รายงานการปฏิบัติทางการศึกษาตัวอย่างนักบัญชี กฎเกณฑ์เชิงบรรทัดฐานของการบัญชีใน LLC Shuttle Firm รูปที่ 1 โครงสร้างองค์กรของการจัดการ

รายงานการฝึกงานของนักศึกษาชั้นปีที่ 4 สถาบันการเงินและเศรษฐกิจภูมิภาค ภาควิชา การบัญชีการวิเคราะห์และการตรวจสอบ

ฐานปฏิบัติของ OJSC "VolgaTelecom", ศูนย์โทรคมนาคมระหว่างเขต Syzran

บทนำ……………………………………………………………………….3

1. คำอธิบายสั้น ๆ ของ VolgaTelecom OJSC……………………6

2. การบัญชีใน VolgaTelecom OJSC…………….8

2.1 ลักษณะสำคัญของการบัญชี…………………………8

2.2 การบัญชีสำหรับสินทรัพย์ถาวร……………………………………………… 11

2.3 การบัญชี สินทรัพย์ไม่มีตัวตน……………………………..…….14

2.4 การบัญชีสำหรับวัสดุ………………………………………..…16

2.5 การบัญชีแรงงานและค่าจ้าง……………………………….…19

2.6 การบัญชี ธุรกรรมเงินสด…………………………………………23

2.7 สินค้าคงคลัง……………………………………………………… 28

2.8 ใบแจ้งยอดบัญชี……………………………..…………..31

2.9 ฐานะการเงินทั่วไปของ VolgaTelecom OJSC………….32

บทสรุป……………………………………………………………….37

การแนะนำ

แนวปฏิบัติทางอุตสาหกรรมเป็นรูปแบบหนึ่งของการฝึกอบรมในองค์กรที่มีรูปแบบการเป็นเจ้าของที่แตกต่างกัน รวมถึงรูปแบบองค์กรและกฎหมาย ช่วยให้คุณสามารถรวมการฝึกอบรมภาคทฤษฎีกับกิจกรรมภาคปฏิบัติในสถานที่ทำงานเฉพาะได้

จุดประสงค์ของการปฏิบัตินี้คือเพื่อรวบรวมและเพิ่มพูนความรู้เชิงทฤษฎีที่ได้รับจากสถาบัน พัฒนาทักษะการบัญชีเชิงปฏิบัติ และทำความคุ้นเคยกับเอกสารทางบัญชีเบื้องต้นและเอกสารอื่นๆ

วัตถุประสงค์ของการฝึกงานคือเพื่อศึกษาการบัญชีกิจกรรมทางเศรษฐกิจของ OJSC VolgaTelecom

เพื่อให้บรรลุวัตถุประสงค์ของรายงานนี้ จำเป็นต้องแก้ไขงานหลักดังต่อไปนี้:

• ทำความรู้จักกับองค์กรขององค์กรและร่าง คำอธิบายสั้น ๆองค์กร;
• ทำความคุ้นเคยกับนโยบายการบัญชีขององค์กร
• ศึกษาโครงสร้างองค์กรและบริการบัญชี
• ฝึกฝนทักษะและความสามารถในการทำงานกับเอกสารทางบัญชี การคำนวณทางบัญชีที่ง่ายที่สุด
• เพื่อสร้างทักษะทางวิชาชีพและประสบการณ์บางอย่างที่จำเป็นสำหรับการดำเนินกิจกรรมทางวิชาชีพต่อไป

วัตถุประสงค์ของการศึกษาแนวปฏิบัติระดับปริญญาตรีคือ VolgaTelecom OJSC - Syzran Interdistrict Telecommunication Center (SMTU) SMTU เป็นแผนกย่อยของ VolgaTelecom OJSC แยกต่างหาก ที่ตั้ง: Syzran, Friedrich Engels St. 51 และ Oktyabrsk, Lenin St. 47

หน่วยงานหลักของ มทส.

1. การจัดการ: การจัดการดำเนินการโดยผู้อำนวยการที่ได้รับการแต่งตั้งโดยผู้อำนวยการทั่วไปของ VolgaTelecom เขาดำเนินการภายใต้หนังสือมอบอำนาจที่ออกโดยองค์กรจัดการกองทุนของสาขาภายในขอบเขตของสิทธิ์ที่มอบให้กับเขา ออกคำสั่งและ คำสั่งและดำเนินการอื่น ๆ ที่จำเป็นเพื่อให้บรรลุเป้าหมายและวัตถุประสงค์ของสังคม บริษัท ร่วมทุน ผู้อำนวยการมีรองสองคน

2. การบัญชี - จัดทำบัญชีกิจกรรมทางเศรษฐกิจและการเงินจัดทำงบการเงิน

3. กลุ่มบริการดำเนินการ:

- การจัดทำและสรุปสัญญาบริการสื่อสาร

- การจัดทำรายงานที่จัดทำขึ้น

— ข้อตกลงกับสมาชิกสำหรับบริการสื่อสารที่ให้บริการ

4. ส่วนเชิงเส้นของเมืองทำหน้าที่เศรษฐกิจเชิงเส้นของเมือง สายโทรเลข และการกระจายเสียงแบบมีสาย

5. ส่วนสายชนบทให้บริการสายและอุปกรณ์สถานีในพื้นที่ชนบท สาย ATS +

6. ส่วนของสถานีโทรศัพท์และโทรเลขทางไกลให้บริการโทรเลขและโทรศัพท์

7. ส่วนการขนส่งมีส่วนร่วมในการจัดหา ยานพาหนะสำหรับร้านค้าหลัก

การฝึกดำเนินไปเป็นเวลาสองเดือน เริ่มตั้งแต่ 1 กรกฎาคม 2010 ถึง 1 กันยายน 2010 เธอเคยฝึกงานในแผนกบัญชีภายใต้การดูแลโดยตรงของนักบัญชี Sivova Yu.I. และ Dolgova E.N. ระหว่างการฝึกงาน ฉันได้รู้จักกับกิจกรรมของแผนกบัญชีพร้อมเอกสารหลักที่มีหน้าที่ทางวิชาชีพและเป็นทางการ มีส่วนร่วมอย่างแข็งขันในกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร ความรู้และข้อมูลที่ได้รับจากการฝึกงานจะนำเสนอในรายงาน

1. คำอธิบายโดยย่อของ OJSC VolgaTelecom

บริษัทข้ามภูมิภาค OAO VolgaTelecom เป็นผู้ให้บริการด้านการสื่อสารที่ใหญ่ที่สุดใน Volga Federal District และเป็นผู้ให้บริการโทรคมนาคมที่หลากหลาย:

— บริการด้านการสื่อสารในท้องถิ่น ทางไกล และระหว่างประเทศโดยใช้เครือข่ายคอลเซ็นเตอร์และโทรศัพท์สาธารณะ

— บริการสื่อสารทางโทรศัพท์ในพื้นที่และภายในเขต

– บริการ การสื่อสารเคลื่อนที่;

— การสื่อสารทางโทรเลขและการบริการทางโทรเลข

— บริการรับส่งข้อมูลและการเข้าถึงอินเทอร์เน็ต

— บริการออกอากาศทางสายและทางอากาศ

— การให้บริการเคเบิลและออกอากาศรายการโทรทัศน์

— บริการให้เช่าช่องทางดิจิทัลและเส้นทางการสื่อสาร

VolgaTelecom OJSC เป็นบริษัทโทรคมนาคมรายใหญ่ที่สุดของ Kirov, Nizhny Novgorod, Orenburg, Penza, Samara, Saratov, Ulyanovsk Region, Republics of Mari El, Mordovia, Udmurt และ Chuvash Republics

บริษัทได้ดำเนินการและรับรองระบบการจัดการคุณภาพตามข้อกำหนดของ GOST R ISO 9001-2001 ซึ่งถือว่าผู้บริหารของบริษัทเป็นเครื่องมือที่มีประสิทธิภาพในการปรับปรุงประสิทธิภาพ

เป้าหมายเชิงกลยุทธ์ของ OJSC "VolgaTelecom" ในด้านคุณภาพคือการตอบสนองความต้องการและความคาดหวังของผู้ใช้บริการโทรคมนาคมซึ่งเป็นปัจจัยหลักในการพัฒนาบริษัท

VolgaTelecom OJSC เป็นบริษัทร่วมทุนแบบเปิดตามประเภท สังคมคือ นิติบุคคลและเป็นเจ้าของ ทรัพย์สินแยกต่างหากซึ่งบันทึกในงบดุลอิสระอาจได้มาและใช้สิทธิในทรัพย์สินและไม่ใช่ทรัพย์สินส่วนบุคคลในนามของตนเอง สมาคมมีตราประทับทรงกลมซึ่งมีชื่อเต็มและระบุตำแหน่ง

เปิด การร่วมทุน VolgaTelecom ก่อตั้งขึ้นและดำเนินการบนพื้นฐานของกฎหมายของรัฐบาลกลาง "ใน บริษัท ร่วมทุน" ฉบับที่ 208-FZ ลงวันที่ 26 ธันวาคม 2538 ประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซียกฎหมายของรัฐบาลกลาง "เกี่ยวกับการสื่อสาร" ใบอนุญาตสำหรับบทบัญญัติ ของบริการสื่อสารทางโทรศัพท์ในท้องถิ่นและในเขตพื้นที่หมายเลข 23245 ที่ออกโดยกระทรวงสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อการสื่อสารข้อมูลใบอนุญาตสำหรับการให้บริการการสื่อสารสำหรับการส่งข้อมูลหมายเลข 49931 ที่ออกโดยหน่วยงานกำกับดูแลของรัฐบาลกลางในขอบเขตการสื่อสาร

สาขา Samara ของ VolgaTelecom OJSC นำโดย ผู้บริหารสูงสุดที่ตามกฎบัตรแก้ไขปัญหาทั้งหมดของกิจกรรมการผลิตจำหน่ายทรัพย์สินสรุปสัญญาและเปิดบัญชีในสถาบันธนาคารจัดการกองทุนของสาขาภายในขอบเขตของสิทธิ์ที่มอบให้เขาทำธุรกรรมภายในกรอบ ของสาขา, ออกคำสั่งและคำแนะนำ, ว่าจ้างและเลิกจ้างพนักงานของสาขาตามตารางพนักงาน, ใช้สิ่งจูงใจและบทลงโทษกับพวกเขาตามระเบียบแรงงานภายในและกฎหมายแรงงานปัจจุบันของสหพันธรัฐรัสเซีย, และยังดำเนินการอื่น ๆ การดำเนินการที่จำเป็นเพื่อให้บรรลุเป้าหมายและวัตถุประสงค์ของบริษัทร่วมทุน

สาขาคำนึงถึงผลลัพธ์ของกิจกรรมดูแลการรายงานทางบัญชีและสถิติตามขั้นตอนที่กำหนดโดยกฎหมายปัจจุบันของสหพันธรัฐรัสเซีย หัวหน้าฝ่ายบัญชีของสาขารายงานตรงต่อผู้อำนวยการสาขาโดยตรง ผู้เชี่ยวชาญระดับองค์กรยังได้รับการแต่งตั้งและไล่ออกจากผู้อำนวยการขององค์กร อำนาจของกลุ่มแรงงานในวิสาหกิจนั้นใช้ตามข้อตกลงที่ทำกับฝ่ายบริหาร

2. การบัญชีใน OJSC VolgaTelecom

2.1 ลักษณะพื้นฐานของการบัญชี

การจัดการทั่วไปของบริการบัญชีได้รับมอบหมายให้หัวหน้าฝ่ายบัญชี หัวหน้าฝ่ายบัญชีของสาขารายงานตรงต่อผู้อำนวยการสาขาโดยตรง

หัวหน้าฝ่ายบัญชีของสาขา Samara จัดการกิจกรรมของแผนกการรายงานและการรายงาน ซึ่งรวมถึง 7 แผนก:

- ฝ่ายบัญชีรายได้

— กรมภาษีและค่าธรรมเนียม

- ฝ่ายบัญชีสินทรัพย์ถาวรและ เงินลงทุน;

— กรมบัญชีต้นทุนและการชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้

— แผนกบัญชีสินค้าคงคลัง

— แผนกบัญชีการชำระหนี้พร้อมบุคลากร

— ส่วนของการรายงานรวม

หัวหน้าฝ่ายบัญชียังจัดทำบัญชีของกิจกรรมทางเศรษฐกิจและการเงินของสาขา พัฒนาข้อเสนอเพื่อปรับปรุงระบบบัญชีสำหรับกิจกรรมทางเศรษฐกิจและการเงินของสาขา รับรองการจัดทำงบการเงินของสาขาตามกฎหมายปัจจุบันของสหพันธรัฐรัสเซีย ตรวจสอบการปฏิบัติตามข้อกำหนดของสาขาด้วยนโยบายการบัญชีและแนวทางปฏิบัติสำหรับส่วนการบัญชี รับรองการใช้งานในสาขาวิธีการแบบครบวงจรสำหรับการจัดระเบียบและบำรุงรักษาบันทึกภาษีการรวบรวมและส่งรายงานภาษีตรงเวลาการคำนวณภาษีและค่าธรรมเนียมในเวลาที่เหมาะสมกับงบประมาณของทุกระดับตามกฎหมายปัจจุบันของสหพันธรัฐรัสเซีย

บันทึกการบัญชีใน VolgaTelecom OJSC ได้รับการเก็บรักษาไว้ตามกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 129-FZ ลงวันที่ 21 พฤศจิกายน พ.ศ. 2539 "การบัญชี" (แก้ไขเพิ่มเติม) และระเบียบว่าด้วยการบัญชีและการรายงานการบัญชีในสหพันธรัฐรัสเซีย อนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวง การเงินของสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 34-n ลงวันที่ 29 กรกฎาคม 1998 (แก้ไขเพิ่มเติม) รวมถึงระเบียบการบัญชีปัจจุบันและนโยบายการบัญชีของ VolgaTelecom OJSC

ข้อบังคับเกี่ยวกับนโยบายการบัญชีของ VolgaTelecom OJSC ได้รับการพัฒนาตามข้อกำหนดของการบัญชี ภาษี และกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย นโยบายการบัญชีเป็นที่เข้าใจกันว่าเป็นชุดของหลักการ กฎขององค์กรและเทคโนโลยีสำหรับการนำวิธีการบัญชีของการสังเกตเบื้องต้น การวัดต้นทุน การจัดกลุ่มในปัจจุบัน และลักษณะทั่วไปขั้นสุดท้ายของข้อเท็จจริงของกิจกรรมทางเศรษฐกิจที่เลือกโดยเขาและเปิดเผยต่อผู้ใช้ต่างๆ ใน เพื่อให้เกิดข้อมูลทางการเงินและการจัดการที่มีประสิทธิภาพ ครบถ้วน มีวัตถุประสงค์และเชื่อถือได้มากที่สุด

การบัญชีที่องค์กรถูกเก็บไว้ตามระบบการสั่งซื้อสมุดรายวันตามผังบัญชีสำหรับ OJSC VolgaTelecom เมื่อทำการบัญชีทุกแผนกใช้ผังบัญชีการทำงานเดียวซึ่งเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับการใช้งานโดยพนักงานทุกคนของการบัญชี บริการ. ในกระบวนการทำงานจำเป็นต้องได้รับคำแนะนำจากผังงานบัญชีและคำแนะนำในการใช้งาน

บัญชีทางบัญชีมีความเกี่ยวข้องอย่างใกล้ชิดกับงบดุลเนื่องจากเปิดตามรายการงบดุล ตามการแบ่งงบดุลเป็นสินทรัพย์และหนี้สินพวกเขาแยกแยะ ประเภทต่อไปนี้บัญชี:

1. ใช้งานอยู่ - ออกแบบมาเพื่อบันทึกทรัพย์สิน ("สินทรัพย์ถาวร", "วัสดุ", "แคชเชียร์", "บัญชีการชำระเงิน")
2. Passive - ออกแบบมาเพื่อบัญชีสำหรับแหล่งที่มาของการสร้างทรัพย์สิน ("ทุนอนุมัติ", "ทุนเพิ่มเติม", "สินเชื่อธนาคาร")
3. Active-passive - ออกแบบมาเพื่อบัญชีสำหรับทรัพย์สินและแหล่งที่มาในเวลาเดียวกัน (กำไรและขาดทุน)

การเปลี่ยนแปลงผังบัญชีได้รับการอนุมัติจาก CEO

ทุนจดทะเบียนของ OJSC“ VolgaTelecom” ประกอบด้วยมูลค่าเล็กน้อยของหุ้นที่ออกในรูปแบบที่ไม่ใช่เอกสารและได้มาโดยผู้ถือหุ้น ซึ่งรวมถึง: หุ้นสามัญและหุ้นบุริมสิทธิจดทะเบียนประเภท A

บริษัทให้ความสำคัญอย่างยิ่งกับระบบอัตโนมัติของการบัญชี นอกจากนี้ เราสามารถสังเกตอุปกรณ์ที่ค่อนข้างดีด้วยวิธีการทางเทคนิคที่ช่วยให้สามารถประมวลผลเอกสารหลักและเก็บบันทึกการบัญชีได้อย่างมีประสิทธิภาพ

2.2 การบัญชีสำหรับสินทรัพย์ถาวร

สินทรัพย์ถาวร (PE) เป็นส่วนหนึ่งของทรัพย์สินที่ใช้เป็นสื่อกลางในการผลิตสินค้า การปฏิบัติงาน หรือการให้บริการ หรือเพื่อการบริหารจัดการองค์กรเป็นระยะเวลาเกิน 12 เดือน VolgaTelecom OJSC มีสินทรัพย์ถาวรดังต่อไปนี้: สิ่งอำนวยความสะดวกและสายสื่อสาร อาคาร อุปกรณ์ส่งสัญญาณ (ยกเว้นสายสื่อสาร) สวิตช์อนาล็อก สวิตช์ดิจิตอล อุปกรณ์สื่อสารอื่นๆ คอมพิวเตอร์และอุปกรณ์สำนักงาน ยานพาหนะ และสินทรัพย์ถาวรอื่นๆ

ค่าเสื่อมราคาคิดแบบเส้นตรงตลอดอายุการให้ประโยชน์ วัตถุของสินทรัพย์ถาวรได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชีด้วยต้นทุนเดิมลบด้วยค่าเสื่อมราคาสะสมตลอดระยะเวลาการใช้งานทั้งหมด ต้นทุนเริ่มต้นของสินทรัพย์ถาวรที่ได้มาโดยมีค่าธรรมเนียมคือผลรวมของต้นทุนจริงในการจัดหา การก่อสร้าง และการผลิต

ทะเบียนหลัก การบัญชีวิเคราะห์ OS คือการ์ดสินค้าคงคลัง ด้านหน้าบัตรสินค้าคงคลังระบุชื่อวัตถุ อายุการใช้งาน อัตราการคิดค่าเสื่อมราคา หมายเลขสินค้าคงคลัง. ด้านหลัง ข้อมูลจะระบุวันที่และค่าใช้จ่ายในการสร้างเสร็จ อุปกรณ์เพิ่มเติม การสร้างใหม่ งานซ่อมพร้อมทั้งคำอธิบายสั้นๆ ของวัตถุ บัตรสินค้าคงคลังถูกรวบรวมในแผนกบัญชีของคณะกรรมการสำหรับวัตถุสินค้าคงคลังแต่ละรายการในสำเนาเดียว กรอกบัตรตามใบรับรองการยอมรับเหล่านั้น หนังสือเดินทางเอกสารประกอบ ในการบัญชี บัตรจะถูกเก็บไว้ในตู้เก็บเอกสาร พวกเขาทำมาเป็นเวลาหนึ่งปี หลังจากการรื้อถอนออบเจ็กต์ OS การ์ดจะถูกเก็บไว้เป็นเวลา 3 ปี

สินทรัพย์ถาวรที่เข้ามาได้รับการยอมรับจากคณะกรรมการที่แต่งตั้งโดยผู้บริหารของ VolgaTelecom OJSC สำหรับการลงทะเบียนการยอมรับ ค่าคอมมิชชันจะร่างพระราชบัญญัติ (ใบแจ้งหนี้) ของการยอมรับและการโอนสินทรัพย์ถาวรสำหรับแต่ละวัตถุแยกกัน การกระทำระบุชื่อวัตถุ ปีที่สร้างหรือปล่อยโดยโรงงาน คำอธิบายสั้น ๆ ของวัตถุ ต้นทุนเริ่มต้นที่กำหนดให้กับวัตถุ หมายเลขสินค้าคงคลัง สถานที่ใช้งานและบริการ ข้อมูลที่จำเป็นสำหรับการบัญชีวิเคราะห์ หลังจากออกใบรับรองการยอมรับระบบปฏิบัติการจะถูกโอนไปยังแผนกบัญชีขององค์กรเอกสารทางเทคนิคที่เกี่ยวข้องกับวัตถุนี้จะแนบมากับการกระทำ การกระทำได้รับการอนุมัติจากหัวหน้า เมื่อร่างการยอมรับและโอนรายการบัญชี Kt 08 Dt 01 ถูกใช้

พระราชบัญญัติการตัดจำหน่าย (การชำระบัญชี) ของสินทรัพย์ถาวร (แบบฟอร์มหมายเลข OS-4) ใช้เพื่อตัดจำหน่ายสินทรัพย์ถาวรทั้งหมดหรือบางส่วน (ยกเว้นยานยนต์) พระราชบัญญัตินี้จัดทำขึ้นเป็นสองชุดซึ่งลงนามโดยสมาชิกของคณะกรรมาธิการซึ่งได้รับอนุมัติจากหัวหน้าองค์กร สำเนาพระราชบัญญัติฉบับแรกจะถูกโอนไปยังแผนกบัญชีส่วนที่สองยังคงอยู่กับผู้รับผิดชอบด้านความปลอดภัยของสินทรัพย์ถาวรและเป็นพื้นฐานสำหรับการส่งมอบไปยังคลังสินค้าและการขายอะไหล่วัสดุและเศษเหล็ก โลหะที่เหลืออยู่อันเป็นผลมาจากการตัดจำหน่าย เมื่อทำการรื้อถอน, ค่าคอมมิชชั่นจะกำหนดและระบุในการกระทำของการรื้อถอนองค์ประกอบทางเทคนิคของวัตถุ, เหตุผลในการรื้อถอน, ต้นทุนเริ่มต้น, จำนวนค่าเสื่อมราคา, มูลค่าคงเหลือต้นทุนการตัดจำหน่าย ต้นทุนของสินทรัพย์วัสดุที่ได้รับระหว่างการถอดประกอบ และผลการตัดจำหน่าย

พระราชบัญญัติการตัดจำหน่ายรถยนต์ (แบบฟอร์มหมายเลข OS-4a) ใช้เพื่อลงทะเบียนการตัดจำหน่ายรถยนต์ การกระทำถูกร่างขึ้นซ้ำซ้อนและลงนามโดยสมาชิกของคณะกรรมาธิการที่ได้รับการแต่งตั้งโดยหัวหน้าองค์กรซึ่งได้รับอนุมัติจากหัวหน้าองค์กร สำเนาแรกพร้อมเอกสารยืนยันการยกเลิกการลงทะเบียนกับตำรวจจราจรจะถูกโอนไปยังแผนกบัญชีส่วนที่สองยังคงอยู่กับผู้รับผิดชอบด้านความปลอดภัยของยานพาหนะและเป็นพื้นฐานสำหรับการส่งมอบไปยังคลังสินค้าและการขายสินทรัพย์วัสดุและเศษเหล็ก โลหะที่เหลือจากการตัดจำหน่าย

ข้อมูลเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลง มูลค่าทางบัญชีสินทรัพย์ถาวรแสดงในรูปที่ หนึ่ง.

รูปที่ 1 “ข้อมูลเกี่ยวกับสินทรัพย์ถาวรใน VolgaTelecom OJSC”

จากการเปิดตัวผลิตภัณฑ์ซอฟต์แวร์ Oracle E-Business Suite การจัดการสินทรัพย์ถาวรจึงเป็นไปโดยอัตโนมัติอย่างสมบูรณ์

2.3 การบัญชีสำหรับสินทรัพย์ไม่มีตัวตน

VolgaTelecom OJSC มีสินทรัพย์ไม่มีตัวตนดังต่อไปนี้: ชื่อเสียงทางธุรกิจ, ซอฟต์แวร์, ใบอนุญาต, ความสามารถในการกำหนดหมายเลข, ฐานสมาชิก, เครื่องหมายการค้า และอื่นๆ

สินทรัพย์ไม่มีตัวตนบันทึกด้วยราคาทุนในอดีตลบด้วยค่าเสื่อมราคาสะสมตลอดระยะเวลาการใช้งาน ต้นทุนของสินทรัพย์ไม่มีตัวตนรับรู้โดยการตัดจำหน่ายโดยวิธีเส้นตรงตลอดอายุการให้ประโยชน์ อายุการใช้งานถูกกำหนดโดยค่าคอมมิชชั่นที่สร้างขึ้นเป็นพิเศษและได้รับการอนุมัติตามขั้นตอนที่กำหนดไว้ตามระยะเวลาที่คาดว่าจะใช้งานของวัตถุ ในระหว่างที่ OJSC VolgaTelecom คาดว่าจะได้รับผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจ (รายได้) จากการใช้งาน

รูปที่ 2 “ข้อมูลเกี่ยวกับสินทรัพย์ไม่มีตัวตนใน VolgaTelecom OJSC”

ข้อมูลเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงมูลค่าตามบัญชีของสินทรัพย์ไม่มีตัวตนแสดงในรูปที่ 2.

ค่าความนิยมเกิดจากการได้มาซึ่งบริษัทย่อย ณ วันที่ 30 มิถุนายน 2010 สินทรัพย์ที่ไม่มีตัวตนรวมถึงผลิตภัณฑ์ซอฟต์แวร์ Oracle E-Business Suite กำหนดอายุการใช้งานภายใน 10 ปี ผลจากการเปิดตัวระบบครั้งแรกเมื่อปีที่แล้ว ทำให้การจัดการสินทรัพย์ถาวร สินค้าคงคลัง และบุคลากรเป็นไปอย่างอัตโนมัติ

2.4 การบัญชีสำหรับวัสดุ

สินค้าคงเหลือรวมถึงสินทรัพย์ดังต่อไปนี้:

• ใช้เป็นวัตถุดิบ วัตถุดิบ ฯลฯ ในการผลิตสินค้า
• ตั้งใจขาย;
• ใช้สำหรับความต้องการด้านการจัดการขององค์กร

OJSC VolgaTelecom ใช้วัสดุต่อไปนี้:

1. ชิ้นส่วนอะไหล่ (รถยนต์/อะไหล่, ชิ้นส่วนอะไหล่สำหรับอุปกรณ์);
2. สายทองแดง
3. สายเคเบิลชนิดอื่นๆ
4. วัสดุก่อสร้าง (ท่อ ซีเมนต์ ฯลฯ)
5. ชุดเอี๊ยม
6. เครื่องมือ
7. สินค้าคงคลังและของใช้ในครัวเรือน ของ
8. บัญชีวัสดุอื่นๆ

แหล่งที่มาของการรับวัสดุไปยังคลังสินค้า:

• จากซัพพลายเออร์
• จากผู้ก่อตั้ง;
• จากการชำระบัญชีระบบปฏิบัติการ
• จากการผลิตเอง
• เป็นของขวัญ;
• จากบุคคลที่รับผิดชอบ

เมื่อได้รับวัสดุที่คลังสินค้าจะมีการจัดทำใบสั่งรับสินค้า (พระราชบัญญัติ) วัสดุที่ได้รับได้รับการยอมรับจากคณะกรรมการซึ่งตรวจสอบการปฏิบัติตามปริมาณและคุณภาพของวัสดุที่ได้รับพร้อมกับเอกสารประกอบ วัสดุที่ได้รับจากการผลิตเองหรือจากการชำระบัญชีของสินทรัพย์ถาวรจะออกใบแจ้งหนี้การโอนภายใน

สินทรัพย์ที่มีสาระสำคัญจะถูกส่งไปยังคลังสินค้าและจัดเก็บภายใต้การดูแลของผู้รับผิดชอบที่มีสาระสำคัญซึ่งพวกเขาได้ทำสัญญาเกี่ยวกับความรับผิดด้วย

เพื่อจัดหาทรัพยากรวัสดุที่เหมาะสม องค์กรจึงได้สร้างคลังสินค้าเฉพาะสำหรับจัดเก็บวัสดุพื้นฐานและวัสดุเสริม เชื้อเพลิง และอะไหล่

วัสดุถูกปล่อยออกจากคลังสินค้าขององค์กรเพื่อการบริโภคในการผลิต ความต้องการของครัวเรือน ด้านข้าง สำหรับการแปรรูปและในลำดับการขายของส่วนเกินและสต็อกที่มีสภาพคล่องต่ำ ปริมาณการใช้วัสดุที่ปล่อยสู่การผลิตจากคลังสินค้าได้รับการบันทึกโดยเอกสารดังต่อไปนี้:

1. ความต้องการใบกำกับสินค้า (แบบฟอร์ม M-11) - ใช้เพื่อบัญชีสำหรับการเคลื่อนย้ายวัสดุภายในองค์กรระหว่างแผนกโครงสร้างและผู้รับผิดชอบด้านวัตถุ เอกสารเดียวกันนี้ทำให้การดำเนินการสำหรับการจัดส่งไปยังคลังสินค้าเป็นทางการจากการผลิตวัสดุที่ไม่ได้ใช้ตลอดจนการส่งมอบของเสียและการแต่งงาน การถ่ายโอนวัสดุภายในจากคลังสินค้าหรือภายใต้รายงานไปยังผู้รับผิดชอบที่สำคัญ - Dt 10 Kt 10
2. ใบแจ้งหนี้สำหรับการปล่อยวัสดุด้านข้าง (แบบฟอร์ม M-15) - ใช้สำหรับบันทึกการปล่อยวัสดุไปยังฟาร์มขององค์กรของคุณที่ตั้งอยู่นอกอาณาเขตของตนหรือ บุคคลที่สามตามสัญญาหรือเอกสารอื่นๆ ออกเป็น 2 ฉบับ หนึ่ง - หลังจากได้รับอนุญาตเป็นลายลักษณ์อักษรจากหัวหน้าให้ออกไปและลายเซ็นของ Ch. นักบัญชีถูกโอนไปยังคลังสินค้าเป็นพื้นฐานสำหรับวันหยุดที่สอง - ไปยังผู้รับวัสดุ ลงนามโดยผู้ออกและรับค่าวัสดุ

การบัญชีสำหรับสินค้าที่ขายด้านข้างดำเนินการใน 41 บัญชี การซื้อสินค้าที่ตั้งใจไว้สำหรับการขายเพิ่มเติมนั้นดำเนินการตามการใช้งาน การรับสินค้าจากคลังสินค้ากลางใน Samara ดำเนินการโดยพนักงานที่ได้รับอนุญาตตามคำสั่งของสาขา สินค้าจะออกมาพร้อมกับการออกใบแจ้งหนี้ TORG-13 และตามใบสมัครที่ส่งมาก่อนหน้านี้ เมื่อโอนสินค้าเพื่อขายไปยังผู้รับผิดชอบที่สำคัญ (MOL) พนักงานคลังสินค้าจะป้อนคำสั่งสำหรับการเคลื่อนไหวใน OMS และจัดทำใบแจ้งหนี้ TORG-13 ใน 3 ชุด เพื่อสะท้อนถึงการขายใน MLA MOT จะสร้างคำสั่งโอนเป็นรายสัปดาห์ ในวันจันทร์ของสัปดาห์หน้าด้วยประเภท "การจัดส่งสินค้าไปยังผู้ซื้อ"

หากพนักงานพบว่า (โมเด็ม โทรศัพท์และอุปกรณ์เสริมสำหรับพวกเขา วิทยุ) ไม่เหมาะสมสำหรับการขายหรือการออกให้กับสมาชิกภายใต้โปรโมชั่น บันทึกช่วยจำจะถูกร่างขึ้นพร้อมกับคำขอให้ตรวจสอบการทำงานผิดปกติ หากไม่สามารถซ่อมแซมได้ นักบัญชีจะเตรียมคำสั่งให้กำจัดทิ้งต่อไป

จากการเปิดตัวผลิตภัณฑ์ซอฟต์แวร์ Oracle E-Business Suite การจัดการสินค้าคงคลังจึงเป็นไปโดยอัตโนมัติอย่างสมบูรณ์

ดังนั้น ในกระบวนการฝึกงานขณะศึกษาการบัญชีวัสดุ ฉันคุ้นเคยกับลำดับการรับและการกำจัดวัสดุ ฉันได้รับทักษะในการรวบรวม เอกสารทางบัญชีรวมถึงข้อกำหนด - ใบตราส่งสินค้า, ใบตราส่งสินค้าสำหรับการปล่อยวัสดุไปด้านข้าง

2.5 การบัญชีสำหรับแรงงานและค่าจ้าง

เพื่อจัดระเบียบบัญชีของแรงงาน ผลผลิตและค่าจ้าง จัดทำรายงานและควบคุมกองทุนค่าจ้างและการจ่ายเงินทางสังคม พนักงานทั้งหมดของ VolgaTelecom OJSC ถูกแบ่งออกเป็นสามกลุ่ม: อุตสาหกรรมและการผลิต, ไม่ใช่ภาคอุตสาหกรรม และพนักงานที่ไม่อยู่ใน เงินเดือน (ทำงานภายใต้สัญญาจ้างงานและสัญญาทางแพ่งอื่น ๆ ) นอกจากนี้ ในการรายงานแรงงานจากกลุ่มบุคลากรด้านการผลิตทางอุตสาหกรรม แบ่งออกเป็น 2 ประเภท ได้แก่ คนงานและพนักงาน (ผู้จัดการ ผู้เชี่ยวชาญ และพนักงานอื่นๆ)

สำหรับพนักงานที่ได้รับการว่าจ้างให้ทำงานประจำ ชั่วคราว หรือตามฤดูกาล ฝ่ายบุคคลจะกรอกบัตรสำหรับผู้บริหารและผู้เชี่ยวชาญ และใบบันทึกบุคลากรส่วนบุคคล เมื่อมีการว่าจ้างพนักงานแต่ละคนจะได้รับหมายเลขบุคลากร ซึ่งจะแนบมากับเอกสารทั้งหมดสำหรับบันทึกบุคลากร ผลผลิต และค่าจ้าง

เนื่องจากเป็นแหล่งรายได้หลักของคนงาน ค่าจ้างจึงเป็นรูปแบบหนึ่งของค่าตอบแทนสำหรับการทำงานและรูปแบบแรงจูงใจที่สำคัญในการทำงาน มีจุดมุ่งหมายเพื่อให้รางวัลแก่พนักงานสำหรับงานที่ทำและกระตุ้นให้พวกเขาบรรลุระดับการผลิตที่ต้องการ

ในการบัญชีสำหรับค่าจ้าง VolgaTelecom OJSC ใช้รูปแบบค่าตอบแทนตามเวลา รูปแบบการชำระเงินนี้เรียกว่าตามเวลา เมื่อเงินเดือนหลักของพนักงานเพิ่มขึ้นตามอัตราภาษีที่กำหนดหรือเงินเดือนสำหรับเวลาที่ทำงานจริง กล่าวคือ เงินเดือนพื้นฐานขึ้นอยู่กับระดับคุณสมบัติของพนักงานและชั่วโมงทำงาน ค่าจ้างคำนวณจากอัตราภาษีต่อชั่วโมงและชั่วโมงทำงานจริง ซึ่งระบุไว้ในใบบันทึกเวลา จากนั้นตามอัตราภาษี ค่าจ้างตามเวลาจะถูกคำนวณ

