การหักทรัพย์สินสำหรับอพาร์ตเมนต์ต่อปี ขั้นตอนการขอลดหย่อนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์

ผู้ซื้อบ้านหลายคนไม่รู้ด้วยซ้ำว่าเงินที่ใช้ไปส่วนหนึ่งสามารถขอคืนได้โดยการลดหย่อนภาษีโรงเรือน นอกจากนี้ยังไม่ได้แสดงถึงวิธีการทำในทางเทคนิค ดังนั้นเรามาดูกันว่าใครสามารถขอลดหย่อนภาษีได้ ต้องเตรียมเอกสารอะไรบ้างเพื่อรับภาษี และภายในกรอบเวลาใด

สามารถรับการหักเงินได้:

• เจ้าของบ้าน;
• คู่สมรส (-a) ของเจ้าของ (ขึ้นอยู่กับการซื้อทรัพย์สินในการแต่งงาน);
• ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2014 ผู้ปกครองของเจ้าของที่อยู่อาศัยที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะ (พ่อแม่บุญธรรม, พ่อแม่อุปถัมภ์, ผู้ปกครอง, ผู้ดูแลทรัพย์สิน) (ข้อ 6 ของมาตรา 220 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในเวลาเดียวกันเด็กยังคงมีสิทธิ์ที่จะได้รับ การหักภาษีในอนาคตเมื่อซื้อห้องชุดของคุณเอง

มีการใช้ขั้นตอนพิเศษสำหรับการขอหักเงินหากผู้รับบำนาญซื้ออพาร์ทเมนต์ โดย กฎทั่วไปหากเจ้าของไม่มีรายได้ทางภาษีใน ระยะเวลาการรายงาน(จดจำ, เงินบำนาญของรัฐยังไม่ต้องเสียภาษี) จึงจะโอนสิทธิลดหย่อนได้ 3 ต่อ ปีก่อนหน้าก่อนปีที่ซื้ออพาร์ทเมนต์ (ข้อ 10, มาตรา 220 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ก่อนหน้านี้กฎนี้ใช้กับ ผู้รับบำนาญที่ไม่ได้ทำงาน. ตอนนี้ผู้รับบำนาญที่ทำงานต่อไปสามารถใช้ประโยชน์จากการโอนการหักเงินได้ จริงมีหนึ่ง "แต่" หากเจ้าของส่งการประกาศที่ไม่ได้อยู่ในปีถัดจากปีของการได้มาซึ่งทรัพย์สิน แต่หลังจากนั้น เช่น หนึ่งปีหลังจากการซื้อ จำนวนปีที่สามารถยกยอดคงเหลือของการหักลดหย่อนได้ก็จะลดลงตามไปด้วย ภายในหนึ่งปี (จดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 18 กรกฎาคม 2555 เลขที่ 03-04-05 / 7-882 ลงวันที่ 29 มิถุนายน 2555 เลขที่ 03-04-05 / 7-805)

จำนวนทรัพย์สินหัก

ควรระลึกว่าตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2014 กฎใหม่มีผลบังคับใช้เกี่ยวกับขั้นตอนการรับการหักทรัพย์สิน พวกเขาจะนำไปใช้เมื่อหักในส่วนของอพาร์ทเมนท์ ( อาคารที่อยู่อาศัยห้องและหุ้นในนั้น) ซื้อหลังจากมีผลใช้บังคับของการแก้ไข หากทรัพย์สินได้มาก่อนวันที่ 1 มกราคม 2014 กฎที่บังคับใช้ ณ เวลาที่ซื้อ/ขายจะถูกนำมาใช้ นอกจากนี้ยังใช้กับกรณีที่ซื้ออสังหาริมทรัพย์ก่อนปี 2556 และมีการประกาศการหักเงินในปี 2557 (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 26 พฤษภาคม 2557 เลขที่ 03-04-05 / 24920)

อะไรเปลี่ยนไป?จนถึงวันที่ 1 มกราคม 2014 พลเมืองไม่สามารถรับการหักค่าใช้จ่ายในการซื้อทรัพย์สินหนึ่งรายการและการหักดอกเบี้ยสำหรับวัตถุอื่น (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 23 กรกฎาคม 2010 N 03-04-05 / 6-412). ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2014 บทบัญญัติใหม่ของศิลปะ 220 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียอนุญาตให้ประกาศค่าใช้จ่ายสองประเภทดังกล่าวสำหรับการหักสำหรับวัตถุต่าง ๆ ของทรัพย์สิน (จดหมายกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 13 กันยายน 2556 N 03-04-07 / 37870)

จนถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2556 กฎต่อไปนี้ถูกนำมาใช้: หากเจ้าของได้รับการหักเงิน แต่ใช้วงเงินไม่หมดก็จะไม่สามารถใช้ยอดคงเหลือได้อีกเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์อื่น ขณะนี้มีกฎใหม่ที่อนุญาตให้คุณใช้ยอดคงเหลือในการหักเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์อื่น ๆ - จนกว่าจะหมดวงเงินการหักเงินทั้งหมด (ข้อย่อย 1 ข้อ 3 ข้อ 220 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

คุณสามารถใช้การหักเงินในปีใดก็ได้ถัดจากปีที่ซื้อ เนื่องจากไม่มีข้อ จำกัด ในการรับการหักภาษีจากรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การขอลดหย่อนภาษีสามารถทำได้เฉพาะช่วงภาษีที่สิ้นสุดแล้วเท่านั้น ตัวอย่างเช่น หากอพาร์ทเมนต์ถูกซื้อในปี 2559 จะสามารถส่งเอกสารและรับการหักเงินได้ตั้งแต่ปี 2560

สิทธิ์ในการหักทรัพย์สินสามารถใช้ได้ตั้งแต่ปีที่ได้รับหนังสือรับรองความเป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ (ข้อ 6 ข้อ 3 ข้อ 220 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

โปรดทราบ: ตั้งแต่วันที่ 15 กรกฎาคม 2016 จะไม่มีการออกหนังสือรับรองความเป็นเจ้าของ และเอกสารเพียงฉบับเดียวที่ยืนยันสิทธิ์ในการหักค่าทรัพย์สินสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับการซื้อที่อยู่อาศัยเป็นข้อมูลที่คัดมาจาก USRR (จดหมายของกระทรวงการคลังลงวันที่ 04.10.2016 เลขที่ 03-04-07 / 57750 ส่งทางจดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 18/10/2016 เลขที่ BS-4-11 / [ป้องกันอีเมล]).

ดังนั้น กฎหมายจึงมีการหักทรัพย์สินสองประเภท (มาตรา 220 ของรหัสภาษี):

1. การหักค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงสำหรับการก่อสร้างใหม่หรือการซื้อที่อยู่อาศัย
2. การหักค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงสำหรับการชำระดอกเบี้ยเงินกู้เป้าหมาย (สินเชื่อ) สำหรับการก่อสร้างใหม่หรือการได้มาซึ่งที่อยู่อาศัย

ผู้เสียภาษีจะได้รับคืนจำนวน 13% (อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) ของจำนวนค่าใช้จ่ายในการซื้อที่อยู่อาศัยและการจ่ายดอกเบี้ย (ในเวลาเดียวกันจำนวนค่าใช้จ่ายดังกล่าวต้องไม่เกิน 2 ล้านหรือ 3 ล้านรูเบิลตามลำดับ) ตัวอย่างเช่น หากราคาอพาร์ทเมนต์อยู่ที่ 2 ล้านรูเบิล คุณสามารถคืนได้ 260,000 รูเบิล นั่นคือจากยอดซื้อเต็มจำนวน แต่ยังมาจากอพาร์ทเมนต์มูลค่า 7 ล้านรูเบิล ผู้เสียภาษีสามารถขอคืนได้ 260,000 รูเบิลเท่าเดิม

เคล็ดลับ: อย่าประเมินจำนวนเงินของการทำธุรกรรมในสัญญาซื้อขายต่ำเกินไป (โดยปกติจะทำหากทรัพย์สินเป็นของผู้ขายน้อยกว่า 5 ปี) เนื่องจากคุณสามารถออกหักทรัพย์สินจากจำนวนนี้ .

สถานการณ์จริง

ผู้เสียภาษีภายใต้สัญญาซื้อขายได้ทรัพย์สินเพื่อเป็นที่อยู่อาศัย ในใบรับรองของ การลงทะเบียนของรัฐของสิทธิในทรัพย์สินเป็นวัตถุแห่งสิทธิระบุไว้: "อพาร์ทเมนท์, วัตถุประสงค์ที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัย" ผู้เสียภาษีมีสิทธิขอลดหย่อนทรัพย์สินได้หรือไม่?

คำตอบ: อาศัยอำนาจตามความในมาตรา 2 ของศิลปะ สิบห้า รหัสที่อยู่อาศัยในสหพันธรัฐรัสเซียที่อยู่อาศัยได้รับการยอมรับว่าเป็นสถานที่แยกซึ่งเป็นอสังหาริมทรัพย์และเหมาะสำหรับการอยู่อาศัยถาวรของพลเมือง (เป็นไปตามกฎและข้อบังคับด้านสุขอนามัยและทางเทคนิคข้อกำหนดอื่น ๆ ของกฎหมาย) ในขณะเดียวกัน ส่วนที่ 1 ของศิลปะ 16 ของรหัสที่อยู่อาศัยของสหพันธรัฐรัสเซีย สถานที่พักอาศัยรวมถึงอาคารที่อยู่อาศัย (ส่วนหนึ่งของอาคารที่อยู่อาศัย) อพาร์ตเมนต์ (ส่วนหนึ่งของอพาร์ตเมนต์) ห้องพัก

ดังนั้น ประเภทของอสังหาริมทรัพย์เช่น "อพาร์ทเมนต์, วัตถุประสงค์ที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัย" ด้วยเหตุผลที่เป็นทางการ, ไม่สามารถใช้กับที่อยู่อาศัยในแง่ของภาษีและกฎหมายที่อยู่อาศัย, ดังนั้น, เหตุผลสำหรับการได้รับการหักภาษีทรัพย์สินที่กำหนดโดยย่อหน้า . 3 ป.1 ศิลปะ 220 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ในสถานการณ์นี้จะไม่สามารถใช้ได้

สถานการณ์จริง

จากใบรับรองในรูปแบบ 2-NDFL เป็นไปตามที่องค์กรหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ของพนักงาน แต่ไม่ได้โอนภาษีไปยังงบประมาณ ขณะนี้องค์กรกำลังอยู่ในกระบวนการล้มละลายและมีความเป็นไปได้ที่จำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่ายจะไม่ได้รับคืนจากองค์กร หน่วยงานด้านภาษีมีสิทธิ์ที่จะปฏิเสธการหักทรัพย์สินสำหรับการซื้ออพาร์ทเมนต์ให้กับพนักงานขององค์กรดังกล่าวเนื่องจากการค้างชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหรือไม่?

