จำนวนเงินที่ต้องเขียนในใบสมัครเพื่อลดหย่อนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ ซื้ออพาร์ทเมนต์ต้องทำอย่างไรจึงจะได้ลดหย่อนภาษีได้อย่างรวดเร็ว? เอกสารเพิ่มเติมกรณีซื้อบ้านพร้อมจำนอง

การลดหย่อนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ในปี 2561 - 2562 - เอกสารที่จำเป็นสำหรับการลงทะเบียนขั้นตอนการจัดเตรียมขนาดความแตกต่าง ฯลฯ ข้อมูลที่เป็นประโยชน์สำหรับผู้ที่วางแผนจะได้รับการหักเงินดังกล่าวมีอยู่ในบทความของเรา

ลดหย่อนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ในปี 2561 - 2562

ผู้เสียภาษีที่ซื้อ ระยะเวลาการรายงานที่อยู่อาศัยมีสิทธิได้รับการลดหย่อนภาษี เพื่อใช้ประโยชน์จากโอกาสนี้ ต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขต่อไปนี้:

• ความพร้อมของรายได้ในรอบระยะเวลารายงานที่จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 13% ข้อยกเว้นคือเงินปันผล ไม่สามารถขอลดหย่อนภาษีสำหรับรายได้ประเภทนี้ได้
• การซื้ออพาร์ทเมนต์ด้วยเงินหรือเงินทุนของคุณเอง องค์กรสินเชื่อที่ออกเพื่อวัตถุประสงค์ในการกู้ยืมจำนอง
• ที่ตั้งที่อยู่อาศัยในสหพันธรัฐรัสเซีย
• ขาดการพึ่งพาซึ่งกันและกันระหว่างทั้งสองฝ่ายในการทำธุรกรรม นี่หมายถึงธุรกรรมระหว่างคู่สมรส พ่อแม่ และลูก ฯลฯ

ขั้นตอนการขอรับการหักเงินเมื่อซื้อที่อยู่อาศัยถูกควบคุมโดยศิลปะ มาตรา 220 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งระบุสถานการณ์ที่ผู้เสียภาษีมีสิทธิ์ได้รับการหักประเภทนี้

อ่านเกี่ยวกับกฎที่ใช้ในปัจจุบันสำหรับการหักเงินสำหรับการซื้อที่อยู่อาศัย วัสดุ .

จำนวนเงินที่หักลดหย่อนภาษีคืออะไร

1. 2 ล้านรูเบิล เพื่อซื้อที่อยู่อาศัย

นอกจากนี้ยังอนุญาตให้คำนึงถึง ประเภทต่อไปนี้ค่าใช้จ่าย:

• ชำระค่าเอกสารการออกแบบและประเมินราคา
• การซื้อวัสดุก่อสร้างและวัสดุที่ใช้ในการตกแต่ง
• การชำระค่าบริการงานก่อสร้างและงานตกแต่ง

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในจำนวนนี้จะเท่ากับ 260,000 รูเบิล (2,000,000 × 13% = 260,000)

คุณสมบัติของการหักเงินนั้นคุณสามารถลงทะเบียนได้ คู่สมรสแต่ละคนสามารถแยกกันได้ หากอพาร์ทเมนท์เป็นทรัพย์สินร่วมกัน นอกจากนี้ ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2014 การหักเงินที่อธิบายไว้สามารถจัดเตรียมให้กับออบเจ็กต์ต่างๆ ได้ อย่างไรก็ตาม จำนวนการหักรวมทั้งหมดไม่ควรเกิน 2 ล้านรูเบิล

สำคัญ! คุณยังสามารถรับการหักเงินได้หากอพาร์ทเมนท์จดทะเบียนในนามของบุตรที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะของคุณ ในเวลาเดียวกันวงเงินคือ 2 ล้านรูเบิล ก็เกิดขึ้นเช่นกัน ในอนาคต บุตรหลานของคุณจะสามารถใช้ประโยชน์จากการหักเงินเมื่อซื้อบ้านได้ ไม่มีข้อจำกัดสำหรับมัน

ลองดูตัวอย่างภาพประกอบ

ตัวอย่างที่ 1

คู่สมรสของ Fedorov A.V. และ V.D. ได้รับการว่าจ้างอย่างเป็นทางการ เงินเดือนรายเดือนของพวกเขาคือ 70,000 และ 40,000 รูเบิล ตามลำดับ ในปี 2561 พวกเขาซื้ออพาร์ทเมนต์ราคา 2,700,000 รูเบิลด้วยเงินของตัวเองรวมถึงวัสดุก่อสร้างมูลค่า 500,000 รูเบิล นอกจากนี้พวกเขาได้ทำข้อตกลงสำหรับการบริการตกแต่งอพาร์ทเมนต์ซึ่งมีราคา 400,000 รูเบิล เป็นผลให้ค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่เกิดขึ้นโดยครอบครัวเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์มีค่าเท่ากับ 3,600,000 รูเบิล (2,700,000 + 500,000 + 400,000) ซึ่งหมายความว่าพวกเขามีสิทธิ์คืนภาษีที่ชำระเป็นจำนวน 461,500 รูเบิล (3,600,000 × 13%)

ตามกฎหมายปัจจุบัน จำนวนเงินสูงสุดภาษีที่สามารถคืนให้กับตระกูล Fedorov ได้คือ 520,000 รูเบิล ((2,000,000 รูเบิลเนื่องจากสามี + 2,000,000 รูเบิลเนื่องจากภรรยา) × 13%)

พวกเขาสามารถกลับมาได้เท่าไหร่ในปี 2562? ดังนั้น A.V. Fedorov และ V.D. ได้รับเงินเดือนประจำปีต่อไปนี้สำหรับปี 2561: 840,000 รูเบิล สามี (70,000 rub./เดือน × 12 เดือน) และ 480,000 rub ภรรยา (40,000 รูเบิล/เดือน × 12 เดือน) พวกเขาจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวน 109,200,000 รูเบิล (840,000 × 13%) และ 62,400 ถู (480,000 × 13%) ตามลำดับ

ผลปรากฎว่าในปี 2562 พวกเขามีสิทธิ์คืนภาษีเงินได้ทั้งหมดที่รวมอยู่ในงบประมาณ - 171,600 รูเบิล (109,200 + 62,400)

ที่เหลือ จำนวนภาษี 289,900 รูเบิล (461,500 - 171,600) มีสิทธิได้รับในรอบระยะเวลาภาษีถัดไป (ในปี 2562, 2563 เป็นต้น)

เรายังทราบด้วยว่าพวกเขายังคงมีโอกาสสมัครเพื่อหักเงิน 400,000 รูเบิล (4,000,000 รูเบิล - 3,600,000 รูเบิล) หากพวกเขาซื้ออพาร์ทเมนต์อื่น

2. 3 ล้านรูเบิล เพื่อชำระดอกเบี้ยจำนองหากซื้อที่อยู่อาศัยด้วยความช่วยเหลือ กองทุนเครดิต. ในกรณีนี้คุณสามารถวางใจในการรับเพิ่มเติมได้มากถึง 390,000 รูเบิล (3,000,000 × 13% = 390,000) แต่การหักเงินดังกล่าวสามารถใช้ได้กับทรัพย์สินแห่งเดียวเท่านั้น

ลองดูตัวอย่างภาพประกอบ

ตัวอย่างที่ 2

Zaitsev I.I. ในปี 2561 ซื้ออพาร์ทเมนต์มูลค่า 1,500,000 รูเบิลโดยกู้สินเชื่อจำนองจำนวน 1,000,000 รูเบิล เป็นระยะเวลา 5 ปี ปริมาณดอกเบี้ยจำนองสำหรับปีคือ 125,000 รูเบิล ตลอดระยะเวลา - 625,000 รูเบิล

รายได้ของ I. I. Zaitsev ซึ่งเขาจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือ 180,000 รูเบิลต่อเดือน ในปี 2561 เขาได้รับ 2,160,000 รูเบิล และจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวน 280,800 รูเบิล

แล้วปี 2562 เขาจะได้คืนภาษีได้เท่าไหร่?

ประการแรก เขาสามารถขอคืนภาษีที่ชำระโดยใช้การหักลดหย่อนทรัพย์สินสำหรับการซื้ออพาร์ทเมนท์ได้ จำนวนเงินชดเชยจะอยู่ที่ 195,000 รูเบิล (1,500,000 ล้าน × 13%)

ประการที่สองเขามีสิทธิ์คืนเงินภาษีบางส่วนที่จ่ายไปโดยใช้การหักลดหย่อนดอกเบี้ยจำนองจำนวน 85,800 รูเบิล (280,800 - 195,000) และยอดคงเหลือคือ 39,200 รูเบิล (125,000 - 85,800) เขาจะสามารถชำระคืนได้ในปี 2562

โดยสรุป เราทราบว่าในอนาคต Zaitsev I.I. สามารถหักเงินได้อีกเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์อื่น เขายังมีเงินเหลืออยู่ 500,000 รูเบิล (2,000,000 - 1,500,000)

เกี่ยวกับความแตกต่างเมื่อได้รับการหักเงินสำหรับอพาร์ตเมนต์ ผู้ประกอบการรายบุคคลอ่านเนื้อหา “ การหักภาษีเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล (ความแตกต่าง)” .

การหักเงินจะดำเนินการเมื่อใด?

