แบบฟอร์มภาษีเดี่ยวภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย เรามันคืออะไรและคำนวณอย่างไร

หลังจากตรวจสอบรายการภาษีสำหรับองค์กรที่ดำเนินงานในรัสเซียในวันนี้แล้ว คุณจะเปลี่ยนใจในการเริ่มต้นธุรกิจของตัวเองได้อย่างง่ายดาย ค่าธรรมเนียมและค่าธรรมเนียมที่แตกต่างกันและค่อนข้างสำคัญจำนวนมากอาจทำให้ทั้งนักธุรกิจและของเขากังวลอย่างมาก สภาพทางการเงิน. อย่างไรก็ตามหากคุณเลือกโหมดพิเศษอย่างใดอย่างหนึ่ง - ตัวอย่างเช่นโหมดที่ได้รับความนิยมอย่างมาก รายได้ระบบภาษีแบบง่ายลบค่าใช้จ่าย - คุณสามารถถอนหายใจด้วยความโล่งอก

ในบทความของเราวันนี้ เราจะพูดถึงความหมายของระบบภาษีแบบง่าย ข้อดีที่มอบให้กับผู้เสียภาษี ภาษีที่ต้องชำระ และวิธีการคำนวณจำนวนเงิน

โหมดพื้นฐานที่กำหนดทั้งหมด นโยบายภาษีในสหพันธรัฐรัสเซียเป็นระบบภาษีทั่วไป (OSNO) แต่ละองค์กรที่เปิดในรัสเซียจะเริ่มใช้งานโดยอัตโนมัติหากไม่ได้เลือกองค์กรอื่นในระหว่างการจดทะเบียนอย่างเป็นทางการ

OSNO รวมภาษีและการชำระเงินมากมาย รวมถึงข้อกำหนดสำหรับ การบัญชีใน เต็ม . ด้วยเหตุนี้จึงไม่ทำกำไรสำหรับองค์กรขนาดเล็กและผู้ประกอบการรายบุคคล - พวกเขาต้องใช้ความพยายามและเงินจำนวนมากในการ "ชำระหนี้" ที่ตรงเวลากับสำนักงานสรรพากร

ในขณะเดียวกันก็มีหลายรายการ ระบอบการปกครองพิเศษ:

• – สำหรับเกษตรกร บริษัทที่ทำงานด้านการเลี้ยงปศุสัตว์ ผู้ปลูกธัญพืช ฯลฯ
• ระบบภาษีสิทธิบัตรเกี่ยวข้องกับการชำระเงินแบบครั้งเดียว - ​​การซื้อสิทธิบัตรสำหรับกิจกรรม
• ระบบภาษีแบบง่าย - แทนที่ภาษีบางส่วนด้วยภาษีเดียว
• ไม่ได้คำนึงถึง รายได้ที่แท้จริงและกำไรของบริษัท ภาษีในกรณีนี้คือการชำระเงินคงที่

โดยการเลือกโหมดที่เหมาะสมองค์กรสามารถลดได้ ภาระภาษีและทำให้การบัญชีการเงินง่ายขึ้น

ระบอบภาษีที่ได้รับความนิยมมากที่สุดในรัสเซียคือสิ่งที่เรียกว่าระบบภาษี "แบบง่าย" หรือระบบภาษีแบบง่ายสำหรับ LLC และผู้ประกอบการแต่ละราย มีจุดมุ่งหมายเป็นหลัก สำหรับวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อมซึ่งการจ่ายภาษีเงินได้ "แบบดั้งเดิม" นั้นไม่ได้ผลกำไรและไม่จำเป็นต้องขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม

บทที่ 26.2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียอุทิศให้กับระบบภาษีแบบง่าย หลักจรรยาบรรณสรุปทั้งหมด ประเด็นสำคัญที่เกี่ยวข้องกับโหมดนี้ คุณสามารถดูกฎได้จากเอกสาร การประยุกต์ใช้ระบบภาษีแบบง่าย, อัตราภาษี, คุณสมบัติการคำนวณฐานภาษี ฯลฯ

“แบบง่าย” มักถูกเรียกว่ามากที่สุด ระบบที่ดีที่สุดภาษีอากร แต่ไม่ใช่กรณีนี้ ขึ้นอยู่กับลักษณะเฉพาะของกิจกรรมขององค์กร ปริมาณผลกำไร ลักษณะของคู่สัญญา และปัจจัยอื่น ๆ ระบบภาษีแบบง่ายอาจกลายเป็นสิ่งที่น่าสนใจอย่างแท้จริงหรือไม่ได้ผลกำไรอย่างแน่นอน

เพื่อให้แน่ใจว่าการเลือกระบบภาษีจะไม่ทำให้ผิดหวัง คุณต้องทำความคุ้นเคยกับคุณสมบัติของระบบที่เหมาะสมทั้งหมดอย่างรอบคอบ เป็นแนวทางที่สมดุลซึ่งจะช่วยให้นักธุรกิจสามารถตัดสินใจได้อย่างสมเหตุสมผล

ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับ LLC และผู้ประกอบการรายบุคคล - ลักษณะสำคัญของระบอบการปกครอง

ไม่ใช่เรื่องบังเอิญที่องค์กรและผู้ประกอบการส่วนใหญ่เลือกระบบภาษีแบบง่าย ระบบนี้มีความยืดหยุ่น สะดวก และเรียบง่าย และ การเลือกที่ถูกต้อง สามารถลดภาระภาษีได้อย่างมากไปยังองค์กร

อย่างไรก็ตาม ไม่ใช่ทุกองค์กรที่จะสามารถเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้ รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดข้อกำหนดหลายประการสำหรับผู้เสียภาษี:

• ผู้เสียภาษีไม่ควรผลิตสินค้าที่ต้องเสียภาษีมีสาขา

ห้ามใช้ "รหัสแบบง่าย" สำหรับกิจกรรมต่างๆ เช่น องค์กรโรงรับจำนำ สำนักงานทนายความ ฯลฯ รายการเต็มสามารถดูข้อจำกัดได้ในรหัสภาษี (Tax Code)

• ต้นทุนของสินทรัพย์ถาวรที่อยู่ในงบดุล (คงเหลือ) - ไม่เกิน 150 ล้าน
• จำนวนพนักงาน– มากถึง 100 คน

รายงานเข้าระบบภาษีแบบง่าย

ไม่ว่าคุณจะอยู่ในระบบภาษีใดก็ตาม หนึ่งในนั้นมากที่สุด จุดสำคัญยังคงอยู่ การจ่ายเงินสมทบตรงเวลา การเก็บบันทึกและการรายงานอย่างเหมาะสม. โปรดทราบว่าระบบภาษีแบบง่ายอนุญาตให้ใช้การบัญชี "แบบง่าย" ซึ่งหมายความว่าผู้ประกอบการในธุรกิจขนาดเล็กสามารถทำงานนี้ได้อย่างอิสระโดยไม่ต้องพึ่งบริการของผู้เชี่ยวชาญที่ได้รับการว่าจ้าง

ในเวลาเดียวกันคุณจะต้องส่งเอกสารและจ่ายเงินสมทบให้กับระบบภาษีแบบง่ายค่อนข้างบ่อย:

• ระยะเวลาที่ต้องเสียภาษี- 1 ปี. องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องจัดให้มี สำนักงานภาษีสำแดงรวมถึงการชำระภาษีขั้นสุดท้าย

สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายก็เพียงพอที่จะส่งคำประกาศองค์กรที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะเก็บบันทึกทั้งหมดและจัดเตรียมงบการเงิน

• ระยะเวลาการรายงาน- 3 เดือน. ตัวลดความซับซ้อนจะคำนวณและชำระภาษีล่วงหน้าเป็นรายไตรมาส และยังจัดให้มีการรายงานอีกด้วย กองทุนประกันภัย.

มีการกำหนดกำหนดเวลาแยกต่างหากสำหรับการรายงานและการชำระเงิน ภาษีท้องถิ่น,การรายงานทางสถิติ คุณต้องติดตามวันที่ทั้งหมดอย่างระมัดระวังเพื่อป้องกันการชำระภาษี

ตอนนี้เรามาพูดถึงการรายงานที่ต้องส่งกัน เริ่มจาก LLC กันก่อน:

• การขอคืนภาษีสำหรับภาษีขั้นพื้นฐาน – ภายในวันที่ 31 มีนาคม

สามารถดูกำหนดเวลาที่แน่นอนในการส่งรายงานได้ในปฏิทินภาษีหรือตรวจสอบกับ Federal Tax Service

• ใบแจ้งยอดบัญชีสำหรับ ปีที่แล้วยื่นพร้อมกับการคืนภาษี

สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย รายการการรายงานจะแตกต่างกันเล็กน้อย:

• ประกาศภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย – จนถึงวันที่ 30 เมษายน
• ข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยจะถูกส่งเป็นประจำทุกปี
• รายเดือนและ การรายงานรายไตรมาสให้กับกองทุนประกัน
• และ 2-NDFL (ในกรณี หากผู้ประกอบการมีพนักงาน).
• การรายงานทางสถิติ - ปีละครั้ง

แม้ว่าผู้ประกอบการจะไม่ได้จัดให้มีการบัญชีที่ครบถ้วนและส่งรายงานไปยังสำนักงานสรรพากรสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายก็ตาม จำเป็นต้องกรอก KUDIRและเก็บเอกสารประกอบไว้ มิฉะนั้นในระหว่าง การตรวจสอบภาษีปรากฎว่ารายได้และค่าใช้จ่ายที่แสดงในการประกาศไม่ตรงกับเอกสาร

ใครได้ประโยชน์และไม่ได้รับประโยชน์จากการใช้ระบบภาษีแบบง่าย?