ตอบ หากเป็นองค์กร ตัวแทนภาษีภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาถูกหัก ณ ที่จ่ายอย่างทันท่วงทีและเต็มจำนวน แต่ไม่ได้โอนจำนวนภาษีไปยังงบประมาณ บุคคลที่มีหลักฐานเอกสารที่เหมาะสมเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการซื้ออพาร์ทเมนท์มีสิทธิ์ได้รับการหักดังกล่าว (จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 15.06.2012 N ED-3-3 / [ป้องกันอีเมล]). หน่วยงานด้านภาษีไม่มีสิทธิ์ปฏิเสธบุคคล - ให้กับผู้มีหน้าที่เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในการหักทรัพย์สินสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่กำหนดไว้ในวรรค 3 ป.1 ศิลปะ 220 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเนื่องจากองค์กรนายจ้าง (ตัวแทนภาษี) หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเมื่อจ่ายเงินรายได้ให้กับผู้เสียภาษี แต่ไม่ได้โอนไปยังงบประมาณแม้ว่าจำนวนภาษีที่หักไว้จะไม่ได้ กู้คืนจากองค์กรเนื่องจากการล้มละลาย

ค่าใช้จ่ายในการก่อสร้างใหม่หรือซื้อที่อยู่อาศัย

ต้นทุนการซื้ออสังหาริมทรัพย์ประกอบด้วยต้นทุนต่อไปนี้:

• สำหรับการได้มาซึ่งอาคารที่พักอาศัย อพาร์ตเมนต์ ห้อง หรือส่วนแบ่ง (หุ้น) ในบ้านที่สร้างเสร็จแล้ว หรือสิทธิ์ในอพาร์ตเมนต์ ห้อง หรือหุ้น (หุ้น) ในบ้านที่กำลังก่อสร้าง
• สำหรับการซื้อวัสดุก่อสร้างและตกแต่ง
• สำหรับงานที่เกี่ยวข้องกับการตกแต่งอพาร์ทเมนต์ ห้อง หรือส่วนแบ่ง (หุ้น) ในนั้น ตลอดจนค่าใช้จ่ายในการพัฒนาการออกแบบและ เอกสารงบประมาณสำหรับงานตกแต่ง
• สำหรับงานก่อสร้าง (สร้างอาคารที่อยู่อาศัยให้เสร็จหรือใช้ร่วมกัน ก่อสร้างไม่เสร็จ) และการตกแต่ง
• สำหรับการเชื่อมต่อกับโครงข่ายไฟฟ้า น้ำประปาและก๊าซ และระบบระบายน้ำทิ้ง หรือการสร้างแหล่งไฟฟ้า น้ำประปาและก๊าซ และระบบระบายน้ำเสีย

ค่าใช้จ่ายในการตกแต่ง การทำให้เสร็จ และการเชื่อมต่อกับเครือข่ายสามารถยอมรับได้เพื่อใช้ลดหย่อนภาษี เฉพาะเมื่อมีการระบุไว้ในสัญญาซื้อ/ขายอพาร์ทเมนต์หรืออาคารที่อยู่อาศัยว่าการก่อสร้างบ้านที่ซื้อยังไม่เสร็จสมบูรณ์และอพาร์ทเมนต์ ถูกขายโดยไม่ทำให้เสร็จ (ข้อย่อย 5 ข้อ 3 บทความ 220 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ทุกสิ่งที่ไม่รวมอยู่ในรายการที่ระบุไม่สามารถนำมาคำนวณลดหย่อนภาษีได้ ค่าใช้จ่ายในการพัฒนาขื้นใหม่, ค่าใช้จ่ายในการซื้อเครื่องสุขภัณฑ์และอุปกรณ์อื่น ๆ จะไม่รวมอยู่ด้วย (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 24 สิงหาคม 2010 ฉบับที่ 03-04-05 / 9-492, จดหมายของ Federal Tax บริการของรัสเซียเมื่อวันที่ 6 เมษายน 2554 หมายเลข KE-4-3 / [ป้องกันอีเมล]). หากคุณระบุไว้ในการประกาศ การหักเงินจะถูกปฏิเสธ ดังนั้น คุณจะต้องกำหนดการประกาศใหม่และส่งการหักเงินอีกครั้ง

ดอกเบี้ยจ่ายของสินเชื่อเป้าหมาย

หากอพาร์ทเมนต์ถูกซื้อด้วยความช่วยเหลือของการให้กู้ยืมจำนองก็สามารถรับการหักค่าทรัพย์สินได้จากจำนวนดอกเบี้ยที่จ่าย สิทธิในการหักลดหย่อนเกิดขึ้นในรอบระยะเวลาภาษีที่จ่ายดอกเบี้ยเหล่านี้และมีการลงวันที่ในเอกสารยืนยัน ยิ่งกว่านั้นสิทธิดังกล่าวเกิดขึ้นไม่เร็วกว่าระยะเวลาที่สิทธิในการหักค่าใช้จ่ายสำหรับการได้มา (การก่อสร้าง) ที่อยู่อาศัยเกิดขึ้น (จดหมายกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 04/07/2014 N 03-04- 05/15495). นั่นคือหากได้รับเงินกู้จำนองเพื่อซื้อที่อยู่อาศัยในปี 2558 มีการออกเอกสารกรรมสิทธิ์ที่อยู่อาศัยในปี 2558 เดียวกัน จากนั้นสามารถคืนดอกเบี้ยที่จ่ายไปแล้วในปี 2559 สำหรับปี 2558

จนถึงวันที่ 1 มกราคม 2014 จำนวนค่าใช้จ่ายดังกล่าวไม่จำกัด หากสิทธิในการรับการหักทรัพย์สินเกิดขึ้นตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2014 การหักดอกเบี้ยจ่ายสามารถทำได้เฉพาะกับวัตถุเดียวเท่านั้น อสังหาริมทรัพย์และในจำนวนไม่เกินสามล้านรูเบิล

หักได้ที่ไหน

มีสองวิธีในการรับการหักทรัพย์สิน:

• กับนายจ้าง (นายจ้าง) - จนจบ ระยะเวลาภาษีทั้งนี้ต้องได้รับการยืนยันจากเจ้าหน้าที่ตรวจสอบสิทธิการหักลดหย่อน ในกรณีนี้ ใบเสร็จรับเงินหักเป็นการจ่ายค่าจ้างโดยไม่หัก 13 เปอร์เซ็นต์ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดานับแต่เดือนที่ลูกจ้างนำคำรับรองจากการตรวจ

• ที่หน่วยงานด้านภาษี - เมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษีพวกเขาจะถูกส่งคืนพร้อมจำนวนเงินที่หักทั้งหมดของบุคคลซึ่งเขาทำในระหว่างปีจากรายได้ของเขาในจำนวน 13 เปอร์เซ็นต์

รับเงินผ่านนายจ้าง

ทีละขั้นตอน ขั้นตอนนี้จะมีลักษณะดังนี้:

ขั้นตอนที่ 1 เขียนใบสมัครในรูปแบบใดก็ได้เพื่อรับการแจ้งเตือนจากหน่วยงานภาษีเกี่ยวกับสิทธิในการลดหย่อนทรัพย์สิน

ขั้นตอนที่ 2 . เตรียมสำเนาเอกสารยืนยันสิทธิ์การหักลดหย่อนทรัพย์สิน

ขั้นตอนที่ 3 ส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่พำนักเพื่อยื่นคำร้องขอแจ้งสิทธิ์ในการหักทรัพย์สินพร้อมสำเนาเอกสารยืนยันสิทธิ์นี้

ขั้นตอนที่ 4 หลังจาก 30 วัน รับการแจ้งเตือนจากหน่วยงานภาษีเกี่ยวกับสิทธิ์ในการหักค่าทรัพย์สิน

ขั้นตอนที่ 5 จัดทำประกาศที่ออกโดยหน่วยงานด้านภาษีให้กับนายจ้างซึ่งจะเป็นพื้นฐานสำหรับการไม่หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากจำนวนรายได้ที่จ่ายให้กับบุคคลจนถึงสิ้นปี

เคล็ดลับ: เมื่อส่งสำเนาเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการหักเงินไปยังหน่วยงานด้านภาษี คุณต้องมีต้นฉบับอยู่กับคุณเพื่อตรวจสอบโดยผู้ตรวจสอบภาษี

เมื่อทำการหักเงินผ่านนายจ้าง เป็นเรื่องปกติที่พนักงานจะส่งใบสมัคร โดยได้รับการสนับสนุนจากหน่วยงานด้านภาษีโดยตรงในเดือนมกราคมเพื่อยืนยันสิทธิ์ในการหักเงิน ท้ายที่สุดการยืนยันของสำนักงานภาษีจะเสร็จสิ้นภายใน 30 วันนับจากวันที่ได้รับคำขอของพนักงาน ในกรณีนี้ องค์กรจะหักเงินจากจุดเริ่มต้นของรอบระยะเวลาภาษีที่พนักงานยื่นขอ จำนวนภาษีที่คำนวณและหัก ณ ที่จ่ายตั้งแต่ต้นรอบระยะเวลาภาษีจนถึงเดือนรวม (หากภาษีในนั้นได้รับการคำนวณและหัก ณ ที่จ่ายแล้ว) ซึ่งพนักงานยื่นขอลดหย่อนจะถูกหัก ณ ที่จ่ายมากเกินไปและอาจได้รับคืน โดยตัวแทนภาษี (จดหมายลงวันที่ 22 พฤศจิกายน 2016 เลขที่ 03-04-06/68714)

ตำแหน่งนี้ได้รับการยืนยันในวรรค 15 ของการทบทวนแนวปฏิบัติในการพิจารณาคดีที่เกี่ยวข้องกับการใช้บทที่ 23 ของรหัสภาษี สหพันธรัฐรัสเซียได้รับการอนุมัติจากรัฐสภา ศาลสูงสหพันธรัฐรัสเซีย 21 ตุลาคม 2558

ตัวอย่าง. Citizen Savchenko ในปี 2559 ซื้ออพาร์ทเมนต์มูลค่า 1,400,000 รูเบิลให้ตัวเอง เขายื่นขอลดหย่อนภาษีโรงเรือนกับนายจ้างในเดือนกันยายน 2559

ในช่วงตั้งแต่เดือนมกราคมถึงสิงหาคม 2559 พนักงานค้างจ่าย ค่าจ้างในจำนวน 394,988 รูเบิล และหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวน 51,348.44 รูเบิล (394,988 รูเบิล x 13%)

ในช่วงเดือนกันยายนถึงธันวาคม 2559 พนักงานได้รับเงินเดือนจำนวน 192,800 รูเบิล เนื่องจากพนักงานได้รับสิทธิ์ในการหักทรัพย์สินภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวน 25,064 รูเบิล (192,800 รูเบิล x 13%) เขาไม่ต้องจ่าย ดังนั้นองค์กรตัวแทนภาษีจึงไม่หักเงินจำนวนนี้

แต่สำหรับการกลับมา 51,348.44 รูเบิล - ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหัก ณ ที่จ่ายก่อนหน้านี้ - พนักงานตามกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียจะต้องสมัครโดยตรงกับ สำนักงานภาษี.

โดยวิธีการที่พลเมืองสามารถรับเงินส่วนที่เหลือจากนายจ้างได้หากต้องการหากเขาเคยได้รับผ่านการตรวจสอบในจำนวนไม่ จำกัด

รับการหักผ่านสำนักงานภาษี

ในการรับค่าลดหย่อนทรัพย์สินสิ้นปี ผู้เสียภาษีจะต้อง:

ขั้นตอนที่ 1. กรอกข้อมูล การคืนภาษี(ตามแบบฟอร์ม 3-NDFL)

ขั้นตอนที่ 2 รับใบรับรองจากแผนกบัญชี ณ สถานที่ทำงานเกี่ยวกับจำนวนภาษีที่เกิดขึ้นและหัก ณ ที่จ่ายสำหรับปีที่เกี่ยวข้องในแบบฟอร์ม 2-NDFL

ขั้นตอนที่ 3 เตรียมสำเนาเอกสารยืนยันสิทธิ์ในที่อยู่อาศัย

ขั้นตอนที่ 4 เตรียมสำเนาเอกสารการชำระเงิน:

• การยืนยันค่าใช้จ่ายของผู้เสียภาษีเมื่อได้รับทรัพย์สิน (ใบเสร็จรับเงินถึง คำสั่งซื้อเครดิต, ใบแจ้งยอดธนาคารเกี่ยวกับการโอน เงินจากบัญชีผู้ซื้อไปยังบัญชีผู้ขาย สินค้า และ บิลเงินสดทำหน้าที่จัดซื้อวัสดุจาก บุคคลระบุที่อยู่และข้อมูลหนังสือเดินทางของผู้ขายและเอกสารอื่น ๆ )
• หลักฐานการชำระดอกเบี้ยตามสัญญาเงินกู้เป้าหมายหรือสัญญาเงินกู้ สัญญาจำนอง(ในกรณีที่ไม่มีหรือ "หมดไฟ" ของข้อมูลในแคชเชียร์เช็ค เอกสารดังกล่าวสามารถดึงมาจากบัญชีส่วนบุคคลของผู้เสียภาษี ใบรับรองขององค์กรที่ออกเงินกู้สำหรับดอกเบี้ยที่จ่ายสำหรับการใช้เงินกู้)

ขั้นตอนที่ 5 ส่งการคืนภาษีที่สมบูรณ์ไปยังหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่พำนักพร้อมสำเนาเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายจริงและสิทธิ์ในการรับการหักเงินเมื่อได้รับทรัพย์สิน

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2557 เพื่อรับค่าลดหย่อนทรัพย์สินและค่าลดหย่อนดอกเบี้ยจ่าย ผู้เสียภาษีไม่ต้องยื่นคำขอ การประกาศนั้นเป็นคำสั่งที่เป็นลายลักษณ์อักษรของผู้จ่ายเงินเกี่ยวกับวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีรายได้ที่ได้รับและค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น (จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 17 ธันวาคม 2555 N ED-4-3 / [ป้องกันอีเมล]).