การหักเงินมี 2 วิธี:

• รอจนถึงสิ้นปีและติดต่อหน่วยงานตรวจสอบภาษีของรัฐบาลกลางเพื่อรวบรวมเอกสารที่จำเป็น
• โดยไม่ต้องรอถึงสิ้นปีให้ติดต่อ Federal Tax Service เพื่อรับการแจ้งเตือนเกี่ยวกับสิทธิ์ในการหักภาษีและนำการแจ้งเตือนนี้ไปยังนายจ้าง

แพคเกจเอกสารจะแตกต่างกันเล็กน้อยขึ้นอยู่กับวิธีการที่เลือก

เอกสารการลดหย่อนภาษีสำหรับการซื้ออพาร์ทเมนต์เมื่อสมัครกับ Federal Tax Service

ในการกู้คืนการหักภาษีเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ผู้เสียภาษีจะต้องรวบรวมเอกสารจำนวนพอสมควร จะมีเอกสารต่อไปนี้สำหรับการลดหย่อนภาษีสำหรับการซื้ออพาร์ทเมนต์:

• รูปร่าง การคืนภาษี 3-NDFL;

บันทึก! ส่งประกาศ 3-NDFL สำหรับปี 2018 โดยใช้แบบฟอร์มใหม่

• สำเนาหนังสือเดินทางของผู้เสียภาษี (หน้าที่มีข้อมูลพื้นฐานและการลงทะเบียน)
• ใบรับรอง 2-NDFL (ต้องใช้ต้นฉบับ);

สำคัญ! หากผู้เสียภาษีทำงานให้กับนายจ้างหลายคนในช่วงระยะเวลารายงาน เขาควรส่งใบรับรองจากสถานที่ทำงานทุกแห่ง

• สัญญาจะซื้อจะขาย (สัญญา การมีส่วนร่วมของผู้ถือหุ้น);

เอกสารการหักเงินที่ออกโดยนายจ้าง

ในกรณีที่ผู้เสียภาษีไม่ต้องการรอถึงสิ้นปีเพื่อขอรับเงินลดค่าอพาร์ตเมนต์สามารถติดต่อนายจ้างและรับเงินหักจากเขาได้

วิธีการขอลดหย่อนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์จากนายจ้าง?

ในกรณีนี้พนักงานจะต้องติดต่อเจ้าหน้าที่ก่อน สำนักงานภาษี(อันที่จริงเรากำลังพูดถึงเอกสารเดียวกันกับที่อธิบายไว้ในส่วน "เอกสารสำหรับการลดหย่อนภาษีสำหรับการซื้ออพาร์ทเมนต์" ของบทความของเรายกเว้นการประกาศในแบบฟอร์ม 3-NDFL) และส่งใบสมัครเพื่อออก หนังสือแจ้งสิทธิในการขอลดหย่อนภาษี เมื่อได้รับแจ้งจากการตรวจสอบแล้วจะต้องนำไปที่แผนกบัญชีขององค์กรและเขียนคำสั่งให้นายจ้าง ด้วยเหตุนี้ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะไม่ถูกหักออกจากรายได้ของพนักงาน

เกี่ยวกับการหักเงินประเภทใดที่คุณสามารถส่งใบสมัครในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ได้โปรดดูเอกสาร“ การสมัครตัวแทนเพื่อหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสามารถเป็นแบบอิเล็กทรอนิกส์ได้”

หากผู้เสียภาษีทำงานในหลายแห่ง เขามีสิทธิ์ได้รับการหักเงินในแต่ละแห่งโดยส่งการแจ้งเตือนในจำนวนที่เหมาะสมไปยัง Federal Tax Service

ในกรณีนี้ภาษีที่หักไว้แล้วตั้งแต่ต้นปีปัจจุบัน ณ สถานที่ทำงานจะต้องได้รับการคืนเงิน อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับสิ่งนี้ในเอกสาร “กระทรวงการคลังไม่แย้งอีกต่อไป ต้องคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่หักก่อนรับเอกสารหักจากลูกจ้าง” , “กระทรวงการคลัง - เกี่ยวกับการหักเงินค่าอพาร์ทเมนท์ไม่ใช่ตั้งแต่ต้นปี”

ลองดูตัวอย่างภาพประกอบ

ตัวอย่างที่ 3

ในเดือนมกราคม 2019 Kozlov A.N. โดยเสียค่าใช้จ่าย เงินทุนของตัวเองซื้ออพาร์ทเมนต์มูลค่า 2,000,000 รูเบิล Kozlov A.N. ได้รับการว่าจ้างอย่างเป็นทางการใน 2 บริษัท: LLC “IKS” และ LLC “TEKS” รายได้ต่อเดือนของเขาคือ 50,000 และ 35,000 รูเบิล ตามลำดับ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่เขาจ่ายต่อเดือนคือ 6,500 รูเบิล สำหรับสถานที่ทำงานที่ 1 และ 4,550 รูเบิล ในวันที่ 2

หลังจากตัดสินใจที่จะไม่รอจนถึงสิ้นปีและได้รับการหักเงินจากนายจ้างเขาจึงส่งเอกสารชุดสมบูรณ์สำหรับการหักเงินและใบสมัครเพื่อออกการแจ้งเตือน 2 รายการสำหรับสถานที่ทำงาน 2 แห่งไปยัง Federal Tax Service ของเขา การตรวจสอบประสบผลสำเร็จและได้รับแจ้งเมื่อเดือนพฤษภาคม 2562

เริ่มตั้งแต่เดือนพฤษภาคม 2019 ICS LLC ตามการแจ้งเตือนจากหน่วยงานด้านภาษี ได้หยุดการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจาก ค่าจ้าง Kozlova A.N. ในเรื่องนี้เขาเริ่มได้รับ 50,000 รูเบิลในมือไม่ใช่ 43,500 รูเบิลเหมือนเมื่อก่อน (50,000 - 6,500) โดยรวมแล้วตั้งแต่เดือนพฤษภาคมถึงธันวาคม 2562 เขาจะได้รับภาษีจำนวน 52,000 รูเบิลสำหรับ IKS LLC (6,500 × 8 เดือน) นอกจากนี้ ณ สถานที่ทำงานของเขา เขาจะได้รับคืนจำนวนภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายสำหรับงวดตั้งแต่ต้นปี - 26,000 รูเบิล (6,500 × 4 เดือน)

สำหรับสถานที่ทำงานที่ 2 (TEX LLC) จำนวนภาษีที่ขอคืนได้สำหรับปีจะอยู่ที่ 54,600 รูเบิล (35,000 รูเบิล/เดือน × 12 เดือน × 13%)

เป็นผลให้ในปี 2562 จำนวนภาษีทั้งหมดที่คืนให้กับ A.N. Kozlov จะเท่ากับ 132,600 รูเบิล ((50,000 + 35,000 rub./เดือน) × 12 เดือน × 13%)

ภาษีที่เหลือคือ 127,400 รูเบิล (2,000,000 × 13% - 132,600 รูเบิล) Kozlov A.N. จะสามารถคืนได้ในปี 2020 โดยได้รับการแจ้งเตือนใหม่จาก Federal Tax Service เกี่ยวกับยอดคงเหลือของภาษีที่ไม่ได้คืนให้เขา

สามารถหักลดหย่อนสำหรับที่อยู่อาศัยที่ซื้อเกิน 3 ปีที่แล้วได้หรือไม่?

หากอพาร์ทเมนต์ถูกซื้อมานานกว่า 3 ปีที่แล้ว แต่คุณไม่ได้รับการหักเงิน คุณมีสิทธิ์ดำเนินการดังกล่าวในภายหลัง ไม่มีอายุความในการหักเงิน อย่างไรก็ตาม โปรดจำไว้ว่าคุณสามารถคืนภาษีได้ไม่เกิน 3 ปีก่อนหน้า สำหรับช่วงที่เก่ากว่านั้น ไม่สามารถขอคืนเงินได้เนื่องจากข้อ 78 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตัวอย่างเช่น ในปี 2019 คุณสามารถยื่นขอคืนสินค้าและรับเงินลดหย่อนในปี 2018, 2017 และ 2016 ได้

ผลลัพธ์

หากต้องการขอหักเงินสำหรับอพาร์ทเมนต์ที่ซื้อคุณจะต้องรวบรวมเอกสารชุดที่ค่อนข้างกว้างขวางซึ่งองค์ประกอบนั้นขึ้นอยู่กับความแตกต่างของการซื้อบ้าน คุณจะต้องส่งไปที่ Federal Tax Service หรือเมื่อดำเนินการเสร็จสิ้น ระยะเวลาภาษีหรือจนกว่าจะสิ้นสุด ในกรณีที่ 1 ภาษีจะถูกคืนโดย Federal Tax Service และในกรณีที่ 2 สามารถรับได้โดยตรงจากนายจ้างตามการยืนยันสิทธิ์ในการหักเงินที่ออกโดย Federal Tax Service

ในทางปฏิบัติระยะเวลาในการคืนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ผ่านการตรวจสอบจะใช้เวลาประมาณ 4 เดือน: เจ้าหน้าที่ภาษีจะใช้เวลา 3 เดือนจึงจะเสร็จสมบูรณ์ การตรวจสอบโต๊ะสำแดงและส่งเอกสารและอีก 1 เดือนเพื่อขอคืนภาษีที่ชำระไป

กฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียให้สิทธิ์ในการซื้อที่อยู่อาศัยส่วนบุคคลในการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายจำนวน 13% ของจำนวนเงินที่ใช้ไป มีหลายวิธีในการขอคืนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ทเมนท์ ในกรณีนี้ต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขบางประการและต้องรวบรวมเอกสารบางชุด

การขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามีเงื่อนไขอะไรบ้างเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์?

ภาษีจะถูกคืนให้กับผู้เสียภาษีในกรณีที่:

• บุคคลที่ซื้อที่อยู่อาศัยหรือหุ้นจะต้องเสียภาษีเงินได้ในอัตรา 13%
• ทรัพย์สินที่ได้มานั้นตั้งอยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย
• เมื่อซื้อที่อยู่อาศัยผู้เสียภาษีจะต้องจ่ายเงินเอง (ค่าใช้จ่ายในการซื้อไม่รวม: จำนวนเงิน ทุนการคลอดบุตร; กองทุนงบประมาณสำหรับ การจัดหาเงินทุนร่วมของรัฐ; จำนวนเงินที่องค์กรจ่าย)
• การซื้อและการขายจะดำเนินการระหว่างบุคคลที่ไม่มีความสัมพันธ์กัน (บุคคลที่มีความสัมพันธ์กันอาจเป็นบุคคลและคู่สมรส พ่อแม่ ลูก ตลอดจนบุคคลที่อยู่ใต้บังคับบัญชาซึ่งกันและกันตามตำแหน่งอย่างเป็นทางการ)
• จำนวนค่าใช้จ่ายไม่เกินจำนวนเงินสูงสุดที่กำหนดตามกฎหมาย 2 ล้านรูเบิล หากค่าใช้จ่ายเกินขีดจำกัดจะมีการคืน 13% ของสองล้านรูเบิลเท่านั้น

หากตรงตามเงื่อนไขทั้งหมด พลเมืองสามารถคืนเงินค่าที่อยู่อาศัยได้ 13%

ค่าใช้จ่ายในการซื้ออพาร์ทเมนต์รวมอะไรบ้าง?