ดังนั้นระบบที่เรียบง่ายจึงได้รับความนิยมอย่างมากในรัสเซีย - องค์กรมักนิยมใช้ระบบที่ไม่พอใจกับความซับซ้อนของ OSNO อย่างไรก็ตาม เราทราบว่าระบบภาษีแบบง่ายไม่เหมาะสำหรับทุกคน ให้เกิดประโยชน์สูงสุดผู้เสียภาษีประเภทต่อไปนี้จะได้รับประโยชน์:

• รัฐวิสาหกิจ ขายปลีก, โดยเฉพาะ ร้านค้าเล็กๆ(หาก UTII ไม่พร้อมใช้งาน)
• บริษัทที่มีค่าใช้จ่ายน้อย - สถานบันเทิง, ทำงานในภาคบริการ เป็นต้น ในกรณีดังกล่าว กำไรแทบจะเท่ากับรายได้ซึ่งหมายความว่าอัตราภาษีมีบทบาทสำคัญ

ดังนั้นหากคุณต้องการคุณสามารถเลือกระบบภาษี "รายได้" แบบง่ายได้อย่างปลอดภัย

ขณะเดียวกันก็มีกิจกรรมหลายด้าน การใช้คำว่า "แบบง่าย" นั้นไม่ได้ประโยชน์. ซึ่งรวมถึง:

• บริษัท, ซึ่งคู่สัญญาทำงานกับภาษีมูลค่าเพิ่ม. ผู้ซื้อและซัพพลายเออร์ดังกล่าวจะปฏิเสธที่จะให้ความร่วมมือ เนื่องจากจะไม่มีการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่จ่ายไป

หากองค์กรมีระบบภาษีแบบง่าย ภาษีมูลค่าเพิ่มจะไม่ได้รับการประเมินจากการซื้อหรือขายสินค้า ซึ่งหมายความว่าความร่วมมือจะไม่สร้างผลกำไรให้กับพันธมิตรทางธุรกิจที่ทำงานให้กับ OSNO มีวิธีแก้ไข - บ่อยครั้งวิธีที่ "ง่าย" จะลดต้นทุนสินค้าสำหรับผู้ซื้อด้วยอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม (เทียบกับผู้ขายรายอื่น) และทำให้สามารถแข่งขันได้ อย่างไรก็ตาม เมื่อชำระเงินกับซัพพลายเออร์ เคล็ดลับนี้ใช้ไม่ได้ผล

• องค์กรที่ประสงค์จะเข้าร่วม ในการประกวดราคาและการจัดซื้อจัดจ้างภาครัฐ
• ผู้ประกอบการรายบุคคลและ LLC ซึ่งค่าใช้จ่ายส่วนใหญ่ถูกครอบครองโดยผู้ที่ไม่ได้นำมาพิจารณาในระบบภาษีแบบง่าย แต่ ในกรณีนี้ OSNO จะพิจารณาด้วย.
• เมื่อในอนาคตอันใกล้นี้ มีแผนการขยายตัวการพัฒนาบริษัทก้าวข้ามข้อจำกัดของระบบภาษีแบบง่าย

โปรดทราบว่าในบริษัทเดียว คุณสามารถใช้หลายรูปแบบได้ในเวลาเดียวกัน โดยผสมผสานระบบภาษีแบบง่ายเข้ากับ UTII ภาษีเกษตรแบบรวม หรือ อย่างไรก็ตาม โอห้ามใช้ OSNO และ "ประยุกต์" ในเวลาเดียวกัน

ดังนั้นการเลือกระบบภาษีแบบง่ายเป็นระบบภาษี ได้รับอิทธิพลโดยตรงจากคุณลักษณะของบริษัท. นั่นคือเหตุผลที่นักธุรกิจต้องคำนวณล่วงหน้าถึงผลประโยชน์ทั้งหมดของการเปลี่ยนแปลงและพิจารณาว่าระบบใดจะน่าสนใจที่สุด

บทสรุป

ระบบภาษีแบบง่ายเป็นรูปแบบพิเศษในการรวบรวมการชำระเงินตามงบประมาณซึ่งได้รับการพัฒนาโดยเฉพาะเพื่ออำนวยความสะดวกในการบัญชีและการรายงานของวิสาหกิจขนาดเล็ก “แบบง่าย” เป็นหนึ่งในระบบภาษีที่ได้รับความนิยมมากที่สุด ผู้เสียภาษีถูกดึงดูดโดยโอกาสในการรักษาการบัญชีที่เรียบง่ายและลดจำนวนและปริมาณเงินสมทบที่จ่ายให้กับงบประมาณ นอกจากนี้ข้อกำหนดสำหรับองค์กรที่นี่ยังอ่อนกว่าในระบบ UTII หรือสิทธิบัตรมาก

เมื่อเลือกระบบภาษีแบบง่ายแล้ว บริษัทได้รับการยกเว้นการสมทบทุนบางส่วนรวมภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้ (และสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล - ภาษีเงินได้). พวกเขาจะถูกแทนที่ ชำระเงินครั้งเดียวซึ่งคำนวณในอัตรา 6% หรือ 15% ขึ้นอยู่กับฐานภาษีที่เลือก

เรียนผู้อ่าน! เราขอให้คุณให้คะแนนและแสดงความคิดเห็นหลังจากอ่านบทความแล้ว ซึ่งจะช่วยให้เราเลือกวัสดุที่น่าสนใจที่สุดในอนาคต!

ระบบการจัดเก็บภาษีที่ได้รับความนิยมมากที่สุดระบบหนึ่ง โดยเฉพาะอย่างยิ่งในหมู่ผู้ประกอบการแต่ละราย คือระบบแบบง่าย (USN หรือระบบแบบง่าย) คุณสมบัติหลักคือแทนที่จะจ่ายภาษีเงินได้ ภาษีมูลค่าเพิ่ม และภาษีทรัพย์สิน จะมีการจ่ายภาษีเดียวทดแทน ในขณะเดียวกันภาระภาษีก็น้อยกว่า OSNO และการบัญชีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายและ LLC นั้นง่ายกว่ามากดังนั้นคุณจึงสามารถทำเองได้

องค์กรและผู้ประกอบการที่ต้องการใช้ระบบภาษีแบบง่ายสามารถเลือกคำนวณภาษีได้ 2 วิธี:

• วิธีที่ง่ายที่สุดคืออันที่มีอัตรา 6%
• ซับซ้อนกว่า แต่ในบางกรณีการใช้งานก็ให้ผลกำไรมากกว่า - นี่คือ ระบบภาษีแบบง่าย “รายได้ลบค่าใช้จ่าย”อัตราจะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับความพร้อมของผลประโยชน์ - ตั้งแต่ 5 ถึง 15% แต่ส่วนใหญ่มักจะยังคงเป็น 15%

เงื่อนไขการใช้ระบบภาษีแบบง่าย

การใช้การทำให้เข้าใจง่ายมีข้อจำกัดบางประการ ดังนั้นก่อนอื่นคุณต้องเข้าใจว่าธุรกิจของคุณอยู่ภายใต้ข้อจำกัดเหล่านี้หรือไม่ (รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย, ข้อ 346.12, ข้อ 3)

ตัวเลข:

• การจัดเก็บภาษีประเภทนี้สามารถใช้ได้เฉพาะกับธุรกิจขนาดเล็กที่มีพนักงานไม่เกิน 100 คนเท่านั้น

สำหรับกิจกรรมประเภทใดและองค์กรใดและผู้ประกอบการแต่ละรายไม่สามารถใช้การเก็บภาษีประเภทนี้ได้:

• บริษัทประกันภัย ธนาคาร ไมโคร สถาบันการเงิน, โรงรับจำนำ, กองทุนรวมที่ลงทุน, กองทุนบำเหน็จบำนาญการศึกษาที่ไม่ใช่ของรัฐ ผู้เข้าร่วมตลาด เอกสารอันทรงคุณค่าทำงานอย่างมืออาชีพ
• หากผู้ประกอบการรายบุคคลหรือ LLC มีส่วนร่วมในการขายหรือการขุด ข้อยกเว้นคือผู้ประกอบการทั่วไป เช่น ทราย หินบด พีท
• LLCs และผู้ประกอบการแต่ละรายที่ผลิตสินค้าที่ต้องเสียภาษี (น้ำมันเบนซิน แอลกอฮอล์ ผลิตภัณฑ์ยาสูบ ฯลฯ)
• ทนายความที่มีสำนักงานกฎหมาย ทนายความที่ทำธุรกิจส่วนตัว ฯลฯ
• องค์กรธุรกิจที่ใช้ .
• องค์กรที่เข้าร่วมในข้อตกลงแบ่งปันการผลิต
• หากสัดส่วนการมีส่วนร่วมในองค์กรขององค์กรอื่นเกิน 25% ยกเว้น องค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไร; การศึกษาและ สถาบันงบประมาณ; รวมถึงองค์กรที่มี ทุนจดทะเบียนประกอบด้วย 100% ของเงินฝากที่ทำ องค์กรสาธารณะคนพิการ.
• ในกรณีที่เกิน 100 ล้านรูเบิล มูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวร
• องค์กรต่างประเทศไม่สามารถใช้การทำให้เข้าใจง่ายได้
• สถาบันงบประมาณและภาครัฐ
• หากองค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคลได้ส่งใบสมัครสำหรับระบบภาษีแบบง่ายที่จำเป็นสำหรับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีนี้ซึ่งไม่อยู่ภายในกำหนดเวลาที่กฎหมายกำหนด
• องค์กรที่มีสาขา

ในวันที่ 1 มกราคม 2016 การแก้ไขมีผลใช้บังคับ ซึ่งหากตรงตามเงื่อนไขที่อธิบายไว้ องค์กรมีสิทธิ์ใช้ระบบภาษีแบบง่ายหากมีสำนักงานตัวแทนของตนเองสำหรับสาขาทุกอย่างยังคงไม่เปลี่ยนแปลง

ตามรายได้:

• หากรายได้ต่อปีของ บริษัท เกินกว่ามูลค่าการซื้อขายที่แน่นอนในปี 2557 จะเป็น 60 ล้านรูเบิลในปี 2558 แถบเพิ่มขึ้นเป็น 68.82 ล้านรูเบิลในปี 2559 ขีด จำกัด คือ 79.74 ล้านรูเบิล ดังนั้นเงื่อนไขเดียวกันคือหากบริษัทตามผลงาน 9 เดือนไม่เกินระดับรายได้ 45 ล้านรูเบิลก็สามารถเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้เริ่มในปีหน้าโดยยื่นใบสมัครใน แบบ 26.2-1.

สำคัญ!ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2560 เพิ่มขึ้น ค่าเกณฑ์เพื่อเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่าย ณ สิ้นปี 2559 รายได้ไม่ควรเกิน 59 ล้าน 805,000 รูเบิล

ขั้นตอนการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย

การเปลี่ยนไปใช้ระบบที่เรียบง่ายโดยการส่งใบสมัครสามารถดำเนินการได้ภายในกรอบเวลาต่อไปนี้:

1. ในการจัดบริษัทพร้อมเอกสารประกอบการจดทะเบียน
2. ภายใน 30 วันหลังจากลงทะเบียน
3. จนถึงวันที่ 31 ธันวาคมของปีก่อนหน้าการใช้ระบบภาษีแบบง่าย
4. เพื่อไม่ให้ต้องรอทั้งปี คุณสามารถปิดและเปิดผู้ประกอบการแต่ละรายได้ทันทีโดยส่งการแจ้งเตือนที่จำเป็น

มีอะไรให้เลือก: “รายได้” หรือ “รายได้ลบค่าใช้จ่าย” ทำให้ระบบภาษีง่ายขึ้น?