โปรดทราบว่าเจ้าของสามารถนับการหักทรัพย์สินได้สี่เดือนนับจากวันที่ได้รับโดยการตรวจสอบการประกาศในแบบฟอร์ม 3-NDFL (สามเดือน การตรวจสอบโต๊ะและระยะเวลาขอคืนภาษี 1 เดือน) แน่นอนว่าค่อนข้างเป็นไปได้ที่หน่วยงานด้านภาษีจะดำเนินการตรวจสอบและโอนเงินให้เร็วขึ้น แต่ถ้าระยะเวลาการตรวจสอบล่าช้าและจำนวนเงินที่หักยังไม่เข้าบัญชีของเจ้าของบ้านหลังจาก 4 เดือน เจ้าของมีสิทธิ์ที่จะถูกนับรวมกับค่าปรับสำหรับการคืนภาษีล่าช้า

เงื่อนไขการรับ : เจ้าของกิจการสามารถนำไปลดหย่อนภาษีสำหรับรอบระยะเวลาที่ตนมีเงินได้พึงประเมินในอัตราร้อยละ 13 ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา หากจำนวนรายได้ของบุคคลไม่อนุญาตให้ใช้การหักเต็มจำนวนในปีปัจจุบัน ยอดคงเหลือดังกล่าวสามารถโอนไปยังปีถัดไปได้ (ข้อ 9 มาตรา 220 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในการทำเช่นนี้ผู้เสียภาษีควรส่งประกาศไปยังผู้ตรวจการในปีหน้าเพื่อระบุ ยอดคงเหลือที่ไม่ได้ใช้และใบรับรอง 2-NDFL ในขณะเดียวกันก็ไม่จำเป็นต้องส่งชุดเอกสารประกอบอีกครั้ง (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 06/07/2013 N 03-04-05 / 21309) ควรระลึกไว้เสมอว่าระยะเวลาสำหรับการสมัครหักเงินที่ไม่ได้ใช้นั้นจำกัดอยู่ที่สามปี

เมื่อคุณไม่สามารถใช้สิทธิ์ถอนได้

ไม่สามารถใช้สิทธิหักได้ในกรณีดังต่อไปนี้

• พลเมืองได้ใช้การหักทรัพย์สินก่อนกำหนดเมื่อซื้อหรือสร้างอาคารที่อยู่อาศัย อพาร์ทเมนต์ หรือหุ้นในนั้นในช่วงวันที่ 01/01/2001 ถึง 31/12/2013 แม้จะเป็นจำนวนเงินที่น้อยกว่าจำนวนสูงสุดที่กำหนดโดยกฎหมาย .

ความจริงก็คือจนถึง 01.01.2014 มีการหักค่าใช้จ่ายทรัพย์สินสำหรับทรัพย์สินเดียวเท่านั้น หากค่าใช้จ่ายจริงสำหรับการซื้อ (การก่อสร้าง) ของบ้านหรืออพาร์ตเมนต์กลายเป็นน้อยกว่าจำนวนการหักเงินสูงสุดที่กำหนดไว้ ส่วนที่ไม่ได้ใช้ของการหักจะ "หมดไป" และไม่สามารถใช้การหักเงินได้ในขณะนี้

• พลเมืองได้ใช้ประโยชน์จากการหักเงินสำหรับอสังหาริมทรัพย์อย่างน้อยหนึ่งรายการซึ่งเป็นกรรมสิทธิ์ที่คุณได้รับหลังจากวันที่ 01/01/2014 ในจำนวนเต็ม - 2,000,000 รูเบิล (ข้อ 1 ข้อ 3 ข้อ 11 ข้อ 220 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากผู้เสียภาษีใช้สิทธิในการรับการหักดังกล่าวในจำนวนที่น้อยกว่าจำนวนสูงสุด ยอดเงินคงเหลือของการหักภาษีจนกว่าจะใช้เต็มจำนวนจะสามารถนำมาพิจารณาในอนาคตเมื่อได้รับวัตถุที่อยู่อาศัยอื่น ขั้นตอนนี้ใช้กับการหักสิทธิ์ที่จะได้รับซึ่งเกิดขึ้นตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2014 (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 29 มกราคม 2014 N 03-04-05 / 3251)
• ถ้าไม่ใช่พลเมือง ผู้เสียภาษีสหพันธรัฐรัสเซีย - โดยไม่คำนึงถึงขนาดของอัตราภาษีที่ใช้กับรายได้ของคุณ (ข้อ 3 ของข้อ 210 ข้อ 3 ของข้อ 224 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• หากพลเมืองไม่มีรายได้ซึ่งใช้อัตราภาษี 13% ซึ่งกำหนดโดยวรรค 1 ของศิลปะ 224 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
• หากธุรกรรมการขายและการซื้อสรุปกับพลเมืองที่เกี่ยวข้องกับผู้เสียภาษี บุคคลต่อไปนี้ได้รับการยอมรับว่าเป็นบุคคลที่พึ่งพาซึ่งกันและกัน: คู่สมรส (ภรรยา), ผู้ปกครอง (รวมถึงพ่อแม่บุญธรรม), เด็ก (รวมถึงบุตรบุญธรรม), พี่น้องร่วมบิดามารดาและผู้ปกครอง (ผู้ดูแลผลประโยชน์) และวอร์ด (มาตรา 105.1 ของรหัสภาษีของรัสเซีย สหพันธรัฐ).
• พลเมืองไม่ต้องเสียค่าใช้จ่ายในการได้มาซึ่งทรัพย์สินในขณะที่เขาได้รับ: อันเป็นผลมาจากการแปรรูป ตามลำดับการสืบราชสันตติวงศ์; เป็นของขวัญ; ในรูปแบบของการลุ้นหวย เป็นต้น
• พลเมืองไม่ต้องเสียค่าใช้จ่ายในการซื้อ (การก่อสร้าง) ของอสังหาริมทรัพย์เนื่องจากค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องได้รับการคุ้มครองอย่างเต็มที่ (มาตรา 5 ของบทความ 220 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย): ค่าใช้จ่ายของนายจ้าง; ค่าใช้จ่ายของบุคคลอื่น; ด้วยค่าใช้จ่ายของทุนการคลอดบุตร (ครอบครัว) ที่จัดสรรเพื่อให้แน่ใจว่าการดำเนินการ มาตรการเพิ่มเติม การสนับสนุนจากรัฐครอบครัวที่มีเด็ก ด้วยค่าใช้จ่ายในการชำระเงินจากกองทุนงบประมาณ ระบบงบประมาณ RF
• หากซื้ออาคารที่อยู่อาศัย (อพาร์ทเมนต์) บางส่วนด้วยค่าใช้จ่ายของกองทุนส่วนบุคคลและบางส่วนเป็นค่าใช้จ่ายของงบประมาณของระบบงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซีย การหักเงินจะถูกจัดเตรียมไว้เฉพาะในส่วนของค่าใช้จ่ายที่เกิน จำนวนเงินที่ได้รับจากงบประมาณ
• ผู้ซื้อมีค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการได้มา (การก่อสร้าง) ของอสังหาริมทรัพย์ แต่เขายังไม่ได้รับกรรมสิทธิ์ในวัตถุที่เกี่ยวข้อง (ข้อ 6 ข้อ 3 ข้อ 220 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• ไม่มีเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการหักเงิน เอกสารการชำระเงิน (วรรค 6, 7, วรรค 3, วรรค 4, มาตรา 220 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

นอกจากนี้ยังไม่สามารถใช้การหักทรัพย์สินสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นค่าใช้จ่ายในการชำระดอกเบี้ยได้ สินเชื่อเป้าหมายสำหรับการได้มา (การก่อสร้าง) อสังหาริมทรัพย์ในกรณีต่อไปนี้

• พลเมืองได้ใช้การหักทรัพย์สินเป็นค่าใช้จ่ายในการชำระคืนดอกเบี้ยของเงินให้กู้ยืม (เงินกู้) ที่มีเป้าหมายเพื่อการซื้อ (การก่อสร้าง) ของอาคารที่อยู่อาศัย อพาร์ตเมนต์ (ข้อ 8 มาตรา 220 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• มีการออกเงินกู้ (เงินกู้) เพื่อวัตถุประสงค์อื่น (ไม่เกี่ยวข้องกับการซื้อที่อยู่อาศัย) หรือไม่ได้ระบุวัตถุประสงค์ (ข้อ 4 ข้อ 1 ข้อ 220 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

สถานการณ์จริง

ผู้เสียภาษีเป็นผู้กู้ร่วมภายใต้สัญญาเงินกู้ซึ่งเป็นเงินที่ผู้ปกครองใช้ในการซื้อที่อยู่อาศัย (อพาร์ทเมนต์) เขาสามารถใช้ค่าลดหย่อนทรัพย์สินสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากดอกเบี้ยจ่าย (ตามสัดส่วนของหนี้) ได้หรือไม่?

คำตอบ: รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเชื่อมโยงบทบัญญัติของการหักภาษีทรัพย์สินไม่เพียง แต่กับข้อเท็จจริงที่ว่าผู้เสียภาษีทำค่าใช้จ่าย แต่ยังรวมถึงการซื้อที่อยู่อาศัยในทรัพย์สินของผู้เสียภาษีนั่นคือการมี เอกสารการลงทะเบียนความเป็นเจ้าของอพาร์ทเมนท์ ดังนั้นผู้เสียภาษี - ผู้กู้ร่วมจึงไม่มีสิทธิ์ใช้การหักค่าทรัพย์สินสำหรับดอกเบี้ยที่จ่าย เนื่องจากข้อเท็จจริงที่ว่าอพาร์ทเมนท์ได้มาเป็นกรรมสิทธิ์ของผู้ปกครอง

สถานการณ์จริง

ให้กับองค์กรสำหรับ สัญญาจ้างงานในเดือนมีนาคม 2558 พนักงานได้งาน - เป็นพลเมืองของคาซัคสถานซึ่งไม่ใช่ผู้เสียภาษีอากรของสหพันธรัฐรัสเซีย ในเดือนเมษายน 2558 พนักงานที่ระบุได้ซื้ออพาร์ทเมนต์และนำไปใช้กับหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนเพื่อรับการแจ้งเตือนสำหรับนายจ้างเกี่ยวกับการหักภาษีทรัพย์สินที่กำหนดโดยย่อหน้า 3 ป.1 ศิลปะ 220 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย หน่วยงานด้านภาษีปฏิเสธที่จะออกประกาศดังกล่าว ลูกจ้างมีสิทธิได้รับการแจ้งหรือไม่?

คำตอบ: ตำแหน่งของกระทรวงการคลังนั้นพลเมืองของรัฐสมาชิกของสนธิสัญญาว่าด้วยสหภาพเศรษฐกิจยูเรเชียจะสามารถรับการหักเงินในสหพันธรัฐรัสเซียได้ก็ต่อเมื่อพวกเขาได้รับสถานะผู้เสียภาษีอากรของสหพันธรัฐรัสเซีย (จดหมาย ลงวันที่ 09.04.2015 N 03-04-06 / 20223) ดังนั้นจึงสามารถสันนิษฐานได้ว่าจนกว่าพนักงานจะได้รับสถานะของผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การหักทรัพย์สินรวมถึงการออกหนังสือแจ้งนายจ้างสำหรับพนักงานที่ยืนยันสิทธิ์ในการหักภาษีทรัพย์สินจะไม่มีผลบังคับใช้ .,

ในขณะเดียวกัน เราควรคำนึงถึงจุดยืนที่แตกต่างออกไปตามความเห็นของเรา ซึ่งสอดคล้องกับกฎหมายปัจจุบัน

ประเด็นอยู่ที่การเก็บภาษี ภาษีรายได้ส่วนบุคคลผู้มีถิ่นที่อยู่ในรัฐภาคีของสนธิสัญญาสหภาพเศรษฐกิจยูเรเชียในดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซียดำเนินการตั้งแต่วันแรกของการทำงานภายใต้สัญญาจ้างในอัตรา 13% (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 10.03.2558 น 03-08-05 / 12342). วรรค 3 ของศิลปะ 210 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย กฎหมายภาษีอากรของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดวิธีการตามระเบียบวิธี ซึ่งการหักภาษีจะไม่นำไปใช้กับผู้มีถิ่นที่อยู่ในภาษีหรือผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย แต่เฉพาะกับรายได้ที่ ให้อัตราภาษี 13% (ไม่ว่ากรณีใดๆ สถานะทางกฎหมายผู้เสียภาษี).

