิประโยชน์ทางภาษีหรือการคำนวณผิดทางคณิตศาสตร์อย่างง่าย ความไม่ถูกต้องในการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มตามกฎเกี่ยวข้องกับการบัญชีสำหรับการหักลดหย่อนภาษีนี้ รูปแบบการหลีกเลี่ยงการชำระเงินถูกสร้างขึ้นโดยใช้วิธีการเดียวกัน

บาง เงินสมทบภาษีการขนส่งไม่จำเป็นเลย ไม่สามารถใช้ได้กับรถบางรุ่น การชำระเงินภาคบังคับโดยทั่วไป

ความไม่ถูกต้องในภาษีทรัพย์สินมักเกิดจากการร่างสัญญาเช่าที่ไม่ถูกต้อง ผู้เชี่ยวชาญจะพิจารณาว่าสูตรเหล่านี้ได้รับการกำหนดอย่างถูกต้องตามกฎหมายหรือไม่ ระบุข้อผิดพลาดที่ทำโดยทั้งลูกค้าและคู่สัญญา

ที่ รหัสภาษี RF มักจะได้รับการแก้ไข นอกจากนี้ ความหมายของบรรทัดฐานทางกฎหมายที่มีอยู่กำลังเปลี่ยนแปลงไป เมื่อพิจารณาทั้งหมดนี้ การตรวจสอบภาษี - การตัดสินใจที่ดีที่สุดหลีกเลี่ยงทั้งบทลงโทษทางการเงินและการลงโทษที่รุนแรงยิ่งขึ้น ช่วยให้บริษัทไม่ต้องจ่ายเงินมากเกินไปในวันนี้และหลีกเลี่ยงค่าใช้จ่ายที่ไม่จำเป็นสำหรับการชำระหนี้ตามงบประมาณและ กองทุนนอกงบประมาณไกลออกไป.

การตรวจสอบภาษีก่อนการพิจารณาคดีจะดำเนินการในกรณีใดบ้าง

ในบริการทางการเงิน การตรวจสอบก่อนการพิจารณาคดีได้ดำเนินการมาเป็นเวลานาน ซึ่งเป็นหนึ่งในแผนกโครงสร้างของหน่วยงานนี้ กิจกรรมดังกล่าวช่วยให้แก้ไขสถานการณ์ที่ยากลำบากกับผู้เสียภาษี ระบุและแก้ไขปัญหาในกิจกรรมการตรวจสอบภาษี โดยไม่ต้องใช้กระบวนการศาลที่ยืดเยื้อ

การตรวจสอบก่อนการทดลองทำงานโดยใช้หลักการที่ค่อนข้างง่ายและเป็นที่ยอมรับ ผู้เสียภาษีนำไปใช้กับบริการทางการเงินที่มีการร้องเรียนและการคัดค้าน ถัดไป พวกเขาพิจารณาว่าหน่วยงานด้านภาษีกำลังดำเนินการตามกฎหมาย (หรือไม่ได้ใช้งาน) เมื่อทำงานกับแอปพลิเคชันหรือไม่ หากปรากฏว่าถูกละเมิดสิทธิของวิสาหกิจทั้งหมด ขั้นตอนที่จำเป็นเพื่อการบูรณะของพวกเขา

การตรวจสอบก่อนการพิจารณาคดีสำหรับผู้เสียภาษีมีประโยชน์มาก การยื่นคำร้องและร้องทุกข์ เมื่อเทียบกับการพิจารณาคดีในศาล ทำได้เร็วและง่ายขึ้น นี่เป็นเพราะความจริงที่ว่าแอปพลิเคชันสามารถร่างขึ้นในรูปแบบที่ค่อนข้างอิสระ ไม่จำเป็นต้องมีส่วนร่วมของที่ปรึกษาและทนายความไม่มีค่าธรรมเนียมของรัฐเมื่อส่ง เมื่อมีการยื่นอุทธรณ์ต่อสำนักงานสรรพากร มาตรการทั้งหมดในการดำเนินการตามการตัดสินใจที่โต้แย้งซึ่งเป็นผลมาจากการตรวจสอบจะถูกระงับ

การตรวจสอบบัญชีภาษีก่อนการพิจารณาคดีมีข้อได้เปรียบที่สำคัญอีกประการหนึ่ง - การยุติปัญหาโดยเร็วที่สุด ตาม กฎทั่วไปมีการศึกษาเรื่องร้องเรียนภายในหนึ่งเดือน หน่วยงานภาษีออกข้อสรุปโดยเฉพาะอย่างยิ่งตามผลการพิจารณา การตัดสินใจนี้จะดำเนินการทันทีโดยผู้ตรวจที่ต่ำกว่า