ค่าใช้จ่ายในการซื้อบ้าน (แบ่งปันในนั้น) หรือสำหรับการก่อสร้างใหม่รวมถึงต้นทุนของผู้เสียภาษี (มาตรา 220 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

• สำหรับการพัฒนาโครงการและการประมาณการงานก่อสร้าง
• สำหรับการซื้อวัสดุก่อสร้าง
• สำหรับการซื้อบ้าน (แบ่ง) รวมถึงการก่อสร้างที่ยังสร้างไม่เสร็จ
• เกี่ยวข้องกับการสร้างที่อยู่อาศัยให้เสร็จสิ้น (ส่วนแบ่งในนั้น);
• เพื่อเชื่อมต่อกับการสื่อสาร (ไฟฟ้า แก๊ส และน้ำประปา ฯลฯ)

ค่าใช้จ่ายในการซื้ออพาร์ทเมนต์ (แชร์ในนั้น) หรือห้อง (แชร์ในนั้น) รวมค่าใช้จ่ายต่อไปนี้:

• ซื้ออพาร์ทเมนต์หรือห้อง (แบ่งปันในนั้น)
• เพื่อให้ได้มาซึ่งสิทธิในการอยู่อาศัยในบ้านที่กำลังก่อสร้าง
• สำหรับการซื้อวัสดุตกแต่ง
• สำหรับงานตกแต่ง จัดทำประมาณการ สำหรับงานซ่อมแซม

ต้นทุนสำหรับวัสดุตกแต่งหรือการสื่อสารที่เชื่อมต่อจะรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายจริงเฉพาะในกรณีที่ข้อตกลงการซื้อระบุว่ามีการซื้อที่อยู่อาศัยโดยไม่มีการตกแต่งหรือไม่มีการสื่อสาร

หลังจากที่ผู้เสียภาษีได้รับกรรมสิทธิ์ในที่อยู่อาศัยที่ซื้อแล้ว เขาจะส่งชุดเอกสารไปยัง Federal Tax Service Inspectorate (IFTS) ณ สถานที่ที่จดทะเบียนเพื่อคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

แพ็คเกจเอกสารที่จำเป็นสำหรับการขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

การขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาดำเนินการตามเอกสาร:

• แบบฟอร์มการคืนภาษี 3-NDFL กรอกสำหรับปีที่รายงานซึ่งมีการซื้อและขายอพาร์ทเมนต์เกิดขึ้น (สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติม โปรดดูวิธีกรอกคำประกาศ (NDFL3) เมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์)
• หนังสือเดินทางของผู้เสียภาษี (สำเนา);
• ใบรับรอง TIN (สำเนา)
• สูติบัตรของเด็ก (หากผู้เสียภาษีได้รับมาตรฐานการหักภาษี ณ ที่จ่าย) ปีที่รายงาน);
• หนังสือรับรองรายได้ (แบบฟอร์ม 2-NDFL) สำหรับปีที่รายงานซึ่งมีการทำธุรกรรม
• คำขอหักเงินระบุหมายเลขบัญชีธนาคารที่จะโอนเงินคืน
• เอกสารที่พิสูจน์ความเป็นเจ้าของทรัพย์สินที่ได้มา (ข้อตกลงการซื้อและการขาย, ใบรับรองการโอนและการยอมรับ, ข้อตกลงในการได้มาซึ่งสิทธิที่อยู่อาศัยในบ้านที่กำลังก่อสร้าง);
• ใบเสร็จรับเงินจากผู้ขายอพาร์ทเมนท์
• สัญญาเงินกู้หากซื้ออพาร์ทเมนต์พร้อมจำนอง
• เอกสารที่พิสูจน์ต้นทุนในการซื้ออสังหาริมทรัพย์และการตกแต่ง (ใบเสร็จรับเงินคำสั่งจ่ายเงินสินค้าและ บิลเงินสด, ใบแจ้งยอดธนาคาร,ดำเนินการจัดซื้อวัสดุก่อสร้าง ฯลฯ)

รายการเอกสารโดยละเอียดเพิ่มเติมจะถูกกำหนดแยกกันสำหรับแต่ละธุรกรรม

การขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาดำเนินการอย่างไร?

การขอคืนภาษีทำได้ด้วยวิธีต่อไปนี้:

1. ณ สิ้นปีที่เกิดธุรกรรม บุคคลนั้นจะต้องส่งไปยัง Federal Tax Service ณ สถานที่ที่จดทะเบียน แพคเกจที่จำเป็นเอกสารที่ผู้ตรวจสอบตรวจสอบภายในสามเดือน เมื่อพิจารณาในเชิงบวกแล้ว Federal Tax Service จะโอนภาษีที่ถูกหักไว้ในปีที่ผ่านมาไปยังบัญชีธนาคารที่ระบุในใบสมัคร
2. ทันทีหลังจากได้รับกรรมสิทธิ์ที่อยู่อาศัยที่ซื้อแล้วบุคคลนั้นจะส่งชุดเอกสารไปยัง Federal Tax Service ณ สถานที่ที่ลงทะเบียน เอกสารได้รับการตรวจสอบภายใน 30 วัน หลังจากนั้นบุคคลดังกล่าวจะได้รับประกาศยืนยันสิทธิ์ของเขา การขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา. เป็นการระบุชื่อนายจ้าง บุคคลแจ้งประกาศนี้แก่แผนกบัญชีขององค์กรของเขา เริ่มตั้งแต่เดือนที่นำเสนอภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือนจะหยุดถูกระงับจนกว่าจะได้รับค่าตอบแทนเต็มจำนวน โดยต้องได้รับแจ้งจากสำนักงานสรรพากรเป็นประจำทุกปีและส่งไปยังแผนกบัญชีจนกว่าจะได้รับคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคืนเต็มจำนวน หากบุคคลทำงานอย่างเป็นทางการในหลายองค์กร เขามีสิทธิ์ขอคืนภาษีจากนายจ้างแต่ละคน

คืนเงิน ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับบุคคลธรรมดาให้กับบุคคลนั้นถูกดำเนินการเพื่อ ปีที่แล้วไม่เกินจำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่ายนั้น หากจำนวนการขอคืนภาษีที่ครบกำหนดชำระเกินกว่าจำนวนเงินที่คืนให้เขา ยอดคงเหลือจะถูกคืนในปีต่อๆ ไป ในการดำเนินการนี้หลังจากสิ้นปีแต่ละปี บุคคลจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ไปยัง Federal Tax Service จนกว่าภาษีจะได้รับการคืนเต็มจำนวน

จำนวนเงินคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคำนวณอย่างไร?

บุคคลจะได้รับเงินคืน 13% ของจำนวนเงินที่ใช้ในการซื้อที่อยู่อาศัย ในเวลาเดียวกันได้มีการกำหนดวงเงินสำหรับต้นทุนจริงในการซื้ออพาร์ทเมนต์ซึ่งก็คือ 2 ล้านรูเบิล ตัวอย่างเช่นหากพลเมืองซื้ออพาร์ทเมนต์ในราคา 4 ล้านรูเบิล จำนวนเงินคืนจะเป็น 13% ของเพียง 2 ล้านรูเบิล หากค่าใช้จ่ายจริงสำหรับการซื้อที่อยู่อาศัยน้อยกว่าจำนวนเงินสูงสุด (เช่น 1.5 ล้านรูเบิล) ผู้เสียภาษีมีสิทธิ์ใช้ส่วนที่เหลือ (0.5 ล้านรูเบิล) เมื่อซื้อที่อยู่อาศัยอื่นในอนาคต เนื่องจากการเปลี่ยนแปลงทางกฎหมาย จำนวนเงินสูงสุดอาจมีการเปลี่ยนแปลง ดังนั้นสิ่งที่นำมาพิจารณาคือสิ่งที่มีผลบังคับใช้ในช่วงที่ผู้เสียภาษีมีสิทธิได้รับเป็นครั้งแรก การขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา.

หากได้มาซึ่งกรรมสิทธิ์ร่วมกัน ค่าชดเชยจะถูกแบ่งตามสัดส่วนหุ้นระหว่างเจ้าของร่วม

หากได้มาซึ่งทรัพย์สินร่วม ขั้นตอนการกระจายจะถูกกำหนดโดยเจ้าของเองและระบุไว้ในใบสมัคร เช่น คู่สมรสสามารถจัดสรรการขอคืนภาษีเพื่อให้คู่สมรสเพียงคนเดียวได้รับ จากนั้นคู่สมรสคนที่สองก็สามารถใช้สิทธินี้ในการซื้อบ้านหลังใหม่ได้

หากผู้เสียภาษีที่มีสิทธิขอคืนภาษีกลายเป็นผู้รับบำนาญก็จะได้รับคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในช่วงปีก่อนเกษียณอายุ แต่ไม่เกินสามปี

ไม่รู้สิทธิของคุณ?