เพื่อติดตามชั่วโมงทำงาน เช่นเดียวกับการควบคุมจำนวนพนักงาน OJSC VolgaTelecom รักษาใบบันทึกเวลาโดยพิจารณาจากค่าจ้างที่คำนวณในบัญชีเงินเดือน Timesheets ได้รับการดูแลในโปรแกรม "Search" โดยผู้จับเวลาซึ่งได้รับการแต่งตั้งตามคำสั่งของหัวหน้า Syzran RTU ทุกสิ้นเดือน (ไม่เกินวันที่ 24-25 ของเดือนปัจจุบัน) หัวหน้าแผนกโครงสร้างจะมอบใบบันทึกเวลาบนกระดาษให้ผู้จับเวลา ผู้จับเวลาสร้างใบบันทึกเวลาโดยสมบูรณ์ ส่งเพื่อลงนามที่หัวหน้า Syzran RTU ในวันที่ 1 ของเดือนถัดจากวันที่รายงาน ใบบันทึกเวลาที่ลงนามจะถูกส่งไปยังแผนกบัญชีของคณะกรรมการใน Samara

สำหรับครึ่งแรกของเดือน Timesheet จะถูกสร้างขึ้นโดยผู้จับเวลาในวันที่ 16 ของเดือนปัจจุบัน ใบลงเวลาไม่ส่งเป็นกระดาษ ให้รายงานเฉพาะพนักงานที่อยู่บน ลาป่วยและการเดินทางเพื่อธุรกิจ ผู้จับเวลาในใบบันทึกเวลาอิเล็กทรอนิกส์จำเป็นต้องตรวจสอบพนักงานแต่ละคน มิฉะนั้นจะไม่มีการหักเงินล่วงหน้า

ใบบันทึกเวลาระบุวันที่รวบรวม, รอบระยะเวลารายงาน, นามสกุล, ชื่อย่อ, อาชีพ (ตำแหน่ง) ของพนักงาน, หมายเลขบุคลากรที่ได้รับมอบหมาย, บันทึกเกี่ยวกับการปรากฏตัวและการขาดงานตามวันของเดือน, กี่ชั่วโมง และจำนวนวันทำงานต่อเดือน ข้อมูลค่าธรรมเนียมการจ่ายเงินเดือนตามประเภทและทิศทางของค่าใช้จ่าย บัญชีที่เกี่ยวข้องและการขาดหายไปด้วยเหตุผลใดก็ตาม

ผลประโยชน์ความทุพพลภาพชั่วคราวจะจ่ายให้กับพนักงานโดยหักค่าประกันสังคมในกรณีเจ็บป่วย (บาดเจ็บ) ที่เกี่ยวข้องกับความทุพพลภาพ การเจ็บป่วยของสมาชิกในครอบครัว การรักษาในโรงพยาบาล การย้ายงานชั่วคราวเนื่องจากโรคจากการทำงาน พื้นฐานสำหรับการแต่งตั้งผลประโยชน์คือใบรับรองความสามารถในการทำงานที่ออกโดยสถาบันบำบัดรักษา

บัญชีแบบพาสซีฟ 70“ การชำระบัญชีกับบุคลากรเพื่อค่าจ้าง” มีไว้สำหรับการบัญชีสำหรับค่าจ้างและการชำระบัญชี

การหักเงินและการหักต่าง ๆ นั้นมาจากค่าจ้างค้างจ่าย ซึ่งสามารถแบ่งออกเป็นสองส่วน:

1. การหักภาษี ณ ที่จ่าย - ซึ่งรวมถึง: ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ในจำนวน 13% ของฐานภาษีที่ต้องเสียภาษี) และคำสั่งดำเนินการ (ค่าเลี้ยงดู);

ในการบัญชีสำหรับการชำระเงินจากการหักเงินบังคับ ใช้การผ่านรายการต่อไปนี้:

• Dt 70 Kt 68 - จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหัก ณ ที่จ่ายที่จะโอนไปยังงบประมาณ
• Dt 70 Kt 76 - จำนวนเงินที่หักจากค่าจ้างของพนักงานเพื่อประโยชน์ของบุคคลที่สาม (ค่าเลี้ยงดู)

2. การหักเงินตามความคิดริเริ่มขององค์กร - รวมถึง: การชำระเงินล่วงหน้าที่ออกก่อนหน้านี้, การขาดแคลน, การโจรกรรมที่ระบุในระหว่างสินค้าคงคลัง, ค่าธรรมเนียมสหภาพแรงงาน (จำนวน 1%) เป็นต้น

ในการบัญชีสำหรับการหักเงินที่ความคิดริเริ่มขององค์กรจะใช้การผ่านรายการต่อไปนี้:

• Dt 70 Kt 94 - จำนวนเงินที่หักจากค่าจ้างของผู้รับผิดชอบในการชำระหนี้สำหรับเงินทดรองที่ไม่ส่งคืนที่ออกให้ตามรายงาน (รายงานล่วงหน้า, คำสั่งของหัวหน้าที่จะระงับ)
• Dt 70 Kt 76 - หักค่าธรรมเนียมสมาชิกสหภาพแรงงานของพนักงาน (ใบแจ้งยอดพนักงาน)

OJSC VolgaTelecom ได้กำหนดประเภทของโบนัสดังต่อไปนี้: รายเดือน รายไตรมาส รายปี และพิเศษ

ค่าจ้างจ่ายโดยการโอนเงินผ่านธนาคารไปยังบัตร Sberbank

2.6 การบัญชีสำหรับธุรกรรมเงินสด

สิ่งสำคัญสำหรับกิจกรรมทางเศรษฐกิจและการเงินขององค์กรคือความตรงต่อเวลาของการชำระด้วยเงินสด การปรับบัญชีของเงินสดและการชำระบัญชีอย่างรอบคอบ

ในการดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจ องค์กร VolgaTelecom จะทำการชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์อย่างต่อเนื่องสำหรับสินทรัพย์ถาวร วัตถุดิบ และรายการสินค้าคงคลังและบริการอื่น ๆ กับลูกค้าสำหรับงานที่ดำเนินการและการให้บริการ โดยมีประชากรสำหรับการให้บริการ สถาบันสินเชื่อบน เงินกู้และธุรกรรมทางการเงินอื่นๆ ด้วยงบประมาณสำหรับการชำระเงินประเภทต่างๆ กับนิติบุคคลและบุคคลอื่นๆ ในธุรกรรมทางธุรกิจต่างๆ

การชำระด้วยเงินสดทำได้โดยการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดและเงินสด การชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดในระบบเศรษฐกิจแบบตลาดที่พัฒนาแล้วจะดำเนินการโดยใช้คำสั่งการชำระเงินและเอกสารการชำระเงินอื่นๆ โดยการโอนเงินไปยังบัญชีการชำระเงินและกระแสรายวันในธนาคาร โดยการโอนเงินผ่านธนาคาร องค์กรจะจ่ายเงินให้กับองค์กรอื่น งบประมาณ แอปพลิเคชัน การชำระเงินแบบไม่ใช้เงินสดลดความต้องการเงินสด ลดค่าใช้จ่ายในการหมุนเวียนเงิน ก่อให้เกิดการกระจุกตัวของเงินทุนฟรีขององค์กรในธนาคาร รับรองความปลอดภัยที่เชื่อถือได้มากขึ้น

องค์กรโทรคมนาคมดำเนินการจ่ายเงินสดจำนวนมากผ่านโต๊ะเงินสดเนื่องจากกิจกรรมเฉพาะของพวกเขา การทำธุรกรรมเงินสดดำเนินการโดยใช้โต๊ะเงินสดสองประเภท: การดำเนินงานและหลัก โต๊ะเงินสดสำหรับการดำเนินงานได้รับการออกแบบเพื่อรับเงินสดจากประชากรและให้บริการโดยพนักงานเก็บเงิน (ผู้ให้บริการโทรคมนาคม) ของกลุ่มบริการ

โต๊ะเงินสดหลักรับเงินสดที่รับจากโต๊ะเงินสดในการดำเนินงาน ให้และรับเงินจากธนาคาร จ่ายค่าจ้าง และชำระเงินกับนิติบุคคล

ในระหว่างการฝึกงาน ฉันศึกษารายละเอียดเกี่ยวกับการบัญชีและการตรวจสอบธุรกรรมเงินสดใน VolgaTelecom OJSC โดยใช้ตัวอย่างโต๊ะเงินสดสำหรับปฏิบัติการของ Syzran MTU

โต๊ะเงินสดเป็นส่วนย่อยของโครงสร้างขององค์กรที่ออกแบบมาเพื่อรับ จัดเก็บ และออกเงินสด เงินสดสามารถเก็บไว้ที่โต๊ะเงินสดขององค์กรไม่ได้เท่านั้น เงินสดแต่ยัง เอกสารทางการเงินและรูปแบบ ความรับผิดชอบที่เข้มงวด.

โต๊ะเงินสดตั้งอยู่ที่ชั้นหนึ่งของอาคารพักอาศัยห้าชั้น OAO VolgaTelecom ไม่มีอาคารเป็นของตัวเองใน Oktyabrsk จึงต้องเช่าจากฝ่ายบริหารของเมือง สถานที่ของแคชเชียร์ดังกล่าวไม่แยก พนักงานที่ไม่รวมอยู่ในรายชื่อบุคคลที่สามารถเข้าถึงสถานที่ของแคชเชียร์อาจผ่านสำนักงานแคชเชียร์ซึ่งเป็นการละเมิด ไม่มีปุ่มโทรฉุกเฉิน เครื่องคิดเงินมีกล่องเหล็กติดกับพื้น หน้าต่างติดตั้งแถบโลหะ ไม่มีประตูสู่บ็อกซ์ออฟฟิศ เงินสด บัตร MTA และ STK ทั้งหมดถูกเก็บไว้ในตู้นิรภัย ผนึกจะถูกเก็บไว้โดยผู้ปฏิบัติงานซึ่งห้ามมิให้โอนไปยังบุคคลที่ไม่ได้รับอนุญาต ไม่มีสัญญาณกันขโมยหรือสัญญาณเตือนไฟไหม้ ในช่วงเวลานอกเวลาทำการสถานที่ของกลุ่มบริการจะได้รับการดูแลโดยเจ้าหน้าที่รักษาความปลอดภัยหนึ่งคน

ในการทำธุรกรรมเงินสดในรัฐวิสาหกิจ จะมีการจัดเตรียมตำแหน่งแคชเชียร์ (ในกรณีของเรานี่คือผู้ให้บริการโทรคมนาคม) แคชเชียร์ตามข้อตกลงความรับผิดต้องรับผิดชอบอย่างเต็มที่เพื่อความปลอดภัยของค่าทั้งหมดที่เขายอมรับและสำหรับความเสียหายที่เกิดขึ้นกับองค์กรทั้งอันเป็นผลมาจากการกระทำโดยเจตนาและเป็นผลมาจาก ทัศนคติที่ประมาทหรือไม่ซื่อสัตย์ต่อหน้าที่ของตน

โต๊ะเงินสดสามารถมีเงินสดอยู่ในโต๊ะเงินสดภายในวงเงินที่กำหนด ขีด จำกัด ถูกกำหนดโดยคำนึงถึงลักษณะเฉพาะของกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรและสถาบัน ระยะเวลาในการส่งมอบเงินสดไปยังสถาบันของธนาคาร และเงื่อนไขในการจัดเก็บ สาระสำคัญของการ จำกัด การจัดเก็บเงินคือยอดเงินคงเหลือในเครื่องบันทึกเงินสด ณ สิ้นวัน (ยอดสุดท้ายในบัญชี 50 "แคชเชียร์" ต่อวัน) ไม่ควรเกิน ขีดจำกัดที่กำหนดไว้ส่วนที่เหลือ มูลค่าการซื้อขายในบัญชี 50 ต่อวันอาจเกินขีดจำกัดที่กำหนดไว้ ในระหว่างปี วงเงินคงเหลือเงินสดอาจแก้ไขได้ตามคำขอขององค์กรหรือสถาบัน โดยคำนึงถึงสภาพการทำงานที่เปลี่ยนแปลงไป เงินสดทั้งหมดที่เกินขีด จำกัด ที่กำหนดจะถูกส่งไปยังธนาคารในลักษณะและเงื่อนไขที่ตกลงกับ ธนาคารให้บริการ. นักสะสมของธนาคารจะนำเงินที่ได้รับไปตามเวลาที่กำหนดทุกวันและรับเงินจากแคชเชียร์ขององค์กรในถุงเก็บปิดผนึก แคชเชียร์ขององค์กรกรอกใบแจ้งการส่งต่อเป็นสามชุด: ชุดแรกใส่ลงในกระเป๋าพร้อมกับเงิน ชุดที่สองมอบให้กับผู้รวบรวม ชุดที่สามพร้อมลายเซ็นและตราประทับของผู้รวบรวมยังคงอยู่ที่องค์กร บัญชีสำหรับเงินที่ส่งมอบ เมื่อมอบเงินให้นักสะสม ผู้ให้บริการโทรคมนาคมตรวจสอบข้อมูลของพนักงานเก็บเงินสดที่ระบุในเอกสารที่ส่งมาด้วยข้อมูลรายชื่อพนักงานเก็บเงินสดที่ฝ่ายจัดการของแผนกเรียกเก็บเงินจัดเตรียมให้ ใช้สำหรับรับเฉพาะบัตรรักษาความปลอดภัยที่ประทับตราธนาคารเท่านั้น ปฏิบัติตามกฎการรับของมีค่าที่กำหนดไว้ในสัญญาการเรียกเก็บ

เพื่อตรวจสอบความถูกต้องของธนบัตร ผู้ให้บริการโทรคมนาคมใช้อุปกรณ์ DORS 1100 INFRARED DETECTOR หลังจากได้รับเงินจากผู้ใช้บริการแล้ว ผู้ประกอบการต้องตรวจสอบธนบัตรที่เครื่องตรวจจับ

VolgaTelecom OJSC ดำเนินการค้าขายกับประชากรเพื่อขายสินค้าและยังให้บริการในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียดังนั้นจึงดำเนินการชำระหนี้โดยใช้ เครื่องบันทึกเงินสด(เคเคเอ็ม). ในการให้บริการ ฝ่ายโทรคมนาคมจะออกเช็คให้กับลูกค้า การตรวจสอบนี้สะท้อนถึงรายละเอียดที่จำเป็น ได้แก่ ชื่อองค์กร หมายเลขประจำตัวองค์กร - ผู้เสียภาษี, หมายเลข KKM; หมายเลขซีเรียลของเช็ค วันที่และเวลาที่ซื้อ (การให้บริการ); ราคาซื้อ; สัญญาณของระบบการคลัง

ที่เครื่องบันทึกเงินสดทุกแห่ง จำเป็นต้องมีเทปควบคุม และสำหรับเครื่องบันทึกเงินสดแต่ละเครื่องจะมีหนังสือของผู้ประกอบการแคชเชียร์ ซึ่งรับรองโดยหน่วยงานด้านภาษี โมเดลที่ใช้โดย KKM คือ Note 07 K ซึ่งรวมอยู่ใน State Register เทปควบคุมหนังสือของผู้ประกอบการแคชเชียร์และเอกสารอื่น ๆ ที่ยืนยันการดำเนินการชำระเงินสดกับผู้ซื้อ (ลูกค้า) จะถูกเก็บไว้ตามระยะเวลาที่กำหนดสำหรับเอกสารทางบัญชีหลัก แต่ไม่น้อยกว่า 5 ปี

ไม่ใช่การทำธุรกรรมเงินสดเพียงครั้งเดียวโดยไม่ต้องมีเอกสารสนับสนุนหลักดำเนินการอย่างถูกต้อง

เอกสารหลักของธุรกรรมเงินสด:

ใบสั่งเงินสดขาเข้า;

- ใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดของบัญชี;

- หนังสือเล่มเงินสด;

- บันทึกใบเสร็จรับเงินและค่าใช้จ่ายการสั่งซื้อเงินสด

การดำเนินการหลักในกลุ่มบริการของ Oktyabrsk คือการรับเงินสด - สำหรับการขายผลิตภัณฑ์ประสิทธิภาพการทำงานการให้บริการ

VolgaTelecom OJSC ใช้โปรแกรมบัญชี ARM-CASH สำหรับการบัญชี รวมถึงธุรกรรมเงินสด สิ่งนี้ช่วยลดความยุ่งยากในการทำงานของนักบัญชี เอกสารหลักจะถูกสร้างขึ้นโดยอัตโนมัติ ตัวอย่างเช่น ใบสั่งจ่ายเงินสดขาเข้าและขาออกจะถูกวาดขึ้นโดยกรอกรายละเอียดที่เกี่ยวข้องเกี่ยวกับเลย์เอาต์อิเล็กทรอนิกส์ของแบบฟอร์มเอกสาร แล้วพิมพ์ออกมาทางเครื่องพิมพ์ เอกสารที่พิมพ์แล้วจะถูกโอนไปยังแคชเชียร์เพื่อดำเนินการโดยนักบัญชีของ Samara

ตามพระราชกฤษฎีกา Goskomstat ของรัสเซียลงวันที่ 25 ธันวาคม 1998 ฉบับที่ 132 แบบฟอร์มรวมต่อไปนี้ถูกใช้ใน VolgaTelecom OJSC:

1. แบบฟอร์มรวมหมายเลข KM-4 "วารสารของผู้ประกอบการแคชเชียร์"

2. แบบฟอร์มรวมหมายเลข KM-3 "พระราชบัญญัติการคืนเงินให้กับผู้ซื้อ (ลูกค้า) สำหรับการรับเงินสดที่ไม่ได้ใช้"

3. แบบฟอร์มรวมหมายเลข KM-6 "รายงาน-รายงานของผู้ประกอบการแคชเชียร์" 4. แบบฟอร์มหมายเลข KM-7 "ข้อมูลเกี่ยวกับการอ่านเคาน์เตอร์เครื่องบันทึกเงินสดและรายได้ขององค์กร"

ในกรณีที่เกิดความเสียหายทางเทคนิคต่อ KKM ไฟฟ้าดับ ใช้แบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวด (MTF-4; F-47)

เพื่อติดตามการรับเงินสดและค่าใช้จ่าย โต๊ะทำงานเงินสด OJSC “VolgaTelecom” ใช้ไดอารี่เงินสด (แบบฟอร์ม 130)

ดังนั้น ในกระบวนการฝึกงานในขณะที่ศึกษาการบัญชีของธุรกรรมเงินสดและการชำระบัญชี ฉันได้คุ้นเคยกับขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดที่โต๊ะเงินสดปฏิบัติการ ได้ทักษะในการรวบรวมเอกสารทางบัญชี รวมถึงใบรับและใบสั่งจ่ายเงินสด KM-7 KM-4, KM-3

2.7 สินค้าคงคลัง

กระบวนการทางธุรกิจบางอย่างไม่สามารถจัดทำเป็นเอกสารได้ทุกวัน มีกระบวนการต่างๆ เช่น การสูญเสียตามธรรมชาติ การล่วงละเมิด การโจรกรรม ข้อมูลเกี่ยวกับข้อเท็จจริงดังกล่าวสามารถหาได้จากสินค้าคงคลัง

สินค้าคงคลัง - ตรวจสอบความพร้อมที่แท้จริงของทรัพย์สิน หนี้สินในองค์กร และการกระทบยอดกับข้อมูลทางบัญชี

หัวหน้าองค์กรกำหนดลำดับและระยะเวลาของสินค้าคงคลัง ยกเว้นเมื่อจำเป็นต้องใช้สินค้าคงคลัง

ระเบียบว่าด้วยการบัญชีและการรายงานกำหนดให้รัฐวิสาหกิจดำเนินการจัดทำรายการบัญชีของ:

• อย่างน้อยปีละครั้งเพื่อสะท้อนสถานะของกองทุนเหล่านี้อย่างเป็นกลางในรายงานประจำปี
• เมื่อเปลี่ยนแปลงผู้รับผิดชอบทางการเงินและกรณีภัยธรรมชาติ
• ในกรณีที่มีความแตกต่างระหว่างข้อมูลบัญชีและบัญชีคลังสินค้า

สินค้าคงคลังดำเนินการในหลายขั้นตอน:

1. หัวหน้าออกคำสั่งซึ่งระบุวันที่ของสินค้าคงคลัง, สถานที่, องค์ประกอบของคณะกรรมการซึ่งรวมถึงตัวแทนของการบริหาร, ตัวแทนของแผนกบัญชีและบุคคลที่ไม่สนใจ (นักเศรษฐศาสตร์, ช่างเทคนิค, วิศวกร) .
2. คำสั่งนี้เป็นพื้นฐานสำหรับการออกเอกสารใบเสร็จรับเงินและค่าใช้จ่ายที่มีอยู่ให้กับคณะกรรมการ ผู้รับผิดชอบทางการเงินจัดทำรายงานที่มีข้อมูลเกี่ยวกับยอดคงเหลือ ณ วันสุดท้าย
3. สินค้าคงคลังดำเนินการโดยการคำนวณใหม่ การชั่งน้ำหนัก และการวัดของมีค่าโดยตรง ผลของการตรวจสอบจะถูกบันทึกไว้ในสินค้าคงคลัง สิ่งของมีค่าที่ตกอยู่ในสภาพทรุดโทรมและไม่ได้ตัดจำหน่ายในรายการสินค้าคงคลังจะไม่รวมอยู่ด้วย แต่มีการแสดงการกระทำที่ระบุเวลาดำเนินการ สาเหตุของการทรุดโทรม ความเป็นไปได้ของการใช้สิ่งของเพื่อวัตถุประสงค์ทางเศรษฐกิจ
4. ประธานคณะกรรมาธิการกำหนดผลลัพธ์เบื้องต้นโดยกระทบยอดข้อมูลจริงกับรายงานล่าสุดของบุคคลที่รับผิดชอบในสาระสำคัญ
5. ผลลัพธ์สุดท้ายจะถูกกำหนดโดยแผนกบัญชีโดยการวางสินค้าคงคลังของข้อมูลการบัญชี

ทรัพย์สินทั้งหมดของ OJSC “VolgaTelecom” นั้นขึ้นอยู่กับสินค้าคงคลังโดยไม่คำนึงถึงที่ตั้ง สินค้าคงคลังในสาขา Samara ของ VolgaTelecom OJSC ดำเนินการภายในเงื่อนไขต่อไปนี้:

• OS - อย่างน้อย 1 ครั้งใน 2 ปี ณ วันที่ 01.11 ปีที่รายงาน
• สินทรัพย์ไม่มีตัวตน - ทุกปี ณ วันที่ 1 ธันวาคมของปีที่รายงาน
• ยังไม่เสร็จ การก่อสร้างทุนและเงินลงทุนอื่น ๆ - ทุกปี ณ วันที่ 1 พฤศจิกายนของปีที่รายงาน
• วัตถุดิบ วัตถุดิบ อุปกรณ์สำหรับติดตั้ง ผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูป สินค้า - ประจำปี ณ วันที่ 1 พฤศจิกายน ของปีที่รายงาน
• โลหะมีค่า - ปีละ 2 ครั้ง;
• รายได้และค่าใช้จ่ายรอการตัดบัญชี - ทุกปี ณ วันที่ 31 ธันวาคมของปีรายงาน
• เงินสดในบัญชีกับธนาคาร - ทุกปี ณ วันที่ 31 ธันวาคมของปีที่รายงาน
• เงินสดในมืออย่างน้อยไตรมาสละครั้ง
• การลงทุนทางการเงินระยะยาว - ทุกปี ณ วันที่ 31 ธันวาคมของปีรายงาน
• การลงทุนทางการเงินระยะสั้น เอกสารทางการเงิน - รายไตรมาส ณ สิ้นไตรมาส
• การชำระหนี้กับลูกหนี้และสำรองสำหรับ หนี้สงสัยจะสูญ- ในตอนท้ายของปี;
• การชำระหนี้กับเจ้าหนี้ (สำหรับการชำระหนี้กับผู้ประกอบการโทรคมนาคม) - รายไตรมาส ณ สิ้นไตรมาส กับเจ้าหนี้รายอื่น - ปีละครั้ง ณ วันที่ 31.12 น. ปีที่รายงาน
• การคำนวณภาษีและเงินสมทบที่จำเป็นในงบประมาณและกองทุนพิเศษ - อย่างน้อย 1 ครั้งต่อปี
• การชำระหนี้สำหรับการจัดหาเงินทุนตามเป้าหมาย - ทุกปี ณ วันที่ 31 ธันวาคมของปีรายงาน
• การตั้งถิ่นฐานในฟาร์ม - อย่างน้อย 1 ครั้งต่อไตรมาส
• การตั้งถิ่นฐานกับบุคลากรผู้รับผิดชอบ - ปีละครั้ง ณ วันที่ 31 ธันวาคมของปีที่รายงาน

ผลของสินค้าคงคลังสามารถระบุส่วนเกินและการขาดแคลนได้ ในทุกกรณี ความคลาดเคลื่อนที่ระบุเป็นผลจากสินค้าคงคลัง (ส่วนเกินหรือขาดแคลน) ได้รับการบันทึกโดยการรวบรวมงบเปรียบเทียบและมูลค่าตามต้นทุนจริง ส่วนเกินอาจมีการโพสต์ การขาดแคลนถูกตัดออกในบัญชี 94 "การขาดแคลนและความสูญเสียจากความเสียหายต่อของมีค่า" ด้วยมูลค่าและปริมาณที่ลดลง หากการขาดแคลนอยู่เหนือบรรทัดฐานของการสูญเสียตามธรรมชาติ ก็จำเป็นต้องสร้างผู้กระทำผิดและสาเหตุของการขาดแคลน

ดังนั้นระหว่างการฝึกงาน ฉันได้คุ้นเคยกับเอกสารต่างๆ เช่น บันทึกสินค้าคงคลังสำหรับปี 2552 พระราชบัญญัติสินค้าคงคลังเงินสดหมายเลข 01/53 ลงวันที่ 30 มิถุนายน 2553

2.8 ใบแจ้งยอดบัญชี

งบการเงินเป็นระบบของตัวบ่งชี้ที่สะท้อนถึงทรัพย์สินและฐานะการเงินขององค์กรบน วันที่รายงานตลอดจนผลลัพธ์ทางการเงินของกิจกรรมสำหรับรอบระยะเวลารายงาน

งบการบัญชีประกอบด้วยงบดุล งบกำไรขาดทุน และหมายเหตุประกอบที่เกี่ยวข้องกันซึ่งรวมเป็นหนึ่งเดียว งบการเงินควรให้ภาพทรัพย์สินและฐานะการเงินขององค์กรที่เชื่อถือได้และครบถ้วน ตลอดจนผลลัพธ์ทางการเงินของกิจกรรม

งบการเงินมีรูปแบบดังต่อไปนี้:

— งบดุล — แบบฟอร์มหมายเลข 1 แสดงลักษณะฐานะการเงินขององค์กร ณ วันที่รายงาน

- งบกำไรขาดทุน - แบบที่ 2 กำหนดลักษณะผลลัพธ์ทางการเงินขององค์กรสำหรับรอบระยะเวลารายงาน

— คำชี้แจงการเปลี่ยนแปลงในส่วนของผู้ถือหุ้น — แบบฟอร์มหมายเลข 3 ลักษณะการเปลี่ยนแปลงในทุน (ได้รับอนุญาต, สำรอง, เพิ่มเติม) ขององค์กร;

— งบกระแสเงินสด — แบบที่ 4 สะท้อนข้อมูลเกี่ยวกับกระแสเงินสด โดยคำนึงถึงยอดคงเหลือ ณ จุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของรอบระยะเวลารายงานในบริบทของกิจกรรมปัจจุบัน กิจกรรมการลงทุน และกิจกรรมทางการเงิน

- ภาคผนวกของงบดุล - แบบฟอร์มหมายเลข 5 พวกเขาถอดรหัสรายการงบดุลและงบกำไรขาดทุน

— รายงานการใช้เงินเป้าหมายที่ได้รับ — แบบฟอร์มหมายเลข 6

ดังนั้นระหว่างการฝึกงาน ฉันได้รู้จักกับงบดุลของ VolgaTelecom OJSC และงบกำไรขาดทุน

2.9 ฐานะการเงินทั่วไปของ OJSC VOLGATELECOM

ตัวชี้วัดทางการเงินที่สำคัญ

ตัวบ่งชี้	6 เดือน 2010 ล้านรูเบิล	6 เดือน 2552 ล้านรูเบิล	เปลี่ยน
รายได้จากการขายล้านรูเบิล	17 095	16 112	6,1%
ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานสุทธิ ล้านรูเบิล	12 975	12 685	2,3%
กำไรจากกิจกรรมการดำเนินงาน ล้านรูเบิล	4 120	3 427	20,2%
กำไรสำหรับรอบระยะเวลารายงาน ล้านรูเบิล	2 816	1 845	52,6%
EBITDA ล้านรูเบิล	7 705	7 054	9,2%
อัตรากำไร EBITDA %	45,1%	43,8%	1.3 หน้า
OIBDA ล้านรูเบิล	7 694	7 139	7,8%
อัตรากำไรขั้นต้น OIBDA %	45,0%	44,3%	0.7 หน้า
อัตรากำไรสุทธิ%	16,5%	11,5%	5.0p.p.

รายได้จากการขายสำหรับ 6 เดือนของปี 2010 เพิ่มขึ้น 6.1% เมื่อเทียบกับช่วงเดียวกันของปีที่แล้วและมีจำนวน 17,095 ล้านรูเบิล กำไรจากกิจกรรมการดำเนินงานสำหรับรอบระยะเวลารายงานเพิ่มขึ้น 20.2% และสูงถึง 4,120 ล้านรูเบิล กำไรสุทธิเพิ่มขึ้น 52.6% และจำนวน 2,816 ล้านรูเบิล

การเติบโตของกำไรสุทธิของกลุ่มเป็นผลมาจากการเติบโตของรายได้ที่แซงหน้า (6.1%) ที่สูงกว่าค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน (2.3%) และดอกเบี้ยจ่ายที่ลดลงอันเป็นผลมาจากการดำเนินการตามมาตรการกลยุทธ์ป้องกันวิกฤตที่มุ่งเพิ่มกระแสเงินสดอิสระ .

ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานสุทธิคำนวณเป็นผลรวมของค่าใช้จ่ายภายใต้รายการ "ค่าใช้จ่ายบุคลากร" "ค่าเสื่อมราคาและค่าตัดจำหน่าย" "ค่าใช้จ่ายในการให้บริการของผู้ประกอบการโทรคมนาคม" "วัสดุ การซ่อมแซมและบำรุงรักษา สาธารณูปโภค" และ "ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานอื่นๆ" ปรับปรุง สำหรับจำนวนเงินรายได้จากการดำเนินงานอื่น

EBITDA คำนวณเป็นผลรวมของกำไรก่อนภาษี ต้นทุนทางการเงิน ค่าเสื่อมราคาและค่าตัดจำหน่าย ปรับปรุงรายได้ดอกเบี้ยของสินทรัพย์ แผนบำเหน็จบำนาญและดอกเบี้ยรับจากสินทรัพย์ทางการเงิน

ตัวบ่งชี้กำไร EBITDA คำนวณเป็นอัตราส่วนของตัวบ่งชี้ EBITDA ต่อตัวบ่งชี้รายได้จากการขาย

ตัวบ่งชี้ OIBDA คำนวณเป็นผลรวมของกำไรจากการดำเนินงานและค่าใช้จ่ายภายใต้รายการ "ค่าเสื่อมราคาและค่าตัดจำหน่าย"

ตัวบ่งชี้อัตรากำไร OIBDA คำนวณเป็นอัตราส่วนของตัวบ่งชี้ OIBDA ต่อตัวบ่งชี้การดำเนินการขาย

ตัวบ่งชี้อัตรากำไรสุทธิคำนวณเป็นอัตราส่วนของตัวบ่งชี้กำไรสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานต่อตัวบ่งชี้รายได้จากการขาย

โครงสร้างรายได้สำหรับงวด 6 เดือนของปี 2553 มีดังนี้

ตัวบ่งชี้	6 เดือนของปี 2010 ล้านรูเบิล	6 เดือนของปี 2552 ล้านรูเบิล	เปลี่ยน,	ส่วนแบ่ง % ในรายได้
				6 เดือน 2010	6 เดือน 2009
การเชื่อมต่อโทรศัพท์ในพื้นที่	6 210	5 673	9,5%	36,3%	35,2%
การสื่อสารทางโทรเลข การส่งข้อมูล และบริการเทเลเมติกส์ (ให้การเข้าถึงอินเทอร์เน็ต)	3 202	2 928	9,4%	18,7%	18,2%
การสื่อสารทางวิทยุโทรศัพท์เคลื่อนที่ (เซลลูลาร์)	2 341	2 201	6,3%	13,7%	13,7%
การสื่อสารทางโทรศัพท์ภายในโซน	2 170	2 271	-4,4%	12,7%	14,1%
บริการเชื่อมต่อและส่งสัญญาณจราจร	2 031	2 029	0,1%	11,9%	12,6%
วิทยุเคลื่อนที่ การแพร่ภาพแบบมีสาย วิทยุกระจายเสียง โทรทัศน์	377	370	1,7%	2,2%	2,3%
บริการอื่นๆ	34	35	-3,3%	0,2%	0,2%
บริการข้อตกลงความช่วยเหลือ	248	255	-2,8%	1,5%	1,6%
รายได้จากการขายอื่นๆ	482	350	38,0%	2,8%	2,2%
ทั้งหมด	17 095	16 112	6,1%	100,0%	100,0%

จากผลลัพธ์ของงวด 6 เดือนของปี 2010 ในโครงสร้างรายได้ของ VolgaTelecom ส่วนแบ่งที่ใหญ่ที่สุด (36.3%) ประกอบด้วยรายได้จากบริการโทรศัพท์ในท้องถิ่น รายการรายได้ที่สำคัญในโครงสร้างรายได้ ได้แก่ บริการรับส่งข้อมูล บริการเทเลเมติกส์ (อินเทอร์เน็ต) (18.7%) บริการสื่อสารวิทยุโทรศัพท์เคลื่อนที่ (เซลลูลาร์) ซึ่งเอาชนะแนวโน้มการพัฒนาเชิงลบในช่วงวิกฤตการเงิน (13.7%) บริการสื่อสารภายในเขต ( 12.7) %) บริการเชื่อมต่อโครงข่ายและส่งสัญญาณจราจร (11.9%)

รายได้จากการขายสำหรับ 6 เดือนของปี 2010 เพิ่มขึ้น 983 ล้านรูเบิล หรือ 6.1% ในโครงสร้างรายได้ของกลุ่ม ส่วนแบ่งรายได้จากประชากรและองค์กรด้านงบประมาณเพิ่มขึ้นเนื่องจากการพัฒนาบริการการเข้าถึงบรอดแบนด์ในกลุ่มมวลชนที่มีความเข้มข้นมากขึ้น การเปลี่ยนแปลงของรายได้ถูกกำหนดโดย:

— การดำเนินการของผู้ควบคุมเพื่อเพิ่มอัตราภาษีสำหรับบริการสื่อสารในพื้นที่ตั้งแต่วันที่ 1 กุมภาพันธ์ 2010 (คำสั่งของ FTS ของรัสเซียหมายเลข 274-s/1 ของวันที่ 11 พฤศจิกายน 2552) การทำดัชนีภาษีเป็นปัจจัยหลักในการเติบโตของทั้งรายได้จากบริการสื่อสารในท้องถิ่น (ซึ่งเพิ่มขึ้น 537 ล้านรูเบิลหรือ 9.5% ในช่วงเวลาที่อยู่ระหว่างการพิจารณา) และรายได้จากการขายโดยทั่วไป