นอกจากนี้ การตรวจสอบก่อนการทดลอง แม้จะมีพื้นฐานระหว่างหน่วยงานของระบบนี้ก็ตาม มีวัตถุประสงค์และเป็นอิสระ ทำไม โครงสร้างนี้ดูแลโดยผู้นำ หน่วยงานภาษี. การดำเนินการตรวจสอบก่อนการทดลองมีการควบคุมอย่างเข้มงวด และไม่สามารถดำเนินการตามขั้นตอนเพิ่มเติมภายในกรอบการทำงานได้ เมื่อศึกษาข้อร้องเรียนและข้อโต้แย้ง การพิจารณาคดี. ตัวชี้วัดที่มีอยู่สำหรับการประเมินประสิทธิผลของการตรวจสอบจัดให้มีการศึกษาข้อร้องเรียนและการคัดค้านอย่างละเอียดและลึกซึ้งโดยไม่มีพิธีการ

การตรวจสอบภาษีเป็นขั้นตอนที่ควรพิจารณาคุณลักษณะหลายประการ มาดูกันว่ามันคืออะไร เมื่อไหร่ และโดยใคร จุดประสงค์ของการตรวจสอบดังกล่าวคืออะไร

เรียนผู้อ่าน! บทความกล่าวถึงวิธีการทั่วไปในการแก้ปัญหาทางกฎหมาย แต่แต่ละกรณีเป็นรายบุคคล ถ้าอยากรู้ว่าเป็นยังไง แก้ปัญหาของคุณได้ตรงจุด- ติดต่อที่ปรึกษา:

มันเร็วและ ฟรี!

กระบวนการรวบรวมและวิเคราะห์ข้อมูลต่างๆ ในบริษัททำให้คุณสามารถระบุได้ว่าฐานะทางการเงินของบริษัทมีความน่าเชื่อถือเพียงใด

ในการทำเช่นนี้ มีการดำเนินกิจกรรมหลายอย่าง รวมถึงการตรวจสอบ ระหว่างการตรวจสอบดังกล่าว จะมีการวิเคราะห์งบการเงินและเอกสารอื่นๆ

สิ่งที่คุณต้องรู้

การตรวจสอบภาษีเป็นพื้นที่แยกต่างหากในระบบการตรวจสอบภายในประเทศของแผนดังกล่าว

แนวคิดนี้เกิดขึ้นไม่นานมานี้ และยังคงมีข้อโต้แย้งว่าแนวคิดดังกล่าวมีสิทธิที่จะดำรงอยู่หรือไม่ สถานการณ์ที่มีเนื้อหาของการตรวจสอบนั้นไม่ชัดเจนนัก

แนวคิดพื้นฐาน

การตรวจสอบภาษีเป็นการดำเนินการโดยบริษัทตรวจสอบพิเศษ งานตรวจสอบในการพิจารณารายงานของหน่วยงานทางเศรษฐกิจ

มีวัตถุประสงค์เพื่อแสดงความเห็นเกี่ยวกับระดับความน่าเชื่อถือและการปฏิบัติตามมาตรฐานที่จัดตั้งขึ้น นิติบัญญัติ, ขั้นตอนการสร้างและการสะท้อนในการบัญชีของจำนวนภาษี

การตรวจสอบที่คล้ายกันดำเนินการทั้งในองค์กรขนาดเล็กและในองค์กรขนาดใหญ่ บทบาทของลูกค้ามักจะเป็นบริษัทการค้าที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมมากกว่าหนึ่งประเภทในคราวเดียว

เพื่อหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดในการจัดทำรายงาน ควรศึกษาบทบัญญัติทางกฎหมายโดยละเอียด และสำหรับสิ่งนี้ คุณจำเป็นต้องรู้ว่าภาษี การตรวจสอบ รายงานภาษีคืออะไร

งานที่กำลังดำเนินการ

การตรวจสอบภาษีดำเนินการเพื่อ:

• ลดความเสี่ยงด้านภาษี
• ระบุจุดอ่อน นโยบายภาษีบริษัท;
• สร้างความมั่นใจในความสัมพันธ์กับงบประมาณก่อนการตรวจสอบ
• กำหนดว่าคำนวณจำนวนภาษีที่ควรจ่ายให้กับหน่วยงานของรัฐอย่างถูกต้องเพียงใด
• ให้ข้อมูลที่จำเป็นสำหรับหัวหน้าบริษัทในการเพิ่มประสิทธิภาพการจัดเก็บภาษีของบริษัทลูกค้า