จะสมัครขอลดหย่อนภาษีได้อย่างไร? ต้องใช้เอกสารอะไรบ้างในการลดหย่อนภาษี? คำถามเหล่านี้เป็นที่สนใจของประชาชนที่ได้รับรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 13% การลดหย่อนภาษีสามารถใช้ได้หลังจากให้บริการภาษีของรัฐบาลกลางหรือนายจ้างทั้งหมดแล้วเท่านั้น เอกสารที่จำเป็น. คุณจะได้เรียนรู้วิธีจัดเรียงจากบทความ

“การลดหย่อนภาษี” คืออะไร

การลดหย่อนภาษีคือจำนวนเงินที่จำนวนรายได้ที่ได้รับ (ฐานภาษี) ลดลง ภาษีจะจ่ายตามส่วนต่างระหว่างรายได้ที่ได้รับและการลดหย่อนภาษี

คำว่าการลดหย่อนภาษียังหมายถึงการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ชำระไปก่อนหน้านี้บางส่วน เช่น ที่เกี่ยวข้องกับการซื้ออสังหาริมทรัพย์ ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นสำหรับการรักษาหรือการศึกษา

เฉพาะพลเมืองที่ได้รับการยอมรับเท่านั้นที่สามารถยื่นขอลดหย่อนภาษีได้ ผู้เสียภาษีและเป็นผู้รับเงินได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 13%

ดังนั้น ประชาชนที่ไม่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีดังกล่าวจึงไม่ควรนับรวมการหักภาษี ซึ่งรวมถึง:

• พลเมืองที่มีเพียงสวัสดิการการว่างงานเป็นรายได้
• ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ทำงานเป็นพิเศษ ระบอบการปกครองภาษีและไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ในอัตรา 13%

รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดให้มีการหักภาษีเพียง 7 ประเภทเท่านั้น:

1. มาตรฐาน.
2. ทางสังคม.
3. คุณสมบัติ.
4. มืออาชีพ.
5. การหักเงินที่เกี่ยวข้องกับการโอนไปที่ ระยะเวลาในอนาคตขาดทุนจากธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับ หลักทรัพย์และการดำเนินงานด้วย เครื่องมือทางการเงิน การทำธุรกรรมล่วงหน้าที่มีการซื้อขายกันในตลาดที่จัดไว้
6. การหักเงินที่เกี่ยวข้องกับการยกยอดขาดทุนทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการมีส่วนร่วมในห้างหุ้นส่วนการลงทุน
7. การลงทุน.

ลดหย่อนภาษีในปี 2562

สามารถขอคืนภาษีสำหรับการซื้อหรือก่อสร้างอสังหาริมทรัพย์ได้หากตรงตามเงื่อนไข 2 ข้อพร้อมกัน:

• หากทรัพย์สินถูกซื้อหลังวันที่ 01/01/2014
• ผู้สมัครไม่เคยได้รับการลดหย่อนภาษีมาก่อน

จะได้รับการลดหย่อนภาษีได้อย่างไร?

1. การลดหย่อนภาษีทรัพย์สินมีประโยชน์หลายอย่าง ซึ่งหมายความว่าคุณสามารถสมัครได้ไม่เพียงแต่จากอพาร์ทเมนต์ที่ซื้อมาเพียงแห่งเดียวเท่านั้น แต่ยังมาจากการซื้อหรือปรับปรุงอสังหาริมทรัพย์อื่น ๆ ด้วย โดยมีเงื่อนไขว่าคุณต้องมีคุณสมบัติตรงตามขีดจำกัดที่กฎหมายกำหนด
2. ขีดจำกัดการลดหย่อนภาษีจะคำนวณต่อคน ไม่ใช่ต่อทรัพย์สิน ขีด จำกัด คือ 2 ล้านรูเบิล

ก่อนหน้านี้จนถึงปี 2014 หากราคาอพาร์ทเมนต์ต่ำกว่า 2 ล้านรูเบิล ส่วนที่เหลือของการหักภาษีที่อนุญาตก็จะหายไป ในเวลานี้ จำนวนเงินที่หักที่เหลือสามารถโอนไปซื้ออสังหาริมทรัพย์ครั้งต่อไปของคุณได้

เพื่อให้ชัดเจนยิ่งขึ้น เรามายกตัวอย่าง:

I. ซื้ออพาร์ทเมนต์ 2 ห้องมูลค่า 1,300,000 รูเบิลและ 2,500,000 รูเบิล ตามกฎเก่าเขาสามารถคืนภาษีบางส่วนตามการลดหย่อนภาษีได้เฉพาะราคาของอพาร์ทเมนต์แรกที่ซื้อ - 1,300,000 รูเบิล

ตอนนี้ส่วนที่เหลือของการหักภาษีที่อนุญาตจำนวน 700,000 รูเบิลไปที่การซื้อครั้งที่ 2 ข้าพเจ้าจึงจะได้รับ สิทธิ์ในการขอคืนภาษีเต็มจำนวนที่หักภาษี - 2 ล้านรูเบิล

คู่สมรส A. ซื้ออพาร์ทเมนต์มูลค่า 6 ล้านรูเบิล ตามกฎใหม่คู่สมรสมีสิทธิใช้วงเงินลดหย่อนภาษีรวมได้- 2+2 ล้านรูเบิล นั่นคือพวกเขาได้รับคืนภาษี 4 ล้านรูเบิล

1. มีการกำหนดขีดจำกัดการลดหย่อนภาษีสำหรับดอกเบี้ยที่ชำระด้วย การให้กู้ยืมจำนอง- 3 ล้านรูเบิล ก่อนหน้านี้ไม่มีข้อจำกัดดังกล่าวเลย

แต่. เป็นที่น่าสังเกตว่าหากคุณจำนองก่อนปี 2557 การหักภาษีดอกเบี้ยจะยังคงไม่ จำกัด สำหรับคุณ แต่ถ้าเอกสารทั้งหมดสำหรับการขอสินเชื่อเสร็จสมบูรณ์หลังจาก 01/01/2557 - ภายใน 3 ล้านรูเบิล

และความแตกต่างอีกอย่างหนึ่ง: แม้ว่าคุณจะซื้ออพาร์ทเมนท์หลายห้องพร้อมจำนอง แต่การหักภาษีดอกเบี้ยจะยังคงมีให้สำหรับอพาร์ทเมนต์เดียวเท่านั้น

ดังนั้นสำหรับคู่สมรสที่กำลังจะซื้อที่อยู่อาศัยและถึงแม้จะมีการจำนองก็ตาม สถานการณ์จึงเป็นสิ่งที่ดีที่สุด สำหรับอพาร์ทเมนต์ที่ซื้อ พวกเขาจะได้รับการลดหย่อนภาษี 4 ล้านรูเบิล (2 ล้านรูเบิลต่อคน) พร้อมการลดหย่อนภาษีสูงสุด 3 ล้านรูเบิล เกี่ยวกับดอกเบี้ยที่พวกเขาจ่ายจากการจำนอง ดังนั้น สำหรับคนสองคน จำนวนรวมของการหักภาษีคือ 10 ล้านรูเบิล - 2+2 สำหรับอพาร์ทเมนต์ และ 3+3 สำหรับดอกเบี้ย พวกเขาจะสามารถคืนเงินได้มากถึง 1.3 ล้านรูเบิลซึ่งก็คือ 13% ของ 10 ล้านรูเบิล

ไม่รู้สิทธิของคุณ?

การลดหย่อนภาษีสำหรับบุคคลธรรมดา

ลดหย่อนภาษีสำหรับ บุคคลมีหลายประเภท จำนวนเงินทั้งหมดการหักเงินต้องไม่เกิน 120,000 รูเบิล - จำนวนค่าใช้จ่ายทั้งหมดสูงสุดที่เกิดขึ้นในช่วงเวลาภาษี (ลบด้วยค่าใช้จ่ายในการให้ความรู้แก่ลูกของผู้สมัครและค่าใช้จ่ายสำหรับการรักษาราคาแพง)

เราจะมุ่งเน้นไปที่การลดหย่อนภาษีมาตรฐานและภาษีสังคม

1. การหักเงินมาตรฐานกำหนดไว้ในมาตรา 218 รหัสภาษีและจัดให้โดยเคร่งครัด จำนวนเงินคงที่พลเมืองประเภทต่อไปนี้:

• 500 รูเบิลต่อเดือนสำหรับพลเมืองที่ได้รับรางวัลจากรัฐต่างๆ และ/หรือสถานะพิเศษ เช่น วีรบุรุษแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย วีรบุรุษแห่งสหภาพโซเวียต เป็นต้น
• 1,400 รูเบิลต่อเดือนสำหรับเด็กแต่ละคน หากรายได้ของผู้ปกครองสูงถึง 280,000 รูเบิล
• 3,000 รูเบิล ต่อเดือน - สำหรับลูกคนที่สามและคนต่อ ๆ ไป
• 3,000 รูเบิลต่อเดือนเป็นการลดหย่อนภาษีสำหรับเด็กเล็กที่มีความพิการหรือสำหรับเด็กพิการกลุ่ม 1 หรือ 2 จนกระทั่งอายุครบ 24 ปีหากเขาเป็นนักศึกษาเต็มเวลา, นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา, ผู้อยู่อาศัย, นักศึกษาฝึกงาน, นักศึกษา, ฯลฯ
• 3,000 รูเบิลต่อเดือนถือเป็นการลดหย่อนภาษีสำหรับประชาชนที่ป่วยด้วยโรครังสีหรือโรคอื่น ๆ อันเป็นผลมาจากภัยพิบัติที่โรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนบิล สำหรับคนพิการในสงครามโลกครั้งที่สอง เป็นต้น

2. บุคคลที่มีค่าใช้จ่ายเกี่ยวข้องกับด้านต่อไปนี้สมัครขอลดหย่อนภาษีสังคม:

• การกุศล- ในจำนวนเงินที่บุคคลกำหนดเพื่อการกุศลในรูปแบบของความช่วยเหลือทางการเงินในระหว่างปี ในกรณีนี้คือจำนวนเงิน การหักเงินทางสังคมจะต้องไม่เกิน 25% ของจำนวนรายได้ที่ได้รับในปีที่รายงาน
• การฝึกอบรม- ในจำนวนเงินที่พลเมืองจ่ายในช่วงภาษีสำหรับการศึกษาในสถาบันการศึกษา การหักลดหย่อนนี้ใช้กับบุคคลที่ชำระค่าเล่าเรียนเต็มเวลาให้กับบุตร พี่น้อง (อายุต่ำกว่า 24 ปี) ด้วย พลเมืองที่ได้ชำระค่าเล่าเรียนเต็มเวลาของวอร์ด/วอร์ด (อายุต่ำกว่า 18 ปี) และวอร์ดเดิม (อายุต่ำกว่า 24 ปี) ก็สามารถยื่นขอหักลดหย่อนได้เช่นกัน ในเวลาเดียวกันจำนวนการลดหย่อนภาษีสำหรับค่าใช้จ่ายด้านการศึกษาของเด็กคือ 50,000 รูเบิลต่อปี สำหรับการฝึกอบรมของคุณ - ไม่เกิน 120,000 รูเบิลต่อปีเมื่อรวมกับสิ่งอื่น การใช้จ่ายทางสังคมผู้เสียภาษี โดยเฉพาะอย่างยิ่งค่ารักษาพยาบาล เงินสมทบประกันบำนาญ ฯลฯ ยกเว้นค่ารักษาราคาแพง
• การรักษาและ/หรือการซื้อยา- ในจำนวนเงินที่พลเมืองจ่ายในช่วงภาษีสำหรับบริการทางการแพทย์ที่น้ำผึ้งให้ องค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายดำเนินการ กิจกรรมทางการแพทย์, ผู้เสียภาษีเอง, พ่อแม่, บุตร, คู่สมรส ขีด จำกัด 120,000 รูเบิลที่กำหนดโดยกฎหมายภาษีใช้ไม่ได้กับการได้รับการหักเงินสำหรับการรักษาที่มีราคาแพง นั่นคือผู้เสียภาษีมีสิทธิได้รับการลดหย่อนภาษีตามจำนวนค่าใช้จ่ายทั้งหมดสำหรับการรักษาพยาบาลที่มีราคาแพง ยาและการรักษา
• เงินบำนาญแรงงานสะสมส่วนหนึ่ง- ในจำนวนเงินที่ผู้เสียภาษีจ่ายในรอบระยะเวลาภาษีในรูปแบบของเงินสมทบประกันเพิ่มเติม ส่วนการออมเงินบำนาญแรงงาน ข้อแม้เล็กน้อย: หากนายจ้างจ่ายเงินสมทบเพิ่มเติมในส่วนของเงินบำนาญที่ได้รับจากนายจ้าง ก็จะไม่มีการหักเงินทางสังคม
• บทบัญญัติเงินบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐ- ในจำนวนเงินสมทบเงินบำนาญที่จ่ายโดยผู้เสียภาษีในช่วงระยะเวลาภาษีภายใต้ข้อตกลงกับหน่วยงานบำนาญ แต่ในกรณีโอนเงินสมทบเงินสำรองบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐให้เหมาะสม บริษัท ประกันภัยโดยนายจ้าง (โดยการหักจำนวนเงินที่เหมาะสมจากเงินเดือนของผู้เสียภาษี) การหักเงินสามารถทำได้โดยขึ้นอยู่กับใบสมัครของนายจ้าง จำนวนเงินสมทบสูงสุดที่จะคำนวณการหักเงินบำนาญคือ 120,000 รูเบิล

ต้องใช้เอกสารอะไรบ้างในการหักเงิน?

ขั้นตอนการยื่นลดหย่อนภาษีและแพ็คเกจเอกสารที่จำเป็นขึ้นอยู่กับประเภทการหักลดหย่อน เรามาดูกันว่าต้องใช้เอกสารอะไรบ้างในการรับการลดหย่อนภาษีประเภทใดประเภทหนึ่ง

1. สำหรับการลงทะเบียน การลดหย่อนภาษีเพื่อการศึกษาจำเป็นต้องกรอกคำประกาศ 3-NDFL และส่งไปที่สำนักงานสรรพากร ณ สถานที่ลงทะเบียน เอกสารต่อไปนี้แนบมากับคำประกาศ:

• ใบรับรอง 2-NDFL;
• คำขอคืนภาษีที่มีรายละเอียดบัญชีสำหรับการโอน เงิน(ดูวิธีการเขียนคำขอให้ (รับ) ลดหย่อนภาษี?);
• ข้อตกลงกับสถาบันการศึกษา
• ใบอนุญาตของสถาบันการศึกษาให้ให้บริการการศึกษา
• เอกสารการชำระเงินทั้งหมดตามที่คุณชำระค่าฝึกอบรม

2.เพื่อที่จะออก การหักภาษีเพื่อการรักษาคุณต้องส่งเอกสารต่อไปนี้พร้อมกับคำประกาศ 3-NDFL ที่ส่งไปยังสำนักงานสรรพากร:

• การขอคืนภาษี
• ใบรับรองการทำงานในรูปแบบ 2-NDFL

หากคุณต้องการรับเงินภาษีคืนสำหรับการชำระค่าบริการที่มอบให้กับคุณ บริการทางการแพทย์จากนั้นจะต้องแนบเอกสารดังต่อไปนี้มากับการขอคืนภาษี:

• ใบรับรองการชำระค่าบริการทางการแพทย์
• เอกสารที่ยืนยันจำนวนค่าใช้จ่ายที่คุณเกิดขึ้น
• ข้อตกลงกับองค์กรทางการแพทย์
• ใบอนุญาต องค์กรทางการแพทย์สิทธิในการดำเนินกิจกรรมทางการแพทย์

หากต้องการขอคืนภาษีตามจำนวนยาที่ซื้อต้องเตรียมเอกสารดังต่อไปนี้

• สูตรที่ออกตามคำสั่งพิเศษ
• เอกสารการชำระเงิน

หากสมัครขอลดหย่อนภาษีเพื่อความสมัครใจ ประกันสุขภาพจากนั้นคุณระบุ:

• กรมธรรม์หรือข้อตกลงกับบริษัทประกันภัย
• ใบอนุญาตบริษัทประกันภัย
• เอกสารการชำระเงิน

3.หากต้องการออก การหักทรัพย์สินเมื่อซื้อบ้าน ให้แนบเอกสารต่อไปนี้พร้อมกับคำประกาศในแบบฟอร์ม 3-NDFL:

• ใบรับรอง 2-NDFL;
• การขอคืนภาษี
• สัญญาซื้อขายที่อยู่อาศัย
• ข้อตกลงการมีส่วนร่วมใน การก่อสร้างที่ใช้ร่วมกันอาคารที่อยู่อาศัย;
• การแสดงการยอมรับและการโอน
• หนังสือรับรองการเป็นเจ้าของ
• เอกสารการชำระเงิน

หากคุณซื้อที่อยู่อาศัยด้วยการจำนอง เอกสารที่จำเป็นสำหรับการลดหย่อนภาษีเพิ่มเติมจากเอกสารก่อนหน้านี้มีดังนี้:

• สัญญาเงินกู้;
• ใบรับรองการจ่ายดอกเบี้ย

หลังจากแนบเอกสารทั้งหมดไปกับคำประกาศในแบบฟอร์ม 3-NDFL (ดูวิธีกรอกคำประกาศ (NDFL3) เมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์) Federal Tax Service จะตรวจสอบเอกสารทั้งหมดและตัดสินใจในการอนุญาต/ปฏิเสธที่จะจัดเตรียม การลดหย่อนภาษี

กำหนดเวลาการขอคืนภาษี

การหักภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะมีให้หลังจากที่มีการตรวจสอบการประกาศ 3-NDFL ที่เกี่ยวข้องซึ่งยื่นเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษีพร้อมเอกสารที่จำเป็นที่แนบมาด้วย

หน่วยงานภาษีมีเวลา 3 เดือนในการตรวจสอบให้เสร็จสิ้น การคืนเงินจะดำเนินการภายในหนึ่งเดือนนับจากวันที่หน่วยงานด้านภาษีตัดสินใจขอคืนภาษี

แต่มีตัวเลือกที่สอง - เมื่อคุณให้ใบแจ้งยอดและการแจ้งเตือนจากสำนักงานสรรพากรแก่นายจ้างว่าคุณมีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษี หลังจากได้รับเอกสารเหล่านี้แล้ว นายจ้างจะหักภาษีจำนวนที่ลดลงจากเงินเดือนของคุณโดยคำนึงถึงการลดหย่อนภาษีด้วย .

นั่นคือกำหนดเวลาในการคืนภาษีหัก ณ ที่จ่ายจะถูกเลื่อนออกไปจากปีปฏิทินถัดไป (ตามที่ Federal Tax Service จะทำ) สำหรับระยะเวลาในการยื่นเอกสาร

แต่ตัวเลือกนี้มีความซับซ้อนเนื่องจากคุณจะต้องไปที่สำนักงานสรรพากร 2 ครั้ง: ครั้งแรก - เพื่อส่งเอกสารเพื่อรับการแจ้งเตือน ครั้งที่สอง - เพื่อรับการแจ้งเตือนเนื่องจาก Federal Tax Service มีสิทธิ์ตรวจสอบ เอกสารภายใน 1 เดือน

อย่ากลัวที่จะติดต่อ Federal Tax Service เพื่อรับเงินคืน ขั้นตอนนี้ไม่ซับซ้อนเท่าที่ควรเมื่อมองแวบแรก คุณสามารถถามคำถามที่จำเป็นทั้งหมดกับสำนักงานสรรพากรได้โดยตรง และคุณจะได้รับคำตอบที่ครอบคลุม ยิ่งไปกว่านั้น ตามสถิติของ Federal Tax Service จำนวนพลเมืองที่สมัครขอลดหย่อนภาษีมีเพิ่มขึ้นทุกปี

คุณจะต้องการ

• - หนังสือเดินทาง;
• - สัญญาซื้อขาย
• - ใบรับรอง 2-NDFL จากสถานที่ทำงาน
• - หนังสือรับรองการเป็นเจ้าของ
• - ประกาศ 3-NDFL;
• - เอกสารยืนยันการชำระเงินค่าอสังหาริมทรัพย์