— การเติบโตของฐานผู้ใช้บริการบรอดแบนด์การเข้าถึงอินเทอร์เน็ต (BBA) ณ สิ้นไตรมาสที่สองของปี 2553 จำนวนผู้ใช้บรอดแบนด์อยู่ที่ 1,071.6 พันราย เพิ่มขึ้น 18.7% เมื่อเทียบกับช่วงเดียวกันของปีที่แล้ว

— การเติบโตของฐานผู้ใช้บริการสื่อสารเคลื่อนที่ 12.3% (ณ สิ้นไตรมาสที่ 2 ของปี 2010 จำนวนสมาชิกคือ 4.1 ล้านคน) รายได้จากบริการโทรศัพท์เคลื่อนที่ทางวิทยุ (เซลลูลาร์) เป็นเวลา 6 เดือนของปี 2553 มีจำนวน 2,341 ล้านรูเบิล ซึ่งเท่ากับ 140 ล้านรูเบิล หรือเพิ่มขึ้น 6.3% จากช่วงเดียวกันของปีก่อน

— แนวโน้มลดลงอย่างต่อเนื่องในการเข้าชมภายในเขตขาออก (-4.5%) เนื่องจากการทดแทนอุปกรณ์เคลื่อนที่ รายได้จากบริการสื่อสารภายในพื้นที่ลดลงเป็นเวลา 6 เดือน 2010 เมื่อเทียบกับครึ่งแรกของปี 2552 มีจำนวน 101 ล้านรูเบิล หรือ 4.4%

โครงสร้างต้นทุนของ VolgaTelecom

ตัวบ่งชี้	6 เดือนของปี 2010 ล้านรูเบิล	6 เดือนของปี 2552 ล้านรูเบิล	เปลี่ยน,	น้ำหนักเฉพาะในค่าใช้จ่าย
			%	6 เดือน 2010	6 เดือน 2009
ค่าใช้จ่ายพนักงาน	4 525	4 341	4,3%	32,7%	32,4%
ค่าเสื่อมราคาและค่าตัดจำหน่าย	3 574	3 713	-3,7%	25,8%	27,8%
ต้นทุนการให้บริการของผู้ประกอบการโทรคมนาคม	1 852	1 770	4,6%	13,4%	13,2%
วัสดุ การซ่อมแซมและบำรุงรักษา สาธารณูปโภค	1 433	1 269	12,9%	10,4%	9,5%
ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานอื่นๆ	2 454	2 284	7,4%	17,7%	17,1%
รวมค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน	13 838	13 377	3,4%	100,0%	100,0%
รายได้จากการดำเนินงานอื่นๆ	863	692	24,7%
ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานสุทธิ	12 975	12 685	2,3%

ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานของบริษัทในรอบ 6 เดือน ปี 2553 เพิ่มขึ้น 3.4% ราคาต้นทุนคือ 100 รูเบิล รายได้สำหรับรอบระยะเวลารายงานอยู่ที่ 80.95 rubles ซึ่งต่ำกว่าช่วงเวลาเดียวกันของปีที่แล้ว (83.03 rubles) 2.08 rubles (2.5%). ส่วนแบ่งที่ใหญ่ที่สุดในโครงสร้างต้นทุนประกอบด้วยต้นทุนบุคลากร - 32.7% ของต้นทุนทั้งหมด

ในรอบระยะเวลารายงาน การเปลี่ยนแปลงหลักของค่าใช้จ่ายเกิดขึ้นในรายการต่อไปนี้:

— ค่าวัสดุ ค่าซ่อมแซม ค่าบำรุงรักษาและค่าสาธารณูปโภคเพิ่มขึ้น 163 ล้านรูเบิล (12.9%) ซึ่งเกี่ยวข้องกับการเพิ่มขึ้นของอัตราภาษีสำหรับแหล่งพลังงาน เชื้อเพลิง สาธารณูปโภค ตลอดจนการเพิ่มขึ้นของต้นทุนวัสดุที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินการตามแผนเพื่อส่งเสริมบริการสื่อสาร

— ค่าแรงเพิ่มขึ้น 185 ล้านรูเบิล (4.3%) อันเป็นผลมาจากการเพิ่มขึ้นของค่าจ้างสำหรับคนงานในวิชาชีพพื้นฐานที่สอดคล้องกับความคาดหวังด้านเงินเฟ้อ

— ค่าเสื่อมราคาลดลง 139 ล้านรูเบิล (3.7%) ซึ่งเกี่ยวข้องกับการลดโปรแกรมการลงทุนของบริษัทในปี 2552 ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการดำเนินการตามกลยุทธ์ต่อต้านวิกฤตของบริษัท

โครงสร้างการลงทุน

ปริมาณการลงทุนในช่วง 6 เดือนของปี 2553 มีจำนวน 8411.0 ล้านรูเบิล ซึ่งมากกว่าการลงทุนในช่วงเวลาเดียวกันในปี 2552 7.5 เท่า ส่วนแบ่งการลงทุนที่ใหญ่ที่สุด (63%) เกี่ยวข้องกับการซื้อบริษัทย่อย ส่วนแบ่งการลงทุนในการพัฒนาบริการสื่อสารสมัยใหม่ในช่วงครึ่งปีแรกมีจำนวน 24.2% หรือ 2037.6 ล้านรูเบิล ส่วนแบ่งการลงทุนในการพัฒนาบริการโทรศัพท์มือถือมีจำนวน 4.7% ของการลงทุนทั้งหมด

โดยรวมแล้ว ตลอดระยะเวลาที่อยู่ระหว่างการตรวจสอบ OJSC "VolgaTelecom" ได้สังเกตเห็นแนวโน้มเชิงบวกในตัวบ่งชี้หลักของกิจกรรมการผลิต ซึ่งเป็นเครื่องยืนยันถึงการขยายตัวของปริมาณกิจกรรมของ "VolgaTelecom" โดยทั่วไป เราสามารถพูดได้ว่าสถานะทางการเงินของ OJSC VolgaTelecom กำลังดีขึ้น ฝ่ายบริหารกำลังดำเนินนโยบายที่ถูกต้องสำหรับการจัดการกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร

บทสรุป

ในขั้นตอนการเขียนรายงานการปฏิบัติ มีการเปิดเผยชุดงาน ในบทแรกของงานจะมีการระบุคุณสมบัติของ VolgaTelecom OJSC ประเภทของกิจกรรมขององค์กรโครงสร้างองค์กรจะถูกเปิดเผย วัตถุประสงค์หลักขององค์กรคือเพื่อให้บริการโทรศัพท์ โทรเลข และบริการโทรคมนาคมประเภทอื่นๆ รวมถึงการทำกำไร

เพื่อให้แน่ใจว่ามีการจัดการที่ถูกต้องขององค์กร เพื่อป้องกันความไม่สมดุลที่อาจเกิดขึ้นในการดำเนินการตามแผนการผลิต เพื่อวิเคราะห์และควบคุมสถานะของสินทรัพย์ทางเศรษฐกิจและแหล่งที่มา ผลของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ และความปลอดภัยของทรัพย์สินส่วนรวม จำเป็นต้องมีข้อมูลการบัญชี . ดังนั้นองค์กรนี้จึงรักษาการรายงานทางบัญชีและสถิติตามขั้นตอนที่กำหนดโดยรัฐและรับผิดชอบต่อความน่าเชื่อถือ

ในบริบทของการเปลี่ยนองค์กรสู่ตลาด บทบาทของการบัญชีเพิ่มขึ้นอย่างมากเนื่องจากเป็นวิธีการที่สำคัญที่สุดในการรับข้อมูลที่สมบูรณ์และเชื่อถือได้เกี่ยวกับทรัพย์สินขององค์กรและภาระผูกพัน และนำข้อมูลนี้ไปยังผู้ใช้ในเวลาที่เหมาะสม

ในบทที่สองมีการศึกษาการบัญชีของกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร ศึกษาโครงสร้างการบัญชีและงานตลอดจนนโยบายการบัญชีขององค์กร

รายงานนี้พิจารณาประเด็นต่างๆ ที่เกี่ยวข้องกับการจัดระบบบัญชีสำหรับสินทรัพย์ถาวร สินทรัพย์ไม่มีตัวตน วัสดุ แรงงานและค่าจ้าง เงินสดในมือ สินค้าคงคลัง

แผนกบัญชีของ OJSC “VolgaTelecom” เป็นระบบอัตโนมัติและควบคุมด้วยคอมพิวเตอร์

ระหว่างการฝึก ฉันได้รู้จักกับกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร ศึกษาตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพตามการวิเคราะห์สำหรับปีปัจจุบัน ศึกษากฎบัตรของผู้ก่อตั้งองค์กร (ผู้ถือหุ้น) นโยบายการบัญชี

ฉันยังเรียนรู้วิธีการเขียนเอกสารทางบัญชี

ดังนั้น ในกระบวนการฝึกงานในขณะที่ศึกษาการบัญชีของแรงงานและค่าจ้าง ฉันคุ้นเคยกับการจำแนกประเภทพนักงานขององค์กรตามองค์ประกอบและจำนวน ทำความคุ้นเคยกับการบำรุงรักษาใบบันทึกเวลาและมีส่วนร่วมในการกรอก

ระหว่างการศึกษาการบัญชีสำหรับเงินสดและการชำระบัญชี ข้าพเจ้าคุ้นเคยกับขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดที่โต๊ะเงินสด ได้ทักษะในการรวบรวมเอกสารทางบัญชี ซึ่งรวมถึงการรับเงินสดและคำสั่งซื้อขาออก KM-7, KM-4, KM- 3.

ในระหว่างการศึกษาการบัญชีของวัสดุ ฉันคุ้นเคยกับขั้นตอนการรับและกำจัดวัสดุ ได้รับทักษะในการจัดทำเอกสารทางบัญชี รวมถึงข้อกำหนด - ใบตราส่ง ใบตราส่งสินค้าสำหรับการปล่อยวัสดุไปด้านข้าง

การวิเคราะห์ตัวชี้วัดทางการเงินหลักสำหรับหกเดือนของปี 2010 ได้ทำขึ้นและเปรียบเทียบกับครึ่งแรกของปี 2009 การวิเคราะห์พบว่าในช่วงระหว่างการตรวจสอบ OJSC "VolgaTelecom" มีแนวโน้มเชิงบวกในตัวบ่งชี้หลักของกิจกรรมการผลิต ซึ่งบ่งชี้ถึงการขยายตัวของปริมาณกิจกรรมของ "VolgaTelecom" โดยทั่วไป เราสามารถพูดได้ว่าสถานะทางการเงินของ OJSC VolgaTelecom กำลังดีขึ้น ฝ่ายบริหารกำลังดำเนินนโยบายที่ถูกต้องสำหรับการจัดการกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร

การบัญชีควรได้รับความสนใจมากขึ้นเนื่องจากการบัญชีและการควบคุม - นั่นคือสิ่งที่ทุกคนควรได้รับคำแนะนำจาก - จากผู้อำนวยการขององค์กรไปจนถึงพนักงานทั่วไปของเขา งานบัญชีซึ่งปัจจุบันลดเหลือดังต่อไปนี้:

1. ควบคุมความปลอดภัยและการใช้วัสดุ แรงงาน และทรัพยากรทางการเงินในระดับภูมิภาค
2. การคำนวณต้นทุนการผลิตจริง:
3. การสะท้อนข้อมูลที่ทันเวลาสมบูรณ์และเชื่อถือได้เกี่ยวกับผลลัพธ์ของกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร
4. การวิเคราะห์กิจกรรมของบริษัท การกำหนดผลลัพธ์ทางการเงิน การระบุเงินสำรองภายในเศรษฐกิจ

เฉพาะระบบขององค์กรการบัญชีที่มีการวางแผนอย่างดีเท่านั้นที่จะสามารถบรรลุวัตถุประสงค์และหลักการเหล่านี้ได้

รายงานการปฏิบัติการบัญชี

4.7 (93.33%) 9 โหวต

คณะกรรมการแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อการประมง

มหาวิทยาลัยเทคนิคแห่งรัฐแอสตราคาน

สถาบันเศรษฐศาสตร์

ภาควิชา "การบัญชี

วิเคราะห์เศรษฐกิจ

กิจกรรมและการตรวจสอบ»

รายงานการปฏิบัติการบัญชี

สู่ "สตรอยคอมเพล็กส์"

สำเร็จโดยนักศึกษา

กลุ่ม DFB -33

หัวหน้าฝึกหัด

จากองค์กร:

ครัสนอฟสกายา อี.เอ็น.

หัวหน้าฝึกหัดจาก

มหาวิทยาลัย:

ปริญญาเอก ศิลปะ. Grishina Ave. เอส วี

Astrakhan - 2008

บทนำ……………………………………………………………………………………………... .. ....3

("1") บทที่ 1 คำอธิบายสั้น ๆ ของ "อาคารที่ซับซ้อน"……………………………………4

ประวัติความเป็นมาและแนวโน้มการพัฒนาของ "สตรอยคอมเพล็กส์"……...................................................... ........ ................................................................ .... ................................4 โครงสร้างการผลิตและการจัดการ…………………………………………………… ..... ..............5 การวิเคราะห์ตัวชี้วัดทางการเงินและเศรษฐกิจที่องค์กร Stroykompleks…………………………………………………… …………. .......................7

บทที่ 2

2.1. องค์กรการบัญชีที่ Stroykompleks……..………………10

2.3. การบัญชีเพื่อการลงทุนทางการเงิน .................................................. ................. ................................. ................ 20

บทที่ 1 คำอธิบายสั้น ๆ ของ "Stroykompleks"

ข้อมูลอ้างอิงทางประวัติศาสตร์และโอกาสในการพัฒนา "Stroykompleks"

บริษัทก่อตั้งขึ้นเพื่อแสวงหาผลกำไรและจัดหางานและบริการประเภทต่างๆ เพื่อตอบสนองความต้องการของประชาชนเป็นหลัก

หัวข้อกิจกรรมขององค์กรคือ:

กิจกรรมการค้า-การจัดซื้อและตัวกลาง

งานโยธา

การก่อสร้างและซ่อมแซมสิ่งอำนวยความสะดวกทางอุตสาหกรรม ถนน และโยธา รวมทั้งการซ่อมแซม การก่อสร้างที่อยู่อาศัยสำหรับประชากร

การผลิตโครงสร้างคอนกรีตเสริมเหล็ก คอนกรีตผสมเสร็จ และปูน

การผลิตผลิตภัณฑ์โลหะทุกประเภท

("3") - การผลิตอิฐเซรามิก

"Stroykompleks" มีส่วนสนับสนุนอย่างมากต่อการพัฒนาทางเศรษฐกิจและสังคมของเมืองและภูมิภาค การวางแนวทางสังคมของงานในองค์กรของเขากลายเป็นลัทธิความเชื่อของเขา บริษัทมีส่วนร่วมในการกุศลและการอุปถัมภ์ ในปี พ.ศ. 2548 ได้มีการจัดหาที่อยู่อาศัยให้กับสองครอบครัวที่ประสบเหตุไฟไหม้ ร่วมกับภูมิภาค Astrakhan องค์การมหาชนแสดงความยินดีและมอบของขวัญปีใหม่ให้กับเด็กพิการ

พนักงานขององค์กรมีพลังงานและความแข็งแกร่งเพียงพอไม่เพียง แต่จะบรรลุตัวชี้วัดการผลิตระดับสูงในระดับสมัยใหม่ แต่ยังรวมถึงการปรับปรุงอาณาเขตขององค์กร - การจัดสวนการปลูกไม้ผลการปรับปรุงสภาพความเป็นอยู่ของพวกเขา

มีสองวิธีหลักในการพัฒนาบริษัท ประการแรกคือการขยายขนาดขององค์กร ซึ่งช่วยให้คุณสามารถเพิ่มลักษณะเชิงปริมาณของกิจกรรมการผลิต ประการที่สอง - เกี่ยวข้องกับการพัฒนา นั่นคือ การปรับปรุงลักษณะเชิงคุณภาพ โครงการพัฒนา "Stroykompleks" มีที่สำหรับทั้งคู่ สำหรับระยะสั้นและระยะกลาง องค์กรได้ตั้งเป้าหมาย: เพื่อปรับแต่งกระบวนการผลิตที่มีอยู่ในองค์กร รักษาเสถียรภาพและรวมผลลัพธ์ที่ทำได้ทั้งในแง่ของการผลิตรายเดือนและในแง่ของการทำกำไร และในจำนวนหนึ่ง ของตัวชี้วัดเศรษฐกิจอื่นๆ ในขั้นตอนปัจจุบันและปริมาณการผลิตในปัจจุบัน จำเป็นต้องลดต้นทุนการทำงานและปรับปรุงคุณภาพผลิตภัณฑ์ โอกาสในการพัฒนาองค์กรในระยะยาว ได้แก่ การเข้าสู่ระหว่างเมือง และระดับสากล การขยายการใช้เทคโนโลยีสารสนเทศในธุรกิจหลักของบริษัท และการขยายการผลิตเสริม

1.2 โครงสร้างการผลิตและการจัดการ

โครงสร้างองค์กรและโครงสร้างการจัดการของ "Stroykompleks" แสดงในรูปที่ 1 หน่วยงานกำกับดูแลหลักของ "Stroykompleks" คือการประชุมสามัญผู้ถือหุ้น ในระดับที่สองคือผู้อำนวยการ ผู้นำของลิงค์ที่สาม ได้แก่ หัวหน้าฝ่ายจัดหา หัวหน้าแผนกการผลิต หัวหน้าวิศวกร และหัวหน้าฝ่ายบัญชี ฝ่ายโครงสร้าง ได้แก่ ฝ่ายจัดหา ฝ่ายการตลาด ฝ่ายบัญชี ฝ่ายบุคคล

ข้าว. 1 โครงสร้างการจัดการ Stroykompleks

บริษัท รับผิด จำกัด บริษัท ก่อสร้าง "Stroykompleks" รวมตัวกัน:

D "ZhBK-2" ซึ่งผลิตโครงสร้างคอนกรีตเสริมเหล็กคอนกรีตผสมเสร็จและปูน D "โครงสร้างโลหะ" ผลิตผลิตภัณฑ์โลหะทุกชนิด ร้านขายอิฐที่ผลิตอิฐเซรามิก (มากถึง 6 ล้านชิ้นต่อปี); Grazhdanstroy ซึ่งเกี่ยวข้องโดยตรงในการก่อสร้างสิ่งอำนวยความสะดวกทางแพ่งและอาคารที่อยู่อาศัย การประชุมเชิงปฏิบัติการการผลิต หน้าต่างพลาสติกซึ่งมีกิจกรรมหลักคือการผลิตและติดตั้ง windows รุ่นใหม่

ข้าว. โครงสร้างการผลิต 2 Stroykompleks

1.3 การวิเคราะห์ตัวชี้วัดทางการเงินและเศรษฐกิจที่องค์กร Stroykompleks

ตารางที่ 1

การวิเคราะห์ตัวชี้วัดทางการเงินและเศรษฐกิจของ "Stroykompleks"

ตัวชี้วัด				การเปลี่ยนแปลงแน่นอน(+,-)	การเปลี่ยนแปลงสัมพัทธ์ %
1. ปริมาณสินค้าที่จำหน่ายในตลาด
2. ปริมาณ สินค้าที่จำหน่าย(งานบริการ)
3 ต้นทุนขายรวม (งานที่ทำและการให้บริการ)
4. ค่าใช้จ่ายต่อ 1 ถู สินค้าที่ขาย (งานที่ทำและให้บริการ)
5. จำนวนเฉลี่ยของ PPP รวมทั้งคนงาน
6. รายได้เฉลี่ยต่อปีของพนักงาน PPP 1 คน
7. กองทุนเงินเดือน PPP (รายปี)
8. เงินเดือนเฉลี่ยต่อเดือน 1 ทำงาน
9. ค่าใช้จ่ายประจำปีเฉลี่ยของOPF
10. ผลตอบแทนจากสินทรัพย์
11. อัตราส่วนทุนต่อแรงงาน 1 คน
12. กำไรจากการขายสินค้า (งานบริการ)
13. ความสามารถในการทำกำไรของธุรกิจหลัก
14. การทำกำไรจากการขาย

("4") การวิเคราะห์ตัวชี้วัดทางการเงินและเศรษฐกิจหลักของกิจกรรมขององค์กรทำให้เราสามารถประเมินงานทั่วไปขององค์กรโดยไม่ต้องเปิดเผยเนื้อหาภายในของแต่ละปัจจัยที่มีอิทธิพลต่อการก่อตัวของตัวชี้วัดส่วนบุคคลและยัง เพื่อให้โอกาสในการทำความคุ้นเคยกับขนาดของกิจกรรมทางเศรษฐกิจคุณสมบัติของมันโดยตรง ฯลฯ .

เมื่อทำการวิเคราะห์ตัวชี้วัดทางการเงินและเศรษฐกิจหลักของกิจกรรม Stroykompleks ในช่วงเวลานั้นแล้ว เราสามารถสังเกตพลวัตและจังหวะของการพัฒนาองค์กรได้ ด้วยความช่วยเหลือของการวิเคราะห์ เป็นไปได้ที่จะระบุปัจจัยที่มีอิทธิพลต่อการเปลี่ยนแปลงในการผลิต การเปลี่ยนแปลงของกำไร ต้นทุนที่องค์กรต้องแบกรับ จากการวิเคราะห์ตัวชี้วัดทางการเงินและเศรษฐกิจหลักของกิจกรรมของ Sstroykompleks เป็นไปได้ที่จะควบคุมการเปลี่ยนแปลงของกำไร ซึ่งกำไรลดลงหรือเพิ่มขึ้น และปัจจัยใดที่มีอิทธิพลต่อสิ่งนี้

ปริมาณของผลิตภัณฑ์ที่เป็นที่ต้องการของตลาด (บริการ) สำหรับระยะเวลาการศึกษาเพิ่มขึ้น 19165,000 รูเบิล อาจเป็นเพราะจำนวนพนักงานที่เพิ่มขึ้น ปริมาณการขายสินค้าและบริการสำหรับระยะเวลาการศึกษาเพิ่มขึ้น 5,000 พันรูเบิลอัตราการเติบโตคือ 100.8%

ในส่วนของต้นทุนขาย (งานที่ทำและการให้บริการ) มีการเปลี่ยนแปลงเล็กน้อย ต้นทุนขาย (งานที่ทำและการบริการ) เพิ่มขึ้นในช่วงเวลาที่ศึกษา ในปี 2550 เมื่อเทียบกับปี 2549 มีอัตราการเติบโต 101% ค่าใช้จ่ายต่อ 1 rub ของผลิตภัณฑ์ที่ขาย (งานที่ทำและการให้บริการ) ลดลง 0.02 รูเบิล อัตราการเติบโตในปี 2550 เทียบกับปี 2549 อยู่ที่ 97.6%

จำนวน PPP เฉลี่ยต่อปีสำหรับระยะเวลาการศึกษาต่อ 5 คน ในปี 2550 เงินเดือนเฉลี่ยของพนักงาน PPP 1 คนเพิ่มขึ้น 266.7 รูเบิลเมื่อเทียบกับปี 2549 ในต้นทุนประจำปีเฉลี่ยของสินทรัพย์ถาวรมีการเปลี่ยนแปลงเล็กน้อย - เพิ่มขึ้น 420.2,000 รูเบิล

ปริมาณของผลิตภัณฑ์ในความต้องการของตลาด (งานที่ทำและการให้บริการ) เนื่องจากต้นทุนประจำปีเฉลี่ยของสินทรัพย์ถาวรเพิ่มขึ้น 0.37 รูเบิล อัตราส่วนทุนต่อแรงงาน 1 คนลดลง 0.63 พันรูเบิล กำไรจากการขายผลิตภัณฑ์ (งานที่ทำและการให้บริการ) ไม่เปลี่ยนแปลงอย่างมีนัยสำคัญ ในปี 2550 เมื่อเทียบกับปี 2549 เพิ่มขึ้น 255,000 รูเบิล อัตราการเติบโตคือ 100.1% ความสามารถในการทำกำไรของกิจกรรมหลักและการทำกำไรของการขายในช่วงเวลาการศึกษาไม่เปลี่ยนแปลง

จากการวิเคราะห์ตัวชี้วัดทางการเงินและเศรษฐกิจหลัก เป็นไปได้ที่จะคาดการณ์การเปลี่ยนแปลงเพิ่มเติมในการทำกำไรของกิจกรรมหลักและความสามารถในการทำกำไรของการขาย

ผลลัพธ์ทางการเงินขององค์กรมีลักษณะตามจำนวนกำไรที่ได้รับและระดับการทำกำไร ยิ่งจำนวนกำไรและระดับความสามารถในการทำกำไรสูงเท่าไร องค์กรก็ยิ่งดำเนินงานได้อย่างมีประสิทธิภาพมากขึ้น สถานะทางการเงินก็จะยิ่งมีเสถียรภาพมากขึ้นเท่านั้น ดังนั้นการหาทุนสำรองเพื่อเพิ่มผลกำไรและความสามารถในการทำกำไรจึงเป็นหนึ่งในภารกิจหลักในธุรกิจทุกประเภท

หลังจากวิเคราะห์ตัวชี้วัดทางการเงินและเศรษฐกิจหลักของ "Stroykompleks" ในช่วงสองปีที่ผ่านมา เราสามารถพูดได้ว่าสถานการณ์โดยรวมในองค์กรเปลี่ยนไปในทางที่ดีขึ้น

บทที่ 2 ด้านระเบียบวิธีและองค์กรของการบัญชีใน "Stroykompleks"

2.1 การจัดทำบัญชีที่ Stroykompleks

การจัดระเบียบงานบัญชีดำเนินการโดยฝ่ายบัญชี การบัญชีเป็นหน่วยโครงสร้างอิสระ

ข้าว. 3 โครงสร้างการบัญชี "Stroykompleks".

ตามคำสั่งของผู้อำนวยการ Stroykompleks ได้มีการจัดตั้งบริการบัญชี (การบัญชี) ซึ่งเป็นแผนกโครงสร้างอิสระขององค์กรในฐานะแผนกหนึ่งซึ่งนำโดยหัวหน้าฝ่ายบัญชี งานคือ: การจัดทำบัญชีสำหรับกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร ควบคุมความปลอดภัยของทรัพย์สิน การใช้จ่ายเงินและทรัพย์สินวัสดุอย่างเหมาะสม การปฏิบัติตามระบอบเศรษฐกิจและการบัญชีต้นทุนที่เข้มงวดที่สุด

โครงสร้างและการจัดบุคลากรของแผนกบัญชีได้รับการอนุมัติโดยผู้อำนวยการขององค์กรตามโครงสร้างมาตรฐานของอุปกรณ์การจัดการและมาตรฐานสำหรับจำนวนผู้เชี่ยวชาญและพนักงานโดยคำนึงถึงปริมาณงานและคุณสมบัติการผลิต

หัวหน้าฝ่ายบัญชีช่วยให้แน่ใจว่ามีการจัดระเบียบการบัญชีในองค์กรและควบคุมการใช้ทรัพยากรทุกประเภทอย่างมีเหตุผล ประหยัด ความปลอดภัยของทรัพย์สิน และอิทธิพลเชิงรุกในการปรับปรุงประสิทธิภาพของกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร หัวหน้าฝ่ายบัญชีมีหน้าที่รับผิดชอบในการจัดตั้ง นโยบายการบัญชี, การบัญชี, การส่งงบการบัญชี (การเงิน) ที่สมบูรณ์และเชื่อถือได้ในเวลาที่เหมาะสม ช่วยให้มั่นใจได้ว่าการดำเนินธุรกิจอย่างต่อเนื่องตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียควบคุมการเคลื่อนย้ายทรัพย์สินและการปฏิบัติตามภาระผูกพันจัดการ กิจกรรมปัจจุบันการบัญชี

รองหัวหน้าฝ่ายบัญชีคำนวณผลลัพธ์ทางการเงิน สร้างใบแจ้งยอดบัญชี (การเงิน) จัดทำเอกสารที่เกี่ยวข้อง

การบัญชีรวมถึง: ภาคการบัญชีสำหรับสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน ภาคการบัญชีสินค้าคงคลัง ภาคส่วนตามต้นทุนการผลิต ภาคการชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ ภาคการบัญชีภาษีอากร

การสนับสนุนตามระเบียบวิธีของกระบวนการบัญชีดำเนินการบนพื้นฐานของระบบการจัดการสี่ระดับที่สอดคล้องกับระบบการจัดการ

("5") ข้าว. 4 การสนับสนุนระเบียบวิธีของกระบวนการบัญชี

ผังงานบัญชีได้รับการพัฒนาบนพื้นฐานของผังบัญชีที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 10/31/200 เลขที่ 94N.

บันทึกการบัญชีของทรัพย์สินหนี้สินและธุรกรรมทางธุรกิจจะถูกเก็บไว้ในรูเบิล เอกสารเกี่ยวกับทรัพย์สิน หนี้สิน และธุรกรรมทางธุรกิจ การรายงานดำเนินการเป็นภาษารัสเซีย

ธุรกรรมทางธุรกิจในการบัญชีจัดทำขึ้นโดยเอกสารหลักทั่วไปที่ได้รับอนุมัติโดยกฎหมาย เอกสารซึ่งรูปแบบที่ไม่ได้ระบุไว้ในอัลบั้มของรูปแบบรวมต้องมีรายละเอียดบังคับดังต่อไปนี้ตามวรรค 2 ของข้อ 9 ของกฎหมาย:

ชื่อเรื่องของเอกสาร; วันที่จัดทำเอกสาร ชื่อขององค์กรที่ร่างเอกสาร เนื้อหาของธุรกรรมทางธุรกิจ มาตรวัดธุรกรรมทางธุรกิจในแง่กายภาพและการเงิน ชื่อของเจ้าหน้าที่ที่รับผิดชอบการทำธุรกรรมทางธุรกิจและความถูกต้องของการดำเนินการ

เอกสารหมายความว่าทุกกิจกรรมทางเศรษฐกิจจะต้องบันทึกเป็นลายลักษณ์อักษร การไม่มีเอกสารหมายความว่าไม่มีเหตุการณ์ทางเศรษฐกิจเกิดขึ้น หากพบว่าไม่มีการบันทึกเหตุการณ์ใดๆ เหตุการณ์นี้ควรพิจารณาว่าเป็นผลมาจากการบิดเบือนข้อมูลทางบัญชีโดยเจตนาหรือไม่ตั้งใจ หรือการไม่สามารถบันทึกเหตุการณ์แต่ละเหตุการณ์ได้

ข้าว. 5 รูปแบบเวิร์กโฟลว์ "Stroykompleks"

สินค้าคงคลังของสินค้าคงคลังจะดำเนินการเป็นประจำทุกปีในวันที่ 1 ตุลาคม สินทรัพย์ถาวร - ทุกๆ 3 ปี ณ วันที่ 1 พฤศจิกายน ทรัพย์สินอื่น การชำระหนี้ และหนี้สิน - ทุกปี ณ วันที่ 31 ธันวาคม รวมทั้งในกรณีที่กฎหมายกำหนด

การดำเนินการสินค้าคงคลังและสะท้อนผลลัพธ์ในการบัญชีเป็นปัจจัยหนึ่งที่มุ่งสร้างความมั่นใจว่าข้อกำหนดสำหรับความน่าเชื่อถือของงบการเงิน หากงบการเงินเกิดขึ้นจากข้อมูลทางบัญชีเท่านั้นโดยไม่มีการยืนยันจากผลลัพธ์ของสินค้าคงคลังในกรณีนี้จะไม่สามารถรับประกันการนำเสนอที่เชื่อถือได้และครบถ้วนในงบการเงินของทรัพย์สินและฐานะการเงินขององค์กร .

ควรมีการดำเนินการสินค้าคงคลังก่อนที่จะจัดทำงบการเงินประจำปี แต่ยังรวมถึงงบการเงินระหว่างกาลด้วย ยิ่งสินค้าคงคลังใกล้ถึงวันที่จัดทำงบการเงินเท่าใด งบการเงินก็ยิ่งน่าเชื่อถือมากขึ้นเท่านั้น (ตัวแทน)

ขั้นตอนสินค้าคงคลัง ก่อนเริ่มการตรวจสอบสินค้าคงคลัง:

ความพร้อมใช้งานและสภาพของบัตรสินค้าคงคลัง สมุดบัญชีสินค้าคงคลัง สินค้าคงคลัง และการลงทะเบียนอื่น ๆ ของการบัญชีวิเคราะห์ การมีอยู่และเงื่อนไข หนังสือเดินทางเทคนิคหรือเอกสารทางเทคนิคอื่นๆ ความพร้อมของเอกสารสำหรับสินทรัพย์ถาวรที่เช่าหรือยอมรับโดยผู้เสียภาษีอากรสำหรับการจัดเก็บ ในกรณีที่ไม่มีเอกสารจะมีการรับหรือดำเนินการ

("6") หากพบความคลาดเคลื่อนและความไม่ถูกต้องในทะเบียนบัญชีหรือเอกสารทางเทคนิค จะมีการแก้ไขและชี้แจงที่เหมาะสม

ใช้รูปแบบการบัญชีอัตโนมัติ การบัญชีดำเนินการบนคอมพิวเตอร์โดยใช้โปรแกรม "1C - Enterprise" เวอร์ชัน 8.1

ฐานข้อมูลถูกสร้างขึ้นบนพื้นฐาน เอกสารหลัก. การใช้โปรแกรม "1C - Enterprise" ในกระบวนการประมวลผลข้อมูลที่ระบุช่วยให้คุณสามารถเตรียมข้อมูลที่จำเป็นที่ผู้ใช้ต่างๆต้องการได้

ส่วนแอปพลิเคชันของโปรแกรมประกอบด้วยชุดเครื่องมือแบบดั้งเดิม: ผังบัญชี รูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ของเอกสารหลัก วารสาร รายงาน ฯลฯ นอกจากนี้ ชุดนี้มีเครื่องมือที่ช่วยให้คุณสามารถเปลี่ยนการกำหนดค่าของโปรแกรมได้ตามความต้องการ องค์กรโดยไม่คำนึงถึงปริมาณของกิจกรรม สิ่งนี้ไม่เพียงใช้กับการตั้งค่าบัญชีแผน การกำหนดโครงสร้างของบัญชีและบัญชีย่อย แต่ยังรวมถึงจำนวนระดับและมิติของการบัญชีวิเคราะห์ด้วย

นโยบายการบัญชีขององค์กรสะท้อนถึงวิธีการหลักและวิธีการบัญชีดังต่อไปนี้:

1) ค่าเสื่อมราคาคำนวณตามกฎเกณฑ์แบบเดียวกัน ในลักษณะเชิงเส้น

2) วันที่เกิดภาระผูกพันในการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มคือวันที่จัดส่งสินค้า (งานบริการ) และการนำเสนอเอกสารการชำระบัญชีต่อผู้ซื้อ

ขั้นตอนในการจัดเก็บและใช้เงินสดที่โต๊ะเงินสดนั้นกำหนดโดยคำสั่งของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย "ขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดในสหพันธรัฐรัสเซีย" ลงวันที่ 04.10.93 ลำดับที่ 18

ทุกองค์กร องค์กร สถาบัน โดยไม่คำนึงถึงรูปแบบทางกฎหมายและสาขากิจกรรม จะต้องเก็บเงินไว้ฟรีในสถาบันการเงินในบัญชีที่เหมาะสมตามเงื่อนไขสัญญา

องค์กรเก็บเงินสดไว้ภายในวงเงินที่ตกลงกับธนาคารที่ให้บริการที่โต๊ะเงินสด เงินทุนหมุนเวียนส่วนนี้มีไว้สำหรับค่าใช้จ่ายรายวันในปัจจุบันขององค์กร

ธุรกรรมเงินสดทั้งหมดดำเนินการในรูปแบบของเอกสารทางบัญชีหลักสำหรับองค์กรที่จัดตั้งขึ้นโดยคณะกรรมการสถิติแห่งสหพันธรัฐรัสเซียตามข้อตกลงกับธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย กระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย และกระทรวง เศรษฐกิจของสหพันธรัฐรัสเซีย ไม่อนุญาตให้แก้ไขเงินสดและเอกสารธนาคาร

การรับเงินเกิดขึ้นจากการผ่านรายการเงิน ในรูปแบบของค่าธรรมเนียมสำหรับบริการ การโอนจำนวนเงินจากบัญชีกระแสรายวันขององค์กร ฯลฯ

ในการบัญชีสำหรับธุรกรรมเงินสด จะใช้รูปแบบระหว่างแผนกมาตรฐานต่อไปนี้ของเอกสารหลักและการลงทะเบียนทางบัญชี:

ใบสั่งเงินสดขาเข้า (f. No. KO-1); ใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดของบัญชี (f. No. KO-2); วารสารการลงทะเบียนคำสั่งซื้อเงินสดขาเข้าและขาออก (f. KO-4) ("8") สมุดบัญชีสำหรับเงินที่ได้รับและออกโดยแคชเชียร์ (f. No. KO-5)

แบบฟอร์มเหล่านี้ได้รับการอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกาของคณะกรรมการสถิติแห่งรัฐของรัสเซียลงวันที่ 18 สิงหาคม 2541 ฉบับที่ 88 ตามข้อตกลงกับกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย

การรับเงินที่โต๊ะเงินสดและการออกจากโต๊ะเงินสดจะถูกวาดขึ้นโดยคำสั่งเงินสดขาเข้าและขาออก คำสั่งสินเชื่อลงนามโดยหัวหน้าฝ่ายบัญชีหรือบุคคลที่ได้รับอนุญาตจากเขา และคำสั่งค่าใช้จ่ายลงนามโดยหัวหน้าองค์กรและหัวหน้าฝ่ายบัญชี

เงินทุนฟรีเกินขีด จำกัด ที่กำหนด บริษัท จำเป็นต้องส่งมอบให้กับธนาคารในลักษณะและเงื่อนไขที่ตกลงกับเขาในสัญญาการชำระเงินและบริการเงินสด

การบัญชีสำหรับความพร้อมและการเคลื่อนไหวของเงินสดในแผนกบัญชีถูกเก็บไว้ในบัญชี 50 "แคชเชียร์" ซึ่งเปิดบัญชีย่อย:

50.1. โต๊ะเงินสดขององค์กร

50.2. โต๊ะเงินสดปฏิบัติการ

50.3. เอกสารเงินสด.