ในการเลือกประเภทภาษีคุณต้องเข้าใจว่าอะไรอยู่เบื้องหลัง เราจะอธิบายแต่ละรายการโดยย่อ คุณสามารถอ่านรายละเอียดเพิ่มเติมได้บนเว็บไซต์ของเราในบทความอื่น ๆ

เอสทีเอส “รายได้” – 6%

ขั้นตอนการคำนวณผลประโยชน์แบบง่ายในกรณีนี้นั้นง่ายมากในการคำนวณคุณต้องนำรายได้ทั้งหมดที่ได้รับมาคูณด้วยอัตราซึ่งก็คือ 6%

ตัวอย่าง

สมมติว่าคุณได้รับรายได้ 1 ล้านรูเบิล รายได้จะถูกคำนวณตามรูปแบบต่อไปนี้:

ภาษี = รายได้ * 6%,

ในกรณีของเรา 1,000,000 * 6% = 60,000 รูเบิล

โปรดทราบว่าค่าใช้จ่ายภายใต้ "รายได้" ระบบภาษีแบบง่ายจะไม่ถูกนำมาพิจารณา แต่อย่างใดดังนั้นจึงควรใช้หากค่าใช้จ่ายยืนยันยากมากหรือมีส่วนแบ่งน้อยมาก ระบบ 6% ใช้เป็นหลักโดยผู้ประกอบการแต่ละรายที่ทำงานโดยไม่มีพนักงานหรือมีพนักงานจำนวนไม่มากนัก เนื่องจากการบัญชีที่เรียบง่าย คุณสามารถทำได้โดยไม่ต้องมีนักบัญชี และไม่ใช้การจ้างบุคคลภายนอกด้านบัญชี

STS “รายได้หักค่าใช้จ่าย” – 5-15%

ระบบการคำนวณภาษีนี้ซับซ้อนกว่า และมีแนวโน้มว่าจะเป็นเรื่องยากมากที่จะจัดการโดยลำพังหากไม่มีนักบัญชีที่มีคุณสมบัติเหมาะสม อย่างไรก็ตาม การใช้ระบบนี้อย่างถูกต้องสามารถประหยัดภาษีได้ และคุ้มค่าที่จะใช้หาก LLC หรือผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถยืนยันค่าใช้จ่ายได้

ความสนใจ!เชื่อกันว่าระบบภาษีแบบง่ายนี้จะทำกำไรได้มากกว่า 6% หากคิดเป็นอย่างน้อย 50% ของรายได้

โดยปกติอัตราภาษีจะอยู่ที่ 15% แต่สามารถลดลงได้ในภูมิภาคเหลือ 5% และในกรณีของกิจกรรมบางประเภท รายละเอียดเกี่ยวกับ อัตราพิเศษคุณควรตรวจสอบกับสำนักงานสรรพากรของคุณ
ตัวอย่าง

ลองใช้รายได้ต่อปี 1 ล้านรูเบิลและนำค่าใช้จ่ายจำนวน 650,000 รูเบิลและคำนวณภาษีในอัตรา 15%

ภาษี = (รายได้-ค่าใช้จ่าย) * อัตรา (5-15%)

ในกรณีของเรา: (1,000,000 – 650,000) * 15%= 52,500

ดังที่คุณเห็นในกรณีนี้ จำนวนภาษีจะน้อยลง แต่การเก็บบันทึกจะยากกว่ามาก ในเวลาเดียวกันไม่สามารถนำมาพิจารณาค่าใช้จ่ายทั้งหมดภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายรายได้ลบค่าใช้จ่ายเมื่อคำนวณภาษีคุณสามารถอ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับภาษีนี้ได้โดยคลิกที่ลิงค์

ภาษีขั้นต่ำและการสูญเสีย

ความแตกต่างอีกอย่างหนึ่งที่ระบบนี้มีก็คือ ภาษีขั้นต่ำ. จ่ายหากภาษีโดยประมาณน้อยกว่าจำนวนนี้หรือเป็นศูนย์ อัตราคือ 1% ของรายได้ ไม่รวมค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น (รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย บทความ 346.18) ดังนั้นหากเรายกตัวอย่างที่เราอธิบายไว้ ภาษีขั้นต่ำจะอยู่ที่ 10,000 รูเบิล (1 ล้านรูเบิล * 1%) แม้ว่าคุณจะนับเช่น 8,000 รูเบิลสำหรับการชำระเงินก็ตาม หรือ 0 ถู

แม้ว่าค่าใช้จ่ายของคุณจะเท่ากับรายได้ของคุณ ซึ่งจะส่งผลให้ไม่มีเกณฑ์ภาษี แต่คุณยังคงต้องจ่าย 1% นั้น เมื่อคำนวณ “ตามรายได้” ไม่มีภาษีขั้นต่ำ หากพิจารณาจากผลการแข่งขันที่ผ่านมา ระยะเวลาภาษีผู้เสียภาษีเกิดขาดทุนจำนวนนี้สามารถรวมเป็นค่าใช้จ่ายในปีต่อ ๆ ไปและจำนวนภาษีจะลดลงตามไปด้วย

ลดระบบภาษีแบบง่ายด้วยจำนวนเบี้ยประกัน

ด้านบวกประการหนึ่งของการทำให้เข้าใจง่ายคือจำนวนภาษีสามารถลดลงได้ตามจำนวนเงินสมทบประกันที่โอนเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ อย่างไรก็ตาม มีลักษณะเฉพาะบางประการทั้งเมื่อเลือกระบบคำนวณภาษีและต่อหน้าพนักงาน

ระบบภาษีแบบง่าย - ผู้ประกอบการแต่ละรายภายใต้ระบบ "รายได้" โดยไม่มีพนักงาน

ดังที่คุณทราบ ผู้ประกอบการสามารถทำงานได้โดยไม่ต้องจ้างลูกจ้าง ในขณะที่เขาจ่ายเฉพาะกองทุนบำเหน็จบำนาญสำหรับตัวเขาเองซึ่งรัฐบาลจัดตั้งขึ้นในแต่ละปีเท่านั้น ดังนั้นในปี 2559 มูลค่าของมันคือ 23,153.33 (PFR และ MHIF) การชำระเงินนี้ช่วยให้คุณลดจำนวนภาษีตามจำนวนทั้งหมด (100%) ดังนั้นผู้ประกอบการแต่ละรายอาจไม่ต้องจ่ายภาษีนี้เลยด้วยซ้ำ

ตัวอย่าง

อีวานอฟ วี.วี. ในปีที่ผ่านมาเขาได้รับ 220,000 รูเบิลและ Petrov A.A. ได้รับ 500,000 รูเบิล ทั้งคู่จ่ายสูงกว่า การชำระเงินที่ระบุสำหรับตนเองทั้งหมดเป็นผลให้คำนวณภาษีสำหรับพวกเขาดังนี้:

สำหรับ Ivanov: ภาษี = 220,000 * 6% = 13,200 เนื่องจากจำนวนเงินที่จ่ายให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญสำหรับตนเองมากกว่ามูลค่าที่ได้รับ ดังนั้นมูลค่าภาษีสุดท้ายจะเป็นศูนย์

สำหรับ Petrov: ภาษี = 500,000 * 6% = 30,000 ลบการชำระเงินสำหรับตัวเราเองเราพบว่าจำนวนภาษีที่ต้องชำระจะเท่ากับ 30,000 - 23,153.33 = 6,846.67

ระบบภาษีแบบง่าย - ผู้ประกอบการแต่ละรายและ LLCs ภายใต้ระบบ "รายได้" กับพนักงาน

สถานการณ์นี้อาจเกิดขึ้นได้ทั้งสำหรับองค์กรที่ไม่สามารถทำงานได้หากไม่มีพนักงานและสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล ในกรณีนี้สามารถลดภาษีได้ตามจำนวนเงินที่จ่ายให้กับพนักงาน แต่ไม่เกิน 50% ในกรณีนี้จะชำระเต็มจำนวน แต่จะไม่นำมาพิจารณาเมื่อลดลง

ตัวอย่างที่ 1

Petrov ได้รับ 700,000 รูเบิลและการจ่ายเงินเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญสำหรับพนักงานมีจำนวน 18,000 รูเบิล ในกรณีนี้เราได้รับ:

ภาษี = 700,000 * 6% = 42,000 เนื่องจากจำนวนเงินที่จ่ายเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญสำหรับพนักงานไม่เกิน 50% ของจำนวนเงินที่ได้รับ ระบบภาษีแบบง่ายสามารถลดลงได้อย่างสมบูรณ์ ภาษีที่ต้องชำระในกรณีนี้คือ 24,000 (42,000 – 18,000)

ตัวอย่างที่ 2

สมมติว่า Ivanov (หรือ Ivanov และ K LLC) มีรายได้ 700,000 ในขณะที่เขาจ่ายเงิน 60,000 รูเบิลให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญสำหรับพนักงาน

ภาษี = 700,000 * 6% = 42,000 รูเบิลและสามารถลดภาษีได้ไม่เกิน 50% ในกรณีของเราคือ 21,000 เนื่องจาก 60,000 (จ่ายเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ) มากกว่า 21,000 จึงลดภาษีได้อีกต่อไป , มากกว่า 21,000 นั่นคือไม่เกิน 50% เป็นผลให้ภาษีที่ต้องชำระจะเป็น 21,000 รูเบิล (42,000 - 21,000)

ระบบภาษีแบบง่าย “รายได้ลบค่าใช้จ่าย”

ในกรณีนี้การมีหรือไม่มีพนักงานไม่สำคัญ ในกรณีนี้ ไม่ใช่ภาษีที่ลดลง แต่ตามตัวอย่างที่กล่าวไว้ข้างต้น แต่เป็นฐานภาษี เหล่านั้น. จำนวนเงินที่จ่ายให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญจะรวมอยู่ในจำนวนค่าใช้จ่ายและภาษีจะคำนวณจากส่วนต่างในอัตราที่ใช้บังคับ

ตัวอย่าง

ดังนั้นหาก Petrov ได้รับรายได้ 500,000 รูเบิลและค่าใช้จ่ายเป็นค่าเช่า 20,000 รูเบิลเงินเดือน 60,000 การจ่ายเงินเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญสำหรับพนักงานมีจำนวน 18,000 สำหรับตัวเขาเอง

ภาษีที่ต้องชำระ = (500,000 – 20,000 – 60,000 – 18,000- 23,153.33) * 15% = 378,846.76 * 15% = 56,827

อย่างที่คุณเห็นหลักการคำนวณแตกต่างกันบ้าง

จ่าย 1% ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญสำหรับรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิล

โปรดทราบว่าหากผู้ประกอบการรายบุคคลได้รับรายได้สำหรับ ระยะเวลาการรายงานมากกว่า 300,000 รูเบิล จากนั้นจ่ายเพิ่มอีก 1% ของจำนวนเงินส่วนเกินให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญ (PFR) ตัวอย่างเช่น หากได้รับรายได้ 400,000 รูเบิล คุณจะต้องจ่ายเพิ่มเติม (400,000 - 300,000) * 1% = 1,000 รูเบิล

สำคัญ!ในหนังสือลงวันที่ 7 ธันวาคม 2558 เลขที่ 03-11-09/71357 กระทรวงการคลังชี้แจงว่า การชำระเงินนี้จะถือว่าบังคับ การชำระเงินคงที่ดังนั้นระบบภาษีแบบง่ายจึงสามารถลดลงได้ด้วยจำนวนนี้ อย่าสับสน จำนวนนี้ด้วยภาษีขั้นต่ำ!