คำแนะนำ

ขนาดสูงสุดการหักทรัพย์สินเมื่อซื้อบ้านต้องไม่เกิน 2 ล้านรูเบิล เหล่านั้น. คุณสามารถคืนสินค้าได้สูงสุด 260,000 รูเบิลจากการซื้อของคุณ หากซื้อที่อยู่อาศัย 13% ของดอกเบี้ยที่จ่ายสำหรับการใช้เงินกู้ตลอดระยะเวลาจะต้องชำระ โดยไม่คำนึงถึงจำนวนเงิน

หากต้องการรับการหักลดหย่อนทรัพย์สินในรูปแบบการขอคืนภาษีเงินได้ คุณต้องติดต่อสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่อยู่อาศัยของคุณ คุณสามารถขอรับเงินชดเชยได้ตลอดเวลาแม้จะผ่านไป 10 ปีก็ตาม แต่ไม่ว่าในกรณีใด ระบบจะหักเฉพาะจำนวนภาษีที่คำนวณไว้ในช่วง 3 ปีที่ผ่านมาก่อนที่คุณจะยื่นขอคืนภาษี

กรอกคำประกาศในแบบฟอร์ม 3-NDFL เพื่อสิ่งนี้คุณจะต้องมีใบรับรองจากสถานที่ทำงานทุกแห่งที่คุณทำงานในช่วงระยะเวลาที่ประกาศ หนังสือรับรองการเป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ สัญญาซื้อขายที่อยู่อาศัย รายละเอียดหนังสือเดินทางของคุณ รายละเอียดของบัญชีปัจจุบันใน Sberbank สำหรับการโอนเงิน เอกสารการชำระเงินยืนยันการซื้ออสังหาริมทรัพย์

ต้องส่งคำสำแดงและเอกสารประกอบที่ครบถ้วนไปยังสำนักงานสรรพากรภายในวันที่ 30 เมษายนของปีถัดจากปีที่รายงาน ตัวอย่างเช่น ในปี 2012 มีการส่งคำประกาศสำหรับปี 2009, 2010, 2011 ในกรณีนี้ คุณจะต้องมีใบรับรองในรูปแบบ 2-NDFL ตลอดระยะเวลาที่ประกาศไว้ (2009, 2010, 2011) จากสถานที่ทำงานทุกแห่ง กรุณาแนบใบสมัครหักลดหย่อนและใบสมัครขอคืนภาษีมาในเอกสาร คุณสามารถส่งคำประกาศด้วยตนเองส่งผ่านช่องทางการสื่อสารอิเล็กทรอนิกส์ (สำหรับตัวเลือกนี้ใช้บริการขององค์กรพิเศษ) หรือทางไปรษณีย์พร้อมรายการการลงทุนใน บริการด้านภาษีณ สถานที่ลงทะเบียนของคุณ

หากคุณวางแผนที่จะรับคืนภาษีเงินได้ทั้งหมดพร้อมกัน ระยะเวลาดำเนินการสำหรับเอกสารของคุณคืออย่างน้อย 3 เดือน หากคุณผ่อนชำระผ่านนายจ้าง คุณจะได้รับแจ้งสิทธิในการหักเงินหลังจากผ่านไป 30 วัน ส่งไปยังแผนกบัญชี ณ สถานที่ทำงานของคุณ และคุณจะไม่ถูกเรียกเก็บภาษีเงินได้ 13% ทุกเดือน จนกว่าจำนวนเงินที่หักทั้งหมดจะหมด

หากไม่ได้ใช้การหักทั้งหมดตลอดทั้งปี ส่วนที่เหลือสามารถยกยอดไปยังปีต่อๆ ไปได้ แต่ในกรณีนี้ จำเป็นต้องส่งคำประกาศ 3-NDFL ทุกปีโดยต้องจัดเตรียมเอกสารประกอบทั้งหมด รวมถึง ใบรับรอง 2-NDFL สำหรับช่วงเวลาที่ส่งคำประกาศ คุณสามารถยื่นการหักเงินบางส่วนให้เจ้าหน้าที่ตรวจได้โดยยื่นใบแจ้ง และปีหน้า หากใช้การหักเงินไม่ครบถ้วนก็คืนส่วนนั้นผ่านนายจ้าง ตัวเลือกเหล่านี้ใช้ร่วมกันไม่ได้ในช่วงเวลาการรายงานเดียวกัน

คำแนะนำที่เป็นประโยชน์

ถ้า คุณสมบัติที่อยู่อาศัยซื้อใน เจ้าของร่วมกันคู่สมรสจะหักทรัพย์สินตามสัดส่วนของมูลค่าหุ้น ตัวอย่างเช่นหากหุ้นของคู่สมรสคือ 1/2 และ 1/2 ตามลำดับ 130,000 รูเบิล

แหล่งที่มา:

• การขอคืนภาษีรายได้จากการซื้ออพาร์ทเมนต์

การซื้ออสังหาริมทรัพย์ถือเป็นเรื่องที่ค่อนข้างแพง นอกจากนี้ เมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ เป็นไปไม่ได้ที่จะหลีกเลี่ยงค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมสำหรับบริการนายหน้า การซ่อมแซม เฟอร์นิเจอร์ การขนย้าย และอื่นๆ อีกมากมาย บ่อยครั้งที่อสังหาริมทรัพย์ถูกหักออกด้วยเครดิตและผู้ยืมสามารถจ่ายค่าใช้จ่ายได้เพียงบางส่วนเท่านั้น ส่วนที่เหลือจะจ่ายเป็นเวลาหลายปี คุณยังสามารถสนับสนุนการก่อสร้างบ้านในอนาคตของคุณได้โดยการสรุปข้อตกลงกับผู้พัฒนา

คุณจะต้องการ

• ซื้อทรัพย์สินและทนายความ

คำแนะนำ

หลังจากธุรกรรมการซื้อและขายอสังหาริมทรัพย์เสร็จสิ้นแล้ว จะต้องมีเหตุผลที่น่าสนใจในการคืนเงินที่ใช้ไป นอกจากนี้ยังมีระบบการจัดหาเงินทุนในการก่อสร้างอสังหาริมทรัพย์เพื่อที่อยู่อาศัยซึ่งในกรณีนี้ที่อยู่อาศัยจะถูกสร้างขึ้นด้วยค่าใช้จ่ายของเจ้าของในอนาคต พลาดกำหนดเวลาการส่งมอบที่อยู่อาศัยอย่างต่อเนื่องเจ้าของในอนาคตต้องการผลตอบแทนจากการลงทุนที่ใช้ไปเพื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ที่สร้างเสร็จ เหตุผลเดียวในการคืนสินค้าอาจเป็นการละเมิดข้อกำหนดในสัญญา ขั้นตอนการคืนเงินอาจต้องใช้ความยุ่งยาก ความพยายาม และเวลาอย่างมาก ก็ไม่น่าจะหลีกเลี่ยงได้เช่นกัน ค่าใช้จ่ายทางการเงิน.

ก่อนอื่นคุณต้องขอคำปรึกษาจากทนายความรวบรวมหลักฐานที่มี พื้นฐานทางกฎหมายสำหรับการคืนเงินสำหรับการซื้ออพาร์ทเมนต์ แล้วส่งเท่านั้น คำแถลงการเรียกร้องไปที่ศาล ผ่านการดำเนินคดีทางกฎหมายเท่านั้นที่คุณจะสามารถแก้ไขปัญหาตามที่คุณต้องการได้เนื่องจากไม่มีระบบการเงินการก่อสร้างเพียงระบบเดียวที่จะตกลงที่จะคืนเงินก่อนที่ศาลจะตัดสิน เพราะตอนนี้มีคนเพียงไม่กี่คนที่ต้องการซื้ออสังหาริมทรัพย์ด้วยวิธีนี้

หากมีการซื้ออพาร์ทเมนต์จ่ายดอกเบี้ยและยอดเงินกู้มาหลายปีแล้วและในช่วงเวลาที่ "ยอดเยี่ยม" ปรากฎว่าไม่มีเงินทุนเหลือใช้ชำระหนี้อีกต่อไปก็ถึงเวลาต้องหาทางออก สถานการณ์ปัจจุบัน คุณต้องขอ "เครดิตฮอลิเดย์" จากธนาคาร ซึ่งพวกเขาสามารถจัดเตรียมให้คุณในช่วงเวลาสั้นๆ หากไม่มีความล่าช้ามาก่อน หรือคุณต้องย้ายและคืนอพาร์ทเมนท์ให้กับธนาคาร ในกรณีที่สองการหาลูกค้าด้วยตัวเองและขายต่อทรัพย์สินจำนองจะทำกำไรได้มากกว่าการคืนอพาร์ทเมนต์ให้กับธนาคารโดยจ่ายออกไปในเวลาเดียวกันมากกว่าการคืนอพาร์ทเมนต์ให้กับธนาคารเนื่องจากหลังจากหักค่าปรับและค่าปรับแล้วคุณจะได้รับเงินจำนวนมาก เงินจำนวนเล็กน้อย เว้นแต่ว่าคุณเป็นหนี้ธนาคาร

บันทึก

เป็นไปได้มากที่คุณจะต้องผ่านไม่เพียงแต่ทุกขั้นตอนของกระบวนการทางกฎหมาย แต่ยังต้องผ่านหน่วยงานระดับสูงหลายแห่งเพื่อให้บรรลุการตัดสินใจเชิงบวก

คำแนะนำที่เป็นประโยชน์

จะเป็นเรื่องยากมากที่จะรับมือหากไม่ได้รับความช่วยเหลือจากทนายความที่ดีในสถานการณ์ปัจจุบัน

ภาษีเงินได้คือภาษีที่เรียกเก็บจากรายได้ของบุคคล ขึ้นอยู่กับรายได้ใด ๆ ที่เป็นเงินสดหรือ ในประเภทได้รับจากผู้เสียภาษีในดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซียและต่างประเทศ