โดยการดำเนินการตรวจสอบภาษี บริษัท จะสามารถแก้ไขปัญหาต่อไปนี้:

กฎระเบียบปัจจุบัน

ในขณะนี้ วิธีการสำหรับกิจกรรมของผู้ตรวจสอบบัญชีมีความเกี่ยวข้อง ซึ่งได้รับการอนุมัติจากคณะกรรมการตรวจสอบที่

การพิจารณาบทบัญญัติของเอกสารดังกล่าวเป็นสิ่งที่ควรค่าแก่การพิจารณา:

1. คำวินิจฉัยของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุด เลขที่ VAC-12510/12 ลงวันที่ 8 พฤศจิกายน 2555

การตรวจสอบภาษีขององค์กร

บางบริษัทต้องตรวจสอบบัญชีทุกปี ()

จำเป็นต้องมีการยืนยันสำหรับ:

• บริษัทร่วมทุน;
• ผู้เข้าร่วมระดับมืออาชีพของตลาดหลักทรัพย์
• บริษัท ประกันภัย;
• กองทุนบำเหน็จบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐ
• บริษัทสินเชื่อ

บริษัทอื่นต้องดำเนินการตรวจสอบในกรณีดังกล่าว:

• หากบริษัทส่งรายงานรวม
• หากรายได้ของ บริษัท จากการขายสินค้ามากกว่า 400 ล้านรูเบิล
• หากจำนวนสินทรัพย์ในงบดุลมากกว่า 60 ล้าน
• หากภาระผูกพันดังกล่าวกำหนดขึ้นโดยบรรทัดฐานทางกฎหมายอื่น

รายการสถานการณ์ทั้งหมดที่จำเป็นต้องมีการตรวจสอบมีอยู่ในกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 307

ใครเป็นผู้ดำเนินการตามขั้นตอน?

การตรวจสอบภาษีดำเนินการโดย:

• พนักงานบริษัท;
• ผู้รับเหมาพิเศษ

จำเป็นต้องมีการตรวจสอบภายในเป็นระยะ ในองค์กรขนาดใหญ่ สามารถสร้างแผนกพิเศษที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินการตรวจสอบได้

แต่สถานการณ์ที่บ่อยกว่านั้นคือเมื่อองค์กรประกอบขึ้นว่าเชี่ยวชาญในการดำเนินการตรวจสอบ

การตรวจสอบแบบบังคับไม่เพียงดำเนินการโดยสำนักงานตรวจสอบบัญชีเท่านั้น แต่ยังดำเนินการโดยผู้ตรวจสอบรายบุคคล (, -)

เมื่อเลือกผู้ตรวจสอบบัญชี คุณควรตรวจสอบให้แน่ใจว่า:

• ว่าบริษัทเป็นสมาชิกของบริษัทผู้ตรวจสอบบัญชีที่กำกับดูแลตนเอง
• ว่าบริษัทมีความเป็นอิสระ

ผู้ตรวจสอบบัญชีควรมีความคิดในสิ่งที่องค์กรทำจริง ส่วนหนึ่งขององค์กรคือชุดสัญญาปลอมซึ่งในอนาคตจะนำไปสู่ผลที่ไม่พึงประสงค์

บริษัทตรวจสอบจะต้องพิจารณาธุรกรรมที่มีปัญหาและมีความเสี่ยงทั้งหมด และสำหรับสิ่งนี้ ฝ่ายบริหารขององค์กรต้องส่งข้อมูลข้อเท็จจริงที่จำเป็นทั้งหมด

บริษัทและผู้ตรวจสอบบัญชีควรมีปฏิสัมพันธ์ด้วย เนื่องจากสามารถแก้ไขข้อผิดพลาดที่ระบุได้ทันท่วงที

ฉันจำเป็นต้องเซ็นสัญญาหรือไม่?

องค์กรเฉพาะทางดำเนินการตรวจสอบตามสัญญาที่สรุปไว้สำหรับการปฏิบัติงานที่ได้รับมอบหมายให้ตรวจสอบ ซึ่งสะท้อนถึงประเด็นทั้งหมดที่จำเป็นต้องมีความเห็นที่เป็นอิสระ

บ่อยครั้งที่มีการสรุปสัญญาสำหรับบริการตรวจสอบจำนวนหนึ่ง การตรวจสอบไม่เพียงแต่บัญชี สินค้าสำเร็จรูปแต่ยังดำเนินกิจกรรมอื่นๆ

โปรแกรมอะไร?