การรายงานและการชำระภาษี

ภาษีประเภทนี้แสดงถึงการรายงานต่อไปนี้:

1. ประกาศตามระบบภาษีแบบง่ายกำหนดให้ปีละครั้ง กำหนดเวลาส่งคือจนถึงวันที่ 30 เมษายนของปีถัดจากปีก่อนหน้า
2. ผู้ประกอบการควรคงชื่อย่อ - KUDiR ตั้งแต่ปี 2013 การรับรองโดย Federal Tax Service ไม่จำเป็นอีกต่อไป แต่จะต้องนำไปผูก เย็บ และติดหมายเลขไว้ไม่ว่าในกรณีใด ๆ ถ้ามีให้ไว้ การรายงานเป็นศูนย์ในบางภูมิภาคก็ไม่จำเป็น

หากผู้ประกอบการหยุดกิจกรรมภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย เขาจะต้องยื่นคำประกาศภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายไม่ช้ากว่าวันที่ 25 ของเดือนถัดจากวันที่หยุด

การจ่ายภาษี

แม้ว่าจะมีการรายงานปีละครั้ง แต่คุณยังคงต้องเก็บบันทึกอย่างต่อเนื่อง เนื่องจากการชำระเงินภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายแบ่งออกเป็น 4 ส่วน โดย 3 ส่วนนั้นเป็นการชำระเงินล่วงหน้าและบังคับ เช่นเดียวกับการชำระเงินครั้งสุดท้ายครั้งที่ 4 ของปี ในเวลาเดียวกัน หากคุณไม่ชำระเงินล่วงหน้าหรือชำระเงินอย่างถูกต้อง คุณอาจถูกประเมินค่าปรับและค่าปรับ

กำหนดเวลาในการชำระล่วงหน้าและภาษีมีดังนี้:

• สำหรับไตรมาสแรกจะต้องชำระเงินภายในวันที่ 25 เมษายน
• สำหรับไตรมาสที่ 2 จะต้องชำระเงินในวันที่ 25 กรกฎาคม
• การชำระเงินสำหรับไตรมาสที่สามจะครบกำหนดในวันที่ 25 ตุลาคม
• การชำระเงินรายปีและงวดสุดท้ายจะดำเนินการไม่ช้ากว่าวันที่ 30 เมษายนของปีถัดจากปีที่รายงาน เหล่านั้น. เช่น วันที่ 30 เมษายน 2560 จะเป็นวันครบกำหนดชำระภาษีปี 2559

ความรับผิดชอบต่อการละเมิดที่ตรวจพบ

1. หากคุณมาช้าหรือเพียงไม่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีแบบง่ายตรงเวลา ค่าปรับจะอยู่ที่ 5-30% ขึ้นอยู่กับจำนวนภาษีที่ต้องชำระ ในกรณีนี้ ค่าปรับขั้นต่ำคือ 1,000 รูเบิล
2. หากคุณไม่ได้จ่ายภาษี ค่าปรับจะอยู่ที่ 20-40% ขึ้นอยู่กับจำนวนเงินที่คุณไม่ได้จ่าย
3. หากการชำระเงินล่าช้า จะมีการเรียกเก็บค่าปรับและหากคำนวณไม่ถูกต้อง

USN, UTII, OSNO, Unified Agricultural Tax, PSN - สำหรับคำย่อเหล่านี้บางส่วนไม่มีความหมายอะไร แต่สำหรับผู้ประกอบการพวกเขาระบุภาระภาษี ผู้เสียภาษีทุกคนสามารถทำงานได้ตามโครงการทั่วไปอย่างแน่นอน แต่ในรัสเซีย OSNO เป็นภาระมากที่สุดทั้งในด้านการเงินและการบริหาร ธุรกิจขนาดเล็กมักเลือกระบบภาษีพิเศษ ซึ่งช่วยให้ธุรกิจสตาร์ทอัพสามารถพัฒนาได้ในสภาวะที่ไม่เอื้ออำนวย บทความนี้จะพูดถึง ระบบภาษีที่ง่ายขึ้น (6%).

สาระสำคัญของโครงการ

ระบบภาษีแบบง่ายเป็นที่นิยมที่สุดในหมู่ธุรกิจขนาดเล็ก ความน่าดึงดูดใจของมันอธิบายได้จากน้ำหนักบรรทุกที่น้อยและความสะดวกในการเก็บบันทึก ผู้ประกอบการที่เลือกระบอบการปกครองนี้จะได้รับการยกเว้นไม่ต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีทรัพย์สิน และการโอนเท่านั้น ภาษีเดียว. ขั้นตอนการใช้โครงร่างอธิบายไว้ในบทที่ 26 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

สิทธิ์ในการใช้ระบบภาษีแบบง่าย (6 เปอร์เซ็นต์) มอบให้กับองค์กรที่ไม่มีสาขาโดยมีจำนวนคนเฉลี่ยต่อปีสูงถึง 100 คนและมีรายได้เป็นเวลา 9 เดือนน้อยกว่า 45 ล้านรูเบิล มูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรต้องไม่เกิน 100 ล้านรูเบิล ผู้เสียภาษีสามารถเลือกฐานสำหรับการคำนวณได้อย่างอิสระ: ระบบภาษีแบบง่าย 6%, การลดหย่อนภาษีเนื่องจากค่าใช้จ่าย

องค์กรต่อไปนี้ไม่สามารถใช้ "แบบง่าย" ได้:

• ธนาคาร กองทุนรวม บริษัทประกันภัย
• สถาบันงบประมาณ
• บริษัทต่างประเทศ
• การให้บริการด้านกฎหมายและทนายความ
• เกี่ยวข้องกับการพนัน

นอกจากนี้ ผู้ประกอบการแต่ละรายที่:

• ผลิตสินค้าที่ต้องเสียภาษี
• มีส่วนร่วมในการสกัดและจำหน่ายแร่
• ตั้งอยู่ที่ภาษีเกษตรแบบครบวงจร
• ไม่แจ้งการโอนให้ทันเวลา

ฐานภาษีถูกกำหนดตามเกณฑ์คงค้างนั่นคือรายได้และค่าใช้จ่ายคำนวณตั้งแต่ต้นปี มีการส่งคำประกาศปีละครั้งและชำระภาษีทุกไตรมาส: จ่ายล่วงหน้าสำหรับรอบระยะเวลารายงานและชำระยอดคงเหลือ ณ สิ้นปี

ข้อดีของระบบภาษีแบบง่าย (6%)

มีไม่น้อย:

• การลดหย่อนภาษี
• ยื่นคำแถลงปีละครั้ง
• ความสามารถในการลดฐานภาษี
• ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
• ความสามารถในการเลือกฐานภาษีอย่างอิสระ
• ความพร้อมของอัตราพิเศษ
• การบัญชีแบบง่าย

ข้อเสียของระบบภาษีแบบง่าย

• ข้อจำกัดเกี่ยวกับประเภทของกิจกรรม พวกเขาไม่สามารถอยู่ใน "แบบง่าย" สถาบันการเงินทนายความและทนายความ กองทุนบำเหน็จบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐ และองค์กรอื่นๆ ที่ระบุไว้ในมาตรา รหัสภาษี 346 ของสหพันธรัฐรัสเซีย
• ไม่มีความเป็นไปได้ในการเปิดสำนักงานตัวแทน ปัจจัยนี้อาจกลายเป็นอุปสรรคสำหรับบริษัทที่กำลังวางแผนขยายธุรกิจได้
• รายการค่าใช้จ่ายที่จำกัดสำหรับโครงการที่สอง
• ไม่มีภาระผูกพันในการจัดทำใบแจ้งหนี้ ประการหนึ่งช่วยประหยัดเวลาในการทำเอกสาร ในทางกลับกันอาจกลายเป็นอุปสรรคสำหรับคู่สัญญาที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม พวกเขาจะไม่สามารถขอคืนภาษีได้
• ไม่สามารถลดเกณฑ์ความสูญเสียที่เกิดขึ้นระหว่างงวดได้ การใช้ระบบภาษีแบบง่ายเมื่อเปลี่ยนไปใช้โหมดอื่นและในทางกลับกัน
• ภายใต้โครงการที่สอง จะต้องชำระภาษีแม้ว่าบริษัทจะขาดทุนในระหว่างรอบระยะเวลารายงานก็ตาม
• ในกรณีที่มีการละเมิดกฎระเบียบจะสูญเสียสิทธิ์ในการใช้ระบบภาษีแบบง่าย
• การลดพื้นฐานเนื่องจากความก้าวหน้าที่ในอนาคตอาจกลายเป็นจำนวนเงินที่เครดิตผิดพลาด
• จัดทำรายงานการชำระบัญชีขององค์กร
• ในกรณีที่ขาย OS ที่ซื้อในช่วงระยะเวลาที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย ฐานภาษีคุณจะต้องคำนวณใหม่ จ่ายค่าธรรมเนียมเพิ่มเติมและค่าปรับ

จะไปยังไง?

สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลที่เพิ่งจัดตั้งใหม่มีขั้นตอนดังนี้ ยื่นคำขอตามแบบฟอร์ม 26.2 พร้อมชุดเอกสารสำหรับการจดทะเบียนของรัฐ ผู้ประกอบการแต่ละรายโอนเอกสาร ณ สถานที่อยู่อาศัยของตน, LLCs – ณ ที่ตั้งของตน หากไม่ส่งใบสมัครใช้ระบบภาษีแบบง่าย (6%) ภายใน 30 วันหลังจากการลงทะเบียนของรัฐ ผู้เสียภาษีจะเปลี่ยนไปใช้ระบบทั่วไปโดยอัตโนมัติ สถานประกอบการต้องยื่นคำขอภายในวันที่ 31 ธันวาคม หากตรงตามพารามิเตอร์ทั้งหมด (จำนวนพนักงาน ปริมาณรายได้ ต้นทุนระบบปฏิบัติการ) จะไม่มีปัญหาในการเปลี่ยนไปใช้ "ระบบแบบง่าย"

โครงการแรก: ระบบภาษีแบบง่าย (รายได้ 6%)

ฐานภาษี (รายได้) คูณด้วย 6% เงินทดรองที่โอนแล้วสำหรับปีจะถูกหักออกจากผลที่ได้รับ ด้วยค่าใช้จ่ายเบี้ยประกันที่จ่ายให้กับผลประโยชน์ของพนักงาน (สามวันแรกของการลาป่วย) ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถลดจำนวนภาษีลงได้สูงสุดครึ่งหนึ่ง โครงการนี้น่าสนใจยิ่งขึ้นสำหรับผู้ประกอบการที่จ้างพนักงาน

ความแตกต่างที่สำคัญ ฐานสามารถลดลงได้เฉพาะเงินทดรองสะสมและชำระภายในเวลาที่ชำระบัญชีเท่านั้น นั่นคือหากโอนเงินสมทบสำหรับเดือนธันวาคม 2558 ในเดือนมกราคม 2559 พวกเขาจะลดจำนวนค่าธรรมเนียมสำหรับ ช่วงที่ผ่านมา. จะไม่ส่งผลกระทบต่อภาษีปี 2559 แต่อย่างใด

ตัวอย่าง

ฐานภาษีสำหรับการทำงาน 9 เดือนมีจำนวน 1.45 ล้านรูเบิล สำหรับครึ่งปีแรกถูกโอน เบี้ยประกันในจำนวน 35,000 รูเบิล เงินทดรองสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย (USN 6%) - 40,000 รูเบิล

ฐาน: 1.45 x 0.06 = 0.87 ล้านรูเบิล

เนื่องจากเงินสมทบประกัน จำนวนภาษีจึงสามารถลดลงได้: 87 x 0.5 = 43.5 พันรูเบิล

ตัวเลขนี้น้อยกว่าจำนวนเงินที่บริจาคดังนั้นจึงนำมาพิจารณาเต็มจำนวน

ภาษีที่ต้องชำระ: 87 – 35 – 40 = 12,000 รูเบิล

มาเปลี่ยนเงื่อนไขของปัญหาก่อนหน้ากัน ให้จำนวนเบี้ยประกันที่โอนให้กับพนักงานคือ 55,000 รูเบิล, ผลประโยชน์ทุพพลภาพ - 4,000 รูเบิล, เงินทดรอง - 45,000 รูเบิล

จำนวนผลงานและผลประโยชน์เกินขีด จำกัด ดังนั้นจะพิจารณาเพียง 43,000 รูเบิลเท่านั้น

ภาษีที่ต้องชำระ: 87 – 43.5 – 45 = - 1.5 พันรูเบิล

มีการจ่ายเงินมากเกินไป ตามงบประมาณสำหรับ งวดปัจจุบันไม่จำเป็นต้องแสดงรายการอะไร

โครงการที่สอง: การลดต้นทุน

ค่าใช้จ่ายจะถูกลบออกจากรายได้ จากนั้นจำนวนจะคูณด้วย 15% ภูมิภาค กฎระเบียบอัตราภาษีสามารถลดลงเหลือ 5% ตัวอย่างเช่นในเซนต์ปีเตอร์สเบิร์กผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายระบบภาษีแบบง่ายในอัตรา 10% และในภูมิภาคมอสโก - เฉพาะผู้ที่ทำงานในด้านการผลิตพืชผลเท่านั้น หากมีกำไรหรือขาดทุนเป็นศูนย์ ก็ไม่จำเป็นต้องจ่ายเงินล่วงหน้าสำหรับไตรมาสนั้น หากจำนวนเงินที่รวบรวมได้สำหรับปีน้อยกว่า 1% ของรายได้ คุณจะต้องจ่ายภาษีขั้นต่ำ 1% ของรายได้

ค่าใช้จ่ายอาจรวมถึงต้นทุนในการซื้อวัสดุ สินทรัพย์ถาวร การสร้างสินทรัพย์ไม่มีตัวตน ค่าจ้าง เบี้ยประกัน ฯลฯ ทั้งหมดจะต้องมีเหตุผลทางเศรษฐกิจและสนับสนุนโดยเอกสาร ผู้ประกอบการจะต้องเก็บ "บัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย" และสะท้อนถึงข้อเท็จจริงของการซื้อหรือการให้บริการ

ตัวอย่าง

รายได้ของ บริษัท สำหรับปีคือ 4 ล้านรูเบิลค่าใช้จ่าย - 3.5 ล้านรูเบิลการชำระเงินล่วงหน้า 9 เดือน - 45,000 รูเบิล

1) 4 – 3.5 = 0.5 x 0.15 = 0.075 ล้านรูเบิล – จำนวนภาษี

จำนวนภาษีก็มากขึ้น การชำระเงินขั้นต่ำ. คุณควรจ่ายตามงบประมาณ: 75 – 45 = 30,000 รูเบิล

รายได้ขององค์กรสำหรับปีมีจำนวน 4 ล้านรูเบิลค่าใช้จ่าย - 3.8 ล้านรูเบิลการชำระเงินล่วงหน้า 9 เดือน - 45,000 รูเบิล เรานับ:

1) 4 - 3.8 = 0.2 x 0.15 = 0.03 ล้านรูเบิล - จำนวนภาษี

2) 4 x 0.01 = 0.04 ล้านรูเบิล – 1% ของรายได้

จำนวนภาษีที่คำนวณได้น้อยกว่าขั้นต่ำ คุณต้องจ่าย 40,000 รูเบิลให้กับงบประมาณ

นี่คือวิธีคำนวณระบบภาษีแบบง่าย (6%, 15%)

วัตถุแคลคูลัส

ผู้ประกอบการจะต้องเลือกโครงการภาษีด้วยตนเอง ในช่วงสิ้นปีผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถเขียนใบสมัครเพื่อเปลี่ยนรูปแบบระบบภาษีแบบง่ายได้ ผู้ประกอบการที่ให้บริการที่มีขนาดไม่ใหญ่ ต้นทุนวัสดุการใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะทำกำไรได้มากกว่า (รายได้ 6%) ผู้ประกอบการแต่ละรายที่เกี่ยวข้องกับการค้าหรือการผลิตควรเลือกรูปแบบการลดต้นทุน

เกี่ยวกับ อัตราดอกเบี้ยปัจจัยสำคัญที่นี่คือความสามารถในการทำกำไรของธุรกิจ หากจำนวนค่าใช้จ่ายตามแผนคือ 60% (หรือมากกว่า) ของรายได้ การใช้โครงการที่สองจะทำกำไรได้มากกว่า ในขณะเดียวกันก็เป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องเก็บบันทึกอย่างถูกต้อง เอกสารต้นฉบับ(พร้อมลายเซ็นและตราประทับ) ยืนยันค่าใช้จ่าย

การรายงาน

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย (6%) จะต้องรู้ว่าต้องส่งข้อมูลใดไปยังสำนักงานสรรพากร

• สมุดบัญชีรายรับและรายจ่าย (KUDiR)
• คำประกาศ.

KUDiR ถูกเก็บไว้โดยผู้ประกอบการแต่ละราย จะแสดงเฉพาะรายได้เท่านั้น ในช่วงปลายปี จะมีการพิมพ์ออกมา โดยจะมีหมายเลขหน้าและเย็บต่อกัน จนถึงวันที่ 30 เมษายน 2559 จะมีการส่งการประกาศภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายไปยัง Federal Tax Service ผลงานให้กับ กองทุนนอกงบประมาณคุณสามารถชำระเงินได้ 2 ครั้งจนถึงวันที่ 31 ธันวาคม

กำหนดเวลา

ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องชำระภาษีภายในวันที่ 25 ของเดือนแรกของไตรมาสถัดไป: 6% ของระบบภาษีแบบง่ายจะได้รับการชำระคืน ณ สิ้นปี ลองดูปฏิทินภาษีสำหรับปี:

04/01/59 - จ่ายเงินสมทบเข้ากองทุน (สำหรับไตรมาสแรกของปี 2559 และยอดคงเหลือสำหรับปี 2558)

04/25/59 - ชำระเงินล่วงหน้าให้กับ Federal Tax Service (สำหรับไตรมาสแรกของปี 2559)

04/30/59 - โอนภาษีจากระบบภาษีแบบง่ายไปยังกองทุน (สำหรับปี 2558)

04/30/59 - ส่งคำประกาศสำหรับปี 2558 ไปยัง Federal Tax Service

07/01/59 – โอนเงินสมทบ (สำหรับไตรมาสที่ 2)

07.25.16 - ชำระเงินล่วงหน้าให้กับ Federal Tax Service (เป็นเวลาหกเดือน)

01.10.16 - โอนเงินสมทบเข้ากองทุน (สำหรับไตรมาสที่สาม)

25/10/59 - จ่ายเงินล่วงหน้าให้กับ Federal Tax Service (สำหรับไตรมาสที่สาม)

31/12/59 - โอนเงินสมทบ (สำหรับไตรมาสที่สี่)

คุณจะต้องปรากฏตัวที่การตรวจสอบเพียงครั้งเดียวเพื่อยื่นคำชี้แจงภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย

การเปลี่ยนแปลงปี 2559

ในปีใหม่ ขีดจำกัดรายได้เพิ่มขึ้น 32.9%:

• 79.74 ล้านรูเบิล - จำนวนรายได้สูงสุดที่คุณสามารถคงอยู่ในระบบภาษีแบบง่ายในปี 2559
• 59.805 พันรูเบิล ขีดจำกัดรายได้ที่จะมีผลใช้บังคับในปี 2560
• ไม่เกิน 51,615,000 รูเบิล ผู้ประกอบการจะต้องมีรายได้ภายใน 9 เดือนของปี 2558 เพื่อเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่ายในปี 2559

การแก้ไขที่นำเสนอโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 232 อนุญาตให้ภูมิภาคลดอัตรา: จาก 6% เป็น 1% สำหรับโครงการแรกและจาก 15 เป็น 7.5% สำหรับโครงการที่สอง