พิจารณาว่ารายได้จากการจ้างงานของพลเมืองคาซัคสถานต้องเสียภาษีในสหพันธรัฐรัสเซียตาม อัตราภาษี 13% มีสิทธิยื่นขอลดหย่อนภาษีโรงเรือนได้ รวมทั้งได้รับหนังสือแจ้งจากหน่วยงานภาษีให้นายจ้างทราบเรื่องสิทธิลดหย่อนภาษีโรงเรือน (ไม่ว่าพลเมืองดังกล่าวจะไม่มีสถานะเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีหรือไม่ก็ตาม) ของสหพันธรัฐรัสเซีย)

สำหรับนักบัญชีและหัวหน้าฝ่ายบัญชีใน OSNO และ USN คำนึงถึงข้อกำหนดทั้งหมดของมาตรฐานวิชาชีพ "นักบัญชี"

ส่วน:

ซื้ออพาร์ทเมนต์ใช้ลดหย่อนภาษีได้เท่าไร?

ค่าใช้จ่ายดังกล่าวมีสี่กลุ่มหลัก

สำหรับการซื้อที่อยู่อาศัย

การหักเงินนี้ใช้กับการซื้ออาคารที่อยู่อาศัย อพาร์ทเมนต์ ห้องพัก หรือหุ้นในนั้น

และถ้าบ้านถูกซื้อโดยไม่ได้ตกแต่งด้วยความช่วยเหลือของการหักเงินคุณสามารถคืนค่าซ่อมแซมและตกแต่ง - ทั้งค่าวัสดุตกแต่งและชำระค่าบริการของทีมซ่อมรวมถึง การพัฒนาเอกสารการออกแบบและประมาณการสำหรับงานตกแต่ง แต่มีเงื่อนไขข้อหนึ่งคือสัญญาซื้อขายอสังหาริมทรัพย์ซึ่งต้องมีการปรับปรุงเหล่านี้ ไม่ล้มเหลวมีเงื่อนไขว่าทรัพย์สินนั้นขายอยู่ในสถานะกำลังก่อสร้างหรือยังไม่เสร็จ ()

สำหรับสร้างที่อยู่อาศัย

นอกจากนี้ยังสามารถรับการหักเงินได้หากการก่อสร้างสิ่งอำนวยความสะดวกยังไม่เสร็จสมบูรณ์ (เช่น เมื่อเข้าร่วม ร่วมกันก่อสร้างที่บ้าน). โปรดทราบว่าในกรณีหลังนี้ จำเป็นต้องได้รับการหักเงิน โฉนดการโอนสำหรับอพาร์ทเมนต์หรือเอกสารอื่น ๆ เกี่ยวกับการโอนวัตถุที่ใช้ร่วมกันโดยผู้พัฒนาและการยอมรับโดยผู้เข้าร่วมในการก่อสร้างที่ใช้ร่วมกันซึ่งลงนามโดยคู่สัญญา ในกรณีที่ไม่มี แม้ว่าคุณจะมีข้อตกลงเกี่ยวกับการมีส่วนร่วมในการก่อสร้างที่ใช้ร่วมกันและใบเสร็จรับเงินสำหรับการชำระเงิน คุณจะไม่สามารถใช้การหักภาษีโรงเรือน (,) ได้

และในกรณีของการได้มาซึ่งอพาร์ทเมนต์ภายใต้ข้อตกลงเกี่ยวกับการมีส่วนร่วมในการก่อสร้างที่ใช้ร่วมกัน สิทธิที่ผู้เสียภาษีได้รับตามข้อตกลงในการโอนสิทธิเรียกร้องเพื่อยืนยันสิทธิในการลดหย่อนภาษีโรงเรือน ผู้เสียภาษียื่นข้อตกลงเกี่ยวกับการก่อสร้างที่ใช้ร่วมกัน ข้อตกลงเกี่ยวกับการโอนสิทธิ์การเรียกร้องอพาร์ทเมนต์ในบ้านที่กำลังก่อสร้าง และการดำเนินการโอนอพาร์ทเมนต์ไปยังผู้เสียภาษี ในเวลาเดียวกันค่าใช้จ่ายในการซื้ออพาร์ทเมนต์รวมถึงค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นโดยผู้เสียภาษีตามข้อตกลงสรุปเกี่ยวกับการโอนสิทธิ์การเรียกร้องภายใต้ข้อตกลงในการมีส่วนร่วมในการก่อสร้างร่วมกัน ()

คุณยังสามารถหักค่าใช้จ่ายสำหรับ:

• การพัฒนาเอกสารการออกแบบและประมาณการ
• การซื้อวัสดุก่อสร้างและตกแต่ง
• งานหรือบริการสำหรับการก่อสร้าง (การสร้างอาคารที่อยู่อาศัยให้เสร็จหรือมีส่วนร่วมในนั้น, การก่อสร้างไม่เสร็จสมบูรณ์) และการตกแต่ง;
• การเชื่อมต่อบ้านกับเครือข่ายไฟฟ้า น้ำประปาและก๊าซ และระบบระบายน้ำทิ้ง หรือการสร้างแหล่งไฟฟ้า น้ำประปาและก๊าซ และระบบระบายน้ำทิ้ง ()

สำหรับดอกเบี้ยจำนอง

คุณสามารถชดเชยต้นทุนเงินกู้ได้หากมีการออกทั้งสำหรับการก่อสร้างและการซื้อที่อยู่อาศัย ในกรณีนี้จำเป็นต้องยืนยันข้อเท็จจริงของการชำระดอกเบี้ยด้วยเอกสารการชำระเงิน - ใบเสร็จรับเงินสำหรับการสั่งซื้อเครดิต ใบแจ้งยอดธนาคารเกี่ยวกับการโอนเงินจากบัญชีผู้ซื้อไปยังบัญชีของผู้ขาย ฯลฯ ()

เพื่อซื้อที่ดิน

การหักเงินจะมอบให้แก่ผู้เสียภาษีในกรณีใดกรณีหนึ่งต่อไปนี้: หากบ้านที่ซื้อตั้งอยู่บนที่ดินนี้หรือหากมีการจัดหาที่ดินสำหรับการก่อสร้างที่อยู่อาศัยส่วนบุคคล

โปรดทราบว่าค่าใช้จ่ายที่ยอมรับการหักภาษีนั้นกำหนดไว้อย่างเคร่งครัดในกฎหมายภาษี และไม่อนุญาตให้แสดงค่าใช้จ่ายอื่นๆ สำหรับการหักลดหย่อน () ดังนั้นเจ้าของโรงรถและอื่นๆ ทรัพย์สินที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัย.

สิ่งสำคัญคือทรัพย์สินจะต้องตั้งอยู่ในดินแดนของรัสเซียอย่างเคร่งครัด () ดังนั้นเจ้าของวิลล่าชาวรัสเซียบนเกาะเขตร้อนจะไม่สามารถใช้ประโยชน์จากการหักเงินเมื่อซื้อได้

ฉันสามารถหักลดหย่อนได้เท่าไรเมื่อซื้ออพาร์ทเมนท์?

จำนวนการหักเงินจะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับการเบิกค่าใช้จ่ายที่ผู้เสียภาษีเรียกร้อง:

• เพื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์หรือ ที่ดินภายใต้ที่อยู่อาศัยหรือมีไว้สำหรับการก่อสร้าง: ในจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริง () แต่ไม่เกิน 2 ล้านรูเบิล (). ดังนั้นผู้ซื้ออพาร์ทเมนต์สามารถคืนได้ไม่เกิน 260,000 รูเบิลบนพื้นฐานนี้
• สำหรับการชำระคืนดอกเบี้ยจำนอง: ในจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริง () แต่ไม่เกิน 3 ล้านรูเบิล (). ดังนั้นผู้กู้สามารถคืนได้ไม่เกิน 390,000 รูเบิลบนพื้นฐานนี้

ใครสามารถขอคืนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ทเมนท์ได้บ้าง?

ประการแรก กฎหมายปัจจุบันกำหนดให้มีการหักภาษีเมื่อซื้อบ้านให้กับผู้เสียภาษีเท่านั้น ผู้เสียภาษีคือองค์กรและบุคคลที่มีหน้าที่ต้องจ่ายภาษี ()

นอกจากนี้ ตามกฎทั่วไปแล้ว บุคคลทั่วไปจะต้องเป็นผู้เสียภาษีในสหพันธรัฐรัสเซีย () ซึ่งรวมถึงพลเมืองที่อาศัยอยู่ในรัสเซียอย่างน้อย 183 วันตามปฏิทินภายใน 12 เดือนติดต่อกัน ช่วงเวลานี้จะไม่หยุดชะงักในกรณีของการเดินทางไปต่างประเทศระยะสั้น (น้อยกว่า 6 เดือน) เพื่อเข้ารับการบำบัด ฝึกอบรม หรือทำงานในแหล่งไฮโดรคาร์บอนนอกชายฝั่ง () กำหนดเวลาสำหรับการอยู่ในรัสเซียไม่ได้กำหนดไว้สำหรับตัวแทนของหน่วยงานรัฐบาลที่ส่งไปต่างประเทศและ รัฐบาลท้องถิ่นเช่นเดียวกับบุคลากรทางทหารของรัสเซียที่ให้บริการในต่างประเทศ บุคคลเหล่านี้ได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในภาษีแม้ว่าในระหว่างปีพวกเขาจะไม่ได้อยู่ในรัสเซียเลยแม้แต่วันเดียว ()

อีกด้วย สั่งแยกก่อตั้งขึ้นเพื่อการยอมรับในปี 2558 ในฐานะผู้เสียภาษีของผู้อยู่อาศัยในสาธารณรัฐไครเมียและเซวาสโทพอล สำหรับพวกเขา 183 วันของการพำนักจะถูกคำนวณในช่วงตั้งแต่วันที่ 18 มีนาคมถึง 31 ธันวาคม 2014 ()

บุคคลที่ไม่ใช่ผู้เสียภาษีอากรของรัสเซียก็อาจเป็นได้เช่นกัน ผู้ชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแต่ถ้าแหล่งรายได้ของพวกเขาตั้งอยู่ในรัสเซีย () แต่ไม่สามารถหักลดหย่อนภาษีได้ ()

นอกจากนี้ในการได้รับการลดหย่อนภาษีคุณต้องมีรายได้ที่ต้องเสียภาษี หากผู้เสียภาษีไม่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาก็จะไม่สามารถได้รับการลดหย่อนภาษีได้ ภาษีนี้เรียกเก็บจากรายได้ที่ได้รับจากผู้เสียภาษีทั้งจากแหล่งที่มาของรัสเซียและจากแหล่งภายนอกสหพันธรัฐรัสเซีย และสำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ - จากแหล่งที่มาของรัสเซียเท่านั้น ()

เป็นสิ่งสำคัญที่การหักเงินนั้นมอบให้กับเจ้าของอสังหาริมทรัพย์เท่านั้น หากคุณชำระเงินสำหรับการซื้ออพาร์ทเมนต์ให้กับบุคคลอื่น แต่ไม่ได้เป็นเจ้าของที่อยู่อาศัยนี้ด้วยตัวคุณเอง คุณจะไม่ได้รับการลดหย่อนภาษี รวมทั้งพวกเขาจะไม่ให้การหักดังกล่าวแก่บุคคลนี้ ข้อยกเว้นคือกรณีของการได้มาซึ่งที่อยู่อาศัยที่เป็นกรรมสิทธิ์ของบุตรหลานหรือวอร์ดที่มีอายุต่ำกว่า 18 ปี หรือการสร้างอสังหาริมทรัพย์ที่อยู่อาศัยสำหรับพวกเขา ()