เพื่อควบคุมความถูกต้องของการสะท้อนในการบัญชีของธุรกรรมเงินสดและการปฏิบัติตามวินัยเงินสด สินค้าคงคลังของโต๊ะเงินสดจะดำเนินการอย่างน้อยเดือนละครั้ง

ในวันที่มีสินค้าคงคลัง แคชเชียร์จะต้องจัดทำเอกสารเงินสดเข้าและออกทั้งหมดและส่งมอบให้กับฝ่ายบัญชีเพื่อยืนยันสิ่งนี้ด้วยลายเซ็นบนใบเสร็จรับเงิน คณะกรรมการรายงานข้อมูลเกี่ยวกับผลลัพธ์ของสินค้าคงคลังไปยังหัวหน้าองค์กรซึ่งเป็นผู้ตัดสินใจที่เหมาะสม

การระบุบัญชีเงินสดส่วนเกินสำหรับ:

Dt 50 - Kt 91

จำนวนการขาดแคลนที่ค้นพบจะถูกนำเสนอต่อแคชเชียร์เมื่อสร้างความผิดของเขา:

Dt94 - Kt 50

การขาดแคลนได้รับการกู้คืนจากผู้กระทำผิด:

Dt 73.2 - Kt 50

จำนวนเงินที่ขาดแคลนถูกหักจากเงินเดือนของพนักงาน:

Dt 70 - Kt 73.2

หากมีการกำหนดสถานการณ์ที่ไม่ให้เหตุผลในการพิจารณาการขาดแคลนที่ระบุว่าเป็นความเสียหายทางวัตถุอันเนื่องมาจากความผิดพลาดของแคชเชียร์ จำนวนของการขาดแคลนจะถูกตัดออกในผลลัพธ์ทางการเงินขององค์กรเป็นค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการ:

Dt 91 - Kt 94

("9") เงินฟรีเกินขีด จำกัด ที่ตกลงกับธนาคารองค์กรมีหน้าที่ต้องเก็บไว้ในบัญชีปัจจุบัน

ในการเปิดบัญชีกระแสรายวัน องค์กรต้องส่งเอกสารดังต่อไปนี้ไปยังธนาคาร:

ใบสมัครเปิดบัญชีตามแบบฟอร์มที่กำหนดซึ่งลงนามโดยหัวหน้าและหัวหน้าฝ่ายบัญชี เอกสารเกี่ยวกับ การลงทะเบียนของรัฐองค์กร (ใบรับรองการลงทะเบียน); สำเนากฎบัตรที่จัดตั้งขึ้นอย่างถูกต้องและหนังสือบริคณห์สนธิซึ่งรับรองโดยทนายความ บัตรธนาคารที่มีตัวอย่างลายเซ็นของผู้มีสิทธิลงนามในเอกสารการชำระเงินและตราประทับ รายงานการประชุมผู้ก่อตั้งที่ได้รับการรับรองพร้อมการตัดสินใจจัดตั้งองค์กร หนังสือรับรองการจดทะเบียนองค์กรกับสำนักงานสรรพากรคำขอชำระเงิน

Stroykompleks ใช้เช็คเงินสดสำหรับการชำระเงินด้วยเงินสด

เช็คเงินสดประกอบด้วยเช็คโดยตรงและกระดูกสันหลัง และเป็นรูปแบบหนึ่งของความรับผิดชอบที่เข้มงวด ทั้งสองกรอกพร้อมกันและมีจำนวนเท่ากัน เช็คที่เสียหายไม่สามารถซ่อมแซมได้

การเคลื่อนไหวของเงินทุนในบัญชีปัจจุบันจะแสดงในบัญชีที่ใช้งานอยู่ 51 "บัญชีการชำระเงิน"

องค์กรสะท้อนถึงบันทึกการรับเงินแบบเดบิต

Dt 51 - Kt 50 - คืนจำนวนเงินที่ยังไม่ได้ชำระเมื่อชำระเงิน

Dt 51 - Kt 90 - รายได้จากผู้ซื้อจากการขายผลิตภัณฑ์หรือบริการที่มอบให้พวกเขา

("10") Dt 51-Kt 91 - สำหรับจำนวนเงินที่ได้รับเพื่อชดเชยการขาดทุนในปีที่แล้ว

การดำเนินการตัดจำหน่ายเงินสดจะถูกบันทึกในการบัญชีในเครดิตของบัญชี 51 "บัญชีการชำระเงิน"

Dt 08-Kt 51 - สำหรับจำนวนดอกเบี้ยที่จ่ายสำหรับเงินกู้ที่ได้รับจากธนาคารเพื่อการก่อสร้างก่อนหน้านี้

Dt 62 - Kt 51 - สำหรับจำนวนการคืนจำนวนเงินที่ได้รับส่วนเกินจากผู้ซื้อ

Dt 50 - Kt 51 - โอนเงินจากบัญชีกระแสรายวันไปยังแคชเชียร์

Dt 97 - Kt 51 - ในการชำระค่าใช้จ่ายต่าง ๆ ที่เป็นค่าใช้จ่ายรอตัดบัญชี

Dt 60-Kt 51 - สำหรับจำนวนภาระผูกพันที่ชำระคืนสำหรับผลิตภัณฑ์ที่ได้รับก่อนหน้านี้

การโอนระหว่างทางจะถูกบันทึกไว้ในบัญชี 57 "การโอนเงินระหว่างทาง" ส่วนใหญ่มักสะท้อนถึงการเคลื่อนไหวของกระแสเงินสดในสกุลเงินในประเทศหรือสกุลเงินต่างประเทศจนกว่าจะถูกโอนเข้าบัญชีธนาคารที่เหมาะสม

ในการบัญชีขององค์กรมีการทำรายการต่อไปนี้:

Dt 57 - Kt 50

โอนเงินไปยังองค์กรอื่น ๆ ของเงินทุนจากบัญชีธนาคาร

วัตถุประสงค์ของการวิจัยเชิงปฏิบัติคือ Standard-Keramika Limited Liability Company (ต่อไปนี้จะเรียกว่า Standard-Keramika LLC) ซึ่งมีกิจกรรมหลักคือการผลิตผลิตภัณฑ์เซรามิก

ที่ตั้งบริษัท:

ที่อยู่ไปรษณีย์ของบริษัท:

สหพันธรัฐรัสเซีย, มอสโก, มิติโน, ไมโครดิสทริคที่ 8, เซนต์. เจเนราลา เบโลโบโรดอฟ, 32.

วัตถุประสงค์ของสมาคมคือการทำกำไร

บริษัท มีสิทธิพลเมืองและมีภาระผูกพันทางแพ่งที่จำเป็นสำหรับการดำเนินกิจกรรมประเภทใด ๆ ที่ไม่ได้ห้ามโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง

กิจกรรมบางประเภท รายการที่กำหนดโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง อาจดำเนินการโดยบริษัทบนพื้นฐานของใบอนุญาตพิเศษ (ใบอนุญาต) เท่านั้น

บริษัทดำเนินกิจกรรมหลักดังต่อไปนี้:

1. การเปิดตัวผลิตภัณฑ์เซรามิก:

กระเบื้องเคลือบเซรามิค

กระเบื้องปูพื้นเซรามิก

กระเบื้องซุ้มเซรามิก

สุขภัณฑ์เซรามิก

ท่อระบายน้ำทิ้งเซรามิก

ปูกระเบื้องเซรามิก

ผลิตภัณฑ์สำหรับวัตถุประสงค์ทางวัฒนธรรมและของใช้ในครัวเรือนของใช้ในครัวเรือน

และสินค้าอื่นๆ

2. การให้บริการในครัวเรือน

3. การขนส่งคนงานในโรงงานทางถนน

4. การค้าผลิตภัณฑ์ที่ผลิตเอง

5. การขนส่งสินค้าระหว่างประเทศ

6. การดำเนินการเชิงพาณิชย์ในการทำธุรกรรมแลกเปลี่ยน

7. กิจกรรมทางการค้าอื่นๆ

อธิบายสถานะทางกฎหมายของสังคมได้ดังนี้

บริษัทเป็นนิติบุคคลและเป็นเจ้าของทรัพย์สินแยกต่างหากในงบดุลอิสระ บริษัทอาจได้มาและใช้สิทธิในทรัพย์สินและสิทธิที่ไม่ใช่ทรัพย์สินส่วนบุคคล ในนามของบริษัทเอง เป็นผู้รับภาระผูกพัน เป็นโจทก์และจำเลยในศาล

บริษัทมีสิทธิ์เปิดบัญชีธนาคารในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียและต่างประเทศ

บริษัทมีตราประทับทรงกลมซึ่งมีชื่อเต็มของบริษัทเป็นภาษารัสเซียและระบุสถานที่ตั้งของบริษัท

บริษัทมีสิทธิที่จะมีตราประทับและหัวจดหมายที่มีชื่อ ตราสัญลักษณ์ของตนเอง ตลอดจนเครื่องหมายการค้าจดทะเบียนที่ถูกต้องและวิธีการอื่นในการระบุด้วยภาพ

บริษัทดำเนินการทุกประเภท กิจกรรมทางเศรษฐกิจต่างประเทศ. บริษัทอาจเข้าร่วมและสร้างองค์กรการค้าในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียและต่างประเทศ

สมาคมอาจรวมตัวกันเป็นสหภาพแรงงาน สมาคม และเป็นสมาชิกขององค์กรไม่แสวงหาผลกำไรอื่น ๆ ทั้งในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียและต่างประเทศด้วยความสมัครใจ

ลองพิจารณาโครงสร้างองค์กรของการจัดการองค์กรที่ขยายใหญ่ขึ้น

รูปที่ 1 โครงสร้างองค์กรของการจัดการ

OOO Standard-เครามิกา

การวิเคราะห์โครงสร้างองค์กรและการทำงานขององค์กรในปัจจุบันที่อยู่ระหว่างการศึกษา ควรสังเกตว่า หัวหน้าของโครงสร้างองค์กร เช่นเดียวกับแต่ละองค์กร ลิงก์ที่แยกจากกันคือหัวหน้า - ผู้อำนวยการทั่วไปที่เชื่อมต่อและควบคุมการทำงานทั้งหมด กิจกรรมขององค์กรและกระบวนการทั้งหมดที่เกี่ยวข้อง

เพื่อให้บรรลุเป้าหมายขององค์กร โครงสร้างองค์กรถูกแยกออกเป็นภาคส่วนต่างๆ ตามแผนกโครงสร้าง ซึ่งการรวมศูนย์ของหน้าที่การงานจะเกิดขึ้นโดยตรง

การกระจายหน้าที่ในประเด็นของวงจรการผลิตและเทคโนโลยีทั้งหมด: การซ่อมแซมอุปกรณ์ ความทันสมัยของการผลิต การก่อสร้างสิ่งอำนวยความสะดวก การใช้งานและการดำเนินงานในกระบวนการผลิตถูกควบคุมโดยรองผู้อำนวยการฝ่ายการผลิตซึ่งครอบคลุมการจัดการของ กระบวนการผลิต

ในการใช้งานหน้าที่ซึ่งต้องพบกับรองผู้อำนวยการฝ่ายการผลิต เขาต้องอยู่ใต้บังคับบัญชาของ Chief Power Engineer, Chief Mechanic, Head of Production, Head of Sales Department

ปัญหาที่เกี่ยวข้องกับการขนส่งและการขายสินค้าได้รับการแก้ไขภายใต้การนำของรองผู้อำนวยการฝ่ายผลิตและฝ่ายขายซึ่งเป็นผู้ใต้บังคับบัญชาโดยตรง

หัวหน้าฝ่ายบัญชีขององค์กรซึ่งรับผิดชอบการจัดระบบการบัญชีในองค์กรรายงานโดยตรงต่อผู้อำนวยการทั่วไป รองผู้อำนวยการทั่วไปคือฝ่ายวางแผนและเศรษฐกิจ หน้าที่ของแผนก ได้แก่ การพัฒนาการคำนวณเชิงบรรทัดฐาน การคำนวณและวิเคราะห์ความเบี่ยงเบนจากบรรทัดฐาน การวางแผนล่วงหน้า เป็นต้น

ในการประเมินสภาพเศรษฐกิจขององค์กร เราพิจารณาตัวชี้วัดที่สะท้อนถึงผลลัพธ์ทางการเงินของกิจกรรมของ Standard-Keramika LLC ข้อมูลจะถูกนำเสนอในตารางที่ 1

การอธิบายผลลัพธ์ทางการเงินขององค์กรสามารถสังเกตได้ดังต่อไปนี้

ในปี 2548 รายได้จากการขายลดลง 8.53% อย่างไรก็ตามเนื่องจากต้นทุนลดลง 15.81% จึงมีกำไรขั้นต้นเพิ่มขึ้น 32,132,000 รูเบิล หรือ 49.07% กล่าวคือ ประสิทธิภาพขององค์กรเพิ่มขึ้นอย่างเห็นได้ชัด

ภาพที่แตกต่างออกไปเล็กน้อยในปี 2549 การเติบโตของต้นทุนการผลิตแซงหน้าการเติบโตของรายได้ ซึ่งทำให้การเปลี่ยนแปลงของกำไรขั้นต้นลดลง 7,641 พันรูเบิล ดังนั้นโดยทั่วไปในช่วงเวลาดังกล่าว กำไรขั้นต้นเพิ่มขึ้น 24,491 พันรูเบิล

ตารางที่ 1

ผลประกอบการทางการเงินของ Standard-Keramika LLC

ชื่อของตัวบ่งชี้	ค่าของตัวบ่งชี้พันรูเบิล			เปลี่ยนพันรูเบิล	อัตราการเจริญเติบโต, %
รายได้จากการขายสินค้า สินค้า งาน บริการ
ต้นทุนขายสินค้า สินค้า งาน บริการ
กำไรขั้นต้น
ค่าใช้จ่ายในการขาย
ค่าใช้จ่ายในการบริหารจัดการ
กำไร(ขาดทุน)จากการขาย
เปอร์เซ็นต์ที่ต้องจ่าย
รายได้อื่นๆ
ค่าใช้จ่ายอื่นๆ
กำไร(ขาดทุน)ก่อนหักภาษี
ภาษีเงินได้ปัจจุบัน
รายได้สุทธิ (ขาดทุน)

พลวัตของตัวบ่งชี้ที่พิจารณานั้นแสดงไว้อย่างชัดเจนในรูปที่ 2

รูปที่ 2 พลวัตของผลการดำเนินงานทางการเงินที่สำคัญ

OOO Standard-Keramika สำหรับปี 2547-2549

เมื่ออธิบายถึงพลวัตของค่าใช้จ่ายเชิงพาณิชย์และการบริหาร เราสามารถสังเกตการเติบโตที่สำคัญของพวกเขาในปี 2548 ดังนั้นค่าใช้จ่ายเชิงพาณิชย์เพิ่มขึ้นจาก 3,800 เป็น 9,095 พันรูเบิลและค่าใช้จ่ายในการจัดการจาก 44,822 เป็น 86,715,000 รูเบิล โดยทั่วไป ตลอดระยะเวลาดังกล่าว ค่าใช้จ่ายเชิงพาณิชย์เพิ่มขึ้นมากกว่า 2.5 เท่า และค่าใช้จ่ายเชิงพาณิชย์เพิ่มขึ้น 61.18% พลวัตของค่าใช้จ่ายเชิงพาณิชย์และการบริหารมีผลกระทบในทางลบต่อผลลัพธ์ทางการเงินขององค์กร

ในปี 2548 รายได้และค่าใช้จ่ายอื่นเพิ่มขึ้นมากกว่า 7 เท่า ดังนั้นรายได้อื่นในปี 2549 มีจำนวน 234,555 พันรูเบิล หรือ 652.87% ของระดับ 2004 และค่าใช้จ่ายอื่น ๆ 224,988,000 rubles หรือ 665.72% ของระดับปี 2547

การเปลี่ยนแปลงที่กล่าวถึงข้างต้นส่งผลต่อกำไรสุทธิขององค์กรดังนี้ ในช่วงเวลาดังกล่าวลดลงเหลือ 14223,000 รูเบิล และมีจำนวนถึง 92.87% ของระดับ 2004 ไดนามิกของมันแสดงให้เห็นอย่างชัดเจนในรูปที่ 3

รูปที่ 3 พลวัตของกำไรสุทธิของ Standard-Keramika LLC

สำหรับปี 2547-2549

ตอนนี้เราหันไปพิจารณาการจัดระบบบัญชีในองค์กร

2. การจัดทำบัญชีในสถานประกอบการ

ขั้นตอนแรกในการวิเคราะห์องค์กรการบัญชีในองค์กรคือการวิเคราะห์โครงสร้างองค์กรของแผนกบัญชีขององค์กร

รูปที่ 4 โครงสร้างองค์กรของแผนกบัญชีของ NGO "Standard-Keramika"

ตามกฎหมายของรัฐบาลกลาง "ในการบัญชี" ข้อกำหนดต่อไปนี้ถูกกำหนดไว้สำหรับหัวหน้าฝ่ายบัญชีขององค์กร:

หัวหน้าฝ่ายบัญชีรับรองการจัดระเบียบการบัญชี ควบคุมการใช้วัสดุ แรงงาน และการเงินอย่างมีเหตุผลและประหยัด การสะท้อนธุรกรรมทางธุรกิจที่ถูกต้อง และการปฏิบัติตามกฎหมาย

หัวหน้าฝ่ายบัญชีทำหน้าที่ควบคุมการสะท้อนบัญชีของธุรกรรมทางธุรกิจที่กำลังดำเนินอยู่ทั้งหมด การให้ข้อมูลการดำเนินงาน การจัดทำงบการเงินตรงเวลา การดำเนินการ (ร่วมกับแผนกและบริการอื่นๆ) การวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจตามข้อมูลการบัญชีและการรายงานเพื่อระบุและระดมเงินสำรองในฟาร์ม

การแต่งตั้งหัวหน้าฝ่ายบัญชีขององค์กรนั้นมาพร้อมกับการตรวจสอบสถานะการบัญชีและการรายงาน การแต่งตั้งและเลิกจ้างหัวหน้าฝ่ายบัญชีนั้นดำเนินการโดยหัวหน้าองค์กรเท่านั้น

หน้าที่ของหัวหน้าฝ่ายบัญชียังรวมถึงการจัดทำบัญชีและ การรายงานภาษี.

รองหัวหน้าฝ่ายบัญชีทำหน้าที่เดียวกับหัวหน้าฝ่ายบัญชีและยังเก็บบันทึกการชำระหนี้ด้วยงบประมาณซึ่งเป็นรองหัวหน้าฝ่ายบัญชีที่รับผิดชอบในการคำนวณภาษีเงินได้ในเวลาที่เหมาะสมและถูกต้อง

ความรับผิดชอบของนักบัญชีรวมถึง:

─ การรับเงินสดที่โต๊ะเงินสดขององค์กร: จากผู้ซื้อในใบแจ้งหนี้ที่ชำระเงิน การคืนจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบที่ไม่ได้ใช้

─ การออกเงินสดให้กับผู้รับผิดชอบบนพื้นฐานของบันทึกช่วยจำที่รับรองโดยลายมือชื่อของอธิบดี;

─ ควบคุมการปฏิบัติตามวงเงินเงินสดคงเหลือ

─ การส่งมอบเงินสดให้กับธนาคาร

─ รับเงินสดด้วยเช็คในธนาคาร

─ การบำรุงรักษาบัญชีเงินสดรายวันและการดำเนินการเอกสารเงินสดหลักตามขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดในสหพันธรัฐรัสเซีย

─ การบำรุงรักษาและการบัญชีค่าใช้จ่ายกับผู้รับผิดชอบขององค์กร การตรวจสอบ การลงทะเบียน รายงานล่วงหน้าผู้รับผิดชอบ;

─ การเตรียมคำสั่งชำระเงินและส่งไปยังธนาคารผ่านระบบ "ลูกค้าธนาคาร" ก่อน 13:00 น. ตามแผนการใช้จ่าย

─ แลกเปลี่ยนการติดต่อกับธนาคาร

─ การรับใบแจ้งยอดจากธนาคารสัปดาห์ละ 2 ครั้ง ทุกวันจันทร์และวันพฤหัสบดี รวมถึงวันแรกของแต่ละเดือน

นักบัญชีสำหรับการบัญชีสินทรัพย์ที่มีสาระสำคัญ:

─ เก็บบันทึกและรายงานการรับและการใช้วัสดุ

─ เก็บบันทึกและรายงานเกี่ยวกับผลผลิตและการขาย ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป;

─ ออกหนังสือมอบอำนาจ

─ ยอมรับและประมวลผลใบตราส่งสินค้า

─ ดำเนินการตรวจสอบการควบคุมวัสดุ

─ เขียนใบตราส่งและสินทรัพย์วัสดุที่ถอนออกจากคลังสินค้าวัสดุ

─ มีส่วนร่วมในสินค้าคงคลังของสินค้าและวัสดุ

นักบัญชีสำหรับการบัญชีสินทรัพย์ถาวรขององค์กร:

─ ทำงานด้านการบัญชีตามระเบียบ PBU 6/01 (การประเมินสินทรัพย์ถาวร ค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ถาวร การฟื้นฟูสินทรัพย์ถาวร การจำหน่ายสินทรัพย์ถาวร และการสะท้อนในงบการเงิน)

─ ดำเนินการรับและควบคุมเอกสารหลักในส่วนของการบัญชีนี้ และเตรียมสำหรับการประมวลผลการนับ

─ สะท้อนถึงบัญชีของการดำเนินการบัญชีสำหรับการบัญชีสำหรับสินทรัพย์ถาวร

─ คำนวณภาษีที่เกิดขึ้นบนเว็บไซต์นี้

─ จัดเตรียมข้อมูลสำหรับส่วนที่เกี่ยวข้องของการบัญชีสำหรับการรายงาน ตรวจสอบความปลอดภัยของเอกสารทางบัญชี จัดทำขึ้นตามขั้นตอนที่กำหนดไว้สำหรับการถ่ายโอนไปยังที่เก็บถาวร

หน้าที่ของนักบัญชีเงินเดือนรวมถึง:

─ การใช้งานการรับ การวิเคราะห์ และการควบคุมใบบันทึกเวลา และเตรียมการสำหรับการประมวลผลการนับ

─ การยอมรับและควบคุมความถูกต้องของการลงทะเบียนแผ่นงานทุพพลภาพชั่วคราว ใบรับรองการดูแลผู้ป่วยและเอกสารอื่น ๆ ที่ยืนยันสิทธิ์ของพนักงานที่จะไม่ทำงาน เตรียมความพร้อมสำหรับการประมวลผลการนับรวมถึงการรวบรวมที่จัดตั้งขึ้น งบการเงิน;

─ การคำนวณค่าจ้างสำหรับพนักงานขององค์กร ควบคุมการใช้จ่ายของกองทุนเงินเดือน

─การลงทะเบียนรายการบัญชีและการโพสต์ในบัญชี 71“ การชำระบัญชีกับบุคคลที่รับผิดชอบ”;

─ การสะสมและการโอนเบี้ยประกันไปยังกองทุนเพื่อสังคมที่มีงบประมาณพิเศษ เงินเดือนของพนักงานและพนักงาน การชำระเงินและการชำระเงินอื่น ๆ รวมถึงการจัดสรรเงินทุนสำหรับสิ่งจูงใจที่เป็นสาระสำคัญสำหรับพนักงานขององค์กร

─ การเตรียมการรายงานเป็นระยะเกี่ยวกับ UST ในเวลาที่เหมาะสม ควบคุมความปลอดภัยของเอกสารทางบัญชี จัดทำขึ้นตามขั้นตอนที่กำหนดไว้สำหรับการโอนไปยังที่เก็บถาวร

─ การตรวจสอบการปฏิบัติตามวินัยเงินสด การชำระหนี้กับบุคคลที่รับผิดชอบ

─ การเตรียมข้อมูลเพื่อจัดทำงบดุลและรายงานสรุปการดำเนินงานด้านรายได้และรายจ่ายของกองทุน

นักบัญชีสำหรับการบัญชีกับคู่สัญญาดำเนินการ:

─ การบัญชีสำหรับการชำระหนี้กับเจ้าหนี้และลูกหนี้รายอื่น

─ การบัญชีการตั้งถิ่นฐานกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา

─ การบัญชีการตั้งถิ่นฐานกับผู้ซื้อและลูกค้า

─ ควบคุมการโอนเงินทันเวลา (ชำระคืนทั้งเจ้าหนี้และลูกหนี้)

─ จัดเตรียมข้อมูลสำหรับการจัดทำงบดุลและรายงานสรุปการปฏิบัติงานเกี่ยวกับการชำระบัญชีกับคู่สัญญา

คุณสมบัติขององค์กรการบัญชีถูกนำเสนอในนโยบายการบัญชีขององค์กร นโยบายการบัญชีถูกร่างขึ้นตามข้อกำหนดของกฎหมายของรัฐบาลกลาง "ในการบัญชี" ลงวันที่ 21 พฤศจิกายน 2539 ฉบับที่ 129-FZ, รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย, ระเบียบการบัญชี "นโยบายการบัญชีขององค์กร" PBU 1 /98 อนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลัง RF ลงวันที่ 09.12. 98 ฉบับที่ 60n.

นโยบายการบัญชีกำหนดขั้นตอนการบัญชีสำหรับสินทรัพย์ถาวรขององค์กร สินค้าคงเหลือ การบัญชีสำหรับการคำนวณ ขั้นตอนการสร้างและการกระจายผลกำไร ระยะเวลาและขั้นตอนในการออกค่าจ้างและดำเนินการสินค้าคงคลัง

ตามคำสั่งของหัวหน้าองค์กรได้มีการแต่งตั้งคณะกรรมการสินค้าคงคลังถาวรซึ่งสมาชิก ได้แก่

1. รองผู้อำนวยการวิสาหกิจ

2. หัวหน้าฝ่ายบัญชี (รองหัวหน้าฝ่ายบัญชีในกรณีที่เขาไม่อยู่);

3. วิศวกรและช่างเทคนิค

ความรับผิดชอบในการจัดและดำเนินการขั้นตอนการควบคุมถูกกำหนดให้กับหัวหน้าฝ่ายบัญชี

ตามนโยบายการบัญชีขององค์กรรายการทรัพย์สินและภาระผูกพันทางการเงินจะดำเนินการตรงเวลา:

ก) รายเดือน:

เงินสดในมือในวันแรกของเดือน

คัดเลือกตามคำสั่งผู้บริหารของบริษัทในแผนกต่างๆ (ในกรณีที่ระบุกรณีการโจรกรรม เมื่อเปลี่ยนผู้รับผิดชอบทางการเงิน ฯลฯ)

ข) รายไตรมาส:

งานระหว่างทำและเศษผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปที่เหลืออยู่ในคลังสินค้าอนุรักษ์ในวันแรกของเดือนถัดจากไตรมาสที่รายงาน

บัญชีลูกหนี้และเจ้าหนี้ก่อนวันที่ 25 ของเดือนสุดท้ายของไตรมาสที่รายงาน

คัดเลือกโดยคำสั่งของฝ่ายบริหารของบริษัท

c) ปีละครั้ง:

งบการเงินประจำปีของบริษัทประกอบด้วย:

─ งบดุลขององค์กร (แบบฟอร์มหมายเลข 1);

─ งบกำไรขาดทุน (แบบที่ 2);

─ งบกระแสเงินสด (แบบฟอร์มหมายเลข 3)

─ งบกระแสเงินสด (แบบฟอร์มหมายเลข 4)

─ ภาคผนวกของงบดุลขององค์กร (แบบฟอร์มหมายเลข 5);

─ หมายเหตุอธิบาย;

─รายงานการตรวจสอบยืนยันความน่าเชื่อถือของงบการเงินขององค์กรตามผลการตรวจสอบบังคับตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย

องค์กรมีรูปแบบการบัญชีอัตโนมัติ การบัญชีโดยใช้แบบฟอร์มอัตโนมัติมีการสร้างดังนี้ เอกสารหลักจะถูกดำเนินการโดยนักบัญชีภายในสองวันนับจากช่วงเวลาที่ได้รับ จากนั้นตัวบ่งชี้จะถูกป้อนลงในคอมพิวเตอร์ส่วนบุคคลบนสื่อบันทึกข้อมูลทางเทคนิค อินพุตเป็นคอขวดของแบบฟอร์มอัตโนมัติ ตามกฎแล้วจะทำด้วยตนเองจากแป้นพิมพ์

โดยทั่วไปโครงการ ระบบอัตโนมัติการบัญชีแสดงในรูปที่ 5

บริษัทได้ติดตั้งโปรแกรม "1C: การบัญชี 7.7" หลักการบัญชีที่ใช้ใน "1C: การบัญชี 7.7" เป็นไปตามกฎหมายของรัสเซียอย่างเต็มที่และรับรองความต้องการขององค์กรในการให้ข้อมูลโดยทันที

รูปที่ 5 แบบแผนของระบบบัญชีอัตโนมัติ

การกำหนดค่ารวมถึงผังบัญชีที่ตั้งค่าตามคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย "ในการอนุมัติผังบัญชีสำหรับกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรและคำแนะนำสำหรับการใช้งาน" ลงวันที่ 31 ตุลาคม 2000 เลขที่ 94น. องค์ประกอบของบัญชี การตั้งค่าสำหรับการวิเคราะห์ สกุลเงิน การบัญชีเชิงปริมาณช่วยให้คุณสามารถพิจารณาข้อกำหนดของกฎหมายได้

การบัญชีได้รับการดูแลรักษาตามกฎหมายของรัสเซียสำหรับทุกพื้นที่:

การดำเนินงานของธนาคารและเงินสด

สินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตน

การบัญชีสำหรับวัสดุ สินค้า ผลิตภัณฑ์

การบัญชีต้นทุนและการคำนวณต้นทุน

การดำเนินงานของสกุลเงิน

การตั้งถิ่นฐานกับองค์กร

การคำนวณกับผู้รับผิดชอบ

การตั้งถิ่นฐานกับบุคลากรเพื่อค่าจ้าง

การคำนวณงบประมาณ

การบัญชีสะท้อนทั้งหมดโดยอัตโนมัติ ธุรกรรมทางธุรกิจองค์กรที่ลงทะเบียนในระบบย่อยอื่น ๆ (เช่น ระบบย่อย 1C: เงินเดือนและทรัพยากรบุคคล) ให้ความเร็วสูงในการสร้างงบการเงิน

รายการบัญชีสำหรับเอกสารจะถูกสร้างขึ้นโดยอัตโนมัติ โดยมีเงื่อนไขว่าเอกสารถูกตั้งค่าให้สะท้อนถึงธุรกรรมทางธุรกิจของเอกสารในการบัญชี

สำหรับการลงรายการแบบกลุ่ม คุณสามารถใช้การดำเนินการทั่วไปได้ ซึ่งเป็นเครื่องมืออัตโนมัติที่ผู้ใช้กำหนดค่าอย่างรวดเร็ว

ในด้านบวก เป็นไปได้ที่จะขยายการใช้รายการบัญชี

ในการบัญชีแบบดั้งเดิม การผ่านรายการใช้เพื่อสะท้อนถึงธุรกรรมทางธุรกิจในบัญชีทางบัญชีเท่านั้น ในการกำหนดค่า ฟังก์ชันการลงรายการบัญชีจะถูกขยาย: นอกจากนี้ยังสามารถใช้การผ่านรายการเพื่อสะท้อนถึงธุรกรรมทางธุรกิจในการบัญชีเชิงวิเคราะห์ของทรัพย์สิน การชำระบัญชี และภาระผูกพันขององค์กร ซึ่งทำได้โดยใช้รายละเอียดเพิ่มเติมในการโพสต์ - คอนโทย่อย

subconto เป็นออบเจ็กต์ของการบัญชีเชิงวิเคราะห์ และประเภท subconto คือชุดของอ็อบเจ็กต์การบัญชีเชิงวิเคราะห์ที่คล้ายคลึงกันซึ่งออบเจกต์ถูกเลือก โดยเฉพาะประเภทของ subconto คือรายการของคู่สัญญาขององค์กร คลังสินค้า แผนก พนักงาน รายการสินค้าคงคลัง เอกสารการชำระเงินกับคู่สัญญา ฯลฯ

ประเภทย่อยจะแนบมากับบัญชีทางบัญชีโดยตรงในผังบัญชี สามารถแนบ subconto ได้ถึงสามประเภทในหนึ่งบัญชี

3. คุณสมบัติของการบัญชีและการบัญชีภาษีของการชำระหนี้ด้วยงบประมาณภาษีเงินได้ใน Standard-Keramika LLC

เพื่อสรุปข้อมูลเกี่ยวกับการชำระบัญชีด้วยงบประมาณสำหรับภาษีและค่าธรรมเนียมที่จ่ายโดยองค์กร และภาษีกับพนักงานขององค์กรนี้ บัญชี 68 "การคำนวณภาษีและค่าธรรมเนียม" มีวัตถุประสงค์เพื่อสรุป