ตั้งแต่วันที่ 01/01/59 บริษัทขนาดเล็กจะได้รับการยกเว้นจากการตรวจสอบที่ไม่ใช่ภาษี หากองค์กรถูกรวมไว้ในแผนการตรวจสอบโดยไม่ได้ตั้งใจ องค์กรนั้นก็สามารถแยกตัวเองออกจากรายการได้ ในการดำเนินการนี้ คุณจะต้องเขียนใบสมัคร แนบสำเนารายงานผลประกอบการทางการเงิน ข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ย และส่งชุดเอกสารไปยังสำนักงาน Rospotrebnadzor

มีระบบภาษีหลายระบบในรัสเซียที่ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถใช้ได้ (ดู "") ระบบภาษีแบบง่าย () เป็นระบบภาษีที่ใช้บ่อยที่สุดสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก มันเหมาะกับเกือบทุกคนและทำให้ชีวิตของผู้ประกอบการง่ายขึ้น: ภาษีหนึ่งรายการแทนที่ภาษีหลายรายการ คุณจะต้องรายงานภาษีปีละครั้งเท่านั้น วิธีการทางกฎหมายลดภาษี ผู้เชี่ยวชาญจากบริการเว็บ "" จะช่วยให้คุณเข้าใจคุณสมบัติของการใช้ระบบภาษีนี้

ใครสามารถเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้

ทั้งองค์กรและผู้ประกอบการสามารถเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้ นี้จะกระทำใน โดยสมัครใจ. หากต้องการใช้ระบบภาษีนี้ คุณต้องยื่นหนังสือแจ้งต่อสำนักงานสรรพากรภายใน 30 วันนับจากวันที่จดทะเบียนธุรกิจของคุณ หากผู้ประกอบการแต่ละรายวางแผนที่จะเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่ายตั้งแต่ต้นปีหน้า ควรส่งการแจ้งเตือนก่อนวันที่ 31 ธันวาคมของปีปัจจุบัน

แต่ไม่ใช่ทุกคนจะถูกโอนไปยังระบอบการปกครองพิเศษนี้ เกณฑ์ที่จะไม่อนุญาตให้ใช้ "ภาษีแบบง่าย" มีระบุไว้ในมาตรา 346.12 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ดังนั้นจึงห้ามใช้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการที่ผลิตสินค้าที่ต้องเสียภาษี (เช่น บุหรี่หรือน้ำมันเบนซิน) สกัดและขายแร่ หรือจ่ายเงิน ภาษีเกษตรแบบครบวงจร. นอกจากนี้เขาไม่มีสิทธิ์ประยุกต์ใช้ระบบองค์กรที่เรียบง่ายและผู้ประกอบการแต่ละรายด้วย จำนวนเฉลี่ยพนักงานมากกว่า 100 คน นอกจากนี้ยังมีข้อจำกัดเกี่ยวกับจำนวนรายได้ด้วย หากตามผลของไตรมาสครึ่งปีเก้าเดือนหรือหนึ่งปีมีรายได้เกิน 150 ล้านรูเบิลสิทธิ์ในระบบภาษีแบบง่ายจะสูญหายไป

"ประยุกต์" สองประเภท

ปัจจุบันมีระบบภาษีแบบง่ายมีสองประเภท วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีและอัตราภาษีแตกต่างกัน นี้:

1. ระบบภาษีที่เรียบง่ายโดยมีเป้าหมายในการจัดเก็บภาษีคือ "รายได้" ผู้ประกอบการแต่ละรายที่เลือกวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีนี้จะรวมรายได้ของตนในช่วงระยะเวลาหนึ่งและคูณด้วยอัตราภาษี ในภูมิภาคส่วนใหญ่เป็น 6% แต่ในบางภูมิภาคของสหพันธรัฐรัสเซียมีอัตราลดลง - จาก 1% เป็น 6% ตัวอย่างเช่น ในไครเมีย อัตราภาษีคือ 4%
2. ระบบภาษีแบบง่ายโดยมีวัตถุประสงค์การจัดเก็บภาษี “รายได้ลบค่าใช้จ่าย”. ผู้ประกอบการแต่ละรายที่เลือกวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีนี้จะต้องชำระภาษีตามส่วนต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่าย โดยทั่วไปอัตราภาษีจะสูงกว่า - จาก 5% เป็น 15% ก่อตั้งขึ้นโดยกฎหมายระดับภูมิภาค ตัวอย่างเช่น อัตราภาษีในมอสโกคือ 10% สำหรับผู้ที่ทำธุรกิจในด้านการบริการสังคม กีฬา การเลี้ยงปศุสัตว์ ฯลฯ และ 15% สำหรับคนอื่นๆ อัตราภาษีในเซนต์ปีเตอร์สเบิร์กคือ 7% สำหรับทุกคน อัตราภาษีในเยคาเตรินเบิร์กและ ภูมิภาคสแวร์ดลอฟสค์เท่ากับ 5% สำหรับผู้ที่ทำธุรกิจในด้านการศึกษา การดูแลสุขภาพ กีฬา ฯลฯ และ 7% สำหรับคนอื่นๆ

อัตราภาษีเมื่อใช้ระบบภาษีแบบง่ายโดยวัตถุ “รายได้ลบค่าใช้จ่าย” ต้องไม่ต่ำกว่า 1% ของ จำนวนเงินทั้งหมดรายได้. แม้ว่าปีนี้จะไม่ได้ผลกำไร แต่คุณก็ยังต้องจ่ายภาษีขั้นต่ำนี้

โปรดทราบ: อัตราภาษีภูมิภาคสำหรับการคำนวณภาษีเดี่ยวตามระบบภาษีแบบง่ายอาจมีการเปลี่ยนแปลง ดังนั้นเพื่อความสะดวกของผู้ประกอบการ ผู้เชี่ยวชาญของบริการเว็บ Kontur.Elba จึงได้รวบรวมไว้ ตารางที่อัปเดตพร้อมอัตราภาษีภูมิภาค. ค้นหาภูมิภาคของคุณในตารางและดูอัตราภาษีปัจจุบัน การค้นหาจะช่วยคุณได้ซึ่งเรียกโดยการกดปุ่ม "Ctrl" และ "F" พร้อมกัน

การใช้ระบบภาษีแบบง่ายที่มีวัตถุ "รายได้" จะทำกำไรได้มากกว่าหากค่าใช้จ่ายมีน้อย - น้อยกว่า 60% ของรายได้มิฉะนั้นค่าใช้จ่ายจะยากต่อการยืนยันด้วยเอกสาร วัตถุที่ต้องเสียภาษีดังกล่าวเหมาะอย่างยิ่งสำหรับการให้บริการให้คำปรึกษาหรือบริการให้เช่าอสังหาริมทรัพย์ ระบบภาษีแบบง่ายที่มีวัตถุ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" จะทำกำไรได้มากกว่าหากใช้สำหรับค่าใช้จ่ายปกติจำนวนมาก (70-80% ของรายได้) และหากมีเอกสารยืนยันค่าใช้จ่าย ดังนั้นวัตถุที่ต้องเสียภาษีนี้จึงเหมาะสำหรับการค้า

ออบเจ็กต์การเก็บภาษีที่เลือกจะถูกนำไปใช้ตลอดทั้งปีปฏิทิน หากต้องการเปลี่ยนไปใช้บริการสถานที่อื่นตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมของปีถัดไป คุณต้องแจ้งหน่วยงานด้านภาษีภายในวันที่ 31 ธันวาคมของปีก่อนหน้า

วิธีการคำนวณรายได้ตามระบบภาษีแบบง่ายด้วยวัตถุ “รายได้”

รายได้ถือเป็นเงินทั้งหมดที่ผู้ประกอบการแต่ละรายได้รับขณะดำเนินธุรกิจ โดยพื้นฐานแล้วนี่คือรายได้จากการขาย (เช่น รายได้จากการขายสินค้า งาน หรือบริการ) ตัวอย่างเช่น ผู้ประกอบการแต่ละรายพัฒนาเว็บไซต์และได้รับ 100,000 รูเบิล จำนวนนี้จะต้องบันทึกเป็นรายได้และจะต้องชำระภาษี

มีอีกไหม รายได้ที่ไม่ได้มาจากการดำเนินงานซึ่งไม่เกี่ยวข้องกับธุรกิจโดยตรงแต่ก็ต้องนำมาพิจารณาด้วย ตัวอย่างเช่น สิ่งเหล่านี้ได้แก่:

• ดอกเบี้ยบน เงินฝากธนาคารไอพี;
• ค่าปรับและค่าปรับจากคู่ค้าสำหรับการละเมิดเงื่อนไขสัญญา
• ค่าชดเชยที่ได้รับจากบริษัทประกันภัย
• ของขวัญและทรัพย์สินฟรีอื่น ๆ ที่ได้รับ
• รายได้อื่นที่ระบุไว้ในบทความของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ส่วนใหญ่แล้วผู้ประกอบการแต่ละรายจะได้รับรายได้เป็นเงินสด แต่มีรายได้ที่ไม่เป็นตัวเงิน (เช่น ระหว่างการแลกเปลี่ยน เมื่อมีการแลกเปลี่ยนผลิตภัณฑ์หนึ่งไปยังอีกผลิตภัณฑ์หนึ่ง หรือระหว่างการตาข่าย) รายได้ดังกล่าวจะต้องนำมาพิจารณาด้วย - เป็นรูเบิลตาม มูลค่าตลาดสินค้าที่คล้ายกัน

การลดหย่อนภาษีเบี้ยประกันภัย

ภาษีในระบบภาษีแบบง่ายที่มีวัตถุ "รายได้" สามารถลดลงได้ ในกรณีนี้ต้องคำนึงถึงกฎต่อไปนี้:

1. ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงานสามารถลดภาษีค่าเบี้ยประกันได้อย่างสมบูรณ์และผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีพนักงานและ LLC ในจำนวนไม่เกิน 50% ของจำนวนภาษี

2. ภาษีจะลดลงโดย:

• เบี้ยประกันส่วนบุคคลสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล ในปี 2561 เงินสมทบบำนาญจากรายได้ไม่เกิน 300,000 รูเบิลคือ 26,545 รูเบิลและ ค่ารักษาพยาบาล— 5,840 รูเบิล นอกจากนี้คุณต้องจ่าย 1% ของรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิลให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญ (แต่ไม่เกินจำนวนเงินสมทบสูงสุดซึ่งในปี 2561 เท่ากับ 212,360 รูเบิล)
• เงินสมทบสำหรับพนักงานสำหรับเงินบำนาญ ค่ารักษาพยาบาล และ ประกันสังคมในกรณีที่ทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตร (โอนไปยัง Federal Tax Service) รวมถึงเงินสมทบกองทุนประกันสังคม "สำหรับการบาดเจ็บ"
• ลาป่วยในสามวันแรกของการเจ็บป่วยของพนักงาน
• เงินสมทบสำหรับพนักงานประกันสุขภาพภาคสมัครใจ