คุณจะต้องการ

• - ใบรับรอง 2-NDFL;
• - ประกาศ 3-NDFL;
• - เอกสารยืนยันการชำระเงิน

คำแนะนำ

การขอคืนภาษีที่คุณจ่ายให้กับรายได้ของคุณเป็นการส่วนตัวหรือโดยนายจ้างของคุณเรียกว่าการลดหย่อนภาษี มีหลายประเภท - มาตรฐาน, มืออาชีพ, สังคมและทรัพย์สิน สองอันสุดท้ายสมควรได้รับความสนใจเป็นพิเศษ คุณต้องติดต่อสำนักงานสรรพากรเพื่อให้ได้มาซึ่งการหักภาษีมาตรฐานมักจะออกโดยตรงจากนายจ้าง ในขณะที่มืออาชีพใช้กับผู้ประกอบการแต่ละรายที่มี ระบบทั่วไปการจัดเก็บภาษี ทนายความ และโนตารี

คุณสามารถเรียกร้องสิทธิในการขอคืนภาษีได้เฉพาะในกรณีที่คุณมีรายได้ตามกฎหมายและได้ชำระภาษีเงินได้แล้วในระหว่างช่วงเวลาที่อยู่ระหว่างการตรวจสอบ

การหักภาษีสังคมได้แก่: ค่าใช้จ่ายด้านการศึกษา (ของคุณหรือบุตรหลานของคุณ พี่น้องที่ใกล้ชิด); ค่าใช้จ่ายในการรักษา (ของคุณหรือคนที่คุณรัก); ค่าใช้จ่ายการกุศล ประกันภัย เงินสมทบบำนาญหรือร่วมจัดหาเงินบำนาญ การหักทรัพย์สิน ได้แก่ การซื้ออสังหาริมทรัพย์ (เฉพาะที่อยู่อาศัย) การก่อสร้างอสังหาริมทรัพย์เพื่อที่อยู่อาศัย

หากต้องการขอคืนภาษีเงินได้ที่จ่ายหลังจากซื้ออสังหาริมทรัพย์คุณต้องกรอกใบสมัครเพื่อหักเงินที่สำนักงานสรรพากรส่งคำชี้แจงในแบบฟอร์ม 3-NDFL รวมถึงเอกสารยืนยันการจ่ายเงินและสิทธิ์ ของการเป็นเจ้าของทรัพย์สิน หากคุณซื้อด้วยเครดิต คุณสามารถขอหักเงินค่าบ้านทั้งหมดได้ในคราวเดียว แทนที่จะชำระหนี้เงินกู้ทั้งหมดแล้ว นอกจากนี้ทุกปีคุณมีสิทธิ์คืนเงิน 13% ของสิ่งที่คุณจ่ายไป จำนวนเงินสูงสุดที่สามารถขอคืนภาษีได้คือ 2 ล้านรูเบิล เช่น จะต้องชำระภาษี 260,000 รูเบิล

คุณต้องจัดเตรียมการหักค่าเล่าเรียนเพื่อจะได้รับการหักลดหย่อนค่าเล่าเรียน หน่วยงานด้านภาษีการประกาศ 3NDFL สำหรับรอบระยะเวลารายงานจนถึงวันที่ 30 เมษายนของปีถัดไป ตัวอย่างเช่น สำหรับปี 2011 ควรดำเนินการก่อนวันที่ 30 เมษายน 2012 คุณจะต้องมีเอกสารประกอบการชำระเงิน: สำเนาข้อตกลงกับสถาบันการศึกษา, สำเนาใบอนุญาตในการให้บริการการศึกษา หากคุณชำระค่ารักษาคุณจะต้องมีเอกสารประกอบด้วย (ข้อตกลงกับ สถาบันการแพทย์, ใบเสร็จรับเงินการชำระค่าบริการ) จำนวนค่าใช้จ่ายสูงสุดที่คุณสามารถรับการชำระเงินคืนได้คือ 120,000 รูเบิล นี่คือจำนวนเงินทั้งหมดสำหรับการหักลดหย่อนทางสังคมทุกประเภท ดังนั้นหากคุณมีค่าใช้จ่ายสำหรับการฝึกอบรมจำนวน 70,000 รูเบิลและสำหรับการรักษา - 100,000 รูเบิล การหักรวมสูงสุดจะยังคงไม่เกิน 120,000 รูเบิล

การหักภาษีสังคมรวมถึงค่าใช้จ่ายสำหรับการรักษา การศึกษา (ของคุณเองและของบุตรหลาน) การจ่ายเงินบริจาคโดยสมัครใจให้กับ ประกันบำนาญ. หากมีรายการค่าใช้จ่ายดังกล่าว คุณสามารถหักเงินได้ 13% ของจำนวนเงินเหล่านี้ แต่ไม่เกิน 120,000 รูเบิล จำนวนการหักสูงสุดคือ 15,600 รูเบิล

คำแนะนำ

คุณสามารถได้รับการลดหย่อนภาษีสังคมเพื่อการศึกษาเมื่อชำระค่าการศึกษาของคุณเองหรือสำหรับบุตรหลานของคุณที่มีอายุต่ำกว่า 24 ปี เมื่อชำระค่าเล่าเรียนของบุตร จำนวนเงินที่หักคือ 50,000 รูเบิล หากผู้ปกครองทั้งสองชำระค่าบริการของสถาบันการศึกษาให้หารด้วย 2 คุณสามารถได้รับการหักเงินได้ก็ต่อเมื่อคุณมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในรอบระยะเวลารายงาน หากคุณชำระค่าเล่าเรียน จำนวนค่าใช้จ่ายสูงสุดที่ยอมรับสำหรับการหักลดหย่อนคือ 120,000 รูเบิล

หากต้องการรับการหักลดหย่อนสำหรับการฝึกอบรมคุณต้องเขียนใบสมัครไปที่สำนักงานสรรพากร ณ สถานที่ที่คุณพำนักและแนบคำชี้แจงในแบบฟอร์ม 3 - ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ส่งภายในวันที่ 30 เมษายนของปีปัจจุบันสำหรับปีปฏิทินที่ผ่านมา) รับใบรับรองจากนายจ้างของคุณในรูปแบบ 2 - ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามจำนวนรายได้และภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย คุณจะต้องมีข้อตกลงการฝึกอบรมจากสถาบันการศึกษา (จำเป็นต้องสรุปในนามของผู้ชำระเงิน เช่น หากคุณชำระค่าฝึกอบรม ข้อมูลของคุณจะต้องอยู่ในสัญญา) และสำเนาใบอนุญาตสำหรับกิจกรรมการศึกษา เพื่อยืนยันค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริง โปรดเตรียมสำเนาใบเสร็จรับเงินและสำเนาสูติบัตรของเด็กด้วย คุณมีสิทธิ์ได้รับการหักเงินภายใน 3 ปี ได้แก่ ในปี 2555 คุณจะสามารถส่งคำประกาศสำหรับปี 2552, 2553, 2554 ได้

ในการได้รับการหักลดหย่อนทางสังคมเพื่อการรักษาคุณจะต้องมีเอกสารดังต่อไปนี้: คำชี้แจงในแบบฟอร์ม 3 - ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา; ข้อตกลงกับสถาบันการแพทย์ ใบรับรองการชำระค่าบริการ สำเนาใบอนุญาตของสถาบันในการให้บริการทางการแพทย์ ใบรับรอง 2 - ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา จำนวนเงินสูงสุดที่คุณสามารถหักได้คือ 120,000 รูเบิล

หากในรอบระยะเวลารายงานหนึ่งคุณมีค่าใช้จ่ายสำหรับการรักษาการฝึกอบรมจำนวนเงินสูงสุดที่สามารถหักได้คือ 120,000 รูเบิล เหล่านั้น. คุณสามารถคืน 13% - 15,600 รูเบิล

คำแนะนำที่เป็นประโยชน์

สถาบันการศึกษาต้องมีใบอนุญาต - ในกรณีนี้เท่านั้นจึงจะสามารถหักเงินได้

พลเมืองที่จ่ายภาษีในรัสเซียมีสิทธิ์ได้รับเงินคืนบางส่วนหลังจากซื้อหรือสร้างที่อยู่อาศัยของตนเอง พื้นฐานสำหรับการขอคืนภาษีคือชุดเอกสารที่ส่งไปยังสำนักงานสรรพากรอาณาเขต ใบสมัคร ( กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 224-F3 บทความหมายเลข 220 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

คุณจะต้องการ

• - คำแถลง;
• - หนังสือเดินทาง;
• - เอกสารขอคืนภาษี

คำแนะนำ

หากคุณมีงานประจำและเป็นผู้เสียภาษีที่ดี คุณมีสิทธิ์ยื่นขอหักลดหย่อนทรัพย์สินในการซื้อ ก่อสร้างที่อยู่อาศัย หรือเพื่อได้มาซึ่งทรัพย์สิน ที่ดินสำหรับบุคคล การก่อสร้างที่อยู่อาศัย.

เฉพาะส่วนหนึ่งของเงินที่โอนเป็นภาษีจากรายได้ของคุณเท่านั้นที่จะถูกส่งคืน แต่ไม่เกิน 13% คำนวณจากจำนวนสูงสุด 2 ล้านรูเบิล หากบ้านของคุณมีราคาสูงกว่ามาก คุณจะไม่สามารถขอคืนภาษีเงินได้สำหรับจำนวนเงินที่เหลือได้

เจ้าของแต่ละคนจะได้รับส่วนหนึ่งของจำนวนเงินที่หักสูงสุดตามที่จดทะเบียนส่วนแบ่งในทรัพย์สินของเขา และเฉพาะในกรณีที่จำนวนเงินที่ต้องชำระถูกหักไว้ก่อนหน้านี้จากเขาเท่านั้น ซึ่งหมายความว่าหากที่อยู่อาศัยที่ซื้อได้รับการจดทะเบียนในชื่อของเจ้าของสองคน แต่ละคนก็มีสิทธิ์สมัครได้ การหักทรัพย์สินจำนวนที่จะไม่เกิน 130,000 รูเบิล

การลดหย่อนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ประกอบด้วยการคืนเงินให้กับผู้ซื้อจากงบประมาณของรัฐซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของภาษีเงินได้ที่เขาจ่าย

การหักนี้เรียกว่า คุณสมบัติ.