หากคู่สมรสซื้ออพาร์ทเมนต์ (และตามกฎของกฎหมายครอบครัวมันกลายเป็นทรัพย์สินร่วมกันของพวกเขา) คำถามมักจะเกิดขึ้น: พวกเขาแต่ละคนมีสิทธิ์ได้รับการหักเงินหรือเฉพาะผู้ที่ได้รับทรัพย์สิน มีการลงทะเบียน? กระทรวงการคลังของรัสเซียพิจารณาว่าคู่สมรสทั้งสองสามารถเรียกร้องการหักเงินได้และทั้งสามีและภรรยามีสิทธิ์หักเต็มจำนวนสูงสุด 2 ล้านรูเบิล ในขณะเดียวกัน เจ้าของร่วมที่ไม่ได้ยื่นขอลดหย่อนดังกล่าวยังคงมีสิทธิได้รับการลดหย่อนภาษีโรงเรือนสำหรับทรัพย์สินอื่นเต็มจำนวน จริงอยู่กฎนี้ใช้เฉพาะในกรณีที่เอกสารยืนยันการเกิดขึ้นของความเป็นเจ้าของวัตถุ (หรือการโอน - เมื่อได้รับสิทธิ์ในวัตถุก่อสร้างที่ใช้ร่วมกัน) จะออกหลังจากวันที่ 1 มกราคม 2014 ()

สำหรับทรัพย์สินที่ซื้อก่อนวันที่ 1 มกราคม 2014 จะมีการใช้กฎที่แตกต่างกัน: จำนวนเงินที่หักจะถูกแจกจ่ายระหว่างคู่สมรสตามใบสมัครที่เป็นลายลักษณ์อักษร จำได้ว่าคุณสามารถหักจากรายได้สำหรับสามปีก่อนปีที่ยื่นภาษี () กล่าวคือ หากผู้เสียภาษีใช้สิทธิลดหย่อนภาษีสำหรับการซื้อที่อยู่อาศัยในปี 2561 จะสามารถหักลดหย่อนจากรายได้ของงวดที่แล้วได้เฉพาะในปี 2560 2559 และ 2558 ในเวลาเดียวกัน ช่วงเวลาของการได้รับอพาร์ทเมนต์นั้นไม่สำคัญ เนื่องจากไม่มีข้อจำกัดเกี่ยวกับระยะเวลาในการขอหักเงิน ()

อย่างไรก็ตามหากทรัพย์สินนั้นจดทะเบียนโดยคู่สมรสที่ไม่ได้ร่วมกัน แต่ร่วมกัน ความเป็นเจ้าของเศษส่วนจากนั้นคู่สมรสแต่ละคนจะต้องยืนยันค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นสำหรับการได้มาโดยอิสระและสำหรับค่าใช้จ่ายเหล่านี้เขาจะได้รับการลดหย่อนภาษี ()

ข้อจำกัดในการขอลดหย่อนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ตเมนต์

ดังนั้นการลดหย่อนภาษีตามหลักเกณฑ์นี้จะได้รับเพียงครั้งเดียวในชีวิต () อย่างไรก็ตาม การใช้ครั้งเดียวหมายถึงการใช้จำนวนเงินที่หักเต็มจำนวน ดังนั้นการใช้การหักเงินสำหรับอสังหาริมทรัพย์หลายรายการจึงไม่ถือเป็นการละเมิด หลังจากได้รับการลดหย่อนภาษีเต็มจำนวนแล้วผู้เสียภาษีจะเสียสิทธิ์ในการนำมาใช้ซ้ำ ตัวอย่างเช่น หากพลเมืองซื้ออพาร์ทเมนต์มูลค่า 1.5 ล้านรูเบิล เขาจะสามารถเรียกร้องการหักเงินได้อีกครั้งเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ถัดไปหรือสร้างบ้าน - แต่ไม่เกิน 500,000 รูเบิล โปรดทราบว่ากฎเหล่านี้มีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2014 เท่านั้น ดังนั้นหากคุณใช้การลดหย่อนภาษีสำหรับที่อยู่อาศัยที่ซื้อก่อนวันที่ดังกล่าว คุณจะไม่สามารถขอคืนได้อีกต่อไป ไม่ว่าจำนวนการหักเงินที่ได้รับก่อนหน้านี้จะเป็นเท่าใดก็ตาม ดังนั้น หากผู้เสียภาษีจากตัวอย่างของเราซื้ออพาร์ทเมนต์หลังแรกก่อนวันที่ 1 มกราคม 2014 การหักเงินที่เหลือของเขา (500,000 รูเบิล) ก็จะ "หมดไฟ" (,)

สิ่งสำคัญคือกฎการโอนส่วนหนึ่งของการหักเงินที่ไม่ได้ใช้นั้นใช้ได้เฉพาะเมื่อซื้อหรือสร้างบ้าน หากพลเมืองต้องการขอหักดอกเบี้ยจำนองสามารถทำได้เพียงครั้งเดียวแม้ว่าจำนวนเงินที่หักจะไม่ถึง 3 ล้านรูเบิลก็ตาม ( , ).

จะไม่มีการหักภาษีสำหรับส่วนหนึ่งของค่าที่อยู่อาศัยที่จ่ายโดยบุคคลอื่น (โดยเฉพาะนายจ้าง) หรือ ทุนการคลอดบุตรและกรณีการได้มาซึ่งอสังหาริมทรัพย์จากบุคคลที่เกี่ยวข้องกัน ตัวอย่างหลัง ได้แก่ คู่สมรส (ภรรยา) พ่อแม่ (รวมถึงพ่อแม่บุญธรรม) ลูก (รวมถึงบุตรบุญธรรม) พี่น้องร่วมบิดามารดาเดียวกัน ผู้ปกครอง (ผู้จัดการมรดก) และวอร์ด ()

ดังนั้น คุณสามารถได้รับการลดหย่อนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ภายใต้สถานการณ์ต่อไปนี้พร้อมกัน:

• คุณเป็นผู้เสียภาษี ผู้มีถิ่นที่อยู่ภาษีของรัสเซีย และจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
• อสังหาริมทรัพย์ที่ได้มาหรือสร้างขึ้นตั้งอยู่ในรัสเซีย
• คุณชำระเงินทั้งหมดหรือบางส่วนโดยอิสระสำหรับวัตถุที่ระบุหรือดอกเบี้ยจากสินเชื่อ (เงินกู้) สำหรับการได้มาหรือการก่อสร้างและเป็นเจ้าของ
• คุณไม่เคยได้รับเครดิตภาษีทรัพย์สินที่คล้ายกันเต็มจำนวนมาก่อน (หรือไม่ได้รับในจำนวนใดๆ ก่อนวันที่ 1 มกราคม 2014 และในส่วนที่เกี่ยวข้องกับเครดิตดอกเบี้ยจำนอง คุณจะต้องไม่เคยได้รับมาก่อน - โดยไม่คำนึงถึง ไม่ว่าก่อนหรือหลังวันที่ 1 มกราคม 2014)
• ทรัพย์สินดังกล่าวไม่ได้มาจากบุคคลที่เกี่ยวข้องกัน

กรณีใดบ้างที่ไม่สามารถขอลดหย่อนภาษีทรัพย์สินสำหรับการซื้อที่อยู่อาศัยได้?

ต้องใช้เอกสารอะไรบ้างในการรับสิทธิ์ลดหย่อนภาษีสำหรับอพาร์ตเมนต์?

เพื่อรับสิทธิ์ลดหย่อนภาษีสำหรับการซื้อหรือปลูกสร้าง อสังหาริมทรัพย์เพื่อการอยู่อาศัยเอกสารต่อไปนี้จะต้อง:

• (ออกโดยนายจ้างหากมีหลายฉบับ คุณจะได้รับใบรับรองดังกล่าวจากแต่ละฉบับ)
• สำเนาเอกสารยืนยันความเป็นเจ้าของทรัพย์สิน (ใบรับรองการลงทะเบียนความเป็นเจ้าของของรัฐ, ข้อตกลงในการได้มาซึ่งทรัพย์สินหรือการมีส่วนร่วมในการก่อสร้างที่ใช้ร่วมกัน, การยอมรับและโอน);
• เอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นระหว่างการซื้อหรือการก่อสร้าง (สินค้าและการรับเงินสด, ใบเสร็จรับเงิน, ใบแจ้งยอดธนาคาร, การดำเนินการเกี่ยวกับการซื้อวัสดุจากบุคคลที่ระบุที่อยู่และข้อมูลหนังสือเดินทางของผู้ขายและเอกสารอื่น ๆ ) ();
• เอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายดอกเบี้ยสำหรับเงินกู้หรือเงินกู้เพื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์เมื่อใช้การหักเงินตามเกณฑ์นี้ (สัญญาและกำหนดการชำระคืนเงินกู้ (เงินกู้) และชำระดอกเบี้ยเอกสารการชำระเงินสำหรับการจ่ายดอกเบี้ย)
• การขอลดหย่อนภาษี
• สำเนาสูติบัตรของเด็ก (หากที่พักจดทะเบียนในนามของเด็กที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะ)
• สำเนาทะเบียนสมรส (หากมีการจดทะเบียนทรัพย์สินร่วมกัน)
• การตัดสินใจของผู้ปกครองและองค์กรผู้ดูแลผลประโยชน์เพื่อจัดตั้งผู้ปกครองหรือผู้ดูแล (หากผู้ปกครอง (ผู้ดูแลทรัพย์สิน) ได้รับอสังหาริมทรัพย์ในการเป็นเจ้าของวอร์ดที่มีอายุต่ำกว่า 18 ปี)
• การยืนยันสิทธิ์ในการรับสิทธิ์ลดหย่อนภาษีจาก IFTS (กรณีรับค่าลดหย่อนผ่านนายจ้าง)

หากมีการหักเงินเพื่อซื้อที่ดินสำหรับสร้างที่อยู่อาศัยส่วนบุคคล มีข้อแม้ประการหนึ่ง คุณสามารถรับการหักดังกล่าวได้หลังจากการก่อสร้างเสร็จสิ้นและการลงทะเบียนสิทธิ์ในบ้านที่สร้างขึ้น () ดังนั้นการส่งหนังสือรับรองการเป็นเจ้าของที่ดินดังกล่าวไปยังหน่วยงานด้านภาษีจะไม่เพียงพอที่จะได้รับการลดหย่อนภาษี - คุณจะต้องส่งหนังสือรับรองการเป็นเจ้าของอาคารที่อยู่อาศัยที่สร้างขึ้นด้วย

โปรดทราบว่าจะต้องออกเอกสารทั้งหมดเพื่อยืนยันค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นใน เมื่อถึงเวลาที่เหมาะสมมีรายละเอียดที่จำเป็นทั้งหมด ตราประทับ และลายเซ็น ()

สวัสดีเพื่อน!

คุณได้ปรับปรุงสภาพความเป็นอยู่หรือซื้อที่ดินหรือไม่? คุณรู้หรือไม่ว่าคุณจะได้รับเงินคืนภาษีจากรัฐเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ด้วยการจำนองหรือเงินสด? นอกจากนี้ยังมีการคืนเงินบางส่วนของดอกเบี้ยที่จ่ายไป สูงสุด 650,000 รูเบิล เงินจริงไปยังบัญชีปัจจุบันของคุณ (260,000 ของค่าที่อยู่อาศัยและ 390,000 ของดอกเบี้ยจำนอง) ตัวเลขที่น่าดึงดูดเช่นนี้ไม่สามารถละเลยได้ พิจารณาสิ่งที่ต้องทำเพื่อสิ่งนี้

การหักทรัพย์สินเป็นการลด ฐานภาษีสำหรับการคำนวณภาษีเงินได้จากจำนวนเงินที่ผู้เสียภาษีใช้ในการซื้อที่อยู่อาศัยที่ดินใต้บ้านหรือแปลงที่มีไว้สำหรับการก่อสร้าง

บุคคลที่อาศัยอยู่ในดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซียมานานกว่าหกเดือนทำงานและจ่ายเงินอย่างเป็นทางการ ภาษีเงินได้(ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) เรียกว่าผู้มีถิ่นที่อยู่ ผู้อยู่อาศัยทุกคนสามารถวางใจในการหักภาษีได้หากเขาใช้เงินของตนเองหรือยืมมาเพื่อปรับปรุงของเขา สภาพความเป็นอยู่ในอัตราร้อยละ 13 ของต้นทุนจริงของการซื้อ การก่อสร้าง และแม้แต่งานตกแต่ง

ลองพิจารณาตัวอย่างการคำนวณ คุณซื้ออพาร์ทเมนต์หนึ่งห้องมูลค่า 1.5 ล้านรูเบิล ส่วนหนึ่งของจำนวนเงิน 500,000 รูเบิล คุณชำระเงินด้วยค่าใช้จ่ายของคุณเอง และกู้เงินจำนองจากธนาคารในจำนวนเงินที่เหลือ คุณสามารถคืน 13% ของ 1.5 ล้านรูเบิลจากรัฐ: 1,500,000 x 13% = 195,000 รูเบิล