3. เงินสมทบสามารถนำมาพิจารณาได้หากโอนในช่วงเวลาเดียวกับที่คำนวณภาษี ตัวอย่างเช่น ภาษีเดี่ยวภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับไตรมาสแรกสามารถลดลงได้ด้วยเบี้ยประกันที่จ่ายตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมถึง 31 มีนาคม ไม่สำคัญว่าการบริจาคเหล่านี้จะเกิดขึ้นในช่วงเวลาใด

การลดภาษีการขายในมอสโก

ผู้ประกอบการที่ลงทะเบียนในมอสโกและชำระเงินสามารถลดภาษีเดี่ยวภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายตามจำนวนค่าธรรมเนียมนี้ แต่หากผู้ประกอบการรายบุคคลซื้อขายในเมืองหลวง แต่จดทะเบียนในภูมิภาคอื่น จะต้องชำระภาษีโดยไม่คำนึงถึงจำนวนค่าธรรมเนียมการซื้อขาย

ภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสามารถลดลงได้ด้วยค่าธรรมเนียมการค้าเต็มจำนวน ข้อ จำกัด ในการลดภาษีเพียง 50% ตามที่กำหนดไว้สำหรับเบี้ยประกันของ LLC และผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีพนักงานจะไม่ใช้กับภาษีการค้า เนื่องจากจำนวนภาษีการค้าจะลดภาษีนอกเหนือจากจำนวนเบี้ยประกัน จำนวนภาษีสุดท้ายที่ต้องชำระอาจเป็นศูนย์

วิธีการคำนวณรายได้และค่าใช้จ่ายตามระบบภาษีแบบง่ายโดยมีวัตถุ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย"

รายได้ถูกกำหนดในลักษณะเดียวกับในกรณีของการใช้ระบบภาษีแบบง่ายกับวัตถุ "รายได้" นั่นคือรายรับทั้งหมด (ทั้งที่เป็นตัวเงินและไม่ใช่ตัวเงิน) จากการดำเนินธุรกิจถือเป็นรายได้ กิจกรรมผู้ประกอบการ.

สำหรับค่าใช้จ่ายของผู้ประกอบการนั้น ไม่สามารถนำมาพิจารณาทั้งหมดได้เมื่อคำนวณภาษีตามระบบภาษีแบบง่ายโดยมีวัตถุ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" ก่อนที่จะรับรู้ค่าใช้จ่าย คุณต้องตรวจสอบว่าตรงตามเงื่อนไขต่อไปนี้หรือไม่:

• ค่าใช้จ่ายมีความสมเหตุสมผลทางเศรษฐกิจและมุ่งเป้าไปที่การสร้างรายได้
• ประเภทของค่าใช้จ่ายมีชื่ออยู่ในมาตรา 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
• คุณได้ชำระเงินเต็มจำนวนแก่ซัพพลายเออร์แล้ว
• คุณได้สิ่งที่คุณจ่ายไป: สินค้าถูกจัดส่ง, มีการบริการ, งานเสร็จสมบูรณ์;
• คุณมีเอกสารยืนยันค่าใช้จ่าย
• คุณขายสินค้าที่คุณซื้อเพื่อขายต่อ - หลังจากนั้นคุณสามารถตัดต้นทุนเป็นค่าใช้จ่ายได้

ในกรณีนี้ควรคำนึงถึงค่าใช้จ่ายตามวันที่ล่าสุด:

• วันที่ชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์
• วันที่ได้รับสินค้า งาน หรือบริการจากผู้จำหน่าย
• วันที่จัดส่งสินค้าไปยังผู้ซื้อขั้นสุดท้าย

ความสมเหตุสมผลของการบริโภค

ค่าใช้จ่ายจะต้องมีความสมเหตุสมผลทางเศรษฐกิจและมุ่งเป้าไปที่การสร้างรายได้ นั่นคือสามารถลดภาษีได้เฉพาะกับต้นทุนที่นำไปใช้ได้จริงในการดำเนินธุรกิจเท่านั้น ตัวอย่างเช่น หากผู้ประกอบการแต่ละรายมีส่วนร่วมในการนำซอฟต์แวร์ไปใช้ ก็ไม่น่าเป็นไปได้ที่กิจกรรมนี้จะต้องซื้อเครื่องเชื่อม ในระหว่างการตรวจสอบ คุณจะต้องอธิบายให้หน่วยงานภาษีทราบอย่างชัดเจนในระหว่างการตรวจสอบว่าค่าใช้จ่ายบางอย่างช่วยในการดำเนินธุรกิจได้อย่างไร

เอกสารหลักฐานการบริโภค

สามารถยืนยันค่าใช้จ่ายได้ด้วยเอกสารดังต่อไปนี้ ใบเสร็จรับเงิน แบบฟอร์ม การรายงานที่เข้มงวด, คำสั่งจ่ายเงิน, ใบแจ้งหนี้, ใบตอบรับ, สัญญา, ใบเสร็จรับเงิน ฯลฯ

เอกสารควรระบุให้ชัดเจนว่าคุณจ่ายเงินไปเท่าไรและเท่าไหร่ สิ่งสำคัญคือต้องยืนยันการรับสินค้า ความสมบูรณ์ของงาน หรือการให้บริการ หากเรากำลังพูดถึงการซื้อวัสดุในร้านค้าก็เพียงพอแล้ว ใบเสร็จรับเงิน. โดยเฉพาะอย่างยิ่งจะต้องระบุข้อมูลต่อไปนี้: สินค้า ราคา ผู้ขาย และจำนวน หากคุณเป็นลูกค้าของการบริการที่คุณต้องการ เอกสารการชำระเงิน(เช่น คำสั่งจ่ายเงิน) ตลอดจนการแสดงการยอมรับบริการ หากการชำระเงินไม่ได้ชำระเป็นเงิน (เช่น โดยการแลกเปลี่ยนหรือตั๋วแลกเงิน) การชำระเงินดังกล่าวจะต้องได้รับการยืนยันจากเอกสารด้วย: การหักล้าง การยอมรับและการโอนตั๋วแลกเงิน ฯลฯ

การบัญชีค่าใช้จ่ายสำหรับสินค้าเพื่อขายต่อ

ค่าใช้จ่ายในการซื้อสินค้าเพื่อขายต่อสามารถตัดออกได้เมื่อมีการขายสินค้าให้กับลูกค้าของคุณแล้วเท่านั้น ตัวอย่างเช่น เมื่อวันที่ 20 มีนาคม ผู้ประกอบการรายหนึ่งซื้อหมอน 20 ใบ ราคาใบละ 1,000 รูเบิล วันที่ 30 มีนาคม เขาขายหมอนได้ 4 ใบ ในวันนี้ (30 มีนาคม) คุณสามารถรวมค่าใช้จ่ายได้ 4,000 รูเบิล

ค่าใช้จ่ายในการขายต่อจะถูกนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณภาษีเดี่ยวตามระบบภาษีแบบง่าย ณ วันที่ล่าสุด:

• วันที่คุณชำระค่าสินค้าให้กับซัพพลายเออร์
• วันที่โอนสินค้าให้กับลูกค้า (สามารถกำหนดโดยวันที่ในใบแจ้งหนี้สำหรับการขายสินค้าให้กับลูกค้าหรือวันที่ในรายงานการขายปลีก)

โปรดทราบ: ผู้ประกอบการที่ลงทะเบียนใหม่ (หรือนักบัญชี) สามารถใช้รายการพิเศษได้ โปรแกรมบัญชีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล นี่คือบริการบนเว็บ “” ซึ่งช่วยให้คุณติดตามรายได้และค่าใช้จ่ายคำนวณจำนวนเงิน ผลงานคงที่และภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายและ UTII จัดทำรายงานและส่งทางอินเทอร์เน็ต ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถทำงานในโปรแกรมนี้ได้ฟรี หากผ่านไปน้อยกว่าสามเดือนนับจากวันที่ลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการจนถึงการลงทะเบียนใน Kontur.Elbe

จุดที่สำคัญที่สุดประการหนึ่งที่ผู้ประกอบการมือใหม่จะต้องตัดสินใจไม่ช้าก็เร็วคือเขาควรใช้ระบบภาษีแบบใด นี่เป็นสิ่งสำคัญ เนื่องจากระบบภาษีจะกำหนดไม่เพียงแต่จะกำหนดวิธีรักษาบัญชี ส่งคำชี้แจง และรายงานเท่านั้น แต่ยังรวมถึงจำนวนภาษีและค่าธรรมเนียมที่จะเรียกเก็บจากองค์กรด้วย ฉันต้องบอกว่าปัญหาของการเลือก ระบบภาษีไม่ใช่แค่นักธุรกิจรุ่นเยาว์เท่านั้นที่อาจจะงง ในกระบวนการทำงานการเปลี่ยนแปลงระบบภาษีด้วยเหตุผลบางประการอาจจำเป็นสำหรับองค์กรที่มีอยู่ในตลาดมาเป็นเวลานาน ในรัสเซียมีระบบภาษีที่ใช้กันมากที่สุดสองระบบสำหรับองค์กรและองค์กร - แบบทั่วไปและแบบง่าย ตอนนี้เราจะพูดถึงสิ่งที่ง่ายขึ้นหรือที่เรียกกันในแวดวงการบัญชีว่า "ทำให้ง่ายขึ้น"

ระบบภาษีแบบง่ายคืออะไร และเหมาะกับใคร?

ระบบภาษีแบบง่ายหรือพูดกว้างกว่านั้นคือระบบภาษีแบบง่ายเป็นวิธีการดำเนินการที่พัฒนาขึ้นเป็นพิเศษ การบัญชีการส่งรายงานและการชำระภาษีตามโครงการที่เรียบง่าย ตามที่กฎหมายระบุไว้ องค์กรและองค์กรใดๆ ที่รวมอยู่ในขอบเขตของธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลางสามารถดำเนินงานภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายได้ ระบบภาษีแบบง่ายยังเป็นระบบภาษียอดนิยมสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย

ทำไมต้องทำให้ระบบภาษีง่ายขึ้น?