บัญชี 68 "การคำนวณภาษีและค่าธรรมเนียม" จะถูกเครดิตสำหรับจำนวนเงินที่ครบกำหนดจากการประกาศภาษี (การคำนวณ) เพื่อสมทบงบประมาณ (ตามบัญชี 99 - สำหรับจำนวนภาษีเงินได้)

เดบิตของบัญชี 68 สะท้อนถึงจำนวนเงินที่โอนไปยังงบประมาณจริง รวมถึงจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่หักจากบัญชี 19 "ภาษีมูลค่าเพิ่มจากมูลค่าที่ได้มา"

สำหรับแต่ละภาษีที่จ่ายให้กับงบประมาณจะมีการเปิดบัญชีย่อยแยกต่างหากในการบัญชีของ Standard-Keramika LLC:

68-1 "การคำนวณภาษีเงินได้";

68-2 "การคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม";

68-3 "การคำนวณภาษีทรัพย์สิน";

68-4 "การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา"

การบัญชีสังเคราะห์สำหรับภาษีเงินได้ใน Standard-Keramika LLC ถูกเก็บไว้ในรูปแบบทั่วไปในบัญชีแยกประเภททั่วไป ซึ่งสร้างขึ้นโดยอัตโนมัติในโปรแกรม 1C: การบัญชี 7.7 และการบัญชีเชิงวิเคราะห์ - ในการลงทะเบียนบัญชีตามประเภทของภาษี

ภาษีเงินได้นิติบุคคลจัดตั้งขึ้นโดยบทที่ 25 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย จำนวนภาษีเงินได้กำหนดตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นปี ในการทำเช่นนี้ รายได้ที่ต้องเสียภาษีจำนวนหนึ่งจะถูกคูณด้วยอัตราภาษี

อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลคือ 24%

ภาษีเงินได้เรียกเก็บในอัตราดังต่อไปนี้:

─ถึงงบประมาณของรัฐบาลกลาง - 6%;

─ถึงงบประมาณภูมิภาค - 16%;

─ถึงงบประมาณท้องถิ่น - 2%

ภาพสะท้อนของภาษีเงินได้ในการบัญชีเกิดขึ้นในสองขั้นตอน ในตอนเริ่มต้น นักบัญชีจะคำนวณภาษีจากกำไรทางบัญชี จากนั้นจึงปรับภาษีเพื่อให้ได้จำนวนเงินที่แสดงในการบัญชีภาษี

ภาษีจากกำไร (ขาดทุน) ทางบัญชีเรียกว่าค่าใช้จ่ายที่อาจเกิดขึ้น (รายได้) สำหรับภาษีเงินได้

ภาษีถูกคำนวณดังนี้:

การบริโภคแบบมีเงื่อนไข

(รายได้) ต่อภาษี = กำไรทางบัญชี* อัตราภาษี (1)

มีกำไร

ตามผลลัพธ์ของการคำนวณ รายการต่อไปนี้ถูกสร้างขึ้นในการบัญชี:

ค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้แบบมีเงื่อนไขค้างจ่าย:

เดบิต 99 บัญชีย่อย "ค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้แบบมีเงื่อนไข" บัญชีย่อยเครดิต 68-1 "การคำนวณภาษีเงินได้";

รายได้ตามเงื่อนไขค้างรับสำหรับภาษีเงินได้:

เดบิต 68-1 บัญชีย่อย "การคำนวณภาษีเงินได้" เครดิต 99 บัญชีย่อย "ค่าใช้จ่ายตามเงื่อนไข (รายได้) สำหรับภาษีเงินได้"

จำนวนภาษีเงินได้ปัจจุบันถูกกำหนดโดยการปรับจำนวนเงินที่กำหนดข้างต้น:

ค่าใช้จ่ายตามเงื่อนไข (รายได้) สำหรับภาษีเงินได้

+(-) ความรับผิดทางภาษีถาวร

สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี

- หนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี

= + (-) ภาษีเงินได้ปัจจุบัน (ขาดทุน)

จำนวนภาษีเงินได้ค้างจ่ายไม่ได้ลดรายได้ที่ต้องเสียภาษี

การโอนภาษีไปยังงบประมาณสะท้อนให้เห็น:

เดบิต 68-1 บัญชีย่อย "การคำนวณภาษีเงินได้" เครดิต 51 "บัญชีการชำระเงิน"

ภาษีเงินได้จ่ายโดย Standard-Keramika LLC เป็นรายเดือนเนื่องจากรายได้จากการขายสำหรับไตรมาสนั้นเกินจำนวนสามล้านรูเบิลอย่างมีนัยสำคัญ (เป็นจำนวนนี้ที่กำหนดโดยกฎหมาย หากไม่สามารถทำได้ อาจต้องเก็บภาษีรายไตรมาส)

สามารถชำระภาษีได้สองวิธี:

พิจารณาจากกำไรที่ได้รับจริงในเดือนที่ผ่านมา

ขึ้นอยู่กับกำไรที่ได้รับสำหรับไตรมาสก่อนหน้า (ในจำนวนหุ้นที่เท่ากันในจำนวน 1/3 ของจำนวนภาษีสำหรับไตรมาสก่อนหน้า)

ในกรณีของเรา ภาษีจะถูกชำระในวิธีแรก ดังนั้นภาษีจะถูกโอนไปยังงบประมาณไม่เกินวันที่ 28 ของเดือนถัดจากวันที่รายงาน

ตามผลลัพธ์ของแต่ละรอบระยะเวลารายงาน จำนวนเงินภาษีที่ต้องชำระให้กับงบประมาณจะถูกคำนวณ จะต้องชำระส่วนต่างภายในวันที่ 28 หลังจากสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน

หากจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้ากลายเป็นมากกว่าจำนวนภาษีที่ต้องชำระตามงบประมาณวิสาหกิจ สำนักงานภาษีแอปพลิเคชันที่มีการร้องขอเพื่อกำหนดจำนวนเงินที่ชำระเกินสำหรับการชำระเงินในอนาคตหรือส่งคืน

กฎหมายกำหนดเส้นตายสำหรับการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ไปยังสำนักงานสรรพากร:

ควรสังเกตว่าหากในรอบระยะเวลารายงานบริษัทได้รับผลขาดทุนหรือไม่มีรายได้และค่าใช้จ่ายเลยก็ยังต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี

ให้เราอธิบายลักษณะเฉพาะของการบัญชีภาษีเงินได้ภายในกรอบของระบบอัตโนมัติ "1C: การบัญชี 7.7"

ใน "1C: การบัญชี 7.7" มีการใช้ข้อกำหนดทั้งหมดของกฎหมายภาษีปัจจุบัน

ระบบย่อยเงินเดือนจัดให้มีการจัดทำกระดาษและการรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์เกี่ยวกับภาษีที่เกี่ยวข้องกับ เงินเดือนโดยเฉพาะภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและภาษีสังคมรวม ดำเนินการบัญชีส่วนบุคคลของเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญ การรายงานที่มีการควบคุมใช้ในการคำนวณภาษีและค่าธรรมเนียม และสร้างการคืนภาษี

ได้ปฏิบัติตามข้อกำหนดของกฎหมายภาษีเกี่ยวกับการบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว กลไกการบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่มสะท้อนถึงการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มในปัจจุบันในบัญชี การจัดทำใบกำกับสินค้า สมุดซื้อ และบัญชีขาย

เพื่อให้เป็นไปตามข้อกำหนดของบทที่ 25 ของรหัสภาษี การกำหนดค่าจะใช้การบัญชีภาษีสำหรับภาษีเงินได้ภายในกรอบของระบบภาษีอากรทั่วไป การบัญชีภาษีดำเนินการควบคู่ไปกับการทำบัญชีและตามหลักการที่คล้ายคลึงกันซึ่งผังบัญชีสำหรับการบัญชีภาษีจะรวมอยู่ในการกำหนดค่า ตามการบัญชีภาษี การลงทะเบียนภาษีจะถูกกรอกโดยอัตโนมัติ

การบัญชีภาษีจัดตามหลักการดังต่อไปนี้:

─ ความเป็นอิสระของข้อมูลการบัญชีภาษีจากข้อมูลการบัญชี

─ การเปรียบเทียบข้อมูลการบัญชีภาษีกับข้อมูลการบัญชี

─ ความบังเอิญของการประมาณรายได้และค่าใช้จ่ายทั้งหมดและเชิงปริมาณ สินทรัพย์และหนี้สินตามข้อมูลภาษีและการบัญชี โดยไม่มีเหตุผลวัตถุประสงค์สำหรับความคลาดเคลื่อน

ควรสังเกตว่ามีการจัดทำบัญชีภาษีในการกำหนดค่าตามการประยุกต์ใช้ระบอบการปกครองภาษีทั่วไป (นี่คือสิ่งที่ใช้ใน Standard-Keramika LLC)

ในการแก้ปัญหานี้จะใช้ผังบัญชีพิเศษสำหรับการบัญชีภาษีโครงสร้างและองค์กรของการบัญชีวิเคราะห์ที่ใกล้เคียง แผนการบัญชีบัญชี ผังบัญชีพิเศษสำหรับการบัญชีภาษีไม่ได้จัดทำโดยเอกสารกำกับดูแลและเป็นส่วนหนึ่งของวิธีการบัญชีของ บริษัท 1C (ดูภาคผนวก 1)

"1C: การบัญชี 7.7" มาพร้อมกับผังบัญชีที่กรอกไว้ล่วงหน้าสำหรับการบัญชีภาษีซึ่งมีการเข้ารหัสเพื่อให้มั่นใจถึงความสามารถในการเปรียบเทียบข้อมูลทั่วไปกับข้อมูลทางบัญชี แนวทางนี้อำนวยความสะดวกอย่างมากในการดำเนินการตามข้อกำหนดทางกฎหมาย

ในเวลาเดียวกัน ผังภาษีของบัญชียังสะท้อนถึงลักษณะเฉพาะของการบัญชีภาษีตามบทที่ 25 ของรหัสภาษี

ลักษณะของผังบัญชีการบัญชีภาษีเทียบกับผังบัญชี มีดังนี้

─ บัญชีการบัญชีภาษีทั้งหมดเป็นบัญชีนอกงบดุล กล่าวคือ สามารถผ่านรายการในการบัญชีภาษีได้โดยไม่ต้องมีการโต้ตอบของบัญชี แม้ว่าในกรณีส่วนใหญ่ยังคงใช้การโต้ตอบ

─ ในแง่ของบัญชีภาษี บัญชีการชำระเงินเกือบทั้งหมด (กับซัพพลายเออร์ ผู้ซื้อ ฯลฯ) จะถูกแทนที่ด้วยบัญชี PV "ทรัพย์สินขาเข้าและขาออก งาน บริการ สิทธิ์";

─ ไม่มีบัญชีสำหรับการบัญชีสำหรับวัตถุที่ไม่กระทบต่อภาษีเงินได้ในกรณีใด ๆ (เช่นไม่มีบัญชีสำหรับการบัญชีสำหรับทุนจดทะเบียน กำไรสะสมเป็นต้น) หรือสันนิษฐานว่าสินทรัพย์หรือหนี้สินที่เกี่ยวข้องมีมูลค่าเท่ากับทางบัญชี (เช่น เงินสด)

─ บัญชีการบัญชีภาษีสำหรับต้นทุนการผลิตเกือบทั้งหมดมี 3 บัญชีย่อย - สำหรับการบัญชีสำหรับต้นทุนทางตรงและทางอ้อม

─ ในบัญชี 91“ รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น” มีการเปิดจำนวนบัญชีย่อยที่จำเป็นสำหรับการบัญชีภาษี

ธุรกรรมทางธุรกิจจะแสดงควบคู่กันไปในการบัญชีและการบัญชีภาษี การกำหนดค่าช่วยให้ผู้ใช้ไม่ต้องอธิบายการดำเนินการสำหรับการบัญชีภาษีแยกต่างหาก

วิธีแสดงกิจกรรมทางธุรกิจในการบัญชีภาษีคือการบันทึกธุรกรรมภาษี ธุรกรรมภาษีจะคล้ายกับธุรกรรมทางบัญชีและสามารถดูได้ผ่านสมุดรายวันธุรกรรมทางบัญชีภาษี ซึ่งจัดเรียงคล้ายกับสมุดรายวันธุรกรรมทางบัญชี ความแตกต่างพื้นฐานระหว่างรายการภาษีและรายการบัญชีคือรายการภาษีไม่จำเป็นต้องใช้กฎรายการสองครั้ง

เมื่อป้อนเอกสารลงในฐานข้อมูลแล้ว รายการภาษีจะถูกสร้างขึ้นโดยอัตโนมัติ (หากช่องทำเครื่องหมาย "สะท้อนการบัญชีภาษี" ถูกทำเครื่องหมายบนแบบฟอร์มหน้าจอของเอกสาร) ธุรกรรมภาษีสามารถดูได้ผ่านส่วนของสมุดรายวันธุรกรรมการบัญชีภาษี ซึ่งสามารถเปิดได้จากแบบฟอร์มหน้าจอเอกสาร (พร้อมกับส่วนย่อยของสมุดรายวันธุรกรรมทางบัญชีที่คล้ายคลึงกัน)

บัญชีการบัญชีภาษีและรายละเอียดอื่น ๆ จะถูกแทรกลงในรายการภาษีเมื่อถูกสร้างขึ้นโดยอัตโนมัติในลักษณะเดียวกับที่เสร็จสิ้นเมื่อมีการสร้างรายการบัญชีโดยอัตโนมัติ บัญชีภาษีจะถูกเลือกโดยอัตโนมัติจากรายการเดียวกันกับที่ใช้สำหรับการเลือกบัญชีทางบัญชีโดยอัตโนมัติ ด้วยเหตุนี้งานการเข้าสู่ฐานข้อมูลของเอกสารจึงสามารถมอบหมายให้กับพนักงานที่ไม่ใช่นักบัญชีและนักบัญชีสามารถปล่อยให้หน้าที่ในการควบคุมการตั้งค่านโยบายภาษีขององค์กรและหน้าที่ของการตรวจสอบสถานะของ รายการที่ใช้เลือกบัญชีภาษีและบัญชีบัญชีโดยอัตโนมัติ

เมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน มีการป้อนเอกสาร "การปิดบัญชีของเดือน" ซึ่งบันทึกชุดของรายการบัญชีภาษีขั้นสุดท้าย (พร้อมกับรายการบัญชีขั้นสุดท้าย) ในฐานข้อมูล

สำหรับการควบคุมสถานะการบัญชีภาษีในปัจจุบัน ชุดของบัญชีภาษีมาตรฐานมีวัตถุประสงค์ คล้ายกับชุดของรายงานการบัญชีมาตรฐาน (งบดุล กระดานหมากรุก บัตรบัญชี ฯลฯ)

ข้อมูลการบัญชีภาษีจะแสดงโดยอัตโนมัติในรูปแบบของการรายงานภาษีระหว่างกาลสำหรับภาษีเงินได้ - ทะเบียนภาษี

หลังจากป้อนเอกสารทั้งหมดของรอบระยะเวลาการรายงานและดำเนินการตามปกติแล้ว คุณสามารถเริ่มขั้นตอนการสร้างการคืนภาษีสำหรับภาษีเงินได้โดยอัตโนมัติ ซึ่งหมายถึงรายงานที่มีการควบคุม

การบัญชีภาษีได้รับความสำคัญเป็นพิเศษจากการนำระเบียบการบัญชีมาใช้ "การบัญชีสำหรับการชำระภาษีเงินได้" PBU 18/02 ซึ่งได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 19 พฤศจิกายน 2545 ฉบับที่ 114n

ข้อกำหนดหลักของ PBU 18/02 คือการสะท้อนให้เห็นในการบัญชีและการรายงานความแตกต่างระหว่างภาษีเงินได้ที่คำนวณตามกฎการบัญชีและคำนวณตามบทที่ 25 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ลองพิจารณาว่าโปรแกรม "1C: การบัญชี 7.7" สะท้อนความแตกต่างถาวรและชั่วคราวที่เกิดขึ้นในกระบวนการคำนวณภาษีเงินได้อย่างไร

LLC "Standard-Keramika" จ่ายสำหรับการเดินทางของผู้เชี่ยวชาญชั้นนำขององค์กรไปยังสถานที่ทำงานและกลับมาเป็นจำนวน 3,700 รูเบิลต่อเดือน ตามวรรค 26 ของมาตรา 270 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ค่าใช้จ่ายในการเดินทางไปและกลับจากสถานที่ทำงานของพนักงานเป็นค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้นำมาพิจารณาเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี เว้นแต่ค่าใช้จ่ายดังกล่าวจะรวมอยู่ใน ข้อตกลงการจ้างงาน (สัญญา) และ (หรือ) ข้อตกลงร่วมกัน

ในการกำหนดค่า "1C: การบัญชี 7.7" ธุรกรรมทางธุรกิจนี้จะแสดงในเอกสาร "รายงานค่าใช้จ่าย" ในบรรทัด "ค่าใช้จ่ายสำหรับการเดินทางของพนักงาน"

เพื่อวัตถุประสงค์ทางบัญชี ค่าใช้จ่ายจะถูกบันทึกในการเดบิตของบัญชี 26 "ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจทั่วไป" และเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี - ในการเดบิตของบัญชี H07.04.1 "ค่าใช้จ่ายทางอ้อม" (ประเภทของค่าใช้จ่ายที่ระบุในไดเรกทอรี "รายการทั่วไป" ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ” -“ ไม่รับเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี ") ในสถานการณ์นี้ ผลต่างในการประมาณการเป็นผลแตกต่างถาวร ซึ่งรับรู้ภาระภาษีถาวร

หากต้องการดูว่าความแตกต่างนี้สะท้อนให้เห็นในการกำหนดค่าอย่างไร จำเป็นต้องโพสต์เอกสาร "การปิดของเดือน" (โดยไม่สะท้อนการคำนวณตาม RAS 18/02) เขาสร้างการผ่านรายการโดยใช้บัญชีเสริมนอกงบดุลของ NDP:

เดบิต NPR 26 - 3700 รูเบิล - คำนึงถึงความแตกต่างคงที่

เดบิต NPR 99 เครดิต NPR 26 - 3700 รูเบิล - แก้ไขความแตกต่างที่ถูกตัดออก

นอกจากนี้หลังจากดำเนินการเอกสาร "การดำเนินการกำกับดูแลสำหรับการบัญชีภาษี" คุณต้องสร้างเอกสารอื่น "ปิดเดือน" (การบัญชีส่วนต่างตาม RAS 18/02) และรายงาน "ภาระภาษีถาวร" จะสะท้อนถึงการถาวร ผลต่างตามประเภทของค่าใช้จ่าย “ค่าใช้จ่ายธุรกิจทั่วไป " และภาระภาษีถาวรจะเท่ากับ 888 รูเบิล (3700 รูเบิล * 24%) และในการบัญชีจะสะท้อนให้เห็นในการผ่านรายการ:

เดบิต 99 เครดิต 68-1 บัญชีย่อย "การคำนวณภาษีเงินได้" - 888 รูเบิล

นอกจากนี้ ความรับผิดทางภาษีถาวรจะแสดงในงบกำไรขาดทุนในบรรทัดที่ 205 "หนี้สินภาษี (สินทรัพย์) ถาวร"

ให้เราพิจารณาสถานการณ์ที่เกิดขึ้นของความแตกต่างชั่วคราวทางภาษีและขั้นตอนสำหรับการบัญชี

ในเดือนสิงหาคม 2549 องค์กรซื้อผลิตภัณฑ์ซอฟต์แวร์ "1C: เงินเดือนและบุคลากร 7.7" ค่าใช้จ่ายมีจำนวน 8,400 รูเบิลรวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 1,280 รูเบิล ตามนโยบายการบัญชีขององค์กร อายุการใช้งานของผลิตภัณฑ์ซอฟต์แวร์กำหนดไว้ที่ 24 เดือน

รายการธุรกิจนี้ในเดือนสิงหาคม 2549 แสดงในบันทึกทางบัญชีดังนี้

เดบิต 97 เครดิต 60.1 - 7,120.00 รูเบิล - โปรแกรมถูกเลื่อนออกไป

เดบิต 19.3 เครดิต 60.1 - RUB 1,280.00 - สะท้อนถึงจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม;

เดบิต 60.1 เครดิต 51 - RUB 8,400.00 - ชำระเงินแล้ว

เดบิต 68.2 เครดิต 19.3 - RUB 1,280.00 - สามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มได้

เดบิต 26 เครดิต 97 - 296.67 รูเบิล - ส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่ายโปรแกรมถูกตัดออก

เพื่อวัตถุประสงค์ในการคำนวณภาษีเงินได้ ค่าใช้จ่ายในการซื้อผลิตภัณฑ์ซอฟต์แวร์สามารถนำมาประกอบกับการลดลงของกำไรที่ต้องเสียภาษี ณ เวลาตามวรรค 1 ของข้อ 272 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ธุรกรรมทางธุรกิจนี้ในเดือนสิงหาคม 2549 สะท้อนให้เห็นในการบัญชีภาษีโดยการผ่านรายการ:

เดบิต H07.04.1 - 7,120.00 รูเบิล - สะท้อนต้นทุนการจัดซื้อผลิตภัณฑ์ซอฟต์แวร์

สถานการณ์นี้แสดงให้เห็นถึงการเกิดขึ้นของความแตกต่างชั่วคราวที่ต้องเสียภาษีซึ่งสะท้อนให้เห็นเมื่อผ่านรายการเอกสาร "การปิดเดือน" ในรายงาน "การวิเคราะห์ความแตกต่างชั่วคราวในเดือนสิงหาคม" จำนวน 7,120.00 รูเบิล ผลต่างส่งผลให้เกิดหนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีจำนวน RUB 1,710.00 (7,120.00*24%).

เอกสารสร้างการผ่านรายการต่อไปนี้:

เดบิต 68.1.2 เครดิต 77 - RUB 1,710.00 - การรับรู้หนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีในสินทรัพย์ "ค่าใช้จ่ายรอการตัดบัญชี"

อย่างไรก็ตามในเดือนถัดไปจะมีการชำระหนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีจำนวน 71.00 รูเบิล (296.67 รูเบิล * 24%) สิ่งนี้สะท้อนให้เห็นในเอกสาร "ปิดเดือน" โดยการโพสต์:

เดบิต 77 เครดิต 68.1.2 - 71.00 รูเบิล - การชำระหนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีในสินทรัพย์ "ค่าใช้จ่ายรอตัดบัญชี"

นอกจากนี้ หนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีจะแสดงในงบกำไรขาดทุนสำหรับไตรมาสที่ 3 ของปี 2549 ในบรรทัดที่ 142 "หนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี" จำนวน 1,639.00 รูเบิล = 1,710.00 - 71.00.

ในโปรแกรม การก่อตัวของการผ่านรายการและรายงานเกี่ยวกับความแตกต่างชั่วคราวจะดำเนินการในลักษณะเดียวกับการเปลี่ยนแปลงถาวร

บรรณานุกรม

1. กฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 21 พฤศจิกายน พ.ศ. 2539 เลขที่ 129-FZ “การบัญชี ปฏิรูปการบัญชี กฎหมายของรัฐบาลกลาง "ในการบัญชี" บทบัญญัติยี่สิบประการเกี่ยวกับการบัญชี - M.: Os - 89, 2003. - 118s.

2. ระเบียบว่าด้วยการบัญชี "นโยบายการบัญชีขององค์กร" PBU 1/98 (อนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 9 ธันวาคม 2541 ฉบับที่ 60n) - M.: Os - 89, 2003. - 118s.

3. อดัมอฟ N.A. Rogulenko T.M. , Amuchieva G.A. พื้นฐานของการบัญชีการจัดการ - เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก: ปีเตอร์ 2548 - 628

4. อเล็กซานดรอฟ I.M. ภาษีและการเก็บภาษี: หนังสือเรียน - ครั้งที่ 2 แก้ไข และเพิ่มเติม - M.: สำนักพิมพ์และการค้า Corporation "Dashkov and Co", 2005. - 314p

5. Andreeva M. การเปลี่ยนแปลงหลักในกฎหมายภาษี // ผู้อำนวยการฝ่ายการเงิน - 2549. - ลำดับที่ 1

6. Antoshina O. , Titkova N. นโยบายการบัญชีเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี (O. // หนังสือพิมพ์การเงิน. - 2005. - ฉบับที่ 50. - หน้า 3-4.

7. Bakaev A.S. ข้อกำหนดเชิงบรรทัดฐานของการบัญชี บทวิเคราะห์และความคิดเห็น เอ็ด ครั้งที่ 2 แก้ไขแล้ว และเพิ่มเติม - ม.: MTsFER, 2001. - 287p.

8. Bakaev A.S. การปฏิรูปการบัญชี - 5 ปีของการดำเนินโครงการภาครัฐ // Finansovaya Gazeta - 2546. - ลำดับที่ 28. - ส. 2-3.

9. Bobylov Yu.A. สาขาวิทยาศาสตร์และนโยบายภาษีของรัสเซีย // การเงิน. - 2001. - ลำดับที่ 7

10. Bogataya I.N. , Labyntsev N.T. , Khakhonova N.N. การตรวจสอบ: คู่มือการศึกษา ซีรีส์ "อุดมศึกษา". - Rostov n / a: Phoenix, 2005. - 544 p.

11. Bogataya I.N. , Khakhanova N.N. การบัญชี. - Rostov N / D: "ฟีนิกซ์", 2547 - 800

12. Bratukhina O.A. ระเบียบวิธี วิธีการ และแนวปฏิบัติในการคำนวณภาษี - ม.: ฟีนิกซ์, 2550. - 217p.

13. Bryzgalin A.V. , Bernik V.R. , Golovkin A.N. นโยบายการบัญชีของวิสาหกิจเพื่อการจัดเก็บภาษี - ม.: ภาษีและกฎหมายการเงิน, 2547. - 67น.

14. บัญชี / ผศ. ศ. ยูเอ บาแบฟ. - ม.: UNITI-DANA, 2545. - 394 น.

15. Vakhrushina M.A. การบัญชีการจัดการบัญชี : ตำราสำหรับนักเรียนที่กำลังศึกษาเศรษฐศาสตร์ พิเศษ - ครั้งที่ 3 เพิ่ม และทรานส์ – M.: Omega-L, 2004. – 576s.

16. Veshunova L.N. ภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย - เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก: ปีเตอร์ 2549 - 416

17. Vorobyov N.N. นโยบายการบัญชีเพื่อวัตถุประสงค์ในการจัดเก็บภาษีคงค้าง // ที่ปรึกษานักบัญชีของแวดวงสังคม - 2549. - ลำดับที่ 1 - ส. 11-13.

18. Glushkov I.E. , Kiseleva T.V. การบัญชี (ภาษี การเงิน การจัดการ) การบัญชีในองค์กรสมัยใหม่ ฉบับที่ 11 คู่มือที่มีประสิทธิภาพสำหรับนักบัญชีใน 2 เล่ม T.1.M.: "KnoRus"; โนโวซีบีสค์: "EKOR-book", 2004. - 1000s

19. Danilevsky Yu.A. , Shapiguzov S.M. , Remizov N.A. , Starovoitova E.V. การตรวจสอบ: ตำราเรียน. - ครั้งที่ 2, แก้ไข. และพิเศษ - ม.: ไอดี FBK-PRESS, 2545 - 544 น.

20. Evstigneev E.N. ภาษีและการเก็บภาษี - เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก: ปีเตอร์ 2550 - 288

21. Zharikova L.A. การบัญชีบริหาร. - Tambov: TSTU Publishing House, 2004. - 136 p.

22. Zakharyin V.R. การเปลี่ยนแปลงทั้งหมดในการจัดเก็บภาษีตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2550: คู่มือปฏิบัติ – ม.: Omega-L, 2007. – 149p.

23. Klimova M.A. การบัญชี: คู่มือการอบรมขึ้นใหม่และการฝึกอบรมนักบัญชีขั้นสูง ม. : Berator-Press, 2003 - 621 วินาที

24. Kozhinov V.Ya. การบัญชีและการบัญชีภาษี: การจัดการกำไร - ระบบ GARANT, 2547. - 214p.

25. Kozlova E.P. Parashutin N.V. , Babchenko T.N. การบัญชี - ม.: การเงินและสถิติ 2545 - 556 วินาที

26. ความเห็นเกี่ยวกับระเบียบการบัญชี / ผศ. เช่น. บาแกฟ. - รุ่นที่ 2 ปรับปรุง - "Yurayt-Izdat", 2548. - 145 วินาที

27. Kondrakov N.P. การบัญชี. - M.: INFRA - M, 2004. - 592s.

28. แนวคิดของร่างกฎหมายของรัฐบาลกลาง "ในการบัญชี" // การบัญชีในงบประมาณและ องค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไร. - 2549. - ลำดับที่ 3 - ส. 21-22.

29. Kuznetsova V.A. เราอัปเดตนโยบายการบัญชีสำหรับ บริษัท ในโหมดทั่วไป // Glavbukh - 2549. - ครั้งที่ 2 - หน้า 5-8.

30. Kuter M.I. ทฤษฎีการบัญชี ฉบับที่ ๒ ปรับปรุงแก้ไข และเพิ่มเติม - ม.: การเงินและสถิติ, 2545. - 372p.

31. Milyakov N.V. ภาษีและอากร: หนังสือเรียนสำหรับมหาวิทยาลัย - ม.: Infra-M, 2549. - 508s.

32. Morozova N. นโยบายการบัญชี - เส้นชีวิตสำหรับนักบัญชี // นักบัญชีมอสโก - 2549. - ลำดับที่ 1 - ส. 11-13.

33. Nesterkina O.N. ถึงเวลากำหนดนโยบายการบัญชีเพื่อการบัญชี // Russian Tax Courier - 2548. - ลำดับที่ 24. - ส. 8-10.

34. Nesterkina O.N. เราอัปเดตนโยบายการบัญชีภาษีสำหรับปี 2549 // ผู้จัดส่งภาษีของรัสเซีย - 2549. - ลำดับที่ 1 - ป. 9-11.

35. Ostrovsky O.M. ปัญหาของระเบียบการบัญชีในรัสเซียในบริบทของการปฏิรูปและการเปลี่ยนไปใช้ IFRS // การบัญชี - 2546. - ลำดับที่ 14. - ส. 12-15.

36. Paly V.F. การบัญชีสมัยใหม่ - ม.: สำนักพิมพ์ "การบัญชี", 2546. - 621p.

37. Panskov V.G. ภาษีและการเก็บภาษีในสหพันธรัฐรัสเซีย - ม.: MTsFER, 2549. - 591 วินาที.

38. Parygina V.A. ภาษีและการเก็บภาษีในรัสเซีย - M.: Eksmo-Press, 2549. - 639p.

39. โพลีัค จี.บี. ภาษีและการเก็บภาษี - อ.: UNITI, 2549. - 415p.

40. Savitskaya G.V. การวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร - ม.: INFRA-M", 2546. - 344 น.

41. Sokolov Ya.V. การบัญชีเป็นแหล่งข้อมูลในการตัดสินใจของฝ่ายบริหาร // ที่ปรึกษา. - 2549. - ลำดับที่ 4 - ส. 12-16.

42. Sokolov Ya.V. เดบิตและเครดิต - พิกัดการบัญชี // BUKH.1C. - 2549. - ลำดับที่ 1 - ส. 2-4.

43. Solovieva O.V. IFRS และ GAAP: การบัญชีและการรายงาน - M.: Publishing House FBK-PRESS, 2546. - 346 p.

44. Tarasova V.F. ภาษีและภาษี: หนังสือเรียน / V.F. Tarasova, L.N. เซมีกินา, โทรทัศน์ สารไพรกิ้น. - ครั้งที่ 3, แก้ไข. – ม.: KNORUS, 2007. – 320p.

45. Tereshchenko T.A. ภาษีทั้งหมดในรัสเซีย 2548: การรวบรวมข้อบังคับ – อ.: พรอสเป็กต์, 2005. – 741p.

46. ​​​​Tumasyan R.Z. การบัญชี: ตำราเรียน. ฉบับที่ ๒ ปรับปรุงแก้ไข และเพิ่มเติม ม.: NITAR ALLIANCE LLC, 2003. - 467p.

47. สิ่งที่เปลี่ยนแปลงไปในกฎหมายภาษี // ผู้จัดส่งภาษีของรัสเซีย - 2550. - ลำดับที่ 17.