นอกจากนี้คุณยังสามารถรับ 13% จากจำนวนดอกเบี้ยที่ชำระให้กับธนาคาร วิธีคืนดอกเบี้ยจำนองเราได้วิเคราะห์โดยละเอียดแล้วในการตรวจสอบครั้งล่าสุด ลิงค์ไปจะอยู่ด้านล่าง

จะต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขใดบ้างในการคืนสินค้า:

• จำนวนค่าใช้จ่ายจริงไม่เกิน 2 ล้านรูเบิล ตัวอย่างเช่น จากอพาร์ทเมนต์มูลค่า 2.5 ล้านรูเบิล การคืนเงินจะเป็น: 2,000,000 x 13% = 260,000 รูเบิล
• เดิมผู้กู้ไม่ได้รับการหักทรัพย์สิน

หากคุณใช้สิทธิ์ในการคืนสินค้าไปแล้วครั้งหนึ่ง แต่ยังไม่ถึงขีดจำกัด (เช่น คุณซื้ออพาร์ทเมนต์ในราคา 1.5 ล้านรูเบิล) คุณยังมีโอกาสคิดเงินเพิ่มอีก 13% จากอีก 500,000 รูเบิล การซื้อครั้งต่อไปของคุณ

• เมื่อซื้อที่อยู่อาศัยและที่ดินสิทธิในการหักเงินมาหลังจากการจดทะเบียนสถานะของวัตถุในความเป็นเจ้าของ ในกรณีของการก่อสร้างที่ใช้ร่วมกัน พระราชบัญญัติการโอนทำหน้าที่เป็นพื้นฐาน

• การหักทรัพย์สินประจำปีต้องไม่เกินจำนวนภาษีเงินได้ที่พนักงานจ่ายเองหรือนายจ้าง

ตัวอย่างเช่น คุณได้รับเงินเดือน 40,000 รูเบิล สำหรับปีนี้ รายได้ของคุณจะอยู่ที่ 480,000 รูเบิล นายจ้างของคุณจะจ่าย 13% จากนั้น: 480,000 x 13% = 62,400 รูเบิล

คุณซื้ออพาร์ทเมนต์ในราคา 2 ล้านรูเบิล และมีสิทธิ์หัก: 2,000,000 x 13% = 260,000 รูเบิล

คุณจะทำไม่ได้ภายในหนึ่งปี เพราะคุณจ่ายภาษีให้รัฐน้อยกว่ามาก หากคุณคิดว่าเงินเดือนของคุณไม่เปลี่ยนแปลงในอีกไม่กี่ปีข้างหน้า คุณสามารถรับเงินได้อย่างเต็มที่ใน 5 ปี

เห็นได้ชัดว่าด้วยเงินเดือนที่สูงขึ้นจะสามารถคืนเงินได้เร็วกว่ามาก ตามตัวอย่างก่อนหน้านี้ หากเงินเดือนของคุณคือ 60,000 รูเบิล ภายใน 3 ปี คุณจะได้รับทุกสิ่งที่คุณมีสิทธิ์ได้รับ

• คุณสร้างหรือซื้อที่อยู่อาศัยสำเร็จรูปด้วยเงินของคุณเองหรือผ่านสินเชื่อจำนอง ไม่คำนึงถึง: ทุนการคลอดบุตร, เงินอุดหนุนจากรัฐ หมวดหมู่ต่างๆพลเมือง กองทุนของนายจ้าง และบุคคลที่สามอื่น ๆ

ตัวอย่างเช่น คุณได้เลือกอพาร์ทเมนต์ราคา 1.8 ล้านรูเบิล และตัดสินใจจำนอง 453,026 รูเบิล ด้วยค่าใช้จ่ายของทุนการคลอดบุตรที่คุณบริจาคเป็น เงินดาวน์และเพิ่มอีก 300,000 รูเบิล เงินของตัวเอง

เงินกู้มีจำนวน: 1,800,000 - 453,026 = 1,346,974 รูเบิล

การชำระเงินคืนจากจำนวนเงิน: 1,346,974 x 13% = 175,106.62 รูเบิล

เช่นเดียวกับ จำนองทหาร. ทหารจะสามารถคืนเงินได้เฉพาะเงินที่ใช้ในการซื้อที่อยู่อาศัย (ถ้ามี) จำนวนเงินที่จ่ายโดยรัฐจะไม่สามารถขอคืนได้

• ธุรกรรมการซื้อและขายที่อยู่อาศัยไม่ได้ข้อสรุประหว่างผู้ที่อยู่ในอุปการะ รหัสภาษีรวมถึงพ่อแม่ พี่น้อง คู่สมรส บุตร นายจ้าง และผู้ใต้บังคับบัญชา
• ที่ สัญญาเงินกู้ควรเขียนวัตถุประสงค์ของการกู้ยืมอย่างชัดเจน - การได้มาหรือการก่อสร้างที่อยู่อาศัยที่ดินสำหรับสร้างบ้าน มี สินเชื่อผู้บริโภคออกให้กับอสังหาริมทรัพย์ เรียกอีกอย่างว่า แต่ใช้เพื่อวัตถุประสงค์ใด ๆ มันจะเขียนไว้ในสัญญา ดังนั้นรัฐจะไม่รับเงินจำนวนนี้เพื่อชดใช้

ใครมีสิทธิ์ขอคืนภาษีได้บ้าง?

ทั้งพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียและชาวต่างชาติสามารถใช้สิทธิ์ขอคืนภาษีเงินได้เมื่อซื้อที่อยู่อาศัยด้วยการจำนอง เงื่อนไขหลักคือพวกเขา การจ้างงานอย่างเป็นทางการและการชำระภาษีประจำปีให้กับรัฐจากรายได้ทั้งหมด

มีสิทธิลดหย่อนดังต่อไปนี้

1. ผู้อาศัยอย่างเป็นทางการในสหพันธรัฐรัสเซียพร้อมเงินเดือนสีขาว
2. ผู้รับบำนาญ ในกรณีนี้ จะคำนึงถึงรายได้อย่างเป็นทางการในช่วง 3 ปีที่ผ่านมาก่อนเกษียณอายุ
3. ผู้ปกครอง รวมถึงพ่อแม่บุญธรรม ผู้ปกครอง และผู้จัดการมรดก หากพวกเขาลงทะเบียนทรัพย์สินที่ได้มาเป็นทรัพย์สินของบุตรหลานหรือวอร์ด
4. ผู้กู้ร่วม. อาจเป็นคนเดียวหรือหลายคนก็ได้ บางธนาคารอนุญาตให้กู้ร่วมได้สูงสุด 4 คน คู่สมรสบังคับเป็นผู้กู้ร่วม

สิ่งที่รวมอยู่ในค่าใช้จ่ายในการเบิกจ่ายจริง?

เกณฑ์มาตรฐานสำหรับการคำนวณผลตอบแทนคือผลรวมของคุณเองหรือ ยืมเงินสำหรับการซื้ออพาร์ทเมนต์, ห้องพัก, อาคารที่อยู่อาศัย, ที่ดินภายใต้นั้น, ที่ดินสำหรับการก่อสร้าง, เช่นเดียวกับการแบ่งปันในวัตถุที่ระบุไว้ทั้งหมด

โปรดทราบว่าที่พักจะต้องอยู่ในรัสเซีย

รัฐอนุญาตให้รวมค่าใช้จ่ายในการซ่อมแซมและความสมบูรณ์ไว้ในฐาน และที่นี่จะเป็นการดีกว่าที่จะพิจารณาสิ่งที่นำไปใช้กับพวกเขาแยกกันสำหรับการก่อสร้างบ้านและอพาร์ตเมนต์ในอาคารใหม่

ต้นทุนที่แท้จริงของการสร้างบ้านประกอบด้วย:

• การพัฒนาโครงการและการจัดทำงบประมาณ
• ค่าวัสดุในการก่อสร้างและตกแต่ง
• ความสมบูรณ์ของวัตถุก่อสร้างที่ยังไม่เสร็จ
• การเชื่อมต่อกับ การสื่อสารทางวิศวกรรม, การสร้าง แหล่งทางเลือกพลังงาน.

ในค่าใช้จ่ายจริงของการซื้ออพาร์ทเมนต์หรือห้องในอาคารใหม่ คุณสามารถรวม:

• ค่าวัสดุตกแต่ง
• การชำระเงินสำหรับบริการของทีมงานก่อสร้างสำหรับการตกแต่ง
• การพัฒนาโครงการสำหรับการตกแต่งและร่างประมาณการงาน

โปรดทราบว่าสัญญาจะต้องระบุว่าคุณได้รับวัตถุที่ยังสร้างไม่เสร็จ เฉพาะในกรณีนี้เท่านั้น ค่าใช้จ่ายในการเสร็จสิ้นและเสร็จสิ้นจะได้รับเงินคืน

คำแนะนำทีละขั้นตอนเพื่อรับการหักค่าทรัพย์สิน

จะคืนเงินที่คุณใช้ในการซื้อหรือสร้างบ้านได้อย่างไร? ประการแรกไม่ใช่เงินทั้งหมด แต่เป็นเพียงบางส่วนเท่านั้น ประการที่สอง สามารถทำได้:

• ผ่านสำนักงานภาษี
• ผ่านนายจ้างของคุณ ซึ่งจะโอนภาษีเงินได้ไปยังงบประมาณให้กับคุณ

วิธีการเหล่านี้แตกต่างกันอย่างไร? ความจริงที่ว่าในกรณีแรกคุณจะได้รับเงินคืนปีละครั้ง ในกรณีที่สองคุณจะได้รับรายเดือน ฉันให้ คำแนะนำทีละขั้นตอนขั้นตอนการขอคืนภาษีเงินได้ทั้งสองวิธี

ผ่านหน่วยงานด้านภาษี

ขั้นตอนที่ 1.การจัดทำแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ มักเรียกว่าแบบฟอร์มภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 และส่งไปยังสำนักงานภาษี สามารถทำได้ตลอดเวลาในระหว่างปีถัดจากรอบระยะเวลารายงาน ตัวอย่างเช่น คุณซื้ออพาร์ทเมนต์ในวันที่ 20 สิงหาคม 2018 เริ่มตั้งแต่ปี 2019 เลือกเวลาว่างและจัดทำเอกสารสำหรับการหักเงิน

กรอก 3-ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอย่างไร? บนเว็บไซต์ของ Federal Tax Service ในส่วน "ซอฟต์แวร์" ที่ด้านล่างของเว็บไซต์จะมีโปรแกรม "ประกาศ" ดาวน์โหลดและติดตั้งบนคอมพิวเตอร์ของคุณ ตรวจสอบความถูกต้องของการป้อนข้อมูลและสร้าง เอกสารอิเล็กทรอนิกส์ซึ่งสามารถส่งไปยังสำนักงานภาษีได้

บางคนชอบที่จะกรอกเอกสารด้วยมือ ในกรณีนี้ ทางที่ดีควรทำโดยตรงที่สำนักงานสรรพากร ซึ่งพวกเขาจะบอกวิธีการดำเนินการให้ถูกต้องเสมอ

เพื่อนของฉันส่วนใหญ่กรอกคำประกาศทางออนไลน์ ฉันชอบที่จะทำมันในการตรวจสอบ มีตัวอย่างที่ผมแนะนำ สิ่งสำคัญที่สุดคืออย่าพยายามติดต่อหน่วยงานด้านภาษีจนถึงเดือนพฤษภาคมของปีนี้ คุณอาจพบว่าตัวเองอยู่ในกลุ่มผู้ประกอบการ ทนายความ และผู้เสียภาษีอื่นๆ ที่ต้องการยื่นแบบแสดงรายการรายได้ ฉันเตือนคุณว่าเอกสารสำหรับการหักทรัพย์สินได้รับการยอมรับตลอดทั้งปี

ขั้นตอนที่ 2การก่อตัวของชุดเอกสาร ฉันได้ลงรายการไว้แล้ว เอกสารที่จำเป็นเมื่อฉันพูดถึงหัวข้อ เราจะไม่ทำซ้ำ

ขั้นตอนที่ 3การส่งเอกสารไปยังหน่วยงานด้านภาษี คุณจะต้องเขียนคำร้องขอคืนเงินที่นั่น รวมทั้งระบุหมายเลขบัญชีปัจจุบันในธนาคารแยกต่างหาก ซึ่งจำนวนเงินที่ชำระคืนจะถูกโอน

ขั้นตอนที่ 4เติมเงินในบัญชีปัจจุบันของคุณในประมาณ 3-4 เดือนสำหรับจำนวนเงินที่หัก

หากในหนึ่งปีคุณไม่สามารถชำระเงินคืน 13% จากการซื้ออพาร์ทเมนต์ บ้าน หรือที่ดินได้ คุณจะทำคืนภายในไม่กี่ปี คุณจะต้องทำตามขั้นตอนข้างต้นในปีหน้าและต่อไปเรื่อยๆ จนกว่าจะชำระเงินคืนเต็มจำนวน

ผ่านนายจ้าง

1. รับประกาศพิเศษจากสำนักงานภาษีหลังจากส่งชุดเอกสาร
2. ยื่นคำร้องต่อนายจ้าง.
3. การรับเงินเดือนรายเดือนเพิ่มขึ้นตามจำนวนภาษีเงินได้ ที่เพิ่มขึ้นนี้เป็นจำนวนเงินที่หักทรัพย์สินสำหรับการซื้อที่อยู่อาศัย

ตอบคำถามยอดนิยม

• สมัครหักได้กี่ครั้ง?