ระบบภาษีแบบง่ายสะดวกอย่างยิ่งสำหรับวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อม เพราะทุกสิ่งทุกอย่าง งบการเงินดำเนินการในรูปแบบที่เรียบง่าย โดยไม่จำเป็นต้องมีพนักงานบัญชีและสามารถจ้างบุคคลภายนอกด้านการทำบัญชีได้ “แบบง่าย” ช่วยให้คุณสามารถแทนที่ภาษีได้มากถึงสามภาษีด้วยภาษีเดียวและในเวลาเดียวกันยังเปิดโอกาสให้คุณเลือกสิ่งที่เรียกว่า “”

พูดง่ายๆ ก็คือฝ่ายบริหารขององค์กรมีสิทธิ์ตัดสินใจว่าจะจ่ายภาษีอย่างไร: 6% ของรายได้หรือ 15% ของรายได้ลบค่าใช้จ่าย นอกจากนี้ ในปีปฏิทินใหม่ วัตถุประสงค์ของการจัดเก็บภาษีสามารถเปลี่ยนแปลงได้ปีละครั้ง

ข้อดีอีกประการที่ไม่อาจปฏิเสธได้ของระบบภาษีแบบง่ายคือความสามารถในการยื่นคำชี้แจงปีละครั้งเท่านั้น ต่างจากระบบภาษีทั่วไป ระบอบการปกครองที่เรียบง่ายจะยกเว้นภาษีบางประเภทแก่วิสาหกิจ เช่น ถ้าเราพูดถึงสังคมด้วย ความรับผิดจำกัดแล้วจะไม่ต้องเสียภาษีทรัพย์สินในงบดุลขององค์กร ภาษีมูลค่าเพิ่ม และภาษีเงินได้นิติบุคคล ผู้ประกอบการรายบุคคลผู้ที่เลือก "ระบบแบบง่าย" ซึ่งเป็นบุคคลธรรมดาไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษีสำหรับรายได้จากกิจกรรมทางธุรกิจ พวกเขาได้รับการยกเว้นภาษีทรัพย์สินที่ใช้ในการทำงานเช่นเดียวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม

สำคัญ!แม้จะมีระบบภาษีแบบง่าย แต่ LLC และผู้ประกอบการแต่ละรายก็ยังต้องจ่ายภาษีเงินได้ตามกฎหมาย บุคคล(NDFL)ด้วย ค่าจ้างพนักงาน. การละเลยหรือการหลีกเลี่ยงหน้าที่นี้จะนำมาซึ่งการลงโทษอย่างหลีกเลี่ยงไม่ได้

ใครสามารถและใครไม่สามารถทำงานภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย

ระบบภาษีแบบง่ายในรัสเซียเป็นเรื่องปกติมาก อาจเป็นเพราะกฎหมายกำหนดว่าองค์กรและองค์กรใด ๆ ที่จัดทำรายการงานและบริการบางอย่างแก่ประชากรสามารถใช้งานได้ ข้อยกเว้นคือ:

• กองทุนรวมที่ลงทุน ธนาคาร โรงรับจำนำ องค์กรไมโครไฟแนนซ์ และโครงสร้างทางการเงินอื่นๆ
• กองทุนบำเหน็จบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐ องค์กรประกันภัย
• องค์กรที่มีสาขา
• องค์กรงบประมาณ
• บริษัทเหล่านั้นที่จัดระเบียบและดำเนินการ การพนันและเหตุการณ์ที่คล้ายกัน
• บริษัทที่เป็นคู่สัญญาในข้อตกลงแบ่งปันการผลิต
• องค์กรที่มีส่วนร่วมในการสกัดและจำหน่ายแร่ (ยกเว้นองค์กรทั่วไป เช่น ดินเหนียว ทราย หินบด พีท และอื่นๆ)
• วิสาหกิจที่จดทะเบียนในรัฐอื่น
• บริษัทที่บริษัทอื่นมีส่วนแบ่งเกิน 25% (ยกเว้นองค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไร สถาบันการศึกษาราคาประหยัด)
• วิสาหกิจที่ผลิตสินค้าที่ต้องเสียภาษี (แอลกอฮอล์ แอลกอฮอล์ ยาสูบ รถและรถจักรยานยนต์ น้ำมันเบนซิน น้ำมันดีเซล น้ำมันเครื่อง รายการทั้งหมดดูมาตรา 181 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• บริษัทที่มีพนักงานมากกว่า 100 คน
• องค์กรที่เปลี่ยนไปใช้ Unified Agricultural Tax
• รัฐวิสาหกิจเหล่านั้น มูลค่าคงเหลือสินทรัพย์ถาวรซึ่งมีมูลค่ามากกว่า 100 ล้านรูเบิล
• บริษัทที่ไม่ได้รายงานการเปลี่ยนแปลงไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายภายในระยะเวลาและในลักษณะที่กฎหมายกำหนด

ควรสังเกตว่าการเปลี่ยนแปลงเกิดขึ้นเป็นระยะๆ ในส่วนนี้ของกฎหมาย ดังนั้นเราขอแนะนำให้คุณตรวจสอบรายการนี้เป็นระยะๆ

เงื่อนไขสำหรับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย

แม้ว่ากิจกรรมขององค์กรจะรวมอยู่ในรายการที่ได้รับอนุญาตให้ดำเนินการภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย แต่คุณต้องรู้ว่าในกรณีนี้มีข้อ จำกัด บางประการ นั่นก็คือเพื่อที่จะ เจ้าหน้าที่ภาษีเพื่อให้การเปลี่ยนไปใช้ระบบ "แบบง่าย" จำเป็นที่องค์ประกอบภายในขององค์กรจะต้องตรงตามเงื่อนไขบางประการ โดยเฉพาะอย่างยิ่ง:

• กำไรสุทธิขององค์กรจะต้องน้อยกว่า 60 ล้านรูเบิลต่อปี
• บริษัทไม่ควรจ้างงานเกิน 100 คน
• มูลค่าคงเหลือไม่ควรเกิน 100 ล้านรูเบิล
• หากนี่คือองค์กร โดยเฉพาะอย่างยิ่งบริษัทจำกัด ส่วนแบ่งการมีส่วนร่วมขององค์กรอื่นในองค์กรนั้นไม่ควรเกิน 25%

ความสนใจ!ตามกฎหมายแล้ว องค์กรและองค์กรที่มีสาขาและสำนักงานตัวแทนจะไม่สามารถใช้ประโยชน์จากการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้ ไม่ว่าจะอยู่ที่ใดก็ตาม

วิธีเปลี่ยนเป็น "ตัวย่อ"

ผู้ประกอบการที่อยู่ในขั้นตอนการจดทะเบียนวิสาหกิจจะต้องตัดสินใจเกี่ยวกับระบบการจัดเก็บภาษีที่พวกเขาวางแผนจะดำเนินการ คุณสามารถส่งการแจ้งเตือนระบบภาษีแบบง่ายพร้อมกับแพ็คเกจที่เหลือได้ที่ การลงทะเบียนของรัฐและแจ้งภายหลัง - ภายใน 30 วัน นับแต่ยื่นเอกสารหลักต่อกรมสรรพากร

หากไม่เกิดขึ้น องค์กรจะรวมอยู่ในระบบภาษีทั่วไปโดยอัตโนมัติ

บางครั้งมันเกิดขึ้นว่าในกระบวนการทำงานนักธุรกิจเข้าใจว่าระบบภาษีแบบง่ายนั้นดีกว่าระบบภาษีปฏิบัติการและคำถามก็เกิดขึ้น: เป็นไปได้ไหมที่จะเปลี่ยนระบบการชำระภาษีและต้องทำอย่างไร ใช่ คุณสามารถเปลี่ยนไปใช้ระบบ "แบบง่าย" ได้ตลอดเวลาระหว่างการดำเนินงานขององค์กร เนื่องจากความเรียบง่าย ขั้นตอนนี้จึงไม่ทำให้เกิดปัญหาใดๆ ในการดำเนินการนี้ฝ่ายบริหารขององค์กรจะต้องส่งการแจ้งเตือนไปยังหน่วยงานภาษีเกี่ยวกับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายภายในต้นปีปฏิทินหน้า แต่จะต้องดำเนินการภายในวันที่ 31 ธันวาคมของปีปัจจุบัน ตัวอย่างมาตรฐานสามารถดูการแจ้งเตือนได้อย่างง่ายดายบนเว็บไซต์ของ Federal Tax Service

ข้อเสียของระบบภาษีแบบง่าย

ก่อนที่จะตัดสินใจว่าจะเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่ายหรือไม่ คุณควรชั่งน้ำหนักข้อดีข้อเสียอย่างรอบคอบ ความจริงก็คือแม้จะมีข้อได้เปรียบที่ชัดเจน แต่การทำงานภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายก็มีข้อผิดพลาดที่ซ่อนอยู่หลายประการเช่นกัน นอกเหนือจากข้อ จำกัด ที่กล่าวข้างต้นเกี่ยวกับจำนวนพนักงานในองค์กรและอัตรากำไรแล้ว ข้อเสียเปรียบหลักของการทำงานภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายคือการได้รับการยกเว้นขององค์กรจากการจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม

สาระสำคัญของปัญหา

องค์กรขนาดใหญ่ซึ่งตามกฎแล้วดำเนินการอยู่ ระบบทั่วไปการเก็บภาษีและภาษีมูลค่าเพิ่มจึงกำหนดให้คู่สัญญากรอกใบแจ้งหนี้ ในขณะเดียวกัน ผู้ประกอบการที่ทำงานเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายจะไม่สามารถออกใบแจ้งหนี้เหล่านี้ได้อย่างถูกกฎหมาย ข้อเสียอีกประการหนึ่งของระบบภาษีแบบง่ายคือหากคุณสูญเสียสิทธิ์ในการทำงานภายใต้ระบบดังกล่าว เช่น อันเป็นผลมาจากการเกินขีดจำกัดจำนวนพนักงานที่ได้รับอนุญาตหรือผลกำไรเกิน คุณจะสามารถกลับมาใช้งานได้ในครั้งต่อไปเท่านั้น ปี. นอกจากนี้ จะต้องยื่นคำร้องขอเปลี่ยนผ่านภายในวันที่ 1 มกราคม

ผลลัพธ์เป็นอย่างไร?

เพื่อนๆ ถ้าเข้าเงื่อนไขการใช้ระบบภาษีแบบง่ายก็ต้องเปลี่ยนมาใช้แน่นอน ตามกฎแล้วข้อเสียจะได้รับการชดเชยอย่างชาญฉลาดด้วยข้อดี บน ช่วงเวลานี้, ระบบภาษีแบบง่ายเป็นระบบภาษีที่สะดวกที่สุดที่รัฐเสนอให้กับธุรกิจเอกชน

และในที่สุดก็:ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ลงทะเบียนเป็นครั้งแรกในระบบภาษีแบบง่ายมีสิทธิ์กล่าวคือ เวลาที่แน่นอนไม่ต้องจ่ายภาษี