48. Sheremet AD, เหมาะกับ V.P. การตรวจสอบ: ตำราเรียน. ฉบับที่ 4 แก้ไข และเพิ่มเติม - ม.: INFRA-M, 2546.

49. Sheremet A.D. เหมาะกับ V.P. การตรวจสอบ: ตำราเรียน. - ม.: INFRA-M., 2001. -240s.

50. Shreder N.G. , Radachinsky V.I. การผลิต: การบัญชีและภาษีอากร – ม.: ยุสถิตย์ศิลป์, 2548. – 73p.

51. ยูริโนว่า แอล.เอ. ภาษีและการเก็บภาษี - เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก: ปีเตอร์ 2550 - 240p

52. Yutkina T.F. ภาษีและการเก็บภาษี: หนังสือเรียน - ม.: INFRA-M, 2003. - 325s.

แอปพลิเคชั่น

ภาคผนวก 1

ผังบัญชีสำหรับการบัญชีภาษี (สำหรับภาษีเงินได้) ในการกำหนดค่า

"1C: การบัญชี 7.7"

ภาคผนวก 2

การดำเนินการบัญชีภาษีตามกำหนดการในการตั้งค่าคอนฟิก

"1C: การบัญชี 7.7"

ในระหว่างการศึกษา นักเรียนแต่ละคนจะต้องได้รับการฝึกงาน และส่วนใหญ่มักจะไม่ใช่หนึ่งครั้ง แต่สามครั้ง การศึกษา การผลิต (การปฏิบัติในรายละเอียดพิเศษ) และการปฏิบัติก่อนประกาศนียบัตรการผลิต วัตถุประสงค์ของการฝึกงานคือการรวบรวมความรู้เชิงทฤษฎีและทักษะในกิจกรรมภาคปฏิบัติของผู้เชี่ยวชาญ

การฝึกงานควรมีส่วนช่วย:

• ลักษณะทั่วไปและการจัดระบบความรู้
• การเตรียมตัวสำหรับการทำงานและการจ้างงานต่อไป
• การรวบรวมสื่อสำหรับเขียนงานคัดเลือกขั้นสุดท้าย

ในความเป็นจริง บ่อยครั้ง การฝึกฝนเกิดขึ้นเฉพาะบนกระดาษ ในบริษัทของพ่อแม่หรือคนรู้จัก ข้อเท็จจริงนี้ขจัดผลในเชิงบวกทั้งหมดและทำให้เกิดความยุ่งยากในการเขียนรายงานการปฏิบัติและสิ่งนี้ เอกสารผูกพันที่นักศึกษาต้องผ่าน ปรากฎว่านักเรียนจำเป็นต้องประดิษฐ์สิ่งที่เขาทำในองค์กรอย่างแท้จริง ในบทความนี้เราจะให้คำแนะนำและยกตัวอย่างรายงานการปฏิบัติงานของนักบัญชี

โครงสร้างรายงาน

โครงสร้างของรายงานการปฏิบัติได้รับการแก้ไขในแนวทางและขึ้นอยู่กับสถาบันและข้อกำหนดของแผนกของคุณ

ส่วนใหญ่มักจะรายงานเป็น โครงสร้างมาตรฐาน ประกอบด้วย:

• หน้าชื่อเรื่อง (เราใช้แบบฟอร์มจากคู่มือการฝึกอบรมและกรอก)
• คำอธิบายประกอบ (ถ้าจำเป็น)
• ไดอารี่ฝึกหัด (นี่คือตารางที่คุณระบุวันที่สิ่งที่คุณทำในองค์กร "ชื่อ" ของ LLC)
• เนื้อหา (กำลังดำเนินการ ชั้นต้นก่อนเขียนงาน ส่วนใหญ่มักต้องตรงกับงานที่ได้รับมอบหมายจากผู้บังคับบัญชา)
• บทนำ (ในนั้นคุณระบุความเกี่ยวข้องของงาน, จุดประสงค์และกำหนดภารกิจของตัวเอง)
• ส่วนหลัก (โดยปกติแล้วจะแบ่งออกเป็นสองส่วนเพิ่มเติมรวมถึงคำอธิบายขององค์กรตัวบ่งชี้หลักโครงสร้างจากนั้นเนื้อหาการวิเคราะห์และการปฏิบัติในหัวข้อของการมอบหมาย)
• บทสรุป (หรือบทสรุปซึ่งสรุปผลงานที่ทำ)
• รายชื่อแหล่งที่มา (รวบรวมก่อนเขียนงานนี่คือวรรณกรรมที่คุณตั้งใจจะทำงานในทางปฏิบัติ - คุณสามารถคัดลอกจากกระดาษคำที่คล้ายกันได้แหล่งที่มาจะต้องสด)
• แอพพลิเคชั่น รายงานการปฏิบัติของนักบัญชีไม่สามารถไม่มีภาคผนวก - งบดุลแบบฟอร์ม 2 และเอกสารอื่น ๆ ที่ใช้ในนั้น
• ลักษณะ (รวบรวมโดยหัวหน้าภาคปฏิบัติจากองค์กรมีข้อมูลเกี่ยวกับนักเรียนและคุณสมบัติของเขาที่แสดงในระหว่างการฝึกงาน)

การออกแบบรายงาน

ข้อกำหนดทั้งหมดมีการระบุไว้ในหลักเกณฑ์ด้วย และอาจแตกต่างกันอย่างมากขึ้นอยู่กับสถาบันการศึกษา (ความแตกต่างในแบบอักษร ขนาดระยะขอบ การออกแบบตัวเลขและตาราง)

โดยปกติข้อกำหนดคือ:

• แบบอักษร - Times New Roman ขนาด - 14
• เยื้องสำหรับย่อหน้า - 1.25 ซม. หรือ 5 ช่องว่าง
• ระยะขอบ - ซ้าย 3 ซม. บน 2 ซม. ล่าง 2 ซม. ขวา 1.5 ซม. หรือ 1 ซม.
• ด้านล่าง (บางครั้งด้านบน) แต่งานทั้งหมดต้องมีหมายเลข
• จำเป็นต้องมีการอ้างอิงถึงแหล่งวรรณกรรม! ในรูปแบบของเชิงอรรถหรือในรูปแบบของการอ้างอิงนอกข้อความ รายงานการบัญชีควรมีการอ้างอิงถึง PBU ในฉบับใหม่ และควรอยู่ในรายการอ้างอิงด้วย
• หัวเรื่องมักใช้ตัวหนา และเขียนด้วยอักษรตัวใหญ่ ย่อหน้าด้วยอักษรตัวพิมพ์ใหญ่โดยเน้น
• ตารางและตัวเลขทั้งหมดต้องมีชื่อเรื่องและตัวเลข

การเขียนรายงานนักบัญชีและตัวอย่าง

รายงานการบัญชีควรมีการจัดระเบียบการบัญชีสำหรับองค์กรในพื้นที่แยกต่างหาก ข้อมูลเกี่ยวกับการผ่านรายการ ขั้นตอนในการประมวลผลธุรกรรมทางธุรกิจ ขั้นตอนการจัดทำเอกสาร การจัดเก็บเอกสารหลัก

สมุดบันทึกการปฏิบัติงานของนักบัญชี/นักบัญชีควรมีอะไรบ้าง

1. 11.16 - ทำความคุ้นเคยกับขอบเขตการวิจัยโดย บริษัท Gorizont LLC ศึกษากิจกรรมขององค์กร ทำความคุ้นเคยกับกฎระเบียบภายใน ข้อควรระวังด้านความปลอดภัย ฯลฯ
2. 11.16 - ทำความคุ้นเคยกับเอกสารทางกฎหมายขององค์กร ศึกษาโครงสร้างองค์กรของการจัดการ การศึกษาระบบสารสนเทศ
3. 11.16 - ขั้นตอนการประมวลผลเอกสารเงินสดที่องค์กรทำความรู้จักกับ เอกสารเงินสด(สมุดเงินสด, PKO, RKO).
4. 11.16 - 11.18.16 - ขั้นตอนการลงทะเบียน การดำเนินงานธนาคารใน 1 วินาที ทำความคุ้นเคยกับเอกสาร ( คำสั่งจ่ายเงิน). การศึกษาลำดับการชำระเงินและคุณลักษณะของคำสั่งจ่ายเงินตามงบประมาณ
5. 11.16 - ศึกษาคู่สัญญาขององค์กร จัดการข้อตกลงกับผู้ซื้อและซัพพลายเออร์ การบัญชีสำหรับเอกสารหลัก (พระราชบัญญัติ ใบตราส่งสินค้า ใบแจ้งหนี้) ศึกษารายละเอียดที่จำเป็นและความถูกต้องของเอกสาร ณ สถานที่ปฏิบัติงาน
6. 11.16 - ขั้นตอนการจัดประนีประนอมกับคู่สัญญาในองค์กร
7. 11.16 - รูปแบบและระบบค่าตอบแทนที่สถานประกอบการ ภาพสะท้อนของเงินเดือนในบัญชี
8. 11.2016 - ศึกษารายการสินทรัพย์ถาวร - จัดทำรายการสินทรัพย์ถาวร
9. 11.2016 – ศึกษาการก่อตัวของต้นทุน การบัญชีผลิตภัณฑ์
10. 11.2016 – 30.11.2016 – ศึกษากิจกรรม บริการทางการเงิน, การวิเคราะห์ตัวชี้วัด , การวิเคราะห์รายงานประจำปี
11. 11.16 - 02.11.16 - การรวมข้อมูล การกำหนดข้อสรุป การเขียนและการสร้างรายงาน

รายงานควรมีอะไรบ้าง?

ข้อมูลทั้งหมดตามเนื้อหาและไดอารี่ที่กำหนด ปริมาณของการฝึกปฏิบัติทางการศึกษาของนักบัญชีคือ 20-25 แผ่นงานการผลิตและก่อนอนุปริญญาสูงถึง 40 แผ่น ความแตกต่างระหว่างการปฏิบัติด้านการศึกษาและระดับปริญญาตรีอยู่ในการศึกษาประเด็นต่างๆ อย่างลึกซึ้งยิ่งขึ้น

รายงานการปฏิบัติประกอบด้วยทฤษฎีขั้นต่ำและสูงสุด วัสดุที่ใช้งานได้จริง. งานของนักบัญชีแตกต่างกันเพราะมีตัวอย่างธุรกรรมและเอกสารมากมาย

คุณสามารถดาวน์โหลดรายงานตัวอย่างการปฏิบัติของนักบัญชี LLC ได้ที่นี่

0

สหพันธรัฐงบประมาณสถาบันการศึกษาของการศึกษาระดับมืออาชีพที่สูงขึ้น

"มหาวิทยาลัยเกษตรแห่งรัฐโอเรนเบิร์ก"

ฝ่ายบัญชีและการตรวจสอบ

รายงานการปฏิบัติภาคสนาม

ในการบัญชีที่ LLC MPZ "Tashlinsky"

เสร็จสมบูรณ์โดย: นักศึกษากลุ่ม 33 การบัญชี

และตรวจสอบ Novikova D.D.

ตรวจสอบโดย: Dusaeva E.M.

Orenburg 2013

บทนำ…………………………………………………………..
1. ลักษณะองค์กรและเศรษฐกิจของ MPZ Tashlinsky LLC…………………………………………………………
2. องค์กรการบัญชีใน LLC MPZ "Tashlinsky"…………………………………………………………
2.1. การบัญชีสำหรับสินทรัพย์ถาวรในองค์กร………………………………
2.2. การบัญชีเงินสดในมือและบัญชีเงินฝากธนาคาร…………………………………………………………………….
2.3. การบัญชีสำหรับสินค้าคงเหลือ……………….
2.4. การบัญชีเพื่อการชำระหนี้กับองค์กรและบุคคลต่างๆ………….
2.5. การบัญชีสำหรับแรงงานและการชำระหนี้กับบุคลากรสำหรับค่าจ้าง………..
2.6. การบัญชีสำหรับการชำระหนี้กับผู้รับผิดชอบและพนักงานสำหรับธุรกรรมอื่น…………………………………………………………
บทสรุป…………………………………………………………..

ลักษณะองค์กรและเศรษฐกิจ
OOO "ทาชลินสกี้"
LLC MPZ "Tashlinsky" เป็นองค์กรขนาดใหญ่ซึ่งมีทิศทางหลักคือการแปรรูปนม ทิศทางของกิจกรรมของบริษัทนี้ไม่ได้ถูกเลือกโดยบังเอิญ เขต Tashlinsky ของภูมิภาค Orenburg มีความเชี่ยวชาญด้านการผลิตนมมาอย่างยาวนาน การเลี้ยงสัตว์มีความหลากหลาย ภูมิภาคนี้เป็นหนึ่งในผู้นำด้านการผลิตน้ำนม มีวัวจำนวนมากที่นี่
LLC“ โรงงานแปรรูปนม“ ทาชลินสกี้” มีคุณสมบัติเพียงพอ กำลังแรงงาน, พื้นที่การผลิต ตลอดจนอุปกรณ์ โครงสร้าง และยานพาหนะ การได้รับเงินทุนที่ยืมมาจะช่วยเสริมความแข็งแกร่งให้กับฐานวัสดุขององค์กร (เพิ่มปริมาณผลผลิตของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปและขยายรายการการแบ่งประเภท, จัดระเบียบการผลิตผลิตภัณฑ์ประเภทใหม่) ทั้งหมดนี้จะช่วยลดต้นทุนของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปและตอบสนองผู้บริโภคได้ดียิ่งขึ้น ความต้องการ.
การผลิตน้ำนมเป็นหนึ่งในทิศทางกลยุทธ์ เกษตรกรรมรัสเซีย. สิ่งนี้อำนวยความสะดวกโดยทั้งสภาพอากาศที่เอื้ออำนวยสำหรับพืชผลในบางภูมิภาคของสหพันธรัฐรัสเซีย (รวมถึงภูมิภาค Orenburg) และพื้นที่เกษตรกรรมขนาดใหญ่
วัตถุประสงค์ของโครงการ "กิจกรรมการผลิตของ LLC MPZ" Tashlinsky "คือการสนับสนุนโปรเซสเซอร์ขนาดใหญ่ของผลิตภัณฑ์ทางการเกษตรโดยการดึงดูดแหล่งการลงทุน (เครดิตธนาคาร) ให้เพิ่มขึ้น เงินทุนหมุนเวียน(การซื้อวัตถุดิบสำหรับกิจกรรมการผลิต)

การกล่าวถึงโรงงานนม Tashli ครั้งแรกปรากฏเมื่อวันที่ 01/01/1935 ในใบรับรองการพัฒนาเศรษฐกิจและสังคมของภูมิภาค Tashli ในส่วน "อุตสาหกรรม"
กิจกรรมหลักของการทำครีมเทียม ได้แก่ การแปรรูปนมและการผลิตผลิตภัณฑ์จากนม
ในช่วงก่อนสงคราม การทหาร และ ปีหลังสงครามผู้จัดการของ Tashlin Raymasloprom ได้แก่ Turchenkov, Emelyanov, Karaulov
เมื่อวันที่ 2 มกราคม พ.ศ. 2496 โรงงานน้ำมัน Tashli ได้รับการชำระบัญชีและโอนหน้าที่ของโรงงานน้ำมันไปยังโรงงานน้ำมันหลัก ผู้อำนวยการโรงงานน้ำมันหัว Trudovsky ได้แก่ P. Karaulov, Kolbasin D. ผู้อำนวยการโรงงานน้ำมัน Tashlinsky Head ตั้งแต่ปี 2504 คือ Mordovia V.I.
เมื่อวันที่ 26 กันยายน พ.ศ. 2512 โรงงานผลิตเนยและชีส Tashlinsky Head ได้กลายเป็นสาขาหนึ่งของโรงงานผลิตนม Sorochinsky Dairy เมื่อวันที่ 18 มกราคม พ.ศ. 2531 โรงงานผลิตนมทาชลีได้แยกตัวออกเป็นองค์กรอิสระ
ตลอดหลายปีที่ผ่านมา ผู้นำของสาขา Tashli ของโรงงานผลิตนม Sorochinsky และโรงงานผลิตนม Tashlin ได้แก่ Mordovin V.I. , Matyushkin A.I. , Khudyakov I.I. , Kolovernov V.I.
ตามคำสั่งของหัวหน้าฝ่ายบริหารของภูมิภาค Tashli ลงวันที่ 26 มิถุนายน 1992 ห้างหุ้นส่วนจำกัดความรับผิด "Agrika" ได้รับการจดทะเบียน ผู้ก่อตั้งห้างหุ้นส่วนคือฟาร์มของอำเภอ ที่ต้นกำเนิดของการสร้างหุ้นส่วนคือการบริหารงานของเขตและ Rakhimkulov I.G. ซึ่งเป็นหัวหน้า Agrika LLP ในปี 1994 Glushchenko V.N. กลายเป็นผู้อำนวยการของ Agrika LLP กิจกรรมหลักของการเป็นหุ้นส่วนคือการแปรรูปนม การผลิตผลิตภัณฑ์นม และการขาย
เมื่อวันที่ 5 มีนาคม พ.ศ. 2539 โรงงานแปรรูปนมทาชลินสกี้ได้ปิดกิจการร่วมค้าหุ้นเปิดและจดทะเบียนตามคำสั่งของฝ่ายบริหารของเขตทาชลินสกี้ของภูมิภาคโอเรนเบิร์ก ในปีที่ยากลำบากของการก่อตัวของอุตสาหกรรมการแปรรูป การบริหารเขต หัวหน้าฟาร์มและนักธุรกิจ Deniskin A.M. สามารถสร้างโมเดลธุรกิจ Tashli "ตลาดการแปรรูป" ซึ่งกลายเป็นเส้นชีวิตสำหรับผู้ประกอบการทางการเกษตรหลายแห่งเมื่อเผชิญกับปัญหาการขาดแคลนทางการเงินที่เกิดจากการเปิดเสรีราคาและการไม่สามารถใช้เงินกู้ธนาคารเนื่องจากการล้มละลายของฟาร์มของอำเภอ ซึ่งเป็นรูปแบบธุรกิจที่ช่วยรักษาศักยภาพการผลิตของนิคมอุตสาหกรรมเกษตร
เมื่อวันที่ 21 มิถุนายน พ.ศ. 2543 CJSC "โรงงานแปรรูปผลิตภัณฑ์นม "Tashlinsky" ได้รับการจัดระเบียบใหม่เป็น บริษัท รับผิด จำกัด "โรงงานแปรรูปผลิตภัณฑ์นม "Tashlinsky" Deniskin A.M. ได้รับการแต่งตั้งเป็นผู้อำนวยการทั่วไป Vershinin A.I. ได้รับการแต่งตั้งเป็นกรรมการบริหาร และในเดือนมิถุนายน 2555 Bityukov O.V. ได้รับแต่งตั้งเป็นผู้อำนวยการทั่วไป
ในช่วงเวลาต่าง ๆ ของการก่อตัวและการพัฒนาขององค์กร การผลิตเพิ่มขึ้น การปรับปรุงคุณภาพของผลิตภัณฑ์เนื่องจากการได้มาซึ่งอุปกรณ์ล่าสุด และการแนะนำเทคโนโลยีใหม่สำหรับการแปรรูปและการผลิตผลิตภัณฑ์ ประเภทของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปเพิ่มขึ้น ประเภทและบรรจุภัณฑ์ใหม่ปรากฏขึ้น เศรษฐกิจตลาดนำเสนอข้อกำหนดใหม่สำหรับองค์กรในการทำงานกับซัพพลายเออร์ของวัตถุดิบและผู้บริโภคของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป การบริหารงานของอำเภอและการจัดการของวิสาหกิจให้ความสนใจเป็นพิเศษกับนโยบายราคาซื้อน้ำนมจากฟาร์ม บริษัทจัดสรรเงินทุนเพื่อจ่ายค่าน้ำนมได้ทันท่วงที ย้อนกลับไปในปี 1993 ประธาน LLP "Agrika" Rakhimkulov I.G. เพื่อครอบคลุมกิจกรรมของห้างหุ้นส่วนเป็นธุรกิจใหม่ ตัวอย่างความร่วมมือกับเยอรมนี (ขายเคซีน) เขาเริ่มใช้สื่อและโทรทัศน์ (ภาพยนตร์เกี่ยวกับกิจกรรมของหุ้นส่วนถูกฉายทางช่องทีวีท้องถิ่น)
และตั้งแต่ปี 2000 องค์กรเริ่มใช้การตลาดแบบทันเวลาอย่างแข็งขัน: การโฆษณา, สื่อมวลชน (ข่าว, ทีวี) เพื่อขยายการแข่งขัน, นิทรรศการผลิตภัณฑ์ทางการเกษตร, คว้าประกาศนียบัตรและเหรียญรางวัล
ในปี พ.ศ. 2539-2541 โรงงานได้ผลิตผลิตภัณฑ์ 5 ประเภทในปี 2542-2543 - 10 ในปี 2553 มีผลิตภัณฑ์ 38 ชนิด ไม่เพียงแต่การแบ่งประเภทเพิ่มขึ้น แต่ยังรวมถึงปริมาณของผลิตภัณฑ์ที่ผลิต รายได้ขององค์กรเพิ่มขึ้น ค่าจ้างเพิ่มขึ้น ส่วนหนึ่งของกำไรถูกใช้ไปในการพัฒนาการผลิต รายได้จากการขายผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปเพิ่มขึ้นจาก 24,906 พันรูเบิลในปี 1997 เป็น 525,020,000 rubles ในปี 2011
ในเดือนมกราคม 2547 มีการติดตั้งอุปกรณ์ซึ่งไม่มีอุปกรณ์อะนาล็อกในภูมิภาค Orenburg สำหรับการผลิตเต้าหู้เคลือบหลากหลายชนิดที่มีกำลังการผลิต 6,000 ชิ้นต่อชั่วโมง
LLC MPZ "Tashlinsky" เพิ่มศักยภาพการผลิตเป็นประจำทุกปี อุปกรณ์เทคโนโลยีที่มีอยู่ในองค์กรทำให้สามารถผลิตผลิตภัณฑ์คุณภาพสูงที่สามารถทนต่อการแข่งขันไม่เฉพาะในตลาดของภูมิภาค Orenburg แต่ยังอยู่นอกเหนือขอบเขต
ผู้อำนวยการทั่วไปของ LLC MPZ "Tashlinsky" ดำเนินการจัดการทั่วไปของ LLP "Magistral" ซึ่งรวมถึงองค์กร LLC MPZ "Tashlinsky"
กรรมการบริหารขององค์กรจัดการกิจกรรมการผลิต เศรษฐกิจ การเงิน และเศรษฐกิจขององค์กร ฯลฯ
องค์กรบริการบัญชี แบบบัญชี. นโยบายการบัญชี LLC MPZ "Tashlinsky"
หัวหน้าฝ่ายบัญชีของ MPZ Tashlinsky LLC ทำหน้าที่ดังต่อไปนี้:
- จัดระเบียบและบำรุงรักษาบัญชีของกิจกรรมทางเศรษฐกิจและการเงินขององค์กรในทุกประเด็นของกิจกรรม
- เก็บบันทึกของสินทรัพย์ถาวร รายการสินค้าคงคลัง ต้นทุนที่เกิดขึ้นโดยองค์กร วิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจและการเงิน
- รับ ควบคุม บันทึก และประมวลผลเอกสารทางบัญชี จัดเตรียมเอกสารที่จำเป็นสำหรับการดำเนินงานด้านการธนาคาร
- คำนวณและโอนการชำระเงินไปยังงบประมาณ เงินสมทบประกันสังคม ค่าจ้าง ภาษีและการชำระเงินอื่น ๆ
- จัดให้มีการจัดทำงบการเงินขององค์กรในเวลาที่เหมาะสม
- ตรวจสอบความปลอดภัยของเอกสารทางบัญชี
- ปฏิบัติตามกฎหมายและอื่นๆ กฎระเบียบ RF เกี่ยวกับกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร รับผิดชอบในการจัดทำบัญชีและการปฏิบัติตามกฎหมายในการดำเนินธุรกิจคือ - หัวหน้าองค์กร
- สำหรับการก่อตัวของนโยบายการบัญชี, การบัญชี, การจัดหางบการเงินที่สมบูรณ์และเชื่อถือได้ในเวลาที่เหมาะสม - หัวหน้าฝ่ายบัญชีขององค์กร
หัวหน้าฝ่ายบัญชีรับรองการปฏิบัติตามการดำเนินธุรกิจอย่างต่อเนื่องตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย ควบคุมการเคลื่อนย้ายทรัพย์สินและการปฏิบัติตามภาระผูกพัน
ข้อกำหนดของหัวหน้าฝ่ายบัญชีในการจัดทำเอกสารธุรกรรมทางธุรกิจและยื่นต่อฝ่ายบัญชี เอกสารที่ต้องใช้และข้อมูลเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับพนักงานทุกคนในองค์กร
หากไม่มีลายเซ็นของหัวหน้าฝ่ายบัญชี เอกสารทางการเงินและการชำระเงิน ภาระผูกพันทางการเงินและเครดิตจะถือว่าไม่ถูกต้องและไม่ควรได้รับการยอมรับสำหรับการดำเนินการ
นอกจากนี้ ตามระเบียบว่าด้วยการบัญชี โครงสร้างและพนักงานของแผนกบัญชีได้รับการอนุมัติจากอธิบดีตามเงื่อนไขและลักษณะขององค์กร
รองผู้อำนวยการบริหารฝ่ายจัดซื้อจัดจ้างเกี่ยวข้องกับซัพพลายเออร์ของวัตถุดิบ (ฟาร์ม ฟาร์มรวม) ของอำเภอและภูมิภาค
ฝ่ายบัญชีทำหน้าที่ดังต่อไปนี้:
นักบัญชีสินทรัพย์ถาวรจะเก็บบันทึกของสินทรัพย์ถาวร การตัดจำหน่าย และการลงทะเบียนอุปกรณ์ที่ซื้อ
นักบัญชีของตารางวัสดุจะเก็บบันทึกของสินทรัพย์วัสดุ (ขาเข้า การใช้วัสดุเสริม ชิ้นส่วนอะไหล่สำหรับการประชุมเชิงปฏิบัติการการขนส่งทางรถยนต์ และวัสดุอื่นๆ ที่ใช้ในกระบวนการผลิต)
นักบัญชีของตารางการชำระบัญชีคำนวณค่าจ้างตามตารางเวลาและเงินเดือน อัตราภาษี. นักบัญชีสำหรับการผลิต การตลาดของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปออกใบแจ้งหนี้ ใบแจ้งหนี้ไปยังผู้บริโภคของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปในช่วง เก็บบันทึกการมาถึงของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปและคอนเทนเนอร์เข้าและออกจากคลังสินค้า
ที่องค์กร LLC MPZ "Tashlinsky" ดำเนินการ:
- กฎหมายของรัฐบาลกลาง "ในการบัญชี" เลขที่ 129 FZ ลงวันที่ 29 พฤศจิกายน พ.ศ. 2539 (องค์กรนี้ใช้รูปแบบที่ล้าสมัยของกฎหมายสหพันธรัฐแทนกฎหมายของรัฐบาลกลางของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 6 ธันวาคม 2554 ฉบับที่ 402)
- คำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 22 กรกฎาคม 2546 "ในแบบฟอร์มบัญชี";
- ระเบียบว่าด้วยการบัญชีและการรายงานทางการเงินในสหพันธรัฐรัสเซีย อนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 29 กรกฎาคม 1998 ฉบับที่ 34n
- รหัสภาษีสหพันธรัฐรัสเซีย.
กฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 212-FZ ลงวันที่ 24 กรกฎาคม 2552 "เรื่องเงินสมทบประกันบำเหน็จบำนาญ กองทุนรัฐบาลกลางประกันสุขภาพภาคบังคับและกองทุนอาณาเขตของภาคบังคับ ประกันสุขภาพ»
- กฎหมายของรัฐบาลกลางของวันที่ 24 กรกฎาคม 1998 ฉบับที่ 125-FZ "การประกันสังคมภาคบังคับจากอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงาน"
งานหลักของการบัญชีในองค์กร:
การก่อตัวของข้อมูลที่เชื่อถือได้และครบถ้วนเกี่ยวกับกิจกรรมขององค์กรสถานะทรัพย์สินการควบคุมการใช้วัสดุแรงงานและทรัพยากรทางการเงินตามบรรทัดฐานที่ได้รับอนุมัติมาตรฐานการป้องกันปรากฏการณ์เชิงลบในกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจในเวลาที่เหมาะสม การระดมเงินสำรองภายในและแหล่งที่มา
นอกจากนี้ตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย "การบัญชี" ระบบการจัดทำบัญชีและการรายงานควร:
¾สร้างความมั่นใจในการก่อตัวของข้อมูลที่ครบถ้วนและเชื่อถือได้เกี่ยวกับกระบวนการทางธุรกิจและผลลัพธ์ทางการเงิน
¾ตรวจสอบให้แน่ใจว่ามีการควบคุมการมีอยู่และการเคลื่อนย้ายทรัพย์สิน
¾ให้แน่ใจว่ามีการป้องกันปรากฏการณ์เชิงลบในกิจกรรมทางเศรษฐกิจและการเงินอย่างทันท่วงทีและการระบุปริมาณสำรองในฟาร์ม
สำหรับการบัญชีในองค์กรผังงานของบัญชีได้รับการพัฒนาบนพื้นฐานของผังบัญชีที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 94n ของวันที่ 31 ตุลาคม 2000 การบัญชีสำหรับธุรกรรมทางธุรกิจดำเนินการโดยการป้อนสองครั้งในบัญชีการบัญชีที่เกี่ยวข้องกันซึ่งรวมอยู่ในผังการทำงานของบัญชีการบัญชี
การบัญชีที่องค์กรเป็นไปไม่ได้หากไม่มีการบันทึกธุรกรรมทางธุรกิจ ธุรกรรมทางธุรกิจทั้งหมดได้รับการจัดทำเป็นเอกสารโดยเอกสารประกอบซึ่งทำหน้าที่เป็นเอกสารทางบัญชีหลักบนพื้นฐานของการทำธุรกรรมทางธุรกิจที่ได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชี
เอกสารหลักได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชีหากรวบรวมตามแบบฟอร์มที่มีอยู่ในอัลบั้มของแบบฟอร์มรวม

2. การจัดทำบัญชีในสถานประกอบการ
2.1 การบัญชีสำหรับสินทรัพย์ถาวรในองค์กร

รูปแบบรวมของเอกสารทางบัญชีหลักสำหรับการบัญชีสำหรับสินทรัพย์ถาวรนำไปใช้กับนิติบุคคลของการเป็นเจ้าของทุกรูปแบบที่ดำเนินการในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย (ยกเว้นสถาบันสินเชื่อและสถาบันงบประมาณ) อนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกาของคณะกรรมการสถิติแห่งรัฐ สหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 21 มกราคม 2546 ครั้งที่ 7
สินทรัพย์ถาวรคือเครื่องมือของแรงงานที่มีส่วนเกี่ยวข้องซ้ำแล้วซ้ำเล่าในกระบวนการผลิต โดยยังคงรักษารูปแบบที่เป็นธรรมชาติ และมูลค่าของสินทรัพย์จะถูกส่งไปยังผลิตภัณฑ์ที่ผลิตขึ้นเป็นชิ้นส่วนเมื่อเสื่อมสภาพ
ให้กับสินทรัพย์ถาวรขององค์กรด้านการบัญชี ทรัพย์สินที่มีอายุการใช้งานมากกว่า 1 ปี (12 เดือน) เมื่อจำแนกทรัพย์สินเป็นสินทรัพย์ถาวรจะใช้เกณฑ์ที่กำหนดไว้ใน PBU 6/01 "การบัญชีสำหรับสินทรัพย์ถาวร"
การบัญชีสำหรับสินทรัพย์ถาวรถูกเก็บไว้ในบัญชี 01 "สินทรัพย์ถาวร" การบัญชีเชิงวิเคราะห์ดำเนินการในบริบทของกลุ่มสินทรัพย์ถาวร
สินทรัพย์ถาวรที่มีมูลค่ารวมสูงถึง 40,000 รูเบิล และมีอายุการใช้งานนานกว่า 12 เดือน อาจมีการตัดจำหน่ายทางบัญชีโดยเสียค่าใช้จ่ายเต็มจำนวนสำหรับค่าใช้จ่ายในการจัดจำหน่ายพร้อมกับการว่าจ้าง สำหรับวัตถุประสงค์ของการบัญชีภาษี สินทรัพย์ถาวรที่กล่าวข้างต้นไม่เกี่ยวข้องกับทรัพย์สินที่คิดค่าเสื่อมราคาและรับรู้ทันทีเป็นส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่ายที่มีสาระสำคัญเต็มจำนวนเมื่อเริ่มดำเนินการ
ต้นทุนของสินทรัพย์ถาวรชำระโดยการคิดค่าเสื่อมราคา

ตามนโยบายการบัญชีของ OOO MPZ Tashlinsky ค่าเสื่อมราคาในการบัญชีจะคิดค่าตามเกณฑ์เส้นตรงสำหรับสินทรัพย์เชิงเส้นทุกกลุ่ม สำหรับวัตถุประสงค์ของการบัญชีภาษี วิธีการคงค้างจะใช้สำหรับกลุ่มค่าเสื่อมราคาทั้งหมดโดยไม่มีข้อยกเว้น

การกระทำระบุชื่อของวัตถุ ปีที่ผลิต โดยโรงงาน คำอธิบายสั้น ๆ ของวัตถุ ต้นทุนเริ่มต้น หมายเลขสินค้าคงคลังที่กำหนดให้กับวัตถุ สถานที่ใช้งานของวัตถุ และข้อมูลอื่น ๆ ที่จำเป็นสำหรับการวิเคราะห์ การบัญชีสินทรัพย์ถาวร
หลังจากลงทะเบียนแล้ว การรับและโอนสินทรัพย์ถาวรจะถูกโอนไปยังแผนกบัญชีขององค์กร พระราชบัญญัตินี้มาพร้อมกับเอกสารทางเทคนิคที่เกี่ยวข้องกับวัตถุนี้ (หนังสือเดินทาง ภาพวาด ฯลฯ )
อุปกรณ์ที่ได้รับนั้นถูกทำให้เป็นทางการโดยการยอมรับอุปกรณ์ (แบบฟอร์ม OS-14) และการส่งมอบสำหรับการติดตั้ง - การกระทำของการยอมรับและการถ่ายโอนอุปกรณ์สำหรับการติดตั้ง (แบบฟอร์ม OS-15)
ตามเอกสารเหล่านี้แผนกบัญชีจะทำรายการที่เหมาะสมในบัตรสินค้าคงคลังของสินทรัพย์ถาวรหลังจากนั้นเอกสารทางเทคนิคจะถูกโอนไปยังแผนกเทคนิคหรือแผนกอื่น ๆ ขององค์กร
การกระทำดังกล่าวได้รับการอนุมัติจากหัวหน้าองค์กร เมื่อโอนสินทรัพย์ถาวรไปยังองค์กรอื่น พระราชบัญญัติจะถูกร่างขึ้นเป็นสองชุด - สำหรับองค์กรที่โอนและรับสินทรัพย์ถาวร
ในการดำเนินการเกี่ยวกับการชำระบัญชีของสินทรัพย์ถาวรระบุเงื่อนไขทางเทคนิคและเหตุผลสำหรับการชำระบัญชีของวัตถุ, ต้นทุนเริ่มต้น, จำนวนค่าเสื่อมราคา, ค่าใช้จ่ายในการชำระบัญชี, มูลค่าของวัสดุที่ได้รับจากการชำระบัญชีของวัตถุ (ดำเนินการ) จากการชำระบัญชี) ผลลัพธ์ของการชำระบัญชี ส่วนเกินของรายได้มากกว่าต้นทุนการชำระบัญชี หรือค่าใช้จ่ายมากกว่าจำนวนรายได้
การลงทะเบียนหลักของการบัญชีวิเคราะห์ของสินทรัพย์ถาวรคือบัตรสินค้าคงคลังของสินทรัพย์ถาวร ด้านหลังบัตรสินค้าคงคลังมีไว้สำหรับคำอธิบายสั้น ๆ ของแต่ละบุคคล ที่ด้านหน้าของบัตรสินค้าคงคลังระบุชื่อและหมายเลขสินค้าคงคลังของวัตถุ ปีที่ออก วันที่และหมายเลขของใบรับรองการยอมรับ สถานที่ ต้นทุนรวม อัตราการคิดค่าเสื่อมราคา รหัสต้นทุน (สำหรับการระบุยอดเงินค่าเสื่อมราคา) จำนวนค่าเสื่อมราคาในวันที่ยอมรับหรือตีราคาใหม่ของวัตถุ ต่อจากนั้น การ์ดจะบันทึกวันที่และค่าใช้จ่ายของการยกเครื่องครั้งใหญ่แต่ละครั้ง การเคลื่อนไหวภายในของวัตถุ และเหตุผลในการกำจัด
ในองค์กรที่มีสินทรัพย์ถาวรจำนวนน้อย สามารถจัดระเบียบบัญชีวัตถุในบัญชีสินค้าคงคลังของสินทรัพย์ถาวร (แบบฟอร์มหมายเลข OS-11) รายการในหนังสือจัดทำขึ้นตามกลุ่มการจัดประเภท (ประเภท) ของสินทรัพย์ถาวรและตามสถานที่ตั้ง
บัตรสินค้าคงคลัง (หนังสือ) ถูกกรอกตามเอกสารหลัก (การกระทำของการยอมรับและการโอน หนังสือเดินทางทางเทคนิค ฯลฯ ) ซึ่งจะถูกโอนไปยังแผนกที่เหมาะสมขององค์กรเมื่อได้รับ
การบัญชีสังเคราะห์ของการมีอยู่และการเคลื่อนไหวของสินทรัพย์ถาวรที่เป็นขององค์กรนั้นดำเนินการในบัญชีต่อไปนี้: 01 "สินทรัพย์ถาวร" (ใช้งานอยู่); 02 "ค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ถาวร" (แบบพาสซีฟ)