จนกว่าจะถึงวงเงินที่รัฐกำหนดให้ชดใช้

• ฉันสามารถขอเงินคืนได้หรือไม่ หากฉันซื้ออพาร์ทเมนต์เมื่อ 2-3 ปีที่แล้ว

ใช่คุณสามารถ. ยังไม่ได้กำหนดอายุความจำกัด

• ฉันจะคืนเงินให้กับผู้ว่างงานชั่วคราวได้เมื่อใด

มีบางสถานการณ์ที่ผู้กู้ตกงาน ตัวอย่างเช่นผู้หญิงคนหนึ่งไป การลาคลอด, ผู้กู้ถูกเลิกจ้างหรือเลิกจ้าง ไม่เป็นไร. ขั้นตอนการชำระเงินคืนจะถูกระงับชั่วคราวจนกว่าผู้เสียภาษีจะกลับไปทำงานอย่างเป็นทางการ ไม่สำคัญว่าจะเกิดขึ้นในอีกไม่กี่ปีข้างหน้า

• รายได้อื่นนำมาพิจารณาในการขอลดหย่อนภาษีหรือไม่?

โอ้แน่นอน ในกรณีนี้ คุณระบุแหล่งที่มาของรายได้ทั้งหมดในการประกาศของคุณ โปรดทราบว่าต้องเป็นทางการ ตัวอย่างเช่น หากคุณเช่าอพาร์ทเมนต์ การยืนยันจะเป็นสัญญาอย่างเป็นทางการกับผู้เช่าและเอกสารยืนยันการโอนเงินเพื่อเช่าให้กับพวกเขา

บทสรุป

ฉันแน่ใจว่าไม่ใช่พลเมืองทุกคนที่ซื้ออพาร์ทเมนต์หรือบ้านตระหนักถึงสิทธิ์ในการรับเงินคืนจากเงินส่วนหนึ่งของรัฐที่ใช้ไปกับสิ่งนี้ ถ้า 650,000 รูเบิล เรื่องเล็กสำหรับคุณคุณสามารถข้ามบทความและไม่ต้องกังวลกับการรวบรวมเอกสาร แต่ส่วนใหญ่แล้ว ฉันคิดว่าจำนวนเงินนั้นน่าประทับใจ

การหักเงินไม่จำเป็นต้องมีความรู้ด้านกฎหมายเป็นพิเศษ คุณเพียงแค่ต้องใช้เวลาในการศึกษาเนื้อหา เมื่อคุณได้รับเงินคืนในครั้งแรก ปีที่สองจะง่ายขึ้นมาก และความคาดหวังของการเติมเต็มบัญชีจะเป็นส่วนเสริมที่ดี ในบทความต่อไปนี้ ฉันจะพูดถึงการประกันและจะคืนประกันจำนองได้หรือไม่ สมัครสมาชิกบล็อกของเราเพื่อปรับปรุงของคุณอย่างต่อเนื่อง ความรู้ทางการเงินและไม่ถูกหลอกลวงจากธนาคาร บริษัทประกัน และรัฐ

รหัสภาษีของรัสเซียเป็นหลัก พระราชบัญญัติการควบคุมขอบเขตของการจัดเก็บภาษีทำให้ผู้เสียภาษีได้รับประโยชน์และความพึงพอใจมากมาย ตัวแปรควบคุมโดยเอกสารนี้ การลดหย่อนทางกฎหมายภาษีเกี่ยวข้องกับทั้งกลุ่มบุคคลและสังคมโดยรวม สิทธิพิเศษในฟิลด์ภาษีถูกสร้างขึ้นเพื่อกระจายภาระในการชำระภาษี

ตัวเลือกที่ใช้บ่อยที่สุดในการลดภาษีในปัจจุบันได้กลายเป็นสิ่งที่เรียกว่า "การลดหย่อนภาษี" โดยแบ่งออกเป็นมาตรฐาน สังคม ทรัพย์สิน อาชีพ และการลงทุน หนึ่งในเครื่องมือที่ได้รับความนิยมมากที่สุดในหมวดหมู่นี้ถือเป็นการหักภาษีทรัพย์สินอย่างถูกต้องเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ ซึ่งช่วยให้ประชาชนได้รับผลประโยชน์เมื่อคำนวณฐานภาษีในกรณีที่มีการซื้อและขายอสังหาริมทรัพย์

ค่าลดหย่อนภาษีทรัพย์สินคืออะไร?

การลดหย่อนภาษีนั้น จำนวนคงที่ซึ่งช่วยลดจำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษี ตัวเลือกที่สองคือการคืนเงินบางส่วนที่จ่ายไป ภาษีเงินได้ที่เกี่ยวข้องกับเหตุการณ์บางอย่างที่เกี่ยวข้องกับค่าใช้จ่ายร้ายแรง (การซื้ออพาร์ทเมนต์, การจ่ายค่าเล่าเรียน, ฯลฯ ) การยกเว้นนี้ใช้ได้กับบุคคลธรรมดา (พลเมืองของรัสเซีย) ที่จ่ายภาษีเงินได้ 13% ในลักษณะที่ระบุไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ตั้งแต่ปี 2544 เป็นต้นมา เจ้าของอสังหาริมทรัพย์เพื่อที่อยู่อาศัยได้รับสิทธิ์ในการลดฐานภาษีหรือขอคืนภาษีบางส่วนที่จ่ายไปแล้วตามค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงเมื่อซื้อบ้าน

การได้รับการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ตามมาตรา 220 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เป็นไปได้ในกรณีต่อไปนี้:

• การขายอสังหาริมทรัพย์เพื่อการอยู่อาศัย (บ้าน อพาร์ตเมนต์ ที่ดินสำหรับสร้างที่อยู่อาศัยส่วนบุคคล) ซึ่งมีเจ้าของน้อยกว่า 3 ปี (ตั้งแต่ปี 2559 ช่วงเวลานี้เพิ่มขึ้นเป็น 5 ปี) จำนวนการหักภาษีในกรณีนี้จำกัดอยู่ที่ 1,000,000 รูเบิล
• การขายทรัพย์สินที่เป็นกรรมสิทธิ์ร่วมกันรวมถึงการซื้ออสังหาริมทรัพย์ / แปลงที่ดินเพื่อสนองความต้องการของรัฐหรือ โครงสร้างเทศบาล(2,000,000 รูเบิล);
• การลงทะเบียนโดยบุคคลของสินเชื่อจำนองเพื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ บ้าน หรือที่ดินสำหรับบุคคลธรรมดา การก่อสร้างที่อยู่อาศัย(ไม่เกิน 3,000,000 รูเบิล) สามารถใช้เครดิตภาษีได้ในกรณี การมีส่วนได้ส่วนเสียในการก่อสร้างสิ่งอำนวยความสะดวกที่อยู่อาศัยหลังจากได้รับกรรมสิทธิ์
• ซื้อหรือสร้างบ้าน เงินทุนของตัวเองรวมถึงการซื้อหุ้นและการซื้อห้องใน อพาร์ทเมนต์ส่วนกลาง(ไม่เกิน 2,000,000 รูเบิล)
• เมื่อบุคคลขายสิทธิ์ในทรัพย์สิน/หุ้นในภาษารัสเซียและต่างประเทศ
• ที่ สินเชื่อจำนอง 13% ของจำนวนดอกเบี้ยที่จ่ายและภาษีเงินได้ที่จ่ายให้กับงบประมาณจะถูกเรียกเก็บ ซึ่งจะคืนเพิ่มเติมจนกว่าจะชำระคืนเงินกู้จำนอง

สำคัญ!สิทธิ์ในการได้รับการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์หรือบ้านสามารถใช้ได้โดยเจ้าของที่ได้รับการยืนยันอย่างเป็นทางการเกี่ยวกับความเป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์เท่านั้น สิทธิในการลดหย่อนภาษียังคงอยู่แม้จะขายทรัพย์สินไปแล้วก็ตาม เมื่อส่งคืนภาษีรายได้ที่ชำระในช่วง 3 ปีที่ผ่านมาจะถูกนำมาพิจารณา

วิธีคำนวณจำนวนลดหย่อนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์

1. ตามที่กล่าวไว้ข้างต้น จำนวนเงินที่จะคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (13%) ในกรณีนี้จำกัดอยู่ที่ 2 ล้านรูเบิล หากค่าที่อยู่อาศัยเกิน 2,000,000 รูเบิล ไม่ว่าในกรณีใดผู้ซื้อสามารถขอเงินคืนได้ 260,000 รูเบิลและไม่เกินนั้น หากราคาอพาร์ทเมนต์น้อยกว่า 2 ล้านรูเบิล การหักภาษีทรัพย์สินเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์คือ 13% ของต้นทุนที่อยู่อาศัยทั้งหมดที่ระบุไว้ในสัญญาซื้อขาย

2. ค่าลดหย่อนภาษีทรัพย์สินเมื่อซื้อห้องชุดเป็นมูลค่าคงที่ซึ่งสามารถแบ่งออกเป็นส่วน ๆ ตามค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น ดังนั้นหากคำนวณจำนวนเงินภาษีคืนจาก 1 ล้านรูเบิล ส่วนที่สอง (1 ล้านรูเบิล) จะยังคงอยู่กับผู้เสียภาษี "สำรอง" ส่วนนี้สามารถใช้เมื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์อื่น ๆ หากวัตถุชิ้นแรกถูกซื้อก่อนวันที่ 1 มกราคม 2014 เมื่อการแก้ไขที่เกี่ยวข้องของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีผลบังคับใช้

3. จำนวนเงินสูงสุดที่สามารถรับได้ในปีปัจจุบันต้องไม่เกินจำนวนภาษีที่จ่ายให้กับงบประมาณจากบุคคลธรรมดา จำนวนเงินที่เหลือไปที่ถัดไป ปีภาษีและอื่นๆ จนกว่าจะชำระคืนเต็มจำนวน

4. ไม่มีข้อจำกัดใด ๆ กล่าวคือ ผู้เสียภาษีสามารถเรียกร้องผลประโยชน์นี้ได้ตลอดเวลา โดยมีเงื่อนไขว่าการทำธุรกรรมอสังหาริมทรัพย์ได้ดำเนินการหลังวันที่ 1 มกราคม 2544

วิธีลดหย่อนภาษีเมื่อซื้ออสังหาฯ ข้อมูลปัจจุบันสำหรับปี 2560

สิทธิในการใช้สิทธิลดหย่อนภาษีโรงเรือนเมื่อซื้ออพาร์ทเมนท์เกิดขึ้นในช่วงเวลาภาษีที่เกี่ยวข้อง สำหรับการได้รับ ลดหย่อนภาษีคุณต้องติดต่อสำนักงานภาษีเมื่อใดก็ได้หลังจากระยะเวลาที่สิทธิในการหักเกิดขึ้น ต้องแนบเอกสารต่อไปนี้กับใบสมัครของแบบฟอร์มที่กำหนด:

• ใบรับรอง 2-NDFL
• เอกสารการชำระเงินที่พิสูจน์ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น
• การโอนห้องชุดเป็นกรรมสิทธิ์หรือสัญญาซื้อขาย
• ใบทะเบียนทรัพย์สิน
• 3-ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
• กรณีมีเจ้าของหลายราย งบแสดงหุ้นเป็น %
• แอปพลิเคชันที่ระบุรายละเอียดสำหรับการโอนจำนวนเงินหลังจากการตรวจสอบโต๊ะที่ Federal Tax Service

หากเรากำลังพูดถึงการหักทรัพย์สินเกี่ยวกับดอกเบี้ยเงินกู้จำนอง รายการเอกสารที่แนบมาจะเป็นดังนี้:

• ข้อตกลงในการออกสินเชื่อจำนองพร้อมกำหนดการชำระเงิน
• ใบแจ้งยอดการชำระหนี้ธนาคารเดิม อัตราดอกเบี้ย(ออกโดยสถาบันการธนาคารตามคำร้องขอของผู้กู้)

ควรสังเกตว่าเฉพาะสินเชื่อเป้าหมายที่ออกเพื่อซื้อที่อยู่อาศัยเท่านั้นที่อยู่ภายใต้การหักภาษีเมื่อซื้ออพาร์ตเมนต์ สินเชื่ออื่นๆ ทั้งหมด รวมถึงสินเชื่อผู้บริโภค อยู่นอกเหนือขอบเขตของสิทธิประโยชน์ทางภาษีนี้

ตามบทบัญญัติของวรรค 2 และ 3 ของข้อ 220 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การหักภาษีสามารถทำได้ดังนี้:

• เป็นการขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาส่วนหนึ่งที่ได้จ่ายให้คลังไปแล้วในงวดก่อน ดำเนินการโดยการยื่นคำขอและเอกสารที่จำเป็นหลังช่วงภาษีที่มีสิทธิหักลดหย่อน
• โดยการลดรายได้ทั้งหมดก่อนสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษีปัจจุบัน โดยขึ้นอยู่กับใบรับรองจากนายจ้างและการอนุมัติจากหน่วยงานด้านภาษี

สรุป การหักภาษีทรัพย์สินเมื่อซื้อหรือขายอพาร์ทเมนต์ บ้าน หรือที่ดินสามารถรับได้โดยพลเมืองรัสเซียที่จ่ายภาษีที่เป็นเอกสารสำหรับบุคคลในจำนวน 13% ของรายได้ทั้งหมด

ตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย เมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ บ้าน หรือที่ดิน คุณจะได้รับเงินส่วนหนึ่งคืนตามจำนวนภาษีเงินได้ที่คุณจ่ายไป ค่าลดหย่อนภาษีนี้อยู่ใน รหัสภาษี RF (มาตรา 220 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) และมีวัตถุประสงค์เพื่อให้ประชาชนมีโอกาสซื้อหรือปรับปรุงที่อยู่อาศัย

นั่นคือถ้าคุณทำงานอย่างเป็นทางการและจ่ายภาษีเงินได้ (พนักงานทุกคนโอนไปยังงบประมาณ) และซื้ออพาร์ทเมนต์หรือบ้านแล้ว คุณจะได้รับภาษีเงินได้คืนที่ชำระแล้วในจำนวนสูงสุด 13% ของต้นทุน อพาร์ทเมนต์/บ้าน (นอกจากนี้ คุณยังได้เงินคืน 13% ของ ดอกเบี้ยจำนองและค่าใช้จ่ายอื่นๆ)

หักลดหย่อนทรัพย์สินได้ในกรณีใดบ้าง?

เมื่อใช้การหักค่าทรัพย์สิน คุณสามารถกู้คืนส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่ายของ:

• โดยตรง ซื้อและก่อสร้างที่อยู่อาศัย(แบน, บ้านส่วนตัว, ห้อง, หุ้นของพวกเขา);
• การซื้อที่ดินตั้งอยู่บนนั้น อาคารที่อยู่อาศัยหรือเพื่อก่อสร้างอาคารพักอาศัย
• ดอกเบี้ยจ่ายของสินเชื่อเป้าหมาย ( สินเชื่อจำนอง ) เพื่อก่อสร้างหรือซื้อที่อยู่อาศัย
• ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับ การตกแต่ง/ซ่อมแซมที่อยู่อาศัย (หากซื้อจากผู้พัฒนาโดยไม่ทำให้เสร็จ)

การหักเงิน ไม่มีให้:

จำนวนเงินที่ลดหย่อนภาษี

จำนวนภาษีที่คุณจะได้รับคืนจะพิจารณาจากตัวแปรหลักสองประการ ได้แก่ ค่าใช้จ่ายของคุณเมื่อซื้อบ้านและภาษีเงินได้ที่คุณจ่าย

ตัวอย่างที่ 1:ในปี 2559 Ivanov A.A. ซื้ออพาร์ทเมนต์ในราคา 2.5 ล้านรูเบิล ในเวลาเดียวกันในปี 2559 เขามีรายได้ 500,000 รูเบิลและจ่ายภาษีเงินได้ 65,000 รูเบิล ในกรณีนี้, จำนวนเงินสูงสุดซึ่ง Ivanov A.A. จะสามารถคืนได้คือ 2 ล้าน x 13% = 260,000 รูเบิล แต่โดยตรงในปี 2559 เขาจะสามารถรับได้เพียง 65,000 รูเบิล (และ 195,000 จะยังคงได้รับคืนในปีต่อ ๆ ไป)

ตัวอย่างที่ 2:ในปี 2559 Vasiliev V.G. ซื้ออพาร์ทเมนต์ในราคา 1 ล้านรูเบิล ในปี 2018 Vasiliev V.G. ฉันทราบเกี่ยวกับความเป็นไปได้ในการลดหย่อนภาษีและตัดสินใจสมัคร ที่ จำนวนเงินทั้งหมด Vasiliev สามารถรับเงินคืนได้ 1 ล้านรูเบิล x 13% = 130,000 รูเบิล เมื่อพิจารณาว่า Vasiliev ได้รับ 400,000 rubles ในปี 2559-2561 ทุกปีและจ่าย 52,000 รูเบิล ภาษีเงินได้จากนั้นในปี 2562 เขาจะสามารถคืนได้: 52,000 รูเบิล สำหรับปี 2559 52,000 รูเบิล สำหรับปี 2560 และ 26,000 รูเบิล (ยอดคงเหลือจาก 130,000) สำหรับปี 2561

สิทธิ์ครั้งเดียวในการหักเงิน

ข้อจำกัดในปัจจุบันมีดังนี้:

สำหรับที่อยู่อาศัยที่ซื้อก่อนวันที่ 1 มกราคม 2014คุณสามารถใช้การหักทรัพย์สินได้เพียงครั้งเดียวในชีวิต (วรรค 27 วรรค 2 วรรค 1 บทความ 220 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในกรณีนี้ ราคาซื้อไม่สำคัญ แม้ว่าคุณจะใช้ประโยชน์จากการหักเงิน 10,000 รูเบิล คุณจะไม่สามารถรับการหักทรัพย์สินเพิ่มเติมเมื่อซื้อบ้านได้

ตัวอย่าง:ในปี 2013 Sakharov A.T. ซื้ออพาร์ทเมนต์ในราคา 1,500,000 รูเบิลและใช้ประโยชน์จากการหักภาษีหลังการซื้อ ในปี 2018 Sakharov A.T. ซื้ออพาร์ทเมนต์อีกครั้งในราคา 2,000,000 รูเบิล เขาจะไม่สามารถรับการหักเงิน 500,000 รูเบิลได้สูงสุด 2,000,000

เมื่อซื้อบ้านหลังวันที่ 1 มกราคม 2557(หากยังไม่เคยใช้ค่าลดหย่อนมาก่อน) ค่าลดหย่อนทรัพย์สินสามารถใช้ได้หลายครั้งแต่ ขนาดสูงสุดการหักเงินที่คุณสามารถรับได้ตลอดชีวิต (ไม่รวมดอกเบี้ยจำนอง) แม้ในกรณีนี้จะจำกัดอยู่ที่ 2,000,000 รูเบิลอย่างเคร่งครัด (ส่งคืน 260,000 รูเบิล)

ตัวอย่าง:เมื่อต้นปี 2561 Gusev A.K. ซื้ออพาร์ทเมนต์ในราคา 1,700,000 รูเบิล ในเดือนกันยายน 2561 เขายังซื้อห้องด้วยราคา 500,000 รูเบิล ณ สิ้นปี 2561 (ในปี 2562) Gusev A.K. จะสามารถหักเงินได้ 2,000,000 รูเบิล: 1,700,000 สำหรับอพาร์ทเมนต์และรับ 300,000 รูเบิลสำหรับห้อง

บันทึก:หากคุณได้รับการลดหย่อนเฉพาะหลักสำหรับที่อยู่อาศัยที่ซื้อก่อนวันที่ 1 มกราคม 2014 คุณสามารถได้รับการลดหย่อนภาษีสำหรับดอกเบี้ยเมื่อซื้อบ้านใหม่ด้วยการจำนอง คุณสามารถอ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับโอกาสนี้ได้ในบทความของเรา - การหักทรัพย์สินซ้ำสำหรับดอกเบี้ยจำนอง

สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับข้อ จำกัด ในการรับการหักทรัพย์สิน คุณสามารถอ่านบทความ: การหักทรัพย์สินครั้งเดียวเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ / บ้าน

จะรับการหักเงินได้อย่างไร?

ขั้นตอนการขอรับการหักลดหย่อนสามารถทำได้โดยใช้บริการของเรา จะช่วยในการออกประกาศ 3-NDFL และเอกสารอื่น ๆ สำหรับการหักใน 15-20 นาทีและจะให้ คำแนะนำโดยละเอียดเพื่อส่งเอกสารมาที่ หน่วยงานด้านภาษี. หากคุณมีคำถามใด ๆ เมื่อทำงานกับบริการ ทนายความมืออาชีพยินดีให้คำแนะนำแก่คุณ

ต้องใช้เอกสารอะไรบ้าง?

ในการยื่นขอลดหย่อนภาษี คุณจะต้อง:

• เอกสารประจำตัว;
• ประกาศ 3-NDFL และการสมัครขอคืนภาษี
• เอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายของคุณ
• เอกสารยืนยันภาษีเงินได้ที่ชำระแล้ว (ใบรับรอง 2-NDFL)

ต้องยื่นเอกสารเมื่อใดและขอคืนภาษีได้ในช่วงใด?

คุณสามารถคืนเงินสำหรับการหักทรัพย์สินได้ โดยเริ่มตั้งแต่ปีที่คุณมี:

• เอกสารการชำระเงินการยืนยันค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นสำหรับการซื้ออพาร์ทเมนต์ / บ้าน / แปลง
• เอกสาร การยืนยันการเป็นเจ้าของบ้าน: สารสกัดจาก USRN (หนังสือรับรองการจดทะเบียนกรรมสิทธิ์) เมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ภายใต้สัญญาซื้อขายหรือการยอมรับและโอนเมื่อซื้อบ้านภายใต้ข้อตกลงการมีส่วนร่วมที่ใช้ร่วมกัน

หากคุณซื้ออพาร์ทเมนต์ในอดีตและไม่ได้สมัครขอหักเงินทันที คุณสามารถทำได้ทันที (ไม่มีการจำกัดเวลาในการรับการหักเงิน) สิ่งเดียวคือคุณสามารถคืนภาษีเงินได้ได้ไม่เกินสาม ปีที่ผ่านมา. ตัวอย่างเช่น หากคุณซื้ออพาร์ทเมนต์ในปี 2559 และตัดสินใจหักเงินในปี 2562 คุณจะสามารถขอคืนภาษีสำหรับปี 2561, 2560 และ 2559 ( รายละเอียดข้อมูลคุณสามารถขอคืนภาษีได้เมื่อใดและกี่ปีในบทความของเรา: เมื่อใดและสำหรับปีใดที่จะยื่นขอลดหย่อนทรัพย์สินเมื่อซื้อบ้าน

ยอดคงเหลือทั้งหมดของการหักทรัพย์สินจะยกยอดไปยังปีถัดไป นั่นคือคุณสามารถคืนภาษีเงินได้เป็นเวลาหลายปีจนกว่าคุณจะ "ใช้จำนวนเงินทั้งหมด" (ดู)

ขั้นตอนทั้งหมดสำหรับการขอหักเงินมักจะใช้เวลาสองถึงสี่เดือน (ส่วนใหญ่ใช้เวลาตรวจสอบเอกสารของคุณโดยสำนักงานภาษี)