ต่างจากการตรวจสอบบังคับที่ดำเนินการเป็นเวลาหนึ่งปี การตรวจสอบความคิดริเริ่มจะดำเนินการในช่วงเวลาใดๆ และด้วยการตรวจสอบเชิงลึกของพื้นที่เฉพาะของการบัญชี

การตรวจสอบเชิงรุกจะดำเนินการเพื่อ:

การตรวจสอบภาษี - การตรวจสอบและวิเคราะห์ข้อมูลดังกล่าว:

• ระบบที่มีอยู่และประเภทของกิจกรรมของบริษัท
• , ธุรกรรม, โฟลว์เอกสาร;
• หลักการใช้ฐานภาษี
• การคำนวณการชำระภาษี
• ยื่นแบบแสดงรายการภาษี
• ความตรงต่อเวลาและความสมบูรณ์ของการชำระภาษี

เมื่อทำการตรวจสอบจะใช้วิธีการที่คล้ายกับการตรวจสอบที่ดำเนินการโดยตัวแทนของบริการภาษี การคำนวณและการชำระยอดภาษีจะได้รับการตรวจสอบตามหัวข้อ

แต่ในกรณีที่สถานประกอบการมีระบบภาษีอากรที่ซับซ้อนและมาก ซึ่งได้ แยกย่อยการใช้ระบบภาษีที่แตกต่างกัน การตรวจสอบจะดำเนินต่อไป

สเตจ

ไม่มีวิธีการที่เป็นสากลสำหรับการดำเนินการตรวจสอบ การตรวจสอบจะดำเนินการในหลายขั้นตอน ซึ่งแต่ละขั้นตอนมีกิจกรรมหลายอย่าง

พิจารณาขั้นตอนของการตรวจสอบในองค์กร:

• ดำเนินการตรวจสอบระบบภาษีที่ใช้ในบริษัท
• ตรวจสอบว่าการคำนวณทำถูกต้องและชำระภาษีแล้วหรือไม่
• จัดทำผลการตรวจสอบภาษี
• ประเด็นแนะนำ

ขั้นตอนแรกรวมถึงกิจกรรมต่อไปนี้:

• ดำเนินการวิเคราะห์
• ศึกษาองค์ประกอบของระบบภาษีขององค์กรที่ตรวจสอบแล้ว
• กำหนดว่าตัวชี้วัดภาษีของปัจจัยหลักส่งผลกระทบอย่างไร
• ตรวจสอบวิธีการคำนวณจำนวนภาษีที่ต้องโอน
• ประมาณการการหมุนเวียนของสารคดี
• กำลังศึกษางานบริการที่รับผิดชอบในการคำนวณและโอนจำนวนภาษี
• มีการประเมินตัวชี้วัดภาษีขององค์กรที่ตรวจสอบแล้ว

ในขั้นตอนหลักจะกำหนดขอบเขตของการควบคุมภาษีที่จำเป็นต้องทำการตรวจสอบในเชิงลึก การวิเคราะห์เบื้องต้นจะระบุปัญหาทั้งหมดของระบบภาษีของบริษัท

และนี่แสดงให้เห็นว่าขั้นตอนที่เต็มเปี่ยมนั้นไม่สมเหตุสมผลเสมอไป

ตัวอย่างเช่น ในขั้นแรกสามารถระบุได้ว่าปัญหาอาจเกิดขึ้นกับการส่งออกหากบริษัทขายสินค้าในต่างประเทศเนื่องจากการจัดทำบัญชีต้นทุนและกำไรไม่ถูกต้อง

เมื่อตรวจสอบว่าคำนวณภาษีถูกต้องหรือไม่:

• ตรวจสอบรายงาน - ประกาศ, การคำนวณสำหรับการชำระภาษี, ใบรับรอง;
• ตรวจสอบความถูกต้องตามกฎหมายของการขอสวัสดิการ
• ตรวจสอบว่าตัวบ่งชี้ตัวเลขถูกกำหนดอย่างถูกต้องหรือไม่
• วิเคราะห์ว่าจำนวนเงินภาษีได้รับการชำระตรงเวลาและเต็มจำนวนหรือไม่
• ประเมินความถูกต้องของการบัญชีภาษีอากร

เมื่อโพสต์ผลลัพธ์:

• ผลลัพธ์ของการตรวจสอบจะถูกประเมิน
• กำลังเตรียมเอกสารที่เกี่ยวข้อง

การสร้างรายงาน

ผลของการตรวจสอบตามกฎหมาย - หรือการรายงานของผู้ตรวจสอบ และการรายงานเชิงรุก - เท่านั้น