หากคุณได้รับการว่าจ้างอย่างเป็นทางการและได้รับเงินเดือน นายจ้างของคุณจะหักจากเงินเดือนนี้ ภาษีเงินได้(NDFL) จำนวน 13% ให้แก่รัฐ

หากคุณซื้ออพาร์ทเมนต์ รัฐจะอนุญาตให้คุณลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณได้ ผลที่ตามมา ฐานภาษีลดลงและคุณมีสิทธิที่จะไม่เสียภาษีเงินได้เป็นระยะเวลาหนึ่งหรือขอคืนภาษีที่จ่ายไปก่อนหน้านี้ได้

เมื่อพูดถึงการหักเงิน มีสองแนวคิด: จำนวนการหักเงินและจำนวนภาษีที่ต้องชำระ จำนวนเงินที่หักภาษี- นี่คือจำนวนเงินที่คุณสามารถลดรายได้เมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ จำนวนภาษีที่ต้องคืน- สามารถคืนเงินได้จริงจากงบประมาณจำนวนเท่าใด กล่าวอีกนัยหนึ่งจำนวนเงินคืนคือ 13% ของจำนวนเงินที่หัก

จำนวนเงินที่หัก

จำนวนเงินที่หักคือจำนวนค่าใช้จ่ายของคุณที่เกี่ยวข้องกับการซื้ออพาร์ทเมนต์ อย่างไรก็ตาม ต้องไม่เกินเกณฑ์สูงสุดที่กำหนดไว้ที่ 2,000,000 รูเบิล กล่าวอีกนัยหนึ่ง การหักเงินสูงสุดเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์คือ 2,000,000 รูเบิลซึ่งหมายถึงจำนวนภาษีสูงสุดที่สามารถขอคืนได้:

สูงสุด ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่จะขอคืน = (2,000,000 รูเบิล × 13%) = 260,000 รูเบิล

ตัวอย่างบางส่วน:

ค่าอพาร์ตเมนต์	จำนวนเงินที่หัก	ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับการขอคืนเงิน
1,200,000 รูเบิล	1,200,000 รูเบิล	156,000 ถู
2,000,000 ถู	2,000,000 ถู	260,000 ถู
5,000,000 ถู	2,000,000 ถู	260,000 ถู

สามารถขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้ภายในระยะเวลาใด?

สิทธิในการได้รับการลดหย่อนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์เกิดขึ้น:

• นับตั้งแต่วินาทีที่ลงนามในใบรับรองการยอมรับอพาร์ทเมนท์จากผู้สร้าง เมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ในอาคารใหม่.
• เนื่องจาก การลงทะเบียนของรัฐคุณสมบัติ เมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ในตลาดรอง.

คุณสามารถคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้ตั้งแต่ตอนนี้และในปีต่อ ๆ ไปทั้งหมด นั่นคือคุณสามารถใช้การหักเงินได้นานเท่าที่คุณต้องการจนกว่ารัฐจะคืนจำนวนเงินที่ต้องชำระทั้งหมด

อย่างไรก็ตาม คุณสามารถขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้ สำหรับ 3 เท่านั้น ปีที่แล้ว . เมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ในปี 2561 คุณสามารถคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับปี 2560, 2559 และ 2558 เท่านั้น และสำหรับอันต่อๆ ไปทั้งหมด จะมีการยื่นคำขอหักลดหย่อนประจำปีในปีหน้า เช่น หากต้องการรับการหักลดหย่อนประจำปี 2561 จะต้องส่งใบสมัครในปี 2562

สำหรับผู้รับบำนาญมีข้อยกเว้น: พวกเขาสามารถได้รับการหักเงินในช่วงสามปีที่ผ่านมาแม้ว่าจะซื้ออพาร์ทเมนท์ในภายหลังก็ตาม

ยังไม่ได้กำหนดอายุความในการรับการลดหย่อนภาษีภายใต้รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

การหักเงินสามารถใช้หลายครั้งได้หรือไม่?

ก่อนปี 2014 การหักเงินสามารถรับได้เพียงครั้งเดียวเท่านั้นนั่นคือสำหรับหนึ่งอพาร์ทเมนต์

ตั้งแต่ปี 2014 เป็นต้นไป บุคคลหนึ่งสามารถใช้การหักเงินได้หลายครั้ง แต่ขีดจำกัดทั่วไปคือ RUB 2,000,000 ต่อคนยังคงถูกเก็บรักษาไว้ หากคุณซื้ออพาร์ทเมนต์หนึ่งยูนิตในราคาน้อยกว่า 2 ล้านรูเบิล คุณสามารถใช้การหักส่วนที่เหลือเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์อื่น

คุณสามารถคืนได้สูงสุด 260,000 รูเบิลตลอดชีวิตของคุณ โดยไม่คำนึงถึงจำนวนอพาร์ทเมนต์ที่ซื้อ

หากคุณใช้การหักเงินของคุณก่อนปี 2014 กฎการยกยอดยอดคงเหลือใหม่จะไม่มีผลกับคุณ

หากมีเจ้าของหลายคน

ตั้งแต่ปี 2014 เจ้าของอพาร์ตเมนต์เดียวกันทุกคนสามารถรับสิทธิ์ลดหย่อนภาษีได้ ก่อนหน้านี้มีเจ้าของเพียงคนเดียวเท่านั้นที่มีสิทธิ์ดังกล่าว

ตัวอย่างเช่นหากสามีและภรรยาซื้ออพาร์ทเมนต์และทั้งคู่เป็นเจ้าของทั้งคู่มีสิทธิ์ได้รับการหักเงินนั่นคือแต่ละคนสามารถคืนได้ 260,000 รูเบิล

สิทธิในการหักเงินจะเกิดขึ้นเมื่อใด?

สิทธิ์ในการหักเงินเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์เกิดขึ้นหากตรงตามเงื่อนไขต่อไปนี้:

1. คุณต้องเป็นผู้เสียภาษีในสหพันธรัฐรัสเซีย (อาศัยอยู่ในรัสเซียเป็นเวลาอย่างน้อย 183 วันในระหว่างปี)
2. จำเป็นต้องยืนยันค่าใช้จ่ายในการซื้ออพาร์ทเมนต์พร้อมเอกสาร
3. จำเป็นต้องมีเอกสารชื่อเรื่อง สำหรับอาคารใหม่ นี่คือใบรับรองการยอมรับอพาร์ทเมนท์ สำหรับที่อยู่อาศัยรอง - หนังสือรับรองการเป็นเจ้าของหรือสารสกัดจาก Unified State Register of Real Estate
4. ผู้ขายไม่ใช่ญาติสนิทของคุณ
5. อพาร์ตเมนต์ตั้งอยู่ในรัสเซีย
6. อพาร์ทเมนท์ถูกซื้อโดยไม่ต้องใช้เงินทุนของมารดา

การลดหย่อนภาษีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล

ผู้ประกอบการบุคคลธรรมดาไม่มีสิทธิได้รับการหักลดหย่อนเนื่องจากไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ พวกเขามีภาษีอื่น - ไม่ได้ใช้

เอกสารการลงทะเบียนการหักเงินสำหรับอพาร์ตเมนต์

• ประกาศตามแบบฟอร์ม 3-NDFL (คำร้องขอหักลดหย่อน)
• ใบรับรอง 2-NDFL จากแผนกบัญชี ณ สถานที่ทำงานในแต่ละปี (หากคุณได้รับการหักเงินหลายปีที่ผ่านมาพร้อมกัน)
• หนังสือรับรองการเป็นเจ้าของ (ไม่ได้ออกตั้งแต่ปี 2559) หรือสารสกัดจาก Unified State Register of Real Estate
• สัญญาจะซื้อจะขายอพาร์ทเมนท์ (เฉพาะในกรณีที่ซื้ออพาร์ทเมนต์ที่ ตลาดรอง)
• ข้อตกลงการมีส่วนร่วมร่วมกันในการก่อสร้างหรือข้อตกลงในการโอนสิทธิเรียกร้อง (เฉพาะในกรณีที่ซื้ออพาร์ทเมนท์ในตลาดหลัก)
• หนังสือรับรองการยอมรับและการโอนอพาร์ทเมนท์จากผู้พัฒนา (เฉพาะในกรณีที่ซื้ออพาร์ทเมนท์ในตลาดหลัก)
• เอกสารการชำระเงินยืนยันการโอนเงินให้กับผู้ขาย (ใบแจ้งยอดธนาคาร ใบเสร็จรับเงิน ฯลฯ)

การจัดเตรียมสำเนาเอกสารข้างต้นทั้งหมดก็เพียงพอแล้ว ยกเว้นแอปพลิเคชัน 3-NDFL

การคืนเงินดอกเบี้ยจำนอง

นอกจากเงินส่วนหนึ่งที่ใช้ไปกับการซื้อที่อยู่อาศัยแล้ว คุณยังสามารถคืนเงินส่วนหนึ่งที่ใช้ไปกับการจ่ายดอกเบี้ยจำนองที่ซื้อทรัพย์สินนี้ได้อีกด้วย การคืนดอกเบี้ยยังใช้กับการหักทรัพย์สินด้วย

เพื่อคืน 13% ของสิ่งที่จ่ายไป ดอกเบี้ยคุณต้องกรอกข้อมูลที่เกี่ยวข้องในใบสมัครเดียวกัน (การประกาศ 3-NDFL) กล่าวคือคุณต้องระบุจำนวนดอกเบี้ยจำนองตลอดระยะเวลา

จะต้องเตรียมเอกสารเพิ่มเติม สัญญาเงินกู้และ หนังสือรับรองการจ่ายดอกเบี้ยจากธนาคาร.

นอกจากนี้ยังมีข้อจำกัดที่นี่ จำนวนเงินสูงสุดที่หักสำหรับการชำระดอกเบี้ยคือ 3,000,000 รูเบิลซึ่งหมายความว่าคุณสามารถคืนสินค้าได้ 390,000 รูเบิล. แต่ข้อจำกัดนี้ปรากฏเฉพาะในปี 2014 เท่านั้น ก่อนหน้านี้ไม่มีข้อจำกัดเกี่ยวกับจำนวนเงินคืน