2.3 การบัญชีสำหรับเงินสดในมือและในบัญชีธนาคาร

องค์กร LLC MPZ "Tashlinsky" มีความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจกับซัพพลายเออร์ผู้ซื้อและพนักงานตลอดจนกับรัฐ (งบประมาณและกองทุนเสริมงบประมาณ) และมีความสัมพันธ์ในการชำระบัญชีกับพวกเขา โดยทั่วไป การชำระบัญชีระหว่างองค์กรทุกประเภทจะดำเนินการในลักษณะที่ไม่ใช่เงินสด กล่าวคือ โดยการเปิดบัญชีธนาคาร ธนาคารจึงเป็นตัวกลางในการทำธุรกรรมการชำระเงิน
ในการชำระเงินด้วยเงินสด MPZ Tashlinsky LLC มีโต๊ะเงินสดและดูแลสมุดเงินสด (ภาคผนวก 6) ในแบบฟอร์มที่กำหนด เมื่อได้รับเงินในธนาคารจากบัญชีเดินสะพัด ผู้บริหารขององค์กรต้องระบุวัตถุประสงค์ของการใช้จ่ายเงินจำนวนนี้ เงินสดที่องค์กรได้รับจากธนาคารจะถูกใช้ไปเฉพาะเพื่อวัตถุประสงค์ที่ระบุไว้ในเช็คเท่านั้น
การออกเงินสดให้กับบุคคลที่รับผิดชอบนั้นทำจากโต๊ะเงินสดขององค์กร LLC MPZ "Tashlinsky" แต่ในกรณีที่ไม่มีโต๊ะเงินสดจากองค์กรชั่วคราวจะได้รับอนุญาตให้ออกตามข้อตกลงกับธนาคารนักบัญชีของ องค์กร - Mogar I.P. หรือบุคคลที่มาแทนที่เช็คเพื่อรับเงินสดโดยตรงจากโต๊ะเงินสดของธนาคาร
การรับเงินสดที่โต๊ะเงินสดขององค์กรดำเนินการตามคำสั่งรับเงินสด (แบบฟอร์มหมายเลข KO-1) (เอกสารแนบ) ลงนามโดยหัวหน้าฝ่ายบัญชีหรือบุคคลที่ได้รับอนุญาตให้ทำโดยคำสั่งเป็นลายลักษณ์อักษรของหัวหน้า องค์กร เมื่อได้รับเงิน ใบเสร็จรับเงินจะออกไปยังคำสั่งการรับเงินสดที่ลงนามโดยหัวหน้าฝ่ายบัญชีหรือบุคคลที่ได้รับอนุญาตให้ทำเช่นนั้น และแคชเชียร์ซึ่งได้รับการรับรองโดยตราประทับ (ตราประทับ) ของแคชเชียร์หรือที่ประทับของเครื่องบันทึกเงินสด คำสั่งเครดิตจะออกเมื่อมีการฝากเงินเข้าโต๊ะเงินสดโดยผู้ซื้อผลิตภัณฑ์ของบริษัท ผู้ใช้บริการของบริษัท และในกรณีอื่นๆ ที่คล้ายคลึงกัน พนักงานขององค์กรบริจาคเงินให้กับโต๊ะเงินสดเมื่อซื้อบัตรกำนัล และคืนเงินล่วงหน้าส่วนที่เหลือสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจ
ตัวอย่างเช่นในวันที่ 9 กรกฎาคม 2013 34,505 รูเบิล 83 kopecks ซึ่งลงนามโดยนักบัญชี Inna Vladimirovna Mogar ถูกฝากไว้ที่โต๊ะเงินสดขององค์กรตามใบสั่งจ่ายเงินสดหมายเลข 88 ที่ LLC MPZ Tashlinsky (ตามเครดิตของบัญชี 62.1) (ภาคผนวก). มีการออกคำสั่งเครดิตเมื่อมีการฝากเงินที่โต๊ะเงินสด
การออกเงินจากโต๊ะเงินสดขององค์กรดำเนินการตามใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดรายจ่าย (แบบฟอร์มหมายเลข KO-2) ตามใบสมัครที่ส่งมาเพื่อรับเงินบัญชีหรือเอกสารอื่น ๆ ที่ดำเนินการอย่างถูกต้อง (การจ่ายเงินเดือน (การชำระเงินและการชำระเงิน) ) คำขอให้ออกเงิน ใบแจ้งหนี้ ฯลฯ ) โดยประทับตราเอกสารเหล่านี้พร้อมรายละเอียดบัญชี ใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสด. ใบเสร็จรับเงินสำหรับการรับเงินพร้อมระบุจำนวนเงินเป็นตัวอักษรเขียนโดยผู้รับด้วยมือของเขาเองด้วยหมึกหรือปากกาลูกลื่น ในกรณีนี้ จำนวนเงินจะถูกบันทึกด้วยอักษรตัวใหญ่เพื่อหลีกเลี่ยงการแก้ไขในอนาคต
เอกสารสำหรับการออกเงินจะต้องลงนามโดยหัวหน้า หัวหน้าฝ่ายบัญชีขององค์กร หรือบุคคลที่มีอำนาจในการทำเช่นนั้น ในกรณีที่เอกสาร ใบสมัคร ใบแจ้งหนี้ ฯลฯ ที่แนบมากับใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดรายจ่ายมีคำจารึกที่ได้รับอนุญาตจากหัวหน้าองค์กร ไม่จำเป็นต้องลงลายมือชื่อในใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดรายจ่าย
ในแผนกบัญชีแบบรวมศูนย์ สำหรับจำนวนค่าจ้างทั้งหมดที่ออกนั้น จะมีการออกใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดสำหรับรายจ่ายหนึ่งฉบับ โดยจะมีวันที่และจำนวนที่ติดอยู่กับใบแจ้งยอดการจ่าย (หรือใบแจ้งยอด) แต่ละรายการ เมื่อออกเงินตามใบสั่งจ่ายเงินสดค่าใช้จ่ายหรือเอกสารแทนบุคคล แคชเชียร์ต้องแสดงเอกสาร (หนังสือเดินทางหรือเอกสารอื่น ๆ ) พิสูจน์ตัวตนของผู้รับ บันทึกชื่อและหมายเลขของเอกสารโดยใครและ เมื่อมีการออกและเลือกการรับของผู้รับ
ตัวอย่างเช่นที่องค์กร MPZ Tashlinsky LLC ณ วันที่ 9 กรกฎาคม 2013 มีการออกเงิน 16,500 rubles เพื่อสั่งจ่ายเงินสดเพื่อชำระคืนเงินกู้ซึ่งลงนามโดย O. V. Bityukov ผู้อำนวยการทั่วไป (ตามการหักบัญชี 73.1) (เอกสารแนบ)
เมื่อรักษาบัญชีเงินสดและเก็บเงินต้องปฏิบัติตามกฎเกณฑ์บางประการ:
ใบเสร็จรับเงินและการถอนเงินสดทั้งหมดขององค์กรจะถูกบันทึกไว้ในบัญชีเงินสด บัญชีเงินสดจะถูกเก็บรักษาไว้ในโปรแกรม 1C Enterprise
รายการในบัญชีเงินสดจะทำโดยแคชเชียร์ทันทีหลังจากได้รับหรือออกเงินสำหรับการสั่งซื้อแต่ละครั้งหรือเอกสารอื่น ๆ แทนที่ ทุกวันเมื่อสิ้นสุดวันทำการ แคชเชียร์จะคำนวณผลการดำเนินงานของวันนั้น ๆ แสดงยอดเงินคงเหลือในเครื่องบันทึกเงินสดในวันถัดไป และส่งใบหักใบที่สอง (สำเนารายการใน บัญชีเงินสดประจำวัน) พร้อมใบเสร็จรับเงินและค่าใช้จ่ายเอกสารเงินสดเทียบกับใบเสร็จรับเงินในเครื่องบันทึกเงินสดไปยังแผนกบัญชีเป็นรายงานของแคชเชียร์ หนังสือ
สมุดเงินสด (ภาคผนวก) (แบบฟอร์มหมายเลข KO-4) ใช้สำหรับบันทึกการรับและถอนเงินสดขององค์กรที่โต๊ะเงินสด สมุดบัญชีเงินสดต้องระบุหมายเลข เย็บและปิดผนึกไว้ที่หน้าสุดท้าย โดยทำรายการ "ในหนังสือเล่มนี้ _______ แผ่นมีหมายเลขและเย็บ" จำนวนแผ่นเจือทั้งหมดในสมุดเงินสดได้รับการรับรองโดยลายเซ็นของหัวหน้าและหัวหน้าฝ่ายบัญชีขององค์กร (ภาคผนวก)
สมุดเงินสดแต่ละแผ่นประกอบด้วย 2 ส่วนเท่า ๆ กัน: หนึ่งในนั้น (ด้วยไม้บรรทัดแนวนอน) จะถูกเติมโดยแคชเชียร์เป็นสำเนาแรกส่วนที่สอง (ไม่มีไม้บรรทัดแนวนอน) จะถูกเติมโดยแคชเชียร์เป็นสำเนาที่สองจาก ด้านหน้าและด้านหลังด้วยกระดาษคาร์บอนด้วยหมึกหรือปากกาลูกลื่น สำเนาแผ่นแรกและชุดที่สองจะมีหมายเลขเหมือนกัน สำเนาแผ่นแรกยังคงอยู่ในบัญชีเงินสด สำเนาแผ่นที่สองจะต้องฉีกขาดซึ่งทำหน้าที่เป็นรายงานของแคชเชียร์และจะไม่หลุดออกมาจนกว่าจะสิ้นสุดการดำเนินงานของวัน
บันทึกการทำธุรกรรมเงินสดเริ่มต้นที่ด้านหน้าของส่วนที่แยกไม่ออกของแผ่นงานหลังจากบรรทัด "ยอดคงเหลือในตอนต้นของวัน"
ก่อนหน้านี้ แผ่นพับตามแนวที่ตัด โดยวางส่วนที่ฉีกขาดของแผ่นไว้ใต้ส่วนของแผ่นที่ยังหลงเหลืออยู่ในหนังสือ เพื่อเก็บบันทึกหลังจาก "โอน" ส่วนที่ถอดออกได้ของแผ่นงานจะถูกซ้อนทับที่ด้านหน้าของส่วนที่แยกไม่ออกของแผ่นงานและบันทึกจะดำเนินต่อไปตามไม้บรรทัดแนวนอนของด้านหลังของส่วนที่แยกไม่ออกของแผ่นงาน

ในการบัญชีสำหรับธุรกรรมเงินสดในการบัญชี ใช้บัญชี 50 "แคชเชียร์" บัญชีมีการใช้งาน ความพร้อมใช้งานของเงินทุนในช่วงต้นเดือนจะแสดงในยอดคงเหลือต้นเดือนของบัญชี 50 การรับเงินสดจะถูกผ่านรายการในการเดบิตของบัญชีนี้ และค่าใช้จ่ายของเงินทุนจากโต๊ะเงินสดอยู่ในเครดิตของ บัญชี 50 บัญชีทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับบัญชี 50 ที่ให้ใบเสร็จรับเงินหรือค่าใช้จ่ายเงินสด สะท้อนถึงเงื่อนไขของพวกเขาในแง่ของการย้อนกลับของบัญชีที่เราใช้โดยมีค่าใช้จ่าย 50
เมื่อสิ้นสุดวันทำการ แคชเชียร์จะส่งสำเนาสมุดเงินสด (ใบสมัคร) และเอกสารใบเสร็จรับเงินและค่าใช้จ่ายไปยังแผนกบัญชีกลาง นักบัญชีตรวจสอบการปฏิบัติตามรายการในเอกสารและทำการผ่านรายการตามธุรกรรมทางธุรกิจที่ดำเนินการ สิ้นเดือนทุกอย่าง เอกสารที่รวบรวมมีการกระทบยอดและจำนวนเงินที่มีอยู่จะถูกเพิ่มเข้าไป ตามจำนวนเงินที่ได้รับนักบัญชีทำรายการในบัญชี 50“ สำนักงานเงินสดขององค์กร” ในลำดับสมุดรายวันหมายเลข 1 และเดบิตของบัญชีเดียวกันในใบแจ้งยอด ในกรณีนี้ การรับเงินสดที่โต๊ะเงินสดจะแสดงในการผ่านรายการ:
ตารางที่ 2. การโต้ตอบของบัญชีในบัญชี 50 (แคชเชียร์)

เดบิต
เครดิต
1
บัญชีสำหรับการฝากเงินจากโต๊ะเงินสดไปยังบัญชีกระแสรายวันขององค์กร
50
51
2
จำนวนเงินที่จ่ายให้กับซัพพลายเออร์มากเกินไปในโต๊ะเงินสดขององค์กรจะถูกนำมาพิจารณา
50
60
3
สะท้อนการรับเงินที่โต๊ะเงินสดขององค์กรในการชำระค่าบริการ
50
62
4
คำนึงถึงการกลับไปที่โต๊ะเงินสดขององค์กรของกองทุนที่ไม่ได้ใช้โดยผู้รับผิดชอบ
50
71
5
จำนวนค่าจ้างที่จ่ายจากโต๊ะเงินสดขององค์กรนั้นสะท้อนให้เห็น
70
50

บัญชีเดินสะพัดของ บริษัท รับเงินจากการให้บริการ, สินเชื่อธนาคาร, ลูกหนี้ (ชำระหนี้จากลูกหนี้ของเรา), เงินทดรองทุกประเภท, เงินสดจากโต๊ะเงินสดเมื่อชำระเป็นเงินสด ฯลฯ
จากบัญชีเดินสะพัด การชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดทุกประเภท จำนวนเงินที่ออกสำหรับการจ่ายค่าจ้าง ค่าเดินทางและค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ ฯลฯ การถอนเงินสดเป็นไปตามการใช้งานขององค์กร - แผนเงินสดรายไตรมาสที่เรียกว่าซึ่งถูกส่งไปยังธนาคารก่อนต้นไตรมาสและอนุญาตให้วางแผนการถอนเงินสด
ธุรกรรมทางธนาคารทั้งหมดจัดทำเป็นเอกสารพร้อมเอกสารหลักมาตรฐาน
คำสั่งชำระเงินใช้เพื่อโอนจำนวนเงินที่ระบุในแบบฟอร์มจากบัญชีของบริษัทไปยังบัญชีปัจจุบันของผู้รับเงิน นี่เป็นคำแนะนำแก่ธนาคารในการโอนเงินไปยังซัพพลายเออร์ หน่วยงานด้านการเงิน และองค์กรอื่นๆ
นักบัญชีพิมพ์คำสั่งชำระเงินหลายชุดระบุว่า:
¾ รายละเอียดของผู้ชำระเงินและธนาคารของเขา;
¾ รายละเอียดของผู้รับและธนาคารของเขา;
¾จำนวนเงินในคำและตัวเลข;
¾วัตถุประสงค์ของการชำระเงิน (สำหรับสิ่งที่ทำ - หมายเลขสัญญาหรือถ้อยคำ)
แบบฟอร์มคำสั่งชำระเงินเป็นแบบมาตรฐานและมีข้อมูลที่จำเป็นทั้งหมดในการถอดเสียง (ในแต่ละบรรทัดจะมีคำใบ้เกี่ยวกับสิ่งที่ต้องป้อนในบรรทัดนี้) ในกรณีนี้ คุณจำเป็นต้องทราบรหัสขององค์กรของคุณตามตัวแยกประเภทรหัสและรายละเอียดทั้งหมดของผู้รับและผู้ชำระเงิน
การบัญชีสำหรับการทำธุรกรรมในบัญชีปัจจุบันนักบัญชีเก็บไว้ในบัญชี 51 "บัญชีการชำระเงิน" นี่คือบัญชีที่ใช้งานซึ่งเดบิตซึ่งสะท้อนถึงยอดคงเหลือของเงินสดฟรีเมื่อต้นเดือน (ยอดเปิดบัญชี) การรับเงินจากผู้ซื้อและลูกค้าไปยังบัญชีของ บริษัท สินเชื่อที่ได้รับและเงินสดโอนจาก โต๊ะเงินสด
บัญชีเดินสะพัดได้รับเงินเกินวงเงินเงินสด ในกรณีนี้จำเป็นต้องลงโฆษณาเพื่อบริจาคเงินสด สะท้อนให้เห็นถึงรายละเอียดขององค์กรและธนาคารที่ให้บริการตลอดจนจำนวนเงินที่จ่ายและแหล่งที่มาของเงินสมทบ
ลูกค้าของธนาคารแต่ละรายมีบัญชีส่วนตัว ดังนั้นสำหรับการดำเนินการใด ๆ ธนาคารจำเป็นต้องออกสารสกัดให้กับลูกค้า ซึ่งสะท้อนถึงข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับเงินทุนที่มีอยู่ในบัญชี
ในกรณีของการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดกับองค์กรอื่น องค์กรจะกรอกคำสั่งจ่ายเงิน (เอกสารแนบ) หรือคำสั่งจ่ายเงิน เอกสารนี้เต็มไปด้วยข้อความเครื่อง สะท้อนถึงรายละเอียดของผู้ชำระเงินและผู้รับ ธนาคารที่ให้บริการ จำนวนเงินที่โอน พื้นฐานของการดำเนินการ
ในบัญชีปัจจุบันขององค์กร เงินสดและใบเสร็จรับเงินฟรีสำหรับผลิตภัณฑ์ที่ขาย งานและบริการที่ดำเนินการ และการโอนอื่นๆ จะกระจุกตัวอยู่
การออกเงินเช่นเดียวกับการโอนเงินที่ไม่ใช่เงินสดจากบัญชีนี้โดยธนาคารนั้นดำเนินการตามคำสั่งจากองค์กรของเจ้าของบัญชีกระแสรายวันหรือด้วยความยินยอมของเขา (การยอมรับ)
ในกรณีพิเศษ ธนาคารบังคับตัดเงินจากบัญชีกระแสรายวันตามเอกสารขององค์กรอื่น ตัวอย่างเช่น ในการสั่งซื้อ หน่วยงานทางการเงินจำนวนภาษีและค่าธรรมเนียมที่ค้างชำระจะถูกโอนตามคำสั่งการบังคับคดีคำสั่งของศาลอนุญาโตตุลาการของรัฐ - จำนวนการเรียกร้องที่พอใจ ฯลฯ นอกจากนี้ ธนาคารสามารถตัดเงินจากบัญชีการชำระเงินขององค์กรโดยไม่ต้องมีคำสั่งตามความคิดริเริ่มของเขาเอง (เช่น ดอกเบี้ยเงินกู้ จำนวนเงินที่ค้างชำระสำหรับบริการที่ดำเนินการโดยเขา)
LLC MPZ "Tashlinsky" ได้รับสารสกัดจากบัญชีปัจจุบันจากธนาคารเป็นระยะ ๆ เช่น รายการการดำเนินงานที่ดำเนินการโดยเขาในระหว่างรอบระยะเวลารายงาน เอกสารที่ได้รับจากองค์กรและองค์กรอื่น ๆ โดยอิงตามเงินทุนที่ได้รับหรือเดบิตรวมถึงเอกสารที่ออกโดยองค์กรนั้นแนบมากับใบแจ้งยอดธนาคาร
สารสกัดจากบัญชีปัจจุบันคือสำเนาที่สองของบัญชีส่วนตัวขององค์กรที่เปิดโดยธนาคาร การออมเงินขององค์กรธนาคารถือว่าตัวเองเป็นลูกหนี้ขององค์กร (บัญชีเจ้าหนี้) ดังนั้นยอดคงเหลือของเงินทุนและรายรับในบัญชีกระแสรายวันจะถูกบันทึกในเครดิตของบัญชีเดินสะพัดและการลดลงของหนี้ ( ตัดจำหน่าย, ถอนเงินสด) - ในการเดบิต เมื่อประมวลผลใบแจ้งยอด นักบัญชีต้องจำคุณลักษณะนี้และบันทึกจำนวนเงินที่เข้าบัญชีและยอดดุลในการเดบิตของบัญชีปัจจุบัน และการตัดจำหน่ายเงินกู้ การแยกจากบัญชีกระแสรายวันมีตัวบ่งชี้บางอย่างซึ่งบางส่วนถูกเข้ารหัสโดยธนาคารและองค์กรใช้รหัสเดียวกัน
ใบแจ้งยอดที่ได้รับจากธนาคารได้รับการตรวจสอบและประมวลผล: เลือกเอกสารประกอบทั้งหมดแล้ว บัญชีที่เกี่ยวข้องจะถูกตัดออก และสำหรับค่าใช้จ่ายในการบำรุงรักษาและใช้งานเครื่องจักรและอุปกรณ์ ต้นทุนการผลิตทั่วไปและการกระจายธุรกิจทั่วไป การชำระบัญชีด้วยงบประมาณ และอื่นๆ นอกจากนี้ยังมีการติดรหัสบทความด้วย นี่เป็นสิ่งจำเป็นเนื่องจากการบัญชีเชิงวิเคราะห์สำหรับหลายบัญชีได้รับการจัดระเบียบในบริบทของบทความ
ในช่องของใบแจ้งยอดที่ตรวจสอบแล้วกับจำนวนธุรกรรมและในเอกสารจะมีการใส่รหัสของบัญชีที่สอดคล้องกับบัญชี 51 "บัญชีการชำระเงิน" และหมายเลขซีเรียลของรายการในใบแจ้งยอดจะระบุไว้ในเอกสารด้วย . ข้อมูลเหล่านี้มีความจำเป็นในการควบคุมการเคลื่อนไหวของเงินทุน ดำเนินการบัญชีอัตโนมัติ ใบรับรอง การตรวจสอบ และการจัดเก็บเอกสารในภายหลัง การตรวจสอบและประมวลผลคำชี้แจงควรดำเนินการในวันที่ได้รับ
ธุรกรรมทางธุรกิจที่ดำเนินการโดยใช้บัญชี 51 "บัญชีการชำระเงิน":
ตารางที่ 3 การโต้ตอบของบัญชีในบัญชี 51 (บัญชีการชำระเงิน)

เนื้อหาของธุรกรรมทางธุรกิจ
เดบิต
เครดิต
1
รับเงินจากผู้ซื้อ
51
62/1
2
ฝากเงินจากเครื่องบันทึกเงินสดเข้าธนาคาร
51
50
3
ได้รับสินเชื่อและเงินกู้ยืมระยะสั้น
51
66
4
ได้รับเงินจากผู้ให้กู้ในเงินกู้ที่พวกเขาให้มา เงินกู้ระยะสั้นหรือเงินกู้ยืมอื่น ๆ
51
66/1
5
การชำระเงินล่วงหน้าให้กับซัพพลายเออร์จากบัญชีปัจจุบัน
60
51

การบัญชีสังเคราะห์ของการดำเนินงานในบัญชีปัจจุบันของแผนกบัญชีขององค์กรอยู่ในบัญชี 51 "บัญชีการชำระเงิน" เครดิตของบัญชีนี้แสดงถึงเงินสดในการชำระหนี้ขององค์กรแก่ซัพพลายเออร์ของสินทรัพย์ที่มีสาระสำคัญ (บริการ) ผู้รับเหมาสำหรับงานที่ทำ งบประมาณ ธนาคารสำหรับสินเชื่อที่ได้รับ หน่วยงานประกันสังคมและเจ้าหนี้อื่น ๆ รวมถึงจำนวนเงินที่มอบให้ องค์กรเป็นเงินสดที่โต๊ะเงินสด

2.3 การบัญชีสำหรับสินค้าคงเหลือ
เอกสารหลักจะต้องจัดทำขึ้นตามข้อกำหนดของระเบียบว่าด้วยการบัญชีและการรายงานและสหพันธรัฐรัสเซียและมีรายละเอียดบังคับดังต่อไปนี้:
¾ชื่อของเอกสาร (แบบฟอร์ม);
¾รหัสแบบฟอร์ม;
¾วันที่รวบรวม;
¾เนื้อหาของธุรกรรมทางธุรกิจ
¾เมตรการทำธุรกรรมทางธุรกิจ (ในแง่กายภาพและการเงิน);
หากจำเป็น รายละเอียดเพิ่มเติมอาจรวมอยู่ในเอกสารหลัก
ความรับผิดชอบต่อความตรงต่อเวลาและความถูกต้องของการดำเนินการของเอกสาร การถ่ายโอนภายในระยะเวลาที่กำหนดสำหรับการสะท้อนในการบัญชี เพื่อความถูกต้องของข้อมูลที่มีอยู่ในเอกสารนั้นเป็นความรับผิดชอบของบุคคลที่สร้างและลงนามในเอกสารเหล่านี้
เอกสารหลักสำหรับการบัญชีและการลงทะเบียนการดำเนินงานสำหรับการรับ การจัดเก็บ และการจ่ายสินค้าในองค์กรการค้าเมื่อเสร็จสิ้นการตรวจสอบจะถูกเก็บไว้เป็นเวลาสามปีตามรายการกำกับดูแล ในกรณีของข้อพิพาท ความขัดแย้ง การพิจารณาคดีและการพิจารณาคดี เอกสารหลักจะถูกเก็บไว้จนกว่าจะมีการตัดสินใจขั้นสุดท้าย
การเคลื่อนย้ายสินค้าจากซัพพลายเออร์ไปยังผู้บริโภคนั้นจัดทำเป็นเอกสารโดยเอกสารการจัดส่งซึ่งกำหนดโดยเงื่อนไขการส่งมอบสินค้าและกฎสำหรับการขนส่งสินค้า: ใบตราส่งสินค้า, ใบตราส่งสินค้า, ใบตราส่งสินค้าทางรถไฟ, ใบเรียกเก็บเงินหรือใบกำกับสินค้า Invoice ที่ทำหน้าที่เป็นทั้งขาเข้าและขาออก เอกสารการค้าจะต้องออกโดยผู้รับผิดชอบทางการเงินเมื่อลงทะเบียนการปล่อยสินค้าจากคลังสินค้าเมื่อรับสินค้าในองค์กรการค้า ใบแจ้งหนี้ระบุจำนวนและวันที่ออก ชื่อซัพพลายเออร์และผู้ซื้อ ชื่อและคำอธิบายโดยย่อของสินค้า ปริมาณ (เป็นหน่วย) ราคาและยอดรวม (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม) ของสินค้าที่ออก ใบตราส่งสินค้านั้นลงนามโดยผู้รับผิดชอบทางการเงินที่ส่งมอบและรับสินค้า และได้รับการรับรองโดยตราประทับกลมขององค์กรซัพพลายเออร์และผู้รับ จำนวนสำเนาใบแจ้งหนี้ที่ออกขึ้นอยู่กับเงื่อนไขการรับสินค้าโดยผู้ซื้อ ประเภทองค์กรของผู้จัดหา สถานที่โอนสินค้า ฯลฯ
การผ่านรายการสินค้าที่ได้รับนั้นทำให้เป็นทางการโดยกำหนดตราประทับบนเอกสารประกอบ: ใบตราส่งสินค้า (เอกสารแนบ), ใบกำกับสินค้า (เอกสารแนบ), ใบกำกับสินค้าและเอกสารอื่น ๆ ที่รับรองปริมาณหรือคุณภาพของสินค้าที่ได้รับ
ในการบัญชีสำหรับสินค้าคงเหลือใช้บัญชี 10 "วัสดุ" บัญชีย่อยต่อไปนี้เปิดสำหรับบัญชีนี้:
10-1 - วัสดุ
10-3 - เชื้อเพลิง
10-5 - อะไหล่
10-6 - อื่นๆ
10-8 - วัสดุก่อสร้าง
10-9 - สินค้าคงคลัง
การผ่านรายการวัสดุที่ได้รับจะทำตามใบแจ้งหนี้และใบตราส่งสินค้าซึ่งลงทะเบียนไว้ในสมุดซื้อ เนื่องจากวัสดุที่ซื้อนั้นถูกใช้อย่างตั้งใจและทันที พวกเขาจึงได้รับเครดิตในราคาซื้อและตัดจำหน่ายในราคาเดียวกัน ดังนั้นสินค้าที่ซื้อจะไม่ถูกเก็บไว้ในคลังสินค้า จากคลังสินค้า ผลิตภัณฑ์จะถูกปล่อยตามบัตรรั้วจำกัดและใบกำกับสินค้าเพื่อวัตถุประสงค์ในฟาร์ม
ในการจ่ายสินค้าคงเหลือการตัดสินค้าใช้วิธีต้นทุนเฉลี่ยเพื่อวัตถุประสงค์ทางบัญชี การตัดจำหน่ายวัสดุถูกวาดขึ้นโดยการกระทำเพื่อการตัดจำหน่าย การกระทำนี้ลงนามโดยหัวหน้าองค์กร
ที่ LLC MPZ "Tashlinsky" สำหรับการบัญชีของสินทรัพย์วัสดุ ฉันศึกษาและส่งเอกสารหลักดังต่อไปนี้:
1) หนังสือมอบอำนาจ (แบบ M-2) (ภาคผนวก)

มันถูกใช้เพื่อกำหนดสิทธิของบุคคลที่จะทำหน้าที่เป็นผู้ดูแลผลประโยชน์ขององค์กรเมื่อได้รับสินทรัพย์วัสดุที่ออกโดยซัพพลายเออร์ภายใต้คำสั่ง, ใบแจ้งหนี้, สัญญา, คำสั่ง, ข้อตกลง
หนังสือมอบอำนาจในสำเนาเดียวจัดทำขึ้นโดยแผนกบัญชีขององค์กรและออกให้เมื่อได้รับไปยังผู้รับ
ไม่อนุญาตให้ออกหนังสือมอบอำนาจให้แก่บุคคลที่ไม่ได้ทำงานในองค์กร หนังสือมอบอำนาจจะต้องกรอกให้ครบถ้วนและมีตัวอย่างลายมือชื่อของบุคคลที่เป็นผู้ออกชื่อ ระยะเวลาการออกโดยทั่วไปคือ 15 วัน หนังสือมอบอำนาจในการรับรายการสินค้าคงคลังตามลำดับการชำระเงินตามแผนสามารถออกได้สำหรับเดือนปฏิทิน
2) คำสั่งสินเชื่อ (แบบ M-4) (ภาคผนวก)
ใช้สำหรับบันทึกวัสดุที่มาจากซัพพลายเออร์หรือจากการแปรรูป ใบสั่งรับสินค้าในสำเนาเดียวจัดทำขึ้นโดยผู้รับผิดชอบทางการเงินในวันที่ของมีค่ามาถึงคลังสินค้า ต้องมีการออกใบสั่งรับสินค้าสำหรับมูลค่าของมีค่าที่ยอมรับจริง
คำสั่งลงนามโดยแคชเชียร์และหัวหน้าฝ่ายบัญชีและในกรณีที่ไม่มีหัวหน้า ( ผู้ประกอบการรายบุคคล). ก็เพียงพอที่จะระบุนามสกุลและชื่อย่อในการถอดเสียงของลายเซ็น
เมื่อได้รับเงินแคชเชียร์หรือผู้ประกอบการต้องตรวจสอบความถูกต้องของรายละเอียดทั้งหมด การปรากฏตัวของลายเซ็นของหัวหน้าฝ่ายบัญชี การติดต่อของจำนวนเงินในตัวเลขและคำพูด การใช้เอกสารเหล่านี้ทั้งหมด ในใบเสร็จรับเงินแคชเชียร์จะใส่ลายเซ็นตราประทับขององค์กร (เพื่อยึดส่วนหนึ่งของ PKO) และระบุวันที่ได้รับเงินสด
3) พระราชบัญญัติการตัดจำหน่ายสินค้ามูลค่าต่ำและสินค้าสวมใส่ (แบบฟอร์มเลขที่ MB-8)
ใช้เพื่อตัดส่วนที่สึกหรอและไม่เหมาะที่จะนำไปใช้ต่อไป
มันถูกร่างขึ้นในสำเนาเดียวโดยค่าคอมมิชชั่น หลังจากที่ของที่เลิกใช้แล้วถูกส่งไปยังตู้กับข้าวเพื่อเป็นเศษเหล็ก การกระทำพร้อมการรับของเจ้าของร้านจะถูกส่งไปยังแผนกบัญชี สำหรับสินค้าราคาต่ำและสินค้าสวมใส่ประเภทต่างๆ จะมีการร่างพระราชบัญญัติการตัดจำหน่ายแยกกัน

4) ข้อกำหนด - ใบตราส่งสินค้า (แบบฟอร์ม M-11) (ภาคผนวก)
ใช้เพื่อบัญชีสำหรับการเคลื่อนย้ายสินทรัพย์วัสดุภายในองค์กรระหว่างแผนกโครงสร้างหรือผู้รับผิดชอบด้านวัตถุ
ใบตราส่งสินค้าเป็นสองชุดจะถูกส่งต่อโดยผู้รับผิดชอบทางการเงินของหน่วยงานนั้นๆ ซึ่งส่งมอบทรัพย์สินทางวัตถุ สำเนาหนึ่งชุดใช้เป็นพื้นฐานในการตัดของมีค่า และสำเนาที่สองใช้เป็นพื้นฐานในการรับคลังสินค้าสำหรับการโพสต์ของมีค่า
ใบตราส่งสินค้าได้รับการลงนามโดยผู้รับผิดชอบทางการเงิน ส่งมอบให้กับแผนกบัญชีเพื่อบันทึกการเคลื่อนไหวของวัสดุ

2.4 การบัญชีเพื่อการชำระหนี้กับองค์กรและบุคคลต่างๆ
การชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดจะดำเนินการตามระเบียบของธนาคารกลางเมื่อวันที่ 3 ตุลาคม 2545 "2-P" สำหรับการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดในสหพันธรัฐรัสเซีย "ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมเมื่อวันที่ 3 มีนาคม 2546 11 มิถุนายน 2547
ระเบียบนี้ใช้กับรูปแบบการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดดังต่อไปนี้:
ก) การชำระบัญชีโดยคำสั่งจ่ายเงิน;
b) การชำระหนี้ภายใต้เลตเตอร์ออฟเครดิต;
ค) ชำระด้วยเช็ค
d) การชำระหนี้
การชำระเงินตามคำสั่งจ่ายเงิน (ภาคผนวก)
คำสั่งการชำระเงินคือคำสั่งของเจ้าของบัญชี (ผู้ชำระเงิน) ให้กับธนาคารที่ให้บริการเขาซึ่งจัดทำขึ้นโดยเอกสารการชำระเงินเพื่อโอนเงินจำนวนหนึ่งไปยังบัญชีของผู้รับเงินที่เปิดในธนาคารนี้หรือธนาคารอื่น คำสั่งชำระเงินจะดำเนินการโดยธนาคารภายในระยะเวลาที่กฎหมายกำหนด หรือภายในระยะเวลาที่สั้นกว่าที่กำหนดโดยข้อตกลงบัญชีธนาคาร หรือกำหนดโดยการดำเนินธุรกิจที่ใช้ในการธนาคาร
คำสั่งชำระเงินสามารถทำได้:
ก) การโอนเงินสำหรับสินค้าที่จัดหา งานที่ดำเนินการ การให้บริการ;
b) การโอนเงินไปยังงบประมาณของทุกระดับและกองทุนพิเศษ
c) การโอนเงินเพื่อวัตถุประสงค์ในการชำระคืน / การวางเครดิต (เงินกู้) / เงินฝากและการชำระดอกเบี้ย;
ง) การโอนเงินเพื่อวัตถุประสงค์อื่นตามที่กฎหมายหรือสัญญากำหนดไว้
การชำระเงินโดยการเรียกร้องการชำระเงิน (ภาคผนวก)
การเรียกร้องการชำระเงินเป็นเอกสารการชำระเงินที่มีการเรียกร้องของเจ้าหนี้ (ผู้รับเงิน) ภายใต้สัญญาหลักกับลูกหนี้ (ผู้จ่าย) สำหรับการชำระเงินบางส่วน จำนวนเงินผ่านธนาคาร
คำขอชำระเงินจะใช้ในการชำระเงินสำหรับสินค้าที่จัดหา งานที่ดำเนินการ การให้บริการ ตลอดจนในกรณีอื่นๆ ที่สัญญาหลักกำหนดไว้
การชำระเงินด้วยวิธีการร้องขอการชำระเงินสามารถทำได้โดยมีหรือไม่มีการยอมรับล่วงหน้าจากผู้ชำระเงิน
หากไม่มีการยอมรับจากผู้ชำระเงิน การชำระเงินตามการเรียกร้องการชำระเงินจะดำเนินการในกรณีต่อไปนี้:
1) จัดตั้งขึ้นโดยกฎหมาย;
2) กำหนดโดยคู่สัญญาภายใต้ข้อตกลงหลักโดยมีเงื่อนไขว่าธนาคารที่ให้บริการผู้ชำระเงินได้รับสิทธิ์ในการหักเงินจากบัญชีของผู้ชำระเงินโดยไม่ต้องมีคำสั่ง
บทบัญญัติในคำขอชำระเงินระบุไว้:
ก) เงื่อนไขการชำระเงิน;
ข) กำหนดเวลาสำหรับการยอมรับ;
c) วันที่ส่ง (ส่งมอบ) ไปยังผู้ชำระเงินของเอกสารที่กำหนดโดยข้อตกลงในกรณีที่เอกสารเหล่านี้ถูกส่ง (ส่งมอบ) โดยเขาไปยังผู้ชำระเงิน
ง) ชื่อของสินค้า (งานที่ทำ, บริการที่ได้รับ), จำนวนและวันที่ของสัญญา, จำนวนเอกสารยืนยันการส่งมอบสินค้า (ผลงาน, การให้บริการ), วันที่ส่งมอบสินค้า (ผลงานของ งาน, การให้บริการ), วิธีการส่งสินค้าและรายละเอียดอื่น ๆ - ในช่อง "วัตถุประสงค์ในการชำระเงิน"