การรายงานการตรวจสอบ - ข้อมูลที่ได้รับจากการตรวจสอบ สะท้อนถึงข้อมูลที่ผู้ตรวจสอบทราบในระหว่างการตรวจสอบ ผู้ตรวจสอบจะไม่แก้ไขข้อผิดพลาด พวกเขาเพียงนำพวกเขาออกมา

จัดทำขึ้นเป็น 2 ชุด โดยชุดหนึ่งยังคงอยู่กับบริษัทตรวจสอบบัญชี รายงานจะแสดง:

• ลักษณะของระบบบัญชีภาษีของบริษัทและปัจจัยที่มีผลต่อปริมาณการชำระภาษี
• ตรวจพบความไม่สอดคล้องและการละเมิด บทบัญญัติทางกฎหมายโดยอ้างอิงถึงกฎหมายที่เกี่ยวข้อง
• จำนวนภาษีเพิ่มเติมจำนวนบทลงโทษและค่าปรับ
• จำนวนภาษีที่ชำระน้อยไปหรือภาษีที่ชำระเกิน
• รายการคืนภาษีที่ต้องแก้ไข
• ข้อมูลเกี่ยวกับวิธีการแก้ไขการละเมิดที่ตรวจพบและลดผลกระทบทางภาษี

คุณสมบัติของการดำเนินการและการลงทะเบียนผลลัพธ์

เมื่อทำการตรวจสอบในองค์กรต้องคำนึงถึงความแตกต่างจำนวนหนึ่ง มากำหนดสิ่งที่สำคัญที่สุดกัน

นโยบายภาษีของนิติบุคคลที่ตรวจสอบแล้ว

การตรวจสอบนโยบายการบัญชีเพื่อวัตถุประสงค์ในการบัญชีเป็นส่วนสำคัญของการตรวจสอบ ผลลัพธ์อาจส่งผลต่อความเห็นของผู้สอบบัญชีเกี่ยวกับความน่าเชื่อถือ งบการเงินบริษัท.

งาน:

แนวคิดของนโยบายการบัญชีถูกกล่าวถึงใน ได้รับการยืนยันจากคำสั่งซื้อ ระบบบัญชีภาษีมีกฎสำหรับการลงทะเบียนหลักของข้อเท็จจริงของกิจกรรม

ส่วนองค์กรด้านเทคนิคและระเบียบวิธีได้รับการพิจารณา วิเคราะห์คำถามจำนวนหนึ่ง:

• ใครเป็นผู้ดำเนินการบัญชีภาษีในบริษัท
• วิธีการรวบรวมแบบฟอร์มเอกสารหลัก
• เทคโนโลยีใดที่ใช้ในการประมวลผลข้อมูลสำหรับการบัญชีภาษี
• วิธีการรวบรวมแบบฟอร์มการลงทะเบียนวิเคราะห์สำหรับการบัญชีภาษี
• มีการจัดตั้งรายชื่อบุคคลที่มีสิทธิลงนามในทะเบียนภาษีหรือไม่

ในนโยบายการบัญชีสำหรับการจัดเก็บภาษี พวกเขาพบว่า:

ผลของการตรวจสอบนโยบายการบัญชีสะท้อนให้เห็นในส่วนการวิเคราะห์ของรายงานการตรวจสอบและเป็นความลับ ความคลาดเคลื่อนระบุไว้ในส่วนสุดท้ายของข้อสรุป

สถานประกอบการที่ดำเนินกิจกรรมประเภทภาษีมูลค่าเพิ่มและไม่ต้องเสียภาษี และบริษัทที่ขายสินค้าในต่างประเทศและภายในประเทศ ต้องมีวรรคที่อุทิศให้กับองค์กร แยกบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่ม

การละเมิดหลัก:

การให้คำปรึกษาด้านภาษีเป็นการตรวจสอบประกอบหรือไม่?

กิจกรรมของผู้ตรวจสอบบัญชีอาจมี 2 องค์ประกอบ − เช็คบังคับและบริการที่เกี่ยวข้อง หลังครอบครองสถานที่สำคัญมากขึ้นในแง่ของจำนวนและประเภทของบริการที่มีให้

ในการดำเนินการบริการที่เกี่ยวข้อง ผู้รับเหมาต้องมีความสามารถด้านการตรวจสอบบัญชี ภาษีอากร เศรษฐศาสตร์

บริการเสริมเป็นบริการอื่นนอกเหนือจากการตรวจสอบเมื่อมีการแสดงความคิดเห็นอย่างอิสระต่อข้อมูลขององค์กร

พวกเขาหมายถึง:

• กำหนด ฟื้นฟู และบำรุงรักษาบัญชี จัดทำรายงาน ให้คำแนะนำในการปฏิบัติงานด้านบัญชี
• คำแนะนำในการชำระภาษี
• การวิเคราะห์กิจกรรมขององค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคล
• การปรึกษาหารือในด้านเศรษฐศาสตร์ การเงิน และการจัดการ รวมถึงการปรับโครงสร้างองค์กรและการแปรรูปบริษัท
• ระบบอัตโนมัติของการบัญชีและการใช้งานไอที
• การประเมินตัวบ่งชี้ต้นทุนของวัตถุอสังหาริมทรัพย์ การประเมินของบริษัทในฐานะทรัพย์สินที่ซับซ้อน และความเสี่ยงของผู้ประกอบการ
• การพัฒนาและการวิเคราะห์ โครงการลงทุน, จัดทำแผนธุรกิจ
• ดำเนินกิจกรรมการตรวจสอบข้อมูลทางการเงินและข้อมูลอื่น ๆ
• การฝึกอบรมตามกฎหมายของรัสเซียสำหรับผู้เชี่ยวชาญในอุตสาหกรรมที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมของผู้ตรวจสอบบัญชี
• การให้บริการอื่นๆ

บริษัทตรวจสอบไม่สามารถดำเนินกิจกรรมซึ่งก่อให้เกิดสถานการณ์ที่ขัดแย้งกับองค์กรที่ได้รับการตรวจสอบ

บริการที่เกี่ยวข้องแบ่งออกเป็นกลุ่มต่อไปนี้:

บริการที่เกี่ยวข้องอาจเข้ากันหรือไม่ก็ได้ ในกรณีแรก จะจัดให้มีขึ้นพร้อมกับการตรวจสอบตามกฎหมาย

หากมีการให้บริการที่เข้ากันไม่ได้ โปรดจำไว้ว่าการตรวจสอบไม่สามารถทำได้โดยผู้ตรวจสอบที่เกี่ยวข้องกับการฟื้นฟูและการบัญชีเป็นเวลา 3 ปีและได้รวบรวมรายงาน

ในการให้บริการที่เกี่ยวข้อง สำนักงานตรวจบัญชีต้องปฏิบัติตามขั้นตอนการกำหนดระดับความสำคัญตามระบบตัวบ่งชี้พื้นฐาน

วิชามีความรับผิดชอบสำหรับ:

• เพื่อให้เป็นไปตามกฎหมาย
• ความสมบูรณ์และการเตรียมเอกสารทางกฎหมาย
• ความถูกต้องของการยื่นเอกสารและข้อมูล

ผลที่ได้คือเอกสาร ได้แก่ การคำนวณ การให้คำปรึกษา เอกสารหลักที่เป็นลายลักษณ์อักษร ทะเบียนบัญชี รายงานและใบรับรอง

ในระหว่างการตรวจสอบองค์กรจะมีการประเมินงานของ บริษัท มีการตรวจสอบการรายงานและแสดงความคิดเห็นว่าเชื่อถือได้เพียงใด

การตรวจสอบภาษีเป็น แยกสายพันธุ์การตรวจสอบไม่ได้แยกออกมาต่างหาก มันอยู่ในหมวดหมู่ของบริการที่เกี่ยวข้อง ดังนั้นจึงเป็นเชิงรุกซึ่งไม่บังคับ

การตรวจสอบองค์กรเป็นขั้นตอนที่สำคัญ จากผลการตรวจสอบ ข้อผิดพลาดที่มีอยู่จะถูกกำหนด

จะชัดเจนว่ามีความเสี่ยงที่องค์กรจะต้องรับผิดหรือไม่ ผู้จัดการจะได้รับข้อมูลเกี่ยวกับ ระบบภายในการควบคุมภาษี

แอปพลิเคชันและการโทรได้รับการยอมรับ 24/7 และ 7 วันต่อสัปดาห์.