MPZ Tashlinsky LLC บันทึกการตั้งถิ่นฐานกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมาในบัญชี 60“ การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา” ซึ่งบันทึกการชำระบัญชีสำหรับสินทรัพย์วัสดุที่ได้รับในการเป็นเจ้าของ งาน และบริการที่ยอมรับสำหรับการชำระเงิน การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมาเกิดขึ้นบนพื้นฐานของข้อตกลงการจัดหา การซื้อและการขาย ฯลฯ ภายใต้สัญญาการชำระเงินสำหรับสินค้าที่จัดส่งจะทำตามคำสั่งจ่ายเงิน ที่องค์กรนี้ ชำระเงินเมื่อได้รับ
การชำระบัญชีในบัญชีนี้ดำเนินการบนพื้นฐานของข้อตกลง และส่วนใหญ่มักจะอยู่ในรูปแบบที่ไม่ใช่เงินสด การผ่านรายการสินค้า งาน บริการจะดำเนินการโดยใช้เอกสารหลัก ได้แก่ ใบแจ้งหนี้และใบตราส่งสินค้า
ใบแจ้งหนี้ใช้ในการคำนวณระหว่างองค์กรสำหรับงานและบริการที่มีให้ ค่าวัสดุ เอกสารนี้ออกโดยซัพพลายเออร์เพื่อรับเงินสำหรับงานหรือบริการที่มอบให้กับผู้รับ ระบุชื่อซัพพลายเออร์และผู้รับ ที่อยู่และ รายละเอียดธนาคาร, จุดโหลด, ปลายทาง, วันที่จัดส่ง, ปริมาณของสินค้า, หมายเลขใบเสร็จรับเงิน แต่ละบรรทัดระบุชื่องานและบริการที่มีให้ ปริมาณ ราคา จำนวน (มีและไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม) ประเทศต้นทางของสินค้า สรุปยอดที่ต้องชำระ เอกสารนี้ลงนามโดยหัวหน้าฝ่ายบัญชีและหัวหน้าองค์กร ใบแจ้งหนี้แนบมากับใบแจ้งหนี้ ซึ่งระบุซัพพลายเออร์ ประเภทของสินค้าและต้นทุน ตลอดจนหมายเหตุเกี่ยวกับการส่งมอบและการรับสินค้า
การชำระเงินสำหรับสินค้าและวัสดุที่ได้รับจะทำโดยการโอนจากบัญชีปัจจุบันในขณะที่ LLC MPZ "Tashlinsky" ได้รับคำสั่งจ่ายเงิน (เอกสารแนบ) อีกวิธีหนึ่งในการชำระบัญชีคือการโอนตั๋วเงินในขณะที่คู่กรณีจัดทำและลงนามในใบตอบรับ - การโอนตั๋วเงิน เมื่อการเคลื่อนไหวของรายการสินค้าคงคลังเป็นแบบทวิภาคี ตามกฎแล้ว เฉพาะผลรวมของส่วนต่างในมูลค่าของสินค้านั้นเท่านั้นที่ต้องชำระคืน
การลงทะเบียนบัญชีสำหรับบัญชี 60 ใน MPZ Tashlinsky LLC เป็นสมุดรายวันคำสั่งซื้อหมายเลข 6 จะเก็บบันทึกการวิเคราะห์สำหรับผู้จัดหาแต่ละรายซึ่งสะท้อนถึงยอดคงเหลือเมื่อต้นเดือนการหมุนเวียนของเครดิตและเดบิตในบัญชีสำหรับเดือนโดยสอดคล้องกับที่เกี่ยวข้อง บัญชีและแสดงยอดเงินคงเหลือ ณ สิ้นเดือน
บัญชี 60 ถูกเครดิตสำหรับมูลค่าของใบแจ้งหนี้ที่ได้รับจากซัพพลายเออร์และผู้รับเหมาและหักตามจำนวนเงินที่ได้รับจากการชำระเงินตามใบแจ้งหนี้หรือการชำระบัญชีร่วมกัน จะมีการจัดทำรายการบัญชีต่อไปนี้
ตารางที่ 4. การโต้ตอบของบัญชีในบัญชี 60 (การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา)

เนื้อหาของธุรกรรมทางธุรกิจ
เดบิต
เครดิต
1
สะท้อนต้นทุนวัสดุที่ได้รับ (ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม)
10
60
2
สะท้อนต้นทุนงานการผลิตที่รับชำระเงิน บริการขนส่ง วัสดุที่ใช้ในการผลิตทันที (ก๊าซ น้ำ ไฟฟ้า ฯลฯ) ตลอดจนบริการให้เช่าที่จัดให้ (ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม)
20, 23, 25, 26
60
3
สะท้อนให้เห็นต้นทุนของการขาดแคลนสิ่งของมีค่าและข้อผิดพลาดทางคณิตศาสตร์ที่ระบุในใบแจ้งหนี้ของซัพพลายเออร์
76
60
4
เมื่อหักกลบกับเงินทดรองที่ออกก่อนหน้านี้
60
60
5
ด้วยค่าใช้จ่ายของกองทุนที่ยืมมา (สินเชื่อธนาคารและเงินกู้);
60
66 หรือ 67

เมื่อใบแจ้งหนี้ของซัพพลายเออร์ได้รับการยอมรับและชำระเงินก่อนได้รับสินค้าและเมื่อได้รับสินค้าขาเข้าไปยังคลังสินค้าพบว่ามีการขาดแคลนเกินกว่ามูลค่าที่ระบุไว้ในสัญญากับปริมาณที่ออกใบแจ้งหนี้ และหากเมื่อตรวจสอบใบแจ้งหนี้ของซัพพลายเออร์หรือผู้รับเหมา (หลังจากยอมรับใบแจ้งหนี้แล้ว) พบความคลาดเคลื่อนของราคาที่ระบุในสัญญารวมถึงข้อผิดพลาดทางคณิตศาสตร์ บัญชี 60 "การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา" จะได้รับเครดิตสำหรับรายการที่เกี่ยวข้อง จำนวนเงินที่สอดคล้องกับบัญชี 76 "การชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ต่างๆ" (บัญชีย่อย "การชำระหนี้ตามข้อเรียกร้อง") การวิเคราะห์บัญชีในบัญชี 60 "การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา" ดำเนินการสำหรับใบแจ้งหนี้ที่แสดงแต่ละรายการ และการชำระบัญชีตามลำดับการชำระเงินตามกำหนดเวลา - สำหรับผู้จัดหาและผู้รับเหมาแต่ละราย
การบัญชีสำหรับการชำระบัญชีกับผู้ซื้อสำหรับผลิตภัณฑ์ที่จัดส่ง (งานบริการ) ที่องค์กร LLC MPZ "Tashlinsky" สะท้อนให้เห็นในบัญชีสังเคราะห์ 62 "การชำระบัญชีกับผู้ซื้อและลูกค้า" บัญชีนี้มีข้อมูลเกี่ยวกับหนี้ของผู้ซื้อและลูกค้าสำหรับผลิตภัณฑ์ที่ขาย งานที่ดำเนินการ การให้บริการ สิทธิที่ส่งผ่านไปยังผู้ซื้อหรือลูกค้าภายใต้สัญญาซื้อขายหรือจัดหา บัญชีนี้ยังสะท้อนถึงจำนวนเงินล่วงหน้าที่ได้รับจากผู้ซื้อ
เปิดบัญชีย่อยหลายบัญชีสำหรับบัญชีสังเคราะห์นี้ตามประเภทของการชำระบัญชี การบัญชีเชิงวิเคราะห์จะถูกเก็บไว้ตามลำดับเวลาสำหรับผู้ซื้อหรือลูกค้าแต่ละราย
ตารางที่ 5. การโต้ตอบของบัญชีในบัญชี 62 (การชำระบัญชีกับผู้ซื้อและลูกค้า)

เนื้อหาของธุรกรรมทางธุรกิจ
เดบิต
เครดิต
1
หนี้ของผู้ซื้อสำหรับสินค้าที่จัดส่ง (ผลิตภัณฑ์) จะสะท้อนให้เห็น
62
90/1
2
หนี้ของลูกค้าสำหรับงานที่ดำเนินการ (การให้บริการ) จะแสดงขึ้น
62
90/1 91/1
3
รับเงินจากผู้ซื้อ (ลูกค้า) ในการชำระค่าสินค้า, สินค้า, งาน, บริการ
50 (51,52,10)
62

การชำระบัญชีกับบุคคลที่รับผิดชอบสามารถทำได้ทั้งในรูปเงินสดและในรูปแบบที่ไม่ใช่เงินสด ทั้งสองวิธีมีลักษณะเฉพาะของตนเองซึ่งต้องนำมาพิจารณาโดยนักบัญชี
การออกจำนวนเงินที่รับผิดชอบนั้นทำขึ้นบนพื้นฐานของการสมัครเป็นลายลักษณ์อักษรของพนักงานที่ลงนามโดยหัวหน้า บริษัท
หลังจากใช้จ่ายเงินที่รับผิดชอบแล้ว พนักงานจะต้องรายงานต่อองค์กรในเวลาที่เหมาะสม โดยส่งรายงานล่วงหน้าไปยังฝ่ายบัญชีของบริษัทพร้อมแนบเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น
ในกรณีที่มีการใช้จ่ายเกิน พนักงานจะได้รับเงินคืนตามจำนวนที่ใช้จ่ายเกิน
ยอดดุลของจำนวนเงินที่ค้างชำระจะถูกส่งคืนไปยังแคชเชียร์ขององค์กร
ตารางที่ 6. การโต้ตอบของบัญชีในบัญชี 71 (การชำระบัญชีกับบุคคลที่รับผิดชอบ)

เนื้อหาของธุรกรรมทางธุรกิจ
เดบิต
เครดิต
1
เงินออกตามรายงาน
71
50,51
2
คำนึงถึงค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นโดยพนักงานเพื่อประโยชน์ขององค์กร
20,25,26,44
71
3
สินทรัพย์ไม่หมุนเวียนที่เป็นทุน (OS) สินค้าคงเหลือ สินค้า
08,10,41
71
4
ลูกจ้างชำระหนี้ให้คู่สัญญา
60,76
71
5
กลับไปที่แคชเชียร์ของจำนวนเงินที่รับผิดชอบที่ไม่ได้ใช้
50
71
6
จำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบที่ไม่ได้ส่งคืนตรงเวลาถูกตัดออกเนื่องจากการขาดแคลน
94
71
7
จำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบที่ไม่ได้คืนตรงเวลาจะถูกหักออกจากค่าจ้าง
70
94
8
จำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบไม่ส่งคืนตรงเวลาไม่สามารถหักออกจากค่าจ้างได้
73
94

2.5 การบัญชีแรงงานและการตั้งถิ่นฐานกับบุคลากรเพื่อค่าตอบแทน

การบัญชีสำหรับการคำนวณเงินเดือนประกอบด้วยขั้นตอนต่อไปนี้:
1) ตามเอกสารหลักจะคำนวณเงินเดือนของพนักงานแต่ละคน
2) รวบรวมข้อมูลเงินเดือนของพนักงานแต่ละคนตามเอกสารต่าง ๆ เพื่อกำหนดจำนวนรายได้ต่อเดือนและเข้าสู่บัญชีส่วนตัวของพนักงาน
3) กำหนดจำนวนการหักและการหักจากค่าจ้างของพนักงานแต่ละคน
4) จำนวนค่าจ้างที่จะส่งมอบให้กับพนักงานแต่ละคนหลังจากหักเงินแล้ว
5) บนพื้นฐานของบัญชีส่วนบุคคล งบดุลและบัญชีเงินเดือนจะถูกวาดขึ้นและรวบรวมข้อมูลสรุปเกี่ยวกับจำนวนเงินและการหักเงินสำหรับองค์กรโดยรวม
6) การชำระบัญชี - การชำระเงินหรือการจ่ายเงินเดือนจะถูกโอนไปที่โต๊ะเงินสดขององค์กรเพื่อออกค่าจ้างให้อยู่ในมือของพนักงาน
7) ตารางการพัฒนาจัดทำขึ้นเพื่อแจกจ่ายค่าจ้างค้างจ่ายตามพื้นที่ต้นทุนและแหล่งเงินทุน
8) ค่าเบี้ยประกันสะสมเพื่อระบุกองทุนนอกงบประมาณและอื่น ๆ การชำระเงินภาคบังคับคำนวณจากกองทุนค่าจ้าง
9) การดำเนินการเกี่ยวกับเงินคงค้างการหักและการจ่ายค่าจ้างจะแสดงในทะเบียนบัญชีในนิตยสาร - ใบสำคัญแสดงสิทธิ
10) ค่าจ้างที่ไม่ได้จ่ายภายในระยะเวลาการชำระเงินที่กำหนดไว้จะถูกตัดออกไปยังผู้ฝากเงินและแสดงในบัญชีแยกประเภทค่าจ้างที่ฝากไว้ โดยจะมีการจัดสรรบรรทัดแยกต่างหากสำหรับผู้ฝากแต่ละราย และจะมีการแจ้งการชำระเงินในภายหลัง
เอกสารการบัญชีสำหรับแรงงานและการจ่ายเงินดำเนินการตามรูปแบบรวมของเอกสารทางบัญชีหลักที่ได้รับอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกาของคณะกรรมการสถิติแห่งรัฐเมื่อ 05.01.204:
ตารางที่ 7 - เอกสารทางบัญชีเบื้องต้นสำหรับการบัญชีสำหรับค่าจ้างในองค์กร

№
แบบฟอร์มหมายเลข
ชื่อแบบฟอร์ม
1
T-6
คำสั่ง (คำสั่ง) การอนุญาตให้พนักงานลางาน
2
T-12
ใบบันทึกเวลาและเงินเดือน
3
T-13
ใบบันทึกเวลา
4
T-49
การชำระบัญชีและเงินเดือน
5
T-51
สลิปเงินเดือน
6
T-53
ใบแจ้งการชำระเงิน
7
T-53a
สมุดรายวันเงินเดือน
8
T-54
บัญชีส่วนตัว
9
T-54a
บัญชีส่วนตัว
10
T-60
หมายเหตุ - การคำนวณข้อกำหนดการลาให้กับพนักงาน
11
T-61
หมายเหตุ - ข้อตกลงเมื่อสิ้นสุดข้อตกลงการจ้างงาน (สัญญา) กับพนักงาน
12
T-73
การกระทำการยอมรับงานที่ดำเนินการภายใต้ข้อตกลงการจ้างงาน (สัญญา) ได้ข้อสรุปสำหรับระยะเวลาการปฏิบัติงานของงานบางอย่าง

คำสั่งซื้อในแบบฟอร์มหมายเลข T-6 และ (หรือ) T-6a นั้นจัดทำโดยพนักงานบริการบุคลากรหรือผู้มีอำนาจอื่น ๆ ขององค์กรลงนามโดยหัวหน้าองค์กร (หรือบุคคลที่ได้รับอนุญาตจากเขา) และ โดยไม่ล้มเหลวประกาศต่อลายเซ็นต่อพนักงาน
กฎสำหรับการบันทึกเวลาทำงานโดยใช้แบบฟอร์ม N T-12 "ใบบันทึกเวลาและเงินเดือน" และ "ใบบันทึกเวลา" ของ N T-13 โดยทั่วไปจะคล้ายกันและนำไปใช้:
1) เพื่อบัญชีสำหรับเวลาทำงานจริงและ / หรือไม่ทำงานโดยพนักงานแต่ละคนขององค์กร
2) ควบคุมการปฏิบัติตามชั่วโมงการทำงานที่กำหนดโดยพนักงาน
3) เพื่อรับข้อมูลชั่วโมงทำงาน
4) การคำนวณค่าจ้าง;
5) เพื่อจัดทำรายงานสถิติด้านแรงงาน
การบัญชีหลักทั้งสองรูปแบบถูกร่างขึ้นในสำเนาเดียวโดยผู้มีอำนาจลงนามโดยหัวหน้าหน่วยโครงสร้างพนักงานบริการบุคลากรและโอนไปยังแผนกบัญชี
แบบฟอร์ม N T-13 "Timesheet" ตามชื่อของมันเอง ใช้สำหรับบันทึกชั่วโมงทำงานเท่านั้นและใช้ในการประมวลผลข้อมูลประจำตัวแบบอัตโนมัติ
แบบฟอร์ม N T-49 "การชำระเงินและการจ่ายเงินเดือน", N T-51 "บัญชีเงินเดือน", N T-53 "บัญชีเงินเดือน", N T-53a "บันทึกการลงทะเบียนเงินเดือน", N T-54 "บัญชีส่วนตัว", N T-54a "บัญชีส่วนบุคคล (svt)" ใช้ในการคำนวณและจ่ายค่าจ้างให้กับพนักงานขององค์กร เช่นเดียวกับการลงทะเบียนเอกสารหลักการชำระเงินและการชำระเงิน เอกสารทั้งหมดนี้กรอกโดยเจ้าหน้าที่บัญชี
เอกสารข้างต้นไม่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการบัญชีเวลาทำงานในองค์กร / องค์กร แต่ได้มาจากใบบันทึกเวลา
ชีต (N T-49 "Payroll", N T-51 "Payroll", N T-53 "Payroll") ถูกรวบรวมในแผนกบัญชีในสำเนาเดียว การอนุญาตให้จ่ายค่าจ้างลงนามโดยหัวหน้าองค์กรหรือบุคคลที่ได้รับอนุญาตจากเขา ที่ส่วนท้ายของใบแจ้งยอด จะมีการระบุจำนวนค่าจ้างที่จ่ายและฝากไว้ ในตอนท้ายของบัญชีเงินเดือน หลังจากรายการสุดท้าย เส้นสุดท้ายจะถูกวาดขึ้นเพื่อระบุจำนวนเงินรวมของเงินเดือน สำหรับจำนวนค่าจ้างที่ออก ใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดจ่ายจะถูกวาดขึ้น (แบบฟอร์ม N KO-2) ซึ่งระบุหมายเลขและวันที่ในหน้าสุดท้ายของเงินเดือน
ในกรณีที่มีการรวบรวมเงินเดือนบนสื่อคอมพิวเตอร์ เช่น การใช้โปรแกรมบัญชี "การบัญชี 1C", "Sail" และโปรแกรมการบัญชีอื่นๆ องค์ประกอบของรายละเอียดและสถานที่ตั้งจะถูกกำหนดขึ้นอยู่กับเทคโนโลยีการประมวลผลข้อมูลที่ใช้ ในกรณีนี้ แบบฟอร์มเอกสารต้องมีรายละเอียดทั้งหมดของแบบฟอร์มรวม
เมื่อใช้บัญชีเงินเดือนในแบบฟอร์ม N T-49 เอกสารการชำระเงินและการชำระเงินอื่น ๆ ในแบบฟอร์ม N T-51 และ N T-53 จะไม่ถูกร่างขึ้น
หากพนักงานในองค์กร (หรือพนักงานบางส่วน) ได้รับค่าจ้างโดยใช้ธนาคาร บัตรเงินเดือนสำหรับพนักงานดังกล่าว จะมีการรวบรวมเฉพาะบัญชีเงินเดือน และจะไม่มีการรวบรวมบัญชีเงินเดือนและบัญชีเงินเดือน
บัญชีเงินเดือนโดยใช้แบบฟอร์ม N T-49 และ N T-51 จัดทำขึ้นโดยใช้ข้อมูลจากเอกสารหลักสำหรับการบัญชีสำหรับผลผลิต ชั่วโมงการทำงานจริง และเอกสารอื่นๆ
"สมุดรายวันการลงทะเบียนเงินเดือน" - แบบฟอร์ม N T-53a - ใช้เพื่อบันทึกและลงทะเบียนเงินเดือนสำหรับการชำระเงินให้กับพนักงานขององค์กร
"บัญชีส่วนบุคคล" (แบบฟอร์ม N T-54) และ "บัญชีส่วนบุคคล (svt)" (แบบฟอร์ม N T-54a) ใช้เพื่อสะท้อนข้อมูลเกี่ยวกับค่าจ้างที่จ่ายให้กับพนักงานในระหว่างปีปฏิทิน
แบบฟอร์ม N T-54 ใช้สำหรับบันทึกทุกประเภทของเงินคงค้างและการหักจากค่าจ้างของพนักงานตามเอกสารหลักสำหรับการบัญชีสำหรับผลลัพธ์และงานที่ทำ ชั่วโมงทำงานและเอกสารสำหรับการชำระเงินประเภทต่างๆ
แบบฟอร์ม N T-54a ใช้ในการประมวลผลข้อมูลประจำตัวโดยอัตโนมัติโดยใช้เทคโนโลยีคอมพิวเตอร์ (svt) โดยใช้ โปรแกรมพิเศษและมีรายละเอียดกึ่งถาวรที่จำเป็นสำหรับการคำนวณเงินเดือน
แบบฟอร์ม N T-60 "หมายเหตุการคำนวณการอนุญาตให้ลูกจ้าง" ใช้ในการคำนวณค่าจ้างเนื่องจากพนักงานและการชำระเงินอื่น ๆ เมื่อเขาได้รับเงินรายปีหรือวันลาอื่น ๆ
แบบฟอร์ม N T-61 "การคำนวณหมายเหตุเมื่อสิ้นสุด (การยกเลิก) ของสัญญาจ้างกับพนักงาน (การเลิกจ้าง)" ใช้เพื่อบันทึกและคำนวณค่าจ้างที่ครบกำหนดและการชำระเงินอื่น ๆ ให้กับพนักงานเมื่อสิ้นสุดสัญญาจ้าง เรียบเรียงโดยพนักงานฝ่ายบริการบุคคลหรือผู้ที่ได้รับมอบอำนาจจากเขา การคำนวณค่าจ้างที่ครบกำหนดและการจ่ายเงินอื่น ๆ นั้นทำโดยพนักงานของแผนกบัญชี
แบบฟอร์ม N T-73 "พระราชบัญญัติการรับงานที่ดำเนินการภายใต้สัญญาจ้างงานระยะยาวที่สรุปไว้สำหรับระยะเวลาของงานบางอย่าง" ใช้เพื่อลงทะเบียนและบันทึกการรับและส่งมอบงานที่ดำเนินการโดยพนักงานภายใต้ระยะเวลาคงที่ สัญญาจ้างสิ้นสุดลงในช่วงระยะเวลาของงานหนึ่งๆ และเป็นพื้นฐานสำหรับการคำนวณจำนวนเงินที่จ่ายสำหรับงานที่ทำขั้นสุดท้ายหรือทีละขั้นตอน รวบรวมโดยพนักงานที่รับผิดชอบในการยอมรับงานที่ดำเนินการได้รับการอนุมัติจากหัวหน้าองค์กรหรือบุคคลที่ได้รับอนุญาตจากเขาและโอนไปยังแผนกบัญชีเพื่อคำนวณและชำระจำนวนเงินที่ค้างชำระให้กับผู้รับเหมา

ที่ LLC MPZ "Tashlinsky" สำหรับการบัญชีแรงงานและการจ่ายเงิน ฉันศึกษาและส่งเอกสารหลักดังต่อไปนี้:
1. ใบบันทึกเวลา (แบบ T-13) (ภาคผนวก)
ใช้เพื่อบันทึกเวลาทำงานจริงและ (หรือ) ไม่ทำงานโดยพนักงานแต่ละคนขององค์กร เพื่อติดตามการปฏิบัติตามชั่วโมงการทำงานที่กำหนดโดยพนักงาน เพื่อรับข้อมูลชั่วโมงทำงาน คำนวณค่าจ้าง และจัดทำสถิติ การรายงานเกี่ยวกับแรงงาน ด้วยการแยกบัญชีเวลาทำงานและการชำระบัญชีกับบุคลากรเพื่อค่าตอบแทน อนุญาตให้ใช้ส่วนที่ 1 "การบัญชีสำหรับชั่วโมงทำงาน" ของใบลงเวลาในรูปแบบหมายเลข T-12 เป็นเอกสารอิสระโดยไม่ต้องกรอกส่วนที่ 2 "การชำระบัญชีกับบุคลากร เพื่อค่าตอบแทน" แบบฟอร์มหมายเลข T-13 ใช้สำหรับบันทึกเวลาทำงาน พวกเขาถูกวาดขึ้นในสำเนาเดียวโดยผู้มีอำนาจลงนามโดยหัวหน้าหน่วยโครงสร้างพนักงานบริการบุคลากรย้ายไปแผนกบัญชี
2. การชำระบัญชีและการจ่ายเงินเดือน (แบบ T-49) สลิปเงินเดือน(แบบที่ T-51) เงินเดือน (แบบที่ T-53) (ภาคผนวก)
เงินเดือนในรูปแบบ N T-49 ใช้ในการคำนวณและจ่ายค่าจ้างให้กับพนักงานขององค์กร รหัสแบบฟอร์มตาม OKUD 0301009
เมื่อใช้บัญชีเงินเดือนในแบบฟอร์ม N T-49 เอกสารการชำระเงินและการชำระเงินอื่น ๆ ในแบบฟอร์ม N T-51 และ T-53 จะไม่ถูกร่างขึ้น คำสั่งถูกรวบรวมเป็นสำเนาเดียวในแผนกบัญชี
เงินเดือนในรูปของ N T-49 จัดทำขึ้นโดยใช้ข้อมูลจากเอกสารหลักสำหรับการบัญชีสำหรับการผลิต ชั่วโมงการทำงานจริง และเอกสารอื่นๆ
ในคอลัมน์ "ยอดค้างชำระ" จำนวนเงินจะถูกป้อนตามประเภทของการชำระเงินจากเงินเดือนรวมถึงรายได้อื่น ๆ ในรูปแบบของผลประโยชน์ทางสังคมและวัสดุต่างๆ ที่มอบให้กับพนักงานโดยจ่ายเป็นค่าใช้จ่ายของกำไรขององค์กรและรวมอยู่ด้วย ฐานภาษี ในเวลาเดียวกัน การหักเงินทั้งหมดจากจำนวนค่าจ้างจะถูกคำนวณและกำหนดจำนวนเงินที่จะจ่ายให้กับพนักงาน
บน หน้าชื่อเรื่องเงินเดือนในรูปแบบของ N T-49 ระบุจำนวนเงินที่ต้องชำระทั้งหมด การอนุญาตให้จ่ายค่าจ้างลงนามโดยหัวหน้าองค์กรหรือบุคคลที่ได้รับอนุญาตจากเขา ที่ส่วนท้ายของใบแจ้งยอด จะมีการระบุจำนวนค่าจ้างที่จ่ายและฝากไว้

2.6 การบัญชีเพื่อการชำระหนี้กับผู้รับผิดชอบและพนักงานในการทำธุรกรรมอื่น

ผู้รับผิดชอบคือพนักงานที่ได้รับเงินสดล่วงหน้าที่โต๊ะเงินสดขององค์กรเพื่อซื้อสินทรัพย์วัสดุในร้านค้า ค่าใช้จ่ายสำนักงานและการต้อนรับ การเดินทางเพื่อธุรกิจ ฯลฯ การเดินทางเพื่อธุรกิจคือการเดินทางของพนักงานตามคำสั่งของหัวหน้าองค์กรในช่วงระยะเวลาหนึ่งเพื่อปฏิบัติงานนอกสถานที่ทำงานถาวรของเขา
รายชื่อผู้ที่สามารถรับเงินตามรายงานได้จัดทำขึ้นตามคำสั่งของหัวหน้าองค์กร คำสั่งสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจจะออกเป็นรายกรณี ตามคำสั่งพนักงานได้รับเงินล่วงหน้า จำนวนเงินที่เบิกล่วงหน้าจะขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์ (สิ่งที่จะซื้อหรือจ่ายไป) และเงื่อนไขการเดินทางเพื่อธุรกิจ (จุดหมายปลายทาง ระยะเวลา รูปแบบการเดินทาง สถานที่พำนัก ฯลฯ) การชำระเงินล่วงหน้าใหม่จะออกตามรายงานฉบับเต็มเกี่ยวกับจำนวนเงินที่ได้รับก่อนหน้านี้ เงินภายใต้รายงานออกโดยแคชเชียร์ตามใบสั่งจ่ายเงินสดสำหรับค่าใช้จ่าย (ภาคผนวก)

ในการบัญชีสำหรับการตั้งถิ่นฐานดังกล่าว จะใช้บัญชีสังเคราะห์อิสระ 71 “การชำระบัญชีกับบุคคลที่รับผิดชอบ” การเดบิตของบัญชีนี้สะท้อนถึงการรับเงินทดรองจ่ายหรือการเบิกค่าใช้จ่ายภายใต้รายงานการเบิกจ่ายล่วงหน้า และเครดิตสะท้อนถึงค่าใช้จ่ายของเงินทดรองและการคืนจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบให้กับแคชเชียร์ขององค์กร ยอดคงเหลือสามารถเป็นได้ทั้งเดบิตและเครดิต เช่นเดียวกับเดบิตและเครดิต ยอดเดบิตแสดงหนี้ของพนักงานต่อองค์กร (เดบิต) และเครดิต - หนี้ขององค์กรต่อพนักงาน (เจ้าหนี้) หากองค์กรมีแผนกโครงสร้าง สาขา หรือกิจกรรมบางประเภทแยกกัน บัญชีย่อยสามารถเปิดได้ในบัญชี "การชำระบัญชีกับบุคคลที่รับผิดชอบ" การบัญชีเชิงวิเคราะห์จะถูกเก็บไว้สำหรับผู้รับผิดชอบแต่ละคน

หลังจากกลับจากการเดินทางเพื่อธุรกิจ พนักงานต้องส่งรายงานล่วงหน้าเกี่ยวกับจำนวนเงินที่ใช้ไปภายในสามวัน แนบมากับรายงานล่วงหน้า ใบรับรองการเดินทางพร้อมบันทึกวันที่ออกเดินทางในการเดินทางเพื่อธุรกิจ, การมาถึงที่ปลายทาง, ออกเดินทางจากที่นั่นและมาถึงที่ทำงาน, เอกสารการชำระค่าที่พักและค่าเดินทาง มีการส่งรายงานล่วงหน้าเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายในการบริหารและเศรษฐกิจพร้อมเอกสารแนบ (ใบเสร็จรับเงินจากการขาย ใบแจ้งหนี้ ฯลฯ) เพื่อยืนยันค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น ยอดคงเหลือที่ไม่ได้ใช้ของจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบควรส่งคืนให้กับแคชเชียร์ขององค์กร
ตามรายงานล่วงหน้าที่ได้รับอนุมัติจากหัวหน้า จำนวนเงินค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจะถูกบันทึกในบัญชีทางบัญชี:
เดบิต 10 "วัสดุ" 41 "สินค้า" 26 "ค่าใช้จ่ายทั่วไป" 44 "ค่าใช้จ่ายในการขาย" ฯลฯ

จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มของสินทรัพย์วัสดุที่ได้มา งาน บริการที่ชำระจากจำนวนเงินที่รับผิดชอบจะแสดงในบัญชี:
เดบิต 19 "ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้าคงเหลือที่ได้มา"
เครดิต 71 "การชำระบัญชีกับผู้รับผิดชอบ"
เมื่อคืนยอดการชำระเงินล่วงหน้าที่ไม่ได้ใช้ รายการจะทำในบัญชีทางบัญชี:
เดบิต 50 "แคชเชียร์"
เครดิต 71 "การชำระบัญชีกับผู้รับผิดชอบ"
การชำระเงินล่วงหน้าที่ไม่ได้ใช้ซึ่งไม่ได้ส่งตรงเวลาถือเป็นความเสียหายที่เกิดกับองค์กร การสูญเสียยังสามารถรวมถึงจำนวนเงินที่ผิดกฎหมาย (โดยไม่ได้รับอนุญาตจากหัวหน้า) ที่ใช้โดยบุคคลที่รับผิดชอบ สิ่งนี้สะท้อนให้เห็นในบัญชีดังต่อไปนี้:
เดบิต 94 "การขาดแคลนและการสูญเสียจากความเสียหายต่อของมีค่า"
เงินกู้ 71 "การชำระบัญชีกับผู้รับผิดชอบ"
สำหรับจำนวนเงินที่จะเรียกคืนจากผู้กระทำความผิดให้ทำการติดต่อทางบัญชีดังต่อไปนี้:
เดบิต 73 "การชำระบัญชีกับบุคลากรสำหรับการดำเนินงานอื่น" บัญชีย่อย "การคำนวณค่าชดเชยความเสียหายของวัสดุ"
เงินกู้ 94 "การขาดแคลนและความสูญเสียจากความเสียหายต่อของมีค่า"
ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการเดินทางเพื่อธุรกิจของพนักงานขององค์กรและยืนยันโดยเอกสารสนับสนุนที่จำเป็นจะจ่ายตามต้นทุนจริงที่เกิดขึ้น

บทสรุป
ในตัวอย่างขององค์กร LLC MPZ "Tashlinsky" ฉันศึกษาการผลิตและโครงสร้างองค์กรขององค์กร ธรรมชาติของการผลิต ช่วงของผลิตภัณฑ์ที่ผลิตและบริโภคในการผลิต ทรัพยากรวัสดุได้ทำความคุ้นเคยกับการบัญชีที่องค์กรนี้ด้วย
ในระหว่างการฝึกงาน ฉันยังศึกษาเอกสารทางบัญชีเบื้องต้น ซึ่งช่วยให้คุณสะท้อนถึงธุรกรรมทางธุรกิจทั้งหมดในองค์กร และยังควบคุมกิจกรรมทั้งหมดขององค์กรอีกด้วย
เมื่อสิ้นสุดการฝึกงาน ได้มีการพิจารณาประเด็นหลักขององค์กรด้านการบัญชีองค์กร รวมถึงเอกสารทางบัญชีที่ศึกษาโดยฉัน
ด้วยแนวทางปฏิบัติด้านการศึกษานี้ ฉันได้เพิ่มระดับความรู้พื้นฐาน ได้รับทักษะใหม่ด้านการบัญชีในองค์กร

ดาวน์โหลดรายงาน: คุณไม่มีสิทธิ์เข้าถึงดาวน์โหลดไฟล์จากเซิร์ฟเวอร์ของเรา