การตรวจสอบภาษีซึ่งเรานำเสนอคือการตรวจสอบเชิงวิเคราะห์เชิงเอกสารเกี่ยวกับกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร "ผ่านสายตาของผู้ตรวจสอบภาษี" แก่นแท้ของการตรวจสอบภาษีดังกล่าวจะคล้ายกับการตรวจสอบและการตรวจสอบภาษี

จุดประสงค์ของการตรวจสอบนี้คือ:

• การระบุความเสี่ยงทางภาษีที่อาจเกิดขึ้น
• การกำหนดขนาดของพวกเขา
• การพัฒนาแนวทางแก้ไขปัญหา (ลดความเสี่ยงด้านภาษี)

การตรวจสอบภาษีมีความจำเป็นเมื่อใด

• ก่อนตรวจสอบภาษี
• ก่อนจัดทำรายงานทางบัญชีและภาษี
• หากจำเป็น ให้ตรวจสอบคุณสมบัติของหัวหน้าฝ่ายบัญชี

งานตรวจสอบภาษี

• การตรวจสอบการปฏิบัติตามโดยผู้เสียภาษีอากรตามข้อกำหนดของกฎหมายและกฎหมายอื่น ๆ ที่กำกับดูแล สหพันธรัฐรัสเซียเช่นเดียวกับการกระทำของ Federal Tax Service ของรัสเซีย;
• การประเมินประสิทธิผลและความน่าเชื่อถือของระบบการควบคุมภายในอย่างครอบคลุม
• การรวบรวมและวิเคราะห์ข้อมูลด้วยการจัดทำข้อเสนอและข้อเสนอแนะในภายหลังเพื่อขจัดการละเมิด ข้อบกพร่อง และลดความเสี่ยงด้านภาษี ตลอดจนปรับปรุงความน่าเชื่อถือของระบบควบคุมภายใน
• จัดให้มีข้อมูลที่เป็นอิสระ ทันเวลา และวัตถุประสงค์เกี่ยวกับการบัญชีและการรายงานภาษีของบริษัทแก่ฝ่ายบริหารขององค์กร

ทำไมการตรวจสอบภาษีจึงจำเป็น?

• การตรวจสอบภาษีช่วยในการระบุความเสี่ยงด้านภาษีล่วงหน้าและเตรียมความพร้อมสำหรับการตรวจสอบโต๊ะทำงานหรือภาคสนามที่จะเกิดขึ้น ซึ่งจะช่วยลดความเสี่ยงด้านภาษีจากภาษี บทลงโทษ และค่าปรับเพิ่มเติม
• การตรวจสอบภาษีช่วยให้คุณสามารถประเมินระบบควบคุมภายในระบุข้อบกพร่อง "ความล้มเหลว" ระบบการควบคุมภายในที่มีประสิทธิภาพในบริษัทช่วยลดความเสี่ยงด้านภาษีทั้งหมดให้เหลือน้อยที่สุด

ความเสี่ยงด้านภาษีที่สำคัญ

• รายการที่ได้รับการปฏิบัติอย่างคลุมเครือในกฎหมายและเข้าใจยากจากมุมมองของการรวมไว้ในฐานภาษีของธุรกรรมกับบุคคลที่เกี่ยวข้องกัน
• การดำเนินงานวิธีการบัญชีที่กำหนดแตกต่างกันโดยการบัญชีและกฎหมายภาษี
• ธุรกรรมที่มีนัยสำคัญ
• การดำเนินงานที่ไม่เคยมีมาก่อนในการดำเนินธุรกิจของนิติบุคคลที่ได้รับการตรวจสอบ
• การดำเนินงาน การบัญชีที่เก็บไว้โดยพนักงานที่มีทักษะต่ำหรือไม่มีประสบการณ์
• บันทึกการดำเนินการที่ละเมิดวิธีการบันทึกในบัญชีทางบัญชี

ผลการตรวจสอบภาษี

จากผลการตรวจสอบภาษี คุณจะได้รับรายงานที่ประกอบด้วย:

• รายการโดยละเอียดของความเสี่ยงที่ระบุของการเรียกร้องภาษีที่มีต่อคุณและขนาดโดยประมาณ (ระบุสถานที่ที่มีความเสี่ยงมากที่สุด)
• คำแนะนำเชิงปฏิบัติเพื่อขจัดความเสี่ยงที่ระบุ

คุณสามารถทำอะไรกับมันได้บ้าง?

• อภิปรายผลการตรวจสอบภาษีอย่างละเอียดและคำแนะนำในการขจัดความเสี่ยงด้านภาษีกับผู้เชี่ยวชาญของบริษัทของเรา
• บนพื้นฐานของ "มุมมองภายนอก" คุณจะสามารถกำหนดความน่าจะเป็นของการเรียกร้องภาษีและนำเสนอแนวทางแก้ไขปัญหาที่เสนอเพื่อขจัดความเสี่ยงอย่างอิสระ
• คุณสามารถใช้ประโยชน์จากข้อเสนอของเราในการวางแผนภาษีและการปรับภาษีธุรกิจให้เหมาะสม

บริษัทของเราให้บริการตรวจสอบภาษีประเภทต่อไปนี้

เมื่อเลือกลูกค้า การตรวจสอบการคำนวณภาษีทั้งหมดจะดำเนินการในช่วงระยะเวลาหนึ่ง: หนึ่งปี ครึ่งปี ไตรมาส

ขั้นตอนของการตรวจสอบภาษี

สเตจ 1	ศึกษาประสิทธิภาพและความน่าเชื่อถือของระบบการควบคุมภายใน จากการประเมินนี้ จะกำหนดวิธีการและความลึกของการทวนสอบ
สเตจ 2	การเตรียมแผนการทดสอบ
สเตจ 3	รวบรวมข้อมูล: ประกาศ, สัญญา, เอกสารต้นทาง, ฐานข้อมูลบัญชีอิเล็กทรอนิกส์ เป็นต้น
สเตจ 4	ศึกษาฐานภาษีสำหรับภาษีแต่ละประเภทที่ตรวจสอบแล้ว การตรวจสอบบัญชีภาษีและการรายงานภาษีทั้งแบบเบ็ดเสร็จและสำหรับภาษีรายบุคคล มีการวิเคราะห์เพื่อระบุความเสี่ยงด้านภาษีที่อาจเกิดขึ้น
สเตจ 5	การรวบรวมและวิเคราะห์ข้อมูลเกี่ยวกับความเป็นไปได้ของผู้เสียภาษีเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพการจัดเก็บภาษี
เวที 6	จัดทำรายงานส่งลูกค้า.

ในการดำเนินการตรวจสอบภาษี เราต้องการ:

• เยี่ยมชมสำนักงานของคุณเพื่อประเมินระบบควบคุมภายใน สนทนาหรือสำรวจพนักงานที่เกี่ยวข้องกับบัญชีภาษี รับเอกสารทางบัญชี การสร้างและตกลงสัญญา ฯลฯ
• สำเนาภาษีและ งบการเงินซึ่งถูกส่งไปยังหน่วยงานกำกับดูแล (การรายงานทั้งหมดตั้งแต่ต้นช่วงเวลาที่วิเคราะห์จนจบ) พร้อมเครื่องหมายจากหน่วยงานกำกับดูแล
• เอกสารหลัก สัญญาสำหรับธุรกรรมที่ดำเนินการในช่วงเวลาที่ตรวจสอบตามแผนการตรวจสอบ
• ฐานข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ของการบัญชีและการบัญชีภาษีสำหรับช่วงเวลาที่ตรวจสอบ (สำเนาของฐานข้อมูลหรือการเข้าถึงฐานข้อมูลจากระยะไกลถูกจัดระเบียบ / หรือการเข้าถึงฐานข้อมูลที่สำนักงานของลูกค้า)
• ความพร้อมของหัวหน้านักบัญชี (หรือเพียงแค่) เป็นที่พึงปรารถนาที่จะตอบคำถามทางโทรศัพท์หรืออีเมล

ค่าบริการ

ค่าบริการตรวจสอบภาษีขึ้นอยู่กับ:

• ขนาดและความซับซ้อนของธุรกิจ
• จำนวนธุรกรรมในช่วงเวลานั้น
• จำนวนงวดที่จะตรวจสอบ

การตรวจสอบภาษี	ราคา
1. ตรวจสอบด่วน
	จาก 15000r สำหรับ 1 ไตรมาส
	จาก 25000r สำหรับ 1 ไตรมาส
	ราคาต่อรองได้
2. การตรวจสอบภาษีที่ครอบคลุม
สำหรับบริษัทที่มีรายได้สูงถึง 100 ล้านรูเบิล ในปี	จาก 25000r สำหรับ 1 ไตรมาส
สำหรับบริษัทที่มีรายได้ 100 ล้านรูเบิล มากถึง 300 ล้าน ถู. ในปี	จาก 35000r สำหรับ 1 ไตรมาส
สำหรับบริษัทที่มีรายได้มากกว่า 300 ล้านรูเบิล ปี	ราคาต่อรองได้
3. การตรวจสอบภาษีเฉพาะเรื่อง
สำหรับบริษัทที่มีรายได้สูงถึง 100 ล้านรูเบิล ในปี	จาก 20,000r สำหรับ 1 ไตรมาส
สำหรับบริษัทที่มีรายได้ 100 ล้านรูเบิล มากถึง 300 ล้าน ถู. ในปี	จาก 30000r สำหรับ 1 ไตรมาส
สำหรับบริษัทที่มีรายได้มากกว่า 300 ล้านรูเบิล ปี	ราคาต่อรองได้